Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 동부제철 주식회사 00260082 100000000000 20200327 1101110393308 100 2045911 1143865 1688471 694 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동부제철주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr
목 차
&cr&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr&cr(첨부)재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 -----------------------------------------------
&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 --------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr
&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 감사보고서 -----------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr&cr
| 동부제철주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr
감사의견
우리는 동부제철주식회사(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 동부제철주식회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2020년 3월 19일자 감사보고서에서 부적정의견을 표명하였습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 현금창출단위의 자산손상
회사는 장치산업을 영위함에 따라 회사의 총자산에서 유형자산이 차지하는 비중은 당기말 현재 약 37%에 달하고, 유형자산의 장부금액도 752,092백만원으로 유의적입니다. 회사의 경영진은 주요 현금창출단위에서 자산손상을 시사하는 징후가 지속되고 있어 매 보고기간 종료일마다 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 4.(10)에서 설명하는 바와 같이, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 장부금액을 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한 관련 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치의 경우 각 접근방법에서 사용된복잡한 가정과 판단에 기초하여 산정되고 있습니다.
우리는 현금창출단위에 대한 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정의복잡성과 판단의 필요성, 그리고 유형자산 장부금액의 중요성을 고려하여, 당진공장 판재부문의 현금창출단위에 대한 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치로 결정되기 때문에 우리는 순공정가치 평가에 보다 주의를 기울였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.
| ㆍ | 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 방법의 적절성 평가 |
| ㆍ | 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 객관성 평가 |
| ㆍ | 회사가 사용한 평가모형의 정확성 확인 및 평가에 사용된 데이터의 표본에 대한 문서검사 |
| ㆍ | 공동자산의 배부를 포함한 비교대상 장부금액 산정의 적절성 평가 |
| ㆍ | 경영진의 자산손상 관련 공시사항의 적합성과 완전성 평가 |
| ㆍ | 순공정가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 |
| - 관측가능한 시장자료 및 유사 거래사례와의 비교 - 원가접근법의 경우 재조달원가 및 잔여 내용연수의 추정, 진부화의 판단 및 조정 등이 경영진이 승인한 사업계획, 독립적인 외부평가기관의 추정치, 거시경제환경 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 |
&cr(2) 종속기업투자 손상
회사의 경영진은 자산손상을 시사하는 징후가 지속되고 있는 주요 종속기업투자주식에 대하여 매 보고기간 종료일마다 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 4.(10)에서 설명하는 바와 같이, 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 장부금액을 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 9에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 동부인천스틸주식회사와 동부당진항만운영주식회사 종속기업투자주식에서 인식된 누적손상차손은 121,117백만원이며, 당기말 현재 동 종속기업투자의 장부금액도 799,952백만원으로 유의적입니다.
우리는 종속기업투자주식에 대한 회수가능액을 산정하기 위하여 경영진이 사용한 가정의 복잡성과 판단의 필요성, 그리고 자산손상의 누적발생금액과 종속기업투자주식장부금액의 중요성을 고려하여, 동부인천스틸주식회사와 동부당진항만운영주식회사 종속기업투자주식에 대한 손상검사를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.동 종속기업투자주식의 회수가능액은 순공정가치로 결정되기 때문에 우리는 순공정가치 평가에 보다 주의를 기울였습니다. 우리는 이와 같은 감사절차 수행 시 가치평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다.
| ㆍ | 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 방법의 적절성 평가 |
| ㆍ | 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 객관성 평가 |
| ㆍ | 회사가 사용한 평가모형의 정확성 확인 및 평가에 사용된 데이터의 표본에 대한 문서검사 |
| ㆍ | 경영진의 자산손상 관련 공시사항의 적합성과 완전성 평가 |
| ㆍ | 순공정가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 |
| - 관측가능한 시장자료 및 유사 거래사례와의 비교 - 원가접근법의 경우 재조달원가 및 잔여 내용연수의 추정, 진부화의 판단 및 조정 등이 경영진이 승인한 사업계획, 독립적인 외부평가기관의 추정치, 거시경제환경 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 이익접근법의 경우 미래 현금흐름 추정이 과거 성과, 거시경제환경 및 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인, 할인율, 성장률 등 가치평가 모델에 적용된 주요 가정들의 적절성 평가 및 민감도 분석 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr&cr&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
동부제철주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동부제철 주식회사 대표이사 이세철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 한강대로 416 |
| (전 화) | 02-3450-8114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 38(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 37(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기말 | 제 37(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 비유동자산 | 1,583,385,098,870 | 1,567,804,176,352 | |||
| 유형자산 | 5,8 | 752,092,134,310 | 786,799,192,495 | ||
| 무형자산 | 6 | 2,718,556,519 | 3,974,191,830 | ||
| 사용권자산 | 7 | 11,393,470,517 | - | ||
| 종속기업투자주식 | 9,10 | 799,951,905,228 | 757,338,041,157 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 5,148,671,382 | 5,148,671,382 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,30,36 | 2,054,763,960 | 2,166,561,993 | ||
| 장기매출채권 | 12,30,36,37 | 648,463,846 | 610,463,846 | ||
| 기타수취채권 | 14,30,36,37 | 9,342,318,408 | 9,315,553,649 | ||
| 기타금융자산 | 15,18,30,36 | 34,814,700 | 2,451,500,000 | ||
| Ⅱ. 유동자산 | 462,526,269,217 | 540,817,852,611 | |||
| 매각예정자산 | 19 | - | 2,286,706,800 | ||
| 재고자산 | 8,16,34 | 169,812,719,304 | 183,849,186,257 | ||
| 선급비용 | 34 | 3,068,287,546 | 5,950,114,576 | ||
| 매출채권 | 12,24,30,36,37 | 242,912,362,586 | 274,401,980,758 | ||
| 계약자산 | 13 | 3,625,608,045 | 13,439,841,753 | ||
| 기타수취채권 | 14,30,36 | 4,436,783,544 | 612,108,552 | ||
| 기타유동자산 | 15,17,36 | 15,909,779,493 | 21,962,986,994 | ||
| 파생상품자산 | 30,36 | 6,003,048,869 | 5,464,000,000 | ||
| 당기법인세자산 | 579,792,405 | 374,125,671 | |||
| 현금및현금성자산 | 17,30,36 | 16,177,887,425 | 32,476,801,250 | ||
| 자 산 총 계 | 2,045,911,368,087 | 2,108,622,028,963 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,20 | 555,311,410,000 | 191,967,900,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 1,255,313,784,599 | 700,212,317,289 | ||
| Ⅲ. 결손금 | 20 | (908,619,340,576) | (877,119,431,938) | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 20 | 40,748,098 | 142,010,520 | ||
| 자 본 총 계 | 902,046,602,121 | 15,202,795,871 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 비유동부채 | 797,875,675,246 | 1,460,323,466,411 | |||
| 장기차입금 | 8,24,30,32,36 | 565,252,008,730 | 1,141,505,361,217 | ||
| 사채 | 8,23,30,32,36 | 107,701,060,398 | 206,883,305,965 | ||
| 확정급여부채 | 25,34 | 23,930,292,808 | 26,197,461,257 | ||
| 기타비유동부채 | 25 | 1,991,772,179 | 1,775,193,677 | ||
| 리스부채 | 7,30,32 | 15,038,396,836 | - | ||
| 이연법인세부채 | 83,962,144,295 | 83,962,144,295 | |||
| Ⅱ. 유동부채 | 345,989,090,720 | 633,095,766,681 | |||
| 유동성장기차입금 | 8,24,30,32,36 | 1,061,271,960 | 2,608,541,473 | ||
| 단기차입금 | 8,24,30,32,36 | 139,323,778,847 | 133,443,340,802 | ||
| 선수금 | 4,946,807,262 | 1,211,371,995 | |||
| 매입채무 | 8,24,30 | 175,729,453,827 | 477,862,113,161 | ||
| 계약부채 | 13 | 4,770,350,679 | 2,347,585,217 | ||
| 미지급금 | 25,34 | 3,830,214,562 | 3,400,190,724 | ||
| 미지급비용 | 25,26,30,36 | 8,083,582,390 | 8,472,622,998 | ||
| 기타유동부채 | 26 | 3,091,187,351 | 3,750,000,311 | ||
| 리스부채 | 7,30,32 | 5,152,443,842 | - | ||
| 부 채 총 계 | 1,143,864,765,966 | 2,093,419,233,092 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 2,045,911,368,087 | 2,108,622,028,963 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 38(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손익 | |||
| 매출액 | 34,38 | 1,688,470,941,497 | 1,750,903,867,403 |
| 매출원가 | 26,34 | (1,593,631,131,770) | (1,682,033,190,575) |
| 매출총이익 | 94,839,809,727 | 68,870,676,828 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,34 | (74,376,531,102) | (73,829,798,597) |
| 영업이익(손실) | 20,463,278,625 | (4,959,121,769) | |
| 금융수익 | 29,30,34 | 77,174,203,488 | 157,246,217,535 |
| 금융비용 | 29,30,34 | (126,394,903,496) | (151,107,705,544) |
| 기타영업외수익 | 31 | 3,169,548,302 | 2,170,063,434 |
| 기타영업외비용 | 31 | (5,069,623,078) | (13,573,388,561) |
| 종속및관계기업투자와관련된이익 | 9 | - | 5,150,000,000 |
| 종속및관계기업투자와관련된손실 | 9 | - | (58,134,964,719) |
| 법인세비용차감전순손실 | (30,657,496,159) | (63,208,899,624) | |
| 법인세비용 | 203,863,820 | 854,356,160 | |
| 당기순손실 | (30,861,359,979) | (64,063,255,784) | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (638,548,659) | (2,676,041,196) | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익합계 | (638,548,659) | (2,676,041,196) | |
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (31,499,908,638) | (66,739,296,980) | |
| Ⅳ. 주당손익 | |||
| 보통주 기본 및 희석 주당손익 | 22 | (857) | (18,936) |
| 구형우선주 기본 및 희석 주당손익 | 22 | (857) | (18,936) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 38(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr (결손금) | 기타&cr 자본항목 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기 보고기간초) | 180,802,285,000 | 683,898,554,366 | (818,515,246,266) | 85,918,433 | 46,271,511,533 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | 8,135,111,308 | - | 8,135,111,308 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 180,802,285,000 | 683,898,554,366 | (810,380,134,958) | 85,918,433 | 54,406,622,841 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | (64,063,255,784) | - | (64,063,255,784) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,676,041,196) | (2,676,041,196) | |||
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 무상감자 | (55,501,050,000) | 55,444,957,913 | - | 56,092,087 | - |
| 출자전환 | 66,666,665,000 | (39,131,194,990) | - | - | 27,535,470,010 |
| 2018.12.31(전기 보고기간말) | 191,967,900,000 | 700,212,317,289 | (877,119,431,938) | 142,010,520 | 15,202,795,871 |
| 2019.1.1(당기 보고기간초) | 191,967,900,000 | 700,212,317,289 | (877,119,431,938) | 142,010,520 | 15,202,795,871 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | (30,861,359,979) | - | (30,861,359,979) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (638,548,659) | - | (638,548,659) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 무상감자 | (117,656,490,000) | 117,617,078,861 | - | 37,411,139 | (2,000,000) |
| 유상증자 | 360,000,000,000 | (8,448,588,750) | - | 351,551,411,250 | |
| 출자전환 | 121,000,000,000 | 445,932,977,199 | - | - | 566,932,977,199 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (138,673,561) | (138,673,561) |
| 2019.12.31(당기 보고기간말) | 555,311,410,000 | 1,255,313,784,599 | (908,619,340,576) | 40,748,098 | 902,046,602,121 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 38(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 37(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (163,380,632,541) | (5,818,807,481) | ||
| 1.영업활동에서 사용된 현금흐름(주석25) | (164,316,618,364) | (6,093,436,839) | ||
| (1) 당기순손실 | (30,861,359,979) | (64,063,255,784) | ||
| (2) 조정 | 88,143,021,280 | 100,739,873,413 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (221,598,279,665) | (42,770,054,468) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,141,652,557 | 328,906,254 | ||
| 3. 법인세의 납부 | (205,666,734) | (54,276,896) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (60,322,068,116) | (9,965,788,784) | ||
| 유형자산의 처분 | 110,893,000 | 86,244,849 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 2,996,000,000 | ||
| 상각후원가측정 금융자산(비유동)의 처분 | - | 250,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 2,430,000,000 | - | ||
| 기타유동수취채권의 증가 | (3,531,000,000) | 1,077,209,091 | ||
| 종속기업 등의 배당 | 4,000,000 | 5,154,000,000 | ||
| 종속기업의 취득 | (42,472,864,071) | - | ||
| 기타비유동수취채권의 감소 | 33,324,355 | 746,815,348 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 2,058,036,120 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (18,938,476,153) | (18,813,335,016) | ||
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | (2,666,667) | - | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (13,314,700) | (264,000,000) | ||
| 기타비유동수취채권의 증가 | - | (1,198,723,056) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 207,403,786,832 | (18,864,498,190) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 32,666,627,042 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (772,427,700) | (35,671,080,421) | ||
| 유동성사채의 상환 | (5,571,300,000) | (1,724,177,862) | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,137,055,152 | 41,814,610,209 | ||
| 장기차입금의 조기상환 | (103,343,392,500) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (2,196,363,656) | - | ||
| 이자의 지급 | (41,616,748,403) | (55,605,947,168) | ||
| 유상증자 | 360,000,000,000 | - | ||
| 주식발행비용(출자전환비용) | (9,094,362,500) | (344,529,990) | ||
| 자기주식의 취득 | (138,673,561) | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (16,298,913,825) | (34,649,094,455) | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 32,476,801,250 | 67,125,895,705 | ||
| Ⅵ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 16,177,887,425 | 32,476,801,250 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 38(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 37(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 동부제철주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 &cr주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다. &cr&cr당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하였습니다. 당사는 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2019년 9월 6일 채권금융기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 채권금융기관 공동관리가종결되었습니다. &cr&cr한편, 당사는 주석 20에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 무상감자, 출자전환 및 유상증자를 실시하여 당기말 현재 총납입자본금은 555,311백만원(보통주 납입자본금 500,044백만원, 우선주 납입자본금 55,267백만원)입니다. 동 유상증자를 통하여 당사의 최대주주는 한국산업은행에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며, 당기말 현재 케이지스틸㈜는 총 발행주식의 39.98%를 보유하고 있습니다.&cr &cr2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 5, 6, 7, 9: 손상검사 - 유무형자산, 사용권자산, 종속기업투자주식의 회수 &cr 가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&crㆍ주석 25: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용&crㆍ주석 34: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr
② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거하여 평가된 가치가 공정가치 서열체계 내 어떠한 수준으로 분류되는지, 한국채택국제회계기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36 '금융상품 위험'에 포함되어 있습니다.
&cr 3. 회계정책의 변경&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr&cr 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 반영되었습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 4 (9) 리스에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음&cr
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상' 에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
&cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초적용일의 사용권자산을 조정함
- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기&cr위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.42~11.06%입니다.&cr&cr아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호에 의한 운용리스약정을최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에인식된 리스부채의 관계를 보여줍니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 | 8,831 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 | (2,262) |
| 현재가치 할인 효과 | (1,114) |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 | 16,495 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 | 21,950 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 13,570백만원 및 21,950백만원 인식하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 제외하고는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 비파생금융자산&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr1) 상각후원가측정금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 외환손익을 제외하고는 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. &cr&cr3) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(5) 파생금융상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에서 인식됩니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 기계장치 등에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr&cr토지 및 기계장치 등을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 30 ∼ 60 |
| 구축물 | 20 ∼ 60 |
| 기계장치 | 20 ~ 23 |
| 차량운반구 | 5 ∼ 7 |
| 공구와기구 | 5 ∼ 7 |
| 비품 | 5 ∼ 7 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr당사의 무형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 |
| 항만시설이용권 | 84 |
| 기타시설이용권 | 10 ~ 20 |
| 소프트웨어 | 5 |
| 개발비 | 5 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수가비한정인 회원권에 대해 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(11) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 상각후원가 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(12) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 부분을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr&cr구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(14) 온실가스배출권&cr2015년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr① 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr&cr② 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr&cr(15) 외화 &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr1) 재화의 판매 &cr당사에서 판매하는 재화는 주로 철강부문의 철강제품으로 구성되어 있습니다. &cr내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 45일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. &cr&cr수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다. &cr&cr당사는 고객이 계약상의 결제조건에 따라 선결제하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.&cr&cr2) 운송용역&cr당사의 제품 및 상품 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 제품 및상품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.&cr&cr3) PEB 제품제작 및 설치서비스 용역&cr당사의 철강부문에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공 중 지급청구권이 있는 계약의 경우, 고객은 자산이 만들어지는 대로 그 자산을 통제합니다. 그 이유는 당사는 고객이 요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 따라서 당사는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. &cr&cr계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 지급청구권이 없다고 판단되는 제품제작 및 설치서비스용역 계약의 경우 최종고객에인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 금융수익과 금융비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr&cr(20) 주당손익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(21) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(22) 채권ㆍ채무조정 &cr당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본잉여금 항목으로 처리하고 있으며, 전환으로 인하여 발행될 주식의 공정가치와 조정대상채무의 장부금액과의 차이는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 금융부채의 조건이 변경되었으나 제거되지 않은 경우 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 또한 해당 차손익은 기존 계약상 현금흐름과 변경된 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로할인한 금액으로 계산하고 있습니다. 채권자에게 제공한 담보를 고려하고 활성시장에서 정상적으로 거래가능한 이자율을 합리적으로 추정하여 채무의 공정가치를 측정하고 있습니다.&cr&cr(23) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. &cr&cr(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정' 도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr&cr 5. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 448,212 | - | - | 448,212 | 448,144 | - | - | 448,144 |
| 건물 | 362,978 | (140,651) | (145,351) | 76,976 | 362,798 | (134,720) | (145,351) | 82,727 |
| 구축물 | 163,863 | (59,035) | (80,714) | 24,114 | 181,562 | (68,454) | (80,714) | 32,394 |
| 기계장치 | 2,474,813 | (1,306,848) | (973,960) | 194,005 | 2,494,160 | (1,302,714) | (973,959) | 217,487 |
| 차량운반구 | 1,666 | (1,572) | (62) | 32 | 1,681 | (1,562) | (62) | 57 |
| 공구와기구 | 58,798 | (52,393) | (5,576) | 829 | 65,754 | (59,359) | (5,576) | 819 |
| 비품 | 2,009 | (1,249) | (101) | 659 | 7,869 | (7,517) | (101) | 251 |
| 건설중인자산 | 32,151 | - | (24,886) | 7,265 | 29,806 | - | (24,886) | 4,920 |
| 합 계 | 3,544,490 | (1,561,748) | (1,230,650) | 752,092 | 3,591,774 | (1,574,326) | (1,230,649) | 786,799 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 &cr장부금액 | 취득가액 | 처분(*1) | 감가상각비 | 손상차손 | 대체(*2) | 기타&cr 증(감)액 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 448,144 | - | - | - | - | - | 68 | 448,212 |
| 건 물 | 82,727 | - | - | (5,945) | (1) | - | 193 | 76,976 |
| 구 축 물 | 32,394 | - | (284) | (2,349) | - | (5,647) | - | 24,114 |
| 기 계 장 치 | 217,487 | - | (737) | (35,101) | - | (2,468) | 14,824 | 194,005 |
| 차량운반구 | 57 | - | - | (25) | - | - | - | 32 |
| 공구와기구 | 819 | - | (2) | (180) | - | - | 192 | 829 |
| 비 품 | 251 | - | (3) | (100) | - | - | 511 | 659 |
| 건설중인자산 | 4,920 | 18,938 | - | - | - | - | (16,593) | 7,265 |
| 합 계 | 786,799 | 18,938 | (1,025) | (43,700) | (1) | (8,115) | (805) | 752,092 |
| (*1) | 당기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분손실 972백만원과 처분이익 58백만원을 기타영업외손익으로 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 당사는 기업회계기준서 1116호 도입으로 인하여 기존 금융리스로 처리하던 구축물과 기계장치 중 8,115백만원을 사용권자산으로 대체하였습니다. |
② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 장부금액 | 취득가액 | 처분(*) | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 448,144 | - | - | - | - | 448,144 |
| 건 물 | 88,182 | - | - | (5,934) | 479 | 82,727 |
| 구 축 물 | 35,235 | - | - | (2,879) | 38 | 32,394 |
| 기 계 장 치 | 237,940 | - | (1,260) | (35,107) | 15,914 | 217,487 |
| 차량운반구 | 81 | - | - | (25) | 1 | 57 |
| 공구와기구 | 329 | - | - | (115) | 605 | 819 |
| 비 품 | 389 | - | - | (140) | 2 | 251 |
| 건설중인자산 | 3,877 | 18,813 | - | - | (17,770) | 4,920 |
| 합 계 | 814,177 | 18,813 | (1,260) | (44,200) | (731) | 786,799 |
| (*) | 전기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 36백만원을 기타영업외수익으로, 유형자산처분손실 1,297백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
&cr 6. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 17 | (13) | - | 4 | 206 | (176) | - | 30 |
| 개발비 | - | - | - | - | 6,649 | (5,101) | (1,548) | - |
| 소프트웨어 | 20,222 | (18,474) | - | 1,748 | 28,739 | (27,208) | (100) | 1,431 |
| 항만시설이용권 | 14,086 | (12,017) | (1,529) | 540 | 14,086 | (11,998) | - | 2,088 |
| 회원권 | 654 | - | (227) | 427 | 653 | - | (228) | 425 |
| 기타의무형자산 | - | - | - | - | 115 | (115) | - | - |
| 합 계 | 34,979 | (30,504) | (1,756) | 2,719 | 50,448 | (44,598) | (1,876) | 3,974 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초&cr장부금액 | 취득가액 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손(*) | 기타&cr증(감)액 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 30 | - | (15) | (11) | - | - | 4 |
| 소프트웨어 | 1,431 | - | (25) | (461) | - | 803 | 1,748 |
| 항만시설이용권 | 2,088 | - | - | (19) | (1,529) | - | 540 |
| 회원권 | 425 | - | - | - | - | 2 | 427 |
| 합 계 | 3,974 | - | (40) | (491) | (1,529) | 805 | 2,719 |
| (*) | 당기 중 당사는 항만시설이용권의 회수가능가액을 반영하여 무형자산손상차손 1,529백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초&cr장부금액 | 취득가액 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타&cr증(감)액 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 41 | - | - | (11) | - | - | 30 |
| 소프트웨어 | 1,187 | - | - | (437) | - | 681 | 1,431 |
| 항만시설이용권 | 2,122 | - | - | (34) | - | - | 2,088 |
| 회원권 | 425 | - | - | - | - | - | 425 |
| 합 계 | 3,775 | - | - | (482) | - | 681 | 3,974 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 계상된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상시험개발비(판매비와관리비) | 1,415 | 1,298 |
| 경상연구개발비(매출원가) | 15 | - |
| 합 계 | 1,430 | 1,298 |
&cr 7. 리스&cr &cr (1) 당기말 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 4,079 | (923) | 3,156 |
| 구 축 물 | 5,647 | (526) | 5,121 |
| 기계장치 | 2,468 | (731) | 1,737 |
| 차량운반구 | 236 | (61) | 175 |
| 비 품 | 1,575 | (371) | 1,204 |
| 합 계 | 14,005 | (2,612) | 11,393 |
&cr(2) 당기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 대체 | 감가상각 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | - | 4,079 | - | - | (923) | 3,156 |
| 구 축 물 | - | - | - | 5,647 | (526) | 5,121 |
| 기계장치 | - | - | - | 2,468 | (731) | 1,737 |
| 차량운반구 | - | 244 | (8) | - | (61) | 175 |
| 비 품 | - | 1,575 | - | - | (371) | 1,204 |
| 합 계 | - | 5,898 | (8) | 8,115 | (2,612) | 11,393 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채(전기말의 경우 금융리스부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 (*) |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 5,421 | 3,570 |
| 1년 초과 5년 이내 | 18,693 | 14,278 |
| 5년 초과 | 1,784 | 5,354 |
| 소 계 | 25,898 | 23,202 |
| 조정 : 현재가치평가 | (5,712) | (6,708) |
| 조정 : 환율변동 | 4 | - |
| 합 계 | 20,190 | 16,494 |
| (*) | 전기말 리스료의 현재가치는 장기차입금 및 유동성장기차입금으로 분류되어 있습니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 5,152 | 1,836 |
| 비유동부채 | 15,038 | 14,658 |
| 합 계 | 20,190 | 16,494 |
&cr(5) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 2,612 |
| 리스부채 이자비용 | 2,157 |
| 단기리스 관련 비용 | 2,047 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 212 |
&cr(6) 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 98백만원이며, 당기중 리스로 인한 총 현금유출금액은 6,612백만원입니다.&cr
8. 담보제공자산 &cr &cr 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 출자전환주주들을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 31에 기술하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입한도 | 차입금액 등(*) | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식,&cr당기손익-공정가치측정금융자산, &cr자기주식 | 754,663 | 129,415 | 1,109,155 | 708,537 | 한국산업은행 등 |
| 충북음성부지 | 19,625 | 34,000 | |||
| 당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등) | 601,048 | 1,359,841 | |||
| 당진냉연공장(사택) | 12,896 | 3,210 | 3,210 | 국민은행 | |
| 당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등) | 116,618 | 960,000 | 245,365 | 245,365 | 한국산업은행 등 |
| 당진열연공장(재고자산) | - | 301,028 | 64,173 | 30,724 | 한국수출입은행 |
| 금융기관예치금 | 13 | 13 | - | - | 우리은행 |
| 합 계 | 1,491,967 | 2,797,193 | 1,421,903 | 987,836 |
| (*) | 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다. |
&cr&cr 9 . 종속기업투자주식
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부인천스틸㈜(*1) | 대한민국 | 철강제품 제조 및 판매 | 100.00 | 545,135 | 100.00 | 545,135 |
| 동부당진항만운영㈜(*1) | 대한민국 | 항만시설운영 | 100.00 | 206,430 | 100.00 | 206,430 |
| 동부 USA | 미국 | 철강재 판매 | 100.00 | 5,773 | 100.00 | 5,773 |
| 동부 Singapore | 싱가포르 | 철강재 판매 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 동부 Thai Steel(*2) | 태국 | 철강제품 제조 및 판매 | 28.94 | - | 28.94 | - |
| DB사모부동산투자신탁 제9호(*3) | 대한민국 | 부동산임대 | 99.67 | 42,615 | - | - |
| 합 계 | 799,952 | 757,338 |
| (*1) | 전기 중 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로 부터 각각 1,300백만원 및 3,850백만원의 배당금을 수령하였으며, 당사는 이를 종속기업투자와 관련된 이익으로 인식하였습니다. 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주) 주식에 대한 회수가능금액을 평가하여 전기 중 53,081백만원의 손상을 인식하였고, 당기말 현재 누적 손상차손은 121,117백만원입니다. |
| (*2) | 전기 중 동부 Thai Steel 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하여 5,054백만원의 손상차손을 종속기업투자와 관련된 손실로 인식하였습니다. 한편, 동부 Thai Steel은 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부Singapore와 동부인천스틸과 합산한 지분율이 90.35%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당사는 당기 중 DB사모부동산투자신탁 제9호 수익증권 42,049,842,658주를 종속기업인 동부인천스틸㈜로부터 42,473백만원에 매입하였습니다. 당사는 해당 신탁에 대한 관련활동에 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
&cr(2) 당기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 동부인천스틸㈜ | 동부당진항만운영㈜ | 동부 USA | 동부 Singapore | 동부 Thai Steel | DB사모부동산&cr투자신탁 제9호 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 842,236 | 225,064 | 95,588 | 1,926 | 31,606 | 62,960 |
| 부채총액 | 304,361 | 13,970 | 85,649 | 31,179 | 38,169 | 25,915 |
| 매출액 | 776,814 | 21,933 | 274,815 | - | 75,654 | 3,674 |
| 영업이익(손실) | 4,731 | 5,969 | 1,321 | (107) | (2,638) | 3,148 |
| 당기순이익(손실) | (6,034) | 4,695 | 1,018 | (2,129) | (2,341) | 2,269 |
&cr상기 종속기업의 재무정보 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2019년 12월 31일입니다.&cr
10. 관계기업투자주식&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)동부철구 | 대한민국 | 철강재 설치공사 | 42.86 | 2,910 | 42.86 | 2,910 |
| 동부Japan (*) | 일본 | 철강재 판매 | 82.02 | 2,030 | 82.02 | 2,030 |
| 동부India (*) | 인도 | 마케팅용역서비스 | 99.99 | 209 | 99.99 | 209 |
| 합계 | 5,149 | 5,149 |
| (*) | 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
&cr(2) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | (주)동부철구 | 동부Japan | 동부India |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 10,944 | 2,990 | 295 |
| 부채총액 | 1,074 | 230 | 21 |
| 매출액 | - | 920 | 355 |
| 영업이익(손실) | (4) | 58 | 33 |
| 당기순이익(손실) | (33) | 19 | 33 |
&cr 11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 등 | (주)디비메탈 | 0.37 | 3,370 | 164 | 164 |
| DB사모부동산투자신탁 제9호(*1) | - | - | - | 138 | |
| 전문건설공제조합 | 0.004 | 183 | 186 | 184 | |
| 자본재공제조합 | 0.71 | 1,665 | 1,665 | 1,641 | |
| (주)한국능률협회컨설팅 | 0.50 | 20 | 20 | 20 | |
| 한국철강신문 | 2.67 | 20 | 20 | 20 | |
| 미주제강(주)(*2) | 0.97 | 158 | - | - | |
| 합계 | 5,416 | 2,055 | 2,167 | ||
| 유동자산 | - | - | - | ||
| 비유동자산 | 5,416 | 2,055 | 2,167 |
| (*1) | 당사는 기존 보유중이었던 DB사모부동산투자신탁 제9호 수익증권에 대하여 42,049,842,658주를 자회사인 동부인천스틸㈜로부터 42,473백만원에 당기 중 추가 매입하였습니다. 당사는 해당 신탁에 대한 관련활동에 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 미주제강주식회사의 회생인가계획(안)에 따라 기보유주식 및 현금변제 채권에 대하여 무상감자(90%) 및 주식병합(50:1) 후 17,269주를 수령하였습니다. 당사는 미주제강주식을 회수가능금액으로 평가하였는바, 158백만원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실을 전기의 금융비용으로 인식하였습니다. |
&cr(2) 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호와 체결한 처분위임계약에서 파생된 권리를공정가치로 측정하여 유동성파생금융자산으로 인식하였으며, 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 내재파생상품 | 파생상품자산 | 6,003 | 5,464 |
&cr 12. 매출채권 &cr
(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 249,366 | (6,453) | 242,913 | 278,876 | (4,474) | 274,402 |
| 장기매출채권 | 3,331 | (2,683) | 648 | 12,623 | (12,013) | 610 |
| 합 계 | 252,697 | (9,136) | 243,561 | 291,499 | (16,487) | 275,012 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수출채권(*) | 매출채권 | 67,603 | 89,777 |
| 단기차입금 | 67,603 | 89,777 |
| (*) | 당기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다. |
&cr 13. 계 약자산과 계약부채&cr &cr(1) 당사의 PEB 구조물제작과 설치서비스 및 수출제품 운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 완료되지아니한 용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 수행의무 | 구 분 | 계정과목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PEB제품제작 및 &cr설치서비스 | 누적수익 중 미청구금액 | 계약자산 | 3,772 | 18,152 |
| 누적수익 중 미청구금액 | (손실충당금) | (146) | (4,712) | |
| 누적수익을 초과하여 청구한 금액 | 계약부채 | 2,942 | 293 | |
| 수출제품 운송서비스 | 미완료 운송서비스 대가 선수금 | 계약부채 | 1,828 | 2,055 |
| 합 계 | 계약자산 | 3,626 | 13,440 | |
| 계약부채 | 4,770 | 2,348 |
한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 1년 이내에 실현될 예정입니다.&cr&cr (2) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 추정총계약수익의&cr변동금액 | 추청총계약원가의 &cr변동금액 | 손익에 미치는&cr영향 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 계약자산(부채)&cr의 변동 | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 철강부문(PEB) | (426) | 4,634 | (5,060) | (5,012) | (48) | (5,012) | 1,243 |
14. 기타수취채권&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 대여금(*1) | 3,473 | - | 3,473 | - | - | - |
| 미수금(*2) | 9,912 | (9,154) | 758 | 9,035 | (8,865) | 170 |
| 미수수익(*3) | 5,055 | (4,969) | 86 | 4,204 | (3,882) | 322 |
| 보증금 | 120 | - | 120 | 120 | - | 120 |
| 소 계 | 18,560 | (14,123) | 4,437 | 13,359 | (12,747) | 612 |
| 비유동: | ||||||
| 대여금(*1,3) | 23,404 | (21,666) | 1,738 | 23,817 | (22,138) | 1,679 |
| 보증금 | 7,604 | - | 7,604 | 7,637 | - | 7,637 |
| 소 계 | 31,008 | (21,666) | 9,342 | 31,454 | (22,138) | 9,316 |
| 합 계 | 49,568 | (35,789) | 13,779 | 44,813 | (34,885) | 9,928 |
| (*1) | 당기 중 종속회사인 Dongbu Thai Steel에 대하여 3,604백만원을 단기대여 하였으며, 전기 중 종속회사인 Dongbu Singapore에 대한 대여금 2,304백만원은 만기를 2021년 1월 15일로 연장하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금 중 일부인 1,079백만원을 회수하였습니다. 한편, 당기 중 당사는 동부Vietnam Steel의 미수금에 대한 회수가능여부를 판단하여 302백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 종속기업인 동부Singapore의 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 1.087백만원의 기타의대손상각비를, 전기 중에는 대여금 및 미수수익에 대하여 각각 10,266백만원과 1,040백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다 |
&cr 15. 기타금융자산 및 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 35 | 2,452 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급부가세 | 15,910 | 21,963 |
&cr 16. 재고자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 56,697 | 52,087 |
| 상 품 | - | 354 |
| 부 산 물 | 166 | 122 |
| 반 제 품 | 28,445 | 31,822 |
| 원 재 료 | 47,891 | 47,374 |
| 저 장 품 | 60,463 | 63,305 |
| 미 착 품 | 7,417 | 21,509 |
| 기타재고자산(*1) | - | 3,966 |
| 평가충당금(*2) | (31,266) | (36,690) |
| 합 계 | 169,813 | 183,849 |
| (*1) | 전기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없는 계약에 해당되는 누적 발생원가를 기타재고자산으로 인식하고 있습니다. |
| (*2) | 당기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용 및 외부시장이 없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다. |
&cr 17. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당좌예금 및 보통예금 | 16,178 | 32,477 |
&cr 18. 사용제한 금융상품&cr&cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 사용제한 금융상품 중 예금을 제외한 투자주식관련 사항은 주석 7에서 기술하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산(단기금융상품) | 13 | - | 인도수출보증관련 외화예금(USD) |
| 기타비유동금융자산(장기금융상품) | 22 | 22 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 35 | 22 |
&cr 19. 매각예정자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정자산 관련 자산(*) | - | 2,287 |
(*) 전기말 당사가 매각예정자산으로 분류한 동부월드 주식은 당기 중 매각이 완료되었습니다.
&cr 20. 자본&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 220,000,000주 | 30,000,000주 | 220,000,000주 | 30,000,000주 |
| 발행주식수 | 100,008,897주 | 53,385주 | 27,233,424주 | 160,156주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 500,044 | 55,267 | 136,167 | 55,801 |
(2) 당기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(*1) | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수(*1) | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 27,393,580 | (4,959) | 27,388,621 | 25,160,457 | (9,918) | 25,150,539 |
| 무상감자(*2) | (23,531,298) | (2,304) | (23,533,602) | (11,100,210) | 4,959 | (11,095,251) |
| 출자전환(*3) | 24,200,000 | - | 24,200,000 | 13,333,333 | - | 13,333,333 |
| 유상증자(*4) | 72,000,000 | - | 72,000,000 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 100,062,282 | (7,263) | 100,055,019 | 27,393,580 | (4,959) | 27,388,621 |
| (*1) | 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(당기 53,385주 및 전기 160,156주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 당사는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 8.5 대 1, 일반주주 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 3 대 1의 차등 무상감자를 실시하였으며, 단수 주취득으로 인하여 자기주식수가 증가하였습니다. 전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해 2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 605,000백만원을 보통주 24,200,000주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 121,000백만원 증가하였고, 자본잉여금이 446,577백만원 증가하였으며, 주식발행비용 644백만원이 지출되었습니다.&cr전기 중 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환 결의에 따라 채권금융기관협의회의의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,333주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 66,667백만원 증가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다. |
| (*4) | 당기 중 당사는 신규투자자 유치를 통한 제3자배정 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자를 통해 72,000,000주의 신주(보통주)가 발행되었으며 자본금이 360,000백만원 증가하였고 주식발행비용 8,449백만원이 지출되었습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 754,600 | 317,115 |
| 감자차익(*2) | 494,555 | 376,938 |
| 기타자본잉여금 | 6,159 | 6,159 |
| 합 계 | 1,255,314 | 700,212 |
| (*1) | 당기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 121,000백만원 증가하였으며, 차입금 및 사채 548,632백만원(액면금액 586,055백만원)과 매입채무 18,945백만원과의 차액 445,933백만원(주식발행비용 644백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다. 전기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금이 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 당기 및 전기 중 무상감자(자기주식 포함)로 인하여 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (157) | (56) |
| 자기주식처분이익 | 198 | 198 |
| 합 계 | 41 | 142 |
| (*) | 당기 중 무상감자(자기주식 3:1)로 인하여 보통주 3,188주, 우선주 119주가 감소하였으며, 단수주 취득으로 인하여 보통주 4,992주, 우선주 619주가 증가하였습니다. |
&cr 21. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (908,619) | (877,119) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (877,119) | (818,515) |
| 기준서변경효과 | - | 8,135 |
| 당기순손실 | (30,861) | (64,063) |
| 보험수리적이익(손실) | (639) | (2,676) |
| 기말금액 | (908,619) | (877,119) |
&cr(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2020년 3월 27일 | 처리확정일: 2019년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (908,619) | (877,119) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (877,119) | (818,515) | ||
| 기준서변경효과(주석 39) | - | 8,135 | ||
| 당기순손실 | (30,861) | (64,063) | ||
| 보험수리적손실 | (639) | (2,676) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | 908,619 | - | ||
| 자본잉여금의 이입(*) | 908,619 | |||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | - | (877,119) |
| (*) | 당사는 2020년 3월 27일 개최 예정인 주주총회 의결에 따라 자본잉여금 908,619백만원을 이익잉여금으로 이입할 예정입니다. |
&cr&cr 22. 주당손익&cr
(1) 당기와 전기의 보통주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 보통주 | 구형우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (30,815,803,773) | (63,056,646,134) | (45,556,206) | (1,006,609,650) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 35,958,598 | 3,330,018 | 53,159 | 53,159 |
| 보통주당손실 | (857) | (18,936) | (857) | (18,936) |
| (*) | 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다. |
&cr(2) 유통보통주식수&cr당기와 전기(당기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당기 및 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 구형우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 27,228,643 | 3,491,993 | 159,978 | 159,978 |
| 무상감자 | (23,423,917) | (1,550,367) | (106,819) | (106,819) |
| 유상증자 / 출자전환 | 32,154,520 | 1,388,393 | - | - |
| 자기주식 취득 | (648) | - | - | - |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 35,958,598 | 3,330,019 | 53,159 | 53,159 |
&cr 23. 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제179회 사모사채(*1),(*2),(*3) | - | - | - | 5,357 |
| 제190-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 24,000 |
| 제190-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 1,100 |
| 제190-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 2,100 |
| 제190-3회 사모전환사채(*2),(*3) | - | - | - | 4,000 |
| 제191-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 4,800 |
| 제191-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 200 |
| 제191-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 400 |
| 제191-3회 사모전환사채(*2),(*3) | - | - | - | 800 |
| 제192회 사모사채(*1),(*2),(*3) | - | - | - | 5,357 |
| 제193-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 21,600 |
| 제193-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 900 |
| 제193-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 2,000 |
| 제193-3회 사모전환사채(*2),(*3) | - | - | - | 3,600 |
| 제195-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 14,400 |
| 제195-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 1,900 |
| 제195-3회 사모전환사채(*2),(*3) | - | - | - | 2,400 |
| 제196-1회 사모사채(*2),(*3),(*4) | 2025-12-31 | 2.00 | 18,020 | 28,800 |
| 제196-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 3,900 |
| 제196-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 2,787 | 4,800 |
| 제197-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 28,800 | 28,800 |
| 제197-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 1,300 |
| 제197-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 2,500 |
| 제197-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 4,800 | 4,800 |
| 제198-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 14,400 | 14,400 |
| 제198-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 700 |
| 제198-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 1,300 |
| 제198-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 2,400 | 2,400 |
| 제199-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 14,900 | 14,900 |
| 제199-1회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 700 |
| 제199-2회 사모사채(*2),(*3) | - | - | - | 1,400 |
| 제199-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 2,500 | 2,500 |
| 제200-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 3,851 | 3,851 |
| 제200-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 16,118 | 16,118 |
| 제200-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 553 | 1,100 |
| 제200-2회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 2,320 | 2,320 |
| 제200-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 639 | 639 |
| 제200-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 2,689 | 2,690 |
| 제201-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 1,540 | 1,540 |
| 제201-1회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 6,447 | 6,447 |
| 제201-2회 사모사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 1,514 | 1,514 |
| 제201-3회 사모전환사채(*2),(*3) | 2025-12-31 | 2.00 | 259 | 259 |
| 제201-3회 사모전환사채(*2),(*3),(*4) | 2025-12-31 | 2.00 | 277 | 1,073 |
| 사채할인발행차금 | (17,113) | (38,782) | ||
| 합 계 | 107,701 | 206,883 |
| (*1) | 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의를 통하여 출자전환 대상 회사채 4,152백만원이 자본으로 전환되었습니다. |
| (*2) | 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 115,280백만원의 사채가 자본으로 전환되었습니다. |
| (*3) | 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당기 중 출자전환 회사채를 제외한 잔여회사채를 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다. |
| (*4) | 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 출자전환 후 잔여 회사채 중 신주인수대금으로 2019년말까지 5,571백만원의 회사채가 출자전환주주들에 상환되었습니다. |
&cr(2) 현재가치할인차금&cr주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 사채에 대한 채무 조건변경으로 인해 당기말 현재 사채의 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 사채의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 기 간 | 명목가치 | 현재가치할인차금(*) | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 외 | 2.00 | 2019.09.06~2025.12.31 | 124,814 | 17,113 | 107,701 |
| (*) | 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다. |
&cr 24. 장ㆍ단기차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 당좌대월 | 2.00 | 5,318 | - |
| 한국산업은행 외 | Usance차입 | 2.14 ~ 2.76 | 66,403 | 43,666 |
| 한국산업은행 외 | 수출채권담보대출(*) | 4.51 ~ 4.70 | 67,603 | 89,777 |
| 합 계 | 139,324 | 133,443 |
| (*) | 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로계상하고 있습니다(주석 12 참조). |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 장기차입금
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금(*2),(*3) | 2.00 | - | 2,389 |
| 신디케이티드론(*1),(*2),(*3),(*5) | 2.00 | 190,829 | 363,042 | |
| 농협은행 | - | 16,829 | ||
| 신한은행 | 19,403 | 55,866 | ||
| 하나은행 | 21,427 | 37,227 | ||
| 더블유에이치비 유동화전문(유) | 13,705 | 20,132 | ||
| 하나은행 | 구매자금대출(*2),(*3) | 2.00 | 12,906 | 16,333 |
| 한국산업은행 외 | 일반자금대출(*5) | 2.00 | 312,991 | 319,292 |
| 긴급자금대출(*2),(*3),(*5) | 2.00 | 81,314 | 392,574 | |
| 국민은행 | 주택자금 | 2.30 | 3,210 | 3,982 |
| 베올리아워터자원개발 | 리스차입금(*4) | 11.00 | - | 16,495 |
| 현재가치할인차금 | (89,472) | (100,047) | ||
| 합 계 | 566,313 | 1,144,114 | ||
| 유동성장기차입금 | (1,061) | (2,609) | ||
| 차 감 계 | 565,252 | 1,141,505 |
| (*1) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 신티케이티드론 167,968백만원이 전기 중 자본으로 전환되었습니다. |
| (*2) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 채권금융기관협의회의 재무구조 개선 및 투자유치를 위한 출자전환 결의를 통하여 채권금융기관협의회가 보유한 467,765백만원의 장기차입금이 자본으로 전환되었습니다. |
| (*3) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회는 당기 중 출자전환 차입금을 제외한 잔여차입금을 채무재조정의 대상으로 하여 2025년 12월 31일까지 상환을 유예하고 이자율을 2%로 조정하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스도입과 관련하여 해당 차입금을 리스부채로 대체하였습니다. |
| (*5) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 출자전환 후 잔여 장기차입금 중 신주인수대금으로 2019년말까지 108,915백만원의 차입금이 출자전환주주들에 상환되었습니다. |
&cr② 현재가치할인차금&cr주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이 출자전환 후 잔여 차입금에 대한 채무의 조건변경으로 인해 당기말 현재 당사의 차입금 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 장기차입금의 할인차금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 기 간 | 명목가치 | 현재가치할인차금(*) | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 2.00 | 2019.09.06~2025.12.31 | 652,576 | 89,472 | 563,104 |
| (*) | 채무조정이 실질적변동에 해당하여 변동시점의 할인율 4.72%를 사용하여 현재가치할인차금을 산출하였습니다. |
&cr한편, 당기와 전기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 48,819백만원과 74,725백만원 입니다.
&cr 25. 종업원급여 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.&cr
① 확정급여부채
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 59,988 | 54,375 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (36,036) | (28,151) |
| 국민연금전환금의 공정가치 | (22) | (27) |
| 합 계 | 23,930 | 26,197 |
② 기타 종업원급여 관련 채무
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유급 연차수당 | 2,861 | 2,684 |
| 확정기여형 부채 | 78 | 90 |
| 장기종업원급여 | 1,374 | 1,158 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 54,375 | 47,343 |
| 당기근무원가 | 4,925 | 4,495 |
| 이자원가 | 1,723 | 1,720 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 352 | 2,883 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,812) | (1,800) |
| 기타 증감액(관계사 전출입 등) | 1,425 | (266) |
| 기말 | 59,988 | 54,375 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 28,151 | 25,149 |
| 사외적립자산 기대수익 | 909 | 936 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (490) | (647) |
| 사용자의 기여금 | 8,000 | 4,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,939) | (1,176) |
| 기타 증감액(관계사 전출입 등) | 1,405 | (111) |
| 기말 | 36,036 | 28,151 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. &cr
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,925 | 4,495 |
| 이자원가 | 1,723 | 1,721 |
| 이자수익 | (909) | (936) |
| 확정기여형 퇴직급여 | 146 | 132 |
| 합 계 | 5,885 | 5,412 |
상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,048 | 3,744 |
| 판매비및관리비 | 1,837 | 1,667 |
| 합 계 | 5,885 | 5,412 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (12,230) | (9,554) |
| 당기 인식액 | (639) | (2,676) |
| 기말금액 | (12,869) | (12,230) |
(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 2.78% | 3.23% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.00% | 4.00% |
| (*) | 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. |
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr
① 할인율
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 변동 | 할인율(%) | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1% 증가 | 3.78% | 53,833 | (6,155) |
| - | 2.78% | 59,988 | - | |
| 1% 감소 | 1.78% | 67,226 | 7,238 |
② 임금인상률
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임금인상률 변동 | 임금인상률(%) | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1% 증가 | 5.00% | 67,064 | 7,076 |
| - | 4.00% | 59,988 | - | |
| 1% 감소 | 3.00% | 53,842 | (6,146) |
(9) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 146백만원과 132백만원입니다.&cr
26. 기타유동부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 1,421 | 1,309 |
| 예 수 금 | 1,433 | 956 |
| 선수수익 | 20 | 25 |
| 공사손실충당부채 | 187 | 1,430 |
| 미지급배당금 | 30 | 30 |
| 합 계 | 3,091 | 3,750 |
27. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | 3,039 | 96 |
| 원재료의 사용액 | 1,260,698 | 1,366,943 |
| 종업원급여 | 51,044 | 49,446 |
| 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 | 47,232 | 44,682 |
| 운반하역비 | 56,437 | 52,712 |
| 포장비 | 16,785 | 16,238 |
| 외주가공비 | 106,956 | 96,605 |
| 수선비 | 17,899 | 18,190 |
| 전력수도비 | 77,471 | 76,316 |
| 기타비용 | 30,447 | 34,635 |
| 합 계 | 1,668,008 | 1,755,863 |
&cr 28. 판매비와 관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,800 | 11,041 |
| 퇴직급여 | 1,837 | 1,667 |
| 복리후생비 | 2,286 | 2,346 |
| 여비교통비 | 1,268 | 1,260 |
| 임차료 | 5,871 | 7,226 |
| 감가상각비 | 306 | 319 |
| 접대비 | 684 | 809 |
| 경상시험개발비 | 1,415 | 1,298 |
| 증명감사수수료 | 3,933 | 2,573 |
| 외주비 | 6,194 | 6,589 |
| 무형자산상각비 | 295 | 315 |
| 사용권자산상각비 | 1,345 | - |
| 운반하역비 | 29,428 | 28,780 |
| 판매수수료 | 4,216 | 1,670 |
| 대손상각비(환입) | (1,100) | 3,785 |
| 기타판매관리비 | 4,599 | 4,152 |
| 합 계 | 74,377 | 73,830 |
&cr 29. 금융수익과 금융비용&cr &cr당기와 전기 중 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,993 | 1,431 |
| 채무조정이익 | 57,923 | 138,829 |
| 배당금수익 | 4 | 53 |
| 파생상품평가이익 | 539 | 5,464 |
| 외환차익 | 12,024 | 7,847 |
| 외화환산이익 | 4,665 | 3,622 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 26 | - |
| 소 계 | 77,174 | 157,246 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 92,269 | 128,959 |
| 당기손익인식 공정가치측정 금융상품처분손실 | 11 | 336 |
| 당기손익인식 공정가치측정 금융상품평가손실 | - | 403 |
| 사채상환손실 | 3,925 | - |
| 외환차손 | 29,538 | 20,923 |
| 외화환산손실 | 652 | 487 |
| 소 계 | 126,395 | 151,108 |
| Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | (49,221) | 6,138 |
&cr 30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 243,919 | - | - |
| 기타수취채권 | 13,779 | - | - |
| 기타금융자산 | 35 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | 6,003 | - |
| 현금및현금성자산 | 16,178 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,055 | - |
| 사채 | - | - | 107,701 |
| 차입금 | - | - | 705,637 |
| 매입채무 | - | - | 175,729 |
| 미지급비용 | - | - | 4,927 |
| 리스부채 | - | - | 20,191 |
| 합 계 | 273,553 | 8,058 | 1,014,185 |
② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 | 상각 후 원가&cr측정 기타부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 275,012 | - | - |
| 기타수취채권 | 9,928 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,452 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | 5,464 | - |
| 현금및현금성자산 | 32,477 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,167 | - |
| 사채 | - | - | 206,883 |
| 차입금 | - | - | 1,277,557 |
| 매입채무 | - | - | 477,862 |
| 미지급비용 | - | - | 5,621 |
| 합 계 | 319,869 | 7,631 | 1,967,923 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산(*) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 1,993 | - | - | 1,993 |
| 채무조정이익 | - | - | 57,923 | 57,923 |
| 배당금수익 | - | 4 | - | 4 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 26 | - | 26 |
| 파생상품평가이익 | - | 539 | - | 539 |
| 외환차익 | 8,649 | - | 3,375 | 12,024 |
| 외화환산이익 | 1,315 | - | 3,350 | 4,665 |
| 이자비용 | - | - | (96,194) | (96,194) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (11) | - | (11) |
| 외환차손 | (5,107) | - | (24,431) | (29,538) |
| 외화환산손실 | (646) | - | (6) | (652) |
| 합 계 | 6,204 | 558 | (55,983) | (49,221) |
| 금융수익 | 11,957 | 569 | 64,648 | 77,174 |
| 금융비용 | (5,753) | (11) | (120,631) | (126,395) |
| (*) | 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 31에서 기술하고 있습니다. |
② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산(*) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 1,391 | 39 | - | 1,430 |
| 채무조정이익 | - | - | 138,829 | 138,829 |
| 배당금수익 | - | 53 | - | 53 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,464 | - | 5,464 |
| 외환차익 | 5,530 | - | 2,318 | 7,848 |
| 외화환산이익 | 1,307 | - | 2,315 | 3,622 |
| 이자비용 | - | - | (128,959) | (128,959) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | - | (336) | - | (336) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | (403) | - | (403) |
| 외환차손 | (4,081) | - | (16,842) | (20,923) |
| 외화환산손실 | (214) | - | (273) | (487) |
| 합 계 | 3,933 | 4,817 | (2,612) | 6,138 |
| 금융수익 | 8,228 | 5,556 | 143,462 | 157,246 |
| 금융비용 | (4,295) | (739) | (146,074) | (151,108) |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 58 | 36 |
| 기타의대손충당금환입 | 67 | 1,084 |
| 잡이익 | 3,045 | 1,050 |
| 소 계 | 3,170 | 2,170 |
| Ⅱ. 기타영업외비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,115 | 11,734 |
| 유형자산처분손실 | 972 | 1,209 |
| 무형자산처분손실 | 39 | - |
| 유형자산손상차손 | 1 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,529 | - |
| 지급충당부채전입 | - | 618 |
| 잡손실 | 414 | 12 |
| 소 계 | 5,070 | 13,573 |
| Ⅲ. 순기타영업수익(Ⅰ-Ⅱ) | (1,900) | (11,403) |
32. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 204 | 854 |
| 법인세비용 | 204 | 854 |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (204) | (854) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (204) | (854) |
&cr확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익 등으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (30,657) | (63,209) |
| 적용세율 | 24.2% | 24.2% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (7,419) | (15,297) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 3,518 | 537 |
| 이연법인세자산에 대한 실현가능성의 변동 | (608) | 15,464 |
| 전기 이연법인세 조정 | 4,713 | 150 |
| 법인세비용 | 204 | 854 |
| 유효세율 | (*) | (*) |
| (*) | 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율인 24.2%을 적용하여 산정하였습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,187) | - | - | (2,187) |
| 확정급여채무 | 13,152 | 1,225 | - | 14,377 |
| 사외적립자산 | (6,813) | (1,908) | - | (8,721) |
| 건설자금이자 | (571) | 46 | - | (525) |
| 압축기장충당금 | (293) | - | - | (293) |
| 감가상각비 | 27,692 | 1,851 | - | 29,543 |
| 자산재평가 | (122,314) | - | - | (122,314) |
| 손상차손 | 226,623 | (19,194) | - | 207,429 |
| 손상차손(종속기업) | 35,937 | - | 35,937 | |
| 현재가치할인차금 | (33,597) | (3,169) | - | (36,766) |
| 구조조정충당부채 | 495 | (300) | - | 195 |
| 이월결손금 | 137,003 | 30,894 | - | 167,897 |
| 이월세액공제 | 291 | (139) | - | 152 |
| 기타 | 28,811 | (9,914) | - | 18,897 |
| 소 계 | 304,229 | (608) | - | 303,621 |
| 미인식 이연법인세자산 | (388,191) | 608 | - | (387,583) |
| 합 계 | (83,962) | - | - | (83,962) |
② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,187) | - | - | (2,187) |
| 확정급여채무 | 11,349 | 1,803 | - | 13,152 |
| 사외적립자산 | (6,086) | (727) | - | (6,813) |
| 건설자금이자 | (618) | 47 | - | (571) |
| 압축기장충당금 | (293) | - | - | (293) |
| 감가상각비 | 33,767 | (6,075) | - | 27,692 |
| 자산재평가 | (122,314) | - | - | (122,314) |
| 손상차손 | 246,858 | (20,235) | - | 226,623 |
| 손상차손(종속기업) | 21,868 | 14,069 | 35,937 | |
| 현재가치할인차금 | (14,354) | (19,243) | - | (33,597) |
| 구조조정충당부채 | - | 495 | - | 495 |
| 이월결손금 | 91,078 | 45,925 | - | 137,003 |
| 이월세액공제 | 442 | (151) | - | 291 |
| 기타 | 29,255 | (444) | - | 28,811 |
| 소 계 | 288,765 | 15,464 | - | 304,229 |
| 미인식 이연법인세자산 | (372,727) | (15,464) | - | (388,191) |
| 합 계 | (83,962) | - | - | (83,962) |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 96,409 | 101,139 |
| 이연법인세부채 | (180,371) | (185,101) |
| 당기법인세자산 | 580 | 374 |
(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유보금액 | 소멸시기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 907,165 | - |
| 이월세액공제 | 61 | 2020년 |
| 48 | 2021년 | |
| 36 | 2022년 | |
| 23 | 2023년 | |
| 소계 | 168 | |
| 이월결손금 | 49,489 | 2022년 |
| 74,189 | 2023년 | |
| 73,160 | 2025년 | |
| 21,001 | 2026년 | |
| 145,917 | 2027년 | |
| 183,473 | 2028년 | |
| 146,561 | 2029년 | |
| 소계 | 693,790 |
&cr 33. 현 금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기에 영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순손실 | (30,861) | (64,063) |
| 2. 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 5,885 | 5,411 |
| 장기종업원급여 | 113 | 412 |
| 대손상각비(환입) | (1,100) | 3,785 |
| 기타의대손상각비 | 2,048 | 10,650 |
| 감가상각비 | 43,700 | 44,200 |
| 무형자산상각비 | 491 | 482 |
| 사용권자산상각비 | 2,612 | - |
| 이자비용 | 92,269 | 128,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 403 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 11 | 336 |
| 종속기업및관계기업투자와관련된손실 | - | 58,135 |
| 외화환산손실 | 652 | 487 |
| 채무상환손실 | 3,925 | - |
| 유형자산처분손실 | 972 | 1,209 |
| 유형자산손상차손 | 1 | - |
| 무형자산처분손실 | 39 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,529 | - |
| 잡손실 | - | 2 |
| 유형자산처분이익 | (58) | (36) |
| 이자수익 | (1,993) | (1,431) |
| 배당금수익 | (4) | (5,203) |
| 외화환산이익 | (4,665) | (3,622) |
| 파생상품평가이익 | (539) | (5,464) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (26) | - |
| 법인세비용 | 204 | 854 |
| 채무조정이익 | (57,923) | (138,829) |
| 소 계 | 88,143 | 100,740 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 29,935 | (17,139) |
| 계약자산의 감소 | 12,066 | - |
| 선급비용의 감소 | 271 | 475 |
| 재고자산의 감소(증가) | 14,036 | (16,120) |
| 장기성매출채권의 감소 | 4 | 59 |
| 기타유동수취채권의 감소(증가) | 885 | (22) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 6,053 | (6,671) |
| 매입채무의 증가(감소) | (281,088) | 52,084 |
| 계약부채의 증가 | 2,423 | 2,038 |
| 미지급금의 증가(감소) | 433 | (54,744) |
| 선수금의 증가 | 3,964 | 472 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 388 | (605) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (659) | 1,795 |
| 기타비유동부채의 증가 | 104 | 518 |
| 퇴직금의 지급 | (2,812) | (1,800) |
| 퇴직금의 지급(확정기여형) | (161) | (131) |
| 사외적립자산의 감소 | (7,466) | (2,824) |
| 국민연금전환금의 감소 | 5 | - |
| 확정급여채무의 관계사전입(전출)액 | 21 | (155) |
| 소 계 | (221,598) | (42,770) |
| 4. 합 계(1+2+3) | (164,317) | (6,093) |
&cr(2) 당기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 주요한 재무활동 관련 거래는주석 20 및 38에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환, 그리고 채무조정이 있습니다.&cr
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 | 사채 | 단기차입금 | 리스부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,144,114 | 206,883 | 133,443 | - | 1,484,440 |
| 회계정책의 변경 효과 (주석3) | (16,495) | - | - | 21,950 | 5,455 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | (104,116) | (5,571) | 10,137 | (2,196) | (101,746) |
| 환율변동효과 | - | - | (1,062) | 3 | (1,059) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | |||||
| 출자전환 | (443,013) | (102,608) | (3,194) | - | (548,815) |
| 현재가치할인발행차금 발생액 | (53,393) | (4,530) | - | - | (57,923) |
| 현재가치할인발행차금 상각액 | 39,216 | 13,527 | - | - | 48,819 |
| 리스부채의 증가 | - | - | - | 434 | 434 |
| 기말 | 566,313 | 107,701 | 139,324 | 20,191 | 829,605 |
&cr&cr 34. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 915,258백만원과 450,264천USD 입니다.
&cr (2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보보증보험, 전문건설공제조합으로 부터 각각 6,662백만원 및 12,869백만원, 2,043백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사는 종속기업인 DB사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다.&cr
35. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 케이지스틸(주)이며, 최상위 지배기업은 케이지케미칼㈜ 입니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위 지배기업(*1) | 케이지케미칼㈜ |
| 지배기업(*1) | 케이지스틸㈜ |
| 최상위지배기업의&cr 종속기업 및 관계기업(*1) | ㈜케이지, ㈜케이지이니시스, (주)케이지모빌리언스, 케이지이티에스(주), (주)케이지에듀원, (주)케이지써닝라이프, (주)케이지올앳, 케이지에너켐㈜, (주)케이에프씨코리아, 이데일리(주), (주)이데일리씨앤비, (주)케이지에프앤비, (주)스룩, KG RUS LLC, 케이지네트웍스㈜, ㈜케이지제로인, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ (*1),(*3) |
| 출자전환주주들(한국산업은행 외) (*4) | |
| 종속기업 | 동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel, DB사모부동산투자신탁 제9호 |
| 관계기업 | (주)동부철구, 동부Japan, 동부India, |
| 기타(*5) | 재단법인 선현 (*1),(*2) |
| 장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel |
| (*1) | 당사의 최대주주는 당기 중 채권금융기관협의회에서 케이지스틸㈜로 변경되었으며 총발행주식수의 39.98%를보유하고 있습니다. 아래 최상위 지배기업인 케이지케미칼㈜의 연결실체 내 기업 등과의 거래는 동 연결실체 편입 이후 발생한 거래내역만 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 재단법인 선현은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. |
| (*3) | 당사의 2대주주는 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜ 이며 총발행주식수의 31.98%를 보유하고 있습니다. |
| (*4) | 당사의 3대주주는 출자전환주주들이며, 총발행주식수의 27.06%를 보유하고 있습니다. 출자전환주주들은 舊 채권금융기관협의회의 채권금융기관 중 더케이저축은행을 제외한 한국산업은행, 농협은행, 한국수출입은행, 하나은행, 신한은행, 신용보증기금, 더블유에이치비 유동화전문 유한회사, 우리은행, 회사채안정화펀드, 서울보증보험입니다. 출자전환주주들은 이사의 선임 등 회사의 주요경영사항에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수있어 특수관계자에 포함하였습니다. |
| (*5) | 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업이고, 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| 단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 재고자산 &cr매입 | 매입 &cr부대비용 | 용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr 행사하는 기업 | 채권금융기관협의회(*1) | - | 63 | - | - | 5,913 | 28,118 |
| 출자전환주주들(*2) | - | 92 | - | - | 575 | 8,227 | |
| 최상위지배기업의 &cr종속기업 및 관계기업 | 케이지이티에스㈜ | 3,013 | - | - | - | 72 | - |
| ㈜케이지제로인 | - | - | - | - | - | 103 | |
| ㈜케이지에듀원 | - | - | - | - | 17 | - | |
| ㈜케이지써닝라이프 | - | - | - | - | 8 | - | |
| 이데일리㈜ | - | - | - | - | 1 | 209 | |
| 종속기업 | 동부Singapore | - | 1,191 | - | - | - | - |
| 동부USA | 200,537 | - | 33 | - | - | 358 | |
| 동부Thai Steel | 31,054 | 87 | - | - | - | 29 | |
| 동부인천스틸(주) | 79,407 | 922 | 423 | - | 36,670 | 205 | |
| 동부당진항만운영(주) | - | 265 | - | 8,596 | - | 3,266 | |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | - | - | - | - | 2,488 | |
| 관계기업 | 동부Japan | 42 | - | - | - | 256 | 610 |
| 동부India | - | - | - | - | 355 | - | |
| 합 계 | 314,053 | 2,620 | 456 | 8,596 | 43,867 | 43,613 |
| (*1) | 채권금융기관협의회와의 거래내역은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다. |
| (*2) | 출자전환주주들과의 거래내역은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다. |
&cr② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 재고자산 &cr매입 | 매입 &cr부대비용 | 용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr 행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 130 | - | - | 293 | 49,270 |
| 종속기업 | 동부Singapore | - | 1,137 | - | - | - | - |
| 동부USA | 167,505 | - | 2 | - | - | 247 | |
| 동부Thai Steel | 8,662 | - | - | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 76,421 | 1,652 | 472 | - | 33,377 | 239 | |
| 동부당진항만운영(주) | 302 | 4,133 | - | 8,731 | - | 5,155 | |
| 관계기업 | 동부Japan | 30 | - | - | - | 240 | 503 |
| 동부India | - | - | - | - | 344 | - | |
| 기타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 10,823 | - | - | - | - | 14 |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | - | - | - | - | 3,773 | |
| 합 계 | 263,743 | 7,052 | 474 | 8,731 | 34,254 | 59,201 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 출자 | 자금대여 | 자금차입 | 자금상환 | 출자전환 | 유상증자 | 주식취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 케이지스틸㈜ | - | - | - | - | - | 200,000 | - |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 캑터스스페셜&cr시츄에이션제1호㈜ | - | - | - | - | - | 160,000 | - |
| 채권금융기관협의회(*1) | - | - | 393,603 | 233,153 | 605,000 | - | - | |
| 출자전환주주들(*2) | - | - | 142,739 | 403,029 | - | - | - | |
| 종속기업 | 동부Thai Steel | - | 3,531 | - | - | - | - | - |
| 동부인천스틸(주) | - | - | - | - | - | - | 42,473 | |
| 기타 | DB사모부동산투자신탁 제9호 | 3 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3 | 3,531 | 536,342 | 636,182 | 605,000 | 360,000 | 42,473 |
| (*1) | 채권금융기관협의회와의 거래내역은 2019.9.6 까지의 거래내역입니다. |
| (*2) | 출자전환주주들과의 거래내역은 2019.9.7 부터의 거래내역입니다. |
&cr② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금차입 | 자금상환 | 출자전환 | 채무인수액 회수(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr 행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | 378,681 | 338,101 | 200,000 | - |
| 기타 | 동부Vietnam Steel | - | - | - | 1,079 |
| 합 계 | 378,681 | 338,101 | 200,000 | 1,079 |
| (*) | 전기 중 당사는 전전기에 인수하였던 동부Vietnam Steel의 HD Bank의 지급보증계약 이행요구액 중 일부를 회수하였습니다. |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 출자전환주주들 | - | 47,986 | - | 916,714 | 1,043 |
| 최상위지배기업의 &cr종속기업 및 관계기업 | 케이지이티에스㈜ | 3,013 | - | 79 | - | - |
| ㈜케이지제로인 | - | 10 | 30 | - | - | |
| 이데일리㈜ | - | - | 3 | - | - | |
| 종속기업 | 동부Singapore (*) | - | 27,893 | - | - | - |
| 동부USA | 4,372 | - | - | - | - | |
| 동부Thai Steel | 19,320 | 3,560 | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 10,963 | 671 | 6,592 | - | 14 | |
| 동부당진항만운영(주) | - | 25 | 4,656 | - | 4 | |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | 7,011 | - | - | - | |
| 관계기업 | 동부Japan | - | - | 76 | - | - |
| 기 타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 6,615 | - | - | - | - |
| 동부Vietnam Steel (*) | - | 8,818 | - | - | - | |
| 합 계 | 44,283 | 95,974 | 11,436 | 916,714 | 1,061 |
| (*) | 당기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각 26,154백만원 및 8,818백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 동부Thai Steel의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 5,743백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. |
&cr② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 59,222 | - | 1,602,793 | 1,816 |
| 종속기업 | 동부Singapore (*) | - | 26,020 | - | - | - |
| 동부USA | 73,305 | - | 130 | - | - | |
| 동부Thai Steel | 6,160 | - | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 8,612 | 45 | 6,487 | - | 14 | |
| 동부당진항만운영(주) | - | 43 | 5,607 | - | 4 | |
| 관계기업 | 동부Japan | - | - | 61 | - | - |
| 동부India | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 6,990 | - | - | - | - |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | 7,011 | - | - | - | |
| 동부Vietnam Steel (*) | - | 8,515 | - | - | - | |
| 합 계 | 95,067 | 100,856 | 12,285 | 1,602,793 | 1,834 |
| (*) | 전기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 23,341백만원 및 8,515백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 동부Thai Steel의 매출채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로 4,032백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. |
&cr(5) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 32,330백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 제공받은 회사 | 담보 및 지급보증액 | 차입금액 | 담보 및 지급보증내역 | 여신금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동부USA | USD 10,000 | - | 자산담보부대출(ABL) | Hanmi Bank |
&cr(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자구분 | 제공하는 회사 | 담보제공자산 | 담보금액 | 차입금액 | 담보제공이유 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동부인천스틸(주) | 인천스틸 유형자산 | 600,000 | - | 포괄 담보 | 출자전환주주들 |
| 동부당진항만운영(주) | 부두 및 배후부지 | 570,000 | 차입금 담보 | |||
| 322,400 | 40,539 |
&cr한편, 당사는 전 대표이사(김준기)로 부터 차입금 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 492 | 514 |
| 퇴직급여 | 28 | 31 |
| 합 계 | 520 | 545 |
&cr 36. 금융위험 관리&cr&cr당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. &cr&cr당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr&cr(3) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환 관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.&cr&cr② 이자율위험&cr이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다&cr&cr(4) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. &cr&cr 37. 금융상품 위험&cr&cr(1) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기매출채권 | 648 | 610 |
| 비유동기타수취채권 | 9,342 | 9,316 |
| 비유동기타금융자산 | 35 | 2,452 |
| 매출채권 | 242,912 | 274,402 |
| 계약자산 | 3,626 | 13,440 |
| 유동기타수취채권 | 4,437 | 612 |
| 현금및현금성자산 | 16,178 | 32,477 |
| 합 계 | 277,178 | 333,309 |
&cr당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 255,475백만원 입니다.&cr&cr② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | 매출채권 | 기대손실률 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 242,457 | 2.6% | (6,279) | 285,121 | 3.1% | (8,734) |
| 만기경과 0-30 일 | 5,895 | 2.3% | (137) | 6,231 | 3.0% | (186) |
| 만기경과 31-120 일 | 4,532 | 3.1% | (142) | 4,530 | 3.1% | (140) |
| 만기경과 121-365 일 | 192 | 16.7% | (32) | 677 | 3.1% | (21) |
| 만기경과 365 일 초과 | 3,393 | 79.3% | (2,692) | 13,092 | 92.6% | (12,118) |
| 합 계 | 256,469 | 3.6% | (9,282) | 309,651 | 5.5% | (21,199) |
&cr③ 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 21,199 | 28,695 |
| 기준서변경효과 | - | (2,327) |
| 제각 | (11,189) | (8,974) |
| 손상차손 인식 | 2,428 | 5,559 |
| 손상차손 환입 | (3,156) | (1,754) |
| 기말잔액 | 9,282 | 21,199 |
&cr④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 34,885 | 24,515 |
| 제각 | (1,212) | (229) |
| 손상차손 인식 | 2,116 | 11,683 |
| 손상차손 환입 | - | (1,084) |
| 기말잔액 | 35,789 | 34,885 |
&cr⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.&cr&cr(2) 유동성위험&cr당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급 기일 연장 등을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 제 38(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사 채 | 107,701 | 139,766 | 1,223 | 1,248 | 2,496 | 2,496 | 4,993 | 127,310 |
| 차입금 | 705,637 | 872,043 | 147,079 | 7,149 | 13,993 | 13,398 | 25,214 | 665,210 |
| 매입채무 | 175,729 | 175,729 | 175,729 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 4,927 | 4,927 | 4,927 | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 20,191 | 25,900 | 2,629 | 2,793 | 5,366 | 5,301 | 8,026 | 1,785 |
| 합 계 | 1,014,185 | 1,218,365 | 331,587 | 11,190 | 21,855 | 21,195 | 38,233 | 794,305 |
&cr당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 11,578백만원(차입한도 10,000천USD, 실행금액 없음) 입니다.&cr&cr② 제 37(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 206,883 | 250,985 | 1,038 | 1,362 | 248,585 | - | - | - |
| 차입금 | 1,277,557 | 1,457,151 | 151,775 | 21,892 | 1,265,232 | 4,962 | 7,936 | 5,354 |
| 매입채무 | 477,862 | 477,862 | 477,862 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 5,621 | 5,621 | 5,621 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,967,923 | 2,191,619 | 636,296 | 23,254 | 1,513,817 | 4,962 | 7,936 | 5,354 |
&cr전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 &cr11,181백만원(한도금액, 실행금액은 없음) 입니다.
&cr(3) 환위험 &cr&cr① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY, 천THB) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 131,697 | 176,011 | 150,952 | 396,495 |
| EUR | - | 20 | - | 147 |
| JPY | 287,663 | 11,299 | 430,072 | 10,253 |
| CNY | 500 | 688 | - | - |
| THB | - | 1,816 | - | - |
&cr② 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY, CNY등의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시당기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (5,131) | 5,131 | (27,454) | 27,454 |
| EUR | (3) | 3 | (19) | 19 |
| JPY | 294 | (294) | 425 | (425) |
| CNY | (3) | 3 | - | - |
| THB | (7) | 7 | - | - |
| 합 계 | (4,850) | 4,850 | (27,048) | 27,048 |
&cr(4) 이자율위험&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 변동이자율 금융부채는 없습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 금융부채 | 813,338 | 1,484,441 |
&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr(5) 공정가치&cr① 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr 유동자산ㆍ부채&cr유동자산 ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr&cr 매출채권 및 기타채권&cr매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr&cr 지분증권과 채무증권에 대한 투자 &cr시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 비상장지분상품과 채무상품은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. &cr&cr 파생상품&cr최초인식 후 파생상품자산을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr 비파생금융부채&cr상각후원가측정금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr&cr② 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||||
| 매출채권 및 기타수취채권 | 257,339 | 257,339 | 284,940 | 284,940 |
| 기타금융자산 | 35 | 35 | 2,452 | 2,452 |
| 현금및현금성자산 | 16,178 | 16,178 | 32,477 | 32,477 |
| 소 계 | 273,552 | 273,552 | 319,869 | 319,869 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(*) | 2,055 | 2,055 | 2,167 | 2,167 |
| 파생상품자산 | 6,003 | 6,003 | 5,464 | 5,464 |
| 소 계 | 8,058 | 8,058 | 7,631 | 7,631 |
| 합 계 | 281,610 | 281,610 | 322,036 | 322,036 |
| 상각후원가측정 금융부채: | ||||
| 사채 | 107,701 | 107,701 | 206,883 | 214,110 |
| 차입금 | 705,637 | 705,637 | 1,277,557 | 1,277,557 |
| 리스부채 | 20,190 | 20,190 | - | - |
| 매입채무 및 기타부채 | 180,656 | 180,656 | 483,483 | 483,483 |
| 합 계 | 1,014,184 | 1,014,184 | 1,967,923 | 1,975,150 |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 2,055백만원 및 2,167백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. |
&cr③ 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr당기말 현재 당사는 복수의 금융기관에 의뢰한 금리평균을 통해 사채 및 장기차입금의 공정가치를 산정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|
| 사 채 | 4.72% | 5.00% ~ 10.29% |
&cr④ 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr⑤ 당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 38(당) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,055 | 2,055 |
| 파생상품자산 | - | - | 6,003 | 6,003 |
| 합 계 | - | - | 8,058 | 8,058 |
| 제 37(전) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,167 | 2,167 |
| 파생상품자산 | - | - | 5,464 | 5,464 |
| 합 계 | - | - | 7,631 | 7,631 |
&cr(6) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 실행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.&cr&cr 38. 출자전환 및 채무조정&cr&cr(1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선 및 투자유치를 위하여 2019년 6월 4일자에 '채무조정 등의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였고, 각각 2019년 8월 31일 및 2019년 9월 6일자로 실행되었습니다. 이와 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 출자전환
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채권의 출자전환 | 1. 출자전환 결의액 : 6,050억&cr2. 출자전환 분담액 : 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함&cr (2018년 12월 31일자 기준으로 산정)&cr3. 출자전환 시기 및 방법&cr① 출자전환 시기 : 무상감자 절차의 완료일에 진행하여 효력이 같이 발생되는 것으로 하되&cr 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함&cr② 전환가 : 1주당 25,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환&cr③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제&cr④ 출자전환 실행 대상채권은 무담보채권 중에서 각 기관이 자율적으로 결정하되, 한도성여신은&cr 최대한 출자전환 대상에서 제외 |
&cr① 채권금융기관별 출자전환 규모
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 주채권(A) | 제외대상채권(B) | 출자전환대상&cr 채권(A-B) | 출자전환&cr 분담비율(%) | 출자전환&cr 분담금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 이행성보증 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 1,362,305 | 674,854 | - | 674,854 | 687,451 | 49.68% | 300,567 |
| 농협은행 | 166,351 | 11,407 | - | 11,407 | 154,944 | 11.20% | 67,744 |
| 한국수출입은행 | 116,400 | 6,266 | - | 6,266 | 110,134 | 7.96% | 48,153 |
| 하나은행 | 120,879 | 23,840 | - | 23,840 | 97,039 | 7.01% | 42,427 |
| 신한은행 | 97,518 | 14,121 | - | 14,121 | 83,397 | 6.03% | 36,463 |
| 우리은행 | 1,991 | 71 | - | 71 | 1,920 | 0.14% | 839 |
| 신용보증기금 | 190,371 | 3,920 | - | 3,920 | 186,451 | 13.47% | 81,520 |
| 더블유에이치비유동화전문(유) | 37,689 | 4,585 | - | 4,585 | 33,104 | 2.39% | 14,474 |
| 회안펀드 | 29,960 | 653 | - | 653 | 29,307 | 2.12% | 12,813 |
| 서울보증보험 | 12,869 | - | 12,869 | 12,869 | - | 0.00% | - |
| 더케이저축은행 | 6,300 | 6,300 | - | 6,300 | - | 0.00% | - |
| 합 계 | 2,142,633 | 746,017 | 12,869 | 758,886 | 1,383,747 | 100.00% | 605,000 |
&cr② 출자전환 채무내역
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 차입처 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 제179회 사모사채 | 신용보증기금 | 5,358 |
| 제190-1회 사모사채 | 신용보증기금 외 | 25,100 | |
| 제190-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 2,100 | |
| 제190-3 사모전환사채 | 회사채안정화펀드 | 4,000 | |
| 제191-1회 사모사채 | 신용보증기금 외 | 5,000 | |
| 제191-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 400 | |
| 제191-3 사모전환사채 | 회사채안정화펀드 | 800 | |
| 제192회 사모사채 | 신용보증기금 | 5,358 | |
| 제193-1회 사모사채 | 신용보증기금 외 | 22,500 | |
| 제193-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 2,000 | |
| 제193-3회 사모전환사채 | 회사채안정화펀드 | 3,600 | |
| 제195-1회 사모사채 | 신용보증기금 | 14,400 | |
| 제195-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 1,900 | |
| 제195-3회 사모전환사채 | 회사채안정화펀드 | 2,400 | |
| 제196-1회 사모사채 | 신용보증기금 | 6,005 | |
| 제196-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 3,900 | |
| 제196-3회 사모전환사채 | 회사채안정화펀드 | 2,013 | |
| 제197-1회 사모사채 | 더블유에이치비 유동화전문(유) | 1,300 | |
| 제197-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 2,500 | |
| 제198-1회 사모사채 | 더블유에이치비 유동화전문(유) | 700 | |
| 제198-2회 사모사채 | 하나은행 | 1,300 | |
| 제199-1회 사모사채 | 하나은행 | 700 | |
| 제199-2회 사모사채 | 하나은행 외 | 1,400 | |
| 제200-1회 사모사채 | 더블유에이치비 유동화전문(유) | 546 | |
| 소 계 | 115,280 | ||
| 차입금 | Banker's Usance | 한국수출입은행 외 | 3,010 |
| 구매자금대출 | 하나은행 | 3,427 | |
| 긴급자금대출 | 한국산업은행 외 | 214,229 | |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2,389 | |
| 신디케이티드론 | 한국산업은행 외 | 247,720 | |
| 소 계 | 470,775 | ||
| 매입채무 | Shipper's Usance | 한국수출입은행 외 | 18,945 |
| 소 계 | 18,945 | ||
| 합 계 | 605,000 |
&cr당기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 605,000백만원 중 주식발행관련비용 644백만원 및 전환일 현재 전환대상채무의 현재가치할인차금 37,423백만원을 제외한 금액을 자본금 121,000백만원 및 자본잉여금 445,933백만원으로 대체하였습니다. 당사는 채권금융기관협의회 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.&cr&cr2) 채무조정
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 잔여채무의 만기연장 및&cr금리조정 | 1. 출자전환 후 잔여채무에 대한 만기연장 및 금리조정&cr 채권금융기관협의회에 대한 잔여채무의 만기 및 이자율을 하기 와 같이 조정&cr① 채무의 만기&cr - 2025년 12월 31일&cr② 금리조정&cr - 적용금리 : 연 2.0% |
| * 기타 &cr 투자유치 관련 납입된 신주인수대금 중 1,200억원은 2019년말 이전에 공동관리 기간 중 동부제철에 지원한 신규자금을 상환하 기로 함. |
&cr(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였습니다. 이와 관련한주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채권의 출자전환 | 1. 출자전환 결의액 : 2,000억&cr2. 출자전환 분담액 : 기준 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함&cr (2017년 11월 30일자 기준으로 산정)&cr3. 출자전환 시기 및 방법&cr① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료(효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함&cr② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환&cr③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제&cr④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C &cr 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함 |
&cr① 채권금융기관별 출자전환 규모
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 주채권(A) | 제외대상채권(B) | 출자전환대상&cr 채권(A-B) | 출자전환&cr 분담비율(%) | 출자전환&cr 분담금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 신속인수 | 신규자금 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 1,453,202 | 631,119 | 59,800 | 436,558 | 1,127,477 | 325,725 | 45.48% | 90,959 |
| 농협은행 | 197,182 | 5,694 | 8,900 | 62,711 | 77,305 | 119,877 | 16.74% | 33,476 |
| 한국수출입은행 | 142,698 | 436 | - | 42,424 | 42,860 | 99,838 | 13.94% | 27,880 |
| 하나은행 | 140,408 | 18,246 | 15,437 | 36,367 | 70,050 | 70,358 | 9.82% | 19,648 |
| 신한은행 | 114,798 | 8,278 | 6,200 | 38,515 | 52,993 | 61,805 | 8.63% | 17,259 |
| 우리은행 | 1,939 | - | - | 1,939 | 1,939 | - | 0.00% | - |
| 신용보증기금 | 194,754 | - | 179,887 | - | 179,887 | 14,867 | 2.08% | 4,152 |
| 더블유에이치비유동화전문(유) | 44,400 | 3,029 | 9,200 | 8,442 | 20,671 | 23,729 | 3.31% | 6,626 |
| 회안펀드 | 29,998 | - | 29,998 | - | 29,998 | - | 0.00% | - |
| 더케이저축은행 | 6,300 | 6,300 | - | - | 6,300 | - | 0.00% | - |
| 합 계 | 2,325,679 | 673,102 | 309,422 | 626,956 | 1,609,480 | 716,199 | 100.00% | 200,000 |
&cr② 출자전환 채무내역
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 차입처 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 제179회 사모사채 | 신용보증기금 | 2,076 |
| 제192회 사모사채 | 2,076 | ||
| 소 계 | 4,152 | ||
| 차입금 | 신디케이티드론 | 한국산업은행 외 | 167,968 |
| 매입채무 | Usance 대지급 (*) | 한국수출입은행 | 27,880 |
| 소 계 | 195,848 | ||
| 합 계 | 200,000 |
| (*) | 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 2017년말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등 출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 전기 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환되었습니다. |
&cr전기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.&cr
39. 매출액&cr
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등 | 1,609,007 | 1,678,912 |
| 수출재화 운송용역 | 26,315 | 23,306 |
| 공사매출 | 50,546 | 46,379 |
| 기타 | 2,603 | 2,307 |
| 합 계 | 1,688,471 | 1,750,904 |
&cr 40. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 당사는 2019년 12월 27일 종속회사(지분율 100%)인 동부인천스틸(주)와의 소규모 합병을 이사회에서 결의하였으며, 2020년 1월 29일 합병승인 주주총회를 갈음하는 이사회 승인을 통해 2020년 3월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 본 합병은 존속회사인 동부제철(주)가 소멸회사인 동부인천스틸(주)를 흡수합병하는 형태로, 100%의 지분율 보유하여 신주가 발행되지 않았습니다. 한편 당사는 합병 전동부인천스틸(주)의 금융기관 차입금 상환을 위하여 2020년 2월 21일자로 45,000백만원을 금전대여하였습니다.&cr&cr(2) 당사는 보고기간 후인 2020년 3월 10일 이사회 결의를 통해 종속회사(지분율 100%)인 동부싱가포르(Dongbu Singapore Pte Ltd)에 대여한 대여금 및 미수이자에 대해 2020년 1월 1일 기준으로 채무를 면제하였습니다. 당사의 동부싱가포르에 대한 총 채권은 31,161백만원(합병 후 기준)이며, 동부싱가포르가 보유한 투자주식(1,835백만원)을 대물로 변제받은 후, 총 29,325백만원의 채권에 대해 동부싱가포르의 상환의무를 면제하였습니다. 본 채무면제는 동부싱가포르의 청산을 진행하기 위해 선행되었습니다.&cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 동부제철주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr
| 동부제철주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
내부회계관리제도에 대한 부적정의견
우리는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동부제철주식회사(이하, "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
&cr우리의 의견으로는 부적정의견 근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 효과적으로 설계 및 운영되고 있지 않습니다.
&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2020년 3월 19 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리는 우리의 2019년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr내부회계관리제도 부적정의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견·수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하는 경우 회사의 내부회계관리제도는 효과적이라고 간주될 수 없습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능가액을 산정하기 위한 충분하고 적합한 내부통제절차가 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 유형자산과 종속기업투자주식의 회수가능액 추정을 위한 회계처리와 주석공시가 적절하게 이뤄지지 않음으로써, 회사 재무제표의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.&cr
기타사항
우리가 식별한 중요한 취약점은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 표시되어 있지 않습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.&cr
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 19일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
동부제철_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 동부제철_내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동부제철 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
7
6
2
3
11
16
5
11
15
30
-
-
40
66
19
16
38
91
1,541
1,313
490
301
2
-
-
-
2,090
1,721
82
96
397
570
3,119
5,806
1,653
2,061
1,076
1,718
-
-
6,327
10,251
101
112
435
661
4,660
7,119
2,143
2,362
1,078
1,718
-
-
8,417
11,972
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.20~2019.5.0111유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2019.05.02~05.312252주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가2019.06.10~07.192552주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립2019.07.22~10.025082내부회계관리제도 감사2019.10.21~12.114382내부회계관리제도 감사와 중간감사2020.01.06~3.175082기말 입증감사 및 내부회계감사2020.01.081당진공장, 음성공장, 인천항동창고제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품 등2020.01.091서울본사금융자산, 미사용어음/수표, 회원권OOO타처보관재고조회72019.05.15, 2019.08.14, 2019.11.14, 2019.11.20, 2020.02.12, 2020.03.09, 2020.03.19유형자산 손상2020.01.21~2020.03.1210
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 15일현석, 이석종, 황경노서면감사계약단계 커뮤니케이션 및 1분기 검토결과 보고22019년 08월 14일현석, 이석종, 황경노서면반기 검토결과 보고32019년 11월 14일조준희, 김화동, 인호서면3분기 검토결과 보고42019년 11월 20일조준희대면전반감사계획 및 핵심감사사항 선정 협의, 재감사 관련사항52020년 02월 12일조준희, 김화동, 인호서면중요한 전기오류수정사항62020년 03월 09일조준희, 김화동, 인호서면내부회계관리제도 중요한 취약점72020년 03월 19일조준희, 김화동, 인호서면감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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