Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)까뮤이앤씨 00260198 100000000000 20200325 1101110243793 000 168876 97944 283421 169 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
까뮤이앤씨 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------ | |
| 재무제표&cr | |
| ㆍ재무상태표 ----------------------------------------- | |
| ㆍ포괄손익계산서 -------------------------------------- | |
| ㆍ자본변동표 ------------------------------------------ | |
| ㆍ현금흐름표 ------------------------------------------ | |
| ㆍ주석 ------------------------------------------------ | |
| ㆍ내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 까뮤이앤씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 까뮤이앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술 되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
가. 일반사항&cr재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
계약활동의 진행률은 개별 계약별로 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정하고 있습니다. 개별 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외되며, 선급공사원가로 표시됩니다. &cr
보고기간종료일 현재 총계약수익에 누적진행률을 곱한 금액과 보고기간종료일까지 발주처에 청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많을 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 각각 자산 및 부채로 계상하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식
재무제표에 대한 주석 27(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서 기술한 바와 같이 회사는 건설공사계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 진행률 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 상기 '일반사항'에서 기술한 바와 같이 투입법에 따른 수익인식을 적용하기 위해서는 공사수익 및 추정총계약원가, 누적발생원가 등이 신뢰성 있게 측정가능하여야 하며, 신뢰성 있는 측정이 불가능한 경우 다른 합리적인 방법으로 수익인식을 하여야 합니다. 이러한 회사의 회계정책 결정에 따라 수익인식 방법에 영향을 주며, 잘못된 수익인식 방법은 재무제표를 왜곡표시 할 위험이 존재합니다. 이에 투입법에 따른 수익인식의 적정성을 당기핵심감사항목으로 선정하였습니다.
우리가 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 진행중인 프로젝트의 계약서를 징구하여 투입법 적용이 타당한지 확인
- 회사의 주요 계약서를 징구하여 투입법에 따른 수익인식에 영향을 미치는 별도 조건이 계약서 상 존재하는지 확인
- 특정계약에 귀속될 수 있는 계약원가를 명확히 식별할 수 있고 신뢰성 있게 측정할수 있는지 확인
- 투입법적용 진행률과 기타 정보에서 입수가능한 진행률을 비교하여 유의적인 차이가 발생하는 경우 그 사유를 파악하고 투입법 적용이 타당한지 확인&cr- 투입법에 따른 수익인식 회계정책 결정과 관련된 회사의 검토 및 승인절차 등과 관련한 내부통제 테스트
다. 총계약원가 추정의 불확실성
회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 동 변동 예상액을 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.
회사의 건설공사계약은 대부분 1년을 초과하여 수행되고 있으며 주석 27(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서 기재하고 있는 바와 같이 보고기간 중 추정총계약원가의 변동액이 89,150,783천원인 점을 고려할때, 경제상황의 변동에 따라 총예정원가의 추정에 불확실성이 존재합니다. 이에 총계약원가 추정의 불확실성을 당기 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
우리가 당기말 현재 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 보고기간 중 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 계약에 대하여 변동원인에 대한 파악
- 보고기간 중 종료된 건설공사계약 중에서 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인 등 확인
- 공사지연, 공사기간 연장 등으로 추정총계약원가의 변동가능성이 있는 프로젝트에대한 확인
- 회계상 진행률이 완료된 프로젝트의 경우 준공확인서 발급여부 확인 및 징구&cr- 총계약원가의 추정치를 결정하는 과정과 관련된 회사의 내부통제 테스트
라. 공사진행률 산정
상기 '가. 일반사항'에서 기술한 바와 같이 건설공사계약의 진행률은 보고기간종료일현재 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정됩니다. 따라서 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 됩니다.
상기 '다. 총계약원가 추정의 불확실성'에서 언급하고 있는 바와 같이 추정총계약 원가는 여러가지 요인에 의하여 영향을 받게 되므로 상당한 불확실성을 내포하고 있으며, 공사계약별 발생계약원가의 집계가 신뢰성을 가지지 못할 경우에는 공사진행률 또한 신뢰성을 가질 수 없게 됩니다.
한편, 보고기간의 공사수익은 총계약수익에 보고기간종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 공사수익을 차감하여 산정하게 되므로, 공사진행률의 변동은 당기 및 그 이후의 공사수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다.
국내외 여러 상황의 변화가 건설산업에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 증대하고 있고, 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중대할 수 있습니다. 이에 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리가 당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 보고기간 중 공사진행률이 유의적으로 변동된 공사계약을 파악하고 적정성에 대해확인
- 발생원가 중 비정상적인 원가가 진행률 산정에 포함되어 있는지 확인&cr- 보고기간 중 현장별 발생원가가 명확히 구분되어 각각의 진행률 산정에 정확히 반영되는지 확인&cr- 공사원가 집계 방법, 실제원가 집계 시스템에 대한 통제, 프로젝트별 직무의 사용자 권한 등에 대한 내부통제 테스트&cr
마. 미청구공사금액 회수가능성
재무제표에 대한 주석 27(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서 기술한 바와 같이 보고기간종료일 현재 계상된 미청구공사금액(공사미수금 미청구분)은 22,516,502천원으로, 당기 공사수익 대비 8%를 차지하고 있습니다. &cr대부분의 건설공사계약의 경우 계약서상 청구조건에 따라 매월 청구하고 있으나, 일부 건설공사계약의 청구조건은 공사대금의 상당부분을 준공 후에 청구하는 조건으로 되어 있습니다. 미청구공사금액은 계약조건에 따라 일정기간 청구가 불가능하거나, 준공 후에 청구할 수 있습니다. 이에 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
우리가 당기말 현재 미청구공사금액의 회수가능성에 대하여 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.
- 유의적인 미청구공사 금액이 존재하는 계약의 경우, 이에 대한 청구조건 확인 및 회사계상 미청구공사 금액의 재계산
- 주요 미청구공사의 회수가능성 평가내역 및 승인권자의 승인을 득하는 내부통제에 대한 감사
- 장기간 미청구공사금액이 변동되지 않는 계약이 존재하는 경우, 소송 및 발주처의 재무적 리스크 발생가능성을 확인&cr
바. 공사변경에 대한 회계처리
회사는 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액 기준으로 측정합니다. 다만, 공사기간이 장기인 건설공사계약의 특성상 총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나, 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되는 경우에는 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 따라서 계약수익의 측정은 미래사건의결과와 관련된 다양한 불확실성의 영향을 받습니다.
회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 해당 금액을 계약수익에 포함합니다.
우리는 당기 중 회사가 추정한 총계약수익의 변동이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리가 당기말 현재 회사의 공사변경에 대한 회계처리 및 공시내용과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 계약변경이 존재하는 경우 변경내역이 회계정보산출내역(진행매출현황 등)에 충실하게 반영되었는지 확인
- 계약변경의 타당성에 대하여 현장이 주기적으로 보고를 수행하고 상위권자의 검토및 승인이 존재하는지 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합 니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전 장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배상일입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근&cr |
2020년 3월 17일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 까뮤이앤씨
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 까뮤이앤씨 대표이사 손병재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 이천시 대월면 경충대로 1937번길 57 |
| (전 화) | 031)633-9114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제41기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제40기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 까뮤이앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제41기 (당) 기말 | 제40기 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 74,633,980,490 | 42,850,829,382 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,5,13 | 18,379,991,192 | 3,501,559,162 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,6,13,35 | 31,109,080,898 | 22,843,661,133 | ||
| 재고자산 | 7 | 1,224,883,275 | 1,984,046,606 | ||
| 단기금융상품 | 3,9,13 | 262,024,779 | - | ||
| 만기보유금융자산 | 3,12,13 | 20,190,000 | - | ||
| 기타유동자산 | 8,27,35 | 22,995,365,057 | 14,521,562,481 | ||
| 당기법인세자산 | 642,445,289 | - | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 94,242,186,656 | 99,389,345,876 | |||
| 장기금융상품 | 3,9,13 | 5,000,000 | 267,024,779 | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정지분상품 | 10,13 | 1,248,000,000 | 1,321,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 3,11,13,34 | 13,994,434,112 | 9,866,510,126 | ||
| 만기보유금융상품 | 3,12,13 | 23,240,000 | 43,430,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,6,13,35 | 21,245,433,281 | 31,229,146,491 | ||
| 유형자산 | 14,34 | 49,968,393,735 | 50,029,469,415 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,069,467,646 | 1,197,012,904 | ||
| 사용권자산 | 2,16 | 1,952,697,501 | - | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 4,735,520,381 | 5,435,752,161 | ||
| 자 산 총 계 | 4 | 168,876,167,146 | 142,240,175,258 | ||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 52,784,080,375 | 62,380,686,758 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,13,17,35 | 36,661,659,377 | 39,358,306,587 | ||
| 단기차입금 | 3,13,18,36 | - | 9,880,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,13,18,36 | 1,533,333,330 | 1,733,333,330 | ||
| 유동성사채 | 3,13,18,36 | 5,000,000,000 | 9,250,000,000 | ||
| 리스부채 | 2,3,13,16 | 599,147,889 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 3,088,580,190 | 263,461,220 | ||
| 기타유동부채 | 20,27 | 5,901,359,589 | 1,239,390,042 | ||
| 당기법인세부채 | - | 656,195,579 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 45,160,024,337 | 20,296,585,727 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,13,17,35 | 412,314,407 | 608,545,946 | ||
| 장기차입금 | 3,13,18,36 | 34,700,000,020 | 12,233,333,350 | ||
| 리스부채 | 2,3,13,16 | 1,380,045,441 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 2,944,355,549 | 2,488,894,764 | ||
| 충당부채 | 19 | 5,723,308,920 | 4,965,811,667 | ||
| 부 채 총 계 | 3,4 | 97,944,104,712 | 82,677,272,485 | ||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 22,576,140,000 | 22,576,140,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 7,221,996,120 | 7,221,996,120 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 22 | (1,031,238,400) | (1,031,238,400) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 14,22 | 11,716,579,417 | 11,773,519,417 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23 | 30,448,585,297 | 19,022,485,636 | ||
| 자 본 총 계 | 3 | 70,932,062,434 | 59,562,902,773 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 168,876,167,146 | 142,240,175,258 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 까뮤이앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제41기 (당) 기 | 제40기 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,27,35 | 283,420,654,857 | 116,296,827,608 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | 255,158,649,356 | 104,503,933,171 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 28,262,005,501 | 11,792,894,437 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 28,29,35 | 13,416,524,270 | 7,742,490,805 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 14,845,481,231 | 4,050,403,632 | |||
| 1. 기타수익 | 30 | 920,933,606 | 960,972,246 | ||
| 2. 기타비용 | 30 | 80,255,844 | 108,773,272 | ||
| 3. 금융수익 | 31,35 | 1,834,428,013 | 1,051,441,389 | ||
| 4. 금융비용 | 31,35 | 2,978,938,317 | 1,802,313,762 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 14,541,648,689 | 4,151,730,233 | |||
| 법인세비용 | 25 | 1,046,779,510 | 2,412,934,455 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 4, 23, 26 | 13,494,869,179 | 1,738,795,778 | ||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (1,017,902,518) | (388,131,322) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 세후포괄손익 | (1,017,902,518) | (388,131,322) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21, 23 | (960,962,518) | (247,731,322) | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정지분상품평가손익 | 10,13 | (56,940,000) | (140,400,000) | ||
| Ⅸ. 총포괄손익 | 12,476,966,661 | 1,350,664,456 | |||
| Ⅹ. 주당손익 | |||||
| 기본주당이익 및 희석주당이익 | 26 | 305 | 39 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 까뮤이앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 22,576,140,000 | 7,221,996,120 | (1,031,238,400) | 13,686,439,946 | 16,652,783,727 | 59,106,121,393 |
| 회계정책변경누적효과 | (1,772,520,529) | 1,764,883,053 | (7,637,476) | |||
| 2018.01.01(변경후금액) | 22,576,140,000 | 7,221,996,120 | (1,031,238,400) | 11,913,919,417 | 18,417,666,780 | 59,098,483,917 |
| Ⅰ.총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 1,738,795,778 | 1,738,795,778 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품평가손익 | - | - | - | (140,400,000) | - | (140,400,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (247,731,322) | (247,731,322) |
| 총포괄손익계 | - | - | - | (140,400,000) | 1,491,064,456 | 1,350,664,456 |
| Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 중간배당 (주24) | - | - | - | - | (221,561,400) | (221,561,400) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (664,684,200) | (664,684,200) |
| 2018.12.31(전기말) | 22,576,140,000 | 7,221,996,120 | (1,031,238,400) | 11,773,519,417 | 19,022,485,636 | 59,562,902,773 |
| 2019.01.01(당기초) | 22,576,140,000 | 7,221,996,120 | (1,031,238,400) | 11,773,519,417 | 19,022,485,636 | 59,562,902,773 |
| Ⅰ.총포괄손익 | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 13,494,869,179 | 13,494,869,179 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품평가손익 | - | - | - | (56,940,000) | (56,940,000) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (960,962,518) | (960,962,518) |
| 총포괄손익계 | - | - | - | (56,940,000) | 12,533,906,661 | 12,476,966,661 |
| Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 중간배당(주24) | - | - | - | - | (443,122,800) | (443,122,800) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (664,684,200) | (664,684,200) |
| 2019.12.31(당기말) | 22,576,140,000 | 7,221,996,120 | (1,031,238,400) | 11,716,579,417 | 30,448,585,297 | 70,932,062,434 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 까뮤이앤씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,627,840,261 | (6,807,594,676) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금(주36) | 10,744,335,476 | (4,279,935,274) | ||
| (1) 당기순이익 | 13,494,869,179 | 1,738,795,778 | ||
| (2) 조정 | 10,838,564,994 | 4,974,063,341 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (13,589,098,697) | (10,992,794,393) | ||
| 2. 이자의 수취 | 655,948,011 | 18,846,785 | ||
| 3. 이자의 지급 | (2,566,139,768) | (1,702,278,618) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 151,784,430 | 196,348,560 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (1,358,087,888) | (1,040,576,129) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 772,040,045 | (2,770,215,931) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,485,815,529 | 1,609,136,364 | ||
| 단기대여금의 감소 | 6,200,000,000 | 1,506,500,000 | ||
| 미수금의 감소 | 6,036,730,074 | |||
| 기계장치의 처분 | 30,000,000 | 5,000,000 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 1,070,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 5,655,455 | 13,636,364 | ||
| 보증금의 감소 | 212,360,000 | 84,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,713,775,484) | (4,379,352,295) | ||
| 단기대여금의 증가 | 6,200,000,000 | 1,400,000,000 | ||
| 미수금의 증가 | 171,467,093 | - | ||
| 건물의 취득 | 127,844,641 | 97,960,000 | ||
| 구축물의 취득 | 120,000,000 | 399,460,295 | ||
| 기계장치의 취득 | 608,468,000 | 340,008,000 | ||
| 국고보조금의 증가 | - | (8,904,000) | ||
| 기타의유형자산의 취득 | 70,418,000 | 88,078,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 125,000,000 | 279,750,000 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 145,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 67,000,000 | 138,000,000 | ||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품의 취득 | - | 1,500,000,000 | ||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융상품의 취득 | 4,223,577,750 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,478,551,724 | 7,597,131,070 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 43,344,446,393 | 34,198,545,325 | ||
| 단기차입금의 차입 | 14,344,446,393 | 12,698,545,325 | ||
| 장기차입금의 차입 | 24,000,000,000 | 11,500,000,000 | ||
| 유동성사채의 차입 | 5,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (36,865,894,669) | (26,601,414,255) | ||
| 단기차입금의 상환 | 24,224,446,393 | 19,818,545,325 | ||
| 리스부채의 지급 | 550,307,946 | - | ||
| 배당금의 지급 | 1,107,807,000 | 886,245,600 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 1,733,333,330 | 5,146,623,330 | ||
| 유동성사채의 상환 | 9,250,000,000 | 750,000,000 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 14,878,432,030 | (1,980,679,537) | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 3,501,559,162 | 5,482,238,699 | ||
| Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 | 18,379,991,192 | 3,501,559,162 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 41(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 40(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 까뮤이앤씨 |
1 . 회사의 개요 &cr&cr 주식회사 까뮤이앤씨(이하 "당사")는 1978년 12월 22일에 설립되어 Precast Concrete(PC) 제품 제조 및 설치, 일반 건축물의 건설, 토목공사 등의 제조업, 종합건설업 을 영위하고 있으며, 1989년 11월 30일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 주 식을 상장하였습니다. 본사는 경기도 이천시에 소재하고 있으며, 서울지사 및 경기도 이천과 충남 천안에 PC제품 생산을 위한 공장을 두고있습니다.&cr &cr 당기말 현재 당사의 자본금은 22,576,140 천원이 며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜베이스에이치디 | 18,934,850 | 41.94 |
| 임원진 | 346,410 | 0.76 |
| 자기주식 | 840,000 | 1.86 |
| 기타 | 25,031,020 | 55.44 |
| 합 계 | 45,152,280 | 100 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책&cr &cr 2.1 재 무제표 작성기준&cr당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 당사의 재무제표는 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 .
2.2 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.3' 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr &cr2.3 중요한 회계정책&cr
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 공정가치 측정 &cr&cr당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습 니다. &cr&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.&cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.
&crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 10
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 10
&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산 금액에서 당좌차월을 차감한 금액을 의미합니다.&cr
(3) 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
1) 금융자산 - 최초인식 및 측정
&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 금융자산 - 후속측정
&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산-제거&cr&cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.&cr&cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산 - 손상&cr&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 4(금융위험관리), 10(범주별 금융 상품)에서 제공하고 있습니다.
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩 니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 범위 내에서 미래전망정보와경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.
&cr당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr5) 금융부채 - 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr6) 금융부채 - 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기 손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ상각후원가로 측정되는 금융부채
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr7) 금융부채 - 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(4) 금융상품의 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습 니다.&cr&cr(5) 유형자산 &cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 재평가금액(토지 및 건물에 한함) 또는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 10 ~ 59년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 50년 |
| 기계장치 | 5 ~ 20년 |
| 건설용장비 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr
(6) 리스
&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&crㆍ사용권자산
&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
·건물 &cr·설비 및 기계장치 3~5년
·차량운반구 및 기타설비 3~5년
리스기간 종료시점에 당사의 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
ㆍ리스부채
&cr당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
ㆍ단기리스 및 소액자산리스
&cr당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
&cr당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.
&crㆍ리스제공자로서의 회계처리 &cr&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다&cr
&cr(7) 무형자산 &cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수를 갖는 무형자산을 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
| 산업재산권 | 10 ~ 14년 |
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(8) 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정 하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&crㆍ영업권
&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산 &cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr(9) 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채는 매년 당사로부터 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 미청구공사 및 초과청구공사&cr
미청구공사는 진행중인 건설공사계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 경우에 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로, 미달하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채 및 우발부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 법적 요구에 따라 용역제공 이후 일정기간 건축물 등에 결함이 발생하는 경우 이를 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.&cr&cr당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.&cr손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.
(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익(매출액)&cr&cr당사는 토목 및 건축 시공 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액 으로 수익을 인식합니다. 건설부문의 공사매출과 관련하여 당사는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수익을 인식할 때에는 누적원가투입법을 사용하며, 일반적인 채권 회수기간은 30일 이내입니다.&cr&cr(14)-1 계약의 결합&cr&cr당사는 일정 조건을 만족하는, 동일한 고객(그 고객의 특수관계자 포함)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약을 결합하여 회계처리를 수행합니다. 당사는1년 내의 시기에 동일한 고객과 체결한 계약 중,&cr&cr 1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.&cr 2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.&cr 3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.&cr&cr의 조건 중 한 가지 이상을 만족하면 계약의 결합으로 판단합니다. 또한 계약의 결합에 따른 효과는 계약변경일에 누적효과 일괄조정기준으로 조정합니다.&cr&cr(14)-2 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 또한 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(14)-3 보증의무&cr&cr당사는 법의 요구에 준공완료 후 일정 기간동안 발행하는 하자를 보수하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. &cr&cr(14)-4 계약이행원가&cr&cr당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 아래의 세 가지 조건을 모두 만족할 때에 해당 금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 1) 고객에게 명백히 청구 가능한, 예상 계약과 직접 관련된 경우&cr 2) 원가가 미래 수행의무 이행에 따라 당사의 가치를 높이는 경우&cr 3) 투입한 원가의 회수가능성이 높은 경우&cr&cr당사는 계약이행원가에 대하여, 매 보고기간말 손상 여부를 판단하며, 실제 계약체결이후 계약이행원가는 투입원가로 전액 비용화되어 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(14)-5 계약자산 및 계약부채&cr&cr 1) 계약자산&cr&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권&cr&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 별도의 조건을 필요로 하지 않고 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조 바랍니다.&cr&cr 3) 계약부채&cr&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr(15) 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
(16) 기능통화 및 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
(17) 법인세비용&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(18) 주당이익&cr&cr당사의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.
(19) 유동성ㆍ비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(20) 재고자산&cr
당사는 재고자산 중 원자재 및 저장품은 선입선출법, 완성주택은 개별법으로 취득원가를 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(21) 퇴직급여
당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 또한 당사는 미국에 주재하는 장기 근속자에 대해 추가적인 퇴직후 의료급여를 제공하는 것에 합의하였으나 이에 대한 별도의 기금을 적립하고 있지는 않습니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다&cr&cr1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.&cr&cr- 공사용역과 보증용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별&cr&cr당사는 일부 공사용역 계약과 관련하여 수분양자에 대한 중도금 등의 지급보증을 제공합니다. 해당 지급보증은 금융보증계약에 해당하며, 고객과의 도급공사계약에 포함되어 있습니다. 당사는 금융보증계약에 대하여 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 규정에 따라 측정합니다. 그리고 전체 도급금액에서 금융보증계약에 대해 측정된 금액을 제외한 금액에 대하여 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr&cr- 건설공사계약의 이행시기 판단&cr&cr건설공사계약과 관련하여 고객은 당사가 제공하는 효익을 수행하는 대로 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설공사계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하기로 판단했습니다.&cr당사는 투입법이 건설공사계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단했습니다. 당사의 누적원가투입액과 건설용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제 투입한 투입원가 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.&cr&cr- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단&cr&cr물가연동도급금액 변경계약 및 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용할 것이 요구됩니다. &cr&cr다만 변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 추정된 변동대가(금액)의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다. 그리고 당사는건설계약에서의 변동대가 불확실성은 크며, 따라서 누적수익금액이 환원되지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 추정하여 거래가격에 포함하였습니다.
&cr2) 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 ‘지불해야 하는’사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
&cr 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.
이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.&cr&cr기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. &cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 512,619 |
| 총자산 | 512,619 |
| 부채 | |
| 리스부채(유동) | 200,045 |
| 리스부채(비유동) | 312,574 |
| 총부채 | 512,619 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향 | |
| 이익잉여금 | - |
| 총자본 | - |
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스약정 | 921,546 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균증부차입이자율(*) | - |
| 2019년 1월 1일의 운용리스약정할인금액 | 904,896 |
| 감소 : | |
| 단기리스와 관련된 약정 | (339,367) |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | (52,910) |
| 증가 : | |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 512,619 |
(*) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 리스기간과 비슷한 기간에 걸쳐 적용되는 증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된&cr증분차입이자율은 3.65%~3.69% 입니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr&cr당사는 지점 사무실과 업무용 사무기구, 업무용 차량, 기타 비품을 임차하여 사용하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전된 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. &cr
ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스
&cr당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
&crㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스
&cr당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
&crㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용
&cr 2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.&cr&cr5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
6) 2015-2017 연차개선&cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의
&cr2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다.
3. 금융위험관리 &cr
당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.&cr
(1) 시장위험
① 이자율위험
보고기간종료일 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 18,290,503 | 3,428,861 |
| 금융부채: | ||
| 유동성장기부채 | 1,400,000 | 1,600,000 |
| 장기차입금 | 9,400,000 | 1,800,000 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||||
| 현금및현금성자산 | 182,905 | (182,905) | 34,289 | (34,289) |
| 이자비용 | ||||
| 유동성장기부채 | 14,000 | (14,000) | 16,000 | (16,000) |
| 장기차입금 | 94,000 | (94,000) | 18,000 | (18,000) |
| 순이익증가(감소) | 74,905 | (74,905) | 289 | (289) |
② 가격위험 &cr 당사는 당기손익-공정가치측정금융상품중 상장금융상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.
당기말과 전기 말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융상품 | 4,053,556 | - |
( 2 ) 신용위험 &cr ① 신용위험에 대한 노출 &cr가. 금융자산&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고 기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 현금및현금성자산(*) | 18,290,503 | 3,428,861 |
| 단기금융상품 | 262,025 | - |
| 만기보유금융자산 | 20,190 | - |
| 매출채권및기타채권 | 31,109,081 | 22,843,661 |
| 소 계 | 49,681,799 | 26,272,522 |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품 | 5,000 | 267,025 |
| 만기보유금융상품 | 23,240 | 43,430 |
| 매출채권및기타채권 | 21,245,433 | 31,229,146 |
| 소 계 | 21,273,673 | 31,539,601 |
| 합 계 | 70,955,472 | 57,812,123 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.
한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
나. 당 사의 지급보증액은 보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도 입니다. 부동산 프로 젝트 파이낸싱을 포함한 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말과 전기 말 현재 각각 15,286,401천 원과 81,038,961 천원 입니다 .
( 3) 유동성위험
1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정 효과는 포함하지 아니하였습니다.
| <당기말> (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금 | 36,233,333 | 38,584,229 | 3,025,160 | 25,685,648 | 9,604,536 | 268,885 | 38,584,229 |
| 사 채 | 5,000,000 | 5,213,750 | 5,213,750 | - | - | - | 5,213,750 |
| 매입채무및기타채무 | 37,073,973 | 37,073,973 | 36,661,659 | 278,965 | 133,000 | 349 | 37,073,973 |
| 리스부채 | 1,979,193 | 2,121,565 | 658,748 | 458,606 | 1,004,211 | - | 2,121,565 |
| 합 계 | 80,286,499 | 82,993,517 | 45,559,317 | 26,423,219 | 10,741,747 | 269,234 | 82,993,517 |
| <전기말> (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금 | 23,846,667 | 25,226,738 | 12,338,301 | 1,971,957 | 10,511,143 | 405,337 | 25,226,738 |
| 사 채 | 9,250,000 | 9,565,384 | 9,565,384 | - | - | - | 9,565,384 |
| 매입채무및기타채무 | 39,966,853 | 39,966,853 | 39,572,287 | 266,965 | 112,000 | 15,601 | 39,966,853 |
| 합 계 | 73,063,520 | 74,758,975 | 61,475,972 | 2,238,922 | 10,623,143 | 420,938 | 74,758,975 |
&cr 2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 금융보증의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지급보증액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 15,286,401 | 15,286,401 | 15,286,401 | - | - | 15,286,401 |
| 전기말 | 81,038,961 | 81,038,961 | 78,782,183 | 2,256,778 | - | 81,038,961 |
( 4) 자본위험 &cr 당 사의 자본위 험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다 .&cr
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원, %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(a) | 97,944,105 | 82,677,272 |
| 자본총계(b) | 70,932,062 | 59,562,903 |
| 부채비율(c=a/b) | 138.08 | 138.81 |
4. 부문별 정보 &cr &cr 당사는 제조업(Precast Concrete(PC) 제품 제조 및 설치), 일반 건축물의 건설, 토목공사 등의 종합건설업을 영위하고 있으며 당사 내부 관리상의 목적으로 주요 부문별 재무현황을 구분 관리하고 있는 바, 당기와 전기에 발생한 부문별 재무현황의 내용은다음과 같습니다.&cr
(1) 부문에 대한 일반정보
당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 종합건설업 | 도로/아파트건설 및 구조용 P.C제작 외 | 국민행복주택리츠 외 |
(2) 당사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
| 구분 | (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종합건설업 | 부동산 임대업 | 총계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 283,389,155 | 116,266,228 | 31,500 | 30,600 | 283,420,655 | 116,296,828 |
| - 건축공사 | 109,972,627 | 55,764,563 | - | - | 109,972,627 | 55,764,563 |
| - PC공사 | 173,191,318 | 55,542,519 | - | - | 173,191,318 | 55,542,519 |
| - 토목공사 | 225,210 | 4,959,146 | - | - | 225,210 | 4,959,146 |
| 보고부문 당기순이익(*) | 28,230,506 | 11,762,294 | 31,500 | 30,600 | 28,262,006 | 11,792,894 |
| - 건축공사 | 2,868,492 | 4,090,811 | - | - | 2,868,492 | 4,090,811 |
| - PC공사 | 25,204,542 | 6,252,213 | - | - | 25,204,542 | 6,252,213 |
| - 토목공사 | 157,472 | 1,419,270 | - | - | 157,472 | 1,419,270 |
| 보고부문 자산총액 | 168,876,167 | 142,240,175 | - | - | 168,876,167 | 142,240,175 |
| 보고부문 부채총액 | 97,944,105 | 82,677,272 | - | - | 97,944,105 | 82,677,272 |
(*) 판매비와관리비 및 기타수익, 기타비용 등 합리적으로 배부할 수 없는 비용은 배 부하지 않았습니다. &cr
(3) 보고부문의 당기손익 합계에서 당사의 당기와 전기의 당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보고부문의 총수익 | 28,262,006 | 11,792,894 |
| 기타수익 | 920,934 | 960,972 |
| 합계 | 29,182,940 | 12,753,866 |
| 미배분액 | 14,641,291 | 8,602,136 |
| 법인세비용차감전 순이익 | 14,541,649 | 4,151,730 |
&cr (4) 당사의 소재지가 모두 국내이며, 주된 건설 및 제조행위가 국내에서 이루어지므 로 지역별 정보를 공시하지 아니하였습니다.
(5) 주요 고객에 대한 정보 &cr&cr 당사 총매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객의 비중은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 에스케이하이닉스㈜ 및 에스케이건설㈜ | 134,005,118 |
| 국민행복주택리츠 | 30,358,355 |
&cr
5. 현금및현금성자산&cr
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 89,488 | 72,698 |
| 당좌예금 | 577 | 422 |
| 보통예금 | 18,289,926 | 3,428,439 |
| 합 계 | 18,379,991 | 3,501,559 |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매출채권 | 2,863,669 | 70,706 |
| 대손충당금 | - | (11,550) |
| 소 계 | 2,863,669 | 59,156 |
| 공사미수금 | 19,340,490 | 18,478,770 |
| 대손충당금 | (330,037) | (305,037) |
| 소 계 | 19,010,453 | 18,173,733 |
| 미수금 | 8,120,969 | 5,071,070 |
| 대손충당금 | - | (851,274) |
| 소 계 | 8,120,969 | 4,219,796 |
| 단기대여금 | 100,000 | 101,000 |
| 대손충당금 | - | (1,000) |
| 소 계 | 100,000 | 100,000 |
| 보증금 | 217,000 | 278,647 |
| 미수수익 | 796,990 | 12,329 |
| 소 계 | 1,013,990 | 290,976 |
| 합 계 | 31,109,081 | 22,843,661 |
| 비유동 | ||
| 장기미수금 | 20,000,000 | 29,900,000 |
| 보증금 | 1,245,433 | 1,329,146 |
| 합 계 | 21,245,433 | 31,229,146 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 등의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 40,311,544 | - | 52,517,838 | - |
| 3개월이하 | 1,430,650 | - | 337,425 | - |
| 6개월이하 | 8,578,770 | - | 495 | - |
| 1년이하 | 511,500 | - | 195,000 | - |
| 3년이하 | 1,522,050 | - | 1,859,874 | 862,824 |
| 3년초과 | 330,037 | 330,037 | 331,037 | 306,037 |
| 합계 | 52,684,551 | 330,037 | 55,241,669 | 1,168,861 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권 등의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 1,430,650 | 337,425 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 8,578,770 | 495 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 511,500 | 195,000 |
| 1년 초과 ~ 3년 이하 | 1,522,050 | 997,050 |
| 3년 초과 | - | 25,000 |
| 합 계 | 12,042,970 | 1,554,970 |
(4) 손상차손 인식 채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 당사의 손상차손을 인식한 채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 금액 | 당기 설정 | 대체/제각 | 기말 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,550 | - | (11,550) | - |
| 공사미수금 | 305,037 | 25,000 | - | 330,037 |
| 미수금 | 851,274 | 1,058 | (852,332) | - |
| 단기대여금 | 1,000 | - | (1,000) | - |
| 합 계 | 1,168,861 | 26,058 | (864,882) | 330,037 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 금액 | 당기 설정 | 환입 | 기말 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,550 | - | - | 11,550 |
| 공사미수금 | 305,037 | - | - | 305,037 |
| 미수금 | 851,274 | - | - | 851,274 |
| 단기대여금 | 7,500 | - | (6,500) | 1,000 |
| 장기성매출채권 | 1,511 | - | (1,511) | - |
| 합 계 | 1,176,872 | - | (8,011) | 1,168,861 |
7. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원자재 | 1,179,861 | 1,920,043 |
| 저장품 | 45,022 | 64,003 |
| 합 계 | 1,224,883 | 1,984,046 |
&cr&cr 8. 기타유동자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 22,516,502 | 13,928,180 |
| 선급금 | - | 9,091 |
| 선급비용 | 478,863 | 584,291 |
| 합 계 | 22,995,365 | 14,521,562 |
&cr
9. 사용제한 금융상품&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 설정자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 262,025 | - | 주택도시보증공사 | 하자청구관련 질권설정 |
| 장기금융상품 | - | 262,025 | 주택도시보증공사 | 하자청구관련 질권설정 |
| 5,000 | 5,000 | 우리은행 등 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 267,025 | 267,025 |
10 . 기타포괄손익-공정가치측정지분상품
&cr (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,321,000 | 1,000 |
| 취 득 | - | 1,500,000 |
| 평 가 | (73,000) | (180,000) |
| 기말금액 | 1,248,000 | 1,321,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜일신레져 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜한국알미늄 | 1,247,000 | 1,320,000 |
| 합 계 | 1,248,000 | 1,321,000 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (140,400) | 1,772,521 |
| 회계정책의 변경 | - | (1,772,521) |
| 평 가 | (73,000) | (180,000) |
| 기말금액 | (213,400) | (180,000) |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | 16,060 | 39,600 |
| 법인세효과 고려후 기말금액 | (197,340) | (140,400) |
11 . 당기손익-공정가치측정금융상품 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,866,510 | 9,035,622 |
| 취 득 | 4,223,578 | - |
| 평 가 | (95,654) | 830,888 |
| 기말금액 | 13,994,434 | 9,866,510 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)파라텍 | 4,053,555 | - |
| 주택도시보증공사 | 1,393,131 | 1,335,831 |
| 아시아드컨트리클럽(구, 부산관광개발) | - | - |
| 건설공제조합 | 8,281,796 | 8,212,841 |
| 정보통신공제조합 | 24,787 | 23,518 |
| 전기공제조합 | 99,180 | 98,010 |
| 소방공제조합 | 20,037 | 20,000 |
| 인천남부에스엠씨㈜ | 121,948 | 176,310 |
| 합 계 | 13,994,434 | 9,866,510 |
&cr
12. 만기보유금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 20,190 | 23,240 | - | 43,430 |
13. 범주별 금융상품 &cr &cr ( 1 ) 보 고 기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후 원가로 &cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정금융상품 | 장부금액&cr합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 18,379,991 | - | - | 18,379,991 | 18,379,991 |
| 매출채권및기타채권 | 52,354,514 | - | - | 52,354,514 | 52,354,514 |
| 단기금융상품 | 262,025 | - | - | 262,025 | 262,025 |
| 장기금융상품 | 5,000 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 만기보유금융상품 | 43,430 | - | - | 43,430 | 43,430 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품 | - | 1,248,000 | - | 1,248,000 | 1,248,000 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융상품 | - | - | 13,994,434 | 13,994,434 | 13,994,434 |
| 합 계 | 71,044,960 | 1,248,000 | 13,994,434 | 86,287,394 | 86,287,394 |
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 장부금액&cr합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 37,073,974 | 37,073,974 | 37,073,974 |
| 장 기차입금 | 36,233,333 | 36,233,333 | 36,233,333 |
| 사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 리스부채 | 1,979,193 | 1,979,193 | 1,979,193 |
| 합 계 | 80,286,500 | 80,286,500 | 80,286,500 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후 원가로 &cr측정하는금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정금융상품 | 장부금액&cr합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,501,559 | - | - | 3,501,559 | 3,501,559 |
| 매출채권및기타채권 | 54,072,807 | - | - | 54,072,807 | 54,072,807 |
| 장기금융상품 | 267,025 | - | - | 267,025 | 267,025 |
| 만기보유금융상품 | 43,430 | - | - | 43,430 | 43,430 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품 | - | 1,321,000 | - | 1,321,000 | 1,321,000 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융상품 | - | - | 9,866,510 | 9,866,510 | 9,866,510 |
| 합 계 | 57,884,821 | 1,321,000 | 9,866,510 | 69,072,331 | 69,072,331 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 장부금액&cr합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 39,996,853 | 39,996,853 | 39,996,853 |
| 단기차입금 | 9,880,000 | 9,880,000 | 9,880,000 |
| 장기차입금 | 13,966,667 | 13,966,667 | 13,966,667 |
| 사채 | 9,250,000 | 9,250,000 | 9,250,000 |
| 합 계 | 73,093,520 | 73,093,520 | 73,093,520 |
&cr ( 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품 | - | - | 1,248,000 | 1,248,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 4,053,556 | - | 9,940,878 | 13,994,434 |
| <전기말> | ||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정지분상품 | - | - | 1,321,000 | 1,321,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | - | - | 9,886,510 | 9,886,510 |
당 사는 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 1,248,000 | 3 | 순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등 | 성장율, 할인율 등 |
| 조합등 출자금 | 9,940,878 | 3 | 순자산가치평가법, 현금흐름할인모형 등 | 성장율, 할인율 등 |
(4) 당기 및 전기 금융상품 등의 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가손실 | 이자비용 | 배당금수익 | 처분손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정 하는 금융자산/부채 | - | (1,064,021) | - | (113,331) |
| 당기손익-공정가치 측정금융상품 | (95,654) | - | 151,785 | - |
| 합 계 | (95,654) | (1,064,021) | 151,785 | (113,331) |
| <전기> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익(손실) | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 손상차손(환입) | 처분손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정&cr하는 금융자산/부채 | - | (1,745,000) | - | (1,511) | (33,109) |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융상품 | 830,888 | - | 196,349 | - | - |
| 합계 | 830,888 | (1,745,000) | 196,349 | (1,511) | (33,109) |
14 . 유형자산 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설용장비 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 42,055,298 | 3,708,814 | 2,116,951 | 1,597,251 | 34,302 | 3,580 | 463,023 | 50,250 | 50,029,469 |
| 취득/자본적지출 | - | 127,845 | 120,000 | 396,488 | - | - | 93,283 | 125,000 | 862,616 |
| 처분 | - | - | - | (1) | - | (1,791) | (19) | - | (1,811) |
| 대체(*1) | - | 125,000 | - | - | - | - | - | (175,250) | (50,250) |
| 감가상각비 | - | (168,529) | (55,298) | (445,991) | (32,020) | - | (180,199) | - | (882,037) |
| 정부보조금 | - | - | - | 10,407 | - | - | - | - | 10,407 |
| 기말 | 42,055,298 | 3,793,130 | 2,181,653 | 1,558,154 | 2,282 | 1,789 | 376,088 | - | 49,968,394 |
| 취득원가 | 42,055,298 | 4,388,459 | 2,729,435 | 4,364,826 | 324,751 | 3,606 | 1,883,837 | - | 55,750,212 |
| 감가상각누계액 | - | (595,329) | (524,797) | (2,646,589) | (322,469) | (1,817) | (1,507,749) | - | (5,598,750) |
| 손상차손누계액 | - | - | (22,985) | - | - | - | - | - | (22,985) |
| 정부보조금 | - | - | - | (160,083) | - | - | - | - | (160,083) |
| 장부가액 | 42,055,298 | 3,793,130 | 2,181,653 | 1,558,154 | 2,282 | 1,789 | 376,088 | - | 49,968,394 |
당 기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,745,596천원 입니다.&cr 재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 11,913,919천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. &cr(*1) 당기중 건설중인자산 중 50,250천원은 공사원가로 대체되었습니다.&cr
| <전기> (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설용장비 | 차량운반구 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 42,055,298 | 3,235,037 | 1,771,201 | 1,930,642 | 74,574 | 3,581 | 549,782 | 306,475 | 49,926,590 |
| 취득/자본적지출 | - | 97,960 | 399,460 | 128,028 | - | - | 91,028 | 279,750 | 996,226 |
| 처분 | - | - | - | (16) | - | (1) | (6) | - | (23) |
| 정부보조금 | - | - | - | (8,904) | - | - | - | - | (8,904) |
| 대체 | - | 535,975 | - | - | - | - | - | (535,975) | - |
| 감가상각비 | - | (160,158) | (53,710) | (461,273) | (40,272) | - | (177,781) | - | (893,194) |
| 정부보조금 | - | - | - | 8,774 | - | - | - | - | 8,774 |
| 기말 | 42,055,298 | 3,708,814 | 2,116,951 | 1,597,251 | 34,302 | 3,580 | 463,023 | 50,250 | 50,029,469 |
| 취득원가 | 42,055,298 | 4,135,615 | 2,609,435 | 4,032,748 | 324,751 | 77,823 | 1,949,692 | 50,250 | 55,235,612 |
| 감가상각누계액 | - | (426,800) | (469,499) | (2,265,007) | (290,449) | (74,243) | (1,486,669) | - | (5,012,667) |
| 손상차손누계액 | - | - | (22,985) | - | - | - | - | - | (22,985) |
| 정부보조금 | - | - | - | (170,490) | - | - | - | - | (170,490) |
| 장부가액 | 42,055,298 | 3,708,814 | 2,116,951 | 1,597,251 | 34,302 | 3,580 | 463,023 | 50,250 | 50,029,469 |
전 기말 현재 원가모형을 적용하여 토지와 건물을 측정하였을 경우의 장부금액은 각각 27,728,857천원 및 2,660,879천원 입니다.&cr재평가로 인해 발생한 재평가잉여금 11,913,919천원(법인세효과 차감후)은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다. &cr &cr 토지 및 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 로얄감정평가사사무소에서 2016년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 로얄감정평가사사무소는 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 '감정평가사 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가방법 |
|---|---|
| 토 지 | 공시지가기준법 |
| 건 물 | 원가방식에 의한 원가법 |
한편, 당사의 유형자산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다. (주석 18 참조)
&cr&cr15. 무형자산 &cr
당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 337,233 | 266,091 | 222,539 | 371,150 | 1,197,013 |
| 취득/자본적지출 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (32,773) | (48,622) | - | (46,150) | (127,545) |
| 기말 | 304,460 | 217,469 | 222,539 | 325,000 | 1,069,468 |
| 취득원가 | 396,924 | 540,900 | 222,539 | 461,500 | 1,621,863 |
| 상각누계액 | (92,464) | (208,431) | - | (136,500) | (437,395) |
| 손상누계액 | - | (115,000) | - | - | (115,000) |
| 장부가액 | 304,460 | 217,469 | 222,539 | 325,000 | 1,069,468 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,679 | 315,332 | 222,539 | 397,800 | 954,350 |
| 취득/자본적지출 | 345,000 | - | - | 19,500 | 364,500 |
| 상각 | (26,446) | (49,241) | - | (46,150) | (121,837) |
| 기말 | 337,233 | 266,091 | 222,539 | 371,150 | 1,197,013 |
| 취득원가 | 396,924 | 540,900 | 222,539 | 461,500 | 1,621,863 |
| 상각누계액 | (59,691) | (159,809) | - | (90,350) | (309,850) |
| 손상누계액 | - | (115,000) | - | - | (115,000) |
| 장부가액 | 337,233 | 266,091 | 222,539 | 371,150 | 1,197,013 |
&cr&cr16. 리스&cr &cr(1) 리스활동의 특성
| 구 분 | 용도 |
| 건물 | 업무용 |
| 기계장치 | 업무용 |
| 차량운반구 | 업무용 |
| 기타의유형자산 | 업무용 |
(2) 사용권자산 유형별 변동내역&cr&cr당기중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,590 | 323,404 | 69,250 | 34,375 | 512,619 |
| 취득 | 2,070,229 | - | - | 11,144 | 2,081,373 |
| 조기종료 | - | - | - | (1,754) | (1,754) |
| 감가상각비 | (370,669) | (211,562) | (29,678) | (27,631) | (639,540) |
| 당기말 | 1,785,150 | 111,842 | 39,572 | 16,134 | 1,952,698 |
(3) 리스부채 유형별 변동 내역&cr&cr 당기중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,590 | 323,404 | 69,250 | 34,375 | 512,619 |
| 취득 | 2,070,229 | - | - | 11,144 | 2,081,373 |
| 총고정리스료 | (401,187) | (217,876) | (31,020) | (30,246) | (680,329) |
| 이자비용 | 53,952 | 8,368 | 2,069 | 1,141 | 65,530 |
| 당기말 | 1,808,584 | 113,896 | 40,299 | 16,414 | 1,979,193 |
(4) 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 리스수익 | 31,500 |
| 리스비용 | 676,946 |
| - 단기리스 | 551,733 |
| - 소액리스 | 125,213 |
&cr(주 1) 소액자산의 단기리스는 단기리스관련 비용에 포함 하였습니다 .
(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이하 | 658,748 |
| 1년 초과 2년 이하 | 458,606 |
| 2년 초과 3년 이하 | 446,316 |
| 3년 초과 | 557,895 |
| 합계 | 2,121,565 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.
&cr
1 7. 매입채무및기타채무&cr&cr 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,563,920 | - | 19,563,920 | 26,777,840 | - | 26,777,840 |
| 미지급금 | 15,007,116 | 358,965 | 15,366,081 | 11,918,254 | 570,945 | 12,489,199 |
| 미지급비용 | 2,090,623 | 53,349 | 2,143,972 | 662,212 | 37,601 | 699,813 |
| 합 계 | 36,661,659 | 412,314 | 37,073,973 | 39,358,306 | 608,546 | 39,966,852 |
1 8. 차입금 및 사채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 9,880,000 | - |
| 장기차입금 | 1,533,333 | 34,700,000 | 1,733,333 | 12,233,333 |
| 사채 | 5,000,000 | - | 9,250,000 | - |
| 합 계 | 6,533,333 | 34,700,000 | 20,863,333 | 12,233,333 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보차입 | 신한은행(*1) | 3.70 | - | 6,000,000 |
| 담보차입 | 제주은행(*1) | 4.16 | - | 1,000,000 |
| 담보차입 | 푸른저축은행(*1) | 6.50 | - | 2,880,000 |
| 합 계 | - | 9,880,000 |
(*1) 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
&cr (3) 보 고기 간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 만기 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주택도시보증공사(*1) | 담보차입 | 1.00 | 933,333 | 1,066,666 | 2026.04.25 | 7년 분할상환 |
| 우리은행 | 일반차입 | 4.57 | 600,000 | 1,400,000 | 2020.09.15 | 3회 분할상환 |
| 우리은행(*2) | 담보차입 | 3.71 | 1,200,000 | 2,000,000 | 2021.06.15 | 6회 분할상환 |
| 우리은행(*2) | 담보차입 | 4.00 | 9,500,000 | 9,500,000 | 2021.06.28 | 만기 일시상환 |
| 국민은행(*2) | 담보차입 | 2.83 | 9,000,000 | - | 2022.09.15 | 만기 일시상환 |
| 스마트파이낸싱제오차 | 일반차입 | 5.30 | 15,000,000 | - | 2021.03.15 | 만기 일시상환 |
| 소 계 | 36,233,333 | 13,966,666 | ||||
| 유동성 대체 | (1,533,333) | (1,733,333) | ||||
| 합 계 | 34,700,000 | 12,233,333 |
(*1) 상기 차입금에 대해 당사의 유가증권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.&cr (*2) 상기 차입금에 대해 당사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.
( 4) 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사모사채 | 2018.04.27 | 2019.04.27 | 5.80 | - | 5,000,000 |
| 사모사채 | 2018.08.14 | 2019.08.14 | 6.50 | - | 2,250,000 |
| 사모사채 | 2018.09.18 | 2019.09.18 | 6.50 | - | 2,000,000 |
| 사모사채 | 2019.09.18 | 2020.09.18 | 5.70 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 5,000,000 | 9,250,000 |
&cr(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 | 사채 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,533,333 | 5,000,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 25,033,333 | - |
| 3년이내 | 9,133,333 | - |
| 3년초과 | 533,334 | - |
| 합 계 | 36,233,333 | 5,000,000 |
&cr
19. 충당부채 &cr
보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 공사원가충당부채 | 공사손실충당부채 | 소송충당부채 | 하자보수충당부채 | 공사원가충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,965,812 | 263,461 | - | - | 5,160,907 | - |
| 전입 | 1,519,935 | - | 509 | 3,916,645 | 389,245 | 263,461 |
| 사용 | (762,438) | (263,461) | - | (828,573) | (584,340) | - |
| 기말 | 5,723,309 | - | 509 | 3,088,072 | 4,965,812 | 263,461 |
20. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 3,878,360 | 473,535 |
| 기타선수금 | - | 58,677 |
| 예수보증금 | 213,146 | 256,492 |
| 부가세예수금 | 1,809,854 | 450,686 |
| 합 계 | 5,901,360 | 1,239,390 |
&cr
2 1. 순확 정 급 여 부채
&cr(1) 보고기간종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,107,632 | 9,973,729 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 1,067,826 | 950,382 |
| 합 계 | 13,175,458 | 10,924,111 |
(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 7,983,451 | 6,101,572 |
| 사외적립자산 | (5,039,095) | (3,612,677) |
| 합 계 | 2,944,356 | 2,488,895 |
(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 6,101,572 | 5,447,829 | (3,612,677) | (2,732,722) | 2,488,895 | 2,715,107 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 975,892 | 836,932 | - | - | 975,892 | 836,932 |
| 이자원가(수익) | 187,553 | 200,483 | (95,619) | (87,033) | 91,934 | 113,450 |
| 소 계 | 1,163,445 | 1,037,415 | (95,619) | (87,033) | 1,067,826 | 950,382 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 확정급여채무의 보험수리적손익 | ||||||
| (인구통계적 가정) | 35,306 | - | - | - | 35,306 | - |
| (재무적 가정) | 349,387 | 218,645 | - | - | 349,387 | 218,645 |
| (경험조정) | 787,717 | 35,129 | - | - | 787,717 | 35,129 |
| - 사외적립자산 재측정요소 | - | - | 59,593 | 63,829 | 59,592 | 63,829 |
| 소 계 | 1,172,410 | 253,774 | 59,593 | 63,829 | 1,232,002 | 317,603 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (1,588,000) | (1,200,000) | (1,588,000) | (1,200,000) |
| 급여지급 | (453,976) | (637,446) | 197,608 | 343,249 | (256,368) | (294,197) |
| 소 계 | (453,976) | (637,446) | (1,390,392) | (856,751) | (1,844,368) | (1,494,197) |
| 기말 잔액 | 7,983,451 | 6,101,572 | (5,039,095) | (3,612,677) | 2,944,355 | 2,488,895 |
&cr (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 5,034,695 | 3,608,277 |
| 국민연금전환금 | 4,400 | 4,400 |
| 합 계 | 5,039,095 | 3,612,677 |
(5) 당사가 순확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.① 주요가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.65% |
| 미래임금인상률 | 4.82% | 4.07% |
② 가정의 산출방법
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 | 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 수익률 |
| 임금인상률 | 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 | 보험개발원 제공 표준승급률에 base-up 반영 |
| 퇴직률 및 사망률 | 2019년 보험개발원 표준률 | 2015년 보험개발원 표준률 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (521,952) | 598,523 | (360,414) | 404,897 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 594,478 | (528,416) | 403,968 | (366,331) |
&cr (7) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.79년 입니다.
22. 자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행할 주식의 총수 | 1주당 금액 | 발행한 주식수 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 180,000,000주 | 500원 | 45,152,280주 | 22,576,140 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본잉여금: | ||
| 주식발행초과금 | 7,221,996 | 7,221,996 |
| 기타자본: | ||
| 자기주식(*) | (1,031,238) | (1,031,238) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정지분상품평가손익 | (197,340) | (140,400) |
| 재평가잉여금 | 11,913,919 | 11,913,919 |
| 합 계 | 17,907,337 | 17,964,277 |
23. 이익잉여금 &cr
( 1) 법정적립금&cr상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금 의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr (2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 41 기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제 40 기 | 2018년 1월 1일 | |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | |||
| 처분예정일 | 2020년 3월 25일 | 처분확정일 | 2019년 3월 21일 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 29,948,585 | 18,622,486 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 17,857,802 | 15,588,100 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | - | 1,764,882 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (960,963) | (247,731) | ||
| 4. 분기배당 | (443,123) | (221,561) | ||
| 5. 당기순이익 | 13,494,869 | 1,738,796 | ||
| II. 이익잉여금처분 | 1,036,246 | 764,684 | ||
| 1. 이익준비금 | 150,000 | 100,000 | ||
| 2. 현금배당금 | 886,246 | 664,684 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금(I-II) | 28,912,339 | 17,857,802 |
24. 분기배당&cr
당사는 2019년 8월 8일(전기: 2018년 8월 13일) 이사회결의에 의거 2019년 6월 30일(전기: 2018년 6월 30일)을 배당기준일로 하여 분기배당을 지급하였으며, 당기와 전기의 분기배당 지급액 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 주당 액면배당율 | 2% | 1% |
| 1주당 배당액 | 10원 | 5원 |
| 배당대상 보통주식수 | 44,312,280주 | 44,312,280주 |
| 배당금 | 443,123 | 221,561 |
&cr&cr 25. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 : | ||
| 당기 법인세 부담액 | 1,688,257 | 1,014,705 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (1,628,810) | 886,942 |
| 소 계 | 59,447 | 1,901,647 |
| 이연법인세비용 : | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 700,232 | 401,814 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 287,101 | 109,473 |
| 소 계 | 987,333 | 511,287 |
| 법인세비용 | 1,046,780 | 2,412,934 |
(2 ) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정 | (1,232,003) | 271,040 | (960,963) | (317,604) | 69,873 | (247,731) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | (73,001) | 16,061 | (56,940) | (180,000) | 39,600 | (140,400) |
| 합 계 | (1,305,004) | 287,101 | (1,017,903) | (497,604) | 109,473 | (388,131) |
&cr (3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 14,541,649 | 4,151,730 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,177,163 | 891,381 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 344,011 | 651,404 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (6,090) | (8,785) |
| - 세액공제 | (26,163) | (8,008) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (1,628,810) | 886,942 |
| - 이월결손금의 사용 | (2,604,629) | - |
| - 기타(이연법인세미인식 등) | 1,791,298 | - |
| 법인세비용 | 1,046,780 | 2,412,934 |
| 유효법인세율 | 7.20% | 58.12% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (2,712) | (1,890) | - | (4,602) | - | (4,602) |
| 하자보수충당부채 | 1,092,479 | 166,649 | - | 1,259,128 | 1,259,128 | - |
| 공사원가충당부채 | 57,962 | (57,962) | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 9,498 | (9,498) | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,341,377 | 156,083 | 257,931 | 1,755,391 | 1,755,391 | - |
| 퇴직보험예치금 | (793,821) | (326,922) | 13,110 | (1,107,633) | - | (1,107,633) |
| 감가상각비 | 2,778,731 | - | - | 2,778,731 | 2,778,731 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 334,905 | - | - | 334,905 | 334,905 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (658,489) | 21,044 | - | (637,445) | - | (637,445) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr지분상품 | 39,600 | - | 16,060 | 55,660 | 55,660 | - |
| 압축기장충당금(토지재평가) | (2,104,313) | - | - | (2,104,313) | - | (2,104,313) |
| 재평가이익 | (8,532,808) | - | - | (8,532,808) | - | (8,532,808) |
| 미지급금 | 130,319 | 326,124 | - | 456,443 | 456,443 | - |
| 대손금 | 11,743,024 | (8,784,051) | 2,958,973 | 2,958,973 | - | |
| 공사손실충당부채 | - | 112 | - | 112 | 112 | - |
| 기타충당부채 | - | 679,376 | - | 679,376 | 679,376 | - |
| 리스자산 | - | (429,593) | - | (429,593) | - | (429,593) |
| 리스부채 | - | 435,423 | - | 435,423 | 435,423 | - |
| 이월결손금 | - | 6,837,772 | - | 6,837,772 | 6,837,772 | - |
| 합계 | 5,435,752 | (987,333) | 287,101 | 4,735,520 | 17,551,914 | (12,816,394) |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,499) | (1,213) | - | (2,712) | - | (2,712) |
| 하자보수충당부채 | 1,135,306 | (42,827) | - | 1,092,479 | 1,092,479 | - |
| 공사원가충당부채 | - | 57,962 | - | 57,962 | 57,962 | - |
| 대손충당금 | 94,986 | (85,488) | - | 9,498 | 9,498 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,197,554 | 87,993 | 55,830 | 1,341,377 | 1,341,377 | - |
| 퇴직보험예치금 | (600,231) | (207,633) | 14,043 | (793,821) | - | (793,821) |
| 감가상각비 | 437,718 | 2,341,013 | - | 2,778,731 | 2,778,731 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 339,430 | (4,525) | - | 334,905 | 334,905 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (475,694) | (182,795) | (658,489) | - | (658,489) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr지분상품 | - | - | 39,600 | 39,600 | 39,600 | - |
| 압축기장충당금(토지재평가) | (2,104,313) | - | - | (2,104,313) | - | (2,104,313) |
| 재평가이익 | (8,532,808) | - | - | (8,532,808) | - | (8,532,808) |
| 국고보조금 | 37,479 | (37,479) | - | - | - | - |
| 미지급금 | 234,442 | (104,123) | - | 130,319 | 130,319 | - |
| 잡손실(가설재임의평가) | 808,962 | (808,962) | - | - | - | |
| 잡이익 | (432,183) | 432,183 | - | - | - | - |
| 대손금 | 13,698,417 | (1,955,393) | - | 11,743,024 | 11,743,024 | - |
| 합계 | 5,837,566 | (511,287) | 109,473 | 5,435,752 | 17,527,895 | (12,092,143) |
(5) 미인식 이연법인세자산&cr 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 24,750 | 17,844,470 |
| 세무상결손금 | 1,700,822 | - |
&cr&cr 26. 주당순이익 &cr
기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기본주당이익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 13,494,869 | 1,738,796 |
| 보통주귀속 당기순이익 | 13,494,869 | 1,738,796 |
| 가중평균유통보통주식수 | 44,312,280 주 | 44,312,280 주 |
| 기본주당이익 | 305원 | 39원 |
&cr ( 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| 기간 | 발행주식수 | 유통주식수 | 해당일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 45,152,280 | 44,312,280 | 365 | 16,173,982,200 |
| 전기 | 45,152,280 | 44,312,280 | 365 | 16,173,982,200 |
&cr (3) 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
27. 고 객 과 의 계 약에서 생기는 수익(매출액)&cr &cr(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지리적시장(주1) | ||
| 국내매출 | 283,389,155 | 116,266,228 |
| 재화나 용역의 이전 시기(주2) | ||
| 기간에 걸쳐 인식하는 용역 | 283,389,155 | 116,266,228 |
(주1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 국내로부터 창출됩니다.&cr(주2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 기간에 걸쳐 인식하는 용역으로부터 창출됩니다.&cr(주3) 기업회계기준서 제1115호 적용대상이 아닌 리스료수익이 31,500천원(전기:30,600천원) 존재합니다.&cr
(2) 공사계약 잔액&cr당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부문 | 기초 | 신규계약 | 계약변경 | 당기수익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | 165,100,288 | - | 4,227,356 | 109,972,627 | 59,355,017 |
| P.C 공사 | 75,628,542 | 29,610,700 | 90,361,411 | 173,191,318 | 22,409,335 |
| 토목공사 | 225,210 | - | - | 225,210 | - |
| 합 계 | 240,954,040 | 29,610,700 | 94,588,767 | 283,389,155 | 81,764,352 |
| <전기> (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부문 | 기초 | 신규계약 | 계약변경 | 당기수익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | 150,625,397 | 68,985,000 | 1,254,453 | 55,764,562 | 165,100,288 |
| P.C 공사 | 19,084,008 | 116,171,709 | (4,084,656) | 55,542,519 | 75,628,542 |
| 토목공사 | 5,213,676 | - | (29,319) | 4,959,147 | 225,210 |
| 합 계 | 174,923,081 | 185,156,709 | (2,859,522) | 116,266,228 | 240,954,040 |
(3) 계 약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사 및 공사선수금)&cr보고기간종료일 현재 당사의 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 부문 | 계약자산 | 계약부채 |
| --- | --- | --- |
| 건축공사 | 9,680,485 | 3,130,924 |
| P.C 공사 | 12,836,017 | 747,436 |
| 합 계 | 22,516,502 | 3,878,360 |
| <전기말> (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 부문 | 계약자산 | 계약부채 |
| --- | --- | --- |
| 건축공사 | 4,894,667 | 192,434 |
| P.C 공사 | 9,033,513 | 55,890 |
| 토목공사 | - | 225,210 |
| 합 계 | 13,928,180 | 473,534 |
&cr(4) 공동도급공사&cr 보고기간종료일 현재 공동도급공사의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 공 사 명 | 총도급금액 | 당사지분(%) | 공사계약주간사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부산초량동호텔 | 40,434,000 | 87.0 | 당사 |
| 의왕고천1공구아파트 | 106,479,578 | 49.0 | 양우종합건설 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 공 사 명 | 총도급금액 | 당사지분(%) | 공사계약주간사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부산초량동호텔 | 35,184,000 | 87.0 | 당사 |
| 남사배수지설치공사 | 16,753,636 | 75.0 | 당사 |
| 의왕고천1공구아파트 | 104,060,483 | 49.0 | 양우종합건설 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은다음과 같습니다.
| <당기말> (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | 177,797,942 | 168,737,762 | 9,060,180 |
| P.C 공사 | 220,970,862 | 191,699,692 | 29,271,170 |
| 토목공사 | 12,565,227 | 11,528,880 | 1,036,347 |
| 합 계 | 411,334,031 | 371,966,334 | 39,367,697 |
| <전기말> (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | 98,081,115 | 87,763,076 | 10,318,039 |
| P.C 공사 | 188,524,703 | 170,857,122 | 17,667,581 |
| 토목공사 | 26,813,827 | 24,031,962 | 2,781,865 |
| 합 계 | 313,419,645 | 282,652,160 | 30,767,485 |
&cr (6) 보고기간종료일 현재 당사의 투입법으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 계약자산과 계약부채의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실&cr충당부채 | 총계약수익의&cr변동 | 추정총계약원가의&cr변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 계약자산&cr변동 | 계약부채&cr변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | - | 4,227,357 | 5,737,643 | 3,385,527 | (4,895,813) | - | (3,385,527) |
| P.C 공사 | 509 | 90,624,600 | 83,413,140 | 83,719,284 | (76,507,824) | 8,647,196 | (75,072,088) |
| 합 계 | 509 | 94,851,957 | 89,150,783 | 87,104,811 | (81,403,637) | 8,647,196 | (78,457,615) |
| <전기> (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실&cr충당부채 | 총계약수익의&cr변동 | 추정총계약원가의&cr변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 계약자산&cr변동 | 계약부채&cr변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축공사 | - | 1,254,452 | 1,774,879 | (1,039,719) | 519,292 | (936,145) | 103,574 |
| P.C 공사 | - | (571,600) | (672,521) | 157,611 | (56,690) | 36,590 | (121,021) |
| 토목공사 | - | (29,318) | (464,807) | 445,025 | (9,536) | - | (445,025) |
| 합 계 | - | 653,534 | 637,551 | (437,083) | 453,066 | (899,555) | (462,472) |
( 7) 보고기간종료일 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 건설공사계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 도급금액 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 진행률 | 계약자산 | 공사미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축&cr공사 | 논현동빌딩대수선 | 7,000,000 | 2016-11-04 | 2020-12-31 | 20.64% | 61,314 | - | 1,522,050 | - |
| 부산초량동호텔 | 33,664,000 | 2016-12-23 | 2019-08-27 | 99.45% | - | - | 6,714,620 | - | |
| 세종앤까뮤스퀘어 | 26,109,900 | 2017-03-31 | 2019-05-03 | 100.00% | - | - | 511,500 | - | |
| 탄현역까뮤이스테이트 | 20,509,400 | 2017-06-28 | 2019-06-30 | 100.00% | - | - | 1,864,150 | - | |
| 의왕고천1공구아파트 | 50,722,159 | 2017-12-28 | 2020-07-29 | 74.30% | - | - | - | - | |
| 평택까뮤이스테이트 | 30,162,500 | 2017-12-29 | 2020-01-31 | 88.71% | 4,762,793 | - | - | - | |
| 수지까뮤이스테이트 | 27,700,000 | 2018-04-30 | 2020-08-29 | 57.07% | 4,856,378 | - | - | - | |
| 빌텍까뮤지식산업센터 | 41,285,000 | 2018-11-23 | 2020-08-26 | 38.76% | - | - | 2,809,400 | - | |
| 건축공사 계 | 237,152,959 | 9,680,485 | - | 13,421,720 | - | ||||
| P.C&cr공사 | 화성EPJT-UT동(P.C) | 13,979,702 | 2018-03-07 | 2019-05-30 | 100.00% | - | - | - | - |
| 평택진위물류(P.C) | 18,738,300 | 2018-08-27 | 2020-01-17 | 95.83% | 338,776 | - | - | - | |
| 하이닉스M16(P.C) | 138,687,000 | 2018-12-28 | 2020-10-31 | 92.51% | 8,950,470 | - | 2,239,820 | - | |
| 동탄물류C블럭(P.C) | 11,525,000 | 2019-06-24 | 2020-09-30 | 91.82% | - | - | 2,196,820 | - | |
| P.C공사 계 | 182,930,002 | 9,289,246 | - | 4,436,640 | - | ||||
| 토목&cr공사 | 남사배수지설치공사 | 12,565,227 | 2016-03-07 | 2018-12-08 | 100.00% | - | - | - | - |
| 토목공사 계 | 12,565,227 | - | - | - | - | ||||
| 합 계 | 432,648,188 | 18,969,731 | - | 17,858,360 | - |
| <전기말> (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사명 | 도급금액 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 진행률 | 계약자산 | 공사미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축&cr공사 | 까뮤스퀘어피노키오 | 30,255,800 | 2016-08-26 | 2018-03-07 | 100.00% | - | - | - | - |
| 논현동빌딩대수선 | 7,000,000 | 2016-11-04 | 2018-12-31 | 20.47% | 49,276 | - | 1,522,050 | - | |
| 부산초량동호텔 | 30,622,000 | 2016-12-23 | 2019-08-27 | 64.31% | 1,409,891 | - | 2,167,000 | - | |
| 세종앤까뮤스퀘어 | 26,109,900 | 2017-03-31 | 2019-04-26 | 70.94% | 175,197 | - | 3,702,600 | - | |
| 탄현역까뮤이스테이트 | 20,509,400 | 2017-06-28 | 2019-06-30 | 54.19% | 771,223 | - | 1,079,337 | - | |
| 의왕고천1공구아파트 | 49,536,802 | 2017-12-28 | 2020-06-10 | 14.80% | - | - | - | - | |
| 평택까뮤이스테이트 | 30,162,500 | 2017-12-29 | 2020-01-31 | 20.92% | 2,094,151 | - | - | - | |
| 수지까뮤이스테이트 | 27,700,000 | 2018-04-30 | 2020-08-29 | 12.09% | 320,970 | - | - | - | |
| 빌텍까뮤지식산업센터 | 41,285,000 | 2018-11-23 | 2020-08-26 | 0.18% | 73,958 | - | - | - | |
| 건축공사 계 | 263,181,402 | 4,894,666 | - | 8,470,987 | - | ||||
| P.C&cr공사 | KT목동센터(P.C) | 20,744,000 | 2015-06-22 | 2016-09-26 | 100.00% | 1,500,000 | - | - | - |
| 동탄물류(P.C) | 27,295,850 | 2016-07-28 | 2018-12-14 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 부천로지스틱스(P.C) | 9,984,477 | 2016-08-03 | 2018-04-20 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 통합폐수처리장(P.C) | 25,135,535 | 2016-11-18 | 2018-01-31 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 동탄물류A(P.C) | 12,976,215 | 2017-02-27 | 2018-12-14 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 평택J-PJT(P.C) | 6,821,900 | 2017-07-19 | 2018-05-31 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 하이닉스M15(P.C) | 20,628,900 | 2017-07-21 | 2018-04-30 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 화성EPJT-UT동(P.C) | 13,909,338 | 2018-03-07 | 2019-01-31 | 92.87% | 3,966,417 | - | 2,880,390 | - | |
| 평택진위물류(P.C) | 20,223,000 | 2018-08-27 | 2019-12-31 | 11.71% | 834,098 | - | 936,654 | - | |
| 하이닉스M16조립(P.C) | 44,295,000 | 2018-12-28 | 2020-10-31 | 0.04% | 19,627 | - | - | - | |
| P.C공사 계 | 202,014,215 | 6,320,142 | - | 3,817,044 | - | ||||
| 토목&cr공사 | 부산외곽순환도로5 | 9,719,500 | 2011-11-09 | 2017-12-31 | 100.00% | - | - | - | - |
| 남사배수지설치공사 | 12,565,227 | 2016-03-07 | 2018-12-08 | 98.21% | - | - | 348 | ||
| 토목공사 계 | 22,284,727 | - | - | 348 | - | ||||
| 합 계 | 487,480,344 | 11,214,808 | - | 12,288,379 | - |
(8) 보고기간종료일 현재 공사계약과 관련된 예상공사손실금액의 변동내역은 다음과같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 전입액 | 509 | - |
| 환입액 | - | - |
| 기말금액 | 509 | - |
28. 판매비와 관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,043,312 | 4,435,621 |
| 퇴직급여 | 475,183 | 449,625 |
| 보관운반비 | 1,431 | 2,673 |
| 감가상각비 | 72,211 | 75,370 |
| 사용권자산상각비 | 347,729 | - |
| 무형자산상각비 | 127,545 | 121,837 |
| 수선비 | 52,908 | 51,969 |
| 임차료 | 335,408 | 705,786 |
| 차량유지비 | 3,591 | 30,952 |
| 소모품비 | 26,160 | 23,665 |
| 도서인쇄비 | 12,242 | 13,627 |
| 세금과공과 | 98,879 | 104,895 |
| 보험료 | 35,784 | 15,158 |
| 접대비 | 237,685 | 205,540 |
| 복리후생비 | 920,119 | 899,485 |
| 여비교통비 | 133,664 | 115,526 |
| 통신비 | 20,797 | 18,270 |
| 지급수수료 | 883,251 | 630,362 |
| 광고선전비 | 2,909 | 13,487 |
| 수주비 | 22,833 | 10,400 |
| 교육훈련비 | 15,165 | 30,932 |
| 대손상각비 | 25,000 | (578,072) |
| 하자보수비 | 4,173,706 | 129,006 |
| 경상연구비 | 347,155 | 230,520 |
| 잡비 | 1,857 | 5,857 |
| 합 계 | 13,416,524 | 7,742,491 |
&cr29. 비용의 성격별 분 류 &cr
당기와 전기 중 당사의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 759,163 | (506,761) |
| 원재료 및 상품매입액 | 91,877,580 | 29,164,385 |
| 감가상각비 | 871,631 | 884,419 |
| 사용권자산상각비 | 639,541 | - |
| 급여 | 12,107,632 | 9,973,729 |
| 복리후생비 | 3,884,712 | 2,633,815 |
| 퇴직급여 | 1,067,826 | 950,382 |
| 외주용역비 | 139,887,047 | 59,412,130 |
| 지급수수료 | 3,574,058 | 2,229,530 |
| 보험료 | 62,695 | 156,719 |
| 임차료 | 1,913,337 | 2,461,258 |
| 세금과공과 | 1,243,678 | 1,360,661 |
| 기타비용 | 10,686,273 | 3,526,157 |
| 합 계 | 268,575,173 | 112,246,424 |
30. 기타수익과 기타비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 35,594 | 18,634 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 6,500 |
| 잡이익 | 885,339 | 935,838 |
| 합 계 | 920,933 | 960,972 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 680 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,058 | - |
| 잡손실 | 78,518 | 108,773 |
| 합 계 | 80,256 | 108,773 |
&cr&cr31 . 금융수익과 금융비용&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,440,609 | 24,205 |
| 배당금수익 | 151,785 | 196,349 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융상품평가이익 | 242,034 | 830,888 |
| 합 계 | 1,834,428 | 1,051,442 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,527,919 | 1,769,205 |
| 매출채권처분손실 | 113,331 | 33,109 |
| 당기손익-&cr공정가치금융자산평가손실 | 337,688 | - |
| 합 계 | 2,978,938 | 1,802,314 |
&cr&cr32. 지급보증 &cr &cr (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 31,611,267 | 계약보증 |
| 35,732,796 | 하자보수보증 | |
| 1,194,502 | 선급금보증 | |
| 20,350,574 | 공사이행보증 | |
| 41,899 | 인허가보증 | |
| 89,850 | 임시전력예납보증 | |
| 33,349,591 | 하도급대금지급보증 | |
| 558,787 | 건설기계대여대금보증 | |
| 주택도시보증공사 | 303,350 | 하자보수보증 |
| 서울보증보험 | 10,326,624 | 하자보수보증 |
| 958,033 | 이행(지급)보증 | |
| 합 계 | 134,517,273 |
(2) 타인에게 제공한 지급보증 내역 &cr 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 실행금액 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 평택까뮤이스테이트 수분양자 | 6,134,835 | 7,975,284 | 중도금대출 연대보증 |
| 빌텍까뮤지식산업센터수분양자 | 8,735,766 | 11,356,495 | 중도금대출 연대보증 |
| ㈜파라다이스글로벌 | 415,800 | 415,800 | 하자보수연대보증 |
| 합 계 | 15,286,401 | 19,747,579 |
&cr&cr33. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 금융기관과의 약정사항
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 1,000,000 | - | 당좌차월 |
| 하나은행 | 5,000,000 | - | 전자방식외상매출채권담보대출 |
| 우리은행 | 6,000,000 | - | |
| 합 계 | 12,000,000 | - |
( 2) 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소송내용 | 소송가액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당사가 원고인 사건> | ||||
| 구상금청구 | 734,368 | 당사 | 거성건설 등 | 1심 계류중 |
| 소계 | 734,368 | |||
| <당사가 피고인 사건> | ||||
| 구상금청구 | 113,462 | 한국도로공사 | 당사 등 | 1심 계류중 |
| 손해배상청구 | 32,000 | 조해동 | 당사 등 | 1심 계류중 |
| 구상금청구(주1) | 3,088,072 | 한국토지주택공사 | 당사 등 | 1심 계류중 |
| 채무부존재확인 | 511,500 | 세종앤파트너스2 | 당사 등 | 1심 계류중 |
| 손해배상청구 | 631,435 | 김명준 | 당사 등 | 2심 계류중 |
| 채무부존재확인 | 69,764 | 삼우건설 | 당사 | 1심 계류중 |
| 증거보존 | - | 제이피앤케이 | 당사 등 | 현장감정진행예정 |
| 합 계 | 4,446,233 |
(주1) 당사는 해당 소송과 관련하여 패소가능성 등을 합리적으로 추정하여 3,088백만원의 소송충당부채를 인식 하였습니다. (주석19, 28 참조) &cr &cr(주2) 당사가 소송의 당사자는 아니나 소송참가자로서 계류중인 소송사건이 1건 존재합니다. 당기말 현재 상기 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr(3) 책임준공의무&cr당사가 시공사로서 책임준공 미이행시 원리금 지급 책임을 부담하고 있는 현장은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 공사명 | 발주처 | 도급금액 | 책임준공금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수지까뮤이스테이트 | ㈜바로 | 27,700,000 | 43,300,000 |
| 빌텍까뮤지식산업센터 | ㈜빌텍 | 41,285,000 | 40,600,000 |
&cr
(4) 당사는 당기말 현재 ㈜베이스에이치디와 ㈜태흥산업이 소유한 ㈜금양인터내셔날 보통주식 447,476주(지분율 66.41%)에 대하여 신한캐피탈에 8,000,423천원의 주식매입확약의 의무를 부담하고 있습니다.
&cr(5) 당사는 당기말 현재 ㈜베이스에이치디가 소유한 ㈜한국알미늄 보통주식 560,000주(지분율 70%)에 대하여 신한캐피탈에 2,700,000천원의 주식매입확약의 의무를부담하고 있습니다.&cr &cr (6) 당사는 당기말 현재 민간투자법에 의하여 설립된 법인의 출자지분 176,310천원을 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr&cr34. 담보제공자산 &cr
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 및 권리 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산(토지 및 건물) | 2,400,000 | 담보차입 | 1,200,000 | 우리은행 |
| 유형자산(토지 및 건물) | 11,400,000 | 담보차입 | 9,500,000 | 우리은행 |
| 유형자산(토지 및 건물) | 10,800,000 | 담보차입 | 9,000,000 | 국민은행 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융상품(출자금) | 1,393,131 | 담보차입 | 933,333 | 주택도시보증공사 |
| 합 계 | 20,633,333 |
35. 특수관계자&cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 구 분 |
|---|---|
| ㈜베이스에이치디 | 지배기업 |
| ㈜명동에이엠씨, ㈜파라텍, ㈜후니드, 극동정밀㈜&cr ㈜태흥산업, ㈜용인로직스, ㈜한국알미늄&cr㈜티에이치물산, ㈜레데코, ㈜FESCO JAPAN&cr태흥씨앤이(유), ㈜펜타, ㈜금양인터내셔날&cr(유)에스앤이아이, ㈜명동솔루션,엘베이스시스템즈㈜ | 기타의 특수관계자 |
&cr( 2) 당 기와 전기 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주) 베이스에이치디 | 이자수익 | 315 | - |
| 주식매입 | 1,989,657 | - | |
| ㈜명동에이엠씨 | 매출 | 12,038 | 348,811 |
| ㈜파라텍 | 매입 | 1,173,235 | 1,042,000 |
| 이자수익 | 34,040 | 302 | |
| ㈜후니드 | 매입 | 3,981,421 | 9,194 |
| 이자비용 | - | 567 | |
| 극동정밀㈜ | 매입 | 1,787,994 | 1,254,280 |
| 이자비용 | 8,368 | - | |
| ㈜태흥산업 | 매입 | 439,923 | 760,753 |
| 이자비용 | 51,159 | - | |
| 이자수익 | 1,311,414 | - | |
| (주)금양인터내셔날 | 이자수익 | 857 | - |
| ㈜용인로직스 | 매출 | - | 169,750 |
| 이자비용 | - | 6,560 | |
| ㈜ 한국알미늄 | 이자수익 | - | 1,638 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사&cr미수금 | 미수금 | 장기미수금 | 임차&cr보증금 | 계약자산 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜명동에이엠씨(*) | 1,522,050 | - | - | - | 61,314 | - | - | - |
| 극동정밀㈜ | - | - | - | - | - | 59,916 | 98,380 | 113,897 |
| ㈜태흥산업(*) | - | 8,118,557 | 20,000,000 | 1,000,000 | - | - | 11,000 | 1,757,904 |
| ㈜후니드 | - | - | - | - | - | - | 515,202 | - |
(*) 상기 채권에 대해 부동산담보신탁용 수익권증서 등 담보를 제공 받았으며, 이 중 미수금 및 장기미수금에 대하여 ㈜베이스에이치디 25억원, ㈜명동에이엠씨 40억원, 태흥씨앤이(유)로부터 110억원의 범위 내에서 연대보증을 제공 받았습니다.&cr
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사&cr미수금 | 미수금 | 장기미수금 | 임차&cr보증금 | 계약자산 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜명동에이엠씨(*) | 1,522,050 | - | - | - | 49,276 | - | - |
| 극동정밀㈜ | - | - | - | - | - | 76,307 | 213,580 |
| ㈜태흥산업(*) | - | 4,083,820 | 29,900,000 | 1,000,000 | - | - | 11,000 |
| ㈜파라텍 | - | - | - | - | - | 332,790 | 462,000 |
(*) 상기 채권에 대해 부동산담보신탁용 수익권증서 등 담보를 제공 받았으며, 이 중 장기미수금에 대하여 ㈜베이스에이치디 25억원, ㈜명동에이엠씨 40억원, 태흥씨앤이(유)로부터 110억원의 범위 내에서 연대보증을 제공 받았습니다. &cr
( 4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 대여 | 회수 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)베이스에이치디 | 단기대여금 | - | 2,500,000 | 2,500,000 | - |
| ㈜파라텍 | 단기대여금 | - | 5,600,000 | 5,600,000 | - |
| ㈜금양인터내셔날 | 단기대여금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
(*) 당기말 현재 특수관계자의 차입금을 위하여 담보로 제공된 당사 자산의 내역은 없습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr 당 기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기 급여 | 473,184 | 466,843 |
| 퇴직급여 | 539,250 | 41,450 |
| 합 계 | 1,012,434 | 508,293 |
&cr (6) 당사는 당기말 현재 ㈜베이스에이치디와 ㈜태흥산업이 소유한 ㈜금양인터내셔날 보통주식 447,476주(지분율 66.41%)에 대하여 신한캐피탈에 8,000,423천원의 주식매입확약의 의무를 부담하고 있습니다.
&cr(7) 당사는 당기말 현재 ㈜베이스에이치디가 소유한 ㈜한국알미늄 보통주식 560,000주(지분율 70%)에 대하여 신한캐피탈에 2,700,000천원의 주식매입확약의 의무를부담하고 있습니다.
36 . 현금흐름표 &cr
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | 13,494,869 | 1,738,796 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 12,708,616 | 6,050,639 |
| 매출채권처분손실 | 113,331 | 33,109 |
| 이자비용 | 2,527,919 | 1,769,205 |
| 급여 | 512,528 | 67,559 |
| 퇴직급여 | 1,067,826 | 950,382 |
| 감가상각비 | 871,631 | 884,420 |
| 사용권자산상각비 | 639,541 | - |
| 무형자산상각비 | 127,545 | 121,837 |
| 대손상각비 | 25,000 | (578,072) |
| 유형자산처분손실 | 680 | - |
| 하자보수충당부채전입액 | 1,519,935 | 389,245 |
| 기타충당부채전입액 | 3,916,645 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,058 | - |
| 공사손실충당금전입액 | 509 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 337,688 | - |
| 법인세비용 | 1,046,780 | 2,412,934 |
| 잡손실 | - | 20 |
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,870,022) | (1,076,576) |
| 이자수익 | 1,440,609 | 24,205 |
| 배당금수익 | 151,785 | 196,349 |
| 유형자산처분이익 | 35,594 | 18,634 |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융상품 평가이익 | 242,034 | 830,888 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 6,500 |
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (13,589,128) | (10,992,794) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,917,871) | 5,000,297 |
| 계약자산의 증가 | (8,588,322) | (4,467,271) |
| 공사미수금의 증가 | (861,720) | (2,540,066) |
| 미수금의 감소 | 132,506 | 165,069 |
| 선급금의 감소 | 9,091 | 73,465 |
| 선급비용의 감소 | 105,428 | 72,002 |
| 재고자산의 감소(증가) | 759,163 | (506,761) |
| 장기매출채권의 감소 | - | 1,511 |
| 건설중인자산의 감소 | 50,250 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (7,213,920) | 1,742,354 |
| 미지급금의 증가(감소) | 3,003,286 | (2,342,733) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 969,853 | (540,845) |
| 계약부채의 증가(감소) | 3,404,825 | (5,010,729) |
| 기타선수금의 증가(감소) | (58,677) | 58,677 |
| 예수금의 감소 | - | (1,631) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 1,359,167 | (881,056) |
| 예수보증금의 감소 | (43,346) | - |
| 기타충당부채의 감소 | (828,574) | - |
| 공사원가충당부채의 증가(감소) | (263,461) | 263,461 |
| 퇴직금지급액 | (256,368) | (294,198) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (1,588,000) | (1,200,000) |
| 하자보수충당부채의 감소 | (762,438) | (584,340) |
| 5. 영업활동에서 창출된 현금 | 10,744,335 | (4,279,935) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 262,025 | - |
| 만기보유금융자산의 유동성대체 | 20,190 | - |
| 보증금의 유동성대체 | 150,000 | - |
| 장기미수금의 유동성 대체 | 9,900,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,533,333 | 1,733,333 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 211,980 | - |
| 유형자산 미지급 취득 | 85,575 | - |
| 리스 자산부채의 최초인식 | 512,619 | - |
| 리스 자산부채의 취득 | 2,079,619 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,212,166 | - |
| 기타채권의 제각 | 853,332 | - |
| 건설중인자산의 대체 | 125,000 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,880,000 | (9,880,000) | - | - |
| 장기차입금 | 13,966,666 | 22,266,667 | - | 36,233,333 |
| 사채 | 9,250,000 | (4,250,000) | - | 5,000,000 |
| 리스부채 | 512,619 | (550,308) | 2,016,882 | 1,979,193 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 33,609,285 | 7,586,359 | 2,016,882 | 43,212,526 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,000,000 | (7,120,000) | - | 9,880,000 |
| 장기차입금 | 7,799,999 | 6,353,377 | (186,710) | 13,966,666 |
| 사채 | - | 9,250,000 | - | 9,250,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 24,799,999 | 8,483,377 | (186,710) | 33,096,666 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 까뮤이앤씨 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 까뮤이앤씨 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 17일 |
&cr
우리는 첨부된 까뮤이앤씨 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 까뮤이앤씨 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계 운영실태 평과 결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
0.내부회계관리제도운영실태보고.jpg 0.내부회계관리제도운영실태보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 까뮤이앤씨 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
65214676106--2924961614120185118498---271254356611964401410460473125114--1,1401,127447213578521595578522133114--1,4111,381
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.011회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정
2019.07.29
~2019.08.05
642중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2019.11.15,&cr2019.11.18,&cr2019.11.19 342중요 거래유형 및 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험 평 가, 분개 테스트, 입증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.11.18110주요 공사현장에 대한 실재성 확인절차 수행2020.02.10&cr~2020.02.14542후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약2020-01-061까뮤이앤씨 이천공장재고자산(원자재, 저장품)2020-01-021까뮤이앤씨 서울사업장현금시재, 유가증권 등OOON/A22019-10-31, 2020-02-27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 31일담당이사,&cr감사위원회 위원대면회의기말감사 계획 보고 및 핵심감사항목 보고22020년 03월 13일감사위원회 위원서면보고기말감사 결과 보고 및 감사인의 독립성 관련 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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