Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 제이티 01073748 100000000000 57030 30331 42388 138 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 제이티와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼도회계법인
&cr
목 차
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 106 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제이티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 제이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 제이티와 그 종속기업의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
&cr&cr 기타사항
&cr연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양명수입니다.&cr&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2020년 3월 20일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 제이티와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제이티 대표이사 유홍준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단3로 135 |
| (전 화) | 070-4172-0100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22 (당) 기말 | 제 21 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 38,150,792,103 | 18,893,281,285 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 9,35,36,37 | 17,992,320,781 | 7,635,003,179 | ||
| 2. 단기금융상품 | 10,37 | 150,000,000 | 150,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 11,36,37 | 8,575,763,365 | 5,018,523,631 | ||
| 4. 기타채권 | 11,36,37 | 402,534,378 | 505,085,988 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 33 | 20,584,640 | 9,150,620 | ||
| 6. 재고자산 | 12 | 10,905,120,182 | 4,935,880,321 | ||
| 7. 기타유동자산 | 13 | 104,468,757 | 639,637,546 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 18,879,079,187 | 23,126,281,263 | |||
| 1. 장기금융상품 | 10,37 | 2,000,000 | - | ||
| 2. 기타채권 | 11,36,37 | 4,892,178,786 | 5,247,611,262 | ||
| 3. 투자부동산 | 3,18 | 497,447,429 | 2,290,986,732 | ||
| 4. 유형자산 | 3,14,15,16,39 | 12,463,868,186 | 14,149,577,669 | ||
| 5. 무형자산 | 17 | 1,023,584,786 | 835,152,836 | ||
| 6. 기타비유동자산 | 13 | - | 602,952,764 | ||
| 자 산 총 계 | 57,029,871,290 | 42,019,562,548 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 27,218,113,193 | 19,035,473,672 | |||
| 1. 매입채무 | 19,37 | 10,058,179,519 | 2,721,015,087 | ||
| 2. 계약부채 | 26 | 3,909,366,000 | 359,411,889 | ||
| 3. 기타채무 | 19,37 | 1,876,838,524 | 1,688,115,979 | ||
| 4. 차입금 | 3,15,20,37,38 | 10,656,253,976 | 13,927,338,816 | ||
| 5. 충당부채 | 21 | 483,642,568 | 230,999,677 | ||
| 6. 기타유동부채 | 233,832,606 | 108,592,224 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,113,328,691 | 834,000,000 | |||
| 1. 차입금 | 3,15,20,37,38 | 3,113,328,691 | 834,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 35 | 30,331,441,884 | 19,869,473,672 | ||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 5,157,756,500 | 5,008,414,500 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 22 | 22,615,035,523 | 21,919,751,544 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 23 | (3,187,170,448) | (3,103,475,496) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24 | 2,112,807,831 | (1,674,601,672) | ||
| Ⅴ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 35 | 26,698,429,406 | 22,150,088,876 | ||
| 부채와자본총계 | 57,029,871,290 | 42,019,562,548 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 7,26 | 42,388,223,677 | 33,635,670,711 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 27,28 | 30,787,025,862 | 24,928,005,622 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 11,601,197,815 | 8,707,665,089 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 28,30 | 5,447,912,941 | 4,909,504,579 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 7 | 6,153,284,874 | 3,798,160,510 | ||
| Ⅵ. 금융손익 | (408,906,082) | (657,602,030) | |||
| 1. 금융수익 | 31 | 359,278,782 | 196,633,217 | ||
| 2. 금융비용 | 31 | 768,184,864 | 854,235,247 | ||
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 38,770,291 | 434,890,022 | |||
| 1. 기타수익 | 32 | 370,350,431 | 618,774,396 | ||
| 2. 기타비용 | 32 | 331,580,140 | 183,884,374 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 5,783,149,083 | 3,575,448,502 | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 33 | - | - | ||
| Ⅹ. 계속영업이익 | 5,783,149,083 | 3,575,448,502 | |||
| ⅩⅠ. 중단영업손실 | 8 | (1,995,739,580) | (1,126,455,327) | ||
| ⅩⅡ. 당기순이익 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| ⅩⅢ. 기타포괄손익 | - | - | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 포괄손익 | - | - | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | - | - | |||
| ⅩⅣ. 총포괄이익 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| ⅩⅤ. 당기순손익의 귀속 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| 2. 비지배지분 | - | - | |||
| ⅩⅥ. 총포괄손익의 귀속 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 | |||
| 2. 비지배지분 | - | - | |||
| ⅩⅦ. 주당손익 | 34 | ||||
| 1. 기본주당손익 | 380 | 244 | |||
| 계속영업주당순이익 | 580 | 357 | |||
| 중단영업주당순손실 | (200) | (113) | |||
| 2. 희석주당손익 | 379 | 244 | |||
| 계속영업희석주당순이익 | 579 | 357 | |||
| 중단영업희석주당순손실 | (200) | (113) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1 (전기초) | 3,863,458,500 | 16,659,938,703 | (1,485,807,919) | (3,836,006,594) | 15,201,582,690 | - | 15,201,582,690 |
| 기업회계기준 제1115호&cr최초적용조정 | (287,588,253) | (287,588,253) | - | (287,588,253) | |||
| 2018.1.1 (조정후금액) | 3,863,458,500 | 16,659,938,703 | (1,485,807,919) | (4,123,594,847) | 14,913,994,437 | - | 14,913,994,437 |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | 2,448,993,175 | 2,448,993,175 | - | 2,448,993,175 | |||
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 등 | |||||||
| 전환사채의전환 | 1,144,956,000 | 5,259,812,841 | (1,617,667,577) | 4,787,101,264 | - | 4,787,101,264 | |
| 2018.12.31 (전기말) | 5,008,414,500 | 21,919,751,544 | (3,103,475,496) | (1,674,601,672) | 22,150,088,876 | - | 22,150,088,876 |
| 2019.1.1 (당기초) | 5,008,414,500 | 21,919,751,544 | (3,103,475,496) | (1,674,601,672) | 22,150,088,876 | - | 22,150,088,876 |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | 3,787,409,503 | 3,787,409,503 | - | 3,787,409,503 | |||
| 자본에 직접인식된 주주와의 거래 등 | |||||||
| 전환사채의 전환 | 149,342,000 | 708,992,459 | (211,000,119) | 647,334,340 | - | 647,334,340 | |
| 주식선택권 | 113,596,687 | 113,596,687 | - | 113,596,687 | |||
| 주식할인발행차금 | (13,708,480) | 13,708,480 | - | - | - | ||
| 2019.12.31 (당기말) | 5,157,756,500 | 22,615,035,523 | (3,187,170,448) | 2,112,807,831 | 26,698,429,406 | - | 26,698,429,406 |
주석 참조
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 (당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이티와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,523,108,457 | 1,050,789,441 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 38 | 8,795,492,299 | 1,780,983,125 | ||
| 2. 이자의 수취 | 152,878,452 | 45,060,836 | |||
| 3. 이자의 지급 | (413,731,724) | (774,908,580) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (11,530,570) | (345,940) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,590,129,628 | 1,205,761,678 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 3,361,722,000 | 4,106,042,208 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | - | 2,040,000,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | - | 201,448,050 | |||
| 보증금의 감소 | 11,720,000 | 10,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,000 | 1,854,594,158 | |||
| 중단사업의 처분 | 3,350,000,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (771,592,372) | (2,900,280,530) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 2,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | 174,008,466 | 2,519,542,290 | |||
| 보증금의 증가 | 2,640,000 | 258,600,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 251,043,223 | 105,462,286 | |||
| 무형자산의 취득 | 339,080,000 | 16,675,954 | |||
| 중단사업으로 인한 현금의 감소 | 2,820,683 | ||||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (689,917,850) | 1,305,291,255 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 17,270,843,642 | 22,951,008,959 | |||
| 차입금의 차입 | 14,372,551,642 | 22,873,742,133 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 77,266,826 | |||
| 사채의 발행 | 2,898,292,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (17,960,761,492) | (21,645,717,704) | |||
| 차입금의 상환 | 17,784,551,642 | 21,645,717,704 | |||
| 리스부채의 상환 | 176,209,850 | ||||
| Ⅳ. 현금의 증가 | 10,423,320,235 | 3,561,842,374 | |||
| Ⅴ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (66,002,633) | (20,610,775) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금 | 7,635,003,179 | 4,093,771,580 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 17,992,320,781 | 7,635,003,179 |
주석 참조
주석
| 제22기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제21기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 제이티와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr
주식회사 제이티(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 1998년 7월 7일 설립되었으며, 충청남도 천안시에 소재하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로구성되어 있습니다. 연결회사는 반도체 검사장비의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr지배기업은 2006년 10월 27일자로 한국거래소가 개설한 코스닥증권시장에 상장하였으며, 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 5,158백만원입니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 유홍준 및 특수관계자 | 2,993,940주 | 29.02% |
| 기타 소액주주 | 7,037,647주 | 68.23% |
| 자기주식 | 283,926주 | 2.75% |
| 합 계 | 10,315,513주 | 100.00% |
&cr종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준&cr
연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
연결회사의 재무제표는 2020년 2월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr(1) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&crㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr&cr연결회사의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 26: 수익인식&crㆍ주석 15: 리스 분류&cr
② 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 36: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&crㆍ주석 17: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&crㆍ주석 21 및 41: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&crㆍ주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr
③ 공정가치 측정&cr&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 25: 주식기준보상&crㆍ주석 37: 금융상품
3. 회계정책의 변경&cr
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호에는 단일 리스이용자 회계모형이 도입되었고, 그 결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. &cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일인 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서가 적용되었으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다. &cr
① 리스의 정의&cr&cr종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr
② 리스이용자&cr&cr연결회사는 건물 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스 계약은 각 계약별로 기간을 정하여체결됩니다.&cr&cr연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 연결회사는 리스개시일에 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 한편, 연결회사는 연결회사가 리스이용자인 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. &cr
ⓐ 유의적인 회계정책&cr&cr연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
&cr리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 연결회사는 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 연결회사는 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr&cr연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수있는 상황에 변화가 발생하여 연장선택권의 행사가능성을 합리적으로 확신할 수 있을 경우 연결회사는 리스기간을 재평가 합니다. &cr
ⓑ 경과 규정&cr&cr연결회사는 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr&cr연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외하였습니다.&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용하였습니다.&cr
③ 리스제공자&cr&cr연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr
④ 재무제표에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 전환시점의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 자산에 미치는 영향: | |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 300,328 |
| 투자부동산으로 표시한 사용권자산 | 703,288 |
| 임차보증금 현재가치할인차금의 증가 | (115,474) |
| 장기선급비용의 감소 | (602,953) |
| 소 계 | 285,189 |
| 부채에 미치는 영향: | |
| 리스부채의 증가 | 274,962 |
| 복구충당부채의 증가 | 10,227 |
| 소 계 | 285,189 |
| 이익잉여금의 증가 | - |
&cr운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%(부동산)와 5.63%(차량운반구) 입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말 운용리스 약정 | 343,716 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 290,982 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (16,020) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 274,962 |
⑤ 기업회계기준서 제1116호 리스에 따른 '집행가능기간' 및 '리스기간'의 결정
&cr2019년 12월 중 국제회계기준 해석위원회는 약간의 불이익만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 권리가 리스계약의 양 당사자 모두에게 있는 경우에만 리스계약은 더 이상 집행 가능하지 않은 것으로 해석하였습니다.
당기말 현재 연결회사는 계약의 연장 및 종료를 위해 계약상대방의 동의가 필요한 경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 국제회계기준 해석위원회의 해석을 적용할 경우, 연결회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.
이에 연결회사는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표에 미치는 영향을 평가한 후 2020년의 재무제표에 회계정책의 변경으로 반영할 예정입니다.
&cr(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니 다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(바) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
4. 유의적인 회계정책&cr&cr연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr&cr(1) 연결&cr&cr① 사업결합&cr&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr&cr종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
③ 비지배지분&cr&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
⑤ 내부거래제거&cr&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑥ 동일지배하 사업결합&cr&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 중단영업&cr&cr연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&crㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역&crㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&crㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(3) 현금 및 현금성자산&cr&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr&cr(가) 인식 및 최초 측정&cr&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
(나) 분류 및 후속측정&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr① 사업모형&cr&cr연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
③ 후속측정과 손익
| 구 분 | 적 요 |
|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(다) 제거&cr&cr연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
(라) 상계&cr&cr연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(6) 파생상품&cr&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr
(7) 금융자산의 손상&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr&cr연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. &cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr&cr매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 금형 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 비품 | 4~5년 |
| 시설장치 | 10년 | 차량운반구 | 4~8년 |
| 기계장치 | 10~15년 | 공구와기구 | 5년 |
| 용기 | 10년 | 연구용자산 | 5년 |
&cr연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년~10년 |
| 시설이용권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
② 후속지출&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 차입원가
&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 8년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(14) 리스&cr
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr
① 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&crㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&crㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&crㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&crㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.&cr&cr연결회사는 복합기를 포함하여 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
② 리스제공자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr&cr연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4(7) 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr
2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의 적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr
(15) 비파생금융부채&cr&cr연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채&cr&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr&cr연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr&cr연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(17) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(18) 전환사채&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr
(19) 외화&cr&cr연결회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr
(21) 주식기준보상&cr&cr연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr① 수행의무의 식별&cr&cr연결회사는 고객이 주문한 반도체 관련 특수장비의 개발 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr
② 한 시점에 이행하는 수행의무&cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &crㆍ기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&crㆍ고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&crㆍ기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&crㆍ자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&crㆍ고객이 자산을 인수하였다&cr
③ 변동대가&cr
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr④ 유의적인 금융요소&cr&cr연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
⑤ 계약체결증분원가&cr
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
⑥ 계약이행원가&cr&cr계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.&cr
⑦ 본인 대 대리인&cr
연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.&cr
⑧ 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
&cr(23) 금융 수익과 비용&cr&cr연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(24) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
③ 법인세 처리의 불확실성
&cr연결회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.&cr
(25) 주당이익&cr&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(26) 영업부문&cr&cr연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
&cr
5. 종속기업&cr&cr당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 소유지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JTCORP PTE., LTD. | 싱가폴 | 12월31일 | 반도체 조립 및 검사 | 100.00% |
| (*) | JTCORP PTE., LTD.는 2019년 10월 29일자에 싱가폴에서 자본금 USD 1,000로 설립되었습니다. |
&cr
6. 종속기업의 취득&cr&cr(1) 일반사항&cr&cr연결회사는 2019년 10월 29일에 싱가폴에서 반도체 조립 및 검사업을 영위하는 JTCORP PTE., LTD.를 설립하여 100%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동&cr자산 | 비유동&cr자산 | 유동&cr부채 | 비유동&cr부채 | 매출 | 영업&cr손익 | 당기&cr순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄&cr손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JTCORP PTE., LTD. | 1,158 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (*) | JTCORP PTE., LTD.는 당기말 현재 설립 후 영업 준비중이므로 유동자산 이외의 항목은 발생하지 아니하였습니다. |
7. 영업부문&cr &cr(1) 부문 구분의 근거&cr&cr연결회사는 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 보고부분의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 반도체검사장비 | 반도체 관련 검사장비의 개발 및 제작 |
| 산업용가스(*) | 산업용 가스 제조 및 판매 |
| 임대 | 부동산의 임대 |
| (*) | 산업용가스 부문은 2019년 6월에 매각되었습니다(주석 68참조). |
&cr(2) 보고부문 정보&cr&cr당기와 전기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체검사장비 | 임대 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 42,052,224 | 336,000 | 42,388,224 |
| 내부매출액 | - | - | - |
| 순매출액 | 42,052,224 | 336,000 | 42,388,224 |
| 감가상각비 | 1,053,962 | 205,840 | 1,259,803 |
| 무형자산상각비 | 244,404 | - | 244,404 |
| 영업이익 | 6,104,509 | 48,775 | 6,153,285 |
② 전 기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체검사장비 | 임대 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 33,551,671 | 84,000 | 33,635,671 |
| 내부매출액 | - | - | - |
| 순매출액 | 33,551,671 | 84,000 | 33,635,671 |
| 감가상각비 | 667,276 | 37,321 | 704,597 |
| 무형자산상각비 | 209,943 | - | 209,943 |
| 영업이익 | 3,788,676 | 9,485 | 3,798,161 |
&cr(2) 지역별 정보&cr&cr당기와 전기 중 고객의 지역별 위치에 근거한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 31,666,796 | 15,642,785 |
| 해외 | 10,721,428 | 17,992,885 |
| 합 계 | 42,388,224 | 33,635,670 |
&cr(3) 주요고객별 정보&cr&cr당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| M社 | 4,464,765 | 11% | 12,047,493 | 36% |
| S社 | 15,990,832 | 38% | 6,440,049 | 19% |
| S社 | 13,314,212 | 31% | 6,900,452 | 21% |
| 10%이상 고객 합계 | 33,769,809 | 80% | 25,387,994 | 75% |
8. 중단영업&cr&cr2019년 6월 26일에 연결회사는 산업용가스부분 전체를 매각하였습니다(주석 7 참 조). 경영진은 자사의 주요 사업역량인 반도체검사장비에 보다 집중하는 전략적 결정에 따라 2019년 중에 동 사업부문을 매각하는 계획을 확정하였습니다.&cr&cr해당 사업부문은 2018년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익: | ||
| 수익 | 237,986 | 1,307,730 |
| 비용 | 827,531 | 2,184,905 |
| 영업손익 | (589,545) | (877,175) |
| 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 차감 후 영업손익 | (636,448) | (1,126,455) |
| 중단영업 매각손익 | (1,359,292) | - |
| 중단영업 매각손익에 대한 법인세비용 | - | - |
| 당기순손익 | (1,995,740) | (1,126,455) |
| 기본주당순손익(단위: 원) | (194) | (112) |
| 희석주당순손익(단위: 원) | (194) | (112) |
&cr(2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (120,368) | (1,834,228) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (5,001) | 1,712,025 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 85,620 | 110,372 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (39,749) | (11,831) |
(3) 산업용가스부문의 처분으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유형자산 | (4,622,890) |
| 재고자산 | (126,994) |
| 매출채권 | (78,320) |
| 현금및현금성자산 | (2,821) |
| 기타자산 | (589,962) |
| 매입채무 | 143,326 |
| 기타부채 | 568,369 |
| 순자산 감소 | (4,709,292) |
| 처분대가 | 3,350,000 |
| 처분된 현금및현금성자산 | (2,821) |
| 순현금유입액 | 3,347,179 |
&cr&cr 9. 현금및현금성자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 12,476 | 8,258 |
| 은행예금 | 17,979,845 | 7,626,746 |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 | 17,992,321 | 7,635,004 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 | 17,992,321 | 7,635,004 |
&cr
10. 장ㆍ단기금융상품&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 150,000 | 150,000 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - |
| 합 계 | 152,000 | 150,000 |
&cr ( 2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | KEB하나은행(*) | - | 150,000 | 차입금 담보 |
| 비유동 | 신한은행 | 2,500 | - | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 2,500 | 150,000 |
| (*) | 당기 중 차입금 담보 질권설정이 해지되었습니다. |
&cr
11. 매출채권 및 기타채권&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 9,167,168 | 5,483,274 |
| 손실충당금 | (591,405) | (464,750) |
| 합 계 | 8,575,763 | 5,018,524 |
| 기타채권 | ||
| 단기대여금 | 116,667 | 185,000 |
| 손실충당금 | (16,667) | - |
| 미수금 | 212,893 | 445,296 |
| 손실충당금 | (152,856) | (127,625) |
| 미수수익 | 2,212 | 2,415 |
| 유동성보증금 | 242,640 | - |
| 현재가치할인차금 | (2,354) | - |
| 합 계 | 402,535 | 505,086 |
| 비유동기타채권 | ||
| 장기대여금 | 305,000 | 236,667 |
| 손실충당금 | (136,000) | - |
| 보증금 | 5,233,000 | 5,525,131 |
| 현재가치할인차금 | (509,821) | (602,953) |
| 장기미수금 | 227,010 | 227,010 |
| 현재가치할인차금 | (49,477) | (49,477) |
| 손실충당금 | (177,533) | (88,766) |
| 합 계 | 4,892,179 | 5,247,612 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 464,750 | 126,655 | - | 591,405 |
| 기타채권 | ||||
| 단기대여금 | - | 16,667 | - | 16,667 |
| 미수금 | 127,625 | 25,231 | - | 152,856 |
| 합 계 | 127,625 | 41,898 | - | 169,523 |
| 비유동기타채권 | ||||
| 장기대여금 | - | 136,000 | - | 136,000 |
| 장기미수금 | 88,766 | 88,766 | - | 177,532 |
| 합 계 | 88,766 | 224,766 | - | 313,532 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 342,404 | 122,346 | - | 464,750 |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 83,940 | 43,685 | - | 127,625 |
| 비유동기타채권 | ||||
| 장기미수금 | 88,766 | - | - | 88,766 |
&cr
12. 재고자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 5,838,630 | 2,413,123 |
| 제품평가손실충당금 | (488,000) | (413,000) |
| 재공품 | 5,416,488 | 2,621,687 |
| 재공품평가손실충당금 | (181,795) | - |
| 원재료 | 319,798 | 314,071 |
| 합 계 | 10,905,121 | 4,935,881 |
&cr당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 5,969,240천원 및 2,605,535천 원 입 니 다 ( 주석 28 참조 ) .&cr &cr
13. 기타자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급비용 | 41,892 | 70,508 |
| 선급금 | 62,577 | 569,130 |
| 합 계 | 104,469 | 639,638 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | - | 602,953 |
&cr
14. 유형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 4,908,446 | 5,461,768 |
| 정부보조금 | (201,329) | (213,000) |
| 건물 | 6,847,585 | 6,300,755 |
| 감가상각누계액 | (1,634,915) | (1,328,087) |
| 구축물 | 74,300 | 918,151 |
| 감가상각누계액 | (16,591) | (182,455) |
| 기계장치 | - | 3,621,419 |
| 감가상각누계액 | - | (1,250,759) |
| 용기 | - | 21,840 |
| 감가상각누계액 | - | (546) |
| 비품 | 1,721,017 | 1,715,015 |
| 감가상각누계액 | (1,546,151) | (1,502,853) |
| 차량운반구 | 135,808 | 83,660 |
| 감가상각누계액 | (26,712) | (46,169) |
| 공구와기구 | 853,524 | 853,524 |
| 감가상각누계액 | (850,758) | (809,374) |
| 국고보조금 | - | (10) |
| 금형 | 41,997 | 41,997 |
| 감가상각누계액 | (41,924) | (41,924) |
| 연구용자산 | 1,697,793 | 381,009 |
| 감가상각누계액 | (161,394) | (27,676) |
| 손상차손누계액 | (48,899) | - |
| 시설장치 | 1,464,295 | 1,338,475 |
| 감가상각누계액 | (1,204,672) | (1,193,183) |
| 사용권자산(주석 14) | 317,935 | - |
| 감가상각누계액 | (166,121) | - |
| 건설중인자산 | 300,634 | 8,000 |
| 합 계 | 12,463,868 | 14,149,577 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액&cr(자본적지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 중단영업 | 기타증감액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 5,248,768 | - | - | 11,671 | (1,295,216) | 741,894 | 4,707,117 |
| 건물(*1) | 4,972,668 | - | - | (366,294) | (942,796) | 1,549,093 | 5,212,671 |
| 구축물 | 735,695 | 27,800 | - | (11,450) | (268,255) | (426,081) | 57,709 |
| 기계장치 | 2,370,660 | - | - | (411,833) | (1,958,827) | - | - |
| 용기 | 21,294 | - | - | (1,092) | (20,202) | - | - |
| 비품 | 212,163 | 68,435 | - | (155,879) | (37,414) | 87,560 | 174,865 |
| 차량운반구 | 37,491 | 119,808 | (2) | (48,201) | - | - | 109,096 |
| 공구와기구 | 44,140 | - | - | (74,109) | - | 32,735 | 2,766 |
| 금형 | 73 | - | - | - | - | - | 73 |
| 연구용자산(*2) | 353,333 | - | - | (133,718) | - | 1,267,886 | 1,487,501 |
| 시설장치 | 145,292 | - | - | (138,179) | (92,179) | 344,688 | 259,622 |
| 사용권자산(*3) | - | 49,166 | (11,265) | (186,415) | - | 300,328 | 151,814 |
| 건설중인자산 | 8,000 | 35,000 | - | - | (8,000) | 265,634 | 300,634 |
| 합 계 | 14,149,577 | 300,209 | (11,267) | (1,515,499) | (4,622,889) | 4,163,737 | 12,463,868 |
| (*1) | 토지와 건물의 기타증가액은 투자부동산에서 대체된 금액입니다. |
| (*2) | 연구용자산의 기타증가액은 재공품에서 계정대체된 1,316,784천원과 손상차손으로 인식된 48,898천원입니다. |
| (*3) | 사용권자산 기타증가액은 리스기준서 최초적용에 따른 증가액입니다. |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,248,768 | - | - | - | 5,248,768 |
| 건물 | 5,726,520 | - | (662,722) | (91,130) | 4,972,668 |
| 구축물 | 643,104 | 146,264 | (5,000) | (48,672) | 735,696 |
| 시설장치 | 293,645 | - | (24,830) | (123,523) | 145,292 |
| 기계장치 | 2,653,524 | 9,273 | (83,500) | (208,637) | 2,370,660 |
| 차량운반구 | 81,332 | - | (255,554) | 211,713 | 37,491 |
| 연구용자산 | 1 | 376,457 | - | (23,125) | 353,333 |
| 비품 | 403,908 | 70,851 | (29,147) | (233,450) | 212,162 |
| 공구기구 | 157,151 | - | (39,496) | (73,515) | 44,140 |
| 금형 | 73 | - | - | - | 73 |
| 용기 | 603,315 | 23,900 | (762,047) | 156,126 | 21,294 |
| 건설중인자산 | - | 8,000 | - | - | 8,000 |
| 합 계 | 15,811,341 | 634,745 | (1,862,296) | (434,213) | 14,149,577 |
&cr(3) 담보제공&cr&cr당기말 현재 장부금액 9,919,788천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 39 참조 ).&cr&cr
15. 리스&cr&cr (1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산(부동산) | 124,489 | (80,012) | 44,477 |
| 사용권자산(차량운반구) | 193,446 | (86,109) | 107,337 |
| 투자부동산(주석 18) | 703,288 | (205,840) | 497,448 |
| 합 계 | 1,021,223 | (371,961) | 649,262 |
&cr(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산(부동산) | - | 122,879 | 4,899 | - | (83,301) | 44,477 |
| 사용권자산(차량운반구) | - | 177,450 | 44,266 | (11,265) | (103,114) | 107,337 |
| 투자부동산 | - | 703,288 | - | - | (205,840) | 497,448 |
| 합 계 | - | 1,003,617 | 49,165 | (11,265) | (392,255) | 649,262 |
&cr (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 처분 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 274,962 | 48,813 | (11,382) | 10,880 | (176,210) | 147,063 |
&cr(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 176,210 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 16,020 |
| 합 계 | 192,230 |
(5) 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 1년~5년이내 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 메리츠캐피탈 외 | 61,640 | 42,293 | 103.934 |
&cr전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 120,352천원 입니다.&cr
16. 보험가입자산 &cr &cr당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자 산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 공장건물 등 | 7,129,437 | 1,834,000 | 삼성화재보험(주) |
| 화재보험 | 5,620,000 | 한화손해보험(주) | ||
| 화재보험 | 사용권자산&cr(투자부동산) | 497,447 | 2,360,000 | 한화손해보험(주) |
| 화재보험 | 사용권자산&cr(부동산) | 38,995 | 600,000 | 한화손해보험(주) |
| 합 계 | 7,665,879 | 10,414,000 |
&cr 상기 공장건물 등에 대한 화재보험의 부보금액에 대하여 KEB하나 은행 및 신한은행에서 각각 834백만원및 5,620백만원 의 질권을 설정하고 있습니다.&cr &cr 한편, 연결회사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
17. 무형자산과 영업권&cr&cr (1) 당기말 전기말 현 재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 254,764 | 200,705 |
| 시설이용권 | 4 | 4 |
| 소프트웨어 | 66,924 | 220,889 |
| 개발비 | 279,729 | 321,391 |
| 회원권 | 422,164 | 92,164 |
| 합 계 | 1,023,585 | 835,153 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권&cr(*3) | 산업재산권&cr(*1) | 시설이용권 | 소프트웨어&cr(*2) | 개발비 | 회원권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초&cr금액 | 총장부금액 | 1,029,670 | 554,244 | 114,535 | 1,121,947 | 357,101 | 92,164 | 3,269,661 |
| 상각누계액 | (1,029,670) | (353,538) | (114,531) | (901,055) | (35,710) | - | (2,434,504) | |
| 손상차손누계액 | - | (1) | - | (3) | - | - | (4) | |
| 취득액 | - | - | - | 9,080 | - | 330,000 | 339,080 | |
| 상각액 | - | (50,017) | - | (157,884) | (41,662) | - | (249,563) | |
| 기타증감액 | - | 104,076 | - | (5,160) | - | - | 98,916 | |
| 기말&cr금액 | 총장부금액 | - | 658,320 | 114,535 | 1,120,707 | 357,101 | 422,164 | 2,672,827 |
| 상각누계액 | - | (403,555) | (114,531) | (1,053,780) | (77,372) | - | (1,649,238) | |
| 손상차손누계액 | - | (1) | - | (3) | - | - | (4) |
| (*1) | 산업재산권 기타증가액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. |
| (*2) | 소프트웨어 기타감소액은 중단영업으로 감소한 금액입니다. |
| (*3) | 산업용특수가스 사업부문으로 전액 배분되었던 영업권을 당기 중 중단영업처분으로 제거하였습니다. |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 시설이용권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 239,288 | 8,590 | 348,597 | 92,164 | - | 688,639 |
| 취득 | 7,247 | - | 2,429 | - | 357,101 | 366,777 |
| 무형자산상각 | (45,829) | (8,586) | (130,137) | - | (35,710) | (220,263) |
| 기말금액 | 200,705 | 4 | 220,889 | 92,164 | 321,391 | 835,153 |
&cr(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- |
| Multi Tape & Reel (*1) | 217,299 | 4년 |
| Laser Patterning (*2) | 62,429 | 4년 |
| 합 계 | 279,728 |
| (*1) | Final Packing 공정에서 Device 운반 및 양품의 Device를 Sealing 하여 Take-Out Reel에 감아주어 작업 완료 된 Reel을 배출해 주는 Tape & Reel 설비로서, 개발이 완료됨에 따라 국내 고객사에 납품되고 있습니다. |
| (*2) | IR Laser를 이용한 Laser Direct Patterning 장비로써 PET Film위에 도포된 Silver Paste 및 투명전극(ITO, Ag Nano Wire, CNB 등)을 Laser 와 Scan Head를 이용하여 Fine Pitch로 Patterning 하며, 작은 면적부터 대면적 까지 가공 가능한 설비로서, 개발이 완료됨에 따라 국내 고객사에 납품되고 있습니다. |
&cr
18. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | - | 741,894 |
| 건물 | - | 1,682,712 |
| 감가상각누계액 | - | (133,619) |
| 사용권자산 | 703,288 | - |
| 감가상각누계액 | (205,840) | - |
| 합 계 | 497,448 | 2,290,987 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액&cr(자본적지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 741,894 | - | - | - | (741,894) | - |
| 건물(*1) | 1,549,093 | - | - | - | (1,549,093) | - |
| 사용권자산(*2) | - | - | - | (205,840) | 703,288 | 497,448 |
| 합 계 | 2,290,987 | - | - | (205,840) | (1,587,699) | 497,448 |
| (*1) | 토지와 건물 기타감소액은 유형자산으로 대체된 금액입니다. |
| (*2) | 사용권자산 기타증가액은 당기중 리스기준서 최초 적용시 인식한 금액입니다. |
&cr당기말 현재 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업부동산으로 구성되어 있습니다. 리스계약은 최초 2년간 취소 불능하며, 매년 임대료는 일정합니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다.&cr
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 741,894 | - | - | 741,894 |
| 건물 | 1,682,712 | - | (133,619) | 1,549,093 |
| 합 계 | 2,424,606 | - | (133,619) | 2,290,987 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 336,000 | 84,000 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) | (205,840) | (37,321) |
| 합 계 | 130,160 | 46,679 |
&cr(4) 운용리스 제공 내역&cr
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 224,000 | 336,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | 224,000 |
| 합 계 | 224,000 | 560,000 |
&cr
19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 10,058,180 | 2,721,015 |
| 미지급금 | 646,160 | 946,782 |
| 미지급비용 | 969,375 | 471,053 |
| 유동성임대보증금 | 100,000 | 100,000 |
| 단기유급휴가부채 | 161,303 | 170,281 |
| 합 계 | 11,935,018 | 4,409,131 |
&cr 연결회사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보 는 주석 35 및 37 에 서 설명하고 있습니다.&cr &cr
20. 차입금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성 차입금 | ||
| 단기차입금 | 10,200,000 | 12,480,000 |
| 단기리스부채 | 124,254 | - |
| 전환사채 | - | 750,000 |
| 전환권조정 | - | (136,747) |
| 사채상환할증금 | - | 38,177 |
| 사채할인발행차금 | - | (4,092) |
| 유동성장기부채 | 332,000 | 800,000 |
| 소 계 | 10,656,254 | 13,927,338 |
| 비유동성 차입금 | ||
| 장기차입금 | 170,000 | 834,000 |
| 사채 | 3,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (79,481) | - |
| 장기리스부채 | 22,810 | - |
| 소 계 | 3,113,329 | 834,000 |
| 합 계 | 13,769,583 | 14,761,338 |
( 2) 당 기말 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업어음 | NH아문디자산운용 | 2.01% | 5,000,000 | - |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 3.08~3.398% | 5,200,000 | 6,100,000 |
| 시설자금 | KEB하나은행 | - | - | 1,380,000 |
| 무역어음 | 신한은행 | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 10,200,000 | 12,480,000 |
( 3) 당 기말 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | KEB하나은행 | - | - | 800,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 4.71% | 502,000 | 834,000 |
| 소 계 | 502,000 | 1,634,000 | ||
| 유동성장기부채 | (332,000) | (800,000) | ||
| 합 계 | 170,000 | 834,000 |
&cr(4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같 습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 액면이자율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1회무보증사모사채 | 2022.04.25 | 3.26% | 3,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (79,481) | ||
| 합 계 | 2,920,519 |
( 5) 전환사채 &cr&cr전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 무보증 사모전환사채 | 2016.06.28 | 2021.06.28 | - | 647,338 |
| (*) | 제3회 무보증사모전환사채는 당기 중 전액 전환권행사로 감소하였습니다. |
(6) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,200,000 | - | - | - | 10,200,000 |
| 장기차입금 | 332,000 | 170,000 | - | - | 502,000 |
| 사채 | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 리스부채(*) | 128,327 | 23,159 | - | - | 151,486 |
| 합 계 | 10,660,327 | 3,193,159 | - | - | 13,853,486 |
| (*) | 리스부채는 향후 지급할 명목현금흐름으로 표시하였습니다. |
&cr
21. 충당부채&cr &cr(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동충당부채 | ||
| 하자보수충당부채 | 472,971 | 231,000 |
| 복구충당부채 | 10,672 | - |
| 합 계 | 483,643 | 231,000 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 전입 | 회계정책&cr변경효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 231,000 | - | 241,971 | - | 472,971 |
| 복구충당부채 | - | - | 445 | 10,227 | 10,672 |
| 합 계 | 231,000 | - | 242,416 | 10,227 | 483,643 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 전입 | 회계정책&cr변경효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 231,000 | - | - | - | 231,000 |
&cr(3) 하자보증&cr&cr연결회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(1~3년) 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 이와 관련한 의무의 이행을 위하여 서울보증보험 등에 하자이행보증보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr (4) 복구충당&cr&cr복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차시설물의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. &cr
22. 납입자본&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 발행한 주식수 | 10,315,513주 | 10,016,829주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 10,016,829 | 5,008,415 | 7,726,917 | 3,863,459 |
| 전환권행사 | 298,684 | 149,342 | 2,289,912 | 1,144,956 |
| 기말잔액 | 10,315,513 | 5,157,757 | 10,016,829 | 5,008,415 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 21,919,752 | 16,659,939 |
| 전환권 행사 | 708,992 | 5,259,813 |
| 주식할인발행차금상계 | (13,708) | - |
| 기말잔액 | 22,615,036 | 21,919,752 |
&cr
23. 기타자본구성요소&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | 211,000 |
| 주식선택권 ( 주석 24 ) | 113,597 | - |
| 자기주식(*) | (2,799,063) | (2,799,063) |
| 자기주식처분손실 | (1,268,530) | (1,268,530) |
| 기타자본잉여금 | 766,826 | 766,826 |
| 주식할인발행차금 | - | (13,708) |
| 합 계 | (3,187,170) | (3,103,475) |
| (*) | 당기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 283,926주입니다. 한편, 동 자기주식은 향후시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. |
&cr &cr24 . 이익잉여금&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 2,112,808 | (1,674,602) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (1,674,602) | (3,836,007) |
| 결손보전 | - | - |
| 당기순이익 | 3,787,410 | 2,448,993 |
| 회계변경누적효과 | - | (287,588) |
| 기말금액 | 2,112,808 | (1,674,602) |
&cr&cr 25. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.&cr&cr연결회사는 당기 중 주요 경영진과 종업원들에게 연결회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.&cr
주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.
| 부여일/&cr부여받은 임직원 | 부여수량 | 가득조건 | 부여방법 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|
| 주요경영진과 종업원에게 부여한 주식기준보상: | ||||
| 2019년 02월 14일 | 262,000 | 부여일로부터&cr3년간 근무 | 신주발행교부, 자기주식의 교부, 스톡옵년의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상의 방법 중 이사회에서 정하는 방법 | 2022.02.14~&cr2027.02.13 |
| 2019년 03월 29일 | 37,000 | 2022.03.29~&cr2027.03.28 | ||
| 2019년 06월 26일 | 20,000 | 2022.06.26~&cr2027.06.25 |
(2) 공정가치 측정&cr&cr연결회사는 주요경영진과 종업원의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니 다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 2019.02.14 | 2019.03.29 | 2019.06.26 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일의 주가(원) | 3,070 | 3,425 | 3,930 |
| 행사가격(원) | 3,070 | 3,140 | 4,035 |
| 무위험이자율 | 1.87% | 1.70% | 1.51% |
| 기대 만기(년) | 5.5 | 5.5 | 5.5 |
| 기대 변동성 | 44.12% | 43.80% | 48.44% |
| 기대 권리소멸율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
&cr(3) 연결회사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 113,597천원입니다.&cr&cr
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 수익의 원천&cr&cr당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 42,052,224 | 33,551,671 |
| 임대매출 | 336,000 | 84,000 |
| 합 계 | 42,388,224 | 33,635,671 |
(2) 수익의 구분
&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | ||
| 국내 | 31,666,796 | 15,642,785 |
| 해외 | 10,721,428 | 17,992,885 |
| 주요 제품과 서비스 계열: | ||
| 반도체검사장비 | 42,052,224 | 33,551,671 |
| 부동산임대 | 336,000 | 84,000 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 42,052,224 | 33,551,671 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 336,000 | 84,000 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 42,388,224 | 33,635,671 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr
당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채: | ||
| 선수금 | 3,909,366 | 359,412 |
| 계약부채 합계 | 3,909,366 | 359,412 |
&cr계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 장비 납품계약을 위해 고객으로부터 선취한 금액에 대한 부채입니다. 이는 장비 납품에 대한 최종검수가 이루어지는 시기에 수익으로 인식될 예정입니다.&cr&cr전기말 현재 인식된 계약부채 359백만원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.&cr&cr
27. 매출원가&cr &cr당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 30,581,186 | 24,890,685 |
| 임대매출원가 | 205,840 | 37,321 |
| 합 계 | 30,787,026 | 24,928,006 |
&cr
28. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료매입액 | 27,181,489 | 15,874,454 |
| 재고자산의 변동 | (5,969,240) | (2,605,533) |
| 종업원급여(주석29) | 5,473,704 | 5,518,461 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,298,366 | 877,219 |
| 지급수수료 | 895,805 | 928,542 |
| 임차료 | 34,824 | 206,223 |
| 기타비용 | 7,319,991 | 9,038,144 |
| 합 계(*) | 36,234,939 | 29,837,510 |
| (*) | 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
&cr
29. 종업원급여&cr &cr당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,216,863 | 4,336,546 |
| 퇴직급여 | 254,944 | 328,486 |
| 복리후생비 | 888,301 | 853,430 |
| 주식보상비용 | 113,597 | - |
| 합 계 | 5,473,705 | 5,518,462 |
&cr
30. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,098,267 | 1,761,550 |
| 퇴직급여 | 107,687 | 83,477 |
| 복리후생비 | 342,550 | 320,851 |
| 여비교통비 | 230,911 | 173,354 |
| 교육훈련비 | 5,537 | 15,488 |
| 수출비 | 213,872 | 292,669 |
| 수도광열비 | 84,640 | 84,683 |
| 세금과공과 | 65,097 | 48,252 |
| 지급수수료 | 628,083 | 716,769 |
| 소모품비 | 35,841 | 35,209 |
| 임차료 | 12,900 | 186,973 |
| 감가상각비 | 580,334 | 248,505 |
| 차량유지비 | 38,118 | 100,311 |
| 무형자산상각비 | 217,342 | 172,757 |
| 기타 | 786,734 | 668,657 |
| 합 계 | 5,447,913 | 4,909,505 |
&cr
31. 금융수익 및 금융비용&cr &cr 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익_유효이자율법에 따른 이자수익 | 206,604 | - |
| 이자수익_기타 | 152,675 | 196,633 |
| 합 계 | 359,279 | 196,633 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용_유효이자율법에 따른 이자비용 | 33,547 | 165,190 |
| 이자비용_기타 | 467,974 | 645,360 |
| 기타의대손상각비 | 266,664 | 43,685 |
| 합 계 | 768,185 | 854,235 |
&cr
32. 기타수익과 기타비용&cr &cr 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 221,271 | 260,062 |
| 외화환산이익 | 660 | 103,304 |
| 유형자산처분이익 | 48,582 | 7,026 |
| 사용권자산처분이익 | 117 | - |
| 잡이익 | 99,721 | 248,383 |
| 합 계 | 370,351 | 618,775 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 83,178 | 149,373 |
| 유형자산손상차손 | 48,899 | - |
| 외화환산손실 | 93,152 | 22,414 |
| 잡손실 | 106,351 | 12,097 |
| 합 계 | 331,580 | 183,884 |
33. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (2,415) | (2,212) | (2,415) | (2,212) | (487) |
| 판매보증충당부채 | 231,000 | 483,643 | 231,000 | 483,643 | 106,401 |
| 복구충당부채 | - | 10,672 | - | 10,672 | 2,348 |
| 투자자산평가손실 | 221,817 | - | - | 221,817 | 48,800 |
| 국고보조금 | 213,023 | - | 11,690 | 201,333 | 44,293 |
| 일시상각충당금 | (23) | - | (19) | (4) | (1) |
| 대손금 | 100,000 | - | - | 100,000 | 22,000 |
| 압축기장충당금 | (213,000) | - | (11,671) | (201,329) | (44,292) |
| 토지 | (703,604) | - | - | (703,604) | (154,793) |
| 건물 | 460,228 | - | 14,382 | 445,846 | 98,086 |
| 대손충당금 | 448,299 | 973,479 | 448,299 | 973,479 | 214,165 |
| 유가휴가부채 | 170,281 | 161,303 | 170,281 | 161,303 | 35,487 |
| 미지급금 | 69,588 | - | 69,588 | - | - |
| 현재가치할인차금 | 49,477 | 53,739 | 49,477 | 53,739 | 11,822 |
| 재고자산 | 110,891 | 669,795 | 110,891 | 669,795 | 147,355 |
| 투자부동산 | - | (497,447) | - | (497,447) | (109,438) |
| 현채가치할인차금 | - | 507,914 | - | 507,914 | 111,741 |
| 리스자산 | - | (151,814) | - | (151,814) | (33,399) |
| 리스부채 | - | 147,064 | - | 147,064 | 32,354 |
| 유형자산손상차손 | - | 48,899 | - | 48,899 | 10,758 |
| 전환권조정 | (211,769) | - | (211,769) | - | - |
| 상환할증금 | 38,177 | - | 38,177 | - | - |
| 업무용차량 | - | 26,038 | - | 26,038 | 5,728 |
| 소 계 | 981,970 | 2,431,073 | 917,911 | 2,495,132 | 548,928 |
| 이월결손금 | 11,123,013 | - | 7,799,491 | 3,323,522 | 731,175 |
| 합 계 | 12,104,983 | 2,431,073 | 8,717,402 | 5,818,654 | 1,280,103 |
| 이월세액공제 | 3,220,347 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 4,500,450 | ||||
| 이연법인세자산미인식액 | (4,500,450) | ||||
| 당기말이연법인세자산 | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세&cr자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (30,923) | (2,415) | (30,923) | (2,415) | (531) |
| 판매보증충당부채 | 115,127 | 231,000 | 115,127 | 231,000 | 50,820 |
| 투자자산평가손실 | 221,817 | - | - | 221,817 | 48,800 |
| 국고보조금 | 309,818 | - | 96,795 | 213,023 | 46,865 |
| 일시상각충당금 | (379) | - | (356) | (23) | (5) |
| 대손금 | 100,000 | - | - | 100,000 | 22,000 |
| 압축기장충당금 | (213,000) | - | - | (213,000) | (46,860) |
| 토지 | (703,604) | - | - | (703,604) | (154,793) |
| 건물 | 481,801 | - | 21,573 | 460,228 | 101,250 |
| 대손충당금 | 543,069 | 448,299 | 543,069 | 448,299 | 98,626 |
| 유가휴가부채 | 110,105 | 170,281 | 110,105 | 170,281 | 37,462 |
| 미지급금 | 391,655 | 69,588 | 391,655 | 69,588 | 15,309 |
| 현재가치할인차금 | 49,477 | - | - | 49,477 | 10,885 |
| 원재료 | 278,649 | 110,891 | 278,649 | 110,891 | 24,396 |
| 전환권조정 | (1,940,398) | - | (1,728,629) | (211,769) | (46,589) |
| 상환할증금 | 358,442 | - | 320,265 | 38,177 | 8,399 |
| 소계 | 71,656 | 1,027,644 | 117,330 | 981,970 | 216,033 |
| 이월결손금 | 13,572,006 | - | 2,448,993 | 11,123,013 | 2,447,063 |
| 합계 | 13,643,662 | 1,027,644 | 2,566,323 | 12,104,983 | 2,663,096 |
| 이월세액공제 | 2,630,677 | ||||
| 이연법인세자산 | 5,293,773 | ||||
| 이연법인세자산미인식액 | 5,293,773 | ||||
| 당기말이연법인세자산 | - |
&cr(3) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사는 향후 충분한 과세소득의 발생이 불확실하여 이연법인세자산은 실현되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | - | 564,355 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | 633,013 |
| 2년 초과 3년 이내 | - | 524,179 |
| 3년 초과 | 3,323,522 | 1,498,799 |
| 합 계 | 3,323,522 | 3,220,346 |
34. 주당손익&cr &cr (1) 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업당기순이익 | 5,783,149,083 | 3,575,448,502 |
| 중단영업당기순손실 | (1,995,739,580) | (1,126,455,327) |
| 합 계 | 3,787,409,503 | 2,448,993,175 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,963,667 | 10,016,829 |
| 기본주당순손익 | 380 | 244 |
| 계속영업 기본주당순이익 | 580 | 357 |
| 중단영업 기본주당순손실 | (200) | (113) |
| 희석주당순손익 | 379 | 244 |
| 계속영업 희석주당순이익 | 579 | 357 |
| 중단영업 희석주당순손실 | (200) | (113) |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr&cr① 당기말
| 일자 | 발행주식총수 | 자기주식 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 10,016,829 | 283,926 | 9,732,903 | 83 | 807,830,949 |
| 2019-03-25 | 10,315,513 | 283,926 | 10,031,587 | 282 | 2,828,907,534 |
| 합 계 | 365 | 3,636,738,483 | |||
| 가중평균유통주식수 | 9,963,667 |
② 전기말
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 | 7,726,917 | 365 | 7,726,917 |
| 자기주식 | (283,926) | 365 | (283,926) |
| 전환사채의 행사 | 2,289,912 | 181 | 1,533,736 |
| 합 계 | 9,732,903 | - | 8,976,727 |
&cr&cr35. 자본관리&cr &cr연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr
연결회사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결회사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 연결회사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 30,331,442 | 19,869,474 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (17,991,163) | (7,635,003) |
| 조정 부채 | 12,340,279 | 12,234,471 |
| 자본총계 | 26,698,429 | 22,150,089 |
| 차감: 위험회피의 원가 | - | - |
| 조정 자본 | 26,698,429 | 22,150,089 |
| 조정 부채 비율 | 0.46 | 0.55 |
36. 위험관리&cr &cr금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr(가) 위험관리 체계&cr&cr연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.&cr
연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr
(나) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr
금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권에서 인식된 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 591,405 | 464,750 |
| 기타채권 | 466,388 | 216,391 |
| 합 계 | 1,057,793 | 681,141 |
&cr① 매출채권&cr&cr연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5 에 포함되어있습니다.
&cr연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 연결회사의 승인이 요구됩니다.&cr
연결회사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 | 6개월미만 | 12개월미만 | 12개월이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기대손실률 | 0.37% | 2.15% | 11.57% | 100.00% | 6.45% |
| 총 장부금액 | 8,485,699 | 79,017 | 50,272 | 552,181 | 9,167,169 |
| 손실충당금 | 31,706 | 1,700 | 5,817 | 552,181 | 591,404 |
| 전기말: | |||||
| 기대손실률 | 1.36% | 12.56% | 53.12% | 99.92% | 6.69% |
| 총 장부금액 | 5,483,274 | 1,091,511 | 258,623 | 115,820 | 6,949,228 |
| 손실충당금 | 74,554 | 137,090 | 137,378 | 115,728 | 464,750 |
&cr② 기타채권&cr
당기말 및 전기말 현재 기타채권의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월미만 | 6개월미만 | 12개월미만 | 12개월이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기대손실률 | - | - | - | 56.07% | 7.62% |
| 총 장부금액 | 5,477,852 | - | - | 861,569 | 6,339,421 |
| 손실충당금 | - | - | - | 483,055 | 483,055 |
| 전기말: | |||||
| 기대손실률 | - | - | - | 24.96% | 3.38% |
| 총 장부금액 | 5,527,546 | - | - | 866,962 | 6,394,508 |
| 손실충당금 | - | - | - | 216,391 | 216,391 |
&cr&cr
③ 현금 및 현금성자산&cr&cr연결회사는 당기말 현재 현금및현금성자산 17,992,321천원(전기 7,635,003천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결회사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr
연결회사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
&cr(다) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는포함되어 있지 않습니다.&cr
① 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이하 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 10,058,180 | 10,058,180 | 10,058,180 | - | - |
| 기타채무 | 1,876,839 | 1,876,839 | 1,876,839 | - | - |
| 차입금 | 13,769,583 | 13,769,583 | 10,656,254 | 3,113,329 | - |
| 합 계 | 25,704,602 | 25,704,602 | 22,591,273 | 3,113,329 | - |
- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이하 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 2,721,015 | 2,721,015 | 2,721,015 | - | - |
| 기타채무 | 1,688,116 | 1,688,116 | 1,688,116 | - | - |
| 차입금 | 14,761,339 | 14,761,339 | 13,927,339 | 834,000 | - |
| 합 계 | 19,170,470 | 19,170,470 | 18,336,470 | 834,000 | - |
&cr② 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(라) 시장위험&cr&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.&cr
① 환위험&cr&cr연결회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결회사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.&cr &cr- 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및&cr현금성자산 | USD | 5,037,885 | 5,832,863 | 2,266,109 | 2,533,736 |
| CNY | 13,751 | 2,279 | 36,900 | 6,006 | ||
| TWD | 19,637 | 756 | 3,950 | 144 | ||
| JPY | 940 | 10 | 940 | 952 | ||
| 매출채권 | USD | 1,320,264 | 1,528,602 | 1,922,887 | 2,148,494 | |
| 외화자산 합계 | 7,364,510 | 4,689,332 | ||||
| 외화부채 | 매입채무 | CNY | 23,000 | 3,812 | 23,000 | 3,743 |
| 미지급금 | USD | 36,000 | 41,681 | 35,000 | 39,134 | |
| CNY | 17,896 | 2,966 | 3,000 | 488 | ||
| TWD | 112,752 | 4,339 | 111,687 | 4,086 | ||
| 외화부채 합계 | 52,798 | 47,451 |
- 당기말과 전기말 현재 주요 통화의 기준환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | CNH | JPY | TWD |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 1,157.80 | 165.74 | 10.6347 | 38.48 |
| 전기말 | 1,118.10 | 162.76 | 10.1318 | 36.58 |
&cr - ③ 당기와 전기 중 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 660 | 103,304 |
| 외화환산손실 | 93,152 | 22,414 |
&cr- 민감도 분석&cr&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 731,978 | (731,978) | 464,310 | (464,310) |
| CNY | (450) | 450 | 178 | (178) |
| JPY | 1 | (1) | 95 | (95) |
| TWD | (358) | 358 | (394) | 394 |
| 합 계 | 731,171 | (731,171) | 464,189 | (464,189) |
② 이자율위험&cr
연결회사의 이자율위험은 사채, 차입금 및 리스부채에서 비롯됩니다. 연결회사의 이자부자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.&cr
연결회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
당기말 현재 변동금리부 단기차입금은 3,600백만원입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)한다면, 당기 법인세비용차감전순이익은 36백만원 증가또는 감소하였을 것이며, 당기말 자본도 동일한 금액 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr
③ 기타 시장가격 위험&cr&cr연결회사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 연결회사의 승인이 필요합니다.&cr
37. 금융상품&cr &cr당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 상각후원가 | |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 매출채권 | 8,575,763 | 5,018,524 |
| 기타채권 | 5,294,713 | 5,752,697 |
| 현금및현금성자산 | 17,991,163 | 7,635,003 |
| 단기금융상품 | 150,000 | 150,000 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - |
| 합 계 | 32,013,639 | 18,556,224 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 매입채무 | 10,058,180 | 2,721,015 |
| 기타채무 | 1,876,839 | 1,688,116 |
| 차입금 | 13,769,583 | 14,761,339 |
| 합 계 | 25,704,602 | 19,170,470 |
38. 현 금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,794,337 | 1,780,984 |
| 1.당기순이익 | 3,787,410 | 2,448,993 |
| 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 4,517,094 | 1,804,160 |
| 대손상각비 | 126,655 | - |
| 감가상각비 | 1,329,084 | 477,460 |
| 무형자산상각비 | 249,564 | 220,263 |
| 기타의대손상각비 | 266,664 | - |
| 사용권자산상각비 | 392,255 | - |
| 경상개발비 | - | 850 |
| 임차료 | - | 149,282 |
| 유형자산손상차손 | 48,899 | - |
| 주식보상비용 | 113,597 | - |
| 중단사업매각손실 | 1,359,292 | - |
| 외화환산손실 | 93,152 | 19,650 |
| 이자비용 | 501,521 | 936,655 |
| 잡손실 | 36,411 | - |
| 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (427,785) | (484,346) |
| 외화환산이익 | 660 | - |
| 이자수익 | 359,279 | 196,758 |
| 사용권자산처분이익 | 117 | - |
| 잡이익 | 67,729 | 287,588 |
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 917,618 | (1,987,823) |
| 매출채권의 감소(증가) | (3,787,236) | 472,878 |
| 기타채권의 감소(증가) | 187,491 | (172,101) |
| 기타자산의 증가 | (167,499) | (1,552,562) |
| 재고자산의 증가 | (7,413,018) | (726,334) |
| 매입채무의 증가(감소) | 7,480,421 | (1,142,318) |
| 기타채무의 증가 | 413,961 | 60,176 |
| 계약부채의 증가 | 3,788,640 | 1,055,061 |
| 기타부채의 증가 | 172,887 | 340,782 |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | 241,971 | (323,405) |
(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권조정 및 전환권의 인식 | - | 6,404,802 |
| 계정재분류 | - | 4,561,515 |
| 전환권행사 | 647,339 | - |
| 재공품의 유형자산대체 | 1,316,784 | - |
| 투자부동산의 유형자산대체 | 2,290,987 | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 이자비용 | 전환 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,480,000 | 14,372,552 | (16,652,552) | - | - | - | 10,200,000 |
| 유동성전환사채 | 647,339 | - | - | - | (647,339) | - | - |
| 임대보증금 | 100,000 | - | - | - | - | - | 100,000 |
| 장기차입금 | 1,634,000 | - | (1,132,000) | - | - | - | 502,000 |
| 사채 | - | 2,898,292 | - | 22,227 | - | - | 2,920,519 |
| 리스부채 | - | - | (176,210) | 10,880 | - | 312,393 | 147,063 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 이자비용 | 전환 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 15,206,348 | 18,553,370 | (21,279,718) | - | - | - | 12,480,000 |
| 유동성전환사채 | 5,191,983 | 77,267 | - | 165,224 | (4,787,134) | - | 647,340 |
| 임대보증금 | - | 100,000 | - | - | - | - | 100,000 |
| 장기차입금 | 834,000 | 4,320,372 | (3,520,372) | - | - | - | 1,634,000 |
&cr
39. 담보제공자산 등 &cr &cr(1) 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 9,919,788 | 10,320,000 | 단기차입금 | 신한은행 |
| 4,440,000 | 단기차입금 | KEB하나은행 | ||
| 수익권증서 | - | 5,000,000 | 단기차입금 | KEB하나은행 |
| 합 계 | 9,919,788 | 19,760,000 |
(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 보증서 | 14,850,000 | KEB하나은행 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 1,056,450 | 거래처 |
| 신한은행 | 기업어음보증 | 5,000,000 | NH아문디자산운용 |
| 대표이사 | 연대보증 | 15,213,600 | KEB하나은행, 신한은행 |
| 합 계 | 36,120,050 |
&cr
40. 특수관계자
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
&cr(2) 연결회사의 주요 경영진은 이사회의 구성원으로 정의하고 있으며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 611,415 | 502,400 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 장기대여금 | 임차보증금 | 리스부채 | 장기대여금 | 임차보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 116,667 | 120,000 | - | - | 236,667 | - |
| 기타 | - | - | 60,000 | 34,508 | - | 60,000 |
| 소 계 | 116,667 | 120,000 | 60,000 | 34,508 | 236,667 | 60,000 |
| 손실충당금 | (16,667) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 100,000 | 120,000 | 60,000 | 34,508 | 236,667 | 60,000 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JTCORP PTE. LTD. | 종속기업투자 | - | 1,158 | - | 1,158 |
| 임직원 | 장기대여금 | 236,667 | - | (116,667) | 120,000 |
| 단기대여금 | - | 116,667 | - | 116,667 | |
| 기타 | 임차보증금 | 60,000 | - | - | 60,000 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 장기대여금 | 238,945 | - | 2,278 | 236,667 |
| 기타 | 임차보증금 | - | 60,000 | - | 60,000 |
&cr
41. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정금액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 약정한도대출 | 50,000 | - |
| 신한은행 | 약정한도대출 | 2,600,000 | - |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 5,502,000 | 502,000 |
| KEB하나은행 | 무역어음대출 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| KEB하나은행 | 매출채권담보대출 | 2,000,000 | 216,098 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사는 손해배상금 청구(소송금액: 121백만원)의 소송에 대해 1심 승소 판결 후 원고 상소중입니다. 한편, 당기말 현재 동 소송사건의 결과를 예측할수 없습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제이티 및 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134------56834669819088------264220138165168476314------6544902142231266666402------918710
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.13 ~ 2019.05.304회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립2019.07.29~&cr2019.07.3134-반기재무제표 검토2019.10.21~&cr2019.11.0154-중간감사2020.02.17~&cr2020.02.2154-기말감사2020.01.021천안 본사재고자산2020.01.021천안 본사현금OOX-32019.5.30, 2019.11.1, 2020.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 30일회사: 감사위원회 위원&cr감사인: 업무수행이사대면회의- 감사팀 구성&cr- 감사의 범위 및 시기&cr- 경영진 및 감사인의 책임&cr- 감사인의 독립성22019년 11월 01일회사: 감사위원회 위원&cr감사인: 업무수행이사대면회의- 감사진행 경과32020년 03월 10일회사: 감사위원회 위원&cr감사인: 업무수행이사대면회의- 감사에서 발견한 유의적인 사항&cr- 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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