Interim / Quarterly Report • Mar 30, 2020
Interim / Quarterly Report
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감사보고서 3.8 (주)더블유에프엠 00260091 430000000000 20200330 1101111100926 000 42473 28606 8680 52 Y N Y Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 더블유에프엠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................... 1&cr&cr&cr (첨부)재무제표&cr&cr 재무상태표 ............................................................................. 4&cr&cr 포괄손익계산서 ......................................................................... 5&cr&cr 자본변동표 .............................................................................. 7&cr&cr 현금흐름표 ............................................................................. 8&cr&cr 주석 ....................................................................................... 9&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................... 83&cr&cr 외부감사 실시내용 ..................................................................... 98&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 더블유에프엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 의견거절&cr 우리는 주식회사 더블유에프엠(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. &cr &cr 의견거절근거&cr&cr (1) 위법 자금 거래 등 회사의 부정방지 관련 통제절차 운영 미비&cr 보고기간말 현재 회사의 전 대표이사 및 전 최대주주인 (주)코링크프라이빗에쿼티 등 관련 개인소유 회사 직원급여 대납, 업무무관 대여금 지급, 시설공사 하도급 과정 등에서 자금 횡령 등 업무상 횡령 및 배임 혐의로 재판이 진행 중에 있으며, 회사는 관련자들에 대하여 소송을 제기한 상황입니다. 이 과정에서 회사의 특수관계자와의 위법한 자금거래 및 유형자산의 취득처분 거래 등 부정방지와 관련한 통제절차 운영 미비점이 발견되었습니다. 이러한 내부통제절차상의 미비점이 자산과 부채 및 관련 손익항목의 수정에 미치는 영향을 알 수 없으며, 대체적인 절차에 의해서도 만족할 만한 감사증거를 얻지 못하였습니다.
&cr (2) 감사범위의 제한&cr 우리는 감사보고서일까지 회사의 특수관계자 등과의 유형자산 거래, 자금 대여 및 전환사채 발행 거래 등과 관련하여 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 당기말 현재 동 거래와 관련된 자산들의 회수가능액에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. &cr &cr 또한, 회사의 대여금, 유형자산 등 주요 자산과 매출, 비용의 일부 항목, 관련 주석 내용의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하여 대한민국의 회계감사기준에서 요구하고 있는 감사절차를 수행할 수 없었으며, 이로 인하여 회사의 재무제표 구성요소들에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.&cr
(3) 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사가 제시한 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 따르면 당기 중 19,768백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 부의 영업활동 현금흐름 6,249백만원이 발생하였습니다. 당기말 현재 회사의 순금융부채는 17,445백만원이고, 유동부채가 유동자산보다 14,767백만원을 초과하고 있으며, 부채비율은 1,672%입니다. 그리고 별첨된 재무제표는 감사범위의 제한으로 인하여 반영하지 못한 추가적인 손실 등이 존재할 가능성이 있습니다. 또한보고기간말 이후 회사의 제14회차 및 제16회차 전환사채권자가 전환사채의 조기상환을 청구하였으나 이행자금부족으로 지급하지 못하고 있는 상황입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다. &cr&cr 기타사항 &cr주식회사 더블유에프엠의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 2월 14일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr&cr우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. &cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이용모 |
2020년 3월 20일이 감사보고서 는 감사보고서일 ( 2020년 3월 20 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사 의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 더블유에프엠
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더블유에프엠 대표이사 김병혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131 BYC하이시티빌딩 B동 15층 |
| (전 화) | 02-565-4874 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 5,919,927,198 | 21,031,370,101 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,31,33 | 758,085,242 | 15,251,654,517 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,31,33 | 3,028,504,044 | 4,058,304,556 |
| 기타유동자산 | 8 | 907,401,017 | 195,347,192 |
| 기타금융자산 | 4,5,9,31,33 | - | 200,000,000 |
| 당기법인세자산 | 33,793,859 | 35,381,741 | |
| 재고자산 | 10 | 1,192,143,036 | 1,290,682,095 |
| 비유동자산 | 16,163,595,588 | 21,441,260,701 | |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,31,33 | 831,450,432 | 871,866,694 |
| 유형자산 | 11, 35 | 5,151,189,600 | 11,191,042,860 |
| 무형자산 | 12 | 400,008,093 | 565,576,528 |
| 투자부동산 | 13 , 37 | 9,780,947,463 | 8,812,774,619 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 14 | - | - |
| 자산총계 | 22,083,522,786 | 42,472,630,802 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 20,687,853,354 | 27,915,834,788 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,16,31,33 | 2,080,042,723 | 1,262,622,560 |
| 단기차입금 | 4,5, 15,31,33 | 1,900,000,000 | 2,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 4,5,12,19,31,33 | - | 3,924,325,000 |
| 전환사채 | 4,5, 15 ,31,33 | 16,303,251,199 | 20,234,929,427 |
| 충당부채 | 17 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기타유동부채 | 18 | 401,559,432 | 490,957,801 |
| 비유동부채 | 149,207,379 | 689,782,710 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,16,31,33 | 143,502,705 | 20,541,000 |
| 확정급여부채 | 20 | (52,176,527) | 595,887,710 |
| 장기충당부채 | 17 | 57,881,201 | 73,354,000 |
| 부채총계 | 20,837,060,733 | 28,605,617,498 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 1,285,068,500 | 11,380,623,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 47,832,782,968 | 30,590,011,601 |
| 기타자본구성요소 | 24 ,25 | 337,020,457 | 322,073,913 |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (48,208,409,872) | (28,425,695,710) |
| 자본총계 | 1,246,462,053 | 13,867,013,304 | |
| 부채와자본총계 | 22,083,522,786 | 42,472,630,802 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34 | 8,124,114,178 | 8,680,451,703 |
| 매출원가 | 26 | 5,561,592,726 | 4,348,266,604 |
| 매출총이익 | 2,562,521,452 | 4,332,185,099 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 8,475,387,516 | 8,891,313,342 |
| 영업손실 | (5,912,866,064) | (4,559,128,243) | |
| 기타수익 | 29 | 1,674,173,513 | 1,222,013,444 |
| 기타비용 | 29 | 11,599,242,128 | 276,972,802 |
| 금융수익 | 28 , 34 | 776,428,952 | 100,567,228 |
| 금융비용 | 28 , 34 | 4,702,900,007 | 1,201,236,704 |
| 법인세비용차감전순손실 | (19,764,405,734) | (4,714,757,077) | |
| 법인세비용 (이익) | 21 | 4,027,853 | (668,911,503) |
| 당기순손실 | (19,768,433,587) | (4,045,845,574) | |
| 기타포괄손실 | (14,280,575) | (64,781,488) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (14,280,575) | (64,781,488) | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 총포괄손실 | (19,782,714,162) | (4,110,627,062) | |
| 주당손익 | |||
| 기본 및 희석 주당순손익 | 30 | (8,107) | (1,818) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 11,086,937,500 | 26,332,868,240 | 183,931,317 | (24,498,999,965) | 13,104,737,092 | |
| 회계정책 변경효과 | - | - | (183,931,317) | 183,931,317 | - | |
| 재작성된 금액 | 11,086,937,500 | 26,332,868,240 | - | (24,315,068,648) | 13,104,737,092 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,045,845,574) | (4,045,845,574) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | - | - | - | (64,781,488) | (64,781,488) |
| 소유주와의거래 등 : | 22 | |||||
| 유상증자 | 22 | 293,686,000 | 1,636,835,229 | - | - | 1,930,521,229 |
| 전환사채 발행 | 2,620,308,132 | - | - | 2,620,308,132 | ||
| 주식선택권 | - | - | 322,073,913 | - | 322,073,913 | |
| 2018.12.31 (전기말) | 11,380,623,500 | 30,590,011,601 | 322,073,913 | (28,425,695,710) | 13,867,013,304 | |
| 2019.01.01 (당기초) | 11,380,623,500 | 30,590,011,601 | 322,073,913 | (28,425,695,710) | 13,867,013,304 | |
| 회계정책 변경효과 | 37 | - | - | - | - | - |
| 재작성된 금액 | 11,380,623,500 | 30,590,011,601 | 322,073,913 | (28,425,695,710) | 13,867,013,304 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (19,768,433,587) | (19,768,433,587) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | - | - | - | (14,280,575) | (14,280,575) |
| 소유주와의거래 등 : | ||||||
| 유상증자 | 22 | 391,389,500 | 1,608,610,845 | - | - | 2,000,000,345 |
| 전환권청구 | 1,078,674,000 | 5,125,784,343 | - | - | 6,204,458,343 | |
| 전환사채 | - | (1,057,242,321) | - | - | (1,057,242,321) | |
| 주식선택권 | 25 | - | - | 14,946,544 | - | 14,946,544 |
| 무상증자 | (11,565,618,500) | 11,565,618,500 | - | - | - | |
| 2019.12.31 (당기말) | 1,285,068,500 | 47,832,782,968 | 337,020,457 | (48,208,409,872) | 1,246,462,053 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제26기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 1.영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,248,978,055) | (2,810,496,262) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | (5,137,461,912) | (2,617,741,881) |
| 이자의 수취 | 118,143,610 | 166,445,449 | |
| 이자의 지급 | (1,265,041,494) | (328,373,422) | |
| 법인세의 환입 | 35,381,741 | (30,826,408) | |
| 2.투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,760,269,529) | (12,992,585,852) | |
| 단기대여금의 회수 | 2,599,624,237 | 800,000,000 | |
| 장기대여금의 회수 | 298,159,662 | 12,393,906 | |
| 단기금융상품의 회수 | 240,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 169,302,214 | 30,000,000 | |
| 무형자산의 처분 | - | 45,482,598 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | - | 1,792,206,078 | |
| 예치보증금의 감소 | (5,000,000) | 56,790,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 311,047,400 | - | |
| 종속기업 및 관계기업투자의 처분 | 240,091,247 | 9,022,284,130 | |
| 단기금융상품의 증가 | - | (200,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (2,660,000,000) | (3,120,000,000) | |
| 장기대여금의 증가 | (350,000,000) | (300,000,000) | |
| 단기금융상품의 증가 | (40,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | - | (1,000,000,000) | |
| 예치보증금의 취득 | - | (235,712,000) | |
| 임차보증금의 취득 | (523,950,800) | - | |
| 유형자산의 취득 | (4,350,940,499) | (10,913,760,508) | |
| 무형자산의 취득 | (188,602,990) | (159,913,000) | |
| 투자부동산의 취득 | - | (8,822,357,056) | |
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | (500,000,000) | - | |
| 3. 재무활동으로인한 현금흐름 | (3,484,321,859) | 28,913,273,009 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 2,000,000,000 | |
| 신주의 발행 | 1,984,946,585 | 1,930,521,229 | |
| 전환사채의 발행 | - | 26,532,751,780 | |
| 단기차입금의 상환 | (100,000,000) | (1,550,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (5,000,000,000) | - | |
| 리스부채의 감소 | (369,268,444) | - | |
| 4. 현금및현금성자산의 순증가 | (14,493,569,443) | 13,110,190,895 | |
| 5. 기초현금및현금성자산 | 15,251,654,517 | 2,141,862,092 | |
| 6. 현금성자산의 환율변동효과 | 168 | (398,470) | |
| 7. 기말현금및현금성자산 | 758,085,242 | 15,251,654,517 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더블유에프엠 |
1. 일반적인 사항 &cr&cr 주식회사 더블유에프엠(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. &cr&cr회사는 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구에 본점을 두고 있습니다.&cr&cr그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,285,069천원이며, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주 , %)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 우국환 외 4인 | 432,781 | 16.84 |
| ㈜바네사에이치 | 113,531 | 4.42 |
| 기타 | 2,023,825 | 78.74 |
| 합계 | 2,570,137 | 100.00 |
&cr 한편, 회사는 당기 중 대표이사가 이상훈에서 김병혁으로 변경되었으며, 최대주주도 ㈜코링크프라이빗에쿼티 외 1인에 서 우국환 외 4인으로 변경되었습니다. &cr&cr
2. 재무제표 작성기준&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr&cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에서 설명하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 &cr 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리&cr불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. &cr해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr - 연차개선 2015-2017 &cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr&cr 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr &cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr&cr취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr&cr동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr&cr 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr&cr동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다&cr&cr (3) 회계정책 변경&cr &cr 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 의 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는 바, 회계정책 변경에 따른 재무제표의 영 향은 주석 37 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr (4) 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 외화환산&cr&cr 1) 기 능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr &cr 2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr (6) 금융자산&cr&cr 1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr &cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익’ 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr&cr ② 지분상품&cr&cr 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr 3) 손상 &cr&cr 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조). &cr&cr 4) 제거&cr &cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.&cr&cr 5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr (7) 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr &cr(8) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr (9) 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (10) 무 형자산 &cr&cr 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr 내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 사용수익권 | 계약기간 |
| 기타무형자산 | 1~5년 |
(11) 투자부동산&cr &cr 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영됩니다.
&cr (12) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (13) 금융부채&cr&cr 1) 분류 및 측정 &cr&cr 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr&cr 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.&cr &cr 2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr &cr (14) 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr &cr 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr (15) 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2) 주식기준보상&cr&cr 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr &cr (16) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr &cr (17) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(18) 수익인식 &cr
1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점&cr&cr회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 변동대가
&cr받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr (19) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr(20) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr한편, 회사는 당기 에 2차전지 음극재 사업을 일시 가동중단 하기로 한 바, 2차전지 음극재사업과 관련한 자산의 손상은 주석 11 에서 설명하고 있습니다. &cr &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 법인세비용&cr&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr &cr2) 금융상품의 공정가치&cr&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr 3) 금융상품의 손상&cr&cr 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr &cr4) 확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 수익인식 &cr&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr 6) 투자부동산 공정가치모형&cr &cr 투자부동산의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하고 있습니다. 경영진은 투자부동산의 공정가치모형에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr &cr &cr4. 공정가치 &cr&cr당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 758,085 | 758,085 | 15,251,655 | 15,251,655 |
| 매출채권및기타채권 | 3,859,954 | 3,859,954 | 4,930,171 | 4,930,171 |
| 기타금융자산 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 4,618,039 | 4,618,039 | 20,381,826 | 20,381,826 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,223,545 | 2,223,545 | 1,283,164 | 1,283,164 |
| 차입금 | 1,900,000 | 1,900,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 3,924,325 | 3,924,325 |
| 전환사채 | 16,303,251 | 16,303,251 | 20,234,929 | 20,234,929 |
| 합 계 | 20,426,796 | 20,426,796 | 27,442,418 | 27,442,418 |
4.2. 공정가치 서열체계
&cr 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는&cr금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr
| - | 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. |
| - | 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. |
| - | 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. |
&cr당기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | - | - |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 3,924,325 | - | 3,924,325 |
&cr
5. 범주별 금융상품 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 758,085 | - | 758,085 | 758,085 |
| 매출채권및기타채권 | 3,859,954 | - | 3,859,954 | 3,859,954 |
| 합 계 | 4,618,039 | - | 4,618,039 | 4,618,039 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,251,655 | - | 15,251,655 | 15,251,655 |
| 매출채권및기타채권 | 4,930,171 | - | 4,930,171 | 4,930,171 |
| 기타금융자산 | 200,000 | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 20,381,826 | - | 20,381,826 | 20,381,826 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,223,545 | - | 2,223,545 | 2,223,545 |
| 차입금 | 1,900,000 | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 16,303,251 | - | 16,303,251 | 16,303,251 |
| 합 계 | 20,426,796 | - | 20,426,796 | 20,426,796 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,283,164 | - | 1,283,164 | 1,283,164 |
| 차입금 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | - | 3,924,325 | 3,924,325 | 3,924,325 |
| 전환사채 | 20,234,929 | - | 20,234,929 | 20,234,929 |
| 합 계 | 23,518,093 | 3,924,325 | 27,442,418 | 27,442,418 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 152,347 | 100,567 |
| 외화환산이익 | 7 | 2,554 |
| 외화환산손실 | (2,047) | - |
| 외환차익 | 19,453 | 44,031 |
| 외환차손 | (18,376) | (7,350) |
| 대손충당금환입 | 21,510 | 469,222 |
| 기타의대손상각비 | (1,955,799) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 처분이익 | - | 330,253 |
| 평가이익 | 432,272 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 평가손실 | (112,430) | (178,341) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,748,086) | (1,022,896) |
&cr
6. 사용이 제한된 금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.&cr &cr
7. 매출채권 및 기타 채권 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,692,335 | - | 4,799,709 | - |
| 대손충당금 | (3,452,341) | - | (3,534,969) | - |
| 대여금 | 5,128,047 | - | 5,767,671 | - |
| 대손충당금 | (3,759,671) | - | (3,439,671) | - |
| 미수금 (주1) | 2,514,299 | - | 770,220 | - |
| 대손충당금 (주1) | (2,097,001) | - | (306,020) | - |
| 미수수익 | 40,256 | - | 16,691 | - |
| 대손충당금 | (37,421) | - | (15,327) | - |
| 예치보증금 | - | 916,464 | - | 1,003,561 |
| 대손충당금 | - | (424,460) | - | (419,300) |
| 장기대여금 | - | 339,446 | - | 287,606 |
| 합 계 | 3,028,503 | 831,450 | 4,058,304 | 871,867 |
(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금 1,838,028천원이 포함되어 있으며, 회수된 금액을 제외하고 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과 ~&cr 6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr 12개월 이하 | 12개월 초과 ~&cr 18개월 이하 | 18개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,003,834 | 256,269 | 261,655 | 172,222 | 2,998,355 | 4,692,335 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과 ~&cr 6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr 12개월 이하 | 12개월 초과 ~&cr 18개월 이하 | 18개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 764,042 | 254,466 | 420,822 | 735,424 | 2,624,955 | 4,799,709 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,534,969 | 4,795,049 |
| 대손상각비(환입) | (21,510) | (469,222) |
| 제각 등 | (61,118) | (790,858) |
| 기말 | 3,452,341 | 3,534,96 9 |
&cr
8. 기타유동자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 (*) | 1,282,744 | - | 529,255 | - |
| 선급금 대손충당금 | (471,462) | - | (438,916) | - |
| 선급부가세 | 58,721 | - | - | - |
| 선급비용 | - | - | 82,094 | - |
| 반품계약자산 | 37,397 | - | 22,914 | - |
| 합 계 | 907,400 | - | 195,347 | - |
(*) 교육사업에 대한 컨텐츠 개발비 784,073천원이 선급금에 포함되어 있습니다.&cr &cr 9. 기타금융자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 (*) | 1.6 | - | - | 200,000 | - |
| 합 계 | - | - | 200,000 | - |
(*) 당기 중 단기금융삼품 240,000천원의 만기가 도래하였습니다.&cr
10. 재고자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 2,096,018 | 1,747,230 |
| 제품평가손실충당금 | (916,278) | (609,559) |
| 상품 | 45,061 | 51,813 |
| 상품평가손실충당금 | (32,658) | (28,261) |
| 원재료 | 70,963 | 129,459 |
| 원재료평가손실충당금 | (70,963) | - |
| 부재료 | 11,226 | - |
| 부재료평가손실충당금 | (11,226) | - |
| 합 계 | 1,192,143 | 1,290,682 |
&cr 회사는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 435,331천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가' 에 가산되었습니다. 한편, 회사는 전기 중 재고자산평가손실 141,122천원을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의'매출원가' 에서 차감되었습니다. &cr &cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고 자산의 원가는 1,007,823천원 (전기 : 825,318 천원) 입니다.&cr &cr
11. 유형자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 (주1) | 1,797,662 | - | 1,797,662 | 1,797,662 | - | 1,797,662 |
| 건물 (주1) | 1,709,710 | (72,997) | 1,636,713 | 1,709,710 | (30,254) | 1,679,456 |
| 구축물 | 1,271,068 | (641,743) | 629,325 | 544,532 | (5,132) | 539,400 |
| 기계장치 | 6,341,785 | (6,341,785) | - | 6,312,785 | (212,009) | 6,100,776 |
| 공구와기구 | 600,807 | (600,807) | - | 237,938 | (9,874) | 228,064 |
| 차량운반구 | 132,299 | (18,376) | 113,923 | 230,915 | (41,825) | 189,090 |
| 비품 (주2) | 1,023,858 | (506,652) | 517,206 | 2,397,633 | (2,288,832) | 108,801 |
| 건설중인자산 | 2,226,642 | (2,226,642) | - | 547,793 | - | 547,793 |
| 리스계약자산 | 722,450 | (266,090) | 456,360 | - | - | - |
| 합 계 | 15,826,281 | (10,675,092) | 5,151,189 | 13,778,968 | (2,587,926) | 11,191,042 |
(주1) 회사는 운영자금 대출약정과 관련하여 일부 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 15 및 35 참조).&cr (주2) 회사는 당기중 상각이 완료된 자산에 대하여 감가상각누계액인 2,176,552천원을 취득원가에서 제각하였습니다&cr &cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,797,662 | - | - | - | - | 1,797,662 |
| 건물 | 1,679,456 | - | - | (42,743) | - | 1,636,713 |
| 구축물 | 539,400 | 725,926 | - | (37,878) | (598,123) | 629,325 |
| 기계장치 | 6,100,776 | 29,000 | - | (516,437) | (5,613,339) | - |
| 공구와기구 | 228,064 | 362,870 | - | (91,352) | (499,582) | - |
| 차량운반구 | 189,090 | 130,086 | (171,986) | (33,267) | - | 113,923 |
| 비품 | 108,801 | 822,476 | (3,262) | (155,773) | (255,036) | 517,206 |
| 건설중인자산 | 547,793 | 3,497,238 | (1,818,388) | - | (2,226,643) | - |
| 리스계약자산 | - | 722,450 | - | (266,090) | - | 456,360 |
| 합 계 | 11,191,042 | 6,290,046 | (1,993,636) | (1,143,540) | (9,192,723) | 5,151,189 |
(*) 당기 중 2차전지 음극 재 일시 가동중단 으로 인 해 군산공장 유형자산을 손상처리하였습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,717,662 | - | - | 80,000 | 1,797,662 |
| 건물 | - | 1,604,710 | - | (30,254) | 105,000 | 1,679,456 |
| 구축물 | - | 544,532 | - | (5,132) | - | 539,400 |
| 기계장치 | - | 6,312,785 | - | (212,009) | - | 6,100,776 |
| 공구와기구 | - | 197,938 | - | (9,874) | 40,000 | 228,064 |
| 차량운반구 | 7,416 | 189,116 | - | (7,442) | - | 189,090 |
| 비품 | 104,453 | 73,260 | (28,800) | (44,489) | 4,377 | 108,801 |
| 건설중인자산 | 225,000 | 547,793 | - | - | (225,000) | 547,793 |
| 합 계 | 336,869 | 11,187,796 | (28,800) | (309,200) | 4,377 | 11,191,042 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 복구충당부채 전입액이 포함되어 있습니다. &cr&cr감가상각비 중 424,946 천원 (전기: 54천원)은 매출원가, 718,594 천원 (전기: 309,146 천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 및 건물(주1) | - | 2,613,000 |
| 기계장치 (주2) | - | 4,497,500 |
| 합 계 | - | 7,110,500 |
(주1) 회사 는 전기에 현물출자의 방식으로 부동산의 취득을 계약하였 으나, 해지되었습니다.&cr(주2) 회사는 주석 35 에 서 설명하고 있는 바와 같이 전기에 기계장치 투자계약을 체결하였습니다.&cr &cr (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자본화 차입원가 금액 |
|---|---|
| 기계장치 | - |
| 건설중인자산 | 89,931 |
| 합 계 | 89,931 |
&cr 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 11.69% 입니다.&cr &cr
12. 무형자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각및손상&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각및손상&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | - | - | 123,524 | (123,524) | - |
| 산업재산권 | 1,787 | (1,030) | 756 | 73,167 | (71,381) | 1,786 |
| 사용수익권 | 432,984 | (244,075) | 188,909 | 2,268,071 | (2,023,690) | 244,381 |
| 기타무형자산 | 319,409 | (109,066) | 210,343 | 6,286,486 | (5,967,076) | 319,410 |
| 합 계 | 754,180 | (354,171) | 400,008 | 8,751,248 | (8,185,671) | 565,577 |
&cr 회사는 상각완료된 무형자산에 대하여 전기 및 당기중에 각각 다음과 같이 취득원가에서 제각하였습니다&cr - 전기 : 798,705천원(개발비 790,710천원, 상표권 7,995천원)&cr - 당기 : 7,210,559천원(사용수익권 1,877,988천원, 상표권 69,161,271천원, &cr 소프트웨어 172,475천원, 저작권 1,996천원 ) &cr &cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 1,787 | - | - | - | 1,030 | - | 756 |
| 사용수익권 | 244,381 | 188,603 | - | - | 244,075 | - | 188,909 |
| 기타무형자산 | 319,409 | - | - | - | 87,398 | (21,668) | 210,343 |
| 합 계 | 565,577 | 188,603 | - | - | 332,503 | (21,668) | 400,008 |
&cr 당기 무형자산의 취득금액 중 84,976천원은 선급급에서 대체되었습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 57,645 | - | - | - | - | (57,645) | - |
| 산업재산권 | 13,875 | - | (6,228) | - | (5,861) | - | 1,786 |
| 사용수익권 | 510,055 | 74,913 | - | - | (340,587) | - | 244,381 |
| 기타무형자산 | 511,611 | 85,000 | (30,144) | 85,001 | (229,882) | (102,176) | 319,410 |
| 합 계 | 1,093,186 | 159,913 | (36,372) | 85,001 | (576,330) | (159,821) | 565,577 |
&cr 회사는 전기 중 식품사업부 사업종료로 인하여 식품사업부 무형자산 159,821천원을 감액하셨습니다.&cr &cr 무형자산상각비 중 301,090천원(전기: 540,057 천원)은 매출원가, 31,413 천원(전기: 36,2 73 천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr&cr
13. 투자부동산 &cr &cr(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 6,208,239 | - | 6,208,239 | 5,599,795 | - | 5,599,795 |
| 건물(*) | 3,572,708 | - | 3,572,708 | 3,222,561 | (9,582) | 3,212,979 |
| 합 계 | 9,780,947 | - | 9,780,947 | 8,822,356 | (9,582) | 8,812,774 |
(*) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr 회사는 투자부동산에 대해 당기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 투자부동산의 공정가치는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)감정평가법인 현이 2019년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)감정평가법인 현 은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr &cr(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,599,795 | 3,212,979 | 8,812,774 | - | - | - |
| 취득 | - | - | - | 5,599,795 | 3,222,561 | 8,822,357 |
| 감가상각 | - | - | - | - | (9,582) | (9,582) |
| 공정가치평가 | 608,444 | 359,729 | 968,173 | - | - | - |
| 기말 | 6,208,239 | 3,572,708 | 9,780,947 | 5,599,795 | 3,212,979 | 8,812,774 |
(3) 운용리스 제공 내역 &cr&cr 회 사는 보유중인 투자부동산에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계 약 으로 부터 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 318,000 | 408,000 |
| 1년 초과 5년 이내(*) | - | 318,000 |
| 합계 | 318,000 | 726,000 |
(*) 투자부동산의 임대계약 만료일이 1년 이내로 도래함에 따라 1년 초과되는 미래 리스료는 반영하지 아니하였습니다.&cr&cr 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 408,000천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. &cr&cr (4) 투자부동산의 공정가치 &cr&cr회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 9,780,947 | 9,780,947 | 8,812,774 | 8,890,219 |
&cr
1 4. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주요영업활동 | 기업명 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILIPPINES INC | 교육사업 | 12월 | 96.66% | - | 96.66% | - |
| KONES EDUCATIONAL CORPORATION | 교육사업 | 12월 | 100.00% | - | 100.00% | - | |
| 관계기업 | ㈜하이컴퍼니 | 홀로그램 판매업 | 12월 | 48.00% | - | 48.00% | - |
| 합 계 | - | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득(주1) | 500,000 | - |
| 처분(주2) | (500,000) | - |
| 기말 | - | - |
(주1) 당기 중 에듀아이엔씨 보통주 100,000주(지분율 100%)를 500,000천원에 취득하였습니다.&cr (주2) 당기 중 에듀아이엔씨가 청산함에 따라 종속기업투자주식은 처분되었으며, 동 처분으로 처분손실 259,909천원을 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 3,802,284 |
| 처분(주1) | - | (3,802,284) |
| 기말 | - | - |
(주1) 전기 중 농업회사법인 (주) 에이원이쌀눈의 보통주 342,857주를 우국환등에 3,802,284천원에 처분하였습니다.&cr &cr
15. 차입금 및 전환사채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 신한은행(*) | 4.05 | 1,900,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 1,900,000 | 2,000,000 |
(*) 회사는 해당 금융기관과의 차입약정과 관련하여 유형자산(토지 및 건물) 일부를 담보로 제공하고 있 습니다( 주석 11 및 35 참조 ).&cr&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액(*) | 16,303,251 | 27,100,000 |
| 사채상환할증금 | - | 658,534 |
| 사채할인발행차금 | - | (7,523,604) |
| 장부금액 | 16,303,251 | 20,234,929 |
(*) 당기중 6,100,000천원은 보통주로 전환 되었고 5,000,000천원은 조기상환되었으며, 나머지 잔액에 대해서는 인수계약서에 따라 코 스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가 중지되어 기간의 이익을 상실하였습니다. &cr &cr&cr(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채&cr(주1) | 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채&cr(주2) | 제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채&cr(주3) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000,000원 | 15,100,000,000원 | 10,000,000,000원 | ||||||
| 발행일 | 2018-01-31 | 만기일 | 2021-01-31 | 2018-07-26 | 만기일 | 2021-07-26 | 2018-12-19 | 만기일 | 2021-12-19 |
| 표면이자율 | 2% | 만기보장수익률 | 6% | 6% | 만기보장수익률 | 6% | 6% | 만기보장수익률 | 6% |
| 전환가격 | 보통주 1주당 25,710원 (*) | 보통주 1주당 28,820원 (*) | 보통주 1주당 29,380원 | ||||||
| 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | |||||||
| 전환&cr청구기간 | 2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지 | 2019년 7월 26일부터 2021년 06월 26일까지 | 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일까지 | ||||||
| 사채&cr상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | ||||||
| 조기상환&cr청구권 | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다. &cr&cr(주1) 제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기중 1,000,000천원은 전환권 청구(387,747주) 되어 일부 자본전입 되었습니다.&cr(주2) 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기중 5,100,000천원은 전환권 청구(1,769,601주) 되어 일부 자본전입 되었습니다.&cr(주3) 제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채는 당기중 5,000,000천원은 조기상환청구권 행사로 상환되었습니다.&cr&cr상기 전환사채에 부여된 전환권대가는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로계상하였습니다.&cr&cr 한편, 제14회차, 제 15 회차, 제16회차는 코스닥시장에서 20일 이상 연속으로 거래가 중지되어 기간의 이익을 상실하였으 며, 유동부채로 분류하였습니다.&cr &cr
16. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 111,463 | - | 89,720 | - |
| 미지급금 | 604,358 | - | 534,818 | - |
| 미지급비용 | 785,711 | - | 361,779 | - |
| 예수금 | - | - | 36,305 | - |
| 예수보증금 | 240,000 | 15,541 | 240,000 | 20,541 |
| 리스계약부채 | 338,510 | 127,962 | ||
| 합 계 | 2,080,042 | 143,503 | 1,262,622 | 20,541 |
&cr&cr 17. 충당부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | - | - | - | - |
| 마일리지충당부채 | - | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 57,881 | - | 73,354 |
| 기타충당부채 | 3,000 | - | 3,000 | - |
| 합 계 | 3,000 | 57,881 | 3,000 | 73,354 |
&cr 18. 기타유동부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 266,457 | 428,178 |
| 예수금 | 39,347 | |
| 반품계약부채 | 95,756 | 62,780 |
| 합 계 | 401,560 | 490,958 |
&cr&cr 19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | - | 3,924,325 |
| 합 계 | - | 3,924,325 |
&cr(2) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,924,325 | - |
| 취득 | - | 3,745,984 |
| 평가손익 | (3,924,325) | 178,341 |
| 기말금액 | - | 3,924,325 |
&cr
20. 퇴직급여제도&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 277,675 | 595,888 |
| 사외적립자산의 현재가치 | (329,852) | - |
| 순확정급여부채 | (52,177) | 595,888 |
&cr (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 595,888 | 530,802 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 319,806 | 214,370 |
| 이자비용 | 10,935 | 10,891 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 18,308 | 83,053 |
| 지급액 | (667,262) | (243,228) |
| 기말 | 277,675 | 595,888 |
(3) 당기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.97% | 3.20% |
| 임금상승률 | 4.10% | 3.46% |
&cr(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동폭 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 7.6% 감소 | 5.6% 감소 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 9.0% 증가 | 6.5% 증가 |
(5) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.29년입니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 18,229 | 24,386 | 99,736 | 2,334,385 | 2,476,736 |
(7) 당기와 전기의 사회적립자산의 변동은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 증가액 | 366,575 | - |
| 지급액 | (36,723) | - |
| 기말 | 329,852 | - |
&cr&cr 21. 법인세&cr &cr(1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | 4,028 | (668,912) |
| 법인세비용(수익) | 4,028 | (668,912) |
&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (19,764,406) | (4,714,757) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,348,169) | (1,037,247) |
| 조정사항 : | ||
| 기타 | 4,352,197 | 368,335 |
| 법인세비용 | 4,028 | (668,912) |
| 유효세율 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (18,308) | 4,028 | (14,281) | (83,053) | 18,272 | (64,781) |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | (235,809) | 51,878 | (183,931) |
| 전환권대가 | - | - | - | 3,359,369 | (739,061) | 2,620,308 |
| 합 계 | (18,308) | 4,028 | (14,281) | 3,040,507 | (668,912) | 2,371,595 |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 25,130,106 | 25,130,106 |
| 세무상결손금 | 25,363,890 | 25,363,890 |
| 세무상이월세액공제 | 621,624 | 621,624 |
| 합 계 | 51,115,620 | 51,115,620 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2020년이후 | 25,363,890 | 25,363,890 |
&cr
22. 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 (주1) | 2,570,137 | 22,761,247 |
| 자본금 | 1,285,069 | 11,380,624 |
(주1) 당기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 무상감자를 실시하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 22,173,875 | 11,086,938 | 25,022,176 | 36,109,113 |
| 유상증자 | 587,372 | 293,686 | 1,636,835 | 1,930,521 |
| 전기말 | 22,761,247 | 11,380,624 | 26,659,011 | 38,039,635 |
| 유상증자 | 782,779 | 391,390 | 1,608,611 | 2,000,000 |
| 전환권청구 | 2,157,348 | 1,078,674 | 5,125,784 | 6,204,458 |
| 무상감자 | (23,131,237) | (11,565,619) | - | (11,565,619) |
| 당기말 | 2,570,137 | 1,285,069 | 33,393,406 | 34,678,475 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,393,406 | 26,659,011 |
| 감자차익 | 11,565,619 | - |
| 전환권대가 | 1,732,357 | 2,809,261 |
| 신주인수권대가 | 52,481 | 52,481 |
| 전환권대가청산 | 19,662 | - |
| 기타자본잉여금 | 1,069,258 | 1,069,258 |
| 합 계 | 47,832,783 | 30,590,011 |
&cr
23. 결손금 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (28,425,696) | (24,499,000) |
| 당기순손실 | (19,768,434) | (4,045,846) |
| 보험수리적손실 | (14,281) | (64,781) |
| 회계정책의 변경 | - | 183,931 |
| 기말잔액 | (48,208,411) | (28,425,696) |
&cr(2) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 | |
| 제26(당)기 2019년 1월1일 부터 ~ 2019년 12월 31일 까지 | |
| 제25(전)기 2018년 1월1일 부터 ~ 2018년 12월 31일 까지 | |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제26(당)기&cr (처리예정일 : 2020년 3월 30일) | 제25(전)기&cr(처리확정일 : 2019년 3월 5일) |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (48,208,411) | (28,425,696) |
| 전기이월미처리결손금 | (28,425,696) | (24,499,000) |
| 당기순손실 | (19,768,434) | (4,045,846) |
| 보험수리적손실 | (14,281) | (64,781) |
| 회계정책의 변경 | - | 183,931 |
| 결손금처리액 | - | - |
| 차기이월미처리결손금 | (48,208,411) | (28,425,696) |
(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | ||
| - 반영전 | (18,308) | (83,053) |
| - 법인세효과 | 4,028 | 18,272 |
| 반영후 | (14,281) | (64,781) |
24. 기타자본구성요소 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 337,020 | 322,074 |
| 합 계 | 337,020 | 322,074 |
&cr &cr 25. 주식기준보상 &cr
(1) 회사는 전기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 부여시점 | 2018년 1월 31일 |
| 행사가능기간 | 2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일 |
| 발행할 주식수 | 660,000주 |
| 행사가격 (*) | 6,010원 |
| 부여방법 | 신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정 |
(*) 상기 행사가격은 감자 후 조정금액을 반영하지 아니하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 660,000 | - |
| 부 여 | 220,000 | 660,000 |
| 소 멸 | 660,000 | - |
| 기말 잔여주 | 220,000 | 660,000 |
&cr(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 322,074 | - |
| 당기 비용 인식분 | (307,127) | 322,074 |
| 기말 | 14,947 | 322,074 |
(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 부여된 주식선택권의 공정가치 | 1,599.85원 |
| 평가기준일 종가 | 5,270원 |
| 주가변동성 | 29.20% |
| 무위험수익률 | 2.54% |
26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (98,539) | 223,213 |
| 원부재료의 매입 | 1,106,362 | 602,105 |
| 외주가공비 | 1,041,335 | 1,008,645 |
| 종업원급여 | 2,571,446 | 2,908,926 |
| 감가상각비(*) | 1,261,763 | 318,782 |
| 무형자산상각비 | 332,503 | 576,330 |
| 지급수수료 | 4,815,411 | 3,198,436 |
| 기타 | 3,006,700 | 4,403,143 |
| 합 계 | 14,036,981 | 13,239,580 |
(*) 제품제조원가 113,747천원이 포함되어 있습니다.
27. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | ||
| 급여 | 1,794,625 | 2,618,077 |
| 퇴직급여 | 226,127 | 238,126 |
| 복리후생비 | 294,207 | 266,789 |
| 여비교통비 | 168,155 | 282,841 |
| 소모품비 | 89,081 | 94,861 |
| 통신비 | 176,986 | 180,028 |
| 보험료 | 12,983 | 25,268 |
| 임차료 | 123,011 | 424,410 |
| 접대비 | 444,514 | 527,722 |
| 운반비 | 79,333 | 76,624 |
| 지급수수료 | 3,357,661 | 2,650,711 |
| 도서 및 인쇄비 | 25,701 | 38,894 |
| 교육훈련비 | 2,528 | 5,132 |
| 세금과공과 | 394,629 | 231,538 |
| 수도광열비 | 31,361 | 56,517 |
| 수선유지비 | 15,419 | 3,550 |
| 차량유지비 | 81,920 | 206,064 |
| 광고선전비 | 105,498 | 178,807 |
| 대손상각비(환입) | (21,510) | (469,222) |
| 감가상각비 | 718,594 | 318,728 |
| 무형자산상각비 | 31,413 | 36,273 |
| 경상연구개발비 | 300,698 | 570,892 |
| 주식보상비용 | 14,947 | 322,074 |
| 기타판매비와관리비 | 7,507 | 6,610 |
| 합 계 | 8,475,388 | 8,891,314 |
&cr
28. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 152,347 | 100,567 |
| 파생상품평가이익 | 432,272 | - |
| 사채상환이익 | 191,810 | - |
| 합 계 | 776,429 | 100,567 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,748,086 | 1,022,896 |
| 파생상품평가손실 | 112,430 | 178,341 |
| 사채상환손실 | 842,384 | - |
| 합 계 | 4,702,900 | 1,201,237 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | 152,347 | 100,567 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | 432,272 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환이익 | 191,810 | - |
| 합 계 | 776,429 | 100,567 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 3,748,086 | 1,022,896 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 954,814 | 178,341 |
| 합 계 | 4,702,900 | 1,201,237 |
&cr 29. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 19,453 | 44,031 |
| 외화환산이익 | 7 | 2,554 |
| 유형자산처분이익 | 9,210 | 1,200 |
| 무형자산처분이익 | - | 9,112 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 300,253 |
| 기타의 대손상각비 환입 | - | 490,574 |
| 투자부동산평가이익 | 968,173 | - |
| 잡이익 | 677,331 | 374,289 |
| 합 계 | 1,674,174 | 1,222,013 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 18,376 | 7,350 |
| 외화환산손실 | 2,047 | - |
| 기부금 | - | 10,996 |
| 기타의대손상각비 | 1,955,799 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 259,909 | - |
| 무형자산손상차손 | 21,668 | 159,821 |
| 유형자산처분손실 | 11,894 | - |
| 유형자산손상차손 | 9,192,724 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 56,873 |
| 잡손실 등 | 136,825 | 41,933 |
| 합 계 | 11,599,242 | 276,973 |
&cr&cr 30. 주당손익 &cr &cr(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (19,768,434) | (4,045,846) |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,438,368 | 2,225,112 |
| 기본주당이익(원/주) | (8,107) | (1,818) |
(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.
| 당기 | 변동내용 | 주식수(주) | 유통일수(일) | 가중평균유통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 기초 | 2,276,125 | 365 | 2,276,125 |
| 2019-02-28 | 전환권청구 | 38,775 | 307 | 32,613 |
| 2019-05-01 | 유상증자 | 78,278 | 245 | 52,543 |
| 2019-07-26 | 전환권청구 | 176,960 | 159 | 77,087 |
| 합 계 | 2,570,138 | 2,438,368 |
| 전기 | 변동내용 | 주식수(주) | 유통일수(일) | 가중평균유통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 기초 | 2,217,388 | 365 | 2,217,388 |
| 2018-11-14 | 유상증자 | 58,737 | 48 | 7,724 |
| 합계 | 2,276,125 | 2,225,112 |
&cr당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 2019년 11월 20일 주식병합의 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.&cr&cr(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 556,059주 | 9,402,275주 |
| 주식매수선택권(*) | 220,000주 | 660,000주 |
(*) 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 전기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 440,000주가 소멸되었습 니 다.( 주석 25 참조 )
&cr&cr 31. 금융상품의 구분&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 758,085 | - | 758,085 | 758,085 |
| 매출채권및기타채권 | 3,859,954 | - | 3,859,954 | 3,859,954 |
| 기타금융자산 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,618,039 | - | 4,618,039 | 4,618,039 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,251,655 | - | 15,251,655 | 15,251,655 |
| 매출채권및기타채권 | 4,930,171 | - | 4,930,171 | 4,930,171 |
| 매도가능금융자산 | 200,000 | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 20,381,826 | - | 20,381,826 | 20,381,826 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 2,223,545 | 2,223,545 | 1,283,164 | 1,283,164 |
| 차입금 | - | - | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 16,303,251 | 16,303,251 | 20,234,929 | 21,134,944 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 3,924,325 | 3,924,325 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 3,924,325 | 3,924,325 | 20,426,796 | 20,426,796 | 23,518,093 | 24,418,108 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | - | - |
| 전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 3,924,325 | - | 3,924,325 |
&cr&cr 32. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 | (19,768,434) | (4,045,846) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 16,602,448 | 817,984 | ||
| 퇴직급여 | 330,741 | 225,261 | ||
| 감가상각비 | 1,144,148 | 318,782 | ||
| 무형자산상각비 | 332,503 | 576,330 | ||
| 대손상각비(환입) | (21,510) | (469,222) | ||
| 재고자산평가손실(부재료) | 11,226 | - | ||
| 재고자산평가손실(원재료) | 70,963 | - | ||
| 재고자산평가손실(제품) | 306,719 | - | ||
| 재고자산평가손실(상품) | 4,398 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 0 | 56,873 | ||
| 기타의대손상각비(환입) | 1,955,799 | (490,574) | ||
| 외화환산손실 | 2,047 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 11,894 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 9,192,724 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 21,668 | 159,821 | ||
| 투자부동산평가이익 | (968,173) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 0 | (300,253) | ||
| 유형자산처분이익 | (9,210) | (1,200) | ||
| 무형자산처분이익 | 0 | (9,112) | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 259,909 | - | ||
| 사채상환이익 | (191,810) | - | ||
| 사채상환손실 | 842,384 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 112,430 | 178,341 | ||
| 파생상품평가이익 | (432,272) | - | ||
| 주식보상비용 | 14,947 | 322,074 | ||
| 법인세비용(수익) | 4,028 | (668,912) | ||
| 이자비용 | 3,748,086 | 1,022,896 | ||
| 외화환산이익 | (7) | (2,554) | ||
| 이자수익 | (152,347) | (100,567) | ||
| 기타 | 11,164 | - | ||
| 운전자본의 변동 | (1,971,476) | 610,120 | ||
| 매출채권의 감소 | 44,216 | 865,358 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (138,728) | (444,183) | ||
| 미수수익의 증가 | (23,565) | - | ||
| 선급금의 감소(증가) | (753,490) | 894,570 | ||
| 선급비용의 증가 | 82,094 | (82,094) | ||
| 반품계약자산의 증가 | (73,204) | (22,914) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (294,766) | (233,213) | ||
| 선급법인세의 증가 | (33,794) | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 21,743 | (129,243) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 408,050 | (39,376) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (87,214) | 41,538 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (161,720) | (61,155) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 0 | 231,000 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 3,041 | (138,783) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | 32,975 | (28,157) | ||
| 퇴직금의 지급 | (630,539) | (243,228) | ||
| 퇴직연금운영자산에 적립 | (366,575) | |||
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (5,137,462) | (2,617,742) |
(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 제각 | 61,118 | 790,859 |
| 기타채권 제각 | - | 580,838 |
| 선급금 무형자산 대체 | - | 85,000 |
| 보증금 장단기 대체 | - | 217,889 |
| 복구충당부채 비품 대체 | - | 4,377 |
| 건설중인 자산 본계정 대체 | 146,276 | 225,000 |
| 차입원가 자본화 (*) | 89,931 | 274,036 |
| 전환사채 파생상품 대체 | - | 3,745,984 |
| 전환사채 전환권 대체 | - | 3,359,369 |
| 보험수리적이익 대체 | 18,308 | 83,053 |
| 제1109호 도입에 따른 기초 이익잉여금 대체 | - | 183,931 |
| 대여금 불법행위미수금 대체 | 700,000 | - |
| 건설중인자산 불법행위미수금 대체 | 605,350 | - |
| 급여등 불법행위미수금 대체 | 484.847 | - |
| 임차보증금의 미수금 대체 | 300,000 | - |
| 퇴직연금운영자산에서 퇴직금 지금 | 36,723 | - |
| 주식병합 | 11,565,619 | - |
| 전환사채 전환권 행사 | 8,130,620 | - |
| 전환사채 기간 이익 상실에 따른 조정 | 2,880,739 | - |
(*) 배터리사업의 일시 가동중단 으로 인해 전액 손상처리 되었습니다. &cr
(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 및 평가 | 자본대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000,000 | (100,000) | - | - | 1,900,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 3,924,325 | - | (3,924,325) | - | - |
| 전환사채 | 20,234,929 | (5,000,000) | (4,310,598) | 5,378,920 | 16,303,251 |
| 전환권대가(자본) | 3,359,369 | - | (1,730,362) | 103,350 | 1,732,357 |
| 합 계 | 29,518,623 | (5,100,000) | (9,965,285) | 5,482,270 | 19,935,608 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 자본대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,550,000 | 450,000 | - | - | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 178,341 | 3,745,984 | 3,924,325 |
| 전환사채 | - | 26,532,751 | 807,531 | (7,105,353) | 20,234,929 |
| 전환권대가(자본) | - | - | - | 3,359,369 | 3,359,369 |
| 합 계 | 1,550,000 | 26,982,751 | 985,872 | - | 29,518,623 |
&cr
33. 위험관리 &cr &cr(1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 20,837,061 | 28,605,617 |
| 총자본 | 1,246,462 | 13,867,013 |
| 부채비율 | 1672% | 206% |
(2) 금융위험 관리 &cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 외화위험&cr&cr회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 119,263 | 138,083 | - | - | 297,028 | 332,107 | - | - |
| EUR | 546 | 709 | - | - | 208 | 266 | - | - |
| CNY | 1,650,000 | 273,471 | - | - | - | - | - | - |
&cr 통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,808 | (13,808) | 33,211 | (33,211) |
| EUR | 71 | (71) | 21 | (21) |
| CNY | 27,347 | (27,347) | - | - |
2) 가격위험&cr
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권이 없습니다. &cr &cr 3) 신용위험 &cr&cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 758,085 | 15,251,655 |
| 매출채권및기타채권 | 3,859,954 | 4,930,171 |
| 기타금융자산 | - | 200,000 |
- 매출채권
&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~&cr12개월 미만 | 12개월~&cr24개월 미만 | 24개월 이상 | 소계 | 개별평가&cr조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||||||
| 기대 손실률 | 0% | 30% | 75% | 100% | |||
| 총 장부금액 | 987,634 | 517,924 | 365,027 | 2,805,550 | 4,676,135 | - | 4,676,135 |
| 손실충당금 | - | 269,451 | 302,467 | 2,805,550 | 3,377,468 | 74,873 | 3,452,341 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 기준서 제1039호 | 3,534,969 | 4,795,049 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 3,534,969 | 4,795,049 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (61,118) | (790,859) |
| 환입된 미사용 금액 | (21,510) | (469,222) |
| 당기말 손실충당금 | 3,452,341 | 3,534,968 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 4,692,335천원 입니다(전기말: 4,799,709천원).
당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손상차손(환입) | ||
| - 손실충당금의 변동 | (21,510) | (469,222) |
- 상각후원가 기타 채권&cr
상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 예치보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 3,439,671 | 306,020 | 15,328 | 419,300 | 4,180,318 |
| 당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 | 320,000 | 1,790,981 | 22,093 | 5,160 | 2,138,234 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - | - | - | - |
| 당기말 손실충당금 | 3,759,671 | 2,097,001 | 37,421 | 424,460 | 6,318,553 |
4) 유동성위험&cr&cr 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회 사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 명목현금흐름 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,080,043 | 143,502 | - | 2,223,545 | 2,223,545 |
| 단기차입금 | 1,900,000 | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 전환사채(*) | 17,281,446 | - | - | 17,281,446 | 16,303,251 |
| 합 계 | 21,261,489 | 143,502 | - | 21,404,991 | 20,426,796 |
(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 명목현금흐름 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,262,622 | 20,541 | - | 1,283,163 | 1,283,163 |
| 단기차입금 | 2,072,523 | - | - | 2,072,523 | 2,000,000 |
| 전환사채 | 28,726,000 | - | - | 28,726,000 | 20,234,929 |
| 합 계 | 32,061,145 | 20,541 | - | 32,081,686 | 23,518,092 |
&cr
34. 특수관계자 등과의 거래&cr &cr (1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 (주1) | KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC. |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 자 (주2) | 우국환 |
| 관계기업 | ㈜하이컴퍼니 |
| 기타의 특수관계자 등 (주2) | 권기순, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지, ㈜신성석유, ㈜신성가스공업,㈜에이원이쌀눈, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜신성교통, 제일여객자동차㈜, 주요 경영진 |
(주1) EDU INC. 는 당기 중 지분 100%의 취득으로 종속기업에 포함되었으나, 당기 중 청산되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 코링크프라이빗에쿼티 외 1인 에서 우국환 외 4인으로 최대주주가 변경되어 특수관계자로 편입되었습니다.&cr&cr한편, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 명칭 |
|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사 |
| 기타의 특수관계자 등 | 조범동, 이은경, 이형구, ㈜관우건설, 블루코어밸류업1호 사모투자합자회사, 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사, ㈜포스링크, 서일이앤씨㈜(구, 웰스씨앤티(주)), ㈜태영웨이브, 이봉직(*), (주)익성(*), ㈜아이에프엠(*), ㈜다인스(*), ㈜근덕기업(*), ㈜성운(*), ㈜이수씨앤씨(*), 민정환(*), ㈜엣온파트너스(*), ㈜팬덤파트너스(*), ㈜서우파트너스(구, ㈜센트리파트너스)(*), ㈜서우씨앤씨(*), ㈜에이도스(*), 주요 경영진(이상훈, 김동현) |
(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 전 최대주주 및 전 경영진의 횡령 배임과 관련있는 회사이거나 당기와 전기 중 회사와 중요한 거래가 있는 회사를 기타의 특수관계자 등에 포함하였습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 자 | 우국환 | - | - | - | 86,333 |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 (*) | 4,000 | - | 23,676 | - |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜엠푸드에스앤시 | 14,900 | - | - | - |
| ㈜관우건설 (*) | - | 750,000 | - | - | |
| ㈜익성 (*) | 634,286 | - | - | - | |
| ㈜아이에프엠 (*) | - | - | 15,879 | - | |
| ㈜다인스 (*) | - | 1,100,000 | - | - | |
| ㈜이수씨앤씨 (*) | - | 578,300 | - | - | |
| ㈜엣온파트너스 (*) | - | - | - | 600,000 | |
| ㈜팬덤파트너스 (*) | - | - | - | 524,167 | |
| ㈜서우파트너스 (*) | - | 338,565 | - | - | |
| ㈜서우씨앤씨 (*) | - | - | 630 | - | |
| ㈜에이도스 (*) | 180,000 | - | 28,129 | - | |
| 주요경영진 (*) | - | 100,000 | 50,285 | - | |
| 합 계 | 833,186 | 2,866,865 | 118,599 | 1,210,500 |
(*) 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | 지분증권의&cr처분 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | - | 84,794 | - | - | - |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 자 | 우국환 | - | - | 280,000 | 7,151 | 47,043 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | - | 11,035 | - | 21,223 | 34,624 |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜유니퀀텀홀딩스 | - | - | 1,000,606 | 3,575 | - |
| ㈜신우에너지 | 1,890 | - | - | - | - | |
| ㈜신성석유 | 600 | - | - | 7,151 | - | |
| ㈜신성가스공업 | 750 | - | 2,521,677 | - | - | |
| ㈜에이원이쌀눈 | 620 | 96,391 | - | - | - | |
| ㈜엠푸드에스앤시 | 17,608 | - | - | - | - | |
| ㈜신성교통 | 15,810 | - | - | - | - | |
| 제일여객자동차㈜ | 9,240 | - | - | - | - | |
| ㈜포스링크 | - | 5,200,000 | - | - | - | |
| ㈜아이에프엠 | - | 2,480,000 | - | - | - | |
| ㈜다인스 | - | 4,524,940 | - | - | - | |
| ㈜근덕기업 | - | 40,000 | - | - | - | |
| ㈜엣온파트너스 | - | - | - | - | 250,000 | |
| ㈜서우파트너스 | - | 660,000 | - | - | - | |
| ㈜에이도스 | 23,000 | 5,000,000 | - | 9,137 | - | |
| 주요 경영진 | - | - | - | 42,387 | - | |
| 합 계 | 69,518 | 18,097,160 | 3,802,284 | 90,623 | 331,667 |
&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회 사 명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 (*) | 70,000 | 1,270,000 | - | - |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜아이에프엠 (*) | 700,000 | - | - | - |
| ㈜팬덤파트너스 (*) | - | - | - | 5,000,000 | |
| ㈜서우씨앤씨 (*) | 500,000 | 500,000 | - | - | |
| ㈜에이도스 (*) | 900,000 | - | - | - | |
| 주요경영진 (*) | 50,000 | 847,079 | - | - | |
| 합 계 | 2,220,000 | 2,617,079 | - | 5,000,000 |
(*) 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회 사 명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | 1,300,000 | 100,000 | - | - |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜에이도스 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 주요경영진 | 1,600,000 | 212,394 | - | - | |
| 합 계 | 3,400,000 | 812,394 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 자 | 우국환 | - | - | 41,341 | 13,509 |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 (*, 주1) | - | 1,838,028 | - | - |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜아이에프엠 (*, 주1) | - | 15,879 | - | - |
| ㈜엣온파트너스 (*) | - | - | 469,805 | 271,493 | |
| ㈜팬덤파트너스 (*) | - | 11,550 | - | 11,049 | |
| ㈜에이도스 (*) | 900,000 | 153,803 | - | - | |
| 주요경영진 (*) | 590,527 | 3,539 | 366 | - | |
| 합 계 | 1,490,527 | 2,022,799 | 511,512 | 296,051 |
(*) 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기 중 ㈜코링크프라이빗에쿼티에서 우국환으로 최대주주가 변경됨에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr(주1) ㈜아이에프엠에 대한 대여금 700,000,천원을 포함하여 전 최대주주 및 전 경영진의 횡령과 관련된 금액은 전액 ㈜코링크프라이빗에쿼티에 대한 불법행위미수금으로 계상하고 있습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 자 | 우국환 | - | - | 15,228 | 2,300,000 |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | 1,200,000 | - | 5,640 | 2,000,000 |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜엣온파트너스 | - | - | 84,600 | 10,000,000 |
| ㈜팬덤파트너스 | - | - | 19,726 | 10,000,000 | |
| ㈜에이도스 | - | 16,500 | - | - | |
| 주요경영진 | 1,387,606 | - | 285 | - | |
| 합 계 | 2,587,606 | 16,500 | 125,479 | 24,300,000 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 777,674 | 609,443 |
| 퇴직급여 | 68,767 | 96,095 |
| 합 계 | 846,441 | 705,538 |
&cr
35. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 공동사업협정 &cr &cr회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.&cr&cr다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77.0억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜ 다인스에서는 회사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고기간 이후 회사를 상대로 소(訴)를 제기하였으며, 회사는 이를 상대로 반소(反訴)를 준비하고 있습니다.(주석 41 참조)&cr
(2) 당기말 현재 금융기관과 운영자금 대출약정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 종류 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금약정대출 | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 합 계 | 1,900,000 | 1,900,000 |
(3) 당기말 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공제산 | 금액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 군산공장 토지&cr(유형자산) | 846,551 | 신한은행 | 2,400,000 | 단기차입금&cr ( 주석 15 참 조) | 1,900,000 |
| 군산공장 건물&cr(유형자산) | 1,054,733 | ||||
| 합 계 | 1,901,284 | 2,400,000 | 1,900,000 |
(4) 당기말 현재 근질권 설정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공제산 | 금액 | 근질권 제공처 | 채권최고액 | 관련계정과목 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 갤러리아포레&cr(유형자산) | 1,533,091 | 엣온파트너스(*) | 13,000,000 | 전환사채&cr ( 주석 13 참조 ) | 10,000,000 |
| 갤러리아포레&cr(투자부동산) | 8,732,211 | ||||
| 합 계 | 10,265,30 | 13,000,000 | 10,000,000 |
(*) 상상인플러스저축은행은 엣온파트너스가 설정한 근질권에 대해 질권을 130억원 설정하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증 | 807,472 | 428,090 |
(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손해배상 | 8,500 | 라유진 | 더블유에프엠 | 서울남부지방법원 | 1심 진행중 | 양수도계약 손해배상 지급 |
&cr
36. 부문정보 &cr 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.
각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.&cr&cr (1) 매출 세부내역에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출 | 5,019,907 | 4,874,312 |
| 상품 매출 | 23,938 | 168,434 |
| 용역 매출 | 1,224,142 | 1,628,112 |
| 기타 매출 | 1,856,127 | 2,009,594 |
| 합 계 | 8,124,114 | 8,680,452 |
&cr (2) 부문별 매출액에 관한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 교육사업 | 6,785,023 | 8,487,666 |
| 비교육사업 | 1,339,091 | 192,786 |
| 합 계 | 8,124,114 | 8,680,452 |
&cr(3) 주요고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr&cr
37. 회 계 정책의 변경&cr &cr 38-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.37%입니다.
(단위: 천원)
| 2019 | |
|---|---|
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 348,569 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 3,068 |
| 비유동 리스부채 | 345,501 |
| 합 계 | 348,569 |
&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. &cr
① 재무상태표에 인식된 금액
&cr리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 373,901 | 48,946 |
| 차량운반구 | 82,459 | 299,623 |
| 합계 | 456,360 | 348,569 |
| (*) | 별도재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 25,260 | 3,068 |
| 비유동 | 441,212 | 345,501 |
| 합계 | 466,472 | 348,569 |
| (*) | 별도재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다. |
당기 중 증가된 사용권자산은 558,153천원입니다.
② 별도손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 별도손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 221,306 | - |
| 차량운반구 | 109,412 | - |
| 합 계 | 330,718 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 36,950 | - |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 367,079천원입니다.
&cr 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 별도재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| | 유형자산: 348,569천원 증가 |
| | 기타채무: 348,569천원 증가 |
&cr 최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.&cr&cr회사는 소액자산 리스와 관련된 리스료를 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr
&cr 38-2 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 의 공정가치모형 적용&cr &cr 주석 2.3 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1040호 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 전기말 투자부동산의 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치모형 적용에 따른 누적효과는당기에 모두 반영하였습니다.&cr
회계정책의 변경으로 당기 별도재무상태표 및 포괄손익계산서의 다음 항목이 조정되었습니다.
| | 투자부동산: 968,173천원 증가 |
| | 투자부동산평가이익: 968,173천원 증가 |
&cr
38. 재무제표 승인 &cr
회사의 재무제 표는 2020년 2월 13일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
&cr&cr 39. 불 법행위미수금등&cr &cr 2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반등의 사유로 1심재판이 진행 중에 있으며, 서울중앙지방검찰청 공소장의 공소사실에 따르면, 회사는 조범동으로 인하여 상당한 금전적 피해를 입은 것으로 밝혀졌습니다. &cr&cr이에 따라 회사는 조범동등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다. &cr&cr
| 구분 | 피고 | 법원/검찰 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 형사고발 | 조범동, 이상훈 | 서울중앙지방&cr검찰청 | 고소장 접수 | 조범동과전대표이사이상훈의회사자금에대한횡령혐의로고발 |
| 민사소송 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | 서울남부지방법원 | 1심 승소 | 대여금 변제 판결이 남 |
| 민사소송 | ㈜아이에프엠 | 서울남부지방법원 | 1심 승소 | 대여금 변제 판결이 남 |
| 형사고발 | 이형구, 강민정, &cr관우건설 | 서울중앙지방&cr검찰청 | 고소장 접부 | 군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구 |
| 민사소송 | 관우건설, 이형구,&cr강민정, 조범동, 이상훈 | 서울남부지방법원 | 소장 접수 | 군산2공장 신축공사를 가장하여 회사 자금을 횡령한 것에 대한 손해배상청구 |
| 민사소송 | 조범동, 이은경, 이상훈 | 서울남부지방법원 | 소장 접수 | 군사2공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구 |
| 형사소송 | 조범동, 이은경 | 서울중앙지방&cr검찰청 | 고소장 접부 | 범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소&cr 조범동위 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담 |
| 민사소송 | 이유경 외 3인 | 서울남부지방법원 | 소장 접수 | 허위급여 청구 |
&cr회 사는 상기 소송 이외에도 ㈜코링크프라이빗에쿼티 , ㈜아이에프엠, 이은경, 이상훈 등의 자산을 압류 중이거나 압류를 신청하고 있습니다. 한편, 회사는 재판 과정에서 새로운 피해가 밝혀지는 경우 그에 대해서도 소송을 제기할 예정입니다.&cr&cr상기 소송등과 관련하여 회사는 불법행위미수 금으로 1,838 백만원을 계상 하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금이외에도 회사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다. &cr
&cr 40. 계속 기업가정&cr &cr 회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
당기 중 회사의 전 최대주주와 특수관계인등의 불법행위에 따른 횡령 배임의 발생으로 2019년 9월 24일부터 주권매매거래가 중지되어 있는 상태인 바, 이와 관련한 세부내역은 다음과 같습니다.
&cr (1) 주권거래 매매정지 사유의 발생&cr&cr'횡령ㆍ배임 혐의 발생'과 관련하여 한국거래소는 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정 시행세칙 제29조에 따라 회사가 발행한 주권의 매매거래를 2019년 9월 24일부터 정지하였으며, 2019년 11월 6일 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호의 규정에 의거 횡령ㆍ배임 혐의 발생으로 인한 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. &cr&cr이에 회사는 2019년 11월 27일에 개선계획서를 제출하였으며, 한국거래소 기업심사위원회로부터 2020년 1월 21일부터 2020년 7월 21일까지 6개월의 개선기간을 부여받았습니다. 회사는 개선시간 종료일로부터 7영업일 이내의 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행 결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동서류 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장 폐지 여부가 심의 의결될 예정입니다. &cr&cr(2) 경영개선계획서&cr&cr회사가 한국거래소에 상장적격성 심사를 위해 제출한 경영개선계획서의 주요 내용은아래와 같습니다. &cr&cr① 경영투명성 및 안정성 제고&cr&cr회사는 공개경쟁입찰 방식의 M&A 를 통해 우량한 신규 최대주주를 선정하여 지배구조를 개선하고 경영투명성을 확보하기 위한 계획을 제시하였으며, 실제로 매각주간사를 공개적으로 모집하여 선정한 후 현재 공정한 공개경쟁입찰 M&A 를 진행하고 있습니다. &cr&cr또한, 공개경쟁입찰 M&A 를 통해 선정되는 최대주주의 변경이 완료된 후에는 즉시 임시주주총회를 개최하여 등기임원 전원을 신규 최대주주가 선임하는 경영진으로 교체할 예정이며 , 이를 통해 경영 투명성을 개선할 계획입니다.&cr&cr ② 사업지속성 및 재무건전성 확보&cr&cr보 유 부동산 등 유휴 자산의 매각을 통하여 자금을 확보할 계획이며, M&A를 통한 신규 최대주주의 유상증자를 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. &cr&cr 회사가 소유하고 있는 부동산 매각에 대해서는 부동산 매각컨설팅 업체와 매각 컨설팅 용역계약을 체결하여 최적의 조건으로 매도할 수 있도록 매수자를 물색 하고 있으며, 소유 부동산은 공시지가 200 억 , 주변시세 기준 약 150 억원으로 조만간 동 부동산을 매각완료 할 수 있을 것으로 예상하는바 , 매각대금 전액은 채무상환 및 운영자금 목적으로 사용할 계획입니다 또한, 2018 년 이후 발생된 주요채권에 대해 조기 상환협의서 및 확약서를 수령하여 상환 일정에 따라 상당한 현금유동성을 확보할 수있을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr회사의 신규사업인 2차전지 음극재 사업은 중국고객에 대한 단발공급 외 지속적인 수주가 불확실한 상태로서 재무구조개선과 배터리사업의 효율적운영을 위해 인원감축 및 생산비용을 대폭 축소할 계획이며, 배 터리사업의 일시 가동중단 으로 절감되 는 현금유동성으로 회사의 주력사업인 교육사업에 귀속시켜 핵심역랑을 강화할 계획입니다.&cr&cr한편, 금번 횡령 배임으로 회사에 상당한 피해가 있었는 바, 적극적인 법적 절차와 모든 방법을 동원하여 피해금액을 회수하기 위해 노력할 것이며, 실제 그러한 노력으로일부나마 회수를 하고 있는 상황입니다. &cr&cr (3) 계속기업 불확실성&cr&cr회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당기중 19,768백만원의 당기순손실이 발생하였으며 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 14,768백만원만큼 더 크며, 회사의 부채비율은 1,672%입니다. 따라서, 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적인 의문을 초래할 수 있습니다.&cr &cr
41. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 소송&cr&cr 회 사 는 2차전지 음극재 사업과 관련하여 주요 설비를 ㈜다인스로부터 제작 의뢰해 왔으며, 음극재 생산 1호 라인은 이미 설치되어 운행되었으나, 생산 2호 라인은 회사가 배터리 사업을 일시 가동중단 하기로 함에 따라 설치를 하지 않게 되었습니다. 이에 ㈜다인스는 회사를 피고로 1,470 백만원의 소송을 제기하였습니다. &cr&cr한편, ㈜다인스는 음극재 생산 1라인 설비 대금 중 일부를 ㈜코링크프라이빗에쿼티 의 총괄대표로 지목된 조범동등에게 돌려 주어 횡령과 상당한 관련이 있는 것으로 검찰 고소장을 통하여 확인되었습니다. 이에 회사는 ㈜다인스를 상대로 횡령 가담에 대한 소를 제기할 예정입니다. &cr&cr 현재로서는 상기 소송에 대한 결과를 예측하기 어렵습니다. &cr&cr &cr(2) 전환사채 원리금 미지급 발생&cr&cr2020년 2월 14일 제16회차 전환사채 담보 처분권 보유자의 조기 상환 청구 후 채무이행자금부족으로 미지급 사유가 발생했으며, 2020년 3월 17일에는 제14회차 전환사채 담보 처분권 보유자의 조기 상환 청구 후 채무이행자금부족으로 미지급 사유가 발생하였습니다. 현재 회사는 전환사채 담보 처분권 보유자와 협의를 할 예정에 있습니다. &cr
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 더블유 에프엠의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 검토업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라첨부하는 것입니다.&cr &cr &cr&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr &cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr \===============================================&cr&cr&cr&cr주식회사 더블유에프엠 &cr대표이사 귀하 2020년 3월 20일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 더블유에프엠의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 더블유에프엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되었습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
중요한 취약점은 개별 또는 결합된 통제상 유의한 미비점으로 인해 재무제표의 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적발되지 않을 가능성이 낮지 않은 상태를 의미합니다. 상기 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에는 다음과 같은 중요한 취약점이 언급되어 있습니다.
(1) 회사는 신규직원채용 및 급여지급 등과 관련하여 통제절차 운영 미비로 허위급여 지급 등의 전 경영진의 횡령 및 배임이 발생하였습니다.
&cr 경영자 의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영자 의 운영실태보고서에 기술된 상기 내부회계관리제도의 중요한 취약점 이외에 내부회계관리제도 모범규준에 따른 다음과 같은 중요한 취약점이 추가로 발견되었습니다.
(1) 특수관계자와의 위법한 자금거래 및 유형자산의 취득처분 거래 등 부정방지와 관련한 통제절차 운영 미비점을 발견하였습니다.
(2) 회사는 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한통제절차를 운영하지 않았습니다. &cr &cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로 서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
photo_2020-03-19_14-04-10.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 photo_2020-03-19_14-02-53.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 더블유에프엠2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211165---1--984164024270220------3142606229554912524---8--1,0136081038135781,182744---8--1,327868
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2019.09.05 ~ 2019.09.137회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립2019.12.16~2019.12.20542재무제표에 대한 중간감사2019.07.29~2019.08.01442반기재무제표에 대한 검토2020.03.09~2020.03.13552재무제표에 대한 기말감사2020. 01. 06.1군산공장, 파주창고원재료, 제품 및 상품2020. 01. 06.1서울 본사현금 및 회원권OOO-3----
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 10일감사 및 이사 2인서면감사수행일정 및 감사계획에 대한 논의 22019년 11월 28일감사 및 이사 2인서면회계감사 수행기간 중 발견된 사항의 보고 및 검토 요청32020년 02월 27일감사대면회의부정 등에 대한 내부감사 조사 진행 경과 공유42020년 03월 20일감사 및 이사 2인서면감사발견사항, 감사범위제한 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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