NAU IB Capital

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 나우아이비캐피탈(주) 00260055 100000000000 20200323 1101113731563 100 72339 1921 9053 21 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

나우아이비캐피탈 주식회사

&cr

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

대주회계법인

목 차

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -		1
Ⅱ.	재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
III.		내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	59
		내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	60
		내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - -	61
Ⅳ.		외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	63

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

나우아이비캐피탈 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 나우아이비캐피탈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항&cr

나우아이비캐피탈 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 2월 8일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정봉관입니다.&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시

2020년 2월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

나우아이비캐피탈 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

&cr

제 12 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
나우아이비캐피탈 주식회사 대표이사 이승원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 강남구 삼성로 511
(전 화)	02-565-6234

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 13(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 12(전)기 2018년 12월 31일 현재
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 13(당)기말	제 12(전)기말
자 산
현금및현금성자산	4,5,6	19,210,883,467	15,184,754,817
당기손익-공정가치금융자산	4,5,7	5,152,319,300	3,647,959,680
대출채권	4,5,8	5,472,500,000	-
기타금융자산	4,5,9	-	10,000,000,000
기타채권	4,5,9,13,26	3,812,654,657	3,331,330,521
종속ㆍ관계기업투자	12	38,281,085,217	37,206,701,717
유형자산	10	-	2,398,459
리스자산	11	343,590,057	-
무형자산		50,836,600	50,836,600
기타자산	9	14,702,481	5,704,931
자산총계		72,338,571,779	69,429,686,725
부 채
기타금융부채	4,5,14	704,960,852	25,967,920
당기법인세부채		921,924,084	-
이연법인세부채	15	176,702,266	687,249,692
기타부채	14	113,776,253	101,902,930
부채총계		1,921,141,835	815,120,542
자 본
자본금	1,16	47,400,000,000	47,400,000,000
자본잉여금	16	6,363,575,000	6,363,575,000
자본조정	17	300,124,258	24,399,670
이익잉여금	18	16,353,730,686	14,826,591,513
자본총계		70,417,429,944	68,614,566,183
자본과 부채총계		72,338,571,779	69,429,686,725

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 13(당)기	제 12(전)기
영업수익		9,053,038,591	7,233,621,100
수수료수익	19,26	5,306,553,537	4,962,578,946
이자수익	19	635,541,236	161,997,638
배당금수익	19	20,726,502	12,401,693
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익	21	187,851,810	450,029,802
대손충당금 환입		-	15,014,111
지분법이익	12	2,002,287,800	1,562,899,518
기타영업수익		900,077,706	68,699,392
영업비용		5,308,260,211	4,295,396,753
수수료비용	18	68,640,551	29,740,015
당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실	21	179,812,562	95,603,056
대손상각비		31,914,898	-
지분법손실	12	875,419,282	101,259,313
판매비와관리비	20	4,052,967,737	3,968,708,788
기타영업비용		99,505,181	100,085,581
영업이익		3,744,778,380	2,938,224,347
기타수익		25,189,202	41,508,521
기타비용		-	5
법인세비용차감전순이익		3,769,967,582	2,979,732,863
법인세비용	15	825,568,409	743,604,422
당기순이익		2,944,399,173	2,236,128,441
기타포괄손익		-	-
당기총포괄이익		2,944,399,173	2,236,128,441
주당이익&cr 기본 및 희석주당순이익	22	312	279

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	합계
2018년 1월 1일(전기초)	37,525,000,000	2,100,000	(150,100,000)	12,590,463,072	49,967,463,072
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자	9,875,000,000	6,361,475,000	-	-	16,236,475,000
주식보상비용	-	-	174,499,670	-	174,499,670
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,236,128,441	2,236,128,441
2018년 12월 31일(전기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183
2019년 1월 1일(당기초)	47,400,000,000	6,363,575,000	24,399,670	14,826,591,513	68,614,566,183
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당금지급	-	-	-	(1,417,260,000)	(1,417,260,000)
주식보상비용	-	-	275,724,588	-	275,724,588
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	2,944,399,173	2,944,399,173
2019년 12월 31일(당기말)	47,400,000,000	6,363,575,000	300,124,258	16,353,730,686	70,417,429,944

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사	(단위: 원)

구 분	주석	제 13(당)기	제 12(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		5,703,083,692	(2,447,808,988)
영업으로부터 창출된 현금흐름	21	5,767,042,135	(859,329,997)
이자 수취		329,506,806	162,379,250
배당금 수취		20,726,502	12,401,693
법인세 납부		(414,191,751)	(1,763,259,934)
투자활동으로 인한 현금흐름		52,485,018	(7,462,111,053)
종속ㆍ관계기업투자주식의 취득		(6,860,000,000)	(17,829,058,973)
종속ㆍ관계기업투자주식의 처분		6,912,485,018	10,366,947,920
재무활동으로 인한 현금흐름		(1,729,440,060)	16,236,475,000
배당금의 지급		(1,417,260,000)	-
리스부채의 상환		(312,180,060)	-
유상증자		-	16,236,475,000
현금및현금성자산의 순증감		4,026,128,650	6,326,554,959
기초 현금및현금성자산		15,184,754,817	8,858,199,858
기말 현금및현금성자산		19,210,883,467	15,184,754,817

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 13(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 12(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
나우아이비캐피탈 주식회사

1. 일반 사항

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 6일에 설립되어 2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사로서 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 511에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 47,400백만원이며, 2018년 10월 4일에 한국거래소의 코스닥시장에 등록되었습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)
정지완	3,365,800	35.50
솔브레인㈜	3,160,000	33.33
자기주식	31,600	0.33
기타	2,922,600	30.84
합 계	9,480,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며 관계기업뿐만 아니라 종속기업도 지분법을 적용한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

(2) 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1116호'리스' (제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다음과 같습니다. &cr

- 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31 수정전	조정	2019.01.01 수정후
리스자산	-	650,068	650,068
자산총계	69,429,687	650,068	70,079,755
리스부채	-	650,068	650,068
부채총계	815,121	650,068	1,465,189
자본 총계	68,614,566	-	68,614,566

&cr리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.84%에서 3.04%의 범위에 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일
2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)	684,240
단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	(14,716)
현재가치 할인 효과 (c)	(19,456)
2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)	650,068
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)	-
종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)	-
2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	650,068

&cr기준서 제1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr2.2 종속기업 및 관계기업&cr&cr종속기업 및 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 그 중 지분율이 50%를 초과하는 경우 종속기업으로 50%이하인 경우 관계기업으로 하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조

&cr회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr

채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr

지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. &cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조

(4) 금융자산의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.&cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.&cr&cr- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정&cr- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우&cr- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산&cr

일반모형 손실충당금 측정 방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

간편모형에서의 측정 방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

&cr2.5 파생상품

&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.

2.6 유형자산

&cr 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다&cr

과 목	추정 내용연수
비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산

&cr 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

&cr2.8 비금융자산의 손상

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.9 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr

(1) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(3) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.11 종업원급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.12 수익인식

회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr 위험관리는 이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에 의해 이루어지고 있습니다.

&cr회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를 운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr&cr4.1.1 시장위험

&cr회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.&cr

- 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.&cr - 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.&cr - 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.&cr - 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.&cr&cr회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험의 개요&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr(2) 신용위험의 관리&cr&cr회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.&cr

- 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.&cr - 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.&cr - 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도 &cr&cr 신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	19,210,883	15,184,755
당기손익-공정가치 금융자산(채무증권)	5,152,319	3,647,960
대출채권	5,472,500	-
기타금융자산	-	10,000,000
기타채권 :
미수금	1,273,600	1,273,600
미수수익	2,304,755	1,429,433
보증금	234,300	234,300
당기법인세자산	-	393,998
기타채권 소계	3,812,655	3,331,331
합 계	33,648,357	32,164,046

(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금	당기말	전기말
AAA	19,210,883	15,184,755
AA+	-	-
합 계	19,210,883	15,184,755

&cr- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)&cr

신용등급	등급의 정의
AAA	원리금 지급능력이 최상급임.
AA	원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.
A	원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을&cr받기 쉬운 면이 있음.
BBB	원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의&cr지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.
BB	원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는&cr투기적인 요소를 내포하고 있음.
B	원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.
CCC	원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.
CC	상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.
C	채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.
D	상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융자산 신용위험&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권 및 기타채권으로 구성되어 있습니다. 대출채권은 일반대출채권 및 NPL채권으로 구성되어 있으며, 기타채권은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 취득시부터 손상된 금융자산을 제외하고 12개월기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr &cr 가. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지도 손상되지도 않은 금융자산	3,812,655	3,331,331

나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 금융자산 중 기타금융자산은 대부분 조합 관련 미수금, 미수수익과 이행보증금으로 구성되어 별도로 신용건전성 정보를 관리하지 않고 있습니다.&cr&cr다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.&cr

4.2. 자본위험관리 &cr

회사는 회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매 분기말 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. &cr

(1) 자본관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다.

(2) 규제자본현황&cr

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.&cr&cr4.3 공정가치

&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	19,210,883	19,210,883	15,184,755	15,184,755
당기손익-공정가치 금융자산	5,152,319	5,152,319	3,647,960	3,647,960
대출채권	5,472,500	5,472,500	-	-
기타금융자산	-	-	10,000,000	10,000,000
기타채권	3,812,655	3,812,655	3,331,331	3,331,331
소 계	33,648,357	33,648,357	32,164,046	32,164,046
금융부채
기타금융부채	704,961	704,961	25,968	25,968
소 계	704,961	704,961	25,968	25,968

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	59,070	-	5,093,249	5,152,319

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	99,220	-	3,548,740	3,647,960

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 &cr금융자산
기초금액	3,548,740
당기손익인식액	105,306
매입금액	1,783,682
처분금액	(344,479)
기말금액	5,093,249
미실현손익	5,763

(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
지분증권	3,598,835	3	유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율	유사회사 시장배수 등
채무증권	1,494,414	3	이항모형	할인율, 변동성 등

회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 보고일정에맞추어 회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.&cr

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

자 산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	19,210,883	-	19,210,883
당기손익-공정가치&cr 금융자산	-	5,152,319	5,152,319
대출채권	5,472,500	-	5,472,500
기타채권	3,812,655	-	3,812,655
합 계	28,496,038	5,152,319	33,648,357

<당기말>	(단위: 천원)

부 채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채	합 계
기타금융부채	-	704,961	704,961

&cr

<전기말>	(단위: 천원)

자 산	상각후원가 공정가치측정	당기손익-공정가치&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	15,184,755	-	15,184,755
당기손익-공정가치&cr 금융자산	-	3,647,960	3,647,960
기타금융자산	10,000,000	-	10,000,000
기타채권	3,331,331	-	3,331,331
합 계	28,516,086	3,647,960	32,164,046

<전기말>	(단위: 천원)

부 채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채	합 계
기타금융부채	-	25,968	25,968

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금 등	19,210,883	15,184,755
합 계	19,210,883	15,184,755

&cr현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr &cr 7. 당기손익-공정가치 금융자산 &cr

회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.

&cr- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분상품	3,657,905	2,002,984
채무상품	1,494,414	1,644,976
합 계	5,152,319	3,647,960

(*)보고기간 종료일 현재 지분상품 중 25백만원 및 채무상품 중 475백만원은 보호예수로 인하여 양도 및 처분이 제한되어 있습니다.

&cr(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(11,375)	304,451
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	19,414	49,976
합 계	8,039	354,427

8 . 대출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대출채권
일반대출채권	5,500,000	-
손실충당금	(27,500)	-
합 계	5,472,500	-

(2) 당기 중 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실		합 계
비손상	손 상
---	---	---	---	---
기초 신용손실충당금	-	-	-	-
충당금전입(환입)	27,500	-	-	27,500
기말 신용손실충당금	27,500	-	-	27,500

&cr9. 기타금융자산, 기타채권 및 기타자산

&cr(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타금융자산
단기금융상품	-	10,000,000

&cr(2) 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타채권
미수금	1,280,000	1,280,000
미수수익	2,316,302	1,436,565
보증금	234,300	234,300
당기법인세자산	-	393,998
손실충당금	(17,947)	(13,532)
기타채권(순액)	3,812,655	3,331,331

&cr(3) 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(13,532)	(28,546)
손상된 채권에 대한 대손상각비	(4,415)	-
당기 중 손실충당금 환입	-	15,014
보고기간 말 금액	(17,947)	(13,532)

&cr회사는 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 상각하고 있습니다.

&cr 기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.&cr

(4) 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급비용	-	5,705
부가세대급금	14,702	-
합 계	14,702	5,705

&cr10. 유형자산&cr&cr회사의 유형자산은 비품으로 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	2,398	5,015
취득	-	-
감가상각비	(2,398)	(2,617)
기말	-	2,398

&cr 11. 리스자산&cr

(1) 보고기간 중 회사의 리스자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기
기초순장부금액	-
기초 조정 - 기준서 제1116호(주석 2)	650,068
취득	-
상각	(306,478)
보고기간말장부금액	343,590

(2) 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
최소리스료 총액
1년 이내	294,294	306,174
1년 초과 5년 이내	49,296	341,924
5년 초과	-	-
합계	343,590	648,098

&cr(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말
1년 이내	282,934
1년 초과 2년 이내	68,683
2년 초과 3년 이내	-
합 계	351,617

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업의 현황&cr&cr종속기업 및 관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 결산월은 모두 12월입니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
지분율	장부가액	지분율	장부가액
---	---	---	---	---
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	52.5	2,098,730	-	-
<관계기업>
나우농식품투자펀드1호(*4)	50.0	-	50.0	1,442,293
나우농식품투자펀드2호(*3)	37.5	1,076,644	37.5	1,641,635
나우농식품투자펀드3호(*1)	10.0	1,318,011	10.0	1,303,162
나우농식품투자펀드4호(*1)	10.0	2,328,515	10.0	1,471,156
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	34.0	4,892,261	34.0	7,741,741
나우그로쓰캐피탈PEF(*1)	12.5	17,173,291	12.5	18,751,713
나우1호기업재무안정PEF(*1)	10.0	745,149	10.0	729,227
나우2호기업재무안정PEF(*1)	4.8	3,483,495	4.8	2,846,713
나우에이스파트너십펀드(*1)	8.8	919,383	8.8	480,432
나우농식품세컨더리투자펀드1호	20.0	2,254,124	20.0	798,629
엔에이치나우농식품1호PEF(*1)	12.5	1,829,792	-	-
나우M&A투자펀드1호	26.0	161,690	-	-
합 계		38,281,085		37,206,701

(*1) 회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다. &cr(*2) 회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율 은 18.8% 입 니다. 기존 회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기 이전에 분배된 분배금중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.&cr(*3) 청산절차를 진행중 입니다.&cr(*4) 2019년 8월 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자주식 평가 내역

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기 타	기말평가액
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	-	2,100,000	(1,270)	-	2,098,730
<관계기업>
나우농식품투자펀드1호	1,442,293	(1,467,211)	24,918	-	-
나우농식품투자펀드2호	1,641,635	(720,000)	155,009	-	1,076,644
나우농식품투자펀드3호	1,303,162	-	14,849	-	1,318,011
나우농식품투자펀드4호	1,471,156	500,000	357,359	-	2,328,515
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	7,741,741	(3,471,145)	621,665	-	4,892,261
나우그로쓰캐피탈PEF	18,751,713	(1,078,344)	(500,078)	-	17,173,291
나우1호기업재무안정PEF	729,227	(175,739)	191,661	-	745,149
나우2호기업재무안정PEF	2,846,713	(48)	636,830	-	3,483,495
나우에이스파트너십펀드	480,432	525,000	(86,049)	-	919,383
나우농식품세컨더리투자펀드1호	798,629	1,600,000	(144,505)	-	2,254,124
엔에이치나우농식품1호PEF	-	1,875,000	(45,208)	-	1,829,792
나우M&A투자펀드1호	-	260,000	(98,310)	-	161,690
합 계	37,206,701	(52,487)	1,126,871	-	38,281,085

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익' 으로 표시하고 있습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	기초평가액	취득(처분)등	지분법손익(*1)	기 타	기말평가액
<관계기업>
나우일본테크놀로지투자펀드1호	519,626	-	(8,537)	(511,089)	-
나우아이비10호펀드	1,963,976	-	-	(1,963,976)	-
나우아이비11호펀드	251,344	-	-	(251,344)	-
나우농식품투자펀드1호	4,840,859	(3,900,000)	501,434	-	1,442,293
나우농식품투자펀드2호	5,035,302	(3,600,000)	206,333	-	1,641,635
나우농식품투자펀드3호	1,285,242	-	17,920	-	1,303,162
나우농식품투자펀드4호	378,654	1,100,000	(7,498)	-	1,471,156
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	3,844,028	3,454,855	442,858	-	7,741,741
나우그로쓰캐피탈PEF	9,654,320	9,063,204	34,189	-	18,751,713
나우1호기업재무안정PEF	509,599	(140,539)	360,167	-	729,227
나우2호기업재무안정PEF	-	2,886,000	(39,287)	-	2,846,713
나우에이스파트너십펀드	-	525,000	(44,568)	-	480,432
나우농식품세컨더리투자펀드1호	-	800,000	(1,371)	-	798,629
합 계	28,282,950	10,188,520	1,461,640	(2,726,409)	37,206,701

(*1) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상 '영업손익' 으로 표시하고 있습니다.

(3) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	순자산	영업수익	당기순손익	총포괄손익
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	4,000,012	2,431	3,997,581	12	(2,419)	(2,419)
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호	4,152,013	1,280,962	2,871,050	455,071	413,355	413,355
나우농식품투자펀드3호	13,447,550	267,439	13,180,111	289,202	148,493	148,493
나우농식품투자펀드4호	23,415,618	130,464	23,285,155	6,231,247	3,573,590	3,573,590
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	19,059,290	55,749	19,003,541	2,809,243	1,828,422	1,828,422
나우그로쓰캐피탈PEF	137,949,946	563,611	137,386,335	11,650,371	(4,000,617)	(4,000,617)
나우1호기업재무안정PEF	7,451,612	-	7,451,612	2,061,783	1,916,612	1,916,612
나우2호기업재무안정PEF	72,285,514	293,301	71,992,212	13,766,123	13,161,141	13,161,141
나우에이스파트너십펀드	11,243,381	736,139	10,507,241	1,601	(983,412)	(983,412)
나우농식품세컨더리투자펀드1호	11,398,576	127,956	11,270,620	45,686	(722,527)	(722,527)
엔에이치나우농식품1호PEF	14,870,227	231,890	14,638,337	6,796	(361,663)	(361,663)
나우M&A투자펀드1호	999,992	378,109	621,883	755	(378,117)	(378,117)

13. 종속기업 및 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금

&cr (1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사 &cr출자잔액	회사&cr출자누적액	조합출자&cr총액 누적액	조합출자&cr약정총액	잔여출자&cr약정액	등록일	존속기간
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호	2,100,000	2,100,000	4,000,000	40,000,000	36,000,000	2019-12-31	10년
<관계기업>
나우농식품투자펀드2호(*1)(*2)(*3)	480,000	6,000,000	16,000,000	16,000,000	-	2012-07-25	7년
나우농식품투자펀드3호(*1)(*2)	1,200,000	1,200,000	12,000,000	12,000,000	-	2015-01-08	7년
나우농식품투자펀드4호(*1)	2,000,000	2,000,000	20,000,000	20,000,000	-	2017-07-20	8년
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	1,940,536	16,463,480	48,422,000	50,000,000	1,578,000	2014-08-13	8년
나우그로쓰캐피탈PEF	17,990,125	21,265,125	170,121,000	200,000,000	29,879,000	2016-01-05	10년
나우1호기업재무안정PEF(*2)	286,470	604,500	6,045,000	15,000,000	8,955,000	2017-08-08	4년
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	2,886,000	59,644,000	62,000,000	2,356,000	2018-01-16	5년
나우에이스파트너십펀드	1,050,000	1,050,000	12,000,000	40,000,000	28,000,000	2018-06-25	8년
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,400,000	2,400,000	12,000,000	20,000,000	8,000,000	2018-12-13	8년
엔에이치나우농식품1호PEF	1,875,000	1,875,000	15,000,000	40,000,000	25,000,000	2019-07-26	8년
나우M&A투자펀드1호	260,000	260,000	1,000,000	100,000,000	99,000,000	2019-10-24	8년

&cr (*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.&cr&cr1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금&cr2. 탈퇴조합원에 대한 환급금&cr3. 제명된 조합원의 환급금&cr4. 청산시 조합원에게 배분할 재산 &cr &cr(*2) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다. &cr&cr(*3) 청산절차를 진행중 입니다. &cr&cr회사출자액은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.&cr&cr (2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
관리수수료	성과보수	배당금	관리수수료	성과보수	배당금
---	---	---	---	---	---	---
<종속기업>
나우일자리창출펀드1호(*3)	2,411	-	-	-	-	-
<관계기업>
나우일본테크놀로지투자펀드1호	-	-	-	-	638,862	-
나우아이비10호펀드(*1)	-	-	-	42,009	-	-
나우아이비11호펀드(*1)	-	-	-	15,276	-	-
나우농식품투자펀드1호(*1)	-	-	-	62,414	-	-
나우농식품투자펀드2호(*1)	35,067	-	-	101,686	-	-
나우농식품투자펀드3호(*1)	265,019	-	-	284,111	-	-
나우농식품투자펀드4호(*1)	500,000	-	-	500,000	-	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF(*2)	500,000	-	-	544,235	-	-
나우그로쓰캐피탈PEF(*3)	295,020	-	-	1,668,568	-	-
나우1호기업재무안정PEF(*2)	1,906,152	-	-	187,544	-	-
나우2호기업재무안정PEF(*1)	128,926	-	-	529,587	-	-
나우에이스파트너십펀드(*3)	585,000	-	-	255,068	-	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호(*3)	490,000	-	-	8,219	-	-
엔에이치나우농식품1호PEF(*3)	168,877	-	-	-	-	-
나우M&A투자펀드1호(*3)	378,082	-	-	-	-	-
합 계	5,254,554	-	-	4,198,717	638,862	-

&cr (*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(*2) 회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령하고, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령하고 있습니다.

&cr(*3) 회사는 설립일부터 일정기간이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.&cr &cr(3) 각 조합규약상 투자조합에서 청산시 손실이 발생하는 경우, 업무집행조합원(회사)은 업무집행조합원 출자총액의 범위 내에서 일정 부분 손실을 우선분담하고, 기준수익률을 초과할 시에는 성과보수를 지급받도록 규정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 미수금은 각 조합에서 출자금 반환 결의를 하였으나, 우선손실충당 약정에 따라조합에 예치되어 있는 금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말
나우농식품투자펀드2호	청산 시점 손실 미발생시 지급	1,280,000	1,280,000

14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타금융부채
미지급금	26,502	22,873
미지급비용	326,842	3,095
리스부채	351,617	-
합 계	704,961	25,968
기타부채
예수금	33,543	29,903
복구충당부채	47,000	47,000
금융보증충당부채	25,000	25,000
선수수익	8,233	-
합 계	113,776	101,903

&cr기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 리스부채 중 12개월 이후에 결제될 것으로 예정되어 있는 68,683 천원을 제외하고 없습니다(주석 11참조). 기타금융부채의 공정가치는 리스부채를 제외하고 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

&cr15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	1,336,115	633,541
총당기법인세	1,336,115	633,541
이연법인세의 증감	(510,547)	110,063
총이연법인세	(510,547)	110,063
법인세비용	825,568	743,604

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	3,769,968	2,979,733
법인세율로 계산된 법인세비용	807,393	633,541
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(279)	(209)
- 세무상 차감되지 않는 비용	14,956	67,764
- 기타(세율차이등)	3,498	42,508
당기 조정항목	18,175	110,063
법인세비용	825,568	743,604
유효법인세율	21.9%	25.0%

&cr(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	84,798	638,834
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	113,820	166,930
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(362,082)	(1,474,154)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,238)	(18,860)
이연법인세자산(부채) 순액	(176,702)	(687,250)

(4) 당기중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	당기말
이연법인세부채
(종속)관계기업투자주식	(809,533)	447,452	(362,082)
미수수익	(11,176)	(2,062)	(13,238)
소 계	(820,709)	445,390	(375,320)
이연법인세자산
당기손익-공정가치 금융&cr 자산(평가손익)	114,000	(180)	113,820
복구충당부채	10,340	-	10,340
기타	9,121	65,337	74,458
소 계	133,461	65,157	198,618
순 액	(687,249)	510,547	(176,702)

1 6. 자본금과 자본잉여금&cr

(1) 수권주식수 및 자본금

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000
1주당 액면금액	5,000	5,000
발행한 주식의 수 : 보통주	9,480,000	9,480,000

회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.&cr &cr 회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 총 24만주 입니다 .

(2) 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	6,361,475	6,361,475
감자차익	2,100	2,100
합 계	6,363,575	6,363,575

&cr 17. 자본조정 &cr&cr(1) 자본조정의 내용

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(150,100)	(150,100)
주식선택권	450,224	174,500
합 계	300,124	24,400

&cr (2) 주식선택권의 내용&cr &cr 1) 주요 약정사항

구 분	2018년 부여분
권리부여일	2018.5.15
발행할 주식수(주)	240,000
기발행 주식수	-
부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택1
행사가격(원)	5,600
약정용역제공기간	2018.5.15 ~ 2020.5.14
행사가능기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
보상원가산정방식	공정가액접근법(이항모형)

&cr2) 당기 및 당기이후에 인식할 보상비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기에 인식한 보상비용	275,724	174,500
당기 이후에 인식할 보상비용	102,736	378,460

&cr3) 주식선택권의 증감

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	174,500	-
당기 증감	275,724	174,500
당기말	450,224	174,500

4) 보상원가의 산정방법과 가정

구 분	내 역
기초자산의 현재가격(원)	6,597
무위험이자율(%)	2.71
기대행사기간	2020.5.15 ~ 2025.5.14
예상주가변동성(%)	17.95
기대배당수익률(%)	-
기대권리소멸율(%)	-
옵션의 공정가액(원)	2,304

18. 이익잉여금 &cr &cr(1) 보 고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정 적립금(주1)	1,100,250	958,524
대손준비금(주2)	30,825	30,825
미처분이익잉여금	15,222,655	13,837,242
합 계	16,353,730	14,826,591

&cr(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

&cr(주2) 회사는 여신전문업감독규정 제11조제4항에 따라 대손준비금을 적립하여야 함에 따라 이익잉여금의 처분으로 적립하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대손준비금 전입전 순이익	2,944,399	2,236,128
대손준비금 전입액(환입액)	30,825	-
대손준비금 적립후 순이익	2,975,224	2,236,128
대손준비금 적립후 주당순이익(원)	314	279

(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일 : 2020년 3월 23일		처분확정일 : 2019년 3월 21일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분 이익잉여금		15,222,655		13,837,242
1. 전기이월이익잉여금	12,278,256		11,601,114
2. 당기순이익	2,944,399		2,236,128
Ⅱ. 이익잉여금이입액		30,825		-
1. 대손준비금환입	30,825		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		(1,558,986)		(1,558,986)
1. 이익준비금	141,726		141,726
2. 배당금	1,417,260		1,417,260
Ⅳ. 차기이월이익잉여금		13,694,494		12,278,256

&cr 19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익 &cr&cr (1) 수수료수익

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
조합관리수수료	5,254,554	4,198,717
조합성과보수	-	638,862
자문수수료	52,000	125,000
합 계	5,306,554	4,962,579

&cr(2) 이자수익

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
예치금이자	416,500	161,998
기업일반대출이자	219,041	-
합 계	635,541	161,998

(3) 배당금수익

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
당기손익인식금융자산배당금	20,727	12,402

&cr20. 판매비와관리비 &cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
급여	2,181,148	2,052,922
퇴직급여	345,781	296,304
복리후생비	223,500	237,387
여비교통비	26,550	23,181
접대비	81,194	80,295
통신비	25,750	26,751
세금과공과	73,606	86,995
감가상각비	308,878	2,617
지급임차료	129,355	399,145
차량유지비	11,885	13,928
차량임차료	8,765	48,662
교육훈련비	21,532	20,957
소모품비	24,773	34,740
지급수수료	241,809	373,111
도서인쇄비	6,481	3,896
주식보상비용	275,725	174,500
협회비	62,886	50,557
기타	3,350	42,762
합 계	4,052,968	3,968,710

&cr21. 금융상품 평가 및 처분손익&cr&cr당기 및 전기 당기손익-공정가치 금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익
당기손익-공정가치 금융자산 평가 이익	75,939	65,049
당기손익-공정가치 금융자산 처분 이익	111,913	384,981
합 계	187,852	450,030
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실
당기손익-공정가치 금융자산 평가 손실	129,082	68,620
당기손익-공정가치 금융자산 처분 손실	50,731	26,983
합 계	179,813	95,603

22. 주당손익&cr(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	2,944,399,173	2,236,128,441
가중평균유통보통주식수(*1)	9,448,400	8,019,907
기본주당순이익	312	279

&cr(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	일 자	주식수	해당일수	적 수
기 초	2019.01.01	9,480,000	365	3,460,200,000
자기주식	2019.01.01	(31,600)	365	(11,534,000)
합 계				3,448,666,000
가중평균유통보통주식수				9,448,400 주

&cr(2) 회사의 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으나, 이의 행사가액이 보통주의 평균시장가액보다 높아 희석효과가 발생하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

&cr23. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	3,769,968	2,979,733
조정:
당기손익-공정가치금융자산평가손실	129,082	68,620
당기손익-공정가치금융자산처분손실	50,731	26,983
감가상각비	308,876	2,617
주식보상비	275,724	174,500
대손상각비	31,915	-
지분법손실	875,419	101,259
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(75,939)	(65,049)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(111,913)	(384,981)
이자수익	(635,541)	(161,998)
배당금수익	(20,727)	(12,402)
지분법이익	(2,002,288)	(1,562,900)
손실충당금 환입	-	(15,014)
운전자본의 변동 :
당기손익-공정가치금융자산 감소(증가)	(1,496,320)	(1,441,711)
대여금 및 수취채권의 증가	(5,472,500)	-
기타금융자산의 감소(증가)	5,000,000	(10,000,000)
기타채권의 감소(증가)	4,792,795	8,763,265
기타자산의 감소(증가)	(8,998)	146,937
이연법인세부채의 증가	-	687,250
기타금융부채 증가(감소)	344,883	(8,117)
기타부채의 증가(감소)	11,875	(158,322)
영업으로부터 창출된 현금	5,767,042	(859,330)

&cr (2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.&cr&cr(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름		기말
상각	기타(*)
---	---	---	---	---	---
리스부채	-	(312,180)	13,729	650,068	351,617

(*) 회계기준변경효과&cr

24. 영업부문&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.&cr&cr(2) 회사의 영업수익은 모두 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 19 참조).&cr

25. 우발채무 및 약정사항 &cr &cr(1) 소송내역&cr&cr계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건은 없으며, 원고 1건(소송가액 500백만원)이 있습니다.&cr

(2) 제공한 이행보증

(단위: 천원)

제공받는자	보 증 제 공 처	기 간	금 액
나우1호유한회사	에이스투자금융㈜	2019.2.12~2020.2.11	5,000,000

(*) 상기 이행보증은 2020년 2월 11일 차입금 상환으로 소멸되었습니다.&cr

26. 특수관계자 거래 &cr

(1) 특수관계자 현황&cr

구 분	특수관계자의 명칭
종속ㆍ관계기업	나우농식품투자펀드1호(*1)
나우농식품투자펀드2호(*2)
나우농식품투자펀드3호
나우농식품투자펀드4호
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF
나우그로쓰캐피탈PEF
나우1호기업재무안정PEF
나우2호기업재무안정PEF
나우에이스파트너십펀드
나우농식품세컨더리투자펀드1호
엔에이치나우농식품1호PEF
나우M&A투자펀드1호
나우일자리창출펀드1호
관계기업의 피투자기업	나우1호유한회사
기타특수관계자	솔브레인 주식회사 및 &cr그 종속기업들

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 청산절차를 진행중 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	수익 등(주석12)		미수수익		미수금 등
당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
나우일본테크놀로지투자펀드1호	-	638,863	-	-	-	-
나우아이비10호펀드	-	42,008	-	-	-	-
나우아이비11호펀드	-	15,276	-	-	-	-
나우농식품투자펀드1호	-	62,414	-	-	-	-
나우농식품투자펀드2호	35,067	101,686	-	101,685	1,280,000	1,280,000
나우농식품투자펀드3호	265,019	284,111	265,019	135,344	-	-
나우농식품투자펀드4호	500,000	500,000	126,027	252,055	-	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호PEF	500,000	544,235	55,749	92,864	-	-
나우그로쓰캐피탈PEF	295,020	1,668,568	457,234	432,012	-	-
나우1호기업재무안정PEF	1,906,152	187,544	-	46,859	-	-
나우2호기업재무안정PEF	128,926	529,587	293,301	147,452	-	-
나우에이스파트너십펀드	585,000	255,068	367,500	123,507	-	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	490,000	8,219	126,027	8,219	-	-
엔에이치나우농식품1호PEF	168,877	-	115,945	-	-	-
나우M&A투자펀드1호	378,082	-	378,082	-	-	-
나우일자리창출펀드1호	2,411	-	2,411	-	-	-
합 계	5,254,554	4,837,579	2,187,295	1,339,997	1,280,000	1,280,000

&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금	배당금수익
나우농식품투자펀드2호	1,200,000	-	(720,000)	-	480,000	-
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	1,500,000	500,000	-	-	2,000,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	5,401,451	-	(3,460,915)	-	1,940,536	-
나우그로쓰캐피탈PEF	18,265,000	3,000,125	(3,275,000)	-	17,990,125	-
나우1호기업재무안정PEF	384,480	-	(98,010)	-	286,470	-
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	-	-	2,886,000	-
나우에이스파트너십펀드	525,000	525,000	-	-	1,050,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	800,000	1,600,000	-	-	2,400,000	-
엔에이치나우농식품1호PEF	-	1,875,000	-	-	1,875,000	-
나우M&A투자펀드1호	-	260,000	-	-	260,000	-
나우일자리창출펀드1호	-	2,100,000	-	-	2,100,000	-
합 계	32,161,931	9,860,125	(7,553,925)	-	34,468,131	-

<전기>	(단위: 천원)

회사명	기초출자금액	추가출자액	출자환급액	기타(감자)	기말출자금	배당금수익
나우아이비10호펀드	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-	-
나우아이비11호펀드	200,000	-	(200,000)	-	-	-
나우농식품투자펀드1호	3,900,000	-	(3,900,000)	-	-	-
나우농식품투자펀드2호	4,200,000	-	(3,000,000)	-	1,200,000	-
나우농식품투자펀드3호	1,200,000	-	-	-	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	400,000	1,100,000	-	-	1,500,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호	1,899,832	4,970,644	(1,469,025)	-	5,401,451	-
나우그로쓰캐피탈PEF	9,200,000	9,065,000	-	-	18,265,000	-
나우1호기업재무안정PEF	504,480	-	(120,000)	-	384,480	-
나우2호기업재무안정PEF	-	2,886,000	-	-	2,886,000	-
나우에이스파트너십펀드	-	525,000	-	-	525,000	-
나우농식품세컨더리투자펀드1호	-	800,000	-	-	800,000	-
합 계	23,004,312	19,346,644	(10,189,025)	-	32,161,931	-

&cr (4) 당기말과 전기말 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드1호(*1)	-	9,400,000	9,400,000	10,000,000	10,000,000	-
나우농식품투자펀드2호(*2)	480,000	5,520,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호(*3)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*3)	1,940,536	14,522,944	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	17,990,125	3,275,000	21,265,125	25,000,000	25,000,000	3,734,875
나우1호기업재무안정PEF(*3)	286,470	318,030	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	1,050,000	-	1,050,000	3,500,000	3,500,000	2,450,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	2,400,000	-	2,400,000	4,000,000	4,000,000	1,600,000
엔에이치나우농식품1호PEF	1,875,000	-	1,875,000	4,000,000	4,000,000	2,125,000
나우M&A투자펀드1호	260,000	-	260,000	26,000,000	2,600,000	25,740,000
나우일자리창출펀드1호	2,100,000	-	2,100,000	21,000,000	2,100,000	18,900,000
합 계	34,468,131	33,035,974	67,504,105	124,200,000	81,900,000	56,095,895

(*1) 당기 중 청산이 완료 되었습니다.&cr(*2) 당기말 현재 청산 진행중 입니다. &cr(*3) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	기말출자금액	출자환급누적금액	기말누적출자액	최초출자약정액	기말출자약정액	잔여출자약정액
나우농식품투자펀드1호(*1)(*2)	-	9,400,000	9,400,000	10,000,000	9,400,000	-
나우농식품투자펀드2호(*2)	1,200,000	4,800,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-
나우농식품투자펀드3호(*2)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-
나우농식품투자펀드4호	1,500,000	-	1,500,000	2,000,000	2,000,000	500,000
나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*2)	5,401,451	11,062,029	16,463,480	17,000,000	17,000,000	536,520
나우그로쓰캐피탈PEF	18,265,000	-	18,265,000	25,000,000	25,000,000	6,735,000
나우1호기업재무안정PEF	384,480	220,020	604,500	1,500,000	1,500,000	895,500
나우2호기업재무안정PEF	2,886,000	-	2,886,000	3,000,000	3,000,000	114,000
나우에이스파트너십펀드	525,000	-	525,000	3,500,000	3,500,000	2,975,000
나우농식품세컨더리투자펀드1호	800,000	-	800,000	4,000,000	4,000,000	3,200,000
합 계	32,161,931	25,482,049	57,643,980	73,200,000	72,600,000	14,956,020

(*1) 전기말 현재 청산 진행중 입니다. &cr(*2) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다.

(5) 기타특수관계자인 킹스데일㈜에 대한 채 권 18,000 천 원 (전기 24,750천원 ) 이 있습니다. 또한, 관계기업의 피투자기업인 나우1호유한회사에 대한 대출채권 500,000천원(전기 -천원)이 발생되었습니다.&cr

(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타단기종업원급여	551,793	594,221
퇴직급여	131,138	115,372
주식보상비용	80,420	50,896
합 계	763,351	760,489

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 나우아이비캐피탈 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

나우아이비캐피탈 주식회사
대표이사 귀하	2020년 2월 25일

&cr우리는 첨부된 나우아이비캐피탈 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 나우아이비캐피탈 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

&cr&cr

대주회계법인 대표이사 권 장 시

2019년 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 대표이사_나우아이비캐피탈.jpg 2019년 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 대표이사_나우아이비캐피탈 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 나우아이비캐피탈 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133-2----578610312256158------3671766126940254336-60----329448141817252510494-60----696624

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.141연간 감사계획 수립2019.5.1~333-1분기검토2019.7.17~1934-반기검토2019.10.14~1634-중간감사2019.10.17~1934-3분기검토2020.1.16~1834-기말감사--------OOX-42019.5.3, 2019.7.19, 2019.10.16, 2020.1.18해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 03일회사측(감사, 회계팀)&cr회계법인측(정봉관이사외 3명)서면회의1분기검토결과 보고22019년 07월 19일회사측(감사, 회계팀)&cr회계법인측(정봉관이사외 3명)서면회의반기검토결과 보고32019년 10월 19일회사측(감사, 회계팀)&cr회계법인측(정봉관이사외 3명)서면회의중간감사 및 3분기검토결과보고42020년 01월 18일회사측(감사, 회계팀)&cr회계법인측(정봉관이사외 3명)서면회의기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl