Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 웅진씽크빅 00260198 100000000000 2462969 1981766 652237 2180 Y N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .................................................... | |
| 연결포괄손익계산서 | .................................................... | |
| 연결자본변동표 | .................................................... | |
| 연결현금흐름표 | .................................................... | |
| 주 석 | .................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 웅진씽크빅 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr
계약체결 증분원가의 인식&cr
주석 31에 기재된 바와 같이 연결기업은 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약 또는 재계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가를 계약체결 증분원가로 자산화 하였습니다. 특정 수수료의 자산화 여부는 연결기업 경영진의 판단을 필요로 하며, 자산화 된 계약체결 증분원가는 연결기업의 재무제표에 중요합니다. 따라서 우리는 계약체결 증분원가의 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
계약체결 증분원가의 인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 연결기업의 판매인 수수료 지급 정책을 확인하고, 회사가 판매인 수수료를 자산화 하기 위해 내린 결정이 관련된 기업회계기준서의 요구사항을 충족하고 있는지 평가
ㆍ 자산화된 수수료 내역으로부터 표본을 추출하여 판매인에 지급된 금액과 대사
ㆍ 계약체결 증분원가의 정확성을 검증하기 위하여 재계산을 수행
기타사항
연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업&cr 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2020년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 웅진씽크빅 대표이사 이 재 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 회동길 20 |
| (전 화) | 031-956-7000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.연 결 재 무 상 태 표
| 제 13 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,248,282,164,249 | 470,466,452,147 | ||
| (1) 현금및현금성자산(주4,5,26,29) | 193,156,530,265 | 149,969,495,173 | ||
| (2) 기타유동금융자산(주5,7,26,29) | 1,757,097,794 | 639,392,080 | ||
| 단기금융상품 | 1,757,097,794 | 639,392,080 | ||
| (3) 매출채권및기타채권(주6,10,26,29) | 155,549,322,673 | 146,139,660,087 | ||
| 매출채권 | 136,725,382,729 | 154,468,236,116 | ||
| (매출채권손상차손누계액) | (10,364,162,750) | (10,405,588,862) | ||
| (매출채권현재가치할인차금) | (33,371,627) | (38,192,006) | ||
| 단기대여금 | 1,260,294,000 | 534,914,000 | ||
| (단기대여금손상차손누계액) | (534,914,000) | (534,914,000) | ||
| 미수금 | 7,589,992,703 | 7,625,789,258 | ||
| (미수금손상차손누계액) | (5,547,552,944) | (5,510,584,419) | ||
| 단기보증금 | 26,453,654,562 | - | ||
| (4) 기타유동자산(주10) | 124,816,076,603 | 142,458,134,361 | ||
| 선급금 | 30,208,742,096 | 67,359,811,633 | ||
| (선급금손상차손누계액) | (7,913,869,395) | (7,309,472,467) | ||
| 선급비용 | 102,468,641,143 | 82,382,530,428 | ||
| 선급부가가치세 | 52,562,759 | 25,264,767 | ||
| (5) 재고자산(주9,10,17) | 33,713,741,702 | 31,259,770,446 | ||
| 상품 | 16,415,670,773 | 10,560,757,207 | ||
| (상품평가충당금) | (888,740,891) | (1,065,937,167) | ||
| 제품 | 19,462,160,714 | 17,958,085,304 | ||
| (제품평가충당금) | (2,178,505,673) | (2,453,377,811) | ||
| 재공품 | 1,868,638,879 | 7,293,107,526 | ||
| (재공품평가충당금) | (1,644,707,090) | (2,055,165,912) | ||
| 미착품 | 43,555,058 | 353,094,616 | ||
| 반환제품회수권 | 635,669,932 | 669,206,683 | ||
| (6) 매각예정비유동자산(주32) | 1,739,289,395,212 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 214,687,189,677 | 182,818,154,228 | ||
| (1) 기타비유동금융자산(주7,8,26,29) | 1,060,365,109 | 6,779,856,497 | ||
| 투자자산 | 1,060,365,109 | 1,060,499,859 | ||
| 관계기업투자주식 | - | 5,719,356,638 | ||
| (2) 장기매출채권및기타채권(주6,10,26,29) | 16,023,103,951 | 40,692,153,924 | ||
| 장기금융기관예치금 | 16,238,028 | 15,901,440 | ||
| 장기매출채권 | 1,070,165,410 | 2,494,704,470 | ||
| (장기매출채권손상차손누계액) | (22,000,000) | (22,000,000) | ||
| (장기매출채권현재가치할인차금) | (49,180,685) | (108,818,355) | ||
| 장기대여금 | 2,023,504,370 | 2,740,562,889 | ||
| (장기대여금손상차손누계액) | (596,700,037) | (596,700,037) | ||
| 장기보증금 | 13,581,076,865 | 36,168,503,517 | ||
| (3) 이연법인세자산(주24) | 58,391,771,595 | 13,336,926,974 | ||
| (4) 장기선급비용 | 3,534,161,853 | - | ||
| (5) 기타비유동자산 | 187,500,000 | 187,500,000 | ||
| (6) 유형자산(주11,17) | 52,934,264,729 | 62,507,477,290 | ||
| 토지 | 16,643,474,482 | 19,526,280,177 | ||
| 건물 | 39,823,518,586 | 55,154,161,355 | ||
| (건물감가상각누계액) | (14,136,502,472) | (21,921,473,471) | ||
| 차량운반구 | 31,249,667 | 22,749,667 | ||
| (차량운반구감가상각누계액) | (23,739,336) | (22,747,667) | ||
| 비품 | 70,548,411,315 | 66,848,214,357 | ||
| (비품감가상각누계액) | (60,320,169,843) | (57,858,555,470) | ||
| 렌탈자산 | 5,227,151,470 | 8,170,727,946 | ||
| (렌탈자산감가상각누계액) | (4,859,129,140) | (7,411,879,604) | ||
| (7) 투자부동산(주12,17) | 3,145,751,269 | 4,929,602,505 | ||
| 토지 | 2,688,002,941 | 3,316,308,316 | ||
| 건물 | 871,901,564 | 4,111,182,457 | ||
| (건물감가상각누계액) | (414,153,236) | (2,497,888,268) | ||
| (8) 무형자산(주10,13) | 59,281,124,488 | 54,384,637,038 | ||
| 영업권 | 11,690,066,292 | 11,690,066,292 | ||
| (영업권손상차손누계액) | (5,837,574,227) | (5,837,574,227) | ||
| 산업재산권 | 982,458,722 | 962,332,970 | ||
| (산업재산권감가상각누계액) | (911,252,231) | (886,434,320) | ||
| (산업재산권손상차손누계액) | (18,303,056) | (18,303,056) | ||
| 개발비 | 245,140,387,635 | 229,376,747,795 | ||
| (개발비감가상각누계액) | (198,223,830,885) | (184,942,353,686) | ||
| (개발비손상차손누계액) | (12,346,140,894) | (10,971,464,940) | ||
| (개발비정부보조금) | - | (7,901,582) | ||
| 소프트웨어 | 24,518,036,916 | 24,518,036,916 | ||
| (소프트웨어감가상각누계액) | (21,948,105,761) | (21,945,921,761) | ||
| (소프트웨어손상차손누계액) | (2,567,742,813) | (2,567,742,813) | ||
| 시설이용권 | 6,924,650,510 | 6,833,650,510 | ||
| (시설이용권손상차손누계액) | (18,757,323) | (18,757,323) | ||
| 기타무형자산 | 113,308,995,225 | 113,308,995,225 | ||
| (기타무형자산감가상각누계액) | (113,025,827,258) | (113,025,827,258) | ||
| (기타무형자산손상차손누계액) | (283,167,967) | (283,167,967) | ||
| 개발중인무형자산 | 11,897,231,603 | 8,200,256,263 | ||
| (9) 사용권자산(주14) | 20,129,146,683 | - | ||
| 사용권자산 | 42,635,962,893 | - | ||
| (사용권자산감가상각누계액) | (22,506,816,210) | - | ||
| 자 산 총 계 | 2,462,969,353,926 | 653,284,606,375 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,963,193,382,251 | 321,757,791,101 | ||
| (1) 매입채무및기타채무(주10,26,29) | 51,299,279,870 | 45,661,704,166 | ||
| 매입채무 | 7,578,683,664 | 5,907,641,289 | ||
| 미지급금 | 16,711,159,171 | 13,534,147,474 | ||
| 미지급비용 | 26,767,437,035 | 24,168,814,403 | ||
| 단기예수보증금 | 242,000,000 | 2,051,101,000 | ||
| (2) 단기차입금(주15,17,26,29) | 78,000,000,000 | 185,000,000,000 | ||
| (3) 충당부채(주17,19) | 18,375,709,702 | 2,336,034,589 | ||
| 반품충당부채 | 1,661,891,060 | 1,695,272,890 | ||
| 소송충당부채 | 347,761,699 | 640,761,699 | ||
| 기타충당부채 | 16,366,056,943 | - | ||
| (4) 당기법인세부채 | 6,410,597,569 | 6,104,208,959 | ||
| (5) 기타유동부채 | 259,028,763,211 | 82,655,843,387 | ||
| 선수금 | 242,512,687,398 | 69,380,890,811 | ||
| 예수부가가치세 | - | 910,674,603 | ||
| 예수금 | 2,318,864,188 | 2,203,348,332 | ||
| 선수수익 | 7,295,821,652 | 4,783,996,795 | ||
| 책임이행적립금 | 6,901,389,973 | 5,376,932,846 | ||
| (6) 유동성리스부채(주14,26,29) | 16,063,489,303 | - | ||
| 유동성리스부채 | 16,063,489,303 | - | ||
| (7) 유동성장기차입금(주15,17,26,29) | 1,008,759,065,905 | - | ||
| (유동성)장기차입금 | 1,001,913,734,747 | - | ||
| (유동성)장기차입금(할증금) | 7,101,312,978 | - | ||
| (유동성)장기차입금 현재가치할인차금 | (255,981,820) | - | ||
| (8) 유동성사채(16,26,29) | 525,256,476,691 | - | ||
| (유동성)사채 | 500,000,000,000 | - | ||
| (유동성)사채 할인발행차금 | (2,035,759,873) | - | ||
| (유동성)사채 상환할증금 | 27,292,236,564 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | - | 18,572,757,902 | 12,530,729,945 | |
| (1) 장기매입채무및기타장기채무(주10,26,29) | 2,850,679,000 | 2,870,142,000 | ||
| 장기미지급금 | 2,524,379,000 | 2,678,842,000 | ||
| 예수보증금 | 326,300,000 | 191,300,000 | ||
| (2) 확정급여부채(주18) | 10,967,296,853 | 9,660,587,945 | ||
| 확정급여채무 | 49,795,879,227 | 46,894,419,679 | ||
| 사외적립자산 | (38,828,582,374) | (37,233,831,734) | ||
| (3) 장기리스부채(주14,26,29) | 4,754,782,049 | - | ||
| 장기리스부채 | 4,754,782,049 | - | ||
| 부 채 총 계 | 1,981,766,140,153 | 334,288,521,046 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 478,113,538,544 | 316,175,873,358 | ||
| (1) 자본금(주1,20) | 67,086,624,000 | 17,310,582,500 | ||
| 보통주자본금 | 67,086,624,000 | 17,310,582,500 | ||
| (2) 자본잉여금(주20) | 319,642,659,186 | 185,862,101,968 | ||
| 주식발행초과금 | 331,050,622,104 | 197,270,064,886 | ||
| 기타자본잉여금 | (11,407,962,918) | (11,407,962,918) | ||
| (3) 기타포괄손익누계액(주7,29) | (600,347,161) | (383,414,990) | ||
| 지분법자본변동 | 415,259,554 | 632,086,620 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | (1,015,606,715) | (1,015,501,610) | ||
| (4) 기타자본구성요소(주21,22) | (11,063,144,711) | (11,408,031,248) | ||
| 자기주식 | (14,263,718,289) | (14,263,718,289) | ||
| 주식선택권 | 3,045,676,762 | 2,855,733,340 | ||
| 자기주식처분손실 | (46,299) | (46,299) | ||
| 기타자본 | 154,943,115 | - | ||
| (5) 이익잉여금(주23) | 103,047,747,230 | 124,794,635,128 | ||
| 이익준비금 | 8,221,525,720 | 8,221,525,720 | ||
| 지분법이익잉여금 | - | - | ||
| 미처분이익잉여금 | 94,826,221,510 | 116,573,109,408 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 3,089,675,229 | 2,820,211,971 | ||
| 자 본 총 계 | 481,203,213,773 | 318,996,085,329 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,462,969,353,926 | 653,284,606,375 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 13 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주10,27) | 652,236,815,803 | 642,932,702,719 |
| Ⅱ. 매출원가(주10,28) | 280,064,807,015 | 276,431,332,839 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 372,172,008,788 | 366,501,369,880 |
| Ⅳ. 판매비와관리비(주10,28) | 350,518,447,862 | 332,506,757,759 |
| 급여 | 77,528,472,531 | 76,170,040,392 |
| 퇴직급여 | 7,508,035,778 | 6,692,993,930 |
| 복리후생비 | 10,777,311,690 | 10,431,940,616 |
| 판매촉진비 | 14,299,049,881 | 15,681,463,883 |
| 광고선전비 | 13,203,136,386 | 9,028,193,910 |
| 운반비 | 1,390,540,844 | 1,185,629,768 |
| 통신비 | 1,996,175,364 | 1,947,954,898 |
| 임차료 | 5,599,853,218 | 28,365,058,382 |
| 수도광열비 | 476,758,199 | 655,765,196 |
| 차량유지비 | 43,545,681 | 39,924,007 |
| 세금과공과 | 3,823,222,077 | 3,650,353,923 |
| 지급수수료 | 12,532,629,916 | 10,895,832,341 |
| 여비교통비 | 1,968,646,477 | 1,923,086,272 |
| 교육훈련비 | 14,412,521,289 | 15,064,007,982 |
| 용역비 | 52,733,790,808 | 50,247,260,784 |
| 도서인쇄비 | 38,851,205 | 50,051,203 |
| 소모품비 | 1,361,010,165 | 1,191,378,901 |
| 회의비 | 589,744,829 | 383,370,719 |
| 접대비 | 1,038,615,937 | 1,121,771,224 |
| 보험료 | 501,678,609 | 489,344,077 |
| 감가상각비 | 5,424,447,179 | 6,884,784,334 |
| 무형자산상각비 | 27,001,911 | 383,168,280 |
| 사용권자산상각비 | 23,175,918,687 | - |
| 수선비 | 7,784,634,932 | 5,617,502,042 |
| 연구비 | 1,022,891,306 | 980,144,794 |
| 판매수수료 | 76,166,230,102 | 73,269,833,116 |
| 주식보상비용(주10,22) | 193,682,790 | 338,372,647 |
| 매출채권손상차손(주6) | 2,048,641,635 | 2,862,215,955 |
| 리스료 | 5,617,547,296 | - |
| 기타의판매비와관리비 | 7,233,861,140 | 6,955,314,183 |
| Ⅴ. 영업이익(주27) | 21,653,560,926 | 33,994,612,121 |
| Ⅵ. 기타수익 | 19,478,635,931 | 8,626,025,883 |
| 유형자산처분이익 | 2,449,968,731 | 95,970,429 |
| 투자부동산처분이익 | 3,944,899,482 | - |
| 외환차익 | 268,680,527 | 279,486,461 |
| 외화환산이익 | 96,074,150 | 116,156,173 |
| 사용손료수익 | 16,221,349 | 104,778,979 |
| 리스변경차익 | 8,497,426 | - |
| 소송충당부채환입액 | 293,000,000 | - |
| 잡이익 | 12,401,294,266 | 8,029,633,841 |
| Ⅶ. 기타비용 | 21,338,311,769 | 9,923,939,660 |
| 기타채권손상차손(주6) | 251,066,727 | 398,232,678 |
| 기타유동자산손상차손 | 604,396,928 | 1,465,839,551 |
| 유형자산처분손실 | 251,079,923 | 141,771,908 |
| 유형자산손상차손 | - | 5,481,497,593 |
| 무형자산손상차손 | 1,447,937,652 | 1,153,754,948 |
| 외환차손 | 169,560,899 | 97,512,271 |
| 외화환산손실 | 54,960,631 | 85,993,364 |
| 기부금 | 604,325,914 | 451,816,559 |
| 기타수수료 | 709,695,533 | - |
| 기타의기타영업비용 | 7,351,232 | - |
| 소송충당부채전입액 | - | 640,761,699 |
| 기타충당부채전입액 | 16,366,056,943 | - |
| 잡손실 | 871,879,387 | 6,759,089 |
| Ⅷ. 금융수익(주26) | 30,690,865,185 | 1,030,732,216 |
| 이자수익 | 1,418,506,549 | 1,030,732,216 |
| 배당금수익 | 14,809,156,800 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 4,354,200,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 5,003,032 | - |
| 파생상품정산이익 | 10,103,998,804 | - |
| IX. 금융원가(주26) | 102,477,386,577 | 2,731,291,970 |
| 이자비용 | 77,480,283,518 | 2,731,029,422 |
| 차입주선수수료 | 973,655,900 | - |
| 중도상환손실 | 1,259,077,612 | - |
| 차입금평가손실 | 11,709,883,169 | - |
| 사채상환손실 | 11,054,486,378 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 262,548 |
| X. 투자이익 | 56,224,853,665 | - |
| 지분법이익(주8) | 56,224,853,665 | - |
| XI. 투자손실 | 5,502,529,572 | 264,282,337 |
| 지분법손실(주8) | 662,787,131 | 264,282,337 |
| 관계기업투자손상차손 | 4,839,742,441 | |
| XII. 매각예정손익 | 179,503,662,842 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 179,503,662,842 | - |
| XIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (180,773,975,053) | 30,731,856,253 |
| XIV. 법인세비용(수익)(주24) | (39,580,128,224) | 8,397,929,543 |
| XV. 당기순이익(손실)(주23) | (141,193,846,829) | 22,333,926,710 |
| 당기순이익(손실)의 귀속: | ||
| 지배기업소유주지분 | (141,459,570,719) | 22,186,743,102 |
| 비지배지분순이익 | 265,723,890 | 147,183,608 |
| XVI. 기타포괄손익 | (504,249,350) | (1,718,100,610) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(주26) | (105,105) | (11,705,140) |
| 확정급여제도의 재측정손익(주18) | 39,272,442 | (2,338,482,090) |
| 지분법이익잉여금(주8,23) | (326,589,621) | - |
| 지분법자본변동(주8) | (216,827,066) | 632,086,620 |
| XVII. 총포괄이익(손실) | (141,698,096,179) | 20,615,826,100 |
| 총포괄이익(손실)의 귀속: | ||
| 지배기업소유주지분 | (141,963,820,069) | 20,468,642,492 |
| 비지배지분 | 265,723,890 | 147,183,608 |
| XVIII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(주25) | ||
| 기본주당손익 | (1,210) | 672 |
| 희석주당손익 | (1,210) | 672 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표
| 제 13 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 17,310,582,500 | 185,862,101,968 | (1,003,796,470) | (11,741,734,349) | 109,880,336,195 | 2,668,268,597 | 302,975,758,441 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | - | 481,295,125 | - | 481,295,125 |
| 2018.01.01 (조정금액) | 17,310,582,500 | 185,862,101,968 | (1,003,796,470) | (11,741,734,349) | 110,361,631,320 | 2,668,268,597 | 303,457,053,566 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,186,743,102 | 147,183,608 | 22,333,926,710 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | (11,705,140) | - | - | - | (11,705,140) |
| 지분법자본변동 | 632,086,620 | - | - | - | 632,086,620 | ||
| 재측정손실 | - | - | - | - | (2,338,482,090) | - | (2,338,482,090) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (5,415,257,204) | - | (5,415,257,204) |
| 주식보상원가의 인식 | - | - | - | 333,703,101 | - | 4,759,766 | 338,462,867 |
| 2018.12.31 (전기말) | 17,310,582,500 | 185,862,101,968 | (383,414,990) | (11,408,031,248) | 124,794,635,128 | 2,820,211,971 | 318,996,085,329 |
| 2019.01.01 (당기초) | 17,310,582,500 | 185,862,101,968 | (383,414,990) | (11,408,031,248) | 124,794,635,128 | 2,820,211,971 | 318,996,085,329 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (141,459,570,719) | 265,723,890 | (141,193,846,829) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | (105,105) | - | - | - | (105,105) |
| 지분법자본변동 | - | - | (216,827,066) | - | - | - | (216,827,066) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (326,589,621) | (326,589,621) | |
| 재측정이익 | - | - | - | - | 39,272,442 | - | 39,272,442 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 유상증자 | 21,000,000,000 | 66,747,797,885 | - | - | - | - | 87,747,797,885 |
| 출자전환 | 28,776,041,500 | 187,032,759,333 | - | - | - | - | 215,808,800,833 |
| 전환사채발행 | - | 27,018,684,261 | - | (16,401,130,958) | - | - | 10,617,553,303 |
| 전환사채재분류 | - | (27,018,684,261) | - | 16,556,074,073 | - | - | (10,462,610,188) |
| 주식보상원가의 인식 | - | - | - | 189,943,422 | - | 3,739,368 | 193,682,790 |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | (120,000,000,000) | - | - | 120,000,000,000 | - | - |
| 2019.12.31 (당기말) | 67,086,624,000 | 319,642,659,186 | (600,347,161) | (11,063,144,711) | 103,047,747,230 | 3,089,675,229 | 481,203,213,773 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 13 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 51,724,317,470 | 38,279,636,692 |
| (1) 당기순이익(손실) | (141,193,846,829) | 22,333,926,710 |
| (2) 조정: | 226,495,315,996 | 53,284,664,272 |
| 법인세비용(수익) | (39,580,128,224) | 8,397,929,543 |
| 이자비용 | 77,480,283,518 | 2,731,029,422 |
| 차입주선수수료 | 973,655,900 | - |
| 중도상환손실 | 1,259,077,612 | - |
| 감가상각비 | 6,026,174,685 | 8,190,473,552 |
| 투자부동산감가상각비 | 47,829,064 | - |
| 무형자산상각비 | 13,300,577,528 | 13,505,609,080 |
| 사용권자산상각비 | 23,175,918,687 | - |
| 퇴직급여 | 7,397,014,074 | 6,553,384,349 |
| 주식보상비용 | 193,682,790 | 338,462,867 |
| 외화환산손실 | 54,960,631 | 85,993,364 |
| 매출채권손상차손 | 2,048,641,635 | 2,862,215,955 |
| 기타채권손상차손 | 251,066,727 | 398,232,678 |
| 기타유동자산손상차손 | 604,396,928 | 1,465,839,551 |
| 재고자산평가손실 | 9,266,539 | 411,926,420 |
| 재고자산폐기손실 | 1,994,433,916 | 3,517,978,871 |
| 유형자산처분손실 | 251,079,923 | 141,771,908 |
| 유형자산손상차손 | - | 5,481,497,593 |
| 무형자산손상차손 | 1,447,937,652 | 1,153,754,948 |
| 잡손실 | 2,779,921 | - |
| 이자수익 | (1,418,506,549) | (1,030,732,216) |
| 외화환산이익 | (96,074,150) | (116,156,173) |
| 재고자산평가손실환입 | (871,793,775) | (1,613,883,595) |
| 유형자산처분이익 | (2,449,968,731) | (95,970,429) |
| 투자부동산처분이익 | (3,944,899,482) | - |
| 파생상품정산이익 | (10,103,998,804) | - |
| 지분법이익 | (56,224,853,665) | - |
| 지분법손실 | 662,787,131 | 264,282,337 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 262,548 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (4,354,200,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (5,003,032) | - |
| 리스변경차익 | (8,497,426) | - |
| 소송충당부채전입(환입)액 | (293,000,000) | 640,761,699 |
| 기타충당부채전입액 | 16,366,056,943 | - |
| 사채상환손실 | 11,054,486,378 | - |
| 차입금평가손실 | 11,709,883,169 | - |
| 관계기업주식손상차손 | 4,839,742,441 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 179,503,662,842 | - |
| 배당금수익 | (14,809,156,800) | - |
| (3) 운전자본의 변동: | (23,162,876,921) | (25,977,154,129) |
| 매출채권의 감소(증가) | 15,738,882,087 | 3,023,310,693 |
| 미수금의 감소(증가) | (178,301,647) | 21,206,178 |
| 선급금의 감소(증가) | (12,848,930,463) | (882,098,934) |
| 선급비용의 감소(증가) | (23,620,272,568) | (18,595,698,930) |
| 선급부가가치세의 감소(증가) | (27,297,992) | 11,826,159 |
| 재고자산의 감소(증가) | (6,824,964,907) | (5,432,987,303) |
| 장기매출채권의감소(증가) | 1,364,901,390 | (2,363,886,115) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,683,876,658 | (488,797,997) |
| 미지급금의 증가(감소) | 3,174,707,236 | 2,349,126,640 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 904,270,544 | 591,770,558 |
| 선수금의 증가(감소) | 374,204,187 | 733,521,409 |
| 선수수익의 증가(감소) | 2,510,550,885 | 377,339,361 |
| 예수부가치세의 증가(감소) | (910,674,603) | (242,180,322) |
| 예수금의 증가(감소) | 115,515,856 | (105,762,025) |
| 예수보증금의 증가(감소) | (51,000,000) | (214,500,000) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (33,381,830) | (148,956,660) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (154,463,000) | (191,371,000) |
| 책임이행적립금의 증가(감소) | 1,524,457,127 | 655,761,373 |
| 퇴직금의 지급 | (5,388,318,143) | (5,493,815,452) |
| 사외적립자산의 감소 | (997,868,800) | - |
| 확정급여부채의 관계사전입 | 346,231,062 | 419,038,238 |
| 장기예수보증금의증가(감소) | 135,000,000 | - |
| (4) 법인세의 납부 | (10,414,274,776) | (11,361,800,161) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (1,631,297,495,307) | (72,022,858,678) |
| 단기대여금의 회수 | - | 1,007,961,237 |
| 장기대여금의 회수 | 1,172,324,377 | - |
| 이자의 수취 | 1,279,887,938 | 964,093,157 |
| 보증금의 회수 | 2,609,474,035 | 3,055,179,765 |
| 유형자산의 처분 | 8,254,335,461 | 138,569,671 |
| 투자부동산의 처분 | 6,073,148,999 | - |
| 단기금융상품의 증가 | - | (416,034,628) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 | (8,270,901,831) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분 | 7,167,413,121 | - |
| 단기금융상품의 회수 | - | 126,489,968 |
| 선수금의 증가 | - | 1,250,000,000 |
| 장기금융기관예치금의 증가 | (336,588) | (336,588) |
| 장기대여금의 증가 | (1,180,645,858) | (1,342,891,200) |
| 보증금의 증가 | (6,475,701,945) | (3,495,219,090) |
| 유형자산의 취득 | (2,669,650,151) | (1,580,255,923) |
| 무형자산의 취득 | (19,532,998,055) | (16,378,862,692) |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,837,027,120,410) | (5,351,552,355) |
| 배당금의 수취 | 43,295,683,200 | - |
| 선급금의 증가 | - | (50,000,000,000) |
| 매각예정자산 계약금수취 | 174,007,592,400 | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 1,622,689,867,447 | 86,630,214,064 |
| 이자의 지급 | (41,456,832,643) | (2,954,528,732) |
| 차입주선수수료 지급 | (973,655,900) | - |
| 단기차입금의 증가 | 235,000,000,000 | 95,000,000,000 |
| 배당금의 지급 | - | (5,415,257,204) |
| 유상증자 | 87,747,797,885 | - |
| 전환사채의 증가 | 500,000,000,000 | - |
| 장기차입금의 증가 | 1,084,600,000,000 | - |
| 유동성리스부채의 상환 | (23,141,175,362) | - |
| 단기차입금의 상환 | (121,000,001,280) | - |
| 장기차입금의 상환 | (98,086,265,253) | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 43,116,689,610 | 52,886,992,078 |
| Ⅴ. 당기초 현금및현금성자산 | 149,969,495,173 | 97,024,500,675 |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 70,345,482 | 58,002,420 |
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 193,156,530,265 | 149,969,495,173 |
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 13 (당) 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 12 (전) 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요 &cr &cr(1) 지배기업의 개요
지배기업인 주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사")은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 (주)웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다. &cr&cr당사는 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 67,086,624천원이며, 당기말현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진 | 77,589,617 | 57.83% | 38,794,808 |
| 자기주식 | 1,601,304 | 1.19% | 800,652 |
| 기 타 | 54,982,327 | 40.98% | 27,491,164 |
| 합 계 | 134,173,248 | 100.00% | 67,086,624 |
&cr2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 회사개요 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 | 대한민국 | 80.0% | 80.0% | 영어학원사업 등 |
&cr(3) 종속기업의 요약 재무정보 &cr 당기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 | 18,043,887 | 2,872,269 | 15,171,618 | 14,142,345 | 1,328,619 | 1,328,619 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 | 16,648,787 | 2,809,527 | 13,839,260 | 11,935,416 | 735,918 | 735,918 |
&cr(4) 비지배지분&cr당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜웅진컴퍼스 | 내부제거 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 20.00% | ||
| 유동자산 | 14,992,234 | ||
| 비유동자산 | 3,051,653 | ||
| 유동부채 | 2,745,618 | ||
| 비유동부채 | 126,651 | ||
| 순자산 | 15,171,618 | ||
| 비지배지분의 장부금액 | 3,034,324 | 55,352 | 3,089,675 |
| 수익 | 14,142,345 | ||
| 당기순이익 | 1,328,619 | ||
| 기타포괄손익 | - | ||
| 총포괄손익 | 1,328,619 | ||
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | 265,724 | - | 265,724 |
| 비지배지분에 배부된 총포괄손익 | 265,724 | - | 265,724 |
| 영업활동현금흐름 | 1,776,781 | ||
| 투자활동현금흐름 | (1,594,464) | ||
| 재무활동현금흐름 | (324,664) | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (142,347) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜웅진컴퍼스 | 내부제거 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 20.00% | ||
| 유동자산 | 13,489,370 | ||
| 비유동자산 | 3,159,417 | ||
| 유동부채 | (2,809,527) | ||
| 비유동부채 | - | ||
| 순자산 | 13,839,260 | ||
| 비지배지분의 장부금액 | 2,767,852 | 52,360 | 2,820,212 |
| 수익 | 11,935,416 | ||
| 당기순이익 | 735,918 | ||
| 기타포괄손익 | - | ||
| 총포괄손익 | 735,918 | ||
| 비지배지분에 배분된 당기순이익 | 147,184 | - | 147,184 |
| 비지배지분에 배부된 총포괄손익 | 147,184 | - | 147,184 |
| 영업활동현금흐름 | 922,852 | ||
| 투자활동현금흐름 | (822,930) | ||
| 재무활동현금흐름 | - | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 99,922 |
2. 재무제표 작성기준
&cr(1) 회계기준의 적용
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표는 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 1: 연결대상 회사의 개요 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 8: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 및 19: 우발부채 및 약정사항과 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
- 주석 18: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 24: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)&cr&cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 29: 위험관리&cr
(5) 제ㆍ개정된 기준서의 내용&cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.&cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr연결기업은 다양한 유형의 부동산, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.&cr기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.&cr&crㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스&cr연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.
&crㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스&cr연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니 다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr
연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&crㆍ최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 17,063,754 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 17,063,754 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향: | |
| 자본 | - |
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 21,294,119 |
| 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 | 2.23 ~ 2.55% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 20,920,372 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (1,362,990) |
| 소액자산리스관련 약정 | (2,493,628) |
| 가산: | |
| 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정 | - |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은 갱신기간관련 리스료 | - |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 17,063,754 |
&cr2) 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:
ㆍ사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
&crㆍ리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.
&crㆍ 소액자산리스
연결기업은 가치가 낮은 사무용 장비(5,000천원 이하인 리스) 등에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 (예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’(제정)&cr 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. &cr연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 2015-2017 연차개선&crㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr- 기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 연결기업은 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 연결기업은 개정 기준서 제1001호 및 제 1008호 를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.
&cr
3. 유의적인 회계정책&cr
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 주석 27에서 기술한 대로 교육문화 및 미래교육 등과 영어교육 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr
보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.&cr
(2) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cri) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
ii) 금융자산 - 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iv) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년~6년 | 정액법 |
| 비 품 | 3년~6년 | 정액법 |
| 렌탈자산 | 3년~4년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
| 기타무형자산 | 4~5년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr연결실체의 개발비는 신규 제작하는 도서 및 북클럽 패드용 컨텐츠 등의 개발비용입니다. 연결실체의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로진행됩니다. 연결실체는 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이 최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.&cr
(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.&cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서의 회사&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr(14) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.&cr&cr연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(15) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr② 서비스의 제공&cr연결실체의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. &cr
(21) 금융수익과 원가
연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &crㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 4,115 | 5,000 |
| 기타현금성자산 | 193,152,415 | 149,964,495 |
| 합 계 | 193,156,530 | 149,969,495 |
&cr
5. 사용이 제한된 금융상품 &cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융기관예치금 | 16,238 | 9,000 | 당좌개설보증금 |
| 기타현금성자산 | 179,854,000 | 118,494,734 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 231,560 | 223,620 | 질권설정 |
6. 매출채권및기타채권 &cr
(1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 매출채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,427,589 | 8,627,812 |
| 손상차손 인식 | 2,048,642 | 2,862,216 |
| 제각 | (2,123,836) | (1,086,150) |
| 제각채권 회수 | 33,768 | 23,711 |
| 기말금액 | 10,386,163 | 10,427,589 |
② 기타채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,642,198 | 6,388,669 |
| 손상차손 인식 | 251,067 | 398,233 |
| 제각 | (214,098) | (145,959) |
| 제각채권 회수 | - | 1,255 |
| 기말금액 | 6,679,167 | 6,642,198 |
&cr연결기업은 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하고, 기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 각각 기타비용 및 기타수익으로 계상하였습니다.
7. 기타금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| <금융상품> | ||
| MMF | 311,049 | 415,772 |
| CP | 1,000,000 | - |
| 채권형펀드 | 204,489 | - |
| 상호부금 | 10,000 | - |
| 소 계 | 1,525,538 | 415,772 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||
| 에스엠에이엠씨투자대부㈜ | 100,000 | 100,000 |
| 학교도서관저널 | 50,000 | 50,000 |
| 한국출판협동조합 | 42,600 | 42,600 |
| (주)밀리의 서재 | 99,990 | 99,990 |
| 아이지엠글로벌 | 40,000 | 40,000 |
| (주)다이나믹아이지엠 | 160,000 | 160,000 |
| 소 계 | 492,590 | 492,590 |
| 합 계 | 2,018,128 | 908,362 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| <시장성 있는 지분증권> | ||
| 유안타증권(주) | 1,404 | 1,539 |
| <시장성 없는 지분증권> | ||
| ㈜케이지패스원 | 566,371 | 566,371 |
| 합 계 | 567,775 | 567,910 |
| 총 계 | 2,585,903 | 1,476,272 |
(2) 당기와 전기 중 연결기업이 보유한 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 908,362 | 567,910 | 1,038,155 |
| 취득금액 | 8,270,760 | - | - |
| 평가손익(법인세 차감전) | 6,418 | (135) | 22,344 |
| 처분및회수금액 | (7,167,413) | - | - |
| 기말금액 | 2,018,127 | 567,775 | 1,060,499 |
| 재무상태표: | |||
| - 유동 | 1,525,537 | - | - |
| - 비유동 | 492,590 | 567,775 | 1,060,499 |
| 기말금액 | 2,018,127 | 567,775 | 1,060,499 |
&cr
8. 관계기업투자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원,주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 웅진코웨이(주)(*1) | 개인 서비스업 | - | - | 1,887,027,120 | - | - | 한국 | 12월 |
| Kidaptive, Inc.( * 2) | 에듀테크 | 3,053,435 | 6.06% | 5,351,552 | - | 5,719,357 | 미국 | 12월 |
| 합 계 | 1,892,378,672 | - | 5,719,357 |
(*1) 당사는 당기 중 신규 성장동력 확보를 위하여 환경가전 렌탈사업을 영위하는 웅진코웨이㈜의 주식 18,511,446주(지분율 25.08%)를 취득하였으나, 2019년 12월 30일에 전량 처분을 위한 매매계약이 체결됨에 따라 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
( *2 ) 상기 Kidaptive, Inc.에 대한 지분율이 20%미만이지만, 피투자기업 의 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였으며, 당기 중 Kidaptive, Inc.의 향후 시장 전망을 고려할 때 미래 예상 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 4,839백만원을 손상차손으로 인식하였으며, 포괄손익계산서의 투자손실로 계상되었습니다.
② 전기말
| (단위: 천원,주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kidaptive, Inc.( * 1) | 에듀테크 | 3,053,435 | 6.06% | 5,351,552 | 5,719,357 | 미국 | 12월 |
( * 1) 상기 Kidaptive, Inc.에 대한 지분율이 20%미만이지만, 피투자기업의 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 배당 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 손상차손 | 계정대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 웅진코웨이(주) | - | 1,891,381,320 | (28,486,526) | 56,224,854 | - | (326,590) | (179,503,663) | (1,739,289,395) | - |
| Kidapti ve, Inc | 5,719,357 | - | - | (662,787) | (216,828) | - | (4,839,742) | - | - |
&cr① 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kidapti ve, Inc | - | 5,351,552 | (264,282) | 632,087 | 5,719,357 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kidaptive, Inc. | 1,303,845 | 1,314,152 | 2,2258,623 | (6,6203,602) | (6,6203,602) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kidaptive, Inc. | 5,400,857 | 447,800 | 2,097,647 | (4,161,927) | (3,063,596) |
9. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 16,415,671 | (888,741) | 15,526,930 | 10,560,757 | (1,065,937) | 9,494,820 |
| 제품 | 19,810,929 | (2,178,506) | 17,632,423 | 18,266,545 | (2,453,378) | 15,813,167 |
| 재공품 | 1,868,639 | (1,644,707) | 223,932 | 7,293,108 | (2,055,166) | 5,237,942 |
| 미착품 | 43,555 | - | 43,555 | 353,095 | - | 353,095 |
| 반품제품회수권 | 286,902 | - | 286,902 | 360,746 | - | 360,746 |
| 합 계 | 38,425,696 | (4,711,954) | 33,713,742 | 36,834,251 | (5,574,481) | 31,259,770 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| ―재고자산평가손실 | 9,267 | 411,926 |
| ―재고자산평가충당금환입 | (871,794) | (1,613,884) |
&cr
10. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜웅진(*1) | - |
| 종속기업 | ㈜웅진컴퍼스 | ㈜웅진컴퍼스 |
| 당사에 유의적인&cr영향력이 있는 기업 | - | ㈜웅진(*1) |
| 관계기업 | Kidaptive, Inc. | Kidaptive, Inc. |
| 기 타 | ㈜웅진북 센 &cr ㈜오피엠에스 &cr㈜렉스필드컨트리클럽 &cr웅진에너지㈜ &cr㈜웅진플레이도시 &cr㈜웅진투투럽&crWOONGJIN, INC.&cr㈜웅진에버스카이&cr㈜웅진릴리에뜨&cr더블유피디제이차(유) Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.&cr웅진코웨이㈜(*2) |
㈜웅진북 센 &cr ㈜오피엠에스 &cr㈜렉스필드컨트리클럽 &cr웅진에너지㈜ &cr㈜웅진플레이도시 &cr㈜태승엘피&cr㈜웅진투투럽&crWOONGJIN, INC.&cr㈜웅진에버스카이&cr㈜웅진릴리에뜨&cr더블유피디제이차(유) Woongjin EVERSKY ELPTM, INC. |
(*1) 전기말 연결기업에 대한 지분이 24.33%이므로 유의적인 영향력을 행사하였으나, 당기 중 유상증자로 인해 연결기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.&cr(*2) 당기 중 웅진코웨이㈜의 지분 25.08% 를 취득 후 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류함에 따라 기 타로 분류하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
① 매출 등
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 제품매출 | 2,963 | 5,061 |
| 용역매출 | 232,866 | - | ||
| 기타매출 | 15,718 | 3,070 | ||
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 제품매출 | 100,246 | 257,134 |
| 용역매출 | 8,476 | - | ||
| 상품매출 | 985,505 | 1,043,058 | ||
| 유형자산매각 | - | 2,400 | ||
| ㈜오피엠에스 | 용역매출 | - | 5,205 | |
| ㈜웅진플레이도시 | 상품매출 | - | 16 | |
| 용역매출 | 112 | - | ||
| 합 계 | 1,345,886 | 1,315,944 |
② 매입 등
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 재고자산 | 37,451,572 | 35,948,322 |
| 비품 | 1,914,487 | 1,116,677 | ||
| 소모품비 | 391,707 | 379,691 | ||
| 수선비 | 7,040,856 | 5,171,724 | ||
| 여비교통비 | 11,348 | 10,962 | ||
| 용역비 | 27,737,602 | 26,009,382 | ||
| 운반비 | 608,231 | 503,856 | ||
| 지급수수료 | 196,625 | 181,083 | ||
| 지급임차료 | 716,093 | 2,085,547 | ||
| 통신비 | 889,622 | 1,051,031 | ||
| 리스료 | 2,903,417 | - | ||
| 판매촉진비 | 2,797,299 | 3,590,716 | ||
| 교육훈련비 | 4,807 | 11,873 | ||
| 광고선전비 | 21,580 | - | ||
| 이자비용 | 1,151,260 | - | ||
| 개발비 | 396 | 2,377 | ||
| 복리후생비 | - | 20,055 | ||
| 품질관리비 | 960 | - | ||
| 판매수수료 | - | 4,459 | ||
| 관계기업 | Kidaptive, Inc. | 지급수수료 | 1,843,397 | 272,142 |
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 재고자산 | 144,205 | 270,127 |
| 용역비 | 13,462,495 | 12,428,663 | ||
| 지급수수료 | 759 | - | ||
| 판매수수료 | 33,030 | - | ||
| 복리후생비 | 14,255 | - | ||
| 교육훈련비 | 24,429 | - | ||
| 지급임차료 | 565,422 | 544,018 | ||
| 판매촉진비 | - | 389 | ||
| 접대비 | 21,572 | 1,907 | ||
| 광고선전비 | 6,575 | - | ||
| ㈜오피엠에스 | 광고선전비 | 436,255 | 438,636 | |
| 교육훈련비 | - | 24,000 | ||
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | 광고선전비 | 5,000 | 30,000 | |
| 교육훈련비 | 8,509 | 6,982 | ||
| 복리후생비 | 2,945 | 432 | ||
| 접대비 | 64,019 | 47,195 | ||
| 지급수수료 | 600 | 1,800 | ||
| 리스료 | 2,500 | - | ||
| 회의비 | 25,796 | 40,442 | ||
| ㈜웅진에너지 | 시설이용권 | 82,727 | - | |
| ㈜웅진플레이도시 | 광고선전비 | 174,000 | 1,044,000 | |
| 리스료 | 437,167 | - | ||
| 리스료 | 392,000 | - | ||
| 접대비 | 4,273 | - | ||
| 지급임차료 | 3,574 | - | ||
| 판매촉진비 | - | 1,636 | ||
| ㈜웅진투투럽 | 복리후생비 | 70,236 | 72,335 | |
| 접대비 | 22,509 | 14,545 | ||
| 교육훈련비 | 5,182 | 30,025 | ||
| 판매수수료 | 2,191 | 3,562 | ||
| 판매촉진비 | 25,350 | - | ||
| 재고자산 | 29,373 | - | ||
| ㈜웅진릴리에뜨 | 교육훈련비 | 18,882 | 57,720 | |
| 복리후생비 | 221,686 | 476,896 | ||
| 재고자산 | 99,878 | - | ||
| 접대비 | 46,993 | 21,568 | ||
| 판매수수료 | 2,364 | 14,606 | ||
| 판매촉진비 | - | 170,036 | ||
| 회의비 | - | 1,175 | ||
| ㈜웅진코 웨이 | 리스료 | 156,308 | - | |
| 용역비 | 859 | - | ||
| 재고자산 | 31,039 | - | ||
| 지급임차료 | 1,518 | - | ||
| 합 계 | 102,327,734 | 92,102,592 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 채권
| (단위: 천원) | ||||
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 매출채권 | 4,620 | 809 |
| 임차보증금 | 208,904 | 169,594 | ||
| 미수금 | - | 440 | ||
| 선급금 | 8,106,430 | - | ||
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 매출채권 | 728,964 | 698,148 |
| 임차보증금 | 2,116,472 | 2,116,472 | ||
| 영업보증금 | 100,000 | 100,000 | ||
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | 회원권 | 4,280,000 | 4,346,000 | |
| ㈜웅진플레이도시 | 매출채권 | - | 17 | |
| 임차보증금 | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| 선급금 | 215,600 | 382,800 | ||
| 합 계 | 18,260,990 | 10,314,280 |
② 채무
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 매입채무 | 6,446,222 | 4,786,791 |
| 미지급금 | 2,496,273 | 2,561,271 | ||
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 미지급금 | 1,439,554 | 1,249,246 |
| 장기예수보증금 | 100,000 | 100,000 | ||
| ㈜오피엠에스 | 미지급금 | 39,990 | 39,990 | |
| ㈜웅진플레이도시 | 미지급금 | 42,411 | - | |
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | 미지급금 | 6,139 | 6,827 | |
| ㈜웅진투투럽 | 미지급금 | 4,698 | 3,800 | |
| ㈜웅진릴리에뜨 | 미지급금 | 16,332 | - | |
| ㈜웅진코웨이 | 미지급금 | 34,278 | - | |
| 합 계 | 10,625,897 | 8,747,925 |
&cr ③ 당 기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 거 래 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| 대여금 | 주택자금대출 등 | 2,152,184 | 2,143,863 |
④ 웅진코웨이㈜ 주식 인수와 관련하여 당기 중 ㈜웅진으로부터 221,000,000천원을 차입하였으나, 2019년 3월 14일자로 전액 출자전환하여 당기말 현재 잔액은 없습니다. 출자전환으로 인하여 연결기업의 자본 및 주식발행초과금이 각각 28,776,042천원 및187,032,759천원(법인세효과 차감후) 증가하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공자산 | 제공받은 회사 | 담보설정액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | ㈜웅진씽크빅 주식 | 연결기업 | 500,000,000 | 한국투자증권㈜ |
| 기 타 | ㈜웅진플레이도시 | 토지, 건물 및&cr완성상가 등&cr신탁자산의&cr 2순위 우선수익권 | 연결기업 | 2,750,000 | 연결기업 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(*1) | 3,333,329 | 3,378,085 |
| 퇴직급여(*2) | 296,621 | 312,939 |
| 주식기준보상(*3) | 189,943 | 333,838 |
| 합 계 | 3,819,893 | 4,024,862 |
(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. &cr (*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다. &cr (*3) 임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.
11. 유형자산 &cr
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,526,280 | - | (2,029,607) | - | (853,199) | 16,643,474 |
| 건물 | 33,232,688 | - | (3,846,948) | (1,151,594) | (2,547,129) | 25,687,017 |
| 차량운반구 | 2 | 8,500 | - | (992) | - | 7,510 |
| 비품 | 8,989,659 | 2,661,150 | (119,901) | (4,227,640) | 2,924,973 | 10,228,241 |
| 렌탈자산 | 758,848 | - | (58,991) | (645,949) | 314,114 | 368,022 |
| 합 계 | 62,507,477 | 2,669,650 | (6,055,447) | (6,026,175) | (161,241) | 52,934,264 |
(*1) 투자부 동산으로 대체된 금액은 3,400,328천원이며, 재고자산에서 비품 및 렌탈자산으로 대체된 금액은 3,239,086천원입니다.&cr &cr (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,526,280 | - | - | - | - | 19,526,280 |
| 건물 | 34,669,556 | - | - | (1,436,868) | - | 33,232,688 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | - | - | 2 |
| 비품 | 11,333,036 | 1,580,256 | (99,851) | (5,112,251) | 1,288,469 | 8,989,659 |
| 렌탈자산 | 2,258,986 | - | (84,520) | (1,538,575) | 122,957 | 758,848 |
| 건설중인자산 | 5,481,498 | - | - | - | (5,481,498) | - |
| 합 계 | 73,269,358 | 1,580,256 | (184,371) | (8,087,694) | (4,070,072) | 62,507,477 |
(*1) 재 고자산에서 비품 및 렌탈자산으로 대체된 금액은 1,411,426천원입니다.&cr(*2) 전기 중 연결기업은 건설중인유형자산에서 5,481,498천원의 손상을 인식하였습니다.
(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 처분 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,316,308 | - | (1,481,504) | 853,199 | 2,688,003 |
| 건물 | 1,613,294 | (47,829) | (3,654,846) | 2,547,129 | 457,748 |
| 합 계 | 4,929,602 | (47,829) | (5,136,350) | 3,400,328 | 3,145,751 |
( * 1) 연 결 기 업은 토 지 및 건물에서 3,400,328천원을 투자부동산으로 대체하였습니 다. &cr &cr (2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,316,308 | - | 3,316,308 |
| 건물 | 1,716,074 | (102,780) | 1,613,294 |
| 합 계 | 5,032,382 | (102,780) | 4,929,602 |
&cr ( 3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와 큰 차이가 없습니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 297,781 | 933,667 |
| 운영비용 | 243,736 | 641,027 |
13. 무형자산 &cr
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액(*1) | 상각비 | 기타증감액(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 5,852,492 | - | - | - | 5,852,492 |
| 산업재산권 | 57,596 | - | (24,818) | 20,126 | 52,904 |
| 개발비 | 33,455,028 | - | (13,273,576) | 14,388,964 | 34,570,416 |
| 소프트웨어 | 4,372 | - | (2,184) | - | 2,188 |
| 시설이용권 | 6,814,893 | 91,000 | - | - | 6,905,893 |
| 개발중인무형자산 | 8,200,256 | 19,556,783 | - | (15,859,807) | 11,897,232 |
| 합 계 | 54,384,637 | 19,647,783 | (13,300,578) | (1,450,717) | 59,281,125 |
( *1) 당기 중 개발중인무형자산의 취득액은 전액 내부적으로 창출한 무형자산이며, 취득액 중 114,784 천원은 자본화된 차입원가입니다.&cr (*2) 기타증감액 중 2,780천원은 비용으로, 1,447,937천원은 손상차손으로 반영되었습니다. &cr &cr (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액(*1) | 상각비 | 기타증감액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 5,852,492 | - | - | - | 5,852,492 |
| 산업재산권 | 81,992 | - | (30,649) | 6,253 | 57,596 |
| 개발비 | 34,872,823 | - | (13,134,510) | 11,716,715 | 33,455,028 |
| 소프트웨어 | 542,175 | 2,340 | (340,450) | (199,693) | 4,372 |
| 시설이용권 | 5,070,402 | 1,744,491 | - | - | 6,814,893 |
| 개발중인무형자산 | 5,686,198 | 14,865,948 | - | (12,351,890) | 8,200,256 |
| 합 계 | 52,106,082 | 16,612,779 | (13,505,609) | (828,615) | 54,384,637 |
(*1) 전기 중 개발중인무형자산의 취득액은 전액 내부적으로 창출한 무형자산이며, 취득액 중 197,662천원은 자본화된 차입원가입니다.
( 3) 당기와 전기 중 비용처리된 연구비는 각 각 1,022,891천원 및 980,145천 원이며 모두 판매비와관리비로 계상하였습니다. &cr
(4) 차입원가자본화 &cr 연결기업은 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기 및 전기중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화이자율 | 2.38% | 3.00% |
| 자본화된 차입원가 | ||
| 무형자산 | 114,784 | 197,662 |
(5) 영업권 변동내역 및 손상평가&cr① 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,852,492 | 5,852,492 |
| 손상차손 | - | - |
| 기말금액 | 5,852,492 | 5,852,492 |
② 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 영어교육사업부문 | 5,852,492 | 5,852,492 |
14. 사용권자산과 리스부채 &cr&cr(1) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | IT장비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 16,930,678 | 131,766 | 1,310 | 17,063,754 |
| 취득(신규&갱신계약) | 26,468,283 | 357,875 | - | 26,826,158 |
| 감가상각 | (23,012,376) | (162,233) | (1,310) | (23,175,919) |
| 변경 | (584,846) | - | - | (584,846) |
| 기말금액 | 19,801,739 | 327,409 | - | 20,129,147 |
&cr(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 회계정책의 변경 | 17,063,754 |
| 취득(신규&갱신계약) | 26,826,158 |
| 이자비용 | 662,879 |
| 지급 | (23,141,175) |
| 변경 | (593,345) |
| 기말금액 | 20,818,271 |
&cr (3) 당기 중 단기리스에서 발생한 비용은 1,399,587천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 2,517,524천원입니다. &cr
(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 16,063,489 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,754,782 |
15. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| KDB산업은행 외 | 일반대출 | 2.72~3.72 | 78,000,000 | 185,000,000 |
( 2) 당기말과 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 |
| 한국투자증권 외 | 일반자금대출 | 4.60~7.30 | 1,009,015,048 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (1,008,759,066) | ||
| 차감: 유동성장기차입금현재가치할인차금 | (255,982) | ||
| 차 감 계 | - |
(3) 당기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 |
| 한국투자증권 외 | 일반자금대출 | 4.60~7.30 | 1,009,015,048 |
| 차감: 유동성장기차입금현재가치할인차금 | (255,982) | ||
| 차 감 계 | 1,008,759,066 |
16. 전환사채&cr
(1) 당 기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 만기일 | 연이자율 | 금액 |
| 제1회 기명식 이권부 사모 전환사채 | 2020.02.11 | 1% | 250,000,000 |
| 제2회 기명식 이권부 사모 전환사채 | 2020.02.11 | 1% | 250,000,000 |
| 액면가액 | 500,000,000 | ||
| 가산 : 사채상환할증금 | 27,292,236 | ||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (2,035,760) | ||
| 소 계 | 525,256,476 | ||
| 차감: 유동성분류 | (525,256,476) | ||
| 장기성사채 | - |
&cr제1회, 제2회 기명식 이권부 사모 전환사채의 담보로 제공되었던 웅진코웨이(주) 주식이 2019년 12월 30일 주식 매매계약이 체결되어 전액 매각 예정입니다. 이에 따라본 전환사채의 전액 상환이 확정(2020년 2월 11일)되었으며, 본 전환사채는 당기말 현재 재무제표상 일반사채로 분류되어 있습니다.
&cr&cr17. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||
| 구 분 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 |
| 대출약정 | KDB산업은행 | 55,000,000 | 55,000,000 |
| 대출약정 | NH농협은행 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 대출약정 | KEB하나은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 대출약정 | KB국민은행 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 대출약정 | 한국투자증권 외 | 1,009,015,048 | 1,009,015,048 |
| 합 계 | 1,087,015,048 | 1,087,015,048 |
&cr 당기말 현재 실행금액은 단기차입금 780억원 및 유동성장기차입금 10,090 억원으로 계상되어 있습니다 .&cr
(2) 당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공 자산 | 장부금액 | 차입구분 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물(유형자산) | 32,658,745 | 일반대출 | 55,000,000 | 46,000,000 | KDB산업은행 |
| 매각예정자산(투자주식) | 1,739,289,395 | 일반대출 | 1,534,015,542 | 1,534,015,542 | 한국투자증권 등 |
| 합계 | 1,771,948,140 | 1,589,015,542 | 1,580,015,542 |
(3) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사가 원고인 사건: | |||||
| 파주시법원 | 당사 | 김에리외 1명 | 사용료 | 1,726 | 1심 진행중 |
| 파주시법원 | 당사 | 여경민 | 사용료 | 6,256 | 1심 진행중 |
| 파주시법원 | 당사 | 송정미 | 사용료 | 2,049 | 1심 진행중 |
| 파주시법원 | 당사 | 이은현 | 사용료 | 1,420 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지법 | 당사 | 정웅영외 3명 | 임대차보증금 | 27,323 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 38,774 | ||||
| 당사가 피고인 사건: | |||||
| 의정부지방법원 고양지원 | 오은조 외 21명 | 당사 | 퇴직금 청구(*1) | 347,762 | 1심 진행중 |
| 의정부지방법원 고양지원 | 오인주 외 2명 | 당사 | 퇴직금 청구 | 67,209 | 1심 진행중 |
| 수원지방법원 성남지원 | 곽희영 외 6명 | 당사 | 퇴직금 청구 | 463,277 | 1심 진행중 |
| 수원지방법원 | 김현진 외 3명 | 당사 | 퇴직금 청구 | 98,646 | 1심 진행중 |
| 안양지원 | 오경진 | 당사 | 채무부존재확인 | 9,116 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 986,010 |
(*1) 연결기업은 퇴직금 청구 관련 소송사건에 대해 지급예상 금액인 347,762천원에 대하여 충당부채를 인식하였습니다(주석19 참조).&cr&cr그 외 연결기업의 경영진은 보고기간 종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결기업의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등 339,685천 원 의 보증을 제공받고 있습니다. &cr
(5) 당기말 현재 연결기업의 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보대상 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 가스사고배상책임보험 | 건물 외 | 1,140,000 | 메리츠화재해상보험 |
| 생산물배상책임보험 | 재고자산 | 24,758,109 | 메리츠화재해상보험 |
| 재산종합보험 | 재고자산외 | 76,946,077 | 메리츠화재해상보험 |
| 재난배상보험 | 건물 | 2,300,000 | 메리츠화재해상보험 |
| 건물배상책임보험 | 건물 | 8,380,635 | 메리츠화재해상보험 |
| 합 계 | 113,524,821 |
18. 종 업 원급여 &cr&cr 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 49,795,879 | 46,894,420 |
| 사외적립자산 | (38,828,582) | (37,233,832) |
| 확정급여부채 | 10,967,297 | 9,660,588 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 9,660,588 | 5,398,155 |
| 관계사전입액 | 346,231 | 419,038 |
| 사외적립자산 납입액 | (1,000,000) | - |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 7,397,014 | 6,553,384 |
| 급여지급액 | (5,386,187) | (5,493,815) |
| 재측정손실(이익) | (50,349) | 2,783,826 |
| 기말금액 | 10,967,297 | 9,660,588 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 49,795,879 | 46,894,420 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (38,828,582) | (37,233,832) |
| 기말확정급여부채 | 10,967,297 | 9,660,588 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 7,152,701 | 6,393,676 |
| 순이자원가 | 244,313 | 159,708 |
| 합 계 | 7,397,014 | 6,553,384 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 46,894,420 | 42,151,730 |
| 관계사전입액 | 346,231 | 441,207 |
| 당기근무원가 | 7,152,701 | 6,393,676 |
| 이자원가 | 1,123,296 | 1,272,945 |
| 재측정손실(이익) | (332,451) | 2,128,677 |
| 급여지급액 | (5,388,318) | (5,493,815) |
| 기말금액 | 49,795,879 | 46,894,420 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 37,233,832 | 36,753,575 |
| 불입액 | 1,000,000 | - |
| 관계사전입액 | - | 22,169 |
| 이자수익 | 878,983 | 1,113,237 |
| 재측정손실 | (282,102) | (655,149) |
| 급여지급액 | (2,131) | - |
| 기말금액 | 38,828,582 | 37,233,832 |
&cr 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 596,882 천원 및 458,088천 원 입니다 .
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 세전 재측정손익 | (50,349) | 2,783,826 |
| 재무적 가정 | 88,212 | 2,682,953 |
| 경험조정 | (422,342) | (554,276) |
| 인구통계적 가정 | 1,679 | - |
| 사외적립자산 수익 | 282,102 | 655,149 |
| 법인세효과 | 11,077 | (445,343) |
| 세후 재측정손익 | (39,272) | 2,338,483 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 5.33 | 5.76 |
| 할인율 | 2.45 | 2.84 |
&cr 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
&cr(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내 에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(0.5% 변동) | (1,303,603) | 1,371,656 |
| 미래 급여인상률(0.5% 변동) | 1,374,153 | (1,318,251) |
&cr (9) 연결기업은 일부 인원에 대해서 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 442,593천원 및 367,287천원 입니다.
19. 충당부채 &cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 설정액 | 사용 및 환입액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 1,695,273 | 269,850 | (303,232) | 1,661,891 |
| 소송충당부채 | 640,762 | - | (293,000) | 347,762 |
| 기타충당부채(*1) | - | 16,366,057 | - | 16,366,057 |
| 합 계 | 2,336,035 | 16,635,907 | (596,232) | 18,375,710 |
(*1) 넷마블(주)와 웅진코웨이(주)간의 주식매매계약에 따라, 웅진코웨이(주)의 설치기사가 웅진코웨이(주)에 제기한 퇴직금 소송과 관련하여 웅진코웨이(주)의 패소 확정 또는 설치기사와의 합의 시 회사는 넷마블(주)에 특별 면책금을 지급하여야 합니다. 당사는 동 특별면책조항과 관련한 최선의 추정금액을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 설정액 | 사용 및 환입액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 1,175,023 | 796,726 | (276,476) | 1,695,273 |
| 소송충당부채 | - | 640,762 | - | 640,762 |
| 합 계 | 1,175,023 | 1,437,488 | (276,476) | 2,336,035 |
&cr&cr
20. 자본금 및 자본잉여금 &cr
(1) 연결기업의 당기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500,000,000주, 500원 및 134,173,248주 입 니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 34,621,165주 | 17,310,583 | 185,862,102 | 34,621,165주 | 17,310,583 | 185,862,102 |
| 유상증자/출자전환 | 99,552,083주 | 49,776,041 | 253,780,557 | - | - | - |
| 이익잉여금으로 전환 | - | - | (120,000,000) | - | - | - |
| 기말 | 134,173,248주 | 67,086,624 | 319,642,659 | 34,621,165주 | 17,310,583 | 185,862,102 |
&cr(3) 당기 중 전환사채 발행으로 인하여 전환권대가 27,018,684천원을 자본잉여금으로 인식하였으며, 당기 중 재분류 됨에 따라 공정가치와의 차액을 기타자본구성요소로 대체하였습니다.
&cr &cr 21. 기타자본구성요소&cr &cr (1) 당기와 전기 중 연 결기업이 보유한 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기 중 전환사채 발행으로 인하여 발생한 최대주주(㈜웅진)의 매도청구권(Call Option Ⅱ) 16,401,131천원을 기타자본조정으로 인식하였습니다.&cr
22. 주식기준보상 &cr
(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 | 23차 |
| 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | |
| 권리부여일 | 2012.03.23 | 2014.05.16 | 2015.03.20 | 2016.02.01 | 2016.08.02 | 2017.03.31 | 2017.08.04 | 2018.02.08 | 2019.03.29 |
| 부여주식의 총수 | 16,668주 | 652,386주 | 104,000주 | 100,000주 | 28,930주 | 50,000주 | 50,000주 | 20,000주 | 159,550주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능 | ||||||||
| 행사가격 | 13,900원 | 7,830원 | 8,510원 | 11,210원 | 11,480원 | 8,740원 | 7,500원 | 7,290원 | 3,385원 |
| 가득기간 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 행사가능기간 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 4년 | 4년 | 4년 | 4년 |
&cr(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 | 23차 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 이전 권리부여 | 16,668 | 652,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | - | 1,021,984 |
| 전기 이전 취소 | (8,334) | (50,000) | - | - | - | - | - | - | - | (58,334) |
| 당기초 | 8,334 | 602,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | - | 963,650 |
| 당기 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | 159,550 | 159,550 |
| 당기말 | 8,334 | 602,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | 159,550 | 1,123,200 |
&cr(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차&cr부여분 | 16차&cr부여분 | 17차&cr부여분 | 18차&cr부여분 | 19차&cr부여분 | 20차&cr부여분 | 21차&cr부여분 | 22차&cr부여분 | 23차&cr부여분 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사가 산정한 총보상원가 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 | |
| 보상&cr비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 462,972 | 102,005 | 106,792 | 58,674 | 13,542 | - | 2,855,734 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | 13,228 | 24,622 | 58,250 | 41,417 | 14,773 | 37,654 | 189,944 | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | - | - | 9,708 | 24,159 | 16,005 | 112,961 | 162,833 | |
| 소 계 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 | |
| 주식&cr선택권 | 당기초 잔액 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 462,972 | 102,005 | 106,792 | 58,674 | 13,542 | - | 2,855,734 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | 13,228 | 24,622 | 58,250 | 41,417 | 14,773 | 37,654 | 189,944 | |
| 당기말 잔액 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 165,042 | 100,091 | 28,315 | 37,654 | 3,045,678 |
(4) 당사는 주식선택권 가치를 추정하였으며, 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차&cr부여분 | 16차&cr부여분 | 17차&cr부여분 | 18차&cr부여분 | 19차&cr부여분 | 20차&cr부여분 | 21차&cr부여분 | 22차&cr부여분 | 23차&cr부여분 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 3.80% | 3.07% | 1.93% | 1.65% | 1.23% | 1.85% | 1.95% | 2.49% | 1.70% | |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | |
| 예상주가변동성 | 47.19% | 36.25% | 36.24% | 37.34% | 39.51% | 40.14% | 37.37% | 32.42% | 37.56% | |
| 기대배당수익률 | 3.27% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 기대권리소멸률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 산정된 총보상원가 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 |
| 옵션가치(주당가치) | 4,221원 | 2,863원 | 3,384원 | 4,762원 | 4,377원 | 3,495원 | 2,485원 | 2,216원 | 944원 |
&cr
23. 이익잉여금 &cr &cr 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 124,794,635 | 109,880,336 |
| 회계정책변경효과 | - | 481,295 |
| 당기순이익(손실) | (141,193,847) | 22,333,927 |
| -차감: 비지배주주지분 | (265,724) | (147,184) |
| 재측정이익(손실) | 39,272 | (2,338.482) |
| -차감: 비지배주주지분 | - | - |
| 지분법이익잉여금 | (326,590) | - |
| 연차배당 | - | (5,415,257) |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입(*1) | 120,000,000 | - |
| 기말금액 | 103,047,747 | 124,794,635 |
(*1) 2019년 12월 30일자 임시주주총회 결의에 따라 주식발행초과금 1,200억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.
24. 법인세비용 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 11,121,393 | 9,950,256 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (400,729) | (24,473) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (45,054,845) | (1,939,147) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (5,245,947) | 411,294 |
| 법인세비용(수익) | (39,580,128) | 8,397,930 |
&cr(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세순자산 | 58,391,772 | 13,336,927 |
| 기초 이연법인세순자산 | 13,336,927 | 11,397,780 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (45,054,845) | (1,939,147) |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| - 재측정손익 | (11,077) | 445,343 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 30 | (34,049) |
| 당기법인세: | ||
| - 채무면제이익 | (5,191,198) | - |
| - 기타자본 | (43,702) | - |
| 합 계 | (5,245,947) | 411,294 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (180,773,975) | 30,731,856 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (39,770,275) | 6,951,042 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | (468,029) | (673,771) |
| 비공제비용 | 204,695 | 857,879 |
| 세액공제 | - | (81,361) |
| 기타 | (81,144) | 1,344,141 |
| 법인세비용(수익) | (39,580,128) | 8,397,930 |
| 평균유효세율(*1) | 27.33% |
(*1) 당기말 부의 법인세 비용으로 인해 유효세율을 산출하지 않았습니다.&cr
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 &cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,226,386 | (189,756) | - | 1,036,630 |
| 대손충당금 | 4,865,644 | 263,618 | - | 5,129,262 |
| 확정급여부채 | 2,042,884 | 402,185 | (11,077) | 2,433,992 |
| 충당부채 | 434,562 | 3,544,974 | - | 3,979,536 |
| 유형자산 | 447,743 | (525,629) | - | (77,886) |
| 무형자산 | 417,443 | 98,314 | - | 515,757 |
| 투자자산 | 789,760 | - | 30 | 789,790 |
| 선수수익 | 1,052,479 | 552,321 | - | 1,604,800 |
| 미지급비용 | 135,403 | 18,659 | - | 154,062 |
| 기타 | 1,924,622 | 40,901,207 | - | 42,825,829 |
| 합 계 | 13,336,926 | 45,065,893 | (11,047) | 58,391,772 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 &cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,639,656 | (413,270) | - | 1,226,386 |
| 대손충당금 | 4,608,320 | 257,324 | - | 4,865,644 |
| 확정급여부채 | 1,179,477 | 401,244 | 445,343 | 2,026,064 |
| 충당부채 | 274,961 | 91,740 | - | 366,701 |
| 유형자산 | (653,620) | 1,101,363 | - | 447,743 |
| 무형자산 | 513,884 | (96,441) | - | 417,443 |
| 투자자산 | 874,144 | (50,335) | (34,049) | 789,760 |
| 선수수익 | 1,182,885 | (130,406) | - | 1,052,479 |
| 미지급비용 | 103,356 | 32,047 | - | 135,403 |
| 기타 | 1,674,717 | 334,587 | - | 2,009,304 |
| 소 계 | 11,397,780 | 1,527,853 | 411,294 | 13,336,927 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채가 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타 | 5,861,387 | 5,861,387 |
(8) 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이에서 가산할 일시적차이 및 미래의 추정 과세소득을 한도로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr
25. 지배기업지분에 대한 주당이익 &cr
(1) 지배기업지분에 대한 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) | (141,459,570,719) | 22,186,743,102 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 116,953,251 | 33,019,861 |
| 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당 손익 | (1,210) | 672 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 34,621,165 | 34,621,165 |
| 자기주식 효과 | (1,601,304) | (1,601,304) |
| 유상증자 및 출자전환 효과 | 83,933,390 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 116,953,251 | 33,019,861 |
&cr (2) 희석주당이익 &cr&cr당기와 전기의 희석성 잠재적보통주식의 희석화 효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr
26. 금융상품 &cr
(1) 당기말과 전기말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가&cr측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 193,152,415 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 231,560 | 1,525,538 | - | - |
| 매출채권 | 126,327,848 | - | - | - |
| 미수금 | 2,042,440 | - | - | - |
| 투자자산 | - | 492,590 | 567,775 | - |
| 단기대여금 | 725,380 | - | - | - |
| 단기보증금 | 26,453,655 | - | - | - |
| 장기금융기관예치금 | 16,238 | - | - | - |
| 장기매출채권 | 998,985 | - | - | - |
| 장기대여금 | 1,426,804 | - | - | - |
| 장기보증금 | 13,581,077 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 7,578,684 |
| 미지급금 | - | - | - | 16,711,159 |
| 미지급비용 | - | - | - | 26,767,437 |
| 단기예수보증금 | - | - | - | 242,000 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 16,063,489 |
| 단기차입금 | - | - | - | 78,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 2,524,379 |
| 장기예수보증금 | - | - | - | 326,300 |
| 유동성사채 | - | - | - | 525,256,477 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 1,008,759,066 |
| 장기리스부채 | - | - | - | 4,754,782 |
| 합 계 | 364,956,402 | 2,018,128 | 567,775 | 1,686,983,773 |
(*1) 보유현금은 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가&cr측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 149,964,495 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 223,620 | 415,772 | - | - |
| 매출채권 | 144,024,455 | - | - | - |
| 미수금 | 2,115,205 | - | - | - |
| 투자자산 | - | 492,590 | 567,910 | - |
| 장기금융기관예치금 | 15,901 | - | - | - |
| 장기매출채권 | 2,363,886 | - | - | - |
| 장기대여금 | 2,143,863 | - | - | - |
| 장기보증금 | 36,168,504 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | 5,907,641 |
| 미지급금 | - | - | - | 13,534,147 |
| 미지급비용 | - | - | - | 24,168,814 |
| 단기예수보증금 | - | - | - | 2,051,101 |
| 단기차입금 | - | - | - | 185,000,000 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 2,678,842 |
| 장기예수보증금 | - | - | - | 191,300 |
| 합 계 | 337,019,929 | 908,362 | 567,910 | 233,531,845 |
(*1) 보유현금은 제외하였습니다.
&cr (2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이자수익 | 17,136 | 6,713 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 5,003 | 263 | ||
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 이자수익 | 1,401,371 | 1,024,019 | |
| 매출채권손상차손 | 2,048,642 | 2,862,216 | ||
| 기타채권손상차손 | 251,067 | 398,233 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr평가손실 | (105) | (11,705) | |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 이자비용 | 77,480,284 | 2,731,029 |
| 차입주선수수료 | 973,656 | - | ||
| 장기차입금 중도상환손실 | 1,259,078 | - | ||
| 차입금평가손실 | 11,709,883 | - | ||
| 사채상환손실 | 11,054,486 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품평가이익 | 10,103,999 | - |
27. 영업부문 &cr
(1) 부문에 대한 일반정보
| 구 분 | 부 문 | 사업 내용 |
|---|---|---|
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및 미래교육부문 등 | 회원제 학습교육, 전집류 방문판매 등 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 영어학원사업 등 |
&cr(2) 사업별 부문의 재무현황&cr당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기와 전기 중 연결기업의 매출액, 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부 문 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 총매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및&cr미래교육부문 | 638,256,895 | 20,079,683 | (142,698,079) | 631,133,100 | 33,342,432 | 21,862,291 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 14,142,345 | 1,573,878 | 1,328,619 | 11,935,416 | 652,180 | 735,918 |
| 소 계 | 652,399,240 | 21,653,561 | (141,369,460) | 643,068,516 | 33,994,612 | 22,598,209 | |
| 연결조정 | (162,424) | - | 175,613 | (135,814) | - | - | |
| 지분법조정 | - | - | - | - | - | (264,282) | |
| 합 계 | 652,236,816 | 21,653,561 | (141,193,847) | 642,932,702 | 33,994,612 | 22,333,927 |
② 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 보고부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부 문 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 업종별자산 | 업종별부채 | 업종별자산 | 업종별부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및 &cr미래교육부문 | 2,455,072,974 | 1,978,893,871 | 646,417,117 | 331,480,588 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 18,043,887 | 2,872,269 | 16,648,787 | 2,809,527 |
| 소 계 | 2,473,116,861 | 1,981,766,140 | 663,065,904 | 334,290,115 | |
| 연결조정 | (10,147,508) | - | (9,781,298) | (1,594) | |
| 합 계 | 2,462,969,353 | 1,981,766,140 | 653,284,606 | 334,288,521 |
(3) 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr &cr
28. 비용의 성격별 분류 &cr
당기와 전기 중 연결기업의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | (10,603,204) | - | (10,603,204) |
| 원재료 및 상품매입액 | 69,537,126 | - | 69,537,126 |
| 감가상각비 | 649,557 | 5,424,447 | 6,074,004 |
| 무형자산상각비 | 13,273,576 | 27,002 | 13,300,578 |
| 사용권자산상각비 | - | 23,175,919 | 23,175,919 |
| 급여 | 4,211,736 | 77,528,473 | 81,740,209 |
| 복리후생비 | 315,764 | 10,777,312 | 11,093,076 |
| 퇴직급여 | 370,302 | 7,508,036 | 7,878,338 |
| 주식보상비용 | - | 193,683 | 193,683 |
| 광고선전비 | - | 13,203,136 | 13,203,136 |
| 판매촉진비 | - | 14,299,050 | 14,299,050 |
| 운반비 | 86 | 1,390,541 | 1,390,627 |
| 용역비 | 9,001,242 | 52,733,791 | 61,735,033 |
| 원고료 | 2,546,414 | - | 2,546,414 |
| 지급수수료 | 7,169 | 12,532,630 | 12,539,799 |
| 교육훈련비 | 1,800 | 14,412,521 | 14,414,321 |
| 판매수수료 | 190,128,780 | 76,166,230 | 266,295,010 |
| 임차료 | - | - | - |
| 세금과공과 | 156,553 | 3,823,222 | 3,979,775 |
| 매출채권손상차손 | - | 2,048,642 | 2,048,642 |
| 기타비용 | 467,906 | 35,273,813 | 35,741,719 |
| 합 계 | 280,064,807 | 350,518,448 | 630,583,255 |
&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (3,139,592) | - | (3,139,592) |
| 원재료 및 상품매입액 | 64,537,304 | - | 64,537,304 |
| 감가상각비 | 1,305,689 | 6,884,784 | 8,190,473 |
| 무형자산상각비 | 13,122,441 | 383,168 | 13,505,609 |
| 급여 | 2,575,937 | 76,170,041 | 78,745,978 |
| 퇴직급여 | 227,677 | 6,692,994 | 6,920,671 |
| 복리후생비 | 186,339 | 10,431,941 | 10,618,280 |
| 주식보상비용 | 90 | 338,373 | 338,463 |
| 광고선전비 | - | 9,028,194 | 9,028,194 |
| 판매촉진비 | - | 15,681,464 | 15,681,464 |
| 운반비 | 127 | 1,185,630 | 1,185,757 |
| 용역비 | 6,862,442 | 50,247,261 | 57,109,703 |
| 원고료 | 3,442,437 | - | 3,442,437 |
| 지급수수료 | 5,543 | 10,895,832 | 10,901,375 |
| 교육훈련비 | 2,064 | 15,064,008 | 15,066,072 |
| 판매수수료 | 182,307,445 | 73,269,833 | 255,577,278 |
| 임차료 | - | 28,365,058 | 28,365,058 |
| 세금과공과 | 94,789 | 3,650,353 | 3,745,142 |
| 매출채권손상차손 | - | 2,862,216 | 2,862,216 |
| 기타비용 | 4,900,601 | 21,355,608 | 26,256,209 |
| 합 계 | 276,431,333 | 332,506,758 | 608,938,091 |
29.위험관리 &cr
(1) 위험관리의 개요&cr본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr
(2) 위험관리 개념체계&cr연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
&cr(3) 금융위험관리
① 신용위험관리
연결기업은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 현금성자산(*1) | 193,152,415 | 149,964,495 |
| 단기금융상품 | 1,757,098 | 639,392 |
| 매출채권 | 126,327,848 | 144,024,455 |
| 미수금 | 2,042,440 | 2,115,205 |
| 단기대여금 | 725,380 | - |
| 단기보증금 | 26,453,655 | - |
| 소 계 | 350,458,836 | 296,743,547 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융기관예치금 | 16,238 | 15,901 |
| 장기매출채권 | 998,985 | 2,363,886 |
| 장기대여금 | 1,426,804 | 2,143,863 |
| 장기보증금 | 13,581,077 | 36,168,504 |
| 소 계 | 16,023,104 | 40,692,154 |
| 합 계 | 366,481,940 | 337,435,701 |
(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
&cr한편, 연결기업은 ㈜ 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별신용위험에대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr
② 유동성위험관리&cr 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융부채의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1 ~ 5년 | 5년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 매입채무 | 7,578,684 | 7,578,684 | 7,578,684 | - | - |
| 미지급금 | 16,711,159 | 16,711,159 | 16,711,159 | - | - |
| 미지급비용 | 26,767,437 | 26,767,437 | 26,767,437 | - | - |
| 단기예수보증금 | 242,000 | 242,000 | 242,000 | - | - |
| 단기차입금 | 78,000,000 | 79,015,277 | 79,015,277 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 1,008,759,066 | 1,008,759,066 | 1,008,759,066 | - | - |
| 유동성사채 | 525,256,477 | 528,956,474 | 528,956,474 | - | - |
| 유동성리스부채 | 16,063,489 | 16,063,489 | 16,063,489 | - | - |
| 장기미지급금 | 2,524,379 | 2,524,379 | - | 2,524,379 | - |
| 장기예수보증금 | 326,300 | 326,300 | - | 326,300 | - |
| 장기리스부채 | 4,754,782 | 4,754,782 | - | 4,754,782 | - |
| 합 계 | 1,686,983,773 | 1,691,699,047 | 1,684,093,586 | 7,605,461 | - |
| 전기말 | |||||
| 매입채무 | 5,907,641 | 5,907,641 | 5,907,641 | - | - |
| 미지급금 | 13,534,147 | 13,534,147 | 13,534,147 | - | - |
| 미지급비용 | 24,168,814 | 24,168,814 | 24,168,814 | - | - |
| 단기예수보증금 | 2,051,101 | 2,051,101 | 2,051,101 | - | - |
| 단기차입금 | 185,000,000 | 186,718,781 | 186,718,781 | - | - |
| 장기미지급금 | 2,678,842 | 2,678,842 | - | 2,678,842 | - |
| 장기예수보증금 | 191,300 | 191,300 | - | 191,300 | - |
| 합 계 | 233,531,845 | 235,250,626 | 232,380,484 | 2,870,142 | - |
&cr 상기 상각후원가 측정 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
③ 환위험관리&cr연결기업은 매출 및 매입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | EUR | CNY | 기타(GBP등) | USD | JPY | GBP | EUR | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 1,757,645 | 39,306 | 21,426 | 355 | 277,932 | 1,943,280 | 55,402 | 213 | 35,200 | 1,827 |
| 장기금융상품 | 231,560 | |||||||||
| 매출채권및기타채권 | 3,315,838 | 31,139 | 25,431 | - | 2,486,461 | 15,216 | - | - | - | |
| 소 계 | 5,305,043 | 70,445 | 46,857 | 355 | 277,932 | 4,429,741 | 70,618 | 213 | 35,200 | 1,827 |
| 부채: | ||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 298,804 | - | - | - | 164,631 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 298,804 | - | - | - | 164,631 | - | - | - | - | |
| 외화순자산 합계 | 5,006,238 | 70,445 | 46,857 | 355 | 277,932 | 4,265,110 | 70,618 | 213 | 35,200 | 1,827 |
④ 이자율위험 관리
연결기업은 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.&cr
당기말 과 전기말 현재 연결기업의 금융상품 보유 현황은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 1,443,042 | 2,376,483 |
| 금융부채 | (1,612,015,543) | (150,000,000) |
| 합 계 | (1,610,572,500) | (147,623,517) |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | (9,000,000) | (35,000,000) |
가. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결기업은 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 연간 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 순이익 증가(감소) | (90,000) | 90,000 | (350,000) | 350,000 |
⑤ 기타 가격위험관리&cr연결기업의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.&cr
(4) 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. &cr&cr① 당기말과 전기말 현재 자본위험관리 대상 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채: | ||
| 단기차입금 | 78,000,000 | 185,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,008,759,066 | - |
| 유동성사채 | 525,256,477 | - |
| 차 감: | ||
| 현금및현금성자산 | (193,156,530) | (149,964,495) |
| 단기금융상품 | (1,757,098) | (639,392) |
| 장기금융기관예치금 | (16,238) | (15,901) |
| 차감계 | 1,417,085,677 | 34,380,211 |
| 자 본 | 481,203,214 | 318,996,085 |
② 당기말과 전기말 현재의 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 1,981,766,140 | 334,288,521 |
| 현금및현금성자산 차감 | (193,156,530) | (149,969,495) |
| 조정 부채 | 1,788,609,610 | 184,319,026 |
| 자본총계 | 481,203,214 | 318,996,085 |
| 조정 부채 비율 | 371.70% | 57.78% |
(5) 금융상품의 공정가치&cr① 당기말 및 전기말 현재의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치에 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | 1,525,538 | 1,525,538 | 415,772 | 415,772 |
| - 공정가치측정 금융자산 | 1,060,365 | 1,060,365 | 1,060,500 | 1,060,500 |
| 금융자산 합계 | 2,585,903 | 2,585,903 | 1,476,272 | 1,476,272 |
② 공정가치 서열체계 &cr연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | 1,525,538 | - | - | 1,525,538 |
| - 공정가치측정금융자산 | 1,404 | - | 1,058,961 | 1,060,365 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 단기금융상품 | 415,772 | - | - | 415,772 |
| - 공정가치측정금융자산 | 1,539 | - | 1,058,961 | 1,060,500 |
&cr&cr30. 현금흐름표 &cr&cr (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 15,301,528 | 11,925,612 |
| 재고자산에서 유형자산 대체 | 3,239,087 | 1,411,426 |
| 단기차입금의 출자전환 | 220,999,999 | - |
| 투자부동산과 유형자산 대체 | 3,400,328 | - |
| 투자부동산과 보증금 대체 | 1,758,101 | - |
| 투자부동산과 선수금 대체 | 1,250,000 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 현금유입 | 현금유출 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 185,000,000 | 235,000,000 | (121,000,001) | (220,999,999) | 78,000,000 |
| 장기차입금(유동성 포함) | - | 1,084,600,000 | (98,086,265) | 22,245,331 | 1,008,759,066 |
| 유동성사채 | - | 500,000,000 | - | 25,256,477 | 525,256,477 |
| 리스부채 | - | - | (23,141,175) | 43,607,757 | 20,466,582 |
| 합 계 | 185,000,000 | 1,819,600,000 | (242,227,441) | (129,890,434) | 1,632,482,125 |
&cr ② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 현금유입 | 현금유출 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 65,000,000 | 120,000,000 | - | - | 185,000,000 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 25,000,000 | 5,000,000 | (30,000,000) | - | - |
| 합 계 | 90,000,000 | 125,000,000 | (30,000,000) | - | 185,000,000 |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 477,151,942 | 460,563,266 |
| 상품매출 | 46,369,372 | 48,836,612 |
| 렌탈매출 | 948,531 | 1,517,362 |
| 용역매출 | 127,414,056 | 131,061,832 |
| 기타매출 | 352,915 | 953,630 |
| 합 계 | 652,236,816 | 642,932,702 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 645,577,326 | 637,602,041 |
| 해외 | 6,659,490 | 5,330,661 |
| 합 계 | 652,236,816 | 642,932,702 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한시점에 이전하는 수행의무 | 523,521,314 | 509,399,878 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 수행의무 | 128,715,502 | 133,532,824 |
| 합 계 | 652,236,816 | 642,932,702 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 | 98,980,641 | 80,289,779 |
| 기타 | 3,488,000 | 2,092,751 |
| 합 계 | 102,468,641 | 82,382,530 |
| 비유동자산: | ||
| 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 | 3,534,162 | - |
&cr(3) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가&cr 당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서 상의 판매수수료 등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매수수료 등으로 인식된 상각비 | 69,384,138 | 64,919,098 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | ||
| 선수금 | 66,901,869 | 66,654,539 |
| 선수수익 | 7,295,822 | 4,783,997 |
| 합 계 | 74,197,691 | 71,438,536 |
32. 매각예정비유동자산&cr&cr연결기업은 당기 중 관계기업인 웅진코웨이 주식회사의 주식에 대하여 2019년 12월 30일자로 양도계약을 체결함에 따라 해당 관계기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. &cr
(1) 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 관계기업투자주식 | 1,739,289,395 |
&cr(2) 매각예정비유동자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr
33. 보고기간후 사건&cr &cr(1) 자본금 규모의 적정화 및 주주가치 제고를 위하여 2020년 2월 10일자 이사회 결의에 따라 8,386백만원(16,771,656주, 액면가 500원)의 자본금을 2020년 4월 25일을 기준일로 하여 강제 유상소각 하기로 결정하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상한 웅진코웨이(주) 주식은 2020년 2월 11일자로 매각이 완료되었으며, 관련 유동성차입금 및 유동성사채가 전액 조기 상환되었습니다.&cr&cr(3) 당사는 2020년 3월 2일자 이사회 결의에 따라 2020년 5월 1일을 분할 기일로 키즈플랫폼 사업부문의 물적분할을 결정하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 웅진씽크빅2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
421283441212--29231512783670150612343124---94198540139128821257319779538326--1,8091,4035525169641,5227634421,210562326--2,7502,388
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 28일1과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 &cr감사 절차의 범위와 시기 등을 결정분ㆍ반기검토&cr(2019.4.15 ~ 4.9,&cr2019.7.15 ~ 7.19,&cr 2019.10.14 ~ 10.18).1542중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2019.11.18 ~ 11.22).542업무프로세스에 대한 이해 및 통제테스트, 입증감사절차 계획수립별도기말감사&cr(2020.1.21 ~ 1.27)442중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행연결기말감사&cr(2020.1.28 ~ 1.29).242중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2020.1.21파주, 대전제상품, 원재료 등2020.1.21웅진씽크빅 본사현금, 공정가치측정금융자산, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회서42019.4.26, 2019.7.22, 2020.2.4, 2020.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 26일감사 및 감사팀대면회의분기검토결과22019년 07월 22일감사 및 감사팀대면회의반기검토결과, 핵심감사항목 선정32020년 02월 04일감사 및 감사팀대면회의기말감사 및 핵심감사항목 감사 경과, 외부감사인의 독립성42020년 03월 13일감사 및 감사팀서면회의기말감사 및 핵심감사항목 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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