Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 씨엠지제약 00386609 100000000000 192243 12085 58623 244 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 CMG제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이정지율회계법인목 차
| &cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | |
| &cr | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 .................................................................................. | |
| · 연결포괄손익계산서 ............................................................................ | |
| · 연결자본변동표 .................................................................................. | |
| · 연결현금흐름표 .................................................................................. | |
| · 주석 ................................................................................................. | |
| 외부감사 실시내용 ................................................................................... |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 CMG제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 CMG제약과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
가. 내부창출 개발비 자산화 및 손상평가
주석 13에 기재한 바와 같이 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 내부창출 개발비는 9,736백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'에 따라 특정 조건을 충족하는 경우 관련 내부창출 개발비를 자산으로인식하며, 손상 여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 내부창출 개발비는 연결회사 경영진의 가정에 기반하는 유의적인 판단과 추정이 연관되어 있으므로, 우리는 내부창출 개발비의 자산화 및 손상평가를 핵심감사사항에 포함하였습니다.
&cr 본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다&cr &cr- 경영진의 문서화된 판단 결과를 확인, 프로젝트가 자산화 기준을 충족하였는지 이해하고 평가, 프로젝트 담당자의 설명이 문서화된 판단 결과와 일관되는지 확인
- 미래 경제적 효익의 창출의 근거가 되는 고객과의 계약, 주문서 또는 견적 내역 등을 확인
- 연결회사의 사업계획, 과거 실적, 경영진의 전략, 할인율 등에 대한 가정과 비교하여 손상평가에 적용된 주요 가정 및 기초 데이터들에 대한 평가 및 테스트 수행
- 자본화 된 지출 중 일부 항목을 추출하고 적절한 증빙을 확인하여 그 발생사실과 집계 및 배분의 정확성에 대한 테스트 수행&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이&cr 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견 을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감 사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 추연우입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 지 율 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 창 기 |
2020년 3 월 18일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 CMG제약과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 CMG제약 대표이사 이주형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 도산대로 66길 14(청담동) |
| (전 화) | 02)3453-8816 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 CMG제약과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 150,584,065,835 | 81,370,414,653 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 18,570,592,044 | 13,464,430,332 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,7 | 101,343,824,569 | 41,319,647,380 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,30 | 20,820,514,212 | 17,386,843,413 | ||
| 당기법인세자산 | 51,839,626 | - | |||
| 재고자산 | 9 | 9,048,932,771 | 8,572,581,642 | ||
| 기타유동자산 | 10,30 | 748,362,613 | 626,911,886 | ||
| 비유동자산 | 41,659,100,349 | 33,009,464,894 | |||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | - | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,6,7,30 | 4,458,766,242 | 5,125,276,659 | ||
| 유형자산 | 12 | 24,119,402,551 | 17,268,534,980 | ||
| 무형자산 | 13 | 11,075,003,723 | 8,071,735,782 | ||
| 이연법인세자산 | 2,005,927,833 | 2,543,917,473 | |||
| 기타비유동자산 | 10 | - | - | ||
| 자 산 총 계 | 192,243,166,184 | 114,379,879,547 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 9,306,386,532 | 8,495,060,173 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,14,30 | 7,963,635,984 | 7,054,052,587 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 1,342,750,548 | 1,421,149,604 | ||
| 당기법인세부채 | - | 19,857,982 | |||
| 비유동부채 | 2,778,496,521 | 1,902,973,300 | |||
| 기타비유동부채 | 15 | 1,721,853,718 | 1,159,946,909 | ||
| 확정급여부채 | 16 | 1,056,642,803 | 743,026,391 | ||
| 부 채 총 계 | 12,084,883,053 | 10,398,033,473 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 18 | 69,446,122,000 | 54,443,622,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 104,812,220,496 | 46,786,274,719 | ||
| 자본조정 | 19,21 | 845,231,228 | 443,085,646 | ||
| 이익잉여금 | 20 | 5,054,709,407 | 2,308,863,709 | ||
| 자 본 총 계 | 180,158,283,131 | 103,981,846,074 | |||
| 부채및자본합계 | 192,243,166,184 | 114,379,879,547 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 CMG제약과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,30 | 58,622,680,863 | 49,864,782,072 |
| 매출원가 | 23,25,30 | 29,700,049,625 | 27,124,840,951 |
| 매출총이익 | 28,922,631,238 | 22,739,941,121 | |
| 판매관리비 | 24,25,30 | 26,318,857,425 | 20,172,121,060 |
| 영업이익 | 2,603,773,813 | 2,567,820,061 | |
| 기타수익 | 27 | 89,954,278 | 178,733,680 |
| 기타비용 | 27 | 762,041,008 | 198,603,188 |
| 금융수익 | 5,26,30 | 2,151,110,403 | 1,123,345,864 |
| 금융원가 | 5,26 | 246,185,647 | 15,691,863 |
| 법인세차감전순이익 | 3,836,611,839 | 3,655,604,554 | |
| 법인세비용(수익) | 28 | 785,435,188 | (2,409,421,131) |
| 당기순이익 | 3,051,176,651 | 6,065,025,685 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16,20 | (299,840,449) | (358,449,405) |
| 총포괄손익 | 2,751,336,202 | 5,706,576,280 | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당이익 | 25 | 56 | |
| 희석주당이익 | 25 | 56 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 자 본 변 동 표 연 결 | |
| 제 19(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 CMG제약과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 54,443,622,000 | 46,786,274,719 | 111,835,255 | - | (3,397,712,571) | 97,944,019,403 |
| 주식보상비용 | - | - | 331,250,391 | - | - | 331,250,391 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (358,449,405) | (358,449,405) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,065,025,685 | 6,065,025,685 |
| 2018.12.31(전기말) | 54,443,622,000 | 46,786,274,719 | 443,085,646 | - | 2,308,863,709 | 103,981,846,074 |
| 2019.01.01(당기초) | 54,443,622,000 | 46,786,274,719 | 443,085,646 | - | 2,308,863,709 | 103,981,846,074 |
| 유상증자 | 15,000,000,000 | 57,983,360,690 | - | - | - | 72,983,360,690 |
| 주식선택권의 행사 | 2,500,000 | 42,585,087 | (36,930,087) | - | - | 8,155,000 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | (5,490,504) | (5,490,504) |
| 주식보상비용 | - | - | 439,075,669 | - | - | 439,075,669 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (299,840,449) | (299,840,449) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,051,176,651 | 3,051,176,651 |
| 2019.12.31(당기말) | 69,446,122,000 | 104,812,220,496 | 845,231,228 | - | 5,054,709,407 | 180,158,283,131 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 CMG제약과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 2,823,387,027 | 886,778,726 | ||
| 당기순이익 | 3,051,176,651 | 6,065,025,685 | ||
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 3,969,035,554 | 772,170,148 | ||
| 법인세비용(수익) | 785,435,188 | (2,409,421,131) | ||
| 외화환산손실 | 132,405,771 | 571,668 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 77,319,477 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 51,142,117 | (36,758,953) | ||
| 재고자산폐기손실 | 411,972,817 | 515,757,123 | ||
| 퇴직급여 | 1,008,053,493 | 802,309,631 | ||
| 대손상각비 | 213,575,247 | 375,151,015 | ||
| 감가상각비 | 1,669,895,701 | 1,451,649,364 | ||
| 무형자산상각비 | 435,790,213 | 394,460,767 | ||
| 무형자산손상차손 | 91,253,999 | 114,098,317 | ||
| 유형자산폐기손실 | 1,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 7,415,584 | ||
| 반품보증비용 | 356,509,931 | 351,781,219 | ||
| 주식보상비용 | 439,075,669 | 331,250,391 | ||
| 이자비용 | 8,593,275 | - | ||
| 이자수익 | (1,099,682,081) | (502,120,744) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (611,327,942) | (612,064,453) | ||
| 유형자산처분이익 | (499,000) | (9,999,000) | ||
| 대손충당금환입 | - | (1,910,650) | ||
| 외화환산이익 | (479,321) | - | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (5,087,441,699) | (6,402,976,995) | ||
| 매출채권의 증가 | (3,184,545,781) | (2,542,548,759) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (462,700,265) | 70,840,244 | ||
| 선급금의 증가 | (93,567,728) | (14,149,812) | ||
| 선급비용의 증가 | (27,882,999) | (11,558,069) | ||
| 재고자산의 증가 | (939,466,063) | (1,147,061,892) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 165,714,687 | (2,839,566,445) | ||
| 미지급금의 증가 | 67,656,214 | 65,511,503 | ||
| 선수금의 감소 | (28,256,854) | (5,629,730) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (122,777,734) | 105,803,008 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (57,000,000) | 9,985,787 | ||
| 미지급비용의 증가 | 676,212,496 | 254,776,920 | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (768,954,790) | 92,308,260 | ||
| 퇴직금의 지급 | (366,927,066) | (441,688,010) | ||
| 관계사 전입 | 6,414,483 | - | ||
| 기타장기종업원급여의 증가 | 48,639,701 | - | ||
| 이자수취 | 1,074,569,834 | 401,409,508 | ||
| 법인세환급(납부) | (183,953,313) | 51,150,380 | ||
| 투자활동 현금흐름 | (70,595,614,157) | 8,779,219,125 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 2,000,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 처분 | 1,000,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 50,100,000 | 15,358,419,794 | ||
| 보증금의 감소 | 56,500,000 | 5,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 500,000 | 10,700,000 | ||
| 상각후원가측정유가증권의 처분 | - | 13,000,000,000 | ||
| 단기금융상품의 취득 | - | (6,000,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (61,998,117,440) | (10,000,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (8,175,811,924) | (2,545,783,057) | ||
| 무형자산의 취득 | (3,474,184,793) | (984,767,612) | ||
| 보증금의 증가 | (54,600,000) | (64,350,000) | ||
| 재무활동 현금흐름 | 72,877,951,852 | - | ||
| 주식매수선택권행사 | 8,155,000 | - | ||
| 유상증자 | 72,983,360,690 | - | ||
| 리스부채상환 | (113,563,838) | - | ||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 436,990 | (571,668) | ||
| 현금및현금성자산의 감소 | 5,106,161,712 | 9,665,426,183 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 13,464,430,332 | 3,799,004,149 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 18,570,592,044 | 13,464,430,332 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
주석
| 제 19(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 CMG제약과 그 종속기업 |
1. 지배기업 및 종속기업("연결기업")의 개요&cr
지배기업(주식회사 CMG제약)은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.&cr &cr 지배기업은 경기도 시흥시 정왕동 1 234-4에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14 (청담동)에 본사를 두고 있으며, 당반기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| ㈜차바이오텍 | 35,886,553 | 25.84% |
| 기타소액주주 | 103,005,691 | 74.16% |
| 합계 | 138,892,244 | 100.00% |
&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| SGN(유)(*) | - | 100.00% |
(*) SGN(유)은 해외종속기업으로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 이후 실질적인 폐업상태입니다.&cr
(2) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자기자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SGN(유) | - | - | - | - | - |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 과 중요한 회계정책&cr &cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr(1) 연결재무제표 작 성 기준
지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr
① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경&cr연 결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.
&cr연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
① 리스이용자의 회계처리&cr
ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
&cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결기업은 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&cr- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
&crㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약&cr
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.&cr&cr② 리스제공자의 회계처리&cr
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과목 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 81,370,414,653 | - | 81,370,414,653 |
| 현금및현금성자산 | 13,464,430,332 | - | 13,464,430,332 |
| 기타금융자산 | 41,319,647,380 | - | 41,319,647,380 |
| 매출채권및기타채권 | 17,386,843,413 | - | 17,386,843,413 |
| 재고자산 | 8,572,581,642 | - | 8,572,581,642 |
| 기타유동자산 | 626,911,886 | - | 626,911,886 |
| 비유동자산 | 33,009,464,894 | 142,617,149 | 33,152,082,043 |
| 종속기업및관계기업투자 | - | - | |
| 기타비유동금융자산(*) | 5,125,276,659 | (12,400,766) | 5,112,875,893 |
| 유형자산(*) | 17,268,534,980 | 155,017,915 | 17,423,552,895 |
| 무형자산 | 8,071,735,782 | - | 8,071,735,782 |
| 이연법인세자산 | 2,543,917,473 | - | 2,543,917,473 |
| 자 산 총 계 | 114,379,879,547 | 142,617,149 | 114,522,496,696 |
| 부 채 | - | ||
| 유동부채 | 8,495,060,173 | 61,997,768 | 8,557,057,941 |
| 매입채무및기타채무 | 7,054,052,587 | - | 7,054,052,587 |
| 기타유동부채(*) | 1,421,149,604 | 61,997,768 | 1,483,147,372 |
| 당기법인세부채 | 19,857,982 | - | 19,857,982 |
| 비유동부채 | 1,902,973,300 | 86,109,885 | 1,989,083,185 |
| 기타비유동부채(*) | 1,159,946,909 | 86,109,885 | 1,246,056,794 |
| 확정급여부채 | 743,026,391 | - | 743,026,391 |
| 부 채 총 계 | 10,398,033,473 | 148,107,653 | 10,546,141,126 |
| 자 본 | - | ||
| 자본금 | 54,443,622,000 | - | 54,443,622,000 |
| 자본잉여금 | 46,786,274,719 | - | 46,786,274,719 |
| 자본조정 | 443,085,646 | - | 443,085,646 |
| 기타포괄손익누계액 | - | - | - |
| 이익잉여금(*) | 2,308,863,709 | (5,490,504) | 2,303,373,205 |
| 자 본 총 계 | 103,981,846,074 | (5,490,504) | 103,976,355,570 |
| 부채및자본합계 | 114,379,879,547 | 142,617,149 | 114,522,496,696 |
(*) 한국채택국제회계기준 제 1116호 '리스'의 최초적용으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가효과입니다. 전환 시 사용한 가중평균증분차입이자율은 3.60%입니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다&cr
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세 &cr 액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.
연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.
해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’&cr
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr② 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.&cr&cr(2) 연결범위의 산정 &cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(3) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(4) 연결기업이 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결기업의 회계정책은 다음과 같습니다.
&cr① 리스이용자&cr
연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결기업은 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결기업은 사용권자산 및 리스부채를 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시하고 있습니다.&cr
연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.&cr
연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.&cr
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.&cr
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.&cr
연결기업은 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.&cr
연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.&cr
② 리스제공자&cr
연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr
연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다.
연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr
연결기업은 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.&cr
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr
(5) 기능통화 및 외화환산 &cr연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr(6) 수익인식&cr
① 수행의무의 식별&cr연결기업은 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.&cr
② 변동대가&cr연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr③ 반품&cr연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr
(7) 현금 및 현금성자산&cr연결기업은 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
(8) 금융자산&cr&cr ① 분류
연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 측정
연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr㉠ 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr
㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
③ 손상
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
(9) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr
(10) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40 | 기계장치 | 8 |
| 구축물 | 25 | 기타의유형자산 | 6 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 무형자산&cr1) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결기업 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.
&cr현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr한편, 연결기업은 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.&cr
2) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.
3) 내부적으로 창출한 무형자산
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr한편, 지배기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결기업이 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 특 허 권 | 10 | 개 발 비 | 5~10 |
| 기타의산업재산권 | 5 | 기타의무형자산 | 5 |
한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(12) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
(14) 금융부채 &cr&cr① 분류 및 측정 &cr연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr
② 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(15) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr① 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
② 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. &cr
연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(19) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr(20) 재무제표의 승인&cr연결기업의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정&cr&cr연결기업의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
&cr (1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr
(3) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr
(5) 수익인식
연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr
4. 재무위험 관리 &cr
(1) 재무위험 관리요소
연결기업의 위험관리정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr연결기업의 이사회는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
1) 시장위험&cr&cr ① 외환위험&cr연결기업의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결기업은 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 (USD) | 443.97 | 223,007.30 |
| 공정가치금융자산 (USD) | 5,996,381.90 | - |
| 합계 | 5,996,825.87 | 223,007.30 |
&cr 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 694,312,499 | (694,312,499) | 24,934,446 | (24,934,446) |
② 이자율위험&cr연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.&cr&cr이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - | - |
| 이자수익 | 92,852,960 | (92,852,960) | 67,322,152 | (67,322,152) |
2) 신용위험&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.&cr
연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
연결기업은 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결기업의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.
연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 20,820,514,212 | 17,386,843,413 |
&cr보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 도매업체 | 12,384,380,325 | 12,692,395,691 |
| 기타 | 8,436,133,887 | 4,694,447,722 |
| 합계 | 20,820,514,212 | 17,386,843,413 |
3) 유동성위험&cr유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.&cr
( 당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,328,436,903 | - | 4,328,436,903 |
| 기타채무 | 3,635,199,081 | - | 3,635,199,081 |
| 합계 | 7,963,635,984 | - | 7,963,635,984 |
&cr( 전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,162,722,216 | - | 4,162,722,216 |
| 기타채무 | 2,891,330,371 | - | 2,891,330,371 |
| 합계 | 7,054,052,587 | - | 7,054,052,587 |
(2) 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr
연결기업은 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 12,084,883,053 | 10,398,033,473 |
| 자본총계(B) | 180,158,283,131 | 103,981,846,074 |
| 현금및현금성자산(C) | 18,570,592,044 | 13,464,430,332 |
| 차입금(D) | - | - |
| 부채비율(A ÷ B) | 6.71% | 10.00% |
| 순차입금비율(D - C) ÷ B (*) | - | - |
(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함&cr
(3) 공정가치 측정
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,570,592,044 | 18,570,592,044 | 13,464,430,332 | 13,464,430,332 |
| 기타금융자산 | 101,343,824,569 | 101,343,824,569 | 41,319,647,380 | 41,319,647,380 |
| 매출채권및기타채권 | 20,820,514,212 | 20,820,514,212 | 17,386,843,413 | 17,386,843,413 |
| 기타비유동금융자산 | 4,458,766,242 | 4,458,766,242 | 5,125,276,659 | 5,125,276,659 |
| 합계 | 145,193,697,067 | 145,193,697,067 | 77,296,197,784 | 77,296,197,784 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,963,635,984 | 7,963,635,984 | 7,054,052,587 | 7,054,052,587 |
(4) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격&crㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치
1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | - | 62,003,377,999 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | - | - | 3,999,929,125 | - | - | 3,653,644,659 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,400,000 | - | 1,400,000 |
2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치
일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은&cr투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치간의 연관성 |
| 전환권대가 | 옵션가격결정모형&cr 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성 | 주가변동성이 증가할수록&cr공정가치 변동폭이 증가합니다. |
| 출자금 | 자산접근법 | 순자산가액 | 추정된 공정가치는 다음에 &cr따라 증가(감소)합니다.&cr- 기업의 순자산가액이 &cr증가하는(감소하는) 경우 |
&cr
5 . 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품&cr
(1) 보 고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 18,579,821,483 | 13,690,215,382 |
| 국고보조금 | (9,229,439) | (225,785,050) |
| 합계 | 18,570,592,044 | 13,464,430,332 |
(2) 보 고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 금융자산
(단위 : 원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 18,570,592,044 | - | - | 13,464,430,332 | - | - |
| 기타금융자산 | 39,340,446,570 | 62,003,377,999 | - | 41,319,647,380 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 20,820,514,212 | - | - | 17,386,843,413 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 457,437,117 | 3,999,929,125 | 1,400,000 | 1,470,232,000 | 3,653,644,659 | 1,400,000 |
| 합계 | 79,188,989,943 | 66,003,307,124 | 1,400,000 | 73,641,153,125 | 3,653,644,659 | 1,400,000 |
2) 금융부채
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,963,635,984 | 7,054,052,587 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ( 당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 상각후원가 &cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 860,435,450 | 239,246,631 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 611,327,942 | - | - |
| 외화환산이익 | 479,321 | - | - | - |
| 외환차익 | 439,621,059 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | 8,593,275 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | - | 77,319,477 | - | - |
| 외화환산손실 | 42,331 | 132,363,440 | - | - |
| 외환차손 | 27,867,124 | - | - | - |
| 대손상각비 | 213,575,247 | - | - | - |
(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 상각후원가 &cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 502,120,744 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 612,064,453 | - | - |
| 외환차익 | 7,250,017 | - | - | - |
| 외화환산손실 | 571,668 | - | - | - |
| 외환차손 | 15,120,195 | - | - | - |
| 대손상각비 | 375,151,015 | - | - | - |
| 대손충당금환입 | 1,910,650 | - | - | - |
&cr
7. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 39,000,000,000 | 41,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 62,003,377,999 | - |
| 단기대여금 | 223,990,000 | 223,990,000 |
| 단기대여금대손충당금 | (223,990,000) | (223,990,000) |
| 미수수익 | 340,446,570 | 319,647,380 |
| 합계 | 101,343,824,569 | 41,319,647,380 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 1,002,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,999,929,125 | 3,653,644,659 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 보증금 | 466,332,000 | 468,232,000 |
| 보증금현재가치할인차금 | (10,894,883) | - |
| 합계 | 4,458,766,242 | 5,125,276,659 |
(2) 공정가치금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 보유주식수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| <유동자산> | |||||
| 동양하이플러스채권증권 | 4,705,162좌 | 5,000,000,000 | 5,056,825,810 | - | - |
| 동양하이플러스채권증권 | 23,280,242좌 | 25,000,000,000 | 25,020,207,716 | - | - |
| 한화코리아밸류채권증권 | 23,520,079좌 | 25,000,000,000 | 24,983,733,510 | - | - |
| 피델리티 Enhanced Reserce A-ACC-USD&cr(해외채권증권) | 562,470좌 | 6,998,117,440 | 6,942,610,963 | - | - |
| 소계 | 61,998,117,440 | 62,003,377,999 | - | - | |
| <비유동자산> | |||||
| ㈜케마스(구, ㈜천지산) | 524,833주 | 670,194,000 | - | 670,194,000 | - |
| 수 익증 권 | 10좌 | 100,000,000 | - | 100,000,000 | - |
| 수익증권(*1) | 400좌 | 192,500,000 | 653,965,637 | 192,500,000 | 246,628,184 |
| 전환사채 | - | 3,000,000,000 | 3,345,963,488 | 3,000,000,000 | 3,407,016,475 |
| 소계 | 3,962,694,000 | 3,999,929,125 | 3,962,694,000 | 3,653,644,659 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |||||
| <비유동자산> | |||||
| 출자금 | 14좌 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 합계 | 65,962,211,440 | 66,004,707,124 | 3,964,094,000 | 3,655,044,659 |
(*1) IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권입 니다.&cr&cr
8. 매출채권및기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,676,515,437 | 19,030,822,078 |
| 매출채권대손충당금 | (1,385,443,647) | (1,769,898,781) |
| 미수금 | 533,074,202 | 129,551,896 |
| 미수금대손충당금 | (3,631,780) | (3,631,780) |
| 합계 | 20,820,514,212 | 17,386,843,413 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 18,457,213,854 | 15,573,203,162 |
| 120일 이내 | 1,081,057,091 | 842,840,673 |
| 180일 이내 | 998,105,848 | 655,808,029 |
| 180일 초과 | 1,673,212,846 | 2,088,522,110 |
| 합계 | 22,209,589,639 | 19,160,373,974 |
&cr연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. &cr
당기말 현재 연결기업의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 채무불이행률 | 총장부금액 | 전체기간 기대신용손실 | 순장부금액 |
| ~6개월 | 0% | 13,021,716,572 | (53,705,467) | 12,968,011,105 |
| 6 ~7 개월 | 35.86% | 141,789,381 | (50,844,926) | 90,944,455 |
| 7 ~8 개월 | 49.35% | 87,240,317 | (43,048,920) | 44,191,397 |
| 8 ~9 개월 | 62.49% | 71,630,725 | (44,762,974) | 26,867,751 |
| 9 ~10 개월 | 74.34% | 59,677,935 | (44,366,818) | 15,311,117 |
| 10 ~11 개월 | 84.23% | 22,654,307 | (19,080,711) | 3,573,596 |
| 12개월 이상 | 100% | 33,329,093 | (33,329,093) | - |
| 개별평가 | 100% | 1,050,587,085 | (1,050,587,085) | - |
| 합 계 | 14,488,625,415 | (1,339,725,994) | 13,148,899,421 |
연결기업은 보증보험 등 담보설정된 채권 1,740,513,486원에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았으며, 받을어음 3,047,843,517원에 대해서는 기대신용손실률 1.5%를 적용하여 대손충당금 45,717,653원을 설정하였습니다. &cr
(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,773,530,561 | 1,680,664,692 |
| 대손상각비 | 213,575,247 | 375,151,015 |
| 대손환입 | - | (1,910,650) |
| 제각 | (598,030,381) | (280,374,496) |
| 기말금액 | 1,389,075,427 | 1,773,530,561 |
&cr
9. 재고자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 | 999,737,050 | 1,483,313,393 |
| 평가손실충당금 | (9,776,716) | (10,927,469) |
| 제품 | 6,343,365,510 | 5,549,951,031 |
| 평가손실충당금 | (59,298,287) | (19,786,118) |
| 재공품 | 855,581,201 | 962,068,703 |
| 평가손실충당금 | (44,604,368) | (13,548,185) |
| 원재료 | 895,352,492 | 594,783,132 |
| 평가손실충당금 | (14,677,655) | (43,343,636) |
| 부재료 | 92,015,320 | 64,083,895 |
| 평가손실충당금 | (10,390,499) | - |
| 미착품 | 1,628,723 | 5,986,896 |
| 합계 | 9,048,932,771 | 8,572,581,642 |
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 677,323,335 | 583,755,607 |
| 선급비용 | 71,039,278 | 43,156,279 |
| 합계 | 748,362,613 | 626,911,886 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급 금 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 장기선급금대손충당금 | (3,500,000,000) | (3,500,000,000) |
| 합계 | - | - |
&cr
11. 관계기업투자&cr&cr 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 보유주식수 | 지분율 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘센트릭스솔라코리아(*) | 5,000주 | 100% | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - |
(*) 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 폐업 및 청산절차가 진행중입니다.&cr&cr
12. 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,709,384,274 | 2,709,384,274 |
| 건물 | 10,674,458,850 | 10,674,458,850 |
| 감가상각누계액 | (2,053,844,989) | (1,781,191,465) |
| 구축물 | 66,078,179 | 66,078,179 |
| 감가상각누계액 | (28,193,335) | (25,550,215) |
| 기계장치 | 10,703,886,692 | 9,751,311,843 |
| 정부보조금 | (19,146,126) | (11,947,791) |
| 감가상각누계액 | (7,254,135,164) | (6,431,874,050) |
| 차량운반구 | 58,562,323 | 58,562,323 |
| 감가상각누계액 | (45,055,817) | (37,510,425) |
| 공구와기구 | 2,539,502,404 | 2,481,234,404 |
| 감가상각누계액 | (2,096,742,057) | (1,941,164,689) |
| 비품 | 1,394,892,733 | 1,309,848,070 |
| 감가상각누계액 | (1,237,822,753) | (1,175,612,980) |
| 시설장치 | 1,515,774,633 | 636,274,633 |
| 감가상각누계액 | (601,415,532) | (425,861,261) |
| 사용권자산 | 481,344,201 | - |
| 감가상각누계액 | (199,005,165) | - |
| 건설중인자산 | 7,510,879,200 | 1,412,095,280 |
| 합계 | 24,119,402,551 | 17,268,534,980 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr (당기)
| (단위 : 원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 개별취득 | 대체액(*1) | 처분 | 감가상각비 | 기타증가(*2) | 당기장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,709,384,274 | - | - | - | - | - | 2,709,384,274 |
| 건물 | 8,893,267,385 | - | - | - | (272,653,524) | - | 8,620,613,861 |
| 구축물 | 40,527,964 | - | - | - | (2,643,120) | - | 37,884,844 |
| 기계장치 | 3,307,490,002 | 257,813,830 | 695,274,149 | (1,000) | (829,971,579) | - | 3,430,605,402 |
| 차량운반구 | 21,051,898 | - | - | - | (7,545,392) | - | 13,506,506 |
| 공구와기구 | 540,069,715 | 45,238,002 | 58,030,000 | (1,000) | (200,576,370) | - | 442,760,347 |
| 비품 | 134,235,090 | 77,144,663 | 7,900,000 | - | (62,209,773) | - | 157,069,980 |
| 시설장치 | 210,413,372 | 75,700,000 | 803,800,000 | - | (175,554,271) | - | 914,359,101 |
| 사용권자산 | - | 246,062,793 | - | - | (118,741,672) | 155,017,915 | 282,339,036 |
| 건설중인자산 | 1,412,095,280 | 7,719,915,429 | (1,621,131,509) | - | - | 7,510,879,200 | |
| 합계 | 17,268,534,980 | 8,421,874,717 | (56,127,360) | (2,000) | (1,669,895,701) | 155,017,915 | 24,119,402,551 |
(*1) 무형자산으로 대체금액이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 회계정책의 변경효과입니다.&cr&cr (전기)
| (단위 : 원) |
| 과목 | 기초장부금액 | 개별취득 | 대체액 | 처분 | 감가상각비 | 당기장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,709,384,274 | - | - | - | - | 2,709,384,274 |
| 건물 | 9,165,899,635 | - | - | - | (272,632,250) | 8,893,267,385 |
| 구축물 | 43,171,088 | - | - | - | (2,643,124) | 40,527,964 |
| 기계장치 | 3,245,302,330 | 221,026,024 | 625,927,623 | (8,116,584) | (776,649,391) | 3,307,490,002 |
| 차량운반구 | 28,597,287 | - | - | - | (7,545,389) | 21,051,898 |
| 공구와기구 | 495,093,083 | 264,990,000 | - | - | (220,013,368) | 540,069,715 |
| 비품 | 188,515,618 | 16,789,730 | - | - | (71,070,258) | 134,235,090 |
| 시설장치 | 278,418,956 | 33,090,000 | - | - | (101,095,584) | 210,413,372 |
| 건설중인자산 | 28,135,600 | 2,009,887,303 | (625,927,623) | - | - | 1,412,095,280 |
| 합계 | 16,182,517,871 | 2,545,783,057 | - | (8,116,584) | (1,451,649,364) | 17,268,534,980 |
(3) 사용권자산&cr연결기업은 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 197,883,561 | (91,920,513) | 105,963,048 |
| 차량운반구 | 283,460,640 | (107,084,652) | 176,375,988 |
| 합계 | 481,344,201 | (199,005,165) | 282,339,036 |
2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 118,741,672 |
| 리스부채 이자비용 | 8,386,072 |
| 단기리스 관련 비용 | 551,811,200 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 38,137,197 |
| 합계 | 717,076,141 |
연결기업이 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없습니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 690,683,705원입니다.&cr&cr
13. 무형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 특허권 | 259,705,277 | 289,573,816 |
| 산업재산권 | 170,964,289 | 33,272,422 |
| 소프트웨어 | 246,159,034 | 200,431,166 |
| 개발비 | 9,736,256,505 | 6,998,959,760 |
| 회원권 | 661,918,618 | 549,498,618 |
| 합계 | 11,075,003,723 | 8,071,735,782 |
(2 ) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초금액 | 개별취득 | 대체(*) | 상각 | 국고보조금 | 손상차손 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 289,573,816 | 5,980,211 | - | (35,848,750) | - | - | 259,705,277 |
| 산업재산권 | 33,272,422 | 110,172,200 | 56,127,360 | (28,607,693) | - | - | 170,964,289 |
| 소프트웨어 | 200,431,166 | 169,350,000 | - | (123,622,132) | - | - | 246,159,034 |
| 개발비 | 6,998,959,760 | 3,433,054,187 | - | (247,711,638) | (356,791,805) | (91,253,999) | 9,736,256,505 |
| 회원권 | 549,498,618 | 112,420,000 | - | - | - | - | 661,918,618 |
| 합계 | 8,071,735,782 | 3,830,976,598 | 56,127,360 | (435,790,213) | (356,791,805) | (91,253,999) | 11,075,003,723 |
(*) 유형자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 기초금액 | 개별취득 | 내부개발 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 323,560,852 | 1,905,867 | - | - | (35,892,903) | - | 289,573,816 |
| 산업재산권 | 72,060,315 | 3,220,600 | - | - | (42,008,493) | - | 33,272,422 |
| 소프트웨어 | 194,179,465 | 87,000,000 | - | - | (80,748,299) | - | 200,431,166 |
| 개발비 | 6,607,146,622 | - | 741,722,527 | - | (235,811,072) | (114,098,317) | 6,998,959,760 |
| 회원권 | 398,580,000 | 150,918,618 | - | - | - | - | 549,498,618 |
| 합계 | 7,595,527,254 | 243,045,085 | 741,722,527 | - | (394,460,767) | (114,098,317) | 8,071,735,782 |
(3) 개발비 현황&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다.
(단위 : 원)
| 단계 | 구분 | 개별자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 비용화한 연구개발비(누계액) | 잔여&cr상각기간 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 생동성시험 &cr계획승인 | 판매승인 | 계 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 제네릭 | 엔테카비르(*1) | - | 1,365,628,937 | 1,365,628,937 | (518,148,893) | (215,870,209) | 5.6년 |
| 타다라필(10/20mg)(*2) | - | 892,104,870 | 892,104,870 | (322,582,114) | (267,017,157) | 5.5년 | ||
| 타다라필(5mg)(*2) | - | 58,500,000 | 58,500,000 | (19,987,500) | - | 6.5년 | ||
| 아로토(*3) | - | 158,817,693 | 158,817,693 | (39,698,790) | - | 7.4년 | ||
| 로피렐(*4) | - | 194,829,394 | 194,829,394 | (23,990,939) | (43,307,663) | 8.3년 | ||
| 아모르탄(10/160mg)(*5) | - | 250,083,988 | 250,083,988 | (27,711,126) | (65,343,141) | 8.4년 | ||
| 암로디핀(*6) | - | 106,434,450 | 106,434,450 | (26,536,719) | (333,636) | 7.4년 | ||
| 소계 | - | 3,026,399,332 | 3,026,399,332 | (978,656,081) | (591,871,806) | |||
| 개발중 | 제네릭 | 아리피프라졸(*7) | 10,356,951,307 | - | 10,356,951,307 | - | (2,776,172,390) | - |
| 아모르탄(5/160, 5/80mg) | 15,038,369 | - | 15,038,369 | - | - | - | ||
| 도네시아 | 169,388,776 | - | 169,388,776 | - | - | - | ||
| 텔로듀오정 | 28,389,270 | - | 28,389,270 | - | - | - | ||
| 오르리스탯 | 486,789,728 | - | 486,789,728 | - | - | - | ||
| 라베프라졸 | 114,098,317 | - | 114,098,317 | - | (114,098,317) | - | ||
| 소계 | 11,170,655,767 | - | 11,170,655,767 | - | (2,890,270,707) | |||
| 합계 | 11,170,655,767 | 3,026,399,332 | 14,197,055,099 | (978,656,081) | (3,482,142,513) |
| (*1) | 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*2) | 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*3) | 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*4) | 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*5) | 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*6) | 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. |
| (*7) | 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년말 현재 미국 FDA에 NDA신청한 상태입니다. |
&cr(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가(제조원가) | 242,368,850 | 326,226,400 |
| 판매비와 관리비 | 1,993,411,670 | 798,130,086 |
| 합 계 | 2,235,780,520 | 1,124,356,486 |
(5) 개발비의 손상
(단위 : 원)
| 개별자산 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액 평가방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔테카비르(*1) | 631,609,835 | (91,253,999) | (215,870,209) | 사용가치 |
| 타다라필(10/20mg) | 302,505,599 | - | (267,017,157) | 사용가치 |
| 타다라필(5mg) | 38,512,500 | - | - | 사용가치 |
| 아로토 | 119,118,903 | - | - | 사용가치 |
| 로피렐 | 127,530,792 | - | (43,307,663) | 사용가치 |
| 아모르탄(10/160mg) | 157,029,721 | - | (65,343,141) | 사용가치 |
| 암로디핀 | 79,564,095 | - | (333,636) | 사용가치 |
| 아리피프라졸 | 7,580,778,917 | (2,776,172,390) | 사용가치 | |
| 아모르탄(5/160, 5/80mg) | 15,038,369 | - | - | 사용가치 |
| 도네시아 | 169,388,776 | - | - | 사용가치 |
| 텔로듀오정 | 28,389,270 | - | - | 사용가치 |
| 오르리스탯 | 486,789,728 | - | - | 사용가치 |
| 라베프라졸 | - | - | (114,098,317) | 사용가치 |
| 합 계 | 9,736,256,505 | (91,253,999) | (3,482,142,513) |
(*1) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. &cr &cr1) 회수가능액 추정 &cr① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.&cr ② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다.&cr ③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 13%를 적용하였습니다.&cr
2) 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타비용 | 91,253,999 | 114,098,317 |
14. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,328,436,903 | 4,162,722,216 |
| 미지급금 | 1,581,334,835 | 1,513,678,621 |
| 미지급비용 | 2,053,864,246 | 1,377,651,750 |
| 합계 | 7,963,635,984 | 7,054,052,587 |
&cr
15. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 146,324,691 | 174,581,545 |
| 예수금 | 1,027,804,538 | 1,150,582,272 |
| 예수보증금 | 38,985,787 | 95,985,787 |
| 유동리스부채(*) | 129,635,532 | - |
| 소계 | 1,342,750,548 | 1,421,149,604 |
| 기타비유동부채 | ||
| 환불부채 | 1,516,456,840 | 1,159,946,909 |
| 비유동리스부채(*) | 156,757,177 | - |
| 장기종업원급여부채 | 48,639,701 | - |
| 소계 | 1,721,853,718 | 1,159,946,909 |
&cr(*) 사용권자산(주석 12 참조)에 대한 리스부채입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 146,880,940 | 129,635,532 |
| 1년 초과 5년 이내 | 187,219,327 | 156,757,177 |
| 합계 | 334,100,267 | 286,392,709 |
&cr
16. 퇴직급여채무&cr
연결기업은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.
&cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,462,806,111 | 3,325,190,449 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,406,163,308) | (2,582,164,058) |
| 합계 | 1,056,642,803 | 743,026,391 |
(2) 확정급여채무&cr 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 기초잔액 | 3,325,190,449 | 2,568,445,673 |
| 당기근무원가 | 994,013,394 | 808,713,273 |
| 이자원가 | 78,594,200 | 72,436,635 |
| 보험수리적손실 | ||
| 인구통계적가정의 변동 | 124,891,072 | - |
| 재무적가정의 변동 | 106,919,475 | 113,360,698 |
| 가정과 실제의 차이 | 193,710,104 | 186,861,062 |
| 지급액 | (366,927,066) | (441,688,010) |
| 관계사전입액 | 6,414,483 | 17,061,118 |
| 확정급여채무 기말잔액 | 4,462,806,111 | 3,325,190,449 |
(3) 사외적립자산&cr당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,582,164,058 | 2,636,798,568 |
| 사용자의 기여금 | 1,140,000,000 | 276,000,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 64,554,101 | 78,840,277 |
| 보험수리적손실 | (9,509,641) | (58,227,645) |
| 급여지급액 | (371,045,210) | (368,308,260) |
| 관계사전입액 | - | 17,061,118 |
| 기말 | 3,406,163,308 | 2,582,164,058 |
(4) 보험수리적가정&cr 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.60% | 4.60% |
| 할인율 | 2.22% | 2.50% |
(5) 민감도 분석&cr당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승 | 하락 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 410,190,385 | (356,801,977) |
| 할인율 | 1.00% | (360,973,006) | 424,508,674 |
&cr
17. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 지급보증 및 기타 약정사항&cr 당기 보고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원의 법인카드사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등으로 받은 금액은 158백만원입니다.&cr
(2) 연결기업은 주식회사 케마스(구, ㈜천지산)와 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다. &cr
18. 자본금&cr &cr(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 138,892,244주(액면500원)입니다. &cr&cr(2) 당기 중 자본금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | 108,887,244 | 54,443,622,000 |
| 유상증자 | 30,000,000 | 15,000,000,000 |
| 주식선택권 행사 | 5,000 | 2,500,000 |
| 기말 | 138,892,244 | 69,446,122,000 |
&cr
19. 주식보 상 비 용&cr
당기말 현재 연결기업은 주식결제형을 부여하고 있습니다.&cr(1) 당기말 현 재 연결기업이 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형 | 기타임직원 | 최고경영진 | 기타임직원 | 최고경영진 | 기타임직원 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2014-03-31 | 2017-03-31 | 2018-03-08 | 2018-03-23 | 2019-03-13 |
| 부여수량(주) | 20,000 | 120,000 | 150,000 | 90,000 | 30,000 |
| 행사개시일 | 2017-04-01 | 2020-04-01 | 2021-03-09 | 2021-03-24 | 2021-03-24 |
| 행사만기일 | 2021-03-30 | 2024-03-30 | 2025-03-07 | 2025-03-22 | 2026-03-13 |
| 행사가격 | 1,065원 | 3,286원 | 6,226원 | 6,411원 | 4,422원 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 3년 |
① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액&cr ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 .
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 421,000 | 5,893 | 171,000 | 3,109 |
| 부여 | 98,000 | 6,130 | 250,000 | 7,343 |
| 상실 | (104,000) | 6,947 | - | - |
| 행사 | (5,000) | 1,631 | - | - |
| 기말 | 410,000 | 5,734 | 421,000 | 5,893 |
| 기말 현재 행사가능주식수 | 20,000 | 1,065 | 51,000 | 3,109 |
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.80년 입 니 다 . &cr
(3) 연결기업은 합리적인 방법에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 제15회차 | 제14회차 | 제13회차 | 제12회차 | 제11회차 | 제10회차 | 제9회차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 가중평균주가(기준주가) | 4,956 | 7,492 | 7,257 | 3,507 | 2,640 | 1,150 | 1,070 |
| 행사가격 | 4,422 | 6,411 | 6,226 | 3,286 | 2,641 | 1,155 | 1,065 |
| 기대주가변동성(*1) | 64.87% | 65.99% | 66.18% | 70.57% | 72.93% | 77.80% | 82.23% |
| 옵션만기 (기대존속기간) | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 기대배당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율(*2) | 1.87% | 2.48% | 2.53% | 1.60% | 1.60% | 1.85% | 3.15% |
| 공정가치 | 2,841 | 4,022 | 3,850 | 2,018 | 2,036 | 727 | 718 |
(*1) 연결기업의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. &cr (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.
(4) 당기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 전기까 지 인식한 누적보상비용 | 1,093,326,236 |
| 당기 인식한 보상비용 | 439,075,669 |
| 당기 이후 인식할 보상비용 | 171,584,031 |
| 총 보상원가 | 1,703,985,936 |
&cr
20. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이익잉여금(결손금) | 2,308,863,709 | (3,397,712,571) |
| 당기순이익 | 3,051,176,651 | 6,065,025,685 |
| 보험수리적손실 | (299,840,449) | (358,449,405) |
| 회계정책변경 | (5,490,504) | - |
| 기말 이익잉여금 | 5,054,709,407 | 2,308,863,709 |
(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2020년 3월 27일 | 처리확정일 : 2019년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 5,054,709,407 | 2,308,863,709 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(미처리결손금) | 2,308,863,709 | (3,397,712,571) | ||
| 2. 당기순이익 | 3,051,176,651 | 6,065,025,685 | ||
| 3. 순확정급여부채 재측정요소 | (299,840,449) | (358,449,405) | ||
| 4. 회계정책의 변경 | (5,490,504) | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 5,054,709,407 | 2,308,863,709 |
21. 기타자본항목&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 104,781,246,875 | 46,786,274,719 |
| 기타자본잉여금 | 30,973,621 | - |
| 합계 | 104,812,220,496 | 46,786,274,719 |
| 자본조정 | ||
| 주식선택권 | 845,231,228 | 443,085,646 |
&cr(2) 당기 중 자본잉여금 중 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | 108,887,244 | 46,786,274,719 |
| 유상증자 | 30,000,000 | 57,952,387,073 |
| 주식선택권 행사 | 5,000 | 42,585,083 |
| 기말 | 138,892,244 | 104,781,246,875 |
&cr
22. 매출액&cr
당기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 7,674,459,895 | 6,291,469,428 |
| 제품매출 | 50,375,532,653 | 42,966,805,734 |
| 용역매출 | 572,688,315 | 606,506,910 |
| 합계 | 58,622,680,863 | 49,864,782,072 |
23. 매출원가&cr&cr 당기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 3,664,129,963 | 2,711,457,105 |
| 제품매출원가 | 25,522,666,204 | 23,468,294,151 |
| 용역매출원가 | 513,253,458 | 945,089,695 |
| 합계 | 29,700,049,625 | 27,124,840,951 |
&cr
24. 판매관리비 &cr
당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,524,060,038 | 7,367,938,300 |
| 퇴직급여 | 670,882,238 | 498,050,398 |
| 복리후생비 | 969,479,923 | 818,332,092 |
| 여비교통비 | 2,009,183,341 | 1,690,320,751 |
| 접대비 | 113,151,726 | 156,059,779 |
| 통신비 | 142,710,693 | 126,476,651 |
| 수도광열비 | 7,090,467 | 7,724,830 |
| 세금과공과 | 781,850,945 | 593,941,460 |
| 감가상각비 | 449,973,802 | 334,950,348 |
| 지급임차료 | 421,418,289 | 475,736,273 |
| 수선비 | 800,000 | 12,374,909 |
| 보험료 | 36,018,140 | 17,949,376 |
| 차량유지비 | 36,814,110 | 37,761,279 |
| 경상개발비 | 1,993,411,670 | 777,797,073 |
| 운반비 | 611,595,758 | 219,231,550 |
| 교육훈련비 | 91,521,900 | 50,026,506 |
| 도서인쇄비 | 14,388,861 | 10,373,935 |
| 사무용품비 | 28,802,624 | 31,825,781 |
| 소모품비 | 142,213,587 | 95,349,242 |
| 행사비 | 98,695,469 | 181,388,883 |
| 지급수수료 | 3,657,274,241 | 2,806,896,149 |
| 광고선전비 | 616,286,778 | 830,829,097 |
| 대손상각비 | 213,575,247 | 375,151,015 |
| 판매수수료 | 2,638,027,448 | 1,827,056,527 |
| 견본비 | 205,564,248 | 102,867,698 |
| 주식보상비용 | 439,075,669 | 331,250,391 |
| 무형자산상각비 | 404,990,213 | 394,460,767 |
| 합계 | 26,318,857,425 | 20,172,121,060 |
25. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 3,303,126,699 | 3,562,636,983 |
| 원재료 및 상품매입액 | 20,313,781,297 | 17,593,601,623 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 1,992,641,347 | 1,846,110,131 |
| 인건비 | 13,378,537,271 | 11,011,678,557 |
| 소모품비, 복리후생비 | 1,511,098,306 | 1,317,457,095 |
| 주식보상비용 | 439,075,669 | 331,250,391 |
| 임차료 | 477,471,737 | 505,130,426 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 6,511,869,231 | 4,846,982,836 |
| 기타비용 | 8,091,305,493 | 6,282,113,969 |
| 합계(*) | 56,018,907,050 | 47,296,962,011 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.
&cr
26. 금융수익 및 금융원가&cr
당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,099,682,081 | 502,120,744 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 611,327,942 | 612,064,453 |
| 외화환산이익 | 479,321 | - |
| 외환차익 | 439,621,059 | 7,250,017 |
| 대손충당금환입 | - | 1,910,650 |
| 합계 | 2,151,110,403 | 1,123,345,864 |
| 금융원가 | ||
| 외화환산손실 | 132,405,771 | 571,668 |
| 외환차손 | 27,867,124 | 15,120,195 |
| 이자비용 | 8,593,275 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 77,319,477 | - |
| 합계 | 246,185,647 | 15,691,863 |
&cr
27. 기타수익과 기타비용&cr
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 57,516,278 | 168,734,680 |
| 임대수익 | 31,939,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 499,000 | 9,999,000 |
| 합계 | 89,954,278 | 178,733,680 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 311,112,340 | 26,087,286 |
| 유형자산폐기손실 | 1,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 7,415,584 |
| 기부금 | 359,673,669 | 51,002,001 |
| 무형자산손상차손 | 91,253,999 | 114,098,317 |
| 합계 | 762,041,008 | 198,603,188 |
&cr
28. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기법인세 | 162,875,165 | 134,496,342 |
| 2. 이연법인세비용 | 537,989,640 | (2,543,917,473) |
| 3. 자본에 반영된 이연법인세 | 84,570,383 | - |
| 4. 법인세비용 (1+2+3) | 785,435,188 | (2,409,421,131) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,836,611,839 | 3,655,604,554 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 844,054,605 | 711,120,911 |
| 조정 항목: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (410,880) | (701,888,353) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 607,058,807 | 494,075,578 |
| 세액공제/감면 | (1,079,958,442) | (1,041,025,421) |
| 자본에 가감하는 당기법인세 | 84,570,383 | - |
| 이연법인세 미인식효과 | 420,574,660 | (1,906,948,772) |
| 전기법인세 | 54,879,321 | 30,393,800 |
| 기타 | (145,333,266) | 4,851,126 |
| 법인세비용 | 785,435,188 | (2,409,421,131) |
| 유효세율(*) | 20.47% | - |
(*) 전기는 유효세율이 음의 금액으로 산정하지 않았습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (390,119,800) | (348,640,540) | (738,760,340) | (85,826,356) | (162,527,275) |
| 무형자산상각비 | 5,617,164,256 | (620,867,456) | 4,996,296,800 | 1,235,776,136 | 1,099,185,296 |
| 대손충당금 | 5,297,531,826 | (458,564,721) | 4,838,967,105 | 1,165,457,002 | 1,064,572,763 |
| 대손금 | 610,139,803 | 544,347,493 | 1,154,487,296 | 134,230,756 | 253,987,205 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,325,190,449 | 1,137,615,662 | 4,462,806,111 | 731,541,899 | 981,817,344 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,582,164,058) | (823,999,250) | (3,406,163,308) | (568,076,093) | (749,355,928) |
| 재고자산평가손실 | 87,605,408 | 51,142,117 | 138,747,525 | 19,273,190 | 30,524,456 |
| 미수수익 | (319,647,380) | (20,799,190) | (340,446,570) | (70,322,424) | (74,898,245) |
| 반품충당부채 | 1,159,946,909 | 356,509,931 | 1,516,456,840 | 255,188,320 | 333,620,505 |
| 미지급비용 | 528,682,660 | 91,557,220 | 620,239,880 | 116,310,185 | 136,452,774 |
| 정부보조금 | 1,363,126,581 | 146,924,769 | 1,510,051,350 | 299,887,848 | 332,211,297 |
| 일시상각충당금 | (1,137,341,531) | (363,480,380) | (1,500,821,911) | (250,215,137) | (330,180,820) |
| 공정가치금융자산 | 209,049,541 | (401,645,025) | (192,595,484) | 45,990,899 | (42,371,006) |
| 지분법적용투자주식 | 3,493,010,000 | - | 3,493,010,000 | 768,462,200 | 768,462,200 |
| 소계 | 17,262,174,664 | (709,899,370) | 16,552,275,294 | 3,797,678,425 | 3,641,500,566 |
| 이월세액공제 | 1,231,418,428 | 1,270,181,307 | |||
| 합계 | 17,262,174,664 | (709,899,370) | 16,552,275,294 | 5,029,096,853 | 4,911,681,873 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (2,485,179,380) | (2,905,754,040) | |||
| 이연법인세자산 계 | 2,543,917,473 | 2,005,927,833 |
(전기)
(단위 : 원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (47,697,889) | (342,421,911) | (390,119,800) | (10,493,536) | (85,826,356) |
| 무형자산상각비 | 3,324,890,638 | 2,292,273,618 | 5,617,164,256 | 731,475,940 | 1,235,776,136 |
| 대손충당금 | 5,204,238,461 | 93,293,365 | 5,297,531,826 | 1,144,932,461 | 1,165,457,002 |
| 대손금 | 596,198,962 | 13,940,841 | 610,139,803 | 131,163,772 | 134,230,756 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,568,445,673 | 756,744,776 | 3,325,190,449 | 565,058,048 | 731,541,899 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,636,798,568) | 54,634,510 | (2,582,164,058) | (580,095,685) | (568,076,093) |
| 재고자산평가손실 | 124,364,361 | (36,758,953) | 87,605,408 | 27,360,159 | 19,273,190 |
| 미수수익 | (218,936,144) | (100,711,236) | (319,647,380) | (48,165,952) | (70,322,424) |
| 반품충당부채 | 808,165,690 | 351,781,219 | 1,159,946,909 | 177,796,452 | 255,188,320 |
| 미지급비용 | 423,523,800 | 105,158,860 | 528,682,660 | 93,175,236 | 116,310,185 |
| 정부보조금 | - | 1,363,126,581 | 1,363,126,581 | - | 299,887,848 |
| 일시상각충당금 | - | (1,137,341,531) | (1,137,341,531) | - | (250,215,137) |
| 공정가치금융자산 | 670,194,000 | (461,144,459) | 209,049,541 | 147,442,680 | 45,990,899 |
| 지분법적용투자주식 | 3,493,010,000 | - | 3,493,010,000 | 768,462,244 | 768,462,200 |
| 소계 | 14,309,598,984 | 2,952,575,680 | 17,262,174,664 | 3,148,111,819 | 3,797,678,425 |
| 이월세액공제 | 1,244,016,334 | 1,231,418,428 | |||
| 합계 | 14,309,598,984 | 2,952,575,680 | 17,262,174,664 | 4,392,128,153 | 5,029,096,853 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (4,392,128,153) | (2,485,179,380) | |||
| 이연법인세자산 계 | - | 2,543,917,473 |
(4) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 22%를 적용하여 산정하였습니다. &cr&cr(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | (384,410,832) | (84,570,383) | (299,840,449) | (358,449,405) | - | (358,449,405) |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금액 | 소멸시기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 7,434,421,508 | - | 사용가능 여부의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,270,181,307 | 2024년 12월 31일 | 미래과세소득의 불확실 |
&cr
29. 주당이익 &cr
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 3,051,176,651 | 6,065,025,685 |
| 가중평균유통보통주식수 | 121,548,628 | 108,887,244 |
| 기본주당순이익 | 25 | 56 |
(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 기산일 | 주식수(주) | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2019-01-01 | 108,887,244 | 365 | 39,743,844,060 |
| 주식선택권 행사 | 2019-03-26 | 5,000 | 281 | 1,405,000 |
| 유상증자 | 2019-07-31 | 30,000,000 | 154 | 4,620,000,000 |
| 합 계 | 121,548,628 | 44,365,249,060 |
(전기)
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 기산일 | 주식수(주) | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2018-01-01 | 108,887,244 | 365 | 39,743,844,060 |
| 합 계 | 108,887,244 | 39,743,844,060 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.
&cr
30. 특수관계자&cr
(1 ) 당기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜차바이오텍 |
| 관계기업 | ㈜ 콘센트릭스솔라코리아 |
| 종속기업 | SGN몽골(유) |
| 기타 특수관계자 | ㈜차헬스케어, ㈜차메디텍, ㈜차백신연구소, ㈜차케어스, ㈜서울씨알오, &cr㈜솔리더스인베스트먼트, ㈜청라헬스케어, ㈜엘바이오, ㈜차바이오랩, &cr솔리더스 성장사다리스타트업펀드, CHA Biotech USA, Inc., 대구차여성병원&cr㈜차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스, (의)성광의료재단 차움의원&cr(의)성광의료재단 차움건진의원, 차의과대학교, 의료법인 성광의료재단&cr차의과대학교 분당차병원,차의과대학교 산학협력단&crCHA Medical Service Co., Ltd., CHA Health Systems, Inc., &crCHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Reproductive Managing Group, Inc., &crCHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Management, LLC., &crCHS Property Holdings, LP., CHA Captive Insurance, Inc., Kula Green, LLC., &crCHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., Hollywood Safe Transport, Inc., &crCHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., &crCHA SMG Australia Corporate Pty. Ltd., CFC Global Pty. Ltd., &crCHA Medical Management, LLC., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,&crMatica Biotechnology, Inc., CHA SMG Australia Property Pty Ltd &crCHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Plan, Inc. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 특수관계자 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜차바이오텍 | 복리후생비 | 36,400,000 | 22,650,000 |
| 지급수수료 등 | 49,301,816 | 168,441,568 | ||
| 제품 매출 | 2,146,746 | 354,547 | ||
| 기타특수관계자 | ㈜차헬스케어 | 지급임차료 | 3,850,000 | 3,000,000 |
| ㈜차메디텍 | 지급수수료 등 | - | 17,984,025 | |
| 상품매입 | 678,824,000 | 497,840,000 | ||
| ㈜차케어스 | 지급수수료 등 | 26,545,799 | 34,347,229 | |
| 기타 | ㈜차바이오에프엔씨 | 제품 매출 | 343,091 | 866,364 |
| 상품매입 | 16,474,546 | 12,586,363 | ||
| 복리후생비 등 | 2,500,000 | 27,683,182 | ||
| 차바이오컴플렉스 | 지급임차료 | 195,409,068 | 179,586,933 | |
| (의)성광의료재단 차움의원 | 복리후생비 등 | 15,270,411 | 13,495,228 | |
| 제품 매출 | 4,531,000 | 7,424,547 | ||
| (의)성광의료재단 차움건진의원 | 복리후생비 등 | 14,500,000 | 12,200,000 | |
| 제품 매출 | 195,373,286 | 160,227,594 | ||
| 차의과대학교 | 교육훈련비 등 | 31,930,409 | 9,727,318 | |
| 제품매출 | 895,455 | - | ||
| 차의과대학교 산학협력단 | 무형자산 | 50,000,000 | 15,000,000 | |
| 의료법인 성광의료재단 | 광고선전비 | 1,600,000 | - | |
| ㈜서울씨알오 | 통신비 | 216,000 | 206,340 | |
| 경상연구개발비 등 | 117,234,970 | - | ||
| ㈜엘바이오 | 경상연구개발비 | 14,799,400 | 198,180,000 | |
| 매출 | 18,022,727 | - | ||
| 대구차여성병원 | 제품 매출 | 3,505,534 | - | |
| 차의과대학교 분당차병원 | 경상연구개발비 | 25,151,970 | 5,970,000 | |
| 제품매출 | 79,091 | - | ||
| 무형자산 | 64,800,000 | - |
(3) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 특수관계자 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜차바이오텍 | 미지급금 | 15,306,642 | 95,564,701 |
| 선수금 | 522,720 | - | ||
| 기타특수관계자 | ㈜차헬스케어 | 임차보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 미지급금 | 368,500 | 275,000 | ||
| ㈜차메디텍 | 외상매입금 | 12,050,000 | 79,750,000 | |
| ㈜차케어스 | 미지급금 | 1,393,902 | 785,700 | |
| 기타 | (주)차바이오에프엔씨 | 외상매출금 | 74,800 | - |
| 미수금 | 49,278,000 | - | ||
| 미지급금 | - | 600,000 | ||
| 차바이오컴플렉스 | 임차보증금 | 14,720,000 | 14,720,000 | |
| 미지급금 | 7,235,435 | 6,943,640 | ||
| (의)성광의료재단 차움의원 | 외상매출금 | 650,000 | 700,000 | |
| 선급금 | 6,000,000 | - | ||
| 미지급금 | 5,400,000 | 1,200,000 | ||
| (의)성광의료재단 차움건진의원 | 외상매출금 | 13,028,200 | 11,203,900 | |
| 받을어음 | 97,661,400 | 91,820,350 | ||
| 미지급금 | 14,500,000 | - | ||
| 차의과대학교 분당차병원 | 미지급금 | - | 3,678,192 | |
| 엘바이오 | 외상매출금 | 3,641,000 | - | |
| 미지급금 | - | 18,098,630 | ||
| 대구차여성병원 | 외상매출금 | 495,000 | - | |
| ㈜솔리더스인베스트먼트(*) | 전환사채 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
&cr(*) 연결기업은 솔리더스인베스트먼트㈜가 발행한 전환사채에 투자 중이며, 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산에 포함되어 있습니다. &cr
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | CHA Health System, Inc. | 대여금 | - | 26,000,000,000 | (26,000,000,000) | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜솔리더스인베스트먼트 | 전환사채 | 3,000,000,000 | - | - | 3,000,000,000 |
&cr(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 458,782,997 | 413,787,770 |
| 주식보상비용 | 210,897,509 | 174,210,797 |
연결기업의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다. &cr&cr
31. 영업부문 정보&cr
(1) 영업부문에 대한 일반 정보&cr기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr
(2) 보고부문 정보&cr연결기업은 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결기업의 고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제약부문 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 부문 수익 | 58,622,680,863 | 49,864,782,072 |
| (-)부문간 수익 | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 58,622,680,863 | 49,864,782,072 |
| 수익인식시점 | ||
| 한시점에 인식 | 58,049,992,548 | 49,258,275,162 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 572,688,315 | 606,506,910 |
| 영업손익 | 2,603,773,813 | 2,567,820,061 |
(3) 지역별 매출의 구성
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 58,141,349,753 | 49,668,548,497 |
| 우즈베키스탄 | 318,263,150 | - |
| 대만 | 10,351,840 | - |
| 몽골 | 13,295,125 | 13,211,625 |
| 베트남 | - | 160,370,625 |
| 터키 | 18,228,346 | - |
| 해외(기타) | 121,192,649 | 22,651,325 |
| 합계 | 58,622,680,863 | 49,864,782,072 |
&cr(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니 다. &cr&cr&cr32. 보고기간 후 사건&cr연결기업은 2020년 01월 20일 이사회결의를 통하여 주식회사 솔리더스인베스트먼트에게 900,000,000원(이자율 4.6%, 만기 1년)의 자금대여를 결정하였습니다.
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 CMG제약과 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------65 73489272170------32718215922031891571------1,1266112212268401,163741------1,453793
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.7.1~2019.7.55회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정2019.7.22~7.24341재무제표 반기검토 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 검토 수행2019.12.2~12.6541중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가2020.1.31~2.4, &cr2.10~11741재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토2020.1.21제조공장 및 재고보관창고원재료, 제품, 상품2020.1.21본사현금, 유가증권 등OOO-22019.12.04, 2020.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 04일회사측: 감사, 재무담당이사&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, &cr감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22020년 03월 13일회사측: 감사, 재무담당이사&cr 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의기말입증감사에서의 유의적 발견사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.