Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 동양물산기업(주) 00260295 100000000000 628616 481507 617355 690 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동양물산기업주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 59 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페이지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ……………………………………………………… | 1 - 4 |
| 재무제표 | ……………………………………………………… | 5 |
| ·연결재무상태표 | ……………………………………………………… | 6 |
| ·연결포괄손익계산서 | ……………………………………………………… | 7 |
| ·연결자본변동표 | ……………………………………………………… | 9 |
| ·연결현금흐름표 | ……………………………………………………… | 9 |
| ·주석 | ……………………………………………………… | 10 - 108 |
| 외부감사 실시내용 | ……………………………………………………… | 109 - 110 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동양물산기업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 동양물산기업주식회사와 그 종속기업들 (이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr핵 심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
주요 부문 현금창출단위 손상검사&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr연결재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 주요 부문 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 연결회사의 경영진은 주요 부문 현금창출단위 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
우리는 해당 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 |
| - | 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가 |
| - | 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 기반하고 있는지 확인 |
| - | 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교 |
| - | 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 |
| - | 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나,상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김운성입니다 .&cr &cr
&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 3월 19일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
동양물산기업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 59 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동양물산기업주식회사 대표이사 김희용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로133길 7 |
| (전 화) | 02-3014-2800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제60기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제59기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 동양물산기업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제60(당)기말 | 제59(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 394,280,837,478 | 360,598,658,048 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,14,36 | 50,686,216,893 | 22,214,031,655 | ||
| 매출채권 | 6,14,36 | 113,304,125,805 | 127,453,695,504 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,7,14,36 | 6,002,788,763 | 5,783,686,593 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 28,844,553,978 | 34,855,293,812 | ||
| 재고자산 | 9 | 195,317,314,573 | 170,073,143,877 | ||
| 당기법인세자산 | 125,837,466 | 218,806,607 | |||
| 비유동자산 | 234,334,746,646 | 219,972,461,375 | |||
| 기타비유동금융자산 | 5,7,14,34 | 10,263,418,518 | 11,115,893,651 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,31 | 1,528,018,922 | 564,164,890 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,31 | 3,478,629,672 | 3,900,694,968 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 10 | - | 527,926,845 | ||
| 투자부동산 | 12 | 1,841,911,815 | 1,455,738,736 | ||
| 유형자산 | 13 | 200,757,515,030 | 195,983,392,554 | ||
| 무형자산 | 16 | 11,378,529,481 | 3,778,452,516 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 109,654,103 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 5,086,723,208 | 2,536,543,112 | ||
| 매각 예정자산 | 11 | - | 978,337,500 | ||
| 자산총계 | 628,615,584,124 | 581,549,456,923 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 394,060,755,672 | 323,538,517,158 | |||
| 매입채무 | 14,36 | 93,038,063,059 | 101,398,759,407 | ||
| 기타유동금융부채 | 14,18,36 | 37,977,133,647 | 55,778,742,748 | ||
| 단기차입금 | 14,17,34,36 | 192,897,025,415 | 153,634,357,362 | ||
| 유동비지배지분부채 | 14,18,35 | 51,600,537,924 | |||
| 기타유동부채 | 21 | 10,653,101,349 | 11,250,445,140 | ||
| 유동충당부채 | 20 | 7,267,089,834 | 1,373,341,914 | ||
| 당기법인세부채 | 627,804,444 | 102,870,587 | |||
| 비유동부채 | 87,445,848,088 | 153,747,392,048 | |||
| 장기차입금 | 14,17,34,36 | 24,075,228,437 | 43,297,988,185 | ||
| 비지배지분부채 | 14,17,36 | - | 48,910,462,487 | ||
| 기타비유동금융부채 | 14,18,36 | 5,430,934,562 | - | ||
| 기타비유동부채 | 21,22 | 5,526,763,760 | 3,074,839,680 | ||
| 순 확정급여부채 | 19 | 41,657,395,766 | 41,126,787,552 | ||
| 충당부채 | 20 | 3,624,562,802 | 8,997,048,474 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 7,130,962,761 | 8,340,265,670 | ||
| 부채총계 | 481,506,603,760 | 477,285,909,206 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 111,109,755,280 | 66,498,519,818 | |||
| 자본금 | 24 | 63,002,305,000 | 32,694,450,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | (16,498,357,963) | (27,962,895,962) | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | 15,816,262,617 | 16,456,726,663 | ||
| 매각예정자산관련기타자본구성요소 | 24 | (183,531,850) | - | ||
| 이익잉여금 | 24 | 48,973,077,476 | 45,310,239,117 | ||
| 비지배지분 | 1 | 35,999,225,084 | 37,765,027,899 | ||
| 자본총계 | 147,108,980,364 | 104,263,547,717 | |||
| 부채및자본총계 | 628,615,584,124 | 581,549,456,923 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제60기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제60(당)기 | 제59(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4 | 617,355,468,463 | 589,909,834,879 |
| 매출원가 | 9,29,30 | 516,364,472,545 | 501,230,645,989 |
| 매출총이익 | 100,990,995,918 | 88,679,188,890 | |
| 판매비와관리비 | 25,29 | 87,288,926,242 | 94,121,637,057 |
| 영업이익 | 4 | 13,702,069,676 | (5,442,448,167) |
| 기타수익 | 26 | 3,701,192,726 | 5,685,922,048 |
| 기타비용 | 26 | 9,504,907,845 | 4,885,766,925 |
| 금융수익 | 27 | 13,862,729,357 | 8,395,093,248 |
| 금융원가 | 27 | 18,748,225,015 | 17,371,669,849 |
| 지분법적용대상관련손익 | (357,582,111) | (188,462,956) | |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,655,276,788 | (13,807,332,601) | |
| 법인세비용(수익) | 28 | (2,569,149,647) | 8,953,351,009 |
| 당기순이익(손실) | 5,224,426,435 | (22,760,683,610) | |
| 지배기업소유주지분 | 4,501,727,991 | (7,481,029,655) | |
| 비지배지분 | 1 | 722,698,444 | (15,279,653,955) |
| 기타포괄손익 | (3,245,062,005) | 18,324,291,209 | |
| 당기손익으로재분류되지않는항목 | (3,226,019,985) | 18,258,306,479 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | (522,830,248) | (3,797,084,072) |
| 토지재평가이익 | (2,592,856,406) | 22,348,094,911 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (110,333,331) | (292,704,360) | |
| 당기손익으로재분류될수있는항목 | (19,042,020) | 65,984,730 | |
| 해외사업환산손익 | 99,537,320 | 65,984,730 | |
| 지분법적용대상관련지분해당액 | (118,579,340) | - | |
| 총포괄손익 | 1,979,364,430 | (4,436,392,401) | |
| 지배기업소유주지분 | 3,330,105,333 | 5,559,315,714 | |
| 비지배지분 | (1,350,740,903) | (9,995,708,115) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 23 | 61 | (114) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제60기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 32,694,450,000 | (27,962,895,962) | 318,062,045 | 55,954,333,532 | 47,760,736,014 | 108,764,685,629 | |
| 회계정책 변경 | - | - | 1,005,245,255 | (89,157,266) | - | 916,087,989 | |
| 2018.01.01(전기초) - 변경후 | 32,694,450,000 | (27,962,895,962) | 1,323,307,300 | 55,865,176,266 | 47,760,736,014 | 109,680,773,618 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (7,481,029,655) | (15,279,653,955) | (22,760,683,610) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | - | - | (292,704,360) | - | - | (292,704,360) | |
| 재평가잉여금 | - | - | 15,350,117,452 | - | 6,997,977,459 | 22,348,094,911 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 76,006,271 | - | (10,021,541) | 65,984,730 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (2,093,073,994) | (1,704,010,078) | (3,797,084,072) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 23 | - | - | - | (980,833,500) | - | (980,833,500) |
| 2018.12.31(전기말) | 32,694,450,000 | (27,962,895,962) | 16,456,726,663 | 45,310,239,117 | 37,765,027,899 | 104,263,547,717 | |
| 2019.01.01(당기초) | 32,694,450,000 | (27,962,895,962) | 16,456,726,663 | 45,310,239,117 | 37,765,027,899 | 104,263,547,717 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,501,727,991 | 722,698,444 | 5,224,426,435 | |
| 기타포괄-공정가치측정금융상품평가손익 | - | - | (58,925,331) | (51,408,000) | - | (110,333,331) | |
| 재평가잉여금 | - | - | (703,147,500) | - | (1,889,708,906) | (2,592,856,406) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | (61,923,065) | - | 42,881,045 | (19,042,020) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (296,218,762) | (226,611,486) | (522,830,248) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 23 | - | - | - | (491,262,870) | - | (491,262,870) |
| 유상증자(주주배정후 일반공모) | 24 | 25,000,000,000 | 9,380,377,670 | - | - | - | 34,380,377,670 |
| 유상증자(제3자 배정) | 24 | 5,307,855,000 | 4,659,060,120 | - | - | - | 9,966,915,120 |
| 비지배지분 거래 | - | (74,938,088) | - | - | (415,061,912) | (490,000,000) | |
| 자기주식 | 24 | - | (2,989,961,703) | - | - | - | (2,989,961,703) |
| 2019.12.31(당기말) | 63,002,305,000 | (16,988,357,963) | 15,632,730,767 | 48,973,077,476 | 35,999,225,084 | 146,618,980,364 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제60기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제59기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동양물산기업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제60(당)기 | 제59(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 16,274,904,922 | 20,694,723,770 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 23,777,982,361 | 28,539,802,735 | |||
| 당기순이익(손실) | 5,224,426,435 | (22,760,683,610) | |||
| 조정 | 32 | 49,506,334,706 | 63,346,968,080 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (30,952,778,780) | (12,046,481,735) | ||
| 이자의 수취 | 705,707,492 | 731,086,411 | |||
| 이자의 지급 | (8,192,842,644) | (8,319,762,469) | |||
| 배당금의 수취 | 103,995,200 | 103,995,200 | |||
| 법인세의 납부 | (119,937,487) | (360,398,107) | |||
| 투자활동 현금흐름 | (40,410,962,131) | (10,706,764,633) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 2,941,018,089 | 1,204,014,419 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (1,980,873,362) | (1,987,010,420) | |||
| 종업원대여금의 감소 | 204,026,318 | 475,135,000 | |||
| 종업원대여금의 증가 | - | (2,931,085) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 18,535,106 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (589,651,969) | |||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 348,420,000 | - | |||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (400,000,000) | (720,000,000) | |||
| 유형자산의 처분 | 72,124,935 | 3,597,366,993 | |||
| 유형자산의 취득 | (12,842,064,586) | (13,867,276,006) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 143,545,454 | |||
| 무형자산의 취득 | (1,664,358,033) | (580,819,855) | |||
| 보증금의 감소 | 557,500,000 | 1,859,244,144 | |||
| 보증금의 증가 | (564,140,000) | (1,407,357,608) | |||
| 정부보조금의 증가 | 48,035,000 | - | |||
| 정부보조금의 감소 | (935,574,012) | ||||
| 사외적립자산의 감소 | (64,355,353) | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 1,168,976,300 | |||
| 사업결합으로인한 감소 | (27,150,701,483) | - | |||
| 파생금융부채의 증가 | 1,063,223,368 | - | |||
| 파생상품자산의 증가 | (61,778,118) | - | |||
| 재무활동 현금흐름 | 52,454,711,984 | (10,138,657,582) | |||
| 유상증자 | 44,347,292,790 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 399,103,943,380 | 424,698,681,193 | |||
| 단기차입금의 감소 | (360,890,402,311) | (432,863,972,481) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (61,080,420,000) | (40,843,690,000) | |||
| 장기차입금의 증가 | 19,780,000,000 | 15,011,277,206 | |||
| 장기차입금의 상환 | (5,998,000,000) | ||||
| 사채의 증가 | 22,265,914,750 | 24,839,880,000 | |||
| 배당금의 지급 | 23 | (491,262,870) | (980,833,500) | ||
| 리스부채의 지급 | (1,592,392,052) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (2,989,961,703) | - | |||
| 외화환산으로인한현금및현금성자산의변동 | 153,530,463 | 5,424,761 | |||
| 현금및현금성자산의증가 | 28,472,185,238 | (145,273,684) | |||
| 기초의현금및현금성자산 | 22,214,031,655 | 22,359,305,339 | |||
| 당기말의현금및현금성자산 | 50,686,216,893 | 22,214,031,655 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제60기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제59기 2018년 12월 31일 현재 |
| 동양물산기업주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr&cr동양물산기업주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1960년 2월 1일에 설립되었으며, 1973년 6월 26일에 연결회사의주식을 한국거래소(구. 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 트랙터, 콤바인 등의 농업용기계 및 연초용필터 등의 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서울시 강남구 언주로에 소재하고 있으며 주요공장은 전북 익산시 왕궁면과 충북 진천군 덕산면 및 충북 옥천군에 소재하고 있습니다. 그외 농업용기계의 제조 및 판매를 목적으로 중국, 미국 등에 해외현지법인을 운영하고 있습니다. &cr&cr 1.1 종속기업 현황 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 연결회사 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) | 비지배지분이 보유한 &cr소유지분율(%) | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TYM-USA, Inc. | 농기계판매 | 미국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| (주)케이에이엠홀딩스(*1) | 금융업 | 대한민국 | 27.12 | 27.12 | 72.88 | 72.88 | 12월 |
| 국제종합기계(주)(*2) | 농기계 제조 및 판매 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Branson Machinery, LLC.,(*3) | 무역업 및 농기계 판매 | 미국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| 안휘국제경전기계유한공사(*3) | 농기계 제조 및 판매 | 중국 | 51.00 | 51.00 | 49.00 | 49.00 | 12월 |
| 티와이디비제일차 유한회사(*4) | 금융업 | 대한민국 | - | - | - | - | 12월 |
| (주)지엠티(*5) | 농기계 제조 및 판매 | 대한민국 | 100.00 | - | - | - | 12월 |
(*1) 지배기업은 농기계 사업 경쟁력 제고를 위해 2016년 9월 20일자로 유암코ㆍ키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 공동으로 동국제강 등으로부터 국제종합기계(주) 지분 100%를 인수하였습니다. 동 회사를 인수하기 위해 &cr(주)케이에이엠홀딩스를 설립하였으며, 당기말 현재 지분율은 지배기업이 27.12%, PEF가 72.88%입니다. (주)케이에이엠홀딩스에 대한 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만 지배기업이 PEF와의 계약(주석 35 참조)에 따라 (주)케이에이엠홀딩스가 &cr100% 보유하고 있는 국제종합기계(주)의 경영권을 보유ㆍ행사하고, 이사회 과반이상의 선임권을 보유함으로써 주요 의사결정을 수행하는 것으로 판단하여 종속기업으로분류하고 있습니다. 또한, 지배기업은 상기계약에 포함된 파생상품의 궁극적인 행사를 고려하여 지분율을 결정하였습니다.&cr(*2) (주)케이에이엠홀딩스를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.&cr(*3) 국제종합기계(주)를 통해 보유하고 있는 간접지분율에 해당합니다.&cr(*4) 지배기업의 매출채권유동화를 위해 당기 중 설립된 특수목적법인(SPC)입니다.&cr(*5) 지배기업은 2019년 12월 30일 (주)지엠티의 지분 100%를 인수하였습니다.&cr&cr( 2) 보고기간종료일 현재 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM-USA, Inc. | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 티와이디비제일차 유한회사 | (주)지엠티 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 29,192,045 | 27,391,553 | 139,385,531 | 150,988,335 | 4,110 | 36,733,019 |
| 비유동자산 | 7,420,221 | 5,369,669 | 82,712,578 | 90,074,860 | 15,002,000 | 9,587,203 |
| 매각예정자산 | - | 978,338 | - | - | - | - |
| 자산 총계 | 36,612,266 | 33,739,560 | 222,098,109 | 241,063,195 | 15,006,110 | 46,320,222 |
| 유동부채 | 34,389,595 | 32,523,321 | 134,220,282 | 152,862,272 | 4,100 | 20,914,979 |
| 비유동부채 | 808,073 | 181,750 | 37,433,007 | 36,052,879 | 15,002,000 | 574,294 |
| 부채 총계 | 35,197,668 | 32,705,071 | 171,653,289 | 188,915,151 | 15,006,100 | 21,489,273 |
| 지배기업소유주지분 | 1,414,598 | 1,034,489 | 51,386,105 | 53,072,405 | 10 | 24,830,949 |
| 비지배지분 | - | - | (941,285) | (924,361) | - | - |
| 자본 총계 | 1,414,598 | 1,034,489 | 50,444,820 | 52,148,044 | 10 | 24,830,949 |
상기 요약 재무정보는 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, (주)케이에이엠홀딩스의 재무상태 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 연결재무제표 기준 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM-USA, Inc. | 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 티와이디비제일차 유한회사 | (주)지엠티 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 당기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 50,131,457 | 32,158,607 | 261,777,533 | 214,709,468 | - | - |
| 영업손익 | 399,527 | (2,392,699) | 7,289,913 | (6,790,920) | - | - |
| 당기순이익(손실) | 345,705 | (2,048,668) | 1,135,430 | (20,965,107) | - | - |
| 기타포괄손익 | 34,403 | (88,683) | (2,868,868) | 7,248,184 | - | - |
| 총포괄손익 | 380,108 | (2,137,351) | (1,733,438) | (13,716,923) | - | - |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | - | - | - | - | - | - |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | - | - | (16,924) | 5,055 | - | - |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | - | - | - | - | - | - |
&cr 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 한편, 주식회사 케이에이엠홀딩스의 경영성과 등은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 연결재무제표 기준 금액입니다.&cr &cr(4) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배지분율(%) | 당기초 누적 비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 배당금 |
기타 | 당기말 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 72.88 | 37,765,028 | 722,698 | - | (2,488,501) | 35,999,225 |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비지배지분율(%) | 전기초 누적 비지배지분 |
비지배지분에 배분된 당기순손익 |
비지배지분에 배분된 배당금 |
기타 | 전기말 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 케이에이엠홀딩스 | 72.88 | 47,760,736 | (15,279,654) | - | 5,283,946 | 37,765,028 |
(5) 당기 및 전기 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | TYM-USA, Inc. | 주식회사 케이에이엠홀딩스(*) | 티와이디비제일차 유한회사 | (주)지엠티 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 당기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (314,807) | (5,152,908) | 8,481,434 | 7,112,143 | - | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (61,129) | (67,335) | (5,555,090) | (5,914,887) | - | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (208,268) | 5,542,700 | (5,301,200) | 3,925,515 | - | - |
| 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | 66,628 | 25,161 | 86,903 | (106,859) | - | - |
| 현금및현금성자산의 증감 | (517,576) | 347,618 | (2,287,953) | 5,015,912 | - | - |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,765,681 | 1,418,063 | 5,689,058 | 673,147 | - | 5,897,299 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,248,105 | 1,765,681 | 3,401,105 | 5,689,059 | - | 5,897,299 |
(*) 주식회사 케이에이엠홀딩스의 현금흐름은 종속기업 국제종합기계, Branson Machinery, LLC., 안휘국제경전기계유한공사를 포함한 연결재무제표 기준 금액입니다.&cr&cr(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래 내역은 없습 니다.
2. 중요한 회계정책 &cr&cr 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr2.1 재무제표 작성 기준
&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결&cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대 한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
( 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지 분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하 며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에&cr포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr
'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 &cr2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.5 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr 2.5.1 거래일 평가손익&cr &cr연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.&cr&cr 2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고 평균법 에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr &cr토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr&cr 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15 ~ 50년 |
| 구축물 | 10 ~ 50년 |
| 기계장치 | 8, 12년 |
| 기타의유형자산(차량,공구기구,비품) | 4 ~ 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다
&cr2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.12 무형자산&cr &cr영업권은 주석 2.1.1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다&cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 컴퓨터소프트웨어 | 4 ~ 10년 |
| 산업재산권 | 4 ~ 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 브랜드 | 10년 |
| 고객관계가치 | 5년 |
2.13 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr 2.14 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.16 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 이는 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채 및 주주간 약정에 따라 부담하는 파생금융부채입니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.17 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 복합금융상품 &cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.
&cr복합금융상품으로 주계약에서 분리된 내재파생상품은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정되었으며 후속적으로 공정가치평가를 수행합니다. &cr
2.19 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.21 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식 &cr
(1) 수익인식모형&cr연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.&cr
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr
(2) 환불부채와 반환자산
연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
2.23 리스
&cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38에서 제공합니다.
전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
&cr연결회사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일정한 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는실무적 간편법을 적용하였습니다.
&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. &cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등 비품으로 구성되어 있습니다.
2.24 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
2.25 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .(주석 31 참조)
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .(주석 36 참조)
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .(주석 19 참조)
(5) 수익인식 &cr
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 영업권 및 현금흐름창출단위 손상차손&cr&cr 영업권은 매년 , 현 금 흐 름 창출단위 손상 징후가 있는 경우 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).
&cr4. 부문정보&cr
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr
연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 제품과용역의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 제품 유형으로는 농기계부문, 필터부문, 기타부문이 있습니다.
농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 승용이앙기 등을 공급하고 있으 며, 필터부문은 연초용필터를, 기타부문은 외국서적, 신문, 기타 출판물과 양식기, 한수저 및 기타 수출입품목을 공 급하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. &cr
- 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 개별합계 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 608,136,264 | 60,586,766 | 6,189,798 | 674,912,828 | (57,557,360) | 617,355,468 |
| 내부매출액 | (57,557,360) | - | - | (57,557,360) | 57,557,360 | - | |
| 순매출액 | 550,578,904 | 60,586,766 | 6,189,798 | 617,355,468 | - | 617,355,468 | |
| 영업손익 | 30,749,187 | 3,837,248 | (6,457) | 34,579,978 | - | 34,579,978 |
- 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 농기계부문 | 필터부문 | 기타부문 | 개별합계 | 연결조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 600,009,360 | 64,947,934 | 6,582,609 | 671,539,903 | (81,630,068) | 589,909,835 |
| 내부매출액 | (81,630,068) | - | - | (81,630,068) | 81,630,068 | - | |
| 순매출액 | 518,379,292 | 64,947,934 | 6,582,609 | 589,909,835 | - | 589,909,835 | |
| 영업손익 | 10,060,850 | 5,810,069 | 50,778 | 15,921,697 | (1,289,356) | 14,632,341 |
&cr(3) 당기 및 전기의 영업손익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부문별 영업이익 합계액 | 34,579,978 | 14,632,341 |
| 미배부 관리비 | (20,877,908) | (20,074,789) |
| 포괄손익계산서상 영업이익 | 13,702,070 | (5,442,448) |
(4) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 한국 | 중국 | 미국 | 기타지역 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 347,498,571 | 3,116 | 270,558,553 | 56,852,589 | 674,912,829 |
| 내부매출액 | (22,625,660) | - | (34,931,700) | - | (57,557,360) | |
| 합계 | 324,872,911 | 3,116 | 235,626,852 | 56,852,589 | 617,355,468 |
- 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 한국 | 중국 | 미국 | 기타지역 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 총매출액 | 288,742,609 | 31,831 | 308,030,947 | 74,734,516 | 671,539,903 |
| 내부매출액 | (7,854,403) | - | (73,775,665) | - | (81,630,068) | |
| 합계 | 280,888,206 | 31,831 | 234,255,282 | 74,734,516 | 589,909,835 |
(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 고객1(*1) | 36,335,196 | 96,959,481 |
| 고객2(*2) | 70,621,820 | 45,936,701 |
(*1) 당기에는 10% 미만 거래처이나, 전기에는 10% 이상 거래처입니다.&cr(*2) 당기에는 10% 이상 거래처이나, 전기에는 10% 미만 거래처입니다.
&cr5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 14,834 | 12,227 |
| 보통예금등 | 50,671,383 | 22,201,805 |
| 합계 | 50,686,217 | 22,214,032 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 제한/담보내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 연구개발 목적외 사용 제한 | 314,862 | 176,204 |
| 단기금융상품 | 보통예금 | 연구개발 목적외 사용 제한 | 216,128 | - |
| 정기예금 | 금융보증 및 차입 관련 담보제공 | 3,384,239 | 3,531,311 | |
| 자사주신탁 | 자사주 매입 외 사용제한 | 10,038 | - | |
| 장기금융상품 | 보통예금 | 금융보증 및 차입관련 담보제공 | 2,778,720 | - |
| 정기예금 | 금융보증 및 차입관련 담보제공 | 4,225,970 | 7,985,284 | |
| 별단예금 | 당좌거래 보증금 | 14,000 | 9,500 | |
| 합계 | 10,943,957 | 11,702,299 |
6. 매출채권
&cr 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 118,717,415 | 16,025,440 | 133,187,908 | 16,608,778 |
| (대손충당금) | (5,413,289) | (16,025,440) | (5,734,212) | (16,608,778) |
| 합계 | 113,304,126 | - | 127,453,696 | - |
&cr (2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 86,872,383 | 90,257,444 |
| 3개월 이하 | 21,431,780 | 26,183,559 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 4,847,346 | 9,581,408 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 1,296,217 | 3,348,026 |
| 12개월 초과 | 20,295,129 | 20,426,249 |
| 합계 | 134,742,855 | 149,796,686 |
&cr (3) 매출채권 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 | 22,342,990 | 19,789,963 |
| 기초 이익잉여금의 조정(*) | - | 114,304 |
| 대손상각비 설정액 | 7,253,683 | 3,231,619 |
| 대손상각비 환입액 | (6,617,985) | - |
| 제각액 | (793,077) | (804,967) |
| 연결범위의 변동 | 413,916 | - |
| 매각예정대체 | (1,173,060) | - |
| 환율차이 등 | 12,262 | 12,071 |
| 기말대손충당금 | 21,438,729 | 22,342,990 |
(*) 전기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 이에 따라 전전기말과 전기초의 손실충당금이 114,304천원만큼차이가 발생하여 전기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.
&cr7. 기타금융자산&cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 4,371,167 | 7,018,690 | 5,331,311 | 6,794,784 |
| 국고보조금 | (160,761) | - | (87,415) | - |
| 대여금 | 152,007 | 25,000 | 220,347 | 160,686 |
| 현재가치할인차금 | - | - | (1,955) | (481) |
| 미수금 | 958,840 | 3,807,865 | 251,112 | 207,274 |
| 대손충당금 | - | (3,807,865) | - | (207,274) |
| 미수수익 | 50,079 | - | 70,287 | - |
| 임차보증금 | 569,650 | 3,675,954 | - | 4,238,641 |
| 현재가치할인차금 | - | (459,083) | - | (80,736) |
| 파생상품자산(주석 17, 35 참조) | 61,807 | - | - | - |
| 기타보증금 | - | 2,858 | - | 3,000 |
| 합계 | 6,002,789 | 10,263,419 | 5,783,687 | 11,115,894 |
8. 기타자산&cr
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,929,609 | - | 4,466,667 | - |
| 선급비용 | 1,001,554 | - | 1,044,099 | 109,654 |
| 반품자산 | 17,091,696 | - | 27,014,598 | - |
| 기타자산 | 3,280,220 | - | - | - |
| 기타미수금 | 3,541,475 | - | 2,329,930 | - |
| 합계 | 28,844,554 | - | 34,855,294 | 109,654 |
9. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 52,483,869 | (8,740,355) | 43,743,514 | 35,093,248 | (2,976,456) | 32,116,792 |
| 제품 | 106,127,148 | (814,937) | 105,312,211 | 94,736,459 | (1,213,358) | 93,523,101 |
| 반제품 | 4,171,956 | - | 4,171,956 | 3,563,317 | - | 3,563,317 |
| 재공품 | 9,059,442 | (122,931) | 8,936,511 | 6,808,568 | (63,007) | 6,745,561 |
| 원재료 | 27,037,460 | (113,681) | 26,923,779 | 22,326,587 | (102,134) | 22,224,453 |
| 저장품 | 638,191 | - | 638,191 | 625,355 | - | 625,355 |
| 미착품 | 4,696,545 | - | 4,696,545 | 10,551,670 | - | 10,551,670 |
| 견본품 | 996,154 | (101,546) | 894,608 | 800,049 | (77,154) | 722,895 |
| 합계 | 205,210,765 | (9,893,450) | 195,317,315 | 174,505,253 | (4,432,109) | 170,073,144 |
당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 516,364백만원(전기 : 501,231백만원)입니다. &cr&cr 재고자산 중 제품 13,650백만원은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
10. 관계기업 및 공동기업 투자 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 결산월 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사(*1) | 중국 | 12월 | - | 56.02% | 2,970,864 | - | - |
| 강소동화기계유한공사(*2) | 중국 | 12월 | - | 47.83% | 6,331,876 | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 중국 | 12월 | - | - | 2,429,490 | - | 527,927 | |
| 합계 | 11,732,230 | - | 527,927 |
(*1) 지분율이 50%를 초과하지만 주주간 약정에 따라 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(*2) 경영진은 2019년 12월 9일 지분을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 자산및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다(주석 11 참조).
&cr(2 ) 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| 위해위력동양기계유한공사(*) | 527,927 | - | - | - | (527,927) | - | |
| 합계 | 527,927 | - | - | - | (527,927) | - |
(*) 당기 중 청산되었으며 관련 기타포괄손익 170,345천원은 당기손익으로 재분류하였습니다.&cr
- 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가내역 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손실 | 기타포괄손익 | 기타증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | - | - | - | - | - | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| 강소동화기계유한공사 | - | - | - | - | - | - | |
| 위해위력동양기계유한공사 | 546,091 | - | (188,463) | 170,299 | - | 527,927 | |
| 합계 | 546,091 | - | (188,463) | 170,299 | - | 527,927 |
(3) 당기 및 전 기 의 관계 기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 공동기업 | |
| --- | --- | --- |
| 강소동양기계유한공사 | ||
| --- | --- | --- |
| 재무상태표 | 유동자산 | 6,868,642 |
| 비유동자산 | 3,360,611 | |
| 자산 계 | 10,229,253 | |
| 유동부채 | 36,925,891 | |
| 비유동부채 | - | |
| 부채 계 | 36,925,891 | |
| 지배주주지분 | (26,696,638) | |
| 비지배지분 | - | |
| 자본 계 | (26,696,638) | |
| 포괄손익계산서 | 매출 | 6,178,156 |
| 당기순손익 | (1,555,656) | |
| 기타포괄이익 | (426,298) | |
| 총포괄손익 | (1,981,954) |
- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재무상태표 | 유동자산 | 280,679 | 9,626,699 | 16,148,163 | 713,705 |
| 비유동자산 | 41,791 | 2,031,257 | 11,316,757 | 22,835 | |
| 매각예정비유동자산 | - | - | - | - | |
| 자산 계 | 322,470 | 11,657,956 | 27,464,920 | 736,540 | |
| 유동부채 | 785,687 | 36,372,640 | 53,526,014 | 2,033 | |
| 비유동부채 | 100,000 | - | - | - | |
| 부채 계 | 885,687 | 36,372,640 | 53,526,014 | 2,033 | |
| 지배주주지분 | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 | |
| 비지배지분 | - | - | - | - | |
| 자본 계 | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 | |
| 포괄손익계산서 | 매출 | 426,606 | 7,977,611 | 3,304,491 | - |
| 당기순손실 | (349,352) | (12,627,591) | (7,093,809) | (262,209) | |
| 기타포괄손익 | - | 343,833 | 259,742 | 236,937 | |
| 총포괄손실 | (349,352) | (12,283,758) | (6,834,067) | (25,272) |
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr- 당기말
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 공동기업 |
| --- | --- |
| 강소동양기계유한공사 | |
| --- | --- |
| 당기말 순자산(A) | (26,696,638) |
| 지분율(B) | 56.02% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (14,954,878) |
| 내부거래효과 | (474,217) |
| 미반영손실 | 15,429,095 |
| 당기말 장부금액 | - |
- 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업 | 공동기업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀파씨엔씨(주) | 강소동양기계&cr유한공사 | 강소동화기계&cr유한공사 | 위해위력동양&cr기계유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 순자산(A) | (563,217) | (24,714,684) | (26,061,094) | 734,507 |
| 지분율(B) | 16.46% | 56.02% | 47.83% | 71.88% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (92,690) | (13,844,631) | (12,464,001) | 527,927 |
| 내부거래효과 | - | (421,751) | - | - |
| 미반영손실 | 92,690 | 14,266,382 | 12,464,001 | - |
| 전기말 장부금액 | - | - | - | 527,927 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 자기자본 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 미반영 자기자본변동액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 누적액 | 당기 변동 | 당기말 누적액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 셀파씨엔씨(주) | (92,690) | 92,690 | - |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | (14,266,382) | (1,162,713) | (15,429,095) |
| 공동기업 | 강소동화기계유한공사 | (12,464,001) | 12,464,001 | - |
| 합계 | (26,823,073) | 11,393,978 | (15,429,095) |
11. 매각예정자산&cr&cr 2019년 12월 9일 연결회사의 경영진은 공동기업인 강소동화기계유한공사의 지분을매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련 자산 및 부채는 매각예정으로 분류되었습니다. 동 거래는 2020년 상반기 중 완료될 것으로 예상됩니다.&cr&cr강소동화기계유한공사 관련자산은 투자주식 및 매출채권이 있으며, 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식함에 따라 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 항목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 강소동화기계유한공사 | 매출채권 | 1,173,060 | - |
| (대손충당금) | (1,173,060) | - | |
| 투자주식 | 6,331,876 | - | |
| (평가손익누계액) | (6,331,876) | - | |
| 비유동자산 | 종속기업(TYM-USA INC.) 토지 (*) | - | 978,338 |
| 합계 | - | 978,338 |
(*) 당기 중 매각예정자산의 1년 이내 매각가능성이 높지 않다고 판단하여 매각예정자산을 투자부동산으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 항목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 강소동화기계유한공사 | 해외사업환산손익 | (183,532) | - |
12. 투자부동산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,445,348 | 662,959 | 2,108,307 | 707,200 | 1,135,605 | 1,842,805 |
| 감가상각누계액 | - | (266,395) | (266,395) | - | (387,066) | (387,066) |
| 장부금액 | 1,445,348 | 396,564 | 1,841,912 | 707,200 | 748,539 | 1,455,739 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 707,200 | 748,539 | 1,455,739 | 782,990 | 783,553 | 1,566,543 |
| 연결범위변동 | 29,400 | 30,600 | 60,000 | - | - | - |
| 대체 | 708,748 | (347,561) | 361,187 | (75,790) | - | (75,790) |
| 상각 | - | (35,014) | (35,014) | - | (35,014) | (35,014) |
| 기말장부가액 | 1,445,348 | 396,564 | 1,841,912 | 707,200 | 748,539 | 1,455,739 |
&cr (3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치 는 1,796백만원( 전기: 1,530 백 만원) 이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의한 평가에 기초하여 수행됩니다.&cr &cr (4) 투자부동산은 차입금에 대하여 유형자산과 함께 포괄적으로 담보 제공되어 있습니다 (주석 15 참조 ) .&cr &cr(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대 수익 은 38 백만원 (전기: 38백만원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영 비용은 27백만 원(전기 : 27 백만원) 입니다.
13. 유형자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 95,519,948 | 102,439,883 | 66,655,296 | 141,602,409 | 5,524,408 | 1,874,562 | 413,616,506 |
| 감가상각누계액 | - | (34,898,096) | (54,622,292) | (117,905,916) | (1,506,378) | - | (208,932,683) |
| 손상차손누계액 | (52,101) | (2,948,980) | - | (658,872) | - | - | (3,659,952) |
| 정부보조금 | - | - | (84,836) | (181,520) | - | - | (266,356) |
| 장부금액 | 95,467,847 | 64,592,807 | 11,948,168 | 22,856,101 | 4,018,030 | 1,874,562 | 200,757,515 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 95,467,559 | 95,221,248 | 63,245,983 | 131,862,577 | 2,851,805 | 388,649,172 |
| 감가상각누계액 | - | (31,421,698) | (52,185,788) | (108,035,306) | - | (191,642,792) |
| 정부보조금 | - | - | (59,607) | (245,245) | - | (304,852) |
| 손상차손누계액 | (50,315) | - | - | (667,820) | - | (718,135) |
| 장부금액 | 95,417,244 | 63,799,550 | 11,000,588 | 22,914,206 | 2,851,805 | 195,983,393 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 95,417,244 | 63,799,550 | 11,000,588 | 22,914,206 | - | 2,851,805 | 195,983,393 |
| 회계정책변경 | - | - | - | (23,435) | 1,618,172 | - | 1,594,737 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 2,676,603 | 4,748,872 | 872,300 | 487,006 | 11,892 | 17,331 | 8,814,004 |
| 취득 | 252,074 | 1,013,299 | 1,682,310 | 7,267,436 | 3,918,794 | 1,836,231 | 15,970,144 |
| 본계정대체 | 412,013 | 578,071 | 415,268 | 2,035,206 | - | (2,830,805) | 609,753 |
| 처분 | - | - | (15) | (4,441) | (30,500) | - | (34,956) |
| 감가상각비(*1) | - | (2,666,601) | (2,025,692) | (9,828,796) | (1,495,196) | - | (16,016,285) |
| 손상차손(*2) | - | (2,948,980) | - | - | - | - | (2,948,980) |
| 환율차이 및 기타 | (3,290,087) | 68,596 | 3,409 | 8,919 | (5,132) | - | (3,214,295) |
| 기말장부금액 | 95,467,847 | 64,592,807 | 11,948,168 | 22,856,101 | 4,018,030 | 1,874,562 | 200,757,515 |
(*1) 감가상각비 중 13,343,385천원은 제조원가, 2,672,900천원은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. &cr(*2) 연결회사의 국내 기계사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 국제종합기계㈜에서 전기 거액의 영업손실 및 당기순손실이 발생하였습니다. 이는 회계기간 중에 자산의 가치가 시간의 경과나 정상적인 사용에 따라 하락할 것으로 예상되는 수준보다 유의적으로 더 하락하였다는 관측 가능한 징후로 볼 수 있어 손상검사가수행됐으며, 2,949백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분됐습니다 (주석 16 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.8%입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 67,813,924 | 64,158,324 | 10,714,737 | 31,729,217 | 424,252 | 174,840,454 |
| 취득 | 929,863 | 2,334,972 | 2,552,679 | 5,376,284 | 2,666,937 | 13,860,735 |
| 본계정대체 | - | 239,384 | - | - | (239,384) | - |
| 처분 | (1,667,934) | (376,547) | (452,136) | (62,556) | - | (2,559,173) |
| 감가상각비(*1) | - | (2,637,552) | (1,876,219) | (14,139,619) | - | (18,653,390) |
| 자산재평가(*2) | 28,299,992 | - | - | - | - | 28,299,992 |
| 환율차이 및 기타 | 41,399 | 80,969 | 61,527 | 10,880 | - | 194,775 |
| 기말장부금액 | 95,417,244 | 63,799,550 | 11,000,588 | 22,914,206 | 2,851,805 | 195,983,393 |
(*1) 감가상각비 중 16,981,522천원은 제조원가, 1,671,868천원은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr (*2) 연결회사는 전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 67,117,252천원입니다.&cr&cr(3) 연결회사의 유형자산(토지,건물)은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)&cr
(4) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| 건물및구축물 | 2,965,138 | 802,475 |
| 기타유형자산 | 1,052,892 | 1,729,322 |
| 합계 | 4,018,030 | 2,531,797 |
14. 범주별 금융상품&cr
(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 50,671,383 | - | 50,671,383 |
| 매출채권 | - | - | 113,304,126 | - | 113,304,126 |
| 기타금융자산 | 61,807 | - | 16,204,400 | - | 16,266,207 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,478,630 | - | - | 3,478,630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,528,019 | - | - | - | 1,528,019 |
| 합계 | 1,589,826 | 3,478,630 | 180,179,909 | - | 185,248,365 |
| [금융부채] | |||||
| 매입채무 | - | - | 93,038,063 | - | 93,038,063 |
| 기타금융부채 | 1,904,821 | - | 37,666,033 | 3,837,215 | 43,408,069 |
| 단기차입금 | - | - | 192,897,025 | - | 192,897,025 |
| 장기차입금 | - | - | 24,075,228 | - | 24,075,228 |
| 비지배지분부채 | - | - | 51,600,538 | - | 51,600,538 |
| 합계 | 1,904,821 | - | 399,276,887 | 3,837,215 | 405,018,923 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정지정 | 상각후원가측정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 22,201,805 | 22,201,805 |
| 매출채권 | - | - | 127,453,696 | 127,453,696 |
| 기타금융자산 | - | - | 16,899,580 | 16,899,580 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,900,695 | - | 3,900,695 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 564,165 | - | - | 564,165 |
| 합계 | 564,165 | 3,900,695 | 166,555,081 | 171,019,941 |
| [금융부채] | ||||
| 매입채무 | - | - | 101,398,759 | 101,398,759 |
| 기타금융부채 | 5,234,164 | - | 50,544,579 | 55,778,743 |
| 단기차입금 | - | - | 153,634,357 | 153,634,357 |
| 장기차입금 | - | - | 43,297,988 | 43,297,988 |
| 비지배지분부채 | - | - | 48,910,462 | 48,910,462 |
| 합계 | 5,234,164 | - | 397,786,145 | 403,020,309 |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [당기손익-공정가치측정 금융자산] | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 4,754 | (422,835) |
| 파생상품 평가손익 | (841,569) | - |
| [기타포괄손익-공정가치측정 금융자산] | ||
| 배당금수익 | 103,995 | 103,995 |
| 평가손익(기타포괄손익) | (141,453) | (375,262) |
| [상각후원가 금융자산] | ||
| 이자수익 | 685,500 | 856,231 |
| 손상차손 | (4,236,289) | (3,258,152) |
| 외환손익 | 2,374,532 | 3,175,745 |
| [상각후원가 금융부채] | ||
| 이자비용 | (11,362,413) | (11,012,294) |
| 외환손익 | (645,329) | (945,300) |
| [기타부채] | ||
| 금융보증손익 | 4,992,448 | (732,119) |
| 이자비용 | (197,415) | - |
| 합계 | (9,263,239) | (12,609,991) |
15. 담보제공자산 및 제공받은 보증의 내용 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련채무 및 지급보증 | 담보제공내역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 7,785,374 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,826,200 |
| 지급보증 | 6,617,000 | 경북지점 | 유형자산 | 6,470,931 | 2,000,000 | |
| 익산공장 | 유형자산 | 46,751,820 | 우리은행&cr 16,000,000&cr 농협은행&cr 18,000,000 | |||
| NH농협은행 | 생산비축자금 | 14,580,000 | ||||
| D/A | 1,297,878 | 연구소 | 유형자산 | 4,853,624 | USD 3,720,000 | |
| Usance | 4,311,025 | 경기지점 | 유형자산 | 1,241,343 | USD 782,000 | |
| 경남지점 | 유형자산 | 2,838,681 | USD 2,265,000 | |||
| 신한은행 | 지급보증 | 4,305,000 | 충북지점 | 유형자산 | 1,602,085 | 2,400,000 |
| D/A | 4,963,504 | |||||
| KEB하나은행 | Usance | 6,551,687 | 전남지점 | 유형자산 | 968,440 | 750,000 |
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| KB국민은행 | 일반장기차입금 | 11,700,000 | 진천공장 | 유형자산 | 9,381,299 | 15,000,000 |
| NH농협은행 | D/A | 1,550,397 | (주)지엠티 | 유형자산 | 4,072,307 | USD 7,200,000 |
| 한국산업은행 등 | 일반차입금 | 37,305,783 | 국제종합기계 | 유형자산 및&cr투자부동산 등 | 59,369,646 | 80,578,000 |
| 재고자산 | 13,650,000 | 13,650,000 | ||||
| 미국 브랜슨 사업장 | 유형자산 | 2,145,195 | 1,892,440 | |||
| IBK기업은행 | Usance | - | 국제종합기계 | 정기적금 | 360,000 | 360,000 |
| 합계 | 100,967,648 | 합계 | 156,890,371 | 153,956,640 | ||
| USD 13,967,000 |
연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 회사채와 관련 하여 신용보증기금 등에 후순위채권을 담보로 제공하고 있으며, 미국 도매금융 보증과 관련 하여 당기말 및 전기말&cr예금 6,050천 USD를 담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 연결회사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대하여 DB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 옥천공장 건물 등의 화재보험금의 부보금액 해당액에 대하여 한국산업은행이 질권을 설정하고 있습니다.
연 결회사의 차입 실행을 위하여 매출채권ㆍ장래의 매출채권을 신탁(신탁원본제공)하고 있습니다(주석 17, 34(5) 참조).&cr
- 전기말
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련채무 및 지급보증 | 담보제공내역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관 | 종류 | 금액 | 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | D/A | 3,627,491 | 본사 | 단기금융상품 | 2,685,000 | 2,685,000 |
| 공동기업 차입에 대한 담보제공 | 976,560 | 1,200,000 | 1,171,872 | |||
| 지급보증 | 7,001,000 | 경북지점 | 유형자산 | 6,475,604 | 2,000,000 | |
| 익산공장 | 유형자산 | 48,289,373 | 우리은행&cr16,000,000 | |||
| NH농협은행 | 생산비축자금 | 16,200,000 | 농협은행&cr18,000,000 | |||
| D/A | 4,883,257 | 연구소 | 유형자산 | 5,010,774 | USD 3,720,000 | |
| 경기지점 | 유형자산 | 1,256,689 | USD 782,000 | |||
| 경남지점 | 유형자산 | 2,864,572 | USD 2,265,000 | |||
| KEB하나은행 | D/A 등 | 2,274,353 | 전남지점 | 유형자산 | 979,045 | 750,000 |
| 본사 | 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| KB국민은행 | 일반장기차입금 | 13,000,000 | 필터공장 | 유형자산 | 9,809,816 | 15,000,000 |
| 한국산업은행 등 | 차입금지급보증 | 23,082,686 | 국제종합기계 | 유형자산, &cr투자부동산 등 | 59,940,750 | 80,181,000 |
| 재고자산 | 13,650,000 | 13,650,000 | ||||
| 미국 브랜슨 사업장 | 유형자산 | 1,852,867 | 1,852,867 | |||
| 합계 | 71,045,347 | 합계 | 154,514,490 | 151,790,739 | ||
| USD 6,767,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 .&cr &cr- 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관련채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내용 | 제공금액 | 종류 | 금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 5,155,642 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 219,000 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 4,086,000 | 생산비축자금 | 4,033,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 6,617,000 | 생산비축자금 | 6,520,000 | NH농협 |
| 합계 | 16,077,642 | 합계 | 10,553,000 |
&cr 상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 70,693백만원, 25,936천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다( 주석 30 참조 ).
- 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 지급보증내역 | 관련채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 내용 | 제공금액 | 종류 | 금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행계약보증 외 | 5,135,963 | 납품계약이행보증외 | - | 조달청 외 |
| 신한은행 | 물품대금지급보증 | 225,560 | 물품대금지급보증 | - | 한국필립모리스 |
| 신한은행 | 차입금지급보증 | 3,955,000 | 생산비축자금 | 3,900,000 | NH농협 |
| 우리은행 | 차입금지급보증 | 7,001,000 | 생산비축자금 | 6,900,000 | NH농협 |
| 합계 | 16,317,523 | 합계 | 10,800,000 |
&cr상기 지급보증 외 지배기업의 대표이사 개인으로부터 제공받은 원화 73,443백만원, 19,936천 USD 의 지급보증이 KEB하나은행 외 4개 업체에 제공되었 습니다 (주석 30 참조).
16. 무형자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 컴퓨터&cr 소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계가치 | 개발중인&cr자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 24,063,305 | 397,515 | 10,786,686 | 959,850 | 1,446,150 | 217,000 | 429,470 | 1,005,546 | 7,432,726 | 46,738,248 |
| 손상차손누계액 | (21,536,966) | (245,705) | (9,394,289) | (312,525) | (939,700) | - | - | - | - | (32,429,185) |
| 상각누계액 | (1,521,259) | - | - | (647,325) | (506,450) | - | (255,499) | - | - | (2,930,533) |
| 장부금액 | 1,005,080 | 151,810 | 1,392,397 | - | - | 217,000 | 173,971 | 1,005,546 | 7,432,726 | 11,378,530 |
- 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계가치 | 시설이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,396,164 | 370,190 | 9,972,112 | 959,000 | 1,447,000 | 278,950 | 47,423,416 |
| 손상차손누계액 | (2,754,961) | - | (2,366,441) | - | - | (255,499) | (5,376,901) |
| 상각누계액 | (30,714,630) | (214,752) | (6,471,755) | (215,775) | (651,150) | - | (38,268,062) |
| 장부금액 | 926,573 | 155,438 | 1,133,916 | 743,225 | 795,850 | 23,451 | 3,778,453 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 컴퓨터&cr 소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계&cr가치 | 개발중인 자산 | 시설이용권 | 기술가치 | 영업권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 926,573 | 155,438 | 1,133,916 | 743,225 | 795,850 | - | 23,451 | - | - | 3,778,453 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | - | - | 150,520 | 1,005,546 | 7,432,726 | 8,588,792 |
| 취득 | 666,685 | 27,326 | 795,481 | - | - | 217,000 | - | - | - | 1,706,492 |
| 본계정대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손(*2) | - | - | - | (647,325) | (506,450) | - | - | - | - | (1,153,775) |
| 상각비(*1) | (588,178) | (30,954) | (538,849) | (95,900) | (289,400) | - | - | - | - | (1,543,281) |
| 환율차이 등 | - | - | 1,849 | - | - | - | - | - | - | 1,849 |
| 기말 | 1,005,080 | 151,810 | 1,392,397 | - | - | 217,000 | 173,971 | 1,005,546 | 7,432,726 | 11,378,530 |
(*1) 무형자산상각비 중 676,560천원은 제조원가에, 866,721천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다. &cr(*2) 당기 중 손상검사가 수행되었습니다(주석 13 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 산업&cr재산권 | 컴퓨터&cr소프트웨어 | 브랜드 | 고객관계&cr가치 | 개발중인&cr자산 | 시설&cr이용권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 4,748,216 | 163,932 | 1,429,461 | 839,125 | 1,085,250 | 24,500 | 189,889 | 8,480,373 |
| 취득 | 372,315 | 22,143 | 187,267 | - | - | - | - | 581,725 |
| 본계정대체 | - | - | 24,500 | - | - | (24,500) | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (166,438) | (166,438) |
| 손상차손(*1) | (2,391,883) | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각비(*2) | (1,802,075) | (30,637) | (507,400) | (95,900) | (289,400) | - | - | (2,725,412) |
| 환율차이 등 | - | - | 88 | - | - | - | - | 88 |
| 기말장부가액 | 926,573 | 155,438 | 1,133,916 | 743,225 | 795,850 | - | 23,451 | 3,778,453 |
(*1) 경쟁 환경의 변화 등으로 사업성이 떨어지는 개발 프로젝트에 대한 손상검사 결과 장부금액을 감액하였습니다.&cr(*2) 무형자산상각비 중 1,883,796천원은 제조원가에, 841,616천원은 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.
17. 차입금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 127,799,895 | - | 92,601,009 | - |
| 유동성장기부채 | 65,097,130 | - | 61,033,348 | - |
| 장기차입금 | - | 14,086,613 | - | 18,427,813 |
| 회사채 | - | 9,988,615 | - | 24,870,175 |
| 합계 | 192,897,025 | 24,075,228 | 153,634,357 | 43,297,988 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반단기차입금 | KDB산업은행 | 2.06%~3.54% | 2,000,000 | 19,951,858 |
| 국민은행 | 4.19% | 11,700,000 | - | |
| NH농협은행 | 1.46%∼1.57% | 29,563,000 | 31,700,000 | |
| 대구은행 | 4.25% | 4,000,000 | 5,000,000 | |
| 한국수출입은행 외 | Libor(3M)+2.90%∼7.90% | 2,126,544 | 7,043,125 | |
| 수협은행 | 4.86% | 2,500,000 | 3,000,000 | |
| 어음할인 | 하나저축은행 | 4.00% | - | 3,864,475 |
| 단기사채 | 국제종합기계-제40회사모사채 외 | 5.30%~6.30% | 15,888,936 | - |
| B'USANCE | KEB하나은행 외 | 0.51% | 14,674,014 | 1,269,324 |
| L / C(*) | 중소기업은행 외 | 1.15%~3.45% | 1,167,531 | 307,687 |
| D / A (*) | 우리은행 외 | 0.89%~4.09% | 44,179,870 | 20,464,540 |
| 유동성장기부채 | 한국산업은행외 | - | 65,097,130 | 61,033,348 |
| 합계 | 192,897,025 | 153,634,357 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로연결회사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 36(4) 참조).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| &cr(단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 3.86% | 2020.12.15 | 1,500,000 | 4,000,000 |
| KEB하나은행 | 3.07% | 2021.03.15 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| KDB산업은행 | 3.05% | 2021.09.19 | 9,333,310 | 14,666,630 | |
| 3.53% | 2020.11.29 | 11,722,100 | 11,722,100 | ||
| 국민은행 | 3.35% | 2020.12.15 | 1,500,000 | 4,000,000 | |
| 4.44% | 2020.12.15 | - | 13,000,000 | ||
| 3.99% | 2019.12.31 | - | 4,200,000 | ||
| IBK캐피탈 등 | 5.00% | 2021.06.28 | 15,002,000 | - | |
| 유앤아이대부 | 7.00% | 2020.06.30 | 10,500,000 | 5,500,000 | |
| 유안타증권 | 6.00% | 2020.12.31 | 1,600,000 | 2,110,000 | |
| 애큐온캐피탈 | 6.00% | 2020.12.31 | 1,590,000 | 1,590,000 | |
| Ally | 5.09%~7.90% | 2024.02.03 | 95,793 | 125,049 | |
| 할인발행차금 | (125,550) | - | |||
| 원화장기차입금 소계 | 57,717,653 | 65,913,779 | |||
| 회사채 | 동양물산기업 - 제63회 원화사모사채 | 4.36% | 2021.05.24 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 동양물산기업 - 제64회 원화사모사채 | 4.90% | 2020.06.22 | 15,000,000 | 15,000,000 | |
| 동양물산기업 - 제65회 원화전환사채 | 2.50% | 2022.12.27 | 6,503,623 | - | |
| 국제종합기계 - 제36회 원화사모사채 | 4.70% | 2019.01.25 | - | 5,625,000 | |
| 국제종합기계 - 제37회 원화사모사채 | 4.90% | 2019.09.21 | - | 3,000,000 | |
| 국제종합기계 - 제38회 원화사모사채 | 5.20% | 2019.11.28 | - | 5,000,000 | |
| 국제종합기계 - 제39회 원화사모사채 | 4.71% | 2021.11.22 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 사채할인발행차금 | (48,919) | (176,897) | |||
| 회사채 소계 | 31,454,704 | 38,448,103 | |||
| 유동성 대체액 | (65,097,129) | (61,063,894) | |||
| 합계 | 24,075,228 | 43,297,988 |
&cr (4) 연결회사가 2019년 12월 27일에 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr ㆍ액면가액: 7,500백만원&cr ㆍ발행가액: 7,500백만원&cr ㆍ사채만기일 : 2022년 12월 27일&cr ㆍ액면이자율: 0%&cr ㆍ상환보장수익률: 2.5%&cr ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(조기상환수익률 2.5%) 이전까 지 매 3개월&cr ㆍ전환가액 조정: 최초전환가액(952원) 70%까지 발행후 매 3개월 경과한 날 조정&cr ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환&cr ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30% 까지&cr 매도청구권 행사 (콜 프리미엄 2.0%)&cr 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류되었으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.
18. 기타금융부채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 241,715 | - | 5,234,164 | - |
| 미지급금 | 5,460,961 | - | 4,232,416 | - |
| 미지급비용 | 9,415,249 | - | 11,017,176 | - |
| 예수금 | 1,732,825 | - | 1,545,702 | - |
| 환불부채 | 17,472,308 | 3,406,689 | 33,606,285 | - |
| 임대보증금 | 145,000 | - | 143,000 | - |
| 기타보증금 | 3,000 | 30,000 | - | - |
| 리스부채(*2) | 1,601,254 | 1,994,245 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,904,821 | - | - | - |
| 비지배지분부채(*1) | 51,600,538 | - | - | 48,910,462 |
| 합계 | 89,577,671 | 5,430,934 | 55,778,743 | 48,910,462 |
(*1) 종속기업 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주 유암코키스톤제일차 기업재무안정사모투자합자회사(PEF)는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유 국제종합기계(주) 주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있습니다 . 지배기업과 PEF의 주주간 계약에 따라 부여된 풋옵션(Put Option) 행사가격은 PEF 투자금에 연 5.5%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있으며, 지배기업은 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다(주석 35 참조).
(*2) 리스와 관련하여 포괄 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 197,415 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 218,386 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) | 47,243 |
당기 중 리스와 관련된 총 지출액은 2,055,185천 원입니다.
&cr(2) 비지배지분부채&cr&cr당기와 전기 중 비지배지분부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사가격 | 할인차금 | 현재가치 | 행사가격 | 할인차금 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53,269,460 | (4,358,998) | 48,910,462 | 53,269,460 | (6,908,832) | 46,360,628 |
| 기간경과분 상각액 | - | 2,690,076 | 2,690,076 | - | 2,549,834 | 2,549,834 |
| 기말금액 | 53,269,460 | (1,668,922) | 51,600,538 | 53,269,460 | (4,358,998) | 48,910,462 |
19. 순확정급여부채&cr &cr ( 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제 도와 관련하여 연 결회사의 의 무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 67,973,912 | 64,776,606 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,154,318) | (23,455,064) |
| 국민연금전환금 | (162,198) | (194,755) |
| 합계 | 41,657,396 | 41,126,787 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 당기근무원가 | 6,334,442 | 6,234,892 |
| 이자비용 | 1,442,457 | 1,006,115 | |
| 사외적립자산의 관리비용 | 70,592 | 54,646 | |
| 소계 | 7,847,491 | 7,295,653 | |
| 기타포괄손실 (이익) |
확정급여채무 재측정요소 | 419,899 | 2,224,814 |
| 사외적립자산 재측정요소 | (162,697) | 340,079 | |
| 법인세비용 | (56,584) | (564,276) | |
| 소계 | 200,618 | 2,000,617 | |
| 합계 | 8,048,109 | 9,296,270 |
상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 3,821,777 | 3,803,964 |
| 판매비및관리비 | 3,444,451 | 3,491,689 |
| 기타포괄손익 | 522,830 | 2,000,616 |
| 합 계 | 7,789,058 | 9,296,269 |
(3) 보 고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금&cr전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 64,776,607 | (23,455,064) | (194,755) | 41,126,788 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 6,334,442 | - | - | 6,334,442 |
| 이자비용(이자수익) | 1,442,457 | (581,263) | - | 861,194 |
| 관리비용 | - | 70,592 | - | 70,592 |
| 소 계 | 7,776,899 | (510,671) | - | 7,266,228 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 162,697 | - | 162,697 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 1,963,506 | - | - | 1,963,506 |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 337,563 | - | - | 337,563 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (1,881,170) | - | - | (1,881,170) |
| 소 계 | 419,899 | 162,697 | - | 582,596 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,100,000) | - | (3,100,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (6,605,841) | 2,114,778 | - | (4,491,063) |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 32,558 | 32,558 |
| 연결범위의 변동 | 1,606,348 | (1,366,058) | - | 240,290 |
| 기말 | 67,973,912 | (26,154,318) | (162,197) | 41,657,397 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금 전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 61,610,971 | (22,875,692) | (239,754) | 38,495,525 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 6,234,892 | - | - | 6,234,892 |
| 이자비용(이자수익) | 1,710,490 | (704,375) | - | 1,006,115 |
| 관리비용 | - | 54,646 | - | 54,646 |
| 소 계 | 7,945,382 | (649,729) | - | 7,295,653 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 340,079 | - | 340,079 |
| 인구통계적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | (64,282) | - | - | (64,282) |
| 재무적가정의 변동 관련 보험수리적손익 | 1,838,014 | - | - | 1,838,014 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 451,082 | - | - | 451,082 |
| 소 계 | 2,224,814 | 340,079 | - | 2,564,893 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,650,000) | - | (1,650,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (7,004,561) | 1,380,278 | - | (5,624,283) |
| 국민연금전환금의 반제 | - | - | 44,999 | 44,999 |
| 기말 | 64,776,606 | (23,455,064) | (194,755) | 41,126,787 |
(4) 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 9,078,022 | 7,716,625 |
| 이율보증형보험 | 17,076,132 | 15,738,439 |
| 현금및현금성자산 | 164 | - |
| 합계 | 26,154,318 | 23,455,064 |
(5) 보 고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 및 사외적립자산의 기대수익률 | 2.35 ~ 2.71 | 2.6 ~ 2.67 |
| 기대임금상승률 | 3.95 ~ 5.00 | 5.00 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (4,781,130) | 5,542,211 |
| 임금인상률 | 1% | 5,360,531 | (4,728,213) |
(7) 연결회사가 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 292,998천원(전기 111,651천원)입니다.&cr
20. 충당부채&cr&cr 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증(*1) | 기타 | 합계 | 반품(*2) | 판매보증(*1) | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,170,390 | 200,000 | 10,370,390 | 8,816,845 | 7,226,224 | 200,000 | 16,243,069 |
| 회계정책변경 | 246,500 | - | 246,500 | (8,816,845) | - | - | (8,816,845) |
| 당기사용액 | (6,259,433) | - | (6,259,433) | - | (6,941,038) | - | (6,941,038) |
| 당기설정액 | 6,433,844 | - | 6,433,844 | - | 9,830,474 | - | 9,830,474 |
| 환율차이 등 | 100,352 | - | 100,352 | - | 54,731 | - | 54,731 |
| 기말금액 | 10,691,653 | 200,000 | 10,891,653 | - | 10,170,391 | 200,000 | 10,370,391 |
| 유동 | 7,267,090 | - | 7,267,090 | - | 1,373,342 | - | 1,373,342 |
| 비유동 | 3,424,563 | 200,000 | 3,624,563 | - | 8,797,049 | 200,000 | 8,997,049 |
(*1) 판매보증관련 충당부채는 농기계매출에 따른 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 반영한 것으로 이러한 추정은 과거 보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.&cr(*2) 전기초 반품충당부채는 전기초 회계정책변경에 따라 반품자산 및 환불부채로 분류되었습니다.
21. 기타부채 &cr &cr보 고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,489,502 | 2,404,529 | 4,598,710 | - |
| 예수금 | 691,564 | - | 730,199 | - |
| 미지급비용 | 7,355,426 | 374,952 | 5,921,536 | 231,615 |
| 이연수익(주석 22) | 116,609 | 2,747,283 | - | 2,843,225 |
| 합계 | 10,653,101 | 5,526,764 | 11,250,445 | 3,074,840 |
2 2. 정부보 조금 및 이연수익
&cr보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산관련 보조금 | 공장이전관련(*) | 105,146 | 2,373,609 | - | 2,583,902 |
| 기타 | 11,463 | 373,674 | - | 259,323 | |
| 합계 | 116,609 | 2,747,283 | - | 2,843,225 |
(*) 공장이전 관련 정부보조금은 익산지역에 신규 투자를 조건으로 수령(수령액 3,475백만원)하였으며, 투자된 유형자산의 상각 내용연수 동안에 기타수익으로 인식하고있습니다. 한편, 5년 내 정당한 사유없이 공장을 휴ㆍ폐업하거나 10년내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.
23. 주 당순이익
&cr기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr(1) 보통주당기순이익
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 4,501,728 | (7,481,030) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 73,761,554 | 65,388,900 |
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주 주당이익(손실) | 61원 | (114원) |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr당기와 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 7,878,151 | - |
&cr당기와 전기에는 잠재적 보통주(전환사채)의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
24. 자본&cr &cr (1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 170,000,000 | 126,004,610 | 500원 | 63,002,305 | 32,694,450 |
&cr연결회사는 2019년 8월 28일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 방식의 유상증자를 추진하였습니다. 이에 따라 발행가액을 700원으로 하여 50,000,000주를 발행하였으며 2019년 11월 13일에 한국거래소에 추가상장하였습니다. &cr&cr연결회사는 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 제3자배정유상증자를 추진하였습니다. 이에 따라 발행가액을 942원으로 하여 10,615,710주를 발행하였으며 2019년 12월 27일에 한국거래소에 추가상장하였습니다.
&cr이에 따라, 보통주 자본금 30,308백만원 및 주식발행초과금 14,039백만원을 재무상태표에 반영하였습니다.&cr
(2) 기타불입자본&cr
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 28,141,200 | 14,101,762 |
| 합병차익 | 716,834 | 716,834 |
| 자기주식처분이익 | 218,508 | 218,508 |
| 자기주식 | (2,989,962) | - |
| 기타자본조정(*) | (42,584,938) | (43,000,000) |
| 합계 | (16,498,358) | (27,962,896) |
(*) 지배기업과 종속기업인 주식회사 케이에이엠홀딩스의 비지배주주 PEF와의 주주간 약정에 따라 지배기업이 국제종합기계(주)의 지분 취득시 인식한 비지배지분부채가 기타자본조정으로 반영되었습니다.
(3) 기타자본구성요소&cr
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 902,840 | 961,766 |
| 재평가잉여금 | 14,646,970 | 15,350,117 |
| 해외사업장환산손익 | 266,452 | 144,844 |
| 매각예정자산관련기타자본구성요소(*) | (183,532) | - |
| 합계 | 15,632,730 | 16,456,727 |
(*) 매각예정으로 분류된 강소동화기계 유한공사에 대한 해외사업장환산손익의 연결회사 지분 해당액입니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 16,250,000 | 16,200,000 |
| 이익준비금 | 16,250,000 | 16,200,000 |
| 임의적립금 | 24,100,000 | 69,433,333 |
| 임의적립금 | 24,100,000 | 67,100,000 |
| 연구및인력개발준비금 | - | 1,333,333 |
| 배당평균적립금 | - | 1,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 8,623,077 | (40,323,094) |
| 합계 | 48,973,077 | 45,310,239 |
&cr(5) 배당금&cr&cr2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 491백만원은 2019년&cr4월에 지급되었습니다(전기 지급액 981백만원).
25. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 33,549,219 | 33,425,321 |
| 퇴직급여 | 3,737,449 | 3,576,159 |
| 복리후생비 | 4,196,654 | 3,825,923 |
| 지급수수료 | 7,956,352 | 6,414,700 |
| 광고선전비 | 3,818,115 | 3,035,809 |
| 운반비 | 3,981,622 | 3,358,822 |
| 대손상각비 | 635,698 | 3,231,619 |
| 감가상각비 | 2,672,901 | 1,671,868 |
| 무형자산상각비 | 866,720 | 841,616 |
| 하자보수비 | 6,841,021 | 10,453,345 |
| 수출비용 | 4,339,595 | 5,680,397 |
| 여비교통비 | 3,756,368 | 3,695,320 |
| 세금과공과 | 1,144,045 | 1,182,178 |
| 기타 | 9,793,167 | 13,728,560 |
| 합 계 | 87,288,926 | 94,121,637 |
26. 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [기타수익] | ||
| 임대수익 | 16,364 | 16,364 |
| 유형자산처분이익 | 70,094 | 1,246,973 |
| 매각예정자산손상차손환입 | - | 344,394 |
| 정부보조금수익 | 115,809 | 107,002 |
| 잡이익 | 3,498,926 | 3,971,189 |
| 합계 | 3,701,193 | 5,685,922 |
| [기타비용] | ||
| 유형자산처분손실 | 2,425 | 190,279 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,892 |
| 유형자산손상차손 | 2,948,980 | 432,517 |
| 재고자산손상차손 | 434,918 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,153,775 | 2,391,883 |
| 기부금 | 455,623 | 476,261 |
| 기타의대손상각비 | 3,600,591 | 26,532 |
| 기타지급수수료 | 614,544 | 539,978 |
| 잡손실 | 294,052 | 805,425 |
| 합계 | 9,504,908 | 4,885,767 |
27. 금융수익 및 금융원가&cr
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 685,500 | 856,231 |
| 금융보증수익 | 272,550 | 262,181 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,776 | - |
| 외환차익 | 5,845,916 | 5,676,134 |
| 외화환산이익 | 2,001,059 | 1,496,552 |
| 파생상품평가이익 | 29 | - |
| 금융보증부채환입 | 4,947,904 | - |
| 배당금수익 | 103,995 | 103,995 |
| 합계 | 13,862,729 | 8,395,093 |
| [금융원가] | ||
| 이자비용 | 11,559,828 | 11,012,294 |
| 금융보증비용 | 228,006 | 994,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,022 | 422,835 |
| 외환차손 | 4,887,842 | 4,560,971 |
| 외화환산손실 | 1,229,929 | 381,270 |
| 파생상품평가손실 | 835,266 | - |
| 파생상품거래일손익조정상각 | 6,332 | - |
| 합계 | 18,748,225 | 17,371,670 |
28. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 878,465 | 622,141 |
| 전기법인세의 조정사항 | (4,434) | (1,291) |
| 총당기법인세 | 874,031 | 620,849 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (3,443,181) | 8,332,501 |
| 법인세비용(수익) | (2,569,150) | 8,953,351 |
&cr (2) 연결회사의 법인세차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 항 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차 감전 순손익 | 2,655,277 | (13,807,333) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 609,978 | (4,046,172) |
| 법인세 효과 | ||
| - 비과세비용(수익) | 35,626 | 94,212 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | (2,586,004) | 13,582,258 |
| - 당기세액공제 해당액 | (570,605) | (590,150) |
| - 기타 | (53,710) | (85,506) |
| 기타(법인세추납액) | (4,435) | (1,291) |
| 법인세비용(수익) | (2,569,150) | 8,953,351 |
| 유효세율 | (96.76%) | (64.84%) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | ||||||
| 공정가치측정금융자산 | (75,545) | 16,620 | (58,925) | (375,262) | 82,557 | (292,705) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (582,596) | 59,766 | (522,830) | (2,564,892) | (1,232,192) | (3,797,084) |
| 토지재평가이익 | (3,324,175) | 731,318 | (2,592,856) | 28,651,404 | (6,303,309) | 22,348,095 |
| 당기손익으로 재분류 되는 항목 | ||||||
| 지분법투자주식 | (170,345) | 51,765 | (118,579) | - | - | - |
| 합계 | (4,152,661) | 859,469 | (3,293,190) | 25,711,250 | (7,452,944) | 18,258,306 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 12,105,781 | 13,200,226 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 8,328,118 | 4,928,260 |
| 합계 | 20,433,899 | 18,128,486 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (16,365,114) | (14,669,833) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6,113,024) | (33,590) |
| 합계 | (22,478,138) | (14,703,423) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | (2,044,239) | 3,425,063 |
(5) 당 기 와 전 기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기초 | 회계정책&cr변경효과 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 연결범위 변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치금융자산 | 124,997 | - | (624) | (39,773) | - | 84,600 |
| 감가상각비 | 330,483 | - | 191,736 | - | - | 522,219 |
| 충당부채 | 2,339,033 | - | 672,570 | - | 54,478 | 3,066,081 |
| 대손충당금 | 612,243 | - | (147,288) | - | 15,920 | 480,875 |
| 리스부채 | - | 221,846 | 230,189 | - | 2,653 | 454,687 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 9,491,273 | - | 153,038 | 25,071 | 353,131 | 10,022,514 |
| 국고보조금 | 791,867 | - | 87,885 | - | 2,227 | 881,979 |
| 공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식 | 791,953 | (2,725) | 1,429,082 | 51,765 | - | 2,270,075 |
| 회원권 | 56,210 | - | - | - | - | 56,210 |
| 후순위채 | 174,900 | - | - | - | - | 174,900 |
| 비지배지분부채 | 1,300,302 | - | 595,606 | - | - | 1,895,908 |
| 세무상결손금, 이월세액공제액 | 563,238 | 3,708 | (116,016) | - | - | 450,930 |
| 기타 | 86,918 | - | (33,741) | - | 19,744 | 72,921 |
| 이연법인세 자산 | 16,663,417 | 222,829 | 3,062,437 | 37,063 | 448,153 | 20,433,899 |
| 공동ㆍ종속ㆍ관계기업주식 투자주식 | - | - | - | - | - | - |
| 공정가치측정금융자산 | (338,382) | - | (105) | 56,393 | - | (282,094) |
| 사용권자산 | - | (221,846) | (233,000) | - | (2,616) | (457,462) |
| 퇴직연금 | (5,042,135) | - | (311,880) | 34,695 | (300,533) | (5,619,853) |
| 토지평가 | (10,981,336) | - | - | - | - | (10,981,336) |
| 압축ㆍ일시상각충당금 | (2,116,852) | - | 14,910 | - | (415,948) | (2,517,891) |
| 감가상각비 | (2,328,772) | - | (130,099) | - | (51,002) | (2,509,873) |
| 기타 | (1,659,663) | - | 1,039,935 | 731,318 | (221,220) | (109,629) |
| 이연법인세 부채 | (22,467,140) | (221,846) | 379,761 | 822,406 | (991,319) | (22,478,138) |
| 이연법인세 자산(부채) | (5,803,723) | 983 | 3,442,198 | 859,469 | (543,166) | (2,044,239) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기초 | 회계정책&cr변경효과 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치금융자산 | 57,258 | (123,364) | 624 | 190,479 | 124,997 |
| 감가상각비 | 414,091 | - | (83,608) | - | 330,483 |
| 충당부채 | 3,876,806 | - | (1,537,773) | - | 2,339,033 |
| 대손충당금 | 474,017 | 25,147 | 113,079 | - | 612,243 |
| 퇴직급여채무 장기종업원급여 | 13,215,833 | - | (2,421,076) | (1,303,484) | 9,491,273 |
| 국고보조금 | 937,189 | - | (145,322) | - | 791,867 |
| 관계기업주식 투자주식 | 440,000 | - | 351,953 | - | 791,953 |
| 회원권 | 56,210 | - | 0 | - | 56,210 |
| 후순위채 | 269,040 | - | (94,140) | - | 174,900 |
| 비지배지분부채 | 739,338 | - | 560,964 | - | 1,300,302 |
| 세무상결손금, 이월세액공제액 | 6,435,896 | - | (5,872,658) | - | 563,238 |
| 기타 | 827,445 | - | (740,527) | - | 86,918 |
| 이연법인세 자산 | 27,743,123 | (98,217) | (9,868,484) | (1,113,005) | 16,663,417 |
| 관계기업주식 투자주식 | (458,847) | - | 458,847 | - | - |
| 공정가치측정금융자산 | (70,294) | (160,166) | - | (107,922) | (338,382) |
| 연구인력준비금 | (293,334) | - | 293,334 | - | - |
| 퇴직연금 | (5,032,652) | - | (80,775) | 71,292 | (5,042,135) |
| 토지평가 | (5,037,087) | - | 359,060 | (6,303,309) | (10,981,336) |
| 압축.일시상각충당금 | (2,199,245) | - | 82,393 | - | (2,116,852) |
| 감가상각비 | (2,614,438) | - | 285,666 | - | (2,328,772) |
| 기타 | (1,797,121) | - | 137,458 | - | (1,659,663) |
| 이연법인세 부채 | (17,503,018) | (160,166) | 1,535,983 | (6,339,939) | (22,467,140) |
| 이연법인세 자산(부채) | 10,240,105 | (258,383) | (8,332,501) | (7,452,944) | (5,803,723) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | 83,695,611 | 90,997,919 |
| 해외 공동기업 및 종속기업 매출채권 대손충당금 | 19,833,305 | 15,683,215 | |
| 반품충당부채 | 1,070,198 | - | |
| 퇴직급여 | 22,928,841 | 3,999,257 | |
| 이월결손금 | 20,582,444 | 21,520,132 | |
| 기타(미인식) | 20,825,311 | 22,227,935 | |
| 가산할 일시적 차이 | 해외 공동기업 및 종속기업주식 | (939,599) | - |
| 퇴직급여 | (609,531) | - | |
| 기타 | (284,560) | - |
&cr (7) 이월결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2020년 | - | 55,034 |
| 2021년 | 3,259,723 | 178,373 |
| 2022년 | 3,004,988 | 180,275 |
| 2023년 | - | 192,107 |
| 2024년 | - | 650,930 |
| 2027년 | 7,275,584 | - |
| 2028년 | 7,042,149 | - |
| 계 | 20,582,444 | 1,256,719 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 및 매출원가의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용된원재료및반제품 | 415,858,924 | 360,132,259 |
| 상품의판매 | 102,790,585 | 82,661,014 |
| 제품의변동 | (81,000,277) | (30,094,447) |
| 관세환급액 | (503,184) | (1,447,138) |
| 재공품의변동 | (2,250,874) | (1,422,163) |
| 용역원가 | 5,478,853 | - |
| 급여 | 69,316,155 | 69,600,317 |
| 퇴직급여 | 7,559,226 | 7,380,124 |
| 복리후생비 | 8,778,829 | 8,895,033 |
| 수출비용 | 7,606,253 | 9,964,230 |
| 지급수수료 | 10,795,867 | 8,492,079 |
| 여비교통비 | 3,953,422 | 3,912,080 |
| 감가상각비 | 16,051,301 | 18,653,390 |
| 무형자산상각비 | 1,543,280 | 2,725,412 |
| 대손상각비 | 635,698 | 3,231,619 |
| 세금과공과 | 2,925,070 | 2,888,363 |
| 하자보수비 | 6,841,021 | 10,453,345 |
| 기타 | 27,273,250 | 39,326,766 |
| 합계 | 603,653,399 | 595,352,283 |
30. 특수관계자거래&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr- | 강소동양기계유한공사&cr강소동화기계유한공사&cr위해위력동양기계유한공사(*1) |
| 관계기업 | - | 셀파씨엔씨(주)(*2) |
| 기타 특수관계자 | 최대주주 및 그 특수관계자&cr-&cr세일공업 주식회사(*4)&cr-&cr동양미디어판매(주)&cr- | 최대주주 및 그 특수관계자&cr주식회사 지엠티(*3)&cr세일공업 주식회사(*4)&cr세일단조 주식회사(*4)(*5)&cr동양미디어판매(주)&cr(주)아크도(*2) |
(*1) 당기 중 청산으로 인하여 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr(*2) 당기 중 유의적인 영향력 상실에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr(*3) 당기 중 지배기업이 지분 100%를 인수함에 따라 기타특수관계자에서 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(*4) 기업회계기준서상 특수관계자가 아니나, 지배기업의 최대주주 등이 해당회사의 주요 주주인점 등을 고려하여 특수관계자 주석에 포함하였습니다.&cr(*5) 세일단조 주식회사는 당기에 보유지분을 처분하여 특수관계자에서 제외하였습니다.
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | - | - | 1,735,109 | - |
| 기타특수관계자 | 세일공업 주식회사 | 831,289 | 32,412 | 30,577,273 | 163,756 |
| 동양미디어판매(주) | 14,788 | - | - | 40,754 | |
| (주)아크도 | - | - | 193,058 | 238,081 | |
| 기타 | - | - | - | 1,008,249 | |
| 합계 | 846,077 | 32,412 | 32,505,440 | 1,450,840 |
주식회사 지엠티와는 종속기업으로 편입되기 전까지 사급거래 제거되기 전 기준으로매출 등 3,928,775천원, 매입 등 64,109,322천원이 발생하였습니다.
- 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품 매출 | 기타 | 재고자산 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사 | 31,831 | 18,035 | 2,368,801 | - |
| 기타특수관계자 | 주식회사 지엠티(*) | 7,197,671 | 1,330,340 | 54,848,251 | - |
| 세일공업 주식회사 | 42,110 | - | 30,841,958 | 71,891 | |
| 세일단조 주식회사 | - | - | 4,893 | - | |
| 동양미디어판매(주) | 127,660 | - | 110,391 | 42,551 | |
| (주)아크도 | - | - | 670,979 | 1,221,495 | |
| 기타 | - | - | - | 311,094 | |
| 합계 | 7,399,272 | 1,348,375 | 88,845,273 | 1,647,031 |
(*) 사급거래로 제거되기 전 총액으로 표시되었습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사(*1) | 16,687,356 | 3,809,887 | 38,323 | - |
| 강소동화기계유한공사(*2) | 1,173,060 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 세일공업 주식회사 | - | - | 5,477,271 | 545 |
| 동양미디어판매(주) | 182,414 | 1,800,000 | - | 317 | |
| 기타 | - | 10,355 | - | - | |
| 합계 | 18,042,830 | 5,620,242 | 5,515,594 | 862 |
(*1) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 16,687백만원 , 3,808백만원 의 대손충당금을&cr설정하고 있습니다.
(*2) 매출채권 에 대 해 1,173백 만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
- 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 강소동양기계유한공사(*1) | 15,840,784 | 209,227 | 228,114 | - |
| 강소동화기계유한공사(*2) | 1,132,837 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 지엠티 | - | 4,842 | 9,388,751 | - |
| 세일공업 주식회사 | 38,956 | - | 5,459,400 | - | |
| 세일단조 주식회사 | - | - | 5,382 | - | |
| 동양미디어판매(주) | 221,007 | 1,800,000 | - | - | |
| (주)아크도 | - | - | 193,639 | 18,907 | |
| 기타 | - | 12,504 | - | - | |
| 합계 | 17,233,584 | 2,026,573 | 15,275,286 | 18,907 |
(*1) 매출채권 및 기타채권에 대해 각각 15,841백만원 , 207백만원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr(*2) 매출채권 에 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 당기 중 특수관계자로부터 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자(*1) | 최대주주 및 그 특수관계자 | - | 7,500,000 | - | 7,500,000 |
(*1) 2019년 12월 19일 이사회결의에 따라 최대주주 및 그 특수관계자를 대상자로 하여 전환사채를 발행하였습니다.&cr&cr(5) 특수관계자와의 차입거래를 제외한 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 유상증자 | 최대주주 및 그 특수관계자 | 9,999,999 |
| (주)지엠티 지분인수 | 최대주주 및 그 특수관계자 | 33,048,000 |
| 유상증자(주주배정) | 최대주주 및 그 특수관계자 | 8,736,771 |
| 금융기관 보증채무 상환 | 강소동양기계유한공사 | 3,718,108 |
&cr (6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 대표이사로부터 원화 70,693백만원, 25,936천USD (전 기말 원화 73,443백만원, 19,936천USD)의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 1,052,205 | 1,141,836 |
| 퇴직급여 | 1,319,975 | 772,486 |
| 합계 | 2,372,180 | 1,914,322 |
&cr지배기업의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 진 등기임원(사외이사포함)들로 구성되어 있습니다.
31. 금융상품의 공정가치 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.&cr
(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보 고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [당기말] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,528,019 | 1,528,019 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 469,000 | - | 3,009,630 | 3,478,630 |
| 파생상품자산(주석 17, 35 참조) | - | - | 61,807 | 61,807 |
| 파생상품부채(주석 17, 35 참조) | - | - | 1,904,821 | 1,904,821 |
| 금융보증계약 | - | - | 241,715 | 241,715 |
| [전기말] | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 564,165 | 564,165 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 507,000 | - | 3,393,695 | 3,900,695 |
| 금융보증계약 | - | - | 5,234,164 | 5,234,164 |
31.1 거래일 평가손익&cr &cr연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
32. 영업활동 현금흐름&cr
(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 : | ||
| 가. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 감가상각비 | 16,016,287 | 18,653,390 |
| 투자부동산상각비 | 35,014 | 35,014 |
| 급여 | - | 210,349 |
| 퇴직급여 | 7,389,244 | 7,380,124 |
| 대손상각비 | 635,698 | 3,231,619 |
| 기타의대손상각비 | 3,600,591 | 26,532 |
| 무형자산상각비 | 1,543,280 | 2,725,367 |
| 하자보수비 | 6,841,021 | 9,440,557 |
| 임차료 | - | 141,314 |
| 이자비용 | 11,564,897 | 11,012,294 |
| 파생상품평가손실 | 835,266 | - |
| 파생상품거래일손익조정상각 | 6,332 | - |
| 금융보증비용 | 228,006 | 994,300 |
| 외화환산손실 | 1,229,929 | 381,270 |
| 재고자산평가손실 | 5,725,402 | 1,110,949 |
| 재고자산손상차손 | 434,918 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,425 | 190,279 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,892 |
| 유형자산손상차손 | 2,948,980 | 432,517 |
| 무형자산손상차손 | 1,153,775 | 2,391,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,022 | 422,835 |
| 지분법손실 | 188,463 | |
| 공동기업투자자산손상차손 | 527,927 | - |
| 잡손실 | 934 | - |
| 기타 | 3 | |
| 법인세비용 | (2,569,150) | 8,953,351 |
| 소계 | 58,151,798 | 67,945,302 |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 이자수익 | 685,500 | (856,231) |
| 금융보증수익 | 272,550 | (262,181) |
| 금융보증부채환입 | 4,947,904 | - |
| 정부보조금수익 | 115,809 | (107,002) |
| 외화환산이익 | 2,001,059 | (1,496,552) |
| 재고자산평가이익 | 271,624 | (175,691) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,776 | - |
| 공동기업투자처분이익 | 170,345 | - |
| 유형자산처분이익 | 70,094 | (1,246,973) |
| 매각예정자산손상차손환입 | - | (344,394) |
| 배당금수익 | 103,995 | (103,995) |
| 파생상품평가이익 | 29 | - |
| 잡이익 | 778 | (5,315) |
| 소계 | (8,645,463) | (4,598,334) |
| 합계 | 49,506,335 | 63,346,968 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | 22,742,928 | 12,987,181 |
| 기타금융자산의 증감 | (4,399,155) | 680,350 |
| 기타유동자산의 증감 | (2,424,952) | 7,971,109 |
| 재고자산의 증감 | (20,561,692) | (23,954,724) |
| 매입채무의 증감 | (10,916,462) | 9,645,463 |
| 기타금융부채의 증감 | (856,227) | (6,492,793) |
| 기타부채의 증감 | 2,296,009 | 1,036,439 |
| 반품자산/환불부채의 증감 | (2,839,637) | (48,250) |
| 순확정급여부채의 증감 | (7,617,166) | (7,313,755) |
| 하자보수비의 지급 | (6,376,425) | (6,557,502) |
| 합계 | (30,952,779) | (12,046,482) |
33. 비현금거래&cr
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득액의 미지급 | - | 78,257 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 2,830,805 | - |
| 개발중인자산의 무형자산 대체 | 400,745 | - |
| 사용권자산의 취득 | 2,791,015 | - |
(2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 기말 | 증감 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회계정책&cr변경 | 연결범위&cr변동 | 외화환산&cr손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 92,601,009 | 137,320,994 | 44,719,985 | 38,218,609 | 6,501,376 | - | 7,807,183 | (1,305,807) | - | - | - |
| 유동성&cr장기부채 | 47,455,420 | 39,685,030 | (7,770,390) | (53,453,420) | 45,683,030 | - | - | - | (37,534) | 45,720,564 | - |
| 장기차입금 | 18,427,813 | 14,088,679 | (4,339,134) | 20,000,000 | (24,339,134) | - | - | 3,357 | (125,550) | (24,216,941) | - |
| 사채 | 38,448,103 | 25,877,551 | (12,570,552) | 9,642,360 | (22,212,912) | - | - | - | 287,088 | (21,503,623) | (996,377) |
| 리스부채 | - | 3,595,500 | 3,595,500 | (1,322,582) | 4,918,082 | 2,485,316 | 12,057 | - | 74,267 | - | 2,346,442 |
| 재무활동&cr관련총부채 | 196,932,345 | 220,567,754 | 23,635,409 | 13,084,967 | 10,550,442 | 2,485,316 | 7,819,240 | (1,302,450) | 198,271 | - | 1,350,065 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정 | 기초 | 기말 | 증감 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금거래 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 95,771,917 | 92,601,010 | (3,170,907) | (8,165,292) | (263,290) | - | 5,257,675 | 4,994,385 |
| 유동성&cr장기부채 | 41,433,963 | 61,033,348 | 19,599,385 | (40,843,690) | 6,768 | 150,314 | 60,285,993 | 60,443,075 |
| 장기차입금 | 52,868,305 | 18,427,813 | (34,440,492) | 15,011,277 | 3,651 | - | (49,455,420) | (49,451,769) |
| 사채 | 15,979,808 | 24,870,175 | 8,890,367 | 24,839,880 | - | 138,735 | (16,088,248) | (15,949,513) |
| 재무활동&cr관련총부채 | 206,053,993 | 196,932,346 | (9,121,647) | (9,157,825) | (252,871) | 289,049 | - | 36,178 |
34. 우발채무 및 약정사항 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 금융회사와의 약정내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월 | NH농협은행 등 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 일반차입약정 | NH농협은행 등 | 138,755,100 | 110,489,100 |
| 수출입은행 | USD 1,800 | - | |
| 구매자금대출 | NH농협은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융대출 | KEB하나은행 | 5,200,000 | 4,200,000 |
| 지급보증한도약정 | 우리은행 등 | 11,416,240 | 11,416,240 |
| 수출입은행 | USD 2,340 | - | |
| 수출채권양도거래 | NH농협은행 등 | USD 44,620 | USD 52,817 |
| 기업은행 | EUR 154 | - | |
| 외상매출채권담보대출 | NH농협은행 등 | 24,700,000 | 18,200,000 |
| 매출채권유동화 | DB금융투자 | 20,000,000 | - |
| 어음할인약정 | 하나저축은행 등 | - | 10,000,000 |
| 수입신용장개설 | NH농협은행 등 | USD 46,381 | USD 33,911 |
| 파생상품거래한도 | 우리은행 | USD 1,000 | USD 1,000 |
| 지급보증 | WELLS FARGO 등 | USD 2,400 | USD 2,400 |
| 수입일람불 | 우리은행 | USD 550 | - |
| 통합외국환여신한도 | 농협은행 | USD 6,000 | - |
&cr (2) 연결회사는 농기계를 구매하는 고객과 데라게란덴 등 금융기관과의 할부금융계약에 대하여 연체가 발생하는 경우 연결회사가 대위변제를 약속하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 대위변제 대상 잔액은 2,241백만원(전기말 35백만원)입니다.&cr &cr(3) 연결회사는 차입과 관련하여 KEB하나은행 등에 8,638백만원(전기말 9,245백만원)의 받을어음을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr ( 4) 연결회사는 차입과 관련하여 애큐온캐피탈 등에 3,190백만원 상당의 어음 2 매 를 견질로 제공하고 있으며, 중소기업은행에 360백만원 의 정기적금 및 USD 2,400천의예금을 Regions 등에 담보로 제공하고 있습니다.
(5) 연결회사는 2019년 6월에 매출채권유동화를 위하여 설립된 특수목적법인(SPC) 티와이디비제일차 유한회사를 통하여 IBK캐피탈 등의 금융기관으로부터 자산유동화 대출을 실행하였으며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| - | 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 대출상환이 지연되거나 자산담보부 대출약정에 따른 기한의 이익이 상실된 경우 또는 지배기업이 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을득하지 못한 경우 등 조기지급사유가 발생하여 조기지급을 요청받은 경우 대출금을 조기상환하여야 합니다. | |
| - | 대출약정서에 따른 "기한의 이익 상실" 사유의 중요한 내용은 다음과 같으며, 이 경우 대출금 미상환 잔액 및 이자를 즉시 변제해야 합니다. | |
| ㆍ | 지배기업, SPC 또는 거래처(유동화대상 채권거래처)에게 부도사유가 발생한 때 | |
| ㆍ | 대출실행일로부터 1년이 되는 날까지 회사가 유암코키스톤제일차기업재무안정사모투자합자회사와 체결한 주주간 계약상 회사의 풋옵션 의무 해소가 불가능한 경우 | |
| ㆍ | 지배기업의 경영이나 재정상황에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있는 사항이 발생한 때 | |
| ㆍ | 상기 신탁계약 상의 조기지급사유가 발생한 때 | |
| ㆍ | 지배기업이 외부감사인의 정기감사에서 "적정"의견을 득하지 못한 경우 | |
| - | 2019 사업연도 회사의 감사받은 별도 또는 연결재무제표상 당기순손실이 발생하는 경우 그 이후 연 1.5%의 이자가 가산됩니다. | |
| - | 지배기업은 대출상환자금의 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다. |
&cr(6) 연결회사의 미국법인인 TYM-USA 및 BRANSON은 Wells Fargo 등과 딜러의 구매금융을 위한 파이낸싱 계약을 체결하고 있으며, 딜러가 도매금융 지급을 이행하지 못할 경우 연결회사가 금융회사로부터 구매금융 담보인 재고자산을 인수하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr &cr 보고기간 동안 딜러가 차입한 구 매금융 총액은 USD 86,746천이며, 연결회사가 지급한 구매금융 수수료는 USD 2,907천 입니다. 보고기간종료일 현재 딜러에게 제공한 구매금융 잔액은 USD 47,217천 (전 기말 : USD 41,273천)입니다.&cr &cr (7) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송 사건은 없 습 니 다.
35. 기타사항 &cr
지배기업은 2016년 9월에 유암코키스톤제일차 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF)와 공동으로 주식회사 케이에이엠홀딩스를 설립하고 주식회사 케이에이엠홀딩스를 통하여 국제종합기계(주)의 지분 100%를 인수하였습니다.&cr&cr지배기업의 주식회사 케이에이엠홀딩스에 대한 지분투자액은 160억원(27.1%)이며, 지배기업과 PEF의 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.
&cr(1) 주식취득내역 (1주당가액:100원)
- 지배기업 : 보통주식 160,000,000주 (27.1%)&cr- PEF : 우선종류주식 430,000,000주 (72.9%)
&cr(2) 콜옵션&cr지배기업은 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 발행주식총수의 51%에 해당하는 주식의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구(매수선택권)할 수 있고, 행사기간은 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일 2년 이전에 해당하는날(2019년 8월 5일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간 만료일의 1년 이전에 해당하는 날(2020년 8월 5일)이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 12%)의 합계액입니다. &cr&cr(3) 풋옵션 &crPEF는 지배기업에 대하여 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의&cr주식을 매수할 것을 청구(매도선택권)할 수 있고, 행사기간은 콜옵션 행사기간 만료일의 다음 날(2020년 8월 6일)부터 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간의 만료일(2021년 8월 5일)까지이며 행사가격은 투자원금과 누적이자(연복리 5.5% 또는 12%)의 합계액입니다. 단, 주식회사 케이에이엠홀딩스 존속기간(5년/ 2016.08.05~2021.08.05/ 1년씩 2회에 한하여 연장가능)이 연장되는 경우에는 연장된 존속기간을 기준으로 합니다.
또한, PEF는 국제종합기계(주)에서 연속해서 2개 사업연도 동안 영업손실이 발생하거나 어느 사업연도에 대한 감사받은 개별재무제표상 부채비율이 350% 이상인 경우에도 매도선택권을 행사할 수 있습니다. 지배기업은 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다.
&cr(4) 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식의 우선매수권 &cr주식회사 케이에이엠홀딩스는 콜옵션 행사기간 만료일 이전까지의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 국제종합기계(주)의 주식 중 발행주식총수의 49%에 해당하는 부분까지, 콜옵션 행사기간 만료일 이후의 경우 주식회사 케이에이엠홀딩스가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 양도할 수 있으며, 양도권한은 PEF에게 있습니다.&cr한편, PEF가 주식회사 케이에이엠홀딩스 보유주식을 제3자에게 매도하고자 하는 경우 지배기업은 직접 또는 지배기업이 지명하는 제3자로 하여금 매도대상주식 중 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리(우선매수권)을 보유하고 있습니다.
36. 재무위험관리&cr
(1) 재무위험관리요소&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 금융부서에 의해 이루어지고있으며, 연결회사의 금융부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 비지배지분부채 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 및 사채 | 216,972,254 | 196,932,346 |
| 비지배지분부채 | 51,600,538 | 48,910,462 |
| 현금및현금성자산 | (50,686,217) | (22,214,032) |
| 순부채 | 217,886,575 | 223,628,776 |
| 자본 | 147,108,980 | 104,263,548 |
| 총자본 | 364,995,555 | 327,892,324 |
| 자본조달비율 | 60% | 68% |
(3) 금융위험관리&cr&cr가. 시장위험&cr&cr1) 환율변동위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 별도의 전담 인원을 운용하고 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을통해 관리되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화의 환율이 5% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,476,227 | (3,476,227) | 3,083,973 | (3,083,973) |
| EUR | (149,432) | 149,432 | (193,935) | 193,935 |
| JPY | (1,447,732) | 1,447,732 | (725,116) | 725,116 |
| GBP | 1,126 | (1,126) | (18,218) | 18,218 |
| CNY | (150) | 150 | (247,395) | 247,395 |
&cr3) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
2) 주가변동 위험&cr연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출돼 있습니다. &cr&cr당기말 연결회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업은 제 외)의 장 부금액은 3,479백만원 이고, 이 중 469백만원은 주가변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 | 23,450 | (23,450) | 25,375 | (25,375) |
| 법인세효과 | (5,159) | 5,159 | (5,583) | 5,583 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 | 18,291 | (18,291) | 19,792 | (19,792) |
연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.&cr
보고기간종료일 현재의 변동이자부 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 47,417,040 | 77,746,444 |
| 장기차입금(*) | 8,000,000 | 9,000,000 |
| 합계 | 55,417,040 | 86,746,444 |
(*) 유동성장기부채 포함 금액입니다.&cr&cr이자율 0.5% 포인트 변동시 당기손익(연환산)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (277,085) | 277,085 | (433,732) | 433,732 |
나. 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 그리고 위험국가에 소재한 거래선의 매출채권은 보험한도내에서 적절하게 위험 관리되고 있습니다.&cr&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.&cr &cr1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 등과 관련된 신용위험의 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 113,304,126 | 127,453,696 |
| 기타금융자산 | 6,002,789 | 5,783,687 |
| 기타비유동금융자산 | 10,263,419 | 11,115,894 |
| 금융보증계약(*) | 2,241,413 | 14,212,189 |
(*) 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가지급하여야 할 최 대금액 입니다.
2) 담보 등 신용보강&cr연결회사는 매출채권 등 신용위험 노출액에 대해 일부 담보 등 신용보강을 확보하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융상품에 대한 신용보강을 위해 보유하고 있는 담보의 적용가능 인정액은 49,417백 만원 입니다.&cr&cr 다. 유동성 위험&cr연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.
&cr이와는 별도로 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융회사 에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 대응시켜 유동성 위험 을 최소화하고 있습니다.&cr
연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 아래와 같으며, 할인되지 않은 현금흐름 을 기초로 하였습니다 .
- 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 93,038,063 | 105,294,831 | 103,159,718 | 2,135,113 | - |
| 미지급금 | 5,460,961 | 5,460,962 | 5,434,359 | 26,603 | - |
| 단기차입금 | 127,799,896 | 129,566,664 | 92,141,113 | 37,425,550 | - |
| 유동성장기부채 | 43,631,041 | 45,116,862 | 20,148,811 | 24,968,050 | - |
| 유동성사채 | 14,962,466 | 15,367,500 | 15,367,500 | - | - |
| 전환사채 | 6,503,623 | 7,689,264 | - | 7,689,264 | - |
| 장기차입금 | 14,086,613 | 14,854,025 | 276,908 | 280,058 | 14,297,059 |
| 사채 | 9,988,615 | 11,228,596 | 492,321 | 417,483 | 10,318,792 |
| 금융보증계약(*) | 241,715 | 10,157,413 | 10,157,413 | - | - |
| 환불부채 | 20,878,997 | 20,878,997 | 13,941,684 | 3,530,625 | 3,406,689 |
| 기타채무 | 11,326,074 | 11,534,645 | 11,296,074 | - | 30,000 |
| 파생금융부채 | 1,904,821 | 1,904,821 | - | 1,904,821 | - |
| 비지배지분부채 | 51,600,538 | 54,938,382 | - | 54,938,382 | - |
| 리스부채 | 3,595,500 | 4,318,565 | 1,103,616 | 1,132,853 | 2,082,096 |
| 합계 | 405,227,494 | 438,311,527 | 273,728,088 | 134,448,802 | 30,134,636 |
(*) 금융보증계약의 경우, 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액에 대한 공정가치 평가액입니다.
&cr- 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월내 | 1년내 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 101,398,759 | 101,398,759 | 101,367,360 | 31,399 | - |
| 미지급금 | 4,232,416 | 4,232,416 | 4,232,416 | - | - |
| 단기차입금 | 92,601,009 | 93,667,991 | 72,314,923 | 21,353,068 | - |
| 유동성장기부채 | 61,033,348 | 63,070,285 | 11,412,091 | 51,658,194 | - |
| 장기차입금 | 43,297,988 | 46,972,574 | 866,208 | 870,506 | 45,235,860 |
| 금융보증계약(*) | 5,234,164 | 14,212,189 | 14,212,189 | - | - |
| 환불부채 | 33,606,285 | 33,606,285 | 16,803,143 | 16,803,142 | - |
| 비지배지분부채 | 48,910,462 | 48,910,462 | - | - | 48,910,462 |
| 기타채무 | 12,705,878 | 12,705,878 | 11,530,675 | 923,149 | 252,054 |
| 합계 | 403,020,309 | 418,776,839 | 232,739,005 | 91,639,458 | 94,398,376 |
(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액에 대한 공정가치 평가액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하 고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다 . &cr
(4) 금융자산의 양도 &cr
1) 보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 할인양도된 매출채권 (*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 말 | 전기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 26,899,830 | 27,083,578 |
| 관련부채의 장부금액 | (26,899,830) | (27,083,578) |
(*) 당 기말 현재 연결회사가 은행에 할인양 도한 매출채권의 잔액 중 상기금액에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대 부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금 으로 인 식하였습니다 ( 주석 17 참조) .
&cr상기 자산과 관련부채의 장부금액에는 종속기업과의 내부거래 금액이 제외되어있습니다.
37. 사업결합
(1) 연결회사는 2019년 12월 24일에 지배기업의 대표이사 외 5인로부터 주식회사 지엠티의 지분 100% 를 총 33,048백만원의 인수대가를 지급하고 취득하였습니다.
&cr(2) 취득일 현재의 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치와 지불한 인수대가는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 인수대가 | 33,048,000 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 5,897,299 |
| 매출채권 | 19,269,471 |
| 기타유동자산 | 1,682,389 |
| 재고자산 | 9,731,122 |
| 투자자산 | 561,000 |
| 유무형자산 | 8,964,523 |
| 무형자산(기술가치) | 1,005,546 |
| 투자부동산 및 기타비유동자산 | 61,680 |
| 매입채무 | (11,432,399) |
| 단기차입금 | (7,807,183) |
| 기타유동부채 | (1,522,659) |
| 퇴직급여충당금 및 기타비유동부채 | (252,347) |
| 이연법인세부채 | (543,168) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 25,615,274 |
| 영업권 | 7,432,726 |
| 합 계 | 33,048,000 |
(3) 주식회사 지엠티의 순자산 공정가치평가 및 매수가격 배분절차가 당기말 현재 완료되지 않았습니다. 상기 공정가치 평가 및 매수가격 배분절차에 따른 잠정적인 회계처리가 향후 최종 확정됨에 따라 상기 정보는 수정될 수 있습니다.
38. 회계정책의 변경
주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따 라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr연 결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
&cr연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
&cr (1) 실무적 간편법의 사용
연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr (2) 사용권자산의 측정
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (3) 리스제공자 회계처리
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr
(4) 연결재무제표에 미치는 영향&cr&cr연결회사는 최초적용일에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초적용일의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 최초적용일 |
| [재무상태표] | |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 2,715,976 |
| 기타금융부채로 표시한 리스부채 | 2,702,782 |
종전에 운용리스로 분류하였던 리스의 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율로 할인하여 측정 하였으며, 5.5%의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 최초적용일 |
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 | 2,997,147 |
| 리스부채로 인식되지 않은 운용리스 약정 | 201,451 |
| - 소액 기초자산 리스 | 60,077 |
| - 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 | 141,374 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 | 2,795,696 |
| 최초적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 2,702,782 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 | - |
| 최초적용일의 리스부채 | 2,702,782 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| - 유동 리스부채 | 1,318,570 |
| - 비유동 리스부채 | 1,384,212 |
| 합계 | 2,702,782 |
&cr 39. 보고기간 후 사건 &cr&cr연 결회사는 2020년 1월 7일에 권면총액 6,000백만원의 전환사채를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr ㆍ액면가액: 6,000백만원&cr ㆍ발행가액: 6,000백만원&cr ㆍ액면이자율: 0%&cr ㆍ상환보장수익률: 2.5%&cr ㆍ조기상환청구권: 발행일 1년 후 부터 만기 3개월(보장수익률 2.5%)&cr ㆍ전환가액 조정내역: 최초전환가액(1,320원)의 70%까지 발행후 매 3개월&cr ㆍ전환권 행사내용: 발행일 1년 후 부터 만기 1개월 전까지 보통주로 전환&cr ㆍ발행자의 매도청구권: 발행일 1년후 부터 2년이내 사채발행총액의 30%까지&cr 매도청구권 행사(콜 프리미엄 2.0%)&cr 동 전환사채의 전환권 및 조기상환권 등은 부채로 분류하였으며 발행자의 매도청구 권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동양물산기업주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
991110665119--373017295969709906208103-16--9931,12348601472371,8872,3411,0331,174120132--3,2353,94465892063062,5963,2471,2411,277120148--4,2285,067
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.09.24 ~ 2019.09.305 회사 및 산업에 대한 이해를 통해 감사의 범위와 시기 등을 결정2019.12.16~2019.12.24771내부통제 이해 및 평가2020.02.17~2020.03.061581별도 재무제표 입증감사2020.03.09~2020.03.19982연결 재무제표 입증감사2020.01.02~2020.01.032진천공장, 익산공장 등원재료, 반제품, 제품, 상품 등2020.01.02, 2020.01.062본사, 익산공장 등회원권, 유가증권, 현금시재액OOO타처보관재고자산조회, 타처보관유형자산조회32019.08.09, 2020.03.13, 2020.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일회사측 : 대표이사, 감사 등 4인&cr감사인측 : 업무수행이사 등 3인대면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등22020년 03월 13일회사측: 대표이사, 감사 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항 등32020년 03월 19일회사측: 대표이사, 감사 등 6인&cr감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 그룹감사와 관련한 사항, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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