Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 동화기업(주) 00260116 100000000000 1440636 762944 717406 728 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동화기업 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 72 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 71 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 &cr | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 7 | ||
| &cr | 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | |
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥&cr | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 | ||
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동화기업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 동화기업 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
1) 영업권 손상검사
연결회사의 영업권은 국내 및 해외의 소재 및 화학 종속기업을 인수하는 과정에서 발생한 것입니다. 연결재무제표에 대한 주석 14에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 주요한 영업권을 Dongwha Finland OY 를 포함한 4개의 현금창출단위에 배분하고 매년 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하여 영업권 손상검사를 수행하고 있습니다.
현금창출단위의 사용가치 측정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 결정 시 연결회사 경영진의 유의한 판단이 요구되는 바, 우리는 연결회사의 영업권 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
- 연결회사가 계약한 외부 평가기관의 적격성과 독립성에 대한 평가
- 주요한 영업권의 손상검사에 대해서는 내부 평가전문가 활용
- 연결회사가 손상검사에 적용한 평가방법론의 적정성 및 평가에 사용된 미래 수익, 영업비용 및 영구성장률 등 주요 가정에 대한 평가
- 연결회사의 손상검사에 포함된 기초자료가 현금창출단위의 재무정보 및 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지에 대한 확인
2) 파낙스이텍(주) 및 그 종속기업의 인수
연결재무제표에 대한 주석 42에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 2019년 중 파낙스이텍(주)의 주식을 117,923백만원에 취득하여 지배력을 획득하였으며, 연결재무제표에 인식된 식별 가능한 무형자산의 공정가치 및 영업권은 각각 63,557백만원 및 23,115백만원입니다.
사업결합 회계처리는 연결회사가 취득한 사업과 관련하여 취득일 현재 피투자기업의재무제표에 인식되지 않은 무형자산을 식별하고 공정가치로 인식할 것을 요구합니다. 해당 식별 가능한 무형자산의 공정가치를 측정하기 위해서는 미래 수익, 영업비용, 이탈율, 영구성장률 등에 근거한 예상 미래현금흐름의 추정 및 평가방법론의 선택에 경영진의 유의한 판단이 요구되는 바, 우리는 파낙스이텍(주) 및 그 종속기업의 취득과 관련한 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
- 해당 사업결합과 관련한 계약서, 이사회의사록 등에 대한 문서검사
- 연결회사가 계약한 외부 평가기관의 적격성과 독립성에 대한 평가
- 내부 평가전문가의 활용을 통해 연결회사가 식별 가능한 무형자산의 공정가치측정에 적용한 평가방법론이 산업의 일반적인 관행 및 관련 기업회계기준서의 요구사항을 충족하는지 평가
- 내부 평가전문가의 활용을 통해 미래 현금흐름을 추정하는데 이용된 미래 수익, 영업비용 및 영구성장률 등의 주요 가정 및 할인율이 시장 자료에 근거한 감사인의 기대치와 부합하는지 평가
- 식별 가능한 무형자산의 공정가치 측정에 포함된 기초자료가 피투자기업의 재무정보 및 경영진이 승인한 사업계획에 근거하였는지에 대한 확인
- 주석 공시사항의 완전성과 정확성 평가
연결재 무 제 표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의 견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속 을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박관종입니다.&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
동화기업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 72(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 71(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동화기업 주식회사 대표이사 김홍진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 가정로97번길 28(가좌동) |
| (전 화) | 02-2122-0589 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 72(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 71(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 동화기업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 72(당) 기말 | 제 71(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 324,902,108,863 | 282,922,153,043 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 36 | 21,581,706,036 | 24,135,656,693 | ||
| 2.단기금융상품 | 5,36 | 35,335,341,603 | 9,399,000,000 | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 6,36,37 | 95,796,222,567 | 97,336,989,159 | ||
| 4.재고자산 | 7 | 99,547,613,113 | 77,976,888,371 | ||
| 5.당기법인세자산 | 667,999,483 | - | |||
| 6.기타금융자산 | 8,36,37 | 49,531,662,741 | 67,722,857,020 | ||
| 7.기타유동자산 | 9 | 9,809,479,637 | 6,350,761,800 | ||
| 8.매각예정자산 | 16 | 12,632,083,683 | - | ||
| II. 비유동자산 | 1,115,734,305,353 | 946,864,433,493 | |||
| 1.장기금융상품 | 5,36 | 16,987,150 | 16,895,800 | ||
| 2.장기매출채권및기타채권 | 6,36,37 | - | 3,633,970 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 36 | 4,826,662,534 | 2,572,948,666 | ||
| 4.이연법인세자산 | 33 | 3,079,165,968 | 3,035,267,598 | ||
| 5.관계기업투자 | 11 | 124,704,631,607 | 122,152,512,851 | ||
| 6.유형자산 | 12 | 790,186,429,048 | 745,527,946,706 | ||
| 7.투자부동산 | 13 | 19,748,021,795 | 23,505,328,519 | ||
| 8.사용권자산 | 2,40 | 16,358,057,946 | - | ||
| 9.영업권 | 14,42 | 46,917,456,223 | 23,665,238,258 | ||
| 10.기타무형자산 | 15 | 83,352,991,941 | 24,018,887,766 | ||
| 11.기타금융자산 | 8,36,37 | 1,842,387,706 | 1,518,818,814 | ||
| 12.기타비유동자산 | 9 | 24,701,513,435 | 846,954,545 | ||
| 자 산 총 계 | 4 | 1,440,636,414,216 | 1,229,786,586,536 | ||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 383,956,511,601 | 379,851,987,637 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 17,36,37 | 83,789,217,667 | 88,500,913,034 | ||
| 2.단기차입금 | 12,18,36,37,38 | 278,004,655,658 | 262,536,850,502 | ||
| 3.리스부채 | 2,36,38,40 | 4,552,492,464 | - | ||
| 4.당기법인세부채 | 2,683,524,099 | 14,626,695,901 | |||
| 5.기타금융부채 | 19,36,37 | 819,600,974 | 899,411,021 | ||
| 6.기타유동부채 | 22,27 | 14,107,020,739 | 13,288,117,179 | ||
| II. 비유동부채 | 378,987,435,614 | 171,443,831,153 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 17,36,37 | 174,399,724 | - | ||
| 2.장기차입금및사채 등 | 12,18,36,37,38 | 231,019,146,630 | 41,483,311,500 | ||
| 3.리스부채 | 2,36,38,40 | 2,779,302,091 | - | ||
| 4.순확정급여부채 | 20 | 37,241,422,186 | 35,305,531,215 | ||
| 5.이연법인세부채 | 33 | 97,639,932,913 | 83,986,701,179 | ||
| 6.충당부채 | 21 | 816,626,854 | 764,223,576 | ||
| 7.기타금융부채 | 19,36,37 | 245,655,406 | 179,389,179 | ||
| 8.기타비유동부채 | 22 | 9,070,949,810 | 9,724,674,504 | ||
| 부 채 총 계 | 4 | 762,943,947,215 | 551,295,818,790 | ||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 529,726,532,900 | 516,353,011,452 | |||
| 1.자본금 | 23 | 10,599,191,000 | 7,678,378,000 | ||
| 2.기타불입자본 | 24,39 | (208,440,019,785) | (193,968,993,572) | ||
| 3.기타자본구성요소 | 25 | (4,152,719,094) | (7,206,035,014) | ||
| 4.이익잉여금 | 26 | 731,720,080,779 | 709,849,662,038 | ||
| II. 비지배지분 | 147,965,934,101 | 162,137,756,294 | |||
| 자 본 총 계 | 677,692,467,001 | 678,490,767,746 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 1,440,636,414,216 | 1,229,786,586,536 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 72(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 71(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 72(당) 기 | 제 71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 4,13,27,37 | 717,405,693,719 | 759,970,976,602 | ||
| II. 매출원가 | 34,37 | 556,244,394,045 | 582,871,525,647 | ||
| III. 매출총이익 | 161,161,299,674 | 177,099,450,955 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 28,34 | 102,691,112,098 | 93,012,497,090 | ||
| 판매비용과 관리비용 | 102,703,494,933 | 93,052,037,756 | |||
| 매출채권손상차손(환입) | 6 | (12,382,835) | (39,540,666) | ||
| V. 영업이익 | 58,470,187,576 | 84,086,953,865 | |||
| 기타채권손상차손 | 705,258,003 | 2,105,365,145 | |||
| 금융수익 | 29,37 | 5,438,252,162 | 2,798,327,789 | ||
| 금융비용 | 30,37 | 14,552,879,539 | 14,652,251,363 | ||
| 기타영업외수익 | 31,37 | 5,532,099,191 | 6,389,841,620 | ||
| 기타영업외비용 | 32,37 | 4,840,008,817 | 7,485,671,468 | ||
| 관계기업으로부터의 이익 | 11 | 1,528,705,947 | 1,541,290,471 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 50,871,098,517 | 70,573,125,769 | |||
| VII. 법인세비용 | 33 | 7,460,937,389 | 17,094,028,711 | ||
| VIII. 계속영업당기순이익 | 43,410,161,128 | 53,479,097,058 | |||
| IX. 중단영업당기순이익(손실) | 4 | - | (2,521,148,095) | ||
| X. 당기순이익 | 43,410,161,128 | 50,957,948,963 | |||
| XI. 기타포괄손익 | 6,373,731,282 | 472,261,246 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,576,202,925 | (3,899,195,122) | |||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자-공정가치변동 | 33 | 1,575,447,232 | 117,316,650 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,33 | 77,723,810 | (3,324,347,580) | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 11,33 | (76,968,117) | (692,164,192) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 4,797,528,357 | 4,371,456,368 | |||
| 지분법자본변동 | 11,33 | 852,715,026 | 2,574,087,051 | ||
| 해외사업환산손익 | 3,944,813,331 | 1,797,369,317 | |||
| XII. 당기총포괄이익 | 49,783,892,410 | 51,430,210,209 | |||
| XIII. 당기순이익의 귀속 | 43,410,161,128 | 50,957,948,963 | |||
| 지배기업의 소유주 | 27,701,077,795 | 35,074,322,603 | |||
| 비지배지분 | 15,709,083,333 | 15,883,626,360 | |||
| XIV. 당기총포괄손익의 귀속 | 49,783,892,410 | 51,430,210,209 | |||
| 지배기업의 소유주 | 30,765,360,911 | 33,737,531,812 | |||
| 비지배지분 | 19,018,531,499 | 17,692,678,397 | |||
| XV. 주당이익 | 35 | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 1,581 | 2,004 | |||
| 계속영업 기본 및 희석주당이익 | 1,581 | 2,093 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 72(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 71(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 &cr소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.12.31(전전기말) | 7,678,378,000 | (198,541,589,527) | (7,900,414,245) | 681,129,517,316 | 482,365,891,544 | 178,132,878,770 | 660,498,770,314 |
| 개정기준서 최초 적용효과 : | |||||||
| 기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | (263,114,630) | (263,114,630) | - | (263,114,630) |
| 기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | - | - | (23,254,679) | (23,254,679) | - | (23,254,679) |
| 2018.1.1(전기초) | 7,678,378,000 | (198,541,589,527) | (7,900,414,245) | 680,843,148,007 | 482,079,522,235 | 178,132,878,770 | 660,212,401,005 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 35,074,322,603 | 35,074,322,603 | 15,883,626,360 | 50,957,948,963 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,236,807,157) | (3,236,807,157) | (87,540,423) | (3,324,347,580) |
| 지분법자본변동 | - | - | 2,574,087,051 | - | 2,574,087,051 | - | 2,574,087,051 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (692,164,192) | (692,164,192) | - | (692,164,192) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (99,223,143) | - | (99,223,143) | 1,896,592,460 | 1,797,369,317 |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는&cr 지분상품투자 - 평가이익 | - | - | 92,576,631 | 24,740,019 | 117,316,650 | - | 117,316,650 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | (4,036,638,550) | (4,036,638,550) | - | (4,036,638,550) |
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | (10,167,725,900) | (10,167,725,900) |
| 종속기업의 취득 등 | - | (28,238,094) | - | - | (28,238,094) | 2,068,534,351 | 2,040,296,257 |
| 주식보상비용 | - | 109,818,524 | - | - | 109,818,524 | - | 109,818,524 |
| 자기주식처분 | - | 4,491,015,525 | - | - | 4,491,015,525 | - | 4,491,015,525 |
| 연결범위변동 | - | - | (1,873,061,308) | 1,873,061,308 | - | (25,588,609,324) | (25,588,609,324) |
| 2018.12.31(전기말) | 7,678,378,000 | (193,968,993,572) | (7,206,035,014) | 709,849,662,038 | 516,353,011,452 | 162,137,756,294 | 678,490,767,746 |
| 2019.1.1(당기초) | 7,678,378,000 | (193,968,993,572) | (7,206,035,014) | 709,849,662,038 | 516,353,011,452 | 162,137,756,294 | 678,490,767,746 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 27,701,077,795 | 27,701,077,795 | 15,709,083,333 | 43,410,161,128 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 87,935,313 | 87,935,313 | (10,211,503) | 77,723,810 |
| 지분법자본변동 | - | - | 852,715,026 | - | 852,715,026 | - | 852,715,026 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | (76,968,117) | (76,968,117) | - | (76,968,117) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 625,153,662 | - | 625,153,662 | 3,319,659,669 | 3,944,813,331 |
| 기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는&cr 지분상품투자 - 평가이익 | - | - | 1,575,447,232 | - | 1,575,447,232 | - | 1,575,447,232 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 연차 배당 | 2,920,813,000 | (36,606,975) | - | (5,841,626,250) | (2,957,420,225) | - | (2,957,420,225) |
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | (26,520,000,000) | (26,520,000,000) |
| 비지배지분의 취득 | - | (14,757,189,471) | - | - | (14,757,189,471) | (15,865,912,529) | (30,623,102,000) |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | - | - | - | (2,404,400,289) | (2,404,400,289) |
| 종속기업의 우선주 전환 | - | 224,203,338 | - | - | 224,203,338 | 155,651,280 | 379,854,618 |
| 주식보상비용 | - | 98,566,895 | - | - | 98,566,895 | 215,954,175 | 314,521,070 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 11,228,353,671 | 11,228,353,671 |
| 2019.12.31(당기말) | 10,599,191,000 | (208,440,019,785) | (4,152,719,094) | 731,720,080,779 | 529,726,532,900 | 147,965,934,101 | 677,692,467,001 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 72(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 71(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 동화기업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 72(당) 기 | 제 71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 39,612,675,717 | 116,180,373,770 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 61,061,099,321 | 132,474,746,212 | ||
| (1) 당기순이익 | 43,410,161,128 | 50,957,948,963 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 79,216,500,942 | 81,649,407,439 | ||
| 주식보상비용 | 338,574,264 | 109,818,524 | ||
| 퇴직급여 | 6,899,301,635 | 7,382,333,596 | ||
| 감가상각비 | 37,721,524,810 | 35,831,219,513 | ||
| 사용권자산상각비 | 5,685,310,352 | - | ||
| 매출채권손상차손(환입) | (12,382,835) | (453,744,531) | ||
| 기타채권손상차손 | 705,258,003 | 2,109,107,895 | ||
| 투자자산처분손실 | 13,912,256 | - | ||
| 무형자산상각비 | 4,626,856,850 | 2,982,468,056 | ||
| 종속기업처분손실 | - | 2,390,753,503 | ||
| 파생상품거래손실 | - | 118,600,000 | ||
| 이자비용 | 12,973,984,764 | 10,252,571,203 | ||
| 리스부채이자비용 | 478,954,128 | - | ||
| 외화환산손실 | 831,671,810 | 2,875,085,924 | ||
| 외환차손 | 285,860,414 | 115,642,716 | ||
| 유형자산처분손실 | 733,641,746 | 477,660,363 | ||
| 무형자산처분손실 | 361,985,080 | 129,907,203 | ||
| 금융보증비용 | 110,992,306 | 114,912,000 | ||
| 중단영업처분손실 | - | 117,225,304 | ||
| 법인세비용 | 7,460,937,389 | 17,062,705,781 | ||
| 잡손실 | 117,970 | 33,140,389 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (6,645,829,119) | (5,173,634,944) | ||
| 관계기업으로부터의 이익 | 1,528,705,947 | 1,541,290,471 | ||
| 이자수익 | 3,678,121,316 | 1,871,304,100 | ||
| 외화환산이익 | 164,141,268 | 581,171,159 | ||
| 외환차익 | 115,720,747 | 15,104,043 | ||
| 배당금수익 | 471,500 | 462,974,131 | ||
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 처분이익 | - | 60,113,862 | ||
| 파생상품평가이익 | 10,786,674 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 110,007,659 | 79,199,891 | ||
| 무형자산처분이익 | 153,386,315 | - | ||
| 사용권자산처분이익 | 1,373,299 | - | ||
| 금융보증수익 | 883,114,394 | 562,477,287 | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (54,919,733,630) | 5,041,024,754 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 9,606,999,513 | 9,323,052,315 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 3,297,989,828 | 216,996,964 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (294,329,297) | (373,061,209) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (2,167,850,059) | (2,686,837,433) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (23,981,970,187) | (173,329,346) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (10,534,350,414) | (5,026,744,710) | ||
| 예치보증금의 감소(증가) | 130,095,418 | 21,156,578 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (28,817,337,127) | 9,874,833,936 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 3,926,821,816 | (2,814,075,728) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 606,335,443 | 2,427,196,553 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (174,195,295) | (292,845,843) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (694,595,143) | 398,200,790 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (125,671,791) | (1,196,001,016) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 701,845,300 | (3,008,199,799) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (957,175,942) | (359,821,288) | ||
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | 52,403,278 | 228,128,443 | ||
| 장기종업원급여채무의 증가(감소) | (290,630,484) | 902,606,546 | ||
| 관계회사확정급여채무의 승계(이전) | (93,556,378) | 2,601,474,639 | ||
| 퇴직금의 지급 | (3,887,764,712) | (4,393,398,100) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,222,797,397) | (628,307,538) | ||
| 2. 법인세의 납부 | (21,448,423,604) | (16,294,372,442) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (165,411,498,317) | (119,303,532,167) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 83,397,848,013 | 26,892,719,596 | ||
| 이자의 수취 | 3,711,125,996 | 1,749,881,428 | ||
| 배당금의 수취 | 471,500 | 462,974,131 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 27,350,107,625 | 454,600,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 50,700,000,000 | 22,317,040,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 처분 | - | 566,580,292 | ||
| 기계장치의 취득관련 국고보조금의 수령 | 13,048,100 | - | ||
| 구축물의 처분 | - | 9,867,120 | ||
| 기계장치의 처분 | 47,097,300 | 9,420,701 | ||
| 차량운반구의 처분 | 142,140,504 | 232,888,910 | ||
| 기타의유형자산의 처분 | 84,011,820 | 27,513,829 | ||
| 회원권의 처분 | 673,495,240 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 676,349,928 | 592,236,329 | ||
| 종속기업투자의 인수대가 조정 | - | 109,716,856 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (248,809,346,330) | (146,196,251,763) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 51,391,298,177 | 9,321,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 32,500,000,000 | 45,034,469,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 63,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 249,440,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자의 취득 | - | 170,923,000 | ||
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품투자의 취득 | 10,422,786,465 | - | ||
| 토지의 취득 | - | 378,888,286 | ||
| 건물의 취득 | 581,739,464 | 648,538,159 | ||
| 구축물의 취득 | 2,478,427,190 | 1,439,122,895 | ||
| 기계장치의 취득 | 8,432,532,027 | 18,212,455,273 | ||
| 차량운반구의 취득 | 752,967,915 | 285,861,963 | ||
| 기타의유형자산의 취득 | 2,804,247,971 | 2,169,312,064 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 29,943,046,251 | 8,400,974,952 | ||
| 투자부동산의 취득 | 42,196,368 | 50,667,876,903 | ||
| 기타의무형자산의 취득 | 1,899,991,367 | 4,283,709,865 | ||
| 회원권의 취득 | 4,093,045,454 | 524,593,760 | ||
| 기타투자자산의 증가 | 70,000,000 | - | ||
| 사용권자산의 취득 | 689,201,289 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 630,414,068 | 800,786,535 | ||
| 공동기업투자의 취득 | - | 541,105 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 102,077,452,324 | - | ||
| 지배력 상실로 인한 현금유출액 | - | 3,544,758,003 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 124,138,162,834 | 2,759,685,872 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 785,275,761,190 | 533,586,977,006 | ||
| 단기차입금의 증가 | 566,396,458,090 | 506,933,736,561 | ||
| 장기차입금의 증가 | 89,269,763,100 | 10,705,366,200 | ||
| 사채의 발행 | 129,609,540,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 8,444,845,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 5,474,137,501 | ||
| 종속기업 유상증자 | - | 2,028,891,744 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (661,137,598,356) | (530,827,291,134) | ||
| 이자의 지급 | 13,625,718,806 | 10,109,728,657 | ||
| 배당금의 지급 | 14,105,372,375 | 14,204,364,450 | ||
| 임대보증금의 반환 | 125,000,000 | 23,278,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | 553,396,131,551 | 455,665,905,581 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 41,345,848,475 | 50,064,382,777 | ||
| 장기차입금의 상환 | 125,000,000 | - | ||
| 금융리스부채의 상환 | - | 377,433,999 | ||
| 파생상품의 결제 | - | 118,600,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 12,047,850 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 5,374,975,997 | - | ||
| 종속기업의 주식발행비 | 1,013 | - | ||
| 종속기업의 유상감자로 인한 현금유출액 | 2,404,400,289 | - | ||
| 종속기업 지분의 추가취득 | 30,623,102,000 | 263,597,670 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,660,659,766) | (363,472,525) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 24,135,656,693 | 26,367,210,213 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산 등의 환율변동 효과 | (893,290,891) | (1,868,080,995) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 21,581,706,036 | 24,135,656,693 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 72(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 71(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 &cr |
| 동화기업 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동화기업 주식회사(이하 "지배기업")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2003년 9월 30일 기준으로 순수지주회사로 전환한 지배기업(구, 동화홀딩스 주식회사)은 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 등을 제조 판매하는 구,동화기업 주식회사와 마루판제품 등을 제조 판매하는 동화자연마루 주식회사, 중고자동차 사업을 영위하는 동화엠파크 주식회사 및 기타 자회사들을 지배하고 있었습니다.&cr&cr이후, 2013년도 10월 1일을 기준일로 기업 지배구조 변경을 실시하여, 구,동화기업 주식회사와 동화자연마루 주식회사를 흡수합병하고 목재사업부문과 자동차사업부문으로 인적분할하였습니다. 인적분할 후 존속법인인 지배기업은 상호를 동화기업 주식회사로 변경하였고, 공정거래법상 지주회사에서 탈피하여 일반 사업회사로 변경하였습니다.&cr
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 10,599백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| Dongwha International Co. Limited | 9,922,225 | 49.12 |
| 승명호 | 919,938 | 4.55 |
| 승은호 외 9인 | 3,501,613 | 17.34 |
| 자기주식 | 2,674,156 | 13.24 |
| 기타 | 3,180,450 | 15.75 |
| 합 계 | 20,198,382 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용&cr지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 확정급여채무의현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 측정하는 순확정급여부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.
&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 선택하였습니다.
비교표시되는 연결재무제표는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와관련 해석서를 적용하고 재작성하지 않았으며, 회 계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. &cr
① 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.
② 리스이용자&cr연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대해서는 실무적 간편법을 선택하지 않고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.&cr&cr그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표의 별도항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 당기초와 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 등 | 차량운반구 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 9,716,908 | 3,200,777 | 61,749 | 12,979,434 |
| 당기말 | 13,366,135 | 2,933,915 | 58,008 | 16,358,058 |
가) 유의적인 회계정책&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.&cr
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr &cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
&cr연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
나) 경과 규정&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 토지, 건물 및 차량운반구의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다.&cr&cr전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하며, 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.
&cr연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr&cr- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.&cr
금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.&cr&cr③ 리스제공자&cr연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr
연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
④ 연결재무제표에 미치는 영향&cr가) 전환시점에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 리스부채 | 6,784,955 |
| 선납토지사용권(기타의무형자산)의 대체 | 6,194,479 |
| 사용권자산 | 12,979,434 |
| 이익잉여금에 미치는 영향 | - |
&cr 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 4.30%입니다.
&cr최초적용일 현재 운용리스약정을 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스약정 | 10,483,914 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 5,634,377 |
| - 2019년 1월 1일에 체결한 계약에서 인식한 리스부채 | 1,212,998 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (62,420) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 6,784,955 |
&cr나) 전환기간에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당기말 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 16,358,058천원을 인식하였고, 리스부채로 7,331,794천원을 인식하였습니다.
또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 5,685,310천원, 이자비용 478,954천원을 인식하였습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가 되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 연결기준&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.&cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, ①수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 ②종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정합니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 기업회계기준 제1109호에 따라 회계처리하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업에 대한 투자&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr
취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.&cr
또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다.
&cr(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식
연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 임대용역을 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있으므로, 해당 용역에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.&cr
3) 변동대가
연결실체는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr(7) 리스
주석 2.(1)에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40에서 제공합니다.&cr
(8) 외화환산&cr연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이 |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우(연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(9) 차입원가&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다&cr
(12) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.&cr&cr연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.&cr
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(13) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30~40년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구/기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로하여 5년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(18) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(19) 금융자산
1) 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr
나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr
다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(20) 금융부채와 지분상품&cr1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr &cr3) 금융부채
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
4) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융수익' 또는 '금융비용' 항목에포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
5) 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr7) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용&cr금융수익과 금융비용은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 차입금에 대한 이자비용, 금융보증으로부터 발생하는 금융보증손익, 차입금과 대여금ㆍ현금및현금성자산에서 발생하는 외환차이, 당기손익-공정가치 측정 투자자산처분손익, 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치 측정채무상품에 대하 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입), 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 및 처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가 및 거래손익을 포함하고 있습니다.
(22) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원 비용을 조정하고 있습니다.&cr
(23) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(24) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.&cr
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr1) 수익인식&cr수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매나 용역의 공급으로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 통제가 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 보완작업과 관련하여 연결실체가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 통제가 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 확신하고 있습니다.&cr&cr
2) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나 (행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할 (행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
(2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 6: 매출채권및기타채권의 기대신용손실 추정&cr- 주석 7: 재고자산의 순실현가능가치 추정&cr- 주석 14: 영업권이 배분된 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정&cr- 주석 20: 확정급여채무의 측정을 위한 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 21: 하자보수충당부채의 측정&cr- 주석 33: 이연법인세자산을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 추정
4. 부문정보&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 소재사업 | 화학사업 | 하우징사업 |
|---|---|---|
| - 보드(PB,MDF)&cr- MFB | - TEGO&cr- 전해액 등 전자재료 | - 건장재&cr- 특판 |
소재사업 부문은 보드(PB, MDF) 및 MFB 제품을 공급하고 있으며, 화학사업 부문은TEGO, 전해액 등 전자재료, 하우징사업 부문은 건장재 등의 제품을 공급하고 있습니다. 미디어사업 부문은 "신문 등의 진흥에 관한 법률"에 근거한 신문제조 발행사업으로서 '한국일보'를 비롯 영자신문 'KOREA TIMES'를 제공하고 있었으나, 전기 중연결실체가 (주)한국일보사에 대한 지배력을 상실함에 따라 미디어사업 부문은 연결실체의 보고부문에서 제외되었으며, 미디어사업 부문의 전기 손익은 전기연결포괄손익계산서상 중단영업으로 분류되었습니다.&cr
(2) 부문수익 및 이익&cr당기 및 전기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재사업 | 하우징사업 | 화학사업(주1) | 미디어사업(주2) | 합계 | 연결조정 | 중단영업조정(주2) | 연결후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 매출 | 490,632,707 | 112,305,360 | 151,136,592 | - | 754,074,659 | (36,668,965) | - | 717,405,694 |
| 영업손익 | 47,413,219 | 3,623,696 | 9,398,843 | - | 60,435,758 | (1,965,570) | - | 58,470,188 | |
| 이자수익 | 3,124,245 | 466,590 | 370,308 | - | 3,961,143 | (283,022) | - | 3,678,121 | |
| 이자비용 | 8,910,440 | 2,422,305 | 2,417,030 | - | 13,749,775 | (775,790) | - | 12,973,985 | |
| 감가상각비 | 31,784,205 | 1,295,360 | 4,641,959 | - | 37,721,524 | - | - | 37,721,524 | |
| 무형자산상각비 | 1,885,624 | 620,413 | 567,703 | - | 3,073,740 | 1,553,117 | - | 4,626,857 | |
| 전기 | 매출 | 679,459,446 | 116,935,430 | - | 38,399,252 | 834,794,128 | (36,423,899) | (38,399,252) | 759,970,977 |
| 영업손익 | 81,312,142 | 2,670,550 | - | (2,223,648) | 81,759,044 | 104,262 | 2,223,648 | 84,086,954 | |
| 이자수익 | 1,628,599 | 181,626 | - | 224,171 | 2,034,396 | (163,093) | (224,171) | 1,647,132 | |
| 이자비용 | 9,159,348 | 1,441,033 | - | 66,764 | 10,667,145 | (414,574) | (66,764) | 10,185,807 | |
| 감가상각비 | 34,074,263 | 1,251,658 | - | 390,939 | 35,716,860 | 114,359 | (390,939) | 35,440,280 | |
| 무형자산상각비 | 2,120,563 | 449,422 | - | 402,504 | 2,972,489 | 9,979 | (402,504) | 2,579,964 |
| (주1) | 당기 중 전해액등 전자재료 판매를 영위하는 사업을 인수하여 화학사업부문을 신규로 반영하였습니다. |
| (주2) | 미디어사업 부문의 전기 재무정보는 연결실체가 지배력을 상실하기 전까지의 수치이며, 중단영업조정은 미디어사업부문 개별실체의 실적 합계에서 미디어사업부문 간 연결조정을 반영한 수치입니다. |
보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문수익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.
&cr(3) 부문자산 및 부채&cr당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산ㆍ부채 및 연결총자산ㆍ부채로의 조정 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재사업 | 하우징사업 | 화학사업(주1) | 합계 | 연결조정 | 연결후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 자산 | 1,341,257,829 | 208,476,246 | 235,614,739 | 1,785,348,814 | (344,712,400) | 1,440,636,414 |
| 부채 | 486,835,954 | 155,149,767 | 140,570,164 | 782,555,885 | (19,611,938) | 762,943,947 | |
| 전기말 | 자산 | 1,254,930,314 | 182,407,438 | - | 1,437,337,752 | (207,551,165) | 1,229,786,587 |
| 부채 | 470,912,301 | 87,559,945 | - | 558,472,246 | (7,176,427) | 551,295,819 |
| (주1) | 당기 중 전해액등 전자재료 판매를 영위하는 사업을 인수하여 화학사업부문을 신규로 반영하였습니다. |
&cr(4) 지역에 대한 정보&cr연결실체는 6개의 주요 지역인 한국(지배기업 소재지 국가), 호주, 베트남, 핀란드, 중국, 말레이시아에서 영업하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 434,213,548 | 509,071,210 |
| 호 주 | 54,116,918 | 57,921,399 |
| 베 트 남 | 166,225,625 | 155,673,563 |
| 핀 란 드 | 43,742,118 | 37,304,805 |
| 중 국 | 14,324,696 | - |
| 말레이시아 | 4,782,789 | - |
| 합 계 | 717,405,694 | 759,970,977 |
(5) 주요고객에 대한 정보&cr당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없으며, 당기와 전기 중 연결 제외된 종속기업의 외부고객 매출이 전체 매출액의 10%를 초과하지않습니다.&cr
5. 사용이 제한된 금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 당좌개설보증금 등 | 267,000 | 241,000 |
| 장기금융상품 등 | 당좌개설보증금 등 | 421,987 | 407,316 |
| 합 계 | 688,987 | 648,316 |
&cr&cr6. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 93,976,652 | 221,974 | 93,690,510 | 221,974 |
| 차감: 손실충당금 | (153,591) | (221,974) | (171,483) | (218,340) |
| 매출채권(순액) | 93,823,061 | - | 93,519,027 | 3,634 |
| 미수금 | 2,385,568 | - | 3,685,617 | - |
| 차감: 손실충당금 | (969,035) | - | (263,330) | - |
| 미수금(순액) | 1,416,533 | - | 3,422,287 | - |
| 미수수익 | 556,629 | - | 395,675 | - |
| 합 계 | 95,796,223 | - | 97,336,989 | 3,634 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 손실충당금에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손실충당금 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 90,428,115 | 0.05 | 45,497 | 1,917,425 | 0.67 | 12,898 | |
| 연체 기간 | 3개월 미만 | 3,464,657 | 0.93 | 32,054 | 25,247 | 2.04 | 514 |
| 3개월 ~ 6개월 | 9,062 | 13.48 | 1,222 | 45,084 | 2.62 | 1,182 | |
| 6개월 ~ 1년 | - | - | - | 180,890 | 100.00 | 180,890 | |
| 1년 이상 | 296,792 | 100.00 | 296,792 | 183,863 | 100.00 | 183,863 | |
| 소 계 | 3,770,511 | 330,068 | 435,084 | 366,449 | |||
| 합 계 | 94,198,626 | 375,565 | 2,352,509 | 379,347 |
| (주1) | 기대신용손실모형으로 평가한 손실충당금 외에 만기미도래 기타채권 중 개별평가로 인식한 손실충당금은 589,688천원입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손실충당금 | 채권잔액 | 기대신용&cr손실률(%) | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 86,625,225 | 0.04 | 32,216 | 2,723,261 | 0.05 | 1,462 | |
| 연체 기간 | 3개월 미만 | 6,671,966 | 0.18 | 11,759 | 507,972 | 0.29 | 1,488 |
| 3개월 ~ 6개월 | 320,384 | 17.63 | 56,489 | 232,396 | 25.23 | 58,630 | |
| 6개월 ~ 1년 | 79,790 | 93.04 | 74,240 | 280,118 | 5.29 | 14,814 | |
| 1년 이상 | 215,119 | 100.00 | 215,119 | 337,545 | 55.38 | 186,936 | |
| 소 계 | 7,287,259 | 357,607 | 1,358,031 | 261,868 | |||
| 합 계 | 93,912,484 | 389,823 | 4,081,292 | 263,330 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 171,483 | 218,340 | 263,330 |
| 매출채권및기타채권손상차손(환입) | (16,017) | 3,634 | 705,258 |
| 제각 | (99,154) | - | - |
| 해외사업환산차이 | - | - | 447 |
| 사업결합에 따른 증가 | 97,279 | - | - |
| 기말금액 | 153,591 | 221,974 | 969,035 |
&cr② 전기
| 구 분 | (단위:천원) | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,730,186 | 218,340 | 8,266 |
| 기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | 162,269 | - | 100,845 |
| 조정후 기초금액 | 1,892,455 | 218,340 | 109,111 |
| 매출채권및기타채권손상차손(환입) | (453,745) | - | 166,228 |
| 제각 등 | (107,398) | - | - |
| 연결범위 변동으로 인한 감소 | (1,159,829) | - | (12,009) |
| 기말금액 | 171,483 | 218,340 | 263,330 |
&cr&cr7. 재고자산&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 4,441,470 | (48,387) | 4,393,083 | 8,434,137 | (49,887) | 8,384,250 |
| 제품 | 51,622,565 | (365,979) | 51,256,586 | 31,162,884 | (328,758) | 30,834,126 |
| 재공품 | 42,328 | - | 42,328 | 184,261 | - | 184,261 |
| 원재료 | 28,751,722 | (122,037) | 28,629,685 | 20,687,532 | (2,246) | 20,685,286 |
| 부재료 | 2,234,760 | (193,672) | 2,041,088 | 2,193,786 | (17,490) | 2,176,296 |
| 저장품 | 9,984,469 | - | 9,984,469 | 8,705,200 | - | 8,705,200 |
| 미착품 | 3,200,374 | - | 3,200,374 | 7,007,469 | - | 7,007,469 |
| 합 계 | 100,277,688 | (730,075) | 99,547,613 | 78,375,269 | (398,381) | 77,976,888 |
8. 기타금융자산 &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 50,776,632 | - | 68,932,797 | - |
| 차감: 손실충당금 | (1,576,632) | - | (1,532,797) | - |
| 대여금(순액) | 49,200,000 | - | 67,400,000 | - |
| 임차보증금 | 331,663 | 1,842,388 | 322,857 | 1,518,819 |
| 합 계 | 49,531,663 | 1,842,388 | 67,722,857 | 1,518,819 |
&cr&cr 9. 기타자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 6,091,026 | - | 3,283,276 | - |
| 선급비용 | 2,738,013 | 23,784,558 | 2,543,137 | - |
| 부가세대급금 | 980,441 | - | 524,349 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 916,955 | - | 846,955 |
| 합 계 | 9,809,480 | 24,701,513 | 6,350,762 | 846,955 |
10. 종속기업&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 연결실체 내 기업이 소유한&cr지분율 및 의결권비율(%) | 비지배지분이 보유한&cr소유지분율(%)(주1) | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성목재공업(주) | 파티클보드 제조판매업 | 한국 | 58.36 | 58.36 | 41.64 | 41.64 | 12월 |
| 태양합성(주) | 공업용 접착제 및 세정제 등의 제조판매업 | 한국 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Dongwha Australia Pty Ltd. | 제재목 제조판매업 | 호주 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Dongwha Vina Co., Ltd.(주2) | 비금융지주회사업 | 홍콩 | 100.00 | 80.00 | - | 20.00 | 12월 |
| VRG DongWha MDF Joint Stock Company | 엠디에프 제조판매업 | 베트남 | 50.00 | 50.00 | 50.00 | 60.00 | 12월 |
| Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주3) | 건장재 판매 및 유통업 | 베트남 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Dongwha Finland OY. | 페놀릭 필름 제조판매업 | 핀란드 | 100.00 | 100.00 | - | - | 12월 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 엠디에프 제조판매업 | 태국 | 60.00 | 60.00 | 40.00 | 40.00 | 12월 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주4) | 엠디에프 제조판매업 | 베트남 | 100.00 | - | - | - | 12월 |
| 파낙스이텍(주)(주5) | 전해액등 전자재료 제조판매업 | 한국 | 89.51 | - | 10.49 | - | 12월 |
| 천진욱성전자유한공사(주5) | 전해액등 전자재료 제조판매업 | 중국 | 89.51 | - | 10.49 | - | 12월 |
| PANAX ETEC (M) SDN. BHD.(주5) | 전해액등 전자재료 제조판매업 | 말레이시아 | 89.51 | - | 10.49 | - | 12월 |
| (주1) | 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100%지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)의 지분율을 차감하여 계산한 지분율 과는 차이가 발생할 수 있습니다. |
| (주2) | 주석 37에서 설명하는 바와 같이 당기 중 연결실체의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited 로부 터 종속기업의 지분을 추가 취득하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다. |
| (주4) | 당기 중 신규 설립하여, 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주5) | 당기 중 지분을 인수하여, 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| 기업명 | 사 유 |
| Dongwha Vietnam Co., Ltd. | 신규설립 |
| 파낙스이텍(주) | 지분취득 |
| 천진욱성전자유한공사 | 지분취득 |
| PANAX ETEC(M) SDN. BHD. | 지분취득 |
&cr② 전기
| 기업명 | 사 유 |
| Dongwha Thailand Co., Ltd. | 신규설립 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | Dongwha &crAustralia&crPty Ltd. | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Trading&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha &crFinland OY. | Dongwha&crThailand&crCo., Ltd. | Dongwha&crVietnam&crCo., Ltd. | 파낙스이텍(주)&cr(주2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 42,938,648 | 17,401,357 | 63,173,938 | 93,303 | 21,433,502 | 11,951,167 | 41,387 | 3,291,637 | 27,457,411 |
| 비유동자산 | 182,933,212 | 56,379,071 | 140,503,925 | - | 24,810,591 | 21,919,797 | - | 35,893,023 | 48,896,848 |
| 자산계 | 225,871,860 | 73,780,428 | 203,677,863 | 93,303 | 46,244,093 | 33,870,964 | 41,387 | 39,184,660 | 76,354,259 |
| 유동부채 | 23,278,948 | 44,761,049 | 60,987,938 | - | 18,441,528 | 26,425,881 | 3,832 | 356,444 | 9,051,277 |
| 비유동부채 | 26,918,549 | 10,517,781 | 735,902 | - | 9,120,404 | 2,078,747 | - | - | 9,508,964 |
| 부채계 | 50,197,497 | 55,278,830 | 61,723,840 | - | 27,561,932 | 28,504,628 | 3,832 | 356,444 | 18,560,241 |
| 지배지분 | 102,515,439 | 18,501,598 | 78,495,065 | 93,303 | 18,682,161 | 5,366,336 | 22,533 | 38,828,216 | 51,460,785 |
| 비지배지분 | 73,158,924 | - | 63,458,958 | - | - | - | 15,022 | - | 6,333,233 |
| 자본계 | 175,674,363 | 18,501,598 | 141,954,023 | 93,303 | 18,682,161 | 5,366,336 | 37,555 | 38,828,216 | 57,794,018 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | Dongwha &crAustraliaPty Ltd. | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Trading&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. | Dongwha&crThailand&crCo., Ltd. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 50,308,356 | 15,148,135 | 40,220,186 | 276,536 | 18,337,840 | 12,082,998 | 6,398,657 |
| 비유동자산 | 181,136,937 | 57,244,536 | 140,964,394 | - | 22,217,399 | 21,204,425 | - |
| 자산계 | 231,445,293 | 72,392,671 | 181,184,580 | 276,536 | 40,555,239 | 33,287,423 | 6,398,657 |
| 유동부채 | 28,424,277 | 46,342,886 | 34,060,493 | 85,503 | 20,509,487 | 28,260,284 | 488 |
| 비유동부채 | 31,759,309 | 7,812,851 | 1,405 | - | 2,941,249 | 519,875 | - |
| 부채계 | 60,183,586 | 54,155,737 | 34,061,898 | 85,503 | 23,450,736 | 28,780,159 | 488 |
| 지배지분 | 99,940,417 | 18,236,934 | 58,883,130 | 191,033 | 17,104,503 | 4,507,264 | 3,838,901 |
| 비지배지분 | 71,321,290 | - | 88,239,552 | - | - | - | 2,559,268 |
| 자본계 | 171,261,707 | 18,236,934 | 147,122,682 | 191,033 | 17,104,503 | 4,507,264 | 6,398,169 |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 파낙스이텍(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, PANAX ETEC(M) SDN. BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | Dongwha &crAustralia&crPty Ltd. | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Trading&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha &crFinland OY. | Dongwha&crThailand&crCo., Ltd. | Dongwha&crVietnam&crCo., Ltd. | 파낙스이텍(주)&cr(주2)(주3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 60,301,364 | 54,116,918 | 166,214,512 | 11,113 | 34,670,678 | 43,742,118 | - | - | 24,079,220 |
| 영업손익 | 4,951,834 | 3,125,336 | 28,473,918 | (95,338) | 4,884,224 | 2,078,780 | (361,808) | (706,955) | 1,088,511 |
| 당기순손익 | 4,436,411 | (256,731) | 26,951,699 | (103,098) | 3,594,077 | 799,216 | (356,542) | (644,652) | 929,061 |
| 기타포괄손익 | (23,756) | 521,396 | 6,007,283 | 5,368 | (10,419) | 59,856 | 6,929 | (1,091,965) | (1,222,583) |
| 당기총포괄손익 | 4,412,655 | 264,665 | 32,958,982 | (97,730) | 3,583,658 | 859,072 | (349,613) | (1,736,617) | (293,522) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 1,847,527 | - | 14,160,881 | - | - | - | (142,617) | - | 96,382 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익 | 1,837,633 | - | 17,595,114 | - | - | - | (139,845) | - | (31,486) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | (주)한국일보사&cr(주4)(주5) | Dongwha&crAustralia&crPty Ltd.(주6) | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha &crVietnam Trading &crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha&crFinland OY. | Dongwha&crThailand &crCo., Ltd. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 63,209,791 | 38,399,252 | 57,921,399 | 155,673,563 | 314,010 | 43,440,429 | 37,304,805 | - |
| 영업손익 | 9,514,810 | (2,223,648) | 2,884,046 | 24,338,498 | (65,208) | 4,394,044 | 1,469,133 | (263,654) |
| 당기순손익 | 8,811,394 | (2,403,923) | (6,431,114) | 22,213,680 | (70,728) | 3,215,677 | 377,863 | (263,643) |
| 기타포괄손익 | (210,208) | (24,740) | (1,196,994) | 1,570,870 | 181 | (6,998) | (164,659) | 28,511 |
| 당기총포괄손익 | 8,601,186 | (2,428,663) | (7,628,108) | 23,784,550 | (70,547) | 3,208,679 | 213,204 | (235,132) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 3,669,472 | (960,632) | (41,901) | 13,322,144 | - | - | - | (105,457) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익 | 3,581,931 | (970,518) | (66,946) | 15,232,445 | - | - | - | (94,120) |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 매출, 당기순손익, 당기총포괄손익 정보는 지배력 취득일 이후의 경영성과를 기재하였습니다. |
| (주3) | 파낙스이텍(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, PANAX ETEC(M) SDN. BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주4) | (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주5) | 지배력 상실 전까지의 경영성과를 기재하였습니다. |
| (주6) | Dongwha Australia Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | Dongwha&crAustralia&crPty Ltd. | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Trading&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha &crFinland OY. | Dongwha&crThailand&crCo., Ltd. | Dongwha&crVietnam&crCo., Ltd. | 파낙스이텍(주)&cr(주2)(주3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,212,874 | 3,632,493 | 36,578,055 | 112,438 | 6,138,065 | 5,385,380 | (381,350) | (26,137,271) | 921,573 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,673,168 | (3,101,643) | (27,251,783) | (82,043) | (9,085,052) | (660,767) | 2,885 | (12,064,075) | (4,136,214) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,433,432) | (909,044) | (16,689,861) | (69,351) | 2,413,569 | (4,348,509) | (6,011,001) | 40,382,765 | (6,911,663) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 2,452,610 | (378,194) | (7,363,589) | (38,956) | (533,418) | 376,104 | (6,389,466) | 2,181,419 | (10,126,304) |
| 기초 현금및현금성자산 | 154,453 | 902,326 | 12,201,434 | 30,598 | 1,646,801 | 1,370,626 | 6,397,896 | - | - |
| 사업결합으로 인한 현금의 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | 15,845,080 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 25,401 | 407,420 | 8,426 | - | 20,147 | 6,252 | (879,557) | (295,142) |
| 기말 현금및현금성자산 | 2,607,063 | 549,533 | 5,245,265 | 68 | 1,113,383 | 1,766,877 | 14,682 | 1,301,862 | 5,423,634 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대성목재공업(주) | (주)한국일보사&cr (주4)(주5) | Dongwha&crAustralia&crPty Ltd.(주6) | Dongwha Vina&crCo., Ltd.(주1) | Dongwha&crVietnam Trading&crCo., Ltd. | 태양합성(주) | Dongwha &crFinland OY. | Dongwha &crThailand&crCo., Ltd. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,949,623 | 7,618,058 | 10,418,415 | 34,493,656 | (232,905) | 3,140,608 | (1,039,817) | (263,169) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,193,849) | (13,894,160) | (4,792,970) | (10,446,969) | 312 | 5,259,711 | (1,348,150) | 16,296 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,812,426 | 6,743,968 | (4,986,092) | (26,258,295) | 221,191 | (8,703,908) | 1,053,443 | 6,633,300 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,431,800) | 467,866 | 639,353 | (2,211,608) | (11,402) | (303,589) | (1,334,524) | 6,386,427 |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,586,253 | 3,076,892 | 307,175 | 14,182,782 | 42,049 | 1,950,390 | 2,960,274 | - |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | (44,202) | 230,260 | (49) | - | (255,124) | 11,469 |
| 기말 현금및현금성자산 | 154,453 | 3,544,758 | 902,326 | 12,201,434 | 30,598 | 1,646,801 | 1,370,626 | 6,397,896 |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.의 종속기업인 VRG Dongwha MDF Joint Stock Company의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | 지배력 취득일 이후의 현금흐름을 기재하였습니다. |
| (주3) | 파낙스이텍(주)의 종속기업인 천진욱성전자유한공사, PANAX ETEC(M) SDN. BHD.의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주4) | (주)한국일보사의 종속기업인 (주)코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스(주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
| (주5) | 지배력 상실 전까지의 현금흐름을 기재하였습니다. |
| (주6) | Dongwha Australia Pty Ltd.의 종속기업인 The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(TASCO)의 요약재무정보를 포함하여 연결 기준으로 기재하였습니다. |
(6) 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | Dongwha Vina Co., Ltd. | 파낙스이텍(주) |
| --- | --- | --- |
| 거래전 지분율 | 80.00% | 89.63% |
| 거래후 지분율 | 100.00% | 89.51% |
| 연결자본 증가(감소)(A)(주1) | (30,623,102) | 379,854 |
| 비지배지분의 증가(감소)(B) | (15,865,913) | 155,651 |
| 기타불입자본의 증가(감소)(A-B) | (14,757,189) | 224,203 |
| (주1) | Dongwha Vina Co., Ltd.는 비지배지분의 취득, 파낙스이텍㈜는 우선주전환으로 인한 지분변동입니다. |
&cr&cr11. 관계기업투자&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 관계기업투자 | 124,704,632 | 122,152,513 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 주요영업활동 | 법인영업 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유&cr지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | 소유&cr지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠파크홀딩스(주)(주1) | 비금융지주회사업 | 한국 | 12월 | 31.45 | 14,722,826 | 83,699,261 | 31.45 | 14,722,826 | 81,799,780 |
| (주)한국일보사(주2) | 신문발행업 | 한국 | 12월 | 10.14 | 39,981,581 | 41,005,371 | 10.14 | 39,981,581 | 40,352,733 |
| 합 계 | 54,704,407 | 124,704,632 | 54,704,407 | 122,152,513 |
| (주1) | 전기 중 동화엠파크홀딩스(주)에서 엠파크홀딩스 (주)로 사명 변경되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 지배기업의 지분율이 20%미만이나 관계기업의 종속기업으로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠파크홀딩스(주) | 81,799,780 | 1,144,826 | 826,379 | (71,724) | 83,699,261 |
| (주)한국일보사 | 40,352,733 | 383,880 | 298,575 | (29,817) | 41,005,371 |
| 합 계 | 122,152,513 | 1,528,706 | 1,124,954 | (101,541) | 124,704,632 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠파크홀딩스(주) | 78,146,893 | 915,338 | 3,462,190 | (724,641) | - | 81,799,780 |
| 한국미디어네트워크(주)(주1) | 140,786 | - | - | - | (140,786) | - |
| (주)순수교육(주1) | 29,648 | - | - | - | (29,648) | - |
| 오름교육연구소(주)(주1) | 533,254 | - | - | - | (533,254) | - |
| (주)동그람이(주1) | 98,780 | - | - | - | (98,780) | - |
| (주)한국일보사 | - | 625,952 | (66,296) | (188,504) | 39,981,581 | 40,352,733 |
| 합 계 | 78,949,361 | 1,541,290 | 3,395,894 | (913,145) | 39,179,113 | 122,152,513 |
| (주1) | 전기 중 (주)한국일보사에 대한 지배력상실로 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에서 제외되었습니다. |
(3) 당기 및 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사(주2) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,068,701 | 30,391,155 |
| 비유동자산 | 500,371,952 | 499,851,452 |
| 자산 계 | 531,440,653 | 530,242,607 |
| 유동부채 | 146,792,389 | 142,591,117 |
| 비유동부채 | 88,893,067 | 88,744,857 |
| 부채 계 | 235,685,456 | 231,335,974 |
| 자본 계 | 295,755,197 | 298,906,633 |
| 매출 | 103,899,593 | 101,966,335 |
| 당기순이익 | 4,148,913 | 3,891,210 |
| 총포괄손익 | 6,817,095 | 6,542,958 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사(주2) |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 23,076,009 | 22,519,531 |
| 비유동자산 | 523,649,489 | 523,113,532 |
| 자산 계 | 546,725,498 | 545,633,063 |
| 유동부채 | 151,631,072 | 147,295,406 |
| 비유동부채 | 106,249,700 | 106,067,359 |
| 부채 계 | 257,880,772 | 253,362,765 |
| 자본 계 | 288,844,726 | 292,270,298 |
| 매출 | 66,907,748 | 53,840,213 |
| 당기순이익 | 2,939,713 | 6,176,055 |
| 총포괄손익 | 419,815 | 6,176,055 |
| (주1) | 엠파크홀딩스(주)의 종속기업인 (주)한국일보사, 엠파크 (주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. |
| (주2) | (주)한국일보사의 종속기업인 엠파크 (주), 코리아타임스, (주)대구한국일보사 및 엠파크서비스 (주) 등의 요약재무정보를 포함하여 연결기준으로 기재하였습니다. 전기의 매출액, 당기순이익 및 총포괄손익 정보는 간주취득일인 2018년 6월 30일 이후의 경영성과만 포함하여 기재하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 공정가치금액(A) | 265,283,557 | 298,709,654 |
| 연결실체 지분율(B) | 31.45% | 10.14% |
| 순자산 지분금액(A X B) | 83,435,613 | 30,274,661 |
| 영업권 | - | 1,693,676 |
| 취득시점의 공정가치평가 반영 | - | 9,037,034 |
| 내부거래효과 | 263,648 | - |
| 기말 장부금액 | 83,699,261 | 41,005,371 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 엠파크홀딩스(주)(주1) | (주)한국일보사(주1) |
| --- | --- | --- |
| 기말 순자산 공정가치금액(A) | 259,222,702 | 292,270,298 |
| 연결실체 지분율(B) | 31.45% | 10.14% |
| 순자산 지분금액(A X B) | 81,529,384 | 29,622,023 |
| 영업권 | - | 1,693,676 |
| 취득시점의 공정가치평가 반영 | - | 9,037,034 |
| 내부거래효과 | 270,396 | - |
| 기말 장부금액 | 81,799,780 | 40,352,733 |
| (주1) | 연결재무제표 기준으로 작성된 기말순자산은 관계기업의 연결재무제표상 지배주주에 귀속되는 금액을 기재하였습니다. |
&cr
12. 유형자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 369,515,561 | 205,950,735 | 482,376,641 | 34,989,958 | 36,572,456 | 1,129,405,351 |
| 감가상각누계액 | - | (69,489,284) | (241,216,488) | (26,772,231) | - | (337,478,003) |
| 손상차손누계액 | - | (60,126) | (372,391) | - | - | (432,517) |
| 정부보조금 | (150,304) | - | (273,442) | (67,558) | (817,098) | (1,308,402) |
| 장부금액 | 369,365,257 | 136,401,325 | 240,514,320 | 8,150,169 | 35,755,358 | 790,186,429 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 357,636,025 | 183,453,234 | 453,515,259 | 22,499,385 | 10,219,171 | 1,027,323,074 |
| 감가상각누계액 | - | (57,307,160) | (206,394,080) | (17,407,341) | - | (281,108,581) |
| 손상차손누계액 | - | (60,126) | (362,037) | - | - | (422,163) |
| 정부보조금 | (150,304) | - | (57,890) | (56,189) | - | (264,383) |
| 장부금액 | 357,485,721 | 126,085,948 | 246,701,252 | 5,035,855 | 10,219,171 | 745,527,947 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 357,485,721 | 126,085,948 | 246,701,252 | 5,035,855 | 10,219,171 | 745,527,947 |
| 취득 | 8,910 | 2,930,265 | 7,015,123 | 3,532,948 | 29,894,187 | 43,381,433 |
| 처분 | - | (83) | (728,823) | (127,770) | - | (856,676) |
| 감가상각비 | - | (7,820,084) | (27,489,099) | (2,353,206) | - | (37,662,389) |
| 대체(주1) | 3,003,985 | 1,204,687 | 6,220,507 | 169,502 | (6,869,713) | 3,728,968 |
| 매각예정자산으로 대체 | - | - | - | - | (12,632,084) | (12,632,084) |
| 국고보조금의 수령 | - | - | (13,048) | - | - | (13,048) |
| 해외사업환산차이 | (17,458) | 1,462,062 | 5,133,101 | 19,480 | (164,648) | 6,432,537 |
| 연결범위변동 | 8,884,099 | 12,538,530 | 3,675,307 | 1,873,360 | 15,308,445 | 42,279,741 |
| 기말금액 | 369,365,257 | 136,401,325 | 240,514,320 | 8,150,169 | 35,755,358 | 790,186,429 |
| (주1) | 대체 잔액은 기타무형자산으로의 대체 및 투자부동산에서의 대체입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물/구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 359,970,878 | 132,880,488 | 252,692,552 | 6,738,278 | 9,978,983 | 762,261,179 |
| 취득 | 378,888 | 2,327,653 | 19,954,043 | 2,653,819 | 8,908,004 | 34,222,407 |
| 처분 | - | (1) | (302,202) | (199,175) | (207,981) | (709,359) |
| 감가상각비 | - | (7,535,071) | (25,782,517) | (2,360,868) | - | (35,678,456) |
| 대체(주1) | 240,818 | (35,586) | 154,728 | 332,544 | (7,503,351) | (6,810,847) |
| 해외사업환산차이 | (63,091) | (570,193) | 167,984 | (9,772) | (126,353) | (601,425) |
| 지배력 상실로 인한 감소 | (3,041,772) | (981,342) | (183,336) | (2,118,971) | (830,131) | (7,155,552) |
| 기말금액 | 357,485,721 | 126,085,948 | 246,701,252 | 5,035,855 | 10,219,171 | 745,527,947 |
| (주1) | 대체 잔액은 기타무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다. |
&cr(3) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 연결실체 및 특수관계자의 차입금과 관련하여 차입처에 제공된 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- |
| 토지, 건물 등 | 520,076,254 | 560,883,719 |
&cr&cr13. 투자부동산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 18,473,757 | 2,123,439 | 20,597,196 |
| 감가상각누계액 | - | (849,174) | (849,174) |
| 장부금액 | 18,473,757 | 1,274,265 | 19,748,022 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 21,477,742 | 2,873,762 | 24,351,504 |
| 감가상각누계액 | (846,175) | (846,175) | |
| 장부금액 | 21,477,742 | 2,027,587 | 23,505,329 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,477,742 | 2,027,586 | 23,505,328 |
| 취득 | - | 42,196 | 42,196 |
| 감가상각비 | - | (59,135) | (59,135) |
| 대체(주1) | (3,003,985) | (736,382) | (3,740,367) |
| 기말금액 | 18,473,757 | 1,274,265 | 19,748,022 |
| (주1) | 유형자산으로 대체되었습니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,641,102 | 2,015,053 | 23,656,155 |
| 취득 | 39,202,631 | 11,465,246 | 50,667,877 |
| 감가상각비 | - | (152,763) | (152,763) |
| 대체(주1) | 4,100,000 | 1,307,389 | 5,407,389 |
| 지배력 상실로 인한 감소 | (43,465,991) | (12,607,338) | (56,073,329) |
| 기말금액 | 21,477,742 | 2,027,587 | 23,505,329 |
| (주1) | 유형자산에서 대체되었습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 1,081,662 | 1,228,100 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,473,757 | 18,473,757 | 21,477,742 | 21,477,742 |
| 건물 | 1,274,265 | 1,274,265 | 2,027,587 | 2,027,587 |
| 합 계 | 19,748,022 | 19,748,022 | 23,505,329 | 23,505,329 |
&cr연결실체는 과거 독립적인 감정평가법인으로부터 공정가치 평가를 받은 이후, 당기말 현재까지의 공정가치 변동이 유의적이지 않다고 판단하여 공정가치를 재측정하지않았습니다.&cr&cr(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.
&cr
14. 영업권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 46,917,456 | 23,665,238 |
| 손상차손누계액 | - | - |
| 장부금액 | 46,917,456 | 23,665,238 |
&cr① 현금창출단위에 배분된 영업권&cr영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습니다.
ㆍ소재사업 : 동화기업(주), 파낙스이텍(주), 태양합성(주), Dongwha Finland OY., 기타
② 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 소재사업 | 46,917,456 | 23,665,238 |
| - 동화기업(주) | 10,743,420 | 10,743,420 |
| - 파낙스이텍(주) | 23,114,803 | - |
| - 태양합성(주) | 3,686,393 | 3,686,393 |
| - Dongwha Finland OY. | 9,125,129 | 8,996,632 |
| - 기타 | 247,711 | 238,793 |
| 합 계 | 46,917,456 | 23,665,238 |
&cr(2) 당기 및 전기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 23,665,238 | 25,535,434 |
| 사업결합으로 인한 추가 인식액 | 23,114,803 | - |
| 취득가액조정으로 인한 감소 | - | (109,716) |
| 지배력 상실로 인한 감소 | - | (1,482,558) |
| 외화환산으로 인한 변동 | 137,415 | (277,922) |
| 기말금액 | 46,917,456 | 23,665,238 |
&cr(3) 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 추정한 향후 5년간의 현금흐름을 동화기업(주), 파낙스이텍(주), 태양합성(주) 및 Dongwha Finland OY.에 각각 연 7.4 7%, 12.38% , 9.47% 및 13.03%의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr
15. 기타무형자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고객관계 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 57,459,373 | 10,151,542 | 35,741,185 | 103,352,100 |
| 상각누계액 | (1,197,070) | - | (18,802,038) | (19,999,108) |
| 장부금액 | 56,262,303 | 10,151,542 | 16,939,147 | 83,352,992 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 6,866,427 | 33,101,347 | 39,967,774 |
| 상각누계액 | - | (15,921,053) | (15,921,053) |
| 손상차손누계액 | (27,833) | - | (27,833) |
| 장부금액 | 6,838,594 | 17,180,294 | 24,018,888 |
(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 고객관계(주1) | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 6,838,594 | 17,180,294 | 24,018,888 |
| 토지사용권의 &cr사용권자산으로 대체 | - | - | (6,194,479) | (6,194,479) |
| 기초금액 | - | 6,838,594 | 10,985,815 | 17,824,409 |
| 취득 | - | 4,093,045 | 1,379,766 | 5,472,811 |
| 처분 | - | (882,094) | - | (882,094) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 57,459,373 | 101,997 | 7,697,323 | 65,258,693 |
| 무형자산상각비 | (1,197,070) | - | (3,429,787) | (4,626,857) |
| 해외사업환산차이 | - | - | 294,630 | 294,630 |
| 대체 | - | - | 11,400 | 11,400 |
| 기말금액 | 56,262,303 | 10,151,542 | 16,939,147 | 83,352,992 |
| (주1) | 주석 42에서 설명하는 바와 같이 당기 중 사업결합으로 인해 증가하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,419,748 | 21,807,445 | 29,227,193 |
| 취득 | 524,594 | 5,088,610 | 5,613,204 |
| 처분 | - | (129,907) | (129,907) |
| 무형자산상각비 | - | (2,982,468) | (2,982,468) |
| 대체 | - | 1,403,458 | 1,403,458 |
| 해외사업환산차이 | - | 93,201 | 93,201 |
| 지배력 상실로 인한 감소 | (1,105,748) | (8,100,045) | (9,205,793) |
| 기말금액 | 6,838,594 | 17,180,294 | 24,018,888 |
&cr&cr16. 매각예정자산&cr연결실체는 2016년부터 아산 인근 부지를 단계적으로 취득하여 학교를 건설한 후 기존 중학교가 사용하고 있는 토지 및 건물과 교환하는 협약을 체결하였으며, 2020년 3월에 교환할 예정입니다. 당기말 현재 연결실체는 이를 위해 취득한 토지, 건물 등을 건설중인자산에서 매각예정자산으로 분류하였습니다.&cr&cr당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유형자산(건설중인자산) | 12,632,084 |
&cr연결실체는 매각예정으로 분류된 자산의 취득 이후 당기말 현재까지의 공정가치 변동으로 인한 순공정가치와 장부금액의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 매각예정자산을 장부금액으로 측정하였으며, 매각예정자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 없습니다.&cr
17. 매입채무및기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 40,367,875 | - | 64,650,270 | - |
| 미지급금 | 28,621,188 | 174,400 | 10,826,083 | - |
| 미지급비용 | 14,800,155 | - | 13,024,560 | - |
| 합 계 | 83,789,218 | 174,400 | 88,500,913 | - |
&cr&cr 18. 장 ㆍ단 기 차 입 금 및사채 등&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 251,112,956 | - | 230,150,470 | - |
| 장기차입금 | 26,891,700 | 100,402,757 | 32,386,380 | 41,483,312 |
| 사채 | - | 129,692,067 | - | - |
| 전환사채 | - | 924,322 | - | - |
| 합 계 | 278,004,656 | 231,019,146 | 262,536,850 | 41,483,312 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 한국산업은행 외 8 | 2.16 - 3.66 | 199,089,610 | 183,488,765 |
| 회전대출 | 하나은행 외 3 | 2.28 - 6.77 | 50,523,346 | 46,361,705 |
| 관계사차입금 | 한국일보사 | 2.56 | 1,500,000 | 300,000 |
| 합 계 | 251,112,956 | 230,150,470 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 한국산업은행 외 4 | 1.50 ~ 3.07 | 104,525,680 | 44,318,195 |
| 외화장기차입금 | 한국수출입은행 외 1 | 1.50 ~ 2.82 | 22,838,486 | 29,551,497 |
| 소 계 | 127,364,166 | 73,869,692 | ||
| 차감: 차입금할인차금 | (69,709) | - | ||
| 차감 계 | 127,294,457 | 73,869,692 | ||
| 차감: 유동성대체 | (26,891,700) | (32,386,380) | ||
| 차감 계 | 100,402,757 | 41,483,312 |
&cr(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 인수기관 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공모사채 | KB증권(주) 외 2 | 2019.06.10 | 2021.06.10 | 2.14 | 40,000,000 |
| 공모사채 | KB증권(주) 외 2 | 2019.06.10 | 2022.06.10 | 2.32 | 60,000,000 |
| 사모사채 | KB증권(주) | 2019.08.12 | 2022.08.12 | 2.50 | 30,000,000 |
| 소 계 | 130,000,000 | ||||
| 차감: 사채할인차금 | (307,933) | ||||
| 차감 계 | 129,692,067 |
&cr(5) 전환사채&cr① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 발행가액 | 994,440 |
| 사채상환할증금 | 156,749 |
| 전환권조정 | (226,867) |
| 합 계 | 924,322 |
② 전환사채의 주요조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2018.06.27 |
| 만기일 | 2021.06.27 |
| 액면가액 | RMB 6,000,000 |
| 발행가액 | RMB 6,000,000 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 5.00% |
| 상환방법 | 만기일에 미상환사채 원금 및 이에 대하여 사채발행일로부터 만기일까지의 기간에 대하여 연 5%의 비율로 계산한 금액의 합계액을 만기에 일시상환 |
| 전환가격 | 액면가액(이자포함)의 자본금으로 전입 |
| 전환청구기간 | 2021.06.27 |
| 조기상환 | 파낙스이텍(주)의 천진욱성전자유한회사에 대한 지배권 상실시 조기상환 요구 가능 |
| 지급보증 | 만기상환 또는 조기상환 사유 발생시 천진욱성전자유한회사가 투자원금 및 이자발생분을 상환하지 못하는 경우 파낙스이텍(주)가 사유발생일로부터 2년간 동 금액에 대한 지급보증 제공 |
| (주1) | 전환사채는 연결대상 종속기업인 천진욱성전자유한공 사가 발행하였습니다. |
| (주2) | 전환권은 자본의 정의를 충족하여 자본으로 분류하고 비지배지분으로 처리하고 있습니다. |
&cr
19. 기타금융부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채(주1) | 226,081 | 112,905 | 187,424 | 66,589 |
| 예수보증금 | 593,520 | 132,750 | 711,987 | 112,800 |
| 합 계 | 819,601 | 245,655 | 899,411 | 179,389 |
| (주1) | 연결실체는 특수관계자의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. |
20. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.88% ~ 2.26% | 2.35% ~ 2.57% |
| 기대임금상승률 | 3.00% ~ 5.00% | 3.00% ~ 5.00% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 56,937,555 | 52,160,303 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (19,696,133) | (16,854,772) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 37,241,422 | 35,305,531 |
(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 52,160,303 | (16,854,772) | 35,305,531 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 6,068,665 | - | 6,068,665 |
| 이자비용(이자수익) | 1,261,992 | (431,355) | 830,637 |
| 소 계 | 7,330,657 | (431,355) | 6,899,302 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 168,923 | 168,923 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (196,223) | - | (196,223) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (1,740,888) | - | (1,740,888) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,664,262 | - | 1,664,262 |
| 소 계 | (272,849) | 168,923 | (103,926) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,300,000) | (2,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (3,887,765) | 1,077,203 | (2,810,562) |
| 관계사 전출입 | (93,556) | - | (93,556) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 1,700,670 | (1,356,038) | 344,632 |
| 해외사업환산차이 | 95 | (94) | 1 |
| 기말 | 56,937,555 | (19,696,133) | 37,241,422 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 66,469,664 | (19,743,803) | 46,725,861 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 6,353,362 | - | 6,353,362 |
| 이자비용(이자수익) | 1,483,177 | (454,205) | 1,028,972 |
| 소 계 | 7,836,539 | (454,205) | 7,382,334 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 263,723 | 263,723 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 40,241 | - | 40,241 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 2,208,950 | - | 2,208,950 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,921,509 | - | 1,921,509 |
| 소 계 | 4,170,700 | 263,723 | 4,434,423 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (4,393,398) | 1,371,692 | (3,021,706) |
| 관계사전출입 | 2,601,475 | - | 2,601,475 |
| 지배력 상실로 인한 감소 | (24,524,677) | 3,707,821 | (20,816,856) |
| 기말 | 52,160,303 | (16,854,772) | 35,305,531 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 19,696,133 | 16,854,772 |
&cr당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 255백만원입니다(전기: 158백만원). &cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (4,258,208) | 4,875,286 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,915,777 | (4,369,481) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (4,076,633) | 4,686,702 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 4,751,608 | (4,202,499) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,923백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr&cr(7) 연결실체는 확정기여형제도와 관련한 퇴직급여 568백만원(전기 : 321백만원)을 인식하였습니다.
21. 충당부채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(주1) | 816,627 | 764,224 |
| (주1) | 연결실체는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채전입액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 764,224 | 52,403 | 816,627 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 충당부채전입액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 536,095 | 228,129 | 764,224 |
| 법원소송충당부채(주1) | 32,763 | (32,763) | - |
| 합 계 | 568,858 | 195,366 | 764,224 |
| (주1) | 연결실체는 소송과 관련하여 향후 자원의 유출이 예상되는 경우에는 예상손실을 법원소송충당부채로 인식하고 있습니다. |
22. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,896,444 | - | 7,130,118 | - |
| 선수수익 | 784,968 | 5,606,641 | 333,866 | 6,055,992 |
| 예수금 | 1,686,890 | - | 2,210,036 | - |
| 부가세예수금 | 3,738,719 | - | 3,614,097 | - |
| 장기종업원급여(주1) | - | 3,464,309 | - | 3,668,683 |
| 합 계 | 14,107,021 | 9,070,950 | 13,288,117 | 9,724,675 |
| (주1) | 장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식한 종업원급여는 당기 546백만원(전기: 1,039백만원) 입니다. |
&cr&cr23. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수(주1) | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 200,000,000주 | 20,198,382주 | 500원 | 10,599,191 | 7,678,378 |
| (주1) | 지배기업은 2015년 5월 21일 보통주 1,000,000주를 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 보통주 발행주식의 액면총액은 보통주 자본금과 상이합니다. 또한, 전기 지배기업의 이익잉여금 처분에 따른 주식배당(발행주식수 5,841,626주, 보통주자본금 2,920,813천원)이 당기말 발행주식수에 포함되었습니다. |
&cr
24. 기타불입자본&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차손 | (268,111,437) | (268,111,437) |
| 자기주식 | (25,173,428) | (25,161,380) |
| 자기주식처분손익 | 36,857,499 | 36,857,499 |
| 기타자본잉여금 | 47,679,139 | 62,236,684 |
| 주식선택권 | 308,207 | 209,640 |
| 합 계 | (208,440,020) | (193,968,994) |
&cr(2) 당기말 현재 지배기업은 보통주 자기주식을 2,674,156주 보유하고 있으며, 당기말 현재의 유통보통주식수는 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 17,524,226주입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 한국증권금융(주) 단기차입금과 관련하여 자기주식 1,600,000주를 담보로 제공하고 있습니다. &cr
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 장부가액 | 주식수(주) | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,673,503 | (25,161,380) | 2,823,503 | (26,573,030) |
| 취 득 | 653 | (12,048) | - | - |
| 처 분 | - | - | (150,000) | 1,411,650 |
| 기 말 | 2,674,156 | (25,173,428) | 2,673,503 | (25,161,380) |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 36,857,499 | 33,778,133 |
| 자기주식의 처분 | - | 4,062,488 |
| 법인세효과 | - | (983,122) |
| 기말금액 | 36,857,499 | 36,857,499 |
(5) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 62,236,684 | 62,264,922 |
| 지배기업의 신주발행 | (24,559) | - |
| 종속기업의 우선주발행 | 224,203 | - |
| 종속기업의 취득 | - | (28,238) |
| 비지배지분의 취득 | (14,757,189) | - |
| 기말금액 | 47,679,139 | 62,236,684 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 209,640 | 99,822 |
| 주식보상비용 | 98,567 | 109,818 |
| 기말금액 | 308,207 | 209,640 |
&cr
25. 기타자본구성요소&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 5,691,616 | 4,838,901 |
| 외화환산적립금 | (11,555,149) | (12,180,302) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 1,710,814 | 135,366 |
| 합 계 | (4,152,719) | (7,206,035) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,838,901 | 2,264,814 |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | 852,715 | 2,574,087 |
| 기말금액 | 5,691,616 | 4,838,901 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (12,180,302) | (12,081,079) |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 | 625,153 | (99,223) |
| 기말금액 | (11,555,149) | (12,180,302) |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 135,366 | 1,915,851 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 평가이익 | 1,575,448 | 117,317 |
| 지배력상실로 인한 감소 | - | (1,897,802) |
| 기말금액 | 1,710,814 | 135,366 |
&cr
26. 이익잉여금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 5,313,080 | 5,313,080 |
| 기업발전적립금(주2) | 11,600,000 | 11,600,000 |
| 소 계 | 16,913,080 | 16,913,080 |
| 임의적립금: | ||
| 기업발전적립금(주2) | 13,550,000 | 13,550,000 |
| 기업합리화적립금 | 11,192,742 | 11,192,742 |
| 사업확장적립금 | 38,500,000 | 38,500,000 |
| 임의준비금 | 13,197,830 | 13,197,830 |
| 소 계 | 76,440,572 | 76,440,572 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 638,366,429 | 616,496,010 |
| 합 계 | 731,720,081 | 709,849,662 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575천원이 포함되어 있습니다. 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서&cr 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 72 기 | 2019년 | 1월 1일 | 부터 | 제 71 기 | 2018년 | 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 | 12월 31일 | 까지 | 2018년 | 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 | 3월 30일 | &cr | 처분확정일 | 2019년 | 3월 27일 | &cr |
| 동화기업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 72(당) 기 | 제 71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금 | 639,744,062,024 | 617,767,442,381 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 611,925,816,131 | 585,001,937,495 | ||
| 2.당기순이익 | 27,807,278,697 | 35,083,044,327 | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | 114,967,107 | (3,143,808,362) | ||
| 4.지분법이익잉여금변동 | (103,999,911) | (760,423,078) | ||
| 5.지분법자본변동 계정재분류 | - | 1,873,061,308 | ||
| 6.K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정 | - | (263,114,630) | ||
| 7.K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정 | - | (23,254,679) | ||
| II.이익잉여금처분액 | 2,628,633,900 | 5,841,626,250 | ||
| 1.현금배당&cr 주당배당금률 보통주 : 당기 150원(30%)&cr 전기 250원(50%) | 2,628,633,900 | 2,920,813,250 | ||
| 2.주식배당&cr 주당배당금률 보통주 : 전기 250원(50%) | - | 2,920,813,000 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 637,115,428,124 | 611,925,816,131 |
&cr&cr27. 수익&cr(1) 수익의 원천&cr당기 및 전기 중 연결실체의 수익을 수익 원천에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제ㆍ상품판매 | 709,010,130 | 750,520,933 |
| 경영관리용역수익 등 | 7,215,626 | 7,908,376 |
| 임대료수익 | 557,757 | 909,969 |
| 기타매출 | 622,181 | 631,699 |
| 합 계 | 717,405,694 | 759,970,977 |
(2) 수익의 구분&cr연결실체는 보드 및 MFB 제품과 건장재, TEGO와 전해액 등 전자재료 등의 제조 및판매를 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행: | ||
| 제ㆍ상품판매 | 709,010,130 | 750,520,933 |
| 기간에 걸쳐 이행: | ||
| 경영관리용역수익 등 | 7,215,626 | 7,908,376 |
| 임대료수익 | 557,757 | 909,969 |
| 기타매출 | 622,181 | 631,699 |
| 합 계 | 717,405,694 | 759,970,977 |
(3) 계약 잔액&cr당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 93,823,061 | 93,522,661 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채(주1) | 7,896,444 | 7,130,118 |
| (주1) | 계약부채는 제ㆍ상품판매 대가 중 통제가 이전되지 않은 부분으로, 고객에게 기 청구된금액입니다. 연결실체는 동 계약부채를 선수금에 포함하여 표시하였습니다. |
&cr
28. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 28,830,809 | 27,982,167 |
| 퇴직급여 | 2,304,276 | 2,196,271 |
| 복리후생비 | 5,356,275 | 5,362,105 |
| 광고선전비 | 1,687,604 | 2,820,126 |
| 운반비 | 19,581,172 | 19,384,159 |
| 포장비 | 7,168,242 | 6,022,964 |
| 수출경비 | 2,755,925 | 2,333,495 |
| AS비용 | 128,156 | 142,994 |
| 임차료 | 1,858,718 | 3,677,944 |
| 외주가공비 | 63,251 | 24,424 |
| 소모품비 | 1,585,689 | 1,075,946 |
| 수선유지비 | 837,927 | 651,355 |
| 수도광열비 | 608,294 | 434,956 |
| 차량유지비 | 604,562 | 696,981 |
| 여비교통비 | 1,537,282 | 1,315,136 |
| 접대비 | 848,146 | 771,185 |
| 도서인쇄비 | 131,837 | 123,208 |
| 통신비 | 255,076 | 334,958 |
| 지급수수료 | 14,399,305 | 10,907,298 |
| 보험료 | 942,001 | 1,080,328 |
| 세금과공과 | 1,419,654 | 1,012,604 |
| 감가상각비 | 2,489,521 | 2,028,999 |
| 무형자산상각비 | 2,092,518 | 731,614 |
| 사용권자산상각비 | 2,510,485 | - |
| 매출채권손상차손(환입) | (12,383) | (39,541) |
| 견본비 | 94,482 | 51,008 |
| 경상연구개발비 | 2,600,537 | 1,887,138 |
| 잡비 | 11,751 | 2,675 |
| 합 계 | 102,691,112 | 93,012,497 |
&cr
29. 금융수익
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 | 3,678,121 | 1,647,134 |
| 외환차익 | 792,678 | 84,198 |
| 외화환산이익 | 73,080 | 485,783 |
| 금융보증수익 | 883,114 | 562,477 |
| 배당금수익 | 472 | 18,736 |
| 파생상품평가이익 | 10,787 | - |
| 합 계 | 5,438,252 | 2,798,328 |
&cr&cr30. 금융비용&cr당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 등 에서 발생한 이자비용 | 12,973,986 | 10,185,807 |
| 리스부채에서 발생한 이자비용 | 478,954 | - |
| 외환차손 | 297,715 | 1,433,216 |
| 외화환산손실 | 677,321 | 2,799,716 |
| 금융보증비용 | 110,992 | 114,912 |
| 파생상품거래손실 | - | 118,600 |
| 투자자산처분손실 | 13,912 | - |
| 합 계 | 14,552,880 | 14,652,251 |
&cr&cr31. 기타영업외수익&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 2,028,256 | 1,170,624 |
| 외화환산이익 | 91,061 | 95,388 |
| 보상수익금 | 203,273 | 331,312 |
| 유형자산처분이익 | 110,007 | 79,199 |
| 무형자산처분이익 | 153,386 | - |
| 기타 | 2,946,116 | 4,713,319 |
| 합 계 | 5,532,099 | 6,389,842 |
32. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,635,326 | 1,108,799 |
| 외화환산손실 | 154,351 | 75,370 |
| 기부금 | 742,859 | 548,241 |
| 지급보상금 | 298,464 | 504,554 |
| 유형자산처분손실 | 733,642 | 477,660 |
| 무형자산처분손실 | 361,985 | 129,907 |
| 종속기업처분손실 | - | 2,390,754 |
| 기타 | 913,382 | 2,250,386 |
| 합 계 | 4,840,009 | 7,485,671 |
&cr&cr33. 법인세&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 8,372,422 | 24,981,309 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 519,571 | (6,515,015) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 13,609,334 | 324,210 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (776,845) | (556,441) |
| 사업결합으로 인한 이연법인세 변동액 | (14,263,545) | (1,140,034) |
| 법인세비용 | 7,460,937 | 17,094,029 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 50,871,099 | 70,573,126 |
| 적용세율(당기: 23.29 %, 전기: 23.55%)에 따른 법인세비용 | 11,848,805 | 16,616,696 |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 | (1,349,708) | 2,500,687 |
| 소 계 | 10,499,097 | 19,117,383 |
| 조정사항 : | ||
| 1. 비공제비용 | 801,754 | 565,586 |
| 2. 세액공제 | (2,065,263) | (2,363,286) |
| 3. 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 519,571 | (6,515,015) |
| 4. 이연법인세 미인식효과 | (1,323,407) | 8,022,716 |
| 5. 기타 | (970,815) | (1,733,355) |
| 조정 계 | (3,038,160) | (2,023,354) |
| 법인세비용 | 7,460,937 | 17,094,029 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 14.67% | 24.22% |
&cr(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이: | |||
| 재고자산 | 21,717 | 52,762 | 74,479 |
| 토지 | (64,106,893) | - | (64,106,893) |
| 금융보증부채 | 99,500 | 58,658 | 158,158 |
| 확정급여채무 | 11,399,524 | 1,306,437 | 12,705,961 |
| 사외적립자산 | (4,026,618) | (352,507) | (4,379,125) |
| 미지급비용 | 486,672 | 85,922 | 572,594 |
| 종속기업및관계기업투자 | (27,430,712) | (1,982,621) | (29,413,333) |
| 기타 | 2,605,377 | (735,281) | 1,870,096 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | (14,263,545) | (14,263,545) |
| 소 계 | (80,951,433) | (15,830,175) | (96,781,608) |
| 이월세액공제: | |||
| 기술혁신형주식투자 | - | 2,220,841 | 2,220,841 |
| 합 계 | (80,951,433) | (13,609,334) | (94,560,767) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 변동분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이: | |||
| 대손충당금 | 5,847 | (5,847) | - |
| 재고자산 | 31,204 | (9,487) | 21,717 |
| 토지 | (63,980,853) | (126,040) | (64,106,893) |
| 미수수익 | (2,285) | 2,285 | - |
| 금융보증부채 | 119,676 | (20,176) | 99,500 |
| 확정급여채무 | 13,572,220 | (2,172,696) | 11,399,524 |
| 사외적립자산 | (4,629,672) | 603,054 | (4,026,618) |
| 미지급비용 | 583,737 | (97,065) | 486,672 |
| 종속기업및관계기업투자 | (25,798,817) | (1,631,895) | (27,430,712) |
| 기타 | (528,280) | 3,133,657 | 2,605,377 |
| 합 계 | (80,627,223) | (324,210) | (80,951,433) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법이익잉여금 | (101,541) | 24,573 | (76,968) | (913,146) | 220,981 | (692,165) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 103,924 | (26,200) | 77,724 | (4,389,307) | 1,064,960 | (3,324,347) |
| 지분법자본변동 | 1,124,954 | (272,239) | 852,715 | 3,395,893 | (821,806) | 2,574,087 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 평가손익 | 2,078,426 | (502,979) | 1,575,447 | 154,771 | (37,455) | 117,316 |
| 자기주식처분이익 | - | - | - | 4,062,488 | (983,121) | 3,079,367 |
| 합 계 | 3,205,763 | (776,845) | 2,428,918 | 2,310,699 | (556,441) | 1,754,258 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산상각비(영업권) | 1,300,938 | 618,011 |
| 지급보증수수료 등 | 715,327 | 673,236 |
| 대손금 | - | 21,886,531 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 867,113 | 4,315,017 |
| 종속기업투자 | 109,465,356 | 110,972,263 |
| 기타일시적차이 | 7,380,161 | 1,538,326 |
| 세무상결손금 | 36,210,591 | 73,608,872 |
| 미사용세액공제 | 1,314,759 | - |
| 합 계 | 157,254,245 | 213,612,256 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자 등과 관련한 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 69,789,520 | 69,230,594 |
| 영업권 | 4,136,952 | 4,136,952 |
| 기타일시적차이 | 6,011,209 | - |
| 합 계 | 79,937,681 | 73,367,546 |
&cr(7) 연결실체는 미사용 세무상결손금을 사용할 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
34. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | |||
| 상품 | - | 3,991,167 | 3,991,167 |
| 제품 | - | (20,422,460) | (20,422,460) |
| 재공품 | - | 141,933 | 141,933 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 350,910,483 | 350,910,483 |
| 종업원급여 | 38,156,325 | 67,955,418 | 106,111,743 |
| 감가상각비 | 2,672,547 | 35,048,977 | 37,721,524 |
| 무형자산상각비 | 2,096,932 | 2,529,925 | 4,626,857 |
| 사용권자산상각비 | 2,510,485 | 3,174,825 | 5,685,310 |
| 지급수수료 | 14,658,211 | 25,060,647 | 39,718,858 |
| 임차료 | 1,877,978 | 844,710 | 2,722,688 |
| 매출채권손상차손(환입) | (12,383) | - | (12,383) |
| 기타 | 40,731,017 | 87,008,769 | 127,739,786 |
| 합 계 | 102,691,112 | 556,244,394 | 658,935,506 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | |||
| 상품 | - | (2,376,329) | (2,376,329) |
| 제품 | - | (272,150) | (272,150) |
| 재공품 | - | 33,929 | 33,929 |
| 사용된 재료비 및 상품매입액 | - | 365,129,209 | 365,129,209 |
| 종업원급여 | 31,341,885 | 59,783,917 | 91,125,802 |
| 감가상각비 | 2,115,114 | 33,325,167 | 35,440,281 |
| 무형자산상각비 | 736,229 | 1,843,735 | 2,579,964 |
| 지급수수료 | 11,074,264 | 24,971,045 | 36,045,309 |
| 임차료 | 3,699,216 | 507,103 | 4,206,319 |
| 매출채권손상차손(환입) | (39,541) | - | (39,541) |
| 기타 | 44,085,330 | 99,925,900 | 144,011,230 |
| 합 계 | 93,012,497 | 582,871,526 | 675,884,023 |
&cr&cr 35. 주당이익&cr(1) 기본주당이익&cr 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 | 1,581 | 2,004 |
&cr 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 27,701,077,795 | 35,074,322,603 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) | 17,524,226 주 | 17,500,802 주 |
| (주1) | 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해, 전기 가중평균유통보통주식수가 소급하여 조정되었습니다. |
(2) 계속영업기본주당이익&cr당기 및 전기의 계속영업기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주에게 귀속되는 계속영업 당기순이익 | 27,701,077,795 | 36,634,838,742 |
| 계속영업기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 17,524,226주 | 17,500,802주 |
| 계속영업기본주당이익 | 1,581 | 2,093 |
&cr(3) 중단영업기본주당손실&cr 전기의 중단영업기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 중단영업 당기순손실 | (1,560,516,139) |
| 중단영업기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 17,500,802 주 |
| 중단영업기본주당손실 | (89) |
(4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식선택권(주1) | 31,425주 | 27,125주 |
| (주1) | 전기 지배기업의 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권 수량이 조정되었습니다. |
&cr한편, 지배기업의 잠재적 보통주식의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr
36. 금융상품&cr(1) 자본위험관리
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기대비 중요한 변동이 없습니다.&cr
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 762,943,947 | 551,295,819 |
| 자본 | 677,692,467 | 678,490,768 |
| 부채비율 | 112.58% | 81.25% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 투자 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,581,706 | - |
| 단기금융상품 | 35,335,342 | - |
| 장기금융상품 | 16,987 | - |
| 매출채권및기타채권 | 95,796,223 | - |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | - | 4,826,663 |
| 기타금융자산(주1) | 51,374,051 | - |
| 합 계 | 204,104,309 | 4,826,663 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 83,963,618 |
| 차입금및사채 등(주1) | 509,023,803 |
| 리스부채(주1) | 7,331,794 |
| 기타금융부채(주1) | 1,065,256 |
| 합 계 | 601,384,471 |
| (주1) | 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 투자 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 24,135,657 | - |
| 단기금융상품 | 9,399,000 | - |
| 매출채권및기타채권(주1) | 97,340,623 | - |
| 장기금융상품 | 16,896 | - |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | - | 2,572,949 |
| 기타금융자산(주1) | 69,241,676 | - |
| 합 계 | 200,133,852 | 2,572,949 |
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 88,500,913 |
| 차입금(주1) | 304,020,162 |
| 기타금융부채(주1) | 1,078,800 |
| 합 계 | 393,599,875 |
| (주1) | 상기 장부금액에는 유동 및 비유동 금액이 포함되어 있습니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 건설공제조합 | 251,757 | 280,891 | 251,757 | 278,552 |
| (주)뉴시스 | 2,034,600 | 4,306,440 | 2,034,600 | 2,223,270 | |
| 기타 | 689,639 | 239,332 | 98,510 | 71,127 | |
| 합 계 | 2,975,996 | 4,826,663 | 2,384,867 | 2,572,949 |
(5) 금융위험관리&cr1) 금융위험관리목적&cr연결실체의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습니다.&cr
가. 외화위험관리&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원화 환산액 | 외 화 | 원화 환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | USD | 10,559,605 | 12,225,911 | USD | 12,387,159 | 13,850,083 |
| AUD | 41,099 | 33,305 | AUD | 41,211 | 32,467 | |
| EUR | 325,306 | 422,061 | EUR | 285,311 | 364,958 | |
| THB | - | - | THB | 5,350 | 184 | |
| CNY | 13,027,719 | 2,159,214 | CNY | - | - | |
| MYR | 4,497,420 | 1,268,003 | MYR | - | - | |
| JPY | 7,588 | 81 | JPY | - | - | |
| 부 채 | USD | 18,540,315 | 21,465,977 | USD | 63,706,253 | 71,229,961 |
| EUR | 14,862,571 | 19,283,145 | EUR | 20,649,099 | 26,413,502 | |
| MYR | - | - | MYR | 450 | 121 | |
| CNY | 437,200 | 72,462 | CNY | - | - |
- 외화민감도 분석&cr연결실체는 주로 USD 및 EUR 통화에 노출되어 있습니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | (924,007) | (5,737,988) |
| AUD | 3,331 | 3,247 |
| EUR | (1,886,108) | (2,604,854) |
| THB | - | 18 |
| CNY | 208,675 | - |
| MYR | 126,800 | (12) |
| JPY | 8 | - |
나. 이자율위험관리&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr
- 이자율민감도 분석&cr민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였으며, 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익증가(감소) | (1,547,974) | 1,547,974 | (1,905,774) | 1,905,774 |
&cr3) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | 165,994,690 | 136,461,705 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 가장 이른 시기에 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 339 백만원(전기말: 254백만원)이 연결재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. (주석 19 참고). |
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입금유예요청에 의하여 선택적으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습니다. 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩니다. 연결실체는 부실채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우 손실충당금을 설정하고 있습니다.
매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 주석 6에 기재되어 있습니다.
&cr4) 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr- 유동성위험 관련 내역 &cr다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr리스부채의 계약에 따른 만기분석 정보는 주석 40에 기재되어 있습니다. &cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 40,367,875 | - | - | 40,367,875 |
| 미지급금 | - | 28,621,188 | 174,400 | - | 28,795,588 |
| 미지급비용 | - | 14,800,155 | - | - | 14,800,155 |
| 변동금리부 부채 | 3.10 | 126,510,461 | 21,273,155 | 7,013,826 | 154,797,442 |
| 이자추정액 | - | 4,215,893 | 471,950 | 114,601 | 4,802,444 |
| 고정금리부 부채 | 2.57 | 152,507,120 | 64,722,700 | 137,444,300 | 354,674,120 |
| 이자추정액 | - | 4,562,937 | 1,434,510 | 3,137,175 | 9,134,622 |
| 금융보증계약 | - | 141,554,290 | 24,440,400 | - | 165,994,690 |
| 예수보증금 | - | 593,520 | 132,751 | - | 726,271 |
| 합 계 | 513,733,439 | 112,649,866 | 147,709,902 | 774,093,207 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1년 이하 | 1~2년 | 2년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 64,650,270 | - | - | 64,650,270 |
| 미지급금 | - | 10,826,083 | - | - | 10,826,083 |
| 미지급비용 | - | 13,024,560 | - | - | 13,024,560 |
| 변동금리부 부채 | 3.20 | 150,379,731 | 18,674,960 | 21,522,672 | 190,577,363 |
| 이자추정액 | - | 5,244,291 | 485,666 | 367,348 | 6,097,305 |
| 고정금리부 부채 | 3.14 | 112,157,120 | 857,120 | 428,560 | 113,442,800 |
| 이자추정액 | - | 3,539,997 | 17,687 | 8,843 | 3,566,527 |
| 금융보증계약 | - | 124,162,605 | 12,299,100 | - | 136,461,705 |
| 예수보증금 | - | 711,987 | 112,800 | - | 824,787 |
| 합 계 | 484,696,644 | 32,447,333 | 22,327,423 | 539,471,400 |
&cr금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인의 금융채권 만기에 보증금액전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다
(5) 금융상품의 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 경영진은 최초 인식후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 제외한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 4,826,663 | - | - | 4,826,663 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품투자 | 2,572,949 | - | - | 2,572,949 |
37. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited |
| 종속기업 | 대성목재공업(주), 태양합성(주), Dongwha Vina Co., Ltd., VRG Dongwha MDF Joint Stock Company, Dongwha Australia Pty Ltd.,&crDongwha Vietnam Trading Co., Ltd.(주2), Dongwha Finland OY., Dongwha Thailand Co., Ltd., Dongwha Vietnam Co., Ltd.(주3),&cr파낙스이텍(주)(주4), 천진욱성전자유한공사(주4), PANAX ETEC(M) SDN. BHD.(주4) |
| 관계기업(주1) | 엠파크홀딩스(주), 엠파크(주), 엠파크시설관리(주), (주)한국일보사(주5), (주)코리아타임스(주5), (주)대구한국일보사(주5),&cr엠파크서비스(주)(주5), (주)한국일보이앤비(주5), 엠파크오토서비스(주)(주6) |
| 기타 특수관계자 | 엠파크캐피탈(주), 한남레져(주), (주)한국미디어네트워크, (주)소년한국일보, (주)한국아이문화사업단, (주)한국미디어알앤씨,&cr(주)순수교육, (주)동그람이, 뉴커런츠아카데미(주)(주7), Dongwha Malaysia Sdn. Bhd, Dongwha USA Inc., &crDongwha Hong Kong International, Dongwha Australia Holdings, The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.,&crGREEN GLOBAL TRADING CO.,LTD(주7), Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC(주7) |
| (주1) | 관계기업 및 관계기업의 종속기업을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 Dongwha Vietnam Co., Ltd.에서 Dongwha Vietnam Trading Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 신규 설립하여, 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 지분을 인수하여 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주5) | 전기 중 지배력상실로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
| (주6) | 당기 중 연결실체의 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (주7) | 당기 중 연결실체의 기타특수관계자로 편입되었습니다. |
&cr지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 재화, 용역의 판매 | 재화, 용역의 구입 | 기타수익 | 기타비용 | 고정자산의 매각 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited(주1) | 2,471,842 | 20,691,123 | 360,777 | 706 | - |
| 관계기업 | 엠파크홀딩스(주) | - | - | 65,801 | - | - |
| 엠파크(주) | 935,778 | 882,426 | 1,422,810 | - | - | |
| 엠파크시설관리(주) | 12,905 | - | - | - | - | |
| (주)한국일보사 | 790,682 | 12,320 | 943,447 | 3,998 | 245,455 | |
| (주)코리아타임스 | 76,828 | - | 18,542 | - | - | |
| (주)대구한국일보사 | 12,624 | - | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | 20,730 | - | - | 30 | - | |
| 엠파크오토서비스(주) | 14,082 | - | 136 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 2,680,823 | 666,062 | 66,871 | - | - |
| Dongwha USA Inc. | 954,731 | - | - | - | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 206,673 | - | - | 58,953 | - | |
| (주)순수교육 | - | - | - | 5,372 | - | |
| 합 계 | 8,177,698 | 22,251,931 | 2,878,384 | 69,059 | 245,455 |
| (주1) | 상기 거래 외에 당기 중 연결실체의 지배기업인 Dongwha International Co., Limited로부터 Dongwha Vina Co., Ltd.의 지분 20%를 30,654백만원에 추가 취득하였습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 재화, 용역의판매 | 재화, 용역의구입 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 5,166,488 | 54,174,123 | 362,914 | 529,423 |
| 관계기업 | 엠파크홀딩스(주) | - | - | 18,206 | - |
| 엠파크(주) | 976,321 | 166,672 | 1,328,496 | 454,728 | |
| 엠파크시설관리(주) | 20,514 | - | 136 | - | |
| (주)한국일보사(주1) | 428,279 | 2,160 | 57,777 | 418,000 | |
| (주)코리아타임스(주1) | 64,812 | - | 8,608 | 10,000 | |
| (주)대구한국일보사(주1) | 7,206 | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | 12,811 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 2,616,485 | 341,064 | 59,675 | 11,360 |
| Dongwha New Zealand Ltd.(주2) | 175,094 | - | 12,566 | 2,930 | |
| Dongwha USA Inc. | 1,577,951 | - | - | 4,111 | |
| The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd. | - | - | 1 | 76,529 | |
| 엠파크캐피탈(주) | 228,963 | - | 136 | 54,113 | |
| (주)순수교육 | 23,105 | - | - | 16,381 | |
| 오름교육연구소(주) | - | - | - | 2,672 | |
| 합 계 | 11,298,029 | 54,684,019 | 1,848,515 | 1,580,247 |
| (주1) | (주)한국일보사에 대한 지배력상실 이후의 수익ㆍ비용입니다. |
| (주2) | 전기 중 매각으로 인해 특수관계자 범위에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역(자금거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co. Limited | 452,195 | 134,790 | 504,351 | 30,127 |
| 관계기업 | 엠파크(주) | 82,434 | 2,031 | 7,244 | 86,098 |
| 엠파크시설관리(주) | 187 | - | - | 188 | |
| (주)한국일보사 | 56,903 | - | - | 360 | |
| (주)코리아타임스 | 1,666 | - | - | - | |
| (주)대구한국일보사 | 570 | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | 1,159 | - | - | - | |
| 엠파크오토서비스(주) | 15,258 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 636,894 | 211,302 | - | 20,410 |
| Dongwha USA Inc. | 121,118 | - | - | - | |
| Dongwha Al Shareik Wood Based Products Trading DMCC | 835 | - | - | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 15,729 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,384,948 | 348,123 | 511,595 | 137,183 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | Dongwha International Co., Limited | 494,459 | 2,304,865 | 8,497,511 | 8,920 |
| 관계기업 | 엠파크(주) | 118,491 | 1,327 | 63,217 | - |
| 엠파크시설관리(주) | 2,164 | - | - | - | |
| (주)한국일보사 | 76,512 | - | 318,600 | - | |
| (주)코리아타임스 | 16,127 | - | 5,808 | - | |
| (주)대구한국일보사 | 1,327 | - | - | - | |
| 엠파크서비스(주) | 2,639 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Dongwha Malaysia Sdn. Bhd | 1,009,485 | 15,577 | 61,128 | 2,669 |
| Dongwha USA Inc. | 150,484 | - | - | - | |
| 엠파크캐피탈(주) | 23,298 | 36 | - | - | |
| 합 계 | 1,894,986 | 2,321,805 | 8,946,264 | 11,589 |
&cr당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 손실충당금은 없습니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 엠파크(주) | 단기대여금 | 50,000,000 | 1,500,000 | (6,500,000) | - | 45,000,000 |
| 엠파크홀딩스(주) | 단기대여금 | 600,000 | 2,900,000 | - | - | 3,500,000 | |
| (주)코리아타임스 | 단기대여금 | 300,000 | 600,000 | (200,000) | - | 700,000 | |
| (주)한국일보사 | 단기대여금 | 16,500,000 | 27,500,000 | (44,000,000) | - | - | |
| 기타특수관계자 | Dongwha Australia Holding(주2) | 단기대여금 | 512,077 | - | - | 14,644 | 526,721 |
| The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd.(주2) | 단기대여금 | 1,020,720 | - | - | 29,191 | 1,049,911 | |
| 합 계 | 68,932,797 | 32,500,000 | (50,700,000) | 43,835 | 50,776,632 |
| (주1) | 외화환산효과를 반영하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 연결실체는 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,576,632천원을 계상하고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 엠파크(주) | 단기대여금 | 42,000,000 | 25,000,000 | (17,000,000) | - | 50,000,000 |
| 엠파크홀딩스(주) | 단기대여금 | 800,000 | - | - | (200,000) | 600,000 | |
| (주)한국일보사 | 단기대여금 | - | 19,500,000 | (5,000,000) | 2,000,000 | 16,500,000 | |
| (주)코리아타임스 | 단기대여금 | - | - | (300,000) | 600,000 | 300,000 | |
| 기타특수관계자 | (주)한국미디어네트워크 | 단기대여금 | 80,000 | - | - | (80,000) | - |
| Dongwha Australia Holdings Pty. Ltd.(주1) | 단기대여금 | - | 512,077 | - | - | 512,077 | |
| The Australian Sawmilling Company Pty Ltd.(주1) | 단기대여금 | - | 1,020,720 | - | - | 1,020,720 | |
| 합 계 | 42,880,000 | 46,032,797 | (22,300,000) | 2,320,000 | 68,932,797 |
| (주1) | 전기말 현재 연결실체는 상기 대여금에 대한 손실충당금 1,532,797천원을 계상하고 있습니다. |
&cr(5) 당기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)한국일보사 | 단기차입금 | - | 3,000,000 | (1,500,000) | 1,500,000 |
| 기타특수관계자 | 엠파크캐피탈(주) | 단기차입금 | - | 4,000,000 | (4,000,000) | - |
| (주)순수교육 | 단기차입금 | 300,000 | - | (300,000) | - | |
| 합 계 | 300,000 | 7,000,000 | (5,800,000) | 1,500,000 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 엠파크캐피탈(주) | 단기차입금 | 1,500,000 | 9,000,000 | (10,500,000) | - |
| (주)순수교육 | 단기차입금 | 100,000 | 1,800,000 | (1,600,000) | 300,000 | |
| 오름교육연구소(주) | 단기차입금 | 400,000 | - | (400,000) | - | |
| 합 계 | 2,000,000 | 10,800,000 | (12,500,000) | 300,000 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원,외화단위:외화) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 제공회사 | 지급보증 대상회사 | 지급보증내역 | 지급보증액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화기업(주) | 엠파크홀딩스(주) | 차입금 지급보증 | 600,000 | 농협은행(주) |
| 엠파크(주) | 차입금 지급보증 | 28,560,000 | (주)하나은행 외2 | |
| Dongwha Malaysia Sdn., Bhd. | 차입금 지급보증 | USD 24,000,000 | 한국산업은행 외1 | |
| Dongwha International Co., Ltd. | 차입금 지급보증 | USD 45,050,000 | (주)하나은행 외4 | |
| 대성목재공업(주) | Dongwha International Co., Ltd. | 차입금 지급보증 | USD 47,000,000 | (주)신한은행 외3 |
| Dongwha International Co., Ltd. | 한도거래 지급보증 | 72,000 | 농협은행(주) | |
| 엠파크캐피탈(주) | 차입금 지급보증 | 2,400,000 | 농협은행(주) |
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 담보의 내용 | 금융기관 | 담보 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 엠파크(주) | 토지 및 건물 | 한국산업은행 외 | 125,334,761 |
| (주)한국일보사 | 토지 및 건물 | 한국산업은행 | 24,000,000 |
| 합 계 | 149,334,761 |
&cr(8) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,503,913 | 2,329,234 |
| 퇴직급여 | 125,342 | 100,792 |
| 주식보상비용 | 155,273 | 46,176 |
| 합 계 | 2,784,528 | 2,476,202 |
&cr
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 6,869,713 | 7,503,351 |
| 건설중인자산의 매각예정자산 대체 | 12,632,084 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 30,532,080 | 50,607,302 |
| 금융보증부채의 유동성 대체 | 52,075 | 101,473 |
| 유형자산 처분 및 미수금 | - | 40,208 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 3,740,368 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 107,388 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 1,307,831 | 2,687,254 |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 | 284,675 | 804,900 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 1,536,784 | - |
| 지배력 상실에 따른 종속기업투자주식의 관계기업투자주식의 대체 | - | 39,981,581 |
| 예수보증금의 유동성대체 | - | 120,000 |
| 주식배당으로 인한 자본금의 증가 | 2,920,813 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 환율변동효과 | 연결범위변동 | 유동성대체 | 회계정책&cr변경효과 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 262,536,851 | (28,345,522) | 2,580,888 | 10,700,359 | 30,532,080 | - | - | 278,004,656 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 373,649 | - | - | (373,649) | - |
| 장기차입금 | 41,483,312 | 89,144,763 | 176,472 | 125,000 | (30,532,080) | - | 5,290 | 100,402,757 |
| 장기사채 | - | 129,609,540 | - | - | - | - | 82,527 | 129,692,067 |
| 장기전환사채 | - | - | 1,060 | 901,077 | - | - | 22,185 | 924,322 |
| 리스부채 | - | (5,853,930) | 72,777 | - | 1,536,784 | 3,983,123 | 4,813,738 | 4,552,492 |
| 장기리스부채 | - | - | 37,611 | 111,760 | (1,536,784) | 2,801,832 | 1,364,883 | 2,779,302 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 304,020,163 | 184,554,851 | 2,868,808 | 12,211,845 | - | 6,784,955 | 5,914,974 | 516,355,596 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 환율변동효과 | 연결범위변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 215,459,781 | 1,203,448 | (617,144) | (4,116,536) | 50,607,302 | - | 262,536,851 |
| 장기차입금 | 80,600,106 | 10,705,366 | 785,142 | - | (50,607,302) | - | 41,483,312 |
| 금융리스부채 | 346,823 | (377,434) | 30,611 | - | - | - | - |
| 미지급배당금 | - | (14,204,364) | - | - | - | 14,204,364 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 296,406,710 | (2,672,984) | 198,609 | (4,116,536) | - | 14,204,364 | 304,020,163 |
&cr&cr39. 주식기준보상&cr(1) 주식결제형 주식기준보상&cr① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량(주1) | 행사기간 | 가득조건 | 결제방법 |
|---|---|---|---|---|
| 2016년 03월 29일 | 8,668주 | 2019년 3월 29일부터 5년간 | 부여일로부터 3년 동안 계속하여&cr 근무용역을 제공하는 경우 | 행사시점에 신주발행교부방식,&cr자기주식교부방식, 차액보상방식 중 이사회에서 정하는 방식 |
| 2017년 03월 24일 | 6,429주 | 2020년 3월 24일부터 5년간 | ||
| 2018년 03월 30일 | 12,028주 | 2021년 3월 30일부터 5년간 | ||
| 2019년 03월 27일 | 4,300주 | 2022년 3월 27일부터 5년간 |
| (주1) | 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 주식선택권 수량이 조정되었습니다. |
&cr② 지배기업의 주식결제형 주식기준보상약정의 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2016년 3월 29일 &cr 부여분 | 2017년 3월 24일 &cr 부여분 | 2018년 3월 30일 &cr 부여분 | 2019년 3월 27일 &cr 부여분 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치(단위: 원/주) | 22,144 | 16,395 | 18,000 | 10,002 |
| 부여일 주식가격(단위: 원/주) | 41,950 | 31,200 | 34,350 | 18,450 |
| 행사가격(단위: 원/주)(주1) | 29,145 | 22,499 | 25,235 | 19,150 |
| 기대변동성 | 0.5736 | 0.5776 | 0.5711 | 0.6127 |
| 기대행사기간 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험이자율 | 1.61% | 1.88% | 2.46% | 1.80% |
| (주1) | 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여된 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다. |
③ 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 가중평균 행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 27,125 | 25,836 |
| 당기 부여 | 4,300 | 19,150 |
| 기말 미행사분 | 31,425 | 24,921 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 8,668 | 29,145 |
&cr④ 지배기업은 당기 중 99백만원(전기: 110백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.&cr
⑤ 당기말 현재 연결대상 종속기업인 파낙스이텍(주)이 파낙스이텍(주)의 임직원에게부여한 주식결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 행사기간 | 가득조건(주1) | 결제방법 |
|---|---|---|---|---|
| 2018년 3월 23일 | 370,000주 | 2020년 3월 23일부터&cr5년간 | 부여일로부터 2년 동안&cr계속하여 근무용역을&cr제공하는 경우 | 신주발행, 자기주식교부 중&cr주식선택권자가 정하는 방식 |
| (주1) | 행사기간 중 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장이 될 경우 상장일로부터 3개월까지는 부여된 주식선택권을 행사하지 못하는 조건이 부여되어 있습니다. |
&cr⑥ 종속기업인 파낙스이텍(주)의 주식기준보상약정의 공정가치는 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018년 3월 23일 부여분 |
|---|---|
| 공정가치(단위: 원/주) | 3,460 |
| 부여일 주식가격(단위: 원/주) | 7,500 |
| 행사가격(단위: 원/주) | 8,000 |
| 기대변동성(주1) | 0.559 |
| 무위험이자율 | 2.60% |
| (주1) | 기대변동성은 평가기준일 직전 180일 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. |
⑦ 지배력 취득일 이후 연결대상 종속기업인 파낙스이텍(주)는 당기 중 216백만원의 주식보상비용을 인식하였으며, 연결실체는 이를 비지배지분으로 분류하였습니다.
&cr(2) 현금결제형 주식기준보상
① 당기말 현재 지배기업의 임원에 부여한 현금결제형 주식기준보상약정의 내역은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 부여수량(주1) | 행사기간 | 가득조건 | 결제방법 |
|---|---|---|---|---|
| 2016년 03월 29일 | 6,117주 | 2019년 3월 29일부터 5년간 | 부여일로부터 3년동안 계속하여&cr 근무용역을 제공하는 경우 | 행사시점에 차액보상방식 |
| 2017년 03월 24일 | 2,795주 | 2020년 3월 24일부터 5년간 | ||
| 2018년 03월 30일 | 1,258주 | 2021년 3월 30일부터 5년간 |
| (주1) | 전기 이익잉여금 처분에 따른 주식배당으로 인해 부여 수량이 조정되었습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 미지급비용으로 반영된 현금결제형 주식선택권은 136백만원입니다. |
② 당기말 현재 현금결제형 주식기준보상약정의 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 수량 | 가중평균 행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 10,170 | 26,385 |
| 당기 부여 | - | - |
| 기말 미행사분 | 10,170 | 26,385 |
| 기말 현재 행사가능 수량 | 6,117 | 29,145 |
&cr③ 연결실체는 당기 중 24백만원(전기:29백만원)의 주식보상비용을 인식하였습니다.&cr&cr
40. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 23,356,581 | (6,998,523) | 16,358,058 |
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 회계정책 변경효과 | 6,784,955 |
| 선납토지사용권(기타의무형자산) 대체 | 6,194,479 |
| 수정후 기초 | 12,979,434 |
| 사업결합에 따른 증가 | 2,684,103 |
| 증가 | 6,636,943 |
| 처분 | (288,236) |
| 사용권자산상각 | (5,685,310) |
| 해외사업환산차이 | 31,124 |
| 기말 | 16,358,058 |
&cr(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 회계정책 변경효과 | 3,983,123 | 2,801,832 |
| 수정후 기초 | 3,983,123 | 2,801,832 |
| 사업결합에 따른 증가 | - | 111,760 |
| 증가 | 4,576,343 | 1,412,933 |
| 이자비용 | 478,954 | - |
| 처분 | (241,559) | (48,050) |
| 대체 | 1,536,784 | (1,536,784) |
| 지급 | (5,853,930) | - |
| 해외사업환산차이 | 72,777 | 37,611 |
| 기말 | 4,552,492 | 2,779,302 |
&cr(4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 7,331,794 | 12,003,012 | 4,672,522 | 2,687,808 | 4,642,682 |
(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 5,853,930 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 60,595 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 536,572 |
| 총현금유출액 | 6,451,097 |
&cr&cr41. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반회전대출 한도 | 사용금액 | 39,742,665 | 35,122,959 |
| 미사용금액 | 95,928,465 | 64,295,026 | |
| 합 계 | 135,671,130 | 99,417,985 | |
| 일반자금대출 한도&cr(사채 제외) | 사용금액 | 290,263,860 | 195,468,115 |
| 미사용금액 | 23,000,000 | 3,253,655 | |
| 합 계 | 313,263,860 | 198,721,770 | |
| 전자어음 발행 | 사용금액 | 2,330,615 | 7,069,292 |
| 미사용금액 | 24,669,385 | 19,930,708 | |
| 합 계 | 27,000,000 | 27,000,000 | |
| 수입신용장 | 사용금액 | USD 1,032,080 | USD 836,714 |
| 미사용금액 | USD 9,067,920 | USD 9,263,286 | |
| 합 계 | USD 10,100,000 | USD 10,100,000 | |
| 외화자금대출 한도 | 사용금액 | USD 26,500,000 | USD 43,500,000 |
| EUR 14,480,000 | EUR 20,480,000 | ||
| 미사용금액 | - | - | |
| 합 계 | USD 26,500,000 | USD 43,500,000 | |
| EUR 14,480,000 | EUR 20,480,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 소송은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건수 | 금액 | 건수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체 원고 | 2 건 | 92,660 | 3 건 | 352,961 |
| 연결실체 피고 | 2 건 | 276,362 | 2 건 | 462,413 |
&cr상기 소송 건의 내용은 하자 발생으로 인한 손해배상 등으로 구성되어 있으며, 경영진은 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 인허가보증, 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 13,640백만원, 차입계약과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,215백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 건설공제조합으로부터 하자보수 보증 등을 제공받고 있으며, 이를 위해 출자주식(장부가액 281백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
&cr
42. 사업결합
지배기업은 신규 사업진출을 통한 미래 신성장 동력 확보를 위하여 2019년 7월 12일 이사회 결의를 통하여 전해액 등 전자재료 제조판매를 주 영업으로 하는 파낙스이텍(주)의 주식 89.63%를 취득하였습니다.&cr&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피취득자 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파낙스이텍(주) | 전해액 등 전자재료 제조판매업 | 2019년 8월 14일 | 89.63 | 117,922,533 |
(2) 취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금 | 117,922,533 |
(3) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 149,496,471 |
| 유동자산 | 38,509,096 |
| 현금및현금성자산 | 15,845,080 |
| 단기금융상품 | 1,681,621 |
| 매출채권및기타채권 | 10,178,324 |
| 재고자산 | 9,492,650 |
| 기타자산 | 1,311,421 |
| 비유동자산 | 110,987,375 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 175,287 |
| 유형자산 | 42,279,741 |
| 무형자산 | 65,258,693 |
| 사용권자산 | 2,684,103 |
| 기타자산 | 589,551 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 43,460,388 |
| 유동부채 | 16,970,041 |
| 매입채무및기타채무 | 5,692,648 |
| 차입금 | 11,074,008 |
| 기타부채 | 203,385 |
| 비유동부채 | 26,490,347 |
| 매입채무및기타채무 | 240,249 |
| 장기차입금 | 4,261,833 |
| 순확정급여부채 | 344,632 |
| 기타부채 | 7,380,088 |
| 이연법인세부채 | 14,263,545 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 106,036,083 |
(4) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 117,922,533 |
| 가산: 비지배지분 | 11,228,353 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (106,036,083) |
| 영업권 | 23,114,803 |
&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 117,922,533 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (15,845,080) |
| 차감 계 | 102,077,453 |
&cr한편, 사업결합으로 인해 상기 순현금유출 외 288,860천원의 세금과공과 등이 발생하였으며, 판매비와관리비로 인식하였습니다.
&cr
43. 온실가스 배출권과 배출부채&cr(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년 ~ 2020년) 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2-eq) | |
|---|---|
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
| --- | --- |
| 2018년분 | 138,708 |
| 2019년분 | 132,469 |
| 2020년분 | 132,467 |
| 합 계 | 403,644 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 26,000 | 35,885 |
| 무상할당 | 132,469 | 138,708 |
| 배출량(주1) | 148,500 | 148,593 |
| 기 말 | 9,969 | 26,000 |
| (주1) | 전기 배출량은 배출권 할당량 통보서상의 인증량이며, 당기 배출량은 추정치로 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다. |
&cr(3) 연결실체의 경영진은 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이와 관련하여 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.
&cr(4) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.&cr&cr
44. 재무제표의 승인&cr동 연결재무제표는 2020년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동화기업 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
411174661415--3227141141431,1031,117530750-159--1,6882,0806113113381,274413786357194174--2,4289957524154812,3771,5301,3161,107194333--4,1163,075
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.041중요한 왜곡표시 위험파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립2019.12.16 ~ 12.19452중간감사(내부통제의 효과성 평가 등)&cr내부회계관리제도 검토2020.02.17 ~ 02.21552기말 별도 입증감사절차2020.02.24 ~ 02.28552기말 연결 입증감사절차2019.12.27 / 2019.12.302인천 가좌동, 북성동, 충남 아산 창고제품, 상품, 원재료 등2020.01.031동화기업 주식회사 서울사무소현금, 유가증권, 회원권, 전자어음OOO 타처보관조회서32019.07.17, 2019.11.06, 2020.03.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 17일동화기업 감사&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2인대면회의감사계획 논의22019년 11월 06일동화기업 감사&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2인대면회의핵심감사항목 논의32020년 03월 09일동화기업 감사&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면회의감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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