YC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

炎洲股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼4306)

公司地址：新北市泰山區明志路三段423 號 電 話：(02)2903-3102

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炎洲股份有限公司及子公司 民國101 年及100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 72 12 12 ~ 22 23 23 ~ 43 44 ~ 45 46 46 46 46

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門財務資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	47 ~ 51 52 ~ 65 52 ~ 58 59 ~ 62 63 ~ 64 65 66 ~ 67 67 ~ 72

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(101)財審報字第12001476 號

會計師核閱報告

炎洲股份有限公司 公鑒：

炎洲股份有限公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日之合併資產負債表，暨民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經 本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

貴公司民國101 年及100 年上半年度列入合併財務報表之部份子公司，其財務報表所列金 額及附註十一所揭露之相關資訊，係依各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製， 其民國101 年及100 年6 月30 日之資產總額分別為新台幣5,828,490 仟元及4,456,255 仟元， 各占合併資產總額之23.54%及19.49%；負債總額分別為新台幣1,884,054 仟元及1,043,821 仟 元，各占合併負債總額之12.21%及7.13%；民國101 年及100 年上半年度之稅後淨利分別為新 台幣125,698 仟元及193,210 仟元，各佔合併總損益之31.95%及37.80%。另如合併財務報表附 註四(九)所述，採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露之被投 資公司相關資訊，係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表所做評價及揭露，截至 民國101 年及100 年6 月30 日止，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣564,321 仟元及 561,732 仟元；民國101 年及100 年上半年度認列之投資收益分別為新台幣34,080 仟元及 108,780 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併報表之部分子公司與採權益法評價之長期股權 投資，暨附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得同期經會計師核閱之財務報表而可 能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證 券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而須作修正或調整之情事。

炎洲股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券發 行人財務報告編製準則」編製炎洲股份有限公司及其子公司之合併財務報表。炎洲股份有限公 司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於 附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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炎洲股份有限公司及子公司

		炎洲股份有限公司及子公司
1100 1310 1320 1360 1120 1140 1178 1188 1190 120X 1260 1286 1298 11XX 1480 1421 1425 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1681 15X8 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1760 1770 1780 17XX 1800 1810 1820 1830 1888 18XX 1XXX	資 產	合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 0 年 6 月 3 0 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 2,427,435 10 $ 2,465,452 11 四(二) 116,387 1 246,779 1 四(三) 49,884 - 78,866 - 四(四) 89,304 - - - 四(五)及六 494,109 2 431,746 2 四(六)及五 2,537,432 10 2,167,219 9 86,906 - 184,779 1 五 67,751 - 58,721 - 六 449,144 2 388,975 2 四(七)及六 6,389,813 26 6,412,359 28 264,604 1 169,402 1 四(二十二) 41,750 - 25,098 - 105,822 1 213,433 1 13,120,341 53 12,842,829 56 四(八) 191,361 1 209,419 1 四(九) 564,321 2 561,732 2 四(九) 73,288 - - - 828,970 3 771,151 3 四(十)及六 2,344,636 10 2,363,723 10 3,448,616 14 2,742,471 12 6,962,717 28 5,811,186 26 145,985 1 121,756 1 204,314 1 188,187 1 四(十七) 290,337 1 290,338 1 78,345 - 92,916 - 575,714 2 575,714 3 14,050,664 57 12,186,291 54 ( 4,616,962 ) ( 19 ) ( 4,103,137 ) ( 18 ) ( 13,433 ) - ( 12,731 ) - 747,821 3 728,812 3 10,168,090 41 8,799,235 39 四(十一)及六 168,841 1 114,205 - 178 - 1,063 - 223,823 1 204,941 1 392,842 2 320,209 1 六 109,713 - 27,033 - 四(十二) 3,594 - 3,404 - 四(十一)及六 119,425 1 69,980 1 13,218 - 11,939 - 4,902 - 21,185 - 250,852 1 133,541 1 $ 24,761,095 100 $ 22,866,965 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資 產–流動 備供出售金融資產–流動 無活絡市場之債券投資–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他應收款–關係人–其他 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 商譽 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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炎洲股份有限公司及子公司

		炎洲股份有限公司及子公司
2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2190 2216 2228 2260 2270 2288 2298 21XX 2410 2420 2446 24XX 2510 2810 2860 2888 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3213 3220 3260 3270 3272 3310 3320 3350 3420 3430 3450 3460 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 0 年 6 月 3 0 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十三)及六 $ 3,751,871 15 $ 4,561,716 20 四(十四) 350,000 1 355,000 1 四(二)(十五) 26,468 - 28,500 - 810,833 3 609,795 3 五 956,516 4 860,336 4 四(二十二) 107,933 1 40,976 - 217,668 1 212,998 1 五 58,917 - - - 四(二十一) 442,347 2 357,287 2 118,394 1 143,473 1 254,092 1 283,508 1 四(十五)(十六)及六 3,225,170 13 3,294,153 14 四(十七) 6,139 - - - 38,697 - 39,236 - 10,365,045 42 10,786,978 47 四(十五) 1,696,724 7 1,109,069 5 四(十六)及六 2,480,691 10 1,855,123 8 四(十七) 293,640 1 303,614 1 4,471,055 18 3,267,806 14 四(十) 228,975 1 228,975 1 326,267 1 324,581 2 四(二十二) 28,430 - 28,474 - 7,108 - 12,835 - 361,805 1 365,890 2 15,426,880 62 14,649,649 64 四(十九) 2,989,066 12 2,792,077 12 594,978 2 137,311 1 四(二十) 294,071 1 294,071 1 730,279 3 668,250 3 13,294 - 13,294 - 212,940 1 192,928 1 719 - 719 - 四(十五) 110,455 - 117,905 1 四(二十一) 404,170 2 267,107 1 - - 174,688 1 940,390 4 551,735 2 17,029 - ( 144,456 ) ( 1 ) ( 30,115 ) - ( 26,937 ) - 四(三) ( 418 ) - 15,615 - 四(十) 170,769 1 163,301 1 6,447,627 26 5,217,608 23 2,886,588 12 2,999,708 13 9,334,215 38 8,217,316 36 五及七 四(十六)(十七) (十九)及九 $ 24,761,095 100 $ 22,866,965 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融負 債–流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項–關係人 應付股利 其他應付款–其他 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 應付租賃款–流動 其他流動負債–其他 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 應付租賃款–非流動 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 普通股溢價 轉換公司債溢價 庫藏股票交易 長期投資 合併溢額 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾及或有事項 重大期後事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國101 年8 月30 日核閱報告。

經理人：黃義豐

董事長：李志賢

會計主管：方淑芬

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炎洲股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	炎洲股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年 上 半 年 度 100 年 上 半 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 9,002,516 95 $ 8,527,547 94 四(二)(九) 6,330 - 39,341 - 30,307 - 27,362 - 499,511 5 529,229 6 3,121 - - - 9,541,785 100 9,123,479 100 四(七)(二十四) 及五 ( 7,851,676 )( 82 ) ( 7,451,002 )( 82 ) ( 1,263 ) - ( 1,685 ) - ( 345,875 )( 4 ) ( 374,423 )( 4 ) ( 1,214 ) - - - ( 8,200,028 )( 86 ) ( 7,827,110 )( 86 ) 1,341,757 14 1,296,369 14 四(二十四) ( 467,946 )( 5 ) ( 428,279 )( 5 ) ( 270,433 )( 3 ) ( 244,502 )( 3 ) ( 27,460 ) - ( 26,891 ) - ( 765,839 )( 8 ) ( 699,672 )( 8 ) 575,918 6 596,697 6 7,158 - 8,768 - 四(九) 25,400 - 88,339 1 四(二) 2,106 - - - 四(二) 14,999 - 7,597 - 46,007 1 46,177 1 95,670 1 150,881 2 ( 147,266 )( 2 ) ( 149,019 )( 1 ) ( 3,923 ) - ( 2,569 ) - ( 26,760 ) - ( 13,030 ) - ( 177,949 )( 2 ) ( 164,618 )( 1 ) 493,639 5 582,960 7 四(二十二) ( 100,237 )( 1 ) ( 71,823 )( 1 ) $ 393,402 4 $ 511,137 6 $ 286,633 3 $ 413,767 5 106,769 1 97,370 1 $ 393,402 4 $ 511,137 6 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十三) $ 1.66 $ 1.32 $ 1.99 $ 1.75 ( 0.36 )( 0.36 ) ( 0.33 )( 0.33 ) $ 1.30 $ 0.96 $ 1.66 $ 1.42 四(二十二) $ 1.47 $ 1.17 $ 1.89 $ 1.65 ( 0.32 )( 0.32 ) ( 0.32 )( 0.32 ) $ 1.15 $ 0.85 $ 1.57 $ 1.33
營業收入 4110 銷貨收入 4220 投資收入 4410 餐旅服務收入 4510 營建收入 4610 勞務收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5410 餐旅服務成本 5510 營建成本 5610 勞務成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國101 年8 月30 日核閱報告。

經理人：黃義豐

董事長：李志賢

會計主管：方淑芬

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炎洲股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

100 年上半年度 100 年1 月1 日餘額 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債認股權 可轉換公司債轉換為普通股 沖轉認股權數 99 年度盈餘指撥及分配(註二): 法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 100 年上半年度合併總損益 採權益法評價被投資公司股權 淨值變動數 長期股權投資換算調整數 少數股權股東權益淨變動數 100 年6 月30 日餘額 101 年上半年度 101 年1 月1 日餘額 可轉換公司債轉換為普通股 可轉換公司債轉換為普通股 沖轉認股權數 100 年度盈餘指撥及分配(註二): 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 101 年上半年度合併總損益 特別盈餘公積迴轉 採權益法評價被投資公司股權 淨值變動數 長期股權投資換算調整數 少數股權股東權益淨變動數 101 年6 月30 日餘額		股		本	資本公積		保 留	保 留	盈 餘	盈 餘	累積換算 調 整 數	未認列為 退休金成 本 之 淨 損 失		金融商品 之未實現 損 益		未 實 現 重估增值	少數股權	單位：新台幣仟元 合 計
		普通股股本		待 分 配 股票股利			法定盈餘 公 積		特別盈餘 公 積	未分配盈餘
		$ 2,746,225 45,852 - - - - - - - - - - $2,792,077 $ 2,965,690 23,376 - - - - - - - - - $2,989,066		$ - - - - - - 137,311 - - - - - $ 137,311 $ - - - - 594,978 - - - - - - $ 594,978	$ 1,155,036 46,556 97,100 ( 8,951 ) - - - - - ( 2,574 ) - - $1,287,167 $ 1,359,302 25,035 ( 5,842 ) - - - - - ( 16,737 ) - - $1,361,758		$ 212,367 - - - 54,740 - - - - - - - $ 267,107 $ 267,107 - - 137,063 - - - - - - - $ 404,170	$ - - - - - 174,688 - - - - - - $174,688 $ 174,688 - - - - - - ( 174,688 ) - - - $ -		$ 683,212 - - - ( 54,740 ) ( 174,688 ) ( 137,311 ) ( 178,505 ) 413,767 - - - $ 551,735 $ 1,508,599 - - ( 137,063 ) ( 594,978 ) ( 297,489 ) 286,633 174,688 - - - $ 940,390	($ 162,521 ) - - - - - - - - 6,014 12,051 - ($144,456 ) $ 85,828 - - - - - - - ( 36,964 ) ( 31,835 ) - $ 17,029	($ 26,937 ) - - - - - - - - - - - ($ 26,937 ) ($ 30,115 ) - - - - - - - - - - ($ 30,115 )	$ 14,770 - - - - - - - - 845 - - $ 15,615 ($ 3,016 ) - - - - - - - 2,598 - - ($ 418 )			$ - - - - - - - - - 163,301 - - $163,301 $ 170,769 - - - - - - - - - - $170,769	$ 2,989,525 - - - - - - - 97,370 - - ( 87,187 ) $2,999,708 $ 3,060,968 - - - - - 106,769 - - - ( 281,149 ) $2,886,588	$ 7,611,677 92,408 97,100 ( 8,951 ) - - - ( 178,505 ) 511,137 167,586 12,051 ( 87,187 ) $ 8,217,316 $ 9,559,820 48,411 ( 5,842 ) - - ( 297,489 ) 393,402 - ( 51,103 ) ( 31,835 ) ( 281,149 ) $ 9,334,215

註一：民國99 年度之董監酬勞480 仟元及員工紅利3,000 仟元已於合併損益表中扣除。 註二：民國100 年度之董監酬勞480 仟元及員工紅利6,168 仟元已於合併損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所王輝賢、翁世榮會計師民國101 年8 月30 日核閱報告。

董事長：李志賢

經理人：黃義豐

會計主管：方淑芬

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營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 金融資產評價(利益)損失 處分無活絡市場之債券投資利益 備抵壞帳提列(轉回)數 存貨跌價及呆滯損失 依權益法認列之長期股權投資收益 處分採權益法之長期股權投資利益 收到採權益法認列損益之被投資公司發放股利 折舊費用(含出租資產及閒置資產) 處分固定資產損失 各項攤提 金融負債評價損失(利益) 應付公司債折價攤銷數 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨 其他金融資產-流動 預付款項 遞延所得稅資產-流動 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債–非流動 營業活動之淨現金流入

炎洲股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1 0 1 年 上 半 年 度 1 0 0 年 上 半 年 度 $ 393,402 $ 511,137 ( 4,398 ) 6,239 ( 1,309 ) ( 141 ) 2,780 ( 1,290 ) 13,378 13,279 ( 34,080 ) ( 108,780 ) - ( 16,056 ) - 54,864 209,234 179,666 3,333 2,739 10,718 8,063 ( 14,999 ) ( 7,597 ) 23,777 8,423 65,500 ( 54,129 ) ( 63,998 ) 51,818 ( 241,899 ) ( 340,741 ) 1,016 42,217 ( 359,481 ) 207,933 ( 3,550 ) - ( 143,525 ) 118,157 ( 10,782 ) 8,725 74,752 ( 6,952 ) 193,280 185,165 192,220 ( 77,778 ) 44,583 17,612 ( 54,372 ) ( 96,519 ) 37,982 87,034 ( 25,706 ) ( 158,941 ) 2,714 ( 50,781 ) 405 6,443 ( 948 ) ( 2,419 ) 310,027 587,390

(續次頁)

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炎洲股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

																單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		1	0	1	年	上	半	年 度			1	0	0	年	上	半	年 度
投資活動之現金流量
購買無活絡市場之債券投資-流動	(	$						590,074	)		$						-
處分無活絡市場之債券投資-流動價款								579,999									110,142
其他金融資產-流動增加	(							145,074	)	(							41,137 )
處分以成本衡量之金融資產價款								-									1,730
處分採權益法之長期股權投資價款								-									50,082
預付長期投資款增加	(							49,375	)								-
取得子公司股權價款								-		(							233,316 )
購置固定資產	(							767,705	)	(							975,043 )
處分固定資產價款								669									2,322
購置無形資產								-		(							36,175 )
存出保證金減少(增加)								21,433		(							2,501 )
遞延費用減少(增加)								9,004		(							5,175 )
其他資產-其他減少(增加)								18,466		(							8,569 )
買入少數股權	(							177,121	)	(							229,312 )
投資活動之淨現金流出	(							1,099,778	)	(							1,366,952 )
融資活動之現金流量
短期借款增加(減少)								463,885		(							696,286 )
應付短期票券增加								220,000									25,000
發行應付公司債								-									1,000,000
長期借款舉借數								2,394,755									777,549
長期借款償還數	(							2,345,768	)	(							710,668 )
其他負債-其他(減少)增加	(							2,870	)								3,935
融資活動之淨現金流入								730,002									399,530
匯率影響數	(							29,153	)	(							28,278 )
子公司首次併入影響數								-									126,736
本期現金及約當現金減少	(							88,902	)	(							281,574 )
期初現金及約當現金餘額								2,516,337									2,747,026
期末現金及約當現金餘額		$						2,427,435			$						2,465,452
現金流量之補充資訊揭露
本期支付利息		$						96,192			$						97,949
減：利息資本化	(							8,641	)	(							1,002 )
本期支付利息(不含利息資本化之利息)		$						87,551			$						96,947
本期支付所得稅		$						79,560			$						47,757
僅有部分現金支出之投資活動
本期支付現金購入固定資產
購置固定資產		$						829,508			$						971,455
減：期末應付設備款(含應付票據)	(							95,467	)								-
減：期末應付租賃款	(							299,779	)	(							303,614 )
加：期初應付設備及工程款								31,724									3,916
加：期初應付租賃款								301,719									303,286
本期支付現金		$						767,705			$						975,043
不影響現金流量之投資及融資活動
可轉換公司債轉換成普通股(含轉換溢價)		$						42,569			$						83,457
應付現金股利		$						297,489			$						178,505
盈餘轉增資		$						594,978			$						137,311
本年度取得子公司之公平市價表列如下；
現金		$						-			$						126,736
流動資產(不含現金)								-									216,362
基金及長期投資								-									-
固定資產								-									217,844
無形資產								-									-
其他資產								-									22,244
流動負債								-		(							32,138 )
長期負債								-									-
其他負債								-		(							3,372 )
少數股權								-		(							310,982 )
收購產生之負商譽								-		(							3,378 )
取得子公司價款		$						-			$						233,316
取得子公司現金餘額		$						-			$						126,736
減:取得子公司總價款		$						-		(	$						233,316 )
取得子公司之淨現金流出數		$						-		(	$						106,580 )

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、翁世榮會計師民國101 年8 月30 日核閱報告。

經理人：黃義豐

董事長：李志賢

會計主管：方淑芬

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• (一)本公司於民國67 年3 月設立，主要營業項目為薄膜、樹脂、膠帶等各種包 裝材料之研發設計、製造加工及買賣業務，以及委託營造廠商興建大樓出 售。截至民國101 年6 月30 日止，本公司(及列入本合併財務報表之子公 司)員工人數約為3,230 人。

• (二)本公司股票自民國89 年4 月起以第二類股票於中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌交易，於民國90 年4 月起改為一般類股掛牌交易；自民國97 年1 月 21 日起改於台灣證券交易所掛牌上市交易。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)合併財務報表編製原則

• 1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體。並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制 能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損 益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費 損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合 併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質	投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質	投資公司名稱 子公司名稱及簡稱 業務性質	101年 6月30日 100年 6月30日 所持股權百分比 說明	101年 6月30日 100年 6月30日 所持股權百分比 說明	101年 6月30日 100年 6月30日 所持股權百分比 說明
炎洲股份有限公司	YEM CHIO (BVI)CO.,LTD. (YEM CHIO)	樹脂、各種膠帶之產銷業務 及一般投資業	100	100
	旺洲建設(股)有限公司 (旺洲建設)	住宅、大樓及工業廠房開發 租售業務	100	100
	亞洲化學(股)公司 (亞洲化學)	樹脂、各種膠帶之產銷業務 及一般投資業	51.58	46.97	註一
	新洲全球(股)有限公司	薄膜、樹脂、膠帶等包裝材 料之買賣業務	-	50	註二
	天馳科技(股)公司 (天馳科技)	電腦硬體軟體及其週邊商品 設備之製造、進出口業務及 設計研究開發、經銷代理業	44.51	41.85	註三

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投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 6月30日 100年 6月30日
YEM CHIO	ASIA PLASTICS (BVI) CO.,LTD. (ASIA PLASTICS)	樹脂、各種膠帶之產銷 業務及一般投資業	100	100	註四
	WANG LIH (VIETNAM) CO.,LTD. (WANG LIH)	樹脂、各種膠帶之產銷 業務	100	100
	WAN CHIO (BVI) CO.,LTD (WAN CHIO)	經營原料之產銷業務及 一般投資業	100	-	註五
旺洲建設	優館精品休閒旅館有限公司 (優館)	經營旅館相關業務	100	100
	裕洲營造有限公司(原名新松營造有 限公司) (裕洲營造)	土木建設水利工程之承 纜	100	100
亞洲化學	亞化國際(股)公司 (亞化國際)	專業投資公司	100	100	註一
	亞化光電(股)公司 (亞化光電)	電子零組件製造業等	78.48	78.48	註一
	萬得有限公司 (萬得)	膠帶及相關塑膠產品之 買賣	100	100	註一
	香港依聯實業有限公司 (香港依聯)	經營進出口及各項貿易 業務	100	100	註一
	創富投資(股)公司 (創富投資)	專業投資公司業務	99.99	99.99	註一
	英屬維京群島亞化科技控股(股)公司 (Achem Technology Holdings Limited) (亞化控股)	高科技事業之投資經營	100	100	註一
天馳科技	新洲全球(股)公司 (新洲全球)	薄膜、樹脂、膠帶等包 裝材料之買賣業務	100	-	註二
ASIA PLASTICS	寧波亞朔科技(股)公司 (寧波亞朔)	樹脂、各種膠帶之產銷 業務	99.93	99.93
WAN CHIO	萬洲石化(江蘇)有限公司 (萬洲石化)	各種膠料之產銷業務	-	-	註六
創富投資	英屬開曼群島商百樂集娛樂(股)公司 (Rosedale Holdings Limited) (Rosedale)	-	-	99.99	註一、七
亞化國際之子公司 及孫公司	福州福達塑膠製品有限公司 (福州福達)	停止營業中	100	100	註一、八
	上海德利包裝材料有限公司 (上海德利)	-	-	90	註一、七
	陝西合亞達膠黏製品有限公司 (合亞達)	生產及銷售各類膠黏製 品、原料、包裝材料及 紙製品	100	100	註一、九
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	英屬開曼群島亞化科技(中國)有限公 司 (亞化科技(中國))	高科技事業之投資經營	100	100
	亞化科技(惠州)膠黏製品有限公司 (亞化科技(惠州))	停止營業中	100	100	註一、八

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投資公司名稱	子公司名稱及簡稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比	說明
			101年 6月30日 100年 6月30日
亞化控股及其之子 公司、孫公司及曾 孫公司	亞化科技(成都)有限公司 (亞化科技(成都))	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	亞化科技膠黏製品(昆山)有限公司 (亞化科技(昆山))	停止營業中	100	100	註一、八
	亞化科技(上海)有限公司 (亞化科技(上海))	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	亞化科技(東莞)膠黏製品有限公司 (亞化科技(東莞))	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	亞化(天津)膠黏製品有限公司 (亞化(天津))	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	亞化科技(武漢)有限公司 (亞化科技(武漢))	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	佛山億達膠黏製品有限公司 (佛山億達)	產銷各類膠黏製品	62.3	62.3	註一
	英屬開曼群島商亞化科技美洲有限公 司(亞化科技(美洲))	高科技事業之投資經營	100	100	註一
	Achem Technology Americas,Inc. (ATA)	-	-	100	註一、七
	亞化工業美國(股)公司 (亞化工業美國)	產銷各類膠黏製品	100	100	註一
	英屬開曼群島商亞化科技新加坡有限 公司(亞化科技新加坡)	高科技事業之投資經營	100	100	註一
	亞化科技(馬來西亞)(股)公司 (亞化科技(馬來西亞))	進出口及配銷業務	90	90	註一
	亞化科技(越南)責任有限公司 (亞化科技(越南))	產銷各類膠黏製品	100	-	註一、十
	亞化科技(印度)私人有限公司 (亞化科技(印度))	銷售各類膠黏製品	-	-	註一、十一
亞化光電	BVI亞化光電控股有限公司 (BVI亞化光電)	高科技事業之投資經營	100	78.48	註一
新洲全球	包大師(上海)貿易有限公司 (包大師(上海))	經營各種膠帶之銷售	100	100	註十二

• 註一:本公司及旺洲建設於民國98年度中購買亞洲化學股票計72,418,415 股及2,500,000股(合計占33.9%股權)，交易總金額分別為$596,791 及$25,662。

• (1) 上述交易取得之可辨認淨資產公平價值超過投資成本計 $834,967（負商譽），依規定應先就非流動資產分別將其公平價 值等比例減少之。股權淨值與投資成本之差額如屬折舊、折耗 或攤銷性之資產所產生者，應依其估計剩餘效益年限於以後年 度加回並認列投資收益。

• (2) 民國101 年上半年度及100 年上半年度所認列投資收益分別為 $56,746及$53,841。

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• (3) 亞洲化學於民國99 年7 月以私募方式現金增資，私募股數為 50,000 仟股，每股認購價格為新台幣10.88 元，總金額為 $544,000，全數由本公司認購，惟依「公開發行公司辦理私募 有價證券應注意事項」第2項規定，亞洲化學民國100年3月董事 會已決議將認購價格調整為新台幣11.17元；因前述調整認購價 格之應付股款$14,500，已於民國99年12月31日調整入帳，並於 民國100年3月全數支付。

• 註二：本公司為調整組織架構，經民國100 年12 月董事會決議通過，由 天馳科技持有新洲全球100%股權，於民國100 年12 月完成股權移 轉。並於民國101 年4 月經董事會決議通過，與天馳科技進行合併， 合併基準日訂為民國101 年7 月1 日，由天馳科技為存續公司且不 發行新股，同時更名為「新洲全球股份有限公司」。

• 註三：(1)本公司民國101 年上半年度取得天馳科技股票情形如下：

購買公司 購買期間 取得方式 股數(仟股) 交易總金額 比例 本公司 民國100年3月28日 註1 20,000 $ 200,000 40.65% 〞 民國100年4月間 註2 1,901 33,316 3.86%

註1：以私募方式取得。

  - 註2：自證券商營業處所購買。

• (2)本公司經天馳科技民國100年5月股東會董監事改選後取得其過 半席次董事並取得該公司經營權，故於編製民國100年上半年度 合併報表時，將取得天馳科技控制能力日後之收益及費損納入 合併報表中。

• 註四: YEM CHIO 於民國100 年2 月經董事會決議向李志賢、Eing Chio Company Limited、Walt Capital Management L.L.C.及Wellmart Technology L.L.C. 等人購買其持有孫公司ASIA PLASTIC 計25%之股權(共6,462,395 股)，交易 總金額為$229,312(美金$7,754,875 元)

註五:新投資於民國100 年7 月設立。

• 註六:萬洲石化於民國100 年8 月經經濟部投資審議委員會核准通過，並 於民國101 年6 月完成設立登記。

• 註七:Rosedale、上海德利、ATA 已於民國101 年度辦理清算完成。

• 註八:福州福達、亞化科技(惠州)及亞化科技(昆山)已停業。

• 註九:亞化國際向陝西合陽縣紅柳有限責任公司取得其持有合亞達30%股 權，於民國100 年1 月10 日經陝西省渭南市商務局核准此一股權 轉讓案，並於同年4 月18 日完成變更登記。

• 註十:亞化科技(越南)於民國100 年2 月核准設立。

• 註十一：亞化科技(印度)於民國100 年11 月核准設立。

• 註十二：包大師(上海)於民國100 年3 月經經濟部投資審議委員會核准 通過投資，並於民國100 年5 月完成設立登記。

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• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間及政策不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度: 無此情形。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：請詳附註四(十五)。

• 9.關係人名稱、關係及簡稱如下：

關 係 人 名 稱 簡 稱 子公司之合資公司 佛山塑料集團（股）公司 佛山塑料 間接採權益法評價之被投資公司 佛山緯達光電材料有限公司 緯達光電 德宏工業（股）公司 德宏工業 本公司為該公司之法人董事 優品全球（股）公司 優品全球 其他 李志賢(本公司之董事長) Eing Chio Company Limited (該公司負責人為本公司之董事) Walt Capital Management L. L. C. (該公司負責人為本公司監察人之配偶) Wellmart Technology L. L. C. (該公司負責人為本公司監察人之配偶)

(二)子公司外幣財務報表換算基礎

海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算，損益科目按當期加權平均匯率換算。因換算產生 之差額列入「累積換算調整數」，並單獨列示於股東權益項下。

(三)外幣交易

• 1.本公司及合併子公司之會計紀錄分別係以新台幣及其功能性貨幣為記帳 單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際 收付時之兌換差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；惟與國外營運機構間具 有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項 目。

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• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

• (四)資產及負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，應列為流動資產；資產不屬於流動資產者為 非流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，應列為流動負債；負債不屬於流動負債者為 非流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。 (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• 3.因建屋出售營業週期通常長於一年，故與營建及長期工程合約相關之資 產與負債，按營業週期作為劃分流動與非流動標準。

• (五)約當現金

• 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。 本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

• (六)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.受益憑證及屬權益性質者係採交易日會計；屬衍生性商品者係採交割日 會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債之續後評價係以公平價值衡 量，其價值變動列為當期損益。上市/上櫃股票係以資產負債表日公開市 場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日基金淨資產價值 為公平價值。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列﹔非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

• 4.嵌入本公司發行應付公司債之賣回權、買回權、重設權及不具股權性質 之轉換權請詳附註二(十七)及四(十五)之說明。

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• (七)備供出售金融資產

• 1.屬權益性質之投資係採交易日會計；屬衍生性商品者採交割日會計，於 原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

• (八)以成本衡量之金融資產

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不得迴轉。

• (九)無活絡市場之債券投資

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本。

• 2.無活絡市場之債券投資係以攤銷後成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

• 、

• (十)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司及合併子公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大 個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生 減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之 帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。 若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關， 則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額 大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。

~18~

(十一)存貨

1.包裝材料事業部

• 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產 設備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編 製期中財務報表時予以遞延。

2.房產事業部

• 除依完工比例法認列之損益者外，係以取得成本為入帳基礎，在建房地 並依一般公認會計原則將其有關利息資本化。

3.期末評價

• 期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時 採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之成本及推銷費用後之餘額。

(十二)遞延推銷費用

• 係預售房地之推銷支出，發生時列為流動資產。採全部完工法認列售屋損 益時，於完成過戶交屋時按預售銷售金額分攤給預售戶轉銷；採完工比例 法認列售屋損益者，則依已銷售金額及完工比例轉銷。

(十三)採權益法之長期股權投資

• 1.持有被投資公司有表決權股份比例達20%以上或具有重大影響力者，採 權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得 可辨認淨資產公平價值，將超過部份列為商譽，並於每年定期執行減 損測試。

• 2.對於採權益法評價之被投資公司，若具有重大影響力但未達控制能力 者，其投資損失之認列以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降 低至零為限，除非本公司對該被投資公司有背書保證及意圖繼續支持 該被投資公司，則按持股比例繼續認列投資損失，若對投資公司已具 控制能力者，除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承 擔其損失者外，以全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金 額，若該被投資公司日後獲利，則該利益宜先歸屬本公司，直至原多 承擔之損失完全回復為止。

• 3.海外投資按權益法評價時，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積 換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。

(十四)固定資產及出租資產

• 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產及出租資產以取得成本為 入帳基礎，成本包括截至可使用前所發生之一切支出，並將購建期間 之有關利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊。到期已折足而尚 在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產及出租資產之耐 用年數除房屋及建築為 5 年至60 年外，餘為2 年至25 年。

~19~

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常 性之維護修理則列為當期費用。

• 4.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。 租賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權或有優惠承購權 者，按資產估計使用年數提列，其他資本租賃則按租賃期間提列。

• 5.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較 低者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為 營業外支出。

(十五)其他無形資產

• 1.購入之土地使用權以取得成本為入帳基礎，採直線法攤銷，其年限為 50 年。

• 2.營造廠牌照無確定耐用年限，不予以攤銷，且每年定期進行減損測試。

(十六)非金融資產減損

• 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十七)應付公司債

• 1.民國95 年1 月1 日後發行嵌入具轉換權、賣回權及買回權之應付公司 債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債 或股東權益（資本公積－認股權），其處理如下：

• (1)應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。

• (2)嵌入本公司發行應付公司債之賣回權與買回權，淨額帳列「公平價 值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表日，按當 時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損益」。於 約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格， 則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價 不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期利益。

• (3)嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資 本公積－認股權」。當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。

• (4)發行可轉換公司債之發行成本，按原始認列金額比例分攤至各負債 及權益組成要素。

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• 2.當公司債持有人得於未來一年內執行賣回權，則該應付公司債應轉列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部份之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。

• (十八)退休金

• 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨給付義務按十五年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依 權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

• 2.本公司之子(孫) 公司中，中國大陸地區之轉投資公司依當地政府規 定，按員工每月薪資總額之10%～22%提撥退休基金，並專戶儲存於當 地政府所規定之專責機構，基金提撥後即屬當地政府掌理。未來員工 退休時，若有不足或溢餘，與各子公司無關。此退休基金並未列入各 該子公司之財務報表。亞化工業美國係採確定提撥之退休金辦法，其 餘子公司未訂定退休金辦法，且依有關法令無強制要求之規定。

• (十九)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.因購置設備或技術等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 4.當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅資產或負債重 新計算，因而產生之遞延所得稅資產或負債之變動影響數，列入當期 繼續營業部門之所得稅費用（利益）。

• (二十)庫藏股票

• 1.本公司收回已發行股票時，其屬買回者，應將所支付之成本列為股東 權益之減項；庫藏股票帳面價值之決定係按加權平均法計算。

• 2.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

• 3.註銷庫藏股票時，貸記「庫藏股票」，並按股權比例借記「資本公積股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。

• 4.庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算。

- (二十一)股份基礎給付 員工獎酬

• 股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪 資費用。

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(二十二)員工分紅及董監酬勞

• 本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華 民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞 會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時， 則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計 研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計 算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股 公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅利 之股數。

• 、

• (二十三)收入 成本及費用之認列

• 1.收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成 本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當 期費用。編製期中財務報表時，與收益有直接相關之成本與費用於 收入認列期間予以認列，其他之成本與費用於發生時認列或依估計 提供效益之期間分攤。

• 2.房產事業部投資興建房屋，若符合完工比例法之條件者，以完工比 例法認列售屋損益；反之，則以全部完工法認列損益。

(二十四)會計估計

• 本公司於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對 合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中 包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差 異。

(二十五)交割日會計

• 採用交割日會計時，對於交易日及交割日/資產負債表日間公平價值之 變動，屬以成本或攤銷後成本衡量者，不予認列，屬以公平價值衡量且 公平價值變動認列為損益者，認列為當期損益，屬備供出售者，則認列 為業主權益調整項目。

(二十六)合併及收購

本公司收購或合併時，均採購買法之會計處理。

(二十七)營運部門

• 1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之 方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

• 2.本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規 定於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資 訊。

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三、 會計變動之理由及其影響

• 、

• (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原 則變動於民國100 年上半年度之合併總損益及每股盈餘並無重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」， 以取代原財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
零 用 金 支票存款 活期存款 定期存款	101 年6 月30 日 4,256 $ 144,905 1,993,352 284,922 2,427,435 $	100 年6 月30 日
		6,554 $ 30,660 2,045,810 382,428
		2,465,452 $

• (二)公平價值變動列入損益之金融資產/負債 流動 1.交易目的金融資產

交易目的金融資產
		101 年6 月30 日			100 年6 月30 日
上市櫃公司股票		$	93,500	$		55,181
受 益 憑 證			63,000			168,798
債 券			12,000			12,000
公 司 債			16,100			20,000
交易目的金融資產評價調整	(		68,213)	(		9,200)
合計		$	116,387	$		246,779
交易目的金融負債
		101 年6	月30 日		100 年6 月30 日
衍生性金融商品-應付公司債		$	31,748	$		38,867
衍生性金融商品評價調整-應付公司債		(	14,431)	(		10,367)
-遠期外匯			9,151			-
合計		$	26,468		$	28,500

2.交易目的金融負債

• 3.(1)本公司及子公司於民國101 年及100 年上半年因交易目的金融資產而 認列之淨利益及淨損失分別為$4,398 及$6,239。

• (2)本公司及子公司於民國101 年及100 年上半年因交易目的金融負債而 認列之淨利益分別為$14,999 及$7,597。

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• 4.衍生性金融商品：

• (1)有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

101年6月30日

金融商品 預購遠期外匯 預購遠期外匯	合約金額 (名目本金) 歐元3,850仟元 歐元4,950仟元	契約期間
		101/2/2~102/9/27 101/2/6~102/3/27

民國100 年6 月30 日無此情形。

• (2)本公司及子公司從事貨幣市場換匯交易產生之衍生性金融商品之合約 資訊說明如下：

101年6月30日 100年6月30日 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 契約期間 (名目本金) 契約期間 本公司 - - 貨幣市場換匯交易 美金25,000仟元100/6/28~100/7/27 亞洲化學 - - 貨幣市場換匯交易 美金15,000仟元100/6/28~100/7/28

• 5.(1)本公司從事之遠期外匯交易主係預購遠期交易，係為規避進口之匯率 風險，惟避險關係未同時符合財務會計準則公報第三十四號之所有條 件，故未適用避險會計。

• (2)本公司及子公司從事換匯交易主係為獲取外匯匯率價差。

- (三)備供出售金融資產 流動

項	目		101	年6	月30 日		100 年6 月30 日
奧古斯都多元策略基金		$			86,192	$	82,845
評價調整		(			36,308)	(	3,979)
		$			49,884	$	78,866

亞化控股於民國97 年6 月25 日承諾購買奧古斯都多元策略基金(AUGSTUS MULTI-STRATEGY FUND)，並匯出美金2,900,000 元，於民國97 年7 月2 日完成交易，手續費計美金14,428 元。此項投資帳列備供出售之金融資 產，民國101 年及100 年上半年度，分別認列金融商品未實現利益及損 失計美金$147,391 元(新台幣4,947 仟元)及美金$58,721 元(新台幣 1,766 仟元)，帳列股東權益項下。

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(四)無活絡市場之債券投資

					101	年6 月30 日	年6 月30 日	100 年6	月30 日
流動項目：
金融債券				$			89,304	$	-
減：累計減損							-		-
合計					$		89,304	$	-
佛山億達於民國	101	年	6	月	30	日持有之金融債券之有效利率為
3.40%~3.60%。

(五)應收票據淨額

				101	年6	月30 日		100 年6 月30 日	100 年6 月30 日
應	收	票	據	$		496,145	$		433,912
減:備抵壞帳				(		2,036)	(		2,166)
				$		494,109		$	431,746

本公司部分應收票據提供銀行開立信用狀擔保，請詳附註六之說明。

(六)應收帳款淨額

		101	年6	月30 日	100 年6 月30 日	100 年6 月30 日
應	收 帳 款	$		2,624,015	$	2,220,617
減:備抵壞帳		(		79,241)	(	48,398)
	備抵銷貨退回	(		7,342)	(	5,000)
		$		2,537,432	$	2,167,219

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(七)存 貨 1.存貨明細如下：

存 貨 1.存貨明細如下：
包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 小 計 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 小 計 其 他 合 計 包裝材料事業部： 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 存 貨 在 途 存 貨 房產事業部： 在 建 房 地(含工程) 待 建 土 地 待 售 房 地 其 他 合 計	101 年	6 月	30 日
	成本 備抵跌價損失 902,184 $ 51,160) ($ 431,907 24,231) ( 633,962 57,168) ( 319,273 22,299) ( 112,525 - 2,399,851 154,858) ( 462,927 - 3,662,797 - 8,732 - 4,134,456 - 27,264 16,900) ( 6,561,571 $ 171,758) ($ 100 年 6 月		帳面價值
			851,024 $ 407,676 576,794 296,974 112,525
			2,244,993
			462,927 3,662,797 8,732
			4,134,456
			10,364
			6,389,813 $
			30 日
	成本 備抵跌價損失 988,556 $ 37,232) ($ 327,302 18,948) ( 591,760 38,717) ( 258,628 16,574) ( 130,484 - 2,296,730 111,471) ( 282,253 - 3,839,094 - 67,990 - 4,189,337 - 49,178 11,415) ( 6,535,245 $ 122,886) ($		帳面價值
			951,324 $ 308,354 553,043 242,054 130,484
			2,185,259
			282,253 3,839,094 67,990
			4,189,337
			37,763
			6,412,359 $

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2.當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本 跌價損失	101年上半年度 8,186,650 $ 13,378 8,200,028 $	100年上半年度
		7,813,831 $ 13,279
		7,827,110 $

• 3.本公司及子公司民國101 年及100 年上半年度存貨之利息資本化金額分別 為$4,531 及$744。

• 4.民國101 年6 月30 日之在建房地完工比例法條件認列損益:

	101 年6 月30 日	101 年6 月30 日
實 際 工地別 完工日期 雲品 102.03	已銷售契 估計工程 約總價款 總成本 719,995 $ 334,657 $ 100 年6 月30 日		已完工 比 例 87%	累積已 認列損益
				335,244 $
實 際 工地別 完工日期 雲品 102.03	已銷售契 約總價款 719,995 $	估計工程 總成本 334,657 $	已完工 比 例 30%	累積已 認列損益
				115,601 $

• 5.旺洲建設於民國100 年7 月經董事會決議通過出售台北市內湖區潭美段五 小段15-3 地號部份土地，予新潤興業股份有限公司(原名:晶磊興業股份 有限公司)，出售價款計$1,217,822，相關所有權移轉登記及收款均已於 民國100 年完成。

- (八)以成本衡量之金融資產 非流動

項	目		101	年6	月30 日		100 年6 月30 日
非上市櫃公司股票		$			271,165	$	289,223
減：累計減損		(			79,804)	(	79,804)
		$			191,361	$	209,419

本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

(九)採權益法之長期股權投資

• 1.長期股權投資明細如下：

權益法之長期股權投資 長期股權投資明細如下：
被投資公司： 德宏工業 緯達光電 預付長期投資款： 萬洲石化(註)	帳 列 數 197,512 $ 366,809 564,321 $ 73,288 $ 101 年 6	月 30 日	100 年6 月30 日
		持股比例 9.14% 41.85%	帳 列 數 199,977 $ 361,755 561,732 $ - $	持股比例 9.14% 41.85%

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• 註：本公司經民國100 年6 月董事會決議，由WAN CHIO 於江蘇省投資設 立萬洲石化，截至民國101 年6 月30 日止，已匯出$73,288(美金 2,453,571 元)投資款。

• 2.本公司及子公司民國101年及100年上半年度採權益法認列投資(損)益如下：

被 投 資 公 司 德宏工業 緯達光電 天馳科技	101 年上半年度 100年上半年度 8,680 $ 20,441 $ 25,400 95,831 - 7,492) ( 34,080 $ 108,780 $

• 3.上述採權益法評價長期股權投資餘額及所認列之投資損益，係依各被投 資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價而得。

• 4.亞洲化學及創富擔任德宏工業之董監事，具重大影響力，採權益法評價。

(十)固定資產

固定資產
土地及改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 未完工程及 預付設備款	101 年 6 月		30	日
	原始成本 2,344,636 $ 3,448,616 6,962,717 145,985 204,314 290,337 78,345 747,821 14,222,771 $	重估增值 累計折舊 累計減損 569,967 $ 7,513) ($ - $ - 1,035,308) ( - 5,747 3,275,824) ( 13,433) ( - 86,519) ( - - 145,966) ( - - - - - 65,832) ( - - - - 575,714 $ 4,616,962) ($ 13,433) ($		帳面價值
				2,907,090 $ 2,413,308 3,679,207 59,466 58,348 290,337 12,513 - 747,821
				10,168,090 $

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土地及改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 其他設備 未完工程及 預付設備款	100	年 6 月	30	日
	原始成本 2,363,723 $ 2,742,471 5,811,186 121,756 188,187 290,338 92,916 728,812 12,339,389 $	重估增值 累計折舊 累計減損 569,967 $ 7,453) ($ - $ - 915,388) ( - 5,747 2,880,011) ( 12,731) ( - 74,404) ( - - 139,465) ( - - - - - 86,416) ( - - - - 575,714 $ 4,103,137) ($ 12,731) ($		帳面價值
				2,926,237 $ 1,827,083 2,924,191 47,352 48,722 290,338 6,500 728,812
				8,799,235 $

• 1.亞洲化學依法於民國100 年6 月辦理土地重估價，重估增值總額計 $569,967 ，減除重估時提列之土地增值稅準備$228,975 後之餘額為 $340,992，列為股東權益項下之未實現重估增值。本公司因此次重估價 認列未實現重估增值$170,769。

• 2.民國101 年及100 年上半年度之利息資本化金額分別為$4,410 及$258。

• 3.亞洲化學於桃園縣楊梅市瑞湖段0392-0000 地號農地（約311 平方公 尺），係以亞洲化學員工名義登記持有，已辦理預告登記予亞洲化學。

• 4.亞洲化學於民國101 年2 月購買桃園縣楊梅市瑞湖段農地(約2,630 坪)， 價款計$22,407，作為投資建廠之用。該地係以亞洲化學員工名義登記 持有，相關保全措施已研擬中。

• 5.租賃資產-土地請詳附註四(十七)說明。

(十一)無形資產

)無形資產
商譽 遞延退休金成本 土地使用權 其他	101 年6 月30 日 168,841 $ 178 203,103 20,720 392,842 $	100 年6 月30 日
		114,205 $ 1,063 189,000 15,941
		320,209 $

亞化東莞經民國99 年8 月董事會通過，並於民國99 年10 月與東莞市橫 瀝鎮資產經營管理有限公司簽訂協議書，協助辦理向東莞市國土資源局 購買東莞市橫瀝鎮桃子圓工業區之土地使用權(66,667 平方公尺)，計 $120,330(人民幣25,601 仟元)，作為遷廠之用。截至民國101 年6 月30 日止，已支付東莞市橫瀝鎮資產經營管理有限公司$21,922(人民幣4,664 仟元，表列「其他資產-存出保證金」)，尚未完成簽約。

~29~

(十二)閒置資產

亞洲化學持有民國78 年購入之嘉義縣水上鄉下塗溝段重劃小段1102 及 1103 地號農地$3,594(帳列閒置資產)，係以亞洲化學員工名義登記持有。 亞洲化學民國99 年3 月經董事會通過，擬就前述土地以不低於鑑價報告 之金額予以處分，相關事宜授權董事長全權處理中。

(十三)短期借款

無擔保銀行借款 有擔保銀行借款 利 率 區 間	101 年6 月30 日 2,056,306 $ 1,695,565 3,751,871 $ 1.24%~7.75%	100 年6 月30 日
		1,824,132 $ 2,737,584
		4,561,716 $
		1.19%~7.28%

(十四)應付短期票券

	101	年6 月30 日		100 年6 月30 日	100 年6 月30 日
商業本票	$	350,000		$	355,000
利率區間		1.36%~1.60%			0.69%~1.21%
應付公司債
	101 年6 月30 日			100	年6 月30 日
本公司
第五次可轉換公司債	$	112,700			241,500
減：應付公司債折價	(	8,839)	(		26,221)
小計		103,861			215,279
第六次可轉換公司債		1,000,000			1,000,000
減：應付公司債折價	(	83,850)	(		106,210)
小計		916,150			893,790
合計		1,020,011			1,109,069
減：一年內到期部分	(	103,861)			-
		916,150			1,109,069
亞洲化學
第一次可轉換公司債		863,600			-
減：應付公司債折價	(	83,026)			-
小計		780,574			-
合計	$	1,696,724		$	1,109,069

(十五)應付公司債

~30~

1. 本公司發行之國內無擔保可轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1) 發行總額 票面利率 有效利率 發行期間 到期日 擔保品 賣回權 轉換價格(元/股) (調整後) 轉換期間 已轉換金額 已買回金額		國內無擔保可轉換公司債
	第五次 第六次 $ 500,000 $ 1,000,000 0% 0% 3.2% 2.4% 5年 5年 104年4月16日 105年3月14日 無 無 債券持有人之賣回權:債 券持有人得於發行滿三 年之前三十日內以債券 面額加計1%之利息補償 金，將其所持有之本公 司債要求以現金贖回。 債券持有人之賣回權:債 券持有人得於發行滿三 年之前四十日內以債券 面額加計0.5%之利息補 償金，將其所持有之本 公司債要求以現金贖 回。 $ 21.09 $ 30.25 發行滿三個月之次日至 到期日前十日止。 發行滿一個月之次日至 到期日前十日止。 $ 387,300 $ - $ - $ -

• (2)本公司於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六號 規定，將第五次及第六次發行之無擔保公司債屬權益性質之轉換權 與各負債組成要素分離，分別帳列「資本公積－認股權」計$59,250 及＄97,100。截至民國101 年6 月30 日止，因轉換公司債轉換為 普通股，致「資本公積－認股權」之餘額分別為＄13,355 及＄97,100。 另所嵌入之買回權與賣回權，依據財務會計準則公報第三十四號之 規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予 以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融負 債」。

~31~

• 2.亞洲化學發行之國內無擔保轉換公司債，其主要發行內容如下：

(1) 國內無擔保可轉換公司債 發行總額 $1,000,000 票面利率 0% 有效利率 2.5% 發行期間 5年 到期日 105年9月15日 擔保品 無 賣回權 債券持有人之賣回權:債券持有人得於發行 滿三年之前三十日內以債券面額加計0.5% ， 之利息補償金 將其所持有之本公司債要 求以現金贖回。 轉換價格(元/股)(調整後) $15 轉換期間 發行滿一個月之次日至到期日前十日止。 已轉換金額 $136,400 - 已買回金額 $

• (2)亞洲化學於發行可轉換公司債時，依據財務會計準則公報第三十六 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資 本公積-認股權」計$102,900。截至民國101 年6 月30 日止，因轉 換公司債轉換為普通股，致「資本公積-認股權」之餘額為$88,875。 另所嵌入之買回權、賣回權，依據財務會計準則公報第三十四號之 規定，因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予 以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融負債 -流動」。

~32~

(十六)長期借款

		101	年6 月30 日	年6 月30 日		100	年6 月30 日	年6 月30 日
中長期擔保借款		$		4,215,096	$			4,341,856
中長期無擔保借款				1,386,904				807,420
				5,602,000				5,149,276
減：一年內到期部分	(			1,734,309)	(			2,087,153)
一營業週期內到期部分	(			1,387,000)	(			1,207,000)
		$		2,480,691		$		1,855,123
利 率 區 間				1.70%~6.65%				1.76%~6.40%

• 1.本公司於民國100 年12 月與台新國際商業銀行等聯合授信銀行團簽訂 融資承諾合約書，合約期間為五年，於總金額不超過新台幣33 億元之 範圍內，得隨時依合約規定清償既有債務與使用營運週轉性資金。本 公司主要承諾事項如下：

• (1)本公司應提供彰濱工業區土地之地上權、廠房及附屬工程設施、機 器設備及相關附屬設備為擔保品。

• (2)合併負債總額及或有負債不得超過合併有形淨值之200%；合併流動 資產不得低於合併流動負債之100%；合併利息保障倍數不得低於 300%；合併有形淨值不得低於新台幣60 億元。

• 2.亞洲化學於民國99 年6 月與第一商業銀行等聯合授信銀行團簽定聯合 授信合約，主要借款承諾如下：

• (1)甲項授信額度＄750,000，授信期間五年，以支應償還既有金融負債 暨充實中期週轉金所需之資金，不得循環動用：

• (2)乙項授信額度＄750,000，授信期間三年，以支應中期營運週轉金所 需之資金，得於授信期間循環動用。

• (3)亞洲化學主要承諾如下：

  • ａ.亞洲化學應提供桃園縣楊梅市等12 筆土地及桃園縣楊梅市等 31 筆廠房做為擔保品；

  • ｂ.半年度及年度合併財務報表須維持下列財務比例之限制： 流動比率(流動資產除以流動負債)不得低於100%，負債比率[負 債總額除以有形淨值( 股東權益扣除無形資產)] 不得高於 150%，利息保障倍數[(稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)除以利 息費用]不得低於3 倍。

• 3.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司為長短期借款所提供之 擔保品除附註六所述者外，尚開立保證票據$9,726,250。

~33~

─ (十七)應付租賃款 非流動

		101	年6	月30 日		100 年6 月30 日	100 年6 月30 日
應付租賃款		$		459,455	$		479,552
減：未實現利息支出	(			159,676)	(		175,938)
				299,779			303,614
一年內到期應付租賃款	(			6,139)			-
		$		293,640		$	303,614

1. 本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中心 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於租 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為支 付之價款，購買該土地。

1.	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。	本公司分別於民國95 年及97 年與經濟部工業局彰濱工業區服務中 簽訂融資租賃合約，承租該單位之彰濱工業區之土地，合約約定於 期屆滿後，本公司可依簽約時之市價，將租期內所支付之租金轉為 付之價款，購買該土地。
2.	有關民國95 年簽訂之租賃合約，期租約之租期及支付方式如下:
		每季租金	期 間	支	付	方	式
	$	1,124	95.7.1～96.6.30	每	季	預	付
		1,499	96.7.1～98.6.30	每	季	預	付
		1,874	98.7.1～112.6.30	每	季	預	付

截至民國101年6月30日止，應付租賃款餘額及其現值：

截至民國101年6月30日止，應付租賃款餘額及其現值：
期 間 101年度7月至100年12月 102年度 103年度 104年度 105年度 106年至110年度 (其折現值為$26,745) 111年1月至112年6月 (其折現值為$23,434)	101年6月30日
	3,748 $ 7,497 7,497 7,497 7,497 37,485 39,265
	110,486 $

1. 有關民國97 年簽訂之租賃合約，其租約之租期及支付方式如下：

每季租金 - $ 3,150 4,200 5,250	期 間 98.1.1~99.12.31 100.1.1~101.12.31 102.1.1~103.12.31 104.1.1~117.12.31	支 付 方 式 前兩年免租金 每 季 預 付 每 季 預 付 每 季 預 付

~34~

截至民國101年6月30日止，應付租賃款餘額及其現值：

期 間 101年7月至100年12月 102年度 103年度 104年度 105年度 106年至110年度 (其折現值為$70,874) 111年至115年度 (其折現值為$53,670) 116年至117年度 (其折現值為$23,647)	101年6月30日
	6,301 $ 16,799 16,799 20,999 20,999 104,996 104,996 57,080
	348,969 $

(十八)員工退休金

• 1.本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退 休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正 式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用 勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支 付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的 服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予 一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司及國內子公司按月就 薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶 儲存於台灣銀行。

• 2.民國101 年及100 年上半年度，本公司與國內子公司依上述退休金辦 法認列之淨退休金成本分別為$17,431 及$18,617，截至民國101 年及 100 年6 月30 日止，撥存於台灣銀行勞工退休準備金專戶之餘額則分 別為$82,214 及$67,579。

• 3.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇 適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於 薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付 依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金 方式領取。截至民國101 年及100 年上半年度，本公司及國內子公司 按上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$12,130 及$10,422。

(十九)股本/期後事項

• 1.本公司發行之股份全數為普通股，每股面額新台幣10 元，截至民國101 年6 月30 日止，額定股本為$5,000,000(其中保留$40,000 供發行員工 認股權憑證使用)，實收資本額為$2,989,066。

• 2.民國101 年上半年度本公司公司債經行使轉換至普通股為2,338 仟股。

~35~

3.(1)期後事項：

• 本公司於民國101 年6 月27 日經股東會決議通過，以民國100 年度 未分配盈餘$594,978 轉增資，發行新股59,498 仟股，該增資案業 經證券主管機關核准，經董事會決議除權基準日為民國101 年9 月 12 日。

• (2)本公司於民國100 年6 月經股東會決議通過，以民國99 年度未分配 盈餘$137,311 轉增資，發行新股13,731 仟股，業已辦理變更登記 完峻。

(二十)資本公積

• 1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資 本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充 之。

• 2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十五)之說明。

(二十一)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，本公司年度決算後所得純益，除依法完納一切 稅捐及彌補以往年度虧損外，應提百分之十為法定盈餘公積，並依 證交法第四十一條規定提列特別盈餘公積，次就其盈餘分派如下： (1)員工紅利不低於0.5%。

• (2)股東紅利由剩餘部份得加計以前年度未分配盈餘為可分配盈餘， 由董事會擬具分派議案送請股東會決議分派或保留之。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。

• 3.股利政策

本公司產業發展成熟，獲利穩定且財務結構健全，適採穩定之股利 政策。擬訂股東盈餘分配為就當年度可分配盈餘依法提列法定盈餘 公積、特別盈餘公積後，就其餘額提撥股東股息及紅利百分之五十 至百分之九十(其中百分之三十為現金股利方式發放)，其餘為未分 配盈餘；惟公司自外界取得足夠資金支應該年資金需求時，將就當 年度所分配之股利中至少提撥百分之五十發放現金股利；若股利分 配當年度公司有重大擴充或轉投資計劃，考量未來資金需求，股東 現金股利配發以不超過股東紅利百分之五十為原則。

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• 4.本公司於民國101 年6 月27 日及100 年6 月24 日經股東會決議通 過民國100 年度及民國99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 合計	金額 每股股利(元) 137,063 $ - 594,978 2.00 $ 297,489 1.00 $1,029,530 100年度	99年度	99年度
	金額 137,063 $ - 594,978 297,489 $1,029,530	金額 54,740 $ 174,688 137,311 178,505 545,244 $	每股股利(元)
			0.49 $ 0.64

註：民國100 年及99 年員工現金紅利分別為$6,168 及$3,000。

• 5.(1)本公司民國101 年上半年度員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 $1,700 及$240，係截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等 因素後，以章程所定之成數為基礎估列(員工紅利約以稅後淨利 0.5%估列，董監酬勞以每人每年6 萬元估列)。

• (2)本公司經股東會決議之民國100 年度員工紅利$6,168 及董監酬勞 $480 與民國100 年度財務報表認列之員工紅利$1,500 及董監酬 勞$480 之差異係低估員工紅利$4,668，上述差異已調整至民國 101 年上半年度之損益。

• (3)本公司民國100 年度及99 年度員工現金紅利$6,168 及$3,000 已 實際配發。

• 6.有關董事會擬議及股東會決議之盈餘分派議案，請至台灣證券交易 所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 7.本公司未分配盈餘相關資訊

本公司未分配盈餘相關資訊
86年度以前 87年度以後	101 年6 月30 日 14,571 $ 925,819 940,390 $	100 年6 月30 日
		14,571 $ 537,164
		551,735 $

• 8.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司之股東可扣抵稅額帳 戶餘額為$52,445 及$30,330，如分配屬民國100 年度之未分配盈餘， 其預計可扣抵稅額比率為3.96%。而民國99 年度盈餘分配之扣抵比 率實際為6.08%。

~37~

(二十二)所 得 稅

1.所得稅費用及應付所得稅調節計算如下:

	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
所得稅費用	$	100,237	$	71,823
加(減)：
遞延所得稅資產淨變動數		11,730		959
暫繳及扣繳稅額	(	15,519)	(	26,135)
以前年度所得稅高(低)估數		6,485	(	5,671)
期初應付所得稅		5,000		-
應付所得稅	$	107,933	$	40,976
民國101年及100年6月30日之遞延所	得稅資產(負	債)餘額如下：
	101 年6 月30 日		100 年6 月30 日
遞延所得稅資產總額	$	105,690	$	81,712
遞延所得稅負債總額	($	31,213)	($	28,474)
遞延所得稅資產備抵評價	($	61,157)	($	56,614)

2.民國101年及100年6月30日之遞延所得稅資產(負債)餘額如下：

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3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：	3.因暫時性差異所產生之遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：
		101 年6		月30 日					100 年6		月30 日
					所得稅							所得稅
	金		額		影響數			金		額		影響數
流動項目：
暫時性差異
壞帳費用	$		17,341		$	3,261		$		15,799	$		2,686
未實現兌換損失			13,920			2,367				8,736			1,486
未實現聯屬公司利益			10,406			1,769				284			48
存貨跌價及呆滯損失		171,758				39,181			100,072				17,012
房屋損益認列時點財稅差異			44,769			7,610				9,308			1,582
其他			27,830			6,666				46,597			7,921
投資抵減						7,891							-
					$	68,745					$		30,735
備抵評價				(		26,995)					(		5,637)
					$	41,750					$		25,098
非流動項目：
暫時性差異
海外投資利益	($	167,496)		($		28,474)	($		167,496)		($		28,474)
未提撥專戶之退休金費用		108,364				18,422			110,759				18,829
遞延貸項-聯屬公司間利益			-			-				1,747			297
存貨跌價及呆滯損失			-			-				22,814			3,878
虧損扣抵			98,013			16,662			114,311				19,433
其他	(		6,455)	(		2,739)				12,563			2,136
投資抵減						1,861							6,404
						5,732							22,503
備抵評價				(		34,162)					(		50,977)
				($		28,430)					($		28,474)
本公司會計所得與課稅所得差異之	主要		原因如下	：
(1)永久性差異：
			101 年上半年度						100 年上半年度
國內投資利益		($				255,785)		($				206,242)
海外投資(利益)損失						13,896		(				109,592)
減少課稅所得		($				241,889)		($				315,834)

4.本公司會計所得與課稅所得差異之主要原因如下： (1)永久性差異：

(2)暫時性差異─如上列遞延所得稅資產(負債)異動情形。

本公司自民國97 年度第二季起，由於海外轉投資公司之未分配盈餘擬 作永久性投資，故不繼續認列其長期股權投資收益之遞延所得稅負債。

• 5.本公司民國100 年及99 年度盈餘經股東會決議未分配部分，應按所得稅 法規定加徵10%營利事業所得稅金額分別為$51,579 及$216，列為民國101 年及100 年上半年度之所得稅費用。

~39~

• 6.本公司薄膜產品符合「製造業及技術服務業於中華民國97 年7 月1 日至 98 年12 月31 日新投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」得享受 連續5 年(於民國105 年12 月到期)免徵營利事業所得稅之獎勵。

• 7.民國101 年6 月30 日本公司依據促進產業升級條例規定，可享有之投資 抵減明細如下：

減明細如下：
抵減項目 研究與發展支出 人才培訓	發生年度 13,956 $ 344 14,300 $	尚未抵減餘額 最後抵減年度 9,690 $ 民國101-102年 62 〞 9,752 $

• 8.截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司尚未抵減之虧損扣抵明細 如下:

	發生年度 95 98 99 100 101	申報數/核定數 核定數 核定數 申報數 申報數 估計數	虧損扣抵金額 可抵減稅額 尚未抵減稅額 32,457 $ 5,518 $ 3,056 $ 1,293 220 220 18,014 3,062 3,062 44,788 7,614 7,614 15,942 2,710 2,710 112,494 $ 19,124 $ 16,662 $	最後扣抵年度 105年 108年 109年 110年 111年

• 9.亞化科技(上海)、寧波亞朔、佛山億達、亞化科技(東莞)係設立於中華 人民共和國之生產性外商投資企業，適用企業所得稅為25%，另佛山億達 於民國98 年12 月14 日業經廣東省科學技術廳評定為高新技術企業，故 自民國98 年至民國100 年，得調降企業所得稅稅率為15%。

• 10.本公司及國內子公司營利事業所得稅核定情形如下:

亞洲化學 旺洲建設、創富投資、萬得及亞化光電 本公司、新洲全球、優館、裕洲營造、天馳科技

核 定 情 形 核定至民國97年度 核定至民國98年度 核定至民國99年度

~40~

(二十三)每股盈餘

稅 前 稅 後 基本每股盈餘 繼續經營單位淨利 493,639 $ 393,402 $ 少數股權淨利 106,769) ( 106,769) ( 合併淨損益 386,870 $ 286,633 $ 稀釋每股盈餘 繼續經營單位淨利 493,639 $ 393,402 $ 少數股權淨利 106,769) ( 106,769) ( 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 第五次可轉換 公司債 1,803) ( 1,803) ( 第六次可轉換 公司債 1,780 1,477 員工分紅 - - 合併淨損益 386,847 $ 286,307 $ 101 年 金 額 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 繼續經營單位淨利 582,960 $ 511,137 $ 少數股權淨利 97,370) ( 97,370) ( 合併淨損益 485,590 $ 413,767 $ 稀釋每股盈餘 繼續經營單位淨利 582,960 $ 511,137 $ 少數股權淨利 97,370) ( 97,370) ( 具稀釋作用之潛在 普通股之影響： 第四次可轉換 公司債 17,067) ( 17,067) ( 第五次可轉換 公司債 10,090 8,375 員工分紅 - - 合併淨損益 478,613 $ 405,075 $ 100 年 金 額	稅 前 493,639 $ 106,769) ( 386,870 $ 493,639 $ 106,769) ( 1,803) ( 1,780 - 386,847 $ 金		101 年	上 半 年
		金
		金

~41~

• 1.上述加權平均流通在外股數，業已依民國99 年股東會決議通過之未分配 盈餘轉增資比例追溯調整之。

• 2.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作 用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈 餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時， 始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工 紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調 整。

• 3.本公司於民國101 年6 月27 日經股東會決議通過之民國100 年度盈餘配 股，增資基準日訂為民國101 年9 月12 日，若追溯調整該無償配股對每 股盈餘之影響，其擬制性資訊如下：

					101	101	年	上	半	年	度
		金					額	加權平均流通		每股盈餘(元)
		稅		前	稅		後	在外股數(仟股)		稅	前		稅	後
基本每股盈餘
繼續經營單位淨利	$		493,639		$	393,402			356,862	$	1.38		$	1.10
少數股權淨利	(		106,769)		(	106,769)				(	0.30)	(		0.30)
合併淨損益	$		386,870		$	286,633				$	1.08		$	0.80
稀釋每股盈餘
繼續經營單位淨利	$		493,639		$	393,402				$	1.24	$		0.99
少數股權淨利	(		106,769)		(	106,769)				(	0.27)	(		0.27)
具稀釋作用之潛在
普通股之影響:
第五次可轉換
公司債	(			1,803)	(		1,803)		6,866		-			-
第六次可轉換
公司債				1,780			1,477		33,058		-			-
員工分紅				-			-		74		-			-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本期淨利加潛在
普通股之影響	$		386,847		$	286,307			396,860	$	0.97		$	0.72

~42~

					100	100	年	上	半	年	度
		金					額	加權平均流通		每股盈餘(元)
		稅		前	稅		後	在外股數(仟股)		稅	前		稅	後
基本每股盈餘
繼續經營單位淨利		$	582,960		$	511,137			350,732	$	1.66		$	1.46
少數股權淨利	(			97,370)	(		97,370)			(	0.28)	(		0.28)
合併淨損益		$	485,590		$	413,767				$	1.38		$	1.18
稀釋每股盈餘
繼續經營單位淨利		$	582,960		$	511,137				$	1.61		$	1.41
少數股權淨利	(			97,370)	(		97,370)				(0.27)			(0.27)
具稀釋作用之潛在
普通股之影響:
第五次可轉換
公司債	(			17,067)	(		17,067)		-	(	0.05)	(		0.05)
第六次可轉換
公司債				10,090			8,375		11,502		0.03			0.03
員工分紅				-			-		49		-			-
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本期淨利加潛在
普通股之影響		$	478,613		$	405,075			362,283	$	1.32		$	1.12

、 、 (二十四)用人 折舊 折耗及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其 他 折舊費用 攤銷費用 性 質	101 年	上 半	合 計 $531,482 31,158 39,292 42,140 209,234 10,718 年 度	100 年	上 半	合 計 年 度
	屬於營業 成本者 $279,371 16,909 21,545 24,674 179,091 3,205	屬於營業 費用者 $252,111 14,249 17,747 17,466 30,143 7,513		屬於營業 成本者 $248,918 16,386 16,835 27,456 150,886 2,452	屬於營業 費用者 $249,369 15,512 15,731 22,586 28,780 5,611
						$498,287 31,898 32,566 50,042 179,666 8,063

~43~

五、 關係人交易

• (一)主要關係人之名稱及與本公司之關係 ：詳附註二(一)說明。

• (二)與關係人間之重大交易事項

• 1.銷貨淨額

銷貨淨額
優品全球 其 他	占本公司 銷貨淨額 金 額 百分比 1,139 $ - 503 - 1,642 $ - 101年上半年度	100年上半年度
	金 額 1,139 $ 503 1,642 $	金 額 587 $ 929 1,516 $	占本公司 銷貨淨額 百分比
			- -
			-

本公司對關係人之銷貨價格，除部份商品未售予一般客戶，銷貨價格係由 雙方議定之外，其餘與一般客戶並無重大差異。對關係人之授信期間，約 為貨到後月結後30~60 天內收款。

• 2.應收帳款

應收帳款
進貨 優品全球 其 他 佛山塑料 緯達光電	占該科目 餘 額 金 額 百分比 1,136 $ - 659 - 1,795 $ - 101 年6 月30 日 占本公司 進 貨 金 額 百分比 - $ - 124 - 124 $ - 101年上半年度		100 年6 月30 日
				占該科目 餘 額 百分比
				- -
				-
	金 額 - $ 124 124 $	金 額 654 $ 343 997 $

3.進貨

本公司向關係人之進貨條件與一般供應商無重大差異，付款條件則採貨到 後月結15~30 天內付款。

~44~

4.應付帳款

應付帳款
其他應收款 緯達光電 佛山塑料	占該科目 占該科目 餘 額 餘 額 金 額 百分比 金 額 百分比 307 $ - 151 $ - - - 289 - 307 $ - 440 $ - 101年6月30日 100年6月30日 性 質 101年6月30日 100年6月30日 應收股利 57,940 $ 58,721 $ (人民幣12,555,000元) (人民幣13,180,506元) " 9,811 - 67,751 $ 58,721 $	100年6月30日
			占該科目 餘 額 百分比
			- -
			-
緯達光電 德宏工業

5.其他應收款

6.其他應付款

其他應付款
緯達光電	性 質 暫收款	101年6月30日 58,917 $	100年6月30日
			- $

7.財產交易

本公司之子公司YEM CHIO 於民國100 年2 月22 日經董事會決議向李志賢、 Eing Chio Company Limited、Walt Capital Management L. L. C.及Wellmart Technology L.L.C.等人購買其持有孫公司ASIA PLASTICS 計 25%之股權(共 6,462,395 股)交易總金額為$229,312(美金7,754,875 元)。

8.保證事項

孫公司為關係企業向銀行借款擔保，相關保證最高額度及已使用額度明細 如下：

如下：
緯達光電	期末額度 已使用額度 151,441 $ 100,363 $ 101 年6 月30 日	100 年6 月30 日
	期末額度 151,441 $	期末額度 145,560 $	已使用額度
			96,466 $

~45~

六、 抵(質)押之資產

項 目 應收票據 其他金融資產-流動-應收帳款 其他金融資產-流動-定期存款 其他金融資產-流動-活期存款 存貨 土地、房屋及建築-淨額 機器設備及辦公設備-淨額 其他無形資產-土地使用權 存出保證金 " 出租資產	帳 面	100年6月30日 17,370 $ 71,358 237,722 79,895 4,474,624 4,434,249 2,217,835 139,566 27,000 30,297 14,762 11,744,678 $ 價 值	擔 保 用 途
	101年6月30日 - $ 99,594 274,689 74,861 4,361,387 5,058,270 2,272,395 126,132 27,000 92,425 - 12,386,753 $
			銀行開立信用狀擔保 短期借款擔保 購料保證及租賃土地擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 長、短期借款擔保 短期借款擔保 假扣押擔保 租賃擔保 長、短期借款擔保

七、 重大承諾事項及或有事項

• 截至民國101 年6 月30 日止，本公司及子公司除附註四(十六)、(十七)及五(二) 所述者外，尚有重大承諾及或有事項摘要如下：

• (一)因擴建廠房及購置機器設備等，已訂約而尚未給付之價款為$850,514。

• (二)因購買原料及機器設備，已開立而尚未使用之信用狀金額為$783,805。

• (三)因委託營造廠商興建大樓，已訂工程合約而尚未給付之款項為$393,699。

• (四)以營業租賃方式承租辦公室等，依租約規定，未來年度尚須支付之租金費用 約為$28,153。

• (五)因海關業務所需，已開立銀行保證額度為$60,633。

• 八、 重大之災害損失 無此事項。

• 九、 重大之期後事項

• 本公司及子公司除附註四 (十九)所述者外，尚有重大之期後事項摘要如下：

• 1.天馳科技於民國101 年4 月經董事會決議通過，與其子公司新洲全球進行合併， 基準日為民國101 年7 月1 日，天馳科技為存續公司且不發行新股，另天馳科 技同時更名為「新洲全球股份有限公司」。該合併案已於民國101 年7 月經主管 機關核准通過。

• 2.本公司於民國101 年7 月1 日至8 月30 日止，自公開市場增加購得亞洲化學之 股票5,702 仟股，每股交易價格介於14.50 元~16.22 元之間。

~46~

十、 其他

(一)財務報表表達

• 民國100 年上半度合併財務報表之部份科目業予重分類，便與 民國101 年上半度合併財務報表比較。

• (二)本公司民國101 年及100 年6 月30 日與營建業務相關之資產及 負債，依營業週期劃分為流動性之科目及金額如下：

101年6月30日 100年6月30日 存貨 4,134,456 $ 4,400,189 $ 遞延推銷支出(帳列其他流動資產－其他) 6,496 28,033 一營業週期內到期之長期負債 1,387,000 1,207,000 預收房地款(帳列預收款項) 184,458 144,950 )金融商品之公平價值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 6,182,202 $ - $ 6,182,202 $ 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 116,387 116,387 - 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 49,884 49,884 - 無活絡市場之債券投資-流動 89,304 - - 以成本衡量之金融資產 191,361 - - 負債 公平價值與帳面價值 9,827,855 - 9,827,855 相等之金融負債 應付公司債 1,800,585 - 1,806,027 長期借款 2,480,691 - 2,480,691 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 26,468 - 26,468 之金融負債－流動 101 年 6 月 30 日 公平價值	101年6月30日 100年6月30日 存貨 4,134,456 $ 4,400,189 $ 遞延推銷支出(帳列其他流動資產－其他) 6,496 28,033 一營業週期內到期之長期負債 1,387,000 1,207,000 預收房地款(帳列預收款項) 184,458 144,950 )金融商品之公平價值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 6,182,202 $ - $ 6,182,202 $ 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 116,387 116,387 - 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 49,884 49,884 - 無活絡市場之債券投資-流動 89,304 - - 以成本衡量之金融資產 191,361 - - 負債 公平價值與帳面價值 9,827,855 - 9,827,855 相等之金融負債 應付公司債 1,800,585 - 1,806,027 長期借款 2,480,691 - 2,480,691 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 26,468 - 26,468 之金融負債－流動 101 年 6 月 30 日 公平價值	101年6月30日 100年6月30日 存貨 4,134,456 $ 4,400,189 $ 遞延推銷支出(帳列其他流動資產－其他) 6,496 28,033 一營業週期內到期之長期負債 1,387,000 1,207,000 預收房地款(帳列預收款項) 184,458 144,950 )金融商品之公平價值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 6,182,202 $ - $ 6,182,202 $ 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 116,387 116,387 - 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 49,884 49,884 - 無活絡市場之債券投資-流動 89,304 - - 以成本衡量之金融資產 191,361 - - 負債 公平價值與帳面價值 9,827,855 - 9,827,855 相等之金融負債 應付公司債 1,800,585 - 1,806,027 長期借款 2,480,691 - 2,480,691 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 26,468 - 26,468 之金融負債－流動 101 年 6 月 30 日 公平價值	101年6月30日 4,134,456 $ 6,496 1,387,000 184,458 年 6 月	101年6月30日 4,134,456 $ 6,496 1,387,000 184,458 年 6 月	101年6月30日 4,134,456 $ 6,496 1,387,000 184,458 年 6 月	101年6月30日 4,134,456 $ 6,496 1,387,000 184,458 年 6 月
			$ 年
		帳面價值
					公開報價 決定之價值
		6,182,202 $ 116,387 49,884 89,304 191,361 9,827,855 1,800,585 2,480,691 26,468			- $ 116,387 49,884 - - - - - -	6,182,202 $ - - - - 9,827,855 1,806,027 2,480,691 26,468

(三)金融商品之公平價值

~47~

非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產-流動 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債 長期借款 衍生性金融商品： 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動		100 年	100 年	公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 6 月 30 日 公平價值	公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 6 月 30 日 公平價值
		帳面價值
				公開報價 決定之價值
		5,766,872 $ 246,779 78,866 209,419 10,394,758 1,109,069 1,855,123 28,500		- $ 246,779 78,866 - - - - -	5,766,872 $ - - - 10,394,758 1,127,278 1,855,123 28,500

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。 此方法應用於現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金 融資產、存出保證金、短期借款(含一年內到期者)、應付短 期票券、應付票據及帳款、應付費用及其他應付款。

• 2.備供出售金融商品以市場價格為公平價值。

• 3.無活絡市場之債券投資因公平價值無法可靠衡量，故不擬揭 露其公平價值。

• 4.以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且公平價值 無法可靠衡量，故不擬揭露其公平價值資訊。

• 5.可轉換公司債以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折 現率為與本公司發行條件類似之應付公司債之當期市場有效 利率。

• 6.長期借款係以預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率 則以本公司所能獲得類似條件(相近到期日)長期借款利率為 準。惟金額不重大時，則不予折現。

• 7.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表 日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。

• (四)本公司及子公司民國101 年及100 年6 月30 日具利率變動之現 金流量風險之金融負債分別為$8,067,541 及$8,861,035；市場 風險之金融負債分別為$1,636,330 及$1,204,957。

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• (五)本公司及子公司民國101 年及100 年上半年度非公平價值變動 認列損益之金融資產及負債，其利息收入分別為$7,158 及 $8,768；利息費用總額分別為$147,266 及$149,019。

• (六)本公司及子公司民國101 年及民國100 年上半年度自備供出售 金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之金額分別為未實 現利益$2,598 及$845。

(七)財務風險控制策略

• 1.本公司採用風險管理與控制系統，以辨認本公司所有風險(包 含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本 公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、 流動性風險及現金流量風險。

• 2.本公司市場風險管理目標,係適當考慮經濟環境、競爭狀況及 市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當 流動性部位及集中管理所有市場風險。

• (八)重大財務風險資訊

• 1.權益類金融商品投資

  • (1)市場風險

    • 本公司從事之權益類商品投資雖受市場價格變動之影響， 惟經評估仍不致發生重大之市場風險。

  • (2)信用風險

    • 本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預期不 致發生違約，故發生信用風險之可能性低。

  • (3)流動性風險

    • a.本公司投資以公平價值變動列入損益之金融資產及備 供出售之金融資產均具活絡市場，故預期可輕易在市場 上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產，故無流動 性風險。

    • b.本公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場，故具有 重大之流動性風險。

  • (4)利率變動之現金流量風險

本公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品，因此無 利率變動之現金流量風險。

• 2.應收款項

• (1)市場風險

本公司之應收款項均為一年內到期，應無重大之市場風 險。

• (2)信用風險

本公司應收款項債務人之信用良好，經評估並無重大之信 用風險。

• (3)流動性風險

本公司之應收款項主要為一年內到期，且本公司之營運資 金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動 性風險。

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(4)利率變動之現金流量風險 本公司之應收款項均為一年內到期，應無重大之利率變動 之現金流量風險。

3.應付款項 (1)市場風險 本公司之應付款項均為一年內到期，應無重大之市場風 險。

(2)信用風險 無信用風險。 (3)流動性風險 本公司之應付款項均為一年內到期，因本公司之營運資金 足以支應資金之需求，預期不致發生重大之流動性風險。 (4)利率變動之現金流量風險 本公司之應付款項均為一年內到期，應無重大之利率變動 之現金流量風險。

4.借款

(1)市場風險 本公司借入款項係屬浮動利率，預期不致發生重大之市場 風險。

(2)信用風險 無信用風險。

(3)流動性風險 本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，故預期不 致發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險 本公司之借入款項係屬浮動利率之債務，故市場利率變動 將使其有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。

5.應付公司債

(1)市場風險

本公司發行之債務類商品係屬嵌入轉換權、贖回權及賣回 權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公 司可藉由贖回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生 重大之市場風險。

(2)信用風險 無信用風險。

(3)流動性風險

本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致 發生重大之流動性風險。

(4)利率變動之現金流量風險

本公司發行之債務類商品為零息債券，因此無利率變動之 現金流量風險。

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• 6.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子 公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金、人民 幣、馬幣及港幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外 幣資產及負債資訊如下：

外幣：功能性貨幣 外幣(仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 39,428 $ 美金：人民幣(註) 15,078 美金：港幣(註) 4,534 採權益法之長期股權投資 人民幣：美金(註) 78,040 $ 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 8,081 $ 美金：人民幣(註) 17,931 101 年 6 月	外幣：功能性貨幣 外幣(仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 39,428 $ 美金：人民幣(註) 15,078 美金：港幣(註) 4,534 採權益法之長期股權投資 人民幣：美金(註) 78,040 $ 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 8,081 $ 美金：人民幣(註) 17,931 101 年 6 月	外幣：功能性貨幣 外幣(仟元) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 39,428 $ 美金：人民幣(註) 15,078 美金：港幣(註) 4,534 採權益法之長期股權投資 人民幣：美金(註) 78,040 $ 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 8,081 $ 美金：人民幣(註) 17,931 101 年 6 月	匯率 29.87 6.29 7.75 0.16 29.87 6.35 30 日	100 年 6 月	100 年 6 月	30 日
		外幣(仟元) 39,428 $ 15,078 4,534 78,040 $ 8,081 $ 17,931			外幣(仟元) 40,418 $ 13,499 15,825 81,199 2,298 $ 17,419	匯率 28.71 6.44 7.78 0.16 28.71 6.44

• 註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦 須予以考量，例如當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之 外幣部位亦須列入考量。

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十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」規定，民國101 年上半年度之重大交易相關事項如下： 1.資金貸與他人之情形：

.資金貸與他人之情形：
貸出資金 編號 之公司 貸與對象 往來科目 1 旺洲建設 炎洲 其他應收款 2 ASIA PLASTICS 寧波亞朔 其他應收款 3 亞化控股 亞洲化學 其他應收款 3 亞化控股 亞化科技 (馬來西亞) 其他應收款 3 亞化控股 創富投資 其他應收款 3 亞化控股 亞化科技 (上海) 其他應收款 4 亞化科技 (東莞) 合亞達 其他應收款 5 亞化國際 亞洲化學 其他應收款 6 亞化科技 (上海) 合亞達 其他應收款 6 亞化科技 (上海) 包大師(上 海) 其他應收款 7 合亞達 亞化國際 其他應收款 8 香港依聯 亞洲化學 其他應收款	本期 最高餘額 110,000 $ $ 60,540 84,756 7,438 15,135 298,700 29,824 84,756 32,049 47,002 52,913 74,675	實際動 支金額 期末餘額 利率區間 - 110,000 $ 1.40 - 59,740 - 83,636 83,636 2.20 7,340 7,340 5.00 14,935 14,935 2.00 298,700 298,700 2.75 29,141 29,141 5.31-6.06 65,714 65,714 1.50 32,049 32,049 6.1-7.54 40,164 47,002 6.71-7.87 51,702 51,702 3.50 74,675 74,675 1.50	資金貸 與性質 (註一) 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1	業務 往來金額 - $ - - - - - - - - - - -	有短期融 通資金必 要之原因 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	提列備抵 呆帳金額 - $ - - 7,340 - - - - - - - -	對個別對 象資金貸 名稱 價值 與限額(註二) 無 - $ 464,071 $ 無 - 270,927 無 - 1,157,220 無 - 1,157,220 無 - 1,157,220 無 - 1,157,220 無 - 146,038 無 - 202,728 無 - 312,216 無 - 312,216 無 - 107,601 無 - 76,608 擔 保 品	資金貸與 總限額(註二)
								928,141 $ 541,854 1,157,220 1,157,220 1,157,220 1,157,220 146,038 202,728 312,216 312,216 107,601 76,608

註一：1.短期融通。

• 2.應收帳款超過正常授信期間轉列其他應收款者，視為資金融通。

• 註二：1.YEM CHIO、ASIA PLASTICS 及旺洲建設資金貸與他人之總額不得超過淨值之40%，對個別對象資金貸與限額，不得超過淨值之20%

• 2.亞化控股、亞化國際及香港依聯資金貸與他人之總額及對個別對象資金貸與限額，均不得超過淨值之40%。

• 3.亞化科技(上海)及亞化科技(東莞)資金貸與他人之總額不得超過實收資本額之50%；對個別對象資金貸予限額不得超過實收資本額之50%。

• 4.合亞達資金貸與他人之總額不得超過實收資本額之50%；對個別對象資金貸予限額不得超過實收資本額之50%。

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2.為他人背書保證情形，如下表：

背書保證者 編號 公司名稱 0 本公司 0 本公司 0 本公司 0 本公司 0 本公司 0 本公司 0 本公司 1 旺洲建設 2 亞洲化學 2 亞洲化學 2 亞洲化學 2 亞洲化學 3 亞化國際 4 BVI亞化光電 5 亞化光電 6 亞化科技(東莞)	公司名稱 關係(註一) 旺洲建設 2 ASIA PLASTICS 3 WANG LIH 3 寧波亞朔 3 YEM CHIO 2 WAN CHIO 3 裕洲營造 2 裕洲營造 2 香港依聯 2 亞化控股 2 亞化科技(東莞) 3 亞化科技(上海) 3 緯達光電 4 緯達光電 4 BVI亞化光電 2 亞化科技(上海) 3 被背書保證對象	對單一企業 背書保證限額(註二) 6,447,627 $ 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 2,320,353 1,491,530 1,491,530 1,491,530 1,491,530 253,411 119,486 138,723 556,191	本期最高 背書保證 餘 額 230,000 $ 302,700 7,000 596,788 876,362 652,466 200,000 500,000 106,550 1,119,990 30,000 56,000 78,097 75,372 78,702 141,006	期末背書 保證餘額 230,000 $ 298,700 7,000 596,788 876,362 652,466 200,000 500,000 105,142 1,105,190 30,000 56,000 77,065 74,376 77,662 141,006	以財產擔保 之背書保證 金 額 - $ - - - - - - - - - - - - - 52,870 -	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率 4 5 - 8 14 10 3 22 2 22 1 1 15 31 28 25	背書保證 最高限額(註二)
							6,447,627 $ 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 6,447,627 2,320,353 2,485,883 2,485,883 2,485,883 2,485,883 253,411 119,486 138,723 556,191

註一：背書保證對象種類如下：

• 1.有業務關係之公司。

• 2.直接持有普通股股數超過百分之五十之子公司。

• 3.母公司與子公司持有普通股股數合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• 4.因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

• 註二：1.背書保證最高限額係按本公司當期淨值計算。

  • 本公司對單一企業背書保證之限額係分別按背書保證最高限額計算。

• 2.旺洲建設背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過最近期財務報表淨值。

• 3.亞洲化學背書保證最高限額係按最近期財務報表淨值之50%計算，對單一企業背書保證之限額為最近期財務報表淨值之30%計算。

• 4.亞化國際、BVI 亞化光電及亞化光電背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額均不得超過最近期財務報表淨值之50%。

• 5.亞化科技(東莞)背書保證最高限額及對單一企業背書保證之限額，均不得超過最近期財務報表淨值。

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3.期末持有有價證券情形，如下表：

持有之公司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期				末	備註
					股 數		帳面金額	持股比例	市 價
本公司 " " " " " " 裕洲營造 YEM CHIO " " ASIA PLASTICS 旺洲建設 " " 天馳科技 " 新洲全球 亞洲化學	金融債券 股票 股票 股票 股權 股票 股票 金融債券 股權 股權 股票 股權 股權 股權 股票 股票 基金 股權 股票	板信商銀97年度第2期次 順位金融債券 群和創業投資股份有限公司 優品全球股份有限公司 YEM CHIO 旺洲建設 亞洲化學 天馳科技 台中商銀98年度第3期次順位 金融債券 ASIA PLASTICS WANG LIH WAN CHIO 寧波亞朔 優館 裕洲營造 亞洲化學 新洲全球 新興亞太債券基金 包大師(上海) 東元奈米應材(股)公司	- 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 - 以成本衡量之金融資產-非流動 本公司為該公司之 法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 " " " " " " - 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 " " " " 本公司之曾孫公司 " 本公司之孫公司 " " " 本公司之子公司 " 本公司之孫公司 " - 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 本公司之曾孫公司採權益法之長期股權投資 無 以成本衡量金融資產-流動 累計減損-以成本衡量金融資產-流動		- 1,166,667 171,900 26,246,015 133,000,000 148,146,100 21,901,058 - 25,850,000 - 3,077 - - - 2,562,500 10,000,000 - - 4,166		10,000 $ 11,667 1,719 1,417,927 2,307,569 2,154,274 206,336 2,000 1,244,828 28,434 119,427 1,299,489 11,454 13,599 42,762 88,244 50,000 48,533 9,800 $ 9,800) ( - $	- 1.67 17.19 100 100 51.58 44.51 - 100 100 100 99.93 100 100 0.92 100 - 100 100	10,000 $ - - 1,417,927 2,320,353 2,266,634 306,614 2,000 1,321,335 28,434 119,427 1,299,489 11,454 5,599 39,206 88,244 50,000 48,533 - $

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持有之公司名稱	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期				末	備註
					股 數		帳面金額	比率	市 價
亞洲化學 " " " 亞洲化學 " " " " " " " 創富投資 " " " " " " " " " "	股票 理成營造工程(股)公司 " 理成工業(股)公司 " Ventec International Group Ltd. " 其他 小計 合計 股票 亞化控股 " 創富投資 " 亞化國際 " 亞化光電 " 德宏工業 " 天馳科技 股權 香港依聯 " 萬得 小計 庫藏股 合計 股票 倚強科技(股)公司 債券 台灣農林債券 受益憑證 國泰中國內需成長基金 受益憑證 統一新亞洲科技能源基金 受益憑證 華美全球高收益債券 股票 亞洲化學 股票 台灣維爾科技(股)公司 股票 亞泰金屬工業(股)公司 股票 環華證券金融(股)公司 股票 聯格科技(股)公司 股票 德宏工業		無 " " " 持股超過50%之被投 資公司 " " " " 聯屬公司 持股超過50%之被投 資公司 " - - - - - 對本公司採權益法評 價之母公司 - - - - 採權益法評價之被投 資公司	以成本衡量金融資產-非流動 " " " 累計減損-以成本衡量金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 " " " " " " " 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 " " " " 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 " " " 採權益法之長期股權投資	7,212,885 1,777,058 2,596,876 - 45,076 23,778,117 23,269 19,286,951 873 11,128,000 37,440,000 - 5,323,000 161,000 100,000 1,000,000 200,000 11,658,363 1,600,000 177,100 1,201,134 800,000 19,624,969	54,879 $ 19,121 115,072 15,004 204,076 39,304) ( 164,772 $ 2,877,312 $ 356,757 506,821 217,740 10 175,439 191,519 9,737 4,335,335 125,074) ( 4,210,261 $ 26,296 $ 15,939 852 9,300 2,000 178,373 - 1,467 11,736 - 230,023		7.99 3.20 11.80 - 100 99.99 100 78.48 - 22.62 100 100 9.55 - - - - 3.82 10 1.47 0.16 6.96 9.14	- $ - - - 2,940,606 $ 452,738 506,821 217,740 8 155,792 191,519 9,737 26,296 $ 15,939 852 9,300 2,000 178,373 - - - - 176,625

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持有之公司名稱	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期			末	備註
					股 數	帳面金額	比率	市 價
亞化控股 " " " " " 亞化國際 " " 亞化光電 BVI亞化光電 亞化科技美洲 亞化科技新加坡 亞化科技 （中國） " " " " " " " 佛山億達	股票 受益憑證 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股票 股票 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 股權 金融債券	亞洲化學 奧古斯都多元策略基金 亞化科技美洲 亞化科技新加坡 亞化科技（中國） 亞化科技（越南） 亞化科技（印度） 合亞達 福州福達 緯達光電 BVI亞化光電 緯達光電 亞化工業美國 亞化科技（馬來西亞） 亞化科技（惠州） 亞化科技（成都） 亞化科技（昆山） 亞化科技（東莞） 佛山億達 亞化科技（上海） 亞化（天津） 亞化科技（武漢） 人民幣結構性理財商品	對本公司採權益法評 價之母公司 - 持股超過50%之被投 資公司 " " " " 持股超過50%之被投 資公司 " 採權益法評價之被投 資公司 持股超過50%之被投 資公司 採權益法評價之被投 資公司 " " " " " " " " " " -	備供出售金融資產-非流動 備供出售金融資產-流動 採權益法之長期股權投資 " " " " 採權益法之長期股權投資 " " " " " " " " " " " " " " 無活絡市場之債券投資-流動	6,500,472 58,721 13,643,000 115,440 38,209,075 - - - - - 4,234 - 50,000 353,152 - - - - - - - - -	99,457 $ 49,884 594,927 38,981 2,085,642 66,801 - 98,031 380) ( 215,558 238,972 208,765 478,322 26,951 24,784 18,420 6,269 556,349 491,511 937,191 3,427) ( 5,618 89,304	2.13 - 100 100 100 100 100 100 100 21.26 100 20.59 100 90 100 100 100 100 62 100 100 100 -	99,457 $ 49,884 594,927 38,981 2,085,642 66,801 - 98,031 380) ( 215,558 238,972 208,765 478,322 26,951 24,784 18,420 6,269 556,349 494,793 937,191 3,427) ( 5,618 89,304

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• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列科目	交易 對象	關係	期	初	買	入		賣	出		本期其他增( 減)	本期其他增( 減)	期	末
					股數 (仟股)	金額	股數 (仟股)	金額	股數 (仟股)	售 價	帳面成本	處分損 益	股數 (仟股)	金額	股數 (仟股)	金額
本公司 佛山億達	亞洲化學 人民幣結構性 理財產品	採權益法之 長期股權投資 無活絡市場之 債券投資	- -	- -	136,732 -	$2,036,694 77,920	11,414 -	177,121 $ 590,074	- -	- $ 579,999	- $ 578,690	- $ 1,309	- -	($59,541) -	148,146 -	$ 2,154,274 89,304

註：係依權益法評價之投資損失。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

交易對象為關係人者，其前次移轉資料 取得 交易日或 交易金額 價 款 價格決定之 其他約 之公司 財 產 名 稱 事實發生日 (未 稅) 支付情形 交易對象 關 係 所有人 與公司之關係 移轉日期 金 額 參考依據 定事項 本公司 薄膜二廠廠房 99/10/30 $ 663,063 $506,395 裕洲營造 孫公司及其 ( 不 適 用 ) (註1) 等 他 亞洲化學 膠帶廠房 101/3/30 337,278 123,106 裕洲營造 聯屬公司 ( 不 適 用 ) (註2)

• 註1：截至民國101 年6 月30 日已支付$516,185，其中$10,280(含稅$490)開立票據，截至民國101 年6 月30 日尚未兌現。

• 註2：截至民國101 年6 月30 日已支付$165,266，其中$44,268(含稅$2,108)開立票據，截至民國101 年6 月30 日尚未兌現。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。

~57~

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

本公司 本公司 亞洲化學 亞化科技(上海) 亞化科技(上海) 進(銷)貨之公司	交易對象 亞洲化學 寧波亞朔 佛山億達 亞化科技 (東莞) 亞化工業美國	子公司 曾孫公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司 關係				交易情形	授信期間 月結15-30天 月結30天 月結60天 月結30天 月結60天		單價 授信期間 註1 " 註2 " " 交易條件與一般交易不 同之情形及原因	餘額 佔總應收（付） 帳款之比率 $ 23,544 2% 23,040 12% 170,854 45% 44,322 8% 64,544 12% 應收（付）帳款	餘額 佔總應收（付） 帳款之比率 $ 23,544 2% 23,040 12% 170,854 45% 44,322 8% 64,544 12% 應收（付）帳款	備註
				進（銷）貨 銷貨 進貨 進貨 銷貨 銷貨	金額 $ 139,531 213,785 440,175 114,305 135,769	佔總進（銷）貨之比率 5% 8% 23% 10% 12%				餘額 $ 23,544 23,040 170,854 44,322 64,544
											2% 12% 45% 8% 12%

註1：請詳附註五(二)說明。

註2：交易條件與一般交易同，無須揭露。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

逾期應收關係人款項

應收關係人款項 帳列應收帳款之公司 交易對象 關係 應收關係人款項餘額 週轉率 金額 處理方式 期後收回金額 提列備抵呆帳金額 備註 - - - - - 本公司 亞洲化學 子公司 其他應收款 $ 154,915 $ $ $ $ 佛山億達 亞洲化學 母公司 應收帳款 170,854 4.60 - - 116,205 - - - - - - 亞化控股 亞化科技(上海) 孫公司 其他應收款 304,139

• 9.從事衍生性商品交易：請詳附註四(二)及十。

創富投資持有台灣農林債券，請詳附註十一(一)3.。

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(二) 轉投資事業相關資訊

被投資公司之相關資訊：

投資 公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 YEM CHIO YEM CHIO YEM CHIO ASIA PLASTICS 旺洲建設 旺洲建設 旺洲建設 天馳科技 新洲全球	被投資 公司名稱 YEM CHIO 旺洲建設 亞洲化學 天馳科技 ASIA PLASTICS WANG LIH WAN CHIO 寧波亞朔 優館 裕洲營造 亞洲化學 新洲全球 包大師 (上海)	所在地區 英屬維京群 島 台灣 台灣 台灣 英屬維京群 島 越南 英屬維京群 島 中國大陸 台灣 台灣 台灣 台灣 中國大陸	主要營業項目 經營樹脂、各種 膠帶之產銷業務 及一般投資業 經營住宅、大樓 及工業廠房開發 租售業務 經營各種膠帶之 產銷業務 電腦及其週邊設 備製造、批發及 零售等 經營樹脂、各種 膠帶之產銷業務 及一般投資業 經營樹脂及各種 膠帶之產銷業務 經營原料之產銷 業務及一般投資 業 經營樹脂及各種 膠帶之產銷業務 經營旅館相關業 務 土木建設水利工 程之承攬 經營各種膠帶之 產銷業務 薄膜、樹脂、膠 帶等包裝材料之 買賣業務 經營各種膠帶之 銷售	原 始 投	原 始 投	幣別 上期期末 美元 25,246 $ 新台幣 880,000 新台幣 1,275,823 新台幣 233,316 美元 28,051 美元 800 美元 3,000 美元 25,000 新台幣 10,000 新台幣 26,469 新台幣 25,337 新台幣 96,444 美元 2,000 資 金 額	期	末	持	帳面金額 1,417,927 $ 2,307,569 2,154,274 206,336 1,244,828 28,434 119,427 1,299,489 11,454 13,599 42,762 88,244 48,533 有	幣別 金額 新台幣 13,896) ($ 新台幣 127,376 新台幣 179,037 新台幣 8,574) ( 新台幣 4,485) ( 新台幣 925) ( 新台幣 134) ( 新台幣 20,223) ( 新台幣 118) ( 新台幣 6,994) ( 新台幣 179,037 新台幣 6,030) ( 新台幣 9,281) ( 被投資公司本期損益	幣別 金額 備註 新台幣 13,896) ($ 子公司 新台幣 114,592 子公司 新台幣 145,009 子公司 新台幣 3,816) ( 子公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 子公司 新台幣 - 孫公司 新台幣 - 孫公司 本期認列之 投資損益(註三)
				幣別 美元 新台幣 新台幣 新台幣 美元 美元 美元 美元 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 美元	本期期末 26,246 $ 880,000 1,452,944 233,316 28,051 800 4,000 25,000 10,000 26,469 25,337 96,444 2,000	幣別 美元 新台幣 新台幣 新台幣 美元 美元 美元 美元 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 美元	股數 26,246,015 133,000,000 148,146,100 21,901,058 25,850,000 - 3,077 - - - 2,562,500 10,000,000 -	比率 100 100 51.58 44.51 100 100 100 99.93 100 100 0.92 100 100	幣別 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣

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投資 公司名稱 被投資 公司名稱 亞洲化學 亞化國際 亞洲化學 亞化控股 亞洲化學 創富投資 亞洲化學 香港依聯 亞洲化學 萬得 亞洲化學 亞化光電 亞洲化學 德宏工業 亞洲化學 天馳科技 亞化國際 合亞達 亞化國際 上海德利 亞化國際 緯達光電 亞化國際 福州福達 亞化控股 亞化科技美 洲	所在地區 主要營業項目 英屬維京 群島 膠帶相關產品之投資 經營 英屬維京 群島 高科技事業之投資經 營 台灣 專業投資公司 香港 經銷代理 台灣 膠帶及相關塑膠產品 之買賣 台灣 電子零組件製造業等 台灣 生產及銷售印刷電路 基層板、玻璃布等 台灣 電腦及其週邊設備製 造、批發及零售等 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品膠黏原料包裝材 料及紙製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品膠黏原料包裝材 料及紙製品 中國大陸 生產經營偏光膜學薄 膜及光電膠粘製品 中國大陸 生產及銷售膠黏製品 開曼群島 高科技事業之投資經 營	原	始 投	幣別 上期期末 美元 $ 12,635 美元 45,076 新台幣 379,287 美元 5,485 新台幣 9,346 新台幣 300,563 新台幣 10 新台幣 170,047 美元 6,350 美元 522 美元 2,185 美元 1,050 美元 13,643 資 金 額	期	末	持
		幣別 美元 美元 新台幣 美元 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 美元 美元 美元 美元 美元	本期期末 $ 12,635 45,076 379,287 5,485 9,346 300,563 10 180,252 6,350 - 2,185 1,050 13,643	幣別 美元 美元 新台幣 美元 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 美元 美元 美元 美元 美元	股數 23,269 45,076 23,778,117 37,440,000 - 19,286,951 873 11,128,000 - - - - 13,643,000	比率 100 100 99.99 100 100 78.48 - 22.62 100 - 21.26 100 100

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投資 公司名稱 被投資 公司名稱 亞化控股 亞化科技新 加坡 亞化控股 亞化科技 (中國) 亞化控股 亞化科技 (越南) 亞化控股 亞化科技 (印度) 亞化科技 (中國) 亞化科技 (惠州) 亞化科技 (中國) 亞化科技 (成都) 亞化科技 (中國) 亞化科技 (昆山) 亞化科技 (中國) 亞化科技 (東莞) 亞化科技 (中國) 佛山億達 亞化科技 (中國) 亞化科技 (上海) 亞化科技 (中國) 亞化(天津) 亞化科技 (中國) 亞化科技 (武漢) 亞化科技新 加坡 亞化科技 (馬來西亞)	所在地區 主要營業項目 開曼群島 高科技事業之投資經 營 開曼群島 高科技事業之投資經 營 越南 生產及銷售各類膠黏 製品 印度 銷售各類膠黏製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品及膠黏材料 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 中國大陸 生產及銷售各類膠黏 製品 馬來西亞 進出口及配銷業務	原	始 投	幣別 上期期末 美元 $ 115 美元 38,209 美元 1,499 美元 - 美元 1,000 美元 150 美元 150 美元 7,512 美元 5,558 美元 16,100 美元 150 美元 120 美元 139 資 金 額	期	末	持
		幣別 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元	本期期末 $ 115 38,209 2,321 188 1,000 150 150 7,512 5,558 16,100 150 120 139	幣別 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元 美元	股數 115,440 38,209,075 - - - - - - - - - - 353,152	比率 100 100 100 100 100 100 100 100 62.3 100 100 100 90

~61~

投資 公司名稱	被投資 公司名稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投	原 始 投	資	金 額	期 末	期 末	持	有	被投資公司本期損益	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益(註三)	本期認列之投資損益(註三)	備註
				幣 別	本期期末	幣 別	上期期末	股數	比 率	幣 別	帳 面 金 額	幣 別	金額	幣 別	金額
亞化科技美 洲 亞化科技美 洲 創富投資 創富投資 亞化光電 BVI亞化光 電	ATA 亞化工業美 國 Rosedale 德宏工業 BVI亞化光 電 緯達光電	美國 美國 開曼群島 台灣 英屬維京 群島 中國大陸	生產及銷售各類膠黏 製品 生產及銷售各類膠黏 製品 餐廳 生產及銷售印刷電路 基層板、玻璃布等 高科技事業之投資經 營 生產經營偏光膜、光 電材料、光學薄膜及 光電膠粘製品	美元 美元 美元 新台幣 美元 美元	$ - 8,700 - 72,773 2,117 2,117	美元 美元 新台幣 新台幣 美元 美元	$ 8,543 8,700 4,726 72,773 2,117 2,117	- 50,000 - 19,624,969 4,234 -	- 100 - 9.14 100 20.59	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$ - 478,322 - 230,023 238,972 208,765	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$ - 10,848 - 94,957 12,246 60,694	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	$ - - - - - -	孫公司 (註四) 孫公司 孫公司 (註四) - 孫公司 -

註一：亞化科技(越南)於民國100 年2 月核准設立。 註二：亞化科技(印度)於民國100 年11 月核准設立。

註三：孫公司損益係由子公司所認列。 註四：上海德利、ATA、Rosedale 已於民國101 年度清算完成。

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(三) 大陸投資資訊

1.大陸被投資公司之相關資訊：

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 (註一)	US$26,593 US$2,000 US$5,558 US$4,550 US$1,050 US$522 US$1,000 US$150 US$150 US$7,512 US$16,100 US$150 US$120 US$4,302 本期期初自台 灣匯出累積 投資金額	匯 出 收 回 - $ - $ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 本期匯出或收回投資金額	本期期末自台 灣匯出累積 投資金額	本公司直接 或間接投資之 持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期止已 匯回投資收益	備註 (註二)
					匯 出 - $ - - - - - - - - - - - - -
寧波亞朔 包大師(上海) 佛山億達 合亞達 福州福達 上海德利 亞化科技(惠州) 亞化科技(昆山) 亞化科技(成都) 亞化科技(東莞) 亞化科技(上海) 亞化(天津) 亞化科技(武漢) 緯達光電	經營樹脂及各種膠 經營各種膠帶之銷售 生產及銷售各種膠粘製 品 生產及銷售各類膠粘製 品、膠粘原料、包裝材 料及紙製品 生產及銷售各類膠粘製 品及膠粘材料 生產及銷售塑膠包裝材 料及配套設備業務 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產及銷售塑膠製自粘 性帶及聚丙烯薄膜 生產經營偏光膜、光電 材料、光學薄膜及光電	US$25,017 US$2,000 US$14,126 US$6,500 US$1,300 US$580 US$1,000 US$150 US$150 US$7,512 US$16,100 US$150 US$120 US$13,957	2 4 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3			US$26,593 US$2,000 US$5,558 US$4,550 US$1,050 US$0 US$1,000 US$150 US$150 US$7,512 US$16,100 US$150 US$120 US$4,302	99.93 100 62.30 100 100 - 100 100 100 100 100 100 100 37.42	20,209) ($ 9,281) ( 32,046 3,530) ( 694) ( - - 86) ( 1,521 42,540 41,630 1,030 812 22,711	1,299,489 $ 53,946 491,511 98,031 380) ( - 24,784 6,269 18,420 556,349 937,191 3,427) ( 5,618 379,397	- $ - - - - - - - - - - - - -	3 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3

• 註一、投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• 1.經由第三地區匯款投資大陸公司。

• 2.透過第三地區投資設立公司再設立大陸公司。

• 3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• 4.其他。

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• 註二、本期認列投資損益之基礎如下：

  • 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告。

  • 2.經台灣母公司簽證會計師事務所查核之財務報表。

  • 3.依同期自編未經會計師查核之財務報表。

  • 4.其他。

• 註三、上海德利已於民國101 年清算完成。

• 2.轉投資大陸地區限額：

公司名稱		本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註一)		經濟部投審會 核准投資金額(註一)	依經濟部投審會規定赴大陸地區 投資限額：淨值*60% (註二)
炎洲		794,333 $		1,090,046 $	3,868,576 $

註一：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為美元26,593 仟元；經濟部投審會核准投資金額為美元36,493 仟元。 註二：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

3.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項 ：詳附註五 。

~64~

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

個別交易金額未達合併總資產或合併總營收之1%，不予揭露，且以資產面及收入面為揭露方式。 民國101年上半年度：

民國101年上半年度：
0 1 2 3 " 4 民國100年上半年度： 0 " 1 2 3 " 4 " 編號(註一) 編號(註一)	交易人名稱	亞洲化學 炎洲 亞洲化學 亞化科技(東莞) 亞化工業美國 亞化科技(上海) WAN LIH 亞洲化學 炎洲 " 香港依聯 " 香港依聯 亞化科技(東莞) 交易往來對象 交易往來對象	1 2 3 " " " 1 " 2 2 3 " 3 " 與交易人之關係(註二) 與交易人之關係(註二)			交易往來情形
				科目 銷貨 " " " " 其他應收款	金額 $ 139,531 213,785 440,175 114,305 135,769 304,139	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率(註三)
	炎洲 寧波亞朔 佛山億達 亞化科技(上海) 亞化科技(上海) 亞化控股 交易人名稱
				科目 銷貨 " " " " 應收帳款 銷貨 "	金額 $ 101,164 137,981 431,294 105,750 552,861 244,504 198,809 120,393	交易條件 佔合併總營收或總資產之比率(註三) 月結180天 1% 月結15-30天 1% 月結30天 5% 月結90天 1% 月結60天 6% 月結60天 1% 月結60天 2% 月結60天 1%
	炎洲 " 寧波亞朔 亞洲化學 佛山億達 " 亞化科技(上海) "

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營 收之方式計算。

• 註四：母子公司間重要交易事項已沖銷。

~65~

十二、 營運部門財務資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者制定所使用之報導資訊辨認應報導部 門。本公司營運決策者依產業特性，決定將營運部門區分為：包裝材料 事業部、房產事業部及其他事業部。

(二)部門資訊之衡量

• 1.除部門海外營運部門退休金係採當地政府相關就業法令提撥退休金外， 營運部門之會計政策皆與附註二之重要會計政策彙總說明相同。

• 2.本公司營運部門損益係以稅前淨利衡量，並作為評估績效之基礎。

• 、

• (三)部門損益 資產與負債之資訊

本公司及各子公司民國101 年及100 年上半年度提供予主要營運決策者之 應報導部門財務資訊列示如下：

部門收入 部門稅前淨利(損) 部門收入 部門稅前淨利	101 年 上	101 年 上	半 年	度
	包裝材料事業部 房產事業部 其他事業部 8,884,821 $ 499,511 $ 157,453 $ 345,098 $ 119,441 $ 29,100 $ 100 年 上 半 年			合 併
				9,541,785 $
				493,639 $
				度
	包裝材料事業部 8,430,614 $ 475,398 $	房產事業部 529,229 $ 97,740 $	其他事業部 163,636 $ 9,822 $	合 併
				9,123,479 $
				582,960 $

本公司並未提供營運決策者部門資產與負債之資訊，故不擬揭露。

、 、 (四)部門收入 損益 資產與負債之調節資訊

由於本公司營運決策者於評估部門績效及決定如何分配資源時，係以稅前 淨利為基礎，故無須調節至部門損益。

(五)產品別之資訊

外部客戶收入主要來自各種膠帶、黏著劑、房產事業及電腦設備之買賣業 務。收入餘額明細組成如下：

包裝材料 薄膜 建設 其他 合計	101年上半年度 5,965,175 $ 2,919,647 499,511 157,452 9,541,785 $	100年上半年度
		6,028,117 $ 2,375,594 529,229 190,539
		9,123,479 $

~66~

(六)地區別資訊

本公司民國101 年及100 年上半年度地區別資訊如下：

台灣 中國大陸 其他 合計	收入 非流動資產 5,443,655 $ 7,498,289 $ 3,534,338 2,709,086 563,792 618,591 9,541,785 $ 10,825,966 $ 101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	收入 5,443,655 $ 3,534,338 563,792 9,541,785 $	收入 4,806,189 $ 3,829,986 487,304 9,123,479 $	非流動資產
			6,013,392 $ 2,706,317 532,213
			9,251,922 $

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱前金管會）規定，股票於證券交 易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會 計年度開始日起，依前金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編 製準則」編製財務報告。

本公司依前金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定， 採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	"
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	"
4.完成IFRSs合併個體之辨認	"
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估	"
6.完成資訊系統應做調整之評估	"
7.完成內部控制應做調整之評估	"
8.決定IFRSs會計政策	"
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇	"
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	"
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

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• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明。

• 本公司係以前金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來前金管會認可之IFRSs 之新發布或修 訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三)）之影響如下：

• 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表：

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
存貨	6,043,710 $	192,668) ($	5,851,042 $	(1)
備供出售金融資產-非流動	-	191,361	191,361	(2)
以成本衡量金融資產-非流動	191,361	191,361) (	-	(2)
未完工程及預付設備款	1,280,594	661,824) (	618,770	(3)
預付設備款	-	661,824	661,824	(3)
長期預付租金	-	202,897	202,897	(4)
其他無形資產	220,126	202,897) (	17,229	(4)
其他	15,762,572	48,246	15,810,818	(1)、(5)、(6)、 (9)、(11)
資產總計	23,498,363 $	144,422) ($	23,353,941 $
土地增值稅準備	228,975 $	228,975) ($	- $	(5)
應計退休金負債	325,862	145,175	471,037	(6)
遞延所得稅負債-非流動	29,378	228,975	258,353	(5)
其他	13,354,328	6,065	13,360,393	(11)
負債總計	13,938,543 $	151,240 $	14,089,783 $
資本公積-長期股權投資	229,677 $	229,677) ($	- $	(7)
特別盈餘公積	174,688	200,053	374,741	(12)
未分配盈餘	1,508,599	-	1,508,599	(1)、(6)、(7)、 (8)、(10)、 (11)、(12)
累積換算調整數	85,828	85,828) (	-	(10)、(12)
未實現重估增值	170,769	170,769) (	-	(8)、(12)
其他	4,329,291	30,115	4,359,406	(6)
少數股權	3,060,968	39,556) (	3,021,412	(6)、(11)
股東權益總計	9,559,820 $	295,662) ($	9,264,158 $

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調節原因說明：

• (1)長期工程合約

• a.本公司之子公司對包工包料建房預售之交易，於同時符合(78)基 秘字第099 號函規定之認列條件時，係採完工比例法認列售屋利 益。依國際會計準則第11 號「建造合約」規定，不動產之買方 必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素，或於工 程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」 之定義而適用該準則；本公司之預售屋買賣合約之買方僅具有限 之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變 動，依國際財務報導解釋第15 號「不動產建造之協議」規定， 本公司之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則 第18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

• b.本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,964，並調減「存 貨」$192,668 及「未分配盈餘」$188,704。

• c.相關之遞延行銷費用應於發生時認列為費用，不應遞延。本公司 因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$3,507，並調減「其他流 動資產-其他」$20,627 及「未分配盈餘」$17,120。

(2)金融資產：權益工具

a.本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正 前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列 「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融 工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能 可靠衡量時（ 意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變 異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用 以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依 民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」 規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資 產」，惟該日公允價值與原帳面金額無重大差異，故以原帳面金 額轉列「備供出售之金融資產」。

• b. 本公司因此於轉換日調增「備供出售金融資產- 非流動」 $191,361，並調減「以成本衡量之金融資產-非流動」$191,361。

(3)預付設備款

本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依 其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此於轉換日調 增「預付設備款」$661,824，並調減「未完工程及預付設備款」 $661,824。

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(4)租賃

本公司之子公司為取得土地使用權而支付之權利金，依我國現行會 計準則表達於「無形資產」；依國際會計準則第17 號「租賃」規 定，因符合長期營業租賃應表達於「長期預付租金」。本公司因此 於轉換日調增「長期預付租金」$202,897，並調減「無形資產」 $202,897。

(5)所得稅

• a.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

• b.本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產-非流動」$30,968， 調減「遞延所得稅資產-流動」$30,968，並配合編製準則修改項 目文字為「遞延所得稅資產」。

• c.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國 現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增 值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定 應表達於「遞延所得稅負債」。本公司因此於轉換日調增「遞延 所得稅負債」$228,975，並調減「土地增值稅準備」$228,975。

(6)退休金

a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。

b.依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債之產生。 c.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

d.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

e.本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」$60,549 及「應計 退休金負債」$145,175，並調減「遞延退休金成本」$178、「未 分配盈餘」$77,713、「未認列退休金成本之淨損失」$30,115 及「少數股權」$37,206。

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• (7)投資關聯企業/採權益法之長期股權投資 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投 資。依國際會計準則第28 號「投資關聯企業」規定，股權增加應 依取得投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。本 公司因此於轉換日調增「未分配盈餘」$229,677，並調減「資本公 積-長期股權投資」$229,677。

(8)資產重估

• 依我國現行會計準則規定，固定資產係以取得成本為入帳基礎，惟 可依法令規定辦理重估價。依國際會計準則第16 號「不動產、廠 房及設備」規定，後續衡量採用成本模式者無重估價之適用。本公 司因此於轉換日調增「未分配盈餘」$170,769，並調減「未實現重 估增值」$170,769。

• (9)投資性不動產

本公司供出租使用之不動產及尚未決定用途之不動產，依我國現行 會計準則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資 性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動 產」。本公司因此於轉換日調增「投資性不動產」$30,974，並調 減「出租資產」$27,380 及「閒置資產」$3,594。

(10)累積換算調整數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認 定為零。本公司因此於轉換日調增「未分配盈餘」$85,828，並調 減「累積換算調整數」$85,828。

• (11)員工福利

• 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本 公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未 休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增「遞延所得稅資產」 $1,031 及「應付費用」$6,065，並調減「未分配盈餘」$2,684 及 「少數股權」$2,350。

(12)特別盈餘公積

依民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號令規定，本公 司因選擇將未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘，應 提列「特別盈餘公積」計$200,053。

• 2.民國101 年6 月30 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年上半 年度損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度表刻 正辦理中，並預計於民國102 年編製完成。

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• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之 豁免項目：

• 1.企業合併

本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之企 業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具及 已交割之負債選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給 付交易」。

• 3.認定成本

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產廠 房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭 露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義 務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 6.本公司晚於子公司成為首次採用者

本公司晚於子公司成為首次採用者，對該子公司資產及負債之衡量，與 該子公司財務報表之帳面金額於調整對合併及權益法及取得子公司之 企業合併影響後之金額相同。

• 7.複合金融工具

於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇無 須區分為單獨之負債及權益組成部分。

• 8.先前已認列金融工具之指定

• 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售 金融資產。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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