OPTUS Pharmaceutical Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 주식회사 디에이치피코리아 00260329 100000000000 20200311 1101114399906 000 118969 11222 60441 167 N N N Y N A N 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

주식회사 디에이치피코리아

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr

제 9 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

선 진 회 계 법 인목 차

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------		1
재무제표
	재무상태표 ------------------------------------------------------	6
	포괄손익계산서 --------------------------------------------------	8
	자본변동표 ------------------------------------------------------	9
	현금흐름표 ------------------------------------------------------	10
	재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------------	12
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 -------------------------------------		70
외부감사 실시내용 -----------------------------------------------------		74

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 디에이치피코리아
주주 및 이사회 귀중	2020년 2월 19일

감사의견

우리는 주식회사 디에이치피코리아(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재무제표에 대한 주석33에서 기술한 바와 같이 회사는 다수의 특수관계자가 있으며 매출, 매입, 자금대여 등 특수관계자와의 거래가 빈번하게 발생하고 있습니다. &cr&cr다수의 특수관계자와 빈번한 거래가 존재하는 경우 재무제표에 특수관계자와의 거래가 완전하게 공시되지 못할 위험에 노출되어 있어 우리는 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역, 세무신고자료, 관련계약서 등의 문서를 검토하여 회사가 식별한 특수관계자와의 거래 중 공시하지 아니한 특수관계자 거 래가 존재하는지 확인&cr- 특수관계자로 식별된 거래처에 대해 채권ㆍ채무 조회절차 수행&cr- 특수관계자와의 거래에 대해 회사의 계정원장과 대사 수행&cr- 특수관계자 대여금 및 채권에 대한 손상검토 수행&cr- 특수관계자에 대한 회사의 기중 전자공시내역과 특수관계자 거래 공시내역 대사&cr- 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공 받는 내역의 공시가 적정한지를 의사록, 금융조회절차 등을 통한 확인절차 수행&cr- 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 공개하였으며, 적합 하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한&cr위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr 기타 법규의 요규사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [홍계영]입니다.&cr&cr

	서울특별시 강남구 논현로 422
	선진회계법인 대표이사 이 의 준

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 디에이치피코리아

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr

제 9 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디에이치피코리아 대표이사 여대훈

&cr&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 50
(전 화)	02-2027-0078

재 무 상 태 표
제10(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재
제09(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디에이치피코리아	(단위 : 원)

과 목	주 석	제10(당)기 기말	제09(전)기 기말
자산
유동자산
현금및현금성자산	4,12,34	35,157,065,932	33,875,553,167
기타금융자산	5,12,34	34,000,000,000	25,292,930,072
매출채권및기타채권	7,12,33,34	13,655,949,317	6,474,358,152
기타유동자산	8	26,468,797	47,993,662
재고자산	9	5,819,637,062	4,985,342,037
유동자산 합계		88,659,121,108	70,676,177,090
비유동자산
장기기타금융자산	5,6,12,34	3,000,000	3,000,000
FVOCI 금융자산	10,12,34	2,982,862,030	2,970,933,773
FVPL 금융자산	11,12,34	2,723,497,144	858,540,339
유형자산	2,13,14	24,138,144,335	22,912,597,296
이연법인세자산	31	370,422,982	379,438,952
장기매출채권및기타채권	7,12,33,34	91,772,560	6,104,657,560
비유동자산 합계		30,309,699,051	33,229,167,920
자산 총계		118,968,820,159	103,905,345,010
부채
유동부채
매입채무및기타채무	12,17,33,34	8,284,199,036	6,566,110,420
당기법인세부채	31	1,147,624,310	1,058,591,250
환불부채	19	180,686,336	86,848,382
유동리스부채	2,12,14,34	102,083,090	-
유동부채 합계		9,714,592,772	7,711,550,052
비유동부채
확정급여부채	20	1,434,377,622	1,292,538,511
비유동리스부채	2,12,14,34	72,914,080	-
비유동부채 합계		1,507,291,702	1,292,538,511
부채 총계		11,221,884,474	9,004,088,563
자본
자본금	1,21	8,282,398,500	8,282,398,500
기타자본잉여금	22	36,662,788,509	36,662,788,509
자기주식	23	(1,047,851,074)	(1,047,851,074)
적립금	24	776,188,632	603,636,751
이익잉여금	25	63,073,411,118	50,400,283,761
자본 총계	34	107,746,935,685	94,901,256,447
부채 및 자본 총계		118,968,820,159	103,905,345,010

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 10(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 09(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 디에이치피코리아	(단위 : 원)

과 목	주 석	제10(당)기	제09(전)기
매출	2,26,33	60,441,370,505	49,624,684,186
매출원가	27,33	(23,518,646,975)	(22,489,984,964)
매출총이익		36,922,723,530	27,134,699,222
판매비와관리비	12,15,27	(21,734,141,067)	(16,419,369,100)
영업이익		15,188,582,463	10,715,330,122
기타수익	12,28	491,078,313	57,817,689
기타비용	12,29	(603,116,527)	(559,964,935)
금융수익	12,30,33	1,348,231,749	1,066,885,105
금융원가	12,14,30	(3,948,999)	-
순금융수익		1,344,282,750	1,066,885,105
법인세비용차감전순이익		16,420,826,999	11,280,067,981
법인세비용	31	(1,824,958,050)	(1,277,319,166)
당기순이익		14,595,868,949	10,002,748,815
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:
FVOCI 금융자산평가손익	10,12,31	9,304,041	69,850,820
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:
확정급여제도의 재측정요소	20,31	(127,015,352)	(92,438,227)
법인세비용차감후기타포괄손익		(117,711,311)	(22,587,407)
총포괄이익		14,478,157,638	9,980,161,408
주당이익
기본 및 희석주당순이익	32	894	613

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 10(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 09(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 디에이치피코리아	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타자본잉여금	자기주식	적립금	이익잉여금	총자본
2018.01.01(제09기 기초)	8,282,398,500	36,662,788,509	(1,047,851,074)	370,538,091	42,285,699,413	86,553,573,439
당기순이익	-	-	-	-	10,002,748,815	10,002,748,815
FVOCI 금융자산평가손익	-	-	-	69,850,820	-	69,850,820
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(92,438,227)	(92,438,227)
총포괄손익 소계	-	-	-	69,850,820	9,910,310,588	9,980,161,408
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	-	(1,632,478,400)	(1,632,478,400)
별도적립금의 적립	-	-	-	163,247,840	(163,247,840)	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계	-	-	-	163,247,840	(1,795,726,240)	(1,632,478,400)
2018.12.31(제09기 기말)	8,282,398,500	36,662,788,509	(1,047,851,074)	603,636,751	50,400,283,761	94,901,256,447
2019.01.01(제10기 기초)	8,282,398,500	36,662,788,509	(1,047,851,074)	603,636,751	50,400,283,761	94,901,256,447
당기순이익	-	-	-	-	14,595,868,949	14,595,868,949
FVOCI 금융자산평가손익	-	-	-	9,304,041	-	9,304,041
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(127,015,352)	(127,015,352)
총포괄손익 소계	-	-	-	9,304,041	14,468,853,597	14,478,157,638
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	-	(1,632,478,400)	(1,632,478,400)
별도적립금의 적립	-	-	-	163,247,840	(163,247,840)	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계	-	-	-	163,247,840	(1,795,726,240)	(1,632,478,400)
2019.12.31(제10기 기말)	8,282,398,500	36,662,788,509	(1,047,851,074)	776,188,632	63,073,411,118	107,746,935,685

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 10(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 09(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 디에이치피코리아	(단위 : 원)

과 목	제10(당)기		제09(전)기
영업활동현금흐름		16,829,603,031		15,045,830,597
1.영업에서 창출된 현금흐름	17,245,346,219		14,424,928,064
당기순이익	14,595,868,949		10,002,748,815
조정사항:	3,653,240,281		4,271,608,293
순이자비용(수익)	(1,344,282,750)		(1,066,885,105)
법인세비용(수익)	1,824,958,050		1,277,319,166
감가상각비	2,620,255,513		3,158,469,908
퇴직급여	856,932,516		761,081,594
외화환산손익	644,389		163,069
FVPL 금융자산평가이익	(364,956,805)		-
FVPL 금융자산평가손실	-		141,459,661
유형자산처분이익	(25,166,666)		-
유형자산처분손실	84,856,034		-
운전자본의 증감	(1,003,763,011)		150,570,956
매출채권의 감소(증가)	(1,098,522,371)		1,221,414,864
기타채권의 감소(증가)	(26,463,450)		293,420
기타유동자산의 감소(증가)	21,524,865		53,190,297
재고자산의 감소(증가)	(834,295,025)		(345,032,564)
매입채무의 증가(감소)	357,590,055		(763,509,848)
기타채무의 증가(감소)	1,454,336,515		549,937,787
퇴직금의 지급	(227,760,000)		(346,650,000)
사외적립자산의 감소(증가)	(650,173,600)		(219,073,000)
2.이자수취액	1,277,965,205		946,844,063
3.법인세의 환급(납부)	(1,693,708,393)		(325,941,530)
투자활동현금흐름		(13,833,669,937)		(33,985,040,735)
단기금융상품의 감소	25,292,930,072		-
주임종대여금의 상환	38,661,200		16,198,200
유형자산의 처분	151,800,000		-
보증금의 회수	12,885,000		4,260,000
단기금융상품의 증가	(34,000,000,000)		(25,292,930,072)
주임종대여금의 증가	(25,000,000)		(25,000,000)
FVOCI 금융자산의 취득	-		(998,308,240)
FVPL 금융자산의 취득	(1,500,000,000)		(1,000,000,000)
유형자산의 취득	(3,804,946,209)		(689,260,623)
장기대여금의 증가	-		(6,000,000,000)
재무활동현금흐름		(1,713,775,940)		(1,632,478,400)
리스부채의 지급	(81,297,540)		-
연차배당의 지급	(1,632,478,400)		(1,632,478,400)
현금및현금성자산의 증가(감소)		1,282,157,154		(20,571,688,538)
기초의 현금및현금성자산		33,875,553,167		54,447,404,774
외화표시현금및현금성자산의환율변동효과		(644,389)		(163,069)
기말의 현금및현금성자산		35,157,065,932		33,875,553,167

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 10(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 09(전)기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 디에이치피코리아

1. 당사의 개요&cr&cr 당사는 의약품 제조 및 도매 등을 주요 사업 목적으로 하여 2002년 9월 18일에 설립되었으며, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 11월 12일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 디에이치피코리아(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후 법률적 피합병회사의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 디에이치피코리아가 하이제1호기업인수목적 주식회사를 취득하는 결과가 되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 보통주 16,564,797주입니다. 당사는 설립 후, 수 차례의 유상증자를 실시하여 당기말 현재의 보통주 자본금은 8,282,399천원입니다.&cr&cr 당기말 현재 보통주의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
삼천당제약(주)	6,357,733	38.38
자기주식	240,013	1.45
기타	9,967,051	60.17
합계	16,564,797	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr 당사의 재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr(2) 재무제표의 측정기준&cr&cr 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr (3) 사업결합 및 영업권&cr&cr 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr &cr 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr &cr (4) 기능통화와 표시통화&cr&cr 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산&cr&cr 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr

(6) 현금및현금성자산&cr&cr 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산&cr

① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr㉠ 채무상품&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr- 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr㉡ 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr (8) 파생상품 &cr&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr (9) 비금융자산의 손상 &cr&cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

(10) 금융부채 &cr &cr① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr ③ 금융보증계약 &cr 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

&cr (11) 복합금융상품 &cr&cr 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr

(12) 유형자산&cr&cr① 인식과 측정&cr 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

&cr② 후속원가 &cr 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

③ 감가상각&cr 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건 물	40년	기 계 장 치	8년
구 축 물	20년	기타의유형자산	5년

&cr 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

(13) 차입원가&cr&cr 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

(14) 무형자산&cr&cr① 인식과 측정&cr 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각&cr 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

③ 연구 및 개발&cr 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

&cr④ 후속지출&cr 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

(15) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법
상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법
제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법
재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

&cr 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산&cr&cr 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.&cr

(17) 리스&cr

2019년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.

&cr 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. &cr

당사가 리스이용자인 경우 기준서 제1116호의 적용으로 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

&cr 당사는 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. &cr

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

ㆍ사용권자산 &cr&cr 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니 다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채 &cr&cr 당사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

&cr 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스&cr&cr 당사는 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr&cr 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

(18) 종업원급여&cr&cr① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

(19) 충당부채&cr&cr 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(20) 수익인식&cr &cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr ㉠ 수행의무의 식별&cr 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. &cr &cr ㉡ 변동대가&cr 당사의 제품 및 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다.

&cr (21) 법인세&cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr

(22) 주당이익&cr&cr 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr (23) 영업부문&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출	382,008	365,418
제품매출	59,572,187	48,757,878
기타매출	487,176	501,388
합계	60,441,371	49,624,684

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
국내매출	60,286,884	49,325,241
해외매출	154,487	299,443
합계	60,441,371	49,624,684

&cr 한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.&cr

(24) 납입자본&cr&cr 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr

(25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr 당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

&cr 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구분	증가(감소)
자산
사용권자산	72,023
총자산	72,023
부채
유동리스부채	29,486
비유동리스부채	42,537
총부채	72,023
조정사항이 자본에 미치는 영향:	-
총자본	-

&cr 기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.43%입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr - 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(26) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr

당사가 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의&cr&cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의&cr&cr 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식 &cr

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. &cr

4. 현금및현금성자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
보유현금	4,175	4,999
요구불예금	27,152,891	23,870,554
정기예적금	8,000,000	10,000,000
합계	35,157,066	33,875,553

&cr 5. 기타금융자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말		전 기 말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	34,000,000	-	25,292,930	-
장기금융상품	-	3,000	-	3,000
합계	34,000,000	3,000	25,292,930	3,000

6. 사용이 제한된 금융상품&cr&cr 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용
장기기타금융자산	3,000	3,000	당좌개설보증금
합계	3,000	3,000

7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말		전 기 말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	7,307,500	-	6,208,978	-
주.임.종대여금	6,030,500	-	44,161	6,000,000
미수수익	290,946	-	220,680	-
미수금	27,003	-	539	-
보증금	-	91,773	-	104,658
합계	13,655,949	91,773	6,474,358	6,104,658

&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말		전 기 말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	14,020,879	91,773	6,813,102	6,104,658
대손충당금:
매출채권	(364,930)	-	(338,744)	-
대손충당금 소계	(364,930)	-	(338,744)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	13,655,949	91,773	6,474,358	6,104,658

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr(단위:천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	338,744	249,733
손상차손 인식	34,828	89,011
제각	(8,642)	-
기말금액	364,930	338,744

&cr (4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.&cr &cr 8. 기타유동자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
선급금	8,832	1,220
선급비용	17,637	18,078
반환제품회수권	-	28,696
합계	26,469	47,994

9. 재고자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말			전 기 말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	202,436	-	202,436	144,489	-	144,489
제품	3,580,061	-	3,580,061	3,281,469	-	3,281,469
원재료	1,676,043	-	1,676,043	1,246,219	-	1,246,219
저장품	361,097	-	361,097	302,165	-	302,165
미착품	-	-	-	11,000	-	11,000
합계	5,819,637	-	5,819,637	4,985,342	-	4,985,342

10. FVOCI 금융자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 FVOCI 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	2,970,934	1,883,073
취득금액	-	998,308
평가손익(법인세효과 반영 전)	11,928	89,553
기말금액	2,982,862	2,970,934
비유동자산	2,982,862	2,970,934

&cr(2) 보고기간종료일 현재 FVOCI 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말			전기말
취득가액	공정가액	장부금액
---	---	---	---	---
채무상품:
중소기업은행(신종)영구채	2,032,824	2,010,431	2,010,431	1,989,777
하나금융조건부(신종)채권	998,308	972,431	972,431	981,157
FVOCI 금융자산 합계	3,031,132	2,982,862	2,982,862	2,970,934

&cr 11. FVPL 금융자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 FVPL 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	858,540	-
취득금액	1,500,000	1,000,000
평가손익	364,957	(141,460)
기말금액	2,723,497	858,540
비유동자산	2,723,497	858,540

(2) 보고기간종료일 현재 FVPL 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말			전 기 말
취득가액	공정가액	장부금액
---	---	---	---	---
지분상품 :
아주아이비 벤처펀드(아주 좋은 Life Science 3.0)	2,500,000	2,723,497	2,723,497	858,540
FVPL 금융자산 합계	2,500,000	2,723,497	2,723,497	858,540

12. 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말				전 기 말
AC	FVOCI	FVPL	합 계	AC	FVOCI	FVPL	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산	금융자산
---	---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	35,157,066	-	-	35,157,066	33,875,553	-	-	33,875,553
기타금융자산	34,000,000	-	-	34,000,000	25,292,930	-	-	25,292,930
매출채권및기타채권	13,655,949	-	-	13,655,949	6,474,358	-	-	6,474,358
장기기타금융자산	3,000	-	-	3,000	3,000	-	-	3,000
FVOCI 금융자산	-	2,982,862	-	2,982,862	-	2,970,934	-	2,970,934
FVPL 금융자산	-	-	2,723,497	2,723,497	-	-	858,540	858,540
장기매출채권및기타채권	91,773	-	-	91,773	6,104,658	-	-	6,104,658
합계	82,907,788	2,982,862	2,723,497	88,614,147	71,750,499	2,970,934	858,540	75,579,973

&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채
당 기 말	전 기 말
---	---	---
매입채무및기타채무	8,155,779	6,484,514
유동리스부채	102,083	-
비유동리스부채	72,914	-
합계	8,330,776	6,484,514

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기
AC	FVOCI	FVPL	합 계
---	---	---	---	---
금융자산	금융자산	금융자산
---	---	---	---	---
기타수익:
외환차익	17,328	-	-	17,328
외화환산이익	299	-	-	299
FVPL 금융자산 평가이익	-	-	364,957	364,957
기타수익 소계	17,627	-	364,957	382,584
금융수익:
이자수익	1,241,328	106,904	-	1,348,232
금융수익 소계	1,241,328	106,904	-	1,348,232
판매비와관리비:
대손상각비	(34,828)	-	-	(34,828)
판매비와관리비 소계	(34,828)	-	-	(34,828)
기타비용:
외환차손	(17,310)	-	-	(17,310)
기타비용 소계	(17,310)	-	-	(17,310)
기타포괄손익:
FVOCI 금융자산 평가손익	-	9,304	-	9,304
기타포괄손익 소계	-	9,304	-	9,304
합계	1,206,817	116,208	364,957	1,687,982

구 분	전 기
AC	FVOCI	FVPL	합 계
---	---	---	---	---
금융자산	금융자산	금융자산
---	---	---	---	---
기타수익:
외환차익	4,135	-	-	4,135
기타수익 소계	4,135	-	-	4,135
금융수익:
이자수익	995,282	71,603	-	1,066,885
금융수익 소계	995,282	71,603	-	1,066,885
판매비와관리비:
대손상각비	(89,011)	-	-	(89,011)
판매비와관리비 소계	(89,011)	-	-	(89,011)
기타비용:
외환차손	(15,714)	-	-	(15,714)
외화환산손실	(163)	-	-	(163)
FVPL 금융자산평가손실	-	-	(141,460)	(141,460)
기타비용 소계	(15,877)	-	(141,460)	(157,337)
기타포괄손익:
FVOCI 금융자산평가손익	-	69,851	-	69,851
기타포괄손익 소계	-	69,851	-	69,851
합계	894,529	141,454	(141,460)	894,523

&cr (4) 당기 및 전기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융부채
당 기	전 기
---	---	---
금융원가:
이자비용	3,949	-
합계	3,949	-

13. 유형자산&cr

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득및증가	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262
건물	12,719,983	-	-	1,413,386	(398,504)	13,734,865
기계장치	6,681,143	-	(85,653)	120,000	(1,728,111)	4,987,379
구축물	255,418	-	-	-	(18,370)	237,048
차량운반구	42,529	-	-	28,804	(19,950)	51,383
비품	225,071	-	-	12,373	(90,366)	147,078
금형	2	-	(2)	-	-	-
공구와기구	994,190	-	(125,834)	249,036	(286,062)	831,330
건설중인자산	-	3,804,945	-	(1,823,599)	-	1,981,346
사용권자산	-	252,346	-	-	(78,893)	173,453
합계	22,912,598	4,057,291	(211,489)	-	(2,620,256)	24,138,144

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액
토지	1,994,262	-	-	-	-	1,994,262
건물	13,103,764	-	-	-	(383,781)	12,719,983
기계장치	8,377,214	-	-	670,000	(2,366,071)	6,681,143
구축물	273,788	-	-	-	(18,370)	255,418
차량운반구	43,405	-	-	18,215	(19,091)	42,529
비품	284,965	-	-	38,924	(98,818)	225,071
금형	2	-	-	-	-	2
공구와기구	999,407	-	-	267,122	(272,339)	994,190
건설중인자산	305,000	689,261	-	(994,261)	-	-
합계	25,381,807	689,261	-	-	(3,158,470)	22,912,598

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
판매비와관리비	227,479	128,218
제조원가	2,392,777	3,030,252
합계	2,620,256	3,158,470

14. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산			리스부채
차량운반구	부동산	합계	유동(주)	비유동(주)	합계
---	---	---	---	---	---	---
2019년 01월 01일	72,023	-	72,023	29,486	42,537	72,023
증가	83,220	97,103	180,323	77,557	102,766	180,323
대체	-	-	-	75,410	( 75,410 )	-
감가상각	(46,525)	(32,368)	(78,893)	-	-	-
이자비용	-	-	-	928	3,021	3,949
지급	-	-	-	(81,298)	-	(81,298)
2019년 12월 31일	108,718	64,735	173,453	102,083	72,914	174,997

&cr (주) 당기말 현재 상기 유동 및 비유동 리스부채는 현재가치할인차금 각 1,318천원, 2,799원 차감 후 금액입니다.&cr &cr (2) 당기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	당 기
사용권자산의 감가상각비	78,893
리스부채의 이자비용	3,949
리스료(단기 리스)	32,334
리스료(소액 기초자산 리스)	20,022
손익계산서에 인식된 총 금액	135,198

&cr (3) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 135,053천원입니다.&cr

15. 무형자산&cr&cr(1) 당사의 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 경상연구개발비&cr 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr(단위:천원)

구분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,148,306	757,716

16. 담보제공자산&cr&cr 당기말 현재 당사가 금융기관에 담보제공한 내역은 없습니다.

17. 매입채무및기타채무&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
매입채무	1,117,569	759,978
미지급금	1,103,690	982,293
선수금	65	-
예수금	128,355	81,597
미지급비용	5,934,520	4,742,242
합계	8,284,199	6,566,110

&cr (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

&cr 18. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 없습니다.&cr

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	일반자금대출한도	전자외상매출채권&cr담보대출한도
신한은행	-	3,000,000
국민은행	3,000,000	-

&cr (3) 당기말 현재 당사가 서울보증보험으로부터 예치금보증 등을 제공받은 보증금액은 51,001천원입니다.&cr

19. 환불부채&cr&cr 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	86,848	59,821
순증감액	93,838	27,027
기말금액	180,686	86,848

20. 퇴직급여제도&cr&cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
확정급여부채의 변동:
기초금액	1,292,539	978,669
손익계산서에 인식하는 총비용	856,933	761,082
재측정요소	162,840	118,511
퇴직급여 지급액	(77,934)	(85,723)
사외적립자산 납입액	(800,000)	(480,000)
기말금액	1,434,378	1,292,539
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	3,647,417	2,806,383
사외적립자산의 공정가치	(2,213,039)	(1,513,845)
기말 확정급여부채	1,434,378	1,292,539

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
당기근무원가	826,878	734,518
순이자원가	30,055	26,564
합계	856,933	761,082

&cr (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	2,806,383	2,313,892
당기근무원가	826,878	734,518
이자원가	62,936	62,805
재측정요소	178,980	41,818
퇴직금 지급액	(227,760)	(346,650)
기말금액	3,647,417	2,806,383

&cr (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	1,513,844	1,335,223
사용자의 기여금	800,000	480,000
이자수익	32,881	36,242
재측정요소	16,140	(76,694)
퇴직금 지급액	(149,826)	(260,927)
기말금액	2,213,039	1,513,844

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
세전 재측정요소	(162,840)	(118,511)
법인세효과	35,825	26,072
세후 재측정요소	(127,015)	(92,438)

&cr (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
정기예금 등	2,213,039	1,513,845

&cr (7) 보고기간종료일 현재 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당 기 말	전 기 말
할인율	2.01%	2.32%
임금상승률	3.00%	3.00%

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	-1%	12.9% 증가
1%	10.6% 감소
임금상승률	-1%	10.6% 감소
1%	12.6% 증가

21. 자본금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기 말	전 기 말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	16,564,797주	16,564,797주
자본금	8,282,398,500원	8,282,398,500원

&cr(2) 당기 및 전기 중 변동된 자본증감의 내역은 없습니다.&cr

22. 자본잉여금&cr&cr 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
주식발행초과금	36,662,789	36,662,789

&cr 23. 자기주식&cr&cr 당기말 현재 자기주식은 당사가 합병 전 취득한 법률상 합병회사 발행주식 1,047,778천원과 합병으로 인한 단주취득분 73천원으로 구성되어 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 향후 시장상황에 따라 처분 또는 소각할 예정이며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기		전 기
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851
기말	240,013	1,047,851	240,013	1,047,851

24. 적립금&cr&cr 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
법정적립금(주)	813,839	650,591
FVOCI 금융자산 평가손익	(37,650)	(46,954)
합계	776,189	603,637

&cr(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr &cr 25. 이익잉여금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
미처분이익잉여금	63,073,411	50,400,284
합계	63,073,411	50,400,284

&cr (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	50,400,284	42,285,699
당기순이익	14,595,869	10,002,749
재측정요소	(127,016)	(92,438)
이익잉여금처분액	(1,795,726)	(1,795,726)
기말금액	63,073,411	50,400,284

(3) 당기 및 전기 의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일: 2020년 3월 11일		처분확정일: 2019년 3월 13일
---	---	---	---	---
1. 미처분이익잉여금		63,073,411		50,400,284
1) 전기이월미처분이익잉여금	48,604,558		40,489,973
2) 재측정요소	(127,016)		(92,438)
3) 당기순이익	14,595,869		10,002,749
2. 이익잉여금처분액		(1,795,726)		(1,795,726)
1) 이익준비금	163,248		163,248
2) 배당금&cr (주당배당금(액면배당률):&cr 당기: 100원(20%)&cr 전기: 100원(20%))	1,632,478		1,632,478
3. 차기이월미처분이익잉여금		61,277,685		48,604,558

&cr 26. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출	382,008	365,418
제품매출	59,572,187	48,757,878
기타매출	487,176	501,388
합계	60,441,371	49,624,684

&cr (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
지리적시장 :
국내매출	60,286,884	49,325,241
해외매출	154,487	299,443
합계	60,441,371	49,624,684
수익인식시기 :
한 시점에 인식	60,441,371	49,624,684
기간에 걸쳐 인식	-	-
합계	60,441,371	49,624,684

&cr27. 영업이익&cr

(1) 종업원급여&cr 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	8,292,917	7,684,225
퇴직급여	856,932	761,082
복리후생비	431,593	403,706
합계	9,581,442	8,849,013

&cr (2) 비용의 성격별 분류&cr 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(356,539)	(107,171)
재료의 사용액	6,716,358	6,156,171
종업원급여	9,581,442	8,849,013
감가상각비	2,620,256	3,158,470
판매비	17,268,357	12,205,840
광고선전비	95,673	55,974
외주가공비	2,208,439	2,035,370
지급수수료	822,301	1,090,753
운반비	200,282	163,695
기타비용	6,096,219	5,301,239
총영업비용 합계	45,252,788	38,909,354

(3) 판매비와관리비&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
직원급여	1,364,846	1,325,587
퇴직급여	155,222	131,933
복리후생비	267,215	234,165
여비교통비	32,926	31,955
접대비	119,706	70,064
통신비	24,915	23,021
수도광열비	3,247	3,000
세금과공과금	82,822	59,823
감가상각비	227,479	128,218
지급임차료	25,238	59,441
수선비	-	3,230
보험료	16,322	20,038
차량유지비	28,698	34,875
경상연구개발비	1,148,306	757,716
운반비	200,282	163,695
교육훈련비	47,598	30,713
도서인쇄비	8,614	7,732
소모품비	26,307	50,842
지급수수료	367,174	579,894
광고선전비	95,673	55,974
대손상각비	34,828	89,011
건물관리비	55,785	57,027
판매수수료	17,268,357	12,205,840
해외출장비	54,497	59,202
잡비	1,251	572
판매장려금	34,541	155,945
협회비	31,547	28,347
차량리스료	10,745	51,509
합계	21,734,141	16,419,369

28. 기타수익&cr&cr 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	17,328	4,135
외화환산이익	299	-
유형자산처분이익	25,167	-
FVPL 금융자산 평가이익	364,957	-
잡이익	83,327	53,683
합계	491,078	57,818

&cr 29. 기타비용&cr&cr 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	17,310	15,714
기부금	114,900	190,400
외화환산손실	-	163
재고자산폐기손실	385,998	212,180
유형자산처분손실	84,856	-
FVPL 금융자산 평가손실	-	141,460
잡손실	53	48
합계	603,117	559,965

&cr 30. 순금융원가&cr&cr 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기
금융원가:
이자비용	3,949	-
금융수익:
이자수익	(1,348,232)	(1,066,885)
순금융원가(수익)	(1,344,283)	(1,066,885)

&cr(주) 상기 이자비용은 전액 리스부채 상각 관련 이자비용입니다.&cr

31. 법인세&cr

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당 기	전 기
법인세부담액	1,782,741	1,212,761
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,016	58,187
총법인세효과	1,791,757	1,270,948
자본에 직접 반영된 법인세비용	33,201	6,371
법인세비용	1,824,958	1,277,319

&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
①법인세비용차감전순이익	16,420,827	11,280,068
②적용세율에 따른 법인세(당기: 21.86%, 전기: 21.8%)	3,590,582	2,459,615
③조정사항:	(1,765,624)	(1,182,296)
비과세수익(비공제비용)	45,570	14,256
세액공제ㆍ감면	(1,811,573)	(1,196,689)
기타	379	137
④법인세비용(수익)(=②＋③)	1,824,958	1,277,319
⑤유효세율(=④÷①)	11.11%	11.32%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기
기초잔액	증 가	감 소	기말잔액
---	---	---	---	---
차감할 일시적 차이:
퇴직급여충당금	2,742,817	1,068,793	164,193	3,647,417
부도어음과수표	1	-	-	1
대손충당금	273,267	288,205	273,267	288,205
미지급비용(연차휴가채무)	183,353	245,101	183,353	245,101
FVOCI 금융자산평가손익	60,198	-	11,928	48,270
FVPL 금융자산평가손익	141,460	-	141,460	-
환불부채	86,848	180,686	86,848	180,686
리스부채	-	256,295	81,298	174,997
소계	3,487,944	2,039,080	942,347	4,584,677
인식대상금액	3,487,944			4,584,677
적용세율(한계세율)	22.00%			22.00%
이연법인세자산 총액	767,348			1,008,629
가산할 일시적 차이:
미수수익	(220,680)	(290,946)	(220,680)	(290,946)
퇴직예치금	(1,513,845)	(849,021)	(149,826)	(2,213,040)
반품회수권	(28,696)	-	(28,696)	-
사용권자산	-	(252,346)	(78,892)	(173,454)
FVPL 금융자산평가손익	-	(223,497)	-	(223,497)
소계	(1,763,221)	(1,615,810)	(478,094)	(2,900,937)
인식대상금액	(1,763,221)			(2,900,937)
적용세율(한계세율)	22.00%			22.00%
이연법인세부채 총액	(387,909)			(638,206)
일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	379,439			370,423
이연법인세자산(부채)	379,439			370,423

구분	전 기
기초잔액	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---
차감할 일시적 차이:
퇴직급여충당금	2,164,603	839,141	260,927	2,742,817
부도어음과수표	1	-	-	1
대손충당금	172,931	273,267	172,931	273,267
미지급비용(연차휴가채무)	175,444	183,353	175,444	183,353
FVOCI 금융자산평가손익	149,750		89,552	60,198
FVPL 금융자산평가손익	-	141,460	-	141,460
환불부채	59,821	86,848	59,821	86,848
소계	2,722,550	1,524,069	758,675	3,487,944
인식대상금액	2,722,550			3,487,944
적용세율(한계세율)	22.0%			22.0%
이연법인세자산 총액	598,961			767,348
가산할 일시적 차이:
미수수익	(100,639)	(220,680)	(100,639)	(220,680)
퇴직예치금	(1,335,223)	(439,549)	(260,927)	(1,513,845)
반품회수권	-	(28,696)	-	(28,696)
소계	(1,435,862)	(688,925)	(361,566)	(1,763,221)
인식대상금액	(1,435,862)			(1,763,221)
적용세율(한계세율)	22.00%			22.00%
이연법인세부채 총액	(315,890)			(387,909)
일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)	283,071			379,439
이월세액공제	154,554	114,086	268,640	-
이연법인세자산(부채)	437,625			379,439

&cr (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기			전 기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
FVOCI 금융자산 평가손익	11,928	(2,624)	9,304	89,552	(19,701)	69,851
재측정요소	(162,840)	35,825	(127,015)	(118,511)	26,072	(92,439)
합계	(150,912)	33,201	(117,711)	(28,959)	6,371	(22,588)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
당기법인세부채	1,782,641	1,212,752
당기법인세자산	(635,017)	(154,161)
당기법인세부채(자산)	1,147,624	1,058,591

&cr 32. 주당이익&cr&cr 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	14,595,868,949	10,002,748,815
보통주 희석순이익	14,595,868,949	10,002,748,815
가중평균유통보통주식수 (주)	16,324,784	16,324,784
희석효과	-	-
희석효과를 조정한 가중평균유통 보통주식수	16,324,784	16,324,784
기본주당이익	894	613
희석주당이익	894	613

&cr (주) 가중평균유통보통주식수

구분	당 기			전 기
주식수(주)	가중치	적수(주)	주식수(주)	가중치	적수(주)
---	---	---	---	---	---	---
기초	16,564,797	365	6,046,150,905	16,564,797	365	6,046,150,905
자기주식	(240,013)	365	(87,604,745)	(240,013)	365	(87,604,745)
합계	16,324,784		5,958,546,160	16,324,784		5,958,546,160
가중평균유통보통주식수	16,324,784			16,324,784

33. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼천당제약(주)이며, 최상위지배자는 (주)소화입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명
지배기업	삼천당제약(주)
최상위 지배기업	(주)소화
기타 특수관계자	소화인쇄
기타 특수관계자	(주)인산엠티에스

&cr (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기		전 기
매출 및 수익	매입 및 비용	매출 및 수익	매입 및 비용
---	---	---	---	---	---
지배기업	삼천당제약(주)	12,468,765	485,118	11,088,970	737,814
기타 특수관계자	소화인쇄	-	1,004,342	-	974,899
기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	290,699	-	174,566	-

&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증 가/대 체	감 소/대 체	기 말
당기 :
단기대여금	종 업 원	44,161	25,000	(38,661)	30,500
장기대여금&cr(유동성장기대여금포함)	삼천당제약(주)	6,000,000	-	-	6,000,000
전기 :
단기대여금	종 업 원	35,359	25,000	(16,198)	44,161
장기대여금	삼천당제약(주)	-	6,000,000	-	6,000,000

상기 지배기업에 대한 대여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

연이자율	대여 기간	비고
2.6%	2018년 7월 27일부터 &cr2020년 7월 26일까지(2년)	원금 만기일시상환 방식&cr이자 매월말일 수령

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 및 차입금 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 기 말		전 기 말
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	삼천당제약(주)	1,046,647	144,508	883,029	45,088
기타 특수관계자	소화인쇄	-	164,588	-	184,589
기타 특수관계자	(주)인산엠티에스	164,950	-	64,038	-

&cr 당사는 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.&cr

(6) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기
단기급여	339,230	332,675
퇴직급여	23,623	22,804
합계	362,853	355,479

&cr34. 위험관리&cr

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr

(2) 위험관리 개념체계&cr 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. &cr

(3) 금융위험관리&cr&cr① 신용위험관리&cr 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
현금및현금성자산	35,157,066	33,875,553
기타금융자산	34,000,000	25,292,930
매출채권및기타채권	13,655,949	6,474,358
장기기타금융자산	3,000	3,000
FVOCI 금융자산	2,982,862	2,970,934
장기매출채권및기타채권	91,773	6,104,658
합계	85,890,650	74,721,433

&cr 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr(단위:천원)

구 분	당 기
정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권			연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금&cr(주2)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
6개월 이내	6개월 초과&cr12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동항목:
매출채권	7,317,547	-	132	89,248	265,502	7,672,429	(364,929)	7,307,500
주임종대여금	30,500	-	-	-	-	30,500	-	30,500
미수수익	290,946	-	-	-	-	290,946	-	290,946
미수금	27,003	-	-	-	-	27,003	-	27,003
유동성장기대여금	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000
유동항목 소계	13,665,996	-	132	89,248	265,502	14,020,878	(364,929)	13,655,949
비유동항목:
보증금	91,773	-	-	-	-	91,773	-	91,773
비유동항목 소계	91,773	-	-	-	-	91,773	-	91,773
매출채권및기타채권 합계	13,757,769	-	132	89,248	265,502	14,112,651	(364,929)	13,747,722

구 분	전 기
정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권			연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총 액	대손충당금&cr(주2)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
6개월 이내	6개월 초과&cr12개월 이하	12개월 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동항목:
매출채권	6,260,218	-	9,190	4,170	274,144	6,547,722	(338,744)	6,208,978
주임종대여금	44,161	-	-	-	-	44,161	-	44,161
미수수익	220,680	-	-	-	-	220,680	-	220,680
미수금	539	-	-	-	-	539	-	539
유동항목 소계	6,525,598	-	9,190	4,170	274,144	6,813,102	(338,744)	6,474,358
비유동항목:
장기대여금	6,000,000	-	-	-	-	6,000,000	-	6,000,000
보증금	104,658	-	-	-	-	104,658	-	104,658
비유동항목 소계	6,104,658	-	-	-	-	6,104,658	-	6,104,658
매출채권및기타채권 합계	12,630,256	-	9,190	4,170	274,144	12,917,760	(338,744)	12,579,016

&cr (주1) 매출채권 관련 대손충당금의 설정방침은 다음과 같습니다.&cr&cr 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거의 대손경험률과 기대신용손실을 고려한 경과 기간별 설정률을 적용하여 충당금을 설정하고 있으며, 경과기간별 대손설정률은 다음과 같습니다.&cr

<경과기간별 대손설정률>

경과기간	설정률	비 고
당기 :
6월 이내	1.00%	정상채권
6월 ~ 1년	8.57%	정상채권
1년 초과	29.39%	정상채권
1년 초과	100.00%	부실채권
전기 :
6월 이내	1.00%	정상채권
6월 ~ 1년	8.57%	정상채권
1년 초과	28.77%	정상채권
1년 초과	100.00%	부실채권

당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의집중은 없습니다. &cr

② 유동성위험관리&cr 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)

구분	당 기 말			전 기 말
장부금액	계약상&cr현금흐름	12개월 미만	장부금액	계약상&cr현금흐름	12개월 미만
---	---	---	---	---	---	---
금융부채:
매입채무및기타채무	8,155,779	(8,155,779)	(8,155,779)	6,484,514	(6,484,514)	(6,484,514)
리스부채(유동)	102,083	(103,401)	(103,401)	-	-	-
리스부채(비유동)	72,914	(75,713)	-	-	-	-
합계	8,330,776	(8,334,893)	(8,259,180)	6,484,514	(6,484,514)	(6,484,514)

&cr ③ 환위험&cr 당사는 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분		당 기 말	전 기 말
현금성자산	USD	82,065	128,446
매입채무및기타채무	USD	59,343	-
합계		141,408	128,446

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	8,207	(8,207)	12,845	(12,845)
USD	(5,934)	5,934	-	-
합계	2,273	(2,273)	12,845	(12,845)

&cr 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.&cr

④ 이자율위험관리 &cr 당사는 보고기간종료일 현재 이자지급차입금이 존재하지 않아 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr&cr (4) 자본위험관리&cr 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말	전 기 말
순부채:
리스부채(유동및비유동)	174,997	-
차감: 현금및현금성자산	(35,157,066)	(33,875,553)
순부채 합계	(34,982,069)	(33,875,553)
자본	107,746,936	94,901,256

(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기 말		전 기 말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산:
FVOCI 금융자산	2,982,862	2,982,862	2,970,934	2,970,934
FVPL 금융자산	2,723,497	2,723,497	858,540	858,540
소계(①)	5,706,359	5,706,359	3,829,474	3,829,474
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산	35,157,066	35,157,066	33,875,553	33,875,553
기타금융자산	34,000,000	34,000,000	25,292,930	25,292,930
매출채권및기타채권	13,655,949	13,655,949	6,474,358	6,474,358
장기기타금융자산	3,000	3,000	3,000	3,000
장기매출채권및기타채권	91,773	91,773	6,104,658	6,104,658
소계(②)	82,907,788	82,907,788	71,750,499	71,750,499
금융자산 합계(=①+②)	88,614,147	88,614,147	75,579,973	75,579,973
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채:
매입채무및기타채무	8,155,779	8,155,779	6,484,514	6,484,514
유동리스부채	102,083	102,083	-	-
비유동리스부채	72,914	72,914	-	-
소계(③)	8,330,776	8,330,776	6,484,514	6,484,514
금융부채 합계(=③)	8,330,776	8,330,776	6,484,514	6,484,514

&cr② 공정가치 서열체계&cr 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

&cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<당기말>
금융자산:
FVOCI 금융자산	2,982,862	-	-	2,982,862
FVPL 금융자산	-	-	2,723,497	2,723,497
합계	2,982,862	-	2,723,497	5,706,359

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<전기말>
금융자산:
FVOCI 금융자산	2,970,934	-	-	2,970,934
FVPL 금융자산	-	-	858,540	858,540
합계	2,970,934	-	858,540	3,829,474

&cr 35. 우발부채 및 소송사건&cr&cr(1) 매출채권의 양도 및 할인과 관련하여 당기말 현재 타인에게 양도, 할인된 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 당사의 주요제품인 1회용 점안제와 관련하여 '약제 급여 상한금액 인하처분 취소' 청구소송이 진행중에 있습니다. 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 재무제표의 사실상 확정 예정일과 승인기관&cr&cr 당사의 재무제표는 2020년 3월 11 일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디에이치피코리아의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디에이치피코리아
대표이사 귀하	2020년 2월 19일

&cr

우리는 첨부된 주식회사 디에이치피코리아의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디에이치피코리아의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.&cr&cr 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr

선진회계법인 대표이사 이 의 준

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 (2019.12).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 (2019.12) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디에이치피코리아2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211144------76842866108242------144312161616064432256------6083362420188130540498------752648

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019년04월18일1회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가, 중요성기준 및 허용가능한오류 및 명목금액의 결정2019.04.22~2325-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 문서조사, 재수행 등2019.07.22~2325-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 문서조사, 재수행 등2019.10.21~2225-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 문서조사, 재수행 등2020.01.15~2020.01.1735-입증절차 및 의견형성2020년01월02일1본사(공장) 창고제품 및 상품, 원재료2020년01월07일1서울 지점현금및현금성자산, 유가증권OO--22019.10.22 및 2020.01.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 22일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과보고22020년 01월 17일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl