Audit Report / Information • Mar 31, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 에코바이오홀딩스 주식회사 00469045 100000000000 20200331 1101111448128 100 71575 7661 14052 91 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 3월 31일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2019년 감사보고서(별도)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 23일
3. 정정사유 : 단순 입력 오류
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 주석#29. 3 미수금 - 에코에너지(주) | 272,530 | 1,281,006 |
| 주석#29. 3 미수금 합계 | 2,174,046 | 3,182,522 |
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에코바이오홀딩스 주식회사
&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
정 동 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................... | 1 - 4 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ........................... | 6 - 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ........................... | 8 |
| 자 본 변 동 표 | ........................... | 9 |
| 현 금 흐 름 표 | ........................... | 10 - 12 |
| 주석 | ........................... | 13 - 81 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ........................... | 82 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ........................... | 83 - 84 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | ........................... | 85 |
| 외부감사 실시내용 | 86 - 87 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에코바이오홀딩스 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 당기말 현재 회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식하는 공사가 전기에 종료되었으며, 용역매출은 관리 용역 매출로서 기간의 경과에 따른 발생원가가&cr일정하여 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있으므로 수주산업 핵심감사사항이 없습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지 배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : &cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한주현 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층 |
| 정 동 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 윤 생 |
| 2020년 3월 20일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
에코바이오홀딩스 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr &cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 대표이사 송효순 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서운로 26길 5 |
| (전 화) | 02-3483-2900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당) 기말 | 제22(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 39,126,648,705 | 58,484,341,103 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31 | 5,384,896,366 | 824,208,281 |
| 매출채권및기타채권 | 7,29,31,33 | 33,642,810,321 | 50,282,640,187 |
| 미청구공사 | 13,29 | - | 110,400,000 |
| 미청구용역 | 13,29 | 54,968,149 | 7,167,760,222 |
| 당기법인세자산 | 26 | - | 9,548,047 |
| 기타유동자산 | 8 | 43,973,869 | 89,784,366 |
| 비유동자산 | 32,448,574,720 | 33,322,227,210 | |
| 장기금융상품 | 6,31 | 2,000,000 | 5,000,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7 | - | 1,750,000,000 |
| 장기선급비용 | - | 15,160,509 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,31 | 4,872,026,366 | 1,214,029,890 |
| 종속기업투자 | 10 | 20,123,904,293 | 20,399,732,545 |
| 관계기업투자 | 10 | 676,200,000 | 676,200,000 |
| 유형자산 | 11 | 5,507,223,752 | 5,576,107,697 |
| 무형자산 | 12 | - | 2,683,634,021 |
| 사용권자산 | 32 | 264,857,761 | - |
| 이연법인세자산 | 26 | 1,002,362,548 | 1,002,362,548 |
| 자산 총계 | 71,575,223,425 | 91,806,568,313 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 6,580,017,593 | 32,137,342,764 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,29,31 | 4,623,146,785 | 4,490,209,995 |
| 단기차입금 | 16,30,31 | - | 12,483,350,000 |
| 초과청구공사 | 13,29 | 708,781,912 | 708,781,912 |
| 유동성장기차입금 | 16,30,31 | - | 375,000,000 |
| 유동성전환사채 | 17,30,31 | - | 12,917,783,897 |
| 파생상품부채 | 17,31 | - | 731,991,099 |
| 유동성금융보증부채 | - | 10,172,033 | |
| 유동성리스부채 | 30,32 | 135,369,001 | - |
| 당기법인세부채 | 26 | 619,851,171 | - |
| 기타유동부채 | 15 | 492,868,724 | 420,053,828 |
| 비유동부채 | 1,081,010,144 | 2,803,849,296 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 14 | 71,000,000 | 229,171,214 |
| 장기차입금 | 16,30,31 | - | 1,625,000,000 |
| 금융보증부채 | 31 | - | 15,160,509 |
| 순확정급여부채 | 21 | 1,010,010,144 | 934,517,573 |
| 부채 총계 | 7,661,027,737 | 34,941,192,060 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 18 | 5,805,497,000 | 5,763,746,000 |
| 기타불입자본 | 19 | 64,670,992,920 | 64,015,034,820 |
| 이익잉여금(결손금) | 20 | (6,562,294,232) | (12,913,404,567) |
| 자본 총계 | 63,914,195,688 | 56,865,376,253 | |
| 부채 및 자본 총계 | 71,575,223,425 | 91,806,568,313 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,13,29 | 14,052,288,346 | 18,372,404,712 |
| 매출원가 | 23,29 | 8,292,931,698 | 12,026,406,335 |
| 매출총이익 | 5,759,356,648 | 6,345,998,377 | |
| 판매비와관리비 | 22,23,29 | 2,621,425,021 | 2,839,243,912 |
| 영업이익 | 3,137,931,627 | 3,506,754,465 | |
| 금융수익 | 24,29 | 1,766,155,532 | 2,829,899,519 |
| 금융원가 | 24,29 | 221,760,330 | 1,908,715,610 |
| 기타수익 | 25,29 | 3,661,449,186 | 3,544,904,002 |
| 기타비용 | 25 | 2,050,602,197 | 6,027,917,958 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,293,173,818 | 1,944,924,418 | |
| 법인세비용(수익) | 26 | (53,006,780) | 1,250,865,654 |
| 당기순이익 | 6,346,180,598 | 694,058,764 | |
| 기타포괄손익 | 4,929,737 | 61,014,383 | |
| 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 | |||
| 확정급여제도의재측정요소 | 21 | 4,929,737 | 61,014,383 |
| 당기총포괄이익 | 6,351,110,335 | 755,073,147 | |
| 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당이익 | 547 | 61 | |
| 희석주당이익 | 547 | 61 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 23(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 감자차익 | 자기주식 | 기타자본잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 5,358,470,500 | 51,110,420,780 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 724,960,045 | (13,668,477,714) | 47,117,587,056 |
| 전환권행사 | 405,275,500 | 8,587,440,550 | - | - | - | - | 8,992,716,050 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 694,058,764 | 694,058,764 |
| 확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | - | - | 61,014,383 | 61,014,383 |
| 2018.12.31(전기말) | 5,763,746,000 | 59,697,861,330 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 724,960,045 | (12,913,404,567) | 56,865,376,253 |
| 2019.01.01(당기초) | 5,763,746,000 | 59,697,861,330 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 724,960,045 | (12,913,404,567) | 56,865,376,253 |
| 전환권행사 | 41,751,000 | 655,958,100 | - | - | - | - | 697,709,100 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 6,346,180,598 | 6,346,180,598 |
| 확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | - | - | 4,929,737 | 4,929,737 |
| 2019.12.31(당기말) | 5,805,497,000 | 60,353,819,430 | 3,623,057,604 | (30,844,159) | 724,960,045 | (6,562,294,232) | 63,914,195,688 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 22(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 10,564,987,665 | 530,179,913 |
| 당기순이익 | 6,346,180,598 | 694,058,764 |
| 비용가산: | 2,751,415,461 | 10,277,303,033 |
| 퇴직급여 | 240,290,496 | 287,680,212 |
| 감가상각비 | 109,626,745 | 255,010,479 |
| 사용권자산 감가상각비 | 310,474,066 | - |
| 무형자산상각비 | 192,835,977 | 192,835,979 |
| 종속기업투자손상차손 | 5,100 | 2,887,996,952 |
| 유형자산손상차손 | - | 135,148,028 |
| 대손상각비 | 15,071,383 | 531,244,097 |
| 기타의대손상각비 | 1,716,358,144 | 1,331,244,876 |
| 이자비용 | 218,049,352 | 1,908,715,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,710,978 | - |
| 전환사채전환손실 | - | 1,496,561,146 |
| 법인세비용(수익) | (53,006,780) | 1,250,865,654 |
| 수익차감: | (4,825,539,595) | (6,058,382,319) |
| 이자수익 | 999,764,132 | 1,549,198,372 |
| 배당금수입 | 10,685,000 | 2,259,428,346 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 9,298,854 | 59,390,455 |
| 전환사채전환이익 | 25,828,107 | - |
| 종속기업투자주식 처분이익 | 63,671,748 | - |
| 유형자산처분이익 | 319,000 | 1,244,454 |
| 무형자산처분이익 | 3,009,201,956 | - |
| 대손충당금환입 | - | 967,810,000 |
| 기타의대손충당금환입 | 13,350,000 | - |
| 파생상품평가이익 | 693,420,798 | 1,221,310,692 |
| 운전자본의 변동: | 5,226,613,334 | (4,238,248,394) |
| 매출채권의 증가 | (1,769,209,439) | (6,877,734,827) |
| 공사미수금의 감소 | 90,000,000 | 5,933,720,000 |
| 미수수익의 증가 | (174,556,878) | - |
| 미수금의 증가 | (1,170,420,147) | (26,123,266) |
| 미청구공사의 감소 | 110,400,000 | 234,963,441 |
| 미청구용역의 감소 | 7,112,792,073 | 1,651,902,762 |
| 선급금의 감소 | 37,299,132 | 237,761,575 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,660,668) | 34,885,848 |
| 당기법인세자산의 감소 | 451,179,784 | - |
| 매입채무의 감소 | (591,500,942) | (3,419,361,515) |
| 미지급금의 증가(감소) | 845,533,737 | (26,061,946) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (158,171,214) | 76,123,252 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (87,869,983) | 63,530,165 |
| 당기법인세부채의 증가 | 619,851,171 | - |
| 초과청구공사의 감소 | - | (1,931,064,962) |
| 초과청구용역의 감소 | - | (76,405,531) |
| 선수금의 감소 | - | (250,000,000) |
| 예수금의 증가 | 59,927,737 | 282,025,287 |
| 유급연차부채의 증가 | 12,887,159 | 4,329,785 |
| 퇴직금의 지급 | (159,868,188) | (150,738,462) |
| 영업활동으로 인한 현금수취액: | 1,066,317,867 | (144,551,171) |
| 이자수익의 수취 | 1,589,965,835 | 18,310,397 |
| 배당금의 수취 | 10,685,000 | 12,710,000 |
| 이자비용의 지급 | (145,708,011) | (549,661,591) |
| 법인세의 환급(납부) | (388,624,957) | 374,090,023 |
| 투자활동 현금흐름 | 20,938,083,514 | (9,674,813,488) |
| 단기대여금의 감소 | 28,210,596,414 | 2,658,800,000 |
| 보증금의 감소 | - | 200,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 320,000 | 4,540,477 |
| 무형자산의 처분 | 3,000,000,000 | - |
| 종속기업투자주식의 처분 | 339,500,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 199,500,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,410,084,000) | (500,007,200) |
| 단기대여금의 증가 | (8,361,000,000) | (6,416,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | - | (3,000,000) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (5,100) | - |
| 보증금의 증가 | - | (1,750,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (40,743,800) | (3,869,146,765) |
| 재무활동 현금흐름 | (26,942,383,094) | 8,999,750,000 |
| 단기차입금의 증가 | 10,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | (22,483,350,000) | (250,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | (375,000,000) | - |
| 장기차입금의 증가 | - | 2,000,000,000 |
| 전환사채의 상환 | (12,315,033,094) | - |
| 장기차입금의 상환 | (1,625,000,000) | - |
| 리스부채의 지급 | (144,000,000) | - |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,560,688,085 | (144,883,575) |
| 기초 현금및현금성자산 | 824,208,281 | 969,091,856 |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,384,896,366 | 824,208,281 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 23(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 |
&cr 1. 당사의 개요&cr&cr에코바이오홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1997년 8월 4일 설립되어 2008년 6월 10일자로 종속기업인 토탈이엔에스(주)를 흡수합병하였으며, 신재생에너지 관련 개발, 투자, 운영 및 판매사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울시 서초구 서운로 26길 5에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 상호변경을거쳐 현재 상호는 에코바이오홀딩스 주식회사입니다.&cr&cr한편, 당사는 2001년 5월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나 수차례에 걸친 유무상증자, 감자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 5,805백만원입니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 및 기타 특수관계자 | 4,427,904 | 38.14 |
| 자기주식 | 2,186 | 0.02 |
| 기타주주 | 7,180,904 | 61.84 |
| 합 계 | 11,610,994 | 100.00 |
&cr이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분 은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따 라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있 도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의&cr개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔 여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불 확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에&cr포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.4 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. &cr&cr 2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr&cr당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.7 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원 가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.8 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.9 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 재고자산&cr &cr당사의 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다.&cr &cr 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.12 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.13 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적&cr차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.14 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.15 무형자산&cr&cr 영업권은 주석 2.4 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액 법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 관리운영권 | 15년 |
2.16 투자부동산
&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr2.17 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.19 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 금융보증계약 &cr &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측 정하여 '기 타금융부채' 로 인식 됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr 2.21 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr2.22 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.23 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금 액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에 서 자산ㆍ부채를 최초로 인식 할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.24 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.25 수익인식&cr&cr 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④&cr거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr(2) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. &cr&cr단, 당사의 당기 중 용역 매출은 관리 용역 매출로서 시간의 경과에 따른 발생원가가&cr일정하므로 시간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr
2.26 리스
&cr 주 석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하 여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합 니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr 2.27 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최 고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr &cr 2.28 재무제표 승인&cr &cr 당사의 재무제표는 2020년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을&cr때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
&cr(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할&cr수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4 . 부문정보 &cr
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
4.1 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수익인식시점 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|
| 전력 등 에너지 판매로 인한 수익 | 인도 시 인식 | 849,322 | 647,007 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 기간에 걸쳐 인식 | 13,202,966 | 14,433,248 |
| 건설계약수익 | 기간에 걸쳐 인식 | - | 3,292,150 |
| 합 계 | 14,052,288 | 18,372,405 |
&cr4.2 지역에 대한 정보&cr&cr당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.
&cr 4.3 주요 고객에 대한 정보 &cr
당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 에코에너지(주)이며, 당기중 매출액은 12,259백만원 으로 전체 매출액의 87.2%를 차지하고 있습니다.
5. 현금 및 현금성자산 &cr &cr 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 3 | 617 |
| 보통예금 | 6,434,893 | 823,591 |
| 정부보조금 | (1,050,000) | - |
| 합 계 | 5,384,896 | 824,208 |
6. 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산&cr &cr사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr 7.1 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,768,971 | - | 18,999,761 | - |
| 차감: 대손충당금 | (204,774) | - | (187,501) | - |
| 매출채권(순액) | 20,564,197 | - | 18,812,260 | - |
| 공사미수금 | 6,954,304 | - | 7,044,304 | - |
| 차감: 대손충당금 | (6,839,216) | - | (6,841,418) | - |
| 공사미수금(순액) | 115,088 | - | 202,886 | - |
| 단기대여금 | 13,016,981 | - | 34,803,409 | - |
| 차감: 대손충당금 | (8,111,949) | - | (6,754,299) | - |
| 단기대여금(순액) | 4,905,032 | - | 28,049,110 | - |
| 미수금 | 5,794,521 | - | 1,624,093 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,474,889) | - | (1,474,889) | - |
| 미수금(순액) | 4,319,632 | - | 149,204 | - |
| 미수수익 | 4,359,734 | - | 4,949,937 | - |
| 차감: 대손충당금 | (2,347,778) | - | (2,002,419) | - |
| 미수수익(순액) | 2,011,956 | - | 2,947,518 | - |
| 보증금 | 1,871,662 | - | 121,662 | 1,750,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (144,757) | - | - | - |
| 보증금(순액) | 1,726,905 | - | - | - |
| 합 계 | 33,642,810 | - | 50,282,640 | 1,750,000 |
7.2 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당사의 대손추정정책은 다음과 같습니다.&cr&cr- 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.&cr- 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화 의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.
(1) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | - | - | 117,160 | 117,160 |
| 단기대여금 | - | 3,291,000 | 1,620,981 | 4,911,981 |
| 미수금 | - | 3,690 | 97,246 | 100,936 |
| 미수수익 | - | 153,721 | 1,656,786 | 1,810,507 |
| (-)대손충당금 | - | (1,172) | (63,351) | (64,523) |
| 합 계 | - | 3,447,239 | 3,428,822 | 6,876,061 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | - | - | 207,160 | 207,160 |
| 단기대여금 | - | - | 22,228,000 | 22,228,000 |
| 미수금 | - | - | 22,668 | 22,668 |
| 미수수익 | - | - | 1,740,380 | 1,740,380 |
| (-)대손충당금 | - | - | (77,863) | (77,863) |
| 합 계 | - | - | 24,120,345 | 24,120,345 |
&cr(2 ) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | - | - | 6,837,144 | 6,837,144 |
| 단기대여금 | 7,000 | 1,363,000 | 6,735,000 | 8,105,000 |
| 미수금 | - | - | 1,429,416 | 1,429,416 |
| 미수수익 | 114,542 | 249,870 | 1,973,386 | 2,337,798 |
| (-)대손충당금 | (121,542) | (1,612,870) | (16,974,946) | (18,709,358) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | ~ 180일 | 180일 ~ 365일 | 365일 ~ | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | - | - | 6,837,144 | 6,837,144 |
| 단기대여금 | 312,000 | 267,000 | 6,159,409 | 6,738,409 |
| 미수금 | - | - | 1,474,889 | 1,474,889 |
| 미수수익 | 151,303 | 141,939 | 1,673,145 | 1,966,387 |
| (-)대손충당금 | (463,303) | (408,939) | (16,144,587) | (17,016,829) |
| 합 계 | - | - | - | - |
7.3 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 공사미수금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 187,501 | 6,841,418 | 6,754,299 | 1,474,889 | 2,002,419 | 17,260,526 |
| 대손상각비 | 17,273 | - | 1,371,000 | - | 345,359 | 1,733,632 |
| 대손충당금환입 | - | (2,202) | (13,350) | - | - | (15,552) |
| 기말금액 | 204,774 | 6,839,216 | 8,111,949 | 1,474,889 | 2,347,778 | 18,978,606 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 공사미수금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 121,885 | 6,375,789 | 6,720,138 | 1,877,600 | 1,673,145 | 16,768,557 |
| 대손상각비 | 65,616 | 465,629 | 1,001,971 | - | 329,274 | 1,862,490 |
| 대손충당금환입 | - | - | (967,810) | - | - | (967,810) |
| 제각 | - | - | - | (402,711) | - | (402,711) |
| 기말금액 | 187,501 | 6,841,418 | 6,754,299 | 1,474,889 | 2,002,419 | 17,260,526 |
8. 기타유동자산&cr&cr기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 선급금 | 19,254 | 56,552 |
| 선급비용 | 24,720 | 33,232 |
| 합 계 | 43,974 | 89,784 |
&cr 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr9.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 조합출자금(주1) | 520,487 | 514,523 |
| 비상장주식(주2) | 4,113,934 | 199,500 |
| 전환상환우선주(주3) | - | 500,007 |
| 수익증권 | 237,605 | - |
| 합 계 | 4,872,026 | 1,214,030 |
| (주1) | 전기공사공제조합, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 엔지니어링공제조합에 대한 출자금으로서, 동 출자금은 동 조합으로부터의 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 토탈노즐(주)에 한국에어로(주)의 주식을 처분하였으며, 동사로부터 (주)짐월드 주식을 취득하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 토탈노즐(주)에 아베크(주)에 대한 전환상환우선주를 매각하였습니다. |
10. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr
10.1 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||||
| 에코에너지(주) | 수도권매립지 매립가스발전 자원화사업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 20,123,904 | 100.00 | 20,123,904 |
| 바이오메탄서울(주) | 바이오가스 차량연료화발전사업 | 대한민국 | 12월 | 85.00 | - | 84.99 | - |
| 에코바이오수소(주)&cr (구,바이오황(주)) | 바이오가스 차량연료화발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | - | 99.99 | - |
| 에코퓨얼(주)(주1) | 고형연료 자원화사업 | 대한민국 | 12월 | - | - | 50.00 | 275,828 |
| 종속기업투자 합계 | 20,123,904 | 20,399,732 | |||||
| 관계기업투자: | |||||||
| (주)부산바이오에너지 | 폐기물처리 및 오염방지시설 건설업 | 대한민국 | 12월 | 30.00 | - | 30.00 | - |
| (주)그린에너지개발(주2) | 폐기물처리 및 자원화 사업 | 대한민국 | 12월 | 16.10 | 676,200 | 16.10 | 676,200 |
| 관계기업투자 합계 | 676,200 | 676,200 |
| (주1) | 당기 중 에코퓨얼㈜가 매각됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 당사는 ㈜그린에너지개발의 의결권 있는 지분의 20%를 초과하여 보유하고 있지는 않지만, 이사회의 구성원을 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, ㈜그린에너지개발의 주주구성 중 지분율 과반을 점유하는 최대주주가 없습니다. 당사는 이러한 요인들을 종합적으로 고려할 때 투자자가 피투자회사에 대해 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
10.2 종속기업투자 및 관계기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자: | |||||
| 에코에너지㈜ | 20,123,904 | - | - | - | 20,123,904 |
| 바이오메탄서울㈜ | - | 5 | - | (5) | - |
| 에코바이오수소㈜&cr (구,바이오황㈜) | - | - | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | 275,828 | - | (275,828) | - | - |
| 종속기업투자 합계 | 20,399,732 | 5 | (275,828) | (5) | 20,123,904 |
| 관계기업투자: | |||||
| ㈜부산바이오에너지 | - | - | - | - | - |
| ㈜그린에너지개발 | 676,200 | - | - | - | 676,200 |
| 관계기업투자 합계 | 676,200 | - | - | - | 676,200 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자: | |||||
| 에코에너지㈜ | 22,981,116 | - | - | (2,857,212) | 20,123,904 |
| 바이오메탄서울㈜ | - | - | - | - | - |
| 에코바이오수소㈜&cr (구,바이오황㈜) | - | - | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | 306,613 | - | - | (30,785) | 275,828 |
| 종속기업투자 합계 | 23,287,729 | - | - | (2,887,997) | 20,399,732 |
| 관계기업투자: | |||||
| ㈜부산바이오에너지 | - | - | - | - | - |
| ㈜그린에너지개발 | 676,200 | - | - | - | 676,200 |
| 관계기업투자 합계 | 676,200 | - | - | - | 676,200 |
&cr 11. 유형자산&cr &cr 11.1 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,894,517 | - | - | 3,894,517 |
| 건물 | 1,247,906 | (1,076,706) | - | 171,200 |
| 기계장치 | 223,672 | (223,665) | - | 7 |
| 차량운반구 | 110,220 | (98,248) | - | 11,972 |
| 비품 | 678,599 | (678,505) | - | 94 |
| 시설장치 | 1,190,268 | (421,976) | (135,148) | 633,144 |
| 건설중인자산 | 796,290 | - | - | 796,290 |
| 합 계 | 8,141,472 | (2,499,100) | (135,148) | 5,507,224 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,003,452 | (1,062,439) | - | 941,013 |
| 기계장치 | 223,672 | (223,665) | - | 7 |
| 차량운반구 | 110,220 | (90,377) | - | 19,843 |
| 비품 | 678,599 | (678,463) | - | 136 |
| 시설장치 | 1,190,268 | (334,528) | (135,148) | 720,592 |
| 건설중인자산 | 3,894,517 | - | - | 3,894,517 |
| 합 계 | 8,100,728 | (2,389,472) | (135,148) | 5,576,108 |
11.2 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 3,894,517 | 3,894,517 |
| 건물 | 941,013 | - | - | (14,267) | (755,546) | 171,200 |
| 기계장치 | 7 | - | - | - | - | 7 |
| 차량운반구 | 19,843 | - | (4) | (7,867) | - | 11,972 |
| 비품 | 136 | - | - | (42) | - | 94 |
| 시설장치 | 720,592 | - | - | (87,448) | - | 633,144 |
| 건설중인자산 | 3,894,517 | 40,744 | - | - | (3,138,971) | 796,290 |
| 합 계 | 5,576,108 | 40,744 | (4) | (109,624) | - | 5,507,224 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,074,577 | - | - | (133,563) | - | - | 941,013 |
| 기계장치 | 7 | - | - | - | - | - | 7 |
| 차량운반구 | 34,710 | 5,029 | (3,297) | (16,600) | - | - | 19,843 |
| 비품 | 403 | - | - | (267) | - | - | 136 |
| 시설장치 | 225,247 | - | - | (104,580) | (135,148) | 735,073 | 720,592 |
| 건설중인자산 | 765,472 | 3,864,118 | - | - | - | (735,073) | 3,894,517 |
| 합 계 | 2,100,416 | 3,869,147 | (3,297) | (255,010) | (135,148) | - | 5,576,108 |
12. 무형자산
&cr12.1 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 28,039,432 | - | (28,039,432) | - |
| 소프트웨어 | 290,000 | (290,000) | - | - |
| 합 계 | 28,329,432 | (290,000) | (28,039,432) | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 28,039,432 | - | (28,039,432) | - |
| 관리운영권 | 11,351,773 | (4,490,149) | (4,177,990) | 2,683,634 |
| 소프트웨어 | 290,000 | (290,000) | - | - |
| 합 계 | 39,681,205 | (4,780,149) | (32,217,422) | 2,683,634 |
&cr12.2 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상각비(주1) | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관리운영권 | 2,683,634 | (192,836) | (2,490,798) | - |
| (주1) | 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상각비(주1) | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관리운영권 | 2,876,470 | (192,836) | - | 2,683,634 |
| (주1) | 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다. |
&cr 12.3 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구 개발비는 각각 18,678천원 및 98,561 천원이며, 전액 판매비와관리비로 배부되어 있습니 다( 주석 22 참 고).&cr
13.1 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약은 중단된 계약 1건이며, 당기 중 진행된 건설계약은 없습니다. &cr &cr13.2 미청구(초과청구)공사의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 3,759,476 | 19,769,665 |
| 가감: 누적손익 | 231,742 | 4,707,002 |
| 누적공사수익 합계 | 3,991,218 | 24,476,667 |
| 가감: 진행청구액 | (4,700,000) | (25,075,049) |
| 소 계 | (708,782) | (598,382) |
| 미청구공사 | - | 110,400 |
| 초과청구공사 | (708,782) | (708,782) |
| 소 계 | (708,782) | (598,382) |
14. 매입채무 및 기타채무&cr &cr매입채무 및 기타채무의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,115,782 | - | 2,707,283 | - |
| 미지급금 | 1,884,414 | 71,000 | 1,038,880 | 229,171 |
| 미지급비용 | 622,951 | - | 744,046 | - |
| 합 계 | 4,623,147 | 71,000 | 4,490,209 | 229,171 |
15. 기타유동부채
&cr기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 예수금 | 383,585 | 323,657 |
| 유급연차휴가부채 | 109,284 | 96,397 |
| 합 계 | 492,869 | 420,054 |
16. 차입금
16.1 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 12,483,350 | - |
| 장기차입금 | - | - | 375,000 | 1,625,000 |
| 합 계 | - | - | 12,858,350 | 1,625,000 |
&cr16.2 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 기업은행 | - | - | 1,700,000 |
| 기업은행 | - | - | 550,000 | |
| 기업은행 | - | - | 3,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | 3,000,000 | |
| 기업은행 | - | - | 4,000,000 | |
| 전기공사공제조합 | - | - | 39,600 | |
| 건설공제조합 | - | - | 193,750 | |
| 합 계 | - | 12,483,350 |
16.3 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 만기 | 이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.12.31 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 기업은행 | 2023.02.14 | - | - | 2,000,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 대체 | - | (375,000) | |||
| 차감 계 | - | 1,625,000 |
17. 전환사채 &cr &cr17.1 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 19,797,995 | - | 13,649,775 |
| 사채발행금액 | 20,000,000 | - | 13,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (202,005) | - | (4,714) |
| 전환권조정 | (3,320,880) | - | (77,502) |
| 전환권대가 | 3,320,880 | - | 731,991 |
| 전환사채의 자본요소 | - | - | - |
&cr 당기 중 전환권 행사로 인하여 원금 685,000천원에 해당하는 금액이 주식(발행된 주식수는 83,502주)으로 전환되었으며 이로 인해 25,828천원의 전환이익을 인식하였습니다. 또한 원금 12,315,000천원이 사채권자의 조기상환 청구에 따라 전액 조기상환되었습니다. 한편, 전환사채의 부채요소 중 전환권대가에 해당하는 부분에 대해서는 분리하여 별도의 파생상품으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 평가이익을 각각 693,421천원 및 1,221,311천원 인식하였습니다.
&cr17.2 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2017-01-25 |
| 만기일 | 2022-01-25 |
| 액면금액 | 20,000백만원 |
| 발행가액 | 20,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0% |
| 보장수익률 | 3개월 단위 연0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,316천주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2018년 01월 25일)로부터 만기일 1개월 전(2021년 12월 25일)까지 |
| 전환가격(주1) | 8,203원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환조건(사채권자) | 사채권자는 2019년 01월 25일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 조기상환조건(매수청구권자) | 매수청구권자는 2018년 01월 25일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수 할 수 있으며, 매수청구권자는 콜옵션 행사부분만큼 사채권자에게 조기상환(분기단위 연복리 3%) 할 수 있음 |
| (주1) | 계약서상 전환가액의 조정방법에 따라 주가의 하락으로 전환가격이 11,718원에서 8,203원으로 조정되었습니다 |
18. 자본금 &cr&cr18.1 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 수 | 11,610,994 주 | 11,527,492 주 |
| 자본금 | 5,805,497,000 원 | 5,763,746,000 원 |
18.2 당기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 11,527,492 | 5,763,746 | 59,697,861 | 65,461,607 |
| 전환사채의 전환(주1) | 83,502 | 41,751 | 655,958 | 697,709 |
| 기 말 | 11,610,994 | 5,805,497 | 60,353,819 | 66,159,316 |
(주1) 당기 중 전환사채 중 일부가 전환되어 83,502주의 보통주 가 발행되었습니다 (주석17 참조).&cr
19. 기타불입자본 &cr
기타불입자본의 구성내역은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 60,353,819 | 59,697,861 |
| 감자차익 | 3,623,058 | 3,623,058 |
| 자기주식(주1) | (30,844) | (30,844) |
| 기타자본잉여금 | 724,960 | 724,960 |
| 합 계 | 64,670,993 | 64,015,035 |
| (주1) | 주가안정 등의 목적으로 보유하고 있는 자기주식의 수량은 2,186주이며, 동 자기주식은 상법상의 규정에 따라 보고기간 종료일 현재 의결권이 제한되어 있습니다. |
20. 이익잉여금(결손금) &cr&cr20.1 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 기 초 | (12,913,405) | (13,668,478) |
| 당기순이익 | 6,346,181 | 694,059 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 4,930 | 61,014 |
| 기 말 | (6,562,294) | (12,913,405) |
&cr20.2 결손금처리계산서
(단위: 원 )
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리 예정일 2020년 3월 31일 | 처리 확정일 2019년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (6,562,294,232) | (12,913,404,567) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (12,913,404,567) | (13,668,477,714) | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 4,929,737 | 61,014,383 | ||
| 3. 당기순이익 | 6,346,180,598 | 694,058,764 | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (6,562,294,232) | (12,913,404,567) |
21. 퇴직급여제도&cr
21.1 확정기여형퇴직급여제도
&cr당사는 일정한 자격을 갖춘 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
&cr포괄손익계산서에 인식된 총비용 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
&cr21.2 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 일정한 자격요건을 갖춘 일부 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr(1) 확정급여채무의 주요 가정&cr
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.075% | 2.390% |
| 기대임금상승률 | 3.630% | 4.690% |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 기 초 | 934,518 | 858,590 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 227,186 | 274,199 |
| 이자비용 | 13,105 | 13,481 |
| 소 계 | 240,291 | 287,680 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 경험조정효과 | 20,822 | (48,388) |
| 인구통계적가정변경효과 | 10,893 | - |
| 재무적가정변경효과 | (36,645) | (12,626) |
| 소 계 | (4,930) | (61,014) |
| 지 급 액 | (159,868) | (150,738) |
| 기 말 | 1,010,010 | 934,518 |
&cr 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 129,750천원 (전기: 177,918천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율의 1% 변동 | (42,490) | 71,114 | (43,839) | 51,972 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 69,507 | (42,264) | 50,268 | (43,375) |
22. 판매비와관리비&cr &cr판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 급여 | 897,097 | 928,407 |
| 퇴직급여 | 110,540 | 109,762 |
| 복리후생비 | 52,171 | 62,777 |
| 여비교통비 | 5,523 | 9,405 |
| 접대비 | 5,728 | 6,416 |
| 통신비 | 8,900 | 7,472 |
| 전력비 | 5,286 | 6,812 |
| 세금과공과금 | 78,101 | 83,102 |
| 감가상각비 | 324,741 | 133,563 |
| 지급임차료 | 11,540 | 261,460 |
| 보험료 | 121,901 | 119,034 |
| 차량유지비 | 4,010 | 8,472 |
| 경상연구개발비 | 18,678 | 98,561 |
| 도서인쇄비 | 2,856 | 6,416 |
| 소모품비 | 90,354 | 3,366 |
| 지급수수료 | 862,614 | 441,655 |
| 대손상각비 | 15,071 | 531,244 |
| 기타 | 6,314 | 21,320 |
| 합 계 | 2,621,425 | 2,839,244 |
23. 비용의 성격별 분류&cr &cr발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 | 1,059,808 | 2,639,332 | 3,699,140 |
| 감가상각및무형자산상각비 | 324,741 | 288,196 | 612,937 |
| 지급임차료 | 11,540 | 40,796 | 52,336 |
| 외주비 | - | 169,337 | 169,337 |
| 소모품비 | 90,354 | 3,033,517 | 3,123,871 |
| 지급수수료 | 862,614 | 1,768,660 | 2,631,274 |
| 경상연구개발비 | 18,678 | - | 18,678 |
| 대손상각비 | 15,071 | - | 15,071 |
| 기타비용 | 238,619 | 353,094 | 591,713 |
| 합 계 | 2,621,425 | 8,292,932 | 10,914,357 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 종업원급여 | 1,100,946 | 3,004,327 | 4,105,273 |
| 감가상각 및 무형자산상각비 | 133,563 | 314,283 | 447,846 |
| 지급임차료 | 261,460 | 74,233 | 335,693 |
| 외주비 | - | 2,471,623 | 2,471,623 |
| 소모품비 | 3,366 | 4,059,169 | 4,062,535 |
| 지급수수료 | 441,655 | 1,401,947 | 1,843,602 |
| 경상연구개발비 | 98,561 | - | 98,561 |
| 대손상각비 | 531,244 | - | 531,244 |
| 기타비용 | 268,449 | 700,824 | 969,273 |
| 합 계 | 2,839,244 | 12,026,406 | 14,865,650 |
24. 금융수익 및 금융원가&cr
24.1 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주별 구분 | 내 역 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 이자수익 | 999,764 | 1,549,198 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가이익 | 9,299 | 59,390 |
| 종속기업투자 | 종속기업투자주식 &cr 처분이익 | 63,672 | - |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 파생상품평가이익 | 693,421 | 1,221,311 |
| 금융수익 합계 | 1,766,156 | 2,829,899 | |
| 금융원가: | |||
| 상각후원가로 측정하는 &cr 금융부채 | 이자비용 | 218,049 | 1,908,716 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 지급수수료 | 2,000 | - |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실 | 1,711 | - |
| 금융원가 합계 | 221,760 | 1,908,716 |
24.2 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,423 | 2,657 |
| 단기대여금 | 821,784 | 1,546,447 |
| 장기금융상품 | - | 94 |
| 리스자산 | 174,557 | - |
| 이자수익 합계 | 999,764 | 1,549,198 |
| 이자비용: | ||
| 차입금 | 112,482 | 584,966 |
| 전환사채 | 82,216 | 1,323,750 |
| 리스부채 | 23,351 | - |
| 이자비용 합계 | 218,049 | 1,908,716 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 배당금수익 | 10,685 | 2,259,428 |
| 기타의 대손충 당금환 입액 | 13,350 | 967,810 |
| 유형자산처분이익 | 319 | 1,244 |
| 무형자산처분이익 | 3,009,202 | - |
| 전환사채전환이익 | 25,828 | - |
| 잡이익 | 602,065 | 316,422 |
| 기타수익 합계 | 3,661,449 | 3,544,904 |
| 기타비용: | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 5 | 2,887,997 |
| 유형자산손상차손 | - | 135,148 |
| 기타의대손상각비 | 1,716,358 | 1,331,245 |
| 기부금 | 1,500 | 2,000 |
| 전환사채전환손실 | - | 1,496,561 |
| 잡손실 | 332,739 | 174,967 |
| 기타비용합계 | 2,050,602 | 6,027,918 |
26. 법인세
&cr 26.1 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구 성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 6,510 |
| 기타 | (53,007) | 2,246,718 |
| 이연법인세비용: | ||
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식 금액 | - | (1,002,363) |
| 법인세비용 | (53,007) | 1,250,865 |
&cr 26.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 6,293,174 | 1,944,924 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,167,471 | - |
| 조정 | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 6,510 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식 금액 | (1,167,471) | (1,002,363) |
| 기타 | (53,007) | 2,246,718 |
| 법인세비용 | (53,007) | 1,250,865 |
26.3 당기 중 일시적차이의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 705,774 | 8,917 | - | 714,691 |
| 매도가능증권 | 340,610 | - | 340,610 | - |
| 지분법적용투자주식 | 64,373 | - | 64,373 | - |
| 영업권 | (2,248,528) | - | - | (2,248,528) |
| 재고자산평가손실 | 1,136,696 | - | 1,136,696 | - |
| 관리운영권 | 2,873,164 | - | 2,177,061 | 696,103 |
| 유급연차휴가 | 96,397 | 109,284 | 96,397 | 109,284 |
| 종속기업 및 관계기업 손상차손 | 3,161,169 | 1,007,265 | 424,172 | 3,744,262 |
| 미수수익 | (4,949,936) | (4,359,734) | (4,949,936) | (4,359,734) |
| 대손충당금 | 17,170,239 | 18,896,358 | 17,170,239 | 18,896,358 |
| 대손금 | 1,010,383 | - | 1,010,383 | - |
| 퇴직급여충당금 | 995,532 | 235,361 | 220,883 | 1,010,010 |
| 전환권조정 | (77,502) | - | (77,502) | - |
| 전환권대가 | 731,991 | - | 731,991 | - |
| 사채할인발행차금 | (4,714) | - | (4,714) | - |
| 손상차손 | 135,148 | - | - | 135,148 |
| 국고보조금 | - | 1,265,100 | 215,100 | 1,050,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 9,299 | (9,299) |
| 당기손익금융자산 | - | 1,711 | - | 1,711 |
| 합 계 | 21,140,796 | 17,164,262 | 18,565,052 | 19,740,006 |
&cr 26.4 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 당기손익에 인식된 금액 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|
| 세무상 결손금 | 1,002,363 | - | 1,002,363 |
26.5 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이(순액) | 19,740,006 | 22,313,273 |
| 세무상 결손금 | 6,648,717 | 12,406,196 |
&cr 26.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 3,894,726 | 4,040,234 |
| 1~2년 이내 | 2,753,992 | 8,365,961 |
| 2~3년 이내 | - | - |
| 합계 | 6,648,718 | 12,406,195 |
&cr 26.7 당사는 연결납세제도를 채택함에 따라 연결실체 입장에서의 상계 후 법인세납부액 619,851천원을 당사의 당기법인세부채로 계상하였습니다.
27. 주당손익
27.1 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 6,346,180,598 원 | 694,058,764 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,598,062 주 | 11,427,456 주 |
| 기본주당순이익 | 547 원 | 61 원 |
&cr27.2 희석주당손익&cr
당기 및 전기의 잠재적 보통주로 인한 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. &cr
28. 우발채무 및 주요 약정사항
28.1 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
28.2 보고기간 종료일 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 전문건설공제조합으로부터 209백만원 의 계약이행보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 당사가 보유 중인 동 조합의 지분증권이 담보로 제공되어있습니다(주석9 참고). &cr &cr 28.3 보고기간 종료일 현재 당사는 엔지니어링공제조합으로부터 117백만원 계약이행 및 손해배상에 대한 보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 조합의 지분증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참고). &cr&cr 28.4 보고기간 종료일 현재 당사는 공사 및 용역계약 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,277백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.
29. 특수관계자거래
&cr29.1 보고기간 종료일 현재 특수관 계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 에코에너지㈜, 바이오메탄서울㈜, 에코바이오수소㈜(구,바이오황㈜) ,&cr 브이엠벤처플러스전문투자형사모투자신탁C-s |
| 관계기업 | ㈜부산바이오에너지, 그린에너지개발㈜ |
| 기타특수관계자 | 토탈노즐㈜, 토탈에코㈜, ㈜이에스씨아이, 비앤이테크㈜, 농업회사법인바이오황㈜(구,농업회사법인 바이오설파㈜), 대표이사 및 그의 특수관계자 |
29.2 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 배당수익 | 이자수익 | 매출원가 | 지급임차료 | 이자비용 | 기타비용(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||
| 에코에너지㈜ | 12,258,952 | - | 80,040 | - | - | 3,781 | - |
| 바이오메탄서울㈜ | - | - | 284,015 | - | - | - | - |
| 에코바이오수소㈜ | - | - | 80,693 | - | - | - | - |
| 관계기업: | |||||||
| 그린에너지개발㈜ | - | 4,830 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | 338,236 | 1,003,800 | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | - | - | 2,978 | - | - | - | - |
| 비앤이테크㈜ | - | - | 11,495 | - | - | - | - |
| 토탈에코㈜ | - | - | - | - | 144,000 | - | - |
| ㈜이에스씨아이 | - | - | 343 | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | 432 |
| 농업회사법인 바이오설파㈜ | - | - | 23,985 | - | - | - | - |
| 합 계 | 12,258,952 | 4,830 | 821,785 | 1,003,800 | 144,000 | 3,781 | 432 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 배당수익 | 이자수익 | 매출원가 | 지급임차료 | 기타비용(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 에코에너지㈜ | 16,589,023 | - | 499,100 | - | - | - |
| 바이오메탄서울㈜ | - | - | 213,237 | - | - | - |
| 바이오황㈜ | - | - | 80,005 | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | - | - | 25,000 | - | - | - |
| 관계기업: | ||||||
| 부산바이오에너지㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 그린에너지개발㈜ | - | 4,830 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | 687,603 | 1,651,106 | 110,000 | - |
| 토탈에코㈜ | - | - | - | - | 144,000 | 3,837 |
| ㈜이에스씨아이 | 52,442 | - | 3,190 | 5,000 | - | 86,020 |
| 비앤이테크㈜ | - | - | 12,973 | 59,000 | - | - |
| 농업회사법인 바이오설파㈜ | - | - | 25,339 | - | - | - |
| 청우이앤씨㈜ | - | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 16,641,465 | 4,830 | 1,546,447 | 1,715,106 | 254,000 | 89,857 |
| (주1) | 지급수수료, 소모품비 등으로 구성되어 있습니다. |
29.3 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 매출채권 | 임차보증금 | 미수금 | 미수수익 | 미청구용역 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||||||
| 에코에너지㈜ | - | 20,477,392 | - | 1,281,006 | 23,066 | 37,406 | - | 403,875 | 292,496 | - |
| 바이오메탄서울㈜(*) | 4,042,000 | - | - | 655,125 | 1,546,714 | - | - | - | - | 708,782 |
| 에코바이오수소㈜(*) | - | - | - | 746,384 | 784,381 | - | - | - | - | - |
| 관계기업: | ||||||||||
| 부산바이오에너지㈜(*) | 2,267,100 | - | - | - | - | - | 4,179 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | - | 500,007 | 1,994,022 | - | 205,964 | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,255 | - |
| 비앤이테크㈜ | - | - | - | - | 2,780 | - | - | - | - | - |
| 토탈에코㈜ | - | - | 120,000 | - | - | - | - | 13,200 | - | - |
| 이에스씨아이㈜ | 117,160 | 121,440 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | - | - | 8,332 | - |
| 농업법인바이오설파㈜ | - | - | - | - | 8,772 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,426,260 | 20,598,832 | 120,000 | 3,182,522 | 4,359,735 | 37,406 | 210,143 | 417,075 | 306,083 | 708,782 |
(*) 바이오메탄서울(주), 에코바이오수소(주) 및 부산바이오에너지(주)에 대한 채권 전액에 대하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공사미수금 | 매출채권 | 임차보증금 | 미수금 | 미수수익 | 미청구공사&cr(용역) | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 초과청구&cr공사(용역) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||||||
| 에코에너지㈜ | - | 18,712,105 | - | 20,908 | 1,204,841 | 7,150,983 | - | 379,700 | 292,496 | - |
| 바이오메탄서울㈜ | 4,042,000 | - | - | 655,125 | 1,262,699 | - | - | - | - | 708,782 |
| 바이오황㈜ | - | - | - | 746,384 | 703,687 | - | - | - | - | - |
| 에코퓨얼㈜ | - | - | - | - | 81,896 | - | - | - | 5,255 | - |
| 관계기업: | ||||||||||
| 부산바이오에너지㈜ | 2,267,100 | - | - | - | - | - | 4,179 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||||
| 토탈노즐㈜ | - | - | - | - | 1,655,786 | - | 204,133 | 83,160 | - | - |
| 토탈에코㈜ | - | - | 120,000 | - | - | - | - | 13,493 | - | - |
| 이에스씨아이㈜ | 207,160 | - | - | - | 3,190 | 110,400 | - | - | - | - |
| 비앤이테크㈜ | - | - | - | - | 12,497 | - | - | - | - | - |
| 농업법인바이오설파㈜ | - | - | - | - | 25,339 | - | - | - | - | - |
| 대표이사 | - | - | - | - | - | - | - | - | 8,332 | - |
| 합 계 | 6,516,260 | 18,712,105 | 120,000 | 1,422,417 | 4,949,935 | 7,261,383 | 208,312 | 476,353 | 306,083 | 708,782 |
29.4 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||
| 에코에너지(주) | 단기대여금 | 10,850,000 | 2,500,000 | 13,350,000 | - |
| 대손충당금 | - | - | - | - | |
| 단기차입금 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | |
| 바이오메탄서울(주) | 단기대여금 | 4,990,000 | 1,370,000 | - | 6,360,000 |
| 대손충당금 | (4,990,000) | (1,370,000) | - | (6,360,000) | |
| 에코바이오수소(주)&cr (구, 바이오황(주)) | 단기대여금 | 1,744,000 | 1,000 | - | 1,745,000 |
| 대손충당금 | (1,744,000) | (1,000) | - | (1,745,000) | |
| 기타특수관계자: | |||||
| 토탈노즐(주) | 단기대여금 | 15,075,000 | 3,290,000 | 13,676,807 | 4,688,193 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | |
| 에코퓨얼(주)(주1) | 단기대여금 | 551,000 | - | 551,000 | - |
| 대손충당금 | - | - | - | - | |
| 비앤이테크(주) | 단기대여금 | 254,000 | - | 34,621 | 219,379 |
| 대손충당금 | (2,540) | - | - | (2,540) | |
| (주)이에스씨아이 | 단기대여금 | 130,000 | - | 130,000 | - |
| 대손충당금 | (1,300) | - | (1,300) | - | |
| 농업법인바이오설파(주) | 단기대여금 | 1,205,000 | 1,200,000 | 2,405,000 | - |
| 대손충당금 | (12,050) | - | (12,050) | - |
| (주1) | 당기 중 종속기업인 에코퓨얼㈜가 매각됨에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||
| 에코에너지(주) | 단기대여금 | 10,850,000 | - | - | 10,850,000 |
| 대손충당금 | (108,500) | - | (108,500) | - | |
| 바이오메탄서울(주) | 단기대여금 | 4,411,000 | 579,000 | - | 4,990,000 |
| 대손충당금 | (4,411,000) | (579,000) | - | (4,990,000) | |
| 바이오황(주) | 단기대여금 | 1,744,000 | - | - | 1,744,000 |
| 대손충당금 | (1,744,000) | - | - | (1,744,000) | |
| 에코퓨얼(주) | 단기대여금 | 534,000 | 22,000 | 5,000 | 551,000 |
| 대손충당금 | (5,340) | (110) | (5,450) | - | |
| 기타특수관계자: | |||||
| 토탈노즐(주) | 단기대여금 | 13,195,000 | 4,480,000 | 2,600,000 | 15,075,000 |
| 대손충당금 | (443,812) | (409,638) | (853,450) | - | |
| 비앤이테크(주) | 단기대여금 | 307,800 | - | 53,800 | 254,000 |
| 대손충당금 | (3,078) | - | (538) | (2,540) | |
| (주)이에스씨아이 | 단기대여금 | - | 130,000 | - | 130,000 |
| 대손충당금 | - | (1,300) | - | (1,300) | |
| 농업법인바이오설파(주) | 단기대여금 | - | 1,205,000 | - | 1,205,000 |
| 대손충당금 | - | (12,050) | - | (12,050) | |
| 합 계 | 24,326,070 | 5,413,902 | 1,690,862 | 28,049,110 |
&cr29.5 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 매 입 | 매 각 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치금융자산 | 당기손익공정가치금융자산 | 종속기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자: | |||
| 토탈노즐(주) | 1,936,832 | 699,507 | 339,500 |
| 송지원 | 175,775 | - | - |
| 송병찬 | 149,975 | - | - |
| 합 계 | 2,262,582 | 699,507 | 339,500 |
&cr29.6 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 자 | 제공받은 자 | 보증내역 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 당 사 | 에코에너지(주) | 계약이행보증 | 2,987,250 |
29.7 주요경영진에 대한 보상금액&cr
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 390,000 | 439,434 |
| 퇴직급여 | 32,500 | 40,603 |
| 합 계 | 422,500 | 480,037 |
30. 현금흐름표 &cr
30.1 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유 현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.&cr &cr30.2 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 375,000 |
| 건설중인자산의 시설장치로 대체 | - | 735,073 |
| 건설중인자산의 토지로 대체 | 3,894,517 | - |
| 단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | 1,936,832 | - |
&cr30.3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 이자비용의&cr 발생 | 리스부채&cr 인식 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 12,483,350 | (12,483,350) | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 375,000 | (375,000) | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 1,625,000 | (1,625,000) | - | - | - | - |
| 유동성전환사채 | 12,917,784 | (12,315,033) | 82,216 | - | (684,967) | - |
| 유동성리스부채 | - | - | - | - | 135,369 | 135,369 |
| 리스부채 | - | (144,000) | 23,351 | 256,018 | (135,369) | - |
| 합 계 | 27,401,134 | (26,942,383) | 105,567 | 256,018 | (684,967) | 135,369 |
31. 금융상품 &cr &cr31.1 자본위험관리&cr
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.
&cr당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편,당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 차입금 및 전환사채(a) | - | 27,401,134 |
| 현금 및 은행예치금(b) | (5,386,896) | (829,208) |
| 순부채(a-b) | (5,386,896) | 26,571,926 |
| 자본(주1) | 63,914,196 | 56,865,376 |
| 순부채 대 자본비율 | - | 46.7% |
| (주1) | 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금이며 자본총계와 일치하고 있습니다. |
31.2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
31.3 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
(1) 2019년 12월 31일&cr
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,384,896 | - | 5,384,896 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 |
| 매출채권및기타채권 | 33,642,810 | - | 33,642,810 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,872,026 | 4,872,026 |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 4,623,147 | 4,623,147 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 71,000 | 71,000 |
(2) 2018년 12월 31일&cr
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 824,208 | - | 824,208 |
| 장기금융상품 | 5,000 | - | 5,000 |
| 매출채권및기타채권 | 50,282,640 | - | 50,282,640 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,214,030 | 1,214,030 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,750,000 | - | 1,750,000 |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 4,490,210 | 4,490,210 |
| 단기차입금 | - | 12,483,350 | 12,483,350 |
| 유동성장기차입금 | - | 375,000 | 375,000 |
| 금융보증부채 | - | 25,333 | 25,333 |
| 장기차입금 | - | 1,625,000 | 1,625,000 |
| 전환사채 | - | 12,917,784 | 12,917,784 |
| 파생상품부채 | 731,991 | - | 731,991 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 229,171 | 229,171 |
31.4 금융위험관리&cr&cr당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화 시키고자 합니다. 또한 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다. &cr&cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
(1) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출 정도는 주로 공사미수금 및 단기대여금 등에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.
&cr가) 신용위험관리&cr&cr당사는 매출채권에 대하여 입수가능한 외부, 내부 데이터를 참조하여 고객 또는 거래상대방의 계약상 의무를 불이행할 확률과 불이행된 의무에 대한 추정회수비율이 반영된 신용위험을 측정합니다. 당사의 대부분의 매출은 종속기업, 정부투자기관(한국전력거래소 등) 및 지방자치단체를 통하여 발생하므로 신용위험이 높지 않으며, 채무증권에 대하여는 신용평가기관 평가등급을 참고하여 신용위험을 관리하고 있으며 당사의 운용자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행에 예치되고 있습니다.
&cr나) 손상 및 충당금설정정책&cr&cr당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 대출채권에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대출채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및예상수취액이 포함됩니다.
집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.&cr&cr(2) 시장위험&cr&cr당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장위험은 유동성 및 이자위험으로 구성됩니다. &cr
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기 는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,623,147 | - | 71,000 | - | 4,694,147 |
| 리스부채 | 32,396 | 102,973 | - | - | 135,369 |
| 합 계 | 4,655,543 | 102,973 | 71,000 | - | 4,829,516 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,490,210 | - | 229,171 | - | 4,719,381 |
| 차입금 | 4,052,668 | 8,599,156 | 2,526,005 | - | 15,177,829 |
| 전환사채 | - | 13,000,000 | - | - | 13,000,000 |
| 금융보증부채 | 261,000 | 261,000 | 783,000 | - | 1,305,000 |
| 합 계 | 8,803,878 | 21,860,156 | 3,538,176 | - | 34,202,210 |
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 총 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 추정은 변동될 수 있습니다.
&cr다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무이자: | |||||
| 매출채권및기타채권 | 35,244,700 | - | - | - | 35,244,700 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | - | 4,872,026 | 4,872,026 |
| 변동금리: | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,384,896 | - | - | - | 5,384,896 |
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 고정금리: | |||||
| 매출채권및기타채권 | 16,593,925 | 811,736 | - | - | 17,405,661 |
| 합 계 | 57,223,521 | 811,736 | 2,000 | 4,872,026 | 62,909,283 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월~1년미만 | 1~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무이자: | |||||
| 매출채권및기타채권 | 27,688,158 | - | 1,715,000 | - | 29,403,158 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | - | 1,214,030 | 1,214,030 |
| 변동금리: | |||||
| 현금및현금성자산 | 824,208 | - | - | - | 824,208 |
| 장기금융상품 | - | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 고정금리: | |||||
| 매출채권및기타채권 | 34,134,885 | 5,618,460 | - | - | 39,753,345 |
| 합 계 | 62,647,251 | 5,618,460 | 1,720,000 | 1,214,030 | 71,199,741 |
&cr상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.
(3) 민감도 분석&cr&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.&cr&cr① 당사의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 7,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 375,000 |
| 장기차입금 | - | 1,625,000 |
| 합 계 | - | 9,000,000 |
② 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2019 | 2018 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 및 자본의 증가(감소) | - | - | (90,000) | 90,000 |
31.5 금융상품의 공정가치 &cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후 속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,872,026 | 4,872,026 |
&cr 금융자산 및 금융 부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. |
&cr상기의 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채을 제외한 금융상품에 대하여 경영진은 유동성 항목을 포함하여 할인에 따른 효과가 중요하지 않기 때문에 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr (2) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.1.1 |
|---|---|
| 전기말에 공시된 운용리스약정 | - |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 256,018 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | - |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 256,018 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 120,649 |
| 비유동 리스부채 | 135,369 |
| 합계 | 256,018 |
&cr 리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr
① 재무상태표에 인식된 금액
&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2019.1.1 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 264,858 | 575,332 |
| 차량운반구 | - | - |
| 계 | 264,858 | 575,332 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | (144,757) | (319,314) |
| 합계 | 120,101 | 256,018 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2019.1.1 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 135,369 | 120,649 |
| 비유동 | - | 135,369 |
| 합계 | 135,369 | 256,018 |
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 310,474 |
| 차량운반구 | - |
| 합계 | 310,474 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 23,351 |
| 단기리스료 | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 10,846 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 144백만원입니다.
&cr 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 2019.1.1 |
|---|---|
| 사용권자산 | 575 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 319 |
| 리스부채 | 256 |
&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
| | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| | 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| | 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| | 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| | 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr &cr 32.2 당사의 리스활동과 회계정책&cr&cr 당사 는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. &cr &cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr &cr 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| | 리스부채의 최초 측정금액 |
| | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| | 복구원가의 추정치 |
&cr 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
33. 민간투자사업&cr
33.1 대전시 금고동매립장 사업권의 매각&cr&cr(1) 계약의 내용&cr
당사는 대전광역시와 2002년 6월 20일 대전광역시 금고동 쓰레기 매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전)하는 사업을 하는 성과배분계약서를 체결하였으며, 2013년 7월 8일 매립가스의 중질가스화를 통해 보일러연료를 공급하는 내용으로 사업내용 등을 변경하는 변경성과배분계약을 체결하고 사업기간을 2032년 11월 11일까지 연장하였습니다. &cr
(2) 사업권의 매각&cr
당사는 당기 중 상기 관리운영권을 포함한 영업부문일체를 (주)대전엘에프지에게 양도(양수도대금: 5,500백만원)하는 계약을 체결하여 3,000백만원을 수취하였습니다.&cr&cr 당 사는 씨엔씨티에너지(주)(구, 충남도시가스)에 (주)대전엘에프지와 공동으로 계약 이행보증을 제공하였으며, 이를 위하여 (주)이에너지가 보유한 (주)대전엘에프지 지분을 담보로 수취하였습니다. &cr
33.2 구미시 구포매립장&cr
(1) 계약의 내용
&cr당사는 구미시와 2009년 5월 25일 구미시 구포매립장에서 발생하는 매립가스를 포집, 소각처리 및 활용(발전 등)하는 사업 및 온실가스 배출저감권(CER)을 획득, 판매하는 사업과 관련된 성과배분계약서를 체결하였습니다.
&cr(2) 사업기간 : 본 성과배분계약에 의거 상업운영개시일로부터 15년
(3) 특정 자산을 사용할 권리
&cr사업시행자인 당사는 사업장에서 발생하는 매립가스를 사업기간 동안 포집, 사용하는 권한 및 CDM사업을 시행하는 권한을 소유하고 있습니다.&cr
(4) 분류방식&cr&cr본 사업은 사회기반시설의 준공과 동시에 당해 시설의 소유권이 국가 또는 지방자치단체에 귀속되며 사업시행자에게 일정기간의 시설관리운영권을 인정하는 BTO(Build-Transfer-Operate)방식입니다.
&cr 33.3 원주 사업 &cr &cr(1)계약의 내용&cr&cr당사는 강원바이오에너지(주)와 2017년 3월 2일 유기성폐기물을 자원화시설에서 발생하는 바이오가스를 이송하여 열병합 발전을 통하여 전기를 판매하고, 열은 소화조 가온용 보일러에 우선공급하는 사업과 관련하여 협약을 체결하였습니다.&cr&cr(2)사업기간&cr&cr강원바이오에너지(주) 관리운영권 종료시(2034년12월)까지로 하며, 관리운영권 변경시 상호 합의로 협약기간을 조정합니다. &cr&cr(3)특정 자산을 사용할 권리&cr&cr강원바이오에너지(주)로부터 공급받는 바이오가스를 이용하여 열병합발전 사업을 수행하는 권한을 소유하고 있습니다.&cr&cr(4)분류방식&cr&cr본 사업과 관련된 시설의 소유권은 당사에게 있으며, 당사가 건설 후 소유권을 가지고 운영하는 BOO(Build-Own-Operate) 방식입니다.&cr&cr 34. 보 고기간후 사건&cr&cr 34.1 특수관계자로부터 담보물 수취&cr&cr당사는 특수관계자인 토탈노즐(주)에 대한 채권의 회수를 위하여 당사의 대표이사로부터 공정가액 6,987백만원의 부동산을 담보로 제공받았습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr에코바이오홀딩스 주식회사&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에코바이오홀딩스 주식회사 의&cr 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr&cr
&cr&cr&cr&cr &cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 20일 |
&cr우리는 첨부된 에코바이오홀딩스 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에코바이오홀딩스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층 |
| 정 동 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 윤 생 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 |
| \======================================== |
| 에코바이오홀딩스 주식회사 |
bio_내부회계관리제도 운영실태보고서(서명).jpg bio_내부회계관리제도 운영실태보고서(서명)
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에코바이오홀딩스 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133------65121213640204224------3522761628326232671845------1,0131,10528404622728751,069------1,3651,381
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.4.16 ~ 2019.4.225감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.5.13 ~ 2019.5.1423-분기 검토2019.7.18 ~ 2019.7.2034-반기검토(별도)2019.7.22 ~ 2019.7.2542-반기검토(연결)2019.12.2 ~ 2019.12.654-중간감사, 내부회계2020.2.13 ~ 2020.2.1534-기말감사(별도)2020.2.27 ~ 2020.3.452-기말감사(연결)2020.3.11 ~ 2020.3.1334-기말감사(별도,연결)--------OOO-22019.12.6, 2020.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 06일수신자:감사서면중간감사 시 발견사항, 내부회계관리제도22020년 03월 13일수신자:감사서면기말감사 시 발견사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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