Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 일동제약 00260116 100000000000 612723 359831 517468 1408 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
일동제약주식회사 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------ | |
| II. (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ------------------------ | |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------ | |
| 연결자본변동표 | ------------------------ | |
| 연결현금흐름표 | ------------------------ | |
| 주석 | ------------------------ | |
| III. 외부감사 실시내용 | ------------------------ |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 일동제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 12일 |
감사의견
우리는 별첨된 일동제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr개발비의 인식과 손상&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유
연결회사는 신약 및 제네릭의약품의 개발과 관련하여 당기말 현재 29,955백만원의 개발비를 인식하고 있습 니다. 연결재무제표에 대한 주석 4 .(8)에 언급되어 있는 바와 같이 개발단계의 지출액 중 무형자산의 인식요건을 모두 충족하는 경우에 개발비를 인식하고 있으며, 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr개발비의 인식여부는 기술적 실현가능성, 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 미래경제적 효익 등 K-IFRS 1038호 "무형자산"의 인식기준에 대한 경영진의 판단에 따라 결정되며, 개발비 손상평가시에는 미래의 현금 흐름 예측 등 경영진의 추정이 필요합니다. 이러한 경영진의 판단과 추정에는 경영진의 주관적 판단의 개입 등으로 인한 오류가능성이 존재합니다.
따라서 우리는 개발비의 인식과 손상이 당기손익에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리가 당기말 현재 연결회사의 개발비 인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr&cr- 개발비와 관련된 경영자의 검토 및 승인 등 내부 통제에 대한 이해와 평가
- 회사의 개발비 인식 회계정책의 K-IFRS 1038호 "무형자산" 기준서상 인식요건 충족여부 검토
- 개발비 발생비용의 프로젝트별 배부의 적정성 검토
- 당기 발생한 개발비 중 표본을 추출하여 계약서 및 지출내역에 대한 문서검사
&cr우리가 당기말 현재 연결회사의 개발비 손상에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr&cr- 당기말 현재 개발중인 프로젝트의 진행상황 검토
- 경영진이 수행한 손상검사의 평가 방법 및 할인율 검토
- 경영진이 추정한 사업계획상 현금흐름에 대한 감사인의 독립적 검토
- 중단된 프로젝트에 대한 검토
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조승희 입니다.&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터) 27층 |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서 일(2020년 3월 12일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
일동제약주식회사 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일동제약주식회사 대표이사 윤웅섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2 |
| (전 화) | 02-526-3114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 233,367,305,275 | 210,455,514,809 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,32 | 89,959,339,081 | 75,937,468,440 | ||
| 매출채권및기타채권 | 8,32,35 | 71,240,796,177 | 77,991,757,305 | ||
| 금융자산 | 9,32 | 600,000,000 | 1,695,000,000 | ||
| 재고자산 | 10 | 69,744,232,531 | 53,200,022,510 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 1,822,937,486 | 1,631,266,554 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 379,355,547,608 | 354,213,848,046 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 12,32,35 | 5,301,763,908 | 7,393,265,395 | ||
| 비유동금융자산 | 6,9,32 | 11,584,101,730 | 9,971,223,004 | ||
| 유형자산 | 3,13,33 | 259,520,623,223 | 227,484,956,234 | ||
| 무형자산 | 14 | 69,608,341,667 | 88,169,369,825 | ||
| 장기선급금 | 1,078,000,000 | 1,078,000,000 | |||
| 이연법인세자산 | 26 | 32,262,717,080 | 20,117,033,588 | ||
| 자 산 총 계 | 612,722,852,883 | 564,669,362,855 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 211,842,524,665 | 162,897,305,940 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,32,35 | 79,044,894,001 | 55,435,941,787 | ||
| 금융부채 | 16,32 | 111,262,552,976 | 94,763,080,427 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | 1,389,093,782 | 397,358,522 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 10,670,696,130 | 12,293,021,129 | ||
| 충당부채 | 19,34 | 9,475,287,776 | 7,904,075 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 147,988,815,342 | 124,947,229,366 | |||
| 비유동금융부채 | 16,32 | 55,185,410,619 | 36,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 82,693,331,544 | 71,247,544,364 | ||
| 충당부채 | 19 | 10,110,073,179 | 17,699,685,002 | ||
| 부 채 총 계 | 359,831,340,007 | 287,844,535,306 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 252,891,512,876 | 276,824,827,549 | |||
| 자본금 | 1,20 | 22,670,452,000 | 21,591,413,000 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 238,946,544,568 | 238,946,544,568 | ||
| 자본조정 | 21 | (321,710,950) | (248,807,350) | ||
| 이익잉여금 | 22 | (4,872,212,203) | 17,365,605,283 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (3,531,560,539) | (829,927,952) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 252,891,512,876 | 276,824,827,549 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 612,722,852,883 | 564,669,362,855 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 24,27,35 | 517,467,681,605 | 503,907,355,299 |
| Ⅱ. 매출원가 | 31,35 | 285,112,116,957 | 248,752,318,242 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 232,355,564,648 | 255,155,037,057 | |
| 판매비와관리비 | 28,31,35 | 185,230,653,380 | 180,353,663,318 |
| 연구개발비 | 14,31 | 48,497,438,898 | 46,458,130,923 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (1,372,527,630) | 28,343,242,816 | |
| 기타영업외수익 | 29,35 | 3,348,083,896 | 1,964,250,380 |
| 기타영업외비용 | 29,35 | 19,810,970,518 | 1 0,783,461,849 |
| 금융수익 | 30 | 426,976,498 | 503,479,396 |
| 금융원가 | 30 | 5,225,984,922 | 3,589,326,988 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,634,422,676) | 16,438,183,755 | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 26 | (9,190,839,442) | 3,717,493,624 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (13,443,583,234) | 12,720,690,131 | |
| 지배기업의 소유주지분 | (13,443,583,234) | 12,720,690,131 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (1,784,513,439) | (2,202,986,836) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는포괄손익 | - | 1,001,979 | |
| 현금흐름위험회피평가손익 | - | 1,001,979 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 포괄손익 | (1,784,513,439) | (2,203,988,815) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,519,356,509 | (364,711,490) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (4,303,869,948) | (1,839,277,325) |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (15,228,096,673) | 10,517,703,295 | |
| 지배기업의 소유주지분 | (15,228,096,673) | 10,517,703,295 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅹ. 주당이익 | 25 | ||
| 기본주당이익 | (593) | 561 | |
| 희석주당이익 | (593) | 561 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결자본변동표 | |
| 제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일 (전기초) | 19,629,292,000 | 238,946,544,568 | (186,023,800) | 26,615,138,162 | (704,033,055) | - | 284,300,917,875 |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 (세후) | - | - | - | (268,328,054) | 237,814,614 | - | (30,513,440) |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정 (세후) | - | - | - | (10,052,011,431) | - | - | (10,052,011,431) |
| 2018년 1월 1일 (조정금액) | 19,629,292,000 | 238,946,544,568 | (186,023,800) | 16,294,798,677 | (466,218,441) | - | 274,218,393,004 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 12,720,690,131 | - | - | 12,720,690,131 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,839,277,325) | - | - | (1,839,277,325) |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | (364,711,490) | - | (364,711,490) |
| ―현금흐름위험회피평가손익 | - | - | - | - | 1,001,979 | - | 1,001,979 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (1,839,277,325) | (363,709,511) | - | (2,202,986,836) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 10,881,412,806 | (363,709,511) | - | 10,517,703,295 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| ―자기주식의 취득 | - | - | (62,783,550) | - | - | - | (62,783,550) |
| ―배당금의 지급 | 1,962,121,000 | - | - | (9,810,606,200) | - | - | (7,848,485,200) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등 소계 | 1,962,121,000 | - | (62,783,550) | (9,810,606,200) | - | - | (7,911,268,750) |
| 2018년 12월 31일 (전기말) | 21,591,413,000 | 238,946,544,568 | (248,807,350) | 17,365,605,283 | (829,927,952) | - | 276,824,827,549 |
| 2019년 01월 01일 (당기초) | 21,591,413,000 | 238,946,544,568 | (248,807,350) | 17,365,605,283 | (829,927,952) | - | 276,824,827,549 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,443,583,234) | - | - | (13,443,583,234) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| ―확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (4,303,869,948) | - | - | (4,303,869,948) |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 2,519,356,509 | - | 2,519,356,509 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | (4,303,869,948) | 2,519,356,509 | - | (1,784,513,439) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (17,747,453,182) | 2,519,356,509 | - | (15,228,096,673) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| ―자기주식 취득 | - | - | (72,903,600) | - | - | - | (72,903,600) |
| ―배당금의 지급 | 1,079,039,000 | - | - | (9,711,353,400) | - | - | (8,632,314,400) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등 소계 | 1,079,039,000 | - | (72,903,600) | (9,711,353,400) | - | - | (8,705,218,000) |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각 | - | - | - | 5,220,989,096 | (5,220,989,096) | - | - |
| 2019년 12월 31일 (당기말) | 22,670,452,000 | 238,946,544,568 | (321,710,950) | (4,872,212,203) | (3,531,560,539) | - | 252,891,512,876 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 4(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 41,365,649,728 | 66,646,835,051 | ||
| 당기순이익(손실) | (13,443,583,234) | 12,954,690,131 | ||
| 수익ㆍ비용 조정(주37) | 66,170,101,082 | 53,462,424,220 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감(주37) | (6,896,040,402) | 11,832,236,222 | ||
| 이자수취 | 179,183,525 | 111,811,219 | ||
| 이자지급 | (3,289,462,992) | (3,597,679,268) | ||
| 법인세부담액 | (1,354,548,251) | (8,116,647,473) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,026,387,648) | (22,597,367,582) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,374,444,758 | 2,306,125,228 | ||
| 단기대여금의 회수 | 52,641,930 | 899,321,281 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 1,740,000,000 | 60,400,000 | ||
| 보증금의 감소 | 1,739,040,000 | 914,268,539 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 8,773,171,150 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 38,545,454 | 31,172,183 | ||
| 무형자산의 감소(개발비의 환급 등) | 2,031,046,224 | 400,963,225 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (28,400,832,406) | (24,903,492,810) | ||
| 단기대여금의 대여 | (552,690,560) | (887,443,131) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (645,000,000) | (900,000,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (135,000,000) | (180,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (809,004,000) | (1,405,579,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (12,059,544,032) | (15,087,983,568) | ||
| 무형자산의 취득 | (7,293,931,314) | (5,702,487,111) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (4,239,562,500) | (740,000,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,666,100,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (13,483,670,709) | (7,911,268,750) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 183,600,000,000 | 159,619,527,351 | ||
| 단기차입부채의 차입 | 163,600,000,000 | 132,619,527,351 | ||
| 장기차입금의 차입 | 20,000,000,000 | 27,000,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (197,083,670,709) | (167,530,796,101) | ||
| 단기차입부채의 상환 | (147,600,000,000) | (111,619,527,351) | ||
| 유동성장기차입부채의 상환 | (36,000,000,000) | (48,000,000,000) | ||
| 리스료 지급 | (4,778,452,709) | - | ||
| 배당금의 지급 | (8,632,314,400) | (7,848,485,200) | ||
| 자기주식의 취득 | (72,903,600) | (62,783,550) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | 13,855,591,371 | 36,138,198,719 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 75,937,468,440 | 39,943,785,557 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 166,279,270 | (144,515,836) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 89,959,339,081 | 75,937,468,440 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 4(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 3(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 일동제약주식회사 및 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr일동제약주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 8월 1일을 분할기준일로 하여 일동홀딩스 주식회사(구, 일동제약주식회사)에서 의약사업부문이 인적분할되어 의약품의 제조 및 판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2016년 8월 31일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2에 본사를 두고 있습니다.&cr
지배기업의 당기말 자본금 은 22,670,4 52 천 원 이 며, 당 기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 일동홀딩스(주) | 9,196,327 | 40.57 |
| 썬라이즈홀딩스(유) | 2,047,000 | 9.03 |
| 씨엠제이씨(주) | 460,723 | 2.03 |
| 윤웅섭 | 368,500 | 1.63 |
| 기타 | 10,597,902 | 46.74 |
| 합 계 | 22,670,452 | 100.00 |
&cr2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr &cr종속기업의 현황은 주석 5에 서 설명하고 있습니다.&cr &cr
2. 재무제표의 작성기준 &cr&cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
&cr연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며 , 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에 서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr ● 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr ● 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr ● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
● 장기급여충당부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr ● 주석 33: 리스 기간 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ● 주석 8, 12 및 32 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr ● 주석 14: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정&cr ● 주석 19 및 24: 예상반품율의 추정&cr ● 주석 26: 이연법인세자산의 인식&cr ● 주석 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr
③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr ● 주석 32 : 위험관리&cr
&cr 3. 회 계 정 책의 변경&cr&cr 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의 적인 영향이 없습니다.&cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의&cr&cr종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. &cr&cr연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체 는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체 는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.&cr &cr (2) 리스이용자&cr&cr 연결실체 는 리스이용자로서 건물, 영업용 승용차를 포함하여 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체 는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 연결실체 는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr 1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr &cr 연결실체 는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 ( 주석3.(4) 참조) . 사 용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다. &cr&cr- 리스부채와 동일한 금액. 다만, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함.&cr&cr 연결실체 는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함&cr &cr 2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr &cr 연결실체 는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 사항이 없습니다.&cr &cr(3) 리스제공자&cr&cr 연결실체 는 일부 건물을 리스로 제공하며, 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체 는 전대리스로 제공하는 자산이 없으며 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. &cr연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.&cr
(4) 재무제표에 미치는 영향&cr&cr- 경과규정의 영향(*)&cr&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019월 1월 1일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 36,438,285 |
| 리스부채 | 36,721,807 |
| 미지급비용 조정을 위한 사용권자산 차감 | 283,522 |
(*) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 33을 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4.(13)을 참조하시기 바랍니다.&cr &cr 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.37%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019월 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표에 공시된 운용리스 약정 | 2,830,444 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 2,504,927 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (230,193) |
| - 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영 | 34,447,073 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 36,721,807 |
&cr
4. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문&cr연결실체는 주석 27에 서 기술한 대로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 연결
① 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr④ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.&cr&cr 금융자산 &cr&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr-중도상환특성과 만기연장특성&cr-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr 금융자산&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(6) 파생상품&cr 파생상품과 위험회피회계&cr&cr연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. &cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr&cr 현금흐름위험회피&cr&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.&cr&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr&cr(7) 금융자산의 손상&cr ① 금융상품과 계약자산 &cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr-상각후원가로 측정하는 금융자산&cr-기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr-기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr-보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr-최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr-채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr-금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우&cr&cr연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가주식회사, 한국신용평가주식회사 또는 나이스신용평가주식회사의 BBB- 이상으로 간주합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 120일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘반영한 정액법으로 상각하고있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 ~ 55년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 12 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 5 ~ 7년 |
| 기구비품 | 5 ~ 20년 |
| 사용권자산 | 1~23년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5 ~ 20년 |
| 기타의무형자산 | 5 ~ 20년 |
| 회원권 및 가입권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출 &cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(10) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(11) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 리스&cr연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr1) 리스 이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. &cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.&cr&cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결실체는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. &cr&cr 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr ·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr ·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr1) 리스이용자&cr비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr(14) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr④ 금융보증계약 &cr채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로측정합니다.&cr- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액&cr
(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 외화&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 수행의무와 수인인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr
연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정&cr고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하 는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
&cr(20) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr ③ 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr(22) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정, 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제, 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제, 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재, 개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr&cr5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동이커머스(주) | 100.00 | 100.00 | 대한민국 서울특별시 서초구 바우뫼로 27길 2 | 2019년12월31일 | 전자상거래업 등 |
(2) 연결대상 범위의 변동
당기 중 연결대상 범위의 변동내역은 없습니다.
&cr (3) 종속기업의 요약 재무정보&cr① 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동제약(주) | 610,339,300 | 358,484,409 | 251,854,891 | 516,816,628 | (13,540,726) | (15,300,803) |
| 일동이커머스(주) | 4,888,569 | 2,651,947 | 2,236,622 | 6,089,327 | 457,143 | 432,706 |
&cr② 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일동제약(주) | 562,908,656 | 287,047,744 | 275,860,912 | 503,393,913 | 12,116,166 | 9,946,206 |
| 일동이커머스(주) | 5,547,002 | 3,383,087 | 2,163,915 | 5,319,283 | 604,524 | 571,497 |
&cr6. 사용이 제한된 예금&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 9,500 | 9,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 9,500 | 9,500 |
&cr7. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 23,245 | 13,100 |
| 보통예금 | 85,074,254 | 70,997,696 |
| 외화예금 | 4,861,840 | 4,926,673 |
| 합 계 | 89,959,339 | 75,937,469 |
&cr&cr 8. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권
① 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특수관계자 매출채권 | 690,467 | 36,954 |
| 기타매출채권 | 63,610,299 | 71,089,239 |
| 소 계 | 64,300,766 | 71,126,193 |
| 대손충당금 | (657,807) | (455,509) |
| 순장부금액 | 63,642,959 | 70,670,684 |
&cr② 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 455,509 | 702,580 |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 | - | 3 |
| 대손상각비 | 536,508 | 467,306 |
| 제각액 | (334,210) | (714,380) |
| 기말금액 | 657,807 | 455,509 |
(2) 기타채권
① 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 503,832 | 3,784 |
| 미수금 | 2,773,156 | 4,122,666 |
| 미수수익 | 70,508 | 13,702 |
| 단기보증금 | 2,885,628 | 3,409,628 |
| 단기반품제품회수권(*) | 1,376,027 | - |
| 소계 | 7,609,151 | 7,549,780 |
| 대손충당금 | (11,314) | (228,706) |
| 순장부금액 | 7,597,837 | 7,321,074 |
(*) 연결실체의 재무제표에 기업회계기준서 제1115호가 적용됨에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다. &cr&cr ② 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 228,706 | - |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 | - | 23,463 |
| 수취채권과 계약자산 손상차손(환입) | (20,308) | 188,072 |
| 기타의대손상각비 | 2,916 | |
| 제각액 | (200,000) | 17,171 |
| 기말금액 | 11,314 | 228,706 |
&cr 9. 금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 단기금융상품 | 600,000 | 1,695,000 |
| 비유동 : | ||
| 장기금융상품 | 144,500 | 9,500 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,910,970 | 5,087,068 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,528,632 | 4,874,655 |
| 소 계 | 11,584,102 | 9,971,223 |
| 합 계 | 12,184,102 | 11,666,223 |
&cr(2) 금융상품&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||||
| (주)우리은행 | 정기예적금 | 2020-02-04 | 300,000 | - |
| (주)우리은행 | 2020-01-29 | 300,000 | - | |
| (주)하나은행 | - | - | 495,000 | |
| (주)국민은행 | - | - | 300,000 | |
| (주)우리은행 | - | - | 900,000 | |
| 소 계 | 600,000 | 1,695,000 | ||
| 장기금융상품 : | ||||
| (주)하나은행 | 정기예적금 | 2022-04-26 | 135,000 | - |
| (주)우리은행 | 당좌개설보증금 | 당좌반납시까지 | 3,000 | 3,000 |
| (주)하나은행 | 3,000 | 3,000 | ||
| (주)신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 한국산업은행 | 1,500 | 1,500 | ||
| 소 계 | 144,500 | 9,500 | ||
| 합 계 | 744,500 | 1,704,500 |
② 당기와 전기 중 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 취득 : | ||
| 단기금융상품 | 645,000 | 900,000 |
| 장기금융상품 | 135,000 | 180,000 |
| 소 계 | 780,000 | 1,080,000 |
| 처분 : | ||
| 단기금융상품 | (1,740,000) | (60,400) |
| 소 계 | (1,740,000) | (60,400) |
| 합 계 | (960,000) | 1,019,600 |
&cr(3) 지분상품 및 채무상품&cr① 당기말과 전기말 현재 지분상품 및 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 : | ||||
| (주)셀리버리 | - | - | 2,000,020 | 4,072,768 |
| Rezolute,Inc | 3,444,000 | 399,450 | 3,444,000 | 301,887 |
| 소 계 | 3,444,000 | 399,450 | 5,444,020 | 4,374,655 |
| 시장성 없는 지분상품 : | ||||
| (주)엔젠바이오 | 2,666,100 | 1,129,182 | - | - |
| 소 계 | 2,666,100 | 1,129,182 | - | - |
| 채무상품 : | ||||
| 라싸디벨로프먼트(주)(*) | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| (주)이니바이오(*) | 3,999,563 | 3,999,563 | - | - |
| 신한글로벌헬스케어투자조합 | 5,000,000 | 4,875,000 | 5,000,000 | 4,795,000 |
| ING방카슈랑스 | 540,000 | 536,407 | 300,000 | 292,068 |
| 소 계 | 10,039,563 | 9,910,970 | 5,800,000 | 5,587,068 |
| 합 계 | 16,149,663 | 11,439,602 | 11,244,020 | 9,961,723 |
(*) 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 측정하지 않았습니다. &cr &cr② 당기와 전기 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,374,655 | 4,844,587 |
| 취득 | 2,666,100 | - |
| 평가손익 (법인세 차감전)(*) | 3,261,048 | (469,932) |
| 매각 | (8,773,171) | - |
| 기말금액 | 1,528,632 | 4,374,655 |
(*) 당기와 전기 지분상품의 공정가치 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익입니다. &cr &cr③ 당기와 전기 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,587,068 | 4,753,607 |
| 취득 | 4,239,563 | 740,000 |
| 평가손익 | 84,339 | 93,461 |
| 기말금액 | 9,910,970 | 5,587,068 |
&cr ④ 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr미실현보유손익 | 평가로&cr인한 증감 | 매각(*) | 기말&cr미실현보유손익 | 법인세효과 | 차감후 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | (1,069,365) | 3,261,048 | (6,773,151) | (4,581,468) | 1,049,907 | (3,531,561) |
(*) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)을 처분함에 따라 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되었습니다.
&crⅱ) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr미실현보유손익 | 평가로&cr인한 증감 | 기타(*) | 기말&cr미실현보유손익 | 법인세효과 | 차감후 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | (599,433) | (469,932) | - | (1,069,365) | 239,437 | (829,928) |
| 조합출자금 | (300,000) | - | 300,000 | - | - | - |
| 수익증권 | (6,393) | - | 6,393 | - | - | - |
| 합 계 | (905,826) | (469,932) | 306,393 | (1,069,365) | 239,437 | (829,928) |
(*) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 조합출자금과 수익증권을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 분류함에 따라 기타포괄손익누계액은 기초이익잉여금에서 조정되었습니다.&cr &cr
10. 재고자산
(1) 재고자산은 평가손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며,당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 26,649,711 | (1,858,684) | 24,791,027 | 17,941,791 | (81,119) | 17,860,672 |
| 상품 | 29,837,997 | (10,150,366) | 19,687,631 | 13,077,532 | (158,171) | 12,919,360 |
| 반제품 | 3,525,592 | (97,454) | 3,428,138 | 3,473,470 | (21,569) | 3,451,901 |
| 재공품 | 3,662,604 | (45,282) | 3,617,322 | 3,450,865 | (28,896) | 3,421,969 |
| 원료 | 9,059,549 | (56,318) | 9,003,231 | 6,585,593 | (50) | 6,585,544 |
| 재료 | 1,507,328 | (74,784) | 1,432,544 | 1,331,852 | (45) | 1,331,807 |
| 미착상품 | 6,305,685 | - | 6,305,685 | 4,272,274 | - | 4,272,274 |
| 미착원료 | 1,478,655 | - | 1,478,655 | 3,356,497 | - | 3,356,497 |
| 합 계 | 82,027,121 | (12,282,888) | 69,744,233 | 53,489,874 | (289,851) | 53,200,023 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 289,851 | 727,304 |
| 재고자산평가손실(환입) | 11,993,040 | (437,453) |
| 기말 | 12,282,891 | 289,851 |
&cr&cr11. 기타유동자산
당 기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 195,270 | 347,168 |
| 선급비용 | 1,627,246 | 1,284,098 |
| 선급세금 | 421 | - |
| 합 계 | 1,822,937 | 1,631,266 |
&cr 한편, 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 중 손상 및 연체된 자산은 없습니다.
&cr
12. 장기매출채권 및기타채권
(1) 장기매출채권및기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매출채권및기타채권과 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 현재가치&cr할인차금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 현재가치&cr할인차금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 2,000,000 | (83,602) | 1,916,398 | 2,000,000 | (101,703) | 1,898,297 |
| 비유동성보증금 | 1,510,606 | (15,353) | 1,495,253 | 1,927,152 | (39,485) | 1,887,668 |
| 미수수익 | 998,937 | - | 998,937 | 906,937 | - | 906,937 |
| 장기성급여자산 | - | - | - | 195,925 | - | 195,925 |
| 반환제품회수권(*) | 891,176 | - | 891,176 | 2,504,438 | - | 2,504,438 |
| 합 계 | 5,400,719 | (98,955) | 5,301,764 | 7,534,453 | (141,187) | 7,393,265 |
(*) 연결실체의 연결재무제표에 기업회계기준서 제1115호가 적용됨에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.
&cr 당기말 현재 장기성급여자산을 전액 손상하였습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 장기매출채권및기타채권의 현재가치할인차금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 141,187 | 126,148 |
| 신규 | 9,877 | 117,666 |
| 상각 | (52,109) | (102,627) |
| 기말금액 | 98,955 | 141,187 |
&cr
13. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 35,125,162 | 35,125,162 |
| 건물 | 118,190,106 | 118,190,106 |
| 감가상각누계액 | (25,390,181) | (22,309,504) |
| 구축물 | 19,110,001 | 18,479,064 |
| 감가상각누계액 | (8,209,889) | (7,366,808) |
| 기계장치 | 129,877,569 | 127,203,267 |
| 감가상각누계액 | (65,327,430) | (57,003,967) |
| 차량운반구 | 493,418 | 650,503 |
| 감가상각누계액 | (466,351) | (627,906) |
| 기구비품 | 44,433,910 | 38,756,447 |
| 감가상각누계액 | (29,322,191) | (26,162,402) |
| 사용권자산 | 38,140,307 | - |
| 감가상각누계액 | (3,338,085) | - |
| 건설중인자산 | 5,897,410 | 2,550,993 |
| 미착기계 | 306,866 | - |
| 합 계 | 259,520,622 | 227,484,956 |
&cr(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기구비품 | 사용권자산(*1) | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 18,479,064 | 127,203,267 | 650,503 | 38,756,447 | - | 2,550,993 | - | 340,955,543 |
| 기초 감가상각누계액 | - | (22,309,504) | (7,366,808) | (57,003,967) | (627,905) | (26,162,402) | - | - | - | (113,470,587) |
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 95,880,602 | 11,112,256 | 70,199,300 | 22,597 | 12,594,045 | - | 2,550,993 | - | 227,484,956 |
| K-IFRS 1116 최초적용에 따른 사용권자산 인식 | - | - | - | - | - | - | 36,438,284 | - | - | 36,438,284 |
| 조정된 기초 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 18,479,064 | 127,203,267 | 650,503 | 38,756,447 | 36,438,284 | 2,550,993 | - | 377,393,826 |
| 조정된 기초 감가상각누계액 | - | (22,309,504) | (7,366,808) | (57,003,967) | (627,905) | (26,162,402) | - | - | - | (113,470,587) |
| 조정된 기초 장부가액 | 35,125,162 | 95,880,602 | 11,112,256 | 70,199,300 | 22,597 | 12,594,045 | 36,438,284 | 2,550,993 | - | 263,923,239 |
| 취득(*2) | - | - | - | 221,856 | 17,597 | 3,680,574 | - | 6,485,521 | 2,672,876 | 13,078,424 |
| 감가상각 | - | (3,080,677) | (843,081) | (8,368,436) | (17,547) | (3,159,788) | (3,357,562) | - | - | (18,827,091) |
| 매각/폐기 | - | - | - | (1,303) | (6,090) | - | - | - | - | (7,393) |
| 기타증감 (*3) | - | - | 630,938 | 2,498,721 | 10,510 | 1,996,888 | 1,721,499 | (3,139,104) | (2,366,010) | 1,353,442 |
| 기말 장부금액 | 35,125,162 | 92,799,925 | 10,900,112 | 64,550,139 | 27,068 | 15,111,719 | 34,802,221 | 5,897,410 | 306,866 | 259,520,622 |
| 기말 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 19,110,001 | 129,877,569 | 493,418 | 44,433,910 | 38,140,307 | 5,897,410 | 306,866 | 391,574,749 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (25,390,181) | (8,209,889) | (65,327,430) | (466,351) | (29,322,191) | (3,338,085) | - | - | (132,054,127) |
(*1) 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 2019년 1월 1일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 36,438백만원을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 취득에는 미지급금의 증가 1,335백만원이 포함되어 있으며, 전기 자산 취득과 관련된 미지급금 315백만원이 당기에 지급되었습니다.&cr(*3) 당기 중 기타증감에는 보증금에서 차량운반구로 대체된 11백만원, 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액 379백만원, 사용권자산의 증가 1,721백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기구비품 | 건설중인자산 | 미착기계 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 취득원가 | 35,125,162 | 117,905,101 | 16,591,568 | 120,283,620 | 717,645 | 33,897,111 | 1,013,420 | 1,017,557 | 326,551,184 |
| 기초 &cr감가상각누계액 | - | (19,228,233) | (6,571,942) | (48,818,402) | (631,590) | (23,017,249) | - | - | (98,267,416) |
| 기초 장부금액 | 35,125,162 | 98,676,868 | 10,019,627 | 71,465,218 | 86,055 | 10,879,861 | 1,013,420 | 1,017,557 | 228,283,768 |
| 취득(*1) | - | 2,006 | 45,141 | 312,400 | 0 | 2,870,372 | 6,864,328 | 4,813,080 | 14,907,328 |
| 감가상각 | - | (3,081,271) | (794,866) | (8,207,077) | (56,737) | (3,145,201) | - | - | (15,285,152) |
| 매각/폐기 | - | - | - | (25,215) | (6,720) | (2,852) | - | - | (34,787) |
| 기타증감 (*2) | - | 283,000 | 1,842,355 | 6,653,973 | 0 | 1,991,864 | (5,326,755) | (5,830,637) | (386,200) |
| 기말 장부금액 | 35,125,162 | 95,880,602 | 11,112,256 | 70,199,300 | 22,597 | 12,594,045 | 2,550,993 | - | 227,484,956 |
| 기말 취득원가 | 35,125,162 | 118,190,106 | 18,479,064 | 127,203,267 | 650,503 | 38,756,447 | 2,550,993 | - | 340,955,543 |
| 기말 &cr감가상각누계액 | - | (22,309,504) | (7,366,808) | (57,003,967) | (627,905) | (26,162,402) | - | - | (113,470,587) |
(*1) 전기 중 취득에는 미지급금의 증가 315백만원이 포함되어 있으며, 전기 이전 자산 취득과 관련된 미지급금 469백만원이 전기에 지급되었습니다.&cr(*2) 전기 중 기타증감에는 무형자산으로 대체된 금액 386백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 12,615백만원, 4,236백만원, 1,976백만원 포함되어 있습니다.&cr한편, 전기 중 연결실체의 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및연구개발비에 각각 12,554백만원, 877백만원, 1,854백만원 포함되어 있습니다.&cr&cr(5) 건설중인자산&cr당기말 현재 연결실체는 항암제동 Clean booth,안성공장 MES 도입 등을 진행중이며, 이와 관련하여 당기 동안 추가로 발생한 원가는 6,864백만원입니다.&cr한편, 당기 중 안성공장 에어배관 및 덕트등의 구축이 종료됨에 따라 당기 동안 추가로 발생한 원가 663백만원을 포함하여 유형자산으로 2,761백만원, 무형자산으로 378백만원 대체되었습니다.&cr &cr(6) 담보제공&cr당기말 현재 장부금액 231,658백만원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석36참조)
&cr&cr 14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,913,042 | 1,629,224 |
| 상각누계액 | (809,965) | (665,574) |
| 소프트웨어 | 7,690,665 | 5,939,269 |
| 상각누계액 | (4,298,417) | (3,435,788) |
| 개발비 | 64,576,723 | 61,243,849 |
| 상각누계액 | (34,621,817) | (18,791,394) |
| 기타의무형자산 | 49,159,626 | 47,079,299 |
| 상각누계액 | (21,099,007) | (11,927,006) |
| 회원권 | 7,079,941 | 7,079,941 |
| 가입권 | 17,550 | 17,550 |
| 합 계 | 69,608,342 | 88,169,370 |
&cr(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의&cr무형자산 | 회원권 | 가입권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||
| 기초금액 | 1,629,224 | 5,939,269 | 61,243,849 | 47,079,299 | 7,079,941 | 17,550 | 122,989,132 |
| 취득 | 476,854 | 1,372,830 | 3,363,920 | 2,080,327 | - | - | 7,293,931 |
| 처분 | (193,036) | - | - | - | - | - | (193,036) |
| 기타증감(*) | - | 378,566 | (31,046) | - | - | - | 347,520 |
| 기말금액 | 1,913,042 | 7,690,665 | 64,576,723 | 49,159,626 | 7,079,941 | 17,550 | 130,437,547 |
| 상각누계액 : | |||||||
| 기초금액 | (665,574) | (3,435,788) | (18,791,394) | (11,927,006) | - | - | (34,819,763) |
| 처분 | 53,112 | - | - | - | - | - | 53,112 |
| 무형자산상각비 | (197,503) | (862,629) | (4,935,395) | (3,096,055) | - | - | (9,091,582) |
| 손상차손 | - | - | (10,895,028) | (6,075,945) | - | - | (16,970,973) |
| 기말금액 | (809,965) | (4,298,417) | (34,621,817) | (21,099,007) | - | - | (60,829,206) |
(*) 당기 중 기타증감에는 건설중인자산에서 대체된 378백만원 및 개발비 환급 31백만원이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 전 기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 기타의&cr무형자산 | 회원권 | 가입권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 : | |||||||
| 기초금액 | 1,361,882 | 5,399,211 | 57,796,789 | 45,725,141 | 7,557,024 | 17,550 | 117,857,597 |
| 취득 | 395,495 | 153,858 | 3,608,023 | 1,354,158 | 190,953 | - | 5,702,487 |
| 처분 | (128,153) | - | - | - | (668,035) | - | (796,188) |
| 기타증감(*) | - | 386,200 | (160,963) | - | - | - | 225,237 |
| 기말금액 | 1,629,224 | 5,939,269 | 61,243,849 | 47,079,299 | 7,079,941 | 17,550 | 122,989,132 |
| 상각누계액 : | |||||||
| 기초금액 | (624,050) | (2,635,283) | (9,913,021) | (5,595,996) | - | - | (18,768,350) |
| 처분 | 128,153 | - | - | - | - | - | 128,153 |
| 무형자산상각비 | (169,677) | (800,505) | (4,167,342) | (3,177,146) | - | - | (8,314,670) |
| 손상차손 | - | - | (4,711,031) | (3,153,865) | - | - | (7,864,896) |
| 기말금액 | (665,574) | (3,435,788) | (18,791,394) | (11,927,006) | - | - | (34,819,763) |
(*) 전기 중 기타증감에는 개발비 환급 161백만원, 건설중인자산에서 대체된 금액 386백만원이 포함되어 있습니다.&cr&cr (4) 주요 개발비&cr①개발비 현황
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분 류 | 단 계 | 구 분 | 개 별 | 자산화한 연구개발비 장부금액 | 잔여&cr상각기간 | 내용 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 前임상 | 임상1상/생동성시험/&cr 가교시험/인체적용시험 | 임상2상 | 임상3상 | 판매승인 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발완료 | 신약 | 베시포비어 | - | - | - | 12,805,224 | - | 12,805,224 | 18년 | B형 간염 치료가 가능한 제품으로&cr2017년 허가 완료 후 현재 발매 중입니다. |
| 개량신약 | RE정 | - | - | - | 4,869,192 | - | 4,869,192 | 3년 | 원발성 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2017년 12월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | ||
| 개량신약 | TAH정 | - | - | - | 2,430,397 | - | 2,430,397 | 3년 | 본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로&cr2017년 7월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | ||
| 개량신약 | 텔로탄정 | - | - | - | 561,115 | - | 561,115 | 1년 | 본태고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증,&cr복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로&cr2015년 07월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | ||
| 개량신약 | TAR정 | - | - | - | 2,728,294 | - | 2,728,294 | 4년 | 본태성 고혈압, 심혈관 질환, 고콜레스테롤혈증,&cr복합형 고지혈증, 원발성 이상베타리포프로테인혈증 치료가 가능한 제품으로 2018년 5월 품목허가를 완료하고 현재 발매중입니다. | ||
| 제네릭 | 투탑스정 | - | 86,000 | - | - | - | 86,000 | 2년 | 본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로&cr2016년 09월 품목허가 후 현재 발매중입니다. | ||
| 제네릭/기타 | 팜비어정 &cr 외 7개 품목 | - | 456,085 | - | - | - | 456,085 | - | 대상포진 바이러스 감염증 치료가 가능한 제품 외 7개 품목으로 현재 허가 후 발매중입니다. | ||
| 소 계 | - | 542,085 | - | 23,394,222 | - | 23,936,307 | - | ||||
| 개발중 | 개량신약 | RF정 | - | - | - | 4,474,175 | - | 4,474,175 | - | 복합형이상지질혈증 치료가 가능한 제품으로&cr현재 임상 3상단계로&cr2020 허가를 목표로 하고 있습니다. | |
| 제네릭/기타 | 도네페질 복합제&cr 외 9개 품목 | - | 641,670 | - | 902,754 | - | 1,544,424 | - | 알츠하이머 복합제 개발 중이며,&cr현재 임상3상을 진행중입니다. | ||
| 소 계 | - | 641,670 | - | 5,376,929 | - | 6,018,599 | - | ||||
| 합 계 | - | 1,183,755 | - | 28,771,151 | - | 29,954,906 | - |
&cr② 개발비의 회수가능성&cr당기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비의 경우 신규 전문 의약품과 관련된 개량신약으로 개발 프로젝트별 손상평가를 수행하였습니다.&cr&cr프로젝트별 현금창출단위의 회수가능액은 각 프로젝트별로 규제기관의 승인을 받을 것으로 예상되는 예상일자를 기준으로 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. &cr사용된 할인율은 6.9% 수준이며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.&cr&cr현금흐름 및 할인율 등 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 현금흐름 | 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 프로젝트별 현금흐름은 외부의 신뢰할 수 있는 정보를 사용하였습니다. |
| 수익성장률 | 과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 추정 판매가격과 매출 성장률을 반영하였습니다. |
| 할인율 | 유사 제품군을 판매하는 동산업군의 평균주식베타를 반영한 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 제품 미출시에 대한 위험 또한 반영하여 조정하였습니다. |
(5) 당기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 863백만원, 8,229백만원 포함되어 있습니다.&cr한편, 전기 중 연결실체의 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 800백만원, 7,515백만원 포함되어 있습니다.&cr
(6) 회원권 및 가입권은 계약상 사용이 제한되어 있으며, 사용기간이 한정되어 있지 않음에 따라 해당자산을 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로 분류하였습니다.
&cr (7) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 48,497,439 | 46,458,131 |
&cr(8) 손상차손
① 개발비&cr 당기 중 연결실체의 개발비 TS정외 3건에 대하여 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로 인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였고, 관련 장부금액 10,764백만원 전액을 감액하였습니다.&cr&cr 보 고기간 후 사건으로 벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입·판매 중지 및 회수폐기를 권고받아 관련 자산 131백만원 전액을 감액하였습니다.&cr &cr 한편, 전기 중 연결실체의 개발비 IDCV 외 1건은 임상대상자 확보의 어려움 및 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하와 경쟁환경의 변화로 인한 사업성 저하 등으로인하여 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 4,711 백만원을 전액 감액하였습니다.&cr &cr ② 기타의무형자산&cr 당기 중 연결실체의 HIF-1a 건에 대하여 사업성저하 및 실험결과의 부진등으로 개발프로젝트를 중단하여 450백만원 전액 감액하였고, 보 고기간 후 사건으로 벨빅정이 식품의약품안전처로부터 수입·판매 중지 및 회수폐기를 권고받아 관련 자산 5,626백만원 전액을 감액하였습니다.&cr &cr 한편, 전기 중 Elobixbat 외 6건은 실험결과의 부진 등 기술적 실현가능성의 저하 및 경쟁환경의 변화, 향후 투자계획 및 규모 등을 복합적으로 고려했을 때 사업성 저하 사유가 존재한다고 판단되어 손상을 인식하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액 3,154백만원을 전액 감액하였습니다.
&cr&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 39,764,264 | 20,582,695 |
| 미지급금 | 12,279,059 | 10,728,697 |
| 미지급비용 | 27,001,571 | 24,124,550 |
| 합계 | 79,044,894 | 55,435,942 |
&cr
16 . 금 융부 채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 단기차입부채 | 74,400,000 | 58,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 33,000,000 | 36,000,000 |
| 금융보증부채 (*) | 526,278 | 363,080 |
| 유동성리스부채 | 3,336,275 | - |
| 소계 | 111,262,553 | 94,763,080 |
| 비유동 : | ||
| 장기차입부채 | 23,000,000 | 36,000,000 |
| 장기리스부채 | 32,185,411 | - |
| 소계 | 55,185,411 | 36,000,000 |
| 합계 | 166,447,964 | 130,763,080 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 주식회사 유니기획 및 일동생활건강주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 각각 제공한 지급보증 1,500백만원 및 3,000백만원, 22,200백만원, 12,600백만원에 대하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 연이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 및 유동성장기차입부채 : | |||||
| (주)하나은행 | 단기차입부채 | 3.25% | 2020-11-30 | 13,000,000 | 4,000,000 |
| (주)한국씨티은행 | 2.69% | 2020-07-29 | 14,000,000 | 14,000,000 | |
| (주)우리은행 | 3.01% | 2020-05-28 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| (주)우리은행 | 3.06% | 2020-10-23 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| (주)우리은행 | 2.93% | 2020-09-25 | 10,000,000 | - | |
| (주)한국스탠다드차타드은행 | - | - | - | 7,400,000 | |
| (주)신한은행 | 2.65% | 2020-07-03 | 3,000,000 | 4,000,000 | |
| (주)국민은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| 농협은행(주) | 2.81% | 2020-11-04 | 10,000,000 | - | |
| (주)하나은행 | 3.19% | 2020-05-19 | 2,400,000 | 7,000,000 | |
| (주)신한은행 | 3.14% | 2020-03-29 | 10,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 유동성&cr장기차입부채 | 2.91% | 2021-06-26 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 한국산업은행 | 2.80% | 2021-06-26 | 2,280,000 | 2,280,000 | |
| 한국산업은행 | 2.71% | 2021-06-26 | 120,000 | 120,000 | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2.83% | 2020-02-05 | 7,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | - | - | - | 15,000,000 | |
| (주)신한은행 | 3.45% | 2020-11-19 | 20,000,000 | - | |
| (주)우리은행 | - | - | - | 10,000,000 | |
| 소 계 | 107,400,000 | 94,400,000 | |||
| 장기차입부채 : | |||||
| 한국산업은행 | 장기차입부채 | 2.91% | 2021-06-26 | 1,800,000 | 5,400,000 |
| 한국산업은행 | 2.80% | 2021-06-26 | 1,140,000 | 3,420,000 | |
| 한국산업은행 | 2.71% | 2021-06-26 | 60,000 | 180,000 | |
| 한국산업은행 | 2.83% | 2020-02-05 | - | 7,000,000 | |
| 한국산업은행 | 3.10% | 2021-02-07 | 5,000,000 | - | |
| (주)신한은행 | 3.45% | 2020-11-19 | - | 20,000,000 | |
| 한국산업은행 | 2.06% | 2021-12-20 | 15,000,000 | - | |
| 소 계 | 23,000,000 | 36,000,000 | |||
| 합 계 | 130,400,000 | 130,400,000 |
(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 차입 : | |
| 단기차입부채 | 163,600,000 |
| 장기차입부채 | 20,000,000 |
| 소 계 | 183,600,000 |
| 상환 : | |
| 단기차입부채 | (147,600,000) |
| 유동성장기차입부채 | (36,000,000) |
| 소 계 | (183,600,000) |
| 합 계 | - |
(4) 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 363,080 | 7,356 |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 | - | 5,642 |
| 신규 | 214,124 | 276,693 |
| 소멸 | (217,801) | (159,068) |
| 평가 | 166,875 | 232,457 |
| 기말잔액 | 526,278 | 363,080 |
17. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,906,637 | 3,818,389 |
| 예수금 | 2,493,492 | 1,884,033 |
| 부가세예수금 | 2,616,023 | 5,889,146 |
| 계약부채(*1) | 654,544 | 701,453 |
| 합 계 | 10,670,696 | 12,293,021 |
(*1) 연결실체는 일정기간 안에 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 매출할인을 지급하며, 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의향상을 도모하기 위하여 판매장려금을 지급하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표에 기업회계기준서 제1115호가 적용됨에 따라 이러한 판매장려금과 매출할인 등은 그 변동대가를 합리적으로 추정하여 매출에서 차감하였습니다.&cr&cr
18. 종 업원급여
(1) 연결실체의 확정급여채무(자산)와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 92,473,424 | 79,457,242 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,780,092) | (8,209,697) |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 82,693,332 | 71,247,544 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 : | ||
| 확정급여채무(기초) | 79,457,242 | 70,418,086 |
| 당기근무원가 | 11,140,571 | 10,668,426 |
| 이자원가 | 1,823,948 | 1,969,932 |
| 재측정요소: | ||
| -인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (3,128,034) |
| -재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 2,773,298 | 5,210,559 |
| -경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 2,880,887 | 207,393 |
| 지급액 | (5,249,330) | (5,965,538) |
| 관계사 전출입 | (353,192) | 76,418 |
| 확정급여채무(기말) | 92,473,424 | 79,457,242 |
| 사외적립자산 | (9,780,092) | (8,209,697) |
| 확정급여부채 | 82,693,332 | 71,247,544 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,209,697 | 7,124,615 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 135,760 | 158,954 |
| 불입액 | 2,000,000 | 1,500,000 |
| 지급액 | (540,026) | (511,952) |
| 관계사 전출입 | (25,402) | - |
| 보험수리적손익 | 63 | (61,920) |
| 기말금액 | 9,780,092 | 8,209,697 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장형 금융상품 | 9,745,899 | 8,175,504 |
| 국민연금전환금 | 34,193 | 34,193 |
| 합 계 | 9,780,092 | 8,209,697 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 11,140,571 | 10,668,426 |
| 이자원가 | 1,823,948 | 1,969,932 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (135,760) | (158,954) |
| 소 계 | 12,828,759 | 12,479,404 |
| 확정기여제도 : | ||
| 퇴직급여 | 152,253 | 137,905 |
| 합 계 | 12,981,012 | 12,617,308 |
&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전) | (5,654,122) | (2,351,838) |
| 당기법인세효과 | 1,350,252 | 512,561 |
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후) | (4,303,870) | (1,839,277) |
&cr(7) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.01%~2.04% | 2.37%~2.39% |
| 미래 급여인상율 | 4.21%~4.75% | 4.39%~4.77% |
연결실체의 선택에 따라 우량 회사채(AAA)의 수익률을 할인율의 reference로 사용하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.57년 및 9.60년입니다.
&cr(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (84,546,129) | 101,667,181 |
| 임금상승률 (1% 변동) | 101,582,809 | (84,464,707) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr(9) 당기 중 연결실체의 퇴직급여는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및연구개발비에 각각 3,831백만원, 7,185백만원 및 1,965백만원 포함되어 있습니다.&cr전기 중 연결실체의 퇴직급여는 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비에 각각 3,707백만원, 7,200백만원 및 1,869백만원 포함되어 있습니다&cr&cr &cr 19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 반품충당부채 | 8,530,354 | - |
| 단기충당부채(*) | 944,934 | 7,904 |
| 소계 | 9,475,288 | 7,904 |
| 비유동 : | ||
| 반품충당부채 | 6,830,439 | 15,589,141 |
| 장기급여충당부채 | 3,220,342 | 2,110,543 |
| 복구충당부채 | 59,292 | - |
| 소계 | 10,110,073 | 17,699,684 |
| 합계 | 19,585,361 | 17,707,588 |
(*) 단기충당부채는 판매보증충당부채와 소송충당부채로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 15,589,141 | 13,847,388 |
| K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | 3,918,168 |
| 증감액 | (228,348) | (2,176,414) |
| 기말잔액 | 15,360,793 | 15,589,141 |
&cr (3) 당기와 전기 중 장기급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,110,543 | - |
| 설정액 | 1,410,577 | 2,110,543 |
| 지급액 | (300,778) | - |
| 기말잔액 | 3,220,342 | 2,110,543 |
&cr(4) 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 7,904 | 6,523 |
| 전입금액 | 937,030 | 1,381 |
| 기말금액 | 944,934 | 7,904 |
&cr 20. 자본금과 자본잉여금 &cr (1) 자본금&cr ① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수 | 22,670,452 | 21,591,413 |
| 주당액면금액 | 1 | 1 |
| 보통주자본금 | 22,670,452 | 21,591,413 |
&cr② 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 21,591,413 | (10,627) | 21,580,786 | 19,629,292 | (8,079) | 19,621,213 |
| 주식배당 | 1,079,039 | - | 1,079,039 | 1,962,121 | - | 1,962,121 |
| 자기주식의 취득 | - | (3,156) | (3,156) | - | (2,548) | (2,548) |
| 기말 발행주식수 | 22,670,452 | (13,783) | 22,656,669 | 21,591,413 | (10,627) | 21,580,786 |
&cr(2) 자본잉여금&cr① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 238,946,545 | 238,946,545 |
&cr ② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
&cr 21. 자본 조 정
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 321,711 | 248,807 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득주식수 | 장부금액 | 취득주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 10,627주 | 248,807 | 8,079주 | 186,024 |
| 자기주식의 취득 | 3,156주 | 72,904 | 2,548주 | 62,783 |
| 기말잔액 | 13,783주 | 321,711 | 10,627주 | 248,807 |
&cr&cr 22. 이익잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 2,300,000 | 1,400,000 |
| 임의적립금(*2) | 4,000,000 | 15,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (11,172,212) | 965,605 |
| 합 계 | (4,872,212) | 17,365,605 |
&cr(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr(*2) 임의적립금은 연구및연구개발준비금으로서 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의(미처리결손금) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 965,605 | 23,015,138 |
| K-IFRS 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | (268,328) |
| K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | (10,052,011) |
| 당기순손익 | (13,443,583) | 12,720,690 |
| 보험수리적손익 | (4,303,870) | (1,839,278) |
| 현금배당 | (8,632,314) | (7,848,485) |
| 주식배당 | (1,079,039) | (1,962,121) |
| 법정적립금 전입 | (900,000) | (800,000) |
| 임의적립금 이입(전입) | 11,000,000 | (12,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매각 | 5,220,989 | - |
| 기말금액 | (11,172,212) | 965,605 |
&cr (3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2020년 3월 20일) | (처분확정일: 2019년 3월 22일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) | (12,208,833,633) | 1,690,233 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 390,336,833 | 5,721,068 | ||
| 2. 회계정책변경효과 | - | (10,313,946,716) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (13,540,726,466) | 12,116,166,445 | ||
| 4. 확정급여제도의재측정요소 | (4,279,433,096) | (1,806,250,564) | ||
| 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 매각 | 5,220,989,096 | - | ||
| Ⅱ.임의적립금등의이입액 | - | 11,000,000,000 | ||
| 1.임의적립금이입액 | - | 11,000,000,000 | ||
| 합 계 | (12,208,833,633) | 11,001,690,233 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | (10,611,353,400) | ||
| 1.이익준비금 | - | 900,000,000 | ||
| 2. 가. 현금배당 | - | 8,632,314,400 | ||
| 나 .주식배당 | - | 1,079,039,000 | ||
| Ⅳ. 결손금처리액 | 32,200,000,000 | - | ||
| 1.임의적립금이입액 | 4,000,000,000 | - | ||
| 2.자본잉여금이입액 | 28,200,000,000 | - | ||
| Ⅴ.차기이월미처분이익잉여금 | 19,991,166,367 | 390,336,833 |
&cr상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr (4) 배당금&cr① 당기 및 전기 현금배당의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | - | 21,580,786 |
| 주당액면금액 | - | 1 |
| 주당배당금 | - | 0.4 |
| 액면배당률 | - | 40% |
| 금 액 | - | 8,632,314 |
&cr ② 당기 및 전기 지배기업의 주식배당 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | - | 21,580,786 |
| 주당액면금액 | - | 1 |
| 주식배당률 | - | 5% |
| 금 액 | - | 1,079,039 |
&cr
23. 기 타포괄손익누계액 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | (3,531,561) | (829,928) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | (829,928) | (703,031) |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정 | - | 237,815 |
| 감소액 | (2,701,633) | (364,712) |
| 기말잔액 | (3,531,561) | (829,928) |
&cr 24. 수익&cr(1) 수익 원천&cr연결실체의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다.&cr &cr (2) 수익의 구분
당기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제약부문(*) |
| --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | |
| 국내 | 507,070,521 |
| 일본 | 3,895,917 |
| 기타 | 6,501,244 |
| 합 계 | 517,467,682 |
| 수익인식 시기 : | |
| 한 시점에 이행 | 517,241,257 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 226,425 |
| 합 계 | 517,467,682 |
(*) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있습니다.
&cr (3) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 64,300,766 | 71,126,193 |
| 계약부채 | 654,544 | 701,453 |
계약부채는 물품대금을 지급할 경우 대금지급기한 단축에 따른 보상으로 지급되는 매출할인과 도매상 등과의 거래 시 상호이익 및 계속적인 거래의 향상을 도모하기 위하여 지급되는 판매장려금 제공 금액에 대한 부채입니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 336,383,663 | 368,948,862 |
| 상품매출 | 180,365,487 | 148,721,575 |
| 기타매출 | 1,232,344 | 1,521,248 |
| 판매장려금 | (513,812) | (15,284,330) |
| 합 계 | 517,467,682 | 503,907,355 |
&cr(5) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 제약부문 | 연결실체는 고객을 대상으로 판매장려금과 매출할인을 제공하고 있습니다. 판매장려금은 고객과의 계약에 따라 거래처별 매출액을 기준으로 산정되며 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 판매장려금과 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. | 변동대가를 신뢰성 있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고인식합니다. |
| 일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할권리를 부여하고 있습니다. | 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니 다. |
&cr 25. 주당손익
당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익
① 기본주당손익
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감후 당기순이익(손실) | (13,443,583,234) | 12,720,690,131 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,657,534 | 22,660,658 |
| 기본주당손익 | (593) | 561 |
(*) 연결실체는 당기 중 주식배당을 실시함에 따라 비교 표시되는 최초기간 개시일에주식배당이 있었던 것처럼 비례적으로 조정한 유통보통주식수를 기준으로 전기 주당이익을 조정하였습니다.&cr&cr ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr ⅰ) 당기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 21,580,786 | 365 | 7,876,986,890 |
| 1.1~12.31 | 주식배당 | 1,079,039 | 365 | 393,849,235 |
| 4.11~12.31 | 자기주식 취득 | (3,156) | 265 | (836,340) |
| 합 계 | 22,656,669 | 8,269,999,785 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,269,999,785주 ÷365일 = 22,657,534
ⅱ) 전기
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 19,621,213 | 365 | 7,161,742,745 |
| 1.1~12.31 | 주식배당 | 1,962,121 | 365 | 716,174,165 |
| 1.1~12.31 | 주식배당 | 1,079,167 | 365 | 393,895,955 |
| 4.12~12.31 | 자기주식 취득 | (2,548) | 264 | (672,672) |
| 합 계 | 22,659,953 | 8,271,140,193 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,271,140,193주÷365일 = 22,660,658
&cr (2) 희석주당이익&cr 당기 와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr (3) 반희석성 잠재적 보통주&cr당 기와 전기 중 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.
&cr &cr 26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 2,304,283 | 4,852,191 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 42,000 | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (12,145,684) | (4,652,231) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 2,160,722 | 617,493 |
| 자본에 가감된 일시적효과 법인세 | (1,552,162) | 2,900,040 |
| 법인세비용(수익) | (9,190,841) | 3,717,493 |
&cr연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한미환류소득은 없습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 | - | - | - | 1,291 | (289) | 1,002 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동 | 3,261,048 | (741,691) | 2,519,357 | (469,932) | 105,221 | (364,711) |
| 확정급여부채의 재측정 | (5,654,122) | 1,350,252 | (4,303,870) | (2,351,838) | 512,561 | (1,839,277) |
| 합 계 | (2,393,074) | 608,561 | (1,784,513) | (2,820,479) | 617,493 | (2,202,986) |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (22,634,422) | 16,438,184 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,889,606) | 3,616,110 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 94,718 | 301,777 |
| -세액공제변동효과 | (3,836,401) | (2,923,993) |
| -기타 | (559,551) | 2,723,600 |
| 법인세비용(수익) | (9,190,840) | 3,717,494 |
| 평균유효세율 | 40.61% | 22.61% |
&cr (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr &cr (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
&cr(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 17,846,749 | 1,879,563 | 1,343,360 | 21,069,672 | 21,069,672 | - |
| 감가상각비 | 2,698,819 | 876,475 | - | 3,575,294 | 3,575,294 | - |
| 재공품평가감 | 1,090 | 26 | - | 1,116 | 1,116 | - |
| 반품충당금 | 2,929,741 | 70,838 | - | 3,000,579 | 3,000,579 | - |
| 정부보조금 | 332,610 | 3,571 | - | 336,181 | 336,181 | - |
| 재고자산평가충당금 | 64,899 | 2,749,896 | - | 2,814,795 | 2,814,795 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 239,437 | - | 810,470 | 1,049,907 | 1,049,907 | - |
| 선급금 | 19,184 | 28,910 | - | 48,094 | 48,094 | - |
| 장기근속급여수당 | 403,948 | 330,181 | - | 734,129 | 734,129 | - |
| 미지급연차수당 | 1,262,003 | 194,617 | - | 1,456,620 | 1,456,620 | - |
| 업무용승용차 한도초과 | 3,508 | 82 | - | 3,590 | 3,590 | - |
| 기타대손상각비 | 154,129 | 3,620 | - | 157,749 | 157,749 | - |
| 계약부채 | 157,059 | (7,062) | - | 149,997 | 149,997 | - |
| 손실충당부채 | - | 212,779 | - | 212,779 | 212,779 | - |
| 금융보증부채 | 81,296 | 39,308 | - | 120,604 | 120,604 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | 45,901 | (17,255) | - | 28,646 | 28,646 | - |
| 리스부채 | - | 8,129,829 | - | 8,129,829 | 8,129,829 | - |
| 수익인식 이연 | - | 2,670,906 | - | 2,670,906 | 2,670,906 | - |
| 이자수익 | (205,617) | (39,000) | - | (244,617) | - | (244,617) |
| 재평가잉여금 | (4,762,389) | (47,808) | - | (4,810,197) | - | (4,810,197) |
| 상각변경잉여금 | (2,391,569) | 705,247 | - | (1,686,322) | - | (1,686,322) |
| 기금 대출금리 차이 | (43,869) | 43,869 | - | - | - | - |
| 압축기장충당금 | (2,749,071) | (64,558) | - | (2,813,629) | - | (2,813,629) |
| 감가상각비 신고조정 | (9,192,181) | (1,681,275) | - | (10,873,456) | - | (10,873,456) |
| 퇴직연금 | (1,808,401) | (425,007) | - | (2,233,408) | - | (2,233,408) |
| 리스자산 | - | (7,965,051) | - | (7,965,051) | - | (7,965,051) |
| 소 계 | 5,087,276 | 7,692,701 | 2,153,830 | 14,933,807 | 45,560,487 | (30,626,680) |
| 이월세액공제 | 14,967,856 | 2,270,554 | - | 17,238,410 | 17,238,410 | - |
| 지배기업 소계 | 20,055,132 | 9,963,255 | 2,153,830 | 32,172,217 | 62,798,897 | (30,626,680) |
| 종속기업 | 90,500 | 90,500 | - | |||
| 합 계 | 32,262,717 | 62,889,397 | (30,626,680) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 15,823,213 | 1,520,290 | 503,245 | 17,846,749 | 17,846,749 | - |
| 감가상각비 | 1,992,655 | 706,164 | - | 2,698,819 | 2,698,819 | - |
| 재공품평가감 | 1,090 | - | - | 1,090 | 1,090 | - |
| 반품충당금 | 3,100,511 | (170,770) | - | 2,929,741 | 2,929,741 | - |
| 정부보조금 | 406,090 | (73,480) | - | 332,610 | 332,610 | - |
| 재고자산평가충당금 | 162,847 | (97,948) | - | 64,899 | 64,899 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 201,388 | (67,171) | 105,221 | 239,437 | 239,437 | - |
| 선급금 | 8,114 | 11,070 | - | 19,184 | 19,184 | - |
| 장기근속급여수당 | - | 403,948 | - | 403,948 | 403,948 | - |
| 미지급연차수당 | 1,283,075 | (21,072) | - | 1,262,003 | 1,262,003 | - |
| 업무용승용차 한도초과 | 3,358 | 150 | - | 3,508 | 3,508 | - |
| 기타대손상각비 | 154,129 | - | - | 154,129 | 154,129 | - |
| 파생금융상품평가손실 | 289 | - | (289) | - | - | - |
| 계약부채 | - | 157,059 | - | 157,059 | 157,059 | - |
| 금융보증부채 | - | 81,296 | - | 81,296 | 81,296 | - |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | 45,901 | - | 45,901 | 45,901 | - |
| 이자수익 | (184,897) | (20,720) | - | (205,617) | - | (205,617) |
| 재평가잉여금 | (4,903,838) | 141,449 | - | (4,762,389) | - | (4,762,389) |
| 상각변경잉여금 | (2,918,096) | 526,527 | - | (2,391,569) | - | (2,391,569) |
| 기금 대출금리 차이 | (48,569) | 4,700 | - | (43,869) | - | (43,869) |
| 압축기장충당금 | (2,749,071) | - | - | (2,749,071) | - | (2,749,071) |
| 연구및인력개발준비금 | (298,542) | 298,542 | - | - | - | - |
| 감가상각비 신고조정 | (8,476,462) | (715,719) | - | (9,192,181) | - | (9,192,181) |
| 퇴직연금 | (1,571,032) | (237,369) | - | (1,808,401) | - | (1,808,401) |
| 소 계 | 1,986,252 | 2,492,848 | 608,177 | 5,087,276 | 26,240,373 | (21,153,097) |
| 이월세액공제 | 13,435,695 | 1,532,161 | - | 14,967,856 | 14,967,856 | - |
| 지배기업 소계 | 15,421,947 | 4,025,009 | 608,177 | 20,055,132 | 41,208,228 | (21,153,097) |
| 종속기업 | 61,902 | 61,902 | - | |||
| 합 계 | 20,117,034 | 41,270,133 | (21,153,099) |
&cr (7) 미인식 이연법인세자산(부채)&cr연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 없습니다.
&cr (8) 법인세 처리의 불확실성&cr연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
&cr27. 영업부문 정보 &cr (1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 336,383,663 | 368,948,862 |
| 상품매출 | 180,365,487 | 148,721,575 |
| 기타매출 | 1,232,344 | 1,521,248 |
| 판매장려금 | (513,813) | (15,284,330) |
| 합 계 | 517,467,681 | 503,907,355 |
(3) 보 고 기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
&cr &cr 28. 판 매 비 와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 58,179,692 | 56,330,978 |
| 퇴직급여 | 7,185,037 | 7,200,619 |
| 복리후생비 | 9,680,300 | 12,317,005 |
| 여비교통비 | 7,475,114 | 9,406,875 |
| 지급수수료 | 38,077,183 | 27,532,647 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 5,098,951 | 1,677,408 |
| 판매촉진비 | 2,690,894 | 2,395,929 |
| 운반비 | 3,809,395 | 3,404,781 |
| 수도광열비 | 68,846 | 200,236 |
| 수출경비 | 333,720 | 183,048 |
| 차량유지비 | 287,833 | 213,603 |
| 세금과공과 | 961,969 | 915,339 |
| 지급임차료 | 464,733 | 3,813,964 |
| 접대비 | 28,212 | 107,680 |
| 광고선전비 | 35,491,466 | 34,077,477 |
| 대손상각비 | 516,200 | 655,378 |
| 소모품비 | 1,350,958 | 1,360,079 |
| 판매수수료 | 7,404,422 | 12,428,098 |
| 기타 | 6,125,728 | 6,132,520 |
| 합 계 | 185,230,653 | 180,353,664 |
&cr
29. 기타영업외수익과 기타영업외비용 &cr 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기타영업외수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 263,698 | 180,093 |
| 외화환산이익 | 207,293 | 171,855 |
| 유형자산처분이익 | 31,153 | 7,825 |
| 무형자산처분이익 | 1,860,076 | - |
| 잡이익 | 985,864 | 1,604,477 |
| 합 계 | 3,348,084 | 1,964,250 |
&cr(2) 기타영업외비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 562,170 | 235,235 |
| 외화환산손실 | 8,227 | 30,443 |
| 유형자산처분손실 | - | 11,488 |
| 무형자산손상차손 | 16,970,973 | 7,864,896 |
| 무형자산처분손실 | - | 428,035 |
| 기부금 | 987,777 | 899,740 |
| 기타의대손상각비 | 169,791 | 1,188,275 |
| 잡손실 | 1,112,033 | 125,349 |
| 합 계 | 19,810,971 | 10,783,462 |
&cr &cr 30. 순 금융손익 &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 342,637 | 408,479 |
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 평가이익 | 84,339 | 95,000 |
| 소계 | 426,976 | 503,479 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | (5,225,985) | (3,587,788) |
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손실 | - | (1,539) |
| 소계 | (5,225,985) | (3,589,327) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (4,799,009) | (3,085,848) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익/비용(*1) | 평가손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정된 금융상품 &cr- 이자수익 | 342,637 | 249,525 | - | - | 342,637 | 249,525 | - | - |
| 당기손익-공정가치평가 &cr금융자산 평가손익 | 84,339 | 93,461 | - | - | - | - | 84,339 | 93,461 |
| 기타포괄손익-공정가치평가 &cr금융자산 평가손익 | 2,519,357 | (364,711) | 2,519,357 | (364,711) | - | - | - | - |
| 상각후원가로 측정된 금융부채(*2) | (5,225,985) | (3,587,788) | - | - | (5,225,985) | (3,587,788) | - | - |
| 사외적립자산 | - | 158,954 | - | - | - | 158,954 | - | - |
| 현금흐름위험회피 | - | 1,002 | - | 1,002 | - | - | - | - |
| 합 계 | (2,279,652) | (3,449,557) | 2,519,357 | (363,709) | (4,883,348) | (3,179,309) | 84,339 | 93,461 |
(*1) 유효이자율 상각에 의 한 이자수익ㆍ비용 을 포함하였습니다.&cr (*2) 리스부채에 대한 이자비용을 포함하였습니다.
&cr&cr 31. 성 격 별 비 용
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (16,544,210) | - | - | (16,544,210) |
| 상품매입액 | 139,161,431 | - | - | 139,161,431 |
| 사용된 원재료 | 70,739,646 | - | - | 70,739,646 |
| 종업원급여 | 32,690,266 | 65,364,729 | 17,726,780 | 115,781,775 |
| 복리후생비 | 3,569,835 | 9,680,300 | 1,988,440 | 15,238,575 |
| 여비교통비 | 66,253 | 7,475,114 | 640,808 | 8,182,175 |
| 지급수수료 | 2,601,100 | 38,077,183 | 1,049,762 | 41,728,045 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 12,615,195 | 5,098,951 | 10,204,528 | 27,918,674 |
| 수도광열비 | 3,159,927 | 68,846 | 349,580 | 3,578,353 |
| 수출경비 | - | 333,720 | - | 333,720 |
| 차량유지비 | 36,779 | 287,833 | 10,155 | 334,767 |
| 세금과공과 | 426,384 | 961,969 | 280,204 | 1,668,557 |
| 지급임차료 | 57,623 | 464,733 | 15,338 | 537,694 |
| 접대비 | 5,030 | 28,212 | 3,026 | 36,268 |
| 광고선전비 | - | 35,491,466 | - | 35,491,466 |
| 외주가공비 | 32,947,273 | - | - | 32,947,273 |
| 위탁연구비 | - | - | 9,241,681 | 9,241,681 |
| 기타 | 3,579,585 | 21,897,597 | 6,987,137 | 32,464,318 |
| 합 계 | 285,112,117 | 185,230,653 | 48,497,439 | 518,840,208 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 7,242,330 | - | - | 7,242,330 |
| 상품매입액 | 90,577,175 | - | - | 90,577,175 |
| 사용된 원재료 | 61,008,248 | - | - | 61,008,248 |
| 종업원급여 | 30,048,559 | 63,531,597 | 16,662,568 | 110,242,724 |
| 복리후생비 | 3,412,275 | 12,317,005 | 1,945,399 | 17,674,679 |
| 여비교통비 | 79,921 | 9,406,875 | 542,517 | 10,029,314 |
| 지급수수료 | 2,267,740 | 27,532,647 | 1,724,081 | 31,524,467 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 12,554,459 | 1,677,408 | 9,367,955 | 23,599,822 |
| 수도광열비 | 2,927,440 | 200,236 | 341,016 | 3,468,692 |
| 수출경비 | - | 183,048 | - | 183,048 |
| 차량유지비 | 33,833 | 213,603 | 13,346 | 260,782 |
| 세금과공과 | 454,625 | 915,339 | 231,883 | 1,601,847 |
| 지급임차료 | 57,526 | 3,813,964 | 67,211 | 3,938,701 |
| 접대비 | 3,590 | 107,680 | 4,361 | 115,630 |
| 광고선전비 | - | 34,077,477 | - | 34,077,477 |
| 외주가공비 | 30,801,035 | - | - | 30,801,035 |
| 위탁연구비 | - | - | 10,616,981 | 10,616,981 |
| 기타 | 7,283,563 | 25,721,407 | 4,940,813 | 37,945,783 |
| 합 계 | 248,752,318 | 179,698,286 | 46,458,131 | 474,908,735 |
&cr 32. 위험관리 &cr(1) 금융위험관리의 개요&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr① 신용위험&cr② 유동성위험&cr③ 환위험&cr④ 이자율위험&cr⑤ 가격위험&cr&cr상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 금융위험관리 개념체계&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.&cr
(3) 금융위험관리&cr① 신용위험관리&cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 89,936,094 | 75,924,368 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 69,864,769 | 77,991,757 |
| 금융자산 | 600,000 | 1,695,000 |
| 장기매출채권및기타채권(*2) | 4,410,588 | 7,393,265 |
| 비유동금융자산 | 11,584,102 | 9,971,223 |
| 금융보증의 제공 | 39,300,000 | 40,500,000 |
(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr(*2) 매출채권및기타채권으로 분류된 반환제품회수권을 제외하였습니다.&cr&cr연결실체는 주식회사 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr금융자산과 계약자산에서 인식된 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산(계약자산포함) 대손충당금 | 669,121 | 684,215 |
&cr당기와 전기 중 금융자산과 계약자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 684,215 | 702,580 |
| 대손상각비 | 519,116 | 696,014 |
| 제각액 | (534,210) | (714,379) |
| 기말금액 | 669,121 | 684,215 |
&cri) 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.&cr&cr위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.&cr&cr연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. &cr&cr고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체는 매출채권에 대한 담보나 지급보증을 위하여 주식회사 광림약 품 외 598건의 담보를 제공받고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 62,920,429 | 70,441,019 |
| 해외 | 1,380,337 | 685,174 |
| 합 계 | 64,300,766 | 71,126,193 |
&cr 기대신용손실 평가&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.&cr&cr채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr&cr당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실&cr충당금 | 신용손상&cr여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||||
| 120일 이내 | - | 41,008,702 | 1 | 부 |
| 120일 이상 | 5.98% | 5,305,626 | 317,383 | 부 |
| 소 계 | 46,314,328 | 317,384 | ||
| 받을어음 | 1.89% | 17,986,438 | 340,423 | |
| 합 계 | 64,300,766 | 657,807 |
한편, 매출채권 및 계약자산 외 기타채권에 적용된 가중평균 채무불이행률은 0.17%이며, 설정한 손실충당금은 11,314천원입니다.&cr
ii) 현금및현금성자산
연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&criii) 보증&cr연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 주석 35에서 설명하고 있는 바와같이 당기말 현재 특수관계자 4개사의 은행차입금 관련 지급보증 및 상법상 분할 전 채무에 대한 연대보증의무가 있습니다.&cr&cr ② 유동성위험관리 &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&crⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 39,764,264 | 39,764,264 | 39,764,264 | - | - | - |
| 미지급금 | 12,279,059 | 12,279,059 | 12,279,059 | - | - | - |
| 미지급비용 | 27,001,571 | 27,001,571 | 27,001,571 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 74,400,000 | 75,847,649 | 75,847,649 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 33,000,000 | 33,806,317 | 33,806,317 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 23,000,000 | 24,022,402 | - | 24,022,402 | - | - |
| 리스부채 | 35,521,684 | 60,960,029 | 3,593,734 | 2,941,451 | 8,079,948 | 46,344,896 |
| 합 계 | 244,966,578 | 273,681,291 | 192,292,594 | 26,963,853 | 8,079,948 | 46,344,896 |
&crⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 20,582,695 | 20,582,695 | 20,582,695 | - | - | - |
| 미지급금 | 10,725,089 | 10,725,089 | 10,725,089 | - | - | - |
| 미지급비용 | 24,086,479 | 24,086,479 | 24,086,479 | - | - | - |
| 단기차입부채 | 58,400,000 | 59,351,589 | 59,351,589 | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 36,000,000 | 36,653,478 | 36,653,478 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 36,000,000 | 38,271,261 | 1,198,102 | 27,929,370 | 9,143,789 | - |
| 합 계 | 185,794,263 | 189,670,591 | 152,597,432 | 27,929,370 | 9,143,789 | - |
&cr연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr한편, 타인을 위하여 연결실체가 제공한 보증의 최대금액 39,300백만원은 계약상 만기분석대상에서 제외하였습니다.
&cr③ 환위험&cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,263,813 | 598,027 | 3,836,431 | 1,090,242 |
| 매출채권 | 1,147,019 | 188,843 | 316,489 | 329,284 |
| 소 계 | 5,410,832 | 786,870 | 4,152,920 | 1,419,526 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | (9,791,691) | (201,634) | (1,615,183) | (1,086,838) |
| 합 계 | (4,380,859) | 585,236 | 2,537,737 | 332,688 |
&cr당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| JPY | 10.70 | 9.96 | 10.63 | 10.13 |
&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (438,086) | 438,086 | 253,774 | (253,774) |
| JPY | 58,524 | (58,524) | 33,269 | (33,269) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr④ 이자율위험&cr연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | ||
| 단기차입부채 | 49,000,000 | 47,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 13,000,000 | 26,000,000 |
| 장기차입부채 | 18,000,000 | 16,000,000 |
| 합 계 | 80,000,000 | 89,400,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부 금융삼품 | (800,000) | 800,000 | (894,000) | 894,000 |
&cr⑤ 가격위험&cr연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주가지수가 10% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다이 분석은 다른 변수는 변동하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정하며, 구체적인 자본(세전포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| Rezolute, Inc. 주가지수 | 39,945 | (39,945) |
(4) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채 : | ||
| 단기차입부채 | 74,400,000 | 58,400,000 |
| 유동성장기차입부채 | 33,000,000 | 36,000,000 |
| 장기차입부채 | 23,000,000 | 36,000,000 |
| 차감 : | ||
| 현금및현금성자산 | (89,959,339) | (75,937,468) |
| 금융자산 | (600,000) | (1,695,000) |
| 비유동금융자산(정기예적금) | (135,000) | - |
| 조정 부채 | 39,705,661 | 52,767,532 |
| 자 본 | 252,891,513 | 276,824,828 |
| 조정부채 비율 | 15.71% | 19.06% |
(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr① 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 (*1) | |||||||||
| 비유동금융자산 | 1,528,632 | 9,910,970 | - | - | 11,439,602 | 399,450 | 5,411,407 | 5,628,745 | 11,439,602 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*2) | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 89,959,339 | - | 89,959,339 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 71,240,796 | - | 71,240,796 | - | - | - | - |
| 금융자산 | - | - | 600,000 | - | 600,000 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 5,301,764 | - | 5,301,764 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 144,500 | - | 144,500 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,528,632 | 9,910,970 | 167,246,399 | - | 178,686,001 | 399,450 | 5,411,407 | 5,628,745 | 11,439,602 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*2) | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 79,044,894 | 79,044,894 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | - | - | 74,400,000 | 74,400,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | - | - | 33,000,000 | 33,000,000 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | - | - | 23,000,000 | 23,000,000 | - | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 526,278 | 526,278 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 209,971,172 | 209,971,172 | - | - | - | - |
(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하 지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr (*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr&crⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 (*1) | |||||||||
| 비유동금융자산 | 4,874,655 | 5,087,068 | - | - | 9,961,723 | 4,374,655 | 5,087,068 | 500,000 | 9,961,723 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*2) | |||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 75,937,468 | - | 75,937,468 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 77,991,757 | - | 77,991,757 | - | - | - | - |
| 금융자산 | - | - | 1,695,000 | - | 1,695,000 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 7,393,265 | - | 7,393,265 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 9,500 | - | 9,500 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,874,655 | 5,087,068 | 163,026,991 | - | 172,988,714 | 4,374,655 | 5,087,068 | 500,000 | 9,961,723 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*2) | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 55,435,942 | 55,435,942 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | - | - | 58,400,000 | 58,400,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | - | - | 36,000,000 | 36,000,000 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | - | - | 36,000,000 | 36,000,000 | - | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 363,080 | 363,080 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 186,199,022 | 186,199,022 | - | - | - | - |
(*1) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대해서는 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr
② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.&cr
③ 수준2 공정가치&cr수준 2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 공정가치 평가를 위한 평가가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.&cr
ⅰ) 평가방법&cr수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품은 조합출자금으로 비시장성지분증권 평가모형인 순자산가치평가법을 사용하여 공정가치 금액을 산출하였습니다.&cr&crⅱ) 조합출자금 평가내역&cr개별자산 및 부채를 각각 적정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 측정된 기업가치(순자산가치)를 총 출자좌수로 나누어 계산된 기준가를 바탕으로 공정가치 금액을 산출하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수 량 | 기준가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한글로벌헬스케어투자조합 | 5,000,000,000좌 | 0.975원 | 4,875,000 |
&crⅲ) 수익증권&cr수익증권은 투자금액을 취득당시 이율과 공시이율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자금액 | 기준가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| ING방카슈랑스 | 540,000 | 0.993원 | 536,407 |
④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정하는 금융상품
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 지분증권 | 할인된 현금흐름 | - 예상현금흐름&cr- 가중평균자본비용 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr⑤ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 지분상품 | 채무상품 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 잔액 | - | 500,000 |
| 매입 | 2,666,100 | 3,999,563 |
| 기타포괄손익에 포함된 이익 | (1,536,918) | - |
| 당기말 잔액 | 1,129,182 | 4,499,563 |
&cr
33. 리스&cr&cr리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주 석 4(13) 을 참고하시기 바랍니다.
&cr리스이용자(기업회계기준서 제1116호)&cr
연결실체는 건물, 영업용 승용차를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되며 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스 료는 시장요율을반영하기 위하여 1년마다 재협상되나, 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 사무실 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr&cr연결실체는 복합기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 사용권자산&cr투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니 다( 주석 13 참조).
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 유형자산 | ||
| 건물 | 기타 | 합계 | |
| 2019년 1월 1일 잔액 | 35,258,737 | 1,179,547 | 36,438,284 |
| 감가상각비 | 2,363,104 | 994,458 | 3,357,562 |
| 사용권자산 추가 | 1,355,580 | 365,919 | 1,721,499 |
| 2019년 12월 31일 잔액 | 34,251,213 | 551,008 | 34,802,221 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 당기 - 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,925,868 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 420,999 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 43,734 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 전기 - 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | |
| --- | --- |
| 리스비용 | 2,830,444 |
&cr3) 연결현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 당기 | |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출 | 4,778,453 |
&cr4) 연장선택권&cr일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하고 있으며, 해당 연장선택권은 연결실체와 리스제공자가 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력하였으며, 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하였습니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr&cr연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 그 결과 리스부채는 당기말 현재 35,521,685 천원입니다.&cr&cr
34. 약정 사항과 우발사항 &cr(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 당좌차월약정 | 사용금액 | - |
| 미사용금액 | 4,000,000 | |
| 소 계 | 4,000,000 | |
| 융통어음할인약정 | 사용금액 | 13,000,000 |
| 미사용금액 | - | |
| 소 계 | 13,000,000 | |
| 차입한도약정 | 사용금액 | 117,400,000 |
| 미사용금액 | 4,600,000 | |
| 소 계 | 122,000,000 | |
| 합 계 | 139,000,000 |
&cr( 2) 당기말 현재 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공처 | 액면금액 | 매 수 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 어음 | (주)하나은행 | 1,000,000 | 1 | 단기차입 |
| (주)하나은행 | 12,000,000 | 1 | 단기차입 | |
| 조선일보 | 백지 | 1 | 지급보증 | |
| 합 계 | 3 |
(3) 당 기말 현재 연결실체는 15,000백만원을 한도로 협력사로부터 제공받은 물품 및 서비스의 대가를 전자어음으로 지급하기로 약정하고 있으며, 수입신용장 발행 등과 관련하여 주식회사 우 리은행 등으로부터 USD 10,400,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니 다. 한편, 공탁 및 이행하자와 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 618,285 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr (4) 연결실체는 2016년 8월 1일을 기준으로 일동홀딩스주식회사(구, 일동제약주식회사)로부터 의약사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할 존속회사인 일동홀딩스주식회사, 분할신설회사인 일동바이오사이언스주식회사, 일동히 알테크주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(5) 당기말 현재 일회용 점안제 등 3건의 약제 급여 상한금액 인하처분 취소 청구소송이 진행중입니다. 1심에 대하여 일부패소, 전부패소 인 내역으로 경제적 효익이 유출될 가능성이 높다고 판단하여 188,338천원의 충당부채를 인식하였습니다.
&cr&cr35. 특수관계자 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업(*) | 일동홀딩스(주) | - |
| 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 썬라이즈홀딩스(유) | 썬라이즈홀딩스(유)&cr일동홀딩스(주) |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주)&cr(주)유니기획&cr일동생활건강(주)&cr(주)루텍&cr일동에스테틱스(주)&cr일동바이오사이언스(주)&cr일동히알테크(주)&cr아이디언스(주)&cr에임스바이오사이언스 | 씨엠제이씨(주)&cr(주)유니기획&cr일동생활건강(주)&cr(주)루텍&cr일동에스테틱스(주)&cr일동바이오사이언스(주)&cr일동히알테크(주) |
(*) 당기 중 일동홀딩스(주)의 지분추가취득으로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 재분류하였습니다.&cr
(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 연구개발비 | 영업외수익 | 금융수익 | 자산취득&cr(매각) | 현금배당지급&cr(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주) (*1) | - | - | 14,303,444 | - | - | - | - | 2,207,744 |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | 134,057 | - | 3,545,128 | - | - | - | 511,059 | 175,514 |
| (주)유니기획 | - | - | 10,868,978 | - | 9,541 | - | - | - | |
| 일동생활건강(주) | 816,482 | 2,945 | 63,357 | - | 15,475 | - | - | - | |
| (주)루텍 | - | 1,592,062 | 405,670 | - | - | - | 2,453,937 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 5,807,734 | - | - | 119,987 | - | - | - | |
| 일동히알테크(주) | - | - | - | 122,760 | 66,535 | - | - | - | |
| 아이디언스(주) | 412,060 | - | - | - | 1,860,076 | 67,692 | (139,924) | - | |
| 합 계 | 1,362,599 | 7,402,741 | 29,186,577 | 122,760 | 2,071,614 | 67,692 | 2,825,072 | 2,383,258 |
(*1) 연결실체는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기 감가상각비 3,339백만원, 이자비용 1,924백만원을 인식하고 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 개인특수관계자에게 현금배당 144백만원을 지급하였습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 영업외비용 | 자산취득(매각) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | 213,294 | - | 3,646,425 | - | - | 253,700 |
| (주)유니기획 | - | - | 1,320,148 | - | 14,162 | - | |
| 일동생활건강(주) | 14,264 | - | 176,955 | - | 17,285 | - | |
| (주)루텍 | - | 1,124,291 | 691,050 | - | - | 1,980,994 | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 4,860,268 | 5,744 | - | 98,704 | (1,350) | |
| 일동히알테크(주) | - | - | - | 135,180 | 28,917 | - | |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 일동홀딩스(주) | - | - | 13,195,830 | - | - | - |
| 합 계 | 227,558 | 5,984,559 | 19,036,152 | 135,180 | 159,068 | 2,233,344 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 등 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 일동홀딩스(주)(*) | - | - | - | - | 1,391,689 | - |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | 26,790 | - | - | - | 60,565 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | 1,394,402 | 417,530 | 6,434 | |
| 일동생활건강(주) | 210,411 | 13,155 | - | - | - | 47,117 | |
| (주)루텍 | - | - | 193,390 | 157,520 | 115,279 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 391,228 | 1,138,546 | - | - | 244,713 | |
| 일동히알테크(주) | - | 56,068 | - | - | - | 228,014 | |
| 아이디언스(주) | 453,266 | 553,192 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 690,467 | 1,013,643 | 1,331,936 | 1,551,922 | 1,985,063 | 526,278 |
(*) 연결실체는 일동홀딩스(주)와 건물임차계약으로 당기말 현재 사용권자산 34,787백만원, 리스부채 35,506백만원을 인식하고 있습니다. &cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 금융보증부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 씨엠제이씨(주) | 36,954 | - | - | - | 56,949 | - |
| (주)유니기획 | - | - | - | 2,435,162 | 560,587 | 6,695 | |
| 일동생활건강(주) | - | 13,181 | - | 12,995 | 11,434 | 8,881 | |
| (주)루텍 | - | - | 211,610 | 29,645 | 79,049 | - | |
| 일동바이오사이언스(주) | - | 106,230 | 1,099,449 | - | - | 71,522 | |
| 일동히알테크(주) | - | 56,406 | - | - | - | 37,885 | |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 일동홀딩스(주) | - | - | - | - | 1,465,460 | - |
| 합 계 | 36,954 | 175,817 | 1,311,059 | 2,477,802 | 2,173,479 | 124,983 |
&cr 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 1개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다.특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.&cr 특수관계자 매출채권에 대하여 연령분석에 따른 대손충당금설정 외에 추가로 설정된충당금은 없으며, 특수관계자 미수금에 대하여 기대손실모형에 따라 설정한 대손충당금은 일동생활건강주식회사와 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사에 대하여 각각 863천원, 4,524천원, 4,205천원 입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,208,400 | 1,267,002 |
| 장기종업원급여 | 727 | 523 |
| 퇴직급여 | 84,875 | 109,354 |
상기의 주요 경영진 은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사, 사외이사 및 감사가 포함되어 있습니 다.
&cr ( 5) 당 기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다 .
(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공내역 | 보증한도 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)유니기획 | 지급보증 | 1,500,000 | 한국방송광고공사 |
| 일동생활건강(주) | 연대보증 | 3,000,000 | (주)한국씨티은행(*1) |
| 일동바이오사이언스(주) | 연대보증 | 16,800,000 | (주)한국씨티은행(*2) |
| 일동바이오사이언스(주) | 연대보증 | 5,400,000 | (주)하나은행(*2) |
| 일동히알테크(주) | 연대보증 | 12,600,000 | (주)하나은행(*3) |
| 합 계 | 39,300,000 |
(*1) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. &cr(*2) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동히알테크주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. &cr(*3) 해당 지급보증은 연결실체와 일동홀딩스주식회사, 일동바이오사이언스주식회사가 연대하여 보증하고 있습니다. &cr
&cr 36. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보자산종류 | 담보설정금액 | 담보자산&cr장부금액 | 차입금액 | 관련채무 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 충북 청주공장 토지 외 | 57,500,000 | 141,766,233 | 36,000,000 | 여신한도약정 | 한국산업은행 |
| 경기 안성공장 토지 외 | 69,460,902 | |||||
| 경기 안성공장 토지 외 | 10,000,000 | 89,892,497 | 3,000,000 | (주)신한은행 | ||
| 합 계 | 136,960,902 | 231,658,730 | 39,000,000 |
(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체 자산의 내역은 없습니다.
&cr&cr 37. 영 업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익비용의 조정: | ||
| 퇴직급여 | 12,981,013 | 12,638,358 |
| 복리후생비 | 1,400,191 | 2,110,543 |
| 대손상각비 | 516,200 | 655,378 |
| 재고자산평가손실(환입) | 11,993,039 | (437,453) |
| 감가상각비 | 18,827,091 | 15,285,152 |
| 기타의대손상각비 | 169,791 | 249,628 |
| 유형자산처분이익 | (31,153) | (7,825) |
| 유형자산처분손실 | - | 11,488 |
| 무형자산상각비 | 9,091,582 | 8,314,670 |
| 무형자산처분이익 | (1,860,076) | - |
| 무형자산손상차손 | 16,970,973 | 7,864,896 |
| 무형자산처분손실 | - | 428,035 |
| 당기손익-공정가치평가 금융자산 평가손익 | (84,339) | (93,461) |
| 외화환산이익 | (207,293) | (171,855) |
| 외화환산손실 | 8,227 | 30,443 |
| 이자수익 | (342,637) | (408,479) |
| 이자비용 | 5,225,985 | 3,587,788 |
| 법인세비용 | (9,190,839) | 3,717,494 |
| 잡이익 | (217,822) | (159,116) |
| 잡손실 | 920,168 | - |
| 접대비 | - | 80,740 |
| 합 계 | 66,170,101 | 53,696,424 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 6,467,739 | 21,859,054 |
| 기타채권의 감소(증가) | 2,465,772 | 2,837,243 |
| 재고자산의 감소(증가) | (28,537,249) | 7,220,903 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (222,162) | (784,075) |
| 장기기타채권의 감소(증가) | 433,161 | 1,434,720 |
| 매입채무의 증가(감소) | 19,222,584 | (6,186,717) |
| 기타채무의 증가(감소) | 3,462,356 | 2,040,318 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,039,280) | (7,535,627) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | - | (2,176,415) |
| 확정급여부채의 지급 | (5,602,523) | (5,889,120) |
| 사외적립자산의 납입 | (1,434,572) | (988,048) |
| 장기충당부채의 증가(감소) | (1,111,866) | - |
| 합 계 | (6,896,040) | 11,832,236 |
&cr (2) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,139,104 | 4,975,555 |
| 미착기계의 본계정 대체 | 2,366,010 | 5,830,637 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가 | 1,334,733 | 315,854 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 감소 | 315,854 | 469,150 |
| 장기차입부채의 유동성 대체 | (33,000,000) | (36,000,000) |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 495,000 |
&cr (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 130,400,000 | 130,400,000 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | ||
| - 단기차입부채의 차입 | 163,600,000 | 132,619,527 |
| - 장기차입부채의 차입 | 20,000,000 | 27,000,000 |
| - 단기차입부채의 상환 | (147,600,000) | (111,619,527) |
| - 유동성장기차입부채의 상환 | (36,000,000) | (48,000,000) |
| 기말 | 130,400,000 | 130,400,000 |
&cr 38. 보고기간 후 사건&cr 2020년 2월 14일 연결실체의 상품 중 식품의약품안전처로부터 수입·판매 중지 및 회수폐기를 권고 받은 품목이 발생하였고, 이는 기업회계기준서 제1010호에 따라 수정을요하는 보고기간후사건으로 판단하였습니다.&cr&cr연결실체는 동 사건이 당기말 재무제표에 미치는 영향을 추정하여 재고자산 9,809백만원,무형자산 5,757백만원의 가치하락을 당기손실로 인식하였으며, 시장에서 회수가 예상되는 재고금액을 추정하여 반품충당부채 593백만원을 계상하였습니다.&cr&cr연결실체는 상기 재고자산의 판매처에게 상기 손실에 대한 보상청구를 진행할 예정이나, 보상 금액은 예측할 수 없습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 일동제약주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
511287651011--302615440161,112860266372----1,4331,25265329553786617281265100138--1,3271,1058036135691,8981,477547637100138--2,7602,357
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-07-021계정별 감사방법 및 절차계획, 중요성 산정 등2019.04.22~04.265431분기 검토2019.07.15~07.195432분기 검토2019.10.21~10.255533분기 검토2019.12.09~12.13553중간감사2020.01.28~02.03553기말감사2020.02.17~02.21533기말감사2020.01.02, 2020.01.062일동제약 안성공장, 청주공장제품, 상품, 반제품, 원료, 재료, 재공품2020.01.021일동제약 본사현금시재액, 받을어음, 미사용어음, 회원권OOO-22019.07.09, 2020.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 09일감사 외 2명&cr업무담당이사 외 1명대면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달22020년 03월 06일감사 외 1명&cr업무담당이사 외 2명서면 커뮤니케이션주요 이슈 사항 전달
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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