Maeil Dairies Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 매일유업 주식회사 00260295 100000000000 675196 271561 1393257 2119 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

매일유업 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인

목 차

		페이지&cr─────
독립된 감사인의 감사보고서	...........................................	1 ∼ 5
연 결 재 무 제 표
· 연결재무상태표	...........................................	7 ∼ 8
· 연결손익계산서	...........................................	9
· 연결포괄손익계산서	...........................................	10
· 연결자본변동표	...........................................	11
· 연결현금흐름표	...........................................	12
주석	...........................................	13 ∼ 72
외부감사 실시내용	...........................................	73 ~ 74

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

매일유업 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr

우리는 매일유업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

&cr핵심감사사항

&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

&cr수익의 발생사실

연결재무제표에 대한 주석 2에서 기재된 바와 같이, 회사는 고객과의 계약으로부터 구별되는 수행의무를 식별하고 개별 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식합니다. &cr

연결회사는 우유, 발효유, 치즈 등의 유가공식품을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며, 다양하고 복잡한 유통경로를 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 수익은 연결회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

&cr상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 연결회사의 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토

- 매출 유형별 내부 통제에 대한 이해와 평가

- 보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사

- 계약서 검토를 통한 매출 차감 항목의 유형별 분석 및 표본추출 방식을 이용한 근거문서 확인

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출 방식을 이용한 외부조회 확인

&cr

연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권미엽 입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서 울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2020 년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020 년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

매일유업 주식회사 와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
매일유업 주식회사 대표이사 김선희

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 A동
(전 화)	02-2127-2113

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제3기 : 2019년 12월 31일 현재
제2기 : 2018년 12월 31일 현재
매일유업 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제3(당)기말		제2(전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산			391,914,420,164		348,154,384,242
1.현금및현금성자산	6	84,349,576,094		64,096,394,890
2. 당기손익-공정가치금융자산	5,6,7	12,089,572,791		12,068,133,385
3.단기금융상품	6	8,792,984,518		94,603,811
4.매출채권 및 기타채권	6,8 ,30	163,585,611,400		154,972,865,710
5.파생금융상품	5,6	119,717,227		16,839,576
6.기타유동자산		6,713,414,803		5,631,297,612
7.재고자산	9	116,263,543,331		111,274,249,258
Ⅱ.비유동자산			283,281,533,094		267,561,666,971
1. 장기금융상품	5,6	6,000,000		6,000,000
2. 매출채권 및 기타채권	6,8 ,30	25,360,795,494		29,423,046,616
3.유형자산	10	228,839,045,402		226,693,440,545
4.무형자산	11	8,218,406,056		8,173,551,899
5.사용권자산	12,32	17,733,194,233		-
6.이연법인세자산	19	41,108,526		-
7.기타비유동자산		3,082,983,383		3,265,627,911
자 산 총 계			675,195,953,258		615,716,051,213
부 채
Ⅰ.유동부채			214,665,669,168		184,058,105,978
1.매입채무 및 기타채무	6,13 , 30	148,786,546,087		142,347,878,983
2.단기차입금	6,15	2,654,282,215		-
3.유동성장기차입금	6,15	5,300,000,000		1,876,370,000
4.유동성사채	6,16	30,000,000,000		20,000,000,000
5.파생금융상품	5,6	12,375,878		244,662,226
6.리스부채	12,32	3,618,235,372		-
7.계약부채	18	1,614,102,114		2,335,334,841
8.당기법인세부채		12,944,747,902		9,903,403,677
9.기타유동부채	14	9,735,379,600		7,350,456,251
Ⅱ.비유동부채			56,895,825,692		84,697,601,432
1.매입채무 및 기타채무	6,13 , 30	4,182,158,110		10,223,250,210
2.장기차입금	6,15	-		6,613,590,000
3.사채	6,16	29,938,869,080		59,871,726,422
4.순확정급여부채	17	6,865,683,479		5,282,736,477
5.충당부채		129,735,746		161,326,177
6.이연법인세부채	19	-		56,452,030
7.리스부채	12,32	13,283,046,702		-
8.기타비유동부채	14	2,496,332,575		2,488,520,116
부 채 총 계			271,561,494,860		268,755,707,410
자 본
Ⅰ.지배기업 소유주지분			403,634,458,398		346,960,343,803
1.자본금	20		3,921,819,000		3,921,819,000
2.이익잉여금	21		148,507,949,147		89,661,273,972
3.기타자본항목	22		251,204,690,251		253,377,250,831
Ⅱ.비지배지분			-		-
자 본 총 계			403,634,458,398		346,960,343,803
부 채 및 자 본 총 계			675,195,953,258		615,716,051,213

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서
제3기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제2기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
매일유업 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제3(당)기		제2 (전) 기
Ⅰ.매출액	30,31		1,393,256,526,261		1,300,580,783,192
Ⅱ.매출원가	9, 25		983,827,427,910		933,542,235,341
Ⅲ.매출총이익			409,429,098,351		367,038,547,851
판매비와관리비	23, 25	324,134,205,209		292,670,517,323
Ⅳ.영업이익	31		85,294,893,142		74,368,030,528
기타수익	24		4,145,630,625		4,058,466,968
기타비용	24		5,429,503,301		5,234,250,558
금융수익	6		4,973,458,731		9,963,649,719
1.이자수익		2,264,123,048		2,195,699,404
2.파생상품거래이익		2,088,300,023		7,475,099,733
3.파생상품평가이익		119,717,227		16,839,576
4.당기손익-공정가치 금융자산평가이익		501,318,433		276,011,006
금융비용	6		3,827,696,302		6,384,354,681
1.이자비용		2,790,458,794		3,207,427,648
2.파생상품거래손실		910,884,373		2,722,136,997
3.파생상품평가손실		12,375,878		244,662,226
4.당기손익-공정가치 &cr 금융자산평가손실		113,977,257		210,127,810
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			85,156,782,895		76,771,541,976
법인세비용	19		20,821,687,020		18,434,021,757
Ⅵ.당기순이익			64,335,095,875		58,337,520,219
지배기업 소유주지분			64,335,095,875		58,337,520,219
비지배지분			-		-
Ⅶ.주당이익	26
기본주당순이익			8,206		7,545
희석주당순이익			8,206		7,440

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제3기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제2기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
매일유업 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제3(당)기		제2 (전) 기
Ⅰ.당기순이익		64,335,095,875		58,337,520,219
Ⅱ.기타포괄손익		(1,347,018,480)		(3,346,465,556)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(1,324,591,921)		(3,371,246,748)
1.순확정급여부채의 재측정요소	(1,324,591,921)		(3,371,246,748)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(22,426,559)		24,781,192
1.해외사업환산손익	(22,426,559)		24,781,192
Ⅲ.당기총포괄이익		62,988,077,395		54,991,054,663
지배기업 소유주지분		62,988,077,395		54,991,054,663
비지배지분		-		-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제3기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제2기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
매일유업 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분				비지배지분	총자본
자 본 금	이 익&cr잉여금	기타자본항목	합 계
---	---	---	---	---	---	---
2018년 1월 1일(전기초)	3,804,199,000	34,745,673,770	248,939,411,500	287,489,284,270	-	287,489,284,270
회계정책 변경효과	-	492,433	(492,433)	-	-	-
1.총포괄손익
가.당기순이익	-	58,337,520,219	-	58,337,520,219	-	58,337,520,219
나.순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(3,371,246,748)	(3,371,246,748)	-	(3,371,246,748)
다.해외사업환산손익	-	-	24,781,192	24,781,192	-	24,781,192
2. 소유주와의 거래
가.연차배당	-	(3,422,412,450)	-	(3,422,412,450)	-	(3,422,412,450)
나.신주인수권의 행사	117,620,000	-	7,784,797,320	7,902,417,320	-	7,902,417,320
2018년 12월 31일(전기말)	3,921,819,000	89,661,273,972	253,377,250,831	346,960,343,803	-	346,960,343,803
2019년 1월 1일(당기초)	3,921,819,000	89,661,273,972	253,377,250,831	346,960,343,803	-	346,960,343,803
1.총포괄손익
가.당기순이익	-	64,335,095,875	-	64,335,095,875	-	64,335,095,875
나.순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(1,324,591,921)	(1,324,591,921)	-	(1,324,591,921)
다.해외사업환산손익	-	-	(22,426,559)	(22,426,559)	-	(22,426,559)
2. 소유주와의 거래
가.연차배당	-	(5,488,420,700)	-	(5,488,420,700)	-	(5,488,420,700)
나.자기주식의 취득	-	-	(825,542,100)	(825,542,100)	-	(825,542,100)
2019년 12월 31일(당기말)	3,921,819,000	148,507,949,147	251,204,690,251	403,634,458,398	-	403,634,458,398

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제3기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제2기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
매일유업 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제3(당)기		제2 (전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			91,418,773,812		61,497,325,030
1.영업으로부터 창출된 현금	28	109,969,475,323		80,062,340,750
2.이자수취		1,757,477,367		1,221,074,854
3.이자지급		(2,803,878,377)		(3,312,389,250)
4.법인세 납부		(17,504,300,501)		(16,473,701,324)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(40,411,814,806)		(26,287,888,457)
1.당기손익-공정가치금융자산의 감소		18,362,179,579		5,195,929,328
2.당기손익-공정가치금융자산의 증가		(17,996,277,809)		(5,073,411,677)
3.단기금융상품의 감소		94,559,293		2,729,172,009
4.단기금융상품의 증가		(8,882,196,065)		-
5.단기대여금의 감소		2,720,600,000		2,957,989,358
6.보증금의 감소		2,219,775,248		2,759,095,427
7.보증금의 증가		(514,374,449)		(6,120,660,245)
8.유형자산의 처분		849,268,219		401,721,802
9.유형자산의 취득		(36,431,356,298)		(27,660,419,693)
10.무형자산의 취득		(1,078,657,040)		(1,826,882,434)
11.파생금융상품의 정산		949,593,000		1,245,537,000
12.기타비유동자산의 증가		(704,928,484)		(895,959,332)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(30,530,993,731)		(7,686,410,369)
1.단기차입금의 차입		2,699,764,063		151,500,000,000
2.단기차입금의 상환		-		(151,500,000,000)
3.유동성장기차입금의 상환		(3,189,960,000)		(9,819,210,000)
4.장기차입금의 차입		-		5,300,000,000
5.사채의 발행		-		29,892,580,000
6.유동성사채의 상환		(20,000,000,000)		(30,000,000,000)
7.금융리스부채의 감소		(3,726,834,994)		(7,539,801,419)
8.배당금의 지급		(5,488,420,700)		(3,422,412,450)
9.자기주식의 취득		(825,542,100)		-
10.신주인수권행사		-		7,902,433,500
Ⅳ.외화표시 현금의 환율변동효과			(222,784,071)		(178,977,340)
Ⅴ.현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			20,253,181,204		27,344,048,864
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산			64,096,394,890		36,752,346,026
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			84,349,576,094		64,096,394,890

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제3기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제2기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
매일유업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : &cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr매일유업 주식회사(이하 "회사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에주권을 재상장하였습니다. 한편, 회사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.&cr

1.2 종속기업 현황&cr

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	소재지	결산월
북경매일유업유한공사	100	중국	12월

&cr1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 &cr

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr- 당기

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손익
북경매일유업유한공사	1,794,237	4,327,590	(2,533,353)	7,645,804	(4,134,464)	(4,132,109)

- 전기

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손익
북경매일유업유한공사	2,017,976	3,787,649	(1,769,673)	3,691,764	(2,810,165)	(2,785,384)

&cr1.4 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. &cr

2. 중요한 회계정책 :

&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

연결회사 는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에 서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(6) 연차개선 2015-2017&cr

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식 하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.6 매출채권

&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) &cr&cr2.7 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다&cr&cr2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	10 ~ 40년
구 축 물	8 ~ 40년
기 계 장 치	6 ~ 10년
차량운반구	3 ~ 5년
공기구비품	3 ~ 5년

&cr 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

&cr자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

2.11 무형자산

&cr 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr &cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
산 업 재 산 권	15 ~ 20 년
소 프 트 웨 어	3 ~ 5 년
기타의 무형자산	3 ~ 5 년

&cr 2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.13 비금융자산의 손상

&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.14 금융부채 &cr

(1) 분류 및 측정 &cr &cr연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. &cr &cr (2) 제거 &cr &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr

2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr

당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr &cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

2.18 종업원급여

&cr(1) 퇴직급여 &cr &cr 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. &cr

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식 &cr

(1) 수행의무의 식별

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.&cr&cr(2) 변동대가&cr&cr연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr(3) 거래가격의 배분

&cr연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. &cr&cr(4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

2.20 리스&cr

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.

&cr 전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 집기류로 구성되어 있습니다.

&cr① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr 2.21 재무제표 승인 &cr&cr 연결회사의 재무제표는 2020년 3월 6일 자 로 이사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr2.22 영업부문&cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

- 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 17 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	통화선도 및 통화옵션
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 &cr

연결회사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당기말	전기말
외화금융자산
USD	27,264,239	14,535,668
CNY	20,573,910	17,250,981
합계	47,838,149	31,786,649
외화금융부채
USD	8,723,423	6,679,573
EUR	12,201,119	9,402,910
DKK	527,564	148,052
JPY	55,703	45,836
CNY	43,146	-
AUD	21,352	24,658
합계	21,572,307	16,301,029

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 중법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기		전기
절상시	절하시	절상시	절하시
---	---	---	---	---
외화금융자산	2,391,907	(2,391,907)	1,589,332	(1,589,332)
외화금융부채	(1,078,615)	1,078,615	(815,051)	815,051
순효과(*)	1,313,292	(1,313,292)	774,281	(774,281)

(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	84,349,176	64,095,995
매출채권 및 기타채권	188,946,407	184,395,912
단기금융상품	8,792,985	94,604
장기금융상품	6,000	6,000
금융보증계약	5,220,000	5,220,000
합계	287,314,568	253,812,511

(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계
차입금	2,654,282	5,406,192	-	-	-	8,060,474
사채	391,800	30,981,975	30,396,750	-	-	61,770,525
리스부채	772,240	3,144,328	3,515,818	8,636,021	1,787,901	17,856,308
매입채무 및 기타금융부채(*)	140,854,061	3,532,948	-	-	-	144,387,009
파생금융상품부채	12,376	-	-	-	-	12,376
금융보증계약	5,220,000	-	-	-	-	5,220,000
합 계	149,904,759	43,065,443	33,912,568	8,636,021	1,787,901	237,306,692

(*) 매입채무 및 기타금융부채 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.

- 전기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계
차입금	1,396,978	8,736,058	1,971,966	1,381,144	-	13,486,146
사채	508,450	31,361,475	21,378,300	30,386,850	-	83,635,075
금융리스부채	-	1,546,839	1,546,839	3,400,035	787,685	7,281,398
매입채무 및 기타금융부채(*)	152,802,897	8,437,514	-	-	4,058,783	165,299,194
파생금융상품부채	842,708	2,664,718	-	-	-	3,507,426
금융보증계약	5,220,000	-	-	-	-	5,220,000
합 계	160,771,033	52,746,604	24,897,105	35,168,029	4,846,468	278,429,239

(*) 매입채무 및 기타금융부채 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.

&cr4.2 자본위험관리

`

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
부채	271,561,495	268,755,707
자본	403,634,458	346,960,344
부채비율	67%	77%

&cr5. 공정가치 &cr&cr당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치금융자산	12,089,573	12,089,573	12,068,133	12,068,133
파생금융상품	119,717	119,717	16,840	16,840
금융부채
파생금융상품	12,376	12,376	244,662	244,662

&cr금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr5.2 공정가치 서열체계 &cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

- 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 금융자산	-	12,089,573	-	12,089,573
파생금융자산	-	119,717	-	119,717
파생금융부채	-	12,376	-	12,376

- 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기손익-공정가치 금융자산	-	12,068,133	-	12,068,133
파생금융자산	-	16,840	-	16,840
파생금융부채	-	244,662	-	244,662

&cr5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. &cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 &cr&cr당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.&cr&cr5.4 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr

(1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr-당기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
사모투자신탁	12,089,573	발행자공시가격	해당사항없음
파생금융자산
선물환	119,717	DCF모형	할인율
파생금융부채
선물환	12,376	DCF모형	할인율

-전기말

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
사모투자신탁	12,068,133	발행자공시가격	해당사항없음
파생금융자산
선물환	16,840	DCF모형	할인율
파생금융부채
선물환	244,662	DCF모형	할인율

&cr 6. 범주별 금융상품&cr

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	12,089,573	12,068,133
상각후원가 금융자산
매출채권	153,605,628	148,502,018
기타 상각후원가 금융자산	35,340,779	35,893,894
장단기금융상품	8,798,985	100,604
현금 및 현금성자산	84,349,576	64,096,395
파생상품	119,717	16,840
합 계	294,304,258	260,677,884

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	73,597,577	70,995,666
기타 금융부채	79,172,000	81,324,423
차입금	7,954,282	8,489,960
사채	59,938,869	79,871,726
금융보증계약부채	199,127	251,040
파생상품	12,376	244,662
합 계	220,874,231	241,177,477

&cr 6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치(당기손익인식) 금융자산
평가손익	387,341	65,883
기타포괄손익-공정가치(매도가능) 금융자산
이자수익	53	89
상각후원가 금융자산
이자수익	2,264,070	2,195,610
손상차손/환입	(102,799)	(508,635)
환손익	309,088	411,528
파생상품
단기매매	1,284,757	4,525,140
상각후원가 금융부채
이자비용	(2,790,493)	(3,207,428)
환손익	(770,803)	(449,904)
합 계	581,214	3,032,283

&cr6.3 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	거래처	당기말	전기말	비고
단기금융상품	삼성선물	45	94,604	질권설정(선물거래)
DBS은행	3,820,740	-	담보제공(*)
소 계	3,820,785	94,604
장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,000	질권설정(당좌개설보증금)
우리은행	2,000	2,000
신한은행	2,000	2,000
소 계	6,000	6,000
합 계		3,826,785	100,604

(*) DBS Bank（China) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

&cr 7 . 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
사모투자신탁	12,089,573	12,068,133

&cr8. 매출채권 및 기타채권 :&cr&cr가. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	154,099,589	-	148,897,907	-
대여금	2,082,339	4,631,826	1,578,719	7,380,563
미수금	7,897,292	-	4,676,702	-
미수수익	17,228	-	230,465	-
보증금	-	20,764,947	-	22,095,456
차감: 손실충당금	(510,837)	(35,978)	(410,927)	(52,972)
합 계	163,585,611	25,360,795	154,972,866	29,423,047

나. 보고기간종료일 현재 보유한 매출채권의 손실충당금 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

-당기말

구분	정상	6개월 이하	6개월 초과 1년미만	1년 이상	합계
매출채권	151,690,700	20,755	1,961,950	426,185	154,099,589
손실충당금	128,183	20,755	14,734	330,289	493,961

-전기말

구분	정상	6개월 이하	6개월 초과 1년미만	1년 이상	합계
매출채권 및 기타채권	147,770,938	81,755	778,363	266,851	148,897,907
손실충당금	55,850	81,755	17,155	241,129	395,889

다. 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	395,889	188,134
대손상각비	117,956	516,857
제각	(19,884)	(309,102)
기말 금액	493,961	395,889

&cr라. 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
기초금액	68,010	76,233
대손상각비(환입)	(15,156)	(8,223)
기말 금액	52,854	68,010

&cr연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr&cr9. 재고자산 :&cr

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	8,635,333	(45,221)	8,590,112	16,139,957	(77,214)	16,062,743
제품	39,748,393	(69,489)	39,678,904	34,326,757	(352,573)	33,974,184
반제품	2,661,378	-	2,661,378	2,811,524	-	2,811,524
원재료	14,176,975	-	14,176,975	11,541,718	-	11,541,718
저장품	1,523,719	-	1,523,719	1,484,206	-	1,484,206
부재료	22,796,276	-	22,796,276	18,659,135	-	18,659,135
미착품	26,836,179	-	26,836,179	26,740,739	-	26,740,739
합 계	116,378,253	(114,710)	116,263,543	111,704,036	(429,787)	111,274,249

&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 815,931,837천원(전기 785,580,554천원)입니다

10. 유형자산 :&cr&cr가. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr- 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구비품	기타&cr유형자산	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	39,919,243	71,504,404	9,085,755	83,878,935	11,410,043	382,917	10,512,144	226,693,441
취득	-	3,513,680	1,753,048	18,887,523	4,854,069	-	8,827,337	37,835,657
처분	(202,456)	(267,535)	(11)	(134,671)	(406,980)	(31,597)	-	(1,043,250)
감가상각비	-	(3,262,859)	(745,757)	(17,399,405)	(5,327,726)	(13,096)	-	(26,748,843)
건설중인자산 대체	-	406,786	102,203	8,736,647	343,769	-	(10,458,941)	(869,536)
기타	-	-	-	-	712	-	-	712
회계정책의 변경효과(*)	-	-	-	(7,029,136)	-	-	-	(7,029,136)
기말 순장부금액	39,716,787	71,894,476	10,195,238	86,939,893	10,873,887	338,224	8,880,540	228,839,045
기말 취득원가	39,716,787	127,507,355	24,457,075	358,137,285	73,731,304	948,586	8,880,540	633,378,932
감가상각누계액	-	(55,612,879)	(14,261,837)	(271,197,392)	(62,857,417)	(610,362)	-	(404,539,887)
순장부금액	39,716,787	71,894,476	10,195,238	86,939,893	10,873,887	338,224	8,880,540	228,839,045

(*) 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 감소하였습니다(주석 32 참조).&cr&cr- 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구비품	기타&cr유형자산	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	39,750,818	63,260,777	8,917,293	65,650,971	9,258,923	352,448	32,692,783	219,884,012
취득	168,425	1,450,675	576,646	17,553,104	6,277,039	-	6,298,599	32,324,489
처분	-	-	-	(21)	(245,052)	(3)	-	(245,076)
감가상각비	-	(3,193,606)	(715,178)	(16,488,145)	(4,877,639)	(19,207)	-	(25,293,775)
건설중인자산 대체	-	9,986,558	306,993	17,163,026	996,682	25,979	(28,479,238)	-
기타	-	-	-	-	91	23,700	-	23,791
기말 순장부금액	39,919,243	71,504,404	9,085,755	83,878,935	11,410,043	382,917	10,512,144	226,693,441
	-	-	-	-	-	-	-	-
기말 취득원가	39,919,243	124,009,664	22,716,351	354,150,519	72,969,628	1,107,228	10,512,144	625,384,778
감가상각누계액	-	(52,505,260)	(13,630,596)	(270,271,584)	(61,559,585)	(724,311)	-	(398,691,337)
순장부금액	39,919,243	71,504,404	9,085,755	83,878,935	11,410,043	382,917	10,512,144	226,693,441

&cr 당기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 4,588,379천원(전기 4,473,931천원)이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 22,160,464천원(전기 20,819,834천원)입니다.&cr &cr 나. 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금
NH농협은행	경산공장의 토지, 건물	9,033,059	8,400,000	차입금 &cr(주석15 참조)	5,300,000

11. 무형자산 :&cr

당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기					전기
산업재산권	소프트웨어	기타&cr무형자산	회원권	합계	산업재산권	소프트웨어	기타&cr무형자산	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부가액	32,808	4,513,261	251,215	3,376,267	8,173,551	34,759	4,392,200	315,355	3,376,267	8,118,581
취득	12,692	763,897	301,396	-	1,077,985	14,593	1,811,084	-	-	1,825,677
처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
무형자산상각비	(14,386)	(1,805,134)	(84,233)	-	(1,903,753)	(16,544)	(1,690,093)	(64,140)	-	(1,770,777)
건설중인자산 대체	-	869,536	-	-	869,536	-	-	-	-	-
기타	-	1,087	-	-	1,087	-	70	-	-	70
기말 순장부가액	31,114	4,342,647	468,378	3,376,267	8,218,406	32,808	4,513,261	251,215	3,376,267	8,173,551
기말 취득원가	1,225,856	11,406,503	622,095	3,376,267	16,630,721	1,174,973	9,772,083	320,699	3,376,267	14,644,022
상각누계액	(1,194,742)	(7,063,856)	(153,717)	-	(8,412,315)	(1,142,165)	(5,258,822)	(69,484)	-	(6,470,471)
순장부가액	31,114	4,342,647	468,378	3,376,267	8,218,406	32,808	4,513,261	251,215	3,376,267	8,173,551

&cr 당기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 1,548,168천원(전기 1,624,612천원)이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 355,585천원(전기 146,165천원)입니다.&cr &cr 12. 리스 :&cr &cr연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	9,294,058	11,557,226
차량운반구	87,460	181,175
시설장치	8,351,676	7,029,136
합계	17,733,194	18,767,537

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	3,618,235	3,207,330
비유동	13,283,047	13,985,940
합계	16,901,282	17,193,270

(*)	전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 3,319,658천원입니다.&cr&cr(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	2,835,815
차량운반구	93,715
시설장치	1,424,470
합계	4,354,000
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	421,476
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	423,449
소액자산 리스료(관리비에 포함)	90,447
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	4,409,473

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 9,071,679천원입니다.&cr&cr(3) 금융리스 이용내역 - 전기&cr&cr연결회사는 전기에 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3~8년입니다.&cr &cr전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
기계장치
---	---
원가- 자본화된 금융리스	9,874,590
감가상각누계액	(2,845,454)
순장부금액	7,029,136

&cr당기부터 리 스된 자산은 재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다( 주석 12 참조). 회계정책의 변경에 대한 상세내역은 주석 32에서 제공합니다.&cr

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
최소리스료 총액
1년 이내	1,117,689
1년 초과 5년 이내	3,368,112
5년 초과	1,875,620
합계	6,361,421
미실현이자수익	(342,080)
최소리스료 순액
1년 이내	1,031,252
1년 초과 5년 이내	3,150,603
5년 초과	1,837,486
합계	6,019,341

&cr(4) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr&cr연결회사는 전기에 사무실, 창고, 기계 등을 만기 2년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. &cr&cr2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하 였습니다( 주석 32 참조).&cr

전기말 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
1년 이내	4,712,862
1년 초과 ~ 5년 이내	14,351,355
5년 초과	1,155,082
합계	20,219,299
수취할 운용리스료(전대리스)	-

&cr전기말 운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기
최소리스료	6,264,936
조정리스료	-
전대리스료	-
총 리스료	6,264,936

&cr13. 매입채무 및 기타채무 :&cr

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	73,597,577	-	70,995,666	-
미지급금	51,660,713	-	49,127,544	-
미지급비용	16,312,379	-	14,171,129	-
예수보증금	7,161,126	4,037,783	8,001,626	4,004,783
금융보증부채	54,751	144,375	51,914	199,126
금융리스부채(*)	-	-	-	6,019,341
합 계	148,786,546	4,182,158	142,347,879	10,223,250

(*) 금융리스부채는 당기 중 리스부채로 대체되었습니다. &cr

14. 기타부채 :&cr

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	1,464,696	-	798,590	-
선수수익	-	495,538	-	537,981
부가세예수금	6,505,402	-	5,614,493	-
예수금	1,765,282	-	937,373	-
장기종업원급여부채	-	2,000,795	-	1,950,539
합 계	9,735,380	2,496,333	7,350,456	2,488,520

&cr15. 차입금 :&cr

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr- 단기차입금

차입처	연이자율	금액		만기일
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
DBS Bank（China）Ltd，Beijing Branch	2.56%	2,654,282	-	2020.03.27

상기 차입금에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다( 주 석6.(3) 참조) . &cr&cr- 장기차입금

구 분	차입처	연이자율	금액		만기일	상환방법
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
시설자금	NH농협은행	-	-	3,189,960	2022.11.28	3년거치 7년 분할상환
원유소비활성화자금	NH농협은행	2.00%	5,300,000	5,300,000	2020.11.14	2년 만기 상환
합 계			5,300,000	8,489,960
차감: 유동성 대체			(5,300,000)	(1,876,370)
합 계			-	6,613,590

상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다( 주 석10 참조) . &cr&cr16. 사채 :&cr

보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	금 액		이자지급방법 및 상환방법
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
제1-2회 무보증사채	2014.12.11	2019.12.11	-	-	20,000,000	3개월후급, 만기일시상환
제2-2회 무보증사채	2015.07.02	2020.07.02	2.58%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환
제3회 무보증사채	2018.05.29	2021.05.28	2.65%	30,000,000	30,000,000	3개월후급, 만기일시상환
차감: 사채할인발행차금				(61,131)	(128,274)
차감: 유동성사채				(30,000,000)	(20,000,000)
합 계				29,938,869	59,871,726

17. 순확정급여부채 :&cr

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	82,568,026	71,892,395
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	393,728	1,772,759
소 계	82,961,754	73,665,154
사외적립자산의 공정가치	(76,096,071)	(68,382,418)
재무상태표상 순확정급여부채	6,865,683	5,282,736

&cr나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	73,665,154	66,811,665
당기근무원가	11,036,511	10,145,902
이자비용	1,992,166	2,176,384
재측정요소(보험수리적손익):
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,130	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,081,567	2,697,552
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,929,211)	1,458,965
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(6,128,522)	(9,488,886)
전출입으로 인한 채무의 증가(감소)	238,959	(136,428)
보고기간말 금액	82,961,754	73,665,154

&cr다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	68,382,418	63,017,105
이자수익	1,844,248	2,046,815
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	459,291	(165,594)
기여금:
- 사용자	12,021,000	12,000,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(6,726,947)	(8,382,754)
전출입으로 인한 자산의 증가(감소)	116,061	(133,154)
보고기간말 금액	76,096,071	68,382,418

라. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,841,674	6,696,883
채무상품	20,381,638	9,690,101
투자신탁	26,608,964	21,183,090
기타	27,263,795	30,812,344
합 계	76,096,071	68,382,418

연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 18,702,963천원으로 추정하고 있습니다.&cr

마. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.47%	2.88%
임금상승률	5.03%	4.71%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(5,707,673)	6,489,476
임금상승률	1.00%	6,395,578	(5,738,017)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	8,230,051	7,286,391	19,287,681	64,671,221	99,475,344

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 7.23년입니다.&cr&cr18. 계약부채 :&cr

보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 예상 고객 환불	339,073	816,143
계약부채 - 고객충성제도	1,275,029	1,519,192
합 계	1,614,102	2,335,335

&cr 19. 법인세비용 및 이연법인세 &cr

가. 당기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기법인세	20,545,645	16,606,393
이연법인세
일시적차이의 증감	(97,561)	876,625
자본에 직접 반영된 이연법인세	373,603	951,004
총이연법인세	276,042	1,827,629
법인세비용	20,821,687	18,434,022

&cr나. 당기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	85,156,783	76,771,542
적용세율에 따른 법인세	21,141,899	18,796,155
법인세 효과:
- 비공제비용	247,590	219,591
- 세액공제	(594,462)	(365,620)
- 기타	26,660	(216,103)
법인세비용	20,821,687	18,434,022
유효세율	24.4%	24.0%

&cr다. 보고기간말 현재 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익 반영 :
순확정급여부채의 재측정요소	(1,698,195)	373,603	(1,324,592)	(4,322,111)	950,864	(3,371,247)
매도가능금융자산평가손익(*)	-	-	-	(631)	140	(492)

(*)기준서 제1109호의 적용으로 인한 변경효과 입니다. &cr&cr라. 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,301,629	1,691,427
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	23,657,601	19,653,241
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,334)	(65,778)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,903,787)	(21,335,342)
이연법인세자산(부채) 순액	41,109	(56,452)

마. 당기 중 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

- 당기

구분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
기초	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	69,579,329	7,599,293	77,178,622	15,307,452	16,979,297
사외적립자산	(68,377,311)	(7,714,541)	(76,091,852)	(15,043,008)	(16,740,207)
감가상각비	10,722,012	284,728	11,006,740	2,358,843	2,421,483
계약부채	2,335,335	(721,233)	1,614,102	513,774	355,102
압축기장충당금	(26,776,772)	-	(26,776,772)	(5,890,890)	(5,890,890)
순확정급여부채의 재측정요소	4,080,718	1,698,195	5,778,913	897,758	1,271,361
기타	8,205,501	(701,597)	7,503,904	1,799,619	1,644,963
합 계	(231,188)	444,845	213,657	(56,452)	41,109

- 전기

구분	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
기초	기말
---	---	---	---	---	---
확정급여채무	67,047,951	2,531,378	69,579,329	14,750,549	15,307,452
사외적립자산	(63,011,998)	(5,365,313)	(68,377,311)	(13,862,639)	(15,043,008)
감가상각비	15,908,971	(5,186,959)	10,722,012	3,499,974	2,358,843
반품충당부채	990,842	(990,842)	-	217,985	-
계약부채	-	2,335,335	2,335,335	-	513,774
압축기장충당금	(26,776,772)	-	(26,776,772)	(5,890,890)	(5,890,890)
순확정급여부채의 재측정요소	(241,393)	4,322,111	4,080,718	(53,106)	897,758
기타	9,835,229	(1,629,728)	8,205,501	2,158,440	1,799,620
합 계	3,752,830	(3,984,018)	(231,188)	820,312	(56,452)

&cr바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자	6,920,786	2,782,832	처분하지 않을 예정
미사용결손금	6,212,801	1,748,022	미래과세소득의 불확실

20. 자본금 :&cr &cr보고기간말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	7,843,638주	7,843,638주

21. 이익잉여금 :&cr &cr보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
1. 법정적립금
이익준비금(*)	891,083	342,241
2. 미처분이익잉여금	147,616,866	89,319,033
합 계	148,507,949	89,661,274

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

22. 기타자본항목 :&cr &cr보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
자본잉여금:
주식발행초과금	256,794,213	256,794,213
자본조정:
자기주식( *)	(1,084,326)	(258,784)
기타포괄손익누계액:
해외사업환산손익	2,355	24,781,
순확정급여부채의 재측정요소	(4,507,552)	(3,182,960)
합 계	251,204,690	253,377,250

&cr( *) 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다. 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.(단위:주, 천원).

구 분	당기말	전기말
주식수	13,022	3,037
취득가액	1,084,326	258,784

&cr 23. 판매비와관리비 :&cr

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
급여	64,446,016	62,209,543
퇴직급여	6,960,704	6,651,040
판매수수료	38,477,346	26,674,173
지급수수료	55,850,457	52,656,674
감가상각비	7,517,909	4,473,931
무형자산상각비	1,548,168	1,624,612
광고선전비	63,759,443	53,439,695
운반비	42,382,148	39,668,821
기타판매비와관리비	43,192,014	45,272,028
합 계	324,134,205	292,670,517

24. 기타수익 및 비용 :&cr

당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기타수익 :
임대료수익	170,804	126,850
외환차이	1,872,581	2,033,243
유형자산처분이익	273,787	263,400
지체료수익	573,154	618,089
잡이익	1,255,304	1,016,886
소 계	4,145,630	4,058,468
기타비용 :
외환차이	2,334,296	2,071,619
기부금	1,408,810	1,704,060
유형자산처분손실	436,184	106,754
잡손실	1,250,213	1,351,818
소 계	5,429,503	5,234,251

25. 비용의 성격별 분류 :&cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
상품, 제품, 반제품의 변동	1,918,057	(1,918,040)
원재료, 부재료 사용 및 상품 매입	814,013,780	787,498,594
종업원급여	146,045,379	138,891,857
감가상각, 무형자산 상각	33,006,597	27,064,552
운반비	47,057,459	43,868,651
광고비	63,759,443	53,439,695
기타 비용	202,160,919	177,367,444
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	1,307,961,633	1,226,212,753

26. 주당이익 : &cr &cr 가. 기본주당순이익&cr&cr기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석21 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr&cr당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기	전기
당기순이익	64,335,095,875원	58,337,520,219원
가중평균 유통보통주식수(*)	7,840,182주	7,731,682주
기본주당이익	8,206원	7,545원

(*) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주)

구 분		당기	전기
유통보통주식수	기초	7,840,601주	7,605,361주
자기주식 취득	(9,985)주	-
신주인수권 행사	-	235,240주
기말	7,830,616주	7,840,601주
유통보통주식수 적수		2,861,666,548	2,822,063,805
일수		365일	365일
가중평균유통보통주식수		7,840,182주	7,731,682주

나. 희석주당순이익&cr&cr 연결회사의 희석성 잠재적보통주는 분할로 배부받은 신주인수권부사채의 주식매입권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 신주인수권부사채의 주식매입권은 전기 중 모두 행사되었습니다. &cr &cr당기과 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

구 분	당기	전기
보통주 희석순이익	64,335,095,875원	58,337,520,219원
가중평균 유통보통주식수와 &cr희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	7,840,182주	7,840,601주
희석 보통주 주당이익(단위: 원)	8,206원	7,440원

&cr 27. 배당금 :

20 19년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 800 원과 6,267,576천원(전기 : 주당 배당금 및 총배당금은 각각 700 원과 5,488,421천원) 이며 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr

28. 영업으로부터 창출된 현금 :&cr

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기순이익	64,335,096	58,337,520
조정 :
1.법인세비용	20,821,687	18,434,022
2.이자수익	(2,264,123)	(2,195,699)
3.이자비용	2,790,459	3,207,428
4.감가상각비	31,102,843	25,293,775
5.무형자산상각비	1,903,754	1,770,776
6.외화환산손실	775,988	339,533
7.파생상품거래손실	910,884	2,722,137
8.파생상품평가손실	12,376	244,662
9.대손상각비	102,799	508,635
10.유형자산처분손실	436,184	106,754
11.무형자산처분손실	-	-
12.파생상품거래이익	(2,088,300)	(7,475,100)
13.파생상품평가이익	(119,717)	(16,840)
14.외화환산이익	(265,632)	(97,278)
15.유형자산처분이익	(273,787)	(263,400)
16.당기손익-공정가치금융자산평가손실	113,977	210,128
17.당기손익-공정가치금융자산평가이익	(501,318)	(276,011)
소계	53,458,074	42,513,522
순운전자본의 변동 :
1.매출채권의 감소(증가)	(4,184,150)	10,672,631
2.기타채권의 감소(증가)	(3,220,316)	1,948,181
3.기타유동자산의 감소(증가)	(1,660,747)	1,272,109
4.재고자산의 증가	(4,990,452)	(9,174,545)
5.기타비유동자산의 감소	719,883	772,152
6.매입채무의 증가(감소)	1,432,868	(17,534,966)
7.기타채무의 증가(감소)	2,493,527	(6,223,002)
8.충당부채의 증가(감소)	(721,233)	1,344,493
9.기타유동부채의 증가(감소)	2,381,360	(1,102,053)
10.장기기타채무의 증가(감소)	33,000	(54,000)
11.순확정급여부채 감소	(115,248)	(2,833,935)
12.기타비유동부채의 증가	7,812	124,232
소계	(7,823,694)	(20,788,703)
합계	109,969,475	80,062,340

&cr나. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	9,589,405	28,479,238
유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	1,404,509	-
금융리스로 인한 기계장치의 취득	-	6,503,020
사용권자산의 취득	3,400,119	-

&cr 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재 무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	재무활동으로 인한 부채						합계
단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---
전기초 부채	-	9,819,215	3,189,955	30,000,000	50,000,000	6,921,976	99,931,146
현금흐름	-	(9,819,210)	5,300,000	(30,000,000)	30,000,000	(7,539,801)	(12,059,011)
외환차이	-	-	-	-	-	134,147	134,147
리스 취득	-	-	-	-	-	6,503,020	6,503,020
유동성대체	-	1,876,365	(1,876,365)	20,000,000	(20,000,000)	-	-
전기말 부채	-	1,876,370	6,613,590	20,000,000	60,000,000	6,019,342	94,509,302
회계정책 변경	-	-	-	-	-	11,173,929	11,173,929
당기초 부채	-	1,876,370	6,613,590	20,000,000	60,000,000	17,193,271	105,683,231
현금흐름	2,654,282	(3,189,960)	-	(20,000,000)	-	(3,726,835)	(24,262,513)
외환차이	-	-	-	-	-	115,189	115,189
리스 취득	-	-	-	-		3,319,657	3,319,657
유동성대체	-	6,613,590	(6,613,590)	30,000,000	(30,000,000)	-	-
당기말 부채	2,654,282	5,300,000	-	30,000,000	30,000,000	16,901,282	84,855,564

&cr29. 우발부채와 약정사항 : &cr

가. 보고기간말 현재 연결회사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	교부처	매수	금액	내용
수표	낙농진흥회	1	12,479,724	원유공급계약보증금

나. 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구 분	통화	금융기관	약정금액
차입금 등	KRW	NH농협은행 외	102,300,000
USD	DBS은행	3,000,000
수입신용장	USD	KEB하나은행	15,000,000
KRW	KB국민은행	5,000,000
원화지급보증	KRW	KEB하나은행	42,000,000
전자어음	KRW	신한은행 외	30,000,000
집단대출보증약정	KRW	KEB하나은행	1,000,000
파생상품	USD	신한은행	10,000,000

&cr 다. 보고기간말 현재 연결회사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습 니다. &cr&cr라. 연결회사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.&cr &cr마. 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 1,829,868천원(전기말 1,889,485천원)입니다. &cr&cr 바. 연결회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 매입계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr사. 연결회사는 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. &cr&cr 아. 연결회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

자. 보고기간말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
유형자산	15,241,534	4,158,526

&cr차 . 연결회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 700%, 400% 이하 유지, 자기자본의 1,000% 및 300% 이내 담보권 자정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 연결회사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 연결회사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 60,000백만원입니다.

30. 특수관계자와의 거래 &cr

(1) 지배기업 등 현황

가. 보고기간말 현재 연결회사의 지배기업은 매일홀딩스 주식회사입니다.&cr &cr 나. 보고기간말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업, 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
지배기업	매일홀딩스(주)	매일홀딩스(주)
기타특수관계자	(주)제로투세븐	(주)제로투세븐
(주)레뱅드매일	(주)레뱅드매일
크리스탈제이드코리아(주)	크리스탈제이드코리아(주)
(주)엠즈푸드시스템	(주)엠즈푸드시스템
엠즈씨드(주)	엠즈씨드(주)
(주)상하낙농개발	(주)상하낙농개발
상하농원(유)	상하농원(유)
코리아후드써비스㈜	코리아후드써비스㈜
(주)엠디웰아이엔씨	(주)엠디웰아이엔씨
엠즈베버리지(주)	엠즈베버리지(주)
(주)엠즈파트너스	(주)엠즈파트너스
(주)본만제	(주)본만제
(주)평택물류	(주)평택물류
씨케이코퍼레이션즈(주)	씨케이코퍼레이션즈(주)
(주)PTL international	(주)PTL international
-	씨케이팩키지㈜(*1)
-	아모르매일유업유한공사(*1)

(*1) 전기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

- 당기

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	판매 및&cr지급수수료	기타 매출	기타 매입	사용권자산취득
지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	-	-	-	8,217,289	13,894	-	41,381
기타 &cr특수관계자	(주)제로투세븐	25,137,777	1,905,483	6,684	-	360,103	319,101	153,646	7,995	-
(주)레뱅드매일	11,326	2,393	2,124	-	3,073	-	-	39,952	-
크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	-	-	-	3,000	-	-
(주)엠즈푸드시스템	12,339,544	212,185	-	-	1,832	581,708	27,113	19,143	-
엠즈씨드(주)	4,024,213	86,723	-	-	-	140	301,169	6,988	-
(주)상하낙농개발	-	1,318,164	-	-	-	30,600	-	-	-
상하농원(유)	653,654	1,263,185	-	24,000	34,729	36,572	109,237	422,226	-
코리아후드써비스㈜	14,271,942	-	-	-	-	78	1,372	1,005	-
(주)엠디웰아이엔씨	7,232,703	-	-	-	-	18,945	2,384	-	-
엠즈베버리지(주)	-	745	8,700	-	-	-	-	-	-
(주)엠즈파트너스	34,464	-	-	-	549,829	13,959,342	-	-	-
(주)본만제	148,806	12,938	-	-	-	-	-	-	-
(주)평택물류	47,144	2,195,537	26,497	681,119	11,862	16,741,186	-	7,156	-
씨케이코퍼레이션즈(주)	64,485	13,037,638	-	-	540	-	-	12,973	-
(주)PTL international	93,517	4,531,841	-	-	45	3,870	-	768,690	-
합 계		64,059,575	24,566,832	44,005	705,119	962,013	39,908,831	611,815	1,286,128	41,381

- 전기

구 분	회사명	매출	매입	임대수익	임차료	광고비	판매 및 &cr지급수수료	기타 매출	기타 매입
지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	15,539	32,250	-	7,908,136	-	-
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	22,823,892	375,997	6,769	-	678,487	350,522	77,151	-
(주)레뱅드매일	24,642	3,157	2,124	-	-	-	-	45,412
크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	-	-	-	2,142	-
(주)상하낙농개발	-	1,126,002	-	-	-	600	-	-
상하농원(유)	739,052	568,904	-	-	19,137	-	1,100	296,634
엠즈씨드(주)	4,655,405	79,086	-	-	-	14,861	68,412	348
(주)엠즈푸드시스템	8,465,632	300,549	-	-	-	289,848	20,516	11,239
엠즈베버리지(주)	-	703	9,150	-	-	-	-	-
(주)엠디웰아이엔씨	6,714,350	7,543	-	-	-	11,069	8,383	-
(주)엠즈파트너스	37,332	-	-	5,957	320,476	10,497,197	-	270
코리아후드써비스㈜	15,647,326	-	-	-	137	-	-	2,671
(주)본만제	69,210	21,241	-	-	-	-	-	-
(주)평택물류	46,983	261,220	24,464	2,576,479	2,960	15,989,251	17,897	11,285
씨케이코퍼레이션즈(주)	96,147	14,662,661	-	-	-	-	-	22,105
(주)PTL international	67,401	3,922,292	-	-	1,289	2,428	-	782,368
아모르매일유업유한공사	1,766,147	-	-	-	-	-	-	-
씨케이팩키지(주)	-	485	-	-	-	-	-	1,551,364
합 계		61,153,519	21,329,840	58,046	2,614,686	1,022,486	35,063,912	195,601	2,723,696

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 &cr &cr보기기간말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr- 당기말

구 분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	매일홀딩스(주)	-	150,789	-	1,146,137	6,058
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	2,514,376	14,826	162,038	380,354	-
(주)레뱅드매일	-	-	-	1,595	-
크리스탈제이드코리아(주)	-	54	-	2,377	-
(주)엠즈푸드시스템	1,130,117	3,341	26,336	49,183	-
엠즈씨드(주)	20,716	35,786	1,144	79,597	-
(주)상하낙농개발	-	-	68,454	10,540	-
상하농원(유)	55,415	19,808	190,212	99,776	-
코리아후드써비스㈜	1,600,620	-	-	819	-
(주)엠디웰아이엔씨	2,092,432	-	2,308	-	-
엠즈베버리지(주)	-	-	-	-	-
(주)엠즈파트너스	18,985	-	-	11,742	-
(주)본만제	20,739	-	-	-	-
(주)평택물류	3,488	3,476	-	1,537,796	-
씨케이코퍼레이션즈(주)	3,297	-	836,506	2,395	-
(주)PTL international	171,096	-	-	102,418	-
합 계		7,631,281	228,080	1,286,998	3,424,729	6,058

- 전기말

구 분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	매일홀딩스(주)	-	98,811	-	950,145
기타 특수관계자	(주)제로투세븐	4,781,734	14,695	145,338	586,948
(주)레뱅드매일	-	-	-	2,345
크리스탈제이드코리아(주)	-	-	-	3,652
엠즈베버리지㈜	-	825	-	-
(주)엠즈푸드시스템	1,350,103	-	34,617	40,688
엠즈씨드(주)	30	47,549	-	81,749
(주)상하낙농개발	-	-	55,182	6,490
상하농원(유)	48,614	567	29,905	83,050
코리아후드써비스(주)	1,528,122	4,191	-	-
(주)엠디웰아이엔씨	2,116,241	8,225	-	-
(주)엠즈파트너스	-	-	-	379,822
(주)본만제	15,047	-	-	-
(주)평택물류	4,366	2,104	-	1,373,204
(주)PTL International	-	-	-	92,033
씨케이코퍼레이션즈㈜	10,650	-	860,565	1,584
합 계		9,854,907	176,967	1,125,607	3,601,710

&cr(4) 특수관계자와의 자금거래&cr

당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자 의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기			전기
출 자	배당금지급	리스료지급	출 자	배당금지급
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	매일홀딩스(주)(*)	-	1,705,560	36,000	-	1,096,431
합 계		-	1,705,560	36,000	-	1,096,431

&cr(*) 당기에 지배기업과 체결한 2년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 41,381천원과 리스부채는 41,381천원이며, 리스부채의 상환금액은 35,323천원, 이자비용은 677천원입니다.&cr&cr(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr가. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증내역	피보증인	보증금액	여신금융기관
기타특수관계자	차입금보증	(주)상하낙농개발	5,220,000	NH농협은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	1,767,344	1,641,317
퇴직급여	274,134	250,938
합 계	2,041,478	1,892,255

31. 영업부문 정보 :&cr&cr(1) 연결회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.&cr&cr가. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr- 당기

구 분	유가공부문	기타부문	합 계
매출액	1,157,619,762	235,636,764	1,393,256,526
영업이익	70,458,983	14,835,910	85,294,893
감가상각비,무형자산상각비	28,883,261	4,123,335	33,006,596

- 전기

구 분	유가공부문	기타부문	합 계
매출액	1,081,209,553	219,371,230	1,300,580,783
영업이익	64,081,975	10,286,055	74,368,030
감가상각비,무형자산상각비	23,514,202	3,550,189	27,064,391

&cr 나. 보고기간말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당기말

구 분	유가공부문	기타부문	조정&cr(*3)(*4)	합 계
보고부문자산 (*1,3)	553,657,347	112,698,513	8,840,093	675,195,953
비유동자산의 취득액 (*2)	32,332,310	6,581,333	-	38,913,643
보고부문부채 (*1,4)	158,456,876	32,254,344	80,850,275	271,561,495

- 전기말

구 분	유가공부문	기타부문	조정&cr(*3)(*4)	합 계
보고부문자산 (*1,3)	511,764,517	103,834,091	117,443	615,716,051
비유동자산의 취득액 (*2)	28,389,998	5,760,168	-	34,150,166
보고부문부채 (*1,4)	141,530,273	28,715,682	98,509,752	268,755,707

(*1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 하기 (*3), (*4)를 반영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(*3) 연결회사의 자산 중 이연법인세, 단기금융상품, 장기금융상품, 매도가능금융자산, 종속기업 및 관계기업 투자, 파생상품 등은 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.

(*4) 연결회사의 부채 중 이연법인세, 당기법인세, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품 등은 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

&cr (2) 연결회사 전체 수준의 공시&cr

가. 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
제품매출	1,259,522,429	1,173,238,248
상품매출	133,734,097	127,342,535
합 계	1,393,256,526	1,300,580,783

&cr나. 당기와 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

해당 국가	당기	전기
한국	1,337,820,353	1,239,757,141
아시아	45,300,713	10,188,244
기타	10,135,460	50,635,398
합 계	1,393,256,526	1,300,580,783

&cr다. 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. &cr&cr 라. 연결회사의 수익은 재화에 대한 매출로 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr

32. 회계정책의 변경&cr &cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소 급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.68%입니다.&cr

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

&cr (1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr(2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

	2019
전기말에 공시된 운용리스약정	20,219,299
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	18,883,503
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	6,019,341
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(401,478)
(차감): 용역계약으로 재검토된 계액	(7,388,557)
가산: 리스계약으로 재검토된 계약	80,461
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	17,193,270
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	3,207,330
비유동 리스부채	13,985,940
합계	17,193,270

&cr (3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-	유형자산: 7,029,136천원 감소
-	사용권자산: 18,767,537천원 증가
-	리스부채: 17,193,270천원 증가
-	기타채무: 6,019,341천원 감소
-	선급비용: 564,471천원 감소

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 매일유업 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7211865444--2517237254068673826310011---1,00888536960448388456152581825--1,5671,181591685841,5241,5838783582925--2,5752,066

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.09.18~2019.09.203감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019. 11. 18 ~11. 22563중간감사 - 내부통제 이해와 평가2020. 01. 20 ~01. 23463기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,&cr내부회계관리제도 검토2020. 02.10 ~ 02.14543기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사&cr내부회계관리제도 검토2019.12.311평택공장, 광주공장제품, 재공품, 원재료, 상품2020.01.021본사현금, 회원권OOO타처보관재고자산조회서42019.05.16 ,2019.08.13, 2019.11.08, 2020.03.06---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 16일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려, 감사계획보고, 핵심감사사항 안내 등22019년 08월 13일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려,2019 중점 회계감리분야 안내, 핵심감사 사항 안내 등32019년 11월 08일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려, 핵심감사 사항 안내 , 상법 시행령 입법예고사항 안내등42020년 03월 06일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성,핵심감사사항, 상법 시행령 확정안 등감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl