Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 코미코 00260268 100000000000 20200327 1346110062393 100 219618 91229 86296 521 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 코미코
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
다산회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................. | 1 - 4 |
| II. 재무제표 ...................................................................................... . | 5 |
| 1. 재무상태표 ................................................................................ | 6 - 7 |
| 2. 포괄손익계산서 .......................................................................... | 8 |
| 3. 자본변동표 ................................................................................ | 9 |
| 4. 현금흐름표 ................................................................................ | 10 - 11 |
| 5. 주석 ......................................................................................... | 12 - 106 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 ............................................................. | 107 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................. | 108 - 109 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........................................ | 110 |
| IV. 외부감사 실시내용 ........................................................................ | 111 - 112 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코미코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr 우리는 주식회사 코미코(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
가. 금융상품의 공정가치 측정&cr
- 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr
주석 4와 5에서 언급된 바와 같이 2019년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로측정된 금융자산 및 금융부채는 각각 42.6억원 및 59.7억원입니다.
금융상품의 금액이 유의적이며, 금융상품 공정가치의 수준구분 및 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융상품의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로결정하였습니다.
&cr- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr
금융상품의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ회사가 적용한 공정가치 서열체계에 따른 수준분류의 적정성 확인&crㆍ추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수가정의 합리성 평가&crㆍ추출한 표본에 대하여 감사인측 전문가 활용을 통해 경영진이 사용한 투입변수 등에 대한 독립적추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이여부 확인&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박용준입니다.&cr
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 |
| 다 산 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 류 환 열 |
&cr2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 코미코
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코미코 대표이사 최용하 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 모산로 8 |
| (전 화) | 031-8056-5800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코미코 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 48,180,684,454 | 53,898,446,768 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 33,108,717,945 | 36,034,944,494 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6 | 5,000,000,000 | 700,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,7,37 | 4,732,388,946 | 6,487,969,991 | ||
| 기타수취채권 | 4,5,6,7,37 | 2,467,423,920 | 2,016,071,068 | ||
| 재고자산 | 10,12 | 2,147,839,880 | 2,825,037,855 | ||
| 단기기타금융자산 | 4,5,6,8 | - | 5,045,500,000 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 724,313,763 | 788,923,360 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 171,437,676,909 | 138,807,962,066 | |||
| 종속기업투자 | 11 | 82,543,476,338 | 65,585,575,858 | ||
| 장기기타수취채권 | 4,5,6,7,37 | 504,167,606 | 745,179,206 | ||
| 유형자산 | 12,13,16,20 | 74,681,467,947 | 63,424,349,709 | ||
| 투자부동산 | 12,14,16,20 | 6,505,580,632 | 6,484,928,292 | ||
| 무형자산 | 15,16 | 2,783,972,264 | 818,691,157 | ||
| 장기기타금융자산 | 4,5,6,8 | 4,264,119,418 | 1,749,237,844 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 154,892,704 | - | ||
| 자산총계 | 219,618,361,363 | 192,706,408,834 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 54,908,440,323 | 29,204,467,118 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,17,37 | 1,511,765,399 | 2,063,447,658 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,20 | 15,396,000,000 | 10,396,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 4,5,6,17,25,37 | 6,156,030,635 | 5,834,015,836 | ||
| 단기기타금융부채 | 4,5,6,18 | 4,451,115,414 | 4,429,181,036 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 146,377,474 | 938,524,228 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,21 | 14,296,727,392 | - | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,22 | 10,717,627,587 | - | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,6,13 | 298,101,892 | - | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,934,694,530 | 5,543,298,360 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 36,321,007,561 | 57,589,783,002 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,20 | 19,000,000,000 | 19,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,21 | - | 12,977,285,071 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,22 | - | 9,716,425,396 | ||
| 퇴직급여채무 | 24 | 6,786,790,339 | 5,995,742,354 | ||
| 장기기타지급채무 | 4,5,6,17 | 907,000,000 | 911,000,000 | ||
| 장기기타금융부채 | 5,6,18 | 6,276,740,940 | 6,684,638,556 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 641,565,532 | 395,084,409 | ||
| 장기리스부채 | 4,5,6,13 | 314,959,433 | - | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 2,393,951,317 | 1,909,607,216 | ||
| 부채 | 91,229,447,884 | 86,794,250,120 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 4,387,500,000 | 4,387,500,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 42,931,311,785 | 42,931,311,785 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 27 | 5,604,757,590 | 2,432,626,188 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 28 | 75,465,344,104 | 56,160,720,741 | ||
| 자본총계 | 128,388,913,479 | 105,912,158,714 | |||
| 부채및자본총계 | 219,618,361,363 | 192,706,408,834 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코미코 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 37,38 | 86,295,618,883 | 92,016,325,985 | ||
| 제품매출액 | 81,510,878,089 | 89,308,872,815 | |||
| 상품매출액 | 4,784,740,794 | 2,707,453,170 | |||
| Ⅱ. 매출원가 | 29,37 | 50,084,303,771 | 47,075,969,315 | ||
| 제품매출원가 | 46,548,723,503 | 44,807,976,460 | |||
| 상품매출원가 | 3,535,580,268 | 2,267,992,855 | |||
| Ⅲ. 매출총이익 | 36,211,315,112 | 44,940,356,670 | |||
| 판매비와관리비 | 29,30,37 | 27,588,883,919 | 23,982,817,458 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 8,622,431,193 | 20,957,539,212 | |||
| 기타수익 | 31,37 | 3,780,686,133 | 2,880,435,660 | ||
| 기타비용 | 31 | 1,386,540,831 | 94,473,156 | ||
| 금융수익 | 32,37 | 2,017,867,105 | 921,240,753 | ||
| 금융비용 | 32 | 3,764,578,612 | 2,281,918,410 | ||
| 지분법평가손익 | 11 | 14,964,802,706 | 10,823,641,419 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 24,234,667,694 | 33,206,465,478 | |||
| 법인세비용 | 33 | 1,454,049,985 | 4,030,534,905 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 22,780,617,709 | 29,175,930,573 | |||
| Ⅶ. 법인세비용차감후기타포괄이익 | 3,206,137,056 | 4,480,906,173 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 1,213,039,282 | (1,710,065,143) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | 34,005,654 | (734,471,644) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | 8 | 1,179,033,628 | (975,593,499) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 1,993,097,774 | 6,190,971,316 | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 1,993,097,774 | 6,200,338,458 | ||
| 파생상품평가손익 | 23 | - | (9,367,142) | ||
| Ⅷ. 당기총포괄손익 | 25,986,754,765 | 33,656,836,746 | |||
| Ⅸ. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당순이익 | 2,596 | 3,325 | |||
| 희석주당순이익 | 2,472 | 3,214 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코미코 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 4,387,500,000 | 37,599,520,753 | (2,782,751,629) | 30,615,011,812 | 69,819,280,936 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 29,175,930,573 | 29,175,930,573 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | (734,471,644) | (734,471,644) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | 8 | - | - | (975,593,499) | - | (975,593,499) |
| 지분법자본변동 | 12 | - | - | 6,200,338,458 | - | 6,200,338,458 |
| 파생상품평가손실 | 23 | - | - | (9,367,142) | - | (9,367,142) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 5,215,377,817 | 28,441,458,929 | 33,656,836,746 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 전환권대가의 증가 | - | 3,056,887,852 | - | - | 3,056,887,852 | |
| 신주인수권대가의 증가 | - | 2,274,903,180 | - | - | 2,274,903,180 | |
| 연차배당 | - | - | - | (2,895,750,000) | (2,895,750,000) | |
| 소유주와의 거래 합계 | - | 5,331,791,032 | - | (2,895,750,000) | 2,436,041,032 | |
| 2018.12.31(전기말) | 4,387,500,000 | 42,931,311,785 | 2,432,626,188 | 56,160,720,741 | 105,912,158,714 | |
| 2019.01.01(당기초) | 4,387,500,000 | 42,931,311,785 | 2,432,626,188 | 56,160,720,741 | 105,912,158,714 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 22,780,617,709 | 22,780,617,709 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | 34,005,654 | 34,005,654 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손익 | 8 | - | - | 1,179,033,628 | - | 1,179,033,628 |
| 지분법자본변동 | 11 | - | - | 1,993,097,774 | - | 1,993,097,774 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | 3,172,131,402 | 22,814,623,363 | 25,986,754,765 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | (3,510,000,000) | (3,510,000,000) | |
| 소유주와의 거래 합계 | - | - | - | (3,510,000,000) | (3,510,000,000) | |
| 2019.12.31(당기말) | 4,387,500,000 | 42,931,311,785 | 5,604,757,590 | 75,465,344,104 | 128,388,913,479 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코미코 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 16,969,770,098 | 18,708,252,306 | |||
| 1. 영업 창출 현금흐름 | 35 | 19,811,757,616 | 23,074,941,767 | ||
| 2. 이자 수취 | 693,255,762 | 404,646,256 | |||
| 3. 이자 지급 | (1,431,251,357) | (896,858,943) | |||
| 4. 법인세 납부 | (2,103,991,923) | (3,874,476,774) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (21,018,947,196) | (56,370,548,975) | |||
| 1. 투자활동 현금유입 | 28,213,734,042 | 10,896,922,081 | |||
| 단기금융상품 감소 | 2,520,000,000 | 120,000,000 | |||
| 장기대여금 회수 | 244,171,800 | 174,004,600 | |||
| 유형자산 처분 | 25,402,820 | - | |||
| 보증금 회수 | 331,428,000 | 44,785,974 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | 25,092,731,422 | 10,558,131,507 | |||
| 2. 투자활동 현금유출 | (49,232,681,238) | (67,267,471,056) | |||
| 단기금융상품 증가 | (6,820,000,000) | (710,000,000) | |||
| 장기대여금 대여 | (303,000,000) | (293,000,000) | |||
| 종속기업투자 취득 | - | (3,361,658,226) | |||
| 유형자산 취득 | (18,773,797,138) | (38,831,449,528) | |||
| 투자부동산 취득 | (198,371,600) | (5,097,971,656) | |||
| 무형자산 취득 | (2,053,212,500) | (413,510,000) | |||
| 보증금 증가 | (81,000,000) | (59,882,906) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | (20,000,000,000) | (15,500,000,000) | |||
| 기타포괄-공정가치금융자산 취득 | (1,003,300,000) | (2,999,998,740) | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 1,151,096,387 | 51,104,250,000 | |||
| 1. 재무활동 현금유입 | 12,696,000,000 | 54,000,000,000 | |||
| 단기차입금 차입 | 12,696,000,000 | - | |||
| 장기차입금 차입 | - | 19,000,000,000 | |||
| 전환사채 발행 | - | 20,000,000,000 | |||
| 신주인수권부사채 발행 | - | 15,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동 현금유출 | (11,544,903,613) | (2,895,750,000) | |||
| 단기차입금 상환 | (7,696,000,000) | - | |||
| 임대보증금 감소 | (4,000,000) | - | |||
| 배당금 지급 | (3,510,000,000) | (2,895,750,000) | |||
| 리스부채 상환 | (334,903,613) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산 증가(I+II+III) | (2,898,080,711) | 13,441,953,331 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 36,034,944,494 | 22,600,075,709 | |||
| VI. 현금및현금성자산 환율변동효과 | (28,145,838) | (7,084,546) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산(IV+V+VI) | 33,108,717,945 | 36,034,944,494 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 7 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코미코 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr주식회사 코미코(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 관련 정밀부품의 정밀세정 및 재생업을 목적으로 주식회사 미코로부터 물적분할에 의하여 2013년 8월 13일에 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 23일에 당사의 보통주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 안성시 모산로에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사의 설립 시 자본금은 3,500백만원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,387백만원입니다. 또한 당사는 주식회사 미코의 종속기업으로 주식회사 미코는 보고기간말 현재 회사의 발행주식의 39.89%를 보유하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 미코 | 3,500,001 | 39.89 | 3,500,001 | 39.89 |
| 기 타 | 5,274,999 | 60.11 | 5,274,999 | 60.11 |
| 합 계 | 8,775,000 | 100.00 | 8,775,000 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 및 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(2) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.&cr
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.
다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
① 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
&cr② 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
(사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr[재무상태표]
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 2019년 1월 1일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | |||
| 사용권자산 | - | 645,779 | 645,779 |
| 자산 총계 | 192,706,409 | 645,779 | 193,352,188 |
| 유동부채 | |||
| 리스부채 | - | 238,728 | 238,728 |
| 비유동부채 | |||
| 리스부채 | - | 407,051 | 407,051 |
| 부채 총계 | 86,794,250 | 645,779 | 87,440,029 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | - | - | - |
| 자본 총계 | 105,912,159 | - | 105,912,159 |
| 부채 및 자본총계 | 192,706,409 | 645,779 | 193,352,188 |
&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(나) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr3) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
&cr당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
&cr당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
&cr당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
&cr하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(3) 외화환산 &cr &cr1) 기능통화와 표시통화&cr &cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr
2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr (4) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.&cr
(5) 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
&cr또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. &cr
(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.
만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 당사는 매출채권 및 기타수취채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr
(6) 재고자산
&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산
&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산 &cr
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감 가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(9) 무형자산 &cr
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr당사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr3) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경&cr우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 시설물이용권 | 비한정 |
4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(10) 차입원가&cr &cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr (11) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리 하고 있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (12) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 금융리스&cr&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로인식하는 금액에 포함하고 있습니다. &cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각 대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다.
&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
(13) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법 뿐만아니라 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법투자손익에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업 및 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니 다. &cr&cr취득일 현재 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.
또한 투자자는 종속기업 및 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr당사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
당사가 종속기업 및 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업의 거래에서 발생한 손익은 전부 제거되며, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(15) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. &cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주신수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr &cr(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익&cr &cr 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr당사는 반도체 및 LCD 관련 정밀부품을 정밀세정 및 재생하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 결 정됩니다. &cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 당사는 관 계기업과 로열티계약 등을 체결하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
&cr4) 변동대가&cr
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 5) 유의적인 금융요소&cr&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
6) 거래가격의 배분&cr
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(18) 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여
&cr당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 기타장기종업원급여&cr&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상 장기근무 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr &cr3) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없는 시점과 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식하는 시점 중 이른시점에 인식합니다.
&cr(19) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 발생하는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 다음의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상 차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(20) 이연법인세 &cr&cr 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업,지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr (21) 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr - 주석 5 : 금융상품의 공정가치&cr- 주석 7 : 대손충당금의 추정&cr- 주석 24 : 퇴직급여채무의 측정&cr - 주석 25 : 주식매수선택권의 측정&cr - 주석 33 : 법인세비용&cr- 주석 36 : 우발부채&cr &cr
4. 재무위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
(1) 시장위험
&cr1) 외환위험
&cr당사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 1,702,560 | 1,971,225 | USD 1,320,903 | 1,476,901 |
| JPY 17,951,900 | 190,913 | JPY 9,891,000 | 100,214 | |
| 매출채권 | USD 749,803 | 868,122 | USD 1,166,890 | 1,304,699 |
| JPY 6,544,000 | 69,593 | JPY 7,124,000 | 72,179 | |
| 기타수취채권 | USD 1,228,518 | 1,422,378 | USD 1,059,901 | 1,185,075 |
| CNY 851,924 | 141,198 | CNY 423,757 | 68,971 | |
| 합계 | 4,663,429 | 4,208,039 | ||
| 부채 | ||||
| 매입채무 | USD 37,517 | 43,438 | USD 48,050 | 53,724 |
| JPY 3,350,000 | 35,626 | JPY 14,182,500 | 143,694 | |
| 기타지급채무 | - | - | USD 155,336 | 173,681 |
| 합계 | 79,064 | 371,099 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 421,829 | (421,829) | 373,927 | (373,927) |
| JPY/원 | 22,488 | (22,488) | 2,870 | (2,870) |
| CNY/원 | 14,120 | (14,120) | 6,897 | (6,897) |
| 합계 | 458,437 | (458,437) | 383,694 | (383,694) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율 위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
이를 위해 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (10,000) | 10,000 |
&cr3) 기타가격위험요소&cr&cr 당사는 지분상품 및 파생결합증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며 파생결합증권은 일시적인 자금의 운용목적으로 투자하고 있습니다. 다른변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우의 가격변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 잔액 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,264,119 | 426,412 | (426,412) |
| 합계 | 4,264,119 | 426,412 | (426,412) |
&cr (2) 신용위험&cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무증권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
보고기간 종료일 현재 금융상품별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 33,108,718 | 36,034,944 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 700,000 |
| 매출채권 | 4,732,389 | 6,487,970 |
| 기타수취채권 | 2,971,592 | 2,761,250 |
| 기타금융부채(주2) | 63,563,220 | 33,270,298 |
| 합계 | 109,375,919 | 79,254,462 |
(주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr(주2) 금융보증부채로 금융보증계약과 관련된 당사의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액입니다 (주석 36) .
&cr(3) 유동성위험&cr&cr당사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액이며,이자를 포함하고 있습니다. &cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,511,765 | - | - | 1,511,765 |
| 단기차입금 | 15,626,998 | - | - | 15,626,998 |
| 기타지급채무 | 5,977,661 | - | - | 5,977,661 |
| 유동성리스부채 | 298,102 | - | - | 298,102 |
| 장기차입금 | 627,000 | 19,103,068 | - | 19,730,068 |
| 전환사채(주1) | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 신주인수권부사채(주1) | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 장기기타지급채무 | - | - | 907,000 | 907,000 |
| 장기리스부채 | - | 208,172 | 106,787 | 314,959 |
| 장기기타금융부채 | ||||
| -상각후원가측정 금융부채(주2) | 63,563,220 | - | - | 63,563,220 |
| 합 계 | 122,604,746 | 19,311,240 | 1,013,787 | 142,929,773 |
(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채는 조기상환권의 최초 행사가능일에 배분하였습니다.&cr(주2) 당사의 특수관계자에 대한 금융보증부채로 금융지급보증의 최대 노출금액이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 36).
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,063,448 | - | - | 2,063,448 |
| 단기차입금 | 10,644,650 | - | - | 10,644,650 |
| 기타지급채무 | 5,834,016 | - | - | 5,834,016 |
| 장기차입금 | 627,000 | - | 19,730,068 | 20,357,068 |
| 전환사채(주1) | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 신주인수권부사채(주1) | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 장기기타지급채무 | - | - | 911,000 | 911,000 |
| 장기기타금융부채 | ||||
| -상각후원가측정 금융부채(주2) | 33,270,298 | - | - | 33,270,298 |
| 합계 | 52,439,412 | 35,000,000 | 20,641,068 | 108,080,480 |
(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채는 조기상환권의 최초 행사가능일에 배분하였습니다.&cr(주2) 당사의 특수관계자에 대한 금융보증부채로 금융지급보증의 최대 노출금액이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 36).&cr
(4) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 91,229,448 | 86,794,250 |
| 자본총계(B) | 128,388,913 | 105,912,159 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융상품(C) | 38,108,718 | 36,734,944 |
| 차입금(D) | 59,410,355 | 52,089,710 |
| 부채비율(=A/B) | 71.06% | 81.95% |
| 순차입금비율(=(D-C)/B) | 16.59% | 14.50% |
&cr
5. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| (공정가치로 측정되는 금융자산) | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,045,500 | 5,045,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,264,119 | 4,264,119 | 1,749,238 | 1,749,238 |
| 합계 | 4,264,119 | 4,264,119 | 6,794,738 | 6,794,738 |
| (공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)) | ||||
| 현금및현금성자산 | 33,108,718 | 33,108,718 | 36,034,944 | 36,034,944 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | 700,000 | 700,000 |
| 매출채권 | 4,732,389 | 4,732,389 | 6,487,970 | 6,487,970 |
| 기타수취채권 | 2,971,592 | 2,971,592 | 2,761,250 | 2,761,250 |
| 합계 | 45,812,699 | 45,812,699 | 45,984,164 | 45,984,164 |
| 부채 | ||||
| (공정가치로 측정되는 금융부채) | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,967,607 | 5,967,607 | 6,530,397 | 6,530,397 |
| (공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)) | ||||
| 매입채무 | 1,511,765 | 1,511,765 | 2,063,448 | 2,063,448 |
| 기타지급채무 | 7,063,031 | 7,063,031 | 6,745,016 | 6,745,016 |
| 차입금 | 34,396,000 | 34,396,000 | 29,396,000 | 29,396,000 |
| 전환사채 | 14,296,727 | 14,296,727 | 12,977,285 | 12,977,285 |
| 신주인수권부사채 | 10,717,628 | 10,717,628 | 9,716,425 | 9,716,425 |
| 기타금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | 4,760,250 | 4,760,250 | 4,583,422 | 4,583,422 |
| 리스부채 | 613,061 | 613,061 | - | - |
| 합계 | 79,326,069 | 79,326,069 | 65,481,596 | 65,481,596 |
(주1) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,421,318 | 842,801 | 4,264,119 | |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 5,967,607 | 5,967,607 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,045,500 | - | 5,045,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,749,238 | 1,749,238 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 6,530,397 | 6,530,397 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 842,801 | 3 | 현금흐름할인법 및 유사기업비교법 |
| 부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,967,607 | 3 | 이항모형 |
&cr&cr6. 범주별 금융상품
&cr보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 33,108,718 | - | - | 33,108,718 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 매출채권 | - | 4,732,389 | - | - | 4,732,389 |
| 기타수취채권 | - | 2,971,592 | - | - | 2,971,592 |
| 기타금융자산 | - | - | 4,264,119 | - | 4,264,119 |
| 합계 | - | 45,812,699 | 4,264,119 | - | 50,076,818 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 36,034,944 | - | - | 36,034,944 |
| 단기금융상품 | - | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 매출채권 | - | 6,487,970 | - | - | 6,487,970 |
| 기타수취채권 | - | 2,761,250 | - | - | 2,761,250 |
| 기타금융자산 | 5,045,500 | - | 1,749,238 | - | 6,794,738 |
| 합계 | 5,045,500 | 45,984,164 | 1,749,238 | - | 52,778,902 |
&cr(2) 금융부채&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 위험회피지정&cr파생상품부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 1,511,765 | - | 1,511,765 |
| 기타지급채무 | - | 7,063,031 | - | 7,063,031 |
| 장단기차입금 | - | 34,396,000 | - | 34,396,000 |
| 전환사채 | - | 14,296,727 | - | 14,296,727 |
| 신주인수권부사채 | - | 10,717,628 | - | 10,717,628 |
| 기타금융부채 | 5,967,607 | 4,760,250 | - | 10,727,857 |
| 리스부채 | - | 613,061 | - | 613,061 |
| 합계 | 5,967,607 | 73,358,462 | - | 79,326,069 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 위험회피지정&cr파생상품부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 2,063,448 | - | 2,063,448 |
| 기타지급채무 | - | 6,745,016 | - | 6,745,016 |
| 장단기차입금 | - | 29,396,000 | - | 29,396,000 |
| 전환사채 | - | 12,977,285 | - | 12,977,285 |
| 신주인수권부사채 | - | 9,716,425 | - | 9,716,425 |
| 기타금융부채 | 6,530,397 | 4,583,422 | - | 11,113,819 |
| 합계 | 6,530,397 | 65,481,596 | - | 72,011,993 |
(3) 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 870,890 | 45,500 |
| 처분손익 | - | 58,132 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 769,319 | 463,038 |
| 외환차손익 | 336,753 | 207,611 |
| 외화환산손익 | 17,508 | 24,552 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(세전기타포괄손익) | 1,511,582 | (1,250,761) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (308,100) | (34,928) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,331,301) | (2,083,703) |
| 외환차손익 | (85,410) | (41,058) |
| 외화환산손익 | (39,767) | 179 |
| 위험회피회계 파생상품 | ||
| 평가손익(세전기타포괄손익) | - | (12,009) |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부가액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 4,786,249 | (53,860) | 4,732,389 | 6,541,830 | (53,860) | 6,487,970 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 2,212,841 | - | 2,212,841 | 1,839,732 | - | 1,839,732 |
| 미수수익 | 95,444 | - | 95,444 | 66,612 | - | 66,612 |
| 단기대여금 | 159,139 | - | 159,139 | 109,727 | - | 109,727 |
| 소계 | 2,467,424 | - | 2,467,424 | 2,016,071 | - | 2,016,071 |
| 비유동자산 | ||||||
| 기타수취채권 | ||||||
| 장기대여금 | 2,080,435 | (1,812,750) | 267,685 | 2,071,018 | (1,812,750) | 258,268 |
| 보증금 | 236,483 | - | 236,483 | 486,911 | - | 486,911 |
| 소계 | 2,316,918 | (1,812,750) | 504,168 | 2,557,929 | (1,812,750) | 745,179 |
| 합계 | 9,570,591 | (1,866,610) | 7,703,981 | 11,115,830 | (1,866,610) | 9,249,220 |
( 2 ) 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,866,610 | 1,866,610 |
| 대손상각비 | - | - |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 1,866,610 | 1,866,610 |
&cr
8. 기타금융자산 &cr &cr (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,045,500 |
| 소계 | - | 5,045,500 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,264,119 | 1,749,238 |
| 소계 | 4,264,119 | 1,749,238 |
| 합계 | 4,264,119 | 6,794,738 |
&cr(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 파생결합증권 | - | 5,045,500 |
&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분증권(주1) | 4,264,119 | 1,749,238 |
(주1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr
2) 당기말 및 전기말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)미코바이오메드 | 507,614 | 3.91 | 2,999,999 | 3,421,318 | 3,421,318 | 421,320 |
| 파빌리온자산운용㈜ | 100,000 | 9.90 | 1,003,300 | 842,801 | 842,801 | (160,499) |
| 합계 | 4,003,299 | 4,264,119 | 4,264,119 | 260,821 |
(주1) (주)미코바이오메드는 당기말 현재 코넥스 시장 종가를 공정가치로 평가하였으며, 파빌리온자산운용(주)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. &cr&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)미코바이오메드 | 507,614 | 4.43 | 2,999,999 | 1,749,238 | 1,749,238 | (1,250,761) |
| 합계 | 2,999,999 | 1,749,238 | 1,749,238 | (1,250,761) |
(주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
&cr &cr 9. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 609,330 | 684,364 |
| 선급비용 | 114,984 | 104,560 |
| 소계 | 724,314 | 788,924 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 154,893 | - |
| 소계 | 154,893 | - |
| 합계 | 879,206 | 788,924 |
10. 재고자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 93,083 | - | 93,083 | 153,930 | - | 153,930 |
| 제품 | 491,443 | (102,829) | 388,614 | 570,961 | (67,742) | 503,219 |
| 재공품 | 302,691 | - | 302,691 | 811,787 | - | 811,787 |
| 원재료 | 1,638,971 | (275,520) | 1,363,451 | 1,479,209 | (123,107) | 1,356,102 |
| 합계 | 2,526,188 | (378,349) | 2,147,839 | 3,015,887 | (190,849) | 2,825,038 |
&cr(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 187,499천원(전기: 139,806천원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 50,084,304천원(전기: 47,075,969천원)입니다. &cr&cr
11. 종속기업 투자&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Inc | 미국 | 100 | 19,084,587 | 45,859,696 | 100 | 19,084,587 | 34,362,705 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 중국 | 80 | 16,386,176 | 25,384,941 | 80 | 16,386,176 | 22,462,299 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 대만 | 100 | 9,101,965 | 11,298,839 | 100 | 9,101,965 | 8,760,572 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd.(주1) | 싱가포르 | 100 | - | - | 100 | - | - |
| 합계 | 44,572,728 | 82,543,476 | 44,572,728 | 65,585,576 |
&cr(주1) MiCo Holdings Ltd. 청산 후 잔여재산 분배를 통해 취득하였으며 KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd.의 누적결손으로 취득원가는 0원입니다. &cr
(2) 종속기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Inc | 34,362,705 | - | - | 10,315,410 | 1,176,696 | 4,885 | 45,859,696 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 22,462,299 | - | - | 2,997,646 | 359,259 | (434,263) | 25,384,941 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 8,760,572 | - | - | 2,096,740 | 457,143 | (15,615) | 11,298,840 |
| 합계 | 65,585,576 | - | - | 15,409,796 | 1,993,098 | (444,993) | 82,543,477 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Inc | 25,562,939 | - | - | 7,572,212 | 1,227,554 | - | 34,362,705 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 14,712,603 | - | - | 2,724,114 | 4,871,341 | 154,241 | 22,462,299 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 4,764,518 | 3,361,658 | - | 527,315 | 101,444 | 5,636 | 8,760,572 |
| 합계 | 45,040,060 | 3,361,658 | - | 10,823,641 | 6,200,338 | 159,878 | 65,585,576 |
(3) 종속기업의 거래에 의하여 발생된 내부미실현손익(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산 | (15,615) | (142,467) |
| 유형자산 | (425,013) | (12,972) |
(4) 지분법적용 중지내용&cr&cr지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기말 누계 | 전기 | 전기말 누계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 17,233 | 422,698 | 405,465 | 372,322 |
| 지분법자본변동 | (75,145) | (150,938) | (187,985) | (226,083) |
| 합계 | (57,912) | 271,760 | 217,480 | 146,239 |
(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Inc | 73,173,517 | 27,283,292 | 45,890,225 | 39,418,090 | 10,315,410 | 11,492,107 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 56,508,361 | 24,337,249 | 32,171,112 | 33,548,434 | 3,747,057 | 4,196,131 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 23,080,886 | 12,517,327 | 10,563,559 | 12,884,124 | 2,096,740 | 2,553,883 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 6,753,905 | 12,953,253 | (6,199,348) | 7,685,684 | 12,868 | (138,070) |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Inc | 39,575,656 | 5,177,537 | 34,398,119 | 37,146,002 | 7,568,549 | 8,796,103 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 49,272,242 | 19,900,770 | 29,371,472 | 21,815,434 | 3,641,021 | 3,904,633 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 14,470,940 | 6,461,264 | 8,009,676 | 9,632,384 | 479,169 | 615,813 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 7,233,777 | 13,295,055 | (6,061,278) | 10,183,403 | 401,099 | 213,115 |
&cr
12. 유형자산
&cr (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,563,679 | - | - | 15,563,679 | 15,563,679 | - | 15,563,679 |
| 건물 | 24,562,472 | (6,926,884) | - | 17,635,588 | 23,837,392 | 6,129,908 | 17,707,484 |
| 구축물 | 332,405 | (78,028) | - | 254,377 | 231,510 | 60,346 | 171,164 |
| 기계장치 | 24,682,762 | (11,217,166) | - | 13,465,596 | 19,517,156 | 9,413,469 | 10,103,687 |
| 차량운반구 | 1,753,664 | (812,388) | - | 941,276 | 1,700,090 | 653,244 | 1,046,846 |
| 시설장치 | 33,321,840 | (8,829,753) | (157,334) | 24,334,753 | 19,629,196 | 4,352,052 | 15,277,144 |
| 공구와기구 | 147,730 | (147,700) | - | 30 | 178,330 | 178,295 | 35 |
| 비품 | 1,968,655 | (772,722) | - | 1,195,933 | 1,182,280 | 681,634 | 500,646 |
| 건설중인자산 | 685,880 | - | - | 685,880 | 3,053,664 | - | 3,053,664 |
| 사용권자산 | 885,825 | (281,469) | - | 604,356 | - | - | - |
| 합계 | 103,904,912 | (29,066,110) | (157,334) | 74,681,468 | 84,893,297 | 21,468,948 | 63,424,349 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(주2) | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 정부보조금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,563,679 | - | - | - | - | - | 15,563,679 |
| 건물 | 17,707,484 | 725,080 | - | (796,976) | - | - | 17,635,588 |
| 구축물 | 171,164 | 100,895 | - | (17,682) | - | - | 254,377 |
| 기계장치 | 10,103,687 | 4,679,721 | (27) | (2,098,805) | 781,020 | - | 13,465,596 |
| 차량운반구 | 1,046,846 | 138,421 | (3) | (322,104) | 78,116 | - | 941,276 |
| 시설장치 | 15,277,144 | 11,866,593 | - | (4,475,034) | 1,826,050 | (160,000) | 24,334,753 |
| 공구와기구 | 35 | - | (5) | - | - | - | 30 |
| 비품 | 500,646 | 705,796 | (97) | (218,889) | 208,477 | - | 1,195,933 |
| 건설중인자산 | 3,053,664 | 644,380 | - | - | (3,012,164) | - | 685,880 |
| 사용권자산 | - | 354,370 | (76,325) | (319,468) | 645,779 | - | 604,356 |
| 합계 | 63,424,349 | 19,215,256 | (76,457) | (8,248,958) | 527,278 | (160,000) | 74,681,468 |
(주1) 제1116호 적용에 따른 조정 645,779천원과 무형자산으로 대체된 118,500천원이 포함되어 있습니다. &cr
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,864,767 | 8,698,912 | - | - | - | 15,563,679 |
| 건물 | 7,947,332 | 10,274,971 | - | (514,819) | - | 17,707,484 |
| 구축물 | 18,947 | 158,000 | - | (5,783) | - | 171,164 |
| 기계장치 | 6,200,485 | 4,701,320 | (6) | (1,419,081) | 620,969 | 10,103,687 |
| 차량운반구 | 964,061 | 340,401 | - | (257,616) | - | 1,046,846 |
| 시설장치 | 3,431,235 | 12,572,468 | - | (1,303,659) | 577,100 | 15,277,144 |
| 공구와기구 | 37 | - | (2) | - | - | 35 |
| 비품 | 375,253 | 244,528 | - | (119,135) | - | 500,646 |
| 건설중인자산 | 1,323,984 | 2,995,399 | - | - | (1,265,719) | 3,053,664 |
| 합계 | 27,126,101 | 39,985,999 | (8) | (3,620,093) | (67,650) | 63,424,349 |
(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 67,650천원이 대체되었습니다.
(3) 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,391,569 | 2,270,250 |
| 판매비와관리비 | 3,359,075 | 1,115,202 |
| 경상연구개발비 | 498,314 | 234,641 |
| 합계 | 8,248,958 | 3,620,093 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16).&cr
(5) 보험가입자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 부보자산등 | 부보금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 유형자산, 투자부동산 | 107,378,819 | 삼성화재해상보험 |
| 재고자산 | |||
| 화재보험 | 유형자산 | 1,076,938 | |
| 재고자산 | |||
| 합계 | 108,455,757 |
&cr상기 보험에 대하여 국민은행에서 12,202백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 상기 자산 이외에 자동차종합보험 및 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr
13. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 32,268 | - |
| 차량운반구 | 572,088 | - |
| 합계 | 604,356 | - |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 354,370천원입니다.&cr
(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 26,660 | - |
| 차량운반구 | 292,808 | - |
| 소계 | 319,468 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 25,147 | - |
| 단기리스료 | 292,182 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 129,166 | - |
| 합계 | 765,963 | - |
&cr(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 제1116호 적용에 따른 조정 | 645,779 | - |
| 취득 | 354,370 | - |
| 이자비용 | 25,147 | - |
| 지급 | (412,235) | - |
| 기말 | 613,061 | - |
&cr(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 298,102 | - |
| 1년 초과 2년 이내 | 208,172 | - |
| 2년 초과 5년 이내 | 106,787 | - |
| 합계 | 613,061 | - |
&cr
14. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,031,727 | - | 2,031,727 | 2,031,727 | - | 2,031,727 |
| 건물 | 4,959,826 | (485,972) | 4,473,854 | 4,761,454 | (308,252) | 4,453,202 |
| 합계 | 6,991,553 | (485,972) | 6,505,581 | 6,793,181 | (308,252) | 6,484,929 |
(2) 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,031,727 | - | - | - | 2,031,727 |
| 건물 | 4,453,202 | 198,371 | (177,719) | - | 4,473,854 |
| 합계 | 6,484,929 | 198,371 | (177,719) | - | 6,505,581 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 579,209 | 1,452,518 | - | - | 2,031,727 |
| 건물 | 882,000 | 3,645,454 | (74,252) | - | 4,453,202 |
| 합계 | 1,461,209 | 5,097,972 | (74,252) | - | 6,484,929 |
&cr당기 투자부동산 감가상각비 177,719천원(전기: 74,252천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 6,651,308천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되며, 상대가치법 등을 고려하여 측정되고 있습니다. &cr
(4) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 41,713 | 41,396 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 | 177,719 | 74,252 |
&cr (5) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 중 일부가 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16) .
&cr&cr15. 무형자산
&cr(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,062,508 | (447,325) | - | (48,480) | 566,703 |
| 시설물이용권 | 2,265,584 | - | (48,315) | - | 2,217,269 |
| 합계 | 3,328,092 | (447,325) | (48,315) | (48,480) | 2,783,972 |
&cr(전기말 )
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 836,735 | (289,374) | - | 547,361 |
| 시설물이용권 | 319,645 | - | (48,315) | 271,330 |
| 합계 | 1,156,380 | (289,374) | (48,315) | 818,691 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 정부보조금 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 547,361 | 107,273 | (157,951) | (48,480) | 118,500 | 566,703 |
| 시설물이용권 | 271,330 | 1,945,939 | - | 2,217,269 | ||
| 합계 | 818,691 | 2,053,212 | (157,951) | (48,480) | 118,500 | 2,783,972 |
(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액입니다. &cr&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 141,986 | 413,510 | (75,785) | 67,650 | 547,361 |
| 시설물이용권 | 271,330 | - | - | - | 271,330 |
| 합계 | 413,316 | 413,510 | (75,785) | 67,650 | 818,691 |
(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액입니다.
(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 60,613 | 8,068 |
| 판매비와관리비 | 75,478 | 56,357 |
| 경상연구개발비 | 21,860 | 11,360 |
| 합계 | 157,951 | 75,785 |
&cr(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 5,265,840천원과 3,561,303 천원으 로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. &cr&cr (5) 보고기간 종료일 현재 산업재산권이 산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16) . &cr&cr
16. 담보제공자산&cr
보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 장부가액 | 담보설정금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산 | 산업재산권 | 산업은행 | - | 2,040,000 | 차입금 담보 |
| 유형자산 및 투자부동산 |
토지,건물 | 국민은행 | 35,687,239 | 32,035,200 | 차입금 담보 |
| (주)미코 | 907,000 | 전세권 설정 | |||
| 합계 | 35,687,239 | 34,982,200 |
&cr
17. 매입채무 및 기타지급채무
&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 1,511,765 | 2,063,448 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 2,452,982 | 2,972,922 |
| 미지급비용 | 3,703,049 | 2,861,094 |
| 합계 | 6,156,031 | 5,834,016 |
| 비유동부채 | ||
| 기타지급채무 | ||
| 임대보증금(주1) | 907,000 | 911,000 |
&cr(주1) 당사의 지배기업인 (주)미코와의 임대계약과 관련하여 당사의 투자부동산에 대해 전세권( 907,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16).&cr&cr
18. 기타금융부채&cr &cr(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 4,451,115 | 4,429,181 |
| 소계 | 4,451,115 | 4,429,181 |
| 장기기타금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,967,607 | 6,530,397 |
| 상각후원가측정금융부채 | 309,134 | 154,241 |
| 소계 | 6,276,741 | 6,684,638 |
| 합계 | 10,727,856 | 11,113,819 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정지정금융부채 | ||
| 조기상환권(주1) | 5,967,607 | 6,530,397 |
(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환권 에 대한 파생상품 공정가치 평가액입니다.&cr&cr (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증채무(단기) | 4,451,115 | 4,429,181 |
| 금융보증채무(장기) | 309,134 | 154,241 |
| 합계 | 4,760,249 | 4,583,422 |
&cr
19. 기타부채
&cr보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | - | 600 |
| 예수금 | 667,377 | 2,048,528 |
| 급여성부채 등 | 1,267,318 | 3,494,171 |
| 합계 | 1,934,695 | 5,543,299 |
| 기타비유동부채 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 641,566 | 395,084 |
| 합계 | 641,566 | 395,084 |
&cr
20. 차입금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 상생협력기업대출 | 2.51 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 2.07 | 7,696,000 | 7,696,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | 2.72 | 1,700,000 | 1,700,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 2.18 | 5,000,000 | - |
| 합계 | 15,396,000 | 10,396,000 |
&cr상기 한국산업은행의 단기차입금과 관련하여 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있으며, 국민은행의 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석16).
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 3.30 | 19,000,000 | 19,000,000 |
| 소계 | 19,000,000 | 19,000,000 | ||
| 차감: 유동성 대체 | - | - | ||
| 장기차입금 | 19,000,000 | 19,000,000 |
상기 장기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석16).&cr
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2021년 01월 01일 - 2021년 12월 31일 | 19,000,000 |
&cr
21. 전환사채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 전환사채 | 2018.06.15 | 2023.06.15 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 제5회 전환사채 | 2018.06.25 | 2023.06.25 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 전환권조정 | (5,703,273) | (7,022,715) | ||||
| 합계 | 14,296,727 | 12,977,285 |
(2) 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 4 회 무보증 전환사채 | 제 5 회 무보증 전환사채 |
|---|---|---|
| 사채권자 | 미래에셋대우 주식회사 | 케이클라비스 마이스터 신기술조합 제사십호 |
| 발행일 | 2018년 06월 15일 | 2018년 06월 25일 |
| 만기일 | 2023년 06월 15일 | 2023년 06월 25일 |
| 액면총액 | 5,000,000,000원 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 5,000,000,000원 | 15,000,000,000원 |
| 전환가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 코미코의 기명식 보통주식 | 주식회사 코미코의 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr (발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정) | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr (발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정) |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일 |
| 조기상환권 | 사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다 사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능 | 사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다 사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능 |
&cr 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 전환가격이 고정됨에 따라 지분전환권에 해당되는 금액을 자본항목으로 재분류하였습니다. &cr&cr
22. 신주인수권부사채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 신주인수권부사채 | 2018.06.08 | 2023.06.08 | - | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 신주인수권조정 | (4,282,372) | (5,283,575) | ||||
| 합계 | 10,717,628 | 9,716,425 |
(2) 당사가 발행한 분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 사채권자 | 미래에셋대우 주식회사, NH투자증권 주식회사 |
| 발행일 | 2018년 06월 08일 |
| 만기일 | 2023년 06월 08일 |
| 액면총액 | 15,000,000,000원 |
| 발행가액 | 15,000,000,000원 |
| 행사가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환대상주식 | 주식회사 코미코의 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 27,500원&cr (발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정) |
| 전환청구기간 | 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일 |
| 조기상환권 | 사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과된 시점 및 그 이후 매 6개월마다사채권면금액의 100%에 해당하는 금액을 조기 청구 가능 |
&cr 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 현재 전환가격이 고정됨에 따라 신주인수권에 해당되는 금액을 자본항목으로 재분류하였습니다. &cr&cr
23. 파생상품&cr&cr당사는 전기 이전에 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하였으며, 본 파생상품은 전기 중 관련 계약이 만기 도래함에 따라 해지되었습니다. &cr&cr전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품종류 | 평가손익 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 | 변동금리장기차입금의&cr 이자율변동위험 헤지 | (12,009) | 기타포괄손익(법인세효과차감전) |
&cr
24. 퇴직급여채무&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,889,362 | 7,998,622 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,102,572) | (2,002,880) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 6,786,790 | 5,995,742 |
(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,998,623 | 10,690,733 |
| 당기근무원가 | 1,854,685 | 1,415,699 |
| 이자비용 | 202,582 | 229,556 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 751 | 309,590 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,427 | 209,034 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (71,108) | 392,954 |
| 퇴직급여지급액 | (881,895) | (5,705,230) |
| 관계사전출입 | (216,703) | 456,287 |
| 기말금액 | 8,889,362 | 7,998,623 |
(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,002,880 | 1,815,151 |
| 이자수익 | 52,151 | 52,786 |
| 재측정요소 | (24,333) | (30,053) |
| 사용자의 기여금납부액 | 300,000 | 150,000 |
| 퇴직급여지급액 | - | (153,435) |
| 관계사전출입 | (228,126) | 168,431 |
| 기말금액 | 2,102,572 | 2,002,880 |
&cr 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입 할 것으로 예상되는 기여금은 없습니다. &cr
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예적금 등 | 2,102,572 | 100.00 | 1,426,503 | 71.22 |
| 채권 | - | - | 576,377 | 28.78 |
| 합계 | 2,102,572 | 100.00 | 2,002,880 | 100.00 |
3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | 27,818 | 22,733 |
(4) 총비용&cr&cr 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,854,685 | 1,415,699 |
| 순이자원가 | 150,431 | 176,770 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 2,005,116 | 1,592,469 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 905,378 | 956,984 |
| 판매비와관리비 | 895,822 | 548,599 |
| 경상연구개발비 | 203,916 | 86,886 |
| 합계 | 2,005,116 | 1,592,469 |
(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전보험수리적이익(손실) | 43,597 | (941,630) |
| 법인세효과 | (9,591) | 207,159 |
| 법인세차감후보험수리적이익(손실) | 34,006 | (734,471) |
(6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 2.37 | 2.71 |
| 기대임금상승률(%) | 4.90 | 5.26 |
| 예상퇴직률(%) | 15.79 | 10.98 |
| 예상사망률(%) | 0.04 | 0.04 |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (753,728) | 882,154 | (667,124) | 780,918 |
| 기대임금상승율 | 872,824 | (760,479) | 775,662 | (675,320) |
(8) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.37년이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2년 미만 | 2-5년 미만 | 5-10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 905,424 | 1,800,369 | 2,178,211 | 4,005,358 | 8,889,362 |
&cr
25. 주식매수선택권&cr&cr(1) 당사의 주식기준보상은 2016년 11월 16일 당사의 임직원에게 부여된 차액현금보상형 주식매수선택권으로 행사가격은 12,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다.&cr
(2) 주식매수선택권 수량의 변동
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 255,000 | 300,000 |
| 부여 | - | - |
| 행사 | (27,000) | (7,000) |
| 소멸 | - | (38,000) |
| 기말 | 228,000 | 255,000 |
&cr(3) 당사는 전기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대주가변동성(%) | 36.10 | 50.09 |
| 무위험수익률(%) | 1.45 | 1.89 |
| 배당수익률(%) | 1.58 | 1.63 |
| 기대만기(연) | 4.38 | 4.88 |
&cr(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 3,689,952 | 2,848,605 |
| 내재가치 | 3,625,200 | 2,384,250 |
&cr
26. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 8,775,000 | 8,775,000 |
| 자본금 | 4,387,500 | 4,387,500 |
&cr2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 8,775,000 | 4,387,500 | 26,025,274 | 30,412,774 |
| 2018.12.31(전기말) | 8,775,000 | 4,387,500 | 26,025,274 | 30,412,774 |
| 2019.01.01(당기초) | 8,775,000 | 4,387,500 | 26,025,274 | 30,412,774 |
| 2019.12.31(당기말) | 8,775,000 | 4,387,500 | 26,025,274 | 30,412,774 |
(2) 자본잉여금&cr &cr보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 26,025,274 | 26,025,274 |
| 전환권대가 | 3,056,888 | 3,056,888 |
| 신주인수권대가 | 2,403,084 | 2,403,084 |
| 기타자본잉여금 | 11,446,066 | 11,446,066 |
| 합계 | 42,931,312 | 42,931,312 |
&cr
27. 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 203,440 | (975,593) |
| 지분법자본변동 | 5,401,318 | 3,408,220 |
| 합계 | 5,604,758 | 2,432,627 |
&cr
28. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 1,253,775 | 902,775 |
| 미처분이익잉여금 | 74,211,570 | 55,257,946 |
| 합계 | 75,465,345 | 56,160,721 |
&cr(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
| 제 7 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제 6 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 27일 | 처분확정일 | 2019년 03월 28일 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 74,211,570 | 55,257,946 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 51,396,946 | 26,816,487 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 34,006 | (734,472) | ||
| 당기순이익 | 22,780,618 | 29,175,931 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합계 | 74,211,570 | 55,257,946 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | 3,861,000 | 3,861,000 | ||
| 이익준비금 | 351,000 | 351,000 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률) :&cr 보통 주: 당기 400원 (80.0%), 전기 400원 (80.0%)) | 3,510,000 | 3,510,000 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 70,350,570 | 51,396,946 |
&cr
29. 비용 의 성격별 분류&cr&cr(1) 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 623,700 | (927,018) |
| 원재료의 사용 | 6,702,865 | 7,784,072 |
| 상품의 판매 | 3,535,580 | 2,267,993 |
| 종업원급여 | 27,840,038 | 29,103,318 |
| 복리후생비 | 2,293,735 | 1,996,624 |
| 여비교통비 | 485,115 | 683,174 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,584,628 | 3,770,132 |
| 지급수수료 | 1,674,066 | 1,601,068 |
| 임차료 | 335,672 | 240,372 |
| 보험료 | 1,836,462 | 1,541,833 |
| 소모품비 | 5,578,660 | 6,003,813 |
| 차량유지비 | 410,728 | 597,883 |
| 유틸리티비 | 4,332,037 | 3,181,857 |
| 외주가공비 | 5,478,392 | 8,711,081 |
| 수선비 | 2,114,384 | 1,672,630 |
| 세금과공과 | 1,392,143 | 1,203,684 |
| 운반비 | 617,359 | 899,602 |
| 기타비용 | 3,837,624 | 726,669 |
| 합계(주1) | 77,673,188 | 71,058,787 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 25,408,228 | 27,253,643 |
| 퇴직급여 | 2,431,810 | 1,849,675 |
| 합계 | 27,840,038 | 29,103,318 |
&cr
30. 판매비와관리비&cr&cr판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,809,409 | 10,542,133 |
| 퇴직급여 | 966,414 | 615,611 |
| 복리후생비 | 889,392 | 743,276 |
| 여비교통비 | 367,615 | 467,156 |
| 차량유지비 | 378,264 | 531,640 |
| 통신비 | 42,596 | 31,910 |
| 세금과공과 | 455,623 | 396,021 |
| 지급수수료 | 1,017,604 | 1,013,634 |
| 임차료 | 94,177 | 67,802 |
| 감가상각비 및 투자부동산 상각비 | 3,536,794 | 1,189,455 |
| 무형자산상각비 | 75,478 | 56,357 |
| 수선비 | 631,606 | 851,481 |
| 보험료 | 761,876 | 567,832 |
| 접대비 | 784,026 | 375,109 |
| 광고선전비 | 77,809 | 140,727 |
| 소모품비 | 1,034,334 | 1,107,135 |
| 유틸리티비 | 227,964 | 791,426 |
| 교육훈련비 | 133,590 | 173,492 |
| 운반비 | 444,304 | 337,723 |
| 경상연구개발비 | 5,265,840 | 3,561,303 |
| 외주용역비 | 208,102 | 182,639 |
| 주식보상비용 | 1,287,697 | 19,236 |
| 기타 | 98,370 | 219,719 |
| 합계 | 27,588,884 | 23,982,817 |
&cr
31. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 로열티수익 | 3,654,553 | 2,730,577 |
| 수수료수익 | 3,440 | 4,950 |
| 임대료수익 | 60,868 | 134,902 |
| 유형자산처분이익 | 26,403 | - |
| 잡이익 | 35,422 | 10,007 |
| 합계 | 3,780,686 | 2,880,436 |
&cr(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 127 | 8 |
| 기부금 | 61,740 | 90,047 |
| 잡손실 | 1,324,674 | 4,419 |
| 합계 | 1,386,541 | 94,474 |
&cr
32. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 769,319 | 463,038 |
| 외환차익 | 336,753 | 273,386 |
| 외화환산이익 | 17,508 | 44,052 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 870,890 | 82,633 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 23,397 | 58,132 |
| 합계 | 2,017,867 | 921,241 |
&cr(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,331,301 | 2,083,703 |
| 외환차손 | 85,410 | 106,834 |
| 외화환산손실 | 39,767 | 19,321 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 308,100 | 72,061 |
| 합계 | 3,764,578 | 2,281,919 |
33. 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익에 대한 법인세 부담액 | 1,370,106 | 2,555,979 |
| 전기법인세의 조정사항 | (58,260) | (48,672) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 527,992 | 2,542,098 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (342,139) | (1,018,870) |
| 이월세액공제 | (43,648) | - |
| 법인세비용 | 1,454,051 | 4,030,535 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (당기법인세) | ||
| 전환권대가 | - | (862,199) |
| 신주인수권대가 | - | (641,639) |
| 소계 | - | (1,503,838) |
| (이연법인세) | ||
| 보험수리적손익 | (9,591) | 207,159 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,642 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | (332,548) | 275,167 |
| 소계 | (342,139) | 484,968 |
| 합계 | (342,139) | (1,018,870) |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 24,234,668 | 33,206,465 |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | 4,911,627 | 6,885,422 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (20,887) | (51) |
| 비공제비용 | 2,629,725 | 405,659 |
| 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 | (3,065,534) | (829,119) |
| 법인세 추납액(환급액) | (58,260) | (48,672) |
| 세액공제 | (3,332,583) | (2,733,075) |
| 기타 | 389,963 | 350,371 |
| 법인세비용 | 1,454,051 | 4,030,535 |
| 유효세율 | 6.00% | 12.10% |
(주1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.&cr
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다&cr &cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 자본반영 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (10,637) | 5,446 | - | - | (5,191) |
| 지분법적용투자주식 | (3,354,057) | (1,483,458) | - | - | (4,837,515) |
| 전환사채 | (1,544,997) | 290,277 | - | - | (1,254,720) |
| 신주인수권부사채 | (1,162,386) | 220,264 | - | - | (942,122) |
| 사외적립자산 | (440,634) | (27,286) | 5,353 | - | (462,567) |
| 유형자산 | 202,630 | 402,772 | - | - | 605,402 |
| 재고자산 | 41,987 | 41,250 | - | - | 83,237 |
| 무형자산 | 10,629 | - | - | - | 10,629 |
| 미지급연차 | 172,705 | 25,223 | - | - | 197,928 |
| 확정급여채무 | 1,759,697 | 210,907 | (14,945) | - | 1,955,659 |
| 장기종업원급여 | 86,919 | 54,226 | - | - | 141,145 |
| 대손충당금 | - | 1,319 | - | - | 1,319 |
| 주식보상비용 | 626,693 | 185,096 | - | - | 811,789 |
| 파생상품 | 1,436,687 | (123,814) | - | - | 1,312,873 |
| 당기손익-공정가치측정 | (10,010) | 10,010 | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정 | 275,167 | - | (332,548) | - | (57,381) |
| 사용권자산 | - | (132,958) | - | - | (132,958) |
| 리스부채 | - | 134,874 | - | - | 134,874 |
| 이월세액공제 | - | 43,648 | - | - | 43,648 |
| 합계 | (1,909,607) | (142,204) | (342,140) | - | (2,393,951) |
(전기 )
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 자본반영 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (157) | (10,480) | - | - | (10,637) |
| 지분법적용투자주식 | (2,293,095) | (1,060,962) | - | - | (3,354,057) |
| 장기선급비용 | (1,913) | 1,913 | - | - | - |
| 전환사채 | - | (682,798) | - | (862,199) | (1,544,997) |
| 신주인수권부사채 | - | (520,747) | - | (641,639) | (1,162,386) |
| 사외적립자산 | (399,333) | (41,301) | - | - | (440,634) |
| 임대보증금 | (10,661) | 10,661 | - | - | - |
| 유형자산 | 100,912 | 101,718 | - | - | 202,630 |
| 재고자산 | 11,229 | 30,758 | - | - | 41,987 |
| 무형자산 | 10,629 | - | - | - | 10,629 |
| 미지급연차 | 132,970 | 39,735 | - | - | 172,705 |
| 확정급여채무 | 2,351,961 | (799,423) | 207,159 | - | 1,759,697 |
| 장기종업원급여 | 83,886 | 3,033 | - | - | 86,919 |
| 임차보증금 | 2,199 | (2,199) | - | - | - |
| 장기선수임대료 | 9,107 | (9,107) | - | - | - |
| 주식보상비용 | 637,399 | (10,706) | - | - | 626,693 |
| 파생상품부채 | (2,642) | 1,436,687 | 2,642 | - | 1,436,687 |
| 당기손익-공정가치측정 | - | (10,010) | - | - | (10,010) |
| 기타포괄-공정가치측정 | - | - | 275,167 | - | 275,167 |
| 합계 | 632,491 | (1,523,228) | 484,968 | (1,503,838) | (1,909,607) |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 투자지분 외 | 18,358,659 | 20,214,440 | 처분계획 없음 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,028,928 | 4,440,409 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 308,477 | 172,705 |
| 소계 | 5,337,405 | 4,613,114 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,687,263) | (6,502,074) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (44,093) | (20,647) |
| 소계 | (7,731,356) | (6,522,721) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (2,393,951) | (1,909,607) |
&cr
34. 주당이익
&cr(1) 기본주당순이익&cr
기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 22,780,617,709 | 29,175,930,573 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 8,775,000 | 8,775,000 |
| 기본주당순이익 | 2,596 | 3,325 |
(2) 희석주당이익&cr
1) 희석주당순이익
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석보통주당기순이익 | 23,490,228,210 | 29,636,888,901 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 9,502,272 | 9,221,109 |
| 희석주당순이익 | 2,472 | 3,214 |
2) 희석보통주당기순이익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 22,780,617,709 | 29,175,930,573 |
| 가산 | ||
| 이자비용 등 | 709,610,501 | 460,958,328 |
| 희석보통주당기순이익 | 23,490,228,210 | 29,636,888,901 |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,775,000 | 8,775,000 |
| 희석성잠재적보통주 | ||
| 전환사채의 효과 | 727,272 | 381,569 |
| 신주인수권부사채의 효과 | - | 64,540 |
| 합계 | 9,502,272 | 9,221,109 |
&cr
35. 현금흐름표&cr
(1) 영업으로부터 창출된(사용된) 현금
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 22,780,618 | 29,175,930 |
| 조정 항목 | ||
| 이자비용 | 3,331,301 | 2,083,703 |
| 외화환산손실 | 39,767 | 19,321 |
| 퇴직급여 | 2,057,267 | 1,645,255 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 | 8,426,676 | 3,694,347 |
| 유형자산처분손실 | 127 | 8 |
| 무형자산상각비 | 157,951 | 75,785 |
| 주식보상비용 | 1,287,697 | 19,236 |
| 법인세비용 | 1,454,050 | 4,030,535 |
| 이자수익 | (769,319) | (463,038) |
| 외화환산이익 | (17,508) | (44,052) |
| 재고자산평가손실(환입) | 187,500 | 139,806 |
| 유형자산처분이익 | (26,403) | - |
| 지분법손익 | (14,964,803) | (10,823,641) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (870,890) | (82,633) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 308,100 | 72,061 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (23,398) | (58,132) |
| 기타 | 269,879 | (201,528) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 감소(증가) | 1,757,574 | (794,954) |
| 기타수취채권 감소(증가) | (370,656) | 718,868 |
| 기타유동자산 증가 | 86,544 | (578,632) |
| 재고자산 감소(증가) | 489,699 | (2,045,437) |
| 매입채무 감소 | (550,242) | (20,017) |
| 기타지급채무 증가(감소) | (607,027) | 265,858 |
| 기타부채 증가(감소) | (3,400,124) | 1,713,018 |
| 퇴직금 지급 | (881,895) | (5,705,230) |
| 전입전출효과 | (216,702) | 456,287 |
| 사외적립자산불입액 | (124,025) | (217,782) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 19,811,758 | 23,074,942 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 대체 | 1,728,273 | 1,250,761 |
| 지분법자본변동의 증가 | 1,993,098 | 6,360,216 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,012,164 | 1,265,719 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 53,518 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금액 | 87,087 | 1,154,550 |
| 전환사채 유동성 대체 | 20,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 유동성 대체 | 15,000,000 | - |
| 전환권대가 대체 | - | 3,919,087 |
| 신주인수권대가 대체 | - | 2,916,543 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,396,000 | 5,000,000 | - | - | 15,396,000 |
| 장기차입금 | 19,000,000 | - | - | - | 19,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 비유동성전환사채 | 20,000,000 | - | - | (20,000,000) | - |
| 비유동성신주인수권부사채 | 15,000,000 | - | - | (15,000,000) | - |
| 합계 | 64,396,000 | 5,000,000 | - | - | 69,396,000 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,700,000 | - | 7,696,000 | - | 10,396,000 |
| 장기차입금 | - | 19,000,000 | - | - | 19,000,000 |
| 유동성장기부채 | 7,696,000 | - | - | (7,696,000) | - |
| 비유동성전환사채 | - | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 비유동성신주인수권부사채 | - | 15,000,000 | - | - | 15,000,000 |
| 합계 | 10,396,000 | 54,000,000 | 7,696,000 | (7,696,000) | 64,396,000 |
&cr36. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 제공받은 지급보증 내역&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 200,000 | 관세청 | 관세납세보증 등 |
| 서울보증보험 | 35,000 | ㈜삼천리 | 도시가스사용등납부보증 |
(2) 제공한 지급보증 내역&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 외화) | |||
|---|---|---|---|
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | USD 2,100,000 | 수출입은행 | 차입금 지급보증 |
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | USD 4,800,000 | 씨티은행(싱가폴) | 차입금 지급보증 |
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | USD 4,800,000 | 씨티은행(대만) | 차입금 지급보증 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | USD 18,000,000 | 산업은행 | 차입금 지급보증 |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | CNY 77,400,258 | 선전중한산업투자펀드 | 풋옵션 관련 지급보증 |
| KoMico Equipmnet Parts Shenzehn Co Ltd | USD 3,600,000 | 씨티은행 | 차입금 지급보증 |
| KoMiCo Hillsboro LLC | USD 21,600,000 | 한국산업은행 | 차입금 지급보증 |
보고기간 종료일 현재 당사가 상기 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 잔액은 4,760백만원(전기말: 4,583백만원)입니다(주석18 참조).&cr
(3) 당사는 당사의 종속기업들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속기업 매출액의 일정 비율을 수령하고 있으며, 이를 로열티수익의 과목으로 하여 기타수익으로 인식하고 있습니다.
&cr (4) 종속기업인 MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.는 전기 중 중국현지투자를 위한 자금확보를 위하여 제3자(선전중한산업투자펀드)배정으로 USD 10,000,000의 유상증자를 진행하였습니다. 당사와 투자자 간의 계약에 따라 MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.가 약정된 기간 내에 상장하지 못하는 경우 투자자는 당사에 보통주 매수를 요구할 수 있습니다. 또한, 상장시 가치가 투자시점에 미달할 경우 그 차액 보상을 당사에 요구할 수도 있습니다. 당사는 상기 계약에 따른 지급 보증금액에 대하여 금융보증부채(41백만원)로 계상하고 있습니다.&cr&cr
37. 특수관계자 거래&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)미코 | (주)미코 | |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Inc | KoMiCo Technology Inc | |
| MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | ||
| KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | ||
| KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | ||
| KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | KTW 100% 보유 | |
| 合肥高美可科技有限公司 | - | KTW 100% 보유 | |
| KOMICO HILLSBORO LLC | - | KTI 100% 보유 | |
| 기타특수관계자 | (주)미코바이오메드 | (주)미코바이오메드 |
(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산취득 | 자산처분 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)미코 | 481,300 | 4,757,987 | 200,000 | - | 60,998 | 848,656 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Inc | 1,147,942 | 5,624 | 48,491 | - | 1,875,617 | 17,763 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 961,297 | 41,541 | 54,777 | - | 642,848 | - |
| 종속기업 | MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 3,555,762 | - | - | - | 1,720,917 | - |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 288,322 | 256,014 | - | - | 521,064 | - |
| 종속기업 | KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | - | - | - | - | 115,998 | - |
| 기타 | (주)미코바이오메드 | - | - | - | - | - | 7,010 |
| 합계 | 6,434,623 | 5,061,165 | 303,268 | - | 4,937,442 | 873,429 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산취득 | 자산처분 | 기타의 수익 | 기타의 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)미코 | 605,580 | 5,176,284 | - | - | 53,000 | 803,168 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Inc | 1,095,480 | 586,015 | - | - | 1,757,499 | 38,909 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 1,538,709 | 392,068 | 13,029 | - | 719,206 | - |
| 종속기업 | MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 536,553 | 6,482 | - | - | 1,041,277 | - |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 456,024 | 1,412,062 | - | - | 491,116 | - |
| 종속기업 | KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | - | - | - | - | 74,300 | - |
| 기타 | (주)미코바이오메드 | - | - | - | - | - | 56,050 |
| 합계 | 4,232,346 | 7,572,911 | 13,029 | - | 4,136,398 | 898,127 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)미코 | 137,610 | - | 180,546 | 326,005 | 986,131 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Inc | 97,520 | - | 530,300 | - | - |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 90,443 | - | 167,810 | - | - |
| 종속기업 | MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 28,588 | - | 424,063 | - | - |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd.(주1) | 522,691 | 1,812,750 | 377,331 | - | - |
| 종속기업 | KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | - | - | 57,824 | - | - |
| 합계 | 876,853 | 1,812,750 | 1,737,873 | 326,005 | 986,131 |
(주1) 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 대손충당금 1,812,750천원이 설정되어 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. &cr
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)미코 | 11,946 | - | 416,341 | 435,161 | 1,159,830 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Inc | 105,396 | - | 349,998 | - | 38,798 |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Taiwan Ltd. | 84,243 | - | 143,711 | - | - |
| 종속기업 | MiCo Electronics(Wuxi) Ltd. | 27,016 | - | 281,955 | - | - |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd.(주1) | 1,049,560 | 1,812,750 | 412,314 | 53,724 | - |
| 종속기업 | KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd | - | - | 41,770 | - | - |
| 합계 | 1,278,161 | 1,812,750 | 1,646,089 | 488,885 | 1,198,628 |
(주1) 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 대손충당금 1,812,750천원이 설정되어 있으며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 자금대여(차입) 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여/차입 | 회수/상환 | 평가/상각 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 대여금 | 1,812,750 | - | - | - | 1,812,750 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 자금대여(차입) 거래 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여/차입 | 회수/상환 | 평가/상각 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | KoMiCo Technology Singapore Pte. Ltd. | 대여금 | 1,812,750 | - | - | - | 1,812,750 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장단기종업원급여 | 1,255,654 | 4,064,105 |
| 퇴직급여 | 47,631 | 106,650 |
| 주식기준보상 | 1,287,697 | 19,236 |
| 합계 | 2,590,982 | 4,189,991 |
&cr상기 주요경영진에는 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
38. 부문별 보고&cr
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 매출에 대한 정보
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 품목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 부품 | 4,784,741 | 2,707,453 |
| 제품매출 | 세정 | 36,338,160 | 37,746,732 |
| 코팅 | 44,193,721 | 50,073,339 | |
| 부품 | 978,997 | 1,488,802 | |
| 합계 | 86,295,619 | 92,016,326 |
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr&cr당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 구분 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| A 사 | 28,902,706 | 30,026,677 | 상품 및 제품 |
| B 사 | 38,119,834 | 43,341,897 | 상품 및 제품 |
&cr
39. 재무제표의 승인&cr&cr당기 재무제표는 2020년 2월 12일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 수정 승인될 수도 있습니다.&cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 코미코&cr&cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코미코의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회 계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr &cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 코미코 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 코미코의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코미코의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 우영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 |
| 다 산 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 류 환 열 |
&cr
운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코미코2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221165-1----99477010214252------288269151317936527628-40----721717192024946741880-40----1009986
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.17 - 4.193전반감사계획 수립2019.7.22 - 7.2654-반기검토2019.10.21 - 10.2555-중간감사2020.1.20 - 1.2345-기말감사2020.2.20 - 2.2123-연결감사2020.01.021안성 창고제품, 상품, 재공품, 원재료2020.01.021안성 본사현금OOO-42019.7.26, 2019.10.25, 2020.1.23, 2020.3.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일감사, 담당이사(감사인)대면회의외부감사 관련 주요 이슈정리22019년 10월 25일감사, 담당이사(감사인)대면회의외부감사 관련 주요 이슈정리32020년 01월 23일감사, 담당이사(감사인)대면회의외부감사 관련 주요 이슈정리42020년 03월 16일감사, 담당이사(감사인)서면회의외부감사 관련 주요 이슈정리
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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