Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 경남제약주식회사 00260116 100000000000 74460 13226 61194 235 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
경남제약 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 99 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 경남제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 17일 |
&cr감사의견&cr우리는 별첨된 경남제약 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전원표 입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
경남제약 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 경남제약 주식회사 대표이사 하관호, 안주훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79 |
| (전 화) | 02-3490-5145 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제22(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제21(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22(당)기말 | 제 21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 52,105,272,991 | 32,592,511,236 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,9,30 | 23,937,346,246 | 8,417,538,907 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,9,30,32 | 14,844,808,230 | 17,023,457,071 | ||
| 재고자산 | 7 | 9,600,894,559 | 7,050,606,692 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 3,684,555,816 | 66,439,506 | ||
| 파생상품자산 | 9,18,30 | - | 12,636,310 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 37,668,140 | 21,832,750 | ||
| II. 비유동자산 | 22,354,995,221 | 20,564,490,556 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,9,30,32 | 778,182,048 | 786,613,000 | ||
| 유형자산 | 3,10,12 | 15,827,465,901 | 15,874,833,619 | ||
| 무형자산 | 11 | 158,998,400 | 170,435,634 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 5,590,348,872 | 3,732,608,303 | ||
| 자 산 총 계 | 74,460,268,212 | 53,157,001,792 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 10,676,025,606 | 22,740,182,352 | |||
| 매입채무및기타채무 | 9,13,30,32 | 8,379,807,330 | 5,899,946,993 | ||
| 단기차입금 | 9,14,30,31 | - | 450,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 9,14,30,31 | - | 5,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 9,14,30,31 | - | 9,153,016,222 | ||
| 파생상품부채 | 9,18 | - | 274,558,839 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 1,248,276,539 | 833,487,715 | ||
| 충당부채 | 16 | 1,047,941,737 | 1,129,172,583 | ||
| II. 비유동부채 | 2,590,426,772 | 1,504,767,964 | |||
| 매입채무및기타채무 | 9,13,32 | 6,000,000 | 23,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 17 | 2,034,255,928 | 1,399,665,484 | ||
| 기타장기종업원급여 | 17 | 159,677,693 | 82,102,480 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 390,493,151 | - | ||
| 부 채 총 계 | 13,266,452,378 | 24,244,950,316 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 61,193,815,834 | 28,912,051,476 | |||
| 1. 자본금 | 19 | 8,526,731,000 | 6,149,991,500 | ||
| 2. 자본잉여금 | 20 | 55,675,400,453 | 20,520,070,459 | ||
| 3. 기타자본 | 21 | (1,469,925,040) | (1,469,925,040) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 21 | 1,853,209,827 | 1,861,343,568 | ||
| 5. 이익잉여금(결손금) | 22 | (3,391,600,406) | 1,850,570,989 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 61,193,815,834 | 28,912,051,476 | |||
| 부채및자본총계 | 74,460,268,212 | 53,157,001,792 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 24,32 | 44,806,055,256 | 41,432,745,884 | ||
| II. 매출원가 | 28,32 | 27,964,622,147 | 24,757,612,036 | ||
| III. 매출총이익 | 16,841,433,109 | 16,675,133,848 | |||
| 판매비와관리비 | 25,28 | 19,990,593,278 | 17,516,221,718 | ||
| IV. 영업손실 | (3,149,160,169) | (841,087,870) | |||
| 기타수익 | 26 | 202,351,259 | 102,727,715 | ||
| 기타비용 | 26 | (2,290,745,016) | (2,137,641,030) | ||
| 금융수익 | 27 | 290,069,656 | 10,520,992,366 | ||
| 금융비용 | 27 | (1,260,322,247) | (1,329,440,293) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,207,806,517) | 6,315,550,888 | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 29 | 1,661,477,371 | 2,595,345,519 | ||
| VII. 당기 순이익(손실) | (4,546,329,146) | 3,720,205,369 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (703,975,990) | (524,783,136) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 파생상품평가손익 | 18 | (9,180,217) | (17,410,143) | ||
| 해외사업환산손익 | 1,046,476 | (1,058,604) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (695,842,249) | (506,314,389) | ||
| IX. 총포괄손익 | (5,250,305,136) | 3,195,422,233 | |||
| X. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (4,546,329,146) | 3,720,205,369 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주지분 | (5,250,305,136) | 3,195,422,233 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XII. 주당손익 | 23 | ||||
| 기본주당손실 | (293) | 327 | |||
| 희석주당손실 | (293) | 327 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr&cr&cr&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제22(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 5,624,188,000 | 10,510,875,033 | (1,469,925,040) | 1,879,812,315 | (1,291,613,781) | 15,253,336,527 |
| 기업회계기준서 제1115호&cr최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | - | (71,706,210) | (71,706,210) |
| 2018.1.1(조정후금액) | 5,624,188,000 | 10,510,875,033 | (1,469,925,040) | 1,879,812,315 | (1,363,319,991) | 15,181,630,317 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,720,205,369 | 3,720,205,369 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (17,410,143) | - | (17,410,143) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (1,058,604) | (1,058,604) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (506,314,389) | (506,314,389) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 525,803,500 | 10,009,195,426 | - | - | - | 10,534,998,926 |
| 2018.12.31(전기말) | 6,149,991,500 | 20,520,070,459 | (1,469,925,040) | 1,861,343,568 | 1,850,570,989 | 28,912,051,476 |
| 2019.1.1(당기초) | 6,149,991,500 | 20,520,070,459 | (1,469,925,040) | 1,861,343,568 | 1,850,570,989 | 28,912,051,476 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,546,329,146) | (4,546,329,146) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (9,180,217) | - | (9,180,217) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,046,476 | - | 1,046,476 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (695,842,249) | (695,842,249) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 1,481,887,000 | 25,518,094,140 | - | - | - | 26,999,981,140 |
| 신주발행비 | - | (32,387,310) | - | - | - | (32,387,310) |
| 전환사채전환 | 894,852,500 | 9,669,623,164 | 10,564,475,664 | |||
| 2019.12.31(당기말) | 8,526,731,000 | 55,675,400,453 | (1,469,925,040) | 1,853,209,827 | (3,391,600,406) | 61,193,815,834 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제22(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제21(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제22(당)기 | 제21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,425,021,544) | (1,754,359,969) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (6,558,838,157) | (1,260,587,202) | ||
| 당기순이익(손실) | (4,546,329,146) | 3,720,205,369 | ||
| 비현금손익 조정(주33) | 3,926,570,072 | (2,807,741,841) | ||
| 영업자산부채의 변동(주33) | (5,939,079,083) | (2,173,050,730) | ||
| 2. 이자 수취 | 257,253,738 | 116,074,461 | ||
| 3. 이자 지급 | (107,601,735) | (158,284,179) | ||
| 4. 법인세 납부 | (15,835,390) | (451,563,049) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 808,609,479 | (3,295,067,402) | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,092,316,461 | 139,134,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 3,005,130,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 23,581,818 | 12,360,227 | ||
| 보증금의 감소 | 446,139,200 | 153,560,000 | ||
| 파생상품의 감소 | 4,405,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (3,000,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (2,841,976,467) | ||
| 보증금의 증가 | (428,800,000) | (181,387,200) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,323,093,000) | (526,757,962) | ||
| 무형자산의 취득 | (11,070,000) | (50,000,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 21,134,361,133 | 4,924,998,926 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 600,000,000 | ||
| 유상증자 | 26,999,981,140 | 10,534,998,926 | ||
| 단기차입금의 상환 | (450,000,000) | (6,210,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | - | ||
| 신주발행비 | (32,387,310) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (383,232,697) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III) | 15,517,949,068 | (124,428,445) | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 8,417,538,907 | 8,543,273,986 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,858,271 | (1,306,634) | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 23,937,346,246 | 8,417,538,907 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제22(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제21(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요
경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.&cr&cr지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다.&cr &cr 당 기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 소유주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜바이오제네틱스 | 4,035,806 | 23.67 |
| 마일스톤KN펀드 | 1,534,830 | 9.00 |
| 이희철 | 795,728 | 4.67 |
| 한국예탁결제원 | 667,625 | 3.91 |
| ㈜라이브플렉스 | 164,654 | 0.97 |
| 황두연 | 217,935 | 1.28 |
| ㈜위드윈인베스트먼트 | 164,654 | 0.97 |
| ㈜라이브파이낸셜 | 164,654 | 0.97 |
| 기타(소액주주) | 9,307,576 | 54.58 |
| 합 계 | 17,053,462 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr① 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 레모나(상해)상무유한공사(*) | 중국 상해 | 12월 | 유통 | 100 |
&cr(*) 전기 중 중국시장 유통판매를 목적으로 신규설립 되었습니다.&cr&cr② 당기말과 진기말 현재 종속기업의 요약재무정보&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레모나(상해)상무유한공사 | 500,336 | 602,449 | 307,328 | (101,802) | (100,756) |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레모나(상해)상무유한공사 | 112,916 | 114,273 | 121,010 | (152,010) | (153,068) |
&cr③ 당기 중 연결대상의 변동은 없습니다.&cr
2. 연결재무제 표 작성기준&cr경남제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 6 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)&cr- 주석 10 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)&cr- 주석 16 : 충당부채 (예상반품율의 추정)
- 주석 17 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 29 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)&cr- 주석 31 : 우발부채와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
&cr② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 9 : 금융상품
&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계 기준서 제1116호에 따라 주석4.(10) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr&cr(2) 리스이용자&cr연결실체는 리스이용자로서 부동산, 제조장비, IT장비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스계약은 없습니다.&cr&cr(3) 재무제표에 미치는 영향&cr① 경과규정의 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 291,631 |
| 리스부채 | 284,692 |
| 임차보증금 현재가치할인차금 | 6,939 |
기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 12.(1)을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(10)을 참조하시기 바랍니다.
리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.12% 입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 | 841,910 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 782,019 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 | - |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (23,364) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (473,963) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 284,692 |
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr (1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr1) 금융자산: 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr2) 금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr - 중도상환특성과 만기연장특성&cr - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로서 지정된 파생상품에 대해서는 주석 4.(5)를 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
① 파생상품과 위험회피회계&cr연결실체는 차입금 변동이자 관련 이자율위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr &cr연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.
&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr &cr② 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 변동이자율의 현금흐름변동만을 지정합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr &cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr - 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr&cr(7) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되&cr고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 18년~33년 |
| 구축물 | 7년~33년 |
| 기계장치 | 20년 |
| 차량운반구 | 4년~5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 비품 | 3년~10년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 내용년수 |
|---|---|
| 기타무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(10) 리스&cr연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr① 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다- 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr<리스이용자>&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.&cr&cr연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&crㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&crㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&crㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr<리스이용자>&cr비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr
(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(14) 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3.(1)에 기술되어 있습니다.&cr
(17) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채 외환손익&cr- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익&cr- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
( 20) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 현금및현금성자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 5,643 | 5,925 |
| 보통예금 | 23,931,703 | 8,411,614 |
| 합 계 | 23,937,346 | 8,417,539 |
&cr (2) 당기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.&cr&cr&cr 6. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,083,649 | (2,313,004) | 14,770,645 | 16,704,909 | (2,082,804) | 14,622,105 |
| 단기대여금 | 1,999,524 | (1,996,764) | 2,760 | 4,118,740 | (1,826,764) | 2,291,976 |
| 미수금 | 2,330,276 | (2,258,873) | 71,403 | 2,367,691 | (2,258,873) | 108,818 |
| 미수수익 | 12,827 | (12,827) | - | 558 | - | 558 |
| 유동 소계 | 21,426,276 | (6,581,468) | 14,844,808 | 23,191,898 | (6,168,441) | 17,023,457 |
| 보증금 | 739,487 | - | 739,487 | 774,818 | - | 774,818 |
| 장기대여금 | 38,695 | - | 38,695 | 11,795 | - | 11,795 |
| 비유동 소계 | 778,182 | - | 778,182 | 786,613 | - | 786,613 |
| 합계 | 22,204,458 | (6,581,468) | 15,622,990 | 23,978,511 | (6,168,441) | 17,810,070 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,983,387 | 675,705 | 83,333 | 26,735 | 1,485 | 2,313,004 | 17,083,649 |
| 단기대여금 | 2,760 | - | - | - | - | 1,996,764 | 1,999,524 |
| 미수금 | 71,403 | - | - | - | - | 2,258,873 | 2,330,276 |
| 미수수익 | - | - | - | - | - | 12,827 | 12,827 |
| 유동 소계 | 14,057,550 | 675,705 | 83,333 | 26,735 | 1,485 | 6,581,468 | 21,426,276 |
| 보증금 | 739,487 | - | - | - | - | - | 739,487 |
| 장기대여금 | 38,695 | - | - | - | - | - | 38,695 |
| 비유동 소계 | 778,182 | - | - | - | - | - | 778,182 |
| 합계 | 14,835,732 | 675,705 | 83,333 | 26,735 | 1,485 | 6,581,468 | 22,204,458 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,836,194 | 636,547 | 91,016 | 58,088 | 260 | 2,082,804 | 16,704,909 |
| 단기대여금 | 2,291,976 | - | - | - | - | 1,826,764 | 4,118,740 |
| 미수금 | 108,818 | - | - | - | - | 2,258,873 | 2,367,691 |
| 미수수익 | 558 | - | - | - | - | - | 558 |
| 유동 소계 | 16,237,546 | 636,547 | 91,016 | 58,088 | 260 | 6,168,441 | 23,191,898 |
| 보증금 | 774,818 | - | - | - | - | - | 774,818 |
| 장기대여금 | 11,795 | - | - | - | - | - | 11,795 |
| 비유동 소계 | 786,613 | - | - | - | - | - | 786,613 |
| 합계 | 17,024,159 | 636,547 | 91,016 | 58,088 | 260 | 6,168,441 | 23,978,511 |
(3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,082,804 | 230,200 | 2,313,004 |
| 단기대여금 | 1,826,764 | 170,000 | 1,996,764 |
| 미수금 | 2,258,873 | - | 2,258,873 |
| 미수수익 | - | 12,827 | 12,827 |
| 합 계 | 6,168,441 | 413,027 | 6,581,468 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,644,564 | (8,164) | (553,596) | 2,082,804 |
| 단기대여금 | 1,826,764 | - | - | 1,826,764 |
| 미수금 | 2,258,873 | - | - | 2,258,873 |
| 합 계 | 6,730,201 | (8,164) | (553,596) | 6,168,441 |
&cr
7. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 7,560,188 | (313,665) | 7,246,523 | 5,729,708 | (250,156) | 5,479,552 |
| 재공품 | 854,386 | - | 854,386 | 466,705 | - | 466,705 |
| 원재료 | 1,401,256 | (40,068) | 1,361,188 | 944,841 | (12,297) | 932,544 |
| 반품자산 | 138,798 | - | 138,798 | 171,806 | - | 171,806 |
| 합계 | 9,954,628 | (353,733) | 9,600,895 | 7,313,060 | (262,453) | 7,050,607 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 91,280 | (3,565) |
&cr
8. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,215,048 | 595,588 |
| 선급금대손충당금 | (550,000) | (550,000) |
| 선급비용 | 3,019,508 | 20,851 |
| 합계 | 3,684,556 | 66,439 |
9. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 23,937,346 | - | 23,937,346 |
| 매출채권및기타채권 | 15,622,990 | - | 15,622,990 |
| 합 계 | 39,560,337 | - | 39,560,337 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 8,385,807 | 8,385,807 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 8,417,539 | - | - | 8,417,539 |
| 매출채권및기타채권 | - | 17,810,070 | - | - | 17,810,070 |
| 파생상품자산 | 12,636 | - | - | - | 12,636 |
| 합 계 | 12,636 | 26,227,609 | - | - | 26,240,245 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 5,922,947 | 5,922,947 |
| 단기차입금 | - | - | - | 450,000 | 450,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 9,153,016 | 9,153,016 |
| 파생상품부채 | - | - | 274,559 | - | 274,559 |
| 합 계 | - | - | 274,559 | 20,525,963 | 20,800,522 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | ||||||
| 이자수익 | - | - | 280,610 | - | - | 280,610 |
| 외환차익 | - | - | 12 | - | - | 12 |
| 외화환산이익 | - | - | 3,369 | - | - | 3,369 |
| 파생상품거래이익 | 949 | - | - | - | - | 949 |
| 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 5,130 | - | - | - | 5,130 |
| 대손상각비 | - | - | (230,200) | - | - | (230,200) |
| 기타의대손상각비 | - | - | (182,827) | - | - | (182,827) |
| 이자비용 | - | - | - | (323,429) | - | (323,429) |
| 외환차손 | - | - | (122) | - | - | (122) |
| 외화환산손실 | - | - | (8,240) | - | - | (8,240) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (928,532) | (928,532) |
| 합 계 | 949 | 5,130 | (137,398) | (323,429) | (928,532) | (1,383,279) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 파생상품평가손익(*) | (9,180) | - | - | - | - | (9,180) |
&cr(*) 법인세 차감 후 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||||
| 대손충당금환입 | - | 8,164 | - | - | 8,164 |
| 이자수익 | - | 115,328 | - | - | 115,328 |
| 외환차익 | - | 128 | - | - | 128 |
| 외화환산이익 | - | 4,475 | - | - | 4,475 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 10,401,061 | 10,401,061 |
| 이자비용 | - | - | (1,320,462) | - | (1,320,462) |
| 외환차손 | - | (2,251) | - | - | (2,251) |
| 외화환산손실 | - | (6,727) | - | - | (6,727) |
| 합 계 | - | 119,117 | (1,320,462) | 10,401,061 | 9,199,716 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 파생상품평가손익(*) | (17,410) | - | - | - | (17,410) |
&cr(*) 법인세 차감 후 금액입니다.&cr&cr(3) 공정가치&cr① 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 |
| --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |
| 현금및현금성자산 | 23,937,346 |
| 매출채권및기타채권 | 15,622,990 |
| 금융자산 합계 | 39,560,337 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 8,385,807 |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현금흐름-&cr위험회피수단 | 상각후원가 | 당기손익인식&cr금융상품 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 파생상품자산 | 12,636 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | - | 8,417,539 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 17,810,070 | - |
| 금융자산 합계 | 12,636 | 26,227,609 | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 파생상품부채 | - | - | 274,559 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 5,922,947 | - |
| 단기차입금 | - | 450,000 | - |
| 유동성장기부채 | - | 5,000,000 | - |
| 전환사채 | - | 9,153,016 | - |
| 금융부채 합계 | - | 20,525,963 | 274,559 |
&cr② 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품 | - | 1.57 |
③ 공정가치 서열체계&cr아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 12,636 | - | 12,636 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 274,559 | 274,559 |
④ 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 274,559 | 10,675,620 |
| 평 가 | 928,532 | (10,401,061) |
| 전 환 | (1,203,091) | - |
| 기말금액 | - | 274,559 |
10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,892,502 | - | - | 3,892,502 |
| 건물 | 6,072,652 | (3,350,397) | - | 2,722,255 |
| 구축물 | 322,218 | (277,165) | - | 45,053 |
| 기계장치 | 5,486,820 | (3,095,743) | - | 2,391,077 |
| 차량운반구 | 123,506 | (104,458) | - | 19,048 |
| 비품 | 1,278,359 | (1,146,310) | - | 132,049 |
| 시설장치 | 2,082,984 | (1,428,911) | - | 654,073 |
| 건설중인자산 | 21,938,864 | - | (17,022,370) | 4,916,494 |
| 사용권자산(*) | 1,431,580 | (376,665) | - | 1,054,915 |
| 합 계 | 42,629,485 | (9,779,649) | (17,022,370) | 15,827,466 |
&cr (*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 인해 발생한 사용권자산을 유형자산으로 분류하였습니다( 주석 12 참조 ).&cr &cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,892,502 | - | - | 3,892,502 |
| 건물 | 6,037,652 | (3,139,467) | - | 2,898,185 |
| 구축물 | 322,218 | (265,025) | - | 57,193 |
| 기계장치 | 5,383,565 | (3,043,742) | - | 2,339,823 |
| 차량운반구 | 166,912 | (140,937) | - | 25,975 |
| 비품 | 1,210,917 | (1,109,300) | - | 101,617 |
| 시설장치 | 1,822,882 | (1,361,447) | - | 461,435 |
| 건설중인자산 | 21,332,463 | - | (15,234,359) | 6,098,104 |
| 합 계 | 40,169,111 | (9,059,918) | (15,234,359) | 15,874,834 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | &cr기초금액 | 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 | 취 득 | 대 체 | 처 분(*) | 감가상각 | 손상 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,892,502 | - | - | - | - | - | - | - | 3,892,502 |
| 건물 | 2,898,185 | - | 35,000 | - | - | (210,930) | - | - | 2,722,255 |
| 구축물 | 57,193 | - | - | - | - | (12,140) | - | - | 45,053 |
| 기계장치 | 2,339,823 | - | 310,300 | 20,400 | (35,058) | (244,387) | - | - | 2,391,078 |
| 차량운반구 | 25,975 | - | - | - | (2) | (6,925) | - | - | 19,048 |
| 비품 | 101,618 | - | 78,023 | - | (2,034) | (45,605) | - | 47 | 132,049 |
| 시설장치 | 461,434 | - | 462,742 | - | (84,853) | (185,250) | - | - | 654,073 |
| 건설중인자산 | 6,098,104 | - | 626,800 | (20,400) | - | - | (1,788,011) | - | 4,916,493 |
| 사용권자산 | - | 291,631 | 1,154,283 | - | (5,945) | (385,054) | - | - | 1,054,915 |
| 합 계 | 15,874,834 | 291,631 | 2,667,148 | - | (127,892) | (1,090,291) | (1,788,011) | 47 | 15,827,466 |
&cr(*) 당기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 50천원 발생하였습니다.&cr &cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 대 체(*1) | 처 분 | 감가상각 | 손상 | 계정재분류(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,137,792 | - | - | - | - | - | (2,245,290) | 3,892,502 |
| 건물 | 3,108,314 | 217 | - | - | (210,346) | - | - | 2,898,185 |
| 구축물 | 69,660 | - | - | - | (12,467) | - | - | 57,193 |
| 기계장치 | 2,139,689 | 256,890 | 274,400 | (54,006) | (277,150) | - | - | 2,339,823 |
| 차량운반구 | 8 | 27,700 | - | (2) | (1,731) | - | - | 25,975 |
| 비품 | 121,958 | 21,551 | - | (4) | (41,888) | - | - | 101,617 |
| 시설장치 | 395,354 | 200,000 | - | - | (133,919) | - | - | 461,435 |
| 건설중인자산 | 5,537,134 | 20,400 | (278,400) | - | - | (1,426,320) | 2,245,290 | 6,098,104 |
| 합 계 | 17,509,909 | 526,758 | (4,000) | (54,012) | (677,501) | (1,426,320) | - | 15,874,834 |
&cr (*1) 무형자산으로 대체된 4,000천원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 건설중인자산과 관련된 토지 2,245,290천원을 건설중인자산으로 계정재분류 하였습니다.&cr
(3) 손상차손&cr건설중단으로 인하여 연결실체는 제천공장의 건설중인자산에 대해서 당기 및 전기에공정가치를 평가하였으며, 공정가치평가 결과 건설중인자산에 대하여 각각 1,788,010천원 및 1,426,320천원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 제천공장 건설중인자산의 공시지가기준법에 근거하여 공정가치를 추정하였으며, 건설중인자산의 공정율 및 투하비용 등을 반영하였습니다.&cr
제천공장 건설중인자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3의 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와&cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 원가접근법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는&cr증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 &cr공정가치는 증가(감소) | |
| 재조달원가법 | 표준단가 변동 | 표준단가가 상승(하락)하면 공정가치는 상승(감소) |
| 감가수정 | 관찰감가로 인한 감가상각연수가 증가(감소) 하면 공정가치는 증가(감소) |
11. 무형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,336,589 | (1,257,591) | 78,998 | 1,318,589 | (1,228,153) | 90,436 |
| 회원권 | 80,000 | - | 80,000 | 80,000 | - | 80,000 |
| 합 계 | 1,416,589 | (1,257,591) | 158,998 | 1,398,589 | (1,228,153) | 170,436 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 90,436 | 80,000 | 170,436 |
| 취득 | 18,000 | - | 18,000 |
| 상각비 | (29,438) | - | (29,438) |
| 기말금액 | 78,998 | 80,000 | 158,998 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권(*1) | 회원권(*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 66,730 | - | 66,730 |
| 취득 | 50,000 | - | 50,000 |
| 대체 | 4,000 | 80,000 | 84,000 |
| 상각비 | (30,294) | - | (30,294) |
| 기말금액 | 90,436 | 80,000 | 170,436 |
&cr(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.&cr(*2) 전기 중 보증금에서 계정재분류 되었습니다.
12. 리스&cr리스와 관련된 연결실체의 회계 정책은 주석 4.(10) 을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr( 1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지와 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 147,951 | 143,680 | 291,631 |
| 감가상각비 | (307,896) | (77,158) | (385,054) |
| 사용권자산 추가 | 1,011,438 | 142,845 | 1,154,283 |
| 사용권자산의 제거 | (5,945) | - | (5,945) |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 845,548 | 209,367 | 1,054,915 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 667,299 |
| 1년이후~5년이내 | 397,413 |
| 합 계 | 1,064,712 |
(3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 14,505 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 501,715 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 36,196 |
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | |
| --- | --- |
| 리스비용 | 613,697 |
&cr(4) 현금흐르름표에 인식한 금액
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 921,144 |
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,875,378 | - | 4,875,378 | 3,364,798 | - | 3,364,798 |
| 미지급금 | 1,735,776 | - | 1,735,776 | 1,086,867 | - | 1,086,867 |
| 미지급비용 | 1,768,653 | - | 1,768,653 | 1,448,282 | - | 1,448,282 |
| 수입보증금 | - | 6,000 | 6,000 | - | 23,000 | 23,000 |
| 합 계 | 8,379,807 | 6,000 | 8,385,807 | 5,899,947 | 23,000 | 5,922,947 |
&cr
14. 차입부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | - | - | - | 450,000 | - | 450,000 |
| 유동성장기차입부채 | - | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 9,153,016 | - | 9,153,016 |
| 합 계 | - | - | - | 14,603,016 | - | 14,603,016 |
&cr(2) 단기차입부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | 우리은행 | - | - | 450,000 |
(3) 장기차입부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | 우리은행 | - | - | 5,000,000 |
| 유동성장기부채 | - | (5,000,000) | ||
| 합 계 | - | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | - | 5,000,000 |
&cr (5) 전환사채&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | - | 12,000,000 |
| 상환할증금 | - | 1,232,544 |
| 전환권조정 | - | (4,079,528) |
| 합 계(*) | - | 9,153,016 |
&cr(*) 2019년 2월 7일 ㈜바이오제네틱스와 ㈜라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 ㈜바이오제네틱스가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채 액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다.&cr
15. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,293 | - | 3,720 | - |
| 계약부채 | 323,332 | - | 154,135 | - |
| 예수금 | 268,508 | - | 675,633 | - |
| 리스부채 | 652,144 | 390,493 | - | - |
| 합계 | 1,248,277 | 390,493 | 833,488 | - |
&cr&cr16. 충당부채&cr당기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,129,173 | - |
| 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과 | - | 1,314,434 |
| 환입 | (81,231) | (185,261) |
| 기말 | 1,047,942 | 1,129,173 |
&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 24.(3) 참조). &cr
17. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,889,529 | 11,686,500 |
| 기타장기종업원급여 | 80,175 | 82,102 |
| 확정급여제도에 대한 비용 | 983,812 | 990,883 |
| 퇴직위로금 | 134,835 | - |
| 합 계 | 13,088,351 | 12,759,485 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 7,939,377 | 6,401,737 |
| 사외적립자산 공정가치 | (5,903,661) | (5,000,611) |
| 국민연금전환금 | (1,460) | (1,460) |
| 순확정급여부채 금액 | 2,034,256 | 1,399,666 |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 960,201 | 854,444 |
| 이자비용 | 151,650 | 146,932 |
| 과거근무원가 | - | 109,061 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (128,039) | (119,554) |
| 합 계 | 983,812 | 990,883 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 6,401,737 | 5,130,594 |
| 당기근무원가 | 960,201 | 854,444 |
| 이자비용 | 151,650 | 146,932 |
| 과거근무원가 | - | 109,061 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 840,901 | 573,649 |
| 퇴직금의 지급 | (415,112) | (412,943) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 7,939,377 | 6,401,737 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 공정가치 | 5,000,611 | 3,836,874 |
| 사용자기여금 | 1,110,000 | 1,400,000 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 128,039 | 119,554 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (51,205) | (75,472) |
| 퇴직금의 지급 | (283,784) | (280,345) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치(*) | 5,903,661 | 5,000,611 |
&cr (*) 당기말과 전기말 현재 우리은행, 국민은행 및 한국산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정 | (140,499) | - |
| - 재무적 가정 | (381,782) | (270,198) |
| - 경험조정 | (318,619) | (303,451) |
| 소 계 | (840,901) | (573,649) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 손실 | (51,205) | (75,472) |
| 합 계 | (892,105) | (649,121) |
&cr (7) 당기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.35% | 2.49% |
| 미래임금상승률 | 4.58% | 4.35% |
(8) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (664,039) | 770,543 |
| 임금인상률 가정 (1% 변동) | 758,355 | (666,865) |
(9) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 609,797 | 591,629 | 1,559,908 | 2,318,279 | 4,799,393 | 9,879,006 |
&cr(10) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.34년 및 8.68년입니다.&cr &cr(11) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 82,102 | - |
| 설정 | 80,176 | 82,102 |
| 지급 | (2,600) | - |
| 기말 | 159,678 | 82,102 |
&cr
18. 파생상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말 현재 파생상품 내역은 없습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상대방 | 계약일 | 만기일 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율스왑 | 우리은행 | 2016-09-29 | 2019-10-29 | 12,636 | - | - | - |
| 전환권 | 이앤에스와이하이브리드&cr투자조합외 1 | 2017-06-15 | 2022-06-15 | - | - | 274,559 | - |
| 합 계 | 12,636 | - | 274,559 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익 | ||
| 파생상품평가이익(손실) | (928,532) | 10,401,061 |
| 파생상품거래이익 | 949 | - |
| 기타포괄손익(세후) | ||
| 파생상품평가이익(손실) | (9,180) | (17,410) |
19. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (주식수: 주, 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 17,053,462 | 12,299,983 |
| 자본금 | 8,526,731 | 6,149,992 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 12,299,983 | 11,248,376 |
| 유상증자(*1) | 2,963,774 | 1,051,607 |
| 전환사채 전환(*2) | 1,789,705 | - |
| 기말 발행주식수 | 17,053,462 | 12,299,983 |
&cr(*1) 2019년 5월 21일 및 5월 23일에 ㈜바이오제네틱스가 각각 20,499,987천원 및 6,499,994천원을 유상증자하였습니다.&cr(*2) 2019년 2월 7일 ㈜바이오제네틱스와 ㈜라이브플렉스가 전환사채 액면가액 80억원 및 20억원에 대하여 전환권을 행사하였으며, 2019년 2월 8일 ㈜바이오제네틱스가 전환사채 액면가액 5억원에 대하여 전환권을 행사하였습니다. 잔여 전환사채액면가액 15억원은 2019년 12월 6일에 전환권이 행사되었습니다.&cr&cr
20. 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 54,896,574 | 19,741,244 |
| 기타자본잉여금 | 778,826 | 778,826 |
| 합 계 | 55,675,400 | 20,520,070 |
21. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본조정: | ||
| 자기주식 | (1,081) | (1,081) |
| 자기주식처분손실 | (1,468,844) | (1,468,844) |
| 합 계 | (1,469,925) | (1,469,925) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 파생상품평가손익 | - | 9,180 |
| 재평가잉여금 | 1,853,222 | 1,853,222 |
| 해외사업환산손익 | (12) | (1,059) |
| 합 계 | 1,853,210 | 1,861,343 |
&cr (2) 자기주식&cr 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 287주 | 1,081 |
22. 이익잉여금(결손금)&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (3,391,600) | 1,850,571 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,850,571 | (1,291,614) |
| 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과 | - | (71,706) |
| 당기순이익(손실) | (4,546,329) | 3,720,205 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (695,842) | (506,314) |
| 기말금액 | (3,391,600) | 1,850,571 |
23. 주당손익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기 순이익(손실) | (4,546,329,146) | 3,720,205,369 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,529,497 | 11,386,383 |
| 기본주당순이익(손실)(*) | (293) | 327 |
&cr (*) 당기말 현재 연결실체 는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.&cr&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 12,299,983 | 365/365 | 12,299,983 |
| 전환권 행사 1차 | 1,491,423 | 328/365 | 1,340,238 |
| 전환권 행사 2차 | 74,571 | 327/365 | 66,807 |
| 유상증자 1차 | 713,501 | 224/365 | 437,875 |
| 유상증자 2차 | 2,250,273 | 222/365 | 1,368,659 |
| 전환권 행사 3차 | 223,711 | 26/365 | 15,935 |
| 합 계 | 15,529,497 |
&cr
② 전기
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 11,248,089 | 365/365 | 11,248,089 |
| 유상증자 | 1,051,607 | 48/365 | 138,294 |
| 합 계 | 11,386,383 |
&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
24. 매출
(1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 44,731,305 | 41,365,096 |
| 용역의 제공 | 74,750 | 67,650 |
| 합 계 | 44,806,055 | 41,432,746 |
&cr 당기 매출액 중 해외매출은 376,900천원(전기: 308,299천원)이며, 국내매출은 44,429,155천원(전기: 41,124,447천원)입니다.&cr &cr(2) 고객과의 계약&cr① 수익의 원천&cr당기와 전기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 44,806,055 | 41,432,746 |
&cr② 수익의 구분&cr당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지역별 수익 | ||
| 대한민국 | 44,429,155 | 41,124,447 |
| 북미 | 59,201 | 117,623 |
| 아시아 | 307,328 | 155,566 |
| 기타 | 10,371 | 35,110 |
| 합 계 | 44,806,055 | 41,432,746 |
| 수익인식 시기 | ||
| 인도시점에 인식된 수익 | 44,806,055 | 41,432,746 |
③ 계약 잔액&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.(대손충당금 설정액 제외)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 | 14,770,645 | 14,622,105 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다(대손충당금 설정액 제외)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 323,332 | 154,135 |
&cr3) 당기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 154,135 | - |
| 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 효과 | - | 158,006 |
| 당기 수익으로 인식(-) | (154,135) | (6,149) |
| 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) | 323,332 | 2,278 |
| 기말 | 323,332 | 154,135 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 재화나 용역의 특성,&cr 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서&cr수익인식 |
|---|---|---|
| 제품 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
| 수금할인 | 제품을 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. | 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. |
25. 판매비와관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,525,361 | 7,319,965 |
| 퇴직급여 | 532,521 | 431,697 |
| 복리후생비 | 1,057,293 | 1,002,751 |
| 여비교통비 | 689,711 | 625,292 |
| 통신비 | 43,880 | 48,310 |
| 수도광열비 | 15,261 | 16,003 |
| 세금과공과 | 228,212 | 122,613 |
| 감가상각비 | 430,900 | 67,812 |
| 무형자산상각비 | 29,437 | 30,294 |
| 보험료 | 59,196 | 48,550 |
| 차량유지비 | 41,207 | 39,008 |
| 건물관리비 | 163,884 | 221,017 |
| 운반비 | 807,049 | 689,833 |
| 교육훈련비 | 6,648 | 6,861 |
| 도서인쇄비 | 46,693 | 34,945 |
| 회의비 | 94,622 | 82,870 |
| 견본비 | 247,374 | 91,080 |
| 소모품비 | 122,636 | 96,891 |
| 지급수수료 | 3,682,410 | 2,535,385 |
| 임차료 | 369,747 | 624,674 |
| 광고선전비 | 3,382,197 | 3,210,199 |
| 대손상각환입 | 230,200 | (8,164) |
| 접대비 | 184,154 | 178,336 |
| 합 계 | 19,990,593 | 17,516,222 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 19,814 | 5,587 |
| 잡이익 | 182,537 | 97,141 |
| 합계 | 202,351 | 102,728 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 182,827 | 550,000 |
| 기부금 | 10,283 | 34,574 |
| 유형자산처분손실 | 118,129 | 47,240 |
| 유형자산손상차손 | 1,788,011 | 1,426,320 |
| 잡손실 | 191,495 | 79,507 |
| 합계 | 2,290,745 | 2,137,641 |
&cr
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 280,610 | 115,328 |
| 외환차익 | 12 | 128 |
| 외화환산이익 | 3,369 | 4,475 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 5,130 | - |
| 파생상품부채평가이익 | - | 10,401,061 |
| 파생상품거래이익 | 949 | - |
| 합계 | 290,070 | 10,520,992 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 323,429 | 1,320,462 |
| 외환차손 | 121 | 2,251 |
| 외화환산손실 | 8,240 | 6,727 |
| 파생상품부채평가손실 | 928,532 | - |
| 합계 | 1,260,322 | 1,329,440 |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (2,121,644) | (2,145,753) |
| 원재료의 매입액 등 | 7,552,967 | 8,182,897 |
| 종업원급여 | 11,889,529 | 11,686,500 |
| 퇴직급여 | 1,118,647 | 990,883 |
| 장기종업원급여 | 80,175 | 82,102 |
| 복리후생비 | 1,590,392 | 1,500,799 |
| 감가상각비 | 1,090,291 | 677,513 |
| 무형자산상각비 | 29,437 | 30,294 |
| 운반비 | 861,820 | 723,464 |
| 연구개발비 | 417,783 | 246,242 |
| 지급수수료 | 4,475,515 | 2,888,616 |
| 외주가공비 | 15,283,012 | 11,063,201 |
| 기타 | 5,687,291 | 6,347,076 |
| 합 계 | 47,955,215 | 42,273,834 |
29. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | 7,767 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (1,857,741) | 2,439,862 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 196,263 | 147,717 |
| 법인세비용(수익) | (1,661,477) | 2,595,346 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (892,105) | 196,263 | (695,842) | (649,121) | 142,807 | (506,314) |
| 기타포괄손익누계액: | ||||||
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (22,321) | 4,911 | (17,410) |
| 합 계 | (892,105) | 196,263 | (695,842) | (671,442) | 147,718 | (523,724) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (6,207,807) | 6,315,551 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,365,717) | 1,367,421 |
| 조정사항: | ||
| ―비일시적 차이의 법인세 효과 | (275,867) | 1,173,905 |
| ―미인식 일시적차이 변동 | 37,552 | 37,004 |
| ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | 7,767 |
| ―세액공제 | (57,445) | - |
| ―기타 | - | 9,249 |
| 법인세비용(수익) | (1,661,477) | 2,595,346 |
| 평균유효세율 | (*) | 41.09% |
&cr (*) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,431,381 | 86,733 | - | 1,518,114 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,408,382 | 153,283 | 184,998 | 1,746,663 |
| 제품평가충당금 | 55,034 | 13,972 | - | 69,006 |
| 원재료평가충당금 | 2,705 | 6,110 | - | 8,815 |
| 미지급비용 | 77,343 | 5,344 | - | 82,687 |
| 반품추정부채 | 248,418 | (17,871) | - | 230,547 |
| 건설자금이자 | 1,461,207 | - | - | 1,461,207 |
| 건설중인자산손상차손 | 2,374,423 | 369,305 | - | 2,743,728 |
| 수금할인 | 18,872 | (7,757) | - | 11,115 |
| 보증금손상차손 | 67,200 | - | - | 67,200 |
| 파생상품(전환권대가) | 60,403 | (60,403) | - | - |
| 전환사채상환할증금 | 271,160 | (271,160) | - | - |
| 토지손상차손 | 18,210 | 24,058 | - | 42,268 |
| 장기미지급비용 | 18,063 | 17,066 | - | 35,129 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,100,134) | (209,936) | 11,265 | (1,298,805) |
| 감가상각비 | (137,966) | 51,906 | - | (86,060) |
| 반품자산 | (37,797) | 7,261 | - | (30,536) |
| 압축기장충당금 | (151,965) | - | - | (151,965) |
| 미수수익 | (123) | (2,699) | - | (2,822) |
| 파생상품자산 | (2,780) | 2,780 | - | - |
| 전환권조정 | (897,496) | 897,496 | - | - |
| 토지재평가이익 | (522,704) | - | - | (522,704) |
| 감가상각비의제 | (129,715) | 14,629 | - | (115,086) |
| 사용권자산 | - | (232,081) | - | (232,081) |
| 리스부채 | - | 229,380 | - | 229,380 |
| 현재가치할인차금 | - | 3,958 | - | 3,958 |
| 이월결손금 | 145,262 | 520,421 | - | 665,683 |
| 세액공제(농특세과세) | 12,751 | 44,120 | - | 56,871 |
| 세액공제(농특세비과세) | - | 13,325 | - | 13,325 |
| 기부금이월공제 | 7,059 | 2,238 | - | 9,297 |
| 이연법인세 제외 | (964,585) | - | - | (964,585) |
| 합 계 | 3,732,608 | 1,661,478 | 196,263 | 5,590,349 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 기준서 효과&cr반영 | 반영 후 기초 | 당기손익&cr 반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,433,214 | - | 1,433,214 | (13,401) | - | 1,419,813 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,128,731 | - | 1,128,731 | 153,449 | 126,202 | 1,408,382 |
| 제품평가충당금 | 52,836 | - | 52,836 | 2,198 | - | 55,034 |
| 원재료평가충당금 | 5,687 | - | 5,687 | (2,982) | - | 2,705 |
| 미지급비용 | 59,311 | - | 59,311 | 18,032 | - | 77,343 |
| 반품추정부채 | 239,169 | - | 239,169 | 9,249 | - | 248,418 |
| 건설자금이자 | 1,461,207 | - | 1,461,207 | - | - | 1,461,207 |
| 건설중인자산손상차손 | 3,032,224 | - | 3,032,223 | (657,801) | - | 2,374,423 |
| 수금할인 | - | 20,225 | 20,225 | (1,353) | - | 18,872 |
| 보증금손상차손 | 67,200 | - | 67,200 | - | - | 67,200 |
| 파생상품(전환권대가) | 2,348,636 | - | 2,348,636 | (2,288,233) | - | 60,403 |
| 전환사채상환할증금 | 271,160 | - | 271,160 | - | - | 271,160 |
| 토지손상차손 | 5,544 | - | 5,544 | 12,666 | - | 18,210 |
| 장기미지급비용 | - | - | - | 18,063 | - | 18,063 |
| 퇴직연금운용자산 | (844,111) | - | (844,111) | (272,627) | 16,604 | (1,100,134) |
| 감가상각비 | (209,186) | - | (209,186) | 71,220 | - | (137,966) |
| 반품자산 | - | - | - | (37,797) | - | (37,797) |
| 압축기장충당금 | (151,965) | - | (151,965) | - | - | (151,965) |
| 미수수익 | (287) | - | (287) | 164 | - | (123) |
| 파생상품자산 | (7,691) | - | (7,691) | - | 4,911 | (2,780) |
| 전환권조정 | (1,096,189) | - | (1,096,189) | 198,693 | - | (897,496) |
| 토지재평가이익 | (522,704) | - | (522,704) | - | - | (522,704) |
| 감가상각비의제 | (155,956) | - | (155,956) | 26,241 | - | (129,715) |
| 이연법인세 제외 | (964,585) | - | (964,585) | - | - | (964,585) |
| 이월결손금 | - | - | - | 156,830 | - | 156,830 |
| 세액공제 | - | - | - | 12,751 | - | 12,751 |
| 기부금이월공제 | - | - | - | 7,059 | - | 7,059 |
| 합 계 | 6,152,245 | 20,225 | 6,172,469 | (2,587,579) | 147,717 | 3,732,608 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 4,384,476 | 4,384,476 | 회수가능성이 낮음 |
| 종속기업투자 | 338,891 | 168,200 | 처분가능성이 없음 |
&cr(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
30. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 체계&cr 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체 의 위험관리 정책을 개발하고 감독하 고 있습니다.&cr&cr 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr 연결실체의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. &cr
(2) 신용위험&cr 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 23,931,703 | 8,417,539 |
| 매출채권및기타채권 | 14,844,808 | 17,023,457 |
| 파생상품자산 | - | 12,636 |
| 소 계 | 38,776,511 | 25,453,632 |
| 비유동성: | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 778,182 | 786,613 |
| 합 계 | 39,554,693 | 26,240,245 |
&cr(*) 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다.&cr
연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.
(3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.&cr&cr 연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,385,807 | 8,385,807 | 8,379,807 | 6,000 |
| 리스부채(*) | 1,042,637 | 1,064,712 | 667,299 | 397,413 |
| 합 계 | 9,428,444 | 9,450,519 | 9,047,106 | 403,413 |
&cr (*) 계약상 현금흐름에는 금융원가 22,075천원이 포함되어 있습니다. &cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,922,947 | 5,922,947 | 5,899,947 | 23,000 |
| 전환사채(*1) | 9,153,016 | 13,647,448 | 120,000 | 13,527,448 |
| 차입금 등(*2) | 5,450,000 | 5,637,402 | 5,637,402 | - |
| 합 계 | 20,525,963 | 25,207,797 | 11,657,349 | 13,550,448 |
&cr (*1) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.&cr(*2) 차입금 등은 단기차입금 및 유동성장기부채를 포함하고 있으며 계약상 현금흐름에는 금융원가 187,402천원이 포함되어 있습니다. &cr
(4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr① 환위험&cr 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. &cr
당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (원화환산단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,259 | - | 11,903 | - |
| CHF | 443 | - | 421 | - |
| JPY | 69 | - | 177 | - |
| CNH | 47,427 | - | 51,832 | - |
| HKD | 54 | - | 50 | - |
| 합 계 | 59,252 | - | 64,383 | - |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,157.80 | 1,100.30 | 1,118.10 |
| CHF | 1,173.43 | 1,195.52 | 1,124.29 | 1,136.22 |
| JPY(100) | 1,069.76 | 1,063.47 | 996.27 | 1,013.18 |
| CNH | 168.58 | 165.74 | 166.40 | 162.76 |
| HKD | 148.78 | 148.66 | 140.38 | 142.77 |
환율변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,126 | (1,126) | 1,190 | (1,190) |
| CHF | 44 | (44) | 42 | (42) |
| JPY | 7 | (7) | 18 | (18) |
| CNH | 4,743 | (4,743) | 5,183 | (5,183) |
| HKD | 5 | (5) | 5 | (5) |
| 합 계 | 5,925 | (5,925) | 6,438 | (6,438) |
&cr② 이자율위험&cr1) 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 450,000 |
| 유동성장기부채 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | - | 5,450,000 |
&cr2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | 54,500 | (54,500) |
(5) 자본위험&cr 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 13,266,452 | 24,244,950 |
| 자본 (B) | 61,193,816 | 28,912,051 |
| 현금및현금성자산 (C) | 23,937,346 | 8,417,539 |
| 총차입부채 (D) | - | 14,603,016 |
| 부채비율 (A/B) | 21.68% | 83.86% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | - | 21.39% |
31. 우발채무와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다.
&cr(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 3,687,964천원입니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.&cr① 퇴직보상액 등(서울고등법원 2019나2056990)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2019년 12월 19일 |
| 소송 당사자 | 원고: 류충효, 피고: 경남제약 주식회사 |
| 소송의 내용 | 원고의 퇴직보상액 등 청구 항소심 |
| 소송가액 | 511,129천원 |
| 진행상황 | 현재 항소심 절차 진행중 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 항소심 진행 중이며, 항소 이유서 등 서면절차 진행중 |
| 향후소송결과에 따라 &cr회사에 미치는 영향 | 당사가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
&cr② 퇴직보상액 등 청구 반소(서울고등법원 2019나2057009)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2019년 12월 19일 |
| 소송 당사자 | 원고: 경남제약 주식회사, 피고: 류충효 |
| 소송의 내용 | 손해배상(기)(류충효 퇴직보상액 청구의 반소제기건) |
| 소송가액 | 165,200천원 |
| 진행상황 | 퇴직보상액 등의 반소건으로 항소에 따라 퇴직보상액 등 항소심과 병합심리 절차 진행 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 항소심 진행중이며, 항소 이유서 등 서면 절차 진행중 |
| 향후소송결과에 따라 &cr회사에 미치는 영향 | 현재로서 승소여부는 알 수 없으며, 반소이므로 추가 실익 여부를 예측할 수 없음 |
&cr
③ 손해배상청구(서울고등법원 2019나2057542)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2019년 12월 24일 |
| 소송 당사자 | 원고: 경남제약 주식회사, 피고: 이희철, 김성호 |
| 소송의 내용 | 피고에 대한 손해배상 청구 |
| 소송가액 | 14,380,743천원 |
| 진행상황 | 1심 원고의 일부승소에 대한 항소건으로 현재 항소 이유서 등 제출 예정 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 항소이유서 제출 이후 변론기일 예정 |
| 향후소송결과에 따라 &cr회사에 미치는 영향 | 일부 승소하였으나 추가 다툼이 예상되어 항소한 건으로 그 예상금액에 대해서는 합리적으로 예측하기 어려움 |
&cr④ 손해배상청구(서울고등법원 2019나2041905)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2019년 09월 26일 |
| 소송 당사자 | 원고: 경남제약 주식회사, 피고: 이희철, 오수진, 오창환 |
| 소송의 내용 | 피고에 대한 손해배상 청구 |
| 소송가액 | 3,177,063천원 |
| 진행상황 | 1심 패소에 대한 항소건으로 2020년 3월 1회 변론기일 진행 예정 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 2020년 3월 1회 변론기일 이후 계속 변론으로 증거 등 심리 절차 진행 예정 |
| 향후소송결과에 따라 &cr회사에 미치는 영향 | 1심 패소에 불복하여 항소한 건으로 소송에 따라 그 승소의 가액에 대해서는 합리적으로 예측하기 어려움 |
&cr이외에 기타 소송사건으로 연결실체가 제소한 2건의 소송사건이 있습니다. 기타 소송사건은 도주업체의 물품대금에 관한 소송으로 연결실체는 승소를 예측하고 있습니다. 하지만 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
32. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜바이오제네틱스 |
| 기타특수관계자 | ㈜라이브플렉스, ㈜위드윈인베스트먼트, ㈜라이브파이낸셜 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ||||
| ㈜라이브플렉스 | 314,939 | - | - | - |
| ㈜듀크코리아 (*) | - | - | 2,000,000 | - |
| 이희철 | 43,695 | 68,171 | 43,695 | 50,869 |
| 합 계 | 358,634 | 68,171 | 2,043,695 | 50,869 |
&cr(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 2019년 1월 10일에 채권을 전액 회수하였습니다.&cr&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ||||
| ㈜라이브플렉스 | - | - | - | - |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | ㈜듀크코리아 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
&cr(*) 당기 중 ㈜듀크코리아는 특수관계자에서 제외되었으며, 2,000,000천원은 2019년1월 10일 전액 회수 되었습니다.&cr&cr (5) 당기 중 전환사채 액면가 12,000,000 천원 중 12,000,000천원(㈜바이오제네틱스 8,500,000천원, ㈜라이브플렉스 2,000,000천원, 타임폴리오 1,500,000천원)에 대한 전환권이 행사되어 1,789,705주가 발행되었습니다.&cr &cr(6) 연결실체는 당기 중 제3자배정 유상증자를 하여 ㈜바이오제네틱스에 2,469,812주, ㈜라이브플렉스, ㈜위드윈인베스트먼트, ㈜라이브파이낸셜에 각각 164,654주씩 배정되었으며, 총 26,999,981천원이 유상증자되었습니다.&cr
(7) 주요경영진에 대한 보상&cr당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 1,340,430 | 1,581,260 |
| 퇴직급여 | 164,968 | 306,979 |
| 합 계 | 1,505,398 | 1,888,239 |
&cr (8) 당기 중 특수관계자 등에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜바이오제네틱스 | - | 141,983 | (26,000) | 115,983 |
| 기타특수관계자 | ㈜라이브플렉스 | - | 651,864 | (165,000) | 486,864 |
| 합 계 | - | 793,847 | (191,000) | 602,847 |
&cr
33. 연결현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업현금에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (4,546,329) | 3,720,205 | ||
| 조정 | 3,926,570 | (2,807,741) | ||
| 법인세비용 | (1,661,477) | 2,595,346 | ||
| 이자비용 | 323,429 | 1,320,462 | ||
| 퇴직급여 | 1,118,647 | 990,883 | ||
| 기타장기종업원급여 | 80,175 | 82,102 | ||
| 외화환산손실 | 8,240 | 6,727 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | 230,200 | (8,164) | ||
| 기타의대손상각비 | 182,827 | 550,000 | ||
| 감가상각비 | 1,090,291 | 677,500 | ||
| 무형자산상각비 | 29,437 | 30,294 | ||
| 유형자산처분손실 | 118,130 | 47,240 | ||
| 유형자산손상차손 | 1,788,011 | 1,426,320 | ||
| 파생상품평가손실 | 928,532 | - | ||
| 파생상품거래이익 | (949) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | (10,401,061) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (5,130) | - | ||
| 이자수익 | (280,610) | (115,328) | ||
| 외화환산이익 | (3,369) | (4,475) | ||
| 유형자산처분이익 | (19,814) | (5,587) | ||
| 영업자산부채의변동 | (5,939,079) | (2,173,051) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (385,131) | 174,714 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 37,644 | (22,156) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (618,935) | 105,624 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (2,998,657) | 3,768 | ||
| 미수부가세의 감소(증가) | - | (21,833) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,550,288) | (1,397,335) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,510,580 | 886,489 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 452,611 | 34,460 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (407,125) | 44,948 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 573 | - | ||
| 계약부채의 증가(감소) | 169,197 | (3,871) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 327,445 | - | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (81,231) | (185,261) | ||
| 퇴직금의 지급 | (415,111) | (412,943) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (826,216) | (1,119,655) | ||
| 퇴직위로금의 지급 | (134,835) | - | ||
| 기타장기종업원급여 지급 | (2,600) | - | ||
| 수입보증금의 증가(감소) | (17,000) | (260,000) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (6,558,838) | (1,260,587) |
&cr (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동&cr당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 효과 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 450,000 | - | - | (450,000) | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,000,000 | - | - | (5,000,000) | - | - |
| 리스부채 | - | 284,692 | - | (383,233) | 1,141,178 | 1,042,637 |
| 전환사채 | 9,153,016 | - | - | - | (9,153,016) | - |
| 합 계 | 14,603,016 | 284,692 | - | (5,833,233) | (8,011,838) | 1,042,637 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,060,000 | 600,000 | (6,210,000) | - | 450,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 5,000,000 | - | - | (5,000,000) | - |
| 전환사채 | 8,249,865 | - | - | 903,152 | 9,153,016 |
| 합 계 | 19,309,865 | 600,000 | (6,210,000) | 903,152 | 14,603,016 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 20,400 | 278,400 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 189,772 | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 6,930 | - |
| 대여금의 선급금 대체 | - | 500,000 |
| 사용권자산(리스부채)의 인식 | 1,424,213 | - |
| 사용권자산(선급비용)의 인식 | 21,700 | - |
| 전환사채의 전환 | 9,361,413 | - |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 경남제약 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4412810261119--2641741816333316161202150---6695382320731326461,3614231,18451415--1,2163,1123024911489791,6775841,386201415--1,8853,650
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-10-021업무범위 협의2019.07.31~08.04532반기 검토2019.11.04~11.063423분기 검토2019.12.02~12.06432중간감사2020.02.07~02.14642기말감사2020.01.021경남제약 아산공장재고자산2020.01.031경남제약 서울사무소유가증권 등OOO타처보관재고자산조회22019.09.30, 2020.02.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 30일업무수행이사, 감사서면보고감사계획 협의22020년 03월 13일업무수행이사, 감사서면보고외부감사인의 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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