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WTC Annual Report 2014
52123_rns_2014-11-13_f0bc7847-637d-46d7-872c-a1be12243efc.pdf
Annual Report
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$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
個體財務報告暨會計師查核報告 民國103及102年度
$\sim$
地址:台北市信義區松智路1號24樓 電話: (02)27230887
$S =$ 錄
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁 | 次附註 | 編 | 號 | ||
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||||
| 三、會計師查核報告 | $3\sim4$ 5 |
||||||
| 四、個體資產負債表 | $6 \sim 7$ | ||||||
| 五、個體綜合損益表 | 8 | ||||||
| 六、個體權益變動表 | $9 - 10$ | ||||||
| 七、個體現金流量表 八、個體財務報告附註 |
|||||||
| (一)公司沿革 | 11 | ||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 11 | ||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $11 - 20$ | 三 | |||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $20 - 33$ | 四 | |||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $33 - 34$ | E | |||||
| 定性之主要來源 | |||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $34 - 58$ | 六~二四 | |||||
| (七)關係人交易 | $58 - 61$ | 二五 | |||||
| (八) 質抵押之資產 | 61 | 二六 | |||||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 62 | ニセ | |||||
| 承諾 | |||||||
| (十)重大之災害損失 | |||||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||||
| (十三)附註揭露事項 | (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 | $62 - 63$ | ニハ | ||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 63 | 二九 | |||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 63 | 二九 | |||||
| 3. 大陸投資資訊 | 64 | 二九 | |||||
| (十四)部門資訊 | 64 | 三十 | |||||
| 九、重要會計項目明細表 | $72 - 89$ | ||||||
$-2-$
$\label{eq:2} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{$
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
華新科技股份有限公司 公鑒:
華 新 科 技 股 份 有 限 公 司 民 國 103 年 及 102 年 12 月 31 日 之 個 體 資 產 負 債 表,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體 權 益 變 動 表 與 個 體 現 金 流 量 表 , 業 經 本 會 計 師 查 核 竣 事 。 上 開 個 體 財 務 報 表 之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財 務報表表示意見。列入上開個體財務報表中,採用權益法評價之部份被投資 公司財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師 對 上 開 個 體 財 務 報 表 所 表 示 意 見 中 , 有 關 上 述 被 投 資 公 司 採 用 權 益 法 之 投 資 及 權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 損 益 份 額 , 係 依 據 其 他 會 計 師 之 查 核 報 告 認 列 。 民 國 103年及 102年 12月 31日對上述被投資公司之採用權益法之投資金額分 別 為 新 台 幣 995,388 仟 元 及 677,022 仟 元, 分 別 佔 資 產 總 額 之 4.74%及 3.59%。 民國 103年及 102年1月1日至12月 31日認列上述被投資公司之損益份額 分 别 為 利 益 新 台 幣 129,073 仟 元 及 損 失(72,289)仟 元 ,分 別 佔 稅 前 利 益 ( 損 失 ) 之 23.41%及 14.39%。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
$-3-$
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告,第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則編製,足以允當表達華新科技股份有限公司民國103年及102年12月 31日之個體財務狀況,暨民國103年及102年1月1日至12月31日之個體 財務績效及個體現金流量。
華新科技股份有限公司民國 103 年度個體財務報表重要會計項目明細 表,主要係供補充分析之用,亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以 查核。據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財 務報表相關資訊一致。
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0930160267號
行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1000028068號
| 1591 1.25 |
$\Omega$ | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 | 碼 | 黄 | 產 | 会 | % 額 |
金 | 額 | % | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註四及六) | \$ | 179,367 | 1 | \$ | 134,964 | 1 | |||||||||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四及七) | 279,642 | 2 | 29,281 | ||||||||||||
| 1147 | 無活絡市場之債券投資一流動 (附註四、六及八) | 9,546 | $\ddot{\phantom{a}}$ | 1,627 | ||||||||||||
| 1150 | 應收票據一非關係人(附註四及九) | 35,506 | $\overline{\phantom{a}}$ | 32,259 | ||||||||||||
| 1170 | 應收帳款一非關係人(附註四及九) | 694,587 | 3 | 579,229 | 3 | |||||||||||
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註四、九及二五) | 662,076 | 3 | 256,451 | 1 | |||||||||||
| 1200 | 其他應收款一非關係人 | 30,357 | 19,613 | |||||||||||||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註四及二五) | 108,237 | $\mathbf{1}$ | 114,778 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||
| 1310 | 存貨 (附註四及十) | 657,232 | 3 | 513,904 | 3 | |||||||||||
| 1470 | 其他流動資產 | 60,289 | $\blacksquare$ | 33,459 | ||||||||||||
| 11XX | 流動資產總計 | 2,716,839 | 13 | 1,715,565 | $\overline{9}$ | |||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註四及十一) | 935,781 | 4 | 793,102 | 4 | |||||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及十二) | 107,699 | 1 | 108,899 | 1 | |||||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四及十三) | 14,665,269 | 70 | 13,380,056 | 71 | |||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四及十四) | 2,207,275 | 10 | 2,467,262 | 13 | |||||||||||
| 1760 | 投資性不動產(附註四及十五) | 138,547 | 1 | 138,547 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||
| 1801 | 電腦軟體 | 3,619 | $\overline{a}$ | 5,638 | ||||||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二一) | 167,992 | 1 | 169,992 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||
| 1920 | 存出保證金 | 33,116 | $\blacksquare$ | 18,831 | ||||||||||||
| 1990 | 其他非流動資產(附註四及十六) | 34,663 | $\overline{\phantom{a}}$ | 65,394 | 91 | |||||||||||
| 15XX | 非流動資產總計 | 18,293,961 | 87 | 17,147,721 | ||||||||||||
| 1XXX | 蕡 | 産 | 總 | 計 | \$21.010,800 | 100 | \$18.863.286 | 100 | ||||||||
| 代 | 碼 | 負 | 債 | 及 | 槯 | 益 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 2100 | 短期借款(附註四及十七) | \$ | 1,695,846 | 8 | \$ | 724,120 | 4 | |||||||||
| 2110 | 應付短期票券 (附註四及十七) | 479,647 | $\overline{2}$ | 439,943 | $\mathbf{2}$ | |||||||||||
| 2170 | 應付帳款一非關係人 | 601,339 | 3 | 416,738 | $\overline{2}$ | |||||||||||
| 2180 | 應付帳款一關係人(附註四及二五) | 425,559 | $\overline{2}$ | 72,693 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||
| 2213 | 應付設備款 (附註二五) | 144,258 | 1 | 70,706 | ||||||||||||
| 2219 | 其他應付款(附註四及二五) | 635,637 | 3 | 477,237 | 3 | |||||||||||
| 2230 | 當期所得稅負債(附註四及二一) | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,627 | $\blacksquare$ | ||||||||||||
| 2320 | 一年內到期之長期借款 (附註四及十七) | 125,000 | 2,462,500 | 13 | ||||||||||||
| 2399 | 其他流動負債 | 19,208 | 20,799 | |||||||||||||
| 21XX | 流動負債總計 | 4,126,494 | 19 | 4,686,363 | 25 | |||||||||||
| 2540 | 非流動負債 | 長期借款(附註四及十七) | 2,425,000 | 12 | 950,000 | 5 | ||||||||||
| 2570 | 遥延所得税負債(附註十五) | 17,341 | 17,341 | |||||||||||||
| 2645 | 存入保證金 | 8,580 | 8,628 | |||||||||||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 2,450,921 | 12 | 975,969 | $\overline{5}$ | |||||||||||
| 2XXX | 負債總計 | 6.577.415 | 31 | 5,662,332 | 30 | |||||||||||
| 權 | 益 | |||||||||||||||
| 3110 | 普通股(附註十九) | 6,830,634 | 33 | 6,900,634 | 36 | |||||||||||
| 3200 | 資本公積(附註十九) | 5,134,682 | 24 | 5,592,288 | 30 | |||||||||||
| 保留盈餘(附註十九) | ||||||||||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 1,097,541 | 5 | 1,097,541 | 6 | |||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘(待彌補虧損) | 524,432 | $\overline{3}$ | 495,240) | 3) | |||||||||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,621,973 | $\overline{8}$ | 602,301 | 3 | |||||||||||
| 其他權益(附註四) | ||||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 845,380 | 4 | 264,373 | 1 | |||||||||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | 71,742 | 98,276) | |||||||||||||
| 3400 | 其他權益總計 | 917,122 | $\overline{4}$ | 166,097 | $\overline{1}$ | |||||||||||
| 3500 | 庫藏股票(附註四及十九) | 71,026) | $\overline{\phantom{a}}$ | 60,366) | ||||||||||||
| 3XXX | 權益總計 | 14.433.385 | 69 | 13,200,954 | 70 | |||||||||||
| 負債與權益總計 | \$21,010,800 | 100 | \$18,863,286 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國104年2月17日查核報告)
$\bar{z}$
經理人:顧立荊
會計主管:葉澤光
單位:新台幣仟元,惟每股 盈餘(虧損)為元
| 103年度 | 102年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 (附註四及二五) | $\mathbf{\hat{S}}$ | 7,036,671 | 100 | \$ | 6,198,251 | 100 |
| 5000 | 營業成本 (附註二五) | 6,355,142 | 90 | 5,778,798 | 93 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 681,529 | 10 | 419,453 | $\overline{7}$ | ||
| 5910 | 與子公司及關聯企業之未實 現利益 |
62,500) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 1 \right)$ | 1,559) | |||
| 5950 | 已實現營業毛利 | 619,029 | $\overline{9}$ | 417,894 | $\overline{7}$ | ||
| 營業費用 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | 210,492 | 3 | 180,491 | $\mathfrak{Z}$ | ||
| 6200 | 管理費用 | 148,535 | $\overline{2}$ | 109,580 | $\overline{2}$ | ||
| 6300 | 研究發展費用 | 215,574 | $\overline{3}$ | 191,522 | $\frac{3}{8}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 574,601 | 8 | 481,593 | |||
| 6900 | 營業淨利 (損) | 44,428 | $\mathbf{1}$ | $63,699$ ) | $\left( \underline{1} \right)$ | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7100 | 利息收入 | 1,048 | 1,759 | ||||
| 7110 | 租金收入 | 1,394 | 1,920 | ||||
| 7130 | 股利收入 | 31,396 | $\mathbf{1}$ | 19,141 | |||
| 7190 | 其他收入一其他 | 5,747 | 8,914 | ||||
| 7210 | 處分不動產、廠房及設 | ||||||
| 備利益 | 5,520 | 5,841 | |||||
| 7230 | 外幣兌換利益 | 25,724 | 19,078 | ||||
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 | ||||||
| 量之金融商品利益 | 1,185 | ||||||
| 7590 | 什項支出 | 9,156) | 4,589) | ||||
| 7625 | 處分投資損失 | 53) | 302) |
(接次頁)
| 103年度 | 102年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||
| 7635 7510 7070 |
透過損益按公允價值衡 量之金融商品損失 利息費用 採用權益法認列之子公 |
\$ ( |
70,629) | $\sqrt{ }$ | 1) | $($ \$ | 476) 75,912) |
€ | 1) |
| 7000 | 司及關聯企業損益之 份額(附註四及十三) 營業外收入及支出 合計 |
514,685 506,861 |
$\overline{7}$ $\overline{z}$ |
414,119) 438,745) |
$\sqrt{2}$ | 6) 7) |
|||
| 7900 | 稅前淨利 (損) | 551,289 | 8 | € | 502,444) | 8) | |||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二一) ( | 373) | $\overline{z}$ | 1,734) | |||||
| 8200 | 本年度淨利 (損) | 550,916 | 8 | 504,178) | $\frac{8}{2}$ | ||||
| 8325 8360 8380 |
其他綜合損益 備供出售金融資產未實 現評價損益 確定福利計畫精算損益 採用權益法認列之子公 司及關聯企業之其他 |
€ | 106,231 25,256) |
$\mathbf{1}$ | € | 152,093 14,796) |
$\overline{2}$ | ||
| 8300 | 綜合損益份額 本期其他綜合損益 (淨額) |
643,566 724,541 |
9 10 |
690,276 827,573 |
11 13 |
||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 1,275,457 | 18 | \$ | 323,395 | $\overline{5}$ | ||
| 每股盈餘(虧損)(附註四及 ニニ) |
|||||||||
| 9710 9810 |
基 本 稀 釋 |
\$ | 0.81 0.81 |
$\overline{6}$ | 0.74) |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國104年2月17日查核報告)
$-8-$
會計主管:葉澤光
| 代 碼 |
103年度 | 102年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本期税前淨利 (損) | \$ 551,289 |
(\$ | 502,444) |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊費用 | 501,449 | 630,005 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 3,259 | 4,227 | |
| A23900 | 聯屬公司間未實現銷貨利益 | 62,500 | 1,559 | |
| A20900 | 利息費用 | 70,629 | 75,912 | |
| A21200 | 利息收入 | 1,048) | 1,759) | |
| A21300 | 股利收入 | 31,396) | 19,141) | |
| A22300 | 採用權益法認列之子公司及關 | |||
| 聯企業損益之份額 | 514,685) | 414,119 | ||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | |||
| 備利益 | 5,520) | ( | 5,841) | |
| A21900 | 員工認股權之酬勞成本 | 40,694 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | |||
| 商品之淨 (利益)損失 | 1,185) | 476 | ||
| A23100 | 處分投資損失 | 53 | 302 | |
| A23700 | 不動產、廠房及設備減損損失 | 6,000 | ||
| A24100 | 未實現外幣兌換利益 | 63,513) | 37,839) | |
| A29900 | 以成本衡量之金融資產–非流 | |||
| 動投資損失 | 417 | |||
| A30000 | 营业资产及负债之净变动数 | |||
| A31110 | 持有供交易之金融資產增加 | 249,229) | € | 21,233) |
| A31130 | 應收票據一非關係人(增加) | |||
| 減少 | 3,247) | 2,834 | ||
| A31150 | 應收帳款一非關係人增加 | 100,877) | 50,554) | |
| A31160 | 應收帳款一關係人增加 | 382,526) | 65,956) | |
| A31180 A31190 |
其他應收款一非關係人增加 | 10,711) | 878) | |
| 其他應收款一關係人減少(增 | ||||
| 加) | 6,541 | 37,367) | ||
| A31200 | 存貨增加 | 143,328) | 27,531) | |
| A31240 | 其他流動資產(增加)減少 | 26,830) | 422 | |
| A31990 | 其他非流動資產減少 | 5,862 | 1,284 | |
| A32150 | 應付帳款一非關係人增加 | 193,564 | 108,434 |
(接次頁)
(承前頁)
| 碼 代 |
103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|---|
| A32160 | 應付帳款一關係人增加(減少) | \$ 370,732 |
$($ \$ 26,829) |
| A32180 | 其他應付款增加 | 160,167 | 27,489 |
| A32230 | 其他流動負債(減少)增加 | 3,012) | 869 |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 429,632 | 476,977 |
| A33100 | 收取之利息 | 1,015 | 1,768 |
| A33200 | 收取之股利 | 31,396 | 56,133 |
| A33300 | 支付之利息 | 71,901) | 76,975) |
| A33500 | 支付之所得稅 | 1,785 ) | |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 390,142 | 456,118 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00600 | 無活絡市場之債券投資增加 | 7,919) | 1,627) |
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 36,448) | |
| B01400 | 以成本衡量之金融資產減資退回股 | ||
| 款 | 1,200 | 5,238 | |
| B01800 | 取得採權益法之長期投資 | 181,096) | 158,333) |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 181,290) | 168,250) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 18,157 | 27,951 |
| B03700 | 存出保證金 (增加) 減少 | 14,285 ) | 6,455 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 401,681 ) | 288,566 ) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00200 | 短期借款增加 | 970,129 | 595,831 |
| C00500 | 應付短期票券增加 | 39,704 | 290,037 |
| C01700 | 償還長期借款 | 862,500) | $1,087,500$ ) |
| C03000 | 存入保證金 (減少)增加 | 48) | 48 |
| C05100 | 庫藏股轉讓予員工 | 132,892 | |
| C04900 | 購買庫藏股票 | 224,235) | 52,380) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 55,942 | 253,964) |
| EEEE | 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 44,403 | 86,412) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 134,964 | 221,376 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | 179,367 \$. |
134,964 \$ |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國104年2月17日查核報告)
| 专事長:焦佑衡 1505555 經理人:顧立荊 5005561 會計主管:葉澤光 送来 199950 經理人:顧立荊 前50160 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | ---------------------------------------------------------------------------------- | -- | -- | -- |
個體財務報告附註
民國 103年及 102年1月1日至12月 31日
(除另註明者外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
華新科技股份有限公司(以下簡稱本公司)成立於 59年7月 29 日,原從事半導體及發光二極體晶粒之研究、生產。81年變更營業項 目,並於同年7月1日向華新麗華股份有限公司購置電子事業部之生 產設備及存貨成立楊梅廠,該廠主要生產陶瓷電阻及積層電容。84年 12月設立高雄分公司,投入多項新產品之研究開發與生產,如晶片電 阻及射頻元件等,並於95年5月設立台中分公司,生產陶瓷圓板電容 器,該分公司已於98年8月結束營業並註銷工廠登記。本公司股票經 核准於 86年11月於櫃檯買賣中心交易,並於 90年9月17日改於台 灣證券交易所掛牌交易。
本公司主要股東為華新麗華股份有限公司,103年及102年12月 31 日持股比例分別為18.30%及18.11%。
本公司主要事業經營地址為桃園縣楊梅區高獅路566之1號。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於104年2月17日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之2013年 版國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC)
依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)發布之金管證審 字第 1030029342 號及金管證審字第 1030010325 號函,本公司應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布且經金管 會認可之 2013 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC ( 以下稱「IFRSs」) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 (註) |
|---|---|
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS 39 之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善 (2010 年)」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009-2011 週期之年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 7 之修正「揭露-金融資產及金融負債之互 | 2013年1月1日 |
| 抵」 | |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS $11 \nvert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \nVert \$ | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體之權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報」 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體之權益之揭露:過 | |
| 渡指引: | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS $13 \rceil$ 公允價值衡量 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
除下列說明外,適用上述 2013年版 IFRSs 及相關證券發行人財 務報告編製準則修正規定將不致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS 12「對其他個體之權益之揭露」
新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併 報表之結構型個體之權益規定應揭露內容。首次適用 IFRS 12 時,本公司之年度個體財務報告將提供較廣泛之揭露。
- IAS 28「投資關聯企業及合資」之修訂
依修訂之準則規定,本公司僅將符合分類為待出售條件之 投資關聯企業轉列為待出售,未分類為待出售之任何股權繼續 採權益法。適用該修訂前,當投資關聯企業符合分類為待出售
條件時,本公司係將投資關聯企業全數轉列待出售,並全數停 止採用權益法。
- IFRS 13「公允價值衡量」
IFRS 13 提供公允價值衡量指引,該準則定義公允價值、建 立衡量公允價值之架構,並規定公允價值衡量之揭露。此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛,例如,現行準則 僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 而依照 IFRS 13 規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提供 前述揭露。
IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用。 4. IAS 1 之修正「其他綜合損益項目之表達」
依修正之準則規定,其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為(1)不重分類至損益之項目及(2)後續可能重分類至損益之 項目。相關所得稅亦按相同基礎分組。適用該修正規定前,並 無上述分組之強制規定。
本公司將於 104 年追溯適用上述修正規定,不重分類至損 益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數。後續可能重分類 至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現利益(損失)暨採用權益法之關 聯企業之其他綜合損益份額 (除確定福利計畫再衡量數外)。惟 適用上述修正並不影響本年度淨利、本年度稅後其他綜合損益 及本年度綜合損益總額。
- IAS 19「員工福利」
$\hat{\mathbf{r}}$
該修訂準則規定確定福利義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列,因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇,並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有確定福利計 畫再衡量數將立即認列於其他綜合損益,俾使已認列之淨退休 金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值。本公司尚未決 定確定福利計畫再衡量數於權益變動表之表達方式。
此外,「淨利息」將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫 音產之預期報酬,並以淨確定福利負債 (資產)乘以折現率決 定淨利息。修訂後 IAS19除了改變確定福利成本之表達,並規 定更廣泛之揭露。
- IFRS 7 之修正「揭露一金融資產及金融負債之互抵」
該修正規定須揭露關於受可執行淨額交割總約定或類似協 議規範之金融工具之抵銷權及相關協議(例如提供擔保之協議) 之資訊。
- IAS 32 之修正「金融資產及金融負債之互抵」
該修正闡明關於金融資產與金融負債互抵之規定,特別說 明「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債」之條件。
- 「2009-2011 週期之年度改善」
2009-2011 週期之年度改善修正 IFRS 1「首次採用 IFRSs」、 IAS1「財務報表之表達」、IAS16「不動產、廠房及設備」、IAS 32「金融工具:表達」及IAS 34「期中財務報導」等準則。
104 年首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013年版 IFRSs 預計將對 103年1月1日個體資產負債表資訊 具重大影響,於編製104年個體財務報告時,本公司將依上述 IAS 1 之修正列報 103 年 1 月 1 日個體資產負債表,並按 IAS 8 「會計政策、會計估計變動及錯誤」規定揭露,惟無需額外揭 露103年1月1日各單行項目之附註資訊。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs
本公司未適用下列業經IASB發布但未經金管會認可之IFRSs。 截至本個體財務報告通過發布日止,金管會尚未發布生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | $2016$ 年 1 月 1 日 (註4) |
(接次頁)
(承前頁)
| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS9「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 2016年1月1日 (註3) |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體: 2016 年1月1日 | |
| 合併報表例外規定之適用」 | |
| IFRS11之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS $14$ 「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「來自客戶合約之收入」 | 2017年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露計畫」 | 2016年1月1日 |
| IAS16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 2016年1月1日 |
| 法之闡釋 | |
| IAS16 及 IAS41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 27 之修正「單獨財務報表中之權益法」 | 2016年1月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續! | |
| IFRIC 21 $\lceil \bigtriangleup \mathbb{R} \rceil$ | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: 推延適用於 2016年1月1日以後開始之年度期間所發生之交 易。
- 註 4: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始 之年度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不 致造成本公司會計政策之重大變動:
- IFRS $9 \rceil$ 金融工具 $_1$
金融資產之認列及衡量
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量 - 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利 息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益 亦 認 列 於 損 益 , 其 他 公 允 價 值 變 動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量,公允價值變動認列於損益。惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相關利 益 及 損 失 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 , 後 續 無 須 評 估 減 損 , 累 積 於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「來自客戶合約之
收入,產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備 抵信用捐失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯 著增加,則其備抵信用損失係按未來12個月之預期信用損失衡 量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非 低信用風險,則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用 損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續 期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
- IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時,同時修正 IAS 36 「 資 產 減 損 」 之 揭 露 規 定 , 導 致 本 公 司 須 於 每 一 報 導 期 間 增 加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐 清 本 公 司 僅 須 於 認 列 或 迴 轉 減 損 損 失 當 期 揭 露 該 等 可 回 收 金 額。此外,若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量,本公司須增加揭露所採用之折現率。
- IFRIC 21 「公課」
IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項 (簡稱公課)應於 何 時 認 列 為 負 債 提 供 指 引 , 包 含 徵 收 時 點 與 金 額 均 已 確 定 者 , 及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。本公司於應納公課之 交易或活動發生時,始應估列相關負債。因此,若支付義務係 隨時間經過而發生 (例如隨著企業收入之產生),相關負債亦應 逐期認列;若支付義務係於達到特定門檻(例如營收達到特定 金額)時產生,相關負債應於達到門檻時認列。
- 2010-2012 週期之年度改善
2010-2012 週期之年度改善修正 IFRS 2「股份基礎給付」 IFRS 3「企業合併」及 IFRS 8「營運部門」等若干準則。
IFRS 8之修正係釐清若本公司將具有相似經濟特性之營運 部 門 彙 總 揭 露 , 應 於 個 體 財 務 報 告 揭 露 管 理 階 層 於 運 用 彙 總 基
準時所作之判斷。此外,該修正亦釐清本公司僅於部門資產定 期提供予主要營運決策者時,始應揭露應報導部門資產總額至 企業資產總額之調節資訊。
IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後,無設定利率之短期 應收款及應付款,若折現之影響不重大,仍得按原始發票金額 衡量。
IAS 24「關係人揭露」之修正係釐清,為本公司提供主要 管理階層服務之管理個體係屬本公司之關係人,應揭露管理個 體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付 金額,惟無須揭露該等薪酬之組成類別。
- 2011-2013 週期之年度改善
2011-2013 週期之年度改善修正 IFRS 3、IFRS 13 及 IAS 40 「投資性不動產」等若干準則。
IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外 (即「組合例外」) 進行修正,以釐清 該例外範圍包括IAS39或IFRS9適用範圍內並依其規定處理之 所有合約,即使該合約不符合IAS 32「金融工具:表達」對金 融資產或金融負債之定義亦然。
- IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」 企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動
產、廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態。
IAS 16「不動產、廠房及設備」之修正規定,收入並非衡 量不動產、廠房及設備折舊費用之適當基礎,且該修正並未提 供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定。
IAS 38「無形資產」之修正則規定,除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎:
- (1) 無形資產係以收入之衡量表示(例如,合約預先設定當收 入達特定門檻後無權再使用該無形資產),或
- (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關。
上 述 修 正 於 生 效 日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 推 延 適 用 , 並 允 許 提前適用。
- IFRS 15「來自客戶合約之收入」
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
IFRS 15 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首 次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資 產出售或投入」
該修正規定,若本公司出售或投入資產予關聯企業(或合 資),或本公司喪失對子公司之控制,但保留對該子公司之重大 影響 (或聯合控制),若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「業務」 之定義時,本公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外,若本公司出售或投入資產予關聯企業(或合資),或 本公司在與關聯企業(或合資)之交易中喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響(或聯合控制),若前述資產或前 子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時,本公司僅在與投資者 對該等關聯企業(或合資)無關之權益範圍內認列該交易所產 生之損益,亦即,屬本公司對該損益之份額者應予以銷除。
- 2012-2014 週期之年度改善
2012-2014 週期之年度改善修正 IFRS 5「待出售非流動資產 及停業單位 、IFRS 7、IAS 19 及 IAS 34 等若干準則。
IFRS 7 之修正提供額外指引,以闡明服務合約是否屬對已 移轉金融資產之持續參與。
- IAS 1 之修正「揭露計畫」
該修正闡明,本財務報告旨在揭露重大資訊,不同性質或 功能之重要項目應予分別揭露,且不得與非重要項目彙總揭 露,俾使本財務報告提升可了解性。
此外,該修正闡明本公司應考量本財務報告之可瞭解性及 可比性來決定一套有系統之方式編製附註。
除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司或關聯企業係採 權益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其他綜合損益及權 益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益、其他綜 合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調 整「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資 損益份額、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益 份額」暨相關權益項目。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清僧自倩而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。
非 屬 上 述 流 動 資 產 或 流 動 負 債 者 , 係 分 類 為 非 流 動 資 産 或 非 流 動負債。
(四)外 幣
編製本公司個體財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製個體財務報告時,本公司國外營運機構之資產及負債以 每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平 均匯率換算,所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制或重大 影 響 時 , 所 有 與 該 國 外 營 運 機 構 相 關 之 權 益 將 重 分 類 為 損 益 。
在部分處分國外營運機構子公司未構成對該子公司喪失控制 時,係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額併入權益交易 計算,但不認列為損益。在其他任何部分處分國外營運機構之情況 下,認列於其他綜合損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損 益。
(五)存 貨
存 貨 包 括 原 料 、 物 料 、 製 成 品 、 在 製 品 及 半 成 品 。 存 貨 係 以 成 本 與 淨 孿 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價 减除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。另期末並就存貨庫齡及庫存 週轉狀況分析予以提列適當之備抵損失。
(六)採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。
- 投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之 權益(包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本公司對 該子公司淨投資組成部分之其他長期權益)時,係繼續按持股 比例認列損失。
取得成本超過本公司於取得日所享有子公司可辨認資產及 負 倩 淨 公 允 價 值 份 額 之 數 額 列 為 商 譽 , 該 商 譽 係 包 含 於 該 投 資 之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有子公司可辨認 資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收 益。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位 並比較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加 時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟資產於減損損失迴轉後 之帳面金額,不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下, 減除應提列攤銷後之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於 後續期間迴轉。
當喪失對子公司控制時,本公司係按喪失控制日之公允價 值衡量其對前子公司之剩餘投資,剩餘投資之公允價值及任何 處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額,列入當期損 益。此外,於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金 額,其會計處理係與本公司直接處分相關資產或負債所必須遵 循之基礎相同。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予 以銷除。本公司與子公司之逆流及側流交易所產生之損益,僅 在與本公司對子公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。 2. 投資關聯企業
關 聯 企 業 係 指 本 公 司 具 有 重 大 影 響 , 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 權益之企業。
本公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關 聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使 持 股 比 例 發 生 變 動 , 並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時 , 其 增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例 認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他綜合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類 , 其 會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必 須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資本公積,而採用權益 法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保留盈餘。
當本公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企 業之權益(包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬 於本 公 司 對 該 關 聯 企 業 淨 投 資 組 成 部 分 之 其 他 長 期 權 益 ) 時 ,
即停止認列進一步之損失。本公司僅於發生法定義務、推定義 務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。
取得成本超過本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產 及 負 倩 淨 公 允 價 值 份 額 之 數 額 列 為 商 譽 , 該 商 譽 係 包 含 於 該 投 資之帳面金額且不得攤銷;本公司於取得日所享有關聯企業可 辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期 收益。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所 認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任 何 迴 轉 , 於 該 投 資 之 可 回 收 金 額 後 續 增 加 之 範 圍 內 予 以 認 列 。
本公司於喪失重大影響之日以公允價值衡量其對原關聯企 業之 剩 餘 投 資 , 剩 餘 投 資 之 公 允 價 值 及 任 何 處 分 價 款 與 喪 失 重 大影響當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於 其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計 處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵 循之基礎相同。
本公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與本公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於個體 財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,對於每一重大部 分則 單 獨 提 列 折 舊 。 本 公 司 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。
除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額,係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(八)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本 (包括交易成本) 衡量, 後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。本公司採直線基礎提 列折舊。
除列投資性不動產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(九) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司以直線基 礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及 折舊方法進行檢視。除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處 分該資產外,有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變 動之影響係以推延方式處理。
除列無形資產所產生之利益或損失金額,係淨處分價款與該資 產帳面金額間之差額,並且認列於當期損益。
(十)有形及無形資產 (商譽除外) 之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無 形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計 該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司 估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理 一致基礎分攤至個別現金產生單位,則分攤至個別之現金產生單 位,反之,則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位 群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時 , 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減捐捐失之迴轉係認列於捐益。
(十一) 待出售非流動資產
非流動資產帳面金額於預期主要係透過出售交易而非繼續使用 回收時,分類為待出售。符合此分類之非流動資產必須於目前狀態 下可供立即出售,且其出售必須為高度很有可能。當適當層級之管 理階層承諾出售該資產之計畫,且此出售交易預期自分類日起一年 內完成時,將符合出售為高度很有可能。
分類為待出售之非流動資產係以帳面金額與公允價值減出售成 本孰低者衡量,且對此類資產停止提列折舊。
(十二)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。
B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價權 益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨列為 「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠 衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與 公允價值間之差額認列於其他綜合損益,若有減損時, 則認列於損益。
C. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金及 無活絡市場之債券投資)係採用有效利息法按攤銷後成 本減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息 認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
$-27-$
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係 於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證 據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單 一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失 者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減損。應收 款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經 驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及與 應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 等。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀滅損證據。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 金融負債
(1) 後續衡量
所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
- 衍生工具
本公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約,用以管理本公 司之利率及匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益,然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列 為金融負債。
(十三)負債準備
認列為自債準備之余額係考量義務之風險及不確定性,而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。負債準備係以清償義務 之估計現金流量折現值衡量。
(十四)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持 有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司,且收入 金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十五)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。營業租賃下,或有租金於發生當期認列為收益。
- 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下,或有租金於發生當期認列為費用。
(十六)借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分,直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。
特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入,係自符合資本化條件之借款成本中減除。
除上述外,所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十七)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計書發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。
(十八)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依個體財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與 此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅 資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之 利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本年度之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
截至 103年及 102年 12月 31日止,與未使用課稅損失有關之 遞延所得稅資產帳面金額分別為 167,992 仟元及 169,992 仟元。由於 未來獲利之不可預測性,本公司之遞延所得稅資產之可實現性需視 未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生 之獲利少於預期,可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴 轉係於發生期間認列為損益。
(二)應收帳款之估計減損
當有容觀證據顯示減損跡象時,本公司考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(排 除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折現之 現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重 大減損損失。
截至 103年及 102年 12月 31日止,應收帳款帳面金額分別為 1.356.663 仟元及 835.680 仟元 (分別扣除備抵呆帳 27,854 仟元及 28.507 仟元後之淨額)。
(三)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 估 計 , 該 等 估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
(四)確定福利計畫之認列
確定福利退休計書應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。
六、現金及約當現金
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 1.533 SS. |
1,149 |
| 銀行支票及活期存款 | 62,717 | 49,931 |
| 約當現金 | ||
| 原始到期日在3個月以內之 | ||
| 銀行定期存款 | 115,117 | 83,884 |
| \$179,367 | \$134,964 |
(一)銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 (除支票存款利率為 0%之外):
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.01\% \sim 0.17\%$ | $0.01\% \textrm{~} 0.17\%$ |
- (二)截至103年及102年12月31日止,原始到期日超過3個月之銀行 定期存款分別為9,546仟元及1,627仟元,係分類為無活絡市場之債 券投資,請參閱附註八。
- (三)本公司103年及102年12月31日提供作為關稅局、法院及供應商 購料保證金之定存單分別為 28,500 仟元及 14,500 仟元, 已予以轉列 非流動資產一存出保證金項下 (請參閱附註二六)。
- 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 非衍生性金融資產 | ||
| 一國內上市 (櫃)股票 | \$198,750 | 9,630 |
| 一基金受益憑證 | 65,776 | 5,000 |
| 一國外上市股票 | 15,116 | 14,651 |
| 透過損益按公允價值衡量之金 | ||
| 融資產 | 279,642 | \$29,281 |
八、無活絡市場之債券投資
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | \$9,546 | \$1,627 |
原始到期日超過3個月之定期存款市場利率區間如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | 3.21% | 1.09% |
九、應收票據及應收帳款
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據一非關係人 | ||
| 應收票據一非關係人 | \$35,506 | \$ 32,259 |
| 減:備抵呆帳 | ||
| \$35,506 | \$ 32,259 | |
| 應收帳款一非關係人 | ||
| 應收帳款一非關係人 | \$722,441 | \$607,736 |
| 減:備抵呆帳 | 27,854) | 28,507) |
| \$694,587 | \$579,229 | |
| 應收帳款一關係人 | ||
| 應收帳款一關係人 | \$662,076 | \$256,451 |
| 減:備抵呆帳 | ||
| \$662,076 | \$256,451 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為 90~150 天。備抵呆帳係參 考帳齡分析、歷史經驗與交易記錄及客戶目前財務狀況分析,以估計 無法回收之金額。於決定應收帳款可回收性時,考量應收帳款自原始 授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。本公司針對已逾期且無 法回收之應收帳款予以認列100%備抵呆帳。
(一)本公司本期並無已逾期但未減損應收帳款之情事。
(二)應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 別 減 損 |
估 評 損 失 |
群 減 |
估 组評 損 損 失 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日餘額 減:本年度重分類至催收款 |
\$ | \$ | 28,642 | \$ | 28,642 | |
| 一備抵呆帳 102年12月31日餘額 |
135) 28,507 |
135) 28,507 |
||||
| 103年1月1日餘額 減:本年度重分類至催收款 |
\$ | \$ | 28,507 | \$ | 28,507 | |
| 一備抵呆帳 103年12月31日餘額 |
653) 27,854 |
653) 27,854 |
十、存货
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 料 原 |
\$145,082 | \$136,134 |
| 料 物 |
10,600 | 7,271 |
| 在製 品 |
160,361 | 135,479 |
| 半成品 | 221,362 | 152,484 |
| 製成品 | 109,826 | 70,086 |
| 在途原物料 | 10,001 | 12,450 |
| \$657.232 | \$513.904 |
103 及 102 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 6,355,142 仟元及 5,778,798 仟元。103 及 102 年度之銷貨成本包括存貨跌價損失分別為 18,104 仟元及 7,064 仟元。
十一、備供出售金融資產
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內上市 (櫃)股票 | ||
| 華東科技股份有限公司 | \$470,084 | \$314,260 |
| 技嘉科技股份有限公司 | 317,830 | 309,240 |
| 華新麗華股份有限公司 | 71.413 | 68,545 |
| 承啟科技股份有限公司 | 76,454 | 101,057 |
| \$935,781 | 793,102 |
十二、以成本衡量之金融資產
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內外非上市 (櫃)普通股 | ||
| 速電國際股份有限公司 | \$ | \$ |
| 金鑫投資股份有限公司 | 96,824 | 96,824 |
| 富華創業投資股份有限公 | ||
| 司 | 5,076 | 5,076 |
| 華成創業投資股份有限公 | ||
| 司 | 5,799 | 6,999 |
| 英屬蓋曼群島商 | ||
| HANNSPREE INC. | ||
| \$107,699 | \$108,899 | |
| 依衡量種類區分 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 之金融資產 | \$107,699 | \$108,899 |
- (一)本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無 法可靠衡量。
- (二)富華創業投資股份有限公司於102年3月12日辦理減資彌補虧損並 退回股款,因本公司於以前年度已認列減損損失 2,340 仟元,且按減 資比例可收回 3,737 仟元,故此次減資彌補虧損案使帳面價值減少 4,154 仟元,並產生投資損失417 仟元,帳列什項支出項下。
- (三) 華成創業投資股份有限公司分別於 103年6月 27日及 102年10月 25日辦理減資退回股款,本公司按減資比例減少原始成本及帳面價 值分别為1,200仟元及1,501仟元。
- 十三、採用權益法之投資
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資之子公司 | \$11,956,092 | \$10,961,492 |
| 投資關聯企業 | 2,709,177 | 2,418,564 |
| \$14,665,269 | \$13,380,056 |
(一) 投資子公司
| 資 稱 司 公 被 Z 投 |
103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|
| 上市 (櫃) 公司 | ||
| 信昌電子陶瓷股份有限 | ||
| 公司 | \$1,159,111 | \$1,071,167 |
| 非上市 (櫃) 公司 | ||
| 匯僑(英屬維爾京群島) | ||
| 投資股份有限公司 | 407,330 | 400,245 |
| 開曼華新科技有限公司 | 10,389,651 | 9,490,080 |
| \$11,956,092 | \$10,961,492 |
(二) 投資關聯企業
| 資 稱 司 被 公 投 |
103年12月31日 | 102年12月31日 |
|---|---|---|
| 上市(櫃)公司 瀚宇博德股份有限公司 |
\$2,450,737 | \$2,166,439 |
| 非上市 (櫃) 公司 華科采邑股份有限公司 華成自動化設備股份有 |
248,886 | 244,990 |
| 限公司 | 9,554 709,177 |
7,135 \$2,418,564 |
103 及 102 年度採用權益法之子公司及關聯企業損益份額明細如
$F$ :
| 資 司 稱 $\mathcal{Z}$ 投 公 被 |
103年度 | 102年度 |
|---|---|---|
| 子 公司 |
||
| 信昌電子陶瓷股份有限公 | ||
| 司 | \$59,908 | \$ 8,766 |
| 匯僑(英屬維爾京群島)投 | ||
| 資股份有限公司 | 3,744 | 96,413) |
| 開曼華新科技有限公司 | 325,863 | 214,692) |
| 389,515 | 302,339) | |
| 關聯企業 | ||
| 瀚宇博德股份有限公司 | 140,866 | 50,120) |
| 華科采邑股份有限公司 | 18,115) | 61,357) |
| 華成自動化設備股份有限 | ||
| 公司 | 2,419 | 303) |
| 125,170 | 111,780) | |
| 採用權益法之子公司及關聯企 | ||
| 業損益份額 | \$514,685 | \$414,119 ) |
本公司採用權益法之投資,103及102年度開曼華新科技有限公司 部分轉投資公司之財務報告,並非由本公司之簽證會計師查核,而係 以其他會計師查核之財務報告為依據,影響總金額分別為103年及102 年12月31日帳列採用權益法之投資995,388仟元及677,022仟元,103 及 102年度認列關聯企業之損益份額分別為利益 129,073 仟元及損失 (72,289)仟元。
本公司於資產負債表日對子公司及關聯企業之所有權權益及表決 權百分比如下:
| 資 被 稱 投 公 司 $\mathcal{Z}$ |
103年12月31日 | 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 信昌電子陶瓷股份有限公司 | 43.13% | 43.13% | |||
| 瀚宇博德股份有限公司 | 20.08% | 19.97% | |||
| 匯僑(英屬維爾京群島)投資股 | |||||
| 份有限公司 | 100.00% | 100.00% | |||
| 開曼華新科技有限公司 | 91.58% | 91.55% | |||
| 華科采邑股份有限公司 | 26.62% | 26.62% | |||
| 華成自動化設備股份有限公司 | 43.90% | 43.90% |
- (一)信昌電子陶瓷股份有限公司 (簡稱信昌電子公司)為股票上櫃公司, 主要營業項目為晶片電容器、晶片電阻器、半導體瓷片、介電瓷粉、 磁性元件及整流二極體之製造、加工及買賣等業務。該公司於 102 年6月註銷庫藏股,截至103年及102年12月31日,本公司均持 有 79,843,715股,持股比例均為 43.13%。
- (二) 瀚宇博德股份有限公司 (簡稱瀚宇博德公司) 為股票上市公司,主 要營業項目為生產及銷售印刷電路板等業務。該公司於103年11月 註銷庫藏股,截至 103 年及 102 年 12 月 31 日,本公司均持有 91,464,788股,持股比例分別為 20.08%及 19.97%。
- (三) 匯僑(英屬維爾京群島)投資股份有限公司為本公司持股 100.00% 海外子公司之控股公司。
-
(四)開曼華新科技有限公司,設立於英屬開曼群島,為本公司海外子公 司之控股公司,本公司之綜合持股比例為 100.00%。該公司於 102 年12月減資退回股款美金1,095仟元,另於103及102年度現金增 資美金 6,000 仟元及美金 6,400 仟元,並全數由本公司認購,故 103 年12月31日本公司直接持股比例由91.55%升為91.58%。
-
(五) 華科采邑股份有限公司主要營業項目係以投資控股及集團企業之管 理服務為主。
- (六) 華成自動化設備股份有限公司主要營業項目為機械設備製造業。 採用權益法之上市(櫃)公司股權投資於資產負債表日依股票收 盤價計算之市價資訊如下:
| õІ | 稱 | 102年12月31日 103年12月31日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 信昌電子陶瓷股份有限公司 | 942,156 | 814.406 | |||
| 瀚宇博德股份有限公司 | \$1,234,775 | \$1,028,979 |
有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 資產 總 |
\$60,250,904 | \$57,996,556 |
| 負 債 總 |
\$39,445,855 | \$40,078,468 |
| 103年度 | 102年度 | |
| 本期營業收入 | \$48,710,982 | \$51,038,474 |
| 本期淨利 (損) | 734,821 | 719,145) |
| 本期其他綜合損益 | 1,118,337 | 1,025,054 |
103 及 102 年度採權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份 額,係依據各被關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十四、不動產、廠房及設備
$\alpha$
| 房屋及建築物 | 똟 備 機 設 |
賃 良 改 物 租 |
備 他 設 其 |
預 设備款 付 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||
| 102年1月1日餘額 | 2,831,665 S |
\$ 6,469,235 |
18,861 S |
s 665,496 |
S 48,747 |
S 10,034,004 |
| 增 添 |
114) | 450) | 171,076 | 170,512 | ||
| 分 虞 |
18,908) | 89,886) | 34,527) | 2,229) | 145,550) | |
| 類 重分 |
2,498 | 142,539 | 120 | 52,378 | 96,186 | $3,407$ ) |
| 102年12月31日餘額 | 2,815,141 | 6.521.438 | 18,981 | 578,591 | 121.408 | \$10,055,559 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 102年1月1日餘額 | 995,208 S |
\$ 5,560,789 |
\$ 9,116 |
£ 515,478 |
\$ | 7,080,591 S |
| 分 處 |
18,845) | 75,051) | 34,403) | 128,299) | ||
| (迴轉)認列減損損失 | 780) | 6,780 | 6,000 | |||
| 重分 類 |
4,078 | 4,078 | ||||
| 折舊費用 | 170,102 | 419,419 | 5,073 | 31,333 | 625,927 | |
| 102年12月31日餘額 | 1.145.685 | \$ 5.916.015 | 14.189 | 512,408 | 7,588,297 | |
| 102年12月31日淨額 | 1,669.456 | 605.423 | 4.792 | 66.183 | 121.408 | \$2,467,262 |
| 成 本 103年1月1日餘額 |
\$ | \$ 6,521,438 |
\$ 18,981 |
578,591 S |
\$ 121,408 |
10,055,559 £. |
| 添 増 |
2,815,141 | 254,840 | 254,840 | |||
| 分 虞 |
8,928) | 58,932) | 5) | 16,198) | 11,472) | 95,535) |
| 分 重 |
220,565 | $8^{\circ}$ | 47,231 | 298,156 | ||
| 類 103年12月31日餘額 |
30,368 | 18.968 | 609.624 | 66,620 | \$10.214.864 | |
| 2,836,581 | 6.683.071 |
未完工程及
(接次頁)
(承前頁)
| 房屋及建築物 | 嚣 投 機 |
賃 備 租 |
物 改 良 |
其 | 投 備 他 |
未完工程及 設 預 付 |
備 款 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損 | ||||||||||
| 103年1月1日餘額 | 1,145,685 S |
5,916,015 | \$ | 14,189 | s | 512,408 | \$ | \$ | 7,588,297 | |
| 處 分 |
9,091) | 63,020) | 4) | 10,042) | - | 82,157) | ||||
| 重分類 | - | 6.418 | 8) | 2,332) | 100 | 4,078 | ||||
| 折舊費用 | 158,405 | 304,987 | 2.927 | 31,052 | 497,371 | |||||
| 103年12月31日餘額 | 1,294.999 | 6.164.400 | 17.104 | 531.086 | 8.007.589 | |||||
| 103年12月31日淨額 | 1.541.582 | 518.671 | 1.864 | 78,538 | 66,620 | 2,207,275 |
(一)不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
| 房屋及建築物 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 15至50年 |
| 機電動力設備 | 10年 |
| 工程系統 | 8年 |
| 其 他 |
3至5年 |
| 機器設備 | 3至10年 |
| 其他設備 | 3至8年 |
| 租賃改良物 | 3至5年或租約孰短者 |
(二)本公司與關係人間之財產交易,請參閱附註二五。
十五、投資性不動產
$\sim 10^6$
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資性不動產一成本 | \$246,299 | \$246,299 |
| 累計折舊 | 38,061) | 33,983) |
| 累計減損 | 69,691) | 73,769) |
| \$138,547 | \$138,547 |
本公司之投資性不動產係以直線基礎按 14 至 45 年之耐用年限計 提折舊。
本公司之主要投資性不動產座落於台南市六甲區,該地段因非地 處工業區內,無工業區具優勢建構條件及優惠方案,致可比市場交易 不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數,故無法可靠決定公 允價值。
本公司103年及102年12月31日,土地重估增值金額均為22,804 仟元。
| 本公司歷年辦理重估增值之重估增值金額如下: | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 | 地 | 重估基準年度 重估增值金額 $\frac{1}{82 \times 94}$ |
$\overline{\$}$ 22.804 | 遞延所得稅負債 \$17,341 |
||
| 六、其他非流動資產 | ||||||
| 長期預付費用 預付所得稅 |
預付退休金 (附註十八) | 103年12月31日 1,434 $\mathfrak{S}$ 32,840 389 \$34,663 |
102年12月31日 $\mathbb{S}$ |
2,674 61,963 757 \$65,394 |
||
| 七、借 (一)短期借款 |
款 | |||||
| 無 利 |
擔 保 信用額度借款 率 |
借 款 |
103年12月31日 \$1,695,846 1.24%-1.42% |
102年12月31日 | \$724,120 1.2%~1.39% |
|
| (二)應付短期票券 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||||
| 應付商業本票 減:應付短期票券折價 |
\$480,000 $-353)$ \$479,647 |
\$440,000 $-57)$ \$439,943 |
||||
| (三)長期借款 | 用 | 途 | 103年12月31日 | 102年12月31日 | ||
| 信 華南商業銀行 用 |
期間 借 款 $\rightarrow$ 105.12.30, 到期還本。 |
$102.12.30$ ~ | \$ 200,000 |
\$ | 200,000 |
信 用 借 款 , 期 間 103.04.03 ~ 150,000
105.04.03,到期還本。
105.12.30,到期還本。
103.02.25,到期還本。
103.02.25,到期還本。
106.02.25,到期還本。
信用借款,期間 102.12.30 ~
信用借款,期間 100.02.25 ~
信用借款,期間 100.02.25 ~
信用借款,期間 103.02.25 ~
$\sim 10^{11}$
300,000
300,000
500,000
$\sim$
$\sim 10^{-10}$
$\sim 10^{-10}$
$\mathcal{L}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}{\text{max}}$
500,000
(接次頁)
華泰銀行
台新銀行
第一銀行
台北富邦銀行
台北富邦銀行
$+$
$+$
$\mathcal{L}$
(承前頁)
$\sim 10^7$
| 用 途 |
103年12月31日 102年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 遠東銀行 | 信用借款,期間 102.12.30 $\sim$ |
$\mathfrak{S}$ 250,000 |
\$ 250,000 |
| 105.12.30,於104.06.30償還25%, | |||
| 每半年為一期,共分四期償還。 | |||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 $100.06.29$ ~ |
200,000 | |
| 行 | 103.06.29, 到期還本。 | ||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 100.09.30 ~ | 100,000 | |
| 行 | 103.09.30, 到期還本。 | ||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 $100.12.21$ ~ |
100,000 | |
| 行 | 103.12.21, 到期還本。 | ||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 103.06.30 $\sim$ |
200,000 | |
| 行 | 105.06.30,到期還本。 | ||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 103.09.30 ~ | 100,000 | |
| 行 | 105.06.30, 到期還本。 | ||
| 中華開發工業銀 | 信用借款,期間 103.12.22 ~ 105.06.30, 到期還本。 |
100,000 | |
| 行 彰化銀行 |
信用借款,期間 100.06.30 ~ | 300,000 | |
| 103.06.30,到期還本。 | |||
| 彰化銀行 | 信用借款,期間 103.06.30 ~ | 300,000 | |
| 106.06.30,到期還本。 | |||
| 台灣工業銀行 | 信用借款,期間 100.06.30 ~ | 400,000 | |
| 103.06.30, 到期還本。 | |||
| 台灣土地銀行 | 信用借款,期間 100.09.07 ~ | 212,500 | |
| 103.09.07, 分別於 102.09.07 及 | |||
| 103.03.07 償還 15%,到期時償還 | |||
| 70%。截至103.12.31止,於102.09.07 | |||
| 已償還 37,500 仟元,並提前償還 | |||
| 50,000 仟元。 | |||
| 中國信託銀行 | 信用借款,期間 100.10.04 ~ | 250,000 | |
| 103.07.31, 到期還本。截至103.12.31 | |||
| 止,已部分提前償還50,000仟元。 | |||
| 中國信託銀行 | 信用借款,期間 103.07.31 ~ 105.07.31, 到期還本。 |
250,000 | |
| 合作金庫 | 信用借款,期間 101.01.31~ | 300,000 | |
| 104.01.31, 於 103.06.30 償還本金 | |||
| 100,000 仟元,其餘到期償還。 | |||
| 合作金庫 | 信用借款,期間 103.06.30 ~ | 300,000 | |
| 106.06.30,於105.12.30為第一期償 | |||
| 還本金100,000仟元,其餘到期還本 | |||
| 安泰銀行 | 信用借款,期間 103.02.25 ~ | 200,000 | |
| 105.02.25,到期還本。 | |||
| 2,550,000 | 3,412,500 | ||
| 減:列一年內到 | 125,000) | $\left( \frac{2,462,500}{2,462,500} \right)$ | |
| 期部分 | |||
| \$2,425,000 | 950,000 S. |
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
註:上述借款之利率區間為1.605%~1.815%。
本公司之借款约定其年度與半年度合併財務報告於借款之存續期 間內應維持約定之財務比率。
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計書,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額3%提撥員工退休基 金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將 計書資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定,勞工退休金運用,其 每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算 之收益。因目前退休基金提撥狀況足額,故本公司分別於 103 年 4 月 14 日及 102 年 4 月 11 日申請暫停提撥 1 年, 暫停提撥期間分別 為 103年5月1日至104年4月30日及102年5月1日至103年4 月30日,分別共計12個月。
本公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.750% | 1.750% |
| 計書資產之預期報酬率 | 2.000% | 2.000% |
| 長期平均調薪率 | -2.250% | 2.250% |
計書 資 產 之 整 體 資 產 預 期 報 酬 率 係 根 據 歷 史 報 酬 趨 勢 以 及 精 算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 3,163 \$ |
3,193 \$ |
| 利息成本 | 3,299 | 2,865 |
| 計畫資產預期報酬 | 5,018) | 4,774) |
| 前期服務成本 | 2,423 | |
| 3,867 | 1,284 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | 2,886 \$ |
\$ 784 |
| 推銷費用 | 605 | 122 |
| 管理費用 | 209 | 248 |
| 研發費用 | 167 | 130 |
| 3,867 | 1,284 |
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
於 103 及 102 年度,本公司分別認列 25,256 仟元及 14,796 仟元 精算損失於其他綜合損益。截至103年及102年12月31日止,精 算損益認列於其他綜合損益之累積金額分別為損失(45,061)仟元及 (19,805)仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之現值 | \$207,873 | \$188,520 |
| 計畫資產之公允價值 | (240,713) | (250, 483) |
| 預付退休金 | $(\,$ \$ 32,840) | $(\underline{\$ 61,963})$ |
確定福利義務現值之變動列示如下:
$\hat{\mathcal{A}}$
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$188,520 | \$175,665 |
| 當期服務成本 | 3,163 | 3,193 |
| 利息成本 | 3,299 | 2,865 |
| 前期服務成本 | 2,423 | |
| 精算損失 | 26,113 | 13,266 |
| 福利支付數 | 15,645) | 6,469) |
| 年底確定福利義務 | \$207,873 | \$188,520 |
計畫資產現值之變動列示如下:
$\sim 10^{-1}$
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$250,483 | \$253,708 |
| 計畫資產預期報酬 | 5.018 | 4.774 |
| 精算利益 (損失) | 857 | 1,530) |
| 福利支付數 | 15,645) | 6,469) |
| 年底計畫資產公允價值 | \$240,713 | \$250,483 |
於103及102年度, 計畫資產實際報酬分別為5,875仟元及3,243 仟元。
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 全 |
19.12% | 22.86% |
| 短期票券 | 1.98% | 4.10% |
| 債 券 |
11.92% | 9.37% |
| 固定收益類 | 14.46% | 18.11% |
| 權益證券 | 49.69% | 44.77% |
| 其 他 |
2.83% | 0.79% |
| 100.00% | 100.00% |
本公司選擇以轉換日(101年1月1日)起各個會計期間推延決 定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | (\$207,873 ) | (\$188,520) |
| 計畫資產公允價值 | \$240,713 | \$250,483 |
| 提撥剩餘 | \$ 32,840 | \$ 61,963 |
| 計畫負債之經驗調整 | \$20,823 | (\$18,742) |
| 計書資產之經驗調整 | 857 | 1.530 |
本公司預期於 103 及 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 分別為 1,444 仟元及 856 仟元。
十九、權益
(一)股 本
普通股
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 800,000 | 800,000 |
| 額定股本 | \$8,000,000 | \$8,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 683,063 | 690,063 |
| 已發行股本 | 6,830,634 | 6,900,634 |
已發行之普通股每股面額10元,每股享一表決權及收取股利之 權利。
(二) 資本公積
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 股票發行溢價 | \$3,607,639 | \$4,139,850 |
| 公司債轉換溢價 | 1,427,844 | 1,442,477 |
| 庫藏股票交易 | 91,576 | 9,961 |
| 採權益法認列關聯企業股權 | ||
| 淨值之變動數 | 5,985 | |
| 認列對子公司所有權權益變 | ||
| 動 | 1,638 | |
| \$5,134,682 | \$5,592,288 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額(包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等)得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每 年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途。
(三) 保留盈餘及股利政策
本公司年度決算有當期淨利時,除依法備繳所得稅及彌補歷年 虧損外,應先提列法定盈餘公積10%,但法定盈餘公積已達本公司 資本總額時,不在此限。次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別 盈餘公積後,連同期初累積未分配盈餘或當年度未分配盈餘調整數 額作為可供分配之盈餘,惟得視業務狀況,如尚有盈餘得酌予保留 部分外,其餘依下列原則分派:
-
- 員工紅利5%,員工包括經董事會決議符合一定條件之從屬公司 員工。
-
- 董事監察人酬勞2%。
-
- 其餘為股東股利,本項數額得經股東會決議先提列部分或全部 作為一般特別盈餘公積後,再分派之。
-
- 本公司盈餘之分派除依該公司章程之規定辦理外,當年度分派 之股東股利中以現金股利發放之比例不超過 50%為原則,其餘 以股票股利方式發放之;惟本公司取得足夠資金支應該年度資 金需求時,上述發放現金比例得酌予提高至100%。前項所列, 本公司得依當年度實際營運情況並考量次一年度之資本預算規 劃,決定最適當之股利政策及發放方式。
本公司103年度估列員工紅利及董監酬勞分別為18,362仟元及 7.345 仟元,前述員工紅利及董監酬勞之估列係依本公司章程及過去 經驗以可能發放之金額為基礎,分別按稅後淨利(已扣除員工分紅 及董監酬勞之金額)5%及2%計算。年度終了後,本個體財務報告通 過發布日前經董事會決議之發放金額有重大變動時,該變動調整原 提 列 年 度 費 用 , 本 個 體 財 務 報 告 通 過 發 布 日 後 若 金 額 仍 有 變 動 , 則 依會計估計變動處理,於次一年度調整入帳。如股東會決議採股票 發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值 決定。就計算股票紅利股數而言,股票公允價值係指股東會決議日 前一日之收盤價(考量除權息之影響後)。另102年度為純損,故未 估列員工紅利及董監事酬勞。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司股東常會於103年6月23日通過董事會擬議102年度虧 損撥補議案,以資本公積一股票發行溢價495.240仟元彌補虧損,有 關董事會通過擬議案及股東會決議之虧損撥補情形,請至台灣證券 交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司股東常會於102年6月18日通過董事會擬議101年度虧 損撥補議案,以資本公積一股票發行溢價119,262 仟元及資本公積一 合併溢額 1,283,657 仟元彌補虧損,有關董事會通過擬議案及股東會 決議之虧損撥補情形,請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 查詢。
(四) 特別盈餘公積
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$1,097,541 | \$ |
| 提列持別盈餘公積 | ||
| 首次採用 IFRSs 提列數 | 1,098,575 | |
| 迴轉特別盈餘公積: | ||
| 處分子公司 | 1,034) | |
| 期末餘額 | \$1,097,541 | 1,097,541 |
因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列,故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 1,098,575 仟元予以提列特別 盈餘公積。因國外營運機構(包括子公司)財務報表換算之兌換差 額所提列之特別盈餘公積,係依本公司處分比例迴轉,待本公司喪 失重大影響力時,則全數迴轉。
(五)其他權益項目
- 國外營運機構財務報表換算之兌換差額:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$264,373 | $($ \$396,733) |
| 採用權益法之子公司及關 | ||
| 聯企業之換算差額之份 | ||
| 額 | 581,007 | 661,106 |
| 期末餘額 | \$845,380 | \$264,373 |
- 備供出售金融資產未實現損益
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | $(\$98,276)$ | $(\$281,990)$ |
| 備供出售金融資產未實現 | ||
| 損益 | 106,231 | 152,093 |
| 採用權益法之子公司及關 | ||
| 聯企業之備供出售金融 | ||
| 資產未實現損益之份額 | 63,787 | 31,621 |
| 期末餘額 | 71.742 | 98,276 |
(六) 庫藏股票
- 本公司103及102年度庫藏股股數之增減變動如下:
單位:股
| 103年度 | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 回 | 原 | 因 | 期 | 初 | 股 | 數 | 本 | 期 | 增 | 加 | 本 | 期 | 減 | 少 | 期 | 末 | 股 | 數 |
| 買回股份轉讓予員工 | 7,846,000 | 14,000,000 | 15,846,000 | 6,000,000 | |||||||||||||||
| 買回股份予以註銷 | 7,000,000 | 7,000,000 | |||||||||||||||||
| 7,846,000 | 21,000,000 | 22,846,000 | 6,000,000 | ||||||||||||||||
| 102年度 | |||||||||||||||||||
| 收 | 回 | 原 | 因 | 期 | 初 | 股 | 數 | 本 | 期 | 增 | カロ | 本 | 期 | 減 | 少 | 期 | 末 | 股 | 數 |
| 買回股份轉讓予員工 | 1,046,000 | 6,800,000 | 7,846,000 | ||||||||||||||||
-
- 本公司 103 年及 102 年 12 月 31 日帳列庫藏股票金額分別為 71,026 仟元及 60,366 仟元, 係本公司買回之庫藏股票金額。
-
- 本公司買回之股份,自買回之日起 3年內,一次或分次轉讓予 員工。凡於認股基準日為本公司員工及本公司直接或間接持有 表決權股份超過50%之子公司員工享有認購資格。
-
- 本公司 103年度計最高持有已收回股數 15,846,000股,收買股 份之總金額為132.753 仟元,符合證券交易法之規定。
-
- 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,亦不得享 有股利之分派及表決權等權利。
-
- 本公司於 103 年 4 月及 6 月經董事會決議轉讓庫藏股票 15,846,000 股予員工認購,總金額為132,892 仟元,本公司依規 定於給與日依選擇權評價模式估計,並認列酬勞成本 (帳列薪 資費用) 40,694 仟元及於轉讓時認列資本公積一庫藏股交易 40,833 仟元。
-
- 本公司於103年11月經董事會決議註銷庫藏股票7,000,000股, 總金額為 80,822 仟元,並依股權比例借記資本公積一股票溢價 36,971 仟元,資本公積一公司債轉換溢價 14,633 仟元,與股本 70,000 仟元之差額認列資本公積一庫藏股票交易 40,782 仟元。
二十、員工福利、折舊及攤銷費用
| 103年度 | 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬 蔘 業 於 |
屬 營 業 於 |
屬 業 夢 於 |
業 屬 誉 於 |
|||
| 成 者 本 |
費 者 用 |
計 合 |
者 成 本 |
者 費 用 |
計 合 |
|
| 短期員工福利 | \$ 682,253 |
\$ 366,578 |
\$1,048,831 | S 604.781 |
\$ 300,584 |
\$ 905,365 |
| 退職後福利 | ||||||
| 確定提撥計 | ||||||
| 晝 | 25,171 S. |
12,632 S |
37,803 S. |
\$ 23,416 |
12,685 S. |
S. 36,101 |
| 確定福利計 | ||||||
| 畫 | \$ 2,886 |
\$ 981 |
\$ 3,867 |
\$ 784 |
500 | \$ 1,284 |
| 折舊費用 | ||||||
| 不動產、廠 | ||||||
| 房及設備 | ||||||
| 之折舊 | \$461.193 | 36,178 £. |
\$497,371 | \$582,350 | 43,577 \$ |
\$625,927 |
| 投資性不動 | ||||||
| 產之折舊 | \$ 4,078 |
\$ | 4,078 | \$ 4,078 |
\$ | 4,078 |
| 攤銷費用 | \$ 1.167 |
2,092 | \$ 3,259 |
\$ 1,164 |
3.063 S |
4,227 |
二一、所得稅
(一)所得稅費用之主要組成項目如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 當期營業利益(虧損)所得稅 費用 (利益) 遞延所得稅資產及備抵評價 |
1,000 | $($ \$ 23,000) |
| 調整 | 1,000) | 23,000 |
| 以前年度所得稅調整 | 373 | 1,734 |
| 所得稅費用淨額 | 373 | 1,734 |
(二)會計所得與課稅所得差異之調節如下:
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 (損) 按法定稅率計 | ||
| 算之所得税費用 (利益) | \$93,719 | (\$5,415) |
| 調節項目之所得稅影響數 | ||
| 採權益法認列關聯企業 | ||
| (利益)損失之份額一 | ||
| 永久性差異 | 86,860) | 54,010 |
| 金融資產評價 (利益)損 | ||
| 失 | 201) | 81 |
| 免税股利收入 | 5,225) | 3,254) |
| 其 他 |
433 ) | 11,578 |
| 營業利益 (虧損)所得稅費用 | ||
| (利益) | 1,000 | 23,000) |
| 遞延所得稅資產提列 (迴轉) | ||
| 未實現兌換利益 | 2,000) | 1,000) |
| 採權益法認列關聯企業 | ||
| 損失之份額-暫時性差 | ||
| 異 | 16,000 | |
| 未實現存貨跌價損失 | 3,000 | 1,000 |
| 不動產、廠房及設備及投 | ||
| 資性不動產減損損失 | ||
| (迴轉)提列 | 1,000) | 1,000 |
| 未實現銷貨毛利 | 12,000 | |
| 其 他 |
4,000 | 4,000) |
| 虧損扣抵 | 17,000) | |
| 當期所得稅負債(虧損扣抵稅 額) |
\$ | $(\underline{\$ 10,000})$ |
(三) 遞延所得稅淨資產之構成項目如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||
| 虧損扣抵 | \$15,000 | \$36,000 |
| 未實現存貨跌價損失 | 16,000 | 13,000 |
| 未實現存貨報廢損失 | 3,000 | 3,000 |
| 未實現呆帳損失 | 5,000 | 6,000 |
(接次頁)
(承前頁)
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備及投 | ||
| 資性不動產減損損失 | \$28,000 | \$29,000 |
| 採權益法認列關聯企業 | ||
| 損失之份額 | 69,000 | 69,000 |
| 未實現銷貨毛利 | 14,000 | 2,000 |
| 其 他 |
17,992 | 11,992 |
| 167,992 | 169,992 | |
| 遞延所得稅負債 | ||
| 土地增值稅準備 | 17,341) | 17,341) |
| \$150,651 | \$152,651 |
(四)免税相關資訊:
本公司積層電容器符合「製造業及其相關技術服務業新增投資 5年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」及「新興重要策略性產業屬於 製造業及技術服務業部分獎勵辦法」,得享連續 5年 (99年至103 年),免徵營利事業所得稅之獎勵。
(五) 兩稅合一相關資訊:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 |
||
| (累積虧損) | \$524,432 | ( \$495,240) |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$91,683 | \$86,865 |
(六) 所得税核定情形
$\sim$
本公司 100 年度 (含) 以前之營利事業所得稅結算申報案,業 經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘 (虧損)
本公司103及102年度每股盈餘(虧損)之計算如下:
| 額 金 |
(分子 | 股 盈 俆 每 〔虧損〕(元) |
||
|---|---|---|---|---|
| 稅 | 後 | 股數(分母 | 後 稅 |
|
| 103 年度 | ||||
| 基本每股盈餘 | ||||
| 屬於普通股股東之本期純益 | S | 550,916 | 680,236,339 | 0.81 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | ||||
| 員工分紅 | 1,511,276 | |||
| 稀釋每股盈餘 | ||||
| 屬於普通股股東之本期純益加 | ||||
| 潛在普通股之影響 | \$ | 550,916 | 681,747,615 | 0.81 |
| 102年度 | ||||
| 基本每股虧損 | ||||
| 屬於普通股股東之本期純損 | \$ | 504,178 | 684,750,714 | 0.74 |
二三、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
二四、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
除以成本衡量之金融資產其公允價值無法可靠衡量外,本 公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之 帳面金額趨近其公允價值。
- 認列於個體資產負債表之公允價值衡量
本公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債,其衡量方 式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
(1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價,明細如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||
| 量之金融資產 | ||
| 持有供交易之非衍 | ||
| 生金融工具 | \$279,642 | \$29,281 |
| 備供出售金融資產 | ||
| 國內外上市 (櫃) | ||
| 有價證券 | ||
| 權益投資 | \$935,781 | \$793,102 |
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價值)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
-
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
- (1)具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融工具,公允價 值係參照市場報價決定。若無市場價格可供參考時,則採 用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假 設,與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。
- (2) 有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價 值。無市場價格可供參考之非選擇權衍生工具係採用選擇 權定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之非選擇 權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線現金流量折現 分析計算公允價值。
- (3)上述以外之其他金融工具之公允價值係依照現金流量折現 分析之一般公認定價模式決定。
(二) 金融工具之種類
| 103年12月31日 | 102年12月31日 價 額公允 134,964 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 面 全 |
額 | 允 公 |
價 | 值 | 帳 | 面 | 金 | 值 | ||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 現金及約當現金 | 179,367 S |
S. | 179,367 | S | 134.964 | \$ | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||||||||||
| 金融資產一流動 | 279,642 | 279,642 | 29,281 | 29,281 | ||||||||
| 無活絡市場之債券投資一流 | ||||||||||||
| 動 | 9,546 | 9,546 | 1,627 | 1,627 | ||||||||
| 應收票據一非關係人 | 35,506 | 35,506 | 32,259 | 32,259 | ||||||||
| 應收帳款一非關係人 | 694,587 | 694,587 | 579,229 | 579,229 | ||||||||
| 應收帳款一關係人 | 662,076 | 662,076 | 256,451 | 256,451 | ||||||||
| 其他應收款一非關係人 | 30,357 | 30,357 | 19,613 | 19,613 | ||||||||
| 其他應收款一關係人 | 108,237 | 108,237 | 114,778 | 114,778 | ||||||||
| 其他流動資產 | 60,289 | 60,289 | 33,459 | 33,459 | ||||||||
| 備供出售金融資產一非流動 | 935,781 | 935,781 | 793,102 | 793,102 | ||||||||
| 以成本衡量之金融資產一非 | ||||||||||||
| 流動 | 107,699 | 108,899 | ||||||||||
| 採用權益法之投資 | 14,665,269 | 13,252,214 | 13,380,056 | 11,994,495 | ||||||||
| 存出保證金 | 33,116 | 33,116 | 18,831 | 18,831 | ||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||
| 短期借款 | 1,695,846 | 1,695,846 | 724,120 | 724,120 | ||||||||
| 應付短期票券 | 479,647 | 479,647 | 439,943 | 439,943 | ||||||||
| 應付帳款一非關係人 | 601,339 | 601,339 | 416,738 | 416,738 | ||||||||
| 應付帳款一關係人 | 425,559 | 425,559 | 72,693 | 72,693 | ||||||||
| 應付設備款 | 144,258 | 144,258 | 70,706 | 70,706 | ||||||||
| 其他應付款 | 635,637 | 635,637 | 477,237 | 477,237 | ||||||||
| 一年內到期之長期借款 | 125,000 | 125,000 | 2,462,500 | 2,462,500 | ||||||||
| 長期借款 | 2,425,000 | 2,425,000 | 950,000 8,628 |
950,000 8,628 |
||||||||
| 存入保證金 | 8.580 | 8.580 |
(三) 財務風險管理目的與政策
主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付帳款及借 款。本公司之財務風險管理目標係為管理與營運活動相關之市場風 險(包含匯率風險、利率風險)、信用風險及流動性風險。為降低相 關財務風險,本公司致力辨認、評估並規避市場之不確定性,以降 低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險以及利率變動風險。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因應國際匯 率變動,本公司同時以不同的幣別交易,以平衡分散匯率 波動所造成的損失。
為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金 流量之波動,本公司使用短期借款及從事衍生性金融商品 交易處理程序規範許可之範圍內,利用遠期外匯合約管理 風險。
有關外幣匯率風險之敏感度分析僅包括流通在外之外 幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯率變動 3%予以調 整。下表之正數係表示當主要曝險部位之功能性貨幣相對 於各相關外幣升值3%時,將使稅前淨利增加之金額;當功 能性貨幣相對於各相關外幣貶值3%時,其對稅前淨利之影 響將為同金額之負數。
| 影 | 響 | 歐 | ᄮ | ∼ | 影 | 響 | 氐 | 幣 | 影 | 響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10J | 1 በ2 ድ | 102年度 | ᅩ | 10245 - 17 لان |
$\sim$ | -19 | בחו 10J - 14 $\tilde{\phantom{a}}$ |
-- | ے و | |||||
| 損益影響數 | $\sim$ | .641 | 10 m | _________ | non |
(2) 利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公 允價值變動之風險。本公司之利率風險,主係來自固定收 益投資及浮動利率之銀行借款。
有關利率風險之敏感度分析,係以財務報導期間結束 日固定利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基 礎。假設利率上升/下降 1 個百分點,本公司 103 及 102 年度之稅前淨利將分別減少/增加46,008仟元及44,916仟 元。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。本公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之 應收款項及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其他金 融工具。
為維持應收帳款的品質,本公司管理階層指派專責團隊負 責 授 信 額 度 之 決 定 、 授 信 核 准 及 其 他 監 控 程 序 以 確 保 逾 期 應 收 款項之回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會 評估應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列 適當減損損失。
銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,因 本公司交易對象為信用良好之銀行,預期對方不會違約,故發 生信用風險之可能性極小。
- 流動性風險
本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運資金足以支 應現金需求。維持高流動性之固定收益投資及足夠的銀行融資 額度等,以確保本公司具有充足的財務彈性。
二五、關係人交易
除已於其他附註揭露外,本公司與關係人間之交易如下。
(一) 營業交易
- 銷貨及進貨
| 銷 | 貨 | ||
|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | ||
| 子公司 | \$3,628,558 | \$3,161,935 | |
| 其他關係人 | 3,662 | 4,834 | |
| \$3,632,220 | \$3,166,769 |
| - | . - ◡ 貝 |
|
|---|---|---|
| 度 13 土 |
度 |
|
| $\overline{\phantom{a}}$ 子公司 |
______ ______ |
-- |
銷貨之價格與一般交易並無重大差異,一般客戶授信期間主 要為出貨後150天,關係人之授信期間為出貨後90天至120天, 其中對子公司一華新科技(香港)公司及香港華新被動元件有限 公司之應收帳款收取方式係到期之應收帳款先沖抵當月之應付帳 款。
進貨之價格與一般交易並無重大差異,而一般供應商之付款 期限係進貨後月結120天,關係人之付款條件為進貨後90天至120 天,其中對子公司一信昌電子陶瓷股份有限公司之應付帳款係先 以對該公司之應收帳款沖抵後按月結90天支付之。
- 租金支出
| 租 | 金 | 出 | ||
|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | |||
| 具重大影響之投資者 | \$13,319 | \$13,328 | ||
| 其他關係人 | 2,531 | 2,532 | ||
| 子公司 | 1,043 | 646 | ||
| 16,506 |
103 及 102 年度向子公司一信昌電子陶瓷股份有限公司收取 之租金收入分別為4,169仟元及4,081仟元,帳列租金支出減項。 租金係參考市價,開立期票付款。
- 出售原物料收入
| 售 | 原 | 物 | 井 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年度 | 102年度 | |||||
| 子公司 | ¢132.960 |
係本公司出售原物料收入之價款,與出售原物料成本之差價 列於營業外收入及支出「其他收入一其他」項下。 4. 資產負債表日之流通在外餘額如下:
| 應 | 收 | 關 | 係 | 款 | 項 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
| 리 子公 |
\$660,841 | \$254,152 | ||||
| 其他關係人 | 1,235 | 2,299 | ||||
| \$662,076 | \$256,451 | |||||
| 應 | 付 | 關 | 係 | 款 | 項 | |
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
| 司 公 |
\$425,559 | \$ 72,693 |
| 其 | 他 | 應 | 收 | 款 | 項 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |||||
| 子公司 | \$95,622 | \$108,751 | ||||
| 關聯企業 | 9,767 | 4,485 | ||||
| 其他關係人 | 2,848 | 1.542 | ||||
| \$108,237 | \$114,778 |
| 款 備 設 應 付 |
其 應 他 款 及 付 |
|
|---|---|---|
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
| 子公司 | \$ 30,807 | 6,878 |
| 關聯企業 | 8,825 | 6,009 |
| 具重大影響之投資者 | 4,150 | 3,923 |
| 43,782 | 16,810 |
其他應收款係本公司出售設備、材料、備品及其他代收代付 款項等尚未收回之款項。
其他應付款係本公司支付租金及代收代付款項。
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金備 償、應收關係人款項亦未提供或收取保證。103及102年度之應收 關係人款項並未提列呆帳。
- 購置資產
| 103年度 | 102年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 | 額 | 項 | 目 | 金 | 額 | |
| 子公司 | 機器設備、未完工 | \$ | 35,234 | 機器設備、未完工 | \$ | 39.160 | |
| 程及預付設備 | 程及預付設備 | ||||||
| 款 | 款 | ||||||
| 關聯企業 | 機器設備 | 5.653 | 機器設備 | 9,022 | |||
| 其他關係人 | 其他設備 | 其他設備 | 189 | ||||
| 具重大影響之投資者 | 其他設備 | 14 | 其他設備 | 38 |
機器設備及其他設備購買價格係參酌賣方該等設備帳面價值 議定。
- 出售資產
| 103年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 處 益 利 分 |
||||
| 項 目 |
帳 價 值 面 |
價 售 |
損 失 ) |
|
| 子公司 | 機器設備、其他設 | \$ 7,552 |
\$ 11,830 |
\$ 4,278 |
| 備、未完工程及 | ||||
| 預付設備款 | ||||
| 關聯企業 | 機器設備、其他設 | 6,235 | 6,046 | 189) |
| 備、未完工程及 | ||||
| 預付設備款 | ||||
| 13,787 | 17,876 | 4.089 |
| 102年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
價 帳 值 面 |
售 價 |
處 利 益 分 |
|
| 子公司 | 機器設備、其他設 備及未完工程 |
\$16,461 | \$ 26,207 |
\$ 9.746 |
| 關聯企業 | 未完工程及預付設 備款 |
764 | 764 | |
| 17.225 | 26.9. | 9,746 |
(二) 主要管理階層薪酬
| 103年度 | 102年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$26,584 | \$13,360 |
| 退職後福利 | 368 | 366 |
| \$26,952 | \$13,726 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二六、質抵押之資產
本公司質押之資產明細如下:
| 103年12月31日 | 102年12月31日 | |
|---|---|---|
| 質押定存單(帳列非流動資產一 | ||
| 存出保證金) | \$ 28,500 | \$14,500 |
二七、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)截至103年及102年12月31日,本公司已開立而尚未使用之信用 狀明細如下:
單位:元
二八、外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
單位:各外幣/新台幣仟元
| 103年12月31日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 | 台 | 幣 | ||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 金 | \$ | 17,531 | 31.65 | \$ | 554,856 | ||||
| 歐 | 元 | 1,551 | 38.4662 | 59,661 | ||||||
| 日 | 圓 | 72 | 0.2645 | 19 | ||||||
| 港 | 幣 | $\mathbf{1}$ | 4.0811 | 4 | ||||||
| 民 人 |
幣 | 5 | 5.1055 | 26 | ||||||
| 全 | 融 | 負 | 債 | |||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 | 金 | 11,267 | 31.65 | 356,601 | ||||||
| 歐 | 元 | 305 | 38.4662 | 11,732 | ||||||
| 日 | 圓 | 175,551 | 0.2645 | 46,433 |
單位:各外幣/新台幣仟元
$\bar{z}$
| 102年12月31日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 率 匯 |
新 | 台 | 幣 | ||||
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 | 全 | \$ | 48,858 | 29.80 | \$1,455,968 | ||||
| 歐 | 元 | 1,095 | 41.0864 | 44,990 | |||||
| 日 | 圓 | 155 | 0.2839 | 44 | |||||
| 港 | 幣 | 759 | 3.8433 | 2,917 | |||||
| 民 人 |
幣 | 1,898 | 4.9227 | 9,343 | |||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美 | 金 | 38,074 | 29.80 | 1,134,605 | |||||
| 歐 | 元 | 274 | 41.0864 | 11,258 | |||||
| 日 | 圓 | 6,781 | 0.2839 | 1,925 |
二九、附註揭露事項
(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
| 編 | 號項 目 |
說 | 明 |
|---|---|---|---|
| $\mathbf{1}$ | 資金貸與他人。 | 無 | |
| $\overline{2}$ | 為他人背書保證。 | 詳附表一 | |
| 3 | 期末持有有價證券情形。(不包含投資子公司及關聯企業 控制部分) |
詳附表二 | |
| $\overline{4}$ | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣3億元或 實收資本額20%以上。 |
無 | |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額 20%以 上。 |
無 | |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣3億元或實收資本額 20%以 上。 |
無 | |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上。 |
詳附表三 | |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以 上 。 |
詳附表四 | |
| 9 | 從事衍生性商品交易。 | 無 | |
| 10 | 被投資公司資訊 | 詳附表五 |
(二) 大陸投資資訊:
| 編 | 號項 目 |
說 | 明 | |
|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投 | ||||
| 1 | 資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認 | 詳附表六 | ||
| 列之投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益 | ||||
| 及赴大陸地區投資限額。 | ||||
| $\overline{2}$ | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列 | 詳附表六 | ||
| 之重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益: | ||||
| (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百 | ||||
| 分比。 | ||||
| (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百 | ||||
| 分比。 | ||||
| (3)財產交易金額及其所產生之損益數額。 | ||||
| (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。 | ||||
| (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 | ||||
| 息總額。 | ||||
| (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事 | ||||
| 項,如勞務之提供或收受等。 |
三十、部門資訊
本公司已於合併財務報表揭露部門資訊,本個體財務報告不另行 揭露相關資訊。
| 書證 썔 |
|||
|---|---|---|---|
| $\star$ 貴 (註) |
1 | ||
| $\left\vert \mathbf{r}_{0}^{0}\right\vert$ 藕 |
|||
| 뷫 保 暝 |
|||
| $\overline{\overline{5}}$ 劄 丽 |
|||
| $\mathbf{u}$ 公公 牢 |
1 | ||
| 子母書 $\frac{11}{4}$ |
|||
| 薪 $\frac{2\pi}{3}$ 嘤 |
|||
| 溢 $\overline{\overline{w}}$ |
|||
| $\overline{\overline{\overline{u}}}$ | |||
| 公公保 $\mathbf{u}$ |
|||
| 子 書 씮 ф |
|||
| $\frac{1}{2}$ $\frac{\partial}{\partial t} \overline{\mathbf{w}}$ 喓 |
|||
| 灣 頒 |
|||
| 7,216,693 | 7,216,693 | ||
| 保 堅 |
〔甚〕 | $\left(1\pm\right)$ | |
| 書高 | |||
| 背最 | ↔ | ||
| 蛳 | |||
| $1.32\%$ | 1.37% | ||
| 45 | |||
| 證金額占最 近期財務報表 净值之比率% $\frac{1}{10}$ |
|||
| 2年 販 |
|||
| 镖 | |||
| 呆 俐 |
ł | ||
| 缯 棕 |
|||
| 產保 | |||
| 財書 | ↮ | ||
| 以背 | |||
| 顎 | |||
| USD 6,000,000) (USD 6,000,000) 189,900 |
750,000,000) (JPY750,000,000) 198,375 |
||
| 金 | |||
| $\star$ | |||
| 墩 | |||
| 氈 | |||
| $\theta$ | |||
| ₩ | |||
| 書類 | 189,900 | ||
| 198,375 | |||
| 背餘 | |||
| 未验 | |||
| ⇔ | |||
| 期保 | |||
| 钟 舞 |
$\begin{bmatrix} 1 & 269,025 \ 15D & 8,500,000 \end{bmatrix}$ | JPY750,000,000) | |
| 198,375 | |||
| - 本期最高背 - 保 證 餘 : |
|||
| မာ ------------------------------------ |
|||
| 書額 | |||
| 26,259,633 | 3,282,418 | ||
| 背限 | $\frac{1}{2}$ | $\left(\frac{1}{12}\right)$ | |
| 吽 | |||
| 業證 | |||
| s | |||
| 企保 率 |
|||
| 嗾 | |||
| 标 | $\mathbf{\hat{z}}$ | 2 | |
| # | |||
| 保證 | |||
| 名 稱關 40 |
|||
| $\overline{a}$ 贄 |
|||
| 被 | |||
| 東莞華科電子 有限公司 |
全屋電機株式 會社 |
||
| 份有限公 司 |
|||
| 華新科技股 | |||
| 編號 背雷休虹 :- [ 公 司 名 稱 公 ァ |
$\overline{0}$ |
註一:對單一被保證公司之總額度,不得超過該被保證公司最近期財務報表之淨值;惟本公司實質控股三分之二以上之被保證公司,則以該公司最近期財務報表淨值 之6倍為限,故本期未超限。
不得等於或超過本公司最近期財務報表之淨值之 25%為限,故本期未超限。 註二:
註三:屬本公司對子公司背書保證者,屬子公司對本公司背書保證者,屬對大陸地區背書保證者始需輸入 Y。
註四: 103年12月31日匯率係為 USD: NTD=1:31.65
$USD: JPY = 1: 119.66$
$\bar{\bar{z}}$
註五:背書保證對象:
1.直接持有普通股股權超過50%之子公司。
2.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過50%之子公司。
3.有業務關係之公司。
單位:新台幣仟元(外幣單位為元)
附表一 為他人背書保證
附表二 期末持有有價證券明细:
| 쳾 | |||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 末 | 塘 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 句 渙 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| 10,450 | 25,380 | 93,590 21,975 23,100 15,116 |
20,180 40,596 5,000 |
470,084 | $71,413$ 317,830 |
76,454 | |||||||||||||||||||||||
| Ð | |||||||||||||||||||||||||||||
| 6.37 | 23 23 23 24 25 |
1.86 | $\frac{50}{1.50}$ | ||||||||||||||||||||||||||
| (註)持股比例%公允價值 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 10,450 | 25,380 | 93,590 21,975 21,255 23,100 |
15,116 | 20,180 40,596 5,000 |
470,084 | $71,413$ 317,830 |
76,454 | 96,824 | 5,076 5,799 |
||||||||||||||||||||
| 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 悒 | €Ĥ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 數帳 | |||||||||||||||||||||||||||||
| $\hat{a}$ 몕 |
100,000 | 180,000 | $1,400,000$ $250,000$ |
$70,000$ 50,000 |
400,000 | 2,000,000 | 3,724,394.79 461,910.80 |
31,870,087 | 7,170,000 | 8,590,000 | 2,596,046 1,879,028 |
9,032,056 | 825,000 | 1,079,892 | 10,598 | ||||||||||||||
| 萩 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 雲 | 股 w |
$\frac{1}{4}$ | |||||||||||||||||||||||||||
| $\sf I$ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 牢 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產一流動 |
備供出售金融資產 | 以成本衡量之金融資產 | ||||||||||||||||||||||||||
| 冡 | $\overline{a}$ | $\overline{z}$ | $\overline{a}$ | $\overline{a}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\tilde{ }$ | $\overline{a}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\tilde{\phantom{a}}$ | 一非流動 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2 | |||||||||||||||||
| 流動 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 關係帳 | ï | ||||||||||||||||||||||||||||
| 30%之公司 | 司董事長 | 董事長 | |||||||||||||||||||||||||||
| $\boldsymbol{\lambda}$ $\prec$ |
司相同 | ∢ | 船 $\rightsquigarrow$ |
||||||||||||||||||||||||||
| 养發行 | 媒 | 埔 | 2 | z | 谦 | ||||||||||||||||||||||||
| 蠿 食 |
之二親等 | 二親等 | |||||||||||||||||||||||||||
| 有 학, |
該公司董事長與本公 | 持有本公司股權 18. | 該公司董事長係本 | 該公司董事長係本 | |||||||||||||||||||||||||
| 簿 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 各 | 台灣積體電路製造股份有限公 | 鸿海精密工業股份有限公司 | 江蘇寧滬高速公路股份有限公 | 中國信託華盈貨幣市場基金 | 富華創業投資股份有限公司 華成創業投資股份有限公司 |
||||||||||||||||||||||||
| 及 | 台灣大哥大股份有限公司 | 技嘉科技股份有限公司 | 承啟科技股份有限公司 速電國際股份有限公司 |
||||||||||||||||||||||||||
| 類 | 華碩電腦股份有限公司 | 聯發科技股份有限公司 | 華東科技股份有限公司 | 華新麗華股份有限公司 | 金鑫投資股份有限公司 | HANNSPREE INC. | |||||||||||||||||||||||
| 種 养 |
日盛日盛基金 日盛高科技基金 |
英屬蓋曼群島商 | |||||||||||||||||||||||||||
| 嚩 | ίĐ, | 台灣 50股票 | 同 | ||||||||||||||||||||||||||
| 懷 | 帐 | 開放型基金 | 帐 | ||||||||||||||||||||||||||
| 有 | 股 | 股 | |||||||||||||||||||||||||||
| ίβ, | 華新科技股份有限公司 | ||||||||||||||||||||||||||||
| ∢ | |||||||||||||||||||||||||||||
| $\boldsymbol{\lambda}$ | |||||||||||||||||||||||||||||
| 忧 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 持 |
註:備供出售金融資產之帳面金額係包含金融商品未實現損益之金額;透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動之帳面價值係包含金融資產評價損益之金額。
$-66-$
與關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額 20%以上: 附表三
| 씮 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 萩 帳 |
備 玄 X 哪 Ŋ 、帳款 應 뛔 |
38 1 | N | $\mathbf{I}$ | ١ $\mathcal{Q}$ |
ŧ | $\Xi$ | |||||
| ・セー 稳 犊 싶 ۵Ļ |
||||||||||||
| (付)票據、 | 簿 | ï | 393,364) | 91,887 | 5,202 | ı 397,781 |
1 | 145,195 | ||||
| 感收 | 梌 | 標裝 | ₩ | 悵款 | 標款 | 最装 | 最装 | 帳券 | 帳数 | |||
| 易因 仪 原 般 皮 $\mathsf{I}$ ₩ 外 |
噩 期 信 投 |
ſ | l | $\mathbf{I}$ | I | $\mathsf{I}$ | I | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 貲 條件 $\forall$ 回 易 |
惯 | t ക |
ı | ŧ | ı | $\pmb{\mathsf{I}}$ | ł | $\mathbf{I}$ | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | |||
| 交不 ₩ |
叫 噩 斯 信 |
嘶 一般交易 與 |
畊 重大差 |
$\overline{z}$ | 2 | = | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 奖 | 貨之比率36 投 占總進(銷 |
4 | $\mathbf{\theta}$ | ້ທ | ္ဂ | 4 | 33) | 5 | ທີ | |||
| 見 | 颍 | 294,906) | 1,911,899 | 375,684) | 220,108) | 192,072 | 2,314,650) | 244,748 | 368,447) | |||
| 俐 | తి | |||||||||||
| $\frac{1}{2}$ 第 |
貨 | देखर | 貨 | Ġщ | ήĸ, | तील | 貨 | 貨 | ||||
| ₩ | 進 孫 |
鸉 | 特 | 進 | 壕 | 持 | 靖 | 進 | 椰 持 |
進 | 壕 持 |
|
| 噩 | 開曼華新科技有限公司 CALLATOWN] 持 |
股100%之子公司 | 香港華新被動元件開曼華新科技有限公司 | [GALLATOWN] 股100%之子公司 |
東莞華科電子有限 開曼華新科技有限公司 公司 股100%之子公司 |
蘇州華科電子有限開曼華新科技有限公司 [GALLATOWN] |
股100%之子公司 | |||||
| 象 對 易 ₩ |
[WTC(HK)] 公司 |
有限公司[WPC] | 昌電子陶瓷股份 本公司之子公司 有限公司 信 |
帀 $\overline{\mathbf{v}}$ |
||||||||
| 貨局 鲜公 進 ∛ |
華新科技股份有限 華新科技 (香港) | 公司 |
$-67-$
應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上: 附表四
| 板額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 備金 | |||||
| 列帳 | |||||
| 人参 | G) | ||||
| 後額 | |||||
| \$349,027 | 58,221 | ||||
| I | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 期應收關係人款項應收關係 |
|||||
| 盥 | 쉐 | ||||
| 斗 | |||||
| 尊 | $11.64 \times$ | 5.08 $\pm$ | |||
| 澂 | |||||
| 靍 | |||||
| 棕 | 稔 | 應收帳款 \$ 397,781 | 145,195 | ||
| 噩 | |||||
| 暝 ネ |
|||||
| 應收帳款 | |||||
| 應 萩 徐 |
|||||
| 持 | 開曼華新科技有限公司 持 |
||||
| [GALLATOWN] 股100%之子公司 |
CALLATOWN )%之子公司 |
||||
| 反口 | |||||
| 噩 | |||||
| 象 | 三州華科電子有限公司 | ||||
| 蔪 | |||||
| 赐 | |||||
| ₩ | 華新科技股份有限公司 東莞華科電子有限公司 開曼華新科技有限公司 | 谦 | |||
| 吏 | m, | ||||
| 應 | 項 之 公 | ||||
| 帳 | 燕 |
附表五 被投资公司名称丶所在地医……等相關资讯:
拙 術 有被投资公司本期認列之
金额本期(损)益投资(损)益 18,115) 2,419 325,863 140,866
3,744 59,908 49 68,043) 705,560
3,744 368,136 5,511 \$138,896 $\overline{\phantom{0}}$ 2,450,737
407,330 248,886 9,554 $$1,159,111$ 10,389,651 |ੳ 36 | 帳 # 43.90 43.13 $20.08$
100.00 91.58 26.62 ₩. 보 ₩ ∣≇ 91,464,788
28,400,000 900,000 79,843,715 132,888,547 36,922,552 新闻 9,961,440 379,386 9,000 1,566,277
879,837 明 712,236 √⊭ $\frac{1}{2}$ 家 ۵Ą $\overline{4}$ 期 末 $\frac{1}{2}$ 9,000 1,566,277
879,837 379,386 10,142,536 712,236 始 l, es. 眼 14 晶片電容器、晶片電阻器、半導線器、化学系统、分電管粉、磁性、高度分析、全面管理、大型、有效 数流 一極體之數
元件及整流 二極體之製
生產及銷售印刷電路板 投資控股及集團企業之管理
服務 E Ķ $\frac{4\mu}{3}$ 機械設備製造業 ÷ 投資控股 瞅 $\frac{4}{1}$ $\overline{v}$ Cayman Islands 뇣 瀚宇博德股份有限公司 台 灣
匯僑(英屬維爾京群島)英屬維京群島 æ 黎 黎 在 $\frac{4}{9}$ $\sqrt{5}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\sqrt{0}$ | 投資股份有限公司|
|開曼華新科技有限公司 C
| [CALLATOWN]
|華科采邑股份有限公司 台 稀 信昌電子陶瓷股份有限
公司 華成自動化設備股份有
限公司 ほ ば 投資公司名稱|被投資公 華新科技股份有限
公司
單位:新台幣仟元
$\overline{a}$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
附表六 大陸投資資訊
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期捐益及認列之投資損益、投資帳面價值及已匯回投資損益情形:
| ⌒ ١Ŕ (外幣單位為 |
o 쎠 截至本期止已匯日 台灣之投資收』 |
$\blacksquare$ ₩ |
51,218 USD 1,618,250 |
76,974 2,432,032 USD |
ï | 244,248 7,717,169 USD |
$\cdot$ | 11,919 376,582 USD |
ı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 年元 ¥e 40 " |
期末投資帳面價值 | 4,421,724 Ø |
2,386,241 | 158,559 | 154,006 | 630,680 | 337,251 | 36,892 | 18,997 |
| 單位 | 憮 (损)益(註二) 列投 P 未期 |
166,534 ₩ |
88,492 | 5,147 | 15,963 | 18,298 | 1,393) | 27,105) | 1,833 |
| 持股比例% 本公司直接 或間接投資之 |
100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 39.32 | 25.00 | |
| 对 帘 ∢ 1歳 Ķщ 投 载 |
166,534 | 88,492 | 5,147 | 15,963 | 18,298 | 1,393) | 68,934) | 7,327 | |
| $\frac{1}{2}$ 祓 黎 |
÷ | ||||||||
| 匯出累積投資金額 $\frac{1}{4}$ 本期期末自 |
2,848,500 USD 90,000,000 ↮ |
2,183,850 USD 69,000,000 |
31,650 1,000,000 USD |
63,300 2,000,000 USD |
405,435 USD 12,809,965 |
360,810 USD 11,400,000 |
231,787 7,323,433 USD |
189,900 6,000,000 USD |
|
| Ō 颛 41 Ķu 牧 Ū ⋭ |
₩ | í. | ï | ï | $\ddot{\phantom{0}}$ | $\ddot{\phantom{0}}$ | í, | ï | |
| ₩ 뀪 铽 코 뼨 雲 * 뼨 |
↮ | 189,900 6,000,000 USD |
$\mathbf{I}$ | ï | $\mathbf{I}$ | ś | $\ddot{\phantom{1}}$ | 189,900 6,000,000 USD |
|
| 匯出累積投資金額 觌 40 本期期初自 |
2,848,500 USD 90,000,000 ÷, |
USD 63,000,000 1,993,950 |
31,650 USD 1,000,000 |
63,300 2,000,000 USD |
405,435 USD 12,809,965 |
360,810 USD 11,400,000 |
231,787 USD 7,323,433 |
$\mathbf{r}$ | |
| 資式 投方 |
$\frac{1}{12}$ | 拙 | 拙 | 一封 | $\frac{1}{12}$ | 计数 | 一批 | $\frac{1}{11}$ | |
| 颍 * 瓢 收 ₩ |
USD127,400,000 4,032,210 œ |
USD 69,000,000 2,183,850 |
31,650 USD 1,000,000 |
63,300 2,000,000 USD |
522,225 USD 16,500,000 |
360,810 USD 11,400,000 |
411,450 USD 13,000,015 |
759,600 USD 24,000,000 |
|
| œ 冢 ₩ 類 啾 세 |
阻、感控元件及 積層電容、晶片電 射频元件之產 纳業務 |
電阻之後段組 蘇州華科電子有 積層電容及晶片 装及產銷業務 |
華新電子 (深圳) 積層電容等產品 結售 |
易、倉儲及代理 寅 干元件之 貿易 ĻP |
陶瓷電容器之製 造及销售業務 |
電阻之後段組 華盈科技 (重慶) 積層 電容及晶片 装及產銷業務 |
昆山華科采邑電 陶瓷電容器之製 造及銷售業務 |
理、諮詢服務及 商務諮詢、企業管 物業管理 |
|
| 柒 微 ₩ 44 披 同 料 K ∢ |
電子有 荒華科 限公司 ₩ |
限公司 | 有限公司 | 東莞華匯貿易有 限公司 |
廣州匯倍電子有 限公司 |
有限公司 | 干塑料有限公 司 |
精博信華寶葉(重 废)有限公司 |
註一:係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二:係採用被投資公司經台灣母公司會計師查核之財務報表為依據。
註三:本表相關數字涉及外幣者,除本期認列投資損益(以103年度平均匯率換算)外,係以103年12月31日之平均匯率換算台幣金額
$\ddot{\phantom{0}}$
$-70-$
$\cdot$
| 屬 |
|---|
| 眨 |
| 牺 |
| 级 |
| 뼵 |
| 뉯 |
| 쌛 |
| $\star$ |
| 坂 |
| $\overline{N}$ |
单位:新台幣仟元(外幣單位為元)
| 摽 | |||
|---|---|---|---|
| 栏 | |||
| :/a | |||
| Ŗ | |||
| 뼵 | |||
| 뇣 | |||
| 뼌 | |||
| $\star$ | 비쎪 | ||
| 坂 | |||
| 俀 | |||
| 岑 42 |
|||
| 钟 | |||
| ₩ | |||
| 筛 | |||
| 牍 | |||
| 뗖 | |||
| 額依 | |||
| 俐 | |||
| Ķœ. | |||
| 牧 | $\frac{1}{16}$ | ||
| ,562,457 | |||
| 擌 | 207,343,968 | ||
| Ê | GSD | ||
| 崁 | |||
| 蒜 | |||
| 筷 | |||
| 额經 | |||
| 俐 | |||
| 物 ( |
|||
| 梨 | |||
| ا ما |
$\frac{1}{12}$ | ||
| :大陸地 | |||
| $\frac{1}{2}$ | 5,973,430 | ||
| . # |
188,733,968 | ||
| 뻱 | n E |
||
| Í. 40 |
9 | ||
| an B |
|||
| 计数数 | |||
| 期期 | |||
| ĸ | |||
$USD: NTD = 1: 31.65$ 註 - : 103 年 12 月 31 日平均匯率 $USD: NTD = 1: 30.3056$ 103年度平均匯率
註二: 經濟部投審會核准投資金額為 USD260,842,180 元,惟其中屬盈餘轉增資之投資金額 USD41,090,000 元丶盈餘匯回金額 USD12,408,212 元(含匯僑電子(上海)有限公司匯回 USD264,179元)得不列入計算大陸投資額度內。
註三:依 97 年 8 月 29 日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第 3 條之規定,經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍之企業不在此限。本公司係屬上開取得營運總部之企 葉,有效期限103年6月10日至106年6月9日,故無限額之適用。
- 與大陸投資公司直接或問接經由第三地區事業所發生之重大交易事項:
問接經由華新科技股份有限公司之子公司及孫公司與大陸投資公司所發生之重大交易事項:
單位︰新台幣仟元
| 썌 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ĩ 現し |
66,879 | 1,533 | ||||||
| 4. | ||||||||
| 蒺 | 永 | |||||||
| 果媒、喉 | 额百分比(% | \$ | õ, | |||||
| 件愿收 (付) | 259,794 | 145,253 | 33,782) | |||||
| 奪 | ||||||||
| 般交易之比較 $\overline{1}$ a, |
大差異 إبنيا 壤 |
巢基 無重 |
大差異 制集 |
|||||
| 塗 | 棘 | 90-120天 T/T | 90-120天 T/T | 90-120 天 T/T | ||||
| 吨 ₩ 簶 |
與一般交易無重大差異 | 與一般交易無重大差異 | 5 | 백 蝴 與一般交易無重大。 |
||||
| 2,314,650 ÷, |
2,022,684 | 115,357 | 527,331 | 16,624 | 110 | 11,414 | ||
| 俐 科 |
||||||||
| 灏 | 老 | 货货料货货货货 | ||||||
| 易 ₩ |
銷進原銷進銷 | 쀡 | ||||||
| 儀 籗 Ń ≺ Æ Ė ब lip, ≰ ↞ |
۱p ∢ 澪 |
冗 亽 博 |
厛 ∢ 萍 |
|||||
| 漂 | ||||||||
| 宁 | 屇 | 冨 | 丽 | |||||
| ≺ | ∢ 監 有 |
∢ 些 龙 |
亽 些 右 |
|||||
| 远 | 卟 Þ $\ddot{*}$ # |
4 Þ # 槲 |
4 لهيا ÷ 圏 |
|||||
| 霊 | 娰 畎 |
₹ 谐 |
≢ 憾 |
註 - : 103 年 12 月 31 日平均匯率
$USD: NTD = 1: 31.65$
$USD: NTD = 1: 30.3056$ 103年度平均匯率
- 大陸投资公司直接舆問接經由第三地區事業提供背書丶保證或提供擔保品情形:無。
與大陸投資公司直接與問接經由第三地區提供資金融通情形;無。 ທ່
其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:無。
$\ddot{\circ}$
§重要會計項目明細表目錄§
| 項 | 編 目 |
號 索 引 |
|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | ||
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 明細表二 | |
| 明細表 | ||
| 應收帳款明細表 | 明細表三 | |
| 存貨明細表 | 明細表四 | |
| 其他流動資產明細表 | 明細表五 | |
| 備供出售金融資產一非流動變動明細表 | 明細表六 | |
| 以成本衡量之金融資產一非流動變動明細表 | 明細表七 | |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表八 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十四 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十四 | |
| 不動產、廠房及設備累計減損變動明細表 | 附註十四 | |
| 投資性不動產變動明細表 | 附註十五 | |
| 投資性不動產累計折舊變動明細表 | 附註十五 | |
| 投資性不動產累計減損變動明細表 | 附註十五 | |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二一 附註十六 |
|
| 其他非流動資產明細表 短期借款明細表 |
明細表九 | |
| 應付短期票券明細表 | 明細表十 | |
| 應付帳款明細表 | 明細表十一 | |
| 其他應付款明細表 | 明細表十二 | |
| 長期借款明細表 | 附註十七 | |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註十五 | |
| 損益項目明細表 | ||
| 營業收入明細表 | 明細表十三 | |
| 營業成本明細表 | 明細表十四 | |
| 推銷費用明細表 | 明細表十五 | |
| 管理費用明細表 | 明細表十六 | |
| 研發費用明細表 | 明細表十七 | |
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 | 附註二十 | |
| 用功能别彙總表 |
華新科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 103年12月31日
明細表一
單位:新台幣仟元,除 外幣以元表示外
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 1,533 |
|||||
| 活期存款 | 5,217 | |||||
| 支票存款 | 3,439 | |||||
| 定期存款 | 期間 103.04.01~104.02.10 利率 0.45%~0.7% |
115,117 | ||||
| 外幣存款(註) | ||||||
| 存 活 |
USD1,533,786.04 | 48,544 | ||||
| HKD1,229.69 | 5 | |||||
| JPY72,458 EUR142,168.38 |
19 5,469 |
|||||
| RMB4,768.92 | 24 | |||||
| \$179,367 | ||||||
| 註: 103年12月31日帳列期末匯率 | $USD: NTD = 31.65$ | |||||
| $HKD : NTD = 4.0811$ | ||||||
| $IPY : NTD = 0.2645$ | ||||||
| $EUR : NTD = 38.4662$ |
$RMB : NTD = 5.1055$
透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動明细表
民國 103年12月31日
明细表二
單位:除每股面額及單價為新台
| 利率(%) 鎮 20,000 37,243 ÷, 畿 面值 (元) $\Xi$ Ð 股数或張數 (股) 2,000,000 ₩ 開放型基金 搞 稱 \$ 멻 庖 盛基金 鵸 $\overline{\mathbf{u}}$ 쪩 |
|---|
| 2,500 4,619 700 500 2,402 $1,800$ 14,000 1,000 $\Xi$ $\overline{a}$ 5.1055 $\mathbf{a}$ $\Xi$ ≘ $\Xi$ $\Xi$ (RMB1) 461,910.80 50,000 400,000 100,000 180,000 1,400,000 250,000 70,000 國外上市股票 開放型基金 上市股票 上市股票 上市股票 上市股票 上市股票 上市股票 江蘇寧滬高速公路股份有限公司 台灣積體電路製造股份有限公司 中國信託華盈貨幣市場基金 鴻海構密工業股份有限公司 台灣大哥大股份有限公司 華碩電腦股份有限公司 聯發科技股份有限公司 台灣 50股票 |
| 3,724,394.79 開放型基金 盛高科技基金 |
| 쉑 $\mathbf{m}$ $\mathbf{m}$ |
註: 103年12月31日帳列期末匯率, RMB: NTD=1: 5.1055。
$-74-$
應收帳款明細表
民國 103年12月31日
明細表三
單位:新台幣仟元
| 項 | $\mathsf B$ | 摘 | 要 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| A 公司 | \$ 84,510 | ||||
| B 公司 | 51,187 | ||||
| C公司 | 50,149 | ||||
| D 公司 | 37,172 | ||||
| 其他 (註) $\lambda$ |
499,423 | ||||
| 減:備抵呆帳 | 27,854) | ||||
| \$694,587 |
註:單一客戶金額未超過本科目之5%。
存貨明細表
民國 103年12月31日
明細表四
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
摘 | 要 | 成 | 本 | 市 價 |
註 | $\rightarrow$ |
| 原 料 |
\$166,447 | \$145,082 | |||||
| 物 料 |
12,161 | 10,600 | |||||
| 製 在 $\frac{D}{2D}$ |
183,976 | 160,361 | |||||
| 半成品 | 253,960 | 221,362 | |||||
| 製成品 | 125,999 | 109,826 | |||||
| 在途原物料 | 10,001 | 10,001 | |||||
| 減:備抵跌價及呆滯 | |||||||
| 損失 | 95,312) | ||||||
| \$657,232 | \$657,232 |
註:以淨變現價值為市價。
其他流動資產明細表
民國 103年12月31日
明細表五
$\mathcal{L}_{\text{max}}$
單位:新台幣仟元
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 預付費用及備品等 | 係預付保費、電腦維護費及備品盤 存等 |
\$46,495 | |||
| 暫付款 | 12,455 | ||||
| 留抵稅額 | 1,339 | ||||
| \$60,289 |
備供出售金融資產一非流動變動明細表
民國 103年度
明细表六
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phantom{0}}$
| 稱 | 初 数 公 平 價 值 9,370,087 5 462,517 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 華東科技股份有限公司 | $\frac{100}{29,370,087}$ | 本期 増 加 本 期 放 少 股 数 金 額 股 数 金 額 2,500,000 \$ 36,448 - - \$ \$ |
期 末 餘 穎 挨求据保或 股 数公平惯值 質押情形 31,870,087 \$ 498,965 無 |
||||||||
| 技嘉科技股份有限公司 | 8,590,000 | 232,124 | 8,590,000 | 232,124 | |||||||
| 華新麗華股份有限公司 | ,170,000 | 82,071 | 7,170,000 | 82,071 | |||||||
| 承啟科技股份有限公司 (註) | 2,245,715 | 19,264 | ,596,046 | 19,264 | |||||||
| 備供出售金融資產未實現(損失)利益 | 2,874 | 106,231 | 103.357 | ||||||||
| , 793,102 | 142,679 | 935.78 |
註:係盈餘配股。
$\hat{\boldsymbol{\theta}}$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
明细表七
華新科技股份有限公司
$\frac{1}{2}$
以成本衡量之金融資產一非流動變動明細表
民國 103年12月31日
單位:新台幣仟元
| 墂 | 初数公平價值。 | $\frac{1}{2}$ | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稚 各 |
些 | ||||||||||
| 速電國際股份有限公司 | 1,879,028 | 期 当 加本 期 減 少 数金 額股 數金 額 |
期 末 徐 額 投供擔保或 股 数帳面價值質押情形 1,879,028 \$ |
||||||||
| 富華創業投資股份有限公司 | 825,000 | 5,076 | 825,000 | 5,076 | |||||||
| 華成創業投資股份有限公司 (註) | ,199,880 | 6,999 | 119,988) | 1,200) | 1,079,892 | 5,799 | |||||
| 英屬蓋曼群島商 HANNSPREE INC. | 10,598 | 10,598 | |||||||||
| 金鑫投資股份有限公司 | 1,032,056 | 96,824 | ,032,056 | 96,824 | |||||||
| 08,899 | n 120 |
107,699 |
註:係減資退回股款1,200仟元。
$\frac{1}{2}$ $\frac{d\tau}{d\tau}$ $\frac{1}{2}$ $\ast$ 흭 採權益法之長期股權投資變動明細表 $\ddot{\mathbf{z}}$ 民國 103年度 ę ă $\ddot{\phantom{1}}$ $\ddot{x}$ $\ddot{ }$ $\frac{1}{2}$ $\star$ 56 $\frac{4}{3}$ .Ę ă
明细表入
華新科技股份有限公司
單位:每股單價為新台幣元
| 嚇 模供擔保 |
₩ 투 |
逑 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 微 | ||||||||||||
| 市價或股權淨值 (註二) | 製 | $$ 942,156$ 1,234,775 |
407,330 | 0,409,513 248,886 |
9.555 | 3,252,21 | ||||||
| 単積 (元) | 11.80 13.50 |
|||||||||||
| 擣 셲 |
$$1,159,111$ $2,450,737$ |
407,330 | 10,389,651 248,886 |
9,55 | 14,665,20 | |||||||
| 持股比例 | (96) | 43 208 20 |
100.00 | 91.58 51.62 43.90 |
||||||||
| 祴 | 79,843,715 91,464,788 |
28,400,000 | $32,888,547$ $36,922,552$ $900,000$ |
|||||||||
| 投資(損)益 | 59,908 140,866 |
3,744 | 325,863 18,115 2,419 |
514,685 | ||||||||
| 微 | ||||||||||||
| 寰 | 俐 | |||||||||||
| Ş | ||||||||||||
| 白色 | 28,036 | 143,432 | 3,341 | 573,708 | 22,011 | 70,528 | ||||||
| 砦 | 俐 | |||||||||||
| 草 | 600,000 | |||||||||||
| 需 | 漂 | $$1,071,167$ $2,166,439$ |
400,245 | 066752 066756 |
13,380,056 | |||||||
| € | 俐 | |||||||||||
| Ę. | 79,843,715 | 91,464,788 | 28,400,000 | 132,288,547 | 36,922,552 | 900,000 | ||||||
| 陑 | ||||||||||||
| ∢ | 匯橋 (英屬維爾京群島) 投資股份有 | 華成自動化設備股份有限公司 | ||||||||||
| 微 | ||||||||||||
| \$ | 上市櫃公司 | 信昌電子陶瓷股份有限公司 | 瀚宇博德股份有限公司 | 非上市櫃公司 | 限公司 | 開愛華新科技有限公司 | 華科采邑股份有限公司 | |||||
註一、本期增加数係包含本期新增投資款、金融資產未實現損益及累積換算調整數等。
註二:市價係指 103 年 12 月 31 日之收盤價;股權净值主要係根據被投資公司之财務根表及本公司持股比例所計算。
華新科技股份有限公司 短期借款明细表
$\hat{\mathcal{S}}$
民國 103年12月31日
單位:新台幣仟元
明细表九
$\frac{1}{2}$
$\hat{\mathcal{A}}$
| 16. 收 ∢ J 毆 ⋤ 将 冰 佥 邮 設 芸 芯 뗬 ₹ 士 定 璺 淵 |
m ಸ m $^{12}$ ₩. ౭ ېسې हरा ыZ |
|---|---|
| ----------------------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------- |
明细表十
單位:新台幣仟元
| 霞 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 149,938 | 149,841 | 479,647 | |||
| 帳 面 價 1 9 179,868 |
|||||
| 未 潍 銷 應 付 5 132 |
8 | $\frac{159}{2}$ | 353 | ||
| $\frac{1}{2}$ $\frac{180,000}{180,000}$ | 150,000 | 150,000 | 480,00 | ||
| 金额 | |||||
| 0.72% | |||||
| $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ $\frac{1}{10}$ | 1.90% | ||||
| 期 $-2.05 \sim 104.02.03$ |
$1.24 - 104.01.22$ | $223 - 104.02.13$ | |||
| 紮 | |||||
| 蒋 | |||||
| R R |
|||||
| 塚 | |||||
| 鯯 | 票券 | 恭 崃 |
莽 瞰 |
||
| 槲 ₽ |
阌 濉 |
應付帳款明細表
民國 103年12月31日
明細表十一
$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right)$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 金 |
額 |
|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{A}$ 商 廠 |
貨 款 |
\$89,235 | ||
| 廠商 $\mathbf{B}$ |
$\boldsymbol{\eta}$ | 45,099 | ||
| C 廠 商 | $^{\prime\prime}$ | 43,259 | ||
| 其他 (註) | $^{\prime\prime}$ | 423,746 | ||
| \$601,339 |
註:單一客戶金額未超過本科目之5%。
其他應付款明細表
民國 103年12月31日
明細表十二
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付款 | 應付薪資及獎金 | \$165,214 | |||
| 應付其他費用 | 435,380 | ||||
| 應付員工紅利 | 18,362 | ||||
| 應付董監酬勞 | 7,345 | ||||
| 其他應付款一其他 | 9,336 | ||||
| \$635,637 |
營業收入明細表
民國 103年度
明細表十三
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$7,093,911 | ||||
| 減:銷貨退回 | 25,106) | ||||
| 銷貨折讓 | 32,134) | ||||
| \$7,036,671 |
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
營業成本明細表
民國 103年度
明細表十四
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 直接原料 | |||
| 期初存料 | \$ | 151,244 | |
| 加:本期進料 | 1,489,459 | ||
| 減:期末存料 | 178,608) | ||
| 原料報廢 | 1,490) | ||
| 轉列費用 | 260,315) | ||
| 原料出售及其他領用 | 137,738) | ||
| 1,062,552 | |||
| 直接人工 | 408,765 | ||
| 製造費用 | 1,560,938 | ||
| 加:轉列銷貨成本及委外代工費 | 199,277 | ||
| 減:轉列營業費用 | 58,155) | ||
| 製造成本 | 3,173,377 | ||
| 加:期初在製品及半成品 | 337,518 | ||
| 半成品購入 | 994,791 | ||
| 半成品盤盈 | 9 | ||
| 其 他 |
10,339 | ||
| 減:期末在製品及半成品 | 437,936) | ||
| 半成品報廢 | 20,196) | ||
| 製成品成本 | 4,057,902 | ||
| 加:期初製成品 | 89,900 | ||
| 本期購入 | 2,308,341 | ||
| 其 他 |
36,071 | ||
| 減:期末製成品 | 125,999) | ||
| 成品盤虧 | 3) | ||
| 成品報廢 | 5,387) | ||
| 轉樣品費 | 5,683) \$6,355,142 |
||
推銷費用明細表
民國 103年度
明細表十五
$\sim 10^{11}$ km s $^{-1}$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 要 |
全 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪 | 資 | \$106,975 | ||||
| 储運費 | 22,673 | |||||
| 佣金支出 | 19,819 | |||||
| 旅 | 費 | 10,827 | ||||
| 其 | 他 | 單一科目金額未超過本科目之5% | 50,198 | |||
| \$210,492 |
管理費用明細表
民國 103年度
明細表十六
單位:新台幣仟元
| 垣 | 目 | 摘 要 |
金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪 | 資 | \$147,842 | |||
| 其 | 他 | 單一科目金額未超過本科目之5% | 693 |
\$148,535
$\label{eq:1} \frac{\partial \mathbf{w}}{\partial \mathbf{w}} = \frac{\partial \mathbf{w}}{\partial \mathbf{w}}$
研究發展費用明細表
民國 103年度
明細表十七
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 全 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪 | 資 | \$94,924 | |||||
| 研發材料費 | $\sim$ | 34,301 | |||||
| 折舊及攤銷 | 29,700 | ||||||
| 其 他 |
單一科目金額未超過本科目之5% | 56,649 | |||||
| \$215,574 |
| 台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 | 1040373 | 號 | ||
|---|---|---|---|---|
| (1) 邱明玉 會員姓名: (2) 吴 恪 昌 |
||||
| 事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所 | ||||
| 事 務 所 地 址 : 台北市民生東路三段156號12樓 | ||||
| 事務所電話: 25459988 | 事務所統一編號: 94998251 | |||
| 會員證書字號: | (1) 北市會證字第 2692 號 (2) 北市會證字第 3357 號 |
委託人統一編號: 19004316 | ||
| 印鑑證明書用途:辦理華新科技股份有限公司一〇三年度(自民國一〇三年一月一 | 日至一〇三年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 | |||
| 簽 $\AA$ 式 $\frown$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$\overline{\mathcal{L}}$ | 存 ,會印鑑 (1) |
||
| 簽 $\mathcal{Z}% _{G}$ 式 $\frac{1}{2}$ |
$\pmb{\rho}$ | 存 會 $\text{Ep}$ 鑑 $\begin{matrix} \frac{1}{2} \end{matrix}$ |
可听者而而 出世事情 所已而高端 |
|
| 理事長 $\ddot{\cdot}$ 雷 雷 |
對人 | エフィ | ||
| 華 國 民 中 |
月 | 日 |
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$