Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 메타랩스 00967671 100000000000 20200327 1101112103953 100 87086 25421 22113 66 N Y N Y N P Y 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 메타랩스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
영앤진회계법인
&cr
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························ | 6 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························ | 9 |
| 4. 현금흐름표······························ | 10 |
| 5. 주석································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 102 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서·············· | 103 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 106 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 메타랩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 메타랩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성&cr 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 4,386백만원 및 당기순손실 25,738백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 누적결손금이 25,333백만원에 달하고 있음을 나타내고 있습니다. 주석 39에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 39에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원현 입니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 논현로 652 한일빌딩 4층 |
| 영 앤 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 강 인 중 |
| 2020년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일(2020년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
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(첨부)재 무 제 표
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주식회사 메타랩스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메타랩스 대표이사 유지헌 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 언주로 428 (역삼동) |
| (전 화) | 02-2189-7700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제20 (당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제19 (전)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기말 | 제 19 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 17,532,463,858 | 26,774,402,279 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8 | 3,044,228,416 | 14,012,810,958 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6, | 7,048,387,000 | 8,300,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 3,002,537,859 | 1,675,341,887 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 495,271,284 | 768,269,026 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 466,906,654 | 398,834,649 | ||
| 재고자산 | 11 | 3,232,878,790 | 1,461,090,447 | ||
| 당기법인세자산 | 226,846,363 | 147,050,600 | |||
| 반품재고회수권 | 23 | 15,407,492 | 11,004,712 | ||
| II.비유동자산 | 69,553,726,697 | 67,574,337,194 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,9 | 103,000,000 | 3,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,9 | 2,133,019,032 | 2,326,818,703 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 52,660,907,534 | 61,914,997,760 | ||
| 유형자산 | 13 | 1,215,398,321 | 1,118,335,659 | ||
| 무형자산 | 14 | 10,060,228,917 | 2,098,965,376 | ||
| 사용권자산 | 15 | 3,381,172,893 | - | ||
| 기타비유동자산 | 10 | - | 112,219,696 | ||
| 자 산 총 계 | 87,086,190,555 | 94,348,739,473 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 14,321,119,896 | 24,605,922,485 | |||
| 매입채무 | 4,5,6 | 315,470,711 | 142,459,761 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,16,17 | - | 16,263,784 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,16,17 | 8,348,663,928 | 19,734,749,736 | ||
| 파생상품부채 | 5,6,18 | 1,690,795,000 | 3,337,660,620 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,20 | 1,148,379,524 | 770,395,826 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 240,212,100 | 548,103,225 | ||
| 계약부채 | 22 | 73,510,344 | 31,612,216 | ||
| 환불부채 | 23 | 28,865,686 | 22,319,481 | ||
| 충당부채 | 25 | 11,114,262 | 2,357,836 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,15 | 2,464,108,341 | - | ||
| II.비유동부채 | 11,100,078,424 | 473,221,825 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,19 | 6,289,032,650 | - | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,20 | 530,000,000 | 330,000,000 | ||
| 장기리스부채 | 4,5,6,15 | 3,811,982,685 | - | ||
| 순확정급여부채 | 24 | 147,297,835 | 64,044,633 | ||
| 충당부채 | 25 | 38,572,381 | 79,177,192 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 283,192,873 | - | ||
| 부 채 총 계 | 25,421,198,320 | 25,079,144,310 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 27 | 26,154,493,000 | 22,274,896,000 | ||
| 보통주자본금 | 26,154,493,000 | 22,274,896,000 | |||
| II.기타불입자본 | 27 | 59,447,822,587 | 152,623,516,340 | ||
| 주식발행초과금 | 58,036,094,748 | 151,211,788,501 | |||
| 신주인수권대가 | 747,971,789 | 747,971,789 | |||
| 자기주식처분이익 | 663,756,050 | 663,756,050 | |||
| III.자본조정 | 28 | 1,797,856,972 | 515,917,248 | ||
| 자기주식 | (3,388,320) | (3,388,320) | |||
| 주식매수선택권 | 1,801,245,292 | 519,305,568 | |||
| IV.기타포괄손익누계액 | (402,136,294) | (402,136,294) | |||
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (402,136,294) | (402,136,294) | |||
| V.결손금 | 29 | (25,333,044,030) | (105,742,598,131) | ||
| 법정적립금 | 586,492,550 | 586,492,550 | |||
| 미처리결손금 | (25,919,536,580) | (106,329,090,681) | |||
| 자 본 총 계 | 61,664,992,235 | 69,269,595,163 | |||
| 부채와자본총계 | 87,086,190,555 | 94,348,739,473 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 22,113,083,498 | 18,522,860,350 | |
| II.매출원가 | 30 | 10,578,430,653 | 14,791,434,249 |
| III.매출총이익 | 11,534,652,845 | 3,731,426,101 | |
| 판매비와 관리비 | 30,31 | 15,807,005,421 | 15,498,723,717 |
| 대손상각비(환입) | 30,31 | 113,173,746 | 223,887,982 |
| IV.영업손실 | (4,385,526,322) | (11,991,185,598) | |
| 기타수익 | 32 | 1,125,076,151 | 5,048,255,354 |
| 기타비용 | 32 | 19,015,287,268 | 5,563,598,309 |
| 금융수익-이자수익 | 33 | 394,828,421 | 113,147,660 |
| 금융수익-기타 | 33 | - | 1,854,197 |
| 금융비용 | 33 | 3,786,324,077 | 1,742,896,271 |
| 기타의대손상각비(환입액) | 32 | 54,634,860 | 250,305,147 |
| V.법인세차감전순손실 | (25,721,867,955) | (14,384,728,114) | |
| 법인세비용 | 26 | 15,875,792 | (173,154,210) |
| VI.계속영업손실 | (25,737,743,747) | (14,211,573,904) | |
| VII.중단영업손익 | - | 2,580,845,667 | |
| VIII.당기순손실 | (25,737,743,747) | (11,630,728,237) | |
| IX.기타포괄손익 | (181,792,833) | (587,742,393) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (181,792,833) | (587,742,393) | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 24 | (233,067,735) | (237,956,537) |
| 기타포괄손익의 법인세효과 | 51,274,902 | 52,350,438 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (402,136,294) | |
| X.당기총포괄손실 | (25,919,536,580) | (12,218,470,630) | |
| XI.주당순손실 | 34 | ||
| 계속영업기본주당손실 | (518) | (322) | |
| 중단영업기본주당손익 | - | 59 | |
| 계속영업희석주당손실 | (518) | (322) | |
| 중단영업희석주당손익 | - | 59 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 15,110,923,000 | 137,180,981,950 | 6,597,981 | - | (121,730,213,469) | 30,568,289,462 |
| 회계변경 누적효과 | - | - | - | - | (8,509,846) | (8,509,846) |
| 수정후 재작성된 금액 | 15,110,923,000 | 137,180,981,950 | 6,597,981 | - | (121,738,723,315) | 30,559,779,616 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,630,728,237) | (11,630,728,237) |
| 공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (402,136,294) | - | (402,136,294) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (185,606,099) | (185,606,099) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 7,163,971,500 | 43,254,963,325 | - | - | - | 50,418,934,825 |
| 신주인수권의 행사 | 1,500 | 30,585 | - | - | - | 32,085 |
| 결손보전 | - | (27,812,459,520) | - | - | 27,812,459,520 | - |
| 주식매수선택권 | - | - | 509,319,267 | - | - | 509,319,267 |
| 2018.12.31(전기말) | 22,274,896,000 | 152,623,516,340 | 515,917,248 | (402,136,294) | (105,742,598,131) | 69,269,595,163 |
| 2019.01.01(당기초) | 22,274,896,000 | 152,623,516,340 | 515,917,248 | (402,136,294) | (105,742,598,131) | 69,269,595,163 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (25,737,743,747) | (25,737,743,747) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (181,792,833) | (181,792,833) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 전환권의 행사 | 3,879,597,000 | 13,153,396,928 | - | - | - | 17,032,993,928 |
| 결손보전 | - | (106,329,090,681) | - | - | 106,329,090,681 | - |
| 주식매수선택권 | - | - | 610,372,724 | - | - | 610,372,724 |
| 사업결합취득 | - | - | 671,567,000 | - | - | 671,567,000 |
| 2019.12.31(당기말) | 26,154,493,000 | 59,447,822,587 | 1,797,856,972 | (402,136,294) | (25,333,044,030) | 61,664,992,235 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기 | 제 19 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | (1,910,827,241) | (9,602,717,704) | |
| 영업활동에서 창출된 현금 | 35 | (2,112,100,743) | (9,015,229,232) |
| 이자수취 | 351,820,205 | 77,649,565 | |
| 이자지급 | (106,676,040) | (578,449,647) | |
| 법인세납부 | (43,870,663) | (86,688,390) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (6,596,725,895) | (53,657,081,763) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,399,688,044 | 28,931,766,630 | |
| 유형자산의 처분 | 102,683,837 | 10,902,478,231 | |
| 투자부동산자산의 처분 | - | 4,003,452,052 | |
| 무형자산의 처분 | 50,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 단기금융상품의 처분 | 12,100,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 5,000,000 | |
| 단기대여금의 회수 | 9,997,680,000 | 4,424,532,184 | |
| 보증금의 감소 | 435,922,075 | 1,086,020,476 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 3,472,864,000 | |
| 사업결합으로 인한 순현금유입액 | 1,713,402,132 | 37,419,687 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (30,996,413,939) | (82,588,848,393) | |
| 유형자산의 취득 | 414,106,035 | 418,502,158 | |
| 무형자산의 취득 | 96,710,918 | 2,871,704,880 | |
| 단기금융상품의 취득 | 11,212,233,000 | 8,300,000,000 | |
| 장기금융상품의 취득 | 100,000,000 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | 1,000,000,000 | |
| 단기대여금의 증가 | 9,667,680,000 | 4,340,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 5,283,986 | 1,343,643,595 | |
| 종속기업투자의 취득 | 9,500,400,000 | 64,314,997,760 | |
| III. 재무활동현금흐름 | (2,461,028,980) | 67,736,009,137 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,890,500,590 | 118,984,655,770 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 43,300,000,000 | |
| 사채의 발행 | - | 24,593,933,100 | |
| 유상증자 | - | 50,486,997,585 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 발행 | 5,000,000,590 | - | |
| 보증금의 증가 | 890,500,000 | 603,693,000 | |
| 신주인수권의 행사 | - | 32,085 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,351,529,570) | (51,248,646,633) | |
| 단기차입금의 상환 | - | 50,439,883,333 | |
| 사채의 상환 | 5,019,273,261 | 38,697,540 | |
| 리스부채의 상환 | 2,740,083,309 | - | |
| 보증금의 감소 | 579,493,000 | 702,003,000 | |
| 신주발행비 지급 | 12,680,000 | 68,062,760 | |
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (426) | 1,853,968 | |
| V. 현금및현금성자산의순증가(감소)(I + II + III + IV) | (10,968,582,542) | 4,478,063,638 | |
| VI. 기초현금및현금성자산 | 14,012,810,958 | 9,534,747,320 | |
| VII. 기말현금및현금성자산 | 3,044,228,416 | 14,012,810,958 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 20(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메타랩스 |
1. 일반사항
&cr주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는2006년 6월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의규정에 의해 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 재지정받았고, 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.&cr당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 26,154,493천원입니다.&cr&cr당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 구분 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이종우(주1) | 4,403,822 | 7.91 |
| 황정욱 | 2,844,406 | 5.11 |
| (주)마리나홀딩스 | 1,741,000 | 3.13 |
| 신상훈 | 1,171,040 | 2.10 |
| 기타 | 45,493,200 | 81.75 |
| 합계 | 55,653,468 | 100.00 |
| (주1) | 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상한 의결권 있는 전환우선주 3,344,482주가 포함되어 있습니다. |
2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr
회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.
&cr상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
| 사용권자산 | 8,306,551 |
| 선급비용 | (95,282) |
| 자산총계 | 8,211,269 |
| 리스부채 | 8,211,269 |
| 부채총계 | 8,211,269 |
&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr &cr② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 전기말의 운용리스약정 | 10,105,055 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | (1,856,802) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | (36,984) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 8,211,269 |
| 유동리스부채 | 2,403,194 |
| 비유동리스부채 | 5,808,075 |
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 10.35%입니다.
&cr회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. 이에 따라 잔존가치보증, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 재측정금액은 없습니다.
&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가 시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정내용이 재무제표이 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 , 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(6) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(7) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(8) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
&cr (9) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 2년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 비한정 | - |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 1년 ~ 10년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다.
소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다.
&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(16) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr (17) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr당사는 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 화장품판매, (3) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 의류 및 화장품 등의 재화 판매로 인한 수익 |
| - | 임대로 인한 수익 |
| - | 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익 |
&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr의류 및 화장품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다.&cr&cr당사가 영위하는 주요사업은 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하고, 온라인 쇼핑몰 및 도소매 유통상을 통한 판매입니다. 의류 및 화장품의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.&cr&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr당사는 고객에게 회사가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약이 존재하며, 당사 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약이 존재합니다. 회사는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr&cr임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다.
4) 변동대가&cr
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr당사의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
&cr당사는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.&cr&cr적립금의 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.
5) 유의적인 금융요소&cr&cr당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.&cr다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
6) 거래가격의 배분&cr
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (19) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr(20) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (21) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr &cr(23) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr
4) 사용권자산 및 리스부채&cr&cr회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다&cr&cr회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
5) 비금융자산의 손상차손&cr&cr회사는 주석 2.19의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr
(1) 재무위험관리요소&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 당사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr
1) 시장위험&cr&cr가. 외화위험 관리&cr&cr당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 738,562 | (738,562) | 26,216 | (26,216) |
| JPY | - | - | 16,698 | (16,698) |
| AUD | - | - | 357 | (357) |
| 합계 | 738,562 | (738,562) | 43,271 | (43,271) |
&cr금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(원화단위:천원, 외화단위:외화)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 15.00 | 17 | USD | 59.56 | 67 |
| JPY | - | - | JPY | 15,230,749.00 | 154,315 | |
| 단기금융상품 | USD | 5,915,000.00 | 6,848,387 | USD | - | - |
| 매출채권 | USD | 463,997.00 | 537,216 | USD | 234,409.67 | 262,093 |
| AUD | - | - | AUD | 4,527.00 | 3,566 | |
| JPY | - | - | JPY | 1,319,574.00 | 13,370 | |
| 외화자산 합계 | - | 7,385,620 | - | 433,411 | ||
| 외화부채 | ||||||
| 미지급금 | JPY | - | - | JPY | 69,572.00 | 705 |
| 외화부채 합계 | - | - | - | 705 |
나. 이자율위험관리 &cr&cr당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금이 없으며, 이에 따라 변동이자율에 의한 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr &cr2) 신용위험 &cr &cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr&cr금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,044,228 | 3,044,228 | 14,012,811 | 14,012,811 |
| 단기금융상품 | 7,048,387 | 7,048,387 | 8,300,000 | 8,300,000 |
| 매출채권 | 3,002,538 | 3,002,538 | 1,675,342 | 1,675,342 |
| 기타금융자산(유동) | 495,271 | 495,271 | 768,269 | 768,269 |
| 장기금융상품 | 103,000 | 103,000 | 3,000 | 3,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,133,019 | 2,133,019 | 2,326,819 | 2,326,819 |
| 합계 | 15,826,444 | 15,826,444 | 27,086,241 | 27,086,241 |
&cr다. 기타가격위험요소&cr &cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 현재 전액 평가손실로 인식되어 있습니다.&cr&cr3) 유동성위험 &cr &cr당사는 충분한 현금 및 현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다. &cr당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(주1) | 8,348,664 | 8,370,776 | - | - | 8,370,776 |
| 전환우선주부채 | 6,289,033 | - | - | 6,289,033 | 6,289,033 |
| 매입채무 | 315,471 | 315,471 | - | - | 315,471 |
| 리스부채 | 6,276,091 | 2,464,108 | 3,811,983 | - | 6,276,091 |
| 기타금융부채 | 1,678,380 | 1,148,380 | 530,000 | - | 1,678,380 |
| (주1) | 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 - 2년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채(주1) | 16,264 | 19,601 | - | 19,601 |
| 전환사채(주1) | 19,734,750 | 25,242,000 | - | 25,242,000 |
| 매입채무 | 142,460 | 142,460 | - | 142,460 |
| 기타금융부채 | 1,100,396 | 770,396 | 330,000 | 1,100,396 |
| (주1) | 상기 금액은 할인하지 않은 만기시 상환금액입니다. |
&cr(2) 자본 위험 관리&cr&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 25,421,198 | 25,079,144 |
| 자본 (B) | 61,664,992 | 69,269,595 |
| 예금 (C) | 10,195,615 | 22,315,811 |
| 차입금 및 사채 (D) | 8,348,664 | 19,751,014 |
| 부채비율 (A/B) | 41.22% | 36.21% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(주1) | - | - |
| (주1) | 당기말 및 전기말 순차입금비율이 음수이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다. |
&cr
5. 공정가치
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,044,228 | 3,044,228 | 14,012,811 | 14,012,811 |
| 단기금융상품 | 7,048,387 | 7,048,387 | 8,300,000 | 8,300,000 |
| 매출채권 | 3,002,538 | 3,002,538 | 1,675,342 | 1,675,342 |
| 장기금융상품 | 103,000 | 103,000 | 3,000 | 3,000 |
| 기타금융자산 | 2,628,290 | 2,628,290 | 3,095,088 | 3,095,088 |
| 금융자산 합계 | 15,826,444 | 15,826,444 | 27,086,241 | 27,086,241 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 315,471 | 315,471 | 142,460 | 142,460 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 16,264 | 16,264 |
| 전환사채 | 8,348,664 | 8,348,664 | 19,734,750 | 19,734,750 |
| 파생상품부채 | 1,690,795 | 1,690,795 | 3,337,661 | 3,337,661 |
| 리스부채 | 6,276,091 | 6,276,091 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,289,033 | 6,289,033 | - | - |
| 기타금융부채 | 1,678,380 | 1,678,380 | 1,100,396 | 1,100,396 |
| 금융부채 합계 | 24,598,433 | 24,598,433 | 24,331,530 | 24,331,530 |
당사는 상기 표의 내용을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr&cr추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,690,795 | - | - | 3,337,661 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 6,289,033 | - | - | - |
(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 가치평가 기법 | 투입 변수 및 범위 | 투입변수와 공정가치의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 전환사채 | (주1) | (주1) | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 지분증권 | (주2) | (주2) | N/A |
| 파생상품부채 : | |||
| 전환권대가 | 옵션가격결정모형:&cr전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr(14.78%) | 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 매도청구권&cr(콜옵션) | 옵션가격결정모형:&cr매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr(14.78%) | 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 당기손익인식지정금융부채 : | |||
| 전환우선주 | 옵션가격결정모형:&cr전환우선주의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환우선주의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성&cr(14.78%) | 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| (주1) | 비상장회사의 전환사채로 당기말 현재 완전자본잠식인 점을 고려하여 전액 손상처리하였습니다. |
| (주2) | 비상장주식으로 신뢰성 있는 재무제표를 입수할 수 없어 전액 손상처리하였습니다. |
&cr(4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석&cr&cr당사의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 파생상품 부채의 민감도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 1%p 감소 | 1%p 증가 |
| 파생상품부채 | 1,690,795 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 1,685,907 | 1,695,762 |
| 당기손익인식지정금융부채 | 6,289,033 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 6,289,033 | 6,289,033 |
&cr(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시&cr&cr1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 금융자산 | 금융부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,337,661 | - | - | - | 14,914 |
| 대체 | - | - | - | 402,136 | - |
| 당해 기간의 총손익 | |||||
| 당기손익에 포함된 손익(주2) | 7,374,960 | 1,289,032 | (1,000,000) | - | (2,701,306) |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | - | - | - | (402,136) | - |
| 매입, 발행, 전환 및 결제 | |||||
| 매입 | - | - | 1,000,000 | - | - |
| 전환 | (9,021,556) | - | - | - | - |
| 발행 | - | 5,000,001 | - | - | 6,034,425 |
| 결제 | (269) | - | - | - | (10,373) |
| 기말잔액(주1) | 1,690,795 | 6,289,033 | - | - | 3,337,661 |
| (주1) | 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. |
| (주2) | 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 |
| 당기손익 인식금액 | |
| 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 | (8,663,992) |
&cr
6. 범주별 금융상품
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,044,228 |
| 단기금융상품 | 7,048,387 | |
| 매출채권 | 3,002,538 | |
| 기타금융자산(유동) | 495,271 | |
| 장기금융상품 | 103,000 | |
| 기타금융자산(비유동) | 2,133,019 | |
| 금융자산 합계 | 15,826,444 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 315,471 |
| 리스부채 | 2,464,108 | |
| 기타금융부채(유동) | 1,148,380 | |
| 전환사채 | 8,348,664 | |
| 장기리스부채 | 3,811,983 | |
| 기타금융부채(비유동) | 530,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 1,690,795 |
| 전환우선주부채 | 6,289,033 | |
| 금융부채 합계 | 24,598,433 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,012,811 |
| 단기금융상품 | 8,300,000 | |
| 매출채권 | 1,675,342 | |
| 기타금융자산(유동) | 768,269 | |
| 장기금융상품 | 3,000 | |
| 기타금융자산(비유동) | 2,326,819 | |
| 금융자산 합계 | 27,086,241 | |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 142,460 |
| 기타금융부채(유동) | 770,396 | |
| 신주인수권부사채 | 16,264 | |
| 전환사채 | 19,734,750 | |
| 기타금융부채(비유동) | 330,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 3,337,661 |
| 금융부채 합계 | 24,331,530 |
&cr (2) 당기와 전기의 당사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 394,828 | 113,148 |
| 외환손익 | (303,488) | 108,404 |
| 대손상각비 | (167,809) | (474,193) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | - | (1,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | - | (402,136) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (8,663,992) | 2,701,306 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,422,478) | (1,742,896) |
| 상환손익 | 874,250 | 8,768 |
7. 금융자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 | ||
| 투자전환사채(주1) | - | - |
| (주1) | 당사는 전기 중 투자전환사채 10억원을 취득하였으며, 피투자기업의 재무현황을 고려한 결과 상환가능성이 없으며,&cr보통주로 전환하더라도 피투자기업의 순실현가치가 없음에 따라, 전액 평가손실로 인식하였습니다.&cr당사는 상기 투자전환사채와 관련하여 채권가압류(신청일: 2018.12.31 / 현금공탁 약 2억원)를 진행하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | ||
| Dishang Avista fashion Co., Ltd(주1) | - | - |
| (주1) | 전기 중 이사회에 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다.&cr한편, 동 지분상품의 평가를 위한 재무자료 등을 입수할 수 없어 평가가 불가능하며, 회수가능성이 낮아 전기 중 전액 기타포괄손익으로 평가손실을 계상하였습니다. |
&cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr &cr
8. 현금및현금성자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,044,228 | 14,012,811 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 현재가치&cr할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||||||
| 매출채권 | 3,263,182 | (260,644) | - | 3,002,538 | 2,087,438 | (412,096) | - | 1,675,342 |
| 단기대여금 | 370,000 | (30,000) | - | 340,000 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 미수금 | 81,038 | - | - | 81,038 | 957,906 | (283,649) | - | 674,257 |
| 미수수익 | 32,380 | - | - | 32,380 | 20,467 | - | - | 20,467 |
| 예치보증금 | 41,950 | - | (97) | 41,853 | 33,583 | - | (38) | 33,544 |
| 소계 | 3,788,550 | (290,644) | (97) | 3,497,809 | 3,139,394 | (695,745) | (38) | 2,443,611 |
| <비유동자산> | ||||||||
| 보증금 | 2,204,400 | - | (71,381) | 2,133,019 | 2,440,545 | - | (113,726) | 2,326,819 |
| 합계 | 5,992,950 | (290,644) | (71,478) | 5,630,828 | 5,579,939 | (695,745) | (113,765) | 4,770,430 |
(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매출채권 | 기타금융자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 2,629,058 | 2,698,225 | 1,589,960 | 3,183,083 | |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 3개월초과 ~ 12개월이내 | 373,480 | 1,542 | 85,382 | 25,770 |
| 12개월초과 | - | - | - | - | |
| 소계 | 3,002,538 | 2,699,768 | 1,675,342 | 3,208,852 | |
| 손상채권 | 260,644 | 30,000 | 412,096 | 283,649 | |
| 합계 | 3,263,182 | 2,729,768 | 2,087,438 | 3,492,501 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 412,096 | 181,026 |
| 대손상각비(환입액) | 113,174 | 223,888 |
| 제각 | (412,776) | - |
| 사업결합취득 | 148,150 | 7,183 |
| 기말 | 260,644 | 412,096 |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 283,649 | 72,554 |
| 대손상각비(환입액) | 54,635 | 223,218 |
| 제각 | (308,284) | (13,704) |
| 사업결합취득 | - | 1,581 |
| 기말 | 30,000 | 283,649 |
&cr&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 446,652 | - | 255,043 | - |
| 선급금대손충당금 | - | - | (27,088) | - |
| 선급비용 | 20,255 | - | 170,880 | 112,220 |
| 합계 | 466,907 | - | 398,835 | 112,220 |
&cr&cr 11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 349,476 | - |
| 상품 | 2,801,354 | 1,615,427 |
| 원재료 | 429,440 | - |
| 재공품 | 208,195 | - |
| 소계 | 3,788,465 | 1,615,427 |
| 재고자산평가충당금 | (555,586) | (154,336) |
| 합계 | 3,232,879 | 1,461,090 |
&cr당사는 당기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 71백만원을 매출원가에가산하였습니다.
&cr
12. 종속기업 및 관계기업 투자 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
| <종속기업> | |||||
| (주)모제림 | 100.00% | 한국 | 12.31 | 경영서비스지원 | 원가법 |
| (주)넥스트매치 | 81.81% | 한국 | 12.31 | 어플리케이션 개발 및 공급 | 원가법 |
| (주)메타랩스코스메틱 | 50.52% | 한국 | 12.31 | 화장품 도소매 | 원가법 |
(전기말)
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
| <종속기업> | |||||
| (주)모제림 | 79.09% | 한국 | 12.31 | 경영서비스지원 | 원가법 |
| (주)넥스트매치 | 95.33% | 한국 | 12.31 | 어플리케이션 개발 및 공급 | 원가법 |
| (주)엔씨엘바이오 | 100.00% | 한국 | 12.31 | 화장품 개발 및 제조 | 원가법 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)모제림 | 대한민국 | 100.00 | 36,153,281 | 36,153,281 | 26,652,221 | 26,652,221 |
| (주)넥스트매치 | 대한민국 | 81.81 | 15,312,777 | 15,312,777 | 15,312,777 | 15,312,777 | |
| (주)메타랩스코스메틱(주1) | 대한민국 | 50.52 | 1,194,850 | 1,194,850 | - | - | |
| (주)엔씨엘바이오(주2) | 대한민국 | 100.00 | - | - | 19,950,000 | 19,950,000 | |
| (주)이스트나인(주3) | 대한민국 | 100.00 | - | - | - | - | |
| 소계 | 52,660,908 | 52,660,908 | 61,914,998 | 61,914,998 |
| (주1) | 당기 중 (주)엔씨엘바이오와의 합병(합병기준일 2019년 2월 1일)으로 인해 취득하였습니다. |
| (주2) | 2019년 2월 1일 기준으로 합병하였습니다. |
| (주3) | 전기 중 취득한 종속기업으로, 2018년 7월 13일 기준으로 합병하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사 | 기초 | 취득 | 기타(주3) | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)모제림 | 26,652,221 | 9,500,400 | 660 | - | 36,153,281 |
| (주)넥스트매치 | 15,312,777 | - | - | - | 15,312,777 | |
| (주)메타랩스코스메틱(주1) | - | - | - | 1,194,850 | 1,194,850 | |
| (주)엔씨엘바이오(주2) | 19,950,000 | - | - | (19,950,000) | - | |
| 소계 | 61,914,998 | 9,500,400 | 660 | (18,755,150) | 52,660,908 |
| (주1) | 당기 중 (주)엔씨엘바이오와의 합병(합병기준일 2019년 2월 1일)으로 인해 취득하였습니다. |
| (주2) | 2019년 2월 1일 기준으로 합병하였습니다. |
| (주3) | 관계사 전입에 따른 주식기준보상 지분증권 인식액을 반영하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)모제림 | - | 26,652,221 | - | - | 26,652,221 |
| (주)이스트나인(주1) | - | 2,400,000 | - | (2,400,000) | - | |
| (주)넥스트매치 | - | 15,312,777 | - | - | 15,312,777 | |
| (주)엔씨엘바이오 | - | 19,950,000 | - | - | 19,950,000 | |
| 소계 | - | 64,314,998 | - | (2,400,000) | 61,914,998 | |
| 관계기업 | Dishang Avista fashion Co., Ltd | 443,064 | - | (40,928) | (402,136) | - |
| 합계 | 443,064 | 64,314,998 | (40,928) | (2,802,136) | 61,914,998 |
| (주1) | 전기 중 취득한 종속기업으로, 2018년 7월 13일 기준으로 합병하였습니다. |
(4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)모제림 | 14,414,994 | 3,285,443 | 11,129,551 | 16,510,857 | 964,789 | 964,789 |
| (주)넥스트매치 | 9,483,723 | 1,510,244 | 7,973,478 | 11,024,843 | 955,584 | 955,584 |
| (주)메타랩스코스메틱 | 2,199,179 | 915,418 | 1,283,761 | 13,482,184 | (838,535) | (838,535) |
| (주1) | 상기 요약재무현황은 종속기업의 가결산 재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)모제림 | 9,893,300 | 2,294,133 | 7,599,167 | 15,288,385 | 2,607,442 | 2,607,442 |
| (주)넥스트매치 | 8,051,018 | 1,564,522 | 6,486,496 | 5,502,954 | 737,245 | 737,245 |
| (주)엔씨엘바이오 | 6,107,214 | 180,738 | 5,926,476 | 1,425,686 | 256,637 | 256,637 |
| (주1) | 상기 요약재무현황은 종속기업의 가결산 별도재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황이며, &cr손익정보는 간주취득일 이후 손익 입니다. |
13. 유형자산 및 투자부동산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 463,535 | (124,234) | 339,301 | - | - | - |
| 차량운반구 | 127,212 | (45,740) | 81,472 | 93,056 | (34,401) | 58,655 |
| 비품 | 1,307,541 | (512,915) | 794,626 | 1,794,214 | (734,533) | 1,059,681 |
| 합계 | 1,898,287 | (682,889) | 1,215,398 | 1,887,270 | (768,934) | 1,118,336 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | 56,210 | - | (124,234) | 407,325 | 339,301 |
| 차량운반구 | 58,655 | 84,050 | (81,680) | (34,182) | 54,629 | 81,472 |
| 비품 | 1,059,681 | 273,846 | (262,561) | (352,651) | 76,311 | 794,626 |
| 합계 | 1,118,336 | 414,106 | (344,241) | (511,066) | 538,264 | 1,215,398 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 사업결합 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,726,961 | - | (6,726,961) | - | - | - | - |
| 건물 | 4,098,799 | - | (3,988,449) | (110,350) | - | - | - |
| 구축물 | 1,670,437 | - | (1,625,621) | (44,816) | - | - | - |
| 차량운반구 | 28,657 | 14,937 | (5,870) | (13,239) | 34,170 | - | 58,655 |
| 비품 | 1,182,617 | 403,566 | (258,066) | (331,850) | 36,904 | 26,510 | 1,059,681 |
| 기타의유형자산 | 90,232 | - | (62,773) | (27,459) | - | - | - |
| 건설중인자산 | 26,510 | - | - | - | - | (26,510) | - |
| 합계 | 13,824,214 | 418,502 | (12,667,740) | (527,714) | 71,074 | - | 1,118,336 |
| (주1) | 전기 중 토지, 건물 및 구축물을 처분하였으며, 처분이익 1,343백만원, 처분손실 3,096백만원을 각각 인식하였습니다. |
&cr(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 15,951천원(전기 : 13,412천원)은 매출원가, 당기 495,115천원(전기 : 514,302천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다.
&cr(5) 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,570,836 | (2,570,836) | - | - |
| 건물 | 1,746,754 | (1,710,231) | (36,523) | - |
| 구축물 | 750,198 | (734,569) | (15,630) | - |
| 합계 | 5,067,788 | (5,015,635) | (52,153) | - |
(주) 전기 중 토지, 건물 및 구축물을 처분하였으며, 처분이익 513백만원, 처분손실 1,225백만원을 각각 인식하였습니다.
&cr (6) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 등 | 유형자산 등 | 동부화재 등 | 16,250,000 |
&cr&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권(주1) | 8,503,767 | 1,846,111 |
| 산업재산권 | 210,365 | 177,884 |
| 기타의무형자산 | 1,346,097 | 74,970 |
| 합계 | 10,060,229 | 2,098,965 |
| (주1) | 영업권은 상각하지 아니하며 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 사업결합(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,846,111 | - | - | - | (7,354,885) | 14,012,541 | 8,503,767 |
| 산업재산권 | 177,884 | 50,766 | - | (25,733) | - | 7,449 | 210,365 |
| 기타의무형자산 | 74,970 | 45,945 | (50,000) | (184,662) | - | 1,459,843 | 1,346,097 |
| 합계 | 2,098,965 | 96,711 | (50,000) | (210,395) | (7,354,885) | 15,479,833 | 10,060,229 |
| (주1) | 당기 중 (주)엔씨엘바이오와 합병으로 취득하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 사업결합(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | - | 2,650,000 | (2,650,000) | - | 1,846,111 | 1,846,111 |
| 산업재산권 | 19,868 | 170,355 | - | (12,339) | - | 177,884 |
| 기타의무형자산 | 14,105 | 51,350 | - | (39,084) | 48,599 | 74,970 |
| 합계 | 33,973 | 2,871,705 | (2,650,000) | (51,423) | 1,894,710 | 2,098,965 |
| (주1) | 전기 중 (주)엔드리스드림으로부터 취득한 데이팅 어플 사업부문을 종속기업인 (주)넥스트매치에 매각하였습니다. |
| (주2) | 전기 중 (주)이스트나인과 사업결합으로 취득하였습니다. |
&cr(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 전기 123천원이 매출원가, 당기 210,395 천원(전기 : 51,300천원)은 판매관리비에 포함되었습니다.&cr&cr(4) 영업권의 손상평가&cr사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 현금창출단위 | 영업권 |
| 패션사업부문 | 1,846,111 |
| 화장품사업부문 | 14,012,541 |
| 합계 | 15,858,652 |
현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. &cr경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다. &cr미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 12.75%~14.02%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다. &cr이러한 손상검사를 통해 당사는 당기 중 패션사업부문 818,412천원 및 화장품사업부문 6,536,473천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 패션사업부문 | 화장품사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,846,111 | 14,012,541 | 15,858,652 |
| 기타의무형자산 | - | 1,287,240 | 1,287,240 |
| 순영업자산 | 4,417,364 | 1,447,585 | 5,864,949 |
| 현금창출단위 소계 | 6,263,476 | 16,747,366 | 23,010,842 |
| 회수가능가액(주1) | 5,445,063 | 10,210,893 | 15,655,956 |
| 손상차손(주2) | (818,412) | (6,536,473) | (7,354,885) |
&cr(주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 패션사업부문 | 화장품사업부문 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 |
| 공정가치서열체계수준 | 수준3 | 수준3 |
| 가치평가기법 | 현금흐름할인모형 | 현금흐름할인모형 |
| 성장률 | - | - |
| 할인율 | 12.75% | 14.02% |
&cr(주2) 손상차손금액은 전액 영업권에 배분되었으며, 당기손익으로 계상하였습니다.
&cr&cr15. 리스&cr
당사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 8,094,426 | (2,207,728) | (2,538,832) | 3,347,866 |
| 차량운반구 | 71,135 | (37,829) | - | 33,306 |
| 합계 | 8,165,562 | (2,245,557) | (2,538,832) | 3,381,173 |
&cr(2) 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초(주1) | 취득 | 처분 등 | 감가상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 7,959,150 | 476,044 | (182,259) | (2,366,237) | (2,538,832) | 3,347,866 |
| 차량운반구 | 347,402 | 54,388 | (317,481) | (51,003) | - | 33,306 |
| 합계 | 8,306,552 | 530,432 | (499,740) | (2,417,240) | (2,538,832) | 3,381,173 |
| (주1) | 당기 중 리스회계기준서 도입으로 인해 최초인식한 금액입니다. |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | (2,417,240) |
| 리스부채 이자비용 | (782,767) |
| 소액자산리스 관련 비용 | (15,220) |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 854,901 |
| 사용권자산의 손상인식액 | (2,538,832) |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,755,303천원 입니다.&cr&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,606,193 | 2,464,108 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,662,479 | 3,811,983 | - | - |
| 합계 | 7,268,671 | 6,276,091 | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 2,464,108 | - |
| 비유동 | 3,811,983 | - |
| 합계 | 6,276,091 | - |
&cr(6) 당사는 당기말 현재 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 개의 리스계약을 체결하 고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당 사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조). 당기말 현재 리스기간에 포함되지 않은 연장 및 종료선택권이 존 재하는 리스계약은 존재하지 않습니다.&cr&cr
16. 차입금
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 신주인수권부사채 | - | 16,264 |
| 전환사채 | 8,348,664 | 19,734,750 |
| 합계 | 8,348,664 | 19,751,014 |
17. 사채 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부&cr무보증 신주인수권부사채 | 2015.12.17 | 2019.12.17 | 2.00% | - | 17,027 |
| 상환할증금 | - | 2,246 | |||
| 신주인수권조정 | - | (2,429) | |||
| 사채할인발행차금 | - | (581) | |||
| 합계 | - | 16,264 |
(2) 신주인수권부사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 12,000,000천원 |
| 발행금액 | 12,000,000천원 |
| 이자지급 | 사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급 |
| 원금상환방법 | 만기일에 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 113.1934%를 일시상환함. |
| 조기상환조건(주1) | 사채 보유자는 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 매 6개월마다 자신이 보유하고 있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 |
| 권리행사기간 | 2016년 01월 17일 ~ 2019년 11월 17일 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% |
| 행사가액(원/주) | 3,890원 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 신주인수권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. |
| (주1) | 신주인수권부사채에 포함된 조기상환권이 주계약과 밀접한 관련성이 없어 별도의 파생상품으로 분리하여 회계처리 하였습니다. 한편, 신주인수권부사채는 당기 보고기간말 전액 상환되었으며, 전기말 조기상환권 4,541천원을 파생상품부채로 인식하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동부채> | |||||
| 제8회 사모 기명식전환사채 | 2018.03.23 | 2021.03.23 | 2.00% | - | 11,600,000 |
| 제9회 사모 기명식전환사채 | 2018.07.04 | 2021.07.04 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 제10회 사모 기명식전환사채 | 2018.08.30 | 2023.08.30 | - | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 제11회 사모 기명식전환사채 | 2018.11.07 | 2021.11.07 | - | 3,000,000 | 8,000,000 |
| 소 계 | 8,000,000 | 24,600,000 | |||
| 상환할증금 | 1,018,111 | 2,223,177 | |||
| 전환권조정 | (669,447) | (7,084,367) | |||
| 사채할인발행차금 | - | (4,060) | |||
| 합 계 | 8,348,664 | 19,734,750 |
&cr전기 중 발행한 제8회 내지 11회 사모기명식 전환사채는 조기상환청구권 행사 가능일을 기준으로 유동부채로 분류하였습니다.&cr또한, 전환사채와 관련하여 유효이자율은 제8회 17.07%, 제9회 15.79%, 제10회 6.64% 및 제11회 9.35%이며, 당기 중 2,536,155천원의 이자비용을 인식하였습니 다.&cr&cr제8회 전환사채는 당기 중 전환청구되어 전액 보통주로 전환되었으며, 각 전환일의 전환사채 장부금액과 파생상품부채 장부금액 합계금액이 자본으로 대체되었습니다.&cr또한, 제11회 전환사채는 당기 중 액면금액 5,000백만원에 대하여 당사가 매입하여 전환사채 및 분리인식한 내재파생상품의 소멸회계처리를 하였으며, 동 금융부채의 소멸과 관련하여 874,172천원을 사채상환이익으로 인식하였습니다.&cr한편 당사는 기대만기 조정으로 인해 상환할증금을 제외한 부채의 차감요소 1,063,809천원을 이자비용으로 인식하였습니다.&cr
(4) 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 내 용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제8회 사모 기명식전환사채 | 제9회 사모 기명식전환사채 | 제10회 사모 기명식전환사채 | 제11회 사모 기명식전환사채 |
| 액면금액 | 11,600,000천원 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 | 8,000,000천원 |
| 발행금액 | 11,600,000천원 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 | 8,000,000천원 |
| 이자지급 | 사채발행일로부터 사채원금이 상환완료될 때까지 원금의 잔액에 대해 표면이율을 적용하여 매3개월마다 후급 | - | - | - |
| 원금상환방법 | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 106.341252%를 일시상환함 | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 112.629315%를 일시상환함 | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 116.127882%를 일시상환함 | 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 109.389610%를 일시상환함 |
| 조기상환조건 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 | 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음 |
| 매도청구권 | - | 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 | 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음 | - |
| 권리행사기간 | 2019년 03월 23일 ~ &cr2021년 02월 23일 | 2019년 07월 04일 ~ &cr2021년 06월 04일 | 2019년 08월 30일 ~ &cr2023년 07월 30일 | 2019년 11월 07일 ~ &cr2021년 10월 07일 |
| 행사비율 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 행사가액(원/주)(주1) | 3,050원 | 4,796원 | 5,337원 | 3,540원 |
| 행사가액&cr조정에 관한 사항 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함 | 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함 |
&cr(주1) 당기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 제9회 사모 기명식전환사채 | 1,448 |
| 제10회 사모 기명식전환사채 | 1,429 |
| 제11회 사모 기명식전환사채 | 1,322 |
18. 파생상품부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 관련 내재파생상품 | - | 4,541 |
| 전환사채 관련 내재파생상품 | 1,690,795 | 3,333,119 |
| 합계 | 1,690,795 | 3,337,661 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,337,661 | 14,914 |
| 취득(주1) | - | 6,034,425 |
| 상환 및 전환 | (9,021,825) | (10,373) |
| 평가손실(이익) | 7,374,960 | (2,701,306) |
| 기말 | 1,690,795 | 3,337,661 |
| (주1) | 발행된 전환사채의 내재파생상품을 분리하여 인식한 금액입니다. |
&cr
19. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr( 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <비유동> | ||
| 전환우선주금융부채(주1) | 6,289,033 | - |
(주1) 당사는 당기 중 보통주 1주로 전환할 수 있는 권리를 가진 의결권부 전환우선주 3,344,482주를 1주당 1,495원의 발행가액으로 발행하였습니다.&cr한편, 당기 중 전환가액이 조정되어 총발행주식수는 4,061,738주로 변경되었습니다.&cr&cr당사는 동 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하였으며, 전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 인수자 | 이종우(주주) |
| 계약일/납입일 | 2019.03.04 / 2019.03.26 |
| 빌행내역 | 의결권부 기명식 전환우선주식 3,344,482주를 주당금액 1,495원으로 발행함 |
| 전환가능기간 | 2020년 3월 26일 ~ 2024년 2월 26일 |
| 전환에 관한 사항 | 전환비율은 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 함. |
| 전환가액의 조정 | 발행회사가 발행일 이후 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환가격을 하회하는 전환가액 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 그 발행가액 및 전환가액(행사가액)으로 조정. 발행일 이후 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주 등을 발행하는 경우 전환가격을 조정. 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 결정일 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일, 최근일 산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 동 주식의 전환가격보다 낮은 경우 조정 |
&cr(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 증가 및 감소 | 5,000,001 | - |
| 평가손익 | 1,289,032 | - |
| 기말금액 | 6,289,033 | - |
20. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 688,380 | - | 413,009 | - |
| 미지급비용 | - | - | 6,440 | - |
| 예수보증금 | 460,000 | - | 348,993 | - |
| 미지급배당금 | - | - | 1,954 | - |
| 임대보증금(주1) | - | 530,000 | - | 330,000 |
| 합계 | 1,148,380 | 530,000 | 770,396 | 330,000 |
| (주1) | 당기말 현재 본사 임대보증금과 관련하여 장기금융상품에 300,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. |
&cr&cr 21. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출부가가치세 | - | - | 363,369 | - |
| 예수금 | 37,543 | - | 55,850 | - |
| 선수금 | 117,411 | - | 50,492 | - |
| 연차부채 | 85,258 | - | 78,392 | - |
| 합 계 | 240,212 | - | 548,103 | - |
22. 계약부채&cr &cr당기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객충성제도 | 73,510 | 31,612 |
&cr계약부채는 당사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체 대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.&cr
당기와 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 31,612 | - |
| 기준서최초도입 | - | 11,102 |
| 사업결합취득 | - | 31,185 |
| 증감 | 41,898 | (10,675) |
| 기말 | 73,510 | 31,612 |
&cr
23. 환불부채 및 반환재고회수권 &cr&cr당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 28,866 | 22,319 |
| 반환재고회수권 | 15,407 | 11,005 |
환불부채는 구매 후 반품 가능 기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.&cr반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.&cr&cr당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.&cr&cr
24. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여부채의 현재가치 | 768,752 | 571,055 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (621,454) | (507,010) |
| 합계 | 147,298 | 64,045 |
&cr(2) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 571,055 | 1,204,439 |
| 당기근무원가 | 170,589 | 262,966 |
| 이자비용 | 6,810 | 16,794 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 11,215 | 7,259 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 57,425 | (3,927) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 158,592 | 228,357 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| 급여의 지급 | (206,933) | (1,466,716) |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | 321,882 |
| 기말 확정급여채무 | 768,752 | 571,055 |
(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 507,010 | 456,994 |
| 이자수익 | 11,693 | 8,688 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익 | (5,836) | (6,268) |
| 기여금 : | ||
| 사용자 | 250,000 | 400,000 |
| 제도에서의 지급 : | ||
| 급여의 지급 | (141,413) | (352,405) |
| 기말 사외적립자산 | 621,454 | 507,010 |
&cr(4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시 가격 | 구성비율 | 비공시 가격 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 621,454 | 100% | 507,010 | 100% |
&cr(5) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 170,589 | 330,317 |
| 순이자손익 | (4,883) | 8,106 |
| 합계 | 165,705 | 338,423 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,693 | 31,584 |
| 판매비와관리비 | 158,013 | 306,839 |
| 합계 | 165,705 | 338,423 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (233,068) | (237,957) |
| 법인세효과 | 51,275 | 52,351 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (181,793) | (185,606) |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.08 | 2.37 |
| 기대임금상승률 | 3.60 | 2.60 |
&cr(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | 715,902 | 832,230 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 830,995 | 715,764 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. &cr또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(9) 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 255,452천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 46,668 | 55,477 | 60,928 | 3,845,062 | 4,008,135 |
&cr확정급여채무의 가중평균 만기는 11.4761년 입니다.&cr&cr
25. 충당부채 &cr
(1) 당사는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 중 당사의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,358 | - |
| 설정(환입) | 11,114 | 2,205 |
| 사용 | (2,358) | - |
| 사업결합취득 | - | 153 |
| 기말 | 11,114 | 2,358 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 38,066 | 37,566 |
| 현재가치시간경과분 | 506 | 500 |
| 기말 | 38,572 | 38,066 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 당사의 소송충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 41,111 | - |
| 설정(환입) | (6,152) | 41,111 |
| 사용 | (34,959) | - |
| 기말 | - | 41,111 |
26 . 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (35,399) | (225,505) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 51,275 | 52,350 |
| 법인세비용 | 15,876 | (173,154) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 51,275 | 52,350 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (25,721,868) | (14,384,728) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (5,751,692) | (3,197,640) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (53,035) | (95,663) |
| 비공제비용 | 312,609 | 155,567 |
| 미인식 일시적차이 | 3,304,668 | (3,673,636) |
| 미인식 이월결손금 | 3,722,207 | 6,762,087 |
| 기타 | (1,518,881) | (123,870) |
| 법인세비용 | 15,876 | (173,154) |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다. |
&cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 571,055 | (35,371) | 233,068 | 768,752 |
| 감가상각비(기타의유형자산) | - | 59,738 | - | 59,738 |
| 무형자산상각비 | 49,016 | - | - | 49,016 |
| 재고자산평가손실충당금 | 154,336 | 297,916 | - | 452,252 |
| 대여금 | 2,395,000 | - | - | 2,395,000 |
| 보증금 | 113,765 | (113,668) | - | 97 |
| 대손충당금 | 689,829 | (450,746) | - | 239,083 |
| 연차충당부채 | 78,392 | 6,866 | - | 85,258 |
| 복구충당부채 | 38,066 | 506 | - | 38,572 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 2,246 | (2,246) | - | - |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 4,541 | (4,541) | - | - |
| 만기보유금융자산 | 458,160 | - | - | 458,160 |
| 업무용승용차 | 2,790 | - | - | 2,790 |
| 미수수익 | (20,467) | (11,913) | - | (32,380) |
| 퇴직보험예치금 | (507,010) | (114,444) | - | (621,454) |
| 무형자산상각비(산업재산권) | (4,714) | (26,398) | - | (31,113) |
| 선급비용(보증금현재가치평가) | (112,220) | 183,601 | - | 71,381 |
| 신주인수권조정 | (2,429) | 2,429 | - | - |
| 전환권조정 | (7,084,367) | 6,414,920 | - | (669,447) |
| 파생상품부채 (전환사채) | 3,333,119 | (1,642,324) | - | 1,690,795 |
| 사채상환할증금 (전환사채) | 2,223,177 | (1,205,066) | - | 1,018,111 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,152,700 | - | - | 2,152,700 |
| 계약부채(마일리지) | 31,612 | 41,898 | - | 73,510 |
| 환불부채 | 22,319 | 6,546 | - | 28,866 |
| 쿠폰충당부채 | - | 11,154 | - | 11,154 |
| 반품재고회수권 | (11,005) | (4,403) | - | (15,407) |
| 전환우선주부채 | - | 1,289,032 | - | 1,289,032 |
| 리스부채 | - | 2,464,108 | - | 2,464,108 |
| 장기리스부채 | - | 3,811,983 | - | 3,811,983 |
| 사용권자산손상차손 | - | 2,373,690 | - | 2,373,690 |
| 사용권자산(부동산) | - | (5,886,698) | - | (5,886,698) |
| 사용권자산(차량) | - | (33,306) | - | (33,306) |
| 무형자산손상차손 | - | 7,354,885 | - | 7,354,885 |
| 기타무형자산 | - | (1,287,240) | - | (1,287,240) |
| 이월결손금 | 177,970,771 | 16,919,124 | - | 194,889,895 |
| 소계 | 182,548,684 | 30,420,032 | 233,068 | 213,201,784 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | 40,160,710 | 46,904,392 | ||
| 이월세액공제 | 1,450,320 | - | ||
| 합계 | 41,611,031 | 46,904,392 | ||
| 이연법인세인식제외금액 | (41,611,031) | (47,187,585) | ||
| 차감후 이연법인세자산(부채) | - | (283,193) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 1,204,439 | (871,341) | 237,957 | 571,055 |
| 감가상각비(기타의유형자산) | 317,109 | (317,109) | - | - |
| 투자부동산상각비(건물) | 1,111 | (1,111) | - | - |
| 무형자산상각비 | 86,168 | (37,152) | - | 49,016 |
| 재고자산평가손실충당금 | 9,723,624 | (9,569,287) | - | 154,336 |
| 매출채권(특정매출) | 10,321,726 | (10,321,726) | - | - |
| 선수수익(마일리지충당부채) | 4,782 | (4,782) | - | - |
| 주식매수선택권 | 9,986 | (9,986) | - | - |
| 대여금 | 2,395,000 | - | - | 2,395,000 |
| 보증금 | 123,538 | (9,774) | - | 113,765 |
| 대손충당금 | 116,785 | 573,043 | - | 689,829 |
| 연차충당부채 | 58,587 | 19,806 | - | 78,392 |
| 종속회사투자주식 | 5,523,175 | (5,523,175) | - | - |
| 장기투자주식 | 183,960 | (183,960) | - | - |
| 복구충당부채 | 37,566 | 500 | - | 38,066 |
| 사채상환할증금(신주인수권부사채) | 7,378 | (5,131) | - | 2,246 |
| 파생상품부채(신주인수권부사채) | 14,914 | (10,373) | - | 4,541 |
| 만기보유금융자산 | 458,160 | - | - | 458,160 |
| 업무용승용차 | 2,790 | - | - | 2,790 |
| 미수수익 | - | (20,467) | - | (20,467) |
| 퇴직보험예치금 | (456,994) | (50,016) | - | (507,010) |
| 무형자산상각비(산업재산권) | (17,786) | 13,071 | - | (4,714) |
| 제품(특정매출) | (7,450,147) | 7,450,147 | - | - |
| 이연부가세(특정매출) | (949,592) | 949,592 | - | - |
| 선급비용(보증금현재가치평가) | (122,535) | 10,315 | - | (112,220) |
| 매각예정자산(상표권) | (313,921) | 313,921 | - | - |
| 신주인수권조정 | (3,568) | 1,139 | - | (2,429) |
| 전환권조정 | - | (7,084,367) | - | (7,084,367) |
| 파생상품부채(전환사채) | - | 3,333,119 | - | 3,333,119 |
| 사채상환할증금(전환사채) | - | 2,223,177 | - | 2,223,177 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,152,700 | - | 2,152,700 |
| 계약부채(마일리지) | - | 31,612 | - | 31,612 |
| 환불부채 | - | 22,319 | - | 22,319 |
| 반품재고회수권 | - | (11,005) | - | (11,005) |
| 이월결손금 | 149,557,766 | 28,413,005 | - | 177,970,771 |
| 소계 | 170,834,023 | 11,476,705 | 237,957 | 182,548,684 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) | 37,583,485 | 40,160,710 | ||
| 이월세액공제 | 1,455,401 | 1,450,320 | ||
| 합계 | 39,038,886 | 41,611,031 | ||
| 이연법인세인식제외금액 | (39,253,857) | (41,611,031) | ||
| 차감후 이연법인세자산(부채) | (214,971) | - |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | 만료시기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 18,311,889 | 2020년 이후 | 4,577,913 | 2019년 이후 |
| 미사용세무상결손금 | 194,889,895 | 2022년 이후 | 177,970,771 | 2022년 이후 |
| 미사용세액공제 | - | - | 1,450,320 | 2019년 |
&cr(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr
27. 자본금과 기타불입자본 &cr &cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 52,308,986주(전기말 : 44,549,792주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주)
| 구분 | 주식수 | 보통주&cr자본금 | 주식발행&cr초과금 | 감자차익 | 신주인수권&cr대가 | 자기주식&cr처분이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일 | 30,221,846 | 15,110,923 | 107,956,792 | 27,812,460 | 747,974 | 663,756 |
| 유상증자 | 14,327,943 | 7,163,972 | 43,254,963 | - | - | - |
| 신주인수권 행사 | 3 | 2 | 33 | - | (2) | - |
| 결손보전 | - | - | - | (27,812,460) | - | - |
| 2018년 12월 31일 | 44,549,792 | 22,274,896 | 151,211,789 | - | 747,972 | 663,756 |
| 2019년 01월 01일 | 44,549,792 | 22,274,896 | 151,211,789 | - | 747,972 | 663,756 |
| 결손보전 | - | - | (106,329,091) | - | - | - |
| 전환권행사 | 7,759,194 | 3,879,597 | 13,153,397 | - | - | - |
| 2019년 12월 31일 | 52,308,986 | 26,154,493 | 58,036,095 | - | 747,972 | 663,756 |
28. 자본조정 &cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 자기주식 | (3,388) |
| 주식매수선택권 | 1,801,245 |
| 합계 | 1,797,857 |
&cr(2) 당사는 무상감자 시 단주 발생으로 인해 자기주식 1,737주를 취득하였으며, 당기 중 변동은 없습니다.&cr &cr(3) 부여받은 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. &cr 1) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 &cr 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식 및 차액보상 &cr 3) 가득조건 및 행사가능시점 &cr &cr- 행사기간 : 주식매수선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있으며, 주식매수선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식매수선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.&cr - 행사방법 : 주식매수선택권을 보유한 임직원이 주식매수선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다. &cr
(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권&cr수량 | 가중평균행사가격 | 주식매수선택권&cr수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 2,321,276 | 3,179 | 266,780 | 1,649 |
| 부여 | 1,195,000 | 1,631 | 2,606,000 | 3,485 |
| 소멸 | (100,000) | 1,884 | - | - |
| 조정 | (118,496) | 3,540 | 118,496 | 3,540 |
| 취소 | (456,569) | 3,574 | (670,000) | 3,196 |
| 사업결합 | 100,000 | 1,884 | - | - |
| 기말 잔여주 | 2,941,211 | 2,604 | 2,321,276 | 3,179 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식매수선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 부여차수 | 부여일 | 만기 | 주식수 | |
|---|---|---|---|---|
| 주당행사가격 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2017.08.30 | 2024.08.30 | 1,649 | 148,211 |
| 2차 | 2018.03.30 | 2025.03.29 | 3,196 | 1,118,000 |
| 3차 | 2018.05.04 | 2025.05.03 | 3,914 | 356,000 |
| 4차 | 2018.06.29 | 2025.06.28 | 4,718 | - |
| 5차 | 2018.11.09 | 2025.11.08 | 4,025 | 124,000 |
| 6차 | 2019.03.22 | 2026.03.22 | 1,622 | 608,000 |
| 7차 | 2019.03.28 | 2026.03.28 | 1,640 | 587,000 |
(6) 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017.08.30 | 2018.03.30 | 2018.05.04 | 2018.06.29 | 2018.11.09 | 2019.03.22 | 2019.03.28 |
| 무위험이자율 | 2.16% | 2.57% | 2.67% | 2.50% | 2.18% | 1.92% | 1.73% |
| 기대행사기간 | 2019.08.31 ~&cr2024.08.30 | 2020.03.30 ~&cr2025.03.29 | 2020.05.04 ~&cr2025.05.03 | 2020.06.29 ~&cr2025.06.28 | 2020.11.09 ~&cr2025.11.08 | 2021.03.22 ~&cr2026.03.22 | 2021.03.28 ~&cr2026.03.28 |
| 주당옵션가치 | 81.00원 | 676.43원 | 845.89원 | 863.47원 | 847.16원 | 242.07원 | 214.96원 |
&cr(7) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 609,713천원입니다.&cr&cr
29. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 586,493 | 586,493 |
| 미처리결손금 | (25,919,537) | (106,329,091) |
| 합계 | (25,333,044) | (105,742,598) |
| (주1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
&cr
(2) 결손금처리계산서&cr
| 제20기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제19기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 27일 | 처분확정일 | 2019년 03월 28일 |
| 주식회사 메타랩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| 미처리결손금 | (25,919,536,580) | (106,329,090,681) | ||
| 전기이월미처리결손금 | - | (94,504,246,499) | ||
| 회계정책의 변경효과 | - | (8,509,846) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (181,792,833) | (185,606,099) | ||
| 당기순손실 | (25,737,743,747) | (11,630,728,237) | ||
| 결손금처리액 | 25,919,536,580 | 106,329,090,681 | ||
| 자본잉여금이입액 | 25,919,536,580 | 106,329,090,681 | ||
| 차기이월미처리결손금 | - | - |
&cr
30 . 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합계 | 매출원가 | 판관비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (959,475) | - | (959,475) | 11,585,952 | - | 11,585,952 |
| 재고자산 매입액 | 10,898,908 | - | 10,898,908 | 13,174 | - | 13,174 |
| 재고자산폐기손실 | 174,139 | - | 174,139 | - | - | - |
| 외주비 | 296,665 | - | 296,665 | 2,716,055 | - | 2,716,055 |
| 종업원급여 | 78,789 | 3,016,540 | 3,095,329 | 232,155 | 3,325,901 | 3,558,056 |
| 감가상각비 및 투자부동산상각비 | 15,951 | 495,115 | 511,066 | 13,412 | 555,876 | 569,288 |
| 무형자산상각비 | - | 210,395 | 210,395 | 123 | 51,039 | 51,162 |
| 광고선전비 | - | 2,158,605 | 2,158,605 | - | 694,713 | 694,713 |
| 지급수수료 | 1,162 | 2,087,322 | 2,088,485 | 2,081 | 1,676,658 | 1,678,740 |
| 유통수수료 | - | - | - | - | 1,884,955 | 1,884,955 |
| 판매수수료 | - | 1,276,577 | 1,276,577 | - | 1,500,445 | 1,500,445 |
| 기타비용 | 72,291 | 6,675,624 | 6,747,916 | 228,482 | 6,033,024 | 6,261,506 |
| 합계 | 10,578,431 | 15,920,179 | 26,498,610 | 14,791,434 | 15,722,612 | 30,514,046 |
31. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,858,527 | 3,019,062 |
| 퇴직급여 | 158,013 | 306,839 |
| 복리후생비 | 366,769 | 349,782 |
| 여비교통비 | 64,419 | 20,087 |
| 접대비 | 118,181 | 126,224 |
| 통신비 | 101,654 | 54,999 |
| 수도광열비 | 95,164 | 112,073 |
| 세금과공과 | 60,610 | 141,118 |
| 감가상각비 | 495,115 | 503,723 |
| 무형자산상각비 | 210,395 | 51,039 |
| 투자부동산상각비 | - | 52,153 |
| 임차료 | 571,093 | 3,069,661 |
| 수선비 | 84,205 | 124,353 |
| 보험료 | 16,725 | 52,523 |
| 차량유지비 | 47,446 | 170,334 |
| 경상연구개발비 | 52,221 | - |
| 운반비 | 1,439,512 | 729,176 |
| 교육훈련비 | 30,075 | 12,635 |
| 도서인쇄비 | 7,727 | 3,100 |
| 회의비 | 34,850 | 21,763 |
| 비품비 | - | 271 |
| 소모품비 | 142,971 | 105,992 |
| 지급수수료 | 2,087,323 | 1,676,658 |
| 판매수수료 | 1,276,577 | 1,500,445 |
| 유통수수료 | - | 1,884,955 |
| 광고선전비 | 2,158,605 | 694,713 |
| 판매촉진비 | 268,701 | 163,057 |
| 대손상각비 | 113,174 | 223,888 |
| 견본비 | 13,634 | 17,798 |
| 행사비 | 13,406 | 13,924 |
| 조사연구비 | - | 211 |
| 잡비 | 6,134 | 10,738 |
| 주식보상비용 | 609,713 | 509,319 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,417,240 | - |
| 합계 | 15,920,179 | 15,722,612 |
32. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 외환차익 | 150,756 | 118,057 |
| 외화환산이익 | - | 11,528 |
| 유형자산처분이익 | 9,484 | 1,342,897 |
| 투자자산처분이익 | - | 840,420 |
| 리스자산처분이익 | 2,774 | - |
| 사채상환이익 | 874,250 | 8,768 |
| 파생상품평가이익 | 4,272 | 2,701,306 |
| 소송충당부채환입액 | 6,152 | - |
| 잡이익 | 77,388 | 25,279 |
| 기타수익 합계 | 1,125,076 | 5,048,255 |
| <기타비용> | ||
| 외환차손 | 88,770 | 22,855 |
| 외화환산손실 | 1,628 | 180 |
| 유형자산처분손실 | 251,041 | 3,095,582 |
| 투자자산처분손실 | - | 1,225,303 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 1,000,000 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | 1,289,032 | - |
| 파생상품평가손실 | 7,379,232 | - |
| 관계기업투자손상차손 | - | 40,928 |
| 무형자산손상차손 | 7,354,885 | - |
| 사용권자산손상차손 | 2,538,832 | - |
| 대손상각비 | 54,635 | 250,305 |
| 소송충당부채전입액 | - | 41,111 |
| 기부금 | 20,532 | - |
| 잡손실 | 91,336 | 137,639 |
| 기타비용 합계 | 19,069,922 | 5,813,903 |
| 순손익 | (17,944,846) | (765,648) |
33. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 394,828 | 113,148 |
| 금융외화환산이익 | - | 1,854 |
| 금융수익 합계 | 394,828 | 115,002 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 3,422,478 | 1,742,896 |
| 금융외화환산손실 | 363,846 | - |
| 금융비용 합계 | 3,786,324 | 1,742,896 |
| 순손익 | (3,391,496) | (1,627,894) |
&cr
34. 주당손익 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 당사의 보통주 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업손익 | (25,737,743,747) | (14,211,573,904) |
| 중단영업손익 | - | 2,580,845,667 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 49,711,199 | 44,114,508 |
| 게속영업기본주당손익 | (518) | (322) |
| 중단영업기본주당손익 | - | 59 |
&cr(주1) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 44,549,792 | 32,857,950 |
| 유상증자 | - | 11,258,295 |
| 전환권행사 | 5,163,144 | - |
| 자기주식 | (1,737) | (1,737) |
| 기말 | 49,711,199 | 44,114,508 |
(2) 당기의 당사의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr &cr당사의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 청구기간 | 발행될주식수 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(제9회차) | 2019.07.04 ~ 2021.06.04 | 1,381,215 | 1,448 |
| 전환사채(제10회차) | 2019.08.30 ~ 2023.07.30 | 2,099,370 | 1,429 |
| 전환사채(제11회차) | 2019.11.07 ~ 2021.10.07 | 2,269,288 | 1,322 |
| 주식매수선택권 | 2019.08.30 ~ 2025.11.08 | 2,941,211 | 2,604 |
| 전환우선주 | 2020.03.26 ~ 2024.02.26 | 4,061,738 | 1,231 |
&cr
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (25,737,744) | (11,630,728) | ||
| 조정항목 : | 25,634,494 | 1,762,360 | ||
| 법인세비용 | 15,876 | (173,154) | ||
| 이자손익 | 3,027,649 | 1,629,748 | ||
| 외화환산손익 | 365,474 | (13,193) | ||
| 사채상환손익 | (874,250) | (8,768) | ||
| 재고자산평가손익 | 174,139 | 53,614 | ||
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 721,461 | 631,290 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 2,417,240 | - | ||
| 유ㆍ무형자산처분손익 | 241,558 | (447,997) | ||
| 무형자산손상차손 | 7,354,885 | - | ||
| 사용권자산손상차손 | 2,538,832 | - | ||
| 리스자산처분손익 | (2,774) | - | ||
| 퇴직급여 | 165,705 | 338,423 | ||
| 대손상각비(환입액) | 113,174 | 223,888 | ||
| 기타의대손상각비(환입액) | 54,635 | 250,305 | ||
| 주식보상비용 | 609,713 | 509,319 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손익 | 1,289,032 | - | ||
| 파생상품평가손익 | 7,374,960 | (2,701,306) | ||
| 관계기업투자자산 손상차손 | - | 40,928 | ||
| 투자자산관련손익 | - | 1,384,883 | ||
| 기타 | 47,185 | 44,381 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (2,008,851) | 853,139 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,288,763) | 1,839,764 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,013,869) | 7,467,466 | ||
| 기타금융자산의 감소(증가) | 621,158 | (677,978) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (23,243) | 766,957 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 170,008 | (5,787,957) | ||
| 기타금융부채의 증가(감소) | 200,722 | (1,511,180) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | (359,344) | 262,467 | ||
| 퇴직급여 지급액 | (206,933) | (1,458,805) | ||
| 사외적립자산의 증가 | (108,587) | (47,595) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,112,101) | (9,015,229) |
&cr
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 17,045,674 | - |
| 결손보전 | 106,100,363 | 27,812,460 |
| 사용권자산의 인식 | 8,836,984 | - |
| 매출채권 제각 | 412,776 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동(주1) | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 전환권 등&cr행사 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 16,264 | - | (19,268) | - | 191 | 2,814 | - |
| 전환사채 | 19,734,750 | - | (5,000,005) | (9,365,773) | 443,537 | 2,536,155 | 8,348,664 |
| 파생상품부채 | 3,337,661 | - | - | (7,679,901) | (1,341,924) | 7,374,960 | 1,690,795 |
| 리스부채(주2) | 8,211,269 | - | (2,740,083) | - | 22,138 | 782,767 | 6,276,091 |
| 전환우선주부채 | - | 5,000,001 | - | - | - | 1,289,032 | 6,289,033 |
| 합계 | 31,299,944 | 5,000,001 | (7,759,357) | (17,045,674) | (876,058) | 11,985,728 | 22,604,584 |
| (주1) | 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 평가금액입니다. |
| (주2) | 리스부채의 기초금액은 당기 중 기준서 최초도입으로 인한 효과입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 사업결합 | 기타변동&cr(주1) | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 전환권 등&cr행사 | 사채의 내재파생상품 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,108,000 | 43,300,000 | (50,439,883) | - | - | 1,031,883 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 44,801 | - | (37,093) | - | - | - | 8,556 | 16,264 |
| 전환사채 | - | 24,593,933 | - | - | (6,034,425) | - | 1,175,242 | 19,734,750 |
| 파생상품부채 | 14,914 | - | (10,373) | - | 6,034,425 | - | (2,701,306) | 3,337,661 |
| 합계 | 6,167,715 | 67,893,933 | (50,487,349) | - | - | 1,031,883 | (1,517,508) | 23,088,674 |
| (주1) | 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. |
&cr
36. 우발채무 및 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 당사가 차입금 관련한 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.&cr&cr(2) 당사가 발행한 사모 기명식전환사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다. &cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 예금의 종류 | 담보권자 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | CITI 홍콩 | 3,820,740 &cr(USD 3,300,000) | - | 종속회사 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | (주)하나은행 | 3,010,280 &cr(USD 2,600,000) | - | 종속회사 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | (주)신한은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)뉴로소나 | - | 200,000 | 전대보증금 담보 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)바른핀테크 | - | 100,000 | 전대보증금 담보 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)제이원코스메틱 | 100,000 | - | 전대보증금 담보 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | (주)케이티엠아이 | 200,000 | - | 전대보증금 담보 |
&cr(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 이행지급보증보험 | 56,000 |
| 서울보증보험(주) | 공탁보증보험 | 204,400 |
&cr (5) 계류중인 소송사건 &cr&cr당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.
한편, 전기말 계류중인 소송사건은 당기 중 3심 결과 당사 패소로 소가 종결되었으 며, 소송결과에 따른 소송가액을 전액 지급하였습니다.&cr&cr
&cr(1) 주요 특수관계자
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)모제림, (주)모릭랩스(주1), (주)메타약품(주1)(주2) |
| (주)넥스트매치 | |
| (주)메타랩스코스메틱, METALABS HONGKONG LIMITED(주1) | |
| 기타 특수관계자 | 더블유투자금융, 더블유홀딩컴퍼니, 니케프라우스투자조합, 주요 경영진 및 종업원 |
| (주1) | 당사의 손자회사입니다. 한편, (주)모릭랩스는 당기 중 (주)넥스트매치와 합병으로 인해 소멸되었습니다. |
| (주2) | 당기중 신규 설립되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 수익 | 비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 매출 | 이자수익 | 기타비용 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| (주)모제림 | 249,214 | 52,364 | - | - | - | 3,604 |
| (주)엔씨엘바이오 | - | - | - | - | 2,360 | - |
| (주)모릭랩스 | 185 | - | 72,767 | 9,374 | 300 | - |
| (주)메타약품 | 315 | - | - | - | - | - |
| (주)넥스트매치 | 122,211 | - | 84,724 | - | - | - |
| (주)메타랩스코스메틱 | 30,308 | 96,184 | 46,129 | 44,488 | - | - |
| METALABS HONGKONG LIMITED | - | 55,817 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 더블유투자금융 | - | - | 33 | - | - | - |
| 더블유투자조합 17-5호 | - | - | 167 | - | - | - |
| 썬라이트1호투자조합 | - | - | 300 | - | - | 74,219 |
| 오션인더블유 주식회사 | - | - | - | - | - | 25,084 |
| 주요 경영진 | - | 22,066 | - | 1,905 | - | - |
| 합계 | 402,233 | 226,431 | 204,120 | 55,767 | 2,660 | 102,907 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 보증금 등 | 기타채권 | 보증금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| (주)모제림 | 1,190 | - | 1,506 | 293,500 | - | - |
| (주)넥스트매치 | 11,601 | - | 2,750 | 112,500 | 3,990 | 134,500 |
| (주)메타랩스코스메틱 | 435 | 300,000 | 11,342 | 110,200 | 4,161 | 163,742 |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 주요 경영진 및 종업원 | - | 70,000 | - | - | 82,432 | - |
| 합계 | 13,226 | 370,000 | 15,598 | 516,200 | 90,583 | 298,242 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합&cr취득 | 대여 | 회수 | 외환차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| (주)모제림 | - | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
| (주)메타랩스코스메틱 | - | - | 3,000,000 | (2,700,000) | - | 300,000 |
| METALABS HONGKONG LIMITED | - | - | 2,964,520 | (3,007,680) | 43,160 | - |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 주요 경영진 및 종업원 | 40,000 | 630,000 | - | (600,000) | - | 70,000 |
| 합계 | 40,000 | 630,000 | 8,964,520 | (9,307,680) | 43,160 | 370,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합취득 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| (주)메타랩스코스메틱 | - | - | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
| (주)모릭랩스 | - | - | 1,300,000 | (1,300,000) | - |
| 기타특수관계자 | |||||
| 주요 경영진 및 종업원 | - | 124,532 | 40,000 | (124,532) | 40,000 |
| 합계 | - | 124,532 | 6,340,000 | (6,424,532) | 40,000 |
&cr (5) 당기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역이 없습니다.
&cr (6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,072,334 | 1,474,081 |
| 퇴직급여 | 2,119 | 180,838 |
| 합계 | 1,074,453 | 1,654,919 |
&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.&cr&cr(7) 당사는 당기말 현재 (주)메타랩스코스메틱의 자회사인 METALABS HONGKONG LIMITED(이하, 메타랩스HK)의 차입금에 대하여 (주)하나은행과 CITI은행(홍콩지점)에 각각 정기예금 USD 2,600,000 및 USD 3,300,000 을 담보제공하고 있습니다.
38. 사업결합&cr
1) 주식회사 엔씨엘바이오 합병&cr&cr(1) 합병의 개요&cr회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2018년 11월 14일 이사회 결의에 의거 2019년 2월 1일을 합병기일 (합병등기일은 2019년 2월 7일)로 하여 주식회사 엔씨엘바이오를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(2) 회계처리&cr상기 합병은 지배기업인 주식회사 메타랩스의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 이전대가&cr당사는 무증자 방식에 의하여 1:0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의함에 따라 합병으로 인하여 당사가 발행한 신주는 없습니다.&cr
(4) 자산 및 부채의 내용&cr&cr주식회사 엔씨엘바이오로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <자산> | ||
| I. 유동자산 | 3,577,097 | 3,577,097 |
| 현금및현금성자산(주1) | 1,713,402 | 1,713,402 |
| 매출채권 | 153,235 | 153,235 |
| 기타금융자산 | 697,073 | 697,073 |
| 기타유동자산 | 45,403 | 45,403 |
| 재고자산 | 932,059 | 932,059 |
| 당기법인세자산 | 35,925 | 35,925 |
| II. 비유동자산 | 1,970,621 | 3,418,767 |
| 유형자산 | 538,264 | 538,264 |
| 무형자산 | 19,147 | 1,467,292 |
| 종속기업투자주식 | 1,194,850 | 1,194,850 |
| 기타비유동금융자산 | 218,360 | 218,360 |
| 자산총계 | 5,547,718 | 6,995,864 |
| <부채> | ||
| I. 유동부채 | 68,246 | 386,838 |
| 매입채무 | 3,003 | 3,003 |
| 단기기타채무 | 37,736 | 37,736 |
| 기타유동부채 | 27,507 | 27,507 |
| 이연법인세부채 | - | 318,592 |
| 부채총계 | 68,246 | 386,838 |
(주1) 사업결합으로 인한 순현금유입액입니다.
(5) 영업권
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| 총 이전대가(주1) | 19,950,000 |
| 순자산공정가치 | 6,609,026 |
| 주식매수선택권 | 671,567 |
| 영업권 | 14,012,541 |
(주1) 1:0의 합병으로 인해 지급한 인수대가는 없으며, 동 금액은 피합병법인 주식의 취득금액입니다.
&cr&cr39. 재무상황&cr&cr당사는 기존사업 영업실적 부진에 따른 사업의 구조조정 등으로 당기 및 전기 중 영업손실 4,386백만원 및 11,991백만원, 당기순손실 25,734백만원 및 11,631백만원이 발생함에 따라 당기 말 현재 누적결손금이 25,333백만원 (전기말 : 105,743백만원)입니다. &cr &cr당사는 유상증자 등의 자금조달을 통하여 재무구조를 개선하였고, 추가 자금조달 및 안정적인 수익성모형의 확립을 통한 실적개선을 위해 노력하고 있습니다. 당사의 재무제표에 포함된 대규모 영업외손실은 자산 매각 등을 통해 손실폭을 줄이고 있으며,계속기업가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 기존사업은 사업구조조정을 통해 영업비용을 감소시키고, 온라인 패션사업 등의 신규사업을 통해 영업이익을 확보하고 있는 상황입니다. &cr &cr이러한 계획에 차질이 있어서 만일 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 메타랩스&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 메타랩스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr &cr주식회사 메타랩스&cr대표이사 귀하&cr&cr 2020년 3월 18일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 메타랩스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 메타랩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
&cr
| 영 앤 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 강 인 중 |
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메타랩스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31113211----8510410812014424064-----32636468368472992368-104----1,36695216124765921,13660864104----1,6921,316
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.08 ~ 2019.04.092감사계획 수립2019.07.29 ~&cr2019.08.0254-반기검토2019.11.18 ~&cr2019.11.2254-중간감사2020.01.13 ~&cr2020.01.1534-중간감사 및 내부회계검토2020.02.19 ~&cr2020.02.2554-기말감사2020.03.02 ~&cr2020.03.0654-연결감사2019.12.31, 2020.01.032인천물류창고, 아산 화장품 창고재고자산해당사항 없음-해당사항 없음해당사항 없음OOO해당사항 없음32019.11.26, 2020.01.15, 2020.03.13해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 26일회사측: 감사 및 재무이사&cr 감사인측 : 업무수행이사 및 감사팀대면 및 서면회의 - 기말 감사 준비사항&cr - 감사팀의 구성&cr - 책임구분&cr - 독립성 등22020년 01월 15일회사측: 감사 및 재무이사&cr 감사인측 : 업무수행이사 및 감사팀대면회의 - 기말 감사 준비사항&cr - 감사팀의 구성&cr - 일정 협의32020년 03월 13일회사측: 감사 및 재무이사&cr 감사인측 : 업무수행이사 및 감사팀서면회의 - 책임구분&cr - 감사진행 상황 및 감사결과&cr - 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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