Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 자화전자(주) 00260198 100000000000 348455 69853 363028 558 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
자화전자 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 101 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr자화전자 주식회사&cr주주 및 이사회 귀중&cr
감사의견
&cr우리는 자화전자주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
국외매출의 수익인식시기 적정성&cr재무제표에 대한 주석23에서 기술한 바와 같이 연결 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 국외매출과 관련된 수익의 기간귀속을 부정위험으로 식별하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차 수행
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차&cr 수행
- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인
- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배 상일입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
자화전자 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 자화전자주식회사 대표이사 김상면 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217 |
| (전 화) | 043-210-7124 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 자화전자와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 179,625,364,424 | 196,162,218,047 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,19,31,32 | 68,068,064,641 | 36,490,407,098 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,19,31 | 2,782,308,493 | 2,723,374,374 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4,19,28,31,32 | 30,641,389,226 | 34,883,813,665 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 10,19,31 | 7,280,000 | 4,049,244,294 | ||
| 기타금융자산 | 7,19,31 | 41,000,000,000 | 76,000,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 6,19,31 | 5,572,066,936 | 4,317,253,587 | ||
| 재고자산 | 5 | 31,554,255,128 | 28,172,001,631 | ||
| 매각예정비유동자산 | 15 | - | 9,526,123,398 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 168,829,822,382 | 156,040,630,614 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,19,31 | 5,816,849,700 | 3,736,206,006 | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 9,19,31 | 3,529,056,271 | 3,277,385,788 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 10,19,31 | 26,950,000 | 30,120,000 | ||
| 기타금융자산 | 7,19,31 | 14,100,394,970 | 13,232,438,899 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 13,706,072,414 | 9,516,750,641 | ||
| 유형자산 | 12 | 115,241,300,825 | 114,398,259,167 | ||
| 무형자산 | 13 | 2,111,273,538 | 1,435,345,312 | ||
| 기타비유동자산 | 14,19,28,31 | 8,623,577,294 | 4,411,775,860 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 5,674,347,370 | 4,786,257,882 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | - | 1,216,091,059 | ||
| 자 산 총 계 | 348,455,186,806 | 352,202,848,661 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 67,228,513,271 | 73,336,818,846 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 16,19,28,31,32 | 31,216,446,521 | 29,738,387,517 | ||
| 차입금 | 18,19,31,32 | 25,447,460,000 | 29,810,930,800 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 8,19,31,32 | 162,556,778 | 50,639,168 | ||
| 기타유동부채 | 17,19,31,32 | 8,212,142,570 | 10,178,092,883 | ||
| 당기법인세부채 | 12,130,044 | 179,875,080 | |||
| 충당부채 | 20 | 2,177,777,358 | 3,086,793,782 | ||
| 매각예정비유동부채 | 15 | - | 292,099,616 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,624,843,477 | 1,904,327,373 | |||
| 차입금 | 18,19,31,32 | 500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 퇴직급여부채 | 21 | 1,055,262,879 | - | ||
| 기타비유동부채 | 17,19,31,32 | 1,069,580,598 | 404,327,373 | ||
| 부 채 총 계 | 69,853,356,748 | 75,241,146,219 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 278,601,752,702 | 276,961,576,960 | |||
| 자본금 | 22 | 8,950,000,000 | 8,950,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 21,231,140,775 | 21,231,140,775 | ||
| 기타자본 | 22 | (91,384,308) | (91,384,308) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 645,366,727 | (4,708,735,053) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 247,866,629,508 | 251,580,555,546 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 77,356 | 125,482 | |||
| 자 본 총 계 | 278,601,830,058 | 276,961,702,442 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 348,455,186,806 | 352,202,848,661 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제33기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,28,33 | 363,027,536,512 | 358,342,442,779 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,24,28 | 321,450,505,070 | 308,887,700,419 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 41,577,031,442 | 49,454,742,360 | |||
| 판매비와 관리비 | 24 | 50,735,920,539 | 57,172,661,226 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (9,158,889,097) | (7,717,918,866) | |||
| 금융수익 | 25 | 13,123,990,050 | 13,397,549,074 | ||
| 금융원가 | 25 | 9,918,732,434 | 9,635,211,144 | ||
| 기타이익 | 24 | 6,481,378,638 | 2,896,161,860 | ||
| 기타손실 | 24 | 1,566,350,526 | 1,211,611,762 | ||
| 지분법이익 | 11 | 1,495,595,871 | 872,000,337 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 456,992,502 | (1,399,030,501) | |||
| Ⅵ. 법인세비용(이익) | 26 | 737,857,716 | (115,858,847) | ||
| Ⅶ. 당기순손실 | (280,865,214) | (1,283,171,654) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (280,815,354) | (1,283,119,905) | |||
| 비지배지분 | (49,860) | (51,749) | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | 5,286,858,830 | 2,323,865,406 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | |||||
| 퇴직급여제도의 재측정요소 | (88,713,301) | 1,357,373,172 | |||
| 법인세효과 | 21,468,617 | (328,484,285) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | (67,244,684) | 1,028,888,887 | |||
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정 금융자산평가이익 | 727,105,837 | 310,024,657 | |||
| 법인세효과 | (175,959,601) | (75,025,962) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | 551,146,236 | 234,998,695 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산이익 | 2,192,355,417 | 1,088,942,012 | |||
| 법인세효과 | (530,550,011) | (263,523,967) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | 1,661,805,406 | 825,418,045 | |||
| 지분법자본변동 | 11 | 4,143,999,808 | 309,445,617 | ||
| 법인세효과 | (1,002,847,936) | (74,885,838) | |||
| 법인세효과 차감 후 금액 | 3,141,151,872 | 234,559,779 | |||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 5,005,993,616 | 1,040,693,752 | |||
| 지배기업 소유주 | 5,006,041,742 | 1,040,750,079 | |||
| 비지배지분 | (48,126) | (56,327) | |||
| Ⅹ. 주당이익: | |||||
| 기본주당이익 | (17) | (76) | |||
| 희석주당이익 | (17) | (76) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제33기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1.(기초) | 8,950,000,000 | 21,367,817,308 | (91,384,308) | (4,096,011,675) | 257,500,280,589 | 283,630,701,914 | 181,809 | 283,630,883,723 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (1,907,704,475) | 1,907,704,475 | - | - | - |
| 2018.1.1.(기초) 재작성&cr금액 | 8,950,000,000 | 21,367,817,308 | (91,384,308) | (6,003,716,150) | 259,407,985,064 | 283,630,701,914 | 181,809 | 283,630,883,723 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,283,119,905) | (1,283,119,905) | (51,749) | (1,283,171,654) |
| 퇴직급여부채의 재측정 요소 | - | - | - | - | 1,028,888,887 | 1,028,888,887 | - | 1,028,888,887 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 234,998,695 | - | 234,998,695 | - | 234,998,695 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 825,422,623 | - | 825,422,623 | (4,578) | 825,418,045 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 234,559,779 | - | 234,559,779 | - | 234,559,779 |
| 소 계 | - | - | - | 1,294,981,097 | (254,231,018) | 1,040,750,079 | (56,327) | 1,040,693,752 |
| 자본에 직접 인식된 &cr주주와의 거래: | ||||||||
| 배당 | - | - | - | - | (7,573,198,500) | (7,573,198,500) | - | (7,573,198,500) |
| 종속기업의 지분거래 | - | (136,676,533) | - | - | - | (136,676,533) | - | (136,676,533) |
| 소 계 | - | (136,676,533) | - | - | (7,573,198,500) | (7,709,875,033) | - | (7,709,875,033) |
| 2018.12.31.(전기말) | 8,950,000,000 | 21,231,140,775 | (91,384,308) | (4,708,735,053) | 251,580,555,546 | 276,961,576,960 | 125,482 | 276,961,702,442 |
| 2019.1.1.(기초) | 8,950,000,000 | 21,231,140,775 | (91,384,308) | (4,708,735,053) | 251,580,555,546 | 276,961,576,960 | 125,482 | 276,961,702,442 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (280,815,354) | (280,815,354) | (49,860) | (280,865,214) |
| 퇴직급여부채의 재측정 요소 | - | - | - | - | (67,244,684) | (67,244,684) | - | (67,244,684) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | - | - | - | 1,422,067,923 | - | 1,422,067,923 | - | 1,422,067,923 |
| 매도가능증권처분손실 | - | - | - | (870,921,687) | - | (870,921,687) | - | (870,921,687) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 1,661,803,672 | - | 1,661,803,672 | 1,734 | 1,661,805,406 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,141,151,872 | - | 3,141,151,872 | - | 3,141,151,872 |
| 소 계 | - | - | - | 5,354,101,780 | (348,060,038) | 5,006,041,742 | (48,126) | 5,005,993,616 |
| 자본에 직접 인식된 &cr주주와의 거래: | ||||||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,365,866,000) | (3,365,866,000) | - | (3,365,866,000) |
| 소 계 | - | - | - | - | (3,365,866,000) | (3,365,866,000) | - | (3,365,866,000) |
| 2019.12.31.(당기말) | 8,950,000,000 | 21,231,140,775 | (91,384,308) | 645,366,727 | 247,866,629,508 | 278,601,752,702 | 77,356 | 278,601,830,058 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제33기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 22,780,791,378 | 36,485,732,460 | |||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 456,992,502 | (1,399,030,501) | |||
| 비현금조정(주석25) | 30 | 33,952,142,853 | 46,009,536,418 | ||
| 운전자본 조정(주석25) | 30 | (9,402,109,226) | (799,683,015) | ||
| 법인세의 납부 | (2,226,234,751) | (7,325,090,442) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 18,455,248,644 | 31,462,688,750 | |||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,756,935,478 | |||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정지분상품의 처분 | 1,253,486,883 | 604,500,000 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | - | 6,255,697,452 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 83,039,939,182 | 126,769,116,454 | |||
| 보증금의 감소 | 120,000,000 | 170,150,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 16,295,906,252 | 1,014,041,742 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 75,000,000 | |||
| 이자의 수취 | 3,674,724,638 | 4,221,701,309 | |||
| 배당금의 수취 | 876,000,000 | 307,800,000 | |||
| 기타금융상품의 취득 | (44,455,471,612) | (78,641,989,780) | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | (2,797,991,036) | - | |||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산의 취득 | (500,000,000) | (500,000,000) | |||
| 상각후원가 측정 금융자산의 취득 | (4,109,578) | (14,930,000) | |||
| 당기손익인식금융부채의 순증감 | (334,000,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (38,730,981) | (364,401,170) | |||
| 유형자산의 취득 | (51,261,430,432) | (29,805,466,501) | |||
| 무형자산의 취득 | (384,186,928) | (385,466,234) | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 12,202,712,256 | ||||
| 관계기업투자주식의 처분 | 768,400,000 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (9,147,679,285) | (94,310,608,946) | |||
| 차입금의 증가 | 30 | 25,903,363,793 | 117,549,461,422 | ||
| 이자의 지급 | (665,421,697) | (2,148,945,851) | |||
| 배당금의 지급 | (3,365,866,000) | (7,573,198,500) | |||
| 차입금의 상환 | 30 | (31,019,755,381) | (202,137,926,017) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 32,088,360,737 | (26,362,187,736) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (510,703,194) | (204,346,860) | |||
| 매각예정자산으로 분류된 &cr 현금및현금성자산 | - | (8,832,969,868) | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 36,490,407,098 | 71,889,911,562 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 68,068,064,641 | 36,490,407,098 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제33기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제32기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 자화전자주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr&cr자화전자주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 등 해외국가에다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(5.98%)을 소유하고 있으며,이를 제외한 지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사이고 25.14%를 소유하고 있습니다.&cr&cr1-2 종속기업의 내역&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 | 보유&cr 지분율(%) | 결산일 | 소재지 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | 100 | 12월 31일 | 중국 | 제조업 |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 100 | 12월 31일 | 베트남 | 제조업 |
| 개성자화전자(주) | 100 | 12월 31일 | 개성 | 제조업 |
| JH VINA CO., LTD | 100 | 12월 31일 | 베트남 | 제조업 |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 99 | 12월 31일 | 인도 | 제조업 |
1-3 종속기업의 요약재무정보&cr&cr당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원)&cr(1) 당기
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | 12,517,170 | 7,329,163 | 5,188,007 | 13,421,503 | (750,077) | (630,902) |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 81,146,064 | 56,020,361 | 25,125,703 | 157,735,410 | (16,428,116) | (14,869,084) |
| 개성자화전자(주) | 366,203 | - | 366,203 | - | - | 139,396 |
| JH VINA CO., LTD | 20,507,573 | 15,946,072 | 4,561,501 | 23,799,712 | (629,115) | (439,837) |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 5,926,801 | 5,834,461 | 92,340 | - | (498,600) | (481,255) |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.(*) | 9,761,730 | 526,217 | 9,235,513 | 2,900,090 | (1,918,121) | (1,659,631) |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | 12,003,480 | 6,184,572 | 5,818,908 | 12,762,824 | (576,765) | (599,052) |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 84,318,736 | 44,323,949 | 39,994,787 | 163,723,262 | 638,930 | 1,460,678 |
| 개성자화전자(주) | 350,264 | - | 350,264 | - | - | (182,254) |
| JH VINA CO., LTD | 11,515,841 | 6,514,504 | 5,001,337 | 2,780,402 | (321,916) | (214,113) |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 6,204,808 | 5,631,212 | 573,596 | - | (517,485) | (563,267) |
(*) 매각예정비유동자산으로 분류되기 이전까지의 매출, 당기순손익, 총포괄손익 입니다.&cr&cr1-4 종속기업의 변동내역&cr&cr당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기 업 명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 제외 | Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. | 매각 |
&cr1-5 공동기업의 내역&cr&cr보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결기업의 공동기업은 Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.와 (주)제이디에스이며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. "공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결기업은 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법으로 회계처리하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2-1 재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결재 무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도&cr지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 사업결합&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정 가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초 하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부 금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr
2-4 공동기업 및 관계기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은&cr피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습 니다.연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는 지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.&cr&cr2-5 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. &crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&crㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr
이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.&cr&cr2-6 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정 가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr2-7 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성 자산은 이러한 현금및현금성자산의 금액과 일치합니다.&cr
2-8 금융상품- 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산 &cr 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함한다.&cr&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서 의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리 금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약자산을 포함한 매출채권&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용 손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용 할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
(2) 금융부채&cr 최초인식 및 측정 &cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr 후속측정 &cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기 손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr대여금 및 차입금&cr 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr제거&cr 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2-9 공정가치 측정 &cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 31&cr - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31&cr - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31&cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2-10 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위 원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.&cr&cr재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-11 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 2.5년~5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-12 리스&cr&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr
리스이용자
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스 부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용 연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
· 토지사용권 40년~90년
· 건물 10년~ 40년
· 차량운반구 2년 ~ 5년
리스기간 종료시점에 연결기업 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 32 참조).
단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2-13 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-14 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으 로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용 하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 연구개발비 &cr 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr &cr(2) 회원권 &cr회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
2-15 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상 징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2-16 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 연결기업은 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr2-17 종업원급여&cr&cr연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 연결기업과는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-18 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부 금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr2-19 현금배당&cr&cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
(3) 보증 의무
연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr
(4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8 부분을 참조 합니다.
계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2-21 법인세&cr &cr(1) 당기법인세 &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익 계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세 &cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-22 정부보조금
&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하여 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-23 제·개정된 기준서의 적용
&cr연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.&cr&cr연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제 1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 : | |
| 사용권자산 | 695,749 |
| 계정대체(유형자산, 장기선급비용) | 7,252,254 |
| 총자산 | 7,948,003 |
| 부채 : | |
| 리스부채 | 695,749 |
| 총부채 | 695,749 |
&cr1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr연결기업은 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 소프트웨어 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다.&cr
연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다.
일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일
직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토
수행 대체
- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면
제를 적용
- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판
단을 사용
2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 2,448,320 |
| 2019년 1월 1일 가중평균증분차입이자율 | 2.2531% ~ 3.2970% |
| 2019년 1월 1일 할인된 운용리스 약정 | 1,592,267 |
| 차감: | |
| 단기리스관련 약정 | (772,429) |
| 소액자산관련 약정 | (124,089) |
| 2019년 1월 1일 리스부채 | 695,749 |
2) 새로운 회계정책의 요약
연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로
운 회계정책은 다음과 같습니다.
- 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.
&cr- 리스부채
연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
- 단기리스 및 소액자산리스
연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.
&cr3) 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 인식한 금액
연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과
같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지사용권 | 차량운반구 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 7,856,347 | 58,556 | 33,100 | 7,948,003 | 695,749 |
| 신규 및 재계약 | - | 1,808 | - | 1,808 | 1,808 |
| 처분 등(*) | 204,956 | 1,085 | 971 | 207,012 | 24,654 |
| 감가상각 | (227,316) | (45,346) | (21,653) | (294,315) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | (1,998) |
| 지급 | - | - | - | - | (75,825) |
| 당기말 | 7,833,987 | 16,103 | 12,418 | 7,862,508 | 644,388 |
(*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다. &cr&cr연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 820백 만원, 소액자산리스에 따른 리스료 127백 만원을 인식하였습니다.
당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 사용권자산/리스부채 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 294,315 |
| 리스부채의 이자비용 | 1,998 |
| 연결포괄손익계산서에 인식된 총 금액 | 296,313 |
&cr2019년 당기말 리스부채 유동성 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 28,838 | 615,550 | 644,388 |
&cr(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.&cr연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.&cr동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다. 다른 국가에서 이루어지는 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니 다.&cr연결기업은 이전가격 연구를 기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다.&cr기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기 투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 2015-2017 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' &cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다.&cr이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.&cr연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계 연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr재무제표를 작성을 위해 연결기업 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.&cr
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험
관리의 목적 및 정책, 민감도 분 석 (주석32) 이 있습니다.&cr
(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
ㆍ비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대 현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.&cr
ㆍ이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2-26 재무제표 확정일과 기관&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2020년 3월 3일의 이사회에서 승인되었습니다.
3. 현금 및 현금성자산&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 14,818 | 15,100 |
| 단기성예금 | 68,053,247 | 36,475,307 |
| 합 계 | 68,068,065 | 36,490,407 |
4. 매출채권 및 기타채권&cr4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 24,871,918 | 34,132,531 |
| 기타채권 | 5,769,471 | 751,283 |
| 합 계 | 30,641,389 | 34,883,814 |
4-2 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 30,927,411 | 35,227,076 |
| 대손충당금 : | ||
| 매출채권 | (281,426) | (341,049) |
| 기타채권 | (4,596) | (2,213) |
| 매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 30,641,389 | 34,883,814 |
4-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 343,262 | 295,779 |
| 증 가 | - | 47,483 |
| 감 소 | (57,240) | - |
| 기 말 | 286,022 | 343,262 |
4-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 매출채권및기타채권 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 90일미만 | 180일미만 | 1년미만 | 2년미만 | 2년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 29,639,386 | 659,239 | 392,170 | - | 236,616 | 30,927,411 |
| 기대신용손실 | 39,852 | 9,554 | - | - | 236,616 | 286,022 |
&cr(2) 전기
| 매출채권및기타채권 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 90일미만 | 180일미만 | 1년미만 | 2년미만 | 2년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 33,915,491 | 919,242 | 179,890 | - | 212,453 | 35,227,076 |
| 기대신용손실 | 99,517 | 31,292 | - | - | 212,453 | 343,262 |
&cr5. 재고자산 &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 평가충당금 | 장부금액 | 원 가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 328,703 | - | 328,703 | 190,431 | - | 190,431 |
| 제품 | 8,136,408 | (1,763,045) | 6,373,363 | 4,913,828 | (658,814) | 4,255,014 |
| 재공품 | 10,962,997 | (2,337,996) | 8,625,001 | 10,499,625 | (1,502,506) | 8,997,119 |
| 원재료 | 15,972,233 | - | 15,972,233 | 13,115,484 | - | 13,115,484 |
| 미착품 | 254,955 | - | 254,955 | 1,613,954 | - | 1,613,954 |
| 합 계 | 35,655,296 | (4,101,041) | 31,554,255 | 30,333,322 | (2,161,320) | 28,172,002 |
한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,939,721천원(전기 평가손실178,313천원)입니다.&cr
6. 기타유동자산&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,621,939 | 1,379,457 |
| 미수수익 | 204,517 | 972,846 |
| 선급비용 | 91,486 | 115,030 |
| 부가세대급금 | 3,282,903 | 1,253,074 |
| 보증금 | 81,808 | 78,077 |
| 기타 | 289,414 | 518,770 |
| 합 계 | 5,572,067 | 4,317,254 |
&cr7. 기타금융자산&cr7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 41,000,000 | - | 76,000,000 | - |
| 장기금융상품 | - | 14,100,395 | - | 13,232,439 |
| 합 계 | 41,000,000 | 14,100,395 | 76,000,000 | 13,232,439 |
&cr7-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 사용제한내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 금융기관차입 관련 질권 설정 | 21,000,000 | 20,000,000 |
| 종속기업차입금 관련 담보 제공 | 3,000,000 | 8,000,000 | |
| 장기금융상품 | 동반성장협력자금 예치 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 27,000,000 | 31,000,000 |
8. 당기손익-공정가치측정금융상품&cr8-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 | 141,352 | - | 152,352 | - |
| 주식형수익증권 | 2,640,956 | 4,780,487 | 2,571,022 | 3,736,206 |
| ELS | - | 1,036,363 | - | - |
| 합 계 | 2,782,308 | 5,816,850 | 2,723,374 | 3,736,206 |
&cr8-2 당기손익-공정가치측정금융부채&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 | 162,557 | - | 50,639 | - |
&cr8-3 파생상품&cr연결기업은 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기 보고기간말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).
| 금융기관 | 계약일 | 선물환약정기간 | 계약금액 | 통화 | 계약환율 | 평가환율 | 평가금액&cr(주1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 2019.03.22 | 2020.02.03~02.28 | 2,100,000 | USD | 1,115.00 | 1,156.27 | (86,520) |
| 2019.03.25 | 2020.02.03~02.28 | 2,100,000 | USD | 1,120.00 | 1,156.27 | (76,037) | |
| 2019.07.05 | 2020.05.04~05.29 | 1,700,000 | USD | 1,157.60 | 1,153.46 | 7,013 | |
| 2019.07.18 | 2020.05.04~05.29 | 2,000,000 | USD | 1,168.20 | 1,153.46 | 29,363 | |
| 2019.10.08 | 2020.08.03~08.31 | 2,000,000 | USD | 1,181.00 | 1,150.49 | 60,645 | |
| 2019.10.11 | 2020.08.03~08.31 | 1,850,000 | USD | 1,174.60 | 1,150.49 | 44,331 | |
| 합 계 | 11,750,000 | (21,205) |
(주1) 평가금액 141,352천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로, 162,557천원은 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되었습니다.&cr
8-4 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
(1) 당기
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 또는 순자산가액 |
장부금액 | 미실현 보유손익(*) |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 : | ||||
| 에셋코리아리치1주A | 1,500,000 | 1,508,014 | 1,508,014 | 8,014 |
| 신영밸류고배당 (주식)C | 1,000,000 | 1,132,942 | 1,132,942 | 132,942 |
| 동양중소형고배당증권1호 | 1,000,000 | 1,414,794 | 1,414,794 | 414,794 |
| KB밸류포커스증권투자 | 2,000,000 | 2,313,483 | 2,313,483 | 313,483 |
| 아스트라 M&M 전문투자형사모신탁C | 1,000,000 | 1,052,210 | 1,052,210 | 52,210 |
| 합 계 | 6,500,000 | 7,421,443 | 7,421,443 | 921,443 |
(2) 전기
| 종목명 | 취득원가 | 공정가치 또는 순자산가액 |
장부금액 | 미실현 보유손익(*) |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 : | ||||
| 에셋코리아리치1주A | 1,500,000 | 1,476,040 | 1,476,040 | (23,960) |
| 신영밸류고배당 (주식)C | 1,000,000 | 1,094,982 | 1,094,982 | 94,982 |
| 동양중소형고배당증권1호 | 1,000,000 | 1,432,642 | 1,432,642 | 432,642 |
| KB밸류포커스증권투자 | 2,000,000 | 2,303,564 | 2,303,564 | 303,564 |
| 합 계 | 5,500,000 | 6,307,228 | 6,307,228 | 807,228 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr9-1. 당기 및 전기중 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,277,386 | 20,697,078 |
| 취득 | 500,000 | 500,000 |
| 대체 | - | (17,625,217) |
| 평가손익 | 897,970 | 310,025 |
| 처분 | (1,146,300) | (604,500) |
| 기말 | 3,529,056 | 3,277,386 |
9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 상장주식 | - | 469,800 |
| 비상장주식 | 3,529,056 | 2,807,586 |
| 합계 | 3,529,056 | 3,277,386 |
9-3 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 종목명 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비상장주식 | |||||
| 세우산전 | 1.50 | 37,999 | 37,999 | 37,999 | - |
| 에드모텍 | 5.00 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | - |
| 플래티넘 Start-up 펀드 | 15.00 | 136,033 | 83,533 | 83,533 | - |
| 플래티넘 큰성장펀드 | 12.00 | 1,980,000 | 2,107,524 | 2,107,524 | 751,524 |
| 플래티넘 혁신벤처펀드 | 8.00 | 500,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 2,954,032 | 3,529,056 | 3,529,056 | 751,524 |
&cr10. 상각후원가 측정 금융자산&cr보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 만 기 구 분 | 종목명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 지역개발공채 | 7,280 | 7,280 | - | - |
| 회사채 | - | - | 4,049,244 | 4,049,244 | |
| 1년초과 5년이내 | 지역개발공채 | 26,950 | 26,950 | 30,120 | 30,120 |
| 합 계 | 34,230 | 34,230 | 4,079,364 | 4,079,364 |
&cr
11. 공동기업 및 관계기업투자&cr11-1 당기 및 전기중 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 플래티넘기술투자㈜ | 30.70 | 대한민국 | 6,350,672 | 10,789,036 | 6,350,672 | 6,961,015 |
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 50.00 | 중국 | 962,862 | 1,248,580 | 962,862 | 1,016,545 |
| ㈜제이디에스 | 50.00 | 대한민국 | 400,000 | 1,668,456 | 400,000 | 1,539,191 |
| 합 계 | 7,713,534 | 13,706,072 | 7,713,534 | 9,516,751 |
11-2 보고기간종료일 현재 종목별 관계기업 투자의 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법투자주식&cr 변동으로 인한 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 플래티넘기술투자㈜ | 6,961,015 | 1,149,236 | 3,126,211 | (447,426) | 10,789,036 |
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 1,016,545 | 217,095 | 14,940 | - | 1,248,580 |
| ㈜제이디에스 | 1,539,191 | 129,265 | - | - | 1,668,456 |
| 합 계 | 9,516,751 | 1,495,596 | 3,141,151 | (447,426) | 13,706,072 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 플래티넘기술투자㈜ | 6,350,672 | 368,141 | 242,202 | 6,961,015 |
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 893,353 | 130,834 | (7,642) | 1,016,545 |
| ㈜제이디에스 | 1,166,166 | 373,025 | - | 1,539,191 |
| 합 계 | 8,410,191 | 872,000 | 234,560 | 9,516,751 |
11-3 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 재고자산 | 합 계 |
|---|---|---|
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | (5,521) | (5,521) |
(2) 전기
| 구 분 | 재고자산 | 합 계 |
|---|---|---|
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 6,180 | 6,180 |
&cr11-4 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 플래티넘기술투자㈜ | 43,139,437 | 4,592,526 | 38,546,911 | 6,487,352 | 3,609,422 | 14,455,621 |
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 2,558,491 | 41,716 | 2,516,775 | 4,668,788 | 445,232 | 475,112 |
| (주) 제이디에스 | 3,809,582 | 472,670 | 3,336,912 | 4,825,174 | 420,477 | 420,477 |
11-5 공동기업에 대한 추가 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회사명 | 현금및&cr현금성자산 | 금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 1,037,509 | 75,466 | 120,184 | - | 1,606 |
| ㈜ 제이디에스 | 801,897 | 438,185 | 152,316 | 27,863 | 138 |
12. 유형자산&cr12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 10,218,452 | 48,117,338 | 14,214,562 | 194,113,131 | 999,307 | 7,554,294 | 2,528,308 | 122,366 | 9,460,693 | 287,328,451 |
| 취득 | 8,524 | 1,825 | 35,722 | 10,190,752 | - | 40,716 | 9,266 | - | 47,214,445 | 57,501,250 |
| 처분 | - | - | - | (34,186,197) | (166,789) | (1,867,731) | (208,537) | - | (6,186,413) | (42,615,667) |
| 대체 (주1) | 4,746,085 | 2,270,740 | 870,469 | 28,429,450 | 297,741 | 484,981 | 212,818 | - | (41,814,653) | (4,502,369) |
| 기타 | 56,358 | 919,586 | 402,639 | 4,898,420 | 15,900 | 154,216 | 48,060 | - | 24,707 | 6,519,886 |
| 기말 | 15,029,419 | 51,309,489 | 15,523,392 | 203,445,556 | 1,146,159 | 6,366,476 | 2,589,915 | 122,366 | 8,698,779 | 304,231,551 |
| 감가상각&cr누계액 | ||||||||||
| 기초 | - | (11,502,986) | (4,807,903) | (139,993,567) | (640,270) | (6,910,043) | (2,246,428) | (122,359) | - | (166,223,556) |
| 감가&cr 상각비 | - | (1,306,480) | (1,323,311) | (35,164,969) | (120,772) | (656,241) | (87,554) | - | - | (38,659,327) |
| 처분 | - | - | - | 23,352,115 | 39,587 | 1,852,335 | 197,087 | - | - | 25,441,124 |
| 기타 | - | (128,946) | (116,352) | (3,606,134) | (7,601) | (132,983) | (31,766) | - | - | (4,023,782) |
| 기말 | - | (12,938,412) | (6,247,566) | (155,412,555) | (729,056) | (5,846,932) | (2,168,661) | (122,359) | - | (183,465,541) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초 | - | - | - | (273,743) | - | (1) | - | - | - | (273,744) |
| 상계 | - | - | - | 132,909 | - | - | - | - | - | 132,909 |
| 처분 | - | - | - | 4 | - | - | - | - | - | 4 |
| 기말 | - | - | - | (140,830) | - | (1) | - | - | - | (140,831) |
| 손상차손: | ||||||||||
| 기초 | - | (4,226,506) | - | (2,171,510) | (6,767) | (8,782) | (19,327) | - | - | (6,432,892) |
| 손상차손 | - | - | - | 1,200,000 | - | - | - | - | - | 1,200,000 |
| 기타 | - | (150,069) | - | - | (62) | (181) | (674) | - | - | (150,986) |
| 기말 | - | (4,376,575) | - | (971,510) | (6,829) | (8,963) | (20,001) | - | - | (5,383,878) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초 | 10,218,452 | 32,387,846 | 9,406,659 | 51,674,311 | 352,270 | 635,468 | 262,553 | 7 | 9,460,693 | 114,398,259 |
| 기말 | 15,029,419 | 33,994,502 | 9,275,826 | 46,920,661 | 410,274 | 510,580 | 401,253 | 7 | 8,698,779 | 115,241,301 |
(*주1) 3,811,239천원은 사용권자산, 691,130천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||
| 기초 | 9,895,059 | 47,514,906 | 8,295,065 | 175,064,798 | 1,116,094 | 8,318,281 | 2,644,932 | 122,366 | 11,456,332 | 264,427,833 |
| 취득 | 3,390 | 540,048 | 41,544 | 3,238,059 | - | - | 104,315 | - | 24,379,099 | 28,306,455 |
| 처분 | - | - | - | (6,767,442) | (124,568) | (1,060,083) | (256,608) | - | - | (8,208,701) |
| 대체 (주1) | 492,217 | (416,202) | 5,774,940 | 20,266,222 | - | 204,869 | 23,064 | - | (26,575,528) | (230,418) |
| 기타 | (172,214) | 478,586 | 103,013 | 2,311,494 | 7,781 | 91,227 | 12,605 | - | 200,790 | 3,033,282 |
| 기말 | 10,218,452 | 48,117,338 | 14,214,562 | 194,113,131 | 999,307 | 7,554,294 | 2,528,308 | 122,366 | 9,460,693 | 287,328,451 |
| 감가상각&cr누계액 | ||||||||||
| 기초 | - | (13,538,725) | (3,684,243) | (98,973,451) | (620,953) | (6,705,600) | (2,387,520) | (122,359) | - | (126,032,851) |
| 감가&cr 상각비 | - | (1,374,535) | (1,077,977) | (41,208,124) | (139,431) | (892,637) | (80,071) | - | - | (44,772,775) |
| 처분 | - | - | - | 5,398,724 | 122,054 | 759,018 | 230,277 | - | - | 6,510,073 |
| 대체 (주1) | - | 3,439,362 | - | (4,025,843) | - | - | - | - | - | (586,481) |
| 기타 | - | (29,088) | (45,683) | (1,184,873) | (1,940) | (70,824) | (9,114) | - | - | (1,341,522) |
| 기말 | - | (11,502,986) | (4,807,903) | (139,993,567) | (640,270) | (6,910,043) | (2,246,428) | (122,359) | - | (166,223,556) |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 기초 | - | - | - | (397,560) | - | (1) | - | - | - | (397,561) |
| 수취 | - | - | - | (75,000) | - | - | - | - | - | (75,000) |
| 상계 | - | - | - | 198,817 | - | - | - | - | - | 198,817 |
| 기말 | - | - | - | (273,743) | - | (1) | - | - | - | (273,744) |
| 손상차손: | ||||||||||
| 기초 | - | (4,049,976) | - | (2,171,510) | (6,694) | (8,568) | (18,535) | - | - | (6,255,283) |
| 기타 | - | (176,530) | - | - | (73) | (214) | (792) | - | - | (177,609) |
| 기말 | - | (4,226,506) | - | (2,171,510) | (6,767) | (8,782) | (19,327) | - | - | (6,432,892) |
| 순장부금액: | ||||||||||
| 기초 | 9,895,059 | 29,926,205 | 4,610,822 | 73,522,277 | 488,447 | 1,604,112 | 238,877 | 7 | 11,456,332 | 131,742,138 |
| 기말 | 10,218,452 | 32,387,846 | 9,406,659 | 51,674,311 | 352,270 | 635,468 | 262,553 | 7 | 9,460,693 | 114,398,259 |
(*주1) 260,605천원은 선급금, 13,500천원은 소모품비로 대체되었으며, 16,000천원은 기타의무형자산으로, 526,793천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr&cr당기말 현재 연결기업은 토지 일부(1,500백만)에 대해 근저당권을 유지하고 있습 니다. (주석 18 참조)&cr또한 수출입은행, 통일부에 개성공단 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험 약정과 관련하여 개성공단 내 건물, 토지, 기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니 다.
13. 무형자산&cr13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,479,950 | 2,650,631 | 3,198,904 | 799,564 | 8,129,049 |
| 취득 | 107,098 | - | 297,090 | - | 404,188 |
| 대체 | - | - | 691,130 | - | 691,130 |
| 기타 | - | - | (3,591) | - | (3,591) |
| 기말 | 1,587,048 | 2,650,631 | 4,183,533 | 799,564 | 9,220,776 |
| 상각누계액 : | |||||
| 기초 | (1,302,602) | (2,650,624) | (2,422,628) | (317,850) | (6,693,704) |
| 상각비 | (46,530) | - | (372,859) | - | (419,389) |
| 기타 | - | - | 3,591 | - | 3,591 |
| 기말 | (1,349,132) | (2,650,624) | (2,791,896) | (317,850) | (7,109,502) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초 | 177,348 | 7 | 776,276 | 481,714 | 1,435,345 |
| 기말 | 237,916 | 7 | 1,391,637 | 481,714 | 2,111,274 |
(2) 전기
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||
| 기초 | 1,428,984 | 2,650,631 | 2,948,058 | 799,564 | 7,827,237 |
| 취득 | 50,966 | - | 334,500 | - | 385,466 |
| 대체 | - | - | (80,517) | - | (80,517) |
| 기타 | - | - | (3,137) | - | (3,137) |
| 기말 | 1,479,950 | 2,650,631 | 3,198,904 | 799,564 | 8,129,049 |
| 상각누계액 : | |||||
| 기초 | (1,265,790) | (2,650,624) | (2,133,773) | (317,850) | (6,368,037) |
| 상각비 | (36,812) | - | (291,465) | - | (328,277) |
| 기타 | - | - | 2,610 | - | 2,610 |
| 기말 | (1,302,602) | (2,650,624) | (2,422,628) | (317,850) | (6,693,704) |
| 순장부금액: | |||||
| 기초 | 163,194 | 7 | 814,285 | 481,714 | 1,459,200 |
| 기말 | 177,348 | 7 | 776,276 | 481,714 | 1,435,345 |
13-2 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. &cr회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr&cr14. 기타비유동자산&cr보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 167,424 | 3,733,131 |
| 보증금 | 593,645 | 678,645 |
| 사용권자산 | 7,862,508 | - |
| 합 계 | 8,623,577 | 4,411,776 |
&cr15. 매각예정비유동자산과 비유동부채&crTianjin Jahwa Electronics Co.,Ltd.의 주식은 2019년 12월 31일 이전에 매각되었기 때문에 2018년 12월 31일 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 당기의 재무상태표에 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr15-1 전기말 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,832,970 |
| 유형자산 | 526,793 |
| 선급비용 등 | 166,360 |
| 매각예정비유동자산 | 9,526,123 |
| 기타유동부채 등 | 292,100 |
| 매각예정비유동부채 | 292,100 |
16. 매입채무 및 기타채무 &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 15,095,084 | 21,275,737 |
| 기타채무 | 16,121,363 | 8,462,651 |
| 합 계 | 31,216,447 | 29,738,388 |
&cr17. 기타부채&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 41,459 | - | 57,264 | - |
| 선수수익 | 144 | - | 46,176 | - |
| 미지급비용 | 5,416,300 | - | 6,800,869 | - |
| 예수금 | 2,754,240 | - | 3,273,784 | - |
| 리스부채 | - | 644,388 | - | - |
| 임대보증금 | - | 330,000 | - | 320,000 |
| 기타장기종업원급여채무 | - | 95,193 | - | 84,327 |
| 합 계 | 8,212,143 | 1,069,581 | 10,178,093 | 404,327 |
18. 차입금&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화단기차입금 | 기업은행 | 2.36% | US$2,400,000 | 2,778,720 | US$2,400,000 | 2,683,440 |
| 2.35% | US$2,000,000 | 2,315,600 | US$2,000,000 | 2,236,200 | ||
| 2.35% | US$2,800,000 | 3,241,840 | US$2,800,000 | 3,130,680 | ||
| 2.20% | US$5,000,000 | 5,789,000 | US$5,000,000 | 5,590,500 | ||
| 2.40% | US$2,000,000 | 2,322,300 | US$1,402,296 | 1,567,907 | ||
| - | - | - | US$4,300,000 | 6,102,204 | ||
| 원화단기차입금 | 기업은행 | 1.52% | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 국민은행 | - | - | 3,500,000 | - | 3,500,000 | |
| 한국수출입은행 | 1.50% | - | 500,000 | - | - | |
| 단기차입금 소계 | 25,447,460 | 29,810,931 | ||||
| 장기차입금 | 한국수출입은행 | 1.50% | - | 500,000 | - | 1,500,000 |
| 장기차입금 소계 | - | 500,000 | - | 1,500,000 | ||
| 합 계 | 25,947,460 | 31,310,931 |
한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 단기금융상품 24,000백만원(전기 28,000백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.
19. 금융상품&cr19-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 68,068,065 | 68,068,065 |
| 당기손익인식금융자산 | 8,599,158 | - | - | 8,599,158 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 30,641,389 | 30,641,389 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | 3,529,056 | - | 3,529,056 |
| 상각후원가금융자산 | - | - | 34,230 | 34,230 |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | - | - | 41,000,000 | 41,000,000 |
| 장기금융상품 | 14,100,395 | - | - | 14,100,395 |
| 소 계 | 14,100,395 | - | 41,000,000 | 55,100,395 |
| 기타자산: | ||||
| 미수수익 | - | - | 204,517 | 204,517 |
| 보증금 | - | - | 675,453 | 675,453 |
| 기타비유동 | - | - | 6,978 | 6,978 |
| 소 계 | - | - | 886,948 | 886,948 |
| 합 계 | 22,699,553 | 3,529,056 | 140,630,632 | 166,859,241 |
(2) 전기
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | - | 36,490,407 | 36,490,407 |
| 당기손익인식금융자산 | 6,459,580 | - | - | 6,459,580 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 34,883,814 | 34,883,814 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | - | 3,277,386 | - | 3,277,386 |
| 상각후원가금융자산 | - | - | 4,079,364 | 4,079,364 |
| 기타금융자산: | ||||
| 단기금융상품 | - | - | 76,000,000 | 76,000,000 |
| 장기금융상품 | 13,232,439 | - | - | 13,232,439 |
| 소 계 | 13,232,439 | - | 76,000,000 | 89,232,439 |
| 기타자산: | ||||
| 미수수익 | - | - | 972,845 | 972,845 |
| 보증금 | - | - | 756,722 | 756,722 |
| 소 계 | - | - | 1,729,567 | 1,729,567 |
| 합 계 | 19,692,019 | 3,277,386 | 153,183,152 | 176,152,557 |
19-2 보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 31,216,447 | 31,216,447 |
| 차입금 | - | 25,947,460 | 25,947,460 |
| 당기손익인식금융부채 | 162,557 | - | 162,557 |
| 기타유동부채 | - | 5,416,300 | 5,416,300 |
| 기타비유동부채 | - | 974,388 | 974,388 |
| 합 계 | 162,557 | 63,554,595 | 63,717,152 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 29,738,388 | 29,738,388 |
| 차입금 | - | 31,310,931 | 31,310,931 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 50,639 | - | 50,639 |
| 기타유동부채 | - | 6,800,869 | 6,800,869 |
| 기타비유동부채 | - | 320,000 | 320,000 |
| 합 계 | 50,639 | 68,170,188 | 68,220,827 |
&cr20. 충당부채&cr보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,086,794 | 3,654,309 |
| 사용 | (168,852) | (575,110) |
| 설정 | (740,165) | 7,595 |
| 기말 | 2,177,777 | 3,086,794 |
21. 퇴직급여부채&cr21-1. 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 18,259,516 | 18,855,642 |
| 사외적립자산 | (17,204,253) | (20,071,733) |
| 퇴직급여부채 | 1,055,263 | (1,216,091) |
&cr21-2 당기 및 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 18,855,642 | 22,623,506 |
| 당기근무원가 | 1,898,095 | 3,466,414 |
| 이자비용 | 404,635 | 658,549 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,891,007) | (6,286,597) |
| 재측정 요소 | (7,849) | (1,606,230) |
| 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적 손익 | 98,005 | (1,779,264) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는&cr 보험수리적 손익 | (1,908,046) | 883,726 |
| 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 | 1,802,192 | (710,692) |
| 기말 | 18,259,516 | 18,855,642 |
&cr21-3 당기 및 전기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,071,733 | 15,673,958 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 443,837 | 508,850 |
| 기여금납입액 | 500,000 | 5,000,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,713,907) | (845,993) |
| 재측정요소(*) | (96,563) | (248,857) |
| 기타 | (847) | (16,225) |
| 기 말 | 17,204,253 | 20,071,733 |
(*) 모두 경험조정입니다.&cr&cr21-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (947,838) | (1,976,727) |
| 순증감 | (88,714) | 1,357,373 |
| 법인세효과 | 21,469 | (328,484) |
| 기말 | (1,015,083) | (947,838) |
&cr21-5 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와 &cr관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와 &cr관리비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 470,600 | 1,427,495 | 1,898,095 | 848,783 | 2,617,631 | 3,466,414 |
| 이자원가 | 100,322 | 304,313 | 404,635 | 161,252 | 497,297 | 658,549 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (110,042) | (333,795) | (443,837) | (124,597) | (384,253) | (508,850) |
| 합 계 | 460,880 | 1,398,013 | 1,858,893 | 885,438 | 2,730,675 | 3,616,113 |
&cr21-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.00% | 3.70% |
| 할인율 | 2.45% | 2.29% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 2.45% | 2.29% |
&cr21-7 주요 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 할인율의 변동 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | 744,653 | (671,764) |
| 임금상승율의 변동 | (682,268) | 742,267 |
22. 자본&cr&cr22-1 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다. &cr&cr22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,263,041 | 20,263,041 |
| 지분법자본잉여금 | 966,763 | 966,763 |
| 기타자본잉여금 | 1,337 | 1,337 |
| 합 계 | 21,231,141 | 21,231,141 |
&cr22-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6,756,090) | (6,756,090) |
| 기타자본조정 | (55,683) | (55,683) |
| 자기주식처분이익 | 6,720,389 | 6,720,389 |
| 합 계 | (91,384) | (91,384) |
당기말 현재 연결기업은 주가안정을 목적으로 보통주 1,070,670주(전기 : 1,070,670주)를 보유하고 있으며 자기주식으로 계상하고 있습니다.&cr
22-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,283,595 | 1,008,425 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (713,940) | (1,860,837) |
| 지분법자본변동 | 3,352,336 | 211,184 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (870,921) | - |
| 해외사업환산손익 | (2,405,703) | (4,067,507) |
| 합 계 | 645,367 | (4,708,735) |
&cr22-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정준비금 | 5,570,000 | 7,549,067 |
| 임의적립금 | 225,613,500 | 225,113,500 |
| 미처분이익잉여금 | 16,683,130 | 18,917,989 |
| 합 계 | 247,866,630 | 251,580,556 |
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2020년 3월 19일이며, 전기 처분확정일은 2019년 3월 21일 입니다.&cr&cr22-6 당기 및 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 17,900,000주 | 17,900,000주 |
| 자기주식수 | (1,070,670)주 | (1,070,670)주 |
| 배당받을 주식수 | 16,829,330주 | 16,829,330주 |
| 주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | - | 40% |
| 배당금 | - | 3,365,866 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr23-1 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 재화의 판매 | 로열티 수익 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | |||
| 제품매출 | 356,634,153 | - | 356,634,153 |
| 상품매출 | 4,628,186 | - | 4,628,186 |
| 로열티 수익 | - | 1,119,091 | 1,119,091 |
| 기타매출 | - | 646,107 | 646,107 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 361,262,339 | 1,765,198 | 363,027,537 |
| 재화나 용역의 이전 시기: | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 361,262,339 | 1,765,198 | 363,027,537 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 361,262,339 | 1,765,198 | 363,027,537 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 재화의 판매 | 로열티 수익 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | |||
| 제품매출 | 354,393,895 | - | 354,393,895 |
| 상품매출 | 3,129,519 | - | 3,129,519 |
| 로열티 수익 | - | 251,784 | 251,784 |
| 기타매출 | - | 567,245 | 567,245 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 357,523,414 | 819,029 | 358,342,443 |
| 재화나 용역의 이전 시기: | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 357,523,414 | 819,029 | 358,342,443 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 357,523,414 | 819,029 | 358,342,443 |
&cr23-2 당기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 30,641,389 |
| 계약부채 | 41,458 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 286,022천원 입니다(주석4 참조).&cr계약부채는 재화의 판매 및 로열티 수익과 관련하여 수령한 선수금이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 보고기간말 출고되지 않은 재화와 수령하는 대금에 기인합니다. 연결기업은 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr24. 손익 내역&cr24-1 비용의 성격별 분류 &cr당기 및 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | (1,746,232) | 788,639 |
| 상품의 판매 | 2,828,929 | 1,497,082 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 160,272,959 | 165,515,399 |
| 종업원급여 | 71,220,118 | 68,107,539 |
| 감가상각 및 상각비용 | 39,240,121 | 44,902,236 |
| 광고 및 판매촉진비 | 294,993 | 249,309 |
| 물류비용 | 2,063,126 | 2,226,772 |
| 외주가공비 | 15,809,715 | 12,751,314 |
| 기타 | 82,202,697 | 70,022,072 |
| 합 계 | 372,186,426 | 366,060,362 |
24-2 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,389,980 | 10,354,337 |
| 퇴직급여 | 836,034 | 1,975,871 |
| 복리후생비 | 1,164,370 | 841,668 |
| 여비교통비 | 461,473 | 440,322 |
| 사용권자산상각비 | 294,314 | - |
| 통신비 | 142,485 | 155,722 |
| 수도광열비 | 611,771 | 487,677 |
| 세금과공과 | 245,125 | 354,886 |
| 임차료 | 291,393 | 226,612 |
| 수선비 | 413,018 | 573,227 |
| 보험료 | 248,734 | 307,401 |
| 접대비 | 223,619 | 187,685 |
| 광고선전비 | 27,003 | 42,116 |
| 포장비 | 333,064 | 178,059 |
| 차량유지비 | 262,977 | 347,643 |
| 운반비 | 270,393 | 337,360 |
| 지급수수료 | 2,490,063 | 2,228,286 |
| 도서인쇄비 | 32,255 | 26,964 |
| 소모품비 | 894,245 | 448,261 |
| 교육훈련비 | 88,100 | 119,618 |
| 식당운영비 | 307,632 | 255,697 |
| 감가상각비 | 1,579,276 | 1,549,810 |
| 무형자산상각비 | 148,353 | 157,755 |
| 견본비 | 31,060 | 28,866 |
| 판매보증비(환입) | (740,164) | 7,595 |
| 대손상각비(환입) | (57,240) | 47,484 |
| 경상연구개발비 | 29,579,403 | 34,552,619 |
| 잡비 | 167,185 | 939,120 |
| 합 계 | 50,735,921 | 57,172,661 |
24-3 기타영업외수익&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,036,627 | 55,273 |
| 종속기업투자처분이익 | 2,968,688 | - |
| 잡이익 | 2,476,064 | 2,840,889 |
| 합 계 | 6,481,379 | 2,896,162 |
&cr24-4 기타영업외비용&cr당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 715,260 | 739,860 |
| 기부금 | 96,689 | 29,573 |
| 관계기업처분손실 | 318,136 | - |
| 잡손실 | 436,266 | 442,179 |
| 합 계 | 1,566,351 | 1,211,612 |
25. 금융상품 범주별 손익&cr당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정자산/부채 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 80,046 | - | 2,000,017 | 2,080,063 |
| 배당수익 | - | 876,000 | - | 876,000 |
| 금융상품평가이익 | 580,910 | - | - | 580,910 |
| 파생상품거래이익 | 55,022 | - | - | 55,022 |
| 파생상품평가이익 | 141,352 | - | - | 141,352 |
| 외환차익 | - | - | 7,637,874 | 7,637,874 |
| 외화환산이익 | - | - | 1,752,769 | 1,752,769 |
| 합 계 | 857,330 | 876,000 | 11,390,660 | 13,123,990 |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (666,255) | (666,255) |
| 금융상품처분손실 | - | - | (99,984) | (99,984) |
| 금융상품평가손실 | (17,847) | - | - | (17,847) |
| 파생상품거래손실 | (1,368,772) | - | - | (1,368,772) |
| 파생상품평가손실 | (162,557) | - | - | (162,557) |
| 외환차손 | - | - | (6,089,317) | (6,089,317) |
| 외화환산손실 | - | - | (1,514,000) | (1,514,000) |
| 합 계 | (1,549,176) | - | (8,369,556) | (9,918,732) |
| 기타포괄이익(세후) | 551,146 | 551,146 |
(2) 전기
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정자산/부채 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정자산/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 88,893 | - | 2,753,728 | 2,842,621 |
| 배당수익 | 199,800 | 108,000 | - | 307,800 |
| 금융자산처분이익 | - | - | 16,336 | 16,336 |
| 금융상품평가이익 | 1,627,832 | - | - | 1,627,832 |
| 파생상품거래이익 | 51,959 | - | - | 51,959 |
| 파생상품평가이익 | 152,352 | - | - | 152,352 |
| 외환차익 | - | - | 5,800,234 | 5,800,234 |
| 외화환산이익 | - | - | 2,589,675 | 2,589,675 |
| 보험차익 | - | - | 8,740 | 8,740 |
| 합 계 | 2,120,836 | 108,000 | 11,168,713 | 13,397,549 |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | (1,288,326) | (1,288,326) |
| 금융자산처분손실 | (182,466) | - | (79,935) | (262,401) |
| 금융자산평가손실 | (1,035,953) | - | - | (1,035,953) |
| 파생상품거래손실 | (33,109) | - | - | (33,109) |
| 파생상품평가손실 | (50,639) | - | - | (50,639) |
| 외환차손 | - | - | (4,414,376) | (4,414,376) |
| 외화환산손실 | - | - | (2,550,407) | (2,550,407) |
| 합 계 | (1,302,167) | - | (8,333,044) | (9,635,211) |
| 기타포괄이익(세후) | - | 234,999 | - | 234,999 |
&cr26. 법인세비용&cr26-1 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율입니다. &cr한편, 국내소재 회사의 법인세비용 산정시 연결기업이 적용한 세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세(법인세 분)(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.
26-2 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,313,836 | 3,177,725 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (888,089) | (2,551,664) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,687,889) | (741,920) |
| 법인세비용 | 737,858 | (115,859) |
&cr26-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 456,993 | (1,399,031) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,789,547 | - |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (746,021) | (676,843) |
| 비공제비용 | 643,630 | 887,579 |
| 세액공제 | (1,362,974) | - |
| 이연법인세 미인식효과 | (131,365) | - |
| 기타 | (454,959) | (326,595) |
| 법인세비용 | 737,858 | (115,859) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 161.50% | - |
(*) 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
26-4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
(1) 당기
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 488,498 | 299,955 | 488,498 | 299,955 | 72,589 |
| 재고자산 | 290,333 | 576,422 | 290,333 | 576,422 | 139,494 |
| 퇴직급여부채 | 18,847,985 | 2,294,881 | 2,891,007 | 18,251,859 | 4,416,947 |
| 유가증권 | 260,078 | (1,012,186) | 920,859 | (1,672,967) | (404,858) |
| 기술개발지원금 | 818,353 | 204,871 | 178,943 | 844,281 | 204,316 |
| 외화환산손실 | 125,389 | - | - | 125,389 | 30,344 |
| 판매보증충당부채 | 1,811,498 | 1,434,618 | 1,811,498 | 1,434,618 | 347,178 |
| 유급휴가충당부채 | 97,574 | 456,878 | 97,574 | 456,878 | 110,564 |
| 장기근속충당부채 | 84,327 | 95,193 | 84,327 | 95,193 | 23,037 |
| 이월결손금 | 3,926,106 | - | 3,926,106 | - | - |
| 이월세액공제 | 3,201,145 | 3,370,162 | 1,362,974 | 5,208,333 | 5,208,333 |
| 회원권감액 | 317,849 | - | - | 317,849 | 76,919 |
| 손상차손(개성 관련) | 7,813,715 | - | - | 7,813,715 | 1,890,919 |
| 재고폐기(개성 관련) | 1,001,084 | - | - | 1,001,084 | 242,262 |
| 대손금 | 2,750 | - | - | 2,750 | 666 |
| 금융자산평가손익 | (1,627,832) | (2,076,680) | (1,627,832) | (2,076,680) | (502,556) |
| 미지급급여 | 30,915 | 271,086 | 30,915 | 271,086 | 65,603 |
| 손상차손(매도가능증권) | 1,462,440 | - | 176,000 | 1,286,440 | 311,319 |
| 손상차손(종속기업투자) | 8,785,978 | 2,829,913 | 8,785,978 | 2,829,913 | - |
| 손상차손(고정자산) | 1,200,000 | - | 1,200,000 | - | - |
| 종속기업 및 관계기업 | (9,609,204) | (2,459,573) | (9,212,838) | (2,855,939) | (426,093) |
| 감가상각비 | (231,877) | (56,262) | 5,208 | (293,347) | (70,989) |
| 정부보조금 | (46,408) | - | - | (46,408) | (11,231) |
| 미수수익 | (1,013,389) | (243,158) | (1,013,389) | (243,158) | (58,844) |
| 매도가능금융자산 | (25,046) | - | (3,249) | (21,797) | (5,275) |
| 퇴직보험예치금 | (19,260,856) | (1,650,494) | (3,713,907) | (17,197,443) | (4,161,781) |
| 채무면제이익(개성) | (574,704) | - | - | (574,704) | (139,078) |
| 보험차익(개성) | (5,000,000) | - | - | (5,000,000) | (1,210,000) |
| 잡이익(개성) | (2,141,949) | - | - | (2,141,949) | (518,352) |
| 개성지원금(추가) | 40,210 | - | - | 40,210 | 9,731 |
| 일사상각충당금 | (7) | - | - | (7) | (2) |
| 개발비 | (8) | - | - | (8) | (2) |
| 사용권자산 | - | (9,257) | - | (9,257) | (2,240) |
| 리스부채 | - | 9,257 | - | 9,257 | 2,240 |
| 소모품비(즉시상각) | 64,583 | - | 25,000 | 39,583 | 9,579 |
| 통화선도(파생상품) | 115,220 | 108,040 | 115,220 | 108,040 | 26,146 |
| 잡이익(외상매입금) | (10,489) | - | - | (10,489) | (2,538) |
| 합 계 | 11,244,261 | 4,443,666 | 6,819,225 | 8,868,702 | 5,674,347 |
&cr(2) 전기
| 계 정 과 목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 203,845 | 488,498 | 203,845 | 488,498 | 118,217 |
| 재고자산 | 304,766 | 290,333 | 304,766 | 290,333 | 70,261 |
| 퇴직급여부채 | 21,881,823 | 2,511,076 | 5,544,914 | 18,847,985 | 4,561,211 |
| 유가증권 | (1,036,089) | 725,928 | (38,168) | (271,993) | (65,822) |
| 기술개발지원금 | 722,693 | 556,983 | 461,323 | 818,353 | 198,041 |
| 외화환산손실 | 125,389 | - | - | 125,389 | 30,344 |
| 판매보증충당부채 | 3,020,303 | 1,811,498 | 3,020,303 | 1,811,498 | 438,382 |
| 유급휴가충당부채 | 120,973 | 97,574 | 120,973 | 97,574 | 23,613 |
| 장기근속충당부채 | 507,782 | 84,327 | 507,782 | 84,327 | 20,407 |
| 이월결손금 | - | 3,926,106 | - | 3,926,106 | 950,118 |
| 이월세액공제 | - | 3,201,145 | - | 3,201,145 | 3,201,145 |
| 회원권감액 | 317,849 | - | - | 317,849 | 76,919 |
| 손상차손(개성 관련) | 7,813,715 | - | - | 7,813,715 | 1,890,919 |
| 재고폐기(개성 관련) | 1,001,084 | - | - | 1,001,084 | 242,262 |
| 대손금 | 2,750 | - | - | 2,750 | 666 |
| 금융자산평가손익 | (182,466) | (1,627,832) | (182,466) | (1,627,832) | (393,935) |
| 미지급급여 | 0 | 30,915 | - | 30,915 | 7,481 |
| 종속기업투자주식처분&cr손실(큰성장) | 532,071 | - | - | 532,071 | 128,761 |
| 손상차손(매도가능증권) | 1,550,440 | - | 88,000 | 1,462,440 | 353,911 |
| 손상차손(종속기업투자) | 8,785,978 | - | - | 8,785,978 | - |
| 손상차손(고정자산) | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 | 290,400 |
| 종속기업 및 관계기업 | (8,133,389) | (3,462,942) | (1,987,127) | (9,609,204) | (560,541) |
| 연구및인력개발준비금 | (3,000,000) | - | (3,000,000) | - | - |
| 감가상각비 | (247,626) | (10,298) | (26,047) | (231,877) | (56,114) |
| 정부보조금 | (46,408) | - | - | (46,408) | (11,231) |
| 미수수익 | (1,586,240) | (1,013,389) | (1,586,240) | (1,013,389) | (245,240) |
| 매도가능금융자산 | (24,153) | (893) | - | (25,046) | (6,061) |
| 퇴직보험예치금 | (15,650,076) | (4,456,773) | (845,993) | (19,260,856) | (4,661,127) |
| 채무면제이익(개성) | (574,704) | - | - | (574,704) | (139,078) |
| 보험차익(개성) | (5,000,000) | - | - | (5,000,000) | (1,210,000) |
| 잡이익(개성) | (2,295,966) | 154,017 | - | (2,141,949) | (518,352) |
| 개성지원금(추가) | - | 40,210 | - | 40,210 | 9,731 |
| 일사상각충당금 | (7) | - | - | (7) | (2) |
| 개발비 | (8) | - | - | (8) | (2) |
| 소모품비(즉시상각) | 89,583 | - | 25,000 | 64,583 | 15,629 |
| 통화선도(파생상품) | 98,338 | 115,220 | 98,338 | 115,220 | 27,883 |
| 잡이익(외상매입금) | (10,489) | - | - | (10,489) | (2,538) |
| 합 계 | 10,491,761 | 3,461,703 | 2,709,203 | 11,244,261 | 4,786,258 |
당기말 현재 연결기업은 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.&cr당기말 현재 종속기업투자와 관련되어 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 490,510천원 (전기말 4,085,261천원) 입니다.&cr&cr27. 주당이익&cr27-1 기본주당손익&cr당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서상 지배기업 소유주 귀속 당기순손실 | (280,815,354) | (1,283,119,905) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수: | ||
| 발행주식수 | 17,900,000주 | 17,900,000주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,829,330주 | 16,829,330주 |
| 기본주당손실 | (17) | (76) |
(*) 상기 보통주당당기순이익 게산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.&cr&cr(1) 당기
| 기간 | 구분 | 유통주식수㈜ | 가중치 | 가중평균유통&cr보통주식수㈜ |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초주식 | 17,900,000 | 365/365 | 17,900,000 |
| 1.1~12.31 | 자기주식 | (1,070,670) | 365/365 | (1,070,670) |
| 합계 | 16,829,330 | 16,829,330 |
(2) 전기
| 기간 | 구분 | 유통주식수㈜ | 가중치 | 가중평균유통&cr보통주식수㈜ |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초주식 | 17,900,000 | 365/365 | 17,900,000 |
| 1.1~12.31 | 자기주식 | (1,070,670) | 365/365 | (1,070,670) |
| 합계 | 16,829,330 | 16,829,330 |
&cr27-2 희석주당이익&cr당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr28. 특수관계자와의 거래&cr28-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 연결기업과의 관계 | 기업명 |
|---|---|
| 공동기업 및 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.,&cr ㈜제이디에스&cr 플래티넘기술투자㈜ |
| 기타의 특수관계자 | 자화전기산업, 나노테크 |
&cr28-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 기 업 명 | 수익 | 비용 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 원료및&cr상품매입 | 외주가공비 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 291,552 | 1,624,753 | - | - | 1,624,753 |
| ㈜제이디에스 | 37,312 | 3,709,531 | - | 334,976 | 4,044,507 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | - | 60,000 | 60,000 |
| 나노테크 | 265,833 | 3,259,086 | 1,272 | 114,183 | 3,374,541 |
(2) 전기
| 구 분 | 기 업 명 | 수익 | 비용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 원료및상품매입 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 303,728 | 1,155,505 | - | 1,155,505 |
| ㈜제이디에스 | 45,208 | 4,589,451 | 228,069 | 4,817,520 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - | 60,000 | 60,000 |
| 나노테크 | 350,905 | 2,162,177 | 192,075 | 2,354,252 |
&cr28-3 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 채무잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 기 업 명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | - | - | - | 127,001 | - | 127,001 |
| ㈜제이디에스 | 1,540 | 1,878 | 3,418 | 236,352 | 80,699 | 317,051 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | 10,000 | 10,000 | - | 5,500 | 5,500 |
| 나노테크 | 13,783 | 8,584 | 22,367 | 250,985 | 10,740 | 261,725 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 기 업 명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | - | - | - | 98,991 | - | 98,991 |
| ㈜제이디에스 | 1,540 | 2,558 | 4,098 | 371,791 | 81,752 | 453,543 | |
| 기타 | 자화전기산업 | - | 10,000 | 10,000 | - | 5,500 | 5,500 |
| 나노테크 | 14,234 | 9,620 | 23,854 | 322,581 | 11,613 | 334,194 |
&cr28-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기 업 명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 공동기업 | (주) 제이디에스 | 3 | 13 |
| 기타 | 자화전기산업 | - | - |
| (주) 나노테크 | 20 | 76 |
28-5 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr&cr28-6 연결기업은 차입금 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 지급보증액 | 보증의 내용 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 연대보증 | 1,800,000 | 개인자격 연대보증 | 한국수출입은행 |
| 연대보증 | 16,128,060 | 일반보증약정 | 기업은행 |
&cr28-7 주요 경영진에 대한 보상내역&cr연결기업은 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한, 본상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 등 | 2,362,964 | 2,179,588 |
| 퇴직급여 | 294,236 | 472,025 |
| 합 계 | 2,657,200 | 2,651,613 |
&cr29. 약정사항 및 우발채무&cr29-1 약정사항&cr당기말 현재 연결기업이 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 약정한도 |
|---|---|
| 원화파생상품관련보증 | US$5,000,000 |
&cr29-2 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 70,684천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr29-3 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 보증 목적 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 금융기관 차입 관련 질권 설정 | 단기금융상품 | 23,100,000 | 기업은행 |
29-4 연결기업은 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 연결기업이 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업지정일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,218,880천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr29-5 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당기말 및 전기말 현재 소송사건과 관련하여 소송충당부채로 설정된 금액은 없습니다(단위 : 천원).
| 계류법원 | 당 사 | 사건명 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 원 고 | 국가배상청구 | 300,000 | 1심 진행중 |
&cr30. 현금흐름표 &cr30-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 2,272,754 | 3,616,113 |
| 감가상각비 | 38,526,418 | 44,573,959 |
| 무형자산상각비 | 419,389 | 328,277 |
| 사용권자산상각비 | 294,314 | - |
| 외화환산손실 | 1,514,000 | 2,550,407 |
| 유형자산처분손실 | 715,260 | 739,860 |
| 금융상품평가손실 | 17,847 | 1,035,953 |
| 금융상품처분손실 | 99,984 | 262,401 |
| 종속기업투자처분손실 | 318,136 | - |
| 파생상품평가손실 | 162,557 | 50,639 |
| 파생상품거래손실 | 1,368,772 | 33,109 |
| 판매보증비(환입) | (740,164) | 7,595 |
| 대손상각비(환입) | (57,240) | 47,484 |
| 이자비용 | 666,254 | 1,288,326 |
| 파생상품평가이익 | (141,352) | (152,352) |
| 파생상품거래이익 | (55,022) | (51,959) |
| 외화환산이익 | (1,752,770) | (2,589,674) |
| 이자수익 | (2,080,063) | (2,842,621) |
| 배당금수익 | (876,000) | (307,800) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (2,968,688) | - |
| 보험차익 | - | (8,740) |
| 유형자산처분이익 | (1,036,627) | (55,273) |
| 지분법이익 | (1,495,596) | (872,000) |
| 금융상품처분이익 | - | (16,336) |
| 금융상품평가이익 | (580,910) | (1,627,832) |
| 기타금융수익 | (639,110) | - |
| 합 계 | 33,952,143 | 46,009,536 |
&cr30-2 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 3,757,749 | 16,477,771 |
| 기타유동자산 | (2,845,072) | 2,043,230 |
| 재고자산 | (3,382,253) | (3,304,825) |
| 매입채무 및 기타채무 | (4,650,833) | (9,313,068) |
| 기타유동부채 | (248,383) | 4,168,643 |
| 충당부채 | (168,852) | (575,110) |
| 퇴직금의 지급 | (1,310,512) | (5,424,380) |
| 퇴직운용자산 | (500,000) | (5,000,000) |
| 기타비유동자산 | (671,434) | 231,510 |
| 기타비유동부채 | 617,481 | (103,454) |
| 합 계 | (9,402,109) | (799,683) |
30-3 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 41,814,653 | 26,314,923 |
| 유무형자산취득으로 인한 미지급금 대체 | (6,259,820) | 56,000 |
| 매도가능증권의 계정대체 | - | 17,625,217 |
| 사용권자산 및 리스부채 리스개시일 최초인식 | 695,749 | - |
| 현금및현금성자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 8,832,970 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 500,000 | - |
| 합 계 | 36,750,582 | 52,829,110 |
&cr30-4 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 29,810,931 | (4,616,392) | (247,079) | - | 500,000 | 25,447,460 |
| 장기차입금 | 1,500,000 | (500,000) | - | - | (500,000) | 500,000 |
| 리스부채 | 695,749 | (1,998) | 24,654 | (75,826) | 1,809 | 644,388 |
31. 금융상품의 공정가치&cr31-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 : | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,599,158 | 8,599,158 | 6,459,580 | 6,459,580 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 3,529,056 | 3,529,056 | 3,277,386 | 3,277,386 |
| 소 계 | 12,128,214 | 12,128,214 | 9,736,966 | 9,736,966 |
| 상각후원가로 인식된 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 68,068,065 | 68,068,065 | 36,490,407 | 36,490,407 |
| 매출채권 및 기타채권 | 30,641,389 | 30,641,389 | 34,883,814 | 34,883,814 |
| 상각후원가측정금융자산 | 34,230 | 34,230 | 4,079,364 | 4,079,364 |
| 기타금융자산 | 55,100,395 | 55,100,395 | 89,232,439 | 89,232,439 |
| 기타유동자산 | 286,325 | 286,325 | 1,050,923 | 1,050,923 |
| 기타비유동자산 | 593,645 | 593,645 | 678,645 | 678,645 |
| 소 계 | 154,724,049 | 154,724,049 | 166,415,592 | 166,415,592 |
| 공정가치로 인식된 부채 : | ||||
| 통화선도 | 162,557 | 162,557 | 50,639 | 50,639 |
| 소 계 | 162,557 | 162,557 | 50,639 | 50,639 |
| 상각후원가로 인식된 부채 : | ||||
| 차입금 | 25,947,460 | 25,947,460 | 31,310,931 | 31,310,931 |
| 매입채무및기타유동채무 | 31,216,447 | 31,216,447 | 29,738,388 | 29,738,388 |
| 기타유동금융부채 | 5,416,300 | 5,416,300 | 6,800,869 | 6,800,869 |
| 기타비유동금융부채 | 330,000 | 330,000 | 320,000 | 320,000 |
| 소 계 | 62,910,207 | 62,910,207 | 68,170,188 | 68,170,188 |
&cr31-2 공정가치 서열체계&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치체계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr(1) 당기
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,599,158 | - | 8,599,158 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,529,056 | - | 3,529,056 |
| 공정가치가 공시되는 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,818 | 68,053,247 | - | 68,068,065 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 30,641,389 | 30,641,389 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 34,230 | 34,230 |
| 기타금융자산 | - | - | 55,100,395 | 55,100,395 |
| 기타유동자산 | - | - | 286,325 | 286,325 |
| 기타비유동자산 | - | - | 593,645 | 593,645 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 통화선도 | - | 162,557 | - | 162,557 |
| 공정가치가 공시되는 부채 : | ||||
| 차입금 | - | 25,947,460 | - | 25,947,460 |
| 매입채무및기타유동채무 | - | - | 31,216,447 | 31,216,447 |
| 기타유동부채 | - | - | 5,416,300 | 5,416,300 |
| 기타비유동부채 | - | - | 330,000 | 330,000 |
&cr(2) 전기
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 6,459,580 | - | 6,459,580 |
| 매도가능금융자산 | 469,800 | 2,807,586 | - | 3,277,386 |
| 공정가치가 공시되는 자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 15,100 | 36,475,307 | - | 36,490,407 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | - | 34,883,814 | 34,883,814 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 4,079,364 | 4,079,364 |
| 기타금융자산 | - | - | 89,232,439 | 89,232,439 |
| 기타유동자산 | - | - | 1,050,923 | 1,050,923 |
| 기타비유동자산 | - | - | 678,645 | 678,645 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||
| 통화선도 | - | 50,639 | - | 50,639 |
| 공정가치가 공시되는 부채 : | ||||
| 차입금 | - | 31,310,931 | - | 31,310,931 |
| 매입채무및기타유동채무 | - | - | 29,738,388 | 29,738,388 |
| 기타유동부채 | - | - | 6,800,869 | 6,800,869 |
| 기타비유동부채 | - | - | 320,000 | 320,000 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동 및 수준3으로부터의 이동은 없습니다.&cr&cr31-3. 상기 공정가치는 해당 금융상품을 발행한 금융기관이 제공한 가격을 기초로 평가하였습니다. 이중 주가연계증권(ELS), 회사채 등은 Black-sholes 모형 등 옵션평가모형을 사용한 가격으로 평가되었습니다.&cr&cr32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr연결기업의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. &cr한편, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, &cr각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr32-1 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. &cr이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다.&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다.&cr&cr아래는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과입니다.&cr
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의법인세차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 | (266,184) | 266,184 | (313,406) | 313,406 |
&cr32-2 환율변동위험&cr연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것 입니다.&cr보고기간 종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 61,617,110 | 95,879,369 | 62,129,435 | 78,457,395 |
| JPY | 1,170 | 28,539 | 526,469 | 671,366 |
| CNY | 12,043,365 | 1,218,739 | 13,664,800 | 1,935,765 |
| EUR | 54,300 | 4,450 | 4,548 | - |
| INR | 6,040,373 | 45,461 | 6,204,808 | 40,712 |
| VND | 98,797,339 | 4,717,494 | 83,914,533 | 5,996,600 |
| 합 계 | 178,553,657 | 101,894,052 | 166,444,593 | 87,101,838 |
&cr연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것 입니다.&cr연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,426,226) | 3,426,226 | (1,632,796) | 1,632,796 |
| JPY | (2,737) | 2,737 | (14,490) | 14,490 |
| CNY | 1,082,463 | (1,082,463) | 1,172,903 | (1,172,903) |
| EUR | 4,985 | (4,985) | 455 | (455) |
| INR | 599,491 | (599,491) | 616,410 | (616,410) |
| VND | 9,407,984 | (9,407,984) | 7,791,793 | (7,791,793) |
| 합 계 | 7,665,960 | (7,665,960) | 7,934,275 | (7,934,275) |
32-3 신용위험&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. &cr또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr현금 및 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. &cr이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. &cr한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr32-4 유동성위험&cr 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. &cr경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 25,471,185 | 1,147,183 | 26,618,368 |
| 매입채무 및 기타채무 | 31,216,447 | - | 31,216,447 |
| 기타유동부채 | 5,416,300 | - | 5,416,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 162,557 | - | 162,557 |
| 기타비유동부채 | - | 330,000 | 330,000 |
| 합 계 | 62,266,489 | 1,477,183 | 63,743,672 |
&cr(2) 전기
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자부차입금 | 29,836,358 | 1,504,192 | 31,340,550 |
| 매입채무 및 기타채무 | 29,738,388 | - | 29,738,388 |
| 기타유동부채 | 6,800,869 | - | 6,800,869 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 50,639 | - | 50,639 |
| 기타비유동부채 | - | 320,000 | 320,000 |
| 합 계 | 66,426,254 | 1,824,192 | 68,250,446 |
&cr32-5 자본위험의 관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. &cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, &cr순부채를 매입채무 및 기타채무, 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 31,216,447 | 29,738,388 |
| 차입금 | 25,947,460 | 31,310,931 |
| 당기손익인식금융부채 | 162,557 | 50,639 |
| 기타금융부채 | 5,746,300 | 7,120,869 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (68,068,065) | (36,490,407) |
| 순부채합계 | (4,995,301) | 31,730,420 |
| 자기자본 | 278,601,830 | 276,961,702 |
| 순부채 및 자기자본 | 273,606,529 | 308,692,122 |
| 부채비율 | (1.83)% | 10.28% |
&cr33. 영업부문별 정보&cr33-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 제조부문 | 정보통신 용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, 티탄산 바룸계 반도체소자, OA등의 전자부품 제조와 판매 |
&cr33-2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위 : 천원).&cr(1) 당기
| 구 분 | 제조부문 |
|---|---|
| 매출액 | 363,027,537 |
| 법인세차감전손익 | 456,993 |
| 당기순손익 | (280,865) |
| 자산총액 | 348,455,187 |
| 부채총액 | 69,853,357 |
(2) 전기
| 구 분 | 제조부문 |
|---|---|
| 매출액 | 358,342,443 |
| 법인세차감전손익 | (1,399,031) |
| 당기순손익 | (1,283,172) |
| 자산총액 | 352,202,849 |
| 부채총액 | 75,241,146 |
&cr33-3 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 3개(전기 1개)로서, 해당거래처에 대한 당기 매출액은 237,453,662천원(전기: 188,955,089천원)입니다.&cr&cr33-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내(Local 수출 포함) | 45,716,021 | 32,368,993 |
| 아시아 | 311,954,082 | 323,081,633 |
| 유럽 | 230,330 | 236,730 |
| 미주 | 5,127,104 | 2,655,087 |
| 합 계 | 363,027,537 | 358,342,443 |
&cr34. 연결재무제표의 승인&cr연결기업의 당기 연결재무제표는 2020년 3월 19일에 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 자화전자 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6 5 2 1 7 4 4 3 15 10 - - 34 23 14 6 28 29 144 142 60 108 15 12 - - 261 297 69 31 89 46 545 517 235 372 206 101 - - 1,1441,067 83 37 117 75 689 659 295 480 221 113 - - 1,4051,364
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.9.301회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2019.07.22&cr~2018.07.24332반기검토,재무제표수준의 분석적 검토,중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차2019.12.16&cr~2019.12.20532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020.01.20&cr~2020.01.23532중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토 등2020.01.021청주 본사 공장상품,제품2020.01.021청주 본사 회원권 등 금융자산OOO-32019.12.10, 2019.12.19, 2020.01.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 10일N/A서면독립성 보고 및 핵심감사내용(KAM) 안내 22019년 12월 19일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의기말감사 계획 및 핵심감사항목 선정 32020년 01월 23일감사인측: 업무수행이사 외 1명&cr회사측: 감사 외 2명대면회의기말감사 업무 결과 및 향후 절차 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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