Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 엔솔바이오사이언스 00260116 100000000000 20200327 1601110112716 100 15642 13562 470 44 N N N Y N X Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 엔솔바이오사이언스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
삼정회계법인
&cr
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | 1&cr&cr |
| Ⅱ. (첨부) 재무제표 | &cr |
| 재무상태표 --------------------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ | 6 |
| 자본변동표 -------------------------------------------------- | 7 |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------- | 8 |
| 주석 -------------------------------------------------------- | 10 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ | 82 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 -------------------- | 83 |
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 --------------------------&cr&cr | 85 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- | 87 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 03월 19일 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr 감 사의견&cr 우리는 별첨된 주 식회사 엔솔바이오사이언스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김하균입니다.
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층 ) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 19일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엔솔바이오사이언스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 대표이사 김해진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노10로 51(탑립동) |
| (전 화) | 042-939-4500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 11,125,820,146 | 4,143,618,192 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 951,937,679 | 498,395,209 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,30,31 | 97,881,570 | 43,707,000 | ||
| 단기금융상품 | 7,30,31 | 6,400,000,000 | 3,400,000,000 | ||
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 8,30,31 | 3,028,023,134 | - | ||
| 기타금융자산 | 9,30,31 | 495,790,934 | 45,986,435 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 141,131,289 | 149,815,608 | ||
| 당기법인세자산 | 11,055,540 | 5,713,940 | |||
| II.비유동자산 | 4,516,179,502 | 4,756,568,413 | |||
| 기타금융자산 | 9,30,31 | 50,572,000 | 433,720,000 | ||
| 유형자산 | 11,28,32 | 3,997,985,909 | 3,876,028,822 | ||
| 무형자산 | 12 | 134,403,778 | 105,010,660 | ||
| 투자부동산 | 13,28 | 333,217,815 | 341,808,931 | ||
| 자산총계 | 15,641,999,648 | 8,900,186,605 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 1,352,764,970 | 1,253,195,687 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,30,31 | 264,253,947 | 158,987,870 | ||
| 단기차입금 | 16,27,28,30,31 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 9,,30,31 | 69,142,873 | - | ||
| 기타유동부채 | 10 | 19,368,150 | 94,207,817 | ||
| II.비유동부채 | 12,209,255,174 | 1,714,017,791 | |||
| 장기차입금 | 16,27,28,30,31 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 9,30,31 | 96,850,938 | - | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 808,834,662 | 714,017,791 | ||
| 전환우선주부채 | 1,20 | 10,303,569,574 | - | ||
| 부채총계 | 13,562,020,144 | 2,967,213,478 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 18 | 4,308,765,000 | 4,302,723,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 33,908,484,032 | 33,846,094,240 | ||
| 기타자본 | 19 | 1,426,589,668 | 758,235,046 | ||
| 결손금 | 21 | (37,563,859,196) | (32,974,079,159) | ||
| 자본총계 | 2,079,979,504 | 5,932,973,127 | |||
| 자본과부채총계 | 15,641,999,648 | 8,900,186,605 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,27 | 469,902,291 | 399,893,160 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24 | (296,168,270) | (338,457,691) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 173,734,021 | 61,435,469 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22,24 | (5,369,769,465) | (3,873,523,494) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (5,196,035,444) | (3,812,088,025) | |
| Ⅵ. 영업외손익 | 713,704,261 | (37,309,039) | |
| 금융수익 | 23,31 | 829,478,330 | 34,267,536 |
| 금융비용 | 23,31 | (130,540,669) | (100,245,810) |
| 기타수익 | 23 | 14,776,947 | 47,359,889 |
| 기타비용 | 23 | (10,347) | (18,690,654) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,482,331,183) | (3,849,397,064) | |
| 법인세수익(비용) | 25 | (23,638,748) | 61,623,543 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (4,505,969,931) | (3,787,773,521) | |
| IX. 기타포괄손익 | (83,810,106) | 218,483,470 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (83,810,106) | 218,483,470 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (83,810,106) | 218,483,470 |
| X. 총포괄손익 | (4,589,780,037) | (3,569,290,051) | |
| XI. 주당손익 | 26 | ||
| 기본주당이익(손실) | (523) | (449) | |
| 희석주당이익(손실) | (566) | (449) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일(전기초) | 4,197,830,000 | 31,148,784,840 | 649,522,889 | (29,404,789,108) | 6,591,348,621 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,787,773,521) | (3,787,773,521) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 218,483,470 | 218,483,470 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (3,569,290,051) | (3,569,290,051) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 78,125,000 | 2,421,875,000 | - | - | 2,500,000,000 |
| 주식선택권 | 26,768,000 | 275,434,400 | 108,712,157 | - | 410,914,557 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 | 104,893,000 | 2,697,309,400 | 108,712,157 | - | 2,910,914,557 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 4,302,723,000 | 33,846,094,240 | 758,235,046 | (32,974,079,159) | 5,932,973,127 |
| 2019년 01월 01일(당기초) | 4,302,723,000 | 33,846,094,240 | 758,235,046 | (32,974,079,159) | 5,932,973,127 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,505,969,931) | (4,505,969,931) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (83,810,106) | (83,810,106) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (4,589,780,037) | (4,589,780,037) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 주식선택권 | 6,042,000 | 62,389,792 | 668,354,622 | - | 736,786,414 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 | 6,042,000 | 62,389,792 | 668,354,622 | - | 736,786,414 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 4,308,765,000 | 33,908,484,032 | 1,426,589,668 | (37,563,859,196) | 2,079,979,504 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (4,194,083,556) | (3,130,686,832) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (4,505,969,931) | (3,787,773,521) | ||
| 2. 손익조정항목 | 653,024,545 | 868,416,197 | ||
| 퇴직급여 | 199,982,532 | 281,918,007 | ||
| 감가상각비 | 383,163,333 | 296,061,151 | ||
| 무형자산상각비 | 54,540,500 | 49,347,078 | ||
| 주식보상비용 | 686,168,614 | 187,633,857 | ||
| 대손상각비 | 6,578,000 | 36,506,249 | ||
| 유형자산처분이익 | (363,636) | (2,942,334) | ||
| 유형자산처분손실 | - | 16,952,066 | ||
| 무형자산처분이익 | (1,745,885) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (969,557) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (28,023,134) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | (696,356,426) | - | ||
| 이자수익 | (105,098,770) | (33,297,979) | ||
| 이자비용 | 130,540,669 | 100,245,810 | ||
| 외화환산이익 | - | (1,414,608) | ||
| 법인세비용(수익) | 23,638,748 | (61,623,543) | ||
| 3. 자산ㆍ부채 증감 | (325,392,150) | (43,640,496) | ||
| 매출채권의 증가(감소) | (8,829,000) | 1,048,800 | ||
| 기타채권의 증가(감소) | (51,923,570) | (31,884,572) | ||
| 기타유동자산의 증가(감소) | (27,672,497) | (55,924,631) | ||
| 당기법인세자산의 증가(감소) | (5,341,600) | 5,043,380 | ||
| 기타채무의 감소(증가) | 48,828,699 | (14,299,047) | ||
| 기타유동부채의 감소(증가) | (74,839,667) | 76,445,487 | ||
| 기타금융부채의 감소(증가) | 7,000,000 | (30,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (82,905,509) | (53,062,315) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (129,709,006) | 58,992,402 | ||
| 4. 이자의 수취 | 72,877,271 | 17,137,030 | ||
| 5. 이자의 지급 | (88,623,291) | (184,826,042) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (6,337,896,468) | (1,814,410,837) | ||
| 기타금융자산의 처분 | 25,000,000 | 727,581,160 | ||
| 기타금융자산의 취득 | (59,435,000) | (721,521,160) | ||
| 단기금융상품의 순증감 | (3,000,000,000) | (2,900,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 2,900,000,000 | 1,021,838,254 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (5,900,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (257,994,187) | - | ||
| 유형자산의 처분 | 363,636 | 66,090,909 | ||
| 무형자산의 취득 | (52,608,063) | (8,400,000) | ||
| 무형자산의 처분 | 6,777,146 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 10,985,522,494 | 4,723,280,700 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,000,000,000 | ||
| 주식매수선택권 행사 | 50,617,800 | 224,502,200 | ||
| 유상증자 | - | 2,500,000,000 | ||
| 전환우선주의 발행 | 10,999,926,000 | - | ||
| 주식발행비용 | - | (1,221,500) | ||
| 리스료의 지급 | (65,021,306) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 453,542,470 | (221,816,969) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 498,395,209 | 718,797,570 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 1,414,608 | ||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 951,937,679 | 498,395,209 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제19(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제18(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 엔솔바이오사이언스(이하 "당사")는 2001년 2월 20일에 의약품 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노10로 51에 소재하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재의 보통주자본금은 4,309백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김해진 | 1,937,240 | - | 1,937,240 | 20.41% |
| 멜론-위드윈신기술조합1호 | - | 285,714 | 285,714 | 3.01% |
| 멜론-위드윈신기술조합2호 | - | 349,206 | 349,206 | 3.68% |
| 수성자산운용 주식회사외3개사 | - | 238,090 | 238,090 | 2.51% |
| (주)유한양행 | 1,010,860 | - | 1,010,860 | 10.65% |
| 아이비케이금융그룹동반성장투자조합 | 250,000 | - | 250,000 | 2.63% |
| 엔에이치엔인베스트먼트파트너스(주) | 164,994 | - | 164,994 | 1.74% |
| 메리츠종합금융증권(신탁) | 150,000 | - | 150,000 | 1.58% |
| (주)엠에스상호저축은행 | 131,250 | - | 131,250 | 1.38% |
| 데일리임파워링바이오헬스케어펀드2호 | 105,208 | - | 105,208 | 1.11% |
| 아주약품(주) | 100,000 | - | 100,000 | 1.05% |
| 키움증권 | 88,880 | - | 88,880 | 0.94% |
| 기타 | 4,679,098 | - | 4,679,098 | 49.30% |
| 합 계 | 8,617,530 | 873,010 | 9,490,540 | 100% |
&cr2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사 의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
1) 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 22: 임상시험수익 관련용역의 수익인식시기&cr- 주석 32: 리스기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr
2) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 28: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 30: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr &cr 3) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 19: 주식기준보상 &cr- 주석 20: 전환우선주&cr - 주석 30: 금융위험 관리&cr
3. 회계정책의 변경&cr&cr당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의&cr종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 계약이 리스인 지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 주석 4(12)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스의 정의는 2019년 1 월 1 일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
&cr(2) 리스이용자&cr당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구, 비품 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr 1) 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr 당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1 월 1 일의증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 . 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.&cr- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함&cr- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr당사는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다&cr- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지&cr않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: 정수기, 공기청정기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr(3) 리스제공자&cr당사는 소유 부동산 중 일부인 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.&cr&cr(4) 재무제표에 미치는 영향-경과규정의 영향&cr기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 179,485 |
| 리스부채 | 179,485 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.18% 입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 전기말(2018년12월31일) 운용리스 약정 | 226,746 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 운용리스금액 | 201,337 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 | - |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | 4,184 |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | 17,668 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 179,485 |
&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr당사는 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr&cr(3) 비파생금융자산&cr 1) 인식 및 최초 측정&cr 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만,한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명한 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사가 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정함으로써 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr 금융자산: 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상 &cr1) 금융상품과 계약자산 &cr 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 대손충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr &cr 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr &cr 2) 기대신용손실의 측정&cr 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
3) 신용이 손상된 금융자산&cr 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되 었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr
4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각 &cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.&cr
(5) 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사 용하여 결정하고 있습니 다. &cr&cr재고 자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr (6) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 연구용장비 | 5년 | 정액법 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr
3) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영("0")으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 10~20년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr (8) 차입원가&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. &cr&cr 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(9) 정부보조금&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (10) 투자부동산 &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합 으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 리스&cr당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr &cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만,당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 정수기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다 (주석 4(4) 참조). 연 결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음&cr&cr1) 리스이용자&cr비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr(13) 파생금융상품
파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr (15) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr &cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(17) 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr &cr(19) 주식기준보상거래&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형 주식기준보상거래입니다. &cr&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익에 가감됩니다.&cr&cr당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다.
&cr주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr
주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 22(4)에 기술 되어 있습니다.
&cr(21) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr &cr (22) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’&cr&cr&cr5. 현금 및 현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 951,938 | 498,395 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 404,190 | 395,361 |
| 미수금 | 84,572 | 32,648 |
| 대손충당금 | (390,880) | (384,302) |
| 합 계 | 97,882 | 43,707 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 384,302 | 347,796 |
| 대손상각비 | 6,578 | 36,506 |
| 기말금액 | 390,880 | 384,302 |
&cr7. 단기금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기 예적금 | 6,400,000 | 3,400,000 |
&cr
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 운용회사 | 투자상품 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 미래에셋대우 | 미래에셋전문투자형사모투자신탁 | 3,028,023 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장부금액 | - | 1,020,869 |
| 취득금액 | 5,900,000 | - |
| 평가손익 | 28,023 | - |
| 처분금액 | (2,900,000) | (1,020,869) |
| 기말금액 | 3,028,023 | - |
&cr&cr9. 기타금융자산 및 금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||||
| 미수수익 | 53,208 | - | 20,986 | - |
| 단기대여금 | - | - | 25,000 | - |
| 임차보증금 | 450,914 | 50,572 | 8,331 | 433,720 |
| 대손충당금(보증금) | (8,331) | - | (8,331) | - |
| 합 계 | 495,791 | 50,572 | 45,986 | 433,720 |
| 기타금융부채 | ||||
| 임대보증금 | - | 7,000 | - | - |
| 리스부채 | 69,143 | 89,851 | - | - |
| 합 계 | 69,143 | 96,851 | - | - |
&cr
10. 기타유동자산 및 유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 106,572 | 145,077 |
| 선급비용 | 6,132 | 2,998 |
| 부가세환급금 | 28,427 | 1,741 |
| 합 계 | 141,131 | 149,816 |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 19,368 | 9,366 |
| 선수금 | - | 84,842 |
| 합 계 | 19,368 | 94,208 |
&cr&cr11. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 연구용장비 | 사용권자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 기초금액 | 615,308 | 3,581,646 | 123,260 | 270,288 | 564,619 | 1,612,467 | - | 6,767,588 |
| 정책변경효과(*) | - | - | - | - | - | - | 179,485 | 179,485 |
| 사용권자산인식 | - | - | - | - | - | - | 44,530 | 44,530 |
| 취득 및 인식 | - | - | 13,988 | 68,709 | 15,300 | 174,517 | - | 272,514 |
| 처분 | - | - | (13,704) | - | - | - | - | (13,704) |
| 기말금액 | 615,308 | 3,581,646 | 123,544 | 338,997 | 579,919 | 1,786,984 | 224,015 | 7,250,413 |
| 감가상각누계액 및 정부보조금 | ||||||||
| 기초금액 | - | (634,597) | (78,955) | (228,989) | (511,037) | (1,437,981) | - | (2,891,559) |
| 처분금액 | - | - | 13,704 | - | - | - | - | 13,704 |
| 감가상각비 | - | (89,540) | (23,543) | (28,036) | (30,742) | (134,414) | (68,297) | (374,572) |
| 기말금액 | - | (724,137) | (88,794) | (257,025) | (541,779) | (1,572,395) | (68,297) | (3,252,427) |
| 장부금액 | ||||||||
| 기초금액 | 615,308 | 2,947,049 | 44,305 | 41,299 | 53,582 | 174,486 | - | 3,876,029 |
| 기말금액 | 615,308 | 2,857,509 | 34,750 | 81,972 | 38,140 | 214,589 | 155,718 | 3,997,986 |
(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호'리스'를 적용함에 따라 사용권자산을 당기부터최초 인식하고 있습니다.&cr&cr당사 소유 유형자산 중 일부는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었 습니다 ( 주 석 &cr28 참조).&cr &cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 연구용장비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 기초금액 | 615,308 | 3,581,646 | 241,388 | 270,288 | 564,619 | 1,612,467 | 6,885,716 |
| 처분 | - | - | (118,128) | - | - | - | (118,128) |
| 기말금액 | 615,308 | 3,581,646 | 123,260 | 270,288 | 564,619 | 1,612,467 | 6,767,588 |
| 감가상각누계액 및 정부보조금 | |||||||
| 기초금액 | - | (545,051) | (87,818) | (206,723) | (482,999) | (1,319,521) | (2,642,112) |
| 처분 | - | - | 38,027 | - | - | - | 38,027 |
| 감가상각비 | - | (89,546) | (29,164) | (22,266) | (28,038) | (118,460) | (287,474) |
| 기말금액 | - | (634,597) | (78,955) | (228,989) | (511,037) | (1,437,981) | (2,891,559) |
| 장부금액 | |||||||
| 기초금액 | 615,308 | 3,036,595 | 153,570 | 63,565 | 81,620 | 292,946 | 4,243,604 |
| 기말금액 | 615,308 | 2,947,049 | 44,305 | 41,299 | 53,582 | 174,486 | 3,876,029 |
(2) 보험가입자산
당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험사명 | 목적물명 | 부보금액 |
| 한화손해보험(주) | 건물,시설 등 | 7,500,000 |
&cr&cr12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 294,691 | 8,400 | 303,091 |
| 취득 | 7,023 | 45,585 | 52,608 |
| 처분 | (5,326) | - | (5,326) |
| 대체(*) | 36,357 | - | 36,357 |
| 기말금액 | 332,745 | 53,985 | 386,730 |
| 상각누계액 및 정부보조금 | |||
| 기초금액 | (197,940) | (140) | (198,080) |
| 처분 | 295 | - | 295 |
| 감가상각비 | (46,448) | (8,093) | (54,541) |
| 기말금액 | (244,093) | (8,233) | (252,326) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 96,751 | 8,260 | 105,011 |
| 기말금액 | 88,652 | 45,752 | 134,404 |
(*) 특허권의 취득과 관련하여 법률사무소에 선급한 내역으로 당기 중 취득이 완료되어 산업재산권으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 276,853 | - | 276,853 |
| 취득 | - | 8,400 | 8,400 |
| 대체(*) | 17,838 | - | 17,838 |
| 기말금액 | 294,691 | 8,400 | 303,091 |
| 상각누계액 및 정부보조금 | |||
| 기초금액 | (148,733) | - | (148,733) |
| 감가상각비 | (49,207) | (140) | (49,347) |
| 기말금액 | (197,940) | (140) | (198,080) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 128,120 | - | 128,120 |
| 기말금액 | 96,751 | 8,260 | 105,011 |
(*) 특허권의 취득과 관련하여 법률사무소에 선급한 내역으로 전기 중 취득이 완료되어 산업재산권으로 대체되었습니다.&cr&cr(2) 경상연구개발비&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 세부내역 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,342,953 | 943,911 |
| 퇴직급여 | 104,406 | 107,960 |
| 감가상각비 | 178,566 | 149,202 |
| 지급수수료 | 627,484 | 724,840 |
| 주식보상비용 | 498,710 | 101,710 |
| 기타(공통비) | 114,419 | 106,490 |
| 합 계 | 2,866,538 | 2,134,113 |
13. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 59,036 | 343,645 | 402,681 |
| 기말금액 | 59,036 | 343,645 | 402,681 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초금액 | - | (60,871) | (60,871) |
| 감가상각비 | - | (8,592) | (8,592) |
| 기말금액 | - | (69,463) | (69,463) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 59,036 | 282,774 | 341,810 |
| 기말금액 | 59,036 | 274,182 | 333,218 |
당사 소유 투자부동산에는 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다 (주석 28 참조).&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 59,036 | 343,645 | 402,681 |
| 기말금액 | 59,036 | 343,645 | 402,681 |
| 감가상각누계액 | |||
| 기초금액 | - | (52,285) | (52,285) |
| 감가상각비 | - | (8,586) | (8,586) |
| 기말금액 | - | (60,871) | (60,871) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 59,036 | 291,360 | 350,396 |
| 기말금액 | 59,036 | 282,774 | 341,810 |
&cr(2) 투자부동산 관련 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 7,700 | 34,901 |
| 운영비용 | (8,592) | (8,586) |
| 합 계 | (892) | 26,315 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 면적(㎡) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 토지(*) | 570.2 | 638,624 | 627,220 |
(*) 토지의 공시지가에는 투자부동산 이외의 유형자산이 포함되어 있습니다.&cr
14. 종속기업투자주식&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | 소재지 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비손사이언스 | 100% | - | 100% | - | 대한민국 |
&cr당사는 (주)비손사이언스 관련 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 미치지 못하는 것으로 판단하여 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 117,714 | - | 54,365 | - |
| 미지급비용 | 146,540 | - | 104,623 | - |
| 합 계 | 264,254 | - | 158,988 | - |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 상환조건 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | (주)엠에스상호저축은행 | 7.10% | 2020.3.15 | 만기일시상환 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 대구은행(주) | 4.74% | 2021.3.2 | 만기일시상환 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
상기 차입금에 대해서 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 28참조).&cr&cr(2) 당기말 현재 당사 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 1,000,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 1,000,000 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | - |
| 합 계 | 2,000,000 |
&cr
17. 확정급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 714,018 | 706,277 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 199,983 | 281,918 |
| 퇴직급여 지급액 | (82,906) | (53,062) |
| 기여금 지급(납입)액 | (129,709) | 58,992 |
| 보험수리적손익 | 107,449 | (280,107) |
| 기말금액 | 808,835 | 714,018 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 1,144,283 | 916,545 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (335,448) | (202,527) |
| 합 계 | 808,835 | 714,018 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 180,986 | 262,028 |
| 이자원가 | 23,795 | 28,645 |
| 이자수익 | (4,798) | (8,755) |
| 합 계 | 199,983 | 281,918 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 916,545 | 966,516 |
| 당기근무원가 | 180,986 | 262,028 |
| 이자원가 | 23,795 | 28,645 |
| 퇴직급여 지급액 | (82,906) | (53,062) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 105,863 | (287,582) |
| - 경험조정효과 | 116,317 | (298,140) |
| - 인구통계적가정변경효과 | (5,830) | - |
| - 재무적가정변경효과 | (4,624) | 10,558 |
| 기말금액 | 1,144,283 | 916,545 |
&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.51년(전기말 8.15년)입니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 202,527 | 260,239 |
| 이자수익 | 4,798 | 8,755 |
| 기여금 납입액 | 150,000 | 84,127 |
| 퇴직급여 지급액 | (20,291) | (143,119) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (1,586) | (7,475) |
| 기말금액 | 335,448 | 202,527 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39% | 2.66% |
| 기대임금상승률 | 1.72% | 3.00% |
&cr(6) 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.&cr1) 할인율 변화에 따른 민감도
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% point 감소 | 1% point 증가 | 1% point 감소 | 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 39,996 | (33,939) | 35,787 | (31,040) |
&cr2) 임금상승률 변화에 따른 민감도
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% point 감소 | 1% point 증가 | 1% point 감소 | 1% point 증가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (35,020) | 40,607 | (31,248) | 35,326 |
&cr&cr18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 9,490,540 | 8,605,446 |
| 자본금(*) | 4,308,765,000 | 4,302,723,000 |
(*) 당사는 당기 중 유상증자하여 발행한 전환상환우선주 873,010주에 대해서 부채로 분류하였으며 이에 자본금으로 산입하지 않았습니다(주석 20참조).&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 8,605,446 | 8,395,660 |
| 유상증자(*1) | 873,010 | 53,536 |
| 주식선택권의 행사(*2) | 12,084 | 156,250 |
| 당기말 발행주식수 | 9,490,540 | 8,605,446 |
(*1) 당사는 2019년 4월 22일자 이사회결의에 의하여 2019년 4월 30일을 납입일로 하는 유상증자(우선주)를 실시하였습니다.&cr&cr(*2) 당사는 2019년 6월 20일 임직원 주식선택권 행사 주식청약서에 의해 2019년 6월 20일을 납입일로 하는 유상증자를 실시하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,908,484 | 33,846,094 |
&cr (4) 자본금 및 자본잉여금 변동내역
당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,302,723 | 4,197,830 | 33,846,094 | 31,148,785 |
| 주식선택권의 행사 | 6,042 | 26,768 | 62,390 | 276,656 |
| 유상증자 | - | 78,125 | - | 2,420,653 |
| 기말금액 | 4,308,765 | 4,302,723 | 33,908,484 | 33,846,094 |
&cr&cr19. 기타자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,426,590 | 758,235 |
&cr(2) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 주식선택권부여 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1차(*) | 2차(*) | 3차 | 4차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부 여 일 | 2015년 8월 13일 | 2016년 3월 25일 | 2016년 9월 8일 | 2019년 6월 11일 |
| 결 제 방 식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부 여 수 량 | 148,336주 | 26,060주 | 50,000주 | 327,500주 |
| 행 사 가 격 | 4,200원 | 4,200원 | 15,750원 | 13,150원 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 3년이&cr경과한 날로부터 2년이내 | 부여일로부터 3년이&cr경과한 날로부터 7년이내 | 부여일로부터 3년이&cr경과한 날로부터 7년이내 | 부여일로부터 2년이&cr경과한 날부터 7 년이내 |
| 가 득 조 건 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 |
(*) 당사는 2016년 8월 1일에 보통주 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 1차와 2차에 부여된 주식선택권의 행사가격에는 해당 무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.&cr
1) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 236,480 | 297,996 |
| 주식선택권 권리부여 | 467,700 | - |
| 주식선택권 권리행사 | (12,084) | (53,536) |
| 주식선택권 권리소멸 | (140,200) | (7,980) |
| 기말 | 551,896 | 236,480 |
&cr2) 당기 및 전기 중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 주식선택권 | 758,235 | 649,523 |
| 기중 비용인식분 | 686,169 | 187,634 |
| 기중 행사 및 소멸분 | (17,814) | (78,922) |
| 기말 주식선택권 | 1,426,590 | 758,235 |
&cr3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 부여일자 | 2015년 8월 13일 | 2016년 3월 25일 | 2016년 9월 8일 | 2019년 6월 11일 |
|---|---|---|---|---|
| 주가 | 12,000원 | 38,612원 | 22,500원 | 12,700원 |
| 행사가격 | 8,400원 | 8,400원 | 15,750원 | 13,150원 |
| 무위험수익율 | 2.01% | 1.86% | 1.47% | 1.58% |
| 변동성 | 32.10% | 40.06% | 29.36% | 20.69% |
20. 전환우선주부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 10,303,570 | - |
&cr(2) 당사는 전환우선주부채에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있으며 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가이익 | 평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환우선주부채 | - | 10,999,926 | (696,356) | - | 10,303,570 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 |
|---|---|
| 인수인 | 멜론-위드윈 신기술조합1호,멜론-위드윈 신기술조합2호,수성자산운용 주식회사 외 3사 |
| 발행일 | 2019년 04월 30일 |
| 발행가액 | 10,999,926,000원 |
| 1주당 액면가액 | 500원 |
| 1주당 발행가액 | 12,600원 |
| 전환으로 발행할 주식수 | 873,010주 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 배당조건 | 참가적, 누적적 우선주(액면가 기준 연2%) |
| 상환조건 | 투자일로부터 적격기한 24개월 이내에 유가증권시장 및 코스닥시장에 상장하지 못하는 경우 투자자는 회사 및 이해관계인에게 투자원금에 IRR 1%를 가산한 가격으로 투자자가보유한 주식의 일부 또는 전부의 매수를 청구할 수 있는 권리를 가짐 |
| 전환청구기간 | 2019년 07월 30일 ~ 2022년 07월 29일 |
| 존속기간 | 거래완결일 다음날로부터 3년 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율조정 | 아래의 경우 등에는 전환가액 조정&cr- 전환가액은 회사의 "IPO 공모단가의70%에 해당하는 가격"과 "그 당시의 본건 전환우선주식의 전환가격”중 낮은 가격으로 조정&cr-본건 전환우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 전환우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정&cr-본건 전환우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본건 우선주식의 주주는 회사로부터 주주가 보유한 신주와 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급 |
&cr21. 결손금&cr&cr(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (32,974,079) | (29,425,658) |
| 당기순손실 | (4,505,970) | (3,787,773) |
| 기업회계기준서 1115호 도입효과 | - | 20,869 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (83,810) | 218,483 |
| 기말금액 | (37,563,859) | (32,974,079) |
&cr(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제19(당)기 | 제18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (37,563,859) | (32,974,079) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (32,974,079) | (29,425,657) | ||
| 회계정책의 변경 | - | 20,869 | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | (83,810) | 218,483 | ||
| 당기순손실 | (4,505,970) | (3,787,774) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (37,563,859) | (32,974,079) |
&cr&cr 22. 영업이익&cr&cr(1) 수익 원천
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | ||
| 제품 및 상품 매출 | 27,272 | 40,279 |
| 임상시험수익 관련용역 | 442,630 | 359,614 |
| 합계 | 469,902 | 399,893 |
(2) 수익의 구분
당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 469,902 | 40,279 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | 359,614 |
| 합계 | 469,902 | 399,893 |
&cr(3) 계약 잔액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 488,762 | 428,009 |
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 매출 | 제품,상품 매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다. &cr&cr일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품 및 상품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. | 당사는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. |
| 임상시험수익 | 당사는 고객이 요구하는 후보물질에 대하여 연구용역을 제공합니다. 각 프로젝트 단계별 대금을 선수하거나, 특정 단계를 완료한 시점에 청구서를 발행하고 대금을 회수합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.&cr&cr하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 계약금액에 기초하여 거래대가를 배분합니다. |
(2) 판매관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 889,695 | 573,839 |
| 퇴직급여 | 77,316 | 155,417 |
| 복리후생비 | 211,538 | 153,317 |
| 여비교통비 | 120,663 | 69,820 |
| 접대비 | 20,141 | 13,562 |
| 수도광열비 | 20,620 | 18,872 |
| 세금과공과 | 104,718 | 39,049 |
| 감가상각비 | 123,098 | 121,551 |
| 무형자산상각비 | 54,541 | 49,347 |
| 지급임차료 | 38,342 | 71,985 |
| 차량유지비 | 31,164 | 31,751 |
| 경상연구개발비 | 2,866,538 | 2,134,112 |
| 소모품비 | 33,956 | 22,073 |
| 지급수수료 | 508,877 | 237,952 |
| 광고선전비 | 9,749 | 34,990 |
| 대손상각비 | 6,578 | 36,506 |
| 주식보상비용 | 141,424 | 66,595 |
| 기타 | 110,811 | 42,785 |
| 합 계 | 5,369,769 | 3,873,523 |
&cr
23. 영업외손익&cr&cr (1) 금융손익&cr당기 및 전기 중 발생한 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 105,099 | 33,298 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 970 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 28,023 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | 696,356 | - |
| 소 계 | 829,478 | 34,268 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 130,541 | 100,246 |
| 소 계 | 130,541 | 100,246 |
(2) 기타손익&cr당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 수입임대료 | 7,700 | 34,901 |
| 유형자산처분이익 | 364 | 2,942 |
| 무형자산처분이익 | 1,746 | - |
| 외화환산이익 | - | 1,415 |
| 외환차익 | 1,030 | - |
| 잡이익 | 3,937 | 8,103 |
| 소 계 | 14,777 | 47,361 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | - | 1,731 |
| 유형자산처분손실 | - | 16,952 |
| 잡손실 | 10 | 8 |
| 소 계 | 10 | 18,691 |
&cr&cr24. 성격별 비용&cr&cr당 기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고변동 | - | 4,988 |
| 원재료 및 상품매입 | - | 38,221 |
| 종업원급여 | 3,502,519 | 2,282,797 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 437,704 | 345,408 |
| 지급임차료 | 38,342 | 71,985 |
| 지급수수료 | 1,136,361 | 962,792 |
| 광고선전비 | 9,749 | 34,990 |
| 기타경비 | 541,263 | 470,800 |
| 합 계 | 5,665,938 | 4,211,981 |
&cr&cr 25. 법인세비용 (수 익)&cr(1) 당기 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 자본에서 직접 차감된 이연법인세변동액 | 23,639 | (61,624) |
| 법인세비용에 영향을 미치는 이연번인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 23,639 | (61,624) |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여채무의 재측정요소 | 23,639 | (61,624) |
&cr(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (4,482,331) | (3,849,397) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (986,113) | (846,867) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | 167,684 | 48,775 |
| 이연법인세 미인식액의 변동 | 825,766 | 736,468 |
| 기타 | 16,302 | - |
| 법인세비용(수익) | 23,639 | (61,624) |
| 유효세율(%) | - | 1.60% |
&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 340,349 | 46,489 | 386,838 | 74,877 | 10,228 | 85,105 |
| 퇴직급여채무 | 883,069 | 128,178 | 1,011,247 | 194,275 | 28,199 | 222,474 |
| 감가상각비 | 425,913 | 5,450 | 431,363 | 93,701 | 1,199 | 94,900 |
| 단기투자자산평가이익 | - | (28,023) | (28,023) | - | (6,165) | (6,165) |
| 개발비(정부보조금) | 975,775 | - | 975,775 | 214,671 | - | 214,671 |
| 기타의대손상각비 | 16,862 | - | 16,862 | 3,710 | - | 3,710 |
| 미수수익 | (20,986) | (32,222) | (53,208) | (4,617) | (7,089) | (11,706) |
| 연구용역장비(정부보조금) | 23,534 | (11,296) | 12,238 | 5,177 | (2,485) | 2,692 |
| 연차수당 | 53,021 | 12,971 | 65,992 | 11,665 | 2,854 | 14,519 |
| 제품평가손실충당금 | 174,713 | (174,713) | - | 38,437 | (38,437) | - |
| 선급금 | 35,442 | - | 35,442 | 7,797 | - | 7,797 |
| 무형자산 | 51,561 | - | 51,561 | 11,343 | - | 11,343 |
| 선급비용 | 15,000 | - | 15,000 | 3,300 | - | 3,300 |
| 미지급금 | (23,421) | - | (23,421) | (5,153) | - | (5,153) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | 330,000 | - | 330,000 |
| 금융부채평가이익 | - | (696,356) | (696,356) | - | (153,198) | (153,198) |
| 이월결손금 | 23,327,242 | 4,503,001 | 27,830,243 | 5,131,993 | 990,660 | 6,122,653 |
| 소계 | 27,778,074 | 3,753,479 | 31,531,553 | 6,111,176 | 825,766 | 6,936,942 |
| 미인식한 이연법인세 | (6,111,176) | (825,766) | (6,936,942) | |||
| 합계 | - | - | - |
&cr&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 343,832 | (3,483) | 340,349 | 75,643 | (766) | 74,877 |
| 퇴직급여채무 | 965,385 | (82,317) | 883,068 | 212,385 | (18,110) | 194,275 |
| 감가상각비 | 432,038 | (6,124) | 425,914 | 95,048 | (1,347) | 93,701 |
| 개발비(정부보조금) | 975,775 | - | 975,775 | 214,671 | - | 214,671 |
| 기타의대손상각비 | 16,862 | - | 16,862 | 3,710 | - | 3,710 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (20,869) | 20,869 | - | (4,591) | 4,591 | - |
| 미수수익 | (4,825) | (16,161) | (20,986) | (1,062) | (3,555) | (4,617) |
| 연구용역장비(정부보조금) | 34,830 | (11,296) | 23,534 | 7,663 | (2,486) | 5,177 |
| 연차수당 | 57,770 | (4,749) | 53,021 | 12,709 | (1,044) | 11,665 |
| 제품평가손실충당금 | 179,701 | (4,988) | 174,713 | 39,534 | (1,097) | 38,437 |
| 선급금 | 35,442 | - | 35,442 | 7,797 | - | 7,797 |
| 무형자산 | 51,561 | - | 51,561 | 11,343 | - | 11,343 |
| 선급비용 | 15,000 | - | 15,000 | 3,300 | - | 3,300 |
| 미지급금 | (23,421) | - | (23,421) | (5,153) | - | (5,153) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | 330,000 | - | 330,000 |
| 이월결손금 | 19,871,413 | 3,455,829 | 23,327,242 | 4,371,711 | 760,282 | 5,131,993 |
| 소계 | 24,430,494 | 3,347,580 | 27,778,074 | 5,374,708 | 736,468 | 6,111,176 |
| 미인식한 이연법인세 | (5,374,708) | (736,468) | (6,111,176) | |||
| 합계 | - | - | - |
&cr (5) 당기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr&cr(6) 당사는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생연도 | 금 액 | 소멸시기 |
|---|---|---|---|
| 세무상 결손금 | 2012년 | 2,514,262 | 2022년 |
| 2013년 | 1,203,389 | 2023년 | |
| 2014년 | 1,729,110 | 2024년 | |
| 2015년 | 2,160,735 | 2025년 | |
| 2016년 | 7,937,827 | 2026년 | |
| 2017년 | 4,257,437 | 2027년 | |
| 2018년 | 3,450,380 | 2028년 | |
| 2019년 | 4,577,103 | 2029년 | |
| 합 계 | 27,830,243 | ||
| 미사용 세액공제 | 2015년 | 193,707 | 2020년 |
| 2016년 | 506,189 | 2021년 | |
| 2017년 | 554,707 | 2022년 | |
| 2018년 | 438,036 | 2023년 | |
| 2019년 | 460,625 | 2024년 | |
| 합 계 | 2,153,264 |
&cr(8) 법인세 처리의 불확실성&cr당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.&cr&cr
26. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순이익(손실)&cr&cr1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (4,505,969,931) | (3,787,773,521) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,611,902 | 8,434,375 |
| 기본주당손실 | (523) | (449) |
&cr2) 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 8,605,446 | 8,395,660 |
| 주식선택권 행사 | 6,456 | 12,174 |
| 유상증자 | - | 26,541 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,611,902 | 8,434,375 |
&cr&cr(2) 희석주당순이익(손실)&cr
1) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (4,505,969,931) | (3,787,773,521) |
| 전환우선주평가관련손익 | (696,356,426) | - |
| 희석당기순이익 | (5,202,326,357) | (3,787,773,521) |
| 가중평균희석증권주식수 | 9,197,895 | 8,434,375 |
| 희석주당손실(*) | (566) | (449) |
(*) 당사는 희석주당순이익을 계산할 때 잠재적보통주 종류별로 희석효과가 큰 것부터 차례로 적용하였으며 이에 주식매수선택권은 반희석 효과로 희석주당순이익 계산시 제외되었습니다.&cr&cr2) 가중평균 희석증권주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 8,605,446 | 8,395,660 |
| 주식선택권 행사 | 6,456 | 12,174 |
| 유상증자 | - | 26,541 |
| 전환우선주 | 585,993 | - |
| 가중평균희석증권주식수 | 9,197,895 | 8,434,375 |
&cr&cr27. 특수관계자 공시&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 비 고 |
|---|---|
| (주)유한양행 | 유의적인 영향을 미치는 회사 |
| (주)비손사이언스 | 종속기업 |
| 임직원 | 기타 특수관계자 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | - | 25,000 |
| 미수수익 | - | 364 | |
| 합 계 | - | 25,364 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)유한양행 | 매출 | 155,746 | 28,380 |
| 임직원 | 이자수익 | 443 | 364 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | 25,000 | - | (25,000) | - |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대여금 | 50,000 | - | (25,000) | 25,000 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 특수관계자명 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대표이사 | 한정근 담보 | 1,300,000 | (주)엠에스상호저축은행 |
| 임직원 | 대표이사 | 차입금 연대보증 | 1,200,000 | 대구은행(주) |
(6) 주요경영진에 대한 보상 &cr당기 및 전기 중 주요경영진의 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 269,085 | 269,544 |
| 퇴직급여 | 46,954 | 106,000 |
| 주식보상비용 | 735,870 | 324,275 |
| 합 계 | 1,051,909 | 699,819 |
&cr상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.
&cr&cr28. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공하는 자 | 보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 이행 지급보증 등 | 10,600 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 자 산 명 | 장부금액 | 담보제공액 | 담보내역 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,806,034 | 1,200,000 | 차입금 담보 | 대구은행(주) |
| 1,200,000 | 차입금 담보 | (주)엠에스상호저축은행 |
&cr(3) 기타약정&cr당사는 전환우선주의 투자자가 전환권을 행사 할 경우 투자자가 보유한 주식의 일부를 매수할 수있는 권리(콜옵션)를 투자자로부터 부여받았습니다. 이는 연결실체가 지정한 자에게 부여할 목적으로 취득하였으며, 당사는 2019년 10월 콜옵션 프리미엄9백만원을 지급하였습니다.&cr&cr
29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가 | 14,520 | - |
| 무형자산 선급금 대체 증가 | 36,357 | 17,838 |
| 기타금융자산의 유동성 대체 | 400,000 | - |
| 기타금융부채의 비유동부채 대체 | - | 380,000 |
(2) 당기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름유입&cr(유출) | 비현금변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | - | (65,021) | 224,015 | 158,994 |
| 전환우선주부채 | - | 10,999,926 | (696,356) | 10,303,570 |
| 합 계 | 2,000,000 | 10,934,905 | (472,341) | 12,462,564 |
&cr&cr30. 금융위험 관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니&cr다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,&cr정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인&cr계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. &cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr당사의 이사회는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 이사회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 951,938 | 498,395 |
| 매출채권및기타채권 | 97,882 | 43,707 |
| 단기금융상품 | 6,400,000 | 3,400,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,028,023 | - |
| 기타유동금융자산 | 495,791 | 45,986 |
| 기타비유동금융자산 | 50,572 | 433,720 |
| 합 계 | 11,024,206 | 4,421,808 |
&cr당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 384,302 | 347,796 |
| 손상차손 인식 등 증가 | 6,578 | 36,506 |
| 기말 잔액 | 390,880 | 384,302 |
&cr① 매출채권&cr당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr 기대신용손실 평가 &cr당사는 대손충당금에 대해서 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr&cr채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr&cr
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실&cr충당금 | 신용손상&cr여부 |
|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 0% | - | - | - |
| 3~12월 이하 | 100% | 19,888 | (6,578) | YES |
| 12월 초과 | 100% | 384,302 | (384,302) | YES |
| 합 계 | 404,190 | (390,880) |
② 기타의 자산&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. &cr
한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr3) 보증&cr당사는 당기말 현재 종속기업 등에 제공하고 있는 보증은 존재하지 않습니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 비파생금융부채 및 기타채무등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월미만 | 3개월~1년 | 1년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 2,423,248 | 2,504,695 | 1,310,521 | 82,603 | 1,111,571 |
| 전기말 | 2,158,988 | 2,285,782 | 1,133,134 | 92,049 | 1,060,599 |
상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr(4) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 32,722 |
| 매출채권 | 384,302 | 383,508 |
| 대손충당금 | (384,302) | (383,508) |
| 보증금 | 8,331 | 8,331 |
| 대손충당금 | (8,331) | (8,331) |
| 소 계 | - | 32,722 |
| 순노출 | - | 32,722 |
&cr당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기말 환율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 1157.80 | 1118.10 |
&cr② 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | - | - | 3,272 | 3,272 |
| 10% 하락 | - | - | (3,272) | (3,272) |
(5) 이자율위험&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본증가(감소) | (20,000) | 20,000 | (20,000) | 20,000 |
| 순이익 증가(감소) | (20,000) | 20,000 | (20,000) | 20,000 |
&cr(6) 시장가격위험&cr당사가 보유 중인 금융상품은 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr(7) 자본위험관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 총부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 순부채, 자기자본 및 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 13,562,020 | 2,967,213 |
| 자본 | 2,079,980 | 5,932,973 |
| 부채비율 | 652.03% | 50.01% |
&cr(8) 금융상품의 공정가치&cr① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,028,023 | 3,028,023 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 951,938 | 951,938 | 498,395 | 498,395 |
| 매출채권및기타채권 | 97,882 | 97,882 | 43,707 | 43,707 |
| 단기금융상품 | 6,400,000 | 6,400,000 | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 기타금융자산(유동) | 495,791 | 495,791 | 45,986 | 45,986 |
| 기타금융자산(비유동) | 50,572 | 50,572 | 433,720 | 433,720 |
| 소 계 | 7,996,183 | 7,996,183 | 4,421,808 | 4,421,808 |
| 금융자산 합계 | 11,024,206 | 11,024,206 | 4,421,808 | 4,421,808 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 전환우선주부채 | 10,303,570 | 10,303,570 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(유동) | 264,254 | 264,254 | 158,988 | 158,988 |
| 기타금융부채(유동) | 69,143 | 69,143 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | 96,851 | 96,851 | - | - |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소 계 | 2,430,248 | 2,430,248 | 2,158,988 | 2,158,988 |
| 금융부채 합계 | 12,733,818 | 12,733,818 | 2,158,988 | 2,158,988 |
&cr② 공정가치 측정&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2(*) | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 당기말: | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,028,023 | - |
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | 10,303,570 |
| 전기말: | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - |
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | - | - |
(*) 수준2 로 분류되는 공정가치는 는 발행기관의 환매가액을 적용하여 산정하였습니다.&cr
31. 범주별 금융상품 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가 | 장부가액&cr합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 951,938 | 951,938 |
| 단기금융상품 | - | 6,400,000 | 6,400,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,028,023 | - | 3,028,023 |
| 매출채권 | - | 13,310 | 13,310 |
| 미수금 | - | 84,572 | 84,572 |
| 미수수익 | - | 53,208 | 53,208 |
| 임차보증금 | - | 493,155 | 493,155 |
| 금융자산 합계 | 3,028,023 | 7,996,183 | 11,024,206 |
| 미지급금 | - | 117,714 | 117,714 |
| 미지급비용 | - | 146,540 | 146,540 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 임대보증금 | - | 7,000 | 7,000 |
| 리스부채 | - | 158,994 | 158,994 |
| 전환우선주부채 | 10,303,570 | - | 10,303,570 |
| 금융부채 합계 | 10,303,570 | 2,430,248 | 12,733,818 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융상품 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가 | 장부가액&cr합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 498,395 | 498,395 |
| 단기금융상품 | - | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 매출채권 | - | 11,059 | 11,059 |
| 미수금 | - | 32,648 | 32,648 |
| 단기대여금 | - | 25,000 | 25,000 |
| 미수수익 | - | 20,986 | 20,986 |
| 임차보증금 | - | 433,720 | 433,720 |
| 금융자산 합계 | - | 4,421,808 | 4,421,808 |
| 미지급금 | - | 54,365 | 54,365 |
| 미지급비용 | - | 104,623 | 104,623 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 금융부채 합계 | - | 2,158,988 | 2,158,988 |
&cr(2) 당기 및 전기 현재 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.&cr
① 금융상품수익
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이자수익 | 105,099 | 33,298 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 처분이익 | - | 970 |
| 평가이익 | 28,023 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 평가이익 | 696,356 | - |
| 합 계 | 829,478 | 34,268 |
&cr ② 금융상품원가
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | 이자비용 | 130,541 | 100,246 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 대손상각비 | 6,578 | 36,506 |
| 합 계 | 137,119 | 136,752 |
&cr32. 리스&cr&cr리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4(12)을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)
당사는 부동산, 차량, 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다. 당사는 비품 등의 자산을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
&cr당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 사용권자산
(단위: 천원)
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 잔액 | 25,245 | 154,240 | 179,485 |
| 사용권자산 인식 | - | 44,530 | 44,530 |
| 감가상각비 | (18,934) | (49,363) | (68,297) |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 6,311 | 149,407 | 155,718 |
&cr&cr2) 당기손익으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | |
|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 8,780 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 27,525 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 4,302 |
(단위: 천원)
| 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | |
|---|---|
| 리스비용 | 66,770 |
&cr3) 현금흐름표에 인식한 금액
(단위: 천원)
| 당기 | |
|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 73,801 |
&cr(2) 리스제공자&cr당사는 소유 부동산인 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.&cr&cr당사가 2019년에 인식한 리스료 수익은 7,700천원(2018년: 34,901천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원)
| 운용리스 - 기업회계기준서 제1116호 | 2019 |
|---|---|
| 1년 이내 | 8,400 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 700 |
| 합 계 | 9,100 |
&cr(3) 연장선택권&cr일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엔솔바이오사이언스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 엔솔바이오사이언스 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 엔솔바이오사이언스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엔솔바이오사이언스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2019 년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019 년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절 하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
&cr&cr운영실태보고서 첨부&cr
fy19_엔솔_내부회계관리제도_운영실태보고서.jpg fy19_엔솔_내부회계관리제도_운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엔솔바이오사이언스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5111421264--17106-15-167-50-----238-38441246482851273938922--94372844456248152851773938922--1181728
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-08-261회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019-07-22~2019-07-26532반기검토2019-11-18~2019-11-21442중간감사2020-02-17~2020-02-21542별도 및 연결기말감사----2020.01.021대전 유성구 테크노 10로 51 본사현금 및 유가증권 등OOO-22019.8.27, 2020.3.9해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 27일업무수행이사, 감사, 회계팀, 외부감사팀서면보고2019년 감사계획22020년 03월 09일업무수행이사, 감사, 회계팀, 외부감사팀서면보고2019년 감사종결보고 및 독립성 확인
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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