RAONTEC Inc.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)라온테크 00260204 100000000000 20200327 1201110216699 100 18755 15458 12632 76 Y N Y Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 라온테크

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20(당) 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

우리회계법인

목 차

&cr

&cr

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................................	1
(첨부)재무제표
재무상태표..............................................................................................	6
포괄손익계산서........................................................................................	8
자본변동표..............................................................................................	9
현금흐름표..............................................................................................	10
주석................................................................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	11
내부회계관리제도 검토의견............................................................................	65
독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서...............................................	66
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서........................................................	68
외부감사 실시내용........................................................................................	69

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라온테크
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 라온테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

기타사항&cr

회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김용윤 입니다. &cr

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동, 육인빌딩)
우 리 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 &cr
김 병 익
2020년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 라온테크

&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20(당) 기
부터
까지

&cr

제 19(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 라온테크 대표이사 김원경

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4
(전 화)	031-201-0000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 라온테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제20(당) 기말	제19(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		7,735,651,632	12,074,416,412
현금및현금성자산	4,6,8	1,778,742,755	2,677,265,612
단기금융자산	4,6,8	30,000,000	1,000,000
매출채권및기타채권	4,6,9,10	2,208,684,306	4,516,531,722
기타유동자산	11	200,417,215	185,969,860
재고자산	12	3,514,122,366	4,692,843,548
당기법인세자산		3,684,990	805,670
Ⅱ. 비유동자산		11,019,278,543	11,339,398,113
유형자산	13	9,906,467,046	10,145,861,784
무형자산	14	264,956,871	329,291,690
사용권자산	15	99,460,228	-
기타비유동채권	4,6	26,408,800	31,408,800
기타비유동자산	11	271,645,598	405,484,410
이연법인세자산	30	450,340,000	427,351,429
자 산 총 계		18,754,930,175	23,413,814,525
부 채
Ⅰ. 유동부채		5,784,704,873	8,472,539,494
매입채무및기타채무	4,6,16	1,729,955,824	4,718,894,367
기타유동부채	18	16,592,440	371,190,880
충당부채	19	274,056,725	161,344,247
단기차입금	4,6,17	1,805,000,000	2,435,000,000
유동성장기부채	4,6,17	1,912,990,000	786,110,000
금융리스부채		46,109,884	-
Ⅱ. 비유동부채		9,673,179,122	10,379,271,373
기타금융부채	4,6,16	424,679,087	255,170,307
장기차입금	4,6,17	6,517,010,000	7,693,890,000
금융리스부채	21	54,978,566	-
확정급여부채	20	2,676,511,469	2,430,211,066
부 채 총 계		15,457,883,995	18,851,810,867
자 본
Ⅰ. 자본금	22	2,164,852,500	2,133,602,500
Ⅱ. 자본잉여금	22	8,163,216,570	8,015,974,870
Ⅲ. 기타자본항목	23	20,241,060	34,780,060
Ⅳ. 결손금	24	(7,051,263,950)	(5,622,353,772)
자 본 총 계		3,297,046,180	4,562,003,658
부 채 및 자 본 총 계		18,754,930,175	23,413,814,525

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 라온테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
매출액		12,632,423,500	24,340,757,925
매출원가	27	9,162,680,501	19,528,873,503
매출총이익		3,469,742,999	4,811,884,422
판매비와 관리비	26,27	4,681,212,052	4,541,042,535
영업이익		(1,211,469,053)	270,841,887
기타영업외수익	28	103,056,058	46,351,941
기타영업외비용	28	617,677	18,444,653
금융수익	29	6,891,912	5,536,038
금융비용	29	352,765,219	413,603,372
법인세비용차감전 순손실		(1,454,903,979)	(109,318,159)
법인세비용(수익)	30	(22,988,571)	139,421,035
당기순손실		(1,431,915,408)	(248,739,194)
기타포괄손익		3,005,230	(203,847,415)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		3,005,230	(203,847,415)
총포괄손익		(1,428,910,178)	(452,586,609)
주당이익
기본 및 희석 주당순손실	31	(333)	(59)

" 별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 라온테크	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	자본조정	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	합 계
2018.1.1 (전기초)		2,115,102,500	7,928,707,970	37,438,310	(5,169,767,163)	4,911,481,617
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(248,739,194)	(248,739,194)
순확정급여부채에 대한 재측정요소		-	-	-	(203,847,415)	(203,847,415)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비용	25	-	-	5,370,750	-	5,370,750
주식선택권 행사		18,500,000	87,266,900	(8,029,000)	-	97,737,900
2018.12.31 (전기말)		2,133,602,500	8,015,974,870	34,780,060	(5,622,353,772)	4,562,003,658
2019.1.1 (당기초)		2,133,602,500	8,015,974,870	34,780,060	(5,622,353,772)	4,562,003,658
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(1,431,915,408)	(1,431,915,408)
순확정급여부채에 대한 재측정요소		-	-	-	3,005,230	3,005,230
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식선택권행사	25	31,250,000	147,241,700	(14,539,000)	-	163,952,700
2019.12.31 (당기말)		2,164,852,500	8,163,216,570	20,241,060	(7,051,263,950)	3,297,046,180

" 별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 라온테크	(단위 : 원)

과 목	주석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		(285,756,285)	3,978,267,463
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	57,568,914	4,375,876,368
이자의 수취		6,891,912	5,536,038
이자의 지급		(347,337,791)	(392,964,763)
법인세 납부		(2,879,320)	(10,180,180)
투자활동으로 인한 현금흐름		(42,734,512)	520,159
유형자산의 처분		-	798,000
기타투자자산의 감소		121,577,578	-
비유동기타채권의 감소		5,000,000	205,000,000
유형자산의 취득		(140,312,090)	(87,782,651)
무형자산의 취득		-	(116,495,190)
단기금융상품의 증가		(29,000,000)	(1,000,000)
재무활동으로 인한 현금흐름		(570,032,060)	(2,069,659,740)
단기차입금의 차입		295,000,000	1,801,863,770
장기차입금의 차입		-	700,000,000
주식선택권의 행사		163,952,700	97,737,900
단기차입금의 상환		(925,000,000)	(3,664,261,410)
유동성장기부채의 상환		(50,000,000)	(1,000,000,000)
금융리스부채의 상환		(53,984,760)	-
비유동기타채무의 감소		-	(5,000,000)
현금및현금성자산의 증가		(898,522,857)	1,909,127,882
기초 현금및현금성자산		2,677,265,612	768,137,730
기말 현금및현금성자산		1,778,742,755	2,677,265,612

" 별첨주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 라온테크

1. 일반사항&cr

(1) 당사의 개요&cr 가. 설립년월일 : 2000년 3월 14일 &cr 나. 사 업 목 적 : 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업&cr 다. 본점소재지 : 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4 (고색동)&cr 라. 코넥스 상장일: 2015년 12월 15일&cr 마. 대 표 이 사 : 김 원 경&cr &cr(2) 주주현황 &cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr

주 주	주식수	금 액(원)	지분율(%)
김원경	1,039,516	519,758,000	24.01%
최정윤	500,000	250,000,000	11.55%
오진호	339,000	169,500,000	7.83%
최우형	45,000	22,500,000	1.04%
기타	2,406,189	1,203,094,500	55.57%
(보통주 소계)	4,329,705	2,164,852,500	100.00%

&cr

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

2.1 재무제표 작성 기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다&cr

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가(감소)
자산
사용권자산	127,732
총자산	127,732
부채
단기리스부채	49,750
장기리스부채	77,982
총부채	127,732
조정사항이 자본에 미치는 영향:
이익잉여금	-
총자본	-

&cr 1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

당사는 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

&cr2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액
2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	145,331
2019년 1월 1일 가중평균증분차입이자율	3.42%
2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	138,252
차감:
단기리스관련 약정	-
소액자산관련 약정	(10,520)
2019년 1월 1일 리스부채	127,732

&cr 2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로

운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 (예를 들어,사업 전략의 변경) 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

&cr(6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결 합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr (2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다.동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경&cr및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계&cr연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 제ㆍ개정사항이 재&cr무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산 &cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포 함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.&cr

2.6 유형자산

&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr&cr회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	10년
기타유형자산	5년
사용권자산	2~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr

2.8 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다. &cr

2.9 무형자산

&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5~10년
소프트웨어	5년
개발비	10년

2.10 비금융자산의 손상&cr

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.11 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.15 수익인식&cr&cr 당사는 전기에 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며,최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr

(1) 재화의 판매&cr

회사의 생산장비 개발 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr(2) 용역의 제공 &cr&cr용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr&cr(3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. &cr

2.16 영업부문&cr&cr회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

&cr2.17 재무제표 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.&cr

2) 이자율 위험&cr

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승 시	(24,800)	(12,227)	(24,800)	(12,227)
하락 시	24,800	12,227	24,800	12,227

&cr4.1.2 신용위험

(1) 위험관리&cr&cr신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr&cr당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr &cr당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,777,509	2,675,324
단기금융상품	30,000	1,000
매출채권및기타채권	2,208,684	4,516,532
기타비유동채권	26,409	31,409

&cr (2) 금융자산의 손상&cr&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr

- 매출채권&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	2,094,318	4,418,861
연체됐으나 손상되지 않은 채권	17,725	-
3개월 이하	-	-
소 계	2,112,043	4,418,861
손상채권	-	-
합 계	2,112,043	4,418,861

&cr 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산&cr

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당기말및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

&cr4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

&cr회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

	(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년 초과
매입채무및기타채무	1,729,956	-	-	-
기타유동부채	16,592	-	-	-
기타금융부채	-	-	424,679	-
차입금	1,101,308	2,847,523	2,040,396	4,889,351

	(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하	2년 초과
매입채무및기타채무	4,718,894	-	-	-
기타유동부채	371,191	-	-	-
기타금융부채	-	-	255,170	-
차입금	93,276	1,439,992	479,758	10,647,085

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부 채 (A)	15,457,884	18,851,811
자 본 (B)	3,297,046	4,562,004
부채비율 (A/B)	469%	413%

&cr

5. 금융상품 공정가치&cr &cr5.1 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr5.2 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시&cr 가격은 제외함(수준 2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

&cr&cr6. 범주별 금융상품 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산	1,778,743	2,677,266
단기금융상품	30,000	1,000
매출채권및기타채권	2,208,684	4,516,532
기타비유동채권	26,409	31,409
합 계	4,043,836	7,226,206
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무	1,729,956	4,718,894
기타금융부채	424,679	255,170
차입금	10,235,000	10,915,000
합 계	12,389,635	15,889,064

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	6,892	5,536
외화손익	(532)	(592)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	352,765	413,603

&cr

7. 금융자산의 신용건전성&cr &cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.&cr&cr현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.&cr&cr

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품&cr &cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
현금	1,233	1,942
보통예금	1,777,509	2,675,324
합 계	1,778,742	2,677,266
단기금융자산
정기예금	30,000	1,000
합 계	30,000	1,000

&cr&cr 9. 매출채권&cr

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,112,044	4,418,861
대손충당금	-	-
매출채권(순액)	2,112,044	4,418,861

&cr

10. 기타채권&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동금융자산
미수금	96,641	97,670
합 계	96,641	97,670
기타비유동금융자산
임차보증금	-	5,000
기타보증금	26,409	26,409
합 계	26,409	31,409

11. 기타자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	913	3,194
선급비용	65,658	60,063
저축성보험	133,846	122,713
합 계	200,417	185,970
기타비유동자산
저축성보험	271,646	405,484
합 계	271,646	405,484

&cr

12. 재고자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재공품	2,896,912	3,422,911
재공품평가충당금	(78,798)	(31,609)
원재료	925,786	1,481,735
원재료평가충당금	(229,778)	(180,194)
합 계	3,514,122	4,692,843

13. 유형자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	5,120,357	-	5,120,357	5,120,357	-	5,120,357
건물	4,456,650	(350,602)	4,106,048	4,456,650	(239,238)	4,217,413
기계장치	411,482	(191,236)	220,246	307,482	(160,836)	146,645
차량운반구	180,303	(132,927)	47,375	180,303	(99,874)	80,428
공구와기구	111,624	(52,908)	58,716	111,624	(33,680)	77,944
비품	557,920	(419,503)	138,417	521,608	(351,279)	170,330
시설장치	587,198	(371,891)	215,307	587,198	(254,452)	332,745
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
합 계	11,425,534	(1,519,067)	9,906,467	11,285,222	(1,139,359)	10,145,862

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	감가상각비	합 계
토지	5,120,357	-	-	5,120,357
건물	4,217,413	-	(111,364)	4,106,048
기계장치	146,645	104,000	(30,400)	220,246
차량운반구	80,428	-	(33,053)	47,375
공구와기구	77,944	-	(19,228)	58,716
비품	170,330	36,312	(68,224)	138,418
시설장치	332,745	-	(117,438)	215,307
합 계	10,145,862	140,312	(379,707)	9,906,467

	(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분및폐기	감가상각비	기타	대체	합 계
토지	5,120,357	-	-	-	-	-	5,120,357
건물	4,318,966	9,700	-	(111,253)	-	-	4,217,413
기계장치	171,845	-	-	(25,200)	-	-	146,645
차량운반구	113,707	-	(2)	(33,277)	-	-	80,428
공구와기구	13,227	76,580	-	(11,864)	-	-	77,944
비품	213,337	20,513	-	(63,520)	-	-	170,330
시설장치	450,185	-	-	(117,440)	-	-	332,745
건설중인자산	13,411	-	-	-	(10,000)	(3,411)	-
합 계	10,415,035	106,793	(2)	(362,554)	(10,000)	(3,411)	10,145,862

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
매출원가	262,909	248,833
판매비와관리비	116,797	113,721
합계	379,707	362,554

&cr(4) 회사의 유형자산 중 일부 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

&cr

14. 무형자산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	20,609	(16,104)	4,505	20,609	(12,752)	7,857
소프트웨어	380,154	(226,197)	153,956	380,154	(165,214)	214,940
회원권	106,495	-	106,495	106,495	-	106,495
합 계	507,258	(242,031)	264,957	507,258	(177,966)	329,292

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액
산업재산권	7,857	-	-	(3,352)	4,505
소프트웨어	214,940	-	-	(60,983)	153,956
회원권	106,495	-	-	-	106,495
합 계	329,292	-	-	(64,335)	264,957

	(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	대체	기말장부금액
산업재산권	11,910	-	-	(4,053)	-	7,857
소프트웨어	254,590	10,000	-	(59,650)	10,000	214,940
회원권	-	106,495	-	-	-	106,495
합 계	266,500	116,495	-	(63,703)	10,000	329,292

&cr (3) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.

&cr&cr15. 사용권자산 &cr &cr ( 1) 리스계약 &cr&cr회사는 차 량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.&cr &cr(2) 당기 기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초금액	127,732
증가/변경	23,106
감가상각	(51,378)
보고기간말 금액	99,460

&cr(3) 당기 중 리스 계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
사용권자산의 감가상각비	51,378
리스부채의 이자비용	4,235
리스료 - 단기 리스	-
리스료 - 소액 기초자산 리스	10,520
손익계산서에 인식된 총 금액	66,133

&cr(4) 리스로 인한 총 현금유출액은 64,505천원입니다. &cr&cr

16. 매입채무 및 기타금융부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타부채
매입채무	1,456,202	4,115,802
미지급금	148,487	475,921
미지급비용	125,267	127,172
기타금융부채	-	-
장기성 미지급금	424,679	255,170
합 계	2,154,635	4,974,065

&cr

17. 차입금&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기차입금	1,805,000	2,435,000
유동성장기차입금	1,912,990	786,110
소 계	3,717,990	3,221,110
비유동
장기차입금	6,517,010	7,693,890
소 계	6,517,010	7,693,890
총차입금	10,235,000	10,915,000

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	차입용도
IBK기업은행(*1)	3.19%	800,000	800,000	중소자금
3.72%	200,000	200,000	일반자금
우리은행	-	-	425,000	일반자금
신한은행	3.73%	510,000	510,000	일반자금
3.70%	295,000	-	일반자금
KEB하나은행	-	-	500,000	운전자금
합 계		1,805,000	2,435,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 31 참조).&cr&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	만기
IBK기업은행(*1)	2.01%	4,180,000	4,180,000	2027.08.17
3.89%	3,550,000	3,600,000	2024.04.25
국민은행	3.45%	700,000	700,000	2021.12.15
유동성장기부채		(1,912,990)	(786,110)
장기차입금		6,517,010	7,693,890

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 31 참조).&cr

(4) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	10,915,000	13,077,398
차입금의 차입	295,000	2,501,863
차입금의 상환	(975,000)	(4,664,261)
보고기간말금액	10,235,000	10,915,000

&cr&cr18. 기타유동부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	16,592	15,918
선수금	-	355,272
합 계	16,592	371,190

19. 판매보증충당부채&cr

당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	161,344	445,453
추가 충당부채 전입	(274,056)	(111,571)
사용액	386,769	(172,538)
기말	274,057	161,344

&cr&cr 20. 확정급여부채 &cr

(1) 확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,864,161	2,585,810
사외적립자산의 공정가치	(187,650)	(155,599)
재무상태표상 순확정급여부채	2,676,511	2,430,211

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	2,585,810	2,017,413
당기근무원가	478,624	405,111
이자비용	36,081	28,124
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	81,201	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(66,428)	197,307
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(19,985)	4,197
제도에서의 지급 :
- 급여의 지급	(231,142)	(66,342)
보고기간말 금액	2,864,161	2,585,810

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	155,599	104,543
이자수익	4,257	3,399
기여금 납부액	30,000	50,000
재측정요소 :
- 사외적립자산의 수익	(2,206)	(2,343)
제도에서의 지급 :
- 급여의 지급	-	-
보고기간말 금액	187,650	155,599

&cr(4) 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.&cr

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	2.28%	2.64%
임금상승률	6.20%	6.90%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 증가/감소	(187,256)	227,534
임금상승률	1% 증가/감소	216,586	(182,673)

&cr주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 다른 가정은 일정하다는 조건 하에 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 13.40년입니다.&cr&cr

21. 리스부채&cr

(1) 당기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
유동부채	46,110
비유동부채	54,979
합 계	101,089

(2) 당기중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기
기초 금액	127,732
증가/변경	23,106
이자비용	4,235
지급	(53,984)
보고기간말 금액	101,089

&cr(3)당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합계
리스부채	3,847	7,727	34,536	54,979	101,089

회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr&cr

22. 자본금과 자본잉여금&cr &cr(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2019년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 4,329,705주입니다.&cr

(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.&cr&cr

23. 기타자본항목 &cr

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본항목
자기주식(*1)	(157)	(157)
주식선택권	20,398	34,937
합 계	20,241	34,780

(*1) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주) 매입분입니다. &cr &cr

24. 결손금 &cr

(1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리확정일: 2019년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
결손금		(7,051,264)		(5,622,353)
전기이월결손금	(5,622,353)		(5,169,767)
보험수리적손익	3,005		(203,847)
당기순손실	(1,431,915)		(248,739)
결손금처리액		-		-
차기이월결손금		(7,051,264)		(5,622,353)

&cr

25. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 신주교부 &crㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능&cr

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	부여	조정(*1)	행사	소멸	기말	행사가능 수량	행사가격
소멸	-	-	-	-	(27,000)	(27,000)	-	4,000
조정	-	-	66,000	-	-	66,000	-	2,667
전기초(2018.01.01)	159,000	-	66,000	-	(27,000)	198,000	-	2,667
소멸	-	-	-	-	-	-	-	2,667
조정	-	-	-	(37,000)	-	(37,000)	-	2,667
전기말(2018.12.31)	198,000	-	-	(37,000)	-	161,000	-	2,667
주식선택권 행사	-	-	-	(62,500)	(4,500)	(67,000)	-	2,667
당기말(2019.12.31)	161,000	-	-	(62,500)	(4,500)	94,000	94,000	2,667

(*1) 2017년 6월 7일 무상증자(1주당 0.5주 비율)로 인하여 행사주식수는 198,000주로, 행사가격은 2,667원으로 변동되었습니다.&cr &cr(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구 분	1차
부여일의 공정가치	217
부여일의 가중평균 주가	3,565
주가변동성	13.02%
기대만기	3년
무위험수익률	1.48%

&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	-	1,628
판매비와관리비	-	3,743
합 계	-	5,371

&cr

26. 판매비와관리비 &cr &cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	955,434	1,710,920
퇴직급여	179,410	246,841
복리후생비	313,430	420,962
여비교통비	53,071	67,863
접대비	47,800	63,313
전력비	64,664	61,427
세금과공과금	25,488	32,642
감가상각비	116,797	113,721
지급임차료	-	46,295
수선비	14,458	1,181
보험료	11,880	18,757
차량유지비	18,333	43,566
경상연구개발비	1,946,378	1,338,558
운반비	9,929	28,659
소모품비	19,488	10,875
지급수수료	323,445	250,387
광고선전비	45,721	77,513
대손상각비	-	5,629
무형자산상각비	64,335	63,703
판매보증비	386,769	(111,571)
기타	84,382	49,802
합 계	4,681,212	4,541,043

&cr

27. 비용의 성격별 분류&cr

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(99,578)	1,924,546
원재료매입액 등	6,704,454	13,924,574
인건비	2,577,938	3,243,868
복리후생비	452,603	536,493
감가상각비	379,707	362,554
무형자산상각비	64,335	63,703
전력비	220,846	212,700
경상연구개발비	1,946,378	634,384
지급수수료	446,474	298,846
외주가공비	433,416	2,135,260
기타비용	717,320	732,988
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	13,843,893	24,069,916

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr &cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	3,600	3,600
외환차익	-	145
유형자산처분이익	-	798
보험차익	88,000	-
잡이익	11,456	41,809
합 계	103,056	46,352

&cr(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	532	737
기부금	-	17,320
잡손실	86	388
합 계	618	18,445

&cr

29. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	6,892	5,536

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	348,530	413,603
리스부채 이자비용	4,235	-
합 계	352,765	413,603

&cr&cr 30. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
전기법인세의 조정사항	-	360
이연법인세
일시적차이 등에 대한 이연법인세	(22,989)	139,061
법인세비용	(22,989)	139,421

&cr(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(1,454,904)	(109,318)
법인세율로 계산된 법인세비용(*)	(320,079)	(24,050)
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	534	570
- 일시적차이의 변동	(826,230)	576,839
- 이연법인세 미인식액 변동	803,241	(437,779)
- 기타	319,545	23,840
법인세비용	(22,989)	139,421

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,634,222	1,644,488
- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,272,014	505,980
소 계	2,906,236	2,150,468
이연법인세부채
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	608,298	657,822
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	96,993	117,930
소 계	705,291	775,752
이연법인세 미인식액	1,750,605	947,364
이연법인세자산 순액	450,340	427,352

(4) 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이
기초	증감	기말
---	---	---	---
이연법인세자산
미지급비용	25,542	(157)	25,385
재고자산	46,597	21,290	67,887
국고보조금	741,520	(99,393)	642,127
개발비	422,751	(118,415)	304,336
퇴직급여충당부채	568,878	61,237	630,115
감가상각비	13,772	3,805	17,577
건설중인자산	2,939	(735)	2,204
시설장치	12,385	(3,157)	9,228
대손충당금	-	-	-
판매보증충당금	35,496	24,797	60,293
리스부채	-	22,239	22,239
이월결손금	-	987,194	987,194
이월세액공제	280,588	(142,937)	137,651
소 계	2,150,468	755,768	2,906,236
이연법인세부채
정부과제개발비	741,520	(99,393)	642,127
퇴직연금운용자산	34,232	7,051	41,283
사용권자산	-	21,881	21,881
소 계	775,752	(70,461)	705,291
합 계	1,374,716	826,230	2,200,945
이연법인세 미인식 효과	947,364	803,241	1,750,605
이연법인세자산(부채) 순액	427,351	22,989	450,340

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이
기초	증감	기말
---	---	---	---
이연법인세자산
미지급비용	20,653	4,889	25,542
재고자산	469,873	(423,276)	46,597
국고보조금	856,206	(114,685)	741,520
개발비	541,899	(119,148)	422,751
퇴직급여충당부채	443,831	125,047	568,878
감가상각비	8,946	4,826	13,772
건설중인자산	3,674	(735)	2,939
시설장치	14,443	(2,058)	12,385
대손충당금	69,616	(69,616)	-
판매보증충당금	98,000	(62,504)	35,496
이월세액공제	303,621	(23,033)	280,588
소 계	2,830,760	(680,292)	2,150,468
이연법인세부채
정부과제개발비	856,206	(114,685)	741,520
퇴직연금운용자산	22,999	11,232	34,232
소 계	879,205	(103,453)	775,752
합 계	1,951,555	(576,839)	1,374,716
이연법인세 미인식 효과	1,385,143	(437,779)	947,364
이연법인세자산(부채) 순액	566,412	(139,061)	427,351

&cr(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기	전기	비 고
차감할 일시적차이	1,750,605	947,364	미래과세소득의 불확실
이월세액공제	137,651	280,588	미래과세소득의 불확실

&cr

31. 주당순손실&cr

기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실&cr

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손실	(1,431,915,408)	(248,739,194)
가중평균 유통보통주식수	4,297,612주	4,249,883주
기본주당순손실	(333원)	(59원)

&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통&cr주식수	누적유통&cr보통주식수
1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	4,267,186	1,557,522,890
5.1 ~ 12.31	주식매수선택권행사	245	39,000	9,555,000
9.12 ~ 12.31	주식매수선택권행사	111	12,000	1,332,000
12.13 ~ 12.31	주식매수선택권행사	19	11,500	218,500
합 계				1,568,628,390

* 가중평균유통보통주식수 : 1,568,628,390 ÷ 365 = 4,297,612&cr

2) 전기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통&cr주식수	누적유통&cr보통주식수
1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	4,230,186	1,544,017,890
5.30 ~ 12.31	주식매수선택권행사	216	29,500	6,372,000
9.14 ~ 12.31	주식매수선택권행사	109	7,500	817,500
합 계				1,551,207,390

* 가중평균유통보통주식수 : 1,551,207,390 ÷ 365 = 4,249,883&cr

(2) 희석주당순손실&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당손익과 기본주당순손익이 동일합니다.&cr&cr

32. 영업으로부터 창출된 현금

&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	(1,431,915)	(248,739)
조정:
퇴직급여	514,704	429,835
감가상각비	379,707	362,556
사용권자산상각비	51,378	-
재고자산평가손실(환입)	96,774	(59,375)
재고자산폐기손실	-	438,634
무형자산상각비	64,335	63,703
대손상각비	-	5,629
유형자산처분이익	-	(798)
주식보상비용	-	5,371
경상연구개발비	-	3,411
법인세비용	(22,989)	139,421
이자비용	352,765	413,603
이자수익	(6,892)	(5,536)
판매보증비	386,769	(111,571)
기타	1,128	61,315
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권및기타채권의 감소	2,307,847	1,640,448
기타유동자산의 감소(증가)	(3,314)	15,738
기타비유동자산의 증가	-	(167,643)
재고자산의 감소(증가)	1,081,948	2,665,583
매입채무및기타채무의 감소	(2,820,622)	(258,551)
기타유동부채의 증가(감소)	(354,598)	(728,278)
판매보증충당부채의 감소	(274,057)	(172,538)
퇴직급의 지급	(231,142)	(66,342)
퇴직연금운용자산의 증가	(34,257)	(50,000)
합 계	57,569	4,375,876

&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성대체	1,176,880	786,110
평가충당금이 설정된 재공품의 폐기	-	1,500,542

&cr

33. 우발채무와 약정사항 &cr&cr(1) 회사는 판매된 제품에 대해 향후 1년 동안 무상 AS책임을 부담하고 있습니다.&cr

(2) 금융기관과의 주요 약정사항&cr&cr당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 도	실행금액	금융기관
중소기업시설자금대출	4,180,000	4,180,000	IBK기업은행
중소기업시설자금대출	3,600,000	3,550,000
중소기업자금대출	800,000	800,000
중소기업자금대출	200,000	200,000
온렌딩대출	-	700,000	국민은행
일반자금대출	510,000	510,000	신한은행
일반자금대출	295,000	295,000
외상채권담보대출	6,500,000	-	KEB하나은행

&cr(3) 제공받은 지급보증 등&cr&cr당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증&cr내용	피보증처	보증금액	비 고
당기말
---	---	---	---	---
기술보증기금	대출보증	중소기업은행	760,000	단기차입금
180,000	단기차입금
신한은행	250,750	단기차입금
SGI서울보증	계약이행보증		340,032

(4) 당기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자
토지 및 건물	9,226,405	9,960,000	차입금약정	IBK기업은행

&cr

34. 특수관계자 &cr

(1) 회사의 최상위지배자는 대표이사인 김원경입니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고
대표이사	연대보증	IBK기업은행	1,578,000	차입약정
국민은행	770,000	차입약정
신한은행	612,000	차입약정

&cr(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	562,817	486,234
퇴직급여	153,392	81,388
합 계	716,209	567,622

&cr

35. 영업부문 정보 &cr &cr (1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	12,632,424	24,340,758
합 계	12,632,424	24,340,758

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A	6,725,228	9,433,707
B	2,105,691	7,909,235

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 라온테크의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr&cr주식회사 라온테크&cr대표이사 귀하&cr&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 라온테크의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 라온테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운용실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리, 운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr 우 리 회 계 법 인&cr&cr 대표이사 공인회계사 김 병 익&cr&cr 2020년 3월 19일

대표자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_200213.jpg 라온테크_내부회계관리제도 운영실태보고서_1812 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 라온테크2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 - 1 - 3 - - - - - - - 5 - - - 60 - 180 - - - - - - - 240 - 4 - 85 - 279 - - - - - - - 368 - 4 - 145 - 459 - - - - - - - 608 -

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.12.26~2018.12.283과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.26&cr~2019.11.29441 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차 / 내부통제 이해 및 평가2020.02.24&cr~2020.02.26341 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산)2020.01.101본사재공품 및 원재료2020.01.101본사현금 등OO- -32018.12.28, 2019.11.26, 2020.02.26 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일(주)라온테크 감사&cr(주)라온테크 재경팀장&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항22019년 11월 26일(주)라온테크 감사&cr(주)라온테크 재경팀장&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항32020년 02월 26일(주)라온테크 감사&cr(주)라온테크 재경팀장&cr회계법인 담당이사대면회의감사인의 책임, 계획된 감사의 범위와 시기, 유의적 발견사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl