Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 극동유화(주) 00260116 100000000000 280142 120212 830880 147 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
극동유화주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 |
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 |
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 |
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 |
| III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 96 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 극동유화주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3 월 19 일 |
감사의견
우리는 별첨된 극동유화 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
윤활유사업부 및 ASP사업부 매출의 과대계상 위험&cr연결회사의 매출액은 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며, 연결회사는 유가증권시장 상장회사로서 매출 과대계상 위험에 노출되어 있습니다. 수익의 인식과 관련하여 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 판단하고 있습니다. 우리는 이러한 잠재적 위험이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하고 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr1) 수익인식과 관련한 회사의 내부통제 검토&cr2) 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행&cr3) 보고기간 말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 세부실증절차 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 연결재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강정구입니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태&cr |
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2020년 3월 19 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
극동유화주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 극동유화주식회사 대표이사 장선우 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 양산시 어실로 101 |
| (전 화) | 055-370-9900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 40(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 39(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 극동유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 118,470,812,785 | 126,806,827,135 | ||
| 현금및현금성자산(주31,33) | 4,769,395,757 | 14,384,542,384 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주11,31,33) | - | 1,243,045 | ||
| 매출채권(주7,31,33) | 64,149,500,042 | 61,696,615,843 | ||
| 기타채권(주8,31,33) | 9,784,130,959 | 18,171,257,988 | ||
| 재고자산(주9,17,24,36) | 24,884,800,426 | 19,676,561,539 | ||
| 기타유동자산(주10) | 14,882,985,601 | 12,876,606,336 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 171,458,399,440 | 153,335,633,057 | ||
| 장기금융상품(주31,33,35) | 22,900,000 | 22,900,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주11,31,33) | 12,338,944,372 | 12,171,948,555 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주11,31,33) | 2,166,302,352 | 395,483,296 | ||
| 관계기업투자(주12) | 16,131,472,144 | 14,271,753,121 | ||
| 유형자산(주14,17,35) | 76,216,655,227 | 64,781,959,795 | ||
| 무형자산(주15,38) | 30,561,048,416 | 29,723,563,864 | ||
| 투자부동산(주13,17,35) | 23,317,092,005 | 23,025,920,799 | ||
| 장기기타채권(주8,31) | 10,703,984,924 | 8,942,103,627 | ||
| 자 산 총 계 | 289,929,212,225 | 280,142,460,192 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 80,661,972,067 | 68,911,775,493 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(주31,33) | 102,999,202 | - | ||
| 단기금융부채(주19,31,33,35) | 41,000,000,000 | 29,500,000,000 | ||
| 매입채무(주31,33,35) | 19,316,163,756 | 17,736,026,202 | ||
| 유동성리스부채(주16) | 870,524,000 | - | ||
| 기타채무(주18,31,33) | 17,195,614,587 | 19,401,661,675 | ||
| 당기법인세부채(주26) | 2,176,670,522 | 2,274,087,616 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 39,984,521,208 | 51,300,463,807 | ||
| 장기금융부채(주19,31,33) | 28,600,000,000 | 35,000,000,000 | ||
| 확정급여부채(주25) | 3,028,911,025 | 3,429,178,364 | ||
| 장기기타채무(주18,31,33) | 5,065,000,000 | 9,849,750,413 | ||
| 이연법인세부채(주26) | 3,181,475,214 | 3,021,535,030 | ||
| 비유동성리스부채(주16) | 109,134,969 | - | ||
| 부 채 총 계 | 120,646,493,275 | 120,212,239,300 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 168,237,738,913 | 159,894,270,398 | ||
| 자본금(주1,20) | 17,434,710,000 | 17,434,710,000 | ||
| 자본잉여금(주20) | 1,866,340,770 | 1,866,340,770 | ||
| 기타자본(주21) | (4,564,323,700) | (4,564,323,700) | ||
| 기타포괄손익누계액(주21) | (1,315,454,823) | (810,567,546) | ||
| 이익잉여금(주22) | 154,816,466,666 | 145,968,110,874 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,044,980,037 | 35,950,494 | ||
| 자 본 총 계 | 169,282,718,950 | 159,930,220,892 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 289,929,212,225 | 280,142,460,192 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 40(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 극동유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주6,27) | 795,562,280,829 | 830,880,010,059 | ||
| II. 매출원가(주24) | 750,024,149,120 | 785,383,662,614 | ||
| III. 매출총이익 | 45,538,131,709 | 45,496,347,445 | ||
| IV. 판매비와관리비(주24,28) | 28,883,620,371 | 26,939,751,838 | ||
| V. 영업이익 | 16,654,511,338 | 18,556,595,607 | ||
| VI. 금융수익(주29,32) | 2,788,512,531 | 4,837,862,895 | ||
| VII. 금융원가(주29,32) | 3,132,729,095 | 3,159,291,275 | ||
| VIII. 기타수익(주30) | 2,002,049,581 | 534,836,188 | ||
| IX. 기타비용(주30) | 277,579,212 | 323,106,744 | ||
| X. 관계기업투자손익(주12) | 341,359,899 | (13,958,104) | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익(주6) | 18,376,125,042 | 20,432,938,567 | ||
| XII. 법인세비용(주26) | 4,173,276,770 | 4,140,713,845 | ||
| XIII. 당기순이익 | 14,202,848,272 | 16,292,224,722 | ||
| XIV. 기타포괄손익(주21) | (623,243,014) | (967,495,671) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | (118,355,737) | (169,844,781) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주25) | (151,738,125) | (217,749,719) | ||
| 법인세효과 | 33,382,388 | 47,904,938 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | (504,887,277) | (797,650,890) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (29,724,588) | (56,011,822) | ||
| 법인세효과 | 6,539,410 | 12,322,601 | ||
| 관계기업투자자본변동 | (522,858,248) | (751,631,120) | ||
| 해외사업환산손익 | 41,156,149 | (2,330,549) | ||
| XV. 총포괄이익 | 13,579,605,258 | 15,324,729,051 | ||
| XVI. 당기순이익의 귀속: | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 14,353,818,729 | 16,296,274,228 | ||
| 비지배지분 | (150,970,457) | (4,049,506) | ||
| XVII. 총포괄이익의 귀속: | ||||
| 지배기업 소유주지분 | 13,730,575,715 | 15,328,778,557 | ||
| 비지배지분 | (150,970,457) | (4,049,506) | ||
| XVIII. 주당이익(주23) | ||||
| 기본주당이익 | 422 | 484 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 40(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 극동유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr기타자본 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결&cr이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 17,434,710,000 | 1,866,340,770 | (4,564,323,700) | (12,916,656) | 133,667,135,669 | - | 148,390,946,083 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 16,296,274,228 | (4,049,506) | 16,292,224,722 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | - | - | - | (43,689,221) | - | - | (43,689,221) |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | (751,631,120) | - | - | (751,631,120) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 1,561,652,958 | - | 1,561,652,958 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (169,844,781) | - | (169,844,781) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,330,549) | - | - | (2,330,549) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (5,387,107,200) | - | (5,387,107,200) |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 2018.12.31(전기말) | 17,434,710,000 | 1,866,340,770 | (4,564,323,700) | (810,567,546) | 145,968,110,874 | 35,950,494 | 159,930,220,892 |
| 2019.1.1(당기초) | 17,434,710,000 | 1,866,340,770 | (4,564,323,700) | (810,567,546) | 145,968,110,874 | 35,950,494 | 159,930,220,892 |
| 총포괄이익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 14,353,818,729 | (150,970,457) | 14,202,848,272 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손익 | - | - | - | (23,185,178) | - | - | (23,185,178) |
| 관계기업투자자본변동 | - | - | - | (522,858,248) | - | - | (522,858,248) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (118,355,737) | - | (118,355,737) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 41,156,149 | - | - | 41,156,149 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 배당금지급 | - | - | - | - | (5,387,107,200) | - | (5,387,107,200) |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | 1,160,000,000 | 1,160,000,000 |
| 2019.12.31(당기말) | 17,434,710,000 | 1,866,340,770 | (4,564,323,700) | (1,315,454,823) | 154,816,466,666 | 1,044,980,037 | 169,282,718,950 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 40(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 극동유화주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 2,977,964,244 | 12,418,597,093 | ||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 (주36) | 8,113,201,947 | 17,379,966,414 | ||
| 이자수취 | 148,576,886 | 466,931,914 | ||
| 이자지급 | (1,945,439,941) | (1,613,795,601) | ||
| 배당금수취 | 732,457,234 | 650,438,074 | ||
| 법인세납부 | (4,070,831,882) | (4,464,943,708) | ||
| II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (12,173,784,321) | (13,257,556,457) | ||
| 유형자산의 처분 | 81,137,131 | 454,546 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 1,355,695,541 | 1,413,184,772 | ||
| 장기기타채무의 증가 | 100,000,000 | 3,577,950,413 | ||
| 기타채권의 감소 | 4,882,800,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,800,543,644) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (11,780,821) | (5,089,589,041) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (2,250,000,000) | (900,000,000) | ||
| 투자부동산의 취득 | (84,029,991) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (7,077,362,124) | (9,450,659,030) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,020,950,000) | (18,150,000) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (1,464,000,000) | (2,784,748,117) | ||
| 장기기타채무의 감소 | (4,884,750,413) | (6,000,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (432,370,305) | (10,822,900,200) | ||
| 단기금융부채의 증가 | 51,000,000,000 | 7,472,200,000 | ||
| 단기금융부채의 상환 | (49,500,000,000) | (7,948,100,000) | ||
| 장기금융부채의 증가 | 3,600,000,000 | - | ||
| 장기금융부채의 상환 | - | (5,000,000,000) | ||
| 배당금의 지급 | (5,386,912,000) | (5,387,000,200) | ||
| 리스료의 지급 | (1,305,458,305) | - | ||
| 유상증자 | 1,160,000,000 | 40,000,000 | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 13,043,755 | 35,556,949 | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV) | (9,615,146,627) | (11,626,302,615) | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 14,384,542,384 | 26,010,844,999 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 4,769,395,757 | 14,384,542,384 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 40(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 39(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 극동유화주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요&cr한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 극동유화주식회사(이하 "당사")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. &cr&cr 2019년 12월 31 일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
당사는 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장홍선 | 9,643,580 | 27.66 |
| 케이씨지제1호사모투자 합자회사 | 6,791,210 | 19.48 |
| 장선우 | 3,110,730 | 8.92 |
| 장인주 | 2,440,830 | 7.00 |
| 장인우 | 350,410 | 1.00 |
| 자기주식 | 1,200,000 | 3.44 |
| 기타주주 | 11,332,660 | 32.50 |
| 합 계 | 34,869,420 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 극동유화(남녕)무역유한공사 | 중국 | 타이어 제조용 윤활유 판매 | 100% | 100% |
| 케이디탱크터미널㈜ | 대한민국 | 유류 운송 보관 및 창고업 | 60% | 60% |
&cr2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 극동유화(남녕)무역유한공사 | 2,094,391 | 51,928 | 2,042,463 | 3,097,816 | 15,429 | 56,585 |
| 케이디탱크터미널㈜ | 9,130,638 | 6,518,188 | 2,612,450 | - | (377,426) | (377,426) |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계 기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표 는 2020년 3월 27일 자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 15 : 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정&cr- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 26 : 이연법인세의 측정&cr&cr② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 33 : 금융상품
&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'&cr&cr ① 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체 는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr
기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 연결실체 는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체 는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스정의는 2019년 1일 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.
&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다. &cr&cr② 리스이용자&cr 연결실체 는 건물, LPG충전소, 탱크 및 창고, 자동차를 포함한 자산들을 리스하고 있습니다.&cr&cr 연결실체 는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 연결실체 는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr
그러나 연결실체 는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체 는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 충전소 | 창고 | 차량운반구 | 합계 |
| 당기초 | 229,713 | 471,163 | 1,254,324 | 318,325 | 11,592 | 2,285,117 |
| 당기말 장부가액 | 81,455 | 264,034 | 545,344 | 51,826 | 3,857 | 946,516 |
1) 유의적인 회계정책&cr 연결실체 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체 의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.
&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr &cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr 연결실체 는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체 가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
2) 경과규정&cr전환시점에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.
연결실체 는 종전에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용 할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr
ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.
&cr③ 재무제표에 미치는 영향&cr1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결실체는 투자부동산을 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 사용권자산-유형자산 | 2,285,117 |
| 리스부채 | 2,285,117 |
2) 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에, 연결실체 는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 | 3,553,714 |
| 1. 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 3,402,044 |
| 2. 소액 기초자산리스에 대한 면제규정 적용(차감) | (7,816) |
| 3. 전환시점에 남은 리스가 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용(차감) | (1,109,111) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 2,285,117 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체 는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.41%입니다.&cr
최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채는 전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정에서 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용대상 및 전환시점이 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용대상을 제외한 대상에 대해서 리스부채를 산정하였습니다.
2) 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체 는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 946,516천원을 인식하였고, 리스부채로 979,659천원을 인식하였습니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 당기중 감가상각비 1,338,602천원, 이자비용 104,010천원을 인식하였습니다.&cr&cr
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
③ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr④ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. &cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr⑥ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 이익잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 중단영업&cr연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr&cr중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(3) 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 차감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정 &cr① 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융 자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
② 금융자산 - 사업모형 &cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
④ 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 &cr 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 &cr 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금 흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
&cr4) 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제 1115호에서 정의된 계약자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다,&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 7 ~ 10년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 리스 &cr연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017호 및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr &cr2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체 는 복합기를 포함 하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다&cr&cr연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr&cr(13) 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. &cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 상각후원가 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr &cr3) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(17) 외화&cr① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어있습니다.&cr&cr(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
&cr
(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(22) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'
5. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
&cr연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. &cr
연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산
연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
&cr3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 차입한도 약정은 원화 113,796백만원입니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr
① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD입니다.
&cr연결실체는 원재료의 수입으로 인한 채무와 제품, 상품의 매출로 인한 외화예상액을 적극 활용하여 환위험의 상당부분을 상쇄하고 있으며, 그 외의 비정상적으로 발생할 수 있는 위험상황에 대비하고자 담당팀이 상시 환위험관리를 하고 있습니다.
② 기타 시장가격 위험
연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품은 14,505백만원입니다.
&cr(2) 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
&cr연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 120,646,493 | 120,212,239 |
| 자본총계 | 169,282,719 | 159,930,221 |
| 부채비율 | 71.27% | 75.17% |
6. 영업부문&cr연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. &cr
당기말 현재 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.
① 윤활유 등: 산업기계용 윤활유, 의약, 화장품, 식품용 및 PS가소제로 사용중인 고급특수유(유동파라핀) 등의 제조 및 판매
② LPG: 난방취사용 프로판과 산업용, 차량용 부탄의 구매 및 판매
③ 아스팔트: 건설용(건물, 지하철, 교량 등) 자재인 아스팔트 구매 및 판매&cr④ 석유 도/소매: 휘발유, 경유, 등유, BC유 등의 구매 및 판매&cr
연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 윤활유 등 | LPG | 아스팔트 | 석유 도/소매 | 총계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 170,702 | 166,759 | 51,188 | 54,698 | 42,501 | 34,794 | 531,171 | 574,629 | 795,562 | 830,880 |
| 부문간수익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 이자수익(*1) | 119 | 413 | 10 | 28 | 9 | 18 | 11 | 8 | 149 | 467 |
| 이자비용(*1) | 1,180 | 1,125 | 268 | 299 | 221 | 189 | 280 | 303 | 1,949 | 1,916 |
| 감가상각비(*2) | 2,611 | 1,904 | 1,058 | 253 | 19 | 17 | 518 | 237 | 4,206 | 2,411 |
| 법인세차감전 부문수익 | 12,120 | 12,234 | 969 | 1,390 | 1,338 | 826 | 3,949 | 5,983 | 18,376 | 20,433 |
| (*1) | 이자수익 및 이자비용은 사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다. |
| (*2) | 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계 금액입니다. |
7. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 64,339,711 | 61,773,620 |
| 대손충당금 | (190,211) | (77,004) |
| 합 계 | 64,149,500 | 61,696,616 |
&cr
8. 기타채권&cr 당기말과 전기말 현재 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 93,175 | - | 4,970,547 | - |
| 미수금 | 9,690,956 | - | 13,200,711 | - |
| 장기대여금 | - | 10,703,203 | - | 10,327,407 |
| 대손충당금 | - | (2,886,021) | - | (4,198,193) |
| 보증금 | - | 2,886,803 | - | 2,812,890 |
| 합 계 | 9,784,131 | 10,703,985 | 18,171,258 | 8,942,104 |
| (*) | 당기 말 현재 연결실체는 관계기업인 상기국제유한공사에 대하여 10,114,937천원의 장기대여금을 보유하고 있으며, 상기국제유한공사의 지속적 손실발생에 따라 2,886,021천원의 대손을설정 중입니다. |
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 8,055,080 | 5,778,445 |
| 제품 | 7,217,456 | 6,607,611 |
| 원재료 | 7,412,029 | 4,769,542 |
| 부재료 | 1,861,808 | 2,235,604 |
| 저장품 | 43,209 | 70,433 |
| 미착품 | 295,218 | 214,927 |
| 합 계 | 24,884,800 | 19,676,562 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식 한 평가손실 및 환입은 없습니다.
&cr
10. 기타유동자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 14,738,626 | 12,735,038 |
| 선급비용 | 144,360 | 141,568 |
| 합 계 | 14,882,986 | 12,876,606 |
&cr
11. 공정가치 금융자산 &cr 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr연결실체는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품&cr- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품
- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품&cr
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품-이자율스왑 | - | 1,243 |
| 금호홀딩스 상환전환우선주 | 12,338,944 | 12,171,949 |
| 합 계 | 12,338,944 | 12,173,192 |
&cr나. 기타포괄손익-공정가치금융자산 &cr연결실체는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우
- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상장주식 | 1,809,871 | 20,237 |
| 비상장주식 | 350,161 | 368,976 |
| 출자금 | 6,270 | 6,270 |
| 합 계 | 2,166,302 | 395,483 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 삼성생명보험(주) | 27,280 | 18,476 | 18,476 |
| 현대통신(주) | 898,305 | 890,220 | 890,220 |
| 삼아제약(주) | 902,238 | 901,175 | 901,175 |
| 합 계 | 1,827,823 | 1,809,871 | 1,809,871 |
| 전기말 | |||
| 삼성생명보험(주) | 27,280 | 20,237 | 20,237 |
&cr
(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 동남석유공업(주) | 153,216 | 177,425 | 177,425 |
| (주)애플투자대부 | 196,412 | 172,736 | 172,736 |
| 합 계 | 349,628 | 350,161 | 350,161 |
| 전기말 | |||
| 동남석유공업(주) | 153,216 | 168,655 | 168,655 |
| (주)애플투자대부 | 196,412 | 200,321 | 200,321 |
| 합 계 | 349,628 | 368,976 | 368,976 |
12. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세양물류(주) | 대한민국 | 12월 | 아파트분양사업 | 25.00 | 6,737,416 | 25.00 | 6,254,005 |
| 세종에이엠씨(주 ) (*1) | 대한민국 | 12월 | 기계 제조업 | 19.00 | 1,759,715 | 19.00 | 1,602,793 |
| (주)선진모터스(*2) | 대한민국 | 12월 | 자동차 판매업 | 30.00 | - | 30.00 | 1,030,424 |
| 노무라이화 사모부동산신탁10호(*3) | 대한민국 | 12월 | 자산유동화증권 | 28.00 | 7,634,341 | 20.00 | 5,384,531 |
| 상기국제유한공사(*4) | 홍콩 | 12월 | 건설업 | 33.71 | - | 33.71 | - |
| 합 계 | 16,131,472 | 14,271,753 |
| (*1) | 세종에이엠씨(주)는 연결실체가 20% 미만의 지분을 보유하고 있지만, 연결실체의 특수관계자와 합산한 지분율이 20%를 초과하며, 연결실체가 피투자자의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권한이 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (*2) | (주)선진모터스는 당기부로 손실 누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 관련하여 미인식한 손실은 505,263천원입니다. |
| (*3) | 연결실체는 당기 중 관계기업인 노무라이화 사모부동산신탁10호 출자지분을 추가취득하였으며, 추가취득 후지분율이 &cr28%로 증가하였습니다. |
| (*4) | 상기국제유한공사는 손실 누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 실질적으로순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 추가 반영하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 당기취득 | 배당금수령 | 지분법(손)익 | 기타&cr자본변동 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세양물류(주) | 6,254,005 | - | - | 683,252 | (199,841) | - | 6,737,416 |
| 세종에이엠씨(주) | 1,602,793 | - | (114,000) | 270,922 | - | - | 1,759,715 |
| (주)선진모터스 | 1,030,424 | - | - | (1,030,424) | - | - | - |
| 노무라이화 사모부동산신탁10호 | 5,384,531 | 2,250,000 | (417,800) | 417,610 | - | - | 7,634,341 |
| 상기국제유한공사 | - | - | - | - | (323,017) | 323,017 | - |
| 합 계 | 14,271,753 | 2,250,000 | (531,800) | 341,360 | (522,858) | 323,017 | 16,131,472 |
| (*) | 실질적으로 순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 반영한 금액입니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 당기취득 | 배당금수령 | 지분법(손)익 | 기타&cr자본변동 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세양물류(주) | 6,589,153 | - | (200,000) | (281,230) | 146,082 | - | 6,254,005 |
| 세종에이엠씨(주) | 1,522,647 | - | (114,000) | 194,146 | - | - | 1,602,793 |
| (주)선진모터스 | 507,636 | 900,000 | - | (363,685) | (13,527) | - | 1,030,424 |
| 노무라이화 사모부동산신탁10호 | 5,218,798 | - | (271,078) | 436,811 | - | - | 5,384,531 |
| 상기국제유한공사 | - | - | - | - | 677,467 | (677,467) | - |
| 합 계 | 13,838,234 | 900,000 | (585,078) | (13,958) | 810,022 | (677,467) | 14,271,753 |
| (*) | 실질적으로 순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 손상으로 반영한 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세양물류(주) | 세종에이엠씨(주) | (주)선진모터스 | 노무라이화 사모부동산신탁10호 | 상기국제유한공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,180,623 | 8,044,234 | 32,852,323 | 469,389 | 52,179,305 |
| 비유동자산 | 32,310,569 | 2,436,918 | 42,777,629 | 62,196,616 | - |
| 유동부채 | 9,211,713 | 1,209,325 | 64,955,777 | 444,304 | 32,326,539 |
| 비유동부채 | 52,234 | 10,166 | 12,014,306 | 35,300,000 | 29,598,011 |
| 매출액 | 11,769,670 | 9,145,203 | 170,028,605 | 3,313,022 | 27,283,332 |
| 영업(손)익 | (226,548) | 1,672,882 | (3,063,424) | 3,167,206 | 4,836,683 |
| 당기(손)익 | 2,532,881 | 1,425,909 | (5,118,958) | 1,895,368 | 4,850,980 |
| 기타포괄(손)익 | - | - | - | - | (958,268) |
| 총포괄(손)익 | 2,532,881 | 1,425,909 | (5,118,958) | 1,895,368 | 3,892,712 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 세양물류(주) | 세종에이엠씨(주) | (주)선진모터스 | 노무라이화 사모부동산신탁10호 | 상기국제유한공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,190,414 | 7,229,329 | 20,461,551 | 783,732 | 75,422,244 |
| 비유동자산 | 27,579,322 | 2,642,744 | 44,204,137 | 61,893,859 | - |
| 유동부채 | 6,371,544 | 1,436,145 | 46,354,006 | 454,936 | 60,608,890 |
| 비유동부채 | 104,594 | 178 | 14,876,935 | 35,300,000 | 28,471,310 |
| 매출액 | 12,583,765 | 7,735,326 | 248,635,328 | 3,313,324 | 2,665,840 |
| 영업(손)익 | (132,128) | 1,130,644 | 835,711 | 2,506,898 | (583,991) |
| 당기(손)익 | (1,061,417) | 1,021,820 | (1,212,281) | 2,184,054 | (554,064) |
| 기타포괄(손)익 | - | - | - | - | 2,009,783 |
| 총포괄(손)익 | (1,061,417) | 1,021,820 | (1,212,281) | 2,184,054 | 1,455,719 |
&cr
13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 21,439,142 | 1,586,779 | 23,025,921 |
| 취득 | - | 359,291 | 359,291 |
| 처분 | - | (11,756) | (11,756) |
| 감가상각 | - | (56,364) | (56,364) |
| 기말장부가액 | 21,439,142 | 1,877,950 | 23,317,092 |
| 취득원가 | 21,439,142 | 2,402,484 | 23,841,626 |
| 감가상각누계액 | - | (524,534) | (524,534) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 21,439,142 | 1,638,404 | 23,077,546 |
| 감가상각 | - | (51,625) | (51,625) |
| 기말장부가액 | 21,439,142 | 1,586,779 | 23,025,921 |
| 취득원가 | 21,439,142 | 2,055,452 | 23,494,594 |
| 감가상각누계액 | - | (468,673) | (468,673) |
(2) 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대 및 투자목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 220,781 | 190,474 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) | (325,505) | (115,126) |
14. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 45,156,519 | 18,851,772 | 10,979,162 | 2,633,773 | 4,044,445 | - | - | 81,665,671 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (4,985,230) | (6,689,937) | (2,005,364) | (3,203,180) | - | - | (16,883,711) |
| 기초 장부가액 | 45,156,519 | 13,866,542 | 4,289,225 | 628,409 | 841,265 | - | - | 64,781,960 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | - | - | - | 2,285,117 | 2,285,117 |
| 취득/대체 | 20,567 | 6,754,917 | 1,205,119 | 71,085 | 125,823 | 5,154,437 | - | 13,331,948 |
| 감가상각 | - | (907,125) | (1,201,106) | (187,635) | (331,536) | - | (1,338,602) | (3,966,004) |
| 처분 | - | (109,400) | (57,629) | (1,017) | (48,335) | - | - | (216,381) |
| 기타 | - | - | - | 15 | - | - | - | 15 |
| 기말 장부가액 | 45,177,086 | 19,604,934 | 4,235,609 | 510,857 | 587,217 | 5,154,437 | 946,515 | 76,216,655 |
| 기말 취득원가 | 45,177,086 | 25,461,509 | 11,856,752 | 2,703,286 | 4,069,607 | 5,154,437 | 2,285,117 | 96,707,794 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (5,856,575) | (7,621,143) | (2,192,429) | (3,482,390) | - | (1,338,602) | (20,491,139) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 비품 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 36,195,334 | 17,820,259 | 9,298,858 | 2,258,361 | 3,984,254 | 69,557,066 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (4,219,214) | (5,833,629) | (1,837,337) | (2,808,003) | (14,698,183) |
| 기초 장부가액 | 36,195,334 | 13,601,045 | 3,465,229 | 421,024 | 1,176,251 | 54,858,883 |
| 취득/대체 | 8,961,185 | 1,055,770 | 1,856,921 | 379,021 | 62,662 | 12,315,559 |
| 감가상각 | - | (770,666) | (1,020,907) | (169,840) | (397,644) | (2,359,057) |
| 처분 | - | (19,607) | (12,018) | (1,798) | (4) | (33,427) |
| 기타 | - | - | - | 2 | - | 2 |
| 기말 장부가액 | 45,156,519 | 13,866,542 | 4,289,225 | 628,409 | 841,265 | 64,781,960 |
| 기말 취득원가 | 45,156,519 | 18,851,772 | 10,979,162 | 2,633,773 | 4,044,445 | 81,665,671 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (4,985,230) | (6,689,937) | (2,005,364) | (3,203,180) | (16,883,711) |
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 31,588,812 | 30,567,862 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (1,027,764) | (844,298) |
| 장부가액 | 30,561,048 | 29,723,564 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 432,267 | 1,627,326 | 28,508,269 | 30,567,862 |
| 취득 | 1,020,950 | - | - | 1,020,950 |
| 기말금액 | 1,453,217 | 1,627,326 | 28,508,269 | 31,588,812 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (326,083) | (518,215) | - | (844,298) |
| 무형자산상각비 | (183,466) | - | - | (183,466) |
| 기말금액 | (509,549) | (518,215) | - | (1,027,764) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 414,117 | 1,627,326 | 28,508,269 | 30,549,712 |
| 취득 | 18,150 | - | - | 18,150 |
| 기말금액 | 432,267 | 1,627,326 | 28,508,269 | 30,567,862 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (292,589) | (518,215) | - | (810,804) |
| 무형자산상각비 | (33,494) | - | - | (33,494) |
| 기말금액 | (326,083) | (518,215) | - | (844,298) |
&cr(3) 당기 발생한 경상개발비는 265천원이 며, 전기 발생한 경상개발비는 11,520천원입니다.
(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결실체의 현금창출단위에 배분 되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 석유유통사업부 | 28,508,269 | 28,508,269 |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr&cr회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| (단위: %) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 할인율 | 7.05 |
| 영구성장률 | 0.00 |
| 예산 판매량 성장률(향후 5년간 평균) | 0.71 |
향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 무성장 가정을 사용하여 추정하였습니다.&cr&cr예상현금흐름은 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정되었습니다.&cr- 판매물량은 2020년 사업계획상 판매물량에 IEA 및 OPEC의 석유수요(수송)장기전망을 고려하여 산출된 매출물량 성장율을 고려하여 추정하였습니다.&cr- 판매단가는 2020년 부터 2024년 까지 Brent Crude Oil 가격의 상승률 전망치를 고려하여 추정하였습니다.&cr- 매출원가는 변동비와 고정비로 구분하여 변동비는 원가동인은 고려하여 추정하였으며 고정비는 과거 2개년 고정비 평균액에 생산자 물가지수 예측치를 고려하여 추정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 현금창출단위의 추정 회수가능가액과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 회수가능액 | 71,783,000 |
| 현금창출단위 장부금액 | 68,473,000 |
&cr
16. 리스&cr(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 충전소 | 창고 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | - | - | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경에 따른 효과 | 229,713 | 471,163 | 1,254,324 | 318,325 | 11,592 | 2,285,117 |
| 감가상각 | (148,258) | (207,129) | (708,980) | (266,499) | (7,736) | (1,338,602) |
| 기말 장부가액 | 81,455 | 264,034 | 545,344 | 51,826 | 3,856 | 946,515 |
&cr(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 기초 | - |
| 회계정책의 변경에 따른 효과 | 2,285,117 |
| 리스료 지급 | (1,409,468) |
| 이자비용 | 104,010 |
| 기말 | 979,659 |
(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 당기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 토지 | (148,258) |
| 건물 | (207,129) |
| 충전소 | (708,980) |
| 창고 | (266,499) |
| 차량운반구 | (7,736) |
| 합 계 | (1,338,602) |
| 리스부채 이자비용 | 104,010 |
| 소액리스 | 8,087 |
| 단기리스 | 559,122 |
| 리스부채 측정에 포함되지 않는 변동리스료 | 353,605 |
(4) 금융리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 6개월 이내 | 584,484 |
| 6개월 ~ 12개월 | 286,040 |
| 13개월 ~ 24개월 | 109,135 |
| 합 계 | 979,659 |
(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,409,468 |
| 단기리스 관련 비용 | 559,122 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 8,087 |
| 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 353,605 |
| 총현금유출액 | 2,330,282 |
1 7 . 보험가입자산
당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 재고자산 | 24,589,582 | 27,047,482 | (주)KB손해보험 |
| 건 물 | 6,719,319 | 14,250,100 | ||
| 투자부동산 | 151,715 | |||
| 구축물 | 9,487,641 | 14,604,104 | ||
| 기계장치, 공구와기구, 비품 | 3,778,817 | 16,094,854 | ||
| 합 계 | 44,727,074 | 71,996,540 |
| (*) | 차입금과 관련하여 부산은행에서 질권 110억원을 설정하고 있습니다. |
&cr이 외에 연결실체가 가입하고 있는 보험내역은 생산물배상책임보험(삼성화재), 환경책임보험(DB손해보험), 임원배상책임보험(DB손해보험), 적하보험(AIG손해보험), 재난배상책임보험(KB손해보험) 등으로 이루어져 있습니다. &cr&cr
18. 기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 4,335,711 | - | 4,038,616 | - |
| 예수금 | 3,849 | - | 914 | - |
| 선수금 | 1,025,392 | - | 868,177 | - |
| 미지급배당금 | 750 | - | 655 | - |
| 수입보증금 | 107,640 | - | 2,771,027 | - |
| 유동성장기미지급금 | 11,722,273 | - | 11,722,273 | - |
| 장기수입보증금 | - | 5,065,000 | - | 9,849,750 |
| 합 계 | 17,195,615 | 5,065,000 | 19,401,662 | 9,849,750 |
&cr
19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보부: | ||||
| 농협은행(주) | 일반자금대출 | 2.74 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 부산은행 | 운영자금대출 | 3.00 | 1,500,000 | - |
| 부산은행 | 무역어음대출 | 2.86 | 2,000,000 | - |
| 소 계 | 13,500,000 | 10,000,000 | ||
| 무담보부: | ||||
| 신한은행 | 무역어음대출 | 2.47 | 5,000,000 | - |
| 농협은행(주) | 운영자금대출 | 2.63 | 3,000,000 | - |
| 농협은행(주) | 운영자금대출 | 2.88 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 2.97 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 소 계 | 17,500,000 | 9,500,000 | ||
| 합 계 | 31,000,000 | 19,500,000 |
&cr ② 유 동성장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무담보부: | ||||
| 한국산업은행 | 일반대출 | 2.69 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 농협은행(주) | 일반대출 | 고시금리 + 0.96 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | 10,000,000 |
③ 장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보부: | ||||
| 한국산업은행 | 시설자금대출 | 3.20 ~ 3.25 | 3,600,000 | - |
| 소 계 | 3,600,000 | - | ||
| 무담보부: | ||||
| 한국산업은행 | 일반대출 | 2.69 | 21,000,000 | 27,000,000 |
| 농협은행(주) | 일반대출 | 고시금리 + 0.96 | 14,000,000 | 18,000,000 |
| 소 계 | 35,000,000 | 45,000,000 | ||
| 유동성대체 | (10,000,000) | (10,000,000) | ||
| 합 계 | 28,600,000 | 35,000,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 명목이자율(%) | 만기(년) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보부 은행차입금 | 2.94 | 2019 | - | 10,000,000 |
| 2.74~3.00 | 2020 | 13,500,000 | - | |
| 3.20~3.25 | 2023 | 720,000 | - | |
| 3.20~3.25 | 2024 | 720,000 | - | |
| 3.20~3.25 | 2025 | 720,000 | - | |
| 3.20~3.25 | 2026 | 720,000 | - | |
| 3.20~3.25 | 2027 | 720,000 | - | |
| 무담보부 은행차입금 | 2.69 ~ 고시금리 +0.96 | 2019 | - | 19,500,000 |
| 2020 | 27,500,000 | 10,000,000 | ||
| 2021 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 2022 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 2023 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 합 계 | 69,600,000 | 64,500,000 |
&cr
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 480,000,000주 | 480,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 34,869,420주 | 34,869,420주 |
| 보통주자본금 | 17,434,710 | 17,434,710 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 702,262 | 702,262 |
| 전환권대가 | 16,629 | 16,629 |
| 자기주식처분이익 | 844,065 | 844,065 |
| 기타 | 303,385 | 303,385 |
| 합 계 | 1,866,341 | 1,866,341 |
21. 기타자본과 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (4,564,324) | (4,564,324) |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (13,587) | 9,598 |
| 관계기업투자자본변동 | (1,268,413) | (745,555) |
| 해외사업환산손익 | (33,455) | (74,611) |
| 합 계 | (1,315,455) | (810,568) |
&cr 22. 이익잉여금&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 6,273,208 | 5,734,497 |
| 임의적립금 | 12,791,510 | 12,791,510 |
| 미처분이익잉여금 | 135,751,749 | 127,442,104 |
| 합 계 | 154,816,467 | 145,968,111 |
| (*) | 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
23. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 14,202,848,272 | 16,292,224,722 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 33,669,420주 | 33,669,420주 |
| 기본주당이익 | 422 | 484 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 34,869,420 | 34,869,420 |
| 자기주식 효과 | (1,200,000) | (1,200,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,669,420 | 33,669,420 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산출하지 아니합니다.
&cr&cr24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (609,845) | (292,542) |
| 원재료 및 상품 사용액 | 736,495,748 | 764,386,916 |
| 종업원급여 | 10,577,926 | 9,768,708 |
| 감가상각비 | 3,966,004 | 2,359,058 |
| 무형자산상각비 | 183,465 | 33,494 |
| 운반비 | 8,324,026 | 8,257,300 |
| 지급임차료 | 995,043 | 2,311,856 |
| 기타 | 18,975,402 | 25,498,624 |
| 합 계( * ) | 778,907,769 | 812,323,414 |
| (*) | 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. |
25. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,700,774 | 8,980,643 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 877,152 | 788,064 |
| 합 계 | 10,577,926 | 9,768,707 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 8,419,718 | 8,169,242 |
| 사외적립자산 | (5,390,807) | (4,740,064) |
| 확정급여부채 | 3,028,911 | 3,429,178 |
| 미지급급여 | 164,677 | 125,814 |
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,169,242 | 8,100,130 |
| 당기근무원가 | 852,124 | 757,129 |
| 이자비용 | 134,513 | 155,282 |
| 퇴직급여지급액 | (848,059) | (1,009,669) |
| 전출 | - | 23,356 |
| 재측정요소 | 111,898 | 143,014 |
| 기말금액 | 8,419,718 | 8,169,242 |
&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,740,063 | 4,215,098 |
| 기여금 | 586,000 | 452,000 |
| 퇴직금지급 | (4,901) | - |
| 이자수익 | 122,461 | 136,991 |
| 관리원가 | (12,977) | (12,645) |
| 계열사 전입/(전출) | - | 23,356 |
| 재측정요소 | (39,839) | (74,736) |
| 기말금액 | 5,390,807 | 4,740,064 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금신탁 | 5,387,141 | 4,731,497 |
| 국민연금전환금 | 3,666 | 8,567 |
| 합 계 | 5,390,807 | 4,740,064 |
(6) 확정급여채무&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.60% | 2.74% |
| 미래 급여인상율 | 5.00% | 5.00% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.6년입니다.
&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1%변동) | (512,488) | 601,308 |
| 미래 급여인상율(1%변동) | 581,042 | (506,523) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. &cr&cr
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 3,984,424 | 4,159,973 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (11,009) | 17,631 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 159,940 | (97,118) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 39,922 | 60,228 |
| 법인세비용 | 4,173,277 | 4,140,714 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 6,539 | 12,323 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 33,383 | 47,905 |
| 합 계 | 39,922 | 60,228 |
상기 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 18,376,125 | 17,909,527 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,020,748 | 3,918,096 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (40,531) | (34,620) |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 130,015 | 250,618 |
| 세액공제 | (289,058) | (317,041) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (11,009) | 17,631 |
| 기타 | 363,112 | 306,030 |
| 법인세비용 | 4,173,277 | 4,140,714 |
| 평균유효세율 | 22.71% | 23.12% |
&cr(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 784,045 | - | 6,539 | 790,584 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (458,119) | (34,147) | - | (492,266) |
| 관계기업투자주식 | (680,778) | (140,877) | - | (821,655) |
| 유형자산 | (4,024,886) | 50,397 | - | (3,974,489) |
| 무형자산 | 114,007 | - | - | 114,007 |
| 미지급금 | 32,244 | 3,985 | - | 36,229 |
| 확정급여부채 | 723,606 | (91,596) | - | 632,010 |
| 대손충당금 | 436,767 | 19,998 | 33,383 | 490,148 |
| 사용권자산 | - | (208,233) | - | (208,233) |
| 리스부채 | - | 215,525 | - | 215,525 |
| 기타 | 51,579 | (14,914) | - | 36,665 |
| 합 계 | (3,021,535) | (199,862) | 39,922 | (3,181,475) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 771,722 | - | 12,323 | 784,045 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (458,119) | - | (458,119) |
| 관계기업투자주식 | (694,525) | 13,747 | - | (680,778) |
| 유형자산 | (4,066,390) | 41,504 | - | (4,024,886) |
| 무형자산 | 114,007 | - | - | 114,007 |
| 미지급금 | 28,687 | 3,557 | - | 32,244 |
| 확정급여부채 | 601,767 | 73,934 | 47,905 | 723,606 |
| 대손충당금 | 149,553 | 287,214 | - | 436,767 |
| 기타 | (23,474) | 75,053 | - | 51,579 |
| 합 계 | (3,118,653) | 36,890 | 60,228 | (3,021,535) |
27. 수익&cr(1) 수익 원천&cr연결실체의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며 당기와 전기 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 795,562,281 | 830,880,010 |
&cr(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| - 제품 | 119,517,852 | 116,272,019 |
| - 상품 | 672,734,987 | 709,182,244 |
| - 기타 | 3,309,442 | 5,425,747 |
| 소 계 | 795,562,281 | 830,880,010 |
| 수익인식시기 | ||
| - 한 시점에 이행 | 795,200,282 | 830,455,734 |
| - 기간에 걸쳐 이행 | 361,999 | 424,276 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 795,562,281 | 830,880,010 |
| 합 계 | 795,562,281 | 830,880,010 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무&cr이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제 1115호&cr하에서 수익인식 |
|---|---|---|
| 제품/상품 | 윤활유, LPG, 아스팔트, 석유류 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다. &cr윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역 제공은 구분하여 인식합니다. &cr윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다. | 제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다. 운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다. |
| 제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다. | ||
| 기타 | 윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. | 추가로 수령하는 운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식합니다. |
28. 판매비와관리비
당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,157,891 | 6,610,771 |
| 퇴직급여 | 580,754 | 559,169 |
| 복리후생비 | 724,248 | 699,547 |
| 접대비 | 792,095 | 655,888 |
| 대손상각비 | 113,208 | 27,004 |
| 감가상각비 | 2,186,955 | 704,512 |
| 무형자산상각비 | 183,465 | 33,494 |
| 세금과공과 | 899,504 | 689,073 |
| 광고선전비 | 307,310 | 236,555 |
| 여비교통비 | 313,254 | 295,883 |
| 통신비 | 118,683 | 122,680 |
| 지급수수료 | 1,831,137 | 1,478,930 |
| 판매알선수수료 | 75,516 | 29,370 |
| 보험료 | 237,287 | 199,780 |
| 운반비 | 6,701,130 | 6,686,874 |
| 소모품비 | 107,638 | 107,225 |
| 도서인쇄비 | 16,331 | 19,606 |
| 수선비 | 58,489 | 80,122 |
| 차량유지비 | 379,110 | 409,109 |
| 수출비용 | 966,432 | 904,743 |
| 교육훈련비 | 11,800 | 33,941 |
| 회의비 | 38,670 | 43,808 |
| 서비스비 | 2,166 | 3,231 |
| 용기보수비 | 621,288 | 458,973 |
| 용역비 | 3,454,863 | 3,540,844 |
| 지급임차료 | 825,156 | 2,156,692 |
| 수도광열비 | 165,791 | 137,076 |
| 잡비 | 13,449 | 14,852 |
| 합 계 | 28,883,620 | 26,939,752 |
29. 금융수익과 금융원 가
당기와 전기 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 148,577 | 466,932 |
| 배당금수익 | 200,657 | 65,360 |
| 외환차익 | 1,822,898 | 1,740,960 |
| 외화환산이익 | 450,320 | 473,847 |
| 파생상품거래이익 | 10,846 | 7,546 |
| 파생상품평가이익 | - | 858 |
| 당기손익-공정가기측정금융자산평가이익 | 155,215 | 2,082,360 |
| 합 계 | 2,788,513 | 4,837,863 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 1,949,093 | 1,916,219 |
| 외환차손 | 822,476 | 899,448 |
| 외화환산손실 | 243,043 | 91,420 |
| 파생상품거래손실 | 13,875 | 47,655 |
| 파생상품평가손실 | 104,242 | 204,549 |
| 합 계 | 3,132,729 | 3,159,291 |
30. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 295,275 | 250,449 |
| 유형자산처분이익 | 28,771 | 454 |
| 기타의대손상각비환입(*) | 1,635,190 | - |
| 잡이익 | 42,814 | 283,933 |
| 합 계 | 2,002,050 | 534,836 |
| 기타비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 186,766 |
| 매출채권처분손실 | 28,076 | 21,892 |
| 투자부동산감가상각비 | 56,364 | 51,625 |
| 유형자산처분손실 | 164,012 | 33,426 |
| 투자부동산처분손실 | 11,756 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 27,358 |
| 잡손실 | 17,371 | 2,040 |
| 합 계 | 277,579 | 323,107 |
| (*) | 실질적으로순투자의 일부를 구성하고 있는 장기대여금의 누적 손상액 중 당기 지분법이익으로인해 환입된 금액을 기타의대손상각비환입으로 계상하고 있습니다. |
31. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr- 공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr- 공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 당기손익&cr- 공정가치측정&cr금융부채 | 기타금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,769,396 | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | 64,149,500 | - | - | - | - | - |
| 기타채권 | 9,784,131 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 12,338,944 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,166,302 | - | - | - |
| 장기금융상품 | 22,900 | - | - | - | - | - |
| 장기기타채권 | 10,703,985 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | - | - | 102,999 | - |
| 단기금융부채 | - | - | - | 41,000,000 | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 19,316,164 | - | - |
| 기타채무 | - | - | - | 16,166,374 | - | - |
| 유동성리스부채 | - | - | - | - | - | 870,524 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 28,600,000 | - | - |
| 장기기타채무 | - | - | - | 5,065,000 | - | - |
| 비유동성리스부채 | - | - | - | - | - | 109,135 |
| 합 계 | 89,429,912 | 12,338,944 | 2,166,302 | 110,147,538 | 102,999 | 979,659 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,384,542 | - | - | - |
| 매출채권 | 61,696,616 | - | - | - |
| 기타채권 | 18,171,258 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 12,173,192 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 395,483 | - |
| 장기금융상품 | 22,900 | - | - | - |
| 장기기타채권 | 8,942,104 | - | - | - |
| 단기금융부채 | - | - | - | 29,500,000 |
| 매입채무 | - | - | - | 17,736,026 |
| 기타채무 | - | - | - | 18,533,485 |
| 장기금융부채 | - | - | - | 35,000,000 |
| 장기기타채무 | - | - | - | 9,849,750 |
| 합 계 | 103,217,420 | 12,173,192 | 395,483 | 110,619,261 |
32. 금융상품의 범주별 손익
당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익(*) | 기타포괄손익 | 이자수익/비용 | 손상차손/환입 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 317,013 | 308,646 | - | - | 75,318 | 146,490 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융 자산 | 210,846 | 2,190,764 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 | 657 | 496 | (23,185) | (43,689) | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,018,466 | 1,472,618 | - | - | 73,259 | 320,442 | 1,521,982 | (213,770) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융 부채 | (118,117) | (252,204) | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (1,928,296) | (2,009,123) | - | - | (1,845,083) | (1,916,219) | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | (104,010) | - | - | - |
| 합 계 | (499,431) | 1,711,197 | (23,185) | (43,689) | (1,800,516) | (1,449,287) | 1,521,982 | (213,770) |
| (*) | 이자수익/비용 및 손상차손을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다. |
&cr
33. 금융상품&cr(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터 의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,769,396 | 14,384,542 |
| 장기금융상품 | 22,900 | 22,900 |
| 매출채권및기타채권 | 84,637,616 | 88,809,978 |
| 합 계 | 89,429,912 | 103,217,420 |
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 76,602,284 | 80,215,339 |
| 아시아 | 7,702,505 | 8,269,021 |
| 유 럽 | - | - |
| 중 동 | 332,827 | 325,618 |
| 기 타 | - | - |
| 합 계 | 84,637,616 | 88,809,978 |
&cr
② 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 79,455,524 | 2,886,021 | 87,797,444 | 4,198,193 |
| 0-30일 | 1,728,195 | - | 53,617 | - |
| 31일-180일 | 4,135,456 | - | 3,351,177 | 4,026 |
| 181일-1년 | 1,392,264 | - | 640,070 | 61,735 |
| 1년 초과 | 1,002,409 | 190,211 | 1,242,867 | 11,243 |
| 합 계 | 87,713,848 | 3,076,232 | 93,085,175 | 4,275,197 |
&cr매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,275,197 | 5,958,659 |
| 대손 | - | 213,770 |
| 환입 | (1,521,982) | - |
| 제각 | - | (1,269,765) |
| 기타 | 323,017 | (627,467) |
| 기말잔액 | 3,076,232 | 4,275,197 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 &cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 8,068,112 | 5,863,651 | 1,392,264 | 799,013 | 13,184 |
&cr전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 5,210,727 | 3,400,768 | 578,335 | 1,231,624 | - |
(2) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 41,527,197 | 41,527,197 | 36,462,197 | - | - | 5,065,000 |
| 담보부 은행차입금 | 17,100,000 | 17,844,305 | 12,124,919 | 1,586,862 | 115,200 | 4,017,324 |
| 무담보 차입금 | 52,500,000 | 54,517,500 | 13,479,904 | 15,102,044 | 20,883,276 | 5,052,276 |
| 합 계 | 111,127,197 | 113,889,002 | 62,067,020 | 16,688,906 | 20,998,476 | 14,134,600 |
&cr연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 46,119,261 | 46,119,261 | 36,269,511 | - | - | 9,849,750 |
| 담보부 은행차입금 | 10,000,000 | 10,070,077 | 10,070,077 | - | - | - |
| 무담보 차입금 | 54,500,000 | 57,656,483 | 5,591,875 | 15,283,440 | 21,420,575 | 15,360,593 |
| 합 계 | 110,619,261 | 113,845,821 | 51,931,463 | 15,283,440 | 21,420,575 | 25,210,343 |
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출&cr연결실체는 원자재 수입 거래 및 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
&cr연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 원화 | USD | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 565,441 | 654,668 | 5,120,318 | 5,725,028 |
| 매출채권 | 11,868,995 | 13,741,922 | 14,939,163 | 16,703,478 |
| 기타채권 | 8,984,131 | 10,401,827 | 8,871,012 | 9,918,678 |
| 자산 계 | 21,418,567 | 24,798,417 | 28,930,493 | 32,347,184 |
| 매입채무 | (5,361,486) | (6,207,528) | (3,663,546) | (4,096,210) |
| 기타채무 | (138,865) | (160,778) | (39,092) | (43,708) |
| 부채 계 | (5,500,351) | (6,368,306) | (3,702,638) | (4,139,918) |
| 순 노출 | 15,918,216 | 18,430,111 | 25,227,855 | 28,207,266 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간 말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 5% 상승 | 921,506 | 1,410,363 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채(파생상품 포함)를 대상으로 하였습니다.
&cr(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 7,502,345 | 9,719,335 |
| 금융부채 | (48,600,000) | (46,500,000) |
| 합 계 | (41,097,655) | (36,780,665) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 2,677,091 | 26,990,521 |
| 금융부채 | (21,000,000) | (18,000,000) |
| 합 계 | (18,322,909) | 8,990,521 |
| 이자율스왑계약 | 14,000,000 | 18,000,000 |
| 순 노출 | (4,322,909) | 26,990,521 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 차입금 등은 고정이자율로 이자를 지급하는조건이 부여되어 있습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손익효과 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말: | ||
| 변동이자율 금융상품 | (43,229) | 43,229 |
| 전기말: | ||
| 변동이자율 금융상품 | 269,905 | (269,905) |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산(*) | 2,166,302 | 2,166,302 | 395,483 | 395,483 |
| 당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산(*) | 12,338,944 | 12,338,944 | 12,173,192 | 12,173,192 |
| 합 계 | 14,505,246 | 14,505,246 | 12,568,675 | 12,568,675 |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 상각후 원가로 측정된&cr 금융자산 | 89,429,912 | 89,429,912 | 103,194,519 | 103,194,519 |
| 합 계 | 89,429,912 | 89,429,912 | 103,194,519 | 103,194,519 |
| 공정가치로 인식된 부채: | ||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 | 102,999 | 102,999 | - | - |
| 합 계 | 102,999 | 102,999 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 매입채무와기타채무 | 40,547,538 | 40,547,538 | 46,119,261 | 46,119,261 |
| 담보부 은행차입금 | 17,100,000 | 17,100,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 무담보 은행차입금 | 52,500,000 | 52,500,000 | 54,500,000 | 54,500,000 |
| 합 계 | 110,147,538 | 110,147,538 | 110,619,261 | 110,619,261 |
| 기타 금융부채: | ||||
| 리스부채 | 979,659 | 979,659 | - | - |
| (*) | 당기말과 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 6,270천원입니다. |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 12,338,944 | 12,338,944 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,809,871 | - | 350,161 | 2,160,032 |
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,243 | 12,171,949 | 12,173,192 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 20,237 | - | 375,246 | 395,483 |
③ 가치평가기법 및 투입변수
보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 12,338,944 | 이항모형 | 기초자산 평가액(원) | 118,274 |
| 할인율(%) | 12.7 | |||
| 변동성(%) | 16.39 | |||
| 비상장주식 | 350,161 | 수익가치접근법/시장가치접근법 | 할인율(%) | 6.53 |
| 영구성장률(%) | - | |||
| 유사기업 PER | 12.46 | |||
| 유사기업 PBR | 0.79 |
34. 우발상황&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련한 어음은 없으며, 전기말까지 S-Oil(주)에 제공되었던 백지어음 1매와 액면가 180,000천원의 어음 1매는 당기 중에 모두 회수되었습니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.
&cr&cr35. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채무종류 | 금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,915,044 | 장/단기차입금 | 3,500,000 | 11,000,000 | ㈜부산은행 |
| 건물 | 1,351,656 | ||||
| 구축물 | 193,629 | ||||
| 기계장치외 | 1,216,713 | ||||
| 토지 | 4,968,487 | 매입채무 | 1,887,553 | 3,866,900 | 비피코리아㈜ |
| 투자부동산 | 1,984,972 | ||||
| 건물 | 114,405 | ||||
| 토지 | 14,370,808 | 단기차입금 | 10,000,000 | 12,000,000 | NH농협은행 |
| 투자부동산 | 5,879,889 | ||||
| 건물 | 811,276 | ||||
| 토지 | 11,921,262 | 매입채무 | 11,095,650 | 16,200,000 | 현대오일뱅크㈜ |
| 건물 | 2,058,736 | ||||
| 구축물 | 1,857,842 | ||||
| 기계장치 외 | 209,106 | ||||
| 토지 외 | 15,674,436 | 장기차입금 | 3,600,000 | 18,000,000 | 한국산업은행 |
| 합 계 | 68,528,261 | 30,083,203 | 61,066,900 |
&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | L/C개설 및 외화지급보증 등 | 1,332,865 |
| (주)하나은행 | 현대오일뱅크(주)-상품매입대(ASP) | 5,500,000 |
| (주)신한은행 | S-OIL(주)-상품매입대(LPG) | 900,000 |
| (주)신한은행 | SK가스-상품매입대(LPG) | 50,000 |
| (주)신한은행 | SK에너지-상품매입대(LPG) | 300,000 |
| 합 계 | 8,082,865 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 12,900 | 12,900 | 당좌개설보증금 |
&cr
36. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | 14,202,848 | 16,292,225 |
| 2. 조정항목 | (6,089,646) | 1,087,741 |
| (1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 11,236,850 | 10,477,255 |
| 퇴직급여 | 877,152 | 788,065 |
| 대손상각비 | 113,208 | 27,004 |
| 기타의대손상각비(환입) | (1,635,190) | 186,766 |
| 감가상각비 | 3,966,004 | 2,359,058 |
| 무형자산상각비 | 183,465 | 33,494 |
| 투자부동산감가상각비 | 56,364 | 51,625 |
| 투자부동산처분손실 | 11,756 | - |
| 유형자산처분손실 | 164,012 | 33,426 |
| 이자비용 | 1,949,093 | 1,916,219 |
| 외화환산손실 | 243,043 | 91,420 |
| 파생상품평가손실 | 104,242 | 204,549 |
| 지분법손실 | 1,030,424 | 644,915 |
| 법인세비용 | 4,173,277 | 4,140,714 |
| (2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (2,355,425) | (3,720,767) |
| 유형자산처분이익 | (28,771) | (454) |
| 이자수익 | (148,577) | (466,932) |
| 배당금수익 | (200,657) | (65,360) |
| 외화환산이익 | (450,320) | (473,847) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (155,215) | (2,082,360) |
| 파생상품평가이익 | - | (858) |
| 지분법이익 | (1,371,784) | (630,956) |
| 잡이익 | (101) | - |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (14,971,071) | (5,668,747) |
| 매출채권의 증가 | (2,761,086) | (3,598,669) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,208,239) | 2,539,677 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 374 |
| 기타자산의 증가 | (5,028,217) | (3,042,148) |
| 매입채무의 증가 | 1,663,847 | 262,535 |
| 기타부채의 감소 | (2,208,218) | (329,120) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 | - | (39,728) |
| 퇴직금의 지급 | (848,059) | (1,009,668) |
| 사외적립자산의 증가 | (581,099) | (452,000) |
| 3. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 8,113,202 | 17,379,966 |
(2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 선급금 | 6,529,859 | 2,864,900 |
| 장기차입금 유동성대체 | 10,000,000 | - |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 유동성&cr리스부채 | 장기차입금 | 비유동성&cr리스부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 19,500,000 | 10,000,000 | - | 35,000,000 | - | 64,500,000 |
| IFRS 1116호 도입효과 | - | - | 1,305,458 | - | 979,659 | 2,285,117 |
| 유동성 대체 | - | 10,000,000 | 870,524 | (10,000,000) | (870,524) | - |
| 재무활동 현금흐름 | 11,500,000 | (10,000,000) | (1,305,458) | 3,600,000 | - | 3,794,542 |
| 기말잔액 | 31,000,000 | 10,000,000 | 870,524 | 28,600,000 | 109,135 | 70,579,659 |
&cr
37. 특수관계자
( 1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주의 특수관계자 | 고진모터스(주) |
| 우암홀딩스(주) | |
| (주)제이제이인터내셔날 | |
| 선인자동차(주) | |
| 우암건설(주) | |
| (주)세영티엠에스 | |
| 우암에프앤비(주) | |
| 에스지오토서비스(주) | |
| 관계기업 | 세양물류(주) |
| 세종에이엠씨(주) | |
| (주)선진모터스 | |
| 상기국제유한공사 | |
| 노무라이화 사모부동산투자신탁10호 | |
| 기타특수관계자 | 신영(광서)치업유한공사 |
| 세양치지개발(광서)유한공사 |
( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고진모터스(주) | 매입 등 | 지급임차료 | 226,920 | 192,360 |
| 차량수리비 외 | 18,510 | 10,194 | ||
| 우암홀딩스(주) | 매입 등 | 자문용역비 | 248,400 | 208,800 |
| 우암에프앤비(주) | 매입 등 | 복리후생비 등 | - | 84,883 |
| 세양물류(주) | 매출 등 | 배당금 수령 | - | 200,000 |
| 매입 등 | 지급수수료 외 | - | 270 | |
| 우암건설(주) | 매출 등 | 상품매출 | 145,946 | 18,900 |
| 매입 등 | 지급수수료 등 | 89,091 | 69,078 | |
| 공사비(유형자산 등) | 824,300 | 2,869,000 | ||
| 선인자동차(주) | 매입 등 | 차량수리비 외 | 4,064 | 455 |
| 세종에이엠씨(주) | 매출 등 | 배당금 수령 | 114,000 | 114,000 |
| 노무라이화 사모부동산투자신탁 10호 | 매출 등 | 배당금 수령 | 417,800 | 235,942 |
| 신영(광서)치업유한공사 | 매입 등 | 이자비용 | - | 5,272 |
| 세양치지개발(광서)유한공사 | 매출 등 | 이자수익 | 57,874 | 307,348 |
| 최대주주 등 | 매입 등 | 배당금 지급 | 2,487,288 | 2,487,288 |
| 합 계 | 매출 등 | 735,620 | 876,190 | |
| 매입 등 | 3,898,573 | 5,927,600 |
&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 출자 | 임차보증금 지급 | 배당수령 | 차입금 상환 | 대여금 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)선진모터스 | - | 900,000 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 세양물류(주) | - | - | - | - | - | 200,000 | - | - | - | - |
| 우암건설(주) | - | - | 160,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 세종에이엠씨(주) | - | - | - | - | 114,000 | 114,000 | - | - | - | - |
| 노무라이화 사모부동산투자신탁 10호 | - | - | - | - | 417,800 | 235,942 | - | - | - | - |
| 신영(광서)치업유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | 654,600 | - | - |
| 세양치지개발(광서)유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,882,800 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 대여금 | 미수금 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고진모터스(주) | 100,000 | - | - | 21,140 |
| 우암건설(주) | 160,000 | - | - | 5,627 |
| 상기국제유한공사(*) | - | 10,114,937 | - | - |
| 합 계 | 260,000 | 10,114,937 | - | 26,767 |
| (*) | 당기말 현재 연결실체는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 2,886,021천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 대여금 | 미수금 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고진모터스(주) | 100,000 | - | - | 20,801 |
| 세양물류(주) | - | - | 150,592 | - |
| 우암건설(주) | - | - | - | 5,627 |
| 상기국제유한공사(*) | - | 9,768,104 | - | - |
| 세양치지개발(광서)유한공사 | - | 4,882,800 | - | - |
| 합 계 | 100,000 | 14,650,904 | 150,592 | 26,428 |
| (*) | 전기말 현재 연결실체는 상기국제유한공사의 대여금에 대하여 4,198,193천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.&cr&cr (6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.&cr
( 7) 주요경영진과의 거래 &cr주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당기 중 862,654천원(전기는 609,925천원)의 보상을 주요경영진에게 제공하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 극동유화주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
41115423-9--121832161424517684136----34832846167917892724575609-113--1,5921,479491895311,137900659745-113--1,9401,807
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.281감사위험 평가 및 감사위험 식별/ 감사전략 수립/ 감사접근법 결정2019.7.29~2019.8.2542반기검토2019.11.2~2019.11.6542중간감사2020.2.12~2020.2.21852기말감사2020.1.41극동유화 양산본사, 온산공장, 인천저유소제품,상품2020.1.41극동유화 양산본사현금 등OOO타처보관재고자산22019.9.17, 2020.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 17일감사 및 업무수행이사 외 2명서면 회의감사계획 보고22020년 03월 13일감사 및 업무수행이사 외 2명서면 회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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