Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)비지에프 00260116 100000000000 1657381 129127 240315 116 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 비지에프와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비지에프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 9일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 비지에프와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. &cr&cr- 영업권의 손상 평가&cr주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은17,039백만원이며, 당기 중 10,319백만원의 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결회사는 영업권을 포함하는 현금창출단위들에 대해서 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr영업권을 포함하는 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요할수 있으므로 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr영업권의 손상평가 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.&cr&crㆍ우리는 영업권에 대한 회수가능가액 평가 시 연결회사가 이용한 평가모형의 적정성을 확인하였습니다.&crㆍ우리는 연결회사가 판단한 손상징후의 기준이 적절한지 검토하고, 수립된 기준에 따라 손상징후가 있는 현금창출단위를 완전하게 식별하였는지 검토하였습니다. &crㆍ우리는 전문성과 독립성을 갖춘 가치평가 전문가를 참여시켜 연결회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 현금창출단위의 사용가치 평가에 사용된 재무적 가정인 할인율과 추정기간 내 예상현금흐름의 변동에 대한 가정 및 영구성장률이 연결회사의 재무 및 영업환경을 고려할 때 합리적인지를 검토하였습니다. 또한 예상현금흐름의 변동에 대한 제시자료의 신뢰성을 검토하기 위해 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출, 영업비용 및 성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다. 또한 유사기업의 실제 매매 사례를 확인하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정현진 입니다.&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 비지에프와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비지에프 대표이사 홍정국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 405 |
| (전 화) | 1577-3663 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 26 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비지에프와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기말 | 제 25 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 319,699,376,878 | 315,224,626,445 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8,9 | 14,422,698,054 | 12,525,946,607 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,7,8,10 | 9,004,601,000 | 36,454,650,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,8,12 | 7,947,136,040 | 9,614,441,825 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 4,6,7,8 | 272,985,573,291 | 239,773,464,135 | ||
| 당기법인세자산 | 129,533,839 | 33,327,862 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,7,8,11 | 11,885,837,081 | 13,145,797,384 | ||
| 재고자산 | 15 | 2,916,200,656 | 3,292,346,684 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 407,796,917 | 384,651,948 | ||
| 비 유 동 자 산 | 1,337,682,083,370 | 1,309,650,097,821 | |||
| 장기금융상품 | 4,6,7,8,10 | 14,000,000 | 14,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7,8,12 | 4,471,430,030 | 3,711,823,610 | ||
| 관계기업투자 | 19 | 953,576,994,399 | 931,902,833,445 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 4,6,7,8 | 3,656,343,954 | 13,564,723,623 | ||
| 기타포괄손익인식금융자산 | 4,6,7,8,13 | 33,659,800,200 | 38,795,077,410 | ||
| 유형자산 | 16 | 196,153,387,372 | 196,524,611,117 | ||
| 사용권자산 | 3,25 | 22,142,795,126 | - | ||
| 투자부동산 | 17 | 91,858,705,665 | 85,439,848,873 | ||
| 무형자산 | 18 | 23,553,592,571 | 30,436,903,926 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 888,661,458 | 490,950,217 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 1,474,299,036 | 6,060,000 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 6,232,073,559 | 8,763,265,600 | ||
| 자 산 총 계 | 1,657,381,460,248 | 1,624,874,724,266 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 63,739,516,570 | 57,669,532,526 | |||
| 매입채무 | 6,7,8,20 | 3,741,330,171 | 2,853,451,783 | ||
| 기타금융부채 | 6,7,8,20 | 26,393,127,002 | 20,410,981,086 | ||
| 단기차입금 | 6,7,8,21 | 19,224,999,992 | 19,368,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,7,8,21 | 7,500,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 1,846,489,597 | 4,611,563,728 | |||
| 기타유동부채 | 22 | 5,033,569,808 | 7,925,535,929 | ||
| 비 유 동 부 채 | 65,387,219,015 | 34,991,006,174 | |||
| 기타금융부채 | 6,7,8,20 | 20,561,002,863 | 2,288,912,096 | ||
| 장기차입금 | 6,7,8,21 | 827,000,000 | 5,827,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 2,521,360,293 | 2,435,116,480 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 338,694,264 | 191,691,837 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 41,139,161,595 | 24,248,285,761 | ||
| 부 채 총 계 | 129,126,735,585 | 92,660,538,700 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1,502,616,489,266 | 1,499,090,642,575 | |||
| 자본금 | 1,27 | 95,716,791,000 | 95,369,179,000 | ||
| 주식발행초과금 | 27 | 695,100,373,741 | 709,406,608,972 | ||
| 기타자본 | 27 | 57,867,028,757 | 57,853,621,562 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 27 | (18,416,464,665) | (14,410,948,441) | ||
| 이익잉여금 | 28 | 672,348,760,433 | 650,872,181,482 | ||
| 비지배지분 | 25,638,235,397 | 33,123,542,991 | |||
| 자 본 총 계 | 1,528,254,724,663 | 1,532,214,185,566 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,657,381,460,248 | 1,624,874,724,266 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 26 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 액 | 29 | 240,314,527,185 | 220,593,918,847 | ||
| 매 출 원 가 | 15,33 | (109,878,250,792) | (100,510,815,182) | ||
| 매 출 총 이 익 | 130,436,276,393 | 120,083,103,665 | |||
| 판매비와관리비 | 30,33 | (101,050,879,822) | (90,506,761,700) | ||
| 대손상각비 | 8 | - | (103,000,000) | ||
| 영 업 이 익 | 29,385,396,571 | 29,473,341,965 | |||
| 기타수익 | 31 | 514,646,579 | 17,155,026,353 | ||
| 기타비용 | 31 | (10,649,361,038) | (3,151,222,360) | ||
| 기타의대손상각비 | - | (88,000) | |||
| 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 | 32 | 489,737,492 | 7,748,632,689 | ||
| 금융수익-기타 | 32 | 9,740,264,754 | 4,090,404,301 | ||
| 금융원가 | 32 | (2,790,193,470) | (3,061,316,900) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 26,690,490,888 | 52,254,778,048 | |||
| 법 인 세 비 용 | 24 | (9,175,199,353) | (5,049,957,235) | ||
| 당 기 순 이 익 | 17,515,291,535 | 47,204,820,813 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 26,870,739,807 | 48,268,947,949 | |||
| 비지배지분 | (9,355,448,272) | (1,064,127,136) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (5,367,464,799) | (14,936,242,913) | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (873,333,500) | (524,920,081) | ||
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 | 19,24 | (488,615,075) | (574,389,257) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 공정가치 변동 | (4,005,516,224) | (13,836,933,575) | |||
| 총 포 괄 이 익 | 12,147,826,736 | 32,268,577,900 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 21,564,913,355 | 33,337,413,764 | |||
| 비지배지분 | (9,417,086,619) | (1,068,835,864) | |||
| 주 당 이 익 | 34 | 281 | 575 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 26 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익&cr잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 32,263,719,000 | 9,577,995,232 | (3,596,035,352,769) | 237,674,053 | 4,262,198,753,750 | 708,242,789,266 | 16,988,158,030 | 725,230,947,296 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (237,299,662) | 1,264,894,117 | 1,027,594,455 | - | 1,027,594,455 |
| 2018.1.1(조정전기초) | 32,263,719,000 | 9,577,995,232 | (3,596,035,352,769) | 374,391 | 4,263,463,647,867 | 709,270,383,721 | 16,988,158,030 | 726,258,541,751 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 48,268,947,949 | 48,268,947,949 | (1,064,127,136) | 47,204,820,813 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 공정가치 변동 | - | - | - | (13,836,933,575) | - | (13,836,933,575) | - | (13,836,933,575) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (520,211,353) | (520,211,353) | (4,708,728) | (524,920,081) |
| 관계기업 기타포괄손익에 &cr 대한 지분해당액 | - | - | - | (574,389,257) | - | (574,389,257) | - | (574,389,257) |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (14,411,322,832) | 47,748,736,596 | 33,337,413,764 | (1,068,835,864) | 32,268,577,900 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (85,650) | - | - | (85,650) | - | (85,650) |
| 유상증자 | 63,105,460,000 | 699,828,613,740 | - | - | - | 762,934,073,740 | - | 762,934,073,740 |
| 감자차손보전 | - | - | 3,653,889,059,981 | - | (3,653,889,059,981) | - | - | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (6,451,143,000) | (6,451,143,000) | - | (6,451,143,000) |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 17,204,220,825 | 17,204,220,825 |
| 2018.12.31(전기말) | 95,369,179,000 | 709,406,608,972 | 57,853,621,562 | (14,410,948,441) | 650,872,181,482 | 1,499,090,642,575 | 33,123,542,991 | 1,532,214,185,566 |
| 2019.01.01(당기초) | 95,369,179,000 | 709,406,608,972 | 57,853,621,562 | (14,410,948,441) | 650,872,181,482 | 1,499,090,642,575 | 33,123,542,991 | 1,532,214,185,566 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | (756,209,608) | (756,209,608) | - | (756,209,608) |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 26,870,739,807 | 26,870,739,807 | (9,355,448,272) | 17,515,291,535 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 공정가치 변동 | - | - | - | (4,005,516,224) | - | (4,005,516,224) | - | (4,005,516,224) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (811,695,153) | (811,695,153) | (61,638,347) | (873,333,500) |
| 관계기업 기타포괄손익에 &cr 대한 지분해당액 | - | - | - | - | (488,615,075) | (488,615,075) | - | (488,615,075) |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (4,005,516,224) | 25,570,429,579 | 21,564,913,355 | (9,417,086,619) | 12,147,826,736 |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (187,287) | - | - | (187,287) | - | (187,287) |
| 종속기업주식의 추가취득 | 347,612,000 | 2,165,840,603 | 13,594,482 | - | - | 2,527,047,085 | (2,813,991,382) | (286,944,297) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (3,337,641,020) | (3,337,641,020) | - | (3,337,641,020) |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 4,745,770,407 | 4,745,770,407 |
| 기타 | - | (16,472,075,834) | - | - | - | (16,472,075,834) | - | (16,472,075,834) |
| 2019.12.31(당기말) | 95,716,791,000 | 695,100,373,741 | 57,867,028,757 | (18,416,464,665) | 672,348,760,433 | 1,502,616,489,266 | 25,638,235,397 | 1,528,254,724,663 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 26 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 13,834,576,609 | (29,202,164,098) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | 6,926,935,850 | 9,665,156,696 | ||
| 이자의 수취 | 954,475,922 | 9,626,377,606 | |||
| 이자의 지급 | (1,116,410,413) | (834,942,688) | |||
| 법인세의 납부 | (7,501,375,200) | (47,858,860,712) | |||
| 배당금의 수취 | 14,570,950,450 | 200,105,000 | |||
| 투자활동 현금흐름 | (402,199,801) | 29,422,726,167 | |||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (709,574,808,421) | (244,769,321,817) | |||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | 694,440,681,130 | 120,079,753,336 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (44,004,000,000) | (956,581,500,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 71,454,049,000 | 1,302,467,477,720 | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (55,000,000) | (150,653,000) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 2,759,040,053 | 2,003,685,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (2,730,404,798) | (206,662,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 433,233,000 | 122,332,780 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (138,568,549,776) | |||
| 유형자산의 취득 | (5,227,447,769) | (4,006,552,074) | |||
| 유형자산의 처분 | 166,724,514 | 15,450,175 | |||
| 무형자산의 취득 | (300,068,111) | (1,295,819,512) | |||
| 투자부동산의 취득 | (4,743,262,325) | (20,077,733,073) | |||
| 선급금의 증가 | (1,390,343,880) | (1,125,000) | |||
| 미지급금의 감소 | - | (42,550,000) | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 5 | (1,630,592,194) | (29,565,506,592) | ||
| 재무활동 현금흐름 | (11,535,625,361) | (3,719,220,910) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (210,687,500) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (187,287) | (85,650) | |||
| 차입금의 증가 | 30,527,000,000 | 34,292,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (33,835,907,673) | (30,918,000,000) | |||
| 배당금의 지급 | 35 | (3,338,931,170) | (6,451,143,000) | ||
| 신주발행비용 | (76,256,797) | (641,992,260) | |||
| 리스부채의 상환 | (9,600,654,934) | - | |||
| 비지배지분의 납입 | 5,000,000,000 | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,896,751,447 | (3,498,658,841) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 12,525,946,607 | 16,024,605,448 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 14,422,698,054 | 12,525,946,607 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26 (당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 25 (전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 비지에프와 그 종속기업 |
&cr1. 일반 사항&cr(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (53.34%)입니다.&cr&cr지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말&cr보통주지분율(%) | 전기말&cr보통주지분율(%) | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)비지에프네트웍스 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 자료 처리업 |
| (주)비지에프보험서비스(*1) | 대한민국 | - | 100.00 | 12월 | 보험대리 및 중개업 |
| (주)비지에프휴먼넷 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 편의점 운영업 |
| (주)사우스스프링스 | 대한민국 | 94.83 | 94.83 | 12월 | 골프장 개발 운영업 |
| (주)비지에프포스트(*2) | 대한민국 | - | 79.45 | 12월 | 화물의 수탁 알선업 |
| (주)헬로네이처(*3) | 대한민국 | 50.10 | 50.10 | 12월 | 농수축산물 소매 및 전자상거래 |
| (주)비지에프에코바이오(*4) | 대한민국 | 83.33 | - | 12월 | 친환경제품 제조 및 판매업 |
| 케이비에프(주)(*5) | 대한민국 | 64.18 | - | 12월 | 기타플라스틱제품제조업 |
&cr(*1) 당기 중 (주)비지에프휴먼넷과 합병하여 소멸되었습니다. &cr(*2) 지배기업은 당기 중 (주)비지에프포스트 주식의 추가 취득을 통하여 완전자회사로 편입하였으며, (주)비지에프네트웍스와 합병하여 소멸되었습니다. (주석 5 참고 )&cr
(*3) 전기 중 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 5, 25 참고 )&cr (*4) 당기 중 (주)비지에프에코바이오에 25,000백만원을 출자하였습니다.(주석 5 참고 )&cr(*5) 지배기업의 종속회사인 (주)비지에프에코바이오는 당기 중 케이비에프(주)의 보통주식 77.01%를 3,372백만원에 취득하였습니다.(주석 5, 26 참고 )&cr &cr(3) 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr
(4) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명(*1) | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비지에프보험서비스(*2) | - | - | - | 1,010 | 507 | 513 |
| (주)비지에프네트웍스 | 77,505 | 10,890 | 66,615 | 22,886 | 4,170 | 153 |
| (주)비지에프휴먼넷 | 27,717 | 23,834 | 3,883 | 94,112 | (1,414) | (1,461) |
| (주)사우스스프링스 | 166,518 | 40,807 | 125,711 | 11,849 | 2,022 | 2,034 |
| (주)비지에프포스트(*3) | - | - | - | 30,691 | 1,413 | 1,407 |
| (주)헬로네이처 | 20,253 | 10,633 | 9,620 | 22,035 | (19,488) | (19,608) |
| (주)비지에프에코바이오(*4) | 31,875 | 1,906 | 29,969 | - | (18) | (25) |
| 케이비에프(주)(*5) | 4,582 | 6,190 | (1,608) | 176 | (587) | (587) |
&cr(*1) 별도재무제표 기준 정보입니다.&cr(*2) 당기 중 (주)비지에프휴먼넷과 합병하여 소멸되었습니다. &cr(*3) 당기 중 (주)비지에프네트웍스와 합병하여 소멸되었습니다. &cr(*4) 지배기업은 2019년 6월 27일에 (주)비지에프에코바이오에 출자하여 보통주식 83.33%를 취득하였습니다.&cr(*5) 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 2019년 7월 3일에 케이비에프(주)의 보통주식 77.01%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비지에프보험서비스 | 803 | 148 | 655 | 1,087 | 486 | 470 |
| (주)비지에프네트웍스 | 62,941 | 10,630 | 52,311 | 15,581 | 34,197 | 20,292 |
| (주)비지에프휴먼넷 | 14,058 | 9,350 | 4,708 | 103,766 | (847) | (1,008) |
| (주)사우스스프링스 | 168,246 | 44,568 | 123,678 | 11,023 | 970 | 915 |
| (주)비지에프포스트 | 15,212 | 2,505 | 12,707 | 34,610 | 1,966 | 1,910 |
| (주)헬로네이처(*) | 32,260 | 3,032 | 29,228 | 9,338 | (3,377) | (3,349) |
&cr(*) 지배기업은 2018년 6월 8일에 제3자 배정 유상증자 방식으로 (주)헬로네이처의 보통주식 50.10%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr(5) 비지배지분&cr당기와 전기 중 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | (주)사우스스프링스 | (주)헬로네이처 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분 지분율 | 12.68% | 49.90% |
| 순자산 | 128,792 | 13,929 |
| 비지배지분의 장부금액 | 15,361 | 5,749 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 259 | (9,724) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 261 | (9,784) |
| 영업활동현금흐름 | 457 | (12,545) |
| 투자활동현금흐름 | (418) | 11,847 |
| 재무활동현금흐름 | (327) | (677) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (288) | (1,375) |
&cr(*) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정되지 않은 금액입니다.&cr
② 전기
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*) | (주)사우스스프링스 | (주)헬로네이처 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분 지분율 | 12.68% | 49.90% |
| 순자산 | 128,771 | 43,856 |
| 비지배지분의 장부금액 | 15,100 | 15,533 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 176 | (1,685) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 169 | (1,671) |
| 영업활동현금흐름 | (5,597) | (4,548) |
| 투자활동현금흐름 | (343) | 6,654 |
| 재무활동현금흐름 | 3,500 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,440) | 2,106 |
&cr(*) 상기 종속기업 정보는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치가 조정되고 내부거래는 조정되지 않은 금액입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 11일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식금융자산&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부&crㆍ 주석 3 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr &cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정&crㆍ주석 18 : 손상검사 - 영업권 및 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정&crㆍ주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&crㆍ주석 26 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
&cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.&cr
3. 제ㆍ개정 기준서의 적용
연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr
(1) 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr
(2) 리스이용자&cr연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. &cr&cr연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.&cr
① 유의적인 회계정책&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
② 경과 규정
전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정합니다.
&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr·리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr·소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.&cr·최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
·계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr&cr(3) 리스제공자&cr연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. &cr
(4) 연결재무제표에 미치는 영향&cr① 전환시점에 미치는 영향&cr 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2019년 현재 리스부채의 측정에 사용된 증분차입이자율은 1.40% ~3.26% 입니다.&cr &cr2018년 12월 31일 운용리스에 따른 미래최소리스료와 최초 적용일 현재 인식된 리스부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 전기말에 공시된 운용리스 약정 | 15,776 |
| 정액법으로 비용 인식한 단기, 소액 리스료 | (286) |
| 연장선택권으로 인한 조정 등 | 5,094 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | (1,467) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 19,117 |
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 자산 | |
| 사용권자산 | 19,117 |
| 관계기업투자주식 | (756) |
| 부채 | |
| 리스부채 | 19,117 |
| 자본 | |
| 이익잉여금 | (756) |
기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| 이익잉여금 | |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | (756) |
② 전환기간에 미치는 영향
2019년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1116호 적용효과는 다음과 같습니다. &cr &cr 연결재무상태표&cr 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당기말 연결재무상태표에 비유동자산 20,583 백만원이 증가하였으며, 유동부채 6,641 백만원, 비유동부채 15,693 백만원이 각각 증가하였고, 자본이 1,751 백만원이 감소하였습니다.&cr &cr 연결포괄손익계산서&cr 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 당기 연결포괄손익계산서 에 매출액 802 백만원, 판매비와관리비 77 백만원이 각각 감소하였으며 , 금융손익 551 백만원이 감소하였습니다. &cr&cr리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기리스료는 187백만원, 소액리스료(소액자산 리스중 단기리스는 제외)는 36백만원, 변동리스료는 4,240백만원(판매관리비에 포함)입니다. &cr&cr 연 결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기동안 감가상각비 9,526 백만원, 이자비용 551 백만원을 인식하였습니다. &cr
연결현금흐름표 &cr기업회계기준서 제1116호의 적용으로 인하여 재무활동현금유출이 9, 601 백만원 증가하였으며, 영업활동현금유출이 9,601 백만원 감소하였습니다.&cr&cr 단기ㆍ소액리스료, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 11,873 백만원입니다.
&cr4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr
② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr
(4) 비파생금융자산
① 분류&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr② 측정&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr1) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. &cr&cr가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr
나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. &cr&cr다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. &cr
2) 지분상품&cr 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.&cr&cr③ 손상 &cr 가) 금융상품과 계약자산&cr 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr
나) 기대신용손실의 측정&cr 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr 다) 신용이 손상된 금융자산&cr 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr 라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr
마) 제각&cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
④ 제거 &cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
⑤ 금융상품의 상계 &cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지, 입목 및 코스는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용년수 | 구분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 30~50년 | 구축물 | 20~25년 |
| 기계장치 | 5~15년 | 시설인테리어 | 5~8년 |
| 차량운반구 | 5년 | 공구기구비품 | 3~5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 | 구분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 5년 | 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타무형자산 | 5년~20년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 리스
연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 리스와 관련된 연결실체의 회계정책 및 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니 다.
&cr(12) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
③ 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 외화&cr① 외화거래&cr연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스 제공 사업, 골프장 운영업,자료처리사업, 근로자 파견사업 및 편의점 운영사업, 택배주선업 등을 영위하고 있습니다.&cr
각 고객사와의 계약을 통해 경영지원용역수익의 제공, 상표권에 대한 접근권한 제공 등과 같은 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약기간동안 고객에게 경영지원용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr&cr (21) 중단사업&cr지배기업은 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업
&cr중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 제.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
5. 종속기업의 취득
(1) 지배기업의 (주)비지에프에코바이오 출자&cr지배기업은 2019년 6월 27일 (주)비지에프에코바이오에 출자하여 보통주식 83.33%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)비지에프에코바이오는 신규 설립된 회사로 친환경제품 제조 및 판매사업을 주요 영업으로 하고 있습니다.&cr
(2) (주)비지에프에코바이오의 케이비에프(주) 인수&cr① 2019년 7월 3일 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프(주)의 보통주식 77.01%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 케이비에프(주)는 기타플라스틱제품제조업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 3,827백만원이 발생하였습니다.&cr&cr취득일 이후 6개월 동안 연결실체는 케이비에프(주)를 통해 176백만원의 수익과 595백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 케이비에프(주)에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2019년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 505백만원, 당기순손실은 826백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 조정한 공정가치 조정금액이 2019년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.&cr
② 식별가능한 자산과 부채
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 66 |
| 매출채권및기타채권 | 167 |
| 기타유동자산 | 56 |
| 재고자산 | 154 |
| 기타비유동금융자산 | 18 |
| 유형자산 | 2,126 |
| 사용권자산 | 80 |
| 무형자산 | 127 |
| 기타비유동자산 | 549 |
| 매입채무및기타채무 | (75) |
| 기타유동금융부채 | (674) |
| 단기차입금 | (3,166) |
| 기타유동부채 | (8) |
| 기타비유동금융부채 | (129) |
| 순자산 | (709) |
&cr취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 유형자산 | 시장접근법 |
| 무형자산 | 시장접근법 |
③ 영업권
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | 3,372 |
| 이전대가 - 현금 | 1,697 |
| 조건부대가 | 1,675 |
| 피취득자에 대한 비지배지분(*) | (254) |
| 합계 | 3,118 |
| 차감 : 순자산 공정가치(*) | 709 |
| 영업권(*) | 3,827 |
&cr(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다.&cr
④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 1,697 |
| 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | (66) |
| 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) | 1,631 |
&cr⑤ 사업결합 관련 비용&cr연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 174백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr&cr⑥ 조건부대가&cr2022년 10월 29일까지 케이비에프(주)가 신제품 개발조건을 충족하는 날로부터 1개월 이내에 1,675백만원을 케이비에프(주)의 이전 소유주에게 지급하여야 합니다.&cr
(3) (주)비지에프포스트 지분의 추가 취득&cr2019년 6월 14일 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프포스트의 완전자회사 편입을 통해 신속한 의사결정 및 경영효율성 도모를 목적으로 지분 20.55%를 주식의 포괄적 교환의 방식으로 2,590백만원, 현금취득 방식으로 211백만원에 추가 취득하였으며, 이로 인해 (주)비지에프포스트에 대한 지분은 79.45%에서 100%로 증가하였습니다. 이 거래로 인해 비지배지분은 2,814백만원 감소하였습니다.&cr&cr(4) 지배기업의 (주)헬로네이처 인수
① 지배기업은 2018년 6월 8일 ㈜헬로네이처의 보통주식 50.1%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜헬로네이처는 농수축산물 소매 및 전자상거래를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 12,728백만원이 발생하였습니다. &cr
② 식별가능한 자산과 부채
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 436 |
| 매출채권및기타채권 | 390 |
| 단기금융상품 | 29,815 |
| 기타금융자산 | 312 |
| 재고자산 | 620 |
| 유형자산 | 312 |
| 무형자산 | 2,452 |
| 기타비유동자산 | 2,312 |
| 매입채무 | (839) |
| 기타유동부채 | (721) |
| 기타비유동부채 | (612) |
| 순자산 | 34,477 |
③ 영업권
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 총 이전대가 | 30,001 |
| 현금 | 30,001 |
| 피취득자에 대한 비지배지분 | 17,204 |
| 합계 | 47,205 |
| 차감 : 순자산 공정가치 | (34,477) |
| 영업권 | 12,728 |
④ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 30,001 |
| 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | (436) |
| 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) | 29,565 |
&cr⑤ 사업결합 관련 비용&cr연결실체는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 94백만원을 지급하였으며, 연결실체의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr
6. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소 &cr 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr
1) 시장위험&cr① 외환위험 &cr연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결실체에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.
② 가격위험
연결실체는 연결재무상태표 상 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품 및 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
보고기간말 현재 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동 시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 상승시 | 21,578 | 19,203 | 21,578 | 19,203 |
| 하락시 | (21,578) | (19,203) | (21,578) | (19,203) | |
| 기타포괄손익인식금융자산 | 상승시 | - | - | 2,625 | 3,026 |
| 하락시 | - | - | (2,625) | (3,026) |
③ 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr &cr연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | (13) | (13) | (13) | (13) |
| 하락 시 | 13 | 13 | 13 | 13 |
2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(*1) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,266 | 12,265 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 269,495 | 239,438 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 96 | 9,881 |
| 단기금융상품 | 9,005 | 36,455 |
| 장기금융상품 | 14 | 14 |
| 기타금융자산(유동)(*2) | 7,947 | 9,614 |
| 기타금융자산(비유동)(*2) | 4,471 | 3,712 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 11,886 | 13,146 |
| 합 계 | 317,180 | 324,525 |
&cr(*1) 지분상품은 제외된 금액입니다.&cr &cr (*2) 매출채권및기타채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다 .
① 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. &cr&cr연결실체는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.&cr
연결실체는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.&cr
② 채무증권&cr 연결실체가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결실체는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.&cr
③ 현금 및 현금성자산&cr연결실체의 현금및현금등가물은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr&cr현금 및현금등가물에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금및현금등가물의 기대신용손실평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
&cr3) 유동성위험
연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr
연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,741 | - | - | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금(*) | 12,926 | - | 868 | 305 |
| 미지급비용 | 4,144 | - | - | - |
| 보증금(*) | 2,414 | 3,823 | - | 200 |
| 리스부채 (*) | 7,290 | 5,340 | 9,772 | 1,963 |
| 차입금 | 27,258 | 80 | 436 | 351 |
| 합 계 | 57,773 | 9,243 | 11,076 | 2,819 |
&cr(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.&cr
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,853 | - | - | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금(*) | 11,358 | 1,220 | 258 | 915 |
| 미지급비용 | 3,530 | - | - | - |
| 보증금(*) | 5,603 | - | - | 200 |
| 차입금 | 22,303 | 5,121 | 431 | 470 |
| 합 계 | 45,647 | 6,341 | 689 | 1,585 |
&cr(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.&cr
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(B) | 129,127 | 92,661 |
| 자본총계(C) | 1,528,255 | 1,532,214 |
| 부채비율(A = B / C) | 8.45% | 6.05% |
7. 공정가치 측정 &cr (1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .&cr
① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익&cr-공정가치측정 금융자산(*2) | 상각후&cr원가측정&cr 금융자산(*1) | 기타포괄&cr-공정가치측정 금융자산(*2) | 당기손익&cr-공정가치측정 금융부채 | 상각후&cr원가측정&cr 금융부채(*1) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 채무증권 | 97,488 | - | - | - | - | 97,488 |
| 지분증권 | 2,773 | - | 33,660 | - | - | 36,433 |
| 수익증권 | 172,102 | - | - | - | - | 172,102 |
| 투자조합 | 4,279 | - | - | - | - | 4,279 |
| 소 계 | 276,642 | - | 33,660 | - | - | 310,302 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 14,423 | - | - | - | 14,423 |
| 장단기금융상품 | - | 9,019 | - | - | - | 9,019 |
| 기타금융자산(유동) | - | 7,947 | - | - | - | 7,947 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 4,471 | - | - | - | 4,471 |
| 매출채권및기타채권 | - | 11,886 | - | - | - | 11,886 |
| 소 계 | - | 47,746 | - | - | - | 47,746 |
| 금융부채: | ||||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 기타금융부채 | - | - | - | 1,675 | - | 1,675 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 차입금 | - | - | - | - | 27,552 | 27,552 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | - | 24,718 | 24,718 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | - | 20,561 | 20,561 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 3,741 | 3,741 |
| 소 계 | - | - | - | - | 76,572 | 76,572 |
| 합 계 | 276,642 | 47,746 | 33,660 | 1,675 | 76,572 | 436,295 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 상각후&cr원가측정&cr 금융자산(*1) | 기타포괄&cr-공정가치측정 금융자산(*2) | 상각후&cr원가측정&cr 금융부채(*1) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 채무증권 | 150,998 | - | - | - | 161,798 |
| 지분증권 | - | - | 38,795 | - | 38,795 |
| 수익증권 | 98,321 | - | - | - | 87,521 |
| 투자조합 | 4,019 | - | - | - | 4,019 |
| 소 계 | 253,338 | - | 38,795 | - | 292,133 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 12,526 | - | - | 12,526 |
| 장단기금융상품 | - | 36,469 | - | - | 36,469 |
| 기타금융자산(유동) | - | 9,614 | - | - | 9,614 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 3,712 | - | - | 3,712 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,146 | - | - | 13,146 |
| 소 계 | - | 75,467 | - | - | 75,467 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 기타금융부채 | - | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 차입금 | - | - | - | 27,695 | 27,695 |
| 기타금융부채(유동) | - | - | - | 20,411 | 20,411 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 2,289 | 2,289 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,853 | 2,853 |
| 소 계 | - | - | - | 53,248 | 53,248 |
| 합 계 | 253,338 | 75,467 | 38,795 | 53,248 | 420,848 |
&cr(*1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.&cr
(*2) 시장성 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.&cr
(2) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 | ||||
| 채무증권 | - | 97,488 | - | 97,488 |
| 지분증권 | 2,773 | - | - | 2,773 |
| 수익증권 | 172,102 | - | 172,102 | |
| 투자조합 | - | - | 4,279 | 4,279 |
| 조건부대가부채 | - | - | 1,675 | 1,675 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||||
| 지분증권 | 33,660 | - | - | 33,660 |
&cr ② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 | ||||
| 채무증권 | - | 150,998 | - | 150,998 |
| 수익증권 | - | 98,321 | - | 98,321 |
| 투자조합 | - | - | 4,019 | 4,019 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | ||||
| 지분증권 | 38,795 | - | - | 38,795 |
(3) 수준 3 공정가치 변동&cr 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 투자조합
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,019 | - |
| 회계정책변경효과(*) | - | 5,735 |
| 취득 | 1,000 | 600 |
| 처분 | (490) | (830) |
| 당기손익인식액 | (250) | (1,486) |
| 기말금액 | 4,279 | 4,019 |
&cr(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다. &cr&cr② 조건부대가
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 사업결합에 따른 변동(주석 5 참고) | 1,675 |
| 당기손익인식액 | - |
| 기말금액 | 1,675 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | |||
| 채무증권 | 97,488 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 수익증권 | 172,102 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 투자조합 | 4,279 | 3 | 조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 |
| 기타금융부채(유동) | |||
| 조건부대가부채 | 1,675 | 3 | 조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | |||
| 채무증권 | 150,998 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 수익증권 | 98,321 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 투자조합 | 4,019 | 3 | 조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 |
8. 범주별 금융상품 &cr(1) 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 14,423 | - | 14,423 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 272,986 | - | - | 272,986 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 3,656 | - | - | 3,656 |
| 단기금융상품 | - | 9,005 | - | 9,005 |
| 장기금융상품 | - | 14 | - | 14 |
| 기타금융자산(유동) | - | 7,947 | - | 7,947 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 4,471 | - | 4,471 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | 33,660 | 33,660 |
| 매출채권및기타채권 | - | 11,886 | - | 11,886 |
| 합 계 | 276,642 | 47,746 | 33,660 | 358,048 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 12,526 | - | 12,526 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 239,773 | - | - | 239,773 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 13,565 | - | - | 13,565 |
| 단기금융상품 | - | 36,455 | - | 36,455 |
| 장기금융상품 | - | 14 | - | 14 |
| 기타금융자산(유동) | - | 9,614 | - | 9,614 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 3,712 | - | 3,712 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | - | - | 38,795 | 38,795 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,146 | - | 13,146 |
| 합 계 | 253,338 | 75,467 | 38,795 | 367,600 |
(2) 금융부채&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 3,741 | - | 2,853 |
| 기타금융부채(유동) | 1,675 | 24,718 | - | 20,411 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 20,561 | - | 2,289 |
| 차입금(유동) | - | 26,725 | - | 21,868 |
| 차입금(비유동) | - | 827 | - | 5,827 |
| 합 계 | 1,675 | 76,572 | - | 53,248 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익 | 8,153 | 2,287 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 490 | 7,749 |
| 대손상각비 | - | (103) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,677) | (1,258) |
9. 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 157 | 261 |
| 보통예금 | 9,975 | 6,137 |
| RP 등 | 4,291 | 6,128 |
| 합 계 | 14,423 | 12,526 |
10. 장단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 9,005 | 36,455 |
| 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금(*) | 4 | 4 |
| 한국편의점협회 | 10 | 10 |
| 합 계 | 14 | 14 |
&cr(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr
11. 매출채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 (*) | 11,886 | 13,146 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권 (순액) | 11,886 | 13,146 |
&cr(*) 매출채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 대손상각비 | - | 103 |
| 제각 | - | (103) |
| 보고기간 말 금액 | - | - |
&cr 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 ' 대손상각비 ' 에포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,314 | 11,076 |
| 매출채권대손충당금 | - | - |
| 가맹점계정차(*) | 1,572 | 2,070 |
| 가맹점계정차대손충당금 | - | - |
| 합 계 | 11,886 | 13,146 |
&cr(*) 연쇄화사업 상품매출 등과 관련하여 가맹점과 가맹본부 간에 발생한 채권ㆍ채무를 정산한 잔액입니다.&cr
12. 기타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 5,096 | - | 5,201 | 3 |
| 미수수익 | 27 | - | 421 | - |
| 보증금 | 2,824 | 4,471 | 3,992 | 3,709 |
| 합 계 | 7,947 | 4,471 | 9,614 | 3,712 |
&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다. &cr
13. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 공정가치 | 당기 배당금수익 | 전기말 공정가치 | 전기 배당금수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권(한국전자금융(주)) | 33,660 | 475 | 38,795 | - |
&cr(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.&cr
14. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 29 | 1,463 | 51 | 1 |
| 선급비용 | 379 | 11 | 334 | 5 |
| 합 계 | 408 | 1,474 | 385 | 6 |
15. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 2,600 | 3,241 |
| 원재료 | 305 | 46 |
| 저장품 | 4 | 5 |
| 재공품 | 6 | - |
| 제품 | 1 | - |
| 합 계 | 2,916 | 3,292 |
&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가 는 65,652 백만원 이며, 전기는 60,827 백만원입니다.
16. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 시설&cr인테리어 | 차량&cr운반구 | 공구기구&cr비품 | 기타의&cr유형자산 | 입목 | 코스 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 104,935 | 27,651 | 18,544 | 506 | 652 | 360 | 10,236 | 121 | 11,964 | 20,067 | 1,489 | 196,525 |
| 사업결합 | 752 | 839 | - | 494 | 32 | 8 | 1 | - | - | - | - | 2,126 |
| 취득 | 61 | - | 4 | 168 | 480 | 297 | 3,379 | - | - | - | 1,615 | 6,004 |
| 처분 | - | - | - | - | (192) | (27) | (61) | - | - | - | - | (280) |
| 감가상각 | - | (873) | (1,254) | (203) | (457) | (141) | (3,358) | - | - | - | - | (6,286) |
| 대체(*) | (1,746) | (120) | - | - | 2,106 | - | 82 | - | - | - | (2,258) | (1,936) |
| 기말금액 | 104,002 | 27,497 | 17,294 | 965 | 2,621 | 497 | 10,279 | 121 | 11,964 | 20,067 | 846 | 196,153 |
| 취득원가 | 104,002 | 36,744 | 30,517 | 2,371 | 3,416 | 2,852 | 30,761 | 121 | 11,964 | 20,067 | 846 | 243,661 |
| 감가상각누계액 | - | (9,247) | (13,223) | (1,406) | (795) | (2,355) | (20,482) | - | - | - | - | (47,508) |
| 기말금액 | 104,002 | 27,497 | 17,294 | 965 | 2,621 | 497 | 10,279 | 121 | 11,964 | 20,067 | 846 | 196,153 |
&cr(*) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 시설&cr인테리어 | 차량&cr운반구 | 공구기구&cr비품 | 기타의&cr유형자산 | 입목 | 코스 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 120,259 | 30,318 | 19,744 | 588 | 276 | 130 | 11,614 | 121 | 11,964 | 20,067 | 175 | 215,256 |
| 사업결합 | - | - | - | - | 76 | 135 | 101 | - | - | - | - | 312 |
| 취득 | 1 | - | 53 | 42 | 434 | 169 | 1,818 | - | - | - | 1,489 | 4,006 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (39) | - | - | - | - | (39) |
| 감가상각 | - | (877) | (1,253) | (155) | (134) | (74) | (3,258) | - | - | - | - | (5,751) |
| 대체(*) | (15,325) | (1,790) | - | 31 | - | - | - | - | - | - | (175) | (17,259) |
| 기말금액 | 104,935 | 27,651 | 18,544 | 506 | 652 | 360 | 10,236 | 121 | 11,964 | 20,067 | 1,489 | 196,525 |
| 취득원가 | 104,935 | 36,025 | 30,513 | 1,709 | 1,000 | 2,669 | 28,221 | 121 | 11,964 | 20,067 | 1,489 | 238,713 |
| 감가상각누계액 | - | (8,374) | (11,969) | (1,203) | (348) | (2,309) | (17,985) | - | - | - | - | (42,188) |
| 기말금액 | 104,935 | 27,651 | 18,544 | 506 | 652 | 360 | 10,236 | 121 | 11,964 | 20,067 | 1,489 | 196,525 |
&cr(*) 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 연결실체의 감가상각비 중 매출원가에 2,948 백만원(전기: 2,946 백만원), 판매비와관리비에 3, 338백만원(전기: 2,805백만원)이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 81,092 | 14,222 | 장단기차입금 | 11,000 | (주)신한은행 |
| 건물 | 26,604 | 12,000 | 10,000 | (주)국민은행 | |
| 토지 | 28,961 | 1,800 | 예수보증금 | 1,500 | (주)대구은행 |
| 건물 | 5,129 | ||||
| 토지 | 472 | 1,368 | 단기차입금 | 990 | (주)하나은행 |
| 건물 | 828 | ||||
| 기계장치 | 469 | 720 | 200 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 108,588 | 14,222 | 장단기차입금 | 11,000 | (주)신한은행 |
| 건물 | 12,000 | 10,000 | (주)국민은행 | ||
| 토지 | 34,241 | 1,800 | 예수보증금 | 1,500 | (주)대구은행 |
| 건물 |
17. 투자부동산&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 76,764 | 8,676 | 85,440 | 44,107 | 4,329 | 48,436 |
| 취득 | 3,868 | 875 | 4,743 | 17,332 | 2,746 | 20,078 |
| 감가상각비 | - | (260) | (260) | - | (189) | (189) |
| 대체(*) | 1,816 | 120 | 1,936 | 15,325 | 1,790 | 17,115 |
| 기말금액 | 82,448 | 9,411 | 91,859 | 76,764 | 8,676 | 85,440 |
| 취득원가 | 82,448 | 11,854 | 94,302 | 76,764 | 10,793 | 87,557 |
| 감가상각누계액 | - | (2,443) | (2,443) | - | (2,117) | (2,117) |
| 기말금액 | 82,448 | 9,411 | 91,859 | 76,764 | 8,676 | 85,440 |
&cr(*) 당기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.&cr&cr(2) 연결실체의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,013 백만원(전기: 2,577백만원)이 며, 관련 비용은 1,919 백만원(전기: 1,695백만원)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 223,887백만원(195,950백만원)입니다.&cr
18. 무형자산 &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39 | 59 | 5,296 | 1,512 | 23,531 | 30,437 |
| 사업결합 | - | 127 | - | - | 3,827 | 3,954 |
| 취득 | - | 23 | 371 | - | - | 394 |
| 상각 | (1) | (29) | (882) | - | - | (912) |
| 손상 | - | - | - | - | (10,319) | (10,319) |
| 기말금액 | 38 | 180 | 4,785 | 1,512 | 17,039 | 23,554 |
| 취득원가 | 42 | 288 | 11,992 | 1,512 | 51,215 | 65,049 |
| 상각누계액 | (4) | (108) | (7,207) | - | - | (7,319) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (34,176) | (34,176) |
| 기말금액 | 38 | 180 | 4,785 | 1,512 | 17,039 | 23,554 |
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 40 | 33 | 2,097 | 1,512 | 13,889 | 17,571 |
| 사업결합 | - | - | 2,452 | - | 12,728 | 15,180 |
| 취득 | - | 6 | 1,290 | - | - | 1,296 |
| 처분 | - | (1) | - | - | - | (1) |
| 대체 | - | 38 | 144 | - | - | 182 |
| 상각 | (1) | (17) | (687) | - | - | (705) |
| 손상 | - | - | - | - | (3,086) | (3,086) |
| 기말금액 | 39 | 59 | 5,296 | 1,512 | 23,531 | 30,437 |
| 취득원가 | 42 | 138 | 11,621 | 1,512 | 47,388 | 60,701 |
| 상각누계액 | (3) | (79) | (6,325) | - | - | (6,407) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | (23,857) | (23,857) |
| 기말금액 | 39 | 59 | 5,296 | 1,512 | 23,531 | 30,437 |
(2) 연결실체의 무형자산상각비 중 매출원가에 365 백만원(전기: 343백만원), 판매비와관리비에 547 백만원(전기: 362백만원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 연결실체는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.&cr
(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr① 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 골프장 부문 | 9,728 | 9,728 |
| 전자상거래 부문 | 2,409 | 12,728 |
| 친환경제조 부문 | 3,827 | - |
| 기타 부문 | 1,075 | 1,075 |
| 합 계 | 17,039 | 23,531 |
&cr② 골프장 부문&cr골프장 부문 현금창출단위의 회수가능액은 최근 유사거래사례의 매각금액에 Net Debt 및 비영업자산을 고려하여 산출된 평균 홀당가치에 근거하고 있습니다. 당기말 외부자료와 내부자료를 근거로 한 손상검사 결과 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다. &cr&cr③ 전자상거래 부문&cr전자상거래 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기말 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 10,319백만원을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 모두 영업권에 배분하였으며, 영업외비용으로 반영하였습니다.&cr
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다.&cr- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률 등의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용인 13.7%를 할인율로 적용하였습니다. &cr
19. 관계기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 소유지분율 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 대한민국 | 12월 31일 | 30% | 30% | 일반 창고업 |
| 하이로지스(주) | 대한민국 | 12월 31일 | 35% | 35% | 일반 창고업 |
| (주)화인로지텍 | 대한민국 | 12월 31일 | 40% | 40% | 일반 창고업 |
| (주)비지에프리테일(*) | 대한민국 | 12월 31일 | 30% | 30% | 편의점 가맹사업 |
&cr (*) 연결실체는 전기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,577백만원에 추가 취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 또한, (주)비지에프리테일 보통주식 4.44%를 138,567백만원에 추가로 취득하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초금액 | 회계정책의&cr변경 | 관계기업&cr투자손익 | 기타&cr포괄손익 | 배당금수령 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 1,241 | - | 16 | - | - | 1,257 |
| 하이로지스(주) | 1,831 | - | 312 | - | - | 2,143 |
| (주)화인로지텍 | 3,163 | - | 457 | - | (200) | 3,420 |
| (주)비지에프리테일 | 925,668 | (756) | 36,230 | (489) | (13,896) | 946,757 |
| 합 계 | 931,903 | (756) | 37,015 | (489) | (14,096) | 953,577 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 관계기업&cr투자손익 | 기타&cr포괄손익 | 배당금수령 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 1,398 | - | - | (148) | (9) | - | 1,241 |
| 하이로지스(주) | 1,764 | - | - | 67 | - | - | 1,831 |
| (주)화인로지텍 | 3,145 | - | - | 218 | - | (200) | 3,163 |
| (주)나이스핀링크 | 39,142 | - | (39,691) | 549 | - | - | - |
| (주)비지에프리테일 | - | 902,144 | 19 | 24,070 | (565) | - | 925,668 |
| 합 계 | 45,449 | 902,144 | (39,672) | 24,756 | (574) | (200) | 931,903 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 유동자산 | 비유동&cr자산 | 유동부채 | 비유동&cr부채 | 자본 | 지분율 | 투자차액 | 관계기업&cr장부금액 | 수익 | 당기&cr순손익 | 기타&cr포괄손익 | 총포괄&cr손익 | 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 2,256 | 8,981 | 5,131 | 1,916 | 4,190 | 30% | - | 1,257 | 11,796 | 53 | - | 39 | - |
| 하이로지스(주) | 7,778 | 5,098 | 6,083 | 671 | 6,122 | 35% | - | 2,143 | 10,616 | 890 | - | 508 | - |
| (주)화인로지텍 | 3,442 | 6,831 | 1,393 | 330 | 8,550 | 40% | - | 3,420 | 12,315 | 1,143 | - | 1,153 | (500) |
| (주)비지에프리테일 | 744,141 | 1,428,270 | 950,726 | 599,089 | 622,596 | 30% | 759,882 | 946,757 | 5,946,068 | 151,377 | (1,628) | 149,749 | (46,297) |
| 합 계 | 757,617 | 1,449,180 | 963,333 | 602,006 | 641,458 | 759,882 | 953,577 | 5,980,795 | 153,463 | (1,628) | 151,449 | (46,797) |
&cr② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 유동자산 | 비유동&cr자산 | 유동부채 | 비유동&cr부채 | 자본 | 지분율 | 투자차액 | 관계기업&cr장부금액 | 수익 | 당기&cr순손익 | 기타&cr포괄손익 | 총포괄&cr손익 | 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 2,549 | 9,406 | 5,889 | 1,929 | 4,137 | 30% | - | 1,241 | 11,471 | (484) | (31) | (515) | - |
| 하이로지스(주) | 3,710 | 6,558 | 4,408 | 628 | 5,232 | 35% | - | 1,831 | 13,466 | 374 | - | 374 | - |
| (주)화인로지텍 | 2,473 | 6,824 | 1,068 | 322 | 7,907 | 40% | - | 3,163 | 10,914 | 582 | - | 582 | (500) |
| (주)비지에프리테일 | 696,073 | 786,496 | 763,692 | 197,214 | 521,663 | 30% | 769,088 | 925,668 | 4,459,238 | 132,077 | (3,553) | 128,524 | - |
| 합 계 | 704,805 | 809,284 | 775,057 | 200,093 | 538,939 | 769,088 | 931,903 | 4,495,089 | 132,549 | (3,584) | 128,965 | (500) |
(4) 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말순자산&cr(a) | 연결유효지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 4,190 | 30% | 1,257 | - | 1,257 |
| 하이로지스(주) | 6,122 | 35% | 2,143 | - | 2,143 |
| (주)화인로지텍 | 8,550 | 40% | 3,420 | - | 3,420 |
| (주)비지에프리테일 | 622,596 | 30% | 186,875 | 759,882 | 946,757 |
| 합 계 | 641,458 | 193,695 | 759,882 | 953,577 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말순자산&cr(a) | 연결유효지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부로지스(주) | 4,137 | 30% | 1,241 | - | 1,241 |
| 하이로지스(주) | 5,232 | 35% | 1,831 | - | 1,831 |
| (주)화인로지텍 | 7,907 | 40% | 3,163 | - | 3,163 |
| (주)비지에프리테일 | 521,663 | 30% | 156,580 | 769,088 | 925,668 |
| 합 계 | 538,939 | 162,815 | 769,088 | 931,903 |
&cr(5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 보유주식수 | 주당시장가격 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)비지에프리테일 | 5,185,172주 | 169,500 원 | 878,887 |
&cr(6) 당기말 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.&cr&cr(7) 당기말 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.
20. 매입채무와 기타금융부채&cr(1) 매입채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,741 | 2,853 |
&cr(2) 기타금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 12,926 | 1,021 | 11,358 | 2,149 |
| 미지급비용 | 4,144 | - | 3,530 | - |
| 리스부채 | 6,922 | 15,693 | - | - |
| 보증금 등 | 2,401 | 3,847 | 5,523 | 140 |
| 합 계 | 26,393 | 20,561 | 20,411 | 2,289 |
21. 차입금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 운영자금 | 2.65~3.23 | 8,035 | 9,368 |
| (주)국민은행 | 시설자금 | 2.75 | 10,000 | 10,000 |
| (주)하나은행 | 시설자금 | 2.88 | 990 | - |
| (주)하나은행 등 | 운영자금 | 3.46 | 200 | - |
| 합 계 | 19,225 | 19,368 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 운영자금 | 1.34~3.1% | 8,327 | 8,327 |
| 차감 : 유동성장기차입금 | (7,500) | (2,500) | ||
| 합 계 | 827 | 5,827 |
&cr22. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,137 | - | 1,280 | - |
| 예수금 | 3,587 | - | 6,323 | - |
| 선수수익 | 190 | 174 | 307 | 60 |
| 이연수익 | 120 | - | 16 | - |
| 미지급배당금 | - | - | - | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 165 | - | 132 |
| 합 계 | 5,034 | 339 | 7,926 | 192 |
23. 순확정급여자산 및 부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | (13,132) | (13,662) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 11,500 | 11,718 |
| 연결재무상태표상 순확정급여자산 | 889 | 491 |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | (2,521) | (2,435) |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,662 | 11,289 |
| 사업결합 | 26 | 580 |
| 당기근무원가 | 2,426 | 2,312 |
| 이자비용 | 416 | 393 |
| 보험수리적손익: | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | 21 | 59 |
| - 경험적 조정 | 435 | 321 |
| - 할인율 변동 | 200 | - |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (2,055) | (982) |
| - 계열사간 전출입으로 인한 효과 | (1,999) | (310) |
| 기말금액 | 13,132 | 13,662 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,718 | 12,454 |
| 사업결합 | 20 | |
| 이자수익 | 365 | 438 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (118) | (294) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 1,360 | 453 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (791) | (397) |
| 계열사간 전출입으로 인한 효과 | (1,054) | (936) |
| 기말금액 | 11,500 | 11,718 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정이율보장형금융상품 | 11,500 | 100 | 11,718 | 100 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,426 | 2,312 |
| 순이자원가 | 51 | (45) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용(*) | 2,477 | 2,267 |
&cr(*) 연결실체의 퇴직급여 중 매 출원가에 당기 81 백만원(전기 : 62백만원), 판매비와관리비에 당기 2,396 백만원(전기: 2,205백만원)이 포함되어 있습니다.&cr
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.47~3.03% | 2.89~3.29% |
| 임금상승률 | 3.80~5.33% | 4.13~5.73% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (854) | 944 |
| 임금상승률 | 1.00% | 947 | (871) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연 도의 예상기여금은 2,700 백만원입 니다.&cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 883 | 936 | 3,000 | 6,072 | 32,426 | 43,317 |
&cr연결실체의 확정급여채무의 가중평균만 기는 5.36년 ~ 12.61년 입 니다.&cr
24. 법인세 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,217 | 9,769 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 428 | 176 |
| 총당기법인세 | 4,645 | 9,945 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 4,733 | (4,895) |
| 세율의 변동 | (203) | |
| 법인세비용 | 9,175 | 5,050 |
(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 26,690 | 52,255 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 5,997 | 12,630 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (492) | (9,079) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,080 | 83 |
| - 세액공제 | (282) | (24) |
| - 세율변동효과 | (203) | - |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 항목 | 10,530 | 765 |
| - 미환류소득 | 218 | - |
| - 세율차이 | (8,369) | - |
| - 종속기업 이연법인세 효과 | - | 2,800 |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 428 | 176 |
| - 기타 | 268 | (2,301) |
| 조정사항 계 | 3,178 | (7,580) |
| 법인세비용 | 9,175 | 5,050 |
&cr 연결실체의 평균유효세율은 34.38%(전기:9.66%)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세율변동효과 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (774) | (228) | 129 | (873) | (674) | 149 | (525) |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 | (489) | - | - | (489) | (574) | - | (574) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (5,135) | - | 1,129 | (4,006) | (17,740) | 3,903 | (13,837) |
| 합 계 | (6,398) | (228) | 1,258 | (5,368) | (18,988) | 4,052 | (14,936) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 사업결합 | 기타(*) | 세율변동효과&cr(기타포괄) | 세율변동효과&cr(당기손익) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 445 | (92) | 129 | 20 | - | (228) | 227 | 501 |
| 미수수익 | 19 | 50 | - | - | - | - | 5 | 74 |
| 관계기업투자주식 및&cr종속기업투자주식 | (2,770) | 1,097 | - | - | (16,472) | - | 104 | (18,041) |
| 토지재평가 | (23,691) | 67 | - | - | - | - | - | (23,624) |
| 미지급비용 | 220 | (10) | - | (2) | - | - | (9) | 199 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 533 | (836) | - | - | - | - | (21) | (324) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 3,903 | - | 1,129 | - | - | - | - | 5,032 |
| 유형자산 | 2,165 | (15) | - | 46 | - | - | - | 2,196 |
| 무형자산 | (50) | 1 | - | (88) | - | - | - | (137) |
| 대손충당금 | 1,667 | (15) | - | - | - | - | - | 1,652 |
| 사용권자산 및 리스부채 | - | 34 | - | - | - | - | 34 | |
| 이월결손금 | 3,981 | 3,833 | - | 130 | - | - | - | 7,944 |
| 기타 | (944) | 1,683 | - | 444 | - | - | 1 | 1,184 |
| 소 계 | (14,522) | 5,797 | 1,258 | 550 | (16,472) | (228) | 307 | (23,310) |
| 미인식 이연법인세 | (963) | (10,530) | - | - | - | - | (104) | (11,597) |
| 합 계 | (15,485) | (4,733) | 1,258 | 550 | (16,472) | (228) | 203 | (34,907) |
&cr (*) 2018년 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다.&cr
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 사업결합 | 회계정책변경 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 87 | 82 | 149 | 127 | - | 445 |
| 미수수익 | (348) | 367 | - | - | - | 19 |
| 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 | (5,660) | 2,890 | - | - | - | (2,770) |
| 토지재평가 | (23,713) | - | - | - | 22 | (23,691) |
| 미지급비용 | 145 | 55 | - | 20 | - | 220 |
| 매도가능금융자산 | 532 | 332 | 3,903 | (3) | (328) | 4,436 |
| 유형자산 | 2,124 | 51 | - | (10) | - | 2,165 |
| 무형자산 | 1 | 485 | - | (536) | - | (50) |
| 대손충당금 | 1,667 | - | - | - | - | 1,667 |
| 이월결손금 | 141 | 1,002 | - | 2,838 | - | 3,981 |
| 기타 | 181 | (1,134) | - | 9 | - | (944) |
| 소 계 | (24,843) | 4,130 | 4,052 | 2,445 | (306) | (14,522) |
| 미인식 이연법인세 | (1,728) | 765 | - | - | - | (963) |
| 합 계 | (26,571) | 4,895 | 4,052 | 2,445 | (306) | (15,485) |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업 및 이월결손금 등과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 등 | 50,310 | (685,388) |
25. 리스
(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 점포 | 물류센터 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 12,662 | 5,337 | 1,118 | 19,117 |
| 사업결합 | - | - | 80 | 80 |
| 추가 | 11,557 | - | 1,840 | 13,397 |
| 제거 | (819) | - | (106) | (925) |
| 상각 | (7,968) | (534) | (1,024) | (9,526) |
| 기말금액 | 15,432 | 4,803 | 1,908 | 22,143 |
&cr (2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 지급계획 | 총액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 7,290 | 5,340 | 9,772 | 1,963 | 24,365 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스제공자 입장에서의 리스료 만기분석 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 수취계획 | 총액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운용리스 | 3,010 | 2,350 | 864 | 1,020 | 7,244 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 리스료 수취계획 | 총액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운용리스 | 2,226 | 1,155 | 1,307 | 4,688 |
&cr(4) 리스제공자로서 발생한 운용리스수익은 3,107백만원(전기:2,735백만원)백만원입니다.&cr
26. 우발부채와 약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 약정처 | 차입 약정 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출약정 | (주)신한은행 | 26,352 | 16,362 |
| (주)하나은행 | 200 | 200 | |
| 시설자금대출약정 | (주)국민은행 | 10,000 | 10,000 |
| (주)하나은행 | 990 | 990 |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 매출 등과 관련하여 부보금액 569 백만원(전기말: 271백&cr만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 333백만원입니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr (4) 당 기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조).
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 구 분 | 차입처 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및 투자부동산 | 토지, 건물, 기계장치 | (주)신한은행 등 | 109,465 |
(5) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원(전기말: 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
&cr(6) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 지배기업의 본사 건물은 임대보증금에 대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.&cr&cr(7) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr
(8) 지배기업은 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, 연결실체와 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도 내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하였습니다.&cr&cr(9) 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 당기 중 케이비에프(주) 보통주식 77.01%를 3,372백만원에 취득하였으며, 나머지 주식 전부에 대해 옵션행사기간(계약체결인로부터 3년이 경과한 날부터 5년이 경과한 시점까지의 기간)동안 풋옵션 및 콜옵션 행사 가능한 주주간계약을 체결하였습니다.
&cr27. 자본금, 주식발행초과금 및 기타자본 및 기타포괄손익누계액 &cr(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,369천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금 | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 95,369,179 | 1,000 | 95,369 | 32,263,719 | 1,000 | 32,264 |
| 유상증자 | 347,612 | 1,000 | 348 | 63,105,460 | 1,000 | 63,105 |
| 기말금액 | 95,716,791 | 1,000 | 95,717 | 95,369,179 | 1,000 | 95,369 |
&cr(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 709,407 | 9,578 |
| 기타(*) | (16,472) | - |
| 조정기초금액 | 692,935 | 9,578 |
| 유상증자 | 2,165 | 699,829 |
| 기말금액 | 695,100 | 709,407 |
&cr(*) 2018년 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타자본항목 | 감자차손 | 자기주식(*) | 자기주식처분이익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (6,236) | - | (258) | 64,348 | 57,854 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 13 | - | - | - | 13 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | ||
| 기말 | (6,223) | - | (258) | 64,348 | 57,867 |
&cr(*) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 8,024주입니다.&cr
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타자본항목 | 감자차손 | 자기주식(*) | 자기주식처분이익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (6,236) | (3,653,889) | (258) | 64,348 | (3,596,035) |
| 감자차손의 보전 | - | 3,653,889 | - | - | 3,653,889 |
| 기말 | (6,236) | - | (258) | 64,348 | 57,854 |
&cr(*) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식은 8,007주입니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법&cr자본변동 | 기타포괄손익-공정가치 금융&cr자산 평가손익 | 합 계 | 지분법&cr자본변동 | 기타포괄손익-공정가치 금융&cr자산 평가손익 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (576) | (13,835) | (14,411) | (2) | 240 | 238 |
| 회계정책의 변동 | - | - | - | - | (238) | (238) |
| 변동 | - | (4,006) | (4,006) | (574) | (13,837) | (14,411) |
| 기말금액 | (576) | (17,841) | (18,417) | (576) | (13,835) | (14,411) |
28. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 17,330 | 16,996 |
| 임의적립금(*2) | 735 | 736 |
| 미처분이익잉여금 | 654,284 | 633,140 |
| 합 계 | 672,349 | 650,872 |
&cr(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr(*2) 지배기업은 전기 이전까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용 제한은 없습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 25일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2019년 3월 27일)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 624,947 | 627,027 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 623,356 | 560,057 | ||
| 회계정책의 변경 | - | 1,028 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (700) | (197) | ||
| 당기순이익 | 2,291 | 66,139 | ||
| 이익잉여금처분액 | (11,581) | (3,671) | ||
| 이익준비금 | 1,053 | 334 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 당기 110원 ( 11% ) &cr 전기 35원 (3.5%)) | 10,528 | 3,337 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 613,366 | 623,356 |
29. 수익
(1) 수익원천
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의계약에서 생기는 수익 | 200,011 | 193,010 |
| 이외 수익 | 40,303 | 27,584 |
| 합 계 | 240,314 | 220,594 |
(2) 수익의 구분
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익구분 | ||
| 상품매출액 | 110,077 | 108,257 |
| 기타매출액 | 89,934 | 84,753 |
| 합 계 | 200,011 | 193,010 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 167,305 | 161,103 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 32,706 | 31,907 |
| 합 계 | 200,011 | 193,010 |
&cr(3) 계약잔액
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연수익(*) | 120 | 16 |
&cr(*) 연결실체는 미사용된 고객충성제도 포인트에 예상사용률을 반영하여 이연수익으로 인식하고 있습니다. 당기중 수익으로 인식된 이연수익은 없습니다.&cr&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr연결실체의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석4를 참고하시기 바랍니다. &cr
30. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 32,362 | 30,150 |
| 퇴직급여 | 2,405 | 2,205 |
| 복리후생비 | 2,936 | 2,896 |
| 여비교통비 | 507 | 500 |
| 수도광열비 | 2,186 | 2,025 |
| 세금공과금 | 3,780 | 2,274 |
| 임차료 | 2,257 | 12,277 |
| 감가상각비(*) | 3,599 | 2,994 |
| 사용권자산상각비 | 9,524 | - |
| 무형자산상각비 | 547 | 362 |
| 지급수수료 | 26,957 | 25,950 |
| 수선비 | 576 | 531 |
| 소모품비 | 1,868 | 1,119 |
| 광고선전비 | 6,055 | 3,180 |
| 판매촉진비 | 610 | 649 |
| 운반비 | 1,968 | 676 |
| 교육훈련비 | 228 | 198 |
| 행사비 | 373 | 360 |
| 회의비 | 426 | 363 |
| 조사연구비 | 1 | 1 |
| 잡비 | 455 | 459 |
| 기타 | 1,431 | 1,338 |
| 합 계 | 101,051 | 90,507 |
&cr(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.&cr
31. 기타수익과 기타비용 &cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.&cr① 기타수익
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의수입수수료 | 17 | 14 |
| 유형자산처분이익 | 5 | - |
| 채무면제이익 | - | 11 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 16,841 |
| 사용권자산제거이익 | 4 | - |
| 잡이익 | 488 | 289 |
| 합 계 | 514 | 17,155 |
&cr② 기타비용
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 58 | 19 |
| 유형자산처분손실 | 117 | 24 |
| 무형자산처분손실 | - | 1 |
| 무형자산손상차손 | 10,319 | 3,086 |
| 사용권자산제거손실 | 1 | - |
| 잡손실 | 154 | 21 |
| 합 계 | 10,649 | 3,151 |
32. 금융수익 및 금융원가 &cr당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 금융수익
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 | 490 | 7,749 |
| 금융수익-기타 | ||
| 배당금수익 | 474 | - |
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분이익 | 9,128 | 4,090 |
| 금융보증수익 | 138 | - |
| 소 계 | 9,740 | 4,090 |
| 합 계 | 10,230 | 11,839 |
&cr② 금융원가
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,677 | 1,258 |
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분손실 | 975 | 1,803 |
| 금융보증비용 | 138 | - |
| 합 계 | 2,790 | 3,061 |
33. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 516 | (208) |
| 재고자산의 매입 | 65,316 | 61,607 |
| 급여 | 36,340 | 32,936 |
| 퇴직급여 | 2,524 | 2,267 |
| 복리후생비 | 3,161 | 3,046 |
| 여비교통비 | 515 | 500 |
| 수도광열비 | 2,195 | 2,025 |
| 세금과공과 | 3,884 | 2,343 |
| 임차료 | 2,827 | 12,881 |
| 감가상각비,무형자산상각비 | 7,458 | 6,645 |
| 사용권자산상각비 | 9,526 | - |
| 수선비 | 604 | 564 |
| 소모품비 | 1,870 | 1,119 |
| 광고선전비 | 7,495 | 4,590 |
| 판매촉진비 | 610 | 649 |
| 운반비 | 23,049 | 19,615 |
| 지급수수료 | 39,715 | 32,309 |
| 교육훈련비 | 228 | 198 |
| 행사비 | 380 | 367 |
| 회의비 | 428 | 363 |
| 잡비 | 455 | 459 |
| 기타 | 1,833 | 6,846 |
| 합 계 | 210,929 | 191,121 |
34. 주당이익
기본주당순이익은 연결실체의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주지분당기순이익 | 26,870,739,807 | 48,268,947,949 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) | 95,548,780 | 83,950,324 |
| 기본주당순이익 | 281 | 575 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수(*) | 2019-01-01 | 2019-12-31 | 365 | 95,361,172 | 34,806,827,780 |
| 유상증자 | 2019-06-18 | 2019-12-31 | 197 | 347,612 | 68,479,564 |
| 자기주식 취득 | 2019-07-08 | 2019-12-31 | 177 | (14) | (2,478) |
| 자기주식 취득 | 2019-09-30 | 2019-12-31 | 93 | (3) | (279) |
| 합 계 | 365 | 95,708,767 | 34,875,304,587 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 95,548,780 |
(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수(*) | 2018-01-01 | 2018-12-31 | 365 | 32,255,715 | 11,773,335,975 |
| 유상증자 | 2018-03-08 | 2018-12-31 | 299 | 63,105,460 | 18,868,532,540 |
| 자기주식 취득 | 2018-11-09 | 2018-12-31 | 53 | (1) | (53) |
| 자기주식 취득 | 2018-11-14 | 2018-12-31 | 48 | (1) | (48) |
| 자기주식 취득 | 2018-11-23 | 2018-12-31 | 39 | (1) | (39) |
| 합 계 | 365 | 95,361,172 | 30,641,868,375 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 83,950,324 |
(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다. &cr&cr35. 배당금
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 3,338 백만원(주당 35 원) 및 6,451백만원(주당 200원)입니다.&cr
지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2020년 3월 25일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr
36. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 17,515 | 47,205 |
| 조정: | ||
| 퇴직급여 | 2,477 | 2,267 |
| 감가상각비 | 6,546 | 5,940 |
| 무형자산상각비 | 912 | 705 |
| 사용권자산상각비 | 9,526 | - |
| 대손상각비 | - | 103 |
| 법인세비용 | 9,175 | 5,050 |
| 유형자산처분손익 | 112 | 24 |
| 무형자산처분손익 | - | 1 |
| 무형자산손상차손 | 10,319 | 3,086 |
| 임대수익 | (124) | (128) |
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분손익 | (8,153) | (2,287) |
| 관계기업투자손익 | (37,015) | (24,756) |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (16,841) |
| 배당금수익 | (474) | - |
| 이자수익 | (490) | (7,749) |
| 이자비용 | 1,677 | 1,258 |
| 기타 | 30 | (6) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 113 | 1,731 |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | 3 | (3) |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 1,427 | 43 |
| 재고자산의 감소(증가) | 530 | (157) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 14 | 366 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (31) | 2 |
| 매입채무의 증가(감소) | 812 | 1,989 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (1,817) | (2,514) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | 244 | (3,910) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,833) | (1,357) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | 15 |
| 퇴직금의 지급 | (2,055) | (982) |
| 사외적립자산의 납입 | (1,360) | (453) |
| 사외적립자산의 지급 | 791 | 397 |
| 관계사전출입액 | (944) | 626 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 6,927 | 9,665 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 이연법인세 인식 | 16,472 | - |
| 현물출자에 의한 관계기업투자주식 취득 | - | 763,576 |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 | - | 19 |
| 리스부채의 사용권자산 대체 | 31,669 | - |
| 유무형자산 관련 미지급금 대체 | 871 | - |
&cr (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,368 | 3,166 | (3,309) | - | 19,225 |
| 유동성장기차입금 | 2,500 | - | - | 5,000 | 7,500 |
| 장기차입금 | 5,827 | - | - | (5,000) | 827 |
| 리스부채 | - | 80 | (9,601) | 32,136 | 22,615 |
| 합 계 | 27,695 | 3,246 | (12,910) | 32,136 | 50,167 |
37. 특수관계자 거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | (주)비지에프리테일 | (*1) |
| 동부로지스(주) | 동부로지스(주) | ||
| 하이로지스(주) | 하이로지스(주) | ||
| (주)화인로지텍 | (주)화인로지텍 | ||
| 기타 | (주)비지에프로지스 | (주)비지에프로지스 | (*2) |
| (주)비지에프푸드 | (주)비지에프푸드 | (*3) | |
| (주)씨펙스로지스틱 | (주)씨펙스로지스틱 | (*4) | |
| (주)푸드플래닛 | (주)푸드플래닛 | (*5) |
&cr (*1) 연결실체는 전기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, 4.44%를 추가 취득하여 30%의 지분을 보유하고 있습니다.
&cr (*2) (주)비지에프로지스에 대한 연결실체의 지분은 없으나, 연결실체의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr&cr (*3) (주)비지에프푸드에 대한 연결실체의 지분은 없으나, 연결실체의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr &cr (*4) (주)씨펙스로지스틱에 대한 연결실체의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*5) (주)푸드플래닛에 대한 연결실체의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 38,957 | 73,194 |
| (주)화인로지텍 | 200 | - | |
| 소 계 | 39,157 | 73,194 | |
| 기타 | (주)비지에프푸드 | 3 | 4 |
| (주)비지에프로지스 | 105 | - | |
| 소 계 | 108 | 4 | |
| 합 계 | 39,265 | 73,198 |
&cr② 전기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 23,401 | 85,793 |
| (주)화인로지텍 | 200 | - | |
| 소 계 | 23,601 | 85,793 | |
| 기타 | (주)비지에프푸드 | 2 | 12 |
| (주)비지에프로지스 | 56 | 25 | |
| 소 계 | 58 | 37 | |
| 합 계 | 23,659 | 85,830 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 6,565 | 6,979 | - | 6,252 |
| 기타 | (주)비지에프푸드 | 6 | - | - | - |
| (주)비지에프로지스 | 10 | 1 | - | - | |
| 소 계 | 16 | 1 | - | - | |
| 합 계 | 6,581 | 6,980 | - | 6,252 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 7,524 | 6,551 | - | 6,013 |
| 기타 | (주)비지에프푸드 | - | 3 | - | 8 |
| (주)비지에프로지스 | 5 | 4 | - | - | |
| 소 계 | 5 | 7 | - | 8 | |
| 합 계 | 7,529 | 6,558 | - | 6,021 |
&cr(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 수령액 | 지급액 | 수령액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 타 | (주)비지에프리테일 | 22,500 | 20,678 | 15,900 | - |
&cr상기 자금거래 내역은 연결실체가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다.&cr
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증대상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)비지에프푸드 | (주)신한은행 | 6,911 | 단기차입금 |
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 제공처 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 보증대상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)비지에프로지스 | (주)신한은행 | 토지, 건물 | 8,400 | 단기차입금 |
&cr(8) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 3,285 | 3,331 |
| 퇴직급여 | 527 | 692 |
| 기타장기종업원급여 | 1 | - |
| 합 계 | 3,813 | 4,023 |
38. 영업부문 정보&cr(1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 부문별 수익 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총부문수익 | 부문간 수익(*4) | 외부고객으로부터의 수익 | 지분법손익 | 영업이익(손실) | 감가상각비 및&cr무형자산상각비(*5) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속사업부문: | ||||||
| 지주회사 | 35,695 | (14,747) | 20,948 | 37,015 | 51,407 | 878 |
| 골프장 | 11,849 | (44) | 11,805 | - | 2,781 | 2,542 |
| 자료처리업 | 22,886 | (324) | 22,562 | - | 4,431 | 1,617 |
| 편의점 가맹사업부문 | 94,112 | - | 94,112 | - | (542) | 8,072 |
| 택배주선업 | 30,691 | (2) | 30,689 | - | 1,621 | 2,512 |
| 전자상거래업 | 22,035 | (39) | 21,996 | - | (15,506) | 1,256 |
| 친환경제조업(*1) | 177 | - | 177 | - | (930) | 86 |
| 기타(*2) | 1,010 | - | 1,010 | - | 609 | 21 |
| 조정(*3) | - | - | - | - | (14,486) | - |
| 합 계 | 218,455 | (15,156) | 203,299 | 37,015 | 29,385 | 16,984 |
(*1) 당기 중 지배기업은 (주)비지에프에코바이오에 25,000백만원을 출자하여 보통주식 83.33%를 취득하였으며, 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프 (주) 보통주식 77.01%를 3,372백만원에 취득하였습니다.&cr&cr(*2) 연결실체 중 보험서비스업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.&cr&cr(*3) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.
&cr(*4) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.&cr
(*5) 유형자산, 사용권자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.
② 전기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총부문수익 | 부문간 수익(*3) | 외부고객으로부터의 수익 | 지분법손익 | 영업이익(손실) | 감가상각비 및&cr무형자산상각비(*4) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지주회사 | 86,755 | (65,908) | 20,847 | 24,756 | 90,848 | 638 |
| 골프장 | 11,023 | (57) | 10,966 | - | 2,344 | 2,161 |
| 자료처리업 | 15,581 | (342) | 15,239 | - | 4,493 | 922 |
| 편의점 가맹사업부문 | 103,766 | - | 103,766 | - | (676) | 17 |
| 택배주선업 | 34,610 | (2) | 34,608 | - | 2,432 | 2,855 |
| 전자상거래업 | 9,337 | (12) | 9,325 | - | (4,918) | 49 |
| 기타(*1) | 1,087 | - | 1,087 | - | 577 | 3 |
| 조정(*2) | - | - | - | - | (65,627) | - |
| 합 계 | 262,159 | (66,321) | 195,838 | 24,756 | 29,473 | 6,645 |
&cr(*1) 연결실체 중 보험대리 및 중개업은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타부문으로 포함하였습니다.&cr&cr(*2) 연결실체는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.
&cr(*3) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 포괄손익계산서 상의 측정방식과 동일합니다.&cr&cr(*4) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산상각비의 합계입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지주회사 | 편의점&cr가맹사업&cr부문 | 자료처리업 | 골프장 | 택배주선업 | 전자&cr상거래업 | 친환경&cr제조업(*1) | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산(*2) | 1,488,637 | 26,843 | 60,051 | 166,518 | 17,454 | 20,253 | 36,457 | 875 | (159,707) | 1,657,381 |
| 관계기업투자주식 | 906,406 | - | - | - | - | - | - | - | 47,171 | 953,577 |
| 비유동자산 증가액(*3) | 5,149 | 17 | 659 | 410 | 1,192 | 2,028 | 847 | 7 | - | 10,309 |
| 보고부문 부채(*2) | 38,518 | 23,636 | 8,104 | 40,806 | 2,785 | 10,633 | 8,096 | 198 | (3,649) | 129,127 |
&cr② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지주회사 | 편의점&cr가맹사업&cr부문 | 자료&cr처리업 | 골프장 | 택배&cr주선업 | 전자&cr상거래업 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산(*2) | 1,487,846 | 14,058 | 62,941 | 168,246 | 15,212 | 32,260 | 803 | (156,489) | 1,624,877 |
| 관계기업투자주식 | 906,406 | - | - | - | - | - | - | 25,497 | 931,903 |
| 비유동자산 증가액(*3) | 20,761 | 19 | 625 | 345 | 2,234 | 1,394 | 2 | - | 25,380 |
| 보고부문 부채(*2) | 22,022 | 9,350 | 10,630 | 44,568 | 2,505 | 3,032 | 148 | 408 | 92,663 |
&cr(*1) 당기 중 지배기업은 (주)비지에프에코바이오에 25,000백만원을 출자하여 보통주식 83.33%를 취득하였으며, 종속기업인 (주)비지에프에코바이오는 케이비에프 (주) 보통주식 77.01%를 3,372백만원에 취득하였습니다.&cr&cr(*2) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.&cr&cr(*3) 비유동자산의 증가액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.&cr&cr (4) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비지에프2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31116743116--25181587863564904324167-34--9811,1763616866451961262439910766--1,3721,15751241641271,0831,516948566107100--2,3532,333
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.171회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등2019.12.2~2019.12.6452중간감사&cr- 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가&cr- 세부감사계획의 수립 등&cr- 내부회계관리제도 검토&cr- 전산감사2020.1.20~20201.296510별도재무제표 기말감사&cr- 실증감사절차, 조회 및 실사 등&cr- 내부회계관리제도 검토2020.1.30~2020.2.7753연결재무제표 기말감사&cr- 내부거래제거 확인 등&cr- 부문 재무제표 등에 대한 연결감사절차----2020.1.21주식회사 비지에프 본사현금, 회원권, 유가증권 등OOO-52019.5.7, 2019.8.6, 2019.11.4, 2020.1.7, 2020.3.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 07일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의감사계획 및 1분기 검토 결과22019년 08월 06일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의감사계획 및 2분기 검토 결과32019년 11월 04일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의감사계획 및 3분기 검토 결과42020년 01월 07일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의감사계획 및 중간감사 결과52020년 03월 05일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명화상회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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