Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)유니온 00260198 100000000000 325174 182383 212431 235 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유니온과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 67 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr 독립된 감사인의 감사보고서 . --------------------------------------- &cr &cr연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 ----------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 - ------------------------------------------- &cr
연결자본변동표 . -----------------------------------------------
&cr 연결 현금흐름표 . ----------------------------------------------- &cr&cr 주석 . -------------------------------------------------------- &cr&cr외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- &cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유니온 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 유니온과 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. &cr&cr1) 비시장성지분증권의 평가
주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 12월 31일 현재 연결기업이 보유하고 있는 공정가치 평가가 필요한 비시장성지분증권의 금액은 7,634,988천원이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 매년 비시장성지분증권에 대해 평가를 수행하고 있으며, 관련 손익을 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.
우리는 연결기업이 보유한 비시장성지분증권 장부가액의 규모가 유의적이며, 연결기업의 비시장성지분증권 평가시, 미래 현금흐름 추정 및 할인율 등에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 비시장성지분증권의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 우리는 비시장성지분증권 평가와 관련된 감사절차 수행시, 감사인측 전문가를 활용하였습니다.
ㆍ비시장성지분증권의 공정가치 평가에 대한 경영진의 평가 방식의 이해 및 평가
ㆍ공정가치 평가에 사용된 미래기대현금흐름의 주요한 가정 및 추정에 대한 소급적 검토 및 동종업계 비교 검토
ㆍ공정가치 평가에 사용된 할인율에 대한 베타 및 자본구조 적용의 타당성 검토
ㆍ경영진이 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배병현입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr 2020년 3월 19일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 유니온과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 68 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 67 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유니온 대표이사 이건영, 강병호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩 13층 |
| (전 화) | 02-3455-8713 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 68 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 67 기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 유니온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 68(당)기 | 제 67(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 129,448,997,832 | 110,803,969,428 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,41 | 13,648,236,390 | 6,701,248,961 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,7,41 | 8,404,600,000 | 1,489,653,772 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,8,29.41 | 62,966,365,996 | 64,658,755,567 | ||
| 재고자산 | 9,39 | 41,493,239,634 | 35,206,036,174 | ||
| 당기법인세자산 | 74,180 | 1,956,800 | |||
| 기타유동자산 | 6,10 | 2,936,481,632 | 2,746,318,154 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 195,724,587,046 | 195,776,046,209 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,11,18,41 | 39,961,471,466 | 67,843,680,676 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,12,18,41 | 7,633,988,795 | 7,309,732,100 | ||
| 장기투자자산 | 4,268,240 | 4,268,240 | |||
| 투자부동산 | 16 | 952,251,980 | 780,654,085 | ||
| 유형자산 | 13,18,39 | 134,800,148,943 | 115,017,441,865 | ||
| 사용권자산 | 17 | 5,511,614,681 | - | ||
| 무형자산 | 15 | 1,633,614,630 | 2,029,104,693 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,8,41 | 1,798,803,895 | 2,283,164,550 | ||
| 장기금융상품 | 4,6,19,41 | 7,000,000 | 508,000,000 | ||
| 장기선급비용 | 8,181,119 | - | |||
| 이연법인세자산 | 34 | 3,413,243,297 | - | ||
| 자산총계 | 325,173,584,878 | 306,580,015,637 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 130,568,289,667 | 124,782,624,924 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,20,40,41 | 31,469,987,461 | 29,870,568,096 | ||
| 단기차입금 | 4,22,40,41 | 92,200,000,000 | 90,200,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 4,22,40,41 | 2,635,641,705 | 2,508,600,000 | ||
| 유동성리스부채 | 4,17,40,41 | 687,699,878 | 60,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 925,845,287 | 279,515,821 | |||
| 기타유동부채 | 21 | 2,649,115,336 | 1,863,941,007 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 51,814,345,781 | 34,514,746,739 | |||
| 장기차입금 | 4,22,40,41 | 21,594,651,914 | 9,716,400,000 | ||
| 리스부채 | 4,17,40,41 | 944,631,565 | 510,000,000 | ||
| 종업원급여부채 | 23 | 19,954,847,143 | 13,942,522,738 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | 8,769,561,328 | 9,882,000,502 | ||
| 충당부채 | 24 | 520,653,831 | 463,823,499 | ||
| 기타비유동부채 | 30,000,000 | - | |||
| 부채총계 | 182,382,635,448 | 159,297,371,663 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 99,208,564,145 | 112,453,276,209 | |||
| 자본금 | 26 | 7,805,809,500 | 7,805,809,500 | ||
| 연결자본잉여금 | 26 | 6,497,913,800 | 6,497,913,800 | ||
| 연결기타자본항목 | 27 | 3,895,990,026 | (1,556,825,222) | ||
| 연결이익잉여금 | 28 | 81,008,850,819 | 99,706,378,131 | ||
| Ⅱ. 비지배주주지분 | 43,582,385,285 | 34,829,367,765 | |||
| 자본총계 | 142,790,949,430 | 147,282,643,974 | |||
| 부채및자본총계 | 325,173,584,878 | 306,580,015,637 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유니온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 68(당) 기 | 제 67(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 29,38 | 212,431,081,894 | 208,863,124,669 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 31 | 173,354,762,447 | 182,005,904,184 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 39,076,319,447 | 26,857,220,485 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 30,31 | 28,186,090,088 | 27,574,177,738 | ||
| 1. 판매비 | 7,256,584,415 | 8,098,398,695 | |||
| 2. 관리비 | 20,929,505,673 | 19,475,779,043 | |||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 10,890,229,359 | (716,957,253) | |||
| Ⅵ.영업외손익 | (26,732,361,000) | (80,802,651,601) | |||
| 1. 기타수익 | 32 | 5,298,935,352 | 3,443,668,597 | ||
| 2. 기타비용 | 32 | 29,634,705,053 | 82,898,138,286 | ||
| 3. 금융수익 | 33 | 905,467,102 | 1,452,753,963 | ||
| 4. 금융비용 | 33 | 3,302,058,401 | 2,800,935,875 | ||
| VII.법인세비용차감전순손실 | (15,842,131,641) | (81,519,608,854) | |||
| VIII.법인세수익 | 34 | (3,204,809,831) | (21,152,393,121) | ||
| IX.연결당기순손실 | (12,637,321,810) | (60,367,215,733) | |||
| 1. 지배기업소유주지분 | (15,801,711,253) | (38,091,726,649) | |||
| 2. 비지배지분 | 3,164,389,443 | (22,275,489,084) | |||
| X.기타포괄손익 | (2,051,657,402) | (1,244,198,096) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목 | 170,839,157 | 3,449,462 | |||
| - 해외사업환산이익 | 170,839,157 | 3,449,462 | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (2,222,496,559) | (1,247,647,558) | |||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | (2,475,416,781) | (1,811,991,324) | |||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가이익 | 252,920,222 | 564,343,766 | |||
| XI.당기연결총포괄손실 | (14,688,979,212) | (61,611,413,829) | |||
| 1. 지배기업소유주지분 | (16,949,258,076) | (38,786,021,691) | |||
| 2. 비지배지분 | 2,260,278,864 | (22,825,392,138) | |||
| XII.지배기업소유주지분에 대한 주당손실 | 35 | (1,100) | (2,718) | ||
| 1. 주당손실 | 35 | (1,100) | (2,718) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유니온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 7,805,809,500 | 6,497,913,800 | 38,207,634,731 | 96,372,360,959 | 60,454,699,322 | 209,338,418,312 |
| K-IFRS 1109호 최초적용에 따른 조정 | - | - | (41,976,072,459) | 45,670,105,680 | - | 3,694,033,221 |
| 2018년 1월 1일(재작성금액) | 7,805,809,500 | 6,497,913,800 | (3,768,437,728) | 142,042,466,639 | 60,454,699,322 | 213,032,451,533 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (38,091,726,649) | (22,275,489,083) | (60,367,215,732) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산평가이익 | - | - | 564,343,766 | - | - | 564,343,766 |
| 해외사업환산이익 | - | - | 1,914,886 | - | 1,534,576 | 3,449,462 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,260,819,037) | (551,172,287) | (1,811,991,324) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | 1,679,136,976 | (180,645,022) | (2,012,307,029) | (513,815,075) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 56,278,144 | 56,278,144 |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (33,783,122) | - | 33,783,122 | - |
| 현금배당 | - | - | - | (2,802,897,800) | (877,959,000) | (3,680,856,800) |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 7,805,809,500 | 6,497,913,800 | (1,556,825,222) | 99,706,378,131 | 34,829,367,765 | 147,282,643,974 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 7,805,809,500 | 6,497,913,800 | (1,556,825,222) | 99,706,378,131 | 34,829,367,765 | 147,282,643,974 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (15,801,711,253) | 3,164,389,443 | (12,637,321,810) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산평가이익 | - | - | 252,920,222 | - | - | 252,920,222 |
| 해외사업환산이익 | - | - | 93,900,114 | - | 76,939,043 | 170,839,157 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,494,367,159) | (981,049,622) | (2,475,416,781) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 종속기업의 자기주식 처분 | - | - | 1,489,141,823 | - | 7,097,399,447 | 8,586,541,270 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 57,316 | - | (57,316) | - |
| 자기주식 처분 | - | - | 3,616,795,773 | - | - | 3,616,795,773 |
| 현금배당 | - | - | - | (1,401,448,900) | (604,603,475) | (2,006,052,375) |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 7,805,809,500 | 6,497,913,800 | 3,895,990,026 | 81,008,850,819 | 43,582,385,285 | 142,790,949,430 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 유니온과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 68(당) 기 | 제 67(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 16,251,866,425 | (4,498,818,086) | ||
| 1. 당기순손실 | (12,637,321,810) | (60,367,215,732) | ||
| 2. 비현금항목의 조정 | 38,374,298,212 | 81,036,470,800 | ||
| 법인세수익 | (3,204,809,831) | (21,152,393,122) | ||
| 이자수익 | (217,189,302) | (40,676,163) | ||
| 감가상각비 | 4,800,977,098 | 13,143,308,307 | ||
| 무형자산상각비 | 239,660,493 | 652,310,121 | ||
| 퇴직급여 | 4,098,962,322 | 3,970,922,792 | ||
| 복리후생비 | 593,181,961 | 191,366,935 | ||
| 대손상각비 | 119,647,175 | 305,996,024 | ||
| 외화환산손실 | 747,688,616 | 351,276,497 | ||
| 유형자산처분손실 | 664,329 | 74,053,710 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 57,512,534,488 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 5,645,510,646 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 28,002,526,010 | 18,295,606,405 | ||
| 재고자산평가손실 | 782,348,410 | 1,741,804,194 | ||
| 유형자산처분이익 | (281,328,459) | (928,745,663) | ||
| 외화환산이익 | (145,911,043) | (190,868,378) | ||
| 이자비용 | 3,302,058,401 | 2,800,935,875 | ||
| 배당금수익 | (688,277,800) | (1,412,077,800) | ||
| 배출원가 | 167,269,500 | 18,775,600 | ||
| 복구충당부채전입액 | 56,830,332 | 56,830,332 | ||
| 3. 운전자본의 조정 | (9,242,228,323) | (19,348,291,467) | ||
| 매출채권 | (1,149,988,921) | (5,299,526,918) | ||
| 기타채권 | 587,432,437 | 5,279,920 | ||
| 재고자산 | (7,069,551,870) | (6,589,459,179) | ||
| 기타유동자산 | 232,517,950 | (1,548,863,914) | ||
| 매입채무 | (681,299,870) | (831,021,179) | ||
| 기타채무 | (86,852,393) | 1,036,435,370 | ||
| 기타유동부채 | 775,245,481 | (209,043,544) | ||
| 배출권의 매입 | - | (85,665,600) | ||
| 퇴직금의 지급 | (270,676,137) | 357,123,577 | ||
| 기타장기종업원급여의 지급 | (79,055,000) | (83,550,000) | ||
| 사외적립자산의 적립 | (1,500,000,000) | (6,100,000,000) | ||
| 4. 이자의 수취 | 183,747,754 | 41,026,126 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (426,629,408) | (5,860,807,813) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (29,788,405,658) | (15,180,186,934) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (7,096,345,694) | (1,440,995,911) | ||
| 장기금융상품의 처분 | 501,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 60,000,000 | 30,000,000 | ||
| 만기보유금융자산의 처분 | - | 2,790,000 | ||
| 보증금의 감소 | 165,120,000 | 410,508,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 313,957,840 | 1,876,361,383 | ||
| 무형자산의 처분 | 205,234,190 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 89,120,000 | 28,076,000 | ||
| 배당금의 수취 | 688,277,800 | 1,412,077,800 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (600,000,000) | ||
| 선급금의 증가 | (550,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (120,316,800) | (120,316,800) | ||
| 보증금의 증가 | (231,010,854) | - | ||
| 사용권자산의 취득 | (3,940,530,426) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (19,504,172,775) | (15,601,611,782) | ||
| 차입원가자본화 유형자산 취득 | (136,726,756) | - | ||
| 투자부동산의 취득 | (182,609,255) | (787,949,280) | ||
| 무형자산의 취득 | (49,402,928) | (545,904,033) | ||
| 연결범위변동으로 인한 현금유입 | - | 156,777,689 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,413,187,497 | 23,391,034,110 | ||
| 종속기업의 자기주식의 처분 | 8,896,071,369 | - | ||
| 자기주식의 처분 | 3,688,070,453 | (513,815,075) | ||
| 단기차입금의 차입 | 47,000,000,000 | 63,400,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (45,000,000,000) | (40,957,830,985) | ||
| 장기차입금의 차입 | 15,163,893,619 | 9,300,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (3,158,600,000) | (1,300,000,000) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (848,161,943) | - | ||
| 배당금의 지급 | (2,006,050,374) | (3,680,852,800) | ||
| 이자의 지급 | (3,322,035,627) | (2,856,467,030) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III) | 6,876,648,264 | 3,712,029,090 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,701,248,961 | 2,996,817,761 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산 등의 &cr 환율변동효과 | 70,339,165 | (7,597,890) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 13,648,236,390 | 6,701,248,961 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 68 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 67 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유니온과 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr1-1 연결기업의 개요
주식회사 유니온(이하 "지배기업")은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 1952년 12월 6일 설립되었으며, 충청북도청주 및 경상북도 포항 공장과 충청북도 청주에 광산을 두고 있습니다. 지배기업은 1996년 7월 3일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권거래소)에 상장하였으며, 2019년 12월 31일 현재 지배기업의 납입자본금은 7,805,810천원입니다. 지배기업의 주요주주는 이건영(24.55%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr
1-2 종속기업의 내역&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼㈜ | 52.17% | 대한민국 | 12월 31일 | 페라이트 및 세라믹 제조 및 판매 |
| 유니온툴텍㈜ | 92.31% | 대한민국 | 12월 31일 | 호환성 공구의 제조 및 판매 |
| 유니온툴텍공구유한공사 | 100% | 중국 | 12월 31일 | 호환성 공구의 제조 및 판매 |
| 유농영농조합 | 96.06% | 대한민국 | 12월 31일 | 농업의 경영 및 부대산업 |
| 유니온머티리얼베트남(유)(주1) | 100.00% | 베트남 | 12월 31일 | 페라이트 마그네트 제조 및 판매 |
(주1) 당기 중 유니온머티리얼베트남(유)가 현물출자의 방법으로 연결기업에 편입되었습니다.
1-3 종속기업의 요약재무정보&cr당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼(주) | 160,958,339 | 72,993,210 | 87,965,129 | 106,728,812 | 3,480,584 |
| 유니온툴텍(주) | 5,587,964 | 2,413,265 | 3,174,699 | 2,345,568 | (315,459) |
| 유니온툴텍공구유한공사 | 1,316,476 | 1,137,012 | 179,464 | 1,618,421 | 8,119 |
| 유농영농조합 | 1,232,948 | 344 | 1,232,604 | - | (30,975) |
| 유니온머티리얼베트남(유) | 21,591,432 | 16,765,806 | 4,825,626 | - | (440,064) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼(주) | 142,329,399 | 63,003,833 | 79,325,566 | 109,259,663 | (7,543,941) |
| 유니온툴텍(주) | 5,859,955 | 2,369,796 | 3,490,159 | 3,547,447 | (1,573,531) |
| 유니온툴텍공구유한공사 | 1,457,436 | 1,289,775 | 167,661 | 1,679,957 | (339,911) |
| 유농영농조합 | 1,183,890 | 311 | 1,183,579 | - | (28,705) |
&cr1-4 연결기업간 거래&cr당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼㈜ | 배당금수익 | 766,879 | 1,095,541 |
| 유농영농조합 | 현물출자 | 79,807 | 1,096,843 |
&cr1-5 비지배지분순이익&cr당기 및 전기 중 비지배지분순이익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업 | 비지배지분지분율(%) | 비지배지분순이익 | 비지배지분총포괄이익 |
|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼㈜ | 47.83% | 3,165,686 | 2,261,576 |
| 유농영농조합 | 3.94% | (1,297) | (1,297) |
| 합 계 | 3,164,389 | 2,260,279 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업 | 비지배지분지분율(%) | 비지배지분순이익 | 비지배지분총포괄이익 |
|---|---|---|---|
| 유니온머티리얼㈜ | 44.08% | (22,275,489) | (22,825,392) |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")은 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr2-2 준거 회계기준&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr 2-3 연결기준&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2-4 중요한 회계정책
&cr2-4-1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2-4-2 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-4-3 공정가치 측정&cr연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 41&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 41&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 4, 11, 12&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr2-4-4 외화환산&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2) 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2-4-5 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 6년 |
| 공구와기구 | 4 ~ 6년 |
| 집기비품 | 4 ~ 6년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr
2-4-6 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr- 토지사용권 60년 &cr- 건물 및 기계장치 2~10년
- 차량운반구 및 기타설비 1~4년
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-4-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2-4-7 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2-4-8 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
&cr2-4-9 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 산업재산권&cr개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr(3) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의무형자산&cr기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. &cr
연결기업의 무형자산에 대한 회계처리를 요약하면 다음과 같습니다.
| 산업재산권 | 회원권 | 기타의무형자산 | |
|---|---|---|---|
| 내용연수 | 유한(10년) | 비한정 | 유한(4 ~ 20년) |
| 상각방법 | 정액법 | 상각대상 아님 | 정액법 |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 | 취득 |
&cr2-4-10 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2-4-11 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr
(1) 영업권&cr연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr
(2) 무형자산&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2-4-12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업은 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
3) 금융자산의 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 금융부채의 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-4-13 자기주식&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2-4-14 현금배당&cr연결기업은 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2-4-15 종업원급여
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr한편 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 498,502천원(전기: 372,144천원)의 비용을 연결포괄손익계산서에 인식하였습니다. &cr&cr2-4-16 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 온실가스부채&cr연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익으로 인식합니다.
&cr2-4-17 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 백시멘트, 타일시멘트, 알루미나시멘트, 용융알루미나와 모터용 자석, 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크, 기타 산업용품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 재화의 판매&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 계약 잔액
1) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-4-12 부분을 참조합니다.
2) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업은 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2-4-18 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr
(2) 이연법인세 &cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-4-19 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-4-20 영업부문&cr연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업은 주석 41에서 기술한대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr2-5 회계정책 및 공시사항의 변경&cr &cr2-5-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니 다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스(이하 '단기리스')와 리스계약 기초자산이 소액인 리스(이하 '소액자산리스')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가(감소) 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,961,607 |
| 금융리스자산 | (570,000) |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | (32,781) |
| 총자산 | 1,358,826 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 1,358,826 |
| 총부채 | 1,358,826 |
수정소급법 적용에 따른 효과
연결기업은 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.
기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2-4-6 리스를 참조합니 다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
- 이전에 금융리스로 분류되었던 리스
연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.&cr
- 이전에 운용리스로 회계처리된 리스
연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초적용일직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 미지급리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.
연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:&cr
- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적 용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음 과 같이 조정될 수 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 1,523,925 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | (99,239) |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | (34,116) |
| 2018년 12월 31일 리스부채 인식 대상 운용리스 약정 | 1,390,570 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.96 ~ 3.26% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 1,358,826 |
| 증가: | |
| 종전에 인식하였던 금융리스부채 | 570,000 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 1,928,826 |
(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용하여 연결기업은 법인세 불확실성을 검토한 결과 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-5-2 연차개선 2015-2017
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr2-5-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.
&cr3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 40에 설명되어 있습니다. &cr&cr3-1 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
연결기업은 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정 보는 주석 17 을 참조 합니다.&cr
3-2 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr
(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
(3) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 복구충당부채
연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 공장 건물의 철거비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 561백만원입니다. &cr&cr(6) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. &cr자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.&cr
(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정
&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr
연결기업은 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 금융상품&cr
4-1 금융자산 &cr 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 13,648,236 | 13,648,236 |
| 단기금융상품 | - | - | 8,404,600 | 8,404,600 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 62,966,366 | 62,966,366 |
| 소 계 | - | - | 85,019,202 | 85,019,202 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 39,961,471 | - | - | 39,961,471 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,633,989 | - | 7,633,989 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 1,798,804 | 1,798,804 |
| 장기금융상품 | - | - | 7,000 | 7,000 |
| 소 계 | 39,961,471 | 7,633,989 | 1,805,804 | 49,401,264 |
| 합 계 | 39,961,471 | 7,633,989 | 86,825,006 | 134,420,466 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 6,701,249 | 6,701,249 |
| 단기금융상품 | - | - | 1,489,654 | 1,489,654 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 64,658,756 | 64,658,756 |
| 소 계 | - | - | 72,849,659 | 72,849,659 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 67,843,681 | - | - | 67,843,681 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,309,732 | - | 7,309,732 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 2,283,165 | 2,283,165 |
| 장기금융상품 | - | - | 508,000 | 508,000 |
| 소 계 | 67,843,681 | 7,309,732 | 2,791,165 | 77,944,578 |
| 합 계 | 67,843,681 | 7,309,732 | 75,640,824 | 150,794,237 |
4-2 금융부채 &cr 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 31,469,987 | 29,870,568 |
| 단기차입금 | 92,200,000 | 90,200,000 |
| 유동성장기부채 | 2,635,642 | 2,508,600 |
| 유동성리스부채 | 687,700 | 60,000 |
| 소 계 | 126,993,329 | 122,639,168 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 21,594,652 | 9,716,400 |
| 리스부채 | 944,632 | 510,000 |
| 소 계 | 22,539,284 | 10,226,400 |
| 합 계 | 149,532,613 | 132,865,568 |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 7,428 | 10,053 |
| 보통예금 | 5,190,808 | 1,825,370 |
| 단기성금융자산 | 8,450,000 | 4,865,826 |
| 합 계 | 13,648,236 | 6,701,249 |
&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 사용이 제한된 예금&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 37,437 | 18,201 | 연구개발자금 등 |
| 단기금융상품 | 8,104,600 | 1,489,654 | 자사주신탁보증금 |
| 미수금 | - | 35,035 | 연구개발자금 |
| 장기금융상품 | 7,000 | 8,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,149,037 | 1,550,890 |
&cr
7. 단기금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기예치금 | 8,404,600 | 1,489,654 |
8. 매출채권및기타채권&cr&cr8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 61,377,690 | - | 62,902,832 | - |
| 단기대여금 | 60,000 | - | 60,000 | - |
| 미수금 | 1,083,561 | - | 1,695,924 | - |
| 보증금 | 443,783 | 1,348,804 | - | 1,773,165 |
| 장기대여금 | - | 450,000 | - | 510,000 |
| 미수수익 | 1,332 | - | - | - |
| 합 계 | 62,966,366 | 1,798,804 | 64,658,756 | 2,283,165 |
&cr8-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 64,132,132 | 1,893,871 | 65,944,730 | 2,378,232 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (1,146,685) | (95,067) | (1,283,143) | (95,067) |
| - 미수금 | (19,081) | - | (2,831) | - |
| 대손충당금 합계 | (1,165,766) | (95,067) | (1,285,974) | (95,067) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 62,966,366 | 1,798,804 | 64,658,756 | 2,283,165 |
8-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,381,041 | 1,206,610 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 119,647 | 305,996 |
| 제각액 | (240,339) | (131,565) |
| 제각채권회수액 | 484 | - |
| 기말금액 | 1,260,833 | 1,381,041 |
8-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| 발생일로부터 12개월이내 | 61,675,294 | 233,248 | 63,606,058 | 86,604 |
| 12개월초과 ~ 18개월이내 | 1,092,026 | 169,103 | 970,319 | 195,444 |
| 18개월초과 ~ 24개월이내 | 124,622 | 31,122 | 547,353 | 242,982 |
| 24개월초과 | 830,142 | 827,360 | 856,067 | 856,011 |
| 합 계 | 63,722,084 | 1,260,833 | 65,979,797 | 1,381,041 |
&cr
9. 재고자산
&cr9-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,199,140 | (301,851) | 1,897,289 | 2,451,534 | (444,186) | 2,007,348 |
| 제품 | 18,010,506 | (1,719,275) | 16,291,231 | 13,871,986 | (1,906,790) | 11,965,196 |
| 재공품 | 14,718,560 | (646,498) | 14,072,062 | 14,033,752 | (1,231,047) | 12,802,705 |
| 원재료 | 7,029,123 | (233,976) | 6,795,147 | 6,266,983 | (85,701) | 6,181,282 |
| 부재료 | 1,252,167 | (95,767) | 1,156,400 | 1,285,900 | (44,348) | 1,241,552 |
| 저장품 | 1,016,144 | (99,697) | 916,447 | 1,102,322 | (155,408) | 946,914 |
| 미착품 | 364,664 | - | 364,664 | 61,039 | - | 61,039 |
| 합 계 | 44,590,304 | (3,097,064) | 41,493,240 | 39,073,516 | (3,867,480) | 35,206,036 |
9-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (770,416) | 1,741,804 |
9-3 보고기간종료일 현재 보고부문별 재고자산 보유 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합 계 |
| 상품 | 406,418 | 39,435 | 410,068 | - | 1,041,368 | 1,897,289 |
| 제품 | 2,617,744 | 565,911 | 6,166,039 | 6,854,552 | 86,985 | 16,291,231 |
| 재공품 | 3,876,589 | 126,834 | 5,068,310 | 4,894,660 | 105,669 | 14,072,062 |
| 원재료 | 3,649,529 | 489,630 | 813,146 | 1,805,498 | 37,344 | 6,795,147 |
| 부재료 | 1,154,628 | 1,772 | - | - | - | 1,156,400 |
| 저장품 | 373,516 | 20,310 | 38,408 | 459,957 | 24,256 | 916,447 |
| 미착품 | 97,572 | - | 96,106 | 170,986 | - | 364,664 |
| 합 계 | 12,175,996 | 1,243,892 | 12,592,077 | 14,185,653 | 1,295,622 | 41,493,240 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합 계 |
| 상품 | 330,207 | 42,584 | 1,055,885 | - | 578,672 | 2,007,348 |
| 제품 | 2,229,665 | 945,552 | 4,487,385 | 4,160,060 | 142,534 | 11,965,196 |
| 재공품 | 3,998,618 | 85,125 | 4,315,454 | 4,329,302 | 74,206 | 12,802,705 |
| 원재료 | 2,938,926 | 1,141,562 | 628,802 | 1,438,301 | 33,691 | 6,181,282 |
| 부재료 | 1,218,186 | 23,366 | - | - | - | 1,241,552 |
| 저장품 | 474,262 | 21,630 | 24,351 | 403,046 | 23,625 | 946,914 |
| 미착품 | 61,039 | - | - | - | - | 61,039 |
| 합 계 | 11,250,903 | 2,259,819 | 10,511,877 | 10,330,709 | 852,728 | 35,206,036 |
&cr
10. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,951,167 | 1,609,690 |
| 선급비용 | 201,505 | 234,766 |
| 부가세대급금 | 766,357 | 893,698 |
| 기타의당좌자산 | 17,453 | 8,164 |
| 합 계 | 2,936,482 | 2,746,318 |
&cr
11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치/&cr순자산가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성지분증권> | ||||
| OCI(주) | 28,207,541 | 39,469,801 | 39,469,801 | 67,464,356 |
| <출자금> | ||||
| 전문건설공제조합 | 91,975 | 91,975 | 91,975 | 91,975 |
| 서울기계공업협동조합 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| 한국내화물협동조합 | 3,500 | 3,500 | 3,500 | 3,500 |
| 한국강섬유공업협동조합 | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 소 계 | 100,775 | 100,775 | 100,775 | 100,775 |
| <기타> | ||||
| 장기저축성보험 | 521,373 | 390,895 | 390,895 | 278,550 |
| 합 계 | 28,829,689 | 39,961,471 | 39,961,471 | 67,843,681 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치/&cr순자산가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <비시장성지분증권> | ||||
| (주)불스원(주1) | 4,455,004 | 7,633,988 | 7,633,988 | 7,309,731 |
| 한영토건(주) | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 합 계 | 4,455,005 | 7,633,989 | 7,633,989 | 7,309,732 |
(주1) 연결기업은 당기말 기준으로 (주)불스원주식의 공정가치평가를 수행하였으며, 그 결과 324,257천원의 평가차액(법인세차감 전)을 기타포괄손익으로 조정하였습니다.&cr&cr&cr13. 유형자산&cr&cr13-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액(주1) | 감가상각누계액(주2) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 86,603,241 | - | 86,603,241 |
| 건물 | 38,031,174 | (25,477,961) | 12,553,213 |
| 구축물 | 4,922,074 | (4,447,398) | 474,676 |
| 기계장치 | 140,501,366 | (124,132,166) | 16,369,200 |
| 차량운반구 | 2,139,989 | (1,729,581) | 410,408 |
| 공구와기구 | 12,703,216 | (11,763,798) | 939,418 |
| 집기비품 | 3,358,053 | (3,111,989) | 246,064 |
| 입목 | 178,065 | - | 178,065 |
| 건설중인자산 | 17,025,864 | - | 17,025,864 |
| 합 계 | 305,463,042 | (170,662,893) | 134,800,149 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득가액(주1) | 감가상각누계액(주2) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 84,523,011 | - | 84,523,011 |
| 건물 | 37,938,086 | (24,885,904) | 13,052,182 |
| 구축물 | 4,922,074 | (4,330,151) | 591,923 |
| 기계장치 | 137,231,901 | (121,891,560) | 15,340,341 |
| 차량운반구 | 2,097,458 | (1,781,148) | 316,310 |
| 공구와기구 | 11,851,940 | (11,620,471) | 231,469 |
| 집기비품 | 3,140,595 | (3,017,872) | 122,723 |
| 입목 | 178,065 | - | 178,065 |
| 건설중인자산 | 661,418 | - | 661,418 |
| 합 계 | 282,544,548 | (167,527,106) | 115,017,442 |
(주1) 손상차손누계액이 포함되어있습니다.&cr(주2) 감가상각누계액에는 자산 관련 정부보조금이 포함되어 있습니다.&cr
13-2 당기 및 전기 중 연결기업 의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금&cr수령 | 대체(주1) | 처분 | 감가상각비 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 84,523,010 | 2,080,701 | - | - | (470) | - | - | 86,603,241 |
| 건물 | 13,052,182 | 23,723 | - | 69,365 | - | (592,057) | - | 12,553,213 |
| 구축물 | 591,923 | - | - | - | - | (117,247) | - | 474,676 |
| 기계장치 | 15,340,341 | 2,400,274 | (89,120) | 1,432,925 | (4) | (2,715,850) | 634 | 16,369,200 |
| 차량운반구 | 316,310 | 293,835 | - | - | (32,820) | (166,917) | - | 410,408 |
| 공구와기구 | 231,470 | 753,298 | - | 98,000 | - | (143,335) | (15) | 939,418 |
| 집기비품 | 122,723 | 217,458 | - | - | - | (94,117) | - | 246,064 |
| 입목 | 178,065 | - | - | - | - | - | - | 178,065 |
| 건설중인자산 | 661,418 | 18,341,417 | - | (2,170,290) | - | - | 193,319 | 17,025,864 |
| 합 계 | 115,017,442 | 24,110,706 | (89,120) | (570,000) | (33,294) | (3,829,523) | 193,938 | 134,800,149 |
(주1) 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하고 기준서 적용에 따른 효과를 기초에 반영하였습니다. 이에 따라 기계장치로 계상되어 있던 금융리스자산 570,000천원이 사용권자산으로 재분류되었습니다.&cr(주2) 환율차이 등에 따른 변동입니다. &cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금&cr수령 | 대 체(주1) | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(2) | 연결범위의&cr변동 | 기타(주3) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 101,747,870 | 220,386 | - | (1,096,843) | (691,199) | - | (16,845,135) | 1,187,931 | - | 84,523,010 |
| 건물 | 26,735,503 | 71,317 | - | - | (203,057) | (1,697,587) | (11,853,994) | - | - | 13,052,182 |
| 구축물 | 2,991,105 | - | - | - | - | (277,607) | (2,121,575) | - | - | 591,923 |
| 기계장치 | 33,848,425 | 2,165,345 | (28,076) | 12,586,316 | (126,380) | (10,025,182) | (23,081,712) | - | 1,605 | 15,340,341 |
| 차량운반구 | 425,475 | 47,780 | - | - | (991) | (155,954) | - | - | - | 316,310 |
| 공구와기구 | 1,555,464 | 444,894 | - | 85,000 | - | (686,247) | (1,167,641) | - | - | 231,470 |
| 집기비품 | 697,093 | 147,849 | - | - | (43) | (293,436) | (428,740) | - | - | 122,723 |
| 입목 | 178,065 | - | - | - | - | - | - | - | - | 178,065 |
| 건설중인자산 | 1,914,702 | 13,389,467 | - | (12,671,318) | - | - | (1,971,433) | - | - | 661,418 |
| 합 계 | 170,093,702 | 16,487,038 | (28,076) | (1,096,845) | (1,021,670) | (13,136,013) | (57,470,230) | 1,187,931 | 1,605 | 115,017,442 |
(주1) 전기 중 유농영농조합에 현물출자한 토지 1,096,843천원이 포함되어 있습니 다.&cr(주2) 연결기업은 전기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련된 현금창출단위의 손상평가를 수행하였고, 이에 따라 57,234,096천원의 손상차손을 인식하였으며, 운휴중인 무안공장 기계장치에 대한 손상차손 236,134천원을 인식하였습니다. &cr(주3) 환율차이에 따른 변동입니다.&cr
13-3 보험가입자산&cr당기말 현재 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액 | 부 보 처 | 질 권 자 |
| 패키지보험 | 건물 외 | 103,382,113 | 삼성화재해상보험 | 농협은행, 신한은행. 한국산업은행 |
| 일반패키지보험 | 건물 외 | 2,438,409 | 현대해상화재보험 | - |
| 화재보험 | 건물 외 | 63,048,972 | 한화손해보험 | KDB산업은행 |
| 화재보험 | 건물 외 | 1,336,779 | 롯데손해보험 | KEB하나은행 |
| 합 계 | 64,491,571 |
&cr연결기업은 상기 보험 이외에 보험 이외에 각 공장의 환경책임보험, 보유차량에 대한손해배상책임보험과 자동차종합보험, 사업장의 가스사고와 관련하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr&cr14. 정부보조금&cr
당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 329,512 | 483,543 | 22,298 | 835,353 |
| 취득 | - | 89,120 | - | 89,120 |
| 감가상각비 상계 | (22,240) | (191,617) | (8,508) | (222,365) |
| 기말금액 | 307,272 | 381,046 | 13,790 | 702,108 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 351,752 | 682,613 | 3,174 | 35,062 | 1,072,601 |
| 취득 | - | 28,076 | - | - | 28,076 |
| 감가상각비 상계 | (22,240) | (227,146) | (3,174) | (12,764) | (265,324) |
| 기말금액 | 329,512 | 483,543 | - | 22,298 | 835,353 |
&cr
15. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니 다 .
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 16,419 | - | (3,459) | - | 12,960 |
| 회원권 | 1,349,962 | - | - | (205,234) | 1,144,728 |
| 기타의무형자산 | 662,724 | 49,403 | (236,201) | 1 | 475,927 |
| 합 계 | 2,029,105 | 49,403 | (239,660) | (205,233) | 1,633,615 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손&cr(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 19,878 | - | (3,459) | - | 16,419 |
| 회원권 | 1,105,857 | 424,105 | - | (180,000) | 1,349,962 |
| 영업권 | 42,302 | 108,699 | - | (151,001) | - |
| 무형자산(기술) | 1,075,651 | - | (55,878) | (1,019,773) | - |
| 무형자산(고객관계) | 4,691,082 | - | (354,044) | (4,337,038) | - |
| 기타의무형자산 | 749,948 | 151,705 | (238,929) | - | 662,724 |
| 합 계 | 7,684,718 | 684,509 | (652,310) | (5,687,812) | 2,029,105 |
(주1) 연결기업은 전기 중 세라믹 및 페라이트생산과 관련한 현금창출단위의 손상평가를 수행하여 5,356,811천원의 손상차손을 인식하였으며, 회원권에 대한 시세를 반영하여 손상차손 180,000천원을 인식하였습니다. 또한, 영업권 151,001천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr
16. 투자부동산&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 토지 | 350,238 | 47,182 | - | 397,420 |
| 건물 | 430,416 | 135,427 | (11,011) | 554,832 |
| 합 계 | 780,654 | 182,609 | (11,011) | 952,252 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 토지 | - | 350,238 | - | 350,238 |
| 건물 | - | 437,711 | (7,295) | 430,416 |
| 합 계 | - | 787,949 | (7,295) | 780,654 |
보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
17. 리스&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. &cr
(1) 사용권자산&cr당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr변경(주1) | 계정재분류 | 수정후기초 | 취 득 | 상 각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 903,593 | - | 903,593 | 87,421 | (553,113) | - | 437,901 |
| 기계장치 | - | - | 570,000 | 570,000 | - | (60,000) | - | 510,000 |
| 차량운반구 | - | 488,014 | - | 488,014 | 508,639 | (288,391) | 398 | 708,660 |
| 토지사용권 | - | - | - | - | 3,913,993 | (58,939) | - | 3,855,054 |
| 합 계 | - | 1,391,607 | 570,000 | 1,961,607 | 4,510,053 | (960,443) | 398 | 5,511,615 |
(주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다.&cr&cr연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 103,041천원, 소액자산리스에 따른 리스료 60,810천원을 인식하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 687,700 | 60,000 |
| 1년 초과 | 944,632 | 510,000 |
| 합 계 | 1,632,332 | 570,000 |
(주1) 보고기간일 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기분석은 주석 40에서 기술하고 있습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경(주1) | 수정후기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 870,812 | 870,812 | 41,624 | 20,718 | (536,400) | - | 396,754 |
| 기계장치 | 570,000 | - | 570,000 | - | - | (60,000) | - | 510,000 |
| 차량운반구 | - | 488,014 | 488,014 | 508,639 | 20,436 | (291,512) | - | 725,577 |
| 토지사용권 | - | - | - | 3,913,993 | - | (3,940,532) | 26,539 | - |
| 합 계 | 570,000 | 1,358,826 | 1,928,826 | 4,464,256 | 41,154 | (4,828,444) | 26,539 | 1,632,331 |
(주1) 회계정책의 변경효과에 따라 기초에 인식한 금액입니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | 600,000 | (30,000) | 570,000 |
&cr&cr18. 담보제공자산&cr&cr18-1 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 내용 | 담보설정금액 | 차입금액 | 종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, 기계장치, 공기구비품 | 부동산 및 공장 | 8,120,000 | - | 당좌차월 등 | 신한은행 |
| 14,300,000 | 2,000,000 | 시설자금대출 | KDB산업은행 | ||
| 6,000,000 | - | 일반자금대출 | NH농협은행 | ||
| 24,000,000 | 8,000,000 | 시설자금대출 | NH농협은행 | ||
| 12,000,000 | 운영자금대출 | NH농협은행 | |||
| 2,400,000 | 1,800,000 | 운영자금대출 | NH농협은행 | ||
| $21,600,000.00 | $9,862,578.70 | 운영자금대출 | KEB하나은행 | ||
| 50,000 | 20,000 | 운영자금대출 | IBK기업은행 | ||
| 18,000,000 | 29,791,400 | 운영자금대출 | KDB산업은행 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | OCI(주) 275,000주 | 24,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | OCI(주) 60,000주 | 6,500,000 | 5,000,000 | 일반자금대출 | 신한은행 |
| 전문건설공제조합 114좌 | 105,841 | - | 질권 | 전문건설공제조합 | |
| OCI(주) 295,000주 | 18,467,000 | 9,000,000 | 일반담보대출 | 한국증권금융 | |
| 종속기업투자주식 | 유니온머티리얼(주) 21,910,820주 | 51,709,535 | 20,000,000 | 일반담보대출 | KB투자증권 |
| 합 계 | 173,602,376 | 87,591,400 | |||
| $21,600,000.00 | $9,862,578.70 |
18-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)에 계약이행보증보험 등 2,317,172천원의 보증보험계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr&cr19. 장기금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당좌개설보증금 | 7,000 | 8,000 |
| 사모사채 | - | 500,000 |
| 합 계 | 7,000 | 508,000 |
&cr
20. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 16,301,089 | 19,105,190 |
| 미지급금 | 12,722,655 | 8,582,685 |
| 미지급비용 | 2,240,353 | 2,031,175 |
| 미지급배당금 | 20 | 18 |
| 예수보증금 | 205,870 | 151,500 |
| 합 계 | 31,469,987 | 29,870,568 |
&cr
21. 기타유동부채&cr&cr21-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 1,103,420 | 827,437 |
| 예수부가세 | 380,768 | 583,091 |
| 선수금 | 852,434 | 327,643 |
| 선수수익 | 4,487 | 4,327 |
| 배출부채 | 270,320 | 103,050 |
| 기타의유동부채 | 37,686 | 18,393 |
| 합 계 | 2,649,115 | 1,863,941 |
&cr21-2 배출부채&cr&cr(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위: KAU) |
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 2018년~2020년&cr계획기간 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 211,568 | 211,568 | 211,568 | 634,704 |
(2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 226,980 | - | - | - | - | - | 226,980 | - |
| 무상할당 | 211,568 | - | 211,568 | - | 211,568 | - | 634,704 | - |
| 제출 | (215,117) | - | (205,273) | - | - | - | (420,390) | - |
| 차입 | - | - | 4,175 | - | (4,175) | - | - | - |
| 추가할당 | 4,513 | - | 52 | - | - | - | 4,565 | - |
| 추가차감 | (9,012) | - | (10) | - | (10) | - | (9,032) | - |
| 매입 | 3,966 | - | - | - | - | - | 3,966 | - |
| 이월 | (222,898) | - | 222,898 | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 233,410 | - | 207,383 | - | 440,793 | - |
&cr(3) 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.&cr
(4) 당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 103,050 | 169,940 |
| 배출원가 인식 | 167,270 | 18,776 |
| 배출권 매입 | - | (85,666) |
| 기말 | 270,320 | 103,050 |
&cr(5) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 214,579tCO2-eq입니다.
&cr &cr
22. 장ㆍ단기차입금&cr
22-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | 3.22 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| KDB산업은행 | 일반자금대출 | 2.91~3.10 | 25,000,000 | 20,000,000 |
| 일반담보대출 | 2.29 | 2,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 2.43 | 4,400,000 | 8,000,000 | |
| KB투자증권 | 일반담보대출 | 4.00 | 20,000,000 | 25,000,000 |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | 2.81 | 9,000,000 | 10,000,000 |
| NH농협은행 | 일반자금대출 | 3.61 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 일반자금대출 | 2.53 | 12,000,000 | 2,400,000 | |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 2.50 | 13,000,000 | 18,000,000 |
| 합 계 | 92,200,000 | 90,200,000 |
&cr 22-2 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내역 | 만기일 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | 2024-10-31 | 2.29 | 2,333,200 | 2,800,000 |
| 산업시설자금대출 | 2024-10-31 | 2.52 | 583,200 | 700,000 | |
| 산업시설자금대출 | 2022-12-21 | 2.29 | 1,875,000 | 2,500,000 | |
| 일반시설자금 | - | - | - | 2,925,000 | |
| 기업은행 | 일반시설자금 | 2027-09-15 | 1.75 | 20,000 | - |
| NH농협은행 | 일반시설자금 | 2022-02-28 | 2.58 | 8,000,000 | 3,300,000 |
| KEB Hana - Hanoi Branch | 일반시설자금 | 2024-04-11 | LIBOR 3M+1.5 | 6,787,694 | - |
| KEB Hana - Hong Kong Branch | 일반시설자금 | 2024-05-24 | LIBOR 3M+1.8 | 4,631,200 | - |
| (차감: 유동성장기부채) | (2,635,642) | (2,508,600) | |||
| 합 계 | 21,594,652 | 9,716,400 |
&cr
23. 종업원급여&cr
23-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 53,327,167 | 47,671,162 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (35,115,884) | (34,961,776) |
| 소 계 | 18,211,283 | 12,709,386 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,743,564 | 1,233,137 |
| 순확정급여부채 금액 | 19,954,847 | 13,942,523 |
&cr23-2 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 47,671,162 | 42,416,228 |
| 당기근무원가 | 3,753,929 | 3,540,802 |
| 이자원가 | 1,174,013 | 1,284,016 |
| 퇴직금지급액 | (2,261,417) | (1,592,304) |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 362,640 | - |
| 재무적 가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 1,777,396 | 1,496,993 |
| 경험조정 | 836,221 | 509,006 |
| 기타 | 13,223 | 16,421 |
| 기말 | 53,327,167 | 47,671,162 |
23-3 당기 및 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,753,929 | 3,540,802 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 331,809 | 413,699 |
| 기타 | 13,223 | 16,421 |
| 합 계 | 4,098,961 | 3,970,922 |
&cr23-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 34,961,776 | 30,257,955 |
| 이자수익 | 842,204 | 870,317 |
| 기여금납입액 | 1,500,000 | 6,100,000 |
| 퇴직금지급액 | (1,990,740) | (1,949,428) |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (197,356) | (317,068) |
| 기말 | 35,115,884 | 34,961,776 |
23-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 34,985,755 | 34,826,672 |
| 국민연금전환금 | 130,129 | 135,104 |
| 합 계 | 35,115,884 | 34,961,776 |
23-6 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,233,137 | 1,125,320 |
| 복리후생비 | 593,182 | 191,367 |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (82,755) | (83,550) |
| 기말 | 1,743,564 | 1,233,137 |
&cr23-7 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (627,648) | 1,184,343 |
| 증감 | (3,173,612) | (2,323,066) |
| 법인세효과 | 698,195 | 511,075 |
| 기말 | (3,103,065) | (627,648) |
&cr23-8 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.20% ~ 2.28% | 2.60 ~ 2.64% |
| 미래임금상승률 | 3.66% ~ 3.94% | 3.94 ~ 4.44% |
23-9 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로&cr인한 영향 | 가정의 감소로&cr인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (3,130,333) | 3,491,200 |
| 임금상승률 | 1% | 3,486,682 | (3,185,102) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로&cr인한 영향 | 가정의 감소로&cr인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (2,600,028) | 2,895,646 |
| 임금상승률 | 1% | 2,879,848 | (2,635,897) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr
24. 충당부채&cr
보고기간종료일 현재 충당부채는 복구충당부채로서 복구충당부채는 당기중 56,830천원(전기: 56,830천원)이 증가하였습니다. &cr&cr
25. 우발채무 및 약정사항&cr
2 5-1 연결기업이 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 금융기관 | 구 분 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 당좌차월 | 5,000,000 |
| 일반자금대출 | 5,000,000 | |
| 전자방식채무결제약정 | 8,000,000 | |
| L/C 약정한도 | USD 10,300,000 | |
| NH농협은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | |
| 일반자금대출 | 12,000,000 | |
| 무역어음대출 | 15,000,000 | |
| 시설자금대출 | 8,000,000 | |
| 운영자금대출 | 1,800,000 | |
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | 42,791,400 |
| 시설자금대출 | 1,950,000 | |
| KB투자증권 | 일반담보대출 | 20,000,000 |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | 9,000,000 |
| KEB하나은행 | 무역어음대출 | 13,000,000 |
| 매입채무구매자금대출 | 4,000,000 | |
| 시설자금대출 | USD 18,000,000 |
&cr25-2 당기 중 한동건설과의 소송사건은 연결기업의 패소로 종결되었으며, 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. &cr
25-3 연결기업은 당기말 현재 ISHIGAKI 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며 관련제품매출에 대해 일정액을 기술도입대가로 지급하고 있습니다.
| 계약상대방 | 계약기간 | 계약의 목적 및 내용 |
|---|---|---|
| CORTE | 2012.10 ~ 2020.12 | THOROSEAL 기술도입계약 |
| ISHIGAKI | 2013.09 ~ 2023.09 | Fiber Filter 기술도입계약 |
| ISHIGAKI | 2014.10 ~ 2020.10 | Filter Press 기술도입계약 |
25-4 당기말 현재 연결기업은 당기 이전에 신한은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행 측과 사고 어음수표 신고절차를 협의 중에 있습니다. &cr&cr
26. 납입자본&cr&cr26-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 52,000,000주 | 52,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 15,611,619주 | 15,611,619주 |
| 보통주자본금 | 7,805,810 | 7,805,810 |
&cr26-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 6,497,914 | 6,497,914 |
&cr27. 기타자본항목&cr
27-1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,633,773) | (8,997,867) |
| 자기주식처분이익 | 4,602,460 | 4,349,758 |
| 기타포괄손익누계액 | 2,549,882 | 2,203,062 |
| 기타자본조정 | 2,377,421 | 888,222 |
| 합 계 | 3,895,990 | (1,556,825) |
&cr27-2 자기주식&cr보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 취득가액 | 주식수 | 취득가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 1,000,000주 | 5,633,773 | 1,597,130주 | 8,997,867 |
&cr27-3 기타포괄손익누계액 &cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 92,199 | (1,701) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,457,683 | 2,204,763 |
| 합 계 | 2,549,882 | 2,203,062 |
&cr
28. 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 3,902,905 | 3,902,905 |
| 임의적립금 | 75,859,386 | 79,159,386 |
| 미처분이익잉여금 | 1,246,560 | 16,644,088 |
| 합 계 | 81,008,851 | 99,706,379 |
(주1) 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당사의 이익준비금 잔액은 자본금의 50%에 도달하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다.
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr29-1 수익정보 구분&cr당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시멘트 | 환경기계 등 | 페라이트 | 세라믹 | 호환성공구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 백시멘트 | 20,271,976 | - | - | - | - | 20,271,976 |
| 알루미나시멘트 | 25,319,330 | - | - | - | - | 25,319,330 |
| 용융알루미나 | 8,993,655 | - | - | - | - | 8,993,655 |
| 타일시멘트 | 6,789,287 | - | - | - | - | 6,789,287 |
| 기타특수시멘트 | 19,034,393 | - | - | - | - | 19,034,393 |
| 환경기계 | - | 7,581,087 | - | - | - | 7,581,087 |
| 상품 등 | - | 15,332,069 | - | - | - | 15,332,069 |
| 모터용자석 외 | - | - | 69,687,368 | - | - | 69,687,368 |
| 절삭공구 외 | - | - | - | 35,681,830 | - | 35,681,830 |
| 스폐셜 공구 외 | - | - | - | - | 3,740,087 | 3,740,087 |
| 합 계 | 80,408,641 | 22,913,156 | 69,687,368 | 35,681,830 | 3,740,087 | 212,431,082 |
| 지리적 시장 | ||||||
| 국내 | 67,831,536 | 22,913,156 | 25,975,288 | 3,387,090 | 2,121,870 | 122,228,940 |
| 국외 | 12,577,105 | - | 43,712,080 | 32,294,740 | 1,618,217 | 90,202,142 |
| 합 계 | 80,408,641 | 22,913,156 | 69,687,368 | 35,681,830 | 3,740,087 | 212,431,082 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 80,294,939 | 22,913,156 | 69,632,159 | 35,543,115 | 3,740,087 | 212,123,456 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 113,702 | - | 55,209 | 138,715 | - | 307,626 |
| 합 계 | 80,408,641 | 22,913,156 | 69,687,368 | 35,681,830 | 3,740,087 | 212,431,082 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시멘트 | 환경기계 등 | 페라이트 | 세라믹 | 호환성공구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 백시멘트 | 21,579,300 | - | - | - | - | 21,579,300 |
| 알루미나시멘트 | 20,645,278 | - | - | - | - | 20,645,278 |
| 용융알루미나 | 8,498,210 | - | - | - | - | 8,498,210 |
| 타일시멘트 | 7,681,456 | - | - | - | - | 7,681,456 |
| 기타특수시멘트 | 16,284,487 | - | - | - | - | 16,284,487 |
| 환경기계 | - | 5,762,863 | - | - | - | 5,762,863 |
| 상품 등 | - | 16,075,510 | - | - | - | 16,075,510 |
| 모터용자석 외 | - | - | 74,044,384 | - | - | 74,044,384 |
| 절삭공구 외 | - | - | - | 33,848,897 | - | 33,848,897 |
| 스폐셜 공구 외 | - | - | - | - | 4,442,740 | 4,442,740 |
| 합 계 | 74,688,731 | 21,838,373 | 74,044,384 | 33,848,897 | 4,442,740 | 208,863,125 |
| 지리적 시장 | ||||||
| 국내 | 66,559,650 | 21,752,210 | 26,038,619 | 3,079,170 | 2,761,637 | 120,191,286 |
| 국외 | 8,129,081 | 86,163 | 48,005,765 | 30,769,727 | 1,681,103 | 88,671,839 |
| 합 계 | 74,688,731 | 21,838,373 | 74,044,384 | 33,848,897 | 4,442,740 | 208,863,125 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 74,599,458 | 21,838,373 | 73,953,218 | 33,704,335 | 4,442,740 | 208,538,124 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 89,272 | - | 91,166 | 144,563 | - | 325,000 |
| 합 계 | 74,688,730 | 21,838,373 | 74,044,384 | 33,848,897 | 4,442,740 | 208,863,125 |
29-2 계약잔액
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 61,377,690 | 62,902,832 |
| 계약부채(주1) | 126,820 | 247,023 |
(주1) 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 이루어져 있습니다. &cr&cr매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다.
30. 판매비와 관리비&cr&cr 30-1 판매비&cr당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 6,881,044 | 7,504,948 |
| 대손상각비 | 119,647 | 305,996 |
| 판매수수료 | 30,340 | 28,470 |
| 광고선전비 | 225,553 | 258,985 |
| 합 계 | 7,256,584 | 8,098,399 |
&cr
30-2 관리비&cr당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,407,897 | 7,610,168 |
| 퇴직급여 | 972,637 | 915,866 |
| 복리후생비 | 1,488,034 | 1,059,535 |
| 경상연구개발비 | 3,482,408 | 3,201,730 |
| 에너지연구개발사업비 | 1,550 | - |
| 여비교통비 | 395,680 | 381,811 |
| 통신비 | 113,635 | 115,812 |
| 세금과공과 | 173,967 | 223,797 |
| 임차료 | 267,534 | 789,476 |
| 감가상각비 | 1,067,530 | 363,016 |
| 무형자산상각비 | 225,791 | 627,141 |
| 수선비 | 116,457 | 160,857 |
| 보험료 | 259,644 | 291,507 |
| 접대비 | 430,783 | 393,972 |
| 수도광열비 | 8,451 | 5,795 |
| 소모품비 | 79,111 | 92,045 |
| 도서인쇄비 | 41,744 | 33,595 |
| 교육훈련비 | 38,170 | 45,731 |
| 차량유지비 | 311,867 | 449,818 |
| 지급수수료 | 1,951,886 | 1,883,734 |
| 포장비 | 27,360 | 46,676 |
| 용역비 | 1,067,370 | 783,697 |
| 합 계 | 20,929,506 | 19,475,779 |
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,834,244 | (4,743,361) |
| 원부재료와 상품 등의 매입액 | 75,983,888 | 88,167,446 |
| 급여 | 37,138,229 | 35,114,225 |
| 퇴직급여 | 4,597,464 | 4,343,067 |
| 복리후생비 | 6,742,120 | 5,843,941 |
| 감가상각비(주1) | 5,040,638 | 13,795,618 |
| 운반비 | 7,102,025 | 7,705,188 |
| 전력비 | 12,584,242 | 13,846,618 |
| 도시가스료 | 49,578 | 41,168 |
| 임차료 | 571,995 | 1,100,610 |
| 세금과공과 | 730,845 | 739,941 |
| 보험료 | 589,995 | 715,856 |
| 복구충당부채전입액 | 56,830 | 56,830 |
| 지급수수료 | 2,110,957 | 2,049,886 |
| 용역비 | 30,395,878 | 29,257,786 |
| 소모품비 | 2,389,292 | 2,218,576 |
| 수선비 | 5,417,513 | 5,313,547 |
| 대손상각비 | 119,647 | 305,996 |
| 기타 | 4,085,472 | 3,707,144 |
| 합 계 | 201,540,852 | 209,580,082 |
(주1) 감가상각비, 무형자산상각비, 투자부동산상각비, 사용권자산상각비를 포함되어 있습니다.
32. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 수입임대료 | 28,240 | 28,947 |
| 외환차익 | 1,821,119 | 1,506,809 |
| 외화환산이익 | 145,911 | 190,868 |
| 유형자산처분이익 | 281,328 | 928,746 |
| 잡이익 | 3,022,337 | 788,298 |
| 합 계 | 5,298,935 | 3,443,668 |
| <기타비용> | ||
| 외환차손 | (742,514) | (826,573) |
| 외화환산손실 | (747,689) | (351,276) |
| 유형자산처분손실 | (664) | (74,054) |
| 유형자산손상차손 | - | (57,512,534) |
| 무형자산손상차손 | - | (5,645,511) |
| 기부금 | (11,290) | (9,480) |
| 잡손실 | (130,022) | (183,104) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (28,002,526) | (18,295,606) |
| 합 계 | (29,634,705) | (82,898,138) |
&cr
33. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 217,189 | 40,676 |
| 배당금수익 | 688,278 | 1,412,078 |
| 합계 | 905,467 | 1,452,754 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | (3,302,058) | (2,800,936) |
&cr
34. 법인세비용&cr
34-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) | 1,074,844 | 489,219 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,525,707) | (21,993,513) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) | 246,053 | 351,901 |
| 법인세비용 | (3,204,810) | (21,152,393) |
(주1) 당기 중 지배기업의 자기주식처분손익으로부터 발생한 자본에 직접 조정되는 법인세비용 71,276천원이 포함되어 있습니다. &cr
34-2 자본에 직접 반영된 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 698,194 | 511,075 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (71,336) | (159,174) |
| 자기주식처분이익 | (380,805) | - |
| 합 계 | 246,053 | 351,901 |
34-3 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (15,842,132) | (81,519,609) |
| 적용세율 | 11%, 22% | 11%, 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,485,269) | (17,912,314) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 | 120,307 | (60,077) |
| -세액공제 | (514,807) | - |
| -이연법인세 미인식효과 | 4,763 | (369,435) |
| -이월결손금 등으로 인한 효과 | 217,014 | (53,532) |
| -전기 법인세효과 | (160,165) | - |
| -기타 | 613,347 | (2,757,035) |
| 법인세수익 | (3,204,810) | (21,152,393) |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
34-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 3,021,516 | 540,351 | 698,194 | 4,260,061 |
| 대손충당금 | 156,776 | (23,401) | - | 133,375 |
| 미지급비용 | 51,512 | 401,141 | - | 452,653 |
| 감가상각누계액 | 347,520 | (173,611) | - | 173,909 |
| 유형자산손상차손 | 2,755,750 | (635,083) | - | 2,120,667 |
| 무형자산손상차손 | 39,600 | - | - | 39,600 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (628,040) | - | (71,336) | (699,376) |
| 외화환산손익 | 22,868 | 108,920 | - | 131,788 |
| 재고자산평가손실 | 902,368 | (537,287) | - | 365,081 |
| 복구충당부채 | 102,041 | 12,503 | - | 114,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (15,422,626) | 6,774,682 | - | (8,647,944) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 26,951 | 1,754 | - | 28,705 |
| 일시상각충당금 | 86,313 | (157,475) | - | (71,162) |
| 정부보조금 | (86,313) | 157,475 | - | 71,162 |
| 잡손실 | 47,450 | - | - | 47,450 |
| 압축기장충당금 | (3,770,267) | 3,386,575 | - | (383,692) |
| 자문수수료 | 163,460 | - | - | 163,460 |
| 이월결손금 | 429,138 | (429,138) | - | - |
| 이월세액공제 | 214,425 | (152,416) | - | 62,009 |
| 토지재평가 | - | (3,386,575) | - | (3,386,575) |
| 장기종업원급여 | - | 72,324 | - | 72,324 |
| 사용권자산 | - | (252,156) | - | (252,156) |
| 리스부채 | - | 255,713 | - | 255,713 |
| 리스보증금 | - | 1,423 | - | 1,423 |
| 기타 | 1,657,557 | (1,757,364) | (309,530) | (409,337) |
| 합 계 | (9,882,001) | 4,208,355 | 317,328 | (5,356,318) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전환효과(주1) | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여부채 | 2,844,658 | - | (334,217) | 511,075 | 3,021,516 |
| 대손충당금 | 235,196 | - | (78,420) | - | 156,776 |
| 미지급비용 | 48,665 | - | 2,847 | - | 51,512 |
| 감가상각누계액 | 586,112 | - | (238,592) | - | 347,520 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 2,755,750 | - | 2,755,750 |
| 무형자산손상차손 | - | - | 39,600 | - | 39,600 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 592,036 | (592,036) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (449,871) | (18,995) | (159,174) | (628,040) |
| 외화환산손익 | 192,981 | - | (170,113) | - | 22,868 |
| 재고자산평가손실 | 519,804 | - | 382,564 | - | 902,368 |
| 복구충당부채 | 89,538 | - | 12,503 | - | 102,041 |
| 매도가능금융자산 | (19,847,531) | 19,847,531 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (19,847,531) | 4,424,905 | - | (15,422,626) |
| 일시상각충당금 | 80,113 | - | 6,200 | - | 86,313 |
| 정부보조금 | (80,113) | - | (6,200) | - | (86,313) |
| 잡손실 | 400,992 | - | (353,542) | - | 47,450 |
| 기술개발준비금 | (44,000) | - | 44,000 | - | - |
| 압축기장충당금 | (3,770,267) | - | - | - | (3,770,267) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 24,559 | - | 2,392 | - | 26,951 |
| 자문수수료 | 163,460 | - | - | - | 163,460 |
| 기타 | (13,431,303) | - | 15,088,860 | - | 1,657,557 |
| 이월결손금 | 524,688 | - | (95,550) | - | 429,138 |
| 이월세액공제 | 36,805 | - | 177,620 | - | 214,425 |
| 합 계 | (30,833,607) | (1,041,907) | 21,641,612 | 351,901 | (9,882,001) |
(주1) 전기 중 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용함에 따라 법인세비용 및 이연법인세회계에 미치는 효과입니다. &cr
35. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익&cr&cr 35-1 당기 및 전기 중 지배기업의 기본주당 이 익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (15,801,711,253)원 | (38,091,726,649)원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 14,366,223주 | 14,014,489주 |
| 지배기업소유주지분&cr 기본주당손실 | (1,100)원 | (2,718)원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.&cr
35-2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식 | 15,611,619 | 365 | 5,698,240,935 | 15,611,619 |
| 자기주식(기초) | (1,597,130) | 365 | (582,952,450) | (1,597,130) |
| 자기주식(기중)(*) | 597,130 | 215 | 128,382,950 | 351,734 |
| 합 계 | 14,611,619 | 14,366,223 |
(*) 지배기업은 자기주식 597,130주를 2019년 5월 30일에 처분하였습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 주) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초주식 | 15,611,619 | 365 | 5,698,240,935 | 15,611,619 |
| 자기주식(기초) | (1,597,130) | 365 | (582,952,450) | (1,597,130) |
| 합 계 | 14,014,489 | 14,014,489 |
&cr 35-3 지배기업은 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr
36. 배당금&cr&cr36-1 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당 주식수 (주1) | 14,611,619주 | 14,014,489주 |
| 주당 배당금 | 100원 | 100원 |
| 배당금 | 1,461,161,900원 | 1,401,448,900원 |
(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.&cr
전기의 배당금 지급내역은 주주총회 승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.&cr
36-2 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당 배당액 | 100원 | 100원 |
| 결산일 종가 | 4,005원 | 3,815원 |
| 배당수익률 | 2.50% | 2.62% |
&cr
3 7. 현금흐름표&cr&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 4,469,806 | 279,644 |
| 유형자산 취득관련 미지급비용 | - | 5,782 |
| 건설중인자산의 대체 | 2,170,290 | 12,671,316 |
| 보증금(임차보증금) 유동성대체 | 254,229 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,285,642 | 2,508,600 |
| 리스부채의 유동성대체 | 489,797 | - |
| 재고자산의 폐기 | 1,552,764 | 2,881 |
| 선급금의 본자산 대체(광업권) | - | 29,906 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (324,257) | 723,518 |
| 매출채권의 제각 | 239,855 | 131,564 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | 5,823,082 | 600,000 |
| 장기종업원급여 미지급금 | 3,700 | - |
39-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 90,200,000 | 2,000,000 | - | 92,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,508,600 | (3,158,600) | 3,285,642 | 2,635,642 |
| 장기차입금 | 9,716,400 | 15,163,894 | (3,285,642) | 21,594,652 |
| 유동성금융리스부채 | 60,000 | (848,162) | 1,475,862 | 687,700 |
| 금융리스부채 | 510,000 | - | 434,632 | 944,632 |
| 미지급비용 | 2,031,175 | (3,322,036) | 3,531,214 | 2,240,353 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 67,757,831 | 22,442,169 | - | 90,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,300,000 | (1,300,000) | 2,508,600 | 2,508,600 |
| 장기차입금 | 2,925,000 | 9,300,000 | (2,508,600) | 9,716,400 |
| 유동성금융리스부채 | - | - | 60,000 | 60,000 |
| 금융리스부채 | - | - | 510,000 | 510,000 |
| 미지급비용 | 899,068 | (2,856,467) | 3,988,575 | 2,031,176 |
(주1) 장기차입금과 금융리스부채 유동성대체 효과가 반영되어 있으며, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr
38. 특수관계자와의 거래
38-1 연결기업은 OCI(주)로부터 독립경영이 인정됨에 따라 2018년 8월 27일부로 대규모기업집단에 속함으로 인한 특수관계가 해소되었습니다. 이에 따라 당기 말 현재 특수관계는 존재하지 않습니다. &cr
38-2 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 배당수익 | 매입 | 지급임차료등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대규모기업&cr 집단계열회사&cr 등 | OCI㈜ | 22,840 | 1,229,491 | 104,750 | 540,386 |
| OCI SE㈜ | 119,446 | - | - | - | |
| 군장에너지㈜ | 554,168 | - | - | - | |
| ㈜이테크건설 | 510,000 | - | - | - | |
| 유니드㈜ | 7,548 | - | - | - | |
| OCI 정보통신㈜ | - | - | 368,135 | 77,925 | |
| 합계 | 1,214,002 | 1,229,491 | 472,885 | 618,311 |
당기 중 현재 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.&cr &cr38-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
38-4 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,270,430 | 2,161,192 |
| 퇴직급여 | 316,460 | 312,332 |
| 합 계 | 2,586,890 | 2,473,524 |
&cr연결기업의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.
&cr&cr39. 보고부문별 정보&cr
39-1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 시멘트 제조 | 백시멘트 외 | 한일하우징 외 |
| 환경기계 등 | 필터프레스 외 | 롯데케미칼 외 |
| 세라믹 | 절삭공구, 마그네트론 스템, 수도밸브용 디스크제품 생산 | 도시바 외 |
| 페라이트 | 모터, 가정용 자석제품 생산 | Bosch 외 |
| 호환성공구 | 자동차메이커(현대, 기아 등) 및 자동차 1차벤더(만도, 현대위아 등)에 스페셜 공구 제작 판매 | 현대자동차 외 |
&cr 39-2 보고부문별 수익 및 성과&cr당기 및 전기의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 80,408,641 | 22,913,156 | 35,681,830 | 69,687,368 | 3,740,087 | 212,431,082 |
| 영업이익(손실) | 4,031,583 | (666,433) | 3,979,299 | 3,479,961 | 65,821 | 10,890,229 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (24,233,551) | (1,344,725) | 5,374,559 | 4,340,787 | 20,798 | (15,842,132) |
| 당기순이익(손실) | (18,748,221) | (1,039,954) | 4,221,634 | 3,503,980 | (574,761) | (12,637,322) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 74,688,730 | 21,838,373 | 33,848,897 | 74,044,384 | 4,442,740 | 208,863,124 |
| 영업이익(손실) | 3,101,139 | (562,305) | 1,494,125 | (3,329,963) | (1,419,955) | (716,959) |
| 법인세비용차감전순손실 | (15,319,391) | (388,289) | (30,031,397) | (33,985,792) | (1,794,740) | (81,519,609) |
| 당기순이익(손실) | (11,566,419) | (295,163) | (21,462,626) | (25,740,034) | (1,302,973) | (60,367,215) |
39-3 보고부문별 자산 및 부채&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 132,142,028 | 11,989,183 | 82,647,845 | 91,751,323 | 6,643,206 | 325,173,585 |
| 유형자산 등(주1) | 33,787,852 | 10,881,166 | 41,825,622 | 50,311,637 | 3,505,487 | 140,311,764 |
| 재고자산 | 12,205,171 | 1,214,718 | 12,592,079 | 14,185,652 | 1,295,621 | 41,493,240 |
| 보고부문부채 | 89,441,816 | 4,191,203 | 19,032,861 | 65,954,495 | 3,762,260 | 182,382,635 |
(주1) 유형자산과 사용권자산으로 구성되어있습니다. &cr
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 시멘트 제조 | 환경기계 등 | 세라믹 | 페라이트 | 호환성공구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 147,137,872 | 17,765,419 | 71,915,910 | 62,352,050 | 7,408,765 | 306,580,016 |
| 유형자산 | 31,401,943 | 11,227,085 | 28,659,086 | 40,259,666 | 3,427,360 | 114,975,140 |
| 재고자산 | 11,250,903 | 2,259,819 | 10,511,876 | 10,330,710 | 852,728 | 35,206,036 |
| 보고부문부채 | 94,499,873 | 4,053,448 | 17,173,825 | 40,486,028 | 3,084,198 | 159,297,372 |
&cr39-4 지역별 정보&cr당기 및 전기의 지역별 매출 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 국내(주1) | 국외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 122,228,941 | 90,202,141 | 212,431,082 |
| 전기 | 120,191,286 | 88,671,839 | 208,863,125 |
(주1) 국내매출은 Local 수출액을 포함한 금액입니다. &cr
40. 재무위험관리의 목적 및 정책
연결기업의 주요 금융부채는 은행 차입금, 사채 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결기업의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 연결기업의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결기업은 또한 채무 및 지분상품에 대한 투자를 보유하고 있습니다.
연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결기업의 고위 경영진은 재무 리스크에 대해 자문하는 재무위험위원회와 연결기업에 대한 적절한 재무리스크 거버넌스 프레임 워크를 지원합니다.
재무위험위원회는 연결기업의 고위 경영진에게 연결기업의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고 재무위험이 연결기업의 정책 및 위험목표에 따라 식별되고 측정되고 관리된다는 확신을 제공합니다. 위험관리 목적을 위한 모든 파생활동은 적절한 기술, 경험 및 감독을 갖춘 전문가 팀에 의해 수행됩니다. 투기 목적의 파생상품 거래가 전혀 이루어지지 않는 것은 연결기업의 정책입니다. 이사회는 아래에요약된 각 위험관리 정책을 검토하고 동의합니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험(예 : 주식가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융상품이 포함됩니다.
다음의 민감도 분석은 2019년과 2018년 12월 31일의 재무상태표와 관련이 있습니다.&cr
민감도 분석은 2019년 12월 31일에 순부채금액, 부채와 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하다는 가정에 기초하여 작성되었습니다.
이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.
민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.
ㆍ관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위 험회피 회계의 효과를 포함하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일에 보유 한 금융 자산 및 금융부채를 기초로 합니다.
① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr
연결기업은 고정이자율 및 변동이자율 차입금의 균형잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율 위험을 관리합니다. 2019년 12월 31일에 연결기업의 차입금의 약 85% (전기 :83%)가 고정이자율 차입금입니다.
- 이자율 민감도
다음은 위험회피회계의 영향을 받은 채권과 차입금부분에 대한 합리적인 수준의 이자율변동 민감도를 보여줍니다. 기타 모든 변수가 일정하게 유지되는 경우, 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | (391,000) | 391,000 |
| 장기차입금 | (199,180) | 199,180 |
| 합 계 | (590,180) | 590,180 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | (365,000) | 365,000 |
| 장기차입금 | (109,250) | 109,250 |
| 합 계 | (474,250) | 474,250 |
② 외환위험
환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 31,104,798 | 13,428,624 |
| CNY | 1,528,318 | 24,311 |
| JPY | 266,941 | - |
| EUR | 12,492,813 | 197,625 |
| VND | 224,131 | - |
| 합 계 | 45,617,001 | 13,650,560 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 18,034,915 | 175,700 |
| JPY | 969,734 | 4,488 |
| EUR | 10,415,589 | - |
| 합 계 | 29,420,238 | 180,188 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 883,809 | (883,809) |
| CNY | 75,200 | (75,200) |
| JPY | 13,347 | (13,347) |
| EUR | 614,759 | (614,759) |
| VND | 11,207 | (11,207) |
| 합 계 | 1,598,322 | (1,598,322) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 892,961 | (892,961) |
| JPY | 48,262 | (48,262) |
| EUR | 520,779 | (520,779) |
| 합 계 | 1,462,002 | (1,462,002) |
③ 주식가격위험
연결기업의 상장주식 및 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 다양화 및 총 지분상품에 대한 제한을 두어 주식가격 위험을 관리합니다. 주식 포트폴리오에 대한 보고서는 정기적으로 연결기업의 고위 경영진에게 제출됩니다. 연결기업의 이사회는 모든 주식투자 결정을 검토하고 승인합니다.
당기말 현재 공정가치로 상장주식투자에 대한 노출은 39,470백만원 입니 다. 비상장주식투자에 대한 노출은 7,634백만원 입니다.
&cr(2) 신용위험
신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결기업은 영업활동 (주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권 및 계약자산
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.
② 금융상품 및 현금ㆍ예금
은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결기업의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 거래 상대방 신용한도는 연결기업의 이사회가 매년 검토하고 연결기업의 재무위원회의 승인을 받아 일년 내내 업데이트 될 수 있습니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지불실패로 인한 재정적 손실을 줄이기 위해 설정됩니다.
연결기업은 매우 낮은 신용위험을 가진 안전한 수시입출금식 CMA로 현금을 운영하고 있고, 금융상품에만 투자합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 우수한 신용등급기관에서 등급이 매겨지며(최상 등급 및 우수 등급) 따라서 신용위험이 낮은 투자로 간주되는 채권으로 구성됩니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~4년 | 4년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 31,449,987 | - | 20,000 | - | 31,469,987 |
| 단기차입금 | 39,400,000 | 52,800,000 | - | - | 92,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 302,070 | 2,333,572 | - | - | 2,635,642 |
| 장기차입금 | - | - | 20,155,290 | 1,439,362 | 21,594,652 |
| 유동성리스부채 | 236,080 | 466,495 | - | - | 702,575 |
| 리스부채 | - | - | 711,273 | 240,000 | 951,273 |
| 합 계 | 71,388,137 | 55,600,067 | 20,886,563 | 1,679,362 | 149,554,129 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~4년 | 4년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 29,725,568 | 10,000 | 25,000 | 110,000 | 29,870,568 |
| 단기차입금 | 38,400,000 | 51,800,000 | - | - | 90,200,000 |
| 장기차입금 | 627,390 | 1,881,210 | 3,624,840 | 6,091,560 | 12,225,000 |
| 리스부채 | 15,000 | 45,000 | 180,000 | 330,000 | 570,000 |
| 합 계 | 68,767,958 | 53,736,210 | 3,829,840 | 6,531,560 | 132,865,568 |
&cr
41. 공정가치
&cr41-1 금융상품의 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익_공정가치측정금융자산 | 39,961,471 | 39,961,471 | 67,843,681 | 67,843,681 |
| - 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 7,633,989 | 7,633,989 | 7,309,732 | 7,309,732 |
| 소 계 | 47,595,460 | 47,595,460 | 75,153,413 | 75,153,413 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 13,648,236 | 13,648,236 | 6,701,249 | 6,701,249 |
| - 매출채권및기타채권 | 62,966,366 | 62,966,366 | 64,658,756 | 64,658,756 |
| - 단기금융상품 | 8,404,600 | 8,404,600 | 1,489,654 | 1,489,654 |
| - 장기금융상품 | 7,000 | 7,000 | 508,000 | 508,000 |
| - 장기매출채권및기타채권 | 1,798,804 | 1,798,804 | 2,283,165 | 2,283,165 |
| 소 계 | 86,825,006 | 86,825,006 | 75,640,824 | 75,640,824 |
| 금융자산 합계 | 134,420,466 | 134,420,466 | 150,794,237 | 150,794,237 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 31,469,987 | 31,469,987 | 29,870,568 | 29,870,568 |
| - 단기차입금 | 92,200,000 | 92,200,000 | 90,200,000 | 90,200,000 |
| - 유동성장기부채 | 2,635,642 | 2,635,642 | 2,508,600 | 2,508,600 |
| - 유동성리스부채 | 687,700 | 687,700 | 60,000 | 60,000 |
| - 장기차입금 | 21,594,652 | 21,594,652 | 9,716,400 | 9,716,400 |
| - 리스부채 | 944,632 | 944,632 | 510,000 | 510,000 |
| 금융부채 합계 | 149,532,613 | 149,532,613 | 132,865,568 | 132,865,568 |
41-2 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr &cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr
41-3 금융상품의 수준별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 는 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 39,469,801 | 390,895 | 100,775 | 39,961,471 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 7,633,989 | 7,633,989 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 67,464,356 | 278,549 | 100,775 | 67,843,680 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 7,309,732 | 7,309,732 |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품은 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.&cr
41-4 가치평가기법&cr수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 종 류 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | (주)불스원 | 7,633,988 | 수준3 | 현금흐름할인법 | 매출액성장률 : 3.3%~4.9%&cr원가율 : 35.3%~35.4%&cr할인율 : 10.75%&cr영구성장률 : 0%&cr무위험수익률 : 1.67% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 종 류 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | (주)불스원 | 7,309,731 | 수준3 | 현금흐름할인법 | 매출액성장률 : 5.5%&cr원가율 : 35.8%~36%&cr할인율 : 14.94%&cr영구성장률 : 0%&cr무위험수익률 : 2.48% |
&cr민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 당기의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)불스원(주1) | - | 5,988 | - | (4,120) |
(주1) 지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0% ~ 1.0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유니온2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
44118637813--24314426122372629212864--36541032794953596409347314298264--1,3221,11936837565833671439442304268--1,6871,529
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.7.251회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2019.7.29 ~&cr2019.8.2532재무제표에 대한 중요 계정잔액 및공시내용 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적검토, 검토결과요약2019.12.09 ~&cr2019.12.13532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2020.2.10 ~&cr2020.2.14542실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020.1.21포항 공장, 청주 공장상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품2020.1.21포항 공장, 청주 공장현금및현금성자산OOO-32019.08.03, 2019.12.13, 2020.03.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 03일회사측: 감사, 회계담당 임원&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인문서 및 대면1. 독립성에 관한 사항&cr2. 회계정책에 중요한 영향을 미치는 사항22019년 12월 13일회사측: 감사, 회계담당 임원&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인문서 및 대면1. 재무제표와 관련된 감사 인의 책임&cr2. 외감법 변경 요약 및 핵심 감사제도 적용준비32020년 03월 17일회사측: 감사, 회계담당 임원&cr감사인측: 업무수행이사 외 1인문서1. 기말감사결과 및 향후 절 차 논의&cr2. 회계감사기준에 따른 감사 인의 독립성 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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