KOREA DISTRICT HEATING CORPORATION

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 한국지역난방공사 00260198 100000000000 5892614 4363221 2367906 2147 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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한국지역난방공사와 그 종속기업

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

&cr

제 34 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

한영회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
연결재무제표
	연결재무상태표 --------------------------------------------
	연결포괄손익계산서 ----------------------------------------
	연결자본변동표 --------------------------------------------
	연결현금흐름표 --------------------------------------------
	주석 -----------------------------------------------------
	&cr
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

한국지역난방공사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한국지역난방공사와 그 종속기업들(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

연결기업의 경우, 주석 23에 기재된 바와 같이 개별 고객에 열과 전기를 공급하여 발생하는 매출이 연결기업 매출액의 대부분을 구성하고 있습니다. 열과 전기 매출은 개별 고객의 열, 전기 사용량을 매월 검침하고, 검침한 정보를 근거로 요금을 부과하여 수익으로 인식하고 있습니다. 따라서 정확한 매출 인식을 위해서는 각 보고기간종료일 시점에서 사용량을 정확히 검침하고 검침한 정보를 오류없이 관리하는 것이 중요합니다. 매출 인식시 수행되는 검침건수가 많고, 수집된 다량의 거래 정보를 관리하는 과정의 복잡성을 고려한 결과, 우리는 매출 인식시 기간귀속오류의 가능성이 높다고 판단하여 이를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

상기 핵심감사항목과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 검침 및 검침정보 관리활동과 검침시스템에 대한 이해

ㆍ회사의 검침 및 검침정보 관리활동과 검침시스템에 대한 통제검사 수행

ㆍ각 지사별 월별 실적의 과거 실적 대비 추세 분석 및 검토

ㆍ보고기간종료일 전ㆍ후에 인식한 매출에 대한 증빙검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다. &crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정익입니다.

&cr

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

2020년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

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한국지역난방공사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 35 기
부터
까지

&cr

제 34 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 지배회사가 작성한 것입니다."
한국지역난방공사 대표이사 황창화

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 분당로 368
(전 화)	031-780-4114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제35(당)기 2019년 12월 31일 현재
제34(전)기 2018년 12월 31일 현재
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제35(당)기말		제34(전)기말
자 산
I. 유동자산			590,505,903,966		641,989,642,747
1. 현금및현금성자산	4, 31, 32, 33	20,441,045,933		8,122,235,165
2. 유동금융자산	5, 7, 31, 32, 33	6,999,162,122		44,578,835,319
3. 매출채권및기타채권	6, 31, 32, 33, 34	518,591,537,361		536,880,695,953
4. 재고자산	8	34,756,726,371		33,077,728,484
5. 당기법인세자산	28	3,111,938,508		2,617,904,236
6. 유동비금융자산	9	6,605,493,671		16,712,243,590
II. 비유동자산			5,302,108,306,016		5,016,008,945,798
1. 비유동금융자산	7, 31, 32, 33	47,651,890,908		40,786,397,669
2. 장기기타채권	6, 31, 32, 33	32,298,468,024		20,818,443,432
3. 유형자산	11	4,955,738,369,840		4,779,888,350,504
4. 영업권이외의무형자산	12	81,384,189,756		79,002,258,754
5. 사용권자산	2, 13	99,520,789,259		-
6. 관계기업및공동기업 투자지분	10, 34	9,697,298,201		24,280,551,749
7. 이연법인세자산	28	59,749,131,458		54,037,905,067
8. 비유동비금융자산	9	16,068,168,570		17,195,038,623
자 산 총 계			5,892,614,209,982		5,657,998,588,545
부 채
I. 유동부채			915,036,033,695		959,068,620,655
1. 매입채무및기타채무	14, 31, 32, 33, 34	346,186,531,200		419,903,875,134
2. 유동리스부채	2, 13, 31, 32, 33	6,696,484,315		-
3. 유동금융부채	15, 31, 32, 33	469,902,088,207		429,870,148,335
4. 당기법인세부채		250,234,200		-
5. 유동비금융부채	18	44,245,744,819		43,846,680,393
6. 유동충당부채	17	47,754,950,954		65,447,916,793
II. 비유동부채			3,448,184,588,337		3,138,777,481,989
1. 비유동리스부채	2, 13, 31, 32, 33	93,350,437,022		1,381,007,456
2. 비유동금융부채	5, 15, 31, 32, 33	2,461,545,209,023		2,310,192,857,184
3. 비유동비금융부채	11, 18	867,102,210,834		810,516,179,562
4. 순확정급여부채	16	15,333,292,314		9,299,710,315
5. 비유동충당부채	17	10,853,439,144		7,387,727,472
부 채 총 계			4,363,220,622,032		4,097,846,102,644
자 본
I. 납입자본			171,607,176,452		171,607,176,452
1. 자본금	19	57,893,720,000		57,893,720,000
2. 주식발행초과금		113,713,456,452		113,713,456,452
II. 이익잉여금	20, 21		1,360,968,609,500		1,390,676,928,245
1. 이익준비금		28,946,860,000		28,946,860,000
2. 기타법정적립금		541,480,931,553		541,480,931,553
3. 임의적립금		1,055,141,029,553		1,055,141,029,553
4. 미처분이익잉여금(미처리결손금)		(264,600,211,606)		(234,891,892,861)
III. 기타자본구성요소	22		(3,182,198,002)		(2,131,618,796)
1. 기타포괄손익누계액		(3,178,564,802)		(2,131,618,796)
2. 기타자본		(3,633,200)		-
IV. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			1,529,393,587,950		1,560,152,485,901
V. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			1,529,393,587,950		1,560,152,485,901
부 채 와 자 본 총 계			5,892,614,209,982		5,657,998,588,545

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제35(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제34(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제35(당)기	제34(전)기
I. 매출액	3, 18, 23, 34	2,367,906,314,930	2,487,330,695,259
II. 매출원가	3, 16, 29, 34	2,223,267,721,589	2,374,123,517,993
III. 매출총이익		144,638,593,341	113,207,177,266
IV. 판매비와관리비	3, 16, 24, 29, 34	102,425,533,839	98,685,701,803
V. 영업이익	3	42,213,059,502	14,521,475,463
VI. 기타수익	25, 34	19,651,315,662	6,742,468,257
VII. 기타비용	25	19,560,151,328	14,965,408,664
VIII.기타이익(손실)	5, 26, 31	(17,306,298,644)	(244,677,188,124)
IX. 금융수익	27, 31	6,320,834,885	4,425,245,377
X. 금융원가	27, 31	60,878,431,750	57,576,956,010
XI.관계기업관련 손익	10	4,307,607,327	6,479,210,304
XII. 법인세비용차감전순손실		(25,252,064,346)	(285,051,153,397)
XIII. 법인세비용(이익)	28	327,786,192	(58,527,436,200)
XIV. 당기순손실		(25,579,850,538)	(226,523,717,197)
XV. 세후기타포괄손익		(5,175,414,213)	(8,193,908,303)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
(1) 순확정급여부채의 재측정요소	16, 20	(4,128,468,207)	(6,354,685,985)
(2) 지분법적용대상인 관계기업의 이익잉여금 변동에 대한 지분	10, 20	-	196,893,696
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
(1) 현금흐름위험회피로 인한 손익	5, 22	(1,153,085,131)	(2,028,286,930)
(2) 지분법적용대상인 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	10, 22	106,139,125	(7,829,084)
XVI. 총포괄손실		(30,755,264,751)	(234,717,625,500)
XVII . 당기순손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실		(25,579,850,538)	(226,523,717,197)
비지배지분에 귀속되는 당기순손실		-	-
XV III . 총포괄손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		(30,755,264,751)	(234,717,625,500)
비지배지분에 귀속되는 자본		-	-
XIV. 기본주당 손실	30	(2,209)원	(19,564)원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제35(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제34(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본				비지배지분	총 계
납입자본	이익잉여금	기타자본구성요소	소 계
---	---	---	---	---	---	---
I. 2018.1.1. (전기초)	171,607,176,452	1,658,220,879,186	(95,502,782)	1,829,732,552,856	-	1,829,732,552,856
II. 자본의 변동(1+2+3)	-	(267,543,950,941)	(2,036,116,014)	(269,580,066,955)	-	(269,580,066,955)
1. 기초이익잉여금의 변동 <주석 2>	-	(2,210,383,375)	-	(2,210,383,375)	-	(2,210,383,375)
2. 포괄손익의 변동
(1) 당기순손실	-	(226,523,717,197)	-	(226,523,717,197)	-	(226,523,717,197)
(2) 기타포괄손익
1) 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 기타포괄손익
i) 순확정급여부채의 재측정요소	-	(6,354,685,985)	-	(6,354,685,985)	-	(6,354,685,985)
ii) 지분법 적용대상인 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	196,893,696	-	196,893,696	-	196,893,696
2) 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 기타포괄손익
i) 현금흐름위험회피로 인한 손익	-	-	(2,028,286,930)	(2,028,286,930)	-	(2,028,286,930)
i i ) 관계기업투자평가손익	-	-	(7,829,084)	(7,829,084)	-	(7,829,084)
소 계	-	(232,681,509,486)	(2,036,116,014)	(234,717,625,500)	-	(234,717,625,500)
3. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
(1) 배당금의 지급 <주석 20>	-	(32,652,058,080)	-	(32,652,058,080)	-	(32,652,058,080)
III. 2018.12.31. (전기말)	171,607,176,452	1,390,676,928,245	(2,131,618,796)	1,560,152,485,901	-	1,560,152,485,901
I. 2019.1.1. (당기초)	171,607,176,452	1,390,676,928,245	(2,131,618,796)	1,560,152,485,901	-	1,560,152,485,901
II. 자본의 변동	-	(29,708,318,745)	(1,050,579,206)	(30,758,897,951)	-	(30,758,897,951)
1. 포괄손익의 변동
(1) 당기순손실	-	(25,579,850,538)	-	(25,579,850,538)	-	(25,579,850,538)
(2) 기타포괄손익
1) 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 기타포괄손익
i) 순확정급여부채의 재측정요소	-	(4,128,468,207)	-	(4,128,468,207)	-	(4,128,468,207)
2) 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 기타포괄손익
ⅰ) 현금흐름위험회피로 인한 손익	-	-	(1,153,085,131)	(1,153,085,131)	-	(1,153,085,131)
ⅱ) 관계기업 및 공동기업 투자평가이익	-	-	106,139,125	106,139,125	-	106,139,125
소 계	-	(29,708,318,745)	(1,046,946,006)	(30,755,264,751)	-	(30,755,264,751)
2. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래
(1) 기타자본	-	-	(3,633,200)	(3,633,200)	-	(3,633,200)
III. 2019.12.31. (당기말)	171,607,176,452	1,360,968,609,500	(3,182,198,002)	1,529,393,587,950	-	1,529,393,587,950

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제35(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제34(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한국지역난방공사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제35(당)기		제34(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		188,783,020,789		382,414,606,522
1. 당기순손실	(25,579,850,538)		(226,523,717,197)
2. 비현금 조정	283,153,454,786		473,781,298,994
법인세비용(이익)	327,786,192		(58,527,436,200)
퇴직급여	18,224,676,792		10,165,920,552
감가상각비	220,845,373,535		216,347,992,715
사용권자산상각비	8,388,030,379		-
무형자산상각비	7,924,951,983		11,718,501,255
대손상각비(환입)	(130,598,224)		290,170,245
기타의대손상각비(환입)	(150,627,755)		355,477,229
외화환산이익	(211,000)		-
유형자산처분손실	5,966,289,316		2,804,341,270
유형자산처분이익	(166,609,927)		(145,702,934)
무형자산처분손실	1,331,042		-
공사부담금수익	(35,037,892,934)		(31,270,033,113)
관계기업 및 공동기업 투자평가이익	656,617,315		(4,234,838,681)
관계기업 및 공동지배기업 투자처분이익	(7,469,077,190)		-
관계기업 및 공동지배기업 투자손상차손	2,504,852,548		-
매각예정 또는 소유주 분배예정 자산집단 처분이익	-		(2,244,371,623)
통화선도평가이익	-		(437,097)
기타충당부채전입액(환입액)	(4,767,547,203)		32,388,006,106
유형자산손상차손	11,388,928,538		241,357,489,993
사용권자산손상차손	89,584,514		-
무형자산손상차손	-		658,405,992
이자비용	60,878,431,750		57,576,956,010
이자수익	(6,320,834,885)		(4,425,245,377)
잡손실	-		966,102,652
3. 운전자본 조정	(5,285,389,382)		211,166,981,537
유동파생상품자산	437,097		17,729,718
매출채권	11,609,204,831		(31,706,619,397)
미수금	434,780,407		14,101,990,292
장기미수금	(2,387,401,252)		-
선급금	(2,007,019,715)		6,851,875,145
선급비용	5,710,171,089		2,043,840,161
재고자산	(1,678,997,887)		22,945,201,724
매입채무	(97,147,139,276)		65,635,929,488
미지급금	20,309,740,800		(12,047,735,346)
미지급비용	(1,589,112,701)		58,569,157
유동파생상품부채	-		(592,195)
선수금	(554,532,784)		104,407,385
예수금	(1,841,337,114)		6,288,541,494
기타의유동부채	(68,271,075)		(8,958,230)
유동종업원급여충당부채	5,395,040,267		4,451,741,999
공사부담금의 수령(이연수익)	94,533,000,744		135,815,332,558
유동충당부채	(13,192,454,961)		-
퇴직금의 지급	(83,115,936)		77,443,280
퇴직보험예치금	(17,554,506,835)		(3,500,000,000)
단기법적소송충당부채	(5,128,003,942)		-
기타의비유동부채	(45,871,139)		38,284,304
4. 이자의 수취	5,296,463,152		4,078,838,776
5. 이자의 지급	(64,205,039,704)		(62,990,072,413)
6. 법인세의 납부	(4,596,617,525)		(17,098,723,175)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(357,841,078,281)		(434,300,755,486)
유형자산의 처분	678,311,513		1,028,364,784
유형자산의 취득	(397,641,111,417)		(399,925,284,684)
무형자산의 처분	1,012,057,251		-
무형자산의 취득	(1,735,957,384)		(1,682,646,259)
정부보조금의 증가	211,600,000		161,000,000
장기보증금의 증가	(15,670,768,300)		(8,117,790,549)
장기보증금의 감소	5,612,093,080		9,434,570,549
장기대여금의 회수	7,059,301,306		3,454,034,679
장기대여금의 대여	(18,361,633,360)		(14,695,004,006)
당기손익-공정가치측정금융자산의 순증가	42,998,029,030		(28,000,000,000)
단기금융상품의 순증가	(1,000,000,000)		-
관계기업투자의 취득	(1,903,000,000)		-
관계기업 투자지분의 처분	20,900,000,000		4,042,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		181,376,868,260		26,460,336,222
단기차입금의 차입	120,000,000,000		132,819,464,377
단기차입금의 상환	(90,000,000,000)		(102,819,464,377)
유동성사채의 상환	(400,000,000,000)		(520,000,000,000)
장기차입금의 차입	-		150,000,000,000
사채의 발행	560,000,000,000		400,000,000,000
사채발행비의 지급	(929,931,600)		(705,614,800)
리스부채의 상환	(7,689,566,940)		(181,990,898)
배당금지급	-		(32,652,058,080)
신주발행비용	(3,633,200)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)		12,318,810,768		(25,425,812,742)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		8,122,235,165		33,548,047,907
Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산		20,441,045,933		8,122,235,165

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제35(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제34(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
&cr한국지역난방공사와 그 종속기업

&cr 1. 일반사항 &cr &cr1-1 지배기업 개요&cr 한국지역난방공사(이하 '지배기업')는 집단에너지사업법에 의하여 1985년 11월 1일 설립되어 집단에너지 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 29일자로 한국거래소에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 대한민국 정부(34.5%), 한국전력공사(19.6%), 한국에너지공단(10.5%) 및 서울특별시(10.4%)입니다.&cr

1-2 종속기업 현황&cr당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	자본금(천원)	발행주식수(주)	투자주식수(주)	지분율(%)
지역난방안전(주)	900,000	180,000	180,000	100
지역난방플러스(주)	400,000	80,000	80,000	100

&cr1-3 연결대상범위의 변동&cr당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

1-4 종속기업 요약 재무정보&cr 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
지역난방안전(주)	3,318,224	1,744,250	1,573,974	10,251,278	678,107	678,107
지역난방플러스(주)	1,965,480	1,362,522	602,958	9,809,074	203,988	203,988

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
지역난방안전(주)	299,500	-	299,500	-	(500)	(500)
지역난방플러스(주)	398,970	-	398,970	-	(1,030)	(1,030)

&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니 다. 한편, 본 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위(원화)로 표시되어 있습니다. &cr &cr한편, 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr &cr 2-1 연결기준&cr &cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)&crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&crㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

&cr지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2-2 유동성ㆍ비유동성 분류

&cr연결기업은 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 2-3 관계기업 및 공동기업 투자 &cr&cr 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과와 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 몫을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 지배기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업관련 손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

&cr2-4 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격&crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

&cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-5 금융자산&cr&cr(1) 최초 인식&cr&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

&cr(2) 후속 측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr·상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)&cr·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr·당기손익-공정가치측정 금융자산

&cr- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr·현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

&cr(3) 제거&cr&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr·유의적인 가정에 대한 공시&cr·계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr2-6 금융부채&cr&cr(1) 최초 인식&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2-7 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr2-8 현금및현금성자산 &cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 기타 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

&cr2-9 외화환산 &cr &cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

&cr2-10 재고자산 &cr&cr연결기업의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락할 경우에는 시가를 장부금액으로 하고, 해당 평가손실은 매출원가에 가산됩니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr2-11 유형자산 &cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수
건물	20년, 40년
구축물	20년, 40년
기계장치	2~30년
차량운반구	5년
기타의유형자산	5~12년

&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과를 전진적으로 인식합니다.

&cr2-12 리스 &cr&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr리스이용자로서의 연결기업&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. &cr&cr(1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

&cr2-13 차입원가 &cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

&cr2-14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

2-15 무형자산 &cr

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

&cr 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr

2-16 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr2-17 공사부담금 &cr &cr연결기업은 특정 자산의 취득과 관련된 공사부담금은 이연수익으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

&cr2-18 비금융자산의 손상 &cr&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보고 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2-19 매각예정비유동자산과 중단영업 &cr&cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2-20 충당부채 &cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 예상되는 지출액의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다. 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채를 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채는 현재가치로 평가하는 경우 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

&cr2-21 온실가스배출권 및 배출부채 &cr&cr연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. &cr&cr연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

&cr또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.&cr&cr배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니 다.&cr (1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액&cr(2) (1)의 배 출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는데에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치

&cr2-22 퇴직급여 &cr

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr &cr확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산 및 국민연금전환금의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr2-23 법인세 &cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.&cr

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인하여 발생하는 일시적차이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 매 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업은 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr

2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판 단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다(주석 32 ) .&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr( 1) 법인세

연결기업은 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

(2) 충당부채

연결기업은 보고기간종료일 현재 주석 17 에서 설명하는 바와 같이 소송 및 신재생에너지공급의무화제도 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금액으로 결정됩니다.

&cr(3) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.&cr&cr(4) 퇴직급여제도&cr 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.&cr

(5) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

&cr2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr연결기업은 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.&cr

이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.&cr

리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.&cr

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	증가(감소)
---	---
자산
사용권자산	105,090,842
유형자산	(1,642,923)
총자산	103,447,919
부채
리스부채	103,447,919

&cr1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. &cr&crㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스

연결기업이 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

&crㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스

연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다.

&cr일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

ㆍ연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판 단을 사용&cr&cr2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	금액
---	---
2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	12,869,620
2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율	2.27%
2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정	12,450,589
차감:
단기리스관련 약정	372,424
소액자산리스관련 약정	202,208
가산:
종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정	1,381,007
2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	91,571,962
2019년 1월 1일 리스부채	104,828,926

2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	사용권자산				리스부채
---	---	---	---	---	---
토지	건물	기계장치	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	-	-	1,642,923	1,642,923	1,381,007
K-IFRS16호 적용	99,472,401	640,744	3,334,774	103,447,919	103,447,919
K-IFRS16호 도입후 기초	99,472,401	640,744	4,977,697	105,090,842	104,828,926
증가	2,907,562	-	-	2,907,562	2,907,562
감가상각	(5,891,542)	(172,405)	(2,324,083)	(8,388,030)	-
손상차손	(89,585)	-	-	(89,585)	-
이자비용	-	-	-	-	2,387,891
지급	-	-	-	-	(10,077,458)
유동성대체	-	-	-	-	(6,696,484)
기말	96,398,836	468,339	2,653,614	99,520,789	93,350,437

&cr기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금의 지급만으로 구성(SPPI 요건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. &cr&cr동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

2015-2017 연차개선&cr

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기적용할 수도있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

&cr기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다.

&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문별 보고 &cr

3-1 연결기업의 보고부문 &cr연결기업의 보고부문은 열과 전기, 냉수의 3개 영업부문으로 구성되어 있습니다. 그러나, 연결기업의 업종특성상 열과 전기, 냉수가 직접적으로 구분이 불가능하고 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 유사합니다. 또한, 연결기업의 회계시스템에서는 매출액부터 영업이익 단계까지만 구분이 가능합니다. &cr

3-2 부문당기손익 &cr 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)
외부고객으로부터의 수익		보고부문영업이익		감가상각비 및 무형자산상각비
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
열	1,021,240,595	1,026,187,573	(59,060,959)	(90,674,454)	143,922,917	135,499,729
전기	1,319,544,491	1,436,012,571	103,790,790	105,854,189	82,762,757	82,547,607
냉수	27,121,229	25,130,551	(2,516,771)	(658,260)	10,472,682	10,019,158
합 계	2,367,906,315	2,487,330,695	42,213,060	14,521,475	237,158,356	228,066,494

4. 현금및현금성자산 &cr&cr4-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금시재액	184	-
기타 요구불예금	20,440,862	7,451,205
현금성자산으로 분류된 단기예금	-	671,030
합 계	20,441,046	8,122,235

&cr4-2 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

5. 파생상품 &cr &cr5-1 파생상품의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품자산 :
통화선도	-	-	437	-
파생상품부채 :
이자율스왑	-	4,197,061	-	2,675,840

5-2 이자율스왑의 구성내역 &cr 당기말 현재 미결제된 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)
구 분	계약처	계약일	만기일	이자&cr대상금액	계약이자율(%)
---	---	---	---	---	---	---
매도	매입
---	---	---	---	---	---	---
현금흐름&cr위험회피	하나은행	2018.02	2023.02	100,000,000	2.65	3M CD + 0.35
2018.10	2023.10	50,000,000	2.22	3M CD + 0.16

5-4 파생상품 관련손익 &cr 당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	평가손익(I/S)		거래손익(I/S)		기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
통화선도	-	437	620,182	(571,675)	-	-
이자율스왑	-	-	-	-	(1,521,220)	(2,675,840)
합 계	-	437	620,182	(571,675)	(1,521,220)	(2,675,840)

한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 파생상품평가손실 1,153백만원과 2,028백만원은 자본에 직접 차감되는 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

6. 매출채권및기타채권 &cr &cr6-1 매출채권및기타채권의 내역 &cr 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동자산 :
매출채권	478,659,298	(669,320)	477,989,978	497,733,126	(891,897)	496,841,229
기타채권	41,820,394	(1,218,835)	40,601,559	41,408,929	(1,369,462)	40,039,467
소 계	520,479,692	(1,888,155)	518,591,537	539,142,055	(2,261,359)	536,880,696
비유동자산 :
기타채권	32,298,468	-	32,298,468	20,818,443	-	20,818,443
합 계	552,778,160	(1,888,155)	550,890,005	559,960,498	(2,261,359)	557,699,139

6-2 기타채권의 세부내역 &cr보고기간종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동자산 :
미수금	22,623,926	(1,218,835)	21,405,092	23,164,602	(1,369,462)	21,795,140
미수수익	1,916	-	1,916	15,827	-	15,827
보증금	19,194,551	-	19,194,551	18,228,500	-	18,228,500
소 계	41,820,393	(1,218,835)	40,601,559	41,408,929	(1,369,462)	40,039,467
비유동자산 :
미수금	2,387,401	-	2,387,401	-	-	-
보증금	29,911,067	-	29,911,067	20,818,443	-	20,818,443
소 계	32,298,468	-	32,298,468	20,818,443	-	20,818,443
합 계	74,118,861	(1,218,835)	72,900,027	62,227,372	(1,369,462)	60,857,910

&cr6-3 신용위험 및 대손충당금 &cr상기 매출채권과 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 유효이자율(EIR)법 사용하여 측정됩니다. 열 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 대금청구일로부터 최초 30일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않으나, 이후 미지급잔액에 대하여 월 2%의 이자가 부과됩니다. 연결기업은 과거 경험상 회수기일이 180일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 30일 초과 180일 이내 경과 매출채권에 대해서는 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

&cr(1) 매출채권 연령분석 &cr보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
연체되지도 않고 손상되지 않은 채권	477,052,713	496,401,600
연체되었으나 손상되지 않은 채권 :
- 30일 이하	209,963	198,791
- 30~90일 이하	53,621	203,005
- 90~180일	21,604	37,833
손상검토된 채권 :
- 30일 이하	210	199
- 30~90일 이하	1,846	4,349
- 90~180일	747,130	151,333
- 180일 초과	572,211	736,016
소 계	478,659,298	497,733,126
차감: 대손충당금	(669,320)	(891,897)
합 계	477,989,978	496,841,229

(2) 대손충당금 변동내역 &cr 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초	891,897	1,369,462	625,625	1,067,960
손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(130,598)	(150,62 7 )	290,170	301,502
매출채권및기타채권 제각	(91,979)	-	(23,898)	-
기말	669,320	1,218, 835	891,897	1,369,462

&cr

7. 기 타 금 융 자 산 &cr&cr7-1 기타금융자산의 구성내역 &cr 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,971	-	43,000,000	-
파생상품자산 (주석 5)	-	-	437	-
단기금융상품	2,000,000	-	1,000,000	-
대여금 (*)	4,997,191	47,651,891	578,398	40,786,398
합 계	6,999,162	47,651,891	44,578,835	40,786,398

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.&cr&cr7-2 대여금의 구성내역 &cr 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
학자금 대여금 (*1)	4,647,886	4,509,611
주택자금 대여금 (*2)	48,001,196	36,855,185
합 계	52,649,082	41,364,796

(*1) 지배기업은 직원들의 자녀들에 대한 학자금지원 목적으로 자금을 대여하고 있 습니다. 대여금은 급여에서 일정 금액을 상환하는 방식으로 이루어지고 있습니 다.&cr (*2) 지배기업은 직원의 주거 안정화를 위해 무주택 직원들을 대상으로 하여 보고기 간종료일 현재 2.36% 이내 이자율로 자금을 대여하고 있습니다. 대여금 상환은 10년 또는 15년 원리금 균등분할 또는 원금균등 방식으로 이루어지고 있습니 다.

&cr&cr8. 재고자산 &cr &cr보고기간종 료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
원재료	22,203,350	20,581,244
저장품	12,547,552	12,480,501
미착품	5,824	15,983
합 계	34,756,726	33,077,728

&cr

9. 비금융자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	2,552,442	-	12,139,065	-
선급비용	4,053,052	16,068,169	4,573,179	17,195,039
합 계	6,605,494	16,068,169	16,712,244	17,195,039

10. 관계기업및공동기업 투자지분 &cr

10-1 관계기업및공동기업 투자지분의 세부내역

보고기간종료일 현재 관계기업및공동기업 투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---
기업명	주요영업활동	설립 및&cr영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
관계기업 :
(주)휴세스(*1)	집단에너지생산	대한민국	49	24,500,000	-
노을그린에너지(주)(*2)	연료전지발전	대한민국	15	900,000	4,544,448
(주)신안그린에너지(*2)	풍력발전사업	대한민국	8	4,348,000	2,701, 963
청정빛고을(주)(*2,*3)	가연성폐기물 연료화사업	대한민국	17	3,904,490	-
소 계				33,652,490	7,246, 411
공동기업 :
한국지역난방기술(주)	기술용역사업	대한민국	50	400,000	2,450,887
합 계				34,052,490	9,697,2 98

(*1) 당기말 현재 (주)휴세스의 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 누적 지분 법손실액은 7,792백만원입니다.&cr(*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다.&cr(*3) 당기 중 청정빛고을(주) 지분에 대하여 2,505백만원의 손상차손을 인식하였습 니다. 한편, 당기말 현재 청정빛고을(주)의 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 누적 지분법손실액은 380백만원입니다.&cr(*4) 당기말 현재 윈드밀파워(주) 지분의 장부금액은 '0'이며, 매각예정자산으로 분류 되어 있습니다.&cr

<전기말>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---
기업명	주요영업활동	설립 및&cr영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
관계기업 :
(주)휴세스(*1)	집단에너지생산	대한민국	49	24,500,000	-
위례에너지서비스(주)(*2)	집단에너지생산	대한민국	5	11,600,000	12,310,784
노을그린에너지(주)(*2)	연료전지발전	대한민국	15	900,000	4,937,512
(주)신안그린에너지(*2)	풍력발전사업	대한민국	6	2,445,000	1,136,018
청정빛고을(주)(*2)	가연성폐기물 연료화사업	대한민국	17	3,904,490	2,894,302
소 계				43,349,490	21,278,616
공동기업 :
한국지역난방기술(주)	기술용역사업	대한민국	50	400,000	3,001,936
합 계				43,749,490	24,280,552

(*1) 전기말 현재 (주)휴세스의 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 누적 지분 법손실액은 5,360백만원입니다.&cr (*2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 존재합니다.&cr&cr10-2 관계기업및공동기업 투자지분의 기중 변동내역 &cr당기 및 전기 중 관계기업및공동기업 투자지분의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---	---
기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상	지분법&cr자본변동	기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업:
위례에너지서비스(주) (*)	12,310,784	(13,430,923)	1,005,276	-	114,863	-
노을그린에너지(주)	4,937,512	-	(393,064)	-	-	4,544,448
(주) 신안그린에너지	1,136,018	1,903,000	(328,331)	-	(8,72 4)	2,701, 963
청정빛고을(주)	2,894,302	-	(389,449)	(2,504,853)	-	-
소 계	21,278,616	(11,527,923)	(105,568)	(2,504,853)	106, 139	7,246, 411
공동기업:
한국지역난방기술(주)	3,001,936	-	(551,049)	-	-	2,450,887
합 계	24,280,552	(11,527,923)	(656,617)	(2,504,853)	106, 139	9,697, 298

(*) 당기 중 위례에너지서비스(주) 지분을 전부 매각하였으며 7,469백만원의 처분이 익이 발생하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---
기업명	기초	지분법손익	지분법&cr자본변동	지분법이익&cr잉여금변동	기말
---	---	---	---	---	---
관계기업:
위례에너지서비스(주)	10,829,734	1,517,635	(36,585)	-	12,310,784
노을그린에너지(주)	1,145,225	3,595,393	-	196,894	4,937,512
(주) 신안그린에너지	1,646,440	(510,422)	-	-	1,136,018
청정빛고을(주)	4,243,104	(1,348,802)	-	-	2,894,302
소 계	17,864,503	3,253,804	(36,585)	196,894	21,278,616
공동기업:
한국지역난방기술(주)	2,020,901	981,035	-	-	3,001,936
합 계	19,885,404	4,234,839	(36,585)	196,894	24,280,552

당기 중 내부거래로 인한 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	8,911,596	590,240	(1,014,125)	8,487,711

10-3 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보 &cr당기 및 전기의 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---
관계기업 :
(주)휴세스	236,247,231	246,314,187	28,974,917	(4,788,687)
노을그린에너지(주)	137,010,908	114,306,445	36,434,660	(4,828,559)
(주)신안그린에너지	185,372,595	141,903,797	18,342,119	(2,155,836)
청정빛고을(주)	40,749,992	28,105,554	-	(4,605,260)
공동기업 :
한국지역난방기술(주)	37,576,688	15,699,490	32,776,525	426,115

<전기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---
기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---
관계기업 :
(주)휴세스	239,883,509	244,988,832	27,955,424	(3,492,777)
위례에너지서비스(주)	786,190,050	531,484,170	366,146,744	31,335,921
노을그린에너지(주)	144,924,916	120,352,366	58,686,348	16,389,509
(주)신안그린에너지	176,271,156	147,837,460	15,506,758	(1,481,787)
청정빛고을(주)	46,398,731	29,116,063	565,987	(4,275,164)
공동기업 :
한국지역난방기술(주)	33,227,322	9,400,257	30,419,481	619,204

11. 유형자산 &cr

11-1 유형자산의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
구 분	취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,142,708,395	-	(283,500)	(113,008,653)	-	1,029,416,242
건물	762,566,009	(193,918,446)	(24,986,219)	(51,027,217)	-	492,634,127
구축물	328,406,784	(140,223,458)	(11,565,104)	(10,493,853)	-	166,124,369
기계장치	5,909,114,994	(2,702,746,973)	(65,537,824)	(246,935,595)	(688,519)	2,893,206,083
차량운반구	5,293,671	(3,289,207)	(72,035)	-	(377,241)	1,555,188
건설중인자산	499,782,600	-	(157,491,120)	-	-	342,291,480
집기와비품	49,108,870	(35,195,149)	(374,761)	-	(11,307)	13,527,653
공구와기구	43,932,995	(26,469,898)	(479,869)	-	-	16,983,228
합 계	8,740,914,318	(3,101,843,131)	(260,790,432)	(421,465,318)	(1,077,067)	4,955,738,370

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
구 분	취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,086,631,071	-	(283,500)	(113,008,652)	-	973,338,919
건물	767,051,365	(175,670,985)	(24,958,494)	(53,242,468)	-	513,179,418
구축물	326,916,705	(129,473,190)	(11,565,104)	(12,065,358)	-	173,813,053
기계장치	5,747,765,756	(2,548,489,885)	(55,359,176)	(281,459,983)	(736,428)	2,861,720,284
차량운반구	4,312,437	(3,170,603)	(32,194)	-	(287,892)	821,748
건설중인자산	384,281,954	-	(156,590,847)	-	-	227,691,107
집기와비품	50,350,389	(37,196,074)	(346,424)	-	(9,000)	12,798,891
공구와기구	37,573,445	(22,394,190)	(297,248)	-	-	14,882,007
금융리스자산	2,080,158	(437,234)	-	-	-	1,642,924
합 계	8,406,963,280	(2,916,832,161)	(249,432,987)	(459,776,461)	(1,033,320)	4,779,888,351

11-2 유형자산의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
구 분	기초	회계정책변경	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	973,338,919	-	5,131	(24,206)	-	56,096,398	-	1,029,416,242
건물	513,179,418	-	626,241	(186,079)	(17,198,930)	(3,758,799)	(27,724)	492,634,127
구축물	173,813,053	-	1,522,309	(2,444)	(9,455,413)	246,864	-	166,124,369
기계장치	2,861,720,284	-	15,757,707	(6,250,961)	(183,748,723)	215,937,242	(10,209,466)	2,893,206,083
차량운반구	821,748	-	1,122,451	(17)	(349,153)	-	(39,841)	1,555,188
건설중인자산	227,691,107	-	394,339,174	(5)	-	(278,838,521)	(900,275)	342,291,480
집기와비품	12,798,891	-	4,588,069	(3,179)	(4,449,369)	621,578	(28,337)	13,527,653
공구와기구	14,882,007	-	7,934,229	(11,100)	(5,643,786)	5,163	(183,285)	16,983,228
금융리스자산	1,642,924	(1,642,924)	-	-	-	-	-	-
합 계	4,779,888,351	(1,642,924)	425,895,311	(6,477,991)	(220,845,374)	(9,690,075)	(11,388,928)	4,955,738,370

(*1) 취득금액과 관련하여 미지급금 등의 변동 23,978백만원, 차입원가자본화 4,276 백만원 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 무형자산과의 대체로 유형자산 9,584백만원이 감소하였으며, 106백만원이 수선 유지비로 대체되었습니다.&cr

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---	---
구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체 (*1)	손상 (*2)	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	972,982,114	-	-	-	356,805	-	973,338,919
건물	552,077,189	-	(628,325)	(17,600,714)	4,003,180	(24,671,912)	513,179,418
구축물	124,610,696	4,863	(139,843)	(8,292,889)	69,136,532	(11,506,306)	173,813,053
기계장치	2,754,230,424	11,485,858	(2,767,754)	(180,266,506)	332,263,476	(53,225,214)	2,861,720,284
차량운반구	721,556	425,395	(12,828)	(296,457)	16,276	(32,194)	821,748
건설중인자산	464,660,404	322,495,666	(130,106)	-	(408,056,665)	(151,278,192)	227,691,107
집기와비품	22,875,051	5,883,060	(2,503)	(4,724,070)	(10,886,223)	(346,424)	12,798,891
공구와기구	14,365,390	5,682,230	(5,644)	(5,066,457)	203,736	(297,248)	14,882,007
금융리스자산	1,743,824	-	-	(100,900)	-	-	1,642,924
합 계	4,908,266,648	345,977,072	(3,687,003)	(216,347,993)	(12,962,883)	(241,357,490)	4,779,888,351

(*1) 무형자산과의 대체로 유형자산 10,066백만원이 감소하였으며, 건설중인자산 중 2,890백만원이 미수금, 7백만원이 수선유지비로 대체되었습니다.&cr (*2) 광주전남지사 SRF 발전 설비 준공에도 불구하고 전기말 현재 미가동 중으로, 손상평가를 실시하였으며, 손상평가 결과에 따라 토지 및 자산의 비망가액을 제외한 광주전남지사(신안 태양광 제외) 자산의 장부가액 전액을 손상차손으 로 인식하였습니다.

11-3 담보로 제공된 자산

당기말 현재 개성공단 사업 관련 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 건설중인자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공처	담보제공자산	대상채무(*1)	장부금액(*2)	채권최고액
---	---	---	---	---
한국수출입은행	토지이용권	7,000,000	6,482,000	9,100,000

(*1) 장기예수금으로 계상되어있는 보험금 수령액입니다.&cr(*2) 손상차손 반영 후의 장부금액입니다. &cr &cr

12. 영업권이외의무형자산 &cr&cr 12-1 보고기간종료일 현재 영업권이외의무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	38,641,728	(29,943,398)	-	-	-	8,698,330
산업재산권	551,352	(195,281)	-	-	-	356,071
시설이용권	125,422,107	(41,931,953)	(563,975)	(1,838,492)	(11,939,048)	69,148,639
회원권	2,127,320	-	(104,110)	-	-	2,023,210
기타	2,111,995	(954,055)	-	-	-	1,157,940
합 계	168,854,502	(73,024,687)	(668,085)	(1,838,492)	(11,939,048)	81,384,190

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손&cr누계액	공사부담금	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	36,435,518	(26,568,132)	-	-	-	9,867,386
산업재산권	539,734	(151,334)	-	-	-	388,400
시설이용권	117,741,671	(36,499,024)	(563,975)	(2,545,206)	(12,737,382)	65,396,084
회원권	2,174,488	-	(104,110)	-	-	2,070,378
기타	2,111,995	(831,984)	-	-	-	1,280,011
합 계	159,003,406	(64,050,474)	(668,085)	(2,545,206)	(12,737,382)	79,002,259

12-2 당기 및 전기 중 영업권이외의무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---
구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	9,867,386	1,714,731	(3)	(3,832,115)	948,331	8,698,330
산업재산권	388,400	21,227	(1,328)	(52,228)	-	356,071
시설이용권(주2)	65,396,084	-	(964,889)	(3,918,538)	8,635,982	69,148,639
회원권	2,070,378	-	(47,168)	-	-	2,023,210
기타	1,280,011	-	-	(122,071)	-	1,157,940
합 계	79,002,259	1,735,958	(1,013,388)	(7,924,952)	9,584,313	81,384,190

(*) 유형자산과의 대체로 무형자산 9,584백만원이 증가하였습니다.&cr

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---	---	---
구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*1)	손상	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	-	1,615,538	-	(3,216,213)	11,468,061	-	9,867,386
산업재산권	371,632	67,109	-	(50,341)	-	-	388,400
시설이용권(*2)	75,682,557	-	-	(8,329,876)	(1,402,301)	(554,296)	65,396,084
회원권	2,400,256	-	-	-	(225,768)	(104,110)	2,070,378
기타	1,402,082	-	-	(122,071)	-	-	1,280,011
합 계	79,856,527	1,682,647	-	(11,718,501)	9,839,992	(658,406)	79,002,259

(*1) 유형자산과의 대체로 무형자산 10,066백만원이 증가하였으며, 무형자산 중 226백만원은 예치보증금으로 대체되었습니다.&cr (*2) 광주전남지사 SRF 발전 설비 준공에도 불구하고 당기말 현재 미가동 중으로, 손상평가를 실시하였으며, 손상평가 결과에 따라 토지 및 자산의 비망가액을 제외한 광주전남지사(신안 태양광 제외) 자산의 장부가액 전액을 손상차손으 로 인식하였습니다.

13. 리스&cr&cr13-1 일반사항&cr연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물 중 일부에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지의 리스기간은 일반적으로 2년에서 30년이며, 건물의 리스기간은 일반적으로 5년, 기계장치의 리스기간은 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. &cr&cr연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스와 소액의 리스를 가지고 있습니다.연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr&cr13-2 사용권자산

당기 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---
구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---
토지	102,379,963	(5,891,542)	(89,585)	96,398,836
건물	640,744	(172,405)	-	468,339
기계장치	5,414,932	(2,761,318)	-	2,653,614
합 계	108,435,639	(8,825,265)	(89,585)	99,520,789

&cr당기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---	---	---
구 분	전기말	회계변경	당기초	취득	감가상각비	손상	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	-	99,472,401	99,472,401	2,907,562	(5,891,542)	(89,585)	96,398,836
건물	-	640,744	640,744	-	(172,405)	-	468,339
기계장치	1,642,923	3,334,774	4,977,697	-	(2,324,083)	-	2,653,614
합 계	1,642,923	103,447,919	105,090,842	2,907,562	(8,388,030)	(89,585)	99,520,789

13-3 리스부채

당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	104,828,926	1,562,998
취득	2,907,562	-
이자비용	2,387,891	111,008
지급리스료	(10,077,458)	(292,999)
기말	100,046,921	1,381,007

&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만 기	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	8,638,508	-
1년 초과 5년 이하	29,350,141	1,381,007
5년 초과	81,669,080	-
합 계	119,657,729	1,381,007

&cr13-4 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
소모품비 등 기타영업비용
단기리스 (매출원가에 포함)	372,424
소액리스 (관리비에 포함)	390,139
감가상각비 및 손상차손
사용권자산의 상각	8,388,030
사용권자산의 손상차손	89,585
순금융원가
리스부채 이자비용	2,387,891

연결기업은 리스부채에 대하여 당기 중 총 10,077백만원(전기: 182백만원)의 현금유출이있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채가 당기 중 각각 2,908백만원씩 증가하였습니다.

14. 매입채무및기타채무

&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	유동
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
매입채무	272,017,149	369,164,288
미지급금	63,649,389	41,793,273
미지급비용	10,519,993	8,946,314
합 계	346,186,531	419,903,875

&cr

15. 차입금 및 사채 &cr &cr 15- 1 차입금 및 사채의 구성내역 &cr 보고기간종료일 현재 유동 및 비유동금 융부채에 포함된 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채
단기차입금	60,000,000	30,000,000
유동성사채	410,000,000	400,000,000
차감 : 사채할인발행차금	(97,912)	(129,852)
소 계	469,902,088	429,870,148
비유동부채
장기차입금	150,000,000	150,000,000
사채	2,310,000,000	2,160,000,000
차감 : 사채할인발행차금	(2,651,852)	(2,482,983)
소 계	2,457,348,148	2,307,517,017
합 계	2,927,250,236	2,737,387,165

15-2 차입금의 내역 &cr보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
2019.12.31
---	---	---	---	---	---
단기차입금	KB증권(주)	1.58	2020.03.13	50,000,000	30,000,000
신한은행	1.73	2020.03.27	10,000,000	-
장기차입금	하나은행	3M CD + 0.35	2023.02.09	100,000,000	100,000,000
3M CD + 0.16	2023.10.19	50,000,000	50,000,000
합 계				210,000,000	180,000,000

15-3 일반사채의 내역 &cr 보고기간종료일 현재 일반사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종류	이자율(%)	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
2019.12.31
---	---	---	---	---
공모사채	1.3 ~ 2.9	2020년 ~ 2039년	2,720,000,000	2,560,000,000
차감 : 사채할인발행차금			(2,749,764)	(2,612,835)
차감 계			2,717,250,236	2,557,387,165
차감 : 유동성대체			(410,000,000)	(400,000,000)
차감 : 사채할인발행차금 유동성대체			97,912	129,852
합 계			2,307,348,148	2,157,517,017

15-4 기한의 이익 상실&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채와 관련하여 다음과 같은 사유가 발생하는 경우 연결기업은 기한의 이익을 상실합니다.&cr (1) 기한의 이익 즉시 상실&cr연결기업의 파산 또는 회생절차 개시의 신청을 한 경우 등 12개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 연결기업은 즉시 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.&cr (2) 기한의 이익 상실 선언에 의한 기한의 이익 상실&cr원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우 등의 사유 등 7개 중 하나의 사유가 발생한 경우에 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 연결기업에 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

&cr16. 퇴직급여제도 &cr&cr연결기업은 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도의 기여금 납부액은 당기근무원가에 반영하고 있습니다.확정급여 채무의 현재가치와 관련하여 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권(주)에 의하여 2019년 12월 31일 기준으로 수행 되었습니다.

&cr16-1 확정기여형퇴직연금제도 &cr당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인해 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	1,464,938	1,319,595
판매비와관리비	642,816	600,865
기타	186,532	151,207
합 계	2,294,286	2,071,667

16-2 순확정급여부채(자산)의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	107,084,162	83,974,693
사외적립자산의 공정가치	(91,732,783)	(74,656,662)
국민연금전환금	(18,087)	(18,321)
연결재무상태표 상 순확정급여부채	15,333,292	9,299,710

16-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역 &cr당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 확정급여채무	83,974,693	68,931,877
당기근무원가	12,286,326	10,339,384
이자원가	2,048,549	2,030,948
재측정요소	5,103,730	7,457,139
- 인구통계적가정의 변동	(1,434,625)	-
- 재무적가정의 변동	5,270,685	6,738,055
- 경험조정	1,267,670	719,084
지급액	(2,041,041)	(4,784,655)
과거근무원가	5,711,905	-
기말 확정급여채무	107,084,162	83,974,693

16-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역 &cr당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 사외적립자산의 공정가치	74,656,662	74,740,455
이자수익	1,822,103	2,204,411
재측정요소	(342,798)	(926,352)
기여금납부액	17,554,507	3,500,000
지급액	(1,957,691)	(4,861,852)
기말 사외적립자산의 공정가치	91,732,783	74,656,662

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 세전 누계액은 각각 30,686백만원 및 25,240백만원입니다.&cr&cr16-5 사외적립자산의 구성내역 &cr 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	271,155	2,862
채무증권	91,461,628	74,653,800
합 계	91,732,783	74,656,662

&cr16-6 퇴직급여제도 관련 손익의 내역 &cr당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	12,286,326	10,339,384
이자원가	2,048,549	2,030,948
사외적립자산의 이자수익	(1,822,103)	(2,204,411)
과거근무원가	5,711,905	-
합 계	18,224,677	10,165,921

상기의 손익은 연결재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	11,379,650	6,445,563
판매비와관리비	4,831,617	2,609,669
기타	2,013,410	1,110,689
합 계	18,224,677	10,165,921

16-7 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 &cr당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(5,103,730)	(7,457,139)
사외적립자산의 재측정요소	(342,798)	(926,352)
소 계	(5,446,528)	(8,383,491)
법인세효과	1,318,060	2,028,805
합 계	(4,128,468)	(6,354,686)

&cr 16-8 연결기업은 확정급여형제도와 관련하여 차기에 15,082백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. &cr

16-9 보험수리적 가정 &cr보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.13	2.45
기대임금상승률	4.00	4.00

16-10 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급 여채무의 민감도 분석

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---
구 분	확정급여채무에 대한 영향
---	---	---
1% 감소	1% 증가
---	---	---
할인율	18,991,737	(15,347,992)
임금상승률	(15,237,363)	18,426,090

<전기>
(단위: 천원)
---	---	---
구 분	확정급여채무에 대한 영향
---	---	---
1% 감소	1% 증가
---	---	---
할인율	15,591,975	(12,557,152)
임금상승률	(12,498,487)	15,173,554

&cr할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

17. 충당부채 &cr&cr17-1 충당부채의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
종업원급여충당부채	38,454,951	-	33,059,911	-
법적소송충당부채	-	10,838,356	5,128,004	-
기타충당부채 (*)	9,300,000	15,083	27,260,002	7,387,727
합 계	47,754,951	10,853,439	65,447,917	7,387,727

(*) 기타유동충당부채는 전기와 당기 각각 SRF처리비용과 백석역 열배관 사고와 관 련된 충당부채이며, 기타비유동충당부채는 신재생에너지 공급의무화제도(RPS) 에 따라 계상된 충당부채입니다.

&cr17-2 유동충당부채의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
종업원급여충당부채	33,059,911	40,264,236	(34,869,196)	38,454,951
법적소송충당부채	5,128,004	-	(5,128,004)	-
기타충당부채	27,260,002	9,300,000	(27,260,002)	9,300,000
합 계	65,447,917	49,564,236	(67,257,202)	47,754,951

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
종업원급여충당부채	28,608,169	33,059,911	(28,608,169)	33,059,911
법적소송충당부채	-	5,128,004	-	5,128,004
기타충당부채	-	27,260,002	-	27,260,002
합 계	28,608,169	65,447,917	(28,608,169)	65,447,917

17-3 비유동충당부채의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
법적소송충당부채	-	10,838,356	-	10,838,356
기타충당부채	7,387,727	7,819,215	(15,191,859)	15,083
합계	7,387,727	18,657,571	(15,191,859)	10,853,439

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
기타비유동충당부채	6,687,068	5,344,595	(4,643,936)	7,387,727

&cr

18. 비금융부채 &cr &cr 18-1 비금융부채의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	387,928	-	942,460	-
예수금	7,161,042	10,174,733	9,002,379	10,174,733
이연수익	36,614,952	856,877,483	33,751,747	800,245,581
기타비금융부채	81,823	49,995	150,094	95,866
합 계	44,245,745	867,102,211	43,846,680	810,516,180

18-2 이연수익의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 공사부담금 관련 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	833,997,328	729,452,028
증가	94,533,000	135,815,333
감소	(35,037,893)	(31,270,033)
소 계	893,492,435	833,997,328
유동성대체	(36,614,952)	(33,751,747)
합 계	856,877,483	800,245,581

&cr18-3 이연수익의 실현내역 &cr당기 및 전기 중 실현된 이연수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수익으로 인식된 공사부담금	35,037,893	31,270,033
감가상각비와 상계된 공사부담금	39,017,856	39,598,602
합 계	74,055,749	70,868,635

&cr

19. 납입자본 &cr

19-1 자본금의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 주주의 유형에 따른 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
정부	비정부	합 계	정부	비정부	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
보통주	40,000,000주	11,578,744주	5,000원	20,000,000	37,893,720	57,893,720	20,000,000	37,893,720	57,893,720

&cr 19-2 유통주식수의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 없습니다.

&cr&cr20. 이익잉여금 및 배 당 금 &cr&cr20-1 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	28,946,860	28,946,860
기타법정적립금	541,480,932	541,480,932
임의적립금	1,055,141,029	1,055,141,029
미처리결손금	(264,600,212)	(234,891,893)
합 계	1,360,968,609	1,390,676,928

&cr지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

&cr20-2 기타법정적립금의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 기타법정적립금은 공급시설건설비용적립금입니다.&cr&cr20-3 임의적립금의 구성내역 &cr보고기간종료일 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기업합리화적립금	3,316,064	3,316,064
사업확장적립금	741,079,483	741,079,483
재무구조개선적립금	310,745,483	310,745,483
합 계	1,055,141,030	1,055,141,030

20-4 이익잉여금의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	1,390,676,928	1,658,220,879
기초이익잉여금변동	-	(2,210,384)
당기순손실	(25,579,851)	(226,523,717)
배당금지급	-	(32,652,058)
지분법이익잉여금의 변동	-	196,894
확정급여제도의 재측정요소	(4,128,468)	(6,354,686)
기말	1,360,968,609	1,390,676,928

20-5 배당금 지급내역&cr당기 중 배당금 지급내역은 없으며, 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위:주, 천원)
---	---	---	---	---	---
주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
---	---	---	---	---	---
보통주	11,578,744	-	11,578,744	2,820원	32,652,058

&cr

21. 결손금처리 계산 서(안)&cr &cr당기 및 전기 중 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
I. 미처리결손금	(264,600,212)	(234,891,893)
전기이월미처리결손금	(234,891,893)	-
기초이익잉여금변동	-	(2,210,383)
순확정급여부채의 재측정요소	(4,128,468)	(6,354,686)
당기순 손실	(25,579,851)	(226,523,717)
지분법이익잉여금 변동	-	196,894
II. 임의적립금 등의 이입액	-	-
III. 합계(I + II)	(264,600,212)	(234,891,893)
IV. 결손금처리액	-	-
V. 차기이월 미처리결손금	(264,600,212)	(234,891,893)

&cr상기 결손금의 당기 처리예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 결손금의 처리확정일은 2019년 3월 29입니다.&cr&cr&cr22. 기타자본구성요소 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소는 기타포괄손익누계액과 기타자본으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기					전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익누계액			기타자본	합 계	기타포괄손익누계액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분법&cr자본변동	이자율스왑&cr평가손익	소 계	지분법&cr자본변동	이자율스왑&cr평가손익	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	(103,332)	(2,028,287)	(2,131,619)	-	(2,131,619)	(95,503)	-	(95,503)
평가	106,139	(1,153,085)	(1,046,946)	(3,633)	(1,050,579)	(7,829)	(2,028,287)	(2,036,116)
기말	2,807	(3,181,372)	(3,178,565)	(3,633)	(3,182,198)	(103,332)	(2,028,287)	(2,131,619)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익, 기타이익 및 금융수익을 제외한 연결기업의 영업으로부터발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형별 :
재화의 판매로 인한 수익
열판매로 인한 수익	991,145,536	999,607,121
전기판매로 인한 수익	1,302,278,677	1,425,333,903
냉수판매로 인한 수익	24,098,727	22,323,551
소 계	2,317,522,940	2,447,264,575
공사부담금수익 (주석 18 )	35,037,893	31,270,033
기타수익 (*)	15,345,482	8,796,087
합 계	2,367,906,315	2,487,330,695
지리적시장 :
국내매출	2,367,906,315	2,487,330,695
수익인식시기 :
기간에 걸쳐 수익을 인식	2,367,906,315	2,487,330,695

(*) 당기 기타수익은 RPS전기판매수입 15,182백만원, 문정BTO매출 163백만원 (전기: RPS전기판매수입 8,701백만원, 문정BTO매출 95백만원)으로 구성되어 있습니다.

24. 판매비와관리비 &cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	39,882,408	38,359,865
퇴직급여	5,887,368	3,737,156
복리후생비	1,650,850	1,322,344
보험료	2,586,879	2,076,928
감가상각비와무형자산상각비	7,820,025	7,226,456
지급수수료	17,450,212	17,693,806
광고선전비	3,336,727	3,389,471
교육훈련비	3,308,816	3,532,706
통신비	419,741	414,161
세금과공과	1,982,350	1,688,091
소모품비	644,784	534,812
경상개발비	9,208,418	9,642,562
여비교통비	835,148	623,893
판매촉진비	1,618,419	1,753,578
사내복지근로사업출연금	-	624,223
기타	5,793,389	6,065,650
합 계	102,425,534	98,685,702

25. 기타수익 및 기타비용 &cr

25-1 기타수익의 내역 &cr당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
잡이익	18,473,794	5,791,084
임대료수익	172,811	165,414
위탁운영수익	626,151	644,387
연체료수익	227,933	141,583
기타대손충당금환입	150,627	-
합 계	19,651,316	6,742,468

25-2 기타비용의 내역 &cr 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타의대손상각비	-	355,477
기부금	6,732,282	8,001,126
잡손실	12,537,531	6,293,989
위탁운영비용	290,338	314,817
합 계	19,560,151	14,965,409

26. 기타이익 및 손실 &cr &cr당기 및 전기 중 기타이익 및 손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	166,610	145,703
파생상품거래이익	1,414, 679	74,088
파생상품평가이익	-	437
외화환산이익	211	-
외환차익	809,633	648,178
유형자산처분손실	(5,966,289)	(2,804,341)
무형자산처분손실	(1,331)	-
파생상품거래손실	(794,497)	(645,763)
유형자산손상차손 (주석 11)	(11,388,928)	(241,357,490)
무형자산손상차손 (주석 12)	-	(658,406)
사용권자산손상차손 (주석 13)	(89,585)	-
외환차손	(1,456,802)	(79,594)
합 계	(17,306,299)	(244,677,188)

&cr

27. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr27-1 금융수익 &cr당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	6,320,835	4,425,245

27-2 이자수익의 내역 &cr당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	2,424,880	3,434,131
단기금융상품	1,960,814	-
대여금	1,935,141	991,114
합 계	6,320,835	4,425,245

27-3 금융원가 &cr당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	60,878,432	57,576,956

한편, 당기 및 전기 중 자본화된 이자비용은 각각 4,276백만원과 4,931백만원이며, 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 2.13%(전기: 연2.24%)입니다. &cr

27-4 이자비용의 내역&cr당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매입채무및기타채무	4,519	295
장기차입금	3,760,000	2,591,890
단기차입금	310,677	185,724
사채	58,691,594	59,619,095
금융리스부채	2,387,891	111,008
소 계	65,154,681	62,508,012
차감 : 차입원가 자본화	(4,276,249)	(4,931,056)
합 계	60,878,432	57,576,956

28 . 법인 세비 용 (이 익 )&cr &cr 28-1 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용 :
당기법인세부담액	279,688	6,034,591
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	4,073,130	(1,155,777)
이연법인세비용 :
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(5,317,537)	(79,444,285)
이월세액공제의 당기 인식으로 인한 금액	1,292,505	16,038,035
법인세비용(이익)	327,786	(58,527,436)

&cr28-2 회계이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계 &cr당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손실	(25,252,064)	(285,051,153)
적용세율(세율 : 24.2%)에 따른 법인세이익	(6,111,000)	(68,982,380)
조정사항 :
단계적세율의 적용으로 인한 효과	-	462,000
비과세수익으로 인한 효과	(3,584)	(790)
비공제비용으로 인한 효과	583,906	411,545
이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이	969,886	(3,759,880)
세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(2,988,897)
과거에 인식하지 못한 이월세액공제, 전기 이전의&cr 일시적차이의 당기인식으로 인한 효과	1,292,505	16,038,036
전기 세무조정 변경효과	(664,523)	1,448,707
기타	187,466	-
소 계	2,365,656	11,610,721
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	4,073,130	(1,155,777)
당기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	327,786	(58,527,436)

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하 지 아니하였습니다.

&cr28-3 기타포괄손익으로 인식된 법인세 &cr당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금흐름위험회피 파생상품평가손익	368,135	647,553
순확정급여부채의 재측정요소	1,318,060	2,028,805
합 계	1,686,195	2,676,358

&cr28-4 이연법인세의 변동내역

당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말
---	---	---	---	---
확정급여채무	986,600	1,090,658	368,135	2,445,393
공사부담금	313,709,197	4,955,495	-	318,664,692
일시상각충당금	(294,829,184)	(92,671)	-	(294,921,855)
감가상각시부인	22,759,893	5,654,028	-	28,413,921
유형자산	(87,291,354)	-	-	(87,291,354)
미지급상여	8,000,498	1,244,376	-	9,244,874
시설이용권	(692,859)	6,452	-	(686,407)
SRF설비손상	58,547,192	1,313	-	58,548,505
수송관충당부채	6,596,921	(6,596,921)	-	-
기타	8,895,309	(945,195)	1,318,060	9,268,174
이월세액공제	17,355,692	(4,950,558)	-	12,405,134
이월결손금	-	3,658,054	-	3,658,054
합 계	54,037,905	4,025,031	1,686,195	59,749,131

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	당기손익 반영	자본에 직접반영	기말
---	---	---	---	---
확정급여채무	(2,674,040)	1,631,835	2,028,805	986,600
공사부담금	297,992,096	15,717,101	-	313,709,197
일시상각충당금	(283,289,410)	(11,539,774)	-	(294,829,184)
감가상각시부인	19,363,767	3,396,126	-	22,759,893
유형자산	(87,291,354)	-	-	(87,291,354)
미지급상여	6,923,177	1,077,321	-	8,000,498
시설이용권	(707,371)	14,512	-	(692,859)
기타	4,244,705	69,147,164	647,553	74,039,422
이월세액공제	33,393,728	(16,038,036)	-	17,355,692
합 계	(12,044,702)	63,406,249	2,676,358	54,037,905

&cr한편, 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산	59,749,131	54,037,905

&cr28-5 이연법인세자산 미인식 일시적차이의 내역 &cr보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차감할 일시적차이	35,289,587	31,281,795
미사용세액공제	12,470,003	9,230,208
합 계	47,759,590	40,512,003

한편, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 예상만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	7,894,915	4,610,468
1~2년	3,216,398	4,050,812
2~3년	1,358,690	568,928
합 계	12,470,003	9,230,208

&cr&cr29. 비용의 성격별 분류

&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)
---	---	---	---
구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계
---	---	---	---
사용된 원재료	-	1,745,683,430	1,745,683,430
급여	39,882,408	111,741,391	151,623,799
퇴직급여	5,887,368	13,548,551	19,435,919
보험료	2,586,879	8,895,091	11,481,970
감가상각비와 무형자산상각비	7,820,025	228,897,748	236,717,773
지급수수료	17,450,212	9,311,237	26,761,449
임차료	3,160	2,907,370	2,910,530
수선비	364,559	76,315,972	76,680,531
기타	28,430,923	25,966,932	54,397,855
합 계	102,425,534	2,223,267,722	2,325,693,256

<전기>
(단위:천원)
---	---	---	---
구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계
---	---	---	---
사용된 원재료	-	1,889,217,935	1,889,217,935
급여	38,359,865	96,896,527	135,256,392
퇴직급여	3,737,156	7,935,976	11,673,132
보험료	2,076,928	7,726,375	9,803,303
감가상각비와 무형자산상각비	7,226,456	220,389,801	227,616,257
지급수수료	17,693,806	12,487,817	30,181,623
임차료	168,000	10,573,389	10,741,389
수선비	410,474	104,007,482	104,417,956
기타	29,013,017	24,888,216	53,901,233
합 계	98,685,702	2,374,123,518	2,472,809,220

&cr&cr30. 주당 손 익 &cr 당기 및 전기의 기본주당 손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
지배기업에 귀속되는 당기순손실	(25,579,850,538)원	(226,523,717,197)원
가중평균유통보통주식수	11,578,744주	11,578,744주
기본주당손실	(2,209)원	(19,564)원

한편, 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

31. 범주별 금융상품 &cr &cr 31-1 금 융자산 &cr 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---	---	---
상각후원가측정	상각후원가측정	당기손익-&cr공정가치측정	합 계
---	---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산	20,441,046	8,122,235	-	8,122,235
매출채권및기타채권	518,591,537	536,880,696	-	536,880,696
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,971	-	43,000,000	43,000,000
단기금융상품	2,000,000	1,000,000	-	1,000,000
유동파생상품자산	-	-	437	437
유동성장기대여금	4,997,191	578,398	-	578,398
소 계	546,031,745	546,581,329	43,000,437	589,581,766
비유동자산
대여금	47,651,891	40,786,398	-	40,786,398
기타채권	32,298,468	20,818,443	-	20,818,443
소 계	79,950,359	61,604,841	-	61,604,841
합 계	625,982,104	608,186,170	43,000,437	651,186,607

31-2 금융부채 &cr 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---
구 분	상각후원가측정&cr금융부채	당기손익-공정가치측정	합 계
---	---	---	---
위험회피수단으로&cr지정된 파생상품
---	---	---	---
유동부채
매입채무및기타채무	346,186,531	-	346,186,531
단기차입금	60,000,000	-	60,000,000
유동성사채	409,902,088	-	409,902,088
유동리스부채	6,696,484	-	6,696,484
소 계	822,785,103	-	822,785,103
비유동부채
장기차입금	150,000,000	-	150,000,000
사채	2,307,348,148	-	2,307,348,148
비유동리스부채	93,350,437	-	93,350,437
비유동파생상품부채	-	4,197,062	4,197,062
소 계	2,550,698,585	4,197,062	2,554,895,647
합 계	3,373,483,688	4,197,062	3,377,680,750

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---
구 분	상각후원가측정&cr금융부채	당기손익-공정가치측정	합 계
---	---	---	---
위험회피수단으로&cr지정된 파생상품
---	---	---	---
유동부채
매입채무및기타채무	419,903,875	-	419,903,875
단기차입금	30,000,000	-	30,000,000
유동성사채	399,870,148	-	399,870,148
소 계	849,774,023	-	849,774,023
비유동부채
기타채무	1,381,008	-	1,381,008
장기차입금	150,000,000	-	150,000,000
사채	2,157,517,017	-	2,157,517,017
비유동파생상품부채	-	2,675,840	2,675,840
소 계	2,308,898,025	2,675,840	2,311,573,865
합 계	3,158,672,048	2,675,840	3,161,347,888

31-3 범주별 금융상품 순손익 &cr 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산 :
이자수익	2,424,880	3,434,131
유동파생상품자산:
거래손익	-	(571,675)
평가손익	-	437
대여금및수취채권 :
이자수익	3,895,955	991,114
대손상각비	-	(645,647)
대손충당금환입	281,226	-
위험회피지정 파생상품부채 :
기중 인식 포괄손익	(1,521,220)	(2,675,840)
상각후원가로 측정하는 기타금융부채 :
이자비용(*)	(60,878,432)	(57,576,956)
외환차손익	(647,169)	568,584
외화환산손익	211	-
합 계	(56,444,549)	(56,475,852)

(*) 적격자산으로 자본화된 이자비용은 제외되 었습니다. &cr&cr

32. 위험관리 &cr

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으 며, 동 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

&cr연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

32-1 시장위험 &cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험이며, 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr

(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다.&cr&cr연결기업은 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 차입금 및 사채에 대한 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며, 이외의 시장이자율 변동이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr

(2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 현재 화폐성 외화금융상품은 없습니다.

&cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이나, 연결기업의 경영진은 당기말 현재 동 위험이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr

32-2 신용위험 &cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을시 연결기업에 재무손실이 발생될 위험입니다.

&cr(1) 매출채권 및 수취채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 채권에 대하여 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr

(2) 기타금융자산&cr장ㆍ단기금융상품등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결기업에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출 &cr보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
차감전&cr장부금액	손상누계액	순장부금액&cr(최대노출액)	차감전&cr장부금액	손상누계액	순장부금액&cr(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
대여금및수취채권	605,427,241	(1,888,154)	603,539,087	601,325,295	(2,261,360)	599,063,935
현금및현금성자산	20,441,046	-	20,441,046	8,122,235	-	8,122,235
단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000	1,000,000	-	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,971	-	1,971	43,000,000	-	43,000,000
합 계	627,870,258	(1,888,154)	625,982,104	653,447,530	(2,261,360)	651,186,170

32-3 유동성위험 &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약 상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결기업이 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---
구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	346,186,531	-	-	-	346,186,531
유동리스부채	2,399,286	6,239,222	-	-	8,638,508
유동금융부채(*)	191,296,131	283,286,055	-	-	474,582,186
비유동리스부채	-	-	29,350,141	81,669,080	111,019,221
비유동금융부채(*)	6,397,789	39,224,123	1,228,249,639	1,581,009,002	2,854,880,553
합 계	546,279,737	328,749,400	1,257,599,780	1,662,678,082	3,795,306,999

(*) 별도의 항목으로 표시된 파생상품부채에 대한 현금흐름이 제외되어 있습니다.

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---	---
구 분	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	419,903,875	-	-	-	419,903,875
유동금융부채(*)	51,289,834	384,642,174	-	-	435,932,008
장기매입채무및기타채무	47,663	148,450	1,184,894	-	1,381,007
비유동금융부채(*)	6,340,683	37,560,938	1,363,240,611	1,000,369,839	2,407,512,071
합 계	477,582,055	422,351,562	1,364,425,505	1,000,369,839	3,264,728,961

(*) 별도의 항목으로 표시된 파생상품부채에 대한 현금흐름이 제외되어 있습니다.

&cr상기 현금흐름 은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로,할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

&cr한편, 당기말 현 재 사채 및 장ㆍ단기차입금의 액면금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 사채 및 장ㆍ단기차입금의 비율은 16.04 % 입니다. 연결기업은 자금조달 집중위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

32-4 자본관리

자본관리의 주요 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결기업은 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채	4,363,220,622	4,097,846,103
자본	1,529,393,588	1,560,152,486
부채비율	285.29%	262.66%

33. 공정가치 &cr &cr33-1 금융상품 종류별 공정가치 &cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	20,441,046	20,441,046	8,122,235	8,122,235
매출채권및기타채권
매출채권	477,989,978	477,989,978	496,841,229	496,841,229
미수금	23,792,493	23,792,493	21,795,140	21,795,140
미수수익	1,916	1,916	15,827	15,827
보증금	49,105,618	49,105,618	39,046,943	39,046,943
단기금융상품	2,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,971	1,971	43,000,000	43,000,000
파생상품자산	-	-	437	437
대여금	52,649,082	52,649,082	41,364,796	41,364,796
합 계	625,982,104	625,982,104	651,186,607	651,186,607
금융부채
차입금	210,000,000	210,000,000	180,000,000	180,000,000
사채	2,717,250,236	2,717,250,236	2,557,387,165	2,557,387,165
매입채무및기타채무
매입채무	272,017,149	272,017,149	369,164,288	369,164,288
미지급금	63,649,389	63,649,389	41,793,273	41,793,273
미지급비용	10,519,993	10,519,993	8,946,314	8,946,314
금융리스부채	100,046,921	100,046,921	1,381,007	1,381,007
파생상품부채	4,197,061	4,197,061	2,675,840	2,675,840
합 계	3,377,680,749	3,377,680,749	3,161,347,887	3,161,347,887

상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

&cr상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &crㆍ연결기업은 투자등급의 신용도를 보유한 다수의 금융기관 등과 파생상품계약을 체결하였습니다. 파생상품 중 통화선도계약은 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다. 가장 많이 적용된 평가기법은 현재가치 계산을 활용한 선도가격산정과 스왑모델 등입니다. 동 모델에는 계약 당사자의 신용도, 외환 현물환율과 선도환율, 이자율곡선과 기초상품의 선도금리곡선 등의 다양한 투입변수가 반영되었습니다. &crㆍ파생상품을 제외한 여타의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.

&cr33-2 공정 가치서열체계

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부 금 액과 공정가치의 차이는 없으며, 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.&cr &cr ① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 &cr③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 &cr&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채
파생상품부채	-	4,197,061	-	4,197,061
공정가치가 공시되는 자산과 부채
현금및현금성자산	184	20,440,862	-	20,441,046
단기금융상품	-	2,000,000	-	2,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,971	-	1,971
매출채권	-	-	477,989,978	477,989,978
미수금	-	-	23,792,493	23,792,493
미수수익	-	-	1,916	1,916
보증금	-	-	49,105,618	49,105,618
대여금	-	-	52,649,082	52,649,082
사채	-	2,717,250,236	-	2,717,250,236
차입금	-	210,000,000	-	210,000,000
매입채무	-	-	272,017,149	272,017,149
미지급금	-	-	63,649,389	63,649,389
미지급비용	-	-	10,519,993	10,519,993
리스부채	-	-	100,046,921	100,046,921

<전기말>
(단위:천원)
---	---	---	---	---
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채
파생상품자산	-	437	-	437
파생상품부채	-	2,675,840	-	2,675,840
공정가치가 공시되는 자산과 부채
현금및현금성자산	-	8,122,235	-	8,122,235
단기금융상품	-	1,000,000	-	1,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	43,000,000	-	43,000,000
매출채권	-	-	496,841,229	496,841,229
미수금	-	-	21,795,140	21,795,140
미수수익	-	-	15,827	15,827
보증금	-	-	39,046,943	39,046,943
대여금	-	-	41,364,796	41,364,796
사채	-	2,557,387,165	-	2,557,387,165
차입금	-	180,000,000	-	180,000,000
매입채무	-	-	369,164,288	369,164,288
미지급금	-	-	41,793,273	41,793,273
미지급비용	-	-	8,946,314	8,946,314
리스부채	-	-	1,381,007	1,381,007

&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 연결기업이 보유하고 있는 파생상품은 장외파생상품으로 공정가치측정에 사용되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 해당 상품은 수준 2에 해당합니 다.

33-3 가치평가기법 및 투입변수 &cr 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법
---	---	---	---	---	---	---	---
파생상품
통화선도	파생상품자산	-	-	-	437	2	DCF모형
이자율스왑	파생상품부채	4,197,061	2	DCF모형	2,675,840	2	DCF모형

&cr&cr34. 특수관계자거래 &cr &cr34-1 특수관계자 현황

당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
최상위 지배기업	대한민국 정부 (*)
관계기업	(주)휴세스, 윈드밀파워(주), 노을그린에너지(주), (주)신안그린에너지, 청정빛고을(주)
공동기업	한국지역난방기술(주)

(*) 연결기업에 지배력을 행사하고 있으나, 전기 및 당기 유의적인 특수관계자 거래 내역은 없습니다.

34-2 특수관계자 거래 내역 &cr 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	거래내용	수익 등		비용 등
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	제조경비, 판관비,&cr건설중인자산	-	-	5,987,289	4,811,731
(주)휴세스	매출, 제조경비	223,724	91,941	19,520	1,410,300
위례에너지서비스(주) (*)	제조경비, 잡이익	-	-	-	4,719,740
윈드밀파워(주)	지급수수료	-	-	2,332,568	1,414,110
노을그린에너지(주)	지급수수료, 제조경비,&cr잡이익	-	-	13,514,951	11,509,751
(주)신안그린에너지	지급수수료	-	-	1,084,167	814,558
청정빛고을(주)	제조경비	-	-	-	65,715
합 계		223,724	91,941	22,938,495	24,745,905

(*) 위례에너지서비스(주)는 당기 중 매각되었으며, 당기 거래내역은 없습니다.&cr &cr34-3 채권 채무 잔액 &cr보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	채권, 채무내용	채권		채무
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
한국지역난방기술(주)	미지급금	-	-	-	57,948
(주)휴세스	매출채권, 매입채무	96,267	31,122	-	42,043
위례에너지서비스(주) (*)	미수금, 매입채무	-	50,704	-	-
윈드밀파워(주)	미지급금	-	-	482,156	121,160
노을그린에너지(주)	미지급금, 매입채무	-	-	1,522,859	1,292,673
(주)신안그린에너지	미수금, 미지급금	310,053	-	102,677	354,477
합 계		406,320	81,826	2,107,692	1,868,301

(*) 위례에너지서비스(주)는 당기 중 매각되었으며, 당기말 채권, 채무액은 없습니다.

34-4 특수관계자와의 자금거래

당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	구 분	현금출자
---	---	---	---
당기	전기
---	---	---	---
관계기업	(주)신안그린에너지	1,903,000	-

34-5 지급보증 및 담보제공 &cr 당기말 현재 연결기업은 하기 특수관계자의 차입금에 대하여 주식질권설정계약을 체결하였습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	담보제공자산	출자금액	담보설정액	제공처
---	---	---	---	---	---
관계기업	윈드밀파워(주)	윈드밀파워(주) 지분증권	675,000	주식담보	농협은행 주식회사
노을그린에너지(주)	노을그린에너지(주) 지분증권	900,000	KEB하나은행 외1
(주)신안그린에너지	(주)신안그린에너지 지분증권	4,348, 000	삼성생명보험 외6

34-6 주요 경영진에 대한 보상내역 &cr당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	858,395	626,383
퇴직급여	64,080	37,043
합 계	922,475	663,426

&cr

35. 비현금거래 &cr &cr35-1 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정대체	251,007,111	408,056,665
사채의 유동성대체	409,902,088	399,870,148
유형자산 취득 관련 미지급금	1,546,587	69,194,760
유형자산 취득 관련 선급금	(11,593,642)	1,319,344
충당부채전입액의 유형자산 대체	10,838,356	-
리스 기준서 적용 효과	103,447,919	-
사용권자산 및 리스부채의 증가	2,907,562	-
비유동리스부채의 유동성대체	6,696,484	-

&cr35-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---	---
구 분	기초	재무활동	대체	기타	기말
---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	-	(7,689,567)	6,696,484	7,689,567	6,696,484
유동성사채	400,000,000	(400,000,000)	410,000,000	-	410,000,000
단기차입금	30,000,000	30,000,000	-	-	60,000,000
사채	2,160,000,000	560,000,000	(410,000,000)	-	2,310,000,000
장기차입금	150,000,000	-	-	-	150,000,000
비유동리스부채	1,381,007	-	(6,696,484)	98,665,914	93,350,437
합 계	2,741,381,007	182,310,433	-	106,355,481	3,030,046,921

<전기>
(단위: 천원)
---	---	---	---	---
구 분	기초	재무활동	대체	기말
---	---	---	---	---
유동성사채	520,000,000	(520,000,000)	400,000,000	400,000,000
단기차입금	-	30,000,000	-	30,000,000
사채	2,160,000,000	400,000,000	(400,000,000)	2,160,000,000
장기차입금	-	150,000,000	-	150,000,000
비유동리스부채	1,562,998	(181,991)	-	1,381,007
합 계	2,681,562,998	59,818,009	-	2,741,381,007

3 6. 우발 부채 및 약정사항

&cr36-1 계류중인 소송사건

당기말 현재 지배기업이 피소되어 계류 중인 소송사건은 7건(전기요금 청구소송 등,관련금액 12,025백만원)이 존재하며, 지배기업이 제소하여 계류 중인 6건(손해배상 청구소송등, 관련금액 7,914백만원)의 소송사건이 존재합니다. 상기의 소송사건은 당기말 현재 진행 중에 있으며, 충당부채를 계상한 소송사건 1건을 제외하고, 현재로서는 동 소송의 최종 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

&cr36-2 금융거래 한도 &cr당기말 현재 연결기업의 주요 금융거래 한도내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	한도금액	실행금액	약정내용
---	---	---	---
KB국민은행	100,000,000	-	운전자금대출
30,000,000	-	KB상생결제론
(주)신한은행	100,000,000	10,000,000	할인어음 약정한도
KEB하나은행	150,000,000	150,000,000	할인어음 약정한도
1,500,000	1,234,081	법인카드

&cr36-3 제공받은 지급보증 &cr 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험(주)로부터 5,548백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.&cr&cr36-4 자본적 지출 약정 &cr당기말 현재 주요한 자본적지출 약정의 총 계약금액은 271,056백만원이며, 이 중 집행되지 않은 약정 금액은 220,865백만원입니다. &cr

37. 배출권 및 배출부채 &cr

37-1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)
구 분	2018년도 분	2019년도 분	2020년도 분	합 계
---	---	---	---	---
무상할당 배출권	6,522,557	6,103,397	4,103,190	16,729,144

&cr37-2 기간별 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(수량단위: tCO2-eq, 금액단위: 천원)
구 분	2018년도 분		2019년도 분		2020년도 분		합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	4,103,190	-	4,103,190	-	4,103,190	-	12,309,570	-
전년 이월	1,320	-	8,092	-	-	-	9,412	-
무상할당	2,419,498	-	2,038,612	-	-	-	4,458,110	-
할당취소	(131)	-	(38,405)	-	-	-	(38,536)	-
정부제출(*)	(5,973,785)	-	(5,616,863)	-	-	-	(11,590,648)	-
배출권거래	(542,000)	-	-	-	-	-	(542,000)	-
이월	(8,092)	-	-	-	-	-	(8,092)	-
감축량 인증	-	-	221,999	-	-	-	221,999	-
기말	-	-	716,625	-	4,103,190	-	4,819,815	-

(*) 2019년도 분 배출량은 당기말 현재의 추정치입니다.

&cr37-3 당기 및 전기 중 배출부채로 인식한 금액은 없습니다.

&cr 37-4 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

37-5 당기의 온실가스 배출량 추정 치는 5,616,863 tCO2-eq 이며, 전기의 인증받은&cr온실가스 배출량은 5,973,785 t CO2-eq 입니다. &cr&cr

38. 재무제표 승인 &cr&cr연결기업의 당기 연결재무제표는 2020년 2월 26 일 자로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

39. 보고기간 후 사건&cr&cr39-1 연결기업은 2020년 3월 3일 차환자금에 사용할 목적으로 사채를 발행하였으 며, 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액
---	---	---	---	---
제45-1회 무보증사채	2020.03.03	2023.03.03	1.198	50,000,000
제45-2회 무보증사채	2020.03.03	2030.03.03	1.462	50,000,000
합 계				100,000,000

&cr39-2 2020년 1월 중국 후베이성 우한 지역에서 발생한 신종 코로나바이러스(COVID-19)의 국내 유입 및 확산으로 인해 시장의 불확실성이 증가하고 있습니다. 급변하는 시장 상황을 고려할 때, 보고기간종료일 현재 연결기업은 동 사건의 재무적 영향을 합리적으로 측정할 수 없습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국지역난방공사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

8 5 1 2 8 6 1 3 16 17 - - 34 33 35 30 106 155 2,425 1,182 476 796 222 77 - - 3,264 2,240 115 126 118 272 2,201 1,976 501 1,178 479 311 - - 3,414 3,863 150 156 224 427 4,626 3,158 977 1,974 701 388 - - 6,678 6,103

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.6.3~2019.6.53감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.05.20~2019.05.24552내부회계관리제도 설계평가2019.06.10~2019.06.211052내부회계관리제도 설계평가2019.09.02~2019.09.02542내부회계관리제도 설계평가2019.09.23~2019.09.27552내부회계관리제도 운영평가2019.11.25~2019.11.29552 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 실증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 2019.12.16~2019.12.20552내부회계관리제도 운영평가2020.01.20~2020.02.071572실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.12.27, 2020.1.22 판교, 파주, 화성, 동탄, 광교, 청주 및 평택 연료 탱크 원재료, 저장품, 예비품2020.1.21 분당 본사 현금및현금성자산, 회원권 등OOO -52019.4.30, 2019.8.26, 2019.11.25, 2019.12.26, 2020.03.11 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 30일 -공사측: 감사위원회 &cr -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 감사계획 및 주요절차 논의, &cr핵심감사항목 선정22019년 08월 26일 -공사측: 감사위원회 &cr -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 상시감사 및 핵심감사항목 논의32019년 11월 25일 -공사측: 감사위원회 &cr -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 상시감사 및 핵심감사항목 논의42019년 12월 26일 -공사측: 감사위원회 &cr -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 감사계획 및 향후 절차 논의,&cr외감법 등 법규 개정사항 논의52020년 03월 11일 -공사측: 감사위원회 &cr -감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면회의 감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl