Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 지엠비코리아(주) 00260082 100000000000 486912 253230 477535 678 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
지엠비코리아 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------ &cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------
&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ &cr&cr 주석 ----------------------------------------------------- &cr&cr참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 -----------------------------------------&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 지엠비코리아주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr가. 도착지조건 수출 수익의 발생사실&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr당기 연결포괄손익계산서에 계상되어 있는 핵심감사 대상 연간 매출은 40,980백만원(총 매출액의 약 9.3%) 입니다.&cr&cr연결회사는 고객사가 요구하는 해외창고(미주 및 유럽, 중국, 일본)에 연결회사 소유의 재고를 보관하고 있으며, 고객사가 해외창고에서 재고를 출고하는 시점 및 해외창고에 재고가 도착하는 시점에 매출을 인식하고 있습니다.&cr&cr핵심감사 대상 매출의 인식과 관련해서 오류 또는 부정으로 인해 출고 정보가 적시에보고되지 않아서 매출이 왜곡표시될 가능성이 존재합니다. 또한, 매출에서 차지하는 비중을 고려했을 때 오류 발생 시 연결재무제표 미치는 영향이 유의적이므로 '도착지조건 수출 수익의 발생사실'을 핵심감사항목으로 설정하였습니다.
&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결포괄손익계산서 상 도착지조건 수출 매출액의 발생사실 적정성을 평가하기 위해서 우리는 질문 및 문서검사(계약서 검토) 등을 통해 매출인식 내부통제를 이해하였습니다. 또한, 관련통제가 적절하게 설계되고 실행되었는지 평가하고 관련 통제에 의존하는 감사전략을 취하였습니다.&cr&cr우리는 연간 매출의 발생사실에 대한 표본감사 절차를 수행하였습니다. 또한, 핵심감사 대상 매출 고객사에 대한 채권채무조회서 발송 및 회수를 통해 채권 잔액을 확인하여 거래 발생사실을 보조적으로 확인하였습니다.&cr&cr 연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 위호광 상무이사 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일&cr후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는&cr사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
지엠비코리아 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 지엠비코리아 주식회사 대표이사 정세영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 창원시 성산구 웅남로 618 |
| (전 화) | 055-263-2131 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표&cr
| 제 41 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 41(당) 기말 | 제 40(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 214,917,593,696 | 208,836,555,360 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,37,39,40 | 10,832,799,390 | 13,635,137,710 | ||
| 단기금융상품 | 37 | 2,570,350,000 | 1,833,120,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 2,6,37,38 | 115,282,818,726 | 110,518,966,655 | ||
| 재고자산 | 2,9,41 | 82,270,635,886 | 79,225,292,090 | ||
| 기타금융자산 | 2,8,37,40 | 366,550,000 | 283,320,000 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,594,439,694 | 3,340,718,905 | ||
| 비유동자산 | 271,994,066,297 | 266,361,251,807 | |||
| 장기금융상품 | 5,37,40,41 | 10,327,168,904 | 8,541,495,017 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 2,6,37,38 | 10,657,579 | 15,126,128 | ||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 2,7,37 | 1,000,000 | 1,130,434,701 | ||
| 관계기업투자 | 2,12 | 18,841,738,572 | 18,656,813,958 | ||
| 유형자산 | 2,13,40,41 | 227,858,821,877 | 228,299,806,402 | ||
| 사용권자산 | 2,14 | 4,112,133,381 | - | ||
| 무형자산 | 2,15 | 2,795,034,103 | 3,212,297,264 | ||
| 기타금융자산 | 2,8,37,40 | 3,426,698,853 | 1,330,876,597 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 24,062,919 | 936,628,058 | ||
| 이연법인세자산 | 2,33 | 4,596,750,109 | 4,237,773,682 | ||
| 자 산 총 계 | 486,911,659,993 | 475,197,807,167 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 172,990,758,251 | 164,602,438,923 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,37,38 | 70,714,799,250 | 69,873,400,167 | ||
| 단기차입금 | 17,37,40 | 96,461,289,356 | 91,800,468,184 | ||
| 당기법인세부채 | 2 | 2,718,681,216 | 651,823,533 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 820,446,575 | 1,057,361,401 | ||
| 유동성충당부채 | 2,21 | 1,020,289,475 | 842,708,167 | ||
| 리스부채 | 19,37 | 969,200,516 | - | ||
| 기타금융부채 | 18,37 | 286,051,863 | 376,677,471 | ||
| 비유동부채 | 80,238,814,979 | 79,484,039,008 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 16,37,38 | 3,927,893,367 | 3,909,051,210 | ||
| 장기차입금 | 17,37,40 | 47,409,254,583 | 45,572,715,544 | ||
| 순확정급여부채 | 2,3,20 | 25,238,183,843 | 27,776,176,920 | ||
| 충당부채 | 2,21 | 1,354,866,968 | 1,502,006,015 | ||
| 리스부채 | 19,37 | 2,202,033,797 | - | ||
| 기타금융부채 | 18,37 | 106,582,421 | 724,089,319 | ||
| 부 채 총 계 | 253,229,573,230 | 244,086,477,931 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게&cr 귀속되는 자본 | 226,166,859,450 | 222,721,833,256 | |||
| 자본금 | 1,23 | 9,536,140,000 | 9,536,140,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 13,265,322,876 | 13,265,322,876 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 205,235,706,827 | 203,113,847,522 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (1,870,310,253) | (3,193,477,142) | ||
| 비지배지분 | 11 | 7,515,227,313 | 8,389,495,980 | ||
| 자 본 총 계 | 233,682,086,763 | 231,111,329,236 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 486,911,659,993 | 475,197,807,167 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 2,4,27,38 | 477,535,110,323 | 457,196,868,534 | ||
| 매출원가 | 35,38 | 414,443,027,238 | 398,141,645,081 | ||
| 매출총이익 | 63,092,083,085 | 59,055,223,453 | |||
| 판매비 | 28,34,35,38 | 17,024,096,795 | 16,894,335,401 | ||
| 관리비 | 28,34,35,38 | 30,109,824,755 | 31,318,301,178 | ||
| 연구개발비 | 34,35 | 7,448,399,201 | 6,719,558,776 | ||
| 영업이익 | 8,509,762,334 | 4,123,028,098 | |||
| 금융이익 | 29 | 3,298,383,925 | 2,878,432,125 | ||
| 금융원가 | 30 | 7,659,970,787 | 8,042,883,264 | ||
| 지분법투자이익 | 12 | 52,337,100 | 116,366,758 | ||
| 지분법투자손실 | 12 | 838,138,318 | 627,646,329 | ||
| 기타영업외이익 | 31,38 | 8,371,469,652 | 6,838,309,117 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | 6,279,733,366 | 6,255,386,221 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,454,110,540 | (969,779,716) | |||
| 법인세비용(이익) | 2,33 | 3,663,019,801 | (263,327,324) | ||
| 당기순이익(손실) | 1,791,090,739 | (706,452,392) | |||
| 세후기타포괄손익 | 1,351,835,188 | (4,620,762,165) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,25 | (75,727,097) | (5,582,946,260) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는&cr 항목의 법인세 | 25,33 | 16,659,962 | 1,228,248,178 | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 지분법자본변동 | 970,967,231 | 203,095,720 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 653,547,883 | (424,478,745) | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는&cr 항목의 법인세 | (213,612,791) | (44,681,058) | |||
| 당기총포괄손익 | 3,142,925,927 | (5,327,214,557) | |||
| 당기순이익의 귀속 | 1,791,090,739 | (706,452,392) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 2,735,411,458 | 130,103,101 | |||
| 비지배지분 | 11 | (944,320,719) | (836,555,493) | ||
| 당기총포괄손익의 귀속 | 3,142,925,927 | (5,327,214,557) | |||
| 지배기업 소유주지분 | 4,017,194,594 | (4,441,804,861) | |||
| 비지배지분 | 11 | (874,268,667) | (885,409,696) | ||
| 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당 순이익 | 36 | 94 | (37) |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 41 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일 | 9,536,140,000 | 13,265,322,876 | 209,238,182,032 | (2,968,778,791) | 9,274,905,676 | 238,345,771,793 |
| 연차배당 | - | - | (1,907,228,000) | - | - | (1,907,228,000) |
| 당기순손익 | - | - | 130,103,101 | - | (836,555,493) | (706,452,392) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (4,347,209,611) | - | (7,488,471) | (4,354,698,082) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 158,414,662 | - | 158,414,662 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (383,113,013) | (41,365,732) | (424,478,745) |
| 2018년 12월 31일 | 9,536,140,000 | 13,265,322,876 | 203,113,847,522 | (3,193,477,142) | 8,389,495,980 | 231,111,329,236 |
| 2019년 01월 01일 | 9,536,140,000 | 13,265,322,876 | 203,113,847,522 | (3,193,477,142) | 8,389,495,980 | 231,111,329,236 |
| 연차배당 | - | - | (572,168,400) | - | - | (572,168,400) |
| 당기순손익 | - | - | 2,735,411,458 | - | (944,320,719) | 1,791,090,739 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (41,383,753) | - | (17,683,382) | (59,067,135) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 757,354,440 | - | 757,354,440 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 565,812,449 | 87,735,434 | 653,547,883 |
| 2019년 12월 31일 | 9,536,140,000 | 13,265,322,876 | 205,235,706,827 | (1,870,310,253) | 7,515,227,313 | 233,682,086,763 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제41기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제40기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29,431,511,026 | 29,886,919,859 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 35,751,024,326 | 35,067,081,508 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 1,791,090,739 | (706,452,392) | ||
| (2) 조정 | 47,847,077,720 | 42,206,479,555 | ||
| 법인세비용(이익) | 3,663,019,801 | (263,327,324) | ||
| 이자비용 | 4,479,926,416 | 3,935,261,498 | ||
| 감가상각비 | 27,350,056,582 | 26,210,311,569 | ||
| 무형자산상각비 | 569,248,794 | 629,015,668 | ||
| 대손상각비 | 419,500,466 | 293,643,901 | ||
| 판매보증비 | 1,574,596,599 | 1,129,853,081 | ||
| 퇴직급여 | 8,017,832,023 | 6,805,201,840 | ||
| 유형자산처분손실 | 23,936,838 | 659,303,550 | ||
| 투자자산평가손실 | - | 16,946,479 | ||
| 유형자산손상차손 | 1,630,908,096 | 1,861,448,136 | ||
| 외화환산손실 | 3,162,859,962 | 3,867,405,602 | ||
| 지분법손실 | 838,138,318 | 627,646,329 | ||
| 잡손실 | 4,434,701 | - | ||
| 지분법이익 | (52,337,100) | (116,366,758) | ||
| 이자수익 | (432,398,780) | (467,171,459) | ||
| 외화환산이익 | (2,068,906,934) | (1,815,011,049) | ||
| 유형자산처분이익 | (208,287,521) | (49,001,827) | ||
| 파생상품평가이익 | (990,970,654) | (1,068,524,090) | ||
| 투자자산평가이익 | (134,479,887) | (50,155,591) | ||
| (3) 운전자본변동 | (13,887,144,133) | (6,432,945,655) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (8,055,998,681) | 1,536,526,729 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | 3,046,772,281 | (1,726,184,298) | ||
| 재고자산의 증가 | (462,893,796) | (2,414,345,580) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (253,720,789) | (1,645,582,459) | ||
| 장기매출채권의 감소(증가) | (312,204,183) | 1,557,244,713 | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (24,062,919) | 31,133,741 | ||
| 매입채무의 증가 | 1,542,227,624 | 940,285,377 | ||
| 기타채무의 증가 | 2,779,455,970 | 3,751,306,049 | ||
| 유동성금융보증부채의 감소 | (33,600,424) | - | ||
| 유동성충당부채의 감소 | (1,544,154,338) | (865,309,927) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (236,914,826) | 178,919,368 | ||
| 장기기타채무의 증가 | 299,502,142 | 793,328,776 | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (10,631,552,194) | (8,570,268,144) | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 404,621,524 | 480,727,489 | ||
| 3. 이자비용의 지급 | (4,572,043,452) | (3,977,656,925) | ||
| 4. 배당금의 수취 | - | (45,175,999) | ||
| 5. 법인세의 납부 | (2,152,091,372) | (1,638,056,214) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,311,719,043) | (34,432,174,340) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,153,216,114 | 8,779,574,686 | ||
| 단기금융자산의 처분 | 1,124,170,000 | 6,795,560,271 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산의 처분 | 1,125,000,000 | 281,140,000 | ||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 303,320,000 | 218,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 7,760,603,541 | 1,133,559,468 | ||
| 무형자산의 처분 | 147,283,000 | - | ||
| 기타금융자산(비유동)의 처분 | 692,839,573 | 351,314,947 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 47,464,935,157 | 43,211,749,026 | ||
| 단기금융자산의 취득 | 505,740,000 | 1,785,820,000 | ||
| 기타금융자산(유동)의 증가 | 30,000,000 | 500,000,000 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | 2,818,842,789 | 432,700,249 | ||
| 장기금융상품의 취득 | 2,751,194,000 | 3,651,194,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 41,091,007,037 | 36,432,647,573 | ||
| 무형자산의 취득 | 268,151,331 | 409,387,204 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,442,662,281 | (579,914,030) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 187,505,708,639 | 120,952,686,582 | ||
| 단기차입금의 증가 | 158,454,161,382 | 100,216,936,088 | ||
| 장기차입금의 증가 | 28,997,547,257 | 20,717,750,494 | ||
| 임대보증금의 증가 | 54,000,000 | 18,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 184,063,046,358 | 121,532,600,612 | ||
| 단기차입금의 감소 | 179,023,561,856 | 113,284,034,159 | ||
| 장기차입금의 감소 | 651,652,500 | 6,305,338,453 | ||
| 임대보증금의 감소 | 66,000,000 | 36,000,000 | ||
| 사채의 상환 | 2,795,250,000 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 954,413,602 | - | ||
| 배당금의 지급 | 572,168,400 | 1,907,228,000 | ||
| IV. 현금의 감소 | (3,437,545,736) | (5,125,168,511) | ||
| V. 기초의 현금 | 13,635,137,710 | 19,143,447,671 | ||
| VI.외화표시 현금및현금성자산의&cr 환율변동 효과 | 150,146,329 | 26,520,521 | ||
| VII. 환율차이에 의한 변동 | 485,061,087 | (409,661,971) | ||
| VIII. 기말의 현금 | 10,832,799,390 | 13,635,137,710 |
주석 참조주석
| 제 41(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 지엠비코리아주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
&cr 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982 년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다.&cr &cr당 기말 현재 납입 자본금은 9,536,140 천원이며, 당사 의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| GMB(주) | 10,368,740주 | 54.37% |
| 구봉집 | 383,020주 | 2.01% |
| 구교성 | 200,000주 | 1.05% |
| 구영임 | 159,360주 | 0.84% |
| 기타 | 7,961,160주 | 41.73% |
| 합 계 | 19,072,280주 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr
(1) 연결재무제표 작성기준 &cr &cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 연결재무제표는 아 래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(6) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
| ㆍ | 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 |
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.&cr
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.&cr
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
| ㆍ | 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정함 |
| ㆍ | 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 |
| ㆍ | 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 |
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| ㆍ | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 |
| ㆍ | 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 |
| ㆍ | 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 |
| ㆍ | 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
&cr(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.75%입니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,795백만원 및 3,795백만원 인식하였습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
&cr - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr &cr 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr &cr 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.&cr &cr - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr &cr 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
| ㆍ | 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. |
| ㆍ | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr &cr 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. &cr동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
&cr동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr&cr (2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr &cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr &cr 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr &cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조 정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 자뱌기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일 에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr
(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자
&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(5) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
2) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr(6) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사 업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으 로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며 , 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입 원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금&cr
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 퇴직급여비 용 과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr &cr 2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부치법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있 습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
1) 제품보증&cr&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr&cr2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr
| ① | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
&cr3-4) 제각정책&cr&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr (19) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
&cr 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으 로 부담 하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
6) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr7) 금융보증부채
&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr&cr 9) 금융부채의 제거
&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr &cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr&cr1) 신용위험의 유의적인 증가&cr&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr&cr(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 손실충당금의 계산&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.&cr&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr&cr 2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr &cr 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.&cr &cr 3) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr 주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr
4. 부문정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형&cr &cr연결실체는 자동차부품을 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.
| - | 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다. |
| - | 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다. |
| - | 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. |
(2) 지역부문별 정보&cr&cr 연결실 체는 7개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아시아 | 382,626,161 | 80.13% | 377,668,839 | 82.61% |
| 유럽 | 52,451,512 | 10.98% | 43,954,112 | 9.61% |
| 북아메리카 | 19,655,222 | 4.12% | 20,513,610 | 4.49% |
| 남아메리카 | 7,688,933 | 1.61% | 4,322,437 | 0.95% |
| 중동 | 14,109,939 | 2.95% | 8,808,305 | 1.93% |
| 오세아니아 | 726,131 | 0.15% | 1,868,739 | 0.41% |
| 아프리카 | 277,212 | 0.06% | 60,827 | 0.01% |
| 합계 | 477,535,110 | 100.00% | 457,196,869 | 100.00% |
&cr ( 3) 주요고객에 대한 정보 &cr&cr 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객인 현대트랜시스(주), 현대자동차(주), 현대위아(주)에 대한 매출액은 각각 당기 55,668 백만원, 51,161백만원, 42,523백만원 및 전기 62,883백만원, 48,526백만원, 41,877백만원 입니다 .
&cr &cr 5 . 사 용이 제한된 금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역 은 다음과 같 습니다 (단 위:천원).&cr
| 계정과목 | 당 기 말 | 전기말 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 종업원가계자금대출(지급보증) |
| 〃 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 2,003,000 | 2,003,000 |
&cr &cr 6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 111,085,177 | 3,802,835 | 103,207,857 | 4,589,944 |
| 차감: 손실충당금 | (897,584) | (3,792,177) | (802,870) | (4,574,818) |
| 매출채권(순액) | 110,187,593 | 10,658 | 102,404,987 | 15,126 |
| 미수금 | 5,055,847 | - | 8,102,378 | - |
| 미수수익 | 39,379 | - | 11,602 | - |
| 합계 | 115,282,819 | 10,658 | 110,518,967 | 15,126 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr &cr 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 85일 이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr &cr연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금 융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.&cr &cr 1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다(단위:천원). &cr &cr (당기말)
| 구 분 | 채권발생일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 미만 | 91~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.64% | 0.69% | 6.78% | 99.72% | |
| 총장부금액 | 107,199,605 | 6,573,617 | 2,407,181 | 3,802,835 | 119,983,238 |
| 전체기간기대신용손실 | (688,843) | (45,579) | (163,162) | (3,792,177) | (4,689,761) |
| 순장부금액 | 106,510,762 | 6,528,038 | 2,244,019 | 10,658 | 115,293,477 |
(전기말)
| 구 분 | 채권발생일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일 미만 | 91~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.52% | 0.69% | 7.32% | 99.67% | |
| 총장부금액 | 99,657,175 | 8,555,741 | 3,108,921 | 4,589,944 | 115,911,781 |
| 전체기간 기대신용손실 | (516,659) | (58,657) | (227,554) | (4,574,818) | (5,377,688) |
| 순장부금액 | 99,140,516 | 8,497,084 | 2,881,367 | 15,126 | 110,534,093 |
&cr 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,625,348 | 3,553,891 | 198,449 | 5,377,688 |
| 손상채권으로 재분류 | (3,142) | 307,448 | - | 304,306 |
| 제각 | (1,088,320) | - | - | (1,088,320) |
| 채권의 증가 또는&cr회수로 인한 증감 | 794,936 | (698,849) | - | 96,087 |
| 당기말금액 | 1,328,822 | 3,162,490 | 198,449 | 4,689,761 |
&cr(전기)
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 912,978 | 4,171,066 | - | 5,084,044 |
| 손상채권으로 재분류 | (42,724) | 4,001,044 | - | 3,958,320 |
| 제각 | - | - | - | - |
| 채권의 증가 또는&cr회수로 인한 증감 | 755,094 | (4,618,219) | 198,449 | (3,664,676) |
| 당기말금액 | 1,625,348 | 3,553,891 | 198,449 | 5,377,688 |
&cr 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같 습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식(주1) | - | 1,000 | - | 1,130,435 |
| 합계 | - | 1,000 | - | 1,130,435 |
(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37 에서 설명하고 있습 니다.&cr
&cr 8. 기타금융자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 임차보증금 | - | 973,640 | - | 1,249,707 |
| 만기보유증권 | 300 | 80,870 | 1,320 | 81,170 |
| 장단기대여금 | 366,250 | 2,043,750 | 282,000 | - |
| 파생상품 | - | 328,439 | - | - |
| 합계 | 366,550 | 3,426,699 | 283,320 | 1,330,877 |
&cr (2) 기타금융자산의 손상&cr&cr 손상검사 목적상 만기보유증권은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다. 특수관계자대여금, 기타대여금 및 임차보증금은 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.&cr
&cr 9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금(주1) | 장부금액 | |
| 상품 | 4,943,917 | (183,897) | 4,760,020 | 6,162,245 | (540,471) | 5,621,774 |
| 제품 | 29,894,188 | (2,654,792) | 27,239,396 | 28,414,104 | (1,744,487) | 26,669,617 |
| 재공품 | 22,750,133 | (694,043) | 22,056,090 | 21,741,140 | (644,714) | 21,096,426 |
| 원재료 | 22,607,784 | (1,260,036) | 21,347,748 | 20,184,346 | (1,429,045) | 18,755,301 |
| 저장품 | 3,447,414 | - | 3,447,414 | 3,708,508 | - | 3,708,508 |
| 미착품 | 3,419,968 | - | 3,419,968 | 3,373,666 | - | 3,373,666 |
| 합계 | 87,063,404 | (4,792,768) | 82,270,636 | 83,584,009 | (4,358,717) | 79,225,292 |
(주1) 당기 중 평가손실 충당금 설정액은 434,051천원이며, 전기 중 평가손실 충당금설정액은 570,876천원입니다.
&cr
10. 기타자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,944,311 | - | 2,987,628 | - |
| 선급비용 | 650,129 | - | 353,091 | - |
| 토지사용권 | - | - | - | 918,940 |
| 선급임차료 | - | 24,063 | - | 17,688 |
| 합계 | 3,594,440 | 24,063 | 3,340,719 | 936,628 |
&cr
11. 종속기업 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). &cr
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 지분율 | 취득원가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| QINGDAO GMB Automotive | 자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매 | 중국 | 12월 | 80.00% | 11,342,464 | 80.00% | 11,342,464 |
| 에이지테크㈜ | 〃 | 대한민국 | 12월 | 60.00% | 3,000,000 | 60.00% | 3,000,000 |
| HANGZHOU GMB &crAUTOMOTIVE CO.,LTD | 자동차부품 및&cr기계공구류의 판매 | 중국 | 12월 | 100.00% | 1,083,749 | 100.00% | 1,083,749 |
| GMB Automotive(NANTONG) CO.,LTD | 자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매 | 중국 | 12월 | 100.00% | 9,421,100 | 100.00% | 9,421,100 |
| GMB ROMANIA AUTO &crINDUSTRY SRL | 〃 | 루마니아 | 12월 | 100.00% | 10,196,087 | 100.00% | 7,164,500 |
| GMB Rus Togliatti LLC. | 〃 | 러시아 | 12월 | 100.00% | 3,093,565 | 100.00% | 3,093,565 |
| 지엠비엘피스(주) | 〃 | 대한민국 | 12월 | 60.00% | 3,000,000 | 60.00% | 3,000,000 |
| 합계 | 41,136,965 | 38,105,378 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구분 | QINGDAO&crGMB&crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA &crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 유동자산 | 23,869,169 | 7,579,702 | 10,478,827 | 7,897,588 | 16,146,771 | 2,918,964 | 7,003,407 |
| 비유동자산 | 24,433,359 | 743,002 | 14,605,234 | 5,351,083 | 17,071,541 | 394,805 | 11,419,633 |
| 자산계 | 48,302,528 | 8,322,704 | 25,084,061 | 13,248,671 | 33,218,312 | 3,313,769 | 18,423,040 |
| 유동부채 | 26,209,654 | 2,221,496 | 11,856,448 | 4,231,483 | 10,697,875 | 2,170,837 | 5,556,252 |
| 비유동부채 | 3,790,398 | 365,464 | 6,533,881 | 758,974 | 13,288,927 | - | 9,838,793 |
| 부채계 | 30,000,052 | 2,586,960 | 18,390,329 | 4,990,457 | 23,986,802 | 2,170,837 | 15,395,045 |
| 지배기업 소유주지분 | 14,641,981 | 5,735,744 | 4,016,239 | 8,258,214 | 9,231,510 | 1,142,932 | 1,816,797 |
| 비지배지분 | 3,660,495 | - | 2,677,493 | - | - | - | 1,211,198 |
| 자본계 | 18,302,476 | 5,735,744 | 6,693,732 | 8,258,214 | 9,231,510 | 1,142,932 | 3,027,995 |
&cr (전기말)
| 구분 | QINGDAO&crGMB&crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA &crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 유동자산 | 21,416,774 | 6,476,068 | 13,750,314 | 6,589,021 | 12,152,646 | 3,340,711 | 2,007,455 |
| 비유동자산 | 23,979,821 | 60,556 | 14,184,300 | 5,207,067 | 6,412,113 | 288,018 | 6,003,987 |
| 자산계 | 45,396,595 | 6,536,624 | 27,934,614 | 11,796,088 | 18,564,759 | 3,628,729 | 8,011,442 |
| 유동부채 | 18,097,628 | 1,873,719 | 14,532,493 | 2,671,828 | 8,532,100 | 2,979,133 | 2,439,920 |
| 비유동부채 | 6,260,557 | - | 6,783,119 | - | 4,164,116 | - | 1,662,404 |
| 부채계 | 24,358,185 | 1,873,719 | 21,315,612 | 2,671,828 | 12,696,216 | 2,979,133 | 4,102,324 |
| 지배기업 소유주지분 | 16,830,728 | 4,662,905 | 3,971,401 | 9,124,260 | 5,868,543 | 649,596 | 2,345,471 |
| 비지배지분 | 4,207,682 | - | 2,647,601 | - | - | - | 1,563,647 |
| 자본계 | 21,038,410 | 4,662,905 | 6,619,002 | 9,124,260 | 5,868,543 | 649,596 | 3,909,118 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다(단위:천원) .&cr
(당기)
| 구분 | QINGDAO&crGMB&crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA &crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 매출액 | 27,212,506 | 19,099,176 | 54,394,609 | 9,560,453 | 20,562,624 | 2,508,907 | 7,517,041 |
| 영업손익 | (1,617,483) | 1,261,701 | 812,170 | 60,247 | 1,227,727 | 27,306 | (705,296) |
| 당기순손익 | (3,174,612) | 1,004,385 | 77,124 | (1,050,806) | 487,678 | 375,381 | (839,309) |
| 기타포괄손익 | - | - | (2,394) | - | - | - | (41,814) |
| 총포괄손익 | (3,174,612) | 1,004,385 | 74,730 | (1,050,806) | 487,678 | 375,381 | (881,123) |
&cr (전기)
| 구분 | QINGDAO &crGMB &crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA&crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 매출액 | 26,444,968 | 14,897,102 | 59,920,656 | 7,275,016 | 14,339,595 | 2,319,439 | 182,272 |
| 영업손익 | (1,187,160) | 1,039,355 | 797,815 | 70,672 | 252,019 | 198,334 | (1,038,673) |
| 당기순손익 | (2,530,938) | 933,353 | 186,740 | 66,331 | 73,655 | (324,921) | (1,002,066) |
| 기타포괄손익 | - | - | (18,721) | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (2,530,938) | 933,353 | 168,018 | 66,331 | 73,655 | (324,921) | (1,002,066) |
&cr (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)
| 구분 | QINGDAO &crGMB&crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA &crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,641,793) | 1,168,888 | 547,626 | (442,884) | (1,305,700) | (557,775) | (2,319,257) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (438,543) | (57,267) | 307,896 | 747,220 | (10,659,428) | 813,004 | (4,769,342) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,437,425 | 5,700 | (1,017,546) | (119,345) | 13,468,093 | (114,273) | 7,833,773 |
| 현금및현금성자산의순증감 | (1,642,911) | 1,117,321 | (162,024) | 184,991 | 1,502,965 | 140,956 | 745,174 |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,315,118 | 1,734,007 | 197,441 | 584,041 | 1,639,793 | 37,101 | 1,638,237 |
| 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 | 438,677 | 68,453 | - | 184,760 | (156,298) | 117,955 | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,110,884 | 2,919,781 | 35,417 | 953,792 | 2,986,460 | 296,012 | 2,383,411 |
&cr (전기)
| 구분 | QINGDAO &crGMB &crAutomotive | HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE&crCO.,LTD | 에이지테크(주) | GMB Automotive&cr(NANTONG)&crCO.,LTD | GMB ROMANIA&crAUTO&crINDUSTRY SRL | GMB Rus &crTogliatti LLC. | 지엠비엘피스(주) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,655,439) | (397,011) | 861,970 | (1,958,154) | (2,544,857) | 386,673 | 744,611 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (547,315) | 36,421 | 662,429 | 1,031,649 | (2,471,699) | (385,023) | (5,457,913) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 611,801 | - | (1,437,500) | 898,556 | 2,024,636 | 68,585 | 2,000,000 |
| 현금및현금성자산의순증감 | (3,590,953) | (360,590) | 86,899 | (27,949) | (2,991,920) | 70,235 | (2,713,302) |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,111,321 | 2,135,520 | 110,542 | 662,979 | 4,636,992 | 87,324 | 4,351,539 |
| 외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과 | (205,250) | (40,923) | - | (50,989) | (5,279) | (120,459) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 2,315,118 | 1,734,007 | 197,441 | 584,041 | 1,639,793 | 37,100 | 1,638,237 |
(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | QINGDAO GMB&crAutomotive | 에이지테크㈜ | 지엠비엘피스㈜ |
|---|---|---|---|
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 20% | 40% | 40% |
| 누적 비지배지분 | 3,659,284 | 2,644,745 | 1,211,198 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (634,948) | 26,351 | (335,723) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (547,212) | 25,393 | (352,449) |
&cr&cr 1 2 . 관계기업투자 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). &cr
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도GMB유한공사 | 자동차부품&cr제조 및 판매 | 중국 | 12월 | 40.00% | 9,169,226 | 12,232,694 | 40.00% | 9,169,227 | 12,825,931 |
| 태국GMB㈜ | 〃 | 태국 | 12월 | 20.17% | 2,715,430 | 6,564,110 | 20.17% | 2,715,429 | 5,785,707 |
| GMB NORTH AMERICA INC | 자동차부품판매 | 미국 | 12월 | 34.29% | 1,491,738 | 44,935 | 34.29% | 1,491,738 | 45,176 |
| 합계 | 13,376,394 | 18,841,739 | 13,376,394 | 18,656,814 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)
| 관계기업명 | 기초 | 증가 (주1) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| 청도GMB유한공사 | 12,825,931 | - | - | (838,138) | 244,901 | 12,232,694 |
| 태국GMB㈜ | 5,785,707 | - | - | 52,337 | 726,066 | 6,564,110 |
| GMB NORTH AMERICA INC | 45,176 | (241) | - | - | - | 44,935 |
| 합 계 | 18,656,814 | (241) | - | (785,801) | 970,967 | 18,841,739 |
&cr (전기)
| 관계기업명 | 기초 | 증가(주1) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| 청도GMB유한공사 | 13,513,196 | - | - | (627,646) | (59,619) | 12,825,931 |
| 태국GMB㈜ | 5,406,626 | - | - | 116,367 | 262,714 | 5,785,707 |
| GMB NORTH AMERICA INC | - | 45,176 | - | - | - | 45,176 |
| 합계 | 18,919,822 | 45,176 | - | (511,279) | 203,095 | 18,656,814 |
(주1) 전기 증가액은 관계기업에 제공한 지급보증으로 인해 증가하였습니다.&cr &cr (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH &crAMERICA INC |
| 유동자산 | 24,579,105 | 26,485,805 | 42,554,340 |
| 비유동자산 | 21,739,721 | 11,706,411 | 1,794,823 |
| 자산계 | 46,318,826 | 38,192,216 | 44,349,163 |
| 유동부채 | 15,572,096 | 4,680,063 | 56,542,560 |
| 비유동부채 | - | 678,512 | 58,359 |
| 부채계 | 15,572,096 | 5,358,575 | 56,600,919 |
| 지배기업 소유주지분 | 24,545,709 | 26,211,730 | (8,050,629) |
| 비지배지분 | 6,201,021 | 6,621,911 | (4,201,127) |
| 자본계 | 30,746,730 | 32,833,641 | (12,251,756) |
&cr (전기말)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH &crAMERICA INC |
| 유동자산 | 28,133,406 | 24,725,483 | 50,002,555 |
| 비유동자산 | 21,646,683 | 8,278,854 | 2,194,584 |
| 자산계 | 49,780,089 | 33,004,337 | 52,197,139 |
| 유동부채 | 17,579,479 | 3,877,305 | 51,174,481 |
| 비유동부채 | - | 367,428 | 226,823 |
| 부채계 | 17,579,479 | 4,244,733 | 51,401,304 |
| 지배기업 소유주지분 | 19,320,366 | 22,959,348 | 522,944 |
| 비지배지분 | 12,880,244 | 5,800,256 | 272,891 |
| 자본계 | 32,200,610 | 28,759,604 | 795,835 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH&crAMERICA INC |
| 매출액 | 55,115,198 | 36,808,603 | 50,547,303 |
| 영업손익 | (2,023,961) | 544,176 | (7,094,113) |
| 당기순손익 | (2,066,131) | 512,098 | (9,345,162) |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 총포괄손익 | (2,066,131) | 512,098 | (9,345,162) |
&cr (전기)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH&crAMERICA INC |
| 매출액 | 61,243,191 | 31,310,711 | 53,872,890 |
| 영업손익 | (1,338,540) | (345,176) | 1,006,263 |
| 당기순손익 | (1,635,763) | 538,918 | 318,724 |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 총포괄손익 | (1,635,763) | 538,918 | 318,724 |
&cr (5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).&cr &cr (당기말)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH&crAMERICA INC |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 30,746,730 | 32,833,641 | (12,251,756) |
| 연결실체 지분율(B) | 40.00% | 20.17% | 34.29% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 12,298,717 | 6,621,911 | (4,201,127) |
| (+) 영업권 | - | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (66,022) | (57,801) | - |
| (-) 지분법감액 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 12,232,694 | 6,564,110 | 44,935 |
&cr (전기말)
| 구분 | 청도GMB유한공사 | 태국GMB㈜ | GMB NORTH&crAMERICA INC |
|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 32,200,609 | 28,759,603 | 795,835 |
| 연결실체 지분율(B) | 40.00% | 20.17% | 34.29% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 12,880,244 | 5,800,812 | 272,892 |
| (+) 영업권 | - | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (54,313) | (15,105) | 42,951 |
| (-) 지분법감액 | - | - | (270,667) |
| 기말 장부금액 | 12,825,931 | 5,785,707 | 45,176 |
&cr&cr 13 . 유형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 22,951,183 | - | - | - | 22,951,183 |
| 건물 | 66,223,393 | (15,936,337) | - | (570,900) | 49,716,156 |
| 구축물 | 7,447,551 | (3,491,607) | - | - | 3,955,944 |
| 기계장치 | 303,634,379 | (162,276,132) | (58,016) | (1,706,450) | 139,593,781 |
| 차량운반구 | 1,688,349 | (1,266,740) | (14,377) | - | 407,232 |
| 공구와기구 | 15,865,113 | (14,060,136) | - | - | 1,804,977 |
| 비품 | 16,605,939 | (13,884,662) | - | - | 2,721,277 |
| 임차개량자산 | 4,416,579 | (1,219,824) | - | - | 3,196,755 |
| 건설중인자산 | 3,511,517 | - | - | - | 3,511,517 |
| 합계 | 442,344,003 | (212,135,438) | (72,393) | (2,277,350) | 227,858,822 |
&cr(전기말)
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 토지 | 22,962,939 | - | - | - | 22,962,939 |
| 건물 | 57,532,414 | (14,317,002) | - | - | 43,215,412 |
| 구축물 | 7,292,528 | (3,118,645) | - | - | 4,173,883 |
| 기계장치 | 289,835,669 | (144,950,397) | (81,449) | (1,861,449) | 142,942,374 |
| 차량운반구 | 1,637,179 | (1,155,283) | (24,851) | - | 457,045 |
| 공구와기구 | 15,334,425 | (13,310,830) | - | - | 2,023,595 |
| 비품 | 16,549,363 | (12,538,598) | - | - | 4,010,765 |
| 임차개량자산 | 2,938,066 | (370,987) | - | - | 2,567,079 |
| 건설중인자산 | 5,946,715 | - | - | - | 5,946,715 |
| 합계 | 420,029,298 | (189,761,742) | (106,300) | (1,861,449) | 228,299,807 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체(주1) | 환율변동효과 | 기말 |
| 토지 | 22,962,939 | - | - | - | - | - | (11,756) | 22,951,183 |
| 건물 | 43,215,413 | 8,685,227 | - | (1,587,774) | (570,900) | - | (25,810) | 49,716,156 |
| 구축물 | 4,173,882 | 130,210 | - | (369,092) | - | 14,940 | 6,004 | 3,955,944 |
| 기계장치 | 142,942,374 | 17,326,391 | (4,366,679) | (21,207,152) | (1,060,008) | 5,598,111 | 360,744 | 139,593,781 |
| 차량운반구 | 457,045 | 183,557 | (21,875) | (213,452) | - | - | 1,957 | 407,232 |
| 공구와기구 | 2,023,595 | 661,546 | (379) | (890,516) | - | - | 10,731 | 1,804,977 |
| 비품 | 4,010,765 | 513,782 | (12) | (1,849,379) | - | 46,360 | (239) | 2,721,277 |
| 임차개량자산 | 2,567,079 | 951,000 | - | (321,847) | - | - | 523 | 3,196,755 |
| 건설중인자산 | 5,946,715 | 9,046,504 | (3,187,308) | - | - | (8,265,861) | (28,533) | 3,511,517 |
| 합계 | 228,299,807 | 37,498,217 | (7,576,253) | (26,439,212) | (1,630,908) | (2,606,450) | 313,621 | 227,858,822 |
&cr(전기)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체(주1) | 환율변동효과 | 기말 |
| 토지 | 22,963,620 | - | - | - | - | (681) | 22,962,939 | |
| 건물 | 44,819,330 | 239 | - | (1,589,308) | - | (14,848) | 43,215,413 | |
| 구축물 | 4,469,062 | 72,000 | - | (365,234) | - | (1,946) | 4,173,882 | |
| 기계장치 | 135,836,735 | 17,218,881 | (1,523,378) | (20,751,768) | (1,861,448) | 14,228,971 | (205,619) | 142,942,374 |
| 차량운반구 | 566,787 | 123,773 | (7,719) | (223,893) | - | (1,903) | 457,045 | |
| 공구와기구 | 2,413,451 | 549,351 | (11,134) | (945,720) | 16,970 | 677 | 2,023,595 | |
| 비품 | 4,882,128 | 954,664 | (1,394) | (2,025,296) | 200,100 | 563 | 4,010,765 | |
| 임차개량자산 | 1,140,504 | 1,141,150 | - | (309,092) | 592,400 | 2,117 | 2,567,079 | |
| 건설중인자산 | 3,903,821 | 18,269,656 | (200,236) | - | (16,004,360) | (22,166) | 5,946,715 | |
| 합계 | 220,995,438 | 38,329,714 | (1,743,861) | (26,210,311) | (1,861,448) | (965,919) | (243,806) | 228,299,807 |
(주1) 당기 및 전기 중 경상개발비, 소모품비 등으로 대체된 금액이 각각 2,606,450천원 및 965,919천원입니다.
(3) 담보로 제공된 자산&cr &cr 장부금액 82,499,140천원(전기 말 80,510,033천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
&cr
14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)&cr
(1) 당기말 및 당기초 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 4,549,559 | 513,471 | 5,063,030 |
| 감가상각누계액 | (695,290) | (215,555) | (910,845) |
| 환율변동 | (38,942) | (1,110) | (40,052) |
| 장부금액 | 3,815,327 | 296,806 | 4,112,133 |
&cr(당기초)
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 3,621,799 | 173,126 | 3,794,925 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 3,621,799 | 173,126 | 3,794,925 |
&cr(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,621,799 | 173,126 | 3,794,925 |
| 증가 | - | 340,345 | 340,345 |
| 감가상각비 | (695,290) | (215,555) | (910,845) |
| 대체 | 927,670 | - | 927,670 |
| 환율변동 | (38,942) | (1,110) | (40,052) |
| 기말금액 | 3,815,327 | 296,806 | 4,112,133 |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 910,845 |
| 리스부채 이자비용 | 148,002 |
&cr리스로 인한 총 현금유출액은 1,102,415천원입니다.&cr &cr 15 . 무형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 소프트웨어 | 5,413,290 | (3,510,311) | 1,902,979 |
| 회원가입권 | 892,055 | - | 892,055 |
| 합계 | 6,305,345 | (3,510,311) | 2,795,034 |
&cr(전기말)
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 소프트웨어 | 5,369,522 | (2,941,063) | 2,428,459 |
| 회원가입권 | 783,838 | - | 783,838 |
| 합계 | 6,153,360 | (2,941,063) | 3,212,297 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 환율변동효과 | 기말 |
| 소프트웨어 | 2,428,459 | 12,651 | - | (569,249) | - | 31,118 | 1,902,979 |
| 회원가입권 | 783,838 | 255,500 | (147,283) | - | - | - | 892,055 |
| 합계 | 3,212,297 | 268,151 | (147,283) | (569,249) | - | 31,118 | 2,795,034 |
&cr(전기)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 환율변동효과 | 기말 |
| 소프트웨어 | 2,653,363 | 409,387 | - | (629,016) | - | (5,275) | 2,428,459 |
| 회원가입권 | 783,838 | - | - | - | - | - | 783,838 |
| 합계 | 3,437,201 | 409,387 | - | (629,016) | - | (5,275) | 3,212,297 |
&cr무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.
&cr
16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 48,934,830 | - | 47,442,782 | - |
| 미지급금 | 13,267,734 | - | 13,147,062 | - |
| 미지급비용(주1) | 8,512,235 | 3,927,893 | 9,283,556 | 3,909,051 |
| 합계 | 70,714,799 | 3,927,893 | 69,873,400 | 3,909,051 |
(주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다.&cr &cr&cr 17. 장단기차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 71,634,120 | - | 79,473,197 | - |
| 장기차입금 | 10,354,669 | 41,620,255 | 9,532,021 | 26,005,966 |
| 사채 | 14,472,500 | 5,789,000 | 2,795,250 | 19,566,750 |
| 합계 | 96,461,289 | 47,409,255 | 91,800,468 | 45,572,716 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 하나은행 | 2.94% | 28,200,000 | 43,800,000 |
| 원화차입금 | 경남은행 | 2.81% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 원화차입금 | 수출입은행 | 2.81% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 원화차입금 | KDB산업은행 | 2.76% | 11,100,000 | 10,000,000 |
| 외화차입금 | 중국 미즈호은행 外 | 3.78% | 19,334,120 | 12,673,197 |
| 합계 | 71,634,120 | 79,473,197 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 3.27% | 2022년 | - | 3,000,000 | 3,650,000 | - |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 2.30%~2.80% | 2035년 | 103,133 | 1,772,470 | 92,280 | 1,892,300 |
| 원화장기차입금 | KDB산업은행 外 | 2.64% | 2021년 | 1,056,360 | 17,181,010 | - | 10,000,000 |
| 원화장기차입금 | 신한은행 | 2.75% | 2021년 | 5,000,000 | 2,500,000 | 375,130 | 2,624,870 |
| 외화장기차입금 | 하나은행 | 3.97% | 2020년~2021년 | 1,389,360 | 324,120 | 1,788,960 | 1,341,720 |
| 외화장기차입금 | KDB산업은행 | LIBOR(3M)+1.46 | 2025년 | - | 12,964,807 | - | - |
| 외화장기차입금 | 중국미즈호은행 外 | 3.78% | 2020년~2023년 | 2,805,816 | 3,877,848 | 3,625,651 | 10,147,076 |
| 사채 | ㈜엠유에프지은행서울지점 | LIBOR(3M)+0.02% | 2020년 | 11,578,000 | - | - | 11,181,000 |
| 사채 | ㈜엠유에프지은행서울지점 | LIBOR(3M) | 2022년 | 2,894,500 | 5,789,000 | 2,795,250 | 8,385,750 |
| 합계 | 24,827,169 | 47,409,255 | 12,327,271 | 45,572,716 |
&cr (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 10,354,669 | 14,624,919 | 15,081,375 | 5,735,536 | 4,818,485 | 1,359,940 | 51,974,924 |
| 사채 | 14,472,500 | 2,894,500 | 2,894,500 | - | - | - | 20,261,500 |
| 합계 | 24,827,169 | 17,519,419 | 17,975,875 | 5,735,536 | 4,818,485 | 1,359,940 | 72,236,424 |
&cr&cr 18. 기타금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(주1) | 9,100 | - | 42,701 | - |
| 임대보증금 | 252,000 | - | 264,000 | - |
| 파생상품 | 24,952 | 106,582 | 69,977 | 724,089 |
| 합계 | 286,052 | 106,582 | 376,678 | 724,089 |
(주1) 연결실체는 관계기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. &cr&cr연결실체의 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지 급보증을 제공했으며, 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 연결실체는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 당사의 최대 노출액은 5,789,000천원이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 38번에서 당사가 제공하는 지급보증에 대한상세내역을 설명하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. &cr&cr당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. &cr&cr &cr19. 리스부채&cr
당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 할인전 리스부채 | 3,368,675 |
| 할인후 리스부채 | 3,171,234 |
| 유동 | 969,200 |
| 비유동 | 2,202,034 |
&cr연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.&cr
&cr 20 . 퇴직급여제도
&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr
연결실체는 자격을 갖춘 임 직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립 자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2019년 12월 31일을 기 준으 로 수행 되었습 니다. 확 정 급 여 채 무 의 현 재 가 치 , 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr
1) 당기말 및 전기말 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%). &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.07% | 2.38% |
| 기대임금상승률 | ||
| 사무직 | 3.551% | 3.557% |
| 기능직 | 3.551%+경험률 | 3.557%+경험률 |
&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재 무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 70,778,567 | 67,532,213 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (45,540,382) | (39,756,036) |
| 소 계 | 25,238,185 | 27,776,177 |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| (초과)부족액 | 25,238,185 | 27,776,177 |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 25,238,185 | 27,776,177 |
3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr (당기)
| 구 분 | 확정급여채무 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 67,532,213 | (39,756,036) | 27,776,177 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | 8,394,860 | (942,235) | 7,452,625 |
| 당기근무원가 | 6,904,892 | - | 6,904,892 |
| 이자비용(이자수익) | 1,489,968 | (942,235) | 547,733 |
| 소 계 | 75,927,073 | (40,698,271) | 35,228,802 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (226,987) | 290,921 | 63,934 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 20,684 | - | 20,684 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,383,264 | - | 2,383,264 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (2,630,935) | 290,921 | (2,340,014) |
| 소 계 | 75,700,086 | (40,407,350) | 35,292,736 |
| 계열사전입 | 37,017 | - | 37,017 |
| 기여금 | - | (7,609,000) | (7,609,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (7,609,000) | (7,609,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (4,958,536) | 2,475,968 | (2,482,568) |
| 지급액 | (4,958,536) | 2,475,968 | (2,482,568) |
| 기 말 | 70,778,567 | (45,540,382) | 25,238,185 |
(전기)
| 구 분 | 확정급여채무 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) |
| 기초 | 56,399,767 | (32,441,470) | 23,958,297 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | 7,745,193 | (939,992) | 6,805,202 |
| 당기근무원가 | 6,259,922 | - | 6,259,922 |
| 이자비용(이자수익) | 1,485,271 | (939,992) | 545,279 |
| 소 계 | 64,144,961 | (33,381,462) | 30,763,499 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | 5,092,428 | 490,425 | 5,582,853 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,849,142 | - | 3,849,142 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,243,286 | 490,425 | 1,733,711 |
| 소 계 | 69,237,389 | (32,891,037) | 36,346,352 |
| 기여금 | - | (7,551,000) | (7,551,000) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (7,551,000) | (7,551,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,705,176) | 686,001 | (1,019,175) |
| 지급액 | (1,705,176) | 686,001 | (1,019,175) |
| 기말 | 67,532,213 | (39,756,036) | 27,776,177 |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 5,346,491천원 (전기: 4,755,631천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr &cr 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 44,889,117 | 39,748,109 |
| 기타 | 651,265 | 7,927 |
| 합계 | 45,540,382 | 39,756,036 |
&cr 당기 중 사외적립자산의 실제수익 은 651,314 천원 (전기 : 449,567 천원)입니다. &cr&cr 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단 위:천원).&cr &cr (당기)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (7,262,296) | 8,580,297 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 8,348,523 | (7,222,286) |
&cr(전기)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (6,958,811) | 8,246,951 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 8,048,672 | (6,938,772) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr21. 충당부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(주1) | 1,020,289 | 1,354,867 | 842,708 | 1,502,006 |
(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부 품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다.&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기)
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채 &cr전입(환입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동성분류 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 2,344,714 | 1,574,597 | (1,544,155) | 2,375,156 | 1,020,289 | 1,354,867 |
(전기)
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채&cr전입(환입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동성분류 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 2,122,872 | 1,129,853 | (908,011) | 2,344,714 | 842,708 | 1,502,006 |
&cr 22. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 355,027 | 619,491 |
| 예수금 | 456,993 | 437,870 |
| 국고보조금 | 8,427 | - |
| 합계 | 820,447 | 1,057,361 |
&cr &cr 23. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(보통주) | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수(보통주) | 19,072,280주 | 19,072,280주 |
| 보통주자본금 | 9,536,140,000원 | 9,536,140,000원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주)의 변동은 없습니다.&cr
24. 기타불입자본&cr
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 13,265,323 | 13,265,323 |
(주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주(액면가 500원) 의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다 .&cr &cr
25. 이익잉여금과 배당금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(주1) | 3,855,045 | 3,797,828 |
| 임의적립금 : | ||
| 기업합리화적립금 | 455,739 | 455,739 |
| 보험수리적손익 | (10,693,439) | (10,652,055) |
| 소 계 | (6,382,655) | (6,398,488) |
| 미처분이익잉여금(주2) | 211,618,361 | 209,512,334 |
| 합계 | 205,235,706 | 203,113,846 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. &cr &cr (주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. &cr &cr (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 203,113,846 | 209,238,182 |
| 당기순이익 | 2,735,411 | 130,103 |
| 배당금지급 | (572,168) | (1,907,228) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (53,056) | (5,573,346) |
| 법인세효과 | 11,673 | 1,226,135 |
| 기말금액 | 205,235,706 | 203,113,846 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다 .&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 19,072,280주 | 19,072,280주 |
| 배당주식수 | 19,072,280주 | 19,072,280주 |
| 주당 배당금 | 30원 | 100원 |
| 배당금 합계 | 572,168,400원 | 1,907,228,000원 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (10,652,056) | (6,304,846) |
| 당기변동 | (53,056) | (5,573,346) |
| 법인세효과 | 11,673 | 1,226,136 |
| 기말금액 | (10,693,439) | (10,652,056) |
&cr
26. 기타자본구성요소&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 1,143,454 | 386,099 |
| 해외사업환산손익 | (3,013,764) | (3,579,577) |
| 합계 | (1,870,310) | (3,193,478) |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 386,099 | 227,685 |
| 증(감) | 757,355 | 158,414 |
| 기말금액 | 1,143,454 | 386,099 |
(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,579,577) | (3,196,463) |
| 증(감) | 565,813 | (383,114) |
| 기말금액 | (3,013,764) | (3,579,577) |
&cr
27 . 수익&cr
당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | ||
| 제품매출액 | 427,487,704 | 416,509,252 |
| 상품매출액 | 49,791,211 | 40,421,439 |
| 기타매출액 (주1) | 256,195 | 266,178 |
| 합계 | 477,535,110 | 457,196,869 |
(주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr
28 . 판매 비 및 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,721,087 | 4,087,359 |
| 퇴직급여 | 565,554 | 368,216 |
| 복리후생비 | 442,927 | 317,104 |
| 여비교통비 | 395,701 | 474,965 |
| 통신비 | 19,873 | 21,440 |
| 교육훈련비 | 6,128 | 17,390 |
| 세금과공과 | 21,793 | 11,761 |
| 운반비 | 3,490,745 | 3,264,489 |
| 수출비 | 3,618,830 | 3,708,521 |
| 판매보증비 | 1,574,597 | 1,129,853 |
| 광고선전비 | 124,228 | 261,490 |
| 보험료 | 21,295 | 19,251 |
| 접대비 | 159,657 | 162,721 |
| 도서인쇄비 | 1,075 | 730 |
| 지급수수료 | 2,711,996 | 2,877,276 |
| 소포품비 | 32,842 | 27,779 |
| 차량유지비 | 39,424 | 60,267 |
| 경조비 | 6,224 | 8,850 |
| 지급임차료 | 69,505 | 74,874 |
| 잡비 | 616 | - |
| 합계 | 17,024,097 | 16,894,336 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,880,174 | 15,814,448 |
| 퇴직급여 | 1,751,926 | 1,369,927 |
| 복리후생비 | 2,090,486 | 2,003,753 |
| 여비교통비 | 1,007,153 | 1,004,591 |
| 통신비 | 245,217 | 227,212 |
| 수도광열비 | 20,300 | 58,629 |
| 교육훈련비 | 65,538 | 89,791 |
| 세금과공과 | 1,006,461 | 1,083,807 |
| 감가상각비 | 2,367,075 | 2,084,641 |
| 무형자산상각비 | 593,289 | 629,016 |
| 수선비 | 168,667 | 254,446 |
| 보험료 | 210,696 | 172,560 |
| 접대비 | 436,187 | 349,596 |
| 도서인쇄비 | 26,503 | 37,506 |
| 지급수수료(관리비) | 4,136,385 | 3,952,214 |
| 소포품비 | 527,833 | 453,016 |
| 차량유지비 | 687,604 | 812,172 |
| 대손상각비 | 419,500 | 294,215 |
| 경조비 | 18,090 | 13,300 |
| 잡비 | 66,537 | 9,904 |
| 지급임차료 | 384,204 | 603,556 |
| 합계 | 30,109,825 | 31,318,300 |
&cr&cr 29. 금융 이 익 &cr
당 기 및 전기 중 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 432,399 | 467,171 |
| 외환차익 | 393,332 | 164,828 |
| 외화환산이익 | 1,399,078 | 1,175,433 |
| 금융보증수익 | 43,200 | 2,475 |
| 파생상품평가이익 | 990,971 | 1,068,524 |
| 파생상품거래차익 | 39,404 | - |
| 합 계 | 3,298,384 | 2,878,431 |
&cr
30 . 금 융원가&cr&cr 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,479,926 | 3,935,261 |
| 외환차손 | 727,872 | 758,600 |
| 외화환산손실 | 2,374,503 | 3,257,630 |
| 파생상품거래차손 | 77,670 | 91,392 |
| 합계 | 7,659,971 | 8,042,883 |
&cr&cr 31. 기타영업외이익&cr
당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 2,456,203 | 2,106,946 |
| 외화환산이익 | 669,829 | 639,578 |
| 유형자산처분이익 | 208,288 | 49,002 |
| 잡이익 | 4,901,771 | 3,992,627 |
| 투자자산평가이익 | 134,480 | 50,156 |
| 투자자산처분이익 | 899 | - |
| 합계 | 8,371,470 | 6,838,309 |
&cr
32. 기타영업외비용&cr
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,060,488 | 1,126,587 |
| 외화환산손실 | 788,357 | 609,776 |
| 기부금 | 50,500 | 218,472 |
| 유형자산처분손실 | 23,937 | 659,304 |
| 유형자산손상차손 | 1,630,908 | 1,861,448 |
| 투자자산평가손실 | - | 16,946 |
| 잡손실 | 2,725,543 | 1,762,853 |
| 합계 | 6,279,733 | 6,255,386 |
&cr 33. 계속영업과 관련된 법인세&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 2,883,458 | 1,373,615 |
| 기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세 | (209,421) | 1,178,287 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 358,977 | (3,123,438) |
| 지배회사 법인세비용(수익) | 3,033,014 | (571,536) |
| 종속기업 법인세비용 | 630,007 | 308,209 |
| 연결회사 법인세비용(수익) | 3,663,021 | (263,327) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다(단 위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,454,111 | (969,780) | ||
| 적용세율(22%)에 따른 법인세비용(수익) | 1,199,904 | (213,352) | ||
| 조정사항 | 1,833,108 | (358,185) | ||
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 | (22,000) | (22,000) | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 1,225,339 | 299,858 | ||
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (848,165) | (1,049,819) | ||
| 법인세환급액(추납액) | 1,941,698 | (269) | ||
| 기타차이(세율차이 등) | (463,764) | 414,045 | ||
| 지배회사 법인세비용(수익) | 3,033,013 | (571,536) | ||
| 종속기업 법인세비용 | 630,007 | 308,209 | ||
| 연결회사 법인세비용(수익) | 3,663,020 | (263,327) | ||
| 유효법인세율 | 67.16% | (주1) |
(주1) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,191 | 1,222,968 |
| 지분법자본변동 | (213,613) | (44,681) |
| 합 계 | (209,422) | 1,178,287 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).&cr
(당기)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이) | |||
| 퇴직급여충당금 | 66,552,651 | 3,651,474 | 70,204,125 |
| 미수수익 | (11,602) | (15,641) | (27,243) |
| 이전가격과세조정 | 2,042,513 | - | 2,042,513 |
| 기술이전료 | 1,654,765 | - | 1,654,765 |
| 퇴직보험예치금 | (39,755,034) | (5,775,802) | (45,530,836) |
| 지분법손익 | (4,927,174) | 785,802 | (4,141,372) |
| 국고보조금 | 30,000 | (24,253) | 5,747 |
| 재고자산평가충당금 | 3,188,675 | 34,680 | 3,223,355 |
| 판매보증충당금 | 2,306,272 | (94,535) | 2,211,737 |
| 대손충당금 | 4,435,264 | (895,718) | 3,539,546 |
| 종업원급여 | 7,911,299 | (54,011) | 7,857,288 |
| 재평가차액 | (7,627,109) | - | (7,627,109) |
| 세금과공과 | 200 | - | 200 |
| 감가상각비 | (21,069,068) | 5,635,443 | (15,433,625) |
| 유형자산손상차손 | 1,861,448 | (1,197,773) | 663,675 |
| 잡손실 | 1,020 | - | 1,020 |
| 관계기업투자주식평가손익 | 928,861 | (819,874) | 108,987 |
| 종속기업투자주식평가손익 | 1,286,204 | 4,871,347 | 6,157,551 |
| 미지급비용(기부금) | 200,000 | (200,000) | - |
| 성과배분상여 | 391,336 | (391,336) | - |
| 리스부채 | - | 257,681 | 257,681 |
| 사용권자산 | - | (253,857) | (253,857) |
| 업무용승용차 | 6,099 | 1,854 | 7,953 |
| 소계 | 19,406,620 | 5,515,481 | 24,922,101 |
| 이연법인세자산 인식제외 | (1,286,204) | (6,157,551) | |
| 이연법인세자산 인식대상 | 18,120,416 | 18,764,550 | |
| 세율(주1) | 22% | 22% | |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | 3,986,492 | 4,128,201 | |
| 지배회사 이연법인세 자산 | 3,986,492 | 4,128,201 | |
| 종속회사 이연법인세 자산 | 251,283 | 468,549 | |
| 연결회사 이연법인세 자산 | 4,237,775 | 4,596,750 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 6,157,551 | 1,286,204 |
&cr
34 . 계속 영업 에서 발생한 손익&cr&cr(1) 계속영업에서 발생한 이익은 다음과 같이 귀속됩니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업의 소유주 | 2,735,411 | 130,103 |
| 비지배지분 | (944,321) | (836,555) |
| 합계 | 1,791,091 | (706,452) |
&cr (2) 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 손상차손 | 419,500 | 294,215 |
(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 7,448,399 | 6,719,559 |
&cr (4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원) .&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 59,273,804 | 62,031,985 |
| 퇴직급여 | 8,017,832 | 6,805,202 |
| 복리후생비 | 7,546,607 | 7,442,822 |
| 합계 | 74,838,243 | 76,280,009 |
35 . 비 용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). &cr (당기)
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | ||||
| 상품 | 861,755 | - | - | 861,755 |
| 제품 | (569,778) | - | - | (569,778) |
| 재공품 | (959,665) | - | - | (959,665) |
| 사용된 원재료등 | 264,456,874 | - | - | 264,456,874 |
| 종업원급여 | 48,714,643 | 22,452,154 | 3,671,447 | 74,838,244 |
| 감가상각비 | 24,982,981 | 2,367,075 | - | 27,350,056 |
| 무형자산상각비 | - | 593,289 | - | 593,289 |
| 지급수수료 | 2,964,074 | 6,848,381 | - | 9,812,455 |
| 외주가공비 | 43,073,260 | - | - | 43,073,260 |
| 기타 | 30,918,883 | 14,873,022 | 3,776,952 | 49,568,857 |
| 합계 | 414,443,027 | 47,133,921 | 7,448,399 | 469,025,347 |
&cr (전기)
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | ||||
| 상품 | 1,308,771 | - | - | 1,308,771 |
| 제품 | (2,796,592) | - | - | (2,796,592) |
| 재공품 | (451,936) | - | - | (451,936) |
| 사용된 원재료등 | 250,430,343 | - | - | 250,430,343 |
| 종업원급여 | 48,773,270 | 23,960,808 | 3,545,932 | 76,280,010 |
| 감가상각비 | 17,728,218 | 2,084,641 | - | 19,812,859 |
| 무형자산상각비 | - | 629,016 | - | 629,016 |
| 지급수수료 | 2,700,948 | 6,829,490 | - | 9,530,438 |
| 외주가공비 | 44,613,293 | - | - | 44,613,293 |
| 기타 | 35,835,330 | 14,708,682 | 3,173,626 | 53,717,638 |
| 합계 | 398,141,645 | 48,212,637 | 6,719,558 | 453,073,840 |
당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주당기순이익 | 2,735,411,458원 | 130,103,101원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 19,072,280주 | 19,072,280주 |
| 기본 및 희석주당이익(주1) | 143원 | 7원 |
&cr (주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. &cr
&cr 37. 금융상품 &cr
(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치&cr
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.&cr
| ㆍ | 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ | 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ | 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr <금융자산>
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,832,799 | - | 10,832,799 | 10,832,799 | - | - | 10,832,799 |
| 단기금융자산 | 2,570,350 | - | 2,570,350 | - | - | 2,570,350 | 2,570,350 |
| 매출채권 | 110,198,251 | - | 110,198,251 | - | - | 110,198,251 | 110,198,251 |
| 미수금 | 5,055,847 | - | 5,055,847 | - | - | 5,055,847 | 5,055,847 |
| 미수수익 | 39,379 | - | 39,379 | - | - | 39,379 | 39,379 |
| 단기대여금 | 141,250 | - | 141,250 | - | - | 141,250 | 141,250 |
| 장기금융상품 | 10,324,169 | - | 10,324,169 | - | - | 10,324,169 | 10,324,169 |
| 특정현금과예금 | 3,000 | - | 3,000 | - | - | 3,000 | 3,000 |
| 임차보증금 | 973,640 | - | 973,640 | - | - | 973,640 | 973,640 |
| 기타금융자산 | 2,678,359 | - | 2,678,359 | - | - | 2,678,359 | 2,678,359 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,000 | 1,000 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 142,817,044 | 1,000 | 142,818,044 | 10,832,799 | - | 131,985,245 | 142,818,044 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 13,635,138 | - | 13,635,138 | 13,635,138 | - | - | 13,635,138 |
| 단기금융상품 | 1,833,120 | - | 1,833,120 | - | - | 1,833,120 | 1,833,120 |
| 매출채권 | 102,420,113 | - | 102,420,113 | - | - | 102,420,113 | 102,420,113 |
| 미수금 | 8,102,378 | - | 8,102,378 | - | - | 8,102,378 | 8,102,378 |
| 미수수익 | 11,602 | - | 11,602 | - | - | 11,602 | 11,602 |
| 단기대여금 | 282,000 | - | 282,000 | - | - | 282,000 | 282,000 |
| 장기금융상품 | 8,538,495 | - | 8,538,495 | - | - | 8,538,495 | 8,538,495 |
| 특정현금과예금 | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 임차보증금 | 1,249,707 | - | 1,249,707 | - | - | 1,249,707 | 1,249,707 |
| 기타금융자산 | 82,490 | - | 82,490 | - | - | 82,490 | 82,490 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,130,435 | 1,130,435 | - | - | 1,130,435 | 1,130,435 |
| 합 계 | 136,158,043 | 1,130,435 | 137,288,478 | 13,638,138 | - | 123,650,340 | 137,288,478 |
&cr <금융부채>
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 48,934,830 | - | - | 48,934,830 | 48,934,830 |
| 미지급금 | 13,267,734 | - | - | 13,267,734 | 13,267,734 |
| 미지급비용 | 1,266,513 | - | - | 1,266,513 | 1,266,513 |
| 단기차입금 | 71,634,120 | - | - | 71,634,120 | 71,634,120 |
| 유동성장기부채 | 10,354,669 | - | - | 10,354,669 | 10,354,669 |
| 장기차입금 | 41,620,255 | - | - | 41,620,255 | 41,620,255 |
| 유동성사채 | 14,472,500 | - | - | 14,472,500 | 14,472,500 |
| 사채 | 5,789,000 | - | - | 5,789,000 | 5,789,000 |
| 임대보증금 | 252,000 | - | - | 252,000 | 252,000 |
| 기타금융부채 | 5,789,000 | - | - | 5,789,000 | 5,789,000 |
| 파생상품 | 131,534 | - | - | 131,534 | 131,534 |
| 리스부채 | 3,171,235 | - | - | 3,171,235 | 3,171,235 |
| 합 계 | 216,683,390 | - | - | 216,683,390 | 216,683,390 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정금융부채 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 47,442,782 | - | - | 47,442,782 | 47,442,782 |
| 미지급금 | 13,147,062 | - | - | 13,147,062 | 13,147,062 |
| 미지급비용 | 13,192,607 | - | - | 13,192,607 | 13,192,607 |
| 단기차입금 | 79,473,197 | - | - | 79,473,197 | 79,473,197 |
| 유동성장기부채 | 9,532,021 | - | - | 9,532,021 | 9,532,021 |
| 장기차입금 | 26,005,965 | - | - | 26,005,965 | 26,005,965 |
| 사채 | 22,362,000 | - | - | 22,362,000 | 22,362,000 |
| 임대보증금 | 264,000 | - | - | 264,000 | 264,000 |
| 기타금융부채 | 42,701 | - | - | 42,701 | 42,701 |
| 파생상품 | 794,066 | - | - | 794,066 | 794,066 |
| 합 계 | 212,256,401 | - | - | 212,256,401 | 212,256,401 |
&cr 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr
1) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 1,000 | 1,130,435 |
&cr 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액&cr&cr수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.&cr&cr(2) 금융위험관리목적&cr &cr 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다.연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr &cr 재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.&cr &cr(3 ) 시장위험&cr&cr 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑 |
&cr 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.&cr&cr VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 연결실체가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.&cr&crVaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.&cr&cr연결실체의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다. &cr
| ㆍ | 과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다. |
| ㆍ | 1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다. |
| ㆍ | 95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다. |
&cr 상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 연결실체가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는 것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.&cr&crVaR 분석이 연결실체의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.&cr&cr1) 외화위험관리&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.&cr &cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 22,467,056 | 22,588,882 | 11,225,274 | 16,757,309 |
| JPY | 315,978 | 299,505 | 1,800,966 | 994,420 |
| EUR | 12,479,056 | 9,908,299 | 19,385,266 | 6,065,130 |
| CAD | 325,549 | 494,523 | - | - |
| CNY | 26,286,115 | 16,431,503 | 21,477,350 | 10,562,709 |
| GBP | - | 980 | - | - |
| RUB | 489,084 | 415,603 | 363 | 2,539 |
| RON | 1,617,069 | 1,349,232 | 1,036,717 | 297,450 |
ㄱ. 외화민감도 분석&cr&cr아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,124,178) | (1,124,178) | (583,157) | (583,157) |
| JPY | 148,499 | 148,499 | 69,491 | 69,491 |
| EUR | 690,621 | 690,621 | (384,317) | (384,317) |
| CAD | (32,555) | (32,555) | (49,452) | (49,452) |
| CNY | (480,876) | (480,876) | (586,879) | (586,879) |
| GBP | - | - | (98) | (98) |
| RUB | (48,872) | (48,872) | (41,306) | (41,306) |
| RON | (58,035) | (58,035) | (105,178) | (105,178) |
&cr 2) 이자율위험관리&cr&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금리노출차입금 | 121,733,441 | 113,026,604 |
&cr 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.&cr&crㄱ. 이자율민감도 분석&cr&cr아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr&cr 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 50bp상승시 | 50bp하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | (608,667) | (608,667) | 608,667 | 608,667 |
| 전기말 | (565,133) | (565,133) | 565,133 | 565,133 |
&cr ㄴ. 이자율스왑계약&cr&cr연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr이자율스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 이자율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 이자율스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다. &cr &cr당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 파생상품 종류 | 거래금융기관 | 계약금액 | 약정이자율 | 계약체결일 | 만기일 | 평가금액 | |
| 통화스왑 | (주)엠유에프지은행서울지점 | 수취 | USD 10,000,000 | LIBOR(3M)+0.02% | 2015년 03월 24일 | 2020년 03월 24일 | 328,439 |
| 지급 | KRW 11,210,000 | 2.48% | |||||
| 수취 | USD 7,500,000 | LIBOR(3M) | 2017년 10월 13일 | 2022년 10월 13일 | (131,534) | ||
| 지급 | KRW 8,600,250 | 2.42% |
&cr (i) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단은 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 이자율스왑계약이며, 위험회피대상항목은 당기말 현재 엠유에프지은행 변동금리부 사채 22,362,000천원입니다.&cr&cr고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑과 차입금의 이자지급은 동시에 발생하고, 자본에 이연된 누적평가손익은 차입금의 변동이자지급이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류됩니다.&cr &cr (4) 신용위험관리&cr&cr연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.&cr&cr신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. &cr &cr 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. &cr&cr 이와 더불어 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다.&cr&cr1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강&cr&cr 연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다&cr&cr2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다.&cr
| ㆍ | 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
| ㆍ | 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 |
&cr 신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실- 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실&cr- 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
&cr (5) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr &cr다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. &cr&cr금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr&cr계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 3년 미만 |
3년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | |||||
| 매입채무 | 48,934,830 | - | - | - | 48,934,830 |
| 미지급금 | 13,267,734 | - | - | - | 13,267,734 |
| 미지급비용 | 1,266,513 | - | - | - | 12,440,128 |
| 임대보증금 | 252,000 | - | - | - | 252,000 |
| 변동금리부부채 | |||||
| 차입금 | 81,885,657 | 19,931,787 | 9,568,243 | 10,347,754 | 121,733,441 |
| 고정금리부부채 | |||||
| 차입금 | 103,133 | 103,133 | 103,133 | 1,566,204 | 1,875,603 |
| 사채 | 14,472,500 | 2,894,500 | 2,894,500 | - | 20,261,500 |
| 파생상품부채 | 24,952 | 50,665 | 55,917 | - | 131,534 |
| 기타금융부채 | 9,100 | - | - | - | 9,100 |
| 리스부채 | 969,201 | 758,020 | 539,676 | 904,338 | 3,171,235 |
| 합계 | 161,185,620 | 23,738,105 | 13,161,469 | 12,818,296 | 210,903,490 |
&cr (전기말)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 |
2년 이상 3년 미만 |
3년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무이자 | |||||
| 매입채무 | 47,442,782 | - | - | - | 47,442,782 |
| 미지급금 | 13,147,062 | - | - | - | 13,147,062 |
| 미지급비용 | 9,283,557 | 3,909,050 | - | - | 13,192,607 |
| 임대보증금 | 264,000 | - | - | - | 264,000 |
| 변동금리부부채 | |||||
| 차입금 | 88,912,938 | 5,298,777 | 14,794,956 | 4,019,933 | 113,026,604 |
| 고정금리부부채 | |||||
| 차입금 | 92,280 | 100,163 | 103,091 | 1,689,046 | 1,984,580 |
| 사채 | 2,795,250 | 13,976,250 | 2,795,250 | 2,795,250 | 22,362,000 |
| 파생상품부채 | 69,977 | 213,346 | - | 510,743 | 794,066 |
| 기타금융부채 | 42,701 | - | - | - | 42,701 |
| 합계 | 162,050,547 | 23,497,586 | 17,693,297 | 9,014,972 | 212,256,402 |
(6) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr&cr연결실체의 위험관리위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.&cr &cr당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 253,229,573 | 244,086,478 |
| 자본 | 233,682,087 | 231,111,329 |
| 부채비율 | 108.36% | 105.61% |
&cr &cr 38 . 특수관계자 등과의 거래 &cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | GMB Corporation |
| 해외관계기업 | 청도GMB유한공사 |
| 태국GMB㈜ | |
| GMB NORTH AMERICA INC |
&cr 당 사 와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr (당기)
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 상품 매입 | 유형자산 처분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | GMB Corporation | 10,838,691 | 3,095,473 | 24,777 | - |
| 관계기업 | 청도GMB유한공사 | 956,896 | 15,337,964 | 2,786,895 | - |
| 태국GMB㈜ | 2,480,860 | 1,566,633 | 1,007,159 | 1,176,438 | |
| GMB NORTH AMERICA INC | 1,326,309 | - | - | - | |
| 합계 | 15,602,756 | 20,000,070 | 3,818,831 | 1,176,438 |
&cr (전기)
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 상품매입 | 기타수익 | 지급수수료등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | GMB Corporation | 10,855,756 | 2,836,110 | 52,138 | 196 | 3,940 |
| 관계기업 | 청도GMB유한공사 | 1,008,101 | 18,226,772 | 2,410,179 | - | |
| 태국GMB㈜ | 1,493,417 | 1,940,739 | 7,052 | - | ||
| GMB NORTH AMERICA INC | 2,204,656 | 34 | - | 1,880 | - | |
| 합계 | 15,561,930 | 23,003,655 | 2,469,369 | 2,076 | 3,940 |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권(주1) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | GMB Corporation | 1,420,344 | - | 1,818,679 | 8,168 | - |
| 관계기업 | 청도GMB유한공사 | 102,957 | 89,085 | 1,441,194 | - | - |
| 태국GMB㈜ | 561,965 | - | 659,615 | - | - | |
| GMB NORTH AMERICA INC | 4,568,846 | 9,841 | - | 19,590 | 957 | |
| 합계 | 6,654,112 | 98,926 | 3,919,488 | 27,758 | 957 |
&cr (전기말)
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권(주1) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | GMB Corporation | 1,439,230 | - | 2,361,089 | 331,696 | - |
| 관계기업 | 청도GMB유한공사 | 435,151 | - | 1,178,707 | - | - |
| 태국GMB㈜ | 376,912 | - | 450,514 | 414 | - | |
| GMB NORTH AMERICA INC | 3,885,903 | - | 34 | - | - | |
| 합계 | 6,137,196 | - | 3,990,344 | 332,110 | - |
(주1) 연결실체는 당기말과 전기말 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 4,450,159천원(전기말 : 3,868,128천원)에 대하여 각 각 3,175,368천원 3,557,034천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| GMB Corporation | QINGDAO GMB Automotive | 차입금 지급보증 | USD 6,000,000 | 미즈호은행 청도지점(주1) |
(주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 차입금 잔액 | 지급보증 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사 | GMB NORTH&crAMERICA INC | 차입금 지급보증 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 하나은행 창원(주1) |
(주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) . &cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,587,945 | 3,863,312 |
| 퇴직급여 | 404,324 | 394,429 |
| 합 계 | 3,992,269 | 4,257,741 |
&cr
39 . 현 금 및 현금 성자 산 &cr
연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 당좌예금 | 32,152 | 14,362 |
| 보통예금 | 10,800,647 | 13,620,775 |
| 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계 | 10,832,799 | 13,635,137 |
40 . 비현 금거래&cr &cr(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산의 유동성대체 | 225,300 | 1,320 |
| 공정가치금융자산의 유동성대체 | 1,125,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 12,937,185 | 8,303,366 |
| 사채의 유동성대체 | 14,173,250 | 2,678,500 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,100,000 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동 | 3,616,791 | 1,859,047 |
&cr(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타(주1) | 기말 | |
| 환율변동 | 유동성 대체 | |||||
| 단기차입금 | 79,473,197 | (8,274,671) | 116,604 | - | 318,991 | 71,634,120 |
| 유동성장기차입금 | 9,532,021 | (12,294,729) | 98,624 | 12,937,185 | 81,568 | 10,354,669 |
| 유동성사채 | 2,795,250 | (2,795,250) | 299,250 | 14,173,250 | - | 14,472,500 |
| 장기차입금 | 26,005,966 | 28,345,895 | 215,593 | (12,937,185) | (10,014) | 41,620,255 |
| 사채 | 19,566,750 | - | 395,500 | (14,173,250) | - | 5,789,000 |
| 합계 | 137,373,184 | 4,981,245 | 1,125,571 | - | 390,545 | 143,870,544 |
(주1) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다.&cr&cr
41 . 우발부 채와 주요약정사항&cr
(1) 담보제공내역&cr
당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)와 재고자산은 여신한도 등과 관련하여 금융기관에 담보 로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 하나은행 | 장기금융상품(주1) | 2,000,000 |
| 하나은행 | 토지,건물,기계장치 등 | 65,843,472 |
| 우리은행 | 사원아파트 | 4,582,796 |
| 수출입은행 | 재고자산 | 13,000,000 |
| KDB산업은행 | 기계장치 | 12,072,872 |
| 합계 | 97,499,140 |
(주1) 종업원 가계자금 대출 과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 장기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석5참고).&cr &cr (2) 보험가입내역&cr
당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 보험종별 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 1,2공장 건물, 기계장치 등 | 208,088,627 | 당사 |
| 재산종합보험 | 기계설비 | 38,479,157 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 건축물 | 6,172,278 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 원부자재,제품 | 10,602,969 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 기타비품 | 532,863 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 건물 | 18,530,292 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 건물,기계 등 | 13,900,000 | 연결실체 |
| 합계 | 296,306,186 |
(3) 금융기관 여신한도 약정&cr
당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR,CNY).&cr
| 구분 | 금융기관 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월약정 | 하나은행 | KRW | 1,000,000 | - |
| 외상매출채권담보대출약정 | 하나은행 | KRW | 3,050,000 | - |
| 무역금융한도약정 | 하나은행 | KRW | 58,000,000 | 25,500,000 |
| 외화해외투자자금대출 | 하나은행 | USD | 8,000,000 | 1,200,000 |
| 외화관련파생상품 | 하나은행 | USD | 2,000,000 | - |
| 수출대금채권매입(신용장발행) | 하나은행 | USD | 1,000,000 | - |
| 외화지급보증 | 하나은행 | USD | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 협력업체외상판매자금대출 | 하나은행 | KRW | 8,000,000 | 4,646,655 |
| 협력업체외상판매자금대출 | 신한은행 | KRW | 5,000,000 | 349,165 |
| 임대주택건설자금대출 | 우리은행 | KRW | 1,875,602 | 1,875,602 |
| 산업운영자금대출 | KDB산업은행 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 수출성장자금대출 | 수출입은행 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기업일반자금대출(운전) | 신한은행 | KRW | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 기업운전무역금융 | 경남은행 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융한도약정 | 하나은행 | KRW | 7,000,000 | 2,700,000 |
| 신용장발행 | 하나은행 | KRW | 200,000 | - |
| 협력업체외상판매자금대출 | 하나은행 | KRW | 2,000,000 | 545,486 |
| 산업한도자금대출 | KDB산업은행 | KRW | 3,000,000 | 1,100,000 |
| 산업시설자금대출 | KDB산업은행 | KRW | 1,400,000 | 1,312,500 |
| 협력업체외상판매자금대출 | 하나은행 | KRW | 2,000,000 | 85,800 |
| 기업일반자금대출(운전) | 하나은행 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 외화관련파생상품 | 하나은행 | KRW | 75,000 | 72,000 |
| 신용장발행 | 하나은행 | KRW | 200,000 | - |
| 협력업체외상판매자금대출 | 하나은행 | KRW | 2,000,000 | 85,800 |
| 산업운영자금대출 | KDB산업은행 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업시설자금대출 | KDB산업은행 | KRW | 5,000,000 | 2,956,120 |
| 운영자금대출 | 미즈호은행(중국) | USD | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 운영자금대출 | 미즈호은행(중국) | CNY | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행(중국) | USD | 4,000,000 | 666,667 |
| 운영자금대출 | 하나은행(중국) | CNY | 30,000,000 | 26,062,500 |
| 운영자금대출 | 신한은행(중국) | CNY | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 운영자금대출 | KDB산업은행 | EUR | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행(독일) | EUR | 3,000,000 | 2,250,000 |
| 운영자금대출 | IBK기업은행(중국) | CNY | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 운영자금대출 | 하나은행(러시아) | EUR | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 합계 | KRW | 145,300,602 | 86,729,128 | |
| USD | 26,000,000 | 12,866,667 | ||
| EUR | 14,300,000 | 13,550,000 | ||
| CNY | 79,000,000 | 75,062,500 |
&cr(4) 지급보증&cr &cr당 기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 제공자 | 부보금액 | 보험료 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 23,500 | 150 | 인허가보증보험 |
&cr&cr42. 보고기간후사건&cr&cr연결실체는 운영자금조달을 위하여 2020년 2월 28일 SMBC은행을 통해 USD 10,000,000 사채를 발행하였습니다.&cr&cr&cr43. 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 지엠비코리아 주식회사와2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21129855912--2628204543750849026044----84257513291431311,2991,180612536379338--2,4462,21433331971681,8071,670872580379338--3,2882,789
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 13일1유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2019.06.26~06.28332중간감사2019.09.25~09.27332중간감사2019.11.25~11.29552중간감사2019.12.19~12.20222내부회계관리제도 검토2020.01.29~02.04562별도 재무제표감사2020.02.05~02.11562연결 재무제표감사2019.12.311지엠비코리아 제1공장, 제2공장, 서산공장제품, 원재료, 재공품, 저장품2019.12.311지엠비코리아 제1공장, 제2공장 회의실현금시재, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고조회32019.11.29, 2020.02.07, 2020.03.19퇴직급여 계리보고서 및 종속기업투자 주식가치평가보고서 검토2020년 1월1
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 29일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사 외 2명대면회의중간감사 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션22020년 02월 07일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사 외 2명대면회의기말감사 및 내부회계관리제도 검토 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션32020년 03월 19일회사 : 감사, 회계팀장&cr감사인 : 담당이사 외 2명서면회의감사종결단계 감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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