Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 성광벤드 01005808 100000000000 502049 62785 202365 343 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 성광벤드와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 8&cr&cr 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 9&cr
연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 10
&cr 연결주석 --------------------------------------------------- 12&cr&cr&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 120
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 성광벤드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 성광벤드와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr매출채권의 손상&cr&cr연결재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권(계약자산 포함) 금액은 주석 7에 기재되어 있듯이 50,138,356천원으로 전체 자산에서 10%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 매출채권의 회수가능성핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 연결회사의 손실충당금 설정 회계정책에 대한 검토&cr- 손실충당금 설정률표의 정확성 및 완전성 확인&cr- 연결회사의 손실충당금 설정률표에 대한 재계산 검증&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재현입니다.&cr&cr
| 부산시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 진 선 |
| 2020년 3월 20일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 성광벤드와 그 종속기업
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 성광벤드 대표이사 안재일 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 녹산산단262로 26 |
| (전 화) | 051-330-0200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 40 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 39 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 성광벤드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 40 (당) 기말 | 제 39 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 5, 6 | 43,001,185,465 | 34,420,636,472 |
| 기타금융자산 | 3, 6, 10 | 23,487,999,891 | 24,811,318,697 |
| 매출채권및기타채권 | 3, 6, 7, 36 | 47,539,783,143 | 54,329,675,103 |
| 재고자산 | 8 | 129,014,760,606 | 125,871,989,032 |
| 기타유동자산 | 9 | 243,380,557 | 983,849,771 |
| 당기법인세자산 | 29 | 6,089,770 | 326,439,720 |
| 유동자산합계 | 243,293,199,432 | 240,743,908,795 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 3, 6, 10 | 3,101,666,106 | 4,434,862,604 |
| 유형자산 | 11, 12, 33 | 253,520,022,933 | 252,396,348,845 |
| 투자부동산 | 13 | 1,447,963,780 | 1,461,243,528 |
| 무형자산 | 14 | 686,592,014 | 712,033,453 |
| 비유동자산합계 | 258,756,244,833 | 259,004,488,430 | |
| 자 산 총 계 | 502,049,444,265 | 499,748,397,225 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3, 6, 15 | 22,649,897,512 | 25,188,537,522 |
| 유동리스부채 | 3, 6, 12, 32 | 101,675,833 | - |
| 단기차입금 | 3, 6, 16, 33 | - | 3,219,584,510 |
| 유동성장기부채 | 3, 6, 16, 33 | - | 2,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 17 | 490,610,489 | 1,213,746,610 |
| 당기법인세부채 | 461,702,139 | - | |
| 유동부채합계 | 23,703,885,973 | 31,621,868,642 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 3, 6, 16, 32, 33 | 20,000,000,000 | 18,000,000,000 |
| 순확정급여부채 | 18 | 12,539,376,197 | 9,801,225,060 |
| 기타장기종업원급여 | 1,018,533,253 | 817,156,837 | |
| 기타금융부채 | 3, 6, 19 | 241,000,000 | 231,000,000 |
| 이연법인세부채 | 29, 36 | 5,282,192,268 | 3,250,178,374 |
| 비유동부채합계 | 39,081,101,718 | 32,099,560,271 | |
| 부 채 총 계 | 62,784,987,691 | 63,721,428,913 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유주에게&cr귀속되는 자본 | 439,264,456,574 | 436,026,968,312 | |
| 자본금 | 20 | 14,300,000,000 | 14,300,000,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 3,959,250,423 | 3,959,250,423 |
| 기타자본 | 22 | (9,956,170,250) | (10,441,290,250) |
| 연결자본조정 | (3,610,677,528) | (3,610,677,528) | |
| 이익잉여금 | 23 | 434,572,053,929 | 431,819,685,667 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 439,264,456,574 | 436,026,968,312 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 502,049,444,265 | 499,748,397,225 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 40 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성광벤드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 40 (당) 기 | 제 39 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 24, 36 | 202,365,162,366 | 169,913,733,687 |
| 매출원가 | 25 | (165,855,632,312) | (155,402,366,110) |
| 매출총이익 | 36,509,530,054 | 14,511,367,577 | |
| 판매비와관리비 | 25, 26 | (29,536,802,173) | (29,019,074,293) |
| 영업이익(손실) | 6,972,727,881 | (14,507,706,716) | |
| 기타수익 | 27 | 4,574,548,884 | 4,558,158,703 |
| 기타비용 | 25, 27 | (1,759,525,103) | (917,482,477) |
| 금융수익 | 28 | 863,291,342 | 1,014,462,105 |
| 금융비용 | 28 | (910,480,910) | (481,960,685) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,740,562,094 | (10,334,529,070) | |
| 법인세수익(비용) | 29 | (3,573,161,939) | 2,000,802,673 |
| 당기순이익(손실) | 6,167,400,155 | (8,333,726,397) | |
| 기타포괄손익 | (665,590,445) | (2,668,516,389) | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (665,590,445) | (2,668,516,389) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 15,160,000 | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (680,750,445) | (2,668,516,389) | |
| 총포괄손익 | 5,501,809,710 | (11,002,242,786) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | 6,167,400,155 | (8,333,726,397) | |
| 지배기업의 소유주 | 6,167,400,155 | (8,333,726,397) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄손익의 귀속 | 5,501,809,710 | (11,002,242,786) | |
| 지배기업의 소유주 | 5,501,809,710 | (11,002,242,786) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익(손실) | |||
| 기본 및 희석 주당이익(손실) | 30 | 221 | (298) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 40 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성광벤드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 연결자본조정 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분계 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일 (전기초) | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (9,956,170,250) | (3,610,677,528) | 445,670,407,998 | 450,362,810,643 | - | 450,362,810,643 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (485,120,000) | - | (55,624,845) | (540,744,845) | - | (540,744,845) | |
| 수정후 재작성된 금액 | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (10,441,290,250) | (3,610,677,528) | 445,614,783,153 | 449,822,065,798 | - | 449,822,065,798 | |
| 연차배당 | 23 | - | - | - | - | (2,792,854,700) | (2,792,854,700) | - | (2,792,854,700) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,333,726,397) | (8,333,726,397) | - | (8,333,726,397) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,668,516,389) | (2,668,516,389) | - | (2,668,516,389) | |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (10,441,290,250) | (3,610,677,528) | 431,819,685,667 | 436,026,968,312 | - | 436,026,968,312 | |
| 2019년 01월 01일 (당기초) | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (10,441,290,250) | (3,610,677,528) | 431,819,685,667 | 436,026,968,312 | - | 436,026,968,312 | |
| 회계정책의 변경효과 | 2 | - | - | - | - | (1,274,698) | (1,274,698) | - | (1,274,698) |
| 수정후 재작성된 금액 | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (10,441,290,250) | (3,610,677,528) | 431,818,410,969 | 436,025,693,614 | - | 436,025,693,614 | |
| 연차배당 | 23 | - | - | - | - | (2,263,046,750) | (2,263,046,750) | - | (2,263,046,750) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,167,400,155 | 6,167,400,155 | - | 6,167,400,155 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (680,750,445) | (680,750,445) | - | (680,750,445) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 485,120,000 | - | (469,960,000) | 15,160,000 | - | 15,160,000 | |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 14,300,000,000 | 3,959,250,423 | (9,956,170,250) | (3,610,677,528) | 434,572,053,929 | 439,264,456,574 | - | 439,264,456,574 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 40 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성광벤드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 40 (당) 기 | 제 39 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,946,514,077 | (22,657,459,899) | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 15,563,096,341 | (23,779,912,429) | |
| 당기순이익(손실) | 6,167,400,155 | (8,333,726,397) | |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 32 | 11,110,141,842 | 2,008,646,740 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 32 | (1,714,445,656) | (17,454,832,772) |
| 이자의 수취 | 850,723,663 | 1,107,096,027 | |
| 배당금의 수취 | 70,005,103 | - | |
| 법인세의 납부(환급) | (537,311,030) | 15,356,503 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (377,607,190) | 17,933,301,731 | |
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 30,637,555,676 | 106,939,872,453 | |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (26,680,340,615) | (80,357,733,780) | |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 215,710,482 | 161,392,031 | |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (1,514,861,514) | (2,895,866,062) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 20,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 7,372,728 | 49,553,092 | |
| 유형자산의 취득 | (2,933,028,228) | (5,963,916,003) | |
| 미지급금등의 결제 | (127,015,719) | - | |
| 무형자산의 취득 | (3,000,000) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,448,190,430) | 604,351,289 | |
| 단기차입금의 차입 | 32 | 8,753,225,576 | 12,364,526,334 |
| 단기차입금의 상환 | 32 | (11,972,810,086) | (6,732,909,723) |
| 기타금융부채의 증가 | 10,000,000 | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | 32 | (2,000,000,000) | (1,680,000,000) |
| 장기차입금의 차입 | 32 | 20,000,000,000 | - |
| 장기차입금의 상환 | 32 | (18,000,000,000) | - |
| 유동리스부채의 현급지급 | 32 | (283,200,000) | - |
| 이자의 지급 | 32 | (692,359,170) | (554,410,622) |
| 배당금의 지급 | 23 | (2,263,046,750) | (2,792,854,700) |
| 현금의 증가(감소) | 9,120,716,457 | (4,119,806,879) | |
| 기초의 현금 | 32 | 34,420,636,472 | 37,471,408,509 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (540,167,464) | 1,069,034,842 | |
| 기말의 현금 | 32 | 43,001,185,465 | 34,420,636,472 |
주석 참조
주석
| 제 40 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 성광벤드와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 성광벤드(이하 '지배기업')는 1980년 2월 23일에 설립되어 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 강서구 녹산산단262로 26에 위치하고 있으며, 2001년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입 자본금은 14,300,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 안재일 | 7,596,315 | 26.56 |
| 안갑원 | 2,999,844 | 10.49 |
| 김경조 | 229,681 | 0.80 |
| (주)성광벤드사내근로복지기금 | 922,541 | 3.23 |
| 자기주식 | 671,453 | 2.35 |
| 우리사주조합 | 13,025 | 0.04 |
| 기타 | 16,167,141 | 56.53 |
| 합 계 | 28,600,000 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요
&cr1) 종속기업 내역&cr&cr주식회사 화진피에프(이하 '종속기업')는 1986년 7월 9일에 설립되어 관이음쇠(벤드)의 제조 및 판매를 주요 영업으로 영위하고 있으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,498,400천원입니다.
| 회사명 | 기업개요 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|
| (주)화진피에프 | 관이음쇠 제조 및 판매 | 100.00 | 한국 | 12월 31일 |
&cr2) 종속기업 요약 재무정보&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화진피에프 | 61,614,031 | 31,069,925 | 30,544,106 | 26,606,485 | (3,648,987) | (3,399,384) |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)화진피에프 | 61,580,803 | 27,637,313 | 33,943,490 | 26,785,279 | (1,873,507) | (2,109,269) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. &cr&cr한편, 연결실체의 2019 회계연도의 연결재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시 통화는 원화(KRW)입니다.
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
● 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
● 계약상 약정에서 발생하는 권리
● 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(8) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
● 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
● 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(연결재무상태표에표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
● 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
● 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
&cr● 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
● 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
● 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼최초 적용일의 사용권자산을 조정함
● 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
● 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
● 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함&cr
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr
2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.47%입니다.
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 전기말에 운용리스 약정금액 | 258,400 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 101,628 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | - |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로&cr인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과&cr관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 101,628 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 100,354천원 및 101,628천원 인식하였습니다. 차이 금액인 (-)1,275천원은 이익잉여금으로 인식하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
&cr동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
&cr동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
&cr동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. &cr&cr해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
● 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
● 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘연결재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 &cr&cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
&cr (2) 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (3) 금융자산&cr &cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 (다) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시&cr● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 (라) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
(가) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28참조).&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
(다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr &cr● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr&cr● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr&cr● 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr &cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
(라) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 (다) 참조).&cr ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 (가) 및 (나) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참조). 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr
2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr&cr● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참조).&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참조).&cr ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr(가) 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr&cr● 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는유의적인 악화&cr● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&cr ● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr● 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동&cr● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&cr● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr(나) 채무불이행의 정의&cr&cr연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr(다) 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr&cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 (나) 참조)&cr③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr(라) 제각정책&cr&cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(마) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr (4) 금융부채&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용' 에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr8) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거&cr&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
&cr (5) 공정가치 &cr&cr연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&cr● 자산이나 부채의 주된 시장&cr● 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr(6) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 31~40년 |
| 구축물 | 17~40년 |
| 기계장치 | 10~30년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 2년, 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용 또는 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
&cr● 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
● 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
● 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
● 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2-(12))에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 12)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산 &cr&cr연결실체는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
(10) 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
● 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
● 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
● 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
● 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
● 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
● 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용 또는 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr (14) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(15) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되&cr어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(16) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
&cr3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(17) 외화환산&cr
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr(18) 수익인식&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
● 금속관 이음쇠의 판매
● 부동산의 임대
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제 3 자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 금속관 이음쇠의 판매
&cr연결실체는 금속관 이음쇠를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 금속관 이음쇠의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다 .
도매상에 대한 금속관 이음쇠 판매의 경우, 재화가 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 도매상에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도매상은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 도매상에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 고객은 30일 이내에 반품할 권리를 보유합니다.판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.
2) 부동산의 임대
연결실체는 부동산의 임대 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 임대 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 부동산의 임대 용역에 대한 대가의 경우 그 용역이 완료되기 전까지는 고객의 지급기일이도래하지 않습니다. 따라서 그 때까지 수행한 임대 용역에 대해 기업이 받을 권리를 나타내는 계약자산은 임대 용역이 진행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
&cr(19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단&cr에 기초하여 이루어집니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr1) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr3) 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.&cr
&cr 3. 금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
&cr1) 시장위험&cr&cr(가) 외환위험&cr&cr연결실체는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로(EUR) 및 일본엔화(JPY)입니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 35,957,626 | 393,229 | 38,413,198 | 4,633,669 |
| JPY | 18 | - | 8,024 | - |
| EUR | 3,407,876 | 18,244 | 5,318,163 | 114,349 |
| 합 계 | 39,365,521 | 411,473 | 43,739,385 | 4,748,018 |
한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,556,440 | (3,556,440) | 3,377,953 | (3,377,953) |
| JPY | 2 | (2) | 802 | (802) |
| EUR | 338,963 | (338,963) | 520,381 | (520,381) |
| 합 계 | 3,895,405 | (3,895,405) | 3,899,137 | (3,899,137) |
&cr(나) 이자율 위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.&cr
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr한편, 기말 현재 연결실체가 보유한 금융자산중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없습니다.&cr&cr3) 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.
&cr연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,649,898 | - | - | - |
| 차입금 | - | - | 20,000,000 | - |
| 기타금융부채(임대보증금) | 10,000 | - | - | 231,000 |
| 유동리스부채 | 102,800 | - | - | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 25,188,538 | - | - | - |
| 차입금 | 5,219,585 | 18,000,000 | - | - |
| 기타금융부채(임대보증금) | - | - | - | 231,000 |
(2) 자본 위험 관리&cr&cr연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(A) | 22,649,898 | 25,188,538 |
| 차입금(B) | 20,000,000 | 23,219,585 |
| 차감 : 현금및현금성자산(C) | (43,001,185) | (34,420,636) |
| 순부채(D=A+B-C) | (351,288) | 13,987,486 |
| 자기자본(E) | 439,264,457 | 436,026,968 |
| 순부채및자기자본(F=D+E) | 438,913,169 | 450,014,454 |
| 부채비율(G=D÷F) | - | 3.11% |
&cr연결실체의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결실체는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결실체는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.&cr
(3) 공정가치 추정&cr
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 조합출자금 (주1) | 107,595 | 97,595 |
&cr(주1) 관련 사업 수행을 위해 발생한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.&cr&cr파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr&cr다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
&cr- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr&cr- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr
- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동): | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 981,843 | - | 981,843 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(투자사모펀드) | - | 1,004,630 | - | 1,004,630 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(채무상품) | - | - | 661,927 | 661,927 |
| 기타금융자산(비유동): | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 1,861,457 | - | 1,861,457 |
| 금융자산합계 | - | 3,847,929 | 661,927 | 4,509,857 |
| 당기손익인식금융부채: | - | - | - | - |
| 금융부채합계 | - | - | - | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동): | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 2,070,188 | - | 2,070,188 |
| 기타금융자산(비유동): | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(저축성보험) | - | 1,309,934 | - | 1,309,934 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(투자사모펀드) | - | 1,004,890 | 857,654 | 1,862,544 |
| 금융자산합계 | - | 4,385,012 | 857,654 | 5,242,666 |
| 당기손익인식금융부채: | - | - | - | - |
| 금융부채합계 | - | - | - | - |
&cr(4) 금융자산의 양도&cr&cr당기 중 연결실체는 매출채권 45,704천원을 부산은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임) 은 없습니다.
4. 부문정보&cr&cr연결실체는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| ELBOW | 135,911,515 | 112,316,313 |
| TEE | 43,893,651 | 35,604,482 |
| REDUCER | 16,904,316 | 15,714,508 |
| 기타 | 18,687,843 | 18,310,176 |
| 내부매출 | (13,032,162) | (12,031,746) |
| 합 계 | 202,365,162 | 169,913,734 |
&cr(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한국 | 105,284,298 | 81,614,945 |
| 북미 | 73,056,705 | 57,312,636 |
| 유럽 | 10,174,209 | 10,251,257 |
| 기타 | 13,849,951 | 20,734,895 |
| 합 계 | 202,365,162 | 169,913,734 |
&cr위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 연결실체 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 없습니다.
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 7,768 | 9,624 |
| 단기예금 | 42,962,575 | 34,382,176 |
| 당좌예금 | 30,842 | 28,836 |
| 합 계 | 43,001,185 | 34,420,636 |
&cr6. 범주별 금융상품 및 신용도&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당 기&cr&cr1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 43,001,185 | - | - | 43,001,185 |
| 매출채권및기타채권 | 47,539,783 | - | - | 47,539,783 |
| 기타금융자산(유동) | 20,839,600 | 2,648,400 | - | 23,488,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,132,614 | 1,861,457 | 107,595 | 3,101,666 |
| 합 계 | 112,513,183 | 4,509,857 | 107,595 | 117,130,635 |
2) 금융부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 101,676 | 101,676 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 22,649,898 | 22,649,898 |
| 기타금융부채(비유동) | 241,000 | 241,000 |
| 합 계 | 42,992,573 | 42,992,573 |
&cr(2) 전 기&cr&cr1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 34,420,636 | - | - | 34,420,636 |
| 매출채권및기타채권 | 54,329,675 | - | - | 54,329,675 |
| 기타금융자산(유동) | 22,741,131 | 2,070,188 | - | 24,811,319 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,164,789 | 3,172,478 | 97,595 | 4,434,863 |
| 합 계 | 112,656,232 | 5,242,666 | 97,595 | 117,996,493 |
2) 금융부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,219,585 | 3,219,585 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 25,188,538 | 25,188,538 |
| 기타금융부채(비유동) | 231,000 | 231,000 |
| 합 계 | 48,639,122 | 48,639,122 |
7. 매출채권및기타채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 48,005,576 | 53,732,480 |
| 차감: 손실충당금 | (4,153,661) | (5,474,774) |
| 매출채권(순액) | 43,851,915 | 48,257,706 |
| 미수금 | 1,341,297 | 2,845,202 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 미수금(순액) | 1,341,297 | 2,845,202 |
| 계약자산 (주1) | 2,132,780 | 2,915,976 |
| 차감: 손실충당금 | (12,803) | (37,025) |
| 계약자산(순액) | 2,119,977 | 2,878,951 |
| 미수수익 | 226,593 | 347,816 |
| 합 계 | 47,539,783 | 54,329,675 |
&cr(주1) 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따라 제품매출에서 발생한 계약자산입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 2,132,780 | 2,915,976 |
| 차감: 손실충당금 | (12,803) | (37,025) |
| 합 계 | 2,119,977 | 2,878,951 |
| 유동 | 2,119,977 | 2,878,951 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 2,119,977 | 2,878,951 |
&cr유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 대손충당금에 반영하였습니다.&cr
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.&cr
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일에서 90일입니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. &cr
연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
&cr 1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일이하 | 30일초과&cr 60일이하 | 60일초과&cr 90일이하 | 90일초과&cr 120일이하 | 120일초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,543,863 | 1,504,980 | 345,386 | 1,615,759 | 7,601,411 | 12,611,398 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일이하 | 30일초과&cr 60일이하 | 60일초과&cr 90일이하 | 90일초과&cr 120일이하 | 120일초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,717,989 | 1,231,412 | 2,367,709 | 1,222,877 | 13,558,306 | 20,098,293 |
&cr2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일이하 | 30일초과&cr 60일이하 | 60일초과&cr 90일이하 | 90일초과&cr 120일이하 | 120일초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | - | 3,687,849 | 3,687,849 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일이하 | 30일초과&cr 60일이하 | 60일초과&cr 90일이하 | 90일초과&cr 120일이하 | 120일초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | - | 4,048,294 | 4,048,294 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식&cr(손상차손 환입) | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 5,511,798 | (1,023,545) | (342,662) | 20,872 | 4,166,463 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손상차손 인식&cr(손상차손 환입) | 제 각 | 제1109호 적용에&cr따른 조정 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 5,369,694 | 212,414 | (530,923) | 460,613 | 5,511,798 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr8. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 53,087,739 | 48,298,286 |
| 제품평가충당금 | (10,059,445) | (11,437,725) |
| 상품 | 11,232,571 | 11,303,960 |
| 상품평가충당금 | (1,050,293) | (1,700,941) |
| 반제품 | 7,444 | 29,996 |
| 재공품 | 12,678,021 | 15,566,226 |
| 재공품평가충당금 | (1,647,646) | (2,751,145) |
| 원재료 | 65,133,627 | 67,051,145 |
| 원재료평가충당금 | (1,152,743) | (1,445,367) |
| 저장품 | 139,755 | 133,112 |
| 미착품 | 645,731 | 824,442 |
| 합 계 | 129,014,761 | 125,871,989 |
&cr9. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 42,196 | 610,948 |
| 선급비용 | 120,090 | 372,902 |
| 부가세대급금 | 81,094 | - |
| 합 계 | 243,381 | 983,850 |
&cr10. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 | 20,600,000 | 6,900 | 22,280,000 | 6,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(저축성보험) | 981,843 | 1,861,457 | 2,070,188 | 1,309,934 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,666,557 | - | - | 1,862,544 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | 120 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 107,595 | - | 97,595 |
| 대여금 | 239,600 | 1,124,000 | 461,131 | 1,148,000 |
| 보증금 | - | 1,714 | - | 9,769 |
| 합 계 | 23,488,000 | 3,101,666 | 24,811,319 | 4,434,863 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관명 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금상품 - 비유동 | 부산은행 외 | 6,900 | 6,900 | 당좌개설보증금 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 투자사모펀드(채무증권) | 1,004,630 | 1,004,890 |
| 전문투자형사모부동산신탁(채무상품) | 661,927 | 857,654 |
| 합 계 | 1,666,557 | 1,862,544 |
연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 평가이익 1,809천원, 평가손실 260천원(전기 : 평가이익 7,208천원)을 당기손익으로 반영하였습니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 부산기계공업 | 400 | 400 |
| 한국조선기자재 | 500 | 500 |
| 신평관리공단 | 78,483 | 78,483 |
| 자본재공제조합 | 7,412 | 7,412 |
| 조선기자재출자금 | 800 | 800 |
| 조합출자지분 | - | 10,000 |
| 국제산업물류도시출자금 | 20,000 | - |
| 합 계 | 107,595 | 97,595 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원대여금(유동) | 5,600 | 7,131 |
| 거래처대여금(유동) | 234,000 | 454,000 |
| 거래처대여금(비유동) | 1,124,000 | 1,148,000 |
| 합 계 | 1,363,600 | 1,609,131 |
&cr1 1. 유형자산&cr
(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 리스사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 190,795,363 | 48,864,014 | 1,899,450 | 48,786,968 | 10,117,057 | 276,591 | 2,174,927 | 302,914,369 |
| 감가상각누계액 | - | (13,103,005) | (979,139) | (25,364,875) | (9,771,165) | (176,161) | - | (49,394,346) |
| 장부금액 | 190,795,363 | 35,761,009 | 920,310 | 23,422,093 | 345,891 | 100,430 | 2,174,927 | 253,520,023 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 163,618,439 | 48,864,014 | 1,899,450 | 48,237,497 | 9,942,455 | 25,829,537 | 298,391,391 |
| 감가상각누계액 | - | (11,859,406) | (932,055) | (23,649,683) | (9,553,899) | - | (45,995,042) |
| 장부금액 | 163,618,439 | 37,004,608 | 967,394 | 24,587,814 | 388,556 | 25,829,537 | 252,396,349 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 리스사용권&cr자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 163,618,439 | 37,004,608 | 967,394 | 24,587,814 | 388,556 | - | 25,829,537 | 252,396,349 |
| 기업회계기준서 제1116호&cr최초도입효과 | - | - | - | - | - | 100,354 | - | 100,354 |
| 취득액 | - | - | - | 734,162 | 187,902 | - | 3,522,314 | 4,444,378 |
| 처분 | - | - | - | (85,581) | (2) | (100,354) | - | (185,937) |
| 감가상각비 | - | (1,243,599) | (47,084) | (1,841,375) | (230,565) | (176,161) | - | (3,538,785) |
| 건설중인자산 대체 | 27,176,924 | - | - | - | - | - | (27,176,924) | - |
| 기타 | - | - | - | 27,073 | - | - | - | 27,073 |
| 사용권자산의증가 | - | - | - | - | - | 276,591 | - | 276,591 |
| 기말금액 | 190,795,363 | 35,761,009 | 920,310 | 23,422,093 | 345,891 | 100,430 | 2,174,927 | 253,520,023 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 163,618,439 | 37,928,132 | 1,017,121 | 25,787,150 | 589,239 | 20,612,233 | 249,552,315 |
| 취득액 | - | 320,075 | - | 684,699 | 153,946 | 5,217,303 | 6,376,023 |
| 처분 | - | - | - | (10,138) | (22,440) | - | (32,578) |
| 감가상각비 | - | (1,243,599) | (49,727) | (1,873,896) | (332,189) | - | (3,499,411) |
| 기말금액 | 163,618,439 | 37,004,608 | 967,394 | 24,587,814 | 388,556 | 25,829,537 | 252,396,349 |
&cr연결실체는 2012년 11월 8일 부산강서산업단지(주)와 부산신항배후 일반산업단지 공장용지 취득을 위한 계약을 체결하였으며, 2019년 12월에 동 토지에 대한 소유권이전등기를 완료하였는 바 건설중인자산에 계상된 기 납부한 계약금 등 27,176,924천원을 당기 중 토지 계정과목으로 대체하였습니다. 또한 동 계약에 기초하여 한국산업은행에 담보로 제공되었던 토지분양대금반환청구권 역시 소유권이전등기 완료 및 차입처의 변경으로 인하여 부산은행에 대한 토지 근저당권설정(채권최고액 23,100,000천원)으로 변경되었습니다(주석 33 참조).
&cr한편, 연결실체는 상기 건설중인자산으로 계상된 토지 취득 관련 차입원가를 자본화하고 있습니다. 당기 중 자본화된 차입원가는 없으며, 전기에 285,091천원이며, 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 2.60%입니다.
&cr12. 리스&cr
(1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 276,591 | 276,461 |
| 감가상각누계액 | (176,161) | (176,107) |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 100,430 | 100,354 |
&cr(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 100,354 |
| 증가 | 276,591 |
| 감소 | (100,354) |
| 감가상각비 | (176,161) |
| 손상 | - |
| 기말금액 | 100,430 |
연결실체는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 1년(전기말: 1년)입니다.
당기 중 차량운반구에 대한 리스 중 100%가 만료되었습니다. 만료된 계약은 기초자산이 식별된 새로운 리스로 대체되었습니다. 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 276,591천원입니다.
&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 101,676 | - | 101,676 |
&cr(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 (주1) | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 101,628 | 276,591 | (276,544) | 101,676 |
&cr(주1) 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 연결실체는 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.47%입니다.&cr
(5) 당기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 176,161 |
| 리스부채 이자비용 | 6,656 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 | 20,306 |
| 소액리스자산 관련 비용 | - |
| 합 계 | 203,124 |
&cr(6) 변동리스료에 관련되는 추가 정보
연결실체는 리스 중 일부를 통근버스로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 통근버스에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결실체는 통근버스의현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로 계약을 체결하였습니다. 해당 통근버스 리스료의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 고정리스료 | 283,200 |
| 변동리스료 | 20,306 |
| 합 계 | 303,506 |
&cr연결실체의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 6.69%입니다. 연결실체는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 운행횟수에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질것입니다.
리스로 인한 총 현금유출액은 303,506천원입니다.
&cr13. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,049,950 | 510,785 | 1,560,734 |
| 감가상각누계액 | - | (112,771) | (112,771) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 1,049,950 | 398,014 | 1,447,964 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,049,950 | 510,785 | 1,560,734 |
| 감가상각누계액 | - | (99,491) | (99,491) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 1,049,950 | 411,294 | 1,461,244 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,049,950 | 411,294 | 1,461,244 |
| 감가상각비 | - | (13,280) | (13,280) |
| 기말금액 | 1,049,950 | 398,014 | 1,447,964 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,049,950 | 424,573 | 1,474,523 |
| 감가상각비 | - | (13,280) | (13,280) |
| 기말금액 | 1,049,950 | 411,294 | 1,461,244 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 운영비용 | (13,280) | (13,280) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,049,950 | 1,553,818 | 1,049,950 | 1,049,950 |
| 건물 | 398,014 | 586,182 | 411,294 | 411,294 |
| 합 계 | 1,447,964 | 2,140,000 | 1,461,244 | 1,461,244 |
&cr당기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 (주)감정평가법인 세종이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr&cr투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가, 인근 실거래가, 경매, 공매 등 제반 자료를 참고하여 산정한 가액입니다.&cr
(5) 운용리스 제공내역&cr&cr당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료는 없습니다.
&cr14. 무형자산&cr
(1) 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr&cr (2) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 사용수익&cr기부자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 30,127 | 664,597 | 17,309 | 712,033 |
| 외부취득 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 상각비 | (24,369) | - | (4,073) | (28,441) |
| 기말금액 | 8,759 | 664,597 | 13,237 | 686,592 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 사용수익&cr기부자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 54,379 | 664,597 | 21,382 | 740,358 |
| 상각비 | (24,252) | - | (4,073) | (28,325) |
| 기말금액 | 30,127 | 664,597 | 17,309 | 712,033 |
&cr15. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,751,541 | 18,433,264 |
| 미지급금 | 3,115,881 | 1,974,697 |
| 미지급비용 | 4,782,475 | 4,780,577 |
| 합 계 | 22,649,898 | 25,188,538 |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종별 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입유산스 | 부산은행 | - | - | 3,219,585 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만 기 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 2022.02.20 | 2.05 | 20,000,000 | - |
| 한국산업은행 | - | - | - | 20,000,000 |
| 계 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 차감 : 1년이내 상환분(유동성장기부채) | - | (2,000,000) | ||
| 차감계 | 20,000,000 | 18,000,000 |
17. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 156,757 | 708,276 |
| 예수금 | 333,853 | 375,507 |
| 부가세예수금 | - | 129,964 |
| 합 계 | 490,610 | 1,213,747 |
&cr&cr18. 순확정급여부채&cr&cr연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 28,012,218 | 25,717,536 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,472,842) | (15,916,311) |
| 순확정급여부채 | 12,539,376 | 9,801,225 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,717,536 | (15,916,311) | 9,801,225 |
| 당기근무원가 | 3,049,931 | - | 3,049,931 |
| 이자비용(이자수익) | 764,184 | (465,614) | 298,570 |
| 소 계 | 29,531,651 | (16,381,925) | 13,149,726 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 152,328 | 152,328 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 31,591 | - | 31,591 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,212,381 | - | 1,212,381 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 | (647,298) | - | (647,298) |
| 소 계 | 596,674 | 152,328 | 749,002 |
| 퇴직금 지급액 | (2,116,108) | 1,220,926 | (895,182) |
| 기여금 | - | (500,000) | (500,000) |
| 운용관리비용 | - | 35,830 | 35,830 |
| 기말 | 28,012,218 | (15,472,842) | 12,539,376 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,851,788 | (14,960,399) | 5,891,389 |
| 당기근무원가 | 2,364,785 | - | 2,364,785 |
| 이자비용(이자수익) | 740,616 | (527,327) | 213,289 |
| 소 계 | 23,957,188 | (15,487,725) | 8,469,463 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 276,396 | 276,396 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (13,874) | - | (13,874) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,051,838 | - | 2,051,838 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 | 1,185,555 | - | 1,185,555 |
| 소 계 | 3,223,520 | 276,396 | 3,499,916 |
| 퇴직금 지급액 | (1,463,172) | 960,966 | (502,206) |
| 기여금 | - | (1,700,000) | (1,700,000) |
| 운용관리비용 | - | 34,053 | 34,053 |
| 기말 | 25,717,536 | (15,916,311) | 9,801,225 |
&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된평가인인 삼성생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 319,629천원과 256,714천원입니다.&cr&cr한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)2,324,182천원 및 (-)1,643,431천원입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,238,089 | 5,171,712 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,204,691 | 10,710,413 |
| 국민연금전환금 | 30,061 | 34,186 |
| 합 계 | 15,472,842 | 15,916,311 |
(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 961,832 | 792,272 |
| 제조원가 | 2,386,669 | 1,785,802 |
| 합 계 | 3,348,501 | 2,578,073 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 할인율 등
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.80%, 2.10% | 3.10%, 2.40% |
| 임금상승률 | 3.72%, 2.50% | 3.47%, 3.47% |
&cr2) 사망률&cr&cr보험업법에 의한 보험유율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr
3) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 1% 증가 | 25,495,982 | 23,491,696 |
| 할인율 1% 감소 | 31,031,002 | 28,381,009 |
| 임금상승률 1% 증가 | 31,083,641 | 28,402,107 |
| 임금상승률 1% 감소 | 25,413,140 | 23,436,444 |
&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
19. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 비유동 기타금융부채는 전액 임대보증금입니다.&cr
&cr20. 자본금&cr&cr지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며 주당 액면가액은 500원으로서 보고기간종료일 현재 보통주 28,600,000주가 발행되어 자본금은 14,300,000천원입니다.
&cr
21. 자본잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,699,134 | 1,699,134 |
| 자기주식처분이익 | 560,010 | 560,010 |
| 기타 | 1,700,107 | 1,700,107 |
| 합 계 | 3,959,250 | 3,959,250 |
(2) 주식발행초과금&cr&cr지배기업은 2000년 12월 29일 한국거래소 코스닥상장을 위한 공모증자(1주당 발행가 740원, 공모주식수 8,600,000주)시 발생한 액면발행초과금 2,064,000천원에서 증자관련 직접비용 364,866천원을 공제한 1,699,134천원을 주식발행초과금으로 계상하고 있습니다.
&cr(3) 자기주식처분이익&cr&cr지배기업은 2005년중 주가안정을 목적으로 취득하여 보유중이던 자기주식 900,000주(취득원가 1,333,045천원)의 처분과 관련한 것으로서 자기주식처분이익 772,426천원에서 법인세부담액 212,417천원을 차감하여 계상하였습니다.
&cr(4) 기타&cr&cr지배기업은 2012년 주주임원차입금 차입시의 명목가치인 20,000,000천원과 차입시현재가치 18,716,146천원의 차액인 1,283,854천원에서 법인세효과 310,693천원을 차감한 973,161천원 및 2014년 주주임원차입금 차입시의 명목가치인 20,000,000천원과 차입시 현재가치 19,040,969천원의 차액인 959,031천원에서 법인세효과 232,086천원을 차감한 726,945천원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다.
&cr
22. 기타자본&cr
당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | (10,441,290) | (9,956,170) |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과 | - | (485,120) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 485,120 | - |
| 기 말 | (9,956,170) | (10,441,290) |
&cr지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 2014년 11월 7일 이사회에서 자기주식 취득을 결정하였으며, KDB대우증권과 10,000,000천원을 한도로 자사주신탁 계약을 체결하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 지배기업이 취득한 지배기업의 기명식보통주 671,453주이며, 동 주식의 취득금액 9,956,170천원을 기타자본으로 계상하고 있습니다.
&cr23. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (주1) | 5,568,610 | 5,342,306 |
| 기업발전적립금 | 4,100,000 | 4,100,000 |
| 기타 | 41,756 | 41,756 |
| 임의적립금 | ||
| 사업손실준비금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기술연구적립금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 419,861,688 | 417,335,624 |
| 합 계 | 434,572,054 | 431,819,686 |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 431,819,686 | 445,670,408 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과 | - | (55,625) |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 효과 (주석 2) | (1,275) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (469,960) | - |
| 당기순이익(손실) | 6,167,400 | (8,333,726) |
| 배당금의 지급 | (2,263,047) | (2,792,855) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (680,750) | (2,668,516) |
| 기말 | 434,572,054 | 431,819,686 |
&cr(3) 배당금&cr&cr지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한사항은 다음과 같습니다.&cr
1) 배당금의 산정내역
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 (주2) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 일반주주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 1주당배당금 | 100 | 50 | 100 |
| 1주당배당률 | 20.00% | 10.00% | 20.00% |
| 발행주식수 (주1) | 27,928,547주 | 10,596,159주 | 17,332,388주 |
| 배당금총액 | 2,792,854,700 | 529,807,950 | 1,733,238,800 |
(주1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 671,453주는 배당금산정시 제외하였습니다.
&cr(주2) 전기 지배기업은 아래와 같이 차등배당을 실시하였으며, 전기 주당 액면배당율및 1주당 배당액은 일반주주 기준입니다.&cr&cr* 최대주주 : 50원&cr* 일반주주 : 100원&cr&cr2) 배당성향
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금총액 | 2,792,854,700 | 2,263,046,750 |
| 지배기업당기순이익(손실) | 9,392,349,893 | (6,461,321,644) |
| 배당성향 (주1) | 29.74% | - |
&cr(주1) 전기의 배당성향이 (-)이므로 표시하지 않았습니다.
&cr3) 배당수익률
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 일반주주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주당배당금 | 100 | 50 | 100 |
| 결산일종가 | 10,350 | 11,400 | 11,400 |
| 배당수익률 | 0.97% | 0.44% | 0.88% |
4) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (1,643,431) | 1,025,085 |
| 당기변동 | (907,375) | (3,511,697) |
| 법인세 효과 | 226,625 | 843,181 |
| 기말 | (2,324,182) | (1,643,431) |
&cr24. 매출액&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 156,273,692 | 130,753,841 |
| 상품매출 | 38,184,735 | 30,925,419 |
| 원재료매출 | 4,103,507 | 2,638,349 |
| 기타매출 | 3,803,228 | 5,596,126 |
| 합 계 | 202,365,162 | 169,913,734 |
&cr한편, 당기 및 전기 중 연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 156,273,692 | 130,753,841 |
| 국내 | 62,491,380 | 49,461,998 |
| 수출 | 93,782,312 | 81,291,842 |
| 상품매출 | 38,184,735 | 30,925,419 |
| 국내 | 16,276,676 | 16,082,872 |
| 수출 | 21,908,059 | 14,842,547 |
| 원재료매출 | 4,103,507 | 2,638,349 |
| 국내 | 4,103,507 | 2,638,349 |
| 기타매출 | 3,803,228 | 5,596,126 |
| 국내 | 3,390,142 | 3,923,681 |
| 수출 | 413,086 | 1,672,444 |
| 합 계 | 202,365,162 | 169,913,734 |
| 한 시점에 이행 | 202,337,855 | 169,751,234 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 27,308 | 162,500 |
| 합 계 | 202,365,162 | 169,913,734 |
&cr25. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 88,823,189 | 82,161,604 |
| 종업원급여 | 34,796,270 | 34,285,808 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,836,860 | 3,541,016 |
| 재고자산의 변동 | (5,141,923) | (5,790,413) |
| 상품의 매입 | 16,861,933 | 16,832,848 |
| 기타의 경비 | 57,975,632 | 54,308,060 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) | 197,151,960 | 185,338,923 |
(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비, 기타비용의 합계액입니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 28,104,582 | 27,571,375 |
| 퇴직급여 | 3,268,877 | 2,504,188 |
| 복리후생비 | 3,422,811 | 4,210,244 |
| 합 계 | 34,796,270 | 34,285,808 |
&cr26. 판매비와관리비&cr&cr보고기간종료일 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,437,637 | 8,309,396 |
| 퇴직급여 | 877,005 | 718,387 |
| 복리후생비 | 1,083,256 | 1,261,074 |
| 여비교통비 | 269,444 | 325,490 |
| 수도광열비 | 50,839 | 54,735 |
| 전력비 | 42,131 | 40,215 |
| 통신비 | 104,216 | 115,443 |
| 세금과공과 | 1,056,661 | 968,162 |
| 감가상각비 | 443,669 | 218,055 |
| 수선비 | 1,185 | 45,927 |
| 보험료 | 175,517 | 203,470 |
| 차량유지비 | 248,413 | 249,826 |
| 광고선전비 | 17,225 | 10,125 |
| 운송보관료 | 6,714,631 | 5,883,726 |
| 포장비 | 4,577,422 | 4,407,861 |
| 지급수수료 | 5,189,487 | 4,731,980 |
| 소모품비 | 254,982 | 260,896 |
| 도서인쇄비 | 22,246 | 9,613 |
| 무형자산상각비 | 24,641 | 24,525 |
| 접대비 | 149,199 | 120,218 |
| 대손상각비 | (1,023,545) | 212,414 |
| 교육훈련비 | 12,637 | 19,039 |
| 경상연구개발비 | 807,903 | 828,496 |
| 합 계 | 29,536,802 | 29,019,074 |
&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr보고기간종료일 현재 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 3,147,074 | 1,850,868 |
| 외화환산이익 | 282,200 | 1,651,740 |
| 검사비수익 | - | 164,516 |
| 유형자산처분이익 | 5,712 | 27,116 |
| 잡이익 | 1,139,563 | 863,919 |
| 합 계 | 4,574,549 | 4,558,159 |
| 기타비용 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 13,280 | 13,280 |
| 외환차손 | 438,998 | 370,342 |
| 외화환산손실 | 922,185 | 230,856 |
| 유형자산처분손실 | 22,849 | 10,141 |
| 기부금 | 241,976 | 205,137 |
| 잡손실 | 120,236 | 87,726 |
| 합 계 | 1,759,525 | 917,482 |
&cr28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | 863,291 | 1,014,462 |
| 이자수익 | 729,501 | 981,835 |
| 배당금수익 | 70,005 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,809 | 7,208 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,001 |
| 외환차익 | 61,976 | 3,247 |
| 외화환산이익 | - | 21,171 |
| 금융비용 | (910,481) | (481,961) |
| 이자비용 | (657,893) | (290,977) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (260) | - |
| 외환차손 | (252,328) | (188,732) |
| 외화환산손실 | - | (2,252) |
| 순금융수익(비용) | (47,190) | 532,501 |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별로 분석한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 729,501 | 981,835 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 71,554 | 8,209 |
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 | (848,244) | (457,542) |
| 합 계 | (47,190) | 532,501 |
&cr29. 법인세 비용(수익)&cr&cr(1) 법인세비용(수익)의 구성내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,319,363 | (80,000) |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,032,014 | (2,763,984) |
| 총법인세효과 | 3,351,377 | (2,843,984) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 221,785 | 843,181 |
| 법인세비용(수익) | 3,573,162 | (2,000,803) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,740,562 | (10,334,529) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,120,924 | - |
| 조정사항 : | ||
| 비과세 수익(당기 (-)46,060천원, 전기 (-)96천원) | (10,053) | - |
| 비공제비용(당기 106,793천원, 전기 42,195천원) | 23,304 | - |
| 법인세추납액(환급액) | 259,863 | (80,000) |
| 기타(세율차이 등) | 1,179,124 | (1,920,803) |
| 법인세비용(수익) | 3,573,162 | (2,000,803) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) | 36.68% | - |
(주1) 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
&cr(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 24,482,765 | 4,474,737 | 1,223,143 | 27,734,359 | 6,012,194 |
| 대손충당금 | 4,905,056 | 3,654,279 | 4,905,056 | 3,654,279 | 816,802 |
| 국고보조금 | 65,816 | - | 15,486 | 50,330 | 12,180 |
| 외화자산부채 | 2,252 | 557 | 2,252 | 557 | 123 |
| 미지급비용(유급연차수당) | 883,799 | 900,615 | 883,799 | 900,615 | 217,949 |
| 매도가능증권손상차손 | 640,000 | - | 640,000 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 17,335,178 | 13,910,127 | 17,335,178 | 13,910,127 | 3,327,778 |
| 업무용승용차 | 350,713 | 52,713 | 94,194 | 309,232 | 74,834 |
| 건설자금이자 | 159,338 | - | - | 159,338 | - |
| 기타장기종업원급여비용 | 817,157 | 240,475 | 39,099 | 1,018,533 | 246,485 |
| 이월결손금 | 20,874,167 | 258,398 | 7,373,865 | 13,758,699 | 3,329,605 |
| 종속기업투자주식 | - | 686,400 | - | 686,400 | 166,109 |
| 리스사용권자산 | - | 276,515 | 100,354 | 176,161 | 42,631 |
| 소 계 | 70,516,240 | 62,358,631 | 14,246,690 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (15,882,125) | (853,355) | (1,292,700) | (15,442,780) | (3,274,530) |
| 미수수익 | (347,816) | (226,593) | (347,816) | (226,593) | (54,836) |
| 감가상각비 | (7,931,929) | (124,466) | (542,592) | (7,513,804) | (1,779,573) |
| 압축기장충당금(토지) | (473,670) | - | - | (473,670) | (186,369) |
| 재평가차액 | (56,616,550) | - | - | (56,616,550) | (13,701,205) |
| 건설자금이자 | (2,126,215) | - | (35,906) | (2,090,309) | (476,342) |
| 일시상각충당금 | (65,816) | - | (15,486) | (50,330) | (12,180) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
(7,208) | (1,809) | (2,578) | (6,439) | (1,518) |
| 외화자산부채 | (21,171) | - | (21,171) | - | - |
| 유동리스부채 | - | (276,544) | (101,628) | (174,915) | (42,330) |
| 소 계 | (83,472,500) | (82,595,390) | (19,528,882) | ||
| 합 계 | (12,956,261) | (20,236,759) | (5,282,192) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 (주1) | 증 가 (주1) | 감 소 (주1) | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 19,177,539 | 6,328,920 | 1,023,694 | 24,482,765 | 5,861,204 |
| 대손충당금 | 4,815,978 | 4,905,056 | 4,815,978 | 4,905,056 | 1,181,098 |
| 국고보조금 | 81,302 | - | 15,486 | 65,816 | 15,928 |
| 미지급비용(유급연차수당) | 857,902 | 883,799 | 857,902 | 883,799 | 213,879 |
| 기타포괄-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 640,000 | - | - | 640,000 | 154,880 |
| 외화자산부채 | - | 2,252 | - | 2,252 | 495 |
| 재고자산평가손실 | 15,257,855 | 17,335,178 | 15,257,855 | 17,335,178 | 4,141,357 |
| 업무용승용차 | 253,334 | 99,017 | 1,639 | 350,713 | 84,872 |
| 건설자금이자 | 159,338 | - | - | 159,338 | 35,054 |
| 기타장기종업원급여비용 | - | 866,042 | 48,885 | 817,157 | 197,752 |
| 이월결손금 | 17,587,467 | 3,286,700 | - | 20,874,167 | 5,051,548 |
| 소 계 | 58,830,716 | 70,516,240 | 16,938,070 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (14,924,993) | (1,980,826) | (1,023,694) | (15,882,125) | (3,802,437) |
| 미수수익 | (473,077) | (347,816) | (473,077) | (347,816) | (84,171) |
| 감가상각비 | (8,365,361) | (103,913) | (537,345) | (7,931,929) | (1,879,925) |
| 압축기장충당금(토지) | (473,670) | - | - | (473,670) | (186,369) |
| 재평가차액 | (56,616,550) | - | - | (56,616,550) | (13,701,205) |
| 건설자금이자 | (2,160,673) | (1,449) | (35,906) | (2,126,215) | (511,861) |
| 일시상각충당금 | (81,302) | - | (15,486) | (65,816) | (15,928) |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | - | (7,208) | - | (7,208) | (1,693) |
| 외화자산부채 | (108,873) | (21,171) | (108,873) | (21,171) | (4,658) |
| 매도가능증권 | (9,025) | - | (9,025) | - | - |
| 소 계 | (83,213,523) | (83,472,500) | (20,188,248) | ||
| 합 계 | (24,382,808) | (12,956,261) | (3,250,178) |
&cr(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
&cr(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.&cr&cr(4) 자본에 직접 차감되어 있는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 226,625 | 843,181 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (4,840) | - |
| 합 계 | 221,785 | 843,181 |
(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 등 투자자산 | 8,344,279 | 2,019,316 | 11,319,626 | 2,739,349 |
| 세무상결손금 | 5,691,029 | 1,252,026 | - | - |
| 합 계 | 14,035,308 | 3,271,342 | 11,319,626 | 2,739,349 |
30. 기본 및 희석주당순이익(손실)&cr&cr보고기간종료일 현재 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 6,167,400,155 | (8,333,726,397) |
| 기본가중평균유통보통주식수 (주1) | 27,928,547주 | 27,928,547주 |
| 보통주 기본 및 희석 주당순이익(손실) (주2) | 221 | (298) |
&cr(주1) 보고기간종료일 현재 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 가중평균주식수 | 유통보통주식수 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 28,600,000주 | 28,600,000주 | 28,600,000주 | 28,600,000주 |
| 자기주식 | 671,453주 | 671,453주 | 671,453주 | 671,453주 |
| 합 계 | 27,928,547주 | 27,928,547주 | 27,928,547주 | 27,928,547주 |
(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
&cr31. 특수관계자 공시&cr&cr연결실체는 연결실체와 지배기업 대표이사 이외의 특수관계자거래는 존재하지 아니하며, 연결실체와 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 관 계 | 지급보증액 | 금융기관 | 지급보증 구분 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 안재일 | 지배기업&cr대표이사 | 10,800,000 | 부산은행 | 연대보증 |
| USD 8,400,000 | ||||
| 2,400,000 | 하나은행 | |||
| USD 12,000,000 | ||||
| USD 6,000,000 | 한국산업은행 | |||
| 합 계 | 13,200,000 | |||
| USD 26,400,000 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 1,209,757 | 1,147,085 |
| 임원퇴직급여 | 52,898 | 69,829 |
| 합 계 | 1,262,655 | 1,216,914 |
&cr&cr32. 현금흐름표 &cr
(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
&cr(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: | ||
| 퇴직급여 | 3,342,159 | 2,578,073 |
| 감가상각비 | 3,639,139 | 3,499,411 |
| 무형자산상각비 | 28,441 | 28,325 |
| 외화환산이익 | (282,200) | (1,672,911) |
| 유형자산처분이익 | (5,712) | (27,116) |
| 투자부동산상각비 | 13,280 | 13,280 |
| 유형자산처분손실 | 22,849 | 10,141 |
| 외화환산손실 | 922,185 | 233,108 |
| 잡손실 | - | 46,206 |
| 금융수익(이자수익) | (799,506) | (981,835) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,809) | (7,208) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (1,001) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 260 | - |
| 금융비용(이자비용) | 657,893 | 290,977 |
| 법인세비용(수익) | 3,573,162 | (2,000,803) |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 | 11,110,142 | 2,008,647 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: | ||
| 매출채권 | 5,063,223 | (3,727,849) |
| 기타채권 | 1,503,905 | (1,212,121) |
| 기타유동자산 | 740,469 | (772,454) |
| 재고자산 | (3,142,772) | (15,949,549) |
| 매입채무 | (3,677,245) | 5,044,310 |
| 기타채무 | (168,883) | 614,129 |
| 기타유동부채 | (723,136) | (88,521) |
| 퇴직금의 지급 등 | (2,116,108) | (1,463,172) |
| 기타장기종업원급여의 지급 등 | 43,003 | 805,375 |
| 사외적립자산 | 763,098 | (704,981) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 | (1,714,446) | (17,454,833) |
&cr(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융자산(비유동)의 유동성 대체 | 2,813,666 | 2,377,897 |
| 유형자산취득관련 미지급금등의 변동 | 1,477,350 | 127,016 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 376,945 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 3,500,000 |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 | 상 환 | 이자비용&cr상각 | 회계정책&cr변경효과 | 신규 리스 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,219,585 | 8,753,226 | (11,972,810) | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18,000,000 | 20,000,000 | (18,000,000) | - | - | - | 20,000,000 |
| 유동리스부채 | - | - | (283,200) | 6,656 | 101,628 | 276,591 | 101,676 |
| 합 계 | 23,219,585 | 28,753,226 | (32,256,010) | 6,656 | 101,628 | 276,591 | 20,101,676 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 | 상 환 | 유동성대체 | 환율변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,106,887 | 12,364,526 | (6,732,910) | (21,500,000) | (18,919) | 3,219,585 |
| 유동성장기부채 | 180,000 | - | (1,680,000) | 3,500,000 | - | 2,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
| 합 계 | 19,286,887 | 12,364,526 | (8,412,910) | - | (18,919) | 23,219,585 |
&cr한편, 연결실체는 이자비용의 지급을 재무활동으로 표시하고 있습니다.
&cr33. 담보제공자산&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 건설중인자산 | - | 21,500,000 |
| 부산은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 토지 | 23,100,000 | - | |
| 합 계 | 35,100,000 | 33,500,000 |
상기 이외에 연결실체는 도시가스공급과 관련하여 (주)부산도시가스에 백지수표 1매및 액면 30,000천원의 당좌수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.&cr
&cr34. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 31 참조)&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 무역금융 한도약정 | 5,000,000 | - |
| 외화대출 한도약정 | USD 3,000,000 | - | |
| 당좌대출 한도약정 | 3,000,000 | - | |
| 상업어음할인 한도약정 | 1,000,000 | - | |
| 종합통장대출 | 1,000,000 | - | |
| 기한부L/C지보한도 | USD 5,500,000 | USD 5,377 | |
| 합 계 | 10,000,000 | - | |
| USD 8,500,000 | USD 5,377 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 한도금액 | 실행금액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 하자이행보증 외 | 5,851,126 | 5,851,126 | 제품 등 매출관련 |
| 하나은행 | 수입신용장 지급보증&cr한도 약정 | USD 4,000,000 | USD 597,872 | 원자재 등 수입관련 |
| EUR 20,062 | 〃 | |||
| 한국산업은행 | USD 5,000,000 | - | 〃 | |
| 부산은행 | USD 1,000,000 | - | 〃 | |
| 기타지급보증 한도약정 | USD 3,000,000 | USD 764,067 | 제품 등 매출관련 | |
| EUR 176,970 | 〃 | |||
| 하나은행 | USD 6,000,000 | USD 2,839,587 | 〃 | |
| 합 계 | 5,851,126 | |||
| USD 4,201,527 | ||||
| EUR 197,032 |
&cr&cr35. 진행중인 소송사건&cr&cr보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 청구금액 | 원 고 | 피 고 | 진행사항 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019 다 294749 | 201,000 | 정태평 | 지배기업 | 3심진행중 |
2019년 01월 10일 1심 판결선고에서 지배기업이 승소하였고, 2019년 10월 31일 2심 판결선고에서 법원은 항소기각 판결을 내렸으며, 2019년 12월 05일 3심 접수 되었습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.
&cr36. 기업회계기준서 제1116호의 도입영향&cr
기업회계기준서 제1116호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(요약연결재무상태표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 243,293,199 | - | 243,293,199 |
| 비유동자산 | 258,655,815 | 100,430 | 258,756,245 |
| 자산총계 | 501,949,014 | 100,430 | 502,049,444 |
| 유동부채 | 23,602,210 | 101,676 | 23,703,886 |
| 비유동부채 | 39,081,102 | - | 39,081,102 |
| 부채총계 | 62,683,312 | 101,676 | 62,784,988 |
| 자본금 | 14,300,000 | - | 14,300,000 |
| 자본잉여금 | 3,959,250 | - | 3,959,250 |
| 기타자본 | (9,956,170) | - | (9,956,170) |
| 연결자본조정 | (3,610,678) | - | (3,610,678) |
| 이익잉여금 | 434,573,300 | (1,246) | 434,572,054 |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 439,265,703 | (1,246) | 439,264,457 |
| 부채및자본총계 | 501,949,014 | 100,430 | 502,049,444 |
&cr(요약연결포괄손익계산서)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 202,365,162 | - | 202,365,162 |
| 매출원가 | (165,855,632) | - | (165,855,632) |
| 매출총이익 | 36,509,530 | - | 36,509,530 |
| 판매비와관리비 | (29,543,487) | 6,685 | (29,536,802) |
| 영업이익 | 6,966,043 | 6,685 | 6,972,728 |
| 기타수익 | 4,574,549 | - | 4,574,549 |
| 기타비용 | (1,759,525) | - | (1,759,525) |
| 금융수익 | 863,291 | - | 863,291 |
| 금융비용 | (903,825) | (6,656) | (910,481) |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,740,533 | 29 | 9,740,562 |
| 당기순이익 | 6,167,371 | 29 | 6,167,400 |
| 총포괄이익 | 5,501,781 | 29 | 5,501,810 |
&cr(요약연결현금흐름표)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 조정전 금액 | 조정사항 | 적용후(보고된) 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,663,314 | 283,200 | 15,946,514 |
| 당기순이익 | 6,167,371 | 29 | 6,167,400 |
| 조정 | |||
| 감가상각비 | 3,362,624 | 276,515 | 3,639,139 |
| 금융비용 | 651,237 | 6,656 | 657,893 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,164,990) | (283,200) | (6,448,190) |
| 유동리스부채의 현금지급 | - | (283,200) | (283,200) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 성광벤드와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121143-1----67881616331329-110----355463162411648764564------8966362432132641,095893-110----1,2511,099
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.09 ~ 2019.05.102감사계획 수립2019.11.11 ~ 2019.11.15531중간감사업무수행2020.02.24 ~ 2020.02.28531기말감사업무수행2020.03.12 ~ 2020.03.13211연결감사업무수행2019.12.311부산 본사 녹산공단, 미음 창고제품, 상품, 원재료등2019.12.311부산 본사현금, 받을어음, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회32019.08.09 , 2020.01.07, 2020.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 09일회계법인: 인차지, 담당이사 /&cr회사: 감사, 회계팀임직원대면회의반기검토시 발견사항 및&cr기말감사 주요 이슈 사항 논의22020년 01월 07일회계법인: 인차지, 담당이사 /&cr회사: 감사, 회계팀임직원대면회의기말감사시 주요 회계 이슈 사항&cr논의 및 핵심감사사항 논의32020년 03월 19일회계법인: 인차지, 담당이사 /&cr회사: 감사, 회계팀임직원대면회의감사시 발견사항 논의 및 &cr핵심감사사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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