Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)녹십자엠에스 00260198 100000000000 88866 38096 94085 235 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................... | 5 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................... | 7 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................... | 8 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................... | 9 |
| · 주석 | ..................................... | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................... | 103 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 녹십자엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 3월 16일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 녹십자엠에스 주식회사 대표이사 안은억 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107 |
| (전 화) | 031 - 2 60 - 9300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 17(당) 기 2019년 12월 31일 현재&cr제 16(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제17(당) 기말 | 제16(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4 | 8,679,545,098 | 3,849,888,760 |
| 매출채권및기타채권 | 5 | 24,257,205,205 | 22,778,440,507 |
| 재고자산 | 6 | 11,576,688,423 | 12,043,182,580 |
| 기타유동자산 | 7 | 1,160,722,087 | 1,045,054,023 |
| 기타금융자산 | 8 | 5,008,059,525 | 5,105,737,798 |
| 당기법인세자산 | 6,613,270 | 42,556,150 | |
| 유동자산 합계 | 50,688,833,608 | 44,864,859,818 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5 | 949,514,651 | 1,133,881,092 |
| 기타금융자산 | 8 | 118,800,000 | 31,300,000 |
| 유형자산 | 9 | 30,537,283,894 | 16,706,876,001 |
| 무형자산 | 10 | 525,856,555 | 1,227,012,302 |
| 리스사용권자산 | 33 | 5,977,723,237 | - |
| 기타비유동자산 | 68,113,308 | 8,900,106 | |
| 비유동자산 합계 | 38,177,291,645 | 19,107,969,501 | |
| 자산총계 | 88,866,125,253 | 63,972,829,319 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 11 | 22,616,777,616 | 18,908,409,894 |
| 단기차입부채 | 12 | 6,210,000,000 | 1,218,112,239 |
| 충당부채 | 13 | 1,183,727,102 | 1,190,553,767 |
| 리스부채 | 33 | 864,849,606 | - |
| 기타유동부채 | 14 | 309,801,259 | 426,657,534 |
| 유동부채 합계 | 31,185,155,583 | 21,743,733,434 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 11 | 250,492,023 | 388,833,693 |
| 장기차입부채 | 12 | 575,000,000 | 23,728,716,056 |
| 확정급여부채 | 15 | 1,075,313,785 | 1,348,071,126 |
| 리스부채 | 33 | 5,010,049,021 | - |
| 비유동부채 합계 | 6,910,854,829 | 25,465,620,875 | |
| 부채총계 | 38,096,010,412 | 47,209,354,309 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | |||
| 자본금 | 16 | 10,558,641,500 | 4,780,000,000 |
| 자본잉여금 | 17 | 55,199,507,341 | 11,664,082,388 |
| 기타자본항목 | 18 | (538,019,360) | (538,019,360) |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | 83,500,000 | - |
| 이익잉여금 | 20 | (15,726,815,937) | (565,808,705) |
| 지배기업 소유주지분 합계 | 49,576,813,544 | 15,340,254,323 | |
| 비지배지분 | 1,193,301,297 | 1,423,220,687 | |
| 자본 총계 | 50,770,114,841 | 16,763,475,010 | |
| 부채와자본 총계 | 88,866,125,253 | 63,972,829,319 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 17(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr제 16(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,22 | 94,085,372,582 | 86,321,904,767 |
| 매출원가 | 22,26 | 84,615,078,390 | 78,137,247,261 |
| 매출총이익 | 9,470,294,192 | 8,184,657,506 | |
| 판매비와관리비 | 23,26 | 13,913,399,226 | 14,103,510,020 |
| 영업손실 | (4,443,105,034) | (5,918,852,514) | |
| 기타수익 | 24 | 331,243,051 | 408,261,304 |
| 기타비용 | 24 | 11,532,301,078 | 3,238,397,109 |
| 금융수익 | 25 | 176,927,195 | 289,465,557 |
| 금융원가 | 25 | 883,099,493 | 968,202,574 |
| 법인세비용차감전손실 | (16,350,335,359) | (9,427,725,336) | |
| 법인세비용 | 27 | - | 1,800,903,464 |
| 당기순손실 | (16,350,335,359) | (11,228,628,800) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,27 | (459,007,020) | 220,487,246 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 평가손익 | 83,500,000 | - | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (375,507,020) | 220,487,246 | |
| 총포괄손실 | (16,725,842,379) | (11,008,141,554) | |
| 당기순손실의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (16,204,949,266) | (10,710,921,711) | |
| 비지배지분 | 1 | (145,386,093) | (517,707,089) |
| 합계 | (16,350,335,359) | (11,228,628,800) | |
| 총포괄손실의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (16,495,922,989) | (10,710,921,711) | |
| 비지배지분 | 1 | (229,919,390) | (474,809,539) |
| 합계 | (16,725,842,379) | (11,185,731,250) | |
| 지배회사 소유지분에 대한 주당손실: | |||
| 기본(희석)주당손실 | 21 | (1,468) | (1,126) |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 17(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr제 16(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 보고금액 | 4,780,000,000 | 9,024,396,363 | (538,019,360) | - | 10,989,332,504 | 24,255,709,507 | 3,161,675,257 | 27,417,384,764 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 | - | - | - | - | (1,021,809,194) | (1,021,809,194) | - | (1,021,809,194) |
| 2018.01.01 (제 16 기 기초) | 4,780,000,000 | 9,024,396,363 | (538,019,360) | - | 9,967,523,310 | 23,233,900,313 | 3,161,675,257 | 26,395,575,570 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,710,921,711) | (10,710,921,711) | (517,707,089) | (11,228,628,800) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 177,589,696 | 177,589,696 | 42,897,550 | 220,487,246 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | (10,533,332,015) | (10,533,332,015) | (474,809,539) | (11,008,141,554) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 전환사채의 발행 | - | 688,020,497 | - | - | - | 688,020,497 | - | 688,020,497 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 688,020,497 | - | - | - | 688,020,497 | - | 688,020,497 |
| 종속기업 지분변동 | - | 1,263,645,031 | - | - | - | 1,263,645,031 | (1,263,645,031) | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 | - | 2,639,686,025 | - | - | - | 2,639,686,025 | (1,263,645,031) | 1,376,040,994 |
| 2018.12.31 (제 16 기 기말) | 4,780,000,000 | 11,664,082,388 | (538,019,360) | - | (565,808,705) | 15,340,254,323 | 1,423,220,687 | 16,763,475,010 |
| 2019.01.01 (제 17 기 기초) | 4,780,000,000 | 11,664,082,388 | (538,019,360) | - | (565,808,705) | 15,340,254,323 | 1,423,220,687 | 16,763,475,010 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | (45,108,086) | (45,108,086) | - | (45,108,086) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (16,204,949,266) | (16,204,949,266) | (145,386,093) | (16,350,335,359) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (374,473,723) | (374,473,723) | (84,533,297) | (459,007,020) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | (16,624,531,075) | (16,624,531,075) | (229,919,390) | (16,854,450,465) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | 83,500,000 | - | 83,500,000 | - | 83,500,000 |
| 유상증자 | 5,750,000,000 | 45,130,490,416 | - | - | - | 50,880,490,416 | - | 50,880,490,416 |
| 전환사채 주식전환 | 28,641,500 | 633,934,227 | - | - | - | 662,575,727 | - | 662,575,727 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환 |
- | (765,475,847) | - | - | - | (765,475,847) | - | (765,475,847) |
| 결손금 처리 | - | (1,463,523,843) | - | - | 1,463,523,843 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 | 5,778,641,500 | 43,535,424,953 | - | 83,500,000 | 1,463,523,843 | 50,861,090,296 | - | 50,861,090,296 |
| 2019.12.31 (제 17 기 기말) | 10,558,641,500 | 55,199,507,341 | (538,019,360) | 83,500,000 | (15,726,815,937) | 49,576,813,544 | 1,193,301,297 | 50,770,114,841 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 17(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr제 16(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업으로 발생한 현금 | 29 | (3,589,366,109) | (484,707,216) |
| 이자의 수취 | 21,342,252 | 275,547,444 | |
| 이자의 지급 | (576,217,118) | (215,178,286) | |
| 배당금의 수취 | 750,000 | - | |
| 법인세의 환급(납부) | 35,942,880 | (92,275,618) | |
| 영업활동순현금흐름 | (4,107,548,095) | (516,613,676) | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 유형자산의 취득 | (22,460,117,232) | (5,100,890,652) | |
| 무형자산의 취득 | (31,890,560) | (6,501,548) | |
| 유형자산의 처분 | 20,744,000 | 58,420,188 | |
| 무형자산의 처분 | 176,363,636 | - | |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 감소 | 5,121,196,700 | 268,026,121 | |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 증가 | (5,000,000,000) | (5,091,819,685) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (4,000,000) | (27,000,000) | |
| 투자활동순현금흐름 | (22,177,703,456) | (9,899,765,576) | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 단기차입부채의 차입 | 46,600,000,000 | 2,818,112,239 | |
| 단기차입부채의 상환 | (45,918,112,239) | (7,494,197,488) | |
| 유상증자 | 51,577,500,000 | - | |
| 주식발행관련비용 | (698,611,534) | - | |
| 장기차입부채의 차입 | - | 575,000,000 | |
| 기타금융부채의 상환 | - | (4,625,000,000) | |
| 전환사채 발행 | - | 9,945,011,760 | |
| 신주인수권부사채 발행 | - | 9,945,011,760 | |
| 금융리스부채의 상환 | (1,133,543,950) | (231,494,991) | |
| 장기차입부채의 상환 | (19,300,000,000) | - | |
| 재무활동순현금흐름 | 31,127,232,277 | 10,932,443,280 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 4,841,980,726 | 516,064,028 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,849,888,760 | 3,341,910,602 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (12,324,388) | (8,085,870) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,679,545,098 | 3,849,888,760 |
&cr" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 17(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 |
1-1 지배기업의 개요&cr
주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고 있습니다.&cr
당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)녹십자 | 8,765,704 | 41.51 |
| 허 일 섭 | 2,223,520 | 10.53 |
| 자 기 주 식 | 50,000 | 0.24 |
| 기 타 | 10,078,059 | 47.72 |
| 합 계 | 21,117,283 | 100 |
1-2 종속기업의 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업종 | 상위지배기업 | 지분율 | 지역 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 혈당계 제조 | ㈜녹십자엠에스 | 61.41% | 61.41% | 충남 |
1-3 종속기업의 요약 재무제표&cr&cr당기의 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
① 당기와 전기 중 종속기업의 매출액 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총&cr매출액 | 당기&cr순손익 | 총&cr포괄손익 | 총&cr매출액 | 당기&cr순손익 | 총&cr포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 9,751,404 | (324,662) | (543,721) | 7,198,446 | (1,064,057) | (952,893) |
② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 6,107,825 | 2,963,430 | 3,144,395 | 6,369,468 | 2,681,352 | 3,688,116 |
1-4 비지배지분&cr
당기와 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 3,770,304 | 3,447,577 |
| 비유동자산 | 2,337,521 | 2,921,891 |
| 유동부채 | 1,331,253 | 1,220,733 |
| 비유동부채 | 1,632,178 | 1,460,619 |
| 순자산 | 3,144,394 | 3,688,116 |
| 내부거래 제거 | 20,121 | - |
| 비지배지분지분율 | 38.59% | 38.59% |
| 비지배지분의 장부가액 | 1,193,301 | 1,423,221 |
| 매출 | 9,751,404 | 7,198,446 |
| 당기순손익 | (324,662) | (1,064,057) |
| 기타포괄손익 | (219,058) | 111,164 |
| 총포괄손익 | (543,720) | (952,893) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손실 | (145,386) | (517,707) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (229,919) | (474,810) |
| 영업활동현금흐름 | 422,285 | (246,464) |
| 투자활동현금흐름 | (50,588) | (719,049) |
| 재무활동현금흐름 | (600,000) | 1,175,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (228,303) | 209,487 |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2-1 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게&cr 하는 현존 권리)&cr - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을&cr 사용하는 능력
&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2-3 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2-4 관계기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
&cr연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-5 유동성/비유동성 분류&cr
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-6 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액 &cr연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr(2) 해외사업장의 환산 &cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2-7 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-8 금융상품: 최초 인식과 후속 측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산
(가) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-18의 회계정책을 참조합니다.
&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다
&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.&cr
(나) 후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가측정 금융자산 (채무상품)&cr - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr (채무상품)&cr - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산
&crㆍ상각후원가측정 금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&crㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr(다) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr - 유의적인 가정에 대한 공시&cr - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품&cr - 계약자산을 포함한 매출채권&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
(3) 금융부채
(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입 되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 32에 언급되어 있습니다.&cr&cr(다) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr
2-9 공정가치 측정
연결기업 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 8, 31&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31&crㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 8&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-10 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료, 저장품(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr
2-11 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 구 축 물 | 25년 | 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 집기와비품 | 5년 | 차량운반구 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2-12 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr(1) 리스이용자&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr &cr 2-13 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 연구기획, 개발계획, 개발구현, 내부성능평가, 정부 인허가, 생산이관 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
&cr2-14 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
ㆍ영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2-15 충당부채&cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-16 종업원급여
&cr1) 연금 및 퇴직급여&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-17 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
&cr(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr&crㆍ반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&crㆍ계약 잔액&cr(1) 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr(2) 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조합니다.&cr&cr(3) 계약부채&cr계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&crㆍ반품권에서 생기는 자산과 부채&cr(1) 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr(2) 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-19 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-20 현금배당&cr&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업은 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 증가(감소) |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 3,402,105 |
| 총자산 | 3,402,105 |
| 부채 | |
| 단기리스부채 | 1,005,340 |
| 장기리스부채 | 2,441,873 |
| 총부채 | 3,447,213 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향: | |
| 이익잉여금 | (45,108) |
| 총자본 | (45,108) |
&cr연결기업은 차량운반구 및 건물의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.9 리스를 참조합니다. 동 기준서는 연결기업에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.
ㆍ 이전에 금융리스로 분류되었던 리스&cr연결기업은 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계&cr기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.
&crㆍ 이전에 운용리스로 회계처리된 리스&cr연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.&cr&cr연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:
- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용
- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외
- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용&cr
2019년 1월 1일 현재:&cr- 사용권자산 3,402,105천원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다. &cr- 단기리스부채 1,005,340천원, 장기리스부채 2,441,873천원이 추가로 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다.&cr- 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 45,108천원이 감소되었습니다.
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 9,631,376 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 3.03% |
| 2019년 1월 1일의 할인된 운용리스 약정 | 3,565,866 |
| 감소: | |
| 소액자산리스관련 약정 | (82,733) |
| 단기리스관련 약정 | (35,920) |
| 가산: | |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 포함되지 않은&cr갱신기간관련 리스료 | - |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 3,447,213 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성'&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 연결기업자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&crㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.&cr연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
&cr(7) 2015 - 2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.
연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석 (주석 31)이 있습니 다.
&cr (1) 회계적 판단&cr연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.&cr- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단&cr반품권을 포함한 의료기기 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.&cr연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 의료기기 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.&cr변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
ㆍ연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화)&cr&cr연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr&crㆍ 부동산 리스의 분류 - 리스제공자&cr연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.&cr
(2) 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&crㆍ비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 31에 기술하였습니다.&cr&crㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5 에 공시됩니다.&cr&crㆍ이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 기간의 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 11,909백만원(전기말: 6,147백만원, 전기초: 3,416백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 미래실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 만약 연결기업이 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 6,499백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 27에 기술하였습니다.&cr&crㆍ퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr ㆍ조건부대가의 공정가치 측정&cr사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&crㆍ반품 추정&cr주석 13에 기술된 바와 같이, 연결기업은 반품권과 의료기기 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. &cr연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을반영하지못 할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 1,184백만원 (전기 1,191백만원)입니다.&cr&crㆍ금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
ㆍ리스 - 증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연길기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr
2-23 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.&cr&cr동 중요성의 정의 개정 사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.
2-24 재무제표 확정일과 기관 &cr &cr 연 결기업의 재무제표는 2020년 2월 10일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2-25 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 사업부문 | 품목 | 매출액 |
| --- | --- | --- |
| 진단의약품 및 의료기기 등 | 진단시약 | 53,195,114 |
| 혈당측정기 | 9,145,187 | |
| 혈액백 | 14,646,914 | |
| 투석액 | 17,082,454 | |
| 기타 | 15,704 | |
| 연결재무제표 금액 | 94,085,373 |
&cr연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 5,251천원의 손상차손환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매및일반관리비에 표시하였습니다.
&cr(2) 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 해외 |
| --- | --- | --- |
| 진단시약 | 52,560,649 | 634,465 |
| 혈당측정기 | 3,245,279 | 5,899,908 |
| 혈액백 | 11,675,141 | 2,971,773 |
| 투석액 | 17,082,454 | - |
| 기타 | 15,704 | - |
| 합계 | 84,579,227 | 9,506,146 |
&cr연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.&cr
3. 영업부문&cr
연결기업은 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr3-1 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 영업내용 |
|---|---|
| ㈜녹십자엠에스 | 진단시약 등 제조 |
| ㈜녹십자메디스 | 혈당계 제조 |
&cr3-2 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총&cr매출액 | 영업&cr손익 | 당기&cr순손익 | 총&cr매출액 | 영업&cr손익 | 당기&cr순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자엠에스 | 94,084,564 | (4,100,733) | (16,674,516) | 86,321,685 | (4,871,936) | (10,571,067) |
| ㈜녹십자메디스 | 9,751,404 | (334,128) | (324,662) | 7,198,446 | (1,049,181) | (1,064,057) |
| 보고부문 합계 | 103,835,968 | (4,434,861) | (16,999,178) | 93,520,131 | (5,921,117) | (11,635,124) |
| 연결 조정 | (9,750,595) | (8,244) | 648,843 | (7,198,226) | 2,264 | 406,495 |
| 연결재무제표 금액 | 94,085,373 | (4,443,105) | (16,350,335) | 86,321,905 | (5,918,853) | (11,228,629) |
&cr3-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자엠에스 | 85,901,362 | 36,013,435 | 49,887,927 | 60,982,362 | 44,995,952 | 15,986,410 |
| ㈜녹십자메디스 | 6,107,825 | 2,963,430 | 3,144,395 | 6,369,468 | 2,681,352 | 3,688,116 |
| 보고부문 합계 | 92,009,187 | 38,976,865 | 53,032,322 | 67,351,830 | 47,677,304 | 19,674,526 |
| 연결 조정 | (3,143,062) | (880,855) | (2,262,207) | (3,379,001) | (467,950) | (2,911,051) |
| 연결재무제표 금액 | 88,866,125 | 38,096,010 | 50,770,115 | 63,972,829 | 47,209,354 | 16,763,475 |
3-4 지역에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 84,579,227 | 77,188,074 |
| 해외매출 | 9,506,146 | 9,133,831 |
| 합계 | 94,085,373 | 86,321,905 |
3-5 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 당기와 전기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한적십자사 (주석 34 참조) | 24,648,936 | 27,367,164 |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 25,530,490 | 21,570,630 |
| 보령제약 | 9,942,300 | 8,014,228 |
| 합계 | 60,121,726 | 56,952,022 |
&cr
4 . 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,911 | 2,789 |
| 요구불예금 | 1,673,668 | 1,946,530 |
| 당좌예금 | 911 | 112 |
| 기타예금 | 7,002,055 | 1,900,458 |
| 합계 | 8,679,545 | 3,849,889 |
&cr
5. 매출채권및기타채권&cr &cr5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,099,603 | - | 22,753,195 | - |
| 미수금 | 147,098 | - | 25,246 | - |
| 미수수익 | 10,504 | - | - | - |
| 보증금 | - | 949,515 | - | 1,133,881 |
| 합계 | 24,257,205 | 949,515 | 22,778,441 | 1,133,881 |
5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과&cr관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 26,655,622 | 25,366,475 |
| 대손충당금: | ||
| 매출채권 | (1,346,446) | (1,351,696) |
| 미수금 | (102,456) | (102,457) |
| 대손충당금 합계 | (1,448,902) | (1,454,153) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 25,206,720 | 23,912,322 |
5-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,454,153 | 1,250,116 |
| 설정(환입) | (5,251) | 204,037 |
| 기말 | 1,448,902 | 1,454,153 |
&cr한편, 연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.
&cr5-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 19,660,136 | - | 18,332,353 | - |
| 3개월 이하 | 3,554,886 | 27,285 | 3,681,021 | 40,083 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 366,951 | 14,843 | 846,691 | 35,951 |
| 6개월 초과 | 3,073,649 | 1,406,774 | 2,506,410 | 1,378,119 |
| 합계 | 26,655,622 | 1,448,902 | 25,366,475 | 1,454,153 |
연결기업은 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
6. 재고자산&cr&cr6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,538,530 | (359,884) | 5,178,646 | 5,101,478 | (343,469) | 4,758,009 |
| 제품 | 2,454,740 | (337,310) | 2,117,430 | 3,020,522 | (393,765) | 2,626,757 |
| 재공품 | 1,966,147 | - | 1,966,147 | 2,445,498 | - | 2,445,498 |
| 원재료 | 2,271,914 | (256,524) | 2,015,390 | 3,396,979 | (1,216,403) | 2,180,576 |
| 미착품 | 299,075 | - | 299,075 | 32,343 | - | 32,343 |
| 합계 | 12,530,406 | (953,718) | 11,576,688 | 13,996,820 | (1,953,637) | 12,043,183 |
6-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (999,919) | 240,254 |
&cr7. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 773,224 | 580,142 |
| 선급비용 | 248,221 | 10,913 |
| 부가세대급금 | 139,277 | 326,988 |
| 반환제품회수권 (주석 13) | - | 127,011 |
| 합계 | 1,160,722 | 1,045,054 |
8. 기타금융자산
8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 (주1) | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | 5,008,060 | - | 5,105,738 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 114,800 | - | 27,300 |
| 합계 | 5,008,060 | 118,800 | 5,105,738 | 31,300 |
(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다. &cr
8-2 당기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 |
|---|---|---|
| MMF상품 | 국공채 등 | 5,008,060 |
| 합계 | 5,008,060 |
8-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | (주)녹십자웰빙 (주1) | 105,500 | 22,000 |
| 시장성 없는 지분증권 | 한국의료기기공업협동조합 | 300 | 300 |
| (주)녹십자지놈 | 9,000 | 5,000 | |
| 합계 | 114,800 | 27,300 |
(주1) 당기 중 코스닥시장에 상장하여 시장성 있는 지분증권으로 분류하였습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결기업은 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다
9 . 유형자산
&cr 9-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지(주2) | 건물(주2) | 구축물 | 기계장치&cr(주2) | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 85,638 | 159,499 | 1,237,907 | 7,456,684 | 895,218 | 6,871,930 | 16,706,876 |
| 취득/자본적지출 (주1,3) | - | - | - | 219,011 | 216,334 | 19,412,406 | 19,847,751 |
| 대체 (주3) | - | - | - | 247,000 | 707,882 | (481,700) | 473,182 |
| 처분 등 | - | - | - | (10,071) | (16,246) | - | (26,317) |
| 감가상각 | - | (3,266) | (41,038) | (1,245,294) | (494,745) | - | (1,784,343) |
| 손상차손 (주4) | - | - | (863,205) | (3,623,020) | (193,640) | - | (4,679,865) |
| 기말금액 | 85,638 | 156,233 | 333,664 | 3,044,310 | 1,114,803 | 25,802,636 | 30,537,284 |
| 취득원가 | 85,638 | 163,310 | 1,598,900 | 18,058,631 | 6,391,738 | 25,802,636 | 52,100,853 |
| 감가상각누계액 | - | (7,077) | (402,031) | (11,391,301) | (5,083,295) | - | (16,883,704) |
| 손상차손누계액 | - | - | (863,205) | (3,623,020) | (193,640) | - | (4,679,865) |
(주 1 ) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미 지급한 금액은 187,362 천원 입니다. &cr (주2) 당기말 현재 토지 85,638천원, 건물 156,233천원 및 기계장치 555,139천원은 &cr(주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 28 참조). &cr(주3) 당기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 473,182천원입니다.&cr(주4) 당기 중 일부 제품의 생산중단 등 객관적인 손상징후가 발생하여 손상검토를 진행하였으며, 회수가능액이 장부가에 미치지 못하는 자산들에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr연결기업은 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당기말 현재 건설중인자산에 25,802,636천원을 계상하고 있습니다. 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 325,861천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.95%이며, 이는 일반차입금에 대한 자본화이자율입니다.
9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지(주2) | 건물(주2) | 구축물 | 기계장치&cr(주2) | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 85,638 | 162,766 | 1,238,525 | 8,041,211 | 1,233,379 | 488,000 | 11,249,519 |
| 취득/자본적지출 (주1) | - | - | 62,300 | 864,690 | 268,125 | 6,667,930 | 7,863,045 |
| 대체 | - | - | - | 284,000 | - | (284,000) | - |
| 처분 등 | - | - | - | (37,279) | (35,198) | - | (72,477) |
| 감가상각 | - | (3,267) | (62,918) | (1,695,938) | (571,088) | - | (2,333,211) |
| 당기말금액 | 85,638 | 159,499 | 1,237,907 | 7,456,684 | 895,218 | 6,871,930 | 16,706,876 |
| 취득원가 | 85,638 | 163,310 | 1,598,900 | 18,493,294 | 6,114,812 | 6,871,930 | 33,327,884 |
| 감가상각누계액 | - | (3,811) | (360,993) | (11,036,610) | (5,219,594) | - | (16,621,008) |
(주1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 3,125,590천원 입니다.&cr(주2) 전기말 현재 토지 85,638천원, 건물 159,499천원 및 기계장치 619,609천원은&cr(주)신한은행에 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. &cr&cr연결기업은 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 전기말 현재 건설중인자산에 4,916,030천원을 계상하고 있습니다. 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 46,096천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.80%이며, 이는 일반차입금에 대한 자본화이자율입니다.
10 . 무형자산&cr
10-1 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 457,873 | 554,688 | 168,819 | 45,632 | 1,227,012 |
| 취득/자본적지출 | - | 30,643 | - | 1,248 | 31,891 |
| 처분 등 | - | (173) | (168,819) | - | (168,992) |
| 상각 | - | (112,018) | - | (31,232) | (143,250) |
| 손상차손 (주1),(주2) | (204,118) | (216,686) | - | - | (420,804) |
| 당기말금액 | 253,755 | 256,454 | - | 15,648 | 525,857 |
| 취득원가 | 4,789,751 | 1,154,962 | - | 244,110 | 6,188,823 |
| 상각 및 손상차손누계액 | (4,535,996) | (898,508) | - | (228,462) | (5,662,966) |
(주1) 당기 중 영업권 손상차손 204,118천원을 인식하였습니다 (주석 10-3 참조).&cr(주2) 당기 중 객관적인 손상징후가 발생하여 손상검토를 진행하였으며, 회수가능액이 장부가에 미치지 못하는 자산들에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr
10-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,553,108 | 660,543 | 168,819 | 75,943 | 4,458,413 |
| 취득/자본적지출 | - | 5,761 | - | 745 | 6,506 |
| 상각 | - | (111,616) | - | (31,056) | (142,672) |
| 손상차손 | (3,095,235) | - | - | - | (3,095,235) |
| 당기말금액 | 457,873 | 554,688 | 168,819 | 45,632 | 1,227,012 |
| 취득원가 | 4,789,751 | 1,125,343 | 168,819 | 242,862 | 6,326,775 |
| 상각 및 손상차손누계액 | (4,331,878) | (570,655) | - | (197,230) | (5,099,763) |
10-3 영업권 &cr
영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 연결기업의 혈당측정기 사업부 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 해당 현금창출단위에 배부된 영업권 204,118천원이 손상차손으로 인식되었으며, 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되었습니다.&cr&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 향후 5년간의 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 5년 이후 현금흐름은 장기 평균성장률 0.0%의 성장률을 이용하여 추정하였습니다. 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 이자율 16.07 % 로 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액에 미달하여 자산손상을 인식하였습니다.
&cr11. 매입채무및기타채무
&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,954,911 | - | 13,590,623 | - |
| 미지급금 | 240,518 | 250,492 | 3,288,977 | 388,834 |
| 미지급비용 (주1) | 8,419,375 | - | 2,026,836 | - |
| 예수보증금 | 1,974 | - | 1,974 | - |
| 합계 | 22,616,778 | 250,492 | 18,908,410 | 388,834 |
(주1) 당기말 현재 혈액백 공동구매 단가 입찰관련한 공정거래위원회 과징금 금액이 5,335,000천원이 포함되어 있습니다.
12. 장단기차입부채&cr
12-1 당기말과 전기말 현재 장단기차입부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금: | ||||
| ㈜KEB하나은행 (주1) | 수출환어음 매각 | - | - | 218,112 |
| ㈜KEB하나은행 | 일반한도대출 | 3.81 | 3,000,000 | - |
| ㈜신한은행 | 운영자금 | - | - | 600,000 |
| 소계 | 3,000,000 | 818,112 | ||
| 유동성장기차입금: | ||||
| ㈜국민은행 | 일반대출 | 3.00 | 3,000,000 | 400,000 |
| ㈜신한은행 | 일반한도대출 | 3.93 | 210,000 | - |
| 소계 | 3,210,000 | 400,000 | ||
| 단기차입부채 소계 | 6,210,000 | 1,218,112 | ||
| 장기차입금: | ||||
| ㈜국민은행 | 일반한도대출 | - | - | 4,100,000 |
| ㈜신한은행 (주2) | 시설자금대출 | 4.01 ~ 4.02 | 575,000 | 785,000 |
| 사모전환사채 (주3) | 전환사채 | - | - | 9,421,858 |
| 사모비분리형&cr신주인수권부사 채(주3) | 신주인수권부사채 | - | - | 9,421,858 |
| 소계 | 575,000 | 23,728,716 | ||
| 합계 | 6,785,000 | 24,946,828 |
&cr(주1) 전기말 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말 현재에는 동 거래와 관련하여 부담하고 있는 소구의무 없습니다 (주석 32 참조). &cr (주2) 당기말 현재 토지 85,638천원, 건물 156,233천원 및 기계장치 555,139천원은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 28 참조). &cr(주3) 당기 중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전액 조기상환되었습니다 . &cr
12-2 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | | | 내 용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 사채의 종류 | | | 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 2. 사채의 권면총액(원) | | | 10,000,000천원(사채권면금액의 100%) | 10,000,000천원(사채권면금액의 100%) |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율(%) | | - | - |
| 만기보장수익율(%) | | - | - |
| 4. 사채만기일 | | | 2023년 01월 05일 | 2023년 01월 05일 |
| 5. 이자지급방법 | | | 별도의 이자지급 없음 | 별도의 이자지급 없음 |
| 6. 사채발행방법 | | | 사모 | 사모 |
| 7. 전환에 관한 사항 | 전환비율(%) | | 100 | 100 |
| 전환가액(원/주) | | 12,220 | 12,220 |
| 전환대상 | | 주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주 | 주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019년 01월 05일 | 2019년 01월 05일 |
| 종료일 | 2022년 12월 05일 | 2022년 12월 05일 |
| 8. 기타옵션&cr | | | 1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: &cr - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있다.&cr 2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : &cr - 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구가능 | 1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: &cr - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.&cr 2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: &cr - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능 |
&cr상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 당기 중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전액 조기상환되었습니다.&cr
12-3 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 일반한도대출 | 2020년 ~ 2021년 | 6,785,000 | 5,885,000 |
| 전환사채 | 2020년 | - | 10,000,000 |
| 신주인수권부사채 | 2020년 | - | 10,000,000 |
| 수출환어음매각 | - | - | 218,112 |
| 합 계 | 6,785,000 | 26,103,112 |
13 . 반품충당부채&cr
연 결 기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,190,554 | 287,003 |
| 설정(환입) | (6,827) | 903,551 |
| 기말 | 1,183,727 | 1,190,554 |
&cr&cr14. 기타유동부채
&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 185,775 | 198,191 |
| 특정연구예수금 | - | 85,826 |
| 선수금 | 124,026 | 142,641 |
| 합계 | 309,801 | 426,658 |
15 . 확정급여부채
&cr 연결기업은 연결기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
15-1 당기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,348,071 | 1,315,308 |
| 당기근무원가 | 1,008,587 | 1,055,801 |
| 이자비용 | 125,230 | 155,116 |
| 퇴직급여 지급액 (주1) | (55,480) | (106,797) |
| 관계사전출입 | (17,473) | (3,187) |
| 납부한 기여금 | (1,700,000) | (700,000) |
| 사외적립자산 수익 | (92,627) | (116,850) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 459,006 | (251,320) |
| (인구통계적 가정) | 42,111 | - |
| (재무적 가정) | 373,626 | 77,563 |
| (경험조정) | 7,362 | (385,285) |
| (사외적립자산 수익) | 35,907 | 56,402 |
| 기말 | 1,075,314 | 1,348,071 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,862,345 | 5,314,779 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,787,031) | (3,966,708) |
순확정급여부채의 재측정요소 (-)459,006천원 (전기: 251,320천원)에서 법인세효과&cr0천원 (전기: 30,833천원)을 차감한 (-)459,006천원 (전기: 220,487천원)을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
15-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| DB형: | ||
| 당기근무원가 | 1,008,587 | 1,055,801 |
| 이자비용 | 125,230 | 155,116 |
| 이자수익 | (92,627) | (116,850) |
| 소계 | 1,041,190 | 1,094,067 |
| DC형: | 126,658 | - |
| 합계 | 1,167,848 | 1,094,067 |
&cr15-3 기금 적립&cr 연결기업은 확정급여형제도와 관련하 여 차기에 865 백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측 하고 있습니다.
15-4 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,718,260 | 1,188,620 |
| 유가증권 | 1,602,721 | 2,778,088 |
| 기타채권 | 466,050 | - |
| 합계 | 4,787,031 | 3,966,708 |
15-5 확정급여채무&cr&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.16 ~ 2.23 | 2.46 ~ 2.49 |
| 기대임금상승률 | 4.76 ~ 4.91 | 4.87 ~ 5.35 |
연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하 여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 각각 8.44년과 7.6년 입니다. &cr
② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 (1% 변동) | (481,609) | 558,391 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 560,494 | (492,938) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
16. 자본금&cr
당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 (주1)(주2) | 21,117,283주 | 9,560,000주 |
| 보통주자본금 | 10,558,642천원 | 4,780,000천원 |
(주1) 당기 중 유상증자에 의하여 보통주 11,500,000주가 증가하였습니다. &cr(주2) 당기 중 전환사채 일부가 행사되어(전환가액 12,220원/주), 보통주 57,283주가증가하였습니다.
&cr&cr17. 자본잉여금&cr
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 (주1),(주2) | 56,494,974 | 12,145,912 |
| 전환권대가 (주3) | - | 688,020 |
| 신주인수권대가 (주3) | - | 688,020 |
| 기타자본잉여금 (주3),(주4) | (1,295,467) | (1,857,870) |
| 합계 | 55,199,507 | 11,664,082 |
(주1) 당기 중 유상증자로 인해 주식발행초과금이 45,130,490천원 증가하였습니다. 또한 전환사채의 전환권 일부 행사로 인해 주식발행초과금이 682,096천원 증가하였습니다.&cr (주2) 당기 중 전기이월미처리결손금 보전를 위해 주식발행초과금 1,463,524천원을 이입하였습니다. &cr (주3) 당기 중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전환권대가와 신주인수권대가는 전액 소멸되었습니다. 또한 조기상환에 따른 사채상환이익 중 자본에 해당하는 562,403천원을 기타자본잉여금의 증가로 처리하였습니다.&cr (주4) 지배기업은 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가 314,000천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다. 또한 2015년7월 1일자에 (주)녹십자메디스에 대한 인수대가 2,807,516천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였으며, 전기 중 (주)녹십자메디스의 주식 9,265,921주(지분율 29.5%해당)를 4,625백만원을 지급하고 추가 취득함에 따라 1,263,645천원을 기타자본잉여금 증가로 처리하였습니다.
&cr
18. 기타자본항목&cr&cr지배기업의 기타자본항목은 전액 자기주식 50,000주로 구성되어 있는 바, 당기와 전기 중 변동 내역은 없습니다.&cr
&cr19.기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 83,500 | - |
20. 결손금&cr&cr20-1 당기말과 전기말 현재 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (주1) | - | 203,050 |
| 임의적립금 (주2) | - | 9,500,000 |
| 결손금 | (15,726,816) | (10,268,859) |
| 합계 | (15,726,816) | (565,809) |
&cr(주1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 당기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 법정적립금 203,050천원을 이입하였습니다. &cr(주2) 당기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 임의적립금 9,500,000천원을 이입하였습니다. &cr
20-2 당기와 전기 중 지배기업의 별도재무제표상 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금처리계산서&cr=====================
| 제17기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 | 제16기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2020년 3월 24일 | 처분확정일 | 2019년 3월 27일 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (16,959,572) | (11,166,574) |
| 1.전기이월미처리결손금 | - | (704,830) |
| 2.회계정책변경의 효과 | (45,108) | - |
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | (239,948) | 109,323 |
| 4.당기순손실 | (16,674,516) | (10,571,067) |
| II. 결손금 처리액 | 16,959,572 | 11,166,574 |
| 1. 사업확장적립금 | - | 3,500,000 |
| 2. 배당평균적립금 | - | 6,000,000 |
| 3. 이익준비금이입액 | - | 203,050 |
| 4. 자본잉여금이입액 | 16,959,572 | 1,463,524 |
| III. 차기이월미처리결손금 | - | - |
&cr
21. 주당손익&cr&cr당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
21-1 기본주당손 익
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | (16,204,949,266) | (10,710,921,711) |
| 보통주에 귀속되는 순손익 | (16,204,949,266) | (10,710,921,711) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,038,061 | 9,510,000 |
| 기본주당손익 | (1,468) | (1,126) |
&cr21-2 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 9,560,000 | 9,560,000 |
| 자기주식효과 | (50,000) | (50,000) |
| 유상증자 | 1,480,822 | - |
| 전환사채 전환 | 47,239 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,038,061 | 9,510,000 |
&cr21-3 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
22 . 매출액 및 매출원가
&cr당기와 전 기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액: | ||
| 상품매출액 | 51,012,023 | 54,150,148 |
| 제품매출액 | 43,005,000 | 31,710,406 |
| 용역매출액 | 68,350 | 461,351 |
| 합계 | 94,085,373 | 86,321,905 |
| 매출원가: | ||
| 상품매출원가 | 41,563,449 | 46,316,120 |
| 제품매출원가 | 43,051,629 | 31,821,127 |
| 용역매출원가 | - | - |
| 합계 | 84,615,078 | 78,137,247 |
23 . 판매비와관리비
&cr당기와 전 기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급료와임금 | 3,836,032 | 4,091,964 |
| 퇴직급여 | 481,782 | 485,402 |
| 복리후생비 | 396,727 | 201,081 |
| 복지증진비 | 450,549 | 461,081 |
| 여비교통비 | 498,510 | 520,527 |
| 통신비 | 33,630 | 36,107 |
| 수도광열비 | 273,798 | 292,355 |
| 세금과공과 | 73,300 | 64,077 |
| 임차료 | 236,865 | 395,767 |
| 감가상각비 | 443,184 | 402,023 |
| 소모품비 | 743,241 | 809,342 |
| 보험료 | 43,479 | 18,329 |
| 접대비 | 215,220 | 182,528 |
| 광고선전비 | 188,386 | 114,529 |
| 운반비 | 642,768 | 675,761 |
| 차량유지비 | 49,840 | 64,092 |
| 지급수수료 | 1,343,993 | 1,289,465 |
| 수출수수료 | 59,693 | 257,271 |
| 경상연구개발비 | 2,187,873 | 2,058,394 |
| 해외시장개척비 | 185,566 | 148,217 |
| 교육훈련비 | 17,341 | 41,860 |
| 회의비 | 29,261 | 38,269 |
| 대손상각비(환입) | (5,251) | 204,037 |
| 무형자산상각비 | 143,052 | 142,471 |
| 위탁용역수수료 | 717,637 | 683,765 |
| 견본비 | 381,680 | 389,257 |
| 리스자산상각비 | 199,717 | - |
| 기타 | 45,526 | 35,539 |
| 합 계 | 13,913,399 | 14,103,510 |
24 . 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전 기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 4,391 | 3,496 |
| 외환차익 | 129,497 | 186,844 |
| 외화환산이익 | 29,491 | 11,956 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 90,750 |
| 무형자산처분이익 | 16,012 | - |
| 리스자산처분이익 | 70 | - |
| 잡이익 | 151,782 | 115,215 |
| 합계 | 331,243 | 408,261 |
| 기타비용: | ||
| 무형자산손상차손 | 420,805 | 3,095,235 |
| 무형자산처분손실 | 8,467 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,525 | 17,553 |
| 유형자산손상차손(주석9 참조) | 4,679,865 | - |
| 외환차손 | 110,161 | 61,458 |
| 외화환산손실 | 28,330 | 11,655 |
| 기부금 | 6,145 | 11,000 |
| 잡손실(주1) | 6,269,003 | 41,496 |
| 합계 | 11,532,301 | 3,238,397 |
(주1) 연결기업은 혈액백 공동구매 단가 입찰관련 독점규제 및 공정거래에 관한 법률위반 결과로 부과된 과징금 5,802,000천원을 잡손실로 처리하고 미지급비용에 계상하였습니다.&cr
2 5. 금융수익 및 금융원 가&cr &cr당기와 전 기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 31,846 | 289,466 |
| 배당금수익 | 750 | - |
| 사채상환이익 | 120,812 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 15,459 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 8,060 | - |
| 소계 | 176,927 | 289,466 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 745,704 | 957,023 |
| 이자비용(리스) | 125,071 | - |
| 외환차손 | - | 3,094 |
| 외화환산손실 | 12,324 | 8,086 |
| 소계 | 883,099 | 968,203 |
| 순금융손익 | (706,172) | (678,737) |
26. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 466,494 | 1,424,723 |
| 원재료와 상품매입액 | 66,910,098 | 60,089,398 |
| 급여 | 10,719,230 | 10,657,065 |
| 퇴직급여 | 1,167,848 | 1,094,067 |
| 감가상각비 | 1,784,343 | 2,333,211 |
| 무형자산상각비 | 143,250 | 142,672 |
| 기타 | 17,337,215 | 16,499,621 |
| 합계 | 98,528,478 | 92,240,757 |
27 . 법 인 세비용&cr
27-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정액 | - | (65,409) |
| 당기손익 이외로 항목과 관련된 법인세비용 | - | (418,949) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | 2,285,261 |
| 당기손익과 관련된 법인세비용 | - | 1,800,903 |
&cr27-2 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (16,350,335) | (9,427,725) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (3,597,074) | (2,074,100) |
| 조정사항 | ||
| 비일시적 차이 | 1,054,508 | 442,496 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 2,689,179 | 2,285,261 |
| 기타 | (146,613) | 1,212,655 |
| 소계 | - | 1,866,312 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정액 | - | (65,409) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | - | 1,800,903 |
| 유효세율 (주1) | - | - |
&cr(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.
27-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | - | (30,835) |
| 신주인수권부사채 전환권대가 | - | (194,057) |
| 전환사채 전환권대가 | - | (194,057) |
| 합계 | - | (418,949) |
27-4 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 891,466 | 705 | 892,171 |
| 사외적립자산 | (872,667) | (19,504) | (892,171) |
| 연차수당 | 87,517 | (3,160) | 84,357 |
| 감가상각비 | (88,551) | 53,230 | (35,321) |
| 반품충당부채 | 220,681 | 39,739 | 260,420 |
| 재고자산평가충당금 | 410,818 | (222,811) | 188,007 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,112,551 | 199,111 | 1,311,662 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,029,570 | 1,029,570 |
| 이월결손금 | 1,352,424 | 1,267,449 | 2,619,873 |
| 기타 | 695,333 | 344,850 | 1,040,183 |
| 합 계 | 3,809,572 | 2,689,179 | 6,498,751 |
&cr한편, 연결기업은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산의 장부금액 6,498,751원을 미인식하였습니다.
| ( 전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 사외적립자산 | (922,083) | 49,416 | (872,667) |
| 확정급여채무 | 1,029,283 | (137,817) | 891,466 |
| 재고자산평가충당금 | 368,640 | 42,178 | 410,818 |
| 반품충당부채 | 63,141 | 157,540 | 220,681 |
| 감가상각비 | (144,960) | 56,409 | (88,551) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 375,337 | 737,214 | 1,112,551 |
| 이월결손금 | 751,562 | 600,862 | 1,352,424 |
| 기타 | 764,341 | 437,458 | 782,850 |
| 합 계 | 2,285,261 | 1,943,260 | 3,809,572 |
&cr28. 우발상황 및 약정사항 &cr &cr28-1 당기말 현재 연결기업의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 설정금액 | 실행금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 무역금융한도 | 4,000,000 | - | ㈜기업은행 |
| 포괄한도 | 5,000,000 | - | ㈜KEB하나은행 |
| 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | ㈜KEB하나은행 |
| 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | ㈜국민은행 |
| 일반대출 | 3,000,000 | - | ㈜산업은행 |
| 일반대출 | 1,785,000 | 785,000 | ㈜신한은행 |
| 합계 | 19,785,000 | 6,785,000 |
28-2 당기말 현재 연결기업이 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 제공받은 건 | 지급보증한도 | 지급보증 받은금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD 250,000 | - |
| 수입신용장 발행 | USD 500,000 | - |
&cr 28-3 당기말 현 재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,218 백만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다.
&cr28-4 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 오상헬스케어 | 녹십자엠에스 외 | 특허권침해금지 | 100,000 | 1심 진행중 |
| 수원지방법원 | 대한적십자사 | 녹십자엠에스 외 | 손해배상 | 201,000 | 1심 진행중 |
당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
28-5. 담보제공자산&cr&cr 당기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관련기관 | 과목 | 채무금액 | 담보제공자산 | 적요 | 장부금액 | 담보설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜신한은행 | 장기차입금 | 410,000 | 유형자산 | 토지 | 85,638 | 642,684 |
| 유형자산 | 건물 | 156,233 | ||||
| 유형자산 | 기계장치 | 187,439 | ||||
| 320,000 | 유형자산 | 기계장치 | 315,000 | 384,000 | ||
| 55,000 | 유형자산 | 기계장치 | 52,700 | 66,000 | ||
| 합계 | 785,000 | 797,010 | 1,092,684 |
&cr
29. 영업활동에서 창출된 현금 등&cr&cr 29-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (16,350,335) | (11,228,629) |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 | 8,805,010 | 10,412,579 |
| 법인세비용 | - | 1,800,903 |
| 이자비용 | 870,775 | 957,023 |
| 퇴직급여 | 1,041,190 | 1,094,067 |
| 감가상각비 | 1,784,343 | 2,333,211 |
| 무형자산상각비 | 143,250 | 142,672 |
| 리스사용권자산상각비 | 1,044,412 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,679,865 | - |
| 무형자산손상차손 | 420,805 | 3,095,235 |
| 유형자산처분손실 | 9,525 | 17,553 |
| 무형자산처분손실 | 8,467 | - |
| 유형자산폐기손실 | 439 | |
| 무형자산폐기손실 | 173 | |
| 외화환산손실 | 40,654 | 19,741 |
| 대손상각비(환입) | (5,251) | 204,037 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (90,750) |
| 재고자산평가손실(환입) | (999,919) | 240,254 |
| 반품충당부채전입액(환입) | (6,827) | 903,551 |
| 이자수익 | (31,846) | (289,466) |
| 배당금수익 | (750) | - |
| 외화환산이익 | (29,491) | (11,956) |
| 사채상환이익 | (120,812) | - |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익 | (8,060) | - |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산처분이익 | (15,459) | - |
| 유형자산처분이익 | (4,391) | (3,496) |
| 무형자산처분이익 | (16,012) | - |
| 사용권자산처분이익 | (70) | - |
| 영업활동 관련 자산부채변동 | 3,955,959 | 331,343 |
| 매출채권 | (1,356,495) | 1,022,428 |
| 미수금 | (121,852) | 15,089 |
| 선급금 | (193,083) | (139,119) |
| 선급비용 | (237,307) | (5,719) |
| 부가가치세대급금 | 187,710 | (223,219) |
| 재고자산 | 993,231 | 1,184,470 |
| 반환제품회수권 | 127,011 | (127,011) |
| 임차보증금 | (5,000) | (162,560) |
| 매입채무 | 380,786 | 1,083,052 |
| 미지급금 | (335,547) | (436,721) |
| 미지급비용 | 6,388,439 | (732,310) |
| 예수금 | (6,851) | (5,768) |
| 특정연구개발예수금 | (85,826) | (32,651) |
| 선수금 | (18,615) | (48,385) |
| 부가가치세예수금 | - | (273,295) |
| 장기미지급금 | (178,967) | 23,046 |
| 장기미지급비용 | 250,492 | - |
| 퇴직금의 지급 | (55,481) | (106,797) |
| 사외적립자산 납입 | (1,700,000) | (700,000) |
| 확정급여부채관계사 전출입 | (17,473) | (3,187) |
| 장기선급금 | (59,213) | - |
| 영업에서 창출된 현금 | (3,589,366) | (484,707) |
29-2 비현금거래 &cr당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 481,700 | 284,000 |
| 전환사채 전환에 따른 주식발행초과금 증가 | 662,576 | - |
| 장기차입부채의 유동성 대체 | 4,310,000 | 400,000 |
&cr
30. 특수관계자거래
30-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)녹십자홀딩스 |
| 지배기업 | (주)녹십자 |
| 기타특수관계자 | (주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,&crGreen Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, &crGreen Cross America, Inc.(GCAM), &cr녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,&cr농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,&crGreen Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,&crGreen Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),&crGC Meizhou Biological Product Co.,Ltd,&crGC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA,&crTaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,&crShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,&crNingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,&crDangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., &crPBS Biotech, Inc., (주)녹십자셀,&cr(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 부동산처분신탁,&cr(주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc., Cipherome, Inc.,&crCurevo, Inc., GC MOGAM, Inc., 시냅스신기술투자조합&cr㈜VUNO, ㈜DoAI, Genoplan Inc., Feldan Bio Inc.&crGenoplan Japan Inc., (주)제노플랜코리아&crArtiva Biotherapeutics, Inc. (*1), 펫플랫폼 제1호조합 (*1), (주)지씨씨엘 (*2)&cr글로벌바이오 인프라 (*3) |
(*1) 당기 중 기타특수관계자인 (주)녹십자랩셀의 관계회사가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다. &cr (*2) 당기 중 기타특수관계자인 (주)녹십자랩셀의 종속회사가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다. &cr (*3) 당기 중 기타특수관계자인 (주)녹십자랩셀의 종속회사가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.
30-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출 | 기타수익 | 매입 및 원가 | 유형자산취득 | 기타비용 | 지분취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | ||||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | - | 615,036 | 149,085 | 1,578,987 | - |
| 지배기업: | ||||||
| (주)녹십자 | 1,242,836 | - | 465,583 | - | 589,793 | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | 533,396 | 11,745,200 | 57,734 | - |
| (주)녹십자웰빙 | - | 750 | 9,800 | - | 6,619 | - |
| (주)녹십자랩셀 | 675,423 | - | 456,125 | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 25,530,490 | - | 20,884 | - | 130,686 | - |
| (재)목암생명과학연구소 | 60 | - | - | - | - | - |
| (주)지씨웰페어 | - | - | 2,346 | - | 6,921 | - |
| (주)녹십자셀 | 24,000 | - | - | - | - | - |
| (주)녹십자헬스케어 | 978,561 | - | 9,102 | - | 12,829 | - |
| (주)지씨씨엘 | 5,815 | - | - | - | - | - |
| (주)녹십자지놈 | - | - | - | - | - | 4,000 |
| 합계 | 28,457,185 | 750 | 2,112,272 | 11,894,285 | 2,383,569 | 4,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출 | 매입 및 원가 | 유형자산 취득 | 기타비용 | 지분취득 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | |||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | 508,017 | 65,156 | 1,431,183 | - |
| 지배기업: | |||||
| (주)녹십자 | 474,183 | 428,762 | - | 701,269 | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| (주)녹십자이엠 | - | 328,840 | 4,342,000 | 57,912 | - |
| (주)녹십자웰빙 | - | 14,124 | - | 11,174 | 22,000 |
| (주)녹십자랩셀 | 658,787 | 402,935 | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 21,570,630 | 23,052 | - | 116,754 | - |
| (주)지씨웰페어 | - | 1,175 | - | 9,922 | - |
| (주)녹십자셀 | 14,552 | - | - | - | - |
| (주)녹십자헬스케어 | 3,645 | 3,312 | - | 2,718 | - |
| (주)녹십자지놈 | - | - | - | - | 5,000 |
| 합계 | 22,721,797 | 1,710,217 | 4,407,156 | 2,330,932 | 27,000 |
&cr30-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. &cr ① 당기 말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 임차보증금 | 미지급금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업: | ||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | 372,448 | - | 414,825 |
| 지배기업: | ||||
| (주)녹십자 | 334,983 | 539,818 | - | 202,664 |
| 기타특수관계자: | ||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | 85,800 | 73,267 |
| (주)녹십자웰빙 | - | - | - | 4,950 |
| (주)녹십자랩셀 | 105,531 | - | - | 48,657 |
| 의료법인녹십자의료재단 | 7,438,061 | - | - | - |
| (재)목암생명과학연구소 | 66 | - | - | - |
| (주)녹십자헬스케어 | 427,474 | - | - | 293 |
| (주)지씨씨엘 | 1,301 | - | - | - |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | 8 |
| 합계 | 8,307,416 | 912,266 | 85,800 | 744,664 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 미지급금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업: | |||||
| (주)녹십자홀딩스 | - | - | 372,448 | - | 400,098 |
| 지배기업: | |||||
| (주)녹십자 | 405,498 | 173,506 | 539,818 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | - | 3,074,720 | 37,398 |
| (주)녹십자웰빙 | - | - | - | - | 1,132 |
| (주)녹십자랩셀 | 184,724 | - | - | - | 31,217 |
| 의료법인녹십자의료재단 | 6,117,305 | - | - | - | 30,525 |
| (재)목암생명연구소 | - | - | - | - | 1,084 |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | - | 480 |
| (주)녹십자헬스케어 | - | - | - | - | 2,540 |
| 합계 | 6,707,527 | 173,506 | 912,266 | 3,074,720 | 504,474 |
&cr30-4 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 705,012 | 1,090,379 |
| 퇴직급여 | 130,176 | 183,737 |
| 합계 | 835,188 | 1,274,116 |
&cr
31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
31-1 위험관리 정책&cr연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. &cr&cr연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr
31-2 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험&cr연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, GBP, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | GBP | 원화 | USD | EUR | GBP | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 1,774,116 | 88,260 | - | - | 2,168,582 | 1,396,328 | 96,643 | - | 1,684,856 |
| 외화부채 | 621,930 | 373,551 | 1,281,510 | 66,089 | 1,318,724 | 722,408 | 90,791 | 126,913 | 1,104,119 |
당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화&cr기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원화기준&cr10% 절상시 | 원화기준&cr10% 절하시 | 원화기준&cr10% 절상시 | 원화기준&cr10% 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(A) | 1,951,724 | 2,385,440 | 1,516,370 | 1,853,342 |
| 외화부채(B) | 1,186,852 | 1,450,596 | 993,707 | 1,214,531 |
| (A)-(B) | 764,872 | 934,844 | 522,663 | 638,811 |
| 분석전 금액(장부금액) | 849,858 | 849,858 | 580,737 | 580,737 |
| 순효과 | (84,986) | 84,986 | (58,074) | 58,074 |
&cr② 이자율위험&cr연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | 5,008,060 | 5,105,738 |
| 금융부채 | 6,000,000 | 4,500,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 50,081 | (50,081) | 51,057 | (51,057) |
| 이자비용 | (60,000) | 60,000 | (45,000) | 45,000 |
31-3 신용위험&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재&cr채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).
&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 대여금 및&cr수취채권 | 현금및현금성자산 (주1) | 8,676,634 | 3,847,100 |
| 매출채권및기타채권 | 25,206,720 | 23,912,322 | |
| 기타금융자산 (주1) | 5,012,060 | 5,109,738 | |
| 합계 | 38,895,414 | 32,869,160 |
&cr(주1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 제외하였습니다.
31-4 유동성위험&cr유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 6,288,364 | - | - | 6,288,364 | 6,210,000 |
| 매입채무및기타채무 | 22,665,703 | 201,567 | - | 22,867,270 | 22,867,270 |
| 장기차입부채 | 23,666 | 585,238 | - | 608,904 | 575,000 |
| 리스부채 | 1,067,132 | 2,510,895 | 4,919,805 | 8,497,832 | 5,874,899 |
| 합계 | 30,044,865 | 3,297,700 | 4,919,805 | 38,262,370 | 35,527,169 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr3년이하 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 1,236,800 | - | 1,236,800 | 1,218,112 |
| 매입채무및기타채무 | 18,938,071 | 359,173 | 19,297,244 | 19,297,244 |
| 장기차입부채 | 159,399 | 24,965,637 | 25,125,036 | 23,728,716 |
| 합계 | 20,334,270 | 25,324,810 | 45,659,080 | 44,244,072 |
31-5 자본관리&cr연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습&cr니다.
&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 38,096,010 | 47,209,354 |
| 자본총계(B) | 50,770,115 | 16,763,475 |
| 현금및예금(C) | 8,679,545 | 3,849,889 |
| 차입금(D) | 6,785,000 | 24,946,828 |
| 부채비율(A/B) | 75.04% | 281.62% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | (-)3.73% | 125.85% |
&cr31-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 1,218,112 | 681,888 | 4,310,000 | - | 6,210,000 |
| 장기차입부채(주1) | 23,728,716 | (19,300,000) | (4,310,000) | 456,284 | 575,000 |
| 리스부채(주2) | 3,447,213 | (1,133,544) | - | 3,561,230 | 5,874,899 |
| 합계 | 28,394,041 | (19,751,656) | - | 4,017,514 | 12,659,899 |
(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 전환사채와 신주인수권부사채의 전환 및 상환으로 인한 변동입니다.&cr(주2) '기타'는 리스 부채의 증가 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기타(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 5,494,197 | (3,876,085) | (400,000) | - | 1,218,112 |
| 장기차입부채 | 4,710,000 | 20,065,024 | - | (1,046,308) | 23,728,716 |
| 합계 | 10,204,197 | 16,188,939 | (400,000) | (1,046,308) | 24,946,828 |
&cr
32. 범주별 금융상품 등&cr
32-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,679,545 | - | - | - | 8,679,545 | 8,679,545 |
| 매출채권및기타채권 | 25,206,720 | - | - | - | 25,206,720 | 25,206,720 |
| 기타금융자산 | 4,000 | 114,800 | 5,008,060 | - | 5,126,860 | 5,126,860 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (22,867,270) | (22,867,270) | (22,867,270) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (6,210,000) | (6,210,000) | (6,210,000) |
| 장기금융부채 | - | - | - | (575,000) | (575,000) | (575,000) |
| 합계 | 33,890,265 | 114,800 | 5,008,060 | (29,652,270) | 9,360,855 | 9,360,855 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,849,889 | - | - | - | 3,849,889 | 3,849,889 |
| 매출채권및기타채권 | 23,912,322 | - | - | - | 23,912,322 | 23,912,322 |
| 기타금융자산 | 4,000 | 27,300 | 5,105,738 | - | 5,137,038 | 5,137,038 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | (19,297,244) | (19,297,244) | (19,297,244) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (1,218,112) | (1,218,112) | (1,218,112) |
| 장기차입부채 | - | - | - | (23,728,716) | (23,728,716) | (23,728,716) |
| 합계 | 27,766,211 | 27,300 | 5,105,738 | (44,244,072) | (11,344,823) | (11,344,823) |
상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.
&cr32-2 당기와 전기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익- &cr공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 손익합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익: | |||||
| 외환차익 | 129,497 | - | - | - | 129,497 |
| 외화환산이익 | 1,012 | - | - | 28,479 | 29,491 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 31,846 | - | - | - | 31,846 |
| 배당금수익 | - | - | 750 | - | 750 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 120,812 | 120,812 |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산처분이익 | - | 15,459 | - | - | 15,459 |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 8,060 | - | - | 8,060 |
| 판매비와관리비 | |||||
| 대손상각비(환입) | (5,251) | - | - | - | (5,251) |
| 기타비용: | |||||
| 외환차손 | 110,161 | - | - | - | 110,161 |
| 외화환산손실 | 16,349 | - | - | 11,981 | 28,330 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 870,775 | 870,775 |
| 외화환산손실 | 12,324 | - | - | - | 12,324 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 손익합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타수익: | ||||
| 외환차익 | 186,844 | - | - | 186,844 |
| 외화환산이익 | 639 | - | 11,317 | 11,956 |
| 기타의대손충당금환입 | 90,750 | - | - | 90,750 |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 55,262 | 234,204 | - | 289,466 |
| 판매비와관리비 | ||||
| 대손상각비 | (204,037) | - | - | (204,037) |
| 기타비용: | ||||
| 외환차손 | (61,458) | - | - | (61,458) |
| 외화환산손실 | (7,613) | - | (4,042) | (11,655) |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (957,023) | (957,023) |
| 외환차손 | - | - | (3,094) | (3,094) |
| 외화환산손실 | (8,086) | - | - | (8,086) |
32-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 105,500 | - | 9,300 | 114,800 | |
| 공정가치가 공시되는 자산: | |||||
| 상각후원가측정&cr 금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,911 | 8,676,634 | - | 8,679,545 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 25,206,720 | 25,206,720 | |
| 기타금융자산 | - | 4,000 | - | 4,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 5,008,060 | - | 5,008,060 | |
| 공정가치가 공시되는 부채: | |||||
| 상각후원가측정&cr 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | - | 22,867,270 | 22,867,270 |
| 단기차입부채 | - | 6,210,000 | - | 6,210,000 | |
| 장기차입부채 | - | 575,000 | - | 575,000 | |
| 리스부채 | - | - | 5,874,899 | 5,874,899 |
&cr당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr③ 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치가 측정되는 자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 27,300 | 27,300 | |
| 공정가치가 공시되는 자산: | |||||
| 상각후원가측정&cr 금융자산 | 현금및현금성자산 | 2,789 | 3,847,100 | - | 3,849,889 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 23,912,322 | 23,912,322 | |
| 기타금융자산 | - | 4,000 | - | 4,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 5,105,738 | - | 5,105,738 | |
| 공정가치가 공시되는 부채: | |||||
| 상각후원가측정&cr 금융부채 | 매입채무및기타채무 | - | - | 19,297,244 | 19,297,244 |
| 단기차입부채 | - | 1,218,112 | - | 1,218,112 | |
| 장기차입부채 | - | 23,728,716 | - | 23,728,716 |
32-4 공정가치&cr연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr &cr② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었습니다.&cr
④ 비파생금융부채&cr기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
&cr32-5 당기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | - | 218,112 |
| 관련 부채의 장부금액 | - | 218,112 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : | ||
| 자산의 공정가치 | - | 218,112 |
| 관련 부채의 공정가치 | - | 218,112 |
| 순포지션 | - | - |
&cr연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 현재는 부담하고 있습니다.&cr&cr
33. 리스&cr&cr33-1 일반사항&cr&cr연결기업은 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 50년이며,차량운반구, 기타장비 등의 리스자산의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결기업의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결기업은 리스자산을 분배하고 전대리스하는것이 제한되며 일부 계약들은 연결기업에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.&cr&cr연결기업은 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결기업은 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr&cr33-2 사용권자산 및 리스부채&cr
당기중 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 3,282,049 | 120,056 | 3,402,105 | 3,447,213 |
| 증가 | 3,621,434 | 932 | 3,622,366 | 3,438,565 |
| 감가상각 | (1,012,454) | (31,958) | (1,044,412) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 125,071 |
| 지급 | - | - | - | (1,133,544) |
| 변경 | (2,336) | - | (2,336) | (2,406) |
| 당기말 | 5,888,693 | 89,030 | 5,977,723 | 5,874,899 |
33-3 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 당기 |
| 유동부채 | |
| 리스부채 | 864,850 |
| 비유동부채 | |
| 리스부채 | 5,010,049 |
| 총리스부채 | 5,874,899 |
| 1년 이내 | 1,067,132 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,510,895 |
| 5년 초과 | 4,919,805 |
33-4 당기 중 리스계약에서 인식한 수익은 없으며, 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,044,412 |
| 리스부채의 이자비용 | 125,071 |
| 리스료 - 단기 리스 | 35,920 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 82,733 |
| 리스자산처분손익 | (70) |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 1,288,066 |
33-5 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 당기 |
| 리스부채의 지급 | 1,133,544 |
| 리스료 - 단기 리스 | 35,920 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 82,733 |
| 총현금유출액 | 1,252,197 |
&cr
34. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 혈액백사업부문 물적분할&cr&cr지배기업은 2020년 2월 10일자 이사회에서 혈액백사업의 전문성을 제고하고, 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하기 위하여 혈액백사업부문을 분할 후 매각하기로 결정하였습니다. 분할기일은 2020년 5월 1일이며 분할계획서의 승인은 2020년 3월 24일 주주총회에서 이루어질 예정입니다.
(2) 대한적십자사 입찰참가자격 제한 및 가처분신청 결정&cr&cr연결기업은 2020년 1월 10일 부정당업자 제재에 의한 대한적십자사 입찰참가자격 제한(예상기간: 2020년 1월 21일~2022년 1월 20일) 처분을 받았습니다. 이에 대한 대응으로 효력정지 가처분 신청을 하였으며, 적십자사에 대한 이의신청 및 처분취소 민사소송을 진행중입니다. 2020년 2월 13일 법원의 판결로 가처분신청이 결정됨에 따라 판결 선고시까지 입찰에 참가할 자격을 임시로 유지한 상태입니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
23117336814--212710142382485721416-11--49510620281939271191253149103308--66671530424247519248467165103319--1,161821
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.06.211회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2019.07.15~07.19532반기 검토 수행2019.11.27~11.29332내부통제 이해와 평가2020.01.20~01.23432재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2020.01.021음성공장, 용인공장, 천안공장상품, 제품, 재공품, 원재료2020.01.031용인 본사현금 시재, 보관 유가증권, 회원권 등OOO-22019.11.05, 2020.02.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 05일감사, 업무수행이사 등서면회의독립성 보고 등22020년 02월 11일감사, 업무수행이사 등서면회의회계감사 범위,&cr시기 및 내용 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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