Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)클리오 00260116 100000000000 20200327 1101111421273 100 231176 90269 247598 281 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 클리오
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재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------ | |
| II. (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 | ------------------------ | |
| 포괄손익계산서 | ------------------------ | |
| 자본변동표 | ------------------------ | |
| 현금흐름표 | ------------------------ | |
| 주석 | ------------------------ | |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------ | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ------------------------ | |
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 | ------------------------ | |
| IV. 외부감사 실시내용 | ------------------------ |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 클리오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 19일 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 클리오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다 .
&cr종 속 기업투자 및 종속기업 매출채권의 손 상 &cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 10에 기재한 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 종속기업투자 취득가액은 2,330백만원이며 , 이에 대해 100% 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 28에 기재한 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 종속기업투자에 대한 매출채권 금액 은 9,869백만원이 고, 이에 대해 100% 손상차손을 인식하였습니다.
회사는 신용이 손상된 종속기업에 대해 회수예상가액을 할인하여 회수가능액을 결정하였습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr우리가 종속기업투자 및 종속기업 매출채권 손상에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 손상평가에 대한 경영진의 회계정책 질문 및 문서 검사&cr - 경영진이 손상평가를 위해 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 확인 &cr- 경영진이 수행한 손상검사의 평가 방법, 할인율 및 현금흐름 검토 &cr - 손상대상채권의 완전성 확인 및 손상 회계처리의 적정성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조승희 입니다.
&cr&cr
서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
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(첨부)재 무 제 표
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주식회사 클리오
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 클리오 대표이사 한현옥 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 성동구 왕십리로 66 |
| (전 화) | 02-514-0056 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 클리오 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 135,508,681,980 | 115,464,235,073 | |||
| (1)현금및현금성자산 | 6,28,29 | 24,381,697,523 | 7,110,780,730 | ||
| (2)단기금융자산 | 28,29 | 57,677,017,337 | 52,224,804,402 | ||
| 단기상각후원가측정금융자산 | - | 31,881,627,288 | |||
| 단기당기손익공정가치측정금융자산 | 57,677,017,337 | 20,343,177,114 | |||
| (3)매출채권 | 8,18,27,28,29 | 25,545,248,987 | 25,561,670,659 | ||
| 매출채권 | 37,248,450,094 | 27,195,371,706 | |||
| 대손충당금 | (11,703,201,107) | (1,633,701,047) | |||
| (4)기타유동금융자산 | 28,29 | 5,619,510,576 | 5,222,102,281 | ||
| 미수금 | 175,357,851 | 25,285,608 | |||
| 미수수익 | 27 | 84,830,245 | 635,914,564 | ||
| 리스채권 | 12 | 224,704,034 | - | ||
| 단기대여금 | 27 | 7,329,422,000 | 7,728,706,000 | ||
| 단기대여금대손충당금 | 27,28 | (3,561,677,700) | (3,167,803,891) | ||
| 유동임차보증금 | 1,385,634,400 | - | |||
| 현재가치할인차금 | (18,760,254) | - | |||
| (5)기타유동자산 | 862,281,906 | 690,249,554 | |||
| 선급금 | 522,588,026 | 303,761,273 | |||
| 선급비용 | 339,693,880 | 185,096,556 | |||
| 부가세대급금 | - | 201,391,725 | |||
| (6)재고자산 | 9 | 21,422,925,651 | 24,654,627,447 | ||
| 상품 | 19,889,537,295 | 22,886,244,260 | |||
| 상품평가충당금 | (150,238,916) | (156,037,824) | |||
| 제품 | 942,367,050 | 1,252,793,884 | |||
| 제품평가충당금 | (5,800,103) | (11,936,206) | |||
| 원재료 | 220,068,782 | 54,234,632 | |||
| 원재료평가충당금 | (1,785,310) | (52,036,735) | |||
| 부재료 | 739,730,430 | 1,115,530,199 | |||
| 부재료평가충당금 | (539,400,320) | (621,793,141) | |||
| 미착품 | 105,931,898 | - | |||
| 반품자산 | 222,514,845 | 187,628,378 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 95,667,034,304 | 69,869,284,143 | |||
| (1)장기금융자산 | 7,28,29 | 15,688,137,090 | 10,522,154,432 | ||
| 장기상각후원가측정금융자산 | 422,500,000 | 422,500,000 | |||
| 장기당기손익공정가치측정금융자산 | 26 | 15,265,637,090 | 10,099,654,432 | ||
| (2)기타비유동금융자산 | 28,29 | 11,944,437,641 | 16,465,477,803 | ||
| 비유동리스채권 | 12 | 303,084,997 | - | ||
| 비유동임차보증금 | 12,261,595,000 | 17,280,922,225 | |||
| 현재가치할인차금 | (645,604,496) | (971,898,803) | |||
| 기타보증금 | 25,362,140 | 156,454,381 | |||
| (3)종속기업,관계기업 및 공동기업투자 | 10 | 162,774,254 | - | ||
| (4)유형자산 | 11 | 44,950,850,211 | 37,791,456,244 | ||
| (5)리스사용권자산 | 3,12 | 15,078,943,307 | - | ||
| (6)투자부동산 | 13 | 2,020,250,973 | - | ||
| (7)무형자산 | 14 | 1,055,620,520 | 1,908,477,850 | ||
| (8)기타비유동자산 | - | 949,433,397 | |||
| 장기선급비용 | - | 949,433,397 | |||
| (9)이연법인세자산 | 20 | 4,766,020,308 | 2,232,284,417 | ||
| 자 산 총 계 | 231,175,716,284 | 185,333,519,216 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 75,093,002,439 | 38,890,555,023 | |||
| (1)매입채무 | 28,29 | 22,177,261,286 | 15,324,817,852 | ||
| (2)단기차입금 | 15,29 | - | 17,999,500,000 | ||
| (3)전환사채 | 16,28,29 | 13,789,560,790 | - | ||
| (4)기타유동금융부채 | 28,29 | 22,030,260,108 | 4,330,347,330 | ||
| 미지급금 | 27 | 4,125,721,486 | 3,689,132,838 | ||
| 미지급비용 | 688,238,622 | 549,214,492 | |||
| 파생상품부채 | 16 | 17,124,300,000 | - | ||
| 예수보증금 | 92,000,000 | 92,000,000 | |||
| (5)당기법인세부채 | 20 | 6,638,000,864 | 20,616,722 | ||
| (6)기타유동부채 | 934,288,264 | 280,268,224 | |||
| 선수금 | 193,175,878 | 151,629,122 | |||
| 예수금 | 112,588,561 | 89,272,325 | |||
| 부가세예수금 | 585,896,361 | - | |||
| 이연수익 | 42,627,464 | 39,366,777 | |||
| (7)유동리스부채 | 12,28,29 | 8,740,139,183 | - | ||
| (8)유동충당부채 | 17 | 491,395,764 | 437,673,354 | ||
| 반품충당부채 | 491,395,764 | 437,673,354 | |||
| (9)계약부채 | 18 | 292,096,180 | 497,331,541 | ||
| II. 비유동부채 | 15,176,461,653 | 8,002,450,655 | |||
| (1)기타비유동금융부채 | 28,29 | 216,188,116 | 115,071,782 | ||
| 장기미지급비용 | 116,188,116 | 115,071,782 | |||
| 임대보증금 | 100,000,000 | - | |||
| (2)비유동리스부채 | 12,28,29 | 6,515,734,637 | - | ||
| (3)비유동충당부채 | 17 | 444,011,882 | 716,878,843 | ||
| 복구충당부채 | 444,011,882 | 716,878,843 | |||
| (4)확정급여부채 | 19 | 8,000,527,018 | 7,170,500,030 | ||
| 부 채 총 계 | 90,269,464,092 | 46,893,005,678 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,21 | 8,483,947,500 | 8,483,947,500 | ||
| 보통주자본금 | 8,483,947,500 | 8,483,947,500 | |||
| II. 자본잉여금 | 21 | 65,641,694,984 | 65,641,694,984 | ||
| 주식발행초과금 | 65,641,694,984 | 65,641,694,984 | |||
| III. 기타자본 | (7,461,640,429) | (7,611,697,099) | |||
| 자기주식 | 21 | (7,868,098,850) | (7,868,098,850) | ||
| 주식선택권 | 22 | 406,458,421 | 256,401,751 | ||
| IV. 이익잉여금 | 23 | 74,242,250,137 | 71,926,568,153 | ||
| 자 본 총 계 | 140,906,252,192 | 138,440,513,538 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 231,175,716,284 | 185,333,519,216 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 23(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 22(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 클리오 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,18,27 | 247,598,026,056 | 184,440,130,638 | ||
| 상품매출 | 224,536,725,501 | 171,572,287,476 | |||
| 제품매출 | 23,061,300,555 | 12,867,843,162 | |||
| II. 매출원가 | 24 | 108,804,123,786 | 80,095,782,492 | ||
| 상품매출원가 | 103,011,608,613 | 75,043,295,571 | |||
| 제품매출원가 | 5,792,515,173 | 5,052,486,921 | |||
| III. 매출총이익 | 138,793,902,270 | 104,344,348,146 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24 | 119,980,631,823 | 100,365,652,981 | ||
| 급여 | 27 | 11,485,734,747 | 9,878,818,037 | ||
| 퇴직급여 | 19,27 | 2,215,135,416 | 2,170,183,894 | ||
| 복리후생비 | 2,752,579,768 | 2,849,124,658 | |||
| 여비교통비 | 551,821,581 | 674,472,567 | |||
| 접대비 | 142,237,709 | 171,611,535 | |||
| 감가상각비 | 11 | 2,212,150,959 | 2,308,010,144 | ||
| 리스자산감가상각비 | 12 | 9,488,093,905 | - | ||
| 투자부동산상각비 | 13 | 12,234,224 | - | ||
| 무형자산상각비 | 14 | 277,030,439 | 600,250,366 | ||
| 경상연구개발비 | 14 | 4,455,263,765 | 3,904,543,947 | ||
| 주식보상비용 | 22,27 | 150,056,670 | 235,697,972 | ||
| 지급임차료 | 1,820,584,088 | 12,338,992,522 | |||
| 판매촉진비 | 55,570,575 | 95,002,170 | |||
| 홍보비 | 3,979,775,029 | 4,742,680,017 | |||
| 운반비 | 1,225,455,512 | 1,127,686,665 | |||
| 소모품비 | 3,112,994,685 | 3,687,086,843 | |||
| 지급수수료 | 3,674,432,268 | 3,533,610,836 | |||
| 용역수수료 | 10,084,164,475 | 10,864,962,423 | |||
| 광고선전비 | 14,710,149,259 | 13,745,893,172 | |||
| 매출채권손상차손(환입) | 28,29 | 10,069,500,060 | (115,029,261) | ||
| 판매수수료 | 35,245,343,793 | 25,314,509,780 | |||
| 견본비 | 27 | 415,787,548 | 331,351,079 | ||
| 기타판매비와관리비 | 1,844,535,348 | 1,906,193,615 | |||
| V. 영업이익 | 18,813,270,447 | 3,978,695,165 | |||
| Ⅵ. 기타수익 | 311,944,795 | 100,209,363 | |||
| 임대료수익 | 69,822,987 | - | |||
| 유형자산처분이익 | - | 57,909 | |||
| 무형자산처분이익 | 19,804,126 | - | |||
| 복구공사이익 | 168,585,453 | 87,407,508 | |||
| 잡이익 | 53,732,229 | 12,743,946 | |||
| Ⅶ. 기타비용 | 1,373,574,160 | 3,714,519,716 | |||
| 유형자산처분손실 | 650,452,905 | 540,194,091 | |||
| 무형자산처분손실 | 40,185,077 | 2,000 | |||
| 단기대여금손상차손 | 28,29 | 393,873,809 | 3,167,803,891 | ||
| 기부금 | 4,072,458 | 6,513,981 | |||
| 리스변경손실 | 29 | 284,989,884 | - | ||
| 잡손실 | 27 | 5,753 | |||
| Ⅷ. 금융수익 | 29 | 3,791,666,601 | 12,273,959,773 | ||
| 이자수익 | 27 | 1,795,583,931 | 3,051,856,811 | ||
| 외환차익 | 744,159,088 | 606,631,460 | |||
| 외화환산이익 | 207,190,368 | 617,828,449 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 783,291,370 | 229,764,583 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 261,441,844 | 19,330,000 | |||
| 파생상품평가이익 | - | 7,748,548,470 | |||
| IX. 금융비용 | 29 | 11,673,438,966 | 6,819,566,926 | ||
| 이자비용 | 1,110,298,715 | 4,519,263,566 | |||
| 외환차손 | 271,337,132 | 132,829,039 | |||
| 외화환산손실 | 342,373,196 | 48,843,816 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 29,109,923 | 108,781,506 | |||
| 상환전환우선주상환손실 | - | 2,009,848,999 | |||
| 파생상품평가손실 | 16 | 9,920,320,000 | - | ||
| X. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr손상차손 | 10 | 2,866,825,746 | 10,434,442,375 | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 20 | 7,003,042,971 | (4,615,664,716) | ||
| XII. 법인세비용 | 20 | 5,345,231,102 | 1,334,480,866 | ||
| XⅢ.당기순이익(손실) | 23,25 | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) | ||
| XⅣ.기타포괄손익 | 657,870,115 | 438,149,447 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 &cr포괄손익 | 657,870,115 | 438,149,447 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,20,23 | 657,870,115 | 438,149,447 | ||
| XV. 총포괄손익 | 2,315,681,984 | (5,511,996,135) | |||
| 주당손익 | 25 | ||||
| 기본주당손익 | 100 | (355) | |||
| 희석주당손익 | 100 | (355) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 클리오 | (단위:원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이 익&cr 잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (전기초) | 8,474,047,500 | 65,264,226,258 | (4,439,791,495) | 79,514,136,914 | 148,812,619,177 |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 &cr조정(세후) | - | - | - | (395,763,126) | (395,763,126) |
| 2018.01.01 (조정후금액) | 8,474,047,500 | 65,264,226,258 | (4,439,791,495) | 79,118,373,788 | 148,416,856,051 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (5,950,145,582) | (5,950,145,582) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 438,149,447 | 438,149,447 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 주식보상원가 | - | - | 235,697,972 | - | 235,697,972 |
| 현금배당 | - | - | - | (1,679,809,500) | (1,679,809,500) |
| 유상증자 | 9,900,000 | 88,239,500 | - | - | 98,139,500 |
| 주식선택권 행사 | - | 289,229,226 | (289,229,226) | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,118,374,350) | - | (3,118,374,350) |
| 2018.12.31 (전기말) | 8,483,947,500 | 65,641,694,984 | (7,611,697,099) | 71,926,568,153 | 138,440,513,538 |
| 2019.01.01 (당기초) | 8,483,947,500 | 65,641,694,984 | (7,611,697,099) | 71,926,568,153 | 138,440,513,538 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,657,811,869 | 1,657,811,869 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | 657,870,115 | 657,870,115 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 주식보상원가 | - | - | 150,056,670 | - | 150,056,670 |
| 2019.12.31 (당기말) | 8,483,947,500 | 65,641,694,984 | (7,461,640,429) | 74,242,250,137 | 140,906,252,192 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 클리오 | (단위:원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 42,555,894,908 | 69,122,968,951 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) | ||
| 2. 현금유출입이 없는 비용의 가산/수익의 차감 | 44,347,778,216 | 17,954,316,229 | ||
| 법인세비용 | 5,345,231,102 | 1,334,480,866 | ||
| 이자비용 | 1,110,298,715 | 4,519,263,566 | ||
| 이자수익 | (1,795,583,931) | (3,051,856,811) | ||
| 재고자산폐기손실 | 2,285,874,043 | 1,799,776,489 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (144,579,257) | 453,663,796 | ||
| 퇴직급여 | 2,215,135,416 | 2,170,183,894 | ||
| 감가상각비 | 2,212,150,959 | 2,308,010,144 | ||
| 리스자산감가상각비 | 9,488,093,905 | - | ||
| 투자부동산감가상각비 | 12,234,224 | - | ||
| 무형자산상각비 | 277,030,439 | 600,250,366 | ||
| 주식보상비용 | 150,056,670 | 235,697,972 | ||
| 매출채권손상차손(환입) | 10,069,500,060 | (115,029,261) | ||
| 외화환산손실 | 342,373,196 | 48,843,816 | ||
| 단기당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 29,109,923 | 108,781,506 | ||
| 단기대여금손상차손 | 393,873,809 | 3,167,803,891 | ||
| 상환전환우선주상환손실 | - | 2,009,848,999 | ||
| 파생상품평가손실 | 9,920,320,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 650,452,905 | 540,194,091 | ||
| 무형자산처분손실 | 40,185,077 | 2,000 | ||
| 복구충당부채전입액 | 34,518,492 | 92,895,449 | ||
| 리스변경손실 | 284,989,884 | - | ||
| 종속기업 , 관계기업 및 공동기업투자손상차손 | 2,866,825,746 | 10,434,442,375 | ||
| 외화환산이익 | (207,190,368) | (617,828,449) | ||
| 단기당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (783,291,370) | (229,764,583) | ||
| 단기당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (261,441,844) | (19,330,000) | ||
| 파생상품평가이익 | - | (7,748,548,470) | ||
| 유형자산처분이익 | - | (57,909) | ||
| 무형자산처분이익 | (19,804,126) | - | ||
| 복구공사이익 | (168,585,453) | (87,407,508) | ||
| 3. 운전자본의 변동 | (3,260,967,043) | 55,806,698,793 | ||
| 단기상각후원가측정금융자산의 증감 | 31,881,627,288 | 43,118,372,712 | ||
| 단기당기손익공정가치측정금융자산의 증감 | (33,424,699,590) | 24,932,228,610 | ||
| 매출채권의 증감 | (10,043,810,545) | (1,467,248,906) | ||
| 기타유동금융자산의 증감 | (135,978,068) | 264,452,130 | ||
| 기타유동자산의 증감 | (172,032,352) | 83,960,284 | ||
| 재고자산의 증감 | 1,090,407,010 | (8,425,293,854) | ||
| 기타비유동자산의 증감 | - | 496,792,011 | ||
| 매입채무의 증감 | 6,852,083,498 | (3,151,435,339) | ||
| 기타유동금융부채의 증감 | 868,297,497 | 563,064,457 | ||
| 기타유동부채의 증감 | 654,020,040 | (103,949,089) | ||
| 유동충당부채의 증감 | 53,722,410 | 141,904,047 | ||
| 계약부채의 증감 | (205,235,361) | (10,057,082) | ||
| 기타비유동금융부채의 증감 | 1,116,334 | 25,389,667 | ||
| 비유동충당부채의 증감 | (138,800,000) | (46,830,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (541,685,204) | (614,650,855) | ||
| 4. 이자의 수취 | 1,946,859,550 | 2,270,084,553 | ||
| 5. 이자의 지급 | (688,451,724) | (271,431,682) | ||
| 6. 법인세의 납부 | (1,447,135,960) | (686,553,360) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,397,613,645) | (29,482,226,792) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (3,354,300,000) | ||
| 단기대여금의 감소 | 518,384,000 | 870,981,000 | ||
| 장기당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (16,059,500,000) | (10,099,654,432) | ||
| 장기당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 8,000,000,000 | - | ||
| 리스채권의 감소 | 165,905,825 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | (24,674,400) | (2,389,833,000) | ||
| 임차보증금의 감소 | 3,658,367,225 | 2,359,532,775 | ||
| 기타보증금의 증가 | (82,640) | (30,760,000) | ||
| 기타보증금의 감소 | 131,174,881 | - | ||
| 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 취득 | (3,029,600,000) | (3,362,600,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (11,802,158,118) | (12,748,656,332) | ||
| 유형자산의 처분 | - | 9,775,567 | ||
| 무형자산의 취득 | (155,430,418) | (736,712,370) | ||
| 무형자산의 처분 | 200,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,624,173,735) | (43,193,464,850) | ||
| 유상증자 | - | 98,139,500 | ||
| 단기차입금의 증가 | 8,119,005,497 | 37,033,878,927 | ||
| 단기차입금의 상환 | (26,118,505,497) | (19,034,378,927) | ||
| 상환전환우선주의 상환 | - | (53,786,443,391) | ||
| 파생상품부채의 발행 | 7,203,980,000 | - | ||
| 파생상품부채의 상환 | - | (2,706,477,109) | ||
| 리스부채의 감소 | (8,723,705,563) | - | ||
| 전환사채의 발행 | 12,795,051,828 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 100,000,000 | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | (3,118,374,350) | ||
| 배당금의 지급 | - | (1,679,809,500) | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 17,534,107,528 | (3,552,722,691) | ||
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 7,110,780,730 | 10,692,032,438 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (263,190,735) | (28,529,017) | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 24,381,697,523 | 7,110,780,730 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 23(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 클리오 |
&cr
1. 회사의 개요
주식회사 클리오(이하 "당사")는 화장품 및 화장도구의 판매 및 유통사업을 목적으로 하여 1997년 5월 31일에 설립되었으며 서울특별시 성동구 왕십리로 66 에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2016년 11월 9일에 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금 은 8,484 백만원 입니다. 당 기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주 주 명 | 보통주 소유주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- |
| 한현옥 | 8,777,940 | 51.7% |
| 홍명하 | 2,220,000 | 13.1% |
| 홍석기 | 665,000 | 3.9% |
| 자기주식 | 357,359 | 2.1% |
| 기타주주 | 4,947,596 | 29.2% |
| 합계 | 16,967,895 | 100.0% |
&cr&cr 2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr 당사의 재무제 표는 2020년 2월 13일자 이사회 에서 승 인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr ① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 10: 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 - 사실상 지배력 및 유의적 영향력을 보유하고 있는지 여부&cr ㆍ주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr ㆍ주석 10: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 - 손상차손 &cr ㆍ주석 17: 예상반품율의 추정&cr ㆍ주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 기업소득환류세제에 따른 효과&cr ㆍ주석 26: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 &cr ㆍ 주 석 28: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 &cr
③ 공정가치 측정 &cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 28: 위험관 리 &cr
3. 회계정책의 변경&cr당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr
(1) 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.
&cr기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.
&cr(2) 리스이용자
당사는 건물, 차량운반구, 공구와기구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다.
당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.&cr
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr다만, 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니 다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. &cr&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr ㆍ 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음&cr ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr ㆍ 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 &cr&cr2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.
(3) 리스제공자
당사는 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 종전에 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.&cr&cr 당사는 당기말 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 상위리스는 사용권자산으로 표시하고 공정가치로 측정하였습니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 분류된다고 결론내렸습니다.&cr&cr당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.
&cr(4) 재무제표에 미치는 영향
1) 경과규정의 영향
기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 사용권자산 | 20,179,484 |
| 선급비용 사용권자산 조정 | 949,433 |
| 복구원가등 사용권자산 조정 | 538,529 |
| 리스부채 | 20,179,484 |
&cr기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 12를 참조하시기 바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.5%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 | 23,101,727 |
| 2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액 | 22,078,180 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (14,687) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (1,884,009) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 20,179,484 |
&cr4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. &cr
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr 금융자산&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr 금융자산-사업모형&cr &cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전
하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산-계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산-후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 금융자산과 부채의 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 연 체일수가 30일 을 초과하는 경우 에 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 120일을 초과한 경우&cr&cr당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. &cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 120일이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 임차시설물 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.&cr
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(11) 리스
당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.
&cr 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr &cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율과 유의적으로 차이가 발생하지 않는 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채 ' 및 '비유동리스부채'로 표시하였습니다.
&cr단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
&cr2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 &cr&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.
| - | 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부 |
| - | 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 |
| ㆍ | 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 |
| ㆍ | 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 |
| ㆍ | 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 |
&cr1) 리스이용자&cr비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr&cr운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.
&cr2) 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr(12) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr당사는 직영매장 설치시설물에 대한 원상복구 의무 관련 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr(16) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(18) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 18에 기술되어 있습니다.&cr&cr(20) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr. 이자수익&cr. 이자비용&cr. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(22) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)&cr- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr5. 부문별 정보 &cr 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 224,536,726 | 171,572,288 |
| 제품매출 | 23,061,300 | 12,867,843 |
| 합계 | 247,598,026 | 184,440,131 |
&cr(2) 지역에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 내수 | 185,424,922 | 138,398,253 |
| 수출 | 62,173,104 | 46,041,878 |
| 합계 | 247,598,026 | 184,440,131 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 당사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한 곳(전기: 한 곳)으로 관련 매출액은 55,608백만원(전기: 44,985백만원)입니다.
&cr&cr6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 2,000 | 3,001 |
| 보통예금 | 24,379,698 | 7,107,780 |
| 합계 | 24,381,698 | 7,110,781 |
&cr&cr7. 사용제한예금
당기말과 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기상각후원가&cr측정금융자산 | - | 10,000,000 | 질권설정 |
| 장기당기손익공정가치측정금융자산 | 10,149,087 | 10,099,654 | 질권설정 |
| 장기상각후원가&cr측정금융자산 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 10,151,587 | 20,102,154 |
&cr&cr 8. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 37,248,450 | 27,195,372 |
| 대손충당금 | (11,703,201) | (1,633,701) |
| 합계 | 25,545,249 | 25,561,671 |
&cr&cr 9. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 19,739,298 | 22,730,206 |
| 제품 | 936,567 | 1,240,858 |
| 원재료 | 218,283 | 2,198 |
| 부재료 | 200,330 | 493,737 |
| 미착품 | 105,933 | - |
| 반품자산 | 222,515 | 187,628 |
| 합계 | 21,422,926 | 24,654,627 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (144,579) | 453,664 |
| 재고자산폐기손실 | 2,285,874 | 1,799,776 |
| 합계 | 2,141,295 | 2,253,440 |
&cr&cr10. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클리오(상해)화장품유한회사 | 중국 | 100% | - | 100% | - |
| 광주공야클리오화장품유한회사 | 중국 | 40.0% | - | 40.0% | - |
| 주식회사 이피엔스(*) | 한국 | 19.5% | 162,774 | - | - |
| 합계 | 162,774 | - |
(*) 당사는 주식회사 이피엔스 소유 지분이 20% 미만이나, 타주주와의 지분관계를 고려할 때 회사의 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 클리오(상해)화장품유한회사 | - | 2,329,600 | (2,329,600) | - |
| 광주공야클리오화장품유한회사 | - | - | - | - |
| 주식회사 이피엔스 | - | 700,000 | (537,226) | 162,774 |
| 합계 | - | 3,029,600 | (2,866,826) | 162,774 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 클리오(상해)화장품유한회사 | 5,730,762 | 3,362,600 | (9,093,362) | - |
| 광주공야클리오화장품유한회사 | 1,341,080 | - | (1,341,080) | - |
| 합계 | 7,071,842 | 3,362,600 | (10,434,442) | - |
&cr11. 유형자산&cr (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 대체(*3) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,702,743 | 729,325 | - | - | (858,000) | 17,574,068 |
| 건물 | - | - | - | (250,589) | 24,056,525 | 23,805,936 |
| 임차시설물 | 4,903,198 | 176,100 | (612,295) | (1,500,855) | (121,852) | 2,844,296 |
| 비품 | 519,889 | 189,815 | (38,158) | (247,392) | - | 424,154 |
| 기타의 유형자산 | 477,342 | 38,369 | - | (213,315) | - | 302,396 |
| 건설중인자산(*2) | 14,188,284 | 11,042,727 | - | - | (25,231,011) | - |
| 합계 | 37,791,456 | 12,176,336 | (650,453) | (2,212,151) | (2,154,338) | 44,950,850 |
| (*1) | 취득금액에는 미지급금 순감소액 165백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 취득금액에는 자본화된 차입원가 539백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.69%입니다. |
| (*3) | 임차시설물 122백만원은 사용권자산으로 대체되었으며, 토지 858백만원 및 건물 1,174백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다. |
&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,702,743 | - | - | - | - | 17,702,743 |
| 임차시설물 | 4,573,592 | 947,252 | (528,463) | (1,864,627) | 1,775,444 | 4,903,198 |
| 비품 | 561,998 | 230,693 | (21,449) | (251,353) | - | 519,889 |
| 기타의 유형자산 | 564,442 | 82,030 | - | (192,030) | 22,900 | 477,342 |
| 건설중인자산(*2) | 3,524,222 | 12,462,406 | - | - | (1,798,344) | 14,188,284 |
| 합계 | 26,926,997 | 13,722,381 | (549,912) | (2,308,010) | - | 37,791,456 |
| (*1) | 취득금액에는 미지급금 순증가액 70백만원 및 복구충당부채증가액 67백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 취득금액에는 자본화된 차입원가 837백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 12.54%입니다. |
&cr12. 리스 &cr&cr리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석4(11)을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(1) 리 스 이용자&cr &cr 당사는 건물, 차량운반구, 공구와기구 등의 자산을 리스하고 있으며, 일반적 으로 리스는 2년간 지속되고 있습니다. 건물리스는 수년전에 체결되었으며, 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.&cr &cr 당사는 2019년에 건물리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다. 리스와 전대리스는 2021년에 만료됩니다.&cr &cr 당사는 IT설비를 1년에서 2년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
&cr1) 사용권자산
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2019년 1월 1일(*1) | 증가(*2) | 대체(*3) | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차시설물 | 21,434,043 | 3,485,428 | (694,353) | (9,376,122) | 14,848,996 |
| 차량운반구 | 80,851 | - | - | (40,450) | 40,401 |
| 비품 | 152,552 | 108,517 | - | (71,523) | 189,546 |
| 합계 | 21,667,446 | 3,593,945 | (694,353) | (9,488,095) | 15,078,943 |
(*1) 회계정책 변경으로 인한 선급비용 조정액 949백만원과 복구원가 등 조정액 539백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기 증가한 선급비용 조정액 79백만원이 포함되어 있습니다.&cr (*3) 전대리스를 제공함에 따라 리스채권으로 대체된 금액입니다.
&cr 2) 리스부채
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2019년 1월 1일 | 증가(*1) | 상환(*2) | 이자비용 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 8,723,706 | - | (9,327,034) | 603,328 | 8,740,139 | 8,740,139 |
| 비유동리스부채 | 11,455,778 | 3,800,096 | - | - | (8,740,139) | 6,515,735 |
| 합계 | 20,179,484 | 3,800,096 | (9,327,034) | 603,328 | - | 15,255,874 |
(*1) 당기 리스계약 변경으로 증가한 285백만원이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 당기 이자비용 상환액 603백만 원과 원금상환액 8,724백만 원으로 구성되어 있습니다. &cr &cr 3) 당기손익으로 인식한 금액&cr① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 | 금액 |
| --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 603,328 |
| 리스계약변경으로 인한 비용 | 284,990 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(이자수익) | 13,436 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,884,009 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 14,687 |
| 변동리스와 관련된 비용 | 76,758 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기업회계기준서 제1017호에 따른 리스 | 금액 |
| --- | --- |
| 리스비용 | 12,386,444 |
&cr 4) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 리스의 총 현금유출액 | 9,327,034 |
(2) 리스제공자&cr &cr 당사는 소유 부동산으로 구성된 투자부동산과 리스한 부동산을 리스로 제공하고있습니다. 전대리 스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.&cr &cr1) 금융리스 &cr2019년에 당사는 유형자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다.&cr&cr2019년에 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 13,436천원을 인식하였습니다.
&cr 다 음은 리 스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서 당사는 리스제공자로서 금융리스를 보유하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 금융리스 | 2019 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 229,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 228,000 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 95,000 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 552,000 |
| 미실현 금융수익 | (24,211) |
| 리스순투자 | 527,789 |
2) 운용리스 &cr당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr &cr 당사가 2019년에 인식한 리스료 수익은 69,823천원입니다.&cr&cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 운용리스-기업회계기준서 제1116호 | 2019 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 60,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 25,000 |
| 합계 | 85,000 |
&cr1 3. 투자부동산&cr(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기 중 투자부동산 내역은 존재하지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - | 858,000 | 858,000 |
| 건물 | - | - | (12,235) | 1,174,486 | 1,162,251 |
| 합계 | - | - | (12,235) | 2,032,486 | 2,020,251 |
(*) 유형자산으로부터 투자부동산 토지, 투자부동산 건물로 각각 858백만원, 1,174백만원이 대체되었습 니다.
&cr(2) 투자부동산 관련 손익
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 투자부동산 관련 임대수익 | 21,823 |
| 투자부동산 관련 직접비용 | 12,235 |
임대수익은 기타수익, 관련 유지비용은 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 투자부동산의 공정가치&cr당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 609,493 | 858,000 |
| 건물 | 1,162,251 | 1,162,251 |
| 합계 | 1,771,744 | 2,020,251 |
&cr
14. 무형자산&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 상각 | 대체 (*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 86,701 | 79,523 | - | (14,048) | - | 152,176 |
| 소프트웨어 | 914,916 | - | - | (238,969) | - | 675,947 |
| 회원권 | 185,500 | - | - | - | - | 185,500 |
| 개발중인무형자산 | 51,292 | - | - | - | (19,500) | 31,792 |
| 기타의무형자산 | 660,331 | - | (220,381) | (23,274) | (416,676) | - |
| 디자인권 | 9,738 | 1,207 | - | (739) | - | 10,206 |
| 합계 | 1,908,478 | 80,730 | (220,381) | (277,030) | (436,176) | 1,055,621 |
(*1) 취득금액에는 미지급금 순감소액 75백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타의무형자산 417백만원은 사용권자산으로 대체되었습니다.
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득(*) | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 1,556 | 82,116 | - | (4,293) | 7,322 | 86,701 |
| 소프트웨어 | 378,601 | 4,980 | - | (177,646) | 708,981 | 914,916 |
| 회원권 | 185,500 | - | - | - | - | 185,500 |
| 개발중인무형자산 | 266,512 | 501,083 | - | - | (716,303) | 51,292 |
| 기타의무형자산 | 882,607 | 195,607 | (2) | (417,881) | - | 660,331 |
| 디자인권 | - | 10,168 | - | (430) | - | 9,738 |
| 합계 | 1,714,776 | 793,954 | (2) | (600,250) | - | 1,908,478 |
(*) 취득금액에는 미지급금 순증가액 57백만원이 포함되어 있습니다 &cr
(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 4,455백만원(전기: 3,905백만원)입니다. &cr &cr
15. 단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 신용대출 | CD3개월+1.38% | - | - | 10,500,000 |
| ㈜우리은행 | 유동성한도대출 | CD3개월+1.30% | - | - | 4,499,500 |
| ㈜신한은행 | 무역금융대출 | 고시금리+0.85% | - | - | 3,000,000 |
| 합계 | - | 17,999,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 신규로 차입되거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 기초 | 증가 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 신용대출 | 10,500,000 | - | (10,500,000) | - |
| ㈜우리은행 | 유동성한도대출 | 4,499,500 | 5,119,005 | (9,618,505) | - |
| ㈜신한은행 | 무역금융대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | (6,000,000) | - |
| 합계 | 17,999,500 | 8,119,005 | (26,118,505) | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 기초 | 증가 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 신용대출 | - | 10,500,000 | - | 10,500,000 |
| ㈜우리은행 | 유동성한도대출 | - | 20,533,879 | (16,034,379) | 4,499,500 |
| ㈜신한은행 | 무역금융대출 | - | 6,000,000 | (3,000,000) | 3,000,000 |
| 합계 | - | 37,033,879 | (19,034,379) | 17,999,500 |
&cr&cr16. 전환사채 및 파생상품부채 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유효이자율 | 당기말 | 전기말 | 차입처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 9.34% | 13,789,561 | - | 피에스에이-신한 &cr투자조합 1호 |
| 파생상품부채(*) | - | 17,124,300 | - | |
| 합계 | 30,913,861 | - |
(*) 파생상품부채는 전환사채와 연동되어 있습니다.&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 발행 | 유효이자 및 평가손실(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 12,795,052 | 994,509 | 13,789,561 |
| 파생상품부채 | - | 7,203,980 | 9,920,320 | 17,124,300 |
| 합계 | - | 19,999,032 | 10,914,829 | 30,913,861 |
(*) 유효이자금액에는 자본화된 차입원가 298백만원이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기&cr전환사채 및 파생상품부채 내역은 없습니다.
&cr(3) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| --- | --- | --- |
| 발행일 | 2019년 02월 28일 | |
| 발행주식수 | 1,214,624 주 | |
| 전환가액 | 16,466원 | |
| 전환청구기간 | 2020년 02월 28일 ~ 2024년 01월 28일 | |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | |
| 표면이자율 | 연 0.00% | |
| 발행가액 | 전환사채 | 12,795,052 |
| 파생상품부채 | 7,203,980 | |
| 사채의 분할 및 병합금지 | 발행일로부터 1년 이내에는 그 분할 및 병합은 인정하지 아니한다. | |
| 조기상환권 | 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | |
| 기타사항 | 발행자나 또는 발행회사가 지정하는 자는 2020년 02월 28일부터 2년동안 매 &cr3개월이 되는 시점에 최초 권면총액의 70%까지 call옵션 행사가능 |
(4) 전환사채에 대한 전환권, 콜옵션 및 풋옵션은 금융부채에 해당함에 따라 파생상품부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 파 생상품가치를 차감한 금액은 차입부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융원가로 계상되었습니다.
&cr&cr17. 충당부채&cr(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 반품충당부채 | 복구충당부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 437,673 | 716,879 |
| 전입 | 53,723 | 34,518 |
| 처분(*) | - | (307,385) |
| 기말 | 491,396 | 444,012 |
| 유동항목 | 491,396 | - |
| 비유동항목 | - | 444,012 |
(*) 처분으로 인한 복구충당부채의 감소는 현금지급액 139백만원과 복구공사이익 169백만원을 포함합니다.&cr&cr (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 반품충당부채 | 복구충당부채 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 295,769 | 691,021 |
| 전입 | 141,904 | 92,895 |
| 취득 | - | 67,200 |
| 처분(*) | - | (134,237) |
| 기말 | 437,673 | 716,879 |
| 유동항목 | 437,673 | - |
| 비유동항목 | - | 716,879 |
(*) 처분으로 인한 복구충당부채의 감소는 현금지급액 47백만원과 복구공사이익 &cr87백만원을 포함합니다.
&cr&cr18. 수익
(1) 수익 원천&cr당사의 주요 수익은 화장품 판매입니다.&cr &cr (2) 수익의 구분&cr 당 기와 전기 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출유형 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제조판매수입 | 상품판매수입 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | |||
| 국내 | 21,800,437 | 163,624,485 | 185,424,922 |
| 해외 | 1,260,863 | 60,912,241 | 62,173,104 |
| 수익인식 시기: | |||
| 한 시점에 이행 | 23,061,300 | 224,536,726 | 247,598,026 |
| 합계 | 23,061,300 | 224,536,726 | 247,598,026 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출유형 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제조판매수입 | 상품판매수입 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장: | |||
| 국내 | 11,162,207 | 127,236,046 | 138,398,253 |
| 해외 | 1,705,636 | 44,336,242 | 46,041,878 |
| 수익인식 시기: | |||
| 한 시점에 이행 | 12,867,843 | 171,572,288 | 184,440,131 |
| 합계 | 12,867,843 | 171,572,288 | 184,440,131 |
&cr(3) 계약 잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권에 포함되어있는 수취채권 | 25,545,249 | 25,561,670 |
| 계약부채(*) | 292,096 | 497,332 |
(*) 당사는 고객에게 구매실적에 따라 쿠폰을 부여하고 있으며, 부여되는 쿠폰에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. &cr
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
| 제품, 상품 판매 수입 | 제품, 상품 판매 매출은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다. | 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점인 일반적으로 재화의 인도시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부 되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. |
| 반품권 | 일부 계약은 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. | 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.. |
| 고객충성제도 | 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. | 당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.. |
| 본인 대 대리인 | 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다. | 당사가 본인인 경우에 수행의무를 이행할 때 당사는 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식합니다. 당사가 대리인인 경우에는 수행의무를 이행할 때 당사는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다.. |
&cr&cr19. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 변동: | ||
| 기초 | 7,170,500 | 6,176,697 |
| 포괄손익계산서에 인식하는 총비용 | 2,215,135 | 2,170,184 |
| 확정급여제도 재측정손익 | (843,423) | (561,730) |
| 퇴직금지급액 | (541,685) | (614,651) |
| 기말 | 8,000,527 | 7,170,500 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,001,306 | 7,171,279 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (779) | (779) |
| 기말 확정급여부채 | 8,000,527 | 7,170,500 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,171,279 | 6,177,476 |
| 당기근무원가 | 2,091,844 | 2,052,125 |
| 이자원가 | 123,291 | 118,059 |
| 퇴직금지급액 | (541,685) | (614,651) |
| 확정급여채무의재측정요소 | ||
| -인구통계학적 가정의 변동 | 310,238 | - |
| -재무적 가정의 변동 | (688,372) | 56,996 |
| -경험조정 | (465,289) | (618,726) |
| 소계 | (843,423) | (561,730) |
| 기말 | 8,001,306 | 7,171,279 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 국민연금전환금으로 당기 및 전기 중변동내역은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 779 | 779 |
| 기말 | 779 | 779 |
&cr(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,091,844 | 2,052,125 |
| 순이자원가 | 123,291 | 118,059 |
| 합계 | 2,215,135 | 2,170,184 |
&cr( 5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소(법인세효과 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 843,423 | 561,730 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | - | - |
| 합계 | 843,423 | 561,730 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 7.50% | 10.00% |
| 할인율 | 2.24% | 2.58% |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr① 할인율의 변동으로 인한 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
| 할인율의 변동 | 1% 하락시 | Base | 1% 상승시 |
| 변동금액 | 금액 | 변동금액 | |
| 확정급여채무 현재가치 증감 | 417,707 | 8,001,306 | (362,051) |
② 임금상승률의 변동으로 인한 민감도 분석
| (단위: 천원) | |||
| 임금상승률의 변동 | 1% 하락시 | Base | 1% 상승시 |
| 변동금액 | 금액 | 변동금액 | |
| 확정급여채무 현재가치 증감 | (349,436) | 8,001,306 | 393,393 |
&cr당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.
&cr경영진은 매년 독립적인 보험계리인에 의뢰하여 상기 가정들을 추정합니다. 이러한 가정은 경영진의 최선의 추정을 기초로 이루어졌으며, 이러한 가정을 기초로 당사의 확정급여채무가 결정됩니다. 그러나 실제 결과는 다를 수 있습니다. 확정급여채무의 미래추정에 있어서 유의적인 차이가 있을 수 있습니다.
&cr 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.29년 (전기: 6.87년)입니다.
&cr&cr20. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세(*) | 7,944,990 | 1,375,400 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 119,530 | 267,092 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,533,736) | (184,430) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (185,553) | (123,581) |
| 법인세비용 | 5,345,231 | 1,334,481 |
(*) 당사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정 | 843,423 | (185,553) | 657,870 | 561,730 | (123,581) | 438,149 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 7,003,043 | (4,615,665) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,540,669 | (507,723) |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 2,963,773 | 2,205,161 |
| 세액공제 | (191,985) | (689,396) |
| 과거기간과 관련된 추정의 변경 | 119,530 | 267,092 |
| 기타 | 913,244 | 59,347 |
| 법인세비용 | 5,345,231 | 1,334,481 |
| 평균유효세율 | 76.33% | -28.91% |
&cr(4) 당기와 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1,577,510 | 368,159 | (185,553) | 1,760,116 |
| 대손상각비 | 298,861 | 18,393 | - | 317,254 |
| 미수수익 | (139,901) | 121,239 | - | (18,662) |
| 재고자산평가손실충당금 | 185,197 | (31,807) | - | 153,390 |
| 연차수당(미지급비용) | 80,785 | 28,564 | - | 109,349 |
| 임차보증금(현재가치) | 4,943 | 141,218 | - | 146,161 |
| 감가상각비 | 35,837 | (12,110) | - | 23,727 |
| 이연수익(포인트충당부채) | 8,660 | 717 | - | 9,377 |
| 복구충당부채 | 157,713 | (60,031) | - | 97,682 |
| 임차시설물(복구충당) | (47,777) | 46,089 | - | (1,688) |
| 장기종업원급여 | 25,315 | 246 | - | 25,561 |
| 매출액 | 233,512 | 45,721 | - | 279,233 |
| 매출원가 | (79,242) | (37,238) | - | (116,480) |
| 건설중인자산(이자비용) | (223,003) | (115,034) | - | (338,037) |
| 단기매매증권 | (6,404) | 6,404 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | (44,144) | (150,104) | - | (194,248) |
| 계약부채 | 109,412 | (45,152) | - | 64,260 |
| 환불부채 | 96,288 | 11,819 | - | 108,107 |
| 반품자산 | (41,278) | (7,675) | - | (48,953) |
| 단기대여금 | - | 19,421 | - | 19,421 |
| 모바일쇼핑몰 구축비용 | - | 440 | - | 440 |
| 파생상품부채 | - | 3,767,346 | - | 3,767,346 |
| 전환사채(현재가치할인차금) | - | (1,366,297) | - | (1,366,297) |
| 영업권 | - | 46,150 | - | 46,150 |
| 리스사용권자산 | - | (3,317,368) | - | (3,317,368) |
| 리스채권 | - | (116,114) | - | (116,114) |
| 리스부채 | - | 3,356,293 | - | 3,356,293 |
| 합계 | 2,232,284 | 2,719,289 | (185,553) | 4,766,020 |
&cr일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1,358,873 | 342,218 | (123,581) | 1,577,510 |
| 대손상각비 | 326,466 | (27,605) | - | 298,861 |
| 미수수익 | (76,884) | (63,017) | - | (139,901) |
| 재고자산평가손실충당금 | 85,391 | 99,806 | - | 185,197 |
| 연차수당(미지급비용) | 71,664 | 9,121 | - | 80,785 |
| 임차보증금(현재가치) | 4,621 | 322 | - | 4,943 |
| 감가상각비 | 5,607 | 30,230 | - | 35,837 |
| 반품충당부채 | 65,069 | (65,069) | - | - |
| 이연수익(포인트충당부채) | 6,426 | 2,234 | - | 8,660 |
| 복구충당부채 | 152,025 | 5,688 | - | 157,713 |
| 임차시설물(복구충당) | (64,081) | 16,304 | - | (47,777) |
| 장기종업원급여 | 19,730 | 5,585 | - | 25,315 |
| 매출액 | 202,429 | 31,083 | - | 233,512 |
| 매출원가 | (83,536) | 4,294 | - | (79,242) |
| 건설중인자산(이자비용) | (38,924) | (184,079) | - | (223,003) |
| 단기매매증권 | (2,174) | (4,230) | - | (6,404) |
| 당기손익인식금융자산 | 4,253 | (48,397) | - | (44,144) |
| 미수금 | 10,899 | (10,899) | - | - |
| 계약부채 | - | 109,412 | - | 109,412 |
| 환불부채 | - | 96,288 | - | 96,288 |
| 반품자산 | - | (41,278) | - | (41,278) |
| 합계 | 2,047,854 | 308,011 | (123,581) | 2,232,284 |
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | 4,766,020 | 2,232,284 |
| 기초 이연법인세자산 | 2,232,284 | 2,047,854 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (2,533,736) | (184,430) |
&cr(6) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 1,306,989 | 1,354,783 |
| 당기법인세부채 | 7,944,990 | 1,375,400 |
| 이연법인세자산 | 10,288,456 | 3,087,913 |
| 이연법인세부채 | 5,522,436 | 855,629 |
&cr&cr21. 자본금 및 기 타자본&cr (1) 당기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 70,000,000주 및 16,967,895주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr &cr (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,967,895주 | 8,483,948 | 65,641,695 | 16,948,095주 | 8,474,048 | 65,264,226 |
| 유상증자 | - | - | - | 19,800주 | 9,900 | 377,469 |
| 기말 | 16,967,895주 | 8,483,948 | 65,641,695 | 16,967,895주 | 8,483,948 | 65,641,695 |
(3) 자기주식
당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자기주식 | 주식수 | 자기주식 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 357,359주 | 7,868,099 | 150,000주 | 4,749,725 |
| 취득 | - | - | 207,359주 | 3,118,374 |
| 기말 | 357,359주 | 7,868,099 | 357,359주 | 7,868,099 |
당사는 정관에 따라 이익배당 및 잔여재산분배에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있으며 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 우선주를 발행할 수 있습니다. 이에 따라 전기 이전 1,485,053주의 상환전환우선주를 발행하였으며, 전기 중 상환전환우선주를 전액 상환하였습니다.
&cr&cr22. 주식기준보상 &cr (1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매입선택권 | 주식매입선택권 |
|---|---|---|
| 부여방법(유형) | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 3년 |
| 부여일 | 2017년 03월 24일 | 2018년 03월 23일 |
| 행사가능기간 | 2019년3월25일~ 2024년 03월 25일 | 2021년3월24일~2024년 3월 24일 |
| 부여주식수(주)(*) | 20,000 | 90,064 |
| 행사가격(원)(*) | 39,400 | 36,200 |
(*) 부여주식수 및 행사가격은 전기 이전에 실시한 무상증자를 고려하여 조정하였습니다.
&cr(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식매입선택권 | 주식매입선택권 |
| --- | --- | --- |
| 전기 이전 권리부여 | 20,000 | 90,064 |
| 전기 이전 권리소멸 | - | (15,672) |
| 당기초 | 20,000 | 74,392 |
| 당기 권리소멸 | - | (9,640) |
| 당기말 | 20,000 | 64,752 |
&cr(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식매입선택권 | 주식매입선택권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사가 산정한 총보상원가 | 137,398 | 454,790 | 592,188 | |
| 보상비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 121,610 | 134,792 | 256,402 |
| 당기 인식한 보상비용 | 15,788 | 134,268 | 150,056 | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | 185,730 | 185,730 | |
| 합계 | 137,398 | 454,790 | 592,188 | |
| 주식&cr선택권 | 기초 | 121,610 | 134,792 | 256,402 |
| 당기 인식한 보상비용 | 15,788 | 134,268 | 150,056 | |
| 기말 | 137,398 | 269,060 | 406,458 |
(4) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구분 | 주식매입선택권 | 주식매입선택권 |
|---|---|---|
| 부여일 현재 주당 공정가치 | 6,870원 | 7,024원 |
| 부여일의 주가 | 40,500원 | 34,850원 |
| 행사가격 | 39,400원 | 36,200원 |
| 무위험수익률 | 1.62% | 2.58% |
| 할인률 | 2.07% | 2.58% |
| 주가변동성 | 6.20% | 15.30% |
&cr&cr23. 이익잉여금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 1,128,430 | 1,128,430 |
| 미처분이익잉여금 | 73,113,820 | 70,798,138 |
| 합계 | 74,242,250 | 71,926,568 |
(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 71,926,568 | 79,514,137 |
| 새 기준서 도입 효과 | - | (395,763) |
| 조정 후 기초금액 | 71,926,568 | 79,118,374 |
| 당기순이익(손실) | 1,657,812 | (5,950,145) |
| 배당금의 지급(*) | - | (1,679,810) |
| 재측정이익 | 657,870 | 438,149 |
| 기말 | 74,242,250 | 71,926,568 |
(*) 전기의 우선주에 대한 배당금 138백만원은 제외되었습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 16,967,895주 | - | 16,948,095주 | 1,381,245주 |
| 배당주식수 | 16,610,536주 | - | 16,798,095주 | 1,381,245주 |
| 주당배당금 | - | - | 100원 | 100원 |
| 배당금 | - | - | 1,679,810 | 138,125 |
(4) 이익잉여금처분계산서
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2020년 3월 27일 | 처분확정일 : 2019년 3월 22일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 73,113,819,737 | 70,798,137,753 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 70,798,137,753 | 76,567,772,514 | ||
| 2. 회계정책변경누적효과 | - | (395,763,126) | ||
| 3. 상환전환우선주 상환시 &cr 이익잉여금조정(*) | - | 138,124,500 | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | 657,870,115 | 438,149,447 | ||
| 5. 당기순이익(손실) | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| 1. 임의적립금 이입액 | - | - | ||
| 합계 | 73,113,819,737 | 70,798,137,753 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 5,019,749,712 | - | ||
| 1. 법정적립금 | 365,431,792 | - | ||
| 2. 현금배당 (*)&cr 주당 보통주 배당금(율)&cr 당기 : 220원(44%)&cr 전기 : 0원(0%) &cr 주당 우선주 배당금(율)&cr 당기 : 0원(0%)&cr 전기 : 0원(0%) | 3,654,317,920&cr&cr | - | ||
| 3. 임의적립금&cr 손해배상적립금 | 1,000,000,000&cr1,000,000,000 | -&cr- | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 68,094,070,025 | 70,798,137,753 |
(*) 전기 부채로 분류된 상환전환우선주에 대한 배당금 조정액 입니다.
&cr&cr24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 115,094 | - | 115,094 |
| 재고자산의 매입 | 99,640,533 | - | 99,640,533 |
| 종업원급여 | - | 16,453,450 | 16,453,450 |
| 감가상각비 | - | 11,989,510 | 11,989,510 |
| 지급임차료 | - | 1,820,584 | 1,820,584 |
| 판매촉진비 | 2,074,069 | 55,571 | 2,129,640 |
| 홍보비 | - | 3,979,775 | 3,979,775 |
| 운반비 | 6,974,428 | 1,225,456 | 8,199,884 |
| 용역수수료 | - | 10,084,164 | 10,084,164 |
| 광고선전비 | - | 14,710,149 | 14,710,149 |
| 판매수수료 | - | 35,245,344 | 35,245,344 |
| 기타 비용 | - | 24,416,629 | 24,416,629 |
| 합계 | 108,804,124 | 119,980,632 | 228,784,756 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (10,358,043) | - | (10,358,043) |
| 재고자산의 매입 | 82,766,776 | - | 82,766,776 |
| 종업원급여 | - | 14,898,127 | 14,898,127 |
| 감가상각비 | - | 2,908,261 | 2,908,261 |
| 지급임차료 | - | 12,338,993 | 12,338,993 |
| 판매촉진비 | 3,214,545 | 95,002 | 3,309,547 |
| 홍보비 | - | 4,742,680 | 4,742,680 |
| 운반비 | 2,954,721 | 1,127,687 | 4,082,408 |
| 용역수수료 | - | 10,864,962 | 10,864,962 |
| 광고선전비 | - | 13,745,893 | 13,745,893 |
| 판매수수료 | - | 25,314,510 | 25,314,510 |
| 기타 비용 | 1,517,783 | 14,329,538 | 15,847,321 |
| 합계 | 80,095,782 | 100,365,653 | 180,461,435 |
&cr25. 주당이익 &cr(1) 당기와 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본당기순이익(손실) | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 16,610,536주 | 16,769,569주 |
| 기본주당이익(손실) | 100 | (355) |
&cr(*1) 당기와 전기 주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 16,967,895 | 16,798,095 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (357,359) | (47,847) |
| 가산 : 신주인수권 행사 | - | 8,675 |
| 가산 : 신주인수권 행사가와 공정가치의 차이(*2) | - | 10,646 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,610,536 | 16,769,569 |
(*2) 신주인수권을 통해 실제 발행된 주식수와 공정가치 적용 시 발행될 주식수의 차이를 반영하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본당기순이익(손실) | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) |
| 조정 : | ||
| 주식매수선택권 | - | - |
| 전환사채 | - | - |
| 보통주 희석당기순이익 | 1,657,811,869 | (5,950,145,582) |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*1) | 16,610,536 | 16,769,569 |
| 희석주당손익 | 100 | (355) |
&cr(*1) 당기와 전기 희석주당손익에 대한 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,610,536 | 16,769,569 |
| 주식매입선택권(*2) | - | - |
| 전환사채(*3) | - | - |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 16,610,536 | 16,769,569 |
(*2) 주식매입선택권 84,752주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.&cr(*3) 전환사채 1,214,624주에 대한 희석효과가 발생하지 않아 제외하였습니다.
&cr&cr 26. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 설정권자 | 구분 | 금액 | 담보자산의 종류 | 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 무역금융 거래약정 | 3,000,000 | 장기당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 10,149,087 | 3,300,000 |
(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험의 종류 | 장부금액 | 부보금액 | 부보처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 재산종합보험 | 24,968,188 | 52,669,000 | ㈜KB손해보험 |
당사는 상기 보험이외에 차량에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr (3) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 153 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr&cr27. 특수관계자와의 거래&cr(1) 당기말 현재 당사 와 지배 ㆍ종 속관 계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위지배자 | 한현옥 |
| 종속기업 | 클리오(상해)화장품유한회사 |
| 공동기업 | 광주공야클리오화장품유한회사 |
| 관계기업 | 주식회사 이피엔스 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 한현옥 | 임차료 | 318,598 | 473,590 |
| 종속기업 | 클리오(상해)화장품유한회사 | 매출 | 6,606,267 | 5,165,122 |
| 매입 | 113,896 | - | ||
| 유상증자 | 2,329,600 | 3,362,600 | ||
| 이자수익 | 140,087 | 30,798 | ||
| 자문용역 | 136,998 | 162,019 | ||
| 견본비 | 2,125 | - | ||
| 공동기업 | 광주공야클리오화장품유한회사 | 유상증자 | - | - |
| 자문용역 | - | 28,145 | ||
| 관계기업 | 주식회사 이피엔스 | 유상증자 | 700,000 | - |
| 임직원 | 임직원 | 이자수익 | 40,233 | 47,978 |
| 합계 | 10,387,804 | 9,270,252 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 단기대여금 | 당기 | 3,354,300 | 119,100 | - | 3,473,400 |
| 전기 | - | 3,354,300 | - | 3,354,300 | ||
| 임직원 | 단기대여금 | 당기 | 4,374,406 | - | (518,384) | 3,856,022 |
| 전기 | 5,245,387 | - | (870,981) | 4,374,406 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수수익 | 단기대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 한현옥 | - | - | - |
| 종속기업 | 클리오(상해)화장품유한회사(*1) | 9,868,985 | 55,448 | 3,473,400 |
| 임직원 | 임직원(*2) | - | 29,382 | 3,856,022 |
| 합계 | 9,868,985 | 84,830 | 7,329,422 |
(*1) 클리오(상해)화장품유한회사 매출채권 및 단기대여금에 대해 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(*2) 임직원 단기대여금에 대해 88백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수수익 | 단기대여금 | 임차보증금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배자 | 한현옥 | - | - | - | 250,000 | 818 |
| 종속기업 | 클리오(상해)화장품유한회사(*) | 8,647,960 | 19,237 | 3,354,300 | - | - |
| 임직원 | 임직원 | - | 32,957 | 4,374,406 | - | - |
| 합계 | 8,647,960 | 52,194 | 7,728,706 | 250,000 | 818 |
(*) 상기 클리오(상해)화장품유한회사 단기대여금에 대하여 3,168백만원 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(*1) | 1,070,112 | 794,340 |
| 기타장기종업원급여(*2) | 119 | - |
| 퇴직급여(*3) | 222,026 | 213,017 |
| 주식기준보상(*4) | 26,156 | 109,966 |
| 합계 | 1,318,413 | 1,117,323 |
(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금,상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 등기임원에게 부여한 장기근속에 따른 포상제도입니다.
(*3) 등기임원에 대한 퇴직급여입니다.&cr(*4) 등기임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.
&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 설정금액 | 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 연대보증 | 3,600,000 | 무역금융거래약정 | - | (주)신한은행 |
28. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 금융위험관리&cr 1) 위험관리 체계&cr 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr &cr당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 24,379,698 | 7,107,780 |
| 단기금융자산 | 57,677,017 | 52,224,804 |
| 매출채권 | 25,545,249 | 25,561,671 |
| 기타유동금융자산 | 5,619,511 | 5,222,102 |
| 장기금융자산 | 15,688,137 | 10,522,154 |
| 기타비유동금융자산 | 11,944,438 | 16,465,478 |
| 합계 | 140,854,050 | 117,103,989 |
(*) 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 손상차손 | 10,069,500 | (115,029) |
| 단기대여금의 손상차손 | 393,874 | 3,167,804 |
&cr 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,633,701 | 1,748,730 |
| 손상차손 인식(환입) | 10,069,500 | (115,029) |
| 기말 | 11,703,201 | 1,633,701 |
&cr보고기간말 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
&cr당기와 전기 중 단기대여금 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,167,804 | - |
| 손상차손 인식 | 393,874 | 3,167,804 |
| 기말 | 3,561,678 | 3,167,804 |
&cr① 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.&cr&cr당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.&cr&cr 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지, 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr &cr 당사는 일부 거래처에 대하여 매출채권과 관련하여 담보를 요구하며, 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 23,210,146 | 16,807,389 |
| 중국 | 11,705,160 | 9,618,152 |
| 기타 | 2,333,144 | 769,830 |
| 합계 | 37,248,450 | 27,195,371 |
당기말 및 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 도매업체 | 10,058,041 | 8,960,192 |
| 소매업체 | 18,031,568 | 12,697,499 |
| 최종소비자 | 9,158,841 | 5,537,680 |
| 합계 | 37,248,450 | 27,195,371 |
&cr 당기말 현재 당사의 가장 중요한 고객인 중국의 도매업체의 장부금액은 9,869백만원과 국내의 소매업체의 장부금액은 11,521백만원입니다. (전기말 도매업체 8,648백만원, 소매업체 7,680백만원)&cr
신용위험은 계약상 대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.&cr
현금및현금성자산 및 금융기관예치금등은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr 기대신용손실 평가&cr
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
&cr신용이 손상된 고객의 기대신용손실은 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 14.29%의 할인율을 적용한 현재가치로 산출하였습니다.
&cr 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 | 손실 충당금 |
신용손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합평가 대상 채권 | ||||
| 만기 미도래 | 2.1% | 25,206,566 | 15,777 | No |
| 1개월이내 | 31.6% | 139,701 | 13,566 | No |
| 1개월초과~6개월이내 | 49.2%~95.1% | 312,905 | 108,326 | No |
| 6개월초과~1년이내 | 96.4%~100.0% | 226,682 | 202,936 | No |
| 1년초과 | 100.0% | 1,324,973 | 1,324,973 | No |
| 소계 | 27,210,827 | 1,665,578 | ||
| 개별평가 대상 채권 | ||||
| 클리오(상해)화장품유한회사 | 100.0% | 9,868,985 | 9,868,985 | Yes |
| 사고채권 | 100.0% | 168,638 | 168,638 | Yes |
| 소계 | 10,037,623 | 10,037,623 | ||
| 합계 | 37,248,450 | 11,703,201 |
② 현금 및 현금성자산&cr 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 24,381,698천원(전기 7,110,781천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr &cr현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr&cr당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
&cr3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 검토하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다.&cr&cr일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포 함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr ① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||
| 매입채무 | 22,177,261 | 22,177,261 | 22,177,261 | - |
| 미지급금 | 4,125,721 | 4,125,721 | 4,125,721 | - |
| 미지급비용 | 688,239 | 688,239 | 688,239 | - |
| 장기미지급비용 | 116,188,116 | 116,188,116 | - | 116,188,116 |
| 예수보증금 | 92,000 | 92,000 | 92,000 | - |
| 유동리스부채 | 8,740,139 | 8,941,810 | 8,941,810 | - |
| 비유동리스부채 | 6,515,735 | 6,642,579 | - | 6,642,579 |
| 전환사채 | 13,789,561 | 20,000,000 | 20,000,000 | - |
| 임대보증금 | 100,000 | 100,000 | - | 100,000 |
| 소계 | 172,416,772 | 178,955,726 | 56,025,031 | 122,930,695 |
| 파생금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 17,124,300 | 17,124,300 | 17,124,300 | - |
| 합계 | 189,541,072 | 196,080,026 | 73,149,331 | 122,930,695 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||
| 매입채무 | 15,324,818 | 15,324,818 | 15,324,818 | - |
| 미지급금 | 3,689,133 | 3,689,133 | 3,689,133 | - |
| 미지급비용 | 549,214 | 549,214 | 549,214 | - |
| 장기미지급비용 | 115,072 | 115,072 | - | 115,072 |
| 예수보증금 | 92,000 | 92,000 | 92,000 | - |
| 단기차입금 | 17,999,500 | 18,163,261 | 18,163,261 | - |
| 합계 | 37,769,737 | 37,933,498 | 37,818,426 | 115,072 |
&cr 4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험&cr당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 주로 원화(KRW)입니다. &cr &cr 당사는 수출을 통한 외화유입보다 수입을 통한 외화지출이 많으며, 환율변동위험에 출되는 환포지션의 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다.
&cr당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
&cr당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,793,027 | - | 3,843,830 | 131,693 |
| 매출채권 | 12,573,354 | - | 10,387,982 | - |
| 단기대여금 | 3,473,400 | - | 3,354,300 | - |
| 자산 합계 | 31,839,781 | - | 17,586,112 | 131,693 |
| 매입채무 | 200,171 | - | - | - |
| 부채 합계 | 200,171 | - | - | - |
&cr당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| JPY | 10.70 | 9.96 | 10.63 | 10.13 |
&cr다른 변수가 일정하고 환율이 10% 상승하거나 하락하는 경우의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 | 하락 | 상승 | 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,163,961 | (3,163,961) | 1,758,611 | (1,758,611) |
| JPY | - | - | 13,169 | (13,169) |
| 합계 | 3,163,961 | (3,163,961) | 1,771,780 | (1,771,780) |
② 이자율위험&cr 당사의 차입금은 고정이자율로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절 한 균형을 유지하고 있습니다.&cr &cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | 90,221,052 | 83,194,384 |
| 금융부채 | (29,045,435) | (17,999,500) |
| 합계 | 61,175,617 | 65,194,884 |
5) 자본위험&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 90,269,464 | 46,893,006 |
| 자본(B) | 140,906,252 | 138,440,514 |
| 현금및현금성자산(C) | 24,381,698 | 7,110,781 |
| 차입금(D) | 13,789,561 | 17,999,500 |
| 부채비율(A/B) | 64.06% | 33.87% |
| 순차입금비율(D-C)/B | -7.51% | 7.86% |
&cr&cr 29. 금융상품&cr (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익공정가치측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 단기당기손익공정가치&cr측정금융자산 | - | 57,677,017 | 57,677,017 | - | 57,677,017 | - | 57,677,017 |
| 장기당기손익공정가치&cr측정금융자산 | - | 15,265,637 | 15,265,637 | - | 15,265,637 | - | 15,265,637 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1) | |||||||
| 현금및현금성자산 | 24,381,698 | - | 24,381,698 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 25,545,249 | - | 25,545,249 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,619,510 | - | 5,619,510 | - | - | - | - |
| 장기상각후원가&cr측정금융자산 | 422,500 | - | 422,500 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 11,944,438 | - | 11,944,438 | - | - | - | - |
| 합계 | 67,913,395 | 72,942,654 | 140,856,049 | - | 72,942,654 | - | 72,942,654 |
| 공정가치로 측정되는 금융부 채 | |||||||
| 기타유동금융부채 | - | 17,124,300 | 17,124,300 | - | - | 17,124,300 | 17,124,300 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*1) | |||||||
| 매입채무 | 22,177,261 | - | 22,177,261 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 13,789,561 | - | 13,789,561 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,905,960 | - | 4,905,960 | - | - | - | - |
| 유동리스부채 | 8,740,139 | - | 8,740,139 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 216,188 | - | 216,188 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 6,515,735 | - | 6,515,735 | - | - | - | - |
| 합계 | 56,344,844 | 17,124,300 | 73,469,144 | - | - | 17,124,300 | 17,124,300 |
(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익공정가치측정 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 단기당기손익공정가치&cr측정금융자산 | - | 20,343,177 | 20,343,177 | - | 57,677,017 | - | 57,677,017 |
| 장기당기손익공정가치&cr측정금융자산 | - | 10,099,654 | 10,099,654 | - | 15,265,637 | - | 15,265,637 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 (*1) | |||||||
| 현금및현금성자산 | 7,110,781 | - | 7,110,781 | - | - | - | - |
| 단기상각후원가&cr측정금융자산 | 31,881,627 | - | 31,881,627 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 25,561,671 | - | 25,561,671 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,222,103 | - | 5,222,103 | - | - | - | - |
| 장기상각후원가&cr측정금융자산 | 422,500 | - | 422,500 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 16,465,477 | - | 16,465,477 | - | - | - | - |
| 합계 | 86,664,159 | 30,442,831 | 117,106,990 | - | 72,942,654 | - | 72,942,654 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부 채(*1) | |||||||
| 매입채무 | 15,324,818 | - | 15,324,818 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 17,999,500 | - | 17,999,500 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 4,330,347 | - | 4,330,347 | - | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 115,072 | - | 115,072 | - | - | - | - |
| 합계 | 37,769,737 | - | 37,769,737 | - | - | - | - |
(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.&cr
③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 공정가치구분 | 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측&cr가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|
| 수준2 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 시장접근법 | 기초자산 주식 및 채권 &cr공정가치 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 기초자산 주식가격이 높아지는 (낮아지는) 경우&cr- 기초자산 채권가격이 높아지는 (낮아지는) 경우 |
| 수준 3 | 파생상품부채 | 이항모형 | 기초자산 주식 주가 변동성 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr- 기초자산 주식가격이 높아지는(낮아지는) 경우&cr- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 |
&cr ⑤ 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 파생상품부채 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 매입 | 7,203,980 |
| 기타포괄손익에 포함된 이익 | 9,920,320 |
| 기말 | 17,124,300 |
&cr (2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 10,069,500 | - | - |
| 단기대여금손상차손 | 393,874 | - | - |
| 리스변경손실 | 284,990 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 1,110,299 |
| 이자수익 | 922,141 | 873,443 | - |
| 외환차손 | (271,337) | - | - |
| 외환차익 | 744,159 | - | - |
| 외화환산손실 | (341,974) | - | (399) |
| 외화환산이익 | 207,190 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 783,291 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (29,110) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 261,442 | - |
| 파생상품평가손실 | - | (9,920,320) | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 |
당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 115,029 | - | - |
| 단기대여금손상차손 | 3,167,804 | - | - |
| 이자비용 | - | - | (4,519,264) |
| 이자수익 | 3,051,857 | - | - |
| 외환차손 | (132,829) | - | - |
| 외환차익 | 578,747 | 27,884 | - |
| 외화환산손실 | (48,844) | - | - |
| 외화환산이익 | 617,828 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 229,765 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (108,782) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 19,330 | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 7,748,548 |
| 상환전환우선주상환손실 | - | - | (2,009,849) |
&cr&cr30. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 변동을 수반하지 아니한 재무활동 및 투자활동 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유무형자산의 취득(미지급금의 변동) | (239,578) | 127,040 |
| 건설중인자산에서 건물로 대체 | 25,231,011 | - |
| 건설중인자산에서 임차시설물로 대체 | - | 1,775,444 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 17,999,500 | 57,147,062 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | ||
| - 단기차입금의 증가 | 8,119,005 | 37,033,879 |
| - 단기차입금의 상환 | (26,118,505) | (19,034,379) |
| - 상환전환우선주의 상환 | - | (53,786,443) |
| - 파생상품부채의 발행 | 7,203,980 | - |
| - 파생상품부채의 상환 | - | (2,706,477) |
| - 리스부채의 감소 | (8,723,706) | - |
| - 전환사채의 발행 | 12,795,051 | - |
| 기타 변동 | 34,894,410 | (654,142) |
| 기말 | 46,169,735 | 17,999,500 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 클리오의 2019년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 클리오 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 19일 |
우리는 첨부된 주식회사 클리오의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 클리오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보 고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태 내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 클리오2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
51115532117--251628225124272051011061---58232520135337500711390199113223--1,0761,18348157849927916491305114223--1,6581,508
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.101회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기등을 결정2019.07.29~2019.08.02542반기검토2019.11.25~2019.11.29532중간감사2020.02.10~2020.02.18752기말감사2020.02.27~2020.02.28232기말감사2019.12.27/ 2020.01.022안성물류창고 및 매장상품, 제품2019.12.271서울시 성수동 본사현금, 회원권OOO해당사항 없음22019년 6월 28일, 2020년 3월 13일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 28일감사 외 2명&cr업무담당이사 외 1명대면회의감사계획 논의22020년 03월 13일발신: 감사인(ICA)&cr 수신: 회사(감사)서면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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