Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 내츄럴엔도텍 00260116 100000000000 48784 28301 6580 75 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 정 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- |
| Ⅱ. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------- |
| 연결자본변동표 | ---------------------------- |
| 연결현금흐름표 | ---------------------------- |
| 주석 | ---------------------------- |
| III.외부감사 실시내용 | ---------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 내츄럴엔도텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20 일 |
&cr감사의견
우리는 별첨된 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 상장적격성 실질심사 대상 예정 &cr연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 지배회사인 주식회사 내츄럴엔도텍은 당기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실 이 발생하였으며, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호에 따라 상장적격성 실질심사 지정사유가 발생하였습니다.&cr &cr (2) 관리종목 지정사유 추가 발생&cr 연결재 무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3호에 따라 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.&cr &cr (3) 영업활동의 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2015년 중 식품의약품안전처의 자율회수 요청 및 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령 등이 연결회사의 경영성과에 영향을 미쳤습니다. 동 일련의 진행상황으로 인해 향후 연결회사의 경영성과도 영향을 받을 수 있습니다.&cr &cr (4) 종속회사의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성&cr 연결재무제표에 대한 주석 5 에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 주식회사 엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 해당 종속회사의 외부감사인은 당기순손실, 누적결손금, 유 동성의 문제 등으로 인한 계속기업의 불확실성을 사유로 의견을 표명하지 아니하였습니다. 이와 관련하여, 주식회사 엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절에 대해 연결회사의 경영진은 이러한 불확실성이 연결재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020 년 3월 20 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 내츄럴엔도텍 대표이사 이용욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 판교로 255번길 58 3층 |
| (전 화) | 070-4601-3139 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제19(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기말 | 제18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 15,836,552,889 | 24,240,298,181 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,16,24,29 | 1,811,537,162 | 7,232,780,266 | ||
| 단기투자자산 | 11,24,29 | 9,833,669,596 | 10,045,470,034 | ||
| 매출채권및기타채권 | 24,29 | 1,296,277,641 | 859,641,509 | ||
| 매출채권 | 7,26 | 1,808,131,817 | 2,553,548,699 | ||
| 매출채권손상차손누계액 | 7,26 | (848,518,694) | (1,788,298,666) | ||
| 미수금 | 7 | 63,982,862 | 64,826,953 | ||
| 미수금손상차손누계액 | 7 | (12,423,609) | (23,800,000) | ||
| 미수수익 | 27,571,444 | 14,938,523 | |||
| 유동성장기보증금 | 257,533,821 | 38,426,000 | |||
| 당기법인세자산 | 22 | 48,545,959 | 61,580,000 | ||
| 기타유동자산 | 335,810,890 | 683,503,935 | |||
| 선급금 | 8 | 206,449,277 | 247,063,599 | ||
| 선급금손상차손누계액 | 8 | (130,000,000) | - | ||
| 부가세대급금 | 130,849,591 | 81,822,120 | |||
| 선급비용 | 8 | 427,353,222 | 354,618,216 | ||
| 선급비용손상차손누계액 | 8 | (298,841,200) | - | ||
| 재고자산 | 9,16 | 2,508,137,196 | 5,352,584,345 | ||
| 상품 | 104,867,807 | 6,884,022 | |||
| 상품평가충당금 | (44,428,697) | - | |||
| 제품 | 1,993,933,214 | 953,436,448 | |||
| 제품평가충당금 | (1,544,398,078) | (58,873,312) | |||
| 원재료 | 6,258,039,248 | 6,317,513,041 | |||
| 원재료평가충당금 | (4,710,612,256) | (4,672,233,924) | |||
| 부재료 | 230,594,127 | 128,293,391 | |||
| 부재료평가충당금 | (65,605,655) | (16,557,617) | |||
| 재공품 | 1,591,299,528 | 2,729,351,201 | |||
| 재공품평가충당금 | (1,305,552,042) | (35,228,905) | |||
| 반품권 | 9,18 | 2,574,445 | 4,738,092 | ||
| 비유동자산 | 32,947,408,408 | 36,925,667,033 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 24,29 | 1,407,814,466 | 1,803,907,217 | ||
| 장기금융기관예치금 | 3,000,000 | 3,000,000 | |||
| 장기대여금 | 10 | 1,575,000,000 | 1,775,000,000 | ||
| 현재가치할인차금 | 10 | (320,031,264) | (384,238,513) | ||
| 장기보증금 | 149,845,730 | 410,145,730 | |||
| 장기선급비용 | 8 | 291,109,817 | 348,063,079 | ||
| 유형자산 | 12,27 | 30,323,030,534 | 33,164,763,543 | ||
| 토지 | 16 | 11,589,274,212 | 11,605,963,793 | ||
| 건물 | 16,973,290,312 | 16,973,290,312 | |||
| 감가상각누계액 | (2,313,609,057) | (1,888,923,477) | |||
| 기계장치 | 12,903,284,555 | 12,326,601,165 | |||
| 감가상각누계액 | (4,881,783,860) | (3,969,087,621) | |||
| 손상차손누계액 | (3,976,041,576) | (2,564,385,110) | |||
| 정부보조금 | (231,856,536) | (162,108,683) | |||
| 시설장치 | 1,843,665,264 | 1,829,965,264 | |||
| 감가상각누계액 | (1,364,895,516) | (1,283,951,481) | |||
| 손상차손누계액 | (406,764,552) | (406,764,552) | |||
| 정부보조금 | (9,023,004) | (11,919,792) | |||
| 차량운반구 | 56,318,282 | 130,775,282 | |||
| 감가상각누계액 | (53,098,890) | (100,015,296) | |||
| 손상차손누계액 | (985,352) | (985,352) | |||
| 비품 | 1,269,057,617 | 1,239,898,111 | |||
| 감가상각누계액 | (1,039,681,559) | (927,548,550) | |||
| 손상차손누계액 | (101,960,608) | (100,727,274) | |||
| 정부보조금 | (6,532,114) | (3,113,196) | |||
| 건설중인자산 | 707,316,400 | 477,800,000 | |||
| 손상차손누계액 | (477,800,000) | - | |||
| 정부보조금 | (155,143,484) | - | |||
| 사용권자산 | 3,25,30 | 426,960,420 | - | ||
| 사용권자산 | 767,461,693 | - | |||
| 감가상각누계액 | (340,501,273) | - | |||
| 무형자산 | 13 | 498,493,171 | 1,608,933,194 | ||
| 산업재산권 | 114,499,543 | 114,499,543 | |||
| 상각누계액 | (74,070,675) | (71,617,623) | |||
| 손상차손누계액 | (36,879,645) | (36,879,645) | |||
| 기술력 | 2,267,595,276 | 2,267,595,276 | |||
| 상각누계액 | (226,759,526) | (226,759,526) | |||
| 손상차손누계액 | (2,040,835,750) | (2,040,835,750) | |||
| 개발비 | 769,387,001 | 769,387,001 | |||
| 상각누계액 | (536,982,279) | (519,023,128) | |||
| 손상차손누계액 | (232,404,722) | (232,404,722) | |||
| 소프트웨어 | 536,182,900 | 522,582,900 | |||
| 상각누계액 | (424,214,614) | (369,062,159) | |||
| 손상차손누계액 | (25,824,338) | (25,824,338) | |||
| 회원권 | 408,800,000 | 1,457,275,365 | |||
| 자 산 총 계 | 48,783,961,297 | 61,165,965,214 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 2,418,307,744 | 23,578,756,060 | |||
| 매입채무및기타채무 | 24,29 | 1,840,939,802 | 2,238,459,530 | ||
| 매입채무 | 518,298,496 | 827,335,415 | |||
| 미지급금 | 746,386,616 | 938,793,397 | |||
| 미지급비용 | 17 | 546,254,690 | 472,330,718 | ||
| 유동성보증금 | 30,000,000 | - | |||
| 단기차입금 | 14,16,24,25,29 | - | 202,753,682 | ||
| 유동성사채 | 15,24,25,29 | - | 20,967,714,098 | ||
| 유동성전환사채 | - | 24,000,000,000 | |||
| 유동성전환사채상환할증금 | - | 3,868,416,000 | |||
| 유동성전환사채전환권조정 | - | (6,900,701,902) | |||
| 기타유동부채 | 261,976,549 | 163,652,398 | |||
| 선수금 | 70,977,002 | 71,576,569 | |||
| 선수수익 | 74,675,979 | 70,506,334 | |||
| 예수금 | 116,323,568 | 21,569,495 | |||
| 유동리스부채 | 3,24,25,29,30 | 313,469,063 | - | ||
| 반품충당부채 | 18 | 1,922,330 | 6,176,352 | ||
| 비유동부채 | 25,882,525,045 | 1,099,907,451 | |||
| 장기매입채무및기타장기채무 | 24,29 | 243,050,000 | 34,000,000 | ||
| 장기미지급금 | 27 | 243,050,000 | 4,000,000 | ||
| 예수보증금 | - | 30,000,000 | |||
| 장기선수수익 | 48,495,053 | 117,781,105 | |||
| 차입금 | 10,14,24,25,29 | 1,021,625,100 | 948,126,346 | ||
| 장기차입금 | 1,160,000,000 | 1,160,000,000 | |||
| 현재가치할인차금 | (138,374,900) | (211,873,654) | |||
| 사채 | 15,24,25,29 | 24,328,573,105 | - | ||
| 전환사채 | 24,000,000,000 | - | |||
| 전환사채상환할증금 | 8,336,420,000 | - | |||
| 전환사채전환권조정 | (8,007,846,895) | - | |||
| 비유동충당부채 | 110,550,000 | - | |||
| 기타충당부채 | 16 | 110,550,000 | - | ||
| 비유동리스부채 | 3,24,25,29,30 | 130,231,787 | - | ||
| 부 채 총 계 | 28,300,832,789 | 24,678,663,511 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 20,871,961,653 | 33,126,269,185 | |||
| 자본금 | 19 | 10,332,911,000 | 10,332,911,000 | ||
| 보통주자본금 | 10,332,911,000 | 10,332,911,000 | |||
| 자본잉여금 | 19 | 40,250,601,479 | 40,250,601,479 | ||
| 주식발행초과금 | 32,991,720,729 | 32,991,720,729 | |||
| 기타자본잉여금 | 7,258,880,750 | 7,258,880,750 | |||
| 기타자본구성요소 | 20 | (5,944,253,882) | (5,944,253,882) | ||
| 신주인수권 | (56,334,732) | (56,334,732) | |||
| 자기주식 | (5,887,919,150) | (5,887,919,150) | |||
| 기타포괄손익 | (11,660,492) | (15,870,697) | |||
| 해외사업환산손익 | (11,660,492) | (15,870,697) | |||
| 결손금 | 21 | (23,755,636,452) | (11,497,118,715) | ||
| 미처리결손금 | (23,755,636,452) | (11,497,118,715) | |||
| 비지배지분 | (388,833,145) | 3,361,032,518 | |||
| 자 본 총 계 | 20,483,128,508 | 36,487,301,703 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 48,783,961,297 | 61,165,965,214 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,31 | 6,580,460,423 | 8,928,361,729 | ||
| 상품매출 | 119,544,015 | 141,409,091 | |||
| 제품매출 | 6,460,916,408 | 8,786,952,638 | |||
| 매출원가 | 9,28 | 9,955,380,051 | 12,032,388,259 | ||
| 상품매출원가 | 79,055,905 | 91,594,163 | |||
| 제품매출원가 | 9,876,324,146 | 11,940,794,096 | |||
| 매출총이익(손실) | (3,374,919,628) | (3,104,026,530) | |||
| 판매비와관리비 | 28 | 7,754,779,523 | 10,483,312,133 | ||
| 판매 및 관리비용 | |||||
| 급여 | 10,17 | 2,018,097,052 | 2,167,708,145 | ||
| 퇴직급여 | 10,17 | 174,704,236 | 284,328,484 | ||
| 복리후생비 | 10 | 410,318,154 | 315,777,117 | ||
| 여비교통비 | 143,499,720 | 113,623,051 | |||
| 접대비 | 114,535,851 | 216,504,549 | |||
| 통신비 | 22,446,845 | 36,917,273 | |||
| 세금과공과 | 48,496,674 | 106,108,444 | |||
| 감가상각비 | 264,494,305 | 331,941,063 | |||
| 지급임차료 | 45,068,333 | 189,843,035 | |||
| 보험료 | 44,341,617 | 30,635,824 | |||
| 차량유지비 | 38,479,528 | 54,218,609 | |||
| 경상연구개발비 | 13,27 | 2,175,695,406 | 2,386,022,577 | ||
| 운반비 | 62,026,818 | 57,772,211 | |||
| 교육훈련비 | 4,787,391 | 4,210,181 | |||
| 도서인쇄비 | 2,258,920 | 2,723,197 | |||
| 사무용품비 | 7,172,738 | 5,954,455 | |||
| 소모품비 | 25,464,396 | 16,743,514 | |||
| 지급수수료 | 1,623,812,117 | 3,625,821,958 | |||
| 광고선전비 | 591,024,172 | 1,294,665,663 | |||
| 건물관리비 | 107,475,613 | 120,649,898 | |||
| 수출제비용 | 80,535,093 | 40,281,306 | |||
| 무형자산상각비 | 54,569,511 | 314,630,047 | |||
| 견본품비 | 74,196,597 | 65,492,235 | |||
| 협회비 | 11,620,000 | 13,548,182 | |||
| 포장비 | 107,123,599 | 73,530,835 | |||
| 기타의판매관리비 | 8 | 428,841,200 | (1,316,043,843) | ||
| 수취채권 손상차손 | |||||
| 매출채권및기타수취채권손상차손환입 | 7,24 | (926,306,363) | (70,295,877) | ||
| 영업이익(손실) | (11,129,699,151) | (13,587,338,663) | |||
| 기타수익 | 516,370,493 | 368,953,927 | |||
| 외환차익 | 24 | 286,269,288 | 235,574,820 | ||
| 외화환산이익 | 24 | 26,288,392 | 25,043,271 | ||
| 유형자산처분이익 | 6,681,409 | - | |||
| 잡이익 | 197,131,404 | 108,335,836 | |||
| 기타비용 | 2,233,183,946 | 8,717,475,927 | |||
| 외환차손 | 24 | 9,451,500 | 25,946,473 | ||
| 외화환산손실 | 24 | 158,704,338 | 48,906,508 | ||
| 기타의대손상각비 | 8,24 | - | 23,800,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 23,475,365 | - | |||
| 유형자산손상차손 | 12,13 | 1,890,689,800 | 3,072,862,288 | ||
| 무형자산손상차손 | 13 | - | 2,335,944,455 | ||
| 영업권손상차손 | 13 | - | 3,149,163,210 | ||
| 잡손실 | 150,862,943 | 60,852,993 | |||
| 금융수익 | 24 | 333,659,494 | 426,901,485 | ||
| 이자수익 | 10 | 189,127,430 | 120,864,215 | ||
| 당기손익-공정가치측정 평가이익 | 11 | 144,532,064 | 306,037,270 | ||
| 금융원가 | 24 | 3,495,530,290 | 2,228,053,128 | ||
| 이자비용 | 10 | 2,558,322,796 | 2,228,053,128 | ||
| 채무조정손실 | 15 | 937,207,494 | - | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (16,008,383,400) | (23,737,012,306) | |||
| 법인세수익 | 22 | - | (498,870,960) | ||
| 당기순이익(손실) | (16,008,383,400) | (23,238,141,346) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주 | (13,412,619,821) | (19,499,748,632) | |||
| 비지배지분 | (2,595,763,579) | (3,738,392,714) | |||
| 기타포괄손익 | 4,210,205 | (806,427) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 &cr포괄이익(손실) | |||||
| 해외사업환산이익(손실) | 4,210,205 | (806,427) | |||
| 총포괄이익(손실) | (16,004,173,195) | (23,238,947,773) | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주 | (13,408,409,616) | (19,500,555,059) | |||
| 비지배지분 | (2,595,763,579) | (3,738,392,714) | |||
| 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(손실) | 23 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (655) | (963) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성 | 기타포괄손익 | 이익잉여금&cr(결손금) | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 10,115,520,000 | 35,461,199,219 | (5,944,253,882) | (15,064,270) | 8,002,629,917 | 47,620,030,984 | 7,099,425,232 | 54,719,456,216 |
| 총포괄이익(손실): | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (19,499,748,632) | (19,499,748,632) | (3,738,392,714) | (23,238,141,346) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | (806,427) | - | (806,427) | - | (806,427) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 217,391,000 | 4,789,402,260 | - | - | - | 5,006,793,260 | - | 5,006,793,260 |
| 2018.12.31(전기말) | 10,332,911,000 | 40,250,601,479 | (5,944,253,882) | (15,870,697) | (11,497,118,715) | 33,126,269,185 | 3,361,032,518 | 36,487,301,703 |
| 2019.01.01(당기초) | 10,332,911,000 | 40,250,601,479 | (5,944,253,882) | (15,870,697) | (11,497,118,715) | 33,126,269,185 | 3,361,032,518 | 36,487,301,703 |
| 총포괄이익(손실): | ||||||||
| 연결당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,412,619,821) | (13,412,619,821) | (2,595,763,579) | (16,008,383,400) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | 4,210,205 | - | 4,210,205 | - | 4,210,205 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 기타조정 | - | - | - | - | 1,154,102,084 | 1,154,102,084 | (1,154,102,084) | - |
| 2019.12.31(당기말) | 10,332,911,000 | 40,250,601,479 | (5,944,253,882) | (11,660,492) | (23,755,636,452) | 20,871,961,653 | (388,833,145) | 20,483,128,508 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (5,927,644,422) | (8,151,754,728) | ||
| 당기순이익(손실) | (16,008,383,400) | (23,238,141,346) | ||
| 조정 : | 9,950,866,267 | 17,293,168,669 | ||
| 법인세수익 | - | (498,870,960) | ||
| 이자비용 | 2,558,322,796 | 2,228,053,128 | ||
| 이자수익 | (189,127,430) | (120,864,215) | ||
| 외화환산이익 | (26,288,392) | (25,043,271) | ||
| 복리후생비 | 29,536,230 | - | ||
| 채무조정손실 | 937,207,494 | - | ||
| 유형자산처분이익 | (6,681,409) | - | ||
| 외화환산손실 | 158,704,338 | 48,906,508 | ||
| 감가상각비 | 1,521,337,959 | 2,124,784,769 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 362,311,306 | - | ||
| 무형자산상각비 | 75,564,658 | 472,787,108 | ||
| 재고자산평가손실 | 2,887,702,970 | 4,680,266,458 | ||
| 재고자산폐기손실 | 295,432,319 | 177,712,338 | ||
| 매출채권및기타수취채권손상차손환입 | (926,306,363) | (70,295,877) | ||
| 기타의대손상각비 | - | 23,800,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 23,475,365 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 1,890,689,800 | 3,072,862,288 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 2,335,944,455 | ||
| 영업권손상차손 | - | 3,149,163,210 | ||
| 당기손익-공정가치측정 평가이익 | (144,532,064) | (306,037,270) | ||
| 잡이익 | (69,933,556) | - | ||
| 기타 | 573,450,246 | - | ||
| 운전자본의 변동 | 116,838,670 | (2,189,363,441) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 723,953,554 | 799,911,869 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 3,373,883 | (48,585,595) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (55,786,705) | 186,112,325 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (49,027,471) | 106,989,585 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (87,487,166) | 151,088,178 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (338,751,781) | (686,918,580) | ||
| 반품권의 감소(증가) | 2,163,647 | (4,738,092) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (599,567) | (72,292,103) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 4,067,182 | (93,973,671) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (296,138,274) | (1,224,961,160) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 46,647,345 | 55,349,056 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 73,923,972 | (1,363,996,956) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 94,754,073 | 698,171 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (4,254,022) | 5,953,532 | ||
| 법인세의 환급(납부) | 13,034,041 | (17,418,610) | ||
| 투자활동현금흐름 | 1,227,606,148 | 9,483,663,310 | ||
| 단기투자자산의 처분 | 38,588,597,771 | 74,323,973,768 | ||
| 정부보조금의 수취 | 772,451,829 | 443,867,812 | ||
| 장기대여금의 회수 | 200,000,000 | - | ||
| 보증금의 회수 | 38,126,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 19,090,909 | - | ||
| 무형자산의 처분 | 1,025,000,000 | - | ||
| 이자의 수취 | 147,023,361 | 86,037,837 | ||
| 단기투자자산의 취득 | (38,232,265,269) | (60,415,742,484) | ||
| 유형자산의 취득 | (517,984,441) | (2,422,411,445) | ||
| 무형자산의 취득 | (13,600,000) | (834,350,000) | ||
| 정부보조금의 사용 | (798,834,012) | (269,712,178) | ||
| 보증금의 증가 | - | (160,000,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (1,268,000,000) | ||
| 재무활동현금흐름 | (601,226,932) | (522,304,131) | ||
| 단기차입금의 차입 | 36,102,672 | 202,753,682 | ||
| 단기차입금의 상환 | (238,856,354) | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (725,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (398,191,786) | - | ||
| 이자의 지급 | (281,464) | (57,813) | ||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (5,301,265,206) | 809,604,451 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 7,232,780,266 | 6,451,917,860 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (119,977,898) | (28,742,045) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 1,811,537,162 | 7,232,780,266 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제19(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제18(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사, 주식회사 엔도더마를 연결대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 당사는 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%) 입니다.&cr&cr종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr 연결실체의 연결재무 제표는 2020년 2월 14일자 이사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 30: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
&cr ② 가정과 추정의 불확실성&cr 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 9: 재고자산 평가충당금의 측정- 예상손실율의 추정&cr- 주석 12 및 13: 손상검사 - 회수가능액의 추정
③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 24: 금융상품
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용되는 다른 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(12) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr&cr(2) 리스이용자&cr 연결실체는 차량운반구 를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. &cr&cr다만, 연결실체는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습 니다 (주석3.(4).① 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.&cr- 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리 스 (예:정수기 등) 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr&cr(3) 리스제공자&cr연 결실체가 리스제공자로서 제공하는 리스는 없습니다.&cr
(4) 연결재무제표에 미치는 영향&cr① 경과규정의 영향(*)&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 760,048 |
| 선급리스료 | (7,520) |
| 리스부채 | 752,528 |
(*) 기업회계기준서 제1116호가 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 30을 참조하고,기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(12)를 참조하시기 바랍니다.&cr
리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 10.20~11.05%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 당기초(2019년 1월 1일) 연결재무제표 운용리스 약정 총액 | 845,630 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 752,528 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 752,528 |
&cr
4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 영업부문 &cr연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 보고부문을 구분하였습니다. 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 정보는 주석 31에 기재하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 자산의 진부화(유통기한이 1년 이내 도래 등), 매출가능성 등을 고려하여평가충당금을 설정하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산: 사업모형&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는)중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산 &cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년, 10년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기 술 력 | 10년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 비용을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(12) 리스&cr연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 별도로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결실체는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr(13) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr(17) 외화&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회 계정책은 주석 26.(3) 에 기술되어있습니다.
(20) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
5. 종속기업&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 제품(상품) 판매 | 중국 | 12월 | 100% |
| (주)엔도더마(*) | 제품(상품) 판매 | 대한민국 | 12월 | 44.48% |
(*) 지배기업은 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 지배기업의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.
&cr② 전기말
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 제품(상품) 판매 | 중국 | 12월 | 100% |
| (주)엔도더마 | 제품(상품) 판매 | 대한민국 | 12월 | 44.48% |
&cr(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보&cr당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 103,888 | 15,371 | 88,517 | - | (75,852) | (71,641) |
| (주)엔도더마 | 2,425,607 | 3,285,336 | (859,729) | 535,259 | (4,791,422) | (4,791,422) |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 안덕태(북경)생물과기유한공사 | 162,396 | 2,238 | 160,158 | 35,713 | (29,492) | (30,298) |
| (주)엔도더마 | 4,518,332 | 586,639 | 3,931,693 | 535,551 | (7,085,629) | (7,085,629) |
(3) 연결대상 범위의 변동&cr당기와 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 변동은 없습니다.&cr
(4) 종속기업의 계속기업 불확실성&cr연결대상 종속기업인 (주)엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서에는 동 종속기업의 누적결손과 영업환경의 불확실성 등으로 인한 계속기업의 불확실성이 의견거절 사항으로 기재되어 있습니다. (주)엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절 사항에 대해 지배회사의 경영진은 이러한 불확실성이 연결재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.&cr&cr
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 10,287 | 3,432 |
| 요구불예금(*1)(*2) | 1,801,250 | 7,229,348 |
| 합 계 | 1,811,537 | 7,232,780 |
| (*1) | 전기말 현재 요구불예금 중 3,354백만원은 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으며, 당기 중 질권설정이 해제되었습니다(주석 16 참고). |
| (*2) | 당기 중 소송의 패소 등으로 요구불예금 중 일부가 가압류 설정이 되어 있습니다. |
&cr&cr7. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,788,299 | 23,800 | 1,879,062 | - |
| 손상차손(환입) | (938,730) | 12,424 | (70,296) | 23,800 |
| 제각 | (1,050) | (23,800) | (20,467) | - |
| 기말금액 | 848,519 | 12,424 | 1,788,299 | 23,800 |
연결실체는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.
&cr(2) 매출채권의 회수 지연
식품의약품안전처는 2015년 중 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다(주석 16 참고).&cr&cr이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 연결실체는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.&cr&cr
8. 기타자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 206,449 | - | 247,064 | - |
| 선급금손상차손누계액 | (130,000) | - | - | - |
| 선급비용 | 427,353 | 291,110 | 354,618 | 348,063 |
| 선급비용손상차손누계액 | (298,841) | - | - | - |
| 합계 | 204,961 | 291,110 | 601,682 | 348,063 |
(2 ) 기타자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 선급비용 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 손상차손 | (130,000) | (298,841) |
| 기말금액 | (130,000) | (298,841) |
&cr연결실체는 기타자산의 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.
&cr&cr9. 재고자산&cr(1) 재고자산의 손상&cr당기 중 연결실체는 재고자산에 대해 해당 재고의 유통기한 및 순실현가능가치 등을 고려하여 평가손실 2,888백만원(전기 : 4,680백만원)을 인식하였으며, 295백만원(전기 : 178백만원)의 재고자산이 폐기되었습니다. 재고자산의 감액과 폐기는 매출원가에 포함됩니다.&cr&cr(2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리&cr당기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 3백만원입니다(전기말: 5백만원). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.&cr&cr
10. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(*1)(*3) | 1,264,259 | 960,981 |
| 퇴직급여(*2)(*3) | 112,325 | 165,538 |
| 합 계 | 1,376,584 | 1,126,519 |
| (*1) | 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다. |
| (*3) | 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.
① 임직원 등 대여금
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 무 자 | 관 계 | 대 여 기 간 | 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금(*1) | 김재수&cr(*2) | 미등기임원&cr(최대주주) | 2018.08.14~2031.08.13 등 | 1.00% | 1,000,000 | 1,100,000 |
| 장현우 | 등기임원 | 2016.12.06~2029.12.05 | 1.00% | - | 100,000 | |
| 이용욱 | 대표이사 | 2015.01.02~2028.01.01 | 1.00% | 150,000 | 150,000 | |
| 기타 | 임직원 | 2017.01.17~2030.01.16 등 | 1.00% | 425,000 | 425,000 | |
| 소 계 | 1,575,000 | 1,775,000 | ||||
| 차감: 현재가치할인차금 | (320,031) | (384,239) | ||||
| 합 계 | 1,254,969 | 1,390,761 |
| (*1) | 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당기말 현재 연결실체는 장기대여금과 관 련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 42백만원 을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 최대주주에 대한 대여금 1,000,000천원은 보고기간말 이후 2020년2월 20일에 상환되었습니다. |
② 거래내역
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 대여 | - | 1,268,000 |
| 회수 | 200,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.
① 임원 등 차입금
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채 권 자 | 관 계 | 대 여 기 간 | 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금(*) | 김철환 | 전임원 | 2014.10.30~2021.10.29 | 0.10% | 740,000 | 740,000 |
| 이권택 | 전임원 | 2016.06.30~2021.06.29 | 0.10% | 420,000 | 420,000 | |
| 소 계 | 1,160,000 | 1,160,000 | ||||
| 차감: 현재가치할인차금 | (138,375) | (211,874) | ||||
| 합 계 | 1,021,625 | 948,126 |
| (*) | 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당기 중 차입금과 관련하여 이자비용 73백만원 을 인식하였습니다. |
② 거래내역
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임원 차입금 | 상환 | - | 725,000 |
&cr
11. 단기투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | ||
| 채무증권-당기손익-공정가치측정 | 4,009,936 | 10,045,470 |
| 상각후원가 | 5,823,734 | - |
| 합계 | 9,833,670 | 10,045,470 |
&cr당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자 율은 1.90~2.29% 이며 ( 전기: 1.80% ) 1년 이내에 만기가 도래합니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 단기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 10,045,470 | 23,647,664 |
| 취득 | 38,232,265 | 60,415,742 |
| 평가이익 | 144,532 | 306,037 |
| 처분 | (38,588,597) | (74,323,973) |
| 기말금액 | 9,833,670 | 10,045,470 |
&cr연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정 보는 주석 24 및 29 에서 설명하고 있습니다.
&cr
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 11,605,964 | 16,973,290 | 12,326,601 | 1,829,965 | 130,776 | 1,239,897 | 477,800 | 44,584,293 |
| 취득금액(*1) | - | - | 576,684 | 13,700 | - | 29,188 | 229,516 | 849,088 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (74,457) | - | - | (74,457) |
| 기타증감(*2) | (16,690) | - | - | - | - | - | - | (16,690) |
| 기말금액 | 11,589,274 | 16,973,290 | 12,903,285 | 1,843,665 | 56,319 | 1,269,085 | 707,316 | 45,342,234 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,888,923) | (3,969,088) | (1,283,951) | (100,016) | (927,549) | - | (8,169,527) |
| 감가상각비 | - | (424,686) | (912,696) | (80,944) | (15,131) | (112,161) | - | (1,545,618) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 62,048 | - | - | 62,048 |
| 기말금액 | - | (2,313,609) | (4,881,784) | (1,364,895) | (53,099) | (1,039,710) | - | (9,653,097) |
| 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | (2,564,385) | (406,765) | (985) | (100,727) | - | (3,072,862) |
| 손상 | - | - | (1,411,657) | - | - | (1,233) | (477,800) | (1,890,690) |
| 기말금액 | - | - | (3,976,042) | (406,765) | (985) | (101,960) | (477,800) | (4,963,552) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | (162,108) | (11,920) | - | (3,113) | - | (177,141) |
| 증가액 | - | - | (89,995) | - | - | (4,555) | (155,143) | (249,693) |
| 감소액 | - | - | 20,247 | 2,897 | - | 1,136 | - | 24,280 |
| 기말금액 | - | - | (231,856) | (9,023) | - | (6,532) | (155,143) | (402,554) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 11,605,964 | 15,084,367 | 5,631,020 | 127,329 | 29,775 | 208,508 | 477,800 | 33,164,763 |
| 기말금액 | 11,589,274 | 14,659,681 | 3,813,603 | 62,982 | 2,235 | 120,883 | 74,373 | 30,323,031 |
(*1) 당기 중 기계장치 취득과 관련하여 선급금이 81,409천원 감소하였습니다.&cr(*2) 토지의 소유권이전등기와 관련된 소송의 결과로 토지의 일부를 분할 이전하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 11,602,664 | 16,843,290 | 10,192,876 | 1,596,630 | 130,776 | 1,150,134 | 645,513 | 42,161,883 |
| 취득금액 | 3,300 | 130,000 | 194,812 | 115,335 | - | 89,763 | 1,889,200 | 2,422,410 |
| 기타증감 | - | - | 1,938,913 | 118,000 | - | - | (2,056,913) | - |
| 기말금액 | 11,605,964 | 16,973,290 | 12,326,601 | 1,829,965 | 130,776 | 1,239,897 | 477,800 | 44,584,293 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (1,467,547) | (2,841,460) | (930,658) | (73,728) | (718,411) | - | (6,031,804) |
| 감가상각비 | - | (421,376) | (1,127,628) | (353,293) | (26,288) | (209,138) | - | (2,137,723) |
| 기말금액 | - | (1,888,923) | (3,969,088) | (1,283,951) | (100,016) | (927,549) | - | (8,169,527) |
| 손상차손누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상 | - | - | (2,564,385) | (406,765) | (985) | (100,727) | - | (3,072,862) |
| 기말금액 | - | - | (2,564,385) | (406,765) | (985) | (100,727) | - | (3,072,862) |
| 정부보조금: | ||||||||
| 기초금액 | - | - | (11,510) | - | - | (4,022) | - | (15,532) |
| 증가액 | - | - | (160,064) | (14,484) | - | - | - | (174,548) |
| 감소액 | - | - | 9,466 | 2,564 | - | 909 | - | 12,939 |
| 기말금액 | - | - | (162,108) | (11,920) | - | (3,113) | - | (177,141) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 11,602,664 | 15,375,743 | 7,339,906 | 665,972 | 57,048 | 427,701 | 645,513 | 36,114,547 |
| 기말금액 | 11,605,964 | 15,084,367 | 5,631,020 | 127,329 | 29,775 | 208,508 | 477,800 | 33,164,763 |
&cr (3) 유형자산 손상평가&cr유형자산의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다. &cr
13. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 114,499 | 769,387 | 522,583 | 1,457,275 | 2,863,744 |
| 취득금액 | - | - | 13,600 | - | 13,600 |
| 처분금액 | - | - | - | (1,048,475) | (1,048,475) |
| 기말금액 | 114,499 | 769,387 | 536,183 | 408,800 | 1,828,869 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (71,618) | (519,023) | (369,062) | - | (959,703) |
| 무형자산상각비 | (2,453) | (17,959) | (55,153) | - | (75,565) |
| 기말금액 | (74,071) | (536,982) | (424,215) | - | (1,035,268) |
| 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (36,880) | (232,405) | (25,824) | - | (295,109) |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | (36,880) | (232,405) | (25,824) | - | (295,109) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 6,002 | 17,959 | 127,697 | 1,457,275 | 1,608,933 |
| 기말금액 | 3,548 | - | 86,144 | 408,800 | 498,492 |
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 기술력 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 110,763 | 2,267,595 | 769,387 | 505,833 | 639,675 | 3,149,163 | 7,442,416 |
| 취득금액(*) | 3,736 | - | - | 16,750 | 817,600 | - | 838,086 |
| 기말금액 | 114,499 | 2,267,595 | 769,387 | 522,583 | 1,457,275 | 3,149,163 | 8,280,502 |
| 상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | (63,449) | - | (365,145) | (285,080) | - | - | (713,674) |
| 무형자산상각비 | (8,168) | (226,759) | (153,878) | (83,982) | - | - | (472,787) |
| 기말금액 | (71,617) | (226,759) | (519,023) | (369,062) | - | - | (1,186,461) |
| 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | (36,880) | (2,040,836) | (232,405) | (25,824) | - | (3,149,163) | (5,485,108) |
| 기말금액 | (36,880) | (2,040,836) | (232,405) | (25,824) | - | (3,149,163) | (5,485,108) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 47,314 | 2,267,595 | 404,242 | 220,753 | 639,675 | 3,149,163 | 6,728,742 |
| 기말금액 | 6,002 | - | 17,959 | 127,697 | 1,457,275 | - | 1,608,933 |
(*) 전기 중 무형자산 취득과 관련하여 선급금이 3,736천원 감소하였습니다.
(3) 경상연구개발비&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 2,175,695 | 2,386,023 |
&cr(4) 현금창출단위의 회수가능액&cr① 화장품 부문의 회수가능성&cr화장품 부문에서 개발한 제품의 매출 발생이 지연됨에 따라, 관련 부문 제품의 효익이 과거에 예상했던 시기에 발생하지 않았으며, 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.&cr&cr기술력 및 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 산정되었으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 추정되었고, 이에 따라 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr② 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr현 금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위의 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 회수가능액 | - | 3,931,693 |
손상차손은 화장품부문을 구성하는 개별 자산에 배분하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | 1,890,690 | 3,072,862 |
| 기술력 및 영업권 제외 무형자산 | - | 295,108 |
| 기술력 | - | 2,040,836 |
| 영업권 | - | 3,149,163 |
| 손상차손 합계 | 1,890,690 | 8,557,969 |
&cr손상차손은 연결포괄손익계산서에 기타비용으로 인식되었습니다.&cr&cr연결실체의 화장품 부문 현금창출단위에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.
14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 만 기 일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)우리은행 | 운영자금 | 3.21% | 2019.11.26 | - | 202,754 |
| 장기차입금(*) | 임원 등 | 종업원 복지 | 0.10% | 2021.06.29 등 | 1,160,000 | 1,160,000 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (138,375) | (211,874) | ||||
| 차입금 계 | 1,021,625 | 1,150,880 |
(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.
(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 운영자금 | 202,754 | 36,102 | (238,856) | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 운영자금 | - | 202,754 | - | 202,754 |
| 임원 등 | 종업원복지 | 1,885,000 | - | (725,000) | 1,160,000 |
| 합 계 | 1,885,000 | 202,754 | (725,000) | 1,362,754 |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이후 ~ 2년 이내 | 1,160,000 |
15. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(*) | 24,000,000 | 24,000,000 |
| 사채상환할증금 | 8,336,420 | 3,868,416 |
| 전환권조정 | (8,007,847) | (6,900,702) |
| 합 계 | 24,328,573 | 20,967,714 |
| (*) | 당기 중 2019년 8월 12일자 전환사채 조건변경 계약으로 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되었습니다. 이로 인하여 당기말 현재 전환사채를 비유동부채로 분류하였습니다. |
(2) 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 전환사채의 조건이 변경되었으며 전환사채의 조건변경 전후의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제10회(변경) | 제10회(기존) |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 | 무기명식 무보증 사모 |
| 권면 총액 | 300억원 | 300억원 |
| 발행일 | 2016.12.20 | 2016.12.20 |
| 만기일 | 2022.12.20 | 2021.12.20 |
| 액면이자율 | 0.0% | 0.0% |
| 보장수익률 | 5.0% | 3.0% |
| 주당 전환가격(*) | 17,800원 | 17,800원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2017.12.21 ~ 2022.11.20 | 2017.12.21 ~ 2021.11.20 |
| 조기상환청구권 | 2021.03.20 이후 매 3개월 마다 | 2019.06.20 이후 매 3개월 마다 |
| (*) | 발행시 주당 전환가격으로 연결실체의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다. |
&cr연결실체는 당기 중 조건변경 계약으로 인하여 채무조정손실 937백만원을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.
&cr
16. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등과 관련하여 201,233천원 의 보증을 제공받고 있습니다. &cr
(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||
|---|---|---|
| 보험내역 | 보험회사 | 부보금액 |
| --- | --- | --- |
| 생산물배상책임보험 | 중소기업중앙회 | USD 3,000,000 |
| 엠지손해보험(주) | USD 1,000,000 | |
| 메리츠화재해상보험(주) | 2,000,000 | |
| 기업종합보험 | 엠지손해보험(주) | 37,949,396 |
| 임원배상책임보험 | 엠지손해보험(주) | 3,000,000 |
| 가스사고배상책임보험 | 삼성화재해상보험(주) | 600,000 |
&cr연결실체는 상기 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험, 업무용 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.&cr&cr (3) 당 기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다 음 과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 원고인 소송: | |||||
| 수원고등법원 | (주)내츄럴엔도텍 | 경인지방식품&cr의약품안전청장 | 영업정지처분&cr등 취소청구 | 50,000 | 2심 계류 중 |
| 서울중앙지방법원 | (주)엔도더마 | (주)델타봇 | 대금반환(반소) | 40,150 | 2심 계류 중 |
| 연결실체가 피고인 소송: | |||||
| 대법원 | 형사사건 | (주)내츄럴엔도텍 | 건강기능식품에관한 법률위반 | - | 2심 기각&cr(상고기간) |
| 서울중앙지방법원 | (주)델타봇 | (주)엔도더마 | 물품대금(본소) | 165,550 | 2심 계류 중(*) |
(*) 해당 소송과 관련하여 인식한 소송충당부채는 110,550천원입니다.&cr&cr연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. &cr
(4) 당기 중 소송의 패소 등으로 현금및현금성자산의 일부가 가압류 설정이 되어 있으며, 보유한 토지의 일부를 분할하여 소유권 이전하였습니다(주석 12.(1) 참고).
&cr(5) 연결실체는 전기말 요구불예금 중 3,354백만원에 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으며, 당기 중 질권설정이 해제되었습니 다.&cr &cr (6) 연결실체는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다.&cr &cr (7) 영업활동의 불확실성&cr&cr1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다.&cr&cr2) 2015년 5월 26일 연결실체는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 연결실체의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 연결실체는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다.&cr&cr3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령&cr2015년 5월 28일 연결실체는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.&cr- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)&cr- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기&cr&cr4) 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.&cr&cr5) 연결실체는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을 통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.&cr&cr6) 연결실체는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 2016년 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다.&cr또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.&cr&cr그러나 연결실체는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였으며, 2019년 7월 10일 영업정지처분 및 품목류제조정지처분을 취소한다는 판결이 선고되었습니다. 이후 항소심 진행 중 2020년 1월 8일 처분기간의 경과로 행정처분의 효력소멸에 따라 소의 이익이 없어 소각하 판결이 선고되었습니다. 이에 영업활동에 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.&cr&cr(8) 상장적격성 실질심사 대상사유 발생&cr당사는 당기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전기: 9,689백만원, 전전기: 5,338백만원, 전전전기: 9,347백만원, 전전전전기: 10,595백만원) 발생으로 상장적격성 실질심사 대상으로 예정되었습니다.&cr &cr (9) 관리종목 지정사유 추가 발생&cr연결실체는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 관리종목 지정 요건이 추가되었습니다.
17. 종업원급여
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,864,778 | 5,157,781 |
| 연차휴가부채 증가(감소) | (18,658) | 53,642 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 447,628 | 504,708 |
| 합계 | 5,293,748 | 5,716,131 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총 종업원급여부채 | ||
| 연차휴가부채 | 260,631 | 279,289 |
&cr18. 반품충당부채
당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,176 | 223 |
| 전입(환입)금액 | (4,254) | 5,953 |
| 기말금액 | 1,922 | 6,176 |
&cr 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 2,574천원 만큼 인식되었습니다.
19. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 20,665,822주 | 20,665,822주 |
| 보통주자본금 | 10,332,911,000 | 10,332,911,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자 본 금 | 주식발행&cr초과금 | 주식수 | 자 본 금 | 주식발행&cr초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 20,665,822주 | 10,332,911 | 32,991,721 | 20,231,040주 | 10,115,520 | 26,517,263 |
| 전환사채의 전환 | - | - | - | 434,782주 | 217,391 | 6,474,458 |
| 기말잔액 | 20,665,822주 | 10,332,911 | 32,991,721 | 20,665,822주 | 10,332,911 | 32,991,721 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 8,282 | 8,282 |
| 전환권대가 | 6,791,919 | 6,791,919 |
| 자기주식처분이익 | 358,621 | 358,621 |
| 주식선택권 소멸 | 100,059 | 100,059 |
| 합 계 | 7,258,881 | 7,258,881 |
(4) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,258,881 | 8,943,936 |
| 전환사채의 전환 | - | (1,685,055) |
| 기말 | 7,258,881 | 7,258,881 |
&cr&cr20. 기타자본구성요소&cr(1) 신주인수권&cr지배기업은 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
&cr(2) 자기주식&cr당기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.&cr&cr
21. 이익잉여금(결손금)&cr(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (11,497,119) | 8,002,630 |
| 당기순이익(손실) | (16,008,383) | (23,238,141) |
| -차감: 비지배지분 | (2,595,764) | (3,738,392) |
| -가산: 기타(*) | 1,154,102 | - |
| 기말금액 | (23,755,636) | (11,497,119) |
(*) 비지배지분 중 지배기업 소유주 지분에 해당되는 부분에 대한 조정입니다.&cr
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2020년 3월 30일 | 처분확정일: 2019년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (25,700,453) | (10,377,815) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금&cr (전기이월미처리결손금) | (10,377,815) | 6,128,297 | ||
| 당기순이익(손실) | (15,322,638) | (16,506,112) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (25,700,453) | (10,377,815) |
&cr상기 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
22. 법인세비용 &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)(*) | - | (498,871) |
| 법인세수익 | - | (498,871) |
(*) 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | - |
| 기초 이연법인세자산(부채) | (498,871) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (498,871) |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (16,008,383) | (23,737,012) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,499,844) | (5,282,357) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 46,373 | 42,367 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 | 4,893,560 | 5,265,636 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | (758,544) |
| 기타(세율변동효과 등) | (1,440,089) | 234,027 |
| 법인세수익 | - | (498,871) |
법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 176,496 | 9,877 | 186,373 |
| 대손충당금 | 392,976 | (208,767) | 184,209 |
| 미수수익 | (3,165) | (2,901) | (6,066) |
| 유형자산 | 687,054 | 396,206 | 1,083,260 |
| 무형자산 | 64,924 | - | 64,924 |
| 재고자산 | 1,046,367 | 429,409 | 1,475,776 |
| 외화환산손익 | 6,870 | 22,820 | 29,690 |
| 사채상환할증금 | 851,052 | 982,960 | 1,834,012 |
| 전환권조정 | (1,518,154) | (243,572) | (1,761,726) |
| 장기투자자산 | 156,371 | - | 156,371 |
| 단기투자자산 | (8,560) | 6,374 | (2,186) |
| 기타 | 53,308 | 52,261 | 105,569 |
| 이월세액공제 | 1,696,560 | 830,086 | 2,526,646 |
| 이월결손금법인세효과 | 6,673,945 | 2,618,807 | 9,292,752 |
| 소 계 | 10,276,044 | 4,893,560 | 15,169,604 |
| 이연법인세자산미인식액 | (10,276,044) | (4,893,560) | (15,169,604) |
| 합 계 | - | - | - |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 387,421 | (210,925) | 176,496 |
| 기술력 | (498,871) | 498,871 | - |
| 대손충당금 | 406,435 | (13,459) | 392,976 |
| 미수수익 | (644) | (2,521) | (3,165) |
| 유형자산 | 3,032 | 684,022 | 687,054 |
| 무형자산 | - | 64,924 | 64,924 |
| 재고자산 | 22,578 | 1,023,789 | 1,046,367 |
| 외화환산손익 | 41,189 | (34,319) | 6,870 |
| 사채상환할증금 | 1,063,814 | (212,762) | 851,052 |
| 전환권조정 | (2,424,573) | 906,419 | (1,518,154) |
| 장기투자자산 | - | 156,371 | 156,371 |
| 단기투자자산 | (14,175) | 5,615 | (8,560) |
| 기타 | - | 53,308 | 53,308 |
| 이월세액공제 | 817,572 | 878,988 | 1,696,560 |
| 이월결손금법인세효과 | 4,707,759 | 1,966,186 | 6,673,945 |
| 소 계 | 4,511,537 | 5,764,507 | 10,276,044 |
| 이연법인세자산미인식액 | (5,010,408) | (5,265,636) | (10,276,044) |
| 합 계 | (498,871) | 498,871 | - |
(4) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지않았습니다.&cr
(5) 미인식 이연법인세 자산
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) | 23,273,564 | 15,615,536 |
| 세무상결손금(2026~2030년 소멸) | 42,239,782 | 30,336,114 |
| 이월세액공제(2020~2024년 소멸) | 2,526,646 | 1,696,560 |
&cr(6) 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.&cr&cr
23. 주당이익(손실)&cr(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (13,412,619,821) | (19,499,748,632) |
| 가중평균보통유통주식수(*) | 20,484,263주 | 20,256,747주 |
| 기본주당순이익(손실) | (655) | (963) |
| (*) | 당기 가중평균유통주식수의 계산내역:&cr (20,484,263*365일) ÷ 365일 = 20,484,263주&cr &cr전기 가중평균유통주식수의 계산내역:&cr(20,049,481*191일+20,484,263*174일) ÷ 365일 = 20,256,747주 |
(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사가격 | 발행가능 주식수 | 청구가능기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 10차 전환사채 | 12,500 | 1,920,000 | 2017.12.21. ~ 2022.11.20. |
&cr
24. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 측정 | 기타금융부채 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 단기투자자산(*) | - | 4,009,936 | - | 4,009,936 | - | 4,009,936 | - | 4,009,936 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 단기투자자산 | 5,823,734 | - | - | 5,823,734 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | 1,811,537 | - | - | 1,811,537 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,296,278 | - | - | 1,296,278 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,407,814 | - | - | 1,407,814 | - | - | - | - |
| 소계 | 10,339,363 | - | - | 10,339,363 | - | - | - | - |
| 합계 | 10,339,363 | 4,009,936 | - | 14,349,299 | - | 4,009,936 | - | 4,009,936 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,840,940 | 1,840,940 | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | - | 313,469 | 313,469 | - | - | - | - |
| 비유동성전환사채 | - | - | 24,328,573 | 24,328,573 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타장기채무 | - | - | 243,050 | 243,050 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,021,625 | 1,021,625 | - | - | - | - |
| 비유동성리스부채 | - | - | 130,232 | 130,232 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 27,877,889 | 27,877,889 | - | - | - | - |
| (*) | 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자 율 은 1.90~ 2.29% 입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 측정 | 기타금융부채 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||||
| 단기투자자산(*) | - | 10,045,470 | - | 10,045,470 | - | 10,045,470 | - | 10,045,470 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 7,232,780 | - | - | 7,232,780 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 859,642 | - | - | 859,642 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,803,907 | - | - | 1,803,907 | - | - | - | - |
| 소계 | 9,896,329 | - | - | 9,896,329 | - | - | - | - |
| 합계 | 9,896,329 | 10,045,470 | - | 19,941,799 | - | 10,045,470 | - | 10,045,470 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,238,460 | 2,238,460 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 202,754 | 202,754 | - | - | - | - |
| 유동성전환사채 | - | - | 20,967,714 | 20,967,714 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타장기채무 | - | - | 34,000 | 34,000 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 948,126 | 948,126 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 24,391,054 | 24,391,054 | - | - | - | - |
| (*) | 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.80% 입니다. |
&cr(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 수익
가. 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권및기타채권&cr손상차손환입 | 외환차익 | 외화환산이익 | 이자수익 | 당기손익-공정가치측정 평가이익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 926,306 | 286,269 | 26,288 | 189,127 | - | 1,427,990 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | - | - | 144,532 | 144,532 |
| 합 계 | 926,306 | 286,269 | 26,288 | 189,127 | 144,532 | 1,572,522 |
&cr나. 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권&cr손상차손환입 | 외환차익 | 외화환산이익 | 이자수익 | 당기손익-공정가치측정 평가이익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 70,296 | 235,575 | 25,043 | 120,864 | - | 451,778 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | - | - | 306,037 | 306,037 |
| 합 계 | 70,296 | 235,575 | 25,043 | 120,864 | 306,037 | 757,815 |
② 비용
가. 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외환차손 | 외화환산손실 | 이자비용 | 채무조정손실 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 9,452 | 158,704 | - | - | 168,156 |
| 기타금융부채 | - | - | 2,558,323 | 937,207 | 3,495,530 |
| 합 계 | 9,452 | 158,704 | 2,558,323 | 937,207 | 3,663,686 |
&cr나. 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타채권&cr손상차손 | 외환차손 | 외화환산손실 | 이자비용 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 23,800 | 25,946 | 48,907 | - | 98,653 |
| 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | - | - | - | 2,228,053 | 2,228,053 |
| 합 계 | 23,800 | 25,946 | 48,907 | 2,228,053 | 2,326,706 |
&cr&cr25. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 20,967,714 |
| 유상증자(전환사채의 전환) | - | 5,006,793 |
| 전환사채의 유동성 분류 변경 | 22,167,500 | - |
| 리스부채의 증가 | 818,262 | - |
| 사용권자산의 증가 | 825,781 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||
| - 리스부채의 상환 | (398,192) | - |
| 그 외의 변동: | ||
| - K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가 등 | - | 841,893 |
| - 유동성대체 등 | 711,661 | (711,661) |
| 기말 | 313,469 | 130,232 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,885,000 | 30,000,000 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | |||
| - 단기차입금의 차입 | 202,754 | - | - |
| - 차입부채의 상환 | - | (725,000) | - |
| - 전환사채의 전환 | - | - | (6,000,000) |
| 기말 | 202,754 | 1,160,000 | 24,000,000 |
(*) 액면금액으로 표시하였습니다.
26. 수익&cr(1) 수익의 원천&cr연결실체의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 4,268,778 | 7,264,997 |
| 해외 | 2,311,682 | 1,663,365 |
| 합계 | 6,580,460 | 8,928,362 |
| 주요제품 | ||
| 건강기능식품 | 6,148,944 | 8,006,760 |
| 화장품 | 431,516 | 921,602 |
| 합계 | 6,580,460 | 8,928,362 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 6,580,460 | 8,928,362 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 6,580,460 | 8,928,362 |
&cr(2) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 959,613 | 765,250 |
&cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화 구분 | 수익회계정책 |
|---|---|
| 건강기능식품 및화장품 판매 | 건강기능식품 및 화장품은 제품및상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나현금으로 환불됩니다. |
&cr
27. 정부보조금
연결실체는 산업통상자원부 등과 산업기술혁신사업 협약서에 의하여 벤처형 전문소재기술개발사업 등을 지원하기 위해 지원되는 보조금으로 당기에 총 772,452천원 (전기: 443,868천원)의 보조금을 수령하였습니다. 당기에 수령한 정부보조금 중 549,141천원(전기: 269,712천원)을 연결포괄손익계산서에 비용의 차감으로 인식하였으며, 249,693천원(전기: 174,548천원)은 유형자산의 차감으로 표시하였습니다. 이와 관련하여 보조금 반환의무가 있는 243,050천원을 장기미지급금으로 계상하였습니다.&cr&cr
28. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,844,447 | - | 2,844,447 |
| 원부재료 및 상품매입액 등 | 598,319 | - | 598,319 |
| 외주가공비 | 1,860,371 | - | 1,860,371 |
| 급여 | 1,658,496 | 2,018,097 | 3,676,593 |
| 퇴직급여 | 151,019 | 174,704 | 325,723 |
| 복리후생비 | 369,362 | 410,318 | 779,680 |
| 여비교통비 | 9,701 | 143,500 | 153,201 |
| 지급임차료 | 14,138 | 45,068 | 59,206 |
| 경상연구개발비 | - | 2,175,695 | 2,175,695 |
| 지급수수료 | 184,678 | 1,623,812 | 1,808,490 |
| 감가상각비 | 1,434,726 | 264,494 | 1,699,220 |
| 무형자산상각비 | 20,995 | 54,570 | 75,565 |
| 매출채권및기타수취채권&cr손상차손환입 | - | (926,306) | (926,306) |
| 광고선전비 | - | 591,024 | 591,024 |
| 세금과공과 | 22,447 | 48,497 | 70,944 |
| 운반비 | 1,841 | 62,027 | 63,868 |
| 기타비용 | 784,840 | 1,069,280 | 1,854,120 |
| 합 계 | 9,955,380 | 7,754,780 | 17,710,160 |
(2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와일반관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,171,201 | - | 4,171,201 |
| 원부재료 및 상품매입액 등 | 1,080,375 | - | 1,080,375 |
| 외주가공비 | 1,676,575 | - | 1,676,575 |
| 급여 | 1,750,465 | 2,167,708 | 3,918,173 |
| 퇴직급여 | 121,366 | 284,328 | 405,694 |
| 복리후생비 | 264,594 | 315,777 | 580,371 |
| 여비교통비 | 8,340 | 113,623 | 121,963 |
| 지급임차료 | 214,183 | 189,843 | 404,026 |
| 경상연구개발비 | - | 2,386,023 | 2,386,023 |
| 지급수수료 | 236,741 | 3,625,822 | 3,862,563 |
| 감가상각비 | 1,543,171 | 331,941 | 1,875,112 |
| 무형자산상각비 | 158,157 | 314,630 | 472,787 |
| 매출채권손상차손 | - | (70,296) | (70,296) |
| 광고선전비 | - | 1,294,666 | 1,294,666 |
| 세금과공과 | 89,787 | 106,108 | 195,895 |
| 운반비 | 3,724 | 57,772 | 61,496 |
| 기타비용 | 713,709 | (634,633) | 79,076 |
| 합 계 | 12,032,388 | 10,483,312 | 22,515,700 |
&cr
29. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 체계&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 연결실체의 이사회에 있습니 다.&cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr&cr2) 신용위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| [유동자산] | ||
| 현금성자산(*1) | 1,801,250 | 7,229,348 |
| 단기투자자산 | 9,833,670 | 10,045,470 |
| 매출채권(*2) | 959,613 | 765,250 |
| 미수금(*2) | 51,559 | 41,026 |
| 미수수익 | 27,571 | 14,939 |
| 보증금 | 257,534 | 38,426 |
| 소 계 | 12,931,197 | 18,134,459 |
| [비유동자산] | ||
| 장기금융기관예치금 | 3,000 | 3,000 |
| 장기대여금 | 1,254,968 | 1,390,761 |
| 장기보증금 | 149,846 | 410,146 |
| 소 계 | 1,407,814 | 1,803,907 |
| 합 계 | 14,339,011 | 19,938,366 |
| (*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다. |
| (*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. |
금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권의 손상차손 | 860,942 | 1,812,099 |
&cr① 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.&cr&cr 위험관리담당자는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 위험관리담당자의 승인이 요구됩니다.&cr &cr 연결실체는 국내 거래선의 경우, 주요 거래선이 홈쇼핑사로서 매출채권의 미회수 위험이 현저히 적으며, 그외 거래선 또한 유동성 위험이 현저히 적은 대기업 혹은 제약사 위주로 이루어져 있습니다. 해외 거래선의 경우, 신용도 확인이 여의치 않은 지역에 대하여 발주서 접수 후 5일 이내 물품대금의 50%를 선수하는 정책을 통해 미회수위험을 사전에 차단하고 있습니다. 또한, 개인 고객은 결제가 이루어진 후 배송합니다.&cr&cr 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 544,348 | 487,468 |
| 해외 | 415,265 | 277,782 |
| 합 계 | 959,613 | 765,250 |
연결실체의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용이 손상되지&cr 않은 자산 | 신용이 손상된 자산 | 신용이 손상되지&cr 않은 자산 | 신용이 손상된 자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일 이상 연체되지 않은 자산 | 943,558 | - | 746,293 | - |
| 90일 이상 연체된 자산 | - | 864,573 | - | 1,807,256 |
| 총 장부금액 합계 | 943,558 | 864,573 | 746,293 | 1,807,256 |
| 대손충당금 합계 | (1,267) | (847,251) | - | (1,788,299) |
| 순장부금액 | 942,291 | 17,322 | 746,293 | 18,957 |
기대신용손실 평가&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
&cr당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 0.13% | 943,558 | 1,267 | No |
| 3개월 미만 | - | - | - | No |
| 3개월 이상 6개월 미만 | 25.37% | 23,210 | 5,888 | Yes |
| 6개월 이상 9개월 미만 | - | - | - | Yes |
| 9개월 이상 12개월미만 | 100.00% | 5 | 5 | Yes |
| 12개월 이상 | 100.00% | 841,358 | 841,358 | Yes |
| 합 계 | 1,808,131 | 848,518 |
&cr ② 채무증권&cr 연결실체는 높은 신용등급을 가진 거래상대방과 유동성채무증권에 투자함으로서 신용위험 의 익스포저를 제한하고 있습니다. 따 라 서 연결실체의 당기손익-공정가치로 측정된 채무증권의 경우 신용위험이 발생할 가능성은 낮다고 판단하고 있습니다.&cr &cr③ 현금및현금성자산&cr연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr3) 유동성위험관리
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [비파생금융자산] | |||||
| 당기말(*1) | 12,537,761 | 12,868,818 | 11,131,522 | 156,146 | 1,581,150 |
| 단기투자자산 | 9,833,670 | 9,833,670 | 9,833,670 | - | - |
| 매출채권 | 959,613 | 959,613 | 959,613 | - | - |
| 미수금 | 51,559 | 51,559 | 51,559 | - | - |
| 미수수익 | 27,571 | 27,571 | 27,571 | - | - |
| 장기금융기관예치금 | 3,000 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 장기대여금 | 1,254,968 | 1,586,025 | 1,575 | 6,300 | 1,578,150 |
| 보증금 | 407,380 | 407,380 | 257,534 | 149,846 | - |
| 전기말(*1) | 12,709,019 | 13,108,023 | 10,907,452 | 417,246 | 1,783,325 |
| 단기투자자산 | 10,045,470 | 10,046,035 | 10,046,035 | - | - |
| 매출채권 | 765,250 | 765,250 | 765,250 | - | - |
| 미수금 | 41,027 | 41,027 | 41,027 | - | - |
| 미수수익 | 14,939 | 14,939 | 14,939 | - | - |
| 장기금융기관예치금 | 3,000 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 장기대여금 | 1,390,761 | 1,789,200 | 1,775 | 7,100 | 1,780,325 |
| 보증금 | 448,572 | 448,572 | 38,426 | 410,146 | - |
| [비파생금융부채] | |||||
| 당기말 | 27,877,889 | 36,072,307 | 2,186,566 | 33,885,741 | - |
| 매입채무 | 518,298 | 518,298 | 518,298 | - | - |
| 미지급금 | 989,437 | 989,437 | 746,387 | 243,050 | - |
| 미지급비용 | 546,255 | 546,255 | 546,255 | - | - |
| 유동성보증금 | 30,000 | 30,000 | 30,000 | - | - |
| 비유동성전환사채(*2) | 24,328,573 | 32,336,420 | - | 32,336,420 | - |
| 장기차입금 | 1,021,625 | 1,162,320 | 1,160 | 1,161,160 | - |
| 리스부채 | 443,701 | 489,577 | 344,466 | 145,111 | - |
| 전기말 | 24,391,053 | 31,507,166 | 30,310,846 | 1,196,320 | - |
| 매입채무 | 827,335 | 827,335 | 827,335 | - | - |
| 미지급금 | 942,793 | 942,793 | 938,793 | 4,000 | - |
| 미지급비용 | 472,331 | 472,331 | 472,331 | - | - |
| 단기차입금 | 202,754 | 202,811 | 202,811 | - | - |
| 유동성전환사채(*3) | 20,967,714 | 27,868,416 | 27,868,416 | - | - |
| 예수보증금 | 30,000 | 30,000 | - | 30,000 | - |
| 장기차입금 | 948,126 | 1,163,480 | 1,160 | 1,162,320 | - |
| (*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다. |
| (*2) 당기중 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되어 비유동으로 분류하였습니다(주석15). |
| (*3) 전기말 현재 조기상환청구가 가능한 기간이 보고기간말로부터 1년 이내로 유동으로 분류하였습니다. |
&cr상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr
4) 환율 변동 위험
연결실체는 제품 수출 거래 및 원재료 구매와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD상당액 | 환산금액 | EUR상당액 | 환산금액 | CNY상당액 | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | 317,026 | 367,053 | 27 | 35 | 41,588 | 6,893 |
| 매출채권및기타채권 | 358,667 | 415,265 | - | - | - | - |
| 단기투자자산 | 5,030,000 | 5,823,734 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 23,814 | 27,571 | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,729,507 | 6,633,623 | 27 | 35 | 41,588 | 6,893 |
② 전기말
| (원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD상당액 | 환산금액 | EUR상당액 | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,949,123 | 4,415,514 | 27 | 34 |
| 매출채권및기타채권 | 235,621 | 263,448 | 11,206 | 14,334 |
| 합 계 | 4,184,744 | 4,678,962 | 11,233 | 14,368 |
&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 663,362 | (663,362) | 467,896 | (467,896) |
| EUR | 4 | (4) | 1,437 | (1,437) |
| CNY | 689 | (689) | - | - |
| 합 계 | 664,055 | (664,055) | 469,333 | (469,333) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 28,300,833 | 24,678,664 |
| 자 본 | 20,483,129 | 36,487,302 |
| 부채비율 | 138.17% | 67.64% |
30. 리스
리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(12) 을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)&cr연결실체는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다 . 리스는 일반적으로 2년간 지속되고일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.&cr &cr연 결실체는 정 수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 리스부채
① 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 10.20 ~ 11.05 | 2023년 등 | 443,701 |
| 차감 : 유동성 대체 | (313,469) | ||
| 합 계 | 130,232 |
② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| - K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가 | 752,528 |
| - 리스부채의 증가 | 65,734 |
| - 리스부채의 감소 | (37,260) |
| - 이자비용 | 60,891 |
| - 리스부채의 상환 | (398,192) |
| 기말 | 443,701 |
2) 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 별도표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| - 최초 인식액 | 432,557 | 327,491 | 760,048 |
| - 감가상각비 | (228,131) | (134,180) | (362,311) |
| - 사용권자산 추가 | - | 65,733 | 65,733 |
| - 사용권자산 제거 | - | (36,510) | (36,510) |
| 기말 | 204,426 | 222,534 | 426,960 |
3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 362,311 |
| 리스부채 이자비용 | 60,891 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 6,884 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 15,483 |
&cr4) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 420,559 |
&cr
31. 영업부문
(1) 부문에 대한 일반정보
| 부문 | 사업내용 |
|---|---|
| 천연물신약 | 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 |
| 화장품 | 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 |
&cr(2) 보고부문의 재무현황&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천연물신약 | 화장품 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결포괄손익계산서: | ||||
| 총매출액 | 6,148,944 | 431,516 | - | 6,580,460 |
| 내부매출액 | - | - | - | - |
| 순매출액 | 6,148,944 | 431,516 | - | 6,580,460 |
| 영업손실 | (8,219,936) | (2,610,922) | - | (10,830,858) |
| 당기순손실 | (11,333,420) | (4,674,963) | - | (16,008,383) |
| 연결재무상태표: | ||||
| 업종별자산 | 46,489,334 | 2,425,607 | (130,980) | 48,783,961 |
| 업종별부채 | 27,462,013 | 3,285,336 | (2,446,516) | 28,300,833 |
| 비지배지분: | ||||
| 비지배지분율 | - | 55.52% | - | 55.52% |
| 비지배지분손익 | - | (2,595,764) | - | (2,595,764) |
| 비지배지분 | - | (388,833) | - | (388,833) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 천연물신약 | 화장품 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익계산서: | ||||
| 총매출액 | 8,006,760 | 921,601 | - | 8,928,361 |
| 내부매출액 | - | - | - | - |
| 순매출액 | 8,006,760 | 921,601 | - | 8,928,361 |
| 영업손실 | (9,726,315) | (3,861,024) | - | (13,587,339) |
| 당기순손실 | (16,505,306) | (6,732,835) | - | (23,238,141) |
| 재무상태표: | ||||
| 업종별자산 | 58,538,925 | 4,518,332 | (1,891,292) | 61,165,965 |
| 업종별부채 | 24,117,324 | 586,639 | (25,299) | 24,678,664 |
| 비지배지분: | ||||
| 비지배지분율 | - | 55.52% | - | 55.52% |
| 비지배지분손익 | - | (3,738,393) | - | (3,738,393) |
| 비지배지분 | - | 3,361,033 | - | 3,361,033 |
&cr(3) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 매출 | 4,268,778 | 7,264,997 |
| 해외 매출 | 2,311,682 | 1,663,365 |
| 합 계 | 6,580,460 | 8,928,362 |
&cr한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 주요고객 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 금액 | 의존도 | |
| --- | --- | --- |
| A | 955,441 | 14.52% |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 내츄럴엔도텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6111533323--1711233111257173-113----290300591465471,1089754773171944--1,7281,397611796581,3651,1484774301944--2,0181,697
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.181회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2019.07.22~2019.07.25433반기 재무제표에 대한 검토업무2019.10.28~2019.11.01553통제의 설계 및 이행 검토2020.02.24~2020.02.28553실증감사절차2020.01.031이천공장, 본사 제품, 반제품, 원재료, 부재료, 상품2020.01.031이천공장, 본사 현금, 회원권OOO타처보관재고조회32019.08.26, 2019.12.09, 2020.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 26일업무수행이사, 감사대면회의2019년 감사계획 보고22019년 12월 09일업무수행이사, 감사서면보고2019년 감사계획 보고32020년 03월 13일업무수행이사, 감사서면보고외부감사인의 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
&cr
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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