Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사티케이케미칼 00260204 100000000000 680222 408540 620804 589 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 티케이케미칼과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | 7 | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | .............................. | 8 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 10 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | .............................. | 11 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | .............................. | 12 |
| ㆍ 주석 | .............................. | 15 |
| 외부감사 실시내역 | .............................. | 113 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티케이케미칼 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵 심감 사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr(1) 수주산업 진행기준 수익인식&cr&cr수주산업 핵심감사사항은 '회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
&cr가. 투입법에 따른 수익인식&cr &cr제무제표에 대한 주석 2에서 기술하는 바와 같이 건설계약에 대하여 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 진행율 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
투입법에 따른 연결회사의 수익인식금액은 회사 총매출액의 0.1%를 차지하므로, 우리는 투입법에 따른 수인인식을 유의적인 위험으로 식별하지 않았습니다.&cr
나. 총계약원가 추정의 불확실성&cr &cr 재무제표에 대한 주석 3에서 언급한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사의 건설공사계약은 공사기간이 장기이며, 설계변경, 공사 환경의 변화, 원자재 가격변동 등에 따라 총계약원가 추정의 불확실성이 있으나, 당기에 투입법에 따른 수익인식금액이 낮으므로 우리는 총계약 원가 추정의 불확실성은 유의적인 위험으로 식별하지 않았습니다.
다. 공사진행률 산정&cr &cr업계현황으로 인해 예정원가 대비 공사원가가 증가하고 총계약원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 회사가 제시한 공사진행률의 재계산 검토
② 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
&cr라. 계약자산의 회수가능성&cr &cr연결회사의 계약자산은 회사 총 자산의 0.1 %를 차지하고 있으며, 성격상 회사가 인식한 계약자산을 회수하지 못할 가능성이 낮은 것으로 판단하여 우리는 계약자산의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하지 않았습니다.&cr
마. 공사변경에 대한 회계처리&cr &cr재무제표에 대한 주석 3에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 그러나 당기중 투입법에 따른 공사수익과 공사변경금액이 미미하므로 당기 중 공사 계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 우리는 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하지 않았습니다. &cr &cr
(2) 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr&cr연결회사는 재무제표에 대한 주석 35 (특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검토하여 연결회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ연결회사가 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결회사의 해당 공시 정보와 대사&crㆍ부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 자료와 회사의 해당 공시 정보와 대사&crㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행
ㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토&crㆍ중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행 &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr &crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 홍창식입니다.
&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 병 익 |
| 2020년 3월 16일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 13(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티케이케미칼 대표이사 김해규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 북구 원대로 128 연우빌딩 3층 |
| (전 화) | (02) 2001-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당) 기 기말 | 제12(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 213,903,801,983 | 250,855,551,689 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 5,35 | 8,664,053,951 | 6,964,677,061 | ||
| 2.단기금융상품 | 5,6,35 | 500,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 5,7,17,33,35 | 59,163,457,411 | 56,646,047,939 | ||
| 4.재고자산 | 10 | 106,390,916,404 | 153,820,940,922 | ||
| 5.당기법인세자산 | 624,904,004 | 616,871,624 | |||
| 6.계약자산 | 26 | 773,800,923 | 7,939,621,935 | ||
| 7.기타금융자산 | 5,9,31,34 | 23,707,913,204 | 21,162,165,324 | ||
| 8.기타유동자산 | 11 | 12,667,376,504 | 1,293,847,302 | ||
| 9.매각예정자산 | 38,39 | 1,411,379,582 | 1,411,379,582 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 466,317,824,669 | 432,350,306,717 | |||
| 1.장기금융상품 | 5,6,36 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 2.장기매출채권및 기타채권 | 126,409,470 | 219,184,065 | |||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,36 | 1,207,043,700 | 1,197,004,620 | ||
| 4.관계기업투자 | 12 | 281,743,426,399 | 259,847,628,164 | ||
| 5.유형자산 | 13,35 | 158,127,854,945 | 152,556,893,149 | ||
| 6.사용권자산 | 18 | 3,406,246,059 | |||
| 7.투자부동산 | 14 | 15,533,653,943 | 15,533,653,943 | ||
| 8.무형자산 | 15 | 3,907,446,933 | 797,517,794 | ||
| 9.기타비유동금융자산 | 5,9,34,36 | 2,219,771,497 | 2,152,453,259 | ||
| 10.기타비유동자산 | 11 | 42,971,723 | 42,971,723 | ||
| 자산총계 | 680,221,626,652 | 683,205,858,406 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 311,011,384,713 | 347,809,781,041 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 5,16,34,36 | 84,358,790,160 | 104,752,108,976 | ||
| 2.차입금 | 5,17,34,35,37 | 207,125,257,858 | 189,982,921,151 | ||
| 3.유동성장기부채 | 5,17,34,35,37 | 14,679,336,000 | 9,096,000,000 | ||
| 4.계약부채 | 26 | 1,342,850,085 | 40,969,271,480 | ||
| 5.리스부채 | 5,18 | 664,612,158 | |||
| 6.당기법인세부채 | 32 | 507,347,025 | 374,238,645 | ||
| 7.기타금융부채 | 5,19,36 | 223,304,183 | 300,010,433 | ||
| 8.기타유동부채 | 21 | 2,109,887,244 | 2,335,230,356 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 97,528,501,939 | 75,793,861,418 | |||
| 1.장기매입채무및 기타채무 | 5,16,34,36 | 383,290,697 | 341,959,351 | ||
| 2.장기차입금 | 5,17,34,35,36 | 61,849,164,000 | 46,528,500,000 | ||
| 3.장기리스부채 | 5,18 | 2,792,820,456 | - | ||
| 4.순확정급여부채 | 20 | 25,444,772,071 | 23,033,193,669 | ||
| 5.기타비유동금융부채 | 5,19,36 | 165,000,000 | 210,930,195 | ||
| 6.이연법인세부채 | 32 | 5,930,895,940 | 4,424,407,367 | ||
| 7.기타비유동부채 | 21 | 962,558,775 | 1,254,870,836 | ||
| 부채총계 | 408,539,886,652 | 423,603,642,459 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주지분: | 271,681,740,000 | 259,602,215,947 | |||
| 1.자본금 | 22 | 45,447,717,000 | 45,447,717,000 | ||
| 2.기타불입자본 | 23,35 | 120,218,111,163 | 120,217,818,363 | ||
| 3.기타자본구성요소 | 25 | 27,518,168,772 | 24,267,569,820 | ||
| 4.이익잉여금 | 24 | 78,497,743,065 | 69,669,110,764 | ||
| 비지배지분: | - | - | |||
| 자본총계 | 271,681,740,000 | 259,602,215,947 | |||
| 부채와자본총계 | 680,221,626,652 | 683,205,858,406 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,34 | 620,804,113,751 | 789,034,200,929 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 10,26,28 | 583,585,000,852 | 710,805,424,039 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 37,219,112,899 | 78,228,776,890 | |||
| 1.판매비와관리비 | 25,26 | 27,583,493,966 | 23,684,377,500 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 9,635,618,933 | 54,544,399,390 | |||
| 1.기타영업외수익 | 29 | 41,174,182 | 64,949,030 | ||
| 2.기타영업외비용 | 29 | 9,564,051,504 | 26,970,533,466 | ||
| 3.금융수익 | 30 | 4,154,602,878 | 4,760,212,504 | ||
| 4.금융비용 | 30 | 13,711,579,649 | 14,382,220,663 | ||
| 5.지분법이익 | 12 | 20,016,664,012 | 20,770,208,236 | ||
| 6.관계기업 손상차손 | - | 26,000,000 | |||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 10,572,428,852 | 38,005,687,146 | |||
| Ⅵ.법인세비용 | 32 | 1,080,490,993 | 7,955,493,517 | ||
| Ⅶ. 계속영업이익 | 9,491,937,859 | 30,050,193,629 | |||
| Ⅷ. 중단영업손실 | - | (1,765,884,358) | |||
| Ⅸ. 당기순이익 | 9,491,937,859 | 28,284,309,271 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 9,491,937,859 | 28,284,309,271 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X. 기타포괄손익 | 2,587,293,394 | 14,887,248,242 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 2,653,829,685 | 14,940,138,032 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,24 | (764,104,014) | 1,692,074,324 | ||
| 지분법이익잉여금 | 12,24 | (65,703,752) | (2,817,766,820) | ||
| 지분법자본변동 | 12,24 | 3,911,707,759 | 18,900,226,217 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 25 | 10,039,080 | 18,665,910 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 23,30 | (438,109,388) | (2,853,061,599) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (66,536,291) | (52,889,790) | |||
| 지분법자본변동 | 12,24 | (78,648,099) | (62,517,482) | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 23,30 | 12,111,808 | 9,627,692 | ||
| XI.당기총포괄이익 | 12,079,231,253 | 43,171,557,513 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 12,079,231,253 | 43,171,557,513 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XII.주당이익: | 33 | ||||
| 1.계속영업과 중단영업 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 110 | 329 | |||
| 2.계속영업 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 110 | 349 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018. 1. 1 | 45,447,717,000 | 130,228,593,455 | (10,010,775,092) | 8,316,308,820 | 78,901,090,770 | - | 252,882,934,953 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | (36,452,276,520) | - | (36,452,276,520) |
| 수정후 재작성된 금액 | 45,447,717,000 | 130,228,593,455 | (10,010,775,092) | 8,316,308,820 | 42,448,814,250 | - | 216,430,658,433 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 28,284,309,271 | - | 28,284,309,271 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,319,817,972 | - | 1,319,817,972 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 14,559,410 | - | - | 14,559,410 |
| 지분법평가 | - | - | - | 15,936,701,590 | (2,383,830,729) | - | 13,552,870,861 |
| 2018. 12. 31 | 45,447,717,000 | 130,228,593,455 | (10,010,775,092) | 24,267,569,820 | 69,669,110,764 | - | 259,602,215,947 |
| 2019. 1. 1 | 45,447,717,000 | 130,228,593,455 | (10,010,775,092) | 24,267,569,820 | 69,669,110,764 | - | 259,602,215,947 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,491,937,859 | - | 9,491,937,859 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (596,001,131) | - | (596,001,131) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 7,830,482 | - | - | 7,830,482 |
| 지분법평가 | - | - | - | 3,242,768,470 | (67,304,427) | - | 3,175,464,043 |
| 주식발행 | - | 292,800 | - | - | - | - | 292,800 |
| 2019. 12. 31 | 45,447,717,000 | 130,228,886,255 | (10,010,775,092) | 27,518,168,772 | 78,497,743,065 | - | 271,681,740,000 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 234,939,897 | 17,831,758,293 | ||
| 계속영업 | 234,939,897 | 18,271,299,086 | ||
| 1. 계속사업영업이익 | 9,491,937,859 | 30,050,193,629 | ||
| 2.비용가산: | 37,542,769,771 | 62,305,406,205 | ||
| 법인세비용 | 943,797,072 | 7,955,493,517 | ||
| 퇴직급여 | 3,830,488,745 | 4,379,453,051 | ||
| 감가상각비 | 11,046,247,330 | 10,745,316,369 | ||
| 무형자산상각비 | 168,076,286 | 2,495,837 | ||
| 외화환산손실 | 557,110,428 | 141,503,706 | ||
| 재고자산평가손실 | 3,122,370,577 | 2,728,648,611 | ||
| 유형자산처분손실 | 4,006,188 | 314,000 | ||
| 유형자산손상차손 | 7,188,000,000 | 14,775,000,000 | ||
| 투자자산손상차손 | - | 11,804,728,006 | ||
| 이자비용 | 8,676,528,423 | 8,759,867,898 | ||
| 관계기업투자처분손실 | 1,687,240,760 | - | ||
| 관계기업투자손상차손 | - | 26,000,000 | ||
| 대손상각비 | 246,998,675 | - | ||
| 충당부채전입 | - | 507,900,746 | ||
| 기타의금융비용 | 71,905,287 | 478,684,464 | ||
| 3.수익차감: | (25,242,139,098) | (22,078,324,526) | ||
| 외화환산이익 | (865,146,181) | (427,994,215) | ||
| 대손충당금환입 | - | (332,152,719) | ||
| 이자수익 | (1,207,668,712) | (833,003,832) | ||
| 배당금수익 | (16,947,000) | (24,210,000) | ||
| 지분법이익 | (20,016,664,012) | (20,014,880,351) | ||
| 재고자산평가손실환입 | (3,095,812,852) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (2,084,302) | (5,554,661) | ||
| 기타의금융수익 | (37,816,039) | (440,528,748) | ||
| 4.운전자본의 변동: | (23,040,640,086) | (52,313,526,080) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,311,460,240) | 7,754,461,960 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 535,091,812 | (2,599,585,254) | ||
| 미수수익의 증가 | (269,032,610) | (7,132,849) | ||
| 계약자산의 감소(증가) | 7,165,821,012 | (95,828,015,506) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (245,097,488) | 1,412,750,052 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (247,522,273) | 383,894,747 | ||
| 선급공사원가의 감소 | (13,024,927,119) | (562,074,816) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 51,896,309,121 | (3,015,257,624) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (14,679,468,116) | 7,859,724,476 | ||
| 미지급금의 증가 | (3,576,310,888) | (7,936,844,561) | ||
| 선수금의 증가 | (1,170,515,006) | (520,760,895) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 46,063,986 | 72,450,897 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (4,647,835,340) | 3,592,553,437 | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (39,626,421,395) | 39,789,144,169 | ||
| 충당부채의 감소 | (292,312,061) | (41,687,520) | ||
| 퇴직금의 지급 | (2,333,173,667) | (1,709,116,732) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (263,708,714) | (960,139,461) | ||
| 국민연금전환금의 감소 | 3,858,900 | 2,109,400 | ||
| 5.영업활동으로 발생한 현금 | 1,483,011,451 | 307,549,858 | ||
| 이자수익의 수취 | 1,204,008,890 | 833,003,832 | ||
| 배당금 수취 | 16,947,000 | 24,210,000 | ||
| 법인세환급(납부) | 262,055,561 | (549,663,974) | ||
| 중단영업 | - | (439,540,793) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,972,319,989) | (9,558,199,978) | ||
| 계속영업 | (28,972,319,989) | (9,558,199,978) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,138,022,090 | 48,231,371,349 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 1,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 18,427,605 | ||
| 대여금의 회수 | 16,661,188,830 | 39,731,975,958 | ||
| 보증금의 감소 | 415,594,000 | 386,981,000 | ||
| 예수보증금의 증가 | 58,491,987 | 67,080,000 | ||
| 차량운반구처분 | 1,227,273 | 318,182 | ||
| 기계장치의 처분 | 1,520,000 | 6,000,000 | ||
| 공기구비품의 처분 | - | 20,588,604 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (47,110,342,079) | (57,789,571,327) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | (500,000,000) | (8,000,000,000) | ||
| 대여금의 대여 | (18,942,000,000) | (44,633,450,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (19,675,000) | ||
| 토지의 취득 | - | (58,844,120) | ||
| 건물의 취득 | (604,070) | (67,545,100) | ||
| 기계장치의 취득 | (9,600,000) | (463,630) | ||
| 구축물의 취득 | (7,695,480) | - | ||
| 공구기구비품의 취득 | (62,480,264) | (94,741,182) | ||
| 건설중인자산의 증가 | (12,487,933,965) | (4,714,992,305) | ||
| 보증금의 증가 | (656,000,000) | (176,931,397) | ||
| 산업재산권의 취득 | (14,028,300) | (7,928,593) | ||
| 예수보증금의 감소 | (10,000,000) | (15,000,000) | ||
| 종속기업투자 | (14,420,000,000) | - | ||
| 중단영업 | - | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 28,645,889,123 | (5,273,721,053) | ||
| 계속영업 | 28,645,889,123 | (5,273,721,053) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 561,120,183,100 | 578,282,146,639 | ||
| 단기차입금의 차입 | 550,909,890,300 | 578,163,311,649 | ||
| 보조금의 수령 | - | 14,834,990 | ||
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 수령 | 210,000,000 | 104,000,000 | ||
| 주식발행비용 환입 | 292,800 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (532,474,293,977) | (583,555,867,692) | ||
| 이자의지급 | (8,943,365,780) | (8,744,999,765) | ||
| 단기차입금의 상환 | (513,443,669,625) | (572,506,557,927) | ||
| 장기차입금의 상환 | (9,096,000,000) | (2,304,310,000) | ||
| 임대보증금의 반환 | (168,548,000) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (822,710,572) | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 | (91,490,969) | 2,999,837,262 | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 8,805,653,305 | 3,966,718,561 | ||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 &cr 환율변동으로 인한 효과 | (50,108,385) | (1,878,762) | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 8,664,053,951 | 6,964,677,061 |
주석 참조
주석
| 제13(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제12(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr |
| 회사명 : 주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업 |
1. 일 반사항&cr&cr1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 티케이케미칼과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 티케이케미칼(이하 "지배기업")은 2007년 11월 7일 설립되어 화학섬유와 Chip 등의 제조,판매와 수출입업 및 건설업을 영위하고 있으며, 2011년 4월 26일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
&cr연결회사의 본사는 대구광역시 북구 원대로 128 에 위치하고 있으며, 경상북도 구미시와 칠곡군에 공장을 두고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사 의 자본금은 보통주 45,448백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜에스엠인더스트리 | 29,865,530 | 32.86 |
| ㈜우방 | 13,662,250 | 15.03 |
| ㈜포스코인터내셔널 | 4,550,000 | 5.01 |
| ㈜티케이케미칼 우리사주조합 | 234,480 | 0.26 |
| 자기주식 | 4,675,998 | 5.14 |
| 기타 | 37,907,176 | 41.70 |
| 합 계 | 90,895,434 | 100.00 |
2) 종속기업의 개요&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인소재지 | 결산월 | 지배지분율(%) | 비지배지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이엔에이치(*) | 전자업 | 대한민국 | 12월말 | 100 | - |
(*) 당기 중 지배기업이 ㈜이엔에이치의 지분 100% 확보를 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr 3) 종속기업의 요약 재무정보&cr &cr당기 말 현 재 종 속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이엔에이치 | 14,629,768 | 3,885,243 | 10,744,526 | 9,448,248 | (447,908) | 23,420 | (424,488) |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr2.1 연결재무제표 작성기준&cr
회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.
연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
① 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.
② 리스제공자의 회계처리
리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)&cr
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 당 기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr- 재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경 전 | 조정 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 250,855,552 | - | 250,855,552 |
| 비유동자산(*1) | 432,350,306 | 3,809,435 | 436,159,741 |
| 자산총계 | 683,205,858 | 3,809,435 | 687,015,293 |
| 유동부채(*2) | 347,809,782 | 793,688 | 348,603,470 |
| 비유동부채(*2) | 75,793,860 | 3,015,747 | 78,809,607 |
| 부채총계 | 423,603,642 | 3,809,435 | 427,413,077 |
| 자본 총계 | 259,602,216 | - | 259,602,216 |
(*1) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.
&cr (3) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다 음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr
2.2 회계정책&cr
(1) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr&cr연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr&cr(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. &cr&cr지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(4) 외화환산&cr&cr연결재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시합니다.
&cr당사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화 로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(5) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. &cr&cr(6) 금융자산&cr
1) 분류 &cr
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. &cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2) 측정 &cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
2-1) 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr
ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr
2-2) 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. &cr&cr3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한, 매출채권(미청구공사 포함)에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 제거 &cr&cr연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다.&cr
5) 상계 &cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~50년 |
| 구 축 물 | 20~25년 |
| 기계장치 | 8~10년 |
| 차량운반구 및 공구기구비품 | 5~6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr당사는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말에 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 합니다. &cr&cr회수가능액은 개발자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 적은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 금융부채 &cr&cr1) 분류 및 측정&cr&cr연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr&cr2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(13) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr
(15) 충당부채와 우발부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(16) 수익인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr
연결회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.
&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr
연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 변동대가&cr
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr5) 계약체결증분원가&cr
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다. &cr
6) 계약이행원가&cr
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr(17) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
(18) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(19) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(20) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정&cr&cr 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.당사는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(4) 순확정급여부채 &cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 향후 임금상승률 등에 대한 가정을수립하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr(5) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
&cr
4. 부문별 보고 &cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 제품과 용역의 유형 |
|---|---|
| 화학부문 | 합성섬유 및 그 원료와 관련된 화학제품의 제조 및 판매 |
| 건설부문 | 주택건설 및 분양, 건축 토목 건설업 |
| 전자부문 | 전자제품 제조업 |
&cr 2015년 1분기 중 합성섬유부문의 1공장 가동이 중단되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 39에서 설명하고 있습니다.
&cr(2) 부문수익 및 이익&cr&cr당기와 전기 중의 연결회사의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보고부문 | 매 출 | 영업이익 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화학부문 | 547,980,592 | 639,493,511 | (2,627,392) | 10,246,820 |
| 건설부문 | 64,721,486 | 149,540,690 | 12,859,780 | 44,297,579 |
| 전자부문 | 9,448,248 | - | (433,378) | - |
| 연결조정효과 | (1,346,212) | - | (163,391) | - |
| 합 계 | 620,804,114 | 789,034,201 | 9,635,619 | 54,544,399 |
부문이익은 기타영업외수익, 기타영업외비용, 금융수익, 금융비용, 지분법투자손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.&cr&cr(3) 부문자산 및 부채&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 화학부문 | 582,938,911 | 554,572,444 |
| 건설부문 | 93,752,991 | 128,633,414 |
| 전자부문 | 14,629,768 | - |
| 연결조정 | (11,100,043) | - |
| 총자산 | 680,221,627 | 683,205,858 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 화학부문 | 379,817,028 | 353,680,726 |
| 건설부문 | 25,193,134 | 69,922,916 |
| 전자부문 | 3,885,243 | - |
| 연결조정 | (355,518) | - |
| 총부채 | 408,539,887 | 423,603,642 |
(4) 지역별 매출현황&cr
연결회사는 국내지역, 유럽지역, 아시아지역, 북미지역 등 전세계적으로 재화를 판매하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내부문 | ||
| Local L/C | 184,878,507 | 243,745,457 |
| 내수 | 258,758,142 | 279,752,252 |
| 건설 | 64,721,486 | 149,540,690 |
| 국내부문계 | 508,358,135 | 673,038,399 |
| 직수출 | ||
| 북미부문 | 16,178,695 | 8,798,262 |
| 유럽부문 | 54,227,929 | 42,528,997 |
| 아시아부문 | 37,271,863 | 57,550,694 |
| 중동/아프리카부문 | 2,553,211 | 3,346,655 |
| 중남미 | 3,355,478 | 3,772,830 |
| 기타 | 205,014 | 1 |
| 직수출부문계 | 113,792,190 | 115,997,439 |
| 중단영업 | - | (1,637) |
| 연결조정 | (1,346,212) | - |
| 합 계 | 620,804,113 | 789,034,201 |
&cr(5) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결회사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래처명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 고객 매출액 | 비율 | 총매출액 | 고객 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜포스코인터내셔널 | 620,804,113 | 64,491,971 | 10.39% | 789,034,201 | 80,825,875 | 10.24% |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금 융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 1) 금융자산 | (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,664,054 | 8,664,054 | 6,964,677 | 6,964,677 |
| 장단기금융상품 | 503,000 | 503,000 | 1,003,000 | 1,003,000 | |
| 매출채권 | 55,121,159 | 55,121,159 | 52,544,262 | 52,544,262 | |
| 미수금 | 3,621,186 | 3,621,186 | 3,867,716 | 3,867,716 | |
| 미수수익 | 547,523 | 547,523 | 453,254 | 453,254 | |
| 대여금 | 25,146,548 | 25,146,548 | 22,865,737 | 22,865,737 | |
| 보증금 | 781,137 | 781,137 | 448,881 | 448,881 | |
| 소 계 | 94,384,607 | 94,384,607 | 88,147,527 | 88,147,527 | |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 시장성 없는 지분증권 | 1,206,464 | 1,206,464 | 1,196,425 | 1,196,425 |
| 국공채 | 580 | 580 | 580 | 580 | |
| 소 계 | 1,207,044 | 1,207,044 | 1,197,005 | 1,197,005 | |
| 금융자산 합계 | 95,591,651 | 95,591,651 | 89,344,532 | 89,344,532 |
| 2) 금융부채 | (단위: 천원) |
| 금융부채범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 매입채무 | 63,597,007 | 63,597,007 | 77,162,743 | 77,162,743 |
| 미지급금 | 18,276,883 | 18,276,883 | 20,444,901 | 20,444,901 | |
| 미지급비용 | 2,868,191 | 2,868,191 | 7,486,424 | 7,486,424 | |
| 장단기차입금 | 283,653,758 | 283,653,758 | 245,607,421 | 245,607,421 | |
| 예수보증금 | 135,922 | 135,922 | 87,430 | 87,430 | |
| 임대보증금 | 165,000 | 165,000 | 123,548 | 123,548 | |
| 리스부채 | 3,457,433 | 3,457,433 | - | - | |
| 금융보증부채 | 87,382 | 87,382 | 299,962 | 299,962 | |
| 금융부채 합계 | 372,241,576 | 372,241,576 | 351,212,429 | 351,212,429 |
6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채 또는 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위: 천원)
| 계정명 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 우리은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 56,394,655 | 1,908,302 | 52,479,522 | 1,908,302 |
| 차감: 손실충당금 | (1,389,121) | (1,792,677) | (50,885) | (1,792,677) |
| 매출채권(순액) | 55,005,534 | 115,625 | 52,428,637 | 115,625 |
| 미수금 | 3,610,401 | 53,785 | 3,851,539 | 59,177 |
| 차감: 손실충당금 | - | (43,000) | - | (43,000) |
| 미수금(순액) | 3,610,401 | 10,785 | 3,851,539 | 16,177 |
| 미수수익 | 547,523 | - | 365,872 | 87,382 |
| 합 계 | 59,163,458 | 126,410 | 56,646,048 | 219,184 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 대금청구일로부터 90일입니다. 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이경과한 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 발생기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 4 ~ 6개월 | 8,858,066 | 4,238,056 |
| 7 ~ 12개월 | 469,312 | 932,534 |
| 1년 ~ 3년 | 117,955 | 115,625 |
| 합 계 | 9,445,333 | 5,286,215 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상되었다고 개별적으로 결정한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 297,883 | 50,885 |
| 1년 ~ 3년 | - | 407,662 |
| 3년 이상 | 2,926,915 | 1,428,015 |
| 합 계 | 3,224,798 | 1,886,562 |
&cr
3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,886,562 | 2,218,714 |
| 사업결합 | 1,091,238 | - |
| 대손상각비(대손충당금 환입) | 246,998 | (332,152) |
| 기말잔액 | 3,224,798 | 1,886,562 |
&cr연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 당기말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
(3) 매출채권의 양도 또는 할인&cr&cr 당기말 현재 연결회사는 매출 채권 24,152,204천 원 을 한국산업은행 등의 금융기관에양도하고 해당 매출채권의 원 채무자가 상환하지 않는 경우 당사가 금융기관에 상환 할 의무를 약정하였습니다. 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 17 참조) . &cr&cr
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 1,206,464 | 1,196,425 |
| 국공채 | 580 | 580 |
| 합 계 | 1,207,044 | 1,197,005 |
9. 기타금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 23,226,913 | 1,919,635 | 20,986,165 | 1,879,571 |
| 임차보증금 등 | 481,000 | 300,137 | 176,000 | 272,882 |
| 합계 | 23,707,913 | 2,219,772 | 21,162,165 | 2,152,453 |
&cr10. 재고자산
&cr(1) 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 49,604,513 | (6,860,099) | 42,744,414 | 59,361,540 | (6,645,690) | 52,715,850 |
| 재공품 | 6,627,473 | (177,402) | 6,450,071 | 6,496,513 | (242,627) | 6,253,886 |
| 원재료 | 5,250,592 | (86,158) | 5,164,434 | 6,404,034 | (175,455) | 6,228,579 |
| 부재료 | 2,655,636 | (53,305) | 2,602,331 | 2,763,523 | (86,635) | 2,676,888 |
| 저장품 | 1,502,579 | - | 1,502,579 | 1,354,257 | - | 1,354,257 |
| 미착품 | 478,171 | - | 478,171 | 449,204 | - | 449,204 |
| 용지 | 43,022,314 | - | 43,022,314 | 37,961,364 | - | 37,961,364 |
| 미완성주택 | 2,115,240 | - | 2,115,240 | - | - | - |
| 완성주택 | 2,311,362 | - | 2,311,362 | 46,180,913 | - | 46,180,913 |
| 합 계 | 113,567,880 | (7,176,964) | 106,390,916 | 160,971,348 | (7,150,407) | 153,820,941 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 595,519,226천원 및 706,325,739천원이며, 동 금액에는 연결회사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한평가손실액 236,263천원 과 전기에 인식한 평가손실액 2,620,427천원이 포함되어 있으며, 이를 매출원가에서 가감하였습니다.
11. 기타자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제세미수금 | 173,926 | - | 212,218 | - |
| 선급금 | 373,817 | - | 98,701 | - |
| 선급비용 | 647,872 | - | 420,854 | - |
| 선급공사원가 | 11,471,762 | - | 562,074 | - |
| 기타 | - | 42,972 | - | 42,972 |
| 총 계 | 12,667,377 | 42,972 | 1,293,847 | 42,972 |
&cr
12 . 관계 기업투자 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 법인소재지 | 결산월 | 지분율(*1) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스엠상선㈜ | 건설업 | 대한민국 | 12월 | 29.55% | 10,000,000 | 59,576,943 |
| 에스엠하이플러스㈜(*2) | 전문서비스업 | 대한민국 | 12월 | 34.10% | 43,882,480 | 98,203,032 |
| 대한해운㈜(*3) | 외항화물 운송업 | 대한민국 | 12월 | 12.14% | 38,995,133 | 98,628,336 |
| (주)케이엘홀딩스 | 기타투자기관 | 대한민국 | 12월 | 37.15% | 7,200,000 | 25,335,116 |
| 합 계 | 100,077,613 | 281,743,427 |
| (*1) | 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. |
| (*2) | 에스엠하이플러스㈜와 ㈜케이엘홀딩스이호는 2019년 10월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 이로 인해 회사가 보유하던 ㈜케이엘홀딩스이호 주식1,400,000주는 에스엠하이플러스㈜ 주식 121,624주로 전환되었습니다. |
| (*3) | 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 법인소재지 | 결산월 | 지분율(*1) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스엠상선㈜ | 건설업 | 대한민국 | 12월말 | 29.55% | 10,000,000 | 66,645,361 |
| 에스엠하이플러스㈜ | 전문서비스업 | 대한민국 | 12월말 | 32.15% | 18,714,826 | 58,183,939 |
| 대한해운㈜(*2) | 외항화물 운송업 | 대한민국 | 12월말 | 11.85% | 38,995,133 | 89,076,896 |
| ㈜케이엘홀딩스 | 기타투자기관 | 대한민국 | 12월말 | 37.15% | 7,200,000 | 23,103,560 |
| ㈜케이엘홀딩스이호 | 기타투자기관 | 대한민국 | 12월말 | 37.72% | 7,000,000 | 22,837,872 |
| ㈜삼라자원개발(*3) | 광업지원 서비스업 | 대한민국 | 12월말 | 26.00% | 26,000 | - |
| 합 계 | 81,935,959 | 259,847,628 |
| (*1) | 피투자기업의 보유하고 있는 자기주식 등을 고려한 유효지분율입니다. |
| (*2) | 대한해운㈜의 경우 지분의 20% 미만이나, 당사가 대한해운(주)의 최대주주이며 임원 중 일부가 겸임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (*3) | 전기 중 ㈜삼라자원개발이 파산하여 관계기업투자손상차손 26,000천원을 인식하였습니다. |
&cr (2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 증가 | 감소 | 지분법손익 | 기타 자본변동 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스엠상선㈜ | 66,645,362 | - | - | (7,694,697) | 626,278 | 59,576,943 |
| 에스엠하이플러스㈜ | 58,183,938 | 25,167,654 | - | 14,951,616 | (100,177) | 98,203,031 |
| 대한해운(주) | 89,076,896 | - | - | 7,642,437 | 1,909,003 | 98,628,336 |
| (주)케이엘홀딩스 | 23,103,560 | - | - | 1,457,574 | 773,981 | 25,335,115 |
| (주)케이엘홀딩스이호 | 22,837,872 | - | (29,297,865) | 3,659,734 | 2,800,259 | - |
| 합 계 | 259,847,628 | 25,167,654 | (29,297,865) | 20,016,664 | 6,009,344 | 281,743,425 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 증가 | 감소 | 지분법손익 | 기타자본변동 등 | 회계정책변경 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에스엠상선㈜ | 68,100,240 | - | - | (237,122) | 1,790,316 | (3,008,072) | 66,645,362 |
| 에스엠하이플러스㈜ | 45,782,570 | - | - | 3,318,904 | 9,082,464 | - | 58,183,938 |
| 대한해운㈜ | 76,399,355 | - | - | 9,870,435 | 2,807,106 | - | 89,076,896 |
| ㈜케이엘홀딩스 | 18,391,807 | - | - | 3,541,805 | 1,169,948 | - | 23,103,560 |
| ㈜케이엘홀딩스이호 | 18,146,905 | - | - | 3,520,860 | 1,170,107 | - | 22,837,872 |
| 삼라자원개발 | 26,000 | - | (26,000) | - | - | - | - |
| 합 계 | 226,846,877 | - | (26,000) | 20,014,882 | 16,019,941 | (3,008,072) | 259,847,628 |
&cr (3) 당기 말 및 전기말 현 재 관계 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 에스엠상선㈜ | 에스엠하이플러스㈜ | 대한해운㈜ | ㈜케이엘홀딩스 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 466,151,168 | 239,439,875 | 419,817,842 | 634,990 |
| 비유동자산 | 329,154,530 | 559,012,307 | 2,921,056,300 | 135,082,780 |
| 자산계 | 795,305,698 | 798,452,182 | 3,340,874,142 | 135,717,770 |
| 유동부채 | 318,601,380 | 380,440,315 | 775,381,721 | 49,685,871 |
| 비유동부채 | 274,956,475 | 172,162,255 | 1,670,290,008 | 17,838,213 |
| 부채계 | 593,557,855 | 552,602,570 | 2,445,671,729 | 67,524,084 |
| 자본총액 | 201,747,843 | 245,849,613 | 895,202,413 | 68,193,687 |
| 지배기업소유주지분 | 201,633,516 | 245,849,613 | 829,144,709 | 68,193,687 |
| 비지배지분 | 114,327 | - | 66,057,704 | - |
| 매출 | 864,620,285 | 99,228,180 | 1,005,657,249 | 14,406,539 |
| 당기순손익 | (25,563,614) | 49,903,904 | 101,520,908 | 9,196,648 |
| 기타포괄손익 | 1,399,546 | 198,948 | 14,201,370 | 1,981,650 |
| 총포괄손익 | (24,164,068) | 50,102,852 | 115,722,278 | 11,178,298 |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 에스엠상선㈜ | 에스엠하이플러스㈜ | 대한해운㈜ | ㈜케이엘홀딩스 | ㈜케이엘홀딩스이호 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 474,029,834 | 234,339,253 | 438,206,397 | 321,687 | 347,972 |
| 비유동자산 | 249,306,772 | 426,743,551 | 2,517,742,579 | 124,766,041 | 122,917,692 |
| 자산계 | 723,336,606 | 661,082,804 | 2,955,948,976 | 125,087,728 | 123,265,664 |
| 유동부채 | 385,225,336 | 313,280,667 | 781,913,655 | 47,332,116 | 47,374,785 |
| 비유동부채 | 112,309,213 | 190,669,880 | 1,372,127,857 | 15,568,530 | 15,337,892 |
| 부채계 | 497,534,549 | 503,950,547 | 2,154,041,512 | 62,900,646 | 62,712,677 |
| 자본총액 | 225,802,057 | 157,132,257 | 801,907,464 | 62,187,082 | 60,552,987 |
| 지배기업소유주지분 | 225,556,028 | 157,132,257 | 772,013,882 | 62,187,082 | 60,552,987 |
| 비지배지분 | 246,029 | - | 29,893,582 | - | - |
| 매출 | 979,249,755 | 42,474,949 | 1,334,681,501 | 14,404,634 | 14,191,233 |
| 당기순손익 | (812,640) | 15,160,651 | 86,993,836 | 9,420,655 | 9,224,275 |
| 기타포괄손익 | 5,928,907 | 27,928,836 | 29,521,505 | 3,149,109 | 3,102,456 |
| 총포괄손익 | 5,116,267 | 43,089,487 | 116,515,341 | 12,569,764 | 12,326,731 |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 에스엠상선㈜ | 에스엠하이플러스㈜ | 대한해운㈜ | ㈜케이엘홀딩스 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 201,747,843 | 245,849,612 | 895,202,413 | 68,193,686 |
| (-)관계기업비지배지분 | 114,327 | - | 66,057,704 | - |
| 차감 후 순자산(A) | 201,633,516 | 245,849,612 | 829,144,709 | 68,193,686 |
| 지분율(B) | 29.55% | 34.10% | 12.14% | 37.15% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 59,576,943 | 83,830,475 | 100,669,900 | 25,335,116 |
| (+) 영업권 등 | - | 14,372,556 | (2,041,564) | - |
| 장부금액 | 59,576,943 | 98,203,031 | 98,628,336 | 25,335,116 |
&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 에스엠상선㈜ | 에스엠하이플러스㈜ | 대한해운㈜ | ㈜케이엘홀딩스 | ㈜케이엘홀딩스이호 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 225,802,057 | 157,132,257 | 801,907,464 | 62,187,082 | 60,552,987 |
| (-)관계기업비지배지분 | 246,029 | - | 29,893,582 | - | - |
| 차감 후 순자산(A) | 225,556,028 | 157,132,257 | 772,013,881 | 62,187,082 | 60,552,987 |
| 지분율(B) | 29.55% | 32.15% | 11.85% | 37.15% | 37.72% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 66,645,362 | 50,515,740 | 91,449,425 | 23,103,560 | 22,837,872 |
| (+) 영업권 등 | 1 | 7,668,199 | (2,372,529) | - | - |
| 장부금액 | 66,645,363 | 58,183,939 | 89,076,896 | 23,103,560 | 22,837,872 |
&cr
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 46,558,608 | - | - | - | 46,558,608 |
| 건물 | 83,930,440 | (20,593,966) | - | - | 63,336,474 |
| 구축물 | 11,359,292 | (4,592,835) | - | - | 6,766,457 |
| 기계장치 | 264,020,078 | (185,744,582) | (46,599,815) | (74,094) | 31,601,587 |
| 차량운반구 | 448,584 | (419,346) | - | - | 29,238 |
| 공기구비품 | 8,608,057 | (7,405,496) | - | (1) | 1,202,560 |
| 건설중인자산 | 8,632,930 | - | - | - | 8,632,930 |
| 합 계 | 423,557,989 | (218,756,225) | (46,599,815) | (74,095) | 158,127,854 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,632,825 | - | - | - | 43,632,825 |
| 건물 | 78,707,815 | (17,575,094) | - | - | 61,132,721 |
| 구축물 | 11,253,922 | (3,975,968) | - | - | 7,277,954 |
| 기계장치 | 241,875,376 | (163,703,481) | (39,411,815) | (83,858) | 38,676,222 |
| 차량운반구 | 421,307 | (377,510) | - | - | 43,797 |
| 공기구비품 | 2,722,942 | (1,619,676) | - | (1) | 1,103,265 |
| 건설중인자산 | 690,109 | - | - | - | 690,109 |
| 합 계 | 379,304,296 | (187,251,729) | (39,411,815) | (83,859) | 152,556,893 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 대체 | 감가상각비 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,632,824 | - | - | - | - | - | 2,925,784 | 46,558,608 |
| 건물 | 61,132,721 | 604 | - | - | - | (2,004,153) | 4,207,302 | 63,336,474 |
| 구축물 | 7,277,955 | 7,695 | - | - | - | (520,506) | 1,313 | 6,766,457 |
| 기계장치 | 38,760,083 | - | (207) | (7,188,000) | 4,669,477 | (7,272,630) | 2,706,958 | 31,675,681 |
| (정부보조금) | (83,858) | - | - | - | - | 9,764 | - | (74,094) |
| 차량운반구 | 43,796 | - | (4,462) | - | - | (17,319) | 7,223 | 29,238 |
| 공기구비품 | 1,103,265 | 72,080 | - | - | - | (367,504) | 394,720 | 1,202,561 |
| (정부보조금) | (1) | - | - | - | - | - | - | (1) |
| 건설중인자산(*) | 690,108 | 12,612,299 | - | - | (4,669,477) | - | - | 8,632,930 |
| 합 계 | 152,556,893 | 12,692,678 | (4,669) | (7,188,000) | - | (10,172,348) | 10,243,300 | 158,127,854 |
| (*) | 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 43,573,980 | 58,844 | - | - | - | - | 43,632,824 |
| 건물 | 62,921,967 | 67,545 | - | - | 85,524 | (1,942,315) | 61,132,721 |
| 구축물 | 6,852,550 | - | - | - | 911,055 | (485,650) | 7,277,955 |
| 기계장치 | 57,529,540 | 465 | (1,254) | (14,775,000) | 4,059,931 | (8,053,599) | 38,760,083 |
| (정부보조금) | (78,042) | (14,835) | - | - | - | 9,019 | (83,858) |
| 차량운반구 | 77,352 | - | (1) | - | - | (33,555) | 43,796 |
| 공기구비품 | 1,086,352 | 94,741 | (20,412) | - | 181,800 | (239,216) | 1,103,265 |
| (정부보조금) | (1) | - | - | - | - | - | (1) |
| 건설중인자산(*) | 84,494 | 5,843,924 | - | - | (5,238,310) | - | 690,108 |
| 합 계 | 172,048,192 | 6,050,684 | (21,667) | (14,775,000) | - | (10,745,316) | 152,556,893 |
| (*) | 재고자산 대체 등이 포함되어 있습니다. |
(3) 담보제공 유형자산&cr&cr 당기말 현재 연결회사의 토지, 건축물 및 기계장 치( 장부가액 : 136,020,709천원 , 매 각예정자산으로 분류된 유형자산 포함)는 차입금, 매입채무 및 내국신용장개설 등과 관련하여 우리은행 등 4개 금융기관에 담보(채권최고액 원화 240,400,000천원 및 USD 67,500,000)로 제공되고 있습니다.
&cr(4) 보험가입 현황&cr&cr 당기말 현재 연결회사는 건물 등 유형자산 및 재고자산에 대하여 부보금액 740,404,454천원의 재산종합보험 및 전산장비 등에 대하여 부보금액 11,060,626천원의 화재보험 에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 재산종합보험에 대하여 우리은행 외 3개 금융기관이 217,812,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.
&cr(5) 손상차손&cr &cr 연결회사는 화학부문의 지속적인 영업손실로 인해 유형자산의 회수가능액을 검토하였습 니다. 회수가능액 검토결과 당기 7,188,000천원, 전기 중 14,775,000천 원의 손상차손이 발생하였습니다.
14.투자부동산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 27,338,382 | 27,338,382 |
| 손상차손누계액 | (11,804,728) | (11,804,728) |
| 합 계 | 15,533,654 | 15,533,654 |
&cr2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 매각예정자산&cr에서 대체(*1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 15,533,654 | - | - | 15,533,654 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 매각예정자산&cr에서 대체(*1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | - | 27,338,382 | (11,804,728) | 15,533,654 |
| (*1) | 매각예정자산으로 분류하였던 합성섬유1공장 유형자산에 대해서, 매수자를 적극적으로 물색하였으나 전기말까지 매수자가 나타나지 않고 매각이 장기화됨에 따라 매각계획을 철회함. 연결회사는 합성섬유1공장의 자산으로 구조고도화 사업을 진행 예정이며, 이에 따라 27,338,382천원을 투자부동산으로 재분류하였음. |
&cr
15. 무형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 214,356 | - | 214,356 | |
| 영업권(*1,*2) | 1,378,070 | - | 1,378,070 | |
| 기술가치(*1) | 2,450,869 | (163,391) | 2,287,478 | |
| 산업재산권 | 468,148 | (440,604) | - | 27,544 |
| 합 계 | 4,511,443 | (603,995) | - | 3,907,448 |
| (*1) | 당기 중 이엔에이치 인수 시 영업권 800,118 천원 및 기술가치 2,450,869 천원이 발생하였습니다. |
| (*2) | 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권은 577,952 천원 입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 208,106 | - | - | 208,106 |
| 영업권(*) | 577,952 | - | - | 577,952 |
| 산업재산권 | 14,549 | (3,089) | - | 11,460 |
| 합 계 | 800,607 | (3,089) | - | 797,518 |
| (*) | 전기 이전에 우방토건㈜ 건설사업부문과의 합병으로 발생한 영업권입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 208,106 | - | - | - | 6,250 | 214,356 |
| 영업권 | 577,952 | - | - | - | 800,118 | 1,378,070 |
| 기술가치 | - | - | - | - | 2,287,478 | 2,287,478 |
| 산업재산권 | 11,460 | 14,028 | (3,936) | - | 5,992 | 27,544 |
| 합 계 | 797,518 | 14,028 | (3,936) | - | 3,099,838 | 3,907,448 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 208,106 | - | - | - | 208,106 |
| 영업권 | 577,952 | - | - | - | 577,952 |
| 산업재산권 | 6,027 | 7,929 | (2,496) | - | 11,460 |
| 합 계 | 792,085 | 7,929 | (2,496) | - | 797,518 |
&cr16. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 63,597,007 | - | 77,162,743 | - |
| 미지급금 | 18,163,421 | 113,462 | 20,379,266 | 65,635 |
| 미지급비용 | 2,598,362 | 269,829 | 7,210,100 | 276,324 |
| 합 계 | 84,358,790 | 383,291 | 104,752,109 | 341,959 |
&cr연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
17. 차입금 및 사채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 당기말&cr이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 우리은행 | 1.43%&cr~&cr4.85% | - | 20,000,000 |
| 한국산업은행 | 65,000,000 | 65,000,000 | ||
| 대구은행 | 9,000,000 | 9,000,000 | ||
| 건설공제조합 | 820,000 | 820,000 | ||
| 한국투자증권 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 삼성증권 | 10,000,000 | - | ||
| SBI저축은행 | 10,000,000 | 7,500,000 | ||
| 농협은행 | 3,000,000 | - | ||
| 송파농협 외 | 10,000,000 | - | ||
| 대구축산업협동조합 외 | - | 9,000,000 | ||
| ㈜서울메탈홀딩스 | 275,000 | - | ||
| 하나은행 | 532,000 | - | ||
| 소 계 | 118,627,000 | 121,320,000 | ||
| 유산스(외화) | 대구은행 | 2.37%&cr~&cr2.58% | 5,729,353 | 8,888,154 |
| 한국산업은행 | 5,616,701 | 14,608,616 | ||
| 소 계 | 11,346,054 | 23,496,770 | ||
| 무역금융 | KEB하나은행 | 3.11%&cr~&cr3.66% | 3,000,000 | - |
| 우리은행 | 5,000,000 | 3,000,000 | ||
| 수출입은행 | 18,000,000 | 18,000,000 | ||
| 신한은행 | 13,000,000 | 9,500,000 | ||
| 소 계 | 39,000,000 | 30,500,000 | ||
| CP | 우리종합금융 | 3.44~3.53% | 10,000,000 | - |
| 수출채권 할인(*) | 산업은행 외 | - | 24,152,204 | 14,666,151 |
| 유동성장기차입금 | 산업은행 | 2.75%&cr~3.67% | 11,346,000 | 9,096,000 |
| 우리은행 | 3,333,336 | - | ||
| 소계 | 14,679,336 | 9,096,000 | ||
| 합 계 | 217,804,594 | 199,078,921 |
| (*) | 상환청구권이 존재하는 매출채권 양도로 발생한 차입금으로, 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산전체를 매출채권으로 인식하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류 | 당기말&cr이자율 | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.75%~4.33% | 46,528,500 | 55,624,500 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 30,000,000 | - | |
| 합 계 | 76,528,500 | 55,624,500 | ||
| 차감: 유동성대체 | (14,679,336) | (9,096,000) | ||
| 잔 액 | 61,849,164 | 46,528,500 |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 1년초과 2년이내 | 14,679,332 |
| 2년초과 3년이내 | 34,419,832 |
| 3년 이후 | 12,750,000 |
| 합 계 | 61,849,164 |
(4) 당기말 현재 사채내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 무보증사모사채 | 2019.06.21 | 2020.06.21 | 4.60% | 4,000,000 | - |
&cr (5) 담보제공자산&cr&cr 당기말 현재 연결회사의 유형자산이 차입금, 매입채무 및 내국신용장 개설 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13. (3)참조)
18. 리스&cr&cr(1) 당기말 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 비유동 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 회계정책변경효과 | 3,809,434 |
| 취득 | 644,490 |
| 감가상각비 | (1,015,846) |
| 처분 | (31,832) |
| 유동성대체 | - |
| 기말 | 3,406,246 |
&cr(2) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 회계정책변경효과 | 793,688 | 3,015,746 |
| 취득 | - | 644,489 |
| 이자비용 | 131,662 | - |
| 지급 | (1,096,144) | - |
| 처분 | (14,915) | (17,094) |
| 유동성대체 | 850,321 | (850,320) |
| 기말 | 664,612 | 2,792,821 |
(3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,030,617 |
| 리스부채 이자비용 | 132,637 |
| 리스처분손익 | (177) |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 104,392 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 132,371 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,332,908천원 입니다.
&cr
19 . 기타금융부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 135,922 | - | 87,430 | - |
| 임대보증금 | - | 165,000 | - | 123,548 |
| 금융보증부채 | 87,382 | - | 212,580 | 87,382 |
| 합 계 | 223,304 | 165,000 | 300,010 | 210,930 |
&cr 20. 퇴 직 급 여제도 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 37,552,999 | 34,653,803 |
| 국민연금전환금 | (12,689) | (16,548) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,095,539) | (11,604,061) |
| 순확정급여부채 금액 | 25,444,771 | 23,033,194 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 34,653,803 | 33,507,946 |
| 사업결합 | 789,780 | - |
| 당기근무원가 | 3,788,086 | 3,741,431 |
| 이자원가 | 861,212 | 947,623 |
| 재측정요소 | 677,293 | (1,834,081) |
| 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익 | 855,504 | (3,234,378) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 | 14,239 | 390,676 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (192,449) | 1,009,621 |
| 지급액 | (3,405,723) | (1,559,864) |
| 계열사전출입 | 188,548 | (149,252) |
| 기말잔액 | 37,552,999 | 34,653,803 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (11,604,061) | (10,525,173) |
| 사업결합 | (88,702) | - |
| 사외적립자산의 이자수익 | (283,943) | (297,664) |
| 재측정요소 사외적립자산 손익 | 86,810 | 142,007 |
| 고용인(사용자)의 기여금 | (1,000,000) | (1,200,000) |
| 지급액 | 760,269 | 278,604 |
| 계열사전입액 | - | (38,743) |
| 사외적립자산의 운용관리수수료 | 34,089 | 36,908 |
| 기말잔액 | (12,095,538) | (11,604,061) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,788,086 | 3,741,431 |
| 이자원가 | 861,212 | 947,623 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (283,943) | (297,664) |
| 사외적립자산의 관리비용 | 34,089 | 36,908 |
| 기타 | (99,783) | (11,937) |
| 합 계 | 4,299,661 | 4,416,361 |
한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,090,689천원(전기 3,220,584천원)이 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 등에 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 티케이케미칼 | 할인율 | 2.04% | 2.52% |
| 미래임금상승률(*) | 3.00%+승급률(1.05%) | 3.00%+승급률(1.73%) | |
| 이엔에이치 | 할인율 | 2.16% | - |
| 미래임금상승률(*) | 2.00%+승급률 | - |
| (*) | 연결회사의 재직자현황을 이용하여 연령별승급율을 반영하였습니다. |
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 전액 정기예금상품에 투자되었습니다.
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말확정급여채무 | 1%증가 | 1%감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 변동(*) | 36,627,794 | 34,489,151 | 38,996,308 |
| 미래임금상승률 변동(*) | 36,627,794 | 38,952,523 | 34,486,069 |
| (*) | 상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정된 것임. |
&cr(8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019년 |
|---|---|
| 제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액 | 3,495,357 |
21. 기타부채 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,249,142 | - | 1,523,305 | - |
| 예수금 | 860,745 | - | 811,925 | - |
| 하자보수충당금 | - | 962,559 | - | 1,254,871 |
| 합 계 | 2,109,887 | 962,559 | 2,335,230 | 1,254,871 |
&cr22. 자본금 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 : | ||
| 보통주 | 90,895,434주 | 90,895,434주 |
| 1주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 : | ||
| 보통주 | 45,447,717천원 | 45,447,717천원 |
&cr
23. 기타불입자본 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 130,228,886 | 130,228,593 |
| 자기주식 | (10,010,775) | (10,010,775) |
| 합 계 | 120,218,111 | 120,217,818 |
(2) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식발행 초과금 |
| 기초 | 130,228,593 |
| 증가(주식발행환급금) | 293 |
| 당기말 | 130,228,886 |
24. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 84,251,299 | 74,965,162 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,753,556) | (5,296,052) |
| 합 계 | 78,497,743 | 69,669,110 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 69,669,110 | 78,901,091 |
| 회계정책의 변경효과 | - | (36,452,277) |
| 당기순이익 | 9,491,938 | 28,284,309 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (457,503) | 1,319,818 |
| 지분법이익잉여금변동 | (205,802) | (2,383,831) |
| 기말금액 | 78,497,743 | 69,669,110 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (5,296,052) | (6,615,870) |
| 당기변동 | (586,544) | 1,692,074 |
| 법인세 효과 | 129,040 | (372,256) |
| 기말금액 | (5,753,556) | (5,296,052) |
25. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 27,453,687 | 24,210,919 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 64,482 | 56,651 |
| 기말금액 | 27,518,169 | 24,267,570 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 24,210,919 | 8,274,217 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | 3,833,059 | 18,837,709 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과 | (590,291) | (2,901,007) |
| 기말금액 | 27,453,687 | 24,210,919 |
26. 건설계약&cr
(1) 당기와 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 도급공사 | 702,692 | 4,924,683 |
| 분양공사 | 63,565,197 | 143,984,130 |
| 합계 | 64,267,889 | 148,908,813 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적&cr발생원가 | 누적&cr공사이익 | 누적공사&cr수익의 합계 | 청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 613,098 | 90,266 | 703,364 | 544,366 | 158,998 | - |
| 분양공사 | 160,900,584 | 69,971,064 | 230,871,648 | 231,599,695 | 614,803 | 1,342,850 |
| 합 계 | 161,513,682 | 70,061,330 | 231,575,012 | 232,144,061 | 773,801 | 1,342,850 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적&cr발생원가 | 누적&cr공사이익 | 누적공사&cr수익의 합계 | 청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | 7,072,206 | 785,867 | 7,858,073 | 6,356,310 | 1,501,763 | - |
| 분양공사 | 112,604,431 | 57,014,955 | 169,619,387 | 204,150,799 | 6,437,859 | 40,969,271 |
| 합 계 | 119,676,637 | 57,800,822 | 177,477,460 | 210,507,109 | 7,939,622 | 40,969,271 |
(3) 총계약원가 추정치 변동&cr&cr당기말 및 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 및 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약&cr수익의 변동 | 추정총계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 계약자산 &cr변동 | 계약부채 &cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 분양공사 | (1,959,213) | - | (1,959,213) | - | - | 1,959,213 | - |
| 합 계 | (1,959,213) | - | (1,959,213) | - | - | 1,959,213 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약&cr수익의 변동 | 추정총계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 계약자산 &cr변동 | 계약부채 &cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 도급공사 | (250,473) | (94,319) | (143,756) | (12,398) | - | 143,756 | - |
&cr(4) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산(계약부채) | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대전오류동(*) | 2015-12 | 2018-07 | 100.00% | 461,483 | - | - | - |
| 청주테크노폴리스(*) | 2016-04 | 2018-11 | 100.00% | - | - | - | - |
| 당진송악 | 2019-10 | 2021-04 | 4.41% | (1,189,530) | - | - | - |
| (*) | 전기말에 완공된 분양공사로써 당기말에는 인도기준 해당 분만 존재함. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산(계약부채) | 매출채권(공사미수금) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대전오류동 | 2015-12 | 2018-07 | 100.00% | (13,333,624) | - | - | - |
| 청주테크노폴리스 | 2016-04 | 2018-11 | 100.00% | (21,197,789) | - | - | - |
&cr27. 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,655,998 | 6,175,727 |
| 퇴직급여 | 826,906 | 775,824 |
| 복리후생비 | 1,219,162 | 1,226,409 |
| 여비교통비 | 152,388 | 195,896 |
| 세금과공과 | 604,503 | (254,910) |
| 임차료 | 28,189 | 211,586 |
| 감가상각비 | 464,254 | 255,581 |
| 접대비 | 186,351 | 222,172 |
| 광고선전비 | 2,606,287 | 657,080 |
| 경상개발비 | 1,953,019 | 1,980,163 |
| 수출제비용 | 4,695,404 | 4,310,055 |
| 차량유지비 | 102,330 | 103,508 |
| 운반비 | 3,493,030 | 3,426,052 |
| 지급수수료 | 1,204,353 | 1,072,085 |
| 분양촉진비 | 808,825 | 808,555 |
| 기타 | 2,582,494 | 2,518,595 |
| 합 계 | 27,583,493 | 23,684,378 |
28. 비용의 성격별분류 &cr
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | - | 47,740,855 | 47,740,855 | - | (80,393,803) | (80,393,803) |
| 제품 | - | 10,401,305 | 10,401,305 | - | (19,177,218) | (19,177,218) |
| 재공품 | - | 646,190 | 646,190 | - | 1,722,654 | 1,722,654 |
| 미완성주택 | - | (2,115,240) | (2,115,240) | - | 5,538,348 | 5,538,348 |
| 완성주택 | - | 43,869,549 | 43,869,549 | - | (46,180,913) | (46,180,913) |
| 용지 | - | (5,060,949) | 5,060,949 | - | (22,296,674) | (22,296,674) |
| 원재료비 | - | 393,611,073 | 393,611,073 | - | 496,910,112 | 496,910,112 |
| 종업원급여 | 8,695,000 | 36,555,460 | 45,250,460 | 8,177,961 | 37,375,082 | 45,553,043 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 468,941 | 10,050,052 | 10,518,993 | 258,077 | 10,479,477 | 10,737,554 |
| 운반비 | 3,493,030 | 146,282 | 3,639,312 | 3,426,052 | 95,581 | 3,521,633 |
| 수출제비용 | 4,695,404 | - | 4,695,404 | 4,310,055 | - | 4,310,055 |
| 광고선전비 | 2,606,287 | - | 2,606,287 | 657,080 | - | 657,080 |
| 기타비용 | 7,624,832 | 95,481,279 | 103,106,111 | 6,855,153 | 246,338,975 | 253,194,128 |
| 합 계 | 27,583,494 | 583,585,001 | 611,168,495 | 23,684,378 | 710,805,424 | 734,489,802 |
&cr 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 18,850 | 23,096 |
| 유형자산처분이익 | 2,084 | 5,555 |
| 잡이익 | 20,240 | 36,298 |
| 합 계 | 41,174 | 64,949 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 10,392 |
| 잡손실 | 12,751 | 48,462 |
| 유형자산처분손실 | 4,006 | 314 |
| 유형자산손상차손 | 7,188,000 | 14,775,000 |
| 투자부동산손상차손 | - | 11,804,728 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,687,241 | - |
| 기타영업외비용 | 672,053 | 331,637 |
| 합 계 | 9,564,051 | 26,970,533 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,207,669 | 833,004 |
| 배당수익 | 16,947 | 24,210 |
| 외환차익 | 1,671,889 | 1,903,021 |
| 외화환산이익 | 865,146 | 427,994 |
| 기타금융수익 | 392,952 | 1,571,984 |
| 합 계 | 4,154,603 | 4,760,213 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금성자산 및 금융기관예치금 이자 | 30,549 | 26,669 |
| 대여금및수취채권 | 1,177,120 | 806,335 |
| 합 계 | 1,207,669 | 833,004 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 8,676,529 | 8,759,868 |
| 외환차손 | 3,832,264 | 4,563,697 |
| 외화환산손실 | 557,111 | 141,504 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 501 | 1,247 |
| 기타 | 645,175 | 915,905 |
| 합 계 | 13,711,580 | 14,382,221 |
(4) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 은행당좌차월 및 대출금 이자 | 8,733,748 | 8,500,735 |
| Usance 이자 | 448,627 | 611,487 |
| 수출채권할인 | 1,076,877 | 940,912 |
| 사용권자산 이자 | 131,662 | - |
| 차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액(*) | (1,714,385) | (1,293,266) |
| 합 계 | 8,676,529 | 8,759,868 |
&cr
31. 금융상품의 범주별 순손익 &cr
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 598,867 | 365,922 |
| 공정가치 금융자산 | 16,446 | 22,963 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가로평가하는 금융부채 | (10,753,544) | (10,010,893) |
| 합 계 | (10,138,231) | (9,622,008) |
32. 법인세비용과 이연법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | - | 374,240 |
| 이연법인세비용 | 1,506,488 | (17,944) |
| 자본에 반영된 법인세 | (425,977) | (2,843,434) |
| 회계정책 변경효과 | - | 9,545,529 |
| 관계기업 회계정책 변경효과 | - | 399,033 |
| 법인세비용 | 1,080,491 | 7,457,424 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 1,080,491 | 7,955,494 |
| 중단영업과 관련된 법인세이익 | - | (498,070) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 10,572,429 | 35,741,733 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,325,935 | 7,863,181 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 251,550 | 211,880 |
| 비공제수익 | (2,115) | (2,634) |
| 미인식일시적차이 | - | (1,385,191) |
| 세무상결손금, 세액공제금액의 당기변경으로 인한 효과 | (1,325,869) | 666,628 |
| 세율차이 등으로 인한 효과 | (169,010) | 103,560 |
| 법인세비용 | 1,080,491 | 7,457,424 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 1,080,491 | 7,955,494 |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | - | (498,070) |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 10.22% | 20.86% |
( 3) 당 기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr 인식된금액 | 자본에&cr직접반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 국고보조금 | 18,450 | (2,148) | - | - | 16,302 |
| 재고자산평가충당금 | 1,573,089 | 5,843 | - | - | 1,578,932 |
| 감가상각(건물) | 7,264 | 3,632 | - | - | 10,896 |
| 자산손상차손 | 10,648,783 | 349,661 | - | - | 10,998,444 |
| 하자보수충당부채 | 276,072 | (64,309) | 211,763 | ||
| 대손충당금 | 267,144 | 66,482 | - | - | 333,626 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,599,026 | 595,987 | - | - | 9,195,013 |
| 감가상각누계액 | 10,126 | (3,482) | - | - | 6,644 |
| 손상차손누계액 | 5,659 | - | - | - | 5,659 |
| 금융보증부채 | 65,992 | (46,768) | 19,224 | ||
| 감가상각(운휴) | 24,195 | 418,300 | 442,495 | ||
| 자본거래이익 | 377,726 | - | - | - | 377,726 |
| 종속기업 취득비용 | 258,925 | - | - | - | 258,925 |
| 확정수익보장부채 | 120,828 | (87,098) | 33,730 | ||
| 미지급비용 | 192,531 | 37,190 | - | - | 229,721 |
| 사용권자산 | - | 760,635 | - | - | 760,635 |
| 세무상결손금 | 7,936,094 | 925,778 | - | - | 8,861,872 |
| 기부금한도초과 | 16,088 | - | - | - | 16,088 |
| 이월세액공제 | 1,374,790 | 27,209 | - | - | 1,401,999 |
| 기초이익잉여금조정 | 463,243 | - | - | (2,893,168) | (2,429,925) |
| 합계 | 32,236,025 | 2,986,912 | - | (2,893,168) | 32,329,769 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 건설자금이자(재고) | (449,294) | (182,155) | - | (631,449) | |
| 리스부채 | - | (749,374) | - | (749,374) | |
| 매도가능증권평가손익 | (61,697) | - | (2,209) | - | (63,906) |
| 영업권(합병) | (127,149) | - | - | (127,149) | |
| 미수수익 | (99,716) | (20,640) | - | - | (120,356) |
| 선급비용(금융보증) | (8,320) | 8,320 | - | - | |
| 기계장치등 | (4,178,598) | 85,174 | - | - | (4,093,424) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,531,723) | (384,786) | 129,039 | - | (3,787,470) |
| 지분법이익 | (24,314,938) | 69,228 | - | - | (24,245,710) |
| 지분법자본변동 | (3,888,997) | - | (552,829) | - | (4,441,826) |
| 합계 | (36,660,432) | (1,174,233) | (425,999) | - | (38,260,664) |
| 이연법인세자산(부채) | (4,424,407) | 1,812,679 | (425,999) | (2,893,168) | (5,930,895) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr 인식된금액 | 자본에 &cr직접반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 국고보조금 | 17,170 | 1,280 | - | - | 18,450 |
| 재고자산평가충당금 | 963,773 | 609,316 | - | - | 1,573,089 |
| 감가상각(건물) | - | 7,264 | - | - | 7,264 |
| 자산손상차손 | 5,711,290 | 4,937,493 | - | - | 10,648,783 |
| 하자보수충당부채 | 173,505 | 102,567 | - | - | 276,072 |
| 대손충당금 | 92,761 | 174,383 | - | - | 267,144 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,285,181 | 717,343 | (403,498) | - | 8,599,026 |
| 감가상각누계액 | 5,229 | 4,897 | - | - | 10,126 |
| 손상차손누계액 | 5,659 | - | - | - | 5,659 |
| 장기대여금(현할차) | 20,762 | (20,762) | - | - | - |
| 금융보증부채 | 832,282 | (766,290) | - | - | 65,992 |
| 감가상각(운휴) | - | 24,195 | - | - | 24,195 |
| 자본거래이익 | 377,726 | - | - | - | 377,726 |
| 종속기업 취득비용 | 258,925 | - | - | - | 258,925 |
| 확정수익보장부채 | - | 120,828 | - | - | 120,828 |
| 미지급비용 | - | 192,531 | - | - | 192,531 |
| 세무상결손금 | 8,872,366 | (936,272) | - | - | 7,936,094 |
| 기부금한도초과 | 16,021 | 67 | - | - | 16,088 |
| 이월세액공제 | 1,657,673 | (282,883) | - | - | 1,374,790 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | 433,936 | - | 433,936 |
| 관계기업 회계정책변경효과 | - | - | - | 399,033 | 399,033 |
| 합계 | 27,290,323 | 4,885,957 | 30,438 | 399,033 | 32,605,751 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 건설자금이자(재고) | (540,258) | 90,964 | - | - | (449,294) |
| 매도가능증권평가손익 | (57,590) | - | (4,107) | - | (61,697) |
| 영업권(합병) | (127,149) | - | - | - | (127,149) |
| 미수수익 | (727,046) | 627,330 | - | - | (99,716) |
| 선급비용(금융보증) | (125,998) | 117,678 | - | - | (8,320) |
| 기계장치등 | (4,266,986) | 88,388 | - | - | (4,178,598) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,233,075) | (329,890) | 31,242 | - | (3,531,723) |
| 지분법이익 | (21,232,646) | (3,018,082) | - | - | (24,250,728) |
| 지분법자본변동 | (1,421,926) | - | (2,901,007) | - | (4,322,933) |
| 합계 | (31,732,674) | (2,423,612) | (2,873,872) | - | (37,030,158) |
| 이연법인세자산(부채) | (4,442,351) | 2,462,345 | (2,843,434) | 399,033 | (4,424,407) |
(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 32,329,769 | 32,605,751 |
| 이연법인세부채 | (38,260,664) | (37,030,158) |
| 합 계 | (5,930,895) | (4,424,407) |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업과 관련된 가산할 일시적 차이는 없습니다.&cr
33. 주당이익 &cr
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로서 그 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 기본주당순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익 | ||
| 계속영업 | 9,491,938천원 | 30,050,194천원 |
| 중단영업 | (1,765,884)천원 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 86,219,436주 | 86,219,436주 |
| 기본주당순이익(손실) | ||
| 계속영업주당이익 | 110원 | 349원 |
| 중단영업주당이익(손실) | - | (20)원 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유통주식수 | 가중치 | 적수 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 86,219,436 | 365 | 31,470,094,140 | 86,219,436 | 365 | 31,470,094,140 |
| 일수 | 365 | 365 | ||||
| 유통보통주식수 | 86,219,436 | 86,219,436 |
2) 희석주당순이익&cr&cr당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주청구가능증권이 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr
&cr34. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 유의적 영향력 행사기업 | 에스엠인더스트리㈜(*1), ㈜우방(*2) |
| 관계기업(*3) | 에스엠상선㈜, 에스엠하이플러스㈜, 대한해운㈜, ㈜케이엘홀딩스 |
| 대규모기업집단계열회사 등(*4) | ㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스,㈜델라노체,㈜동강시스타,㈜라도,㈜바로코사,㈜바로코사유통사하,㈜벡셀,㈜삼라,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜에스씨파워텍,㈜울산방송,㈜케이알티산업,㈜태길종합건설,㈜한울코퍼레이션,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,기원토건㈜,대림종합건설더블유㈜,대한상선㈜,동아건설산업㈜,삼라산업개발㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,성우종합건설더블유㈜,신촌역사㈜,신화디앤디㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠상선광양터미널㈜,에스엠생명과학㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,에스엠중공업㈜,우방토건㈜,이코사주류㈜,케이엘씨에스엠㈜,코리코엔터프라이스㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,플러스매니지먼트㈜,한국선박금융㈜,한국인프라개발㈜,한덕철광산업㈜,재단법인 삼라희망재단 등 |
| (*1) | 당기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엠티케미칼이 경남모직㈜에 흡수합병 되었으며, 합병 후 상호명을 에스엠인더스트리㈜로 변경하였습니다. |
| (*2) | 당사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 유의적 영향력 행사기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| (*4) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10 에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래(4),(5),(6) 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력 행사기업> | ||||
| 에스엠인더스트리㈜ | 316,209 | 78,960 | 1,083,350 | 2,528,197 |
| ㈜우방 | 2,394,801 | 758,958 | 138,974 | 72,872 |
| <관계기업> | ||||
| 에스엠상선㈜ | 1,068,587 | 2,352,950 | 360,023 | 696,137 |
| 에스엠하이플러스㈜ | 392,872 | 289,587 | 209,330 | 362,609 |
| 대한해운㈜ | 1,856,300 | 2,399,546 | 76,994 | 17,587 |
| ㈜케이엘홀딩스 | 95,093 | - | - | - |
| <대규모기업집단계열회사 등> | ||||
| ㈜삼라 | 1,333,226 | 968,523 | 191,300 | 49,517 |
| 대한상선㈜ | 356,790 | 1,820,222 | - | - |
| 동아건설산업㈜ | 217,249 | 825,358 | - | 30,521 |
| 경남기업㈜ | 4,143,462 | 831,659 | 503,384 | 52,817 |
| 에스엠중공업㈜ | 530,414 | 283,724 | 30,808 | 17,082 |
| 에스엠신용정보㈜ | 5,479 | 4,531 | 23,071 | - |
| 에스엠에이엠씨투자대부㈜ | 7,893 | 6,008 | - | 440,473 |
| ㈜에스엠스틸 | 164,148 | 42,264 | 93,612 | - |
| 삼환기업㈜ | 146,166 | 21,516 | 199,030 | 86,950 |
| 한덕철광산업㈜ | 86,047 | 20,465 | - | - |
| ㈜남선알미늄 | 239,673 | 181,177 | 221,760 | 1,038,751 |
| ㈜벡셀 | 71,698 | 30,802 | 86,516 | 121,775 |
| 코리코엔터프라이스㈜ | 6,172 | 4,799 | - | - |
| 케이엘씨에스엠㈜ | 28,800 | 15,349 | 85,470 | - |
| ㈜라도 | 6,128 | 4,681 | - | - |
| 에스엠상선광양터미널㈜ | - | 4,325 | - | - |
| ㈜태길종합건설 | 5,850 | - | - | - |
| 동강시스타 | 37,684 | - | 126,893 | - |
| 합계 | 13,510,741 | 10,945,404 | 3,430,515 | 5,515,288 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유의적 영향력 행사기업> | ||||
| 에스엠인더스트리㈜ | 93,423 | - | 179,763 | 238,434 |
| ㈜우방 | 156,899 | 691,224 | 93,623 | 382,797 |
| <관계기업> | ||||
| 대한해운㈜ | 71,261 | 43,807 | 39,048 | 17,877 |
| 에스엠상선㈜ | 160,918 | 958,876 | 82,687 | 1,138,964 |
| 에스엠하이플러스㈜ | 11,069 | 60,466 | 68,749 | 129,715 |
| ㈜케이엘홀딩스 | 95,093 | - | - | - |
| <대규모기업집단계열회사 등> | ||||
| ㈜삼라 | 621,805 | 349,193 | - | 192,656 |
| 대한상선㈜ | - | 1,218,132 | - | - |
| 경남기업㈜ | 2,267,802 | 297,848 | 12,900 | 52,819 |
| 에스엠중공업㈜ | 195,446 | 112,686 | 45,651 | 49,367 |
| ㈜벡셀 | 720 | 647 | 62,654 | 4,450 |
| 에스엠에이엠씨투자대부(주) | - | - | - | 87,833 |
| ㈜라도 | 8,263 | 4,801 | - | - |
| 동아건설산업㈜ | 31,573 | 98,552 | - | 11,822 |
| 삼환기업㈜ | 3,475 | 72,600 | 8,077 | 61,174 |
| ㈜에스엠스틸 | - | - | 60,175 | - |
| 동강시스타 | - | - | 602 | - |
| 케이엘씨에스엠㈜ | - | - | 15,400 | - |
| 한덕철광산업㈜ | 14,918 | - | - | - |
| ㈜태길종합건설 | 1,841 | - | - | - |
| ㈜남선알미늄 | 83,014 | - | 100,236 | 85,600 |
| 합계 | 3,817,520 | 3,908,832 | 769,565 | 2,453,508 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <유의적 영향력 행사기업> | ||||
| 에스엠인더스트리㈜ | - | 11,350,000 | 600,000 | 10,750,000 |
| <관계기업> | ||||
| 에스엠상선㈜ | 9,000,000 | 5,850,000 | 14,850,000 | - |
| ㈜케이엘홀딩스 | - | 1,650,000 | - | 1,650,000 |
| <대규모기업집단계열회사 등> | ||||
| ㈜삼라 | 9,000,000 | - | - | 9,000,000 |
| 합계 | 18,000,000 | 18,850,000 | 15,450,000 | 21,400,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <유의적 영향력 행사기업> | ||||
| ㈜우방 | 8,500,000 | 8,500,000 | ||
| <관계기업> | ||||
| 에스엠상선㈜ | 9,900,000 | 14,500,000 | 15,400,000 | 9,000,000 |
| <대규모기업집단계열회사 등> | ||||
| ㈜삼라 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 대한상선㈜ | - | 4,500,000 | 4,500,000 | - |
| 에스엠중공업㈜ | - | 5,200,000 | 5,200,000 | - |
| 합 계 | 9,900,000 | 41,700,000 | 33,600,000 | 18,000,000 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.
&cr(6) 당기에 회사의 관계기업인 에스엠하이플러스㈜는 2019년 10월 1일을 합병기일로 하여 ㈜케이엘홀딩스이호를 합병하였습니다. 이로 인해 회사가 보유하던 ㈜케이엘홀딩스이호 주식1,400,000주는 에스엠하이플러스㈜ 주식 121,624주로 전환되었습니다.&cr
(7) 당기 중 연결회사는 관계기업인 대한해운㈜에 L/C관련 연대보증 12,990,516천원 및 화물운송 계약(25년)에 대한 76,068,424천원의 이행보증, 에스엠상선㈜에 장비유동화금융에 대한 지급보증 1,022,366천원, 운임채권 유동화 금융에 대한 13,500,000천원의 자금보충약정을 제공하고 있습니다.&cr&cr또한, 관계기업인 SM하이플러스(주)에 무역금융관련 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr이에 따라 연결회사가 당기 및 전기 중 보증수수료 수령으로 인해 인식한 기타금융수익은 각각 355,136천원 및 1,131,455천원이며, 당기 및 전기 중 보증수수료 지급으로 인해 인식한 기타금융비용은 각각 78,263천원 및 93,840천원입니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 이와 관련한 금융보증부채 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 87,382 | - | 174,764 | 87,382 |
&cr(8) 연결회사는 기업공개시 종업원들의 자사주 취득을 지원하기 위하여 연결회사 종업원들에게 단기대여금 1,200,400천원을 제공하고 있습니다 &cr
(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 799,423 | 743,662 |
| 퇴직급여 | 85,558 | 81,377 |
| 합 계 | 884,981 | 825,039 |
35. 우발부채와 주요 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 L/C개설 등을 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.&cr
(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 외 | 무역금융 | KRW | 26,000,000 | KRW | 21,000,000 |
| 농협은행 | 단기회전대출 | KRW | 10,000,000 | KRW | 3,000,000 |
| 한국산업은행 외 | 수입 및 Local L/C | USD | 68,000,000 | USD | 18,406,535 |
| KRW | 12,278,366 | ||||
| 수출입은행 | 수출금융 | KRW | 18,000,000 | KRW | 18,000,000 |
| 한국투자증권 외 | 주식담보대출 등 | KRW | 24,000,000 | KRW | 24,000,000 |
| 우리종합금융 | 기업어음할인 | KRW | 15,000,000 | KRW | 10,000,000 |
| 합 계 | USD | 68,000,000 | USD | 18,406,535 | |
| KRW | 93,000,000 | KRW | 88,278,366 |
&cr(2) 담보로 제공된 자산 등
(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)
| 제공받는자 | 제공처 | 담보금액 | 담보물건 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 한국투자증권 | 한국투자증권 | 10,289,487 | 대한해운㈜ 447,369주 | 주식담보대출 |
| 삼성증권 | 삼성증권 | 19,956,617 | 대한해운㈜ 867,679주 | 주식담보대출 |
| 우리은행 등 | 우리은행 등 | 240,400,000 | 토지, 건축물 및 기계장치&cr(장부금액 : 136,020,709천원) | 차입금 등 |
| USD 67,500 |
&cr (3) 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 담보제공자 | 제공처 | 보증금액 | 보증유형 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 건설공제조합(*) | 대구광역시 달서구 외 | 7,550,633 | 계약보증 외 | 학산근린공원 주차장 조성사업 외 |
| 서울보증보험 | 한국산업단지공단 외 | 9,071,169 | 이행보증보험 외 | 계약보증금 외 |
| 주택도시보증공사 | 수분양자 | 43,418,775 | 분양보증 등 | |
| 한국무역보험공사 | 산업은행 외 | USD 87,849,088 | 단기수출보험 | |
| 에스엠하이플러스 | 신한은행 | 6,000,000 | 연대보증 | 무역금융 50억 |
| (*) | 조합출자증권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. |
&cr(4) 연결회사는 당진송악 경남아너스빌의 수분양자 계약금대출 채무금액에 대한 채무보증(채무보증금액 5,527,925천원)을 제공하고 있습니다.&cr&cr(5) 연결회사는 대한해운㈜의 채권발행에 대한 12,990,516천원의 채무보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (6) 연결회사는 대한해운㈜의 화물운송 계약(25년)에 대한 76,068,424천원의 이행보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (7) 연결회사는 에스엠상선㈜ 장비 유동화 금융시 1,022,366천원의 채무보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr(8) 연결회사는 에스엠상선㈜ 운임채권 유동화 금융시 에스엠컨사이너제일차 주식회사와 13,500,000천원의 자금보충약정을 체결하였습니다.&cr &cr (9) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
36. 위험관리 &cr
(1) 자본위험관리 &cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 283,653,758 | 245,607,421 |
| 차감: 현금및현금성자산등 | 9,167,054 | 7,967,677 |
| 순차입금 | 274,986,704 | 237,639,744 |
| 자본총계 | 271,681,740 | 259,602,216 |
| 자본 대비 순차입금 비율 | 101.22% | 91.54% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 외환위험 &cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 통 화 | 자 산(원화환산액) | 부 채(원화환산액) |
|---|---|---|
| USD | 7,243,382 | 22,555,500 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 통 화 | 자 산(원화환산액) | 부 채(원화환산액) |
|---|---|---|
| USD | 11,090,936 | 44,155,328 |
&cr연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | (1,194,345) | 1,194,345 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | (2,579,023) | 2,579,023 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. &cr
&cr2) 이자율위험&cr연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 54,750,000 | 63,500,000 |
연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (427,050) | (427,050) | 427,050 | 427,050 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (495,300) | (495,300) | 495,300 | 495,300 |
&cr3) 신용위험 &cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr
당기말 현재 대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증한도액으로 인한 신용위험의 최대노출액은 109,109,706천원 (주석35.(4)~(8) 에설명하는 금융지급보증 한도액)입니다.&cr
4) 유동성위험 &cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년초과~&cr10년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율상품 | 20,210,444 | 37,669,980 | - | 57,880,424 |
| 고정이자율상품 | 203,725,006 | 30,167,690 | - | 233,892,696 |
| 매입채무및기타채무 | 84,358,790 | 383,291 | - | 84,742,081 |
| 임대보증금 | 165,000 | - | - | 165,000 |
| 예수보증금 | 135,922 | - | - | 135,922 |
| 금융보증(*1) | 109,109,706 | - | - | 109,109,706 |
| 합 계 | 417,704,868 | 68,220,961 | - | 485,925,829 |
(*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년초과~&cr10년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율상품 | 17,967,740 | 45,588,118 | 5,345,849 | 68,901,707 |
| 고정이자율상품 | 183,663,354 | 825,762 | - | 184,489,116 |
| 매입채무및기타채무 | 104,752,109 | 341,960 | - | 105,094,069 |
| 임대보증금 | 19,548 | 104,000 | - | 123,548 |
| 예수보증금 | 87,430 | - | - | 87,430 |
| 금융보증(*1) | 216,992,416 | - | - | 216,992,416 |
| 합 계 | 523,482,597 | 46,859,840 | 5,345,849 | 575,688,286 |
(*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr(3) 공정가치의 추정 &cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr1) 당기말과 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범 주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,205,739 | - | - | 1,205,739 | 1,205,739 |
| (*1) | 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. |
&cr2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 범 주 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 비상장주식(*1) | 725 | 725 |
| (*1) | 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 기타포괄손익 | 증가 | 매도 | 수준간 이동 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 : | ||||||
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 1,195,700 | 10,039 | - | - | 1,205,739 | |
| 전기 : | ||||||
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정 금융자산 | 1,177,034 | 18,666 | - | - | 1,195,700 |
&cr4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr6) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된&cr가치평가기법에 대한 설명입니다.&cr&cr- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr
(4) 금융자산의 양도
&cr당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | |
|---|---|---|
| 할인양도된 매출채권(*) | ||
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 24,152,204 | 14,666,151 |
| 관련부채의 장부금액 | 24,152,204 | 14,666,151 |
| (*) | 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 각각 24,152,204천원 및14,666,151천원에대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. |
37. 현금흐름표&cr
연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 4,669,477 | 4,059,931 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | - | 911,055 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 85,524 |
| 건설중인자산의 공기구비품 대체 | - | 181,800 |
| 건설중인자산의 미지급 거래 | (364,794) | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 14,679,336 | 9,096,000 |
&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
&cr&cr38. 중단영업&cr&cr(1) 화학부문 합성섬유1공장 자산 매각 및 구조고도화 사업 추진 &cr&cr 연결회사는 2015년 3월 30일자 이사회를 통하여 합성섬유1공장 폴리에스터 산자용 부문을 중단하기로 하였으며, 동 사업부문의 유형자산에 대한 매각계획을 발표하였습니다. 이 에 따라 연결회사는 2016년 중 합성섬유1공장의 유형자산 29,152,858천원을 매각예정자산으로 분류하였으며 , 합성섬유1공장 유형자산의 매수자를 적극적으로 물색하였으나 전기말까지 매수자가 나타나지 않고 매각이 장기화됨에 따라 매각계획을 철회하고 합성섬유1공장의 자산으로 구조고도화 사업을 진행 예정입니다. 이에 따라 27,338,382천원을 투자부동산으로 재분류하였으며, 연결회사는 전기말 현재 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능가액 측정을 위한 근거로 사용가치를적용하였으며, 평가를 수행한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 투자부동산손상차손 11,804,728천원을 인식하였습니다.
(2) 중단영업손실의 분석&cr&cr포괄손익계산서에 포함된 중단영업손실은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 중단영업손실
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 1,637 |
| 매출원가 | - | 2,265,591 |
| 매출총손실 | - | (2,263,954) |
| 영업손실 | - | (2,263,954) |
| 세전중단영업 손실 | - | (2,263,954) |
| 법인세이익 | - | 498,070 |
| 세후중단영업 손실 | - | (1,765,884) |
&cr2) 중단영업에서 발생한 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | - | (439,541) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 순현금흐름 | - | (439,541) |
39. 매각예정자산&cr&cr당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 화학부문 합성섬유 1공장 관련 자산(*1) | 42,971 | 42,971 |
| 직원사택(*1) | 1,368,409 | 1,368,409 |
| 합 계 | 1,411,380 | 1,411,380 |
| (*1) | 연결회사는 당기말 현재 화학부문 합성섬유 1공장 및 직원사택으로 보유 중이던 아파트의 매각을 위해 매 수 자 를 찾고 있는 중 임에 따라 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 당기 중 매각예정자산의변동내역은 없습니다. |
&cr&cr40. 사업결합&cr&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득후 지분(%) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|
| (주)이엔에이치 | 전자업 | 2019.07.02. | 100% | 14,420,000 |
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 주식공정가치 | 14,000,000 |
| 해약보상금 | 420,000 |
| 합 계 | 14,420,000 |
&cr
(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 16,434,199 |
| 유동자산 | 6,039,083 |
| 비유동자산 | 10,395,116 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 5,265,185 |
| 유동부채 | 4,357,517 |
| 비유동부채 | 907,668 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 11,169,014 |
&cr(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인해 인식한 기타의무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 이전대가 | 14,420,000 |
| 취득한 종속기업 순자산의 공정가치 | 11,169,014 |
| 기타의 무형자산 인식액 | 3,250,986 |
&cr(5)당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 14,420,000 |
| 차감:취득한 현금 및 현금성자산 | (1,846,071) |
| 차감계 | 12,573,929 |
&cr
&cr41. 재무제표의 승인&cr&cr동 연결재무제 표는 2020년 3월 5일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티케이케미칼2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221178--12--1113638190108607680---30--80385610203201801,0731,106--2040--1,4231,34616585102881,6801,786--2070--2,2262,202
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019. 4월 ~ 2019. 11월10회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2019.12.02 ~ 2019.12.06542중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등)2020.02.10 ~ 2020.02.14552기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등)2020.02.27 ~ 2020.02.28222기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차 등)2020.01.041합섬 2,3 공장 및 수지공장제품, 원재료 등2020.01.021서울사무소 현금 및 유가증권 및 회원권 등OOO해당사항 없음32019.07.30, 2019.12.06, 2020.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 30일감사, 외부감사인 2인대면회의2019년 회계감사 수행계획 및 반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과22019년 12월 06일감사, 외부감사인 2인서면회의중간감사 진행사항 및 협의, 핵심감사항목에 대한 협의32020년 03월 06일감사, 외부감사인 2인대면회의입증감사 진행상황 및 최종감사 일정, 핵심감사항목 절차등에 대한 협의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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