Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 피에스케이홀딩스 주식회사 00260198 100000000000 20200327 1347110004377 000 101016 6806 31627 62 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
피에스케이홀딩스 주식회사&cr (구, 피에스케이 주식회사)
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................. | |
| 재 무 제 표 | ............................................. | |
| ㆍ재 무 상 태 표 | ............................................. | |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................. | |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ............................................. | |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ............................................. | |
| ㆍ주 석 | ............................................. | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................................. | |
| ㆍ독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................................. | |
| ㆍ대표이사 및 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | ............................................. | |
| 외부감사 실시내용 | ............................................. |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 피에스케이홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr인적 분할 회계처리&cr
주석 36(분할 주석)에서 언급된 바와 같이, 회사는 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 반도체 후공정 장비제조 사업부문 등을 영위할 존속법인인 피에스케이홀딩스 주식회사와 반도체 전 공정 장비제조사업부문 등을 영위할 신설법인인 피에스케이 주식회사로 인적분할하였습니다. 인적 분할 회계처리에는 중요한 가정과 판단이 요구되므로 해당사항을 유의적인 위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
우리는 당기말 현재 분할회계처리의 적정성을 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
1) 중단사업과 계속영업 구분에 대한 적정성 검토
2) 재작성된 전기재무제표가 적절하게 소급 재작성 되었는지 평가
3) 공정가치 평가 시 사용된 추정과 가정에 대하여 경영진이 제시한 모델의 재계산
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김두봉입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2020년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
피에스케이홀딩스 주식회사&cr(구, 피에스케이 주식회사)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 대표이사 박경수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로 4길 48 (석우동) |
| (전 화) | 031) 660-8700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제30기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제29기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30 (당) 기말 | 제 29 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 35,272,372,319 | 204,903,212,468 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 7,158,069,008 | 38,558,591,337 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 11,907,388,013 | 50,716,743,424 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,7,9 | 10,939,506,786 | 65,182,095,418 | ||
| 기타유동자산 | 18 | 274,466,729 | 1,716,837,390 | ||
| 당기법인세자산 | 18 | 156,838,825 | - | ||
| 재고자산 | 11 | 4,836,102,958 | 48,728,944,899 | ||
| II. 비유동자산 | 65,744,009,088 | 106,864,224,995 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 237,208,776 | 2,700,681,370 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 28,568,703,920 | 31,154,207,534 | ||
| 유형자산 | 14 | 13,385,885,585 | 45,122,554,400 | ||
| 투자부동산 | 16 | 8,024,115,845 | - | ||
| 사용권자산 | 17 | 85,484,918 | - | ||
| 무형자산 | 15 | 5,079,028,230 | 4,772,614,291 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,7,9 | 9,258,507,918 | 19,360,154,668 | ||
| 기타비유동자산 | 18 | 28,518,000 | 130,342,077 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | - | 516,025,539 | ||
| 이연법인세자산 | 1,076,555,896 | 3,107,645,116 | |||
| 자산 총계 | 101,016,381,407 | 311,767,437,463 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 4,844,477,601 | 38,128,422,210 | |||
| 매입채무및기타부채 | 5,6,7,19 | 3,855,897,356 | 23,876,474,596 | ||
| 당기법인세부채 | 20 | - | 10,153,737,530 | ||
| 리스부채 | 5,6,7,17 | 44,614,387 | - | ||
| 기타금융부채 | 5,6,7 | 10,520,164 | 139,616,008 | ||
| 충당부채 | 22 | 153,025,479 | 2,467,050,969 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 780,420,215 | 1,491,543,107 | ||
| II. 비유동부채 | 1,962,028,214 | 2,618,661,245 | |||
| 매입채무및기타부채 | 5,6,7 | 767,357,060 | 187,936,872 | ||
| 리스부채 | 5,6,7 | 42,065,464 | - | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 478,670,326 | - | ||
| 충당부채 | 22 | 673,935,364 | 2,430,724,373 | ||
| 부채 총계 | 6,806,505,815 | 40,747,083,455 | |||
| 자 본 | 23 | ||||
| I. 자본금 | 2,783,292,000 | 10,165,802,000 | |||
| II. 기타불입자본 | 23 | (148,081,267,389) | 28,758,763,113 | ||
| III. 기타자본구성요소 | - | 102,198,357 | |||
| IV. 이익잉여금 | 24 | 239,507,850,981 | 231,993,590,538 | ||
| 자본 총계 | 94,209,875,592 | 271,020,354,008 | |||
| 부채와 자본 총계 | 101,016,381,407 | 311,767,437,463 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30 (당)기 | 제 29 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 31,627,114,175 | 37,928,827,592 |
| II. 매출원가 | 27 | 18,652,518,786 | 23,700,333,388 |
| III. 매출총이익 | 12,974,595,389 | 14,228,494,204 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27 | 11,037,171,022 | 8,990,833,204 |
| V. 영업이익 | 1,937,424,367 | 5,237,661,000 | |
| VI. 영업외손익 | 2,855,740,384 | 758,523,063 | |
| 금융수익 | 7,28 | 5,266,194,992 | 3,802,249,468 |
| 금융원가 | 7,28 | 2,401,439,298 | 3,326,012,600 |
| 기타영업외수익 | 29 | 693,445,805 | 365,400,689 |
| 기타영업외비용 | 29 | 702,461,115 | 83,114,494 |
| VII. 법인세차감전순이익 | 4,793,164,751 | 5,996,184,063 | |
| VIII. 법인세비용(수익) | 30 | (307,560,663) | 1,312,578,504 |
| IX. 당기순이익 | 15,273,534,497 | 52,451,498,488 | |
| 계속영업당기순이익 | 5,100,725,414 | 4,683,605,559 | |
| 중단사업영업순이익 | 10,172,809,083 | 47,767,892,929 | |
| X. 기타포괄손익 | 328,314,881 | 14,231,850 | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류될 수 있는 항목 | 13,152,535 | 92,932,293 | |
| 해외사업환산이익 | 13,152,535 | 92,932,293 | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류될 수 없는 항목 | 315,162,346 | (78,700,443) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 315,162,346 | (78,700,443) | |
| XI. 당기총포괄이익 | 15,601,849,378 | 52,465,730,338 | |
| XIl. 주당이익 | 31 | ||
| 계속영업 기본주당순이익 | 577 | 230 | |
| 중단영업 기본주당순이익 | 1,151 | 2,349 | |
| 계속영업 희석주당순이익 | 577 | 230 | |
| 중단영업 기본주당순이익 | 1,151 | 2,349 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 01. 01(전기초)(이전보고금액) | 10,165,802,000 | 32,256,228,463 | 1,649,757,004 | 186,112,943,153 | 230,184,730,620 |
| 회계정책의 변경 | - | - | (1,640,490,940) | 1,640,490,940 | - |
| 2018. 01. 01(전기초)(재작성금액) | 10,165,802,000 | 32,256,228,463 | 9,266,064 | 187,753,434,093 | 230,184,730,620 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 52,451,498,488 | 52,451,498,488 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 92,932,293 | - | 92,932,293 |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | (78,700,443) | (78,700,443) |
| 총포괄손익 | - | - | 92,932,293 | 52,372,798,045 | 52,465,730,338 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (8,132,641,600) | (8,132,641,600) |
| 자기주식의 취득 | - | (3,497,465,350) | - | - | (3,497,465,350) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | (3,497,465,350) | - | (8,132,641,600) | (11,630,106,950) |
| 2018. 12. 31(전기말) | 10,165,802,000 | 28,758,763,113 | 102,198,357 | 231,993,590,538 | 271,020,354,008 |
| 2019. 01. 01(당기초) | 10,165,802,000 | 28,758,763,113 | 102,198,357 | 231,993,590,538 | 271,020,354,008 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 15,273,534,497 | 15,273,534,497 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 13,152,535 | - | 13,152,535 |
| 순확정급여부채의재측정요소 | - | - | - | 315,162,346 | 315,162,346 |
| 총포괄손익 | - | - | 13,152,535 | 15,588,696,843 | 15,601,849,378 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (8,074,436,400) | (8,074,436,400) |
| 자기주식의 취득 | - | (6,528,307,575) | - | - | (6,528,307,575) |
| 자기주식처분이익 | - | (151) | - | - | (151) |
| 분할로 인한 변동 | (7,382,510,000) | (170,311,722,776) | (115,350,892) | - | (177,809,583,668) |
| 소유주와의 거래 총액 | (7,382,510,000) | (176,840,030,502) | (115,350,892) | (8,074,436,400) | (192,412,327,794) |
| 2019. 12. 31(당기말) | 2,783,292,000 | (148,081,267,389) | - | 239,507,850,981 | 94,209,875,592 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30 (당)기 | 제 29 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| l. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,378,259,585) | 36,960,411,104 | |||
| 당기순이익 | 15,273,534,497 | 52,451,498,488 | |||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 34 | (6,626,109,038) | 28,914,558,867 | ||
| 자산부채의 변동 | 34 | (7,109,327,066) | (33,900,053,129) | ||
| 이자의 수취 | 881,884,022 | 2,176,605,047 | |||
| 배당의 수취 | 10,466,570 | 2,817,714,855 | |||
| 법인세 지급액 | (9,808,708,570) | (15,499,913,024) | |||
| ll. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,384,464,383 | (26,720,507,813) | |||
| 유형자산의 취득 | (7,954,145,006) | (22,716,297,940) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 12,648,247 | |||
| 무형자산의 취득 | (1,145,880,893) | (328,420,000) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 7,021,810,746 | 62,504,272,535 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (7,663,443,185) | (63,034,729,678) | |||
| 상각후원가 측정 금융자산의 처분 | 39,529,468,024 | 94,757,550,488 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산의 취득 | (20,779,033,404) | (96,568,235,411) | |||
| 당기손익인식지정금융자산의 취득 | (486,600,000) | - | |||
| 선물거래투자 | (468,857,000) | (1,279,899,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (252,000,000) | (701,083,324) | |||
| 장기대여금의 감소 | 20,000,000 | 40,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (9,000,000) | (31,616,676) | |||
| 단기대여금의 감소 | 573,438,897 | 342,152,790 | |||
| 보증금의 증가 | (72,493,796) | (1,370,533,774) | |||
| 보증금의 감소 | 71,200,000 | 1,653,683,930 | |||
| lll. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,027,153,886) | (11,609,106,950) | |||
| 자기주식의 취득 | (6,528,314,555) | (3,497,465,350) | |||
| 자기주식의 처분 | 6,829 | ||||
| 리스부채의 감소 | (130,409,760) | ||||
| 임대보증금의 증가 | 706,000,000 | 21,000,000 | |||
| 배당금의 지급 | 32 | (8,074,436,400) | (8,132,641,600) | ||
| IV. 소유주분배예정자산집단으로의 대체 | (18,446,063,288) | ||||
| V. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (31,467,012,376) | (1,369,203,659) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 38,558,591,337 | 39,669,521,555 | |||
| VlI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 66,490,047 | 258,273,441 | |||
| VllI. 당기말의 현금및현금성자산 | 7,158,069,008 | 38,558,591,337 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제30기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) |
1. 일반적인 사항 &cr&cr피에스케이홀딩스 주식회사(이하 '당사')는 반도체 제조장비와 플랫판넬 디스플레이 제조장비의 제조와 판매 및 관련 부품의 판매를 주요 목적사업으로 1990년 6월 11일설립되었으며, 1997년 1월 7일에 한국의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 당기중 상호를 피에스케이 주식회사에서 피에스케이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr당사는 보고기간말 현재 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 설립시 자본금은 470,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은2,783백만원 (수권주식수: 60,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 5,566,584주)입니다. 당사의 주요주주는 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재, 지분율: 32.13%)입니다.&cr&cr한편 당사는 2018년 12월 19일자 이사회 결의 및 2019년 2월 15일자 임시주주총회의 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 반도체 후공정 장비제조 사업부문등을 영위할 존속법인인 피에스케이홀딩스 주식회사와 반도체 전공정 장비제조사업부문 등을 영위할 신설법인인 피에스케이 주식회사로 인적분할하였습니다.
&cr회사 분할의 주요 내용은 다음과 같으며, 2019년 2월 15일 주주총회에서 최종 승인되었습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할 방법 | 인적분할 |
| 분할 회사 | 피에스케이홀딩스 주식회사(존속회사) 피에스케이 주식회사(분할신설회사) |
| 분할 일정 | 분할 기일 2019년 4월 1일 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
2.2 중요한 회계정책&cr &cr 2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.2 유동성/비유동성분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2.2.3 공정가치 측정&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석6&cr- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석6&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시&cr 가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는&cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은&cr 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 당사는 반도체 후공정 장비와 그 부품 및 수리용역을 제공하는 사업을 하고 있습니 다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인입니다. &cr
당사가 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다.
① 반도체 후공정 장비와 그 부품 의 판매&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다. &cr&cr한편, 재화의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을고려합니다.&cr&cr (가) 개별판매가격의 추정&cr 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. &cr&cr(나) 유의적인 금융요소&cr당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr(다) 확신유형 보증의 제공&cr당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr② 수리용역의 제공&cr수리용역의 제공에 따라 발생하는 수익은 고객에게 통제가 이전되는 대로 기간에 걸쳐 인식되며, 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 30일에서 180일 입니다. &cr
2.2.5 현금및현금성자산&cr재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
&cr2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 10 (계약자산을 포함한 매출채권)에서 제공하고 있습니다.&cr
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채&cr최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 기타금융부채 등을 포함합니다.&cr
후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.&cr
대여금 및 차입금&cr
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.2.7 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다 . 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있으 며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한가액으로 산정하고 있습니다.
2.2.8 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2 .2.9 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 ㆍ구축물 | 10 - 30년 |
| 기계장치 | 8 - 20년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 3 - 4년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr
2.2.10 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.2.11 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr&cr2.2.12 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr
2.2.13 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7 - 10년 |
| 소프트웨어 | 2 - 5년 |
| 실용신안권 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
2.2.14 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.15 종업원급여&cr(1) 퇴직급여&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 장기종업원급여&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
2.2.16 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr(1) 판매보증충당부채&cr당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. &cr
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. &cr &cr2.2.17 법인세&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로&cr 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 &cr 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로&cr 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차&cr 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.18 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일 의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr 2.2.19 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 &cr
2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다. &cr&cr리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 당사가 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다. &cr&cr당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며,최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 누적효과 일괄조정법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. &cr
2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 338,911 |
| 부채 | |
| 리스부채(유동) | 188,904 |
| 리스부채(비유동) | 150,007 |
| 부채합계 | 338,911 |
| 순자산에 미치는 순액 효과 | - |
&cr당사는 부동산임대, 차량운반구 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 당사는 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 당사는 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석2.2.11 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다. &cr&cr- 이전에 금융리스로 분류되었던 리스&cr당사는 최초적용일에 이전에 금융리스로 분류되었던 리스에 대해 인식된 자산 및 부채의 최초 장부금액을 변경하지 않았습니다 (즉, 사용권자산과 리스부채는 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식한 리스 자산 및 부채와 동일합니다). 기업회계기준서 제1116호의 요구사항은 2019년 1월 1일부터 이러한 리스에 적용되었습니다.&cr&cr- 이전에 운용리스로 회계처리된 리스&cr당사는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.&cr당사는 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다:&cr- 상당히 비슷한 특성을 가진 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용&cr- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상검토 수행 적용&cr- 최초적용일로부터 12개월 이내에 종료되는 리스계약에 대한 단기리스 면제규정 적용&cr- 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료선택권을 포함한다면 리스기간을 산정할 때 사후판단 사용&cr&cr상기 내용에 따라, 2019년 1월 1일에:&cr- 338,911천원의 사용권자산이 인식되었고 재무상태표에 별도로 표시되었습니다. &cr- 이자부차입금에 포함된 338,911천원의 추가적인 리스부채가 인식되었습니다.&cr&cr2019년 1월 1일의 리스부채는 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정에 대해 다음과같이 조정될 수 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 479,766 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.80% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 466,747 |
| 차감: | |
| 단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정 | (127,836) |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 338,911 |
&cr영업활동으로 인한 현금유출은 127,201천원감소했고, 운용리스료의 감소와 리스부채 원리금지급 증가와 관련하여 재무활동으로 인한 현금유출은 같은 금액만큼 증가하였습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr당사는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다. 당사는 해석서가 재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.&cr&cr해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.&cr이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2015 - 2017 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석5), 재무위험 관리 및 정책(주석5), 민감도분석(주석5, 19)이 있습니다.
3.1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).&cr&cr당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr&cr(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.
&cr3.2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr- 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 5에 기술하였습니다.&cr&cr- 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. &cr&cr- 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr- 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. &cr&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.
&cr
5. 재무위험관리
&cr5.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
&cr5.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,019,727 | 1,556,738 | 67,901,289 | 2,816,564 |
| JPY | 597 | 30,843 | 437,623 | 1,281,098 |
| CNY | 307 | - | - | - |
| 합 계 | 14,020,631 | 1,587,581 | 68,338,912 | 4,097,662 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,246,299 | (1,246,299) | 6,508,472 | (6,508,472) |
| JPY | (3,025) | 3,025 | (84,347) | 84,347 |
| CNY | 31 | (31) | - | - |
| 합 계 | 1,243,305 | (1,243,305) | 6,424,125 | (6,424,125) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험&cr&cr 보고기간말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않기 때문에 이자율변동이 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(3) 기타가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 금융자산 중 지분상품에서 발생하는 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
보고기간말 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,400,525 | 3,842,397 |
&cr(4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간말 현재 당사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 (주1) | 7,151,929 | 38,553,975 |
| 매출채권및기타채권 | 12,144,597 | 53,417,425 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,684,432 | 38,929,687 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,032,933 | 39,480,531 |
| 합 계 | 31,013,891 | 170,381,618 |
(주1) 현금시재액을 차감한 금액입니다. &cr
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr(5) 유동성위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년이내 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,151,929 | - | - | 7,151,929 |
| 매출채권및기타채권 | 11,907,388 | 192,545 | 44,664 | 12,144,597 |
| 기타금융자산 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,682,432 | - | 2,000 | 5,684,432 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,257,075 | - | 9,256,508 | 14,513,583 |
| 금융자산합계 | 29,998,824 | 192,545 | 9,303,172 | 39,494,541 |
| 매입채무및기타채무 | 3,855,897 | - | 767,357 | 4,623,254 |
| 리스부채 | 44,614 | - | 42,065 | 86,680 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 10,520 | - | - | 10,520 |
| 금융부채합계 | 3,911,031 | - | 809,422 | 4,720,454 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1 ~ 2년 | 2년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 38,553,975 | - | - | 38,553,975 |
| 매출채권및기타채권 | 50,716,743 | 784,043 | 1,916,638 | 53,417,425 |
| 기타금융자산 | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 38,411,661 | - | 518,026 | 38,929,687 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 26,770,434 | - | 19,358,155 | 46,128,589 |
| 금융자산 합계 | 154,452,813 | 784,043 | 21,792,819 | 177,029,676 |
| 매입채무및기타채무 | 23,876,475 | - | 187,937 | 24,064,411 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 139,616 | - | - | 139,616 |
| 금융부채 합계 | 24,016,091 | - | 187,937 | 24,204,027 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr
5.1.2 자본위험
&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.&cr&cr보고일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 6,806,506 | 40,747,083 |
| 자 본 | 94,209,876 | 271,020,354 |
| 부채비율 | 7.22% | 15.03% |
6. 공정가치 &cr&cr가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 7,158,069 | 7,158,069 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 14,513,583 | 14,513,583 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 5,684,432 | 5,684,432 |
| 매출채권및기타채권 | 12,144,597 | 12,144,597 | |
| 금융자산 합계 | 39,500,681 | 39,500,681 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 4,623,254 | 4,623,254 |
| 리스부채 | 86,680 | 86,680 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 10,520 | 10,520 |
| 금융부채 합계 | 4,720,454 | 4,720,454 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 38,558,591 | 38,558,591 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 46,128,589 | 46,128,589 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타금융자산 | 38,929,687 | 38,929,687 |
| 매출채권및기타채권 | 53,417,425 | 53,417,425 | |
| 금융자산 합계 | 177,034,292 | 177,034,292 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 24,064,411 | 24,064,411 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타금융부채 | 139,616 | 139,616 |
| 금융부채 합계 | 24,204,027 | 24,204,027 |
나. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr상기 외의 금융상품 중 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr라. 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수&cr변동에 대한 공정가치 영향 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | DCF모형, 순자산가치,&cr유사기업비교법 등 | 할인율 | 할인율 하락에 따라&cr공정가치 상승 |
| 성장률 | 성장률 상승에 따라&cr공정가치 상승 |
마. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,143,859 | 6,032,933 | 3,336,792 | 14,513,584 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 10,520 | - | 10,520 |
| 합 계 | 5,143,859 | 6,043,453 | 3,336,792 | 14,524,104 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,585,731 | 39,480,531 | 3,062,327 | 46,128,589 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 139,616 | - | 139,616 |
| 합 계 | 3,585,731 | 39,620,147 | 3,062,327 | 46,268,205 |
&cr&cr7. 범주별 금융상품&cr&cr가. 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 7,158,069 | 7,158,069 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,144,597 | 12,144,597 |
| 기타금융자산(유동) | 5,257,075 | 5,682,432 | 10,939,507 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,256,508 | 2,000 | 9,258,508 |
| 합 계 | 14,513,583 | 24,987,098 | 39,500,681 |
(단위 : 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 4,623,254 | 4,623,254 |
| 리스부채 | - | 86,680 | 86,680 |
| 기타금융부채 | 10,520 | - | 10,520 |
| 합 계 | 10,520 | 4,709,934 | 4,720,454 |
(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 38,558,591 | 38,558,591 |
| 매출채권및기타채권 | - | 53,417,425 | 53,417,425 |
| 기타금융자산(유동) | 26,770,434 | 38,411,661 | 65,182,095 |
| 기타금융자산(비유동) | 19,358,155 | 518,026 | 19,876,181 |
| 합 계 | 46,128,589 | 130,905,703 | 177,034,292 |
(단위 : 천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 24,064,411 | 24,064,411 |
| 기타금융부채 | 139,616 | - | 139,616 |
| 합 계 | 139,616 | 24,064,411 | 24,204,027 |
나. 금융상품 범주별 순손익&cr &cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 438,795 | - | - | 438,795 |
| 배당수익 | 10,467 | - | - | - | 10,467 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가이익 | 3,177,117 | - | - | - | 3,177,117 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr처분이익 | 41,485 | - | - | - | 41,485 |
| 외환차익 | - | 862,020 | - | - | 862,020 |
| 외화환산이익 | - | 601,365 | - | - | 601,365 |
| 파생상품평가이익 | 129,096 | - | - | - | 129,096 |
| 파생상품거래이익 | 5,850 | - | - | - | 5,850 |
| 금융수익 합계 | 3,364,015 | 1,902,180 | - | - | 5,266,195 |
| 이자비용 | - | - | - | 4,328 | 4,328 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손실 | 909,050 | - | - | - | 909,050 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr처분손실 | 1,111 | - | - | - | 1,111 |
| 외환차손 | - | 643,199 | - | - | 643,199 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 351,301 | 351,301 |
| 파생상품거래손실 | - | - | 492,450 | - | 492,450 |
| 금융원가 합계 | 910,161 | 643,199 | 492,450 | 355,629 | 2,401,439 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 806,744 | - | - | 806,744 |
| 배당수익 | 4,604 | - | - | - | 4,604 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가이익 | 287,249 | - | - | - | 287,249 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr처분이익 | 457,693 | - | - | - | 457,693 |
| 외환차익 | - | 1,407,709 | - | - | 1,407,709 |
| 외화환산이익 | - | 370,517 | - | - | 370,517 |
| 선물거래이익 | 417,732 | - | - | - | 417,732 |
| 파생상품거래이익 | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| 금융수익 합계 | 1,217,278 | 2,584,970 | - | - | 3,802,248 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr평가손실 | 1,323,575 | - | - | - | 1,323,575 |
| 외환차손 | - | 710,404 | - | - | 710,404 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 109,919 | 109,919 |
| 선물거래손실 | 863,099 | - | - | - | 863,099 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 139,616 | - | 139,616 |
| 파생상품거래손실 | - | - | 179,400 | - | 179,400 |
| 금융원가 합계 | 2,186,674 | 710,404 | 319,016 | 109,919 | 3,326,012 |
&cr
8. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 6,140 | 4,616 |
| 보통예금 | 4,836,329 | 15,875,938 |
| 현금성자산 | 2,315,600 | 21,826,700 |
| 선물거래예치금(주1) | - | 851,337 |
| 합 계 | 7,158,069 | 38,558,591 |
(주1) 전기말 현재 449,398천원이 선물거래예치금으로 인출이 제한되어 있습니다.
9. 기타금융자산&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 5,682,432 | 38,411,661 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융 자산 | 5,257,075 | 26,770,434 |
| 소 계 | 10,939,507 | 65,182,095 |
| 비유동자산 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 2,000 | 518,026 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,256,508 | 19,358,155 |
| 소 계 | 9,258,508 | 19,876,181 |
| 합 계 | 20,198,015 | 85,058,276 |
나. 상각후원가 측정 금융자산&cr보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 정기예적금 등 | - | 27,299,100 |
| ABSTB | 5,682,432 | 11,112,561 |
| 소 계 | 5,682,432 | 38,411,661 |
| 비유동자산 | ||
| 당좌개설보증금 (주1) | 2,000 | 2,000 |
| 기타금융자산 (주2) | - | 516,026 |
| 소 계 | 2,000 | 518,026 |
| 합 계 | 5,684,432 | 38,929,687 |
(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr(주2) 퇴직연금운용자산에서 대체되었습니다.
다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| DLS | - | 10,349,349 |
| 상장주식 | 368,474 | 381,401 |
| 펀 드 | 1,318,581 | 7,047,889 |
| 자사주신탁 | - | 6,507,304 |
| 기 타 | 3,570,020 | 2,484,491 |
| 소 계 | 5,257,075 | 26,770,434 |
| 비유동자산 | ||
| 직접보유주식 | 5,032,052 | 3,460,997 |
| 직접보유채권 | - | 8,589,138 |
| 펀 드 | 1,142,401 | 4,502,360 |
| 파생상품투자신탁 | 1,931 | - |
| 출자금 | 3,080,125 | 2,805,660 |
| 소 계 | 9,256,509 | 19,358,155 |
| 합 계 | 14,513,584 | 46,128,589 |
&cr
10. 매출채권및기타채권&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 매출채권및기타채권 | ||
| 매출채권 | 7,984,085 | 46,017,097 |
| 단기대여금 | 20,733 | 611,245 |
| 미수금 | 3,875,893 | 3,707,457 |
| 미수수익 | 26,676 | 380,944 |
| 소 계 | 11,907,387 | 50,716,743 |
| 비유동성 매출채권및기타채권 | ||
| 장기대여금 | 192,545 | 784,043 |
| 보증금 | 44,664 | 1,916,638 |
| 소 계 | 237,209 | 2,700,681 |
| 합 계 | 12,144,597 | 53,417,424 |
&cr나. 신용위험 및 대손충당금&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후 원가로 측정됩니다. 제품매출에 대한 평균신용공여기간은 90일입니다. 회수기일 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 7,984,085 | 46,017,097 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 소 계 | 7,984,085 | 46,017,097 |
| 손상채권 | - | - |
| 합 계 | 7,984,085 | 46,017,097 |
&cr
11. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 3,032,932 | - | 3,032,932 | 22,945,958 | (2,853,756) | 20,092,202 |
| 재공품 | 583,422 | - | 583,422 | 3,943,453 | - | 3,943,453 |
| 원재료 | 1,386,118 | (266,699) | 1,119,419 | 24,979,613 | (974,320) | 24,005,293 |
| 적송품 | 100,330 | - | 100,330 | 681,955 | - | 681,955 |
| 미착품 | - | - | - | 6,043 | - | 6,043 |
| 합 계 | 5,102,802 | (266,699) | 4,836,103 | 52,557,022 | (3,828,076) | 48,728,946 |
당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.&cr&cr
12. 종속기업투자&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 영업&cr소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SEMIgear, Inc. | 반도체장비 제조업 | 미국 | 100.0% | 28,568,704 | 100.0% | 29,232,418 |
| PSK Asia Inc., Ltd. (주1) | 반도체장비 및 부품판매업 | 대만 | - | - | 100.0% | 705,333 |
| PSK Tech America, Inc. (주1) | 반도체장비 및 부품판매업 | 미국 | - | - | 100.0% | 222,156 |
| PSK(CHINA)CO., LTD. (주1) | 반도체장비 및 부품판매업 | 중국 | - | - | 100.0% | 771,080 |
| PSK (SHANGHAI) &crSEMICONDUCTOR CO., LTD. (주1) | 반도체장비 및 부품판매업 | 중국 | - | - | 100.0% | 223,220 |
| 합 계 | 28,568,704 | 31,154,208 |
(주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 대체되었습니다. &cr&cr 나. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 기타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| SEMIgear, Inc. | 29,232,418 | - | (663,714) | - | 28,568,704 |
| PSK Asia Inc., Ltd. | 705,333 | - | - | (705,333) | - |
| PSK Tech America, Inc. | 222,156 | - | - | (222,156) | - |
| PSK(CHINA)CO., LTD. | 771,080 | - | - | (771,080) | - |
| PSK (SHANGHAI) &crSEMICONDUCTOR CO., LTD. | 223,220 | - | - | (223,220) | - |
| 합 계 | 31,154,207 | - | (663,714) | (1,921,789) | 28,568,704 |
(주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 대체되었습니다. &cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| SEMIgear, Inc. | 29,232,418 | - | - | 29,232,418 |
| PSK Asia Inc., Ltd. | 705,333 | - | - | 705,333 |
| PSK Tech America, Inc. | 222,157 | - | - | 222,157 |
| PSK(CHINA)CO., LTD. | 771,080 | - | - | 771,080 |
| PSK (SHANGHAI) &crSEMICONDUCTOR CO., LTD. | 223,220 | - | - | 223,220 |
| 합 계 | 31,154,208 | - | - | 31,154,208 |
다. 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. &cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | SEMIgear, Inc. |
|---|---|
| 유동자산 | 17,924,068 |
| 비유동자산 | 1,121,134 |
| 자산계 | 19,045,202 |
| 유동부채 | 1,264,228 |
| 비유동부채 | 418,385 |
| 부채계 | 1,682,613 |
| 지배지분 | 17,362,589 |
| 자본계 | 17,362,589 |
| 매 출 | 10,451,019 |
| 영업손익 | 385,069 |
| 당기순손익 | 385,069 |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손익 | 385,069 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | SEMIgear, Inc. | PSK Asia, Inc., &crLtd. | PSK Tech America, Inc. | PSK(CHINA)&crCO., LTD. | PSK (SHANGHAI) &crSEMICONDUCTOR&crCO., LTD. |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 18,589,227 | 18,275,693 | 2,686,494 | 4,707,235 | 5,170,134 |
| 비유동자산 | 849,355 | 228,541 | 45,577 | 105,949 | - |
| 자산계 | 19,438,582 | 18,504,234 | 2,732,071 | 4,813,185 | 5,170,134 |
| 유동부채 | 2,774,651 | 12,322,061 | 1,611,907 | 2,640,075 | 3,956,984 |
| 비유동부채 | 266,051 | 886 | - | - | - |
| 부채계 | 3,040,702 | 12,322,947 | 1,611,907 | 2,640,075 | 3,956,984 |
| 지배지분 | 16,397,880 | 6,181,287 | 1,120,164 | 2,173,110 | 1,213,151 |
| 자본계 | 16,397,880 | 6,181,287 | 1,120,164 | 2,173,110 | 1,213,151 |
| 매출 | 18,968,071 | 25,791,860 | 4,102,306 | 5,362,939 | 5,412,454 |
| 영업손익 | 4,072,146 | 3,734,796 | 448,655 | 1,121,947 | 1,163,924 |
| 당기순손익 | 2,035,643 | 3,065,264 | 306,078 | 788,774 | 1,020,819 |
| 기타포괄손익 | 631,626 | 296,311 | 38,777 | (24,872) | (23,444) |
| 총포괄손익 | 2,667,269 | 3,361,576 | 344,855 | 763,902 | 997,375 |
13. 관계기업투자&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유원미디어㈜ | 방송서비스업 | 대한민국 | 27.95% | - | 27.95% | - |
&cr나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 없습니다.
다. 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 866,947 | 837,848 |
| 비유동자산 | 2,806,877 | 2,942,743 |
| 자산계 | 3,673,824 | 3,780,591 |
| 유동부채 | 148,303 | 554,704 |
| 비유동부채 | 858 | 2,418 |
| 부채계 | 149,161 | 557,122 |
| 자본계 | 3,524,663 | 3,223,468 |
| 지분율 | 27.95% | 27.95% |
| 매출액 | 2,730,937 | 2,683,620 |
| 영업손익 | 309,864 | 245,101 |
| 당기순이익 | 301,195 | 216,623 |
| 총포괄이익 | 301,195 | 216,623 |
&cr
14. 유형자산&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,751,996 | 4,584,406 | 7,005,070 | 7,719,086 | 21,060,557 |
| 감가상각누계액 | - | (1,341,087) | (4,200,777) | (2,116,714) | (7,658,578) |
| 정부보조금 | - | - | (16,093) | (1) | (16,094) |
| 차감후 장부가액 | 1,751,996 | 3,243,319 | 2,788,201 | 5,602,371 | 13,385,886 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 12,090,729 | 20,380,537 | 11,250,809 | 22,954,837 | 66,676,912 |
| 감가상각누계액 | - | (4,917,664) | (5,614,168) | (10,901,449) | (21,433,281) |
| 정부보조금 | - | - | (111,979) | (9,097) | (121,076) |
| 차감후 장부가액 | 12,090,729 | 15,462,873 | 5,524,662 | 12,044,291 | 45,122,554 |
나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 12,090,729 | 15,462,873 | 5,524,662 | 12,044,291 | 45,122,554 |
| 취득및 자본적지출 | - | - | - | 8,452,780 | 8,452,780 |
| 대체(주1) | (4,131,453) | (4,058,039) | 1,537,556 | (4,831,146) | (11,483,082) |
| 처 분 | - | - | (4,540) | (66,798) | (71,338) |
| 분할로 인한 변동(주2) | (6,207,281) | (7,864,828) | (3,604,830) | (9,058,696) | (26,735,635) |
| 감가상각비 | - | (296,687) | (664,647) | (938,638) | (1,899,972) |
| 순외환차이 | - | - | - | 579 | 579 |
| 기말금액 | 1,751,996 | 3,243,319 | 2,788,201 | 5,602,371 | 13,385,886 |
(주1) 토지, 건물 8,189,492천원이 투자부동산으로 계정대체되었으며, 건설중인자산3,258,952천원이 무형자산으로 대체되었습니다.
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,883,448 | 10,470,263 | 3,086,711 | 7,688,697 | 27,129,119 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 14,900 | - | 22,718,661 | 22,733,561 |
| 대체(주1) | 6,207,281 | 5,618,824 | 3,089,561 | (15,272,411) | (356,745) |
| 처 분 | - | - | (7,350) | (46,324) | (53,674) |
| 감가상각비 | - | (641,113) | (644,261) | (3,044,969) | (4,330,343) |
| 외환차이 | - | - | - | 636 | 636 |
| 기말금액 | 12,090,729 | 15,462,874 | 5,524,661 | 12,044,290 | 45,122,554 |
(주1) 건설중인자산 356,745천원이 무형자산으로 계정대체되었습니다.
&cr
15. 무형자산&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 실용신안권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 838,435 | 983 | 7,759,819 | - | 8,599,238 |
| 상각누계액 | (452,172) | (983) | (3,067,054) | - | (3,520,209) |
| 차감후 장부가액 | 386,263 | - | 4,692,765 | - | 5,079,028 |
&cr(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 실용신안권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,447,315 | 1,967 | 4,267,851 | 2,699,817 | 8,416,950 |
| 상각누계액 | (632,985) | (1,967) | (2,152,284) | - | (2,787,236) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (857,100) | (857,100) |
| 장부가액 | 814,330 | - | 2,115,567 | 1,842,717 | 4,772,614 |
&cr나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 실용신안권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 814,330 | - | 2,115,567 | 1,842,717 | 4,772,614 |
| 외부취득액 | - | - | 1,147,000 | - | 1,147,000 |
| 대체(주1) | 101,885 | - | 3,157,067 | - | 3,258,952 |
| 분할로 인한 변동 | (412,850) | - | (576,719) | (1,842,717) | (2,832,286) |
| 상각비 | (117,102) | - | (1,150,150) | - | (1,267,252) |
| 기말금액 | 386,263 | - | 4,692,765 | - | 5,079,028 |
(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특허권 | 실용신안권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 855,831 | 263 | 2,364,409 | 1,842,717 | 5,063,220 |
| 외부취득액 | - | - | 328,420 | - | 328,420 |
| 대체(주1) | 128,345 | - | 228,400 | - | 356,745 |
| 상각비 | (169,846) | (263) | (805,662) | - | (975,770) |
| 기말금액 | 814,330 | - | 2,115,567 | 1,842,717 | 4,772,614 |
(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다. &cr&cr&cr16. 투자부동산&cr&cr가. 당기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 4,131,453 | 4,058,039 | 8,189,492 |
| 감가상각누계액 | - | (165,376) | (165,376) |
| 차감후 장부가액 | 4,131,453 | 3,892,663 | 8,024,116 |
&cr나. 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (165,376) | (165,376) |
| 대체(주1) | 4,131,453 | 4,058,039 | 8,189,492 |
| 기말금액 | 4,131,453 | 3,892,663 | 8,024,116 |
(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.&cr
다. 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 1,139,957 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용 | 670,157 |
&cr라. 당기말 현재 투자부동산과 관련하여 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 투자부동산 공정가치금액(주1) |
|---|---|
| 토 지 | 10,911,165 |
| 건 물 | 4,260,449 |
| 합 계 | 15,171,614 |
(주1) 당기에 분할로 인하여 신설회사에 임차한 부동산에 대해 면적기준으로 산출한 공정가치금액입니다.&cr&cr&cr17. 리스&cr&cr가. 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr(1) 리스활동의 특성
| 구 분 | 용 도 |
|---|---|
| 건 물 | 업무용 |
| 차량운반구 | 업무용 |
| 기타의 유형자산 | 업무용 |
(2) 당기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 119,909 | 92,853 | 212,762 |
| 감가상각누계액 | (84,642) | (42,635) | (127,277) |
| 차감후 장부가액 | 35,267 | 50,218 | 85,485 |
&cr(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액(주1) | 176,151 | 162,761 | 338,912 |
| 취득액 | 40,842 | - | 40,842 |
| 분할로 인한 변동 | (97,084) | (69,908) | (166,992) |
| 감가상각비 | (84,642) | (42,635) | (127,277) |
| 기말금액 | 35,267 | 50,218 | 85,485 |
(주1) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.&cr&cr(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액(주1) | 176,151 | 162,761 | 338,912 |
| 증가 | 40,842 | - | 40,842 |
| 이자비용 | 2,245 | 2,083 | 4,328 |
| 지급액 | (86,400) | (44,010) | (130,410) |
| 분할로 인한 변동 | (97,084) | (69,908) | (166,992) |
| 기말금액 | 35,754 | 50,926 | 86,680 |
| 유 동 | 44,614 | ||
| 비유동 | 42,066 |
(주1) 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 효과입니다.&cr
(5) 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 20백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 12백만원을 지급하였습니다.&cr&cr나. 리스제공자로서의 회계처리&cr
당사는 부동산을 임대하는 운용리스 계약을 체결하고 있으며 당기말 및 현재운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||
| 부동산임대 | 211,800 | - | 211,800 |
&cr
18. 기타자산 및 당기법인세자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 법인세자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 3,177 | 25,130 |
| 선급비용 | 61,185 | 259,248 |
| 선급부가세 | 210,105 | 1,432,459 |
| 소 계 | 274,467 | 1,716,837 |
| 당기법인세자산 | ||
| 미수법인세 | 156,839 | |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 28,518 | 130,342 |
| 이연법인세자산 | 1,076,556 | - |
| 소 계 | 1,105,074 | 130,342 |
| 합 계 | 1,536,380 | 1,847,179 |
19. 매입채무및기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 2,545,475 | 14,726,275 |
| 미지급금 | 666,860 | 4,284,966 |
| 미지급비용 | 643,563 | 4,865,234 |
| 소 계 | 3,855,897 | 23,876,475 |
| 비유동부채 | ||
| 임대보증금 | 706,000 | 21,000 |
| 장기미지급비용 | 61,357 | 166,937 |
| 소 계 | 767,357 | 187,937 |
| 합 계 | 4,623,254 | 24,064,411 |
&cr&cr20. 기타부채 및 당기법인세부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 (주1) | 713,475 | 1,007,823 |
| 선수수익 | - | 10,691 |
| 예수금 | 66,945 | 473,029 |
| 소 계 | 780,420 | 1,491,543 |
| 법인세부채 | ||
| 미지급법인세 | - | 10,153,738 |
| 합 계 | 780,420 | 11,645,281 |
(주1) 당기말 현재 계약부채 713,475천원이 포함되어 있습니다.
21. 순확정급여부채&cr&cr가. 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 5,407,784 | 12,673,882 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,929,114) | (13,189,907) |
| 순확정급여부채(자산) (주1) | 478,670 | (516,026) |
(주1) 당사는 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr나. 당기와 전기 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 12,673,882 | (13,189,907) | (516,026) |
| 당기근무원가 | 961,582 | - | 961,582 |
| 이자비용(이자수익) | 183,919 | (146,841) | 37,077 |
| 소 계 | 1,145,501 | (146,841) | 998,659 |
| 재측정요소 | - | ||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 40,836 | 40,836 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (444,891) | - | (444,891) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | - | - | |
| 소 계 | (444,891) | 40,836 | (404,054) |
| 기여금 | - | ||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,900,000) | (1,900,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (472,795) | 472,795 | - |
| 관계사전출액 | 37,612 | (37,612) | - |
| 분할로 인한 변동 | (7,531,525) | 9,831,616 | 2,300,091 |
| 기 말 | 5,407,784 | (4,929,114) | 478,670 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 10,446,850 | (10,400,042) | 46,808 |
| 당기근무원가 | 1,840,626 | - | 1,840,626 |
| 과거근무원가 | 806,118 | - | 806,118 |
| 이자비용(이자수익) | 308,725 | (314,912) | (6,187) |
| 소 계 | 2,955,469 | (314,912) | 2,640,557 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 160,954 | 160,954 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 380,266 | - | 380,266 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (440,321) | - | (440,321) |
| 소 계 | (60,056) | 160,954 | 100,898 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,300,000) | (3,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (493,776) | 493,776 | - |
| 관계사전출액 | (174,606) | 170,317 | (4,289) |
| 기 말 | 12,673,882 | (13,189,907) | (516,026) |
&cr다. 당기 및 전기중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 961,582 | 1,840,626 |
| 순이자원가 | 37,077 | (6,187) |
| 과거근무원가 | - | 806,118 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 998,659 | 2,640,557 |
&cr라. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.15% | 2.53% |
| 임금상승률 | 4.08% | 4.00% |
마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 상승/1% 하락 | -6.4% | 7.3% |
| 임금상승률 | 1% 상승/1% 하락 | 7.4% | -6.6% |
&cr바. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 135,377 | 141,839 | 447,627 | 860,398 | 3,706,319 | 5,291,560 |
&cr확정급여채무의 가중평균 만기는 9.32 년입니다. &cr&cr사. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 및 정기예금 | 4,924,050 | 13,189,907 |
&cr사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험감소를 목적으로 하고 있습니다. 따라서 당사는 가치변동 위험이 낮은 정기예금 등에 투자하는 상품에 사외적립자산을 예치하고 있습니다.&cr
아. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없습니다.&cr
22. 충당부채&cr&cr당사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내에 경상적 부품수리 및 비경상적 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 보증기간 (6개월~2년) 및 과 거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,897,775 | 3,896,328 |
| 충당부채전입액(판매보증비) | 2,076,686 | 9,514,469 |
| 충당부채사용액 | (2,659,782) | (8,513,021) |
| 분할로 인한 변동 | (3,487,718) | - |
| 기말금액 | 826,961 | 4,897,775 |
&cr&cr23. 자본&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 5,566,584주 | 20,331,604주 |
| 자본금 | 2,783,292천원 | 10,165,802천원 |
나. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본과 관련한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | 26,668,652 |
| 자기주식처분이익 | 4,811,613 | 4,811,613 |
| 감자차손 | (150,880,694) | - |
| 자기주식 | (2,788,150) | (3,497,465) |
| 기타자본잉여금 | 775,964 | 775,964 |
| 합 계 | (148,081,267) | 28,758,763 |
&cr다. 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | - | 102,198 |
| 합 계 | - | 102,198 |
라. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 4,736,249 | 3,928,805 |
| 임의적립금 | 2,142,589 | 2,142,589 |
| 미처분이익잉여금 | 232,629,014 | 225,922,197 |
| 합 계 | 239,507,851 | 231,993,591 |
&cr
24. 이익잉여금처분계산서
| 제30기 | 2019년 01월 01일 부터 | 제29기 | 2018년 01월 01일 부터 |
| 2019년 12월 31일 까지 | 2018년 12월 31일 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 03월 27일 | 처분확정일 | 2019년 03월 27일 |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 미처분이익잉여금 | 232,629,013,605 | 225,922,196,802 | ||
| 1) 전기이월이익잉여금 | 217,040,316,762 | 171,908,907,817 | ||
| 2) 당기순이익 | 15,273,534,497 | 52,451,498,488 | ||
| 3) 확정급여제도의 재측정요소 | 315,162,346 | (78,700,443) | ||
| 4) 회계정책변경의 효과 | - | 1,640,490,940 | ||
| 2. 이익잉여금처분액 | 141,601,174,673 | 8,820,280,040 | ||
| 1) 이익준비금 | 53,174,670 | 807,443,640 | ||
| 2) 배당금지급 | 531,746,700 | 8,074,436,400 | ||
| 3) 분할관련 자본조정 처분 | 141,016,253,303 | |||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 | 91,027,838,932 | 217,040,316,762 |
25. 우발부채 및 주요계약&cr&cr가. 보고기간말 현재 당사의 백지어음 1매가 계약이행보증용으로 에스케이하이닉스㈜에 견질로 제공되어 있습니다.&cr
나. 약정사항&cr&cr당기말과 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 외상매출채권 담보대출 발행약정 | 2,000,000 | 5,000,000 | KEB하나은행 |
다. 파생상품&cr&cr당기말 현재 미결제된 통화선물 계약내용은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD)
| 금융기관 | 계약일 | 만기일 | 계약환율 | 통화 | 계약금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시티은행(주1) | 2019.02.12 | 2020.02.12 | 1,146.40 | USD | 1,000,000 | 매도포지션 |
(주1) 매월 USD 500,000 매도하는 계약건이며, 누적 내재가치가 100원이 되면 소멸됩니다. &cr
라. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 출자약정액 | 당기말 현재 출자액 | 미이행출자액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | SVIC30호 신기술사업투자조합 | 2,000,000 | 1,898,040 | 101,960 |
| IBK-BNW 기술금융 2018 | 1,000,000 | 516,200 | 483,800 |
마. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역
(단위 : 천원, 달러)
| 금융기관 | 부보금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,712 | 이행계약보증보험 |
| 64,500 | 이행하자보증보험 | |
| 4,333 | 인허가보증보험 | |
| KEB하나은행 | $ 900,000 | 기타외화지급보증 |
&cr바. 2019년 2월 15일 임시주주총회를 통하여, 분할 전 채무에 대하여는 분할 후 존속하는 회사와 분할로 설립되는 회사가 연대책임을 부담하기로 결의하였습니다.&cr&cr
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr가. 당기 및 전기에 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출액 | 23,154,197 | 36,826,522 |
| 원재료매출액 | 4,270,494 | 550,513 |
| 용역매출액 | 2,789,340 | 516,347 |
| 기타매출액 | 1,413,083 | 35,446 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 31,627,114 | 37,928,828 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 28,837,774 | 37,412,481 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 2,789,340 | 516,347 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 31,627,114 | 37,928,828 |
나. 계약잔액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,984,085 | 46,017,097 |
| 계약부채 | 713,475 | 1,007,823 |
| 선수금 | 713,475 | 1,007,823 |
| 계약부채 소계 | 713,475 | 1,007,823 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 180일입니다. 계약부채는 DEMO장비매출 등과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의변동은 당사의 고객 증감 등에 기인합니다.&cr
당사가 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익인식금액 | 1,145,667 | 2,204,257 |
&cr
27. 매출원가 및 판매비와관리비&cr&cr가. 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 14,067,604 | 23,151,106 |
| 부품매출원가 | 3,120,718 | 233,904 |
| 용역매출원가 | 1,464,197 | 315,323 |
| 합 계 | 18,652,519 | 23,700,333 |
나. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 2,432,051 | 2,349,577 |
| 퇴직급여 | 711,818 | 306,216 |
| 잡 급 | 4,679 | 2,863 |
| 복리후생비 | 459,120 | 286,797 |
| 여비교통비 | 104,859 | 139,650 |
| 통신비 | 22,203 | 7,361 |
| 세금과공과 | 126,093 | 135,134 |
| 감가상각비 | 445,833 | 208,004 |
| 무형자산상각비 | 639,066 | 140,739 |
| 보험료 | 5,966 | 7,323 |
| 접대비 | 33,325 | 35,350 |
| 광고선전비 | 76,019 | 32,610 |
| 차량유지비 | 32,126 | 10,600 |
| 포장비 | 71,682 | 126,467 |
| 운반비 | 133,345 | 119,370 |
| 지급수수료 | 1,463,307 | 1,476,298 |
| 판매수수료 | 201,890 | 175,111 |
| 도서인쇄비 | 3,072 | 3,801 |
| 소모품비 | 45,467 | 40,569 |
| 사무용품비 | 21,820 | 14,220 |
| 교육훈련비 | 20,839 | 16,185 |
| 회의비 | 20,644 | 20,611 |
| 수선비 | 21,540 | 70,378 |
| 연구비 | 2,727,688 | 2,675,888 |
| 임차료 | 9,759 | 2,354 |
| 판매보증비 | 850,271 | 534,790 |
| 수도광열비 | 352,690 | 52,567 |
| 합 계 | 11,037,171 | 8,990,833 |
다. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 20,419,300 | 3,216,692 |
| 원재료 등의 사용 | 22,191,519 | 150,863,019 |
| 종업원급여 | 4,485,188 | 25,712,874 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 2,211,255 | 5,306,113 |
| 지급수수료 및 판매수수료 | 2,033,877 | 15,342,298 |
| 판매보증비 | 850,271 | 9,514,469 |
| 연구비 및 경상개발비 | 581,167 | 8,577,074 |
| 소모품비 | 201,478 | 4,387,947 |
| 기 타 | (23,284,365) | 18,982,556 |
| 합 계 | 29,689,690 | 241,903,042 |
&cr
28. 금융수익 및 금융원가&cr&cr가. 당기 및 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 438,795 | 806,744 |
| 선물거래이익 | - | 417,732 |
| 배당금수익 | 10,467 | 4,604 |
| 외환차익 | 862,020 | 1,407,709 |
| 외화환산이익 | 601,365 | 370,517 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 3,177,117 | 287,249 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처 분이익 | 41,485 | 457,693 |
| 파생상품평가이익 | 129,096 | - |
| 파생상품거래이익 | 5,850 | 50,000 |
| 합 계 | 5,266,195 | 3,802,249 |
&cr나. 당기 및 전기의 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,328 | - |
| 외환차손 | 643,199 | 710,404 |
| 외화환산손실 | 351,301 | 109,919 |
| 선물거래손실 | - | 863,099 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 909,050 | 1,323,575 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 | 1,111 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 139,616 |
| 파생상품거래손실 | 492,450 | 179,400 |
| 합 계 | 2,401,439 | 3,326,013 |
&cr
29. 기타영업외손익&cr&cr가. 당기 및 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 6,296 | 15,224 |
| 수입수수료 | 468,417 | 150,069 |
| 유형자산처분이익 | - | - |
| 잡이익 | 218,733 | 200,108 |
| 합 계 | 693,446 | 365,401 |
나. 당기 및 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 6,717 | 54,530 |
| 유형자산처분손실 | 24,823 | 14,276 |
| 잡손실 | 7,207 | 14,309 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 663,714 | - |
| 합 계 | 702,461 | 83,114 |
&cr
30. 법인세비용&cr&cr 가. 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 6,229 | 16,845,313 |
| 전기법인세조정 | (270,559) | (912,067) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 203,447 | (1,255,933) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (88,892) | 22,198 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | (307,559) | 1,312,579 |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | 157,785 | 13,386,932 |
나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 15,123,758 | 67,151,009 |
| 적용세율(당기 19.87%, 전기 23.51%)에 따른 법인세비용 | 3,004,752 | 15,788,544 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (691) | (35,714) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 23,305 | 226,754 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,143,404) | (2,063,979) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | (755,579) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 121,724 | - |
| 일시적차이 중 인적분할에 따른 감소 효과 | (4,325,105) | - |
| 중단사업처분이익 | 2,170,177 | - |
| 직접외국납부세액 | 10,394 | 956,722 |
| 기업환류소득에 대한 법인세 | - | 323,937 |
| 기 타 | (10,927) | 258,826 |
| 소 계 | (3,154,527) | (1,089,033) |
| 법인세비용(수익) | (149,774) | 14,699,511 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | (307,559) | 1,312,579 |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | 157,785 | 13,386,932 |
다. 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (88,892) | 22,198 |
라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 분할로 인한 효과 | 증(감) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정&cr 금융자산/부채 | 531,459 | 39,051 | (628,580) | (58,070) |
| 관계기업투자 등 | 3,638,466 | (2,497,462) | 121,724 | 1,262,728 |
| 재고자산 | 842,177 | (783,503) | - | 58,674 |
| 유형자산 | 11,902 | - | 2,070 | 13,972 |
| 판매보증충당부채 | 1,077,511 | (767,298) | (128,281) | 181,932 |
| 퇴직급여충당부채 | (49,869) | 415,601 | (375,285) | (9,553) |
| 이월세액공제 | - | 929,112 | 929,112 | |
| 기 타 | 694,465 | (731,494) | (2,483) | (39,512) |
| 소 계 | 6,746,111 | (4,325,105) | (81,723) | 2,339,283 |
| 이연법인세 인식제외금액(주1) | 3,638,466 | (2,497,462) | 121,724 | 1,262,728 |
| 합 계 | 3,107,645 | (1,827,643) | (203,447) | 1,076,555 |
(주1) 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 5,740백만원(전기: 16,538백만원 ) 에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계정책변경의 효과 | 증(감) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 매도가능금융자산 | (145,910) | 145,910 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 30,913 | (30,913) | - | - |
| 당기손익 공정가치 측정&cr 금융자산/부채 | - | (114,997) | 646,456 | 531,459 |
| 관계기업투자 등 | 3,638,466 | - | - | 3,638,466 |
| 재고자산 | 977,225 | - | (135,048) | 842,177 |
| 유형자산 | 9,832 | - | 2,070 | 11,902 |
| 판매보증충당부채 | 857,192 | - | 220,319 | 1,077,511 |
| 퇴직급여충당부채 | (147,427) | - | 97,557 | (49,869) |
| 기 타 | 269,887 | - | 424,578 | 694,465 |
| 소 계 | 5,490,178 | - | 1,255,933 | 6,746,111 |
| 이연법인세 인식제외금액(주1) | 3,638,466 | - | - | 3,638,466 |
| 합 계 | 1,851,712 | - | 1,255,933 | 3,107,645 |
&cr
31. 주당이익 &cr&cr가. 기본주당이익&cr&cr당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속영업 당기순이익 | 5,100,725,414 원 | 4,683,605,559 원 |
| 중단영업 당기순이익 | 10,172,809,083 원 | 47,767,892,929 원 |
| 가중평균유통주식수 | 8,836,015 주 | 20,331,604 주 |
| 계속영업 기본주당이익 | 577 원/주 | 230 원/주 |
| 중단영업 기본주당이익 | 1,151 원/주 | 2,349 원/주 |
나. 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 당기
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 20,331,604 | 365 | 7,421,035,460 |
| 자기주식(취득) | (50,000) | 365 | (18,250,000) |
| 자기주식(취득) | (35,513) | 365 | (12,962,245) |
| 자기주식(취득) | (60,000) | 365 | (21,900,000) |
| 자기주식(취득) | (50,000) | 365 | (18,250,000) |
| 자기주식(취득) | (90,000) | 365 | (32,850,000) |
| 자기주식(취득) | (90,000) | 364 | (32,760,000) |
| 자기주식(취득) | (84,036) | 362 | (30,421,032) |
| 자기주식(취득) | (95,175) | 359 | (34,167,825) |
| 자기주식(취득) | (100,000) | 358 | (35,800,000) |
| 자기주식(취득) | (82,874) | 357 | (29,586,018) |
| 자기주식(취득) | (14,626) | 356 | (5,206,856) |
| 자기주식(취득) | (50,000) | 355 | (17,750,000) |
| 자기주식(취득) | (24,000) | 352 | (8,448,000) |
| 자기주식(취득) | (5,000) | 351 | (1,755,000) |
| 분할로 인한 변동 | 603,643 | 275 | 166,001,825 |
| 분할로 인한 변동 | (14,765,020) | 275 | (4,060,380,500) |
| 단수주 매도 | 1 | 275 | 275 |
| 단수주 취득 | (5,107) | 275 | (1,404,425) |
| 합 계 | 5,333,897 | 3,225,145,659 |
당기 가중평균유통주식수 : 3,225,145,659 ÷ 365일 = 8,836,015
(2) 전기
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 20,331,604 | 365 | 7,421,035,460 |
| 자기주식(취득) | (50,000) | 11 | (550,000) |
| 자기주식(취득) | (35,513) | 8 | (284,104) |
| 자기주식(취득) | (60,000) | 6 | (360,000) |
| 자기주식(취득) | (50,000) | 5 | (250,000) |
| 자기주식(취득) | (90,000) | 4 | (360,000) |
| 합 계 | 20,046,091 | 7,419,231,356 |
전기 가중평균유통주식수 : 7,419,231,356 ÷ 365일 = 20,326,661&cr
다. 희석주당이익&cr&cr전기말과 당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 전기와 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr&cr32. 배당&cr
2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 8,074백만원(주당 400원)으로 2019년 4월에 지급되었습니다. 2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한주당 배당금 및 총 배당금은 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr
당사의 당기 및 전기 중 배당금 지급액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 총발행주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 보통주 | 5,566,584 | 3,544,978 | 150 | 531,746,700 |
| 전 기 | 보통주 | 20,331,604 | 20,186,091 | 400 | 8,074,436,400 |
&cr33. 특수관계자 거래&cr&cr가. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기업의 명칭 |
|---|---|
| 당사에&cr유의적 영향력을 &cr행사하는 기업 | 피에스케이홀딩스㈜ |
| 종속기업 | SEMIgear, Inc. |
| 관계기업 | 유원미디어㈜ |
| 기타특수관계자 | PSK Asia Inc., PSK Tech America, Inc., PSK (CHINA) CO., LTD., &crPSK (SHANGHAI) SEMICONDUCTOR CO., LTD.&cr 피에스케이(주) , 에스이앤에스㈜, 에스이앤티㈜, 유디에스㈜ |
나. 특수관계자와의 주요 거래내용&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입수수료 | 용역수수료 | 임대수익 | 기타 | 매 입 | 지급용역 및 &cr기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | |||||||
| 피에스케이홀딩스㈜ | - | 118,290 | - | - | 50,837 | 174,580 | 1,390,720 |
| 종속기업: | |||||||
| SEMIgear, Inc. | - | 45,657 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 45,657 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| PSK Asia Inc. | 2,041,296 | - | 991,548 | - | - | - | 3,958,209 |
| PSK Tech America, Inc. | 975,364 | - | 170,255 | - | - | - | 472,566 |
| PSK (CHINA) CO., LTD., | 351,752 | - | 8,392 | - | - | - | 1,148,826 |
| PSK (SHANGHAI) &cr SEMICONDUCTOR CO., LTD. | 732,308 | 774,198 | - | - | - | - | 382,017 |
| 피에스케이㈜ | 3,188,513 | 304,470 | 132,509 | 1,329,455 | - | 5,525,543 | 249,178 |
| 에스이앤에스㈜ | - | - | - | - | 11,499 | - | 409,859 |
| 에스이앤티㈜ | - | - | - | - | - | - | 332,366 |
| 유디에스㈜ | - | - | - | - | - | - | 2,004,142 |
| 소 계 | 7,289,233 | 1,078,668 | 1,302,704 | 1,329,455 | 11,499 | 5,525,543 | 8,957,163 |
| 합 계 | 7,289,233 | 1,242,615 | 1,302,704 | 1,329,455 | 62,336 | 5,700,123 | 10,347,883 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 수입수수료 | 용역수수료 | 배당금수익 | 기 타 | 매 입 | 지급용역 및 &cr기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | |||||||
| 피에스케이홀딩스㈜ | - | 92,520 | - | - | 720 | 4,121,900 | 243,593 |
| 종속기업: | |||||||
| SEMIgear, Inc. | - | 72,133 | - | - | - | - | 161,955 |
| 관계기업 : | |||||||
| 유원미디어㈜ | - | - | - | - | 33,612 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| PSK Asia Inc. | 5,446,025 | - | 2,677,247 | 2,802,750 | - | - | 8,040,617 |
| PSK Tech America, Inc. | 1,788,695 | 42,680 | 257,282 | - | - | - | 1,295,886 |
| PSK (CHINA) CO., LTD., | 2,592,076 | - | 134,815 | - | - | - | 3,437,217 |
| PSK (SHANGHAI) &cr SEMICONDUCTOR CO., LTD. | 3,146,303 | - | 1,916,698 | - | - | 419,672 | 585,372 |
| 에스이앤에스㈜ | - | - | - | - | 10,109 | 32,290 | 1,088,180 |
| 에스이앤티㈜ | - | - | - | - | - | 86,813 | 786,540 |
| 유디에스㈜ | - | - | - | - | 2,003 | 781,700 | 638,565 |
| 소 계 | 12,973,099 | 42,680 | 4,986,042 | 2,802,750 | 12,112 | 1,320,475 | 15,872,377 |
| 합 계 | 12,973,099 | 207,333 | 4,986,042 | 2,802,750 | 46,444 | 5,442,375 | 16,277,925 |
다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 : | |||||||
| 피에스케이홀딩스㈜ | 15,087 | - | 11,462 | 43,200 | 98,082 | 14,969 | - |
| 종속기업 : | |||||||
| SEMIgear, Inc. | - | - | 15,175 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| PSK Asia Inc. | 777,424 | - | 3,633,858 | - | - | 154,196 | - |
| PSK Tech America, Inc. | 409,376 | - | - | - | - | - | - |
| PSK (CHINA) CO., LTD., | 133,636 | - | - | - | - | 45,610 | - |
| PSK (SHANGHAI) &cr SEMICONDUCTOR CO., LTD. | 111,189 | - | - | - | - | - | - |
| 피에스케이㈜ | 849,501 | - | 181,345 | - | 1,269,007 | 30,437 | 706,000 |
| 에스이앤에스㈜ | - | - | - | - | - | 11,000 | - |
| 에스이앤티㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 유디에스㈜ | - | - | - | - | - | 32,263 | - |
| 소 계 | 2,281,126 | - | 3,815,203 | - | 1,269,007 | 273,506 | 706,000 |
| 합 계 | 2,296,213 | - | 3,841,840 | 43,200 | 1,367,090 | 288,476 | 706,000 |
(2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 : | |||||||
| 피에스케이홀딩스㈜ | - | - | 9,187 | 43,200 | 499,028 | 16,740 | - |
| 관계기업 : | |||||||
| 유원미디어㈜ | - | 450,000 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| PSK Asia Inc. | 3,834,058 | - | 3,509,309 | - | - | 1,663,334 | - |
| PSK Tech America, Inc. | 1,451,423 | - | 14,346 | - | - | 165,616 | - |
| PSK (CHINA) CO., LTD., | 2,447,737 | - | - | - | - | 301,005 | - |
| PSK (SHANGHAI) &cr SEMICONDUCTOR CO., LTD. | 4,464,332 | - | - | - | - | 325,947 | - |
| 에스이앤에스㈜ | - | - | - | - | - | 111,594 | 21,000 |
| 에스이앤티㈜ | - | - | - | - | - | 118,638 | - |
| 유디에스㈜ | - | - | - | - | - | 63,261 | - |
| 소 계 | 12,197,550 | - | 3,523,655 | - | - | 2,749,395 | 21,000 |
| 합 계 | 12,197,550 | 450,000 | 3,532,842 | 43,200 | 499,028 | 2,766,135 | 21,000 |
&cr라. 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.
&cr마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 대여금 회수 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 유원미디어㈜ | 450,000 | 300,000 |
&cr바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 743,389 | 898,020 |
| 퇴직급여 | 232,268 | 205,962 |
| 합 계 | 975,657 | 1,103,982 |
&cr
34. 현금흐름표&cr&cr가. 당기 및 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | (149,776) | 14,699,511 |
| 이자비용 | 4,328 | - |
| 이자수익 | (761,098) | (2,318,432) |
| 외화환산손실 | 386,140 | 315,887 |
| 외화환산이익 | (1,274,276) | (1,064,796) |
| 선물거래손실 | 468,857 | 2,480,383 |
| 선물거래이익 | - | (1,200,484) |
| 퇴직급여 | 998,659 | 2,640,557 |
| 감가상각비 | 2,192,625 | 4,330,343 |
| 무형자산상각비 | 1,267,252 | 975,770 |
| 유형자산처분손실 | 71,338 | 41,025 |
| 유형자산처분이익 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (3,869,854) | (825,500) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 911,260 | 3,803,704 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (95,672) | (1,315,324) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 1,111 | - |
| 파생상품평가이익 | (129,096) | - |
| 파생상품평가손실 | - | 139,616 |
| 파생상품거래이익 | (5,850) | (50,000) |
| 파생상품거래손실 | 492,450 | 179,400 |
| 판매보증비 | 2,076,686 | 9,514,469 |
| 중단사업처분이익 | (9,864,440) | - |
| 재고자산평가환입 | - | (613,855) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 663,714 | - |
| 배당금수익 | (10,467) | (2,817,715) |
| 합 계 | (6,626,109) | 28,914,559 |
나. 당기 및 전기 중 영업활동 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 7,885,965 | (9,673,444) |
| 미수금의 증가 | (896) | (1,755,989) |
| 선급금의 감소(증가) | (269,164) | 62,406 |
| 선급비용의 증가 | (79,984) | (23,607) |
| 재고자산의 감소(증가) | 100,336 | (6,199,329) |
| 선급부가세의 감소(증가) | 1,219,535 | (1,432,459) |
| 이연법인세자산의 증가 | (243,267) | - |
| 매입채무의 감소 | (11,767,281) | (3,038,815) |
| 미지급금의 증가(감소) | (4,008,276) | 1,384,832 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,625,867) | 511,360 |
| 선수금의 증가(감소) | 6,635,430 | (1,931,384) |
| 선수수익의 증가(감소) | (10,691) | 3,679 |
| 예수금의 증가(감소) | (385,386) | 10,006 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (2,659,782) | (8,513,021) |
| 사외적립자산의 불입 | (1,900,000) | (3,304,289) |
| 합 계 | (7,109,327) | (33,900,054) |
다. 비현금거래&cr&cr당기 및 전기 중 당사 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,796,508 | 17,045,803 |
| 사용권자산의 리스부채 대체 | 212,762 | - |
| 인적분할로 인한 자산부채변동 | 167,945,143 | - |
&cr
라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| <당기> | (단위: 천원 ) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 이자비용 | 기 타 | 분 할 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 188,904 | (130,410) | 107,942 | 2,228 | - | (124,049) | 44,614 |
| 비유동리스부채 | 150,007 | - | (107,942) | 2,100 | 40,842 | (42,943) | 42,065 |
| 합계 | 338,911 | (130,410) | - | 4,328 | 40,842 | (166,992) | 86,680 |
&cr 당기 및 전기 각각 배당금 지급으로 8,074,436천원 및 8,132,641천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다.&cr&cr
35. 영업부문 정보&cr&cr가. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. &cr
나. 지역별 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별 수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국 내 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,168,947 | 17,458,167 | 31,627,114 |
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국 내 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,971,019 | 13,957,809 | 37,928,828 |
&cr
다. 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| A사 | 12,048,916 | 14,449,667 |
| B사 | 9,181,547 | 11,010,973 |
| C사 | 5,897,907 | 7,073,067 |
&cr&cr36. 분할&cr&cr가. 기업분할&cr&cr당사는 2018년 12월 19일자 이사회 결의 및 2019년 2월 15일자 주주총회의 승인에 따라 2019년 4월 1일을 기준일로 하여 반도체 전공정 장비의 제조사업부문을 분할하였으며, 2019년 4월 4일자로 분할등기를 완료하였습니다.&cr&cr(1) 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할 방법 | 인적분할 |
| 분할 회사 | 피에스케이홀딩스 주식회사(존속회사)&cr피에스케이 주식회사(분할신설회사) |
| 분할 일정 | 분할 기일 2019년 4월 1일 |
&cr(2) 당사의 분기포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 반기포괄손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 반도체 전공정 장비의 제조사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.&cr&cr나. 당기와 전기의 중단영업순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 37,297,559 | 265,917,971 |
| Ⅱ.매출원가 | 23,084,651 | 149,684,148 |
| Ⅲ.매출총이익 | 14,212,908 | 116,233,823 |
| 1. 판매비와관리비 | 15,120,279 | 59,527,727 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (907,371) | 56,706,096 |
| 1. 기타수익 | 82,848 | 403,523 |
| 2. 기타비용 | 105,539 | 155,741 |
| 3. 금융수익 | 1,979,491 | 9,835,492 |
| 4. 금융비용 | 583,276 | 5,634,546 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순손익 | 466,153 | 61,154,825 |
| Ⅵ.법인세비용 | 157,785 | 13,386,932 |
| Ⅶ.중단영업순손익 | 308,369 | 47,767,893 |
| 중단사업영업처분이익 | 9,864,440 | - |
| VIII. 중단사업영업당기순이익 | 10,172,809 | 47,767,893 |
&cr다. 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 6,536,129 | 24,099,301 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 3,400,048 | (17,422,575) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (3,952,592) | (7,569,487) |
| 합 계 | 5,983,586 | (892,762) |
라. 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | 131,109,762 | |
| 현금및현금성자산 | 18,446,063 | |
| 매출채권및기타채권 | 30,800,324 | |
| 기타금융자산 | 37,483,547 | |
| 기타유동자산 | 587,323 | |
| 재고자산 | 43,792,506 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 50,684,818 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 2,666,552 | |
| 종속기업투자 | 1,921,790 | |
| 유형자산 | 26,735,635 | |
| 사용권자산 | 166,992 | |
| 무형자산 | 2,832,286 | |
| 기타금융자산 | 12,141,614 | |
| 기타비유동자산 | 86,485 | |
| 순확정급여자산 | 2,300,091 | |
| 이연법인세자산 | 1,833,373 | |
| 자산 총계 | 181,794,580 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 12,939,720 | |
| 매입채무및기타부채 | 3,084,077 | |
| 리스부채 | 88,133 | |
| 충당부채 | 2,817,033 | |
| 기타유동부채 | 6,950,476 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 909,717 | |
| 매입채무및기타부채 | 160,174 | |
| 리스부채 | 78,858 | |
| 충당부채 | 670,685 | |
| 부채 총계 | 13,849,437 | |
| 순자산 금액 | 167,945,143 |
&cr&cr37. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 2019년 9월 5일자 이사회 결의 및 2019년 12월 23일자 임시주주총회의 승인에 따라 2020년 2월 1일을 합병기일로 하여 피에스케이홀딩스 주식회사(화성소재)와 피에스케이홀딩스 주식회사(평택소재)가 합병승인이 되었습니다. 회사 합병의 주요 일정은 다음과 같으며, 2020년 2월 3일 주주총회에서 최종 승인되었습니다.&cr
| 구 분 | 피에스케이홀딩스㈜ | 피에스케이홀딩스㈜ |
|---|---|---|
| (합병법인) | (피합병법인) | |
| --- | --- | --- |
| 이사회 결의 | 2019년 09월 05일 | 2019년 09월 05일 |
| 합병계약 체결 | 2019년 09월 05일 | 2019년 09월 05일 |
| 권리주주 확정 기준일 | 2019년 11월 30일 | 2019년 11월 30일 |
| 주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간 | 2019년 12월 02일~12월 05일 | 2019년 12월 02일~12월 05일 |
| 주주총회일 | 2019년 12월 23일 | 2019년 12월 23일 |
| 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 | 2019년 12월 06일~12월 22일 | 2019년 12월 06일~12월 22일 |
| 주식매수청구권 행사기간 | 2019년 12월 23일~2020년 01월 13일 | 2019년 12월 23일~2020년 01월 13일 |
| 채권자 이의제출기간 | 2019년 12월 24일~2020년 01월 30일 | 2019년 12월 24일~2020년 01월 30일 |
| 구주권제출기간 | - | 2019년 12월 24일~2020년 01월 30일 |
| 합병기일 | 2020년 02월 01일 | 2020년 02월 01일 |
| 종료보고 총회일 | 2020년 02월 03일 | 2020년 02월 03일 |
| 합병등기 신청일 | 2020년 02월 03일 | 2020년 02월 03일(해산등기) |
| 신주유통개시일 | 2020년 02월 21일 | |
| 신주상장 | 2020년 02월 21일 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr피에스케이홀딩스 주식회사(구, 피에스케이 주식회사)&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 피에스케이홀딩스 주식회사(구, 피에스케이 주식회사)의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 피에스케이홀딩스 주식회사 (구, 피에스케이 주식회사) | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 19일 |
우리는 첨부된 피에스케이홀딩스 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 대표자 및 내부회계관리 자 의 운 영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 피에스케이홀딩스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
대표이사 및 내부회계관리자의의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr피에스케이홀딩스 주식회사 &cr
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(pskh).jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(pskh) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 피에스케이홀딩스 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3311563679--1925892818203231-102----2393602023685424852721028449170--5951,0582832967245175821038649170--8341,418
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2019.10.101회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정전산감사&cr2020.02.24~&cr2020.02.26331회사의 전산환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중요 전산 거래유형의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 전산 통제 선택, 전산 통제 테스트 수행, 전산통제 위험 평가 중간감사&cr2019.11.25~&cr2019..11.27322중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr2020.02.10~&cr2020.02.14532별도 및 연결 재무제표에 대한 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2020-01-021화성본사원재료, 재공품, 제품2020-01-021화성본사현금, 유가증권OO--22020-01-17, 2020-02-28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 17일감사, 재무담당임원 및 외부감사인서면2019년 감사계획, 핵심감사제 설명 및 중점점검분야 안내22020년 02월 28일감사, 재무담당인원 및 외부감사인서면외부감사인의 독립성 보고 및&cr2019년 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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