Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 아스트 00457882 100000000000 578756 360689 144613 274 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 아스트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신화회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................. | 1~4 |
| 연 결 재 무 제 표 | 5 |
| ·연 결 재 무 상 태 표 ....................................................................... | 6~7 |
| ·연 결 손 익 계 산 서 ....................................................................... | 8 |
| ·연결포괄손익계산서 ...................................................................... | 9 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 ....................................................................... | 10 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 ....................................................................... | 11~12 |
| ·주 석 ................................................................................ | 13~109 |
| 외부감사 실시내용 ........................................................................... | 110~111 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아스트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20일 |
감사의견 &cr&cr우리는 주식회사 아스트 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 아스트와 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr &cr핵심감 사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr&cr 재고자산의 실재성 및 평가&cr연결회사는 보고기간말 현재 약 1,526억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 그리고 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr당기말 현재 연결회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&crㆍ재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악
ㆍ기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인
ㆍ재고자산 실사 입회시 실사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인&crㆍ재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정호입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 86길15 동구빌딩 |
| 대 표 이 사 양 범 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 아스트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아스트 대표이사 김희원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 사천시 사남면 공단1로 23-65 |
| (전 화) | 055-851-7000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당) 기말 | 제 18 (당) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 216,549,408,356 | 191,498,312,495 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6 | 28,741,241,978 | 15,517,814,452 |
| 단기금융상품 | 4,6 | 6,124,675,530 | 5,590,000,000 |
| 매출채권 | 4,6,9 | 21,208,238,716 | 45,919,069,525 |
| 미수금 | 6,9 | 2,168,527,270 | 10,717,007,751 |
| 재고자산 | 11 | 152,615,809,899 | 110,000,096,357 |
| 기타유동자산 | 6,14 | 5,690,914,963 | 3,754,324,410 |
| 비유동자산 | 362,206,821,855 | 203,554,691,061 | |
| 장기금융상품 | 4,6 | 1,035,615,599 | 776,221,350 |
| 기타금융상품 | 6,7 | 236,995,713 | 1,134,766,946 |
| 장기매출채권 | 4,6,9 | 2,749,726,856 | 24,683,224,251 |
| 유형자산 | 12 | 152,722,956,639 | 147,344,067,598 |
| 무형자산 | 13 | 176,144,412,381 | 5,569,586,744 |
| 사용권자산 | 17 | 5,615,547,696 | - |
| 관계기업투자 | 10 | 21,961,581,219 | 22,066,795,514 |
| 파생상품자산(비유동) | 6,17 | 253,136,000 | 253,136,000 |
| 이연법인세자산 | 19 | 799,263,552 | 1,286,138,478 |
| 기타비유동자산 | 6 | 687,586,200 | 440,754,180 |
| 자 산 총 계 | 578,756,230,211 | 395,053,003,556 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 145,610,092,341 | 107,664,618,904 | |
| 매입채무 | 4,6 | 24,570,339,944 | 29,508,567,023 |
| 미지급금 | 4,6 | 5,679,057,984 | 6,658,283,424 |
| 단기차입금 | 4,6,16 | 65,500,000,000 | 57,602,171,491 |
| 유동성장기차입금 | 4,6,16 | 10,275,701,269 | 9,042,240,000 |
| 일반사채(유동) | 4,6,16 | 1,059,315,069 | - |
| 전환사채(유동) | 4,6,16 | 21,331,166,319 | 1,949,585,742 |
| 기타유동부채 | 14 | 6,641,966,046 | 2,717,283,433 |
| 리스부채(유동) | 4 | 979,137,918 | - |
| 파생상품부채(유동) | 6,17 | 9,573,407,792 | 186,487,791 |
| 비유동부채 | 215,079,252,905 | 166,825,736,048 | |
| 장기미지급금 | 4 | 331,872,278 | 281,822,528 |
| 장기차입금 | 4,6 | 137,793,681,950 | 84,415,800,000 |
| 일반사채(비유동) | 4,6 | 4,887,005,108 | - |
| 전환사채(비유동) | 4,6,16 | 28,161,807,020 | 48,712,162,002 |
| 전환상환우선주부채 | - | 15,647,867,054 | |
| 리스부채(비유동) | 4 | 5,351,849,129 | - |
| 기타비유동부채 | - | 587,777,053 | |
| 충당부채 | 781,823,835 | - | |
| 순확정급여부채 | 18 | 9,523,895,645 | 7,962,276,411 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 9,218,031,000 | |
| 이연법인세부채 | 19 | 28,247,317,940 | - |
| 부 채 총 계 | 360,689,345,246 | 274,490,354,952 | |
| 자본 | |||
| 지배기업지분 | 189,417,852,510 | 104,075,172,997 | |
| 자본금 | 21 | 12,839,826,000 | 7,857,548,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 171,108,489,880 | 76,253,403,669 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (80,039,477) | 29,426,768 |
| 기타자본항목 | 22 | 2,783,081,959 | 15,537,211,037 |
| 이익잉여금 | 23 | 2,766,494,148 | 4,397,583,023 |
| 비지배지분 | 28,649,032,455 | 16,487,475,607 | |
| 자 본 총 계 | 218,066,884,965 | 120,562,648,604 | |
| 부채와자본총계 | 578,756,230,211 | 395,053,003,556 |
주석 참조
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당)기 | 제 18 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5 | 144,613,767,032 | 117,013,393,875 |
| 매출원가 | 110,699,648,718 | 97,131,562,528 | |
| 매출총이익 | 33,914,118,314 | 19,881,831,347 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 19,607,552,354 | 9,049,913,990 |
| 영업이익 | 14,306,565,960 | 10,831,917,357 | |
| 기타수익 | 26 | 9,137,211,005 | 7,833,518,781 |
| 기타비용 | 26 | 12,679,340,703 | 5,526,061,915 |
| 금융수익 | 27 | 706,986,056 | 741,143,823 |
| 금융비용 | 27 | 10,733,972,518 | 7,953,086,290 |
| 관계기업에대한지분법손익 | 35,127,045 | 368,792,972 | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 772,576,845 | 6,296,224,728 | |
| 법인세비용 | 273,281,832 | 1,855,764,767 | |
| 당기순이익(손실) | 499,295,013 | 4,440,459,961 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업지분 | (728,284,920) | 4,000,875,644 | |
| 비지배지분 | 1,227,579,933 | 439,584,317 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 28 | (18원) | 258원 |
| 희석주당이익(손실) | 28 | (18원) | 256원 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19 (당)기 | 제 18 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 499,295,013 | 4,440,459,961 | |
| 세후기타포괄손익 | (451,534,909) | (703,991,837) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (342,068,664) | (422,927,844) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (342,068,664) | (422,927,844) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (109,466,245) | (281,063,993) | |
| 지분법자본변동 | (109,466,245) | (281,063,993) | |
| 당기총포괄이익(손실) | 47,760,104 | 3,736,468,124 | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업지분 | (1,212,220,591) | 3,296,883,807 | |
| 비지배지분 | 1,259,980,695 | 439,584,317 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 01월 01일 | 7,369,619,500 | 64,702,161,710 | 1,749,576,784 | 310,490,761 | 24,842,569,180 | 98,974,417,935 | 16,118,716,337 | 115,093,134,272 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | (1,000,766,608) | - | - | (1,000,766,608) | - | (1,000,766,608) |
| 수정후자본 | 7,369,619,500 | 64,702,161,710 | 748,810,176 | 310,490,761 | 24,842,569,180 | 97,973,651,327 | 16,118,716,337 | 114,092,367,664 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 4,000,875,644 | - | - | 4,000,875,644 | 439,584,317 | 4,440,459,961 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (352,102,797) | - | - | (352,102,797) | (70,825,047) | (422,927,844) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (281,063,993) | - | (281,063,993) | - | (281,063,993) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 신주인수권 행사 | 250,000,000 | 2,253,085,000 | - | - | (3,085,000) | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 |
| 주식선택권 행사 | 92,500,000 | 4,450,830,000 | - | - | (1,944,080,000) | 2,599,250,000 | - | 2,599,250,000 |
| 전환사채의 조기상환 | - | 450,815,606 | - | - | (2,816,172,060) | (2,365,356,454) | - | (2,365,356,454) |
| 신종자본증권 전환권행사 | 145,429,000 | 4,396,511,353 | - | - | (4,542,021,083) | (80,730) | - | (80,730) |
| 2018년 12월 31일 | 7,857,548,500 | 76,253,403,669 | 4,397,583,023 | 29,426,768 | 15,537,211,037 | 104,075,172,997 | 16,487,475,607 | 120,562,648,604 |
| 2019년 01월 01일 | 7,857,548,500 | 76,253,403,669 | 4,397,583,023 | 29,426,768 | 15,537,211,037 | 104,075,172,997 | 16,487,475,607 | 120,562,648,604 |
| 회계정책변경누적효과 | (560,735,291) | (560,735,291) | (560,735,291) | |||||
| 수정후자본 | 7,857,548,500 | 76,253,403,669 | 3,836,847,732 | 29,426,768 | 15,537,211,037 | 103,514,437,706 | 16,487,475,607 | 120,001,913,313 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | (728,284,920) | - | - | (728,284,920) | 1,227,579,933 | 499,295,013 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (342,068,664) | - | - | (342,068,664) | 32,400,762 | (309,667,902) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (109,466,245) | - | (109,466,245) | - | (109,466,245) |
| 소유주와의 거래 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채의 조기상환 | - | (278,993,516) | - | - | (331,314,361) | (610,307,877) | - | (610,307,877) |
| 전환사채의 전환권행사 | - | - | - | - | (28,299,422) | (28,299,422) | - | (28,299,422) |
| 자기주식취득 | - | - | - | - | (475,324,470) | (475,324,470) | - | (475,324,470) |
| 전환권대가 재분류 | - | - | - | - | 28,299,422 | 28,299,422 | - | 28,299,422 |
| 유상증자 | 4,500,000,000 | 84,310,594,623 | - | - | 88,810,594,623 | - | 88,810,594,623 | |
| 신종자본증권 전환권행사 | 482,277,500 | 10,823,485,104 | - | - | (11,947,490,247) | (641,727,643) | 10,901,576,153 | 10,259,848,510 |
| 2019년 12월 31일 | 12,839,826,000 | 171,108,489,880 | 2,766,494,148 | (80,039,477) | 2,783,081,959 | 189,417,852,510 | 28,649,032,455 | 218,066,884,965 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 19 (당)기 | 제 18 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | |||
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 29 | 28,912,418,525 | (32,020,674,024) |
| 이자수취 | 758,216,798 | 312,871,527 | |
| 이자지급 | (7,317,457,641) | (4,055,230,255) | |
| 법인세납부 | (981,381,240) | (270,415,444) | |
| 영업활동으로부터의순현금유입(유출) | 21,371,796,442 | (36,033,448,196) | |
| 투자활동으로인한현금흐름 | |||
| 단기금융상품증감 | (534,675,530) | 1,291,400,000 | |
| 장기금융상품의증가 | (203,280,000) | (182,020,640) | |
| 장기금융상품의감소 | 7,386,304 | - | |
| 유형자산의취득 | (9,310,537,852) | (39,622,486,620) | |
| 유형자산의처분 | 10,363,636 | - | |
| 무형자산의취득 | - | (858,886,946) | |
| 기타금융자산의취득 | (1,897,187,629) | (24,500,000) | |
| 종속기업투자주식의취득 | (8,077,253,208) | - | |
| 단기대여금의증가 | (100,000,000) | (125,500,000) | |
| 사업권양수대금 | (137,128,784,036) | - | |
| 임차보증금의증가 | (250,392,020) | (46,067,910) | |
| 임차보증금의감소 | 3,560,000 | 163,000,000 | |
| 파생상품의처분 | (1,109,275,553) | 717,802,501 | |
| 투자활동순현금유입(유출) | (158,590,075,888) | (38,687,259,615) | |
| 단기차입금의차입 | 196,879,096,266 | 85,199,801,436 | |
| 단기차입금의상환 | (191,337,684,538) | (71,891,894,689) | |
| 유동성장기차입금의상환 | (11,882,240,000) | (12,568,052,000) | |
| 장기차입금의차입 | 72,300,000,000 | 89,200,000,000 | |
| 장기차입금의상환 | (5,840,000,000) | (41,999,940,000) | |
| 장기미지급금의증가 | 93,652,486 | 132,839,455 | |
| 장기미지급금의상환 | (43,602,736) | - | |
| 사채의발행 | 5,880,810,000 | - | |
| 전환사채의발행 | - | 31,000,000,000 | |
| 전환사채의상환 | (2,070,906,000) | (17,524,237,000) | |
| 리스부채의감소 | (1,235,033,758) | 587,777,053 | |
| 신종자본증권의상환 | (641,715,823) | - | |
| 신주인수권의행사 | - | 2,500,000,000 | |
| 주식선택권의행사 | - | 2,599,250,000 | |
| 유상증자 | 88,810,594,623 | - | |
| 자기주식취득 | (475,324,470) | - | |
| 재무활동순현금유입(유출) | 150,437,646,050 | 67,235,544,255 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 13,219,366,604 | (7,485,163,556) | |
| 기초현금및현금성자산 | 15,584,735,101 | 23,058,301,774 | |
| 현금및현금성자산의환율변동효과 | (62,859,727) | (55,323,766) | |
| 기말현금및현금성자산 | 28,741,241,978 | 15,517,814,452 |
주석 참조
주석
| 제 19 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아스트와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아 스트(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 지배기업의 개요 &cr
지배기업은 항공기 부품제작, 항공기 부분품 조립 및 관련 치공구류의 생산, 판매를 주요사업 목적으로 2001년 4월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주의 지분율(의결권이 있는 주식 기준)은 16.24% 입니다.&cr &cr 당 기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식의 수는 25,679,652주 이며, 납입자본금은 12,839,826천원 입니다. &cr
(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 현황
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
연차&cr결산월 | 업종 |
| (주)에이에스티지 | 대한한국 | 58.53% | 71.43% | 12월 | 항공기부품 제조업 |
| (주)카프에어로 | 대한민국 | 49.00% | 49.00% | 12월 | 항공기부품 제조업 |
2) 요약재무정보&cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이에스티지 | 177,078,069 | 135,881,160 | 41,196,909 | 57,001,902 | 3,180,856 | 3,194,186 |
| (주)카프에어로 | 3,451,236 | 3,590,000 | (138,764) | - | (89,961) | (89,961) |
(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.&cr&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이에스티지 | 192,016,368 | 172,290,287 | 19,726,081 | 66,294,440 | 1,180,092 | 932,204 |
(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입 니다.&cr
3) 연결대상범위의 변동&cr
당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(5) 리스’ 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
① 리스의 새로운 정의의 영향
연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. &cr
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.72%입니다. &cr
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 5,158 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 18 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 16 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 2 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 5,141 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 4,531 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | 633 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 5,164 |
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 4,531백만원 및 4,531백만원 인식하였습니다. 차이 금액이 없어 이익잉여금으로 인식한 금액은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
연결실체의 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (연결재무상태표) | (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|---|
| 구분 | 2019년 1월 1일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 15,518 | 15,518 | |
| 단기예금 | 5,590 | 5,590 | |
| 매출채권 | 45,919 | 45,919 | |
| 미수금 | 10,717 | 10,717 | |
| 미수수익 | 52 | 52 | |
| 재고자산 | 110,000 | 110,000 | |
| 기타유동자산 | 3,702 | 3,702 | |
| 비유동자산 | - | - | |
| 장기예금 | 776 | 776 | |
| 장기매출채권 | 24,683 | 24,683 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 909 | 909 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 225 | 225 | |
| 관계기업투자주식 | 22,067 | 22,067 | |
| 유형자산 | 147,344 | 147,344 | |
| 사용권자산 | - | 4,531 | 4,531 |
| 무형자산 | 5,570 | 5,570 | |
| 파생상품자산 | 253 | 253 | |
| 이연법인세자산 | 1,286 | 1,286 | |
| 임차보증금 | 441 | 441 | |
| 자 산 총 계 | 395,053 | 399,584 | |
| 부 채 | - | - | |
| 유동부채 | - | - | |
| 매입채무 | 29,509 | 29,509 | |
| 미지급금 | 6,658 | 6,658 | |
| 미지급비용 | 1,105 | 1,105 | |
| 선수금 | 420 | 420 | |
| 단기차입금 | 57,602 | 57,602 | |
| 유동성장기차입금 | 9,042 | 9,042 | |
| 전환사채 | 1,950 | 1,950 | |
| 파생상품부채 | 186 | 186 | |
| 기타유동부채 | 1,192 | 1,192 | |
| 비유동부채 | - | - | |
| 장기차입금 | 84,416 | 84,416 | |
| 장기미지급금 | 282 | 282 | |
| 금융리스부채 | 588 | (588) | - |
| 리스부채 | - | 5,119 | 5,119 |
| 전환사채 | 48,712 | 48,712 | |
| 전환상환우선주부채 | 15,648 | 15,648 | |
| 순확정급여부채 | 7,962 | 7,962 | |
| 파생상품부채 | 9,218 | 9,218 | |
| 부 채 총 계 | 274,490 | 279,021 | |
| 자본 | - | - | |
| 지배기업지분 | - | - | |
| 자본금 | 7,858 | 7,858 | |
| 자본잉여금 | 76,253 | 76,253 | |
| 기타포괄손익누계액 | 29 | 29 | |
| 기타자본항목 | 15,537 | 15,537 | |
| 이익잉여금 | 4,398 | 4,398 | |
| 비지배지분 | 16,487 | 16,487 | |
| 자 본 총 계 | 120,563 | 120,563 | |
| 부채와자본총계 | 395,053 | 399,584 |
한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것 으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분 하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자&cr
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(4) 매각예정비유동자산
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(5) 리스
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다
(6) 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(7) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 퇴직급여비용
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 주식기준보상약정 &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(11) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr
금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(12) 금융부채와 지분상품&cr
1) 부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(13) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(14) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(15) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 기타의 유형자산 중 사업권의 경우 20년 동안 생산량비례법으로 감가상각하고 있습니다. 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40 년 |
| 구축물 | 10~20 년 |
| 기계장치 | 8~15 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5~8 년 |
| 비품 | 5 년 |
| 금융리스자산 | 8 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연셜실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr 2) 구조조정
연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호‘고객과의계약에서생기는수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(19) 수익인식&cr&cr연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr&cr● 재화의 판매 : 항공기용 동체 및 부품등의 제조 및 판매&cr&cr연결회사는 항공기 제조에 사용되는 기체 격막 구조물인 Bulkhead 등의 항공기 동체,항공기 동체의 길이 방향의 골격재 부품 등의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결회사는 설계, 제품의 제조, 장비인도, 장비 운송, 하자보증의 수행의무를지니고 있으며, 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. &cr연결회사는 이러한 계약형태에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 기존과 동일하게 특정시점에 이행되는 수행의무로 판단하였으며, 이에 따라 연결회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr한편, 연결회사는 수익인식시점과 판매대가의 회수시점이 1년 이상인 특정 거래에 대해 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며, 이에 따라 화폐의 시간가치를 고려후의 금액으로 수익인식금액을 조정하였습니다.
&cr(20) 차입원가&cr
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (22) 연결기준&cr
연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 재무위험관리 &cr &cr 4.1 재무위험관리요소 &cr &cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사 의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr &cr경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr
연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 53,516,749 | 0 | 79,762,025 | - |
| 외화금융부채 | 15,519,467 | 392,498 | 12,881,651 | 1,946,322 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 환율이 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 2,675,837 | (2,675,837) | 3,988,101 | (3,988,101) |
| 외화금융부채 | (795,598) | 795,598 | (741,399) | 741,399 |
| 합 계 | 1,880,239 | (1,880,239) | 3,246,702 | (3,246,702) |
(2) 주가변동 위험
연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
(3) 이자율 위험 &cr &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금성자산 | 28,741,242 | 15,505,833 |
| 단기금융상품 | 6,124,676 | 5,590,000 |
| 장기금융상품 | 1,035,616 | 776,221 |
| 금융자산 소계 | 35,901,534 | 21,872,054 |
| 금융부채 | ||
| 단기차입금 | 65,500,000 | 57,602,171 |
| 유동성장기차입금 | 10,275,701 | 9,042,240 |
| 장기차입금 | 137,793,682 | 84,415,800 |
| 금융부채 소계 | 213,569,383 | 151,060,211 |
&cr연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.&cr
- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동&cr&cr이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 359,015 | (359,015) | 218,840 | (218,840) |
| 이자비용 | (2,135,694) | 2,135,694 | (1,510,602) | 1,510,602 |
| 합 계 | (1,776,679) | 1,776,679 | (1,291,762) | 1,291,762 |
4.1.2 신용위험 &cr
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr보고기간 말 현재 매출채권 및 미수금의 신용건전성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Group 1 | 23,957,966 | 1,530,564 | 70,602,294 | 10,717,008 |
| Group 2 | - | - | - | - |
| 합 계 | 23,957,966 | 1,530,564 | 70,602,294 | 10,717,008 |
Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객&crGroup 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객&cr&cr 현금및현금성자산과 장단기예금 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 35,901백만원 (전기 말: 21,884 백만원) 입니다. 신용등급 A 미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.&cr
4.1.3 유동성 위험 &cr&cr 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr3년이내 | 3년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 24,570,340 | 61,402,441 | 61,402,441 | - | - |
| 미지급금 | 5,679,058 | 6,689,225 | 6,689,225 | - | - |
| 미지급비용 | 1,566,964 | 1,367,513 | 1,367,513 | - | - |
| 단기차입금(*1) | 65,500,000 | 66,801,212 | 66,801,212 | - | - |
| 유동성장기차입금(*1) | 10,275,701 | 8,244,684 | 8,244,684 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 137,793,682 | 149,168,538 | 6,128,152 | 105,264,971 | 37,775,415 |
| 장기미지급금 | 331,872 | 331,872 | - | 331,872 | - |
| 일반사채 | 5,946,320 | 6,639,922 | 1,100,000 | 5,539,922 | - |
| 전환사채(*2) | 49,492,973 | 49,275,044 | 20,113,142 | 29,161,902 | - |
| 리스부채 | 6,330,987 | 7,117,604 | 1,092,201 | 2,832,482 | 3,192,921 |
| 합 계 | 307,487,897 | 357,038,055 | 172,938,570 | 143,131,149 | 40,968,336 |
(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. &cr(*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~&cr3년이내 | 3년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 29,508,567 | 29,508,567 | 29,508,567 | - | - |
| 미지급금 | 6,658,283 | 6,658,278 | 6,658,278 | - | - |
| 미지급비용 | 1,104,663 | 1,104,663 | 1,104,663 | - | - |
| 단기차입금(*1) | 57,602,171 | 58,589,243 | 58,589,243 | - | - |
| 유동성장기차입금(*1) | 9,042,240 | 9,208,625 | 9,208,625 | - | - |
| 장기차입금(*1) | 84,415,800 | 101,432,371 | 3,581,959 | 52,990,437 | 44,859,975 |
| 장기미지급금 | 281,822 | 281,822 | - | 281,822 | - |
| 전환사채(*2) | 50,661,748 | 55,687,165 | 2,044,879 | 22,505,996 | 31,136,290 |
| 전환상환우선주부채 | 15,647,867 | 25,500,000 | - | - | 25,500,000 |
| 합 계 | 254,923,161 | 287,970,734 | 110,696,214 | 75,778,255 | 101,496,265 |
(*1) 차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인상각액을 포함한 금액입니다. &cr(*2) 상기 전환사채에는 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 해당 현금흐름은 조기상환청구권이 가장 이른시점에 청구됨을 가정하여 산정한 금액이며, 이자지급액 등이 포함되어 있습니다.
4.2. 자본위험관리 &cr &cr연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 360,689,345 | 274,490,355 |
| 자본 | 218,066,885 | 120,562,649 |
| 부채비율(%) | 165% | 228% |
5. 영업부문 정보 &cr
(1) 영업부문의 구분&cr&cr경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 기업 전체수준의 공시&cr&cr 1) 매출의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 139,894,445 | 110,606,899 |
| 기타매출 | 4,719,323 | 6,406,495 |
| 합 계 | 144,613,768 | 117,013,394 |
&cr2) 지역별 매출내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 6,484,828 | 9,175,976 |
| 미국 | 113,840,277 | 102,532,517 |
| 기타국가 | 24,288,663 | 5,304,901 |
| 합 계 | 144,613,768 | 117,013,394 |
3) 주요 고객에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 매 출 액 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 1 | 96,036,014 | 66.4% | 90,848,063 | 77.6% |
| 주요고객 2 | 17,255,537 | 11.9% | 10,995,549 | 9.4% |
6 . 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각 후 원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 28,741,242 | 15,517,814 |
| 단기금융상품 | 6,124,676 | 5,590,000 |
| 매출채권 | 21,208,239 | 45,919,070 |
| 미수금 | 2,168,527 | 10,717,008 |
| 미수수익 | 105,386 | 52,400 |
| 장기금융상품 | 1,035,616 | 776,221 |
| 장기매출채권 | 2,749,727 | 24,683,224 |
| 임차보증금 | 687,586 | 440,754 |
| 파생상품자산 | 253,136 | 253,136 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 909,271 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 236,996 | 225,496 |
| 합 계 | 63,311,131 | 105,084,394 |
&cr보고기간종료일 현재 상각 후 원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 9,573,408 | 9,404,519 |
| 상각 후 원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무 | 24,570,340 | 29,508,567 |
| 미지급금 | 5,679,058 | 6,658,283 |
| 미지급비용 | 1,566,964 | 1,104,663 |
| 단기차입금 | 65,500,000 | 57,602,171 |
| 유동성장기차입금 | 10,275,701 | 9,042,240 |
| 장기차입금 | 137,793,682 | 84,415,800 |
| 장기미지급금 | 331,872 | 281,823 |
| 일반사채 | 5,946,320 | - |
| 전환사채 | 49,492,973 | 50,661,748 |
| 전환상환우선주부채 | - | 15,647,867 |
| 합 계 | 310,730,318 | 264,327,681 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각 후 원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,069,152 | 414,034 |
| 외환차손익 | 3,975,332 | 1,570,659 |
| 외화환산손익 | 39,813 | (677,352) |
| 매출채권처분손익 | 1,222,242 | - |
| 금융자산평가손익 | 99,675 | - |
| 당기손익인식금융자산부채 | - | - |
| 금융자산평가손익 | (598,518) | - |
| 파생상품평가손익 | (1,396,269) | (186,488) |
| 파생상품처분손익 | (556,254) | 570,139 |
| 이자비용 | 10,588,399 | 7,304,987 |
| 외환차손익 | (1,310,096) | 801,622 |
| 외화환산손익 | (477,356) | 2,660 |
| 파생상품평가손익 | (2,065,253) | - |
| 사채상환이익 | 258,360 | 2,050,756 |
| 합 계 | 10,849,227 | 11,851,017 |
(3) 공정가치 서열체계&cr
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)&cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | 909,271 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 236,996 | - | - | 225,495 |
| 파생상품자산 | - | - | 253,136 | - | - | 253,136 |
| 파생상품부채 | - | 1,029,735 | 8,543,673 | - | 186,488 | 9,218,031 |
&cr 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동 내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | 3 | 옵션모델 | 이자율 및 변동성 |
| 현금흐름&cr 할인모형 | 미래예상현금흐름 | |||
| 가중평균자본비용 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 235,996 | 3 | 현금흐름&cr 할인모형 | 미래예상현금흐름 |
| 가중평균자본비용 | ||||
| 출자금 | 1,000 | 3 | 현금흐름&cr 할인모형 | 미래예상현금흐름 |
| 가중평균자본비용 | ||||
| 파생상품자산 | ||||
| 전환사채의&cr 내재파생상품 | 253,136 | 3 | 옵션모델 | 이자율 및 변동성 |
| 현금흐름&cr 할인모형 | 미래예상현금흐름 | |||
| 가중평균자본비용 | ||||
| 파생상품부채 | ||||
| 통화선도 | 1,029,735 | 2 | 옵션모델 | 이자율 및 변동성 |
| 전환사채의&cr 내재파생상품 | 8,543,673 | 3 | 옵션모델 | 이자율 및 변동성 |
| 현금흐름&cr 할인모형 | 미래예상현금흐름 | |||
| 가중평균자본비용 |
&cr상기 공정가치평가에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 매기 동일하게 적용되었습니다.
7. 기 타금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 투자전환사채 | - | 909,271 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식 | - | - |
| 비상장주식 | 199,996 | 224,495 |
| 후순위채권 | 36,000 | - |
| 조합출자금 | 1,000 | 1,000 |
| 소계 | 236,996 | 225,495 |
8. 사용제한금융상품
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 사용제한내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장단기예금 | 우리은행 | 차입금 담보 | 390,000 | 390,000 |
| 기업은행 | 차입금 담보 | 200,000 | 200,000 | |
| 우리은행 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | |
| 산업은행 | 지급보증서에 대한 담보 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 합 계 | 5,592,000 | 5,592,000 |
9. 매출채권 및 미수금 &cr&cr(1) 매출채권 및 미수금의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,538,737 | (2,330,499) | 21,208,238 | 45,919,070 | - | 45,919,070 |
| 장기매출채권 | 8,301,870 | (5,552,143) | 2,749,727 | 24,683,224 | - | 24,683,224 |
| 미수금 | 2,168,527 | - | 2,168,527 | 10,717,008 | - | 10,717,008 |
| 소계 | 34,009,134 | (7,882,642) | 26,126,492 | 81,319,302 | - | 81,319,302 |
&cr(2) 매출채권 및 미수금의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 장기매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 장기매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | ||||||
| 3개월 이하 | 15,390,624 | 144,867 | 1,818,013 | 11,021,517 | 3,362 | 5,019,669 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 4,087,436 | - | 74,530 | 27,874,849 | - | 404,055 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 2,071,511 | - | 106,088 | 6,309,055 | 3,633,288 | 1,208,674 |
| 1년 초과 | - | 8,157,003 | - | - | 21,046,574 | 4,023,841 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||||
| 1년 초과 | 1,989,166 | - | 169,897 | 713,649 | - | 60,769 |
| 소 계 | 23,538,737 | 8,301,870 | 2,168,528 | 45,919,070 | 24,683,224 | 10,717,008 |
| 손상채권 | (2,330,499) | (5,552,143) | - | - | - | - |
| 합 계 | 21,208,238 | 2,749,727 | 2,168,528 | 45,919,070 | 24,683,224 | 10,717,008 |
10. 관계기업투자주식 &cr&cr (1) 관계기업 투자현황
(단위: 천원)
| 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(*1) | 장부금액 | 지분율(*1) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜오르비텍 | 대한민국 | 19.65% | 21,961,581 | 19.65% | 22,066,796 |
(*1) ㈜오르비텍이 보유한 자기주식을 고려한 후의 지분율입니다.
(2) 관계기업투자주식의 증감 내역 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동&cr증감 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순이익 지분가액 | 무형자산상각비 | 미실현손익 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 22,066,796 | - | 196,166 | (293,486) | 132,447 | 35,127 | (140,342) | 21,961,581 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동&cr증감 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 순이익 지분가액 | 무형자산상각비 | 미실현손익 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 22,058,342 | - | 663,241 | (349,285) | 54,837 | 368,793 | (360,338) | 22,066,796 |
(3) 관계기업투자주식의 투자내용
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오르비텍 | 21,705,152 | 13,448,171 | 21,961,581 | 21,705,152 | 13,392,347 | 22,066,796 |
(4) 관계기업의 요약재무정보
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 59,027,819 | 59,650,488 |
| 비유동자산 | 67,632,957 | 66,887,206 |
| 유동부채 | 50,854,639 | 45,416,328 |
| 비유동부채 | 7,033,173 | 12,952,017 |
| 매출액 | 74,944,341 | 69,213,196 |
| 지배기업귀속 당기순이익 | 978,333 | 3,430,697 |
(5) 요약재무정보 조정내용&cr&cr관계기업의 요약재무정보를 관계기업투자주식의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 순자산가액 | 68,453,505 | 68,169,349 |
| 순자산가액 중 지분해당액 | 13,448,171 | 13,392,347 |
| 영업권 가액 | 6,402,035 | 6,402,035 |
| 식별가능한 무형자산가액 | 2,180,836 | 2,474,322 |
| 내부미실현손익 잔액 | (69,461) | (201,908) |
| 관계기업투자주식 장부금액 | 21,961,581 | 22,066,796 |
(6) 관계기업의 공정가치&cr &cr당기말 현재 지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 보유주식수&cr(단위:주) | 주당시장가격&cr(단위:원) | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)오르비텍 | 4,609,202 | 3,545 | 16,339,621 | 21,705,152 |
11. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 30,235,566 | 26,586,822 |
| 재공품 | 116,045,529 | 79,072,250 |
| 제품 | 12,148,191 | 6,219,398 |
| 미착품 | 2,182,344 | 1,288,599 |
| 소 계 | 160,611,630 | 113,167,069 |
| 재고자산평가충당금 | (7,995,822) | (3,166,973) |
| 합 계 | 152,615,808 | 110,000,096 |
12. 유형자산 &cr &cr(1) 장부가액의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 32,815,040 | 34,017,390 | 2,776,698 | 27,575,939 | 319,093 | 8,584,614 | 2,222,270 | 727,500 | 38,305,522 | 147,344,066 |
| 취득원가 | 32,815,040 | 39,453,511 | 4,161,620 | 48,601,254 | 833,481 | 14,864,179 | 5,707,549 | 727,500 | 38,327,522 | 185,491,656 |
| 감가상각누계액 | - | (5,436,121) | (1,367,437) | (20,781,616) | (514,388) | (6,279,565) | (3,480,231) | - | - | (37,859,358) |
| 국고보조금 | - | - | (17,485) | (243,699) | - | - | (5,048) | - | (22,000) | (288,232) |
| 취득 | - | - | 66,310 | 206,711 | 415,135 | 1,410,600 | 322,700 | - | 7,601,038 | 10,022,494 |
| 본계정대체 | - | 19,807,923 | 3,277,793 | 18,792,389 | - | 178,891 | 353,320 | - | (42,410,316) | - |
| 처분 | 520,363 | - | - | - | (5,300) | - | - | - | - | 515,063 |
| 기타 | 3,378,261 | - | - | 68,405 | 131,000 | - | - | - | (92,294) | 3,485,372 |
| 감가상각비 | - | (1,440,269) | (331,655) | (3,837,374) | (160,632) | (2,119,444) | (754,665) | - | - | (8,644,039) |
| 기말장부가액 | 36,713,664 | 52,385,044 | 5,789,146 | 42,806,070 | 699,296 | 8,054,661 | 2,143,625 | 727,500 | 3,403,950 | 152,722,956 |
| 취득원가 | 36,713,664 | 59,261,434 | 7,505,723 | 67,998,559 | 1,350,707 | 16,575,808 | 6,480,689 | 727,500 | 4,577,185 | 201,191,269 |
| 감가상각누계액 | - | (6,876,390) | (1,701,071) | (24,721,552) | (651,412) | (8,401,534) | (4,252,183) | - | - | (46,604,142) |
| 국고보조금 | - | - | (15,506) | (470,936) | - | (119,614) | (84,880) | - | (1,173,235) | (1,864,171) |
(단위: 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 32,815,040 | 34,578,786 | 2,459,333 | 21,740,855 | 239,973 | 5,038,116 | 1,516,189 | 727,500 | 14,233,305 | 113,349,097 |
| 취득원가 | 32,815,040 | 39,028,569 | 3,662,030 | 39,961,857 | 667,175 | 9,838,540 | 4,372,653 | 727,500 | 14,233,305 | 145,306,669 |
| 감가상각누계액 | - | (4,449,783) | (1,183,232) | (17,914,013) | (427,202) | (4,800,424) | (2,856,460) | - | - | (31,631,114) |
| 국고보조금 | - | - | (19,465) | (306,989) | - | - | (4) | - | - | (326,458) |
| 취득 | - | 424,942 | 137,260 | 1,423,683 | 19,000 | 3,839,639 | 1,167,650 | - | 34,512,152 | 41,524,326 |
| 본계정대체 | - | - | 362,330 | 7,215,714 | 147,307 | 1,186,000 | 161,744 | - | (9,073,094) | 1 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,366,842) | (1,366,842) |
| 감가상각비 | - | (986,338) | (182,225) | (2,804,313) | (87,186) | (1,479,141) | (623,312) | - | - | (6,162,515) |
| 기말장부가액 | 32,815,040 | 34,017,390 | 2,776,698 | 27,575,939 | 319,094 | 8,584,614 | 2,222,271 | 727,500 | 38,305,521 | 147,344,067 |
| 취득원가 | 32,815,040 | 39,453,511 | 4,161,620 | 48,601,254 | 833,481 | 14,864,179 | 5,707,549 | 727,500 | 38,327,522 | 185,491,656 |
| 감가상각누계액 | - | (5,436,121) | (1,367,437) | (20,781,616) | (514,388) | (6,279,565) | (3,480,231) | - | - | (37,859,358) |
| 국고보조금 | - | - | (17,485) | (243,699) | - | - | (5,048) | - | (22,000) | (288,232) |
(2) 유형자산 담보제공 내역 &cr&cr- 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 토지,건물,구축물,기계장치 | 92,771,114 | 80,560,000 | 차입금 | 69,335,800 | 산업은행 |
| 7,920,000 | 6,600,000 | 신한은행 | |||
| 11,571,000 | 3,060,000 | 경남은행 | |||
| 7,920,000 | 6,600,000 | 하나은행 | |||
| 10,800,000 | 9,000,000 | 대구은행 | |||
| 재고자산 | 105,585,330 | 19,500,000 | 10,000,000 | 수출입은행 | |
| 차량운반구 | 59,468 | 59,000 | 43,262 | 신한카드 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
| 토지,건물,구축물,기계장치 | 96,226,955 | 84,486,327 | 차입금 | 50,609,376 | 산업은행 |
| 7,920,000 | 6,357,000 | 신한은행 | |||
| 7,920,000 | 6,357,000 | 하나은행 | |||
| 10,800,000 | 8,757,000 | 대구은행 | |||
| 10,800,000 | 8,757,000 | 경남은행 | |||
| 10,800,000 | 8,757,000 | 농협 | |||
| 차량운반구 | 75,686 | 59,000 | 52,763 | 신한카드 |
13. 무형자산 &cr &cr(1) 장부가액의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 영업권 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 기초장부가액 | - | 4,159,557 | 408,800 | 1,001,229 | - | 5,569,586 |
| 취득원가 | - | 12,609,163 | 408,800 | 1,234,942 | - | 14,252,905 |
| 상각누계액 | - | (8,449,600) | - | (233,713) | - | (8,683,313) |
| 국고보조금 | - | (6) | - | - | - | (6) |
| 취득 | 26,037,175 | - | - | 51,000 | 146,814,001 | 172,902,176 |
| 상각비 | - | (1,267,566) | - | (236,248) | (823,536) | (2,327,350) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | 26,037,175 | 2,891,991 | 408,800 | 815,981 | 145,990,465 | 176,144,412 |
| 취득원가 | 26,037,175 | 12,609,163 | 408,800 | 1,285,942 | 146,814,001 | 187,155,081 |
| 상각누계액 | - | (9,717,166) | - | (469,961) | (823,536) | (11,010,663) |
| 국고보조금 | - | (6) | - | - | - | (6) |
(단위: 천원)
| 전기 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 5,153,682 | 89,231 | - | 5,242,913 |
| 취득원가 | 12,298,076 | 225,100 | - | 12,523,176 |
| 상각누계액 | (7,144,388) | (135,869) | - | (7,280,257) |
| 국고보조금 | (6) | - | - | (6) |
| 취득 | 311,087 | 1,009,842 | 408,800 | 1,729,729 |
| 상각비 | (1,305,211) | (97,844) | - | (1,403,055) |
| 대체 | - | - | - | - |
| 기말장부가액 | 4,159,557 | 1,001,229 | 408,800 | 5,569,587 |
| 취득원가 | 12,609,163 | 1,234,942 | 408,800 | 14,252,905 |
| 상각누계액 | (8,449,600) | (233,713) | - | (8,683,313) |
| 국고보조금 | (6) | - | - | (6) |
14. 기타자산 및 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 기타유동자산 | 단기대여금 | 25,500 | 125,500 |
| 선급금 | 3,855,498 | 1,961,717 | |
| 선급비용 | 1,704,522 | 1,614,708 | |
| 미수수익 | 105,386 | - | |
| 당기법인세자산 | 9 | - | |
| 소계 | 5,690,915 | 3,701,925 | |
| 기타유동부채 | 미지급비용 | 1,566,964 | - |
| 예수보증금 | 106,093 | - | |
| 예수금 | 436,344 | 457,189 | |
| 미지급법인세 | 3,440,599 | 734,954 | |
| 선수금 | 1,091,966 | - | |
| 소계 | 6,641,966 | 1,192,143 |
&cr
15. 정부보조금
&cr회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고있습니다. &cr
(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 보조금 수령 | 1,122,444 | 1,264,066 |
| 보조금 사용 | (1,122,444) | (1,264,066) |
| 기말 | - | - |
(2) 정부보조금 관련 상환예정액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 상환예정액 | - | - |
| 1년 초과 상환예정액 | 331,872 | 281,823 |
| 합 계 | 331,872 | 281,823 |
16. 차입금 &cr &cr(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 단기차입금 | 65,500,000 | 57,602,171 |
| 유동성장기차입금 | 10,275,701 | 9,042,240 | |
| 일반사채(유동) | 1,059,315 | - | |
| 전환사채(유동) | 21,331,166 | 1,949,586 | |
| 소 계 | 98,166,182 | 68,593,997 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 137,793,682 | 84,415,800 |
| 일반사채(비유동) | 4,887,005 | - | |
| 전환사채 | 28,161,807 | 48,712,162 | |
| 전환상환우선주부채 | - | 15,647,867 | |
| 소 계 | 170,842,494 | 148,775,829 | |
| 총차입금 | 269,008,676 | 217,369,826 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 장단기예금과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 8,12 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).
(*2) 당기 중 지배기업의 전환사채의 일부가 상환되었습니다. 조기상환대가를 일정비율로 부채 및 자본의 대가로 안분하였으며, 장부가와의 차이는 각각 사채상환손익 및 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(2) 단기차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 2.99%~3.34% | 29,500,000 | 21,500,000 |
| 우리은행 | 3.38% | 1,770,000 | 1,800,000 | |
| 부산은행 | 5.16% | - | 900,000 | |
| 농협은행 | 4.22% | - | 3,000,000 | |
| 신한은행 | 3.12% | 3,000,000 | 6,000,000 | |
| 기업은행 | 3.18%~3.61% | 4,490,000 | 2,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 3.80% | 10,000,000 | 3,000,000 | |
| KB증권 | 4.90% | 8,000,000 | 10,000,000 | |
| 무역금융 | 우리은행 | 3.49% | 3,980,000 | 3,980,000 |
| 경남은행 | 3.77% | 1,760,000 | 1,760,000 | |
| 기업은행 | 3.61% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 하나은행 | 3.20~3.23% | 2,000,000 | 1,000,000 | |
| L/C개설 | 산업은행 | - | 1,509,409 | |
| 차량취득대금 차입 | 신한카드 | 3.70% | - | 52,763 |
| 합계 | 65,500,000 | 57,602,171 |
(3) 장기차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 1.5%~5.16% | 25,035,800 | 24,104,710 |
| 경남은행 | 0.00% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 경남은행 | 4.90% | 6,600,000 | 6,357,000 | |
| 하나은행 | 4.90% | 6,600,000 | 6,357,000 | |
| 농협은행 | 4.90% | 6,600,000 | 6,357,000 | |
| 대구은행 | 4.90% | 6,600,000 | 6,357,000 | |
| 신한은행 | 4.90% | 6,600,000 | 6,357,000 | |
| 운영자금대출 | 국민은행 | 3.23%~3.36% | 13,000,000 | 7,000,000 |
| 우리은행 | 4.09% | -. | 208,330 | |
| 산업은행 | 4.66% | 4,800,000 | 4,800,000 | |
| 경남은행 | 4.66% | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 농협은행 | 4.66% | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 대구은행 | 4.66% | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| 미래채권 유동화 | 에이에스티제일차 | 2.35% | - | 13,360,000 |
| 에이에스티제이차 | 3.74% | 60,000,000 | - | |
| 금융리스 | 신한카드 | 3.70% | 33,583 | - |
| 소 계 | 148,069,383 | 93,458,040 | ||
| 1년이내 상환예정액 | (10,275,701) | (9,042,240) | ||
| 합계 | 137,793,682 | 84,415,800 |
&cr(4) 전환사채 발행내역 &cr&cr 1) 지배기업의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(단위: 원)
| 내역 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 20,000,000,000원 | |
| 발행가 | 20,000,000,000원 | |
| 발행일자 | 2015년 08월 11일 | |
| 만기일자 | 2020년 08월 11일 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 1% | |
| 전환권(*2) | 행사기간 | 2016년 8월 11일 ~ 2020년 8월 4일 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액(*1) | 23,814원(최초 전환가액: 34,020원) | |
| 사채의 상환방법 | 만기 일시상환 | |
| 인수인의 조기상환 청구권(*3) | 행사기간 | 2017년 8월 11일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환수익율 | 1% | |
| 발행인의 매도청구권(*4) | 행사기간 | 2016년 8월 11일부터 2017년 7월 11일까지 |
| 조기상환수익율 | 3% |
(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. &cr(*2) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 4,247,620천원(법인세효과 반영후 3,313백만원)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr(*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.
- 본 지배기업의 전환사채는 2019년 02월 11일 인수인의 조기상환청구에 의하여 전액 상환되어 기말 현재 잔액은 없습니다.&cr&cr &cr2) 지배기업의 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 내역 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 26,000,000,000원 | |
| 발행가 | 26,000,000,000원 | |
| 발행일자 | 2018년 10월 30일 | |
| 만기일자 | 2023년 10월 30일 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 1% | |
| 전환권(*2) | 행사기간 | 2019년 10월 30일 ~ 2023년 10월 23일 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액(*1) | 8,476원 (최초 전환가액: 11,191원) | |
| 사채의 상환방법 | 만기 일시상환 | |
| 인수인의 조기상환 청구권(*3) | 행사기간 | 2020년 10월 30일 이후부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환수익율 | 1% | |
| 발행인의 매도청구권(*4) | 행사기간 | 2019년 10월 30일부터 2020년 9월 30일까지 |
| 조기상환수익율 | 3% |
(*1) 주가의 하락으로 인한 변동에 따라 조정하는 조건이 있습니다. &cr (*2) 회사는 전환권 6,478,420천원을 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr (*3) 인수인의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하지 못하여 주계약과 분리하지 아니하였습니다.&cr (*4) 발행인의 매도청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.
3) 종속기업의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 내역 | 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 25,500,000,000원 | |
| 발행가 | 25,500,000,000원 | |
| 발행일자 | 2016년 01월 21일 | |
| 만기일자 | 2022년 01월 21일 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 0% | |
| 전환권(*1) | 행사기간 | 2017년 1월 21일 ~ 2022년 1월 14일 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액 | 5,000원 | |
| 사채의 상환방법 | 만기일시상환 | |
| 발행인의 매도청구권 | 행사기간 | 2017년 1월 21일부터 2022년 1월 14일까지 |
| 조기상환수익율 | 2% |
(*1) 전환가격 조정 조건으로 인하여 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하며, 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 종속기업의 제 2회 기명식 사모 전환사채
| 내역 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 5,000,000,000원 | |
| 발행가 | 5,000,000,000원 | |
| 발행일자 | 2018년 03월 27일 | |
| 만기일자 | 2022년 03월 27일 | |
| 사채이율 | 표면이율 | 0% |
| 보장이율 | 연 3.04% | |
| 이자지급기간 | 12개월마다 | |
| 전환권(*1) | 행사기간 | 2018년 6월 28일 ~ 2022년 3월 26일 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액 | 6,000원 | |
| 사채의 상환방법 | 만기 일시상환 |
(*1) 전환가격 조정 조건으로 인하여 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하며, 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (5) 종속기업의 전환상환우선주 발행내역
| 구 분 | 1차 전환상환우선주 |
| 발행가액 | 25,500,000,000원 |
| 우선주 발행주식수 | 5,100,000주 |
| 주당 발행가액 | 주당 5,000원 |
| 발행일 | 2016년 01월 21일 |
| 만기일(*1) | 2022년 1월 21일 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 1주 1의결권 |
| 배당금에 관한 사항 | 참가적 누적적 우선주 |
| 전환에 관한 사항(*2) | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환에 관한 사항 | 존속기간 만료일의 30영업일전부터 10영업일까지 상환청구가능 |
(*1) 만기시 보통주로 자동전환되는 조건입니다.&cr(*2) 연결회사의 전환권에는 희석화방지조항을 제외한 전환가격 조정조건이 없으므로 자본의 요건을 충족합니다. 이에 따라 발행금액에서 부채의 공정가치를 차감한 금액(15,178 백만원)이 비지배지분으로 계상되어 있습니다.&cr - 본 종속기업의 전환상환우선주는 2019년 06월 28일 전액 보통주로 전환되었으며 &cr기말 현재 잔액은 없습니다.&cr
(6) 전환사채 및 전환상환우선주 장부금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 전환상환우선주 | 전환사채 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면금액 | 54,000,000 | - | 58,500,000 | 25,500,000 |
| 상환할증금 | 1,962,551 | - | 1,428,280 | - |
| 일시적차이 이연(*) | 7,352,638 | - | 10,172,965 | - |
| 조정 | (13,822,216) | - | (19,439,497) | (9,852,133) |
| 소계 | 49,492,973 | - | 50,661,748 | 15,647,867 |
| 차감(유동성금액) | - | - | (1,949,586) | - |
| 합계 | 49,492,973 | - | 48,712,162 | 15,647,867 |
(*) 연결회사가 관측 가능한 시장 자료에 기초하지 않은 투입 변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가에 의해 산출된 공정가치와 거래 가격이 다르다면, 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 이연하여 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해 지는 경우 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
&cr이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이 금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,172,965 | 13,231,274 |
| 상각 | - | (2,537,642) |
| 상환 | (2,423,544) | (520,667) |
| 기말금액 | 7,749,421 | 10,172,965 |
17. 파생금융상품 &cr &cr (1) 파생금융상품의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||
| 단기매매목적의 파생상품 | - | - |
| 전환사채의 내재파생상품(*1) | 253,136 | 253,136 |
| 파생상품자산 소계 | 253,136 | 253,136 |
| 파생상품부채 | ||
| 단기매매목적의 파생상품 | 1,029,735 | 186,488 |
| 전환사채의 내재파생상품(*1) | 8,543,673 | 9,218,031 |
| 파생상품부채 소계 | 9,573,408 | 9,404,519 |
(*1) 종속기업의 전환사채 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다(주석 16 참조).
(2) 파생금융상품의 변 동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 파상생품자산 | 파생상품부채 | 파상생품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 253,136 | 9,404,519 | 147,664 | 746,182 |
| 취득 | - | - | 253,136 | 9,218,031 |
| 전환 및 처분 | - | (186,488) | (147,664) | (746,182) |
| 평가손익 | - | 3,094,988 | - | 186,488 |
| 대체 | - | (2,739,611) | - | - |
| 기말금액 | 253,136 | 9,573,408 | 253,136 | 9,404,519 |
17. 사용권자산 및 리스부채&cr &cr (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 건물 | 기계 | 차량 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 962,436 | 5,372,810 | 354,050 | 6,689,296 |
| 감가상각누계액 | (402,781) | (571,037) | (99,929) | (1,073,748) |
| 장부금액 | 559,655 | 4,801,772 | 254,121 | 5,615,548 |
&cr (2) 당기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,085,953 |
| 리스부채 이자비용 | 249,518 |
18. 순확정급여부채 &cr &cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,058,172 | 12,307,876 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*) | (5,534,276) | (4,345,600) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 9,523,896 | 7,962,276 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,307,876 | 9,919,251 |
| 당기근무원가 | 2,621,660 | 2,463,496 |
| 이자비용 | 285,068 | 268,478 |
| 제도청산의 효과 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (64,091) | 471,771 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,716 | 170,433 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 419,344 | (173,445) |
| 관계사 전출입 | 123,221 | (96,713) |
| 지급액: | ||
| - 회사로부터의 지급분 | - | - |
| - 제도자산으로부터의 지급분 | (636,621) | (715,395) |
| 기타 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 15,058,173 | 12,307,876 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,345,601 | 3,797,860 |
| 이자수익 | 51,784 | 112,857 |
| 재측정요소: | - | |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 19,869 | (73,457) |
| 기여금 | 1,400,000 | 820,000 |
| 관계사 전출입 | 3,230 | (28,380) |
| 지급액 | (286,206) | (283,279) |
| 보고기간말 금액 | 5,534,278 | 4,345,601 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비 | 금 액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 5,534,278 | 100.00% | 4,345,600 | 100.00% |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.35%~2.41% | 2.69%~2.74% |
| 임금상승률 | 5.00%~6.00% | 5.00%~6.00% |
19. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 산출내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 3,852,909 | 697,407 |
| 총 당기법인세 | 3,852,909 | 697,407 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적 차이의 증감 | 28,726,465 | (200,007) |
| 미인식한 이연법인세자산의 인식 | - | (938,197) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (32,306,092) | 1,358,365 |
| 총 이연법인세 | (3,579,627) | 1,158,358 |
| 법인세비용(수익) | 273,282 | 1,855,765 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 772,577 | 6,296,225 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 140,165 | 1,367,910 |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 9,843 | 13,552 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,881) | - |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등의 변동 | - | - |
| 기타 | 126,155 | 474,303 |
| 당기조정항목 | 133,117 | 487,855 |
| 법인세비용(수익) | 273,282 | 1,855,765 |
| 유효법인세율 | 35.38% | 29.47% |
(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (397,010) | 87,342 | (309,668) | (542,215) | 119,287 | (422,928) |
| 회계정책의 변경효과 | 993,986 | (218,677) | 775,309 | (1,661,360) | 365,499 | (1,295,860) |
| 지분법자본변동 | 140,341 | (30,875) | 109,466 | (360,338) | 79,274 | (281,064) |
| 무형자산인식 | 146,814,001 | (32,299,080) | 114,514,921 | - | - | - |
| 전환권 대가 | (424,762) | 93,448 | (518,210) | (3,610,477) | 794,305 | (2,816,172) |
| 합계 | 147,126,556 | (32,367,842) | 114,571,818 | (6,174,390) | 1,358,365 | (4,816,024) |
(4) 이연법인세자산(부채) 변동내 역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,275,693 | 495,713 | 87,342 | 2,858,749 |
| 퇴직연금부담금 | (955,911) | (261,509) | - | (1,217,420) |
| 장기미지급금 | 61,504 | 11,011 | - | 72,515 |
| 재고자산 | 578,844 | 518,724 | - | 1,097,567 |
| 전환사채 | 344,579 | 893,682 | (125,229) | 1,113,032 |
| 일반사채 | - | (121,810) | - | (121,810) |
| 토지 | (1,263,321) | - | - | (1,263,321) |
| 유형자산 | (484,656) | 116,446 | - | (368,210) |
| 무형자산 | - | 181,178 | (32,299,080) | (32,117,902) |
| 매출채권 | 427,872 | (415,957) | - | 11,915 |
| 미지급비용 | 81,718 | 97,712 | - | 179,430 |
| 미수수익 | (10,198) | (11,820) | - | (22,018) |
| 현재가치할인차금 | 116,142 | (116,142) | - | - |
| 재고자산 | 117,890 | 525,344 | - | 643,234 |
| 지분법 | (79,562) | (7,728) | 30,875 | (56,415) |
| 종속기업 | (83,232) | - | - | (83,232) |
| 기타 | (80,643) | 1,906,474 | - | 1,825,831 |
| 일시적차이 소계 | 1,046,719 | 3,811,318 | (32,306,092) | (27,448,055) |
| 이월결손금 | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | 239,419 | (239,419) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 1,286,138 | 3,571,899 | (32,306,092) | (27,448,055) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 자본 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,223,732 | 932,674 | 119,287 | 2,275,693 |
| 퇴직연금부담금 | (504,706) | (451,205) | - | (955,911) |
| 장기미지급금 | 32,433 | 29,071 | - | 61,504 |
| 재고자산 | 272,162 | 306,682 | - | 578,844 |
| 전환사채 | (295,247) | (154,479) | 794,305 | 344,579 |
| 토지 | (1,263,321) | - | - | (1,263,321) |
| 유형자산 | (163,869) | (320,787) | - | (484,656) |
| 매도가능금융자산감액손익 | 242,814 | (242,814) | - | - |
| 매출채권 | 374,857 | (312,484) | 365,499 | 427,872 |
| 미지급비용 | 26,060 | 55,658 | - | 81,718 |
| 기타 | 504,990 | (603,867) | 79,274 | (19,603) |
| 일시적차이 소계 | 449,905 | (761,551) | 1,358,365 | 1,046,719 |
| 이월세액공제 | 636,226 | (396,807) | - | 239,419 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 1,086,131 | (1,158,358) | 1,358,365 | 1,286,138 |
&cr 20. 약정사항 및 우발부채 &cr
(1) 차입약정
(단위: 천원,USD,EUR)
| 구 분 | 은행 | 당기말 | 전기말 |
| 무역금융및일반자금대출 | 산업은행 | 59,335,800 | 55,404,710 |
| " | 국민은행 | 13,000,000 | 7,000,000 |
| " | 기업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| " | 우리은행 | 5,750,000 | 5,988,330 |
| " | 경남은행 | 15,760,000 | 15,760,000 |
| " | 부산은행 | - | 1,000,000 |
| " | 농협은행 | 9,000,000 | 12,110,000 |
| " | 신한은행 | 9,600,000 | 12,600,000 |
| " | 대구은행 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| " | 하나은행 | 8,600,000 | 8,600,000 |
| " | 한국수출입은행 | 10,000,000 | - |
| " | KB증권 | 8,000,000 | - |
| 수출신용장 | 우리은행 등 | - | USD 1,000,000 |
| 수입신용장(at sight) | 산업은행 | - | EUR 4,271,000 |
| 수입신용장(Banker's Usance) | 산업은행 | - | EUR 5,000,000 |
| 통화선도약정 | 경남은행 | USD 21,300,000 | 3,000,000 |
| " | 국민은행 | USD 350,000 | 4,550,000 |
| " | 신한은행 | USD 700,000 | 8,750,000 |
| " | 농협은행 | USD 15,000,000 | - |
| " | 노무라증권 | USD 38,500,000 | USD 51,000,000 |
(2) 금융기관으로부터 제공받은 보증
(단위: 천원)
| 구분 | 보증처 | 보증제공자 | 제공받은 보증 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금에 대한 지급보증 | 우리은행 | 신용보증기금 | 3,000,000 | 3,024,000 |
| 경남은행 | 산업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 기술신용보증 | 2,850,000 | 2,850,000 | |
| 산업은행 | 산업은행 | - | EUR 427,100 | |
| 이행계약에 대한 지급보증 | 서울보증보험 | 서울보증보험 | 1,392,179 | 1,597,479 |
(*) 상기 지급보증에 대하여 단기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).
(3) 대표이사로부터 제공받는 보증
(단위: 천원)
| 구분 | 보증처 | 제공받은 보증 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 차입금 지급보증 | 산업은행 | 35,485,920 | 34,326,048 |
| " | 우리은행 | 4,741,560 | 6,448,920 |
| " | 경남은행 | 2,112,000 | 2,400,000 |
| " | 부산은행 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| " | 기업은행 | 3,360,000 | 3,360,000 |
| " | 농협은행 | 3,000,000 | 300,000 |
| " | 신한은행 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| " | 한국수출입은행 | 18,000,000 | 3,600,000 |
| " | KEB하나은행 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| " | 국민은행 | 11,000,000 | 7,700,000 |
| " | KB증권 | 9,600,000 | 1,100,000 |
| " | 한국캐피탈 | 600,000 | 600,000 |
| 통화선도약정 관련 지급보증 | 신한은행 | 20,259,582 | 20,259,582 |
| 수입신용장 지급보증 | 산업은행 | - | EUR 3,400,000 |
(4) 주 식회사 에이에스티지는 당기 중 한국산업은행 및 5개은행을 대주로 하는 syndicated loan 을 차입하였으며, 동 차입건과 관련하여 지배기업인 주식회사 아스트가 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 동 차입금 대출약정서 상의 내용에 의하면 2019년 재무제표가 포함된 감사보고서 의 공시일로부터 1개월 이내에 주 식회사 에이에스티지 가 발행한 권면총액 255억원의 전환사채 및 255억원 상당의 상환전환우선주를 보통주식으로 전환하도록 하는 사항이 존재합니다.
&cr21. 자본금과 주식발행초과금 &cr &cr(1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
(단위: 주,천원 )
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2018.01.01 | 14,739,239 | 7,369,620 | 64,681,402 |
| 신주인수권 행사 | 500,000 | 250,000 | 2,250,000 |
| 신종자본증권 전환권행사 | 290,858 | 145,429 | 4,396,511 |
| 신주인수권 미행사잔액 대체 | - | - | 3,085 |
| 주식매수선택권 행사 | 185,000 | 92,500 | 4,399,670 |
| 주식매수선택권 소멸잔액 대체 | - | - | 51,160 |
| 2018.12.31 | 15,715,097 | 7,857,549 | 75,781,828 |
| 2019.01.01 | 15,715,097 | 7,857,549 | 75,781,828 |
| 전환권행사 | 282,485 | 141,242 | 3,314,632 |
| 신주발행 | 9,000,000 | 4,500,000 | 84,310,594 |
| 영구채행사 | 682,070 | 341,035 | 7,558,131 |
| 2019.12.31 | 25,679,652 | 12,839,826 | 170,965,185 |
(2) 자본잉여금 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 170,965,186 | 75,781,828 |
| 기타자본잉여금 | 143,304 | 471,576 |
| 합 계 | 171,108,490 | 76,253,404 |
22. 기타자본항목 &cr
(1) 기타자본항목 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | 지분법자본변동 | (80,039) | 29,427 |
| 기타자본 | 자기주식 | (475,324) | - |
| 전환권대가 | - | 331,314 | |
| 신종자본증권 | 3,258,406 | 15,205,897 | |
| 합 계 | 2,703,043 | 15,566,638 |
(2) 주식기준보상 약정내역
| 구 분 | 종속기업의 1차 주식매수선택권(*) |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 약정유형 | 주식교부형 주식매수선택권 |
| 대 상 | 임직원 |
| 부 여 일 | 2017년 3월 27일 |
| 부여수량 | 210,000주 |
| 행사가액 | 5,100원 |
| 추정 공정가치 | 0원 |
| 가득조건 | - 용역제공조건: 2년&cr- 행사기간: 2019.3.28 ~ 2021. 3. 27&cr- 행사방법: 신주발행(주식교부형)&cr- 부여할 주식의 종류: 기명식 보통주 |
(*) 종속기업인 에이에스티지의 1차 주식매수선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 0원이며, 동 공정가치는 옵션가격결정모형 중 이항모형에 따라 산정한 것입니다. &cr동 모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가와 무위험수익률 1.85% 등이 포함되었습니다. 종속기업은 비상장사이므로 주가 변동성은 대용치인 유사상장업종지수 변동성(6.1%)을 적용하여 산출하였습니다.
(3) 신종자본증권&cr
지배기업은 2017년 2월 23일자 이사회 결의에 의하여 발행금액 200억원의 신종자본증권을 발행하였으며, 발행비용을 차감한 19,748백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 해당 신종자본증권의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 액면가 | 20,000,000,000원 | |
| 발행가 | 20,000,000,000원 | |
| 발행일자 | 2017년 2월 27일 | |
| 만기일자(*1) | 2022년 02월 27일 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 만기보장수익률 | 0% | |
| 전환권 | 행사기간 | 2018년 2월 27일 ~ 2022년 2월 21일 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 행사가액 | 10,332원 | |
| 발행인의 매도청구권 | 행사기간 | 2017년 3월 21일부터 2020년 1월 27일까지 |
| 조기상환수익율 | 3% |
(*1) 사채의 만기가 도래한 경우 발행회사는 사채권자에 대하여 만기일로부터 30일 전까지 통지한 경우에 한하여 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본 사채의 만기를 추가로 5년 연장할 수 있으며, 만기를 연장할 수 있는 횟수는 제한이 없습니다.
23. 이익잉여금 &cr
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정 적립금(*) | 108,454 | 108,454 |
| 미처분이익잉여금 | 2,658,040 | 4,289,129 |
| 합 계 | 2,766,494 | 4,397,583 |
(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
24. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,249,395 | 3,245,580 |
| 퇴직급여 | 433,923 | 349,352 |
| 주식보상비용 | - | |
| 복리후생비 | 529,221 | 527,058 |
| 감가상각비 | 620,902 | 289,361 |
| 포장비 | 1,600,426 | 1,371,253 |
| 지급수수료 | 1,746,008 | 1,158,840 |
| 수출제비용 | 1,096,723 | 1,054,874 |
| 무형자산상각비 | 6,312 | 46,113 |
| 기타 | 9,324,643 | 1,007,483 |
| 합 계 | 19,607,553 | 9,049,914 |
25. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (50,826,494) | (46,846,950) |
| 원재료비 | 43,957,648 | 58,118,562 |
| 급여 | 25,277,106 | 23,261,653 |
| 퇴직급여 | 2,795,033 | 2,619,118 |
| 복리후생비 | 4,928,270 | 4,910,578 |
| 유형자산상각비 | 9,695,892 | 6,162,515 |
| 무형자산상각비 | 2,327,351 | 1,403,055 |
| 외주용역비 | 49,956,114 | 40,006,329 |
| 포장비 | 1,600,426 | 1,371,253 |
| 수도광열비 | 2,066,043 | 1,962,335 |
| 소모품비 | 3,389,127 | 4,331,543 |
| 지급수수료 | 3,757,418 | 2,394,195 |
| 기타 | 31,383,267 | 6,488,209 |
| 합계 | 130,307,201 | 106,182,395 |
26. 기타수익과 기타비용
(단위: 천원)
| 기타수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 5,335,446 | 4,253,813 |
| 외화환산이익 | 276,146 | 46,940 |
| 파생상품평가이익 | - | 415,809 |
| 파생상품처분이익 | 947,031 | 685,566 |
| 수입임대료 | - | 1,200 |
| 유형자산처분이익 | 5,064 | - |
| 금융상품 평가이익 | 99,973 | - |
| 배당금수익 | - | 500 |
| 매출채권처분이익 | 1,632,765 | - |
| 부의영업권 | 206,565 | - |
| 사채상환이익 | 258,360 | 2,050,756 |
| 사용권자산처분이익 | 899 | - |
| 잡이익 | 374,963 | 378,935 |
| 합 계 | 9,137,212 | 7,833,519 |
(단위: 천원)
| 기타비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,695,065 | 1,653,475 |
| 외화환산손실 | 650,829 | 681,125 |
| 파생상품평가손실 | 3,461,521 | 602,297 |
| 파생상품처분손실 | 1,503,284 | 115,428 |
| 금융자산평가손실 | 9,657 | - |
| 매출채권처분손실 | 410,523 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 13,777 |
| 기부금 | 2,500 | 500 |
| 잡손실 | 3,945,960 | 2,459,460 |
| 합 계 | 12,679,339 | 5,526,062 |
27. 금융수익과 금융비용
(단위: 천원)
| 금 융 수 익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 541,234 | 361,608 |
| 외화환산이익 | 7 | 19,104 |
| 외환차익 | 165,745 | 360,432 |
| 합 계 | 706,986 | 741,144 |
(단위: 천원)
| 금 융 비 용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 10,530,216 | 7,304,988 |
| 외화환산손실 | 62,867 | 59,610 |
| 외환차손 | 140,890 | 588,488 |
| 합 계 | 10,733,973 | 7,953,086 |
28. 주당순이익 &cr &cr (1) 기본주당순이익
(단위: 주,천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 보통주당기순이익 | (728,285) | 4,000,876 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 41,097,532 | 15,514,867 |
| 기본주당순이익 | (18원) | 258원 |
&cr(2) 희석주당순이익 &cr&cr당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 신주인수권, 주식매수선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(단위: 주,천원 )
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 귀속 보통주당기순이익 | (728,285) | 4,000,876 |
| 순이익조정사항 | ||
| - 전환사채 | - | - |
| - 신주인수권 | - | - |
| - 주식매수선택권 | - | - |
| 희석보통주당기순이익 | (728,285) | 4,000,876 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수(*1) | 41,097,532 | 15,601,621 |
| 희석주당순이익 | (18원) | 256원 |
(*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역
(단위: 주 )
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 41,097,532 | 15,514,867 |
| 희석성 잠재적 보통주 | ||
| - 전환사채(*) | - | - |
| - 신주인수권 | - | 54,590 |
| - 주식매수선택권 | - | 32,164 |
| 가중평균유통잠재적보통주식수 | 41,097,532 | 15,601,621 |
(*) 당기 전환사채의 경우 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.&cr
29. 현금흐름표 &cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 499,295 | 4,440,460 |
| 조정: | ||
| 퇴직급여 | 2,795,033 | 2,619,118 |
| 감가상각비 | 9,695,892 | 6,162,515 |
| 무형자산상각비 | 2,327,351 | 1,403,055 |
| 재고자산평가손실 | 4,931,904 | 557,238 |
| 재고자산평가손실환입 | (103,055) | (80,481) |
| 대손상각비 | 7,882,641 | - |
| 외화환산이익 | (276,153) | (66,044) |
| 외화환산손실 | 713,696 | 740,736 |
| 유형자산처분이익 | (5,064) | - |
| 지분법손익 | (35,127) | (368,793) |
| 부의영업권 | (206,565) | - |
| 매출채권처분이익 | (1,632,765) | - |
| 매출채권처분손실 | 410,523 | - |
| 사채상환손익 | (262,119) | (2,050,756) |
| 금융상품평가손익 | (54,229) | - |
| 파생상품평가이익 | - | (415,809) |
| 파생상품처분이익 | (947,031) | (685,566) |
| 파생상품평가손실 | 3,461,522 | 602,297 |
| 파생상품처분손실 | 1,503,284 | 115,428 |
| 이자수익 | (1,069,152) | (361,607) |
| 이자비용 | 10,541,800 | 7,304,988 |
| 법인세비용 | 273,282 | 1,855,765 |
| 판매보증비 | 625,825 | - |
| 소계 | 40,571,496 | 17,332,082 |
| 순운전자본의변동 | ||
| 매출채권 | 47,465,686 | (20,074,430) |
| 미수금 | 31,147,662 | 188,125 |
| 기타유동자산 | (4,622,683) | 560,874 |
| 재고자산 | (57,475,588) | (38,529,857) |
| 장기매출채권 | 20,335,258 | (2,330,659) |
| 매입채무 | (57,900,317) | 5,761,034 |
| 미지급금 | 335,599 | 1,347,540 |
| 미지급비용 | 432,559 | 163,000 |
| 기타유동부채 | 9,597,877 | 441,605 |
| 기타비유동부채 | 155,998 | - |
| 순확정급여부채 | (513,400) | (812,108) |
| 사외적립자산 | (1,117,024) | (508,341) |
| 소계 | (12,158,372) | (53,793,216) |
| 영업으로부터창출된현금 | 28,912,419 | (32,020,674) |
&cr (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 42,842,206 | 56,162,810 |
| 이자비용의 건설중인자산대체 | - | 1,071,333 |
| 유형자산취득관련 미지급금 | 524,145 | 611,917 |
| 회계기준변경효과 | 5,267,584 | 1,000,767 |
| 전환사채의 유동성대체 | 39,799,774 | - |
| 신종자본증권의 보통주전환 | 53,033,308 | 4,541,940 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 13,115,701 | 11,625,560 |
| 보험수리적손익의 변동 | 887,399 | - |
| 사업권양수의 인수가격배분효과 | 184,750,176 | - |
| 금융자산의 종속기업투자주식으로 대체 | 24,500 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | - |
| 내재파생상품의 전환권대체 | 2,003,563 | - |
| 신주인수권행사 | - | 3,085 |
| 주식선택권행사 | - | 1,944,080 |
| 금융자산 계정대체 | - | 1,110,267 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
1) 당기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 57,602,171 | 5,441,412 | - | - | - | - | 2,456,417 | 65,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 9,042,240 | (11,882,240) | - | - | - | - | 13,115,701 | 10,275,701 |
| 장기차입금 | 84,415,800 | 66,460,000 | - | - | - | - | (13,082,118) | 137,793,682 |
| 장기미지급금 | 281,823 | (43,603) | 93,652 | - | - | - | - | 331,872 |
| 일반사채 | - | 5,880,810 | - | - | - | 65,510 | - | 5,946,320 |
| 전환사채(유동) | 1,949,586 | (1,702,122) | - | - | - | 14,654 | 21,069,048 | 21,331,166 |
| 전환사채(비유동) | 48,712,162 | - | - | - | - | 1,549,074 | (22,099,429) | 28,161,807 |
| 전환상환우선주 | 15,647,867 | - | - | - | - | 1,319,053 | (16,966,920) | - |
| 리스부채 | 587,777 | (1,235,034) | - | - | - | - | 6,978,244 | 6,330,987 |
| 합계 | 218,239,426 | 62,919,223 | 93,652 | - | - | 2,948,291 | (8,529,057) | 275,671,535 |
&cr2) 전기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,309,083 | 13,307,907 | - | (14,819) | - | - | - | 57,602,171 |
| 유동성장기차입금 | 9,984,732 | (12,568,052) | - | - | - | - | 11,625,560 | 9,042,240 |
| 장기차입금 | 48,841,300 | 47,200,060 | - | - | - | - | (11,625,560) | 84,415,800 |
| 전환사채 | 42,919,084 | 13,475,763 | 1,376,710 | (7,109,809) | 50,661,748 | |||
| 전환상환우선주 | 13,340,551 | - | - | - | - | 2,307,316 | - | 15,647,867 |
| 금융리스부채 | - | 587,777 | 587,777 | |||||
| 합계 | 159,394,750 | 62,003,455 | - | (14,819) | - | 3,684,026 | (7,109,809) | 217,957,603 |
30. 특수관계자 거래 &cr
(1) 특수관계자 현황 &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜오르비텍 | ㈜오르비텍 | |
| 관계기업의 종속기업 | (주)오비트파트너스 | (주)오비트파트너스 | (*1) |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 회사 | 키움증권 외 7 | 키움증권 외 7 | (*2) |
(*1) 관계기업인 (주)오르비텍의 종속기업입니다.&cr(*2) 전기 중 발행된 신종자본증권의 투자자입니다.&cr
(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr
1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)오르비텍 | 545,600 | 7,202,875 | 12,283,330 | 309,046 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)오르비텍 | 737,698 | 8,054,599 | 9,720,652 | 122,095 |
(3) 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 기중거래액 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매출원가 | 기타비용 | 영업외비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜오르비텍 | 1,131,997 | 20,275,827 | 146,161 | - |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매출원가 | 기타비용 | 유형자산매입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜오르비텍 | 3,291,950 | 25,272,337 | 192,000 | 28,224 |
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래 &cr&cr1) 당기&cr
당기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.&cr
2) 전기 &cr&cr 전기 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.&cr
&cr (5) 당기말 현재 장단기차입금에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 20 참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,029,088 | 2,393,901 |
| 퇴직급여 | 337,168 | 290,728 |
| 합 계 | 2,366,256 | 2,684,629 |
31. 비연결구조화기업 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 에이에스티제일차 &cr유한회사 | 조기상환에 따라 청산하였습니다. | 에이에스티제일차 유한회사는 2017년 11월 2일에 설립되었으며, 주식회사 아스트(이하 "차주")의 운영자금을 조달하기 위하여 필요한 자금을 대출하고, 차주에 대하여 보유하는 대출채권 및 그에 부수하는 권리를 기초자산(이하 "유동화자산")으로 하여 유동화차입금을 차입 및 기업어음을 발행하고 동 자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익으로 유동화차입금의 원리금 및 기업어음을 지급하는 방식의 자산유동화 업무를 영위하고 있는 법인입니다. 주식회사 아스트는 신탁수익권을 에이에스티제일차 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다. |
| 에이에스티제이차 &cr유한회사 | 에이에스티제일차 유한회사는 2019년 7월 4일에 설립되었으며, 주식회사 아스트(이하 "차주")의 운영자금을 조달하기 위하여 필요한 자금을 대출하고, 차주에 대하여 보유하는 대출채권 및 그에 부수하는 권리를 기초자산(이하 "유동화자산")으로 하여 유동화차입금을 차입 및 기업어음을 발행하고 동 자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익으로 유동화차입금의 원리금 및 기업어음을 지급하는 방식의 자산유동화 업무를 영위하고 있는 법인입니다. 주식회사 아스트는 신탁수익권을 에이에스티제일차 유한회사에게 담보로 제공하고 있습니다. | - |
&cr 32. 재무제표의 승인&cr &cr 동 연결재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아스트와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211522-----10520814088687304------8474004116250188899432162-----1,35263661243902761,586736162-----2,1991,036
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.17~193감사 위험 평가 및 전반 감사계획의 수립2019.7.30~8.3522반기검토2019.10.29~11.2&cr2019.12.5~6732중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.2.24~3.1752입증감사의 실시2019.12.271사천 공장재고자산2019.12.271사천 공장현금 등OOX-22018.11.2, 2019.2.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 18일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사비대면감사계획에 대한 논의22019년 02월 27일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면감사결과에 대한 커뮤니케이션 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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