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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)옐로페이 00260329 100000000000 20200324 1101114796392 000 339 2811 0 0 Y Y N N N X N 3 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 옐로페이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr

선진회계법인

목 차

&cr&cr&cr

	독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------		1
	재무제표
		재무상태표 -------------------------------------------------	6
		손익계산서--------------------------------------------------	8
		자본변동표--------------------------------------------------	9
		현금흐름표--------------------------------------------------	10
		주석--------------------------------------------------------	12
	내부회계관리제도 검토의견---------------------------------------		34
	외부감사 실시내용----------------------------------------------		38

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

옐로페이 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 20일

&cr

감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 옐로페이(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr재무제표에 대한 주석 22에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 22는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 658 백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 2,076백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 22에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 22에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

&cr 기타사항&cr&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr

기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심우진 입니다.&cr&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 논현로 422
선진회계법인 대표이사 이 의 준

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 옐로페이

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8기
부터
까지

&cr

제 7 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 옐로페이 대표이사 이성우

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 논현로 168길39,3층 301호
(전 화)	02-6354-9115

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 12월 31일 현재
제 7 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 옐로페이

자산　　　　Ⅰ. 유동자산　28,342,632　217,951,639 (1)당좌자산　28,342,632　217,951,6391. 현금및현금성자산473,987　27,731,344　2. 매출채권4,815,707　4,815,707　 대손충당금(4,815,707)　-　3. 선급비용13,320,456　19,143,388　4. 미수금14,390,889　9,564,330　5. 선급금157,300　156,110,000　6. 선급법인세-　586,870　Ⅱ. 비유동자산　310,162,000　126,854,431(1) 투자자산　10,000,000　　1. 종속기업투자주식(주석17)10,000,000　　-　(2) 유형자산(주석3)　9,000　461,8971. 비품24,187,826　24,187,826　 감가상각누계액(24,178,826)　(23,725,929)　(3) 무형자산(주석4)　300,153,000　126,392,5341. 산업재산권5,000　40,619,273　2. 라이선스5,000　3,887,328　3. 소프트웨어300,143,000　81,885,933　자 산 총 계　338,504,632　344,806,070부채　　　　Ⅰ. 유동부채　2,414,952,544　408,971,1641. 단기차입금(주석5,6)133,829,175　　-　2. 미지급금(주석6)66,023,941　20,557,480　3. 예수금(주석9)353,868,022　385,487,219　4. 미지급비용(주석6)233,788　2,926,465　5. 유동성신주인수권부사채(주석6,19)1,470,000,000　　-　 유동성사채상환할증금(주석6,19)487,080,974　　-　 유동성신주인수권조정(주석6,19)(96,083,356)　　-　Ⅱ. 비유동부채　396,115,216　2,048,016,4021. 신주인수권부사채-　1,470,000,000　 사채상환할증금-　487,080,974　 신주인수권조정-　(265,358,890)　2. 퇴직급여충당부채(주석7)74,270,005　65,939,341　3. 포인트충당부채(주석8)321,845,211　290,294,028　4. 반품충당부채(주석10)-　60,949　부 채 총 계　2,811,067,760　2,456,987,566자본　　　　Ⅰ. 자본금　6,675,000,000　6,375,000,0001. 보통주자본금(주석11)5,925,000,000　5,625,000,000　2. 우선주자본금(주석11)750,000,000　750,000,000　Ⅱ. 자본잉여금　3,760,286,430　3,762,456,4301. 주식발행초과금(주석11)3,760,286,430　3,762,456,430　Ⅲ. 결손금　12,907,849,558　12,249,637,9261. 미처리결손금(주석12)(12,907,849,558)　(12,249,637,926)　자 본 총 계　(2,472,563,128)　(2,112,181,496)부 채 및 자 본 총 계　338,504,632　344,806,070

| 과 목 | 제 8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제8기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제7기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

Ⅰ. 영업수익　-　103,588,5151. 수입수수료-　103,588,515　Ⅱ. 영업비용　420,575,903　412,979,1241. 수수료비용(금융및통신)-　8,849,790　2. 기타판매비와관리비(주석13)420,575,903　404,129,334　Ⅲ. 영업손실　420,575,903　309,390,609Ⅳ. 영업외수익　3,267,874　6,957,3581. 이자수익27,656　3,860,805　2. 유형자산처분이익-　2,125,000　3. 잡이익3,240,218　971,553　Ⅴ. 영업외비용　240,903,603　154,324,9291. 이자비용170,060,210　154,220,561　2. 유형자산처분손실-　103,959　3. 무형자산손상차손69,974,240　-　4. 잡손실869,153　409　Ⅵ. 법인세비용차감전순손실　658,211,632　456,758,180Ⅶ. 법인세비용(주석15)　-　-Ⅷ. 당기순손실658,211,632　456,758,180Ⅸ. 주당손익(주석16)　　　　기본주당순손실　50　36

| 과 목 | 제8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

2018.01.01 (전기초)6,375,000,0003,762,456,430(11,792,879,746)(1,655,423,316)당기순이익(손실)--(456,758,180)(456,758,180)2018.12.31(전기말)6,375,000,0003,762,456,430(12,249,637,926)(2,112,181,496)2019.01.01(당기초)6,375,000,0003,762,456,430(12,249,637,926)(2,112,181,496)유상증자300,000,000(2,170,000)-297,830,000당기순이익(손실)--(658,211,632)(658,211,632)2019.12.31(딩기말)6,675,000,0003,760,286,430(12,907,849,558)(2,472,563,128)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

Ⅰ. 영업 활동으로 인한 현금흐름　(304,916,532)　(204,305,720)1. 당기순이익(손실)(658,211,632)　(456,758,180)　2. 현금의유출이없는비용등의가산385,005,936　233,296,814　감가상각비452,897　2,607,500　무형자산상각비56,375,294　67,702,356　퇴직급여8,330,664　8,688,545　신주인수권조정상각액169,275,534　154,194,454　유형자산처분손실-　103,959　대손상각비80,597,307　-　무형자산손상차손69,974,240　-　3. 현금의유입이없는수익등의차감-　(2,125,000)　유형자산처분이익-　2,125,000　4. 영업활동으로인한자산부채의변동(31,710,836)　21,280,646　외상매출금의 감소(증가)-　77,311,711　미수금의 감소(증가)(4,826,559)　(9,357,074)　선급금의 감소(증가)(75,938,900)　-　선급비용의 감소(증가)5,822,932　5,721,392　선급법인세의 감소(증가)586,870　(271,310)　미지급금의 증가(감소)45,466,461　(34,244,878)　예수금의 증가(감소)(932,939)　(5,749,906)　미지급비용의 증가(감소)(2,692,677)　(1,765,460)　퇴직금의 지급-　(10,363,829)　포인트충당부채의 증가(감소)864,925　-　반품충당부채의 증가(감소)(60,949)　-　Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름　(154,000,000)　(153,667,000)1. 투자활동으로인한현금유입액-　2,443,000　기계장치의 처분-　2,143,000　비품의 처분-　300,000　2. 투자활동으로인한현금유출액(154,000,000)　(156,110,000)　선급금의 증가-　156,110,000　소프트웨어 취득144,000,000　-　종속기업투자주식의 취득10,000,000　-　Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름　431,659,175　-1. 재무활동으로인한현금유입액431,659,175　-　단기차입금의 증가133,829,175　-　보통주의 발행297,830,000　-　2. 재무활동으로인한현금유출액-　-　Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (주석22)　(27,257,357)　(357,972,720)Ⅴ. 기초의 현금　27,731,344　385,704,064Ⅵ. 기말의 현금　473,987　27,731,344

| 과 목 | 제 8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

&cr1. 일반사항&cr주식회사 옐로페이(이하, 회사)는 2012년 2월 15일에 설립되어 전자금융업, 선불 및 직불 전자지급수단 발행 및 관리업 등을 주요 영업으로 하고 있었으나 2020년 1월 3일 현재 기존 사업은 중단하고 신규사업으로 P2P 대출관련 소프트웨어 개발사업과 자회사 설립을 통하여 P2P 대출서비스 사업을 준비하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사는 서울에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은 6,675백만원이며, 회사는 2013년 7월 1일에 발행주식을 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다.&cr

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)
대표이사와그의특수관계자	9,546,438	71.5%
기타(우선주1,500,000주포함)	3,803,562	28.5%
합계	13,350,000	100.0%

&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr또한 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 계정 재분류 하었습니다. 이러한 계정 재분류는전기의 순이익과 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr&cr2.2 현금및현금성자산&cr&cr회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr&cr2.3 대손충당금&cr&cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.4 유형자산&cr&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr

구분	추정내용연수	감가상각방법
비 품	4년	정액법

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.5 무형자산&cr&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	4년, 10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
라 이 선 스	4년	정액법

&cr2.6 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.&cr&cr2.7 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr2.8 당기법인세와 이연법인세&cr&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr2.9 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여충당부채&cr&cr회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

2.10 수익인식&cr&cr회사는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. &cr&cr2.11 금융자산과 금융부채의 측정&cr&cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.&cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.&cr&cr2.12 사업결합&cr&cr회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권,인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니 다.&cr&cr

3. 유형자산&cr&cr 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계
2019.01.01	-	462	462
감가상각	-	(453)	(453)
2019.12.31	-	9	9
취득원가	-	24,188	24,188
상각누계액	-	(24,179)	(24,179)

&cr(2) 전기

(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계
2018.01.01	18	3,473	3,491
감가상각	-	(2,608)	(2,608)
처분/폐기/손상	(18)	(403)	(421)
2018.12.31	-	462	462
취득원가	-	24,188	24,188
상각누계액	-	(23,726)	(23,726)

&cr

4. 무형자산&cr&cr 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계
2019.01.01	40,619	81,886	3,887	126,392
취 득	-	300,110	-	300,110
상각	(10,381)	(43,235)	(2,758)	(56,374)
손상차손	(30,233)	(38,618)	(1,124)	(69,975)
2019.12.31	5	300,143	5	300,153
취득원가	113,708	683,538	140,870	938,116
상각누계액	(83,471)	(344,777)	(139,741)	(567,989)
손상차손누계액	(30,233)	(38,617)	(1,124)	(69,974)

&cr(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계
2018.01.01	51,001	136,364	6,730	194,095
상각	(10,379)	(54,478)	(2,843)	(67,700)
2018.12.31	40,619	81,886	3,887	126,392
취득원가	113,708	383,428	140,870	638,006
상각누계액	(73,089)	(301,542)	(136,983)	(511,614)

&cr

5. 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법
단기차입금(주1)	신한은행	2020.11.20	4.3%	73,479	-	만기일시상환
단기차입금	이상규	2020.12.13	-	50,350	-	만기일시상환
단기차입금	주식회사 렌딩머신	2020.02.03	-	10,000	-	만기일시상환
합 계				133,829	-

&cr(주1) 회사는 신한은행과의 당좌차월 약정에 의하여 80백만원까지 인출할 수 있는 대출을 사용하고 있으며 이 금액은 기술신용보증기금으로부터 80백만원의 지급보증을받아 신한은행에 제공하고 있습니다(주석 18 참조).&cr&cr&cr6. 유동성 위험&cr&cr당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 유동성 잔액은 보통예금 474천원 대출한도내 추가인출가능액 6,520천원이 있습니다. 당기말 현재 단기차입금 등의 만기 내역은 아래 표와 같습니다.&cr현재 유동성 잔액과 차입금 등의 만기 내역을 고려하면 당사는 유동성 위험에 상당부분 노출되어 있는 상태입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기말

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과
1년 이하	2년 이하	5년 이하
단기차입금	60,350	73,479	-	-	-
미지급금	66,023	-	-	-	-
미지급비용	233	-	-	-	-
신주인수권부사채	-	1,957,080	-	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과
1년 이하	2년 이하	5년 이하
미지급금	20,557	-	-	-	-
미지급비용	2,926	-	-	-	-
신주인수권부사채	-	-	1,957,080	-	-

&cr위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. &cr&cr&cr7. 퇴직급여충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	65,939	67,615
퇴직급여	8,331	8,688
지급액	-	(10,364)
기말금액	74,270	65,939

&cr당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 74백만원(전기말: 66백만원)이며, 동일한금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr&cr8. 포인트충당부채&cr

당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	290,294	290,294
대체(주1)	30,686	-
충당부채전입액	865	-
기말금액	321,845	290,294

&cr(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.&cr&cr9.고객예수금&cr

당기 및 전기 중 고객예수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	385,487	391,237
대체(주1)	(30,686)	-
상환	(933)	(5,750)
기말금액	353,868	385,487

&cr(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.&cr&cr

10. 반품충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	61	61
환입	(61)	-
기말금액	-	61

&cr&cr11. 자본금&cr당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계
전기 기초		12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456
전기 기말		12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456
당기 기초		12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456
2019.03.15	유상증자(주1)	600,000	300,000	-	(2,170)	297,830
당기 기말		13,350,000	5,925,000	750,000	3,760,286	10,435,286

&cr(주1) 회사는 2019년 3월15일 유상증자(제3자배정)로 주식수 60만주를 주당 500원에 증자하였습니다.&cr&cr회사가 발행할 주식의 총수는 50,000 천주이고, 발행한 주식수는 13,350천주 (전기:12,750천주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다. &cr&cr2014년 12월 24일 발행된 우선주 1,500,000주와 관련된 내용의 주요사항은 다음과 같습니다.&cr

구분	내용
우선권에 대한 사항	이익,배당,잔여재산에 대해 보통주에 대한 우선권이 있음
의결권에 대한 사항	1주당 1개의 의결권으로 보통주와 동일한 의결권이 있음
배당금에 대한 사항	주식배당은 같은 종류의 우선주 또는 전환되었을 경우 보통주로 배당하며 기산일은 직전사업연도말로 기산함
청산에 대한 사항	청산시 잔여재산이 분배되는 경우 미지급배?금의 범위 내에서 우선권이 있고 배당금 지급 후 잔여재산에 대해서는 보통주와 동일한 권리가 있음
전환에 대한 사항	2024년 12월 24일까지 전부 또는 일부를 보통주 1주로 전환할 수 있음.&cr다만 전환상환우선주의 주주가 전환청구를 하기 전에 회사가 전환상환우선주식의 1주당 발행가액(2천원)을 하회하는 발행가격 등으로 증자 또는 주식관련사채 등을 발행한 경우에는 전환비율은 그 발행일에 우선주 1주당 보통주 1주에서 우선주 1주당 전환되는 보통주의 주식수가 다음과 같이 조정됨.&cr -다음-&cr우선주 1주×(조정전발행가격/조정전발행가격을 하회하는 발행가격)&cr즉 우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정되며 당기말 현재&cr우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정됨
상환에 관한 사항	2017년 12월 24일부터 전환되는 날까지 상환을 청구할 수 있으며 발행일로부터 상환일까지 8%의 복리의 이자금액의 합계액으로 상환함

&cr&cr12. 결손금처리계산서&cr

(단위 : 천원)

과 목	제8(당) 기		제 7(전) 기
처리예정일:2020년 3월 24일		처리확정일:2019년 3월 26일
1. 미처리결손금		12,907,850		12,249,638
전기이월미처리결손금	12,249,638		11,792,880
당기순손실	658,212		456,758
2. 합계		12,907,850		12,249,638
3. 차기이월미처리결손금		12,907,850		12,249,638

13. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기	전기
급여	100,008	104,921
광고선전비	7,602	45,711
지급수수료	149,900	149,965
감가상각비	453	2,608
무형자산상각비	56,375	67,702
퇴직급여	8,331	8,689
복리후생비	8,119	7,759
임차료	-	570
통신비	1,613	4,131
접대비	107	784
보험료	6,621	6,813
여비교통비	477	4,175
소모품비	37	-
차량유지비	-	50
도서인쇄비	2	-
대손상각비	80,597	-
기타	333	253
합계	420,575	404,129

&cr

14. 부가가치 계산에 필요한 항목&cr&cr당기 및 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	100,008	104,921
퇴직급여	8,331	8,689
복리후생비	8,119	7,759
임차료	-	570
감가상각비	453	2,608
무형자산상각비	56,375	67,702
세금과공과	280	253
합 계	173,566	192,502

&cr&cr15. 이연법인세&cr&cr(1) 회사의 경우 당기 중 실질적으로 납부할 법인세등은 없으므로 법인세는 계상하지않았습니다.&cr

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순실	658,212	456,758
적용세율에 따른 법인세	-	-
조정사항
당기일시적차이 이연법인세미인식	-	-
기타차이	-	-
법인세비용	-	-
유효세율	-	-

(주) 회사는 전기와 당기에 누적결손으로 인해 차감할일시적차이 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.&cr&cr&cr16. 기본주당순손익&cr&cr기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

구 분	당기	전기
당기순손실	(-) 658,212 천원	(-) 456,758 천원
가중평균 유통보통주식수(*)	13,230 천주	12,750 천주
기본주당순손실	(-) 50 원	(-) 36 원

&cr(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기&cr

구 분	주식수	가중치(일)	적수
기 초	12,750,000	365	4,653,750,000
유상증자	600,000	292	175,200,000
합 계			4,828,950,000
가중평균유통보통주식수			13,230,000

&cr

(2) 전기&cr

구 분	주식수	가중치(일)	적수
기 초	12,750,000	365	4,653,750,000
합 계			4,653,750,000
가중평균유통보통주식수			12,750,000

&cr&cr17. 종속기업투자주식&cr&cr(1) 지배 종속기업 등 현황&cr

당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	영업내용	당기말		전기말
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
주식회사 렌딩머신(*)	대한민국	P2P소프트웨어개발,공급	100%	10,000	-	-

&cr(*) 회사는 주식회사 렌딩머신이 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 적용 대상이 아니므로, 종속기업에서 제외하여 원가법으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말
주식회사 렌딩머신	2,006	-

&cr

18.특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분관계	회사 명칭
종속기업	직접투자	주식회사 렌딩머신
기타특수관계자	최대주주동일	(주)인터파크비즈마켓
기타특수관계자	(주)인터파크비즈마켓 자회사	BEIJING YTPKWT CO.,LTD, (주)세류페이퍼&cr(주)비즈마켓렌탈, 주식회사케어플

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입 거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
종속기업	주식회사 렌딩머신	-	-	10,000	-
최대주주	이상규	-	-	50,350	-
합 계		-	-	60,350	-

&cr2) 전기&cr

전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말
채권	채무(단기차입금)
---	---	---	---
종속기업	주식회사 렌딩머신	-	10,000
최대주주	이상규	-	50,350
합 계		-	60,350

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나, 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 신한은행과의 당좌차월 및 일반자금대출 약정에 대하여 최대주주(이상규)로부터 80백만원의 한정근보증을 받고 있습니다(주석 5 참조).&cr&cr또한 당사는 예수금 상환과 관련하여 서울보증보험으로부터 360백만원의 지급보증을 받고 있으며 지급보증액 전체에 대하여 최대주주(이상규)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr&cr19. 신주인수권부사채&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습 니다. &cr

구 분	발행일	만기일(*)	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액
내 용	2017-07-13	2020-07-13	0.00%	10%	2018년7월12일&cr~2020년7월12일	1,000원/주	1,470,000

&cr(*) 2020년 3월9일에 신주인수권부사채의 만기가 2021년 7월 13일로의 연장 동의가이루어졌습니다.&cr

① 만기상환방법&cr 본 사채는 연 0.00%의 이율로 발행되었으며, 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 10%(복리)로 하여 2020년 7월 13일에 일시상환합니다.&cr &cr ② 행사가격 산정&cr 본 사채 발행을 위한 이사회결의일(2017년 7월 12일) 전일로부터 소급하여 시장에서 성립된 보통주의 종가를 거래량으로 가중평균한 1개월 평균종가, 1주일 평균종가및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 및 청약일로부터 3거래일 전의 종가 중 낮은 가액 이상의 가격으로서 이사회가 정하는 가액을 최초 전환가격으로 합니다. 단, 전환가격이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 합니다. 이에 의해 결정된 전환가격은 1,000원입니다.

시가를 하회하는 가격으로 유무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 당해 사유 발생일을 기준으로 행사가격을 조정합니다.

회사는 2019년 3월 15일 주당 500원에 유상증자를 실시하였으며 이로 인하여 신주인수권부사채 행사가격은 500원으로 재조정되었습니다.

&cr2) 당기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	기말
신주인수권부사채	1,470,000	-	-	1,470,000
상환할증금	487,081	-	-	487,081
신주인수권조정	(265,359)	-	169,276	(96,083)
장부금액	1,691,722	-	169,276	1,860,998

&cr 신주인수권부사채는 당기말로부터 1년 이내에 상환기간이 도래함에 따라 전액 유동성부채로 대체되었습니다.&cr&cr

20. 현금 유출입이 없는 중요한 거래&cr&cr 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
소프트웨어 취득에 따른 선급금 감소	156,111	-
신주인수권부사채의 유동성 대체	1,691,722

21. 중단사업&cr&cr(1) 개요&cr&cr회사는 2020년 1월 3일 제휴 계약 중단 사유로 인하여 B2B 형태의 지급결제서비스 솔루션 판매 및 쇼핑몰 판매자 금융지원서비스 관련 사업을 실질적으로 중단하게 되었습니다. &cr&cr(2) 기존 사업 포기로 인한 중단사업으로 보고기간종료일 후에 처분예정인 자산과 부채는 없습니다.&cr&cr

22. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr

2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 658 백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 2,076백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 아래에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

&cr- 경영정상화를 위한 회사 자구 조치 &cr

회사는 2020년 1월 3일 제휴 계약 중단에 따라, B2B 형태의 지급결제서비스 솔루션 판매 및 쇼핑몰 판매자 금융지원서비스 관련 사업을 중단 하였으며, 신규 사업의 추진을 검토하고 있습니다. 회사는 2020년 상반기 중 전 업무의 자동화가 가능한 P2P대출서비스 플랫폼 개발을 완료하고 신규 사업 서비스의 시행을 추진하고 있습니다. 회사는 비용 절감을 위하여 2019년 12월 31일 현재 재직 인원 1명으로 최소의 인력만을 유지하고 있으며, 신규 사업의 진행은 외주인력을 통하여 진행할 예정입니다. 또한 P2P대출서비스 운영자금 확보를 위하여 2020년 3월 1일 종속기업인 주식회사 렌딩머신은 유상증자를 실시하였습니다. &cr

- 회사자금 흐름에 대한 주요가정 및 불확실성&cr&cr회사의 자금유입 계획에 따르면 제10기 사업연도에2.5억의 자금유입을 예상하고 있으며, 1.6억의 자금지출을 예상하고 있습니다. 여기에는2020년 임직원1명 및 외주용역 인건비가 총 월8백만원을 초과하지 않으며, 기타 부대비용이 총 월5백만원을 초과하지 않는다는 가정 하에서 작성된 것입니다. 사업 부진으로 인하여 자금유입 등이 목표치에 도달하지 못할 경우 자금 흐름은 당초의 목표치에 도달할 수 없는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr또한 2020년 3월 9일에, 신주인수권부사채의 만기가 2020년7월13일에서1년 이후인 2021년 7월 13일로의 연장 동의가 이루어졌습니다. 신주인수권부 사채의 연장기간 이후의 상환가능성에 대해서는 추후 영업활동과 신규로 진출하는 사업의 성공 여부 등에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

&cr&cr23. 재무제표의 확정&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 3월 24일자 주주총회에서 수정 승인되는 경우를 제외하고는 2020년 2월 27일자 이사회 승인일에 사실상 확정되었습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 옐로페이의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 옐로페이
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 옐로페이의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 옐로페이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도 는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견 되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr

회사는 현재 상근 인력 대표이사 1명, 비상근이사 2명과 비상근감사 1명이 전체 임직원입니다. 회사의 인력운영 현황상 외부업체에 회계장부의 작성을 의뢰하고 있으며, 외부업체에서 작성된 회계정보에 대한 회사 경영진의 정기적인 검증 절차가 누락되어 있습니다. 이에 따라 회사에 의한 직접적 범위제한은 받지 아니하였으나 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있지 않아 필요한 증거가 불충분하여 검토에 따른 확신을 제공할 수 없습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 옐로페이의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.

&cr

서울특별시 강남구 논현로 422
선진회계법인 대표이사 이 의 준

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_옐로페이.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_옐로페이 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 옐로페이2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111142------64--------------856770187170------262245856770187170------262245

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.13~2019.11.142전반감사계획 수립 및 일정 계획2019.12.09&cr~2019.12.1024-중간감사2020.02.03&cr~2020.02.0423-기말입증감사-------------O---22019.12.10 및 2020.02.04---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 10일감사 / 감사참여자서면보고중간감사 결과보고 및 기말감사 계획22020년 02월 04일감사 / 감사참여자서면보고기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl