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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 주식회사 엔터메이트 00655855 100000000000 44249 10410 15950 18 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 엔터메이트와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

태성회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 4
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	8
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	10
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	11
주 석	.....................................................	12 - 81
외부감사 실시내용	.....................................................	82 - 83

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔터메이트
주주 및 이사회 귀중

&cr 연 결재 무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 주식회사 엔터메이트와 그 종속회사(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고 &cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심태용 입니다.

&cr

서울특별시 강남구 역삼로25길 35
태 성 회 계 법 인
대 표 이 사 남 상 환
2020년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 엔터메이트와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엔터메이트 대표이사 정집훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도곡로 176 크리스빌딩 2층
(전 화)	02-3461-2150

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 6 기	제 5 기
자산
유동자산		29,669,243,030	18,125,643,454
현금및현금성자산	4,5,6,7	18,018,401,044	11,616,611,911
매출채권	4,5,6,8	1,428,547,175	3,108,679,898
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,13,32	8,058,715,840	889,820,000
기타금융자산	4,5,6,9,32	80,264,504	838,977,740
기타자산	10	2,083,314,467	1,671,553,905
매각예정자산	36	249,555,878	-
비유동자산		14,330,391,683	6,657,110,660
기타금융자산	4,5,6,9	1,754,726,772	48,363,620
유형자산	11	192,905,271	97,119,919
무형자산	12	187,043,997	511,627,121
사용권자산	34	1,116,022,043	-
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,13,32	11,079,693,600	6,000,000,000
자산총계		44,249,190,591	24,782,754,114
부채
유동부채		10,005,532,560	17,562,249,455
당기손익-공정가치측정금융부채	5,6,15	3,608,000,000	2,078,370,000
전환사채	4,5,6,16	5,467,384,358	12,115,901,034
기타금융부채	4,5,6,17	447,564,247	2,086,304,353
리스부채	4,5,6,34	346,696,048	-
기타부채	18,32	135,887,907	1,281,674,068
매각예정부채	36	104,733,173	-
비유동부채		299,843,711	235,475,394
기타금융부채	4,5,6,17	3,900,000	3,900,000
리스부채	4,5,6,34	204,651,596	-
순확정급여부채	19	82,759,049	231,575,394
충당부채	18	8,533,066	-
부채총계		10,410,109,444	17,797,724,849
자본
지배지분		33,774,590,776	6,787,227,993
자본금	1,21	8,331,461,500	4,543,583,300
주식발행초과금	21	57,587,981,082	36,375,863,162
기타자본항목	22,23	(1,205,975,183)	(1,160,382,028)
결손금	24	(30,938,876,623)	(32,971,836,441)
비지배지분		64,490,371	197,801,272
자본총계		33,839,081,147	6,985,029,265
자본과부채총계		44,249,190,591	24,782,754,114

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 6 기	제 5 기
계속영업
영업수익	32,33	15,950,474,079	15,012,731,342
영업비용	25,26	13,220,902,942	24,888,233,125
영업손익		2,729,571,137	(9,875,501,783)
금융수익	6,27	4,459,778,322	1,992,888,132
금융원가	6,27	5,520,630,063	1,372,520,505
기타수익	6,28	221,653,268	19,141,990
기타비용	6,28	60,611,147	4,116,496,922
지분법손실	14	-	371,812,659
지분법주식처분이익	14	-	311,812,659
법인세비용차감전 계속영업당기순손익		1,829,761,517	(13,412,489,088)
법인세수익	20	47,101,041	223,108,171
계속영업당기순손익		1,876,862,558	(13,189,380,917)
중단영업
중단영업손익	37	(2,539,413)	(1,132,849,794)
당기순손익		1,874,323,145	(14,322,230,711)
당기순손익의 귀속:
지배주주지분		1,878,056,856	(14,317,236,434)
계속영업손익		1,877,573,081	(13,180,777,852)
중단영업손익		483,775	(1,136,458,582)
비지배주주지분		(3,733,711)	(4,994,277)
계속영업손익		(710,524)	(8,603,065)
중단영업손익		(3,023,187)	3,608,788
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확 정급여부채의 재측정요소	19,20	154,902,962	791,019,879
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	22	24,320,356	839,113
당기총포괄손익		2,053,546,464	(13,530,371,719)
총포괄손익의 귀속:
지배주주지분		2,049,629,071	(13,525,611,770)
계속영업 총포괄손익		2,039,615,501	(12,386,953,764)
중단영업 총포괄손익		10,013,570	(1,138,658,006)
비지배주주지분		3,917,392	(4,759,949)
계속영업 총포괄손익		2,497,068	(7,343,199)
중단영업 총포괄손익		1,420,324	2,583,250
지배주주지분에 대한 주당손익
기본주당순손익	29	26	(325)
계속영업 기본주당순손익	29	26	(300)
중단영업 기본주당순손익	29	-	(25)
희석주당순손익	29	15	(325)
계속영업 희석주당순손익	29	15	(300)
중단영업 희석주당순손익	29	-	(25)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	지배주주지분					비지배지분	총계
자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2018년 1월 1 일(전기초)		4,111,102,400	29,808,345,432	(1,219,735,635)	(19,445,619,886)	13,254,092,311	202,561,221	13,456,653,532
총 포괄손익 :
당기순손익		-	-	-	(14,317,236,434)	(14,317,236,434)	(4,994,277)	(14,322,230,711)
순확정급여부채의 재측정요소	19,20	-	-	-	791,019,879	791,019,879	-	791,019,879
해외사업환산손익		-	-	604,785	-	604,785	234,328	839,113
소유주와의 거래 :								-
주식보상비용	23	-	-	58,748,822	-	58,748,822	-	58,748,822
유상증자	21	432,480,900	6,567,517,730	-	-	6,999,998,630	-	6,999,998,630
2018년 12월 31일(전기말)		4,543,583,300	36,375,863,162	(1,160,382,028)	(32,971,836,441)	6,787,227,993	197,801,272	6,985,029,265
2019년 1월 1일(당기초)		4,543,583,300	36,375,863,162	(1,160,382,028)	(32,971,836,441)	6,787,227,993	197,801,272	6,985,029,265
총 포괄손익 :
당기순손익		-	-	-	1,878,056,856	1,878,056,856	(3,733,711)	1,874,323,145
순확정급여부채의재측정요소	19,20	-	-	-	154,902,962	154,902,962	-	154,902,962
해외사업환산손익		-	-	16,669,253	-	16,669,253	7,651,103	24,320,356
소유주와의 거래 :
주식보상비용	23	-	-	(59,572,461)	-	(59,572,461)	-	(59,572,461)
유상증자	21	3,787,878,200	21,212,117,920	-	-	24,999,996,120	-	24,999,996,120
연결범위의 변동		-	-	(2,689,947)	-	(2,689,947)	(137,228,293)	(139,918,240)
2019년 12월 31일(당기말)		8,331,461,500	57,587,981,082	(1,205,975,183)	(30,938,876,623)	33,774,590,776	64,490,371	33,839,081,147

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	주석	제 6 기	제 5 기
영업활동으로 인한 현금흐름		1,992,436,584	(12,873,032,995)
영업으로부터 창출된 현금흐름	30	2,331,565,014	(12,937,069,906)
이자수취		147,705,690	143,166,775
이자지급		(491,894,917)	(5,203,997)
배당금수취		1,770,000	-
법인세환급(납부)		3,290,797	(73,925,867)
투자활동으로 인한 현금흐름		(15,036,433,638)	(6,779,447,347)
단기대여금의 증가		-	(423,231,904)
단기대여금의 감소		303,376,120	485,000,000
보증금의 증가		(2,000,000,000)	-
보증금의 감소		450,250,000	215,316,160
유형자산의 취득	11	(168,846,920)	(12,118,280)
유형자산의 처분	11	7,849,546	9,930,977
무형자산의 처분	12	100,000,000	-
관계기업투자의 취득	14	-	(12,000,000,000)
관계기업투자의 처분	14	-	5,940,000,000
종속기업투자의 처분		(337,989,459)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 취득	13	(14,834,639,920)	(1,994,344,300)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분	13	1,443,566,995	1,000,000,000
재무활동으로 인한 현금흐름		19,403,913,809	21,844,998,630
단기차입금의 상환		-	(155,000,000)
전환사채의 발행	16	10,000,000,000	15,000,000,000
전환사채의 상환	16	(15,000,000,000)	-
리스부채의 상환	34	(596,082,311)	-
유상증자	21	24,999,996,120	6,999,998,630
현금및현금성자산의 환율변동효과		41,872,378	14,586,527
현금및현금성자산의 순증가		6,401,789,133	2,207,104,815
기초 현금및현금성자산	7	11,616,611,911	9,409,507,096
기말 현금및현금성자산	7	18,018,401,044	11,616,611,911

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2019년 12월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr 1.1 지배회사의 개요&cr &cr주식회사 엔터메이트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 83,314,615주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.&cr

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.&cr

당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)와이즈얼라이언스	15,151,515	18.19
주식회사 제이앤제이인베스트먼트	6,060,606	7.27
박문해	4,892,598	5.87
(주)우리로	4,324,809	5.19
자기주식	32,273	0.04
기타주주	52,852,814	63.44
합 계	83,314,615	100

1.2 종속기업의 현황&cr &cr(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율		결산월
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
MMWOPS CO., Ltd. (*1)	소프트웨어 개발 및 서비스업	홍콩	-	68.20%	12월
SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월
Poetic Gaming Co., Ltd. (*2)	소프트웨어 개발 및 서비스업	중국	-	100.00%	12월
㈜폭스게임즈 (*3)	소프트웨어 개발 및 서비스업	한국	100.00%	100.00%	12월
㈜타다스튜디오 (*1)	소프트웨어 개발 및 서비스업	한국	-	100.00%	12월

(*1) 당기 중 전액 처분으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.&cr(*2) MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있었으며, MMWOPS CO., Ltd.의 전액 처분으로 인해 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다.&cr(*3) 당기 중 이사회 결의에 따라 매각이 결정되어 매각예정자산으로 분류되었습니다.&cr&cr(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황&cr

(단위 : 천원)

당기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
SKY TOUCH Co., Ltd.	208,034	1	208,033	-	(2,292)	8,055
㈜폭스게임즈	267,734	105,401	162,333	677,838	(157,925)	(170,016)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
MMWOPS CO., Ltd.(*)	727,341	300,272	427,069	-	11,348	8,123
SKY TOUCH Co., Ltd.	202,100	2,122	199,978	45	(27,752)	(23,688)
㈜폭스게임즈	189,656	839,307	(649,651)	359,560	(515,893)	(515,893)
㈜타다스튜디오	36,388	1,801,338	(1,764,950)	-	(376,134)	(376,134)

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.&cr&cr(3) 연결범위의 변동&cr&cr당기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같으며, 전기 중 연결범위의 변동 내역은 없습니다.&cr

기업명	변동내용	사유
MMWOPS CO., Ltd.	제외	지분 매각
Poetic Gaming Co., Ltd.	제외	지분 매각
㈜타다스튜디오	제외	지분 매각

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. &cr

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용에 따른 효과는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr&cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결&cr

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. &cr

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr&cr(3) 종속기업의 처분&cr

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. &cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

(3) 표시통화로의 환산 &cr

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr

2.6 금융자산&cr

(1) 분류 및 측정&cr&cr 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(5) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

&cr2.7 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 &cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수
판권	2~5년
특허권	5년
소프트웨어	5년

2.9 비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.10 금융부 채 &cr

(1) 분류 및 측정

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(4) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(6) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

2.11 복합금융상품 &cr&cr 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.12 충당부채 &cr&cr연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.13 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.14 퇴 직급여&cr

(1) 퇴직급여 &cr &cr 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

2.15 수익인식 &cr

연 결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수 익을 인식합니다.&cr

1) 수행의무의 식별: 퍼블리싱&cr&cr연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하여, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr

2) 계약체결 증분원가

연결회사는 모바일 게임의 아이템 판매계약 실적에 따라 구글 및 애플 등에 수수료를지급하고 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 연결회사는 계약체결 증분원가를 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사는 상각기간이 1 년이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하지 않았습니다. &cr

2.16 리스 &cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 비유동자산의 별도의 계정으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성에 따라 유동부채 및 비유동부채의 별도의 계정으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.17 영업부문 &cr &cr연 결 회사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱과 대부업 등 두 개의 보고부문으로 구분하였습니다.&cr &cr 2.18 재무제표 승인 &cr &cr 연결 회사의 재무제표 는 2020년 2월 10일 이사 회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 게임아이템 사용기간의 추정&cr&cr연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며,무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.&cr

(2) 이연법인세자산 &cr &cr 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요 소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다 ( 주석 20 참 조) .&cr &cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr &cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 (주석 5 참조).&cr

(4) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조) . &cr

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. &cr

4.1.1 시장위험 &cr

(1) 이자율 위험 &cr

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다. &cr

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr

4.1.2 신용위험&cr &cr(1) 위험관리&cr &cr신용위험은 연결회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다. &cr

신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	18,018,401	11,616,612
매출채권	1,428,547	3,108,680
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,058,716	889,820
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	11,079,694	6,000,000
기타금융자산(유동)	80,265	838,977
기타금융자산(비유동)	1,754,727	48,364
합계	40,420,350	22,502,453

(2) 금융자산의 손상&cr

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr &cr① 매출채권

&cr연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가&cr조정	합계
매출채권
기대손실률(*)	0%	30%	50%	100%
총 장부금액	627,624	1,319	-	48,275	677,218	800,000	1,477,218
손실충당금	-	396	-	48,275	48,671	-	48,671

(*) 당 기말 현재 연결회사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초 손실충당금	48,997	51,257
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(1,219)
환입된 미사용 금액	(326)	(1,041)
기말 손실충당금	48,671	48,997

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 1,477,218천원 입니다(전기말: 3,157,677천원). &cr

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
손상차손(환입)
- 손실충당금의 변동	(326)	(1,041)

② 상각후원가 기타 채권&cr

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미수금
전기말 손실충당금	1,950,000
당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-
당기말 손실충당금	1,950,000

&cr (3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 대손상각비(환입)	(326)	(1,041)
기타금융자산 대손상각비	-	1,400,000
대손상각비 순액	(326)	1,398,959

4.1.3 유동성 위험 &cr&cr 연 결 회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	현금흐름					장부가액
1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	소계
---	---	---	---	---	---	---
전환사채(*)	10,000,000	-	-	-	10,000,000	5,467,384
기타금융부채(유동)	447,564	-	-	-	447,564	447,564
기타금융부채(비유동)	-	3,900	-	-	3,900	3,900
리스부채(유동)	346,696	-	-	-	346,696	346,696
리스부채(비유동)	-	204,652	-	-	204,652	204,652
합계	10,794,260	208,552	-	-	11,002,812	6,470,196

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.&cr

(단위 : 천원)

전기말	현금흐름					장부가액
1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	소계
---	---	---	---	---	---	---
전환사채(*)	15,203,836	-	-	-	15,203,836	12,115,901
기타금융부채(유동)	2,086,304	-	-	-	2,086,304	2,086,304
기타금융부채(비유동)	-	3,900	-	-	3,900	3,900
합계	17,290,140	3,900	-	-	17,294,040	14,206,105

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4.2 자본위험관리 &cr

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계 (A)	10,410,109	17,797,725
자본총계 (B)	33,839,081	6,985,029
부채비율 (A/B)	31%	255%

5. 금융상품 공정가치 &cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	18,018,401	(*1)	11,616,612	(*1)
매출채권	1,428,547	(*1)	3,108,680	(*1)
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,058,716	8,058,716	889,820	889,820
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	11,079,694	11,079,694	6,000,000	6,000,000
기타금융자산(유동)	80,265	(*1)	838,977	(*1)
기타금융자산(비유동)	1,754,727	(*1)	48,364	(*1)
소계	40,420,350		22,502,453
금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	3,608,000	3,608,000	2,078,370	2,078,370
전환사채(유동)	5,467,384	(*1)	12,115,901	(*1)
기타금융부채(유동)	447,564	(*1)	2,086,304	(*1)
기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)
리스부채(유동)	346,696	(*1)	-	-
리스부채(비유동)	204,652	(*1)	-	-
소계	10,078,196		16,284,475

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습니다.&cr

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

전기말 및 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정금융자산	8,058,716	-	11,079,694	19,138,410
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,608,000	3,608,000

(단위 : 천원)

구분	전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정금융자산	889,820	-	6,000,000	6,889,820
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,078,370	2,078,370

&cr5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

&cr당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.&cr

5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 전기말 및 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권&cr(전환사채)	8,131,896	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	10.34%
연환산 주가변동성	53.20%
기초자산 주식가격	2,365원
채무증권&cr(전환사채)	614,125	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	15.68%
연환산 주가변동성	52.00%
기초자산 주식가격	1,310원
지분증권 (*)&cr(전환사채 취득 조합)	2,333,673	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	15.68%
연환산 주가변동성	52.00%
기초자산 주식가격	1,310원
당기손익-공정가치 측정 금융부채
전환사채 &cr내재파생상품	3,608,000	3	이항모형	연환산 주가변동성	31.50%
기초자산 주식가격	713원

(*) 전환사채를 취득하여 운용하고 있는 조합에 대한 지분이며, 해당 전환사채의 가치평가금액을 기초로 가치를 산정하였습니다. &cr

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위&cr (가중평균)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
채무증권&cr(전환사채)	6,000,000	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	13.06%
연환산 주가변동성	14.30%
기초자산 주식가격	1,995원
당기손익-공정가치 측정 금융부채
전환사채 &cr내재파생상품	2,078,370	3	이항모형	연환산 주가변동성	21.50%
기초자산 주식가격	1,005원

&cr 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr&cr연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당자는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의합니다.&cr

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융상품 범주별 분류	금융상품 종류	당기말	전기말
상각후원가 측정 &cr금융자산	현금및현금성자산	18,018,401	11,616,612
매출채권	1,428,547	3,108,680
기타금융자산(유동)	80,265	838,977
기타금융자산(비유동)	1,754,727	48,364
합계	21,281,940	15,612,633
당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산	전환채무증권	8,746,021	6,000,000
지분증권	10,392,389	889,820
합계	19,138,410	6,889,820
상각후원가 측정 &cr금융부채	전환사채(유동)	5,467,384	12,115,901
기타금융부채(유동)	447,564	2,086,304
기타금융부채(비유동)	3,900	3,900
리스부채(유동)	346,696	-
리스부채(비유동)	204,652	-
합계	6,470,196	14,206,105
당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	전환사채 내재파생상품	3,608,000	2,078,370
합계	3,608,000	2,078,370

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	223,422	141,888
외환차손익	41,074	(33,073)
외화환산손익	17,552	13,747
대손상각비 환입	(327)	(1,040)
기타의대손상각비	-	1,400,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	(1,271,352)	(104,524)
처분손익	128,869	-
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	(751,153)	(1,283,098)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
평가손익	1,356,455	1,820,860

7. 현금및현금성자산 &cr &cr현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금	350	954
보통예금 등	883,038	1,814,506
기타제예금	17,135,013	9,801,152
합계	18,018,401	11,616,612

8. 매출채권&cr&cr(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	1,477,218	3,157,677
대손충당금	(48,671)	(48,997)
장부금액	1,428,547	3,108,680

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.&cr

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 손상

&cr매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고 바랍니다.

&cr9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동
대여금	79,856	383,232
미수금(*1)	1,950,157	1,952,850
(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)
미수수익	252	2,896
보증금	-	450,000
합계	80,265	838,978
비유동
보증금(*2)	2,048,114	48,364
(현재가치할인차금)	(293,387)	-
합계	1,754,727	48,364

(*1) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 1,400,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 본점소재지 이전으로 인해 보증금이 2,000,000천원 증가하였습니다.&cr &cr 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고 바랍니다.&cr

10. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말 (*1)	전기말
선급금 (*2)	1,991,497	1,510,337
선급비용	39,742	39,663
선납세금	52,075	120,245
부가세대급금	-	1,309
합계	2,083,314	1,671,554

(*1) 당기 중 239,684천원의 기타자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조).&cr(*2 ) 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 각각 536,295천원의 손상차손을 인식하였습니다( 주석 28 참조).&cr

11. 유형자산&cr &cr(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	64,537	(8,605)	55,932	-	-	-
비품	158,395	(79,097)	79,298	159,920	(73,586)	86,334
시설장치	66,500	(8,825)	57,675	46,572	(35,786)	10,786
합계	289,432	(96,527)	192,905	206,492	(109,372)	97,120

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	차량운반구	비품	시설장치	합계
기초금액	-	86,335	10,785	97,120
취득	64,537	37,810	66,500	168,847
처분	-	(9,276)	(6,904)	(16,180)
감가상각	(8,605)	(25,699)	(12,706)	(47,010)
기타(*)	-	(9,872)	-	(9,872)
기말금액	55,932	79,298	57,675	192,905

(*) 매각예정자산으로 대체된 금액입니다.&cr

(단위: 천원)

전기	비품	시설장치	합계
기초금액	144,603	12,071	156,674
취득	12,118	-	12,118
처분	(33,555)	(357)	(33,912)
감가상각	(36,831)	(9,843)	(46,674)
기타(*)	-	8,914	8,914
기말금액	86,335	10,785	97,120

(*) 당기 중 타계정으로부터 대체된 금액입니다.&cr&cr감가상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다. &cr

12. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
판권	4,041,797	(3,858,464)	183,333	4,141,798	(3,646,650)	495,148
특허권	1,200	(1,200)	-	1,200	(1,140)	60
소프트웨어	133,453	(129,742)	3,711	138,562	(122,143)	16,419
합계	4,176,450	(3,989,406)	187,044	4,281,560	(3,769,933)	511,627

&cr(2) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	판권	특허권	소프트웨어	합계
기초금액	495,148	60	16,419	511,627
취득	-	-	-	-
상각	(211,815)	(60)	(7,598)	(219,473)
처분	(100,000)	-	-	(100,000)
기타(*)	-	-	(5,111)	(5,110)
기말금액	183,333	-	3,710	187,044

(단위: 천원)

전기	판권	특허권	소프트웨어	영업권	합계
기초금액	1,980,961	300	37,632	333,812	2,352,705
취득	-	-	-	-	-
상각	(848,959)	(240)	(21,213)	-	(870,412)
손상	(1,836,854)	-	-	(333,812)	(1,836,854)
기타(*)	1,200,000	-	-	-	1,200,000
기말금액	495,148	60	16,419	-	511,627

(*) 전기 중 선급금이 판권으로 대체된 금액입니다. &cr&cr무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다. &cr&cr 13. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말			전기말
지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
채무증권	우리로(*1)	한국	12월	-	6,000,000	8,131,896	-	6,000,000	6,000,000
이그잭스(*2)	한국	12월	-	500,000	614,125	-	-	-
지분증권	니케이1호조합	한국	12월	15.43%	1,900,000	2,333,673	-	-	-
상상인	한국	12월	0.86%	7,732,373	4,109,961	0.09%	876,639	714,000
한진칼	한국	12월	-	-	-	0.01%	117,705	175,820
대한항공	한국	12월	0.10%	3,049,813	2,707,500	-	-	-
크리스에프앤씨	한국	12월	0.28%	639,002	625,350	-	-	-
이그잭스	한국	12월	0.66%	588,573	615,904	-	-	-
합계				-	20,409,761	19,138,409	-	6,994,344	6,889,820

(*1) 우리로 지분에 대한 전환권이 부여된 채무증권으로, 당기말 현재 채무증권의 만기가 1년 이후에 도래하므로 비유동자산으로 분류하 였 습 니다.&cr(*2) 이그잭스 지분에 대한 전환권이 부여된 채무증권으로, 당기말 현재 채무증권의 만기가 1년 이후에 도래하므로 비유동자산으로 분류하 였 습 니다.

&cr(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득	처분	평가	기말금액
우리로	6,000,000	-	-	2,131,896	8,131,896
이그잭스(채무증권) (*)	-	700,000	(200,000)	114,125	614,125
니케이1호조합	-	1,900,000	-	433,673	2,333,673
상상인	714,000	8,157,251	(1,138,879)	(3,622,411)	4,109,961
한진칼	175,820	-	(175,820)	-	-
대한항공	-	3,049,813	-	(342,313)	2,707,500
크리스에프앤씨	-	639,002	-	(13,652)	625,350
이그잭스(지분증권) (*)	-	588,573	-	27,331	615,904
합계	6,889,820	15,034,639	(1,514,699)	(1,271,351)	19,138,409

(*) 당기 중 채무증권에서 지분증권으로 전환된 금액이 포함되어 있습니다.&cr

(단위: 천원)

전기	기초금액	취득	처분	평가	기말금액
우리로(*)	-	6,000,000	-	-	6,000,000
에스케이1호조합	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-
상상인	-	876,639	-	(162,639)	714,000
한진칼	-	117,705	-	58,115	175,820
합계	-	7,994,344	(1,000,000)	(104,524)	6,889,820

(*) 해당 금융자산은 관계기업투자주식의 처분에 대한 대가로 취득하 였습니다 (주석 14 및 32 참조).&cr

14. 관계기업투자주식&cr

(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말			전기말
지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	다믈멀티미디어(*)	한국	12월	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 취득한 다믈멀티미디어 주식은 취득 당시 지분율이 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였었고, 전기 중 처분함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.&cr&cr(2) 관계기업투자 변동내역&cr&cr- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초금액	취득	처분	손상	지분법손익	기말금액
관계기업	다믈멀티미디어(*)	-	12,000,000	(11,628,187)	-	(371,813)	-

(*) 해당 지분의 처분대가 중 일부를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 취득하였습니다(주석 13 참조).&cr

15. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채 내재파생상품	3,608,000	2,078,370

&cr(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,078,370	-
취득	4,805,580	3,899,230
처분	(1,919,495)	-
평가손익	(1,356,455)	(1,820,860)
기말금액	3,608,000	2,078,370

16. 전환사채&cr&cr(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
액면가액	10,000,000	15,000,000
상환할증금	303,010	1,712,275
전환권조정	(4,835,626)	(4,596,374)
장부금액	5,467,384	12,115,901

(*) 전기말 보유했던 제2회 전환사채(50억) 및 제3회 전환사채(100억)는 당기 중에 전액 조기상환되었습니다.&cr

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*)
액면금액	10,000,000,000원
발행일	2019-10-17	만기일	2022-10-17
표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%
전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 730원&cr단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.
전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 10월 17일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2022년 09월 16일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.
사채상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

17 . 기타금 융부채

(단위: 천원)

구분	당기말 (*)	전기말
유동
미지급금	353,625	1,709,640
미지급비용	93,939	376,664
합계	447,564	2,086,304
비유동
임대보증금	3,900	3,900

(*) 당기 중 59,167천원의 기타금융부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조).&cr

18 . 기타 부채 및 충당부채&cr&cr (1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말 (*)	전기말
예수금	17,853	118,381
부가세예수금	106,723	178,825
선수금	-	978,111
선수수익	11,312	6,357
합계	135,888	1,281,674

(*) 당기 중 4,985천원의 기타부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조).&cr&cr (2) 충당부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
복구충당부채	8,533	-

&cr 19. 순확정급여부채 &cr&cr (1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	207,968	540,826
사외적립자산의 공정가치	(125,209)	(309,251)
장부금액 (*)	82,759	231,575

(*) 당기 중 40,582천원의 순확정급여부채가 매각예정자산으로 분류되었습니다.&cr &cr(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	542,711	1,740,391
당기근무원가	227,254	657,111
이자비용	10,503	33,947
재측정요소	-
- 인구통계적가정의 변동	26,845	-
- 재무적가정의 변동	(45,665)	(75,225)
- 경험적조정	(183,879)	(949,306)
지급 및 관계회사전출입	(242,693)	(866,092)
매각예정자산으로 분류	(127,108)	-
기말금액	207,968	540,826

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	309,250	446,668
이자수익	6,636	13,162
재측정요소
- 사외적립자산의 수익	(4,106)	(10,403)
사용자기여금	49,400	300,000
지급 및 관계회사전출입	(149,445)	(440,176)
매각예정자산으로 분류	(86,526)	-
기말금액	125,209	309,251

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말
할인율	2.46%	2.75%
임금상승률	4.81%	7.03%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%P	10.1% 감소	12.1% 증가
임금상승률	1%P	11.7% 증가	10.0% 감소

&cr(6) 확정급여채무의 만기분석

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	13,852	16,280	57,968	1,405,043	1,493,143

확정급여채무의 가중평균만기는 12.2534년입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 &cr

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(47,101)	(223,108)
법인세수익 (*)	(47,101)	(223,108)

(*) 당기 중 매각예정자산과 관련한 법인세비용 3,410천원은 중단사업손익으로 분류되었습니다(주석 37 참조).&cr&cr(2) 유효세율 분석

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전계속사업순손익	1,829,762	(13,412,489)
법인세율로 계산된 법인세비용	402,548	(2,950,748)
당기 조정항목 :
- 이월결손금	893,300	3,919,734
- 세무상 차감되지 않는 비용	301,650	35,696
- 세무상 과세되지 않는 수익	(16,626)	-
- 이연법인세 미인식효과	(1,597,484)	(461,977)
- 기타	(30,489)	(765,813)
법인세비용(수익)	(47,101)	(223,108)
유효세율(*)	(-)3%	-

(*) 전기는 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자 본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
재측정요소(*)	214,096	(47,101)	166,995	1,014,128	(223,108)	791,020

(*) 당기 중 매각예정자산과 관련한 재측정요소 관련 기타포괄손실 15,502천원(세후 12,092천원)은 기타포괄손익에 직접 인식하였습니다(주석 37 참조).&cr&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	-
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
합계	-	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	기초조정	손익	기타포괄&cr손익	기말
이연법인세자산
대손상각비	427,797	-	(113,660)	-	314,137
선급금손상	913,352	-	-	-	913,352
무형자산	761,128	-	(200,720)	-	560,408
미지급연차수당	10,888	-	(5,130)	-	5,758
이연수익	1,399	-	1,090	-	2,489
퇴직급여부채	43,655	-	21,653	(47,101)	18,207
리스부채	-	-	121,297	-	121,297
전환사채	376,701	-	(310,039)	-	66,662
대여금	295,362	-	(295,362)	-	-
복구충당부채	-	-	1,877		1,877
선납세금	-	21	(21)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	869,230	-	869,230
외화환산손실	-	39	(39)	-	-
이월결손금	6,056,725	223	893,300	-	6,950,248
이월세액공제	300,928	(18,636)	-	-	282,292
소계	9,187,935	(18,353)	983,476	(47,101)	10,105,957
이연법인세부채
미수수익	(628)	-	572	-	(56)
유형자산감가상각비	(4,418)	-	-	-	(4,418)
전환권조정	(1,011,202)	-	(52,635)		(1,063,837)
파생상품평가	(400,589)	-	102,169		(298,420)
사용권자산 등	-	-	(180,980)	-	(180,980)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	(589,533)	-	(589,533)
외화환산이익	-	-	(3,861)	-	(3,861)
소계	(1,416,837)	-	(724,268)	-	(2,141,105)
합계	7,771,098	(18,354)	259,207	(47,101)	7,964,851
실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,771,098)	-	(193,753)	-	(7,964,851)
합계	-	(18,354)	65,454	(47,101)	-

(단위: 천원)

전기	기초	기초조정	손익	기타포괄손익	기말
이연법인세자산
대손상각비	8,000	121,000	298,797	-	427,797
선급금손상	795,368	-	117,984	-	913,352
무형자산	137,114	338,340	285,674	-	761,128
미지급연차수당	29,943	-	(19,055)	-	10,888
이연수익	1,139	-	260	-	1,399
퇴직급여부채	228,799	-	37,964	(223,108)	43,655
전환사채	-	-	376,701	-	376,701
대여금	-	-	295,362	-	295,362
이월결손금	2,586,021	(449,030)	3,919,734	-	6,056,725
이월세액공제	232,150	110,073	(41,295)	-	300,928
소계	4,018,534	120,383	5,272,126	(223,108)	9,187,935
이연법인세부채
미수수익	(2,971)	-	2,343	-	(628)
유형자산감가상각비	(4,418)	-	-	-	(4,418)
전환권조정	-	-	(1,011,202)	-	(1,011,202)
파생상품평가	-	-	(400,589)	-	(400,589)
소계	(7,389)	-	(1,409,448)	-	(1,416,837)
합계	4,011,145	120,383	3,862,678	(223,108)	7,771,098
실현가능성 없는 이연법인세자산	(4,011,145)	-	(3,759,953)	-	(7,771,098)
합계	-	120,383	102,725	(223,108)	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 미인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
차감할 일시적차이	732,311	1,413,445	미래과세소득의 불확실
미사용결손금	6,950,248	6,056,725
이월세액공제	282,292	300,928

&cr당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제
2020	-	23,755
2021	-	109,073
2022	-	101,580
2023	-	47,884
2024	13,803	-
2025	263,895	-
2026	2,508,523	-
2027	6,927,380	-
2028	17,817,980	-
2029	4,060,456	-
합계	31,592,037	282,292

21. 자본금 과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금
전기초	41,111,024	4,111,103	29,808,345
유상증자	4,324,809	432,480	6,567,518
전기말	45,435,833	4,543,583	36,375,863
유상증자	37,878,782	3,787,879	21,212,118
당기말	83,314,615	8,331,462	57,587,981

&cr22. 기타자본항목

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
감자차손	(436,750)	(436,750)
무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)
자기주식	(79,934)	(79,934)
연결자본잉여금	375,357	375,357
주식선택권	433,792	493,364
해외사업환산이익(손실)	1,560	(12,419)
합계	(1,205,975)	(1,160,382)

23. 주식기준보상&cr

(1) 지배 회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	1차	2차	3차
부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일
행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ &cr2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ &cr2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ &cr2024년 3월 23일
발행할 주식수(*)	652,500주	765,000주	397,500주
행사가격	3,239원	3,239원	3,905원
조정후 행사가격	2,592원	2,592원	3,125원
부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수로, 당기말 현재 이 중 1,248,750주가 소멸되었습 니다.&cr

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 잔여주	671,250	1,441,250
부여	-	-
소멸 (*)	(105,000)	(770,000)
당기말 잔여주	566,250	671,250

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.&cr

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 566,250주이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.50년이며, 행사 가격은 2,592원 - 3,125원입니다. &cr

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	493,364	434,615
당기 비용 인식분	(59,572)	58,749
당기말	433,792	493,364

(4) 지배회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차
부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원
부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원
주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%
할인율	13.22%	13.27%	13.33%
무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 당기 이전 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 부여일시점 공정가치를 각각 재산출 하였습니다.

24. 결 손금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	10,000	10,000
미처리결손금	(30,948,877)	(32,981,836)
합계	(30,938,877)	(32,971,836)

25. 영 업비용

(단위: 천원)

과목	당기 (*1)	전기 (*2)
급여	1,831,919	4,318,664
퇴직급여	231,120	677,896
복리후생비	157,973	485,991
접대비	40,149	149,911
세금과공과	141,198	170,431
감가상각비	47,010	46,675
지급임차료	74,844	242,268
지급수수료	5,290,355	7,381,721
광고선전비	1,046,511	7,619,356
로열티	4,128,766	2,885,707
대손상각비(환입)	(327)	(1,040)
무형자산상각비	219,473	870,413
경상연구개발비	-	272,319
주식보상비용(환입)	(59,572)	58,749
외주용역비	110,155	563,380
사용권자산상각비	493,805	-
기타	136,986	335,540
합계	13,890,365	26,077,981

(*1) 당기 중 669,462천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr (*2) 전기 중 1,189,748천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조). &cr &cr26. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분	당기 (*1)	전기 (*2)
종업원급여	2,221,012	5,482,551
감가상각 및 무형자산상각	760,288	917,088
지급임차료	74,844	242,268
지급수수료	5,290,355	7,381,721
광고선전비	1,046,511	7,619,356
로열티	4,128,766	2,885,707
접대비	40,149	149,911
경상연구개발비	-	272,319
주식보상비용(환입)	(59,572)	58,749
기타	388,012	1,068,311
합계	13,890,365	26,077,981

(*1) 당기 중 669,462천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr (*2) 전기 중 1,189,748천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조). &cr

27. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당기 (*1)	전기 (*2)
금융수익
이자수익	223,422	141,888
배당금수익	1,770	-
외환차익	52,343	23,444
외화환산이익	17,552	15,227
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,679,694	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	128,869	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	1,356,455	1,820,860
합계	4,460,105	2,001,419
금융원가
이자비용	751,153	1,283,098
외환차손	11,269	56,516
외화환산손실	-	1,480
사채상환손실	809,619	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,951,046	104,525
합계	5,523,087	1,445,619

(*1) 당기 중 327천원의 금융수익 및 2,458천원의 금융원가 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr (*2) 전기 중 8,531천원의 금융수익 및 73,099천원의 금융원가 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr

28. 기타수 익 과 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기 (*1)	전기 (*2)
기타수익
유형자산처분이익	162	7,271
사용권자산처분이익	29,515	-
종속기업투자주식 처분이익	157,608	-
잡이익	34,368	80,080
합계	221,653	87,351
기타비용
판권손상차손	-	1,836,854
영업권손상차손	-	333,811
선급금손상차손	-	536,295
기타의대손상각비	-	1,400,000
유형자산처분손실	8,492	31,252
잡손실	57,493	4,589
합계	65,985	4,142,801

(*1) 당기 중 5,374천원의 중단영업손익으로 분류된 기타비용이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr (*2) 전기 중 68,209천원의 기타수익 및 26,304천원의 기타비용 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다 (주석 37 참조).&cr

29. 주 당순 손 익&cr &cr (1) 지배주주지분 기본주당순손익

구분	당기	전기
지배주주지분 당기순손익	1,878,057천원	(14,317,236)천원
가중평균유통보통주식수(*)	73,455,754주	43,987,767주
지배주주지분 기본주당순손익	26원	(325)원

(2) 지배주주지분 계속영업 기본주당순손익

구분	당기	전기
지배주주지분 계속영업 당기순손익	1,877,573천원	(13,180,778)천원
가중평균유통보통주식수(*)	73,455,754주	43,987,767주
지배주주지분 계속영업 기본주당순손익	26원	(300)원

&cr(3) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초 유통보통주식수	45,435,833주	365일	16,584,079,045
2019-03-29 유상증자	18,939,393주	277일	5,246,211,861
2019-04-12 유상증자	18,939,389주	263일	4,981,059,307
합계	83,314,615주		26,811,350,213

(*1) 26,811,350,213/365 = 73,455,754주&cr&cr- 전기

구분	주식수	일수	적수(*1)
기초 유통보통주식수	41,111,024주	365일	15,005,523,760
2018-01-26 유상증자	3,086,419주	339일	1,046,296,041
2018-12-28 유상증자	1,238,390주	3일	3,715,170
합계	45,435,833주		16,055,534,971

(*1) 16,055,534,971/365 = 43,987,767주&cr

(4) 지배주주지분 희석주당순손익

구분	당기	전기
지배주주지분 당기순손익	1,878,057천원	(14,317,236)천원
전환사채 관련손익(세후)	(721,200)천원	-
희석효과 반영 후 당기순손익	1,156,857천원	(14,317,236)천원
가중평균 유통보통주식수(희석)	76,308,071주	43,987,767주
지배주주지분 희석주당순손익	15원	(325)원

&cr(5) 지배주주지분 계속영업 희석주당순손익

구분	당기	전기
지배주주지분 계속영업 당기순손익	1,877,573천원	(13,180,778)천원
전환사채 관련손익(세후)	(721,200)천원	-
희석효과 반영 후 당기순손익	1,156,373천원	(13,180,778)천원
가중평균 유통보통주식수(희석)	76,308,071주	43,987,767주
지배주주지분 계속영업 희석주당순손익	15원	(300)원

&cr(6) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기
가중평균 유통보통주식수	73,455,754	43,987,767
주식선택권	-	-
전환사채	2,852,317	-
가중평균 유통보통주식수(희석)	76,308,071	43,987,767

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	발행가액		발행될 보통주식수		비 고
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
주식선택권	1,483,710	1,755,870	566,250	671,250	주석 23 참조
전환사채(*)	10,000,000	14,999,997	13,698,630	7,389,777	주석 16 참조

(*) 제4회 전환사채의 경우 취득 대상 회사의 영업실적에 따라 계약이 해제될 수 있으므로, 전기말 현재 발행될 보통주식수에 포함시키지 않았습니다( 주석 31 참조 ). 또한, 전기 중 당사 주식 시가하락으로 인해 전환사채의 전환가격이 조정되었으며, 전기말 발행가액은 이러한 효과를 반영하여 작성되었습니다. &cr

30. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	1,830,633	(14,545,339)
현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	1,856,772	5,245,848
대손상각비(환입)	(327)	(1,040)
기타의대손상각비	-	1,400,000
감가상각비	47,010	46,675
무형자산상각비	219,473	870,413
사용권자산상각비	493,805	-
퇴직급여	231,120	677,896
선급금손상차손	-	536,295
유형자산처분손실	8,492	31,252
무형자산손상차손	-	2,170,665
주식보상비용(환입)	(59,572)	58,749
이자비용	751,153	1,283,098
외화환산손실	-	1,480
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,951,046	104,524
지분법손실	-	371,813
사채상환손실	809,619	-
이자수익	(223,422)	(141,887)
배당금수익	(1,770)	-
외화환산이익	(17,552)	(15,227)
유형자산처분이익	(162)	(7,271)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,679,694)	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(1,356,455)	(1,820,860)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(128,869)	-
관계기업투자처분이익	-	(311,813)
종속기업투자처분이익	(157,608)	-
사용권자산처분이익	(29,515)	-
잡이익	-	(8,914)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,355,840)	(3,637,579)
매출채권	2,081,928	(1,668,980)
기타금융자산	2,693	821
기타유동자산	(1,056,280)	(1,488,518)
기타금융부채	(1,404,701)	(572,087)
기타유동부채	(838,719)	817,101
순확정급여부채	(140,761)	(725,916)
영업으로부터 창출된 현금	2,331,565	(12,937,070)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당기	전기
선급금의 매출채권 대체	401,468	-
리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	1,319,501	-
사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	371,747	-
사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	8,141	-
리스부채의 유동성 대체	451,138	-
선급금의 무형자산 대체	-	1,200,000
선급금의 미수금 대체	-	1,400,000
관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	6,000,000
임차보증금의 유동성 대체	-	450,000
매각예정자산 분류로 인한 대체	249,556	-
매각예정부채 분류로 인한 대체	104,733	-

(3) 전기 및 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr

(단위 : 천원)

당기	기초	현금거래		비현금거래						기말
전환사채 &cr발행	상환	회계정책 변경	전환사채 &cr발행	전환권조정 상각	평가손실&cr(이익)	리스 &cr처분 등	유동성 &cr대체
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융부채	2,078,370	4,805,580	(1,919,495)	-	-	-	(1,356,455)	-	-	3,608,000
전환사채	12,115,901	10,000,000	(13,080,505)	-	(4,805,580)	427,949	809,619	-	-	5,467,384
리스부채(유동)	-	-	(596,082)	663,712	-	-	-	(172,072)	451,138	346,696
리스부채(비유동)	-	-	-	655,789	-	-	-	-	(451,138)	204,651
임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전기	기초	현금거래		비현금거래		기말
전환사채 발행	상환	전환권조정 상각	평가손실(이익)
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	155,000	-	(155,000)	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,899,230	-	-	(1,820,860)	2,078,370
전환사채	-	11,100,770	-	1,015,131	-	12,115,901
임대보증금	3,900	-	-	-	-	3,900

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(3) 연결회사는 2018년 10월 16일 사업다각화를 위한 신규사업 진출을 위해 미국 소재의 인공지능 플랫폼 업체인 Boston AI. INC의 지분 100%를 인수하는 계약을 체결하였으며, 해당 지분의 총 인수예정금액은 140억원 입니다. 연결회사는 지분 인수를 위한 계약금 70.1억원을 지급하기 위해 아래와 같은 조건의 전환사채를 발행하였습니다.

구분	제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액	7,010,000,000원
발행일	2018-10-24	만기일	2048-10-23
표면이자율	-	만기보장수익률	-
전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 2,728원&cr단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.
전환청구기간	2020년 4월 28일부터 만기일(연장된 만기일 포함) 1개월 전까지로 한다.다만 발행회사의 선택에 따라 만기가 연장되는 경우 본 사채의 전환청구기간의 종료일은 연장된 만기일 1개월 전까지로 조정한다.
사채상환방법	본 사채의 만기일인 2048년 10월 23일 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환한다.&cr발행회사가 만기일 30일 전까지 서면으로 인수인에게 본 사채의 만기의 연장을 요청할 경우 발행회사가 요청하는 바에 따라 만기일이 연장되며,만기 연장 횟수에는 제한이 없다.
조기상환청구권	본 사채의 인수인은 본 사채의 조기상환청구에 관한 권리가 없으며, 발행회사가 조기상환청구에 관한 권리를 보유한다. &cr본건과 관련된 주식매매계약 상황의 변동에 따라 인수인들이 매매대금 반환의무를 부담하거나 주식매매계약이 전부 해제 또는 취소되고, 발행회사가 본건 발행조건에 따라 본건 사채에 대하여 조기상환권을 행사하는 경우, 각 사채의 상환의무와 인수인들의 발행회사에 대한 주식매매대금 조정금액 반환의무는 서로 상계한다.

한편, 해당 인수 계약은 거래상대방의 중대한 약정 위반사항이 있거나 취득 대상 회사의 2019년 9월 30일까지의 영업이익이 30억원 미만일 경우 계약의 해제가 가능하며, 이에 따른 회사의 전환사채에 대한 조기상환청구권 행사가 가능하여 이 경우, 사채 상환의무와 주식매매대금 반환의무는 서로 상계 됩니다.&cr

연결회사는 상기와 같은 지분 인수 계약과 전환사채 발행 계약에 대한 경제적실질을 반영하여 재무제표상 별도의 회계처리를 수행하지 않았습니다.&cr&cr하지만, 당기 10월 중 본 계약과 관련하여 Boston AI. INC의 매출실적 등 원계약 세부조건 및 매도인의 의무 불이행으로 인하여 주식취득계약이 취소됨에 따라 사채 상환의무와 주식매매대금 반환의무는 서로 상계되었으며, 연결회사는 계약금으로 대용납입한 제4회차 전환사채를 소각하였습 니다 .&cr

1. 특수관계자 거래&cr

(1) 특수관계자 현황 &cr

구분	회사명
당사에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업	㈜와이즈얼라이언스(*1)
기타의 특수관계자	제이앤제이인베스트먼트(*2), 이그잭스(*3), 주주, 임원 등

(*1) ㈜와이즈얼라이언스는 당기 신규 유상증자 참여로 인해 지배회사의 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 당사의 지분 18.19%를 보유하고 있습니다.&cr (*2) ㈜와이즈얼라이언스의 기타특수관계자 및 지배회사의 주주이며, 주요경영진이 해당회사의 대표이사로서 당기 중에 특수관계자로 포함되었습니다.&cr(*3) 제이앤제이인베스트먼트가 해당 회사의 최대주주이며, 지배회사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사로서 당기 중에 특수관계자로 포함되었습니다. &cr

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역&cr

-당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*)	유상증자	전환사채 &cr발행	자금대여	자금상환
당사에 &cr유의적인 영향력을&cr행사하는 기업	㈜와이즈얼라이언스	-	10,000,000	-	-	-
기타특수관계자	제이앤제이인베스트먼트	-	4,000,000	5,000,000	-	-
주주, 임원 등	14,230	-	-	-	47,000
합계		14,230	14,000,000	5,000,000	-	47,000

(*) 매출 등은 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.&cr

-전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	자금대여	자금상환
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업집단	(주)우리로(*2)	-	6,000,000	-
기타특수관계자	주주, 임원 등	9,719	3,000	345,000
합계		9,719	6,003,000	345,000

(*1) 매출 등은 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.&cr(*2) 전기 중 (주)우리로에 관계기업투자를 처분하고 처분 대가로 현금 60억 및 전환권이 부여된 채무증권 60억을 취득하였습니다(주석 14 참조).&cr

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말
채무증권(*)	지분증권	매출채권 등	단기대여금
---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업집단	㈜와이즈얼라이언스	-	-	-	-
기타&cr특수관계자	제이앤제이인베스트먼트	-	-	-	-
이그잭스(*)	500,000	588,573	-	-
주주, 임원 등	-	-	506,410	-
합계		500,000	588,573	506,410	-

(*) 해당 금액은 당기말 현재 계약상 액면가액입니다.&cr

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말
채무증권	미수수익	단기대여금
---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업집단	(주)우리로(*)	6,000,000	-	-
기타특수관계자	주주, 임원 등	-	1,793	33,000
합계		6,000,000	1,793	33,000

(*) 전기 중 (주)우리로에 관계기업투자주식을 처분하고 처분 대가의 일부를 전환권이 부여된 채무증권으로 취득하였습니다(주석 14 참조).&cr

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기급여	274,880	917,332
퇴직급여	15,780	61,353
주식기준보상	-	38,768
합계	290,660	1,017,453

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. &cr

33. 영업부문 정보&cr

연결회사의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱과 대부업 등 두 개의 보고부문으로 결정하였습니다.&cr

(1) 부문별 계속영업수익

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
게임	대부	합계	게임	대부	합계
---	---	---	---	---	---	---
총 부문수익	15,737,493	212,981	15,950,474	15,012,731	-	15,012,731
부문간 수익	-	-	-	-	-	-
외부고객 수익	15,737,493	212,981	15,950,474	15,012,731	-	15,012,731

(2) 부문별 중단영업수익

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
게임	대부	합계	게임	대부	합계
---	---	---	---	---	---	---
총 부문수익	677,838	-	677,838	79,560	-	79,560
부문간 수익	-	-	-	-	-	-
외부고객 수익	677,838	-	677,838	79,560	-	79,560

&cr(3) 부문별 자산 및 부채

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
게임 (*1)	대부	합계	게임	대부	합계
---	---	---	---	---	---	---
총 부문자산	43,440,216	808,975	44,249,191	24,782,754	-	24,782,754
총 부문부채	10,410,109	-	10,410,109	17,797,725	-	17,797,725

(*1) 매각예정자산으로 분류된 249,556천원의 자산과 104,733천원의 부채가 포함되어 있습니다 (주석 36 참조).&cr &cr(4) 부문별 국내외 계속영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
국내	해외	합계	국내	해외	합계
---	---	---	---	---	---	---
게임	15,737,493	-	15,737,493	15,012,731	-	15,012,731
대부	212,981	-	212,981	-	-	-
합계	15,950,474	-	15,950,474	15,012,731	-	15,012,731

(5) 부문별 국내외 중단영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
국내	해외	합계	국내	해외	합계
---	---	---	---	---	---	---
게임	-	677,838	677,838	-	79,560	79,560
대부	-	-	-	-	-	-
합계	-	677,838	677,838	-	79,560	79,560

(6) 유형별 계속영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
서비스매출	15,737,493	15,012,731
대출채권 이자수익	212,981	-
합계	15,950,474	15,012,731

(7) 유형별 중단영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
서비스매출	677,838	79,560
대출채권 이자수익	-	-
합계	677,838	79,560

&cr(8) 당기 및 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr

1. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.23%입니다.&cr&cr연결회사는 종전에 '운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다(단위:천원).

구 분	2019년
전기말 운용리스약정	1,460,369
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,333,082
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(9,000)
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(4,581)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,319,501
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	663,712
비유동 리스부채	655,789
합계	1,319,501

&cr리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr&cr① 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	당기초
사용권자산(*1)
부동산	301,676	-
시설장치	814,346	1,319,501
합계	1,116,022	1,319,501

(*1) 재무상태표에 별도의 비유동자산 항목으로 표시되었습니다.&cr

구 분	당기말	당기초
리스부채(*1)
유동	346,696	663,712
비유동	204,652	655,789
합계	551,348	1,319,501

(*1) 재무상태표의 별도의 부채 항목으로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.&cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 부동산 관련 금액으로 379,889천원이 증가하였습니다.&cr&cr② 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	78,212	-
시설장치	415,593	-
합계	493,805	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	77,889	-
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,850	18,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,248	10,095

&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 693,709천원 이며, 리스부채에 대한 이자비용과 관련하여 당기 말 미지급금으로 계상된 금액은 4,360천원입니다.&cr &cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 사용권자산 및 리스부채 1,319,501천원이 증가하였으며, 당기 중 리스 계약의 일부 해지로 인해 사용권자산 89,562천원 및 리스부채 120,454천원이 감소하였습니다. &cr

최초 적용일 현재 이익잉여금 조정금액은 없습니다.&cr&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr

­	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr&cr연결회사는 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr

­	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr

­	리스부채의 최초 측정금액
­	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­	복구원가의 추정치

&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 35. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 우리로 채무증권 전환청구&cr연결회사는 2020년 1월 중 채무증권으로 보유하고 있는 우리로 전환사채 60억 중 10억에 대해 전환청구하였습니다.&cr&cr(2) 니케이1호조합 지분증권 처분&cr연결회사는 2020년 1월 중 지분증권으로 보유하고 있는 니케이1호조합 지분 1억을 추가 취득 후 보유분 전액을 처분하고, 처분대가로 조합이 보유하고 있는 이그잭스 전환사채(채무증권)를 취득하였습니다.

36. 매각예정자산 및 부채&cr&cr연결회사는 당기 중 이사회의 결정에 따라 종속기업인 ㈜폭스게임즈를 매각하기로 결정하였으며, 이와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다. ㈜폭스게임즈와 관련된 손익은 중단영업에 포함되어 표시되었습니다 (주석 37 참조) . 관련 종속기업의 매각은 2020년 중에 완료될 것으로 예상됩니다.&cr

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말
처분자산 집단
기타유동자산	239,684
유형자산	9,872
합 계	249,556
처분자산 집단 내 부채
기타금융부채	59,167
기타유동부채	4,985
퇴직급여부채	40,582
합 계	104,733

&cr(2) 매각예정과 관련하여 인식한 손익의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
영업수익	677,838	79,560
급여	504,515	543,000
감가상각비	3,377	4,024
지급임차료	-	26,361
지급수수료	9,802	17,178
기타영업비용	146,126	237,556
기타수익	327	8,462
기타비용	2,458	20,416
세전 중단영업손익	11,888	(760,514)
법인세비용	(3,410)	-
세후 중단영업손익	8,477	(760,514)

&cr(3) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익

(단위 : 천원)

구 분	당기
보험수리적손익(세후)	(12,092)
합 계	(12,092)

&cr37. 중단영업&cr&cr (1) 연결회사는 당기 중 소프트웨어 개발 및 서비스업을 하는 종속기업인 ㈜타다스튜디오, MMWOPS CO., Ltd. 및 ㈜폭스게임즈를 처분하기로 결정하고 중단사업으로 분류하였으며, 당기 중 ㈜타다스튜디오와 MMWOPS CO., Ltd.를 처분하였습니다. 당기말 현재 처분하지 않은 ㈜폭스게임즈와 관련된 자산 및 부채는 매각예정자산 및 부채로 계상되어 있습니 다 (주석 36 참조) . 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
영업수익	677,838	79,560
급여	504,515	743,235
감가상각비	3,377	6,322
무형자산상각비	730	2,920
지급임차료	4,379	46,872
지급수수료	10,335	36,865
기타영업비용	146,126	353,534
기타영업외수익	327	76,741
기타영업외비용	7,832	99,403
세전 중단영업손익	871	(1,132,850)
법인세비용	(3,410)	-
세후 중단영업손익	(2,539)	(1,132,850)

&cr(2) 중단영업 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(915,838)	(566,373)
투자현금흐름	-	-
재무현금흐름	-	-
총 현금흐름	(915,838)	(566,373)

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엔터메이트2019.01.012019.12.31

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221144- - - - - - 77663030168171- - - - - - 204207887198622602- - - - - - 7017081414101128790773- - - - - - 905915

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.14 ~2019.10.185감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.25~2019.11.2734- 내부통제 이해 및 평가2020.02.10~2020.02.1454- 기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등----2020.01.021본사현금 등OOO-42019.10.14, 2019.11.25, 2020.02.14, 2020.03.13---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.10.14감사인 : 담당이사, 회사측: 팀장대면보고√ 감사계약 및 독립성: 경영진의 책임 및 감사계약의 내용/독립성&cr√부정 및 부정위험: 부정 및 부정위험관련 감사인이 수행하는 절차와 감사인의 역할22019.11.25감사인 : 담당이사, 회사측: 팀장서면보고√감사전략: 감사의 목적, 감사접근방법, 회계기준제/개정, 감사범위/시기, 연결감사의 개요와 감사팀 구성내역32020.02.14감사인 : 담당이사, 회사측: 팀장대면보고√ 감사시 발견된 유의사항, 독립성, 후속사건, 강조사항, 향후 일정등 관련하여 논의.42020.03.13감사인 : 담당이사, 회사측: 팀장/대표이사서면보고√ 감사종결단계에서 보고사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl