Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 바디텍메드 주식회사 01018316 100000000000 20200324 1101115527168 100 95067 20558 61615 333 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
바디텍메드 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
서우회계법인&cr
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................. ...... 1 |
| Ⅱ. 재무제표 | |
| 재무상태표 | ........................................ 6 |
| 포괄손익계산서 | ........................................ 8 |
| 자본변동표 | ........................................ 9 |
| 현금흐름표 | ................................... .... 10 |
| 주석 | .................................. ..... 12 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ....................................... 104 |
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | ....................................... 106 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | ....................................... 107 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 바디텍메드 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 16일 |
재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 바디텍메드 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr기타사항&cr
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 용 식 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서우회계법인 |
| 대표이사 이용찬 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
바디텍메드주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 06 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 05 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 바디텍메드 주식회사 대표이사 최의열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 춘천시 동내면 거두단지1길 43 |
| (전 화) | 033-243-1400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제6기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제5기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 바디텍메드 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기말 | 제 5(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 49,831,732,942 | 57,086,661,333 | |
| 현금및현금성자산 | 4,29 | 16,901,058,517 | 18,907,461,794 |
| 매출채권 | 5,31,33 | 14,759,073,568 | 14,041,015,100 |
| 유동금융자산 | 6,31 | 4,134,118,136 | 6,118,088,742 |
| 기타수취채권 | 7,31,33 | 2,725,131,030 | 5,313,673,662 |
| 기타유동자산 | 8 | 862,438,065 | 1,178,119,716 |
| 재고자산 | 9 | 10,449,913,626 | 11,528,302,319 |
| 비유동자산 | 45,235,498,136 | 42,307,648,774 | |
| 비유동금융자산 | 6,31 | 1,330,417,480 | 941,347,128 |
| 기타수취채권 | 7,31,33, | 3,463,450,005 | 1,393,790,122 |
| 종속기업및관계기업투자 | 10 | 11,997,738,432 | 12,398,905,516 |
| 유형자산 | 11,12 | 25,256,564,169 | 24,187,175,941 |
| 무형자산 | 13 | 2,562,967,442 | 2,931,564,644 |
| 이연법인세자산 | 19 | 618,122,557 | 431,251,191 |
| 기타비유동자산 | 8 | 6,238,051 | 23,614,232 |
| 자산총계 | 95,067,231,078 | 99,394,310,107 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 15,374,485,668 | 13,076,732,842 | |
| 매입채무 | 14,31,33 | 2,139,920,132 | 2,173,050,737 |
| 기타지급채무 | 14,31,33 | 2,524,790,517 | 2,975,870,913 |
| 단기차입금 | 15,30,31,32 | 200,000,000 | 4,700,000,000 |
| 유동금융부채 | 30,31 | 13,621,315 | 28,750,348 |
| 유동리스부채 | 12,30,31 | 29,609,761 | - |
| 유동성장기부채 | 15,30,31,32 | 1,134,265,756 | 2,048,679,134 |
| 당기법인세부채 | 1,143,492,264 | 741,395,532 | |
| 유동성전환사채 | 16,30,31 | 7,752,989,673 | - |
| 기타유동부채 | 17 | 435,796,250 | 408,986,178 |
| 비유동부채 | 5,183,524,690 | 20,035,347,535 | |
| 전환사채 | 16,30,31 | - | 13,860,352,638 |
| 장기차입금 | 15,30,31,32 | 4,080,921,000 | 5,224,512,381 |
| 비유동리스부채 | 12,30,31 | 3,944,183 | - |
| 기타지급채무 | 14,30,31 | 1,098,659,507 | 950,482,516 |
| 부채총계 | 20,558,010,358 | 33,112,080,377 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 20 | 23,468,542,000 | 23,418,328,000 |
| 주식발행초과금 | 20 | 19,022,614,260 | 19,022,542,162 |
| 기타자본항목 | 21,22 | (2,728,001,460) | (46,382,462) |
| 기타포괄손익누계액 | (861,776,522) | (726,256,918) | |
| 이익잉여금 | 22 | 35,607,842,442 | 24,613,998,948 |
| 자본총계 | 74,509,220,720 | 66,282,229,730 | |
| 부채와 자본총계 | 95,067,231,078 | 99,394,310,107 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바디텍메드 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,33 | 61,615,301,718 | 56,588,374,710 |
| 매출원가 | 25,33 | 26,826,145,210 | 26,919,659,388 |
| 매출총이익 | 34,789,156,508 | 29,668,715,322 | |
| 판매비와관리비 | 24,25, | 18,961,500,919 | 19,263,619,999 |
| 영업이익 | 15,827,655,589 | 10,405,095,323 | |
| 영업외손익 | (2,431,774,312) | (11,439,643,074) | |
| 기타수익 | 26 | 568,615,839 | 88,476,856 |
| 기타비용 | 26 | 2,219,368,306 | 10,826,179,104 |
| 금융수익 | 27 | 1,576,971,736 | 1,934,318,688 |
| 금융비용 | 27 | 2,357,993,581 | 2,636,259,514 |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,395,881,277 | (1,034,547,751) | |
| 법인세비용 | 19 | 1,245,095,833 | 701,548,138 |
| 당기순이익 | 12,150,785,444 | (1,736,095,889) | |
| 기타포괄손익 | (135,519,604) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | (135,519,604) | - | |
| 총포괄손익 | 12,015,265,840 | (1,736,095,889) | |
| 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당이익 | 528 | (75) | |
| 희석주당이익 | 528 | (75) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바디텍메드 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본항목 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2018.1.1) | 23,301,287,000 | 18,814,494,126 | (380,829,322) | 26,774,927,819 | 68,509,879,623 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (726,256,918) | 726,256,918 | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 23,301,287,000 | 18,814,494,126 | (380,829,322) | (726,256,918) | 27,501,184,737 | 68,509,879,623 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,736,095,889) | (1,736,095,889) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | - | (1,736,095,889) | (1,736,095,889) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (1,151,089,900) | (1,151,089,900) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 343,702,128 | - | - | 343,702,128 |
| 주식선택권의 행사 | 117,041,000 | 208,048,036 | (9,255,268) | - | - | 315,833,768 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 117,041,000 | 208,048,036 | 334,446,860 | - | (1,151,089,900) | (491,554,004) |
| 전기말(2018.12.31) | 23,418,328,000 | 19,022,542,162 | (46,382,462) | (726,256,918) | 24,613,998,948 | 66,282,229,730 |
| 당기초(2019.1.1) | 23,418,328,000 | 19,022,542,162 | (46,382,462) | (726,256,918) | 24,613,998,948 | 66,282,229,730 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,150,785,444 | 12,150,785,444 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실 | - | - | - | (135,519,604) | - | (135,519,604) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (135,519,604) | 12,150,785,444 | 12,015,265,840 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (1,156,941,950) | (1,156,941,950) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | 244,488,782 | - | - | 244,488,782 |
| 주식선택권의 행사 | 50,214,000 | 72,098 | (1,541,676) | - | - | 48,744,422 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (136,349,104) | - | - | (136,349,104) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,788,217,000) | - | - | (2,788,217,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 50,214,000 | 72,098 | (2,681,618,998) | - | (1,156,941,950) | (3,788,274,850) |
| 당기말(2019.12.31) | 23,468,542,000 | 19,022,614,260 | (2,728,001,460) | (861,776,522) | 35,607,842,442 | 74,509,220,720 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제6기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 바디텍메드 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,094,734,063 | 8,863,916,461 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | 18,083,564,752 | 9,635,014,860 |
| 이자수취 | 72,252,697 | 374,786,553 | |
| 이자지급 | (218,084,285) | (307,994,362) | |
| 법인세납부 | (842,999,101) | (837,890,590) | |
| 투자활동현금흐름 | (686,088,927) | (4,848,161,171) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 20,113,653,804 | 3,429,231,899 | |
| 유동금융자산의 감소 | 16,517,370,828 | 2,577,577,290 | |
| 기타수취채권의 감소 | 1,547,238,965 | 480,862,550 | |
| 장기기타수취채권의 감소 | 285,853,056 | 283,479,313 | |
| 유형자산의 처분 | 209,507,860 | 75,502,746 | |
| 정부보조금의 수령 | 612,580,000 | - | |
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | 941,103,095 | 11,810,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (20,799,742,731) | (8,277,393,070) | |
| 유동금융자산의 증가 | (14,523,787,378) | - | |
| 기타수취채권의 증가 | (465,095,745) | (30,964,000) | |
| 비유동금융자산의 증가 | - | (80,000,000) | |
| 장기기타수취채권의 증가 | (674,298,365) | (500,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (4,308,130,243) | (3,457,601,542) | |
| 무형자산의 취득 | (259,296,000) | (72,993,424) | |
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | (569,135,000) | (4,135,834,104) | |
| 재무활동현금흐름 | (18,386,344,967) | (3,422,864,825) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 50,214,000 | 8,820,013,770 | |
| 차입금의 증가 | 29 | - | 8,500,000,000 |
| 주식선택권의 행사 | 50,214,000 | 320,013,770 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (18,436,558,967) | (12,242,878,595) | |
| 차입금의 상환 | 29 | (6,558,004,759) | (11,087,608,693) |
| 리스부채의 감소 | (80,415,680) | - | |
| 전환사채의 상환 | 29 | (7,851,510,000) | - |
| 배당금의 지급 | (1,156,941,950) | (1,151,089,900) | |
| 자기주식의 취득 | (2,788,217,000) | - | |
| 자본거래소요원가 | (1,469,578) | (4,180,002) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 | (1,977,699,831) | 592,890,465 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (28,703,446) | (19,443,789) | |
| 기초현금및현금성자산 | 18,907,461,794 | 18,334,015,118 | |
| 기말현금및현금성자산 | 16,901,058,517 | 18,907,461,794 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제06기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제05기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 바디텍메드 주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요&cr
바 디 텍메드 주식회사 (이하 "당사")는 1998년 11월 13일 설립되어 생물공학을 이용한 의약품 및 의료장비 등의 연구 개발, 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 강원도 춘천시 동내면 거두농공단지에 본사와 공장을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적2호 주식회사와 2015년 3월 31일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 엔에이치기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 바디텍메드 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명을 바디텍메드 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원), 발행한 보통주 주식의 수는 23,468,542주(납입자본금 23,468백만원)이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최대주주 및 특수관계자 | 7,044,283 | 30.0 |
| 김재학 | 1,892,550 | 8.1 |
| 기타(소액주주 등) | 14,026,220 | 59.8 |
| 자기주식 | 505,489 | 2.1 |
| 합 계 | 23,468,542 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2020년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서(제1116호) 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄 손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 2019년 01월 01일 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 유동자산 | 57,086,661 | (865) | 57,085,796 |
| 비유동자산 | 42,307,649 | 123,149 | 42,430,798 |
| 유형자산 | 24,187,176 | 123,149 | 24,310,325 |
| 자산 총계 | 99,394,310 | 122,284 | 99,516,594 |
| 유동부채 | 13,076,733 | - | 13,076,733 |
| 비유동부채 | 20,035,347 | 122,284 | 20,157,631 |
| 리스부채 | - | 122,284 | 122,284 |
| 부채 총계 | 33,112,080 | 122,284 | 33,234,364 |
| 자본 총계 | 66,282,230 | - | 66,282,230 |
| 부채 및 자본총계 | 99,394,310 | 122,284 | 99,516,594 |
&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 &cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr① 리스이용자&cr회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr· 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정&cr·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액&cr회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr&cr회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.&cr
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.&cr·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.&cr&cr리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.&cr&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.&cr&cr회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.&cr회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.&cr&cr② 리스제공자&cr회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.&cr&cr회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.&cr&cr하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
(2) 사업결합&cr&cr사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr (3) 관계기업에 대한 투자 &cr&cr관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr당사는 관계기업투자에 대하여 손상징후가 있는경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
(4) 영업권
&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr
(5) 수익인식
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
&cr1) 재화의 판매
당사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.&cr&cr당사의 표준적인 계약조건상 명시적인 반품정책을 운영하고 있지 않으나 과거 경험률을 고려하여 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. &cr
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr(6) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(7) 외화환산
&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr
(8) 정부보조금
&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 주식기준보상약정
&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr(11) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(12) 유형자산
&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 5년~20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 공구기구와비품 | 5년 |
| 기타유형자산 | 12년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산
&cr1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
| 기타 | 10년 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
당사는 신규개발 프로젝트를 연구활동과 개발활동으로 구분하고 연구활동에 대한 지출은 발생한기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 신규개발 프로젝트 가운데 현지 판매허가를 획득하고 판권계약을 체결한 경우 기술적 실현가능성과 미래 경제적효익이 존재한다고 판단하고 K-IFRS상 무형자산 인식요건을 모두 충족하는 프로젝트에 한하여 개발활동 개시시점부터 개발 완료되어 양산이관되는 시점까지 발생한 지출을 무형자산(개발비)으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(16) 충당부채
&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(17) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다 |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다. |
&cr가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27참고).
&cr나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 2.(20)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
라. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 2.(20)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr가. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr나. 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr다. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고) |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
&cr라. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr마. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.&cr&cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(18) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 인식하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익 및 기타비용' 항목으로 인식합니다.
&cr(19) 파생상품
&cr당사는 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(20) 공정가치
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다 (주석 13.(3) 참조).&cr&cr(2) 법인세&cr&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr주석 30에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| MMDA | 3,044,690 | 9,170,338 |
| 은행예금 | 13,856,369 | 9,737,124 |
| 합 계 | 16,901,059 | 18,907,462 |
&cr 5. 매출채권&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 매 출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,747,382 | - | 15,071,202 | - |
| 차감: 손실충당금 | (988,308) | - | (1,030,187) | - |
| 합 계 | 14,759,074 | - | 14,041,015 | - |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr &cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태의 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.&cr
1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용 은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률 표는 각각 국내 및 해외 고객군 별로 구분하 였습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 1일&cr~90일 | 91일&cr~180일 | 181일&cr~270일 | 271일&cr~365일 | 1년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외채권 | |||||||
| 채무불이행률 | 0.18% | 0.42% | 10.12% | 22.96% | 48.08% | 99.29% | |
| 총장부금액 | 9,706,111 | 3,303,602 | 339,939 | 319,460 | 9,020 | 841,151 | 14,519,283 |
| 전체기간기대신용손실 | (17,809) | (13,737) | (34,391) | (73,353) | (4,337) | (835,214) | (978,841) |
| 순장부금액 | 9,688,302 | 3,289,865 | 305,548 | 246,107 | 4,683 | 5,937 | 13,540,442 |
| 국내채권 | |||||||
| 채무불이행률 | 0.50% | 0.35% | 2.10% | 5.05% | - | 91.94% | |
| 총장부금액 | 566,794 | 648,700 | 7,243 | 803 | - | 4,560 | 1,228,100 |
| 전체기간기대신용손실 | (2,813) | (2,270) | (152) | (41) | - | (4,192) | (9,468) |
| 순장부금액 | 563,981 | 646,430 | 7,091 | 762 | - | 368 | 1,218,632 |
| 합 계 | 10,252,283 | 3,936,295 | 312,639 | 246,869 | 4,683 | 6,305 | 14,759,074 |
2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 260,549 | 769,638 | 1,030,187 |
| 채권의증가 또는 회수로 인한 증가 | - | 27,297 | 27,297 |
| 손상채권으로 재분류 | (68,122) | 68,122 | - |
| 손실충당금의 재측정 | (68,448) | - | (68,448) |
| 제각 | (727) | - | (727) |
| 기말 | 123,252 | 865,057 | 988,309 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 841,754 | - | 841,754 |
| 손상채권으로 재분류 | (769,638) | 769,638 | - |
| 손실충당금의 재측정 | 188,433 | - | 188,433 |
| 기말 | 260,549 | 769,638 | 1,030,187 |
6. 금융자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동금융자산 | ||
| 금융기관예치금(주1) | 42,236 | 22,176 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,091,882 | 6,095,913 |
| 소 계 | 4,134,118 | 6,118,089 |
| 비유동금융자산 | ||
| 금융기관예치금(주2) | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,030,121 | 641,050 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 298,297 | 298,297 |
| 소 계 | 1,330,418 | 941,347 |
| 합 계 | 5,464,536 | 7,059,436 |
| (주1) 유동 금융기관예치금 가운데 42,236천원(전기말: 22,176천원)은 정부보조금 예치금으로 특정목적 이외의 사용이 제한되어 있습니다. |
| (주2) 비유동 금융기관예치금 중 2,000천원(전기말:2,000천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. |
7. 기타수취채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권은 다음과 같습니다.
(단 위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 미수금 | 1,444,669 | 877,818 |
| 단기대여금 | 297,517 | 2,372,948 |
| 보증금 | 859,155 | 1,991,554 |
| 미수수익 | 138,472 | 71,354 |
| 대손충당금 | (14,682) | - |
| 소 계 | 2,725,131 | 5,313,674 |
| 비유동성 | ||
| 장기대여금 | 3,609,607 | 1,207,496 |
| 대손충당금 | (500,000) | - |
| 장기미수금 | 578,696 | - |
| 대손충당금 | (578,696) | - |
| 보증금 | 353,843 | 186,294 |
| 소 계 | 3,463,450 | 1,393,790 |
| 합 계 | 6,188,581 | 6,707,464 |
(2) 당 기 및 전기 중 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 손상채권으로 재분류 | - | 1,093,378 | 1,093,378 |
| 기말 | - | 1,093,378 | 1,093,378 |
8. 기타자산&cr
보고기간종료일 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 선급금 | 639,084 | 385,761 |
| 선급비용 | 219,325 | 226,363 |
| 부가세대급금 | - | 543,991 |
| 반환재고회수권(주1) | 4,029 | 22,005 |
| 소 계 | 862,438 | 1,178,120 |
| 비유동성 | ||
| 장기선급비용 | 6,238 | 23,614 |
| 소 계 | 6,238 | 23,614 |
| 합 계 | 868,676 | 1,201,734 |
(주1) 전기 기업회계기준서 1115호 적용으로 고객이 반품할 권리를 행사할 것으로 예상되는 제품 회수할 권리에 대해 반환재고회수권으로 인식했습니다.
9. 재고자산&cr &cr 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.
| (당 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 평가충당금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 1,679,147 | (14,885) | 1,664,262 |
| 재공품 | 5,071,725 | (40,301) | 5,031,424 |
| 원재료 | 3,854,292 | (140,665) | 3,713,627 |
| 미착품 | 40,601 | - | 40,601 |
| 합 계 | 10,645,765 | (195,851) | 10,449,914 |
| (전 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 평가충당금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 2,157,303 | (127,134) | 2,030,169 |
| 재공품 | 5,455,171 | (15,695) | 5,439,476 |
| 원재료 | 3,998,985 | (32,214) | 3,966,771 |
| 미착품 | 91,886 | - | 91,886 |
| 합 계 | 11,703,345 | (175,043) | 11,528,302 |
10. 종속기업 및 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 기업명 | 소재&cr국가 | 주요&cr영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PT.Boditech CAKRA &crIndonesia | 인도&cr네시아 | 열대성질환 &cr제품연구 및 생산 | 12월 | 71.1% | 773,875 | 124,307 | 71.1% | 773,875 | 192,897 |
| Boditech(Qingdao) Medical&crReagents co. Ltd | 중국 | 항체단백질&cr연구 및 생산 | 12월 | 100.0% | 3,362,090 | 909,413 | 100.0% | 3,362,090 | 1,120,132 |
| Immunostics, Inc. | 미국 | 체외진단키트&cr제조 및 판매 | 12월 | 95.3% | 20,717,265 | 6,313,394 | 95.3% | 20,717,265 | 6,313,394 |
| ㈜애니벳 | 대한민국 | 동물용진단제품&cr연구 및 개발 | 12월 | 52.0% | 52,000 | 52,000 | 52.0% | 52,000 | 52,000 |
| BODITECH(GUANGXI)&crBIOTECHNOLOGY CO.,LTD | 중국 | 체외진단키트&cr제조 및 판매 | 12월 | 57.8% | 4,338,580 | 3,113,097 | 66.8% | 5,071,775 | 3,597,596 |
| ㈜ 미리메딕스 | 대한민국 | 타액기반 &cr체외진단키트 &cr제조 및 판매 | 12월 | 100.0% | 376,084 | 376,084 | 100.0% | 376,084 | 376,084 |
| ㈜ 유진셀(주1) | 대한민국 | 분자 체외진단&cr키트 및 기기 제조판매 | 12월 | 47.0% | 304,917 | - | 47.0% | 304,917 | 206,495 |
| 합 계 | 29,924,811 | 10,888,295 | 30,658,006 | 11,858,598 |
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| PT.Boditech CAKRA Indonesia (주2) | 192,897 | - | (68,590) | 124,307 |
| Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd (주2) | 1,120,132 | - | (210,719) | 909,413 |
| Immunostics, Inc. | 6,313,394 | - | - | 6,313,394 |
| ㈜애니벳 | 52,000 | - | - | 52,000 |
| BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD (주1) | 3,597,596 | - | (484,499) | 3,113,097 |
| ㈜미리메딕스 | 376,084 | - | - | 376,084 |
| ㈜유진셀(주2) | 206,495 | - | (206,495) | - |
| 합 계 | 11,858,598 | - | (970,303) | 10,888,295 |
| (주1) 당기 중 소유지분 일부를 처분하였습니다. |
| (주2) 당기 중 회수가능액으로 평가하여 485,804천원 손상차손을 인식하였습니다. |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| PT.Boditech CAKRA Indonesia | 192,897 | - | - | 192,897 |
| Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd (주1) | 1,006,218 | 566,900 | (452,986) | 1,120,132 |
| Immunostics, Inc.(주1) | 14,527,019 | - | (8,213,625) | 6,313,394 |
| ㈜애니벳 | 52,000 | - | - | 52,000 |
| BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD (주1) | 1,457,739 | 3,218,935 | (1,079,078) | 3,597,596 |
| ㈜미리메딕스 | 26,084 | 350,000 | - | 376,084 |
| ㈜유진셀(주1, 2) | 324,373 | - | (117,878) | 206,495 |
| 합 계 | 17,586,330 | 4,135,835 | (9,863,567) | 11,858,598 |
| (주1) 회수가능액으로 평가하여 일부 손상차손을 인식하였습니다. |
| (주2) 전기 중 소유지분 일부를 처분하였습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 기업명 | 소재&cr국가 | 주요&cr영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ChinMax Boditech &cr(ShangHai)co., Ltd. | 중국 | 의료진단기기 및&cr의료진단 시약의 수출입 및 판매 | 12월 | 49.0% | 1,109,443 | 1,109,443 | 49.0% | 540,308 | 540,308 |
11. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금잔액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,176,809 | - | - | 7,176,809 |
| 건물 | 15,901,814 | (2,516,831) | (2,579,006) | 10,805,977 |
| 구축물 | 736,808 | (182,476) | - | 554,332 |
| 기계장치 | 9,514,914 | (6,696,374) | (43,891) | 2,774,649 |
| 차량운반구 | 735,000 | (598,843) | - | 136,157 |
| 시설장치 | 1,048,344 | (523,395) | - | 524,949 |
| 공구기구와비품 | 6,095,167 | (4,016,867) | (301) | 2,077,999 |
| 기타유형자산 | 33,047 | (4,343) | - | 28,704 |
| 건설중인자산 | 1,144,064 | - | - | 1,144,064 |
| 사용권자산 | 83,267 | (50,343) | - | 32,924 |
| 합 계 | 42,469,234 | (14,589,472) | (2,623,198) | 25,256,564 |
| (전 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금잔액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,269,967 | - | - | 6,269,967 |
| 건물 | 14,396,693 | (2,056,627) | (1,991,842) | 10,348,224 |
| 구축물 | 581,247 | (148,106) | - | 433,141 |
| 기계장치 | 8,335,211 | (5,547,948) | (95,427) | 2,691,836 |
| 차량운반구 | 748,041 | (524,462) | - | 223,579 |
| 시설장치 | 866,027 | (368,603) | - | 497,424 |
| 공구기구와비품 | 5,432,162 | (3,166,122) | (649) | 2,265,391 |
| 기타유형자산 | 33,047 | (1,600) | - | 31,447 |
| 건설중인자산 | 1,426,167 | - | - | 1,426,167 |
| 합 계 | 38,088,562 | (11,813,468) | (2,087,918) | 24,187,176 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 감가상각 | 정부보조금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,269,967 | 822,056 | 84,786 | - | - | 7,176,809 | |
| 건물 | 10,348,224 | 574,499 | 930,622 | - | (434,788) | (612,580) | 10,805,977 |
| 구축물 | 433,141 | 8,800 | 146,761 | - | (34,370) | - | 554,332 |
| 기계장치 | 2,691,836 | 56,531 | 1,151,171 | (4,667) | (1,120,222) | - | 2,774,649 |
| 차량운반구 | 223,579 | 28,927 | - | (28,677) | (87,671) | - | 136,158 |
| 시설장치 | 497,424 | 17,413 | 164,905 | - | (154,793) | - | 524,949 |
| 공구기구와비품 | 2,265,391 | 178,204 | 487,800 | (2,850) | (850,547) | - | 2,077,998 |
| 기타유형자산 | 31,447 | - | - | - | (2,743) | - | 28,704 |
| 건설중인자산 | 1,426,167 | 2,621,700 | (2,753,473) | (150,330) | - | 1,144,064 | |
| 사용권자산 | 123,149 | - | - | (7,976) | (82,249) | - | 32,924 |
| 합 계 | 24,310,325 | 4,308,130 | 212,572 | (194,500) | (2,767,383) | (612,580) | 25,256,564 |
| (주1) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 37,500천원, 재고자산에서 대체된 금액은 250,072천원 입니다. |
| (주2) 당기부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호에 의해 기초시점에 반영된 사용권자산은 123,149천원입니다.(주석12참조) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 대체(주1) | 처분 | 감가상각 | 정부보조금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,218,462 | 51,505 | - | - | - | - | 6,269,967 |
| 건물 | 10,021,226 | 387,776 | 336,861 | - | (397,639) | - | 10,348,224 |
| 구축물 | 863,318 | 8,800 | (336,861) | (60,677) | (41,439) | - | 433,141 |
| 기계장치 | 2,698,252 | 741,101 | 237,250 | - | (984,767) | - | 2,691,836 |
| 차량운반구 | 400,119 | - | - | (54,734) | (121,806) | - | 223,579 |
| 시설장치 | 135,381 | 446,900 | - | - | (84,857) | - | 497,424 |
| 공구기구와비품 | 2,263,822 | 741,116 | 32,360 | (2,784) | (769,123) | - | 2,265,391 |
| 기타유형자산 | - | 33,047 | - | - | (1,600) | - | 31,447 |
| 건설중인자산 | 91,860 | 1,426,167 | (66,660) | (25,200) | - | - | 1,426,167 |
| 합 계 | 22,692,440 | 3,836,412 | 202,950 | (143,395) | (2,401,231) | - | 24,187,176 |
(주1) 전기 중 재고자산에서 대체된 금액은 202,950천원 입니다.
&cr(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 없습니다.&cr한편, 당기말 현재 춘천시는 당사가 보유중인 토지(장부금액 1,746,894천원)에 대해 설비투자보조금 지급을 이유로 근저당권을 설정하였습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공할 수 없습니다.&cr
12. 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. &cr&cr해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.31%입니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 2019년 |
|---|---|
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 206,045 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 202,587 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | 80,302 |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 122,285 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 89,994 |
| 비유동 리스부채 | 32,291 |
| 합계 | 122,285 |
(2) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | - | 39,882 |
| 기계장치 | 15,914 | 28,645 |
| 차량운반구 | 17,010 | 54,622 |
| 합계 | 32,924 | 123,149 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 29,610 | 89,994 |
| 비유동 | 3,944 | 32,291 |
| 합계 | 33,554 | 122,285 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.&cr
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 31,906 |
| 기계장치 | 12,731 |
| 차량운반구 | 37,612 |
| 합계 | 82,249 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 2,494 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 66,557 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 53,632 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) | 2,832 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 200,604천원입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 39,882 | - | (31,906) | (7,976) | - |
| 기계장치 | 28,645 | - | (12,731) | - | 15,914 |
| 차량운반구 | 54,622 | - | (37,612) | - | 17,010 |
| 합계 | 123,149 | - | (82,249) | (7,976) | 32,924 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초장부금액 | 122,284 |
| 발생 | - |
| 이자비용 | 2,494 |
| 지급 | (80,416) |
| 리스해지 | (10,808) |
| 기말장부금액 | 33,554 |
&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표와 다음 항목이 조정되었습니다.&cr
| 구분 | 영향 |
| 사용권자산 : | 123,149 천원 증가 |
| 임차보증금 : | 39,554 천원 감소 |
| 선급비용 : | 38,689 천원 증가 |
| 리스부채 : | 122,285 천원 증가 |
(6) 실무적 간편법 사용&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| 구분 |
| 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계 기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용 하였습니다.&cr&cr 13. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당 말기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 316,300 | - | - | - | 316,300 |
| 산업재산권 | 808,993 | (312,842) | - | - | 496,151 |
| 개발비 | 3,211,892 | (2,209,881) | - | (295,906) | 706,105 |
| 소프트웨어 | 935,368 | (330,149) | (34,396) | - | 570,823 |
| 회원권 | 470,722 | - | - | - | 470,722 |
| 기타의 무형자산 | 8,346 | (5,480) | - | - | 2,866 |
| 합 계 | 5,751,621 | (2,858,352) | (34,396) | (295,906) | 2,562,967 |
| (전 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 316,300 | - | - | - | 316,300 |
| 산업재산권 | 603,420 | (228,688) | - | - | 374,732 |
| 개발비 | 3,211,892 | (1,721,466) | - | (84,371) | 1,406,055 |
| 소프트웨어 | 861,897 | (238,101) | (40,364) | - | 583,432 |
| 회원권 | 247,926 | - | - | - | 247,926 |
| 기타의 무형자산 | 7,818 | (4,698) | - | - | 3,120 |
| 합 계 | 5,249,253 | (2,192,953) | (40,364) | (84,371) | 2,931,565 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대체(주1) | 상각 | 손상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 316,300 | - | - | - | - | 316,300 |
| 산업재산권 | 374,732 | - | 205,573 | (84,153) | - | 496,152 |
| 개발비 | 1,406,055 | - | - | (488,416) | (211,535) | 706,104 |
| 소프트웨어 | 583,432 | 36,500 | 36,971 | (86,080) | - | 570,823 |
| 회원권 | 247,926 | 222,796 | - | - | - | 470,722 |
| 기타의 무형자산 | 3,120 | - | 528 | (782) | - | 2,866 |
| 합 계 | 2,931,565 | 259,296 | 243,072 | (659,431) | (211,535) | 2,562,967 |
(주1) 당기 중 유형자산 및 선급금에서 대체된 금액은 243,072천원 입니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취 득 | 대체(주1) | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 316,300 | - | - | - | - | 316,300 |
| 산업재산권 | 320,373 | 46,273 | 76,224 | (68,138) | - | 374,732 |
| 개발비 | 2,062,270 | - | - | (571,844) | (84,371) | 1,406,055 |
| 소프트웨어 | 634,941 | 26,720 | - | (78,229) | - | 583,432 |
| 회원권 | 247,926 | - | - | - | - | 247,926 |
| 기타의 무형자산 | 4,430 | - | - | (1,310) | - | 3,120 |
| 합 계 | 3,586,240 | 72,993 | 76,224 | (719,521) | (84,371) | 2,931,565 |
(주1) 전기 중 유형자산 및 선급금에서 대체된 금액은 76,244천원 입니다.
(3) 영업권&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 영업권은 다음 현금창출단위로 배분되었습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기기 사업부문 | 316,300 | 316,300 |
&cr 당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 기기사업과 관련하여 세후영업이익이 영업권 장부금액을 크게 상회하고 있으므로, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 개발비&cr&cr당기말 현재 무형자산 중 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 개별자산명 | 장부금액 | 손상차손누계액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 감염성질환진단카트리지 | 187,817 | - | 24개월 |
| 고감도광학기기 | 269,369 | - | 24개월 |
| 감염성질환진단카트리지 | 43,882 | - | 4개월 |
| 전혈자동화면역진단기기(주1) | 205,036 | 295,906 | 39개월 |
| 합 계 | 706,104 | 295,906 |
(주1) i-50은 전혈(Whole Blood)을 포함한 다양한 검체를 대량으로 검사할 수 있는 전자동 면역장비로 전기에 개발이 완료되었습니다.
14. 매입채무및기타지급채무&cr
보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무는 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 2,139,920 | 2,173,051 |
| 미지급금 | 359,218 | 657,157 |
| 미지급비용 | 2,165,572 | 2,318,714 |
| 소 계 | 4,664,710 | 5,148,922 |
| 비유동성매입채무및기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 1,098,660 | 950,482 |
| 소 계 | 1,098,660 | 950,482 |
| 합 계 | 5,763,370 | 6,099,404 |
15. 차입금 &cr&cr 보고기간종료일 현재 당사 의 차입금 내역 은 다음과 같습 니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | |
| 연이자율 | 금액 | |||||
| 단기차입금 | 하나은행 | 일반자금 | 2020.11.01 | 0.031% | 200,000 | - |
| 국민은행 | 운전자금 | 2019.03.03 | - | - | 4,700,000 | |
| 소 계 | 200,000 | 4,700,000 | ||||
| 장기차입금 | 국민은행 | 운전자금 | 2021.12.20 | 1.50% | 533,280 | 800,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 2021.05.15 | 3.64% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 운전자금 | 2021.11.15 | 2.70% | 657,133 | 1,000,000 | |
| 우리은행 | 운전자금 | 2021.11.15 | 2.56% | 1,000,000 | 1,500,000 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 2019.06.25 | - | - | 400,000 | |
| 한국수출입은행 | 일반자금 | 2019.12.04 | - | - | 500,000 | |
| 신한카드 | 자동차취득대출 | 2020.09.21 | 4.50% | 14,321 | 32,680 | |
| 신한카드 | 자동차취득대출 | 2020.12.19 | 4.50% | 10,453 | 20,446 | |
| 신한카드 | 자동차취득대출 | 2020.11.01 | - | - | 20,065 | |
| 유동성 분류 | (1,134,266) | (2,048,679) | ||||
| 소 계 | 4,080,921 | 5,224,512 |
16. 전환사채&cr &cr (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 전환사채 금액과 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 7,500,000 | 15,000,000 |
| 전환사채상환할증금 | 462,585 | 925,170 |
| 전환권조정 | (209,595) | (2,064,817) |
| 장부금액 | 7,752,990 | 13,860,353 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 국내기명식, 무보증, 무담보, 사모전환사채 |
| 액면금액 | 7,500,000,000 원 |
| 발행일 | 2017년 4월 27일 |
| 만기일 | 2020년 4월 27일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 연 2% |
| 전환가격 | 1주당 18,987원 |
| 전환청구기간 | 2018년 04월 27일부터 2020년 04월 26일까지 |
| 전환주식수 | 395,007 주 |
&cr 전환사채의 전환권대가 1,374,343천원은 당기말 현재 자본으로 분류되어 있습니다. 한편, 당사는 당기 8월 중 전환사채(액면가액 기준) 15,000,000천원 중 50%를 조기상환하였으며, 당기말 현재 전환사채의 잔여행사가능주식수는 395,007주 입니다.
17. 기타부채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 선수금 | 237,920 | 239,670 |
| 예수금 | 188,526 | 142,009 |
| 환불부채(주1) | 9,350 | 27,307 |
| 합 계 | 435,796 | 408,986 |
(주1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 당기말 현재 환불부채와 관련하여 인식한 반환재고회수권은 4,029천원입니다.
&cr 18. 퇴직급여제도&cr &cr 당 사가 확정기여(DC)형 퇴직연금에 가입하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 부담금은 각각 1,289,097원과 1,241,201천원입니다 &cr
19. 법인세비용과 이연법인세 &cr &cr (1) 당기와 전기의 법인세 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,617,964 | 1,220,139 |
| 과거기간버인세 당기조정 | (224,220) | - |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | 38,223 | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 변동 | (186,871) | (518,591) |
| 법인세비용 | 1,245,096 | 701,548 |
&cr (2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 13,395,881 | (1,034,548) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,925,094 | (205,601) |
| 법인세효과 : | ||
| 비일시적 차이 | (159,755) | 140,060 |
| 세액공제/감면 | (1,655,993) | (1,512,697) |
| 인식되지 않은 일시적차이 | 287,107 | 2,095,485 |
| 기타 | (151,357) | 184,301 |
| 법인세비용 | 1,245,096 | 701,548 |
| 유효법인세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 9.29% | (주1) |
| (주1) | 전기에는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산&cr(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 미수수익 | (37,188) | 29,718 | (7,470) | (1,650) | (35,538) | (37,188) |
| 당기손익인식금융자산 | (9,959) | 6,366 | (3,593) | (48,261) | 38,302 | (9,959) |
| 선급비용 | (4,179) | (7,329) | (11,508) | (6,396) | 2,217 | (4,179) |
| 영업권 | (29,066) | (3,844) | (32,910) | (25,224) | (3,842) | (29,066) |
| 연구인력개발준비금 | - | - | - | (50,355) | 50,355 | - |
| 토지 | (303) | - | (303) | (303) | - | (303) |
| 일시상각충당금 | (440,868) | (112,974) | (553,842) | (462,367) | 21,499 | (440,868) |
| 감가상각비 | (440,806) | 4,740 | (436,066) | (415,050) | (25,756) | (440,806) |
| 장기선급비용 | (5,195) | 3,823 | (1,372) | (11,844) | 6,649 | (5,195) |
| 사용권자산 | - | (18,319) | (18,319) | - | - | - |
| 전환권조정 | (454,260) | 408,149 | (46,111) | (777,875) | 323,615 | (454,260) |
| 환불부채 | (4,841) | 3,955 | (886) | 4,154 | (8,995) | (4,841) |
| 기타 | - | (94,875) | (94,875) | (49,746) | 49,746 | - |
| 소 계 | (1,426,665) | 219,410 | (1,207,255) | (1,844,917) | 418,252 | (1,426,665) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 대손충당금 | 194,481 | 229,844 | 424,325 | 157,287 | 37,194 | 194,481 |
| 전환사채상환할증금 | 203,537 | (101,769) | 101,768 | 203,537 | - | 203,537 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 165,651 | 38,223 | 203,874 | 165,651 | - | 165,651 |
| 감가상각비 | 7,068 | 1,158 | 8,226 | 3,619 | 3,449 | 7,068 |
| 대손상각비 | 253 | (202) | 51 | 2,405 | (2,152) | 253 |
| 미지급비용 | 133,612 | 10,672 | 144,284 | 91,137 | 42,475 | 133,612 |
| 정부보조금 | 1,047,784 | (213,084) | 834,700 | 1,052,066 | (4,282) | 1,047,784 |
| 퇴직급여 | 22,781 | 1,237 | 24,018 | 19,771 | 3,010 | 22,781 |
| 재고자산평가충당금 | 38,509 | 4,578 | 43,087 | 29,260 | 9,249 | 38,509 |
| 반환재고회수권 | 6,008 | (3,951) | 2,057 | - | 6,008 | 6,008 |
| 임차보증금 | 5,245 | (3,861) | 1,384 | 11,881 | (6,636) | 5,245 |
| 매출채권 | 4,884 | - | 4,884 | 12,940 | (8,056) | 4,884 |
| 리스부채 | - | 7,382 | 7,382 | - | - | - |
| 기타 | 28,103 | (2,766) | 25,337 | 8,023 | 20,080 | 28,103 |
| 소 계 | 1,857,916 | (32,539) | 1,825,377 | 1,757,577 | 100,339 | 1,857,916 |
| 합 계 | 431,251 | 186,871 | 618,122 | (87,340) | 518,591 | 431,251 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산손상차손 | 38,223 | - |
&cr(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,177,113 | 1,448,501 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 648,264 | 409,415 |
| 소계 | 1,825,377 | 1,857,916 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,183,797) | (1,370,497) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (23,458) | (56,168) |
| 소계 | (1,207,255) | (1,426,665) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 618,122 | 431,251 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 손상차손 | 19,786,515 | 19,499,408 | 실현가능성 불확실 |
20. 자본금과 주식발행초과금&cr &cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수&cr(단위: 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (당기초) | 23,301,287 | 23,301,287 | 18,814,494 | 42,115,781 |
| 주식선택권의 행사 | 117,041 | 117,041 | 208,048 | 325,089 |
| 2018.12.31 (당기말) | 23,418,328 | 23,418,328 | 19,022,542 | 42,440,870 |
| 2019.01.01 (당기초) | 23,418,328 | 23,418,328 | 19,022,542 | 42,440,870 |
| 주식선택권의 행사 | 50,214 | 50,214 | 72 | 50,286 |
| 2019.12.31 (당기말) | 23,468,542 | 23,468,542 | 19,022,614 | 42,491,156 |
21. 주식기준보상&cr &cr(1) 개 요&cr당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있으며, 당사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여방법(유형) | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 2년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 |
| 부여일 | 2012.3.30 | 2014.03.28 | 2015.03.13 | 2015.12.02 | 2017.02.16 | 2018.02.22 | 2019.02.20 |
| 행사가능기간 | 2014.4.1~2019.3.31 | 2016.03.29~2021.03.28 | 2017.03.14~2020.03.13 | 2018.12.02~2022.12.01 | 2020.02.16~2024.02.15 | 2021.02.22~2025.02.21 | 2022.02.20~2026.02.19 |
| 발행할 주식수(주1) | 472,020주 | 60,060주 | 27,027주 | 26,400주 | 236,500주 | 20,000주 | 25,000주 |
| 행사가격(주1) | 999원 | 5,128원 | 16,645원 | 25,136원 | 18,636원 | 19,000원 | 12,300원 |
| 행사가능 주식수(주1) | - | - | 18,018주 | 23,650주 | - | - | - |
(주1) 액면병합 후의 주당액면가액 1,000원 기준의 주식수와 행사가격입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량&cr(주1) | 행사가격&cr(주2) | 주식선택권수량&cr(주1) | 행사가격&cr(주2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 348,934 | 15,378 | 448,175 | 14,091 |
| 부 여 | 25,000 | 12,300 | 20,000 | 19,000 |
| 행 사 | (50,214) | 1,000 | (117,041) | 2,734 |
| 취 소 | (26,550) | 18,946 | (2,200) | 25,136 |
| 기 말 | 297,170 | 18,844 | 348,934 | 15,378 |
| 기말현재 행사가능 | 41,668 | 21,466 | 92,433 | 3,787 |
| (주1) 수량 및 행사가격은 합병비율과 액면병합비율, 무상증자를 고려하여 환산한 수치입니다. |
| (주2) 가중평균으로 계산된 행사가격입니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 244,489천원과 343,702천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
(4) 각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다. &cr
22. 기타자본항목 및 이익잉여금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식 | (6,617,439) | (3,829,222) |
| 자기주식처분이익 | 351,839 | 351,839 |
| 주식매수선택권 | 925,260 | 682,314 |
| 전환권대가 | 1,374,343 | 2,748,687 |
| 기타자본조정 | 1,237,996 | - |
| 합 계 | (2,728,001) | (46,382) |
| 이익잉여금 | ||
| 법정적립금(주1) | 440,191 | 324,499 |
| 임의적립금 | - | 228,882 |
| 미처분이익잉여금 | 35,167,651 | 24,060,618 |
| 합 계 | 35,607,842 | 24,613,999 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금 처분계산서(안)&cr
| 제6(당)기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제5(전)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 24일 | 처분확정일 | 2019년 03월 26일 |
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 | 35,167,651 | 24,060,618 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 23,016,866 | 25,796,714 | ||
| 당기순이익(손실) | 12,150,785 | (1,736,096) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 이입액 | - | 228,882 | ||
| 연구인력개발준비금 환입 | - | 228,882 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | (1,262,968) | (1,272,634) | ||
| 이익준비금 | (114,815) | (115,694) | ||
| 현금배당&cr (주당배당금(율): 당기 50원(5%),&cr 전기 50원(5%)) | (1,148,153) | (1,156,940) | ||
| Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 33,904,683 | 23,016,866 |
23. 매출&cr
당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 59,073,086 | 53,605,480 |
| 용역의 제공 | 2,542,216 | 2,982,895 |
| 합 계 | 61,615,302 | 56,588,375 |
24. 판매비와 관리비 &cr
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,091,297 | 4,668,143 |
| 퇴직급여 | 542,629 | 545,310 |
| 복리후생비 | 553,961 | 481,758 |
| 여비교통비 | 849,440 | 777,460 |
| 차량유지비 | 91,162 | 152,300 |
| 통신비 | 61,364 | 68,286 |
| 수도광열비 | 14,823 | 14,061 |
| 전력비 | 161,339 | 151,140 |
| 세금과공과 | 327,105 | 293,270 |
| 지급수수료 | 1,621,941 | 2,031,600 |
| 임차료 | 140,069 | 138,132 |
| 감가상각비 | 617,368 | 507,099 |
| 무형자산상각비 | 86,682 | 79,011 |
| 수선비 | 23,096 | 5,858 |
| 보험료 | 133,140 | 158,424 |
| 접대비 | 165,176 | 251,009 |
| 광고선전비 | 426,383 | 365,009 |
| 대손상각비 | (41,152) | 250,387 |
| 소모품비 | 195,387 | 146,677 |
| 사무용품비 | 12,592 | 21,571 |
| 도서인쇄비 | 7,032 | 12,394 |
| 교육훈련비 | 11,885 | 26,771 |
| 운반비 | 46,169 | 54,736 |
| 경상연구개발비 | 7,536,382 | 7,762,518 |
| 판매촉진비 | 4,693 | 17,387 |
| 주식보상비용 | 36,327 | 37,617 |
| 수출제비용 | 245,211 | 245,692 |
| 합 계 | 18,961,501 | 19,263,620 |
25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,514 | (3,455,680) |
| 상품, 원재료 및 부재료 매입 | 16,181,758 | 19,345,967 |
| 종업원 급여 | 15,996,964 | 15,100,138 |
| 감가상각, 무형자산상각비 | 3,426,814 | 3,120,753 |
| 지급수수료 | 1,876,509 | 2,165,153 |
| 광고선전비 | 428,800 | 366,209 |
| 기타비용 | 7,871,287 | 9,540,739 |
| 합 계 | 45,787,646 | 46,183,279 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 수입임대료 | 37,633 | 24,138 |
| 유형자산처분이익 | 30,753 | 10,303 |
| 종속기업투자처분이익 | 456,604 | - |
| 채무면제이익 | 16,879 | 8,666 |
| 잡이익 | 23,915 | 45,370 |
| 리스해지이익 | 2,832 | - |
| 합 계 | 568,616 | 88,477 |
| 기타비용 | ||
| 대여금손상차손 | 1,093,378 | 700,000 |
| 유형자산처분손실 | 7,768 | 78,195 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 485,803 | 9,844,111 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 7,646 |
| 무형자산손상차손 | 211,535 | 84,371 |
| 사채상환손실 | 286,476 | - |
| 기부금 | 10,100 | 27,700 |
| 잡손실 | 124,308 | 84,156 |
| 합 계 | 2,219,368 | 10,826,179 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 196,212 | 403,339 |
| 외환차익 | 1,145,350 | 1,294,704 |
| 외화환산이익 | 142,415 | 141,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 62,425 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 30,570 | 75,589 |
| 파생상품거래이익 | - | 19,235 |
| 합 계 | 1,576,972 | 1,934,319 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,535,137 | 1,782,665 |
| 외환차손 | 474,082 | 404,771 |
| 외화환산손실 | 295,963 | 111,240 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 12,705 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 52,812 | 171,512 |
| 금융보증비용 | - | 11,160 |
| 파생상품거래손실 | - | 142,207 |
| 합 계 | 2,357,994 | 2,636,260 |
28. 주당이 익&cr &cr( 1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 12,150,785,444 | (1,736,095,889) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) | 22,993,537 | 23,048,326 |
| 기본 보통주 주당이익(손실) | 528 | (75) |
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중편균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr&cr(2) 희석주당순이익(손실)&cr
당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)을 산정하지 않았습니다.&cr
29. 현금흐름표&cr &cr (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 12,150,785 | (1,736,096) |
| 조 정: | ||
| 감가상각비 | 2,767,383 | 2,401,232 |
| 무형자산상각비 | 659,431 | 719,522 |
| 대손상각비 | 1,051,499 | 250,387 |
| 주식보상비용 | 244,489 | 343,702 |
| 외화환산손실 | 295,962 | 111,240 |
| 이자비용 | 1,535,137 | 1,782,665 |
| 유형자산처분손실 | 7,768 | 78,195 |
| 무형자산손상차손 | 211,535 | 84,371 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 12,705 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 52,812 | 171,512 |
| 사채상환손실 | 286,476 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 485,803 | 9,844,111 |
| 재고자산평가손실 | - | 42,045 |
| 대여금손상차손 | - | 700,000 |
| 금융보증비용 | - | 11,160 |
| 법인세비용 | 1,245,096 | 701,548 |
| 지급임차료 | - | 37,493 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (62,425) | (75,589) |
| 재고자산평가손실 환입 | 20,809 | - |
| 반품충당부채 환입 | 18 | - |
| 유형자산처분이익(손실) | (30,753) | (10,303) |
| 종속기업투자처분손실(이익) | (456,604) | 7,646 |
| 이자수익 | (196,212) | (403,339) |
| 채무면제이익 | (16,879) | (8,666) |
| 외화환산이익 | (142,415) | (141,452) |
| 기타 | (2,831) | - |
| 조정항목에 의한 합계 | 7,956,099 | 16,660,185 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 | (897,380) | (2,092,519) |
| 기타수취채권 | (1,116,484) | 192,575 |
| 재고자산 | 807,509 | (2,761,507) |
| 기타유동자산 | 111,825 | 35,733 |
| 비유동금융자산 | (524,590) | - |
| 기타비유동자산 | (142,818) | - |
| 매입채무 | (30,755) | (1,086,351) |
| 유동금융부채 | 3,868 | - |
| 기타지급채무 | (444,318) | 623,470 |
| 기타유동부채 | 44,768 | (404,145) |
| 장기기타지급채무 | 165,056 | 203,670 |
| 순운전자본의 변동으로 인한 합계 | (2,023,319) | (5,289,074) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 18,083,565 | 9,635,015 |
&cr (2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,753,473 | 66,660 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 | - | 378,810 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 1,986,132 | 189,298 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 250,072 | 202,950 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,134,266 | 2,048,679 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,700,000 | (4,500,000) | - | - | - | 200,000 |
| 유동성장기부채 | 2,048,679 | (2,048,679) | - | 1,134,266 | - | 1,134,266 |
| 유동성전환사채 | - | - | 426,229 | 7,326,761 | - | 7,752,990 |
| 장기차입금 | 5,224,512 | (9,326) | - | (1,134,266) | - | 4,080,920 |
| 전환사채 | 13,860,353 | (7,715,161) | 895,093 | (7,326,761) | 286,476 | - |
| 리스부채(주1) | 122,284 | (80,416) | 2,494 | (10,808) | - | 33,554 |
| 합 계 | 25,955,828 | (14,353,582) | 1,323,816 | (10,808) | 286,476 | 13,201,730 |
(주1) 당기부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호에 의해 기초시점에 반영된 리스부채는 122,284천원입니다.(주석12참조)
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 전환사채&cr자본요소 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,754,928 | (8,054,928) | - | - | 2,048,679 | 6,748,679 |
| 장기차입금 | 1,805,872 | 5,467,319 | - | - | (2,048,679) | 5,224,512 |
| 전환사채 | 12,389,374 | - | 1,470,979 | - | - | 13,860,353 |
| 합 계 | 26,950,174 | (2,587,609) | 1,470,979 | - | - | 25,833,544 |
30. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리&cr
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 20,558,010 | 33,112,080 |
| 자본 | 74,509,221 | 66,282,230 |
| 부채비율 | 27.59% | 49.96% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험요소&cr&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr전기말 이후 당사의 금융이험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
2) 위험회피활동&cr
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
가. 외화위험회피&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,828,363 | 19,203,304 | 113,695 | 18,102 |
| CNY | 2,317,129 | 2,917,163 | - | - |
| EUR | 187,060 | 98,505 | - | 945 |
| GBP | 67 | 63 | - | - |
| JPY | 849,063 | 485,906 | 8,908 | 8,487 |
ㄱ. 외화민감도 분석
당사는 주로 미국 달러화에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,303,744 | (1,303,744) | 1,496,445 | (1,496,445) |
| CNY | 180,736 | (180,736) | 227,539 | (227,539) |
| EUR | 14,591 | (14,591) | 7,610 | (7,610) |
| GBP | 5 | (5) | 5 | (5) |
| JPY | 65,532 | (65,532) | 37,239 | (37,239) |
&crㄴ. 통화선도계약 &cr당사는 위험노출금액의 범위 내에서 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없습니다.&cr
나. 이자율위험회피
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr&cr다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기와 전기 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (90,607) | 90,607 | (198,400) | 198,400 |
| 이자수익 | 1,119 | 1,119 | 588 | (588) |
&cr금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.
&cr다. 기타 가격위험요소&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다
&cr3) 신용위험&cr&cr신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.
당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr&cr전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.&cr
4) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 다른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년 초과&cr2년 이내 | 2년 초과&cr3년 이내 | 3년 초과&cr4년 이내 | 4년 초과&cr5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매입채무 | 2,139,920 | - | - | - | - | - | 2,139,920 |
| 단기차입금 (주1) | 205,167 | - | - | - | - | - | 205,167 |
| 기타지급채무 | 2,524,791 | - | - | - | - | - | 2,524,791 |
| 유동금융부채 | 13,621 | - | - | - | - | - | 13,621 |
| 유동성장기부채 (주1) | 1,151,110 | - | - | - | - | - | 1,151,110 |
| 유동성리스부채 | 29,610 | - | - | - | - | - | 29,610 |
| 유동성전환사채 | 7,962,585 | - | - | - | - | - | 7,962,585 |
| 소 계 | 14,026,804 | - | - | - | - | - | 14,026,804 |
| 비유동 | |||||||
| 전환사채 (주2) | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 (주1) | - | 4,135,912 | - | - | - | - | 4,135,912 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 3,944 | - | - | - | - | - | 3,944 |
| 장기기타지급채무 | 813,066 | 251,813 | 33,781 | - | - | - | 1,098,660 |
| 소 계 | 817,010 | 4,387,725 | 33,781 | - | - | - | 5,238,516 |
| 합 계 | 14,843,814 | 4,387,725 | 33,781 | - | - | - | 19,265,320 |
| (주1) 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다. |
| (주2) 만기까지 보유시 지급될 상환할증금 금액이 포함되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년 초과&cr2년 이내 | 2년 초과&cr3년 이내 | 3년 초과&cr4년 이내 | 4년 초과&cr5년 이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매입채무 | 2,173,051 | - | - | - | - | - | 2,173,051 |
| 단기차입금(주1) | 4,715,395 | - | - | - | - | - | 4,715,395 |
| 기타지급채무 | 2,975,871 | - | - | - | - | - | 2,975,871 |
| 유동금융부채 | 28,750 | - | - | - | - | - | 28,750 |
| 유동성장기부채(주1) | 2,074,139 | - | - | - | - | - | 2,074,139 |
| 소 계 | 11,967,206 | - | - | - | - | - | 11,967,206 |
| 비유동 | |||||||
| 전환사채(주2) | - | 15,925,170 | - | - | - | - | 15,925,170 |
| 장기차입금(주1) | 198,116 | 1,320,524 | 4,142,940 | - | - | - | 5,661,580 |
| 기타지급채무 | 815,005 | 2,290,790 | 3,381 | - | - | - | 3,109,176 |
| 소 계 | 1,013,121 | 19,536,484 | 4,146,321 | - | - | - | 24,695,926 |
| 합 계 | 12,980,327 | 19,536,484 | 4,146,321 | - | - | - | 36,663,132 |
| (주1) 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다. |
| (주2) 만기까지 보유시 지급될 상환할증금 금액이 포함되어 있습니다. |
31. 금융상품&cr&cr(1) 범주별 분류
&cr1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 16,901,059 | 16,901,059 |
| 매출채권 | - | - | 14,759,074 | 14,759,074 |
| 유동/비유동금융자산 | 4,390,179 | 1,030,120 | 44,237 | 5,464,536 |
| 기타수취채권 | - | - | 6,188,581 | 6,188,581 |
| 합 계 | 4,390,179 | 1,030,120 | 37,892,951 | 43,313,250 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 2,139,920 | 2,139,920 |
| 기타지급채무 | - | 3,623,450 | 3,623,450 |
| 전환사채 | - | 7,752,990 | 7,752,990 |
| 차입금 | - | 5,415,187 | 5,415,187 |
| 리스부채 | - | 33,554 | 33,554 |
| 유동금융부채 | - | 13,621 | 13,621 |
| 합 계 | - | 18,978,722 | 18,978,722 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 18,907,462 | 18,907,462 |
| 매출채권 | - | - | 14,041,015 | 14,041,015 |
| 유동/비유동금융자산 | 6,394,210 | 641,050 | 24,176 | 7,059,436 |
| 기타수취채권 | - | - | 6,707,464 | 6,707,464 |
| 합 계 | 6,394,210 | 641,050 | 39,680,117 | 46,715,377 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 2,173,051 | 2,173,051 |
| 기타지급채무 | - | 3,926,353 | 3,926,353 |
| 전환사채 | - | 13,860,353 | 13,860,353 |
| 차입금 | - | 11,973,192 | 11,973,192 |
| 유동금융부채 | 28,750 | - | 28,750 |
| 합 계 | 28,750 | 31,932,949 | 31,961,699 |
2) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | - | 196,212 | - | - | 196,212 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,535,137) | (1,535,137) |
| 채무면제이익 | - | - | - | - | 16,879 | 16,879 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 52,812 | - | - | - | 52,812 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 62,425 | - | - | - | - | 62,425 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 30,570 | - | - | - | - | 30,570 |
| 외환차익 | - | - | 1,145,350 | - | - | 1,145,350 |
| 외환차손 | - | - | (474,082) | - | - | (474,082) |
| 외화환산이익 | - | - | 142,415 | - | - | 142,415 |
| 외화환산손실 | - | - | (295,962) | - | - | (295,962) |
| 대손상각비 | - | - | 41,152 | - | - | 41,152 |
| 기타의대손상각비 | - | - | (1,078,696) | - | - | (1,078,696) |
| 리스해지이익 | - | - | - | - | 2,832 | 2,832 |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | (286,476) | (286,476) |
| 합계 | 145,807 | - | (323,611) | - | (1,801,902) | (1,979,706) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | - | 403,339 | - | - | 403,339 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,782,665) | (1,782,665) |
| 채무면제이익 | - | - | - | - | 8,666 | 8,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (171,512) | - | - | - | - | (171,512) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 75,588 | - | - | - | - | 75,588 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (12,705) | - | - | - | - | (12,705) |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 19,235 | - | 19,235 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (142,207) | - | (142,207) |
| 금융보증비용 | - | - | - | (11,160) | - | (11,160) |
| 외환차익 | - | - | 1,294,704 | - | - | 1,294,704 |
| 외환차손 | - | - | (404,770) | - | - | (404,770) |
| 외화환산이익 | - | - | 141,452 | - | - | 141,452 |
| 외화환산손실 | - | - | (111,240) | - | - | (111,240) |
| 대손상각비 | - | - | (250,387) | - | - | (250,387) |
| 합계 | (108,629) | - | 1,073,098 | (134,132) | (1,773,999) | (943,662) |
&cr(2) 공정가치&cr
1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,901,059 | 16,901,059 | 18,907,462 | 18,907,462 |
| 유동금융자산 | 42,236 | 42,236 | 22,176 | 22,176 |
| 기타수취채권 | 6,188,581 | 6,188,581 | 6,707,464 | 6,707,464 |
| 비유동금융자산 | 2,000 | 2,000 | - | - |
| 합 계 | 23,133,876 | 23,133,876 | 25,637,102 | 25,637,102 |
| 금융부채 | ||||
| 기타지급채무 | 3,623,450 | 3,623,450 | 3,926,354 | 3,926,354 |
| 전환사채 | 7,752,990 | 7,752,990 | 13,860,353 | 13,860,353 |
| 차입금 | 5,415,187 | 5,415,187 | 11,973,192 | 11,973,192 |
| 유동성금융부채 | 13,621 | 13,621 | 28,750 | 28,750 |
| 리스부채 | 33,554 | 33,554 | - | - |
| 합 계 | 16,838,802 | 16,838,802 | 29,788,649 | 29,788,649 |
&cr당사의 매출채권 및 매입채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로공정가치 공시에서 제외하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산/금융부채는 장부가액과 공정가치 간 유의적인 차이는 없습니다.
2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 1,030,120 | 641,050 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 출자금 | 298,297 | 298,297 |
&cr3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,091,882 | - | 4,091,882 |
| 비유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
| 유동금융부채: | ||||
| 금융보증부채 | - | - | 13,621 | 13,621 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,095,913 | - | 6,095,913 |
| 비유동금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 298,297 | 298,297 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 641,050 | 641,050 |
| 유동금융부채: | ||||
| 금융보증부채 | - | - | 28,750 | 28,750 |
&cr당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr
4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.&cr
6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr&cr (7) 금융자산의 재분류&cr당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
32. 우발채무 와 약정사항&cr&cr (1) 금융기관과의 약정사항&cr
| (당 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 하나은행 | 200,000 | 200,000 |
| 유동성장기부채 | 국민은행 | 266,640 | 266,640 |
| 우리은행 | 842,852 | 842,852 | |
| 신한카드 | 24,774 | 24,774 | |
| 장기차입금 | 국민은행 | 3,266,640 | 3,266,640 |
| 우리은행 | 814,281 | 814,281 |
| (전 기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 약정한도 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 국민은행 | 4,700,000 | 4,700,000 |
| 유동성장기부채 | 국민은행 | 666,720 | 666,720 |
| 한국수출입은행 | 500,000 | 500,000 | |
| 신한카드 | 39,092 | 39,092 | |
| 우리은행 | 842,867 | 842,867 | |
| 장기차입금 | 국민은행 | 3,533,280 | 3,533,280 |
| 우리은행 | 1,657,133 | 1,657,133 | |
| 신한카드 | 34,099 | 34,099 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 제공처 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 서울보증보험㈜ | 2,030 | 산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증 |
| 서울보증보험㈜ | 10,000 | 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 697,609 | 직장어린이집설치비 지원금 반환 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 50,000 | 신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 42,483 | 지원사업 협약에 따른 의무상환금 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 113,597 | 직장어린이집 설치비 지원금 반환 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 10,000 | 외상물품대금 지급보증 | |
| 소 계 | 925,719 | ||
| 전기말 | 서울보증보험㈜ | 1,664,580 | 시설 설치비 지원금 반환 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 50,000 | 카드가맹점손해배상 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 25,000 | 외상물품대금 지급보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 50,000 | 산지전용에따른 원상복구비예치금보증 | |
| 서울보증보험㈜ | 490,149 | 직장어린이집설치비지원금 반환지급보증 | |
| 소 계 | 2,279,729 |
(3) 지급보증의 제공&cr&cr1) 당사는 우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출을 지원하고자 차입금에 대해법인연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상 세 내 역 |
|---|---|
| 차입처 | 한국증권금융주식회사 |
| 보증목적 | 우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출 지원 |
| 채무보증금액 | 3,515,959천원 |
| 채무보증기간 | 42개월 (2017년 03월 22일~2020년 08월 22일) |
당사는 우리사주 조합원들의 취득자금대출과 관련하여 당기말 현재 500,000천원(전기말:200,000천원) 질권을 설정하여 사용이 제한되어 있습니다.
2) 당사는 주식회사 애니벳의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상 세 내 역 |
|---|---|
| 차입처 | 주식회사 우리은행 |
| 보증목적 | 차입금 연대보증 |
| 채무보증한도 | 720,000천원 |
| 채무보증기간 | 12개월 (2019년 11월 15일~2020 11월 15일) |
3) 당사는 주식회사 유진셀의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상 세 내 역 |
|---|---|
| 차입처 | 주식회사 우리은행 |
| 보증목적 | 차입금 연대보증 |
| 채무보증한도 | 240,000천원 |
| 채무보증기간 | 12개월 (2019년 06월 05일~2020 06월 05일) |
4) 당사는 주식회사 미리메딕스의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상 세 내 역 |
|---|---|
| 차입처 | 주식회사 우리은행 |
| 보증목적 | 차입금 연대보증 |
| 채무보증한도 | 180,000천원 |
| 채무보증기간 | 12개월 (2019년 10월 25일~2020 10월 25일) |
&cr5) 당사가 수출과 관련하여 제공하고있는 지급보증의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상 세 내 역 | 상세내역 |
| 차입처 | 우리은행 | 국민은행 |
| 보증목적 | 계약이행/입찰보증 | 포괄지급보증 |
| 채무보증한도 | USD 38,134 | USD 8,300 |
| 채무보증기간 | 2019년 10월 31일~2020 04월 29일 | 2019년 10월 31일~2020 04월 29일 |
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | PT.Boditech CAKRA Indonesia&cr Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd,&cr Immunostics, Inc., &cr㈜애니벳&crBODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD&cr㈜미리메딕스&cr㈜유진셀&crBODITECH(JILIN) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD. |
| 관계기업 | CHINMAX BODITECH(SHANGHAI)Co.,Ltd. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입 등 거래 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 가타수익 | 대손&cr상각비 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 대손&cr상각비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd | - | 178,774 | - | - | - | 12,484 | - | - |
| Immunostics, Inc. | 238,947 | 18,671 | 98,588 | 3,020 | 60,039 | 11,285 | 64,376 | - | |
| ㈜애니벳 | 852,986 | - | 9,000 | 1,635 | 1,218,898 | - | 10,465 | 2,939 | |
| BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD | 1,762,082 | 2,093 | - | 2,231 | 2,070,314 | 656 | 10,165 | 6,796 | |
| ㈜미리메딕스 | 9,214 | - | 3,063 | 5 | 13,898 | - | 34,590 | - | |
| ㈜유진셀 | 1,247 | - | 28,608 | - | 6,021 | - | 21,300 | - | |
| 관계기업 | CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,Ltd | 1,091,934 | - | - | - | 613,687 | - | - | 2,235 |
| 합 계 | 3,956,410 | 199,538 | 139,259 | 6,891 | 3,982,857 | 24,425 | 140,896 | 11,970 |
(3 ) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Immunostics, Inc. | 391,165 | 10,167 | 62,260 | - |
| ㈜애니벳 | 351,128 | - | 205,338 | - | |
| BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD(주1) | 1,625,118 | - | 1,533,924 | - | |
| ㈜미리메딕스 | 1,130 | - | 12,096 | - | |
| ㈜유진셀(주2) | 14,808 | - | 7,970 | - | |
| 관계기업 | CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,Ltd | - | - | 299,799 | - |
| 합 계 | 2,383,349 | 10,167 | 2,121,387 | - |
| (주1) 당사는 BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD에 대한 채권 중 미수금에 대하여 당기말 현재 578,695천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 578,695천원입니다. |
| (주2) 당사는 ㈜유진셀에 대한 채권 중 미수수익에 대하여 당기말 현재 14,682 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 14,682천원입니다. |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기 ) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 외화환산 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Immunostics, Inc. | 단기대여금 | 2,183,649 | - | (2,346,139) | 162,490 | - |
| 장기대여금 | - | 2,183,649 | - | 77,534 | 2,261,183 | |
| ㈜유진셀 | 장기대여금(주1) | 300,000 | 200,000 | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 2,483,649 | 2,383,649 | (2,346,139) | 240,024 | 2,761,183 |
(주1) 당사는 ㈜유진셀에 대한 장기대여금에 대하여 500,000천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 500,000천원입니다.
| (전기 ) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 외화환산 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Immunostics, Inc. | 단기대여금 | 2,092,445 | - | - | 91,204 | 2,183,649 |
| ㈜미리메딕스 | 단기대여금 | - | 30,000 | (30,000) | - | - |
| 장기대여금 | 600,000 | 100,000 | (700,000) | - | - | |
| (주)유진셀 | 장기대여금 | 300,000 | - | - | - | 300,000 |
| 합 계 | 2,992,445 | 130,000 | (730,000) | 91,204 | 2,483,649 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT.Boditech CAKRA Indonesia | 현금출자 | - | - |
| Boditech(Qingdao)Medical Reagents co. Ltd | 현금출자 | - | 566,900 | |
| Immunostics, Inc | 현금출자 | - | - | |
| BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD | 현금출자 | - | 3,218,935 | |
| ㈜ 미리메딕스 | 현금출자 | - | 350,000 | |
| 출자전환 | - | 700,000 | ||
| (주)유진셀 | 현금출자 | - | - | |
| 관계기업 | CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,Ltd | 현금출자 | 569,135 | - |
| 합 계 | 569,135 | 4,835,835 |
(6) 지급보증의 제공&cr당기말 현재 당사는 종속기업의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참조).&cr
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,532,013 | 1,626,086 |
| 퇴직급여 | 294,949 | 307,333 |
| 합 계 | 1,826,962 | 1,933,419 |
34. 부문별 정보&cr &cr 당사는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역 측면에서 중국, MENA, 유럽, 아프리카, 기타지역 등으로 구분하여 성과를검토하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 3,952,487 | 3,508,644 |
| 중 국 | 17,974,170 | 19,272,202 |
| MENA(주1) | 11,616,841 | 12,607,779 |
| 아메리카 | 5,950,924 | 4,720,710 |
| 아시아 | 12,384,362 | 9,357,448 |
| 유 럽 | 6,140,872 | 4,757,362 |
| 아프리카 | 3,595,646 | 2,364,230 |
| 합 계 | 61,615,302 | 56,588,375 |
(주1) Middle East and North Africa
&cr 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 중국매출과 관련된단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 15,120,153천원(전기: 16,625,555천원)입니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 바디텍메드 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의외부감사에관한법률 제8조의 6에따라첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 바디텍메드 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 16일 |
&cr우리는 첨부된 바디텍메드 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스에이티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리자의 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
서우회계법인 대표이사 이용찬 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(FY2019) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 바디텍메드 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221357-5-5--82216425635350175-272----62248615131449706622-379-123--7351,1863117270841,056797-651-123--1,3571,672
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.9.26~9.272감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.7.22~7.26552반기검토2019.11.18~11.21452중간감사(회계이슈에 대한 사전검토, 기말감사계획, 회사프로세스에 대한 이해 및 평가2020.2.17~2.21&cr2020.2.24~2.26852기말입증감사 및 연결감사&cr 업무수행2020.1.21바디텍메드 주식회사 본사(춘천)재고자산2020.1.21바디텍메드 주식회사 본사(춘천)유가증권, 회원권OOX해당사항 없음32019.07.26 / 2019.09.25 / 2020.03.10 해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 26일회사측: 감사, 상무이사, 회계팀장&cr감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명대면회의반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 보고22019년 09월 25일회사측: 감사, 상무이사, 회계팀장&cr감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1명대면회의감사절차 계획32020년 03월 10일회사측: 감사, 상무이사, 회계팀장&cr감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 2명유선회의회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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