Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 젬백스지오 00260055 100000000000 20200327 1101111625271 100 145834 68733 11994 75 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 젬백스지오
(구, 주식회사 에너전트)&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| I. | 재무제표 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 111 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 114 | ||
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트 ) |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 젬백스지오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 투입법에 따른 수익인식&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 재료비, 노무비, 외주비 및 용역기간등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr우리는 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 관련하여 투입법에 따라 진행률을 측정하는 회사의 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&crㆍ수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트&cr&crㆍ총계약원가에 대한 다음의 절차&cr - 주요계약의 프로젝트 총계약원가가 회계시스템 정보와 일치하는지 비교&cr - 회사의 적절한 승인권자에 의하여 승인된 총계약원가 확인 및 총계약원가 주요구 성 항목에 대한 합리성 검토&cr - 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 질문 및 변동 원인에 대한 확인&cr - 주요계약의 보고기간말 이후 총계약원가 변경여부에 대한 질문 및 관련 문서검토&cr - 주요계약의 총계약원가와 사업계획과의 비교&cr&crㆍ공사진행률에 대한 다음의 절차&cr - 프로젝트별 재료비, 외주비 등 주요 원가 구성별 명세서에서 표본을 추출하여 발 생사실, 금액의 정확성 및 프로젝트 귀속의 적절성을 확인하기 위한 증거문서 확 인&cr - 시스템 발생원가 집계금액과 결산서 상 발생원가 집계금액 일치여부 확인&cr - 프로젝트간 원가 대체내역 검토&cr - 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증
ㆍ계약변경에 대한 다음의 절차&cr - 계약 변경과 관련한 회사의 회계정책 검토&cr - 주요 계약의 계약금액 변경에 대한 고객의 승인 내역 확인&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김광현입니다.&cr&cr
| 서울 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr 대표이사 권 장 시 |
2020년 03월 18 일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 젬백스지오 대표이사 박군희, 최영석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로11길 11 비동 1305호 |
| (전 화) | 02) 3443-1911 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전)기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기 기말 | 제 21(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 17,046,044,201 | 20,795,658,601 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 7,072,482,190 | 8,681,678,338 |
| 단기금융자산 | 3,4,5 | - | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | 3,4,6,27 | 5,417,801,316 | 6,422,822,716 |
| 재고자산 | 7 | 2,281,595,000 | 1,027,263,096 |
| 매각예정비유동자산 | - | 1,000,000,000 | |
| 기타유동자산 | 13 | 2,104,070,045 | 2,402,966,581 |
| 당기법인세자산 | 32 | 170,095,650 | 260,927,870 |
| II. 비유동자산 | 128,787,865,472 | 134,208,323,821 | |
| 장기금융상품 | 3,4,5,37 | 240,000,000 | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 3,4,6 | 154,652,407 | 1,478,881,000 |
| 유형자산 | 10,14,37 | 6,471,942,572 | 9,482,520,446 |
| 무형자산 | 11 | 11,127,898,462 | 19,519,549,799 |
| 투자부동산및기타투자자산 | 9,37 | 27,589,018,285 | 22,163,697,004 |
| 종속기업,관계기업및공동기업투자 | 12 | 22,729,828,006 | 43,223,805,484 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,4,8,37 | 60,474,525,740 | 38,339,870,088 |
| 자산총계 | 145,833,909,673 | 155,003,982,422 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 61,965,851,131 | 55,995,780,886 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,4,14,15,27,38 | 7,358,554,435 | 2,429,221,898 |
| 유동성장기차입금 | 3,4,16,38 | 368,330,000 | - |
| 단기차입금 | 3,4,16,38 | 21,127,910,000 | 9,200,000,000 |
| 기타금융부채 | 3,4,17,38 | 28,722,217,194 | 43,583,271,243 |
| 기타유동부채 | 20 | 4,345,730,502 | 724,008,745 |
| 충당부채 | 19 | 43,109,000 | 59,279,000 |
| II. 비유동부채 | 6,767,504,567 | 1,358,445,952 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,4,14,15,38 | 794,002,740 | 465,000,000 |
| 장기차입금 | 3,4,16,38 | 520,000,000 | - |
| 확정급여채무 | 18 | 377,994,370 | 410,017,859 |
| 충당부채 | 19 | 616,539,393 | 483,428,093 |
| 이연법인세부채 | 32 | 4,458,968,064 | - |
| 부채총계 | 68,733,355,698 | 57,354,226,838 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 32,813,650,000 | 22,237,395,000 |
| II. 자본잉여금 | 22 | 103,609,945,418 | 93,475,059,291 |
| III. 기타자본항목 | 23 | (1,080,868,335) | (1,080,868,335) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 24 | 13,006,893,479 | (9,817,166,200) |
| V. 결손금 | 25 | (71,249,066,587) | (7,164,664,172) |
| 자본총계 | 77,100,553,975 | 97,649,755,584 | |
| 부채와자본총계 | 145,833,909,673 | 155,003,982,422 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당)기 기말 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 기말 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 26,27,39 | 11,993,634,697 | 11,878,646,940 |
| II.매출원가 | 26,27,29 | 10,872,779,867 | 11,091,919,151 |
| III.매출총이익 | 1,120,854,830 | 786,727,789 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 6,299,908,046 | 1,965,440,357 |
| IV.영업이익(손실) | (5,179,053,216) | (1,178,712,568) | |
| 기타영업수익 | 30 | 791,579,903 | 9,591,501,466 |
| 기타영업비용 | 30 | 45,154,668,106 | 7,192,307,124 |
| 금융수익 | 3,31 | 2,851,455,607 | 1,470,222,937 |
| 금융원가 | 3,31 | 14,929,285,724 | 6,966,954,425 |
| V.법인세비용차감전순이익(손실) | (61,619,971,536) | (4,276,249,714) | |
| VI.법인세비용(수익) | 32 | (3,107,703,935) | (608,303,281) |
| VII.계속영업이익(손실) | (58,512,267,601) | (3,667,946,433) | |
| VIII.중단영업손익 | 41 | (4,395,674,772) | (4,027,100,328) |
| IX.당기순이익(손실) | (62,907,942,373) | (7,695,046,761) | |
| X.기타포괄손익 | 22,771,522,115 | (4,505,174,687) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (52,537,564) | (122,243,003) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 22,824,059,679 | (4,382,931,684) | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| XI.총포괄손익 | (40,136,420,258) | (12,200,221,448) | |
| XII.주당이익 | 33 | ||
| 기본주당계속사업이익(손실) | (1,239) | (84) | |
| 기본주당중단사업이익(손실) | (93) | (92) | |
| 기본주당이익(손실) | (1,332) | (175) | |
| 희석주당계속사업이익(손실) | (1,239) | (84) | |
| 희석주당중단사업이익(손실) | (93) | (92) | |
| 희석주당이익(손실) | (1,332) | (175) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 01. 01(전기초) | 20,581,564,500 | 103,245,391,509 | (1,080,868,335) | (5,364,433,516) | (38,944,290,524) | 78,437,363,634 |
| K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | (69,801,000) | 69,801,000 | - |
| 2018. 01. 01(조정후 금액) | 20,581,564,500 | 103,245,391,509 | (1,080,868,335) | (5,434,234,516) | (38,874,489,524) | 78,437,363,634 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (7,695,046,761) | (7,695,046,761) |
| 이월결손금과 상계 | - | (39,527,115,116) | - | - | 39,527,115,116 | - |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | (4,382,931,684) | - | (4,382,931,684) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (122,243,003) | (122,243,003) |
| 자본에 직접 인식된 거래 | ||||||
| - 신주인수권의 행사기일 종료 | - | 20,237,135 | - | - | - | 20,237,135 |
| - 전환사채의 전환 | 31,857,000 | 199,175,637 | - | - | - | 231,032,637 |
| - 유상증자 | 1,623,973,500 | 13,820,026,500 | - | - | - | 15,444,000,000 |
| - 종속기업의 합병 | - | 156,691,907 | - | - | - | 156,691,907 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가 | ||||||
| - 신주인수권대가의증가 | - | (20,237,135) | - | - | - | (20,237,135) |
| - 전환권대가의증가 | - | 15,580,888,854 | - | - | - | 15,580,888,854 |
| 2018. 12. 31(전기말) | 22,237,395,000 | 93,475,059,291 | (1,080,868,335) | (9,817,166,200) | (7,164,664,172) | 97,649,755,584 |
| 2019. 01. 01(당기초) | 22,237,395,000 | 93,475,059,291 | (1,080,868,335) | (9,817,166,200) | (7,164,664,172) | 97,649,755,584 |
| K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | - | - | - |
| 2019. 01. 01(조정후 금액) | 22,237,395,000 | 93,475,059,291 | (1,080,868,335) | (9,817,166,200) | (7,164,664,172) | 97,649,755,584 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (62,907,942,373) | (62,907,942,373) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | - | 22,824,059,679 | (1,123,922,478) | 21,700,137,201 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (52,537,564) | (52,537,564) |
| 자본에 직접 인식된 거래 | ||||||
| - 전환사채의 발행 | - | 1,217,148,818 | - | - | - | 1,217,148,818 |
| - 전환사채의 전환 | 9,183,662,000 | 13,680,441,084 | - | - | - | 22,864,103,084 |
| - 유상증자 | 1,392,593,000 | 3,024,213,820 | - | - | - | 4,416,806,820 |
| - 종속기업의 합병 | - | 2,590,949,991 | - | - | - | 2,590,949,991 |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가 | ||||||
| - 전환권대가의증가 | - | (10,377,867,586) | - | - | - | (10,377,867,586) |
| 2019. 12. 31(당기말) | 32,813,650,000 | 103,609,945,418 | (1,080,868,335) | 13,006,893,479 | (71,249,066,587) | 77,100,553,975 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 811,754,141 | (9,799,806,873) | ||
| 영업에서 창출된 현금(주석34) | 804,310,015 | (8,818,063,148) | ||
| 이자의수취 | 702,401,689 | 1,167,389,029 | ||
| 이자의지급 | (782,856,973) | (2,149,132,754) | ||
| 법인세 납부(환급) | 87,899,410 | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 1,127,020,586 | (10,164,785,301) | ||
| 기타비유동채권의감소 | - | (62,683,900) | ||
| 기타유동채권의증가 | - | (12,900,000,000) | ||
| 기타유동채권의감소 | 4,519,251,000 | 23,346,432,799 | ||
| 단기금융자산의 취득 | - | (992,849,316) | ||
| 임차보증금의증가 | (40,553,320) | - | ||
| 임차보증금의감소 | 142,040,000 | - | ||
| 공정가치측정금융자산의 취득 | (150,326,303) | (6,288,478,614) | ||
| 공정가치측정금융자산의 처분 | 10,248,095,079 | - | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 500,000,000 | 4,572,623,406 | ||
| 종속기업및관계기업주식의 취득 | (50,000,000) | (24,394,000,000) | ||
| 지분법주식의 처분 | 400,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (10,000,000) | - | ||
| 장기금융상품의감소 | 360,000,000 | - | ||
| 유형자산의처분 | 132,720,588 | 948,000 | ||
| 유형자산의취득 | (216,369,995) | (140,790,718) | ||
| 무형자산의취득 | (312,597,000) | (155,000,000) | ||
| 무형자산의처분 | 150,000,000 | - | ||
| 투자부동산 및 기타투자자산의 취득 | - | (1,047,566,450) | ||
| 투자부동산 및 기타투자자산의 처분 | - | 4,743,376,594 | ||
| 합병으로 인한 증감 | (14,545,239,463) | 3,153,202,898 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | (3,544,923,263) | 23,257,267,505 | ||
| 단기차입금의증가 | 16,500,000,000 | 17,900,000,000 | ||
| 유상증자 | 4,410,217,216 | 15,444,000,000 | ||
| 전환사채의발행 | (15,081,596,550) | 39,395,652,000 | ||
| 전환사채의상환 | - | (3,807,332,406) | ||
| 단기차입금의감소 | (9,137,500,000) | (34,575,052,089) | ||
| 장기차입금의감소 | (163,332,000) | (11,100,000,000) | ||
| 리스부채의지급 | (72,711,929) | - | ||
| Ⅳ. 현금의증가(I+Ⅱ+Ⅲ) | (1,606,148,536) | 3,292,675,331 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,047,612) | 1,601,228 | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 8,681,678,338 | 5,387,401,779 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 7,072,482,190 | 8,681,678,338 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
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| 제 22 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 21 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 젬백스지오(구, 주식회 사 에너전트) |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 젬백스지오(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를두고, 에너지사업, 건물설비 설치 공사업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2002년 11월 1일 한국거래소(구: 한국증권선물거래소)가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였습니다. 또한, 당사는 2019년 8월 중 종속회사인 ㈜지오인터내셔널을 흡수합병함에 따라 법인명을 기존 주식회사 에너전트에서 주식회사 젬백스지오로 변경하였습니다.&cr &cr 당기말 현재 당사의 수권주식수는 200백만주(1주당 금액:500원)이며, 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 65,627천주와 32,814백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주현황은 ㈜젬백스&카엘이 최대주주로서 15.57%를 소유하고 있고, 이외의 지분은 법인주주 및 개인 소액주주가 소유하고 있습니다.
| (단위:주,%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 10,219,415 | 15.57 | 9,781,259 | 21.99 |
| 자기주식 | 500,000 | 0.76 | 500,000 | 1.12 |
| 기타 | 54,907,885 | 83.67 | 34,193,531 | 76.89 |
| 합계 | 65,627,300 | 100.00 | 44,474,790 | 100.00 |
한편, 당사는 정관에서 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 5,000억원의 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 미행사 전환사채는 267.5억원입니다.&cr &cr또한, 당사는 주주총회의 특별결의에 의하여 당사의 임직원에게 발행주식총수의 15%범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 이에 따라 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.&cr&cr당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr &cr당사의 재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2.1 회계정책의 변경과 공시&cr&cr당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 이에 따라 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
&cr- 리스의 정의&cr종전에 당사는 계약약정일에 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr &cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않 은 계 약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나변경된 계약에만 적용합니다.&cr &cr- 리스이용자&cr당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.이에 따라 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr &cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량운반구 및 사무용 비품과 관련된 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr당사는 종전에 건물리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편, 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정하였습니다.
| - | 대규모 부동산 리스에 적용한 방법: 리스개시일부터 기업회계기준서 제 1116 호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액. 다만 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인함 |
| - | 그 밖의 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함 |
&cr당사는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
| - | 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 |
| - | 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 |
&cr- 리스제공자&cr당사는 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. &cr &cr- 재무제표에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 각각 44,258천원 및 리스부채(유동리스부채 포함) 35,744천원을 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 44,258 |
| 리스부채 | 35,744 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 8,514 |
한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 6.11% ~ 6.37%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채 | - |
| 2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역 | 35,744 |
| - 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 89,356 |
| - 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 84,882 |
| - 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 | (49,138) |
| 3. 2019년 1월 1일의 리스부채 | 35,744 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 한편, 동 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.&cr &cr나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 않았습니다. &cr &cr다음의 제ㆍ개 정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| - | 재무보고를 위한 개념체계 개정 |
| - | 사업의 정의 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' 개정) |
| - | 중요성의 정의 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정) |
| - | 기업회계기준서 제 1117 호 ‘보험계약’ |
&cr
2.2 재무제표 작성기준&cr &cr(1) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr &cr(2) 표시통화&cr재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.&cr
(3) 사업결합
당사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
당사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하 고 있 습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산 과 인 수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 당사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 당사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고,측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr &cr(4) 외화환산
1) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr2) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 당사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 재무상태표의비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr &cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr &cr(6) 금융상품&cr1) 금융자산
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr &cr3) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr &cr4) 지분상품&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr &cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr5) 금융부채&cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. | |
| ㆍ | 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. | |
| ㆍ | 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. | |
| - | 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 | |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 | |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. |
&cr6) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr7) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40~50년 | 비품 | 5년 |
| 기계장치 | 2~13년 | 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 사용권자산 | 리스기간 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(9) 무형자산&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr &cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 | 구 분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 3 년 | 고객관계 | 10 년 |
| 브랜드 | 5 년 | 기타의무형자산 | 5 년 |
6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 당사는 기타의 차입원가를 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(11) 정부보조금&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr &cr수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr &cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr(12) 관계기업과 공동지배기업
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr공동지배기업은 당사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.
&cr관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
&cr관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
&cr투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
&cr(13) 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 리스&cr- 2019년 1월 1일부터 적용된 회계정책&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. &cr &cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr &cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr &cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr &cr한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr &cr② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr &cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr &cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr &cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr &cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr &cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.
&cr- 2019년 1월 1일 이전 적용된 회계정책&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr &cr1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr &cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr &cr(15) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.&cr &cr한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr &cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr &cr(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(18) 자기주식&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr &cr(19) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr &cr(20) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 공사수익&cr당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.&cr &cr2) 재화의 판매(제품매출)&cr당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.
(21) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여
당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.
&cr2) 기타 장기종업원급여&cr퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(22) 자산손상&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr &cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr &cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr &cr(23) 금융수익과 금융비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| - | 이자수익 |
| - | 이자비용 |
| - | 배당금수익 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
| - | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
| - | 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) |
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr &cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(24) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr1) 당기법인세&cr당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. &cr &cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.
&cr종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr &cr당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(25) 주당이익
당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며,희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
&cr(26) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 임대영업부문과 신재생에너지영업부문, 실내건축영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr &cr(27) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr &cr(28) 중단영업&cr당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(29) 추정과 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성&cr공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.
&cr3) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr4) 영업권 손상 &cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. &cr &cr5) 법인세&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr6) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr &cr7) 확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr8) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
3. 범주별 금융상품&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | - | 7,072,482 | - | 7,072,482 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 5,417,801 | - | 5,417,801 |
| 장기금융상품 | - | 240,000 | - | 240,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 154,652 | - | 154,652 |
| 공정가치측정금융자산 | 10,617,093 | - | 49,857,432 | 60,474,525 |
| 합 계 | 10,617,093 | 12,884,935 | 49,857,432 | 73,359,460 |
(*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다.&cr &cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | - | 8,671,888 | - | 8,671,888 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 6,176,684 | - | 6,176,684 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 1,478,881 | - | 1,478,881 |
| 공정가치측정금융자산 | 18,821,866 | - | 19,518,004 | 38,339,870 |
| 합 계 | 18,821,866 | 17,327,453 | 19,518,004 | 55,667,323 |
(*) 현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다. &cr
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,358,554 | 2,429,222 |
| 단기차입금 | 21,127,910 | 9,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 368,330 | - |
| 전환사채(유동) | 28,722,217 | 43,583,271 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 794,003 | 465,000 |
| 장기차입금 | 520,000 | - |
| 합 계 | 58,891,014 | 55,677,493 |
&cr(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 448,196 | 264,900 | - | 713,096 |
| 외환차익 | - | - | 90,100 | 15,775 | 105,875 |
| 이자비용 | - | - | - | (10,864,792) | (10,864,792) |
| 외환차손 | - | - | (1,294) | (25,030) | (26,324) |
| 외화환산손실 | - | - | (6,492) | - | (6,492) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (3,360,550) | (3,360,550) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 21,700,137 | 2,060,402 | - | - | 23,760,539 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | - | (21,411) | - | - | (21,411) |
| 기타금융비용 | - | - | - | (678,700) | (678,700) |
| 합 계 | 21,700,137 | 2,487,187 | 347,214 | (14,913,297) | 9,621,241 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 386,010 | 27,534 | 694,051 | - | 1,107,595 |
| 외환차익 | - | - | 87,717 | 14,774 | 102,491 |
| 외화환산이익 | - | - | 1,649 | - | 1,649 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 286,678 | - | - | - | 286,678 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 35,523 | 35,523 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,959,630) | (5,959,630) |
| 외환차손 | - | - | (44,818) | (57,052) | (101,870) |
| 외화환산손실 | - | - | (5,102) | (3,678) | (8,780) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (154,906) | (154,906) |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | (12,214) | (4,382,932) | - | - | (4,395,146) |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | (770,000) | - | - | - | (770,000) |
| 합 계 | (109,526) | (4,355,398) | 733,497 | (6,124,969) | (9,856,396) |
4. 금융상품의 공정가치&cr(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 7,072,482 | 7,072,482 | 8,681,888 | 8,681,888 | |
| 단기금융상품 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,417,801 | 5,417,801 | 6,176,684 | 6,176,684 | |
| 장기금융상품 | 240,000 | 240,000 | - | - | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 154,652 | 154,652 | 1,478,881 | 1,478,881 | |
| 공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 46,118,445 | 46,118,445 | 18,072,602 | 18,072,602 |
| 비상장주식 | 3,738,987 | 3,738,987 | 1,445,402 | 1,445,402 | |
| 전환사채 | 10,484,416 | 10,484,416 | 18,821,866 | 18,821,866 | |
| 수익증권 등 | 132,678 | 132,678 | - | - | |
| 합 계 | 73,359,461 | 73,359,461 | 55,677,323 | 55,677,323 | |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 7,358,554 | 7,358,554 | 2,429,222 | 2,429,222 | |
| 단기차입금 | 21,127,910 | 21,127,910 | 9,200,000 | 9,200,000 | |
| 유동성장기차입금 | 368,330 | 368,330 | - | - | |
| 전환사채(유동) | 28,722,217 | 28,722,217 | 43,583,271 | 43,583,271 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 794,003 | 794,003 | 465,000 | 465,000 | |
| 장기차입금 | 520,000 | 520,000 | - | - | |
| 합 계 | 58,891,014 | 58,891,014 | 55,677,493 | 55,677,493 |
(*1) 현금시재를 제외한 금액입니다.&cr&cr상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr &cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 | - | 10,484,416 | - | 10,484,416 |
| 수익증권 등 | - | 132,678 | - | 132,678 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 46,118,445 | - | - | 46,118,445 |
| 비상장주식 | - | - | 3,738,987 | 3,738,987 |
| 합 계 | 46,118,445 | 10,617,093 | 3,738,987 | 60,474,526 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 전환사채 | - | 18,821,866 | - | 18,821,866 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 18,072,602 | - | - | 18,072,602 |
| 비상장주식 | - | - | 1,445,402 | 1,445,402 |
| 합 계 | 18,072,602 | 18,821,866 | 1,445,402 | 38,339,870 |
(4) 공정가치의 측정&cr수준 2 와 수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 10,484,416 | 시장접근법 | - | - |
| 수익증권 등 | 132,678 | 시장접근법 | - | - |
| 비상장주식(*1) | 3,439,640 | 현금흐름할인법 | 할인율 및 영구성장율 | - |
| 비상장주식 | 299,348 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - |
| 합 계 | 14,356,082 |
(*1) 비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨은 현금흐름할인법에 따라 공정가치를 측정하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 평가기법 | 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr 관측가능하지 않은&cr 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 18,821,866 | 시장접근법 | - | - |
| 비상장주식 | 1,445,402 | 순자산가치법 | 개별 자산 부채의 순실현가치 | - |
| 합 계 | 20,267,268 |
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | |||
| 현금시재 | - | 9,791 | |
| 보통예금 | 7,072,482 | 8,671,888 | |
| 소 계 | 7,072,482 | 8,681,679 | |
| 단기금융상품 | |||
| 정기예금 | - | 1,000,000 | |
| 장기금융상품 | |||
| 정기예금(*) | 240,000 | - | 차입금 담보 |
(*) 장기금융상품 240,000천원은 차입금 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석 37 참조)&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권 | ||||||
| 매출채권 | 4,067,534 | (1,451,489) | 2,616,045 | 6,029,570 | (4,535,658) | 1,493,912 |
| 계약자산 | 381,791 | - | 381,791 | 246,139 | - | 246,139 |
| 단기대여금 | 2,415,686 | (2,097,839) | 317,847 | 6,785,764 | (2,767,413) | 4,018,351 |
| 미수수익 | 270,810 | (176,051) | 94,760 | 482,387 | (257,201) | 225,186 |
| 미수금 | 2,057,857 | (50,498) | 2,007,359 | 602,559 | (163,324) | 439,235 |
| 소 계 | 9,193,678 | (3,775,877) | 5,417,801 | 14,146,419 | (7,723,596) | 6,422,823 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||||||
| 장기매출채권 | 41,140 | - | 41,140 | 1,277,637 | (1,277,637) | - |
| 장기미수금 | 20,000 | - | 20,000 | 429,894 | (429,894) | - |
| 보증금 | 1,390,938 | (1,297,426) | 93,512 | 1,776,307 | (297,426) | 1,478,881 |
| 소 계 | 1,452,078 | (1,297,426) | 154,652 | 3,483,838 | (2,004,957) | 1,478,881 |
| 합 계 | 10,645,756 | (5,073,302) | 5,572,454 | 17,630,257 | (9,728,553) | 7,901,704 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0-30일 | 6,659,538 | (2,600,972) | 8,290,324 | (1,547,422) |
| 31일-120일 | 643,798 | (57,483) | 119,028 | (119,028) |
| 121일-1년이하 | 605,624 | (411,694) | 1,199,883 | (41,081) |
| 1년 이상 경과 | 2,736,796 | (2,003,153) | 8,021,022 | (8,021,022) |
| 합 계 | 10,645,756 | (5,073,302) | 17,630,257 | (9,728,553) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 잔액합계 | 9,728,553 | 8,549,403 |
| 대손상각비(*) | 1,451,489 | 41,081 |
| 사업의 결합으로 인한 증가 | 185,055 | - |
| 기타대손상각비 | 1,469,555 | 1,441,154 |
| 회수 | - | (303,085) |
| 제각 | (7,761,350) | - |
| 기말 대손충당금 잔액합계 | 5,073,302 | 9,728,553 |
(*) 전기 대손상각비는 중단영업손익에 포함되어 있습니다. &cr &cr 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 제각된 채권에대한 대금회수액은 기타수익(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다.&cr
7. 재고자산&cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,931,000 | - | 1,931,000 | 15,305 | (371) | 14,934 |
| 제 품 | - | - | - | 1,104,546 | (490,083) | 614,463 |
| 재공품 | 178,200 | - | 178,200 | 206,716 | (204,800) | 1,916 |
| 원재료 | 82,395 | - | 82,395 | 1,786,910 | (1,390,960) | 395,950 |
| 미착품 | 90,000 | - | 90,000 | - | - | - |
| 합 계 | 2,281,595 | - | 2,281,595 | 3,113,477 | (2,086,214) | 1,027,263 |
&cr한편, 당사는 당기 중 LCM영업부문의 중단에 따라 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실을 1,274백만원 및 96백만원을 인식하였습니다. 동 재고자산폐기손실 및 재고자산평가손실은 중단영업손익으로 분류하였습니다. &cr
8. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권-상장주식 | 46,118,445 | 18,072,602 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 지분증권-비상장주식 | 3,738,987 | 1,445,402 | 기타포괄손익-공정가치측정 |
| 채무증권-비상장사채 | 10,484,416 | 18,821,866 | 당기손익-공정가치측정 |
| 기타금융자산 | 132,678 | - | 당기손익-공정가치측정 |
| 합 계 | 60,474,526 | 38,339,870 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 상장주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액(*) | 당기평가손익&cr (기타포괄손익) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 865,942주 | 2.25% | 21,396,684 | 33,382,064 | 10,391,304 | 22,990,760 |
| ㈜삼성제약 | 3,036,086주 | 5.15% | 9,668,312 | 12,736,381 | 7,681,298 | 5,055,083 |
| 합 계 | 31,064,996 | 46,118,445 | 18,072,602 | 28,045,843 |
(*) 장부금액은 공정가치와 일치합니다. &cr &cr(3) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 구성내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 당기평가손익&cr (기타포괄손익) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜오리온트레이딩 | 6,030주 | 18.13% | 39,968 | 39,968 | 39,968 | - |
| 대전프로축구단 | 4,000주 | 0.34% | 20,000 | 1 | 1 | - |
| ㈜이론테크놀리지 | 49,803주 | 0.58% | 49,803 | 1 | 1 | - |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 923,184주 | 6.01% | 586,425 | 2,538,756 | 236,425 | 1,952,331 |
| ㈜비글컴퍼니 | 6,000주 | 9.92% | 300,000 | - | - | - |
| 기계건설설비조합 | 47좌 | - | 45,085 | 45,085 | 45,085 | - |
| Micronoc Inc. | 483,092주 | 4.95% | 1,123,922 | - | 1,123,922 | (1,123,922) |
| ㈜킹스맨(*1)(*2) | 20,490주 | 5.34% | 846,544 | 900,883 | - | 54,339 |
| 한국전시공업협동조합(*1) | 18좌 | - | 2,062 | 2,062 | - | - |
| 전문건설공제조합(*1) | 248좌 | - | 212,131 | 212,131 | - | - |
| 서울시가구공업협동조합(*1) | 1좌 | - | 100 | 100 | - | - |
| 합 계 | 3,226,040 | 3,738,987 | 1,445,402 | 882,748 |
(*1) 당기 중 사업결합으로 인한 증가액입니다.&cr(*2) 당기평가손익은 사업결합 이후 변동액으로 산정하였습니다. &cr &cr(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 비상장사채의 구성내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜필링크 | 3,770,000 | 4,055,985 | 8,102,041 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 4,520,000 | 6,428,431 | 9,714,026 |
| ㈜컴퍼니위 | - | - | 1,005,799 |
| 합 계 | 8,290,000 | 10,484,416 | 18,821,866 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 기타공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 페블스톤자산운용㈜ 수익증권 | 100,000 | 89,832 | 89,832 | - |
| DB손해보험 방카슈랑스 | 36,000 | 21,625 | 21,625 | - |
| 한화생명보험 방카슈랑스 | 18,000 | 21,221 | 21,221 | - |
| 합 계 | 154,000 | 132,678 | 132,678 | - |
&cr한편, 상기 수익증권은 당기 중 사업결합으로 인하여 증가하였습니다.&cr
9. 투자부동산 및 기타투자자산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 24,406,618 | 18,203,697 |
| 기타투자자산 | 3,182,400 | 3,960,000 |
| 합 계 | 27,589,018 | 22,163,697 |
&cr(2) 투자부동산&cr1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 11,634,568 | - | (45,978) | 11,588,590 | 9,527,107 | - | 9,527,107 |
| 건 물 | 14,860,802 | (1,916,185) | (126,589) | 12,818,028 | 8,909,519 | (232,929) | 8,676,590 |
| 합 계 | 26,495,370 | (1,916,185) | (172,567) | 24,406,618 | 18,436,626 | (232,929) | 18,203,697 |
&cr2) 보고기간 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 손상차손 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 9,527,107 | - | - | (45,978) | 2,107,461 | 11,588,590 |
| 건 물 | 8,676,590 | - | (232,929) | (126,589) | 4,500,956 | 12,818,028 |
| 합 계 | 18,203,697 | - | (232,929) | (172,567) | 6,608,417 | 24,406,618 |
(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. &cr &cr<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 8,479,540 | 1,047,566 | - | 9,527,107 |
| 건 물 | 8,909,519 | - | (232,929) | 8,676,590 |
| 합 계 | 17,389,059 | 1,047,566 | (232,929) | 18,203,697 |
3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 포항 북구 소재 토지, 건물 | 16,923,202 | 17,422,405 |
| 서산시 팔봉면 소재 토지, 건물 | 1,047,566 | 1,047,566 | |
| 대전 동구 소재 토지, 건물 | 1,270,022 | 1,270,022 | |
| 대전 유성구 소재 토지, 건물 | 5,165,827 | 9,569,838 | |
| 합 계 | 24,406,617 | 29,309,831 |
(*) 공정가치는 2019년 12월말 현재 감정평가법인 중앙의 감정금액으로 산정하였습니다. &cr &cr4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 채무자 | 채권자 | 채무금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포항 북구 소재 토지, 건물 | ㈜필링크 | 신한은행 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 |
| 대전 유성구 소재 토지, 건물 | ㈜필링크 | 하나은행 | 2,700,000 | 3,240,000 |
| 대전 유성구 소재 토지, 건물 | ㈜젬백스지오 | 신한은행 | 2,500,000 | 3,000,000 |
| 대전 동구 소재 토지, 건물 | ㈜젬백스지오 | 신한은행 | 6,700,000 | 8,375,000 |
| 포항 북구 소재 토지, 건물 |
&cr(3) 기타투자자산&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액(*1) | 공정가치(*2) | 취득금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미술품 | 4,448,000 | 3,182,400 | 4,390,000 | 3,960,000 |
(*1) 당기 중 사업결합으로 인하여 58,400천원 증가하였습니다.&cr(*2) 공정가치는 2019년 기말 기준 한국미술품 감정연구센터의 감정금액으로 산정하였습니다. 한편, 당기에 평가전 장부금액과 공정가치의 차이금액 836,000천원은 기타투자자산손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,858,763 | - | 3,858,763 | 2,107,461 | - | 2,107,461 |
| 건물 | 1,471,763 | (15,295) | 1,456,468 | 6,184,212 | (1,528,651) | 4,655,561 |
| 기계장치 | 10,250 | (1,139) | 9,111 | 12,413,652 | (10,378,845) | 2,034,807 |
| 차량운반구 | 105,556 | (55,971) | 49,584 | 227,386 | (154,967) | 72,419 |
| 비품 | 488,473 | (242,555) | 245,919 | 1,679,076 | (1,296,115) | 382,961 |
| 시설장치 | 535,671 | (64,203) | 471,468 | 3,540,813 | (3,387,652) | 153,161 |
| 사용권자산 | 504,697 | (124,068) | 380,630 | - | - | - |
| 건설중인자산 | - | - | - | 76,150 | - | 76,150 |
| 합 계 | 6,975,173 | (503,231) | 6,471,943 | 26,228,750 | (16,746,230) | 9,482,520 |
&cr (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각(*1) | 사업결합(*2) | 폐기(*3) | 회계정책변경(*4) | 대체(*5) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,107,461 | - | - | - | 3,858,763 | - | - | (2,107,461) | 3,858,763 |
| 건물 | 4,655,561 | - | - | (169,900) | 1,471,763 | - | - | (4,500,956) | 1,456,468 |
| 기계장치 | 2,034,808 | - | (15,045) | (359,126) | 10,250 | (1,661,775) | - | - | 9,112 |
| 차량운반구 | 72,418 | - | (36,753) | (21,386) | 35,305 | - | - | - | 49,584 |
| 비품 | 382,960 | 22,184 | (1,821) | (116,430) | 38,352 | (79,316) | - | - | 245,929 |
| 시설장치 | 153,162 | 194,186 | - | (86,717) | 265,334 | (130,647) | - | 76,150 | 471,468 |
| 사용권자산 | - | 297,196 | - | (124,068) | 163,243 | - | 44,258 | - | 380,629 |
| 건설중인자산 | 76,150 | - | - | - | - | - | - | (76,150) | - |
| 합 계 | 9,482,520 | 513,566 | (53,619) | (877,627) | 5,843,010 | (1,871,738) | 44,258 | (6,608,417) | 6,471,953 |
(*1) LCM사업부 중단사업손익에 544,852원의 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기 중 합병으로 승계한 자산가액입니다.&cr(*3) 유형자산폐기손실로 1,871,738 전액이 LCM사업부 중단사업손익에 포함되어 있습니다.&cr(*4) 당기초 기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액입니다. &cr (*5) 당기말에 토지와 건물(각각의 장부가액 2,107,461천원과 4,500,956천원)이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 사업결합 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,107,461 | - | - | - | - | 2,107,461 |
| 건물 | 4,810,166 | - | - | (154,605) | - | 4,655,561 |
| 기계장치 | 2,784,632 | - | - | (749,824) | - | 2,034,808 |
| 차량운반구 | 46,908 | - | - | (26,809) | 52,319 | 72,418 |
| 비품 | 432,098 | 41,140 | (947) | (137,709) | 48,378 | 382,960 |
| 시설장치 | 173,401 | 23,500 | - | (155,308) | 111,569 | 153,162 |
| 건설중인자산 | - | 76,150 | - | - | - | 76,150 |
| 합 계 | 10,354,666 | 140,790 | (947) | (1,224,255) | 212,266 | 9,482,520 |
&cr(3) 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 채무자 | 채권자 | 채무금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울시 송파구 법원로 11길 11 (토지/건물) | ㈜젬백스지오 | 기업은행 | 860,000 | 1,200,000 |
| 경기도 김포시 하성면 석탄리 320(토지/건물) | 우리은행 | 750,000 | 2,160,000 |
11. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권(*) | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 25,262,673 | 726,505 | 3,290,227 | 29,279,405 |
| 감가상각누계액 | - | - | (703,507) | (703,507) |
| 손상차손누계액 | (17,448,000) | - | - | (17,448,000) |
| 장부금액 | 7,814,673 | 726,505 | 2,586,720 | 11,127,898 |
(*) 당기말 현재 영업권은 건설부문에 해당되는 영업권으로 구성되어 있습니다. &cr &cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 17,448,000 | 343,523 | 225,000 | 7,477,117 | 25,493,640 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | (380,430) | (380,430) |
| 손상차손누계액 | (5,250,137) | (343,523) | - | - | (5,593,660) |
| 장부금액 | 12,197,863 | - | 225,000 | 7,096,687 | 19,519,550 |
&cr (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,197,863 | 225,000 | 7,096,687 | 19,519,550 |
| 외부취득액 | - | 298,424 | 14,173 | 312,597 |
| 상각비 | - | - | (675,275) | (675,275) |
| 손상차손 | (12,197,862) | - | (6,354,519) | (18,552,381) |
| 사업결합 | 7,814,673 | 353,081 | 2,505,654 | 10,673,408 |
| 처분(상환) | - | (150,000) | - | (150,000) |
| 기말금액 | 7,814,674 | 726,505 | 2,586,720 | 11,127,899 |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 영업권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 343,523 | - | - | 65,200 | 408,723 |
| 외부취득액 | - | - | 150,000 | 80,000 | 230,000 |
| 상각비 | - | - | - | (584,713) | (584,713) |
| 손상차손 | (343,523) | (5,250,137) | - | - | (5,593,660) |
| 사업결합 | - | 17,448,000 | - | 7,536,200 | 24,984,200 |
| 기타증감 | - | - | 75,000 | - | 75,000 |
| 기말금액 | - | 12,197,863 | 225,000 | 7,096,687 | 19,519,550 |
&cr(3) 당기의 무형자산상각비는 판매비와관리비 654,550천원 , 중단영업손익으로 20,724천원이 계상되었습니다.&cr&cr
12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||
| ㈜디케이앤파트너스 | 한국 | 반도체 IC등 연구 및 개발업 | 100% | - | - |
| ㈜지오인터내셔널(주1) | 한국 | 실내건축, 인테리어 | 100% | - | - |
| ZIOVI DESIGN JV COMPANY(주2,6) | 베트남 | 실내건축, 설계 | 100% | - | - |
| ZIO D&C(주2,6) | 베트남 | 실내건축, 설계 | 100% | - | - |
| 지오앤에이종합건축사사무소(주2) | 한국 | 설계, 시공감리 | 100% | 100,000 | - |
| ZIO BEIJING DESIGN COMPANY(주2,6) | 중국 | 실내건축, 설계 | 100% | - | - |
| ㈜지오인터내셔널(주3) | 한국 | 실내건축 | 100% | 50,000 | - |
| 소 계 | 150,000 | - | |||
| <관계기업> | |||||
| ㈜필링크(주4) | 한국 | 무선인터넷 솔루션 사업, 패션잡화 도소매 | 14.97% | 22,579,828 | 42,823,805 |
| ㈜인업스(주5) | 한국 | 수요반응서비스제공업 | - | - | 400,000 |
| 소 계 | 22,579,828 | 43,223,805 | |||
| 합 계 | 22,729,828 | 43,223,805 |
(주1) 당기 중 지분 100%를 신규 취득함에 따라 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 흡수합병되었습니다. &cr(주2) 기존 ㈜지오인터내셔널이 지분 100%를 보유하고 있었으나, 당기 중 합병에 따라 당사가 지분 100%를 보유 중입니다.&cr(주3) 당기 중 설립되었습니다.&cr(주4) ㈜필링크는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주5) 당기 중 매각되었습니다.&cr(주6) 당기 지오인터내셔널과 합병으로 취득한 ZIOVI DESIGN JV COMPANY 외 2개 회사의 합병취득금액은 2,455,330천원이며 당기에 전액 손상차손으로 회계처리하였습니다.
(2) 보고기간 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜디케이앤파트너스 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜지오인터내셔널 | - | 14,900,104 | - | (14,900,104) | - | - |
| ZIOVI DESIGN JV &crCOMPANY | - | - | - | 1,008,638 | (1,008,638) | - |
| ZIO D&C | - | - | - | 1,102,892 | (1,102,892) | - |
| 지오앤에이&cr종합건축사사무소 | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| ZIO BEIJING &crDESIGN COMPANY | - | - | - | 343,800 | (343,800) | - |
| ㈜지오인터내셔널 | - | - | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 소 계 | - | 14,900,104 | - | (12,294,774) | (2,455,330) | 150,000 |
| <관계기업> | ||||||
| ㈜필링크 | 42,823,805 | - | - | - | (20,243,977) | 22,579,828 |
| ㈜인업스 | 400,000 | - | (400,000) | - | - | - |
| 소 계 | 43,223,805 | - | (400,000) | - | (20,243,977) | 22,579,828 |
| 합 계 | 43,223,805 | 14,900,104 | (400,000) | (12,294,774) | (22,699,307) | 22,729,828 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||
| ㈜유엠에너지 | - | 23,994,000 | - | (23,994,000) | - |
| 소 계 | - | 23,994,000 | - | (23,994,000) | - |
| <관계기업> | |||||
| ㈜필링크 | 42,823,805 | - | - | - | 42,823,805 |
| ㈜인업스 | - | 400,000 | - | - | 400,000 |
| 소 계 | 42,823,805 | 400,000 | - | - | 43,223,805 |
| 합 계 | 42,823,805 | 24,394,000 | - | (23,994,000) | 43,223,805 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종속기업 | 관계기업 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ZIOVI DESIGN JV&crCOMPANY(*1) | ZIO D&C(*1) | Beijing ZIO Design&crCompany Ltd(*1) | ㈜지오앤에이종합&cr건축사사무소(*1) | ㈜지오&cr인터내셔널(*2) | ㈜디케이앤&cr파트너스 | ㈜필링크 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,115,899 | 73,107 | 113,122 | 33,893 | 50,000 | 219,053 | 59,000,829 |
| 비유동자산 | 725,666 | 4,774 | - | 10,000 | - | 19,065 | 128,732,324 |
| 자산총계 | 1,841,565 | 77,881 | 113,122 | 43,893 | 50,000 | 238,118 | 187,733,153 |
| 유동부채 | 2,390,819 | 300,817 | - | 2,084 | - | 1,980,497 | 50,403,291 |
| 비유동부채 | 4,754 | - | - | 20,000 | - | - | 4,694,470 |
| 부채총계 | 2,395,573 | 300,817 | - | 22,084 | - | 1,980,497 | 55,097,761 |
| 자본총계 | (554,008) | (222,936) | 113,122 | 21,809 | 50,000 | (1,742,379) | 132,635,392 |
| 매출 | 4,015,177 | 1,904,195 | 993,175 | - | - | - | 95,068,907 |
| 영업손익 | 102,842 | 22,603 | (25) | (2,223) | - | (11,638) | 5,871,845 |
| 당기순손익 | 95,835 | (1,486) | (14) | (3,369) | - | (128,924) | 3,365,933 |
&cr(*1) 수익(매출), 영업손익, 당기순손익 및 총포괄손익은 사업결합일 이후 당기말까지의 금액으로 산정하였습니다.&cr(*2) 당기 중 설립되어 설립일 이후 매출, 영업손익, 당기순손익, 총포괄손익을 기재하였습니다.&cr&cr
13. 기타자산&cr &cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,900,356 | - | 2,379,939 | - |
| 대손충당금(선급금) | (846,525) | - | - | - |
| 선급비용 | 50,239 | - | 23,028 | - |
| 합 계 | 2,104,070 | - | 2,402,967 | - |
한편, 당기 중 선급금에 대한 기타대손상각비 846,525천원을 인식하였습니다. &cr
14. 리스&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 318,040 | (54,849) | 263,191 |
| 부동산 | 186,657 | (69,218) | 117,439 |
| 합 계 | 504,697 | (124,067) | 380,630 |
&cr(2) 보고기간 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책변경 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 사업결합 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | - | 25,436 | 153,273 | - | (54,849) | 139,331 | 263,191 |
| 부동산 | - | 18,822 | 143,923 | - | (69,218) | 23,912 | 117,439 |
| 합 계 | - | 44,258 | 297,196 | - | (124,067) | 163,243 | 380,630 |
&cr(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책변경 | 증가 | 이자비용 | 지급 | 사업결합 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 35,744 | 150,420 | 8,621 | (72,712) | 160,895 | 282,968 |
&cr(4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금흐름 | 72,712 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 86,734 |
| 총 현금유출액 | 159,446 |
15. 매입채무 및 기타채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,076,904 | - | 403,179 | - |
| 계약부채 | 1,025,238 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,859,587 | - | 1,936,969 | - |
| 미지급비용 | 281,861 | - | 89,074 | - |
| 임대보증금 | - | 626,000 | - | 465,000 |
| 리스부채 | 114,965 | 168,003 | - | - |
| 합 계 | 7,358,555 | 794,003 | 2,429,222 | 465,000 |
&cr
16. 차입금&cr &cr(1) 단기차입금&cr 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 별 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | ㈜젬백스&카엘 | 4.60 | 8,500,000 | - |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 5.96 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 5.60 | 6,700,000 | 6,700,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 3.67~3.96 | 2,500,000 | - |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.91 | 100,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.14 | 750,000 | - |
| 구매자금대출 | 건설공제조합 | 1.64 | 77,910 | - |
| 합 계 | 21,127,910 | 9,200,000 |
(2) 장기차입금&cr보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 별 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2.50 | 680,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 3.93 | 208,330 | - |
| 합 계 | 888,330 | - | ||
| 차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분) | (368,330) | - | ||
| 차감계 | 520,000 | - |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 금액 |
| --- | --- |
| 2020년 | 368,330 |
| 2021년 | 160,000 |
| 2022년 이후 | 360,000 |
| 합 계 | 888,330 |
&cr(4) 차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 37 참조 ).&cr
17. 전환사채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) | 2016.04.08 | 2019.04.08 | - | 2,000,000 |
| 제12회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) | 2017.03.29 | 2020.03.29 | 8,400,000 | 10,800,000 |
| 제13회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) | 2018.02.02 | 2021.02.02 | 4,550,000 | 14,230,000 |
| 제14회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*2) | 2018.01.24 | 2021.01.24 | - | 10,000,000 |
| 제15회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1)(*3) | 2018.08.10 | 2023.08.10 | 3,800,000 | 20,000,000 |
| 제16회 무기명식 사모 분리형 전환사채(*1) | 2019.02.11 | 2022.02.11 | 10,000,000 | - |
| 소 계 | 26,750,000 | 57,030,000 | ||
| 가산: 사채상환할증금 | 2,939,767 | 5,456,694 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (4,829) | (316,865) | ||
| 차감: 전환권조정 | (962,720) | (18,586,558) | ||
| 합 계 | 28,722,218 | 43,583,271 | ||
| 전환권대가 | 7,950,333 | 22,577,995 |
(*1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 기타유동금융부채로 분류되었습니다.&cr(*2) 당기 중 액면금액 기준 24,080백만원의 전환사채가 조기상환 또는 만기상환되어 사채상환손실 3,361백만원이 발생하였습니다.&cr(*3) 당기 중 액면금액 기준 16,200백만원의 전환사채가 사채권자의 전환청구에 의하여 보통주 자본으로 전환되었습니다.&cr &cr(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제12회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제13회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제15회 무보증&cr 사모 전환사채 | 제16회 무보증&cr 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 액면금액&cr (액면발행) | 8,400,000,000원&cr (액면발행) | 4,550,000,000원&cr (액면발행) | 3,800,000,000원&cr (액면발행) | 10,000,000,000원&cr (액면발행) |
| 표면이자율 | - | - | - | - |
| 만기보장수익율 | 4% | 4% | 2% | 3% |
| 행사가액 | 2,516원 | 3,386원 | 882원 | 1,558원 |
| 행사청구기간 | 2018.03.29~ | 2019.02.02~ | 2019.08.10~ | 2020.02.11~ |
| 2020.02.29 | 2021.01.02 | 2023.07.10 | 2022.01.11 | |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이되는 날인 2018년 03월 29일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이되는 날인 2019년 02월 02일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이되는 날인 2019년 08월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 | 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 02월 11일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우 |
18. 확정급여채무&cr &cr보고기간종료일 현재 당사는 종업원의 퇴직금 지급을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 754,589 | 1,173,108 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (376,595) | (763,090) |
| 합 계(순부채) | 377,994 | 410,018 |
&cr(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 1,173,108 | 1,093,015 |
| 사업결합으로 인한 조정 | - | 146,410 |
| 당기근무원가 | 230,822 | 220,572 |
| 이자원가 | 16,514 | 22,697 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 53,526 | 135,124 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 | - | 167,240 |
| 관계사전입(전출)에 의한 영향 | 61,290 | (4,241) |
| 급여지급액 | (615,748) | (607,709) |
| 기타증감 | (164,923) | - |
| 기말확정급여채무 | 754,589 | 1,173,108 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 763,090 | 843,403 |
| 기여금 납부액 | 404,003 | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 18,345 | 24,464 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (13,830) | (21,598) |
| 급여지급액 | (795,013) | (83,179) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 376,595 | 763,090 |
&cr(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 230,822 | 220,572 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 | - | 167,240 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,831) | (1,768) |
| 기타 | (164,923) | - |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 64,068 | 386,044 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.95% | 2.26% |
| 미래 임금상승률 | 2.50% | 3.00% |
(6) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 누적금액 | (490,977) | (613,220) |
| 당기 인식한 금액 | (67,356) | 156,722 |
| 법인세효과 | 14,818 | (34,479) |
| 기말 누적금액 | (543,515) | (490,977) |
&cr(7) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1% 포인트 감소 | Medium | 1% 포인트 증가 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 818,120 | 754,589 | 702,066 |
| 미래 임금상승률 | 701,817 | 754,589 | 817,128 |
(8) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.43년입니다.
&cr
19. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동(*) | 비유동 | 유동(*) | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 43,109 | 616,539 | 59,279 | 483,428 |
(*) 하자보수종료일이 1년 이내인 금액은 유동하자보수충당부채로 분류하였습니다. &cr &cr(2) 보고기간 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 542,707 | - |
| 증가 | 133,111 | 542,707 |
| 감소 | (16,170) | - |
| 기말 | 659,648 | 542,707 |
&cr20. 기타부채&cr &cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 80,574 | - | 49,670 | - |
| 부가세예수금 | 303,708 | - | - | - |
| 선수금 | 3,961,449 | - | 670,558 | - |
| 선수수익 | - | - | 3,781 | - |
| 합 계 | 4,345,731 | - | 724,009 | - |
&cr
21. 자본금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 65,627,300 | 44,474,790 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주 자본금 총액 | 32,813,650 | 22,237,395 |
&cr(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 44,474,790 | 22,237,395 |
| 유상증자 | 2,785,186 | 1,392,593 |
| 전환사채의 전환 | 18,367,324 | 9,183,662 |
| 기말 | 65,627,300 | 32,813,650 |
&cr<전기>
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 41,163,129 | 20,581,565 |
| 전환사채의 전환 | 63,714 | 31,857 |
| 유상증자 | 3,247,947 | 1,623,973 |
| 기말 | 44,474,790 | 22,237,395 |
22. 자본잉여금&cr &cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 88,574,820 | 70,720,135 |
| 전환권대가 | 7,950,333 | 22,577,995 |
| 기타자본잉여금 | 7,084,792 | 176,929 |
| 합 계 | 103,609,945 | 93,475,059 |
&cr&cr23. 기타자본항목&cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (1,080,868) | (1,080,868) |
(*) 보고기간종료일 현재 당사는 주가안정 목적으로 취득한 보통주 자본금의 1.06%(500,000주)에 해당하는 자기주식(취득가액 : 1,080,868천원)을 보유하고 있으며,경영진은 향후 적절한 시점에 처분할 계획입니다.&cr &cr
24. 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (9,817,166) | 11,882,970 | 10,941,089 | 13,006,893 | (6,611,553) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업장환산손익 | - | (82,436) | 82,436 | - | - |
| 합 계 | (9,817,166) | 11,800,534 | 11,023,525 | 13,006,893 | (6,611,553) |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr 변경효과 | 증가 | 감소 | 기말 | 법인세효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (5,364,433) | (69,801) | (2,682,897) | (1,700,035) | (9,817,166) | (1,236,212) |
| 합 계 | (5,364,433) | (69,801) | (2,682,897) | (1,700,035) | (9,817,166) | (1,236,212) |
&cr
25. 결손금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(*) | 48,800 | 48,800 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 534,025 | 534,025 |
| 미처리결손금 | (71,831,891) | (11,133,876) | |
| 합 계 | (71,249,066) | (10,551,051) |
(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금 처리내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 제 22 기&cr (처분예정일 : 2020년 03월 27일) | 제 21 기&cr (처리확정일 : 2019년 03월 29일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | (70,122,616) | (7,164,664) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | (7,164,664) | 582,825 | ||
| 2. 회계정책의 변경 | - | 69,801 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (52,538) | (122,243) | ||
| 4. 당기순이익(손실) | (62,905,414) | (7,695,047) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | 70,122,616 | - | ||
| 1. 자본잉여금이입액 | 70,122,616 | - | ||
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) | - | (7,164,664) | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | - | (7,164,664) |
&cr
26. 매출액과 매출원가&cr &cr(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 매출 범주 | ||
| 제품매출 | 104,083 | - |
| 임대매출 | 882,494 | 912,331 |
| 공사매출 | 9,499,998 | 10,569,840 |
| 용역매출 | 1,507,060 | 396,476 |
| 합 계 | 11,993,635 | 11,878,647 |
| 수익 인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 2,493,637 | 1,308,807 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 9,499,998 | 10,569,840 |
| 합 계 | 11,993,635 | 11,878,647 |
(*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr
(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 68,258 | - |
| 임대매출원가 | 542,873 | 594,178 |
| 공사매출원가 | 10,076,177 | 10,379,749 |
| 용역매출원가 | 185,472 | 117,992 |
| 합 계 | 10,872,780 | 11,091,919 |
(*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr
27. 건설계약&cr &cr(1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | - | - |
| 당기계약증(감) | 14,928,280 | 24,080,361 |
| 당기수익액 | (9,499,998) | (24,080,361) |
| 기말계약잔액 | 5,428,282 | - |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적공사수익 | 9,499,998 | 24,080,361 |
| 누적공사원가 | 10,076,177 | 21,770,456 |
| 누적공사이익 | (576,179) | 2,309,905 |
| 진행청구액 | 10,143,445 | 23,834,222 |
| 선수금 | - | - |
| 미청구공사 | 381,791 | 246,139 |
| 초과 청구공사 | 1,025,238 | - |
&cr(3) 계약자산 및 계약부채&cr1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||
| 미청구공사 | 381,791 | 246,139 |
| 계약부채 | ||
| 초과청구공사 | 1,025,238 | - |
2) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 381,791 | - | 381,791 |
| 3개월초과 6개월이하 | - | - | - |
| 6개월초과 1년이하 | - | - | - |
| 1년초과 3년이하 | - | - | - |
| 3년초과 | - | - | - |
| 합 계 | 381,791 | - | 381,791 |
&cr(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현 장 명 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 관련 | 공사미수금 관련 | 공사손실&cr 충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 손실충당금 | 공사미수금 | 손실충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (초과청구) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A 세대보수 | 2019.10.01 | 2020.01.31 | 70% | (131,516) | - | - | - | - |
| B 사옥공사 | 2019.04.16 | 2019.07.14 | 87% | - | - | - | - | - |
| C 대학교 공사 | 2019.10.31 | 2020.02.29 | 52% | (417,002) | - | 555,500 | - | - |
| D 건물 | 2019.06.02 | 2020.03.31 | 25% | (218,638) | - | 549,560 | - | - |
28. 판매비와 관리비&cr &cr보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,427,161 | 432,003 |
| 퇴직급여 | 35,954 | 55,157 |
| 복리후생비 | 398,184 | 145,754 |
| 여비교통비 | 109,493 | 74,787 |
| 임차료 | 58,905 | 69,457 |
| 세금과공과 | 539,516 | 109,248 |
| 감가상각비 | 243,392 | 24,557 |
| 수선비 | 27,916 | 1,838 |
| 보험료 | 27,888 | 2,493 |
| 접대비 | 130,549 | 166,510 |
| 지급수수료 | 1,102,600 | 493,657 |
| 광고선전비 | 3,500 | - |
| 무형자산상각비 | 654,550 | 349,670 |
| 소모품비 | 19,682 | 16,221 |
| 차량유지비 | 12,889 | 5,839 |
| 대손상각비 | 1,451,489 | - |
| 기타 | 56,240 | 18,249 |
| 합 계 | 6,299,908 | 1,965,440 |
(*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr
29. 비용의 성격별 분류&cr &cr보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*2) |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의변동 | (2,013,395) | (29,573) |
| 원재료및상품매입액 | 3,581,516 | 7,027,974 |
| 감가상각 및 상각비 | 1,220,371 | 610,231 |
| 외주가공비 | 7,323,525 | 3,304,414 |
| 인건비 | 2,701,361 | 644,367 |
| 소모품비 | 274,482 | 65,144 |
| 지급수수료 | 1,154,293 | 553,176 |
| 운반비 | 13,572 | 3,211 |
| 건물관리비 | 16,768 | - |
| 임차료 | 86,734 | 69,457 |
| 하자보수비 | 116,941 | 397,371 |
| 기타비용 | 2,696,521 | 411,588 |
| 합계 | 17,172,689 | 13,057,360 |
(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.&cr(*2) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr
30. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr &cr(1) 보고기간 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 220,241 | 118,599 |
| 대손충당금환입 | - | 303,085 |
| 외환차익 | 27,916 | 63,713 |
| 투자자산처분이익 | - | 4,636,377 |
| 유형자산처분이익 | 3,785 | - |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 3,997,655 |
| 잡이익 | 539,638 | 472,073 |
| 합 계 | 791,580 | 9,591,502 |
(*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr &cr(2) 보고기간 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 22,492 | 36,767 |
| 외화환산손실 | 6,492 | 3,678 |
| 기타대손상각비 | 2,685,939 | 1,441,154 |
| 유형자산처분손실 | 8,037 | - |
| 무형자산손상차손 | 18,552,381 | 5,593,661 |
| 관계기업손상차손 | 22,699,308 | - |
| 기타투자자산손상차손 | 836,000 | - |
| 투자부동산손상차손 | 172,567 | - |
| 기부금 | - | 10,000 |
| 잡손실 | 171,452 | 107,047 |
| 합 계 | 45,154,668 | 7,192,307 |
(*) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr
31. 금융수익 및 금융원가&cr &cr(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 713,095 | 1,107,595 |
| 외환차익 | 77,958 | 38,779 |
| 외화환산이익 | - | 1,649 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,060,402 | 286,678 |
| 사채상환이익 | - | 35,523 |
| 합 계 | 2,851,455 | 1,470,224 |
(*1) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr &cr(2) 보고기간 중 금융원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 10,864,793 | 5,959,630 |
| 외환차손 | 3,832 | 65,103 |
| 외화환산손실 | - | 5,101 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 12,214 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | 21,411 | 770,000 |
| 기타금융비용(*2) | 678,700 | - |
| 사채상환손실 | 3,360,550 | 154,906 |
| 합 계 | 14,929,286 | 6,966,954 |
(*1) 당기 중 중단영업에 따라 비교되는 전기 금액은 중단영업부문의 금액을 제외한 계속영업부문의 금액으로 재산정하였습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 15차전환사채 계약상 발행자의 조기상환청구권(최초 발행가액 20,000백만원의 40%인 8,000백만)을 제3자에게 제공하고, 조기상환권의 공정가치를 기타금융비용으로 인식하였습니다.
32. 법인세비용
당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(1) 법인세비용의 산출내역
보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기 법인세에 대하여 조정한 사항 | - | - |
| 소계 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸(*) | (700,420) | (1,794,378) |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 4,458,968 | - |
| 기타포괄손익항목으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | (6,866,252) | 1,186,075 |
| 소계 | (3,107,704) | (608,303) |
| 법인세비용 | (3,107,704) | (608,303) |
&cr(*) 지오인터내셔널 인수 및 합병으로 발생한 이연법인세자산(부채)의 발생과 소멸로 인한 법인세효과입니다.&cr
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산평가손실(이익) | 6,611,553 | 1,151,596 |
| 보험수리적손실(이익) | 14,818 | 34,479 |
| 유형자산 평가증 | 239,881 | - |
| 합 계 | 6,866,252 | 1,186,075 |
(3) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (61,619,972) | (8,303,350) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | - |
| 세액공제 | - | - |
| 당기조정항목: | ||
| 자본에 반영된 법인세 | (6,866,252) | 1,186,075 |
| 법인세추납액 | - | - |
| 이월결손금 | - | - |
| 일시적차이효과 | 4,458,968 | - |
| 기타(세율차이 등) | (700,420) | (1,794,378) |
| 법인세비용(수익) | (3,107,704) | (608,303) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) | - | - |
(*) 당기 세전이익이 (-) 금액이므로 유효세율은 산출되지 않습니다.&cr
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당사의 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채)&cr(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 855,124 | - | 277,229 | 577,895 | 127,137 |
| 관계기업 | 5,676,191 | 20,243,977 | - | 25,920,168 | 5,702,437 |
| 기타의대손상각비 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 220,000 |
| 기타투자자산 | 430,000 | 836,000 | - | 1,266,000 | 278,520 |
| 대손금 | 604,690 | 6,053,819 | - | 6,658,509 | 1,464,872 |
| 대손충당금 | 9,723,933 | 5,811,041 | 9,723,933 | 5,811,041 | 1,278,429 |
| 공정가치측정금융자산(상장) | 12,992,394 | - | 30,052,514 | (17,060,120) | (3,753,226) |
| 투자부동산손상차손(토지) | - | 45,977 | - | 45,977 | 10,115 |
| 투자부동산손상차손(건물) | - | 126,589 | - | 126,589 | 27,850 |
| 공정가치측정금융자산감액손실 | 369,801 | 1,123,922 | - | 1,493,723 | 328,619 |
| 미수수익 | (482,387) | (270,810) | (482,387) | (270,810) | (59,578) |
| 사채상환할증금(CB) | 5,456,694 | 927,270 | 3,444,197 | 2,939,767 | 646,749 |
| 사채할인발행차금(CB) | (316,865) | (1,454) | (313,490) | (4,829) | (1,062) |
| 외화환산손실 | 63,006 | 6,492 | 63,006 | 6,492 | 1,428 |
| 외화환산이익 | (174,657) | - | (174,657) | - | - |
| 재고자산평가손실 | 2,086,214 | - | 2,086,214 | - | - |
| 전환권조정(CB) | (18,585,982) | (4,190,074) | (21,813,335) | (962,721) | (211,799) |
| 종속기업투자주식 | 600,000 | 2,455,330 | - | 3,055,330 | 672,173 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,173,097 | 282,516 | 795,014 | 660,599 | 145,332 |
| 퇴직연금운용자산 | (763,090) | (422,348) | (808,844) | (376,594) | (82,851) |
| 파생금융자산 | (157,403) | - | (157,403) | - | - |
| 영업권(유엠에너지) | (11,854,339) | - | (11,854,339) | - | - |
| 무형자산(유엠에너지) | (6,862,555) | - | (6,862,555) | - | - |
| 영업권(지오) | - | (7,814,673) | - | (7,814,673) | - |
| 무형자산(지오) | - | (2,467,208) | (93,946) | (2,373,262) | (522,118) |
| 금융자산평가이익 | (286,678) | (1,953,231) | (286,678) | (1,953,231) | (429,711) |
| 금융자산평가손실 | 12,214 | 4,329 | 12,214 | 4,329 | 952 |
| 하자보수충당부채 | 542,707 | 116,941 | - | 659,648 | 145,123 |
| 토지 평가증 | (2,414,450) | (751,034) | - | (3,165,484) | (696,407) |
| 건물 평가증 | (145,880) | (339,333) | (3,900) | (481,313) | (105,889) |
| 차량운반구 | 17,200 | - | - | 17,200 | 3,784 |
| 비품 | 8,975 | - | - | 8,975 | 1,975 |
| 시설장치 | 27,916 | - | - | 27,916 | 6,141 |
| 해외사업환산손실 | 13,169 | - | 13,169 | - | - |
| 선급비용 | (8,788) | - | - | (8,788) | (1,933) |
| 소 계 | (399,749) | 19,824,038 | 3,615,956 | 15,808,333 | 5,197,062 |
| 이월결손금 법인세효과 | 3,569,566 | ||||
| 합 계 | 8,766,628 | ||||
| 재무제표에 반영된 계정과목 | |||||
| 비유동이연법인세부채(주2) | (4,458,968) |
&cr(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.&cr&cr(주2) 관계기업 투자주식 및 영업용 유형자산 등에서 발생한 가산할 일시적차이에 따른 이연법인세부채로 가산할 일시적 차이가 소멸되는 기간에 이월결손금을 포함한 차감할 일시적 차이가 활용가능한 것으로 예상되지 않으므로 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채)&cr(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 797,857 | 343,523 | 286,256 | 855,124 | 188,127 |
| 관계기업 | 5,676,191 | - | - | 5,676,191 | 1,248,762 |
| 기타의대손상각비 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 220,000 |
| 기타투자자산 | 443,000 | - | - | 443,000 | 97,460 |
| 대손금 | 604,690 | - | - | 604,690 | 133,032 |
| 대손충당금 | 8,402,204 | 9,577,138 | 8,402,204 | 9,577,138 | 2,106,970 |
| 매도가능증권 | 7,757,866 | 5,534,528 | - | 13,292,394 | 2,924,327 |
| 매도가능증권감액손실 | 69,801 | - | - | 69,801 | 15,356 |
| 미수수익 | (566,646) | (482,387) | (566,646) | (482,387) | (106,125) |
| 사채상환할증금(CB) | 1,997,824 | 5,456,694 | 1,997,824 | 5,456,694 | 1,200,473 |
| 사채할인발행차금(CB) | (1,972) | (316,865) | (1,935) | (316,902) | (69,718) |
| 외화환산손실 | 49,256 | 8,779 | 49,257 | 8,778 | 1,931 |
| 외화환산이익 | (147,211) | (1,649) | (147,211) | (1,649) | (363) |
| 재고자산평가손실 | 2,270,471 | 2,086,214 | 2,270,471 | 2,086,214 | 458,967 |
| 전환권조정(CB) | (3,893,535) | (18,585,982) | (3,896,686) | (18,582,831) | (4,088,223) |
| 종속기업투자주식 | 600,000 | - | - | 600,000 | 132,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,093,015 | 545,632 | 630,461 | 1,008,186 | 221,801 |
| 퇴직연금운용자산 | (942,288) | (2,866) | (182,064) | (763,090) | (167,880) |
| 파생금융자산 | (157,403) | - | - | (157,403) | (34,629) |
| 영업권 | - | (17,448,000) | (5,593,661) | (11,854,339) | - |
| 무형자산 | - | (7,185,850) | (323,295) | (6,862,555) | (1,509,762) |
| 금융자산평가이익 | - | (286,678) | - | (286,678) | (63,069) |
| 금융자산평가손실 | - | 12,241 | - | 12,241 | 2,693 |
| 하자보수충당부채 | - | 542,707 | - | 542,707 | 119,396 |
| 소 계 | 25,053,120 | (20,202,821) | 2,924,975 | 1,925,324 | 3,031,526 |
| 이월결손금 법인세효과 | 3,475,990 | ||||
| 이월세액공제효과 | 501,763 | ||||
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 7,009,279 | ||||
| 실현가능성을고려한 이연법인세자산 미인식효과(주2) | (7,009,279) | ||||
| 이연법인세자산(부채) | - |
&cr(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 재무상태표일 현재까지 확정 된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적 용될 예상한계세율을 적용하였습니다.
&cr(주2) 실현가능성이 불확실한 대손충당금 등에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
(5) 상계 전 미지급법인세와 미수법인세환급액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 미수법인세환급액 | 170,096 | 260,973 |
| 상계 전 미지급법인세 | - | - |
| 상계 후 미지급법인세 | 170,096 | 260,973 |
(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는지 여부에 대하여 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr
33. 주당손익&cr &cr(1) 기본주당순이익&cr &cr당사의 기본 주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 그 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (62,907,942,373) | (7,695,046,761) |
| 계속사업보통주순손익 | (58,512,267,601) | (3,667,946,433) |
| 중단사업보통주순손익 | (4,395,674,772) | (4,027,100,328) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,214,300 | 43,854,904 |
| 계속사업 보통주기본주당손익 | (1,239) | (84) |
| 중단사업 보통주기본주당손익 | (93) | (92) |
&cr가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 65,627,300 | 44,474,790 |
| 자기주식수 | (500,000) | (500,000) |
| 유통주식수 적수(*) | 17,233,219,607 | 16,007,040,035 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통주식수 | 47,214,300 | 43,854,904 |
(*) 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.&cr
(2) 희석주당순손익&cr보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr &cr한편, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 12회 전환사채 | 2018.03.29~2020.02.29 | 3,338,632 |
| 13회 전환사채 | 2019.02.02~2021.01.02 | 1,343,768 |
| 15회 전환사채 | 2019.08.10~2023.07.10 | 4,308,386 |
| 16회 전환사채 | 2020.02.11~2022.01.11 | 6,418,478 |
| 합 계 | 15,409,264 |
&cr
34. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (62,907,942) | (7,695,047) |
| 당기순이익에 대한 조정 | ||
| 외화환산손실 | 6,492 | 8,779 |
| 감가상각비 | 1,110,557 | 1,457,182 |
| 무형자산상각비 | 675,275 | 380,430 |
| 대손상각비 | 1,451,489 | 41,081 |
| 기타의대손상각비 | 2,685,939 | 1,441,154 |
| 재고자산폐기손실 | 156,497 | - |
| 재고자산평가손실 | 96,148 | - |
| 하자보수비 | 116,941 | - |
| 무형자산손상차손 | 18,552,381 | 5,593,661 |
| 퇴직급여 | 228,990 | 410,508 |
| 유형자산처분손실 | 8,037 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,871,738 | - |
| 투자부동산손상차손 | 172,567 | - |
| 사채상환손실 | 3,360,550 | 154,906 |
| 법인세비용 | (3,107,704) | (608,303) |
| 기타금융비용 | 678,700 | - |
| 이자비용 | 10,864,792 | 5,959,630 |
| 이자수익 | (713,095) | (1,107,595) |
| 대손충당금환입 | - | (303,085) |
| 기타투자자산손상차손 | 836,000 | - |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 21,411 | 770,000 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | - | 12,214 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (2,060,402) | (286,678) |
| 투자자산처분이익 | - | (4,636,377) |
| 종속기업및관계기업지분증권처분이익 | - | (3,997,655) |
| 종속기업및관계기업지분증권손상차손 | 22,699,308 | - |
| 유형자산처분이익 | (87,127) | - |
| 사채상환이익 | - | (35,523) |
| 외화환산이익 | - | (1,649) |
| 기타영업이익 | (206,288) | (2) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의감소 | 722,473 | 1,523,572 |
| 기타유동채권의증가 | (1,171,870) | (404,649) |
| 기타유동자산의증가 | (445,948) | (2,231,213) |
| 재고자산의증가 | (1,210,683) | (99,780) |
| 매입채무의증가(감소) | 1,100,596 | (1,612,139) |
| 기타채무의증가(감소) | 5,461,936 | (3,701,012) |
| 기타유동부채의증가 | - | 678,295 |
| 퇴직금지급액 | (554,458) | (611,948) |
| 사외적립자산의증가 | 391,010 | 83,179 |
| 합 계 | 804,310 | (8,818,064) |
&cr (3) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자 및 재무활동거래는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 등 채권의 제각 | 7,744,893 | - |
| 매출채권의 장기매출채권 대체 | 47,490 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 &cr기타포괄손익누계액 대체 | - | (4,452,733) |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체 | 10,119,619 | 182,089 |
| 장기차입금에서 유동성장기차입금으로의 대체 | 368,330 | - |
| 파생금융상품을 공정가치측정금융자산으로 대체 | - | (1,542,518) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 52,538 | 156,722 |
| 매각예정자산 매각금액 일부를 공정가치측정금융자산으로 대체취득 | - | 7,088,947 |
| 당기손익공정가치측정자산의 기타포괄공정가치즉정자산 대체 | 350,000 | - |
| 당기손익공정가치측정자산의 선급금대체 | 122,258 | - |
| 유형자산에서 투자부동산으로 재분류 | 8,291,673 | - |
| 사용권자산의 계상 | 341,454 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 75,000 | - |
&cr(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회계정책변경 | 사업결합 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,200,000 | 7,362,500 | - | 4,565,410 | - | - | 21,127,910 |
| 유동성장기차입금 | - | (163,332) | - | 163,332 | 368,330 | - | 368,330 |
| 장기차입금 | - | (163,332) | - | 888,330 | (368,330) | - | 520,000 |
| 전환사채 | 43,583,271 | (15,081,597) | - | - | (9,192,349) | 9,412,892 | 28,722,217 |
| 유동리스부채 | - | (72,712) | 15,209 | 74,909 | 56,591 | 40,968 | 114,965 |
| 리스부채 | - | - | 20,535 | 85,986 | (56,591) | 118,073 | 168,003 |
| 합 계 | 52,783,271 | (8,118,473) | 35,744 | 5,777,967 | (9,192,349) | 9,571,933 | 51,021,425 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,474,420 | (25,075,052) | - | 632 | 9,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,500,000 | (2,500,000) | - | - | - |
| 전환사채 | 14,132,202 | 35,588,320 | (182,089) | (5,955,162) | 43,583,271 |
| 합계 | 51,106,622 | 8,013,268 | (182,089) | (5,954,530) | 52,983,271 |
35. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무
(1) 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계회사 | ㈜젬백스&카엘 | ㈜젬백스&카엘 |
| 종속기업 | 디케이앤파트너스㈜ | 디케이앤파트너스㈜ |
| - | ㈜유엠에너지(*1) | |
| ㈜지오인터내셔널 | - | |
| Ziovi Design JV COMPANY | - | |
| ZIO D&C | - | |
| 지오앤에이종합건축사사무소 | - | |
| ZIO BEIJING DESIGN COMPANY | - | |
| ㈜지오인터내셔널 | - | |
| 기타의 특수관계자 | 삼성제약㈜ | 삼성제약㈜ |
| - | 삼성제약헬스케어㈜(*2) | |
| ㈜필링크 | ㈜필링크 | |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜한국줄기세포뱅크 | |
| - | ㈜인업스 | |
| ㈜킹스맨 | - | |
| - | 엄주호((전) 대표이사) |
(*1) 종속기업이었던 유엠에너지는 2018년 6월11일자로 당사와 합병하였습니다.&cr(*2) 당기 중 삼성제약㈜에 흡수합병됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 이자비용 | 305,175 | 561,276 |
| 수입임대료 | 63,396 | 53,040 | |
| 기타수익 | 9,247 | 17,244 | |
| 유형자산매각 | 10,000 | - | |
| 공사 등 매출 | 902,803 | - | |
| 디케이앤파트너스㈜ | 이자수익 | 51,608 | 50,600 |
| 삼성제약㈜ | 기타비용지출 | 69,388 | - |
| 유형자산매각 | 1,000 | - | |
| 공사 등 매출 | 271,500 | - | |
| 삼성제약헬스케어㈜ | 기타비용지출 | - | 11,165 |
| ㈜필링크 | 이자수익 | 456,248 | 97,086 |
| 기타비용지출 | - | 42,200 | |
| 매입 등 | 17,800 | - | |
| ㈜라프리마(*) | 이자수익 | - | 285,718 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | 이자수익 | 165,064 | 337,856 |
| 이자비용 | - | 1,490 | |
| 공사 등 매출 | 158,000 | - | |
| Ziovi Design JV COMPANY | 기타비용지출 | 94,023 | - |
| ZIO D&C | 기타비용지출 | 31,024 | - |
| ㈜지오앤에이종합건축사사무소 | 이자수익 | 232 | - |
(*) ㈜라프리마는 2018년 4월 3일자로 필링크에 흡수합병되었습니다. &cr
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 상 | 계정명 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 매출채권 | 7,920 | 1,015,995 | 790,317 | 233,598 | - | 55,440 | 47,520 | 7,920 |
| 미수금 | 3,125 | 37,142 | 40,267 | - | 6,667 | 121,872 | 125,414 | 3,125 | |
| 미지급비용 | - | 290,430 | 30,499 | 259,931 | 754,986 | 462,180 | 1,217,166 | - | |
| 임대보증금 | 100,000 | - | 100,000 | - | 283,600 | 100,000 | 283,600 | 100,000 | |
| 디케이앤파트너스㈜ | 미수수익 | 97,117 | 51,608 | - | 148,725 | 62,333 | 38,060 | 3,277 | 97,116 |
| 대손충당금(미수수익) | 97,117 | 51,608 | - | 148,725 | 62,333 | 38,060 | 3,277 | 97,116 | |
| ZIOVI DESIGN JV &crCOMPANY | 매출채권 | - | 1,319,996 | - | 1,319,996 | - | - | - | - |
| 대손충당금(매출채권) | - | 1,319,996 | - | 1,319,996 | - | - | - | - | |
| 미수금 | - | 94,023 | 94,023 | - | - | - | - | - | |
| ZIO D&C | 매출채권 | - | 131,493 | - | 131,493 | - | - | - | - |
| 대손충당금(매출채권) | - | 131,493 | - | 131,493 | - | - | - | - | |
| 미수금 | - | 94,023 | 94,023 | - | - | - | - | - | |
| (주)지오앤에이&cr종합건축사사무소 | 미수금 | - | 1,661 | - | 1,661 | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | 313 | - | 313 | - | - | - | - | |
| 임대보증금 | - | 10,000 | - | 10,000 | - | - | - | - | |
| ㈜지오인터내셔널 | 미지급금 | - | 50,000 | 50,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜삼성제약 | 매출채권 | - | 298,650 | 283,635 | 15,015 | - | - | - | - |
| 미지급금 | - | 76,326 | 69,302 | 7,024 | - | - | - | - | |
| 선수금 | - | 1,000 | 1,000 | - | - | - | - | - | |
| ㈜라프리마 | 매출채권 | - | - | - | - | 2,481 | 209,257 | 211,738 | - |
| ㈜필링크 | 미수수익 | - | - | - | - | 129,605 | 22,685 | 82,044 | 70,246 |
| 엄주호 | 선수금(유상증자납입) | - | - | - | - | - | 12,074,400 | 12,074,400 | - |
| ㈜킹스맨 | 선급금 | 265,455 | 26,545 | 292,000 | - | - | 536,955 | 271,500 | 265,455 |
| 장기외상매출금 | - | 41,140 | - | 41,140 | |||||
| 임대보증금 | - | - | - | - | 341,600 | - | 341,600 | - | |
| ㈜킹스맨이앤이 | 임대보증금 | - | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 외상매출금 | - | 173,800 | 173,800 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 45,360 | 101,799 | 138,598 | 8,561 | - | 179,770 | 134,410 | 45,360 | |
| 선급금 | - | - | - | - | - | 367,168 | 367,168 | - | |
| 미수금 | - | - | - | - | - | 298,650 | 298,650 | - |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 상 | 계정명 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜젬백스&카엘 | 단기차입금 | - | 16,500,000 | 8,000,000 | 8,500,000 | 21,800,000 | 6,400,000 | 28,200,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | 11,100,000 | 11,100,000 | - | |
| 기타포괄_공정가치측정&cr금융자산 | 10,391,304 | 22,990,760 | - | 33,382,064 | 12,339,674 | - | 1,948,370 | 10,391,304 | |
| 전환사채 | 8,900,000 | 10,000,000 | 10,500,000 | 8,400,000 | 10,500,000 | - | 1,600,000 | 8,900,000 | |
| 디케이앤파트너스㈜ | 단기대여금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | 2,500,000 | - | 1,000,000 | 1,500,000 |
| 대손충당금(단기대여금) | (1,500,000) | - | - | (1,500,000) | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 | |
| ZIOVI DESIGN JV &crCOMPANY | 단기대여금(외화환산) | - | 72,912 | 3,444 | 69,468 | - | - | - | - |
| (주)지오앤에이&cr종합건축사사무소 | 장기대여금 | - | 20,000 | - | 20,000 | - | - | - | - |
| ㈜삼성제약 | 기타포괄_공정가치측정&cr금융자산 | 7,681,298 | 5,055,083 | - | 12,736,381 | 9,353,953 | 1,613,503 | 3,286,158 | 7,681,298 |
| 전환사채 | 400,000 | - | 400,000 | - | - | 400,000 | - | 400,000 | |
| ㈜필링크 | 관계기업투자 | 48,499,996 | - | - | 48,499,996 | 48,499,996 | - | - | 48,499,996 |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | |
| 당기손익_공정가치측정&cr금융자산 | 8,102,041 | 339,785 | 4,297,348 | 4,144,478 | - | 20,872,041 | 12,770,000 | 8,102,041 | |
| 전환사채 | 8,550,000 | - | 4,000,000 | 4,550,000 | 8,550,000 | 8,550,000 | |||
| ㈜라프리마 | 단기대여금 | - | - | - | - | 4,746,433 | 9,000,000 | 13,746,433 | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | 65,535 | 287,973 | 353,508 | - | |
| 한국줄기세포뱅크㈜ | 당기손익_공정가치측정&cr금융자산 | 9,714,027 | 9,270,758 | 12,644,846 | 6,339,939 | 3,907,403 | 5,870,000 | 63,376 | 9,714,027 |
| ㈜인업스 | 관계기업투자 | 400,000 | - | 400,000 | - | 400,000 | - | - | 400,000 |
| ㈜지오인터내셔널 | 종속기업투자 | - | 50,000 | - | 50,000 | - | - | - | - |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, $) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채권자 | 채무자 | 채무금액 | 채권최고액 | 담보물건 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | ㈜필링크 | 2,700,000 | 3,240,000 | 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) |
| 신한은행 | ㈜필링크 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 | 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 600,000 | 기업은행 | 차입금 보증 |
(7) 주요 경영진 보상내역&cr당사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 대 상 | 총급여액 | 퇴직급여 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 : 이사 5인 | 600,200 | 33,750 | 633,950 |
| 전기 : 이사 4인 | 1,069,222 | 285,465 | 1,354,687 |
&cr
36. 보험가입내역&cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 | 비고 | 보험기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험(재산종합보험) | 건물,구축물,동산,기계 및 장치 | KB손해보험 | 8,540,000 | 대전광역시 유성구 테크노1로 30 | 2019.03.31 ~ 2020.03.30 |
| 박물관 및 문화재단 종합보험 | 박물관 종합(기타투자자산) | 삼성화재 | 4,063,000 | 경기도 성남시 분당구 운중동&cr 939번지 젬백스타워 9층 | 2019.07.31 ~ 2020.07.31 |
| 화재보험&cr (사업번창종합보험) | 건물, 옥내주차장,영화관,&cr 기계식주차기, 음식점 | 에이스 아메리칸 화재해상보험 | 20,100,000 | 경북 포항시 북구 대흥동 563-3 | 2019.04.23 ~ 2020.04.22 |
| 화재보험 | 건물 | 한화손해보험 | 2,500,000 | 대전시 동구 새울로 41 | 2019.03.31 ~ 2020.03.30 |
| 화재보험 | 건물 및 부속설비,기계장치,&cr 재고자산,집기 | DB손해보험 | 683,400 | 경기도 김포시 하성면 석평로 131 | 2019.10.21 ~ 2020.10.21 |
| 홈앤비즈캐어종합보험 | 건물,집기,시설장치 | KB손해보험 | 330,000 | 서울 송파구 법원로 11길 11 | 2016.05.11 ~ 2021.05.11 |
&cr상기 보험외 당사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜, 현대해상화재종합보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.&cr
37. 우발상황과 약정사항
(1) 사용제한예금&cr보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 240,000 | - | 차입금 담보 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 담보제공 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및&cr 투자부동산 | 토지,건물 | 23,405,029 | 11,375,000 | 신한은행 | 단기차입금&cr 담보제공 |
| 투자자산, 공정가치측정금융자산, 투자부동산 | 미술품,지분증권,토지 | 9,509,586 | 10,260,997 | ㈜젬백스&카엘 | |
| 지분증권 | 230,252 | 230,252 | 전문건설공제조합 | ||
| 유형자산 | 토지, 건물 | 5,348,312 | 2,160,000 | 우리은행 | |
| 1,200,000 | 기업은행 | ||||
| 합 계 | 38,493,179 | 25,226,249 |
&cr(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr1) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 거래처 | 담보자산 | 거래금액 | 담보금액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정대근 | 정대근 | ㈜젬백스지오 보통주 134,680주 | 500,000 | 127,811 | 단기대여금 담보, 당기말 종가금액 |
| ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜한국줄기세포뱅크 | ㈜젬앤타이틀 주식 14,546주 | 4,520,000 | 8,751,120 | 전환사채 담보 |
| 미술품 김환기 작품 | 3,200,000 | ||||
| 합 계 | 5,020,000 | 12,078,931 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 600,000 | 기업은행 | 차입금 보증 |
| 기술신용보증기금 | 1,440,000 | 기업은행 | |
| 합 계 | 2,040,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, $) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채권자 | 채무자 | 채무금액 | 채권최고액 | 담보물건 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | ㈜필링크 | 2,700,000 | 3,240,000 | 대전광역시 유성구 관평동 1357(토지/건물) |
| 신한은행 | ㈜필링크 | USD 1,500,000 | USD 1,800,000 | 경상북도 포항시 북구 대흥동 563-3외 4필지 |
&cr(5) 금융기관 여신한도약정&cr금융기관 여신한도약정의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 600,000 | 600,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 3,592,000 | 3,592,000 |
| 기업통장회전대출 | 우리은행 | 160,000 | 160,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 9,200,000 | - |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2,550,000 | - |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 958,330 | - |
| 일반자금대출 | 전문건설공제조합 | 179,056 | 101,146 |
| 합 계 | 18,239,386 | 4,453,146 |
&cr(6) 서울 보증보험에 납품계약에 따르는 하자보증 등을 사유로 5,532백만원의 이행(하자)보증보험을 가입하고 있으며, 종속기업의 영업과 관련하여 당사는 서울보증보험에 491백만원의 연대 보증을 제공하고 있습니다. 한편, 전문건설공제조합으로부터 신규계약에 따른 계약보증 3,535백만원을 받고 있습니다.&cr&cr(7) 보고기간말 현재 당사가 원고인 2건의 소송이 진행 중이며, 당사가 피소된 소송사건은 없습니다. &cr
38. 위험관리&cr &cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr &cr한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 68,733,356 | 57,354,227 |
| 자본 (B) | 77,100,554 | 97,649,756 |
| 현금및현금성자산 (C) | 7,072,482 | 8,681,678 |
| 차입금 (D)(*) | 51,021,425 | 52,783,271 |
| 부채비율 (A/B) | 89.15% | 58.73% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 57.00% | 45.16% |
(*) 차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다. &cr &cr(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr &cr① 환위험&cr당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,VND,JPY,EUR,SEK, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 64,455.63 | 74,627 | 852,615.04 | 953,309 |
| VND | - | - | 11,930,000.00 | 575 | |
| JPY | - | - | 27,829.00 | 282 | |
| EUR | - | - | 2,245.18 | 2,872 | |
| 단기대여금 | SEK | - | - | 950,000.00 | 118,351 |
| USD | 60,000.00 | 69,468 | - | - | |
| 자산합계 | USD | 124,455.63 | 144,095 | 852,615.04 | 1,075,389 |
| VND | - | 11,930,000.00 | |||
| JPY | - | 27,829.00 | |||
| EUR | - | 2,245.18 | |||
| SEK | - | 950,000.00 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무 | USD | - | - | 127,152.10 | 142,169 |
| 부채합계 | USD | - | - | 127,152.10 | 142,169 |
&cr당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,433 | (14,433) | 81,114 | (81,114) |
| VND | - | - | 58 | (58) |
| JPY | - | - | 28 | (28) |
| EUR | - | - | 287 | (287) |
| SEK | - | - | 11,835 | (11,835) |
&cr② 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.&cr &cr보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동전환사채 | 28,722,217 | 28,722,217 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동)(*) | 114,965 | 57,475 | 57,490 | - | - | - |
| 단기차입금 | 21,127,910 | 11,427,910 | 9,700,000 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 368,330 | 204,998 | 163,332 | - | - | - |
| 매입채무 | 3,076,904 | 3,076,904 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,859,587 | 2,859,587 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 281,861 | 206,388 | 75,473 | - | - | - |
| 임대보증금 | 626,000 | - | - | 626,000 | - | - |
| 리스부채(비유동)(*) | 168,003 | - | - | 90,613 | 77,390 | - |
| 장기차입금 | 520,000 | - | - | 160,000 | 360,000 | - |
| 합 계 | 57,865,777 | 46,555,479 | 9,996,295 | 876,613 | 437,390 | - |
(*) 리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다.&cr &cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동전환사채 | 43,583,271 | 3,666,729 | 9,982,502 | - | 29,934,040 | - |
| 단기차입금 | 9,400,000 | 9,400,000 | - | - | - | - |
| 매입채무 | 403,179 | 403,179 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,061,961 | 2,061,961 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 88,986 | 88,986 | - | - | - | - |
| 임대보증금 | 465,000 | - | - | - | 465,000 | - |
| 합 계 | 56,002,397 | 15,620,855 | 9,982,502 | - | 30,399,040 | - |
③ 신용위험관리&cr당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.&cr &cr당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr &cr ④ 이자율위험&cr당사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 단기차입금을 제외하고 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채: | ||
| 단기차입금 | 12,550,000 | 9,200,000 |
&cr한편, 보고기간 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (62,750) | 62,750 | (46,000) | 46,000 |
⑤ 주가변동위험&cr당사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말과 전기말 현재 각각 46,118백만원 및 18,073백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 6,918백만원 및 2,711백만원입니다.&cr &cr당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.
39. 영업부문 정보 &cr &cr (1) 영업부문&cr당사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문과 신재생에너지 사업을 영위하는 사업부문 및 실내건축 사업을 영위하는 사업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. &cr&cr당사는 당기 중 종합 인테리어 사업을 영위하고 있는 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 취득함에 따라 실내건축 사업부문을 영업부문으로 추가하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매활동을 영위하는 영업부문을 중단하였으며, 이에 따라 영업부문에서 제외하고 중단영업으로 분류하였습니다.&cr &cr (2) 주요고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 구분 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 1,563,370 | 13.04% | A사 | 9,249,538 | 80.97% |
| B사 | 1,406,722 | 11.73% | - | - | - |
| C사 | 1,365,900 | 11.39% | - | - | - |
| 합계 | 4,335,992 | 36.15% | 합계 | 9,249,538 | 80.97% |
&cr
40. 사업결합 및 합병&cr &cr당사는 2019년 6월 중 ㈜지오인터내셔널의 지분 100%를 취득 후 8월 30일을 합병기일로 합병하였습니다. 동 지분취득에서 발생한 식별가능한 순자산가액과 영업권 가액은 다음과 같습니다.
&cr(1) 피합병법인의 개요
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 피합병법인명 | ㈜지오인터내셔널 |
| 대표이사 | 박군희 |
| 법인구분 | 비상장법인 |
| 주요사업 | 인테리어시공업 |
&cr(2) 합병 회계처리
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1. 이전대가(합병 전 보유지분의 장부금액) | 14,900,104 |
| 2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 유동자산 | 4,670,823 |
| 비유동자산 | 21,219,497 |
| 유동부채 | 7,048,208 |
| 비유동부채 | 1,351,058 |
| 순자산 장부금액 | 17,491,054 |
| 3. 기타자본잉여금 | 2,590,950 |
&cr상기 합병은 동일 지배하에 있는 기업 간 사업결합으로 당사는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 종속기업투자주식의 장부금액과 피합병법인의 자산과 부채의 순장부금액과의 차이는 기타자본항목 및 식별가능한 무형자산, 영업권으로 계상하였습니다.&cr&cr피합병법인의 당기 손익은 합병 시점 이후의 발생분만 당사의 재무성과에 포함되었으며, 합병기준일 이후 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 포함된 피합병법인의 관련의 매출액과 당 기순손실은 각각 7,117백만원과 1,270 백만원입니다. 한편,만일 피합병법인이 2019년 1월 1일부터 합병되었다면, 포괄손익계산서에 계상되었을 피합병법인의 매출액과 당기순손실은 각각 26,280 백만원과 3,730 백만원 입니다.
(3) 당사가 합병으로 취득한 종속회사투자기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 종속기업명 | 승계가액 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜지오앤에이종합건축사사무소 | 100,000 | 100,000 |
| Beijing ZIO design company ltd | 343,800 | - |
| ZIO D&C | 1,102,892 | - |
| ZIOVI DESIGN JV COMPANY | 1,008,638 | - |
| 합 계 | 2,555,330 | 100,000 |
&cr &cr
41. 중단영업&cr &cr당기 중 당사는 평판디스플레이(LCD) 및 전용부품 등의 제조 및 판매 사업부문(LCM사업부문)의 영업을 중단하였습니다. 이에 따라 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을보여주기 위해 재작성되었습니다.&cr &cr한편, 보고기간 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr<중단영업손익>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 중단영업손익 | ||
| 매출액 | 3,677,777 | 8,633,704 |
| 매출원가 | 4,935,728 | 8,965,348 |
| 판매비와관리비 | 1,192,831 | 3,695,456 |
| 영업이익 | (2,450,782) | (4,027,100) |
| 기타수익 | 83,342 | - |
| 기타비용 | 2,028,235 | - |
| 법인세차감전순이익 | (4,395,675) | (4,027,100) |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단영업이익 | (4,395,675) | (4,027,100) |
| 중단영업 주당순이익 | ||
| 기본주당순이익 | (93) | (92) |
| 희석주당순이익 | (93) | (92) |
&cr<중단영업현금흐름>
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | (2,089,475) | (3,329,007) |
| 투자활동으로인한현금흐름 | 88,486 | (174,470) |
| 재무활동으로인한현금흐름 | (522,961) | 1,100,000 |
| 현금의 증감 | (2,523,950) | (2,403,477) |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 젬백스지오의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================= |
| 주식회사 젬백스지오 (구, 주식회 사 에너전트) |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 젬백스지오의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 젬백스지오의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
대 주 회 계 법 인&cr 대표이사 권 장 시2020년 03월 18 일
2019년 내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg 2019년 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 젬백스지오2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111132------54227076206176------27825488178186744353------9305471010248262950529------1,208801
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.012전반감사계획의 수립반기검토54-분석적검토절차중간감사54-회사의 이해 및 통제평가기말감사104-입증감사절차2020.01.021김포공장, 공사현장상품, 재공품, 원재료2020.01.021서울시 송파구 법원로11길 11 비동 / 성남시 분당구 운중로 젬백스타워금융자산OOO-22019.10.19 / 2020.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 19일감사, 감사인대면회의감사계획 논의, 감사 중점사항 논의22020년 03월 12일감사, 감사인서면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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