Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 평화산업(주) 00260295 100000000000 20200324 1701110309329 000 190995 157860 352026 789 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
평화산업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| ·재 무 상 태 표 | ....................... | 7 - 8 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | ....................... | 9 |
| ·자 본 변 동 표 | ....................... | 10 |
| ·현 금 흐 름 표 | ....................... | 11 |
| ·주석 | ....................... | 12 - 97 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| ·독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ....................... | 99 - 100 |
| ·회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ....................... | 101 |
| 외부감사 실시내용 | 102 - 103 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 평화산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 평화산업주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 방진사업부 현금창출단위 손상검사
&cr핵심감사사항으로 결정된 이유
&cr재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 방진사업부 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 회사의 경영진은 방진사업부의회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
우리는 방진사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ주요가정의변경이손상평가에미치는영향을평가하기위해경영진이수행한할인율및영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송태호입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
평화산업주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 평화산업주식회사 대표이사 김동관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 |
| (전 화) | 053-610-7000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 (당)기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 (전)기말 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14 (당)기말 | 제 13 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 102,665,464,398 | 94,559,486,999 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 82,101,362 | 102,895,777 |
| 단기금융자산 | 5,6,7 | 353,788,891 | 414,124,791 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,9 | 67,233,329,544 | 59,473,097,606 |
| 기타유동수취채권 | 5,6,9 | 6,035,726,860 | 8,591,960,617 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,528,977,735 | 1,815,543,543 |
| 재고자산 | 11 | 26,360,810,006 | 24,083,870,725 |
| 당기법인세자산 | 70,730,000 | 77,993,940 | |
| II. 비유동자산 | 88,329,889,004 | 85,776,430,515 | |
| 장기금융자산 | 5,6,9 | 373,962,000 | 315,468,000 |
| 장기매출채권 | 4,5,6,8,9 | 145,135,767 | - |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7 | 14,107,912,420 | 14,023,561,240 |
| 기타비유동수취채권 | 5,6,9 | 884,280,183 | 30,645,558 |
| 종업원급여자산 | 15,194,832 | 15,194,832 | |
| 종속기업및공동기업투자 | 15 | 640,483,841 | 4,001,483,841 |
| 유형자산 | 5,12,13 | 71,034,438,877 | 66,360,869,175 |
| 무형자산 | 14 | 1,128,481,084 | 1,029,207,869 |
| 자 산 총 계 | 190,995,353,402 | 180,335,917,514 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 134,725,730,435 | 138,454,498,711 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 35,106,038,538 | 49,050,507,446 |
| 단기차입금 | 4,5,6,16 | 61,142,643,094 | 51,188,602,186 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17 | 13,590,664,486 | 15,491,269,317 |
| 기타유동부채 | 17 | 3,244,058,273 | 3,447,673,093 |
| 유동성사채 | 4,5,6,16 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,16 | 3,000,000,000 | - |
| 판매보증충당부채 | 18 | 3,642,326,044 | 4,276,446,669 |
| II. 비유동부채 | 23,134,749,471 | 16,641,709,228 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,16 | 8,231,000,000 | 3,000,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,17 | 1,932,365,054 | 1,277,537,027 |
| 순확정급여부채 | 19 | 5,115,265,315 | 4,524,120,070 |
| 기타장기종업원부채 | 432,523,921 | 376,259,968 | |
| 이연법인세부채 | 20 | 7,423,595,181 | 7,463,792,163 |
| 부 채 총 계 | 157,860,479,906 | 155,096,207,939 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,21 | 27,451,129,500 | 18,701,922,000 |
| II. 주식발행초과금 | 21 | 36,625,872,615 | 27,367,335,917 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 22 | 15,651,285,000 | 15,651,285,000 |
| IV. 기타자본항목 | 23 | 8,332,752,039 | 8,114,159,768 |
| V. 결손금 | 24 | (54,926,165,658) | (44,594,993,110) |
| 자 본 총 계 | 33,134,873,496 | 25,239,709,575 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 190,995,353,402 | 180,335,917,514 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14 (당)기 | 제 13 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I .매출액 | 25,34 | 352,026,052,548 | 334,999,256,685 |
| II .매출원가 | 27,34 | 333,402,308,496 | 330,209,083,865 |
| III .매출총이익 | 18,623,744,052 | 4,790,172,820 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,34 | 17,941,051,789 | 19,853,962,462 |
| IV .영업이익(손실) | 682,692,263 | (15,063,789,642) | |
| 기타수익 | 28,34 | 8,310,549,593 | 6,657,831,770 |
| 기타비용 | 28,34 | 15,374,737,415 | 30,713,108,088 |
| 금융수익 | 29,34 | 391,107,468 | 440,583,795 |
| 금융비용 | 29,34 | 4,482,846,460 | 3,787,203,167 |
| V .법인세비용차감전순손실 | (10,473,234,551) | (42,465,685,332) | |
| VI .법인세비용 | 20 | 92,036,022 | 145,589,515 |
| VII .당기순손실 | 34 | (10,565,270,573) | (42,611,274,847) |
| VIII .법인세비용차감후기타포괄이익(손실) | 234,098,025 | (2,045,924,233) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 234,098,025 | (2,045,924,233) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 234,098,025 | (2,045,924,233) |
| IX .총포괄손실 | (10,331,172,548) | (44,657,199,080) | |
| X .주당손실 | 30 | ||
| 기본주당순손실 | (242) | (1,145) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익 누계액 |
기타자본항목 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 01월 01일 잔액 | 18,701,922,000 | 30,747,393,848 | 15,651,285,000 | 8,114,159,768 | (3,317,851,961) | 69,896,908,655 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (42,611,274,847) | (42,611,274,847) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,045,924,233) | (2,045,924,233) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 결손금처리 | - | (3,380,057,931) | - | - | 3,380,057,931 | - |
| 2018년 12월 31일 잔액 | 18,701,922,000 | 27,367,335,917 | 15,651,285,000 | 8,114,159,768 | (44,594,993,110) | 25,239,709,575 |
| 2019년 01월 01일 잔액 | 18,701,922,000 | 27,367,335,917 | 15,651,285,000 | 8,114,159,768 | (44,594,993,110) | 25,239,709,575 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,565,270,573) | (10,565,270,573) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 234,098,025 | 234,098,025 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 8,749,207,500 | 9,258,536,698 | - | - | - | 18,007,744,198 |
| 자기주식처분 | - | - | - | 218,592,271 | - | 218,592,271 |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,651,285,000 | 8,332,752,039 | (54,926,165,658) | 33,134,873,496 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 14 (당)기 | 제 13 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (23,379,659,696) | (12,421,020,450) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (19,439,349,363) | (9,098,522,973) |
| 2. 이자의 지급 | (4,302,837,798) | (3,707,111,650) | |
| 3. 이자의 수취 | 278,233,645 | 368,509,390 | |
| 4. 배당금의 수취 | 262,855,720 | 223,000,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (178,561,900) | (206,895,217) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,684,669,178) | (11,593,974,717) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,672,708,237 | 4,708,639,978 | |
| 종속기업대여금의 감소 | 824,500,000 | 238,000,000 | |
| 단기금융자산의 감소 | - | 2,590,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 277,554,077 | 20,154,981 | |
| 유형자산의 처분 | 12 | 3,440,654,160 | 3,760,889,299 |
| 무형자산의 처분 | 14 | - | 80,005,698 |
| 기타비유동자산(보증금)의 감소 | - | 20,000,000 | |
| 통화선물거래 예치금의 감소 | 1,130,000,000 | 587,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (18,357,377,415) | (16,302,614,695) | |
| 종속기업대여금의 증가 | 33 | 4,129,497,691 | 400,000,000 |
| 장기금융자산의 증가 | 58,494,000 | 58,194,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | 2,324,618,530 | |
| 유형자산의 취득 | 13 | 12,394,708,124 | 11,872,238,258 |
| 무형자산의 취득 | 14 | 353,677,600 | 555,176,349 |
| 기타비유동자산(보증금)의 증가 | 14,000,000 | 3,987,558 | |
| 통화선물거래 예치금의 증가 | 1,407,000,000 | 1,088,400,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 36,043,534,459 | 23,640,477,186 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 69,344,918,887 | 25,340,477,186 | |
| 단기차입금의 차입 | 16 | 45,000,000,000 | 25,288,602,186 |
| 임대보증금의 증가 | - | 51,875,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 6,131,000,000 | - | |
| 자기주식의 처분 | 206,174,689 | - | |
| 유상증자 | 18,007,744,198 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (33,301,384,428) | (1,700,000,000) | |
| 단기차입금의 상환 | 16 | 32,945,959,092 | 1,700,000,000 |
| 리스부채의 원금 상환 | 13,35 | 355,425,336 | - |
| IV. 현금및현금성자산의 순감소 | (20,794,415) | (374,517,981) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 102,895,777 | 477,413,758 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 82,101,362 | 102,895,777 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 14기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 평화산업주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr평화산업주식회사(이하 '회사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 회사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.&cr&cr회사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.&cr&cr회사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 30,488,516 | 55.53 | 20,451,987 | 54.68 | 지배기업 |
| 김종석 | 3,767,454 | 6.86 | 2,687,518 | 7.19 | |
| 김주영 | 1,193,228 | 2.17 | 851,191 | 2.28 | |
| 자기주식 | - | - | 174,562 | 0.46 | |
| 기타 | 19,453,061 | 35.44 | 13,238,586 | 35.39 | |
| 합계 | 54,902,259 | 100.00 | 37,403,844 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회 계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에 서 보여주고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니 다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재 측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr
2.3 종속기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용 합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하 였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) .&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이 를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으 로 분류 하고 있습니다( 주석 4.3 참 조 ).
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
(1) 최초 측정&cr&cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. &cr&cr(2) 후속 측정&cr&cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다.
2.8 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개 별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 &cr
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.&cr
그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
2.10 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.11 무형자산&cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4~5년 |
2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.14 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.15 금융보증계약 &cr &cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.18 종업원급여 &cr &cr회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2.19 수익인식 &cr
(1) 재화의 판매&cr&cr회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr(2) 변동대가&cr&cr회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.&cr
(3) 용역의 제공&cr
회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.&cr
(4) 로열티수익&cr&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr(5) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 배당금수익&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 리스
&cr 주 석 2.2 에 서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주 석 35 에 서 제공합니 다.
전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스 자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비 리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 변동리스료&cr&cr회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.&cr
(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr&cr회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.&cr&cr 2.21 영업부문 &cr &cr영업부문 별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.22 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제 표는 2020년 3월 9일자로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주 석 5 참조 ).
&cr(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주 석 4.1.2 참조 ).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).
&cr(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 재고자산평가충당금&cr
회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다. &cr
(6) 판매보증충당부채&cr
회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다. &cr
(7) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주 석 20 참 조 ).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 7,933,223 | 1,408,497 | 50,246 | 7,026,619 | 1,472,912 | 47,546 |
| 미수금 | 2,960,708 | 9,919 | - | 2,334,513 | 3,725 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 404,739 | 303,170 | - | 1,553,575 | 39,865 | - |
| 미지급금 | 856 | 317,755 | 102,306 | 15,944 | 4,861 | 97,468 |
| 리스부채(유동) | - | 18,065 | - | |||
| 리스부채(비유동) | - | 5,388 | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 1,048,833 | 779,161 |
| 하락시 | (1,048,833) | (779,161) | |
| EUR | 상승시 | 77,404 | 143,191 |
| 하락시 | (77,404) | (143,191) | |
| JPY | 상승시 | (5,206) | (4,992) |
| 하락시 | 5,206 | 4,992 |
(2) 가격위험 &cr
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.&cr
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | 1,460,362 | 1,575,474 |
| 하락시 | (1,460,362) | (1,575,474) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 3,531 | 37,522 |
| 하락시 | (3,531) | (37,522) |
(3) 이자율 위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr
회사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 45,250,000 | 51.79% | 16,150,000 | 23.34% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | 92,643 | 0.11% | 7,590,602 | 10.97% |
| 6-12개월 | 33,800,000 | 38.68% | 42,448,000 | 61.35% |
| 1-5년 | 8,100,000 | 9.27% | 3,000,000 | 4.34% |
| 5년 초과 | 131,000 | 0.15% | - | 0.00% |
| 합계 | 87,373,643 | 100.00% | 69,188,602 | 100.00% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점&cr
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | (452,500) | (161,500) |
| 하락시 | 452,500 | 161,500 |
4.1.2 신용위험
&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 74,540 | 74,540 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - |
| 기말 | 74,540 | 74,540 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr나. 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 관계사 대여금 | 기타 미수금 등 | 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 2,989,000 | 1,657 | 2,990,657 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 5,265,998 | - | 5,265,998 |
| 당기말 손실충당금 | 8,254,998 | 1,657 | 8,256,655 |
| 구분 | 관계사 대여금 | 기타 미수금 등 | 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 손실충당금 | 1,489,000 | 1,657 | 1,490,657 |
| 전기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,500,000 | - | 1,500,000 |
| 전기말 손실충당금 | 2,989,000 | 1,657 | 2,990,657 |
&cr관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr(3) 대손상각비
&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | - | - |
| 기타 금융자산 | (5,265,998) | (1,500,000) |
| 대손상각비 | (5,265,998) | (1,500,000) |
4.1.3 유동성 위험&cr&cr 회사는 미사용 차입 금한도 ( 주 석 32 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 1년미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 65,477,804 | 8,362,914 | 14,541 | 152,274 | 74,007,533 | 72,373,643 |
| 사채(*1) | 15,304,918 | - | - | - | 15,304,918 | 15,000,000 |
| 리스부채 | 410,153 | 353,073 | 146,886 | - | 910,112 | 861,672 |
| 매입채무 | 35,106,039 | - | - | - | 35,106,039 | 35,106,039 |
| 기타유동금융부채(*2,*3) | 13,155,711 | - | - | - | 13,155,711 | 13,155,711 |
| 기타비유동금융부채(*3) | - | 1,470,947 | - | - | 1,470,947 | 1,470,947 |
| 금융보증(*4) | 15,541,360 | - | - | - | 15,541,360 | 34,699 |
| 전기말 | 1년미만 | 1년에서&cr2년이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 53,190,675 | 3,065,011 | - | 56,255,686 | 54,188,602 |
| 사채(*1) | 15,329,096 | - | - | 15,329,096 | 15,000,000 |
| 매입채무 | 49,050,507 | - | - | 49,050,507 | 49,050,507 |
| 기타유동금융부채(*2) | 15,425,857 | - | - | 15,425,857 | 15,425,857 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,277,537 | - | 1,277,537 | 1,277,537 |
| 금융보증(*4) | 15,334,920 | - | - | 15,334,920 | 65,412 |
(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 금융보증부채 34,699천원(전기말 : 65,412천원)은 제외하였습니다.&cr(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.&cr(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).
&cr계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
&cr4.2 자본위험관리&cr
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*1) | 87,373,643 | 69,188,602 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (82,101) | (102,896) |
| 순부채(a) | 87,291,542 | 69,085,706 |
| 자본총계(b) | 33,134,873 | 25,239,710 |
| 총자본(c=a+b) | 120,426,415 | 94,325,416 |
| 자본조달비율(a÷c) | 72.49% | 73.24% |
(*1) 사채가 포함되어 있습니다.
&cr 2019년의 자본조달비율은 유상증자로 인해 전기 대비 감소하였습니다.
&cr4.3 금융자산의 양도
4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | 92,643 | 1,390,602 |
| 관련 부채의 장부금액 | (92,643) | (1,390,602) |
4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산&cr&cr회사는 당기말 현재 매출 채권을 12,934백만원(전기말: 19,709백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용 124백만원 (전기말: 208백만원) 을 인식했습니다.
&cr5. 공정가치 측정&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 82,101 | 82,101 | 102,896 | 102,896 |
| 단기금융자산 | 353,789 | 353,789 | 414,125 | 414,125 |
| 매출채권 | 67,378,465 | 67,378,465 | 59,473,098 | 59,473,098 |
| 기타유동수취채권 | 6,035,727 | 6,035,727 | 8,591,960 | 8,591,960 |
| 장기금융자산 | 373,962 | 373,962 | 315,468 | 315,468 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 14,107,912 | 14,107,912 | 14,023,561 | 14,023,561 |
| 기타비유동수취채권 | 884,280 | 884,280 | 30,646 | 30,646 |
| 소계 | 89,216,236 | 89,216,236 | 82,951,754 | 82,951,754 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 35,106,039 | 35,106,039 | 49,050,507 | 49,050,507 |
| 단기차입금 | 61,142,643 | 61,142,643 | 51,188,602 | 51,188,602 |
| 기타유동금융부채(*) | 13,190,411 | 13,190,411 | 15,491,269 | 15,491,269 |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 유동성사채 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 8,231,000 | 8,231,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기타비유동금융부채(*) | 1,470,947 | 1,470,947 | 1,277,537 | 1,277,537 |
| 소계 | 137,141,040 | 137,141,040 | 135,007,915 | 135,007,915 |
(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,941,927 | 165,985 | - | 14,107,912 |
| 토지(*) | - | - | 35,822,460 | 35,822,460 |
| 통화선물 관련 자산 | - | 353,789 | - | 353,789 |
| 계정과목 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 13,857,576 | 165,985 | - | 14,023,561 |
| 토지(*) | - | - | 35,822,460 | 35,822,460 |
| 통화선물 관련 자산 | - | 414,125 | - | 414,125 |
(*) 토지의 수준3 공정가치는 공시지가기준법을 사용했으며, 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가를 기초로 산정했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 비교표준지의 1㎡당 가격입니다.
5 .3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 165,985 | 2 | 시장접근법 | 165,985 | 2 | 시장접근법 |
| 토지 | 35,822,460 | 3 | 공시지가기준법 | 35,822,460 | 3 | 공시지가기준법 |
| 통화선물 관련 자산 | 353,789 | 2 | 시장접근법 | 414,125 | 2 | 시장접근법 |
&cr 5 .4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr&cr회사의 재무부서에서 재무보고 목적으로 필요한 토지의 가치평가를 수행합니다. 이 팀은 평가과정을 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사위원회 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 66,126 | 36,370 |
| 지분상품 | 14,107,912 | 14,023,561 |
| 통화선물 관련 자산 | 353,789 | 414,125 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 9,136,320 | 11,411,050 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 58,242,146 | 48,062,048 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조) | 7,293,969 | 8,938,074 |
| 현금및현금성자산 | 15,975 | 66,526 |
| 합계 | 89,216,237 | 82,951,754 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 35,106,039 | 49,050,507 |
| 단기차입금 | 61,142,643 | 51,188,602 |
| 기타유동금융부채(*) | 13,155,711 | 15,425,857 |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | - |
| 유동성사채 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 8,231,000 | 3,000,000 |
| 기타비유동금융부채(*) | 1,470,947 | 1,277,537 |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 34,700 | 65,412 |
| 합계 | 137,141,040 | 135,007,915 |
(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익&cr&cr 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당수익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 262,856 | 223,000 |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 277,478 | 356,092 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 28,359 | 16,254 |
| 기타의 대손상각비 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (5,265,998) | (1,500,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | ||
| 지분상품 관련 | 361,905 | (2,541,171) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | ||
| 지분상품 관련 | - | 309 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (4,397,152) | (3,705,589) |
| 순금융보증손익 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 30,713 | (13,377) |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (313,487) | (295,318) |
| 순외환손익 | 131,652 | 193,733 |
| 합계 | (8,883,674) | (7,266,067) |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr &cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 현금및현금성자산 | 66,126 | 36,370 |
| 통화선물 관련 자산 | 353,789 | 414,125 |
| 비유동항목 | ||
| 국내 상장 주식 | 13,941,927 | 13,857,576 |
| 수익증권 | 29,452 | 29,452 |
| 출자금 | 136,533 | 136,533 |
| 합계 | 14,527,827 | 14,474,056 |
&cr(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | 624,761 | (2,317,862) |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (313,487) | (295,318) |
| 이자수익 | 28,359 | 16,254 |
| 합계 | 339,633 | (2,596,926) |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,136,320 | 11,411,050 |
&cr상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 &cr &cr (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 67,453,006 | 59,547,638 |
| 손실충당금 | (74,540) | (74,540) |
| 매출채권(순액) | 67,378,466 | 59,473,098 |
&cr회사는 당기말 현재 은행에 매출채 권 93백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 , 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).&cr&cr(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 채무자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 14,495,367 | 3,600,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공㈜&cr (주석 32, 33) |
| KRW | 4,252,093 | 5,000,000 | 현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화산업㈜&cr (주석 32, 33) |
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금(*1) | - | 8,254,998 | 8,254,998 | 4,950,000 | - | 4,950,000 |
| 미수수익 | 64,706 | - | 64,706 | 37,214 | - | 37,214 |
| 미수금 | 5,972,677 | 839,635 | 6,812,312 | 6,595,403 | - | 6,595,403 |
| 장기금융자산 | - | 373,962 | 373,962 | - | 315,468 | 315,468 |
| 임차보증금 | - | 44,646 | 44,646 | - | 30,646 | 30,646 |
| 총 장부금액 | 6,037,383 | 9,513,241 | 15,550,624 | 11,582,617 | 346,114 | 11,928,731 |
| 차감: 손실충당금 | (1,657) | (8,254,998) | (8,256,655) | (2,990,657) | - | (2,990,657) |
| 상각후원가 | 6,035,726 | 1,258,243 | 7,293,969 | 8,591,960 | 346,114 | 8,938,074 |
(*1) 대여금에 대해 당기 중 5,266백만원(전기: 1,500백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,998,871 | 885,367 |
| 선급비용 | 72,675 | 175,655 |
| 부가세대급금 | 457,432 | 754,522 |
| 합계 | 2,528,978 | 1,815,544 |
11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,602,515 | 3,625,872 |
| 상품평가손실충당금 | (421,454) | (593,992) |
| 제품 | 8,700,080 | 10,791,331 |
| 제품평가손실충당금 | (1,767,423) | (2,227,077) |
| 재공품 | 4,946,575 | 6,114,674 |
| 재공품평가손실충당금 | (863,334) | (1,159,382) |
| 원재료 | 8,407,344 | 3,378,475 |
| 원재료평가손실충당금 | (239,064) | (176,784) |
| 저장품 | 115,920 | 115,683 |
| 미착품 | 2,879,651 | 4,215,071 |
| 합계 | 26,360,810 | 24,083,871 |
&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 249,311,145천 원(전기: 2 34,363,646천원)입니다.&cr
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 기타의&cr유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 21,715,157 | 353,957 | 4,438,178 | 3,945 | 3,436,309 | 367,031 | 218,262 | 5,570 | - | 66,360,869 |
| 회계정책의 변경에 따른 순장부금액 조정 ( 주석 35 ) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 371,204 | 371,204 |
| 재작성된 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 21,715,157 | 353,957 | 4,438,178 | 3,945 | 3,436,309 | 367,031 | 218,262 | 5,570 | 371,204 | 66,732,073 |
| 취득 | - | - | 41,670 | 3,056,110 | 52,500 | 5,722,781 | 123,291 | 3,038,581 | - | 813,774 | 12,848,707 |
| 처분 | - | - | - | (23,000) | - | (122,163) | (1) | - | - | - | (145,164) |
| 감가상각비 | - | (1,201,812) | (50,602) | (1,209,678) | (1,630) | (1,911,901) | (152,556) | - | - | (336,141) | (4,864,320) |
| 국고보조금상각 | - | - | - | 25,000 | - | - | - | - | - | - | 25,000 |
| 손상 | - | - | 54,149 | (1,445,541) | (52,500) | (2,081,289) | (30,646) | (2,481) | - | - | (3,558,308) |
| 대체증감(*) | - | - | - | 20,464 | - | - | - | (24,013) | - | - | (3,549) |
| 기말 순장부금액 | 35,822,460 | 20,513,345 | 399,174 | 4,861,533 | 2,315 | 5,043,737 | 307,119 | 3,230,349 | 5,570 | 848,837 | 71,034,439 |
| <당기말> | |||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,815 | 2,307,054 | 109,556,834 | 299,121 | 95,775,408 | 11,495,562 | 3,470,880 | 11,771 | 1,184,978 | 296,900,883 |
| 감가상각누계액 | - | (16,463,470) | (1,702,143) | (90,074,671) | (229,275) | (82,944,056) | (10,910,485) | - | - | (336,141) | (202,660,241) |
| 국고보조금 | - | - | - | (28,125) | - | - | - | - | - | - | (28,125) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (14,592,505) | (67,531) | (7,787,615) | (277,958) | (240,531) | (6,201) | - | (23,178,078) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 20,513,345 | 399,174 | 4,861,533 | 2,315 | 5,043,737 | 307,119 | 3,230,349 | 5,570 | 848,837 | 71,034,439 |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산&cr(*) | 기타의&cr유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 22,926,336 | 695,406 | 18,866,118 | 26,676 | 9,953,621 | 575,322 | 1,019,055 | 11,771 | 89,896,765 |
| 취득 | - | - | 2,925 | 3,828,818 | - | 6,602,134 | 304,195 | 747,598 | - | 11,485,670 |
| 처분 | - | - | - | (1,706,507) | - | (1,914,934) | - | - | - | (3,621,441) |
| 감가상각비 | - | (1,211,179) | (84,488) | (4,232,235) | (7,699) | (4,967,915) | (265,174) | - | - | (10,768,690) |
| 국고보조금상각 | - | - | - | 23,958 | - | - | - | - | - | 23,958 |
| 손상 | - | - | (259,886) | (13,284,413) | (15,032) | (6,262,397) | (247,312) | (277,826) | (6,201) | (20,353,067) |
| 대체증감(*) | - | - | - | 942,439 | - | 25,800 | - | (1,270,565) | - | (302,326) |
| 기말 순장부금액 | 35,822,460 | 21,715,157 | 353,957 | 4,438,178 | 3,945 | 3,436,309 | 367,031 | 218,262 | 5,570 | 66,360,869 |
| <전기말> | ||||||||||
| 취득원가 | 35,822,460 | 36,976,816 | 2,265,386 | 107,630,236 | 251,802 | 91,282,987 | 11,373,742 | 496,088 | 11,771 | 286,111,288 |
| 감가상각누계액 | - | (15,261,659) | (1,651,543) | (89,854,520) | (232,825) | (81,584,281) | (10,759,399) | - | - | (199,344,227) |
| 국고보조금 | - | - | - | (53,125) | - | - | - | - | - | (53,125) |
| 손상차손누계액 | - | - | (259,886) | (13,284,413) | (15,032) | (6,262,397) | (247,312) | (277,826) | (6,201) | (20,353,067) |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 21,715,157 | 353,957 | 4,438,178 | 3,945 | 3,436,309 | 367,031 | 218,262 | 5,570 | 66,360,869 |
(*) 당기와 전기 중 건설중인자산 중 일부를 소프트웨어로 대체하였습니 다(주 석 14 참조).
(2) 현금창출단위의 손상검사&cr&cr회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사업부 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하여 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.&cr&cr회사는 방진사업부와 호스사업부로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치를 기초로 방진사업부 현금창출단위의 회수가능액 검토를 수행하였습니다. &cr&cr모든 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다.&cr&cr주요 유형자산이 배부된 방진사업부 현금흐름창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 판매수량증가율(%) | 7.34% |
| 판매가격인상률(%) | 1.35% |
| 영업이익률(%) | 2.90% |
| 기타영업비용 | 11,704,632 |
| 영구성장률(%) | -% |
| 할인율(%) | 8.08% |
&cr판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.&cr&cr판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 현재 산업추세에 대한 예상에 기초하고 있습니다.&cr
영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출구성에 원재료의 미래예상가격 및 기타영업비용 조정하여 산정됐습니다. 경영진은 원재료 가격의 상승분을 모두 고객에게 전가할 수 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시됐습니다.&cr&cr영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균성장률입니다.&cr&cr할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.&cr&cr현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 3,558백만원(전기: 20,353백만원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 유형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며,손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,823,762 | 9,502,856 |
| 판매비와관리비 | 374,256 | 392,735 |
| 경상연구개발비 | 641,301 | 849,141 |
| 합계 | 4,839,319 | 10,744,732 |
(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 관련 &cr계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 14,900,000 | 토지, 건물 및&cr기계장치&cr근저당권 설정 | 차입금&cr(주석 16, 32&cr참조) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 33,631,000 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
| 전기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 관련 &cr계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 8,000,000 | 토지, 건물 및&cr기계장치&cr근저당권 설정 | 차입금&cr(주석 16,32&cr 참조) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 20,133,000 | 25,000,000 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
(5) 유형자산 재평가 모형&cr&cr가. 회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가자산 | 평화산업 소유 토지 |
| 재평가기준일 | 2017년 12월 31일 |
| 재평가기관 | ㈜나라감정평가법인 |
| 공정가치 결정방법 | 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함 |
나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 토 지 |
|---|---|
| 원 가 | 15,756,710 |
| 감가상각누계액 | - |
| 원가모형 순장부금액 | 15,756,710 |
| 재평가모형 순장부금액 | 35,822,460 |
| 재평가잉여금 | 20,065,750 |
&cr다. 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가차액 | 20,065,750 | - | - | 20,065,750 |
| 법인세효과 | (4,414,465) | - | - | (4,414,465) |
| 기타포괄손익인식액 | 15,651,285 | - | - | 15,651,285 |
&cr13. 리스&cr
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 591,888 | 181,341 |
| 차량운반구 | 256,948 | 189,863 |
| 합계 | 848,836 | 371,204 |
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 400,254 | 200,276 |
| 비유동 | 461,418 | 170,928 |
| 합계 | 861,672 | 371,204 |
&cr당기 중 증가된 사용권자 산은 813,774천원입니 다.&cr&cr(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 205,448 |
| 차량운반구 | 130,693 |
| 합계 | 336,141 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 31,136 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 84,602 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 355,425천원 입니다.&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 5,736 | 461,816 | 561,656 | 1,029,208 |
| 취득 | - | 182,500 | - | 182,500 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (1,981) | (194,574) | - | (196,555) |
| 손상(환입) | - | 109,779 | - | 109,779 |
| 대체 증감(*) | - | 3,549 | - | 3,549 |
| 기말 순장부금액 | 3,755 | 563,070 | 561,656 | 1,128,481 |
| <당기말> | ||||
| 취득원가 | 290,252 | 2,153,505 | 561,656 | 3,005,413 |
| 상각누계액 | (280,112) | (1,074,266) | - | (1,354,378) |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (516,169) | - | (522,554) |
| 순장부금액 | 3,755 | 563,070 | 561,656 | 1,128,481 |
| 전기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,881 | 260,370 | 615,323 | 891,574 |
| 취득 | 3,664 | 764,230 | - | 767,894 |
| 처분 | - | - | (53,667) | (53,667) |
| 무형자산상각비 | (7,424) | (243,113) | - | (250,537) |
| 손상 | (6,385) | (621,997) | - | (628,382) |
| 대체 증감(*) | - | 302,326 | - | 302,326 |
| 기말 순장부금액 | 5,736 | 461,816 | 561,656 | 1,029,208 |
| <당기말> | ||||
| 취득원가 | 290,252 | 1,963,505 | 561,656 | 2,815,413 |
| 상각누계액 | (278,131) | (879,692) | - | (1,157,823) |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (621,997) | - | (628,382) |
| 순장부금액 | 5,736 | 461,816 | 561,656 | 1,029,208 |
(*) 당기와 전기 중 건설중인자산 중 일부를 소프트웨어로 대체하였습니 다(주 석 12 참 조).
당기와 전기 중 회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진사 업부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 전기 중 628백만원 의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 유무형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 27,506 | 39,555 |
| 판매비와관리비 | 53,258 | 99,578 |
| 경상연구개발비 | 115,791 | 111,404 |
| 합계 | 196,555 | 250,537 |
&cr15. 종속기업 및 공동지배기업&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동지배기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 서일(주) | 한국 | 100 | - | 100 | - |
| Pyung Hwa America, Inc. | 미국 | 100 | 283,318 | 100 | 283,318 | |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건유한공사 | 중국 | 50 | 357,166 | 50 | 3,718,166 |
| 합계 | 640,484 | 4,001,484 |
(2) 종속기업 및 공동지배기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 4,001,484 | 8,287,472 |
| 손상차손(*) | (3,361,000) | (4,285,988) |
| 보고기간말 장부금액 | 640,484 | 4,001,484 |
(*) 당기 및 전기 중 공동지배기업 천진평화기차배건유한공사의 주 식 3,361백만원(전기: 4,286백만원)에 대해 손상을 인식하였습니다.&cr
16. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 은행차입금 | 58,250,000 | 27,050,000 |
| 사채 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 92,643 | 1,390,602 |
| 관계사차입금 | 5,800,000 | 22,748,000 |
| 소계 | 79,142,643 | 66,188,602 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 131,000 | 3,000,000 |
| 관계사차입금 | 8,100,000 | - |
| 소계 | 8,231,000 | 3,000,000 |
| 총차입금 | 87,373,643 | 69,188,602 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-12-31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 등 | KEB하나은행 | 2020.01.06 | 4.28 | 5,750,000 | 7,000,000 |
| 2020.02.04 | 4.29 | 6,200,000 | 1,150,000 | ||
| 2020.03.23 | 3.80 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 한국산업은행 | 2020.06.30 | 4.37 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 2020.06.28 | 3.79 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 2020.04.12 | 3.83 | 6,900,000 | - | ||
| 대구은행 | 2020.10.18 | 5.28 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 2020.01.22 | 3.86 | 8,500,000 | - | ||
| 2029.05.10 | 3.70 | 131,000 | - | ||
| 농협은행 | 2020.11.16 | 3.69 | 900,000 | 900,000 | |
| 국민은행 | 2020.01.22 | 4.97 | 4,000,000 | - | |
| 현대커머셜 | 2020.08.31 | 2.60 | 5,000,000 | - | |
| 관계사차입금 | 평화홀딩스 | 2021.12.31 | 4.46~4.82 | 13,900,000 | 21,548,000 |
| 평화기공 | 2019.01.03 | - | - | 1,200,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | 신한은행 | 2020.01.20 | - | 92,643 | 1,390,602 |
| 합계 | 72,373,643 | 54,188,602 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | (64,142,643) | (51,188,602) | |||
| 차감계 | 8,231,000 | 3,000,000 |
&cr회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 차입종별 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-12-31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구은행 | 원화사채 | 2020-06-03 | 4.80 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 소계 | 15,000,000 | 15,000,000 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채) | (15,000,000) | (15,000,000) | |||
| 차감계 | - | - |
&cr17. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 12,542,621 | 14,850,181 |
| 리스부채 | 400,254 | - |
| 미지급비용 | 611,705 | 574,291 |
| 미지급배당금 | 1,385 | 1,385 |
| 금융보증부채 | 34,699 | 65,412 |
| 소계 | 13,590,664 | 15,491,269 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 1,529,937 | 1,709,421 |
| 예수금 | 356,176 | 469,326 |
| 연차수당부채 | 1,357,945 | 1,268,926 |
| 소계 | 3,244,058 | 3,447,673 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 617,072 | 423,662 |
| 임대보증금 | 853,875 | 853,875 |
| 리스부채 | 461,418 | - |
| 소계 | 1,932,365 | 1,277,537 |
18. 충당부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 판매보증충당부채(유동) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,276,446 | 3,925,628 |
| 증가 | 671,001 | 2,632,594 |
| 감소 | (1,305,121) | (2,281,776) |
| 기말 | 3,642,326 | 4,276,446 |
19. 순확정급여제도 &cr&cr19.1 확정급여제도&cr&cr회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 17,291,525 | 15,511,587 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,174,727) | (10,985,934) |
| 국민연금전환금 | (1,533) | (1,533) |
| 재무상태표 부채 | 5,115,265 | 4,524,120 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,511,587 | 17,142,606 |
| 당기근무원가 | 2,684,174 | 2,900,009 |
| 이자원가 | 498,488 | 570,111 |
| 과거근무원가 | - | 365,028 |
| 신입/전입효과 | 111,499 | 77,114 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (504,308) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 674,329 | 816,108 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (635,291) | 918,361 |
| 계열사전입 | 249,177 | 274,082 |
| 급여지급액 | (1,235,536) | (1,576,175) |
| 정산지급액 | - | (6,424,617) |
| 정산손익 | - | 543,018 |
| 관계사전출 등으로 인한 지급 | (62,594) | (94,058) |
| 보고기간말 금액 | 17,291,525 | 15,511,587 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,985,934 | 17,335,028 |
| 사외적립자산의 수익 | 351,051 | 514,432 |
| 재측정요소 | (165,144) | (311,455) |
| 사용자의 기여금 | 1,651,000 | 1,325,989 |
| 급여지급액 | (854,570) | (1,652,247) |
| 정산지급액 | - | (6,405,837) |
| 관계사 전입액 | 249,177 | 274,082 |
| 관계사 전출 등으로 인한 지급 | (42,721) | (94,058) |
| 보고기간말 금액 | 12,174,727 | 10,985,934 |
&cr총 비용 중 3,054백 만원(전기: 3,850백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 533백 만원(전기: 563백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. &cr
(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.7% | 3.3% |
| 임금상승률 | 3.3% | 3.2% |
&cr(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가/1% 감소 | 1,274백만원 감소/1,460백만원 증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/1% 감소 | 1,457백만원 증가/1,295백만원 감소 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 12,174,727 | 100 | 10,985,934 | 100 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만 기는 8.17년 입니다.
&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,439,536 | 1,490,960 | 4,137,004 | 14,624,024 | 21,691,524 |
19.2 확정기여제도&cr &cr 확정기여제도와 관련해 비 용으로 인식한 금액은 643,931천원( 전기: 472,4 55천원) 입니다. &cr
20. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 185,843 | 185,787 |
| 총당기법인세 | 185,843 | 185,787 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (40,197) | (40,197) |
| 기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세 | (66,028) | - |
| 기타자본항목에 반영되는 법인세 | 12,418 | - |
| 총이연법인세 | (93,807) | (40,197) |
| 법인세비용 | 92,036 | 145,590 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (10,473,235) | (42,465,685) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (2,304,112) | (9,342,451) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (23,413) | (456,185) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 136,850 | 54,469 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | 2,424,728 | 9,839,266 |
| - 법인세환급액 | (5,686) | - |
| - 기타 | (136,331) | 50,490 |
| 법인세비용 | 92,036 | 145,590 |
| 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) | - | - |
(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 300,126 | (66,028) | 234,098 | - | - | - |
| 자기주식처분손실 | (56,444) | 12,418 | (44,026) | - | - | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 3,540,245 | 2,656,789 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 497,705 | 8,187 |
| 소계 | 4,037,950 | 2,664,976 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (10,963,840) | (10,120,581) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (497,705) | (8,187) |
| 소계 | (11,461,545) | (10,128,768) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,423,595) | (7,463,792) |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (2,416,906) | (261,534) | - | (2,678,440) |
| 미수수익 | (8,187) | (6,048) | - | (14,235) |
| 재평가잉여금(토지) | (5,726,442) | - | - | (5,726,442) |
| 재평가잉여금(건물) | (401,970) | 40,197 | - | (361,773) |
| 토지재평가차액 | (1,335,380) | - | - | (1,335,380) |
| 종업원급여자산 | (3,343) | - | - | (3,343) |
| 지분법적용투자주식 | (236,540) | - | - | (236,540) |
| 매출채권 | - | (483,469) | - | (483,469) |
| 감가상각비 | - | (435,178) | - | (435,178) |
| 사용권자산 | - | (186,744) | - | (186,744) |
| 소계 | (10,128,768) | (1,332,776) | - | (11,461,544) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 감가상각비 | 805,065 | (805,065) | - | - |
| 확정급여부채 | 3,016,628 | 490,980 | (66,028) | 3,441,580 |
| 판매보증충당부채 | 940,818 | (139,506) | - | 801,312 |
| 재고자산평가손실 | 914,591 | (190,510) | - | 724,081 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,169,996 | (79,619) | - | 1,090,377 |
| 연차수당부채 | 279,164 | 19,583 | - | 298,747 |
| 금융보증부채 | 14,391 | (6,757) | - | 7,634 |
| 매출채권 | 19,993 | - | - | 19,993 |
| 지분법적용투자주식 | 30,627 | - | - | 30,627 |
| 지급보증료 | 127,755 | - | - | 127,755 |
| 장기종업원급여 | 82,777 | 12,378 | - | 95,155 |
| 지연이자 | 12,319 | - | - | 12,319 |
| 유형자산손상차손 | 4,477,675 | 622,372 | - | 5,100,047 |
| 무형자산손상차손 | 138,244 | (24,151) | - | 114,093 |
| 정부보조금 | 134,923 | 37,049 | - | 171,972 |
| 기타의대손상각비 | 657,580 | 1,158,519 | - | 1,816,099 |
| 공동기업투자손상차손 | 942,917 | 739,420 | - | 1,682,337 |
| 종속기업투자손상차손 | 174,680 | - | - | 174,680 |
| 리스부채 | - | 189,568 | - | 189,568 |
| 기타 | 133,348 | 23 | - | 133,371 |
| 소계 | 14,073,491 | 2,024,284 | (66,028) | 16,031,747 |
| 이월결손금 | 5,966,922 | 1,569,446 | - | 7,536,368 |
| 이월세액공제 | 2,436,327 | 269,999 | - | 2,706,326 |
| 미인식효과 | (19,811,764) | (2,424,728) | - | (22,236,492) |
| 순액 | (7,463,792) | 106,225 | (66,028) | (7,423,595) |
| 전기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (3,427,662) | 1,010,756 | - | (2,416,906) |
| 미수수익 | (7,362) | (825) | - | (8,187) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | - |
| 재평가잉여금(토지) | (5,726,442) | - | - | (5,726,442) |
| 재평가잉여금(건물) | (442,167) | 40,197 | - | (401,970) |
| 토지재평가차액 | (1,335,380) | - | - | (1,335,380) |
| 종업원급여자산 | (1,891) | (1,452) | - | (3,343) |
| 지분법적용투자주식 | (236,540) | - | - | (236,540) |
| 소계 | (11,177,444) | 1,048,676 | - | (10,128,768) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 감가상각비 | 1,130,590 | (325,525) | - | 805,065 |
| 확정급여부채 | 3,427,662 | (411,034) | - | 3,016,628 |
| 판매보증충당부채 | 863,638 | 77,180 | - | 940,818 |
| 재고자산평가손실 | 284,140 | 630,451 | - | 914,591 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 610,938 | - | - | 610,938 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | - | 559,058 | - | 559,058 |
| 연차수당부채 | 245,874 | 33,290 | - | 279,164 |
| 금융보증부채 | 11,448 | 2,943 | - | 14,391 |
| 매출채권 | 19,993 | - | - | 19,993 |
| 지분법적용투자주식 | 30,627 | - | - | 30,627 |
| 지급보증료 | 127,755 | - | - | 127,755 |
| 장기종업원급여 | 75,579 | 7,198 | - | 82,777 |
| 지연이자 | 12,319 | - | - | 12,319 |
| 유형자산손상차손 | - | 4,477,675 | - | 4,477,675 |
| 무형자산손상차손 | 33,161 | 105,083 | - | 138,244 |
| 정부보조금 | 146,258 | (11,335) | - | 134,923 |
| 기타의대손상각비 | 327,580 | 330,000 | - | 657,580 |
| 공동기업투자손상차손 | - | 942,917 | - | 942,917 |
| 종속기업투자손상차손 | 174,680 | - | - | 174,680 |
| 기타 | 133,348 | - | - | 133,348 |
| 소계 | 7,655,590 | 6,417,901 | - | 14,073,491 |
| 이월결손금 | 3,689,708 | 2,277,214 | - | 5,966,922 |
| 이월세액공제 | 2,300,656 | 135,671 | - | 2,436,327 |
| 미인식효과 | (9,972,499) | (9,839,265) | - | (19,811,764) |
| 순액 | (7,503,989) | 40,197 | - | (7,463,792) |
세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니 다. 회사는 이월세액공제 2,706,327 천원 (전기: 2,436,328천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 54,517,263천원 (전기: 51,856,886천원) 및 이월결손금 34,256,218천 원(전기: 27,122,371천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2020년에서 2024년, 세무상 이월결손금의 만기는 2020년에서 2029년입니다 .&cr
21. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수 는 80,000,000주 이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 37,403,844주 | 18,701,922,000 | 27,367,335,917 |
| 유상증자 | 17,498,415주 | 8,749,207,500 | 9,258,536,698 |
| 2019.12.31 | 54,902,259주 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 |
22. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | 15,651,285 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 | 증감 | 손익으로의&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | - | - | 15,651,285 |
| 전기 | 기초 | 증감 | 손익으로의&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | - | - | 15,651,285 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
23. 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 기타자본잉여금 | 8,376,778 | 8,376,778 |
| 자기주식 | - | (262,618) |
| 자기주식처분손실 | (44,026) | - |
| 합 계 | 8,332,752 | 8,114,160 |
24. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 62,206 | 62,206 |
| 미처리결손금 | (54,988,372) | (44,657,199) |
| 합계 | (54,926,166) | (44,594,993) |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr
(2) 당기의 결손금처리계산서 는 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 3월 26일) (단위: 천원).
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (54,988,372) | (44,657,199) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (44,657,199) | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 234,098 | (2,045,924) | ||
| 당기순손실 | (10,565,271) | (42,611,275) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 주식발행초과금 | - | - | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률) :&cr 당기 : -원(-%)&cr 전기 : -원(-%) | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (54,988,372) | (44,657,199) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
&cr 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 352,026,053 | 334,999,257 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).
| 당기 | 호스 | 방진 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 부문 수익 | 162,103,271 | 189,922,782 | 352,026,053 |
| 외부고객으로부터 수익 | 162,103,271 | 189,922,782 | 352,026,053 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 162,103,271 | 189,922,782 | 352,026,053 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - |
| 전기 | 호스 | 방진 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 부문 수익 | 163,385,669 | 171,613,588 | 334,999,257 |
| 외부고객으로부터 수익 | 163,385,669 | 171,613,588 | 334,999,257 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 163,385,669 | 171,613,588 | 334,999,257 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - |
&cr외부고객으로부터의 수익은 자동차 및 장비시설용 부품 판매에서 생깁니다. &cr
25.2 고객과의 계약과 관련된 부채 &cr&cr (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 제품매출 계약 | 587,158 | 911,867 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
&cr당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품매출 계약 | 911,867 | 870,534 |
(3) 제품매출 계약 미이행 부분
가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간말 현재 전부 이행되지 않은 제품매출 계약에 배분된 거래가격의 합계 | 587,158 | 911,867 |
경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거 래가격 587백만 원을 다음보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.&cr
26. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,933,609 | 5,735,511 |
| 퇴직급여 | 533,518 | 563,236 |
| 복리후생비 | 446,500 | 732,915 |
| 세금과공과 | 196,661 | 193,990 |
| 접대비 | 68,548 | 47,280 |
| 감가상각비 | 374,256 | 392,735 |
| 포장비 | 846,514 | 998,279 |
| 운반비 | 4,172,806 | 4,150,501 |
| 지급수수료 | 2,688,619 | 2,020,868 |
| 판매보증비 | 671,001 | 2,632,594 |
| 수출제비용 | 797,050 | 884,099 |
| 기타 | 1,211,970 | 1,501,954 |
| 합계 | 17,941,052 | 19,853,962 |
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 2,503,649 | (5,001,316) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 169,956,246 | 181,482,823 |
| 상품의 판매 | 79,956,044 | 61,180,357 |
| 종업원급여 | 39,974,766 | 45,610,477 |
| 감가상각비 | 4,839,319 | 10,744,732 |
| 무형자산상각비 | 196,555 | 250,537 |
| 외주가공비 | 20,671,855 | 19,382,035 |
| 지급수수료 | 7,197,569 | 7,222,443 |
| 운반비 | 4,974,725 | 4,666,408 |
| 전력비 | 3,873,161 | 4,449,623 |
| 시험연구비 | 8,405,502 | 8,864,544 |
| 수출제비용 | 1,107,321 | 1,183,525 |
| 기타 | 7,686,648 | 10,026,858 |
| 합계(*) | 351,343,360 | 350,063,046 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
28. 기타수익 및 비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 수수료수익 | 1,588,859 | 1,465,323 |
| 임대료수익 | 361,763 | 406,650 |
| 외화환산이익 | 54,091 | 20,670 |
| 외환차익 | 645,925 | 436,967 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 384,000 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 309 |
| 유형자산처분이익 | 689,321 | 2,187,400 |
| 무형자산처분이익 | - | 26,339 |
| 배당금수익 | 262,856 | 223,000 |
| 통화선물거래이익 | 625,192 | 330,810 |
| 통화선물평가이익 | 123,570 | 32,655 |
| 무형자산손상차손환입 | 109,779 | - |
| 잡이익 | 3,465,194 | 1,527,708 |
| 기타수익 계 | 8,310,550 | 6,657,831 |
| <기타비용> | ||
| 기부금 | 3,600 | 3,796 |
| 외화환산손실 | 205,823 | 92,883 |
| 외환차손 | 362,540 | 171,021 |
| 기타의대손상각비 | 5,265,998 | 1,500,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 22,095 | 2,541,171 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,361,000 | 4,285,988 |
| 유형자산손상차손 | 3,558,308 | 20,353,067 |
| 무형자산손상차손 | - | 628,383 |
| 유형자산처분손실 | 1,779 | 116,681 |
| 통화선물거래손실 | 1,062,249 | 654,627 |
| 통화선물평가손실 | - | 4,156 |
| 잡손실 | 1,531,345 | 361,335 |
| 기타비용 계 | 15,374,737 | 30,713,108 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 305,837 | 372,347 |
| 금융보증수익 | 85,270 | 68,237 |
| 금융수익 계 | 391,107 | 440,584 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 4,428,289 | 3,705,589 |
| 금융보증비용 | 54,558 | 81,614 |
| 금융비용 계 | 4,482,846 | 3,787,203 |
&cr30. 주당순손익&cr&cr기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 회사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (10,565,270,573)원 | (42,611,274,847)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 43,716,487주 | 37,229,282주 |
| 기본주당순손실 | (242)원/주 | (1,145)원/주 |
&cr회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
31. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (19,439,349) | (9,098,523) |
| 1) 당기순손실 | (10,565,271) | (42,611,275) |
| 2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 26,782,327 | 51,747,661 |
| 퇴직급여 | 2,943,110 | 3,940,849 |
| 복리후생비 | 56,264 | 51,030 |
| 이자비용 | 4,428,289 | 3,705,589 |
| 법인세비용 | 92,036 | 145,590 |
| 금융보증비용 | 54,558 | 81,614 |
| 판매보증비 | 671,001 | 2,632,594 |
| 감가상각비 | 4,839,319 | 10,744,732 |
| 유형자산손상차손 | 3,558,308 | 20,353,067 |
| 무형자산상각비 | 196,555 | 250,537 |
| 무형자산손상차손 | - | 628,383 |
| 외화환산손실 | 205,823 | 92,883 |
| 유형자산처분손실 | 1,779 | 116,681 |
| 통화선물평가손실 | - | 4,156 |
| 통화선물거래손실 | 1,062,249 | 654,627 |
| 지급수수료 | 23,943 | 18,170 |
| 기타의대손상각비 | 5,265,998 | 1,500,000 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,361,000 | 4,285,988 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 22,095 | 2,541,171 |
| 3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,639,917) | (3,261,767) |
| 이자수익 | 305,837 | 372,347 |
| 배당금수익 | 262,856 | 223,000 |
| 유형자산처분이익 | 689,321 | 2,187,400 |
| 무형자산처분이익 | - | 26,339 |
| 무형자산손상차손환입 | 109,779 | - |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 309 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 384,000 | - |
| 금융보증수익 | 85,270 | 68,237 |
| 외화환산이익 | 54,092 | 20,670 |
| 통화선물거래이익 | 625,192 | 330,810 |
| 통화선물평가이익 | 123,570 | 32,655 |
| 잡이익 | - | - |
| 4) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | (33,016,488) | (14,973,142) |
| 매출채권의 감소(증가) | (8,070,356) | (15,234,561) |
| 미수금의 증가 | (2,818,776) | (1,308,784) |
| 선급금의 증가 | (1,113,504) | (351,887) |
| 선급비용의 감소(증가) | 102,981 | (90,211) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 297,090 | (451,390) |
| 재고자산의 증가 | (2,276,939) | (10,857,210) |
| 종업원급여자산의 증가 | - | (6,599) |
| 매입채무의 증가(감소) | (13,935,685) | 12,647,274 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,797,107) | 3,829,745 |
| 미지급비용의 감소 | (56,900) | (97,952) |
| 선수금의 증가(감소) | (179,485) | 288,767 |
| 선수수익의 감소 | - | (245,968) |
| 예수금의 증가(감소) | (113,150) | 86,389 |
| 연차수당부채의 증가 | 89,020 | 151,316 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (1,305,121) | (2,281,776) |
| 확정급여채무의 감소 | (1,235,536) | (8,000,792) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (796,430) | 6,732,095 |
| 장기성미지급금의 증가 | 193,410 | 218,402 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 24,013 | 1,270,565 |
| 매도가능증권의 당기손익금융자산으로 재분류 | - | 14,259,960 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (234,098) | 2,045,924 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,000,000 | - |
| 차입금 만기연장 | 2,100,000 | 18,100,000 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 15,000,000 |
| 유동성차입금의 단기차입금 대체 | - | 8,000,000 |
| 유ㆍ무형자산 취득 미지급금 | (530,954) | (173,851) |
| 유ㆍ무형자산 처분 미수금 | 2,607,946 | (1,931,271) |
| 사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식 | 1,184,978 | - |
| 매출채권의 장기매출채권 대체 | 145,136 | - |
| 미수금의 장기미수금 대체 | 839,635 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 유동성사채 | 유동성 리스부채 |
장기차입금 | 사채 | 비유동성 리스부채 |
||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 19,600,000 | 8,000,000 | - | - | 3,000,000 | 15,000,000 | - | 45,600,000 |
| 현금흐름 | 23,588,602 | - | - | - | - | - | - | 23,588,602 |
| 사채의 유동성사채 대체 | - | - | 15,000,000 | - | - | (15,000,000) | - | - |
| 유동성장기차입금의 &cr단기차입금으로 대체 | 8,000,000 | (8,000,000) | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 51,188,602 | - | 15,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | 69,188,602 |
| 당기초 | 51,188,602 | - | 15,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | 69,188,602 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | 200,276 | - | - | 170,928 | 371,204 |
| 현금흐름 | 12,054,041 | - | - | (355,425) | 6,131,000 | - | - | 17,829,616 |
| 장기차입금의 &cr유동성장기차입금으로 대체 | - | 3,000,000 | - | - | (3,000,000) | - | - | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | (2,100,000) | - | - | - | 2,100,000 | - | - | - |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | - | - | - | 282,415 | - | - | 531,360 | 813,775 |
| 리스부채의 현재가치할인차금 상각 | - | - | - | 2,071 | - | - | 29,065 | 31,136 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | - | - | 270,346 | - | - | (270,346) | - |
| 외환차이 | - | - | - | 571 | - | - | 411 | 982 |
| 당기말 | 61,142,643 | 3,000,000 | 15,000,000 | 400,254 | 8,231,000 | - | 461,418 | 88,235,315 |
32. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 금융기관약정사항 &cr &cr 1) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행 외 2개 금융기 관과 66,780백만원을 한도 로 하는 받을어음 할인약정( 매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습 니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은 93백만원 입니 다.
&cr 2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 금융기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 7,000,000 | KRW | 7,000,000 |
| 어음할인(채권담보대출 포함) | 14,480,000 | 21,480,000 | |||
| 일반자금대출 | 12,400,000 | 14,200,000 | |||
| 대구은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 12,000,000 | KRW | 22,000,000 |
| 무역금융 | 8,500,000 | 8,500,000 | |||
| 일반자금대출 | 9,000,000 | - | |||
| 수입신용장 | USD | 900,000 | USD | 900,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 수입신용장 | USD | 1,000,000 | USD | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 |
| 무역금융 | 4,000,000 | 4,500,000 | |||
| 신한은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 2,300,000 | KRW | 2,300,000 |
| 합계 | KRW | 129,680,000 | KRW | 139,980,000 | |
| USD | 1,900,000 | USD | 1,900,000 |
3) 당기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 현재해상화재보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보 금액은 68,525,954천 원(전기: 52,139,484 천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다. 또한, 회사는 현대해상화재보험 등에 가스사고배상책임보험을 가입하고 있습니다.
4) 회사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은 USD 7,880,000 , JPY 10,000,000 , EUR 570,000 입니다.&cr
(2) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 지급보증 기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 외담대 간접익스포져 | KRW | 22,800,000 | KRW | 22,800,000 | |
| 일반대출 | KRW | 68,880,000 | KRW | 54,240,000 | ||
| 사모사채 | KRW | 18,000,000 | KRW | 18,000,000 | ||
| 무역금융 | KRW | 4,400,000 | KRW | 4,950,000 | ||
| 수입신용 | USD | 1,200,000 | USD | 1,200,000 | ||
| 평화오일씰공업(주) | 일반대출 | KRW | 1,080,000 | KRW | 1,080,000 | |
| 한국방위산업진흥회 | 거래이행 등 | KRW | 598,167 | KRW | 7,417,271 | 백지어음 1매 견질제공 |
| 서울보증보험 | 이행하자보증 | KRW | 163,632 | KRW | 133,750 | |
| 합계 | KRW | 115,921,799 | KRW | 108,621,021 | ||
| USD | 1,200,000 | USD | 1,200,000 |
&cr(3) 제공한 지급보증&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD)
| 제공받은회사 | 지급보증처&cr(기관명) | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| PYUNG HWA INDIA PRIVATE LIMITED | 스탠다드차타드은행 | USD | 5,200,000 | 5,200,000 |
| (주)평화이엔지 | 기업은행 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | KRW | 4,720,800 | 4,720,800 |
(4) 제공한 담보&cr&cr당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 채무자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 14,495,367 | 3,600,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),&cr현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공(주)&cr(주석 9, 33) |
| KRW | 8,849,494 | 5,000,000 | 현대모비스(주) 매출채권, 재고자산, 금형 담보설정 | 평화산업(주)&cr(주석 9, 12, 16) | |
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 33,631,000 | 부동산 담보설정 | 평화산업(주)&cr(주석 12,16) |
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 | ||||
| 산업은행 | KRW | 32,000,000 | 14,900,000 | 부동산 담보설정 | |
| USD | 500,000 |
&cr(5) 기술지원계약&cr&cr당기말 현재 회사는 천진평화기차배건유한공사 및 평화인디아와 기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료로 수취하고 있으며, 이를 수수료수익(기타수익)으로 계상하고 있습니다.&cr
(6) 미회수 어음수표&cr&cr 당기말 현재 회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견 질로 제공하고 있습니다 .&cr
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 평화홀딩스(주) |
| 종속기업 | 서일(주)&crPyung Hwa America, Inc. | 서일(주)&crPyung Hwa America, Inc. |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건유한공사 | 천진평화기차배건유한공사 |
| 기타특수관계자 | 평화오일씰공업(주)&cr (주)평화이엔지&cr평화기공(주)&cr평화씨엠비(주)&cr (주)피엔디티&cr Pyung Hwa India Private, Ltd.&cr 천진평화화공유한공사&cr 천진평화기공기차부건유한공사 &cr -(*1)&cr엘리먼트식스(주)&cr창인인재개발원(주)&cr예원파트너스(주)&cr(주)엠제이비전테크 | 평화오일씰공업(주)&cr(주)평화이엔지&cr평화기공(주)&cr평화씨엠비(주)&cr(주)피엔디티&crPyung Hwa India Private, Ltd.&cr천진평화화공유한공사&cr천진평화기공기차부건유한공사&cr(주)평화기술연구원&cr 엘리먼트식스(주)&cr창인인재개발원(주)&cr예원파트너스(주)&cr(주)엠제이비전테크(*2) |
(*1) 당기 중 청산하였습니다.&cr(*2) 전기 중 신규출자하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
1) 기중거래내역
| 구분 | 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 342,618 | - | 7,500 | 4,826,346 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 6,949,977 | - | 8,311 | - | - | - |
| 서일(주)(*1) | 10,375,792 | - | 255,592 | 21,878,549 | - | - | |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건(유)(*1) | 17,078,768 | 1,516,884 | 1,297,873 | 25,537,622 | 46,557 | 69,156 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 7,384,139 | - | 118,616 | 47,202,228 | 637,028 | 554,189 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 40,487 | 50,076,965 | - | 67,210 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 37,332 | - | 7,617,398 | 2,118,873 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 7,727,692 | 1,059,369 | 1,128,598 | 5,392,964 | 169,330 | 869 | |
| 평화오일씰공업(주) | 9,070 | - | 116,015 | 246,444 | - | 182,260 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | - | 144,701 | 20,231,983 | - | 299,415 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 538,322 | |
| 합계 | 49,525,438 | 2,576,253 | 3,490,143 | 170,566,755 | 8,477,813 | 8,656,640 |
(*1) 회사는 서일(주)과의 원재료 및 반 제품 사급거래 각 6,909백만원 및 3,467백만원 , 평화기공(주), 천진평화기차배건유한공사, PYUNG HWA INDIA PRIVATE과의 원재료 사급거래 각각 7,384백만원, 14,843백만원, 2,078백만원 및 (주)피엔디티와의 상품 대행매출 거래 20,200백만원과 관련된 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 회사명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 324,000 | - | 313,975 | 4,714,794 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 5,815,265 | - | 5,106 | - | - | - |
| 서일(주)(*1) | 10,947,042 | - | 261,835 | 20,712,342 | - | - | |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건(유)(*1) | 10,909,293 | 3,742,799 | 1,018,026 | 6,964,513 | 43,150 | 2,856 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 7,010,152 | - | 63,123 | 54,156,342 | 292,831 | 40,575 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 33,028 | 51,759,844 | - | 476,633 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 114,125 | 551,113 | 7,608,221 | 2,065,810 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 9,341,924 | 2,219,601 | 648,867 | 1,521,857 | 19,703 | - | |
| 평화오일씰공업(주) | 13,759 | - | 51,140 | 355,571 | - | 173,522 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | - | 134,865 | 18,682,550 | 81,600 | 163,415 | |
| 합계 | 44,037,435 | 5,962,400 | 2,654,115 | 154,704,132 | 8,359,480 | 7,637,605 |
(*1) 회사는 서일(주)과의 원재료 및 반제품 사급거래 각 6,948백만원 및 3,999백만원 , 평화기공(주), 천진평화기차배건유한공사, PYUNG HWA INDIA PRIVATE과의 원재료 사급거래 각각 6,932백만원, 7,291백만원, 4,988백만원 및 (주)피엔디티와의 상품 대행매출 거래 18,664백만원과 관련된 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
2) 채권ㆍ채무내역
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 59,400 | - | 13,900,000 | 785,000 | 653,925 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 2,362,908 | - | 8,311 | - | - | - | - |
| 서일(주)(*) | - | 8,254,998 | 44,242 | 116,039 | - | - | - | |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건(유) | 6,954,947 | - | 2,769,648 | 573,838 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | - | - | 3,727,566 | - | - | 214,472 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | - | 6,091,682 | - | 17,000 | 680,906 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | - | - | - | 51,875 | 1,487,168 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd. | 2,240,461 | - | 1,976,805 | 374,773 | - | - | - | |
| 평화오일씰공업(주) | - | - | - | 24,457 | - | - | 215,222 | |
| (주)피엔디티 | - | - | - | 1,996,825 | - | - | 79,708 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | - | 12,421 | |
| 합계 | 11,558,316 | 8,254,998 | 4,858,406 | 12,905,180 | 13,900,000 | 853,875 | 3,343,822 |
(*) 당기말 현재 회사는 서일(주)에 대여한 대여금 8,254백만원에 대하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 59,928 | 410,827 | 21,548,000 | 785,000 | 559,141 |
| 종속기업 | Pyung Hwa America, Inc. | 2,000,284 | - | 5,106 | - | - | - | - |
| 서일(주)(*) | - | 4,950,000 | 22,705 | 56,482 | - | - | - | |
| 공동지배기업 | 천진평화기차배건(유) | 10,153,311 | - | 4,870,551 | 4,576,453 | - | - | 27,331 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | - | - | 4,582,741 | 1,200,000 | - | 143 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | - | 8,720,639 | - | 17,000 | 631,910 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | - | - | - | 51,875 | 3,501,280 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd. | 3,989,728 | - | 1,303,621 | 1,357,526 | - | - | 15,944 | |
| 평화오일씰공업(주) | - | - | - | 40,074 | - | - | 92,063 | |
| (주)피엔디티 | - | - | - | 2,049,736 | - | - | 63,415 | |
| 합계 | 16,143,323 | 4,950,000 | 6,261,911 | 21,794,478 | 22,748,000 | 853,875 | 4,891,227 |
(*) 전기말 현재 회사는 서일(주)에 대여한 대여금 4,950백만원 중 2,989백만원에 대하여 손실충당금을 인식하였습니다.
3) 자금대여내역
| 구분 | 당기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 서일(주)(*) | 4,950,000 | 3,439,998 | (135,000) | 8,254,998 | 255,206 | 44,242 |
| <기타특수관계자> | ||||||
| (주)평화이엔지 | - | 454,000 | (454,000) | - | 141 | - |
| 평화기공(주) | - | 27,500 | (27,500) | - | 25 | - |
| 평화씨엠비(주) | - | 88,000 | (88,000) | - | 80 | - |
| (주)피엔디티 | - | 120,000 | (120,000) | - | 110 | - |
(*) 당기 중 대여금 5,266백만원에 대해 손상을 인식하였습니다.&cr
| 구분 | 전기 | 전기 및 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 서일(주)(*) | 4,788,000 | 400,000 | (238,000) | 4,950,000 | 223,855 | 22,705 |
(*) 전기 중 대여금 1,500백만원에 대해 손상을 인식하였습니다.&cr &cr4) 자금차입내역
| 구분 | 당기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| 평화홀딩스(주) | 21,548,000 | 22,000,000 | (29,648,000) | 13,900,000 | 557,153 | 77,594 |
| <기타특수관계자> | ||||||
| 평화기공(주) | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | 285 | - |
| 구분 | 전기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| 평화홀딩스(주) | - | 21,548,000 | - | 21,548,000 | 2,910 | 2,910 |
| <기타특수관계자> | ||||||
| 평화기공(주) | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 143 | 143 |
(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 1,405,952 | 1,468,841 |
| 퇴직급여 | 108,770 | 73,279 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 구분 | 제공받은회사 | 지급보증처&cr (기관명) | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타&cr특수관계자 | PYUNG HWA INDIA&crPRIVATE LIMITED | 스탠다드차타드은행 | USD | 5,200,000 | 5,200,000 |
| (주)평화이엔지 | 기업은행 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | KRW | 4,720,800 | 4,720,800 |
(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 구분 | 제공한회사 | 지급보증처&cr (기관명) | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | KEB하나은행 | KRW | 26,880,000 | 29,040,000 |
| 산업은행 | KRW | 21,600,000 | 21,600,000 | ||
| USD | 1,200,000 | 1,200,000 | |||
| 국민은행 | KRW | 4,400,000 | 4,950,000 | ||
| 대구은행 | KRW | 55,200,000 | 44,400,000 | ||
| 현대커머셜 | KRW | 6,000,000 | - | ||
| 기타특수관계자 | 평화오일씰공업㈜ | 농협은행 | KRW | 1,080,000 | 1,080,000 |
| 합계 | KRW | 115,160,000 | 101,070,000 | ||
| USD | 1,200,000 | 1,200,000 |
&cr(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련&cr차입금액 | 비고 | 채무자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 14,495,367 | 3,600,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주),&cr현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공(주)&cr(주석 9,32) |
34. 영업부문 정보&cr&cr34.1 사업부문의 일반정보
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 자동차부품사업 | AVS, Hose 등 | A, B |
34.2 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr
| 당기 | 호스 | 방진 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 162,103,271 | 189,922,782 | - | 352,026,053 |
| 매출원가 | (145,765,702) | (187,636,606) | - | (333,402,308) |
| 판매비와 관리비 | - | - | (17,941,052) | (17,941,052) |
| 순기타손익 | - | - | (7,064,188) | (7,064,188) |
| 순금융손익 | - | - | (4,091,739) | (4,091,739) |
| 당기순손익 | - | - | (10,565,271) | (10,565,271) |
| 전기 | 호스 | 방진 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 163,385,669 | 171,613,588 | - | 334,999,257 |
| 매출원가 | (139,378,886) | (190,830,198) | - | (330,209,084) |
| 판매비와 관리비 | - | - | (19,853,962) | (19,853,962) |
| 순기타손익 | - | - | (24,055,276) | (24,055,276) |
| 순금융손익 | - | - | (3,346,619) | (3,346,619) |
| 당기순손익 | - | - | (42,611,275) | (42,611,275) |
34.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 325,998,212 | 311,986,251 |
| 미국 | 6,995,047 | 5,986,172 |
| 중국 | 2,739,289 | 3,883,340 |
| 인도 | 7,989,211 | 6,676,048 |
| 기타 | 8,304,294 | 6,467,446 |
| 합계 | 352,026,053 | 334,999,257 |
34.4 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 54,414,277 | 48,360,393 |
| B | 43,351,307 | 39,552,160 |
35. 회계정책의 변경 &cr
주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.8%입니다(단위 : 천원).
| 구분 | 2019 |
|---|---|
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | 365,363 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 439,965 |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 | (23,928) |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 | (44,833) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 371,204 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 200,276 |
| 비유동 리스부채 | 170,928 |
| 합계 | 371,204 |
① 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 591,888 | 181,341 |
| 차량운반구 | 256,948 | 189,863 |
| 합계 | 848,836 | 371,204 |
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 400,254 | 200,276 |
| 비유동 | 461,418 | 170,928 |
| 합계 | 861,672 | 371,204 |
| (*) | 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '기타금융부채'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. |
&cr당기 중 증가된 사용 권자산은 814백만원 입니다.
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 205,448 |
| 차량운반구 | 130,693 |
| 합계 | 336,141 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 31,136 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료&cr(매출원가 및 관리비에 포함) | 84,602 |
&cr당기 중 리스의 총 현금 유출 은 355백만원 입니다.&cr&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| | 사용권자산 : 371백만원 증가 |
| | 리스부채 : 371백만원 증가 |
③ 부문공시와 주당이익에 미친 영향&cr&cr회계정책의 변경으로 회사의 부문공시와 주당이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr
④ 실무적 간편법의 사용&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
(2) 회사의 리스활동과 회계정책&cr&cr회사는 사무실, 창고, 사택, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
평화산업주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 평화산업주식회사의 2019년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 평화산업주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 16일 |
&cr우리는 첨부된 평화산업주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 평화산업주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================== |
| 평화산업주식회사 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 평화산업주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5511592433--162271423432368935451-1--3201,002311762208727661792215536--1,1991,060383185631,1081,6592332725537--1,5192,062
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.8.27 ~ 2019.8.282 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.10.28~2019.10.30363내부통제 이해 및 평가2019.12.04~2019.12.06352내부통제 이해 및 평가2020.01.28~2020.01.31452중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.02.17~2020.02.20422중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.1.11본사 공장제품, 상품, 재공품, 원재료, 저장품2020.1.61본사 사무실현금, 보관 유가증권, 회원권OOX타처보관조회서22019.08.30, 2020.03.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 30일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 핵심감사사항 논의,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22020년 03월 16일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의핵심감사사항 논의, 감사에서의 유의적 발견사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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