Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 한미글로벌건축사사무소 00260295 100000000000 203595 79470 294658 745 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 24기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 8 - 9 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 - 13 |
| 주석 | ..................................................... | 14 - 90 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 91 - 92 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우 리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr 핵 심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr (1) 용역수익인식 발생사실&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 연 결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 CM, 감리 등 용역계약으로부터의 수익은 동 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 수행한 의무의 진행율에 따라 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 용역수익은 발주처와의 계약조건에 따라 투입 시간 및 투입 인원별 단가에 따라 결정됩니다. 연결회사의 수익인식 프로세스 상 중요한 정보인 발주처 정보, 계약조건 및 투입시간 정보 등은 수작업에 의해 입력이 이루어지고 복잡한 처리과정으로 인해 수익인식금액이 정확하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 CM, 감리 등 용역수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제에 대한 이해 및 평가&crㆍ회사가 설정한 수익인식 계산로직에 대한 이해 및 적정성 평가&crㆍ표본으로 추출된 용역거래에 대해 계약체결, 계약단가, 투입시간, 수익금액 계산/결정, 대금청구를 확인하기 위하여 근거문서와 대사
(2) 분양매출인식&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 자체분양공사를 수행하고 있으며, 연결회사의 자체분양공사 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 충족하지 못하는 경우 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr회사의 수익인식기준에 따라 당기 중 인도기준으로 인식된 자체분양공사로 인한 매출액은 84,569백만원으로 연결매출액의 29%를 차지하는 대규모 프로젝트 입니다. 따라서 우리는 동 분양매출거래의 수익인식시점 및 발생사실이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ자체분양공사의 수익인식 회계정책 검토&crㆍ표본으로 추출된 분양거래에 대한 공급계약서, 입금내역, 등기부등본의 근거문서 대사
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송태호 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소 대표이사 박서영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로87길 36 도심공항타워빌딩 9층 |
| (전 화) | 070-7118-1027 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제24 (당)기 기말 | 제23 (전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 133,213,555,402 | 153,924,628,373 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 36,554,807,310 | 28,393,546,560 | ||
| 2. 매출채권 | 6,8, 9, 11,23 | 41,827,727,454 | 40,850,621,643 | ||
| 3. 재고자산 | 12 | 26,463,999,778 | 72,501,972,555 | ||
| 4. 기타수취채권 | 6,8,11 | 1,763,025,846 | 2,131,805,320 | ||
| 5. 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,6,8 | 4,628,039,855 | 1,943,183,716 | ||
| 6. 기타금융자산 | 5,6,8,14 | 9,937,408,863 | 4,057,406,933 | ||
| 7. 기타유동자산 | 15 | 11,774,134,002 | 3,553,641,181 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 264,412,294 | 492,450,465 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 70,381,930,261 | 55,787,378,882 | |||
| 1. 장기매출채권 | 6,8, 9, 11,23 | 1,685,940,832 | - | ||
| 2. 기타금융자산 | 5,6,14 | 5,725,591,967 | 6,141,635,631 | ||
| 3. 유형자산 | 16 | 9,955,301,354 | 11,794,012,832 | ||
| 4. 사용권자산 | 37 | 11,604,704,918 | - | ||
| 5. 무형자산 | 17 | 21,866,912,572 | 18,712,907,999 | ||
| 6. 투자부동산 | 13 | - | 4,154,917,306 | ||
| 7. 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,6,8 | 8,383,002,059 | 10,587,996,723 | ||
| 8. 관계기업투자 | 10 | 9,571,457,383 | 3,325,586,980 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 31 | 1,589,019,176 | 1,070,321,411 | ||
| 자 산 총 계 | 203,595,485,663 | 209,712,007,255 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 48,218,831,947 | 100,012,439,479 | |||
| 1. 미지급금 | 4,6,18 | 17,124,233,579 | 16,029,456,895 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 7,008,565,108 | 6,910,970,858 | ||
| 3. 기타유동부채 | 9,19 | 11,517,605,262 | 57,045,205,162 | ||
| 4. 미지급법인세 | 791,560,194 | 3,063,378,245 | |||
| 5. 차입금 | 4,5,6,20 | 8,054,641,481 | 16,645,146,027 | ||
| 6. 리스부채 | 37 | 3,590,380,181 | - | ||
| 7. 충당부채 | 22 | 131,846,142 | 318,282,292 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 31,251,010,670 | 6,363,291,132 | |||
| 1. 차입금 | 4,5,6,20 | 15,800,000,000 | 2,442,067,305 | ||
| 2. 이연법인세부채 | 31 | 1,579,148,292 | 664,355,042 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 21 | 3,795,697,357 | 1,810,486,897 | ||
| 4. 리스부채 | 37 | 8,321,541,807 | - | ||
| 5. 기타비유동금융부채 | 4,5,6,18 | 1,754,623,214 | 1,446,381,888 | ||
| 부 채 총 계 | 79,469,842,617 | 106,375,730,611 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 118,094,475,082 | 98,319,242,112 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1, 24 | 5,478,775,000 | 5,478,775,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 24 | 46,947,033,500 | 46,947,033,500 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | (263,441,423) | (1,024,789,353) | |||
| 1. 해외사업환산손익 | (300,811,344) | (1,023,689,721) | |||
| 2. 부의지분법자본변동 | 10 | 37,369,921 | (1,099,632) | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | (17,390,849,928) | (16,826,110,518) | |||
| 1. 기타자본 | (5,317,770,216) | (5,493,881,876) | |||
| 2. 자기주식 | 26 | (11,649,729,712) | (11,054,578,642) | ||
| 3. 자기주식처분손실 | (423,350,000) | (277,650,000) | |||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 25 | 83,322,957,933 | 63,744,333,483 | ||
| 비지배지분 | 6,031,167,964 | 5,017,034,532 | |||
| 자 본 총 계 | 124,125,643,046 | 103,336,276,644 | |||
| 부채와자본총계 | 203,595,485,663 | 209,712,007,255 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24 (당) 기 | 제 23 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,36 | 294,657,921,603 | 207,721,612,331 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 207,921,549,671 | 136,737,444,209 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 86,736,371,932 | 70,984,168,122 | |
| 1. 판매비와관리비 | 27,30 | 62,329,340,844 | 59,988,433,801 |
| Ⅳ. 영업이익 | 24,407,031,088 | 10,995,734,321 | |
| 1. 기타수익 | 28 | 1,866,547,153 | 1,898,551,521 |
| 2. 기타비용 | 28 | 1,766,096,423 | 2,352,420,904 |
| 3. 금융수익 | 29 | 1,302,810,284 | 1,535,922,479 |
| 4. 금융비용 | 29 | 867,152,793 | 738,402,477 |
| 5. 지분법이익 | 10 | 1,988,494,090 | 626,195,718 |
| 6. 지분법손실 | 10 | 594,272,242 | - |
| 7. 종속기업투자주식처분이익 | 497,185,962 | - | |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 26,834,547,119 | 11,965,580,658 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 31 | 3,425,653,996 | 4,819,258,774 |
| Ⅶ. 당기순이익 | 23,408,893,123 | 7,146,321,884 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 144,096,375 | 437,468,505 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 1. 해외사업환산손익 | 852,385,647 | 927,814,264 | |
| 2. 지분법자본변동 | 10 | 38,469,553 | (1,099,632) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 1. 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | (746,758,825) | (489,246,127) |
| Ⅸ. 총포괄이익 | 23,552,989,498 | 7,583,790,389 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업 소유주지분 | 22,336,893,275 | 6,972,022,832 | |
| 2. 비지배지분 | 1,071,999,848 | 174,299,052 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업 소유주지분 | 22,351,482,380 | 7,222,010,848 | |
| 2. 비지배지분 | 1,201,507,118 | 361,779,541 | |
| Ⅹ. 주당손익 | 32 | ||
| 1. 기본주당순이익 | 2,222 | 697 | |
| 2. 희석주당순이익 | 2,222 | 696 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본항목 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 5,433,791,500 | 46,385,123,535 | (1,342,465,527) | (17,035,830,507) | 65,883,544,279 | 4,972,641,000 | 104,296,804,280 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | (421,557,969) | - | (6,138,691,751) | (394,303,332) | (6,954,553,052) | |
| 수정 후 금액 | 5,433,791,500 | 46,385,123,535 | (1,764,023,496) | (17,035,830,507) | 59,744,852,528 | 4,578,337,668 | 97,342,251,228 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,972,022,832 | 174,299,052 | 7,146,321,884 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 740,333,775 | - | - | 187,480,489 | 927,814,264 | |
| 지분법자본변동 | 10 | - | - | (1,099,632) | - | - | - | (1,099,632) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | (489,246,127) | - | (489,246,127) |
| 총포괄손익합계 | - | - | 739,234,143 | - | 6,482,776,705 | 361,779,541 | 7,583,790,389 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 신주인수권의 행사 | 24 | 44,983,500 | 561,909,965 | - | (10,111,762) | - | - | 596,781,703 |
| 연차배당 | 33 | - | - | - | - | (2,483,295,750) | - | (2,483,295,750) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | - | (113,899,039) | - | 76,917,323 | (36,981,716) | |
| 자기주식거래로 인한 증감 | - | - | - | 333,730,790 | - | - | 333,730,790 | |
| 소유주와의 거래총액 | 44,983,500 | 561,909,965 | - | 209,719,989 | (2,483,295,750) | 76,917,323 | (1,589,764,973) | |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 5,478,775,000 | 46,947,033,500 | (1,024,789,353) | (16,826,110,518) | 63,744,333,483 | 5,017,034,532 | 103,336,276,644 | |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 5,478,775,000 | 46,947,033,500 | (1,024,789,353) | (16,826,110,518) | 63,744,333,483 | 5,017,034,532 | 103,336,276,644 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,336,893,275 | 1,071,999,848 | 23,408,893,123 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 722,878,377 | - | - | 129,507,270 | 852,385,647 | |
| 지분법자본변동 | 10 | - | - | 38,469,553 | - | - | - | 38,469,553 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | - | - | - | (746,758,825) | - | (746,758,825) |
| 총포괄손익합계 | - | - | 761,347,930 | - | 21,590,134,450 | 1,201,507,118 | 23,552,989,498 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | 33 | - | - | - | - | (2,011,510,000) | - | (2,011,510,000) |
| 종속기업 지분변동 | - | - | - | 176,111,660 | - | (187,373,686) | (11,262,026) | |
| 자기주식거래로 인한 증감 | - | - | - | (740,851,070) | - | - | (740,851,070) | |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | - | (564,739,410) | (2,011,510,000) | (187,373,686) | (2,763,623,096) | |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 5,478,775,000 | 46,947,033,500 | (263,441,423) | (17,390,849,928) | 83,322,957,933 | 6,031,167,964 | 124,125,643,046 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 구 분 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,288,990,733 | 6,479,396,167 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 26,311,389,217 | 9,663,021,139 | ||
| 2. 이자의 수취 | 720,176,631 | 653,505,503 | |||
| 3. 이자의 지급 | (244,386,926) | (210,973,765) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (4,887,650,345) | (3,982,434,395) | |||
| 5. 배당금의 수취 | 389,462,156 | 356,277,685 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,389,025,834) | (783,074,910) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 46,045,030,537 | 32,255,423,928 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 33,522,872,491 | 21,284,630,687 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 8,560,084,986 | 6,440,460,366 | |||
| 장기대여금의 감소 | 199,337,700 | 165,046,560 | |||
| 유형자산의 처분 | 141,139,536 | 97,347,121 | |||
| 투자부동산의 처분 | 2,192,151,634 | - | |||
| 무형자산의 처분 | 1,067,474 | - | |||
| 보증금의 감소 | 994,442,721 | 205,406,698 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 9,382,496 | |||
| 기타투자자산의 감소 | - | 4,053,150,000 | |||
| 연결실체의 변동으로 인한 순현금유입 | 433,933,995 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (61,434,056,371) | (33,038,498,838) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 39,342,594,741 | 14,736,615,592 | |||
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | 11,007,429,615 | 9,141,176,468 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 17,489,761 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 200,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | 450,000,000 | 340,000,000 | |||
| 종속기업 및 관계기업 주식의 취득 | 6,979,522,959 | 3,352,935,915 | |||
| 유형자산의 취득 | 2,138,973,436 | 4,404,319,952 | |||
| 무형자산의 취득 | 1,046,798,315 | 1,744,890 | |||
| 보증금의 증가 | 251,247,544 | 1,061,706,021 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,343,027,626 | (8,868,681,844) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,214,360,519 | 4,114,264,119 | |||
| 단기차입금의 차입 | 21,741,860,519 | 3,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 14,600,000,000 | 299,216,578 | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 600,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 103,581,177 | |||
| 임대보증금의 증가 | 1,872,500,000 | 111,466,364 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (36,871,332,893) | (12,982,945,963) | |||
| 단기차입금의 상환 | 26,889,086,166 | 9,940,420,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 407,242,706 | |||
| 장기차입금의 상환 | 940,000,000 | - | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 3,218,297 | |||
| 자기주식의 취득 | 1,202,851,070 | 148,769,210 | |||
| 배당금의 지급 | 33 | 2,011,510,000 | 2,483,295,750 | ||
| 리스부채의 원금상환 | 37 | 3,996,815,134 | - | ||
| 임대보증금의 감소 | 1,448,313,150 | - | |||
| 종속기업 지분변동 | 382,757,373 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 8,242,992,525 | (3,172,360,587) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 28,393,546,560 | 31,475,474,510 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (81,731,775) | 90,432,637 | |||
| ⅥI. 기말 현금및현금성자산 | 36,554,807,310 | 28,393,546,560 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 24(당)기: 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전)기: 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 한미글로벌건축사사무소와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
주식회사 한미글로벌건축사사사무소(이하 "지배회사")는 1996년 6월 18일에 설립되어, 건설사업관리(Construction Management: CM), 부동산개발사업관리(PM), 부동산 투자자문업, 건축엔지니어링 관련 기술서비스업, 종합감리업 등을 주된 사업목적으로 하여 서울특별시 강남구 테헤란로 에 본점을 두고 있습니다.&cr&cr지배회사의 설립시 납입자본금은 1,000백만원이며, 2009년 6월 23일에 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 유무상증자 결과 당기말 현재 납입자본금은 5,479백만원(수권주식수: 50,000,000주, 발행주식수: 10,957,550주, 1주당 액면가액: 500원)입니다.&cr
1.1 종속기업 현황 &cr&cr 당기말 과 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 소재지 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 지분율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Otak, Inc.(*1) | 83.39% | 80.77% | 미국 | 도시설계, 토목엔지니어링 |
| Hanmi International(KSA)LLC | 95.00% | 95.00% | 사우디 | 건설사업관리 |
| HanmiGlobal Construction Consulting&cr(Shanghai) Co., Ltd. | 100.00% | 100.00% | 중국 | 건설사업관리 |
| HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd. | 100.00% | 100.00% | 베트남 | 건설사업관리 |
| 랜드마크디벨럽먼트(주) | 94.75% | 94.75% | 한국 | 부동산개발사업 |
| HanmiGlobal India Private Limited | 99.00% | 99.00% | 인도 | 건설사업관리 |
| (주)아이아크건축사사무소 | 97.50% | 97.50% | 한국 | 건축설계 및 감리업 |
| Otak Japan | 80.00% | 80.00% | 일본 | 건설사업관리 |
| 이노톤 주식회사 | 89.00% | 89.00% | 한국 | 전자상거래 |
| 주식회사 한미글로벌이엔씨 | 86.67% | 86.67% | 한국 | 건축공사업 |
| HanmiGlobal Hungary Ltd. | 100.00% | 100.00% | 헝가리 | 건설사업관리 |
| (주)에코시안 | 54.00% | 54.00% | 한국 | 환경개선컨설팅 |
| OTAK GROUP UK LIMITED(*2) | 100.00% | 100.00% | 영국 | 건설사업관리 |
| 주식회사 인천도시철도그린에너지발전소(*3) | 100.00% | - | 한국 | 신재생에너지발전사업 |
| 주식회사 한미인제1호 (*4) | - | 100.00% | 한국 | 태양광사업 |
| 마에스트로 합자조합(*4) | - | 62.99% | 한국 | 부동산임대사업 |
(*1) Otak, Inc.는 Otak, Inc. (Washington), Otak, Inc. (Colorado) , Otak Architects,Inc., DayCPM Services. LLC, Loris and Associates,Inc.에 대해 100% 소유하고 있습니다. &cr(*2) OTAK GROUP UK LIMITED 는 전기에 신규 출자 하였으며, 당기 중 GBP 699,999의 유상증자를 하였습니다. 당기에 OTAK GROUP UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited.를 신규출자하였 으며, K2 Consultancy Group Limited.에 대해 60%를 소유하고 있습니다.&cr (*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.&cr(*4) 당기 중 처분하였습니다.
&cr1.2 종속기업 관련 요약재무정보 &cr &cr 연결대상 종속기업의 당기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr &cr(1) 당기
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Otak, Inc. | 41,407,258 | 26,382,599 | 70,948,119 | 1,776,130 | 2,445,152 |
| Hanmi International(KSA)LLC | 3,127,236 | 1,346,688 | 5,105,273 | 63,006 | 121,626 |
| HanmiGlobal Construction Consulting&cr(Shanghai) Co., Ltd. | 5,432,634 | 1,824,141 | 17,832,666 | 192,573 | 250,806 |
| HanmiGlobal Vietnam Co.,Ltd. | 913,627 | 444,191 | 732,534 | 12,450 | 28,854 |
| 랜드마크디벨럽먼트(주) | 42,909,974 | 26,877,870 | 85,591,507 | 14,722,195 | 14,722,195 |
| HanmiGlobal India Private Limited | 2,090,886 | 1,916,160 | 4,030,311 | 171,200 | 167,891 |
| (주)아이아크건축사사무소 | 476,496 | 2,032,986 | 2,147,631 | 67,114 | 67,114 |
| Otak Japan | 542,411 | 25,341 | 613,473 | 1,555 | 25,924 |
| 이노톤 주식회사 | 18,776 | 47,812 | - | (25,726) | (25,726) |
| 주식회사 한미글로벌이엔씨 | 2,890,545 | 1,532,492 | 9,121,196 | 500,922 | 500,922 |
| HanmiGlobal Hungary Ltd. | 1,573,328 | 1,324,483 | 2,518,589 | 116,776 | 117,985 |
| (주)에코시안 | 6,840,962 | 3,474,484 | 8,759,858 | 49,608 | 49,608 |
| OTAK GROUP UK LIMITED | 3,608,043 | 2,774,413 | 817,338 | (588,299) | (556,238) |
| 주식회사 인천도시철도그린에너지발전소 | 1,000 | 65,409 | - | (65,409) | (65,409) |
| 주식회사 한미인제1호 | - | - | 80,834 | 17,577 | 17,577 |
| 마에스트로 합자조합 | - | - | 98,153 | 481,361 | 481,361 |
(*) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다. &cr &cr (2) 전기
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Otak, Inc. | 32,315,017 | 19,863,652 | 68,800,743 | 2,172,385 | 3,146,740 |
| Hanmi Intdrnational(KSA)LLC | 3,131,573 | 1,472,652 | 5,611,445 | 439,055 | 398,102 |
| HanmiGlobal Construction Consulting &cr(Shanghai) Co., Ltd. | 6,531,877 | 3,174,190 | 16,683,320 | 2,043,865 | 1,991,727 |
| HanmiGlobal Vidtnam Co.Ltd | 953,101 | 512,519 | 640,784 | 60,027 | 66,541 |
| 랜드마크디벨럽먼트(주) | 76,443,544 | 75,133,634 | 18,000 | (4,154,682) | (4,154,682) |
| HanmiGlobal India Privatd Limited | 1,822,840 | 1,816,005 | 1,712,632 | 157,623 | 163,279 |
| (주)아이아크건축사사무소 | 192,530 | 1,816,133 | 1,491,274 | (338,234) | (338,234) |
| Otak Japan | 555,549 | 64,403 | 1,023,041 | 224,406 | 244,842 |
| 이노톤 주식회사 | 319,977 | 323,286 | 2,348,582 | (721,834) | (721,834) |
| 주식회사 한미글로벌이엔씨 | 1,161,248 | 304,117 | 3,607,990 | 161,159 | 161,159 |
| HanmiGlobal Hungary Ltd | 279,626 | 148,766 | 207,781 | 56,750 | 55,894 |
| 에코시안 | 7,263,432 | 3,946,563 | 9,212,376 | 72,653 | 72,653 |
| OTAK GROUP UK LIMITED | 1 | - | - | - | - |
| 한미 인제1호 | 2,079,377 | 1,926,896 | - | (25,225) | (25,225) |
| 마에스트로 합자조합 | 4,613,859 | 2,826,551 | 272,613 | 35,770 | 35,770 |
(*) 상기의 요약 재무정보는 내부거래 상계전 기준입니다.&cr&cr1.3 연결범위의 변동&cr
당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 주식회사 인천도시철도그린에너지발전소 | 당기 중 신규 출자하였습니다. |
| K2 Consultancy Group Limited |
&cr당기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 주식회사 한미인제1호 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실하였습니다. |
| 마에스트로 합자조합 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr 연 결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr &cr 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr &cr 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 &cr &cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr 2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2 .5 금융자산&cr
(1) 분류&cr
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
&cr금융 자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외 환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관 계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr (3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분 류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.6 파생상품&cr
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 은 주석 8.2 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). &cr &cr2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.&cr&cr연결회사는 주택건축 등 분양사업을 위해 구입한 토지를 용지로 인식하고 있습니다. 미분양된 주택의 건축원가는 완공전까지는 미완성주택으로 인식하고, 완공되는 시점에서는 완성주택으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30 년 | 정 액 법 |
| 기타 유형자산 | 4 년 | 정 액 법 |
&cr 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 무형자산&cr
영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 1~5년 |
| 수주잔고 | 1~4년 |
| 계약적 고객관계 | 4~5년 |
| 소프트웨어 | 4~5년 |
2.11 정부보조금 &cr &cr 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검&cr토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정 &cr
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.15 금융보증계약 &cr &cr 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr &cr 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인 식합니다 .
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr2.18 종업원퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
(1) CM, 감리등 용역수익&cr&cr연결회사는 CM, 감리 등 용역계약으로부터의 수익은 동 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 제공한 용역에 해당하는 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결회사는 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있다면 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr (2) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr(3) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용&cr&cr자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채 택 국제회계기준에한하여 효력이 있습니다. &cr&cr연결회사는 자체분양공사를 수행하고 있으며, 해당 계약이 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못함에 따라 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)로 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 리스&cr&cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다. &cr
전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사의 부동산 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.21 재무제표 승인&cr&cr연결회사의 재무제표는 2020년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. &cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세&cr
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).&cr &cr (3) 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr(4) 충당부채&cr
연결회사는 보고기간말 현 재 주석 22에서 설명하 는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr(5) 순확정급여부채
&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 &cr할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석21 참조 ).
&cr(6) 총공사계약수익 추정치의 불확실성&cr&cr총공사계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총공사계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 공사수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총공사계약수익에 포함합니다.&cr&cr(7) 추정총공사계약원가&cr&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr(8) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 &cr
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr연결회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. &cr
연결회사는 외화채권, 대여금을 보유하고 있으며 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율상승 | 환율하락 | 환율상승 | 환율하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익의 증가(감소) | 915,192 | (915,192) | 622,475 | (622,475) |
| 자본의 증가(감소) | 909,427 | (909,427) | 617,290 | (617,290) |
&cr (2) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 비상장주식으로서 공정가액을 신뢰성 있게 측정가능한 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 분석하면 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 1,737,139 | 1,719,404 | 1,737,139 | 1,719,404 |
&cr 또한, 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권및 금현물의 가격위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수 및 금현물가격의 10%변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 |
|---|---|---|
| 상장주식 | 10,199 | 10,199 |
| 금 현물 | 97,271 | 97,271 |
(3) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 9,254,641 | 39% | 16,645,146 | 87% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 1-5년 | 14,600,000 | 61% | 2,442,067 | 13% |
| 합계 | 23,854,641 | 100% | 19,087,213 | 100% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점
&cr 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. &cr &cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | (92,546) | (166,451) | (92,546) | (166,451) |
| 하락 시 | 92,546 | 166,451 | 92,546 | 166,451 |
4.1.2 신용위험 &cr
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.&cr
(1) 위험관리&cr
연결회사는 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
&cr(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니 다.
기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 90일 이내 | 91일~180일 | 181일~270일 | 271일~365일 | 365일 초과 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.06% | 0.85% | 8.93% | 25.29% | 74.46% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 26,894,119 | 1,149,773 | 567,441 | 438,706 | 4,690,645 | 33,740,684 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 13,462,380 | - | - | - | - | 13,462,380 |
| 손실충당금 | (25,379) | (9,793) | (50,672) | (110,940) | (3,492,612) | (3,689,396) |
&cr 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,747,452 | 5,524,394 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 461,408 | 523,475 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (3,937) | (1,286,593) |
| 환입된 미사용 금액 | (639,492) | (887,314) |
| 기타(외환차이) | 123,965 | (126,510) |
| 기말 | 3,689,396 | 3,747,452 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 초과 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr ② 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 임직원에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은 없습니다.&cr
(4) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | (461,408) | (523,475) |
| 대손상각비 환입 | 639,492 | 887,314 |
| 대손상각비 환입 | 178,084 | 363,839 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 연결회사의유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr (1) 당기말
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타부채 | ||||
| 미지급금 | 17,124,234 | - | - | 17,124,234 |
| 미지급비용 | 7,008,565 | - | - | 7,008,565 |
| 임대보증금 | - | - | 120,153 | 120,153 |
| 장기미지급금 | - | - | 1,634,470 | 1,634,470 |
| 소계 | 24,132,799 | - | 1,754,623 | 25,887,422 |
| 차입금 | ||||
| 단기차입금 | 2,350,137 | 5,837,882 | - | 8,188,019 |
| 장기차입금 | 154,302 | 466,298 | 16,390,339 | 17,010,939 |
| 소계 | 2,504,439 | 6,304,180 | 16,390,339 | 25,198,958 |
| 합계 | 26,637,238 | 6,304,180 | 18,144,962 | 51,086,380 |
(2) 전기말
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타부채 | ||||
| 미지급금 | 16,029,457 | - | 1,327,916 | 17,357,373 |
| 미지급비용 | 6,680,971 | - | - | 6,680,971 |
| 임대보증금 | 87,120 | 142,880 | 118,466 | 348,466 |
| 소계 | 22,797,548 | 142,880 | 1,446,382 | 24,386,810 |
| 차입금 | ||||
| 단기차입금 | 1,712,193 | 15,073,721 | - | 16,785,914 |
| 유동성장기차입금 | 192,749 | - | - | 192,749 |
| 장기차입금 | 96 | 56,694 | 2,712,946 | 2,769,736 |
| 소계 | 1,905,038 | 15,130,415 | 2,712,946 | 19,748,399 |
| 합계 | 24,702,586 | 15,273,295 | 4,159,328 | 44,135,209 |
4.2 자본위험관리
&cr연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표 상 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 79,469,843 | 106,375,731 |
| 자 본 | 124,125,643 | 103,336,277 |
| 부채비율 | 64.02% | 102.94% |
&cr5. 공정가치&cr
5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,554,807 | 36,554,807 | 28,393,547 | 28,393,547 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-유동 | 4,628,040 | 4,628,040 | 1,943,184 | 1,943,184 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-비유동 | 8,383,002 | 8,383,002 | 10,587,997 | 10,587,997 |
| 기타금융자산 - 유동 | 9,937,409 | 9,937,409 | 4,057,407 | 4,057,407 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 5,725,592 | 5,725,592 | 6,141,636 | 6,141,636 |
| 소계 | 65,228,850 | 65,228,850 | 51,123,771 | 51,123,771 |
| 금융부채 | ||||
| 차입금 - 유동 | 8,054,641 | 8,054,641 | 16,645,146 | 16,645,146 |
| 차입금 - 비유동 | 15,800,000 | 15,800,000 | 2,442,067 | 2,442,067 |
| 기타금융부채 - 유동 | 7,008,565 | 7,008,565 | 6,910,971 | 6,910,971 |
| 기타금융부채 - 비유동 | 1,754,623 | 1,754,623 | 1,446,382 | 1,446,382 |
| 소계 | 32,617,829 | 32,617,829 | 27,444,566 | 27,444,566 |
매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계 &cr
가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
나. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). &cr &cr (1) 당기말
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,074,707 | - | 11,936,335 | 13,011,042 |
&cr(2) 전기말
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 106,435 | - | 12,424,745 | 12,531,180 |
다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가법 |
|---|---|---|---|
| 건설조합출자금 | 1,440,462 | 3 | 순자산가치법 |
| 펀드투자 | 6,133,687 | 3 | 시장접근법 |
| 비상장주식 | 4,362,186 | 3 | 시장접근법 |
| 합계 | 11,936,335 |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가법 |
|---|---|---|---|
| 건설조합출자금 | 1,381,386 | 3 | 순자산가치법 |
| 펀드투자 | 6,681,230 | 3 | 시장접근법 |
| 비상장주식 | 4,362,129 | 3 | 시장접근법 |
| 합계 | 12,424,745 |
라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품&cr &cr 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
(1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 33,227,535 | 3,327,272 | 36,554,807 |
| 매출채권(*1) | 30,061,030 | - | 30,061,030 |
| 기타수취채권 - 유동 | 1,763,026 | - | 1,763,026 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-유동 | - | 4,628,040 | 4,628,040 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-비유동 | - | 8,383,002 | 8,383,002 |
| 기타금융자산 - 유동 | 9,937,409 | - | 9,937,409 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 5,725,592 | - | 5,725,592 |
| 합계 | 80,714,592 | 16,338,314 | 97,052,906 |
(*1 ) 당기말 매출채권 중 13,452백만원은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.&cr
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융부채 |
|---|---|
| 차입금(유동) | 8,054,641 |
| 차입금(비유동) | 15,800,000 |
| 미지급금 | 17,124,234 |
| 기타금융부채(유동) | 7,008,565 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,754,623 |
| 합계 | 49,742,063 |
(2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 27,272,151 | 1,121,396 | 28,393,547 |
| 매출채권(*1) | 26,040,409 | - | 26,040,409 |
| 기타수취채권 - 유동 | 2,131,805 | - | 2,131,805 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-유동 | - | 1,943,184 | 1,943,184 |
| 당기손익-공정가치 금융자산-비유동 | - | 10,587,997 | 10,587,997 |
| 기타금융자산 - 유동 | 4,057,407 | - | 4,057,407 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 6,141,636 | - | 6,141,636 |
| 합계 | 65,643,408 | 13,652,577 | 79,295,985 |
(*1) 전기말 매출채권 중 14,810백만원 은 미청구공사미수금으로 금융상품에서 제외되었습니다.
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가 금융부채 |
|---|---|
| 차입금(유동) | 16,645,146 |
| 차입금(비유동) | 2,442,067 |
| 미지급금 | 16,029,457 |
| 기타금융부채(유동) | 6,910,971 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,446,382 |
| 합계 | 43,474,023 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 659,577 | 598,882 |
| 대손충당금환입 | 178,084 | 363,839 |
| 외화환산이익 | 17,904 | 252,710 |
| 외환차익 | 125,751 | 220,062 |
| (2) 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 이자수익 | 53,008 | 67,065 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익(손실) | 47,448 | (440,845) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | (64,692) | (112,987) |
| 배당금수익 | 239,462 | 255,278 |
| (3) 상각후원가 금융부채 | ||
| 외화환산손실 | (25,129) | (255) |
| 이자비용 | (232,765) | (340,943) |
&cr 7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금과 보유현금 | 22,236,451 | 8,977,307 |
| 단기은행예치금(*) | 14,318,356 | 19,416,240 |
| 합계 | 36,554,807 | 28,393,547 |
(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
&cr당기말의 현금및현금성자산에는 연결회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지 사정으로 인해 연결회사에 자유롭게 송금할 수 없는 예금이 2,358백만원(전기말: 2,305백만원)이 포함되어 있으며, 정부지원사업과 관련하여 사용이 제한된 예금은 없습니다(전기말: 191천원). 또한 발주처의 요구로 프로젝트 전용계좌로 사용하여 자유롭게 송금할 수 없는 예금 76백만원이 포함되어 있습니다.
8. 금융자산&cr&cr8.1 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,327,272 | 1,121,396 |
| 상장주식 | 101,993 | 106,435 |
| 금 현물 | 972,714 | - |
| 펀드투자 | 3,553,333 | 1,836,748 |
| 비유동항목 | ||
| 각종 조합 출자금(*) | 1,440,462 | 1,381,348 |
| 펀드투자 | 2,580,354 | 4,844,482 |
| 비상장주식 | 4,362,186 | 4,362,167 |
| 합계 | 16,338,314 | 13,652,576 |
(*) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 해당 조합에 담보로 제공되어있습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 | 275,226 | (231,489) |
8.2 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 32,054,743 | 29,787,861 |
| 장기매출채권 | 1,685,941 | - |
| 손실충당금 | (3,679,654) | (3,747,452) |
| 매출채권(순액) | 30,061,030 | 26,040,409 |
연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 미청구채권은 제외하였습니다. 당기말 현재 미청구채권은 13,462백만원이며, 이와 관련하여 손실충당금 10백만원이 인식되었습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 33,227,535 | - | 33,227,535 | 28,393,547 | - | 28,393,547 |
| 단기금융상품 | 9,937,409 | - | 9,937,409 | 4,057,407 | - | 4,057,407 |
| 임직원대여금 | - | 3,402,844 | 3,402,844 | - | 3,152,181 | 3,152,181 |
| 장기금융상품 | - | 21,141 | 21,141 | - | 27,656 | 27,656 |
| 보증금 | - | 2,301,607 | 2,301,607 | - | 2,961,798 | 2,961,798 |
| 미수금 | 1,682,715 | - | 1,682,715 | 2,061,368 | - | 2,061,368 |
| 미수수익 | 80,310 | - | 80,310 | 70,437 | - | 70,437 |
| 총 장부금액 | 44,927,969 | 5,725,592 | 50,653,561 | 34,582,759 | 6,141,635 | 40,724,394 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 44,927,969 | 5,725,592 | 50,653,561 | 34,582,759 | 6,141,635 | 40,724,394 |
&cr(3) 손상&cr &cr 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주&cr석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다 .
9. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 용역계약에 대한 계약자산 - 미청구채권 | 13,462,380 | 14,810,213 |
| 계약자산 합계 | 13,462,380 | 14,810,213 |
| 용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금 | 7,534,191 | 8,035,933 |
| 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 | 263,543 | 43,964,624 |
| 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권 | 1,065,720 | 1,242,637 |
| 공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 | 410,159 | 1,322,483 |
| 공사계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권 | - | 72,500 |
| 계약부채 합계 | 9,273,613 | 54,638,177 |
&cr(2) 과거기간 관련 당기 인식 수익&cr &cr 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 49,038,041 | 3,035,334 |
| 용역계약에 대한 계약부채 - 용역선수금 | 2,739,339 | 2,409,893 |
| 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구채권 | 1,202,637 | 625,441 |
| 공사계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 | 1,322,483 | - |
| 공사계약에 대한 계약부채 -초과청구채권 | 72,500 | - |
| 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 | 43,701,082 | - |
10. 관계기업&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 50.00% | 50.00% | 한국 |
| (주)한국그린빌딩인스티튜트 | 22.23% | 22.23% | 한국 |
| 주식회사 탕정제일산단 | 20.00% | 20.00% | 한국 |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 40.00% | 40.00% | 사우디 |
| 요즈마글로벌 메자닌펀드 2호 (*1) | 27.03% | - | 한국 |
| 마스턴전문사모부동산39 (*2) | 22.72% | - | 한국 |
| 마스턴전문사모부동산47 (*2) | 22.67% | - | 한국 |
| 마스턴전문사모부동산66 (*1) | 22.73% | - | 한국 |
(*1) 당기 중 신규투자하였습니다.&cr (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 대체되었습니다. &cr &cr나. 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천 원 ).&cr
(1) 당기
| 기업명 | 기초금액 | 취득(처분)(*1) | 배당금 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 1,419,804 | - | (150,000) | 189,434 | - | 1,459,238 |
| 주식회사 탕정제일산단 | 937,482 | - | - | 1,749,550 | - | 2,687,032 |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 968,301 | - | - | (575,218) | 38,470 | 431,553 |
| 요즈마글로벌 메자닌펀드 2호 | - | 2,000,000 | - | (19,054) | - | 1,980,946 |
| 마스턴전문사모부동산39 | - | 1,220,000 | - | 38,410 | - | 1,258,410 |
| 마스턴전문사모부동산47 | - | 730,000 | - | 8,255 | - | 738,255 |
| 마스턴전문사모부동산66 | - | 1,013,179 | - | 2,844 | - | 1,016,023 |
| 합계 | 3,325,587 | 4,963,179 | (150,000) | 1,394,221 | 38,470 | 9,571,457 |
(*1) 대체가 포함되었습니다.&cr&cr (2) 전기
| 기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 배당금 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 1,406,249 | - | (101,000) | 114,555 | - | 1,419,804 |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 485,632 | - | - | 483,769 | (1,100) | 968,301 |
| 주식회사 탕정제일산단 | 909,610 | - | - | 27,872 | - | 937,482 |
| 합계 | 2,801,491 | - | (101,000) | 626,196 | (1,100) | 3,325,587 |
다. 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 당기말 및 당기
| 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 3,371,498 | 453,023 | 5,317,804 | 378,869 | 378,869 |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 3,650,655 | 2,571,773 | 12,190,221 | (1,438,046) | (1,341,872) |
| 주식회사 탕정제일산단 | 192,560,604 | 179,169,621 | 50,500,422 | 8,747,750 | 8,747,750 |
| 요즈마글로벌 메자닌펀드 2호 | 7,329,500 | - | 2,254 | (70,500) | (70,500) |
| 마스턴전문사모부동산39 | 5,540,786 | 1,720 | 149,005 | 128,783 | 128,783 |
| 마스턴전문사모부동산47 | 3,258,053 | 1,640 | 51,694 | 32,388 | 32,388 |
| 마스턴전문사모부동산66 | 4,473,470 | 2,967 | 26,487 | 12,515 | 12,515 |
&cr(2) 전기 말 및 전기
| 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 3,215,984 | 376,378 | 4,835,340 | 229,109 | 229,109 |
| 주식회사 탕정제일산단 | 8,264,981 | 3,621,748 | - | (247,428) | (247,428) |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 5,889,771 | 3,469,425 | 10,035,739 | 1,209,422 | 1,206,673 |
1 1. 매출채권 및 기타수취채권
&cr 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr(1) 당기말
| 구분 | 총액 | 대손충당금 | 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 47,203,064 | (3,689,396) | 43,513,668 |
| 미수금 | 1,682,716 | - | 1,682,716 |
| 미수수익 | 80,310 | - | 80,310 |
| 합계 | 48,966,090 | (3,689,396) | 45,276,694 |
&cr(2) 전기말
| 구분 | 총액 | 대손충당금 | 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 44,598,074 | (3,747,452) | 40,850,622 |
| 미수금 | 2,061,368 | - | 2,061,368 |
| 미수수익 | 70,437 | - | 70,437 |
| 합계 | 46,729,879 | (3,747,452) | 42,982,427 |
&cr12. 재고자산&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설용지(*1) | 23,024,093 | 40,153,798 |
| 미성공사(*2) | 2,196,432 | 32,348,174 |
| 완성건물 | 1,243,474 | - |
| 합계 | 26,463,999 | 72,501,972 |
(*1) 상기 건설용지는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 22 참고)&cr(*2) 당기 중 자본화된 차입원가는 50,909천원입니다.&cr
13. 투자부동산&cr &cr 가. 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,842,559 | - | 1,842,559 |
| 건물 | 2,640,951 | (328,593) | 2,312,358 |
| 합계 | 4,483,510 | (328,593) | 4,154,917 |
당기 중 종속회사였던 마에스트로합자조합이 연결제외됨으로서 당기말 현재 투자부동산은 없습니다(주석 1.3 참 고 ).
14. 기타금융자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 단기금융상품(*) | 9,937,410 | 4,057,407 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품(*) | 21,141 | 27,656 |
| 장기대여금 | 3,402,844 | 3,152,181 |
| 보증금 | 2,301,607 | 2,961,798 |
| 소계 | 5,725,592 | 6,141,635 |
| 합계 | 15,663,002 | 10,199,042 |
(*) 장단기금융상품에는 사용제한예금이 포함되어 있습니다(주석22 참조).
15. 기타유동자산 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 1,025,234 | 1,111,747 |
| 선급금 | 10,131,505 | 1,928,484 |
| 선급부가세 | 617,395 | 513,410 |
| 합계 | 11,774,134 | 3,553,641 |
16. 유형자산 &cr&cr가. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 유형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,471,227 | 2,417,534 | 508,215 | 1,111,841 | 3,847,274 | 1,437,923 | 11,794,014 |
| 취득원가 | 2,471,227 | 3,107,120 | 1,167,456 | 2,688,886 | 10,872,721 | 1,437,923 | 21,745,333 |
| 감가상각누계액 | - | (689,586) | (659,241) | (1,577,045) | (7,025,447) | - | (9,951,319) |
| 변동내역 | (379,456) | (86,041) | (300,761) | 99,751 | 206,253 | (1,378,457) | (1,838,711) |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 127,877 | 376,678 | 1,608,694 | 30,474 | 2,143,723 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (13,177) | (19,757) | (113,906) | - | (146,840) |
| 감가상각 | - | (86,041) | (68,434) | (306,461) | (1,487,493) | - | (1,948,429) |
| 대체 | - | - | (366,877) | (246,605) | 1,410,060 | (1,410,060) | (613,482) |
| 연결범위의변동 | (379,456) | - | - | - | (1,349,427) | - | (1,728,883) |
| 기타(외화환산차이) | - | - | 19,850 | 295,896 | 138,325 | 1,129 | 455,200 |
| 기말장부가액 | 2,091,771 | 2,331,493 | 207,454 | 1,211,592 | 4,053,527 | 59,466 | 9,955,303 |
| 취득원가 | 2,091,771 | 3,107,119 | 688,274 | 3,138,369 | 12,295,843 | 59,467 | 21,380,843 |
| 감가상각누계액 | - | (775,627) | (480,821) | (1,926,777) | (8,242,317) | - | (11,425,542) |
&cr (2) 전기
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 유형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,091,771 | 2,503,575 | 137,416 | 828,085 | 2,223,075 | 128,710 | 7,912,632 |
| 취득원가 | 2,091,771 | 3,107,120 | 746,795 | 2,653,481 | 8,824,504 | 128,710 | 17,552,381 |
| 감가상각누계액 | - | (603,545) | (609,379) | (1,825,396) | (6,601,429) | - | (9,639,749) |
| 변동내역 | 379,456 | (86,041) | 370,799 | 283,756 | 1,624,199 | 1,309,213 | 3,881,382 |
| 취득 및 자본적지출 | 379,456 | - | 467,344 | 516,053 | 2,682,588 | 1,479,008 | 5,524,449 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (43,856) | (457,948) | (382,399) | (173,840) | (1,058,043) |
| 감가상각 | - | (86,041) | (78,014) | (246,250) | (1,135,245) | - | (1,545,550) |
| 기타(외화환산차이) | - | - | 25,325 | 471,901 | 459,255 | 4,045 | 960,526 |
| 기말장부가액 | 2,471,227 | 2,417,534 | 508,215 | 1,111,841 | 3,847,274 | 1,437,923 | 11,794,014 |
| 취득원가 | 2,471,227 | 3,107,120 | 1,167,456 | 2,688,886 | 10,872,721 | 1,437,923 | 21,745,333 |
| 감가상각누계액 | - | (689,586) | (659,241) | (1,577,045) | (7,025,447) | - | (9,951,319) |
나. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,804 백 만원(전기말: 861백만원)입니다.
&cr 다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석20,22 참조) (단위: 천원).
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산(토지, 건물) | 3,661,311 | 3,360,000 | 차입금(주석20) | 2,200,000 | 신한은행 |
17. 무형자산 &cr
가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 수주잔고 | 고객관계 | 상표권 | 기타무형자산 | 무형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 16,179,014 | 875,356 | 420,493 | 804,224 | 423,313 | 10,508 | 18,712,908 |
| 취득원가 | 18,859,116 | 950,112 | 1,641,430 | 1,187,758 | 793,852 | 541,956 | 23,974,224 |
| 상각누계액과 손상누계액 | (2,680,102) | (74,756) | (1,220,937) | (383,534) | (370,539) | (531,448) | (5,261,316) |
| 변동내역 | 2,655,963 | 677,389 | (249,087) | (240,108) | 299,780 | 10,069 | 3,154,006 |
| 취득 및 자본적지출 | 351,653 | 677,389 | - | - | 820 | 16,936 | 1,046,798 |
| 무형자산상각비 | - | - | (265,432) | (261,632) | (147,592) | (4,698) | (679,354) |
| 종속기업의 취득 | 1,711,956 | - | - | - | 421,791 | - | 2,133,747 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (2,200) | (2,200) |
| 기타(외화환산차이) | 592,354 | - | 16,345 | 21,524 | 24,761 | 31 | 655,015 |
| 기말장부가액 | 18,834,977 | 1,552,745 | 171,406 | 564,116 | 723,093 | 20,577 | 21,866,914 |
| 취득원가 | 21,575,220 | 1,627,501 | 1,698,876 | 1,217,967 | 1,253,389 | 507,653 | 27,880,606 |
| 상각누계액과 손상누계액 | (2,740,243) | (74,756) | (1,527,470) | (653,851) | (530,296) | (487,076) | (6,013,692) |
&cr (2) 전기
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 수주잔고 | 고객관계 | 상표권 | 기타무형자산 | 무형자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 15,601,532 | 950,112 | 985,824 | 1,027,594 | 600,589 | 94,602 | 19,260,253 |
| 취득원가 | 18,130,514 | 950,112 | 1,573,855 | 1,152,217 | 760,694 | 540,211 | 23,107,603 |
| 상각누계액과 손상누계액 | (2,528,982) | - | (588,031) | (124,623) | (160,105) | (445,609) | (3,847,350) |
| 변동내역 | 577,482 | (74,756) | (565,331) | (223,370) | (177,276) | (84,094) | (547,345) |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | - | - | 1,745 | 1,745 |
| 무형자산상각비 | - | - | (597,921) | (251,686) | (200,216) | (67,858) | (1,117,681) |
| 손상차손 | (80,372) | (74,756) | - | - | - | - | (155,128) |
| 기타(외화환산차이) | 657,854 | - | 32,590 | 28,316 | 22,940 | (17,981) | 723,719 |
| 기말장부가액 | 16,179,014 | 875,356 | 420,493 | 804,224 | 423,313 | 10,508 | 18,712,908 |
| 취득원가 | 18,859,116 | 950,112 | 1,641,430 | 1,187,758 | 793,852 | 541,956 | 23,974,224 |
| 상각누계액과 손상누계액 | (2,680,102) | (74,756) | (1,220,937) | (383,534) | (370,539) | (531,448) | (5,261,316) |
나. 영업권의 손상차손&cr &cr (1) 영업권은 종속기업 Otak, Inc. , (주)아이아크건축사사무소, DayCPM Services. LLC 및 Loris and Associates,Inc. K2 Consultancy Group Limited의 사업결합으로 인해 발생하였으며, 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.
(2) Otak, Inc.의 영업권손상차손과 관련하여 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간(2020년부터 2024년까지)의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여계산되었으며, 5년을 초과한 2025년 이후의 초과한 현금흐름은 영구성장율을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2020년부터 2024년까지)동안 사용가 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 매출액성장율 : 1.6% ~ 6.8%&cr- 할인율 : 9.27%&cr- 영구성장율 : 0%&cr
(3) (주)아이아크건축사사무소의 손상차손과 관련하여 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간(2020년부터 2024년까지)의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 2025년 이후의 현금흐름은 영구성장율을 이용하여 추정되었습니다. 당기말 현재 추정기간(2020년부터 2024년까지)동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr- 매출액성장율 : 2.4% ~ 2.8%&cr- 할인율 : 16.96%&cr- 영구성장율 : 0%&cr
영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 종속기업인 Otak, Inc. 및 (주)아이아크건축사사무소의 사업결합으로 인해 발생한 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지 않음에 따라 영업권손상차손(영업외비용)을 발생하지 아니합니다.&cr&cr경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 총이익과 매출액 성장율을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
다. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 회생인가절차가 진행중인 (주)리솜리조트 회원권에 대하여 전기에 75백만원 손상인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. &cr&cr라. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,018백만원(전기: 1,560백만원)입니다.&cr &cr 마. 연결회사는 당기 발생한 무형자산상각비 전액을 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr
18. 미지급금 및 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 17,124,234 | 16,029,457 |
| 미지급비용 | 7,008,565 | 6,680,971 |
| 임대보증금 | - | 230,000 |
| 소계 | 24,132,799 | 22,940,428 |
| 비유동부채 | ||
| 장기미지급금 | 1,634,470 | 1,327,916 |
| 임대보증금 | 120,153 | 118,466 |
| 소계 | 1,754,623 | 1,446,382 |
| 합계 | 25,887,422 | 24,386,810 |
19 . 기 타유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 9,273,613 | 54,638,177 |
| 예수금 | 1,245,968 | 2,054,609 |
| 선수수익 | 330,256 | 113,394 |
| 부가세예수금 | 667,768 | 239,026 |
| 합계 | 11,517,605 | 57,045,206 |
20 . 차입금&cr &cr가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 8,054,641 | 16,479,911 |
| 유동성장기차입금(*1) | - | 165,235 |
| 소계 | 8,054,641 | 16,645,146 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금(*1) | 15,800,000 | 2,442,067 |
| 소계 | 15,800,000 | 2,442,067 |
| 합계 | 23,854,641 | 19,087,213 |
(*1) 전기말 차입금에는 금융리스부채 금액이 포함되어있습니다.&cr &cr 나. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시운영자금 | Citi Bank | LIBOR + 1.50 | 231,560 | 1,229,911 |
| 외화일반자금대출 | KEB하나은행 | LIBOR + 1.424 | 1,063,081 | - |
| 회전일반대출 | 한국씨티은행 | 1.50~3.00 | - | 4,000,000 |
| 산업운영대출 | 산업은행 | 2,000,000 | 5,000,000 | |
| 일시운영자금 | KB국민은행 | - | - | 1,650,000 |
| 일시운영자금 | 신한은행(*1) | 3.34 | 1,000,000 | 1,600,000 |
| 일시운영자금 | 신한은행(*1) | 3.05 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 일시운영자금 | KEB하나은행(*2) | 3.33~3.77 | 3,760,000 | 3,000,000 |
| PF대출 | 대구은행(*2) | 4.0 | 14,600,000 | - |
| 기타차입금 | Wells Fargo Equipment Finance 등 | - | - | 1,407,302 |
| 합계 | 23,854,641 | 19,087,213 | ||
| 유동항목 | 8,054,641 | 16,645,146 | ||
| 비유동항목 | 15,800,000 | 2,442,067 |
(*1) 연결회사의 유형자산(토지,건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석16,22 참조).&cr(*2) 연결회사의 재고자산(건설용지)이 담보로 제공되어 있습니다(주석12,22 참조).
&cr 21. 순 확정급여부채
가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 28,419,381 | 24,044,974 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (24,623,684) | (22,234,487) |
| 합계 | 3,795,697 | 1,810,487 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 20백만원(전기말: 22백만원) 이 포함된 금액입니다.&cr
나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 24,044,974 | 24,642,337 |
| 과거근무원가 | 1,737,867 | - |
| 당기근무원가 | 4,289,174 | 4,060,801 |
| 이자비용 | 689,648 | 734,628 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (95,442) | (1,307) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 489,409 | 458,044 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 324,443 | (268,053) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (3,060,692) | (5,581,476) |
| 보고기간말 금액 | 28,419,381 | 24,044,974 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,234,487 | 22,517,469 |
| 이자수익 | 657,139 | 780,408 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (238,973) | (438,554) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 4,071,119 | 4,500,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (2,100,088) | (5,124,836) |
| 보고기간말 금액 | 24,623,684 | 22,234,487 |
&cr 라. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.77% | 2.97% |
| 미래임금상승률 | 3.20% | 3.20% |
마. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 24,623,684 | 22,234,487 |
&cr 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1%변동시 | 4.1%감소 | 4.6%증가 |
| 미래임금상승률 | 1%변동시 | 4.5%증가 | 4.1%감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr &cr 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr사. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,003백만원(전기: 998백만원)입니다.&cr&cr아. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.5년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 3,478,620 | 3,547,894 | 10,087,314 | 40,997,697 | 58,111,525 |
22. 우발부채와 약정사항 &cr
가. 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다( 단위:천원, USD, IDR, GBP).
| 금융기관 | 세부내용 | 실행금액 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|
| KB국민은행 | 포괄외화지급보증 | USD 406,100 | USD 7,000,000 |
| 한국씨티은행 | 회전일반대출 | - | 9,000,000 |
| 파생상품(선물환) | - | USD 1,700,000 | |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 3,760,000 | 5,500,000 |
| 기타외화지급보증 | USD 4,535,025 | USD 4,535,025 | |
| 외화일반대출 | GBP 699,999 | GBP 699,999 | |
| 부산은행 | 회전일반대출 | - | 6,000,000 |
| 산업은행 | 산업운영대출(단기한도) | - | 5,000,000 |
| 산업운영대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,200,000 | 2,800,000 |
| 회전일반대출 | - | 5,000,000 | |
| 대구은행 | PF대출 | 14,600,000 | 25,000,000 |
| 건설공제조합 | 기타외화지급보증 | IDR 1,394,000,000 | IDR 1,394,000,000 |
| 우리은행 | 전자방식외담대 | - | 300,000 |
| Citi Bank,N.A | 회전일반대출 | USD 200,000 | USD 9,600,000 |
| KEB Hana Bank N.A | 회전일반대출 | - | USD 3,600,000 |
| KEB Abu Dhabi | 기타외화지급보증 | USD 732,951 | USD 1,200,000 |
| Industrial Bank of Korea,New Delhi | 기타외화지급보증 | USD 406,100 | USD 406,100 |
&cr나. 당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | 제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 23,656 | - | 서울보증보험 질권 설정 |
| 3,118,680 | 3,129,467 | 부산은행 회전일반대출 예금담보 설정 등 | |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 50,000 | 73,656 | 서울보증보험 질권 설정 | |
| 합계 | 3,196,336 | 3,207,123 |
&cr 다. 당기말의 현금및현금성자산에는 연결회사의 지점이 보유하고 있으나 해당 국가의 현지사정으로 인해 연결회사에 자유롭게 송금할수 없는 예금이 2,358백만원(전기말: 2,305백만원)이 포함되어있으며, 정부지원사업과 관련하여 사용이 제한된 예금은 없습니다(전기말: 191천원). 또한 발주처의 요구로 프로젝트 전용계좌로 사용하여자유롭게 송금할 수 없는 예금 76백만원이 포함되어 있습니다.
라. 당기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산 중 건설공제조합 출자금은공사이행보증 등과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어 있으며, 엔지니어링공제조합 출자금은 계약이행보증 등과 관련하여 엔지니어링공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.&cr
마. 당기말 현재 지배회사는 서울보증보험을 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 공사하자이행보증에 대하여 4백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자인 Hanmiglobal Hungary Ltd의 계약이행보증에 대해 206백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 특수관계자인 ㈜인천도시철도그린에너지발전소의 계약이행보증 등에 대해 367백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.주택도시보증공사를 통하여 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 주상복합주택분양보증에 대한 연대보증은 당기 중 모두 종료(전기말:50,819백만원)되었으며, 특수관계자인 랜드마크디벨럽먼트의 분양계약자의 금융기관 중도금 대출 약정에 대한 채무보증은 당기 중 모두 종료되었습니다(전기말:3,396백만원).&cr &cr바. 연결회사는 도급형 공사계약과 관련하여 공사완료시로부터 2~3년간의 기간에 걸쳐 하자보증을 하고 있으며, 회사가 제공한 하자보증과 관련하여 당기말 현재 131,846천원(전기말: 318,282천원)의 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 서울대역 마에스트로와 관련하여 주택도시보증공사로부터 입주자를 채권자로 하는 18백만원의 보증보험에 가입되어 있습니다.&cr &cr 사. 당기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, (주)종합건축사사무소건원에 10,903백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(지급보증처: 엔지니어링공제조합).&cr &cr 아. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결회사가 피소된 3건(관련금액 189백만원)이 있습니다. 회사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
자. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산(토지, 건물) | 3,661,311 | 3,360,000 | 차입금(주석20) | 2,200,000 | 신한은행 |
| 재고자산(건설용지) | 6,238,125 | 6,600,000 | 3,760,000 | KEB하나은행 | |
| 16,785,969 | 18,786,120 | 14,600,000 | 대구은행 |
&cr차. 당기말 현재 연결회사는 용역계약 등과 관련하여, 엔지니어링공제조합, 건설공제조합 및 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다(주석23 참조).&cr &cr카. 2017년 중 연결회사는 미국 소재 DayCPM Services. LLC의 지분 100%를 취득하였습니다. 연결회사는 DayCPM Services. LLC의 이전 소유주에게 DayCPM Services. LLC의 취득시점 이후 2021년까지 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 당기말 현재 조건부대가를 포함한 총 추정 이전대가의 합계는 할인전 총 8,392천 USD입니다(당기말 현재 미래 지출 예상액: 1,200천 USD).&cr &cr 타. 당기 중 연결회사는 영국 소재 K2 Consultancy Group Limited의 지분 60%를 취득하였습니다. 연결회사는 K2 Consultancy Group Limited의 이전 소유주에게 취득시점 이후 2020년~2023년 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야 하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 조건부대가는 할인전 최대 GBP 1,000,000를 한도로 약정되어 있습니다.&cr &cr파. 당기 중 지배회사의 종속기업인 OTAK GROUP UK LIMITED는 K2 Consultancy Group Limited를 신규 취득하였습니다. K2 Consultancy Group Limited의 이전 소유주와의 계약에 따라 OTAK GROUP UK LIMITED 가 이전대가를 지급하지 못할경우, 지배회사가 대신 이전대가를 지급해야하는 보증 약정을 체결하고 있습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 용역계약 | 공사계약 | 분양계약 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 계약잔액 | 294,186,433 | 17,545,200 | 86,094,734 | 397,826,367 | 346,301,454 |
| 신규 계약액 | 172,701,172 | 15,214,932 | 31,109 | 187,947,213 | 228,077,910 |
| 계약 변경액 | 24,506,247 | - | - | 24,506,247 | 35,172,890 |
| 중단 및 완료계약정산액 | (5,537,369) | - | - | (5,537,369) | (4,491,767) |
| 당기 매출액 | (198,201,220) | (10,778,028) | (84,569,251) | (293,548,499) | (207,234,120) |
| 당기말 계약잔액 | 287,655,263 | 21,982,104 | 1,556,592 | 311,193,959 | 397,826,367 |
당기말 현재 회사는 상기의 계약과 관련하여 엔지니어링공제조합(보증한도: 49,872백만원, 보증실행액: 18,429백만원)에 발주처를 보험수익자로 보험금 15,390백만원의 계약이행 등과 관련된 보증보험과 보험금 1,584백만원의 선수금수령액 등에 대한이행보증보험에 가입하고 있습니다. 또한 상기의 계약과 관련하여 서울보증보험에 발주처를 보험금수익자로 보험금 4,785백만원의 계약이행, 하자이행 등과 관련된 보증보험에 가입하고 있으며, 건설공제조합으로부터 계약이행 등과 관련하여 1,020백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신한은행에 500백만원을 한도로 보증보험을 가입하고 있습니다.&cr
나. 당기말과 전기말 현재 CM 및 감리 등 계약과 관련한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 용역계약 | 공사계약 | 분양계약 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 45,288,636 | 1,914,429 | - | 47,203,065 | 44,598,074 |
| 선급금 | 17,599 | 40,086 | 10,026,147 | 10,083,832 | 1,928,484 |
| 미지급금(외주용역비등) | 9,377,972 | 484,323 | 4,691,971 | 14,554,266 | 12,754,416 |
| 선수금 | 8,599,911 | 410,159 | 263,543 | 9,273,613 | 54,638,176 |
당기말 현재 용역계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 13,462백만원(전기말: 14,810백만원)이며, 공사계약과 관련된 매출채권 중 발주처에 청구되지 않은 금액은 없습니다.
&cr 또한 당기말 현재 상기의 선수금 중 용역계약과 관련하여 발주처에 선청구된 금액은 1,066백만원(전기말: 1,243백만원) 이며, 공사계약과 관련하여 선청구된 금액은 없습니다(전기말: 73백만원).&cr
다. 당기말 현재 연결회사의 주요 CM 및 감리 등의 용역계약, 분양계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 프 로 젝 트 명 | 총계약금액 | 누적매출액 | 당기매출액 | 청구누계액 | 당기청구액 | 회수누계액 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (용역계약) | |||||||
| LibyaHousing&InfrastructureProject(*1) | 74,110,952 | 23,084,445 | - | 25,499,709 | - | 25,499,709 | 2,415,264 |
| 필리핀 마닐라 베이 리조트 프로젝트 PM용역 | 21,790,743 | 20,602,200 | 1,225,932 | 20,602,200 | 1,225,932 | 20,328,995 | - |
| OES for Iraq Power Plant | 28,098,346 | 26,860,741 | 1,810,746 | 26,779,398 | 2,004,896 | 26,779,398 | 22,347 |
| (분양계약) | |||||||
| 방배 마에스트로 주상복합(*2) | 86,125,843 | 84,569,251 | 84,569,251 | 86,125,843 | 41,763,456 | 84,832,563 | 263,312 |
(*1) 동 프로젝트는 리비아 주택청이 발주한 CM용역으로, 2011년 2월 이후 리비아 현지의 정치적 불안으로 해당 프로젝트의 진행이 중지된 상태이며, 연결회사는 현지 사정이 개선되면 공사를 재개할 예정입니다.&cr &cr (*2) 연결회사는 전기에 기준서 제1115호 적용에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못함에 따라, 해당 계약에 대하여 한 시점에 이행하는 수행의 무(인도기준)로 수익인식 기준을 변경하였습니다.
&cr 라. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약금액이 직전연도 매출액대비 5%이상 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 프 로 젝 트 명 | 계약일 | 계약상 완성기한/납품기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (공사계약) | |||||||
| 사우디 영사관 및 생활관(*) | 2016.02.04 | - | 0% | - | - | - | - |
(*) 상기 프로젝트는 발주처의 사정에 의해 착공이 지연되고 있습니다.
마. 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 공사계약의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 영업부문 | 공사손실&cr충당부채 | 공사손익 변동금액 | 추정총계약원가 변동금액 | 미청구공사 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 추정변경 | 오류수정 | 추정변경 | 오류수정 | 총액 | 손상차손누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사계약 | - | - | - | - | - | - | - |
&cr 24. 자본 금과 주 식발 행초 과금 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 10,957,550 주 | 10,957,550 주 |
| 자본금 | 5,478,775 | 5,478,775 |
| 주식발행초과금 | 46,947,034 | 46,947,034 |
| 납입자본금 합계 | 52,425,809 | 52,425,809 |
(*1) 전기 중 신주인수권부사채의 신주인수권 청구와 관련하여 89,967주가 신규 발행되었습 니다.&cr
25 . 이익 잉여금&cr&cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 2,056,300 | 1,855,149 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 2,268,628 | 2,268,628 |
| 재무구조개선적립금 | 4,163,386 | 4,163,386 |
| 임의적립금 | 200,000 | 200,000 |
| 미처분이익잉여금 | 74,634,644 | 55,257,170 |
| 합 계 | 83,322,958 | 63,744,333 |
26 . 자 기주식 &cr &cr연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본항목 계정으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식 980,645주 입니다. &cr
27 . 판매비와관리비&cr &cr 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 28,992,669 | 28,410,215 |
| 복리후생비 | 10,355,176 | 9,972,950 |
| 여비교통비 및 차량유지비 | 1,704,250 | 1,796,008 |
| 임차료 및 관리비 | 2,090,601 | 4,725,906 |
| 지급수수료 및 용역비 | 5,658,515 | 4,456,476 |
| 교육훈련비 | 381,143 | 371,054 |
| 도서인쇄비 | 298,382 | 280,529 |
| 세금과공과 | 740,520 | 842,949 |
| 감가상각비 | 5,320,141 | 1,236,695 |
| 대손상각비 | (178,084) | (363,839) |
| 기타 | 6,966,028 | 8,259,491 |
| 판매비와관리비 합계 | 62,329,341 | 59,988,434 |
&cr 2 8 . 기 타수익과 기타비용 &cr &cr 가. 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 239,462 | 255,278 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 295,390 | 161,407 |
| 하자보수충당부채환입 | 171,845 | - |
| 유형자산처분이익 | 162,410 | 30,731 |
| 투자부동산처분이익 | 507,296 | - |
| 잡이익 | 490,144 | 1,451,136 |
| 기타수익 합계 | 1,866,547 | 1,898,552 |
&cr 나. 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1,311,006 | 1,269,654 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 247,942 | 602,252 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 64,692 | 112,987 |
| 유형자산처분손실 | 4,346 | 1,273 |
| 무형자산처분손실 | 1,133 | 17,953 |
| 영업권손상차손 | - | 80,372 |
| 잡손실 | 136,977 | 193,174 |
| 무형자산손상차손 | - | 74,756 |
| 기타비용 합계 | 1,766.096 | 2,352,421 |
&cr29 . 금융수 익 및 금융비용&cr&cr가. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 709,640 | 665,948 |
| 외환차익 | 338,820 | 598,514 |
| 외화환산이익 | 254,350 | 271,461 |
| 금융수익 합계 | 1,302,810 | 1,535,923 |
&cr 나. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 392,510 | 340,943 |
| 외환차손 | 213,068 | 378,452 |
| 외화환산손실 | 261,575 | 19,007 |
| 금융비용 합계 | 867,153 | 738,402 |
30. 비 용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재료비 | 33,443,110 | 1,451,541 |
| 급여 | 108,901,668 | 109,590,427 |
| 퇴직급여 | 7,083,549 | 5,235,097 |
| 복리후생비 | 16,437,367 | 15,906,758 |
| 여비교통비 | 6,278,478 | 6,544,217 |
| 외주비 | 45,404,590 | 255,412 |
| 지급수수료 | 6,771,248 | 4,934,037 |
| 지급임차료 | 3,912,010 | 6,414,967 |
| 용역비 | 22,221,392 | 30,683,256 |
| 보험료 | 2,757,395 | 2,599,542 |
| 감가상각비 | 5,631,084 | 1,610,046 |
| 기타 | 11,409,000 | 11,500,578 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 270,250,891 | 196,725,878 |
&cr 31 . 법인세
&cr가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,829,582 | 5,687,289 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세효과 | 380,234 | (1,008,609) |
| 총법인세효과 | 3,209,816 | 4,678,680 |
| 기 타 | 215,838 | 140,579 |
| 법인세비용 | 3,425,654 | 4,819,259 |
&cr나. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 변동액 | 법인세효과 | 일시적차이 변동액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (957,383) | (210,624) | (627,239) | (137,992) |
다. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,834,547 | 11,965,581 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 5,581,195 | 2,554,101 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 183,335 | 140,664 |
| - 세액공제 | (695,744) | (488,705) |
| - 외국납부세액 | 960,949 | 1,355,699 |
| - 이연법인세자산미인식 | (2,351,148) | 2,252,979 |
| - 기타 | (252,933) | (995,479) |
| 법인세비용 | 3,425,654 | 4,819,259 |
| 유효세율 | 12.77% | 40.28% |
라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 6,260,507 | 4,989,462 |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,717,079 | 1,090,381 |
| 소 계 | 7,977,586 | 6,079,843 |
| 이연법인세부채 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,108,278) | (4,946,075) |
| - 12월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (859,437) | (727,802) |
| 소 계 | (7,967,715) | (5,673,877) |
&cr마. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
(1) 당기
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (177,760) | 7,619 | (170,141) | (39,107) | 1,676 | (37,431) |
| 대손충당금 | 876,539 | 2,208,106 | 3,084,645 | 192,838 | 485,784 | 678,622 |
| 퇴직급여충당금 | 20,928,676 | 4,984,102 | 25,912,778 | 4,604,309 | 1,096,502 | 5,700,811 |
| 퇴직연금운용자산 | (20,959,432) | (3,549,243) | (24,508,675) | (4,611,075) | (780,833) | (5,391,908) |
| 종속기업및관계기업 | (4,124,937) | - | (4,124,937) | (103,560) | - | (103,560) |
| 하자보수충당금 | 318,282 | (186,436) | 131,846 | 70,022 | (41,016) | 29,006 |
| 인정이자 | 42,368 | 3,987 | 46,355 | 9,321 | 877 | 10,198 |
| 매도가능금융자산 | 677,778 | (1,187,747) | (509,969) | 149,111 | (261,304) | (112,193) |
| 미지급연차수당 | 2,193,951 | 397,743 | 2,591,694 | 482,668 | 87,505 | 570,173 |
| 금융보증부채 | 864 | (864) | - | 190 | (190) | - |
| 영업권손상차손 | 2,177,028 | - | 2,177,028 | - | - | - |
| 지급보증료 | 125,471 | 10,764 | 136,235 | 27,603 | 2,369 | 29,972 |
| 단기매매증권평가 | 601,311 | (355,732) | 245,579 | 132,290 | (78,263) | 54,027 |
| 회원권손상차손 | 74,756 | - | 74,756 | 16,446 | - | 16,446 |
| 리스부채 | - | 1,356,704 | 1,356,704 | - | 298,475 | 298,475 |
| 사용권자산 | - | (1,351,259) | (1,351,259) | - | (297,277) | (297,277) |
| 업무용승용차(소유) | - | 19,974 | 19,974 | - | 4,394 | 4,394 |
| 계약세 | 633,018 | - | 633,018 | 139,264 | - | 139,264 |
| 일시적차이 계 | 3,387,913 | 2,357,718 | 5,745,631 | 1,070,320 | 518,699 | 1,589,019 |
| 종속기업의 이연법인세 | (664,354) | (914,794) | (1,579,148) | |||
| 합계 | 405,966 | (396,095) | 9,871 |
(2) 전기
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (170,160) | (7,600) | (177,760) | (37,435) | (1,672) | (39,107) |
| 대손충당금 | 3,985,592 | (3,109,053) | 876,539 | 876,830 | (683,992) | 192,838 |
| 퇴직급여충당금 | 21,257,438 | (328,762) | 20,928,676 | 4,676,636 | (72,327) | 4,604,309 |
| 퇴직연금운용자산 | (21,288,194) | 328,762 | (20,959,432) | (4,683,402) | 72,327 | (4,611,075) |
| 종속기업및관계기업 | (5,904,937) | 1,780,000 | (4,124,937) | (1,058,702) | 955,142 | (103,560) |
| 하자보수충당금 | 302,115 | 16,167 | 318,282 | 66,465 | 3,557 | 70,022 |
| 인정이자 | 42,368 | - | 42,368 | 9,321 | - | 9,321 |
| 매도가능금융자산 | 436,687 | 241,091 | 677,778 | 96,071 | 53,040 | 149,111 |
| 미지급연차수당 | 1,248,828 | 945,123 | 2,193,951 | 274,741 | 207,927 | 482,668 |
| 금융보증부채 | 13,498 | (12,634) | 864 | 2,970 | (2,780) | 190 |
| 영업권손상차손 | 2,096,656 | 80,372 | 2,177,028 | - | - | - |
| 지급보증료 | 117,947 | 7,524 | 125,471 | 25,948 | 1,655 | 27,603 |
| 단기매매증권평가 | (1,013,670) | 1,614,981 | 601,311 | (223,006) | 355,296 | 132,290 |
| 회원권손상차손 | - | 74,756 | 74,756 | - | 16,446 | 16,446 |
| 계약세 | 633,018 | - | 633,018 | 139,264 | - | 139,264 |
| 일시적차이 계 | 1,757,186 | 1,630,727 | 3,387,913 | 165,701 | 904,619 | 1,070,320 |
| 종속기업의 이연법인세 | (780,022) | 115,668 | (664,354) | |||
| 합계 | (614,321) | 1,020,287 | 405,966 |
바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 지분법손실 | 220,834 | 220,834 | 처분하지 않을 예정 |
| 부의지분법자본변동 | 16,826 | 16,826 | |
| 영업권손상차손 | 2,177,028 | 2,177,028 | |
| 합계 | 2,414,688 | 2,414,688 |
32 . 주당 순이익 &cr&cr 가. 기본주당순이익
&cr기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 ( 주석26 참 조) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr (1) 당기 및 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 22,336,893,275 원 | 6,972,022,832 원 |
| 가중평균유동보통주식수 | 10,052,022 주 | 9,996,745 주 |
| 주당순이익 | 2,222 원 | 697 원 |
&cr ( 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,957,550 | 10,867,583 |
| 자기주식 보유분 | (900,000) | (934,400) |
| 당기 자기주식 취득 | (13,336) | (14,139) |
| 당기 자기주식 처분 | 7,808 | 9,178 |
| 당기 신주인수권 청구 | - | 68,523 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 10,052,022 | 9,996,745 |
(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,957,550주 | 365일 | 3,999,505,750 |
| 자기주식 보유분 | (900,000)주 | 365일 | (328,500,000) |
| 자기주식 취득 | (87)주 | 93일 | (8,091) |
| 자기주식 취득 | (33,058)주 | 62일 | (2,049,596) |
| 자기주식 취득 | (87,500)주 | 32일 | (2,800,000) |
| 자기주식 취득 | (10,000)주 | 1일 | (10,000) |
| 자기주식 처분 | 50,000주 | 57일 | 2,850,000 |
| 3,668,988,063 |
가중평균유통보통주식수 :3,668,988,063 ÷365 =10,052,022주
&cr 나. 희석주당순이익&cr
당기 및 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정후 보통주당기순이익 | 22,336,893,275 원 | 6,972,022,832 원 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*) | 10,052,022 주 | 10,018,107 주 |
| 희석주당순이익 | 2,222 원 | 696 원 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 10,052,022 | 9,996,745 |
| 신주인수권부사채 | - | 21,362 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 10,052,022 | 10,018,107 |
33 . 배 당금
&cr당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,012백만원(주당 200원)와 2,483백만원(주당250원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 200원과 1,995백만원이며, 2020년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
34 . 영 업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | 26,834,547 | 11,965,581 |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (709,640) | (665,948) |
| 이자비용 | 392,510 | 340,943 |
| 배당금수익 | (239,462) | (255,278) |
| 퇴직급여 | 6,059,550 | 4,015,021 |
| 감가상각비 | 5,631,084 | 1,545,549 |
| 무형자산상각비 | 679,355 | 1,117,682 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (178,084) | (363,839) |
| 하자보수충당부채 전입 | 3,199 | 23,174 |
| 하자보수충당부채 환입 | (171,845) | - |
| 외화환산손실 | 261,575 | 19,007 |
| 외화환산이익 | (254,351) | (271,461) |
| 유형자산처분손실 | 4,346 | 1,273 |
| 무형자산처분손실 | 1,133 | - |
| 유형자산처분이익 | (162,411) | (30,731) |
| 투자부동산처분이익 | (507,296) | - |
| 지분법이익 | (1,988,494) | (626,196) |
| 지분법손실 | 594,272 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | (295,390) | (161,407) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 247,942 | 602,252 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 64,692 | 112,987 |
| 종속기업투자주식 처분이익 | (497,186) | - |
| 영업권손상차손 | - | 80,372 |
| 무형자산손상차손 | - | 74,756 |
| 투자부동산상각비 | 1,526 | 64,497 |
| 기부금 | 462,000 | 482,500 |
| 기타영업외이익 | - | (1,205,820) |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (870,784) | 20,189 |
| 재고자산의 감소(증가) | 46,004,445 | (24,414,666) |
| 기타수취채권의 감소 | 188,680 | 985,372 |
| 기타유동자산의 증가 | (8,060,420) | (647,404) |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,955,056 | (3,090,196) |
| 기타금융부채의 증가 | 403,254 | 2,148,472 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (45,019,792) | 22,191,857 |
| 충당부채의 감소 | (17,790) | (7,006) |
| 퇴직금의 지급 | (2,533,802) | (5,099,743) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,971,030) | 711,232 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 26,311,389 | 9,663,021 |
&cr (2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 미지급금 | 554,606 | 596,702 |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 유동성대체 | 1,500,000 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 1,950,000 | - |
| 종속회사 취득 미지급금 | 2,908,050 | 4,602,956 |
| 매출채권의 제각 | 3,937 | 1,286,593 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기&cr차입금 | 장기차입금 | 리스부채(유동) | 리스부채&cr(비유동) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (23,328,501) | (61,767) | (2,175,095) | - | - | (25,565,363) |
| 현금흐름 | 6,940,420 | 407,243 | (299,217) | - | - | 7,048,446 |
| 외화차이 | (91,830) | (4,297) | 32,245 | - | - | (63,882) |
| 기타 | - | (506,414) | - | - | - | (506,414) |
| 전기말 | (16,479,911) | (165,235) | (2,442,067) | - | - | (19,087,213) |
| 기업회계기준서 제 1116호 재작성 영향(주석 37) | - | 165,235 | 302,067 | (2,128,480) | (6,545,890) | (8,207,068) |
| 당기초 | (16,479,911) | - | (2,140,000) | (2,128,480) | (6,545,890) | (27,294,281) |
| 현금흐름 | 5,147,226 | - | (13,660,000) | 3,996,815 | - | (4,515,959) |
| 연결범위변동 | 3,350,000 | - | - | - | - | 3,350,000 |
| 외화차이 | (71,956) | - | - | 666 | (141,559) | (212,849) |
| 기타비금융변동 | - | - | - | (5,459,381) | (1,634,093) | (7,093,474) |
| 당기말 | (8,054,641) | - | (15,800,000) | (3,590,380) | (8,321,542) | (35,766,563) |
35 . 특 수관계자 거래&cr
( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.&cr
(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 터너앤타운젠드코리아(주) | 터너앤타운젠드코리아(주) |
| Alakaria-Hanmi for Project Management | Alakaria-Hanmi for Project Management | |
| 주식회사 탕정제일산단 | 주식회사 탕정제일산단 | |
| 요즈마글로벌 메자닌펀드2호(*1) | - | |
| 마스턴전문사모부동산39(*2) | - | |
| 마스턴전문사모부동산47(*2) | - | |
| 마스턴전문사모부동산66(*1) | - | |
| 기타특수관계자 | 사회복지법인 따뜻한동행 | 사회복지법인 따뜻한동행 |
| - | 천안제삼사이언스컴플렉스(주)(*3) |
(*1) 당기 중 신규 투자하였습니다. &cr (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 대체되었습니다. &cr(*3) 청산되었습니다.&cr
가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 기중거래액 | 기말잔액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 터너앤타운젠드코리아(주) | 매출액 | 51,400 | 36,120 | 매입채무 | 256,930 | 205,367 |
| 매출원가 | 2,433,738 | 2,718,483 | ||||
| 배당금수익 | 150,000 | 101,000 | ||||
| Alakaria-Hanmi for Project Management | 매출액 | 23,835 | - | 매출채권 | 43,016 | - |
| 주식회사 탕정제일산단 | 매출액 | 331,000 | - | 매출채권 | 282,150 | - |
| 요즈마글로벌 메자닌펀드2호 | 신규출자 | 2,000,000 | - | |||
| 마스턴전문사모부동산39 | 신규출자 | 1,220,000 | - | |||
| 마스턴전문사모부동산47 | 신규출자 | 730,000 | - | |||
| 마스턴전문사모부동산66 | 신규출자 | 1,013,179 | - | |||
| 천안제삼사이언스컴플렉스(주) | 배당금수익 | - | 85,967 | |||
| 사회복지법인 따뜻한동행 | 기부금 | 403,610 | 392,461 |
나. 지배회사는 당기 중 회사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(회사의 등기임원)에 대하여 급여 1,351백만원(전기: 1,461백만원) 및 퇴직급여 305백만원(전기: 219백만원)을 비용으로 계상하고 있습니다.&cr
36 . 영업부문 정보
가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며 단일 영업부문을 가지고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr &cr 나. 당기말과 전기말 현재 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
(1) 당기말
| 구 분 | 국내 | 미국 | 이라크 | 중국 | 사우디 | 베트남 | UAE | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 190,248,871 | 68,750,213 | 1,810,746 | 17,832,666 | 5,105,273 | 732,534 | 2,197,907 | 7,979,712 | 294,657,922 |
&cr(2) 전기말
| 구 분 | 국내 | 미국 | 이라크 | 중국 | 사우디 | 베트남 | UAE | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 109,812,019 | 65,356,853 | 3,229,848 | 16,683,320 | 5,611,445 | 640,784 | 3,443,889 | 2,943,454 | 207,721,612 |
다. 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
37. 회계정책의 변경 &cr &cr 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성 하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준서 에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한&cr나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.4% ~ 8.5%입니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2019.1.1 |
|---|---|
| 전기말 운용리스 약정 | 10,920,374 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 9,891,123 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | 467,302 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (1,303,721) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | (380,335) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 8,674,369 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 1,999,866 |
| 비유동 리스부채 | 6,674,503 |
| 합계 | 8,674,369 |
&cr 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
① 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 10,337,363 | 7,374,932 |
| 차량운반구 등 | 1,267,342 | 1,026,126 |
| 합계 | 11,604,705 | 8,401,058 |
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 3,590,380 | 1,999,866 |
| 비유동 | 8,321,542 | 6,674,503 |
| 합계 | 11,911,922 | 8,674,369 |
당기 중 증가된 사용권자산은 부동산 6,306,339천원, 차량운반구 979,805천원 입니다. &cr &cr ② 포괄손익계산서에 인식된 금액&cr &cr 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 3,496,105 |
| 차량운반구 등 | 186,549 |
| 합계 | 3,682,654 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 162,689 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 612,016 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 158,026 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 4,766,857천원입니다.
&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. &cr - 사용권자산: 8,401,058천원 증가&cr - 리스부채: 8,674,369천원 증가&cr - 미지급리스료: 273,311천원 감소&cr &cr ③ 실무적 간편법의 사용&cr&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 &cr 같은 방식으로 회계처리&cr - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr&cr또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
④ 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 3개월이내 | 3~12개월 | 1~2년 | 2~4년 | 4년 초과 | 총계약상 &cr현금흐름 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 897,303 | 2,722,303 | 2,518,670 | 3,800,653 | 2,114,202 | 12,053,131 | 11,911,922 |
(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책&cr &cr 연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.&cr&cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) &cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr38. 사업결합&cr&cr당기 중 연결회사는 영국 소재 K2 Consultancy Group Limited.의 지분 60%를 취득하였습니다. 연결회사는 이로 인해 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.&cr&crK2 Consultancy Group Limited.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액 및 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: GBP).
| 구 분 | 금액(GBP) |
| 이전대가 | |
| 현금 | 517,085 |
| 조건부대가(*) | 1,000,000 |
| 이전한 대가의 합계 | 1,517,085 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금 및 현금성자산 | - |
| 유형자산 | 23,723 |
| 특허권(무형자산) | 283,488 |
| 매출채권 및 기타채권 | 578,497 |
| 매입채무 및 기타채무 | (274,926) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 610,782 |
| 비지배지분 | (244,313) |
| 영업권(*1) | 1,150,616 |
| 합계 | 1,517,085 |
(*) 연결회사는 K2 Consultancy Group Limited의 이전 소유주에게 K2 ConsultancyGroup Limited의 취득시점 이후 2020년~2023년 EBITDA에 근거하여 산출된 금액을 향후 지급해야하는 조건부대가를 부담하고 있으며, 조건부대가는 할인전 최대 GBP 1,000,000를 한도로 약정되어 있습니다. &cr
(*1) 당기말 현재 K2 Consultancy Group Limited의 취득에 대한 사업결합 회계처리가 완료되지 않았으며, 취득시점의 이전대가와 기존에 인식하지 않았던 무형자산 등의 공정가치에 따라 측정기간 종료시점의 영업권 금액은 당기말 현재 영업권 금액과 달라질 수 있습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한미글로벌건축사사무소2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
63311261316--231995157225304------249316252457851,123655111323358--1,3191,145342972921,348959111323358--1,5681,461
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.27 ~ 2019.9.305감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.19 ~ &cr2019.11.22452내부통제에 대한 이해 및 평가,&cr조기입증감사2019.12.18 ~ &cr2019.12.19223중요 계정에 대한 조기입증감사2020.1.28 ~ &cr2020.2.4662중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)--------OOO-32019.12.18, 2020.2.6, 2020.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 18일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성, 핵심감사사항의 선정등22020년 02월 06일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의외부감사결과 유의적 발견사항, 핵심감사사항 검토결과 등 상의32020년 03월 13일회사측: 감사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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