Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)바이오랜드 00260055 100000000000 209052 53328 106311 317 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
에스케이바이오랜드주식회사와 &cr 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ·············· | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ·············· | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ·············· | 8 |
| 연결자본변동표 | ·············· | 9 |
| 연결현금흐름표 | ·············· | 10 |
| 주석 | ·············· | 11 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ·············· | 89 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에스케이바이오랜드주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 영업권의 손상검사
연결재무제표에 대한 주석3에서 기술한 바와 같이 연결회사는 매년 또는 손상징후가있는 경우 영업권의 손상검사를 수행합니다. 이에 연결회사는 당기 중 의료기기부문에 배부된 영업권 장부금액 1,731백만원에 대하여 손상검사를 수행하였고, 수행결과회수가능금액이 영업권을 포함한 현금흐름창출단위의 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr 연결회사의 경영진은 손상검사 시 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 미래현금흐름 추정과 할인율 선택 시 경영진의 유의적 판단이 수반되므로 우리는 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
&cr 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 영업권에 대한 손상검사 프로세스에 대한 이해
- 손상검사보고서를 작성한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
- 손상검사 시 추정한 미래기대현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토
- 손상검사에 적용한 할인율에 대한 적정성 검토 &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤용범 입니다.
&cr&cr&cr
서울특별시 강남구 남부순환로 2913대주회계법인대 표 이 사 권 장 시
&cr 2020년 3월 2일 &cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
&cr
에스케이바이오랜드 주식회사와 &cr그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스케이바이오랜드 주식회사 대표이사 이근식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 동남구 병천면 송정리 2길 59 |
| (전 화) | 041-550-7700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제25기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제24기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 비유동자산 | 136,301,209,268 | 120,657,895,838 | |||
| 유형자산 | 5,28,30 | 117,160,796,506 | 106,733,525,045 | ||
| 무형자산 | 6 | 11,569,777,528 | 5,698,038,318 | ||
| 사용권자산 | 7 | 293,729,101 | - | ||
| 관계기업투자 | 8,30 | 1,793,986,191 | 2,498,011,692 | ||
| 보증금 | 29 | 4,305,719,942 | 4,857,456,109 | ||
| 기타금융자산 | 9,29 | 1,018,000,000 | 706,864,674 | ||
| 장기대여금 | 29,30 | 159,200,000 | 164,000,000 | ||
| II. 유동자산 | 72,750,758,715 | 72,505,345,272 | |||
| 재고자산 | 10 | 40,112,269,718 | 33,747,011,707 | ||
| 파생상품자산 | 21,29 | 55,879,636 | - | ||
| 기타유동자산 | 11,29 | 1,308,872,849 | 1,269,989,491 | ||
| 매출채권및기타채권 | 12,29,30 | 16,959,613,039 | 16,942,417,667 | ||
| 현금및현금성자산 | 13,14,18,29,32 | 14,314,123,473 | 20,545,926,407 | ||
| 자 산 총 계 | 209,051,967,983 | 193,163,241,110 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 155,723,549,485 | 148,905,964,001 | |||
| 자본금 | 1,15 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 15 | 19,639,150,324 | 19,639,150,324 | ||
| 기타포괄손익누계 | 16 | (208,377,246) | (2,283,616,062) | ||
| 적립금 | 16 | 4,541,413,955 | 4,091,413,955 | ||
| 이익잉여금 | 124,251,362,452 | 119,959,015,784 | |||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 155,723,549,485 | 148,905,964,001 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 비유동부채 | 31,234,965,539 | 21,598,875,049 | |||
| 장기차입금 | 17,28,29,31 | 27,798,221,808 | 18,043,102,432 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 1,967,824,755 | 1,455,579,453 | ||
| 확정급여부채 | 18 | 1,282,603,968 | 1,921,327,872 | ||
| 리스부채 | 7,28,29 | 101,852,976 | - | ||
| 장기미지급금 | 29 | 84,462,032 | 178,865,292 | ||
| II. 유동부채 | 22,093,452,959 | 22,658,402,060 | |||
| 단기차입금 | 17,28,29 | 4,143,500,000 | 1,234,479,791 | ||
| 유동성장기부채 | 17,28,29,31 | 7,996,956,285 | 11,173,850,452 | ||
| 유동성리스부채 | 7,28,29 | 195,729,565 | - | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 19,29,30 | 8,671,385,976 | 8,743,725,827 | ||
| 당기법인세부채 | 26,29 | 943,258,253 | 1,341,140,930 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 142,622,880 | 165,205,060 | ||
| 부 채 총 계 | 53,328,418,498 | 44,257,277,109 | |||
| 부채및자본총계 | 209,051,967,983 | 193,163,241,110 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25(당)기 | 제24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,30 | 106,310,862,177 | 100,589,346,129 |
| Ⅱ.매출원가 | 6,10,24,30 | 67,032,808,512 | 59,997,566,630 |
| Ⅲ.매출총이익 | 39,278,053,665 | 40,591,779,499 | |
| 판매비와관리비 | 22,24 | 18,503,840,548 | 17,162,568,622 |
| 연구개발비 | 6,24 | 6,313,761,400 | 6,373,638,410 |
| Ⅳ.영업이익 | 14,460,451,717 | 17,055,572,467 | |
| 지분법손실 | 8 | 774,865,493 | 64,760,984 |
| 금융수익 | 25 | 777,103,836 | 594,678,328 |
| 기타수익 | 23 | 439,280,753 | 330,182,301 |
| 금융비용 | 25 | 1,172,625,461 | 975,040,603 |
| 기타비용 | 23 | 734,723,763 | 906,535,357 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 12,994,621,589 | 16,034,096,152 | |
| 법인세비용 | 26 | 2,145,733,028 | 986,690,128 |
| Ⅵ.당기순이익 | 10,848,888,561 | 15,047,406,024 | |
| 지배기업 소유주지분 | 10,848,888,561 | 15,047,406,024 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅶ.기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 423,554,589 | (159,581,217) | |
| 해외사업환산손익 | 16 | 368,050,208 | (105,209,504) |
| 지분법자본변동 | 16 | 55,504,381 | (54,371,713) |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 45,142,334 | (48,011,740) | |
| 보험수리적손익 | 18 | 45,142,334 | (48,011,740) |
| 법인세비용차감후기타포괄이익(손실) | 468,696,923 | (207,592,957) | |
| Ⅷ.총포괄이익 | 11,317,585,484 | 14,839,813,067 | |
| 지배기업 소유주지분 | 11,317,585,484 | 14,839,813,067 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅸ.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 27 | 723 | 1,003 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계 | 적립금 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018. 1. 1 (전기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (472,334,238) | 3,716,413,955 | 107,432,920,893 | - | 137,816,150,934 |
| 회계정책의 변경 : | |||||||
| 기업회계기준서 제1109호의 도입 | - | - | (1,651,700,607) | - | 1,651,700,607 | - | - |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,047,406,024 | - | 15,047,406,024 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | - | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (48,011,740) | - | (48,011,740) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (105,209,504) | - | - | - | (105,209,504) |
| 지분법자본변동 | - | - | (54,371,713) | - | - | - | (54,371,713) |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | (3,750,000,000) | - | (3,750,000,000) |
| 이익준비금의 전입 | - | - | - | 375,000,000 | (375,000,000) | - | - |
| 2018.12.31 (전기말) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (2,283,616,062) | 4,091,413,955 | 119,959,015,784 | - | 148,905,964,001 |
| 2019. 1. 1 (당기초) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (2,283,616,062) | 4,091,413,955 | 119,959,015,784 | - | 148,905,964,001 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,848,888,561 | - | 10,848,888,561 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 45,142,334 | - | 45,142,334 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 368,050,208 | - | - | - | 368,050,208 |
| 지분법자본변동 | - | - | 55,504,381 | - | - | - | 55,504,381 |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 배당 | - | - | - | - | (4,500,000,000) | - | (4,500,000,000) |
| 이익준비금의 전입 | - | - | - | 450,000,000 | (450,000,000) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산평가손익 이익잉여금 전환 | - | - | 1,651,684,227 | - | (1,651,684,227) | - | - |
| 2019.12.31 (당기말) | 7,500,000,000 | 19,639,150,324 | (208,377,246) | 4,541,413,955 | 124,251,362,452 | - | 155,723,549,485 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 11,353,071,855 | 15,866,014,751 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 28 | 13,499,742,914 | 18,343,701,263 | ||
| 법인세의 납부 | (2,146,671,059) | (2,477,686,512) | |||
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (21,349,883,755) | (16,453,504,240) | |||
| 이자의 수취 | 182,641,995 | 210,179,801 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 20,420,804 | 3,599,222 | |||
| 유형자산의 처분 | 500,000 | 59,148,320 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 40,640,000 | |||
| 보증금의 감소 | 963,275,255 | 680,500,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 2,400,000 | - | |||
| 기타금융자산의 취득 | (3,556,130) | (6,467,328) | |||
| 유형자산의 취득 | (15,950,500,188) | (12,807,010,085) | |||
| 무형자산의 취득 | (6,112,065,491) | (1,074,826,780) | |||
| 보증금의 증가 | (453,000,000) | (1,399,267,390) | |||
| 사업양수로 인한 현금유출 | - | (2,160,000,000) | |||
| Ⅲ.재무활동 현금흐름 | 3,776,120,902 | 2,143,476,313 | |||
| 단기차입금의 증가 | 7,753,213,521 | 1,234,479,791 | |||
| 장기차입금의 증가 | 17,847,289,090 | 16,487,731,268 | |||
| 이자의 지급 | (797,332,338) | (828,734,746) | |||
| 배당금의 지급 | (4,500,000,000) | (3,750,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (240,744,320) | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (4,866,795,608) | - | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (11,419,509,443) | (11,000,000,000) | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (11,111,936) | 838,463 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가 | (6,231,802,934) | 1,556,825,287 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 13 | 20,545,926,407 | 18,989,101,120 | ||
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산 | 13 | 14,314,123,473 | 20,545,926,407 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제25기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제24기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 |
| 에스케이바이오랜드주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr &cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr에스케이바이오랜드주식회사(이하 "당사")는 충청남도 천안시에 소재하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 화장품과 의약품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 1995년 9월 1일 설립되어 2001년 5월 17일 주식을 코스닥시장에 상장한 법인으로서 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수 | 지분율 (%) |
|---|---|---|
| SKC(주) | 4,190,841 | 27.9% |
| (유)파라투스제일호투자목적회사 | 1,575,500 | 10.5% |
| 정찬복 | 658,173 | 4.4% |
| 기타 | 8,575,486 | 57.2% |
| 합계 | 15,000,000 | 100.0% |
&cr
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요&cr
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 회사개요 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. | 중국 | 12월 31일 | 100% | 100% | 연구 및 제조 |
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD.(*1) | 중국 | 12월 31일 | 100% | 100% | 화장품원료 제조 |
(*1) 당사의 종속기업인 BIOLAND BIOTEC이 32.6%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr &cr당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD | SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD. | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 8,332,829 | 8,214,664 | 46,118,890 | 34,856,805 |
| 유동자산 | 912,362 | 739,382 | 11,359,787 | 12,609,467 |
| 비유동자산 | 7,420,467 | 7,475,282 | 34,759,103 | 22,247,338 |
| 자 본 | 8,291,832 | 8,214,664 | 24,786,088 | 23,347,632 |
| 부 채 | 40,997 | - | 21,332,802 | 11,509,173 |
| 유동부채 | 40,997 | - | 11,513,774 | 4,445,639 |
| 비유동부채 | - | - | 9,819,028 | 7,063,534 |
| 매 출 | 1,866,084 | 3,498,768 | 5,897,671 | 7,581,235 |
| 당기순손익 | 53,249 | 76,316 | 932,517 | 1,848,953 |
| 총포괄손익 | 53,249 | 76,316 | 932,517 | 1,848,953 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr
2.1 회계기준의 적용&cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr 2.2 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
2.3 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.
재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.
① 손상검사
② 이연법인세자산의 실현가능성 검토
③ 금융상품의 측정
④ 충당부채와 우발부채
⑤ 확정급여부채의 측정
&cr
3. 중요한 회계정책&cr
3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 7에 기재하였습니다.
기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결실체는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리
① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
연결실체는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 음
- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 음
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 사용권자산 | 502,490 |
| 리스부채 | 502,490 |
| 이익잉여금 | - |
* 기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 7을 참조하시기 바랍니다.
리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.72%입니다.
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 | 630,812 |
| 단기리스에 대한 면제규정 적용 | 97,625 |
| 소액리스에 대한 면제규정 적용 | 14,317 |
| 조정된 운용리스 약정 | 518,870 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여할인된 금액 | 502,490 |
| 전기말 인식괸 금융리스부채 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 502,490 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개 정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr 3.3 중요한 회계정책&cr
(1) 연결 &cr
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr② 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr③ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 관계기업과 공동지배기업
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
(3) 외화 &cr개별기업의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 연결실체의 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 시 설 장 치 | 8년 |
| 연구용기계설비 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 실 험 기 구 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(5) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 대하여는, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 대하여는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본 화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다 . 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가는 각각 607,315천원 및 310,160천원입니다.&cr
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간년 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
| 토지사용권 | 50년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성 &cr2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
&cr상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
연결실체가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며,재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투 자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지 정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(9) 자산손상&cr
비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
(11) 종업원급여
&cr 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
퇴직급여 &cr 당사는 2009년 부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 임원을 제외한 직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 임원에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. &cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따라 기존제도하의 확정급여채무 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
&cr확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr해고급여
연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 경우 해당금액을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 수익인식
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr
연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.&cr
(14) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 리스
연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
① 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
&cr연결실체는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(16) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr 이연법인세비용
이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
&cr(17) 주당이익
연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr
4. 영업부문
&cr연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr가. 제품과 용역에 대한 정보&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 8,032,122 | 3,580,695 |
| 제품매출 | 97,860,945 | 96,588,989 |
| 기타매출 | 417,795 | 419,662 |
| 합 계 | 106,310,862 | 100,589,346 |
나. 지역에 대한 정보&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 매출 | 76,979,530 | 73,923,219 |
| 해외 매출 | 29,331,332 | 26,666,127 |
| - 중국 | 17,368,925 | 15,964,088 |
| - 일본 | 4,507,068 | 3,328,794 |
| - 기타 | 7,455,339 | 7,373,245 |
| 합 계 | 106,310,862 | 100,589,346 |
&cr다. 주요 고객에 대한 정보&cr 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 단일 거래처는 1곳이 존재합니다. 한편, 해당 거래처에 대한 매출액 정보 의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 제품매출 | 15,104,115 | 16,707,257 | A사(국내거래처) |
5. 유형자산&cr&cr가. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 &cr자산 | 조경 | 시설장치 | 연구용 &cr기계설비 | 실험기구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 49,283,714 | 8,256,005 | 36,786,133 | 1,297,383 | 6,193,213 | 17,289,008 | 392,985 | 8,001,719 | 95,778 | 3,682,223 | 158,267,951 |
| 취득금액 | - | 97,950 | 496,779 | 1,509,692 | 65,164 | 1,067,929 | 12,935,559 | - | - | - | 230,282 | 16,403,355 |
| 처분금액 | - | - | - | 34,569 | - | 1,499 | - | - | - | - | 80,160 | 116,228 |
| 기타증감액 | - | 55,025 | 9,505 | 34,530 | 5,642 | 62,389 | 247,123 | - | - | - | 11,764 | 425,978 |
| 기말금액 | 26,989,790 | 49,436,689 | 8,762,289 | 38,295,786 | 1,368,189 | 7,322,032 | 30,471,690 | 392,985 | 8,001,719 | 95,778 | 3,844,109 | 174,981,056 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | 9,985,413 | 3,735,314 | 23,369,968 | 933,754 | 3,753,661 | - | - | 6,916,076 | 95,773 | 2,744,467 | 51,534,426 |
| 처분금액 | - | - | - | 32,108 | - | 199 | - | - | - | - | 80,149 | 112,456 |
| 감가상각비(*1) | - | 1,258,478 | 150,784 | 3,094,920 | 156,268 | 957,235 | - | - | 422,266 | - | 328,481 | 6,368,432 |
| 기타증감액 | - | 10,931 | 1,661 | 8,700 | 2,255 | 5,946 | - | - | - | - | 364 | 29,857 |
| 기말금액 | - | 11,254,822 | 3,887,759 | 26,441,480 | 1,092,277 | 4,716,643 | - | - | 7,338,342 | 95,773 | 2,993,163 | 57,820,259 |
| 장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 39,298,301 | 4,520,691 | 13,416,165 | 363,629 | 2,439,552 | 17,289,008 | 392,985 | 1,085,643 | 5 | 937,756 | 106,733,525 |
| 기말금액 | 26,989,790 | 38,181,867 | 4,874,530 | 11,854,306 | 275,912 | 2,605,389 | 30,471,690 | 392,985 | 663,377 | 5 | 850,946 | 117,160,797 |
(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 204,303천원이 포함된 금액입니다.&cr&cr
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인 &cr자산 | 조경 | 시설장치 | 연구용 &cr기계설비 | 실험기구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 49,629,100 | 6,858,617 | 36,023,358 | 1,538,937 | 5,008,239 | 8,212,631 | 392,985 | 8,099,036 | 95,778 | 3,191,746 | 146,040,217 |
| 취득금액 | - | 189,027 | 846,721 | 830,744 | 36,152 | 887,168 | 9,543,245 | - | 5,219 | - | 592,191 | 12,930,467 |
| 사업양수로 인한취득금액(*1) | - | - | - | 46,671 | - | - | - | - | - | - | - | 46,671 |
| 처분금액 | - | - | - | 27,113 | 275,945 | 9,334 | - | - | - | - | 101,270 | 413,662 |
| 기타증감액 | - | (534,413) | 550,667 | (87,527) | (1,762) | 307,141 | (466,868) | - | (102,536) | - | (443) | (335,741) |
| 기말금액 | 26,989,790 | 49,283,714 | 8,256,005 | 36,786,133 | 1,297,382 | 6,193,214 | 17,289,008 | 392,985 | 8,001,719 | 95,778 | 3,682,224 | 158,267,952 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 누계액: | ||||||||||||
| 기초금액 | - | 8,780,304 | 3,518,603 | 20,648,510 | 969,597 | 2,650,321 | - | - | 6,478,979 | 95,773 | 2,616,352 | 45,758,439 |
| 처분금액 | - | - | - | 26,231 | 212,680 | 8,673 | - | - | - | - | 97,500 | 345,084 |
| 감가상각비 | - | 1,306,987 | 127,905 | 3,004,542 | 178,043 | 831,101 | - | - | 477,776 | - | 226,921 | 6,153,275 |
| 기타증감액 | - | (101,878) | 88,806 | (256,852) | (1,207) | 280,913 | - | - | (40,680) | - | (1,305) | (32,203) |
| 기말금액 | - | 9,985,413 | 3,735,314 | 23,369,969 | 933,753 | 3,753,662 | - | - | 6,916,075 | 95,773 | 2,744,468 | 51,534,427 |
| 장부금액: | ||||||||||||
| 기초금액 | 26,989,790 | 40,848,796 | 3,340,014 | 15,374,848 | 569,341 | 2,357,918 | 8,212,631 | 392,985 | 1,620,057 | 5 | 575,394 | 100,281,778 |
| 기말금액 | 26,989,790 | 39,298,301 | 4,520,691 | 13,416,164 | 363,629 | 2,439,552 | 17,289,008 | 392,985 | 1,085,644 | 5 | 937,756 | 106,733,525 |
(*1) 전기 중 사업양수로 인하여 취득하였습니다( 주석 32 참조 ).
연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일을 기준으로 유형자산 중 토지에 대하여 공정가치를 간주원가로 적용하여 개시재무상태표에 인식하였습니다. 연결실체는 연결실체 토지의 공정가치가 인근지역 유사 물건의 시가와 유의적인 차이가 없을 것으로 가정하여 연결실체 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 유사물건의 특징, 위치및 상태와 지가 수준 및 거래사례가격 등을 종합적으로 고려하여공정가치를 결정하였습니다.
&cr연결실체는 상기와 같은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립적인 감정평가법인인 삼창감정평가법인에 감정평가를 의뢰하였으며, 재평가 기준일인 2010년1월1일 기준의 토지의 재평가전 장부가액과 재평가 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 재평가전 장부금액 | 재평가이익 | 재평가후 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 7,021,425 | 14,015,078 | 21,036,503 |
나. 보험가입자산&cr
보고기 간종료일 현재 연결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 282,328,892 천원입 니다. 한편, 부보금액 중 40,132,903천원은 차입금과 관련하여 산업은행에 질권으로 제 공되어 있 습니다.
&cr6. 무형자산&cr
가. 당기 및 전기의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업권 | 1,730,599 | 1,730,599 |
| 산업재산권 | 701,982 | 419,877 |
| 개발비 | 556,678 | 469,990 |
| 시설이용권 | 1,653,948 | 1,610,198 |
| 토지사용권 | 1,462,941 | 1,467,374 |
| 기타의무형자산 | 5,463,630 | - |
| 합 계 | 11,569,778 | 5,698,038 |
나. 당기 및 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기> &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손&cr(환입) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,730,599 | - | - | - | - | - | 1,730,599 |
| 산업재산권 | 419,877 | 354,000 | - | 71,895 | - | - | 701,982 |
| 개발비 | 469,990 | 294,436 | - | - | 207,748 | - | 556,678 |
| 시설이용권 | 1,610,198 | - | - | - | (43,750) | - | 1,653,948 |
| 토지사용권 | 1,467,374 | - | - | 31,300 | - | 26,867 | 1,462,941 |
| 기타의무형자산 | - | 5,463,630 | - | - | - | - | 5,463,630 |
| 합 계 | 5,698,038 | 6,112,066 | - | 103,195 | 163,998 | 26,867 | 11,569,778 |
&cr<전기> &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타증감(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | - | 1,730,599 | 1,730,599 |
| 산업재산권 | 46,066 | - | - | 8,919 | - | 382,730 | 419,877 |
| 개발비 | - | 469,990 | - | - | - | - | 469,990 |
| 시설이용권 | 1,654,934 | - | 40,640 | - | 4,096 | - | 1,610,198 |
| 토지사용권 | 889,037 | 604,836 | - | 22,149 | - | (4,350) | 1,467,374 |
| 합 계 | 2,590,037 | 1,074,826 | 40,640 | 31,068 | 4,096 | 2,108,979 | 5,698,038 |
(*1) 영업권 및 산업재산권은 전기 중 사업양수로 인하여 취득하였습니다(주석 32 참조).
다. 개발비 상세내역&cr
(1) 개발비 자산화기준&cr개별 프로젝트는 K-IFRS 1038호의 자산화 요건을 충족하는 경우 해당 프로젝트에 투자한 금액을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성이 높고, 완성하여 사용하거나 판매 가능성이 높은 프로젝트를 무형자산으로 인식하고 있습니다. 그렇지 못한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr (2) 연결실체는 매 보고기간말 프로젝트별로 손상징후를 검토하고 있으며, 당기 손상을 인식한 금액은 207,748천원입니다.
&cr(3) 당기 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 기능성화장품원료 외 | 386,748 | 개발 진행 중 |
| 의료기기개발 | 169,930 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 556,678 |
&cr라. 기타의무형자산 상세내역&cr&cr연결실체의 기타의무형자산은 독점판매권 취득 등으로 인해 외부에 지급된 금액이며, 주요 내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 구분 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 기타의무형자산 | 줄기세포치료제 독점판매권 | 5,167,077 | 개발 진행 중 |
| 글로벌의료기기 판매허가권 | 296,553 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 5,463,630 |
(*1) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 동 기타의무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 아직 사용할 수 없는 동 기타의무형자산의 사용가치 평가 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr
마. 영업권의 손상평가&cr연결실체의 영업권은 2018년 중 (주)경원메디칼로부터의 사업양수에서 발생한 것입니다.회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. &cr
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 의료기기 부문 |
|---|---|
| 매출성장률 | 4.0%~15.4% |
| 영구성장률 | 1% |
| 세후할인율 | 11% |
&cr바. 연구개발비&cr&cr당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매 출 원 가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 6,313,761 | 6,373,638 |
| 합 계 | 6,313,761 | 6,373,638 |
7. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 517,374 | (223,645) | 293,729 |
&cr(2) 당기 중 리스사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 회계정책 &cr변경효과 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | - | 502,490 | 48,760 | (24,197) | (233,324) | 293,729 |
(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 회계정책 변경효과 | 502,490 |
| 증가 | 48,760 |
| 이자비용 | 11,377 |
| 지급 | (240,744) |
| 감소 | (24,300) |
| 당기말 | 297,583 |
&cr(4) 당기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 금액 | 240,744 | 11,377 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 233,324 |
| 단기리스 | 87,615 | 87,615 |
| 소액자산 리스 | 23,351 | 23,351 |
| 합 계 | 351,710 | 355,667 |
&cr8. 관계기업투자&cr&cr가. 당기 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD | 화장품 원료 제조 | 40% | 40% | 3,290,600 | 3,290,600 | 1,793,986 | 2,498,012 |
나. 당기 및 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법자본변동 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD | 2,498,012 | - | - | 70,839 | (774,865) | 1,793,986 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법자본변동 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD | 2,632,480 | - | - | (69,707) | (64,761) | 2,498,012 |
다. 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH INDUSTRY CO.,LTD | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | 8,211,022 | 8,592,270 |
| 부 채 | 2,080,756 | 701,941 |
| 자 본 | 6,130,266 | 7,890,329 |
| 당기순손익 | (1,937,164) | (161,902) |
9. 기타금융자산 내역&cr&cr가. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 저축성보험 | - | 16,865 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 998,000 | 670,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | 1,018,000 | 706,865 |
나. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SBI 헬스케어펀드 제1호 | 1,000,000 | (2,000) | 998,000 | 1,000,000 | (330,000) | 670,000 |
다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손익 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국화장품공업협회 | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 | - | 20,000 |
| ㈜웰컴사이언스(*1) | - | - | - | 990,000 | (990,000) | - |
| 래피젠 | 21 | (21) | - | 21 | (21) | - |
| 합계 | 20,021 | (21) | 20,000 | 1,010,021 | (990,021) | 20,000 |
(*1) 전기 이전 회사의 보유지분에 대한 회수가능가액이 현저하게 하락하여 취득가액 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 청산으로 인하여 당기 중 제각하였습니다. &cr
10. 재고자산 &cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상 품 | 1,105,568 | 403,432 |
| 제 품 | 17,958,281 | 13,381,302 |
| 재 공 품 | 10,207,174 | 9,462,109 |
| 원 재 료 | 11,404,604 | 10,740,828 |
| 부 재 료 | 1,125,735 | 1,169,268 |
| 미 착 재 고 | 2,038 | 139,663 |
| 소계 | 41,803,400 | 35,296,602 |
| 평가충당부채 | (1,691,130) | (1,549,590) |
| 합계 | 40,112,270 | 33,747,012 |
&cr 당기와 전 기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 141,540 천 원 및 -1 54,348 천 원입 니다.&cr
&cr11. 기타유동자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 743,835 | 1,175,222 |
| 대손충당금 | (45,678) | (45,678) |
| 선 급 비 용 | 608,942 | 140,445 |
| 반환제품회수권 | 1,774 | - |
| 합계 | 1,308,873 | 1,269,989 |
12. 매출채권 및 기타채권&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 매출채권 및 기타채권 내역&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미 수 금 | 279,632 | 1,056,733 |
| 대손충당금 | (1,000) | (1,000) |
| 미 수 수 익 | - | 40,444 |
| 매 출 채 권 | 15,099,627 | 16,103,392 |
| 대손충당금 | (90,045) | (257,152) |
| 부가세대급금 | 1,668,999 | - |
| 단기대여금 | 2,400 | - |
| 합계 | 16,959,613 | 16,942,417 |
&cr나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 258,152 | 97,163 |
| 손상차손(환입) | (162,249) | 160,470 |
| 기타 | (4,858) | 519 |
| 기 말 금 액 | 91,045 | 258,152 |
13. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | 8,101 | 10,684 |
| 보 통 예 금 | 14,309,345 | 12,546,800 |
| 정 기 예 금 | - | 8,000,000 |
| 정부보조금 | (3,323) | (11,558) |
| 합계 | 14,314,123 | 20,545,926 |
&cr
14. 정부보조금&cr &cr가. 정부보조금의 내용
(단위 : 천원)
| 출연기관 | 개발과제 | 상환의무 | 기술료&cr납부의무 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 농림수산식품부 | 썸쑥부쟁이 추출물의 제조공정 개발 및 기준 및 시험법연구 | 없음 | 없음 | - | 432 |
| 대한화장품산업연구원 | 글로벌화장품 소재 브랜드 개발 | 없음 | 있음 | - | 2,035 |
| 농업기술실용화재단 | 콩 발아배아 추출물을 포함하는 갱년기 개선 건강기능식품 개발 | 없음 | 없음 | - | 387 |
| 농림수산식품기술기획평가원&cr | 관절건강(우슬)건식소재개발-농기평 고부가가치식품기술개발 | 없음 | 있음 | 3,323 | 6,928 |
| 농촌진흥청 | 국산 도라지의 소비활성화를 위한 면역 개선효과 평가 및 소재화 기술 개발 | 없음 | 없음 | - | 1,776 |
| 합 계 | 3,323 | 11,558 |
나. 당기의 정부보조금 증감내역&cr (단위 : 천원)
| 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 11,558 | 250,049 | (258,284) | 3,323 |
&cr상기의 정부보조금은 천연물신약개발 등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로서 사용액은 연구개발비와 상계처리 되었으며 미사용액은 현금및현금성자산의 차감계정으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr15. 자본금과 자본잉여금&cr&cr당기 및 전기말 현재 당사의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 자본금 내역&cr (단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주 당 금 액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 자 본 금 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 |
&cr나. 자본잉여금의 구성내역&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,969,797 | 17,969,797 |
| 자기주식처분이익 | 1,669,353 | 1,669,353 |
| 합계 | 19,639,150 | 19,639,150 |
16. 기타 자본항목&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계 및 적립금에 대한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 기타포괄손익누계의 내역&cr (단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (16) | (1,651,701) |
| 지분법자본변동 | 1,133 | (54,371) |
| 해외사업환산손익 | (209,494) | (577,544) |
| 합 계 | (208,377) | (2,283,616) |
&cr나. 적립금의 내역&cr (단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 4,180,032 | 3,730,032 | 법정적립금 |
| 기업합리화적립금 | 361,382 | 361,382 | 임의적립금 |
| 합 계 | 4,541,414 | 4,091,414 |
(*) 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위하여 사용될 수 있습니다. 한편, 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금은 임의적립금에해당됩니다.&cr
17. 차입금&cr
가. 단기차입금&cr (단위 : 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 4.78 | 2020.12.04 | 4,143,500 | 1,234,480 |
나. 장기차입금&cr (단위 : 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 최종만기 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 2.43 | 2021.12.21 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 산업은행 | 2.36 | 2020.4.8 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 산업은행 | 2.39 | 2022.11.24 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 4.85~5.00 | 2022.02.14~&cr2022.10.26 | 13,028,621 | 8,216,953 |
| 하나은행 | 5.13 | 2022.04.08 | 1,766,557 | - |
| 소계 | 35,795,178 | 29,216,952 | ||
| 유동성장기부채 | (7,996,956) | (11,173,850) | ||
| 순계 | 27,798,222 | 18,043,102 |
&cr다. 장기차입금 상환계획&cr (단위 : 천원)
| 내 역 | 상환계획 | |||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 잔액 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 21,000,000 | 3,000,000 | 8,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 13,028,621 | 4,643,645 | 4,643,645 | 3,741,331 |
| 하나은행 | 1,766,557 | 353,311 | 706,623 | 706,623 |
| 합계 | 35,795,178 | 7,996,956 | 13,350,268 | 14,447,954 |
18. 확정급여부채&cr&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기 및 전기의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 확정급여부채의 변동
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 1,921,328 | 1,647,380 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 404,919 | 428,386 |
| 보험수리적손실(이익) | (45,142) | 48,012 |
| 부담금 납부액 | (438,344) | (37,367) |
| 지급액 | (560,157) | (165,083) |
| 기말금액 | 1,282,604 | 1,921,328 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 1,936,731 | 2,408,171 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | 654,127 | 486,843 |
| 합 계 | 1,282,604 | 1,921,328 |
나. 확정급여채무의 현재가치 변동
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,408,171 | 2,088,806 |
| 당기근무원가 | 364,975 | 396,829 |
| 이자비용 | 50,065 | 40,820 |
| 보험수리적손실 | (47,108) | 46,799 |
| 지급액 | (839,372) | (165,083) |
| 기말금액 | 1,936,731 | 2,408,171 |
다. 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 364,975 | 396,829 |
| 이자비용 | 50,065 | 40,820 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (10,121) | (9,263) |
| 합 계 | 404,919 | 428,386 |
라. 사외적립자산의 공정가치 변동
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 486,843 | 441,426 |
| 부담금납부액 | 438,344 | 37,367 |
| 기대수익 | 10,121 | 9,263 |
| 지급액 | (279,216) | - |
| 보험수리적이익 | (1,965) | (1,213) |
| 기말금액 | 654,127 | 486,843 |
&cr마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% | 5.00% |
| 할인율(주1) | 1.65% | 2.08% | 2.10% |
&cr(주 1) 연결실체 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 우량회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다. &cr
바. 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 금액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금등가물 | 654,127 | 100% |
&cr19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외 상 매 입 금 | 2,963,318 | 4,705,544 |
| 미 지 급 금 | 4,153,065 | 2,421,142 |
| 미 지 급 비 용 | 731,944 | 826,579 |
| 예 수 금 | 341,558 | 222,466 |
| 부 가 세 예 수 금 | 481,501 | 567,995 |
| 합 계 | 8,671,386 | 8,743,726 |
&cr
20. 기타유동부채 &cr&cr당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당반기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선 수 금 | 139,269 | 165,205 |
| 환 불 부 채(*1) | 3,354 | - |
| 합 계 | 142,623 | 165,205 |
(*1) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설정하고 있습니다. 관련 매 출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당기에 1,774천원을 설정하고 있습니다(주석 11 참조 ).
21. 파생상품 &cr &cr당기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도 계약으로그 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계약처 | 계약일 | 만기일 | 계약환율(원) | 매도액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 2019.10.16 | 2020.10.16 | 1,182.85 | USD 2,200,000 | 55,880 |
&cr&cr22. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,355,872 | 6,672,765 |
| 상여금 | 782,896 | 471,727 |
| 퇴직급여 | 804,619 | 647,952 |
| 복리후생비 | 1,531,844 | 1,575,966 |
| 여비교통비 | 462,458 | 518,572 |
| 접대비 | 451,165 | 564,925 |
| 통신비 | 101,190 | 87,863 |
| 수도광열비 | 5,601 | 6,669 |
| 전력비 | 29,977 | 752 |
| 세금과공과 | 527,817 | 553,457 |
| 감가상각비 | 1,087,550 | 846,539 |
| 지급임차료 | 278,392 | 163,511 |
| 수선비 | 18,962 | 18,601 |
| 보험료 | 103,011 | 152,762 |
| 차량유지비 | 204,221 | 470,430 |
| 운반비 | 501,067 | 488,745 |
| 교육훈련비 | 67,920 | 312,959 |
| 도서인쇄비 | 28,612 | 43,513 |
| 소모품비 | 213,631 | 293,813 |
| 지급수수료 | 2,040,908 | 2,529,447 |
| 광고선전비 | 2,441,466 | 67,997 |
| 대손상각비 | (162,249) | 160,470 |
| 무형자산상각 | 71,895 | 31,068 |
| 견본비 | 231,475 | 123,327 |
| 무역박람회비 | 323,541 | 358,738 |
| 합 계 | 18,503,841 | 17,162,568 |
&cr23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 기타수익&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 4,851 |
| 사용권자산처분이익 | 103 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 43,750 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자 산 평가이익 | 328,000 | - |
| 잡이익 | 67,428 | 325,331 |
| 합 계 | 439,281 | 330,182 |
나. 기타비용&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 29,840 | 93,680 |
| 유형자산처분손실 | 3,271 | 14,280 |
| 무형자산손상차손 | 207,748 | 4,096 |
| 운휴자산상각비 | 204,303 | |
| 재고자산폐기손실 | 11,340 | 5,373 |
| 당기손익-공정가치측정 금 융자산평가손실 | - | 330,000 |
| 잡손실 | 278,222 | 459,106 |
| 합 계 | 734,724 | 906,535 |
&cr&cr24. 영업비용 &cr
가. 종업원급여&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 21,103,936 | 20,634,413 |
| 퇴직급여 | 2,026,319 | 1,558,589 |
| 복리후생비 | 3,755,356 | 3,372,019 |
| 합 계 | 26,885,611 | 25,565,021 |
나. 감가상각비 및 무형자산상각비
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 6,427,311 | 6,153,275 |
| 무형자산상각비 | 103,731 | 31,068 |
| 합 계 | 6,531,042 | 6,184,343 |
다. 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의변동 | (7,034,616) | 39,249,979 | - | - | 32,215,363 |
| 상품 | (700,173) | 7,146,550 | - | - | 6,446,376 |
| 제품 | (4,648,154) | (2,052,556) | - | - | (6,700,710) |
| 원재료 | (1,187,777) | 32,050,013 | - | - | 30,862,236 |
| 부재료 | 24,038 | 2,769,373 | - | - | 2,793,411 |
| 재공품 | (660,718) | (525,233) | - | - | (1,185,951) |
| 미착원료 | 138,168 | (138,168) | - | - | - |
| 종업원급여 | - | 13,475,727 | 9,475,230 | 3,934,654 | 26,885,611 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 5,339,760 | 1,159,446 | 31,836 | 6,531,041 |
| 소모품비 | - | 1,370,425 | 213,631 | 723,200 | 2,307,256 |
| 지급수수료 | - | 6,108,518 | 2,040,909 | 372,229 | 8,521,655 |
| 전력비 | - | 2,206,350 | 29,977 | - | 2,236,327 |
| 수선비 | - | 799,966 | 18,962 | 21,567 | 840,495 |
| 지급임차료 | - | 421,316 | 278,392 | 3,525 | 703,233 |
| 수도광열비 | - | 2,371,149 | 5,601 | - | 2,376,749 |
| 보험료 | - | 270,398 | 103,011 | - | 373,410 |
| 차량유지비 | - | 654,562 | 204,221 | 2,060 | 860,843 |
| 운반비 | - | 381,092 | 501,067 | 4,364 | 886,523 |
| 기타비용 | - | 1,418,184 | 4,473,394 | 1,220,327 | 7,111,905 |
| 합계 | (7,034,616) | 74,067,426 | 18,503,841 | 6,313,762 | 91,850,410 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 제조(매출)원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산의변동 | (6,488,818) | 35,794,018 | - | - | 29,305,200 |
| 상품 | (73,697) | 3,286,332 | - | - | 3,212,635 |
| 제품 | (4,120,789) | 256,180 | - | - | (3,864,609) |
| 원재료 | (1,024,862) | 29,909,851 | - | - | 28,884,989 |
| 부재료 | (308,070) | 3,043,566 | - | - | 2,735,496 |
| 재공품 | (1,317,231) | (346,080) | - | - | (1,663,311) |
| 미착원료 | 355,831 | (355,831) | - | - | - |
| 종업원급여 | - | 11,828,319 | 9,368,411 | 4,368,291 | 25,565,021 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | - | 5,293,771 | 877,607 | 12,965 | 6,184,343 |
| 소모품비 | - | 1,154,536 | 293,813 | 1,434,379 | 2,882,728 |
| 지급수수료 | - | 5,429,089 | 2,529,447 | 295,241 | 8,253,777 |
| 전력비 | - | 1,998,688 | 752 | - | 1,999,440 |
| 수선비 | - | 526,249 | 18,601 | 23,723 | 568,573 |
| 지급임차료 | - | 394,951 | 163,511 | 4,334 | 562,796 |
| 수도광열비 | - | 2,182,986 | 6,668 | - | 2,189,654 |
| 보험료 | - | 263,729 | 152,762 | 1,940 | 418,431 |
| 차량유지비 | - | 240,234 | 470,430 | 39,284 | 749,948 |
| 운반비 | - | 459,625 | 488,745 | 2,339 | 950,709 |
| 기타비용 | - | 920,191 | 2,791,821 | 191,142 | 3,903,154 |
| 합계 | (6,488,818) | 66,486,386 | 17,162,568 | 6,373,638 | 83,533,774 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr가. 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 222,996 | 238,569 |
| 외환차익 | 495,348 | 351,667 |
| 외화환산이익 | 2,880 | 4,442 |
| 파생상품평가이익 | 55,880 | - |
| 합 계 | 777,104 | 594,678 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 757,236 | 572,010 |
| 외환차손 | 277,777 | 360,345 |
| 외화환산손실 | 64,572 | 42,686 |
| 파생상품거래손실 | 73,040 | - |
| 합 계 | 1,172,625 | 975,041 |
| 순금융수익(비용) | (395,521) | (380,363) |
&cr나. 금융수익에 포함된 이자수익의 내역&cr (단위 : 천원)
| 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 134,707 | 224,909 |
| 기타채권 | 88,289 | 13,660 |
| 합 계 | 222,996 | 238,569 |
다. 금융비용에 포함된 이자비용의 내역&cr (단위 : 천원)
| 발생원천 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관 등 차입금 | 745,859 | 572,010 |
| 리스부채 | 11,377 | - |
| 합 계 | 757,236 | 572,010 |
&cr
26. 법인세비용
&cr가. 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 등 부담액 | 2,417,814 | 3,012,927 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 512,245 | 175,215 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 | (119,144) | 45,010 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(*1) | (665,182) | (2,246,462) |
| 법인세비용(*2) | 2,145,733 | 986,690 |
&cr (*1) 연결실체는 법인세 경정청구를 하였으며, 당기 및 전기 중 각각 법인세액 931,009천원 및 2,294,174천원을 환급받았습니다.&cr &cr (*2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결실체의 추정 연간유 효법인세율은 16.5 % (2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의추정 연간유효법인세율 : 6.2%)입니다. &cr
나. 당기의 회계이익과 과세소득 간의 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,994,621 | 16,034,096 | |||
| 비일시적 차이 | 접대비 | 346,276 | 426,420 | ||
| 세금과공과 | 131,595 | 5,616 | |||
| 기타 | 1,890,065 | 2,367,936 | 1,905,029 | 2,337,065 | |
| 일시적 차이 | 미지급금 | (63,086) | 243,230 | ||
| 무형자산손상차손 | (43,750) | 44,736 | |||
| 대손금 | (138,358) | - | |||
| 정부보조금 | (8,235) | (231,320) | |||
| 미수수익 | 40,444 | (28,389) | |||
| 기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 | (990,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치측 정금융자산 | (328,000) | 330,000 | |||
| 퇴직급여충당금 | (452,225) | 439,031 | |||
| 종속기업투자 | (1,510,452) | (1,845,021) | |||
| 관계회사투자 | 705,158 | 134,468 | |||
| 기타 | 464,330 | (2,324,174) | 453,013 | (460,252) | |
| 법인세 과세표준 | 13,038,383 | 17,910,909 |
&cr 연결실체는 당기 및 전기에 각종 조세특례를 통 하 여 각각 531,892천원 및 949,078천원의 세액공제·감면을 받았습니다.
다. 당기 및 전기의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초수정 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,734,830 | - | 647,148 | 1,099,373 | 1,282,605 | 282,173 |
| 대손충당금 | 143,216 | - | - | 143,216 | - | - |
| 대손금 | 7,491 | - | 4,858 | - | 12,349 | 2,716 |
| 감가상각비 | 3,750,762 | - | 589,550 | 196,045 | 4,144,267 | 911,739 |
| 정부보조금 | 11,558 | - | 250,049 | 258,284 | 3,323 | 731 |
| 장기미지급금 | 158,768 | (331) | 63,656 | 158,434 | 63,659 | 14,005 |
| 미수수익 | (40,444) | - | 40,444 | - | - | - |
| 세금과공과 | 13,178 | - | - | - | 13,178 | 2,899 |
| 기타포괄손익-공정가 치측정금융자산 | 990,020 | - | - | 990,000 | 20 | 4 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 330,000 | - | - | 328,000 | 2,000 | 440 |
| 시설이용권손상차손 | 848,309 | (40,640) | - | 43,750 | 763,919 | 168,062 |
| 종속기업이익잉여금 | (2,399,090) | - | - | 1,038,593 | (3,437,683) | (756,290) |
| 종속기업기타포괄손익 | 740,439 | - | - | 471,859 | 268,580 | 59,088 |
| 관계회사지분법손익 | 722,881 | - | 774,865 | - | 1,497,746 | 329,504 |
| 관계회사기타포괄손익 | 69,707 | - | - | 69,707 | - | - |
| 토지 | (14,015,078) | - | - | - | (14,015,078) | (3,083,317) |
| 미지급금 | 531,245 | - | 549,239 | 531,245 | 549,239 | 120,832 |
| 기타 | (214,060) | 36,751 | 74,136 | (10,394) | (92,779) | (20,411) |
| 합계 | (6,616,268) | (4,220) | 2,993,945 | 5,318,112 | (8,944,655) | (1,967,825) |
| 자본직접반영&cr일시적차이 | 59,088 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 일시적차이 변동 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초수정 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 1,295,799 | - | 484,448 | 45,417 | 1,734,830 | 381,663 |
| 대손충당금 | - | 143,216 | 143,216 | 31,508 | ||
| 대손금 | 7,491 | - | - | - | 7,491 | 1,648 |
| 감가상각비 | 3,700,493 | (343,236) | 589,550 | 196,045 | 3,750,762 | 825,168 |
| 정부보조금 | 242,879 | - | 330,946 | 562,267 | 11,558 | 2,543 |
| 장기미지급금 | 308,786 | - | (150,018) | - | 158,768 | 34,929 |
| 미수수익 | (12,055) | - | (40,444) | (12,055) | (40,444) | (8,898) |
| 세금과공과 | 13,178 | - | - | - | 13,178 | 2,899 |
| 매도가능증권손상차손 | 990,020 | - | - | - | 990,020 | 217,804 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 330,000 | - | 330,000 | 72,600 |
| 시설이용권손상차손 | 803,573 | - | 44,736 | - | 848,309 | 186,628 |
| 종속기업이익잉여금 | (419,185) | - | - | 1,979,905 | (2,399,090) | (527,800) |
| 종속기업기타포괄손익 | 605,555 | - | - | (134,884) | 740,439 | 162,897 |
| 관계회사지분법손익 | 658,120 | - | 64,761 | - | 722,881 | 159,034 |
| 관계회사기타포괄손익 | - | 69,707 | 69,707 | 15,335 | ||
| 토지 | (14,015,078) | - | - | - | (14,015,078) | (3,083,317) |
| 미지급금 | 288,015 | - | 531,245 | 288,015 | 531,245 | 116,873 |
| 기타 | (287,425) | 7,053 | 17,519 | (48,793) | (214,060) | (47,093) |
| 합계 | (5,819,834) | (336,183) | 2,415,666 | 2,875,917 | (6,616,268) | (1,455,579) |
| 자본직접반영&cr일시적차이 | 178,233 |
연결실체는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였으며, 당기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 당해 자산이 회수되거나 부채가 상환될 기간에 적용될 것으로 예상되는 한계세율인 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.
라. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 일시적차이에 대한 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr
<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 종속기업기타포괄손익 | 268,580 | 59,088 |
&cr<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 종속기업기타포괄손익 | 740,439 | 162,897 |
| 관계회사기타포괄손익 | 69,707 | 15,336 |
| 합계 | 810,146 | 178,233 |
상기 이연법인세자산(부채)의 변동은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
&cr&cr27. 주당이익&cr&cr가. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원,주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 10,848,888,561 | 15,047,406,024 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 기본주당이익 | 723 | 1,003 |
나. 당기 및 전기에 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 현금흐름의 내역&cr&cr가. 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 10,848,889 | 15,047,406 |
| 조정항목: | ||
| 이자손익 | 534,240 | 333,441 |
| 외환차이 | 61,692 | 38,243 |
| 감가상각비 | 6,397,453 | 6,153,275 |
| 운휴자산상각비 | 204,303 | - |
| 무형자산상각비 | 103,195 | 31,068 |
| 대손상각비 | (162,249) | 160,470 |
| 퇴직급여 | 404,919 | 428,386 |
| 유형자산처분손익 | 3,271 | 9,429 |
| 사용권자산처분손익 | (103) | - |
| 무형자산손상차손 | 207,748 | 4,096 |
| 무형자산손상차손환입 | (43,750) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가이익 | (328,000) | - |
| 파생상품평가이익 | (55,880) | - |
| 지분법손실 | 774,865 | 64,761 |
| 잡손실 | - | 260,786 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | - | 330,000 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | 945,487 | 2,013,759 |
| 기타채권 | (891,898) | (621,813) |
| 재고자산 | (6,365,258) | (6,675,794) |
| 기타유동자산 | 85,978 | (307,428) |
| 사외적립자산 | (438,343) | (37,367) |
| 매입채무 | (1,740,364) | 1,191,032 |
| 기타채무 | 1,269,482 | (565,503) |
| 기타유동부채 | (22,582) | 86,590 |
| 당기법인세부채 | 2,145,733 | 596,890 |
| 장기미지급금 | (94,403) | (150,462) |
| 해외사업환산손익 | 11,700 | (13,775) |
| 이연법인세부채 | 203,774 | 131,294 |
| 퇴직급여의 지급 | (560,156) | (165,083) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 13,499,743 | 18,343,701 |
나. 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 구축물 대체 | - | 35,505 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 4,750 | 128,221 |
| 건설중인자산의 비품 대체 | 52,026 | - |
| 건설중인자산의 실험기구 대체 | 11,400 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,221,123 | 11,173,850 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 195,730 | - |
다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회계정책 변경 | 이자비용 | 환율변동 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기부채 | 11,173,850 | (11,419,509) | - | - | 21,492 | 8,221,123 | 7,996,956 |
| 단기차입금 | 1,234,480 | 2,886,418 | - | - | 22,602 | - | 4,143,500 |
| 장기차입금 | 18,043,102 | 17,847,289 | - | - | 128,953 | (8,221,123) | 27,798,221 |
| 리스부채 | - | (240,744) | 526,950 | 11,377 | - | (195,730) | 101,853 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | - | - | 195,730 | 195,730 |
| 합계 | 30,451,432 | 9,073,454 | 526,950 | 11,377 | 173,047 | - | 40,236,260 |
29. 위험관리&cr&cr가. 위험관리의 개요&cr&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr(2) 유동성위험&cr(3) 환위험&cr(4) 이자율위험&cr(5) 기타 가격위험&cr(6) 자본위험관리&cr
본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
&cr나. 위험관리 개념체계&cr
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석하여 주기적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.
연결실체의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
다. 금융위험관리
(1) 신용위험관리&cr
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
&cr연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 최대노출정도 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보증금 | 4,305,720 | 4,857,456 |
| 기타금융자산 | 1,018,000 | 706,865 |
| 장기대여금 | 159,200 | 164,000 |
| 기타유동자산 | 1,308,873 | 1,269,989 |
| 매출채권 및 기타채권 | 16,959,613 | 16,942,418 |
| 현금및현금성자산 | 14,314,123 | 20,545,926 |
| 합 계 | 38,065,529 | 44,486,654 |
&cr② 손상차손&cr당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 발생시점일로부터 경과일 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1개월이내 | 8,642,861 | 487 | 9,150,105 | - |
| 1개월초과 3개월이하 | 5,795,252 | 342 | 5,891,540 | 6,428 |
| 3개월초과 6개월이하 | 564,337 | 506 | 808,303 | 4,192 |
| 6개월초과 1년이하 | 8,642 | 175 | 159,847 | 152,933 |
| 1년초과 ~ | 88,534 | 88,535 | 93,598 | 93,599 |
| 합 계 | 15,099,626 | 90,045 | 16,103,393 | 257,152 |
(2) 유동성위험관리 &cr
연결실체는 유동성위험을 관리하기위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 27,798,222 | - | - | 13,350,268 | 14,447,954 |
| 장기미지급금 | 84,462 | - | - | 84,462 | - |
| 리스부채 | 101,853 | - | - | 101,853 | - |
| 유동성리스부채 | 195,730 | 103,690 | 92,040 | - | - |
| 단기차입금 | 4,143,500 | - | 4,143,500 | - | - |
| 유동성장기부채 | 7,996,956 | 5,321,822 | 2,675,134 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 8,671,386 | 8,671,386 | - | - | - |
| 당기법인세부채 | 943,258 | 943,258 | - | - | - |
| 합계 | 49,935,367 | 15,040,156 | 6,910,674 | 13,536,583 | 14,447,954 |
(3) 환위험 &cr&cr지배회사는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR, JPY의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 환위험에 대한 노출&cr (외화단위 : 미달러, 유로, 엔)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | CNY | AUD | USD | EUR | JPY | CNY | AUD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 1,833,046 | 97,310 | 5,596,467 | 0.41 | - | 12,600 | - | 30 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,224,047 | 284,402 | - | - | - | 4,309,040 | 213,319 | 1,586,000 | - | - |
| 합 계 | 5,057,093 | 381,711 | 5,596,467 | 0.41 | - | 4,321,640 | 213,319 | 1,586,030 | - | - |
| 부채 | ||||||||||
| 매입채무 | 275,063 | - | 18,933 | 208,107 | 1,647 | 30,370 | - | 146,933 | 708,280 | 1,319 |
당기 및 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| USD | 1,157.80 | 1,118.10 |
| EUR | 1,297.43 | 1,279.16 |
| JPY | 10.6347 | 10.1318 |
| CNY | 165.74 | 162.76 |
| AUD | 810.34 | 787.81 |
&cr② 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 대한 민감도&cr
당기말과 전기말 현재 지배회사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승 또는 하락 하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 지배회사가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 553,663 | (553,663) | 479,807 | (479,807) |
| EUR | 49,524 | (49,524) | 27,287 | (27,287) |
| JPY | 5,932 | (5,932) | 1,458 | (1,458) |
| CNY | (3,449) | 3,449 | (11,528) | 11,528 |
| AUD | (133) | 133 | (104) | 104 |
(4) 이자율위험관리 &cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 변동이자부 금융상품 내역&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| 단기금융상품 | - | - |
| 부 채 | ||
| 유동성장기부채 | (3,000,000) | (10,000,000) |
| 장기차입금 | (18,000,000) | (11,000,000) |
| 합 계 | (21,000,000) | (21,000,000) |
② 이자율 1%변동시 당기손익에 대한 민감도&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (210,000) | 210,000 | (210,000) | 210,000 |
(5) 기타가격위험
&cr연결실체는 유의적인 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(6) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 당기 및 전기말 현재 자본 대 순부채비율은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장단기차입금 | 39,938,678 | 30,451,433 |
| 현금및현금성자산 | 14,314,123 | 20,545,926 |
| 순부채 | 25,624,555 | 9,905,507 |
| 자 본 | 155,723,549 | 148,905,964 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 16.5% | 6.7% |
(7) 금융상품의 공정가치
① 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 &cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,314,123 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 16,959,613 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 998,000 | 20,000 | - |
| 파생상품자산 | - | 55,880 | - | - |
| 보증금 | 4,305,720 | - | - | - |
| 장기대여금 | 159,200 | - | - | - |
| 소계 | 35,738,656 | 1,053,880 | 20,000 | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 8,671,386 |
| 단기차입금 | - | - | - | 4,143,500 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 7,996,956 |
| 장기차입금 | - | - | - | 27,798,222 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 195,730 |
| 리스부채 | - | - | - | 101,853 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 84,462 |
| 소계 | - | - | - | 48,992,109 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 &cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,545,926 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 16,942,418 | - | - | - |
| 기타금융자산 | 16,865 | 670,000 | 20,000 | - |
| 보증금 | 4,857,456 | - | - | - |
| 장기대여금 | 164,000 | - | - | - |
| 소계 | 42,526,665 | 670,000 | 20,000 | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 8,743,726 |
| 단기차입금 | - | - | - | 1,234,480 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 11,173,850 |
| 장기차입금 | - | - | - | 18,043,102 |
| 장기미지급금 | - | - | - | 178,865 |
| 소계 | - | - | - | 39,374,024 |
② 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | |||||
| 이자수익 | 222,996 | - | - | - | 222,996 |
| 외환차익 | 463,332 | - | 32,016 | - | 495,348 |
| 외화환산이익 | 26 | - | 2,854 | - | 2,880 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 328,000 | - | - | 328,000 |
| 파생상품평가이익 | - | 55,880 | - | - | 55,880 |
| 이자비용 | - | - | (757,236) | - | (757,236) |
| 외환차손 | (190,366) | - | (87,411) | - | (277,777) |
| 외화환산손실 | (64,559) | - | (13) | - | (64,572) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (73,040) | (73,040) |
| 합 계 | 431,429 | 383,880 | (809,790) | (73,040) | (67,521) |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 : | ||||
| 이자수익 | 238,569 | - | - | 238,569 |
| 외환차익 | 265,783 | - | 85,884 | 351,667 |
| 외화환산이익 | 4,020 | - | 422 | 4,442 |
| 이자비용 | - | - | (572,010) | (572,010) |
| 외환차손 | (281,524) | - | (78,821) | (360,345) |
| 외화환산손실 | (42,664) | - | (22) | (42,686) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (330,000) | - | (330,000) |
| 대손상각비 | (160,470) | - | - | (160,470) |
| 합 계 | 23,714 | (330,000) | (564,547) | (870,833) |
③ 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,314,123 | 14,314,123 | 20,545,926 | 20,545,926 |
| 매출채권및기타채권 | 16,959,613 | 16,959,613 | 16,942,418 | 16,942,418 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 998,000 | 998,000 | 670,000 | 670,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 보증금 | 4,305,720 | 4,305,720 | 4,857,456 | 4,857,456 |
| 기타금융자산 | - | - | 16,865 | 16,865 |
| 파생상품자산 | 55,880 | 55,880 | - | - |
| 장기대여금 | 159,200 | 159,200 | 164,000 | 164,000 |
| 소계 | 36,812,536 | 36,812,536 | 43,216,665 | 43,216,665 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,671,386 | 8,671,386 | 8,743,726 | 8,743,726 |
| 단기차입금 | 4,143,500 | 4,143,500 | 1,234,480 | 1,234,480 |
| 유동성장기부채 | 7,996,956 | 7,996,956 | 11,173,850 | 11,173,850 |
| 장기차입금 | 27,798,222 | 27,798,222 | 18,043,102 | 18,043,102 |
| 유동성리스부채 | 195,730 | 195,730 | - | - |
| 리스부채 | 101,853 | 101,853 | - | - |
| 장기미지급금 | 84,462 | 84,462 | 178,865 | 178,865 |
| 소계 | 48,992,109 | 48,992,109 | 39,374,023 | 39,374,023 |
&cr④ 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | 998,000 | 998,000 |
| 파생상품자산 | - | 55,880 | - | 55,880 |
| 전기말 : | ||||
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | 670,000 | 670,000 |
당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| < 파생상품자산> | ||||
| 통화선도 | 55,880 | 2 | 현금흐름할인모형 | 선도환율, 할인율 |
| < 당기손익-공정가치측정 금융자산> | ||||
| SBI 헬스케어펀드 제1호 | 998,000 | 3 | 과거거래이용법 | 최근유상증자금액 |
30. 특수관계자 &cr&cr가. 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 SKC㈜이며 최상위지배기업은 SK㈜입니다.
&cr나. 당기 및 전기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 관 계 | 자본금 | 투자비율(%) | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| ZHEJIANG GUANLIDE HEALTH&crINDUSTRY CO.,LTD | 관계기업 | 8,226 | 40 | 중 국 | 12월 |
| SK네트웍스㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 에스케이씨 솔믹스㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 에스케이씨하이테크앤마케팅㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| SK임업㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 행복나래 주식회사 | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 미쓰이케이칼앤드에스케이씨폴리우레탄㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 충청에너지서비스(주) | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| SK Telecom㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| SK인포섹㈜ | 대규모 기업집단 | - | - | 대한민국 | - |
| 주주·임원·종업원 | 기타 특수관계자 | - | - | - | - |
다. 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK(주) | 최상위지배기업 | - | 390,704 | - | 288,251 |
| SKC(주) | 지배기업 | 68,513 | 3,257,334 | - | 2,103,338 |
| SK임업(주) | 기타특수관계자 | 144,240 | - | 104,760 | |
| SK Telecom(주) | 기타특수관계자 | - | 50,218 | - | 35,596 |
| SK 인포섹㈜ | 기타특수관계자 | - | 82,275 | - | 107,928 |
| SK네트웍스㈜ | 기타특수관계자 | 12,437 | 909 | - | 909 |
| 에스케이씨솔믹스㈜ | 기타특수관계자 | 8,182 | - | - | - |
| 에스케이씨하이테크앤마케팅㈜ | 기타특수관계자 | 12,633 | - | - | - |
| 행복나래주식회사 | 기타특수관계자 | 8,817 | 700,718 | - | 3,462 |
| 미쓰이케이칼앤드에스케이씨폴리우레탄㈜ | 기타특수관계자 | 10,115 | - | - | - |
| 충청에너지서비스(주) | 기타특수관계자 | - | 244,495 | - | 237,530 |
| 합 계 | 264,937 | 4,726,653 | 104,760 | 2,777,014 |
&cr라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장/단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK(주) | 최상위지배기업 | - | - | - | - | 93,114 |
| SKC(주) | 지배기업 | 1,320 | - | 14,667 | 27,282 | 27,678 |
| 행복나래주식회사 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 95,785 |
| SK Telecom(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 10,723 |
| SK네트웍스㈜ | 기타특수관계자 | 1,560 | - | - | - | - |
| 주주·임원·종업원 | 기타특수관계자 | - | 161,600 | - | - | - |
| 합 계 | 2,880 | 161,600 | 14,667 | 27,282 | 227,300 |
<전기> (단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK 인포섹㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 2,672 |
| 주주·임원·종업원 | 기 타 | - | 164,000 | - | - | - |
| 합 계 | - | 164,000 | - | - | 2,672 |
마. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 자금 대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주·임원·종업원 | 장/단기대여금 | 164,000 | - | 2,400 | 161,600 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 거래종류 | 자금 대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 대여 | 상환 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주·임원·종업원 | 장기대여금 | 164,000 | - | - | 164,000 |
바. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| SK BIOLAND HAIMEN CO.,LTD | CNY | 51,600,000 | KEB하나은행 |
| CNY | 102,800,000 | 국민은행 |
사. 주요 경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 2,638,169 | 2,187,636 |
| 퇴 직 급 여 | 367,932 | 363,316 |
| 합 계 | 3,006,101 | 2,550,952 |
&cr&cr31.우발상황 및 약정사항 &cr
가. 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 금융기관 | 약정종류 | 한도금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 구매카드약정 | 5,000,000 | - |
| 일반기업자금회전대출 | 4,000,000 | - | |
| 수입신용장(일람불) | USD 1,700,000 | - | |
| 산업은행 | 시설자금대출 등 | 33,000,000 | 21,000,000 |
&cr나. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 94,375 | 이행지급보증 등 |
다. 담보제공자산 &cr
당기말 현재 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 구분 | 담보설정금액 | 담보권자 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물,&cr 기계장치 | 오송공장 토지, 건물, 기계장치 | 18,000,000 | 산업은행 | 21,000,000 |
| 안산공장 토지, 건물 | 15,500,000 | |||
| 제주공장 토지 | 7,000,000 | |||
| 합계 | 40,500,000 | 21,000,000 |
&cr
32. 사업양수&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 전기 중 의료기기 사업 성장을 위하여 ㈜경원메디칼로부터 합성골사업부문을 양수하였습니다.
&cr (2) 이전대가와 식별가능한 취득자산&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가: | |
| 현금및현금성자산 | 2,160,000 |
| 승계한 자산: | |
| 유형자산 | 46,671 |
| 무형자산 | 382,730 |
| 영업권 | 1,730,599 |
| 합계 | 2,160,000 |
33. 연결재무제표의 사실상 확정&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에스케이바이오랜드주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121154------7744208192168------216180665632709755------77179310107640901923------987973
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.8.22~232회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2019.7.9~7.12, 431반기검토 수행2019.10.17~18231회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2020.1.20~23451중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2019년 12월 27일1에스케이바이오랜드 오송공장, 안산공장회사보유 재고자산2019년 12월 27일1에스케이바이오랜드 천안공장회원권OO--32019.9.4, 2020.1.16, 2020.2.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 04일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의감사계획 및 핵심감사사항 논의22020년 01월 16일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의핵심감사사항 보고32020년 02월 14일회사측: 감사위원회 위원장 감사인: 업무수행이사서면회의감사결과 보고 4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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