Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 씨제이프레시웨이주식회사 00260295 100000000000 20200324 1801110083442 000 1132092 913758 2321346 7164 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
씨제이프레시웨이주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................. | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | 6 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | .............................................. | 7 - 8 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................................. | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | .............................................. | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | .............................................. | 11 - 12 |
| ㆍ 주 석 | .............................................. | 13 - 116 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | .............................................. | 117 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................... | 118 - 119 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ................................... | 120 | |
| 외부감사 실시내용 | .............................................. | 121 - 123 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 씨제이프레시웨이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr우리는 씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니&cr다.
가. 국내 식자재 유통 및 제조업을 영위하는 종속기업투자주식의 손상평가 &cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하며, 2019년 12월 31일 현재 총 159,848백만원의 종속기업투자주식을 보유하고 있습니다(주석 12 참조). &cr&cr회사는 종속기업투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액과장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 회사는 종속기업투자주식에 대하여 손상징후의 발생여부를 확인하였으며, 종속기업투자주식 중 비상장주식으로 국내 식자재 유통 및 제조업을 영위하는 (주)프레시원강남, (주)프레시원남서울, (주)프레시원동서울, (주)프레시원광주, (주)송림푸드(이하, "평가대상 투자주식")에 대한 투자주식 64,396백만원이 손상 징후가 존재한다고 판단하였습니다. &cr&cr회사는 평가대상 투자주식의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 평가대상 투자주식의 회수가능가액을 산출하여 손상평가를 수행하였습니다. &cr&cr우리는 평가대상 투자주식의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금흐름추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 평가대상 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항에 포함하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가&cr- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr- 평가 대상 회사의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인&cr- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교&cr- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교&cr- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 류제욱입니&cr다.&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
씨제이프레시웨이주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 씨제이프레시웨이주식회사 대표이사 문종석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32 |
| (전 화) | 02-2149-6114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 415,091,880,825 | 426,154,695,969 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 2,177,087,140 | 15,057,651,515 | ||
| 단기금융상품 | 6,7 | 480,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 6,9 | 277,896,823,135 | 253,666,451,584 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,9 | 16,279,119,320 | 21,942,504,403 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 4,534,438,948 | 5,534,588,904 | ||
| 재고자산 | 11 | 113,724,412,282 | 129,953,499,563 | ||
| 비유동자산 | 717,000,470,457 | 463,234,096,573 | |||
| 장기매출채권 | 6,9 | 12,162,164,372 | - | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,6,8 | 350,000,000 | - | ||
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 | 12 | 159,850,795,840 | 114,688,275,049 | ||
| 유형자산 | 13 | 107,405,508,041 | 89,172,576,950 | ||
| 사용권자산 | 14 | 79,479,818,583 | - | ||
| 무형자산 | 15 | 27,816,268,837 | 25,502,910,944 | ||
| 투자부동산 | 16 | 287,173,895,279 | 176,156,659,541 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,9 | 23,795,292,560 | 36,845,567,958 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 2,048,757,344 | 6,563,420,922 | ||
| 이연법인세자산 | 21 | 16,917,969,601 | 14,304,685,209 | ||
| 자 산 총 계 | 1,132,092,351,282 | 889,388,792,542 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 486,519,144,946 | 509,478,909,670 | |||
| 매입채무 | 6 | 235,626,128,531 | 219,129,978,386 | ||
| 단기차입금 | 6,18 | 70,596,044,190 | 127,731,549,900 | ||
| 미지급금 | 6,17 | 45,126,168,690 | 43,594,702,561 | ||
| 리스부채(유동) | 6,20 | 23,055,189,373 | - | ||
| 당기법인세부채 | 3,994,521,713 | 3,886,858,249 | |||
| 유동성장기차입금 | 6,18 | - | 3,600,000,000 | ||
| 유동성장기사채 | 6,18 | 49,995,933,924 | 69,991,180,386 | ||
| 기타유동금융부채 | 6,17 | 28,862,978,929 | 16,652,233,425 | ||
| 기타유동부채 | 10 | 29,262,179,596 | 24,892,406,763 | ||
| 비유동부채 | 427,239,043,474 | 180,008,522,357 | |||
| 사채 | 6,18 | 99,780,008,210 | 49,936,884,530 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 23,833,617,933 | 20,501,743,010 | ||
| 리스부채(비유동) | 6,20 | 160,502,869,513 | 97,696,650,400 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,17 | 1,679,331,206 | 9,050,037,898 | ||
| 기타비유동부채 | 10 | 1,371,580,612 | 2,823,206,519 | ||
| 장기미지급금 | 6,17 | 140,071,636,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 913,758,188,420 | 689,487,432,027 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 22 | 11,871,586,000 | 11,871,586,000 | ||
| 주식발행초과금 | 22 | 90,619,308,844 | 90,619,308,844 | ||
| 기타자본항목 | 23 | 51,952,921,255 | 50,074,457,947 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 63,890,346,763 | 47,336,007,724 | ||
| 자 본 총 계 | 218,334,162,862 | 199,901,360,515 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,132,092,351,282 | 889,388,792,542 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34 | 2,321,346,200,391 | 2,107,459,891,823 |
| 매출원가 | 26 | (2,004,462,225,516) | (1,822,771,218,027) |
| 매출총이익 | 316,883,974,875 | 284,688,673,796 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 | (268,981,144,720) | (243,819,519,657) |
| 영업이익 | 47,902,830,155 | 40,869,154,139 | |
| 기타수익 | 27 | 1,868,416,568 | 3,198,208,153 |
| 기타비용 | 27 | (20,024,019,270) | (14,179,143,957) |
| 금융수익 | 28 | 30,348,305,544 | 8,870,515,371 |
| 금융비용 | 28 | (32,505,942,138) | (17,061,025,544) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 12 | (830,758,241) | (2,495,325,613) |
| 공동기업투자주식손상차손 | 12 | - | (480,000,000) |
| 법인세비용차감전순이익 | 26,758,832,618 | 18,722,382,549 | |
| 법인세비용 | 21 | (4,382,403,079) | (6,931,074,344) |
| 당기순이익 | 22,376,429,539 | 11,791,308,205 | |
| 기타포괄손익 : | (218,809,992) | (2,413,140,199) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 재평가이익 | 13,21 | 2,156,463,308 | 1,147,695,834 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | (75,800,000) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,21 | (2,375,273,300) | (3,485,036,033) |
| 총포괄이익 | 22,157,619,547 | 9,378,168,006 | |
| 주당이익 | |||
| 보통주기본주당이익 | 29 | 1,885원 | 993원 |
| 보통주희석주당이익 | 29 | 1,769원 | 950원 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 32 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 49,762,562,113 | 44,099,720,245 | 196,353,177,202 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (2,266,667,493) | (2,266,667,493) | |
| 수정후 금액 | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 49,762,562,113 | 41,833,052,752 | 194,086,509,709 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,791,308,205 | 11,791,308,205 | |
| 재평가이익 | - | - | 1,147,695,834 | - | 1,147,695,834 | |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | (75,800,000) | - | (75,800,000) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (3,485,036,033) | (3,485,036,033) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | 30 | - | - | - | (2,374,317,200) | (2,374,317,200) |
| 신종자본증권의 분배금 | - | - | - | (429,000,000) | (429,000,000) | |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 25,740,000,000 | - | 25,740,000,000 | |
| 신종자본증권의 상환 | - | - | (26,000,000,000) | - | (26,000,000,000) | |
| 동일지배하의 사업결합 | 36 | - | - | (500,000,000) | - | (500,000,000) |
| 2018.12.31(전기말) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 50,074,457,947 | 47,336,007,724 | 199,901,360,515 | |
| 2019.1.1(당기초) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 50,074,457,947 | 47,336,007,724 | 199,901,360,515 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 22,376,429,539 | 22,376,429,539 | |
| 재평가이익 | - | - | 2,156,463,308 | - | 2,156,463,308 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (2,375,273,300) | (2,375,273,300) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | 30 | - | - | - | (2,374,317,200) | (2,374,317,200) |
| 신종자본증권의 분배금 | - | - | - | (1,072,500,000) | (1,072,500,000) | |
| 동일지배하의 사업결합 | 36 | - | - | (278,000,000) | - | (278,000,000) |
| 2019.12.31(당기말) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 51,952,921,255 | 63,890,346,763 | 218,334,162,862 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 66,992,906,402 | 52,859,763,163 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 73,811,072,865 | 62,965,731,223 | ||
| 법인세의 납부 | (6,818,166,463) | (10,105,968,060) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (53,216,357,739) | (40,076,398,606) | |||
| 단기금융상품의 순증감 | - | 1,160,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | (350,000,000) | - | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (2,177,396,899) | (983,353,708) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 7,815,866,418 | 1,432,201,407 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (6,198,400,400) | (11,899,794,809) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 21,792,120,400 | 3,833,238,128 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 12 | (45,993,279,032) | (5,020,448,981) | ||
| 사업결합으로 인한 감소 | 36 | (1,883,173,915) | (3,752,746,657) | ||
| 유형자산의 취득 | 13 | (34,000,653,308) | (22,902,448,669) | ||
| 유형자산의 처분 | 13 | 2,160,215,243 | 2,006,058,673 | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | (12,517,713,516) | (2,837,807,834) | ||
| 무형자산의 처분 | 15 | 2,627,682,000 | - | ||
| 투자부동산의 취득 | 16 | (670,607,160) | (2,596,364,565) | ||
| 투자부동산의 처분 | 16 | 1,500,000 | 162,689,467 | ||
| 이자의 수취 | 844,849,036 | 582,451,429 | |||
| 배당금의 수취 | 15,332,633,394 | 739,927,513 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (26,657,113,038) | (42,812,307,554) | |||
| 단기차입금의 순증감 | (55,326,849,231) | 16,993,378,105 | |||
| 유동성사채의 상환 | 18 | (70,000,000,000) | (50,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,600,000,000) | - | |||
| 사채의 발행 | 99,686,680,000 | - | |||
| 신종자본증권의 상환 | - | (26,000,000,000) | |||
| 신종자본증권의 발행 | - | 25,740,000,000 | |||
| 리스부채의 원금지급 | 20 | (119,061,032,377) | - | ||
| 장기미지급금의 증가 | 17 | 140,071,636,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | (3,232,317,200) | (2,803,317,200) | |||
| 이자의 지급 | (15,195,230,230) | (6,742,368,459) | |||
| 현금및현금성자산의 감소 | (12,880,564,375) | (30,028,942,997) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 15,057,651,515 | 45,086,594,512 | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 7 | 2,177,087,140 | 15,057,651,515 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 32 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 씨제이프레시웨이주식회사 |
1. 일반사항 :&cr
씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.&cr&cr회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 씨제이(주) ( 47.11% ) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책 :
&cr 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기 업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr6) 연차개선 2015-2017
&cr·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr·기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 개정 기준서
&cr 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr &cr2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr
2.3 종속기업과 공동기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr2.5 금융자산
&cr(1) 분류&cr&cr회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형
을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익" 에 포함됩니 다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 "기타수익(비용) " 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 "차입금"으로 인식 합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.6 파생상품
&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 8년, 15년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 3 - 6년 |
&cr회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr 2.9 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.10 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 상표권 및 기타가입권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.12 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 공기구비품 | 3 - 6년 |
&cr2.13 비금융자산의 손상 &cr
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.14 매입채무
&cr매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 180일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2.15 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약 &cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr
2.17 복합금융상품 &cr&cr회사의 복합금융상품은 발행자가 만기연장 권한을 보유한 신종자본증권입니다. &cr&cr 동 복합금융상품은 회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. &cr&cr2.18 충당부채&cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여 &cr &cr회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.
&cr 2.21 수익인식 &cr
(1) 재화의 판매 (식자재유통)
회사는 음식점등에 해당하는 일반 소매업체와 식자재 도소매업자를 대상으로 상품을유통ㆍ공급하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 사용 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품인수에 영향을미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 관련통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
(2) 재화의 판매 (푸드서비스)
회사는 고객에게 단체급식을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(3) 임대수익
회사는 고객에게 토지와 건물을 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간동안 고객에게 토지와 건물을 임대하고 이와 관련한 거래가격을 임대용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. &cr&cr(4) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1 년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 회사는 거래가격에 대한 금융요소의 영향을 조정하지 않습니다.&cr
2.22 리스
&cr 주석 2.2 (1) 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다.
(1) 리스제공자 회계처리
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr&cr(2) 리스이용자 회계처리
&cr1) 기업회계기준서 제1017호 '리스'&cr&cr전기말 현재 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류하여 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산으로 인식하고, 상응하는 리스료지급의무를 금융리스부채로 인식하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용인식하였습니&cr다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr
회사는 사무실, 물류센터, 푸드서비스사업장과 같은 부동산을 비롯하여 차량운반구, 사무용비품 등 다양한 유형의 자산들을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사는 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산 또는 투자부동산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. &cr&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain)경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
리스기간이 12개월 이하에 해당하는 단기리스와 기초자산이 소액인 자산리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
① 변동리스료
&cr일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함하고 있으며, 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 개별 계약조건에 따라 다릅니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 1,120백만원 증가합니다.&cr
② 연장선택권 및 종료선택권
부동산 등의 리스계약에서는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr2.23 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 34참조). 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.24 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
2.25 동일지배하의 사업결합 &cr&cr동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.&cr
2.26 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표 는 2020년 2월 10일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에&cr서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업과 공동기업투자&cr&cr회사는 보고기간말마다 종속기업과 공동기업 투자의 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 그러한 징후가 있으면 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 12 참조).&cr&cr(2) 법인세&cr
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 또한 회사는특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr &cr(3) 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9 참조).&cr&cr(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).&cr
(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함되며 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구와 사무용비품 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr4. 재무위험관리 : &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr4.1.1 시장위험
&cr(1) 외환위험 &cr
회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국달러화가 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 환율변동 효과로 인하여 656백만원(전기: 290백만원) 만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다.
금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| USD | 35,491 | 52,316 |
| 기타금융자산 | ||
| USD | - | 5,031,450 |
| 매입채무 | ||
| USD | 7,578,021 | 3,271,255 |
| EUR | 1,695,402 | 87,531 |
| 단기차입금 | ||
| USD | 66,659,744 | 123,148,223 |
| EUR | 3,936,300 | 4,583,327 |
&cr(2) 이자율 위험&cr&cr회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 다만, 당기말 현재 회사는 고정이자부차입금만 보유하고 있으므로 이자율 상승 또는 하락으로 인한 세후이익의 변동은 없습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 , 주 요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부가액(보유현금 및 지분증권 제외)과 회사가 특수관계자 등에게 제공한 보증금액 37,162백만원(전기말: 29,901백만원)입니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌대출 약정 등을 맺고 있습니다. 당 기말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입금 한도 272,276백만원(전기말: 219,012백만원)을 확보하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 235,626,129 | - | - | - | |
| 미지급금 | 45,126,169 | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 28,862,979 | 1,830,000 | - | - | |
| 차입금 | 70,596,044 | - | - | - | |
| 리스부채 | 24,291,736 | 19,496,000 | 49,748,670 | 151,301,539 | |
| 매매목적파생상품&cr(통화선도) | 유출 | 74,602,567 | - | - | - |
| 유입 | 72,992,665 | - | - | - | |
| 사 채 | 52,902,875 | 2,534,000 | 100,633,500 | - | |
| 장기미지급금 | 5,606,536 | 5,606,536 | 156,891,243 | - | |
| 금융보증계약(*) | 37,162,190 | - | - | - |
(2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 219,129,978 | - | - | - | |
| 미지급금 | 43,594,703 | - | - | - | |
| 기타금융부채 | 16,652,233 | 9,542,000 | - | - | |
| 차입금 | 131,403,676 | - | - | - | |
| 금융리스부채 | - | - | - | 96,926,696 | |
| 매매목적파생상품&cr(통화선도) | 유출 | 128,702,768 | - | - | - |
| 유입 | 128,146,595 | - | - | - | |
| 사 채 | 71,933,300 | 50,368,875 | - | - | |
| 금융보증계약(*) | 29,900,952 | - | - | - |
&cr(*) 금융보증계약은 회사가 특수관계자를 위해 지급보증한 금액으로 계약특성상 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액을 1년 미만 구분에 포함하였습니다.&cr&cr유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용의현금흐름을 포함하고있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. &cr
4.2 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 913,758,188 | 689,487,432 |
| 자 본 | 218,334,163 | 199,901,361 |
| 부채비율 | 418.51% | 344.91% |
5 . 금융상품 공정가치 :&cr &cr5.1 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 350,000 | 350,000 | - | - |
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 3,678 | 3,678 | 198,245 | 198,245 |
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 1,613,580 | 1,613,580 | 754,418 | 754,418 |
&cr상기 자산ㆍ부채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이 므로 공정가치 공시에서 제외했습니다.
5.2 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
&cr (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 350,000 | 350,000 |
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 3,678 | - | 3,678 |
| 부 채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,613,580 | - | 1,613,580 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 198,245 | - | 198,245 |
| 부 채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 754,418 | - | 754,418 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다.&cr &cr 5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 350,000 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 파생상품자산 | 3,678 | 2 | 현재가치기법 | 선도환율 |
| 파생상품부채 | 1,613,580 | 2 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 198,245 | 2 | 현재가치기법 | 선도환율 |
| 파생상품부채 | 754,418 | 2 |
6. 범주별 금융상품 :&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 2,177,087 | 2,177,087 |
| 단기금융상품 | - | 480,000 | 480,000 |
| 매출채권 | 5,476,622 | 272,420,201 | 277,896,823 |
| 기타유동금융자산 | 3,678 | 16,275,441 | 16,279,119 |
| 장기매출채권 | - | 12,162,164 | 12,162,164 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 350,000 | - | 350,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 23,795,293 | 23,795,293 |
| 합 계 | 5,830,300 | 327,310,186 | 333,140,486 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 15,057,652 | 15,057,652 |
| 매출채권 | 3,411,653 | 250,254,799 | 253,666,452 |
| 기타유동금융자산 | 198,245 | 21,744,259 | 21,942,504 |
| 기타비유동금융자산 | - | 36,845,568 | 36,845,568 |
| 합 계 | 3,609,898 | 323,902,278 | 327,512,176 |
(2) 금융부채&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 235,626,129 | - | 235,626,129 |
| 단기차입금 | - | 70,596,044 | - | 70,596,044 |
| 미지급금 | - | 45,126,169 | - | 45,126,169 |
| 리스부채(유동) | - | - | 23,055,189 | 23,055,189 |
| 유동성장기사채 | - | 49,995,934 | - | 49,995,934 |
| 기타유동금융부채 | 1,613,580 | 26,058,587 | 1,190,812 | 28,862,979 |
| 사채 | - | 99,780,008 | - | 99,780,008 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 160,502,870 | 160,502,870 |
| 기타비유동금융부채 | - | 1,679,331 | - | 1,679,331 |
| 장기미지급금 | - | 140,071,636 | - | 140,071,636 |
| 합 계 | 1,613,580 | 668,933,838 | 184,748,871 | 855,296,289 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 219,129,978 | - | 219,129,978 |
| 단기차입금 | - | 127,731,550 | - | 127,731,550 |
| 미지급금 | - | 43,594,703 | - | 43,594,703 |
| 유동성장기차입금 | - | 3,600,000 | - | 3,600,000 |
| 유동성장기사채 | - | 69,991,180 | - | 69,991,180 |
| 기타유동금융부채 | 754,418 | 15,897,815 | - | 16,652,233 |
| 사채 | - | 49,936,885 | - | 49,936,885 |
| 금융리스부채(*2) | - | - | 97,696,650 | 97,696,650 |
| 기타비유동금융부채 | - | 9,050,038 | - | 9,050,038 |
| 합 계 | 754,418 | 538,932,149 | 97,696,650 | 637,383,217 |
&cr(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 금융보증부채로 구성되어있습니다.
(*2) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 이자수익 | 1,296,183 | 1,231,252 |
| 대손상각비 | (4,894,314) | (6,000,722) | |
| 기타의대손상각비 | (3,353,835) | (672,307) | |
| 외화관련손익 | 431 | 83,308 | |
| 기타투자자산처분손실 | (1,165,849) | - | |
| 매출채권처분손실 | (815,576) | (338,695) | |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 매출채권처분손실 | (1,657,385) | (166,705) |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 파생상품손익 | 6,218,962 | 3,505,862 |
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 이자비용 | (8,901,937) | (7,707,574) |
| 외화관련손익 | (5,926,655) | (3,370,886) | |
| 기타금융부채 | 이자비용 | (6,513,481) | - |
| 금융리스료 | - | (2,167,000) | |
| 금융보증비용 | (1,190,812) | - |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :&cr &cr (1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구 성 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보유현금 | 385,159 | 162,187 |
| 은행예금 | 1,791,928 | 14,895,465 |
| 소 계 | 2,177,087 | 15,057,652 |
| 단기금융상품 | ||
| 저축성보험 | 480,000 | - |
| 소 계 | 480,000 | - |
&cr8. 공정가치 측정 금융자산 : &cr&cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 타임와이즈농식품벤처펀드 | 350,000 | - |
| 비상장주식 | ||
| 농업회사법인 화순농특산물유통(주) | - | - |
| (주)렉스팜 | - | - |
| 북일앤프레시원 주식회사(*1) | - | - |
| 합 계 | 350,000 | - |
&cr(*1) 회사는 전기 중 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단하였으며, 해당 지분상품을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다(주석 12 참조). &cr&cr(2) 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | ||
| 농업회사법인 고흥군유통(주)(*1) | - | - |
&cr(*1) 회사는 보유중인 지분상품에 대해 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 해당 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr(4) 회사는 전기에 동 지분상품과 관련하여 평가손실 100백만원을 인식하였습니다.인식된 금액은 기타자본항목에 반영되어있습니다. &cr
9. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산 :&cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매출채권 | 284,045,946 | 268,643,382 |
| 손실충당금 | (6,149,123) | (14,976,930) |
| 소 계 | 277,896,823 | 253,666,452 |
| 비유동 | ||
| 매출채권 | 22,626,450 | - |
| 손실충당금 | (10,464,286) | - |
| 소 계 | 12,162,164 | - |
| 매출채권(순액) | 290,058,987 | 253,666,452 |
당 기 중 회사가 양도한 매출채권은 604,771 백만원(전기: 98,086백만원)이며, 당기말현재 회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권 금액은 131,815백만원(전기말: 68,144백만원)입니다.&cr &cr 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우에도 회사는 은행에 해당 금액을 지급할 의무가 없어 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다. &cr&cr회사는 유동화전문회사와 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련된 매출채권의 사업모형은 매도 목적에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 해당 사업모형과 관련된 매출채권 금액은 5,477백만원(전기말 :3,412백만원)입니다.&cr &cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 365일이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr (2) 당기말 현재 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 110,230백만원(전기말: 89,572 백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 기타 상각후원가 금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 단기대여금 | 4,653,102 | 8,488,868 |
| 단기대여금대손충당금 | (697,418) | (697,418) | |
| 미수금 | 34,728,193 | 32,074,315 | |
| 미수금대손충당금 | (26,157,045) | (22,803,211) | |
| 미수수익 | 18,694 | 344,769 | |
| 보증금 | 3,729,915 | 4,336,936 | |
| 파생상품자산 | 3,678 | 198,245 | |
| 소 계 | 16,279,119 | 21,942,504 | |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품(*1) | 910,000 | 668,000 |
| 장기대여금 | 420,000 | 1,195,684 | |
| 보증금(*2) | 22,465,293 | 34,981,884 | |
| 소 계 | 23,795,293 | 36,845,568 | |
| 합 계 | 40,074,412 | 58,788,072 |
&cr(*1) 당기말 현재 회사의 장기금융상 품 중 10백만원 (전기말 : 8백만원)은 당좌개설보증목적으로 질권이 설정되어 있습니다. &cr&cr (*2) 회사는 당기 중 농협은행 주식회사와 보유 중인 임차보증금을 유동화하는 이체약정계약을 체결하였으며, 동 이체약정계약에 따라 임차보증금 20,000백만원을 양도하고 현금을 수취하였습니다. 회사는 이체약정 상 자산과 관련한 위험과 보상이 대부분 이전된 것으로 보아 매각거래로 회계처리하였습니다. &cr &cr(4) 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권 및 상각후원가 금융자산
회사는 매출채권 및 상각후원가 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과상각후원가 금융자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 채권과 관련된 지불정보와 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 30일 이내 연체&cr및 정상 | 30일 초과 ~&cr90일 이내 연체 | 90일 초과 ~&cr180일 이내 연체 | 181일 초과 ~&cr365일 이내 연체 | 365일 초과&cr연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (422,807) | (597,150) | (933,981) | (318,449) | (14,341,022) | (16,613,409) |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 268,498,661 | 17,784,714 | 4,562,255 | 647,923 | 15,178,842 | 306,672,396 |
(단위:천원)
| 전기말 | 30일 이내 연체&cr및 정상 | 30일 초과 ~&cr90일 이내 연체 | 90일 초과 ~&cr180일 이내 연체 | 181일 초과 ~&cr365일 이내 연체 | 365일 초과&cr연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (1,586,984) | (282,811) | (131,428) | (537,495) | (12,438,212) | (14,976,930) |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 245,828,880 | 4,994,207 | 1,398,974 | 1,595,862 | 14,825,459 | 268,643,382 |
&cr2) 당기와 전기 중 매출채권과 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 매출채권 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | - | 6,011,826 | - | 22,802,376 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | 2,964,382 | - | 25,946 |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 14,976,930 | 8,976,208 | 23,500,629 | 22,828,322 |
| 대손상각비 | 4,894,314 | 6,000,722 | 3,353,834 | 672,307 |
| 채권제각 | (3,257,835) | - | - | - |
| 기말 | 16,613,409 | 14,976,930 | 26,854,463 | 23,500,629 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 또는 기타수익(비용)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.&cr
10. 기타자산 및 기타부채 :&cr&cr(1) 기타자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 선급금 | 2,510,116 | 3,120,569 |
| 선급비용 | 2,024,323 | 2,414,020 | |
| 소 계 | 4,534,439 | 5,534,589 | |
| 기타비유동자산 | 장기선급비용 | 2,048,757 | 6,563,421 |
| 합 계 | 6,583,196 | 12,098,010 |
&cr(2) 기타부채의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동부채 | 선수금 | 6,429,570 | 4,643,060 |
| 선수수익 | 9,509 | 171,763 | |
| 예수금 | 9,520,368 | 8,244,841 | |
| 단기종업원급여부채 | 13,302,733 | 11,832,743 | |
| 소 계 | 29,262,180 | 24,892,407 | |
| 기타비유동부채 | 장기선수수익 | 150,669 | 1,503,467 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,220,912 | 1,119,740 | |
| 장기미지급금 | - | 200,000 | |
| 소 계 | 1,371,581 | 2,823,207 | |
| 합 계 | 30,633,761 | 27,715,614 |
&cr11. 재고자산 :&cr&cr(1) 재고자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 70,680,107 | 74,062,466 |
| 원재료 | 1,776,332 | 1,432,951 |
| 미착품 | 42,547,950 | 55,975,010 |
| 재고자산평가충당금 | (1,279,977) | (1,516,927) |
| 합 계 | 113,724,412 | 129,953,500 |
&cr(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,743,066백만원(전기:1,591,300백만원)입니다.&cr &cr(3) 회사는 당기에 재고자산평 가 손 실환입 237백만원(전기: 재고자산평 가 손 실환입 127 백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 :&cr&cr(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 114,688,275 | 110,587,105 |
| 취득(*1, *2, *3) | 45,993,279 | 7,076,496 |
| 손상(*4, *5) | (830,758) | (2,975,326) |
| 기말 금액 | 159,850,796 | 114,688,275 |
&cr(*1) 당기 중 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 투자주식 84,000주와 농업회사법인주식회사 제이앤푸드의 투자주식 7,000주를 각각 16,928백만원과 1,152백만원에 신규취득하였습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 종속기업 (주)송림푸드의 투자주식 142,650주와 (주)프레시원부산의 투자주식 6,403주를 각각 3,582백만원과 331백만원에 추가취득하였습니다.&cr&cr(*3) 당기 중 에프앤디인프라 주식회사의 주주배정 유상증자에 참여하여 투자주식 2,742,857주를 24,000백만원에 추가취득하였습니다.&cr&cr(*4) 당기 중 종속기업 (주)프레시원부산과 CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION의 투자주식과 관련하여 각각 331백만원과 499백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(*5) 전기 중 종속기업 (주)프레시원중부와 (주)프레시원전북의 투자주식과 관련하여각각 363백만원 및 2,132백만원의 손상차손을 인식하였으며, 관계기업인 북일앤프레시원 주식회사 투자주식과 관련하여 480백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 종속기업투자주식의 상세 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율(%) | 의결권&cr지분율(%)(*) | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)프레시원미트 | 대한민국 | 12월 31일 | 51.00 | 100.00 | - | - |
| (주)프레시원광주(*1) | 대한민국 | 12월 31일 | 94.68 | 96.16 | 3,863,392 | 3,863,392 |
| (주)프레시원남서울 | 대한민국 | 12월 31일 | 82.66 | 87.67 | 14,049,639 | 14,049,639 |
| (주)프레시원중부 | 대한민국 | 12월 31일 | 74.47 | 100.00 | - | - |
| (주)프레시원강남 | 대한민국 | 12월 31일 | 51.82 | 51.82 | 9,230,097 | 9,230,097 |
| (주)프레시원동서울 | 대한민국 | 12월 31일 | 63.28 | 63.28 | 6,301,701 | 6,301,701 |
| (주)프레시원대구경북 | 대한민국 | 12월 31일 | 95.96 | 95.96 | - | - |
| (주)프레시원부산 | 대한민국 | 12월 31일 | 86.32 | 86.32 | - | - |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | 59,999,999 | 36,000,000 |
| (주)송림푸드 | 대한민국 | 12월 31일 | 85.59 | 90.00 | 30,951,620 | 27,370,000 |
| (주)형제푸드(*2) | 대한민국 | 12월 31일 | 80.00 | 80.00 | 1,655,420 | 1,655,420 |
| 농업회사법인 주식회사 제이팜스(*3) | 대한민국 | 12월 31일 | 70.00 | 70.00 | 18,080,132 | - |
| CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD. | 베트남 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | 5,633,730 | 5,633,730 |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | 미국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | - | 499,230 |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | 중국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | 4,855,310 | 4,855,310 |
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD. | 중국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | - | - |
| FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD. | 베트남 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | 1,640,425 | 1,640,425 |
| CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD. | 중국 | 12월 31일 | 70.00 | 70.00 | 3,586,510 | 3,586,510 |
| 합 계 | 159,847,975 | 114,685,454 |
&cr (*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.&cr&cr(*1) 전기 중 회사는 (주)프레시원전북에 대한 매출채권 2,000백만원을 출자전환하였으며, (주)프레시원전북은 2018년 12월 27일을 합병기일로 하여 동일권역의 경영효율성 증대를 목적으로 (주)프레시원광주에 흡수합병되었습니다.&cr&cr(*2) 전기 중 지분 추가취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니&cr다.&cr &cr(*3) 농업회사법인 주식회사 제이앤푸드는 2019년 12월 31일을 합병기일로 하여 동일권역의 경영효율성 증대를 목적으로 농업회사법인 주식회사 제이팜스에 흡수합병되었습니다.
(3) 관계기업 및 공동기업투자주식의 상세 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율(%) | 의결권&cr지분율(%) | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.(*1) | 베트남 | 12월 31일 | 50.00 | 50.00 | 2,821 | 2,821 |
| 합 계 | 2,821 | 2,821 |
&cr(*1) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr&cr(*2) 전기 중 회사는 북일앤프레시원 주식회사의 주주를 상대로 주주지위 원상회복의 소를 제기하였으며, 동 법인을 상대로는 물품대금채권 반환소송을 제기하였습니다. 회사는 법적소송을 통해 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없는 것으로 판단하였으며, 해당 지분상품을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다(주석 8 참조).
&cr13. 유형자산 : &cr
(1) 유형자산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 20,121,143 | - | 20,121,143 | 17,276,205 | - | 17,276,205 |
| 건 물 | 40,855,168 | (14,410,006) | 26,445,162 | 40,855,168 | (12,976,811) | 27,878,357 |
| 구축물 | 2,141,428 | (33,962) | 2,107,466 | - | - | - |
| 기계장치 | 3,535,725 | (81,276) | 3,454,449 | 38,185 | (23,707) | 14,478 |
| 차량운반구 | 236,691 | (155,714) | 80,977 | 222,050 | (117,503) | 104,547 |
| 공기구비품 | 98,094,676 | (49,883,586) | 48,211,090 | 84,119,497 | (41,212,114) | 42,907,383 |
| 건설중인자산 | 6,985,221 | - | 6,985,221 | 991,607 | - | 991,607 |
| 합 계 | 171,970,052 | (64,564,544) | 107,405,508 | 143,502,712 | (54,330,135) | 89,172,577 |
(2) 유형자산의 변동내역 &cr&cr1) 당 기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 17,276,205 | 27,878,357 | - | 14,478 | 104,547 | 42,907,383 | 991,607 | 89,172,577 |
| 취득 | - | - | 1,985,264 | 2,909,997 | 28,908 | 20,699,471 | 7,236,021 | 32,859,661 |
| 처분 | - | - | - | - | (10,650) | (2,887,050) | (358,000) | (3,255,700) |
| 감가상각비 | - | (1,433,195) | (33,963) | (57,568) | (41,828) | (12,649,414) | - | (14,215,968) |
| 재평가손익 | 2,844,938 | - | - | - | - | - | - | 2,844,938 |
| 본계정대체 | - | - | 156,165 | 587,542 | - | 140,700 | (884,407) | - |
| 기말 순장부금액 | 20,121,143 | 26,445,162 | 2,107,466 | 3,454,449 | 80,977 | 48,211,090 | 6,985,221 | 107,405,508 |
&cr2) 전 기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,762,094 | 29,311,553 | 16,415 | 109,521 | 30,598,298 | 3,558,846 | 79,356,727 |
| 취득 | - | - | 212 | 26,167 | 21,653,400 | 1,009,425 | 22,689,204 |
| 처분 | - | - | - | - | (2,920,088) | (169,864) | (3,089,952) |
| 감가상각비 | - | (1,433,196) | (2,149) | (34,088) | (10,682,415) | - | (12,151,848) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 2,947 | 2,957,418 | - | 2,960,365 |
| 재평가손익 | 1,514,111 | - | - | - | - | - | 1,514,111 |
| 본계정대체 | - | - | - | - | 1,300,770 | (1,300,770) | - |
| 투자부동산으로 대체 | - | - | - | - | - | (2,106,030) | (2,106,030) |
| 기말 순장부금액 | 17,276,205 | 27,878,357 | 14,478 | 104,547 | 42,907,383 | 991,607 | 89,172,577 |
&cr감가상각비 중 10,269백만원(전기: 8,595백만원)은 매출원가, 3,947백만원(전기: 3,557백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 유형자산 담보제공 내역 &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 24,351,879 | 19,500,000 | 단기차입금 | 18,961,591 | 국민은행 |
(4) 유형자산의 재평가&cr&cr회사의 토지는 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 19,162백만원(전기: 17,006백만원)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 129,178백만원입니&cr다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별내역은 다음과 같습니다.
&cr가. 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 20,121,143 | 20,121,143 |
&cr 나. 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 17,276,205 | 17,276,205 |
(6) 당기와 전기 중 토지의 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,276,205 | 15,762,094 |
| 총손익 | ||
| 기타포괄손익인식액 | 2,844,938 | 1,514,111 |
| 기말금액 | 20,121,143 | 17,276,205 |
| 미실현손익 | 16,612,859 | 13,767,921 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 20,121,143 | 3 | 비교표준지&cr공시지가 기준법 | 공시지가&cr시점수정요인&cr지역요인&cr개별요인&cr기타요인 등 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,276,205 | 3 | 비교표준지&cr공시지가 기준법 | 공시지가&cr시점수정요인&cr지역요인&cr개별요인&cr기타요인 등 |
(8) 유형자산 취득약정 &cr&cr당기말 현재 회사의 유형자산 취득과 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(주석 32 와 33 참조).
(단위: 천원)
| 계약상대방 | 계약명 | 계약기간 | 총 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 씨제이대한통운(주) | 세척CK센터 PM계약 | 2019.10.14 - 2020.03.31 | 7,980,000 |
&cr14. 사용권자산 :&cr &cr (1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스 제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 16 에서 다루고 있습니다.&cr&cr1) 재무상태표에 인식된 금액
① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 79,180,099 | 45,385,454 | |
| 차량운반구 | 293,857 | 178,625 | |
| 공기구비품 | 5,863 | 12,897 | |
| 소 계 | 79,479,819 | 45,576,976 |
&cr② 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 사용권자산 |
| 회계정책 변경효과 | 45,576,976 |
| 신규계약 | 46,695,251 |
| 감가상각비(*) | (12,792,408) |
| 당기말 | 79,479,819 |
&cr(*) 감가상각비 중 6,904백만원은 매출원가, 5,888백만원은 판매비와관리비에 포함되어있습니다. &cr&cr2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
사용권자산과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주석 | 당 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 12,529,223 | |
| 차량운반구 | 256,151 | |
| 공기구비품 | 7,034 | |
| 합 계 | 12,792,408 | |
| 금융비용 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,032,331 | |
| 매출원가 및 판매비와관리비 | ||
| 단기리스료 | 9,523,003 | |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 876,206 | |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 11,199,327 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 33,979백만원입니다.
(2) 운용리스 이용내역 - 기업회계기준서 1017호 &cr&cr1) 회사는 전기에 일부 건물, 물류센터 및 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며 이러한 리스계약기간은 1-13년입니다. 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 임차부동산의 잉여면적에 대해 제3자에게 운용리스로 전대하고 있습니다. 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 리스료 총액 | |
| 최소리스료 | 15,335,784 |
| 조정리스료 | 19,627,081 |
| 소 계 | 34,962,865 |
| 전대리스료(수취할 운용리스료) | (10,305,480) |
&cr2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 거래에 대하여사용권자산을 인식하였습니다 . &cr&cr2) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 1년 이하 | 17,929,594 |
| 1년 초과 - 5년 이하 | 56,816,042 |
| 5년 초과 | 105,770,000 |
| 합 계 | 180,515,636 |
15. 무형자산 :&cr
(1) 무형자산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 67,030,816 | (51,049,209) | 15,981,607 | 59,133,249 | (43,893,125) | 15,240,124 |
| 상표권 | 141,020 | - | 141,020 | 44,222 | - | 44,222 |
| 기타가입권 | 6,655,956 | - | 6,655,956 | 6,176,591 | - | 6,176,591 |
| 기타의무형자산 | 2,230,670 | (1,398,817) | 831,853 | 2,133,549 | (1,180,746) | 952,803 |
| 건설중인자산 | 4,205,833 | - | 4,205,833 | 3,089,171 | - | 3,089,171 |
| 합 계 | 80,264,295 | (52,448,026) | 27,816,269 | 70,576,782 | (45,073,871) | 25,502,911 |
&cr(2) 무형자산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 상표권 | 기타가입권 | 기타의&cr무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 15,240,124 | 44,222 | 6,176,591 | 952,803 | 3,089,171 | 25,502,911 |
| 취득 | 5,185,391 | 23,393 | 765,001 | 1,122 | 4,096,686 | 10,071,593 |
| 상각 | (7,156,084) | - | - | (218,072) | - | (7,374,156) |
| 처분 | - | - | (285,636) | - | (98,443) | (384,079) |
| 본계정 대체 | 2,712,176 | 73,405 | - | 96,000 | (2,881,581) | - |
| 기말 순장부금액 | 15,981,607 | 141,020 | 6,655,956 | 831,853 | 4,205,833 | 27,816,269 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 상표권 | 기타가입권 | 기타의&cr무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 20,909,338 | 41,747 | 6,176,591 | 67,572 | 432,459 | 27,627,707 |
| 취득 | 1,837,448 | 3,457 | - | 178,251 | 2,956,187 | 4,975,343 |
| 상각 | (7,737,264) | - | - | (171,543) | - | (7,908,807) |
| 처분 | - | (9,036) | - | - | - | (9,036) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 817,704 | - | 817,704 |
| 본계정 대체 | 230,602 | 8,054 | - | 60,819 | (299,475) | - |
| 기말 순장부금액 | 15,240,124 | 44,222 | 6,176,591 | 952,803 | 3,089,171 | 25,502,911 |
무형자산상각비 중 242,861천원(전기: 119,106천원)은 매출원가, 7,131,295천원(전기: 7,789,701천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
16. 투자부동산 :
(1) 투자부동산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 134,336,578 | - | 134,336,578 | 30,513,171 | - | 30,513,171 |
| 건 물 | 59,235,544 | (15,180,864) | 44,054,680 | 60,006,027 | (13,261,723) | 46,744,304 |
| 공기구비품 | 6,153,428 | (5,016,588) | 1,136,840 | 5,825,734 | (4,623,199) | 1,202,535 |
| 금융리스자산(*) | - | - | - | 97,696,650 | - | 97,696,650 |
| 사용권자산(*) | 114,865,642 | (7,219,845) | 107,645,797 | - | - | - |
| 합 계 | 314,591,192 | (27,417,297) | 287,173,895 | 194,041,582 | (17,884,922) | 176,156,660 |
&cr(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스자산과 금융리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경 에 대한 상세내역은 주석 35 에서 제공합니다. &cr&cr(2) 투자부동산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 공기구비품 | 사용권자산 | 금융리스자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 30,513,171 | 46,744,304 | 1,202,535 | - | 97,696,650 | 176,156,660 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | 212,562,292 | (97,696,650) | 114,865,642 |
| 신탁수익권의 취득(*2) | 103,751,955 | - | - | (103,751,955) | - | - |
| 취득 | 71,452 | - | 675,634 | - | - | 747,086 |
| 감가상각비 | - | (1,991,783) | (693,067) | (7,219,845) | - | (9,904,695) |
| 처분 | - | (697,841) | (48,262) | - | - | (746,103) |
| 기타(*1) | - | - | - | 6,055,305 | - | 6,055,305 |
| 기말 순장부금액 | 134,336,578 | 44,054,680 | 1,136,840 | 107,645,797 | - | 287,173,895 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 공기구비품 | 금융리스자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 30,012,126 | 45,027,124 | 1,338,139 | 86,000,000 | 162,377,389 |
| 취득 | 2,599 | 2,077,554 | 553,648 | - | 2,633,801 |
| 감가상각비 | - | (1,967,958) | (689,193) | - | (2,657,151) |
| 처분 | - | - | (59) | - | (59) |
| 유형자산에서 대체 | 498,446 | 1,607,584 | - | - | 2,106,030 |
| 기타(*1) | - | - | - | 11,696,650 | 11,696,650 |
| 기말 순장부금액 | 30,513,171 | 46,744,304 | 1,202,535 | 97,696,650 | 176,156,660 |
&cr(*1) 회사는 NH투자증권(주)와 체결한 부동산처분신탁계약에 따라 에프앤디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 우선매수할 수 있으며, 동 수익권의 공정가치변동으로리스부채금액이 증가하였고, 이로 인하여 사용권자산금액이 증가하였습니다(주석 &cr20 참조). &cr&cr(*2) 회사는 종속기업인 에프앤디인프라(주)의 사업기반 조성을 위한 신탁목적으로 NH투자증권(주)와 2016년 12월 26일로부터 3년을 신탁기간으로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 에프앤디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 행사시점의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당기 중 신탁계약의 만료로 우선매수권을 행사함으로써 신탁부동산에 대한 권리를 취득하였습니다(주석 20과 32 참조). &cr&cr(3) 회사는 상기 부동산처분신탁계약으로 발생한 투자부동산처분이익을 신탁자산 임대차 약정기간동안 이연하여 인식하였으며, 당기 중 회사가 신탁부동산에 대한 권리를 취득함에 따라 관련 투자부동산처분이익 1,155백만원을 일시에 인식하였습니다.&cr&cr (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,262백만원(전기: 5,970백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은9,905백만원(전기: 2,657백만원)입니다.
(5) 당기말 현재 사용권자산을 제외한 투자부동산의 공정가치는 191,993백만원(전기: 184,965백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 또한, 사용권자산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이는 없습니다.
&cr(6) 투자부동산 담보제공 내역&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 6,546,994 | 6,450,000 | 장기임대보증금 | 6,450,000 | SK가스(주)&cr SK네트웍스(주) |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 15,917,754 | 19,500,000 | - | - | 국민은행 |
| 토지, 건물 | 6,654,515 | 6,450,000 | 장기임대보증금 | 6,450,000 | SK가스(주)&cr SK네트웍스(주) |
&cr (7) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 재무상태표에 인식된 금액
사용권자산(투자부동산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주석 | 당기말 | 당기초(*) |
|---|---|---|---|
| 사용권자산(*) | |||
| 부동산 | 107,645,797 | 212,562,292 |
&cr(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스자산과 금융리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경 에 대한 상세내역은 주석 35 에서 제공합니다. &cr&cr2) 손익계산서에 인식된 금액
사용권자산(투자부동산)과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주석 | 당 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 7,219,845 | |
| 금융비용 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,481,150 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 113,195백만원입니다.
(8) 금융리스 이용내역 - 기업회계기준서 1017호 &cr
회사는 2016년에 NH투자증권(주)와 보유중인 일부 투자부동산(토지)에 대하여 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 NH투자증권(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 동 거래는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 적용받아 판매후리스로 회계처리되었으며 회사는 처분된 신탁자산의 공정가치를 금융리스부채로 인식하고, 동 금액을 금융리스자산으로 인식하였습니다(주석 20과 32 참조). &cr
1) 전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 최소리스료 | |
| 1년 이내 | 2,167,000 |
| 1년 초과 5년 이내 | 8,668,000 |
| 5년 초과 | 6,501,000 |
| 합 계 | 17,336,000 |
&cr(9) 운용리스 제공내역&cr&cr투자부동산은 매달 임차료를 지급받는 조건으로 운용리스하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 소비자물가지수 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 보증금 등을 받을 수 있습니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 주요한 투자부동산에 대한 제3자와 체결된 운용리스계약으로 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 12,731,495 | 10,130,030 |
| 1년 초과 2년 이내 | 12,466,465 | 6,034,670 |
| 2년 초과 3년 이내 | 12,233,465 | 5,997,670 |
| 3년 초과 4년 이내 | 11,512,641 | 5,764,670 |
| 4년 초과 5년 이내 | 4,787,400 | 5,043,846 |
| 5년 초과 | 300,000 | 5,042,400 |
| 합 계 | 54,031,466 | 38,013,286 |
17. 미지급금 및 기타금융부채 :&cr&cr(1) 미지급금의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 45,126,169 | 43,594,703 |
| 장기미지급금(*1) | 140,071,636 | - |
| 합 계 | 185,197,805 | 43,594,703 |
&cr(*1) 회사는 당기 중 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 회사는 상기 부동산처분신탁거래를 기업회계기준서 제1116호에 따라 판매요건을 충족하지 못한 거래로 판단하여 대상자산을 계속 인식하고 이전금액을 금융부채로 인식하였습니다. 동 거래와 관련한 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대상자산 | 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지 |
| 계약당사자 | 위탁자 : 씨제이프레시웨이주식회사&cr 수탁자 : 신영부동산신탁(주) &cr 수익자 : 에프앤디인프라 주식회사 |
| 신탁기간 | 2019년 11월 27일부터 2024년 11월 27일 다만, 신탁기간 의 만료일 40일 전일까지 위탁자(회사) 또는 수익자(에프 앤디인프라 주식회사)가 서면으로 이의 제기를 하지 않는 한, 5년단위로 자동 연장 |
| 거래금액(이전금액) | 140,072백만원 |
| 수익권의 내용 | 1. 수탁자는 수익권증서를 발행하여 수익자에게 교부하&cr 며, 수익권의 내용은 각 호와 같음. &cr ① 신탁재산으로부터 신탁수익을 지급 받을 권리 ② 신탁부동산에 관한 임대차계약상의 임차료 및 &cr 임대차계약상 해지시 지급금 ③ 신탁계약이 해지, 해제, 종료되는 경우 신탁재산의 &cr 처분대금을 지급받을 권리 2. 수탁자는 수익권에 대하여 이익의 보전이나 원금의 보전&cr 하지 아니한다. |
| 신탁수익권에 대한 매수 | 1. 위탁자 또는 위탁자가 지정하는 자는 다음 각 호의 경우&cr 수익자의 수익권을 공정가액으로 우선매수할 권리를 가짐. ① 위탁자는 상기 신탁부동산 처분사유가 발생하여&cr 수익자가 신탁부동산 처분을 통지한 경우&cr ② 본 신탁계약의 만기도래의 경우(자동 연장되지 않는 &cr 경우 포함) |
| 수수료지급조건 | 매 3개월마다 1,402백만원을 지급 |
&cr(2) 기타금융부채의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 세부내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 미지급비용 | 14,654,088 | 12,236,657 |
| 금융보증부채 | 1,190,812 | - | |
| 예수보증금 | 11,404,499 | 3,661,158 | |
| 파생상품부채 | 1,613,580 | 754,418 | |
| 소 계 | 28,862,979 | 16,652,233 | |
| 기타비유동금융부채 | 장기임대보증금 | 1,679,331 | 9,050,038 |
| 합 계 | 30,542,310 | 25,702,271 |
18. 차입금 및 사채 :&cr
(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 은행차입금 | 70,596,044 | 131,331,550 |
| 사채 | 49,995,934 | 69,991,180 |
| 비유동 | ||
| 사채 | 99,780,008 | 49,936,885 |
| 합 계 | 220,371,986 | 251,259,615 |
&cr(2) 은행차입금의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 연이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금(유동성장기차입금) | |||||
| 운전자금 | 한국수출입은행 | - | - | - | 3,600,000 |
| 소 계 | - | 3,600,000 | |||
| 외화차입금(단기차입금) (*) | |||||
| USANCE | 우리은행 외 3 | 2020.2.14 -&cr2020.11.21 | 0.25 - 2.50 | 70,596,044 | 127,731,550 |
| 은행차입금(유동) | 70,596,044 | 131,331,550 |
(*) 국민은행 차입약정에 대하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 32 참조).
(3) 사채의 상세내역
(단위:천원)
| 내 역 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 연이자율(%) | 금 액 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정금리 원화사채 | ||||
| 제6회 무보증사채 | - | - | - | 70,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (8,820) | ||
| 제7회 무보증사채 | 2020.1.15 | 2.95 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (4,066) | (63,115) | ||
| 제8회 무보증사채 | 2022.1.30 | 2.53 | 100,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (219,992) | - | ||
| 소 계 | 149,775,942 | 119,928,065 | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기사채) | (49,995,934) | (69,991,180) | ||
| 합 계 | 99,780,008 | 49,936,885 |
19. 순확정급여부채 : &cr&cr19.1 확정급여제도
&cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 77,940,267 | 62,986,079 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (54,106,649) | (42,484,336) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 23,833,618 | 20,501,743 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.
&cr (2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 62,986,079 | 50,278,497 |
| 당기근무원가 | 21,108,974 | 14,467,055 |
| 이자비용 | 1,847,262 | 1,579,671 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | 4,039 | - |
| - 재무적가정의 변동 | 1,165,014 | 1,735,296 |
| - 경험적조정 | 1,356,251 | 2,146,734 |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (11,086,743) | (9,038,330) |
| - 관계회사순전출입 | 559,391 | 1,817,156 |
| 보고기간말 금액 | 77,940,267 | 62,986,079 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 42,484,336 | 36,370,623 |
| 이자수익 | 1,211,955 | 1,179,645 |
| 기여금 납부액 | 15,000,000 | 10,000,000 |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (608,302) | (715,643) |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (4,423,611) | (4,570,350) |
| - 관계회사순전출입 | 442,271 | 220,061 |
| 보고기간말 금액 | 54,106,649 | 42,484,336 |
&cr(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예 금 | 35,211,006 | 29,811,432 |
| 수익증권 | 18,889,031 | 12,666,292 |
| 기 타 | 6,612 | 6,612 |
| 합 계 | 54,106,649 | 42,484,336 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.86%, 3.12% | 3.10% |
| 임금상승률 | 2.32%, 5.13% | 4.90% |
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할 인 율 | 1% | 6.46% 감소 | 7.39% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 7.46% 증가 | 6.64% 감소 |
&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기 는 6.52년입니다.&cr
20. 리스부채 : &cr&cr(1) 리스부채의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 23,055,189 | - |
| 리스부채(비유동) (*) | 160,502,870 | 97,696,650 |
| 소 계 | 183,558,059 | 97,696,650 |
&cr(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스자산과 금융리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 회계정책의 변경에 대 한 상세내역은 주석 35 에서 제공합니다. &cr&cr(2) 리스부채의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 리스부채 | 금융리스부채 |
|---|---|---|
| 당기초 | - | 97,696,650 |
| 회계정책 변경효과 | 251,354,565 | (97,696,650) |
| 사용권자산의 증가(*1) | 6,055,305 | - |
| 신탁수익권의 취득(*2) | (103,751,955) | - |
| 신규리스 | 45,209,221 | - |
| 리스부채의 원금상환 | (15,309,077) | - |
| 당기말 | 183,558,059 | - |
&cr(*1) 회사는 NH투자증권(주)와 체결한 부동산처분신탁계약에 따라 에프앤디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 우선매수할 수 있으며, 당기 중 동 수익권의 공정가치변동으로 리스부채금액이 증가하였습니다(주석 16 참조).&cr&cr(*2) 회사는 종속기업인 에프앤디인프라(주)의 사업기반 조성을 위한 신탁목적으로 NH투자증권(주)와 2016년 12월 26일로부터 3년을 신탁기간으로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 에프앤디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 행사시점의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당기 중 신탁계약의 만료로 우선매수권을 행사함으로써 신탁부동산에 대한 권리를 취득하였습니다(주석 16과 32 참조). &cr&cr(3) 금융리스부채의 내역 - 기업회계기준서 제1017호
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융리스부채 | 에프앤디인프라(주) | - | - | 97,696,650 |
&cr(4) 금융리스부채의 변동내역 - 기업회계기준서 제1017호
(단위:천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 기초금액 | 86,000,000 |
| 사용권자산의 증가(*1) | 11,696,650 |
| 기말금액 | 97,696,650 |
&cr(*1) 회사는 NH투자증권(주)와 체결한 부동산처분신탁계약에 따라 에프앤디인프라(주)가 보유하고 있는 수익권을 우선매수할 수 있으며, 전기 중 동 수익권의 공정가치변동으로 리스부채금액이 증가하였습니다(주석 16 참조).&cr
21. 법 인세비용 및 이연법인세 : &cr
(1) 법인세비용 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 6,840,261 | 6,600,896 |
| 전기법인세의 조정사항 | 85,569 | 4,174,092 |
| 총 당기법인세 | 6,925,830 | 10,774,988 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,543,427) | (3,843,914) |
| 총 이연법인세 | (2,543,427) | (3,843,914) |
| 법인세비용 | 4,382,403 | 6,931,074 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니&cr다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,758,833 | 18,722,383 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,013,637 | 4,096,924 |
| 법인세 효과 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (4,002,012) | (91,877) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,211,827 | 2,416,021 |
| 세액공제 | (792,020) | (1,201,389) |
| 이연법인세 미인식액 변동 | 2,051,158 | (319,959) |
| 기초 세무조정차이 및 법인세추납액 | (100,187) | 2,029,625 |
| 기타 | - | 1,729 |
| 법인세비용 | 4,382,403 | 6,931,074 |
&cr 회사의 가중평균세율은 22.47%(전기 : 21.88%)입니다. &cr
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | ||||||
| 재평가이익 | 2,844,938 | (688,475) | 2,156,463 | 1,514,111 | (366,415) | 1,147,696 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,133,606) | 758,333 | (2,375,273) | (4,597,673) | 1,112,637 | (3,485,036) |
| 기타포괄손익 공정가치&cr평가손익누계액 | - | - | - | (100,000) | 24,200 | (75,800) |
| 회계정책변경효과(이익잉여금) | - | - | - | (2,990,327) | 723,659 | (2,266,668) |
(4) 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 79,652,266 | 16,804,219 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 15,596,520 | 13,684,824 |
| 소 계 | 95,248,786 | 30,489,043 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (75,204,563) | (20,829,211) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (7,764) | (83,434) |
| 소 계 | (75,212,327) | (20,912,645) |
| 합 계 | 20,036,459 | 9,576,398 |
| 미인식된 이연법인세부채(자산) | (3,118,489) | 4,728,287 |
| 이연법인세자산 순액 | 16,917,970 | 14,304,685 |
&cr(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 손 익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 종속기업 및 공동기업투자주식 | (4,841,300) | 304,376 | - | (4,536,924) |
| 사외적립자산 | (10,279,609) | (2,812,600) | - | (13,092,209) |
| 토지(재평가) | (5,429,310) | - | (688,475) | (6,117,785) |
| 선급비용 | - | (112,720) | - | (112,720) |
| 사용권자산 | - | (50,068,301) | - | (50,068,301) |
| 장기선급비용 | - | (1,113,601) | - | (1,113,601) |
| 미지급금(현할차) | - | (7,764) | - | (7,764) |
| 기타 | (362,426) | 199,403 | - | (163,023) |
| 합 계 | (20,912,645) | (53,611,207) | (688,475) | (75,212,327) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 8,573,745 | 1,111,464 | - | 9,685,209 |
| 재고자산 | 2,099,782 | (57,342) | - | 2,042,440 |
| 미확정채무 | 2,628,693 | 838,315 | - | 3,467,008 |
| 선수수익 | 279,574 | (279,574) | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | 206,739 | - | - | 206,739 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr 평가손익누계액 | 24,200 | - | - | 24,200 |
| 확정급여채무 | 9,167,206 | 2,860,581 | - | 12,027,787 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 6,073,825 | - | 758,333 | 6,832,158 |
| 무형자산(개발비) | 988,417 | (257,848) | - | 730,569 |
| 무형자산(상표권) | 11,295 | (11,295) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 264,869 | - | - | 264,869 |
| 미지급금 | - | 51,909 | - | 51,909 |
| 영업권 | - | 134,487 | - | 134,487 |
| 감가상각누계액(사용권자산) | - | 4,783,902 | - | 4,783,902 |
| 리스부채(유동) | - | 3,939,085 | - | 3,939,085 |
| 리스부채(비유동) | - | 40,481,965 | - | 40,481,965 |
| 선급비용 | - | 407,910 | - | 407,910 |
| 장기선급비용 | - | 1,111,912 | - | 1,111,912 |
| 보증금(현재가치할인차금) | - | 1,270,762 | - | 1,270,762 |
| 이월기부금공제 | 5,795,618 | 1,920,120 | - | 7,715,738 |
| 기타 | 170,698 | (100,561) | - | 70,137 |
| 합 계 | 36,284,661 | 58,205,792 | 758,333 | 95,248,786 |
| 이연법인세 미인식 효과 | (1,067,331) | (2,051,158) | - | (3,118,489) |
| 순 액 | 14,304,685 | 2,543,427 | 69,858 | 16,917,970 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과(*) | 손 익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 종속기업 및 공동기업투자주식 | (4,923,294) | - | 81,994 | - | (4,841,300) |
| 사외적립자산 | (8,800,090) | - | (1,479,519) | - | (10,279,609) |
| 토지(재평가) | (5,062,895) | - | - | (366,415) | (5,429,310) |
| 선급비용 | (235,383) | - | 235,383 | - | - |
| 기타 | (196,422) | - | (166,004) | - | (362,426) |
| 합 계 | (19,218,084) | - | (1,328,146) | (366,415) | (20,912,645) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손충당금 | 6,159,217 | 723,659 | 1,690,869 | - | 8,573,745 |
| 재고자산 | 2,130,536 | - | (30,754) | - | 2,099,782 |
| 미확정채무 | 2,072,607 | - | 556,086 | - | 2,628,693 |
| 선수수익 | 318,930 | - | (39,356) | - | 279,574 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 206,739 | - | - | - | 206,739 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr 평가손익누계액 | - | - | - | 24,200 | 24,200 |
| 확정급여채무 | 7,204,607 | - | 1,962,599 | - | 9,167,206 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 4,961,188 | - | - | 1,112,637 | 6,073,825 |
| 무형자산(개발비) | - | - | 988,417 | - | 988,417 |
| 무형자산(상표권) | - | - | 11,295 | - | 11,295 |
| 종속기업투자주식 | - | - | 264,869 | - | 264,869 |
| 기타 | 460,848 | - | (290,150) | - | 170,698 |
| 합 계 | 23,514,672 | 723,659 | 5,113,875 | 1,136,837 | 30,489,043 |
| 이연법인세 미인식 효과 | 4,670,102 | - | 58,185 | - | 4,728,287 |
| 순 액 | 8,966,690 | 723,659 | 3,843,914 | 770,422 | 14,304,685 |
&cr(*) 전기 중 기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되어있습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사투자지분 | (18,996,897) | (19,538,377) | 처분하지 않을 예정 |
| 이월기부금공제(*) | 7,715,738 | - | 미래 과세소득의 불확실 |
&cr(*) 보고기간말 현재 이월기부금공제의 만기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발생연도 | 이월금액 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 이월기부금공제 | 2013년 | 4,045,109 | 2023년 |
| 2014년 | 2,028,103 | 2024년 | |
| 2015년 | 1,703,977 | 2025년 | |
| 2016년 | 4,830,092 | 2026년 | |
| 2017년 | 5,115,789 | 2027년 | |
| 2018년 | 6,225,767 | 2028년 | |
| 2019년 | 7,934,379 | 2029년 |
&cr22. 자본금 및 주식발행초과금 :&cr
(1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 2019년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,871,586주입니다. 또한, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 액면 총액 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 회사는 일반공모증자 방식으로 신주발행을 하는 경우, 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사, 주식예탁증서, 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주발행 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.&cr
(2) 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(발행주식총수의 10% 범위 내에서는 이사회의 결의로 부여 가능함).&cr&cr(3) 납입자본금의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 주식수&cr(단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 11,871,586 | 11,871,586 | 90,619,309 | 102,490,895 |
| 전기말 | 11,871,586 | 11,871,586 | 90,619,309 | 102,490,895 |
| 당기초 | 11,871,586 | 11,871,586 | 90,619,309 | 102,490,895 |
| 당기말 | 11,871,586 | 11,871,586 | 90,619,309 | 102,490,895 |
23. 기타자본항목 :&cr
(1) 기타자본항목의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신종자본증권 | 21,997,392 | 21,997,392 |
| 재평가잉여금 | 19,162,320 | 17,005,857 |
| 기타자본잉여금(*1, *2) | 1,307,015 | 1,585,015 |
| 자기주식처분이익 | 9,561,994 | 9,561,994 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액 | (75,800) | (75,800) |
| 합계금액 | 51,952,921 | 50,074,458 |
&cr(*1) 회사는 당기 중 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육유통사업 일부를 인수하면서 이전대가 1,883백만원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 36 참조&cr).&cr
(*2) 회사는 전기 중 기타특수관계자인 씨제이푸드빌(주)로부터 컨세션사업 일부를 인수하면서 이전대가 3,753백만원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 3,253백만원과의 차이 500백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 36 참조).
(2) 신종자본증권 &cr&cr회사는 전기 중 권면총액 26,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초 만기는 2048년 5월 9일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. &cr
회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 무보증 후순위 사모전환사채 |
|---|---|
| 만기 | 30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유) |
| 이자율 | 발행이후 5년간 3.3%&cr발행 5년이후 기준금리에 1.5% 가산금리 적용 |
| 이자지급 정지권한 | 가. 본 사채 발행일로부터 회사의 선택에 따라 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 보유자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 통지하여 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니할 수 있음. 다만, 해당 이자지급일 직전 12개월 내에 회사가 현금 및 주식배당결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 한 사실이 있는 경우, 회사는 이자지급을 하여야 함.&cr&cr나. 회사가 가목에 따라 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 아니한 경우에도, 회사가 이후 현금 및 주식배당 결의, 자기주식매입, 상환 또는 이익소각을 하는 경우에는 지급하지 아니한 이자를 지급하여야 하고 이 경우 이율은 연복리로 산정함. |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기한 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기기일 30일 전일 |
| 전환가액 | 다음 각 항목의 가액 중 높은가액에 17.98% 할증한 금액&cr&cr가. 발행을 위한 이사회 결의의 전일을 기산일로 하여 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr나. 최근일 가중산술평균주가&cr다. 납입일전 3거래일 가중산술평균주가 |
| 전환가액 조정 | 가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정&cr다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정 |
| 기타사항 | 가. 회사는 5년이 경과한 시점부터 사채의 중도상환청구권(call option)을 사채 전부 혹은 일부에 대해 행사 가능&cr나. 지분증권을 제외한 모든 채무의 후순위 |
&cr24. 이익잉여금 : &cr&cr (1) 이익잉여금의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 3,291,843 | 3,054,411 |
| 기업발전적립금(*2) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금(*3) | 7,200,000 | 7,200,000 |
| 기업합리화적립금(*4) | 1,007,596 | 1,007,596 |
| 미처분이익잉여금 | 50,390,908 | 34,074,001 |
| 합 계 | 63,890,347 | 47,336,008 |
&cr (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(*2) 회사는 구 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
&cr(*4) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기의 이익잉여금처분계산서 는 2020년 3월 24 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.&cr(전기 처분 확정일 : 2019년 3월 27 일)
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 50,390,908 | 34,074,001 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 30,604,252 | 28,463,396 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,375,274) | (3,485,036) | ||
| 회계정책변경의 효과 | - | (2,266,667) | ||
| 신종자본증권 등의 분배금 | (214,500) | (429,000) | ||
| 당기순이익 | 22,376,430 | 11,791,308 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 4,122,687 | 3,469,749 | ||
| 신종자본증권 등의 분배금 | 858,000 | 858,000 | ||
| 이익준비금 | 296,790 | 237,432 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 250원(25%)&cr 전기 200원(20%) | 2,967,897 | 2,374,317 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 46,268,221 | 30,604,252 |
25. 판매비와관리비 :
(단위:천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 69,941,007 | 65,125,477 |
| 퇴직급여 | 9,330,647 | 6,706,565 |
| 복리후생비 | 7,966,614 | 8,021,032 |
| 수도광열비 | 1,566,771 | 1,343,283 |
| 여비교통비 | 6,678,908 | 6,932,340 |
| 임 차 료 | 5,252,631 | 9,264,928 |
| 감가상각비 | 9,834,612 | 3,556,569 |
| 무형자산상각비 | 7,131,295 | 7,789,701 |
| 투자부동산상각비 | 9,904,695 | 2,657,151 |
| 보 험 료 | 3,689,446 | 3,065,219 |
| 세금과공과 | 4,193,532 | 4,007,938 |
| 교육훈련비 | 2,595,561 | 3,056,614 |
| 교 제 비 | 1,166,832 | 1,050,556 |
| 대손상각비 | 4,894,314 | 6,000,722 |
| 운 반 비 | 66,909,410 | 64,274,330 |
| 광고선전비 | 1,772,756 | 2,306,931 |
| 잡 비 | 2,874,495 | 2,123,535 |
| 지급수수료 | 45,774,090 | 39,708,675 |
| 회 의 비 | 1,822,687 | 1,944,186 |
| 기 타 | 5,680,842 | 4,883,768 |
| 합 계 | 268,981,145 | 243,819,520 |
26. 비용의 성격별 분류 :
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 16,229,087 | (29,071,094) |
| 원재료 및 상품매입액 | 1,726,836,850 | 1,620,370,779 |
| 급여 | 217,382,111 | 194,657,916 |
| 퇴직급여 | 21,744,281 | 14,867,081 |
| 복리후생비 | 23,068,761 | 20,487,982 |
| 수도광열비 | 8,771,097 | 7,904,401 |
| 소모품비 | 6,301,111 | 5,616,446 |
| 여비교통비 | 7,525,989 | 7,698,686 |
| 임 차 료 | 22,120,967 | 35,058,608 |
| 감가상각비 | 27,008,376 | 12,151,848 |
| 무형자산상각비 | 7,374,156 | 7,908,807 |
| 투자부동산상각비 | 9,904,695 | 2,657,151 |
| 보 험 료 | 5,497,135 | 4,332,817 |
| 세금과공과 | 9,419,696 | 8,484,323 |
| 교육훈련비 | 2,667,814 | 3,108,217 |
| 대손상각비 | 4,894,314 | 6,000,722 |
| 운 반 비 | 75,765,843 | 73,803,477 |
| 잡 비 | 5,727,583 | 4,412,500 |
| 지급수수료 | 62,870,690 | 55,108,787 |
| 회 의 비 | 2,010,567 | 2,093,873 |
| 광고선전비 | 1,839,116 | 2,358,650 |
| 기 타 | 8,483,132 | 6,578,761 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 2,273,443,371 | 2,066,590,738 |
27. 기타수익 및 기타비용 :&cr&cr(1) 기타수익의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 109,306 | 84,776 |
| 투자부동산처분이익 | 1,155,263 | 162,630 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,538,646 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 2,914 |
| 잡이익 | 603,848 | 409,242 |
| 합 계 | 1,868,417 | 3,198,208 |
(2) 기타비용의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,807,694 | 1,293,175 |
| 무형자산처분손실 | 304,077 | - |
| 기타투자자산처분손실 | 1,165,849 | - |
| 기부금 | 11,767,939 | 10,498,671 |
| 기타의대손상각비 | 3,353,834 | 672,307 |
| 보상금 및 위약금 | 787,640 | 452,397 |
| 기 타 | 836,986 | 1,262,594 |
| 합 계 | 20,024,019 | 14,179,144 |
28. 금융수익 및 금융비용 :&cr&cr(1) 금융수익의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,296,183 | 1,231,252 |
| 배당금수익 | 15,332,634 | 739,928 |
| 외환차익 | 2,943,390 | 525,282 |
| 외화환산이익 | 1,917,834 | 1,096,020 |
| 파생상품거래이익 | 8,854,587 | 5,079,788 |
| 파생상품평가이익 | 3,678 | 198,245 |
| 합 계 | 30,348,306 | 8,870,515 |
&cr(2) 금융비용의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 15,415,418 | 7,707,574 |
| 외환차손 | 10,782,108 | 4,798,940 |
| 외화환산손실 | 5,340 | 109,940 |
| 매출채권처분손실 | 2,472,961 | 505,400 |
| 파생상품거래손실 | 1,025,723 | 1,017,754 |
| 파생상품평가손실 | 1,613,580 | 754,418 |
| 금융보증비용 | 1,190,812 | - |
| 금융리스료 | - | 2,167,000 |
| 합 계 | 32,505,942 | 17,061,026 |
29. 주당손익 :&cr
기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 보통주당기순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 22,376,430 | 11,791,308 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(주1) | 11,871,586 | 11,871,586 |
| 기본주당순손익 | 1,885원 | 993원 |
(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 11,871,586 | 365 | 4,333,128,890 |
| 합 계 | 4,333,128,890 |
&cr 당기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주 &cr (전기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주)
&cr(2) 희석주당순손익&cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 발행한 전환사채(신종자본증권)이 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 22,376,430 | 11,791,308 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 | 22,376,430 | 11,791,308 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,871,586주 | 11,871,586주 |
| 전환사채(신종자본증권)의 행사가정 | 775,738주 | 542,293주 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 12,647,324주 | 12,413,879주 |
| 희석주당순이익 | 1,769원 | 950원 |
&cr30. 배당금 :&cr &cr 당기에 지급된 배당금은 2,374백만원(주당 200원)이며, 전기에 지급된 배당금은 2,374백만원(주당 200원)입니다. &cr&cr 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 250원과 2,968 백만원이며 2020년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다 .
31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :&cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,758,833 | 18,722,383 |
| 조정항목 | ||
| 대손상각비 | 4,894,314 | 6,000,722 |
| 기타의대손상각비 | 3,353,834 | 672,307 |
| 매출채권처분손실 | 2,472,961 | 505,400 |
| 기타투자자산처분손실 | 1,165,849 | - |
| 재고자산평가손실환입 | (236,950) | (127,085) |
| 감가상각비 | 27,008,376 | 12,151,848 |
| 무형자산상각비 | 7,374,156 | 7,908,807 |
| 투자부동산상각비 | 9,904,695 | 2,657,151 |
| 유형자산처분이익 | (109,306) | (84,776) |
| 유형자산처분손실 | 1,807,694 | 1,293,175 |
| 무형자산처분이익 | - | (2,538,646) |
| 무형자산처분손실 | 304,077 | - |
| 투자부동산처분이익 | (1,155,263) | (162,630) |
| 이자수익 | (1,296,183) | (1,231,252) |
| 이자비용 | 15,415,418 | 7,707,574 |
| 금융보증비용 | 1,190,812 | - |
| 파생상품손익 | (6,218,962) | (3,505,862) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 830,758 | 2,495,326 |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 480,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (2,914) |
| 외화환산손익 | (1,912,494) | (986,080) |
| 배당금수익 | (15,332,633) | (739,928) |
| 기타 | 206,078 | 688,034 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (43,023,164) | 34,323,972 |
| 재고자산 | 17,469,489 | (28,853,492) |
| 기타유동금융자산 | 3,992,973 | 3,623,647 |
| 기타유동자산 | (698,629) | 1,274,387 |
| 기타비유동자산 | (5,512,213) | (3,195,012) |
| 매입채무 | 16,600,063 | (4,828,159) |
| 미지급금 | 3,876,253 | (626,277) |
| 기타유동금융부채 | 723,564 | (1,584,355) |
| 기타유동부채 | 5,390,036 | 9,663,338 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | (287,000) |
| 기타비유동부채 | (1,556,727) | 782,793 |
| 순확정급여부채 | 198,269 | 851,836 |
| 기타장기종업원급여부채 | (104,905) | (83,500) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 73,811,073 | 62,965,731 |
&cr(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 1,140,992 | 213,245 |
| 무형자산 취득관련 미지급금 변동 | 2,446,123 | 2,137,535 |
| 투자부동산 취득관련 미지급금 변동 | 76,479 | 37,436 |
| 유형자산 처분관련 미수금 변동 | 141,700 | 124,506 |
| 무형자산 처분관련 미수금 변동 | 2,547,682 | 2,547,682 |
| 사채 및 장기차입금의 유동성 대체 | 49,941,803 | 73,528,607 |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 2,056,047 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 3,133,606 | 4,597,673 |
| 재평가이익 | 2,844,938 | 1,514,111 |
| 매출채권의 제각 | 3,257,835 | - |
| 매출채권의 비유동 대체 | 12,162,164 | - |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 480,000 | - |
| 장단기대여금의 유동성 대체 | 1,195,684 | 6,590,616 |
| 사용권자산의 증가 | 6,055,305 | 11,696,650 |
| 회계정책 변경효과(유형자산) | 45,576,976 | - |
| 신규리스계약(유형자산) | 46,695,251 | - |
| 회계정책 변경효과(투자부동산) | 114,865,642 | - |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr 1) 순부채의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 현금및&cr현금성자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금&cr(*1) | 유동성사채 | 장기차입금 | 사채 | 리스부채&cr(*1, *2) | 장기&cr미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 45,086,595 | (111,490,498) | (49,997,841) | (3,600,000) | (119,796,314) | (86,000,000) | - | (325,798,058) |
| 현금흐름 | (30,028,943) | (16,993,378) | 50,000,000 | - | - | - | - | 2,977,679 |
| 외화차이 | - | 752,326 | - | - | - | - | - | 752,326 |
| 유동성대체 | - | (3,600,000) | (69,928,607) | 3,600,000 | 69,928,607 | - | - | - |
| 비금융변동(*3) | - | - | (64,732) | - | (69,178) | (11,696,650) | - | (11,830,560) |
| 전기말 | 15,057,652 | (131,331,550) | (69,991,180) | - | (49,936,885) | (97,696,650) | - | (333,898,613) |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | - | - | (153,657,915) | - | (153,657,915) |
| 당기초 | 15,057,652 | (131,331,550) | (69,991,180) | - | (49,936,885) | (251,354,565) | - | (487,556,528) |
| 현금흐름 | (12,880,565) | 58,926,849 | 70,000,000 | - | (99,686,680) | 119,061,032 | (140,071,636) | (4,651,000) |
| 외화차이 | - | 1,808,657 | - | - | - | - | - | 1,808,657 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | - | (45,209,221) | - | (45,209,221) |
| 유동성대체 | - | - | (49,941,803) | - | 49,941,803 | - | - | - |
| 비금융변동(*3) | - | - | (62,951) | - | (98,246) | (6,055,305) | - | (6,216,502) |
| 당기말 | 2,177,087 | (70,596,044) | (49,995,934) | - | (99,780,008) | (183,558,059) | (140,071,636) | (541,824,594) |
&cr(*1) 유동성장기차입금과 리스부채(유동)금액이 포함되어있습니다.&cr&cr(*2) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스자산과 금융리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.
(*3) 기타 비금융변동에는 지급시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시되는 이자지급액과 회사가 보유한 수익권의 공정가치변동금액이 포함되어 있습니다.&cr
32. 우발채무와 약정사항 : &cr
( 1) 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역
(단위: USD, CNY, 천VND)
| 회사명 | 금융기관 | 실행금액 | 보증금액 | 보증기간 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | KOOKMIN BANK VIETNAM | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | USD 3,300,000 | USD 3,300,000 | 2019.11.24 - 2020.11.23 | 자금차입,&cr신용장개설 |
| VND 67,500,000 | VND 67,500,000 | VND 74,250,000 | VND 74,250,000 | 2019.11.24 - 2020.11.23 | |||
| KOOKMIN BANK HONG KONG | USD 4,500,000 | - | USD 4,950,000 | - | 2019.7.2 - 2020.7.1 | ||
| SHINHAN BANK VIETNAM | VND 52,000,000 | VND 52,000,000 | VND 62,400,000 | VND 62,400,000 | 2019.6.1 - 2020.5.31 | ||
| WOORI BANK VIETNAM | VND 67,500,000 | VND 67,500,000 | VND 81,000,000 | VND 81,000,000 | 2019.5.29 - 2020.5.28 | ||
| CJ FRESHWAY QINGDAOCORPORATION | HSBC BANK (CHINA) &crCOMPANY LIMITED | CNY 30,000,000 | CNY 30,000,000 | CNY 36,000,000 | CNY 36,000,000 | 2019.9.30 - 2020.9.29 | |
| IBK CHINA | CNY 15,000,000 | CNY 15,000,000 | CNY 18,000,000 | CNY 18,000,000 | 2019.9.26 - 2020.9.25 | ||
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD. | HANA BANK CHINA | CNY 10,000,000 | - | CNY 12,000,000 | - | 2019.10.21 - 2020.10.21 | |
| WOORI BANK CHINA | - | CNY 5,000,000 | - | CNY 6,000,000 | - | ||
| CJ FRESHWAY AMERICACORPORATION | KOOKMIN BANK AMERICA | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | 2019.7.1 - 2019.12.31 | |
| FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD. | SHINHAN BANK VIETNAM | - | VND 6,300,000 | - | VND 7,560,000 | - |
&cr(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
(단위:천원)
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 계약이행 지급보증 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 서울보증보험 | 계약이행 지급보증 등(*1) | 38,039,232 | 30,500,790 |
| 국민은행 | 외화 지급보증 | 5,789,000 | 5,590,500 |
&cr(*1) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액 중 특수관계자 관련 지급보증 금 액은 468,775천원( 전기말: 421,275천원)입니다.
(3) 회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 24,351,879 | 19,500,000 | 단기차입금 | 18,961,591 | 국민은행 | 차입약정담보 |
| 투자부동산 | 6,546,994 | 6,450,000 | 장기임대보증금 | 6,450,000 | SK가스(주)&cr SK네트웍스(주) | 임대보증금&cr반환담보 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 15,917,754 | 19,500,000 | - | - | 국민은행 | 차입약정담보 |
| 투자부동산 | 6,654,515 | 6,450,000 | 장기임대보증금 | 6,450,000 | SK가스(주)&cr SK네트웍스(주) | 임대보증금&cr반환담보 |
&cr(4) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위: USD, 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반당좌대출 | 40,000,000 | - | 35,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 25,000,000 | - | 18,600,000 | 3,600,000 |
| 매출채권양도계약 | 112,141,561 | 97,804,063 | 40,000,000 | 34,127,185 |
| 수입신용장약정(*) | USD 240,500,000 | USD 60,974,300 | USD 265,400,000 | USD 146,265,379 |
&cr(*) 당기말 현재 회사의 국민은행 포괄외화지급보증과 관련하여 회사의 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 18 참조).
&cr 상기 약정 이외에 회사는 우리은행 외 1개의 금융기관과 기업구매카드약정(당기말: 한도 21,000백만원, 사용액 6,266백 만원, 전기말: 21,000백만원, 사용액 6,425백 만원 )을 맺고 있습니다.
(5) 회사는 NH투자증권(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 4개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을체결하였으며, 이와 동시에 NH투자증권(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 당기 중 신탁기간의 만료 로 관련계약은 종료되었으며, 회사는 수익권에 대한 우선매수권을 행사함으로써 신탁부동산에 대한 권리를 취득하였습니다.&cr&cr(6) 회사는 당기 중 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다(주석 17 참조).&cr &cr (7) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 22건으로 소송가액은 919백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 675백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (8) 당기말 현재 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 금액은 9,535백만원(전기: 7,974백만원)입니다.&cr &cr(9) 당기말 현재 회사는 유동화전문회사와 400억원(전기말: 400억원)을 한도로 보유중인 매출채권을 회수할 권리를 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 실행금액은 34,011백만원(전기말: 34,017백만원)이며, 당기 동 약정거래를 통해 제거한 매출채권과 관련하여 처분손실 1,657백만원을 인식했습니다. &cr&cr(10) 당기말 현재 회사는 농협은행 주식회사와 200억원을 한도로 임차보증금 이체약정계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 실행금액은 20,000백만원이며, 당기 동 약정계약을 통해 제거한 임차보증금과 관련하여 처분손실 1,166백만원을 인식했습니다. &cr &cr(11) 당기말 현재 회사는 종속기업 (주)송림푸드와 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 주주들과 각각 보통주 142,650주, 보통주 38,427주를 추가로 취득하는 약정을 체결하고 있습니다. &cr
(12) 당기말 현재 회사는 씨제이대한통운(주)과 세척센터 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 13 참조).
33. 특수관계자와의 거래 :&cr&cr(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 &cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위지배기업은 씨제이(주)(지분율 47.11%)입니다. &cr&cr2) 종속기업 현황
| 회사명 | 의결권지분율(%)(*) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| (주)프레시원미트 | 100.00 | 100.00 |
| (주)프레시원광주 | 96.16 | 96.16 |
| (주)프레시원남서울 | 87.67 | 87.67 |
| (주)프레시원중부 | 100.00 | 100.00 |
| (주)프레시원강남 | 51.82 | 51.82 |
| (주)프레시원동서울 | 63.28 | 63.28 |
| (주)프레시원대구경북 | 95.96 | 95.96 |
| (주)프레시원부산 | 86.32 | 61.37 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 100.00 | 100.00 |
| (주)송림푸드 | 90.00 | 80.00 |
| (주)형제푸드 | 80.00 | 80.00 |
| 농업회사법인 주식회사 제이팜스 (*1) | 70.00 | - |
| 농업회사법인 주식회사 제이앤푸드 (*1) | - | - |
| CJ FRESHWAY VIETAM CO., LTD. | 100.00 | 100.00 |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | 100.00 | 100.00 |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | 100.00 | 100.00 |
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD. | 100.00 | 100.00 |
| FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD. | 100.00 | 100.00 |
| CJ FRESHWAY YONGHUI(SHANGHAI) TRADE CO., LTD. | 70.00 | 70.00 |
&cr(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 지분율입니다.
&cr (*1) 당기 중 회사가 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 투자주식 84,000주(70%)와 농업회사법인주식회사 제이앤푸드의 투자주식 7,000주(70%)를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 농업회사법인 주식회사 제이앤푸드는 2019년 12월 31일을 합병기일로 하여 농업회사법인 주식회사 제이팜스에 흡수합병되었습니다.
&cr(2) 매출 및 매입 등 거래
(단위:천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타&cr수익 | 매입 | 기타&cr비용 | 사용권&cr자산취득 | 이자&cr비용 | 매출 | 기타&cr수익 | 매입 | 기타&cr비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ||||||||||
| 씨제이(주) | 371,711 | 2,016 | - | 10,085,248 | - | - | 70,775 | - | - | 7,976,801 |
| 종속기업(*1) | ||||||||||
| (주)프레시원미트 | 6,087,630 | 3,857 | 800,064 | 514,727 | 64,649 | 1,118 | 3,498,557 | 227,628 | 240,325 | 886,755 |
| (주)프레시원광주 | 6,874,640 | 127,189 | 4,069,431 | 160,211 | - | - | 5,861,234 | 203,608 | 5,288,323 | 144,615 |
| (주)프레시원중부 | 4,878,187 | 7,289 | 215,340 | 93,099 | - | - | 4,530,653 | 142,748 | 710,219 | 93,744 |
| (주)프레시원남서울 | 16,132,245 | 11,107 | 2,811,727 | 22,326 | - | - | 15,538,917 | 397,736 | 2,424,185 | 22,276 |
| (주)프레시원강남 | 20,771,674 | 19,140 | 6,340,408 | 22,615 | - | - | 18,521,903 | 942,116 | 6,183,754 | 26,347 |
| (주)프레시원동서울 | 16,040,559 | 10,152 | 1,209,590 | 21,074 | - | - | 13,650,127 | 310,785 | 564,650 | 21,010 |
| (주)프레시원대구경북 | 10,864,518 | 8,194 | 1,707,541 | 495,341 | 5,033 | 80 | 10,309,054 | 286,200 | 3,275,171 | 573,329 |
| (주)프레시원부산 | 6,053,614 | 7,708 | 8,862,993 | 997,723 | 286,020 | 5,520 | 4,522,405 | 137,450 | 9,314,421 | 1,145,000 |
| (주)프레시원전북(*3) | - | - | - | - | - | - | 1,517,035 | 315 | 77,639 | 31 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | - | - | - | 2,816,491 | - | - | - | - | - | 2,167,000 |
| 송림푸드(주) | 8,496,056 | 34,075 | 5,443,501 | 1,777 | - | - | 8,539,947 | 11,138 | 3,677,010 | 1,771 |
| (주)형제푸드(*4) | 1,453,533 | - | 170 | 63,964 | - | - | 1,058,053 | 401 | - | 22,270 |
| 농업회사법인 주식회사&cr 제이팜스 | 1,291,817 | 24,821 | 8,621,220 | 424 | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인 주식회사&cr 제이앤푸드 (*7) | 964,439 | 5,441 | 2,087,579 | - | - | - | - | - | - | - |
| CJ FRESHWAY AMERICA&cr CORPORATION | 20,619 | - | 2,467,244 | - | - | - | 58,588 | - | 4,289,428 | 44 |
| CJ FRESHWAY VIETNAM &cr CO., LTD. | - | 177,511 | 504,960 | - | - | - | - | 404,985 | 475,203 | - |
| CJ FRESHWAY QINGDAO &cr CORPORATION | - | - | 671,530 | - | - | - | - | - | 660,929 | 41 |
| 공동지배기업 | ||||||||||
| 북일앤프레시원 주식회사 (*6) | - | - | - | - | - | - | 328,887 | - | - | 178 |
| (주)형제푸드 (*5) | - | - | - | - | - | - | 332,530 | - | - | 2,467 |
| 기타특수관계자(*1, *2) | ||||||||||
| 씨제이제일제당(주) | 327,443,403 | 489,150 | 335,693,902 | 12,340,107 | 14,503,026 | 480,419 | 208,577,568 | 510,480 | 327,899,143 | 10,113,476 |
| 씨제이푸드빌(주) | 90,651,276 | 551 | 7,520,642 | 341,263 | 27,149 | 564 | 147,640,231 | 311 | 5,590,623 | 4,403,010 |
| 투썸플레이스 주식회사 | 11,530,056 | 2,359 | 1,282,881 | 501,107 | - | - | 10,507,365 | 1,287 | 1,243,133 | 310,456 |
| 씨제이씨푸드(주) | 2,067,950 | 528,605 | 5,446,243 | - | - | - | 1,975,936 | 464,002 | 4,958,315 | - |
| 영우냉동식품(주) | - | - | - | - | - | - | 1,667,141 | - | - | - |
| (주)원지 | 715,893 | - | 31,101 | - | - | - | 617,661 | 540 | 57,084 | - |
| (주)씨제이이엔엠 | 4,264,714 | 3,145 | - | 215,455 | - | - | 2,958,180 | - | - | 89,249 |
| 씨제이텔레닉스(주) | 7,135 | - | - | 718,446 | - | - | 4,398 | - | - | 338,276 |
| 씨제이대한통운(주) | 5,498,645 | 39,841 | 10,782,087 | 59,521,167 | 9,871,618 | 387,186 | 5,271,260 | 47,802 | 9,086,104 | 50,471,689 |
| 씨제이씨지브이(주) | 28,832,194 | - | - | 112,538 | - | - | 26,301,056 | - | - | 59,260 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) | 3,783,172 | - | 1,118,600 | 17,100,011 | - | - | 3,870,846 | - | 1,333,114 | 14,410,455 |
| 씨제이건설(주) | - | - | - | - | - | - | 133,758 | - | - | 1,091,300 |
| 씨제이헬스케어(주) | - | - | - | - | - | - | 310,144 | - | 36,618 | 172,585 |
| 씨제이돈돈팜(주) | - | - | 38,647,103 | - | - | - | - | - | 1,471,293 | - |
| 기타 | 4,677,622 | 5,563 | 1,650,097 | 360,612 | 80,886 | 1,050 | 4,209,996 | 370 | 1,261,511 | 532,021 |
| 합 계 | 579,773,302 | 1,507,714 | 447,985,954 | 106,505,726 | 24,838,381 | 875,937 | 502,384,205 | 4,089,902 | 390,118,195 | 95,075,456 |
&cr(*1) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.&cr&cr (*2) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. &cr&cr(*3) 전기 중 (주)프레시원광주에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전 매출, 매입거래내역입니다(주석 12 참조). &cr&cr(*4) 전기 중 지분을 추가취득하였으며, 종속기업으로 추가된 이후 매출, 매입거래내역입니다(주석 12 참조). &cr&cr(*5) 전기 중 지분을 추가취득하였으며, 관계기업에서 종속기업으로 변경전 매출, 매입거래내역입니다(주석 12 참조). &cr&cr(*6) 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기간동안의 매출, 매입거래내역입니다(주석 12 참조). &cr&cr(*7) 당기 중 농업회사법인 주식회사 제이팜스에 흡수합병되었으며, 흡수합병 전 매출, 매입거래내역입니다(주석 12 참조).
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위:천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | |||||||||
| 씨제이(주) | 26,099 | - | - | 775,855 | - | 8,625 | - | - | 597,960 |
| 종속기업 | |||||||||
| (주)프레시원미트 | 30,105,782 | - | - | - | 26,167 | 29,754,953 | 248,942 | - | - |
| (주)프레시원광주 | 8,456,430 | - | - | 13,609 | - | 9,031,151 | 212,121 | 1,274 | 8,339 |
| (주)프레시원중부 | 11,880,584 | - | 16 | 50,216 | - | 11,763,572 | 145,203 | 413 | 48,596 |
| (주)프레시원남서울 | 6,541,445 | - | 10,235 | 9,764 | - | 2,428,044 | 419,448 | - | 11,266 |
| (주)프레시원강남 | 32,117,968 | 4,414 | - | 12,133 | - | 38,208,169 | 1,011,548 | 3,856 | 7,885 |
| (주)프레시원동서울 | 16,624,638 | - | 17,253 | 11,658 | - | 15,174,174 | 326,030 | 5,510 | 11,266 |
| (주)프레시원대구경북 | 8,979,978 | - | 10,136 | 5,468 | 1,274 | 10,010,983 | 300,532 | - | 14,824 |
| (주)프레시원부산 | 8,099,205 | 209 | - | 46,882 | 144,789 | 7,911,004 | 139,062 | - | 45,428 |
| 에프앤디인프라 주식회사(*2) | - | - | - | 539,090 | - | - | 289,000 | - | - |
| 송림푸드(주) | 526,487 | 66 | 611,178 | - | - | 1,000,875 | - | 317,064 | - |
| (주)형제푸드 | 2,541,428 | - | - | 6,770 | - | 2,180,276 | - | - | 7,221 |
| 농업회사법인 주식회사 제이팜스 | 708,994 | 2,008 | 1,319,801 | - | - | - | - | - | - |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | - | - | 126,093 | - | - | - | - | 450,076 | - |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | - | - | 76,115 | - | - | - | - | 60,178 | - |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | - | - | 33,704 | - | - | - | 5,376,220 | 47,380 | - |
| 기타특수관계자(*1) | |||||||||
| 씨제이제일제당(주) | 43,991,785 | 20,515 | 88,185,336 | 2,646,692 | 11,722,731 | 1,969,723 | 23,552 | 74,365,520 | 1,599,032 |
| 씨제이푸드빌(주) | 18,034,742 | 221 | 1,565,712 | 210,298 | 15,712 | 21,848,450 | - | 1,218,389 | 127,727 |
| 투썸플레이스 주식회사 | 4,218,262 | - | 175,265 | - | - | 3,351,244 | 37 | - | - |
| 씨제이씨푸드(주) | 93,790 | - | 655,613 | - | - | 53,076 | 396 | 685,639 | - |
| (주)씨제이이엔엠 | 375,491 | - | 1,351 | 121,413 | - | 355,199 | - | 150,048 | 107,854 |
| (주)원지 | 65,623 | - | 2,449 | - | - | 62,390 | - | 4,395 | - |
| 씨제이텔레닉스(주) | 460 | - | - | 96,191 | - | 664 | - | - | 47,897 |
| 씨제이대한통운(주) | 731,938 | 6,168,386 | 403,161 | 20,150,648 | 9,383,505 | 806,948 | 3,744,832 | 497,254 | 19,813,221 |
| 씨제이씨지브이(주) | 9,431,925 | - | 122,661 | 64,318 | - | 9,134,743 | - | - | 37,294 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) | - | - | 321,102 | 3,662,896 | - | 244,777 | - | 567,747 | 4,335,748 |
| 씨제이올리브영(주) | 794,445 | - | 251 | 3,297 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 413,233 | 382,000 | 407,603 | 68,875 | - | 364,240 | 99,999 | 427,217 | 73,120 |
| 합 계 | 204,760,732 | 6,577,819 | 94,045,035 | 28,496,073 | 21,294,178 | 165,663,280 | 12,336,922 | 78,801,960 | 26,894,678 |
&cr(*1) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.&cr&cr(*2) 상기 거래처에 대한 채무잔액에는 동 주석 (5).2)에서 기술되는 채무금액은 제외되어있습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래&cr
1) 자금대여거래&cr&cr당기와 전기 중 회사의 특수관계자와 자금대여거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 대여 등 | 상환 등 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | ||||||
| 종속기업 | CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 5,376,220 | - | (5,459,788) | 83,568 | - |
| 전 기 | ||||||
| 종속기업 | CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 4,931,279 | - | - | 444,941 | 5,376,220 |
&cr(*) 기타금액은 외화환산, 미수수익 계상 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2) 자금차입거래&cr&cr당기 중 회사의 특수관계자와의 주요 자금차입거래는 다음과 같습니다.
단위:천원)
| 회사명 | 구 분 | 대상자산 | 차입 | 원금상환 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ||||||
| 씨제이제일제당(주) | 리스계약 | 부동산(*) | 14,477,480 | (3,235,168) | 480,419 | 11,722,731 |
| 씨제이대한통운(주) | 리스계약 | 부동산(*) | 9,871,619 | (875,299) | 387,185 | 9,383,505 |
&cr(*) 회사는 리스계약을 종료할 때에 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정하였으며, 리스개량자산의 잔존내용연수동안 회사는 리스자산을 사용할 것이 상당히 확실한 것으로 판단함에 따라 해당 기간을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. &cr
3) 출자거래
(단위:천원)
| 회사명 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||
| (주)프레시원전북 | 현물출자 | - | 2,000,000 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 현금출자 | 23,999,999 | - |
&cr4) 특수관계자에게 지급한 배당내역
(단위:천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ||
| 씨제이(주) | 1,118,541 | 1,118,541 |
&cr5) 특수관계자로부터 수취한 배당내역
(단위:천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ||
| (주)프레시원남서울 | 545,435 | 535,259 |
| (주)프레시원강남 | 370,056 | 204,669 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 14,417,143 | - |
&cr(5) 특수관계자와의 약정사항&cr&cr1) 회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 32 참조).&cr&cr2) 회사는 당기 중 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 상기 거래와 관련하여 회사는 에프앤디인프라 주식회사에 대해 당기말 현재 금융부채 140,611백만원(전기말: 97,697백만원)을 계상하고 있습니다(주석 17과 32 참조).
3) 기타특수관계자와의 약정사항&cr&cr① 회사는 기타특수관계자인 씨제이대한통운(주)과 총 약정금액 7,980백만원의 세척센터 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 13 참조). &cr
② 주요 리스거래 약정사항&cr&cr가. 회사는 씨제이제일제당(주)과 최장 2024년까지 물류센터 부지 등 14건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정금액은 5,643백만원입니다.&cr&cr나. 회사는 씨제이대한통운(주)과 최장 2023년까지 물류센터 부지 등 3건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정금액은 2,331백만원입니다.
(6) 지급보증 및 담보제공 &cr
1) 당 기 말 현재 회사의 특수관계자에 대한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천VND)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 보증기간 | 지급보증실행금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | KOOKMIN BANK VIETNAM | 2019.11.24 - 2020.11.23 | USD 3,000,000 | 자금차입,&cr신용장개설 |
| 2019.11.24 - 2020.11.23 | VND 67,500,000 | ||||
| KOOKMIN BANK HONG KONG | 2019.7.2 - 2020.7.1 | USD 4,500,000 | |||
| SHINHAN BANK VIETNAM | 2019.6.1 - 2020.5.31 | VND 52,000,000 | |||
| WOORI BANK VIETNAM | 2019.5.29 - 2020.5.28 | VND 67,500,000 | |||
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | HSBC BANK (CHINA) &crCOMPANY LIMITED | 2019.9.30 - 2020.9.29 | CNY 30,000,000 | ||
| IBK CHINA | 2019.9.26 - 2020.9.25 | CNY 15,000,000 | |||
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING &crSERVICE CO., LTD. | HANA BANK CHINA | 2019.10.21 - 2020.10.21 | CNY 10,000,000 | ||
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | KOOKMIN BANK AMERICA | 2019.7.1 - 2019.12.31 | USD 5,000,000 |
&cr2) 전 기 말 현재 회사의 특수관계자에 대한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천VND)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 보증기간 | 지급보증실행금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | KOOKMIN BANK VIETNAM | 2018.11.24 - 2019.11.23 | USD 3,000,000 | 자금차입,&cr신용장개설 |
| 2018.11.24 - 2019.11.23 | VND 67,500,000 | ||||
| SHINHAN BANK VIETNAM | 2018.5.4 - 2019.5.31 | VND 52,000,000 | |||
| WOORI BANK VIETNAM | 2018.5.29 - 2019.5.28 | VND 67,500,000 | |||
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | HSBC BANK (CHINA) &crCOMPANY LIMITED | 2018.9.30 - 2019.9.29 | CNY 30,000,000 | ||
| IBK CHINA | 2018.9.26 - 2019.9.25 | CNY 15,000,000 | |||
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING &crSERVICE CO., LTD. | WOORI BANK CHINA | 2018.11.2 - 2019.11.1 | CNY 5,000,000 | ||
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | KOOKMIN BANK AMERICA | 2018.3.30 - 2018.12.31 | USD 5,000,000 | ||
| FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD. | SHINHAN BANK VIETNAM | 2018.8.12 - 2019.8.11 | VND 6,300,000 |
&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,793,900 | 2,373,793 |
| 퇴직급여 | 286,755 | 327,270 |
| 합 계 | 2,080,655 | 2,701,063 |
&cr34. 영업부문 정보 :
(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위입니다.
식자재유통부문은 도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급하는 부문이며, 푸드서비스부문은 단체급식사업을 중심으로 한 다양한 푸드서비스를 제공하는 부문입니다.
&cr(2) 보고부문별 손익&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 식자재유통 | 푸드서비스 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 1,853,550,601 | 467,795,600 | 2,321,346,200 |
| 영업이익 | 25,882,878 | 22,019,952 | 47,902,830 |
| 감가상각비 및 상각비 | 19,897,250 | 24,389,977 | 44,287,227 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 식자재유통 | 푸드서비스 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 1,695,876,815 | 411,583,077 | 2,107,459,892 |
| 영업이익 | 21,729,277 | 19,139,877 | 40,869,154 |
| 감가상각비 및 상각비 | 13,849,953 | 8,867,853 | 22,717,806 |
&cr영업부문별 자산과 부채 총액은 대표이사에게 정기적으로 제공되지 않으므로 제외하였습니다. 또한 회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 회사의 모든자산은 국내에 소재합니다.&cr&cr (3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 거래처 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비중(%) | 금 액 | 비중(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 327,443,403 | 14.11% | 208,577,568 | 9.90% |
&cr35. 회계정책의 변경 : &cr
주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부 터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 4.05%입니다.&cr
회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 이에 따라 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료에 대한 24백만원의 측정금액을 조정하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.
(1) 실무적 간편법의 사용
회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. |
| - | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
&cr(2) 리스부채의 측정
(단위:천원)
| 구 분 | 주석 | 당기 |
|---|---|---|
| 전기말 운용리스약정 | 14 | 180,515,636 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 현재가치 | 141,014,930 | |
| (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 | (4,499,297) | |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | 15,507,776 | |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | 1,637,178 | |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 현재가치 | 97,696,650 | |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 251,357,237 | |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | ||
| 유동 리스부채 | 17,040,964 | |
| 비유동 리스부채 | 234,316,273 | |
| 합 계 | 20 | 251,357,237 |
(3) 사용권자산의 측정
&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.
&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| - | 유형자산: 45,577백만원 증가 |
| - | 투자부동산: 212,562백만원 증가 (*) |
| - | 선급비용: 1,230백만원 감소 |
| - | 장기선급비용: 5,552백만원 감소 |
| - | 리스부채(유동): 17,041백만원 증가 |
| - | 리스부채(비유동): 234,316백만원 증가 (*) |
&cr(*) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 금융리스자산과 금융리스부채의 장부금액 각각 97,697백만원을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다(주석 16과 20 참조).&cr&cr (5) 리스제공자 회계처리
회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
36. 동일지배하의 사업결합 :&cr&cr1) 당기&cr&cr회사는 기타특수관계자인 씨제이제일제당(주)로부터 신선육유통사업 일부를 인수하면서 이전대가 1,883백만원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 1,605백만원과의 차이 278백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 23 참조).&cr
사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 1,883,174 |
| 이전대가의 합계 | 1,883,174 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 매출채권 | 736,722 |
| 재고자산 | 1,003,452 |
| 예수금 | (135,000) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 1,605,174 |
| 투자차액(자본잉여금) | 278,000 |
| 합 계 | 1,883,174 |
&cr2) 전기&cr&cr회사는 기타특수관계자인 씨제이푸드빌(주)로부터 컨세션사업 일부를 인수하면서 이전대가 3,753백원과 인수한 식별가능순자산의 장부금액 3,253백만원과의 차이 500백만원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다(주석 23 참조).
사업결합으로 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 현금 | 3,752,747 |
| 이전대가의 합계 | 3,752,747 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 매출채권 | 201,387 |
| 재고자산 | 90,518 |
| 미수금 | 16,349 |
| 선급비용 | 860,156 |
| 유형자산 | 2,960,365 |
| 무형자산 | 817,704 |
| 임차보증금 | 10,210,080 |
| 매입채무 | (399,684) |
| 미지급금 | (209,254) |
| 미지급비용 | (80,023) |
| 예수금 | (339) |
| 선수금 | (241,152) |
| 순확정급여부채 | (1,144,360) |
| 임대보증금 | (9,829,000) |
| 인수한 순자산 장부금액 | 3,252,747 |
| 투자차액(자본잉여금) | 500,000 |
| 합 계 | 3,752,747 |
사업결합일 이후 해당 사업부에서 발생한 매출액과 당기순이익은 각각 17,206,437천원 및 225,037천원입니다.
37. 보고기간후 사건 :&cr&cr(1) 회사는 2020년 1월 15일로 만기 도래예정인 공모사채의 상환 및 운영자금 조달을 목적으로 2019년 12월 18일자 이사회 결의에 의거 2020년 1월 22일에 제9회 무보증사채 70,000백만원을 발행하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
씨제이프레시웨이주식회사
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨제이프레시웨이주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================================= | |
| 씨제이프레시웨이주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 16일 |
우리는 첨부된 씨제이프레시웨이주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨제이프레시웨이주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 삼 일 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 김 영 식
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================= |
| 씨제이프레시웨이주식회사 |
씨제이프레시웨이주식회사 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 씨제이프레시웨이주식회사 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 씨제이프레시웨이주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
147111487466- - 4226181486591,2531,075271225- - - - 1,6281,3738513106842,1361,708577739145205- - 3,0492,749103271921433,3892,783848964145205- - 4,6774,122
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 21일 ~ 2019년 10월 8일 10감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019년 12월 2일 ~ 2019년 12월 6일 563내부통제 이해 및 평가2020년 1월 13일 ~ 2020년 1월 17일582중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020년 2월 4일 ~ 2020년 2월 7일453연결재무제표 공시내용감사, 분석적절차, 표본점검(재계산 등)2019.12.28, 2020.01.042이천센터 및 수원광역 물류센터, 외부창고 재고자산2020.01.101씨제이프레시웨이 본사 어음실사OOO타처보관재고자산 조회, 리스거래 조회52019년 5월 8일, 2019년 8월 7일, 2019년 11월 6일, 2019년 12월 30일, 2020년 2월 10일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 08일회사측: 감사위원회(3명)&cr 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 (2인)대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 등22019년 08월 07일회사측: 감사위원회(3명)&cr 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 (2인)대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 핵심감사사항 선정계획, 기타 감사계획단계 필수커뮤니케이션 사항 등32019년 11월 06일회사측: 감사위원회(3명)&cr 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 (2인)대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 등42019년 12월 30일회사측: 감사위원회(3명)&cr 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 (2인)서면회의감사팀 구성 및 투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 그룹감사의 개요 등52020년 02월 10일회사측: 감사위원회(3명)&cr 감사인: 업무수행이사 및 담당회계사 (2인)대면회의감사인의 독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 논의 ,그룹감사와 관련한 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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