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Xcure Corp. — Annual Report 2025
Mar 18, 2026
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Annual Report
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연결감사보고서 6.0 엑스큐어 주식회사 00760874 100000000000 51287 19202 18537 43 Y N Y Y A
엑스큐어 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
예지회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................. | 1 | |
| Ⅱ. | 연결재무제표 | ||
| 1. | 연결재무상태표 ......................................................................... | 7 | |
| 2. | 연결포괄손익계산서 ................................................................... | 9 | |
| 3. | 연결자본변동표 ......................................................................... | 11 | |
| 4. | 연결현금흐름표 ......................................................................... | 12 | |
| 5. | 연결재무제표에 대한 주석 .......................................................... | 14 | |
| Ⅲ. | 외부감사실시내용............................................................................ | 113 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엑스큐어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결재무제표감사에 대한 보고감사의견우리는 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 전환 금융부채 평가 및 회계처리의 적정성 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 17에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(액면가: 15,000백만원)을 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 발행금액이 연결회사의 부채에서 차지하는 비중이 중요합니다.
또한, 전환사채는 전환권, 조기상환청구권(Put Option) 및 매도청구권(Call Option)등이 포함된 금융상품으로서 전환권의 자본요소와 부채요소 판단, 전환권, 조기상환청구권 및 매도청구권의 내재파생상품 평가 및 회계처리에 대한 검토가 필요합니다. 이러한 추정 및 평가 관련 위험을 유의적 위험으로 판단하여 전환 금융상품 평가 및 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
감사에서 다루어진 방법
전환 금융부채 평가 및 회계처리의 적정성에 대하여 검토 시 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 전문가와의 논의를 포함한 평가ㆍ 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
기타사항
연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 선호진입니다.
| 서울시 강남구 강남대로 334 에셈타워 9층 |
| 예지회계법인 대표이사 이의웅 |
2026년 03월 18일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
엑스큐어 주식회사와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엑스큐어 주식회사 대표이사 안은철, 김지원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로12길 117, 과천펜타원 D동 6층 |
| (전 화) | 031-689-3119 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제26 (당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제25 (전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기말 | 제 25 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 34,643,669,344 | 13,868,744,649 | |||
| 현금및현금성자산 | 35 | 9,839,505,713 | 7,975,481,614 | ||
| 단기금융상품 | 35 | 115,980 | - | ||
| 매출채권 및 기타수취채권 | 5,35 | 15,347,807,585 | 462,359,905 | ||
| 계약자산 | 6 | 52,416,664 | 20,571,690 | ||
| 재고자산 | 7 | 1,962,932,389 | 1,655,016,926 | ||
| 기타금융자산 | 11 | - | 744,418,887 | ||
| 기타자산 | 8 | 2,854,624,112 | 513,571,343 | ||
| 당기법인세자산 | 223,224,700 | 13,276,680 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,35 | 2,003,546,657 | 1,066,162,985 | ||
| 파생상품자산 | 35 | 220,350,000 | - | ||
| 매각예정비유동자산 | 39 | 2,139,145,544 | 1,417,884,619 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,643,775,648 | 10,387,990,832 | |||
| 기타금융자산 | 11,35 | 407,903,951 | 298,171,573 | ||
| 기타자산 | 8 | 55,600,000 | 189,040,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,35 | 12,794,893 | 4,960,391 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,35 | 12,189,356,090 | 8,951,002,605 | ||
| 관계기업에 대한 투자자산 | 10 | 2,497,282,654 | - | ||
| 투자부동산 | 12 | 766,164,750 | - | ||
| 유형자산 | 13,35 | 619,549,581 | 881,968,575 | ||
| 무형자산 | 14 | 95,123,729 | 62,847,688 | ||
| 자 산 총 계 | 51,287,444,992 | 24,256,735,481 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 18,685,276,438 | 3,024,038,483 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 15,35 | 2,658,286,574 | 1,020,784,841 | ||
| 계약부채 | 6 | - | 27,700,647 | ||
| 단기차입금 | 16,35 | - | 1,600,000,000 | ||
| 전환사채 | 17,35 | 9,278,652,481 | - | ||
| 유동파생상품부채 | 16 | 6,271,848,941 | - | ||
| 리스부채 | 19,35 | 228,844,166 | 310,639,052 | ||
| 기타부채 | 20 | 194,644,276 | 64,913,943 | ||
| 충당부채 | 13 | 53,000,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 516,775,158 | 310,597,421 | |||
| 순확정급여부채 | 18 | 333,771,504 | 255,043 | ||
| 리스부채 | 19,35 | 163,003,654 | 310,342,378 | ||
| 기타부채 | 20,000,000 | ||||
| 부 채 총 계 | 19,202,051,596 | 3,334,635,904 | |||
| 자 본 | |||||
| 소유주지분 | 31,800,976,768 | 20,922,099,577 | |||
| 자본금 | 21 | 11,653,539,000 | 4,964,261,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 34,355,302,992 | 30,294,043,478 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (157,423,910) | (161,651,221) | ||
| 이익잉여금 | 24 | (14,050,441,314) | (14,174,553,680) | ||
| 비지배지분 | 284,416,628 | - | |||
| 자 본 총 계 | 32,085,393,396 | 20,922,099,577 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 51,287,444,992 | 24,256,735,481 |
연결재무제표 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,25 | 18,537,408,816 | 10,747,200,049 |
| 매출원가 | 26,33 | 9,749,513,673 | 7,773,174,340 |
| 매출총이익 | 8,787,895,143 | 2,974,025,709 | |
| 판매비와관리비 | 27,33 | 6,885,690,896 | 5,150,893,800 |
| 영업이익(손실) | 1,902,204,247 | (2,176,868,091) | |
| 금융수익 | 28,35 | 6,143,744,572 | 247,801,210 |
| 금융비용 | 29,35 | 7,936,843,620 | 6,984,072,400 |
| 기타영업외수익 | 30 | 1,136,432,049 | 16,738,207 |
| 기타영업외비용 | 31 | 1,006,452,710 | 937,931,279 |
| 지분법관련손익 | 10 | (470,395,346) | (5,566,538,049) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (231,310,808) | (15,400,870,402) | |
| 법인세비용(수익) | 32 | 266,991,701 | 7,694,676 |
| 계속영업이익(손실) | (498,302,509) | (15,408,565,078) | |
| 중단영업이익(손실) | - | (881,028,127) | |
| 당기순이익(손실) | (498,302,509) | (16,289,593,205) | |
| 지배기업소유주지분 | 233,414,501 | (16,289,593,205) | |
| 비지배지분 | (731,717,010) | - | |
| 기타포괄손익 | 9,512,371 | (75,158,323) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 9,512,371 | (105,004,982) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 3,315,280 | (36,691,175) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,197,091 | (68,313,807) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 29,846,659 | |
| 관계기업 세후기타포괄손익에 대한 지분 | - | 29,846,659 | |
| 당기총포괄손익 | (488,790,138) | (16,364,751,528) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | 233,414,501 | (16,081,299,850) | |
| 계속영업 | 233,414,501 | (15,408,565,078) | |
| 중단영업 | - | (672,734,772) | |
| 비지배지분 | (731,717,010) | (208,293,355) | |
| 계속영업 | (731,717,010) | - | |
| 중단영업 | - | (208,293,355) | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 130,309,457 | (16,132,205,791) | |
| 계속영업 | 130,309,457 | (15,437,687,034) | |
| 중단영업 | - | (694,518,757) | |
| 비지배지분 | (619,099,595) | (232,545,737) | |
| 계속영업 | (619,099,595) | - | |
| 중단영업 | - | (232,545,737) | |
| 주당이익(손실) | 34 | ||
| 기본주당이익(손실) | 16 | (2,037) | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | 16 | (1,952) | |
| 중단영업기본주당이익(손실) | - | (85) | |
| 희석주당이익(손실) | 9 | (2,037) | |
| 계속영업희석주당이익(손실) | 9 | (1,952) | |
| 중단영업희석주당이익(손실) | - | (85) |
연결재무제표 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제26 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분합계 | 비지배지분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01. (전기초) | 3,683,037,000 | 16,047,800,147 | (242,411,973) | 2,032,276,445 | 21,520,701,619 | 3,409,587,215 | 24,930,288,834 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (16,081,299,850) | (16,081,299,850) | (208,293,355) | (16,289,593,205) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (27,424,568) | (27,424,568) | (9,266,607) | (36,691,175) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (52,931,154) | - | (52,931,154) | (15,382,653) | (68,313,807) |
| 관계기업 기타포괄손익에대한 지분해당액 | - | - | 29,449,781 | - | 29,449,781 | 396,878 | 29,846,659 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | - | 6,136,418 | - | 6,136,418 | - | 6,136,418 |
| 보통주의 발행 | 788,452,000 | 5,692,647,094 | - | - | 6,481,099,094 | - | 6,481,099,094 |
| 전환사채의 전환 | 492,772,000 | 8,553,596,237 | - | - | 9,046,368,237 | - | 9,046,368,237 |
| 연결범위의 변동 | - | - | 98,105,707 | (98,105,707) | - | (3,177,041,478) | (3,177,041,478) |
| 2024.12.31. (전기말) | 4,964,261,000 | 30,294,043,478 | (161,651,221) | (14,174,553,680) | 20,922,099,577 | - | 20,922,099,577 |
| 2025.01.01. (당기초) | 4,964,261,000 | 30,294,043,478 | (161,651,221) | (14,174,553,680) | 20,922,099,577 | - | 20,922,099,577 |
| 유상증자 | 4,000,000,000 | 6,584,397,514 | - | - | 10,584,397,514 | - | 10,584,397,514 |
| 무상증자 | 2,689,278,000 | (2,689,278,000) | - | - | - | - | - |
| 기타의 자본변동 | - | 166,140,000 | - | - | 166,140,000 | - | 166,140,000 |
| 자기주식취득 | - | - | (1,969,780) | - | (1,969,780) | - | (1,969,780) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | 903,516,223 | 903,516,223 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 233,414,501 | 233,414,501 | (731,717,010) | (498,302,509) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (109,302,135) | (109,302,135) | 112,617,415 | 3,315,280 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | 6,197,091 | - | 6,197,091 | - | 6,197,091 |
| 2025.12.31. (당기말) | 11,653,539,000 | 34,355,302,992 | (157,423,910) | (14,050,441,314) | 31,800,976,768 | 284,416,628 | 32,085,393,396 |
연결재무제표 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제26 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제25 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당)기 | 제 25 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 37 | 3,673,369,364 | (4,541,029,544) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,560,760,998) | 6,801,605 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,311,032,211 | 11,420,324,182 | |||
| 단기대여금의 감소 | 13,004,434,000 | 480,000,000 | |||
| 단기금융상품의 회수 | - | 500,000,000 | |||
| 금융리스채권의 회수 | - | 1,100,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 3,148,517,304 | 904,054,418 | |||
| 지분법적용투자주식의 처분 | 540,000,000 | 4,978,954,500 | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금흐름 | - | 2,041,365,832 | |||
| 매각예정자산처분으로 인한 유입 | 2,542,848,907 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 21,757,432 | |||
| 임차보증금의 감소 | 75,232,000 | 2,492,072,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 1,020,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (44,871,793,209) | (11,413,522,577) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (368,615,822) | (7,947,274,874) | |||
| 단기대여금의 증가 | (23,897,178,000) | (180,000,000) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (15,825,756,733) | - | |||
| 관계기업 및 종속기업의 취득 | (3,507,678,000) | - | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | (1,051,120,304) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (128,472,565) | (215,640,431) | |||
| 무형자산의 취득 | (44,850,000) | (1,095,272) | |||
| 임차보증금의 증가 | (48,121,785) | (3,069,512,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 23,749,915,024 | 3,972,873,806 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금입액 | 26,032,000,000 | 9,681,099,094 | |||
| 단기차입금의 차입 | - | 3,200,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | - | |||
| 전환사채의의 발행 | 15,000,000,000 | - | |||
| 파생상품부채의 발행 | 100,000,000 | - | |||
| 유상증자 | 10,912,000,000 | 6,481,099,094 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,282,084,976) | (5,708,225,288) | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,600,000,000) | (5,100,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (352,512,710) | (608,225,288) | |||
| 유상증자비용 | (327,602,486) | - | |||
| 자기주식의취득 | (1,969,780) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 1,862,523,390 | (561,354,133) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,975,481,614 | 8,517,524,844 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 1,500,709 | 19,310,903 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,839,505,713 | 7,975,481,614 |
연결재무제표 주석 참조주석
| 제 26 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 25 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 엑스큐어 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
엑스큐어 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결실체')는 USIM카드의 제조 및 판매, 소프트웨어 사업과 컴퓨터시스템 통합자문 및 구축서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2000년 9월 15일 설립되어, 경기도 과천시 과천대로 12길 117, 과천펜타원 D동에 본사가 소재하고 있습니다. 설립 당시 지배기업은 ㈜스마트카드연구소에서 2009년 ㈜솔라시아, 2017년 한솔시큐어㈜를 거쳐, 2020년 엑스큐어 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.
(1) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 아하에셋자산운용 주식회사(*) | 50.98% | 서울시 강남구 | 12월 | 자산운용사 |
(*) 당기 중 신규 지분취득으로 인하여 연결대상 종속기업에 편입되었습니다.(2) 종속기업과 관련된 재무제표 요약연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아하에셋자산운용 주식회사 | 2,330,659 | 1,764,345 | 566,315 | 124,691 | (2,491,873) |
(3) 지배기업의 주요 주주현황지배기업은 2010년 6월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 브이에스티디(VSTD)투자조합(*) | 5,345,002 | 22.93% | 2,276,904 | 22.93% |
| 프록시마알파조합 | 1,258,168 | 5.40% | 653,615 | 6.58% |
| 룩스투자조합 | 420,000 | 1.80% | 653,615 | 6.58% |
| 자기주식 | 1,531 | 0.01% | - | 0.00% |
| 기타 | 16,282,377 | 69.86% | 6,344,388 | 63.90% |
| 합 계 | 23,307,078 | 100.0% | 9,928,522 | 100.0% |
(*) 舊' 에이아이마인드봇에쿼티2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정-교환가능성 결여외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.ㆍUSIM카드 판매수익ㆍ시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) USIM 카드 판매수익연결실체는 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 제품 및 상품 판매계약에 대해 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식을 인식합니다.2) 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역연결실체는 고객에게 시스템 구축 용역 및 유지ㆍ보수 용역을 제공합니다. 고객의 시스템구축시 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 유지ㆍ보수 용역은 고객이 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게소비한다고 보아 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식합니다.2.4 리스연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2.5 외화환산연결실체는 연결실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.2.6 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.2.8 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.2.9 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.2.10 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(아래 표 참고)에 걸쳐 정액법으로상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
| 고객관계 | 20년 |
| 영업권 | 비한정 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.13 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.14 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.2) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2.15 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 연결실체자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.2.16 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융손익'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.17 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3) 자산손상비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.
4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한 연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 부문정보(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 스마트카드 사업부문 | USIM 카드의 제조 및 판매 |
| 자산운용 사업부문 | 자산운용 |
(2) 내부거래 제거 이전의 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 법인세차감전 순이익 | 당기순이익 | 자산총액 | 부채총액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스마트카드 사업부문 | 18,496,725 | 1,621,864 | 1,563,676 | 51,922,032 | 19,217,735 |
| 자산운용 사업부문 | 40,684 | (1,297,778) | (1,506,581) | 2,330,659 | 1,764,345 |
| 합계 | 18,537,409 | 324,086 | 57,095 | 54,252,691 | 20,982,080 |
(3) 연결실체의 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 217,476 | 689,657 |
| 제품매출액 | 15,720,890 | 8,129,108 |
| 용역매출액 | 2,558,359 | 1,928,434 |
| 펀드운용보수 | 40,384 | - |
| 투자자문수수료 | 300 | - |
| 합계 | 18,537,409 | 10,747,200 |
(4) 당기 및 전기 중 지역에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 18,422,745 | 99.38% | 10,124,609 | 94.21% |
| 몽골 | 114,664 | 0.62% | 356,771 | 3.32% |
| 일본 | - | 0.00% | 1,623 | 0.02% |
| 유럽 | - | 0.00% | 264,197 | 2.46% |
| 합계 | 18,537,409 | 100.0% | 10,747,200 | 100.0% |
(5) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| '가'사(社) | 6,884,800 | 37.14% | 2,285,000 | 21.26% |
| '나'사(社) | 2,101,573 | 11.34% | 1,960,000 | 18.24% |
| '다'사(社) | 1,997,027 | 10.77% | - | 0.00% |
| '라'사(社) | 2,694,428 | 14.54% | - | 0.00% |
| '마'사(社) | - | 0.00% | 1,099,803 | 10.23% |
5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 483,999 | 444,899 |
| 차감: 손실충당금 | (7,490) | (7,490) |
| 매출채권(순액) | 476,509 | 437,409 |
| 단기대여금 | 10,695,052 | - |
| 차감: 손실충당금 | (190,692) | - |
| 단기대여금(순액) | 10,504,360 | - |
| 미수수익 | 85,528 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 미수수익(순액) | 85,528 | - |
| 미수금 | 4,281,411 | 24,951 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 미수금(순액) | 4,281,411 | 24,951 |
| 합계 | 15,347,808 | 462,360 |
(2) 신용위험 및 손실충당금상품, 제품 및 용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 40일입니다. 평균 신용공여기간부터 365일 사이의 매출채권 및 기타수취채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 개별 분석을 통해 회수가능성이 없는 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 총 잔액의 10% 이상의 채권이 계상된 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| '가'사(社) | 6,355,233 | 41.41% | - | 0.00% |
| '나'사(社) | 2,348,859 | 15.30% | - | 0.00% |
| '다'사(社) | 4,250,000 | 27.69% | - | 0.00% |
| '라'사(社) | 1,663,890 | 10.84% | 123,750 | 26.76% |
| '마'사(社) | - | 0.00% | 108,192 | 23.40% |
| '바'사(社) | - | 0.00% | 102,315 | 22.13% |
| 주요 거래처 소계 | 14,617,982 | 95.24% | 334,257 | 72.29% |
| 기타 거래처 | 729,825 | 4.76% | 128,103 | 27.71% |
| 매출채권 및 기타채권 합계 | 15,347,807 | 100.0% | 462,360 | 100.0% |
1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 40일~180일 | 4,250,000 | 21,577 |
| 181일~365일 | - | - |
| 365일 초과 | - | - |
| 합계 | 4,250,000 | 21,577 |
2) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 40일 이내 | - | - |
| 40일~180일 | 190,692 | - |
| 181일~365일 | - | - |
| 365일 초과 | 7,490 | 7,490 |
| 손실충당금 | (198,182) | (7,490) |
| 합계 | - | - |
3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,490 | 7,490 |
| 손실충당금전입(환입) | - | - |
| 연결범위변동 | 190,692 | - |
| 기말금액 | 198,182 | 7,490 |
6. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적발생원가 | 2,073,947 | 1,260,572 |
| 가산: 누적이익 | 868,959 | 1,093,786 |
| 차감: 누적손실 | - | - |
| 누적공사수익 합계 | 2,942,906 | 2,354,358 |
| 차감: 진행청구액 | 2,890,489 | 2,361,487 |
| 합계 | 52,417 | (7,129) |
| 계약자산 | 52,417 | 20,572 |
| 계약부채 | - | (27,701) |
| 합계 | 52,417 | (7,129) |
(2) 당기말 현재 연결실체의 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식하는 용역계약과 관련하여 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 용역계약은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트 명칭 | 계약일 | 계약상 완료기한 | 누적진행률 | 미청구공사채권 | 매출채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HCE 기반 모바일서비스통합운영 유지보수 | 2025-01-01 | 2026-12-31 | 55.21% | - | - |
(3) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식하는 용역계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가의 변동 내역은 없습니다.
7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 303,038 | (303,038) | - | 309,293 | (309,293) | - |
| 원재료 | 2,728,615 | (1,611,996) | 1,116,619 | 3,111,219 | (1,880,796) | 1,230,423 |
| 재공품 | 1,183,528 | (337,214) | 846,314 | 773,300 | (348,706) | 424,594 |
| 제품 | 120,577 | (120,577) | - | 143,238 | (143,238) | - |
| 합계 | 4,335,758 | (2,372,825) | 1,962,933 | 4,337,050 | (2,682,033) | 1,655,017 |
당기의 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금환입액은 309,207천원입니다.8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,542,273 | - | 180,563 | - |
| 선급비용 | 302,465 | 55,600 | 333,008 | 189,040 |
| 부가세대급금 | 9,887 | - | - | - |
| 합계 | 2,854,625 | 55,600 | 513,571 | 189,040 |
9. 공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장주식(*) | 12,795 | 4,960 |
| 합계 | 12,795 | 4,960 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식 | 3,351,730 | 3,348,047 |
| 회사채(상장회사) | 10,143,593 | 372,706 |
| 회사채(비상장회사) | 455,961 | 6,046,413 |
| 집합투자증권 | 190,702 | - |
| 출자증권 | 50,917 | 250,000 |
| 합계 | 14,192,903 | 10,017,166 |
(*) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 9,294,496 | 3,422,428 | 3,351,730 | 3,348,047 |
| 비상장주식 | 906,888 | 210,000 | 63,712 | 4,960 |
| 합계 | 10,201,384 | 3,632,428 | 3,415,442 | 3,353,007 |
10. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이모션글로벌 | 컴퓨터시스템 통합자문, 구축 및 관리업 | 27.20% | 2,427,678 | 1,974,783 | - |
| 아하리얼에셋3호조합 | 금융상품 투자 | 45.45% | 500,000 | 486,169 | - |
| (주)시너지움 | 상품종합도소매업 | 40.00% | 40,000 | 36,330 | - |
| 합계 | 2,967,678 | 2,497,282 | - |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | (주)이모션글로벌 | - | 2,427,678 | (452,895) | - | 1,974,783 |
| 관계기업투자주식 | 아하리얼에셋3호조합 | - | 500,000 | (13,831) | - | 486,169 |
| 관계기업투자주식 | (주)시너지움 | - | 40,000 | (3,670) | - | 36,330 |
| 합계 | - | 2,967,678 | (470,396) | - | 2,497,282 |
(전기)해당사항 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이모션글로벌 | 6,102,402 | 6,259,475 | (157,073) | 13,994,378 | (1,435,824) | (1,435,824) |
| 아하리얼에셋3호조합 | 1,069,573 | - | 1,069,573 | - | - | (30,427) |
| (주)시너지움 | 897,297 | 806,472 | 90,825 | 212,327 | (9,175) | (9,175) |
11. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | - | 407,904 | 744,419 | 298,172 |
12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 314,324 | - | 314,324 | - | - | - |
| 건물 등 | 471,486 | (19,645) | 451,841 | - | - | - |
| 합 계 | 785,810 | (19,645) | 766,165 | - | - | - |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 314,324 | - | - | - | 314,324 |
| 건물 등 | - | 463,628 | - | (11,787) | - | 451,841 |
| 합 계 | - | 777,952 | - | (11,787) | - | 766,165 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 7,727 | - |
| 운영비용 | (11,787) | - |
| 합 계 | (4,060) | - |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 314,324 | 99,916 |
| 건물 등 | 451,841 | 451,841 |
| 합 계 | 766,165 | 551,757 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 토지의 경우 개별공시지가를 적용하였으며, 건물은 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단하여 장부가액을 적용하였습니다.
13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,352 | - | - | 1,352 |
| 건물 | 300,695 | (207,981) | - | 92,714 |
| 차량운반구 | 51,131 | (2,040) | - | 49,091 |
| 비품 | 504,024 | (394,512) | (462) | 109,050 |
| 기타유형자산 | 637,935 | (257,054) | (372,933) | 7,948 |
| 사용권자산 | 996,967 | (599,544) | (38,029) | 359,394 |
| 합계 | 2,492,104 | (1,461,131) | (411,424) | 619,549 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,352 | - | - | 1,352 |
| 건물 | 300,695 | (192,946) | - | 107,749 |
| 비품 | 436,378 | (328,143) | - | 108,235 |
| 기타유형자산 | 541,190 | (158,092) | (372,933) | 10,165 |
| 사용권자산 | 977,064 | (322,596) | - | 654,468 |
| 합계 | 2,256,679 | (1,001,777) | (372,933) | 881,969 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 손상 | 기타 | 연결범위변동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,352 | 314,324 | - | - | (314,324) | - | - | - | 1,352 |
| 건물 | 107,749 | 471,486 | - | (22,893) | (463,628) | - | - | - | 92,714 |
| 차량운반구 | - | 51,131 | - | (2,040) | - | - | - | - | 49,091 |
| 비품 | 108,235 | 41,532 | - | (42,022) | - | (462) | - | 1,767 | 109,050 |
| 기타유형자산 | 10,166 | - | - | (2,218) | - | - | - | - | 7,948 |
| 사용권자산 | 654,467 | 144,042 | (109,440) | (352,545) | - | (38,029) | 53 | 60,847 | 359,395 |
| 합계 | 881,969 | 1,022,515 | (109,440) | (421,718) | (777,952) | (38,491) | 53 | 62,614 | 619,550 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 연결범위변동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 89,758 | - | - | - | - | (88,407) | 1,352 |
| 건물 | 352,778 | - | - | (25,760) | - | (219,269) | 107,749 |
| 차량운반구 | 30,145 | - | - | (10,241) | - | (19,904) | - |
| 비품 | 211,071 | 160,050 | (17,883) | (129,571) | - | (115,432) | 108,235 |
| 기타유형자산 | 475,851 | 55,590 | (18,592) | (109,955) | (372,933) | (19,796) | 10,165 |
| 사용권자산 | 687,768 | 1,400,540 | (67,898) | (648,293) | - | (717,649) | 654,468 |
| 합계 | 1,847,371 | 1,616,180 | (104,373) | (923,820) | (372,933) | (1,180,457) | 881,968 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | - | 69,173 | 69,173 |
| 사용권자산상각비 | - | 352,545 | 352,545 |
| 합계 | - | 421,718 | 421,718 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비(*) | 중단영업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 67,841 | 88,252 | 119,434 | 275,527 |
| 사용권자산상각비 | 4,221 | 410,791 | 233,281 | 648,293 |
| 합계 | 72,062 | 499,043 | 352,715 | 923,820 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사무실 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 720,121 | 276,846 | 996,967 |
| 감가상각누계액 | (547,208) | (52,336) | (599,544) |
| 손상차손누계액 | (38,029) | - | (38,029) |
| 장부금액 | 134,884 | 224,510 | 359,394 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사무실 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 522,732 | 454,331 | 977,063 |
| 감가상각누계액 | (139,771) | (182,826) | (322,597) |
| 장부금액 | 382,961 | 271,505 | 654,466 |
(5) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타 | 손상 | 연결범위변동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 382,961 | - | - | (270,763) | (132) | (38,029) | 60,847 | 134,884 |
| 차량운반구 | 271,506 | 144,042 | (109,440) | (81,782) | 185 | - | - | 224,511 |
| 합계 | 654,467 | 144,042 | (109,440) | (352,545) | 53 | (38,029) | 60,847 | 359,395 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 연결범위변동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 299,728 | 1,244,760 | (42,467) | (504,528) | (614,532) | 382,961 |
| 차량운반구 | 388,040 | 155,779 | (25,431) | (143,765) | (103,118) | 271,506 |
| 합계 | 687,768 | 1,400,539 | (67,898) | (648,293) | (717,650) | 654,467 |
(6) 당기 및 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 352,545 | 648,293 |
| 리스부채 이자비용 | 25,957 | 32,688 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 11,468 | 11,631 |
| 합계 | 389,970 | 692,612 |
(7) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 363,980천원 및 619,857천원입니다.(8) 연결실체는 당기말 현재 사용권자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 지출될 것이 예상되는 금액을 계약기간 및 과거 경험원가 등을 기초로 추정하여 복구충당부채 53,000천원을 계상하고 있습니다.
14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,636,517 | (3,401,984) | (234,498) | - | 35 |
| 소프트웨어 | 2,572,421 | (2,530,536) | - | - | 41,885 |
| 산업재산권 | 272,355 | (265,597) | (6,319) | - | 439 |
| 회원권 | 52,765 | - | - | - | 52,765 |
| 영업권 | 560,358 | - | (560,358) | - | - |
| 합계 | 7,094,416 | (6,198,117) | (801,175) | - | 95,124 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,636,517 | (3,401,984) | (234,498) | - | 35 |
| 소프트웨어 | 2,529,919 | (2,518,079) | - | (3,695) | 8,145 |
| 산업재산권 | 272,355 | (264,133) | (6,319) | - | 1,903 |
| 회원권 | 52,765 | - | - | - | 52,765 |
| 합계 | 6,491,556 | (6,184,196) | (240,817) | (3,695) | 62,848 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 35 | - | - | - | - | - | 35 |
| 소프트웨어 | 8,145 | 44,850 | - | (11,110) | - | - | 41,885 |
| 산업재산권 | 1,903 | - | - | (1,464) | - | - | 439 |
| 회원권 | 52,765 | - | - | - | - | - | 52,765 |
| 영업권 | - | 560,358 | - | - | (560,358) | - | - |
| 합계 | 62,848 | 605,208 | - | (12,574) | (560,358) | - | 95,124 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기타증감 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 35 | - | (69,429) | (234,498) | 303,927 | - | 35 |
| 소프트웨어 | 23,969 | 1,095 | (15,435) | - | - | (1,485) | 8,144 |
| 산업재산권 | 12,234 | - | (4,013) | (6,319) | - | - | 1,902 |
| 회원권 | 66,932 | - | - | - | - | (14,167) | 52,765 |
| 기타무형자산 | 303,927 | - | - | - | (303,927) | - | - |
| 영업권 | 651,042 | - | - | - | - | (651,042) | - |
| 합계 | 1,058,139 | 1,095 | (88,877) | (240,817) | - | (666,694) | 62,846 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무형자산상각비 | - | 12,574 | 12,574 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비(*) | 중단영업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무형자산상각비 | 46,286 | 42,232 | 359 | 88,877 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함되어 있습니다.(4) 연결실체가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 당기: 478,272천원(전기: 446,102천원)입니다.
15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,617,951 | 538,776 |
| 미지급금 | 844,293 | 382,357 |
| 미지급비용 | 196,043 | 99,651 |
| 합계 | 2,658,287 | 1,020,784 |
16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 1,600,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 구분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | - | - | - | 1,600,000 | 운영자금대출 |
17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | 15,000,000 | - |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | (2,098,068) | - |
| 이연거래일손익(*) | (3,623,280) | - |
| 파생상품부채 | 5,076,855 | - |
| 소계 | 14,355,507 | - |
| 차감:비유동항목 | - | - |
| 유동항목 | 14,355,507 | |
| 전환사채 | 9,278,652 | - |
| 파생상품부채 | 5,076,855 | - |
(*) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당시손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연거래일손익 | - | 5,404,892 | (1,781,612) | 3,623,280 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회 전환사채 | 제4회 전환사채 |
|---|---|---|
| 권면금액 | 8,000,000천원 | 7,000,000천원 |
| 발행가액 | 8,000,000천원 | 7,000,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2025년 1월 6일 | |
| 사채의 만기일 | 2028년 1월 6일 | |
| 이자지급조건 | 표면이자율 5.0%(후급1개월) | |
| 만기수익률 | 사채 만기일까지 100.0% | |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 액면가액의 100.0%를 일시 상환 | |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월 전까지 | |
| 전환가액(*) | 1,460원 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류와 주식수 | 보통주 5,479,452주 | 보통주 4,794,521주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 1개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 본 사채권을 소유한 자가 전호나청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가액을 약정에 의하여 정해진 방법으로 재조정 한다. | |
| 2. 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액 보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다. | ||
| 3. 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액 보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. |
(*) 최초 전환가액은 3,051원이었으나, 시가 하락으로 인한 조정효과를 반영하여 1,460원으로 조정되었습니다.(4) 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | 8,343,137 | (3,266,282) | - | 5,076,855 |
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 315,873 | - | 6,110,676 | (6,426,549) | - |
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 조기상환청구권과 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고, 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서 상 금융손익(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.(5) 전환사채와 관련 하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,360,659 | 173,026 |
| 파생상품평가이익 | 3,266,282 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 6,110,676 |
(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채 | 2,707,656 | - |
| 제4회 전환사채 | 2,369,199 | - |
| 합계 | 5,076,855 | - |
18. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 | 1,597,848 | 757,896 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,264,076) | (757,641) |
| 확정급부채에서 발생한 순부채(자산) | 333,772 | 255 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 757,896 | (757,641) | 255 |
| 당기근무원가 | 134,763 | 203,007 | 337,770 |
| 이자비용(이자수익) | 31,814 | (35,523) | (3,709) |
| 연결범위의 변동 | 547,044 | (423,484) | 123,560 |
| 소계 | 713,621 | (256,000) | 457,621 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 15,529 | 15,529 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 20,520 | - | 20,520 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 158,671 | (203,007) | (44,336) |
| 소계 | 179,191 | (187,478) | (8,287) |
| 제도에서 지급한 금액: | - | ||
| 지급액 | (52,860) | 25,041 | (27,819) |
| 납입부담금 | - | (87,999) | (87,999) |
| 기말 | 1,597,848 | (1,264,077) | 333,771 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,909,112 | (2,319,677) | 589,435 |
| 당기근무원가 | 600,601 | - | 600,601 |
| 이자비용(이자수익) | 108,010 | (90,125) | 17,885 |
| 연결범위의 변동 | (2,076,458) | 1,441,840 | (634,618) |
| 소계 | (1,367,846) | 1,351,716 | (16,130) |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 32,130 | 32,130 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,736 | - | 1,736 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (7,027) | - | (7,027) |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | 19,548 | - | 19,548 |
| 소계 | 14,256 | 32,130 | 46,386 |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (797,626) | 447,302 | (350,324) |
| 납입 부담금 | - | (269,111) | (269,111) |
| 기말 | 757,896 | (757,641) | 255 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 사외적립자산 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,264,073 | 757,641 |
| 현금성자산 | 3 | - |
| 합계 | 1,264,076 | 757,641 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.36 ~ 4.72 | 4.40 |
| 기대임금상승률(물가상승률 포함) | 2.00 ~ 3.83 | 3.25 |
19. 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 228,844 | 310,639 |
| 비유동부채 | 163,004 | 310,342 |
| 합계 | 391,848 | 620,981 |
(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 240,203 | 339,696 |
| 1년 초과 2년 이내 | 70,061 | 213,743 |
| 2년 초과 3년 이내 | 67,037 | 70,406 |
| 3년 초과 | 36,235 | 45,231 |
| 합계 | 413,536 | 669,076 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
20. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 부가세예수금 | 174,941 | 64,914 |
| 예수금 | 11,204 | - | |
| 선수금 | 8,500 | - | |
| 소계 | 194,645 | 64,914 | |
| 비유동 | 임대보증금 | 20,000 | - |
| 합계 | 214,645 | 64,914 |
21. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주발행주식수 | 23,307,078 | 9,928,522 |
| 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 11,653,539,000 | 4,964,261,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 주당발행가액 | 자본금 | 주식발행초과금(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 2024-01-01 | 7,366,074 | 3,683,037,000 | 16,047,800,147 | |
| 전환사채 전환(주1) | 2024-08-13 | 985,544 | 3,044 | 492,772,000 | 8,548,614,743 |
| 유상증자(주2) | 2024-11-26 | 1,576,904 | 4,122 | 788,452,000 | 5,697,628,588 |
| 전기말 | 2025-12-31 | 9,928,522 | 4,964,261,000 | 30,294,043,478 | |
| 당기초 | 2025-01-01 | 9,928,522 | 4,964,261,000 | 30,294,043,478 | |
| 유상증자(주3) | 2025-08-19 | 8,000,000 | 1,364 | 4,000,000,000 | 6,625,233,110 |
| 무상증자(주3) | 2025-08-21 | 5,378,556 | 500 | 2,689,278,000 | (2,730,113,596) |
| 당기말 | 2025-12-31 | 23,307,078 | 11,653,539,000 | 34,189,162,992 |
(주1) 전기 중 제2회 전환사채의 전환청구권 행사로 보통주식 985,544주로 전환되었습니다.(주2) 전기 중 최대주주인 브이에스티디(VSTD)투자조합(舊' 에이아이마인드봇에쿼티)의 제3자배정 유상증자로 보통주식 1,576,904주를 발행하였습니다.(주3) 당기 중 유상증자로 보통주식 8,000,000주, 무상증자로 보통주식 5,378,556주를 각각 발행하였습니다.
22. 기타불입자본보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 34,189,163 | 30,294,043 |
| 기타자본잉여금 | 166,140 | - |
| 합계 | 34,355,303 | 30,294,043 |
23. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (1,970) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (155,454) | (161,651) |
| 합계 | (157,424) | (161,651) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 자기주식 취득(*) | (1,970) | - |
| 기말금액 | (1,970) | - |
(*) 2025년 8월 21일 무상증자로 인한 단주(1,531주)의 취득으로 증가하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (161,651) | (242,412) |
| 공정가치 변동 | 7,835 | (66,917) |
| 공정가치 변동과 관련된 법인세효과 | (1,637) | 13,986 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | - | 37,231 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 법인세효과 | - | (7,781) |
| 관계기업의 처분 | - | 6,136 |
| 연결범위변동 | - | 98,106 |
| 기말금액 | (155,453) | (161,651) |
24. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*) | 49,329 | 49,329 |
| 미처리이월결손금 | (14,099,770) | (14,223,882) |
| 합계 | (14,050,441) | (14,174,553) |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (14,174,554) | 2,032,276 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (109,302) | (27,425) |
| 당기순이익(손실) | 233,415 | (16,081,299) |
| 연결범위변동 | - | (98,105) |
| 기말금액 | (14,050,441) | (14,174,553) |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서(안) | ||||
| 제 26(당) 기 | 2025년 01월 01일부터 | 제 25(전) 기 | 2024년 01월 01일부터 | |
| 2025년 12월 31일까지 | 2024년 12월 31일까지 | |||
| 처리예정일 | 2026년 3월 26일 | 처리확정일 | 2025년 3월 20일 | |
| 엑스큐어 주식회사 | (단위: 원) |
| 구분 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 14,099,769,906 | 14,223,882,272 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금(잉여금) | 14,223,882,272 | (2,110,647,366) | ||
| 2. 확정급여부채 재측정요소 | 109,302,135 | 27,424,568 | ||
| 3. 연결범위변동으로 인한 조정 | - | 225,805,220 | ||
| 4. 당기순손실(이익) | (233,414,501) | 16,081,299,850 | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 14,099,769,906 | 14,223,882,272 |
25. 매출연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매 | 15,938,366 | 8,818,766 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역의 제공 | 2,599,043 | 1,928,434 |
| 임대수익 | - | - |
| 합계 | 18,537,409 | 10,747,200 |
26. 매출원가당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가로 분류되는 비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 7,902,466 | 6,562,015 |
| 용역의 제공 | 1,847,048 | 1,211,159 |
| 합계 | 9,749,514 | 7,773,174 |
27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,496,386 | 1,658,511 |
| 퇴직급여 | 270,492 | 478,061 |
| 복리후생비 | 137,448 | 185,044 |
| 여비교통비 | 51,089 | 101,063 |
| 접대비 | 110,998 | 105,280 |
| 통신비 | 12,058 | 10,735 |
| 세금과공과금 | 92,393 | 46,113 |
| 감가상각비 | 69,172 | 88,252 |
| 사용권자산감가상각비 | 352,545 | 410,791 |
| 임차료 | 11,468 | 11,632 |
| 수선비 | - | 128 |
| 보험료 | 32,243 | 10,808 |
| 차량유지비 | 37,833 | 44,392 |
| 경상연구개발비 | 478,272 | 446,102 |
| 운반비 | 5,641 | 2,005 |
| 교육훈련비 | 2,020 | 960 |
| 도서인쇄비 | - | 1,885 |
| 회의비 | 67,964 | 70,342 |
| 소모품비 | 29,916 | 27,559 |
| 지급수수료 | 694,467 | 566,185 |
| 광고선전비 | 2,556 | 6,205 |
| 건물관리비 | 87,464 | 73,393 |
| 판매수수료 | 1,830,692 | 763,215 |
| 무형고정자산상각 | 12,574 | 42,232 |
| 합계 | 6,885,691 | 5,150,893 |
28. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,341,100 | 141,836 |
| 외환차익 | 2,661 | 32,961 |
| 외화환산이익 | 1,501 | 25,130 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 155,362 | 47,874 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 222,615 | - |
| 배당금수익 | 4,134 | - |
| 파생상품평가이익 | 4,416,372 | - |
| 합계 | 6,143,745 | 247,801 |
29. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,434,561 | 289,698 |
| 리스부채이자비용 | 25,957 | 32,688 |
| 외환차손 | 16,071 | 14,750 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,452,135 | 490,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 8,119 | 46,056 |
| 파생상품평가손실 | - | 6,110,676 |
| 합계 | 7,936,843 | 6,984,072 |
30. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 7,727 | - |
| 사용권자산처분이익 | 3,021 | 11,321 |
| 복구충당부채환입 | - | 1,275 |
| 매각예정자산처분이익 | 1,124,964 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 1,365 |
| 잡이익 | 720 | 2,778 |
| 합계 | 1,136,432 | 16,739 |
31. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정자산평가손실 | - | 137,927 |
| 기타의대손상각비 | 388,385 | 56,133 |
| 유형자산처분손실 | - | 359 |
| 유형자산폐기손실 | - | 24,033 |
| 유형자산손상차손 | 38,491 | 372,933 |
| 무형자산손상차손 | 560,358 | 240,817 |
| 기타의감가상각비 | 11,787 | - |
| 기부금 | 450 | 5,000 |
| 잡손실 | 6,982 | 100,730 |
| 합계 | 1,006,453 | 937,932 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | ||
| 이연법인세 변동 | 273,601 | (12,164) |
| 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세 | (6,609) | 19,859 |
| 법인세비용(수익) | 266,992 | 7,695 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,637) | 9,695 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (4,972) | 18,050 |
| 관계기업투자주식평가 | - | (7,886) |
| 합계 | (6,609) | 19,859 |
(3) 당기 및 전기의 계속영업과 관련된 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (231,311) | (16,281,899) |
| 계속영업법인세비용차감전순손실 | (231,311) | (15,400,870) |
| 중단영업법인세비용차감전순손실 | - | (881,028) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (26,344) | (3,402,917) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 23,087 | 1,278,467 |
| 비과세수익 | (55,943) | - |
| 이연법인세미인식액 | 124,898 | 2,344,516 |
| 세율변경효과 | (73,782) | - |
| 기타 | 275,076 | (212,371) |
| 소계 | 293,336 | 3,410,612 |
| 계속영업법인세비용(수익) | 266,992 | 7,695 |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실로 인하여 유효법인세율 산출되지 아니합니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결범위변동 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말반영 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 560,545 | - | (38,523) | - | 522,022 |
| 확정급여채무 | 158,400 | 19,844 | 98,385 | (8,218) | 268,411 |
| 무형자산 | 50,331 | - | 2,649 | - | 52,980 |
| 미지급비용 | 19,727 | - | 8,554 | - | 28,281 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 77,022 | 41,631 | (38,495) | - | 80,157 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 42,853 | - | 5,616 | (1,637) | 46,832 |
| 리스부채 | 129,785 | 25,030 | (68,609) | - | 86,206 |
| 보증금 | - | - | 3,972 | - | 3,972 |
| 유형자산 | 77,943 | - | 4,102 | - | 82,045 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,477,884 | - | 1,477,884 |
| 관계기업투자주식 | 338,000 | - | (167,703) | - | 170,297 |
| 이연거래일손익 | - | - | 449,564 | - | 449,564 |
| 단기투자자산 | - | 98,136 | (31,244) | - | 66,891 |
| 복구충당부채 | - | 11,077 | 583 | - | 11,660 |
| 대손금 | - | 30,305 | 13,187 | - | 43,492 |
| 이월결손금 | 2,345,699 | 151,608 | (72,781) | - | 2,424,526 |
| 이월세액공제 | 1,408,409 | - | - | - | 1,408,409 |
| 기타 | - | - | 311 | - | 311 |
| 이연법인세자산소계 | 5,208,714 | 377,630 | 1,647,451 | (9,855) | 7,223,941 |
| 이연법인세미인식효과 | (4,990,605) | (465,661) | (5,456,266) | ||
| 소계 | 218,109 | 377,630 | 1,181,791 | (9,855) | 1,767,675 |
| 사외적립자산 | (158,347) | - | (10,470) | 3,246 | (165,571) |
| 전환사채 | - | - | (1,258,696) | - | (1,258,696) |
| 미수수익 | (136,784) | - | 116,253 | - | (20,531) |
| 사용권자산 | 77,022 | (27,024) | (137,432) | - | (87,433) |
| 파생상품자산 | - | - | (45,217) | - | (45,217) |
| 선수금 | - | - | (22,000) | - | (22,000) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | (114,213) | - | (114,213) |
| 단기투자자산평가이익 | - | (77,006) | 22,992 | - | (54,014) |
| 이연법인세부채 소계 | (218,109) | (104,029) | (1,448,783) | 3,246 | (1,767,675) |
| 이연법인세순액 | - | 273,601 | (266,992) | (6,609) | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 233,295 | 327,250 | - | 560,545 |
| 확정급여채무 | 186,317 | (30,897) | 2,980 | 158,400 |
| 무형자산 | - | 50,331 | - | 50,331 |
| 미지급비용 | 20,264 | (537) | - | 19,727 |
| 충당부채 | 1,292 | (1,292) | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 112,498 | (35,476) | - | 77,022 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 32,519 | (1) | 10,335 | 42,853 |
| 리스부채 | 81,172 | 48,613 | - | 129,785 |
| 유형자산 | - | 77,943 | - | 77,943 |
| 장기금융상품 | 1 | (1) | - | - |
| 파생상품부채 | 66,017 | (66,017) | - | - |
| 관계기업투자주식 | 437,361 | (91,674) | (7,687) | 338,000 |
| 이월결손금 | 366,163 | 1,979,536 | - | 2,345,699 |
| 이월세액공제 | 1,408,409 | - | - | 1,408,409 |
| 기타 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산소계 | 2,945,308 | 2,257,778 | 5,628 | 5,208,714 |
| 이연법인세미인식효과 | (2,607,065) | (2,383,540) | - | (4,990,605) |
| 소계 | 338,243 | (125,762) | 5,628 | 218,109 |
| 사외적립자산 | (129,630) | (30,784) | 2,067 | (158,347) |
| 전환사채 | (117,154) | 117,154 | - | - |
| 미수수익 | (91,459) | (45,325) | - | (136,784) |
| 사용권자산 | - | 77,022 | - | 77,022 |
| 이연법인세부채소계 | (338,243) | 118,067 | 2,067 | (218,109) |
| 이연법인세순액 | - | (7,695) | 7,695 | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행자능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 13,201,228 | 5,729,538 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 | 11,020,576 | 11,223,441 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,408,408 | 1,408,408 | 미래과세소득의 불확실 |
(7) 당기말 현재 미사용결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.<미사용결손금>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생연도 | 당기말 | 만료시기 |
| --- | --- | --- |
| 2024년 | 11,020,576 | 2039년 |
| 합계 | 11,020,576 |
<이월세액공제>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생연도 | 당기말 | 만료시기 |
| --- | --- | --- |
| 2016년 | 409,931 | 2026년 |
| 2017년 | 220,521 | 2027년 |
| 2018년 | 177,073 | 2028년 |
| 2019년 | 125,711 | 2029년 |
| 2020년 | 189,790 | 2030년 |
| 2021년 | 153,904 | 2031년 |
| 2022년 | 71,779 | 2032년 |
| 2023년 | 59,700 | 2033년 |
| 합계 | 1,408,409 |
33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,273,798) | - | (1,273,798) | 786,776 | - | 786,776 |
| 사용된 원재료 | 7,353,201 | - | 7,353,201 | 3,682,000 | - | 3,682,000 |
| 상품매입액 | 9,140 | - | 9,140 | 596,501 | - | 596,501 |
| 종업원급여 | 636,698 | 2,904,326 | 3,541,024 | 613,999 | 2,321,617 | 2,935,616 |
| 상각비 | - | 434,292 | 434,292 | 118,348 | 541,275 | 659,623 |
| 지급수수료 등 외주비 | 2,952,581 | 2,525,159 | 5,477,740 | 1,944,298 | 1,329,399 | 3,273,697 |
| 기타 | 71,691 | 1,021,914 | 1,093,605 | 31,253 | 958,602 | 989,855 |
| 합계 | 9,749,513 | 6,885,691 | 16,635,204 | 7,773,175 | 5,150,893 | 12,924,068 |
34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업 : | ||
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | 233,414,501 | (15,408,565,078) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,810,076 | 7,893,855 |
| 기본주당이익(손실) | 16 | (1,952) |
| 중단영업 : | ||
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | - | (672,734,772) |
| 가중평균유통보통주식수 | - | 7,893,855 |
| 기본주당이익(손실) | - | (85) |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 기초유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2025-01-01 | 9,928,522 | - | 9,928,522 | 231 | 2,293,488,582 |
| 유상증자 | 2025-08-19 | 9,928,522 | 8,000,000 | 17,928,522 | 2 | 35,857,044 |
| 무상증자 | 2025-08-21 | 17,928,522 | 5,378,556 | 23,307,078 | - | - |
| 자기주식 취득 | 2025-08-21 | 23,307,078 | (1,531) | 23,305,547 | 132 | 3,076,332,204 |
| 기말 | 2025-12-31 | 23,305,547 | - | 23,305,547 | 365 | 5,405,677,830 |
| 가중평균유통주식수(적수/일수) | 14,810,076 |
(전기)
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 기초유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2024-01-01 | 7,366,074 | - | 7,366,074 | 226 | 1,664,732,724 |
| 전환사채 전환 | 2024-08-13 | 7,366,074 | 985,544 | 8,351,618 | 105 | 876,919,890 |
| 유상증자 | 2024-11-26 | 8,351,618 | 1,576,904 | 9,928,522 | 35 | 347,498,270 |
| 기말 | 2024-12-31 | 9,928,522 | - | 9,928,522 | 366 | 2,889,150,884 |
| 가중평균유통주식수(적수/일수) | 7,893,855 |
(2) 희석주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(주2) |
| --- | --- | --- |
| 계속영업 : | ||
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | 233,414,501 | (15,408,565,078) |
| 전환사채 이자비용 | 3,360,659,035 | - |
| 파생상품부채 평가손익 | (3,266,281,956) | - |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익 | 327,791,580 | (15,408,565,078) |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(주1) | 25,084,049 | 7,893,855 |
| 기본주당이익(손실) | 9 | (1,952) |
| 중단영업 : | ||
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) | - | (672,734,772) |
| 전환사채 이자비용 | - | - |
| 파생상품부채 평가손익 | - | - |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익 | - | (672,734,772) |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수(주1) | - | 7,893,855 |
| 희석주당이익(손실) | - | (85) |
(주1) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.(주2) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익과 동일합니다.
(*) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,810,076 | 7,893,855 |
| 희석효과 주식수(전환사채 전환 가정) | 10,273,973 | - |
| 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적보통주의 주식수 | 25,084,049 | 7,893,855 |
35. 금융상품(1) 위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 19,202,052 | 3,334,636 |
| 자본 | 32,085,393 | 20,922,100 |
| 부채비율 | 59.85% | 15.94% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기말에 적용한 기준과 동일합니다.
(3) 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9,839,506 | - | - | 9,839,506 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 15,347,808 | - | - | 15,347,808 |
| 단기금융상품 | 116 | - | - | 116 |
| 기타금융자산 | 407,904 | - | - | 407,904 |
| 파생상품자산 | - | - | 220,350 | 220,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 14,192,903 | 14,192,903 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 12,795 | - | 12,795 |
| 합계 | 25,595,334 | 12,795 | 14,413,253 | 40,021,382 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,658,287 | - |
| 유동성전환사채 | 9,278,652 | - |
| 리스부채 | 391,848 | - |
| 파생상품부채 | - | 6,271,849 |
| 합계 | 12,328,787 | 6,271,849 |
(4) 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,975,482 | - | - | 7,975,482 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 462,360 | - | - | 462,360 |
| 기타금융자산 | 1,042,590 | - | - | 1,042,590 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,017,166 | 10,017,166 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,960 | - | 4,960 |
| 합계 | 9,480,432 | 4,960 | 10,017,166 | 19,502,558 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,020,785 |
| 차입금 | 1,600,000 |
| 리스부채 | 620,981 |
| 합계 | 3,241,766 |
(5) 재무위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에 따라 결정되고 있으며, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간 종료일 기준으로 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD, 천JPY, 천EUR) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 185 | 265,401 | - | - | 136 | 199,420 | - | - |
| JPY | - | - | - | - | 180 | 1,686 | - | - |
| EUR | - | - | - | - | 77 | 118,453 | - | - |
상기 외화에 대한 원화율이 10% 이상 상승 또는 하락할 경우 당기 손익은 법인세효과 고려 전으로 26,540천원(전기: 31,956천원) 증가 또는 감소할 수 있습니다.나. 이자율위험관리이자율위험은 미래의 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 변동금리 차입금에 대하여 이자율 위험을 관리 하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 1,600,000 |
당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | - | 1,600 | - | 1,600 |
| 하락시 | - | (1,600) | - | (1,600) |
다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지 않습니다.주가가 10% 상승/하락하는 경우- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 당기 중 당기순이익은 340,265천원 증가/감소(전기: 359,805천원 증가/감소)할 것입니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품의 공정가치 변동으로 당기 중 기타포괄손익은 1,279천원 증가/감소(전기: 496천원 증가/감소)할것입니다.상기의 민감도 분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 내부적으로 신용평가를 수행하고 있으며, 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적 등을 신용평가에 이용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 이사회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 유동성위험 공시대상의 잔존계약만기에 따른 유동성위험은 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었고 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,658,287 | - | - | - | 2,658,287 |
| 유동성전환사채(*) | 15,062,500 | - | - | - | 15,062,500 |
| 리스부채 | 78,475 | 161,728 | 173,334 | - | 413,537 |
| 합계 | 17,799,262 | 161,728 | 173,334 | - | 18,134,324 |
(*) 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,020,785 | - | - | - | 1,020,785 |
| 단기차입금 | 23,762 | 1,656,237 | - | - | 1,679,999 |
| 리스부채 | 87,570 | 252,126 | 329,380 | - | 669,076 |
| 합계 | 1,132,117 | 1,908,363 | 329,380 | - | 3,369,860 |
(6) 금융상품의 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액(주1) | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,920,082 | 16,920,082 | 10,017,166 | 10,017,166 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 12,795 | 12,795 | 4,960 | 4,960 |
| 매각예정자산(주2) | 2,139,146 | 2,139,146 | - | - |
| 합계 | 19,072,023 | 19,072,023 | 10,022,126 | 10,022,126 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 6,735,205 | 6,735,205 | - | - |
| 합계 | 6,735,205 | 6,735,205 | - | - |
(주1) 거래일 평가손익(관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이)가 반영되지 아니한 금액입니다.(주2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있으나, 기업회계기준 제1109호에 따라 공정가치를 측정하여 인식하고 있습니다.
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타수취채권은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,542,432 | 838,383 | 12,539,267 | 16,920,082 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 12,795 | 12,795 |
| 매각예정자산(주2) | - | - | 2,139,146 | 2,139,146 |
| 합계 | 3,542,432 | 838,383 | 14,691,208 | 19,072,023 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 6,735,205 | 6,735,205 |
| 합계 | - | - | 6,735,205 | 6,735,205 |
(주1) 거래일 평가손익(관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이)가 반영되지 아니한 금액입니다.(주2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있으나, 기업회계기준 제1109호에 따라 공정가치를 측정하여 인식하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,348,047 | 372,706 | 6,296,413 | 10,017,166 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 4,960 | 4,960 |
| 합계 | 3,348,047 | 372,706 | 6,301,373 | 10,022,126 |
3) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 이러한 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 12,795 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 | 순자산 가치가 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 전환사채(상장회사) | 12,268,000 | 3 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 | - 주가변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 감소(증가)하는 경우 공쩡가치가 증가(감소함) |
| 파생상품자산(비상장주식옵션) | 220,350 | 3 | 옵션가격결정모형 (이항모형) | 주가변동성, 할인율 | - 주가변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 하락(상승)하는 경우 공정가치가 증가(감소함) |
| 출자증권 | 50,917 | 3 | 취득원가법 | - | - |
| 매각예정자산 | |||||
| 신주인수권부사채(상장회사)(*) | 2,139,146 | 3 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 | - 주가변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 하락(상승)하는 경우 공정가치가 증가(감소함) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||||
| 파생상품부채(전환사채) | 5,076,855 | 3 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 | - 주가변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 하락(상승)하는 경우 공정가치가 증가(감소함) |
| 파생상품부채(전환사채재매입옵션) | 1,604,140 | 3 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 | - 주가변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 하락(상승)하는 경우 공정가치가 증가(감소함) |
| 파생상품부채(비상장주식옵션) | 54,210 | 3 | 옵션가격결정모형 (이항모형) | 비상장주식 주당가치, 주가변동성, 할인율 | - 기초자산가치·변동성이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)함 - 할인율이 하락(상승)하는 경우 공정가치가 증가(감소함) |
(*) 해당 자산은 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있으나, 기업회계기준 제1109호에 따라 공정가치를 측정하여 인식하고 있습니다.
5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득(발행) | 처분 | 대체 | 평가 | 연결범위변동 | 기말금액(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식 | 4,960 | - | - | - | 7,835 | - | 12,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식(출자증권) | 250,000 | 618,616 | - | - | (1,018,947) | 201,248 | 50,917 |
| 전환사채(비상장회사) | 6,046,413 | 350,000 | (100,000) | (6,046,413) | (250,000) | - | - |
| 전환사채(상장회사) | - | 14,820,360 | - | - | (2,552,360) | - | 12,268,000 |
| 파생상품자산 | - | 220,350 | - | - | - | - | 220,350 |
| 신주인수권부사채(상장회사)(주2) | - | 2,200,000 | - | (2,139,146) | (60,854) | - | - |
| 매각예정자산 | |||||||
| 신주인수권부사채(상장회사)(주2) | - | - | - | 2,139,146 | - | - | 2,139,146 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||||
| 파생상품부채(전환사채) | - | 8,343,137 | - | - | (3,266,282) | - | 5,076,855 |
| 파생상품부채(전환사채재매입옵션) | - | 2,785,000 | - | - | (1,180,860) | - | 1,604,140 |
| 파생상품부채(비상장주식옵션) | - | 54,210 | - | - | - | - | 54,210 |
(주1) 거래일 평가손익(관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이)가 반영되지 아니한 금액입니다.(주2) 당기말로부터 1년 이내에 매각이 예정되었으므로 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득(발행) | 처분 | 대체 | 평가 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식 | 54,409 | - | - | (49,449) | - | 4,960 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 출자금 | 535,653 | - | - | - | (535,653) | - | - |
| 비상장주식 | - | 250,000 | - | - | - | 250,000 | - |
| 전환사채(비상장회사) | - | 6,000,000 | - | 46,413 | - | 6,046,413 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||||
| 파생상품부채(전환사채) | 315,873 | - | (6,426,549) | 6,110,676 | - | - | - |
6) 거래일 평가손익연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 자산항목의 이연 | 부채항목의 이연 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 신규 발생 | 2,629,486 | 494,126 |
| 상각 | (122,656) | (30,770) |
| 청산 | - | - |
| 기말 | 2,506,830 | 463,356 |
(전기)해당사항 없습니다.
(7) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자손익 | 1,341,100 | 141,836 |
| 외환차손익 | (13,410) | 18,210 |
| 외화환산손익 | 1,501 | 25,130 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 평가손익(*) | 7,835 | (49,449) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 평가손익 | (4,452,135) | (442,329) |
| 처분손익 | 214,496 | (46,056) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자손익 | 3,460,518 | (322,386) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||
| 평가손익 | 4,416,372 | (6,110,676) |
(*) 법인세효과를 반영하지 아니한 금액입니다.36. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.(당기말)
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 최대주주 | 브이에스티디(VSTD)투자조합(주1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2) | (주)베스탠드코리아 |
| 관계기업 | (주)이모션글로벌 |
| 관계기업 | (주)시너지움 |
| 임원 | 대표이사 |
(주1) 당기 중 에이아이마인드봇에쿼티에서 사명을 변경하였습니다.(주2) 최대주주의 지배기업이며, 연결실체의 각자대표이사 중 1인이 대표이사로 재직하고 있습니다.
(전기말)
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 최대주주 | 브이에스티디(VSTD)투자조합(주1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)하이퍼코퍼레이션(주2), (주)FSN(주3) |
(주1) 전기 중 (주)대광헬스케어에서 브이에스티디(VSTD)투자조합으로 최대주주가 변경되었으며, 당기 중 에이아이마인드봇에쿼티에서 사명을 변경하였습니다.(주2) 최대주주의 지배기업이며, 연결실체의 사내이사가 대표이사로 재직하고 있습니다(전기말 현재).(주3) (주)하이퍼코퍼레이션의 지배기업이며, 연결실체의 사내이사가 대표이사로 재직하고 있습니다(전기말 현재).(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 수익 | 이자수익 등 | 매입 등 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)시너지움 | - | 11,945 | - |
(전기)전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 미수수익 | 선급금 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)시너지움 | 700,000 | 11,945 | - | 711,945 |
| 임원 | 대표이사 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 합계 | 700,000 | 11,945 | 300,000 | 1,011,945 |
(전기말)전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 대여/차입 | 회수/상환 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)시너지움 | 단기대여금 | - | 700,000 | - | 700,000 |
(전기말)전기말 현재 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래 등 자금거래는 없습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보.지급보증은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 727,981 | 759,175 |
| 퇴직급여 | 63,377 | 155,201 |
| 합계 | 791,358 | 914,376 |
37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | (498,303) | (16,289,593) |
| 비현금항목의조정 | ||
| 법인세비용 | 266,992 | 7,695 |
| 대손상각비 | - | 50,322 |
| 기타의대손상각비 | 388,385 | 56,133 |
| 감가상각비 | 69,172 | 275,527 |
| 사용권자산감가상각비 | 352,545 | 648,293 |
| 기타의감가상각비 | 11,787 | - |
| 무형고정자산상각 | 12,574 | 88,877 |
| 퇴직급여 | 334,061 | 632,598 |
| 하자보수비 | - | (3,976) |
| 이자비용 | 3,434,561 | 369,253 |
| 리스부채이자비용 | 25,957 | 49,619 |
| 리스변경이익 | - | (4,771) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,452,135 | 490,204 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 8,119 | 46,056 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 5,827,779 |
| 외화환산손실 | - | 60 |
| 유형자산처분손실 | - | 359 |
| 유형자산폐기손실 | - | 24,144 |
| 유형자산손상차손 | 38,491 | 372,933 |
| 무형자산손상차손 | 560,358 | 240,817 |
| 파생상품평가손실 | - | 6,110,676 |
| 재고자산평가손실(환입) | (309,207) | 1,565,899 |
| 이자수익 | (1,341,100) | (202,954) |
| 배당금수익 | (4,134) | (79,599) |
| 유형자산처분이익 | - | (5,915) |
| 파생상품평가이익 | (4,416,372) | - |
| 외화환산이익 | (1,501) | (35,142) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (155,362) | (61,421) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (222,615) | - |
| 충당부채환입 | - | (1,275) |
| 지분법관련손익 | 470,395 | (328,690) |
| 사용권자산처분이익 | (3,021) | (11,321) |
| 매각예정자산처분이익 | (1,124,964) | 137,927 |
| 중단영업처분손익 | - | 485,641 |
| 잡이익 | - | (3,764) |
| 소계 | 2,847,256 | 16,741,984 |
| 순운전자본의변동 | ||
| 매출채권의감소(증가) | (39,101) | 293,620 |
| 기타수취채권의감소(증가) | 1,744,411 | (13,275) |
| 계약자산의감소(증가) | (31,845) | (20,572) |
| 재고자산의감소(증가) | 1,291 | (1,450,851) |
| 기타유동자산의감소(증가) | (2,330,946) | (331,252) |
| 기타비유동자산의감소(증가) | 133,440 | - |
| 매입채무의증가(감소) | 1,079,175 | (3,281,375) |
| 기타지급채무의증가(감소) | 509,498 | 206,879 |
| 초과청구공사의증가(감소) | (27,701) | - |
| 계약부채의증가(감소) | - | 27,701 |
| 기타유동부채의증가(감소) | 132,670 | 178,804 |
| 순확정급여채무의 증가(감소) | (85,302) | - |
| 사외적립자산의 증감 | - | 13,122 |
| 퇴직금의지급 | (30,516) | (646,668) |
| 소계 | 1,055,074 | (5,023,867) |
| 이자의수취 | 1,236,486 | 137,055 |
| 이자의지급 | (762,639) | (215,146) |
| 배당금의수취 | 4,134 | 79,599 |
| 법인세의환급(납부) | (208,640) | 28,940 |
| 소계 | 269,341 | 30,448 |
| 영업활동현금흐름 | 3,673,368 | (4,541,028) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 및 리스부채 계상 | 144,042 | 667,828 |
| 임차보증금 유동성 대체 | - | 66,100 |
| 임차보증금의 유형자산 대체 | 750,000 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 785,810 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 미수금으로 대체 | 6,000,000 | - |
| 전환권의 행사 | - | 9,046,368 |
| 당기손익-공정가치측정자산의 매각예정자산 대체 | 2,139,146 | - |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정자산으로 대체 | - | 3,319,531 |
| 관계기업투자주식의 매각예정자산 대체 | - | 1,555,811 |
| 선급비용 유동성 대체 | 133,440 | - |
| 무상증자 | 2,689,278 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금변동 | 연결범위변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각및평가 | 당기증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 620,981 | (352,513) | 25,957 | 42,100 | 55,322 | 391,847 |
| 임대보증금 | - | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 차입금 | 1,600,000 | (1,600,000) | - | - | - | - |
| 전환사채 및 파생상품부채 | - | 15,000,000 | (644,493) | - | - | 14,355,507 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금변동 | 연결범위변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 당기증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 658,249 | (608,225) | 32,688 | 1,204,070 | (665,801) | 620,981 |
| 차입금 | 5,000,000 | (1,400,000) | - | - | (2,000,000) | 1,600,000 |
| 전환사채 및 파생상품부채 | 2,755,329 | - | 6,283,702 | (9,039,031) | - | - |
38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 제공받은 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | ㈜티머니 외 | 520,448 | 계약보증 외 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 | 계약내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나카드 | KRW | 100,000 | 36,982 | 신용카드사용 한도 |
| 우리카드 | KRW | 200,000 | - | 신용카드사용 한도 |
| 현대카드 | KRW | 100,000 | 6,872 | 신용카드사용 한도 |
| 합계 | 400,000 | 43,854 |
39. 매각예정자산(1) 보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | ||
| (주)씨유메디칼시스템 | - | 965,487 |
| CU Medical Germany GmbH | - | 181,508 |
| CU CORPORATION | - | 270,890 |
| 소계 | - | 1,417,885 |
| 신주인수권부사채 | ||
| (주)한울앤제주 | 2,139,146 | - |
| 소계 | 2,139,146 | - |
| 합계 | 2,139,146 | 1,417,885 |
40. 사업결합(1) 일반사항 연결실체는 2025년 10월 1일자로 ㈜아하에셋자산운용의 지분 50.98%를 취득하였습니다. (2) 취득일에 인식된 피취득자의 자산, 부채 및 지배력 획득을 위한 이전대가 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 1,434,384 |
| 비유동자산 | 654,062 |
| 유동부채 | (121,727) |
| 비유동부채 | (123,560) |
| 피취득회사의 순자산공정가치 | 1,843,159 |
| 취득으로 인한 영업권 | 560,358 |
| 차감: 비지배지분 | (903,516) |
| 이전대가 | 1,500,000 |
(3) 사업결합으로 인하여 현금으로 지급한 대가 1,500백만원에서 취득으로 인식한 종속기업의 현금성자산은 449백만원이며, 순현금유출금액은 1,051백만원입니다. (4) 한편, ㈜아하에셋자산운용이 2025년 1월 1일부터 연결범위에 포함되었다면, 연결포괄손익계산서에 매출액과 당기순손실이 각각 84백만원 및 985백만원이 추가로 포함되었을 것입니다.
41. 보고기간후사건 (1) 유상증자 결정
연결실체는 보고기간 종료일 후인 2026년 1월 5일 이사회 결의에 따라 운영자금 조달을 목적으로 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 동 유상증자는 보고기간 종료 후 발생한 사건으로서 당기말 재무제표에는 반영되어 있지 않습니다.
(2) 타법인출자 결정연결실체는 보고기간 종료일 후인 2026년 2월 27일 이사회 결의에 따라 제이케이(JK)신기술투자조합 제12호에 7,021백만원을 현금출자하여 7,201좌를 취득하였습니다. 동 거래는 보고기간 후 발생한 사건으로 당기말 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
(3) 주식병합 결정
연결실체는 보고기간 종료 후인 2026년 3월 11일 이사회 결의에 따라 보통주 2주를 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였습니다. 이에 따라 액면가액은 주당 500원에서 1,000원으로 변경되고, 발행주식총수는 23,307,078주에서 11,653,539주로 변경될 예정입니다. 동 거래는 보고기간 후 발생한 사건으로 당기말 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 엑스큐어 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111245------688838112386168------43228882381254661254------75053116311193661,047422------1,182819
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.05.16, 2025.10.312감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.05.19 ~ 2025-05.23531상시감사 및 중간감사2025.11.03 ~ 2025.11.04241상시감사, 중간감사 및 내부회계관리제도 검토2025.12.01 ~ 2025.12.05541상시감사 및 중간감사2026.02.02 ~ 2026.02.06541별도재무제표 계정과목별 감사 업무 수행, 연결조정분개 검토 등 연결재무제표 감사 업무 수행2026.01.051과천 본사 및 원주 창고상품, 제품 및 원재료2026.01.051과천 본사 사무실유가증권OOO-42025.05.21, 2025.07.18, 2025.12.05, 2026.02.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 05월 21일회사측: 감사포함 4인,감사인: 업무수행이사 포함 5인대면회의기초잔액 검토 및 감사계획 및 일정 협의22025년 07월 18일회사측: 감사포함 4인,감사인: 업무수행이사 포함 5인대면회의반기검토 결과 보고32025년 12월 05일회사측: 감사포함 4인,감사인: 업무수행이사 포함 5인대면회의계획된 감사의 성격, 범위, 시기 및 감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 논의42026년 02월 06일회사측: 감사포함 4인,감사인: 업무수행이사 포함 5인대면회의재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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