Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 비상교육 00260198 100000000000 286170 71762 199386 625 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 비상교육과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ........................................................ | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ........................................................ | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ........................................................ | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ........................................................ | 11 |
| 주석 | ........................................................ | 12 |
| 외부감사 실시내용 | ........................................................ | 101 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비상교육 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 비상교육 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr&cr 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
영업권에 대한 손상 평가&cr&cr2019년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 영업권 금액은 3,691,312천원입니다.&cr주석 2.(3).①에서 언급한 바와 같이 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr연결회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 경영진의 판단이 수반되므로, 투입변수인 미래 추정현금흐름 및 적용된 할인율에 따라 회수가능액이 변동하여 연결재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는 영업권 손상 검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr특히, 우리는 상대적으로 영업권의 규모가 유의적인 주식회사 비상엠러닝 인수 시 발생한 영업권(2019년 12월 31일 현재 2,006,843천원) 손상평가에 집중된 감사절차를수행하였습니다. &cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ경영진의 자체 평가에 사용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토&crㆍ적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위해 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 관측가능한 정보를 바탕으로 재계산된 할인율과의 비교&crㆍ사용가치 산정 시 사용된 피투자기업의 추정 매출, 영업비용 및 성장율 등 주요 가정의 평가를 위해 회사 내부에서 승인된 사업계획 검토 및 외부시장정보와의 비교
&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오재영입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr 2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 비상교육과 그 종속회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비상교육 대표이사 양태회 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 구로구 디지털로 33길 48&cr(구로동, 대륭포스트타워 7차 19층) |
| (전 화) | 02-6970-6012 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제18 (당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제17 (전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비상교육과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18 (당)기말 | 제17 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 149,287,848,995 | 117,397,818,529 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,8 | 10,722,639,158 | 5,231,610,489 | ||
| 기타금융자산 | 5,7,8 | 55,000,000 | 55,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,11 | 18,473,839,772 | 15,414,608,934 | ||
| 매출채권 | 5,7,9 | 95,968,328,630 | 72,620,731,091 | ||
| 기타수취채권 | 5,7,9 | 3,278,476,966 | 1,633,927,767 | ||
| 재고자산 | 10 | 16,890,270,038 | 20,208,159,882 | ||
| 당기법인세자산 | 10,610,730 | 10,147,980 | |||
| 기타자산 | 13 | 3,888,683,701 | 2,223,632,386 | ||
| 비유동자산 | 136,882,521,043 | 136,879,396,095 | |||
| 장기성매출채권 | 5,7,9 | 2,893,782,306 | 2,885,068,586 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,11 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,12 | 1,391,614,790 | 1,240,821,540 | ||
| 기타금융자산 | 5,7 | 20,000,000 | 40,000,000 | ||
| 기타수취채권 | 5,7,9 | 2,440,104,569 | 3,411,749,202 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 2,166,406,151 | 1,830,106,518 | ||
| 유형자산 | 15 | 57,382,522,075 | 48,405,872,251 | ||
| 사용권자산 | 16 | 2,413,900,166 | - | ||
| 투자부동산 | 17 | 22,706,873,692 | 23,190,241,950 | ||
| 무형자산 | 18 | 37,294,441,893 | 49,246,833,001 | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 7,141,271,902 | 5,547,128,829 | ||
| 기타자산 | 13 | 1,029,603,499 | 1,079,574,218 | ||
| 자 산 총 계 | 286,170,370,038 | 254,277,214,624 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 64,612,083,492 | 43,775,900,742 | |||
| 매입채무 | 5 | 9,428,116,742 | 7,382,513,947 | ||
| 미지급금 | 5 | 11,296,288,155 | 5,500,079,597 | ||
| 단기차입금 | 5,7,20 | 6,400,000,000 | 7,550,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 10,725,268,780 | 3,712,897,716 | |||
| 기타지급채무 | 5,21 | 10,849,129,613 | 7,352,783,973 | ||
| 충당부채 | 22 | 5,206,489,457 | 2,082,012,080 | ||
| 기타부채 | 24 | 10,706,790,745 | 10,195,613,429 | ||
| 비유동부채 | 7,150,048,969 | 3,637,940,827 | |||
| 기타지급채무 | 5,7,21 | 1,586,301,720 | 1,054,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 3,439,550,625 | 2,253,172,898 | ||
| 기타부채 | 24 | 2,124,196,624 | 330,767,929 | ||
| 부 채 총 계 | 71,762,132,461 | 47,413,841,569 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | 214,398,134,610 | 206,985,175,836 | |||
| 자본금 | 25 | 6,498,370,500 | 6,498,370,500 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 57,530,353,931 | 57,530,353,931 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (2,066,663,297) | (2,137,480,917) | ||
| 기타자본항목 | 26 | (14,096,235,913) | (13,605,333,853) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 166,532,309,389 | 158,699,266,175 | ||
| 비지배지분 | 10,102,967 | (121,802,781) | |||
| 자 본 총 계 | 214,408,237,577 | 206,863,373,055 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 286,170,370,038 | 254,277,214,624 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비상교육과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 기 | 제 17 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,28 | 199,386,233,396 | 161,921,532,042 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,31 | 95,992,403,769 | 85,089,832,113 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 103,393,829,627 | 76,831,699,929 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 81,456,631,505 | 66,499,830,337 |
| Ⅳ. 영업이익 | 6 | 21,937,198,122 | 10,331,869,592 |
| 금융수익 | 7,32 | 2,516,332,486 | 456,238,137 |
| 금융비용 | 7,32 | 284,392,815 | 202,666,540 |
| 지분법이익 | 14 | 336,299,633 | 364,936,388 |
| 영업외수익 | 33 | 1,842,707,017 | 178,529,474 |
| 영업외비용 | 33 | 5,191,741,465 | 5,090,970,165 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 21,156,402,978 | 6,037,936,886 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 34 | 9,999,960,817 | 3,710,068,214 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 11,156,442,161 | 2,327,868,672 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익(세후) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 : | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (999,920,809) | 159,005,913 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 70,817,620 | (345,616,573) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될수 있는 항목 : | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 7,10,23 | - | (155,448,344) |
| Ⅸ.당기총포괄이익 | 10,227,338,972 | 1,985,809,668 | |
| 당기순이익의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 11,282,649,239 | 2,442,413,755 | |
| 비지배지분 | (126,207,078) | (114,545,083) | |
| 당기총포괄이익의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 10,354,115,495 | 2,103,362,374 | |
| 비지배지분 | (126,776,523) | (117,552,706) | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 35 | 921 | 199 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비상교육과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익&cr 누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초)(이전보고금액) | 6,498,370,500 | 57,501,002,916 | 155,448,344 | (13,333,743,737) | 158,400,871,418 | (117,853,368) | 209,104,096,073 | |
| 회계정책의 변경 | - | - | (1,791,864,344) | - | 1,978,189,716 | 5,597,135 | 191,922,507 | |
| 2018.1.1(전기초)(재작성금액) | 6,498,370,500 | 57,501,002,916 | (1,636,416,000) | (13,333,743,737) | 160,379,061,134 | (112,256,233) | 209,296,018,580 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,442,413,755 | (114,545,083) | 2,327,868,672 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 23 | - | - | (501,064,917) | - | - | - | (501,064,917) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | 162,013,536 | (3,007,623) | 159,005,913 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 현금배당 | 36 | - | - | - | - | (4,284,222,250) | - | (4,284,222,250) |
| 자기주식의 처분 | - | - | - | 117,633,987 | - | - | 117,633,987 | |
| 동일지배하의거래로 인한 &cr 기타자본 | - | 29,351,015 | - | (389,224,103) | - | 108,006,158 | (251,866,930) | |
| 2018.12.31(전기말) | 6,498,370,500 | 57,530,353,931 | (2,137,480,917) | (13,605,333,853) | 158,699,266,175 | (121,802,781) | 206,863,373,055 | |
| 2019.1.1(당기초) | 6,498,370,500 | 57,530,353,931 | (2,137,480,917) | (13,605,333,853) | 158,699,266,175 | (121,802,781) | 206,863,373,055 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,282,649,239 | (126,207,078) | 11,156,442,161 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 23 | - | - | 70,817,620 | - | - | - | 70,817,620 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | (999,303,025) | (617,784) | (999,920,809) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 현금배당 | 36 | - | - | - | - | (2,450,303,000) | - | (2,450,303,000) |
| 종속기업지분의 취득 | - | - | - | (490,902,060) | - | 258,730,610 | (232,171,450) | |
| 2019.12.31(당기말) | 6,498,370,500 | 57,530,353,931 | (2,066,663,297) | (14,096,235,913) | 166,532,309,389 | 10,102,967 | 214,408,237,577 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비상교육과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 기 | 제 17 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 26,941,940,971 | 17,487,495,938 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 37 | 30,924,441,967 | 22,932,957,516 |
| 배당금의 수취 | - | 500,200,000 | |
| 이자의 수취 | 498,622,638 | 477,817,299 | |
| 이자의 지급 | (305,760,435) | (201,816,489) | |
| 법인세의 납부 | (4,175,363,199) | (6,221,662,388) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,948,821,182) | (30,238,993,486) | |
| (1)투자활동으로 인한 현금유입액 | 143,217,802,825 | 112,260,593,733 | |
| 기타금융자산의 감소 | 20,000,000 | 1,451,177,187 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 139,208,545,670 | 106,151,584,209 | |
| 만기보유금융자산의 처분 | - | 2,000,000,000 | |
| 기타수취채권의 감소 | 2,136,148,343 | 1,958,782,337 | |
| 기타지급채무의 증가 | 10,690,000 | 630,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 1,792,418,812 | 13,550,000 | |
| 무형자산의 처분 | 50,000,000 | 55,500,000 | |
| (2)투자활동으로 인한 현금유출액 | (160,166,624,007) | (142,499,587,219) | |
| 기타금융자산의 증가 | - | 565,738,916 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 60,001,430 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 143,227,992,098 | 121,466,724,155 | |
| 기타수취채권의 증가 | 450,893,650 | 1,916,000,000 | |
| 기타지급채무의 감소 | 151,600,000 | 483,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 12,157,424,614 | 7,636,305,143 | |
| 무형자산의 취득 | 4,118,712,215 | 10,431,819,005 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,492,845,681) | 213,910,820 | |
| (1)재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,400,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 차입금의 증가 | 1,400,000,000 | 5,000,000,000 | |
| (2)재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,892,845,681)) | (4,786,089,180) | |
| 차입금의 상환 | 2,550,000,000 | 250,000,000 | |
| 리스부채의 감소 | 644,236,991 | - | |
| 배당금의 지급 | 2,450,303,000 | 4,284,222,250 | |
| 종속기업에 대한 소유지분 &cr 변동에 따른 현금감소 | 248,305,690 | 251,866,930 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 | 5,500,274,108 | (12,537,586,728) | |
| V.기초의 현금및현금성자산 | 5,231,610,489 | 17,758,765,843 | |
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (9,245,439) | 10,431,374 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 10,722,639,158 | 5,231,610,489 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제18 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제17 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비상교육과 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr
주식회사 비상교육(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 &cr"연결실체")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 구로구 디지털로 33길 48에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 지배회사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.&cr&cr 지배회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간 말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.&cr
보고기간 말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 양태회 | 5,869,940 | 45.16 |
| 우리사주조합 | 98,597 | 0.76 |
| 자기주식 | 745,226 | 5.73 |
| 기타 | 6,282,978 | 48.35 |
| 합 계 | 12,996,741 | 100.00 |
보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.
(1) 연결대상 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | 업종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배회사&cr지분율(%) | 비지배&cr지분율(%) | 지배회사&cr지분율(%) | 비지배&cr지분율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비상캠퍼스 | 한국 | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 | 학원업 |
| ㈜비상교과서(*1) | 한국 | 100.00 | - | 70.00 | 30.00 | 12월 | 출판업 |
| ㈜티스쿨이앤씨 | 한국 | 100.00 | - | 100.00 | - | 12월 | 교육서비스업 |
| ㈜비상엠러닝(*2) | 한국 | 99.33 | 0.67 | 98.54 | 1.46 | 12월 | 교육서비스업 |
(*1) 당기 중 지분취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.&cr(*2) ㈜와이즈캠프닷컴에서 ㈜비상엠러닝으로 상호명을 변경하였으며, 당기 중 유상증자로 인하여 지분율이 증가하였습니다.&cr
(2) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr&cr보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비상캠퍼스 | 1,800,465 | 1,746,223 | 54,242 | 2,708,872 | (166,888) | (163,830) |
| ㈜비상교과서 | 4,316,970 | 646,609 | 3,670,361 | 391,920 | 158,881 | 52,427 |
| ㈜티스쿨이앤씨 | 510,446 | 552,115 | (41,669) | 817,803 | (823,762) | (867,708) |
| ㈜비상엠러닝&cr(구,와이즈캠프닷컴) | 14,279,725 | 12,066,566 | 2,213,159 | 16,555,048 | (13,305,317) | (13,387,131) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비상캠퍼스 | 2,620,102 | 3,396,115 | (776,012) | 3,075,510 | 219,375 | 214,175 |
| ㈜비상교과서 | 216,033 | 775,289 | (559,256) | 135,131 | 45,752 | 45,752 |
| ㈜비상키즈 | - | - | - | 2,758,032 | (853,544) | (856,762) |
| ㈜티스쿨이앤씨 | 212,128 | 2,467,509 | (2,255,381) | 784,206 | (43,234) | (45,356) |
| ㈜와이즈캠프닷컴 | 11,594,252 | 7,924,084 | 3,670,168 | 16,163,029 | (4,906,178) | (5,098,549) |
&cr
(3) 당기 중 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 없으며, 연결실체의 자산사용 및 부채 상환을 제약할 수 있는 방어권을 가진 종속기업은 없습니다.&cr&cr(4) 전기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 ㈜비상키즈입니다. &cr
2. 재무제표의 작성기준&cr
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr &cr(3) 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
① 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18참조).&cr
② 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
③ 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr④ 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
⑤ 비금융자산의 손상 &cr연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr &cr⑥ 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 9에 공시됩니다.
⑦ 개발비 &cr연결실체는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 개발비에 대한 정보는 주석 18에 공시됩니다.&cr &cr⑧ 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).&cr &cr⑨ 수익인식
연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
3. 회계정책과 공시의 변경&cr
연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
-기준서 제1116호 '리스' (개정)&cr기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.&cr&cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기준서 제1017호에서와 유의적으로변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서, 기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr
연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한, 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석16와, 주석 40 에서 설명하고 있습니다.&cr
① 기준서 제1116호 최초 채택 효과
연결실체는 건물(사무실), 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.
&cr연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr
연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
② 새로운 회계정책의 요약
연결실체가 최초 적용일부터 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.
·사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.&cr연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr
·리스부채
연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한, 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr
·단기리스 및 소액자산리스
연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
·연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.&cr
-해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr
-기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
-기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소가 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
-기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기준서 제1109호를 적용하여야 하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
-2015-2017 연차개선
·기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
·기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
·기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
·기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(2) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr
(3) 금융자산&cr &cr1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr &cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내 에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화 된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr &cr2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.&cr배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr4) 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 계약자산을 포함한 매출채권&cr
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 20개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(20개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
연결실체는 특수관계자에 대한 계약상 지급이 120일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보고 있으며, 이외 기타거래처에 대해서는 지급계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr &cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr &cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr &cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 비품 | 3~5년 |
| 시설장치 | 4~5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
① 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금&cr취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.
&cr② 회원권 &cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다. &cr
③ 개발비
연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 전속계약금 | 3~5년 |
| 개발비 | 4~5년 |
| 기타의 무형자산 | 3~5년 |
(7) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
(9) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr &cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr &cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 금융부채
1) 최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5에언급되어 있습니다.
2) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(11) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 기타장기종업원급여&cr연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기 종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.&cr &cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr &cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(13) 수익인식&cr연결실체는 2018년1월1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
① 재화의 판매&cr연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
② 용역의 제공&cr연결실체는 학원매출 및 온라인매출(이러닝 강의 등)에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 임대수익&cr운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 4.(14)에서 설명하고 있습니다.&cr
(14) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를포함하는지를 판단합니다. &cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리 &cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. &cr&cr·사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권 자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에걸쳐정액기준으로 상각됩니다.
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 (9)비금융자산의 손상에 대한 회계정책을 따릅니다. &cr&cr·리스부채&cr리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실할 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr &cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr&cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는경우 재측정됩니다.
·단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 기계장치와 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. &cr
2) 리스제공자로서의 회계처리 &cr연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업성격에 따라 손익계산서에서 이자수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. &cr
&cr(15) 금융수익과 비용&cr금융수익은 투자주식을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다
(16) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr &cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습&cr니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr &cr(17) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr &cr(18) 동일지배하의 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의합계액과 이전대가의 차이에 대해서는 과거 종속기업에 대한 지분추가취득 시 발생한 자본잉여금으로 인식된 투자차액은 자본잉여금으로 계상하고, 기타 차이 중 손익항목은 이익잉여금으로 반영하고 있습니다.
(19) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결실체의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr·기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr·기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr
5. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
1) 시장위험
&cr① 외환위험&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CAD | CNY | 합계 | USD | CAD | CNY | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 574,692 | 39 | 8 | 574,739 | 1,032,455 | 164,147 | 24,396 | 1,220,998 |
&cr당기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 57,469 | (57,469) | 103,245 | (103,245) |
| CAD | 4 | (4) | 16,415 | (16,415) |
| CNY | 1 | (1) | 2,440 | (2,440) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다. &cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr당기 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전 이익에 미치는 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가 | (50,000) | (50,000) | (50,000) | (50,000) |
| 1% 감소 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
&cr③ 가격위험
연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr&cr연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | - | - | 133,161 | 124,082 |
&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.&cr
3) 유동성 위험 &cr
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,428,117 | 9,428,117 | 9,428,117 | - | - |
| 미지급금 | 11,296,288 | 11,296,288 | 11,296,288 | - | - |
| 차입금 | 6,400,000 | 6,429,984 | 6,429,984 | - | - |
| 기타지급채무 | 12,435,432 | 12,435,432 | 10,849,130 | 724,769 | 861,533 |
| 합 계 | 39,559,837 | 39,589,821 | 38,003,519 | 724,769 | 861,533 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,382,514 | 7,382,514 | 7,382,514 | - | - |
| 미지급금 | 5,500,080 | 5,500,080 | 5,500,080 | - | - |
| 차입금 | 7,550,000 | 7,607,012 | 7,607,012 | - | - |
| 기타지급채무 | 8,406,784 | 8,406,784 | 7,352,784 | 811,000 | 243,000 |
| 합 계 | 28,839,378 | 28,896,390 | 27,842,390 | 811,000 | 243,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 71,762,132 | 47,413,842 |
| 자본 (B) | 214,408,238 | 206,863,373 |
| 현금및현금성자산(C) | 10,722,639 | 5,231,610 |
| 차입금 (D) | 6,400,000 | 7,550,000 |
| 부채비율 (A/B) | 33.47% | 22.92% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(*) | - | 1.12% |
(*) 순차입금비율이 음수로 계산되어 순차입금비율을 표시하지 아니합니다.
(3) 공정가치
1) 보고기간 말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 금융자산 항목: | ||||
| [상각후원가로 인식된 자산] | ||||
| - 현금및현금성자산 | 10,722,639 | - | 5,231,610 | - |
| - 기타금융자산 | 55,000 | - | 55,000 | - |
| - 매출채권 | 95,968,329 | - | 72,620,731 | - |
| - 기타수취채권 | 3,278,477 | - | 1,633,928 | - |
| [공정가치로 인식된 금융자산] | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,223,839 | 16,223,839 | 11,404,351 | 11,404,351 |
| [원가로 인식된 자산] | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,250,000 | - | 4,010,258 | - |
| 비유동성 금융자산 항목: | ||||
| [상각후원가로 인식된 자산] | ||||
| - 기타금융자산 | 20,000 | - | 40,000 | - |
| - 장기성매출채권 | 2,893,782 | - | 2,885,069 | - |
| - 기타수취채권 | 2,440,105 | - | 3,411,749 | - |
| [공정가치로 인식된 금융자산] | ||||
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,331,613 | 1,331,613 | 1,240,822 | 1,240,822 |
| [원가로 인식된 자산] | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,000 | - | 2,000 | - |
| -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 60,001 | - | - | - |
| 유동성 금융부채 항목: | ||||
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| - 매입채무 | 9,428,117 | - | 7,382,514 | - |
| - 미지급금 | 11,296,288 | - | 5,500,080 | - |
| - 차입금 | 6,400,000 | - | 7,550,000 | - |
| - 기타지급채무 | 10,849,130 | - | 7,352,784 | - |
| 비유동성 금융부채 항목: | ||||
| [상각후원가로 인식된 부채] | ||||
| - 기타지급채무 | 1,586,302 | - | 1,054,000 | - |
2) 원가로 측정되는 금융상품&cr당기말 현재 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 비상장주식 | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | 2,250,000 | 1,000,000 |
| 골든브릿지스마트단기채증권1호 | - | 10,258 |
| 콘텐츠 공제조합 | 1,000 | 1,000 |
| 방세아방과후학교 협동조합 | 1,000 | 1,000 |
| 소 계 | 2,252,000 | 4,012,258 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| (주)케이디엠티 | 60,001 | - |
| 합 계 | 2,312,001 | 4,012,258 |
&cr상기 원가로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결실체는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.
&cr3) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr
①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변&cr수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
보 고 기간 말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다. &cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 13,994,586 | - | 2,229,253 | 16,223,839 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,331,613 | - | - | 1,331,613 |
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,404,351 | - | - | 11,404,351 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,240,822 | - | - | 1,240,822 |
&cr4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체게 수준 간 이동&cr연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.&cr
6 . 부문별 정보&cr&cr연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행 하는 이사회 에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.
| 구 분 | 사업내용 |
|---|---|
| 교육출판사업 | 초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발 |
| 온라인교육사업 | 초ㆍ중ㆍ고등 온라인 교육서비스 사업 |
| 오프라인학원사업 | 중ㆍ고등 오프라인 교육서비스 사업 |
| 기타 | 부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등 |
연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교육출판사업 | 온라인교육사업 | 오프라인학원사업 | 기타 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문총매출액 | 145,798,722 | 35,760,097 | 2,708,872 | 16,945,204 | 201,212,895 |
| 부문간 내부매출 | (1,154,950) | (671,712) | - | - | (1,826,662) |
| 외부매출액 | 144,643,772 | 35,088,385 | 2,708,872 | 16,945,204 | 199,386,233 |
| 영업이익(손실) | 48,396,928 | (10,222,875) | (93,980) | (16,142,875) | 21,937,198 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 11,333,822 | 2,232,110 | 9,547 | 2,662,567 | 16,238,046 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교육출판사업 | 온라인교육사업 | 오프라인학원사업 | 기타 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문총매출액 | 125,072,078 | 32,603,252 | 3,075,510 | 2,758,032 | 163,508,871 |
| 부문간 내부매출 | (956,049) | (631,290) | - | - | (1,587,339) |
| 외부매출액 | 124,116,029 | 31,971,962 | 3,075,510 | 2,758,032 | 161,921,532 |
| 영업이익(손실) | 14,683,266 | (3,869,544) | 313,993 | (795,846) | 10,331,870 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 15,343,875 | 1,834,485 | 5,596 | 8,546 | 17,192,502 |
부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.&cr 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 64,682 백 만원(2018년: 41,240백만원)입니다.
7. 범주별 금융상품 &cr
(1) 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연결재무상태표상 자산 | 2019.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,722,639 | - | - | 10,722,639 |
| 기타금융자산(유동) | 55,000 | - | - | 55,000 |
| 매출채권 | 95,968,329 | - | - | 95,968,329 |
| 기타수취채권(유동) | 3,278,477 | - | - | 3,278,477 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동) | - | 18,473,840 | - | 18,473,840 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | - | - | 1,391,615 | 1,391,615 |
| 장기성매출채권(비유동) | 2,893,782 | - | - | 2,893,782 |
| 기타수취채권(비유동) | 2,440,105 | - | - | 2,440,105 |
| 합 계 | 115,378,332 | 18,475,840 | 1,391,615 | 135,245,787 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연결재무상태표상 부채 | 2019.12.31 |
| --- | --- |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |
| --- | --- |
| 매입채무 | 9,428,117 |
| 미지급금 | 11,296,288 |
| 단기차입금 | 6,400,000 |
| 기타지급채무(유동) | 10,849,130 |
| 기타지급채무(비유동) | 1,586,302 |
| 합 계 | 39,559,837 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연결재무상태표상 자산 | 2018.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,231,610 | - | - | 5,231,610 |
| 기타금융자산(유동) | 55,000 | - | - | 55,000 |
| 매출채권 | 72,620,731 | - | - | 72,620,731 |
| 기타수취채권(유동) | 1,633,928 | - | - | 1,633,928 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동) | - | 15,414,609 | - | 15,414,609 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | - | - | 1,240,822 | 1,240,822 |
| 장기성매출채권(비유동) | 2,885,069 | - | - | 2,885,069 |
| 기타수취채권(비유동) | 3,411,749 | - | - | 3,411,749 |
| 합 계 | 85,878,087 | 15,416,609 | 1,240,822 | 102,535,518 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연결재무상태표상 부채 | 2018.12.31 |
| --- | --- |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채 | |
| --- | --- |
| 매입채무 | 7,382,514 |
| 미지급금 | 5,500,080 |
| 단기차입금 | 7,550,000 |
| 기타지급채무(유동) | 7,352,784 |
| 기타지급채무(비유동) | 1,054,000 |
| 합 계 | 28,839,378 |
&cr
(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 2,110,639 | 405,693 | - | - | 2,516,332 |
| 이자비용 | - | - | - | (223,796) | (223,796) |
| 이자비용(리스부채) | - | - | - | (60,597) | (60,597) |
| 당기손익-공정가치측정평가손익 | - | (994,210) | - | - | (994,210) |
| 당기손익-공정가치측정처분손익 | - | 33,994 | - | - | 33,994 |
| 당기손익 계 | 2,110,639 | (554,522) | - | (284,393) | 1,271,724 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 | - | - | 90,792 | - | 90,792 |
| 기타포괄손익 계 | - | - | 90,792 | 90,792 | |
| 총포괄손익 계 | 2,110,639 | (554,522) | 90,792 | (284,393) | 1,362,516 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 214,867 | 241,371 | - | - | 456,238 |
| 이자비용 | - | - | - | (202,667) | (202,667) |
| 당기손익 계 | 214,867 | 241,371 | - | (202,667) | 253,571 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 지분증권 | - | - | (581,500) | - | (581,500) |
| 기타포괄손익 계 | - | - | (581,500) | - | (581,500) |
| 총포괄손익 계 | 214,867 | 241,371 | (581,500) | (202,667) | (327,929) |
&cr&cr
8. 현금및현금성자 산과 기 타금융자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 3,478 | 3,441 |
| 요구불예금 | 10,719,161 | 5,228,169 |
| 합 계 | 10,722,639 | 5,231,610 |
&cr(2) 보고기간 말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산의 사용제한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 610,000 | 846,400 | 만기 미도래 어음 및 수표결제금액으로 인한 &cr지급제한 |
| 기타금융자산 | 75,000 | 75,000 | 법인카드 결제담보 |
| 합 계 | 685,000 | 921,400 |
&cr
9. 매출채권 및 기타수취채권&cr
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr&cr매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 2.44% 입니다. &cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||||
| 매출채권 | 96,253,525 | (285,196) | 95,968,329 | 72,921,175 | (300,444) | 72,620,731 |
| 소 계 | 96,253,525 | (285,196) | 95,968,329 | 72,921,175 | (300,444) | 72,620,731 |
| 대여금 | 942,862 | (352,323) | 590,539 | 1,410,313 | (354,397) | 1,055,917 |
| 미수금 | 963,976 | (404,282) | 559,694 | 944,641 | (496,703) | 447,938 |
| 미수수익 | 2,043,244 | - | 2,043,244 | 15,073 | - | 15,073 |
| 보증금 | 85,000 | - | 85,000 | 115,000 | - | 115,000 |
| 소 계 | 4,035,082 | (756,605) | 3,278,477 | 2,485,027 | (851,100) | 1,633,928 |
| 비유동항목 | ||||||
| 매출채권 | 2,973,489 | (79,707) | 2,893,782 | 2,959,725 | (74,657) | 2,885,069 |
| 대여금 | 5,062,145 | (3,252,606) | 1,809,539 | 5,150,451 | (3,518,442) | 1,632,010 |
| 보증금 | 630,566 | - | 630,566 | 1,779,739 | - | 1,779,739 |
| 소 계 | 8,666,200 | (3,332,313) | 5,333,887 | 9,889,916 | (3,593,098) | 6,296,818 |
| 합 계 | 108,954,807 | (4,374,114) | 104,580,693 | 85,296,118 | (4,744,642) | 80,551,477 |
(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상&cr되지않은 채권 | 연체 또는 사고로 인해&cr손상된 채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||
| 매출채권 | 95,960,187 | 8,142 | 285,196 | 96,253,525 |
| 소 계 | 95,960,187 | 8,142 | 285,196 | 96,253,525 |
| 대여금 | 590,539 | - | 352,323 | 942,862 |
| 미수금 | 559,694 | - | 404,282 | 963,976 |
| 미수수익 | 1,764,887 | - | 278,357 | 2,043,244 |
| 보증금 | 85,000 | - | - | 85,000 |
| 소 계 | 3,000,120 | - | 1,034,962 | 4,035,082 |
| 비유동항목 | ||||
| 매출채권 | 2,973,489 | - | - | 2,973,489 |
| 소 계 | 2,973,489 | - | - | 2,973,489 |
| 대여금 | 1,809,539 | - | 3,252,606 | 5,062,145 |
| 보증금 | 630,566 | - | - | 630,566 |
| 소 계 | 2,440,105 | - | 3,252,606 | 5,692,711 |
| 합 계 | 104,373,901 | 8,142 | 4,572,764 | 108,954,807 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상&cr되지않은 채권 | 연체 또는 사고로 인해&cr손상된 채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||||
| 매출채권 | 72,620,731 | 213,248 | 87,196 | 72,921,175 |
| 소 계 | 72,620,731 | 213,248 | 87,196 | 72,921,175 |
| 대여금 | 1,055,917 | - | 354,397 | 1,410,313 |
| 미수금 | 447,938 | - | 496,703 | 944,641 |
| 미수수익 | 15,073 | - | - | 15,073 |
| 보증금 | 115,000 | - | - | 115,000 |
| 소 계 | 1,633,928 | - | 851,100 | 2,485,027 |
| 비유동항목 | ||||
| 매출채권 | 2,959,725 | - | - | 2,959,725 |
| 소 계 | 2,959,725 | - | - | 2,959,725 |
| 대여금 | 1,632,010 | - | 3,518,442 | 5,150,451 |
| 보증금 | 1,779,739 | - | - | 1,779,739 |
| 소 계 | 3,411,749 | - | 3,518,442 | 6,930,191 |
| 합 계 | 80,626,133 | 213,248 | 4,456,737 | 85,296,118 |
(4) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 계 | 매출채권 | 기타수취채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 375,100 | 4,369,541 | 4,744,642 | 223,376 | 3,189,219 | 3,412,595 |
| 대손상각비 | 61,296 | 323,994 | 385,290 | 172,980 | 1,183,195 | 1,286,331 |
| 대손충당금 환입 | (82,756) | (680,571) | (763,327) | - | (2,873) | 66,972 |
| 손상채권 회수ㆍ제각 | 11,263 | (3,753) | 7,510 | (21,256) | - | (21,256) |
| 기말 | 364,903 | 4,009,211 | 4,374,114 | 375,100 | 4,369,541 | 4,744,642 |
&cr&cr10 . 재고자산&cr
(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 12,445,818 | 13,241,683 |
| 상품 | 962,218 | 943,175 |
| 재공품 | 3,353,217 | 5,637,648 |
| 원재료 | 129,016 | 385,654 |
| 합 계 | 16,890,270 | 20,208,160 |
(2) 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 평가충당금 | 평가손실(환입) | 기말 평가충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,066,175 | 969,673 | 2,035,848 |
| 상품 | 53,467 | (26,408) | 27,059 |
| 합 계 | 1,119,642 | 943,265 | 2,062,907 |
(3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비용으로 인식한 재고자산 | 80,647,783 | 73,589,427 |
| 제품평가손실 | 969,673 | 225,620 |
| 상품평가손실(환입) | (26,408) | 53,467 |
| 합 계 | 81,591,048 | 73,868,514 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||||
| 비상장주식 | 2,229,253 | - | 3,000,000 | - |
| 채무상품: | ||||
| MMT | 1,633,524 | - | 3,000,000 | - |
| MMW | 12,350,895 | - | 8,289,674 | - |
| 전환사채 | 2,250,000 | - | 1,000,000 | - |
| 하나전문투자형사모부동산투자신탁 | - | - | 114,677 | - |
| 조합출자금 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 골든브릿지스마트단기채증권1호 | 10,168 | - | 10,258 | - |
| 소 계 | 16,244,587 | 2,000 | 12,414,609 | 2,000 |
| 합 계 | 18,473,840 | 2,000 | 15,414,609 | 2,000 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||
| 시장성있는 지분증권 | 1,331,613 | 1,240,822 |
| 시장성없는 지분증권 | 60,001 | - |
| 합 계 | 1,391,614 | 1,240,822 |
지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 지분상품의 처분은 없습니다.
13. 기타자산&cr&cr 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 선급비용 | 2,749,356 | 1,588,861 |
| 선급금 | 560,796 | 395,012 |
| 반환제품회수권 | 578,532 | 239,759 |
| 소 계 | 3,888,684 | 2,223,632 |
| 비유동항목 | ||
| 선급금 | 589,860 | 861,848 |
| 계약이행원가 | 439,743 | 217,726 |
| 소 계 | 1,029,603 | 1,079,574 |
| 합 계 | 4,918,287 | 3,303,206 |
14. 관계 기업 투자
&cr(1) 보고기간 말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜테라북스 | 한국 | 12월 | 25.01 | 840,342 | 2,166,406 | 2,166,406 | 25.01 | 840,342 | 1,830,107 | 1,830,107 |
&cr(2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득/처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜테라북스 | 1,830,107 | - | - | 336,299 | 2,166,406 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득/처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜테라북스 | 1,965,370 | - | (500,200) | 364,936 | 1,830,107 |
&cr(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜테라북스 | 10,491,256 | 2,486,082 | 8,005,174 | 11,284,712 | 688,549 | 688,549 |
(4) 보고기간 말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.
15. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019.12.31 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 16,326,982 | 29,394,032 | 497,061 | 9,183,929 | 4,029,790 | 15,771,565 | 75,203,359 |
| 감가상각누계액 | - | (7,601,130) | (394,336) | (6,721,884) | (3,083,414) | - | (17,800,764) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (20,073) | - | - | (20,073) |
| 순장부금액 | 16,326,982 | 21,792,902 | 102,725 | 2,441,972 | 946,376 | 15,771,565 | 57,382,522 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 16,522,570 | 30,304,241 | 562,267 | 8,687,864 | 4,775,364 | 4,037,009 | 64,889,314 |
| 감가상각누계액 | - | (6,911,204) | (382,755) | (5,695,946) | (3,479,258) | - | (16,469,163) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (14,279) | - | - | (14,279) |
| 순장부금액 | 16,522,570 | 23,393,037 | 179,512 | 2,977,639 | 1,296,106 | 4,037,009 | 48,405,872 |
&cr(2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물(*1) | 차량운반구 | 비품(*2) | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1(당기초) | 16,522,570 | 23,393,037 | 179,512 | 2,977,638 | 1,296,106 | 4,037,009 | 48,405,872 |
| 취득 | - | - | 40,287 | 356,264 | - | 11,760,874 | 12,157,425 |
| 처분 | (195,588) | (569,791) | (50,640) | (14,063) | (23) | - | (830,105) |
| 감가상각비 | - | (1,058,948) | (66,434) | (1,237,743) | (376,024) | - | (2,739,149) |
| 유형자산손상차손 | - | - | - | (5,794) | - | - | (5,794) |
| 대체 | - | 28,604 | - | 365,670 | 26,317 | (26,318) | 394,273 |
| 2019.12.31(당기말) | 16,326,982 | 21,792,902 | 102,725 | 2,441,972 | 946,376 | 15,771,565 | 57,382,522 |
(*1) 당기 중 투자부동산에서 건물로 대체된 내역입니다. &cr (*2) 재고자산에서 비품으로 대체된 내역입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 16,522,570 | 24,422,639 | 265,706 | 708,215 | 115,972 | 952,000 | 42,987,102 |
| 취득 | - | - | - | 3,200,195 | 164,396 | 4,266,709 | 7,631,300 |
| 처분 | - | - | (2) | (3,121) | - | - | (3,123) |
| 감가상각비 | - | (1,034,960) | (86,192) | (913,372) | (165,962) | - | (2,200,486) |
| 유형자산손상차손 | - | - | - | (14,279) | - | - | (14,279) |
| 대체(*) | - | 5,358 | - | - | 1,181,700 | (1,181,700) | 5,358 |
| 2018.12.31(전기말) | 16,522,570 | 23,393,037 | 179,512 | 2,977,638 | 1,296,106 | 4,037,009 | 48,405,872 |
(*) 전기 중 투자부동산에서 건물로 대체된 내역입니다.&cr&cr(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 848,497 | 523,845 |
| 판매비와관리비 | 1,890,652 | 1,617,072 |
| 개발비(자산) | - | 59,569 |
| 합 계 | 2,739,149 | 2,193,842 |
&cr (4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산 담보제공 내역이 없습니다.
16. 리스&cr
(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 및 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,366,848 | (528,691) | 1,838,157 |
| 차량운반구 | 375,928 | (110,670) | 265,258 |
| 비품 | 438,332 | (127,847) | 310,485 |
| 합 계 | 3,181,108 | (767,208) | 2,413,900 |
(2) 당기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환일&cr기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 리스료할인 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,385,848 | - | (528,691) | (19,000) | 1,838,157 |
| 차량운반구 | 199,599 | 177,613 | (110,670) | (1,284) | 265,258 |
| 비품 | - | 438,332 | (127,847) | - | 310,485 |
| 합 계 | 2,585,447 | 615,945 | (767,208) | (20,284) | 2,413,900 |
(3) 당기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전환일&cr기초장부금액 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 리스료할인 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,170,964 | 615,945 | 60,597 | (704,834) | (20,284) | 2,122,389 |
&cr (4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리스부채 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 828,434 |
| 1년 초과 | 1,388,498 |
| 합 계 | 2,216,931 |
&cr
(5) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 528,691 |
| 차량운반구 | 110,670 |
| 비품 | 127,847 |
| 소 계 | 767,208 |
| 리스부채의 이자비용 | 60,597 |
| 리스료(단기리스) | 131,032 |
| 리스료(소액기초자산리스) | 76,379 |
| 소 계 | 268,008 |
| 합 계 | 1,035,216 |
&cr(6) 당기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | |
| 운용리스료 | 207,411 |
| 이자지급액 | 60,597 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 268,008 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | |
| 리스부채(건물)의 현금상환액 | 411,290 |
| 리스부채(차량운반구)의 현금상환액 | 107,322 |
| 리스부채(비품)의 현금상환액 | 125,626 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 644,237 |
| 현금 및 현금성자산의 변동 | 912,245 |
&cr
17. 투자부동산 &cr
(1) 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 12,227,683 | 14,216,714 | 26,444,396 | 12,227,683 | 14,216,714 | 26,444,397 |
| 감가상각누계액 | - | (3,737,522) | (3,737,522) | - | (3,254,155) | (3,254,155) |
| 순장부금액 | 12,227,683 | 10,479,191 | 22,706,874 | 12,227,683 | 10,962,559 | 23,190,242 |
&cr(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 12,227,683 | 11,445,927 | 23,673,610 |
| 감가상각 | - | (478,010) | (478,010) |
| 대체 | - | (5,358) | (5,358) |
| 2018.12.31(전기말) | 12,227,683 | 10,962,559 | 23,190,242 |
| 2019.1.1(당기초) | 12,227,683 | 10,962,559 | 23,190,242 |
| 감가상각 | - | (454,764) | (454,764) |
| 대체(*1) | - | (28,604) | (28,604) |
| 2019.12.31(당기말) | 12,227,683 | 10,479,191 | 22,706,874 |
(*1) 당기 중 투자부동산에서 건물로 대체된 내역입니다.&cr&cr 보고기간 말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.
(3) 투자부동산 관련 손익&cr당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,390,423 | 1,192,600 |
| 운영비용 | (31) | (5,514) |
| 합 계 | 1,390,393 | 1,187,086 |
&cr
(4) 투자부동산의 공정가치&cr투자부동산은 토지와 건물로 보고기간 말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.
&cr (5) 당기말 현재 연결실체는 유형자산 담보제공 내역이 없습니다. &cr &cr18. 무형자산&cr
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 전속계약금 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 건설중인&cr무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,691,312 | 212,817 | 288,489 | 10,589,109 | 3,755,000 | 111,721,664 | 2,627,588 | 381,983 | 133,267,961 |
| 상각누계액 | - | (177,979) | - | (8,002,534) | (3,755,000) | (69,153,274) | (1,569,660) | - | (82,658,447) |
| 손상차손누계액 | (1,684,469) | - | (17,014) | (1,214,253) | - | (10,399,336) | - | - | (13,315,072) |
| 장부금액 | 2,006,843 | 34,838 | 271,474 | 1,372,321 | - | 32,169,055 | 1,057,928 | 381,983 | 37,294,442 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 전속계약금 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 건설중인&cr무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,691,312 | 204,480 | 339,589 | 10,387,689 | 3,755,000 | 109,160,091 | 1,623,088 | 39,100 | 129,200,349 |
| 상각누계액 | - | (161,166) | - | (7,211,327) | (3,755,000) | (58,022,532) | (1,081,018) | - | (70,231,044) |
| 손상차손누계액 | - | - | (17,015) | (1,214,253) | - | (8,491,205) | - | - | (9,722,472) |
| 장부금액 | 3,691,312 | 43,314 | 322,574 | 1,962,109 | - | 42,646,354 | 542,070 | 39,100 | 49,246,833 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 건설중인&cr무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.1.1(당기초) | 3,691,312 | 43,314 | 322,574 | 1,962,109 | 42,646,354 | 542,070 | 39,100 | 49,246,833 |
| 취득 | - | 8,337 | - | 80,420 | - | - | 1,468,383 | 1,557,140 |
| 내부개발에 의한 취득 | - | - | - | - | 2,561,573 | - | - | 2,561,573 |
| 처분 | - | - | (51,100) | - | - | - | - | (51,100) |
| 무형자산상각비 | - | (16,813) | - | (791,207) | (10,936,718) | (488,642) | - | (12,233,380) |
| 무형자산손상차손 | (1,684,469) | - | - | - | (1,908,131) | - | - | (3,592,600) |
| 대체 | - | - | - | 121,000 | (194,023) | 1,004,500 | (1,125,500) | (194,023) |
| 2019.12.31(당기말) | 2,006,843 | 34,838 | 271,474 | 1,372,321 | 32,169,055 | 1,057,928 | 381,983 | 37,294,442 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의 &cr무형자산 | 건설중인&cr무형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(당기초) | 3,691,312 | 39,585 | 395,089 | 2,291,578 | 42,801,812 | 924,083 | 23,550 | 50,167,009 |
| 취득 | - | 18,833 | - | 143,931 | - | - | 438,150 | 600,914 |
| 내부개발에 의한 취득 | - | - | - | - | 9,808,956 | - | - | 9,808,956 |
| 처분 | - | - | (55,500) | - | - | - | - | (55,500) |
| 무형자산상각비 | - | (15,104) | - | (845,000) | (13,487,858) | (166,043) | - | (14,514,006) |
| 무형자산손상차손 | - | - | (17,014) | - | (3,021,682) | - | - | (3,038,696) |
| 대체(*) | - | - | - | 371,600 | 6,545,126 | (215,970) | (422,600) | 6,278,156 |
| 2018.12.31(당기말) | 3,691,312 | 43,314 | 322,574 | 1,962,109 | 42,646,354 | 542,070 | 39,100 | 49,246,833 |
(*) 전기 중 재고자산에서 개발비로 대체된 금액은 6,278백만원 입니다.&cr
(3) 개발비&cr① 당기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 상각기간 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 교과서 개발비 | 디지털콘텐츠 개발비 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 진행중인 개발비 | 830,288 | - | 830,288 | - |
| 상각대상 개발비 | 31,134,291 | 204,476 | 31,338,767 | 3~5년 | |
| 합 계 | 31,964,579 | 204,476 | 32,169,055 |
- 초, 중등의 교과서 및 지도서의 개발과 교육관련 디지털콘텐츠 개발과 관련된 금액입니다. &cr- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 후 사용가능시점에상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다. &cr- 교육 관련 디지털콘텐츠 개발비는 개발 완료 후 사용가능시점에 상각대상개발비로대체되고 상각 개시 됩니다.
&cr
② 당기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 손상차손 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 진행중인 개발비 | 830,288 | - | - |
| 상각대상 개발비 | 31,338,767 | 1,908,131 | 10,399,336 | |
| 합 계 | 32,169,055 | 1,908,131 | 10,399,336 |
- 손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검,인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다.&cr- 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다.&cr&cr③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연구단계 | 10,733,593 | 3,601,436 |
| 개발단계 | 2,561,573 | 9,856,956 |
| 합 계 | 13,295,166 | 13,458,392 |
&cr(4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 10,689,799 | 12,217,743 |
| 판매비와관리비 | 1,543,581 | 2,294,265 |
| 개발비(자산) | - | 1,998 |
| 합 계 | 12,233,380 | 14,514,006 |
(5) 영업권
영업권은 영업부문별로 식별된 연결실체의 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 보고기간 말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 넷스쿨컨텐츠 | - | 1,684,469 |
| ㈜비상엠러닝(*) | 2,006,843 | 2,006,843 |
| 합 계 | 2,006,843 | 3,691,312 |
(*) 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.
&cr- 현금흐름: 현금창출단위의 영업 특성을 고려하여 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습 니다. 추정기간 이후 기간 동안의 현금흐름은 무성장 영구현금흐름을 가정하여 추정하였습니다. &cr - 할인율: 회수가능액을 결정할 때 세후할인율 13.02% 를 사용하고 있습니다.
19. 이연법인세
(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 8,483,439 | 6,900,299 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 2,333,850 | 1,582,705 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 10,817,290 | 8,483,003 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,672,446) | (2,934,684) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (3,572) | (1,191) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (3,676,018) | (2,935,874) |
| 상계 후 이연법인세자산 순액 | 7,141,272 | 5,547,129 |
&cr (2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,547,129 | 5,442,035 |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 | 1,397,468 | (426,305) |
| 자본에 반영된 이연법인세 | 196,675 | 531,399 |
| 기말 | 7,141,272 | 5,547,129 |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | 1,190,534 | (686,311) | - | 504,223 |
| 순확정급여부채 | 2,598,765 | 259,781 | 216,649 | 3,075,195 |
| 감가상각비 | 23,345 | 8,648 | - | 31,993 |
| 충당부채 | 437,307 | 682,908 | - | 1,120,215 |
| 미지급비용 | 1,075,212 | 508,053 | - | 1,583,265 |
| 기타 | 3,157,840 | 1,344,559 | - | 4,502,399 |
| 소 계 | 8,483,003 | 2,117,638 | 216,649 | 10,817,290 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 일시적차이 | ||||
| 사외적립자산 | (2,203,354) | (231,715) | - | (2,435,069) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (432,140) | - | - | (432,140) |
| 기타 | (300,380) | (488,455) | (19,974) | (808,809) |
| 소 계 | (2,935,874) | (720,170) | (19,974) | (3,676,018) |
| 합 계 | 5,547,129 | 1,397,468 | 196,675 | 7,141,272 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 일시적차이 | ||||
| 대손충당금 | 1,107,308 | 83,226 | - | 1,190,534 |
| 순확정급여부채 | 2,598,546 | 121,328 | (121,109) | 2,598,765 |
| 감가상각비 | 16,165 | 7,179 | - | 23,345 |
| 단기대여금 | 181,578 | (181,578) | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 572,142 | (572,142) | - | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | 47,250 | - | (47,250) | - |
| 충당부채 | 1,405,709 | (968,401) | - | 437,307 |
| 미지급비용 | 1,140,975 | (65,763) | - | 1,075,212 |
| 기타 | 1,109,517 | 1,357,463 | 690,861 | 3,157,840 |
| 소 계 | 8,179,190 | (218,688) | 522,502 | 8,483,003 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 일시적차이 | ||||
| 사외적립자산 | (2,171,401) | (31,953) | - | (2,203,354) |
| 매도가능금융자산평가이익 | (96,879) | - | 96,879 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (229,514) | (202,626) | - | (432,140) |
| 기타 | (239,360) | 26,962 | (87,982) | (300,380) |
| 소 계 | (2,737,154) | (207,617) | 8,897 | (2,935,874) |
| 합 계 | 5,442,035 | (426,305) | 531,399 | 5,547,129 |
(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 117,893 | 49,629 | 167,522 |
| 기타포괄손익-공정가치측정평가손익 | 90,792 | (19,974) | 70,818 | (2,740,360) | 602,879 | (2,137,481) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,110,116) | 216,649 | (893,467) | 280,115 | (121,109) | 159,006 |
| 합 계 | (1,019,324) | 196,675 | (822,649) | (2,342,352) | 531,399 | (1,810,953) |
(5) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 사유 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이(이월결손금) | 42,310,033 | 미래에 실현될 가능성이 희박하여 &cr법인세효과 미인식 |
20. 차입금 &cr
보고기간 말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | |||||
| 기업일반자금 | KEB하나은행 | 2020.05.27 | 3.159 | 1,400,000 | 2,550,000 |
| 기업일반자금 | KEB하나은행 | 2020.01.31 | 2.838 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | 6,400,000 | 7,550,000 |
21. 기타지급채무&cr
보고기간 말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 미지급비용 | 8,396,043 | 6,154,784 |
| 예수보증금 | 803,000 | 998,000 |
| 임대보증금 | 871,000 | 200,000 |
| 리스부채 | 779,087 | - |
| 소 계 | 10,849,130 | 7,352,784 |
| 비유동항목 | ||
| 임대보증금 | 243,000 | 1,054,000 |
| 리스부채 | 1,343,302 | - |
| 소 계 | 1,586,302 | 1,054,000 |
| 합 계 | 12,435,431 | 8,406,784 |
22. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반품충당부채(*1) | 판매촉진충당부채 | 적립금충당부채(*2) | 조정명령충당부채(*3) | 복구충당부채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 1,422,300 | 453,844 | 269,400 | 3,932,569 | - | 6,078,113 |
| 회계정책의 변경 | - | - | (35,543) | - | - | (35,543) |
| 전입액 | - | 330,123 | 140,100 | 4,395,895 | - | 4,866,118 |
| 사용액 | (1,422,300) | (317,225) | (279,705) | (6,807,446) | - | (8,826,676) |
| 2018.12.31(전기말) | - | 466,742 | 94,252 | 1,521,018 | - | 2,082,012 |
| 2019.1.1(당기초) | - | 466,742 | 94,252 | 1,521,018 | 351,122 | 2,082,012 |
| 전입액 | - | 440,822 | 184,548 | 5,368,100 | 9,325 | 6,353,917 |
| 사용액 | - | (216,269) | (164,197) | (2,848,974) | - | (3,229,440) |
| 2019.12.31(당기말) | - | 691,295 | 114,603 | 4,040,144 | 360,447 | 5,206,489 |
(*1) 전기 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당기말 반품자산 및 환불부채 로 재분류되었습니다.&cr(*2) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.&cr(*3) 교과서에 대하여 추후 교육부로부터 가격조정명령을 받을 것으로 추정된 금액 입니다. 연결실체는 당기 중 신규 교과서와 관련하여 교육부로부터 가격조정명령을 받음에 따라 추가로 충당부채를 계상하고 채권회수 시 충당부채를 사용하여 차이를 조정하였습니다.
(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,775,870 | 13,194,077 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,336,319) | (10,940,904) |
| 연결재무상태표상 부채 | 3,439,551 | 2,253,173 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,194,077 | 12,867,805 |
| 당기근무원가 | 2,401,898 | 2,542,819 |
| 과거근무원가 | (2,646) | - |
| 이자비용 | 284,947 | 325,954 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 586,544 | (4,652) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (8,881) | (304,160) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 626,978 | (69,176) |
| 퇴직금 지급액 | (1,307,047) | (2,164,513) |
| 기말금액 | 15,775,870 | 13,194,077 |
&cr(3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,940,904 | 10,525,153 |
| 사외적립자산 기대수익 | 237,684 | (278,250) |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (11,929) | (98,769) |
| 사용자의 기여금 | 2,308,474 | 2,278,536 |
| 퇴직금 지급액 | (1,109,215) | (2,014,800) |
| 운영관리원가 | (29,599) | (27,466) |
| 보고기간말 금액 | 12,336,319 | 10,940,904 |
(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,315,187 | 1,312,111 |
| 판매비와관리비 | 1,131,328 | 1,029,464 |
| 개발비(자산) | - | 248,948 |
| 합 계 | 2,446,515 | 2,590,523 |
(5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 65,735 | 75,814 |
| 판매비와관리비 | 120,507 | 115,018 |
| 개발비(자산) | - | 16,680 |
| 합 계 | 186,242 | 207,512 |
&cr (6) 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.08 | 2.31 |
| 미래 임금인상률 | 3.70 | 4.00 |
&cr 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. &cr
(7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 2,655,045 | 21.50 | 3,301,881 | 30.20 |
| 예치금 | 9,681,274 | 78.50 | 7,639,023 | 69.80 |
| 합 계 | 12,336,319 | 100.00 | 10,940,904 | 100.00 |
&cr(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,263,210) | 1,451,262 |
| 임금상승률 | 1,413,002 | (1,256,378) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr
(9) 보고기간 말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만 기는 8.1 년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 1,251,995 | 1,353,261 | 4,588,125 | 9,096,155 | 23,944,480 | 40,234,016 |
연 결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,555,632 천원 입니다.
24. 기 타부채&cr
보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 단기종업원급여부채 | 1,569,785 | 1,297,636 |
| 예수금 | 444,457 | 424,813 |
| 환불부채 | 5,933,149 | 5,261,700 |
| 계약부채 | 2,759,400 | 3,211,464 |
| 소 계 | 10,706,791 | 10,195,613 |
| 비유동항목 | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,121,710 | 152,714 |
| 계약부채 | 1,002,487 | 178,054 |
| 소 계 | 2,124,197 | 330,768 |
| 합 계 | 12,830,988 | 10,526,381 |
&cr
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,996,741 | 12,996,741 |
| 자본금 | 6,498,370,500 | 6,498,370,500 |
&cr(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 57,530,354 | 57,530,354 |
| 기타자본잉여금 | - | - |
| 합 계 | 57,530,354 | 57,530,354 |
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr &cr(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (2,066,663) | (2,137,481) |
(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,137,481) | 70,818 | (2,066,663) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회계정책&cr변경효과 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,791,864) | (1,791,864) | (345,617) | (2,137,481) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 155,448 | (155,448) | - |
| 합 계 | (1,791,864) | 155,448 | (2,292,929) | (2,137,481) |
&cr(3) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (12,791,965) | (12,791,965) |
| 자기주식처분손실 | (69,124) | (69,124) |
| 신주인수권대가 | 528,214 | 528,214 |
| 기타의자본조정 | (1,763,361) | (1,272,459) |
| 합 계 | (14,096,236) | (13,605,334) |
(*) 보 고 기 간 말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.
27. 이익잉여금
(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 2,877,828 | 2,632,798 |
| 미처분이익잉여금 | 163,654,481 | 156,066,468 |
| 합 계 | 166,532,309 | 158,699,266 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 158,699,266 | 158,400,871 |
| 회계정책의 변경 | - | 1,978,190 |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 11,282,649 | 2,442,413 |
| 현금배당 | (2,450,303) | (4,284,222) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (999,303) | 162,014 |
| 기말금액 | 166,532,309 | 158,699,266 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr28.1 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출액 | 154,870,464 | 122,054,989 |
| 상품매출액 | 7,999,502 | 7,343,446 |
| 학원매출액 | 1,271,087 | 1,134,290 |
| 온라인매출액 | 28,289,968 | 25,750,123 |
| 기타매출액 | 5,300,173 | 4,122,433 |
| 소 계 | 197,731,194 | 160,405,281 |
| 기타원천으로의 수익: 임대수익, 전대수익 | 1,655,039 | 1,516,251 |
| 합 계 | 199,386,233 | 161,921,532 |
&cr28.2 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 출판사업 | 온라인 학원 사업 | 오프라인 &cr학원 사업 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문간 수익 | 144,643,773 | 35,088,385 | 2,708,872 | 16,945,204 | 199,386,233 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 142,417,135 | 20,551,999 | 2,708,872 | 16,945,204 | 182,623,209 |
| 기간 인식 | 2,226,638 | 14,536,386 | - | - | 16,763,024 |
&cr 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용 도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다.&cr
28.3 당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||||
| 계약이행원가 | - | 439,743 | - | 217,726 |
| 계약부채 | ||||
| 선수금 | 1,271,456 | 648,423 | 1,381,736 | - |
| 선수수익 | 1,442,330 | 354,063 | 1,751,672 | 178,054 |
| 이연수익 | 45,614 | - | 78,056 | - |
| 소 계 | 2,759,400 | 1,002,486 | 3,211,464 | 178,054 |
28.4 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | |
| 제품매출 | 26,129 |
| 상품매출 | 62 |
| 온라인매출 | 1,420,391 |
| 용역매출 | 103,391 |
| 기타매출 | 1,040,128 |
| 합 계 | 2,590,101 |
28.5 당기 인식된 계약부채가 향 후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 |
| 선수금 | 1,271,456 | 648,423 |
| 선수수익 | 1,442,330 | 354,064 |
| 이연수익 | 45,614 | - |
| 합 계 | 2,759,400 | 1,002,487 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 대한 부채 중 73.4%(2,759백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 26.6%(1,002백만원)는 다음 회계연도 이후 수익으로 인식할 것입니다.
28.6 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 | 439,743 | 217,726 |
| 당기중 원가로 인식한 계약이행원가 | 43,545 | - |
| 손상차손 | - | - |
&cr 연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.&cr
29. 매출원가&cr &cr당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 76,145,348 | 68,942,946 |
| 상품매출원가 | 5,445,700 | 4,925,569 |
| 학원매출원가 | 1,266,237 | 1,121,760 |
| 온라인매출원가 | 11,239,739 | 7,523,524 |
| 기타매출원가 | 1,895,380 | 2,576,033 |
| 합 계 | 95,992,404 | 85,089,832 |
30. 판매비와관리비&cr &cr 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 | 17,557,471 | 15,371,067 |
| 퇴직급여 | 1,134,245 | 1,093,714 |
| 잡급 | 190,683 | 179,670 |
| 복리후생비 | 1,846,283 | 1,645,342 |
| 통신비 | 650,333 | 619,546 |
| 세금과공과 | 942,193 | 868,558 |
| 지급임차료 | 91,903 | 250,908 |
| 건물관리비 | 257,097 | 255,883 |
| 수선비 | 72,802 | 153,436 |
| 감가상각비 | 2,345,416 | 2,161,296 |
| 사용권자산상각비 | 312,090 | - |
| 무형자산상각비 | 1,543,581 | 2,397,772 |
| 교육훈련비 | 450,962 | 246,010 |
| 접대비 | 218,141 | 263,431 |
| 광고선전비 | 14,222,769 | 14,251,105 |
| 소모품비 | 806,402 | 599,143 |
| 경상연구개발비 | 10,733,593 | 3,601,436 |
| 운반비 | 1,399,976 | 1,200,242 |
| 지급수수료 | 17,862,745 | 13,660,750 |
| 판매촉진비 | 13,000 | 57,467 |
| 관리수수료 | 6,137,745 | 5,284,470 |
| 영업운영비 | 1,363,002 | 848,980 |
| 기타 | 1,304,200 | 1,489,604 |
| 합 계 | 81,456,632 | 66,499,830 |
31. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2019 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 개발비 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동액 | 3,317,890 | - | - | 3,317,890 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 23,758,632 | - | - | 23,758,632 |
| 급ㆍ상여 | 9,274,130 | 17,557,471 | - | 26,831,601 |
| 퇴직급여 | 1,315,187 | 1,131,328 | - | 2,446,515 |
| 복리후생비 | 922,737 | 1,846,283 | - | 2,769,020 |
| 감가상각비 | 848,497 | 2,345,416 | - | 3,193,913 |
| 사용권자산감가상각비 | 455,118 | 312,090 | - | 767,208 |
| 무형자산상각비 | 10,689,799 | 1,543,581 | - | 12,233,380 |
| 계약이행원가상각비 | 43,545 | - | - | 43,545 |
| 외주가공비 | 25,885,598 | - | - | 25,885,598 |
| 광고선전비 | - | 14,222,769 | - | 14,222,769 |
| 경상연구개발비 | - | 10,751,013 | - | 10,751,013 |
| 기타비용 | 19,481,271 | 31,746,681 | 2,561,573 | 53,789,525 |
| 합 계 | 95,992,404 | 81,456,632 | 2,561,573 | 180,010,609 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 개발비 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동액 | 1,496,866 | - | - | 1,496,866 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 27,064,869 | - | - | 27,064,869 |
| 급ㆍ상여 | 13,180,331 | 15,371,067 | 2,672,259 | 31,223,657 |
| 퇴직급여 | 1,354,598 | 1,093,714 | 265,628 | 2,713,940 |
| 복리후생비 | 1,083,271 | 1,645,342 | 214,219 | 2,942,833 |
| 감가상각비 | 457,631 | 2,161,296 | 59,569 | 2,678,496 |
| 무형자산상각비 | 12,114,236 | 2,397,772 | 1,998 | 14,514,006 |
| 외주가공비 | 24,339,966 | - | - | 24,339,966 |
| 광고선전비 | - | 14,251,105 | - | 14,251,105 |
| 경상연구개발비 | - | 3,601,436 | - | 3,601,436 |
| 기타비용 | 3,998,063 | 25,978,098 | 6,569,503 | 36,545,664 |
| 합 계 | 85,089,832 | 66,499,830 | 9,783,177 | 161,372,840 |
32. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 2,516,332 | 456,238 |
&cr(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 223,796 | 202,667 |
| 이자비용(리스부채) | 60,597 | - |
33. 영업외수익 및 영업외비용 &cr &cr(1) 당기와 전기의 영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 1,027,030 | 12,826 |
| 정부보조금 | 1,170 | 1,560 |
| 잡이익 | 37,328 | 137,571 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 40,634 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 680,571 | 2,873 |
| 외화환산이익 | - | 13,363 |
| 외환차익 | 55,974 | 10,336 |
| 합 계 | 1,842,707 | 178,529 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 323,994 | 1,183,195 |
| 유형자산처분손실 | 64,717 | 2,399 |
| 유형자산손상차손 | 5,794 | 14,279 |
| 투자자산처분손실 | - | 10,585 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,592,600 | 3,038,696 |
| 잡손실 | 15,239 | 8,623 |
| 기부금 | 157,460 | 814,377 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 994,210 | 15,885 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 6,639 | - |
| 외화환산손실 | 9,245 | 2,932 |
| 외환차손 | 20,743 | - |
| 합 계 | 5,191,741 | 5,090,970 |
34. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 9,669,317 | 3,836,339 |
| 전기법인세의 조정사항 | 17,176 | - |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 | 1,500,779 | - |
| 소 계 | 11,187,272 | 3,836,339 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 변동 | (1,383,985) | (105,093) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동 | 196,675 | (21,178) |
| 소 계 | (1,187,311) | (126,271) |
| 법인세비용 | 9,999,961 | 3,710,068 |
&cr (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 21,156,403 | 6,037,937 |
| 적용세율 | 20.14% | 21.64% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,259,850 | 1,306,346 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 | 2,947,875 | 2,625,310 |
| 세액공제 | (145,067) | (183,496) |
| 법인세환급액 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 17,176 | |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 | 1,653,513 | (154,783) |
| 기타 | 1,266,614 | 116,691 |
| 법인세비용 | 9,999,961 | 3,710,068 |
| 유효세율 | 47.27% | 61.45% |
&cr당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산 하였습니다.
35. 주당이익&cr&cr (1) 기 본주당순이익&cr기본주당순이익은 지배기업의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 11,282,649,239 | 2,442,413,755 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 12,251,515 | 12,244,510 |
| 기본주당순이익 | 921 | 199 |
(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr
- 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2019.01.01~2019.12.31 | 12,996,741 | 4,743,810,465 |
| 자기주식 | 2019.01.01~2019.12.31 | (745,226) | (272,007,490) |
| 합 계 | 12,251,515 | 4,471,802,975 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,469,246,175 ÷ 365일 = 12,251,515주&cr
- 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 12,996,741 | 4,743,810,465 |
| 자기주식 | 2018.01.01~2018.08.23 | (756,106) | (177,684,910) |
| 자기주식 | 2018.08.24~2018.12.31 | (745,226) | (96,879,380) |
| 합 계 | 12,244,510 | 4,469,246,175 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,469,246,175 ÷ 365일 = 12,244,510주&cr&cr(2) 희석주당순이익&cr연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
36. 배당금&cr
2019년에 지급된 배당금은 2,450,303천원(주당 200원)이며, 2018년에 지급된 배당금은 4,284,222천원(주당 350원)입니다. 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 250원과 3,062,879천원이며 2020년 3월 27일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. &cr &cr(1) 배당을 받을 주식
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 12,251,515 | 12,251,515 |
&cr(2) 배당할 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 3,062,879 | 2,448,127 |
&cr(3) 배당성향 및 배당수익률
| (단위: %) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산식 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 배당성향 | 배당금액/지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 27.15 | 100.32 |
| 배당수익률 | 주당배당금/주가(*) | ||
| 보통주 | 2.55 | 3.20 |
(*) 상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.
37. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 11,156,442 | 2,327,869 |
| 조정항목: | 30,317,126 | 27,797,869 |
| 퇴직급여 | 2,446,515 | 2,590,523 |
| 제품평가손실 | 969,673 | 225,620 |
| 상품평가손실(환입) | (26,408) | 53,467 |
| 감가상각비 | 2,739,149 | 2,678,496 |
| 사용권자산감가상각비 | 767,208 | - |
| 투자부동산감가상각비 | 454,764 | - |
| 무형자산상각비 | 12,233,380 | 14,514,006 |
| 상여금(자기주식부여) | - | 98,138 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 21,460 | 172,980 |
| 기타의대손상각비 | 323,994 | 1,183,195 |
| 기타의대손충당금환입 | (680,571) | (2,873) |
| 유형자산처분이익 | (1,027,030) | (12,826) |
| 유형자산처분손실 | 64,717 | 2,399 |
| 유형자산손상차손 | 5,794 | 14,279 |
| 투자자산처분손실 | - | 10,585 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,592,600 | 3,038,696 |
| 이자수익 | (2,516,332) | (456,238) |
| 이자비용 | 284,393 | 202,667 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 994,210 | 15,885 |
| 당기손익금융자산처분이익 | (40,634) | - |
| 당기손익금융자산처분손실 | 6,639 | - |
| 지분법이익 | (336,300) | (364,936) |
| 지급수수료 | 29,599 | 134,172 |
| 법인세비용 | 9,999,961 | 3,710,068 |
| 외화환산이익 | - | (13,363) |
| 외화환산손실 | 9,245 | 2,932 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (10,549,126) | (7,192,780) |
| 매출채권의 감소(증가) | (22,591,114) | 2,525,137 |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,011,284 | (4,631,803) |
| 기타수취채권(유동)의 감소(증가) | 305,734 | 273,046 |
| 기타자산(유동)의 감소(증가) | (1,669,719) | 936,000 |
| 기타자산(비유동)의 감소(증가) | (222,017) | (217,726) |
| 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) | 271,987 | (628,985) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,045,603 | (2,682) |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,962,838 | (1,179,243) |
| 충당부채의 설정 | 5,993,470 | 4,742,792 |
| 충당부채의 사용 | (3,229,440) | (8,546,971) |
| 기타지급채무(유동)의 증가(감소) | 1,773,947 | 13,008 |
| 기타부채(유동)의 증가(감소) | 511,177 | 1,928,665 |
| 퇴직금의 지급 | (197,833) | (149,713) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (2,308,474) | (2,277,993) |
| 기타부채(비유동)의 증가(감소) | 1,793,431 | 23,688 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 30,924,442 | 22,932,958 |
&cr(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산의 평가 | - | 205,077 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 | (90,792) | 948,496 |
| 건설중인무형자산의 본계정대체 | 1,125,500 | 404,600 |
| 투자부동산의 유형자산대체 | 28,604 | 1,221,839 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 334,545 | 510,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | - | (5,005) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | - | (21,949) |
&cr(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 &cr발생한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,550,000 | (1,150,000) | 6,400,000 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 &cr발생한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,800,000 | 4,750,000 | 7,550,000 |
38. 우발상황 및 약정사항 &cr
(1) 보고기간말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 손해배상의 소 1건으로 관련 소송금액은 1,000,000천원이며, 본 사건에 대해서는 기말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.&cr&cr(2) 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 560,000천원 입 니다.&cr
(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 종류 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 씨티은행 | 일반운전자금대출 약정 | 10,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| KEB하나은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
&cr (4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr (5) 보고기간 말 현재 연결실체는 이행보증 및 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,274,038 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다 .
39. 특 수관계자 거래 &cr&cr(1) 지 배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜테라북스 | 한국 | 25.01 | 25.01 |
| 기타특수관계자(*) | ㈜한빛에듀&cr(구,비상교육동부) | 한국 | - | - |
| ㈜비상교육서부(*) | 한국 | - | - |
(*) ㈜비상교육동부와 ㈜비상교육서부는 연결실체의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간 말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.&cr
1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 2019 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 매입과 외주가공 | 판매비와&cr관리비 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜테라북스 | 371,400 | 14,689,016 | 152,749 | 14,841,765 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한빛에듀&cr(구,비상교육동부) | 7,624,674 | - | 3,545 | 3,545 |
| ㈜비상교육서부 | 3,894,951 | - | 6,800 | 6,800 | |
| 소 계 | 11,519,625 | - | 10,345 | 10,345 | |
| 합 계 | 11,891,025 | 14,689,016 | 163,094 | 14,852,111 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 2018 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 매입과 외주가공 | 판매비와&cr관리비 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜테라북스 | 322,400 | 13,658,363 | 195,575 | 13,853,938 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한빛에듀&cr(구,비상교육동부) | 5,955,030 | - | 1,636 | 1,636 |
| ㈜비상교육서부 | 3,561,951 | - | 7,064 | 7,064 | |
| 소 계 | 9,516,981 | - | 8,700 | 8,700 | |
| 합 계 | 9,839,381 | 13,658,363 | 204,275 | 13,862,638 |
&cr 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 2019.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등 | 채무 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜테라북스 | - | 3,217,610 | 1,293,257 | 4,510,867 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한빛에듀&cr(구, 비상교육동부) | 3,434,765 | - | 121,800 | 121,800 |
| ㈜비상교육서부 | 2,514,732 | - | 51,800 | 51,800 | |
| 소 계 | 5,949,497 | - | 173,600 | 173,600 | |
| 합 계 | 6,005,462 | 3,217,610 | 1,466,857 | 4,684,467 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 2018.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등 | 채무 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜테라북스 | - | 2,992,076 | 219,688 | 3,211,764 |
| 기타 특수관계자 | ㈜한빛에듀&cr(구, 비상교육동부) | 3,013,757 | - | 121,800 | 121,800 |
| ㈜비상교육서부 | 2,570,697 | - | 52,400 | 52,400 | |
| 소 계 | 5,584,454 | - | 174,200 | 174,200 | |
| 합 계 | 5,584,454 | 2,992,076 | 393,888 | 3,385,964 |
(3) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간 말 현재 장ㆍ단기대여금에 5,449,781 천원(2018년: 5,493,466천원)이 계상되어 있습니다. &cr
(4) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,383,304 | 1,505,342 |
| 장기급여 | 385 | 1,032 |
| 퇴직급여 | 37,081 | 33,911 |
| 합 계 | 1,420,770 | 1,540,284 |
&cr상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.
(5) 보고기간 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으 며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
40. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr
(1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr주석3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr&cr(2) 2019년 1월 1일에 반영된 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 재무상태표 변동효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 2018.12.31 수정전 | 조정 | 2019.1.1 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 117,397,819 | - | 117,397,819 |
| 비유동자산 | 136,879,396 | 2,522,087 | 139,401,483 |
| 자산 총계 | 254,277,215 | 2,522,087 | 256,799,301 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 43,775,901 | 855,419 | 44,631,319 |
| 비유동부채 | 3,637,941 | 1,666,668 | 5,304,609 |
| 부채 총계 | 47,413,842 | 2,522,087 | 49,935,928 |
| 자본 | |||
| 자본 총계 | 206,863,373 | - | 206,863,373 |
(3) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 2,631,700 |
| 2019년 1월 1일의 할인율 | 2.62% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정할인금액 | 2,507,278 |
| 감소 : | |
| 단기리스와 관련된 약정 | (269,470) |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | (66,844) |
| 증가 : | |
| 종전에 금융리스로 분류되었던 약정 | - |
| 2018년 12월 31일에 인식되지 않았던&cr연장선택권 지급액 | - |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 2,170,964 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비상교육2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
431171166229--40305163640334341249758---6324723918662251445542223313129--1,151877443442102585786791298321129--1,7831,349
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.10.28~2019.10.30.3과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.3~12.6432-2019.2.13~2.21743-2020년 01월 06일1비상교육 본사, 파주 물류창고, 가산 물류창고제품(도서)2020년 01월 06일1㈜비상교육 본사현금, 회원권OOO타처보관재고조회2감사계획단계(2019.12.31) 및 감사종결단계(2020.2.26)---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 31일회사의 감사,서면회의감사계획협의, 감사인의 독립성 보고&cr(핵심감사사항 포함)22020년 02월 26일회사의 감사,대면회의감사종결논의, 감사인의 독립성 보고&cr(핵심감사사항 포함)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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