Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 아비코전자(주) 00260161 100000000000 20200324 1311110000718 000 95542 5309 73280 161 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
아비코전자 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한길회계법인
목 차
| 페 이 지&cr======== | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| ㆍ 재무상태표 | .................................................... | 5 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | .................................................... | 7 |
| ㆍ 자본변동표 | .................................................... | 8 |
| ㆍ 현금흐름표 | .................................................... | 9 |
| ㆍ 재무제표에 대한 주석 | .................................................... | 11 |
| 참고자료 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | .................................................... | 88 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... | 90 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 아비코전자주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 아비코전자주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신영운입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 179 |
| 한 길 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 도 영 |
&cr2020년 3월 6일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
아비코전자 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아비코전자 주식회사 대표이사 김창수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 둔촌대로388번길 31(상대원동) |
| (전 화) | 031-730-5114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 |
| 제 47 기말 2019.12.31 현재 |
| 제 46 기말 2018.12.31 현재 |
| 아비코전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기말 | 제 46 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 63,820,930,374 | 57,012,868,897 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,39,41 | 35,406,085,927 | 26,040,172,727 |
| 단기금융자산 | 2,3,5,8,41 | - | - |
| 유동 상각후원가 측정 금융자산 | 2,3,5,39,41 | 240,000,000 | - |
| 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,3,41 | 9,824,707,079 | 7,886,832,208 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,7,33,39,41 | 9,221,264,863 | 10,197,744,310 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,581,693,015 | 1,978,108,813 |
| 재고자산 | 10,18 | 7,547,179,490 | 10,910,010,839 |
| 비유동자산 | 31,721,505,568 | 42,791,661,224 | |
| 장기금융자산 | 2,3,8,39,41 | - | - |
| 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,3,8,39,41 | 452,432,817 | 3,385,945,032 |
| 비유동 상각후원가 측정 금융자산 | 2,3,6,5,38,39,41 | 6,136,717,707 | 5,940,965,614 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 3,7,41 | 258,265,765 | 353,888,139 |
| 종속기업에 대한 투자자산 | 11 | 8,606,514,373 | 16,355,924,946 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 11 | 1,022,908,735 | 1,151,234,488 |
| 유형자산 | 12,18 | 12,245,400,428 | 13,698,643,584 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 13 | 365,459,160 | 381,168,580 |
| 투자부동산 | 14 | 219,759,448 | 222,504,681 |
| 이연법인세자산 | 34 | 2,414,047,135 | 1,301,386,160 |
| 자산총계 | 95,542,435,942 | 99,804,530,121 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 3,789,768,496 | 4,041,751,530 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,15,38,39,40,41 | 2,945,312,454 | 2,702,211,939 |
| 단기차입금 | 3,16,39 | 20,000,000 | - |
| 당기법인세부채 | 34 | 595,106,662 | 1,162,330,030 |
| 기타유동부채 | 19 | 229,349,380 | 177,209,561 |
| 비유동부채 | 1,539,836,648 | 395,121,228 | |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 3,15,41 | - | 1,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 20 | 1,539,836,648 | 394,121,228 |
| 부채총계 | 5,329,605,144 | 4,436,872,758 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 6,896,467,000 | 6,896,467,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 31,449,436,856 | 31,449,436,856 |
| 기타포괄손익누계액 | 2,24 | - | - |
| 이익잉여금(결손금) | 25 | 51,866,926,942 | 57,021,753,507 |
| 자본총계 | 90,212,830,798 | 95,367,657,363 | |
| 자본과부채총계 | 95,542,435,942 | 99,804,530,121 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 |
| 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 아비코전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 | 제 46 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 28,38 | 73,280,345,127 | 83,368,257,316 |
| 매출원가 | 29,30 | 58,731,111,165 | 68,078,721,658 |
| 매출총이익 | 14,549,233,962 | 15,289,535,658 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 6,575,153,974 | 6,531,505,440 |
| 영업이익 | 7,974,079,988 | 8,758,030,218 | |
| 기타수익 | 32 | 25,420,663 | 181,090,368 |
| 기타비용 | 32 | 8,628,200,864 | 1,671,578,979 |
| 금융수익 | 33 | 3,566,027,844 | 4,034,430,561 |
| 금융원가 | 33 | 1,310,948,733 | 1,813,846,574 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,626,378,898 | 9,488,125,594 | |
| 법인세비용 | 34 | 3,899,919,067 | 1,056,135,393 |
| 당기순이익 | (2,273,540,169) | 8,431,990,201 | |
| 기타포괄손익 | 35 | (887,346,296) | (243,380,513) |
| - 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 | (887,346,296) | (243,380,513) | |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 매도가능금융자산평가손익 | - | - | |
| 총포괄손익 | (3,160,886,465) | 8,188,609,688 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 36 | (171) | 634 |
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 36 | (171) | 634 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 |
| 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 아비코전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (기초자본) | 6,896,467,000 | 31,449,436,856 | - | 14,251,339 | 51,477,479,280 | 89,837,634,475 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정(주석2) | (14,251,339) | 14,251,339 | - | |||
| 2018.01.01(기초 조정금액) | 6,896,467,000 | 31,449,436,856 | - | - | 51,491,730,619 | 89,837,634,475 |
| 당기순이익 | 8,431,990,201 | 8,431,990,201 | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주석20) | (243,380,513) | (243,380,513) | ||||
| 배당금지급 | (2,658,586,800) | (2,658,586,800) | ||||
| 2018.12.31 (기말자본) | 6,896,467,000 | 31,449,436,856 | - | - | 57,021,753,507 | 95,367,657,363 |
| 2019.01.01 (기초자본) | 6,896,467,000 | 31,449,436,856 | - | - | 57,021,753,507 | 95,367,657,363 |
| 당기순이익 | (2,273,540,169) | (2,273,540,169) | ||||
| 순확정급여부채의 재측정요소(주석20) | (887,346,296) | (887,346,296) | ||||
| 배당금지급 | (1,993,940,100) | (1,993,940,100) | ||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 6,896,467,000 | 31,449,436,856 | - | - | 51,866,926,942 | 90,212,830,798 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 |
| 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| 제 46 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 |
| 아비코전자주식회사 (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47 기 | 제 46 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 10,114,006,508 | 9,361,250,619 | |
| 당기순이익 | (2,273,540,169) | 8,431,990,201 | |
| 이자수취 | 1,195,949,342 | 988,794,018 | |
| 이자지급 | (97,725,020) | (220,349,984) | |
| 배당금수취 | 85,757,747 | 789,780,779 | |
| 법인세납부 | (5,329,526,250) | (576,719,349) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 37 | 12,515,374,469 | 4,516,290,990 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 37 | 4,017,716,389 | (4,568,536,036) |
| 투자활동현금흐름 | 1,278,585,771 | (16,366,460,816) | |
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 감소 | 5,977,853,880 | 5,982,038,980 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 처분 | 38,508,802,968 | 28,975,845,666 | |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 240,000,000 | 10,000,000 | |
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 감소 | 246,000,000 | - | |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 30,732,622 | 235,812,422 | |
| 종속기업및관계기업투자의 감소 | 30,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | 2,429,669,139 | 579,000,632 | |
| 기계장치의 처분 | 2,200,800 | - | |
| 차량운반구의 처분 | - | 15,970,503 | |
| 집기비품의 처분 | 880,000 | - | |
| 보증금의 감소 | - | 500,000,000 | |
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 취득 | (6,217,853,880) | (5,982,038,980) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득 | (39,516,936,756) | (28,888,343,396) | |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | - | (500,000,000) | |
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 취득 | (165,766,240) | (295,692,740) | |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | - | (500,000,000) | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (8,606,514,373) | |
| 만기보유금융자산(비유동)의 증가 | - | (5,393,485,627) | |
| 보증금의 증가 | - | (500,000,000) | |
| 구축물의 취득 | (28,200,000) | - | |
| 기계장치의 취득 | (4,416,000) | - | |
| 차량운반구의 취득 | - | (82,080,950) | |
| 집기의 취득 | (33,304,545) | (33,110,000) | |
| 미착기계의 취득 | (217,576,417) | (933,166,778) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 취득 | (3,499,800) | (950,025,175) | |
| 회원권의 취득 | - | (671,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (1,973,940,100) | (2,658,586,800) | |
| 단기차입금의 증가 | 118,458,100,000 | 371,879,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (118,438,100,000) | (371,879,000,000) | |
| 배당금지급 | (1,993,940,100) | (2,658,586,800) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 9,418,652,179 | (9,663,796,997) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (52,738,979) | (17,450,757) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 9,365,913,200 | (9,681,247,754) | |
| 기초현금및현금성자산 | 26,040,172,727 | 35,721,420,481 | |
| 기말현금및현금성자산 | 35,406,085,927 | 26,040,172,727 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 47 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 46 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 아비코전자 주식회사 |
1. 회사의 개요 &cr &cr당사는 1973년 10월 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 38 8 번 길 31에 설립되었으며, 전자제품에 들어가는 수동부품인 Chip Inductors, Lead Inductors, SMD Power Inductors 등의 Inductor부류와 Chip Resistors, Lead Resistors 등의 Resistor 부류를 전문 제조 및 판매를 영업목적으로 하고 있습니다. &cr당사는 2002년 7월 3일 코스닥시장에 상장하였고, 경기도 유망중소기업인증 및 중소기업청으로부터 벤처기업확인 인증을 받은 바 있습니다.&cr2012년 11월 품질경영시스템(ISO/TS 16949:2009 / KS Q ISO 9001:2009 / ISO 9001:2008), 2014년 6월 환경경영시스템(KS/ISO 14001:20009 / ISO 14001:2004) 인증을 획득하였고, 2018년 4월 중소기업청으로부터 기술혁신형 중소기업 "Inno-Biz"에 재선정되었습니다. &cr당기 보고기간종료일 현재 주요 주주는 행진개발(주)(지분율 : 21.67% ) 및 김제영(지분율 : 12.84% ) 입니다.&cr &cr&cr 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr&cr 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| ○ | 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr 기업회계기준 서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. &cr회사는 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr |
| ○ | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)&cr 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. &cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr |
| ○ | 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) &cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. &cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr |
| ○ | 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) &cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. &cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr |
| ○ | 기업회계기준서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr 제정된 기준서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.&cr 해당 기준서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr |
| ○ | 2015-2017 연차개선 |
| - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. &cr 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.&cr - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) &cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. &cr 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) &cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. |
&cr (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(3) 중요한 판단과 추정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.&cr&cr(4) 유의적 회계정책&cr&cr1) 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 수익인식 &cr&cr 당사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr&cr동 기준서의 적용이 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 수행의무의 식별과 거래가격 &cr당사는 고객에게 전자부품 등의 제품과 상품을 판매하고 있습니다. 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 당사는 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr② 거래가격의 산정 &cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. &cr&cr딩사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. &cr&cr보고기간종료일까지 발생한 거래에서 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 이러한 거래에서는 이미 상기에서 정의하는 변동대가를 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 판단하고 있습니다.&cr&cr③ 거래가격의 배분 &cr기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.&cr
| 방 법 | 내 용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법&cr (adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr (expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법 &cr (residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.&cr&cr다만, 당사 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr3) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
4) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
① 금융자산
&cr(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
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② 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
5) 파생상품&cr&cr당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr&cr6) 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. &cr당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 제품의 경우 총평균법에 의한 원가로 기타의 재고자산은 이동평균법(미착원재료 : 개별법)입니다.&cr&cr7) 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 건물부속설비 | 10년 |
| 구축물 | 10년, 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr&cr8) 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 회원권(시설이용권) 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 |
|---|---|---|
| 내용연수 | 5년 | 비한정 |
| 상각방법 | 정액법 | 상각대상이 아님 |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 |
&cr9) 투자부동산&cr&cr당사는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr10) 차입원가 &cr&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 2010년 1월 1일이후 건설이 개시된 적격자산에 대해 이자비용을 자본화하고 있으며 그 이전 건설이 개시된 자산과 관련하여 발생한 차입원가는 비용처리하였습니다. 당기 및 전기중 당사의 차입원가 자본화 대상인 적격자산은 없습니다.&cr&cr11) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr&cr영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr&cr회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.&cr&cr12) 퇴직급여&cr&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.&cr&cr13) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금을 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr&cr14) 주식기준보상거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 지분증권이 발행되고 기업이 그 대가로 수령한 재화나 용역의 일부 혹은 전부가 식별되지 않는 상황에서는, 제공받은 또는 제공받을 식별불가능한 재화나 용역은 주식기준보상의 공정가치와 이미 제공받은 또는 앞으로 제공받을 식별가능한 재화나 용역의 부여일의 공정가치와의 차이로 측정하고 있습니다. &cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기포괄손익계산서에 가감됩니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보아 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr&cr15) 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행·취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본항목에 직접반영하고 있습니다. &cr&cr16) 법인세&cr&cr① 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
| ㆍ | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr17) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr① 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr② 퇴직급여제도 &cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr18) 별도재무제표에서의 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여회계처리하였습니다.
3. 범주별 금융상품&cr&cr 3.1 금융상품 범주별 분류&cr당기 및 전기 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| <유 동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 35,406,086 | - | - | 35,406,086 |
| 매출채권및기타채권 | 9,221,265 | - | - | 9,221,265 |
| 기타금융자산 | 240,000 | 9,824,707 | - | 10,064,707 |
| <비유동> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 258,266 | - | - | 258,266 |
| 기타금융자산 | 6,136,718 | 452,433 | - | 6,589,151 |
| 소 계 : | 51,262,334 | 10,277,140 | - | 61,539,474 |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부 채 | |||||
| <유 동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 2,945,312 | - | - | - | 2,945,312 |
| 단기차입금 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| <비유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | - |
| 소 계 : | 2,945,312 | - | - | 20,000 | 2,965,312 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| <유 동> | ||||
| 현금및현금성자산 | 26,040,173 | - | - | 26,040,173 |
| 매출채권및기타채권 | 10,197,744 | - | - | 10,197,744 |
| 기타금융자산 | - | 7,886,832 | - | 7,886,832 |
| <비유동> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 353,888 | - | - | 353,888 |
| 기타금융자산 | 5,940,966 | 3,385,945 | - | 9,326,911 |
| 소 계 : | 42,532,771 | 11,272,777 | - | 53,805,548 |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부 채 | |||||
| <유 동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 2,702,212 | - | - | - | 2,702,212 |
| <비유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 소 계 : | 2,703,212 | - | - | - | 2,703,212 |
&cr 3.2 금융상품 범주별 손익 &cr 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수 익 | ||||
| 이자수익 | 959,786 | 511,749 | - | 1,471,535 |
| 배당금수익(*1) | 85,758 | - | - | 85,758 |
| 평가이익 | 268,258 | - | - | 268,258 |
| 처분이익 | 1,101,811 | - | - | 1,101,811 |
| 외환환산이익 | - | 5,615 | 632 | 6,247 |
| 외환차익 | - | 144,364 | 488,055 | 632,419 |
| 소 계 : | 2,415,612 | 661,729 | 488,686 | 3,566,028 |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 비 용 | ||||
| 이자비용 | - | 97,726 | 97,726 | |
| 평가손실 | 498,661 | - | - | 498,661 |
| 처분손실 | 448,342 | - | - | 448,342 |
| 외환환산손실 | - | 145,063 | 12,534 | 157,597 |
| 외환차손 | - | 56,078 | 52,544 | 108,622 |
| 소 계 : | 947,003 | 201,141 | 162,804 | 1,310,949 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수 익 | ||||
| 이자수익 | - | 1,098,382 | - | 1,098,382 |
| 배당금수익(*1) | 789,781 | - | - | 789,781 |
| 평가이익 | 186,563 | - | - | 186,563 |
| 처분이익 | 888,886 | - | - | 888,886 |
| 외환환산이익 | - | 30,082 | 31,987 | 62,069 |
| 외환차익 | - | 365,866 | 642,884 | 1,008,750 |
| 소 계 : | 1,865,230 | 1,494,330 | 674,871 | 4,034,431 |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 비 용 | ||||
| 이자비용 | - | - | 220,350 | 220,350 |
| 평가손실 | 224,534 | - | - | 224,534 |
| 처분손실 | 1,053,845 | - | - | 1,053,845 |
| 외환환산손실 | - | 69,963 | 2,126 | 72,089 |
| 외환차손 | - | 112,970 | 130,059 | 243,029 |
| 소 계 : | 1,278,379 | 182,932 | 352,535 | 1,813,847 |
(*1) 배당금수익중에 관계회사 동관역상전자유한공사에서 16~17년 결산후 배당금으로 받은 617,638천원은 금융상품과 무관하여 분류에서 제외하였습니다.
&cr&cr 4. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기 및 전기 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | - |
| 보통예금 | 635,676 | 275,631 |
| 기타예금 | 34,770,410 | 25,764,541 |
| 합 계 | 35,406,086 | 26,040,173 |
&cr한편, 당기 및 전기 당사의 현금흐름표상 현금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재무상태표상의 현금및현금성자산 | 35,406,086 | 26,040,173 |
&cr&cr 5. 유가증권 및 장ㆍ단기금융자산&cr(1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 유가증권 및 장 ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단 ㆍ장기금융상품(*1) | 240,000 | 383,378 | - | 463,612 |
| 상각후원가측정유가증권(주석6) | - | 5,753,339 | - | 5,477,354 |
| 합 계 | 240,000 | 6,136,718 | - | 5,940,966 |
&cr(2) 당기 및 전기 현재 상각후원가 측정 유가증권 및 장 ㆍ단기금융자산에 포함된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 정기적금 | 240,000 | - |
| 비유동 | 정기적금 | 383,378 | 463,612 |
| 비유동 | 회사채 | 5,753,339 | 5,477,354 |
| 합 계 | 6,376,718 | 5,940,966 |
&cr&cr 6. 상각후원가측정유가증권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 (*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사채(*1) | - | 5,753,339 | - | 5,477,354 |
(*1) 아비코테크㈜(구상호 ㈜코스모텍) 인가전 M&A 계약에 따라, 아비코테크㈜의 회사채 70억원(5년만기/금리3%)를 인수한 바 있습니다.
&cr(2) 당기 중 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 표면이자율 | 3.0% |
| 유효이자율 | 8.7% |
| 만기 및 상환조건 | 2023-09-05 일시상환 |
| 이자지급시기 | 3개월 후급 |
| 액면금액 | 7,000,000 |
| 종속기업투자주식(*1) | (1,606,514) |
| 유효이자(*2) | 359,854 |
| 장부가액 | 5,753,339 |
(*1) 종속기업투자주식은 아비코테크(주)의 회사채 인수일에 아비코전자(주)가 기업회생절차 종료의 일환으로 아비코테크(주)의 유상증자와 병행하여 인수한 사채로서 인수시 현재가치와의 차액은 종속기업투자주식 원가에 산입하였습니다.&cr(*2) 매 3개월 이자지급일 및 결산일 유효이자는 수익이자로 계상하고 있습니다.
&cr&cr 7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,595,984 | - | 11,100,959 | - |
| (대손충당금) | (506,715) | - | (1,790,091) | - |
| 미수금 | 1,030,859 | - | 1,054,842 | - |
| (대손충당금) | (1,022,955) | - | (812,457) | - |
| 대여금 | 930,150 | 517,444 | 1,170,150 | 548,176 |
| (대손충당금) | (830,150) | (264,890) | (550,150) | (200,000) |
| 미수수익 | 37,463 | - | 37,863 | - |
| (대손충당금) | (13,371) | - | (13,371) | - |
| 보증금(*1) | - | 5,712 | - | 5,712 |
| 합 계 | 9,221,265 | 258,266 | 10,197,744 | 353,888 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (3,366,070) | (2,701,525) |
| 손상차손 | (557,627) | (1,324,395) |
| 제각 | 538,214 | 659,850 |
| 환입 | 747,402 | - |
| 기말금액 | (2,638,081) | (3,366,070) |
&cr(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 30일 이내 | 9,070,565 | 5,389,961 |
| 31 ~ 120일 | 368,277 | 4,273,940 |
| 121 ~ 365일 | 157,142 | 584,812 |
| 365일 초과 | - | 852,246 |
| 합 계 | 9,595,984 | 11,100,959 |
&cr(4) 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 없습니다.&cr&cr&cr 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권(*1) | 9,824,707 | - | 7,886,832 | - |
| 비상장주식(수익증권)(*2,3) | - | 452,433 | - | 3,385,945 |
| 합 계 | 9,824,707 | 452,433 | 7,886,832 | 3,385,945 |
(*) 전기말 현재 상기 상품들은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조).
&cr(*1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 공정가치 | 평가손익 | 평가전금액 | 공정가치 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | 9,557,479 | 9,824,707 | 267,228 | 7,918,451 | 7,886,382 | (31,619) |
&cr (*2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 만기일 | 회사(종목)명 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 5년이내 | DB비상장주식 | 950,064 | 452,433 | (497,631) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 만기일 | 회사(종목)명 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 5년이내 | 대신하임6호 | 2,124,001 | 2,137,212 | 13,211 |
| 대신하임17호 | 300,000 | 298,669 | (1,331) | |
| DB비상장주식 | 950,025 | 950,064 | 39 | |
| 합 계 | 3,374,026 | 3,385,945 | 11,919 |
&cr(*3) 당기말 및 전기말 현재 비유동매도가능금융자산에는 기타특수관계자인 캡솔루션(주)주식 장부금액 0원(취득금액 5억원과 동주식에 대한 손상차손 5억원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr&cr 9. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 478,484 | 440,996 |
| 선급비용 | 32,161 | 39,210 |
| 부가세대급금 | 1,015,977 | 1,458,115 |
| 관세대급금 | 55,071 | 39,788 |
| 합 계 | 1,581,693 | 1,978,109 |
&cr&cr 10. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,319,712 | (293,920) | 1,025,792 | 2,022,439 | (263,721) | 1,758,718 |
| 상품 | 4,152,247 | (24,276) | 4,127,970 | 6,092,094 | - | 6,092,094 |
| 재공품 | 641,909 | - | 641,909 | 642,319 | - | 642,319 |
| 원재료 | 1,697,479 | - | 1,697,479 | 1,736,465 | - | 1,736,465 |
| 미착품 | 54,029 | - | 54,029 | 680,415 | - | 680,415 |
| 합 계 | 7,865,375 | (318,196) | 7,547,179 | 11,173,731 | (263,721) | 10,910,011 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 | 263,721 | 220,957 | (190,758) | 293,920 |
| 상품 | - | 24,276 | - | 24,276 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 | 163,602 | 108,768 | (8,649) | 263,721 |
&cr&cr 11. 종속기업투자 및 관계기업 투자&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율 | 장부금액 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영성아비코전자유한회사(*7) | 중국 | 임가공 | 12월 31일 | 100% | - | 100% | 7,749,411 |
| 아비코테크㈜ (*1,2,3,5) | 대한민국 | PCB제조 | 12월 31일 | 100% | 8,606,514 | 100% | 8,606,514 |
| ㈜코스모써키트 (*3,4,5,6) | 대한민국 | PCB제조 | 12월 31일 | 100% | - | 100% | - |
| 합 계 | 8,606,514 | 16,355,925 |
(*1) ㈜코스모텍은 2017.05.10. 청주지방법원으로부터 회생절차 개시결정(2017회합50002)을 받아, 2018.05.31. 인가전 M&A 공고하였으며, 당사는 신성장동력 확보를 위한 신규사업 추진 및 사업다각화를 목적으로 입찰에 참여하여 2018.07.19. 인수대상자로 선정되었습니다. 이후 2018.09.04. 청주지방법원의 회생인가 결정을 받아 2018.09.06.자로 신주취득(지분 100%) 하였습니다.&cr(*2) 아비코테크㈜는 2018.11.14. 임시주주총회에서 "㈜코스모텍"에서 "아비코테크㈜"로 상호변경하였습니다.&cr(*3) ㈜뉴테크, ㈜코스모써키트는 ㈜코스모텍의 종속기업으로 ㈜코스모텍 인수에 따라 추가되었습니다.&cr(*4) ㈜뉴테크, ㈜코스모써키트는 결손누적으로 인하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최조채택)에 의한 간주원가는 0원입니다.&cr(*5) 아비코테크㈜는 ㈜뉴테크의 지분 100%를 소유하고 있으며, 양 당사 합병 당사는 무증자방식에 의하여 1:0 의 합병비율에 따라 합병하였습니다. 이에 따라 ㈜뉴테크는 소멸되었습니다.(2018.12.19. 합병완료)&cr(*6) ㈜코스모써키트는 현재 폐업하여 청산진행 중에 있습니다.&cr (*7) 영성아비코전자유한공사는 2019년 중 손상징후 관측으로 인해 외부기관으로부터 기업가치평가를 받아 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율 | 장부금액 | 소유&cr지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천진한아국제무역유한공사(*3) | 중국 | 도매및상품중개업 | 12월 31일 | 0% | - | 49% | 128,326 |
| 동관역상전자유한공사(*1) | 중국 | 제조업 | 12월 31일 | 50% | 522,912 | 50% | 522,912 |
| 에스이테크㈜(*2) | 국내 | 제조업 | 12월 31일 | 30% | 499,997 | 30% | 499,997 |
| 합 계 | 1,022,909 | 1,151,235 |
(*1) 동관역상전자유한공사는 당사와 대만의 Chilisin 사와 2014년 6월 합작투자계약 에 따라 설립한 조인트벤처입니다. &cr (*2) 에스이테크㈜는 2017년 10월 31일 유상증자에 참여하여 신주 취득하였습니다.&cr(*3) 천진한아국제무역유한공사는 2019년 12월 18일 지분매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
&cr (3) 상기의 종속기업투자 및 관계기업투자의 요약 재무상태표 및 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr■ 종속기업의 요약재무정보
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 영성아비코전자유한회사 | 5,215,658 | 76,137 | 1,583,573 | (781,704) |
| 아비코테크㈜ | 30,305,440 | 19,267,332 | 50,045,287 | (9,017,894) |
| ㈜코스모써키트(*1) | 155,681 | 1,842,267 | - | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 영성아비코전자유한회사 | 5,941,948 | 140,119 | 3,164,510 | (52,471) |
| 아비코테크㈜ | 35,299,344 | 15,430,731 | 63,089,053 | (7,733,729) |
| ㈜코스모써키트(*1) | 155,681 | 1,842,267 | - | - |
| ㈜뉴테크(*2) | - | - | 348,117 | (183,884) |
(*1) ㈜코스모써키트는 현재 폐업하여 청산진행 중에 있어 2014년말 기준으로 작성하였습니다.&cr(*2) ㈜뉴테크는 2018.12.19. 아비코테크와 합병하여 소멸되었고, 상기 요약재무정보는 합병기준일 2018.12.19. 기준으로 작성하였습니다.
&cr■ 관계기업의 요약재무정보
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 천진한아국제무역유한공사(*1) | 716,605 | 534,967 | 1,567,821 | (261,807) |
| 동관역상전자유한공사 | 2,683,440 | 744,111 | 2,205,830 | 296,684 |
| 에스이테크㈜ | 1,841,349 | 880,987 | 679,313 | (189,793) |
(*1) 천진한아국제무역유한공사는 2019년 12월 18일 지분매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 천진한아국제무역유한공사 | 1,597,327 | 1,160,015 | 5,287,277 | 47,531 |
| 동관역상전자유한공사 | 2,477,643 | 863,868 | 3,373,462 | 487,225 |
| 에스이테크㈜ | 2,174,761 | 1,024,606 | 1,203,024 | 25,897 |
&cr&cr 12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 6,560,998 | 6,560,998 |
| 건물 | 2,991,805 | 2,991,805 |
| 감가상각누계액 | (1,522,630) | (1,447,835) |
| 건물부속설비 | 1,584,635 | 1,584,635 |
| 감가상각누계액 | (1,335,226) | (1,238,261) |
| 정부보 조금 | (404) | (5,250) |
| 구축물 | 174,811 | 146,611 |
| 감가상각누계액 | (123,275) | (119,337) |
| 기계장치 | 38,301,111 | 42,148,408 |
| 감가상각누계액 | (35,399,696) | (37,871,890) |
| 손상차손누계액 | (177,496) | (177,496) |
| 차량운반구 | 661,430 | 661,430 |
| 감가상각누계액 | (487,044) | (374,569) |
| 공구기구 | 873,966 | 1,470,544 |
| 감가상각누계액 | (741,732) | (1,300,816) |
| 비품 | 574,787 | 666,533 |
| 감가상각누계액 | (499,808) | (588,457) |
| 미착기계 | 809,168 | 591,591 |
| 합 계 | 12,245,400 | 13,698,644 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적 지출 | 처 분 | 계정대체 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,560,998 | - | - | - | - | - | 6,560,998 |
| 건물 | 1,543,970 | - | - | - | - | (74,795) | 1,469,175 |
| 건물부속설비 | 346,375 | - | - | - | - | (96,965) | 249,409 |
| ( 정부 보조금) | (5,250) | - | - | - | - | 4,847 | (404) |
| 구축물 | 27,273 | 28,200 | - | - | - | (3,938) | 51,536 |
| 기계장치 | 4,099,022 | 4,416 | (108) | - | - | (1,379,411) | 2,723,919 |
| ( 정부보 조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 286,860 | - | - | - | - | (112,474) | 174,386 |
| 공구기구 | 169,728 | - | (54) | - | - | (37,440) | 132,234 |
| ( 정부 보조금) | - | - | - | - | - | - | |
| 비품 | 78,076 | 33,305 | (696) | - | - | (35,706) | 74,979 |
| ( 정부보 조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 미착기계 | 591,591 | 217,576 | - | - | - | - | 809,168 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 13,698,644 | 283,497 | (858) | - | - | (1,735,883) | 12,245,400 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 자본적 지출 | 처 분 | 계정대체 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,560,998 | - | - | - | - | - | 6,560,998 |
| 건물 | 1,618,765 | - | - | - | - | (74,795) | 1,543,970 |
| 건물부속설비 | 385,536 | - | - | 54,386 | - | (93,547) | 346,375 |
| ( 정부 보조금) | (10,098) | - | - | - | - | 4,848 | (5,250) |
| 구축물 | 29,566 | - | - | - | (2,293) | 27,273 | |
| 기계장치 | 5,519,394 | - | (1) | 980,376 | (177,496) | (2,223,251) | 4,099,022 |
| ( 정부보 조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 333,635 | 82,081 | (15,971) | - | - | (112,885) | 286,860 |
| 공구기구 | 55,819 | - | (16) | 138,634 | - | (24,709) | 169,728 |
| ( 정부 보조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | 79,871 | 33,110 | (13) | - | - | (34,892) | 78,076 |
| ( 정부보 조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 미착기계 | 840,320 | 933,167 | - | (1,181,896) | - | - | 591,591 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,413,806 | 1,048,358 | (16,001) | (8,500) | (177,496) | (2,561,524) | 13,698,644 |
&cr&cr 13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10,914 | 26,623 |
| 회원권 | 354,546 | 354,546 |
| 합 계 | 365,459 | 381,169 |
&cr(2) 당기 및 전기 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 26,623 | - | - | (15,709) | 10,914 |
| 회원권 | 354,546 | - | - | - | 354,546 |
| 합 계 | 381,169 | - | - | 15,709 | 365,459 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 61,333 | - | - | (34,710) | 26,623 |
| 회원권 | 353,875 | 671 | - | - | 354,546 |
| 합 계 | 415,208 | 671 | - | (34,710) | 381,169 |
&cr(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr&cr (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 822,810천원(전 기말 1,717,802천원 ) 입니 다 .&cr&cr&cr 14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 123,448 | 123,448 |
| 건물 | 109,809 | 109,809 |
| 감가상각누계액 | (13,497) | (10,752) |
| 합 계 | 219,759 | 222,505 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) 및 자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 123,448 | - | - | - | 123,448 |
| 건물 | 99,057 | - | - | (2,745) | 96,312 |
| 합 계 | 222,505 | - | - | (2,745) | 219,759 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) 및 자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 123,448 | - | - | - | 123,448 |
| 건물 | 101,802 | - | - | (2,745) | 99,057 |
| 합 계 | 225,250 | - | - | (2,745) | 222,505 |
&cr(3) 투자부동산 관련 손익&cr당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운영비용 | 4,807 | 4,900 |
&cr(4) 투자부동산의 개요&cr당기 보고기간종료일 현재 투자부동산은 분당구 정자동 166-1에 소재한 엠코헤리츠2단지 201동 205호 오피스텔입니다.&cr당사의 투자부동산은 임대용 토지 및 건물로써 활성거래시장이 존재하지 아니하며 합리적으로 공정가치평가를 위한 변수측정이 어려워 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가로 계상하였습니다.&cr&cr (5) 투자부동산의 공정가치&cr&cr당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내역 | 장부금액 | 공시지가 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 임대부동산 | 123,448 | 123,448 | 81,657 | 78,505 |
&cr&cr 15 . 상각후원가측정금융부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무(*1) | 2,483,256 | - | 2,254,004 | - |
| 미지급금 | 99,076 | - | 99,131 | - |
| 미지급비용 | 362,981 | - | 349,077 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 2,945,312 | - | 2,702,212 | 1,000 |
(*1) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30 일입니다.
&cr&cr 16. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 원화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 당기 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 신한은행 | 2.179% | 10,000 | - |
| 우리은행 | 2.18% | 10,000 | - | |
| 합 계 | 20,000 | - |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 없습니다. &cr&cr&cr 17. 담보제공자산 등&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다.&cr&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등은 해당사항이 없습니다. &cr&cr&cr 18. 보험가입자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 투자자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 | 보험가입 자산 | 부보금액 | 장부금액 | 보험 가입처 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 유형자산(*) | 4,485,567 | 4,370,523 | 삼성화재 |
| 재고자산 | 8,300,000 | 7,547,179 | ||
| 합 계 | 12,785,567 | 11,917,702 |
(*) 유형자산의 장부금액은 건물, 기계, 공구기구, 미착기계에 대한 금액입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 보험의 종류 | 보험가입 자산 | 부보금액 | 장부금액 | 보험 가입처 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 유 형 자 산 | 5,966,251 | 6,404,312 | 삼성화재 |
| 재 고 자 산 | 9,500,000 | 10,910,011 | ||
| 합 계 | 15,466,251 | 17,314,323 |
&cr&cr 19. 기 타 유동부채&cr&cr당기 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,779 | 67 |
| 선수수익 | - | 365 |
| 예수금 | 227,570 | 176,778 |
| 합 계 | 229,349 | 177,210 |
&cr&cr 20. 확정 급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동 | ||
| 기초금액 | 394,121 | 58,525 |
| 기여금 납입액 | (736,367) | (686,320) |
| 퇴직급여 수령(지급)액 | - | - |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 744,459 | 709,890 |
| 보험수리적손익 | 1,137,623 | 312,026 |
| 재측정: | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 364,290 | - |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 580,197 | 432,338 |
| -기타사항에 의한 효과 | 155,403 | (173,021) |
| -사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 37,733 | 52,709 |
| 기말금액 | 1,539,837 | 394,121 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 6,047,481 | 4,478,100 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (4,507,644) | (4,083,979) |
| 합 계 | 1,539,837 | 394,121 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 733,502 | 707,959 |
| 이자원가 | 124,491 | 121,874 |
| 기대수익 | (113,535) | (119,943) |
| 합 계 | 744,459 | 709,890 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,478,100 | 3,693,150 |
| 퇴직급여 지급액 | (388,503) | (304,200) |
| 당기근무원가 | 733,502 | 707,959 |
| 이자원가 | 124,491 | 121,874 |
| 재측정요소 | 1,099,891 | 259,317 |
| 기말금액 | 6,047,481 | 4,478,100 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,083,979 | 3,634,626 |
| 기여금 납입액 | 736,367 | 686,320 |
| 퇴직급여 수령액 | (388,503) | (304,200) |
| 기대수익 | 113,535 | 119,943 |
| 재측정요소 | (37,733) | (52,709) |
| 기말금액 | 4,507,644 | 4,083,979 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서의 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 387,236 | 379,505 |
| 판매비와관리비 | 357,223 | 330,386 |
| 재측정요소 | 1,137,623 | 312,026 |
| 합 계 | 1,882,082 | 1,021,917 |
&cr(6) 당기와 전기말 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (1,137,623) | (312,026) |
| 법인세효과 | 250,277 | 68,646 |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (887,346) | (243,381) |
&cr(7) 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.20% | 3.17% |
| 할인율 | 2.31% | 2.78% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.31% | 2.78% |
&cr(8) 사외적립자산의 구성내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 4,507,644 | 4,083,979 |
&cr (9) 당기 보고기간종료일 현재 유 의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 차기에 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr가. 장래의 임금상승률 변화에 따른 민감도 분석
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 임금상승률(*1) | ||
|---|---|---|---|
| + 4.20% | + 1.0% | - 1.0% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,047,481 | 6,621,168 | 5,550,081 |
| 당기근무원가 | 910,017 | 1,004,078 | 830,085 |
(*1)회사의 3개년 임금상승률을 고려하여 3.17%(승진 및 연차에 따른 임금인상률 제외)를 장래 임금상승률로 결정하였습니다.&cr&cr나. 할인률 변화에 따른 민감도 분석
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 할인률 | ||
|---|---|---|---|
| +2.31% | +1.0% | -1.0% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,047,481 | 5,546,522 | 6,638,167 |
| 당기근무원가 | 910,017 | 829,596 | 1,006,818 |
&cr&cr 21. 자본금&cr &cr당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 및 전기말 40,000,000주&cr&cr(2) 1주의 금액 : 당기말 및 전기말 500원&cr&cr(3) 발행한 보통주식의 수 : 전기 이전 이익소각에 의해 500,000주가 감소되었으며, 당기말 현재 발행한 보통주식은 13,292,93 4주 ( 전기말 13,292,934주) 입니다 .&cr&cr &cr 22. 자본잉여금
&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 25,239,612 | 25,239,612 |
| 재평가적립금 | 4,460,259 | 4,460,259 |
| 자기주식처분이익 | 1,466,490 | 1,466,490 |
| 기타 | 283,076 | 283,076 |
| 합 계 | 31,449,437 | 31,449,437 |
&cr&cr 23 . 기 타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 없습니다.&cr&cr &cr 24. 기타포괄손 익 누계액 &cr &cr당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 14,251 |
| 회계정책의 변경효과 (*1) | - | (14,251) |
| 매도가능금융자산의 평가손익 관련 법인세효과 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가손익 | - | - |
| 기말금액 | - | - |
(*1) 전기부터 새로 도입된 기업회계기준서 제1109호의 최초적용으로 인한 회계정책의 변경효과 입니다. (주석 2참조).
&cr&cr 25 . 이익잉여 금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 4,160,570 | 4,160,570 |
| 이익준비금 | 3,551,000 | 3,551,000 |
| 기업발전적립금 | 609,570 | 609,570 |
| 2. 임의적립금 | 50,790,000 | 44,590,000 |
| 기업합리화적립금 | - | - |
| 연구인력개발준비금 | - | - |
| 기타 | 50,790,000 | 44,590,000 |
| 3. 미처분이익잉여금 | (3,083,643) | 8,271,184 |
| 합 계 | 51,866,927 | 57,021,754 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 57,021,754 | 51,477,480 |
| 당기순이익 | (2,273,540) | 8,431,990 |
| 금융상품 재분류 조정 | - | 14,251 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (887,346) | (243,381) |
| 배당금지급 | (1,993,940) | (2,658,587) |
| 기말잔액 | 51,866,927 | 57,021,754 |
&cr (3) 이익잉여금처분계산서(안)
| 제47기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr(처분예정일 : 2020년 03월 24일 ) |
| 제46기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지&cr(처분일 : 2019년 02월 28일 ) |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제47기 | 제46기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (3,083,643,058) | 8,271,183,507 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 77,243,407 | 68,322,480 |
| 회계정책 변경효과 | - | 14,251,339 |
| 당기순이익 | (2,273,540,169) | 8,431,990,201 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (887,346,296) | (243,380,513) |
| 임의적립금등의이입액 | 4,100,000,000 | - |
| 합계 | 1,016,356,942 | 8,271,183,507 |
| 이익잉여금처분액 | 930,505,380 | 8,193,940,100 |
| 이익준비금 | - | - |
| 임의적립금 | - | 6,200,000,000 |
| 배당금 | 930,505,380 | 1,993,940,100 |
| 현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 당기 : 70원 (14%) (*) 전기 : 150원 (30%) | 930,505,380 | 1,993,940,100 |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 85,851,562 | 77,243,407 |
(*1) 당기 배당금은 제47기 정기주주총회(2020.03.24 예정)에서 확정될 예정입니다. 승인과정에서 변동될 수 있습니다.&cr(*2) 전기 배당금은 상법 제449조2(재무제표등의 승인에 대한 특칙) 및 회사 정관 51조 제6항에 따라 외부감사인의 감사의견이 적정이고 감사 전원의 동의요건이 충족하여 재무제표를 2019.02.28. 이사회에서 승인하였습니다.
&cr&cr 26. 배당금 &cr &cr (1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원 /주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금 | 70 | 150 |
| 액면가대비 배당률 | 14% | 30% |
| 발행주식수 | 13,292,934 | 13,292,934 |
| 배당금총액 | 930,505,380 | 1,993,940,100 |
&cr (2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 930,505 | 1,993,940 |
| 당기순이익 | (2,273,540) | 8,431,990 |
| 배당성향 | -40.9% | 23.6% |
&cr &cr 27. 주식기준보상 &cr &cr 당기말 현재 당사의 주식기준보상 내역은 없습니다.&cr&cr&cr 28. 매출액 &cr&cr 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업전체를 단일보고 부문으로작성하였습니다.&cr&cr(1) 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 18,076,855 | 23,922,883 |
| 상품매출 | 55,203,490 | 59,445,375 |
| 합 계 | 73,280,345 | 83,368,257 |
&cr(2) 당기 및 전기 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| A사 | 25,030,499 | 28,922,523 |
| B사 | 11,103,207 | 12,085,909 |
| C사 | 7,981,680 | 9,937,551 |
&cr (3) 지역부문별 정보 &cr당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 내수 | 43,670,506 | 41,652,748 |
| 북미,남미 | 711,896 | 1,322,971 |
| 아시아 | 20,257,435 | 31,010,160 |
| 유럽 | 8,572,899 | 9,280,814 |
| 중동 | 63,485 | 101,565 |
| 기타 | 4,124 | - |
| 합 계 | 73,280,345 | 83,368,257 |
&cr&cr 29. 매출원가 &cr&cr당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (제품매출원가) | (15,877,370) | (22,050,372) |
| 기초제품재고액 | 1,758,718 | 2,317,421 |
| 당기제품제조원가 | 15,265,808 | 21,615,160 |
| 타계정에서대체액 | 32,558 | 5,874 |
| 소 계 | 17,057,084 | 23,938,455 |
| 타계정으로대체액 | 153,922 | 129,365 |
| 기말제품재고액 | 1,025,792 | 1,758,718 |
| (상품매출원가) | (42,853,741) | (46,028,350) |
| 기초상품재고액 | 6,092,094 | 2,890,078 |
| 당기상품매입액 | 40,897,174 | 49,236,116 |
| 타계정에서대체액 | 443 | - |
| 소 계 | 46,989,711 | 52,126,194 |
| 타계정으로대체액 | 8,000 | 5,751 |
| 기말상품재고액 | 4,127,970 | 6,092,094 |
| 매출원가계 | (58,731,111) | (68,078,722) |
&cr&cr 30. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 733,335 | 597,198 |
| 원재료의 사용액 | 5,235,318 | 7,577,435 |
| 상품매출원가 | 42,853,741 | 46,028,350 |
| 급여 | 7,607,776 | 7,594,924 |
| 퇴직급여 | 744,459 | 709,890 |
| 복리후생비 | 624,616 | 769,659 |
| 감가상각비 | 1,738,628 | 2,564,269 |
| 대손상각비 | (747,402) | (74,867) |
| 지급수수료 | 1,061,684 | 1,040,338 |
| 해외여비 | 166,727 | 148,583 |
| 수출제비 | 325,427 | 358,721 |
| 인적용역비 | 425,705 | 644,716 |
| 외주가공비 | 1,772,624 | 3,471,743 |
| 기타 | 2,763,628 | 3,179,267 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 65,306,265 | 74,610,227 |
&cr &cr 31. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,862,197 | 3,400,730 |
| 퇴직급여 | 357,223 | 330,386 |
| 복리후생비 | 263,648 | 339,858 |
| 감가상각비 | 191,666 | 183,441 |
| 대손상각비 | (747,402) | (74,867) |
| 지급수수료 | 934,081 | 792,865 |
| 해외여비 | 126,546 | 109,361 |
| 수출제비 | 301,169 | 316,205 |
| 인적용역비 | 211,915 | 173,438 |
| 기타 | 1,074,109 | 960,088 |
| 합 계 | 6,575,154 | 6,531,505 |
&cr&cr 32. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 975 | 16,013 |
| 유형자산처분이익 | 3,073 | - |
| 잡이익 | 21,373 | 165,077 |
| 합 계 | 25,421 | 181,090 |
&cr(2) 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 69,900 | 89,322 |
| 기타의대손상각비 | 557,627 | 1,403,371 |
| 유형자산처분손실 | 850 | 30 |
| 유형자산손상차손 | - | 177,496 |
| 선급금손상차손 | 77,250 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,749,411 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 98,326 | - |
| 잡손실 | 74,838 | 1,360 |
| 합 계 | 8,628,201 | 1,671,579 |
&cr&cr 33. 금융수익과 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 959,786 | 890,832 |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | 511,749 | 207,550 |
| 배당금수익 | 85,758 | 789,781 |
| 외환차익 | 632,419 | 1,008,750 |
| 외화환산차익 | 6,247 | 62,069 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,101,811 | 888,886 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 268,258 | 186,563 |
| 합 계 | 3,566,028 | 4,034,431 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 959,786 | 890,832 |
| 대여금 | 511,749 | 207,550 |
| 합 계 | 1,471,535 | 1,098,382 |
&cr(3) 당기 및 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 97,726 | 220,350 |
| 외화차손 | 108,622 | 243,029 |
| 외화환산손실 | 157,597 | 72,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 448,342 | 1,053,845 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 498,661 | 224,534 |
| 합 계 | 1,310,949 | 1,813,847 |
&cr(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금 | 97,726 | 220,350 |
&cr&cr 34 . 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액(*1) | 4,762,303 | 1,706,482 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (1,112,661) | (612,592) |
| 이월세액공제변동으로 인한 이연법인세수익 | - | (106,765) |
| 총법인세비용 | 3,649,642 | 987,125 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세비용 | 250,277 | 69,009 |
| 법인세비용(수익) | 3,899,919 | 1,056,135 |
| 법인세 환급액 | - | - |
| 법인세비용(수익) 합계 | 3,899,919 | 1,056,135 |
(*1) 추납액을 가산하였습 니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| - 보험수리적손익 | 250,277 | 68,646 |
| - 자기주식처분이익 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| - 신주인수권대가 | - | - |
| - 매도가능증권평가손익 | - | 363 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 250,277 | 69,009 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,626,379 | 9,488,126 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 364,989 | 2,065,388 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (259,607) | (100,649) |
| - 비공제비용 | 42,392 | 68,516 |
| - 기타(*) | 350,441 | (1,009,620) |
| - 법인세추납액 | 3,381,305 | 32,500 |
| 법인세비용(수익) | 3,879,520 | 1,056,135 |
| 유효세율 | 238.54% | 11.13% |
(*) 당 기 및 전기 미인 식법인세자산변동 1,704,870천원 (전기말 -288,248천원), 세액공제 -240,074천원 (전기말 -851,803천원), 기타 -1,066,047천원 (전기말 130,431천원) 으로 구성되어 있습니다. .
&cr(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초이연법인세자산(부채) | 증감액 | 기말이연법인세자산(부채) | 미인식자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (7,611) | (783) | (8,394) | (1,674) | (172) | (1,847) | - |
| 투자자산손상차손 | 500,000 | - | 500,000 | 110,000 | 1,110,000 | - | |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 7,749,411 | 7,749,411 | - | - | - | 1,704,870 |
| 국고보조금 | 5,249 | (4,847) | 404 | 1,155 | (1,066) | 89 | - |
| 지분법평가손실 | 1,434,813 | - | 1,434,813 | - | - | 315,659 | |
| 퇴직급여충당금(확정급여채무) | 4,478,100 | 1,569,381 | 6,047,481 | 985,182 | 345,264 | 1,330,446 | - |
| 기계장치 감가상각비 | - | 4,408,748 | 4,408,748 | - | 969,925 | 969,925 | |
| 업무용승용차 감가상각비 | 59,391 | 45,160 | 104,551 | 13,066 | 9,935 | 23,001 | - |
| 퇴직보험료(사외적립자산) | (4,083,980) | (423,665) | (4,507,645) | (898,476) | (93,206) | (991,682) | - |
| 단기매매증권평가이익 | (217,193) | (162,092) | (379,285) | (47,782) | (35,660) | (83,443) | - |
| 단기매매증권평가손실 | 211,176 | 339,825 | 551,001 | 46,459 | 74,762 | 121,220 | - |
| 외화환산이익 | (62,068) | 55,822 | (6,246) | (13,655) | 12,281 | (1,374) | - |
| 외화환산손실 | 72,089 | 85,508 | 157,597 | 15,860 | 18,812 | 34,671 | - |
| 미지급급여 | 187,021 | 5,919 | 192,940 | 41,145 | 1,302 | 42,447 | - |
| 대손충당금 | 3,245,722 | (717,166) | 2,528,556 | 714,059 | (157,777) | 556,282 | - |
| 기타의 대손상각비 | 659,850 | - | 659,850 | 145,167 | - | 145,167 | - |
| 유형자산손상차손 | 177,496 | - | 177,496 | 39,049 | - | 39,049 | - |
| 매도가능증권손상차손 | 25,000 | - | 25,000 | 5,500 | - | 5,500 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | - | - | - | - |
| 만기보유금융자산 | (83,868) | (275,986) | (359,854) | (18,451) | (60,717) | (79,168) | - |
| 재고자산평가충당금 | 263,720 | 54,475 | 318,195 | 58,018 | 11,985 | 70,003 | - |
| 선급금손상차손 | - | 77,250 | 77,250 | - | 16,995 | 16,995 | - |
| 소 계 | 6,864,907 | 12,806,960 | 19,671,871 | 1,194,621 | 1,112,661 | 2,307,282 | 2,020,529 |
| 세액공제이월액 | - | - | - | 106,765 | - | 106,765 | - |
| 합 계 | 6,864,907 | 12,806,960 | 19,671,871 | 1,301,386 | 1,112,661 | 2,414,047 | 2,020,529 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초이연법인세자산(부채) | 증감액 | 기말이연법인세자산(부채) | 미인식자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (8,708) | 1,097 | (7,611) | (1,916) | 241 | (1,674) | - |
| 투자자산손상차손 | 500,000 | - | 500,000 | 110,000 | - | 110,000 | - |
| 국고보조금 | 10,096 | (4,847) | 5,249 | 2,221 | (1,066) | 1,155 | - |
| 지분법평가손실 | 1,434,813 | - | 1,434,813 | 315,659 | - | - | 315,659 |
| 퇴직급여충당금(확정급여채무) | 3,693,150 | 784,950 | 4,478,100 | 812,493 | 172,689 | 985,182 | - |
| 업무용승용차 감가상각비 | 30,365 | 29,026 | 59,391 | 6,680 | 6,386 | 13,066 | - |
| 퇴직보험료(사외적립자산) | (3,634,626) | (449,354) | (4,083,980) | (799,618) | (98,858) | (898,476) | - |
| 단기매매증권평가이익 | (86,374) | (130,819) | (217,193) | (19,002) | (28,780) | (47,782) | - |
| 단기매매증권평가손실 | 30,196 | 180,980 | 211,176 | 6,643 | 39,816 | 46,459 | - |
| 외화환산이익 | (163,267) | 101,199 | (62,068) | (35,919) | 22,264 | (13,655) | - |
| 외화환산손실 | 629,987 | (557,898) | 72,089 | 138,597 | (122,738) | 15,860 | - |
| 미지급급여 | 205,208 | (18,187) | 187,021 | 45,146 | (4,001) | 41,145 | - |
| 대손충당금 | 2,579,449 | 1,326,123 | 3,905,572 | 567,479 | 291,747 | 859,226 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 177,496 | 177,496 | - | 39,049 | 39,049 | |
| 매도가능증권손상차손 | 25,000 | - | 25,000 | 5,500 | - | 5,500 | - |
| 매도가능증권평가이익 | (18,271) | 18,271 | - | (4,020) | 4,020 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | (83,868) | (83,868) | - | (18,451) | (18,451) | - |
| 재고자산평가충당금 | 163,602 | 100,118 | 263,720 | 35,992 | 22,026 | 58,018 | - |
| 선급금손상차손 | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 5,390,620 | 1,474,287 | 6,864,907 | 1,185,936 | 324,343 | 1,194,621 | 315,659 |
| 세액공제이월액 | - | - | - | - | 106,765 | 106,765 | - |
| 합 계 | 5,390,620 | 1,474,287 | 6,864,907 | 1,185,936 | 431,108 | 1,301,386 | 315,659 |
&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | 2,414,047 | 1,301,386 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 1,301,386 | 582,030 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (1,112,661) | (719,356) |
&cr ( 6) 투자자 산 등의 일시적차이 총 9,184,224천원 ( 전기말 1,434,813천원 )에 대한 법인세효과 2,020,529천원( 전기말 315,659천원 )은 실현가능성이 희박하다고 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr ( 7) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr( 8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인 세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr &cr&cr 35. 기타포괄손익&cr&cr당기와 전기 중 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (887,346) | (243,381) |
&cr&cr 36 . 주 당손익&cr&cr주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익
| (단위 : 원 / 주 ) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (2,273,540,169) | 8,431,990,201 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 13,292,934 | 13,292,934 |
| 기본주당기순이익 | (171) | 634 |
(*1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식의 연평균 주식수를 차감하여 산정하였습니다.
&cr(2) 희석주당이익&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr&cr 37 . 현금 흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금흐름항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | (747,402) | (74,867) |
| 기타의 대손상각비 | 557,627 | 1,403,371 |
| 감가상각비 | 1,738,628 | 2,564,269 |
| 무형자산상각비 | 15,709 | 34,710 |
| 퇴직급여 | 744,459 | 709,890 |
| 유형자산처분손실 | 850 | 30 |
| 잡손실 | 60,478 | - |
| 재고자산평가손실충당금전입 | 54,475 | 100,118 |
| 외화환산손실 | 157,597 | 72,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 498,661 | 224,534 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 448,342 | 1,053,845 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 98,326 | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,749,411 | - |
| 이자비용 | 97,726 | 220,350 |
| 법인세비용 | 3,899,919 | 1,056,135 |
| 선급금손상차손 | 77,250 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 177,496 |
| 외화환산이익 | (6,247) | (62,069) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,101,811) | (888,886) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (268,258) | (186,563) |
| 유형자산처분이익 | (3,073) | - |
| 이자수익 | (1,471,535) | (1,098,382) |
| 배당금수익 | (85,758) | (789,781) |
| 합 계 | 12,515,374 | 4,516,291 |
&cr&cr(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | 882,292 | 1,844,555 |
| 미수금의 감소(증가) | 21,743 | 172,111 |
| 선급금의 증가 | (114,738) | (69,964) |
| 선급비용의 감소 | 7,048 | (8,218) |
| 선급법인세의 증가(감소) | 667 | - |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 442,138 | 154,975 |
| 관세대급금의 감소(증가) | (15,283) | 15,307 |
| 재고자산의 감소(증가) | 3,308,356 | (2,670,648) |
| 매입채무의 증가(감소) | 217,349 | (2,695,523) |
| 미지급금의 증가(감소) | (60,533) | (200,302) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,712 | 67 |
| 예수금의 증가(감소) | 49,793 | (337,198) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 13,903 | (87,744) |
| 선수수익의 증가(감소) | (365) | 365 |
| 퇴직금의 지급 | (388,503) | (304,200) |
| 사외적립자산의 감소 | (347,863) | (382,120) |
| 합 계 | 4,017,716 | (4,568,536) |
&cr(3) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미착기계에서 기계장치로 대체 | - | 980,376 |
| 미착기계에서 공구와기구로 대체 | - | 138,634 |
| 미착기계에서 건물부속설비로 대체 | - | 54,386 |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 635,000 |
| 매출채권의 제각 | 535,974 | - |
| 미수금 제각 | 2,240 | - |
| 장기임대보증금의 예수금 대체 | 1,000 | - |
| 단기대여금의 제각(*1) | - | 659,850 |
| 임대보증금과 장기대여금의 대체 | - | 50,000 |
(*1) 단기대여금의 제각은 ㈜토리다의 기업회생절차에 따라 기타채권에 대해 출자전환하여 주식을 취득 후 제각하였습니다.
&cr &cr 38. 특수관계자
&cr(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 최상위 지배회사입니다.&cr&cr2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 영성아비코전자유한공사 | 100% | 100% | 종속기업 |
| 아비코테크㈜ (*1,2,3,4) | 100% | 100% | 종속기업 |
| ㈜코스모써키트 (*3,5) | 100% | 100% | ㈜코스모텍의 종속기업 |
| 동관역상전자유한공사 | 50% | 50% | 조인트벤쳐 |
| 천진한아국제무역유한공사(*7) | - | 49% | 관계기업 |
| 에스이테크㈜ (*6) | 30% | 30% | 관계기업 |
(*1) 아비코테크㈜(구상호. ㈜코스모텍)는 2017.05.10. 청주지방법원으로부터 회생절차 개시결정(2017회합50002)을 받아, 2018.05.31. 인가전 M&A 공고하였으며, 당사는 입찰을 참여하여 2018.07.19. 인수대상자로 선정되었습니다. 이후 2018.09.04. 청주지방법원의 회생인가 결정을 받아 2018.09.06.자로 신주취득(지분 100%) 하였습니다.&cr(*2) 아비코테크㈜는 2018.11.14. 임시주주총회에서 "㈜코스모텍"에서 "아비코테크㈜"로 상호변경하였습니다.&cr(*3) ㈜뉴테크, ㈜코스모써키트는 ㈜코스모텍의 종속기업으로 ㈜코스모텍 인수에 따라 추가되었습니다.&cr(*4) 아비코테크㈜는 ㈜뉴테크의 지분 100%를 소유하고 있어, 아비코테크(주)가 (주)뉴테크를 흡수합병하였습니다. 무증자방식에 의하여 1:0 의 합병비율이며, 이에 따라 ㈜뉴테크는 소멸되어 종속회사에서 제외되었습니다.(2018.12.19. 합병완료)&cr (*5) ㈜코스모써키트는 현재 폐업하여 해산간주 상태로 청산진행 중에 있습니다.&cr (*6) 에스이테크㈜는 2017년 10월 31일 유상증자를 통해 신주 취득하였습니다.&cr (*7) 천진한아국제무역유한공사는 2019년 12월 18일 지분 전부를 매각하여 당기에 관계기업에서 제외되었습니다.
&cr3) 당기 및 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권. 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 영성아비코전자유한공사 | 영성아비코전자유한공사 | |
| 아비코테크㈜ | 아비코테크㈜ | ||
| 손자회사 | ㈜코스모써키트 | ㈜코스모써키트 | 아비코테크㈜의 종속기업 |
| 기타특수관계자 | 행진개발㈜ | 행진개발㈜ | 최대주주 |
| 동관역상전자유한공사 | 동관역상전자유한공사 | 조인트벤쳐 | |
| - | 천진한아국제무역유한공사 | 관계기업(*1) | |
| 에스이테크㈜ | 에스이테크㈜ | 관계기업 |
(*1) 천진한아국제무역유한공사는 2019년 12월 18일 지분매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.
&cr &cr(2) 당사는 기업 활동의 계획. 운영. 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자등를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 615,970 | 550,750 |
&cr(3) 대여금 &cr당기 및 전기 중 당사가 임직원과 거래한 대여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기 | 204,309 | - | 6,755 | 197,554 | 213,989 | - | 9,680 | 204,309 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출. 매입등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | 영성아비코전자유한공사 | 516 | - | - | 1,538,434 |
| 아비코테크㈜ | - | 3,581 | 486,983 | - | |
| 소 계 | 516 | 3,581 | 486,983 | 1,538,434 | |
| 기타&cr특수관계사 | 천진한아국제무역유한공사 | 835,876 | - | 90 | - |
| 동관역상전자유한공사 | - | 2,195,147 | - | - | |
| 에스이테크㈜ | - | - | - | 147,593 | |
| 소 계 | 835,876 | 2,195,147 | 90 | 147,593 | |
| 합 계 | 836,391 | 2,198,728 | 487,073 | 1,686,028 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | 영성아비코전자유한공사 | - | - | - | 3,226,308 |
| 아비코테크㈜ | - | - | 151,327 | - | |
| 소 계 | - | - | 151,327 | 3,226,308 | |
| 기타&cr특수관계사 | 천진한아국제무역유한공사 | 3,751,196 | - | - | - |
| 동관역상전자유한공사 | - | 3,276,926 | - | - | |
| 캡솔루션㈜ | - | 9,800 | 12,238 | - | |
| 에스이테크㈜ | - | - | 5,541 | 192,666 | |
| 소 계 | 3,751,196 | 3,286,726 | 17,779 | 192,666 | |
| 합 계 | 3,751,196 | 3,286,726 | 169,105 | 3,418,974 |
(*) 캡솔루션㈜는 전기에 영업제휴관계가 종료되어 당기에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 임직원 외 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> 없음 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 아비코테크㈜ | 5,393,486 | - | - | - | 8,606,514 |
| 기타특수관계사 | 캡솔루션㈜ | - | 10,000 | - | - | - |
(*1) ㈜코스모텍은 2017.05.10. 청주지방법원으로부터 회생절차 개시결정(2017회합50002)을 받아, 2018.05.31. 인가전 M&A 공고하였으며, 당사는 입찰을 참여하여 2018.07.19. 인수대상자로 선정되었습니다. 이후 2018.09.04. 청주지방법원의 회생인가 결정을 받아 2018.09.05.자로 ㈜코스모텍 회사채 70억 원 (5년만기/금리3%) 인수하고, 제3자배정 유상증자 방식(70억원)으로 2018.09.06.자로 ㈜코스모텍이 발행하는 신주를 취득(지분율 100%)하였습니다.&cr(*2) 아비코테크㈜는 2018.11.14. 임시주주총회에서 "㈜코스모텍"에서 "아비코테크㈜"로 상호변경하였습니다.&cr (*3) 회사채 70억원 인수시 현재가치와의 차액은 종속기업투자주식으로 처리하였습니다.&cr(*4) 캡솔루션㈜는 전기에 영업제휴관계가 종료되어 당기에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 비유동상각후원가측정금융자산 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 영성아비코전자유한공사 | 514 | - | - | 2,427,101 | - |
| 아비코테크㈜ (*1) | - | 5,753,339 | 14,959 | - | - | |
| 소 계 | 514 | 5,753,339 | 14,959 | 2,427,101 | - | |
| 기타특수관계사 | 천진한아국제무역유한공사 | 148,808 | - | 152,832 | - | - |
| 동관역상전자유한공사 | - | - | - | - | - | |
| 에스이테크㈜ | - | - | - | - | 3,400 | |
| 소 계 | 148,808 | - | 152,832 | - | 3,400 | |
| 합 계 | 149,322 | 5,753,339 | 167,791 | 2,427,101 | 3,400 |
(*1) ㈜코스모텍 인가전 M&A 계약에 따라, ㈜코스모텍의 회사채 70억원(5년만기/금리3%)을 인수하였습니다..
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 비유동상각후원가측정금융자산 | 기타채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 영성아비코전자유한공사 | - | - | - | 1,552,748 | |
| 아비코테크㈜ (*1) | - | - | 5,477,354 | - | - | |
| 소 계 | - | - | 5,477,354 | - | 1,552,748 | |
| 기타특수관계사 | 천진한아국제무역유한공사 | 633,524 | - | - | 152,832 | - |
| 동관역상전자유한공사 | - | - | - | 166,162 | - | |
| 캡솔루션㈜(*2) | - | 240,000 | - | 876,591 | - | |
| 에스이테크㈜ | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 633,524 | 240,000 | - | 1,195,584 | - | |
| 합 계 | 633,524 | 240,000 | 5,477,354 | 1,195,584 | 1,552,748 |
(*1) ㈜코스모텍 인가전 M&A 계약에 따라, ㈜코스모텍의 회사채 70억원(5년만기/금리3%)을 인수하였습니다.&cr(*2) 캡솔루션㈜의 기타채권과 관련하여 대손충당금이 810,217천원 설정되어 있습니다.&cr(*3) 캡솔루션㈜는 전기에 영업제휴관계가 종료되어 당기에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr&cr 39.재무위험관리의 목적 및 정책&cr &cr당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr&cr① 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 및 변동이자율 차입의 기준금리 변동시 법인세참감전 순손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이자부부채 | ||
| - 고정이자율조건 | - | - |
| - 변동이자율조건 | 20,000 | - |
| 합 계 | 20,000 | - |
&cr- 고정이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석&cr당사는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr- 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석&cr당분기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부가액 | 공정가치 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율 이자부부채 | 20,000 | 20,000 | 200 | (200) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부가액 | 공정가치 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율 이자부부채 | - | - | - | - |
&cr &cr ② 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. &cr당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (원화금액단위 : 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및&cr현금성자산 | USD | 2,489,427 | 2,882,258 | USD | 1,432,826 | 1,602,043 |
| JPY | - | - | JPY | - | - | |
| CNY | 315,514 | 52,293 | CNY | - | - | |
| EUR | 208,197 | 270,122 | EUR | 168,733 | 215,837 | |
| 매출채권 | USD | 4,363,610 | 5,052,188 | USD | 3,905,448 | 4,366,682 |
| CNY | 897,841 | 148,808 | CNY | 3,892,380 | 633,524 | |
| EUR | 1,503,577 | 1,950,786 | EUR | 2,307,505 | 2,951,668 | |
| 자산합계 | USD | 6,853,037 | 10,356,456 | USD | 5,338,274 | 9,769,753 |
| JPY | - | JPY | - | |||
| CNY | 1,213,355 | CNY | 3,892,380 | |||
| EUR | 1,711,775 | EUR | 2,476,238 | |||
| 매입채무 | USD | 2,140,679 | 2,478,478 | USD | 1,905,023 | 2,130,006 |
| JPY | 180,620 | 1,921 | JPY | 7,642,440 | 77,432 | |
| CNY | - | - | CNY | 50,400 | 8,203 | |
| EUR | - | - | EUR | - | - | |
| 미지급금 | USD | - | - | USD | - | - |
| JPY | 32,500 | 346 | JPY | - | - | |
| 부채합계 | USD | 2,140,679 | 2,480,744 | USD | 1,905,023 | 2,215,641 |
| JPY | 213,120 | JPY | 7,642,440 | |||
| CNY | - | CNY | 50,400 | |||
| EUR | - | EUR | - |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 272,798 | (272,798) | 191,936 | (191,936) |
| JPY | (113) | 113 | (3,872) | 3,872 |
| CNY | 10,055 | (10,055) | 31,266 | (31,266) |
| EUR | 111,045 | (111,045) | 158,375 | (158,375) |
| 합계 | 393,786 | (393,786) | 377,706 | (377,706) |
&cr(2) 신용위험&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 35,406,086 | 26,040,173 |
| 매출채권및기타채권 | 9,479,531 | 10,551,632 |
| 기타금융자산 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,277,140 | 11,272,777 |
| 상각후원가측정금융자산 | 623,378 | 463,612 |
| 만기보유금융자산 | 5,753,339 | 5,477,354 |
&cr당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,473,827 | 471,486 | - | 2,945,312 |
| 단기차입금 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,715,570 | 986,642 | 1,000 | 2,703,212 |
&cr (4) 자본관리&cr&cr 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,945,312 | 2,703,212 |
| 차입금 | 20,000 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (35,406,086) | (26,040,173) |
| 순부채 | (32,440,773) | (23,336,961) |
| 자기자본 | 90,212,831 | 95,367,657 |
| 총자본(순부채 및 자기자본) | 57,772,057 | 72,030,697 |
| 부채비율 | -56.15% | -32.40% |
&cr &cr 40. 우발채무와 주요 약정사항 &cr&cr(1) 매출채권 담보차입&cr&cr당사가 금융기관등에 할인한 매출채권(수출환어음 등) 중 만기가 미도래하여 단기차입금으로 계상한 금액 은 당기 보고기간종료일 현재 0천원(전기말 0천원)으로서 당사는 동 차입금상환에 대한 담보책 임이 없습니다.&cr &cr(2) 당사는 신한은행과 외상매출채권전자결제 발행한도 20억원(할인한도 10억원) 의 약정 ( 당기말 잔액 : 0원 )을 맺고 있습니다. 한편 무역금융한도는 신한은행 25억원 , 우리은행 59억원 이며, 씨티은행은 포괄금융으로 50억원 한도 입니다.&cr &cr&cr 41. 공정가 치&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| [금융자산] | (단위 : 천원) |
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동성> | ||||
| 현금및현금성자산 | 35,406,086 | 35,406,086 | 26,040,173 | 26,040,173 |
| 상각후원가측정금융자산 | 240,000 | 240,000 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,824,707 | 9,824,707 | 7,886,832 | 7,886,832 |
| 기타금융자산 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 9,221,265 | 9,221,265 | 10,197,744 | 10,197,744 |
| 소 계 | 54,692,058 | 54,692,058 | 44,124,749 | 44,124,749 |
| <비유동성> | ||||
| 매출채권및기타채권 | 258,266 | 258,266 | 353,888 | 353,888 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 452,433 | 452,433 | 3,385,945 | 3,385,945 |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,136,718 | 6,136,718 | 5,940,966 | 5,940,966 |
| 기타금융자산 | - | - | - | - |
| 소 계 | 6,847,416 | 6,847,416 | 9,680,799 | 9,680,799 |
| 금융자산합계 | 61,539,474 | 61,539,474 | 53,805,548 | 53,805,548 |
| [금융부채] | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,945,312 | 2,945,312 | 2,702,212 | 2,702,212 |
| 기타금융부채 | 20,000 | 20,000 | - | - |
| 소 계 | 2,965,312 | 2,965,312 | 2,702,212 | 2,702,212 |
| <비유동성> | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 소 계 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 금융부채 합계 | 2,965,312 | 2,965,312 | 2,703,212 | 2,703,212 |
&cr(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr&cr 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
&cr(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,277,140 | - | 10,277,140 |
(*) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적 이동은 없습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| -상각후원가측정금융자산 | - | 5,940,966 | - | 5,940,966 |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,886,832 | 3,385,945 | - | 11,272,777 |
(*) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적 이동은 없습니다.
&cr (4) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,277,140 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| -상각후원가측정금융자산 | 5,940,966 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
| -당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,385,945 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 |
&cr&cr 42. 재무제표의 승인&cr&cr 당사의 제47기(2019회계연도) 재무제표는 2020년 03월 24일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.&cr&cr&cr 43. 보고기간 이후 사건&cr&cr(1) 당사는 2019.10.23. 이사회를 통해 하기와 같이 베트남 현지 법인을 설립하기로 결의한 바 있습니다.
| [관련공시 참조] | |
| - | 2020-01-28 [기재정정]타법인주식및출자증권취득결정(자율공시) |
| - | 2019-10-23 타법인주식 및 출자증권 취득결정(자율공시) |
&cr[주요내용]
| 1. 설립회사명 : ABCO ELECTRONICS Vina Co.,Ltd.(가칭) | |
| 2. 소재지 : Que Vo III Industrial Park, Viet Hung commune, Que Vo district, Bac Ninh province, Vietnam | |
| 3. 출자금액 : USD $5,000,000(현금출자) | |
| 4. 출자후 지분율 : 100% | |
| 5. 대표자 : 김창수 | |
| 6. 취득예정일 : 2020.04.24 (정정 전 2020.01.30) | |
| - 현지법인설립 및 투자진행에 따라 순차적으로 진행단계에 따라 분할하여 출자금 납입 | |
| 7. 베트남 현지법인 설립목적 : | |
| (1) 한국 내 인건비 상승에 따른 가격 경쟁력 약화 대비 필요 | |
| (2) 현지 진출한 대기업 및 1차 협력업체 등 당사 주요 고객사 대응이 용이 | |
| (3) 저 원가, 대량 양산 고객을 지향하는 영업 방향 전망에 적극적 대응 필요 | |
| 8. 기타사항 | |
| (1) 기타 베트남 현지법인 설립에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임한다. | |
| (2) 현지법인 공장은 매매계약을 통해 취득할 예정임. | |
| (3) 베트남 정부 승인과정에 따라 법인 설립 내용 등이 변동될 수 있음. |
&cr(2) 지배기업 아비코전자(주)는 보고기간 종료일 이후 하기와 같이 종속기업 아비코테크(주)에 대여한 바 있습니다.
| -. 대여금액 : 일금이십억원정(\2,000,000,000) | |
| -. 대여목적 : 자회사 아비코테크㈜의 운용자금 | |
| -. 대여기간 : 2020.01.30. ~ 2021.01.30. | |
| -. 상환방법 : 일시 또는 분할 상환 | |
| -. 이자율 : 연 3% (분기별 이자 지급) | |
| -. 연체이자율 : 연 15% |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아비코전자주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr 첨 부 : 1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2.회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
&cr
아비코전자주식회사&cr대표이사 귀하 2020년 3월 6일&cr &cr 우리는 첨부된 아비코전자주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아비코전자주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14.중소기업등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국체택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리.운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 봉은사로 179 |
| 한 길 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 도 영 |
운영실태평가보고서.jpg 운영실태평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아비코전자 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144------77884828261280------31731622181858382527------589553302623336643807------906869
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.18, 2019.07.19, &cr2019.11.053회사의이해, 감사절차의 성격,범위,시기 결정2019.7.22~2654-반기거래에 대한 검토업무2019.11.4~854-재무제표에 대한 중간감사2020.1.30~2020.2.554-재무제표에 대한 기말감사2020.2.1512-연결재무제표 감사2020년 1월 2일1본사재고자산2020년 1월 2일1본사금융자산OO-타처보관조회22019. 7.26, 2020. 2. 5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 08일회사측 1인 감사, 감사인 1인 업무수행이사(총2인)대면회의회계감사 수행경과(중간감사결과)22020년 02월 05일회사측 1인 감사, 감사인 1인 업무수행이사(총2인)대면회의회계감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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