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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 (주)제일기획 00260295 100000000000 2252767 1295952 3421673 1407 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 제일기획과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 47 기
부터
까지

&cr

제 46 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

&cr

목 차

	페 이 지&cr-------
독립된 감사인의 감사보고서 ...............................	1-5
연 결 재 무 제 표	6
· 연 결 재 무 상 태 표 .................................	7-8
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .........................	9
· 연 결 자 본 변 동 표 .................................	10
· 연 결 현 금 흐 름 표 .................................	11
· 주석 ..............................................................	12-105
· 외부감사 실시내용 .................................	106-107

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제일기획
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr &cr우리는 주식회사 제일기획과 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr

영업권 손상검사

&cr핵심감사사항으로 결정된 이유

&cr우리는 영업권 금액의 규모(2019년 12월 31일 현재 90,143백만원, 주석 15 참조)가 유의적이며, 연결회사의 현금창출단위에 대한 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름추정에는 미래사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다.&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가

- 미래현금흐름 추정이 각 현금창출단위의 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 결과 평가&cr- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가

&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 제일기획과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 47 기
부터
까지

&cr

제 46 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제일기획 대표이사 유정근

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 용산구 이태원로 222
(전 화)	(02) 3780-2114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 47 기 2019년 12월 31일 현재
제 46 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제47기 기말	제46기 기말
자산
Ⅰ. 유동자산		1,769,877,348,729	1,801,626,035,741
1.현금및현금성자산	6,7	408,101,219,973	367,821,461,092
2.단기금융상품	6	91,227,580,312	80,339,768,380
3.매출채권	6,9,34	1,082,349,568,039	1,177,068,861,701
4.미수금	6,9,34	22,277,812,419	7,877,769,999
5.선급비용		39,772,683,200	47,507,490,384
6.재고자산	10	30,723,251,381	39,751,588,481
7.선급법인세		9,764,230,091	9,633,820,007
8.금융리스채권	6	1,039,825,274	-
9.기타유동금융자산	6,12	49,751,255,783	32,379,944,609
10.기타유동자산	12	34,869,922,257	39,245,331,088
Ⅱ. 비유동자산		482,890,003,172	370,452,128,011
1.장기금융상품	6,8	1,135,463,734	13,394,652,481
2.기타포괄손익-공정가치금융자산	6,11	17,062,312,131	16,397,128,049
3.당기손익-공정가치금융자산	6,11	8,220,895,901	5,757,759,649
4.기타비유동금융자산	6,12	18,428,069,855	33,079,416,910
5.관계기업투자주식	13	2,476,232,919	2,266,246,526
6.유형자산	14	93,540,375,923	97,103,353,487
7.무형자산	15	161,947,920,173	158,464,613,971
8.사용권자산	16	144,769,614,558	-
9.이연법인세자산	29	30,101,406,343	41,099,527,326
10.장기금융리스채권	6	3,018,114,025	-
11.기타비유동자산	12	2,189,597,610	2,889,429,612
자 산 총 계		2,252,767,351,901	2,172,078,163,752
부채
Ⅰ. 유동부채		1,098,230,748,081	1,165,741,411,592
1.매입채무	6, 34	527,195,776,111	575,206,006,983
2.미지급금	6, 34	65,948,829,951	34,290,490,716
3.선수수익		144,983,147,635	242,378,940,553
4.단기차입금	6, 18	14,059,229,501	14,381,273,140
5.기타유동금융부채	6, 21	36,005,765	24,061,756
6.미지급법인세	29	27,164,205,501	28,315,860,935
7.미지급비용	19	206,901,742,494	165,870,825,091
8.리스부채	6,16	39,531,082,486	-
9.기타유동부채	21	72,410,728,637	105,273,952,418
Ⅱ. 비유동부채		197,721,014,368	113,543,921,689
1.장기차입금	6, 18	-	3,209,551,427
2.장기미지급금	6	313,892,864	8,062,412,297
3.순확정급여부채	20	13,913,175,065	12,177,288,794
4.이연법인세부채	29	23,608,201,926	27,720,976,444
5.장기리스부채	16	115,647,009,268	-
6.기타비유동부채	19,21	44,238,735,245	62,373,692,727
부 채 총 계		1,295,951,762,449	1,279,285,333,281
자본
지배기업 소유지분		946,618,501,777	882,629,033,498
Ⅰ. 납입자본	22	23,008,245,000	23,008,245,000
1.보통주납입자본		23,008,245,000	23,008,245,000
Ⅱ. 주식발행초과금	22	104,019,644,120	104,019,644,120
Ⅲ. 이익잉여금	23	1,195,750,335,158	1,142,880,791,602
Ⅳ. 기타자본항목	24	(376,159,722,501)	(387,279,647,224)
비지배지분		10,197,087,675	10,163,796,973
자 본 총 계		956,815,589,452	892,792,830,471
부채및자본총계		2,252,767,351,901	2,172,078,163,752

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 47 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 47 기	제 46기
Ⅰ. 영업수익	34	3,421,672,988,229	3,477,880,993,833
Ⅱ. 영업원가	34	2,256,743,751,011	2,395,130,442,154
Ⅲ. 영업총이익		1,164,929,237,218	1,082,750,551,679
판매비와관리비	26	959,116,203,179	901,653,924,275
Ⅳ. 영업이익		205,813,034,039	181,096,627,404
영업외수익	27	13,299,424,634	8,854,395,450
영업외비용	27	12,539,506,245	8,127,657,193
금융수익	28	30,163,544,851	28,053,984,229
금융비용	28	26,990,973,561	19,158,257,215
관계기업투자이익		68,831,001	-
관계기업투자손실		-	263,617,953
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		209,814,354,719	190,455,474,722
법인세비용	29	70,361,050,556	58,586,481,509
Ⅵ. 당기순이익		139,453,304,163	131,868,993,213
지배기업소유지분순이익		138,055,156,767	129,712,696,668
비지배지분순이익		1,398,147,396	2,156,296,545
Ⅶ. 연결기타포괄손익(세후)		2,576,429,266	(9,499,010,570)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(4,657,017,264)	(3,281,662,068)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		1,012,981,782	813,795,741
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
기타자본조정		(30,558,288)	282,997
해외사업환산손익		6,251,023,036	(7,031,427,240)
Ⅷ. 연결당기포괄이익(손실)		142,029,733,429	122,369,982,643
지배기업소유지분순이익(손실)		140,226,983,104	121,379,833,014
비지배지분순이익(손실)		1,802,750,325	990,149,629
Ⅸ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익	30
기본주당순이익		1,363	1,281
희석주당순이익		1,363	1,281

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 47 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	납입자본	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본항목	지배기업&cr소유지분 소계	비지배지분	총 계
2018년 1월 1일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,093,421,588,002	(374,388,679,065)	846,060,798,057	9,927,247,441	855,988,045,498
당기총포괄이익
당기연결순이익		-	-	129,712,696,668	-	129,712,696,668	2,156,296,545	131,868,993,213
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	11	-	-	-	813,795,741	813,795,741	-	813,795,741
기타자본조정		-	-	-	282,997	282,997	-	282,997
해외사업환산손익		-	-	-	(5,865,280,324)	(5,865,280,324)	(1,166,146,916)	(7,031,427,240)
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	(3,281,662,068)	-	(3,281,662,068)	-	(3,281,662,068)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당의 결의	31	-	-	(76,971,831,000)	-	(76,971,831,000)	(1,104,827,776)	(78,076,658,776)
비지배지분과의 거래		-	-	-	(9,249,112,327)	(9,249,112,327)	(1,505,629,125)	(10,754,741,452)
지분 추가취득		-	-	-	1,411,441,782	1,411,441,782	(2,193,094,950)	(781,653,168)
기타자본조정		-	-	-	(2,096,028)	(2,096,028)	(1,923,690,803)	(1,925,786,831)
사업결합으로 인한 연결범위 변동		-	-	-	-	-	5,973,642,557	5,973,642,557
2018년 12월 31일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,142,880,791,602	(387,279,647,224)	882,629,033,498	10,163,796,973	892,792,830,471
2019년 1월 1일 잔액(수정 전 보고금액)		23,008,245,000	104,019,644,120	1,142,880,791,602	(387,279,647,224)	882,629,033,498	10,163,796,973	892,792,830,471
회계정책변경의 효과		-	-	(422,760,137)	-	(422,760,137)	-	(422,760,137)
수정 후 기초자본		23,008,245,000	104,019,644,120	1,142,458,031,465	(387,279,647,224)	882,206,273,361	10,163,796,973	892,370,070,334
당기총포괄이익
당기순이익		-	-	138,055,156,767	-	138,055,156,767	1,398,147,396	139,453,304,163
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	11	-	-	(2,121,217,560)	3,140,957,095	1,019,739,535	(6,757,753)	1,012,981,782
기타자본조정		-	-	-	(30,558,288)	(30,558,288)	-	(30,558,288)
해외사업환산손익		-	-	-	5,839,662,354	5,839,662,354	411,360,682	6,251,023,036
순확정급여부채재측정요소	20	-	-	(4,657,017,264)	-	(4,657,017,264)	-	(4,657,017,264)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
배당의 결의	31	-	-	(77,984,618,250)	-	(77,984,618,250)	(510,825,796)	(78,495,444,046)
비지배지분과의 거래		-	-	-	816,605,162	816,605,162	404,327,112	1,220,932,274
비지배주주지분 추가취득		-	-	-	1,353,258,400	1,353,258,400	(1,662,960,939)	(309,702,539)
2019년 12월 31일 잔액		23,008,245,000	104,019,644,120	1,195,750,335,158	(376,159,722,501)	946,618,501,777	10,197,087,675	956,815,589,452

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 47 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 제일기획과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 47 기		제 46 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			200,015,098,571		224,014,016,081
1. 영업에서 창출된 현금흐름		261,074,439,129		275,979,495,294
(1) 당기순이익		139,453,304,163		131,868,993,213
(2) 조정	32	162,198,728,396		106,024,784,606
(3) 순운전자본의 변동	32	(40,577,593,430)		38,085,717,475
2. 이자의 수취		8,814,343,205		7,608,575,556
3. 이자의 지급		(5,744,082,056)		(780,396,658)
4. 배당금 수취		900,000		900,000
5. 법인세부담액		(64,130,501,707)		(58,794,558,111)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(24,100,408,089)		(87,538,962,456)
1. 단기금융상품의 순증감		1,972,840,068		(42,383,079,466)
2. 유형자산의 처분		302,718,808		1,020,503,941
3. 유형자산의 취득		(23,432,505,138)		(20,280,265,843)
4. 무형자산의 처분		414,957,091		531,112,825
5. 무형자산의 취득		(2,990,891,393)		(5,943,644,781)
6. 장기금융상품의 감소		1,028,042,943		307,147,868
7. 장기금융상품의 증가		(1,629,506,196)		(12,813,848,443)
8. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		142,921,685		762,222,045
9. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(602,867,727)		(3,707,052,645)
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분		882,356,000		-
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		(2,055,731,368)
12. 기타유동금융자산의 감소		4,617,734,639		760,094,967
13. 기타유동금융자산의 증가		(5,161,367,567)		(1,212,099,342)
14. 기타비유동금융자산의 감소		1,744,368,320		4,132,886,964
15. 기타비유동금융자산의 증가		(2,094,063,258)		(4,198,804,048)
16. 금융리스채권의 회수		704,853,636		-
17. 연결범위 변동으로 인한 현금의 증감		-		(2,458,405,130)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(135,659,279,830)		(96,433,885,678)
1. 단기차입금의 차입		2,743,406,752		567,646,492
2. 장기차입금의 차입		-		-
3. 단기차입금의 상환		(2,336,158,546)		(2,485,757,209)
4. 장기차입금의 상환		-		(199,062,633)
5. 비지배지분의 증감		(12,977,344,440)		(5,602,852,747)
6. 배당금의 지급		(78,490,672,371)		(78,071,642,886)
7. 예수보증금의 증가		266,096,028		283,418,820
8. 예수보증금의 감소		(239,458,514)		-
9. 리스부채의 상환		(37,800,118,828)		-
10. 조건부대가의 지급		(6,825,029,911)		(10,925,635,515)
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금흐름			24,348,229		(110,550,684)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			40,279,758,881		39,930,617,263
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			367,821,461,092		327,890,843,829
Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산			408,101,219,973		367,821,461,092

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 47 기 2019년 12월 31일 현재
제 46 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제일기획과 그 종속기업

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제일기획(이하 "회사")과 Cheil USA Inc. 및 Cheil Europe Ltd. 등 종속기업 (이하주식회사 제일기획과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결 대상으로 하고, (주)하쿠호도제일 등 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.&cr&cr1.1 회사의 개요

&cr회사는 1973년 1월 17일에 인쇄, 출판, 광고물 제작 및 광고대행 등을 사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 삼성그룹의 계열회사입니다. 회사는 한국방송광고공사등과 광고대행에 관한 계약을 체결하고 광고대행을 수행하고 있으며 광고물 제작, 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. &cr&cr 한편, 회사는 1998년 3월 3일자로 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요주주는 삼성전자㈜ (25.24% ), 국민연금공단 (8.07%), Matthews(4.74%) , ㈜제일기획(11.96%, 자기주식) 등으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업의 현황&cr

종속기업	지배지분율(%) (*1)		업종	소재지	결산일
2019.12.31	2018.12.31
---	---	---	---	---	---
Cheil USA Inc.	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
CHEIL EUROPE LIMITED	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
CHEIL CHINA	100.00	100.00	광고업	중국	12월 31일
Cheil Rus LLC	100.00	100.00	광고업	러시아	12월 31일
Cheil India Private Limited	100.00	100.00	광고업	인도	3월 31일
Cheil Germany GmbH	100.00	100.00	광고업	독일	12월 31일
Cheil Singapore Pte. Ltd.	100.00	100.00	광고업	싱가폴	12월 31일
Cheil MEA FZ-LLC	100.00	100.00	광고업	UAE	12월 31일
Cheil France SAS	100.00	100.00	광고업	프랑스	12월 31일
Cheil Mexico S.A. de C.V.	100.00	100.00	광고업	멕시코	12월 31일
Cheil (Thailand) Ltd.	99.98	99.98	광고업	태국	12월 31일
Cheil Brasil Comunicacoes Ltda.	100.00	100.00	광고업	브라질	12월 31일
Cheil Ukraine LLC	100.00	100.00	광고업	우크라이나	12월 31일
Cheil Hong Kong Ltd.	100.00	100.00	광고업	홍콩	12월 31일
The Barbarian Group, LLC (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Pengtai Greater China Company Limited(*1)	100.00	99.30	시장조사, 컨설팅	홍콩	12월 31일
Pengtai Interactive Advertising Co.,Ltd (*1)	100.00	100.00	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일
Pengtai Taiwan Co., Ltd. (*1)	100.00	100.00	전략, IT, 인터넷마케팅	대만	12월 31일
PENGTAI CHINA CO.,LTD.(*1)	100.00	100.00	마케팅조사, 전략컨설팅	중국	12월 31일
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD.(*1)	100.00	100.00	인터넷ASP	중국	12월 31일
PENGTAI MARKETING SERVICE CO.,LTD.(*1)	100.00	100.00	인적자원관리	중국	12월 31일
Medialytics Inc.(*1)	51.00	51.00	광고업	중국	12월 31일
Cheil South Africa (Pty) Ltd	100.00	100.00	광고업	남아공	12월 31일
Cheil Central America Inc.	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
CHEIL VIETNAM COMPANY LIMITED	99.00	99.00	광고업	베트남	12월 31일
One Agency FZ-LLC (*1)	100.00	100.00	광고업	UAE	12월 31일
ONE RX INTERIOR DECORATION L.L.C (*1)	100.00	100.00	광고업	UAE	12월 31일
ONE AGENCY PRINTING L.L.C (*1)	100.00	100.00	광고업	UAE	12월 31일
One RX Project Management Design and&crProduction Limited Company (*1)	100.00	100.00	광고업	터키	12월 31일
Cheil Italia S.r.l (*1)	100.00	100.00	광고업	이탈리아	12월 31일
CHEIL SPAIN S.L	100.00	100.00	광고업	스페인	12월 31일
Cheil Benelux B.V.	100.00	100.00	광고업	네덜란드	12월 31일
Cheil Austria GmbH (*1)	100.00	100.00	광고업	오스트리아	12월 31일
Mckinney Ventures LLC (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Bravo Asia Limited (*3)	-	100.00	광고업	홍콩	12월 31일
Bravo Asia - Shanghai (*3)	-	100.00	광고업	중국	12월 31일
Cheil Integrated Marketing Philippines, Inc	100.00	100.00	광고업	필리핀	12월 31일
Cheil Kazakhstan LLC	100.00	100.00	광고업	카자흐스탄	12월 31일
Cheil Nordic AB	100.00	100.00	광고업	스웨덴	12월 31일
CHEIL MALAYSIA SDN. BHD.	99.99	99.99	광고업	말레이시아	12월 31일
Beattie McGuinness Bungay Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
CHEIL KENYA LIMITED (*1)	100.00	100.00	광고업	케냐	12월 31일
PT. CHEIL WORLDWIDE INDONESIA (*1)	100.00	100.00	광고업	인도네시아	12월 31일
One Agency South Africa (Pty) Ltd (*1)	100.00	100.00	광고업	남아공	12월 31일
One RX India Private Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	인도	3월 31일
Cheil Worldwide Inc./Jordan LLC.	100.00	100.00	광고업	요르단	12월 31일
Cheil Communications Nigeria Ltd. (*1)	100.00	100.00	광고업	나이지리아	12월 31일
수원삼성축구단(주)	100.00	100.00	경기단체 및 경기후원업	대한민국	12월 31일
(주)삼성라이온즈	67.50	67.50	경기단체 및 경기후원업	대한민국	11월 30일
Iris Worldwide Holdings Limited	100.00	75.04	광고업	영국	12월 31일
Iris Nation Worldwide Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Concise Consultants Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Datalytics Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Atlanta, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Americas, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Experience, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Latin America, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris (USA) Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Worldwide San Diego, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Iris Amsterdam B.V. (*1)	100.00	100.00	광고업	네덜란드	12월 31일
Iris Beijing Advertising Company Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	중국	12월 31일
Iris Concise Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Culture Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Digital Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris London Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Partners LLP (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Irisnation Latina No.2, S. de R.L. de C.V. (*1)	100.00	100.00	광고업	멕시코	12월 31일
Irisnation Latina, S. de R.L. de C.V. (*1)	100.00	100.00	광고업	멕시코	12월 31일
Irisnation Singapore Pte Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	싱가폴	12월 31일
Iris PR Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Products (Worldwide) Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Promotional Marketing Ltd (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Holdings BR185 Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	브라질	12월 31일
Brazil 185 Participacoes Ltda (*1)	99.99	99.99	광고업	브라질	12월 31일
Iris Router Marketing Ltda (*1)	100.00	100.00	광고업	브라질	12월 31일
Iris Korea Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Sydney PTY Ltd (*1)	100.00	100.00	광고업	호주	12월 31일
Iris Ventures (Worldwide) Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Germany GmbH (*1)	100.00	100.00	광고업	독일	12월 31일
Pepper NA, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Pepper Technologies Pte. Ltd. (*1)	100.00	100.00	광고업	싱가폴	12월 31일
Iris Ventures 1 Limited (*1)	98.59	87.48	광고업	영국	12월 31일
Iris Worldwide Integrated Marketing Private Limited&cr(*1)	100.00	100.00	광고업	인도	3월 31일
Josh & James Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Irisnation Hong Kong Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	홍콩	12월 31일
Founded Partners Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	영국	12월 31일
Founded, Inc. (*1)	100.00	100.00	광고업	미국	12월 31일
Pricing Solutions Ltd (*1)	100.00	100.00	컨설팅	캐나다	12월 31일
Pricing Solutions (UK) Limited (*1)	100.00	100.00	컨설팅	영국	12월 31일
Iris Canada Holdings Ltd (*1)	100.00	100.00	컨설팅	캐나다	12월 31일
The Elephant Room Limited (*1)(*4)	-	49.00	광고업	영국	12월 31일
Iris Worldwide (Thailand) Limited (*1)	99.99	99.99	광고업	태국	12월 31일
Iris Services Limited Dooel Skopje (*1)	100.00	100.00	광고업	마케도니아	12월 31일
Atom42 Ltd (*1)	100.00	80.00	광고업	영국	12월 31일
Cheil Ghana Limited	100.00	100.00	광고업	가나	12월 31일
Cheil Philippines, Inc (*1)(*2)	30.00	30.00	광고업	필리핀	12월 31일
Cheil Chile SpA. (*1)	100.00	100.00	광고업	칠레	12월 31일
SVIC34호 신기술사업투자조합	99.00	99.00	신기술사업자, 벤처기업 투자	대한민국	12월 31일
Cheil Peru S.A.C. (*1)	100.00	100.00	광고업	페루	12월 31일
Experience Commerce Software Private Limited (*1)	100.00	100.00	광고업	인도	3월 31일
Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd. (*1)	51.00	51.00	전자상거래	중국	12월 31일
Centrade Integrated SRL (*1)	80.00	60.00	광고업	루마니아	12월 31일
89 Degrees, Inc. (*1)	75.00	51.00	광고업	미국	12월 31일
WDMP Limited (*1)(*2)	49.00	49.00	광고업	영국	9월 30일
Fixers Group B.V. (*1)(*2)	49.00	49.00	광고업	네덜란드	12월 31일
CHEIL ARGENTINA S.A. (*1)	100.00	-	광고업	아르헨티나	12월 31일
Centrade Cheil HU Kft.(*1)	100.00	-	광고업	헝가리	12월 31일
Centrade Cheil Adriatic D.O.O. (*1)	100.00	-	광고업	세르비아	12월 31일

(*1) 손자회사의 경우, 중간자회사가 보유하고 있는 명목지분율을 기준으로 기재되어있습니다.&cr(*2) 연결회사는 소유지분율은 과반수 미만이나, 경영 및 인사에 대한 의사결정권을 기타주주로부터 위임받아 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.&cr(*3) 당기 중 종속기업간 흡수합병으로 기존 법인이 소멸하였습니다.&cr(*4) 당기 중 해당 종속기업은 매각되었습니다.

1.3 주요 연결대상 종속기업 재무정보&cr

- 2019년 12월 31일

(단위: 천원)

종속기업	당기말			당기
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당 기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
PENGTAI INTERACTIVE ADVERTISING CO.,LTD	132,343,890	57,299,428	75,044,462	187,983,931	10,839,684
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	112,163,653	94,205,432	17,958,221	225,220,912	1,998,675
CHEIL CHINA	67,258,824	29,810,002	37,448,822	118,511,805	3,393,037
Cheil India Private Limited	76,552,237	40,393,637	36,158,600	113,757,714	22,470,427
CHEIL EUROPE LIMITED	129,941,956	79,799,465	50,142,491	96,101,329	2,290,454
Cheil Germany GmbH	96,616,214	30,203,621	66,412,593	173,652,876	14,484,986
Iris Worldwide Holdings Limited(*)	152,213,163	164,542,822	(12,329,659)	214,005,741	(3,696,658)
Mckinney Ventures LLC	73,038,009	49,299,652	23,738,357	99,219,712	1,850,100

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

- 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

종속기업	전기말			전기
자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당 기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
PENGTAI INTERACTIVE ADVERTISING CO.,LTD	121,077,330	57,760,222	63,317,108	207,654,720	6,482,688
PENGTAI E-COMMERCE CO.,LTD	130,018,232	114,267,204	15,751,028	372,023,826	2,199,513
CHEIL CHINA	81,404,351	41,654,306	39,750,045	133,402,887	7,617,964
Cheil India Private Limited	75,798,707	36,792,699	39,006,008	109,945,353	18,414,375
Cheil MEA FZ-LLC	59,042,179	19,686,882	39,355,297	56,681,036	5,834,066
CHEIL EUROPE LIMITED	101,531,121	53,480,375	48,050,746	91,766,439	1,476,447
Cheil USA Inc.	68,821,609	14,671,245	54,150,364	6,779,081	(310,996)
Iris Worldwide Holdings Limited(*)	101,585,619	111,200,898	(9,615,279)	187,931,914	5,616,021
Cheil Singapore Pte. Ltd.	57,420,575	13,467,350	43,953,225	93,132,246	4,239,188
Mckinney Ventures LLC	45,438,185	21,654,214	23,783,971	98,885,293	2,824,164

(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

1.4 연결대상범위의 변동&cr

당기 에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 은 다음과 같습니다.&cr &cr - 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유
CHEIL ARGENTINA S.A.	신규설립
Centrade Cheil HU Kft.	신규설립
Centrade Cheil Adriatic D.O.O.	신규설립

&cr - 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유
Bravo Asia Limited	종속기업간 합병으로 기존 법인 소멸
Bravo Asia - Shanghai	종속기업간 합병으로 기존 법인 소멸
The Elephant Room Limited	보유 지분 매각

&cr2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비 교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35.1에서 보여주고 있습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 연차개선 2015-2017

&cr ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인 세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면 , 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이와 관련하여 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하며, 보고기간말 현재 해당 금융부채는 없습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

구 분	추정내용연수
건 물	30 ~ 50 년
차량운반구	3 ~ 5 년
공구기구비품 등	3 ~ 30 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.7 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.8 무형자산&cr&cr(1) 회원권&cr

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr(2) 기타의 무형자산&cr&cr특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 단, 비한정으로 기업의 순현금유입에 기여할 것이 예상되는 상표권의 경우 그 내용연수가 유한하다고 결정될 때까지 상각하지 아니 합니다.&cr&cr(3) 영업권&cr&cr영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급 한 대가에 해당하며, 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.

&cr2.9 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.10 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr2.11 금융보증계약&cr&cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr&cr2.12 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.13 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.14 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식&cr&cr연결회사의 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr

(1) 용역의 제공&cr

연결회사의 영업수익은 광고대행매출과 광고물제작매출 및 기타매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사가 매출을 인식하는데 있어서 광고대행매출은 발생주의에 따라 수수료분만을 수익으로 인식하고 있으며 광고물제작매출과 기타용역매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사 또는 한국방송광고공사에게 지급되어야 하는 광고비 금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 포괄손익계산서상 영업원가는 광고제작과 관련하여 직접적으로 발생되는 외주제작비 및 기타원가를 포함하고 있으며, 영업총이익은 총수입금액에서 이러한 영업원가를 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(2) 재화의 판매&cr&cr회사는 상품판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 계약자산 및 계약부채&cr&cr계약자산은 회사가 광고주에게 이전한 용역 또는 고객에게 인도한 재화에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 연결회사가 광고주 또는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 광고주 또는 고객에게 용역 또는 재화를 이전하여야 하는 연결회사의 의무로 정의됩니다.&cr

(4) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr&cr(5) 배당금 수익&cr&cr배당수 익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr

2.16 리스&cr

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 차입금에 포함하였습니다. 각 리스료는 차입금과 이자비용으로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr

연결회사는 다양한 사무실, 옥외광고매체, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 미만~13년의 고정기간으로 체결 되지만 아래에서 설명하는 연장 선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우, 외부 평가를 받은 신용등급에 해당되는 회사채이자율을 사용
-	국가, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 이자비용으로 배분합니다. 이자비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 옥외광고매체에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr2.17 재고자산&cr&cr연결회사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr

2.18 영업부문&cr&cr연결회사는 광고대행 및 기타관련사업이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어있습니다. 또한, 기업 회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라기타 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 33 에 공시하 였습니다. &cr

2.19 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 재무제표는 2020년 1월 28일자로 이사회에서 승인되었으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 수익인식

&cr연결회사는 광고물제작매출과 기타용역매출 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. &cr

(2) 법인세&cr

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.12에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr(5) 순확정급여부채&cr

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(6) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 장단기차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. &cr

4.1 시장위험

&cr (1) 환율변동위험 &cr

연결회사는 글로벌 영업활동 등과 관련하여 USD, EUR, GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. &cr

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원화환산금액은 천원)

구 분	당기말				전기말
USD	EUR	GBP	기타(*)	USD	EUR	GBP	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	107,751,163	21,901,963	46,455,379	4,204,580	123,244,042	12,570,437	38,735,257	7,237,915
금융부채	(55,135,547)	(13,599,404)	(60,740,938)	(1,590,140)	(55,259,634)	(10,279,239)	(54,760,028)	(1,656,763)

(*) 원화환산금액임.&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 절상시	5% 절하시	5% 절상시	5% 절하시
---	---	---	---	---
금융자산	(11,396,323)	11,396,323	(10,806,657)	10,806,657
금융부채	8,765,850	(8,765,850)	7,718,406	(7,718,406)
순효과	(2,630,473)	2,630,473	(3,088,251)	3,088,251

(2) 가격 위험

&cr 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단 을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분 및 채무증권투자(관계기업 제외)의 장부가액은 각각 25,283백만원 및 22,155 백만원 입니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준1에 해당하는 지분증권의 주가가 10% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(이연법인세효과 고려전)의 변동금액은 각각 543 백만원 및 544백 만 원 입니 다. &cr

(3) 이자율 위험&cr &cr연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 연결회사는 지역 및 글로벌 자금공유 체제를 구축 및 외부차입을 최소화하여 이자율 위험을 관리하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익과 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 금융상품이 공정가치 평가된 경우 고정이자율로 평가되는 금융상품과 관련한 이자수익(비용)에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

- 기말시점의 적정한 시장이자율로 미래현금흐름을 할인하여 공정가치를 추정하는 금융자산(부채)의 공정가치 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 0.5%의 이자율 의 변동이 발생할 경우 증가 또는 감소한 변동이자금리부 금융상품에 대한 이자수익으로 인하여 법인세비용차감전순손익은 1,462,841천원 (전기 1,306,056천원) 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr &cr 4.2 신용위험&cr

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있습니다.

4.3 유동성 위험&cr

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다. &cr

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
1년 이내	1년~5년	5년 이후	1년 이내	1년~5년
---	---	---	---	---	---
매입채무	527,195,776	-	-	575,206,007	-
미지급금	65,948,830	-	-	34,290,491	-
차입금	14,586,277	-	-	14,998,384	3,607,038
기타부채	277,906	29,614,321	-	11,771,637	21,553,854
리스부채	40,302,096	95,233,827	34,973,619	-	-
장기미지급금	-	313,893	-	-	8,062,412

&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 12개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.

4.4 자본위험관리&cr

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말
부채총계(A)	1,295,951,762	1,279,285,333
자본총계(B)	956,815,589	892,792,830
부채비율(A ÷ B)	135.44%	143.29%

5. 공정가치&cr&cr당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr

5.1. 공정가치 서열체계&cr&cr 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,430,828	-	11,631,484	17,062,312
당기손익-공정가치 지분상품	-	-	8,220,896	8,220,896
부채
지분매입약정(*1)	-	-	3,463,636	3,463,636
조건부대가(*2)	-	-	26,793,355	26,793,355

(*1) 연결회사는 Centrade Integrated SRL외 1개 종속회사의 잔여 지분 인수 관련 풋옵션에 대해 자기자본에서 해당 부분을 차감 후 부채로 재분류하였으며, 2021년 실행될 예정입니다. &cr(*2) 연결회사는 Iris Worldwide Holdings Limited외 7개 종속회사의 기존주주들에게추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 2020년 분할결제될 예정입니다.&cr&cr(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
자산
기타포괄손익-공정가치 지분상품	5,535,411	-	10,861,717	16,397,128
당기손익-공정가치 지분상품	-	-	5,757,760	5,757,760
부채
지분매입약정(*1)	-	-	33,301,430	33,301,430
조건부대가(*2)	-	-	6,288,808	6,288,808

(*1) 연결회사는 Iris Worldwide Holdings Limited외 3개 종속회사의 잔여 지분 인수 관련 풋옵션에 대해 자기자본에서 해당 부분을 차감 후 부채로 재분류하였으며, 2019년부터 2021년 까지 실행될 예정입니다.&cr(*2) 연결회사는 Founded Partners Limited 외 2개 종속회사 및 Mckinney VenturesLLC의 기존주주들에게 추가적으로 현금을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며 해당 대가는 2019년부터 2021년까지 분할결제될 예정입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품 등의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.&cr&cr유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

&cr 5.2. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr 연결회사는 수준 3으로 분류된 주요 공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 또한, 파생상품부채인 지분매입약정 등에 대하여 경영진은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 부채의 공정가치를 측정하였습니다. &cr

5.3. 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위&cr(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 지분상품
㈜미라콤아이앤씨	8,170,954천원	3	현금흐름&cr할인법	매출액 성장률	2.57% ~ 2.92%
세전 영업이익율	3.69% ~ 5.19%&cr(4.13%)
가중평균자본비용	13.22%
에스코어㈜	2,487,145천원	3	현금흐름&cr할인법	매출액 성장률	2.65% ~ 5.02%
세전 영업이익율	8.36% ~ 8.62%&cr(8.50%)
가중평균자본비용	13.22%
당기손익-공정가치 금융자산
Sinovation Fund&crManagement III L.P.	3,731,343천원	3	자산접근법	순자산가액	해당사항 없음
금융부채
지분매입약정	3,463,636천원	3	현재가치기법	매출액 성장률	4.7% ~ 9.3%
시장 승수	5.5 ~ 6.5
할인률	1.66% ~ 3.5%
조건부대가	26,793,355천원	3	현재가치기법	시장 승수	4.0 ~ 6.5
할인률	1.64% ~ 3.97%

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위&cr(가중평균)
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 지분상품
㈜미라콤아이앤씨	6,137,649천원	3	현금흐름&cr할인법	매출액 성장률	2.68% ~ 2.92%
세전 영업이익율	3.34% ~ 6.88%&cr (4.07%)
가중평균자본비용	15.48%
에스코어㈜	2,198,918천원	3	현금흐름&cr할인법	매출액 성장률	3.23% ~ 6.07%
세전 영업이익율	8.50% ~ 9.09%&cr (8.87%)
가중평균자본비용	14.94%
디스트릭트홀딩스	1,776,702천원	3	현금흐름&cr할인법	매출액성장률	30.73%~42.25%
세전 영업이익률	7.41%~16.34% (12.17%)
가중평균자본비용	15.3%
금융부채
지분매입약정	33,301,430 천 원	3	현재가치기법	매출액 성장률	2.0% ~ 26.3%
시장 승수	5.5 ~ 6.5
할인률	2.16% ~ 3.5%
조건부대가	6,288,808천원	3	현재가치기법	시장 승수	5.0 ~ 7.0
할인률	3.5% ~ 3.97%

5.4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.&cr&cr상기 수준3으로 분류된 지분증권에 대한 투입변수의 변동에 따른 기타포괄손익에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
금융자산(기타포괄손익의 변동)
기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	891,608	(433,166)	808,469	(402,260)
기타부채(순자산의 변동)
지분매입약정(**)	(288,985)	288,985	(2,739,764)	2,739,764
조건부대가(**)	(2,602,717)	2,602,717	(595,322)	595,322

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 영구성장률을 1% 증가시키고 할인율을 1% 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 영구성장률은 변동 없이 할인율을 1% 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.&cr(**) 주요 관측불가능한 투입변수인 시장승수를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였으며, 시장승수를 0.5 감소시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 시장승수를 0.5 증가시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 하여 산출함.

6. 범주별 금융상품 &cr &cr (1) 금융상품 범주별 장부가액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	8,220,896	5,757,760
기타포괄손익-공정가치 금융자산	17,062,312	16,397,128
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	408,101,220	367,821,461
단기금융상품	91,227,580	80,339,768
장기금융상품	1,135,464	13,394,652
매출채권	1,082,349,568	1,177,068,862
미수금	22,277,812	7,877,770
리스채권	4,057,939	-
기타금융자산	68,179,326	65,459,362
합 계	1,702,612,117	1,734,116,763

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
리스부채	155,178,092	-
당기손익-공정가치 측정 금융부채(*)	30,256,991	39,590,238
상각후원가
매입채무	527,195,776	575,206,007
미지급금	39,155,475	28,001,683
기타금융부채	26,428,591	24,062
차입금	14,059,230	17,590,824
장기미지급금	313,893	8,062,412
합 계	792,588,048	668,475,226

(*) 지분매입약정과 조건부대가는 각각 재무상태표상 기타부채와 미지급금에 포함되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 공정가치 측정 금융자산을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

&cr(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산
배당수익	900	900
평가손익	1,860,398	99
기타포괄손익-공정가치금융자산
평가손익(기타포괄손익)	1,012,982	813,796
대여금 및 수취채권
외화환산이익	2,925,459	525,333
외화환산손실	(2,831,139)	(995,268)
대손상각비	(1,337,515)	(738,125)
기타의대손상각비	-	(261,358)
외환차익	10,914,538	12,261,720
외환차손	(11,340,866)	(10,953,753)
이자수익	9,315,610	8,411,714
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(5,640,875)	(784,580)
외화환산이익	1,481,128	281,597
외화환산손실	(1,433,374)	(533,499)
외환차익	5,525,910	6,572,721
외환차손	(5,741,756)	(5,871,604)
기타금융부채평가이익	4,763,082	2,670,025
기타금융부채평가손실	(9,807,670)	(1,517,655)

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	5,895,916	2,841,816
MMDA 등	28,580,405	53,104,400
당좌ㆍ보통예금 등	373,624,899	311,875,245
합계	408,101,220	367,821,461

&cr당기와 전기말 현재 현금흐름표상 현금의 내역은 현금및현금성자산과 동일합니다 .

&cr 8. 사용제한금융상품

(단위: 천원)

구분	은행명	금액		제한사유
당기말	전기말
---	---	---	---	---
장기금융상품	우리은행 외	37,383	24,783	당좌개설보증금 등

9. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	미수금	매출채권	미수금
---	---	---	---	---
채권총액	1,084,394,711	22,277,812	1,178,105,988	7,877,770
손실 충당금	(2,045,143)	-	(1,037,126)	-
채권순액	1,082,349,568	22,277,812	1,177,068,862	7,877,770

&cr 계약자산을 포함하는 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 수행된 용역에 대하여 광고주가 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr &cr 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보로 제공된 채권은 없습니다 . &cr &cr (2) 손실 충당금 변동내역 &cr&cr 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr &cr 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr &cr 당기와 전기 중 계약자산을 포함하는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권 및 기타채권
당기	전기
---	---	---
기초금액	1,037,126	1,679,558
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,877,038	1,128,704
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(348,350)	(1,759,815)
환입된 미사용 금액	(539,523)	(129,221)
기타	18,852	117,900
보고기간 말 금액	2,045,143	1,037,126

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비 및 영업외손익 에 포함되어 있습니다.&cr

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	1,075,362,720	1,150,632,733
소 계	1,075,362,720	1,150,632,733
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	21,551,175	30,611,538
3개월 초과 6개월 이하	2,542,340	1,251,679
6개월 초과	3,433,455	2,450,682
소 계	27,526,970	34,313,899
손상채권(*2)
3개월 이하	16,984	-
3개월 초과 6개월 이하	33,256	14,790
6개월 초과	3,732,593	1,022,336
소 계	3,782,833	1,037,126
합 계	1,106,672,523	1,185,983,758

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. &cr (*2) 2019년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 2,045백만원 (전 기: 1,037 백만원) 입니다.

&cr보고기간 종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. &cr

(4) 계약자산 및 계약부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
광고 대행 계약에 대한 계약자산 - 미청구용역	267,970,078	254,721,323
광고 대행 계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역	201,359,431	282,004,588

&cr 상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.&cr &cr 전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 281,121 백만원입 니다.&cr&cr당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 27,685 백만원(전기: 35,059백만원) 이 재무 제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광 고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다.

10. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금(*)	장부가액	평가전금액	평가충당금(*)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품 등	30,725,040	(1,789)	30,723,251	39,802,304	(50,716)	39,751,588
계	30,725,040	(1,789)	30,723,251	39,802,304	(50,716)	39,751,588

(*) 연결회사는 판매 중단한 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였 습니다.&cr&cr 당기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 340,378,399천원(전 기: 364,768,656천원)으로 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있으며, 영업수익으로 인식한 금액은 373,607,623천원(전기: 433,929,394천원)입니다.

11. 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
상장주식	4,774,514	5,430,828	5,430,828	5,535,411
비상장주식	1,154,399	11,631,484	11,631,484	10,861,717
합 계	5,928,913	17,062,312	17,062,312	16,397,128
당기손익-공정가치 금융자산
비상장주식 등	6,963,652	8,220,896	8,220,896	5,757,760

(2) 상장주식 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말					전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
삼성중공업(주)	747,019	0.12%	4,774,514	5,430,828	5,430,828	5,535,411

(3) 비상장주식 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말					전기말
주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산
㈜미 라콤아이앤씨	322,491	5.38%	389,548	8,170,954	8,170,954	6,137,649
에스코어 ㈜	1,353,180	5.18%	210,452	2,487,145	2,487,145	2,198,918
㈜텐핑	25,000	4.86%	12,500	205,675	205,675	199,400
디스트릭트홀딩스	-	-	-	-	-	1,766,702
Moloco	153,846	0.67%	541,899	767,710	767,710	559,048
합 계			1,154,399	11,631,484	11,631,484	10,861,717
당기손익-공정가치 금융자산
Collider13 (Nominees) Limited	-	1.00%	82,225	264,719	264,719	247,573
Filmstro Holdings Limited	592	4.75%	425,774	551,734	551,734	402,178
Seenit Digital Limited	12,632	0.66%	71,399	140,748	140,748	131,631
Brain at work Comunicacoes Ltda	3,750	7.50%	145,340	151,730	151,730	141,902
Dokio Pty Ltd	500	4.48%	145,350	149,495	149,495	-
전문건설공제조합	90좌	-	77,323	77,323	77,323	77,323
스튜디오씨드	16,680	6.08%	480,000	637,173	637,173	480,000
데이블	4,540	2.95%	999,999	964,714	964,714	999,999
룩시드랩스	7,089	3.20%	499,966	438,639	438,639	499,966
왁티	5,600	2.50%	999,998	832,139	832,139	999,998
Sinovation Fund Management III L.P.	3,000,000	0.99%	1,794,006	3,731,343	3,731,343	1,644,150
기타	-	-	1,242,272	281,139	281,139	133,040
합 계			6,963,652	8,220,896	8,220,896	5,757,760

&cr(4) 공정가치 측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치
---	---	---	---	---
기초금액(*)	16,397,128	5,757,760	12,901,939	3,345,086
취득	-	602,868	2,055,731	3,707,052
처분	(882,356)	(84,159)	-	(762,222)
외환차이	-	84,029	(12,411)	(532,255)
당기손익에 인식된 평가손익	-	1,860,398	-	99
자본에 인식된 평가손익	1,547,540	-	1,451,869	-
보고기간말 금액	17,062,312	8,220,896	16,397,128	5,757,760

12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말
유동자산	미수수익	26,365,250	22,873,602
단기대여금	1,348,698	1,766,441
단기보증금	22,037,308	7,739,902
기타유동금융자산 계	49,751,256	32,379,945
선급금	21,552,623	24,005,476
선급부가가치세	12,964,808	14,000,607
기타	352,492	1,239,248
기타유동자산 계	34,869,923	39,245,331
비유동자산	장기대여금	270,973	312,667
보증금	17,194,604	31,528,354
장기미수수익	962,493	1,238,396
기타비유동금융자산 계	18,428,070	33,079,417
장기선급비용	2,189,598	2,783,912
기타	-	105,518
기타비유동자산 계	2,189,598	2,889,430

보고기간 종료일 현재 기타 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

13. 관계기업투자주식&cr

(1) 관계기업투자주식 내역

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	취득원가	2019.12.31		2018.12.31
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)하쿠호도제일	국내	광고대행업	2,289,095	49.00	2,333,204	49.00	2,266,246
Hoba Inc	중국	광고업	171,714	20.00	143,029	-	-
합 계			2,460,809		2,476,233		2,266,246

&cr(2) 관계기업투자주식 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,266,246	4,806,953
취득	171,711	-
유상증자	-	-
출자금의 회수	-	-
이익 중 지분해당액	68,834	-
손실 중 지분해당액	-	(263,618)
기타변동액(*)(**)	(30,558)	(2,277,089)
보고기간말 금액	2,476,233	2,266,246

(*) 기타변동액은 환 율변동효과입니다.&cr(**) 전기 기타변동액은 연결범위 변동으로 인한 변동분입니다.

(3) 종목별 지분법 평가내역&cr &cr - 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법&cr자본변동	장부가액
(주)하쿠호도제일	2,266,246	-	66,957	-	2,333,203
Hoba Inc	-	171,711	1,877	(30,558)	143,030
합 계	2,266,246	171,711	68,834	(30,558)	2,476,233

&cr - 전기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	기타변동	장부가액
(주)하쿠호도제일	2,529,864	-	(263,618)	-	2,266,246
Beijing Pengtai Baozun E-commerce Co., Ltd.	2,277,089	-	-	(2,277,089)	-
합 계	4,806,953	-	(263,618)	(2,277,089)	2,266,246

&cr(4) 관계기업 재무정보의 요약&cr

- 당기

(단위: 천원)

2019년 12월 31일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)하쿠호도제일	14,033,093	9,271,453	13,128,056	117,499	117,499
Hoba Inc	840,241	120,280	320,672	9,386	(152,791)

&cr - 전기

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)하쿠호도제일	22,670,785	18,045,800	13,882,451	(540,916)	(540,916)

14. 유형자산 &cr

(1) 유형자산 변동내역&cr&cr - 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초순장부금액	27,911,494	26,343,320	969,297	41,179,070	700,172	97,103,353
취득 및 자본적지출	-	285,232	273,106	10,439,892	12,481,642	23,479,872
리스자산의 대체	-	-	(46,812)	(4,194,683)	-	(4,241,495)
대체(*)	-	-	-	3,700,812	(10,113,768)	(6,412,956)
처분 및 폐기	-	-	(22,346)	(376,863)	-	(399,209)
감가상각	-	(2,468,131)	(301,436)	(13,761,054)	-	(16,530,621)
환율차이 등	-	3,767	(31,464)	567,160	1,969	541,432
기말순장부금액	27,911,494	24,164,188	840,345	37,554,334	3,070,015	93,540,376
취득원가	27,911,494	72,169,705	2,801,433	170,916,110	3,070,015	276,868,757
감가상각누계액	-	(48,005,517)	(1,961,088)	(133,361,776)	-	(183,328,381)

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 6,413 백만원 이 포함되어 있습니다. &cr&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공구기구비품	건설중인자산	합계
기초순장부금액	27,911,494	28,722,260	1,046,618	37,092,975	507,794	95,281,141
종속기업의 취득	-	12,349	100,656	751,864	-	864,869
취득 및 자본적지출	-	114,214	461,393	20,143,989	4,203,541	24,923,137
대체(*)	-	-	4,431	2,299,874	(3,579,236)	(1,274,931)
처분 및 폐기	-	-	(247,128)	(2,014,756)	(3,050)	(2,264,934)
감가상각	-	(2,507,502)	(376,756)	(16,406,343)	-	(19,290,601)
환율차이 등	-	1,999	(19,917)	(688,533)	(428,877)	(1,135,328)
기말순장부금액	27,911,494	26,343,320	969,297	41,179,070	700,172	97,103,353
취득원가	27,911,494	72,729,516	2,846,301	165,182,440	700,172	269,369,923
감가상각누계액	-	(46,386,196)	(1,877,004)	(124,003,370)	-	(172,266,570)

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 1,275 백만원 이 포함되어 있습니다. &cr &cr (2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다.

15. 무형자산 &cr

(1) 무형자산 변동내역&cr

- 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계
기초순장부금액	86,033,855	12,149,362	12,128,041	16,818,589	31,334,768	158,464,615
종속기업의 취득(*)	-	-	13,044	-	1,511,550	1,524,594
취득	303,234	19,323	1,525,082	-	1,143,252	2,990,891
대체(**)	-	6,362	6,406,594	-	-	6,412,956
처분	(98,523)	-	(157,729)	(5,631)	-	(261,883)
무형자산상각	-	(89,833)	(4,933,021)	(98,342)	(10,204,329)	(15,325,525)
손상차손	-	-	-	-	-	-
환율차이 등	3,903,951	827,587	378,602	10,458	3,021,674	8,142,272
기말순장부금액	90,142,517	12,912,801	15,360,613	16,725,074	26,806,915	161,947,920
취득원가	90,142,517	16,785,051	64,284,271	17,174,612	79,595,052	267,981,503
상각누계액	-	(3,872,250)	(48,923,658)	(449,538)	(52,788,137)	(106,033,583)

(*) 종속기업 취득시 발생한 영업권 및 식별가능한 무형자산입니다.&cr (**) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 6,413 백 만 원 이 대체되었습니다.&cr

- 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계
기초순장부금액	85,860,358	12,349,686	15,165,456	16,549,057	31,255,545	161,180,102
종속기업의 취득(*)	4,317,677	-	847,310	-	7,756,255	12,921,242
취득	-	41,022	2,145,185	823,097	2,934,341	5,943,645
대체(**)	-	14,079	1,260,852	-	-	1,274,931
처분	-	-	(8,661)	(535,225)	-	(543,886)
무형자산상각	-	(68,671)	(7,231,251)	(16,914)	(10,850,915)	(18,167,751)
손상차손	(2,696,257)	-	-	-	-	(2,696,257)
환율차이 등	(1,447,923)	(186,754)	(50,851)	(1,426)	239,542	(1,447,412)
기말순장부금액	86,033,855	12,149,362	12,128,040	16,818,589	31,334,768	158,464,614
취득원가	86,033,855	15,931,779	56,118,678	17,169,784	73,918,575	249,172,671
상각누계액	-	(3,782,417)	(43,990,638)	(351,195)	(42,583,807)	(90,708,057)

(*) 종속기업 취득시 발생한 영업권 및 식별가능한 무형자산입니다.&cr (**) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 1,275 백 만 원 이 대체되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상평가&cr&cr영업권은 연결회사의 미래경제적 효익이 기대되는 현금창출단위에 배부되고 있으며,보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업권은 아래의 사업결합으로 인해 발생되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31
Pengtai Greater China Company Limited	350,891	336,988
One Agency FZ-LLC	1,467,350	1,417,036
수원삼성축구단(주)	113,418	113,418
Mckinney Ventures LLC	15,157,726	14,637,980
Cheil Hong Kong Ltd.(*1)	4,540,990	-
Bravo Asia Limited(*1)	-	4,361,073
Beattie McGuiness Bungay	13,837,461	12,941,168
Iris Worldwide Holdings Limited	53,195,458	49,692,291
Experience Commerce Software Private Limited	767,002	1,280,655
Centrade Integrated SRL	712,221	1,253,246
합 계	90,142,517	86,033,855

(*1) Bravo Asia는 2019년 2월 Cheil Hong Kong Ltd.로 흡수합병되었습니다.&cr&cr 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	Mckinney Ventures &crLLC	Cheil Hong Kong&crLtd.	Beattie McGuiness &crBungay	Iris Worldwide &crHoldings Limited	One Agency FZ-LLC
매출성장율	2.0~7.6%	1.2~3.0%	2.0~7.8%	2.0~6.9%	2.0~19.8%
영구성장율	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%
세전할인율	9.32%	12.88%	10.90%	10.90%	14.00%

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름추정액을 결정 하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입 니 다.&cr&cr영업권에 대한 손상평가 수행결과, 아래의 각 부문은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 것으로 판단됩니다. 이와 관련하여 인식한 손상차손금액은 다음과 같으며, 해당 손상차손은 부문의 영업실적이 인수당시 기대한 영업실적에 미달하여 초과수익력의 가치가 하락하면서 발생한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
Beattie McGuinness Bungay Ltd	-	1,985,876
One Agency FZ-LLC	-	710,381
합 계	-	2,696,257

현금창출단위의 회수가능액은 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 손상차손 금액에 미치는 효과는 다음과 같습니다. &cr

- 할인률의 변동

(단위: 천원)

구분	당기		전기
1%증가	1%감소	1%증가	1%감소
---	---	---	---	---
Beattie McGuinness Bungay Ltd	-	-	1,075,022	(1,305,549)
One Agency FZ-LLC	-	-	402,640	(485,349)

&cr- 영구성장률의 변동

(단위: 천원)

구분	당기		전기
1%증가	1%감소	1%증가	1%감소
---	---	---	---	---
Beattie McGuinness Bungay Ltd	-	-	(1,981,779)	853,635
One Agency FZ-LLC	-	-	(707,354)	619,827

16. 리스&cr&cr연 결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
건물	136,659,157	143,089,153
구축물	-	4,678,703
차량운반구	3,099,885	2,746,647
집기비품	3,230,231	3,471,484
전산장비	1,780,341	2,519,038
합계	144,769,614	156,505,025
리스부채
유동	39,531,082	36,282,981
비유동	115,647,009	125,194,979
합계	155,178,091	161,477,960

(*)	전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다.

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 39,067 백만원입 니다 .

&cr (2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
비용
사용권자산의 감가상각비
건물	38,832,592
구축물	467,870
차량운반구	1,567,742
집기비품	612,592
전산장비	1,393,803
합계	42,874,599
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,466,761
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	123,782,748
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,821,928
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	27,960
리스해지/처분손실	5,580
비용 합계	173,979,576
수익
단기리스 관련 수익(매출액)	123,480,058
전대리스로 인한 수익(운용리스 제공)	1,177,705
금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	143,187
금융리스채권 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-
리스해지/처분이익	82,143
수익 합계	124,883,093

&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 168,972백만원 입니다

&cr (3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr&cr연결회사는 전기에 차량운반구 및 공기구비품에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을체결했습니다.

(단위: 천원)

구 분		전기말
차량운반구&cr및 공기구비품	취득원가	5,405,988
감가상각누계액	(1,076,623)
순장부가액		4,329,365

(4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr&cr연결회사는 전기에 사무실, 차량운반구, 전산장비 등을 만기 0.5년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 사무실 공간은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 연결 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니 다 ( 주석 35 참조 ). &cr

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
1년 이내	35,363,865
1년 초과 ~ 5년 이내	104,942,873
합계	140,306,738
수취할 운용리스료(전대리스)	23,568

17. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 연결회사가 보고기간 종료일 현재 은행과 체결한 약정 내역

(원화단위: 천원)

종 류	금융기관	당기말		전기말
약정한도액	기말실행액	약정한도액	기말실행액
---	---	---	---	---	---
전자매출채권담보대출	우리은행	6,000,000	889,548	6,000,000	2,726,908
전자매출채권담보대출	국민은행	5,000,000	-	5,000,000	-
구매카드약정	기업은행	90,000,000	2,528,204	90,000,000	2,571,398
외화대출	우리은행 뉴욕	USD 12,000,000	USD 10,000,000	USD 12,000,000	USD 10,000,000
당좌차월	신한은행	INR 40,000,000	-	INR 40,000,000	INR 35,500,000

&cr (2) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 광고주에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보 험 등으로 부터 952백만원 (전기말: 2 ,596 백 만원 )의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

(3) 연결 회사는 당기말 현재 당사의 사업과 관련하 여 405백만원 상당 액의 소송에 피소되어 있습니다. 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없어, 이에 따른자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

18. 차입금 &cr &cr (1) 차입금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
은행단기차입금	14,049,230	13,244,252
유동금융리스부채(*)	-	1,137,021
사채	10,000
소계	14,059,230	14,381,273
비유동
비유동금융리스부채(*)	-	3,199,551
사채	-	10,000
소계	-	3,209,551
총차입금	14,059,230	17,590,824

(*) 회계정책 변경에 따라 기존 금융리스부채는 재무상태표상 차입금에서 리스부채로 재분류되었습니다.&cr

(2) 은행차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말
외화대출	Barclays Bank PLC	-	-	-	1,334,988
외화대출	M&T Bank	2020-09-30	4.50%	854,605	-
외화대출	Silicon Valley Bank	2020-12-31	6.00%	1,269,232	-
외화대출	우리은행 뉴욕	2020-02-03	3.56%	11,578,000	11,181,000
외화대출	Shinhan Bank	-	-	-	567,645
외화대출	Bajaj Finance Ltd.	-	-	-	2
외화대출	Radu Florescu	2020-10-19	-	216,410	160,617
당좌차월	ING Bank(*1)	-	2.50%	130,983	-
은행 차입금 계				14,049,230	13,244,252

(*1) 해당 차입금은 당좌차월 성격으로 별도의 만기일은 없습니다.&cr &cr(3) 사채

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
유동부채
사채	2017.07.21	2020.07.21	2.6	10,000	-
비유동부채
사채	2017.07.21	2020.07.21	2.6	-	10,000

19. 충당부채&cr&cr연결회사의 당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액
장기성과인센티브(*)	12,057,538	5,501,922	(1,601,619)	15,957,841

&cr (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액
장기성과인센티브(*)	7,376,232	6,282,925	(1,601,619)	12,057,538

(*) 연결회사는 임원을 대상으로 부여년도를 포함한 향후 3년간의 경영실적에 따라성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당금(장단기미지급비용)으로 계상하고 있습니다.

1. 퇴직급여제도&cr&cr (1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr&cr 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 임직원의 선택에 따라 일부 임직원의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금 형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여 금만큼 감소하게 됩니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용 은 5,784,142천 원(전기: 3,246,483 천원 )입 니다. &cr &cr (2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr

1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	96,232,735	82,772,982
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,684,688	6,246,925
소 계	103,917,423	89,019,907
사외적립자산의 공정가치 (*)	(90,004,247)	(76,842,618)
재무상태표상 순확정급여부채	13,913,176	12,177,289

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 133백만원 (전기말: 141 백만원) 이 포함된 금액입니다.

2) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	89,019,906	82,636,110
당기근무원가	13,377,093	12,647,495
이자비용	2,054,574	2,185,418
재측정요소:
- 할인율 변화에 의한 효과	2,075,537	-
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,505	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	55,046	2,590,092
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,770,500	805,896
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(7,329,122)	(7,952,619)
사업결합으로 인한 증가	-	138,554
계열사로부터의 전입(전출)액	628,091	(3,928,625)
기타	259,293	(102,414)
보고기간말 금액	103,917,423	89,019,907

3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	76,842,618	77,323,467
이자수익	1,516,153	2,030,411
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익&cr(이자수익에 포함된 금액 제외)	(203,623)	(918,129)
기여금:
- 사용자	17,511,845	15,915,953
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(5,715,999)	(13,577,985)
계열사로부터의 전입(전출)액	47,041	(3,928,625)
기타	6,212	(2,474)
보고기간말 금액	90,004,247	76,842,618

4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

	당기말		전기말
공시가격	구성비 (%)	공시가격	구성비 (%)
---	---	---	---	---
기타	132,581	0.15	141,139	0.18
현금및현금성자산	89,871,666	99.85	76,701,479	99.82
합계	90,004,247	100.00	76,842,618	100.00

&cr5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기	비고
할인율	1.35%~8.35%	2.40%~3.15%	우량회사채수익률 등
임금인상율	3.00%~8.00%	3.17%~5.54%	회사의 연령별 경험 임금인상률
사망률	연령별율	연령별율	퇴직연금생존사망률(보험개발원)
퇴직률	연령별율	연령별율	회사의 연령별 경험 퇴직률
정년연령	55세~60세	55세~60세	회사 사규

&cr6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%	4.6% 감소	5.1% 증가
임금상승률	1%	4.9% 증가	4.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

&cr7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr 2019년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 9,900백 만원(전기말: 9,428 백만원) 입니다. &cr

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	13,414,576	63,489,210	53,004,514	129,908,300

확정급여채무의 가중평균 만기는 2.58년 ~ 22.30 년 입니다 .

21. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	계정과목명	당기말	전기말
유동부채	미지급배당금	36,006	24,062
기타유동금융부채 계	36,006	24,062
선수금	34,985,521	43,635,053
예수금	10,537,288	9,085,813
부가세예수금	25,753,472	37,180,331
기타	1,134,447	15,372,755
기타유동부채 계	72,410,728	105,273,952
비유동부채	장기미지급비용	12,115,918	12,974,594
장기미지급비용 현재가치할인차금	(302,802)	(491,194)
장기예수보증금	26,164,579	26,137,941
기타(*)	6,261,040	23,752,351
기타비유동부채 계	44,238,735	62,373,692

(*) 비지배지분에 대한 지분매입약정이 포함되어 있습니다(주석 5 참조).

22. 납입자본&cr&cr(1) 자본금 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금	발행주식수(주)	주당금액(원)	자본금
---	---	---	---	---	---	---
보통주	115,041,225	200	23,008,245	115,041,225	200	23,008,245

&cr 회 사가 발행 할 주식 의 총수, 발행한 주식의 수 및 1 주당 금액은 각각 400,000,000 주와 115,041,225 주 및 200원 입니다 . &cr &cr회사의 정관에 의하면 보통주식(150억원 한도) 또는 우선주식(50억원 한도)으로 전환하거나 신주인수권을 부여하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 각각 200억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자 에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. &cr

(2) 주식발행초과금 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	104,019,644	104,019,644

23. 연결이익잉여금

(1) 연결이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당기말	전기말
법정적립금	이익준비금(*1)	11,533,000	11,533,000
임의적립금	사업확장적립금	308,273,843	308,273,843
재무구조개선적립금(*2)	1,100,000	1,100,000
임의적립금	398,825,818	401,530,766
소 계	708,199,661	710,904,609
미처분이익잉여금		476,017,674	420,443,183
합 계		1,195,750,335	1,142,880,792

&cr(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(*2) 회사는 2006년까지 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의하여 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 당기순이익에 이월결손금을 차감한 금액의 10%와 특별이익에 해당하는 유형자산처분이익(처분손실과 법인세 등의 공제 후)의 50% 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하고 동 적립금은 이월결손금보전과 자본전입 이외에는 사용될 수 없었으나, 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정의 개정(2007년 12월 21일)으로 인해 동 적립금의 적립의무 및 사용제한은 없습니다.

24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	8,533,391	5,392,434
해외사업환산손익	(52,875,280)	(58,714,942)
자기주식	(282,754,692)	(282,754,692)
자기주식처분이익	19,869,103	19,869,103
기타자본조정	(68,932,245)	(71,071,550)
합 계	(376,159,723)	(387,279,647)

&cr

1. 자 기주식

(단위: 주, 천원)

구분	당기말		전기말
주식수	장부가액	주식수	장부가액
---	---	---	---	---
기초	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692
증감	-	-	-	-
기말	13,762,500	282,754,692	13,762,500	282,754,692

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
영 업 원 가 :
외 주 제 작 비 등	2,256,743,751	2,395,130,442
소계	2,256,743,751	2,395,130,442
판매비와관리비 :
급 여	555,852,706	515,913,241
퇴 직 급 여	22,780,119	16,048,985
복 리 후 생 비	96,533,426	85,825,846
임 차 료	46,735,559	45,729,612
감 가 상 각 비	14,726,652	17,518,256
무 형 자 산 상 각 비	15,325,525	18,167,751
세 금 과 공 과	7,954,547	12,179,838
지 급 수 수 료	61,550,952	62,541,407
조 사 비	7,128,802	10,157,210
광 고 선 전 비	24,585,356	14,755,188
접 대 비	6,368,130	5,928,238
연 수 비	6,936,871	6,140,264
여 비 교 통 비	16,144,569	14,860,918
통 신 비	4,795,699	4,622,270
회 의 비	3,608,956	2,881,835
차 량 유 지 비	1,438,536	1,569,397
소 모 품 비	3,530,360	3,602,125
수 선 비	5,486,036	6,728,167
도 서 인 쇄 비	1,345,727	1,181,517
행 사 비	2,881,326	2,549,604
보 험 료	2,705,805	3,024,408
운 반 비	6,290,358	6,941,511
수 도 광 열 비	3,840,631	3,448,218
대 손 상 각 비(환입)	1,337,515	738,125
전 산 유 지 비	35,391,452	34,410,602
잡 비	3,840,588	4,189,391
소계	959,116,203	901,653,924

27. 영업외수익 및 비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업외수익:
수입수수료	542,459	215,603
유형자산처분이익	77,786	273,275
무형자산처분이익	153,997	-
기타금융부채평가이익	4,763,082	2,670,025
당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,153,515	101,099
당기손익-공정가치금융자산처분이익	58,763	-
임대료수익	505,832	1,795,864
잡이익	3,939,808	3,798,529
리스관련 영업외수익	1,104,183	-
소계	13,299,425	8,854,395
영업외비용:
당기손익-공정가치금융자산평가손실	293,117	101,000
기타대손상각비	-	261,358
유형자산처분손실	174,276	1,517,705
무형자산처분손실	923	12,772
기타금융부채평가손실	9,807,670	1,517,655
무형자산손상차손	-	2,696,257
기부금	1,554,143	1,174,275
잡손실	709,377	846,635
소계	12,539,506	8,127,657

28. 금융수익 및 비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	9,315,610	8,411,714
배당금수익	900	900
외환차익	16,440,448	18,834,440
외화환산이익	4,406,587	806,930
소계	30,163,545	28,053,984
금융비용:
이자비용	5,640,875	784,580
외환차손	17,082,622	16,825,357
외화환산손실	4,264,513	1,528,768
기타	2,964	19,552
소계	26,990,974	19,158,257

29. 법인세&cr&cr(1) 법인세비용 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	69,542,822	60,388,568
전기법인세의 조정사항	(343,913)	2,212,911
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	6,885,346	(2,889,802)
자본에 직접 반영된 이연법인세(*)	(5,723,205)	(1,125,195)
법인세비용	70,361,050	58,586,482

&cr(*) 당기 및 전기 자본에 직접 가감된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
변동액	법인세효과	변동액	법인세효과
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,547,540	(534,557)	1,451,868	(638,072)
순확정급여부채의 재측정요소	(6,106,831)	1,449,814	(4,314,356)	1,032,694
해외사업환산손익 등	12,889,485	(6,638,462)	(5,511,610)	(1,519,817)
합계	8,330,194	(5,723,205)	(8,374,098)	(1,125,195)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	209,814,355	190,455,475
적용세율에 따른 법인세비용	68,276,261	59,135,674
조정사항
영구적차이 등	16,710,757	6,888,776
전기법인세의 조정사항	(683,895)	3,270,044
세액감면,공제 등	(14,275,509)	(12,730,332)
실현가능성 없는 이연법인세 조정	-	1,567,763
기타	333,436	454,557
법인세비용	70,361,050	58,586,482
평균유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	33.53%	30.76%

&cr(3) 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역

(단위: 천원)

계정과목	당기			전기
기초이연법인세&cr자산(부채)	증감액	기말이연법인세&cr자산(부채)	기초이연법인세&cr자산(부채)	증감액	기말이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(120,494)	17,910	(102,584)	(88,507)	(31,987)	(120,494)
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	(10,194,063)	(1,747,015)	(11,941,078)	1,114,543	(11,308,606)	(10,194,063)
매도가능금융자산평가이익 등	(1,582,725)	(533,376)	(2,116,101)	(945,065)	(637,660)	(1,582,725)
감가상각누계액 등	1,039,088	(90,451)	948,637	907,963	131,125	1,039,088
충당부채 및 미지급비용 등	4,825,833	1,873,219	6,699,052	3,661,881	1,163,952	4,825,833
식별가능무형자산	(6,709,251)	604,720	(6,104,531)	(8,418,824)	1,709,573	(6,709,251)
기타	13,419,754	(9,291,739)	4,128,015	6,698,067	6,721,687	13,419,754
소계	678,142	(9,166,732)	(8,488,590)	2,930,058	(2,251,916)	678,142
이월세액공제	10,003,816	2,250,861	12,254,677	5,867,823	4,135,993	10,003,816
이월결손금	2,696,593	30,524	2,727,117	1,690,866	1,005,727	2,696,593
합계	13,378,551	(6,885,347)	6,493,204	10,488,747	2,889,804	13,378,551

(4) 이연법인세 자산 및 부채의 장단기구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이연법인세자산
비유동성	30,868,540	51,936,935
유동성	6,061,843	4,350,317
소계	36,930,383	56,287,252
이연법인세부채
비유동성	(30,334,595)	(41,721,072)
유동성	(102,584)	(1,187,629)
소계	(30,437,179)	(42,908,701)
합계	6,493,204	13,378,551

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미사용세액공제	18,382,015	7,306,212
이월결손금	30,466,994	30,173,593
합계	48,849,009	37,479,805

&cr회사는 상기 미사용이월세액공제와 이월결손금의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 세액공제 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr&cr- 미사용이월세액공제

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2023년 소멸	-	7,306,212
2024년 소멸	18,382,015	-

- 이월결손금

(단위: 천원)

구분	당기	전기
2032년 소멸	5,499,174	5,310,612
2034년 소멸	5,756,707	5,559,314
2035년 이후 소멸	19,211,114	19,303,667

30. 주당순이익&cr

(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
지배주주 보통주 당기순이익	138,055,156,767	129,712,696,668
가중평균유통주식수(*)	101,278,725주	101,278,725주
기본주당순이익	1,363	1,281

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.&cr &cr (2) 회사는 기본주당순이익을 희석화시키는 희석증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr

&cr 31. 배당금 &cr&cr 2019년 및 2018년 말로 종료하는 회계연도에 대 한 배당금은 각각 83,049백만원(주당 820원) 과 77,985백만원(주당 770원) 입니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 배당금은 2020년 3월 19 일로 예정된 정기주주총회에 의안 으로 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. &cr &cr 당기 및 전기 회사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산 식	당 기	전 기
배당성향	배당금액/지배기업소유지분순이익	60.2%	60.1%
배당수익률	주당배당금/주가(*)	3.3%	3.3%

(*) 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격

32. 영업활동 현금흐름&cr

(1) 영업활동 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
조정 :
퇴직급여	13,915,514	12,802,503
감가상각비	16,530,621	19,290,601
무형자산상각비	15,325,525	18,167,751
임차료(*)	42,874,599	-
대손상각비	1,337,515	738,125
유형자산처분손실	174,276	1,517,705
무형자산처분손실	923	12,772
무형자산손상차손	-	2,696,257
관계기업투자손실	-	263,618
기타금융부채평가손실	9,807,670	1,517,655
이자비용	5,640,875	784,580
외화환산손실	4,264,513	1,528,768
법인세비용	70,361,051	58,586,482
유형자산처분이익	(77,786)	(273,275)
무형자산처분이익	(153,997)	-
관계기업투자이익	(68,831)	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(58,763)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,153,515)	(101,099)
기타금융부채평가이익	(4,763,082)	(2,670,025)
이자수익	(9,315,610)	(8,411,714)
배당금수익	(900)	(900)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	293,117	101,000
외화환산이익	(4,406,587)	(806,930)
기타의대손상각비	-	261,358
기타	2,671,600	19,552
소 계	162,198,728	106,024,784
순운전자본의 변동 :
매출채권의 증감	92,987,652	90,770,124
미수금의 증감	(14,556,886)	(1,487,906)
선급비용의 증감	7,558,144	72,805,455
재고자산의 증감	9,000,963	(39,865,133)
기타유동금융자산의 증감	(1,974,700)	30,666,540
기타유동자산의 증감	3,862,393	25,400,360
기타비유동금융자산의 증감	170,804	(213,878)
기타비유동자산의 증감	698,316	154,330
금융리스채권의 증감	80,000	-
매입채무의 증감	(48,189,692)	(118,475,886)
미지급금의 증감	6,009,767	(12,222,847)
선수수익의 증감	(97,517,231)	60,884,262
미지급비용의 증감	34,432,771	(45,472,754)
기타유동금융부채의 증감	11,926	2,675,606
기타유동부채의 증감	(21,322,994)	(20,674,900)
장기미지급금의 증감	(389,006)	7,301,548
기타비유동부채의 증감	7,250,436	(3,868,617)
리스부채의 증감	(72,000)	-
순확정급여부채의 증감	(18,618,256)	(10,290,587)
소 계	(40,577,593)	38,085,717
합 계	121,621,135	144,110,501

&cr (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동	1,547,540	1,451,869
순확정급여부채의 재측정요소	6,111,211	3,281,662
조건부대가의 재평가	1,524,594	-
장기미지급비용의 유동성대체	8.138.585	1,601,619
장기보증금의 유동성대체	14,199,615	-
비지배지분의 취득(미지급금)	12,179,245	-
유형자산의 취득(미지급금)	47,367	329,427
리스사용권자산의 인식	195,572,513	-
리스 계약해지에 따른 사용권자산 제거	13,231,858	-
건설중인자산의 본계정대체	6,565,268	3,579,236
장기차입금의 유동성대체	10,000	1,439,487

(3) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채
전기말 순부채	14,381,273	3,209,551	-
회계정책변경	(1,137,022)	(3,199,550)	161,477,960
수정후 순부채	13,244,251	10,001	161,477,960
현금흐름(재무활동)	407,248	-	(37,800,119)
현금흐름(영업활동)	-	-	(72,000)
외화환산차이	397,731	(1)	5,427,303
유동성분류	10,000	(10,000)	-
신규/해지 리스계약	-	-	26,144,947
당기말 순부채	14,059,230	-	155,178,091

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금
전기말 순부채	13,006,280	339,998
현금흐름(차입 및 상환)	(1,918,111)	(199,063)
외화환산차이	174,645	(7,929)
사업결합	1,678,972	202,588
유동성분류	1,439,487	(1,439,487)
금융리스	-	4,313,444
당기말 순부채	14,381,273	3,209,551

33. 부문별 정보&cr &cr(1) 연결회사는 광고대행 및 기타관련사업이라는 단일사업을 영위하고 있으며, 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr &cr(2) 연결회사가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액
총영업수익	1,238,600,769	315,231,690	772,114,975	521,577,905	874,643,505	32,128,467	(332,624,323)	3,421,672,988
내부영업수익	(17,394,448)	(49,003,072)	(117,572,264)	(49,931,835)	(98,639,222)	(83,482)	332,624,323	-
순영업수익	1,221,206,322	266,228,618	654,542,711	471,646,070	776,004,283	32,044,985	-	3,421,672,988
영업이익	63,789,201	9,071,052	49,017,211	60,279,085	26,616,757	1,054,944	(4,015,215)	205,813,034
비유동자산	371,691,686	130,693,444	157,896,631	73,276,171	27,490,994	861,377	(356,986,562)	404,923,741

&cr- 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	중국	기타	연결조정	연결후금액
총영업수익	1,293,159,546	299,135,996	755,445,668	539,389,154	884,051,992	35,942,897	(329,244,259)	3,477,880,994
내부영업수익	(24,106,931)	(62,231,019)	(132,251,778)	(42,690,896)	(67,942,010)	(21,624)	329,244,259	-
순영업수익	1,269,052,615	236,904,976	623,193,890	496,698,258	816,109,982	35,921,273	-	3,477,880,994
영업이익	54,405,315	11,902,072	41,425,984	49,517,851	28,208,202	980,447	(5,343,245)	181,096,627
비유동자산	313,390,046	100,651,913	100,934,544	55,006,895	21,029,590	170,697	(330,460,041)	260,723,644

&cr(3) 2019년과 2018년 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 삼성전자(주) 와 그 종속기업으로부터의 영업 수익은 2,201,899 백만원(전기: 2,328,746백 만원 )입니다.

34. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래&cr

(1) 특수관계자 현황 &cr &cr1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.&cr&cr2) 당사의 유의적인 영향을 미치는 회사

회사명	당사에 대한 지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
삼성전자㈜와 그 종속기업	25.24	25.24

&cr3) 관계기업 현황

회사명	당사에 대한 지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
(주)하쿠호도제일	49.00	49.00

4) 당사와 매출 등 거래가 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말
관계기업	㈜하쿠호도제일	㈜하쿠호도제일
기타(*1)	삼성물산㈜ 등	삼성물산㈜ 등

(*1) 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사로 구성되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계&cr구분	특수관계자명	당기			전기
매출 등	매입 등	고정자산&cr매입	매출 등	매입 등	고정자산&cr매입
---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인&cr영향을&cr미치는 회사	삼성전자㈜	937,114,913	24,816,506	-	997,074,177	24,687,773	-
Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	184,042,738	475,561,848	-	195,678,558	385,319,172	-
Samsung India Electronics Private Ltd.	154,731,007	144,662	-	173,201,784	60,443	-
Samsung Electronics (UK) Ltd.	82,936,752	463,162	-	91,774,801	655,678	-
Samsung Electronics France S.A.S	64,484,526	320,939	-	63,836,781	-	-
기타	778,589,209	10,919,310	-	807,180,029	9,128,378	13,076
관계기업	하쿠호도제일	32,969	-	-	676,021	-	-
기타&cr(*1)	삼성화재해상보험㈜	19,708,424	1,177,956	-	21,525,911	1,249,067	-
삼성생명보험㈜	17,117,206	9,742,087	-	19,606,549	9,545,019	-
삼성물산㈜	7,853,199	680,162	-	8,128,810	752,272	-
삼성카드㈜	5,208,891	3,901,867	-	5,926,431	4,010,606	-
㈜호텔신라	3,850,570	8,256,918	-	3,339,590	8,277,470	-
기타	13,135,227	32,310,567	8,729,224	17,474,934	40,684,399	917,863
합 계		2,268,805,631	568,295,984	8,729,224	2,405,424,376	484,370,277	930,939

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr&cr1) 2019년 12월 31일

(단위: 천원)

특수관계&cr구분	특수관계자명	당기말
채권				채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금 등	임차보증금 등	리스채권	매입채무	선수수익	미지급금 등	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인&cr영향을&cr미치는 회사	삼성전자㈜	472,674,184	-	1,198,862	-	11,931,518	62,313,045	45,551	349,855
Samsung India Electronics&crPrivate Ltd.	55,770,451	20,808	-	-	-	35,254,829	-	-
Samsung Electronics (UK) Ltd.	46,816,510	-	-	-	-	7,931,302	864,988	-
Samsung (CHINA) Investment&crCo., Ltd.	40,904,716	8,837	-	-	93,383,012	407,727	-	-
Samsung Electronics GmbH	22,271,968	-	-	-	-	1,548,362	-	-
기타	176,313,459	789,396	-	-	6,867,097	13,839,201	894,181	7,508,185
관계기업	하쿠호도제일	-	-	-	-	-	-	-	-
기타&cr(*1)	삼성생명보험㈜	9,327,835	-	6,765,039	-	3,350,000	515,903	-	27,565,771
삼성화재해상보험㈜	4,732,232	4,062	-	297,512	2,810,566	263,240	19,644	-
삼성물산㈜	3,619,417	-	3,668,000	-	4,221,540	171,073	-	-
㈜에스원	2,877,643	-	43,717	-	801,958	27,431	13,351	-
삼성증권㈜	1,146,238	-	-	-	310,000	151,971	-	-
기타	4,211,488	20,413	191,800	-	5,709,609	514,765	1,737,930	890,052
합 계		840,666,141	843,516	11,867,418	297,512	129,385,300	122,938,849	3,575,645	36,313,863

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

2) 2018년 12월 31일

(단위: 천원)

특수관계&cr구분	특수관계자명	전기말
채권			채무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금 등	임차보증금 등	매입채무	선수수익	미지급금 등
---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인&cr영향을&cr미치는 회사	삼성전자㈜	517,235,657	1,474	1,176,151	11,930,003	94,591,516	6,408,383
Samsung India Electronics Private Ltd.	36,470,020	-	-	-	49,802,182	25,460,278
Samsung (CHINA) Investment Co., Ltd.	74,635,116	8,679	-	96,715,017	111,270	72,356
Samsung Electronics (UK) Ltd.	56,467,458	-	-	438,112	28,638,945	5,187
Samsung Electronics Mexico S.A. De C.V.	22,709,255	423,285	-	269,607	284,343	722,014
기타	170,349,155	4,773	-	358,260	19,805,782	1,814,204
관계기업	하쿠호도제일	-	36,539	-	-	-	-
기타&cr(*1)	삼성생명보험㈜	11,506,614	-	6,768,941	3,350,000	445,672	-
삼성화재해상보험㈜	6,438,133	-	-	2,811,099	346,201	203
삼성물산㈜	3,660,156	-	3,668,000	4,221,540	71,155	-
㈜에스원	1,667,803	-	32,014	811,785	-	10,677
㈜호텔신라	1,343,818	-	11,800	742,070	406,372	27,481
기타	4,159,911	-	180,000	4,526,753	257,915	2,081,657
합 계		906,643,096	474,750	11,836,906	126,174,246	194,761,353	36,602,440

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

&cr연결회사는 보고기간말 현재 국내 삼성생명보험(주)에 확정급여형 퇴직급여 제도에 가입되어 있으며 보고기간말 현재 공정가치는 89,870백 만원 ( 전기말 76,843백만원) , 이자수익은 1,554백만원 (전기 1,317 백만원 ), 추가 기여금 전입액은 17,512백만원 입니 다 (전기 15,159 백만원) .

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래&cr1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래			출자	투자금회수	배당금 지급
대여	회수	환율변동
---	---	---	---	---	---	---	---
유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	-	22,359,318
기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	-	2,695,000
관계기업(*2)	Hoba Inc	-	-	-	171,711	-	-

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.&cr(*2) 현물출자된 자산의 공정가치입니다.

&cr2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래			현금출자	배당금 지급
대여	회수	환율변동
---	---	---	---	---	---	---
유의적 영향을 미치는 회사	삼성전자㈜	-	-	-	-	22,068,937
기타(*1)	삼성카드㈜	-	-	-	-	2,660,000

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.&cr&cr(5) 지급보증 및 담보제공&cr &cr 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 리스 이용 계약&cr&cr연결회사는 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 &cr36,456백만원, 리스부채 36,314백만원을 인식하였으며, 리스부채의 상환금액은&cr당기 10,770백만원, 이자비용은 당기 1,400백만원입니다.&cr &cr (7) 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr 당기중 주요 경영진에 대한 보상으 로 단기급여 3,376,347천원 (전기 3,758,378천원)&cr과 향후 지급 가능성이 높은 장기급여 1,352,377천원 (전기 2,450,504천원), 퇴직급&cr여 704,888천원 (전기 545,019천원)을 당기비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

35. 회계정책의 변경 &cr

35.1 기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr

주석 2.2에 서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr (1) 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.18% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초
전기말에 공시된 운용리스약정	140,306,738
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(16,756,279)
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,336,572
(차감): 정액법으로 비용을 인식하는 단기리스료	(10,839,652)
(차감): 정액법으로 비용을 인식하는 소액자산리스료	(11,375)
(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(16,417,652)
가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	60,859,608
가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	161,477,960
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	36,282,981
비유동 리스부채	125,194,979
합계	161,477,960

&cr 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액 을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니 다.

&cr 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-	사용권자산: 156,505백만원 증가
-	금융리스채권: 4,317백만원 증가
-	선급비용: 1,125백만원 감소
-	유형자산: 4,241백만원 감소
-	리스부채: 161,478백만원 증가
-	차입금 : 4,337백만원 감소
-	미지급비용: 1,262백만원 감소
-	이익잉여금 : 423백만원 감소

&cr 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. &cr

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr &cr 연 결 회사 는 사무실, 자동차, 전산장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~12년의 고정기간 으 로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr &cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr &cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­	리스부채의 최초 측정금액
­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­	복구원가의 추정치

&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 사무실 집기, 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr ① 연장선택권 및 종료선택권&cr &cr 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

36. 사업결합&cr&cr연결회사는 2018년 11월 5일자로 Centrade Integrated SRL의 지분 60%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 전기말 현재 연결회사는 해당 사업결합과 관련하여 식별가능한 무형자산 및 기타자산부채에 대한 공정가치를 전기말 보고기간말까지 평가를 완료할 수 없었으므로, 잠정적으로 결정된 가액으로 인식되었으며, 당기에 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정되었습니다. 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
자산	1,596,996
부채	(398,870)
환율변동효과	21,833
비지배지분	(479,250)
영업권	(740,708)

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제일기획2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1251166341211--342728122041262,5341,55242564224---3,2152,33254261041981,7001,153686925151303--2,6952,60582383083244,2342,7051,1111,567175303--5,9104,937

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.6.1~2019.9.305 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.9~2019.12.13572시스템 및 내부통제감사2020.01.13~2020.01.241082조회확인 등 계정과목 입증절차 테스트----2019-12-301제일기획 본사현금,유가증권,회원권OOO-42019-06-21, 2019-10-28, 2019-12-30, 2020-03-09---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 21일ㆍ회사측: 감사, 재무팀장&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의- 2019년 연간 회계감사 수행계획&cr - 핵심감사사항의 선정 및 계획 등22019년 10월 28일ㆍ회사측: 감사, 재무팀장&cr ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인대면회의- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과 등&cr - 핵심감사사항의 검토 결과 등32019년 12월 30일ㆍ회사측: 감사&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과 등&cr - 핵심감사사항의 검토 결과 등42020년 03월 09일ㆍ회사측: 감사&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행경과&cr - 그룹감사 및 기말감사 진행 경과&cr - 감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl