Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 지엠피 00561352 100000000000 135892 74642 112756 200 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업
&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 33 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
현 대 회 계 법 인
목 차
&cr
| &cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ........................................................................ | 5 |
| 연결포괄손익계산서 ................................................................... | 7 |
| 연결자본변동표 ......................................................................... | 8 |
| 연결현금흐름표 ........................................................................ | 9 |
| 주석 ........................................................................................ | 10 |
| 외부감사 실시내용 ....................................................................... | 93 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 브이티지엠피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr 우리는 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거&cr &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허 위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장안우입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 | |
| 현 대 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 곽 규 백 | |
| 2020년 3월 18일 |
이 감사보고서는 보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 브이티지엠피 공동대표이사 정철, 김양평 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 산업단지길 139 (문발동) |
| (전 화) | 031-943-4600 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 34(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 33(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 90,563,572,498 | 77,398,790,982 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6 | 17,689,543,746 | 17,463,978,055 | ||
| 단기금융자산 | 6,11 | 2,791,378,650 | 5,516,125,610 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8 | 33,311,898,639 | 26,400,686,855 | ||
| 재고자산 | 5,9,39 | 31,349,144,681 | 26,448,629,945 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 5,420,708,662 | 1,568,697,417 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 898,120 | 673,100 | ||
| 비유동자산 | 45,329,048,988 | 46,551,516,077 | |||
| 장기금융자산 | 6,7,12 | 235,128,080 | 1,419,367,762 | ||
| 유형자산 | 15 | 28,357,402,495 | 28,746,934,046 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,404,947,427 | - | ||
| 무형자산 | 17 | 13,040,700,686 | 12,644,230,213 | ||
| 기타비유동수취채권 | 6,13 | 2,261,200,000 | 2,770,230,908 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 29,670,300 | 189,670,300 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | - | 781,082,848 | ||
| 자산총계 | 135,892,621,486 | 123,950,307,059 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 59,613,485,953 | 32,476,291,708 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,18 | 13,750,174,473 | 13,304,673,960 | ||
| 단기차입금 | 4,6,21 | 38,708,315,676 | 7,815,877,705 | ||
| 전환사채 | 4,6,22 | 2,069,042,013 | 4,626,477,801 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 1,527,977,697 | 1,380,274,335 | ||
| 파생상품부채 | 4,6 | - | 3,234,251,304 | ||
| 충당부채 | 20 | 3,518,080,753 | 299,845,851 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 39,895,341 | 1,814,890,752 | ||
| 비유동부채 | 15,028,406,038 | 21,759,571,104 | |||
| 기타비유동채무 | 4,6,24 | 618,312,826 | 286,575,217 | ||
| 장기차입금 | 4,6,21 | 500,000,000 | 8,900,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,6,22 | 12,821,820,179 | 2,005,589,042 | ||
| 전환상환우선주 | 4,23 | - | 4,333,666,609 | ||
| 확정급여부채 | 25 | - | 2,814,853,482 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 1,088,273,033 | 3,418,886,754 | ||
| 부채총계 | 74,641,891,991 | 54,235,862,812 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 60,473,957,304 | 53,438,445,485 | |||
| 자본금 | 26 | 19,175,685,500 | 13,599,934,000 | ||
| 기타자본항목 | 26 | 29,571,655,747 | 30,762,262,573 | ||
| 이익잉여금 | 11,726,616,057 | 9,076,248,912 | |||
| 비지배지분 | 776,772,191 | 16,275,998,762 | |||
| 자본총계 | 61,250,729,495 | 69,714,444,247 | |||
| 부채와자본총계 | 135,892,621,486 | 123,950,307,059 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,27 | 112,756,599,675 | 109,469,851,163 |
| 매출원가 | 27,32 | 71,659,631,159 | 68,785,047,766 |
| 매출총이익 | 41,096,968,516 | 40,684,803,397 | |
| 판매비와관리비 | 28,32 | 30,833,473,888 | 27,280,785,464 |
| 영업이익 | 5 | 10,263,494,628 | 13,404,017,933 |
| 금융수익 | 29 | 1,352,185,588 | 878,691,848 |
| 금융비용 | 29 | 5,204,645,393 | 2,898,176,783 |
| 기타수익 | 30 | 819,972,618 | 1,722,968,241 |
| 기타비용 | 30 | 4,219,151,679 | 660,184,197 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,011,855,762 | 12,447,317,042 | |
| 법인세비용(수익) | 31 | (399,695,484) | 1,739,577,741 |
| 당기순이익 | 3,411,551,246 | 10,707,739,301 | |
| 지배기업소유주지분 | 2,834,269,771 | 6,972,624,958 | |
| 비지배지분 | 577,281,475 | 3,735,114,343 | |
| 기타포괄손익 | (186,300,797) | (250,914,160) | |
| 후속적으로 &cr 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (186,300,797) | (250,914,160) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 25 | (186,300,797) | (250,914,160) |
| 총포괄이익 | 3,225,250,449 | 10,456,825,141 | |
| 지배기업소유주지분 | 2,650,367,145 | 6,721,710,798 | |
| 비지배지분 | 574,883,304 | 3,735,114,343 | |
| 주당손익: | 33 | ||
| 기본및희석주당이익 | 103 | 276 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 자 본 변 동 표
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타자본항목 | 이익잉여금&cr(결손금) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 10,739,017,000 | 29,515,996,844 | (14,541,671,461) | 10,400,714,257 | 36,114,056,640 | |
| 연결범위변동 | - | - | - | 259,325,313 | 259,325,313 | |
| 당기순이익 | - | - | 6,972,624,958 | 3,735,114,343 | 10,707,739,301 | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 25 | - | - | (250,914,160) | - | (250,914,160) |
| 자기주식의 취득 | 26 | - | (2,251,988,340) | - | - | (2,251,988,340) |
| 결손보전 | 26 | - | (16,896,209,575) | 16,896,209,575 | - | - |
| 전환사채의 전환 | 22 | 2,305,601,500 | 15,417,829,779 | - | - | 17,723,431,279 |
| 제3자배정 유상증자 | 26 | 555,315,500 | 4,557,256,587 | - | - | 5,112,572,087 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 26 | - | 432,514,583 | - | 182,401,544 | 614,916,127 |
| 종속기업지분의 처분 | - | - | - | 720,000,000 | 720,000,000 | |
| 종속기업지분의 추가 취득 | - | (13,137,305) | - | 978,443,305 | 965,306,000 | |
| 2018.12.31(전기말) | 13,599,934,000 | 30,762,262,573 | 9,076,248,912 | 16,275,998,762 | 69,714,444,247 | |
| 2019.1.1(당기초) | 13,599,934,000 | 30,762,262,573 | 9,076,248,912 | 16,275,998,762 | 69,714,444,247 | |
| 당기순이익 | - | - | 2,834,269,771 | 577,281,475 | 3,411,551,246 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 25 | - | - | (183,902,626) | (2,398,171) | (186,300,797) |
| 전환사채의 발행 | 22 | - | 611,447,760 | - | - | 611,447,760 |
| 사업결합 | 37 | 5,198,609,000 | 8,684,215,332 | - | (16,124,093,919) | (2,241,269,587) |
| 우선주 보통주로의 전환 | 23 | 377,142,500 | 4,192,162,885 | - | - | 4,569,305,385 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 26 | - | (281,245,918) | - | 49,984,044 | (231,261,874) |
| 자기주식의 취득 | 26 | - | (14,397,186,885) | - | - | (14,397,186,885) |
| 2019.12.31(당기말) | 19,175,685,500 | 29,571,655,747 | 11,726,616,057 | 776,772,191 | 61,250,729,495 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 34(당) 기 | 제 33(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,496,728,700) | (11,003,422,316) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | (600,893,310) | (10,026,650,016) | ||
| 이자의 수취 | 77,700,007 | 83,762,454 | |||
| 이자의 지급 | (48,479,577) | (229,231,722) | |||
| 법인세의 납부 | (2,925,055,820) | (831,303,032) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,187,998,039) | (3,591,016,531) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 10,931,716,734 | 7,436,399,726 | |||
| 단기대여금의 회수 | 3,226,107,500 | 1,644,730,427 | |||
| 금융자산의 처분 | 6,380,859,202 | 1,596,128,800 | |||
| 유형자산의 처분 | 34,750,032 | 245,065,499 | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 3,271,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 150,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 1,290,000,000 | 529,475,000 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (14,119,714,773) | (11,027,416,257) | |||
| 종속기업주식 취득에 따른 순현금흐름 | - | 4,544,876,113 | |||
| 단기대여금의 증가 | 6,345,513,000 | 2,654,730,427 | |||
| 금융자산의 취득 | 1,803,785,387 | 1,599,096,984 | |||
| 유형자산의 취득 | 4,586,815,142 | 1,256,677,596 | |||
| 무형자산의 취득 | 471,871,557 | 139,137,319 | |||
| 보증금의 증가 | 911,729,687 | 832,897,818 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,911,907,382 | 21,289,942,536 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 44,520,000,000 | 33,514,286,926 | |||
| 전환사채의 발행 | 10,920,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 6,900,000,000 | |||
| 차입금의 차입 | 33,600,000,000 | 24,614,286,926 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (37,608,092,618) | (12,224,344,390) | |||
| 종속기업투자의 추가 취득 | 11,301,557,400 | 14,694,000 | |||
| 차입금의 상환 | 11,107,562,029 | 9,870,234,137 | |||
| 리스부채의 상환 | 748,745,730 | - | |||
| 자본등기비용 | 52,968,500 | 87,427,913 | |||
| 자기주식의 취득 | 14,397,258,959 | 2,251,988,340 | |||
| 현금및 현금성자산의 증가 | 227,180,643 | 6,695,503,689 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 17,463,978,055 | 10,770,234,355 | |||
| 외화표시로 인한 환율변동효과 | (1,614,952) | (1,759,989) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 17,689,543,746 | 17,463,978,055 |
"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 34(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 33(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 브이티지엠피와 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr(1) 지배회사 현황&cr&cr주식회사 브이티지엠피(이하 '회사')는 라미네이팅기계, 라미네이팅 필름의 제조ㆍ판매를 영위할 목적으로 1986년 11월 7일에 설립되었으며, 2019년 10월 15일 종속회사인 (주)브이티코스메틱과 합병하였습니다.&cr
(2) 종속기업 현황
보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지분율(%) |
전기말 지분율(%) |
결산월 | 업종 |
| (주)지엠피글로벌(*1) | 한국 | 40.0 | 40.0 | 12월 | 건축시행 |
| (주)지엠피바이오 | 한국 | 50.1 | 50.1 | 12월 | 의약품개발 |
(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력 및 특수관계자의 지분율을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr
&cr
(3) 종속기업의 요약 재무정보
&cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 영업이익&cr(영업손실) | 당기순이익&cr(당기순손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이티코스메틱(*1) | - | - | 58,016,897 | 7,073,167 | 3,331,688 |
| (주)지엠피글로벌 | 17,033,145 | 16,064,616 | - | (104,637) | (105,044) |
| (주)지엠피바이오 | 5,907,532 | 5,662,161 | 207,836 | (2,125,590) | (2,389,206) |
(*1) 당기 중 합병되어 합병일 전까지 재무현황입니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 영업이익&cr(영업손실) | 당기순이익&cr(당기순손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이티코스메틱 | 56,002,284 | 32,258,877 | 69,136,790 | 9,222,553 | 6,304,198 |
| (주)지엠피글로벌 | 16,762,803 | 15,689,230 | - | (125,827) | (126,427) |
| (주)지엠피바이오 | 4,732,892 | 2,138,400 | 288,330 | (839,867) | 57,085 |
(4) 비지배지분에 대한 정보&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 비지배&cr지분율(%) | 기초 누적&cr비지배지분 | 사업결합 | 비지배지분에 &cr배분된 당기손익 | 기타변동 | 기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이티코스메틱 | - | 14,287,918 | (16,124,094) | 1,831,100 | 5,076 | - |
| (주)지엠피글로벌(주1) | 60.0 | 644,144 | - | (63,027) | - | 581,117 |
| (주)지엠피바이오 | 49.9 | 1,343,936 | - | (1,190,792) | 42,510 | 195,654 |
| 합계 | 16,275,998 | (16,124,094) | 577,281 | 47,586 | 776,771 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 비지배&cr지분율(%) | 기초 누적&cr비지배지분 | 연결범위변동 | 비지배지분에 &cr배분된 당기손익 | 기타변동 | 기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)브이티코스메틱 | 60.0 | 10,400,714 | - | 3,782,519 | 104,685 | 14,287,918 |
| (주)지엠피글로벌(주1) | 60.0 | - | 720,000 | (75,856) | - | 644,144 |
| (주)지엠피바이오 | 49.9 | - | 259,325 | 28,451 | 1,056,160 | 1,343,936 |
| 합계 | 10,400,714 | 979,325 | 3,735,114 | 1,160,845 | 16,275,998 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr (1) 연결재무제표 작성기준 &cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평 가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40 에서 보여주고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기 업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단 위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력 을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄 손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였 습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식 시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산&cr
1) 분류&cr&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄 손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품은 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 공구와기구 | 4 - 8 년 |
| 구축물 | 3 - 20 년 | 집기비품 | 3 - 20 년 |
| 기계장치 | 5 - 15 년 | 시설장치 | 4 - 10 년 |
| 차량운반구 | 4 - 8 년 | 금 형 | 1 - 8 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가&cr&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 국고보조금&cr&cr연결실체는 국고보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 국고보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 국고보조금으로 처리하고 있으며, 해당 국고보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산 관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 국고보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익 관련 국고보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 국고보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(11) 부채와 지분상품&cr&cr 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. &cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
①분류 및 측정&cr
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융 부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주 는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
②제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 4) 금융보증계약 &cr &cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측 정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr 5) 복합금융상품 &cr&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
6) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. &cr&cr
(12) 수익인식&cr
1) 재화의 판매&cr
제품이 인도되고, 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 상대방에 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
2) 고객충성제도
연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(13) 리스
연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40 에서 제공합니다. &cr
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하 였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr(14) 외화환산&cr&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(15) 퇴직급여 &cr&cr 회사는 2019년부터 확정기여제도형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(16) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세&cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(18) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(19) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
(5) 수익인식 &cr
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리
&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채총액에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr&cr연결실체의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본 비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채 | 74,641,892 | 54,235,863 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (17,689,544) | (17,463,978) |
| 순부채 | 56,952,348 | 36,771,885 |
| 자본 | 61,250,729 | 69,714,444 |
| 순부채비율(순부채/자본) | 93% | 53% |
(2) 금융위험 관리 &cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결시체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 외환위험관리&cr 연결실체는 제품수출 및 외화차입거래 등과 관련하여 주로 USD, CNY, EUR, JPY 및 SGD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (외화단위: 1USD, 1EUR, 1JPY, 1CNY, 1SGD, 원화단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 외화금액 | 원화환산액 | |
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 3,032 | 3,510 |
| EUR | 1 | 2 | ||
| CNY | 541,160 | 89,692 | ||
| 매출채권 | USD | 1,003,499 | 1,138,447 | |
| EUR | 895,737 | 1,162,157 | ||
| CNY | 79,113,683 | 13,112,302 | ||
| JPY | 5,609,140 | 59,652 | ||
| SGD | 3,523 | 3,025 | ||
| 대여금 | JPY | 15,000,000 | 159,521 | |
| 합계 | 15,728,308 | |||
| 외화부채 | 매입채무 | USD | 242,669 | 280,962 |
| 단기차입금 | USD | 52,535 | 60,825 | |
| EUR | 672,476 | 872,490 | ||
| 합계 | 1,214,277 |
| <전기말> | (외화단위: 1USD, 1EUR, 1JPY, 1CNY, 원화단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 외화금액 | 원화환산액 | |
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | EUR | 1 | 2 |
| CNY | 4,000,120 | 651,059 | ||
| 매출채권 | USD | 814,473 | 910,662 | |
| JPY | 5,896,332 | 59,740 | ||
| CNY | 21,012,068 | 3,419,924 | ||
| EUR | 808,171 | 1,033,780 | ||
| 합계 | 6,075,167 | |||
| 외화부채 | 매입채무 | USD | 207,461 | 231,962 |
| 단기차입금 | USD | 117,239 | 131,085 | |
| EUR | 887,860 | 1,135,715 | ||
| 합계 | 1,498,762 |
한편 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 및 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화단위 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 80,017 | (80,017) | 54,761 | (54,761) |
| EUR | 28,967 | (28,967) | (10,193) | 10,193 |
| CNY | 1,320,199 | (1,320,199) | 407,099 | (407,099) |
| JPY | 21,917 | (21,917) | 5,975 | (5,975) |
| SGD | 302 | (302) | - | - |
2) 유동성위 험관 리&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 관리하고 있으며 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약에 따른 잔존 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년초과 2년이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,750,174 | - | - | 13,750,174 |
| 차입금 | 38,708,315 | 400,000 | 100,000 | 39,208,315 |
| 전환사채(유동) | 2,069,042 | - | - | 2,069,042 |
| 전환사채(비유동) | - | 5,286,675 | 7,535,145 | 12,821,820 |
| 기타비유동채무 | - | 568,313 | 50,000 | 618,313 |
| 합계 | 54,527,531 | 6,254,988 | 7,685,145 | 68,467,664 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년초과 2년이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 13,304,674 | - | - | 13,304,674 |
| 차입금 | 7,815,878 | 8,900,000 | - | 16,715,878 |
| 전환사채(유동) | 4,626,478 | - | - | 4,626,478 |
| 전환사채(비유동) | - | - | 2,005,589 | 2,005,589 |
| 파생상품부채 | 3,234,251 | - | - | 3,234,251 |
| 전환상환우선주 | - | - | 4,333,667 | 4,333,667 |
| 기타비유동채무 | - | 61,575 | 225,000 | 286,575 |
| 합계 | 28,981,281 | 8,961,575 | 6,564,256 | 44,507,112 |
3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관 등과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4) 이자율위험관리
연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 연결실체의 변동금리부 조건의 차입 금 은 2,533,315 천 원 입니다 . 연결실체의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용(법인세효과 차감 전)의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 24,149 | (24,149) | 46,674 | (46,674) |
5) 가격위험관리&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품 중 시장가격 변동위험에 노출되어 있는 중요한 자산은 없습니다.
&cr
5. 부문정보 &cr
연결실체의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 라미네이팅사업부와 화장품사업부 및 기타사업부로 구성되어있습니다. 연결실체의 당기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 부문별 정보&cr
연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| ＜당기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 라미네이팅 | 화장품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 36,863,201 | 72,992,386 | 2,901,012 | 112,756,599 |
| 영업이익(손실) | 585,183 | 12,123,280 | (2,444,968) | 10,263,495 |
| 보고부문 재고자산 | 7,420,458 | 6,953,037 | 16,975,650 | 31,349,145 |
| 보고부문 자산총액 | 60,374,933 | 55,093,628 | 20,424,060 | 135,892,621 |
| 보고부문 부채총액 | 8,017,439 | 11,968,329 | 54,656,124 | 74,641,892 |
| ＜전기＞ | (단위: 천원) |
| 구분 | 라미네이팅 | 화장품 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 39,386,126 | 67,278,060 | 2,805,665 | 109,469,851 |
| 영업이익(손실) | 2,426,403 | 11,368,681 | (391,066) | 13,404,018 |
| 보고부문 재고자산 | 6,946,905 | 4,813,806 | 14,687,919 | 26,448,630 |
| 보고부문 자산총액 | 28,947,193 | 46,650,272 | 48,352,842 | 123,950,307 |
| 보고부문 부채총액 | 8,710,238 | 30,488,530 | 15,037,095 | 54,235,863 |
(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내수 | 49,282,605 | 59,971,847 |
| 수출 | 63,473,994 | 49,498,004 |
| 합계 | 112,756,599 | 109,469,851 |
(3) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출처 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|
| H사 | 19,820,150 | 17.6% |
| S사 | 13,585,651 | 12.1% |
&cr
6. 금융상품의 범주별 분류 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 자산 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치 &cr금융자산 | 계 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치 &cr금융자산 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,689,544 | - | 17,689,544 | 17,463,978 | - | 17,463,978 |
| 단기금융 자산 | - | 2,791,379 | 2,791,379 | 5,516,000 | 126 | 5,516,126 |
| 매출채권및기타채권 | 33,311,899 | - | 33,311,899 | 26,400,687 | - | 26,400,687 |
| 장기금융자산 | 92,000 | 143,128 | 235,128 | 143,574 | 1,275,794 | 1,419,368 |
| 기타비유동수취채권 | 2,261,200 | - | 2,261,200 | 2,770,231 | - | 2,770,231 |
| 계 | 53,354,643 | 2,934,507 | 56,289,150 | 52,294,470 | 1,275,920 | 53,570,390 |
| (단위: 천원) |
| 부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 &cr금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 13,750,174 | 13,304,674 | - | 13,304,674 |
| 차입금 | 39,208,315 | 16,715,878 | - | 16,715,878 |
| 전환사채 | 14,890,862 | 6,632,067 | - | 6,632,067 |
| 전환상환우선주 | - | 4,333,667 | - | 4,333,667 |
| 기타비유동채무 | 618,313 | 286,575 | - | 286,575 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,234,251 | 3,234,251 |
| 계 | 68,467,664 | 41,272,861 | 3,234,251 | 44,507,112 |
(2)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,791,379 | 143,128 | - | 2,934,507 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,252,466 | 23,454 | - | 1,275,920 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,234,251 | 3,234,251 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 121,211 | - | - | - | 121,211 |
| 외환차익 | 375,363 | - | 25,493 | - | 400,856 |
| 외화환산이익 | 132,514 | - | 699 | - | 133,213 |
| 금융자산평가이익 | - | 1,194,205 | - | - | 1,194,205 |
| 금융자산처분이익 | - | 36,769 | - | - | 36,769 |
| 금융자산평가손실 | - | (564,016) | - | - | (564,016) |
| 대손상각비 | (417,645) | - | - | - | (417,645) |
| 기타의대손상각비 | (72,459) | - | - | - | (72,459) |
| 이자비용 | - | - | (1,615,487) | - | (1,615,487) |
| 외환차손 | (586,534) | - | (30,683) | - | (617,217) |
| 외화환산손실 | (299,441) | - | (157) | - | (299,598) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (3,025,142) | (3,025,142) |
| 합계 | (746,991) | 666,958 | (1,620,135) | (3,025,142) | (4,725,310) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 77,756 | - | - | - | 77,756 |
| 외환차익 | 479,540 | - | 22,139 | - | 501,679 |
| 금융자산평가이익 | - | 252,418 | - | - | 252,418 |
| 금융자산평가손실 | - | (1,646) | - | - | (1,646) |
| 금융자산처분이익 | - | 548,517 | - | - | 548,517 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,803,635) | (1,803,635) |
| 외화환산이익 | 11,254 | - | - | - | 11,254 |
| 대손상각비환입 | 56,640 | - | - | - | 56,640 |
| 기타의대손상각비환입 | 12,000 | - | - | - | 12,000 |
| 채무면제이익 | - | - | 347,500 | - | 347,500 |
| 이자비용 | - | - | (1,092,895) | - | (1,092,895) |
| 외환차손 | (301,129) | - | - | (25,893) | (327,022) |
| 외화환산손실 | (19,315) | - | - | (910) | (20,225) |
| 합계 | 316,746 | 799,289 | (723,256) | (1,830,438) | (1,437,659) |
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 은 행 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융자산 | K EB하나은행 외 | 7,000 | 118,574 | 별단예금 등 |
&cr
8. 매출채권및기타채권 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 29,048,270 | 27,139,305 |
| 손실충당금 | (995,339) | (3,379,100) |
| 미수금 | 1,255,001 | 5,977,524 |
| 손실충당금 | (162,887) | (4,405,451) |
| 단기대여금 | 4,179,521 | 1,505,926 |
| 손실충당금 | (65,000) | (450,926) |
| 미수수익 | 55,792 | 13,409 |
| 손실충당금 | (3,459) | - |
| 합계 | 33,311,899 | 26,400,687 |
(2) 연결실체의 매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 채권 발생일로부터 3개월이며, 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 중 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 손상되지 않은 매출채권의 발생일 기준 연령분석
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 27,540,123 | 23,757,587 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 512,808 | 2,618 |
| 합 계 | 28,052,931 | 23,760,205 |
2) 손상된 매출채권의 발생일 기준 연령분석
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 6개월 이내 | 13,503 | 6,134 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 425,272 | 16,562 |
| 1년 초과 | 556,564 | 3,356,404 |
| 합 계 | 995,339 | 3,379,100 |
&cr연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,379,100 | 4,856,377 | 3,435,740 | 4,868,377 |
| 상각(환입) | 417,645 | 72,459 | (56,640) | (12,000) |
| 제각 | (2,801,406) | (4,697,490) | - | - |
| 기말 | 995,339 | 231,346 | 3,379,100 | 4,856,377 |
9. 재고자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 119,751 | - | 119,751 | 32,467 | - | 32,467 |
| 제품 | 11,238,598 | (1,755,138) | 9,483,460 | 8,615,231 | (1,375,423) | 7,239,808 |
| 재공품 | 3,770,025 | (975,014) | 2,795,011 | 3,720,865 | (924,338) | 2,796,527 |
| 원재료 | 3,531,218 | (1,436,195) | 2,095,023 | 3,307,798 | (1,463,032) | 1,844,766 |
| 미착품 | 333,593 | - | 333,593 | 27,418 | - | 27,418 |
| 용지(주1) | 13,580,389 | - | 13,580,389 | 13,580,389 | - | 13,580,389 |
| 미완성공사 | 2,941,917 | - | 2,941,917 | 927,255 | - | 927,255 |
| 합계 | 35,515,491 | (4,166,347) | 31,349,144 | 30,211,423 | (3,762,793) | 26,448,630 |
(주1) 연결실체의 차입금 지급보증을 위해 금융기관에 담보제공하고 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,762,793 | 4,155,982 |
| 환입액 | (650,089) | (435,085) |
| 전입액 | 1,053,643 | 41,896 |
| 기말 | 4,166,347 | 3,762,793 |
&cr
10. 기타유동자산 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,612,866 | 219,488 |
| 선급비용 | 295,086 | 1,165,964 |
| 반환재고회수권 | 188,949 | 148,364 |
| 예치보증금 | - | 400 |
| 부가세대급금 | 323,807 | 34,481 |
| 합계 | 5,420,708 | 1,568,697 |
&cr
11. 단기금 융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 단기금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 2,791,379 | 126 |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예적금 | - | 500,000 |
| 별단예금 | - | 5,016,000 | |
| 계 | 2,791,379 | 5,516,126 |
12. 장기금융자산
보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 펀드상품 등 | 143,128 | 23,454 |
| 상장주식 | - | 1,252,340 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 정기예적금 | 92,000 | 143,574 |
| 계 | 235,128 | 1,419,368 |
&cr
13. 기타비유동수취채권 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 2,087,000 | 2,519,809 |
| 기타보증금 | 52,160 | 250,422 |
| 예치보증금 | 122,040 | - |
| 합계 | 2,261,200 | 2,770,231 |
&cr
14. 기타비유동자 산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 29,670 | 189,670 |
&cr
15. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 18,343,134 | - | 18,343,134 |
| 건물 | 15,092,938 | (7,172,304) | 7,920,634 |
| 구축물 | 4,743,671 | (4,485,524) | 258,147 |
| 기계장치 | 24,937,930 | (24,452,582) | 485,348 |
| 차량운반구 | 690,094 | (529,059) | 161,035 |
| 공구와기구 | 903,393 | (895,465) | 7,928 |
| 집기비품 | 3,460,540 | (3,127,067) | 333,473 |
| 시설장치 | 1,618,125 | (1,102,664) | 515,461 |
| 연구시험설비 | 256,810 | (74,139) | 182,671 |
| 금형 | 7,745,304 | (7,609,993) | 135,311 |
| 건설중인자산 | 14,260 | - | 14,260 |
| 합계 | 77,806,199 | (49,448,797) | 28,357,402 |
&cr 차입금 지급보증을 위해 지배회사의 토지 18,343,134천원 및 건물 6,286,939천원을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 21 참고).
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 18,343,134 | - | 18,343,134 |
| 건물 | 14,977,101 | (6,817,662) | 8,159,439 |
| 구축물 | 4,743,670 | (4,443,598) | 300,072 |
| 기계장치 | 24,714,909 | (24,290,835) | 424,074 |
| 차량운반구 | 703,176 | (531,671) | 171,505 |
| 공구와기구 | 903,393 | (889,603) | 13,790 |
| 집기비품 | 3,265,175 | (2,980,405) | 284,770 |
| 시설장치 | 1,337,859 | (839,804) | 498,055 |
| 연구시험설비 | 232,863 | (27,167) | 205,696 |
| 금형 | 7,726,804 | (7,503,105) | 223,699 |
| 건설중인자산 | 122,700 | - | 122,700 |
| 합계 | 77,070,784 | (48,323,850) | 28,746,934 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,343,134 | - | - | - | - | 18,343,134 |
| 건물 | 8,159,439 | 21,736 | - | (376,241) | 115,700 | 7,920,634 |
| 구축물 | 300,072 | - | - | (41,925) | - | 258,147 |
| 기계장치 | 424,074 | 223,021 | - | (161,747) | - | 485,348 |
| 차량운반구 | 171,505 | 75,843 | (24,459) | (61,854) | - | 161,035 |
| 공구와기구 | 13,790 | - | - | (5,862) | - | 7,928 |
| 집기비품 | 284,770 | 195,896 | - | (147,193) | - | 333,473 |
| 시설장치 | 498,055 | 313,612 | (29,972) | (273,234) | 7,000 | 515,461 |
| 연구시험설비 | 205,696 | 23,947 | - | (46,972) | - | 182,671 |
| 금형 | 223,699 | 18,500 | - | (106,888) | - | 135,311 |
| 건설중인자산 | 122,700 | 14,260 | - | - | (122,700) | 14,260 |
| 합계 | 28,746,934 | 886,815 | (54,431) | (1,221,916) | - | 28,357,402 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,343,134 | - | - | - | - | 18,343,134 |
| 건물 | 6,814,721 | 11,581 | - | (363,721) | 1,696,858 | 8,159,439 |
| 구축물 | 343,025 | - | - | (42,953) | - | 300,072 |
| 기계장치 | 522,301 | 154,000 | (5,837) | (246,390) | - | 424,074 |
| 차량운반구 | 153,638 | 262,671 | (177,573) | (61,226) | (6,005) | 171,505 |
| 공구와기구 | 17,813 | 1,800 | - | (5,823) | - | 13,790 |
| 집기비품 | 196,181 | 215,943 | (8,953) | (118,401) | - | 284,770 |
| 시설장치 | 820,986 | 106,569 | (102,419) | (327,081) | - | 498,055 |
| 연구시험설비 | - | 232,863 | - | (27,167) | - | 205,696 |
| 금형 | 226,246 | 78,800 | - | (62,704) | (18,643) | 223,699 |
| 건설중인자산 | 1,491,274 | 344,908 | - | - | (1,713,482) | 122,700 |
| 합계 | 28,929,319 | 1,409,135 | (294,782) | (1,255,466) | (41,272) | 28,746,934 |
&cr
16. 사용권자산&cr &cr (1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회계정책의변경 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,176,751 | 788,925 | (387,539) | (547,709) | 1,030,428 |
| 차량운반구 | 374,380 | 225,429 | (22,407) | (202,883) | 374,519 |
| 비품 | 12,970 | - | - | (12,970) | - |
| 합계 | 1,564,101 | 1,014,354 | (409,946) | (763,562) | 1,404,947 |
(2) 당기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산 상각비 | 763,562 |
| 리스부채 상각액(이자비용) | 29,570 |
| 소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료 | 121,080 |
| 처분이익 | 5,371 |
&cr
17. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,069,853 | (976,945) | - | 92,908 |
| 소프트웨어 | 3,412,931 | (2,948,627) | - | 464,304 |
| 기타의무형자산 | 784,665 | - | (585,951) | 198,714 |
| 영업권 | 12,284,774 | - | - | 12,284,774 |
| 합계 | 17,552,223 | (3,925,572) | (585,951) | 13,040,700 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,075,233 | (979,266) | - | 95,967 |
| 소프트웨어 | 3,028,106 | (2,916,117) | - | 111,989 |
| 기타의무형자산 | 730,883 | - | (579,383) | 151,500 |
| 영업권 | 13,460,278 | - | (1,175,504) | 12,284,774 |
| 합계 | 18,294,500 | (3,895,383) | (1,754,887) | 12,644,230 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 95,967 | 27,063 | (30,122) | - | 92,908 |
| 소프트웨어 | 111,989 | 401,593 | (49,278) | - | 464,304 |
| 기타의무형자산 | 151,500 | 43,214 | - | 4,000 | 198,714 |
| 영업권 | 12,284,774 | - | - | - | 12,284,774 |
| 합계 | 12,644,230 | 471,870 | (79,400) | 4,000 | 13,040,700 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 55,895 | 2,216 | 63,227 | (25,371) | 95,967 |
| 소프트웨어 | 85,754 | - | 75,910 | (49,675) | 111,989 |
| 기타의무형자산 | 151,500 | - | - | - | 151,500 |
| 영업권 | 7,770,139 | 4,514,635 | - | - | 12,284,774 |
| 합계 | 8,063,288 | 4,516,851 | 139,137 | (75,046) | 12,644,230 |
(3) 영업권&cr&cr경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.&cr&cr 당기 지배회사와 (주)브이티코스메틱의 합병으로 인하여 (주)브이티코스메틱의 지분취득으로 발생한 영업권은 화장품사업부의 영업권으로 변경되었습니다.&cr &cr연결실체가 계상하고 있는 영업권의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득금액 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 화장품 사업부 | 7,770,139 | 7,770,139 |
| (주)지엠피바이오 | 4,514,635 | 4,514,635 |
| 합 계 | 12,284,774 | 12,284,774 |
화장품 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 15.6%이며, 5년 이후 현금흐름의성장율은 0%로 가정하여 추정하였습니다. &cr
(주)지엠피바이오는 전기 중 연결실체가 취득하여 종속기업으로 편입되었으며, 의약품개발 등을 목적으로 설립되었습니다.
18. 매입채무및기타채무 &cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 9,487,428 | 8,172,985 |
| 미지급금 | 2,693,235 | 4,554,672 |
| 미지급비용 | 688,651 | 577,017 |
| 리스부채 | 880,860 | - |
| 합 계 | 13,750,174 | 13,304,674 |
&cr&cr 19. 기타유동부채 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 117,046 | 246,306 |
| 선수금 | 548,634 | 294,242 |
| 이연매출 | 862,297 | 839,726 |
| 합 계 | 1,527,977 | 1,380,274 |
&cr
20. 충당부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 49,179 | 58,788 |
| 반품충당부채(주1) | 349,743 | 241,058 |
| 지급보증충당부채 | 3,119,159 | - |
| 합 계 | 3,518,081 | 299,846 |
(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 반품충당부채와 관련하여 재고반환회수권 188,949천원을 계상하고 있습니다. &cr &cr (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 58,788 | (9,609) | - | 49,179 |
| 반품충당부채 | 241,058 | 110,189 | (1,504) | 349,743 |
| 지급보증충당부채 | - | 3,119,159 | - | 3,119,159 |
| 합 계 | 299,846 | 3,219,739 | (1,504) | 3,518,081 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 69,482 | (10,694) | - | 58,788 |
| 반품충당부채 | 17,396 | 270,798 | (47,136) | 241,058 |
| 계 | 86,878 | 260,104 | (47,136) | 299,846 |
&cr
21. 차입금 &cr
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 국민은행(*1) | 3.30 | 11,000,000 | - |
| 국민은행(*1) | 2.98 | 7,875,000 | - | |
| 국민은행(*1) | 2.98 | 5,000,000 | - | |
| 국민은행(*1) | 2.13 | 2,000,000 | - | |
| 국민은행 | 2.98 | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 국민은행 | 3.21 | 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 1.54 | 933,315 | - | |
| 우리은행 | 2.84 | - | 5,000,000 | |
| KEB하나은행 | 1.54 | - | 1,215,878 | |
| 소계 | 29,408,315 | 7,815,878 | ||
| 유동성장기부채 | 9,300,000 | - | ||
| 단기차입금 계 | 38,708,315 | 7,815,878 | ||
| 비유동 | 국민은행 | 2.91 | 900,000 | - |
| 신협(*2) | 6.00 | 8,900,000 | 8,900,000 | |
| 유동성대체 | (9,300,000) | - | ||
| 장기차입금 계 | 500,000 | 8,900,000 |
(*1) 해당 차입금과 관련하여 토지 및 건물 각 장부가액 18,343,134천원과 6,286,939천원을 국민은행에 담보로 제공하고 있 습 니다. &cr (*2) 해당 차입금과 관련하여 재고자산(건설용지)을 신협에 담보로 제공하고 있으며, 2020년 6월 20일 만기 일시 상환조건입니다.&cr
22. 전환사채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 발행회사 | 브이티지엠피 | 지엠피바이오 | 계 |
|---|---|---|---|
| 사채금액 | 10,050,000 | 5,000,000 | 15,050,000 |
| 가산: 상환할증금 | 353,386 | 955,080 | 1,308,466 |
| 차감: 전환권조정 | (799,199) | (668,405) | (1,467,604) |
| 소계 | 9,604,187 | 5,286,675 | 14,890,862 |
| 유동성대체 | 2,069,042 | - | 2,069,042 |
| 차감계 | 7,535,145 | 5,286,675 | 12,821,820 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 발행회사 | 브이티코스메틱 | 지엠피바이오 | 계 |
|---|---|---|---|
| 사채금액 | 5,000,000 | 2,000,000 | 7,000,000 |
| 가산: 상환할증금 | 468,240 | 382,032 | 850,272 |
| 차감: 전환권조정 | (841,762) | (376,442) | (1,218,204) |
| 소계 | 4,626,478 | 2,005,590 | 6,632,068 |
| 유동성대체 | 4,626,478 | - | 4,626,478 |
| 차감계 | - | 2,005,590 | 2,005,590 |
(2) 보고기간종료일 현재 계상된 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | (주)브이티지엠피 | (주)지엠피바이오 | ||
|---|---|---|---|---|
| 권면액 | 2,050,000천원 | 8,000,000천원 | 2,000,000천원 | 3,000,000천원 |
| 발행일 | 2017년 11월 30일 | 2019년 6월 14일 | 2018년 12월 12일 | 2019년 2월 8일 |
| 만기 | 2020년 11월 30일 | 2022년 6월 14일 | 2023년 12월 13일 | 2023년 12월 13일 |
| 이자 지급조건 | 표면이자 1%, 3개월 후급 | - | - | - |
| 보장수익률 | 4% | 1% | 6% | 6% |
| 조기상환청구 | 발행일로 부터 2년 경과 후 | 발행일 2년 후 부터 매 3개월마다 조기상환 청구 가능 | 발행일로 부터 3년 경과 후 | 발행일로 부터 3년 경과 후 |
| 매도청구권 | - | 회사 또는 회사지정자는 발행일 1년 후부터 1년간 30%이내 매도청구가능 | 회사 또는 회사지정자는 발행일 1년 후부터 2년간 30%이내 매도청구가능 | 회사 또는 회사지정자는 발행일 1년 후부터 2년간 30%이내 매도청구가능 |
| 전환가액 | 5,093원 | 9,342원(*1) | 20,705원 | 20,705원 |
| (*1) | 전환가액은 발행 후 전환청구를 하기 전에 회사가 종전의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우, 혹은 시가하락으로 인한 조정사유가 발생한 때 해당 주식의 시가를 기준으로 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
&cr 상기 전환권과 관련하여 연결실체는 당기 파생상품평가손실 1,570,456천원을 계상하였으며, 사업결합시 전환권은 자본잉여금으로 재분류하였습니다.&cr &cr 상기 전환사채와 관련하여 연결실체는 (주)브이티코스메틱 및 (주)지엠피바이오의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr
23. 전환상환우선주&cr &cr 전기말 연결실체가 발행하였던 전환상환우선주는 당기중 사업결합 이후 전량 보통주로 전환되었습니다. &cr &cr 연 결실체는 당기 전환상환우선주 전환권평가로 인하여 파생상품평가손실 1,454,686천원을 계상하였으며, 사업결합시 전환권은 자본잉여금으로 재분류하였습니다.
24. 기타비유동채무 &cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 65,000 | 225,000 |
| 정부출연금 | 11,312 | 61,575 |
| 리스부채 | 542,001 | - |
| 합 계 | 618,313 | 286,575 |
&cr&cr25. 확정급여부채 &cr&cr(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 당기 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.
1) 확정급여부채 산정내역&cr&cr전환일 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전환일 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,268,766 | 3,738,768 |
| (-)사외적립자산의 공정가치 | (2,362,604) | (923,914) |
| 순확정급여부채 | 1,906,162 | 2,814,854 |
2) 확정급여채무의 변동내역 &cr&cr당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,738,768 | 3,288,904 |
| 근무원가 | 560,473 | 393,807 |
| 이자비용 | 70,443 | 93,260 |
| 퇴직급여 지급액 | (283,897) | (273,575) |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 경험조정에 의한 보험수리적손익 | 44,998 | 115,341 |
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 137,982 | 121,031 |
| 기말금액(*1) | 4,268,767 | 3,738,768 |
(*1) 당기 전환일 현재 금액입니다.&cr
3) 사외적립자산의 변동내역&cr&cr당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 923,914 | 609,828 |
| 이자수익 | 24,646 | 20,036 |
| 기여금납부액 | 1,500,000 | 350,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (82,635) | (41,409) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,321) | (14,541) |
| 기말금액(*1) | 2,362,604 | 923,914 |
(*1) 당기 전환일 현재 금액입니다.&cr
4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | 560,473 | 393,807 |
| 이자비용 | 70,443 | 93,260 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (24,646) | (20,036) |
| 정산손익 | (437,287) | - |
| 확정기여제도 인식비용 | 270,303 | 98,882 |
| 합 계 | 439,286 | 565,913 |
&cr
26. 자본금과 기타자본항목
(1) 자본금&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 38,351,371주 | 27,199,868주 |
| 자본금 | 19,175,685천원 | 13,599,934천원 |
2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 27,199,868 | 21,478,034 |
| 제3자배정을 통한 유상증자 | - | 1,110,631 |
| 사업결합 | 10,397,218 | - |
| 전환상환우선주의 전환 | 754,285 | - |
| 전환사채의 전환 | - | 4,611,203 |
| 기말 | 38,351,371 | 27,199,868 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 86,596,259 | 35,379,681 |
| 자기주식 | (60,522,378) | (2,270,248) |
| 전환권대가 | 2,249,684 | - |
| 종속기업지분 추가취득 발생차이 | (13,137) | (2,779,685) |
| 주식선택권 | 1,261,227 | 432,514 |
| 합계 | 29,571,655 | 30,762,262 |
1) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 35,379,681 | 31,009,036 |
| 사업결합 | 44,874,703 | - |
| 우선주 보통주로의 전환 | 6,341,875 | - |
| 제3자배정을 통한 유상증자 | - | 4,557,257 |
| 전환사채의 보통주로의 전환 | - | 16,709,597 |
| 결손보전 | - | (16,896,209) |
| 기말금액 | 86,596,259 | 35,379,681 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 취득가액 | 주식수 | 취득가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 6,831,006 | 60,522,378 | 242,504 | 2,270,248 |
(3) 주식선택권&cr
1) 연결실체가 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | (주)브이티지엠피(*1) | (주)지엠피바이오 | |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018년 03월 29일 | 2018년 6월 14일 | 2019년 03월 28일 |
| 행사가능주식수 | 294,538주(*1) | 295,000주 | 18,000주 |
| 부여방법 | 주식교부, 차액보상&cr중 이사회 결정 | 주식교부, 차액보상&cr중 이사회 결정 | 주식교부, 차액보상&cr중 이사회 결정 |
| 행사가격(1주당) | 3,820원 | 2,500원 | 2,500원 |
| 행사가능기간 | 2020년 3월 29일&cr~2023년 3월 29일 | 2020년6월14일&cr~2023년6월14일 | 2021년3월28일&cr~2024년3월28일 |
(*1) 사업결합으로 승계한 주식선택권의 합병시 주식교환비율에 따른 행사가능주식수 및 행사가격입니다. &cr&cr 전기 지배회사가 발행한 주식선택권은 임직원의 자발적 포기로 인하여 당기말 현재 전액 소멸되었으 며, 종속회사인 (주)지엠피바이오가 부여한 주식선택권의 행사가능주식수는 일부 감소하였습니다.&cr &cr2) 연결실체는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구분 | (주)브이티지엠피 | (주)지엠피바이오 |
|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치 | 4,869 | 503 |
| 주가변동성 | 23.25% | 7.3% |
| 무위험수익률 | 1.30% | 2.44% |
&cr당기 및 전기 비용(전액 판매비와관리비)으로 인식한 주식기준보상은 각 각 (231,262)천원과 614,916천원입니다.&cr &cr
27. 매출 및 매출원가&cr&cr (1) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 제품매출 | 36,863,201 | 39,276,126 |
| 화장품매출 | 72,992,386 | 69,063,849 |
| 기타매출 | 2,901,012 | 1,129,876 |
| 계 | 112,756,599 | 109,469,851 |
&cr (2) 당기 및 전기 매 출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 32,117,745 | 31,940,552 |
| 화장품매출원가 | 35,556,164 | 35,097,947 |
| 기타매출원가 | 3,985,722 | 1,746,549 |
| 계 | 71,659,631 | 68,785,048 |
&cr
28. 판매비와관리 비 &cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,151,422 | 4,259,254 |
| 퇴직급여 | 298,245 | 349,353 |
| 복리후생비 | 1,057,970 | 910,268 |
| 여비교통비 | 462,320 | 399,082 |
| 임차료 | 121,081 | 709,595 |
| 대손상각비 | 417,645 | (56,639) |
| 감가상각비 | 485,968 | 511,185 |
| 보험료 | 133,934 | 119,824 |
| 접대비 | 181,997 | 223,497 |
| 광고선전비 | 3,249,684 | 3,559,833 |
| 포장비 | 916,069 | 1,040,123 |
| 차량유지비 | 155,829 | 207,289 |
| 운반보관비 | 2,245,091 | 184,079 |
| 지급수수료 | 3,788,012 | 3,109,029 |
| 소모품비 | 222,943 | 351,940 |
| 해외시장개척비 | 183,286 | 230,553 |
| 수출제비용 | 919,283 | 996,154 |
| 무형자산상각비 | 56,641 | 57,665 |
| 주식보상비용 | (231,261) | 614,916 |
| 경상연구개발비 | 1,845,445 | 835,182 |
| 판매수수료 | 8,198,761 | 6,812,539 |
| 판매촉진비 | 178,439 | 1,438,854 |
| 리스료 | 518,232 | - |
| 기타 | 276,437 | 417,210 |
| 합 계 | 30,833,473 | 27,280,785 |
&cr
29. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 121,210 | 77,756 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 1,194,206 | 252,418 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 36,769 | 548,517 |
| 금융수익 계 | 1,352,185 | 878,691 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,615,487 | 1,092,895 |
| 파생상품평가손실 | 3,025,142 | 1,803,635 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 564,016 | 1,646 |
| 금융비용 계 | 5,204,645 | 2,898,176 |
&cr
30. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 10,825 | 22,811 |
| 투자자산처분이익 | - | 512,226 |
| 외환차익 | 400,856 | 501,679 |
| 외화환산이익 | 133,213 | 11,254 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 12,000 |
| 기타영업외수익 | 6,380 | 169,388 |
| 채무면제이익 | - | 347,500 |
| 잡이익 | 268,698 | 146,110 |
| 기타수익 계 | 819,972 | 1,722,968 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 39,885 | 72,529 |
| 외환차손 | 617,217 | 327,022 |
| 외화환산손실 | 299,599 | 20,225 |
| 기부금 | 6,100 | 146,638 |
| 기타의대손상각비 | 72,459 | - |
| 지급보증손실 | 3,119,159 | - |
| 잡손실 | 64,732 | 93,770 |
| 기타비용 계 | 4,219,151 | 660,184 |
&cr
31. 법인세비용 및 이연법인세 &cr
(1) 법인세비용의 산출내역&cr&cr연결실체의 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 1,149,836 | 2,165,059 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 3,189,460 | 656,284 |
| 이연법인세 미인식효과 | (4,738,991) | (1,081,765) |
| 법인세비용 | (399,695) | 1,739,578 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
&cr 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,011,856 | 12,447,317 | ||
| 적용세율에 따른 세부담액 | 662,608 | 2,738,410 | ||
| 조정사항 | (1,062,303) | (998,832) | ||
| 손금불인정비용 등 | 616,299 | (1,004,866) | ||
| 일시적차이 이연법인세 인식/미인식 | (1,549,531) | (425,481) | ||
| 이월결손금효과 | (381,105) | - | ||
| 기타 | 24,392 | 431,515 | ||
| 법인세비용 | (399,695) | 1,739,578 | ||
| 유효세율 | - | 21.6% |
(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) &cr&cr당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| ＜당기＞ | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | (15,540,394) | - | (15,540,394) | (3,418,887) | (3,418,887) |
| 대손충당금 | 7,395,221 | (6,468,304) | 926,917 | 203,922 | 1,626,949 |
| 재고자산 | 3,488,866 | 677,481 | 4,166,347 | 916,596 | 767,551 |
| 기타 | 8,528,826 | (3,424,045) | 5,104,781 | 1,123,050 | 1,876,342 |
| 종속회사순자산변동 | 3,550,377 | (3,550,377) | - | - | 781,083 |
| 일시적차이 소계 | 7,422,896 | (12,765,245) | (5,342,349) | (1,175,319) | 1,633,038 |
| 이월결손금 | 54,584,787 | (1,732,297) | 52,852,490 | 11,627,548 | 12,008,653 |
| 계 | 10,452,229 | 13,641,691 | |||
| 차감: 이연법인세 미인식액 | 11,540,502 | 16,279,495 | |||
| 차감 계 | (1,088,273) | (2,637,804) | |||
| 이연법인세자산 | - | 781,083 | |||
| 이연법인세부채 | (1,088,273) | (3,418,887) |
| ＜전기＞ | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | (15,540,394) | - | (15,540,394) | (3,418,887) | (3,418,887) |
| 대손충당금 | 17,511,877 | (10,116,656) | 7,395,221 | 1,626,949 | 3,852,613 |
| 재고자산 | 8,787,113 | (5,298,247) | 3,488,866 | 767,551 | 1,933,165 |
| 기타 | 8,461,404 | 67,422 | 8,528,826 | 1,876,342 | 1,861,509 |
| 종속회사순자산변동 | 1,616,371 | 1,934,005 | 3,550,377 | 781,083 | 355,602 |
| 일시적차이 소계 | 20,836,371 | (13,413,476) | 7,422,896 | 1,633,038 | 4,584,002 |
| 이월결손금 | 44,154,421 | 10,430,366 | 54,584,787 | 12,008,653 | 9,713,973 |
| 계 | 64,990,792 | (2,983,110) | 62,007,683 | 13,641,691 | 14,297,975 |
| 차감: 이연법인세 미인식액 | 16,279,495 | 17,361,260 | |||
| 차감 계 | (2,637,804) | (3,063,285) | |||
| 이연법인세자산 | 781,083 | 355,602 | |||
| 이연법인세부채 | (3,418,887) | (3,418,887) |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관련 자산 | 금 액 | 만 기 일 |
|---|---|---|
| 미사용 세무상결손금 | 190,917 | 2021년 |
| 2,504,752 | 2024년 | |
| 14,632,772 | 2025년 | |
| 13,545,151 | 2026년 | |
| 21,072,629 | 2027년 | |
| 906,269 | 2028년 | |
| 계 | 52,852,490 |
&cr
32. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,043,293) | (3,349,934) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 56,538,825 | 68,873,028 |
| 종업원급여 | 10,151,580 | 9,837,480 |
| 감가상각비 | 1,145,436 | 1,280,497 |
| 지급수수료 | 4,345,072 | 3,063,154 |
| 광고선전비 | 3,446,066 | 3,555,833 |
| 포장비 | 2,158,560 | 1,040,123 |
| 운반비 | 2,246,996 | 1,727,754 |
| 판매수수료 | 8,198,762 | 6,833,757 |
| 수출제비용 | 919,283 | 996,154 |
| 외주가공비 | 6,255,818 | 575,671 |
| 전력비 | 1,129,082 | 1,152,040 |
| 기타비용 | 10,000,919 | 480,276 |
| 계 | 102,493,105 | 96,065,833 |
33. 주당손익 &cr
(1) 산정기준&cr
기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. &cr
(2) 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익(손실) | 103 | 276 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | 103 | 276 |
(3) 기본주당손익&cr &cr보통주 기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 2,834,270 | 6,972,625 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실) | 2,834,270 | 6,972,625 |
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 27,399,887 | 25,226,743 |
(4) 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구(행사)가능기간 | 발행가능 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2020-03-29 ~ 2023-03-29 | 294,538 |
| 전환사채 | 2017-12-01 ~ 2020-11-29 | 402,536 |
&cr
34. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 주요 특수관계자 현황
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 기타의 특수관계자 | (주)콜라보굿즈 |
| (주)비에이치티생명과학 | |
| VT JAPAN | |
| (주)더케이홀딩스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비에이치티생명과학 | 303,129 | - | 22,612 | 453,698 |
| (주)콜라보굿즈 | 9,260,801 | 200,569 | 1,880 | 2,640 |
| (주)더케이홀딩스 | 812,280 | - | 10,493 | 36,150 |
| VT JAPAN | 2,045,159 | - | 17,082 | 11,941 |
| 주요경영진 | - | - | 7,757 | 45,455 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | ||
|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- |
| GMP Germany | 920,507 | - | - |
| 지엠피에스 | 18,101 | - | - |
| (주)비에이치티생명과학 | 184,807 | - | 284 |
| ( 주)콜라보굿즈 | 12,401,601 | 18,213 | (179,054) |
| (주)더케이홀딩스 | 24,308 | 33,507 | - |
| (주)곤센글로벌 | 143,120 | 6,959 | 352,268 |
| VT JAPAN | 589,130 | 2,031 | - |
| (주)브이티글로벌 | 159,453 | 1,206 | - |
| 주요경영진 | - | 2,768 | 187,404 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권내역 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대손충당금 | 계 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비에이치티생명과학 | 243,451 | 1,200,733 | - | 1,444,184 | 1,210,682 |
| (주)콜라보굿즈 | 10,130 | - | - | 10,130 | 4,273 |
| (주)더케이홀딩스 | 666,115 | 279,586 | - | 945,700 | - |
| VT JAPAN | 1,537,106 | 169,900 | - | 1,707,006 | - |
| 주요경영진 | - | 4,250,000 | - | 4,250,000 | 504,644 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 대손충당금 | 계 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GMP Germany | 2,408,984 | 1,697,490 | (3,711,128) | 395,346 | 147 |
| 지엠피에스 | 172,953 | 40,887 | (213,840) | - | - |
| 라미넥스프린팅 | - | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - |
| (주)그들만의미디어 | 420,596 | - | (420,596) | - | - |
| (주)더케이홀딩스 | - | 400,685 | - | 400,685 | - |
| 토스카나호텔에스테틱 | 151 | - | - | 151 | - |
| (주)곤센글로벌 | 14,962 | 6,959 | - | 21,921 | 48,589 |
| (주)비에이치티생명과학 | 144,804 | - | - | 144,804 | 50,000 |
| VT JAPAN | 71,724 | - | - | 71,724 | - |
| (주)콜라보굿즈 | 8,786,779 | 35,000 | (22) | 8,821,757 | - |
| 주요경영진 | - | 850,000 | - | 850,000 | 100,000 |
(4) 특수관계자와의 자금 대여 거래는 다음과 같습니다.
| ＜ 당기＞ | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| VT JAPAN | 322,215 | 162,694 |
| (주)더케이홀딩스 | - | 400,000 |
| (주)비에이치티생명과학 | 2,700,000 | 1,900,000 |
| 주요경영진 | - | 350,000 |
| ＜ 전기＞ | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| VT JAPAN | 71,730 | 71,730 | - | - |
| (주)브이티글로벌 | 110,000 | 310,000 | - | - |
| (주)더케이홀딩스 | 1,000,000 | 600,000 | - | - |
| (주)곤센글로벌 | 230,000 | 700,000 | - | - |
| (주)비에이치티생명과학 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 주요경영진 | 643,000 | 250,000 | 30,000 | 30,000 |
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 &cr가진 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,797,138 | 1,282,266 |
| 퇴직급여 | 208,709 | (265,189) |
| 주식보상비용 | 129,117 | 201,822 |
| 계 | 2,134,965 | 1,218,899 |
&cr
35. 주요약정사항
&cr(1) 당기말 현재 회사의 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수혜처 | 내용 | 보증기관 | 보증수혜액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업인력공단 외 | 이행보증 등 | 서울보증보험 외 | 506,305 |
| 국민은행 일산종합금융센타 | 지급보증 | 기술신용보증기금 | 2,000,000 |
| (주)비에이치티생명과학 외 3인 | 전환사채 | 대표이사 | 2,050,000 |
&cr 연결실체는 대표이사로부터 전환사채에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr(2) 보고기간종료일 현재 연결실체간 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 제공받는 자 | 지급 보증액 | 지급 보증처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| (주)브이티지엠피 | (주)지엠피글로벌 | 11,570,000 | 신협 중랑지점 외 | 차입금 연대보증 |
| (주)브이티지엠피 | (주)지엠피바이오 | 5,000,000 | 포스코기술투자 등 | 전환사채연대책임 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 소송은 없습니다.
&cr
36. 현금흐름표 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,411,551 | 10,707,739 |
| 현금유출이 없는 비용의 가산 | 11,026,599 | 7,110,977 |
| 이자비용 | 1,615,487 | 1,092,895 |
| 대손상각비(환입) | 417,645 | (56,639) |
| 금융자산 평가손실 | 564,016 | 1,646 |
| 파생상품평가손실 | 3,025,142 | 1,803,635 |
| 기타의대손상각비 | 72,459 | - |
| 감가상각비 | 1,985,478 | 1,246,943 |
| 무형자산상각비 | 79,401 | 75,047 |
| 경상연구개발비 | - | 27,167 |
| 퇴직급여 | 439,286 | 467,030 |
| 외화환산손실 | 299,599 | 20,225 |
| 유형자산처분손실 | 39,884 | 72,529 |
| 주식보상비용 | (231,262) | 614,916 |
| 법인세비용 | (399,695) | 1,739,578 |
| 잡손실 | - | 6,005 |
| 지급보증손실 | 3,119,159 | - |
| 현금유입이 없는 수익의 차감 | (1,496,224) | (1,784,642) |
| 이자수익 | 121,211 | 77,756 |
| 외화환산이익 | 133,213 | 11,254 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,194,205 | 252,418 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 36,770 | 548,518 |
| 채무면제이익 | - | 347,500 |
| 유형자산처분이익 | 10,825 | 22,811 |
| 투자자산처분이익 | - | 512,226 |
| 기타의대손상각비 환입 | - | 12,000 |
| 잡이익 | - | 159 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (13,542,819) | (26,060,724) |
| 매출채권 | (4,880,811) | (14,916,685) |
| 미수금 | 566,867 | (1,198,455) |
| 선급금 | (693,378) | (154,148) |
| 선급비용 | 1,030,878 | (492,363) |
| 기타자산 | (329,511) | (126,736) |
| 재고자산 | (4,900,515) | (15,775,148) |
| 장기선급비용 | - | (189,670) |
| 매입채무 | 1,314,985 | 4,654,663 |
| 미지급금 | (1,861,436) | 2,368,399 |
| 미지급비용 | (385,975) | 217,187 |
| 이연매출 | 22,571 | 39,774 |
| 충당부채 | 99,076 | 212,968 |
| 선수금 | 254,393 | (281,374) |
| 예수금 | (129,260) | 198,031 |
| 보증금 | - | (35,000) |
| 정부출연금 | (210,263) | - |
| 퇴직금의 지급 | (3,440,441) | (273,576) |
| 퇴직연금운용자산 | - | (308,591) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (600,893) | (10,026,650) |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 4,652,167 | 17,723,432 |
| 이월결손금 보전 | - | 16,896,209 |
| 전환상환우선주자본금 별단예금 | - | 5,016,000 |
| 대여금과 보증금상계 | - | 700,000 |
| 차입금 유동성대체 | 9,400,000 | - |
| 우선주부채의 전환 | 4,569,306 | - |
| 매출채권 등 대손충당금의 제각 | 7,498,908 | - |
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 회계정책의변경 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 상각 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,815,878 | 32,600,000 | (11,107,562) | - | 9,400,000 | - | 38,708,316 |
| 장기차입금 | 8,900,000 | 1,000,000 | - | - | (9,400,000) | - | 500,000 |
| 전환상환우선주 | 4,333,667 | - | - | 235,639 | (4,569,306) | - | - |
| 전환사채 | 6,632,068 | 11,000,000 | (80,000) | 1,990,961 | (4,652,167) | - | 14,890,862 |
| 리스부채 | - | - | (748,746) | - | - | 2,171,606 | 1,422,860 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유입 | 유출 | 상각 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,624,324 | 15,714,287 | (9,870,234) | - | 347,501 | 7,815,878 |
| 장기차입금 | - | 8,900,000 | - | - | - | 8,900,000 |
| 전환상환우선주 | - | - | - | 12,693 | 4,320,974 | 4,333,667 |
| 전환사채 | 21,569,724 | 2,000,000 | - | 785,776 | (17,723,432) | 6,632,068 |
37. 사업결합
지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 7월 16일의 이사회 결의와 2019년 9월 9일의 임시주주총회 결의에 따라 2019년 10월 15일을 합병기일로 하여 구, 주식회사 브이티코스메틱을 흡수합병하였습니다. &cr&cr가. 피합병회사의 개요&cr
| 구 분 | 비 고 |
|---|---|
| 피합병회사명 | 구,주식회사 브이티코스메틱 |
| 본점소재지 | 서울특별시 강남구 삼성로76길 23 (대치동) |
| 대표이사 | 정철 |
&cr나. 회계처리&cr지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 및 염가매수차익의 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가(*1) | |
| 지분상품(보통주 10,397,218주) | 89,312,103 |
| 지분상품(우선주 754,285주) | 6,479,308 |
| 이전대가의 합계액 | 95,791,411 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금 및 현금성자산 | 7,294,694 |
| 단기금융상품 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 27,982,922 |
| 재고자산 | 10,049,624 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,352,824 |
| 유형자산 | 2,694,478 |
| 무형자산 | 61,259 |
| 기타 비유동 자산 | 8,936,401 |
| 매입채무 및 기타채무 | (11,527,726) |
| 차입금 | (3,600,000) |
| 전환사채 | (2,039,183) |
| 상환전환우선주 | (4,560,646) |
| 충당부채 | (159,397) |
| 기타 부채(*2) | (1,012,014) |
| 총 식별가능한 순자산 | 36,473,236 |
| Ⅲ. 차액 | 59,318,175 |
| 영업권계상액 | 7,770,139 |
| 자본잉여금조정액(*3) | 51,548,036 |
&cr(*1) 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치는(95,791,411천원)는 취득일에 공시된 주가에 근거한 것이며, (주)브이티코스메틱 보통주 5,100주(51%) 및 우선주 209주 지분 대가입니다.&cr(*2) 피합병회사의 계류중인 소송 및 사업의 Risk등과 관련하여 우발부채는 별도로 인식되지 않았습니다.&cr(*3) 지배회사가 인식한 영업권 7,770,139천원과의 차이금액 51,548,036천원은 주식발행초과금과 상계하였습니다.&cr&cr다. 지배회사는 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 피합병회사의 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액은 변동될 수 있습니다.&cr&cr
38. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 부동산 취득&cr연결실체는 최대주주인 정철 대표이사로부터 신사동 소재 부동산(토지)에 대하여 2019년12월 10일 부동산매매계약을 체결하고, 2020년 1월 10일 잔금을 지급하여 해당 부동산을 42억원에 취득하였습니다.&cr&cr(2) 자기주식 감자&cr지배회사는 2019년 12월 27일 임시주주총회에서 종속회사 (주)브이티코스메틱과의 흡수합병으로 취득한 자기주식 보통주 5,105,345주(발행주식총수의 13.31%)에 대하여 감자소각을 결의하였으며, 2020년 1월 28일 무상소각하였습니다.&cr&cr(3) 관계회사의 취득&cr지배회사는 2020년 2월 21일 이사회 결의에 따라 사업다각화 및 신규사업 진출을 목적으로 주식회사 아이에이치큐가 보유한 주식회사 큐브엔터테인먼트의 보통주 8,134,200주를 2020년 3월 26일을 양수예정일자로 하여 29,100백만원(30.61%)에 취득할 예정입니다.&cr &cr
39. 회계추정의 변경&cr
연결실체는 당기 라미네이팅 사업부 원가배부시스템 개선작업을 수행하였으며, 원가시스템 변경으로 인하여 회사의 재고자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 계정과목 | 변경전 | 변경후 | 차이금액 |
|---|---|---|---|
| 기계제품 | 1,038,551 | 1,002,087 | (36,464) |
| 기계재공품 | 1,090,326 | 1,456,062 | 365,736 |
| 필름제품 | 2,703,133 | 2,586,371 | (116,762) |
| 필름재공품 | 2,484,063 | 2,313,964 | (170,099) |
| 계 | 7,316,073 | 7,358,484 | 42,411 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 계정과목 | 변경전 | 변경후 | 차이금액 |
|---|---|---|---|
| 기계제품 | 1,166,549 | 1,012,834 | (153,715) |
| 기계재공품 | 998,388 | 1,308,678 | 310,290 |
| 필름제품 | 2,181,792 | 2,118,030 | (63,762) |
| 필름재공품 | 2,705,519 | 2,617,609 | (87,910) |
| 계 | 7,052,248 | 7,057,151 | 4,903 |
&cr
40. 회계정책의 변경&cr
주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않 았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.3%입니다.&cr&cr연결실체는 기준서 제1116호의 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 보유하고 있는 리스 계약에 대하여 사용권 자산을 식별하였고 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 다음의 재분류로 인하여 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr&cr① 재무상태표에 인식된 금액&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 1,030,428 | 1,176,751 |
| 차량운반구 | 374,519 | 374,380 |
| 집기비품 | - | 12,970 |
| 합계 | 1,404,947 | 1,564,101 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 880,859 | 632,817 |
| 비유동 | 542,001 | 931,284 |
| 합계 | 1,422,860 | 1,564,101 |
&cr
② 손익계산서에 인식된 금액&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 547,709 |
| 차량운반구 | 202,883 |
| 집기비품 | 12,970 |
| 소계 | 763,562 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 29,570 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 90 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 121,080 |
&cr당기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 748,746천원입니다.&cr
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 브이티지엠피2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111163------85668080240240------3263261010199155602462------8116271616279235842702------1,137953
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.12~143감사위험평가, 감사절차의 계획2019.7.29~8.254-반기검토2019.11.25~2843-중간감사2020.2.24~2855-기말감사2020.1.21파주 본사 및 물류창고상품 및 제품 실사2020.1.21파주 본사현금 및 어음 등 실사OOX-32019.8.2, 2019.11.28, 2020.2.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 02일회사: 감사외 2인&cr감시인: 1인서면보고반기검토내역 보고22019년 11월 28일회사: 감사외 2인&cr감시인: 2인서면보고기말감사 착수 전 요청사항 및 주요 이슈 공유32020년 02월 28일회사: 감사외 2인&cr감시인: 1인서면보고감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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