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Audit Report / Information • Apr 1, 2020

감사보고서 3.8 (주)탑앤양지 00806121 100000000000 20200331 1760110037504 000 99431 40593 53579 77 N Y N N N E Y 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 탑앤양지

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

한주회계법인&cr

&cr&cr

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------	1
재무제표
재무상태표 ------------------------------------------------------	5
손익계산서 ------------------------------------------------------	7
자본변동표 ------------------------------------------------------	9
현금흐름표 ------------------------------------------------------	10
재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------------	12
외부감사실시 내용--------------------------------------------------	39

&cr

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑앤양지
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr우리는 주식회사 탑앤양지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석12. 에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자와의 거래가 존재합니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr

대구광역시 중구 경상감영길 235
한 주 회 계 법 인
대표이사 이승용
2020년 3월 20일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2020년 03월20 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 탑앤양지

&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 탑앤양지 대표이사 박영근

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 칠곡군 석적읍 망정1길 3
(전 화)	054-975-0300

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 12월 31일 현재
제 15 기 2018년 12월 31일 현재
&cr주식회사 탑앤양지

자 산I. 유동자산40,963,902,68641,965,318,673(1) 당좌자산40,927,544,95941,873,345,970현금및현금성자산 (주석4)144,126,61630,815,638단기금융상품 (주석3,12)700,000,000830,000,000매출채권 (주석4,12)30,406,727,74534,008,007,024대손충당금(324,934,440)(340,080,067)단기대여금 (주석4,12)10,330,600,0007,114,350,000대손충당금(2,230,680,000)(599,625,000)미수수익 (주석4)910,963,754329,211,964미수금 (주석4)919,102,406237,988,692선급금18,118,848181,841,857선급비용6,409,0603,997,335부가세대급금47,110,97076,838,527(2) 재고자산36,357,72791,972,703상품36,357,72791,972,703II. 비유동자산58,466,620,13253,835,003,499(1) 투자자산50,395,877,63545,994,132,304장기금융상품 (주석3,8,12)33,203,24811,637,840지분법적용투자주식 (주석5)50,362,674,38745,982,494,464(2) 유형자산 (주석6,7)7,771,582,8977,561,711,595토지4,500,467,3534,500,467,353건물3,442,356,8763,407,476,876감가상각누계액(728,173,295)(642,913,712)구축물635,340,230347,710,000감가상각누계액(127,166,228)(86,815,740)차량운반구226,968,014212,797,869감가상각누계액(198,672,064)(194,254,980)비품103,780,90995,780,909감가상각누계액(83,318,898)(78,536,980)(3) 기타비유동자산299,159,600279,159,600보증금20,230,000230,000회원권278,929,600278,929,600자 산 총 계99,430,522,81895,800,322,172부 채I. 유동부채34,726,946,69544,071,291,661매입채무 (주석10,12)12,632,665,29227,329,798,961단기차입금 (주석7,9,10,12)20,240,774,06714,760,030,468미지급비용 (주석10)654,974,474382,708,897예수금37,719,95014,018,860선수금595,000500,000미지급법인세528,297,6551,384,234,475유동성장기부채 (주석7,10)50,000,000200,000,000유동성사채 (주석8,10)600,000,000-유동성사채할인발행차금(주석8)(18,079,743)-II. 비유동부채5,866,442,0402,791,749,940장기차입금 (주석7,10)1,900,000,0001,950,000,000사채(주석8,10)2,400,000,000-사채할인발행차금(주석8)(234,798,608)-임대보증금190,000,000160,000,000퇴직급여충당부채 (주석11)1,740,518,526742,183,847퇴직연금운용자산 (주석11)(129,277,878)(60,433,907)부 채 총 계40,593,388,73546,863,041,601자 본I. 자본금 (주석13)500,000,000500,000,000보통주자본금500,000,000500,000,000II. 기타포괄손익누계액 (주석5,15)(2,633,571,934)(3,626,522,669)지분법자본변동1,123,672,509825,898,956부의지분법자본변동(3,757,244,443)(4,452,421,625)III. 이익잉여금 (주석14)60,970,706,01752,063,803,240미처분이익잉여금60,970,706,01752,063,803,240자 본 총 계58,837,134,08348,937,280,571부 채 및 자 본 총 계99,430,522,81895,800,322,172

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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&cr

별첨 재무제표에 대한 주석 참조◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지

I. 매출액 (주석12)53,579,149,25334,995,402,917상품매출액53,298,160,38333,112,378,139기타매출액54,188,8701,658,824,778임대료수입226,800,000224,200,000II. 매출원가 (주석12)47,999,021,98026,543,057,001상품매출원가47,999,021,98026,543,057,001기초상품재고액91,972,703138,111,085당기상품매입액48,081,038,97926,585,533,776관세환급금(137,631,975)(88,615,157)기말상품재고액(36,357,727)(91,972,703)III. 매출총이익5,580,127,2738,452,345,916IV. 판매비와관리비6,154,839,2614,301,537,196급여 (주석19)2,970,238,0751,571,679,430퇴직급여 (주석11,19)318,367,103356,283,439복리후생비 (주석19)341,307,185219,796,538여비교통비175,151,61379,622,437접대비85,796,23545,829,020대손상각비(15,145,627)28,898,983통신비7,542,8017,996,280수도광열비7,871,99513,134,963전력비43,821,27230,224,875세금과공과 (주석19)433,240,317437,165,405감가상각비 (주석6,19)135,225,742137,619,715지급임차료 (주석19)219,261,68873,176,009보험료33,358,79626,259,345차량유지비594,0001,965,204교육훈련비14,370,4236,181,677도서인쇄비2,584,75050,000소모품비89,473,28392,295,755운반비392,777,414376,857,344지급수수료887,402,196795,500,777광고선전비-1,000,000경상연구개발비11,600,000-V. 영업이익(손실)(574,711,988)4,150,808,720VI. 영업외수익13,132,272,9424,283,740,022이자수익653,484,478333,530,658배당금수익-3,812,300외환차익891,399,6491,440,835,370외화환산이익 (주석4)997,613,257591,565,681지분법이익 (주석5)10,559,551,6981,759,135,984투자자산처분이익-121,937,500잡이익30,223,86032,922,529VII. 영업외비용3,061,399,4926,581,495,257이자비용943,201,950803,587,006외환차손261,506,963508,812,495외화환산손실 (주석4)84,438,996117,717,533투자자산처분손실-13,224,263유형자산처분손실463,331-지분법손실 (주석5)127,724,0204,503,054,070기타의대손상각비1,631,055,000599,625,000기부금13,000,0003,000,000잡손실9,23232,474,890VIII. 법인세차감전순이익9,496,161,4621,853,053,485IX. 법인세등 (주석16)589,258,6851,344,059,714X. 당기순이익8,906,902,777508,993,771XI.주당손익 (주석17)기본주당이익178,13810,180

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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&cr

별첨 재무제표에 대한 주석 참조◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지

2018. 1. 1 (전기초)500,000,000(3,544,723,873)51,554,809,46948,510,085,596매도가능증권평가이익-(102,906,737)-(102,906,737)지분법자본변동-221,197,345-221,197,345부의지분법자본변동-(200,089,404)-(200,089,404)당기순이익--508,993,771508,993,7712018.12.31 (전기말)500,000,000(3,626,522,669)52,063,803,24048,937,280,5712019. 1. 1 (당기초)500,000,000(3,626,522,669)52,063,803,24048,937,280,571지분법자본변동-297,773,553-297,773,553부의지분법자본변동-695,177,182-695,177,182당기순이익--8,906,902,7778,906,902,7772019.12.31 (당기말)500,000,000(2,633,571,934)60,970,706,01758,837,134,083

과 목	자 본 금	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

&cr

별첨 재무제표에 대한 주석 참조◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름(11,768,559,338)15,122,111,7101. 당기순이익8,906,902,777508,993,7712. 현금의유출이없는비용등의가산2,327,175,8415,709,500,547퇴직급여318,367,103356,283,439대손상각비-28,898,983감가상각비135,225,742137,619,715외화환산손실84,438,99670,795,077기타의대손상각비1,631,055,000599,625,000이자비용(사채할인발행차금상각)29,901,649-투자자산처분손실-13,224,263유형자산처분손실463,331-지분법손실127,724,0204,503,054,0703. 현금의유입이없는수익등의차감(11,572,310,457)(2,425,716,709)외화환산이익997,613,132544,643,225투자자산처분이익-121,937,500지분법이익10,559,551,6981,759,135,984대손충당금환입15,145,627-4. 영업활동으로인한자산부채의변동(11,430,327,499)11,329,334,101매출채권의 감소(증가)4,219,898,152(2,346,028,473)미수수익의 감소(증가)(577,793,183)(268,958,584)미수금의 감소(증가)(676,691,695)231,455,229선급금의 감소(증가)163,723,009(136,399,050)선급비용의 감소(증가)(2,411,725)(122,556)부가세대급금의 감소(증가)29,727,557(61,379,843)재고자산의 감소(증가)55,614,97646,138,382매입채무의 증가(감소)(14,693,643,042)12,880,861,851예수금의 증가(감소)23,701,090(16,779,130)선수금의 증가(감소)95,000(2,329,340)미지급비용의 증가(감소)272,265,577(105,490,869)미지급법인세의 증가(감소)(855,936,820)1,349,381,824퇴직금의 지급(492,253,420)(310,889,450)관계사퇴직금 승계1,172,220,99675,474,210퇴직연금운용자산의 감소(증가)(68,843,971)(5,600,100)Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름3,853,906,717(1,191,803,646)1. 투자활동으로인한현금유입액7,939,808,4907,096,781,431단기금융상품의 감소130,000,000-장기금융상품의 감소-60,362,160매도가능증권의 처분-362,022,500비품의 처분9,120,000-배당금의 수령7,800,688,4906,674,396,7712. 투자활동으로인한현금유출액(4,085,901,773)(8,288,585,077)단기금융상품의 증가-130,000,000단기대여금의 증가2,933,565,9906,102,085,077장기금융상품의 증가21,565,408-보증금의 증가20,000,000-지분법적용투자주식의 취득756,090,0002,056,500,000건물의 취득34,880,000-구축물의 취득287,630,230-차량운반구의 취득14,170,145-비품의 취득18,000,000-Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름8,027,963,599(15,614,965,765)1. 재무활동으로인한현금유입액8,227,963,5991,900,000,000단기차입금의 차입5,480,743,599-장기차입금의 차입-1,900,000,000사채의 발행2,717,220,000-임대보증금의 증가30,000,000-2. 재무활동으로인한현금유출액(200,000,000)(17,514,965,765)단기차입금의 상환-17,314,965,765유동성장기부채의 상환200,000,000200,000,000Ⅳ.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)113,310,978(1,684,657,701)Ⅴ.기초의 현금30,815,6381,715,473,339Ⅵ.기말의 현금144,126,61630,815,638

| 과 목 | 제 16(당) 기 | | 제 15(전) 기 | |
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별첨 재무제표에 대한 주석 참조◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 탑앤양지

&cr

1. 일반사항

&cr주식회사 탑앤양지(이하 '당사')는 사업지원서비스업 및 무역업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 경북 칠곡군 석적읍에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 500,000천원입니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
박영근	39,000	78
이지영	11,000	22
합 계	50,000	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당사의 당기 재무제표는 이사회 결의를 거친후 2020년 3월 31일 에 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입 니다.&cr

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr (2) 대손충당금&cr&cr 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. &cr

(3) 유가증권 &cr&cr당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.&cr

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 단기매매증권&cr&cr당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.&cr&cr2) 만기보유증권&cr&cr당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

&cr3) 매도가능증권&cr&cr당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

&cr4) 유가증권 손상차손&cr&cr당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

&cr5) 유가증권의 재분류&cr&cr단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. &cr&cr단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(5) 지분법적용투자주식&cr&cr당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.&cr

1) 지분변동액의 회계처리&cr&cr당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금 지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

&cr2) 투자차액의 처리&cr&cr지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

&cr3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리&cr&cr지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

&cr4) 내부거래미실현손익의 제거&cr&cr당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.&cr&cr5) 회계정책의 일치 &cr&cr 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

&cr6) 종속기업의 순자산의 일치 &cr&cr지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.&cr&cr7) 지분법적용투자주식의 손상차손&cr&cr당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.&cr&cr8) 해외사업장의 환산 &cr&cr당사는 해외사업을 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율(또는 평균환율)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산&cr&cr당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있으며 각 기간의 감가상각비는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
구축물	15년
차량운반구	5년
비품	5년

(7) 자산손상&cr&cr당사는 금융자산과 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr &cr매 보고일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr (8) 환율변동 효과 &cr

1) 기능통화 및 표시통화&cr

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래&cr

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. &cr

(9) 퇴직급여충당부채&cr&cr당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. &cr

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

&cr (10) 수익인식&cr

당사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr

기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되어 수익금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 기본주당손익&cr

당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순손익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr

(12) 중소기업회계처리특례&cr&cr당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목	특 례 내 역
유형자산	내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름
법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

&cr (13) 추정의 사용&cr

한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금융기관	당 기	전 기	제한내용
단기금융상품	신한은행	700,000	700,000	특수관계자 차입금담보
장기금융상품	신한은행	10,000	130,000	차입금담보
기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
합 계		712,000	832,000

4. 화폐성 외화자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, INR, 천원)
구 분	당 기		전 기
외화	원화	외화	원화
외화자산
현금및현금성자산	USD 21	24	-	-
매출채권	USD 26,213,655	30,350,170	USD 30,347,668	33,931,727
단기대여금	USD 4,100,000	4,746,980	USD 1,000,000	1,118,100
INR 344,000,000	5,583,120	INR 375,000,000	5,996,250
미수금	USD 78,899	91,350	USD 4,479	5,008
미수수익	USD 183,987	213,020	USD 50,000	55,905
INR 42,526,240	690,201	INR 16,494,464	263,746
합 계	USD 30,576,562&cr INR 386,526,240	41,674,865	USD 31,402,147&cr INR 391,494,464	41,370,736

&cr상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 각각 외화환산손익 913,174천원 및 473,848천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.&cr

5. 지 분법적용투자주식 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 지분법적용투자식의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등&cr&cr(당 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
---	---	---	---	---
양지전자남경유한공사	100%	4,588,350	13,320,523	13,320,523
양지전자광주유한공사	100%	3,461,500	12,763,000	12,747,501
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	80%	616,387	8,112,720	8,112,720
J COX INC.	56%	769,718	4,973,767	4,967,462
DongYang Electronics &crHai Phong Co., Ltd.	100%	3,085,007	4,253,028	4,153,467
PT. Indonesia Daeyang Korea (*1)	55.28%	512,529	3,155,568	3,143,096
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	100%	2,056,500	1,891,791	1,891,791
㈜ 탑런몰드텍	53%	2,000,000	1,883,126	2,026,114
㈜ 탑런테크	30.52%	1,449,800	(1,347,684)	-
합 계		18,539,791	49,005,839	50,362,674

(*1) 당기 중 PT. Indonesia Daeyang Korea에 대한 지분을 추가 취득하여 지분율이 변동(40%에서 55.28%)되었습니다.&cr&cr한편, 당사는 당기 중 TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED의 유상증자에 미참여함으로써 당사의 동 피투자기업에 대한 지분율이 하락하여 20% 미만으로 됨에 따라 중대한 영향력을 상실하여 동 피투자기업은 당기부터 지분법적용투자기업에서 제외하였습니다. &cr

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	지분율	취득원가	순자산지분액	장부가액
---	---	---	---	---
양지전자남경유한공사	100%	4,588,350	14,998,144	14,998,144
양지전자광주유한공사	100%	3,461,500	11,780,772	11,735,020
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	80%	616,387	7,378,327	7,359,335
J COX INC.	56%	769,718	4,526,716	4,503,950
DongYang Electronics &crHai Phong Co., Ltd.	100%	3,085,007	2,158,118	1,828,917
PT. Indonesia Daeyang Korea	40%	512,529	1,922,549	1,901,762
Dong Yang Electronic RUS LLC (*1)	100%	102,811	-	-
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED (*2)	100%	1,109,150	(1,720,215)	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.(*3)	100%	2,056,500	1,938,110	1,938,110
㈜ 탑런몰드텍	53%	2,000,000	1,522,272	1,717,257
㈜ 탑런테크	30.52%	1,449,800	(1,371,903)	-
합 계		19,751,752	43,132,890	45,982,494

(*1) 전기말 현재 Dong Yang Electronic RUS LLC은 청산 완료 하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED 의 누적결손으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부가치가 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.&cr(*3) 전기 중 신규로 취득하였으며 유의적인 영향력을 행사가능하므로 전기부터 지분법을 적용하였습니다.&cr

(2) 지분법 평가내역

&cr(당 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(주)	기말
---	---	---	---	---	---
양지전자남경유한공사	14,998,144	-	5,886,321	(7,563,942)	13,320,523
양지전자광주유한공사	11,735,020	-	810,134	202,347	12,747,501
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	7,359,335	-	564,195	189,190	8,112,720
J COX INC.	4,503,950	-	304,725	158,787	4,967,462
DongYang Electronics &crHai Phong Co., Ltd.	1,828,917	-	2,252,014	72,536	4,153,467
PT. Indonesia Daeyang Korea	1,901,762	756,090	433,306	51,938	3,143,096
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	1,938,109	-	(127,724)	81,405	1,891,791
㈜ 탑런몰드텍	1,717,257	-	308,858	-	2,026,114
㈜ 탑런테크	-	-	-	-	-
합 계	45,982,494	756,090	10,431,828	(6,807,738)	50,362,674

(주) 기타증감액은 지분법자본변동 및 배당금수령 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	지분법손익	기타증감(주)	기말
양지전자남경유한공사	18,172,682	-	1,744,017	(4,918,555)	14,998,144
양지전자광주유한공사	14,186,895	-	(706,120)	(1,745,755)	11,735,020
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	8,261,464	-	(681,775)	(220,354)	7,359,335
J COX INC.	5,692,377	-	(1,415,641)	227,214	4,503,950
DongYang Electronics &crHai Phong Co., Ltd.	2,140,143	-	(364,550)	53,324	1,828,917
PT. Indonesia Daeyang Korea	1,817,674	-	15,119	68,969	1,901,762
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED	778,197	-	(762,715)	(15,482)	-
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	-	2,056,500	(15,740)	(102,651)	1,938,109
㈜ 탑런몰드텍	2,273,769	-	(556,513)	-	1,717,257
㈜ 탑런테크	-	-	-	-	-
합 계	53,323,201	2,056,500	(2,743,918)	(6,653,290)	45,982,494

(주) 기타증감액은 지분법자본변동 및 배당금수령 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr&cr투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 당기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기 &cr지분변동액	당기이전 &cr지분변동액누적액	합 계
㈜ 탑런테크	24,219	(1,371,903)	(1,347,684)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보&cr&cr(당 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
---	---	---	---	---	---
양지전자남경유한공사	55,968,165	42,647,642	13,320,523	164,164,437	5,886,321
양지전자광주유한공사	25,030,817	12,267,817	12,763,000	37,453,465	796,212
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	49,386,871	39,245,971	10,140,900	70,025,168	681,504
J COX INC.	24,397,728	15,449,422	8,948,306	55,863,245	518,615
DONGYANG ELECTRONICS&crHAI PHONG CO., LTD.	73,017,908	68,764,880	4,253,028	65,729,254	2,022,374
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA	9,173,104	3,465,238	5,707,866	13,125,080	771,874
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	10,464,884	8,573,093	1,891,791	365,319	(127,724)
㈜ 탑런몰드텍	28,434,100	24,903,240	3,530,861	41,279,853	676,601
㈜ 탑런테크	19,787,286	24,202,536	(4,415,250)	27,053,847	79,344
합 계	295,660,863	239,519,839	56,141,025	475,059,668	11,305,121

(전 기)

(단위: 천원)
회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익
---	---	---	---	---	---
양지전자남경유한공사	48,545,946	33,547,802	14,998,144	149,374,718	1,740,321
양지전자광주유한공사	23,228,608	11,447,836	11,780,772	29,397,905	(692,604)
Dong Yang Electronic Sp.Zo.o	39,060,017	29,837,108	9,222,909	66,798,528	(859,993)
J COX INC.	18,300,848	10,156,832	8,144,017	44,310,755	(2,612,844)
DONGYANG ELECTRONICS&crHAI PHONG CO., LTD.	78,079,121	75,921,003	2,158,118	59,680,804	(681,134)
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA	7,992,013	3,185,641	4,806,372	10,816,344	84,312
TOP RUN AUTOMOTIVE &crINDIA PRIVATE LIMITED	11,337,891	13,058,106	(1,720,215)	1,648,674	(2,482,930)
YANGJI ELECTRONICS POLSKA &crSP.ZO.O.	2,152,838	214,728	1,938,110	-	(15,740)
㈜ 탑런몰드텍	21,424,702	18,570,443	2,854,260	35,678,780	(945,969)
㈜ 탑런테크	27,010,627	31,505,222	(4,494,594)	24,391,209	(1,687,603)
합 계	277,132,611	227,444,721	49,687,893	422,097,717	(8,154,184)

당사는 지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.&cr

6. 유형자산&cr&cr(1) 토지의 공시지가&cr&cr보고기간종료일 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	장부금액		공시지가
당기	전기	당기	전기
사업용 부지	4,500,467	4,500,467	4,766,968	4,520,259

&cr(2) 유형자산 장부가액의 변동내용&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr(당 기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기 말
토지	4,500,468	-	-	-	4,500,467
건물	2,764,563	34,880	-	(85,260)	2,714,184
구축물	260,894	287,630	-	(40,350)	508,174
차량운반구	18,542	14,170	-	(4,417)	28,296
비품	17,244	18,000	(9,583)	(5,199)	20,462
합 계	7,561,711	354,680	(9,583)	(135,226)	7,771,583

(전 기)

(단위: 천원)
구 분	기 초	취득및대체	처분및대체	감가상각비	기 말
토지	4,500,468	-	-		4,500,468
건물	2,849,750	-	-	(85,187)	2,764,563
구축물	283,843	-	-	(22,949)	260,894
차량운반구	33,775	-	-	(15,233)	18,542
비품	31,495	-	-	(14,251)	17,244
합 계	7,699,331	-	-	(137,620)	7,561,711

보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 3,668,470천원의 화재보험을 DB손해보험(주) 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 1,848,470천원은 질권설정(국민은행 870,000천원, 기업은행 978,470천원)되어 있습니다. &cr &cr 한편, 상기 유형자산은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석7 참조)&cr

7. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
단기차입금
차입금종류	차입처	이자율	당기	전기
운전자금	우리은행 외	3.02~5.82%	6,535,774	4,725,030
무역금융	KEB하나은행	5.75%	180,000	180,000
시설자금	기업은행 외	3.29~3.77%	2,265,000	2,365,000
운전자금	동양산업㈜ 외	4.00%	11,260,000	7,490,000
단기차입금 소계			20,240,774	14,760,030
장기차입금
차입금종류	차입처	이자율	당기	전기
일반자금	기업은행	6.55%	1,900,000	1,900,000
일반자금	국민은행	3.34%	50,000	250,000
장기차입금 소계			1,950,000	2,150,000
유동성장기부채			(50,000)	(200,000)
장기차입금 잔액			1,900,000	1,950,000

동양산업㈜ 외는 당사와 특수관계회사입니다.&cr

(2) 상기 차입금, 무 역금융 등 한도거래( 주석9 참조 )와 관련하여, 당사의 유형자산이 근저당 설정( 채권최고액 합계: 5,240,000천원 ) 되어 있으며, 당사의 예적금(담보설정액 : 10,000천원, 주석3참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 차입금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,200,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증 및 차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사 포함)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석12 참조)&cr &cr (3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말잔액	2020년	2021년	2022년	2023년이후
장기차입금	1,950,000	50,000	1,900,000	-	-

8. 사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사채(유동성사채포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	상환일	액면이자율	당 기	이자지급방법
2019제1-1회 무보증사채	2019.9.27	2020.9.27	-	600,000	할인발행
2019제1-2회 무보증사채	2019.9.27	2021.9.27	-	600,000	할인발행
2019제1-3회 무보증사채	2019.9.27	2022.9.27	-	1,800,000	할인발행
액면가액합계				3,000,000
사채할인발행차금				(252,878)
사채장부가액				2,747,122

&cr(2) 상기 사채는 케이비증권주식회사가 인수하였으며, 아이비케이자산운용주식회사가 자산관리자로 지정되어 있습니다.

&cr9. 우발부채 및 약정사항&cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 관계회사의 차입을 위해 제공한 지급보증 등은 2,940,000천원과 미화 7,050,000불 입 니다.(주석12 참조).&cr

(2) 무역금융 등 한도거래

(단위: USD, 천원)
구분	금융기관	한도액	실행액
일반자금	국민은행	800,000	690,774
무역금융	KEB하나은행	180,000	180,000

&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약유지 등과 관련하여 50,900천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr

10. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리&cr&cr(1) 금융부채의 만기분석&cr&cr보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	6개월미만	6개월~1년	1~5년	5년이상	합 계
매입채무	12,632,665	-	-	-	12,632,665
단기차입금	8,045,774	12,195,000	-	-	20,240,774
미지급비용	550,076	104,898	-	-	654,974
장기차입금(*)	50,000		1,900,000	-	1,950,000
사채(*)	-	600,000	2,400,000	-	3,000,000
합 계	21,278,515	12,899,898	4,300,000	-	38,478,413

(*) 유동성장기부채가 포함되었습니다.&cr

(2) 유동성위험관리&cr&cr당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

11. 퇴직급여충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 1,740,519천원 및 742,184천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 492,253천원 및 310,889천원 입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	60,434	54,834
불입 및 승계	187,996	58,064
퇴직금의 지급	(120,536)	(52,997)
평가	1,384	533
기말	129,278	60,434

12. 특수관계자 공시&cr&cr당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계 현황

구 분	특수관계자의 명칭
종속기업	양지전자남경유한공사, 양지전자광주유한공사&crDONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O&crJ. COX, INC&crDONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.&cr㈜ 탑런몰드텍, YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.&crPT. INDONESIA DAEYANG KOREA
관계기업	㈜ 탑런테크
기타특수관계자	동양산업㈜, 대양전자㈜, ㈜ 진양, 동양전자남경유한공사&crTOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

&cr

(2) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)
특수관계자명칭	계정과목	당기	전기
(종속기업)
양지전자남경유한공사	매출등(*)	43,663,194	53,196,176
매입등	244,404	634,896
양지전자광주유한공사	매출등	13,282	1,732,021
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O	매출등	10,898	-
대여금증(감)	1,736,700	-
DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.	매출등	7,221,396	24,433,500
매입등	-	8,128
대여금증(감)	39,700	46,700
J. COX, INC	매출등	1,776,712	525,802
㈜ 탑런몰드텍	매출등	142,905	229,764
매입등	30,011	38,689
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA &crPRIVATE LIMITED	매출등	-	263,746
단기대여금증(감)	1,439,350	5,996,250
(관계기업)
㈜ 탑런테크	매출등	232,787	329,054
매입등	164,391	113,023
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA	매출등	570,694	50,815
(기타특수관계자)
동양산업㈜	매출등	206,703	252,395
매입등(*)	33,348,591	45,298,320
차입금증(감)	2,930,000	(14,380,000)
대양전자㈜	매출등	104,538	119,397
매입등	111,299	100,968
차입금증(감)	930,000	(820,000)
㈜ 진양	매출등	4,214	71,459
매입등	69,623	46,534
차입금증(감)	(90,000)	(350,000)
동양전자남경유한공사	매출등	-	2,045

(*) 당사는 전기에 동양산업㈜로 부터 매입한 상품을 양지전자남경유한공사에 매출시 매출 매입 상계후 순액기준으로 매출액을 인식하였으며 전기에 상계된 금액은 45,043,032천원으로서 상기 기재된 금액은 매출 매입 상계전 총액기준 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)
특수관계자명칭	계정과목	당기	전기
(종속기업)
양지전자남경유한공사	매출채권	3,195,360	5,148,921
매입채무	169,952	-
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O	기타채권	16,084	5,008
단기대여금	1,736,700	-
J. COX, INC	매출채권	2,421,567	680,921
DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.	매출채권	24,712,165	28,081,530
매입채무	-	8,319
단기대여금	1,157,800	1,118,100
기타채권	140,089	55,905
㈜ 탑런몰드텍	매출채권	5,716	11,759
매입채무	-	405
기타채무	25,000	-
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA &crPRIVATE LIMITED	매출채권	21,078	20,355
기타채권	838,399	263,746
단기대여금	7,435,600	5,996,250
(관계기업)
㈜ 탑런테크	매출채권	14,117	21,976
기타채권	633,763	169,036
기타채무	53,724	52,593
(기타특수관계자)
동양산업㈜	매출채권	14,658	19,957
기타채권	186,691	52,778
매입채무	9,403,317	21,212,939
단기차입금	6,440,000	3,510,000
대양전자㈜	매출채권	8,461	10,036
단기차입금	3,260,000	2,330,000
기타채무	10,385	-
㈜ 진양	단기차입금	1,560,000	1,650,000
기타채무	5,300	3,222

가. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액
㈜ 진양	차입금연대보증	신한은행	118,100
동양산업㈜	차입금연대보증	신한은행	118,100
동양산업㈜	차입금담보제공	산업은행	120,000

&cr 나. 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: USD, 천원)
특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	질권자	보증 또는 담보 금액
(종속기업)
J. COX, INC	차입금연대보증	Bank of Hope(미국)	Bank of Hope(미국)	USD 2,000,000
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O	차입금연대보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD 630,000
(기타특수관계자)
동양전자남경유한공사	차입금연대보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD 700,000
㈜ 진양	차입금담보제공	기업은행	기업은행	1,400,000
동양산업㈜	차입금담보제공	신한은행	신한은행	770,000
동양산업㈜	차입금연대보증	신한은행	신한은행	770,000
동양산업㈜	무역금융한도보증	한국수출입은행	한국수출입은행	USD 3,720,000
합 계				USD 7,050,000
2,940,000

&cr13. 자본금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	주식수 및 금액
수권발행주식수	120,000주
발행주식수	50,000주
1주당금액	10,000원

&cr(2) 자본금 변동 : 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

14. 이익잉여금처분계산서&cr

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서&cr====================

제 16 기	2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지	제 15 기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지
처분예정일	2020년 3월 31일	처분확정일	2019년 3월 29일

&cr주식회사 탑앤양지	&cr(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
미처분이익잉여금	60,970,706,017	52,063,803,240
전기이월미처분이익잉여금	52,063,803,240	51,554,809,469
당기순이익	8,906,902,777	508,993,771
임의적립금등의이입액	-	-
합 계	60,970,706,017	52,063,803,240
이익잉여금처분액	-	-
차기이월미처분이익잉여금	60,970,706,017	52,063,803,240

&cr 15. 포괄손익계산서&cr&cr당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기순이익	8,906,903	508,994
기타포괄손익	992,951	(81,799)
매도가능증권평가이익	-	(102,907)
지분법자본변동	992,951	21,108
포괄손익	9,899,854	427,195

16. 법인세등&cr &cr(1) 당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용은 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.&cr

(2) 당사의 법인세등의 한계세율은 약 22%이나 지분법적용투자주식 등과 관련한 세무조정사항으로 인하여 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 부담세율은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세등	589,259	1,344,060
법인세차감전순이익	9,496,161	1,853,053
유효세율	6.2%	72.5%

&cr 17. 기본주당이익&cr&cr기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당 기	전 기
보통주 순이익	8,906,902,777	508,993,771
가중평균유통보통주식수	50,000주	50,000주
기본주당이익	178,138	10,180

18. 현금흐름표&cr &cr당사는 간접법에 의해 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거 래 내 용	당 기	전 기
장기차입금의 유동성대체	50,000	200,000
매도가능증권평가이익	-	(102,907)
지분법자본변동	992,951	21,108

&cr19. 부가가치의 산정 &cr&cr당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목	당 기	전 기
급여	2,970,238	1,571,679
퇴직급여	318,367	356,283
복리후생비	341,307	219,797
감가상각비	135,226	137,620
지급임차료	219,262	73,176
세금과공과	433,240	437,165
합 계	4,417,640	2,795,720

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 탑앤양지2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------44--------------55140150320320------46547555140150320320------465475

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.10.01 이후 수시2과거 감사경험과 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.10.14~1743-중간감사: 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2020.03.05~03.10531기말감사: 중요 계정잔액에 대한 입증감사 수행2019.12.271왜관 본사재고자산2019.12.271왜관 본사현금 등OO--22019.10.14, 2020.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 14일감사 및 외부감사인전원대면회의중간감사관련 주요사항22020년 03월 10일감사 및 외부감사인전원대면회의기말감사관련 주요사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl