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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 아이진 주식회사 00598091 100000000000 20200327 1101112005018 000 47265 28230 47245 60 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

아이진 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

안세회계법인

목 차

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

아이진 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 17일

감사의견

우리는 아이진 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 차병길입니다.&cr

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41
안 세 회 계 법 인&cr대 표 이 사 박 윤 종

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

아이진 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
아이진 주식회사 대표이사 유원일

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 양천로 401, 비동 9층 910호
(전 화)	02-322-1687

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
아이진 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기 기말	제 19(전) 기 기말
자 산
유동자산		43,104,668,041	50,432,115,513
현금및현금성자산	4,6,7,8	3,806,613,640	681,260,992
금융기관예치금	4,6,7,9	35,158,000,000	46,608,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,10	1,653,759,981	1,622,731,992
매출채권	4,6,7,11	989,785,039	938,971,502
기타금융자산	4,6,7,11	132,317,562	246,839,150
기타유동자산		913,354,697	69,151,512
당기법인세자산		139,706,300	58,673,390
재고자산	12	311,130,822	206,486,975
비유동자산		4,159,830,228	3,611,960,795
기타금융자산	4,6,7,11	575,763,840	569,713,840
유형자산	13	1,709,419,306	1,125,962,582
사용권자산	35	598,900,969	-
무형자산	14	480,785,357	523,867,082
관계기업 및 종속기업투자	16	794,960,756	1,392,417,291
자 산 총 계		47,264,498,269	54,044,076,308
부 채
유동부채		17,400,837,577	1,587,443,545
매입채무	4,6,17	931,890,400	590,961,400
전환사채	4,5,6,18	15,065,908,585	-
리스부채	4,6,35	267,305,037	-
기타금융부채	4,6,15,17	1,010,748,317	552,334,470
기타유동부채	15,17	124,985,238	444,147,675
비유동부채		10,828,866,495	29,112,196,787
전환사채	4,5,6,18	-	13,013,423,383
전환우선주부채	4,5,6,18	2,520,331,312	9,166,062,807
리스부채	4,6,35	346,795,857	-
순확정급여부채	19	2,175,512,826	1,684,585,064
기타금융부채	4,6,15,17	-	278,285,533
파생상품부채	4,5,6,18	5,786,226,500	4,969,840,000
부 채 총 계		28,229,704,072	30,699,640,332
자 본
자본금	1,21	5,744,277,500	5,497,296,000
주식발행초과금	21	56,544,662,958	52,214,403,392
기타자본항목	22,23	10,035,952,508	10,043,759,258
기타포괄손익누계액	23	(36,519,197)	(61,583,587)
결손금	24	(53,253,579,572)	(44,349,439,087)
자 본 총 계		19,034,794,197	23,344,435,976
부채및자본총계		47,264,498,269	54,044,076,308

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 20 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
아이진 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
매출액	25,33	4,245,379,708	2,035,287,736
매출원가	25,29,33	2,307,879,433	1,273,345,166
매출총이익		1,937,500,275	761,942,570
판매비와관리비	26,29,33	11,125,646,742	9,027,863,895
영업손실		(9,188,146,467)	(8,265,921,325)
기타수익	27	21,908,686	40,923,295
기타비용	27	385,747,992	16,227,289
금융수익	28	3,574,462,342	2,981,009,353
금융비용	28	2,967,735,642	1,586,717,069
지분법이익(손실)	16	208,893,280	(344,745,910)
법인세비용차감전순손실		(8,736,365,793)	(7,191,678,945)
법인세비용(수익)	20	-	(1,283,767,540)
당기순손실		(8,736,365,793)	(5,907,911,405)
기타포괄손익		(142,710,302)	(83,331,581)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	19	(167,774,692)	(80,114,173)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
지분법자본변동	16,23	25,064,390	(3,217,408)
총포괄손실		(8,879,076,095)	(5,991,242,986)
주당손익			-
기본및희석주당손실	30	(786)	(538)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 20 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
아이진 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	기타포괄&cr손익누계액	결손금	총계
2018년 1월 1일 잔액		5,483,171,000	51,761,543,022	4,928,462,014	(58,366,179)	(38,361,413,509)	23,753,396,348
당기순손실		-	-	-	-	(5,907,911,405)	(5,907,911,405)
순확정급여부채의 재측정요소	19	-	-	-	-	(80,114,173)	(80,114,173)
전환사채의 발행	18	-	-	4,551,539,460	-	-	4,551,539,460
주식선택권의 행사	21	14,125,000	452,860,370	-	-	-	466,985,370
주식보상비용	22	-	-	563,757,784	-	-	563,757,784
지분법자본변동	16	-	-	-	(3,217,408)	-	(3,217,408)
2018년 12월 31일 잔액		5,497,296,000	52,214,403,392	10,043,759,258	(61,583,587)	(44,349,439,087)	23,344,435,976
2019년 1월 1일 잔액		5,497,296,000	52,214,403,392	10,043,759,258	(61,583,587)	(44,349,439,087)	23,344,435,976
당기순손실		-	-	-	-	(8,736,365,793)	(8,736,365,793)
순확정급여부채의 재측정요소	19	-	-	-	-	(167,774,692)	(167,774,692)
주식선택권의 행사	21	35,008,500	626,972,551	-	-	-	661,981,051
전환우선주의 보통주 전환		211,973,000	3,703,287,015	-	-	-	3,915,260,015
주식보상비용	22	-	-	(7,806,750)	-	-	(7,806,750)
지분법자본변동	16	-	-	-	25,064,390	-	25,064,390
2019년 12월 31일 잔액		5,744,277,500	56,544,662,958	10,035,952,508	(36,519,197)	(53,253,579,572)	19,034,794,197

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 20 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 19 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
아이진 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 20(당) 기	제 19(전) 기
영업활동 현금흐름		(8,186,551,435)	(7,482,694,489)
영업으로부터 창출된 현금	31	(8,994,237,378)	(7,777,054,690)
이자의 수취		915,718,851	356,420,596
이자의 지급		(26,999,998)	(26,999,995)
법인세의 환급(납부)		(81,032,910)	(35,060,400)
투자활동 현금흐름		10,908,773,654	(26,955,546,664)
금융기관예치금의 증가		-	(31,000,000,000)
금융기관예치금의 감소		11,450,000,000	5,500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	10	-	(1,500,000,000)
만기보유금융자산의 감소		-	323,440,000
기타금융자산(비유동)의 증가		(168,721,610)	-
기타금융자산(비유동)의 감소		-	3,122,160
종속기업의 취득		(82,390)	-
관계기업의 처분		839,994,293	-
유형자산의 취득	13	(990,940,565)	(243,354,284)
유형자산의 처분	13	-	19,750,000
무형자산의 취득	14	(298,127,774)	(58,504,540)
무형자산의 처분	14	76,651,700	-
재무활동 현금흐름		403,130,429	30,719,379,404
전환사채의 발행	18	-	18,500,000,000
전환우선주부채의 발행	18	-	11,499,866,400
주식선택권의 행사	21	661,981,051	466,985,370
리스부채의 상환		(268,685,711)	-
상환의무가 있는 정부보조금의 수령		20,249,497	252,527,634
상환의무가 있는 정부보조금의 상환		(10,414,408)	-
현금의 증가(감소)		3,125,352,648	(3,718,861,749)
기초의 현금		681,260,992	4,400,122,741
당기말의 현금		3,806,613,640	681,260,992

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

&cr 1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 11,646,211주(보통주 11,488,555주, 우선주 157,656주)이며 납입자본금은 5,823백만원(보통주자본금 5,744백만원, 우선주자본금 79백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수		우선주 포함시&cr지분율(%)	비고
보통주식수(주)	우선주식수(주)
---	---	---	---	---
유원일	972,860	-	8.4	대표이사
조양제	578,530	-	5.0	이사
기타	9,937,156	157,656	86.6
합계	11,488,555	157,656	100.0

2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 체택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 보여주고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산&cr &cr2.3.1 기능통화와 표시통화&cr&cr회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.4 금융자산&cr

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 등으 로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법 에 따라 결정됩니다.

2.8 관계기업&cr&cr관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

&cr2.9 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
비품	5년
실험용기구	5-10년
임차자산개량권	5년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.10 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr

회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.13 금융부채 &cr&cr2.13.1 분류 및 측정&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr

2.13.2 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.15 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주부채입니다.&cr&cr복합금융상품 중 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr

2.16 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.18 종업원급여&cr&cr2.18.1 퇴직급여&cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

2.18.2 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

2.19 수익인식&cr

2.19.1 수행의무의 식별&cr

회사는 회사의 연구 및 보유 기술에 기반한 라이선스 제공 및 연구용역 제공 사업, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등을 수행하는 바이오 IT서비스 사업, 회사의 상품과 제품 판매 사업을 영위하고 있습니다. &cr&cr회사는 바이오 IT서비스 사업과 관련하여 고객과의 통합 계약이 이루어지는 경우 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소프트웨어의 판매시점 및 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr

2.19.2 거래가격의 배분&cr

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr&cr 2.20 리스&cr&cr 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다. &cr

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하는 경우 주거래은행으로 부터 담보부 차입을 신규로 신청할 때 적용받는 이자율의 근사치를 증분차입이자율로 적용합니다.&cr

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인 &cr &cr회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr3.1 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20참조).&cr &cr3.2 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).&cr&cr3.3 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조).

&cr 3.4 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr

4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
이자율위험	변동금리 장기 예금, 차입금	민감도 분석	예금이자율 관리
신용위험	현금성자산, 매출채권, &cr파생상품, 채무상품 등	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도,&cr채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채 등	현금흐름 추정	보유현금 수준 관리

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr4.1.1 이자율위험 &cr &cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 각각 48,617천원입니다.&cr

4.1.2 신용위험 &cr

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).&cr

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	3,805,814	680,461
금융기관예치금	35,158,000	46,608,000
매출채권	989,785	938,972
기타금융자산	708,081	816,553

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

4.1.3 유동성위험 &cr

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	합 계
매입채무	931,890	-	-	-	931,890
기타금융부채	786,915	253,011	-	-	1,039,926
리스부채	68,609	205,827	230,657	152,615	657,708
전환사채	6,750	24,364,778	-	-	24,371,528

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	합 계
매입채무	590,961	-	-	-	590,961
기타금융부채	411,612	164,944	322,439	-	898,995
전환사채	6,750	20,250	24,371,528	-	24,398,528

&cr전환사채의 경우 투자자가 보고기간말 이후 도래하는 가장 이른시점의 조기상환청구권을 행사하였을 경우를 분석하였습니다.&cr

4.2 자본위험관리 &cr &cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

&cr회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 회사의 당기말과 전기말 현재 총차입금에는 전환사채가 포함되어 있습니다. 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	15,065,909	13,013,423
차감: 현금및현금성자산	(3,806,614)	(681,261)
순부채	11,259,295	12,332,162
자본총계	19,034,794	23,344,436
총자본	30,294,089	35,676,598
자본조달비율(%)	37.2%	34.6%

5. 공정가치 &cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr

당기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융부채
전환사채	15,065,909	16,171,752	13,013,423	13,421,830

&cr상기 금융부채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다. &cr

5.2 공정가치 서열체계 &cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &crㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 &crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 &cr

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,653,760	-	1,653,760
전환사채	-	16,171,752	-	16,171,752
전환우선주부채	-	2,520,331	-	2,520,331
파생상품부채	-	5,786,227	-	5,786,227

&cr 5.3 가치평가기법 및 투입 변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
당기손익-공정가치 측정금융자산	1,653,760	2	조정순자산기치법등	순자산등
전환사채	16,171,752	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등
전환우선주부채	2,520,331	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등
파생상품부채	5,786,227	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	3,806,614	681,261
금융기관예치금	35,158,000	46,608,000
매출채권	989,785	938,972
기타금융자산	708,081	816,553
당기손익-공정가치측정금융자산	1,653,760	1,622,732
합 계	42,316,240	50,667,517

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무	931,890	590,961
전환사채	15,065,909	13,013,423
리스부채	614,101	-
기타금융부채	1,010,748	830,620
당기손익인식 금융부채
전환우선주부채	2,520,331	9,166,063
파생상품부채	5,786,227	4,969,840
합 계	25,929,206	28,570,908

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기
상각후원가 금융자산
이자수익	812,963	524,474
기타의대손상각비	(161,987)	-
외화환산손실	(685)	-
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	31,028	122,732
상각후원가 금융부채
이자비용	(2,151,349)	(895,983)
당기손익인식 금융부채
전환우선주부채평가이익	2,730,471	2,333,804
파생상품부채평가손실	(816,387)	(690,735)
순손익 합계	444,054	1,394,292

7. 금융자산의 신용건전성 &cr &cr7.1 평가된 신용 등급의 사용

(단위:천원)

구 분	신용건전성(*1)	당기말	전기말
현금및현금성자산(*2)	AA+ ~ AAA+	1,797,209	529,373
A-	2,008,604	151,088
금융기관예치금	AA+ ~ AAA+	35,158,000	45,608,000
합 계		38,963,814	46,288,461

(*1) Kisline에서 조회되는 당기말 현재의 예치기관의 회사채등급 입니다.&cr(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
금융기관예치금
발생일 기준 6개월 미만	-	-
발생일 기준 6개월 초과	-	1,000,000
소 계	-	1,000,000
매출채권
발생일 기준 6개월 미만	989,785	938,972
발생일 기준 6개월 초과	-	-
소 계	989,785	938,972
기타금융자산
발생일 기준 6개월 미만	136,368	246,839
발생일 기준 6개월 초과	571,714	569,714
소 계	708,081	816,553

8. 현금및현금성자산

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)
2019.12.31	당기말	전기말
---	---	---	---	---
보유시재	-	-	800	800
보통예금	우리은행 등	0.00 ~ 0.10	1,797,209	529,373
RP	케이프증권 등	1.30	2,008,604	151,088
합 계			3,806,614	681,261

&cr 당기말 현재 상기 보통예금의 일부는 국책과제 등 관련된 지원금으로 해당 연구목적으로만 사용할 수 있습니다.&cr

1. 금융기관예치금

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)
2019.12.31	당기말	전기말
---	---	---	---	---
정기예금	우리은행	1.20 ~ 1.70	13,008,000	12,508,000
한국스탠다드차타드은행	1.13 ~ 1.70	150,000	7,100,000
국민은행	1.60 ~ 1.65	7,000,000	7,000,000
신한은행	1.69	3,000,000	7,000,000
NH투자증권	1.70 ~ 2.20	12,000,000	12,000,000
저축성예금	교보생명보험	-	-	1,000,000
유 동			35,158,000	46,608,000
합 계			35,158,000	46,608,000

&cr당기말 현재 상기 예치금 중 우리은행의 8백만원과 한국스탠다드차타드은행의 150백만원은 각 예치기관에 법인카드 한도설정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다.&cr

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr10.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식혼합형펀드	506,542	497,632
파생상품펀드	1,147,218	1,125,100
합 계	1,653,760	1,622,732

&cr10.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,622,732	-
취득	-	1,500,000
평가	31,028	122,732
기말금액	1,653,760	1,622,732

11. 매출채권과 기타금 융자산&cr

11.1 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	989,785	938,972
기타금융자산
미수금	12,265	24,031
미수수익	120,052	222,808
임차보증금	552,708	550,708
기타보증금	23,056	19,006
유 동	1,122,103	1,185,811
비유동	575,764	569,714
합 계	1,697,866	1,755,525

11.2 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석&cr

당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권과 기타금융자산은 전액 연체되지 않은 채권입니다.&cr&cr11.3 대손충당금&cr&cr당기말 현재 종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd 에 대한 대여금 162백만원은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

12. 재 고 자 산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상품	342,669	259,174
(-)상품평가충당금	(33,553)	(54,527)
원재료	900	900
부재료	1,116	940
합 계	311,131	206,487

13. 유형자산 &cr&cr13.1 유형자산의 내역&cr&cr(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
비품	233,993	(143,586)	-	90,407
실험용기구	2,155,002	(761,314)	(4,583)	1,389,106
임차자산개량권	885,657	(655,750)	-	229,907
합 계	3,274,653	(1,560,651)	(4,583)	1,709,419

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
비품	213,843	(118,268)	-	95,575
실험용기구	1,199,041	(516,751)	(17,059)	665,231
임차자산개량권	885,657	(520,501)	-	365,157
합 계	2,298,542	(1,155,520)	(17,059)	1,125,963

13.2 유형자산의 변동

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계
기초 순장부금액	95,575	665,231	365,157	1,125,963
취득	34,979	955,961	-	990,941
처분/폐기	(847)	-	-	(847)
감가상각	(39,301)	(232,086)	(135,250)	(406,637)
기말 순장부금액	90,407	1,389,106	229,907	1,709,419

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계
기초 순장부금액	108,393	693,356	520,405	1,322,154
취득	24,455	199,899	19,000	243,354
처분/폐기	(1)	(33,683)	-	(33,684)
감가상각	(37,272)	(194,341)	(174,248)	(405,862)
기말 순장부금액	95,575	665,231	365,157	1,125,963

&cr 13.3 보험가입자산 &cr &cr회사는 당기말 현재 회사의 유형자산 및 임차자산에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다.&cr

14. 무형자산 &cr

14.1 무형자산의 내역 &cr&cr(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액
특허권	422,146	(199,031)	223,115
상표권	3,276	(692)	2,584
소프트웨어	152,157	(134,786)	17,371
회원권	231,102	(76,652)	154,450
건설중인무형자산	333,719	(250,453)	83,265
합 계	1,142,399	(661,614)	480,785

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액
특허권	322,771	(159,795)	162,976
상표권	1,101	(37)	1,064
소프트웨어	147,157	(126,563)	20,595
회원권	107,312	-	107,312
건설중인무형자산	265,931	(34,011)	231,920
합 계	844,272	(320,404)	523,867

14.2 무형자산의 변동

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인&cr무형자산	합계
기초 순장부금액	162,976	1,064	20,595	107,312	231,920	523,867
취득	-	-	5,000	123,790	169,338	298,128
대체	99,375	2,175	-	-	(101,550)	-
손상	-	-	-	-	(216,443)	(216,443)
상각	(39,237)	(655)	(8,223)	(76,652)	-	(124,767)
기말 순장부금액	223,115	2,584	17,371	154,450	83,265	480,785

&cr(2) 전기

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인&cr무형자산	합계
기초 순장부금액	187,789	-	21,790	76,652	215,739	501,970
취득	-	1,101	6,197	30,660	20,547	58,505
대체	4,366	-	-	-	(4,366)	-
상각	(29,179)	(37)	(7,392)	-	-	(36,608)
기말 순장부금액	162,976	1,064	20,595	107,312	231,920	523,867

&cr14.3 경상연구개발비 &cr &cr 당 기 발생 한 경상연구개발비는 4,939,864천원(전기: 3,783,093 천원)입니다.

15. 정부보조금 &cr &cr 당기말 현재 회사는 보건복지부 등 5개 국가기관 등과의 협약서에 의하여 총 6건의 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 관계기업 및 종속기업 &cr

16.1 관계기업 및 종속기업의 내역 &cr

기업명	설립국가	소유지분율	결산월
천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	27.5%	12월 31일
아스펜스 주식회사(*2)	한국	24.5%	12월 31일
EyeGene Australia Pty Ltd.(*3)	호주	100%	12월 31일

&cr (*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.&cr&cr(*2) 회사는 바이오인포메틱스 사업에 진출하기 위하여 아스펜스 주식회사의 신주발행 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였고, 2019년 중 보유 지분의 일부를 처분하여 보고기간말 현재에는 24.5%의 지분을 보유하고 있습니다. 회사는 해당 사업에 필요한 라이센스를 획득하였으며, 제품의 특성 분석과 바이오 기업의 경험을 바탕으로 제품별 최적화를 완료하여 관련한 상품 매출 및 용역 매출이 발생하고 있습니다.&cr &cr(*3) 회사는 호주 내 모든 R&D 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 지분 100%의 EyeGene Australia Pty Ltd.를 설립하였습니다. 호주증권투자감독원으로부터 법인등록증을 확정교부 받았으며, 호주 인체윤리위원회로부터 승인 받아 글로벌 임상시험을 진행하고 있습니다. 또한 호주법인인 동 종속기업은 R&D 세제혜택을 호주 정부로 부터 받을 수 있으므로 비용 절감을 기대하고 있습니다.

16.2 관계기업 및 중속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,392,417	1,740,381
취득	82	-
처분	(831,497)	-
지분법손익	208,893	(344,746)
지분법자본변동	25,064	(3,217)
기말금액	794,961	1,392,417

&cr회사는 전기 이전기간에 천진정원당아이진생물과기유한회사에 대하여 전액 손상인식 하고 장부금액을 영('0')으로 하였습니다. &cr&cr16.3 주요 관계기업 및 종속기업의 재무정 보

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익
아스펜스 주식회사	15,226,733	13,670,219	1,556,514	22,742,091	400,315
EyeGene Australia Pty Ltd.	34,148	203,161	(169,013)	-	(168,996)

17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타유동부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	931,890	590,961
기타금융부채
미지급금	961,908	509,924
미지급비용	48,840	42,410
장기미지급금	-	278,286
소 계	1,010,748	830,620
기타유동부채
예수금	54,843	44,673
선수수익	64,593	397,154
선수금	5,550	2,320
소 계	124,985	444,148

&cr18. 전 환사채와 전환우선주부채&cr &cr 18.1 전 환사채와 전환우선주부채 발행내역&cr

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	전환우선주부채
발행일	2017-12-14	2018-09-28	2018-09-28
만기일	2021-12-14	2023-09-28	-
발행가액	5,400,000,000원	18,500,000,000원	11,499,866,400원
이자지급조건	분기마다 지급	-	-
액면이자율	0.5%	-	-
보장수익률	3.75%	-	-
이익배당에 관한 사항	-	-	누적적, 참가적 연 1%
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환		-
발행시 전환주식수	310,344주	719,844주	518,012주
전환가격(발행일기준)	17,400원	25,700원	22,200원
전환가격 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등		취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등
전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간
조기상환청구권	사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날	-
매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날	-

&cr회사는 제1회 전환사채의 전환권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.&cr

18.2 전 환사채와 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기		전기
전환사채	전환우선주부채	전환사채	전환우선주부채
---	---	---	---	---
기초	13,013,423	9,166,063	3,788,206	-
발행	-	-	8,385,588	11,499,866
상각	2,052,485	-	839,630	-
평가	-	(2,730,471)	-	(2,333,804)
대체	-	(3,915,260)	-	-
기말	15,065,909	2,520,331	13,013,423	9,166,063

&cr18.3 파생상품부채&cr&cr회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 제2회 전환사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 당기말 현재 잔액은 5,786,226천원입니다. 한편, 동 파생상품부채의 평가에 따라 당기에 파생상품평가손실 816,387천원을 인식하였습니다.&cr

19. 퇴직급여 &cr&cr 19.1 확정급여제도&cr&cr회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.&cr &cr19.2 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,175,513	1,684,585
재무상태표상 순확정급여부채	2,175,513	1,684,585

19.3 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,684,585	1,240,366
당기근무원가	427,861	414,577
이자비용	55,483	43,446
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	15,353
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	111,801	74,700
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	55,974	(9,940)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(160,191)	(93,919)
기말금액	2,175,513	1,684,585

19.4 주요 보험수리적 가정&cr

구 분	당기	전기
할인률	3.03%	3.35%
임금상승률	3.98% + 승급률	3.38% + 승급률

19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인률	1% 변동	5.5% 감소	6.7% 증가
임금상승률	1% 변동	6.5% 증가	5.5% 감소

&cr할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr19.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여 예상지급액	65,967	79,272	311,197	8,422,707	8,879,143

&cr확정급여채무의 가중평균만기는 12.678년입니다.&cr

20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 &cr &cr 20.1 법인세비용(수익) 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세	-	-
이연법인세	-	(1,283,768)
법인세비용(수익)	-	(1,283,768)

&cr20.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(8,736,366)	(7,191,679)
적용세율에 따른 법인세수익	(1,922,000)	(1,582,169)
법인세 효과
불공제비용 등	19,537	146,574
세액공제	(310,920)	(286,105)
미인식 이연법인세	1,968,323	(21,758)
세액공제 소멸효과	247,117	459,691
당기조정	(2,055)	-
법인세비용(수익)	-	(1,283,768)

20.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기
전환권대가	-	1,238,768

20.4 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익 등	당기말
이연법인세부채
미수수익	(51,073)	24,662	-	(26,411)
당기손익공정가치측정금융자산	(27,001)	(6,826)	-	(33,827)
사용권자산	-	(131,758)	-	(131,758)
전환사채	(2,395,047)	451,547	-	(1,943,500)
전환우선주부채	(513,437)	297,911	-	(215,526)
장기미지급금	(11,905)	5,486	-	(6,419)
이연법인세자산
순확정급여부채	370,609	71,094	36,910	478,613
재고자산	11,996	(4,614)	-	7,382
미지급비용	6,549	4,196	-	10,745
대손충당금	7,700	33,433	-	41,133
선수수익	87,374	(73,164)	-	14,210
정부보조금(유형자산)	3,753	(2,745)	-	1,008
특허권	890	(223)	-	668
건설중인무형자산	2,355	-	-	2,355
관계기업투자	34,307	(33,545)	-	762
파생상품부채	1,093,365	179,605	-	1,272,970
리스부채	-	76,031	-	76,031
이월결손금	8,021,069	1,906,531	-	9,927,600
이월세액공제	1,367,849	63,804	-	1,431,653
이연법인세자산 순액	8,009,354	2,861,423	36,910	10,907,688
미인식 금액의 차감	(8,009,354)	(2,861,423)	(36,910)	(10,907,688)
재무제표 반영 금액	-	-	-	-

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익 등	전기말
이연법인세부채
미수수익	(12,733)	(38,341)	-	(51,073)
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(27,001)	-	(27,001)
관계기업투자	(52,881)	52,881	-	-
전환사채	(354,595)	(756,685)	(1,283,768)	(2,395,047)
전환우선주부채	-	(513,437)	-	(513,437)
장기미지급금	(15,472)	3,567	-	(11,905)
이연법인세자산
순확정급여부채	272,881	80,103	17,625	370,609
재고자산	-	11,996	-	11,996
미지급비용	6,329	220	-	6,549
대손충당금	7,700	-	-	7,700
선수금	1,439	(1,439)	-	-
선수수익	148,819	(61,445)	-	87,374
정부보조금	6,679	(2,926)	-	3,753
특허권	1,113	(223)	-	890
건설중인무형자산	2,355	-	-	2,355
관계기업투자	10,636	22,963	708	34,307
파생상품부채	-	1,093,365	-	1,093,365
이월결손금	6,449,073	1,571,996	-	8,021,069
이월세액공제	1,541,435	(173,586)	-	1,367,849
이연법인세자산 순액	8,012,779	1,262,010	(1,265,435)	8,009,354
미인식 금액의 차감	(8,012,779)	21,758	(18,333)	(8,009,354)
재무제표 반영 금액	-	1,283,768	(1,283,768)	-

&cr20.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유
미사용 결손금	45,125,456	36,459,406	미래과세소득의 불확실
기타 일시적차이	(2,052,569)	(6,270,748)	미래과세소득의 불확실
미사용 세액공제(*)	1,431,653	1,367,849	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다.

20.6 미사용결손금의 만료시기

(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고
2020	642,081	642,081
2021	2,218,141	2,218,141
2022	3,884,664	3,884,664
2023	3,093,411	3,093,411
2024	2,573,381	2,573,381
2025	4,416,190	4,416,190
2026	5,457,844	5,457,844
2027	7,028,256	7,028,256
2028	7,145,439	7,145,439
2029	8,666,050	-	당기 발생
합 계	45,125,456	36,459,406

&cr20.7 미사용세액공제의 만료시기

(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고
2019	-	247,117	당기 소멸
2020	234,509	234,509
2021	325,034	325,034
2022	275,084	275,084
2023	286,105	286,105
2024	310,920	-	당기 발생
합 계	1,431,653	1,367,849

21. 자본금과 주식발행초과금 &cr&cr회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,488,555주(전기말: 10,994,592주),우선주식 157,656주(전기말:518,012주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.&cr

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수&cr (단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	10,966,342	5,483,171	51,761,543	57,244,714
주식선택권 행사	28,250	14,125	452,860	466,985
전기말	10,994,592	5,497,296	52,214,403	57,711,699
당기초	10,994,592	5,497,296	52,214,403	57,711,699
전환우선주 행사	423,946	211,973	3,703,287	3,915,260
주식선택권 행사	70,017	35,009	626,973	661,981
당기말	11,488,555	5,744,278	56,544,663	62,288,940

22. 주식기준보상 &cr

22.1 주식선택권의 내역&cr

회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권
권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일
주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원(*2)
부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주
소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	57,750주
행사주식수	220,000주	269,000주	46,000주	19,250주
행사가능주식수&cr(보고기간말 현재)	-주	-주	101,000주	82,000주
부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형
행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	20,521원(*1)
행사가능기간	2011년 7월 15일&cr~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일&cr~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일&cr~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일&cr~ 2023년 3월 2일
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권
권리부여일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일	2019년 3월 5일
주식선택권 공정가치	12,149원(*2)	5,354원	8,145원
부여수량	125,000주	100,000주	60,000주
소멸주식수	-	9,500주	25,000주
행사주식수	-	51,017주	-
행사가능주식수&cr(보고기간말 현재)	125,000주	39,483주	35,000주
부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형
행사가격	23,033원(*1)	11,100원	15,530원
행사가능기간	2018년 3월 18일&cr~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일&cr~ 2024년 1월 11일	2021년 3월 5일&cr~ 2026년 3월 4일
가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 21,100원에서 20,521원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,900원에서 23,033원으로 차감 조정되었습니다.&cr&cr(*2) 전기 중 제4차와 제5차 주식선택권의 행사가격이 차감 조정됨에 따라 주식선택권의 공정가치가 제4차는 11,651원에서 11,808원으로, 제5차는 11,920원에서 12,149원으로 증가 하였습니다.&cr

22.2 주식선택권의 변동내역&cr&cr회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초잔액	4,198,172	3,634,414
보상원가의 인식(환입)	(7,807)	563,758
기말잔액	4,190,365	4,198,172

22.3 보상원가의 산정&cr&cr회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 &cr주식선택권	제3차 &cr주식선택권	제4차&cr주식선택권	제5차&cr주식선택권	제6차&cr주식선택권	제7차&cr주식선택권
부여일 시점의 주식가치	3,509원	11,300원	23,000원	24,400원	11,700원	16,700원
무위험이자율	2.6%	1.9%	1.5%	1.5%	1.6%	1.8%
기대행사기간(*)	3.5년	-	-	-	-	-
예상주가변동성	17.0%	74.3%	79.4%	79.1%	72.1%	63.9%
기대배당수익률	-	-	-	-	-	-
주당 보상원가	195원	5,581원	11,808원	12,149원	5,354원	8,145원

(*) 제2차 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을, 제3~7차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.

&cr회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 (-)7,807천원(전기: 563,758천원)이며, 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 (-)57,227천원(전기: 103,326천원)입니다. &cr

22.4 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동&cr

구 분	주식선택권 수량(단위:주)		가중평균행사가격(단위:원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	431,500	475,000	16,196	16,344
부여	60,000	-	15,530	-
소멸	(39,000)	(15,250)	6,036	18,805
행사	(70,017)	(28,250)	9,617	17,291
기말 잔여주	382,483	431,500	17,316	16,196

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 &cr&cr23.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말	증감	당기말
지분법자본변동	(58,366)	(3,217)	(61,584)	25,064	(36,519)

23.2 기타자본항목의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
신주인수권대가	19,754	19,754
전환권대가	5,825,834	5,825,834
주식선택권	4,190,365	4,198,172
합 계	10,035,953	10,043,759

24. 결손금 처리계산서 &cr

당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2019년 3월 22일) .

(단위:천원)

과 목	당기		전기
미처리결손금		(53,253,580)		(44,349,439)
전기이월결손금	(44,349,439)		(38,361,414)
순확정급여부채의 재측정요소	(167,775)		(80,114)
당기순손실	(8,736,366)		(5,907,911)
결손금처리액		-		-
차기이월 미처리결손금		(53,253,580)		(44,349,439)

&cr 25. 매출액 및 매출원가

(단위:천원)

과 목	당기	전기
매출액
상품매출액	4,140,383	1,973,828
용역매출액	96,513	59,580
기타매출액	8,484	1,880
소 계	4,245,380	2,035,288
매출원가
상품매출원가	2,307,879	1,214,245
용역매출원가	-	59,101
소 계	2,307,879	1,273,345

26. 판 매 비 와 관리비

(단위:천원)

과 목	당기	전기
급여	1,784,067	1,640,596
퇴직급여	267,523	232,051
복리후생비	302,560	288,324
주식보상비용	49,420	460,432
여비교통비	36,987	35,282
접대비	118,547	117,800
통신비	10,641	10,937
세금과공과금	122,557	118,390
감가상각비	655,102	405,862
지급임차료	-	264,672
보험료	58,425	62,109
차량유지비	12,389	13,696
경상연구개발비	4,939,864	3,783,093
운반비	734	867
교육훈련비	6,249	13,372
도서인쇄비	8,466	5,996
회의비	3,552	6,900
소모품비	23,505	20,396
지급수수료	655,085	884,885
광고선전비	77,088	48,915
건물관리비	88,402	83,953
판매수수료	1,620,763	373,413
판매촉진비	9,972	7,320
무형자산상각비	48,115	36,608
해외출장비	225,636	111,995
합 계	11,125,647	9,027,864

27. 기타수익 (비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기
기타수익
정부보조금수익	5,931	38,564
관계기업처분이익	8,498	-
잡이익	7,480	2,360
소 계	21,909	40,923
기타비용
외화환산손실	685	-
기타의대손상각비	161,987	-
유형자산폐기손실	5,743	1
유형자산처분손실	847	13,933
무형자산손상차손	216,443	-
잡손실	44	2,293
소 계	385,748	16,227

28. 금융수익(비용 )

(단위:천원)

과 목	당기	전기
금융수익
이자수익	812,963	524,474
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	31,028	122,732
전환우선주부채평가이익	2,730,471	2,333,804
소 계	3,574,462	2,981,009
금융비용
이자비용	2,151,349	895,983
파생상품평가손실	816,387	690,735
소 계	2,967,736	1,586,717

29. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

과 목	당기	전기
상품의 판매	2,307,879	1,214,245
인건비	4,235,126	3,999,880
감가상각, 무형자산상각	703,217	442,470
지급수수료	655,085	884,885
해외출장비	225,636	111,995
운용리스료 지급	-	264,672
연구비	3,058,888	1,944,184
기타 비용	2,247,694	1,438,879
매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,433,526	10,301,209

30. 주당손익 &cr

1. 1 보통주 주당손익&cr &cr 회사의 당기와 전기의 기본주당손 익은 다음과 같습 니다.

구 분	당기	전기
손익계산서상 당기순손실(원)	(8,736,365,793)	(5,907,911,405)
가중평균유통보통주식수(주)	11,120,367	10,985,724
보통주 주당손실(원)	(786)	(538)

30.2 희석주당손익&cr

당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기 및 전기의 희석주당손익은 각각 당기 및 전기의 기본주당손실과 동일합니다.&cr

31. 현금흐름 &cr

31.1 영 업 으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(8,736,366)	(5,907,911)
조정
퇴직급여	483,344	458,023
재고자산평가손실	(20,974)	54,527
감가상각비	655,102	405,862
무형자산상각비	48,115	36,608
주식보상비용(환입)	(7,807)	563,758
기타의대손상각비	161,987	-
무형자산손상차손	216,443	-
유형자산폐기손실	847	1
유형자산처분손실	-	13,933
외화환산손실	685	-
지분법손실	82	344,746
지분법이익	(208,976)	-
관계기업처분이익	(8,498)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(31,028)	(122,732)
전환우선주부채평가이익	(2,730,471)	(2,333,804)
파생상품평가손실	816,387	690,735
이자비용	2,151,349	895,983
이자수익	(812,963)	(524,474)
법인세비용(수익)	-	(1,283,768)
순운전자본의 변동
매출채권의 증감	(50,814)	(850,243)
기타금융자산(유동)의 증감	11,766	120,097
기타유동자산의 증감	(844,203)	(64,986)
재고자산의 증감	(83,669)	(261,014)
매입채무의 증감	340,929	590,961
기타금융부채(유동)의 증감	133,850	(231,050)
기타유동부채의 증감	(319,162)	(278,388)
퇴직금의 지급	(160,191)	(93,919)
합계	(8,994,237)	(7,777,055)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기
건설중인무형자산의 본자산대체	101,550	4,366
장기미지급금의 유동성대체	324,564	256,648

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 &cr&cr (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말
전환사채	13,013,423	-	-	2,052,485	15,065,909
전환우선주부채	9,166,063	-	-	(6,645,731)	2,520,331
장단기미지급금	722,674	20,249	(10,414)	36,443	768,953
합 계	22,902,160	20,249	(10,414)	(4,556,803)	18,355,193

&cr(2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말
전환사채	3,788,206	8,385,588	-	839,630	13,013,423
전환우선주부채	-	11,499,866	-	(2,333,804)	9,166,063
장단기미지급금	440,794	252,528	-	29,352	722,674
합 계	4,229,000	20,137,982	-	(1,464,821)	22,902,160

32. 우발부채 및 약정사항 &cr &cr 32.1 기술이전약정 &cr &cr회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr

32.2 담보제공자산의 내역 &cr &cr당기말 현재 회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 158백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. &cr&cr32.3 제공받은 지급보증 &cr &cr당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 27백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr

33. 특수관계자 거래 &cr

33.1 지배ㆍ종속관계 등&cr

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며 종속기업으로 EyeGene Australia Pty Ltd.가 있고, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사와 아스펜스 주식회사가 있습니다.&cr

33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액&cr&cr회사는 관계기업인 아스펜스 주식회사에 대하여 당기와 전기에 각각 482,150천원 및 411,540천원의 매출을 인식하였습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd에 대한 대여금 161,987천원이 있으며, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr

33.3 주요경영진에 대한 보상 &cr &cr주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	1,224,678	1,132,627
퇴직급여	235,922	235,088
주식보상비용	84,844	402,217
합 계	1,545,444	1,769,932

34. 영업부문 정보 &cr

회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사이며, 당기와 전기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
고객1	39,560	47,838
고객2	-	27,273
고객3	482,150	411,540

&cr 35. 회계정책의 변경 - 리스&cr

주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr &cr 35.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초
전기말에 공시된 운용리스약정	607,327
최초 적용일 현재 할인효과	(78,374)
리스기간 적용 효과 등	300,409
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	829,362
유동 리스부채	262,470
비유동 리스부채	566,893

35.2 재무제표에 인식된 금액 &cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당기말	당기초
건물	525,048	737,628
차량운반구	73,853	91,735
합계	598,901	829,362

(단위:천원)

리스부채	당기말	당기초
유동	267,305	262,470
비유동	346,796	566,893
합계	614,101	829,362

&cr (2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	212,580	-
차량운반구	35,885	-
소 계	248,465	-
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	35,420	-

&cr35.3 운용리스 이용 내역 - 전기&cr

회사는 전기에 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 전기에 인식한 지급리스료(최소리스료)는 264,672천원입니다. &cr

2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다.&cr

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말
1년이내	244,814
1년초과	362,513
합계	607,327

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

아이진 주식회사&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아이진 주식회사의 2019년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서&cr=======================================

아이진 주식회사
대표이사 귀하	2020년 3월 17 일

우리는 첨부된 아이진 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 아이진 주식회사의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

안 세 회 계 법 인
대 표 이 사 박 윤 종

k-20200313-595308.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서

&cr&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이진 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133------661089048200146------300202161212092294196------4303002620210140494342------730502

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.04.29 ~ 2019.05.035 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정반기검토422재무제표에 대한 검토중간감사522내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토기말감사533중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.021외부 창고재고자산2020.01.021본사보유시재OOO-22019.05.03, 2020.02.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 03일재무이사, 감사비대면, 회의록 공유감사계획 수립 등22020년 02월 20일재무이사, 감사대면회의감사결과에 대한 공유 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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