Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 롯데정밀화학주식회사 00260198 100000000000 1792685 299573 1311271 863 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업
&cr &cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 56 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................. | |
| 연결재무제표&cr | ............................................. | |
| 연결재무상태표&cr | ............................................. | |
| 연결포괄손익계산서&cr | ............................................. | |
| 연결자본변동표&cr | ............................................. | |
| 연결현금흐름표&cr | ............................................. | |
| 주석&cr | ............................................. | |
| 외부감사 실시내역 | ............................................. |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 롯데정밀화학주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr
우리는 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감 사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr 연결회사는 주석 31에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 연결회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 수출매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ연결회사가 수행한 수출거래의 기간귀속 프로세스에 대한 이해 및 검토
ㆍ당기 중 발생한 수출거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 연결기업 의 수익인식시점 비교 대사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문희성입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2020년 3월 10일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 56 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 55 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 지배회사가 작성한 것입니다." |
| 롯데정밀화학주식회사 대표이사 정경문 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 남구 여천로 217번길 19 |
| (전 화) | 052-270-6114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 56 (당)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 55 (전)기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제56 (당)기 | 제55 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 860,529,744,090 | 716,359,134,177 | |
| 현금및현금성자산 | 4 | 10,560,868,271 | 6,826,754,394 |
| 단기금융자산 | 4 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4, 32 | 398,005,315,647 | 260,742,612,016 |
| 매출채권 | 4, 5, 30, 33 | 210,465,528,653 | 215,390,164,808 |
| 기타유동금융자산 | 4, 5, 30 | 3,778,751,681 | 4,697,858,055 |
| 기타유동자산 | 9,903,950,832 | 6,668,255,077 | |
| 재고자산 | 6 | 177,815,329,006 | 172,033,489,827 |
| II. 비유동자산 | 932,155,737,636 | 983,671,298,577 | |
| 장기금융자산 | 4 | 21,500,000 | 24,500,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4, 7, 32, 33 | 9,652,643,144 | 12,055,612,730 |
| 기타비유동금융자산 | 4, 5, 30 | 1,907,081,251 | 1,847,217,938 |
| 공동기업투자 | 8 | 208,763,953,225 | 241,927,033,941 |
| 유형자산 | 9, 29 | 670,934,895,640 | 701,983,049,859 |
| 투자부동산 | 10 | 8,815,637,600 | - |
| 사용권자산 | 11 | 7,954,407,081 | - |
| 무형자산 | 12, 13 | 24,104,403,992 | 25,818,384,109 |
| 기타비유동자산 | 1,215,703 | 15,500,000 | |
| 자 산 총 계 | 1,792,685,481,726 | 1,700,030,432,754 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 282,524,352,977 | 228,509,391,844 | |
| 매입채무 | 4, 30, 33 | 80,057,892,589 | 87,395,055,797 |
| 기타유동금융부채 | 4, 11, 14, 28, 30, 33 | 64,654,115,122 | 59,127,123,083 |
| 단기차입금 | 4, 15, 28, 33 | 1,297,430,000 | 1,279,160,000 |
| 유동성사채 | 4, 15, 28, 32, 33 | 79,963,258,148 | - |
| 기타유동부채 | 2,316,007,699 | 1,984,930,317 | |
| 유동충당부채 | 29 | 27,626,640,000 | 28,012,128,000 |
| 당기법인세부채 | 26,609,009,419 | 50,710,994,647 | |
| II. 비유동부채 | 17,048,280,425 | 93,623,035,695 | |
| 기타비유동금융부채 | 4, 11, 14, 28, 33 | 2,991,862,554 | 81,779,800 |
| 기타장기종업원급여부채 | 6,488,801,324 | 5,789,691,397 | |
| 사채 | 4, 15, 28, 32, 33 | - | 79,891,125,791 |
| 순확정급여부채 | 16 | 2,754,294,904 | 5,154,234,628 |
| 이연법인세부채 | 25 | 4,813,321,643 | 2,706,204,079 |
| 부 채 총 계 | 299,572,633,402 | 322,132,427,539 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업 소유주지분 | 1,493,112,848,324 | 1,377,898,005,215 | |
| 자본금 | 1, 17 | 129,000,000,000 | 129,000,000,000 |
| 주식발행초과금 | 17 | 302,905,129,440 | 302,905,129,440 |
| 기타자본항목 | 18 | 18,801,886,687 | 18,801,886,687 |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (20,656,120,776) | (18,778,148,960) |
| 이익잉여금 | 20 | 1,063,061,952,973 | 945,969,138,048 |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 1,493,112,848,324 | 1,377,898,005,215 | |
| 부채와 자본총계 | 1,792,685,481,726 | 1,700,030,432,754 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 56 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 55 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제56 (당)기 | 제55 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30, 31 | 1,311,271,455,369 | 1,371,695,610,536 |
| II. 매출원가 | 6, 21, 30 | (1,027,792,534,901) | (1,071,491,562,292) |
| III. 매출총이익 | 283,478,920,468 | 300,204,048,244 | |
| 판매비와관리비 | 4, 21, 22, 30 | (69,550,560,407) | (67,616,444,355) |
| 물류비 | 21, 30 | (24,261,939,004) | (21,873,489,219) |
| IV. 영업이익 | 189,666,421,057 | 210,714,114,670 | |
| 기타수익 | 4, 23, 30 | 21,007,982,070 | 18,147,133,721 |
| 기타비용 | 4, 23, 30 | (22,524,045,332) | (34,021,275,446) |
| 금융수익 | 4, 24 | 7,437,220,714 | 6,077,993,100 |
| 금융비용 | 4, 24 | (2,103,800,510) | (4,538,733,541) |
| 공동기업이익 | 8 | 31,390,268,295 | 78,831,522,666 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 224,874,046,294 | 275,210,755,170 | |
| VI. 법인세비용 | 25 | (56,502,384,206) | (60,287,401,960) |
| VII. 당기순이익 | 168,371,662,088 | 214,923,353,210 | |
| VIII. 기타포괄손실 | (9,857,818,979) | (9,355,391,100) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | (7,603,017,103) | (411,510,940) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | 4, 7 | (1,935,150,946) | (8,838,579,419) |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 | 8 | (376,830,060) | (120,849,891) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목 | |||
| 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 | 8 | 25,546,106 | 25,992,327 |
| 해외사업환산손익 | 31,633,024 | (10,443,177) | |
| IX. 당기포괄이익 | 158,513,843,109 | 205,567,962,110 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 168,371,662,088 | 214,923,353,210 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 당기포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 158,513,843,109 | 205,567,962,110 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| X. 지배기업의 소유주지분에 대한 &cr 주당손익 | 26 | ||
| 기본주당순이익 | 6,611 | 8,438 | |
| 희석주당순이익 | 6,611 | 8,438 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 56 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 55 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배회사 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일(전기초) | 129,000,000,000 | 302,905,129,440 | 18,801,886,687 | (246,900,673) | 742,245,927,651 | 1,192,706,043,105 | - | 1,192,706,043,105 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (9,708,218,018) | 9,708,218,018 | - | - | - |
| 2018년 1월 1일(수정 후 금액) | 129,000,000,000 | 302,905,129,440 | 18,801,886,687 | (9,955,118,691) | 751,954,145,669 | 1,192,706,043,105 | - | 1,192,706,043,105 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 214,923,353,210 | 214,923,353,210 | - | 214,923,353,210 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 평가손실 | - | - | - | (8,838,579,419) | - | (8,838,579,419) | - | (8,838,579,419) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (411,510,940) | (411,510,940) | - | (411,510,940) |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (120,849,891) | (120,849,891) | - | (120,849,891) |
| 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | 25,992,327 | - | 25,992,327 | - | 25,992,327 |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | (10,443,177) | - | (10,443,177) | - | (10,443,177) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (8,823,030,269) | 214,390,992,379 | 205,567,962,110 | - | 205,567,962,110 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 현금배당 (주석 27) | - | - | - | - | (20,376,000,000) | (20,376,000,000) | - | (20,376,000,000) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | - | (20,376,000,000) | (20,376,000,000) | - | (20,376,000,000) |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 129,000,000,000 | 302,905,129,440 | 18,801,886,687 | (18,778,148,960) | 945,969,138,048 | 1,377,898,005,215 | - | 1,377,898,005,215 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 129,000,000,000 | 302,905,129,440 | 18,801,886,687 | (18,778,148,960) | 945,969,138,048 | 1,377,898,005,215 | - | 1,377,898,005,215 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 168,371,662,088 | 168,371,662,088 | - | 168,371,662,088 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 평가손실 | - | - | - | (1,935,150,946) | - | (1,935,150,946) | - | (1,935,150,946) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (7,603,017,103) | (7,603,017,103) | - | (7,603,017,103) |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (376,830,060) | (376,830,060) | - | (376,830,060) |
| 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | 25,546,106 | - | 25,546,106 | - | 25,546,106 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 31,633,024 | - | 31,633,024 | - | 31,633,024 |
| 총포괄이익 | - | - | - | (1,877,971,816) | 160,391,814,925 | 158,513,843,109 | - | 158,513,843,109 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 현금배당(주석 27) | - | - | - | - | (43,299,000,000) | (43,299,000,000) | - | (43,299,000,000) |
| 소유주와의 거래 총액 | - | - | - | - | (43,299,000,000) | (43,299,000,000) | - | (43,299,000,000) |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 129,000,000,000 | 302,905,129,440 | 18,801,886,687 | (20,656,120,776) | 1,063,061,952,973 | 1,493,112,848,324 | - | 1,493,112,848,324 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제56 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제55 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제56 (당)기 | 제55 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 257,512,347,852 | 273,177,219,227 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 28 | 262,970,417,792 | 247,433,332,601 |
| 2. 이자수취 | 7,800,908,561 | 6,366,488,933 | |
| 3. 이자지급 | (2,122,102,887) | (5,998,998,874) | |
| 4. 배당금의 수령 | 64,315,209,148 | 28,922,793,087 | |
| 5. 법인세의 납부 | (75,452,084,762) | (3,546,396,520) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (203,551,336,478) | (177,675,499,003) | |
| 1. 단기금융자산의 처분 | 90,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 2. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 250,000,000,000 | 410,000,000,000 | |
| 3. 장기금융자산의 처분 | 3,000,000 | 500,000 | |
| 4. 유형자산의 처분 | 86,876,455 | 1,352,592,683 | |
| 5. 무형자산의 처분 | 1,578,100,237 | - | |
| 6. 기타유동금융자산의 회수 | 1,609,834,046 | 88,945,000 | |
| 7. 기타비유동금융자산의 회수 | 5,000,000 | 70,000,000 | |
| 8. 매각예정비유동자산의 처분 | 2,729,312,837 | 2,729,312,837 | |
| 9. 단기금융자산의 취득 | (90,000,000,000) | (55,000,000,000) | |
| 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (387,455,000,000) | (460,085,134,094) | |
| 11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (150,000,000) | (200,000,000) | |
| 12. 기타비 유동 금융 자산의 증가 | (17,233,342) | (175,996,800) | |
| 13. 유형자산의 취득 | (71,379,926,711) | (96,455,718,629) | |
| 14. 기타투자활동으로 인한 현금흐름 | (561,300,000) | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (50,275,217,081) | (220,376,000,000) | |
| 1. 사채의 상환 | - | (200,000,000,000) | |
| 2. 배당금의 지급 | (43,299,000,000) | (20,376,000,000) | |
| 3. 리스부채의 상환 | (6,976,217,081) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,685,794,293 | (124,874,279,776) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 6,826,754,394 | 131,711,841,540 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 48,319,584 | (10,807,370) | |
| V. 기말의 현금및현금성자산 | 10,560,868,271 | 6,826,754,394 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제56 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제55 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 롯데정밀화학주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 일 반사항&cr
롯데정밀화학주식회사(이하 "지배기업")는 화학비료 및 관련 제품의 제조를 목적으로하여 1964년 8월 27일에 설립되어 울산광역시에 본사를 두고 메셀로스, ECH, AnyCoat? 등의 화학제품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1976년 4월 15일자로 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 설립이래 수차의증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 129,000백만원이며 최대주주인 롯데케미칼주식회사의 총보유 지분율은 31.13%입니다. 한편, 지배기업은 2016년 2월에 사명을 "삼성정밀화학주식회사"에서 "롯데정밀화학주식회사"로 변경하였습니다.&cr &cr1.1 종속기업 현황&cr&cr 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 주요영업활동 | 당 기말 | 전기말 | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배&cr지분율(%) | 비지배&cr지분율(%) | 지배&cr지분율(%) | 비지배&cr지분율(%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LOTTE Fine Chemical Trading&cr(Shanghai) Co., Ltd. | 중국 | 일반/정밀화학 제품 판매 | 100 | - | 100 | - | 12월 |
| LOTTE Fine Chemical EuropeGmbH | 독일 | 정밀화학 제품 판매 | 100 | - | 100 | - | 12월 |
1.2 종속기업의 요약 재무정보&cr
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LOTTE Fine Chemical Trading&cr(Shanghai) Co., Ltd. | 1,035,821 | 925,855 | 97,101 | 48,939 | 849,916 | 1,072,902 | 46,533 | 65,180 |
| LOTTE Fine Chemical Europe GmbH | 7,425,688 | 7,531,329 | 6,238,927 | 6,378,789 | 25,836,265 | 27,111,591 | 17,859 | 261,668 |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회 사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니 다. 한편, 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.&cr&cr리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 기업회계기준서 제1017호와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스와 금융리스로 분류합니다. 그러므로 기업회계기준서제1116호는 연결기업이 리스제공자일 때 리스에 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr연결기업은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택하였으며, 최초적용일은 2019년 1월 1일입니다. 수정소급법에서 동 기준서는 최초적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용됩니다. 당사는 최초적용일에 계약이 리스인지,리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하지 않기로 선택하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과&cr기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 조정사항이 자본에 미치는 영향은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 금액 |
|---|---|
| 자산: | |
| 사용권자산 | 3,180,153 |
| 총자산 | 3,180,153 |
| 부채: | |
| 리스부채 | 3,180,153 |
| 총부채 | 3,180,153 |
연결기업은 유형의 건물, 토지, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 채택 이전에, 연결기업은 리스이용자로서 개시일의 각 리스를 운용리스로 분류하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결기업은 단기리스 및 소액자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 2019년 1월 1일에 시작되는 회계정책은 주석 2.12 리스를 참조합니다. 동 기준서는 당사에 의해 적용되는 특정 경과규정 및 실무적 간편법을 제공합니다.&cr&crㆍ이전에 운용리스로 분류되었던 리스&cr연결기업은 단기리스 및 소액리스를 제외하고 이전에 운용리스로 분류된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분 리스의 사용권자산은 최초적용일의 증분차입이자율 사용을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식하였습니다. 일부 리스는 사용권자산을 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급)리스료 금액을 조정한 리스부채와 동일한 금액으로 인식하였습니다. 리스부채는 최초적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 인식되었습니다.&cr
연결기업은 또한 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용
ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식 면제를 적용
ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 &cr
2019년 1월 1일의 리스부채와 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 6,750,678 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 2.06%~3.31% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 6,514,582 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | 3,243,770 |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | 90,659 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 3,180,153 |
연결기업은 당기 중 단기리스에 따른 리스료 2,094백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 76백만원을 인식하였습니다.&cr
-기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서가 연결재무제표에 미칠 영향을 평가하였습니다.&cr&cr해석서를 적용할 때, 연결기업은 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 연결기업의 여러 과세 당국에 대한 세무신고는 이전가격 관련 공제를 포함하고 있으며, 과세당국은 이러한 세무 처리를 인정하지 않을 수도 있습니다. 연결기업은 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 연결기업(종속기업을 포함)의 법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결기업에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2015-2017 연차개선&cr-기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업 은 적용일 이후 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
-기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결 기업은 적용일 이후 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
-기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
-기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr (2) 연결기업이 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서&cr
제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 이 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사 항이 연결 재무제표에 미치는 영 향 은 없 을 것으로 예상됩니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의&cr2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없 을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 2.3 연결기준&cr &cr 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 지배기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)&crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&crㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr&cr지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 지배기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.4 공동기업투자&cr &cr 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr연결기업은 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
&cr공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
&cr2.5 유동 및 비유동성 분류&cr
연결기업은 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &crㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.6 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화&cr연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 연결당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 연결기타포괄손익 또는 연결당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr &cr(3) 해외사업장 환산&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해 연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 연결당기손익에 반영하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산&cr &cr 연결기업은 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산 으 로 분류하고 있습니다. &cr
2.8 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr 2.8.1 금융자산&cr&cr(1) 최초 인식&cr&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
(2) 후속 측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr·상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)&cr·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr·당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr- 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr·현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다.&cr·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr(3) 제거&cr&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr·연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr(4) 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr·유의적인 가정에 대한 공시&cr·계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
2.8.2 금융부채&cr&cr(1) 최초 인식&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr(2) 후속 측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
(3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.8.3 금융상품의 상계 &cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr 2.9 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr연결기업은 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 재고자산평가손실은 매출원가로 인식합니다.&cr
2.10 유형자산&cr
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있 으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20 - 40년 | 차량운반구 | 5 - 8년 |
| 구 축 물 | 20 - 40년 | 공구와기구 | 5 - 8년 |
| 기 계 장 치 | 3 - 15년 | 비품 | 5 - 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 연결당기손익으로 인식합니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.12 리 스&cr&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr2.12.1 리스이용자로서의 연결기업&cr&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산&cr&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr ㆍ토지 및 건물 1~12 년&crㆍ차량운반구 및 기타자산 1~3 년&cr &cr 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.14 비 금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr(2) 리스부채&cr&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2.12.2 리스제공자로서의 연결기업&cr&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 기타수익으로 인식합니다.&cr
2.13 무형자산 &cr&cr 연결기업의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 - 10년 |
| 산업재산권 | 5 - 10년 |
&cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.&cr
연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 연결당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2.14 비금융자산의 손상&cr&cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 차입원가&cr&cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr 2.16 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
2.17 매각예정비유동자산과 중단영업&cr &cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.
&cr2.18 종업원급여&cr &cr (1) 퇴직급여&cr
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금 유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 연결기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 연결당기손익으로 인식됩니다.&cr
(2) 기타장기종업원급여&cr&cr연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 연결당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr2.19 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr연결기업은 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결기업은 화학제품의 제조 및 판매사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
(1) 재화의 판매&cr&cr- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
- 유의적인 금융요소
연결기업은 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr &cr (2) 운송용역 &cr연결기업은 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 연결기업은 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.&cr&cr 2.21 기타수익
&cr(1) 이자수익&cr 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr
(2) 배당금수익&cr 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.22 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 연결기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 연결당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하며 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.23 주당이익&cr&cr기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
&cr2.24 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
&cr2.25 온실가스배출권과 배출부채&cr&cr연결기업은 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간종료일 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.
2.26 영업부문&cr&cr연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 주석 31 에 공시하였습니다.&cr &cr2.27 재무제표 승인&cr &cr 연결기업의 연결재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을미친 추정 및 판단사항은 다음과 같습니다.
&cr3.1 이연법인세&cr&cr 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
3.2 금융상품의 공정가치 &cr&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3.3 순 확정급여부채 &cr
연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
3.4 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금&cr&cr연결기업은 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. &cr&cr 3.5 충당부채&cr&cr연결기업은 당기말 현재 주석 29.2에서 설명한 바와 같이 보증손실과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 당기말 현재 사건과 상황에 대한 최선의추정을 고려하여 계상되었으며, 이러한 추정은 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr 3.6 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 &cr&cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합 니다. 이러한 리스기간의 산정은 경영진의 가정과 판단에 영향을 받습니다.&cr &cr
4. 범주별 금융상품 &cr&cr4.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 금융자산
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,560,868 | - | - | 10,560,868 |
| 단기금융자산 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 398,005,316 | - | 398,005,316 |
| 매출채권 | 210,465,529 | - | - | 210,465,529 |
| 기타유동금융자산 | 3,778,752 | - | - | 3,778,752 |
| 소 계 | 274,805,149 | 398,005,316 | - | 672,810,465 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융자산 | 21,500 | - | - | 21,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 9,652,643 | 9,652,643 |
| 기타비유동금융자산 | 1,907,081 | - | - | 1,907,081 |
| 소 계 | 1,928,581 | - | 9,652,643 | 11,581,224 |
| 합 계 | 276,733,730 | 398,005,316 | 9,652,643 | 684,391,689 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,826,754 | - | - | 6,826,754 |
| 단기금융자산 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 260,742,612 | - | 260,742,612 |
| 매출채권 | 215,390,165 | - | - | 215,390,165 |
| 기타유동금융자산 | 4,697,858 | - | - | 4,697,858 |
| 소 계 | 276,914,777 | 260,742,612 | - | 537,657,389 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융자산 | 24,500 | - | - | 24,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 12,055,613 | 12,055,613 |
| 기타비유동금융자산 | 1,847,218 | - | - | 1,847,218 |
| 소 계 | 1,871,718 | - | 12,055,613 | 13,927,331 |
| 합 계 | 278,786,495 | 260,742,612 | 12,055,613 | 551,584,720 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 80,057,893 | 87,395,056 |
| 기타유동금융부채 | 64,654,115 | 59,127,123 |
| 단기차입금 | 1,297,430 | 1,279,160 |
| 유동성사채 | 79,963,258 | - |
| 소 계 | 225,972,696 | 147,801,339 |
| 비유동부채: | ||
| 사채 | - | 79,891,126 |
| 기타비유동금융부채 | 2,991,863 | 81,780 |
| 소 계 | 2,991,863 | 79,972,906 |
| 합 계 | 228,964,559 | 227,774,245 |
4.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후 원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 6,887,018 | 5,377,253 |
| 외환차손익 | 4,365,909 | 2,395,511 |
| 외화환산손익 | (1,455,563) | (696,082) |
| 대손상각비 | (67,552) | - |
| 대손상각비 환입 | - | 28,627 |
| 기타의대손상각비 | - | (2,800,000) |
| 기타의대손상각비환입 | 1,554,762 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 550,203 | 759,077 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,935,151) | (8,838,579) |
| 배당수익 | 113,144 | 413,283 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | (2,103,801) | (4,538,734) |
| 외환차손익 | (3,173,973) | (1,768,635) |
| 외화환산손익 | 582,635 | 523,363 |
4 .3 사용이 제한된 예금&cr &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 장기금융자산 | 21,500 | 24,500 | 당좌개설보증금 |
5. 매출채권 및 기타금융자산&cr
5.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 243,333,839 | 248,258,475 |
| 대손충당금 | (32,868,310) | (32,868,310) |
| 합 계 | 210,465,529 | 215,390,165 |
&cr 5.2 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 미수금 | 13,887,582 | (10,376,347) | 3,511,235 | 14,757,964 | (10,376,347) | 4,381,617 |
| 미수수익 | 843,287 | (722,477) | 120,810 | 1,014,678 | (722,477) | 292,201 |
| 유동성 장기대여금 | 1,245,238 | (1,245,238) | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| 유동성 금융리스채권 | 110,917 | - | 110,917 | - | - | - |
| 보증금 | 5,000 | - | 5,000 | 5,000 | - | 5,000 |
| 채무증권 | 30,790 | - | 30,790 | 19,040 | - | 19,040 |
| 소 계 | 16,122,814 | (12,344,062) | 3,778,752 | 16,796,682 | (12,098,824) | 4,697,858 |
| 비유동: | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | 1,800,000 | (1,800,000) | - |
| 금융리스채권 | 78,420 | - | 78,420 | - | - | - |
| 장기 보증금 | 1,828,661 | - | 1,828,661 | 1,816,428 | - | 1,816,428 |
| 채무증권 | - | - | - | 30,790 | - | 30,790 |
| 소 계 | 1,907,081 | - | 1,907,081 | 3,647,218 | (1,800,000) | 1,847,218 |
| 합 계 | 18,029,895 | (12,344,062) | 5,685,833 | 20,443,900 | (13,898,824) | 6,545,076 |
5.3 매 출채권 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 207,053,677 | 209,561,372 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||
| 3개월 이하 | 3,411,852 | 5,732,658 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | 96,135 |
| 소 계 | 3,411,852 | 5,828,793 |
| 손상채권 | 32,868,310 | 32,868,310 |
| 합 계 | 243,333,839 | 248,258,475 |
5.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타금융자산 | 매출채권 | 기타금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (32,868,310) | (13,898,824) | (33,023,304) | (11,098,824) |
| 증가 | (236,134) | - | (126,367) | (2,800,000) |
| 제각 | 151,843 | - | 126,367 | - |
| 회수 | 84,291 | 1,554,762 | 154,994 | - |
| 기말 | (32,868,310) | (12,344,062) | (32,868,310) | (13,898,824) |
6. 재고자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,832,908 | - | 1,832,908 | 4,588,657 | - | 4,588,657 |
| 제품 | 41,816,788 | (926,262) | 40,890,526 | 32,428,851 | (226,434) | 32,202,417 |
| 반제품 | 50,355,503 | (927,261) | 49,428,242 | 42,650,281 | (279,554) | 42,370,727 |
| 원재료 | 28,709,571 | (408,887) | 28,300,684 | 28,709,916 | - | 28,709,916 |
| 저장품 | 18,410,721 | - | 18,410,721 | 16,096,591 | - | 16,096,591 |
| 미착품 | 38,511,199 | - | 38,511,199 | 47,507,430 | - | 47,507,430 |
| 적송품 | 441,049 | - | 441,049 | 557,752 | - | 557,752 |
| 합 계 | 180,077,739 | (2,262,410) | 177,815,329 | 172,539,478 | (505,988) | 172,033,490 |
&cr당기 중 매출원가로 반영한 재고자산평가손실은 1,756 백만원(전기 평가손실환입액 : 1,368백만원)입니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산 &cr &cr7.1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권: | ||||||
| 피피지에스에스씨(주) | 101,749 | 19.99 | 35,981,929 | 8,960,889 | 35,981,929 | 11,513,859 |
| 기타 | 691,754 | 691,754 | 541,754 | 541,754 | ||
| 합 계 | 36,673,683 | 9,652,643 | 36,523,683 | 12,055,613 |
&cr 7.2 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,055,613 | 23,516,008 |
| 취득 | 150,000 | 200,000 |
| 평가손실 | (2,552,970) | (11,660,395) |
| 기말 | 9,652,643 | 12,055,613 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 대한민국 | 50.00 | 25,218,073 | 24,132,174 |
| 롯데비피화학주식회사(주1) | 대한민국 | 49.06 | 183,545,880 | 217,794,860 |
| 합 계 | 208,763,953 | 241,927,034 |
(주1) 연결기업의 지분율이 50% 미만이나, 약정 등에 의하여 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.
&cr8.2 당기와 전기 중 공동기업투자의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본&cr변동 등(주1) | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 24,132,174 | 5,637,057 | (51,158) | (4,500,000) | 25,218,073 |
| 롯데비피화학주식회사 | 217,794,860 | 25,753,211 | (300,126) | (59,702,065) | 183,545,880 |
| 합 계 | 241,927,034 | 31,390,268 | (351,284) | (64,202,065) | 208,763,953 |
(주1) 공동기업 순확정급여부채 재측정요소 등이 포함된 금액입니다.&cr
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본&cr변동 등(주1) | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 21,475,656 | 5,642,436 | 14,082 | (3,000,000) | 24,132,174 |
| 롯데비피화학주식회사 | 170,224,223 | 73,189,087 | (108,940) | (25,509,510) | 217,794,860 |
| 합 계 | 191,699,879 | 78,831,523 | (94,858) | (28,509,510) | 241,927,034 |
(주1) 공동기업 순확정급여부채 재측정요소 등이 포함된 금액입니다.&cr
8.3 공동기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 31,777,192 | 28,472,897 | 8,481,714 | 954,961 | 74,793,277 | 11,506,974 | 11,404,657 |
| 롯데비피화학주식회사 | 181,168,384 | 278,117,839 | 97,888,653 | 79,672,286 | 555,779,249 | 54,986,942 | 54,375,150 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 26,398,945 | 30,535,990 | 8,526,178 | - | 73,636,961 | 11,026,533 | 11,054,697 |
| 롯데비피화학주식회사 | 295,293,878 | 177,908,952 | 110,762,834 | 14,231,331 | 699,588,017 | 151,273,477 | 151,051,409 |
8.4 당기와 전기의 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 투자차액 및&cr내부거래 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 50,813,415 | 50.00% | 25,406,708 | (188,635) | 25,218,073 |
| 롯데비피화학주식회사 | 281,725,284 | 49.06% | 138,205,269 | 45,340,611 | 183,545,880 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 순자산&cr(a) | 지분율&cr(b) | 순자산지분금액&cr(a×b) | 투자차액 및&cr내부거래 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한덕화학주식회사 | 48,408,758 | 50.00% | 24,204,379 | (72,205) | 24,132,174 |
| 롯데비피화학주식회사 | 348,208,666 | 49.06% | 170,831,172 | 46,963,688 | 217,794,860 |
&cr8.5 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.
9. 유형자산 &cr&cr9.1 당기 및 전기 중 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 토지(주1) | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 정부보조금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | |||||||
| 취득원가 | 21,023,843 | 329,524,525 | 1,190,556,076 | 51,056,087 | 77,182,159 | (192,562) | 1,669,150,128 |
| 감가상각누계액 등 | - | (144,993,875) | (785,156,215) | (37,016,988) | - | - | (967,167,078) |
| 순장부가액 | 21,023,843 | 184,530,650 | 405,399,861 | 14,039,099 | 77,182,159 | (192,562) | 701,983,050 |
| 기중 변동액: | |||||||
| 취득 | - | - | 794,294 | 4,585 | 70,162,832 | - | 70,961,711 |
| 대체(주2) | (526,477) | 4,859,723 | 90,821,455 | 2,654,791 | (108,916,906) | - | (11,107,414) |
| 처분 | - | (435,698) | (1,523,098) | (382) | - | - | (1,959,178) |
| 감가상각비 | - | (11,063,831) | (66,355,379) | (5,708,032) | - | 56,360 | (83,070,882) |
| 손상차손 | - | (1,887,853) | (3,985,486) | (501) | - | - | (5,873,840) |
| 외환차이 | - | - | - | 1,449 | - | - | 1,449 |
| 기말 순장부가액 | 20,497,366 | 176,002,991 | 425,151,647 | 10,991,009 | 38,428,085 | (136,202) | 670,934,896 |
| 기말 장부가액: | |||||||
| 취득원가 | 20,497,366 | 331,330,646 | 1,268,334,022 | 51,702,337 | 38,428,085 | (136,202) | 1,710,156,254 |
| 감가상각누계액 등 | - | (155,327,655) | (843,182,375) | (40,711,328) | - | - | (1,039,221,358) |
| 순장부가액 | 20,497,366 | 176,002,991 | 425,151,647 | 10,991,009 | 38,428,085 | (136,202) | 670,934,896 |
(주1) 연결기업의 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29.2 참조).&cr (주2) 토지, 건물 및 구축물 중 8,877,194천원은 투자부동산으로 대체되었으며,&cr 건설중인자산 중 2,230,220 천 원 은 무형자산으로 대체되었습니다.
(2) 전기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 토지(주1) | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 정부보조금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | |||||||
| 취득원가 | 21,023,843 | 329,588,578 | 1,154,577,212 | 50,354,478 | 51,061,648 | (248,921) | 1,606,356,838 |
| 감가상각누계액 등 | - | (135,490,256) | (730,805,604) | (31,960,633) | - | - | (898,256,493) |
| 순장부가액 | 21,023,843 | 194,098,322 | 423,771,608 | 18,393,845 | 51,061,648 | (248,921) | 708,100,345 |
| 기중 변동액: | |||||||
| 취득 | - | - | 410,620 | 7,145,638 | 84,934,718 | - | 92,490,976 |
| 대체(주2) | - | 2,559,773 | 46,863,659 | (5,854,083) | (58,688,206) | - | (15,118,857) |
| 처분 | - | (268,564) | (830,587) | (406) | (126,001) | - | (1,225,558) |
| 감가상각비 | - | (11,233,717) | (59,911,711) | (5,625,498) | - | 56,359 | (76,714,567) |
| 손상차손 | - | (625,164) | (4,903,728) | (20,629) | - | - | (5,549,521) |
| 외환차이 | - | - | - | 232 | - | - | 232 |
| 기말 순장부가액 | 21,023,843 | 184,530,650 | 405,399,861 | 14,039,099 | 77,182,159 | (192,562) | 701,983,050 |
| 기말 장부가액: | |||||||
| 취득원가 | 21,023,843 | 329,524,525 | 1,190,556,076 | 51,056,087 | 77,182,159 | (192,562) | 1,669,150,128 |
| 감가상각누계액 등 | - | (144,993,875) | (785,156,215) | (37,016,988) | - | - | (967,167,078) |
| 순장부가액 | 21,023,843 | 184,530,650 | 405,399,861 | 14,039,099 | 77,182,159 | (192,562) | 701,983,050 |
(주1) 연결기업의 토지 중 일부는 타인의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 29.2 참조).&cr (주2) 건설중인자산 중 15,118,857 천 원은 무형자산으로 대체되었습니다.&cr &cr9.2 당 기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 89백만원(전기: 823백만원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은2.48%입니다.
10. 투자부동산 &cr&cr10.1 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 721,552 | - | 721,552 |
| 건물 | 9,849,945 | (1,755,859) | 8,094,086 |
| 합 계 | 10,571,497 | (1,755,859) | 8,815,638 |
&cr10.2 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 기초금액 | 증가(주1) | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 721,552 | - | 721,552 |
| 건물 | - | 8,155,642 | (61,556) | 8,094,086 |
| 합 계 | - | 8,877,194 | (61,556) | 8,815,638 |
(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.&cr&cr10.3 당기말 현재 건물의 공정가치는 장부가와 유의적인 차이가 없으며, 토지의 공정가치는 25,011백만원입니다.&cr&cr10.4 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 임대수익 | 임대비용 | 합 계 |
|---|---|---|
| 459,167 | (61,556) | 397,611 |
(단위: 천원 )
| 구 분 | 사용권자산 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 차량운반구 | 기타자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액: | |||||
| 전기말 | - | - | - | - | - |
| 회계정책변경(주석 2) | 550,364 | 1,562,426 | 496,303 | 571,060 | 3,180,153 |
| 당기초 | 550,364 | 1,562,426 | 496,303 | 571,060 | 3,180,153 |
| 기중 변동액: | |||||
| 증가 | 372,584 | 3,930,479 | 997,940 | 8,288,506 | 13,589,509 |
| 처분 | - | (227,709) | (89,625) | - | (317,334) |
| 상각 | (77,060) | (1,338,916) | (443,508) | (6,644,931) | (8,504,415) |
| 외환차이 | - | 5,620 | 874 | - | 6,494 |
| 기말 순장부가액 | 845,888 | 3,931,900 | 961,984 | 2,214,635 | 7,954,407 |
| 기말 장부가액: | |||||
| 취득원가 | 922,948 | 5,259,391 | 1,359,945 | 8,859,566 | 16,401,850 |
| 감가상각누계액 | (77,060) | (1,327,491) | (397,961) | (6,644,931) | (8,447,443) |
| 순장부가액 | 845,888 | 3,931,900 | 961,984 | 2,214,635 | 7,954,407 |
11.2 리스부채&cr&cr(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 유동리스부채 | 비유동리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | - | - | - |
| 회계정책변경(주석 2) | 1,163,533 | 2,016,620 | 3,180,153 |
| 당기초 | 1,163,533 | 2,016,620 | 3,180,153 |
| 증가 | 7,969,385 | 5,620,124 | 13,589,509 |
| 이자비용 | 66,564 | 135,885 | 202,449 |
| 리스료 지급 | (7,178,666) | - | (7,178,666) |
| 기타(주1) | 2,788,324 | (4,907,083) | (2,118,759) |
| 기말 | 4,809,140 | 2,865,546 | 7,674,686 |
(주1) 유동성대체 및 손익에 반영된 변동리스료 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 &cr 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과 &cr5년미만 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 4,908,718 | - | - | 4,908,718 |
| 비유동리스부채 | - | 2,661,443 | 323,175 | 2,984,618 |
| 합 계 | 4,908,718 | 2,661,443 | 323,175 | 7,893,336 |
11.3 연결포괄손익계산서에 인식된 금액&cr
당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 수익: | |
| 기타수익 | 1,815 |
| 비용: | |
| 운용리스비용 | 2,169,954 |
| 감가상각비 | 6,433,694 |
| 기타비용 | 246,613 |
| 소 계 | 8,850,261 |
| 순손익 | (8,848,446) |
&cr11.4 당기 중 리스와 관련된 현금유출은 9,349백만원입니다.
12. 무형자산&cr
12.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
( 1) 당기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 897,810 | 8,100,147 | 13,432,927 | 3,387,500 | 25,818,384 |
| 기중 변동액: | |||||
| 대체(주1) | 203,937 | - | 1,621,319 | 404,964 | 2,230,220 |
| 상각비 | (146,017) | - | (2,473,857) | (41,998) | (2,661,872) |
| 처분 | - | - | (4) | (1,282,500) | (1,282,504) |
| 외환차이 | 176 | - | - | - | 176 |
| 기말 장부가액 | 955,906 | 8,100,147 | 12,580,385 | 2,467,966 | 24,104,404 |
(주1) 유형자산에서 대체되었습니다. &cr
(2) 전기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 815,101 | 8,185,155 | 5,978,776 | 117,500 | 15,096,532 |
| 기중 변동액: | |||||
| 대체(주1) | 239,185 | - | 11,579,672 | 3,300,000 | 15,118,857 |
| 상각비 | (124,392) | - | (4,120,461) | (30,000) | (4,274,853) |
| 처분 | (32,125) | - | (2) | - | (32,127) |
| 손상 차손 | - | (85,008) | (5,058) | - | (90,066) |
| 외환차이 | 41 | - | - | - | 41 |
| 기말 장부가액 | 897,810 | 8,100,147 | 13,432,927 | 3,387,500 | 25,818,384 |
(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.
13. 배 출권 및 배출부채&cr&cr13.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: KAU )
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 646,230 | 648,469 | 648,469 | 1,943,168 |
&cr13.2 당기 및 현재 계획기간 중 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: KAU, 천원 )
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | ||||||||
| 무상할당 | 646,230 | - | 648,469 | - | 648,469 | - | 1,943,168 | - |
| 배출량(주1) | (673,967) | - | (663,827) | - | - | - | (1,337,794) | - |
| 이월 | 97,605 | - | - | - | - | - | 97,605 | - |
| 매입(주2) | 150,000 | 3,300,000 | - | - | - | - | 150,000 | 3,300,000 |
| 매각(주2) | (55,000) | (1,210,000) | - | - | - | - | (55,000) | (1,210,000) |
| 기말 | 164,868 | 2,090,000 | (15,358) | - | 648,469 | - | 797,979 | 2,090,000 |
(주1) 2019년도분 배출량은 당기말 현재의 추정치이며 2020년도 중에 확정될 예정입 니다.
(주2) 2018년도에 매입한 배출권 중 일부는 2019년에 매각되었으며, 당기말 현재 무형자산으로 계상되어 있습니다.&cr &cr13.3 보고기 간종료일 현재 연결기업이 인식한 배출부채는 없으며, 연결기업이 타인에게 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
14. 기타금융부채&cr &cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 미지급금 | 39,652,863 | 33,185,369 |
| 미지급비용 | 20,192,112 | 25,941,754 |
| 리스부채(주석 11) | 4,809,140 | - |
| 소 계 | 64,654,115 | 59,127,123 |
| 비유동: | ||
| 예수보증금 | 81,780 | 81,780 |
| 장기미지급비용 | 44,537 | - |
| 리스부채(주석 11) | 2,865,546 | - |
| 소 계 | 2,991,863 | 81,780 |
| 합 계 | 67,645,978 | 59,208,903 |
&cr&cr15. 단기차입금 및 사채
&cr15.1 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 2019 .12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 은행차입금 | 신한은행 | 3M Libor + 1.2 | 1,297,430 | 1,279,160 |
15.2 사채&cr
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 인수기관 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제16회 이권부 무보증 공모사채 | 한국투자증권 등 | 2017.6.8 | 2020.6.8 | 2.39 | 80,000,000 | 80,000,000 |
| (차감:유동성대체) | (79,963,258) | - | ||||
| (차감:사채할인발행차금) | (36,742) | (108,874) | ||||
| 합 계 | - | 79,891,126 |
&cr&cr16. 퇴직급여&cr&cr 16.1 확정기여제도&cr &cr 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 183백만원(전기: 84백만원)입니다.
&cr16.2 확정급여제도&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 68,440,890 | 56,948,321 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (65,686,595) | (51,794,086) |
| 합 계 | 2,754,295 | 5,154,235 |
(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34백만원이 포함된 금액입니다(전기말: 34백만원).
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 56,948,321 | (51,794,086) | 5,154,235 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 7,074,660 | - | 7,074,660 |
| 이자비용(이자수익) | 1,704,838 | (1,685,814) | 19,024 |
| 소 계 | 8,779,498 | (1,685,814) | 7,093,684 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 손실&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 666,916 | 666,916 |
| 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 9,091,991 | - | 9,091,991 |
| 경험조정 | 271,458 | - | 271,458 |
| 소 계 | 9,363,449 | 666,916 | 10,030,365 |
| 사용자기여금 | - | (19,000,000) | (19,000,000) |
| 퇴직급여지급액 | (6,361,989) | 5,842,841 | (519,148) |
| 기타 | (288,389) | 283,548 | (4,841) |
| 기말 | 68,440,890 | (65,686,595) | 2,754,295 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산&cr공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 56,453,497 | (48,377,127) | 8,076,370 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 6,828,691 | - | 6,828,691 |
| 이자비용(이자수익) | 2,373,082 | (1,812,884) | 560,198 |
| 소 계 | 9,201,773 | (1,812,884) | 7,388,889 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 손실&cr (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 1,025,401 | 1,025,401 |
| 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | 1,084,534 | - | 1,084,534 |
| 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | (4,707,329) | - | (4,707,329) |
| 경험조정 | 3,140,284 | - | 3,140,284 |
| 소 계 | (482,511) | 1,025,401 | 542,890 |
| 사용자기여금 | - | (10,000,000) | (10,000,000) |
| 퇴직급여지급액 | (7,296,197) | 6,461,115 | (835,082) |
| 기타 | (928,241) | 909,409 | (18,832) |
| 기말 | 56,948,321 | (51,794,086) | 5,154,235 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.99% | 3.30% |
| 미래임금상승율 | 4.63% | 3.61% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.00% 증가 | (6,983,371) |
| 1.00% 감소 | 8,270,019 | |
| 미래임금상승율 | 1.00% 증가 | 8,273,153 |
| 1.00% 감소 | (7,112,207) |
상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 재측정요소의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 65,686,595 | 51,794,086 |
&cr17. 자본금과 주식발행초과금&cr
보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 1주당금액 | 발행주식수 | 보통주 자본금 |
|---|---|---|---|
| 50,000,000주 | 5,000원 | 25,800,000주 | 129,000,000천원 |
&cr지배기업의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액입니다.
&cr&cr18. 기타자본 항목&cr
18.1 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (9,363,721) | (9,363,721) |
| 기타자본조정 | (26,371) | (26,371) |
| 자기주식처분이익 | 153,352 | 153,352 |
| 기타자본잉여금 | 28,038,627 | 28,038,627 |
| 합 계 | 18,801,887 | 18,801,887 |
&cr18.2 자기주식&cr&cr보고기간종료일 현재 지배기업은 자기주식으로 보통주 330,000주를 보유하고 있습니다.
&cr&cr19. 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (20,481,948) | (18,546,797) |
| 해외사업환산손익 | (166,575) | (198,208) |
| 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (7,598) | (33,144) |
| 합 계 | (20,656,121) | (18,778,149) |
20. 이익잉여금 &cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 35,050,886 | 30,720,986 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 28,609,621 | 28,609,621 |
| 재무구조개선적립금 | 540,000 | 540,000 |
| 연구및인력개발준비금(주3) | 238,061,693 | 213,261,693 |
| 투자준비금 | 452,480,000 | 352,480,000 |
| 임의적립금 | 22,990,000 | 22,990,000 |
| 배당평균적립금 | 1,784,000 | 1,784,000 |
| 자사주처분손실준비금(주3) | 1,428,133 | 1,428,133 |
| 소 계 | 745,893,447 | 621,093,447 |
| 미처분이익잉여금 | 282,117,620 | 294,154,705 |
| 합 계 | 1,063,061,953 | 945,969,138 |
(주1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이 익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으 나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범 위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 지배기업은 2001년까지 조세특례제한법에 의거, 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특 례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.&cr(주3) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관련세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
21. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 반제품의 변동 | (17,729,961) | (43,530,367) |
| 상품의 판매 | 294,136,834 | 352,435,110 |
| 원재료와 저장품의 사용 | 318,992,421 | 338,065,981 |
| 종업원급여 | 119,645,756 | 122,773,671 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 92,150,835 | 80,903,585 |
| 전력비 및 용수비 등 | 171,407,137 | 176,527,840 |
| 대손상각비 (환입) | 67,552 | (28,627) |
| 운반보관비 | 40,450,972 | 37,689,460 |
| 지급수수료 | 48,452,339 | 43,636,305 |
| 수선비 | 21,195,091 | 21,255,125 |
| 기타비용 | 32,836,058 | 31,253,413 |
| 합 계(주1) | 1,121,605,034 | 1,160,981,496 |
(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니 다.
22. 판매비와관리비 &cr &cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 19,194,989 | 19,991,228 |
| 퇴직급여 | 1,687,913 | 1,725,912 |
| 복리후생비 | 3,807,110 | 3,316,603 |
| 감가상각비 | 7,316,225 | 5,460,169 |
| 무형자산상각비 | 1,487,290 | 2,789,090 |
| 대손상각비(환입) | 67,552 | (28,627) |
| 연구비 | 11,374,791 | 11,932,981 |
| 지급임차료 | 610,077 | 1,344,467 |
| 지급수수료 | 12,797,367 | 11,348,075 |
| 광고선전비 | 2,659,939 | 2,921,084 |
| 기타판매비와관리비 | 8,547,307 | 6,815,462 |
| 합 계 | 69,550,560 | 67,616,444 |
23. 기타수익과 기타비용 &cr
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 배당금수익 | 113,144 | 413,283 |
| 임대료수익 | 1,915,415 | 1,760,159 |
| 외환차익 | 11,179,457 | 9,635,804 |
| 외화환산이익 | 686,969 | 712,358 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,554,762 | - |
| 유형자산처분이익 | 61,085 | 43,492 |
| 사용권자산처분이익 | 237 | - |
| 무형자산처분이익 | 368,100 | - |
| 수입수수료 | - | 10,000 |
| 기타이자수익 | - | 61,216 |
| 보증손실환입(주석 29.2) | 385,488 | - |
| 잡이익 | 4,743,325 | 5,510,822 |
| 합 계 | 21,007,982 | 18,147,134 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 9,987,521 | 9,011,808 |
| 외화환산손실 | 1,559,897 | 885,077 |
| 유형자산처분손실 | 2,494,687 | 1,796,189 |
| 유형자산손상차손 | 5,873,840 | 5,549,521 |
| 사용권자산처분손실 | 2,341 | - |
| 무형자산처분손실 | 72,504 | 32,127 |
| 무형자산손상차손 | - | 90,066 |
| 기부금 | 1,891,000 | 764,031 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,800,000 |
| 보증손실(주석 29.2) | - | 12,117,173 |
| 잡손실 | 642,255 | 975,283 |
| 합 계 | 22,524,045 | 34,021,275 |
24. 금융수익과 금융비용 &cr
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 7,437,221 | 6,075,113 |
| 외환차익 | - | 2,880 |
| 합 계 | 7,437,221 | 6,077,993 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 2,103,801 | 4,538,734 |
&cr
25. 법인세비용 &cr
25.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 51,350,099 | 54,050,816 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 이연법인세증감액 | 2,107,118 | 3,283,391 |
| 자본에 반영된 이연법인세증감액 | 3,045,167 | 2,953,195 |
| 합 계 | 56,502,384 | 60,287,402 |
25.2 연결기 업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 224,874,046 | 275,210,755 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(주1) | 53,957,519 | 66,139,004 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (7,773) | (28,770) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 165,398 | 23,581 |
| 세액공제 | (447,334) | (814,163) |
| 이연법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이 | 4,282,603 | (4,932,994) |
| 법인세 추납액 및 환급액 | (1,221,669) | - |
| 기타 | (226,360) | (99,256) |
| 법인세비용 | 56,502,384 | 60,287,402 |
(주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억 원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.&cr
25.3 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | (1,576,960) | - | 617,819 | (959,141) |
| 퇴직보험예치금 | (12,526,049) | (3,523,381) | 161,394 | (15,888,036) |
| 기타 | (29,782,020) | 1,934,511 | - | (27,847,509) |
| 합 계 | (43,885,029) | (1,588,870) | 779,213 | (44,694,686) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 13,773,374 | 515,247 | 2,265,955 | 16,554,576 |
| 연월차수당 | 2,126,532 | 64,053 | - | 2,190,585 |
| 재고자산평가 | 122,448 | 356,486 | - | 478,934 |
| 대손충당금 등 | 11,540,589 | (282,580) | - | 11,258,009 |
| 보증손실 | 6,778,935 | (6,778,935) | - | - |
| 기타 | 6,836,947 | 2,562,313 | - | 9,399,260 |
| 합 계 | 41,178,825 | (3,563,416) | 2,265,955 | 39,881,364 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | (4,398,776) | - | 2,821,816 | (1,576,960) |
| 퇴직보험예치금 | (11,699,145) | (1,075,051) | 248,147 | (12,526,049) |
| 기타 | (20,714,974) | (9,067,046) | - | (29,782,020) |
| 합 계 | (36,812,895) | (10,142,097) | 3,069,963 | (43,885,029) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 13,653,627 | 236,515 | (116,768) | 13,773,374 |
| 연월차수당 | 2,035,096 | 91,436 | - | 2,126,532 |
| 재고자산평가 | 453,398 | (330,950) | - | 122,448 |
| 대손충당금 등 | 10,092,717 | 1,447,872 | - | 11,540,589 |
| 보증손실 | 3,846,579 | 2,932,356 | - | 6,778,935 |
| 기타 | 7,308,665 | (471,718) | - | 6,836,947 |
| 합 계 | 37,390,082 | 3,905,511 | (116,768) | 41,178,825 |
&cr 25.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이: | ||
| 보증손실충당부채 | 27,626,640 | - |
| 재고자산폐기손실 등 | 2,699,998 | 2,699,998 |
&cr
26. 주당 이익 &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 18 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.&cr&cr26.1 기본주당순이익&cr
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(A) | 168,371,662,088원 | 214,923,353,210원 |
| 가중평균보통유통주식수(B) | 25,470,000주 | 25,470,000주 |
| 기본주당순이익(A/B) | 6,611원/주 | 8,438원/주 |
&cr26.2 희석주당순이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
&cr&cr 27. 배당금 &cr
2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 배당금 43,299백만원은 2019년 4월중에 지급되었습니다( 전기 지급액: 20,376백만원 ). &cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주 당 배당금 및 총배당금은 각각 1,700 원 과 43,299백만원이며, 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
28 . 현금흐름 표 &cr
28.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1)당기순이익 | 168,371,662 | 214,923,353 |
| (2)비현금항목 조정: | ||
| 퇴직급여 | 7,052,780 | 7,278,277 |
| 감가상각비 | 89,566,132 | 76,714,567 |
| 무형자산상각비 | 2,661,872 | 4,274,853 |
| 외화환산손실 | 1,559,897 | 885,077 |
| 유형자산처분손실 | 2,494,687 | 1,796,189 |
| 사용권자산처분손실 | 2,341 | - |
| 무형자산처분손실 | 72,504 | 32,127 |
| 유형자산손상차손 | 5,873,840 | 5,549,521 |
| 무형자산손상차손 | - | 90,066 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,756,422 | (1,367,557) |
| 대손상각비(환입) | 151,843 | (28,627) |
| 기타의대손충당금환입 | (1,554,762) | - |
| 기타의대손상각비 | - | 2,800,000 |
| 공동기업 투자 이익 | (31,390,268) | (78,831,523) |
| 보증손실(환입) | (385,488) | 12,117,173 |
| 유형자산처분이익 | (61,085) | (43,492) |
| 사용권자산처분이익 | (237) | - |
| 무형자산처분이익 | (368,100) | - |
| 법인세비용 | 56,502,384 | 60,287,402 |
| 외화환산이익 | (686,969) | (712,358) |
| 이자수익 | (7,437,221) | (6,136,329) |
| 이자비용 | 2,103,801 | 4,538,734 |
| 배당금수익 | (113,144) | (413,283) |
| 잡이익 | (2,729,315) | (3,472,524) |
| 소 계 | 125,071,914 | 85,358,293 |
| (3)순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,292,437 | (24,905,531) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 895,175 | (908,256) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,104,141) | 1,834,100 |
| 재고자산의 증가 | (7,538,261) | (32,018,698) |
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 589,270 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (1,216) | 83 |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,748,114) | 9,740,210 |
| 기타유동금융부채의 증가 | 1,164,728 | 2,866,798 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 331,077 | (15,869) |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 44,536 | 80,780 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가 | 714,610 | 742,715 |
| 확정급여채무의 감소 | (6,694,508) | (8,224,438) |
| 사외적립자산의 증가 | (12,829,481) | (2,629,477) |
| 소 계 | (30,473,158) | (52,848,313) |
| 합 계 | 262,970,418 | 247,433,333 |
&cr28.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산의 유동성대체 | 30,790 | 19,040 |
| 사채의 유동성대체 | 79,926,969 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 106,686,686 | 43,569,349 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 2,230,220 | 15,118,857 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 8,877,194 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 416,314 | 5,117,441 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | - | 606,760 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 16,769,662 | - |
28.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초(주1) | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체 등(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||||
| 단기차입금 | 1,279,160 | - | - | 18,270 | 1,297,430 |
| 유동성사채 | - | - | 36,289 | 79,926,969 | 79,963,258 |
| 리스부채 | 1,163,533 | (6,976,217) | 66,564 | 10,555,260 | 4,809,140 |
| 소 계 | 2,442,693 | (6,976,217) | 102,853 | 90,500,499 | 86,069,828 |
| 비유동부채: | |||||
| 사채 | 79,891,126 | - | 35,843 | (79,926,969) | - |
| 리스부채 | 2,016,620 | - | 135,885 | 713,041 | 2,865,546 |
| 소 계 | 81,907,746 | - | 171,728 | (79,213,928) | 2,865,546 |
| 합 계 | 84,350,439 | (6,976,217) | 274,581 | 11,286,571 | 88,935,374 |
(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 2019년 1월 1일에 최초로 인식한 리스 부채 금액이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 당기 중 사용권자산과 함께 인식한 리스부채 및 손익에 반영된 변동리스료 등 이 포함되어 있습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||||
| 단기차입금 | 1,279,250 | - | - | (90) | 1,279,160 |
| 유동성사채 | 199,926,883 | (200,000,000) | 73,117 | - | - |
| 소 계 | 201,206,133 | (200,000,000) | 73,117 | (90) | 1,279,160 |
| 비유동부채: | |||||
| 사채 | 79,812,422 | - | 78,704 | - | 79,891,126 |
| 합 계 | 281,018,555 | (200,000,000) | 151,821 | (90) | 81,170,286 |
&cr&cr29. 우발부채 및 약정사항 &cr
29.1 당기말 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 은행명 | 한도구분 | 약정사항구분 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 개별한도 | - | 당좌차월 | 5,000,000 |
| 수출입거래 | USD 40,000,000 | |||
| 국민은행 | 개별한도 | - | 수출입거래 | USD 30,000,000 |
| 우리은행 | 포괄한도 | 45,000,000 | 당좌차월 | 4,000,000 |
| 수출입거래 | USD 30,000,000 | |||
| 무역금융대출 | 3,500,000 | |||
| 기업구매자금대출 | 1,000,000 | |||
| 개별한도 | - | 기업구매자금대출 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 포괄한도 | 20,000,000 | 당좌차월 | 5,000,000 |
| 수출입거래 | USD 12,000,000 | |||
| 개별한도 | - | 파생상품거래 | USD 3,000,000 |
29.2 당기말 현재 연결기업이 타인에게 담보로 제공한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보권자 | 설정사유 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 849,933 | 국민은행, 신한은행, 우리은행, 유에이치오차유동화전문(유) | 에스엠피주식회사&cr차입금 담보(주1) |
(주1) 동 차입금 담보는 금융기관에게 지배기업의 토지와 에스엠피주식회사의 자산 이 공동담보로 제공된 것으로 총 채권최고액은 524,041백만원입니다. 연결기 업은 지배기업이 토지의 가치를 최대 한도로 하여 보증손실 위험에 노출되어 있으며, 동 담보제공 토지와 관련하여 당기에 385백만원의 보증손실환입을 인 식하였습니다. 당기 및 전기 중 유동충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,012,128 | 15,894,955 |
| 증가 | - | 12,117,173 |
| 감소 | (385,488) | - |
| 기말 | 27,626,640 | 28,012,128 |
&cr29.3 당기말 현재 연결기업은 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,003백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr29.4 당기말 현재 손해배상과 관련하여 법원에 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 당기말 현재 동 소송사건에 대한 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 충당부채로 인식한 금액도 없습니다.
(단위: 백만원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 소제기일 | 사건내용 | 소송가액(주1) | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 유덕상 외 28,832명 | 지배기업 외 12개사 | 2012.06.18 | 손해배상청구 | 865 | 1심 진행중 |
| 박중구 외 17,303명 | 지배기업 외 12개사 | 2012.09.18 | 8,574 | 1심 진행중 | ||
| 구종서 외 2,571명 | 지배기업 외 12개사 | 2015.04.29 | 77 | 1심 진행중 | ||
| 강경구 외 975명 | 지배기업 외 12개사 | 2016.04.07 | 205 | 1심 진행중 |
(주1) 소송가액은 피고 전체에 대한 소송가액이고 소송결과에 따라 발생할 수 있는 지연이자는 합리적으로 추정이 불가능하여 제외하였습니다.
30. 특수관계자와의 거래 &cr
30.1 특수관계자 내역
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 롯데케미칼 주식회사 |
| 공동기업 | 한덕화학주식회사, 롯데비피화학주식회사 |
| 기타의 특수관계자(주1) | (주)케이피켐텍, 롯데첨단소재(주), 롯데엠시시(주), 롯데미쓰이화학(주), 롯데베르살리스 엘라스토머스(주) , LOTTE Chemical USA Corporation 등 |
| 기타(주2) | 롯데기업집단 계열회사 |
(주1) 매출 등의 거래 또는 채권 등 잔액이 있는 기타 특수관계자만 포함하였습니다.&cr(주2) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나 독점 규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 중 연결기업과 매 출 등의 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 회사만 포함하였습니다.&cr
30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 회사명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타(주1) | 매입 | 기타(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 롯데케미칼 주식회사 | 14,361,617 | 22,414 | 41,092 | 14,201,688 |
| 공동기업 | 한덕화학주식회사 | 37,753,960 | 5,382,979 | - | 115,548 |
| 롯데비피화학주식회사 | 635,783 | 59,702,065 | 333,131 | 4,429 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)케이피켐텍 | 3,103 | - | - | - |
| 롯데첨단소재(주) | 909,844 | 5,161 | - | 156,516 | |
| 롯데엠시시(주) | 68,839 | - | 70,537 | - | |
| 롯데미쓰이화학(주) | 243,547 | - | - | - | |
| 롯데베르살리스 엘라스토머스(주) | 9,080 | - | - | - | |
| LOTTE Chemical USA Corporation | - | - | - | 17,611 | |
| 기타 | 롯데기업집단 계열회사 | 504,365 | 375,088 | 6,031,149 | 26,647,149 |
(주1) 공동기업으로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업에게 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.
(2) 전기
(단위: 천원 )
| 구 분 | 회사명 | 수익거래 | 비용거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타(주1) | 매입 | 기타(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 롯데케미칼 주식회사 | 13,008,066 | 1,276,865 | 148,436 | 8,706,384 |
| 공동기업 | 한덕화학주식회사 | 39,650,174 | 3,664,434 | - | 54,158 |
| 롯데비피화학주식회사 | 1,143,023 | 25,509,510 | 510,955 | 6,983 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)케이피켐텍 | 3,532 | - | - | - |
| 롯데첨단소재(주) | 499,452 | 2,670 | - | - | |
| 롯데엠시시(주) | 68,831 | - | - | - | |
| 롯데미쓰이화학(주) | 238,029 | - | - | - | |
| 롯데베르살리스 엘라스토머스(주) | 32,076 | - | - | - | |
| 기타 | 롯데기업집단 계열회사 | 160,066 | 437,821 | 5,235,421 | 37,563,195 |
(주1) 공동기업으로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업에게 지급한 배당금이 포함되어 있습니다.&cr
30.3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원 )
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 롯데케미칼 주식회사 | 1,906,459 | - | - | 23,782 |
| 공동기업 | 한덕화학주식회사 | 3,449,125 | 216,641 | - | 91,372 |
| 롯데비피화학주식회사 | 32,636 | - | 30,882 | 681 | |
| 기타의 특수관계자 | 롯데첨단소재(주) | 166,549 | - | - | 22,484 |
| 롯데엠시시(주) | 4,450 | - | 15,799 | - | |
| 롯데미쓰이화학(주) | 29,204 | - | - | - | |
| 롯데베르살리스 엘라스토머스(주) | 1,492 | - | - | - | |
| 기타 | 롯데기업집단 계열회사 | 49,277 | 671,823 | 898,254 | 2,110,220 |
(2) 전기말
(단위: 천원 )
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 롯데케미칼 주식회사 | 1,961,275 | - | 107,752 | 28,206 |
| 공동기업 | 한덕화학주식회사 | 3,853,792 | 57,442 | - | 90,709 |
| 롯데비피화학주식회사 | 196,961 | - | 44,484 | 3,272 | |
| 기타의 특수관계자 | 롯데첨단소재(주) | 91,675 | - | - | 45,734 |
| 롯데엠시시(주) | 2,340 | - | - | - | |
| 롯데미쓰이화학(주) | 35,491 | - | - | - | |
| 기타 | 롯데기업집단 계열회사 | - | 617,583 | 838,189 | 2,465,901 |
&cr상기 거래 이외에 연결기업은 롯데손해보험 주식회사에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.&cr&cr30.4 당기 중 연결기업은 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 1,759백만원(전기: 1,343백만원)과 퇴직급여 168백만원(전기: 183백만원)을 당기 비용으로 인식하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결기업의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
31. 매출액 및 부문별 정보 &cr
31.1 연결기업은 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. &cr &cr31.2 당기 및 전기 중 매출액의 상세내역 은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품 및 용역: | ||
| 일반화학 | 625,220,469 | 683,729,631 |
| 정밀화학 | 602,658,535 | 590,206,552 |
| 전자재료 | 78,735,197 | 93,211,634 |
| 기타용역 | 4,657,254 | 4,547,794 |
| 합 계 | 1,311,271,455 | 1,371,695,611 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 772,395,273 | 810,849,361 |
| 아시아 | 272,579,029 | 273,970,873 |
| 북미 | 84,076,153 | 82,481,315 |
| 유럽 | 72,380,058 | 77,224,199 |
| 기타 | 109,840,942 | 127,169,863 |
| 합 계 | 1,311,271,455 | 1,371,695,611 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 1,306,614,201 | 1,367,147,817 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 4,657,254 | 4,547,794 |
| 합 계 | 1,311,271,455 | 1,371,695,611 |
31.3 당기 및 전기 중 연결기업 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
32. 금융상품의 공정가치&cr
32.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 398,005,316 | 398,005,316 | 260,742,612 | 260,742,612 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 9,652,643 | 9,652,643 | 12,055,613 | 12,055,613 |
| 금융부채: | ||||
| 유동성사채 | 79,963,258 | 80,363,402 | - | - |
| 사채 | - | - | 79,891,126 | 80,263,067 |
&cr한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 기타금융부채 등 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
32.2 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 398,005,316 | - | 398,005,316 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 9,652,643 | 9,652,643 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 260,742,612 | - | 260,742,612 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 12,055,613 | 12,055,613 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.
32.3 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되 는 주요 자산의 반복적인 공정가치측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산: | |||||
| 피피지에스에스씨(주) | 8,960,889 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 8.10% |
| 영구성장율 | 0% |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산: | |||||
| 피피지에스에스씨(주) | 11,513,859 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 8.72% |
| 영구성장율 | 0% |
&cr지배기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 지배기업은 공정가치평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며 , 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치 측정치의적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 지배기업의 재무팀은 매 보고기간말 지배기업의 재무담당이사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.&cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 수행됩니다. 수준3으로 분류되 는 주요 상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 영구성장율 | |||
|---|---|---|---|---|
| 피피지에스에스씨(주) | 0% | 1% | 2% | |
| 할인율 | 7.10% | 1,541,546 | 3,121,924 | 5,322,368 |
| 8.10% | - | 1,149,277 | 2,675,523 | |
| 9.10% | (1,203,106) | (336,921) | 773,347 |
33. 재무위험관리 &cr
33.1 재무위험관리&cr&cr연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다.&cr
33.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr연결기업은 수입을 통한 외화지출보다 수출을 통한 외화유입이 많으며, 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화(USD), 유로화(EUR) 및 일본엔화(JPY) 등이 있습니다.
연결기업은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 국내 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견교류와 투기적 외환거래를 금지하는 외환관리제도를 구축하여 재무구조의 건정성 및 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러 | 86,336,754 | 65,548,147 | 76,846,350 | 66,916,283 |
| 유로 | 13,769,486 | 2,804,828 | 19,197,970 | 1,612,621 |
| 일본엔 | 3,945,510 | 653,495 | 5,621,062 | - |
| 중국위안 | 870,140 | 52,999 | 855,565 | 105 |
| 합 계 | 104,921,890 | 69,059,469 | 102,520,947 | 68,529,009 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러 | 1,575,776 | (1,575,776) | 752,699 | (752,699) |
| 유로 | 831,121 | (831,121) | 1,332,969 | (1,332,969) |
| 일본엔 | 249,535 | (249,535) | 426,076 | (426,076) |
| 중국위안 | 61,939 | (61,939) | 64,844 | (64,844) |
| 합 계 | 2,718,371 | (2,718,371) | 2,576,588 | (2,576,588) |
(2) 가격위험&cr&cr연결기업은 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 상품가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr연결기업이 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 가격이 10% 상승 또는 하락할 경우 연결기업의 자본은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동으로 679 백 만원이 증가 또는 감 소할 것으로 예상됩니다.
&cr(3) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금(당기말: 1,297 백만원, 전기말: 1,279백만원)으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 증가(감소) | 12,974 | (12,974) | 12,792 | (12,792) |
&cr33.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독하에이루어지고 있습니다. 연결기업이 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 잔액 은 210,466백만원(전기말 : 215,390백만원) 이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다.&cr&cr한편, 보고기간 종료일 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.
&cr33.1.3 유동성위험 &cr&cr연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업의 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로유지하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융부채를 당기말 이후 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지않은 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 1,299,410 | - | - | 1,299,410 |
| 사채(주1) | 80,955,200 | - | - | 80,955,200 |
| 매입채무 | 80,057,893 | - | - | 80,057,893 |
| 기타유동금융부채 | 64,753,693 | - | - | 64,753,693 |
| 기타비유동금융부채 | - | 2,787,759 | 323,175 | 3,110,934 |
| 합 계 | 227,066,196 | 2,787,759 | 323,175 | 230,177,130 |
(주1) 차입금 및 사채의 명목이자 지급액을 포함하고 있습니다.
&cr33.2 자본위험 관리&cr&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 299,572,633 | 322,132,428 |
| 자본(B) | 1,493,112,848 | 1,377,898,005 |
| 부채비율(A/B) | 20.06% | 23.38% |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 롯데정밀화학주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
74 1 1 10 7 4 2 19 18 - - 41 32 20 22 108 58 1,020 1,118 283 384 10 12 - - 1,441 1,594 54 56 91 128 1,154 1,120 303 415 287 296 - - 1,889 2,015 74 78 199 186 2,174 2,238 586 799 297 308 - - 3,330 3,609
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.15 ~ 2019.04.195감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.09.16 ~ 2019.09.20542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.12.02 ~ 2019.12.06542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.01.07 ~ 2020.01.17952중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.02.13 ~ 2020.02.14231내부회계관리제도 검토2019.10.01, 2019.12.012울산사업장, 인천사업장제품, 반제품, 원재료, 저장품, 재공품2020.01.071울산사업장금융상품, 투자주식 및 회원권OOO-52019.04.26, 2019.07.25, 2019.10.24, 2019.12.19, 2020.02.27 담보제공자산의 가치평가 적정성 검토2019.12.31 ~ 2020.01.034
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 26일-회사측: 감사위원회 3인&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 및 &cr대면회의2019년 회계감사 수행계획, 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 핵심감사사항 선정계획22019년 07월 25일-회사측: 감사위원회 3인&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 및 &cr대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 핵심감사사항 선정계획32019년 10월 24일-회사측: 감사위원회 3인&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 및 &cr대면회의분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 핵심감사사항 선정계획42019년 12월 19일-회사측: 감사위원회 3인&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 및 &cr대면회의감사인의 독립성에 관한 커뮤니케이션, 기말감사계획, 주요 감사절차 논의52020년 02월 27일-회사측: 감사위원회 3인&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면 및 &cr대면회의기말감 사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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