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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 판타지오 00344418 100000000000 20200326 1601110023757 000 36379 7486 10633 40 N Y Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 판타지오

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr

제 28 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

성도이현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서················	68
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	69
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서···············	71
IV. 외부감사 실시내용····························	72

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 판타지오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

&cr우리는 주식회사 판타지오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 판타지오의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구 사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다.우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr

계속기업 관련 중요한 불확실성

이 보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 17,440백만원이 발생하였으며 당기 말 현재 누적결손금이 70,398백만원입니다. 당기 말 현재 회사는 특수관계자 채권 17,876백만원을 보유하고 있으며. 회수가 불확실하다고 판단하여 12,760백만원을 손상처리 하였습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 34에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서동건입니다.&cr&cr

&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508 해성2빌딩 12층
성 도 이 현 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 박 근 서
2020년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 판타지오

&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

&cr

제 28 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 판타지오 대표이사 워이지에, 박해선

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 역삼로 248(역삼동, 판타지오 빌딩)
(전 화)	02-3452-6100

재 무 상 태 표
제 29 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 28 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 판타지오	(단위: 원)

과목	주석	제 29 (당) 기말		제 28 (전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산			15,675,706,491		23,393,278,108
현금및현금성자산	3,4,8,33	4,349,896,026		4,841,963,124
단기금융상품	3,4,8,19,33	150,000,000		-
당기손익-공정가치평가금융자산	3,4,5,8,33	-		900,288,001
매출채권및기타채권	3,4,6,8,32,33	5,661,491,616		13,712,136,527
유동리스채권	2,3,4,8,12	45,143,842		-
기타유동자산	7	5,410,892,667		3,864,464,646
당기법인세자산	2,3,23	58,282,340		74,425,810
Ⅱ.비유동자산			20,702,885,257		26,814,407,261
관계기업및종속기업투자	3,4,9	1,671,800,459		5,572,482,040
비유동리스채권	2,3,4,8,12	222,826,830		-
유형자산	2,3,11,12,13	3,955,009,847		2,686,001,515
투자부동산	3,10,13	3,646,182,436		3,701,700,556
영업권	3,14	8,847,035,000		12,545,348,973
영업권이외의 무형자산	3,15	372,178,954		792,299,232
기타금융자산	3,4,5,8,33	1,987,851,731		1,516,574,945
자산총계			36,378,591,748		50,207,685,369
부채
Ⅰ.유동부채			5,558,697,081		3,675,052,871
매입채무및기타채무	3,4,16,33	1,510,937,715		2,681,454,223
유동리스부채	2,3,4,12,25,33	436,089,197		-
기타유동부채	17	3,611,670,169		993,598,648
Ⅱ.비유동부채			1,926,881,509		200,000,000
비유동리스부채	2,3,4,12,25,33	1,726,881,509		-
기타비유동금융부채	17,33	200,000,000		200,000,000
부채총계			7,485,578,590		3,875,052,871
자본
I.자본금	1,21		36,351,971,500		36,351,971,500
II.자본잉여금	21		66,727,860,749		66,727,860,749
III.기타자본항목	22		(3,789,017,997)		(3,789,017,997)
IV.결손금	24		(70,397,801,094)		(52,958,181,754)
자본총계			28,893,013,158		46,332,632,498
부채와자본총계			36,378,591,748		50,207,685,369

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서
제 29 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 28 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 판타지오	(단위: 원)

과목	주석	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기
Ⅰ.매출액	3,32	10,632,665,053	7,240,646,914
Ⅱ.매출원가	3,18,26,27,32	8,265,247,706	5,924,767,493
Ⅲ.매출총이익		2,367,417,347	1,315,879,421
Ⅳ.판매비와관리비	3,18,26,28,32	1,945,993,608	1,679,714,254
Ⅴ.영업이익(손실)		421,423,739	(363,834,833)
기타영업외수익	30	203,811,510	45,987,594
기타영업외비용	26,30	17,916,556,182	19,374,327
금융수익	4,5,29,32	811,099,358	1,146,120,194
금융비용	4,5,29,32	959,397,765	7,984,698,630
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)		(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
VII.법인세비용	2,3,23	-	-
VIII.계속사업순이익(손실)		(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
IX.중단사업순이익(손실)		-	-
X.당기순이익(손실)		(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
XI.기타포괄손익		-	-
당기손익으로 재분류되지 않는&cr 세후기타포괄손익		-	-
당기손익으로 재분류되는 &cr 세후기타포괄손익		-	-
XII.총포괄이익(손실)		(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
XIII.주당이익	31
(1) 계속사업과 중단사업
기본주당이익(손실)		(248)	(102)
희석주당이익(손실)		(248)	(102)
(2) 계속사업
기본주당이익(손실)		(248)	(102)
희석주당이익(손실)		(248)	(102)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표
제 29 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 28 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 판타지오	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	(결손금)	총 계
2018.01.01 (전기초)	36,351,971,500	66,727,860,749	(3,789,017,997)	(45,782,381,752)	53,508,432,500
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(7,175,800,002)	(7,175,800,002)
2018.12.31 (전기말)	36,351,971,500	66,727,860,749	(3,789,017,997)	(52,958,181,754)	46,332,632,498
2019.01.01 (당기초)	36,351,971,500	66,727,860,749	(3,789,017,997)	(52,958,181,754)	46,332,632,498
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(17,439,619,340)	(17,439,619,340)
2019.12.31 (당기말)	36,351,971,500	66,727,860,749	(3,789,017,997)	(70,397,801,094)	28,893,013,158

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표
제 29 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 28 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 판타지오	(단위: 원)

과목	주석	제 29 (당) 기		제 28 (전) 기
I.영업활동현금흐름			2,804,759,429		658,600,784
당기순이익(손실)		(17,439,619,340)		(7,175,800,002)
당기순이익조정을 위한 가감	25	19,599,586,276		7,582,585,536
이자수취		629,512,847		311,788,579
이자지급		(863,824)		(10,491,079)
법인세환급(납부)		16,143,470		(49,482,250)
II.투자활동현금흐름			(2,788,540,356)		(2,545,394,140)
단기금융상품의 처분		22,600,000,000		108,851,759,810
단기금융상품의 취득		(22,750,000,000)		(90,639,194,661)
당기손익인식금융자산의 처분		6,860,036,051		30,016,237,573
당기손익인식금융자산의 취득		(6,814,793,899)		(38,589,518,274)
단기대여금의 감소		20,188,032		1,211,200,000
단기대여금의 증가		(1,902,500,000)		(12,218,472,961)
리스채권의 회수		55,200,000		-
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(100,206,000)		(22,658,000)
임차보증금의 감소		110,000,000		32,400,000
임차보증금의 증가		(591,980,000)		(1,080,000,000)
기타보증금의 증가		(20,000)		(233,000)
차량운반구의 처분		15,000,001		16,029,951
차량운반구의 취득		(172,979,261)		-
집기의 취득		(40,899,192)		(11,355,418)
시설장치의 취득		(75,409,088)		(68,934,000)
건설중인 자산의 증가		-		(39,200,000)
산업재산권의 취득		(177,000)		(3,455,160)
III.재무활동현금흐름			(508,064,800)		(1,650,000,000)
단기차입금의 증가		-		2,000,000,000
단기차입금의 상환		-		(3,650,000,000)
리스부채의 상환		(508,064,800)		-
IV.현금및현금성자산의 순증가			(491,845,727)		(3,536,793,356)
V.기초 현금및현금성자산			4,841,963,124		8,378,756,480
VI.현금및현금성자산의 환율변동효과			(221,371)		-
VII.기말 현금및현금성자산			4,349,896,026		4,841,963,124

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 29 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 28 (전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 판타지오

1. 회사의 개요&cr

주식회사 판타지오(이하 "당사" )는 1991년 1월 8일 설립되어 1997년 6월 26일에 주식을 코스닥시장에 상장 한 자본 금 36,352 백 만원의 상 장회사입니다. &cr 당사는 2014년 3월 28일에 지러닝 주식회사에서 에듀컴퍼니 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2014년 10월중 엔터 테인먼트 사업을 영위하는 코넥스상장법인 주식회사 판타지오와 합병한 후 상호를 주식회사 판타지오로 변경하였습니다. &cr&cr당사는 2017년 5월 30일 임시 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 7월 1일을 분할기일(등기일 2017년 7월 3일)로 하여, 교육 사업 부문을 단순물적분할의방법으로 분할하여 "한국영재교육학술원 주식회사"(이하 분할신설회사) 를 설립하였으며, 분할신설회사 주식을 2017년 9월 1일에 사보이이앤엠(주)에 전량 매각하였습니다.&cr&cr 보고기간말 현재 당사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1)	소재지	본사	서울시 강남구 역삼로 248 판타지오빌딩
임대사업부문	경기도 화성시 정남면 덕절리 334-1

(2)	주요사업내용	① 연예인매니지먼트, 영화 및 드라마제작, 음반제작 등&cr ② 부동산임대업

(3)	대 표 이 사	워이지에, 박해선

(4)	주 주 현 황

주 주 명	제 29 (당)기말		제 28 (전)기말
소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율
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골드파이낸스코리아 주식회사	22,775,800	31.33%	22,775,800	31.33%
㈜판타지오(자기주식)	2,500,338	3.44%	2,500,338	3.44%
기타	47,427,805	65.23%	47,427,805	65.23%
합 계	72,703,943	100.00%	72,703,943	100.00%

&cr &cr 2. 재무제표 작성기준&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr당사는 2011년 1 월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr(2) 측정기준&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

&cr(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 다음 회계연도의 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr- 확정급여부채&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr

(5) 공정가치 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr&cr- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을&cr 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변&cr 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

&cr당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.&cr

(6) 회계정책의 변경과 공시&cr

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 당사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr &cr (가) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 회 사 는 2019년 1월1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr&cr (나) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (다) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (라) 해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

2) 공표는 되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

&cr보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr &cr 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책&cr &cr (1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제15조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr

(2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자 자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있 습니다. &cr

(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(4) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr

(5) 금융상품&cr&cr1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr(가) 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr(나) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정&cr&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

(가 ) 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr

(나) 지분상품&cr&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상&cr&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(6) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법을 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

(7) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(8) 유형자산&cr &cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr

과 목	추정내용연수	과 목	추정내용연수
건물	20~40 년	비품	4 ~ 5 년
차량운반구	5 년	시설장치	4 ~ 5 년

&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(9) 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr

4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유 한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있습니다.

과 목	추정내용연수
산업재산권	5 년
소프트웨어	5년
전속계약금	계약기간
기타무형자산	4년 ~ 7년
회원권 (*)	-

(*) 회원권은 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.

&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(10) 리스&cr

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr

1) 리스의 정의&cr종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104 호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당 사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사 는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당 사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사 는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 배분합니다. 그러나 당 사는 리스이용 자에 해당하는 건물 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr

2) 리스이용자&cr 당 사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당 사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사 는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.이에 따라 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 당사 는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사 는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당사의 사용권자산은 당기초 및 당기말 현재 2,180,450천원 및 1,916,091천원이며, 전액 건물과 관련된 사용권자산으로 구성되어 있습니다. &cr&cr ① 유의적인 회계정책&cr 당사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사 의 투자부동산 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.&cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사 의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당 사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr 당사 는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사 가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr&cr② 경과 규정&cr 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사 의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.

-	리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).
-	리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사 는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

&cr 당사 는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

-	리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
-	최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
-	계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

&cr 3) 리스제공자&cr 당사 가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사 가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr

4) 재무제표에 미치는 영향&cr&cr① 전환시점에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사 는 사용권자산 및 리스부채를 각각 2,180,450천원 및 리스부채(유동리스부채 포함) 2,436,222천원을 추가로 인식하였습니다. &cr&cr한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사 는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.24% ~ 4.14%입니다.

(단위: 천원)
구분	2019년 1월 1일
---	---
1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-
2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	2,436,222
- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	2,819,923
- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	2,489,663
(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(53,441)
3. 2019년 1월 1일의 리스부채	2,436,222

&cr② 전환기간에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당 사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,916,091천원을 인식하였고, 리스부채(유동리스부채 포함)로 2,162,971천원을 인식하였습니다.&cr&cr또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사 는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사 는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기동안 감가상각비 430,960천원, 이자비용 101,144천원을 인식하였습니다.

&cr (11) 차입원가&cr&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr

(13) 자기주식&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr

(14) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하였습니다.&cr당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 동 기준서 적용에 따른 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (16) 자산손상&cr&cr 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비 례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(17) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr(18) 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

(19) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(20) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr (21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr

4 . 금 융상품 &cr

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
재무상태표 상 자산	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산	-	900,288,001
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-
매도가능금융자산	-	-
상각후원가 금융자산
매출채권	380,634,684	1,123,356,811
금융리스채권	267,970,672	-
기타 상각후원가 금융자산(*)	7,268,708,663	14,105,354,661
단기금융상품	150,000,000	-
현금 및 현금성자산	4,349,896,026	4,841,963,124
파생상품
단기매매	-	-
위험회피	-	-
합 계	12,417,210,045	20,970,962,597

* 대여금, 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 기타보증금&cr

(단위 : 원)
재무상태표 상 부채	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
상각후원가
매입채무	1,047,617,853	1,832,595,809
리스부채	2,162,970,706	-
기타 금융부채(*)	663,319,862	1,048,858,414
차입금(유동)	-	-
차입금(비유동)	-	-
파생상품
단기매매	-	-
위험회피	-	-
합 계	3,873,908,421	2,881,454,223

* 미지급금, 미지급비용, 예수금, 예수보증금 및 임대보증금&cr&cr (2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
재무상태표 상 자산	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
평가손익	(855,570,120)	(7,723,629,880)
처분손익	524,271	50,329,008
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-
상각후원가 금융자산
이자수익(*)	480,223,832	706,000,804
손상차손/환입	-	-
환차손익	12,751,249	218,782,210
환산손익	317,600,006	170,700,000
처분손익	-	-
파생상품	-	-
당기손익-공정가치 금융부채	-	-
상각후원가 금융부채
이자비용(**)	(102,007,349)	(29,888,337)
환차손익	(1,598,919)	(224,080,413)
환산손익	(221,377)	(7,100,000)
합 계	(148,298,407)	(6,838,886,608)

(*) 금융리스부채의 임차보증금 현재가치할인차금 포함&cr(**) 금융리스부채의 이자비용 포함&cr

5. 금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
유동항목
국내 수익증권	-	44,717,881
해외 주식펀드	-	855,570,120
합 계	-	900,288,001

&cr(2) 당기 ? 전기 중 당기손익-공정가치 관련 손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(855,570,120)	(7,723,629,880)
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	524,271	50,637,180
합 계	(855,045,849)	(7,672,992,700)

(3) 보고기간 종료일 현재 비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 원)
구분	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---
임차보증금	2,076,980,000	(68,671,269)	(25,000,000)	1,983,308,731
기타보증금	4,543,000	-	-	4,543,000
합계	2,081,523,000	(68,671,269)	(25,000,000)	1,987,851,731

&cr 2) 전기말

(단위: 원)
구분	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---
임차보증금	1,595,000,000	(57,948,055)	(25,000,000)	1,512,051,945
기타보증금	4,523,000	-	-	4,523,000
합계	1,599,523,000	(57,948,055)	(25,000,000)	1,516,574,945

&cr&cr 6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기			제 28 (전)기
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	656,000,618	(275,365,934)	380,634,684	1,425,662,835	(302,306,024)	1,123,356,811
단기대여금	15,235,784,929	(10,119,400,000)	5,116,384,929	13,035,872,961	(865,000,000)	12,170,872,961
미수금	1,856,222,216	(1,691,750,213)	164,472,003	1,723,683,258	(1,691,750,213)	31,933,045
미수수익	359,801,570	(359,801,570)	-	543,148,962	(157,175,252)	385,973,710
합 계	18,107,809,333	(12,446,317,717)	5,661,491,616	16,728,368,016	(3,016,231,489)	13,712,136,527

&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
1.기초금액	3,016,231,489	3,004,032,475
2.순대손처리액	-	-
- 대손처리액	-	-
3.상각비(환입)	9,430,086,228	12,199,014
4.기말금액	12,446,317,717	3,016,231,489

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기		제 28 (전)기
---	---	---	---	---
매출채권잔액	손상된 금액	매출채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
3개월 미만	256,359,526	388,381	1,012,384,557	10,361,014
3개월 ~ 6개월	110,000,000	1,785,438	30,467,922	3,777,273
6개월 ~ 12개월	17,944,339	1,495,362	35,542,660	16,468,584
12개월 초과	271,696,753	271,696,753	347,267,696	271,699,153
합 계	656,000,618	275,365,934	1,425,662,835	302,306,024

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 원)
구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	256,359,526	110,000,000	17,944,339	-	271,696,753	656,000,618
기대손실율	0.15%	1.62%	8.33%	33.33%	100.00%	41.98%
전체기간기대손실	388,381	1,785,438	1,495,362	-	271,696,753	275,365,934
순장부금액	255,971,145	108,214,562	16,448,977	-	-	380,634,684

② 전기말

(단위: 원)
구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,012,384,557	30,467,922	14,653,616	20,889,044	347,267,696	1,425,662,835
기대손실율	1.02%	12.40%	29.23%	58.33%	78.24%	21.20%
전체기간기대손실	10,361,014	3,777,273	4,283,308	12,185,276	271,699,153	302,306,024
순장부금액	1,002,023,543	26,690,649	10,370,308	8,703,768	75,568,543	1,123,356,811

3) 당기말 및 전기말 현재 연령 및 각 연령별로 손상된 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제29 (당)기		제28 (전)기
---	---	---	---	---
기타채권잔액	손상된 금액	기타채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
3개월 미만	49,391,445	-	389,903,512	-
3개월 ~ 6개월	110,463,936	-	1,318,699,175	-
6개월 ~ 12개월	3,107,159,472	-	10,880,174,359	-
12개월 초과	14,184,793,862	12,170,951,783	2,713,928,135	2,713,925,465
합계	17,451,808,715	12,170,951,783	15,302,705,181	2,713,925,465

중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 기타자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기			제 28 (전)기
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
선급금	6,104,202,004	(706,254,006)	5,397,947,998	4,501,464,873	(706,254,006)	3,795,210,867
선급비용	12,944,669	-	12,944,669	69,253,779	-	69,253,779
합 계	6,117,146,673	(706,254,006)	5,410,892,667	4,570,718,652	(706,254,006)	3,864,464,646

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
1.기초금액	706,254,006	706,254,006
2.순대손처리액	-	-
- 대손처리액	-	-
3.상각비(환입)	-	-
4.기말금액	706,254,006	706,254,006

8. 공정가치 &cr

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	제29 (당)기		제28 (전)기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	4,349,896,026	4,349,896,026	4,841,963,124	4,841,963,124
단기금융상품	150,000,000	150,000,000	-	-
금융리스채권	267,970,672	267,970,672	-	-
당기손익-공정가치 금융자산	-	-	900,288,001	900,288,001
매출채권	380,634,684	380,634,684	1,123,356,811	1,123,356,811
기타 채권 (유동)	5,280,856,932	5,280,856,932	12,588,779,716	12,588,779,716
기타금융자산(비유동)	1,987,851,731	1,987,851,731	1,516,574,945	1,516,574,945
합계	12,417,210,045	12,417,210,045	20,970,962,597	20,970,962,597
<금융부채>
매입채무	1,047,617,853	1,047,617,853	1,832,595,809	1,832,595,809
리스부채	2,162,970,706	2,162,970,706	-	-
기타 채무(유동)	463,319,862	463,319,862	848,858,414	848,858,414
기타금융부채(비유동)	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000
합계	3,873,908,421	3,873,908,421	2,881,454,223	2,881,454,223

기타 채권 (유동): 단기대여금, 미수금, 미수수익&cr기타금융자산(비유동): 임차보증금, 기타보증금&cr기타 채무 (유동): 미지급금, 미지급비용&cr기타금융부채(비유동): 예수보증금, 임대보증금&cr&cr한 편, 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 측정치&cr &cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr

당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr

자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

&cr ① 당기&cr (단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융상품	-	-	-	-	-

② 전기&cr (단위 : 원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융상품	900,288,001	-	-	900,288,001	900,288,001

&cr

9. 관계기업 및 종속기업 투자 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말

(단위 : 원)
구 분(*1)	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---
㈜판타지오뮤직	95.00%	141,000,000	141,000,000
㈜판타지오픽쳐스	50.00%	25,000,000	-
㈜솔리드씨앤엠	50.00%	25,000,000	-
㈜숲엔터테인먼트	30.00%	9,000,000	9,000,000
북경판타지오문화전파유한공사	100.00%	96,165,000	-
판타지오홍콩(*2)	100.00%	5,227,258,000	1,482,687,768
판타지오일본(*3)	99.34%	295,430,040	39,112,691
합계		5,818,853,040	1,671,800,459

(*1) 상기 관계기업 및 종속기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로서 재무제표에 대한 외부감사인의 회계감사를 받지 않고 회사의 자체결산에 의한 재무상의 수치를 반영한 것이며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대 하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.&cr (*2) 당사는 판타지오홍콩과 관련하여 당기말 현재 3,744,570,232원의 종속투자주식손상차손을 인식하였습니다.&cr (*3) 당사는 판타지오일본과 관련하여 당기말 현재 256,317,349원의 종속투자주식손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr당사는 별도재무제표 작성 시 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

&cr2) 전기말

(단위 : 원)
구 분(*1)	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---
㈜판타지오뮤직	95.00%	141,000,000	141,000,000
㈜판타지오픽쳐스	50.00%	25,000,000	-
㈜솔리드씨앤엠	50.00%	25,000,000	-
㈜숲엔터테인먼트	30.00%	9,000,000	9,000,000
북경판타지오문화전파유한공사	100.00%	96,165,000	-
판타지오홍콩	100.00%	5,227,258,000	5,227,258,000
판타지오일본	99.00%	195,224,040	195,224,040
합계		5,718,647,040	5,572,482,040

(*1) 상기 관계기업 및 종속기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로서 재무제표에 대한 외부감사인의 회계감사를 받지 않고 회사의 자체결산에 의한 재무상의 수치를 반영한 것이며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.&cr

10 . 투자부동산 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 현황

종 류	소재지
토 지	경기도 화성시 정남면 &cr덕절리 334-1외 1필지
건 물	"

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	취득가액	당기취득액	당기&cr감가상각비	감가상각누계액	당기말장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	2,040,782,912	-	-	-	2,040,782,912
건물	2,220,724,997	-	(55,518,120)	(615,325,473)	1,605,399,524
합 계	4,261,507,909	-	(55,518,120)	(615,325,473)	3,646,182,436

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	취득가액	전기취득액	전기&cr감가상각비	감가상각누계액	전기말장부금액
토지	2,040,782,912	-	-	-	2,040,782,912
건물	2,220,724,997	-	(55,518,124)	(559,807,353)	1,660,917,644
합 계	4,261,507,909	-	(55,518,124)	(559,807,353)	3,701,700,556

(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)

구분	제29 (당)기	제28 (전)기
투자부동산에서 발생한 임대수익(*1)	276,000,000	253,000,000
투자부동산 감가상각비	(55,518,120)	(55,518,124)

(*1) 당사는 투자부동산에서 발생한 임대수익을 기타매출에 반영하였습니다.&cr

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제 29 (당) 기말		제 28 (전) 기말
---	---	---	---
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---
3,646,182,436	5,549,665,600	3,701,700,556	5,549,665,600

(*1) 2017년 3월 22일자 감정평가보고서 상 감정가액입니다.&cr

11. 유형 자산 &cr &cr(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초장부금액	취득금액	폐기 및 처분	대체 등	손상차손	감가상각비	당기말&cr장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	220,702,722	172,979,261	(8,718,360)	-	-	(120,638,915)	264,324,708
비품	92,213,061	40,899,192	-	-	-	(46,221,763)	86,890,490
시설장치	157,175,732	75,409,088	-	39,200,000	-	(96,458,808)	175,326,012
사용권자산	-	166,600,883	-	2,180,450,438	-	(430,959,954)	1,916,091,367
건설중인자산	2,215,910,000	-	-	(39,200,000)	(664,332,730)	-	1,512,377,270
합계	2,686,001,515	455,888,424	(8,718,360)	2,180,450,438	(664,332,730)	(694,279,440)	3,955,009,847

&cr(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초장부금액	취득금액	폐기 및 처분	감가상각비	전기말&cr장부금액
---	---	---	---	---	---
차량운반구	349,699,788	-	(16,029,951)	(112,967,115)	220,702,722
비품	124,312,537	11,355,418	-	(43,454,894)	92,213,061
시설장치	170,160,360	68,934,000	-	(81,918,628)	157,175,732
건설중인자산	2,176,710,000	39,200,000	-	-	2,215,910,000
합계	2,820,882,685	119,489,418	(16,029,951)	(238,340,637)	2,686,001,515

&cr 12. 리스&cr

(1) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초금액	취득금액	기타증감액	감가상각	기말금액
취득원가	-	166,600,883	2,180,450,438	-	2,347,051,321
상각누계액	-	-	-	(430,959,954)	(430,959,954)
장부금액	-	166,600,883	2,180,450,438	(430,959,954)	1,916,091,367

(2) 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목	유동성리스부채	리스부채	기말금액
---	---	---	---
기초금액	-	-	-
설정액(증가)	53,490,705	80,179,729	133,670,434
지급액(감소)	(508,064,800)	-	(508,064,800)
기타증감액	890,663,292	1,646,701,780	2,537,365,072
기말금액	436,089,197	1,726,881,509	2,162,970,706

리스부채(유동+비유동) 관련 이자비용은 당기 101,143,525원입니다.&cr

13. 보험가입의 내용 &cr

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류	부보자산	부보금액		부보처
---	---	---	---	---
제29 (당)기	제28 (전)기
---	---	---	---	---
화재보험	토지, 건물등	1,813,592,450	1,813,592,450	메리츠화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 외에 당사 소유 차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr

14. 영업권

(1) 당 사 의 현금창출단위에 배분된 영업 권 장부금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)
현금창출단위	내역	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---	---
엔터사업부	사업결합시 원가	38,307,912,671	38,307,912,671
한국채택국제회계기준 전환일 현재 간주원가	38,307,912,671	38,307,912,671
한국채택국제회계기준 전환일 이후 손상차손	(29,460,877,671)	(25,762,563,698)
기말잔액	8,847,035,000	12,545,348,973

(2) 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 과거 당사의 영업실적에 기초한 향후 5년간 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. &cr&cr사용가치의 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구분	Ratio
WACC	11.92%
영구성장율	0.00%

15. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초장부금액	증가액	상각액	당기말장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	7,052,711	177,000	(2,822,161)	4,407,550
신인개발비	784,740,456	-	(416,969,052)	367,771,404
소트프웨어	506,065	-	(506,065)	-
합계	792,299,232	177,000	(420,297,278)	372,178,954

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초장부금액	증가액	상각액	전기말장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권	8,874,273	3,455,160	(5,276,722)	7,052,711
신인개발비	1,284,181,192	-	(499,440,736)	784,740,456
소트프웨어	1,180,803	-	(674,738)	506,065
합계	1,294,236,268	3,455,160	(505,392,196)	792,299,232

16. 매입채무 및 기타채무&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
매입채무	1,047,617,853	1,832,595,809
미지급금	405,798,208	811,339,418
미지급비용	57,521,654	37,518,996
합 계	1,510,937,715	2,681,454,223

17. 기타부채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
선수금	3,597,703,819	977,528,788
예수금	13,966,350	16,069,860
합 계	3,611,670,169	993,598,648

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
임대보증금	200,000,000	200,000,000
합 계	200,000,000	200,000,000

18. 확정기여형 퇴직급여제도&cr

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 205 백만원 입니다.

19. 주요 약정사항 및 담보제공자산&cr

(1) 당사는 당기말 현재 금융기관과 법인카드 사용에 관한 약정을 체결하고 있으며, 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	약정한도액	약정기간	금융기관명
법인카드	150,000,000	-	신한카드

&cr(2) 당사는 당기말 현재 당사의 계약이행 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
담보제공자산	담보제공자산 장부가액	담보설정금액	담보권자	담보제공사유
---	---	---	---	---
단기금융상품	150,000,000	150,000,000	신한카드 ㈜	법인카드 한도설정

&cr20. 소송사건&cr&cr 당기말 현재 당사의 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
원고	피고	소가	소송내용
---	---	---	---
㈜판타지오	㈜숲엔터테인먼트	200,000,000	임시주총 결의 부존재 및 신주 발행 무효 (*)
㈜판타지오	전 임직원 외	69,000,000	손해배상 청구
㈜판타지오	골드파이낸스코리아㈜	2,200,000,000	대여금 청구 (**)

(*) 계류중인 소송사건 중 소가 2억인 임시주총 결의 부존재 및 신주발행 무효 소송은 보고기간 종료일 이후 항소심 승소 판결을 받았습니다.&cr(**) 계류중인 소송사건 중 소가 22억인 대여금 청구 소송은 보고기간 종료일 이후 승소하였습니다.&cr&cr당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr21. 납 입자본 &cr&cr 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 72,703,943주(전기말: 72,703,943 주) 이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습 니 다. &cr &cr ( 1) 당기말과 전기말 현 재 보통주 자본 금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
주당금액	500	500
발행주식수	72,703,943	72,703,943
자본금	36,351,971,500	36,351,971,500

(2 ) 당기말과 전기말 현재 납입자본 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
보통주자본금	36,351,971,500	36,351,971,500
주식발행초과금	66,727,860,749	66,727,860,749
합 계	103,079,832,249	103,079,832,249

22. 기타자본 &cr

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
자기주식	(3,793,986,224)	(3,793,986,224)
자기주식처분이익	4,968,227	4,968,227
합 계	(3,789,017,997)	(3,789,017,997)

23 . 법인세비용 &cr

(1) 당기 법인세등의 법정세율은 22.0 %이나 세무상 이월결손금 등으로 인하여 당기에 부담할 법인세등은 없습니다. 또한, 당사는 과거 지속적인 순손실에 따른 이월결손금이 과다하고 장래에 충분한 과세소득의 발생 가능성이 불확실한 바, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr

(2) 일시적차이 및 미인식한 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이				미인식한 이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	감소	증가	기말잔액
---	---	---	---	---	---
대손충당금	3,655,027,386	3,655,027,386	12,952,316,599	12,952,316,599	2,849,509,652
미수수익	(543,148,962)	(543,148,962)	(359,801,570)	(359,801,570)	(79,156,345)
감가상각부인액	487,739,236	32,606,736	117,290,257	572,422,757	125,933,007
미지급비용	37,518,996	37,518,996	57,521,654	57,521,654	12,654,764
현재가치할인차금	57,948,055	-	10,723,214	68,671,269	15,107,679
선급비용	(55,548,421)	(55,548,421)	-	-	-
세금과공과	5,350,910	-	-	5,350,910	1,177,200
영업권(합병)	(12,545,348,973)	(3,698,313,973)	-	(8,847,035,000)	(1,946,347,700)
매도가능금융자산	1,218,566,132	-	-	1,218,566,132	268,084,549
업무용승용차 감가상각비	26,996,753	3,491,571	11,958,652	35,463,834	7,802,043
종속기업투자주식손상차손	146,165,000	-	4,000,887,581	4,147,052,581	912,351,568
당기손익인식금융자산	7,723,321,708	-	855,878,292	8,579,200,000	1,887,424,000
리스채권	-	-	(267,970,672)	(267,970,672)	(58,953,548)
리스부채	-	-	2,162,970,706	2,162,970,706	475,853,555
사용권자산	-	-	(2,347,051,321)	(2,347,051,321)	(516,351,291)
사용권자산감가상각누계액	-	-	430,959,954	430,959,954	94,811,190
투자부동산	-	-	664,332,730	664,332,730	146,153,201
선급금	-	-	94,707,629	94,707,629	20,835,678
합 계	214,587,820	(568,366,667)	18,384,723,705	19,167,678,192	4,216,889,202

&cr(3) 당기말 현재 누적 이월결손금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	이월결손금&cr발생액	기공제액 및 &cr기한외분	잔 액
---	---	---	---
2009년도	838,028,416	838,028,416	-
2010년도	2,612,940,920	2,612,940,920	-
2012년도	170,477,017	170,477,017	-
2013년도	2,884,306,671	2,884,306,671	-
2014년도(합병승계)	2,432,871,103	2,432,871,103	-
2014년도	2,996,651,367	1,512,454,448	1,484,196,919
2016년도	1,993,662,433	-	1,993,662,433
2017년도	2,876,972,261	-	2,876,972,261
합 계	16,805,910,188	10,451,078,575	6,354,831,613

24. 결손금처리계산서 &cr

당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
과 목	제 29 (당)기&cr(처리예정일:2020년 3월 26일)		제 28 (전)기&cr(처리확정일:2019년 3월 29일)
---	---	---	---	---
미처리결손금		(70,397,801,094)		(52,958,181,754)
전기이월미처리결손금	(52,958,181,754)		(45,782,381,752)
당기순이익(손실)	(17,439,619,340)		(7,175,800,002)
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월 미처리결손금		(70,397,801,094)		(52,958,181,754)

&cr25 . 현금흐름표 &cr

(1) 현금흐름표 상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.&cr&cr(2) 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위:원)
구 분	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기
---	---	---
퇴직급여	206,646,070	75,275,539
급여	-	(41,395,563)
외화환산이익	(317,600,006)	(170,700,000)
외화환산손실	221,377	7,100,000
대손상각비(환입)	(26,940,090)	12,199,014
기타의상각비	9,457,026,318	-
감가상각비	749,797,560	293,858,761
무형자산상각비	420,297,278	505,392,196
투자부동산손상차손	664,332,730	-
유형자산처분이익	(6,281,641)	-
당기손익인식금융자산평가손실	855,570,120	7,723,629,880
당기손익인식금융자산평가이익	-	(308,172)
당기손익인식금융자산처분이익	(524,271)	(50,329,008)
종속기업투자주식손상차손	4,000,887,581	-
영업권손상차손	3,698,313,973	-
이자수익	(480,223,832)	(706,000,804)
이자비용	102,007,349	29,888,337
잡수익	-	(45,987,594)
매출채권의 감소(증가)	769,662,217	(484,151,343)
미수금의 감소(증가)	(132,538,958)	42,317,131
선급금의 증가	(1,602,737,131)	(1,956,156,585)
선급비용의 감소	760,689	10,870,716
매입채무의 증가(감소)	(784,977,956)	1,228,066,339
미지급금의 증가(감소)	(612,187,280)	16,514,493
미지급비용의 증가(감소)	20,002,658	(14,830,756)
예수금의 감소	(2,103,510)	(20,682,500)
선수금의 증가	2,620,175,031	928,015,455
임대보증금의 증가	-	200,000,000
합 계	19,599,586,276	7,582,585,536

&cr (3) 당기 와 전기중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위:원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
종속기업투자주식손상차손	4,000,887,581	-
영업권손상차손	3,698,313,973	-
사용권자산 회계정책 변경	2,314,120,874	-
선급금의 관계회사투자 대체	-	195,224,040

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	기초	현금흐름	비현금 변동				기말
---	---	---	---	---	---	---	---
회계변경	리스계약	이자비용	유동성대체
---	---	---	---	---	---	---	---
유동리스부채	-	(508,064,800)	360,921,906	53,490,705		529,741,386	436,089,197
비유동리스부채	-		2,075,299,641	80,179,729	101,143,525	(529,741,386)	1,726,881,509
합계	-	(508,064,800)	2,436,221,547	133,670,434	101,143,525		2,162,970,706

&cr

26 . 비용의 성격별 분류 &cr

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
종업원급여	1,790,561,056	1,227,042,931
감가상각, 무형자산 상각	1,170,094,838	799,250,957
대손상각비	9,430,086,228	12,199,014
관계기업손상차손	4,000,887,581	-
영업권손상차손	3,698,313,973	-
운반비	804,518	389,480
지급수수료	6,131,662,081	4,467,141,106
지급임차료	14,283,737	412,818,424
세금과공과	100,895,180	83,677,091
기타비용	1,790,208,304	621,337,071
합 계(*)	28,127,797,496	7,623,856,074

(*)손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타 영업외비용을 합한 금액입니다.

&cr 27 . 매출원가 &cr

당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
Ⅰ. 매니지먼트매출원가	8,265,247,706	5,924,767,493
Ⅱ. 매출원가	8,265,247,706	5,924,767,493

&cr

28 . 판 매 비와 관리비 &cr

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
급여	746,096,119	559,064,647
퇴직급여	130,278,710	30,989,215
복리후생비	127,052,785	131,387,342
여비교통비	48,852,122	28,222,207
통신비	11,971,304	14,957,203
세금과공과금	56,401,456	47,742,790
수도광열비	11,307,318	17,827,449
감가상각비	294,685,994	132,347,990
투자부동산상각비	55,518,120	55,518,124
수선비	8,936,363	14,200,000
보험료	9,509,715	9,941,498
접대비	19,976,227	2,596,350
차량유지비	8,671,087	15,618,372
운반비	804,518	389,480
교육훈련비	2,178,200	505,000
지급수수료	407,024,141	350,723,362
대손상각비	(26,940,090)	12,199,014
지급임차료	7,600,000	238,324,509
소모품비	21,527,275	10,639,057
도서인쇄비	1,214,018	569,185
무형자산상각비	3,328,226	5,951,460
합계	1,945,993,608	1,679,714,254

1. 금융수익 및 금융원가 &cr

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
금융수익
이자수익	480,223,832	706,000,804
당기손익인식금융자산평가이익	-	308,172
당기손익인식금융자산처분이익	524,271	50,329,008
외환차익	12,751,249	218,782,210
외화환산이익	317,600,006	170,700,000
금융수익 계	811,099,358	1,146,120,194
금융원가
이자비용	102,007,349	29,888,337
당기손익인식금융자산평가손실	855,570,120	7,723,629,880
외환차손	1,598,919	224,080,413
외화환산손실	221,377	7,100,000
금융원가 계	959,397,765	7,984,698,630
순금융수익	(148,298,407)	(6,838,578,436)

1. 기 타 영 업외수익 및 기타영업외비용&cr

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 정	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
유형자산처분이익	6,281,641	-
잡수익	197,529,869	45,987,594
기타영업외수익 소계	203,811,510	45,987,594
기타의대손상각비	9,457,026,318	-
종속기업손상차손	4,000,887,581	-
영업권손상차손	3,698,313,973	-
투자부동산손상차손	664,332,730	-
잡손실	95,995,580	19,374,327
기타영업외비용 소계	17,916,556,182	19,374,327

1. 주당이익 &cr

( 1) 기본 주당 이익

(단위:원, 주)
구 분	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기
---	---	---
보통주당기순이익(손실)	(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
계속영업보통주당기순이익(손실)	(17,439,619,340)	(7,175,800,002)
중단영업보통주당기순이익(손실)	-	-
가중평균유통보통주식수	70,203,605	70,203,605
기본주당순이익(손실)	(248)	(102)
계속영업기본주당순이익(손실)	(248)	(102)
중단영업기본주당순이익(손실)	-	-

&cr (2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분	주식수	계산기간	가중평균주식수
기초 주식 수	70,203,605	365	70,203,605
합계	70,203,605		70,203,605
가중평균유통보통주식수			70,203,605

2) 전기

구분	주식수	계산기간	가중평균주식수
기초 주식 수	70,203,605	365	70,203,605
합계	70,203,605		70,203,605
가중평균유통보통주식수			70,203,605

&cr (3) 희석주당이익&cr 당기말 현재 부여된 희석증권은 없으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

&cr32. 특수관계자 &cr

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비고
골드파이낸스코리아㈜	-	㈜판타지오의 31.33% 투자회사(지배기업)
㈜판타지오뮤직	95.00%	종속기업
㈜판타지오픽쳐스	50.00%	종속기업
㈜솔리드씨앤엠	50.00%	종속기업
㈜숲엔터테인먼트	30.00%	관계기업
북경판타지오문화전파유한공사	100.00%	종속기업
판타지오 홍콩	100.00%	종속기업
판타지오 일본	99.34%	종속기업
㈜박스미디어	0.00%	특수관계인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자의 명칭	계정과목	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---	---
골드파이낸스코리아㈜	단기차입금 차입	-	-
단기차입금 상환	-	1,650,000,000
단기대여금 대여	-	3,400,000,000
단기대여금 상환	-	1,200,000,000
임대수입	24,000,000	32,000,000
이자수익	58,779,080	52,175,260
이자비용	-	6,446,300
㈜판타지오뮤직	단기대여금 대여	1,900,000,000	-
선급금 회수	355,590,135	150,000,000
선급금 지급	240,976,149	3,168,194,840
이자수익	125,212,582	45,999,920
임대수입	5,280,000	64,592,193
단기금융리스채권	45,143,842	-
장기금융리스채권	222,826,830	-
㈜판타지오픽쳐스	미수금의 회수	-	18,407,857
선급금 지급	2,145,400	4,327,290
선급금 회수	-	4,327,290
㈜솔리드씨앤엠	선급금 지급	-	11,000
선급금 회수	11,000	-
판타지오 일본	지분출자	-	195,224,040
판타지오 홍콩	지분출자	-	22,658,000
선급금 지급	2,485,946	-
㈜박스미디어	매출(매니지먼트)	76,500,000	-
선급금 지급	78,650,000	-
선수금 수령	190,756,500	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	관계	구분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---	---	---
골드파이낸스코리아㈜	지배회사	단기차입금	-	-
단기대여금	2,200,000,000	2,200,000,000
미수금	7,700,019	-
㈜판타지오뮤직	종속회사	단기대여금	2,900,000,000	1,000,000,000
선급금	2,905,182,080	3,012,629,986
미수금	-	30,721,826
㈜판타지오픽쳐스	종속회사	단기대여금	375,000,000	375,000,000
미수수익	77,128,766	77,128,766
미수금	137,567,983	137,567,983
선급금	2,145,400	-
㈜솔리드씨앤엠	종속회사	단기대여금	470,000,000	470,000,000
미수수익	72,412,191	72,412,191
선급금	-	11,000
북경판타지오&cr문화전파유한공사	종속회사	선급금	503,060,000	503,060,000
판타지오 홍콩	종속기업	선급금	2,485,946	-
㈜박스미디어	특수관계인	매출채권	550,000	-
선급금	78,650,000	-
선수금	190,756,500	-

(*) 채권 금액은 손상차손 인식 전의 금액입니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상&cr 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
단기종업원급여	316,288,519	60,244,623
퇴직급여	13,167,040	1,675,103

33 . 위험관리 &cr &cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 29 (당)기	제 28 (전)기
---	---	---
부 채	7,485,578,590	3,875,052,871
자 본	28,893,013,158	46,332,632,498
부채비율	25.91%	8.36%

&cr(2) 재무위험관리&cr&cr당사는 회사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 외환위험, 유동성위험, 이자율 변동위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고있습니다.&cr&cr금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출될 수 있으며, 당사가 부담하고 있는 위험은 다음과 같습니다.

위험의 종류	당사 부담여부
신용위험	O
유동성위험	O
환위험	O
이자율위험	X
가격위험	X

&cr1) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

① 환위험&cr외환위험은 주로 당사가 보유한 외화 금융자산의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 외화자산ㆍ부채의 주요 내용은다음과 같습니다.

(단위 : 원)
환종	화폐성자산(원화상당액)	화폐성부채(원화상당액)
---	---	---
USD	9,262,950,985	-
JPY	5,257,794	-
기타	393,568	-

&cr당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 자산 및 부채의 환율변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
환종	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---
USD	463,147,549	(463,147,549)
JPY	262,890	(262,890)
기타	19,678	(19,678)

&cr한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 민감도에 따른 영향은 세전손익에 미치는 영향으로 산정하였습니다. &cr&cr② 이자율위험&cr이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 경우 대부분의 이자발생 자산 및 부채가 상각후원가로 측정하는 고정금리부 조건으로, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 또한, 이자율 변동에 대한 위험을 관리하기 위하여 유동성 위험을 체계적으로 관리하여 금융부채에 대한 의존도를 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이자율변동에 노출된 부채 및 이자율 변동에 따른 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr③ 가격위험&cr 당사는 시장상황에 따라 가격이 변동되는 금융자산이 존재하지 않음에 따라 가격위험을 부담하지 않습니다.&cr

2) 신용위험&cr당사는 금융기관에 대한 신용위험을 낮추고자 신용위험이 낮은 예금상품 위주의 금융상품을 운용하고 있습니다. 또한 당기 엔터테인먼트사업부의 경우 방송국 및 대형 제작사 등 신용도가 높은 거래처와의 거래비중이 높음에 따라 당사가 부담하는 신용위험은 제한적 입니다.

(단위 : 원)
2019.12.31&cr재무상태표상 자산	장부금액	신용위험 노출금액
---	---	---
현금및현금성자산	4,349,896,026	4,349,896,026
단기금융상품	150,000,000	150,000,000
매출채권	380,634,684	380,634,684
금융리스채권	267,970,672	267,970,672
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
기타채권	5,280,856,932	5,280,856,932
기타금융자산	1,987,851,731	1,987,851,731
합 계	12,417,210,045	12,417,210,045

3) 유동성위험&cr당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 보유한 유동자산이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당 사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년미만	1-5년	5년이상
---	---	---	---	---	---
<당기말>
매입채무및기타채무	1,510,937,715	1,510,937,715	1,510,937,715	-	-
리스부채	2,162,970,706	2,397,415,000	510,944,000	1,711,471,000	175,000,000
기타금융부채	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-
<전기말>
매입채무및기타채무	2,681,454,223	2,681,454,223	2,681,454,223	-	-
기타금융부채	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-

- 매입채무및기타채무: 매입채무, 단기차입금 , 미지급금, 미지급비용&cr - 기타금융부채: 임대보증금,예수보증금&cr &cr34. 계속기업에 대한 불확실성&cr&cr(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.&cr (단위 : 원)

구분	금액
영업이익	421,423,739
기타의대손상각비	9,457,026,318
관계기업투자주식손상차손	4,000,887,581
영업권손상차손	3,698,313,973
당기순손실	17,439,619,340
누적결손금액	70,397,801,094

&cr(2) 최상위 지배기업의 청산&cr회사의 지배기업인 골드파이낸스코리아㈜를 100% 소유한 Gold-Finance(Hong Kong) Asset Management Limited가 속해 있는 Gold Finance holdings.Ltd(이하 "최상위 지배기업")가 2019년 7월 17일 홍콩고등법원의 판결에 의해 청산이 진행 중에 있습니다. 회사는 최상위 지배기업과 관련한 대여금 및 금융자산을 17,875,600,000원을 보유하고 있으며 2019년 8월 26일자로 홍콩상사중재원에 중재신청을 제기하여 현재 중재 판정이 진행 중에 있습니다. 다만, 이와 같은 회수를 위한 조치에도 해당 대여금 및 금융자산의 회수가 불확실하여 당기 말 현재 해당 대여금 및 금융자산에 대하여 전액 손상처리하였으며 이와 관련한 당기 손상금액은 9,457,026,318원입니다.&cr또한, 회사의 지배기업인 골드파이낸스코리아㈜에 대하여 대여금 2,200,000,000원이 만기가 도래하였으나 회수되지 못한 상태이며 보고기간 말 현재 해당 대여금의 청구와 관련하여 소송이 진행 중에 있습니다.(주석 21 참조)&cr&cr(3) 종속기업의 누적 결손&cr회사는 ㈜판타지오뮤직 외 5개의 종속회사를 보유하고 있으며 당기 말 현재 해당 종속회사는 다음과 같이 누적결손으로 인하여 자본잠식 상태입니다.

(단위 : 원)
회사명	자산총액	부채총액	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
㈜판타지오뮤직	2,657,442,034	8,626,144,404	(5,968,702,370)	7,786,696,162	179,928,091	179,928,091
㈜판타지오픽쳐스	10,413,012	2,251,803,486	(2,241,390,471)	8,256,603	10,803,463	10,803,463
㈜솔리드씨앤엠	10,626,102	542,412,191	(531,786,089)	-	4,321,062	4,321,062
북경판타지오문화전파유한공사	127,465,978	544,897,257	(417,431,279)	-	-	(10,760,094)
판타지오 홍콩(Fantagio Hong Kong Co., Ltd.)	1,485,985,426	3,297,658	1,482,687,768	-	(2,392,495,505)	(2,244,059,044)
판타지오 일본(Fantagio Japan Co., Ltd.)	72,419,936	33,046,172	39,373,764	86,130,550	(198,967,861)	(195,602,250)

&cr&cr(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 회사의 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr

당사의 재무제표는 2020년 3월 26일 에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 판타지오의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부&cr1.외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2.내부회계관리자의 운영실태 평가 보고서&cr

독 립된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr

주식회사 판타지오
주주 및 이사회 귀중

&cr 우리는 첨부된 주식회사 판타지오의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 판타지오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 508(대치동, 해성2빌딩 12층)
성도이현회계법인 대표이사 박 근 서&cr&cr2020년 3월 18일

&cr&cr&cr

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

2019 내부회계관리 운영실태보고서.jpg 2019 내부회계관리 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 판타지오2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2 1 1 1 5 3 - 1 - - - - 8 6 4 6 74 50 114 24 - 24 - - - - 192 104 8 8 116 128 224 188 - 20 - - - - 348 344 12 14 190 178 338 212 - 44 - - - - 540 448

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.101위험평가 및 감사계획 수립2019년 7월 29일 ~ &cr8월 2일531한국채택국제회계기준 반기재무제표에 대한 반기검토2019년10월 28일~ &cr11월 1일531통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2020년 2월10일~14일531한국채택국제회계기준 연차 재무제표에 대한 입증감사, 조회 및 내부회계관리제도 검토 등-- - -2020.01.011본사 사무실현금, 유가증권, 회원권OOO N/A3감사계획단계, 중간감사 종료 후, 기말감사 종료 후N/A--

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 28일회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명서면 회의감사계획 통보22019년 11월 01일회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명서면 회의중간감사 결과32020년 02월 18일회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명서면 회의기말감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl